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GESTÃO DE MARKETING
06
0705
Março 2016
DOMSEG
TERQUA
QUISEX SÁB
Prática Trabalhista - RAIS ano-base 2015: Relação Anual de Informações Sociais
Inteligência Fiscal - DIRF 2016: Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte
Inteligência Fiscal - DSPJ Invativa 2016: Declaração Simplificada da Pessoa Jurídica
04 Prática Trabalhista - IRRF: Comprovante de Rendimentos - Pessoa Física
FEVEREIRO 2016
ATENDER, FIDELIZAR E RETER É A CHAVE PARA A PROSPERIDADE
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FOCONO CLIENTE
Gestão de Marketing
Atender, Fidelizar e Reter é a chave para a Prosperidade
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O marketing exerce uma função vital dentro de qualquer empresa que esteja preocupada em assegurar a sua sobrevi-vência e o seu crescimento num mercado complexo, formado por clientes cada vez mais exigentes, por concorrentes que surgem de todos os lugares e estão em toda parte.
Acompanhar os movimentos dessa revolução não é tarefa fácil. Entretanto, a combinação integrada de um conjunto de ações que estão ao alcance das empresas, independente do seu tipo, tamanho, estrutura e segmento de mercado, cria condições de um relacionamento positivo, se for bem trabalhada.
Uma análise do ambiente externo é o primeiro passo. Ela é recomendável para conhecer o meio no qual a empresa realiza os seus negócios. Nesse caso é preciso identificar as ameaças e oportunidades através do conjunto de variáveis incontroláveis, que estão ligadas diretamente às questões políticas, econô-micas, tecnológicas, demográficas, legais, culturais e da concor-rência. A influência desses agentes na empresa é inevitável.
Em seguida, há o ambiente interno da empresa. Através de uma análise mais aprofundada sobre os seus pontos fortes e fracos, devem ser comparadas, todas as suas vantagens e desvantagens frente aos concorrentes. Quando identificadas, as vantagens devem ser conservadas e gradativamente, ampliadas, ao passo que as desvantagens, combatidas e com o tempo, superadas.
De posse dessas análises, a empresa deve dispor de um sistema de informações em Marketing, adequado às suas necessidades. Como retorno, encontrará facilidades para identi-ficar o mercado em que atua e qual a sua participação nele. Como já dispõe de elementos suficientes para dar início a um trabalho efetivo de Marketing, o próximo passo é determinar os objetivos quantitativos e qualitativos desejados no curto, médio e longo prazo.
Com pequenas lições e sem grandes investimentos, conse-guimos identificar a posição atual da empresa e onde ela deseja chegar. O resultado é um plano de marketing.
Da disposição desse conjunto de informações serão estabe-lecidas as estratégias de marketing. Elas deverão estar acompa-nhadas da definição do público-alvo da empresa, contemplando itens como o seu perfil, localização, faixa etária, sexo, poder aquisitivo, hábitos e comportamento de compra, valores e estilos de vida.
Com o bom avanço desses processos, o ponto focal passa ser os 4 “P’s”, conhecidos tradicionalmente como composto de Marketing. Cada “P” tem o seu significado: produto, preço, promoção e ponto.
O trabalho integrado desses “P’s” tem a função de entender o mercado para atender, fidelizar e reter o cliente ao negócio da
empresa, antes e de maneira mais eficiente que os concorrentes.
Em sua essência, o marketing nasce da associação integrada desses 4 “P’s” e deve ser trabalhado corretamente com os demais elementos de uma combinação estratégica, agregados num plano de ação que contemple o que será feito, por que, para quem, por quem, como, quando e onde, sempre apoiado por indicadores que possibilitem um acompanhamento dos resultados obtidos.
O primeiro “P” é o produto. Ele precisa apresentar condições de atender as necessidades, os desejos e as expectativas dos consumidores. O conceito, a ideia, a dimensão, a marca, o visual, a percepção, a qualidade, o valor agregado, a capacidade de resolver problemas, os benefícios e diferenciais, a satisfação e o apoio de serviços que estão contidos nele e o seu ciclo de vida são ingredientes importantes a considerar.
O preço, que é o segundo “P”, deve ser objeto de destaque, principalmente nos dias de hoje. É através da articulação e combinação de sua relação com as vendas que se obtém o faturamento. Por isso, além de ser determinado pela estrutura de custos, ele deve estar orientado para o mercado, conside-rando a percepção dos clientes, o nível praticado pelos concor-rentes e a sua influência integrada no composto de marketing. Prazo, formas de pagamento e política de descontos também devem ser considerados.
O terceiro “P” é a promoção, que será tratada como comuni-cação. Ela deve evidenciar os esforços para predispor o consu-midor à compra, informando os benefícios, as vantagens sobre os concorrentes e o reforço da marca. A empresa precisa avisar ao mercado que ela existe e, ao mesmo tempo, descobrir como se comunicar eficientemente com o seu público-alvo. O mix de comunicação de marketing tem como elementos a propaganda, a promoção de vendas, as relações públicas, a venda pessoal e o marketing direto.
O quarto e último “P” é o ponto, interpretado como a logística de distribuição, o atendimento no ponto de venda e a localização da empresa. Em termos de logística de distribuição, o pretendido é disponibilizar o produto certo, na quantidade exigida, no local adequado e no tempo solicitado. A localização precisa ser de fácil acesso, oferecer comodidade e estar focada no perfil do cliente, devendo considerar, inclusive, o fluxo de pessoas e os negócios vizinhos. Já em termos de atendimento no ponto de venda, o ambiente interno precisa contar com uma interação harmoniosa de elementos como: piso, teto, layout, decoração, cores, higiene, limpeza, climatização e odor.
Por fim, a gestão do marketing de alta competitividade depende do comprometimento de todos os colaboradores mantendo o foco de todas as ações sempre no cliente. Isso é trabalhoso e exige esforços, mas não é impossível!
03
MODELO
IRRF
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A Instrução Normativa RFB 1.215/2011 instituiu os procedimentos para preenchimento do Comprovante de Rendimentos e forneci-mento às pessoas físicas beneficiárias dos rendimentos. Posteriormente foi alterada pela Instrução Normativa RFB 1.522/2014 que aprovou o atual modelo de Comprovante de Rendimentos Pagos e de Imposto sobre a Renda Retido na Fonte e pela Instrução Normativa RFB 1.416/2013 que aprovou o Comprovante Eletrônico de Rendimentos Pagos e de Imposto sobre a Renda Retido na Fonte.
A pessoa física ou jurídica que houver pago à pessoa física rendimentos com retenção do imposto sobre a renda na fonte durante o ano-calendário de 2015, ainda que em um único mês, deverá fornecer-lhes o Comprovante de Rendimentos Pagos e de Imposto sobre a Renda Retido na Fonte, conforme modelo oficial constante do Anexo I da Instrução Normativa RFB 1.522/2014.
A fonte pagadora que emitir o comprovante por meio de processamento eletrônico de dados poderá adotar leiaute diferente do estabelecido, desde que contenha todas as informações nele previstas, dispensada assinatura ou chancela mecânica.
O comprovante de rendimentos deverá ser utilizado pelo beneficiário dos rendimentos como suporte para o preenchimento da sua declaração de ajuste anual e para compensar o imposto retido na fonte com o devido na declaração.
O comprovante deve ser fornecido até o dia 29/02/2016, em 1 via, com indicação da natureza e do montante do pagamento, das deduções e do imposto retido no ano-calendário de 2015, ou por ocasião da rescisão de contrato de trabalho, se esta ocorrer antes da referida data. No caso de rendimentos não sujeitos à retenção do Imposto de Renda Retido na Fonte
(IRRF), pagos por pessoa jurídica, o compro-vante também deverá ser entregue no mesmo prazo, ao beneficiário que o tiver solicitado até o dia 15/01/2016.
No caso de extinção da pessoa jurídica por cisão total, encerramento da liquidação, fusão ou incorporação, o comprovante deverá ser fornecido até o último dia útil do mês subse-quente ao da ocorrência do evento se este tiver ocorrido antes do referido prazo.
É permitido a disponibilização do compro-vante por meio da Internet, para a pessoa física que possua endereço eletrônico, ficando dispensado o fornecimento da via impressa.
O comprovante será fornecido com a indicação da natureza e do montante dos rendimentos, das deduções e do IRRF no ano-calendário, pelo valor total anual, expresso em reais, bem como de informações complementares, observadas as instruções constantes do Anexo II da Instrução Normativa RFB 1.522/2014.
O órgão gestor de mão de obra é o respon-sável por fornecer o comprovante aos benefici-ários, trabalhadores portuários avulsos.
A fonte pagadora que deixar de fornecer o comprovante aos beneficiários, dentro do prazo fixado, ou fornecer, com inexatidão, ficará sujeita ao pagamento de multa de R$ 41,43 por documento. Se prestar informação falsa sobre rendimentos pagos, deduções ou imposto sobre a renda retido na fonte, será aplicada multa de 300% sobre o valor que for indevidamente utilizável, como redução do imposto a pagar ou aumento do imposto a restituir ou a compensar, independente-mente de outras penalidades administrativas ou criminais. Na mesma penalidade incorre aquele que se beneficiar da informação, sabendo ou devendo saber ser falsa.
Comprovantes de Redimentos - Pessoa Física
Prática Trabalhista04
MODELO
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RAIS ano-base 2015Relação Anual de Informações Sociais
Por meio da Portaria 269/2015 foram aprovadas as instruções para a declaração da Relação Anual de Infor-mações Sociais (RAIS ano-base 2015). Os emprega-dores deverão, através da RAIS, fornecer as informações referentes a cada um de seus empregados com vínculos laborais havidos ou em curso no ano-base 2015 e não apenas os existentes em 31 de dezembro.
Estão obrigados a apresentação da RAIS: os empre-gadores urbanos e rurais; filiais, agências, sucursais, representações ou quaisquer outras formas de entidades vinculadas à pessoa jurídica domiciliada no exterior; autônomos ou profissionais liberais que tenham mantido empregados no ano-base; órgãos e entidades da adminis-tração direta, autárquica e fundacional dos governos federal, estadual, do Distrito Federal e municipal; conselhos profissionais, criados por lei, com atribuições de fiscalização do exercício profissional, e as entidades paraestatais; condomínios e sociedades civis; e, cartórios extrajudiciais e consórcios de empresas.
O estabelecimento inscrito no CNPJ que não manteve empregado ou que permaneceu inativo no ano-base deverá entregar a RAIS Negativa, preenchendo somente os dados pertinentes ao declarante. A exigência de apresentação da RAIS Negativa não se aplica ao Micro-empreendedor Individual de que trata o artigo 18-A, § 1º, da Lei Complementar 123/2006.
O prazo para entrega de declaração da RAIS inicia-se no dia 19 de janeiro e encerra-se no dia 18 de março de 2016, pela Internet, por meio do programa gerador de arquivos GDRAIS2015.
As retificações de informações e as exclusões de arquivos poderão ocorrer, sem multa, até o dia 18 de março de 2016.
O Recibo de Entrega deverá ser impresso, cinco dias úteis após a entrega da declaração, na opção “Impressão de Recibo”.
É obrigatória a utilização de certificado digital para a transmissão da declaração da RAIS por todos os estabe-
Prática Trabalhista05
lecimentos que possuem a partir de 11 vínculos, exceto para a transmissão da RAIS Negativa e para os estabele-cimentos que possuem menos de 11 vínculos. As decla-rações poderão ser transmitidas com o certificado digital de pessoa jurídica, emitido em nome do estabelecimento, ou com certificado digital do responsável pela entrega da declaração, sendo que este pode ser um CPF ou um CNPJ.
Vencido o prazo, a declaração da RAIS 2015 e as decla-rações de exercícios anteriores deverão ser declaradas pelo aplicativo GDRAIS Genérico e os valores das remunerações devem ser apresentados na moeda vigente no respectivo ano-base. É obrigatória a utilização de certificado digital para a transmissão da declaração da RAIS de exercícios anteriores, exceto para a transmissão da RAIS Negativa.
A cópia da declaração da RAIS, de qualquer ano-base, pode ser solicitada à Coordenação-Geral de Estatística do Trabalho do MTE em Brasília-DF, ou aos seus órgãos regionais.
O estabelecimento é obrigado a manter arquivados, por cinco anos, à disposição do trabalhador e da Fiscalização do Trabalho, o relatório impresso ou a cópia dos arquivos, bem como o recibo de entrega da RAIS. Contudo, por ser a RAIS um documento vinculado ao PIS/PASEP, recomen-damos que seja guardado por prazo indeterminado.
FOLHA DE PAGAMENTO
ALTERAÇÕES NA DESONERAÇÃO DA
FOLHA DE PAGAMENTO
O Artigo 15 da Lei 13.202/2015, alterou o
artigo 7º-A da Lei 12.546/2011, acrescido pela Lei
13.161/2015, passando o artigo 7º-A a vigorar com
nova redação, onde as empresas de call center
permanecem com alíquota de 3%, e as empresas de
transporte rodoviário coletivo de passageiros (CNAE
4921-3 e 4922-1), transporte ferroviário de passa-
geiros (CNAE 4912-4/01 e 4912-4/02), e transporte
metroferroviário de passageiros (CNAE 4912-4/03)
passam para a alíquota de 2%.
Publicação 10/12/15
MODELO
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DIRF 2016Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte
A Instrução Normativa RFB 1587/2015 dispõe sobre os procedimentos para apresentação da Dirf 2016, relativa ao ano-calendário de 2015 e às situações especiais ocorridas em 2016. A decla-ração deverá ser apresentada pelas pessoas jurídicas e físicas que, no ano-calendário de 2015, pagaram ou creditaram rendimentos sobre os quais tenham incidido retenção do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), ainda que em um único mês do ano-calendário, por si ou como representantes de terceiros.
A declaração deverá ser apresentada por meio do programa Receitanet até às 23h59min59s (horário de Brasília) do dia 29 de fevereiro de 2016.
No caso de extinção decorrente de liquidação, incorporação, fusão ou cisão total ocorrida no ano de 2016, a pessoa jurídica extinta deverá apresentar a declaração relativa a esse ano-calendário até o último dia útil do mês subsequente ao da ocorrência do evento. Exceto se o evento ocorrer no mês de janeiro, caso em que a declaração poderá ser entregue até 31 de março de 2016.
Na hipótese de saída definitiva do Brasil ocorrida no ano de 2016, a declaração de fonte pagadora pessoa física relativa a esse ano-calendário deverá ser apresentada até a data da saída em caráter permanente, ou 30 dias contados da data em que a pessoa física declarante completar 12 meses conse-cutivos de ausência, no caso de saída em caráter temporário; e, no caso de encerramento de espólio até o último dia útil do mês subsequente ao da ocorrência do evento, exceto se o evento ocorrer no mês de janeiro, caso em que a declaração poderá ser entregue até 31 de março de 2016.
O Programa Gerador da Dirf (PGD) 2016, de uso obrigatório pelas fontes pagadoras, pessoas físicas e jurídicas, para preenchimento ou impor-tação de dados, será utilizado para apresentação das declarações relativas ao ano-calendário de
Inteligência Fiscal06
2015, bem como das relativas ao ano-calendário de 2016, nos casos de extinção de pessoa jurídica em decorrência de liquidação, incorporação, fusão ou cisão total, e no caso de pessoas físicas que saírem definitivamente do País e de encerramento de espólio.
Para transmissão da declaração das pessoas jurídicas, exceto para as optantes pelo Simples Nacional, é obrigatória a assinatura digital da decla-ração. A utilização de certificado digital possibilitará o acompanhamento do processamento da decla-ração por intermédio do Centro Virtual de Atendi-mento ao Contribuinte (e-CAC), disponível no site da Receita Federal.
Para alterar a declaração apresentada anterior-mente, deverá ser apresentada declaração retifi-cadora, contendo todas as informações anteriormente declaradas, alteradas ou não, exceto aquelas que se pretende excluir, bem como as informações a serem adicionadas, se for o caso. A declaração retificadora substituirá integralmente as informações apresen-tadas na declaração anterior.
No caso de administradoras, intermediadoras de fundos ou clubes de investimentos, as decla-rações deverão conter as informações relativas aos fundos ou clubes de investimentos anteriormente declaradas, ajustados com as exclusões ou com a adição de novas informações, conforme o caso.
O declarante deverá manter todos os documentos contábeis e fiscais relacionados com o imposto sobre a renda ou das contribuições retidas na fonte, bem como as informações relativas aos beneficiários sem as retenções citadas, pelo prazo de 5 anos, contados da data da apresentação da declaração à Receita Federal.
Os registros e controles de todas as operações, constantes na documentação comprobatória, deverão ser separados por estabelecimento e deverão ser apresen-tados quando solicitados pela autoridade fiscalizadora.
MODELO
Março 2016
DOMSEG
TERQUA
QUISEX SÁB
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DSPJ Inativa 2016Declaração Simplificada da Pessoa Jurídica
A Instrução Normativa RFB 1605/2015 dispõe sobre os procedi-mentos para a apresentação da DSPJ Inativa 2016, pelas pessoas jurídicas que permaneceram inativas durante todo o ano-calendário de 2015, e pelas pessoas jurídicas que forem extintas, cindidas parcial ou totalmente, fusio-nadas ou incorporadas durante o ano-calendário de 2016, desde que tenha permanecida inativa durante o período de 1º de janeiro de 2016 até a data do evento.
Considera-se pessoa jurídica inativa aquela que não tenha efetuado qualquer atividade operacional, não operacional, patrimonial ou financeira, inclusive aplicação no mercado financeiro ou de capitais, durante todo o ano-calen-dário. O pagamento, no ano-calendário a que se referir a declaração, de tributo relativo a anos-calendário anteriores e de multa pelo descumprimento de obrigação acessória não descarac-teriza a pessoa jurídica como inativa no ano-calendário.
A DSPJ Inativa 2016 deve ser trans-mitida pela Internet no período de 2 de janeiro a 31 de março de 2016. O serviço de recepção de declarações será encerrado às 23h59min59s, horário de Brasília, do dia 31 de março de 2016. Após o envio da declaração é recomendado imprimir ou gravar o recibo de entrega.
Com a apresentação da DSPJ Inativa 2016 não será aceito para o mesmo número de inscrição no CNPJ,
as seguintes declarações referente ao ano-calendário de 2015: Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (DIRF), Escrituração Contábil Fiscal (ECF), e Declaração de Serviços Médicos e de Saúde (DMED).
A DSPJ Inativa 2016 relativa a evento de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação ocorrido, no ano-calendário de 2016, deve ser trans-mitida pela Internet até o último dia útil do mês subsequente ao do evento.
A apresentação da DSPJ Inativa 2016 retificadora não depende de autorização administrativa, possuindo a mesma natureza da declaração entregue originalmente, substituindo-a na integra, sendo exigido para isso o número do recibo da declaração a ser retificada.
Caso a DSPJ Inativa 2016 tenha sido apresentada indevidamente e a pessoa jurídica deseje transmitir outra decla-ração (Dirf, ECF ou Dmed), deverá fazer a retificação da declaração anteriormente enviada e, assinalar a opção “Não” no item “Declaração de Inatividade”. Essa alteração anula a apresentação indevida da DSPJ Inativa 2016 e possibilita a entrega das demais declarações.
As microempresas e as empresas de pequeno porte optante pelo Simples Nacional, que permaneceram inativas durante o ano de 2015 ficam dispensadas da apresentação da DSPJ Inativa 2016. Mesmo inativa, a pessoa jurídica optante pelo Simples Nacional deverá cumprir com as obrigações acessórias prevista na legislação.
Inteligência Fiscal07
MODELO
Agenda de Obrigações Tributárias Fevereiro 2016
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08
Data
AGENDA DE OBRIGAÇÕES
03Qua
05Sex
10Qua
15Seg
16Ter
19Sex
22Seg
23Ter24
Qua
25Qui
29Seg
Nota
Obrigação
IOF - Imposto sobre Operações Financeiras
Pagamento dos Salários
FGTS - Fundo de Garantia por Tempo de Serviço
3º Dec. Jan/16 DARF Verificar se a Convenção ou Acordo Coletivo dispõe de outra data de vencimen-to para a categoria.
O prazo de envio de cópia da GPS ao Sindicato ainda não foi alterado por lei.
Contribuintes individuais e facultativos, Segurado especial
Tratores, veíc. e motocicletas 87.01, 87.02, 87.04, 87.05 e 87.11
GFIP / SEFIP Meio eletrônico / Conectividade Social
Meio eletrônico / Port. MTE 1129/14
Remessa ao exterior
Combustíveis
Empresas ou equiparadas
Cigarros 2402.90.00
Automóveis e chassis 87.03 e 87.06
Bebidas - Cap. 22 TIPI
Demais produtos
Cervejas sujeitas ao Tributação Bebidas Frias
Demais bebidas sujeitas ao RET
Carnê Leão
Ganhos de Capital - Alienação de bens e direitos
Renda Variável
Operações com contratos de derivativos financeiros
IN RFB 976/2009 e 1064/2010
IN RFB 1115/2010
IN RFB 1571/2015
IN RFB 341/2003
IN RFB 1522/2014 e 1215/2011
IN SRF 119/2000
IN SRF 698/2006
IN SRF 475/2004
IN SRF 459/2004
IN SRF 1416/2013
IN SRF 1416/2013
IN RFB 1587/2015
Máquinas 84.29, 84.32 e 84.33
Cadastro
DAE
Recibo
GPS/INSS
DARF 1020
Formulário
DARF 8741
DARF 9331
DARF
GPS/INSS
DARF
DARF 7897/4574
DARF
DARF 5110
DARF 1097
DARF 1097
DARF 0676
DARF 0668
DARF 5123
DARF 0821
DARF 0838DARF
DARF
DARF
DARF
DARF 0507
DARF 2927
Declaração
Informação
Declaração
Declaração
Declaração
Declaração
Formulário
Formulário
Formulário
Formulário
Formulário
Formulário
Formulário
Declaração
DARF 0190
DARF 6015
DARF 4600/8523
GPS
DARF 5952
Jan/16
Jan/16
Jan/16
Jan/16
Jan/16
Jan/16
Jan/16
Jan/16
2ª Quinz. Jan/16
Jan/16
Jan/16
Jan/16
Jan/16
Jan/16
2º Dec. Fev/16
Jan/16
Jan/16
1ª Quinz. Fev/16
Jan/16
Jan/16
4º Trim/15
Jan/16
Jan/16
Jan/16
Ano 2015
Ano 2015
Ano 2015
Ano 2015
Ano 2015
Ano 2015
Ano 2015
Ano 2015
Ano 2015
Ano 2015
Ano 2015
Ano 2015
2ª Sem/15
CAGED - Cadastro Geral de Empregados e Desempregados
SIMPLES DOMÉSTICO
GPS - Enviar cópia aos sindicatos
IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados (Mensal)
Comprovante de Juros s/ Capital Próprio - PJ
CIDE
COFINS e PIS - Retenção Fonte - Auto Peças
Previdência Social (INSS)
Previdência Social (INSS)
CSL/COFINS/PIS - Retenção na fonte
IRRF - Imposto de Renda Retido na Fonte
COFINS/PIS-PASEP - Entidades Financeiras e Equiparadas
IOF - Imposto sobre Operações Financeiras
IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados (Mensal)
PIS/PASEP - COFINS
COFINS e PIS - Retenção na Fonte - Auto Peças
IRPF - Imposto de Renda de Pessoas Físicas
IRPJ/CSL - Apuração Mensal de Imposto por Estimativa
IRPJ/CSL - Apuração Trimestral - Pagamento da 2ª Quota
IRPJ - SIMPLES NACIONAL - Lucro de Alienação de Ativos
IOF - Imposto sobre Operações Financeiras
DOI - Declaração Operações Imobiliárias
Comprovante anual de Imp. de Renda
DIF - Papel Imune
DIMOB - Declaração de Inf. sobre Atividades Imobiliárias
DECRED - Declaração sobre Operações com Cartão de Crédito
Comprovante de Rendimentos - Pessoas Físicas
Comprovante Anual de Rendimentos - Pessoas Jurídicas
Informe de Rendimentos Financeiros
Comprovante Anual de Retenção do IRPJ/CSL/Cofins/Pis-Pasep
Comprovante Anual de Retenção do CSL/Cofins/Pis-Pasep
Comprovante Eletrônico de rendimentos e de IRRF - Serv. Médico
Comprovante Eletrônico de rendimentos pagos e IRRF
DIRF - Declaração do Imposto de Renda sobre a Renda Retida na Fonte
DIMOF - Declaração de Informações sobre Movimentação Financeira
Havendo feriado local (Municipal ou Estadual) na data indicada como vencimento da obrigação recomendamos consultar se a obrigação deve ser recolhida antecipadamente ou postergada.
Fato gerador Documento Código / Observações
DARF 4095/1068Jan/16IRPJ/CSL/PIS e COFINS - Inc. Imobiliárias RET
DARF1º Dec. Jan/16IOF - Imposto sobre Operações Financeiras
GRCSUAno 2016Contribuição Sindical - Autônomos e Profissionais Liberais
DASJan/16SIMPLES NACIONAL
DeclaraçãoDez/15EFD - Contribuições
IN RFB 1599/2015, Art. 5ºDeclaraçãoDez/15DCTF - Mensal
IN RFB 1252/12 Art 4º e 7º
Cigarros 2402.20.00 Art. 4º Lei 11933/09
IN SRF 041/98, Art. 2º II
Lei 10485/02 alterada p/ Lei 11196/05
Lei 10833/03 alterada p/ Lei 13137/15
Art. 70, I, ‘‘d’’, Lei 11196/05, alterada p/ Lei 11.933/09
Lei 11933/09
Lei 10931/04, Art. 5º e IN RBF1435/13 - RETResolução CGSN 094/11, Art. 38
Lei 11933/09, Art. 1º
Lei 10485/02 alterada p/ Lei 11196/05
Lei 9430/96, Art. 5º
Lei 9430/96, Art. 5ºIN RFB 608/06, Art. 5º
IN RFB 1112/10, Art. 4º
LC 150/2015
MODELO
Tabelas Práticas e Indicadores Econômicos
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Lucro Real Estimativa e Presumido | Percentuais Aplicados
% Atividades
SIMPLES Nacional | Percentuais Aplicados
Imposto de Renda na Fonte
Receita bruta acumuladanos doze meses anteriores
(R$)
De
180.000,01
180.000,00 4,00 4,50 6,00 4,50 16,93
360.000,01
360.000,00 5,47 5,97 8,21 6,54 17,72
540.000,01
540.000,00 6,84 7,34 10,26 7,70 18,43
720.000,01
720.000,00 7,54 8,04 11,31 8,49 18,77
900.000,01
900.000,00 7,60 8,10 11,40 8,97 19,04
1.080.000,01
1.080.000,00 8,28 8,78 12,42 9,78 19,94
1.260.000,01
1.260.000,00 8,36 8,86 12,54 10,26 20,34
1.440.000,01
1.440.000,00 8,45 8,95 12,68 10,76 20,66
1.620.000,01
1.620.000,00 9,03 9,53 13,55 11,51 21,17
1.800.000,01
1.800.000,00 9,12 9,62 13,68 12,00 21,38
1.980.000,01
1.980.000,00 9,95 10,45 14,93 12,80 21,86
2.160.000,01
2.160.000,00 10,04 10,54 15,06 13,25 21,97
2.340.000,00 10,13 10,63 15,20 13,70 22,06
2.340.000,01 2.520.000,00 10,23 10,73 15,35 14,15 22,14
2.520.000,01 2.700.000,00 10,32 10,82 15,48 14,60 22,21
2.700.000,01 2.880.000,00 11,23 11,73 16,85 15,05 22,21
2.880.000,01 3.060.000,00 11,32 11,82 16,98 15,50 22,32
3.060.000,01 3.240.000,00 11,42 11,92 17,13 15,95 22,37
3.240.000,01 3.420.000,00 11,51 12,01 17,27 16,40 22,41
3.420.000,01 3.600.000,00 11,61 12,11 17,42 16,85 22,45
Ref.: LC nº 123/06, alterada pela LC nº 147/14.
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Base de Cálculo Mensal (R$) Alíquota Parcela a Deduzir (R$)
1,6 - Revenda, para consumo, de combustível derivado de petróleo, álcool etílico carburante e gás natural
- Serviços de transporte (exceto o de cargas) - Serviços (exceto hospitalares, de transporte e de sociedades civis de profissões regulamentadas) prestados com exclusividade por empresas com receita bruta anual não superior a R$ 120.000,00
- Serviços em geral para os quais não esteja previsto percentual específico, inclusive os prestados por sociedades civis de profissões regulamentadas (que, de acordo com o Novo Código Civil, passam a ser chamadas de sociedade simples)- Intermediação de negócios - Administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza - Serviços de mão de obra de construção civil, quando a prestadora não empregar materiais de sua propriedade nem se responsabilizar pela execução da obra
- Venda de mercadorias ou produtos (exceto revenda de combustíveis para consumo) - Transporte de cargas - Serviços hospitalares - Atividade rural - Industrialização - Atividades imobiliárias - Construção por empreitada, quando se tratar de contratação por empreitada de construção civil, na modalidade total, fornecendo o empreiteiro todos os materiais indispensáveis à sua execução, sendo tais materiais incorporados à obra - Qualquer outra atividade (exceto prestação de serviços) para a qual não esteja previsto percentual especificado - Industrialização de produtos em que a matéria-prima ou o produto intermediário ou o material de embalagem tenham sido fornecidos por quem encomendou a industrialização
8,0
16,0
32,0
até 1.903,98
Deduções admitidas:a) por dependente, o valor de R$ 189,59 por mês;b) parcela isenta de rendimentos provenientes de aposentadoria e pensão, até o valor de R$ 1.903,98 por mês, a partir do mês que o contribuinte completou 65 anos de idade; c) as importâncias pagas em dinheiro, a título de alimentos ou pensões, em cumprimento do acordo ou decisão judicial, inclusive a prestação de alimentos provisionais;d) as contribuições para a Previdência Social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios;e) as contribuições às entidades de previdência privada domiciliadas no País, cujo ônus tenha sido do contribuinte, destinadas a custear benefícios complementares assemelhados aos da Previdência Social, no caso de trabalhador com vínculo empregatício, de administradores, aposentados e pensionistas.
- -
7,5% 142,80
15% 354,80
22,5% 636,13
27,5% 869,36
de 1.903,99 até 2.826,65
de 2.826,66 até 3.751,05
de 3.751,06 até 4.664,68
acima de 4.664,68
09
Não foi publicado até o fechamento desta edição a tabela de IRF para 2016
TABELAS PRÁTICASINSS | Contribuições Previdenciárias1. Segurado Empregado, Empregado Doméstico e Trabalhador Avulso
2. Segurado Empregado Doméstico (Tabela para orientação do empregador doméstico)
3. Segurado Contribuinte Individual e Facultativo
4. Salário FamíliaRemuneração (R$) Valor (R$)
Salário de contribuição (R$)
Salário de contribuição(R$)
até 1.556,94
até 1.556,94
A contribuição dos segurados, contribuintes individual e facultativo, a partir de 1º de abril de 2003, é calculada com base na remuneração recebida durante o mês.
8%
8% 8% 8% 0,8% 3,2%3,2%3,2%3,2%
0,8%0,8%0,8%
de 1.556,95 até 2.594,92
de 1.556,95 até 2.594,92
9%
9% 8% 8%
de 2.594,93 até 5.189,82
de 2.594,93 até 5.189,82acima de 5.189,82
até 806,80 41,37de 806,81 a 1.212,64 29,16
não tem direito ao salário famíliaacima de 1.212,64Base Legal: Portaria Int. MPS/MF 01/2016
11%
11% 8% 8%8%- -
Aliquota
INSSFGTS IRRF
Empregado Empregador
SeguroAcidenteTrabalho
IndenizaçãoPerda
Emprego
Tabe
laPr
ogre
ssiv
a
Salário Mínimo Federal Período Valor (R$)
Janeiro a Dezembro/2015 - Decreto 8.381/2014 788,00880,00A partir de Janeiro/2016 - Decreto 8618/2015
UPF-MT - Valor relativo a Janeiro/2016 / UFR-PB - Valor relativo a Janeiro/2016 - UFERMS - Valor relativo a Janeiro e Fevereiro/2016
Unidade FiscalUnidade Fiscal
ANO UFESP UPF-PR VRTE-ES UPF-RS UFIR-RJ UFEMG UFERMS UPF-MT UPF-PA UFIR-CE UFR-PB UFR-PI
2016 23,55 88,76 2,9539 17,1441 3,0023 3,0109 22,90 120,54 3,0250 3,6941 43,08 2,99
INDICADORES ECONÔMICOS E FISCAIS | Indicadores de Inflação e Juros (%)
MêsMês Mês Mês Mês Mês Mês Mês Mês
1,06
0,82
1,00
0,88
1,52
0,49
1,19
0,44
1,11
0,90
1,06
1,16 0,2250
0,1320
0,1297
0,6303
0,7261
0,6799
0,5833
0,6250
0,583310,50
11,08
10,39
10,53
10,69
10,54
10,61
10,70
10,97
11,28
13,14
13,37 1,80
1,84
1,67
9,18
9,37
9,15
7,00
7,50
7,00
12 m. 12 m. 12 m. 12 m. 12 m. 12 m. 12 m. 12 m. 12 m.Mês
IPC FIPE IPC-DI FGV IGP-M FGV IGP-DI FGV INPC IBGE SELIC TR POUPANÇA TJLP
Nov
Dez
Jan
MODELO
Legislação • clique sobre o item para ler mais
Constituição Federal
Regulamento do Imposto de Renda
DMED
RICMS/AC RICMS/DF RICMS/MT RICMS/RJ RICMS/SE
DIMOF FCONT DIRF DIF
Declarações Obrigatórias
Regulamento do ICMS
Para Você
Para Empresa
CLT
Regulamento do IPI
DECRED
RICMS/AL RICMS/ES RICMS/PA RICMS/RN RICMS/SP
DIPJ PER/DCOMP DITR DSPJ
Código Civil
Tabela de Incidência do IPI
DBF
RICMS/AM RICMS/GO RICMS/PB RICMS/RO RICMS/TO
RICMS/BA RICMS/MG RICMS/PI RICMS/RS
DIRPF DIMOB ECF EFD
Código tributário nacional
Regulamento da Previdência Social
DCTF
RICMS/AP RICMS/MA RICMS/PE RICMS/RR
RICMS/CE RICMS/MS RICMS/PR RICMS/SC
DOI DTTA ECD
Código de Defesa do Consumidor
Regulamento Aduaneiro
BoletimDoEmpresarioDigital.com.br
10
SPED
MODELO
BoletimDoEmpresarioDigital.com.br
Variedades
“A melhor maneira de encontrar o seu cliente é ser encontrado por ele”
Carnaval
Término do Horário de Verão
09
21
Feriado Nacional
Fevereiro 2016
Conrado Adolpho
11
MODELOGestão do Composto de MarketingFlávio Torres UrdanAndré Torres Urdan
Nosso Boletim é feito a seis mãos, três mentes e um coração.
As mãos e mentes são de você leitor, de nosso cliente que te leva este conhecimento e da nossa equipe que se empenha em fazer sempre o melhor. E juntos formamos um coração inspirado em contribuir com o seu sucesso pessoal e profissional.
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Balaminut Editora
Coordenação Geral e Redação: Luiz Antonio Balaminut
Conselho Editorial: Lucas Spresser Masquieto Balaminut
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Diagramação: Thais Palladino
Jornalista Responsável: MTB 58662/SP
Desenvolvimento: André Carvalho Consultoria
Fechamento desta edição: 08/01/2016
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