Embed Size (px)
Citation preview
BoletimDoEmpresarioDigital.com.br
GESTÃO TRIBUTÁRIA
06
0705 Prática Trabalhista - Contribuição Sindical dos Empregados: Procedimento para desconto em Folha de Pagamento
Inteligência Fiscal - DMED 2016: Declaração de Serviços Médicos e de Saúde
Simples Nacional - DEFIS 2016: Declaração de Informações Socieconômicas e Fiscais
04 Declaração de ajuste anual - Pessoa Física: Documentos e Informações necessários para a elaboração da Declaração
MARÇO 2016
IMPOSTO SOBRE A RENDA DAS PESSOAS FÍSICAS
ContabilidadeM O D E L O
SocietáriaContábil
FiscalTrabalhista
Av. Dr. Paulo de Moraes, 555 - CEP 13058-087 - São Paulo - SP
W W W . M O D E L O C O N T A B I L 5 8 7 . C O M . B R
(25) 3333-8888 / (25) [email protected]
ContabilidadeM O D E L O
DECLARAÇÃO DEAJUSTE ANUAL
Gestão Tributária
Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas
BoletimDoEmpresarioDigital.com.br
A Instrução Normativa RFB nº 1.613/2016 dispõe sobre os procedi-mentos para a apresentação, pelas pessoas físicas residentes no Brasil, da Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, exercício de 2016, com informações referentes ao ano-calendário de 2015. Para facilitar a elaboração da declaração, recomendamos separar com antecedência todos os documentos e informações que serão utilizados.
Estão obrigadas à apresentação da declaração, as pessoas físicas residentes no Brasil que, no ano-calendário de 2015:
a) receberam rendimentos tributáveis, sujeitos ao ajuste na declaração, superiores a R$ 28.123,91;
b) receberam rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusi-vamente na fonte, superiores a R$ 40 mil;
c) obtiveram, em qualquer mês, ganho de capital na alienação de bens ou direitos, sujeitos à incidência do imposto, ou realizaram operações em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas;
d) obtiveram receita bruta da atividade rural superior a R$ 140.619,55; e, que pretendam compensar, no ano-calendário de 2015 ou posteriores, prejuízos de anos-calendário anteriores ou do próprio ano-calendário de 2015;
e) tiveram, em 31 de dezembro, a posse ou a propriedade de bens ou direitos, inclusive terra nua, de valor total superior a R$ 300 mil;
f) passaram, em qualquer mês, à condição de residente no Brasil e encon-travam-se nessa condição em 31 de dezembro; ou
g) optaram pela isenção do Imposto sobre a Renda incidente sobre o ganho de capital auferido na venda de imóveis residenciais, cujo produto da venda seja aplicado na aquisição de imóveis residenciais, localizados no País, no prazo de 180 dias contados da celebração do contrato de venda (Artigo 39, da Lei nº 11.196/2005).
Ficam dispensadas de apresentação da declaração as pessoas físicas que:
a) tiveram, em 31 de dezembro, a posse ou a propriedade de bens ou direitos, inclusive terra nua, de valor total superior a R$ 300 mil, e que, na constância da sociedade conjugal ou da união estável, tenha os bens comuns declarados pelo outro cônjuge ou companheiro, desde que o valor total dos seus bens privativos não exceda R$ 300 mil; e,
b) se enquadrarem em pelo menos uma das hipóteses previstas como obrigatórias, caso conste como dependente em declaração apresentada por outra pessoa física, na qual tenham sido informados seus rendi-mentos, bens e direitos, caso os possuam.
As pessoas físicas, ainda que desobrigadas, podem apresentar a decla-ração, desde que não tenha constado, simultaneamente, em mais de uma declaração como titular ou dependente, exceto nos casos de alteração na relação de dependência no ano-calendário de 2015.
O declarante poderá escolher a forma de tributação de seus rendi-mentos, por meio do modelo completo ou simplificado. A melhor opção vai proporcionar maior restituição ou saldo menor de imposto a pagar.
Na opção pela declaração simplificada, as deduções admitidas na
legislação tributária são substituídas pelo desconto padrão de 20% do valor dos rendimentos tributáveis, limitados a R$ 16.754,34. Este modelo é indicado para pessoas que possuem poucas deduções a fazer. Se o total das deduções exceder o limite de R$ 16.754,34, a melhor opção é o modelo completo.
É vedada a opção pela declaração simplificada, ao contribuinte que deseje compensar prejuízo da atividade rural ou imposto pago no exterior, devendo apresentar a declaração no modelo completo.
A declaração deve ser elaborada, exclusivamente, com o uso de computador, dispositivos móveis, tablets e smartphones e apresentada no período de 1º de março até as 23h59min59s (horário de Brasília) do dia 29 de abril de 2016, pela Internet, mediante a utilização do Programa Gerador da Declaração (PGD), ou dos serviços ‘Declaração IRPF 2016 on-line’, e ‘Fazer Declaração’ para os dispositivos móveis, tablets e smartphones.
A comprovação da apresentação da declaração é feita por meio de recibo gravado depois da transmissão, em disco rígido de computador ou em mídia removível ou no dispositivo móvel que contenha a declaração transmitida, cuja impressão fica a cargo do contribuinte e deve ser feita mediante a utilização do PGD.
Deve transmitir a declaração com utilização do certificado digital, o declarante que:
a) recebeu rendimentos tributáveis sujeitos ao ajuste anual, isentos e não tributáveis, e, tributados exclusivamente na fonte, superiores a R$ 10 milhões; ou
b) realizou pagamento de rendimentos a pessoas jurídicas quando constituam dedução na declaração, ou a pessoas físicas, quando constituam, ou não, dedução na declaração, superiores a R$ 10 milhões, em cada caso ou no total.
A entrega da declaração depois do dia 29 de abril de 2016, ou sua não apresentação, se obrigatória, sujeita o declarante à multa de 1% ao mês-calendário ou fração de atraso, calculada sobre o total do imposto devido nela apurado, ainda que integralmente pago. Esta multa é objeto de lançamento de ofício e tem como valor mínimo R$ 165,74 e máximo de 20% do Imposto sobre a Renda devido. A multa mínima aplica-se inclusive no caso de declaração de que não resulte imposto devido.
O saldo do imposto pode ser pago em até 8 quotas, mensais e suces-sivas. Nenhuma quota deve ser inferior a R$ 50. O imposto inferior a R$ 100 deve ser pago em quota única. A 1ª quota ou quota única deve ser paga até o dia 29 de abril. As demais quotas devem ser pagas até o último dia útil de cada mês, acrescidas de juros equivalentes a taxa SELIC, acumulada mensalmente, a partir de 29 de abril até o mês anterior ao do pagamento, e de 1% no mês do pagamento.
Por fim, entendemos que a orientação de um contador é imprescin-divel para planejar as ações no sentido de prevenir riscos e beneficiar-se da situação de regularidade fiscal.
Ver mais: Na página 2 consta a relação de documentos e informações necessários para o preenchimento da declaração. Seja criterioso para não se esquecer de declarar informações que são obrigatórias.
03
MODELO
IMPRIMA AQUI um check list para auxiliar na separação dos documentos e informações
Pessoa Física
BoletimDoEmpresarioDigital.com.br
Para a elaboração da Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, tenha em mãos a cópia da declaração do ano anterior e todos os documentos e informações referentes ao ano-calendário de 2015, e seja criterioso para não se esquecer de declarar informações que são obrigatórias.
Lembramos que os documentos relacio-nados não esgotam todas as possibilidades de operações que um declarante possa ter feito:
Documentos de identificação pessoal
Número do CPF e Título de Eleitor, CPF do cônjuge (se declarado em conjunto) e endereço completo para correspondência, quando for a 1ª declaração do contribuinte;
Informações dos dependentes
Nome do cônjuge, dos filhos etc. quando considerados dependentes.
Rendimentos
Comprovantes de rendimentos recebidos de pessoas físicas e jurídicas, tais como salários, pró-labore, prestação de serviços autônomos, aposentadoria, pensão, aluguéis, restituições, indenizações, prêmios, lucros, herança, doações, bolsas de estudos, dividendos, fundo de garantia etc.
Comprovantes de rendimentos financeiros de poupança, aplicações financeiras e de outros investimentos etc.
Pagamentos
Comprovantes de pagamento de instrução,
pensão alimentícia, aluguéis, médicos, dentistas, psicólogos, convênios médicos, previdência oficial e privada; doações efetuadas aos Conselhos Estaduais, Municipais ou Federais dos Direitos da Criança e Adolescente; e incentivo a cultura.
Bens e direitos
Comprovantes de aquisições ou alienação de bens tais como escritura de imóveis, recibo de veículos, de participações societárias etc.
Extratos bancários com saldos de contas corrente, poupança, aplicações financeiras e de outros investimentos, notas de corretagem das operações com ações, contratos etc.
Dívidas e ônus reais
Comprovantes de dívidas e ônus reais tais como contratos de empréstimos contraídos de pessoas físicas e jurídicas;
Empregados domésticos
Comprovante de pagamentos a empre-gados domésticos (previdência social).
Carnê-leão
Livro Caixa e os comprovantes (Darf) dos pagamentos de imposto durante o ano.
Deixe anexado junto com o recibo e a cópia da declaração, todos os documentos que serviram para instruir e comprovar a exatidão das informações prestadas e mante-nha-os arquivados pelo prazo prescricional de 5 anos atribuídos à guarda da declaração.
Documentos e Informações necessários para a elaboração da Declaração
Declaração de Ajuste anual04
MODELO
BoletimDoEmpresarioDigital.com.br
Contribuição Sindical dos EmpregadosProcedimento para desconto em Folha de Pagamento
A contribuição sindical consiste em uma prestação pecuniária, em favor do sindicato representativo da mesma categoria ou profissão. Sua obrigatoriedade tem fundamento no artigo 149 da Constituição Federal, e os procedi-mentos para pagamento estão previstos nos artigos 578 a 610, do Decreto-lei nº 5.452/1943 (Consolidação das Leis do Trabalho – CLT).
Já o artigo 582 da CLT, determina que os empregadores deverão descontar, na folha de pagamento de seus empregados, no mês de março de cada ano, a contribuição sindical, no valor corres-pondente à remuneração de um dia de trabalho, qualquer que seja a forma de remuneração.
Para os empregados admitidos em janeiro, fevereiro e março, o desconto ocorrerá no mês de março e o recolhimento no mês de abril. Para os admitidos após o mês de março, caberá à empresa verificar se já foi feito desconto na empresa anterior, referente ao ano corrente. Em caso positivo, não fará novo desconto. Em caso negativo, deve-se efetuar o desconto no mês subsequente ao da admissão, e o recolhimento no mês seguinte ao desconto.
O empregado que estiver afastado do trabalho no mês de março (auxílio-doença, acidente de trabalho etc.), caberá a empresa efetuar o desconto no primeiro mês subsequente ao do reinício do trabalho. O aposentado que se encontra em atividade laborativa, na condição de empregado, está sujeito ao desconto da contribuição sem qualquer exceção.
O profissional liberal no exercício da respectiva profissão permitida pelo grau ou titulo de que é portador, poderá optar pelo pagamento da contribuição à entidade representativa de sua própria categoria, no mês de fevereiro de cada ano, ficando dispensado do desconto na folha de pagamento do mês de março. Se não exercer a profissão permitida pelo grau
Prática Trabalhista05
ou título de que é portador, terá o desconto da contribuição destinada à entidade profissional representativa da categoria preponderante, da categoria profissional em que se enquadram os demais empregados da empresa.
Aquele que exerce profissão liberal e ocupa cargo com vínculo empregatício, fica sujeito à múltipla contribuição, correspondente a cada profissão exercida.
O Artigo 47 do Estatuto da OAB, insti-tuído pela Lei nº 8.906/1994, determina que o pagamento da contribuição anual à Ordem dos Advogados do Brasil (OAB) isenta o inscrito em seus quadros do pagamento obrigatório da contribuição sindical.
Para os trabalhadores enquadrados em categoria diferenciada, a contribuição será destinada ao sindicato representativo da categoria, ainda que os demais empregados da empresa estejam enquadrados em sindicato diverso.
O pagamento da contribuição deverá ser feito até o dia 30 de abril. Lembramos que a contribuição sindical tem natureza tributária e que compete ao Ministério do Trabalho e Emprego realizar a fiscalização do seu efetivo pagamento.
O pagamento da contribuição fora do prazo, quando espontâneo, é acrescido de multa, juros e atualização monetária. Durante os primeiros 30 dias de atraso, a multa corresponde a 10% do valor da contribuição. A partir do 2º mês de atraso, será acrescida sucessivamente de 2% ao mês ou fração e juros de mora, à razão de 1% ao mês ou fração.
O valor do desconto da contribuição deverá ser anotado na Carteira de Trabalho e Previ-dência Social (CTPS) do empregado, bem como na ficha ou na folha do Registro de Empregado.
MODELO
BoletimDoEmpresarioDigital.com.br
DMED 2016Declaração de Serviços Médicos e de Saúde
A Declaração de Serviços Médicos e de Saúde (Dmed) foi instituída pela Instrução Normativa RFB nº 985/2009, alterada pelas Instruções Norma-tivas nºs 1055 e 1100/2010, 1125 e 1136/2011 e 1596/2015. Nela deverá conter informações de valores recebidos por pessoas jurídicas presta-doras de serviços de saúde e operadoras de planos privados de assistência à saúde.
São obrigadas a apresentar a declaração, as pessoas jurídicas ou equiparadas nos termos da legislação do Imposto de Renda, as prestadoras de serviços de saúde, e as operadoras de planos privados de assistência à saúde.
São operadoras de planos privados de assis-tência à saúde as pessoas jurídicas de direito privado, constituídas sob a modalidade de sociedade civil ou comercial, cooperativa, adminis-tradora de benefícios ou entidade de autogestão, autorizadas pela Agência Nacional de Saúde Suplementar (ANS) a operar planos privados de assistência à saúde.
São considerados serviços de saúde para os fins desta declaração, os serviços prestados por psicó-logos, fisioterapeutas, terapeutas ocupacionais, fonoaudiólogos, dentistas, hospitais, laboratórios, serviços radiológicos, serviços de próteses ortopé-dicas e dentárias, e clínicas médicas de qualquer especialidade, bem como os prestados por estabe-lecimento geriátrico classificado como hospital pelo Ministério da Saúde e por entidades de ensino desti-nadas à instrução de deficiente físico ou mental.
Os profissionais liberais prestadores de serviços médicos e de saúde estão obrigados à apresen-tação da declaração, caso se equipare a pessoa jurídica. Não se equiparam a pessoa jurídica, para fins da entrega da declaração, o médico de qualquer especialidade, o dentista, o psicólogo, o fisiotera-peuta, o terapeuta ocupacional ou fonoaudiólogo
Inteligência Fiscal06
que, individualmente, exerçam a sua profissão ou explorem atividades sem vinculo empregatício, prestando serviços profissionais, mesmo quando possuam estabelecimento em que desenvolvam atividades e empreguem auxiliares, sem qualifi-cação profissional na área, para atender apenas as tarefas de apoio.
A declaração deverá ser apresentada pela matriz da pessoa jurídica ou equiparada, contendo as infor-mações relativas a todos os estabelecimentos, em meio digital, até o último dia útil do mês de março do ano-calendário subsequente àquele a que se referirem as informações. A Dmed 2016 deverá ser entregue até as 23h59min59s, horário de Brasília, do dia 31 de março de 2016. A assinatura digital é obrigatória para transmissão da declaração, exceto para as optantes pelo Simples Nacional.
No caso de extinção decorrente de liquidação, incorporação, fusão, cisão total ocorrida no ano-ca-lendário de 2016, a pessoa jurídica extinta deverá apresentar a declaração relativa ao ano-calen-dário de 2016 até o último dia útil do mês subse-quente ao da ocorrência do evento, exceto quando o evento ocorrer no mês de janeiro, caso em que a declaração poderá ser entregue até o dia 31 de março de 2016.
Para alterar declaração anteriormente apresentada será necessário apresentar a decla-ração retificadora, que deverá conter todas as infor-mações anteriormente declaradas, alteradas ou não, exceto as que o declarante pretenda excluir, e toda as informações a serem adicionadas.
Estão dispensadas de apresentar a declaração, as pessoas jurídicas ou equiparadas, prestadoras de serviços de saúde: inativas; ativas que não tenham prestado os serviços supramencionados; ou, que, tendo prestado tais serviços, tenham recebido pagamento exclusivamente de pessoas jurídicas.
MODELO
BoletimDoEmpresarioDigital.com.br
DEFIS 2016Declaração de Informações Socieconômicas e Fiscais
O artigo 66 da Resolução CGSN nº 94/2011 dispõe sobre os procedimentos para a apresentação da Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais (Defis) pelas microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional.
As informações do ano-calendário de 2015 deverão ser apresentadas por meio da Defis e transmitida pela Internet, até às 23h59min (horário de Brasília) do dia 31 de março de 2016, por meio do módulo PGDAS-D, disponível no portal do Simples Nacional.
Nas hipóteses em que as microem-presas e as empresas de pequeno porte tenham sido incorporadas, cindidas total ou parcialmente, extintas ou fundidas, a declaração relativa à situação especial deverá ser entregue até o último dia do mês de junho, quando o evento ocorrer no primeiro quadrimestre do ano-calendário; e até o último dia do mês subsequente ao do evento, nos demais casos.
Caso a empresa permaneça inativa durante todo o ano-calendário, continuará obrigada a apresentar a Defis e informar esta condição no campo específico da declaração. Considera-se em situação de inatividade a empresa que não apresente mutação patrimonial e atividade opera-cional durante todo o ano-calendário.
Em relação ao ano-calendário de exclusão do Simples Nacional, deverá entregar a declaração abrangendo os fatos
geradores ocorridos no período em que esteve na condição de optante, até o dia 31 de março do ano calendário subsequente ao evento.
Não há multa pela entrega em atraso da Defis. No entanto, as apurações dos períodos a partir de março de cada ano no PGDAS-D ficam condicionadas à entrega da declaração relativa ao ano anterior. Por exemplo, para realizar a apuração do PA 03/2016, a empresa deverá, primeiramente, transmitir a declaração do ano-calendário de 2015 (caso a empresa tenha sido optante pelo Simples Nacional em algum período de 2015).
As informações prestadas pelo contri-buinte na declaração serão compartilhadas entre a RFB e os órgãos de fiscalização tributária dos Estados, Distrito Federal e Municípios. A exigência da declaração não desobriga a prestação de informações relativas a terceiros.
O PGDAS-D é um programa gerador do documento de arrecadação do Simples Nacional, disponível no Portal do Simples Nacional. Serve para efetuar o cálculo dos tributos devidos mensalmente e imprimir o documento de arrecadação (DAS). As infor-mações prestadas no PGDAS-D têm caráter declaratório, constituindo confissão de dívida e deverão ser transmitidas, mensal-mente, até o vencimento do prazo para pagamento dos tributos devidos no Simples Nacional em cada mês, relativamente aos fatos geradores ocorridos no mês anterior.
Simples Nacional07
MODELO
Data
AGENDA DE OBRIGAÇÕES
03Qui04
Sex
07Seg
10Qui
15Ter
18Sex
21Seg
23Qua
24Qui
31Qui
Nota
Obrigação
IOF - Imposto sobre Operações Financeiras
Pagamento dos Salários
FGTS - Fundo de Garantia por Tempo de Serviço
3º Dec. Fev/16 DARF Verificar se a Convenção ou Acordo Coletivo dispõe de outra data de vencimento para a categoria.
O prazo de envio de cópia da GPS ao Sindicato ainda não foi alterado por lei.
Contribuintes individuais e facultativos, Segurado especial
Tratores, veíc. e motocicletas 87.01, 87.02, 87.04, 87.05 e 87.11
GFIP / SEFIP Meio eletrônico / Conectividade Social
Meio eletrônico / Port. MTE 1129/14
Remessa ao exterior
Combustíveis
Portaria MTPS nº 269/2015
Empresas ou equiparadas
Cigarros 2402.90.00
Automóveis e chassis 87.03 e 87.06
Bebidas - Cap. 22 TIPI
Demais produtos
Cervejas sujeitas ao Tributação Bebidas Frias
Demais bebidas sujeitas ao RET
Carnê Leão
Ganhos de Capital - Alienação de bens e direitos
Renda Variável
Operações com contratos de derivativos financeiros
IN SRF 47/2000 - Anexo único
IN RFB 985/2009 e 1596/2015
IN RFB 892/2008, Art. 4º
IN RFB 1452/2014, Art. 2º
Optantes pelo pagamento por estimativa
IN RFB 1605/2015
Resolução CGSN 94/2011, Art. 66
IN RFB 1307/2012, Art. 4º
Máquinas 84.29, 84.32 e 84.33
Cadastro
DAE
Recibo
GPS/INSS
DARF 1020
Formulário
DARF 8741
DARF 9331
DARF
GPS/INSS
DARF
DARF 7897/4574
DARF
DARF 5110
DARF 1097
DARF 1097
DARF 0676
DARF 0668
DARF 5123
DARF 0821
DARF 0838DARF
DARF
DARF
DARF
DARF
DARF 0507
DARF 2927
Declaração
Informações
Declaração
Declaração
Internet
Declaração
Declaração
Declaração
DARF 0190
DARF 6015
DARF 4600/8523
GPS
DARF 5952
Fev/16
Fev/16
Fev/16
Fev/16
Fev/16
Fev/16
Fev/16
Fev/16
2ª Quinz. Fev/16
Fev/16
Fev/16
Fev/16
Fev/16
Fev/16
Ano 2015
2º Dec. Mar/16
Fev/16
Fev/16
1ª Quinz. Mar/16
Fev/16
Fev/16
4º Trim/15
Fev/16
Fev/16
Fev/16
Jan e Fev/16
Ano 2015
2º Sem/2015
Informação
Ano 2015
Ano 2015
Ano 2015
Ano 2015
CAGED - Cadastro Geral de Empregados e Desempregados
SIMPLES DOMÉSTICO
GPS - Enviar cópia aos sindicatos
IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados (Mensal)
Comprovante de Juros s/ Capital Próprio - PJ
CIDE
COFINS e PIS - Retenção Fonte - Auto Peças
Previdência Social (INSS)
Previdência Social (INSS)
CSL/COFINS/PIS - Retenção na fonte
RAIS - Relação Anual de Informações Sociais
IRRF - Imposto de Renda Retido na Fonte
COFINS/PIS-PASEP - Entidades Financeiras e Equiparadas
IOF - Imposto sobre Operações Financeiras
IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados (Mensal)
PIS/PASEP - COFINS
COFINS e PIS - Retenção na Fonte - Auto Peças
IRPF - Imposto de Renda de Pessoas Físicas
IRPJ/CSL - Apuração Mensal de Imposto por Estimativa
IRPJ/CSL - Apuração Trimestral - Pagamento da 3ª Quota
IRPJ - SIMPLES NACIONAL - Lucro de Alienação de Ativos
IOF - Imposto sobre Operações Financeiras
DOI - Declaração Operações Imobiliárias
IPI - Fabricante dos Produtos - Capítulo 33 da TIPI
DMED 2016 - Declaração de Serviços Médicos e Saúde
DTTA - Declaração de Transferência e Titularidade de Ações
Entidade de Prev. Complementar Seguradora e FAPI
IRPJ/CSL - Lucro Real Anual - Saldo de 2015
DSPJ - Inativa 2016 - Decl.Simplificada da Pessoa Jurídica
DEFIS 2016 - Decl. de Informações Socieconômicas e Fiscais
DBF - Declaração de Benefícios Fiscais
Havendo feriado local (Municipal ou Estadual) na data indicada como vencimento da obrigação recomendamos consultar se a obrigação deve ser recolhida antecipadamente ou postergada.
Fato gerador Documento Código / Observações
DARF 4095/1068Fev/16IRPJ/CSL/PIS e COFINS - Inc. Imobiliárias RET
DARF1º Dec. Mar/16IOF - Imposto sobre Operações Financeiras
DASFev/16SIMPLES NACIONAL
Declaração
Declaração
Jan/16DCTF - Mensal
14Seg DeclaraçãoJan/16EFD - Contribuições
Agenda de Obrigações Tributárias Março 2016
BoletimDoEmpresarioDigital.com.br
08
IN RFB 1599/2015, Art. 5º
IN RFB 1252/12 Art 4º e 7º
Cigarros 2402.20.00 Art. 4º Lei 11933/09
IN SRF 041/98, Art. 2º II
Lei 10485/02 alterada p/ Lei 11196/05
Lei 10833/03 alterada p/ Lei 13137/15
Art. 70, I, ‘‘d’’, Lei 11196/05, alterada p/ Lei 11.933/09
Lei 11933/09
Lei 10931/04, Art. 5º e IN RBF1435/13 - RET
Resolução CGSN 094/11, Art. 38
Lei 11933/09, Art. 1º
Lei 10485/02 alterada p/ Lei 11196/05
Lei 9430/96, Art. 5º
Lei 9430/96, Art. 5º
IN RFB 608/06, Art. 5º
IN RFB 1112/10, Art. 4º
LC 150/2015
MODELO
Tabelas Práticas e Indicadores Econômicos
BoletimDoEmpresarioDigital.com.br
Lucro Real Estimativa e Presumido | Percentuais Aplicados
% Atividades
SIMPLES Nacional | Percentuais Aplicados
Imposto de Renda na Fonte
Receita bruta acumuladanos doze meses anteriores
(R$)
De
180.000,01
180.000,00 4,00 4,50 6,00 4,50 16,93
360.000,01
360.000,00 5,47 5,97 8,21 6,54 17,72
540.000,01
540.000,00 6,84 7,34 10,26 7,70 18,43
720.000,01
720.000,00 7,54 8,04 11,31 8,49 18,77
900.000,01
900.000,00 7,60 8,10 11,40 8,97 19,04
1.080.000,01
1.080.000,00 8,28 8,78 12,42 9,78 19,94
1.260.000,01
1.260.000,00 8,36 8,86 12,54 10,26 20,34
1.440.000,01
1.440.000,00 8,45 8,95 12,68 10,76 20,66
1.620.000,01
1.620.000,00 9,03 9,53 13,55 11,51 21,17
1.800.000,01
1.800.000,00 9,12 9,62 13,68 12,00 21,38
1.980.000,01
1.980.000,00 9,95 10,45 14,93 12,80 21,86
2.160.000,01
2.160.000,00 10,04 10,54 15,06 13,25 21,97
2.340.000,00 10,13 10,63 15,20 13,70 22,06
2.340.000,01 2.520.000,00 10,23 10,73 15,35 14,15 22,14
2.520.000,01 2.700.000,00 10,32 10,82 15,48 14,60 22,21
2.700.000,01 2.880.000,00 11,23 11,73 16,85 15,05 22,21
2.880.000,01 3.060.000,00 11,32 11,82 16,98 15,50 22,32
3.060.000,01 3.240.000,00 11,42 11,92 17,13 15,95 22,37
3.240.000,01 3.420.000,00 11,51 12,01 17,27 16,40 22,41
3.420.000,01 3.600.000,00 11,61 12,11 17,42 16,85 22,45
Ref.: LC nº 123/06, alterada pela LC nº 147/14.
Até %Enqu
adra
men
toM
icro
Empr
esa
de P
eque
no P
orte
Apl
icaç
ão d
a ta
bela
em
funç
ão d
o fa
tor “
r “,
apu
rada
so
bre
a Fo
lha
de S
alár
ios
em re
laçã
o a
rece
ita b
ruta
.
Ane
xo II
Indú
stria
Ane
xo I
Com
érci
o
Ane
xo II
ISe
rviç
o
Ane
xo IV
Serv
iço
Ane
xo V
Serv
iço
Tabe
la V
I
% % % % %
Base de Cálculo Mensal (R$) Alíquota Parcela a Deduzir (R$)
1,6 - Revenda, para consumo, de combustível derivado de petróleo, álcool etílico carburante e gás natural
- Serviços de transporte (exceto o de cargas) - Serviços (exceto hospitalares, de transporte e de sociedades civis de profissões regulamentadas) prestados com exclusividade por empresas com receita bruta anual não superior a R$ 120.000,00
- Serviços em geral para os quais não esteja previsto percentual específico, inclusive os prestados por sociedades civis de profissões regulamentadas (que, de acordo com o Novo Código Civil, passam a ser chamadas de sociedade simples)- Intermediação de negócios - Administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza - Serviços de mão de obra de construção civil, quando a prestadora não empregar materiais de sua propriedade nem se responsabilizar pela execução da obra
- Venda de mercadorias ou produtos (exceto revenda de combustíveis para consumo) - Transporte de cargas - Serviços hospitalares - Atividade rural - Industrialização - Atividades imobiliárias - Construção por empreitada, quando se tratar de contratação por empreitada de construção civil, na modalidade total, fornecendo o empreiteiro todos os materiais indispensáveis à sua execução, sendo tais materiais incorporados à obra - Qualquer outra atividade (exceto prestação de serviços) para a qual não esteja previsto percentual especificado - Industrialização de produtos em que a matéria-prima ou o produto intermediário ou o material de embalagem tenham sido fornecidos por quem encomendou a industrialização
8,0
16,0
32,0
até 1.903,98
Deduções admitidas:a) por dependente, o valor de R$ 189,59 por mês;b) parcela isenta de rendimentos provenientes de aposentadoria e pensão, até o valor de R$ 1.903,98 por mês, a partir do mês que o contribuinte completou 65 anos de idade; c) as importâncias pagas em dinheiro, a título de alimentos ou pensões, em cumprimento do acordo ou decisão judicial, inclusive a prestação de alimentos provisionais;d) as contribuições para a Previdência Social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios;e) as contribuições às entidades de previdência privada domiciliadas no País, cujo ônus tenha sido do contribuinte, destinadas a custear benefícios complementares assemelhados aos da Previdência Social, no caso de trabalhador com vínculo empregatício, de administradores, aposentados e pensionistas.
- -
7,5% 142,80
15% 354,80
22,5% 636,13
27,5% 869,36
de 1.903,99 até 2.826,65
de 2.826,66 até 3.751,05
de 3.751,06 até 4.664,68
acima de 4.664,68
09
Não foi publicado até o fechamento desta edição a tabela de IRF para 2016
TABELAS PRÁTICASINSS | Contribuições Previdenciárias1. Segurado Empregado, Empregado Doméstico e Trabalhador Avulso
2. Segurado Empregado Doméstico (Tabela para orientação do empregador doméstico)
3. Segurado Contribuinte Individual e Facultativo
4. Salário FamíliaRemuneração (R$) Valor (R$)
Salário de contribuição (R$)
Salário de contribuição(R$)
até 1.556,94
até 1.556,94
A contribuição dos segurados, contribuintes individual e facultativo, a partir de 1º de abril de 2003, é calculada com base na remuneração recebida durante o mês.
8%
8% 8% 8% 0,8% 3,2%3,2%3,2%3,2%
0,8%0,8%0,8%
de 1.556,95 até 2.594,92
de 1.556,95 até 2.594,92
9%
9% 8% 8%
de 2.594,93 até 5.189,82
de 2.594,93 até 5.189,82acima de 5.189,82
até 806,80 41,37de 806,81 a 1.212,64 29,16
não tem direito ao salário famíliaacima de 1.212,64Base Legal: Portaria Int. MPS/MF 01/2016
11%
11% 8% 8%8%- -
Aliquota
INSSFGTS IRRF
Empregado Empregador
SeguroAcidenteTrabalho
IndenizaçãoPerda
Emprego
Tabe
laPr
ogre
ssiv
a
Salário Mínimo Federal Período Valor (R$)
Janeiro a Dezembro/2015 - Decreto 8.381/2014 788,00880,00A partir de Janeiro/2016 - Decreto 8618/2015
UPF-MT - Valor relativo a Fevereiro/2016 - UFR-PB - Valor relativo a Fevereiro/2016 - UFERMS - Valor relativo a Janeiro e Fevereiro/2016
Unidade FiscalUnidade Fiscal
ANO UFESP UPF-PR VRTE-ES UPF-RS UFIR-RJ UFEMG UFERMS UPF-MT UPF-PA UFIR-CE UFR-PB UFR-PI
2016 23,55 88,76 2,9539 17,1441 3,0023 3,0109 22,90 121,07 3,0250 3,6941 43,50 2,99
INDICADORES ECONÔMICOS E FISCAIS | Indicadores de Inflação e Juros (%)
MêsMês Mês Mês Mês Mês Mês Mês Mês
0,82
1,37
0,88
1,78
0,49
1,14
0,44
1,53
0,90
1,51
1,16
1,06
0,2250
0,1320
0,0957
0,6303
0,7261
0,6327
0,5833
0,6250
0,6250
11,08
10,79
10,53
10,59
10,54
10,95
10,70
11,65
11,28
11,31
13,37
13,45
1,80
1,84
1,92
9,18
9,37
9,40
7,00
7,50
7,50
12 m. 12 m. 12 m. 12 m. 12 m. 12 m. 12 m. 12 m. 12 m.Mês
IPC FIPE IPC-DI FGV IGP-M FGV IGP-DI FGV INPC IBGE SELIC TR POUPANÇA TJLP
Dez
Jan
Fev
MODELO
Legislação • clique sobre o item para ler mais
Constituição Federal
Regulamento do Imposto de Renda
DMED
RICMS/AC RICMS/DF RICMS/MT RICMS/RJ RICMS/SE
DIMOF FCONT DIRF DIF
Declarações Obrigatórias
Regulamento do ICMS
Para Você
Para Empresa
CLT
Regulamento do IPI
DECRED
RICMS/AL RICMS/ES RICMS/PA RICMS/RN RICMS/SP
DIPJ PER/DCOMP DITR DSPJ
Código Civil
Tabela de Incidência do IPI
DBF
RICMS/AM RICMS/GO RICMS/PB RICMS/RO RICMS/TO
RICMS/BA RICMS/MG RICMS/PI RICMS/RS
DIRPF DIMOB ECF EFD
Código tributário nacional
Regulamento da Previdência Social
DCTF
RICMS/AP RICMS/MA RICMS/PE RICMS/RR
RICMS/CE RICMS/MS RICMS/PR RICMS/SC
DOI DTTA ECD
Código de Defesa do Consumidor
Regulamento Aduaneiro
BoletimDoEmpresarioDigital.com.br
10
SPED
MODELO
BoletimDoEmpresarioDigital.com.br
Variedades
“Não é o mais forte que sobrevive, nem o
mais inteligente. Quem sobrevive é o mais
disposto à mudança”
Sexta-feira da PaixãoPáscoa
2527
Feriados Nacionais
Março 2016
Charles Darwin
11
MODELOImposto de RendaPessoa FísicaJosé Ribamar Barros Penha
Nosso Boletim é feito a seis mãos, três mentes e um coração.
As mãos e mentes são de você leitor, de nosso cliente que te leva este conhecimento e da nossa equipe que se empenha em fazer sempre o melhor. E juntos formamos um coração inspirado em contribuir com o seu sucesso pessoal e profissional.
Aprenda e compartilhe sempre!
Obrigado pela companhia.
Balaminut Editora
Coordenação Geral e Redação: Luiz Antonio Balaminut
Conselho Editorial: Lucas Spresser Masquieto Balaminut
Maria Adriana Masquieto Balaminut
Diagramação: Thais Palladino
Jornalista Responsável: MTB 58662/SP
Desenvolvimento: André Carvalho Consultoria
Fechamento desta edição: 08/02/2016
Fundada em 1997, tem seus negócios centrado no mercado editorial de revistas e boletins informativos, focados na Gestão Empresarial com o objetivo fundamental de inspirar empreendedores ao pensamento estratégico e às boas práticas de governança corporativa, e contribuir com o desenvolvimento das pessoas e das organizações.
(19) 2105 1000
CNPJ nº 01.764.928/0001-05Av. Dr. Paulo de Moraes, 555
CEP 13400-853 - Piracicaba-SP
editora
O Boletim do Empresário é uma excelente ferramenta de marketing para fidelização de seus clientes, de relacionamento com o mercado, de projeção e consolidação da sua marca associada a assuntos da atualidade, sobre gestão empresarial e alterações regulatórias.
Sua publicação é mensal e aborda temas sobre gestão empresarial, contabilidade, direito empresarial, inteligência fiscal, prática trabalhista, gestão de pessoas e alterações regulatórias complementado com agendas de obrigações tributárias, tabelas práticas e indicadores econômicos, com enfasê à adoção de boas práticas de governança corporativa.
Todos os direitos reservados.
