GLOBALIZAÇÃO – EVASÃO(dois lados de uma mesma moeda)

Instituto Justiça Fiscal – IJFDão Real Pereira dos Santos

INSTITUTO JUSTIÇA FISCALAssociação civil, sem fins lucrativos, que tem como objetivo o

aperfeiçoamento do sistema fiscal, com vistas a transformá-lo em instrumento para a redução das desigualdades.

Sistema Fiscal: Sistema tributário nacional e estrutura dos gastos públicos

Justiça Fiscal: Tributar segundo a capacidade contributiva (progressividade) e gastar de forma justa (mais com quem tem

menos) www.ijf.org.br

secretaria@ijf.org.br

ADUANA - No meio do caminho

No meio do caminho tinha uma pedratinha uma pedra no meio do caminhotinha uma pedrano meio do caminho tinha uma pedra.

(Carlos Drummond de Andrade)

O CONTROLE DO COMÉRCIO INTERNACIONAL

REFLEXOS SOBRE A TRIBUTAÇÃO E A ECONOMIA NACIONAL

DIFICULTAR O CONTROLE PARA FACILITAR COMÉRCIO INTERNACIONAL

QUEM GANHA COM ISSO?

VOLUMES DE COMÉRCIO INTERNACIONAL

Em 2011 a corrente de comércio internacional do Brasil alcançou US$ 482.3 bilhões. Exportações = US$ 256.0 bilhões; Importações = US$ 226.2 bilhões.PIB: R$ 4,4 trilhõesCorrente de comércio internacional:cerca de 25% do PIB

VOLUMES DE COMÉRCIO INTERNACIONAL

VOLUMES DE COMÉRCIO INTERNACIONAL

The large enterprise represents 25% of the total enterprises

GLOBALIZAÇÃOPARTICIPAÇÃO BRASILEIRA NO COMÉRCIO

INTERNACIONALCADEIA GLOBAL DE VALORMECANISMOS DE EVASÃO

DESIGUALDADE PARAÍSOS FISCAIS

FLUXOS FINANCEIROSREGRESSIVIDADE DO SISTEMA TRIBUTÁRIO

GLOBALIZAÇÃO - Reconfiguração do ambiente internacional de negócios – desnacionalização das empresas - Centralização dos controles – distribuição espacial da produção - Aumento da participação dos países no comércio internacional - Una nova etapa da centralização da propriedade e do controle - Apoio dos Estados Nacionais - Incentivos – Guerra Fiscal

GLOBALIZAÇÃO

-Nos últimos 20 anos o volume de exportações no mundo aumentou cinco vezes-O PIB mundial praticamente dobrou -As grandes corporações econômicas se mundializaram – pulverização das unidades de produção e de serviços pelos diversos países-Intensificação do “comércio” intrafirma- Aumento brutal na concentração das riquezas (70% dos recursos nas mãos de 20% da população mundial – 2% com 50% da população mundial)

CRESCIMENTO DO COMÉRCIO EXTERIOR

0,0

50,0

100,0

150,0

200,0

250,0

300,0

exportação

importação

De 1990 até 2012 a corrente de comércio exterior do Brasilaumentou 9 vezes enquanto o PIB aumentou 4,8 vezes

ACORDO DE FACILITAÇÃO DO COMÉRCIO

- Aprovado em dezembro de 2013- Redução do poder de intervenção dosEstados Nacionais sobre o comércio- Assimetria nos benefícios produzidos- Deslocamento das preocupações fiscais para momento posterior ao despacho- Canal seguro para o intercâmbio de mercadorias/complementar a liberalidade financeira

ACORDO DE FACILITAÇÃO DO COMÉRCIO

- Tudo pela fluidez dos fluxos comerciais- Modelo agenciado pelos interesses empresariais- Atende predominantemente aos problemas dos países centrais- CGV distorcem a natureza do comércio - O Acordo enfatiza condicionalidades que só beneficiam países centrais- Sobrevaloriza a confidencialidade

CONCENTRAÇÃO DE RENDA

-PIB Brasil: 4,4 trilhões de Reais – 7º posição mundial. PIB per cápita: 22 mil Reais 101ª posição em renda per cápita

114ª posição em desigualdade social

85ª posição em IDH

2ª posição em concentração fundiária - 10% da população controla quase 50% da renda. 1% mais rico da população controla 26% da renda, mais do que os 50% mais pobres.

Sistema tributário regressivo – As camadas mais ricas colocam-se a salvo do poder do Estado utilizando-se dos

mecanismos de fuga (armadilhas)

GLOBALIZAÇÃO = ARMADILHA

Desregulamentação dos fluxos comerciais e financeiros – redução de impostos e de controles

Desmaterialização do valor dos bens (aumento abusivo das parcelas intangíveis de valor)

Acordos internacionais que reduzem a soberania tributária dos países

ESQUEMA GERAL DE TRIBUTAÇÃO DOS LUCROS

RECEITA

(CUSTO)_________LUCRO

Empresas Vinculadas: A definição dos preços internacionais é feita para atender ao planejamento tributário

Exportação de mercadoriasVenda de serviços

Importação de mercadorias e serviços

Lucro tributado pelo Imposto de Renda – Ajustado segunda a conveniência das empresas

CPI DOS MEDICAMENTOS

Em 2000 a CPI dos Medicamentos descobriu que algumas indústrias farmacêuticas praticavam cerca de 5.000% de superfaturamento na importação de seus insumos. Com isso eles conseguiam:

- Transferir Lucros para o exterior- Praticar aumentos abusivos nos preços dos

medicamentos - 300% de aumento das receitas das empresas sem aumento de quantidades vendidas

Como evadir impostos?

1. Criação de múltiplas filiais : fábrica, serviços financeiros, marketing, seguros, serviços jurídicos...

2. Localização de serviços/intangíveis em

paraísos fiscais

3. Extração de recursos, fábricas, distribuição : obtenção de benefícios fiscais e redução de custos

4.Transferência de lucros a filiais offshore via preços de transferência, pagamentos de serviços, de juros, sub e super valoração de operações

5. Erosão das bases tributárias nos países e transferência de lucros para paraísos fiscais

Caso da banana

Fuente: The Guardian, 2007

A Viagem da Banana

Fuente: The Guardian, 2007

Para cada 100 euros vendidos na Europa somente 20 euros retorna aos países produtores de bananaUm problema global: Em 2007, a multinacional Fresh Del Monte declarou prejuízo de 29 milhões de euros nos EUA. No mesmo ano realizava lucros de 107 milhões em paraísos fiscais.

Fuente: Christian Aid, Jean Martenz

Fuente: Christian Aid, Jean Martenz

Fuente: Christian Aid, Jean Martenz

De acordo com a Tax Justice Network• No total, 100 mil pessoas dos 20 países com maior volume de recursos depositados nas chamadas contas offshore detêm US$ 7,6 trilhões em 2010 (10% do PIB mundial).• O Brasil é o quarto país com maior volume de recursos em paraísos fiscais, US$ 520 bilhões, o equivalente a R$ 1,05 trilhão.• China, Rússia, Coreia do Sul, Brasil e Kuwaitjuntos possuem metade do estoque de investimentos offshore.

Fuente: Global Financial Integrity

Paraísos Fiscais – Este é o problema!

Exp.DE $

Imp.DI $$$$

mercadorias

Paraísofiscal

$$$$$

COMÉRCIO INTERNACIONAL

O volume de comércio intrafirma é muito alto. Cerca de 60% das operações de comércio internacional ocorre entre empresas vinculadas. No Brasil, para alguns setores estes percentual chega a 90%. Observa-se uma redução das operações declaradas como intrafirma, desde 2006, o que sugere a prática de ocultação da vinculação entre os operadores. O Brasil vem aperfeiçoando sua legislação e procedimentos para o combate da evasão

PARAÍSOS FISCAIS • Situação típica/normal/incomum: A quanitdade vendida

para um país é igual a quantidade exportada para este país. O fluxo físico é similar ao fluxo financeiro.

• Situação atípica/comum: Alguns países aparecem predominantemente como países compradores ou vendedores mas não como países de origem ou de destino das operações: Em 2012, por exemplo, as vendas para Ilhas Cayman foram 16.000% superiores as exportações para aquele país.

Paraísos fiscais típicos

Novos Paraísos – países europeus

PARAÍSOS FISCAIS

Os dez países com maiores volumes de negócios com o Brasil são: Suiça, EUA, Holanda, Ilhas Cayman, Argentina, Reino Unido, Cingapura, Uruguai, Ilhas Turcas e Hong Kong.

Os dez países com maiores volumes de exportação ou importações (considerando apenas a origem ou o destino dos bens) são: China, EUA, Argentina, Holanda, Japão, Alemanha, Venezuela, India, Italia e Reino Unido.

PARAISOS FISCAIS

• En 2011, o Brasil exportou US$ 256 bilhões – 30% foi vendido para Suiça e Ilhas Cayman, mas somente 3% foi embarcado para aqueles países.

• De outro lado, 30% foi embarcado para USA e China.

• O fluxo financeiro não coincide com o fluxo físico das mercadorias.

REGRAS DE PREÇOS DE TRANSFERÊNCIAS

• Os limites são estabelecidos pelos preços parâmetros – aplicação de critérios específicos para a deterinação dos preços parâmetros (4 métodos para importações e 5 métodos para exportações)

• O Brasil alterou recentemente sua legislação tornando as regras mais objetivas – críticas internacionais

Os contribuintes são obrigados a declarar e realizar ajustes ao lucro quando for o caso

REGRAS DE PREÇOS DE TRANSFERÊNCIAS

• O somatório dos valores de ajustes nas bases tributárias efetuados pelos contribuintes que declararam operações intrafirma em 2010 foi de aproximadamente 3 bilhões de Reais (tributos incidentes = 34%).

• Este valor representa menos de 0,3% da corrente de comércio internacional, indicando o enorme potencial de evasão tributária. Lembrem que cerca de 60% do comércio ocorre entre empresas vinculadas.

• Somente para Suiça, Ilhas Cayman e Holanda (paraísos fiscais) o Brasil vendeu aproximadamente 135 bilhões de Reais a mais do que foi exportado para aqueles países.

Enquanto Isso!!!!

OBRIGADO !

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