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(DC2) Uso Restrito na PwC - Confidencial
www.pwc.com
Workshop eSocial PwC
Compartilhando
conhecimento
Junho de 2014
PwC (DC2) Uso Restrito na PwC - Confidencial
Índice
Introdução e Cronograma 3
Funcionamento 8
Pesquisa eSocial e riscos trabalhistas quantificáveis 12
Lições Aprendidas – Visão PwC 20
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PwC (DC2) Uso Restrito na PwC - Confidencial
Introdução e Cronograma
PwC 3
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PwC (DC2) Uso Restrito na PwC - Confidencial
O eSocial, integrante do sistema SPED, será obrigatório a partir de 2015, e será um avanço na sistemática de obrigações acessórias
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A obrigatoriedade do eSocial está prevista a partir de 2015 para os empregadores
brasileiros e será o sistema para coleta de informações trabalhistas, previdenciárias,
tributárias e fiscais relacionadas à contratação de mão de obra com ou sem vínculo
empregatício.
Integração dos Fiscos;
Padronização e compartilhamento das informações;
Novas responsabilidades trabalhistas e previdenciárias (MTE e MPS);
Celeridade na identificação de ilícitos tributários;
Cruzamento de dados.
Principais objetivos do SPED
SISTEMA “S”
SPED
SPED Contábil
FCONT
SPED
Fiscal
EFD Contri-buições
NF-e
CT-e
NFS-e
eSocial
PwC (DC2) Uso Restrito na PwC - Confidencial
eSocial
FOPAG
GFIP
RAIS
DIRF
Registro
CAT
PPP
MA NA D
T RCT
CAGED
GFIP
RAIS
CAGED
DIRF
CAT
PPP
MANAD
TRCT
Livro de Registro de Empregado
Obrigações acessórias a serem substituídas pelo eSocial
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PwC (DC2) Uso Restrito na PwC - Confidencial
O eSocial busca proporcionar maior integração das administrações tributárias nas três esferas governamentais: federal, estadual e municipal
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CEF
Caixa Econômica
Federal
Ministério do Planejamento*
INSS
Instituto Nacional do
Seguro Social
MPS
Ministério da Previdência
Social
MTE
Ministério do Trabalho e Emprego
RFB
Secretaria da Receita
Federal do Brasil
Ministério da Fazenda
Principais efeitos do eSocial
Atender diversos órgãos do governo com uma única fonte de informação trabalhista, previdenciária e tributária;
Unificar a captação de informações;
Racionalizar e uniformizar obrigações acessórias para os empregadores;
Integrar os sistemas informatizados das empresas;
Automatizar a transmissão de informações pelos empregadores.
As informações trabalhistas, previdenciárias e fiscais das empresas ficarão armazenadas no Ambiente Nacional do eSocial, possibilitando o acesso a tais dados por todos os órgãos participantes do projeto.
* Ministério do Planejamento participa promovendo assessoria aos demais entes na equalização dos div ersos interesses de cada órgão e gerenciando a condução do
projeto, através de sua Oficina de Projetos.
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Cronograma eSocial
• Em 22 de maio de 2014, o Comitê Gestor do eSocial
divulgou que o prazo para implantação do eSocial será
contado apenas após publicação da versão definitiva
do manual de orientação.
• Seis meses após a divulgação desse manual,
as empresas começarão a inserir os eventos iniciais
em um ambiente de testes. E, após mais seis meses de
testes, entrará em vigor a obrigatoriedade para o
primeiro grupo de empregadores, formado por empresas
grandes e médias (com faturamento anual superior
à R$ 3,6 milhões no ano de 2014).
• Para as pequenas e micro empresas, o cronograma
ainda não está definido.
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Funcionamento
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2
PwC (DC2) Uso Restrito na PwC - Confidencial
Formas de envio dos arquivos
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O Registro dos Eventos Trabalhistas será efetuado por meio do envio de um arquivo no formato XML, o qual será validado e armazenado em um ambiente consorciado e depois distribuído aos entes partícipes do eSocial.
Não haverá programa offline Gerador de Declaração (PGD) ou Validador e Assinador (PVA).
O arquivo poderá ser gerado de duas formas:
(i) Gerado diretamente pelo sistema próprio ou contratado pelo empregador, assinado digitalmente e transmitido ao eSocial por meio de webservice, recebendo um protocolo de entrega (comprovante); e
(ii) Gerado diretamente no portal do eSocial na internet http://www.eSocial.gov.br/, cujo preenchimento e salvamento dos campos e telas já operam a geração e transmissão do evento.
As validações do eSocial serão feitas online por evento no momento da transmissão.
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de ntre outros
RH
TI
Fiscal
SSMA
Compras
Jurídico
...
Terceiros
Data
Primer©
Data Primer©
de ntre outros
de ntre outros
Áreas e processos Sistemas Compilador Ambiente Nacional do eSocial Mensageria
(1) Todos os arquivos de eventos, ao serem transmitidos, passarão por validação e somente serão aceitos se estiverem consistentes com o Registro de Eventos Trabalhistas (RET)
(2) Data Primer© é um sistema desenvolvido pela PwC
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Fluxo de transmissão da informação
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Estrutura do layout para transmissão
◦ S-1000-Informações do Empregador ◦ S-1060-Tabela de estabelecimentos e Obras de Construção Civil ◦ S-2100-Cadastramento inicial do v ínculo ◦ S-1010-Tabela de rubricas ◦ S-1020-Tabela de Lotações ◦ S-1030-Tabela de Cargos ◦ S-1040-Tabela de Funções ◦ S-1050-Tabela de Horários/Turnos de Trabalho ◦ S-1070-Tabela de Processos ◦ S-1080-Tabela de Operadores Portuários
◦ S-2200-Admissão ◦ S-2220-Alteração Cadastral ◦ S-2240-Alteração Contratual ◦ S-2260-CAT ◦ S2280-ASO ◦ S-2320-Afastamento Temporário ◦ S-2325-Alteração de Motivo de Afastamento ◦ S-2330-Retorno de Afastamento Temporário ◦ S-2340-Estabilidade Início ◦ S-2345-Estabilidade Término ◦ S-2360-Condição Diferenciada de Trabalho – Início ◦ S-2365-Condição Diferenciada de Trabalho – Término ◦ S-2400-Aviso Prévio ◦ S-2405-Cancelamento de Aviso Prévio ◦ S-2600-Trab. sem vínculo – Início ◦ S-2620-Trab. sem v ínculo – Alt. Cont. ◦ S-2680-Trab. sem vínculo – Término ◦ S-2800-Desligamento ◦ S-2820-Reintegração
◦ S-1100-Abertura da Folha de Pagamento ◦ S-1200-Remuneração dos trabalhadores ◦ S-1300-Pagamentos Diversos ◦ S-1310-Serviços Tomados ◦ S-1320-Serviços Prestados ◦ S-1330-Serviços tomados de cooperativa ◦ S-1340-Serviços prestados por cooperativa ◦ S-1350-Aquisição de produção rural ◦ S-1360-Comercialização da produção rural ◦ S-1370-Recursos recebidos ou repassados
para associação desportiva de futebol ◦ S-1380-Desoneração ◦ S-1390-Receita de Atividades
Concomitantes ◦ S-1399-Fechamento ◦ S-1800-Espetáculo Desportivo
1 Eventos Iniciais
2 Eventos
Trabalhistas
3 FOPAG e outras
informações
Transmissão por assinatura digital
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Pesquisa eSocial e riscos trabalhistas quantificáveis
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Participantes da pesquisa representam diversos segmentos de atuação e são, em sua maioria, de grande porte
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Você acredita que sua empresa está consciente e comprometida com as necessidades do eSocial?
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Em sua empresa, qual o papel de cada uma das áreas na organização das informações requeridas pelo eSocial?
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Diante da nova obrigação, quais dos temas abaixo que você acredita que sua empresa terá mais dificuldade de lidar
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Após a implementação do eSocial, quais dificuldades você acredita que sua empresa enfrentará?
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Quais ganhos e benefícios você visualiza em sua empresa com adequação do eSocial?
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Tipos de Arquivo Evento Riscos (expectativa)
S-1200 Remuneração
Evento 53 - rubricas que compõem a remuneração do trabalhador (Tabela 3)
Multa: R$ 1 .717,38 a R$ 171.736,10
Evento 74 – base de cálculo da contribuição previdenciária do trabalhador
Ilícito do Código Penal, Art. 337-A - sonegação
S-1310 Cessão de Mão de Obra
Evento 18 – estabelecimento do tomador dos serviços Multa: a partir de R$ 17.173,58
Evento 43 – valor dos serviços prestados - aposentadoria de 15 anos Multa: R$ 17.173,58 a R$ 171.736,10
S-1330 Serviços Tomados de
Cooperativas
Evento 30 – materiais e equipamentos, desde que previstos em contrato
Aumento do valor retido
Evento 32 – deduções – alimentação e vale-transporte Aumento do valor retido
S-1400 Bases, retenção, Deduções
e Contribuições
Evento 67 – tipo de obra de construção civil Multa: R$ 17.173,58 a R$ 171.736,10
Evento 71 – valor da retenção que deixou de ser efetuada Multa: R$ 17.173,58 a R$ 171.736,10
S-2600 T rabalhador Sem Vínculo
de Emprego (Início)
Evento 116 – data de posse do diretor não empregado Multa: R$ 1 .717,38 a R$ 171.736,10
Evento 148 – estagiário – CNPJ da instituição de ensino Multa: R$ 402,57 (dobra na reincidência)
S-2200 Admissão de Trabalhador
Evento 151 – jornada especial? 12x36 Multa: R$ 40,25 a R$ 4.025,70 (dobra na reincidência)
Evento 164 – sucessão trabalhista Multa: R$ 402,57 (dobra na reincidência
S-2260 Comunicação de Acidente
de T rabalho
Evento 42 – parte atingida (Tabela 13) Multa: R$ 678,00 a R$ 4.159,00
Evento 59 – duração estimada do tratamento Multa: R$ 678,00 a R$ 4.159,00
Riscos trabalhistas quantificáveis
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Lições Aprendidas – Visão PwC
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PwC (DC2) Uso Restrito na PwC - Confidencial
O desafio é muito mais amplo do que apenas um ajuste de sistemas e acreditamos que existam 5 grandes frentes que as empresas devem atentar para o projeto do eSocial.
Pessoas
Definir plano de
comunicação para adequação às mudanças e identificar necessidade de ações de capacitação das pessoas envolvidas no processo.
Estrutura e Governança
Avaliar potencial de melhoria na estrutura organizacional e interação entre as áreas, com redefinição de papéis e responsabilidade para garantir a correta adequação ao eSocial.
Processos, Riscos e
Controles
Analisar processos com foco na efetividade dos mesmos e
em controles, com redefinição de fluxos, requisitos funcionais para sistemas, políticas, indicadores e controles chaves, para melhorar a gestão e otimizar esforços.
Tecnologia
Avaliar as principais debilidades ou limitadores na plataforma de sistemas e infraestrutura para
suportar adequado nível de controle sobre os processos e segurança da informação.
Compliance – Revisão trabalhista, previdenciária e fiscal
Identificar pontos de vulnerabilidade que podem expor inconsistências e/ou fragilidades nas práticas trabalhista e previdenciárias da empresa, ocasionando ações fiscalizatórias pelas autoridades competentes.
PwC (DC2) Uso Restrito na PwC - Confidencial
Aspectos identificados em nossos trabalhos
Descrição do Evento Aspecto identificado
S-1010 Tabela de Rubricas
• No eSocial estão previstas 121 rubricas. Em nossos trabalhos, verificamos que as empresas possuem número bem mais elevado de rubricas cadastradas no sistema da folha de pagamento.
• Inconsistências no De/Para das rubricas para o eSocial
afetando a base de cálculo dos encargos sociais (INSS, FGTS, IRRF).
S-1030 e 1040 Tabela de Cargos e Funções
• No eSocial é necessário informar os cargos e, opcionalmente, funções. A depender de como é informado, pode haver risco de equiparação salarial.
S-1300 Pagamentos diversos
• Utilização de planilhas auxiliares para preenchimento de determinadas informações que hoje são prestadas via DIRF anualmente. Com o eSocial, tais informações deverão ser informadas mensalmente.
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PwC (DC2) Uso Restrito na PwC - Confidencial
Aspectos identificados em nossos trabalhos
Descrição do Evento Aspecto identificado
S-1320, 1330, 1340, 1350 Terceiros
• Ausência de revisão dos aspectos tributários quanto aos serviços contratados de terceiros.
• As retenções tributárias estão vinculadas ao cadastro do
fornecedor e não ao serviço prestado.
S-2260 Comunicação de Acidente
do Trabalho
• As informações quanto aos acidentes de trabalho ocorridos não são informados em sistema compatível com o envio do eSocial, em muitos casos sendo abertos diretamente no aplicativo da Previdência Social.
• Abertura da CAT após o prazo legal previsto na legislação de um dia útil após a ocorrência do acidente.
S-2280 Atestado de Saúde
Ocupacional
• As informações quanto aos Atestados de Saúde Ocupacional – ASO são controlados em planilhas auxiliares.
S-2360 e 2365 Condição Diferenciada de
Trabalho
• Os dados referentes à segurança do trabalho são controlados apenas em planilhas auxiliares e nos PPRA das empresas.
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PwC (DC2) Uso Restrito na PwC - Confidencial
Muito obrigado!
Giancarlo Chiapinotto Gerente Sênior TAX – Porto Alegre [email protected]
Fernando Giacobbo Sócio TAX – Porto Alegre [email protected]
Jonathas Gabardo Sócio TAX – Curitiba [email protected]
Rafael Guidotti Diretor TAX – Florianópolis [email protected]
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© 2014 PricewaterhouseCoopers Contadores Públicos Ltda. Todos os direitos reservados. Neste documento, “ PwC” refere-se à PricewaterhouseCoopers Contadores Públicos Ltda., a qu al é uma firma membro do network da PricewaterhouseCoopers, sendo qu e cada firma membro constitui-se em uma pessoa jurídica totalmente separada e independente.
O termo “PwC” refere-se à rede (network) de firmas membro da Pricewaterhou seCoopers International Limited (PwCIL) ou , conforme o contexto determina, a cada uma das firmas membro participantes da rede da PwC. Cada firma membro da rede constitui uma pessoa jurídica separada e independente e qu e não atua como agente da PwCIL nem de qu alqu er outra firma membro. A PwCIL não presta serviços a clientes. A PwCIL não é responsável ou se obriga pelos atos ou omissões de qu alquer de suas firmas membro, tampouco controla o ju lgamento profissional das referidas firmas ou pode obrigá-las de qualqu er forma. Nenhuma firma membro é responsável pelos atos ou omissões de outra firma membro, nem controla o ju lgamento profissional de outra firma membro ou da PwCIL, nem pode obrigá-las de qu alquer forma.