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II Fórum Nacional do SPED
Gestão do SPED em Grandes Empresas
1. SPED, confronto entre a Visão Tradicional e Novos Desafios
2. O conflito de papéis:– Área tributária - governança fiscal– Tecnologia da informação - parceria intensa– Áreas de negócio (flexibilidade X controle)
3. Processos e registros 4. Auditoria de obrigações fiscais.
Pontos de Atenção:Pontos de Atenção:
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A visão tributária vai além do envio de recursos, dados ou informações.
A forma como obtemos recursos, gerimos os processos, adquirimos os insumos, definimos os fornecedores e clientes, produzimos produtos e serviços, entre outros, definedefine a obrigação.
Analise dos Processos
Analise dos Processos
DadosDados
InformaçãoInformação
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Revisão deRevisão deProcessosProcessosRevisão deRevisão deProcessosProcessos
• Identificar pontos de
riscos e de atenção
• Alinhar processos
aos requisitos
• Melhorias em
procedimento
Consultoria em:
•Tributária
(previdenciária)
•Processos de
gestão
Consultoria em:
•Tributária
(previdenciária)
•Processos de
gestão
• Registro de
documentos
• Parametrização
• Controles de
processo
• Ferramenta de
Auditoria/integridade
• Registro de
documentos
• Parametrização
• Controles de
processo
• Ferramenta de
Auditoria/integridade
• Gerir mudanças
• Redefinição de
procedimentos
• Monitoramento
• Gerir mudanças
• Redefinição de
procedimentos
• Monitoramento
• Redefinição de fluxos
funcionais
• Proposição de
melhorias em
sistemas
• Validação junto às
áreas envolvidas
• Validação
• Treinamento
• Medição de
resultado
• Validação
• Treinamento
• Medição de
resultado
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Revisão deRevisão deProcessosProcessosRevisão deRevisão deProcessosProcessos
Empresa simples
Empresa complexa
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Silos de rigidez, muitos centros de
responsabilidades
Transparência das informações
Transparência das informações
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1. A empresa é uma unidade.2. Construção de uma visão de gestão integrada que
perpasse os diversos processos de negócio3. Ponto de alerta:
• Todo registro tem uma história, que se define desde o nascimento do negócio a ele associado.
• Todo registro define a história dos processos subsequentes
• A história dos registros são traduzidas nas obrigações que prestamos, especialmente no mundo digital.
4. Gestão Tributária deve ser nos processos (matriz de responsabilidade)
5. O controle por meio do monitoramento de indicadores e de regras em sistemas são essenciais para a gestão da melhoria contínua/aderência
Registro: Aspectos Aspectos OperacionaisOperacionaisRegistro: Aspectos Aspectos OperacionaisOperacionais
Processos de Saída:Processos de Saída:
•Soluções de Nota Fiscal Eletrônica – integração com clientes
•Parametrização de sistemas de formação de preços
•Adequação do sistema de automação de entregas, alinhado aos novos
requisitos;
•Central de monitoramento de contingência, 24 horas .
• Integração com a cadeia (clientes)
Processos de EntradaProcessos de Entrada
•Solução de registros de documentos
•Garantia de recebimento dos arquivos .XML (créditos fiscais)
•Racionalização dos processos
•Centralização de atividades – customização e controle
•Central de monitoramento de registros.
• Integração com a cadeia (fornecedores)
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Visão Fiscal Integrada dos Visão Fiscal Integrada dos CadastrosCadastros
CadastrosCadastros
Gestão da ContrataçãoGestão da ContrataçãoAnáliseFiscal
Fiscaliz.Contrato
RegistroContrato
Gestão dos RegistrosGestão dos RegistrosAnálise
Doc.Integrid.Inform.
Conform legal
Gestão da Trib. PreçosGestão da Trib. Preços
AnáliseLegisl.
Tribut. e Preços
RegistroRegras
FaturamentosFaturamentos
Ordem Venda
Emissão da NF
Prog. Carreg.
ProdutosProdutos
ServiçosServiços
ClientesClientes
EscritaFiscal
FornecedoresFornecedores
Regras FiscaisRegras Fiscais
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Ambiente dos Ambiente dos SistemasSistemas
Base Base CorporativaCorporativa
ERPERP
Ambiente dos Ambiente dos Processos de Processos de NegócioNegócio
P.1 P.2P.2 P.3P.3 P.6
P.4zP.4zP.4xP.4x P.4yP.4y
P.3aP.3a
P.7
P.8
P.3bP.3b P.10P.10
P.11P.11
P.09P.09 P.3cP.3c
P.12P.12 P.13P.13 P.14P.14
KPI
Indicador 01 Indicador 03Indicador 02 Indicador 04 Indicador 05
Ambiente Ambiente OrganizacionalOrganizacional ...
.........
...
.........
...
.........
...
.........
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.........
...
.........
...
.........
...
...
Corporativa
Planej. Jurid. RH
Orquestração por BPM e BRM - nível de evento
ObrigaçõeObrigaçõess
SEFAZ
SERPRO
RFB
Controle pré-
transacional
II Fórum Nacional do SPEDAuditoria de obrigaçõesAuditoria de obrigações
• A adoção da obrigatoriedade do SPED teve forte impacto na gestão fiscal da BR, que não se restringiu à área tributária, mas também às diversas áreas de negócio.
• Se por um lado trouxe a necessidade de significativos investimentos em sistemas e de mão de obra especializada, também propiciou a centralização de processos e, consequentemente, redução de custos operacionais.
• Outra consequência foi a integração com fornecedores e clientes, também impactados pela nova obrigação, o que promoveu a melhoria na qualidades das informações e dos documentos fiscais.
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Gerência de Administração e
Planejamento Tributário
Elias da Silva Júnior
E-mail: [email protected]
Tel: 21 + 2354-1584 ou 9899-2163
