ITEM DE ANÁLISE / RECOMENDAÇÃO CONCLUSÃO PRODUTO

FEDCA/PE

Parecer de AIR DAUD/SCGE n° 015/2019

Realizar uma análise dos repasses realizados pelo Fundo Estadual de Defesa dos Direitos da Criança e do Adolescente (FEDCA).

OBJETIVO:

VALOR ENVOLVIDO:

IMPLEMENTAÇÃO DE RECOMENDAÇÃO:

UG AUDITADA:

PRODUTO:

EMISSÃO EM: Fevereiro/2019

62%

R$ 750.800,00

DIRETORIA DE AUDITORIA

ITEM DE ANÁLISE / RECOMENDAÇÃO

1

Instituir e formalizar um manual de serviços, com detalhamento de toda sua estrutura organizacional, acrescendo um setor específico com a finalidade de captar recursos para o FEDCA e estabelecer uma política de accountability junto aos doadores e outro com a atribuição de controle interno para dar suporte ao Conselho.

CONCLUSÃO

Recomendação parcialmente atendida, uma vez que quanto à primeira parte da recomendação em tela, de instituição e formalização de um manual de serviços com o detalhamento da estrutura organizacional do Fundo, o CEDCA/FEDCA havia relatado que o documento está em fase de elaboração. Em relação ao excerto da recomendação referente à formalização de setor para captação de recursos para o FEDCA e de outro setor com a atribuição de controle interno para dar suporte ao CEDCA, cabe observar a designação da servidora Sheila Regina de Pinho Marques Ferreira, responsável pelo controle interno das Unidades Gestoras do FEDCA-PE e do CEDCA-PE, por meio da Portaria CEDCA-PE nº 003, de 20 de novembro de 2017, e, para o setor de captação de recursos, houve o destaque da servidora Gicélia Domingos de Carvalho Souza, sem publicação de Portaria.


CONCLUSÃO

2Efetivar a publicação da íntegra dos projetos selecionados, dos demonstrativos contábeis (balancetes trimestrais, relatório financeiro e balanço anual) e dos relatórios mais detalhados das prestações de contas dos investimentos financiados pelo FEDCA.

Recomendação parcialmente atendida, uma vez que as ações adotadas pelo FEDCA para o cumprimento da recomendação contemplaram apenas parte do que foi apontado pelo relatório inicial da SCGE.

1

2

CONCLUSÃO


3Abster-se de subcontratar organizações que desempenhem atividades-fim, precípuas da competência do Conselho como órgão controlador, fiscalizador e coordenador da política e diretrizes de atendimento da criança e do adolescente no Estado de Pernambuco.

Recomendação atendida.

CONCLUSÃO


4Envidar esforços para efetivar a composição de seu quadro de pessoal, inclusive com a possibilidade de recepção de servidores de outros quadros do Estado, com o intuito de não prejudicar a política pública do Conselho.

Recomendação parcialmente atendida, uma vez que verificou-se a nomeação de alguns servidores para reforçar a equipe do CEDCA, conforme se verifica em consulta ao DOE/PE e em Portarias apresentadas pelo Conselho em 04/02/2019. Nada obstante, a equipe de auditoria não conseguiu obter a informação da vigência dessas nomeações e, assim, não se confirmou quais desses servidores ainda pertencem ao quadro técnico do CEDCA em 2019.

CONCLUSÃO


5

Nos próximos processos licitatórios relacionados a serviços de assessoramento atente para manter especificação detalhada dos objetos, com o intuito de definir, inclusive, metas quantitativas, verificando, também, as redundâncias descritivas insertas no próprio processo ou em outros.

Recomendação não aplicável, uma vez que a inexistência de contrato firmado que contenha em seu escopo a contratação de serviços de assessoria, segundo informação prestada pelo FEDCA, compromete sobremaneira a realização de qualquer análise e, dessa forma, por impossibilidade de emissão de opinião.

3

CONCLUSÃO


6Encaminhar ao setor da SAD, responsável pela tramitação do processo licitatório nº 035.2014.VI.PE.017.CEDCA, orientação quanto ao indício de adjudicação irregular da licitante vencedora qualificada como Microempreendedora Individual.


CONCLUSÃO


7Nos próximos processos de seleção de transferência Fundo a Fundo exija dos candidatos o cumprimento dos documentos formais prescritos na legislação (Decreto Estadual nº 39.207/13) e o devido planejamento financeiro que justifique os valores de repasse.

Recomendação não aplicável, uma vez que de acordo com as informações fornecidas pelo FEDCA, o último repasse de recursos Fundo a Fundo aconteceu em 2014, para quatro municípios. Portanto, não foi possível avaliar o cumprimento da recomendação em tela, por impossibilidade de emissão de opinião. Ressalte-se que, na hipótese de ocorrência futura de repasses fundo a fundo, deve o FEDCA observar as recomendações outrora emitidas por esta SCGE.

CONCLUSÃO

ITEM DE ANÁLISE / RECOMENDAÇÃO8 Estabelecer os valores per capita em acordo ao Art. 5º do Decreto Estadual nº 39.207/13.

Recomendação não aplicável, uma vez que de acordo com as informações fornecidas pelo FEDCA, o último repasse de recursos Fundo a Fundo aconteceu em 2014, para quatro municípios. Portanto, não foi possível avaliar o cumprimento da recomendação em tela, por impossibilidade de emissão de opinião. Ressalte-se que, na hipótese de ocorrência futura de repasses fundo a fundo, deve o FEDCA observar as recomendações outrora emitidas por esta SCGE.

4

CONCLUSÃO


9Nos próximos processos de seleção de projetos para celebração de convênios, disponha no edital a forma objetiva que o candidato possui para impugnar o resultado parcial e atribua critérios que potencializem a impessoalidade na escolha e gestão do comitê externo de avaliação.


CONCLUSÃO


10Manter em sua rotina de gestão a elaboração do plano de aplicação dos recursos do Fundo, considerando as metas estabelecidas para o período, em conformidade com o plano de ação, o Plano Plurianual e com a Lei Orçamentária Anual, com detalhamento suficiente e adequado dos gastos.

Recomendação não atendida, uma vez que o FEDCA enviou à SCGE os Planos de Aplicação para os exercícios de 2017 e 2018, bem como a publicação no DOE das Resoluções CEDCA/PE que aprovaram tais planos. Comparando-se os Planos de Aplicação com as Leis Orçamentárias Anuais respectivas, percebe-se o descompasso entre os valores orçados nas LOAs e os previstos nos Planos de Aplicação. Esses últimos apresentam várias ações em montantes bem superiores àqueles. Destaca-se, no exercício de 2018, a ação 2203, cuja atividade de apoio à execução de medidas socioeducativas tem previsto um valor de R$ 7.390.800,00 no Plano de Aplicação, no entanto o valor orçado é de apenas R$ 6.000,00. Essa discrepância de valores já havia sido apontada no relatório inicial.

CONCLUSÃO


11 Manter em sua rotina de gestão a elaboração e publicação dos demonstrativos contábeis/financeiros em estrita observância legislativa, encaminhando-os à SCGE.

Recomendação parcialmente atendida, uma vez que o FEDCA anexou alguns balanços financeiros trimestrais de 2017 e 2018 para comprovar o cumprimento da recomendação 11 supratranscrita (balanços relativos aos meses de março e junho de 2017 e março, junho e setembro de 2018). Entretanto, não foram apresentados os demais documentos contábeis exigidos em lei citados no Relatório da SCGE, a exemplo dos balancetes trimestrais dos meses restantes, do relatório financeiro e do balanço anual, nem tais documentos foram localizados no site do Conselho.

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