Порядок заполнения формы 0503169 «Сведения по дебиторской и

кредиторской задолженности» в программе БГУ 2.0

Версия №1 от 24.05.2016

Общие положения

О наличии отрицательных показателей в формеПоказатели заполняются в форме 0503169, Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (далее - форма) по счетам бюджетного

учёта (с отражением кодов бюджетной классификации). В графах 2-11 не допускаются показатели со знаком “минус”. Показатели дебиторской задолженности по активно-пассивным счетам 205.хх, 208.хх, 209.хх со знаком “минус” следует отразить в форме кредиторской задолженности; показатели кредиторской задолженности по активно-пассивным счетам 303.хх со знаком “минус” следует отразить в форме дебиторской задолженности.

Показатели кредиторской задолженности по пассивным счетам 302.хх со знаком “минус” следует перенести в бухгалтерском учёте на счета 206.хх и отразить в форме дебиторской задолженности со знаком “плюс”; показатели дебиторской задолженности по активным счетам 206.хх со знаком “минус” следует перенести в бухгалтерском учёте на счета 302.хх и отразить в форме кредиторской задолженности со знаком “плюс”. Графы 12-14 заполняются строго в полном соответствии с показателями прошлого финансового года .

О соответствии счетов подразделам “Доходы”, “Расходы”● в форме дебиторской и кредиторской задолженности показатели в подразделе “Доходы” заполняются по счетам учёта 205.хх, 209.хх, 303.хх;● в форме дебиторской задолженности показатели в подразделе “Расходы” заполняются по счетам учёта 206.хх, 208.хх, 303,хх;● в форме кредиторской задолженности показатели в подразделе Расходы заполняются по счетам учёта 208.хх, 302.хх, 303.хх, 304.01, 304.02,

304.03.

О заполнении изменения задолженности (графы 5-8)В графах 5, 7 отражаются обороты в корреспонденции со счетами “денежных расчетов” (201.11, 201.21, 201.23, 201.26, 201.27, 201.34,

210.02, 304.05) (оплата, возвраты и т.п.).В графах 6, 8 отражаются обороты счетов за исключением оборотов в корреспонденции со счетами "денежных расчетов" и за исключением

оборотов со счетами 401.30 и 000 (начисления, удержания и т.п.).По счетам 206.хх обороты отражаются в форме дебиторской задолженности. В частности, в графе 5 - по авансовым платежам, в графе 8 - по

зачёту авансов.По счетам 302.хх, 304.хх обороты отражаются в форме кредиторской задолженности. В частности, в графе 5 - по возвратам, в графе 6 - по

начислениям, в графе 7 - по выплатам, по графе 8 - по удержаниям.По счетам 205.хх, 208.хх, 209.хх все обороты отражаются в форме дебиторской задолженности, за исключением тех оборотов, которые

формируют исходящую кредиторскую задолженность. В частности, в графе 5 - выдача денег подотчёт, в графе 6 - начисления, в графе 7 - возврат

2

Версия №1 от 24.05.2016

неизрасходованных средств подотчётными лицами, в графе 8 - возмещение затрат по содержанию детей (родительская плата). В форме кредиторской задолженности обороты отражаются только в том объёме, который формирует кредиторскую задолженность на конец периода. (Подробное описание заполнения формы с примером смотрите в разделе “Внесение изменений” данной инструкции.)

По счетам 303.хх все обороты отражаются в форме кредиторской задолженности, за исключением тех оборотов, которые формируют исходящую дебиторскую задолженность. В частности, в графе 6 - обороты по начислениям, в графе 7 - по оплате. В форме дебиторской задолженности обороты отражаются только в том объёме, который формирует дебиторскую задолженность на конец периода. (Подробное описание заполнения формы с примером смотрите в разделе “Внесение изменений” данной инструкции.)

О заполнении граф 12-14Графы 12-14 заполняются в строгом соответствии по счетам и суммам с суммами задолженности на конец аналогичного периода прошлого

финансового года (для месячной отчётности за апрель, май - 1 полугодие 2015 г.) без указания бюджетной классификации в отдельных строках формы.

Автоматическое заполнениеЗаполнение формы в программе БГУ 2.0 происходит в следующем порядке:

1. Создание новой формы и заполнение реквизитов.Во вновь созданной форме на закладке реквизиты заполняются поля “Учреждение”, Отчётный период”, “Код вида финансового обеспечения” и “Вид задолженности” (рис.1).

3

Версия №1 от 24.05.2016

Рисунок 1

При указании периода появляется диалоговое окно, в котором нужно подтвердить установку соответствующих правил проверки в настройках отчёта. Для месячной формы программа предлагает установить правило “Ф. 0503169 (месяц)”, для прочих периодов правило “Ф. 0503169” (рис.2).

4

Версия №1 от 24.05.2016

Рисунок 2

!Важно, чтобы в настройках отчёта было указано соответствующее периоду правило проверки (рис.3). Правила содержат дополнительные контрольные соотношения, характерные для определённого периода.

Рисунок 3

2. Заполнение формы.Для автоматического заполнения формы на основании данных учёта нужно выполнить следующие шаги:2.1. Выбрать последовательно пункты меню: "Заполнить" - "Настроить заполнение..." (рис.4);

Рисунок 4

5

Версия №1 от 24.05.2016

2.2. Установить параметр “Период с ” в значение “01.01.2016”, установить параметр "Заполнять изм задолженности" в значение "Да" (рис.5);

2.3. Нажать кнопку “Заполнить отчёт”.

Рисунок 5Указанные настройки необходимо выполнять при каждом повторном заполнении формы. Также можно изменить параметры заполнения по

умолчанию, чтобы этого не делать каждый раз. Порядок изменения параметров указан в приложении 1 к данной инструкции.

Внесение измененийПосле автоматического заполнения формы необходимо скорректировать некоторые показатели раздела 1. Если по каким то счетам в форму

попали отрицательные суммы, то следует воспользоваться рекомендациями из раздела “Общие положения” в части о наличии отрицательных показателей в форме. Графы 12-14 следует заполнить самостоятельно в соответствии с суммами задолженности на конец аналогичного периода прошлого финансового года (для месячной отчётности за апрель, май - 1 полугодие 2015 г.) в отдельных строках без указания бюджетной классификации (рис.6).

6

Версия №1 от 24.05.2016

Рисунок 6В части граф 5-8 корректировка требуется для активно-пассивных счетов (205.хх, 208.хх, 209.хх, 303.хх). При автоматическом заполнении

изменение задолженности заполняется как разница между исходящей и входящей задолженностями в разрезе аналитики по счетам и классифицируется как денежная. Требуется отразить в формах дебиторской и кредиторской задолженности суммарно все обороты по счетам и распределить их по денежным и неденежным. Ниже приведены примеры заполнения граф 5-8 на основании фактических оборотов. В примере 1 приводится порядок действий, применимый только для работы со счетами 205.хх, 208.хх, 209.хх, в примере 2 - только для работы со счетами 303.хх.

Чтобы увидеть, из каких конкретных сумм состоят автоматически заполненные суммы изменения задолженности в формах отчётности следует сформировать ОСВ по счёту и настроить соответствующие отборы. Порядок настройки отчёта приводится в Приложении 2 данной инструкции.

7

Версия №1 от 24.05.2016

Пример 1Исходные данные:

Входящая задолженность Начисление (205.31 - 401.10) Оплата (401.10 - 205.31) Исходящая задолженность

Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт

Ребёнок 1 10 000 25 000 20 000 5 000

Ребёнок 2 3 000 15 000 35 000 17 000

Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 205.31 выглядит следующим образом (рис.7):

Рисунок 7

Порядок заполнения формы 0503169:1. Автоматически заполняем форму дебиторской и кредиторской задолженности;2. В кредиторской форме показатели по изменению задолженности относим к денежным или неденежным расчётам;3. Формируем отчёт “Обороты счета”;

8

Версия №1 от 24.05.2016

4. В дебиторской форме в графах по изменению задолженности отражаем обороты в соответствии с отчётом “Обороты счета” за вычетом сумм, указанных в кредиторской форме.

Рассмотрим порядок заполнения формы подробнее:

1. На рисунке 8 приведена заполненная форма дебиторской задолженности и схема её автоматического формирования.

Рисунок 8

На рисунке 7 видно, что задолженность на начало года и конец отчётного периода заполнилась итоговыми суммами дебетового развёрнутого сальдо на начало и конец периода в ОСВ. Изменение задолженности заполнилось, как уменьшение, так как по договору контрагента “Ребёнок 2” произошло уменьшение дебиторской задолженности за отчётный период. Сумма попала в графу “денежные расчёты”.

9

Версия №1 от 24.05.2016

На рисунке 9 приведена заполненная форма кредиторской задолженности и схема её автоматического формирования.

Рисунок 9

Из рисунка 8 видно, что задолженность на начало года и конец отчётного периода заполнилась итоговыми суммами кредитового развёрнутого сальдо на начало и конец периода в ОСВ. Уменьшение кредиторской задолженности по договору контрагента “Ребёнок 1” отразилось соответственно в графе 7, а уменьшение кредиторской задолженности по договору контрагента “Ребёнок 2” отразилось в графе 5. Суммы встали в графы “денежные расчёты”.

2. В графах 5-8 формы кредиторской задолженности по счетам 205.хх, 208.хх, 209.хх должны отражаться обороты счёта в объёме, формирующем исходящий остаток, другими словами, разница между конечной и начальной задолженностью. Таким образом, суммы изменений в форме верны. Поскольку в примере рассматриваются обороты по счёту 205.31, то увеличение кредиторской задолженности происходит в случае

10

Версия №1 от 24.05.2016

оплаты: корреспонденция Дт 401.10 Кт 205.31, а уменьшение кредиторской задолженности происходит при начислении: корреспонденция Дт 205.31 Кт 401.10. Корреспондирующий счёт 401.10 - неденежный. Поэтому суммы из колонок 5 и 7 необходимо перенести в колонки 6 и 8 соответственно (рис.10).

Рисунок 103. На рисунке 12 представлен отчёт “Обороты счета”. Настройки отчёта приведены на рисунке 11.

11

Версия №1 от 24.05.2016

Рисунок 11

12

Версия №1 от 24.05.2016

Рисунок 124. В форме дебиторской задолженности заполняем графы 5-8 по счёту 205.31 следующим образом: в увеличение задолженности - дебетовые

обороты за вычетом суммы уменьшения кредиторской задолженности по соответствующим видам расчётов в кредиторской форме, в увеличение задолженности - кредитовые обороты за вычетом суммы увеличения кредиторской задолженности по соответствующим видам расчётов в кредиторской форме. В примере все изменения неденежные, т.к. корреспондирующий счёт 401.10. Схема приведена на рисунке 13.

Рисунок 13

В заполненных таким образом формах дебиторской и кредиторской задолженности выполняется равенство:

13

Версия №1 от 24.05.2016

гр 2 + гр 5 + гр 6 - гр 7 - гр 8 = гр 9.

Пример 2Исходные данные:

Входящая задолженность Начисление (401.20 - 303.07) Оплата (303.07 - 304.05) Исходящая задолженность

Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт

Страховые взносы в ФФОМС 1 000 12 000 20 000 7 000

Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 303.07 выглядит следующим образом (рис.14):

Рисунок 14

Порядок формирования формы 0503169:1. Автоматически заполняем форму дебиторской и кредиторской задолженности;2. В дебиторской форме показатели по изменению задолженности относим к денежным или неденежным расчётам;3. Формируем отчёт “Обороты счета”;4. В кредиторской форме в графах по изменению задолженности отражаем обороты в соответствии с отчётом “Обороты счета” за

вычетом сумм, указанных в дебиторской форме.

1. На рисунке 15 приведена заполненная форма кредиторской задолженности и схема её автоматического формирования.

14

Версия №1 от 24.05.2016

Рисунок 15

Из рисунка 15 видно, что задолженность на начало года и конец отчётного периода заполнилась итоговыми суммами кредитового развёрнутого сальдо на начало и конец периода в ОСВ. Изменение кредиторской задолженности заполнилось как уменьшение, так как по виду налога “Страховые взносы в ФФОМС” произошло уменьшение кредиторской задолженности. Сумма встала в графу “денежные расчёты”.

На рисунке 16 приведена заполненная форма дебиторской задолженности и схема её автоматического формирования.

15

Версия №1 от 24.05.2016

Рисунок 16

На рисунке 16 видно, что задолженность на начало года и конец отчётного периода заполнилась итоговыми суммами дебетового развёрнутого сальдо на начало и конец периода в ОСВ. Изменение задолженности заполнилось, как увеличение, так как по виду налога “Страховые взносы в ФФОМС” произошло увеличение дебиторской задолженности за отчётный период. Сумма встала в графу “денежные расчёты”.

2. В графах 5-8 формы дебиторской задолженности по счетам 303.хх должны отражаться обороты счёта в объёме, формирующем исходящий остаток, другими словами, разница между конечной и начальной задолженностью. Таким образом, суммы изменений в форме верны. Поскольку в примере рассматриваются обороты по счёту 303.07, то уменьшение дебиторской задолженности происходит при начислении: корреспонденция Дт 401.20 Кт 303.07 (неденежные расчёты), а увеличение дебиторской задолженности происходит в случае оплаты: корреспонденция Дт 303.07 Кт 304.05 (денежные расчёты). Поэтому в примере сумма по увеличению задолженности отражена верно в колонке 5.

3. На рисунке 18 представлен отчёт “Обороты счета”. Настройки отчёта приведены на рисунке 17.

16

Версия №1 от 24.05.2016

Рисунок 17

Рисунок 184. В форме кредиторской задолженности графы 5-8 заполняются следующим образом: в увеличение задолженности - кредитовые обороты за

вычетом суммы уменьшения дебиторской задолженности по соответствующим видам расчётов в дебиторской форме, в уменьшение задолженности - дебетовые обороты за вычетом суммы увеличения дебиторской задолженности по соответствующим видам расчётов в дебиторской форме. В примере 2 по счёту 303.07 кредитовые обороты в корреспонденции с “неденежным” счётом. Разницу между их суммой и суммой уменьшения дебиторской задолженности по неденежным расчётам в дебетовой форме отражаем в графе 6. Дебетовые обороты - в корреспонденции с

17

Версия №1 от 24.05.2016

“денежным” счётом. Разница между их суммой и суммой увеличения дебиторской задолженности по денежным расчётам в дебетовой форме отражаем в графе 7. Схема приведена на рисунке 19.

Рисунок 19В заполненных таким образом формах дебиторской и кредиторской задолженности выполняется равенство:гр 2 + гр 5 + гр 6 - гр 7 - гр 8 = гр 9.

18

Версия №1 от 24.05.2016

Приложение 1Для настройки параметров заполнения по умолчанию следует выполнить следующие действия :

1. Открыть справочник отчётов из формы списка регламентированных бухгалтерских отчётов (рис.П1_1);

Рисунок П1_12. Выбрать отчёт “Ф. 0503169, Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (действует с 01.01.2016)” в списке отчётов и нажать

кнопку “Правила заполнения” (рис.П1_2);

Рисунок П1_23. В открывшемся справочнике “Правила проверки” открыть правило “Правило 169 (2016)” (рис.П1_3);

19

Версия №1 от 24.05.2016

Рисунок П1_34. В табличной части на закладке “Общие параметры” для параметра “ЗаполнятьИзмЗадолженности” указать значение “Да” и нажать кнопку

“Записать и закрыть” (рис.П1_4);

Рисунок П1_45. Закрыть все окна.

Теперь форму 0503169 можно заполнять по кнопке “Заполнить” (графы 5-8 будут заполняться автоматически).20

Версия №1 от 24.05.2016

Приложение 2На рисунке П2_1 приведена настройка ОСВ по счёту 205.31.

Рисунок П2_1

21

Версия №1 от 24.05.2016

Настройка отборов изображена на рисунке П2_2.

22

Версия №1 от 24.05.2016

Рисунок П2_2При формировании ОСВ с установленным первым отбором в отчёте выводятся записи по аналитике, для которой кредитовое конечное сальдо больше кредитового начального сальдо. Разница между этими суммами отражается в увеличении задолженности в кредиторской форме (рис.П2_3).

Рисунок П2_3

При формировании ОСВ с установленным вторым отбором в отчёте выводятся записи по аналитике, для которой кредитовое конечное сальдо меньше кредитового начального сальдо. Разница между этими суммами отражается в уменьшении задолженности в кредиторской форме (рис.П2_4).

23

Версия №1 от 24.05.2016

Рисунок П2_4

24