ECF-Escrituração+Contábil+Fiscal+-+Preparar-se+é+Essencial.pdf

7/23/2019 ECF-Escriturao+Contbil+Fiscal+-+Preparar-se++Essencial.pdf

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ECFESCRITURAO CONTBIL FISCALA ECF obrigatria.

Por isso, preparar-se essencial.


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ECFESCRITURAO CONTBIL FISCAL

Instituda pela MP 627/13convertida na lei 12.973/2014;

Instruo Normativa 1.422/2013;

Manual de Orientao do Leiaute aprovado pelo AtoDeclaratrio Executivo Cofis 20/2015;

A ECF o novo livro contbil-fiscal do SPED;

Envolve todas as operaes que influenciam a composioda base de clculo e o valor devido do IRPJ e da CSLL.

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Fatos ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2014

Dispensa da DIPJ...

...e do LALUR em meio fsico

ECFIncio da obrigatoriedade

Fatos ocorridos a partir de 1 de janeiro 2014. Dispensa da DIPJ; LALUR em meio fsico.


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ECFQuem est obrigado?

Todas as pessoas jurdicas, inclusive as equiparadas: Lucro Real, Presumido e Arbitrado;

Imunes e Isentas obrigadas a EFD Contribuies durante o ano de2014;

Sociedades em Conta de Participao (SCP);

Exceto:

As pessoas jurdicas optantes pelo Simples Nacional;

rgos pblicos, Autarquias e as Fundaes pblicas;

Pessoa Jurdica Inativa;

Imunes e Isentas que NOtenham sido obrigadas a apresentar a

EFD Contribuies durante o ano de 2014.

tambm obrigadas a ECD - IN 1510/14

tambm obrigadas a ECD - IN 1420/13

soma dos valores mensais PIS e COFINS superior a R$ 10.000,00 IN 1252/12


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ECFPrazo e Assinatura

No ltimo dia til do ms de setembro, 30/09/2015;

Casos de extino, ciso, fuso ou incorporao at o ltimodia til do ms subsequente ao do evento;

se ocorrer entre janeiro agosto do ano-calendrio oprazo ser o ltimo dia til do ms de setembro doreferido ano.

Assinatura mediante utilizao de certificado digital vlido(responsvel pela PJ e o contabilista).


Registro 0930 - Manual ECF Maro/15


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ECFMultas pela entrega fora do prazo

LUCRO REAL

0,25% por ms-calendrio ou frao do lucro lquidoantes do IR e da CS, no perodo a que se refere aapurao, limitada a 10%;

Limitada em R$ 100.000,00 para as PJs que no ano-calendrio anterior tiverem auferido receita brutatotal, igual ou inferior a R$ 3.600.000,00;

R$ 5.000.000,00 para as pessoas jurdicas que no se

enquadrarem na hiptese anterior;

3%, no inferior a R$ 100,00, do valor omitido, inexato ouincorreto.



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ECFMultas pela entrega fora do prazo

DEMAIS EMPRESAS (no lucro real)

R$ 500,00 por ms calendrio ou frao;

Por omisso, informaes inexatas ou incompletas, 3% no

inferior a R$ 100,00, do valor das transaes comerciais oudas operaes financeiras.



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ECD (SPED Contbil)Lucro Presumido

IN 1.420/13 dispe sobre a ECD.

Em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeirode 2014 ficam obrigadas a adotar a ECD as PJs tributadas combase no LUCRO PRESUMIDO que:

distriburem a ttulo de lucros, sem incidncia do IRRF, parcelados lucros ou dividendos superior ao valor da base de clculodo imposto, diminuda de todos os impostos e contribuies aque estiver sujeita.



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ECD (SPED Contbil)Lucro Presumido

Faturamento 2.000.000,00(=) Lucro Presumido do IRPJ 8% (base de clculo) 160.000,00

Base de clculo da CSLL 12% 240.000,00

(-) IRPJ 24.000,00

(-) CSLL 21.600,00(-) PIS 13.000,00

(-) COFINS 60.000,00

(=) Lucros a distribuir 41.400,00

Acima de R$ 41.400,00 distribudos neste cenrio, a pessoajurdica fica obrigada ao SPED Contbil.

Livro Dirio e Razo na verso digital;

Balancetes Dirios, Demonstraes Contbeis e a

Escriturao Contbil na verso digital.


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ECFEstrutura dos Blocos

Recupera no PVA da ECF asinformaes do arquivo daECD (SPED Contbil)assinado e enviado.

Recupera da ECD informaes do plano decontas e os saldos mensais.C

E

Recupera da ECF anterior os saldos finais dascontas referenciais e da parte B (do e-LALURe e-LACS). Calcula os saldos contbeis deacordo com o perodo de apurao do

tributo.

Recupera no PVA o prprioarquivo da ECF entregueem 2016 referente ano-

calendrio 2015.



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Referenciar o seu planode contas com o novoplano de contas daReceita Federal

Mapeamento do plano de contas contbilpara o plano de contas referencial.J

Saldos das contas patrimoniais e deresultado por perodo de apurao e o seumapeamento para as contas referenciais.

K

LBP, DRE e apura o lucro lquido da pessoa

jurdica tributada pelo lucro real.

Balano Patrimonial eDRE na viso do plano decontas da empresa(mensal e trimestral)

Balano Patrimonial eDRE na viso do plano decontas referencial (Fisco).Lucro lquido.



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Adies (contas contbeis)Excluses (contas contbeis)

Livros eletrnicos de escriturao e apuraodo IRPJ (e-LALUR) e da CSLL (e-LACS) da PJtributada pelo lucro real - partes A e B.

M

Calcula o IRPJ e a CSLL com base no lucro real(estimativas mensais e ajuste anual ou valorestrimestrais).

N

PBalano Patrimonial, DRE e apura o IRPJ e aCSLL com base no lucro presumido.

BP e DRE recupera doBloco J e K.



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Apura o IRPJ e a CSLL com base no lucroarbitrado.T

Balano Patrimonial, DRE das imunes ouisentas. Apura, quando for o caso, o IRPJ e aCSLL quando forem obrigadas.

U

Iseno/reduo do IRPJ;

Operaes com o exterior;

Comrcio Eletrnico;

Royalties;

Pesquisa e inovaotecnolgica;

Zona Franca de Manaus;

reas de livre comrcio.

Apresenta informaes econmicas da pessoajurdica.X



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Apresenta informaes gerais da PJY

Operaes com o exterior;

Receita por atividade econmica;

IRRF/CSLL retidos na fonte;

Doaes campanhas eleitorais;

Informao de scios, dirigentese conselheiros;

Equivalncia patrimonial;

Fundos de investimentos;

Participaes em consrcio deempresas;

Situaes de fuso, ciso ouincorporao;

Adoo inicial da lei 12.973/14;

Optantes do PAES e REFIS;

Outras Informaes.



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ECFPrincipais Blocos

C

J

K

M

L

N

P

ECD

SPED Contbil(plano de contas e saldos)

ECDSPED Contbil(mapeamento plano de contas)

ECDSPED Contbil

(saldo contas patrimoniais e deresultadoreferenciais)

ECDSPED Contbil(BP, DRE, LL do lucro real)

LALUR e LACSlucro real

Calcula IRPJ e CSLLlucro real

Lucro Presumido(BP DRE e Apurao IRPJ e CSLL

UImunes e Isentas

(BP e Apurao IRPJ e CSLL)


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ECDMapeamento do Plano de Contas

Associar o plano de contas contbil com o novoplano de contasreferencial.

CAIXAClassificao

contbil1.1.01.01

CAIXAClassificaoreferencial

1.01.01.01.01

DE PARA

VISO DA EMPRESA VISO DO FISCO



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Plano de Contas ReferencialOnde encontrar?

So instalados juntamente com o PVA Programa Validador da ECD(SPED Contbil), a partir da verso 3.1.7;

Encontram-se na pasta C:\Arquivos de Programas RFB\ProgramasSPED\SpedContabil\Recursos\Tabelas.

Cdigo Grupo/Conta

1 PJ em Geral (L100A + L300A da ECF)

2 PJ em GeralLucro Presumido (P100 + P150 da ECF)

3 Financeiras (L100B + L300B da ECF)

4 Seguradoras (L100C + L300Cda ECF)

5 Imunes e Isentas em Geral (U100A + U150A da ECF)

6 FinanceirasImunes e Isentas (U100B + U150B da ECF)

7 Seguradoras Imunes e Isentas (U100C + U150C da ECF)

8 Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (U100D + U150D da ECF)

9 Partidos Polticos (U100E + U150E da ECF)


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Aplicativo WKReestruturaPlano

Plano de Contas Referencial Antigo


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Aplicativo WKReestruturaPlano

Novo Plano de Contas Referencial


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Lei 12.973/2014

Altera a legislao tributria federal relativa: IRPJ;

CSLL;

PIS-Pasep;

COFINS;

Revoga o RTTRegime Tributrio de Transio;

Regulamenta de forma definitiva os efeitos fiscais dasnovas regras contbeis (IFRS).



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Resultado da contabilidade societria(SPED Contbil)

Lei 12.973Tratamento tributrio paraas regras internacionais

Adio/Excluso

Lucro real (ECF)

Evidenciao em contas analticas

Lei 12.973/14Principal Objetivo



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Antes das IFRS/RTT

(=) Lucro Contbil(regras fiscais at 2007)

(+/-) Adio/Excluso(RIR/99) (LALUR)

(=) Lucro Tributvel

2008 2013IFRS e RTT

(=) Lucro Contbil(padro IFRS)

(+/-) Ajustes do RTT(FCONT)

(=) Lucro Contbil(regras fiscais at 2007)

(+/-) Adio/Excluso(RIR/99) (LALUR)

(=) Lucro Tributvel

2014 ou 2015Adoo Lei 12.973/14

(=) Lucro Contbil(padro IFRS)

(+/-) Adio/Excluso

(=) Lucro Tributvel

ECD

ECF

ECF

Histrico da Apurao do Lucro Real


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Lei 12.973/14Optativa em 2014

Opo pela aplicao da lei para o ano-calendrio 2014(art. 75);

Opo informada na DCTF de agosto, e, confirmada OU

alterada na DCTF de dezembro (INs 1.469 e 1.499/14); A partir do ano 2015, obrigatria para todas as pessoas

jurdicas.



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Ano-calendrio 2014

Optou pela lei 12.973?

SIM NO

ECD 30/06/15ECF 30/09/15

FCONT (LucroReal) 30/06/15

IN 1.492/14

Lei 12.973/14Impactos

ECD 30/06/15ECF 30/09/15

Plano de contasreferencial

ANTIGO

Plano de contasreferencial

NOVO


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A partir ano-calendrio 2015

ObrigatoriedadeLei 12.973

ECD 30/06/16

ECF 30/09/16

IN 1.492/14

Lei 12.973/14Impactos


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IN 1515/14

Evidenciar em contas analticas os valores relativos:

I. Aos registros das regras contbeis internacionais (IFRS);

II. Aos registros contbeis de despesas no dedutveis e de

receitas no tributveis.Maior detalhamento das adies e excluses atravs da vinculaocom as contas analticas contbeis.



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IN 1515/14

Adoo inicial da Lei 12.973

optou em01/01/2014

31/12/2013 31/12/2014

Verificar se existe diferenano ATIVO e no PASSIVO

obrigatrio01/01/2015

Lucro Real

Lucro Presumido

Diferenas de Valores

ATIVODIFERENA

ATIVO

PASSIVO PASSIVO

Saldo da

contabilidadesocietria(ECD)

Saldo da

contabilidadefiscal (FCONT)

Valores COMas regrascontbeis

internacionais(IFRS)

Valores SEMas regrascontbeis

internacionais

Diferenas no Ativo e Passivo (art. 160 169)


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IN 1515/14Diferenas no Ativo e Passivo

Se houver diferena: evidenciar em subconta analtica;

Elaborar demonstrativo detalhado (registro Y665);

Cliente WK:

Balancete(ATIVO e PASSIVO)considerando lanamentosneutros (societrio).

Balancete(ATIVO e PASSIVO)desconsiderandolanamentos neutros(fiscal).


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Demonstrativo das Diferenas na Adoo Inicial

Campos do PVA ECF Registro Y665Cdigo da Conta 1.1.22

Descrio Terrenos (conta analtica)

Saldo societrio 100.000,00 (ECD)

Indicador do valor do

saldo societrioDbito

Saldo fiscal 80.000,00 (FCONT)

Indicador do valor dosaldo fiscal

Dbito

Diferena de saldos 20.000,00

Indicador da diferenade saldos

Dbito

Mtodo de controle (A) por subconta

Cdigo da subconta 1.1.23

Descrio da subconta Terrenos

ajuste (analtica)

(D) No h ajustes decorrentes

das diferenas

(E) Sem controle por subcontas

As subcontas seroanalticas e registraro os

lanamentos contbeis das

diferenas em ltimo nvel

(art. 169 IN 1515).

Este registro ser

digitado diretamente no

PVA da ECF.


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Demonstrativo das Diferenas na Adoo Inicial

Check-list do registro Y665: Criar subconta analtica (plano de contas);

Fazer lanamento contbil da diferena de saldos (20.000,00);

Os artigos 163 168 da IN 1515 estabelecem:

como ser feito o registro do lanamento da subconta;

o momento da baixa da subconta e;

o momento da adio ou excluso da subconta.

ATENO!

O recurso de conta subanaltica utilizado pelo ERP Radar EmpresarialNOdeve ser confundido com a subconta analtica

mencionada na IN 1515/14.


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Bloco ECF Radar Contbil Radar IRPJ-LALUR

0Identificao da PJIdentificao, Tributao, Complementares, Dados

Cadastrais e Signatrios

CPlano de contas esaldos

PVA da ECF recupera oarquivo da ECD

ERecupera da ECFanterior (2016/2015)

JMapeamento dosplanos de contas


KSaldos contaspatrimoniais e de

resultado


Posicionamento atual

PJs em geral

ECFSoluo WK para o Lucro Real



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LLucro lquido

100: Balano Patrimonialreferencial (PVA ECF

recupera da ECD)300: DRE e lucro lquido(recupera da ECD)

200: Avaliao do estoque

MLALUR/LACS

Parcialmente010: Identificao da conta parte B

do LALUR/LACS300: Lanamentos parte A LALUR

350: Lanamentos parte B LACS

410: Lanamentos parte BLALUR/LACS sem reflexo na parte A


PJs em geral



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NClculo IRPJ/CSLL

500: BC do IRPJ apscompensaes de prejuzos

620: Clculo IRPJ mensal porestimativa

630: Clculo IRPJ lucro real

650: BC da CSLL apscompensaes das bases declculo negativas

660: Clculo CSLL mensal porestimativa

670: Clculo da CSLL lucro real


PJs em geral




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XInformaeseconmicas

280: Atividades incentivadas(iseno ou reduo do IR)

400: Comrcio eletrnico e TI410: Comrcio eletrnico

420: Royalties recebidos/pagos

430: Rendimentos recebidos doexterior

450: Pagamentos/Remessasrelativos a servios, juros edividendos recebidos do Brasile do Exterior


Posicionamento atualPJs em geral



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YInformaes gerais

570: IR e CS retidos na fonte

600: Identificao de scios

611: Rendimentos dedirigentes, conselheiros, sciosou titulares

620: Participao permanenteem coligadas e controladas



PJs em geral



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Bloco ECF Radar Contbil

0IdentificaoIdentificao, Tributao,Complementares, DadosCadastrais, Signatrios

JMapeamento dosplanos de contas

050: Plano contas contbil051: Plano contas referencial(PVA da ECF recupera da ECD)

K

Saldos contaspatrimoniais e de

resultado

155: Balano Patrimonial

saldos contbeis (trimestrais)

355: DRE (trimestrais)(PVA da ECF recupera da ECD)

Exige fechamento

contbil trimestralpara o lucropresumido

ECF: Soluo WK para Lucro Presumido com ESCRITURAOCONTBIL

Empresas que entregaro SPED Contbil (ECD)



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ECF: Soluo WK para Lucro Presumido que entregar oSPED Contbil (ECD)

Qual impacto desse registro para o mdulo Radar Contbil?

Fazer o fechamento contbil trimestral, ou seja, o zeramento dascontas de resultado trimestralmente.

Registro K155 e K355 - Balano e DR

ECF S l WK L P id ESCRITURAO


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Bloco ECF Radar Contbil MT Fiscal

PLucro Presumido

100: Balano Patrimonial(plano referencial)150: DRE (plano referencial)(PVA ECF recupera da ECD)

200: Apurao BC do IRPJ

300: Clculo IRPJ

400: Apurao BC da CSLL

500: Clculo da CSLL

YInformaesgerais

570: IR e CS retidos na fonte

ECF: Soluo WK para Lucro Presumido com ESCRITURAOCONTBIL

Empresas que entregaro SPED Contbil (ECD)Continuando...



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Bloco ECF Radar Empresarial MT Fiscal

0Identificao da PJ

Identificao, Tributao,Complementares, Dados

Cadastrais, Signatrios

PLucro Presumido

200: Apurao BC do IRPJ

300: Clculo IRPJ

400: Apurao BC da CSLL

500: Clculo da CSLL

YInformaes gerais 570: IR e CS retidos na fonte

Soluo WK Lucro Presumido escriturao LIVRO CAIXA


PJs em geral



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E agora, o que eu fao?

Estudar a lei 12.973;

INs 1515, 1422 e 1420; Verificar diferena entre o

Ativo/Passivo na adoo inicial da lei;

Avaliar a implantao do SPED

Contbil;

Associar o plano de contas da empresacom o plano de contas referencial;

Validar os lanamentos contbeis

referente as novas regras decontabilidade (IFRS);


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Pontos de Ateno doSPED ECF


E agora, o que eu fao?

Rever a apurao da base de clculo

do IRPJ e da CSLL; Evidenciar em contas analticas as

adies e excluses;

Aps todos os arquivos importados evalidados no PVA da ECF, analisar

detalhadamente os registros dentrodo PVA;

Soluo WK:

LUCRO REAL

LUCRO PRESUMIDO


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Insira seus

dados.

Com uma equipe experiente, inteligente ecriativa, a WK desenvolveu o seu principalproduto: oERP Radar Empresarial.

Uma soluo ERP completa, que integra demaneira inteligente todas as reas daempresa: Vendas, Finanas, Materiais,Produo, Custos, Servios, Controladoria,RH, GED, Qualidadee BI, adaptvel snecessidades e realidade de empresas de

todos os portes e segmentos.

A histria da WK Sistemas comeou em1984. Se naquela poca a informtica ainda

era novidade, pensar em desenvolver um

sistema de gesto era inimaginvel. Bem,para a WK no era. Afinal, desde o comeo,

essencial foi inovar.

Trs dcadas depois, j com uma equipemuito maior, com diversas solues e com

mais de 100 parceiros e milhares de clientes

espalhados por todo Brasil, a WK continuafazendo o essencial, que entender,

desenvolver, solucionar e atender seusclientes com inovao.



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