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FACAM – FACULDADE DO MARANHÃO SOMAR SOCIEDADE MARANHENSE DE ENSINO SUPERIOR LTDA

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GRADUAÇÃO – PÓS-GRADUAÇÃO – ENSINO A DISTÂNCIA

PLANO DE ENSINO

CURSO: Ciências Contábeis PERÍODO: 6º Noturno CARGA-HORÁRIA: 40 Horas PRÉ-REQUISITO: não tem ANO: 2016.1

DISCIPLINA: Contabilidade Tributária PROFESSOR (A): Silvelandio Martins da Silva

EMENTA Sistema Tributário Nacional. Obrigação tributária, fato gerador, solidariedade e responsabilidade tributária. Visão prática dos principais tributos e contribuições das empresas. Reestruturações societárias. Economia de impostos e racionalização de procedimentos tributários. Casos práticos sobre planejamento tributário. Crédito tributário. Imposto de Renda, IPI, ICMS, ISS e outros impostos federais, estaduais e municipais. Contencioso tributário. Principais tributos questionados judicialmente. Medidas judiciais cabíveis e seus efeitos.

OBJETIVOS 1.1. GERAL Transmitir meios para controlar e cumprir as obrigações tributárias, além de Propiciar ao aluno uma visão da estrutura tributária aplicáveis nas empresas através da contabilidade, e possibilitar a fixação do objeto de estudos e dos objetivos fundamentais. 1.2. ESPECIFICO Proporcionar ao aluno capacidade de conhecer e interpretar a estrutura tributária brasileira, além de mostrar os conceitos, técnicas e métodos da contabilidade tributária para tomada de decisão no mundo empresarial.

CONTÉUDO PROGRAMATICO Unidade I – Sistema Tributário Nacional Os princípios constitucionais tributários e outras limitações

ao poder de tributar (imunidades); A discriminação de competências, inclusive o

delineamento geral dos impostos atribuídos a cada uma das pessoa políticas; A repartição das receitas tributárias

Unidade II– Espécies Tributárias: (Federais) Impostos: Elementos básicos dos impostos federais- Constituição Federal e

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Código Tributário Nacional.Empréstimos Compulsórios, Contribuições- regimes jurídicos, contribuições sociais: Contribuição com a seguridade social, outras contribuições sociais;

Simples Nacional: Introdução, aspectos gerais, enquadramento legal como

Micro Empresa e Empresa de pequeno porte; impostos e contribuições abrangidos impostos e contribuições não abrangidos, Vedações à opção pelo Simples Nacional, alíquotas, base de cálculo e forma de apuração, recolhimento do simples Nacional em valor fixo como microemprendedor individual.

Imposto de renda: imposto de renda da Pessoa Jurídica, lucro real, adições,

Exclusões, Compensações, Participações, lucro presumido, pessoas jurídicas autorizadas a optar pelo Lucro Presumido, base de Cálculo do Lucro Presumido, base de cálculo decorrente da receita pública, receitas e rendimentos não tributáveis pelo lucro presumido e apuração e pagamento do imposto de renda pelo Lucro Presumido.

Unidade III – Tributos Incidentes (Estaduais e Municipais) Elementos básicos dos impostos Estaduais e Municipais- Constituição Estadual

do Maranhão, ICMS, finalidade conceito e definição, ISS, finalidade conceito e definição e ITBI, finalidade, conceito e definição

Unidade IV – Tributos Incidentes sobre compras e vendas mercantil (visão prática dos tributos) IPI, ICMS, ISS, tributos recuperáveis e sistema de contabilização e controles de

impostos indiretos, aspectos relacionados a devoluções acréscimos, descontos e abatimentos.

PIS (Contribuição para o Programa de Integração Social), tributos recuperáveis e sistema de contabilização.

COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social), tributos recuperáveis e sistema de contabilização

Apuração e destinação do resultado do Exercício.

METODOLOGIA DO ENSINO O assunto será ministrado através de aula expositiva; debates sobre os temas abordados em sala de aula; aplicação de exercícios de fixação e resolução de problemas práticos, ampla discussão teórica e prática sobre o exposto.

RECURSOS DIDÁTICOS Quadro branco e pincel; exercícios e data-show.

AVALIAÇÃO Teste escrito subjetivo e problemas a serem resolvidos em classe. Trabalhos de pesquisa; apresentação de seminários.

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BIBLIOGRAFIA BÁSICA BORGES, Humberto Bonavides. Planejamento Tributário– IPI, ICMS e ISS: economia de impostos, racionalização de procedimentos fiscais e relevantes questões tributárias. 12. ed. São Paulo: Atlas, 2012. ______. Gerência de impostos: IPI, ICMS E ISS. 7.ed. São Paulo: Atlas,2011. ______. Prática tributária da micro e pequena empresa. 4.ed. São Paulo: Atlas, 2000. FLORILDO, Luiz Augusto Irineu. Curso de direito tributário: administração, ciências contábeis, direito e economia. HIGUCHI, Hiromi; HIGUCHI, Celso H. Imposto de renda das empresas. 34.ed. São Paulo: Atlas, 2009.

BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTAR OLIVEIRA, Luís Martins; CHIEREGATO, Renato; PEREZ JUNIOR, José Hernandes; GOMES, Marliete Bezerra; MANUAL DE CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA, 12ª Ed. São Paulo, Atlas 2013. ALEXANDRINO, Marcelo; PAULO, Vicente. Manual de Direito Tributário, 8. Ed. 2009 MORAES, Bernardo Ribeiro de. Compêndio de Direito Tributário. 4ª Ed.Rio de Janeiro: Forense, 2005. CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL, 29.ed. São Paulo: Saraiva, 2000 MACHADO, Hugo de Brito. Curso de direito tributário. 18 ed. São Paulo: Malheiros, 2000. Legislações específicas de cada tributo. NEVES, Silvério das; VICECONTI, Paulo E. V. Curso prático de imposto de renda pessoa jurídica. 8.ed. São Paulo: Frase, 2001.