Elaboração do Plano de Trabalho Anual e Lei Orçamentária Anual

para 2007

GOVERNO DO ESTADO DE MATO GROSSO

Cuiabá/MT, julho de 2006

PLANEJAR?• Forma de intervir na realidade para produzir

transformações;

• Se não planejo, alguém me planeja;

• O plano é uma aposta no futuro;

• Planejar é definir objetivos e os meios eficazes para alcançá-los;

• Para planejar é necessária uma atividade contínua de análise sistemática do ambiente.

Objetivos Objetivos EstratégicosEstratégicos

ProgramasObjetivos dos

Programas

ProgramasObjetivos dos

Programas

 

PLANO PLURIANUAL

RESULTADOS

(impactos na população e no processo de desenvolvimento)

Tático 

LDOPTA/LOA

Ações (projetos /atividades) 

 

 

PLANO DE AÇÃO

 

Operacional 

Estratégico

SISTEMA DE PLANEJAMENTO

 

   

 

 

ProblemaProblema Objetivo + IndicadorObjetivo + Indicador

Causas

C 1

C 2

C 3

Causas

C 1

C 2

C 3

SOCIEDADE(PESSOAS, FAMÍLIAS, EMPRESAS)

SOCIEDADE(PESSOAS, FAMÍLIAS, EMPRESAS)

Ações

A 1

A 2

A 3

Ações

A 1

A 2

A 3

Programa: conjunto articulado de ações

DemandaDemanda

OportunidadeOportunidade

ESTRUTURA DO PROGRAMA (atributos)

Denominação (clara – comunicação);

Unidade responsável;Objetivo (solução de problema/demanda);

Indicador (forma de medir o problema);

Meta de resultado (quanto do problema pretendo resolver);

Justificativa ( o que acontece se não resolver);

Público-alvo (beneficiários diretos das ações);

Valor global;

Forma de financiamento (orçamentos, parcerias;

Prazo de execução;

Ações;

Forma de Implementação;

Quais conceitos usamos?

AÇÕES

Operações que concorrem para que consigamos atingir o objetivo do programa e solucionar o problema ou demanda (entregam bens e serviços).

Podem ser:– Projetos (inovações, ampliação da ação

governamental, tempo determinado);– Atividades (serviços permanentes, manutenção

da ação governamental);– Operações Especiais (ações sem

contraprestação direta, repasses);– Outras ações (articulações, normatizações).

Quais conceitos usamos?

AÇÕES - Atributos

Denominação (comunicar claramente a ação a ser desenvolvida);

Objetivo específico (qual o resultado imediato esperado da ação, causa do problema a ser resolvida);

Meta Física (que bem ou serviço será entregue pela ação – produto da ação);

* Se o bem ou serviço for apropriado pelo beneficiário, concorrerá para o objetivo do programa.

Unidade de medida (como posso medir o bem ou serviço que entrego?);

Quantidade (quanto do bem ou serviço vou entregar?); Valor financeiro (quanto vai custar?);

Quais conceitos usamos?

DESDOBRAMENTO DE AÇÕES

Medidas – conjuntos de tarefas que geram sub-produtos, normalmente com responsabilidade de diferentes equipes;

Plano de ação - Desdobramentos das medidas em suas tarefas, descrevendo os procedimentos, prazo e responsável pela execução;

Memória de Cálculo - Registro dos meios necessários à execução e seus custos;

Quais conceitos usamos?

E o Orçamento?• É Ato da Administração Pública – LEI

Artigo 35 do ADCT Artigo 165 da CF Artigo 162 da CE Artigo 32 da Lei Federal 4.320/64

Faz a previsão das receitas; Discrimina e autoriza (fixa) despesas; Evidencia a política econômica e financeira; Evidencia o programa de trabalho do governo

para um período definido;

Orçamento da seguridade social: Compreende todas as despesas relacionadas com a área de saúde, previdência e assistência social.

Orçamento de Investimento das Empresas: Compreende as despesas com aumento e integralização de capital das empresas e sociedades de economia mista.

Orçamento Fiscal: Todas despesas não compreendidas nos Orçamentos anteriores.

O que compõe o Orçamento?

Classificação orçamentária• Por que se classifica?

– Para padronizar informações em todas esferas de Governo e oferecer informações gerenciais para a tomada de decisão na operacionalização das políticas;

• O que se classifica?

– A receita e a despesa;

• Quem dispõe sobre a classificação?

– Lei 4.320/64;

– Portarias 42/99, 163/01, 325/01, 519/01, 448/02, 688/05.

Que classificações temos? Institucional - QUEM GASTA?

Funcional – QUAIS AS FUNÇÕES DE ESTADO ATENDIDAS?

Por programas – QUAIS OS PROBLEMAS SELECIONADOS?

Segundo a natureza da despesa – EM QUE SE GASTA?

Sem ansiedade! Não precisa decorar; Está tudo no manual, (ler e interpretar cada despesa); Assessoria da SEPLAN.

PLANEJAMENTO ORÇAMENTAÇÃO PROGRAMAÇÃO

AVALIAÇÃO CONTROLE EXECUÇÃO

PROGRAMA

CICLO DE GESTÃO

O que já fizemos no ciclo?

Avaliamos o desempenho das ações em 2005 – Relatório da Ação Governamental;

Priorizamos ações e verificamos nossas condições de execução para 2007 – Elaboração da LDO;

O que já faremos agora? Detalharemos as ações atribuindo custos; Programaremos as despesas ao longo do ano; Definiremos responsáveis e prazos; Classificaremos nossas despesas;

Como operacionalizaremos? - PTACaminho do Plano para o Orçamento;Explicita as estratégias para a produção dos bens e

serviços propostos;Define responsáveis e prazos para a execução das ações;Quantifica os recursos necessários para a produção dos

bens e serviços chegando ao Orçamento;Auxilia no gerenciamento do dia a dia e na alocação e

execução de recursos.

Consiste no desdobramento dos projetos atividades e outras ações até o nível gerencial suficiente para a sua execução (medidas, tarefas, prazos, responsáveis, recursos).

Como registraremos o PTA?

FIPLAN – Integração dos sistemas de planejamento, finanças e contabilidade;

Os mesmos conceitos usados no ano passado (medidas tarefas, memórias de cálculo, responsáveis, prazos), com algumas melhorias);

O PTA gera a proposta orçamentária, no mesmo sistema.

Qual a estratégia de elaboração do PTA?

Planeja quem executa – coordenar e capacitar equipes finalísticas;

Planeja quem controla os meios – integração das equipes com o nível estratégico;

Planeja quem conhece os meios – integrar as equipes finalísticas, de planejamento, de orçamento e finanças;

Planejar e não poder executar causa descrédito – considerar os meios disponíveis (financeiros, orçamentários, institucionais e humanos);

Planejar é priorizar – escolher as ações e metas que temos que entregar e/ou que causarão maior impacto;

Aproveitar a oportunidade da formulação para refletir nas estratégias de execução – não apenas preencher formulários.

O que é importante lembrar?Prioridade na alocação das despesas

Despesas obrigatórias – decorrentes de lei ou ato normativo, geram obrigação para o Estado; (correspondem ao conceito financeiro de despesas fixas);

Despesas discricionárias - não predeterminadas legal ou constitucionalmente e, portanto, passíveis de avaliação quanto ao mérito e à quantificação de metas e dos valores orçamentários. Podem ser (em ordem de prioridade):

Essenciais – indispensáveis à manutenção e ao funcionamento dos órgãos (também correspondem ao conceito de despesas fixas);

Demais despesas discricionárias - prioritárias ao nível estratégico de governo e do órgão (correspondem ao conceito de despesas variáveis);

A. TETO ORÇAMENTÁRIO E FINANCEIRO MENSALB=C+D. DESPESAS CORRENTES/CAPITALC. TETO DE PESSOAL

Pessoal Encargos SociaisD=B-C. TETO EXTRA-PESSOAL

Dívida Pública (Juros e Encargos e Amortização)Outras Despesas Correntes

Despesa asseguradasTarifasContratos

Demais despesas (Outras Despesas Correntes)Investimentos/Inversões Financeiras

E=A-B. RESULTADO

DESCRIÇÃO

Como está o teto mensal?

Na prática a ordem é:

Detalhar primeiro as despesas obrigatórias: pessoal (ativos, inativos e pensionistas), dívidas (contar com o apoio da SAGEP/SEFAZ), sentenças judiciais, transferências constitucionais);

Detalhar a seguir as despesas essenciais: contratos, tarifas (luz, água, telefone, limpeza, segurança, CEPROMAT, transporte, aeronaves, Diário Oficial);

Detalhar a seguir as ações que o órgão é obrigado a realizar – por missão ou delegação legal (alimentação de presos, manutenção de colegiados, manutenção de escolas, hospitais);

Detalhar os Programas Prioritários de governo (consultar a lista no manual);

Detalhar a seguir as demais ações, no limite dos recursos;

O que mais é importante lembrar?Providenciar os acessos ao FIPLAN;

Configurar os equipamentos de TI para operação do FIPLAN (equipe de TI do órgão com apoio do CEPROMAT)

Mobilizar/capacitar as equipes e agendar com o nível estratégico;

Providenciar relatórios SIAF para estimar os gastos com contratos e outras obrigações (SIA 613 e SIA 680), com apoio da equipe financeira;

Avaliar a evolução da folha e os eventos previstos para os ativos e inativos, com apoio da equipe de RH e/ou SAD;

Fazer um rascunho discutir com os atores antes de ir ao sistema para não precisar excluir e re-incluir os detalhamentos (relatório em branco do FIPLAN);

O que mais é importante lembrar?

Estimar os preços reais para prever os recursos de aquisições;

Alocar as despesas nos projetos corretos para evitar remanejamentos posteriores;

Prever os convênios (recursos e contrapartida) nos Projetos/Atividades corretos;

Ter atenção à classificação das despesas (verificar no Manual)

Verificar os prazos no cronograma para não atrasar (acompanhar de perto a elaboração pelas equipes).

Como detalhar?Junto com a equipe, avaliar e entender o objetivo do

programa para o qual a ação contribui;

Junto com a equipe, avaliar a ação (o que se pretende fazer?) e compreender o objetivo específico da ação (para que fazer?);

Junto com a equipe, avaliar e entender a meta física e sua quantidade (o que entregaremos? Quanto? As metas físicas estabelecidas em percentual significam o que?);

Verificar onde o produto será entregue(regionalização);

Discutir o que é necessário fazer para entregar os produtos (medidas e tarefas)

Definir procedimentos, responsáveis, prazos e custos.

CAPACITAÇÃO NOS CONCEITOS PLANEJAMENTO E SISTEMA FIPLAN

23/06 Capacitação interna equipe Seplan SEPLAN 28/06 Reunião de Abertura do processo de elaboração do PTA/LOA SEPLAN 29/06 a 14/07

Capacitação técnica para elaboração do PTA/LOA nos órgãos SEPLAN

ACOMPANHAMENTO DA ELABORAÇÃO DO PTA/LOA

17/07 a 11/08

Assessoria aos órgãos na elaboração do PTA/LOA SEPLAN

24/07 a 04/08

Reunião com os órgãos que compartilham intersetoriais ÓRGÃOS

11/08 Último prazo de apresentação da proposta orçamentária a SEPLAN

ÓRGÃOS

14/08 a 23/08

Análise das propostas do PTA/LOA SEPLAN CEPROMAT

24/08 a 31/08

Ajuste final da proposta do PTA/LOA ÓRGÃOS

31/08 Último prazo para inserção dos ajustes na proposta orçamentária

ÓRGÃOS

01/09 a 06/09

Parecer final das propostas do PTA/LOA SEPLAN

08/09 Fechamento do FIPLAN SEPLAN CONSOLIDAÇÃO DO PTA/LOA

11/09 a 22/09

Elaboração do texto do projeto de lei e seus anexos SEPLAN

25/09 Validação final do projeto de lei Governador 27/09 Tratamento gráfico SEPLAN 29/09 Entrega do projeto de LOA na Assembléia Legislativa SEPLAN ACOMPANHAMENTO DA VOTAÇÃO DA LOA NA ASSEMBLÉIA LEGISLATIVA

Out a Dez/06

Realizar audiências públicas SEPLAN

Out a Dez/06

Acompanhar discussão, votação e aprovação SEPLAN

Out a Dez/06

Análise das emendas à LOA SEPLAN