SERVIO PBLICO FEDERAL
MJ - DEPARTAMENTO DE POLCIA FEDERAL SUPERINTENDNCIA REGIONAL DE POLCIA FEDERAL NO PARAN
SETOR TCNICO-CIENTFICO
LAUDO N 2311/2015-SETEC/SR/DPF/PR
LAUDO DE PERCIA CRIMINAL FEDERAL
(CONTBIL-FINANCEIRO)
Em 26 de outubro de 2015, no SETOR TCNICO-CIENTFICO da
Superintendncia Regional do Departamento de Polcia Federal no Estado do Paran,
designado pelo Chefe do Setor, Perito Criminal Federal FBIO AUGUSTO DA SILVA
SALVADOR, os Peritos Criminais Federais AUDREY JONES DE SOUZA, RAPHAEL
BORGES MENDES e JEFFERSON RIBEIRO BASTOS BRAGA elaboraram o presente
Laudo Pericial, no interesse do IPL n. 1.315/2014-4-SR/DPF/PR, a fim de atender a
solicitao do Delegado de Polcia Federal Eduardo Mauat da Silva, contida no Memorando
n. 9460/2015-IPL 1315/2014-4-SR/DPF/PR, de 13/09/2015, registrado no Sistema de
Criminalstica sob o no 3929/2015-SETEC/PR em 28/09/2015, descrevendo com verdade e
com todas as circunstncias tudo quanto possa interessar Justia e respondendo aos quesitos
abaixo transcritos.
1. Qual o valor dos contratos firmados por empresas do GRUPO ODEBRECHT e consrcios dos quais tenham participado junto a Petrobras no perodo de 2004 a 2014? (poder ser limitada a abrangncia quanto as empresas do grupo de acordo com os dados disponveis e sua relevncia ao exame).
2. Com base nas informaes disponveis no bojo dos inquritos da Operao Lavajato (em especial o Inqurito Policial n. 1315/2014-4-SR/DPF/PR, sobretudo as informaes contbeis e financeiras das construtoras e/ou consrcios envolvidos (provenientes de sigilo fiscal e bancrio), possvel identificar transaes financeiras entre tais empresas/consrcios e agentes pblicos, partidos polticos (atuais e da poca dos fatos) ou quaisquer pessoas fsicas ou jurdicas ligadas aos mesmos?
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3. Com base nos dados disponveis, sobretudo contbeis e financeiros, h pagamentos feitos a partir de empresas do GRUPO ODEBRECHT e consrcios dos quais tenham participado em favor de empresas ou operadores apontados na Operao Lavajato como tendo promovido a transferncia dissimulada de recursos e/ou lavagem de capitais? Se positiva a resposta ao quesito anterior, possvel identificar os destinatrios finais dos recursos empregados em tais pagamentos?
4. Outros dados julgados teis pelos expertos.
I - MATERIAL EXAMINADO
1. Para a realizao dos exames periciais solicitados foram utilizados os
documentos listados a seguir:
a) Dados oriundos das quebras de sigilo fiscal das empresas investigadas
no mbito da Operao Lava Jato e correspondentes ao perodo
compreendido entre 2004/2014. Tais dados foram enviados por meio
do ofcio n. 415/2015/DRF/CTA/Gabinete (Encaminhou as DIPJ
Declarao de Informaes Econmico-Financeiras da Pessoa
Jurdica), ofcio n. 448/2015/DRF/CTA/Gabinete1 (Encaminhou Sped
Sistema Pblico de Escriturao Digital relativo ao CNPJ n.
15.102.288/0001-82, vide relao de arquivos no APNDICE V),
ofcio n. 464/2015/DRF/CTA/Gabinete (Encaminhou dossis
integrados), ofcio n. 479/2015/DRF/CTA/Gabinete (Encaminhou
Sped contbil dos outros CNPJ listados nas decises judiciais);
b) Documentos enviados pela Petrobras S.A por meio do ofcio n.
4472/2015-JURDICO/GG-MR/JCA/CCDP, especificamente as
informaes sobre os contratos firmados pela Petrobras e as empresas
investigadas no mbito da Operao Lava Jato;
c) Documentos presentes nos autos da ao penal n. 5036528-
23.2015.4.04.7000 (evento 01 ao evento 59) acerca da movimentao
financeira internacional envolvendo o Grupo Odebrecht;
d) Documentos presentes no IPL n. 1315/2014-SR/DPF/PR, em especial
o material apreendido durante o cumprimento de mandados de busca e
1 Na mdia que acompanha o Laudo consta a relao de arquivos enviados e seus respectivos cdigos de autenticao (hash).
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apreenso, dando destaque para o contedo disponibilizado por meio
do Laudo de Exame Pericial Criminal n. 1369/2015-
SETEC/SR/DPF/PR;
e) Laudos de Percia Criminal n. 1342/2015-SETEC/SR/DPF/PR e n.
1.047/2015-SETEC/SR/DPF/PR.
2. Devido ao grande volume de dados examinados, optou-se por grav-los em
mdia tica que acompanha o presente Laudo, devidamente submetida a mecanismo de
autenticao (hash code).
3. Deve-se acrescentar que os dados fiscais relativos ao Grupo Odebrecht que
foram apresentados dizem respeito s empresas: Construtora Norberto Odebrecht (CNPJ
15.102.288/0001-82); Odebrecht Ambiental (CNPJ n. 09.437.097/0001-79), e; Odebrecht
leo e Gs S.A (CNPJ n. 08.091.102/0001-71). No foram apresentados dados relativos a
outras empresas do grupo, sobretudo a Braskem S.A.
4. Deve-se frisar, ainda, que devido ao grande volume de dados contbeis e
fiscais, priorizou-se a anlise dos dados relativos Construtora Norberto Odebrecht, ficando a
critrio das autoridades requisitantes o aprofundamento das outras empresas.
II OBJETIVO
5. O exame tem por finalidade analisar o material relacionado na Seo I, tendo
como foco o estudo de origens e destinos de recursos, percorrendo para tanto os seguintes
objetivos intermedirios:
a) Identificar os contratos firmados por empresas do Grupo Odebrecht
junto a Petrobras no perodo de 2004 a 2014, apurando, quando
possvel, o valor dos mesmos, bem como as circunstncias atinentes s
contrataes, notadamente as condies concorrenciais existentes;
b) Identificar movimentao financeira originada do citado grupo
econmico (seja individualmente ou sob a forma de consrcios) em
benefcio de agentes pblicos (atuais e da poca dos fatos), partidos
polticos ou quaisquer pessoas fsicas ou jurdicas ligadas aos
mesmos;
c) Identificar movimentao financeira originada do citado grupo
econmico (seja individualmente ou sob a forma de consrcios) em
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benefcio de pessoas fsicas ou jurdicas que tenham sido apontadas na
Operao Lavajato como tendo promovido a transferncias
dissimulada de recursos e/ou lavagem de capitais, identificando,
quando possvel, os destinatrios finais;
d) Apresentar outras situaes e/ou conexes potencialmente relevantes
s investigaes realizadas.
6. Deve-se ressaltar que o presente exame pericial possuiu algumas limitaes de
escopo, que sero detalhadas oportunamente em cada item especfico, onde sero apontados
os procedimentos realizados e a suficincia ou insuficincia do material para o atingimento de
todos os objetivos.
7. Dessa forma, haver a indicao de materiais e/ou diligncias que iro servir de
base para uma manifestao pericial complementar, conforme a necessidade delineada nos
autos e sem prejuzo das concluses a seguir apresentadas na Seo IV.
III. EXAME
8. Os exames foram realizados de acordo com o preconizado como metodologia
de Percia Criminal, contemplando a realizao dos seguintes procedimentos:
a) Anlise do material disponibilizado a exame, proveniente das buscas e
apreenses, bem como aqueles entregues espontaneamente pelos
investigados ou fornecidos pelas demais autoridades administrativas
interessadas na investigao, bem como dos dados oriundos de quebra
de sigilo fiscal;
b) Diligncias periciais e informaes prestadas via e-mail e telefone
pela Petrobras, visando a obteno de documentos e esclarecimentos;
c) Identificao das principais evidncias e apresentao das mesmas
nesse Laudo, seja no seu prprio corpo, seja na forma de anexos e
apndices;
d) Avaliao e seleo de dados com a incluso em planilha eletrnica de
clculo, objetivando a anlise e sintetizao das informaes
examinadas;
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e) Diviso dos temas abordados em subsees, compatveis com os
objetivos estabelecidos;
f) Exame das evidncias identificadas com vistas ao atingimento dos
objetivos traados;
g) Sistematizao das concluses alcanadas, relativas a cada um dos
temas abordados.
9. Nesse sentido, os fatos em apurao foram analisados em relao aos seguintes
aspectos:
a) Identificao e apresentao sumarizada dos contratos firmados por
empresas do grupo econmico objeto de exame junto a Petrobras no
perodo de 2004 a 2014, definindo, quando possvel, as circunstncias
atinentes s contrataes;
b) Identificao da movimentao financeira originada do citado grupo
econmico (seja individualmente ou sob a forma de consrcios) em
benefcio de agentes pblicos (atuais e da poca dos fatos), partidos
polticos ou quaisquer pessoas fsicas ou jurdicas ligadas aos
mesmos;
c) Identificao de movimentao financeira originada do grupo
econmico (seja individualmente ou sob a forma de consrcios) em
benefcio de pessoas fsicas ou jurdicas que tenham sido apontadas
na Operao Lavajato como tendo promovido transferncias
dissimuladas de recursos e/ou lavagem de capitais, identificando,
quando possvel, os destinatrios finais;
d) Definio, quando possvel, da natureza da relao identificada entre
o citado Grupo Econmico, suas empresas integrantes/associadas e
fornecedoras/terceirizadas com as empresas indicadas como
operadoras de lavagem de dinheiro, para as quais foi identificada
movimentao financeira;
e) Identificao dos destinatrios dos recursos movimentados por
