"É impossível ser professor sem o sonho da mudança permanente das pessoas, das coisas e do mundo....
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"É impossível ser professor sem o sonho da mudança permanente das pessoas, das coisas e do mundo. A vida não é, necessariamente, o que está sendo. Ela pode e deve ser mudada." Paulo Freire Lembre-se que a sua mudança só depende de sua persistência e determinação.
"É impossível ser professor sem o sonho da mudança permanente das pessoas, das coisas e do mundo. A vida não é, necessariamente, o que está sendo. Ela
" impossvel ser professor sem o sonho da mudana permanente das
pessoas, das coisas e do mundo. A vida no , necessariamente, o que
est sendo. Ela pode e deve ser mudada." Paulo Freire Lembre-se que
a sua mudana s depende de sua persistncia e determinao.
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R$ 85.000.000.000,00 R$ 5.000.000,00 ZERO Unio Estados
Municpios 51% 30% 19%
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Erradiaca a pobreza do Pas 17 milhes de sesses de quimioterapia
34 milhes de dirias de UTI nos melhores hospitais Construo de 1,5
milho de casas
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R$ 85.000.000.000,00 R$ 5.000.000,00 ZERO 51% 30% 19%
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QUESTO 01 Constituio Federal Art. 155, 2 O imposto previsto no
inciso II atender ao seguinte: (...) VI - salvo deliberao em
contrrio dos Estados e do Distrito Federal, nos termos do disposto
no inciso XII, "g", as alquotas internas, nas operaes relativas
circulao de mercadorias e nas prestaes de servios, no podero ser
inferiores s previstas para as operaes interestaduais; 1/1
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QUESTO 02 Constituio Federal Art. 155, 2 O imposto previsto no
inciso II atender ao seguinte: (...) V - facultado ao Senado
Federal: a) estabelecer alquotas mnimas nas operaes internas,
mediante resoluo de iniciativa de um tero e aprovada pela maioria
absoluta de seus membros; b) fixar alquotas mximas nas mesmas
operaes para resolver conflito especfico que envolva interesse de
Estados, mediante resoluo de iniciativa da maioria absoluta e
aprovada por dois teros de seus membros; 1/4
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QUESTO 02 Constituio Federal Art. 155, 2 O imposto previsto no
inciso II atender ao seguinte: (...) II - a iseno ou no-incidncia,
salvo determinao em contrrio da legislao: a) no implicar crdito
para compensao com o montante devido nas operaes ou prestaes
seguintes; b) acarretar a anulao do crdito relativo s operaes
anteriores; 2/4
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QUESTO 02 Constituio Federal Art. 155, 1 O imposto previsto no
inciso I: III - ter competncia para sua instituio regulada por lei
complementar: a) se o doador tiver domicilio ou residncia no
exterior; b) se o de cujus possua bens, era residente ou
domiciliado ou teve o seu inventrio processado no exterior; IV -
ter suas alquotas mximas fixadas pelo Senado Federal; 3/4
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QUESTO 02 Constituio Federal Art. 155, 1 O imposto previsto no
inciso I: I - relativamente a bens imveis e respectivos direitos,
compete ao Estado da situao do bem, ou ao Distrito Federal II -
relativamente a bens mveis, ttulos e crditos, compete ao Estado
onde se processar o inventrio ou arrolamento, ou tiver domiclio o
doador, ou ao Distrito Federal; 4/4
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QUESTO 03 Cdigo Tributrio Nacional Art. 14. O disposto na alnea
c do inciso IV do artigo 9 subordinado observncia dos seguintes
requisitos pelas entidades nele referidas: I no distriburem
qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas rendas, a qualquer
ttulo; II - aplicarem integralmente, no Pas, os seus recursos na
manuteno dos seus objetivos institucionais; III - manterem
escriturao de suas receitas e despesas em livros revestidos de
formalidades capazes de assegurar sua exatido. 1/1
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QUESTO 01 Lei Complementar 87/96 Art. 21. O sujeito passivo
dever efetuar o estorno do imposto de que se tiver creditado sempre
que o servio tomado ou a mercadoria entrada no estabelecimento: I -
for objeto de sada ou prestao de servio no tributada ou isenta,
sendo esta circunstncia imprevisvel na data da entrada da
mercadoria ou da utilizao do servio; II - for integrada ou
consumida em processo de industrializao, quando a sada do produto
resultante no for tributada ou estiver isenta do imposto; 1/3
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QUESTO 01 Lei Complementar 87/96 Art. 21.... III - vier a ser
utilizada em fim alheio atividade do estabelecimento; IV - vier a
perecer, deteriorar-se ou extraviar- se. 2/3
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QUESTO 01 Livro I do RICMS-RJ Art. 37, 1. Quando, por qualquer
motivo, a mercadoria for alienada por importncia inferior ao valor
que serviu de base de clculo na operao de que decorreu sua entrada,
ser obrigatria a anulao do crdito correspondente diferena entre o
valor citado e o que serviu de base de clculo na sada respectiva.
3/3
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Lei Complementar 24/75 Art. 4 - Dentro do prazo de 15 (quinze)
dias contados da publicao dos convnios no Dirio Oficial da Unio, e
independentemente de qualquer outra comunicao, o Poder Executivo de
cada Unidade da Federao publicar decreto ratificando ou no os
convnios celebrados, considerando-se ratificao tcita dos convnios a
falta de manifestao no prazo assinalado neste artigo. 1/4 QUESTES
01 E 02
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Lei Complementar 24/75 Art. 4... 1 - O disposto neste artigo
aplica-se tambm s Unidades da Federao cujos representantes no
tenham comparecido reunio em que hajam sido celebrados os convnios.
2/4 QUESTES 01 E 02
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Lei Complementar 24/75 Art. 4... 2 - Considerar-se- rejeitado o
convnio que no for expressa ou tacitamente ratificado pelo Poder
Executivo de todas as Unidades da Federao ou, nos casos de revogao
a que se refere o art. 2, 2, desta Lei, pelo Poder Executivo de, no
mnimo, quatro quintos das Unidades da Federao. 3/4 QUESTES 01 E
02
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Lei Complementar 24/75 Art. 5 - At 10 (dez) dias depois de
findo o prazo de ratificao dos convnios, promover- se-, segundo o
disposto em Regimento, a publicao relativa ratificao ou rejeio no
Dirio Oficial da Unio. Art. 6 - Os convnios entraro em vigor no
trigsimo dia aps a publicao a que se refere o art. 5, salvo
disposio em contrrio. 4/4
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Lei Complementar 24/75 Art. 1 - As isenes do imposto sobre
operaes relativas circulao de mercadorias sero concedidas ou
revogadas nos termos de convnios celebrados e ratificados pelos
Estados e pelo Distrito Federal, segundo esta Lei. Pargrafo nico -
O disposto neste artigo tambm se aplica: I - reduo da base de
clculo; II - devoluo total ou parcial, direta ou indireta,
condicionada ou no, do tributo, ao contribuinte, a responsvel ou a
terceiros; III - concesso de crditos presumidos; 1/2 QUESTO 03
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Lei Complementar 24/75 IV - quaisquer outros incentivos ou
favores fiscais ou financeiro-fiscais, concedidos com base no
Imposto de Circulao de Mercadorias, dos quais resulte reduo ou
eliminao, direta ou indireta, do respectivo nus; V - s prorrogaes e
s extenses das isenes vigentes nesta data. 2/2 QUESTO 03
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Lei 2.657/96 Art. 21. A qualidade de contribuinte substituto,
responsvel pela reteno e recolhimento do imposto incidente em
operaes ou prestaes antecedentes, concomitantes ou subseqentes,
poder ser atribuda, nas hipteses e condies definidas pela legislao
tributria: I - Ao industrial, comerciante ou outra categoria de
contribuinte, pelo pagamento do imposto devido em operaes
anteriores; 1/4 QUESTO 01
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Lei 2.657/96 II - Ao produtor, extrator, gerador, inclusive de
energia, importador, industrial, distribuidor, comerciante ou
transportador, pelo pagamento do imposto devido nas operaes
subseqentes; III - Ao depositrio, a qualquer ttulo, em relao
mercadoria depositada por contribuinte; 2/4 QUESTO 01
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Lei 2.657/96 IV - Ao remetente, pelo pagamento do imposto
devido em decorrncia da diferena entre a alquota interna e
interestadual, em operaes interestaduais que destinem mercadorias
ou bens para uso, consumo ou ativo permanente, a destinatrio
contribuinte localizado neste Estado; 3/4 QUESTO 01
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Lei 2.657/96 V - Ao contratante de servio ou terceiro que
participe da prestao de servios de transporte interestadual e
intermunicipal e de comunicao; VI - Ao adquirente ou destinatrio da
mercadoria, pelo pagamento do imposto em operaes antecedentes ou
subseqentes. 4/4 QUESTO 01
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Lei 2.657/96 Art. 25. O contribuinte que receber, de dentro ou
de fora do Estado, mercadoria sujeita substituio tributria, sem que
tenha sido feita a reteno total na operao anterior, fica
solidariamente responsvel pelo recolhimento do imposto que deveria
ter sido retido. 1/2 QUESTO 02
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Lei 2.657/96 Art. 25... Pargrafo nico - O disposto neste
artigo: I - Tambm se aplica em relao mercadoria sujeita substituio
tributria apenas nas operaes internas; II - No exime da aplicao da
penalidade prevista no inciso LV do artigo 59, qualquer
contribuinte que, designado substituto, deixar de fazer a reteno do
imposto; III - No comporta benefcio de ordem. 2/2 QUESTO 02
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Livro I, RICMS-RJ Art. 52. Sem prejuzo de outras hipteses
expressamente previstas neste regulamento, gozam de suspenso do
imposto: I - a sada e o respectivo retorno de mercadoria destinada
a conserto, reparo ou industrializao; II - a sada e o respectivo
retorno de mercadoria para fim de demonstrao, quando o destinatrio
estiver localizado neste Estado e revestir a qualidade de
contribuinte do imposto, excluda a sada de mostrurio e a remessa
para estabelecimento do mesmo titular ou de terceiro, para fim de
simples exposio. 1/6 QUESTO 03
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Lei 2.657/96 Art. 3 - O fato gerador do imposto ocorre: I - na
sada de mercadoria, a qualquer ttulo, do estabelecimento do
contribuinte, ainda que para outro estabelecimento do mesmo
titular; 2/6 QUESTO 03
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Lei 2.657/96 Art. 8. Para efeito de fixao da base de clculo, na
sada de mercadoria para estabelecimento do mesmo titular,
localizado neste Estado ou em outra unidade da Federao, deve ser
observado o seguinte: I - o valor correspondente entrada mais
recente da mercadoria; II - o custo da mercadoria produzida, assim
entendida a soma do custo da matria-prima, material secundrio,
mo-de-obra e acondicionamento; 3/6 QUESTO 03
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Lei 2.657/96 Art. 8.... III - tratando-se de mercadorias no
industrializadas, o seu preo corrente no mercado atacadista do
estabelecimento remetente. 4/6 QUESTO 03
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Lei 2.657/96 Art. 14 - A alquota do imposto : III - em operao
ou prestao interestadual quando o destinatrio for contribuinte do
imposto localizado: a) nas regies Norte, Nordeste, Centro-Oeste e
no Estado do Esprito Santo: 7% (sete por cento); 5/6 QUESTO 03
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Lei 2.657/96 Art. 40 - O imposto no incidente sobre prestao de
servio intermunicipal de transporte rodovirio de passageiros e o
transporte fornecido pelo empregador com ou sem nus para
funcionrios e/ou empregados e, ainda, sobre operao e prestao: II -
que destine ao exterior mercadoria ou servio; 6/6 QUESTO 03
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Lei 2.657/96 Art. 40 - O imposto no incidente sobre operao e
prestao: VII - com mercadoria, na sada para estabelecimento
localizado neste Estado ou na transmisso de sua propriedade,
decorrente da transferncia de estoque de uma sociedade para outra,
em virtude de: a) transformao, fuso, ciso ou incorporao; e b)
aquisio do estabelecimento. 1/4 QUESTO 04
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Lei 2.657/96 Art. 37 - O contribuinte efetuar o estorno do
imposto creditado sempre que o servio tomado ou a mercadoria
entrada no estabelecimento: I - for objeto de sada ou prestao de
servio no tributado ou isenta, sendo esta circunstncia imprevisvel
na data da entrada da mercadoria ou da utilizao do servio; 2/4
QUESTO 04
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Lei 2.657/96 Art. 32 - O imposto no-cumulativo, compensando-se
o que for devido em cada operao relativa circulao de mercadorias ou
prestao de servios de transporte interestadual e intermunicipal e
de comunicao com o montante cobrado nas anteriores por esta ou por
outra unidade da Federao, nos termos e condies estabelecidos neste
captulo. 3/4 QUESTO 04
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Lei 2.657/96 Art. 25 - O contribuinte que receber, de dentro ou
de fora do Estado, mercadoria sujeita substituio tributria, sem que
tenha sido feita a reteno total na operao anterior, fica
solidariamente responsvel pelo recolhimento do imposto que deveria
ter sido retido. Art. 17 - A responsabilidade pelo pagamento do
imposto e acrscimos legais no pagos pelo contribuinte ou responsvel
pode ser atribuda a terceiros, quando os atos ou omisses destes
concorrerem para o no-recolhimento do tributo. 4/4 QUESTO 04
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QUESTO 05 Lei 2.657/96 Art. 54. O contribuinte obrigado a
apresentar as declaraes necessrias apurao dos ndices de participao
dos Municpios, no produto da arrecadao do imposto, o documento
destinado apurao e informao do ICMS e todos os demais documentos,
formulrios e arquivos de carter econmico-fiscal, conforme ato do
Secretrio de Estado de Fazenda. 1/9
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QUESTO 05 Lei 2.657/96 Art. 54... 1 O imposto, inclusive o
relativo substituio tributria, declarado no documento de informao e
apurao e no pago pelo contribuinte ou responsvel no prazo
regulamentar exigvel independentemente da lavratura de auto de
infrao, de notificao ou de qualquer outro procedimento e ser
inscrito em Dvida Ativa e cobrado ainda que tenham sido
apresentados requerimentos ou eventuais recursos que visem impugnar
o seu valor ou pleitear modalidades de extino do crdito tributrio.
2/9
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QUESTO 05 Lei 2.657/96 Art. 54... 2 O disposto no 1 deste
artigo tambm se aplica ao imposto devido pelo contribuinte e
informado em sua escrita fiscal por meio do Sistema Pblico de
Escriturao Digital (SPED) ou qualquer outro meio previsto na
legislao, na forma estabelecida pelo Poder Executivo. 3/9
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QUESTO 05 Lei 2.657/96 Art. 60. O descumprimento da legislao
tributria em relao a obrigao principal sujeita o infrator,
contribuinte ou responsvel, alm da exigncia do tributo, s seguintes
multas: I - 75% (setenta e cinco por cento) do valor do imposto: a)
creditado, deduzido ou compensado em desacordo com a legislao; b)
no destacado, no debitado, no retido, no estornado ou no pago;
4/9
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QUESTO 05 Lei 2.657/96 II - 120% (cento e vinte por cento) do
valor do imposto retido por substituio tributria e no declarado no
documento de informao e apurao, se deixar de pag-lo. Pargrafo nico.
A multa ser de 150% (cento e cinquenta por cento) do valor do
imposto, se, nas hipteses previstas neste artigo, adulterar, viciar
ou falsificar documento ou escriturao de livro, ou, ainda, utilizar
documento simulado, viciado ou falso para produo de qualquer efeito
fiscal, nos casos em que, por ao ou omisso, tiver concorrido para a
prtica fraudulenta. 5/9
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QUESTO 05 Lei 2.657/96 Art. 60-A. Na hiptese de dbito declarado
e no pago a que se referem os 1 e 2 do art. 54, bem como na de
dbito autnomo, no se aplicar a multa prevista no artigo 60, mas
apenas a multa de mora e demais acrscimos, previstos no art. 173 do
Decreto- lei 5/75. 6/9
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QUESTO 05 Decreto-Lei 05/75 CTE Art. 173. O crdito tributrio,
quando no integralmente pago no prazo, sem prejuzo da imposio de
penalidades cabveis e da aplicao de quaisquer medidas de garantia
previstas na legislao, ser acrescido dos seguintes acrscimos
moratrios: 7/9
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QUESTO 05 Decreto-Lei 05/75 CTE I - juros de mora equivalentes
taxa referencial do Sistema de Liquidao e Custdia - SELIC - para
ttulos federais, acumulada mensalmente, calculados a partir do
primeiro dia do ms subseqente ao vencimento do prazo at o ltimo dia
do ms anterior ao do pagamento, e de 1% (um por cento)
relativamente ao ms em que o pagamento estiver sendo efetuado;
8/9
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QUESTO 05 Decreto-Lei 05/75 CTE II - multa de mora equivalente
taxa de 0,33% (trinta e trs centsimos por cento) por dia de atraso,
calculada a partir do primeiro dia subsequente ao vencimento do
prazo at o dia em que ocorrer seu efetivo pagamento, limitada a 20%
(vinte por cento). 9/9
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Slide 51
Livro I do RICMS-RJ Art. 3, 5 O disposto no item 2, do inciso
IV, aplica-se: 1. ao fornecimento de mercadoria produzida pelo
prestador de servio fora do local de sua prestao ou por ele
diretamente importada, no caso de execuo, por administrao,
empreitada ou subempreitada, de obra de construo civil, hidrulica
ou outra semelhante, assim como de servio auxiliar ou complementar;
1/1 QUESTO 01
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Livro I do RICMS-RJ Art. 3, 5 O disposto no item 2, do inciso
IV, aplica-se: 4. ao fornecimento de alimentao, bebida ou outra
mercadoria em hotel, penso e congnere, quando no includa no preo da
diria ou mensalidade; 6. ao fornecimento de material, salvo o
aviamento, por alfaiate, modista ou costureiro, em servio prestado
ao usurio final; Nota - Para efeito do disposto neste item,
considera-se aviamento forro, linha, boto, fecho, colchete, presso,
fivela, cadaro, elstico, entretela e material similar. 1/2 QUESTO
02
Slide 53
Livro I do RICMS-RJ 9. ao fornecimento de material, no servio
de instalao ou montagem de aparelho, mquina, equipamento, ou de
colocao de tapete, cortina, papel, vidro, lambris etc., prestado a
usurio final; 10. sada de pneu recauchutado ou regenerado, sempre
que no efetuada pelo prestador de servio a consumidor final; 11. ao
fornecimento de impresso no personalizado, por grfica ou similar e
o destinado divulgao ou propaganda. 2/2 QUESTO 02
Slide 54
Livro I do RICMS-RJ Art. 3, 11. Na venda ordem ou para entrega
futura, considera-se ocorrido o fato gerador na data em que se
efetivar a sada da mercadoria. 1/1 QUESTO 03
Slide 55
Livro I do RICMS-RJ Art. 3 O fato gerador do imposto ocorre:
(...) XV - na entrada em territrio do Estado de petrleo, inclusive
lubrificantes e combustveis lquidos e gasosos dele derivados, e de
energia eltrica, quando no destinados comercializao ou
industrializao, decorrente de operaes interestaduais. 1/1 QUESTO
04
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Livro I do RICMS-RJ Art. 13. Em operao realizada com mercadoria
trazida por contribuinte de outro Estado sem destinatrio certo
neste Estado, o imposto deve ser recolhido antecipadamente,
tomando-se como base de clculo: I - o referido preo, quando se
tratar de mercadoria com preo final de venda no varejo fixado pelo
remetente ou por rgo federal competente; 1/2 QUESTO 05
Slide 57
Livro I do RICMS-RJ (...) II - o valor constante do documento
fiscal de remessa (inclusive o imposto sobre produtos
industrializados, se incidente na operao), acrescido de 50%
(cinqenta por cento), nos demais casos. Pargrafo nico - Nas
hipteses deste artigo, admitida a compensao do imposto pago no
Estado de origem, respeitado o limite resultante da aplicao da
alquota interestadual sobre a base de clculo relativa remessa. 2/2
QUESTO 05
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Lei 2.657/96 Art. 14 - A alquota do imposto : I - em operao ou
prestao interna: 18% (dezoito por cento); 1/2 QUESTO 06
Slide 59
Lei 4.056/02 Art. 2 Compem o Fundo de Combate Pobreza e s
Desigualdades Sociais: I - o produto da arrecadao adicional de um
ponto percentual correspondente a um adicional geral da alquota
atualmente vigente do Imposto sobre Operaes relativas Circulao de
Mercadorias e sobre Prestao de Servios de Transporte Interestadual
e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS, ou do imposto que vier a
substitu-lo, com exceo: (...) c) - do Material Escolar; 2/2 QUESTO
06
Slide 60
Livro I do RICMS-RJ Art. 5... 2 Quando o frete for cobrado por
estabelecimento pertencente ao mesmo titular do estabelecimento
remetente da mercadoria ou por empresa interdependente, na hiptese
em que exceda o nvel normal do preo em vigor, no mercado local,
para servio semelhante, constante de tabela elaborada pelo rgo
competente, o valor excedente havido como parte do preo da
mercadoria. 1/2 QUESTO 07
Slide 61
Livro I do RICMS-RJ Art. 5... 3 Consideram-se interdependentes
duas empresas quando: 1. uma delas, por si, seus scios ou
acionistas e respectivos cnjuges e filhos menores, for titular de
mais de 50% (cinqenta por cento) do capital da outra; 2/2 QUESTO
07
Slide 62
1/3 QUESTO 08 O preo corrente da mercadoria, ou similar, no
mercado atacadista local ou, na sua falta, no mercado atacadista
regional; Art. 7, Livro I, RICMS-RJ Regra aplicvel, na falta do
valor de sada ou entrada de mercadoria, em se tratando de produtor,
extrator ou gerador.
Slide 63
Art. 7, Livro I, RICMS-RJ Regras aplicveis, sucessivamente, na
falta do valor de sada ou entrada de mercadoria, em se tratando
industrial. O preo FOB estabelecimento industrial vista cobrado na
operao mais recente; O preo corrente da mercadoria, ou similar, no
mercado atacadista local ou, na sua falta, no mercado atacadista
regional; 2/3 QUESTO 08
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Art. 7, Livro I, RICMS-RJ Regras aplicveis, sucessivamente, na
falta do valor de sada ou entrada de mercadoria, em se tratando
comerciante. O preo FOB estabelecimento comercial vista, na venda a
outros comerciantes ou industriais cobrado na operao mais recente;
O preo corrente da mercadoria, ou similar, no mercado atacadista
local ou, na sua falta, no mercado atacadista regional; 75% do preo
de venda corrente no varejo 3/3 QUESTO 08
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Livro I do RICMS-RJ Art. 9 Na operao de circulao de mercadoria
ou na prestao de servio entre estabelecimentos de contribuintes
diferentes, caso haja reajuste do valor depois da remessa ou da
prestao, a diferena fica sujeita ao imposto no estabelecimento do
remetente ou do prestador. 1/3 QUESTO 09
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Livro I do RICMS-RJ Art. 9, Pargrafo nico - Para os fins
previstos neste artigo, ser observado o seguinte: 1. no caso de
reajuste realizado em virtude de prvio contrato escrito, de que
decorra acrscimo do valor da operao: a) a diferena de imposto
calculada pela aplicao da alquota vigente na data da efetiva sada
da mercadoria sobre o preo reajustado, deduzindo-se o valor pago
anteriormente; b) o dbito do imposto, calculado nos termos da alnea
anterior, ser lanado no perodo de apurao em que ocorrer o reajuste;
2/3 QUESTO 09
Slide 67
Livro I do RICMS-RJ Art. 9, Pargrafo nico... 2. no se tratando
de reajuste decorrente de prvio contrato escrito, a diferena do
imposto ser considerada devida desde a data da sada efetiva da
mercadoria e, se j vencido o prazo de pagamento correspondente,
recolhida com os acrscimos legais cabveis; 3. no caso de reajuste
de que decorra diminuio do valor da operao, observar-se- o, para
efetivao do estorno prprio, os critrios previstos nos itens 1 e 2,
no que couber. 3/3 QUESTO 09
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Livro I do RICMS-RJ O contedo do 1 do art. 5 do RICMS-RJ perdeu
a eficcia em funo da modificao da Lei 2.657/97 pela Lei 5.835/10, e
posteriormente foi revogado pelo Decreto 43.334, de 07/12/2011. 1/1
QUESTO 10
Slide 69
Lei 2.657/96 Art. 14 - A alquota do imposto : II - em operao ou
prestao interestadual que destine bem ou servio a consumidor final
no contribuinte: 18% (dezoito por cento); X - em operaes com arroz,
feijo, po e sal: 12% (doze por cento); 3 - Na hiptese do inciso II,
caso a mercadoria seja tributada em operao interna pela aplicao de
alquota inferior a 18%, adotar-se- a alquota efetivamente praticada
nessa operao. 1/4 QUESTO 11
Slide 70
Lei 2.657/96 Art. 14 - A alquota do imposto : VII - em operao
interna, interestadual destinada a consumidor final no
contribuinte, e de importao, com os produtos abaixo especificados:
37% (trinta e sete por cento): a) - arma e munio, suas partes e
acessrios; b) - perfume e cosmtico; c) - bebida alcolica, exceto
cerveja, chope e aguardente de cana e de melao; d) - peleteria e
suas obras e peleteria artificial; 37% (trinta e sete por cento) e)
- embarcaes de esporte e de recreio; 37% (trinta e sete por cento);
2/4 QUESTO 11
Slide 71
Operaes de remessa para consumidor final no contribuinte em
outra UF - Regra geral: 18%; - Se a alquota interna for inferior a
18%: aplica-se a inferior; - Se a alquota interna for superior a
18% e diferente de 37%: aplica-se 18%; - Se a alquota interna for
de 37%: aplica-se 37%; 3/4
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Operaes de importao - Regra geral: 15%; - Importao por
aeroporto internacional no RJ: 13%; - Importao de arma e munio,
suas partes e acessrios, perfume e cosmtico, peleteria e suas obras
e peleteria artificial, embarcaes de esporte e de recreio e bebida
alcolica, exceto cerveja, chope e aguardente de cana e de melao :
37%; 4/4
Slide 73
Livro I do RICMS-RJ Art. 15, 2 So contribuintes
independentemente da habitualidade com que pratiquem as operaes ou
prestaes neles descritas. 1. o importador ou qualquer pessoa, fsica
ou jurdica, de direito pblico ou privado, que promova importao de
mercadoria ou bem do exterior, qualquer que seja sua finalidade; 2.
o destinatrio de servio prestado no exterior ou cuja prestao se
tenha iniciado no exterior; 1/2 QUESTO 12
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Livro I do RICMS-RJ Art. 15, 2 3. o arrematante ou qualquer
pessoa, fsica ou jurdica, de direito pblico ou privado, que adquira
em licitao mercadoria ou bem apreendidos ou abandonados; 4. o
adquirente de lubrificantes e combustveis lquidos e gasosos
derivados de petrleo e energia eltrica oriundos de outro Estado,
quando no destinados comercializao ou industrializao. 2/2 QUESTO
12
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Livro I do RICMS-RJ Art. 16. Considera-se contribuinte autnomo
cada estabelecimento produtor, extrator, gerador, inclusive de
energia, industrial, comercial, importador ou prestador de servio
de transporte e de comunicao do mesmo contribuinte, ainda que as
atividades sejam integradas e desenvolvidas no mesmo local.
Pargrafo nico - Equipara-se a estabelecimento autnomo o veculo
utilizado no comrcio ambulante e na captura de pescado. 1/2 QUESTO
13
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Livro I do RICMS-RJ Art. 17. Na hiptese de imvel rural situado
em territrio de mais de um municpio, o contribuinte ser
jurisdicionado no municpio em que estiver localizada a sua sede.
Art. 18. A responsabilidade pelo pagamento do imposto e acrscimos
legais no pagos pelo contribuinte ou responsvel pode ser atribuda a
terceiros, quando os atos ou omisses destes concorrerem para o no
recolhimento do tributo. 2/2 QUESTO 13
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Livro I do RICMS-RJ Art. 18... 2 A responsabilidade pelo
pagamento do imposto devido nas operaes entre o associado e a
cooperativa de produtores de que faa parte, situada neste Estado,
fica transferida para a destinatria. 3 O disposto no pargrafo
anterior aplicvel mercadoria remetida pelo estabelecimento de
cooperativa de produtores para estabelecimento, situado neste
Estado, da prpria cooperativa, de cooperativa central ou de federao
de cooperativas de que a cooperativa remetente faa parte. 1/2
QUESTO 14
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Livro I do RICMS-RJ Art. 18... 4 O imposto devido pelas sadas
mencionadas nos 2 e 3 ser recolhido pela destinatria quando da sada
subseqente, esteja esta sujeita ou no ao pagamento do imposto. 5 Na
hiptese dos 2 e 3, quando a prestao de servio de transporte
intermunicipal entre o produtor rural e a cooperativa for realizada
por profissional autnomo, fica a destinatria responsvel pelo
recolhimento do imposto incidente sobre a prestao. 2/2 QUESTO
14
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Livro I do RICMS-RJ Art. 19. So responsveis pelo pagamento do
imposto: I - o leiloeiro, em relao ao imposto devido sobre a sada
de mercadoria decorrente de arrematao em leilo, quando o imposto no
for pago pelo arrematante; III - o armazm geral e o estabelecimento
depositrio congnere: 1. na sada de mercadoria depositada por
contribuinte de outro Estado; 1/3 QUESTO 15
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Livro I do RICMS-RJ Art. 20. Respondem solidariamente pelo
pagamento do imposto: I - o entreposto aduaneiro ou qualquer pessoa
que promova: 1. a sada de mercadoria estrangeira com destino ao
mercado interno, sem documentao fiscal correspondente ou com
destino a estabelecimento de titular diverso daquele que a houver
importado ou arrematado; 2/3 QUESTO 15
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Livro I do RICMS-RJ Art. 21. irrelevante, para excluir a
responsabilidade do cumprimento da obrigao ou a decorrente de sua
inobservncia: I - a capacidade civil da pessoa natural; II - o fato
de achar-se a pessoa natural sujeita a medida que importe na
limitao do exerccio de atividade civil, comercial ou profissional,
ou da administrao direta de seu bem ou negcio; III - a
irregularidade formal na constituio de pessoa jurdica de direito
privado ou de firma individual, bastando que configure uma unidade
econmica ou profissional; IV - a inexistncia de estabelecimento
fixo e a sua clandestinidade, ou precariedade de suas instalaes.
3/3 QUESTO 15
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Livro I do RICMS-RJ Art. 3 O fato gerador do imposto ocorre: IV
- no desembarao aduaneiro de mercadoria ou bem importados do
exterior; Art. 23. Para efeito de cobrana do imposto e definio do
estabelecimento responsvel, considera-se: I - local da operao: 4 -
quanto mercadoria ou bem importados do exterior: 1/4 QUESTO 16
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Livro I do RICMS-RJ a) o do estabelecimento: a.1) que, direta
ou indiretamente, promover a importao; a.2) destinatrio da
mercadoria ou bem, quando a importao for promovida por outro
estabelecimento, ainda que situado em outra unidade da Federao, de
mesma titularidade daquele ou que com ele mantenha relao de
interdependncia; a.3) destinatrio da mercadoria ou bem, quando a
importao, promovida por outro estabelecimento, ainda que situado em
outra unidade da Federao, esteja previamente vinculada ao objetivo
de destin-lo quele; 2/4 QUESTO 16
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Livro I do RICMS-RJ a.4) - onde ocorrer a entrada fsica da
mercadoria ou bem, nas demais hipteses. b) - o do domiclio do
adquirente, quando no estabelecido. 3/4 QUESTO 16
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Lei Complementar 87/96 Art. 11. O local da operao ou da
prestao, para os efeitos da cobrana do imposto e definio do
estabelecimento responsvel, : I - tratando-se de mercadoria ou bem:
d) importado do exterior, o do estabelecimento onde ocorrer a
entrada fsica; 4/4 QUESTO 16
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Livro I do RICMS-RJ Art. 24, 3 Quando a mercadoria for remetida
para armazm geral ou para depsito fechado do prprio contribuinte,
no mesmo Estado, a posterior sada considerar-se- ocorrida no
estabelecimento do depositante, salvo se para retornar ao
estabelecimento remetente. 1/2 QUESTO 17
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A B Esta sada considera-se ocorrida em A, salvo se retornar
para ele mesmo. Depsito fechado de A ou armazem geral, ambos no
mesmo estado de A 2/2 QUESTO 17
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Livro I do RICMS-RJ Art. 23, 3 Na hiptese do item 2, do inciso
II, tratando-se de servios no medidos, que envolvam localidades
situadas em diferentes unidades da Federao e cujo preo seja cobrado
por perodos definidos, o imposto devido ser recolhido em partes
iguais para as unidades da Federao onde estiverem localizados o
prestador e o tomador. 1/1 QUESTO 18
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1/1 QUESTO 19 Matria prima Mercadoria para revenda Material de
uso ou consumo Servio de comunica- o Bem para ativo permanente
Servio de transporte Energia Eltrica
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Lembrar de creditar o ativo permanente tambm nos meses
seguintes ao da sua aquisio. 1/1 QUESTO 20
Slide 91
Livro I do RICMS-RJ Art. 32. O valor do imposto destacado no
documento fiscal, relativo operao de que decorrer a entrada da
mercadoria, meramente informativo, cumprindo ao contribuinte
conferir sua exatido. 1 Se o destaque se apresentar em valor
inferior ao correto, o contribuinte creditar-se-, inicialmente,
pelo valor destacado, exigindo do remetente documento fiscal
relativo diferena havida, para creditar-se do valor restante. 2 Na
ausncia de destaque, o contribuinte exigir do remetente documento
fiscal suplementar. 1/4 QUESTO 21
Slide 92
Livro I do RICMS-RJ 3 Se o destaque se apresentar em valor
superior ao correto, o contribuinte pode, alternativamente: 1 -
creditar-se pelo valor do destaque, debitando- se no mesmo perodo
de apurao, pelo valor da diferena, mediante emisso de Nota Fiscal
contra o remetente, cuja primeira via ser-lhe- enviada; 2 -
creditar-se pelo valor correto, ficando obrigado a enviar
correspondncia ao remetente, com Aviso de Recebimento (AR),
dando-lhe conhecimento da irregularidade, no prazo de 30 (trinta)
dias, contado da entrada da mercadoria. 2/4 QUESTO 21
Slide 93
Livro I do RICMS-RJ 4 Tratando-se de operao interestadual, a
exigncia de documento fiscal complementar ou suplementar pode ser
suprida por declarao do remetente no sentido de que o imposto foi
corretamente debitado em seus livros fiscais, desde que devidamente
autenticada pela repartio fiscal de circunscrio do remetente. 5 Nos
casos previstos neste artigo, os lanamentos sero feitos diretamente
no livro Registro de Apurao do ICMS, no campo correspondente a
"Outros Crditos" ou "Outros Dbitos", conforme o caso. 3/4 QUESTO
21
Slide 94
Livro I do RICMS-RJ 6 O documento oficial, emitido pela
repartio fiscal competente, comprovante do pagamento do imposto,
supre a exigncia de destaque no documento fiscal. 4/4 QUESTO
21
Livro I do RICMS-RJ Art. 45. O imposto devido sobre a diferena
apurada em levantamento fiscal ser calculado mediante aplicao da
mdia das alquotas vigentes no perodo referido no levantamento. 1/1
QUESTO 23 Art. 44, 1 Quando somente conhecido o valor das sadas
efetuadas no perodo, o imposto ser calculado com base naquele
valor, pela maior alquota aplicvel e considerando-se crdito de 40%
(quarenta por cento) daquele valor.
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Livro I do RICMS-RJ Art. 62. Relativamente aos bens do ativo
permanente entrados no estabelecimento anteriormente a 31 de julho
de 2000, deve ser observado o seguinte: II - bens entrados no
estabelecimento a partir de 1 de fevereiro de 1999 at 31 de julho
de 2000: 1. os crditos do ICMS sero apropriados mensalmente pelos
contribuintes do imposto, proporcionalmente vida til dos bens, no
mnimo em 24 (vinte e quatro) meses e, no mximo, em 60 (sessenta)
meses; 2. estorno dos crditos na forma do item 2, do inciso
anterior. 1/1 QUESTO 24
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Livro I do RICMS-RJ e Lei 2.657/96 a) operao que destine a
outro Estado ou ao Distrito Federal energia eltrica e petrleo,
inclusive lubrificante e combustvel lquido e gasoso dele derivados,
quando destinados industrializao ou comercializao; b) operao com
mercadoria em virtude de alienao fiduciria em garantia, na
transferncia da posse da mercadoria objeto da garantia, em favor do
credor fiducirio, em virtude de inadimplemento do fiduciante; 1/4
QUESTO 25
Slide 99
Livro I do RICMS-RJ e Lei 2.657/96 c) operao com mercadoria, na
sada para estabelecimento localizado neste Estado ou na transmisso
de sua propriedade, decorrente da transferncia de estoque de uma
sociedade para outra, em virtude de aquisio do estabelecimento; 2/4
QUESTO 25
Slide 100
Livro I do RICMS-RJ e Lei 2.657/96 d) de aquisio de veculo novo
por taxista, na forma de pessoa fsica ou jurdica que opera no
setor, inscrito no rgo municipal competente, para uso especfico
como txi, limitado a um veculo por beneficirio, e no equivalente a
1/4 (um quarto) dos veculos registrados pela pessoa jurdica no rgo
competente, desde que o mesmo no tenha adquirido veculo com iseno
ou no-incidncia do ICMS em prazo inferior a 02 (dois) anos; 3/4
QUESTO 25
Slide 101
Livro I do RICMS-RJ e Lei 2.657/96 e) aquisio de veculo novo
por portador de deficincia motora ou por seus responsveis legais,
devidamente atestada pelo rgo competente, para seu uso pessoal
limitado a um veculo por beneficirio, e desde que o mesmo no tenha
adquirido veculo com iseno ou no-incidncia do ICMS em prazo
inferior a 02 (dois) anos; 4/4 QUESTO 25
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Livro I do RICMS-RJ Art. 47. O imposto no incide sobre: XXI -
operao de transferncia de bens mveis salvados de sinistro para
companhias seguradoras. 1/1 QUESTO 26
Slide 103
Livro I do RICMS-RJ Art. 39. Salvo disposio em contrrio, quando
ocorrer entrada de mercadoria com diferimento ou suspenso do
tributo e sem direito a crdito equivalente, o imposto diferido ou
suspenso ser exigido por ocasio da sada. 1/1 QUESTO 27 No confundir
com saldo credor acumulado em funo de operao ou prestao com alquota
diferenciada (art. 13, IV do Livro III do RICMS-RJ)
Slide 104
1/3 QUESTO 28 Suspenso na sada e o respectivo retorno de
mercadoria destinada a conserto, reparo ou industrializao; CONDIES
No se aplica sada para fora do Estado de sucata e produto primrio
de origem animal ou vegetal, salvo se a remessa e o retorno se
fizerem nos termos de acordo entre o Estado do Rio de Janeiro e
demais Estados interessados;
Slide 105
2/3 QUESTO 28 Suspenso na sada e o respectivo retorno de
mercadoria destinada a conserto, reparo ou industrializao; CONDIES
condicionada ao retorno da mercadoria ao estabelecimento de origem
no prazo de 180 dias, contados da data da respectiva sada,
prorrogvel por mais 180 dias, pela repartio fiscal, a requerimento
do interessado, admitindo-se, excepcionalmente, uma segunda
prorrogao de igual prazo.
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3/3 QUESTO 28 Suspenso na sada e o respectivo retorno de
mercadoria destinada a conserto, reparo ou industrializao; CONDIES
- O implemento da condio a que est subordinada a suspenso resolve a
respectiva obrigao. - No se verificando a condio ou o requisito que
legitima a suspenso, torna-se exigvel o imposto com base na data da
respectiva sada da mercadoria, corrigido monetariamente e com os
acrscimos cabveis.
Slide 107
Livro I do RICMS-RJ Art. 52. Sem prejuzo de outras hipteses
expressamente previstas neste regulamento, gozam de suspenso do
imposto: I - a sada e o respectivo retorno de mercadoria destinada
a conserto, reparo ou industrializao; II - a sada e o respectivo
retorno de mercadoria para fim de demonstrao, quando o destinatrio
estiver localizado neste Estado e revestir a qualidade de
contribuinte do imposto, excluda a sada de mostrurio e a remessa
para estabelecimento do mesmo titular ou de terceiro, para fim de
simples exposio. 1/1 QUESTO 29
Slide 108
1/1 QUESTO 30 Preciso decorar os prazos dos arts. 57 a 59 do
Livro I do RICMS-RJ
Slide 109
Livro I do RICMS-RJ Art. 61, Pargrafo nico - Na impossibilidade
de se determinar a data de ocorrncia de cada fato gerador,
considerar-se- para efeito de vencimento do imposto decorrente do
mesmo: 1. o ltimo dia do ms de julho, quando o perodo objeto de
verificao fiscal coincidir com o ano civil; 2. o ltimo dia do ms
central do perodo, se o nmero de meses for mpar, ou o
correspondente ao primeiro ms da segunda metade do perodo, se o
referido nmero for par. 1/1 QUESTO 31
Slide 110
Livro I do RICMS-RJ Art. 3, 9 Ocorrendo a entrega da mercadoria
ou bem importado do exterior antes do ato do despacho aduaneiro,
considera-se ocorrido o fato gerador, devendo o responsvel pela
liberao exigir a apresentao do comprovante do pagamento do imposto.
1/1 QUESTO 32
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Livro I do RICMS-RJ Art. 4 A base de clculo : V - no caso do
inciso V (importao), do artigo 3, a soma das seguintes parcelas:
1/3 QUESTO 33
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1. o valor da mercadoria ou bem constante dos documentos de
importao, observado o disposto no artigo 11; 2. imposto de
importao; 3. imposto sobre produtos industrializados; 4. imposto
sobre operaes de cmbio; 5. quaisquer outros impostos, taxas,
contribuies e despesas aduaneiras, assim entendidos os valores
pagos ou devidos repartio alfandegria at o momento do desembarao da
mercadoria, tais como taxas e os decorrentes de diferenas de peso,
erro na classificao fiscal ou multa por infrao; 2/3 QUESTO 33
Slide 113
Livro I do RICMS-RJ Art. 11. O preo de importao expresso em
moeda estrangeira ser convertido em moeda nacional pela mesma taxa
de cmbio utilizada no clculo do imposto de importao, sem qualquer
acrscimo ou devoluo posterior se houver variao da taxa de cmbio at
o pagamento efetivo do preo. Pargrafo nico - Na hiptese da
mercadoria proveniente do exterior estar desonerada do imposto de
importao, a converso em moeda nacional se far com base na taxa de
cmbio vigente na data do desembarao aduaneiro. 3/3 QUESTO 33
Slide 114
Lei 2.657/96 Art. 8. Para efeito de fixao da base de clculo, na
sada de mercadoria para estabelecimento do mesmo titular,
localizado neste Estado ou em outra unidade da Federao, deve ser
observado o seguinte: I - o valor correspondente entrada mais
recente da mercadoria; II - o custo da mercadoria produzida, assim
entendida a soma do custo da matria-prima, material secundrio,
mo-de-obra e acondicionamento; 1/4 QUESTO 03
Slide 115
Lei 2.657/96 Art. 8.... III - tratando-se de mercadorias no
industrializadas, o seu preo corrente no mercado atacadista do
estabelecimento remetente. 2/4 QUESTO 03
Slide 116
Livro I do RICMS-RJ Art. 5 Integra a base do clculo do imposto,
inclusive na hiptese do inciso V, do artigo 4: I - o montante do
prprio imposto, constituindo o respectivo destaque mera indicao
para fins de controle; II - o valor correspondente a: 1. seguro,
juro e qualquer importncia paga, recebida ou debitada, bem como
descontos concedidos sob condio; 2. frete, quando o transporte for
efetuado pelo prprio remetente ou por sua conta e ordem, e seja
cobrado em separado. 1/2 QUESTO 35
Slide 117
Livro I do RICMS-RJ Art. 6 No integra a base de clculo do ICMS
o montante do imposto federal sobre produtos industrializados,
quando a operao, realizada entre contribuintes e relativa a produto
destinado industrializao ou comercializao, configure fato gerador
de ambos os impostos. Pargrafo nico - Excetuada a hiptese prevista
neste artigo, o valor do IPI integra a base de clculo do ICMS. 2/2
QUESTO 35
Slide 118
Livro I do RICMS-RJ Art. 5 Integra a base do clculo do imposto,
inclusive na hiptese do inciso V, do artigo 4: I - o montante do
prprio imposto, constituindo o respectivo destaque mera indicao
para fins de controle; II - o valor correspondente a: 1. seguro,
juro e qualquer importncia paga, recebida ou debitada, bem como
descontos concedidos sob condio; 2. frete, quando o transporte for
efetuado pelo prprio remetente ou por sua conta e ordem, e seja
cobrado em separado. 1/1 QUESTO 36
Slide 119
1 48 Valor do ICMS da nota de entrada XX Valor das operaes
tributadas mais as destinadas ao exterior e as relativas sada de
papel destinado impresso de livros, jornais e peridicos do ms Valor
total das operaes do ms 1/2 QUESTO 37
Slide 120
Livro I do RICMS-RJ Art. 26, 7, item 5. na hiptese de alienao
ou baixa dos bens do ativo permanente antes de decorrido o prazo de
quatro anos contado da data de sua aquisio, no ser admitido, a
partir da data da alienao ou baixa, o creditamento de que trata
este pargrafo em relao frao correspondente ao restante do
quadrinio; 2/2 QUESTO 37
Slide 121
Livro I do RICMS-RJ Art. 26. O imposto devido resulta da
diferena a maior entre os dbitos e os crditos escriturais
referentes a cada perodo de apurao. 2 Os crditos do perodo so
constitudos pelos valores do imposto relativo a operaes ou prestaes
de que decorrerem as entradas de mercadorias no estabelecimento,
inclusive a destinada ao seu uso ou consumo ou ao ativo permanente,
ou o recebimento de servios de transporte interestadual e
intermunicipal ou de comunicao, observadas as restries previstas na
legislao. 1/2 QUESTO 38
Slide 122
Livro I do RICMS-RJ Art. 26.... 4 Aos crditos referidos no 2
adicionam-se os relativos a incentivos fiscais, os estornos de
dbitos e o saldo credor apurado no perodo anterior. 5 Aos dbitos
referidos no 1 adicionam-se os referentes a estornos de crditos.
2/2 QUESTO 38
Slide 123
Livro I do RICMS-RJ Art. 47. O imposto no incide sobre: XVIII -
operao de fornecimento, pelo estabelecimento prestador dos servios
compreendidos na competncia tributria municipal, de mercadoria a
ser ou que tenha sido utilizada na prestao de tais servios,
ressalvados os casos de incidncia do imposto estadual definidos em
lei complementar; 1/2 QUESTO 39
Slide 124
Lista anexa Lei Complementar 116/03 17.06 Propaganda e
publicidade, inclusive promoo de vendas, planejamento de campanhas
ou sistemas de publicidade, elaborao de desenhos, textos e demais
materiais publicitrios. 2/2 QUESTO 39
Slide 125
Livro I do RICMS-RJ Art. 3 O fato gerador do imposto ocorre: I
- na sada de mercadoria, a qualquer ttulo, do estabelecimento do
contribuinte, ainda que para outro estabelecimento do mesmo
titular; 1/1 QUESTO 40
Slide 126
Livro I do RICMS-RJ Art. 2, Pargrafo nico - O imposto incide
tambm sobre: 1. a entrada de bem ou mercadoria importados do
exterior por pessoa fsica ou jurdica, ainda que no seja
contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja sua finalidade;
1/1 QUESTO 41
Slide 127
Livro I do RICMS-RJ Art. 3 O fato gerador do imposto ocorre:
(...) XIV - na transmisso de propriedade de mercadoria, ou de ttulo
que a represente, quando a mercadoria no tiver transitado pelo
estabelecimento transmitente; 1/1 QUESTO 42
Slide 128
Livro I do RICMS-RJ Art. 14 - A alquota do imposto : (...) III
- em operao ou prestao interestadual quando o destinatrio for
contribuinte do imposto localizado: a) nas regies Norte, Nordeste,
Centro-Oeste e no Estado do Esprito Santo: 7% (sete por cento); 1/3
QUESTO 43
Slide 129
Livro I do RICMS-RJ Art. 14 - A alquota do imposto : VII - em
operao interna, interestadual destinada a consumidor final no
contribuinte, e de importao, com os produtos abaixo especificados:
37% (trinta e sete por cento): a) arma e munio, suas partes e
acessrios; b) perfume e cosmtico; c) bebida alcolica, exceto
cerveja, chope e aguardente de cana e de melao; d) peleteria e suas
obras e peleteria artificial; e) embarcaes de esporte e de recreio;
2/3 QUESTO 43
Slide 130
Livro I do RICMS-RJ Art. 14 - A alquota do imposto : VII - em
operao interna, interestadual destinada a consumidor final no
contribuinte, e de importao, com os produtos abaixo especificados:
37% (trinta e sete por cento): Nota - As operaes com perfume e
cosmtico, bebida alcolica, exceto cerveja, chope e aguardente de
cana e de melao, e embarcao de esporte e de recreio tm sua base de
clculo reduzida de forma que a carga tributria incidente seja
equivalente 25% (vinte e cinco por cento). 3/3 QUESTO 43
Slide 131
Livro I do RICMS-RJ Art. 43. O Fiscal de Rendas arbitrar o
valor das operaes ou das prestaes nos seguintes casos: I - no
possuir o contribuinte ou deixar de exibir elementos necessrios
comprovao da exatido do valor das operaes ou prestaes realizadas;
II - existir fundada suspeita de que os documentos fiscais no
refletem o valor real das operaes; 1/2 QUESTO 44
Slide 132
III - serem omissos, ou no merecerem f, esclarecimento,
declarao ou outro elemento constante da escrita fiscal ou comercial
do contribuinte ou, ainda, documento emitido por ele ou por
terceiro legalmente obrigado; IV - ser prestado servio de
transporte ou de comunicao, bem como ser feita a entrega, remessa,
recebimento, transporte, guarda ou armazenamento de mercadoria sem
documento fiscal ou com documento fiscal inidneo; V - funcionar o
contribuinte sem a devida inscrio na repartio fiscal competente. VI
- na hiptese de inutilizao ou extravio de livros ou documentos
fiscais. 2/2 QUESTO 44
Slide 133
Livro I do RICMS-RJ Art. 44.... 2 Quando no conhecido o valor
das sadas efetuadas no perodo, o imposto devido ser determinado
pelo Fiscal de Rendas, mediante a utilizao de uma das seguintes
alternativas de base de clculo: I - um inteiro e cinco dcimos do
valor das sadas referentes ao ltimo perodo em que o contribuinte
manteve escriturao de acordo com as leis comerciais e fiscais; 1/2
QUESTO 45
Slide 134
3 Na hiptese de arbitramento prevista no 2: I - ser adotada a
alternativa que resultar maior imposto devido, na forma e
sistemtica preconizadas em ato da Secretaria de Estado de Fazenda;
II - no sero considerados benefcios, diferimentos ou quaisquer
tratamentos especiais; III - somente ser considerado crdito, na
razo de 40% (quarenta por cento) na alternativa constante do inciso
I do 2; IV - os valores de perodos distintos daquele a que se
referir o arbitramento sero ajustados pela variao da UFIR-RJ. 2/2
QUESTO 45
Slide 135
Livro I do RICMS-RJ Art. 20. Respondem solidariamente pelo
pagamento do imposto: I - o entreposto aduaneiro ou qualquer pessoa
que promova: 1. a sada de mercadoria estrangeira com destino ao
mercado interno, sem documentao fiscal correspondente ou com
destino a estabelecimento de titular diverso daquele que a houver
importado ou arrematado; 2. a reintroduo, no mercado interno, de
mercadoria depositada para o fim especfico de exportao; 1/2 QUESTO
46
Slide 136
Livro I do RICMS-RJ Art. 20. Respondem solidariamente pelo
pagamento do imposto: (...) II - o representante, mandatrio ou
gestor de negcio, em relao operao realizada por seu intermdio; III
- os demais estabelecimentos do mesmo titular. Pargrafo nico - A
solidariedade referida neste artigo no comporta benefcio de ordem.
2/2 QUESTO 46
Slide 137
Livro I do RICMS-RJ Art. 23. Para efeito de cobrana do imposto
e definio do estabelecimento responsvel, considera-se: I - local da
operao: 1. o do estabelecimento onde se encontra a mercadoria ou o
bem, no momento da ocorrncia do fato gerador; 6. o do desembarque
do produto, na hiptese de captura de peixes, crustceos e moluscos;
1/2 QUESTO 47
Slide 138
Livro I do RICMS-RJ Art. 23. Para efeito de cobrana do imposto
e definio do estabelecimento responsvel, considera-se: 1.
tratando-se de prestao de servio de transporte: c) onde se encontre
o transportador, quando em situao irregular pela falta de
documentao fiscal ou quando acompanhada de documentao inidnea; 2/2
QUESTO 47
Slide 139
Livro I do RICMS-RJ Art. 34. No do direito a crdito as entradas
de mercadorias ou utilizao de servios resultantes de operaes
isentas ou no- tributadas, ou que se refiram a mercadorias ou
servios alheios atividade do estabelecimento. 1/2 QUESTO 48
Slide 140
Livro I do RICMS-RJ Art. 34.... Pargrafo nico - Salvo prova em
contrrio, presumem-se alheios atividade do estabelecimento os
veculos de transporte pessoal e qualquer mercadoria ou bem que,
adquirido para ativo fixo ou consumo do estabelecimento, no seja
utilizado diretamente em sua atividade industrial, comercial ou de
prestao de servio de transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicao. 2/2 QUESTO 48
Slide 141
Slide 142
Lei 2.657/96 Art. 21 - A qualidade de contribuinte substituto,
responsvel pela reteno e recolhimento do imposto incidente em
operaes ou prestaes antecedentes, concomitantes ou subseqentes,
poder ser atribuda, nas hipteses e condies definidas pela legislao
tributria: I - Ao industrial, comerciante ou outra categoria de
contribuinte, pelo pagamento do imposto devido em operaes
anteriores; II - Ao produtor, extrator, gerador, inclusive de
energia, importador, industrial, distribuidor, comerciante ou
transportador, pelo pagamento do imposto devido nas operaes
subseqentes; 1/7 QUESTO 01
Slide 143
III - Ao depositrio, a qualquer ttulo, em relao mercadoria
depositada por contribuinte; IV - Ao remetente, pelo pagamento do
imposto devido em decorrncia da diferena entre a alquota interna e
interestadual, em operaes interestaduais que destinem mercadorias
ou bens para uso, consumo ou ativo permanente, a destinatrio
contribuinte localizado neste Estado; V - Ao contratante de servio
ou terceiro que participe da prestao de servios de transporte
interestadual e intermunicipal e de comunicao; VI - Ao adquirente
ou destinatrio da mercadoria, pelo pagamento do imposto em operaes
antecedentes ou subseqentes. 2/7 QUESTO 01
Slide 144
Lei 2.657/96 Art. 23 - Considera-se devido o imposto por
substituio tributria na hiptese: I - Do inciso I do artigo 21, na
entrada ou recebimento da mercadoria ou do servio; II - Dos incisos
II, III e IV do artigo 21, na sada do estabelecimento do
contribuinte substituto; III - Do inciso V do artigo 21, no incio
da prestao do servio; 3/7 QUESTO 01
Slide 145
Lei 2.657/96 Art. 23 - Considera-se devido o imposto por
substituio tributria na hiptese: (...) IV - Do inciso VI do artigo
21: a) Em se tratando de operaes internas, na entrada da mercadoria
ou bem no estabelecimento do destinatrio; b) Em se tratando de
operaes interestaduais, na entrada da mercadoria ou bem no
territrio fluminense. 4/7 QUESTO 01
Slide 146
Lei 2.657/96 Art. 29 - O regime de substituio tributria no se
aplica: I - operao que destine mercadoria a sujeito passivo por
substituio da mesma mercadoria; II - transferncia para outro
estabelecimento, exceto varejista, do sujeito passivo por
substituio, hiptese em que a obrigao pela reteno e recolhimento do
imposto recair sobre o estabelecimento que promover a sada da
mercadoria com destino a empresa diversa; III - operao que destinar
mercadoria para utilizao em processo de industrializao. 5/7 QUESTO
01
Slide 147
Lei 2.657/96 Art. 25 - O contribuinte que receber, de dentro ou
de fora do Estado, mercadoria sujeita substituio tributria, sem que
tenha sido feita a reteno total na operao anterior, fica
solidariamente responsvel pelo recolhimento do imposto que deveria
ter sido retido. 6/7 QUESTO 01
Slide 148
Lei 2.657/96 Art. 25... Pargrafo nico - O disposto neste
artigo: I - Tambm se aplica em relao mercadoria sujeita substituio
tributria apenas nas operaes internas; II - No exime da aplicao da
penalidade prevista no inciso LV do artigo 59, qualquer
contribuinte que, designado substituto, deixar de fazer a reteno do
imposto; III - No comporta benefcio de ordem. 7/7 QUESTO 01
Slide 149
Lei 2.657/96 Art. 23, Pargrafo nico - Na hiptese do inciso I
deste artigo, o imposto devido pelas referidas operaes ou prestaes
ser pago pelo responsvel, quando: I - Da entrada ou recebimento da
mercadoria ou do servio; II - Da sada subseqente por ele promovida,
ainda que isenta ou no tributada; III - Ocorrer qualquer sada ou
evento que impossibilite a ocorrncia do fato determinante do
pagamento do imposto. 1/1 QUESTO 02
Slide 150
Lei 2.657/96 Art. 24 e Na substituio tributria para frente so
quatro possibilidades de base de clculo!!! Art. 24 - A base de
clculo do imposto devido por substituio tributria : III - No caso
do inciso III do artigo 21, o valor da mercadoria ou, na sua falta,
o preo referido no artigo 7; 1/2 QUESTO 03
Slide 151
Lei 2.657/96 Art. 7 - Na falta de valor a que se refere o
inciso I do Artigo 4,... a base de clculo : I - o preo corrente da
mercadoria, ou de sua similar, no mercado atacadista do local da
operao, ou, na sua falta, no mercado atacadista regional, caso o
remetente seja produtor, extrator ou gerador, inclusive de energia;
II - o preo FOB estabelecimento industrial vista, caso o remetente
seja industrial; III - o preo FOB estabelecimento comercial vista,
nas vendas a outros comerciantes ou industriais, caso o remetente
seja comerciante. 2/2 QUESTO 03
Slide 152
Livro II do RICMS-RJ Art. 15. O sujeito passivo por substituio
efetuar o recolhimento do imposto retido independentemente do
resultado da apurao relativa s suas prprias operaes. Pargrafo nico
- O imposto retido pelo contribuinte substituto ser recolhido
mediante DARJ em separado, cdigo de receita 023-0. 1/1 QUESTO
04
Slide 153
Livro II do RICMS-RJ Art. 11. A margem de valor agregado ser
estabelecida calculando-se a relao percentual entre os preos do
varejo e da indstria ou entre os preos do varejo e do atacado,
adotando-se a mdia ponderada dos preos coletados. 1/2 QUESTO
05
Slide 154
Lei 2.657/96 Art. 24, 7 A margem de valor agregado referida no
inciso II do caput que corresponde margem praticada pelo comrcio
varejista, ser estabelecida com base em preos usualmente praticados
no mercado varejista, obtidos por levantamento, ainda que por
amostragem ou atravs de informaes e outros elementos fornecidos por
entidades representativas dos setores, adotando-se a mdia ponderada
dos preos coletados observado ainda os seguintes parmetros: 2/2
QUESTO 05
Slide 155
Livro II do RICMS-RJ Art. 17. assegurado ao contribuinte
substitudo o direito restituio do valor do imposto pago por fora da
substituio tributria correspondente ao fato gerador que no se
realizar. 1/3 QUESTO 06
Slide 156
Livro II do RICMS-RJ Art. 19. A repartio fiscal, no prazo mximo
de 90 (noventa) dias, efetuar as verificaes cabveis e autorizar o
crdito do valor correspondente ao imposto retido, devidamente
atualizado segundo os mesmos critrios aplicveis atualizao do
tributo, na escrita fiscal do contribuinte. 2 No havendo deliberao
no prazo de 90 (noventa) dias, o contribuinte substitudo poder
efetuar o crdito objeto do pedido, observado o disposto no pargrafo
seguinte. 2/3 QUESTO 06
Slide 157
Livro II do RICMS-RJ Art. 19... 3 Sobrevindo deciso contrria
irrecorrvel, o contribuinte substitudo, no prazo de 15 (quinze)
dias da respectiva notificao, efetuar o estorno dos crditos
lanados, tambm devidamente atualizados, com o pagamento dos
acrscimos legais cabveis. 3/3 QUESTO 06
Slide 158
1/2 QUESTO 07 YY no RJXX no RJOutra UF YY recolheu ICMS prprio
de R$ 200 e fez a reteno do ICMS-ST de R$ 100 para o RJ
Slide 159
Livro II do RICMS-RJ Art. 20 e 1. XX pode se ressarcir dos R$
100 mediante emisso de NF, deste valor, em nome de YY, visada pela
repartio fiscal; 2. XX pode se creditar do ICMS relativo entrada da
mercadoria qundo enviada por YY; 3. Dentro de 10 dias XX tem que
apresentar Repartio Fiscal a GNRE (salvo se o Estado destinatrio no
tiver convnio ou protocolo com o RJ), sob pena de no ter outra NF
visada; 4. YY poder, de posse da NF emitida por XX, deduzir R$ 100
do prximo recolhimento ao RJ. 2/2 QUESTO 07
Slide 160
Livro II do RICMS-RJ Art. 31. Na sada de mercadoria submetida
ao regime de substituio tributria destinada realizao de operao fora
do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, o contribuinte
substituto emitir Nota Fiscal que contenha, alm das indicaes
exigidas na legislao, o nmero e srie dos documentos fiscais a serem
emitidas por ocasio das entregas da mercadoria, devendo, ainda,
destacar o imposto correspondente prpria operao e reter o imposto
relativo s operaes subseqentes, sobre o total do carregamento. 1/3
QUESTO 08
Slide 161
Livro II do RICMS-RJ Art. 31, 1 Na entrega da mercadoria, ser
emitido documento fiscal, sendo indicado, alm dos requisitos
exigidos na legislao, o nmero e srie da Nota Fiscal originria. 2
Por ocasio do retorno do veculo, caso no tenham sido entregues
todas as mercadorias, o contribuinte pode se creditar dos
respectivos impostos destacado e retido desde que cumpra as
seguintes providncias, cumulativamente: (...) 2. emita Nota Fiscal
(entrada) que especifique as mercadorias em retorno e os
respectivos valores do impostos destacado e retido. 2/3 QUESTO
08
Slide 162
Art. 31, 3 O crdito a que se refere o pargrafo anterior
calculado com base no valor da mercadoria constante na Nota Fiscal
originria. 4 O disposto neste artigo aplica-se, no que couber, ao
contribuinte de outra unidade da Federao que realize, em territrio
fluminense, operao sem destinatrio certo, com mercadoria submetida
ao regime de substituio tributria, devendo, neste caso, ser
recolhidos antecipadamente o imposto devido pela prpria operao e o
retido, e visados, pela repartio fiscal de circunscrio, o documento
de arrecadao e a Nota Fiscal da totalidade do carregamento. 3/3
QUESTO 08
Slide 163
Livro II do RICMS-RJ Art. 32. O regime de substituio tributria
aplica- se remessa de mercadoria para ponto de venda fixo ou
permanente, situado em via ou logradouro pblico ou particular, ou
em rea de circulao de shopping center ou assemelhado, dispensado de
inscrio. Pargrafo nico - O disposto no caput no se aplica a
mercadoria cujo imposto tenha sido retido anteriormente. Art. 33. A
responsabilidade pela reteno do ICMS de que trata o artigo anterior
atribuda ao estabelecimento inscrito no Estado, ao qual o ponto de
venda est vinculado. 1/4 QUESTO 09
Slide 164
Livro II do RICMS-RJ Art. 34. O imposto retido calculado pela
aplicao da alquota vigente nas operaes internas sobre o preo de
venda a varejo a ser praticado no ponto de venda, deduzindo-se, do
valor obtido, o ICMS destacado na Nota Fiscal do remetente,
correspondente sua operao prpria. 2/4 QUESTO 09
Slide 165
Livro II do RICMS-RJ Art. 34... 1 Na hiptese de desconhecimento
do preo a ser praticado no ponto de venda, o imposto retido pelo
contribuinte substituto calculado aplicando-se a alquota interna
sobre o preo praticado pelo estabelecimento remetente com o comrcio
varejista, computada a parcela correspondente ao IPI, se incidente
nessa operao, sendo adicionados, ainda, frete, seguro e demais
despesas porventura existentes e acrescida a margem de valor
agregado de 40% (quarenta por cento). 3/4 QUESTO 09
Slide 166
Livro II do RICMS-RJ Art. 34, 2 No caso de o remetente no
realizar operao diretamente com o comrcio varejista, ser tomado
como valor de partida, para o clculo referido no pargrafo anterior,
o preo praticado pelo distribuidor. 3 Quando se tratar de
mercadoria especificamente submetida ao regime de substituio
tributria, o percentual previsto no 1 o previsto no Anexo I. 4 O
imposto retido pelo contribuinte substituto ser recolhido mediante
DARJ em separado, no cdigo de receita 023-0, at o dia 9 (nove) do
ms subseqente ao da sada. 4/4 QUESTO 09
Slide 167
Livro II do RICMS-RJ Art. 36. Quando nova espcie de mercadoria
for submetida ao regime de substituio tributria, devero ser
adotados os seguintes procedimentos: 1/5 QUESTO 10
Slide 168
Livro II do RICMS-RJ Art. 36... I - levantamento do estoque no
dia anterior ao da entrada da mercadoria no regime de substituio
tributria, que dever ser lanado no livro Registro de Inventrio, com
anotao de quantidades e valores: 1 - pelo distribuidor ou
atacadista: pelo preo de aquisio mais recente da mercadoria; 2 -
pelo varejista: pelo preo de venda a consumidor, da referida
mercadoria no dia anterior ao da implantao do regime de substituio
tributria. 2/5 QUESTO 10
Slide 169
Livro II do RICMS-RJ Art. 36... II - clculo do imposto: 1 -
pelo distribuidor ou atacadista: mediante a aplicao da alquota
vigente nas operaes internas, sobre o valor do estoque apurado na
forma do item 1 do inciso I, acrescido da margem de valor agregado
prevista no Anexo I; 2 - pelo varejista: mediante a aplicao da
alquota vigente nas operaes internas sobre o valor do estoque
referido no item 2 do inciso I; 3/5 QUESTO 10
Slide 170
Livro II do RICMS-RJ Art. 36... III - pagamento do imposto,
calculado na forma do inciso II, em quota nica ou em at 12 (doze)
parcelas mensais, iguais e consecutivas, mediante pedido de
parcelamento dirigido repartio fiscal de circunscrio do
contribuinte, com vencimentos na forma que dispuser a legislao. 4/5
QUESTO 10
Slide 171
Livro II do RICMS-RJ Art. 36... 2 O pagamento do imposto a que
se refere este artigo ser feito mediante DARJ em separado, emitido
no Portal de Pagamentos da SEFAZ na Internet. (...) 4 Nas hipteses
referidas nos itens 1 e 2 do inciso II do caput, o contribuinte que
possua saldo credor apurado em seu livro RAICMS no perodo, poder
deduzi-lo do valor do imposto devido nos termos desses itens. 5/5
QUESTO 10
Slide 172
Livro II do RICMS-RJ Art. 36-A. Quando da sada de mercadoria do
regime de substituio tributria, o contribuinte deve: I - apurar o
estoque da mercadoria existente aps o encerramento das operaes no
ltimo dia do ms anterior, efetuando o respectivo lanamento no livro
Registro de Inventrio; II - em relao mercadoria inventariada,
creditar-se proporcionalmente do ICMS retido e do destacado no
documento fiscal correspondente aquisio mais recente; e III - a
partir do primeiro dia do ms, debitar-se normalmente do imposto por
ocasio da sada da mercadoria. 1/2 QUESTO 11
Slide 173
Livro II do RICMS-RJ Art. 36-A... 1 - Caso a quantidade da
mercadoria inventariada seja superior discriminada no documento
fiscal referido no inciso II deste artigo, o crdito da parte
remanescente ser aproveitado proporcionalmente ao imposto retido e
destacado, em operaes com a mesma mercadoria, na Nota Fiscal
imediatamente anterior, e assim sucessivamente at que todo o
estoque mencionado seja levado crdito. 2/2 QUESTO 11
Slide 174
Livro II do RICMS-RJ Art. 38. O regime de substituio tributria
no se aplica: I - operao que destine mercadoria a sujeito passivo
por substituio da mesma mercadoria; II - transferncia para outro
estabelecimento, exceto varejista, do sujeito passivo por
substituio, hiptese em que a obrigao pela reteno e recolhimento do
imposto recair sobre o estabelecimento que promover a sada da
mercadoria com destino a empresa diversa; III - operao que destinar
mercadoria para utilizao em processo de industrializao. 1/1 QUESTO
12
Slide 175
Art. 24, Lei 2.657/96 - A base de clculo do imposto devido por
substituio tributria : II - No caso dos incisos II e VI do artigo
21, o preo mximo, ou nico, de venda a varejo fixado pela autoridade
competente ou, na falta desse preo, ao montante formado pelo preo
praticado pelo contribuinte substituto nas operaes com o comrcio
varejista, neste preo includo o valor do IPI, acrescido do frete e
carreto, seguro e outros encargos cobrados ou transferveis aos
adquirentes ou tomadores de servios, adicionado da parcela
resultante da aplicao, sobre o referido montante, da margem de
valor agregado, relativa s operaes ou prestaes subsequentes,
determinada pela legislao. 1/1 QUESTO 13
Slide 176
Livro II do RICMS-RJ Art. 14. O recolhimento do ICMS retido
pelo contribuinte substituto dever ser realizado at o dia 9 do ms
subseqente ao da sada da mercadoria. 1 O disposto no caput no se
aplica s operaes com cimento, cujo prazo de recolhimento do imposto
retido por substituio tributria ser at o dia 10 do ms subseqente ao
da sada da mercadoria. 1/2 QUESTO 14
Slide 177
Livro II do RICMS-RJ Art. 39. Aplica-se a substituio tributria
na hiptese de remessa de mercadoria a outro estabelecimento do
mesmo titular em operaes internas e interestaduais com peas, partes
e acessrios para veculos automotores de que trata o Anexo I deste
Livro, exceto se o destinatrio for estabelecimento industrial,
ainda que por equiparao, nos termos do 6 da clusula primeira do
Protocolo ICMS 41/2008. 2/2 QUESTO 14
Slide 178
Slide 179
Livro III do RICMS-RJ Art. 1 Para a compensao de saldos
credores e devedores entre estabelecimentos do mesmo sujeito
passivo localizados no Estado, prevista nos 8 e 9, do artigo 26, do
Livro I, o contribuinte deve emitir Nota Fiscal no ltimo dia do
perodo de apurao, contendo: IV - no quadro "Clculo do Imposto", no
campo "Valor Total da Nota": o valor do crdito a transferir.
Pargrafo nico - A transferncia do saldo credor fica limitada ao
saldo devedor apurado pelo destinatrio. 1/2 QUESTO 01
Slide 180
Livro I do RICMS-RJ Art. 26. O imposto devido resulta da
diferena a maior entre os dbitos e os crditos escriturais
referentes a cada perodo de apurao. 8 Para efeito do disposto neste
artigo, os dbitos e crditos devem ser apurados em cada
estabelecimento, compensando-se os saldos credores e devedores
entre os estabelecimentos do mesmo sujeito passivo localizados no
Estado, observado o disposto no Ttulo I, do Livro III. 9 O disposto
no pargrafo anterior somente se aplica nos casos em que os
estabelecimentos tenham o mesmo Cdigo de Atividade Econmica ou
exeram atividades de forma integrada. 2/2 QUESTO 01
Slide 181
Livro III do RICMS-RJ Art. 10. Compete ao Secretrio de Estado
de Fazenda e Controle Geral autorizar a transferncia de saldos
credores acumulados. Art. 5 Os saldos credores acumulados referidos
no artigo 3, aps a compensao prevista no artigo 1, podem, na
proporo que aquelas sadas representem do total das sadas realizadas
pelo estabelecimento ser transferidos pelo sujeito passivo a outros
contribuintes deste Estado, mediante emisso pela autoridade
competente de documento que reconhea o crdito. 1/6 QUESTO 02
Slide 182
Livro III do RICMS-RJ Art. 6 Os saldos credores acumulados
podem ser utilizados, pelo prprio ou por outro estabelecimento do
detentor, ou por terceiros, nas seguintes hipteses: I - compensao
de crdito tributrio de ICMS relativo a imposto e, havendo, de
multa, acrscimos e atualizao monetria; II - recolhimento do imposto
devido na entrada de mercadorias importadas do exterior; III -
recolhimento do imposto devido em razo da entrada de sucata em
geral; 2/6 QUESTO 02
Slide 183
Livro III do RICMS-RJ Art. 6 Os saldos credores acumulados
podem ser utilizados, pelo prprio ou por outro estabelecimento do
detentor, ou por terceiros, nas seguintes hipteses: (...) IV -
aquisio de insumos; V - aquisio de mquinas ou equipamentos
utilizados em processo industrial, quando o detentor ou o
destinatrio vier a expandir sua capacidade produtiva mediante
investimento em ativo fixo. 3/6 QUESTO 02
Slide 184
Livro III do RICMS-RJ Art. 5, 2 vedada: 1. a transferncia de
saldos credores acumulados para outro estabelecimento tambm
detentor, salvo se para complementar a compensao prevista no inciso
I, do artigo seguinte; 2. a retransferncia de saldos credores
acumulados para estabelecimento da mesma ou de outra empresa,
inclusive para o de origem. 4/6 QUESTO 02
Slide 185
Livro III do RICMS-RJ Art. 7 Na utilizao de saldos credores
acumulados ser dada prioridade compensao de crditos tributrios
existentes contra qualquer estabelecimento do mesmo titular que os
detenham, por direito original ou os tenham recebido por
transferncia, salvo se, para garantia dos mencionados crditos
tributrios, forem provisionados valores suficientes. 5/6 QUESTO
02
Slide 186
Livro III do RICMS-RJ Art. 7... Pargrafo nico - A proviso no
ser exigida, ou, se j efetuada, ser levantada, caso o crdito
tributrio esteja ou venha a estar garantido por depsito
administrativo, judicial, ou qualquer outra forma de garantia
admitida na legislao tributria, sendo ainda levantada se o crdito
tributrio vier a se extinguir. 6/6 QUESTO 02
Slide 187
Livro III do RICMS-RJ Art. 14. O saldo credor de que trata o
artigo precedente poder ser transferido para: I - estabelecimento
fornecedor, como pagamento da aquisio de matria-prima, material
secundrio ou de embalagem para uso pelo adquirente na fabricao de
seus produtos: II - utilizado para: 1. pagamento do ICMS devido na
importao das mercadorias mencionadas no inciso anterior; 2. aquisio
de mquinas e equipamentos, mediante investimento em ativo fixo; 3.
pagamento de crdito tributrio do ICMS existente contra o detentor.
1/2 QUESTO 03
Slide 188
Livro III do RICMS-RJ Art. 14... 1 As transferncias previstas
neste artigo so limitadas a 40% (quarenta por cento) do valor total
da respectiva operao. 2 O disposto no pargrafo anterior no se
aplica s transferncias previstas no item 3, do inciso II. 2/2
QUESTO 03
Slide 189
Livro III do RICMS-RJ Art. 14, 1 As transferncias previstas
neste artigo so limitadas a 40% (quarenta por cento) do valor total
da respectiva operao. Art. 15. O recebimento de crditos pela
empresa destinatria fica limitado a 30% (trinta por cento) do valor
do imposto por ela recolhido no perodo imediatamente anterior
transferncia. 1/1 QUESTO 04
Slide 190
Slide 191
Livro IV do RICMS-RJ Art. 1. atribuda refinaria de petrleo ou
ao industrial estabelecidos no Estado do Rio de Janeiro, nas
operaes internas, e ao remetente localizado em outra unidade
federada, nas operaes interestaduais, a condio de sujeito passivo
por substituio tributria, relativamente ao ICMS incidente sobre as
operaes com combustveis e lubrificantes, derivados ou no de
petrleo, a seguir relacionados, com a respectiva classificao na
Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM a partir da operao que
estiverem realizando, at a com o consumidor final: 1/11 QUESTO
01
Slide 192
Livro IV do RICMS-RJ Art. 1.... (...) I - lcool etlico no
desnaturado, com um teor alcolico em volume igual ou superior a 80%
vol (lcool etlico anidro combustvel - AEAC e lcool etlico hidratado
combustvel- AEHC); II gasolinas; III querosenes; 2/11 QUESTO
01
Slide 193
Refinaria ou industrial ICMS-1ICMS-3ICMS-2 ICMS-3 Varejista
Distribuidora Combustveis e lubrificantes, derivados ou no de
petrleo citados no art. 1, I a XI, em operaes internas ou
interestaduais. 3/11
Slide 194
Livro IV do RICMS-RJ Art. 1, 1. Nas operaes internas com lcool
etlico hidratado combustvel (AEHC), leo combustvel e querosene de
aviao (QAV), a responsabilidade pela reteno do imposto relativo s
operaes subsequentes atribuda distribuidora de combustveis como tal
definida por rgo federal competente. 4/11 QUESTO 01
Slide 195
Distribuidora ICMS-1 ICMS-2 Varejista Operaes internas com
lcool etlico hidratado combustvel (AEHC), leo combustvel e
querosene de aviao (QAV) ICMS-2 5/11
Slide 196
Livro IV do RICMS-RJ Art. 1, 2. O Transportador Revendedor
Retalhista - TRR, como tal definido por rgo federal competente,
responsvel pela reteno do imposto quando, por qualquer motivo, no
tiver havido a reteno na operao anterior. 6/11 QUESTO 01
Slide 197
TRR ICMS-1 ICMS-2 A responsabilidade do TRR s ocorre quando no
tiver sido feita a reteno do ICMS anteriormente. 7/11
Slide 198
Livro IV do RICMS-RJ Art. 1, 5. Fica atribuda concessionria de
distribuio de gs a responsabilidade pela reteno do imposto devido
nas operaes subsequentes com o gs natural veicular (GNV). 8/11
QUESTO 01
Slide 199
9/11 QUESTO 01 Concessionria ICMS-1 ICMS-2 A concessionria
responsvel pelo recolhimento do ICMS incidente nas operaes
subsequentes com GNV.
Slide 200
Livro IV do RICMS-RJ Art. 8. A base de clculo do imposto a ser
retido o preo mximo ou nico de venda a consumidor fixado por
autoridade competente. 10/11 QUESTO 01
Slide 201
Livro IV do RICMS-RJ Art. 9. Na falta do preo a que se refere o
artigo 8, a base de clculo ser o montante formado pelo preo
estabelecido por autoridade competente para o sujeito passivo por
substituio tributria, ou, em caso de inexistncia deste, pelo valor
da operao acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro,
tributos, contribuies e outros encargos transferveis ou cobrados do
destinatrio, adicionados, ainda, em ambos os casos, do valor
resultante da aplicao dos percentuais de margem de valor agregado
divulgados mediante Ato do Secretrio de Estado de Fazenda ou de
autoridade a quem ele delegar, e em Ato COTEPE, publicado no Dirio
Oficial da Unio. 11/11 QUESTO 01
Slide 202
Livro IV do RICMS-RJ Art. 19. O imposto incidente sobre as
operaes internas e interestaduais com AEAC ou com B100, quando
destinados a distribuidora de combustveis, diferido para o momento
em que ocorrer a sada da gasolina resultante da mistura com AEAC ou
a sada do leo diesel resultante da mistura com B100 promovida pela
distribuidora de combustveis, observado o disposto no 2 deste
artigo. 1/4 QUESTO 02
Slide 203
Livro IV do RICMS-RJ Art. 19.... 1. O imposto diferido dever
ser pago de uma s vez, englobadamente, com o imposto retido por
substituio tributria incidente sobre as operaes subsequentes com
gasolina ou leo diesel at o consumidor final, observado o disposto
no 3 deste artigo. 2. Encerra-se o diferimento de que trata o caput
deste artigo na sada isenta ou no tributada de AEAC ou B100,
inclusive para a Zona Franca de Manaus e para as reas de Livre
Comrcio. 2/4 QUESTO 02
Slide 204
Distribuidora remete combustvel resultante da mistura Varejista
Usina produtora do AEAC ou B100 ICMS-1 ICMS-2 ICMS-1 ICMS-3 Operaes
internas e interestaduais com AEAC ou com B100 3/4
Slide 205
Livro IV do RICMS-RJ Art. 19.... 9. Os contribuintes que
efetuarem operaes interestaduais com os produtos resultantes da
mistura de gasolina com AEAC ou da mistura de leo diesel com B100
devero efetuar o estorno do crdito do imposto correspondente ao
volume de AEAC ou B100 contido na mistura. 4/4 QUESTO 02
Slide 206
Livro IV do RICMS-RJ Art. 47. A base de clculo do ICMS na sada
interna de gs liquefeito de petrleo (GLP), de gs liquefeito
derivado de gs natural (GLGN) e de gs natural reduzida de forma que
a carga tributria incidente resulte no percentual de 12% (doze por
cento). Art. 48. A base de clculo do ICMS na operao interna com
lcool etlico hidratado combustvel (AEHC) e lcool etlico anidro
combustvel (AEAC) reduzida de forma que a carga tributria incidente
resulte no percentual de 24% (vinte e quatro por cento), dos quais
1% (um por cento) se destina ao FECP. 1/5 QUESTO 03
Slide 207
Livro IV do RICMS-RJ Art. 44. O imposto referente operao
interna com leo lubrificante bsico ser recolhido pelo fabricante de
lubrificante acabado, estabelecido no Estado, englobadamente com o
devido pela sada tributada deste ltimo produto, ficando dispensado
o pagamento quando a sada se destinar a outra unidade da Federao.
Art. 45. A responsabilidade pela reteno do imposto relativo s
operaes subsequentes com leo lubrificante acabado atribuda ao
fabricante deste produto. 2/5 QUESTO 03
Slide 208
Sada do leo acabado Varejista Sada de leo lubrificante bsico
ICMS-1 ICMS-2 ICMS-1 ICMS-3 Operaes internas 3/5
Slide 209
Livro IV do RICMS-RJ Art. 46. Na sada interna de leo diesel,
GLP e GLGN promovida por distribuidor, destinado a estabelecimento
fabricante para utilizao em processo industrial, este poder
creditar-se do ICMS calculado pela aplicao da alquota interna
prevista na legislao para as mercadorias em questo, multiplicada
pelo preo mdio ponderado final (PMPF) atribudo a essas mercadorias
na data da remessa. 4/5 QUESTO 03
Slide 210
Indstria B Remessa interna para utilizao como insumo em
processo industrial Indstria A faz a reteno do ICMS/ST A indstria B
credita-se do ICMS relativo entrada da mercadoria, calculado pela
aplicao da alquota interna, multiplicada pelo preo mdio ponderado
final (PMPF) atribudo a essa mercadoria na data da remessa.
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Livro V do RICMS-RJ Art. 2. A opo pelo regime de estimativa de
que trata este Ttulo depender de requerimento do interessado e
surtir efeitos a partir do primeiro dia do ms seguinte ao do
deferimento do pedido, salvo no caso de ser requerido
concomitantemente ao pedido de inscrio estadual, hiptese em que
passar a vigorar na mesma data desta. 1/1 QUESTO 01
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Livro V do RICMS-RJ Art. 3 O contribuinte admitido no regime de
estimativa de que trata este Ttulo: I - dever guardar, em ordem
cronolgica, os documentos de entrada e sada de mercadorias e os
relativos s despesas e demais atividades; II - estar dispensado da
escriturao de livros fiscais e, na venda a consumidor final no
contribuinte do ICMS, da emisso de documentos fiscais; e III -
estar dispensado da apresentao de declaraes econmico-fiscais,
exceto a destinada apurao do ndice de participao dos Municpios na
arrecadao do ICMS. 1/3 QUESTO 02
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Livro V do RICMS-RJ Art. 4 O disposto neste Ttulo no dispensa o
contribuinte de recolher o imposto a que se acha obrigado em
virtude: I - de substituio tributria; II - de importao. 2/3 QUESTO
02
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Livro V do RICMS-RJ Art. 4... Pargrafo nico - Na hiptese de que
trata o inciso I deste artigo, a pessoa fsica contribuinte, na
qualidade de contribuinte substituto responsvel pela reteno e
recolhimento do imposto incidente em operaes subseqentes, dever
recolher to- somente o imposto retido, considerando-se o imposto
incidente na operao prpria como j estando includo no valor de
recolhimento mensal mencionado no artigo 1.. 3/3 QUESTO 02
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Livro V do RICMS-RJ Art. 10. Na hiptese de desenquadramento ou
de excluso de ofcio, o contribuinte retornar ao regime normal de
apurao e pagamento do ICMS com os acrscimos previstos em lei, a
partir: I - da data do enquadramento, no caso de incio de
atividade, se o desenquadramento ou excluso ocorrer no mesmo
exerccio; 1/2 QUESTO 03
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Livro V do RICMS-RJ II - do primeiro dia do ms seguinte quele
em que ultrapassou o limite mximo previsto para enquadramento no
regime de que trata este Ttulo ou daquele em que deixou de exercer
atividade de organizao rudimentar ou a atividade exercida deixar de
ser considerada como tal; III - do primeiro dia do ms seguinte
quele em que for protocolado pedido de desenquadramento, por opo do
contribuinte; IV - da data do enquadramento, se o contribuinte no
exercia desde ento atividade considerada de organizao rudimentar.
2/2 QUESTO 03
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Livro V do RICMS-RJ Art. 26. O exerccio da atividade comercial
varejista em carter eventual ou provisrio, em lojas, parte de
lojas, barracas, veculos ou congneres, no decorrer de pocas
festivas, est sujeito ao pagamento antecipado do ICMS fixado por
estimativa. 1 O exerccio da atividade prevista neste artigo
independe de inscrio no CADERJ, devendo ser precedido de
credenciamento junto repartio fiscal competente para o controle da
atividade. 1/2 QUESTO 04
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Livro V do RICMS-RJ Art. 26.... 2 O valor do ICMS devido ser
fixado por edital da Superintendncia Estadual de Fiscalizao
publicado nos perodos correspondentes a cada atividade festiva e
recolhido mediante DARJ. 3 O comprovante de pagamento do imposto e
os documentos fiscais relativos aquisio das mercadorias postas
venda devem permanecer no local, em poder do contribuinte, para
apresentao fiscalizao sempre que solicitado. 2/2 QUESTO 04
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Livro V do RICMS-RJ Art. 27. A empresa prestadora de servio de
transporte rodovirio intermunicipal de passageiro executado
mediante concesso, permisso ou autorizao por parte do Estado do Rio
de Janeiro e prestado exclusivamente em seu territrio dever, em
substituio ao regime normal de apurao do ICMS, recolher o imposto
por estimativa da seguinte forma: 1/3 QUESTO 05
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Livro V do RICMS-RJ Art. 27... I - servio de transporte
rodovirio coletivo intermunicipal de passageiro: 751,81 (setecentos
e cinqenta e um inteiros e oitenta e um centsimos) UFIR-RJ, por
veculo e por ms; II - servio de transporte intermunicipal de
passageiro sob regime de fretamento contnuo: 281,93 (duzentos e
oitenta e um inteiros e noventa e trs centsimos) UFIR-RJ, por
veculo e por ms; III - servio de transporte de passageiro sob
regime de fretamento eventual ou turstico: 274,48 (duzentos e
setenta e quatro inteiros e quarenta e oito centsimos) UFIR-RJ, por
veculo e por ms. 2/3 QUESTO 05
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Livro V do RICMS-RJ Art. 30. O regime de estimativa previsto
neste Ttulo aplica-se exclusivamente prestao de servio de
transporte intermunicipal de passageiros, nas hipteses dos incisos
I a III, do artigo 27, no afastando a incidncia, dentre outros, do
ICMS na importao de mercadoria ou bem, nem na entrada no
estabelecimento de mercadoria proveniente de outra unidade da
Federao, destinada ao consumo ou ativo fixo. 3/3 QUESTO 05
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Livro V do RICMS-RJ Art. 32. O imposto apurado mediante a
aplicao do percentual de 5% (cinco por cento) sobre o valor da
prestao do servio, acrescido, se for o caso, de todos os encargos
relacionados com a sua utilizao, e pago at o dia 10 (dez) do ms
seguinte ao da prestao. Pargrafo nico - vedado o aproveitamento de
quaisquer crditos fiscais pelos contribuintes sujeitos ao regime
previsto neste artigo. 1/1 QUESTO 06
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Livro V do RICMS-RJ Art. 34. O contribuinte do ICMS que exera
atividade de fornecimento de alimentao compreendida na classe CNAE
5611-2 - Restaurantes e Outros Estabelecimentos de Servios de
Alimentao e Bebidas, pode, em substituio ao sistema comum de
tributao, calcular o valor do ICMS, devido a cada ms, pela aplicao
direta do percentual de 02% (dois por cento) sobre a receita bruta
auferida no perodo, excludos os produtos sujeitos substituio
tributria. 1/5 QUESTO 07