Manual de Encerramento do Exercício - sefaz.ba.gov.br .implantação do Sistema Integrado de Planejamento,

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  • FIPLAN Sistema Integrado de Planejamento, Contabilidade e Finanas

    Manual de Encerramento do Exerccio

    Governo do Estado da Bahia Pgina 1

    Manual de Encerramento do Exerccio - 7a EDIO -

    Verso 2.0

  • Governo do Estado da Bahia Pg. 2

  • Governo do Estado da Bahia Pgina 3

    Sumrio

    Informaes Iniciais ............................................................................................................................................................... 5

    Apresentao ....................................................................................................................................... 7

    Resumo das Alteraes - Verso 2.0 ................................................................................................... 8

    Apurao das Despesas ........................................................................................................................................................ 9

    Apurao das despesas sob o aspecto contbil ................................................................................ 11

    A execuo da despesa no FIPLAN .................................................................................................. 12

    Verificao da ocorrncia do fato gerador ......................................................................................... 19

    Restos a Pagar ...................................................................................................................................................................... 22

    Conceitos ........................................................................................................................................... 24

    Restos a Pagar Processados ............................................................................................................. 25

    Restos a Pagar no Processados ...................................................................................................... 25

    Procedimentos de Inscrio de RP .................................................................................................... 26

    Registro da Obrigao no Passivo ..................................................................................................................................... 34

    Competncia e Oportunidade ............................................................................................................ 36

    Reconhecimento do Passivo .............................................................................................................. 36

    Despesas de Exerccios Anteriores .................................................................................................................................... 38

    Conceitos Normativos ........................................................................................................................ 40

    Procedimentos de reconhecimento da DEA....................................................................................... 40

    Encerramento do Exerccio 2014 ........................................................................................................................................ 42

    Preparao para o Encerramento ...................................................................................................... 44

    Etapas do Encerramento ................................................................................................................... 51

    Inscrio de Restos a Pagar .............................................................................................................. 51

    Transferncia dos Restos a Pagar Processados inscritos em 2013 .................................................. 52

    Passagem para o ms contbil 13 ..................................................................................................... 52

    Apurao dos resultados ................................................................................................................... 52

    Emisso dos relatrios para envio ao TCE ........................................................................................ 52

    Prestao de Contas ............................................................................................................................................................ 53

    Prestao de Contas .......................................................................................................................... 55

    Anexos do Manual de Encerramento do Exerccio ........................................................................................................... 59

    Anexo 1 - Lista de Verificao para o Encerramento ......................................................................... 61

    Anexo 2 - Procedimentos e Prazos para o Encerramento de 2014 ................................................... 65

    Anexo 3 - Relao de Siglas .............................................................................................................. 68

  • Governo do Estado da Bahia Pgina 4

  • Governo do Estado da Bahia Pgina 5

    Informaes Iniciais

  • Governo do Estado da Bahia Pgina 6

  • FIPLAN Sistema Integrado de Planejamento, Contabilidade e Finanas

    Manual de Encerramento do Exerccio - Apresentao

    Governo do Estado da Bahia Pgina 7

    ApresentaoApresentaoApresentaoApresentao

    A Secretaria da Fazenda do Estado da Bahia - SEFAZ, na qualidade de rgo central da

    administrao financeira e de contabilidade, nos termos dos Decretos Estaduais n 7.921, de 2 de

    abril de 2001 e n 14.407, de 09 de abril de 2013, vem zelando pelo atendimento legislao

    nacional no que diz respeito ao cumprimento das normas financeiras estabelecidas, em especial

    pela Lei Federal n 4.320, de 17 de maro de 1964 e Lei Complementar Federal n 101, de 4 de

    maio de 2000, Lei de Responsabilidade Fiscal, como tambm primando pela execuo financeira,

    oramentria e patrimonial de forma eficiente e responsvel. Este manual visa proporcionar maior

    transparncia nas informaes como parte do esforo de padronizar os procedimentos financeiros

    e contbeis em todo o Estado.

    Em 2013, a Secretaria da Fazenda e a Secretaria do Planejamento do Estado da Bahia efetivaram a

    implantao do Sistema Integrado de Planejamento, Contabilidade e Finanas do Estado da Bahia -

    FIPLAN em substituio ao Sistema Informatizado de Planejamento SIPLAN e ao Sistema de

    Informaes Contbeis e Financeiras do Estado da Bahia SICOF. Com essa implantao, fez-se

    necessrio promover o redesenho dos processos que compem a estrutura de gesto e

    operacionalizao da programao governamental, do oramento, da execuo oramentria, da

    execuo financeira e da contabilidade pblica, envolvendo as atividades e procedimentos das

    reas de planejamento e finanas.

    Nesta stima edio, buscando especificar os conhecimentos sobre os aspectos inerentes ao

    encerramento do exerccio, como tambm outros importantes tpicos de execuo oramentria,

    financeira e patrimonial, sero abordados, alm dos assuntos que se relacionam ao fechamento do

    exerccio, novos procedimentos implementados com o sistema FIPLAN e a Contabilidade Aplicada

    ao Setor Pblico.

  • Governo do Estado da Bahia Pgina 8

    Resumo das AlteraesResumo das AlteraesResumo das AlteraesResumo das Alteraes ---- Verso 2.0Verso 2.0Verso 2.0Verso 2.0

    Novo Captulo Registro de Obrigao no Passivo

    Alterao do Captulo Despesas de Exerccios Anteriores - DEA

    Inseridas as contas 6.2.2.9.1.02.86.00 Apostila Abertura-INT DIF de Convnio CDD; e

    6.2.2.9.1.02.87.00 INT Convnio- Apostila de Abertura CDD no item Contas que no

    transferem saldo para o exerccio seguinte (pag 47).

  • Governo do Estado da Bahia Pgina 9

    Apurao das Despesas

  • Governo do Estado da Bahia Pgina 10

  • FIPLAN Sistema Integrado de Planejamento, Contabilidade e Finanas

    Manual de Encerramento do Exerccio Apurao de Despesas

    Governo do Estado da Bahia Pgina 11

    Apurao das despesas sob o aspecto contbilApurao das despesas sob o aspecto contbilApurao das despesas sob o aspecto contbilApurao das despesas sob o aspecto contbil Com base nos manuais e normativos da Secretaria do Tesouro Nacional STN, a despesa pblica deve ser conceituada sob dois aspectos: oramentrio e contbil.

    O oramento o instrumento de planejamento de todos os entes e entidades, pblicas ou privadas, e representa o fluxo de ingressos e aplicao de recursos em determinado perodo. Para o setor pblico de vital importncia, pois a Lei Oramentria que fixa a despesa pblica autorizada para um exerccio financeiro. A despesa pblica o conjunto de dispndios realizados pelos entes pblicos para o funcionamento e manuteno dos servios pblicos prestados sociedade. Os dispndios, assim como os ingressos, so tipificados em oramentrios e extraoramentrios.

    A contabilizao da receita sob o enfoque patrimonial (variao patrimonial aumentativa), assim como a da despesa sob o enfoque patrimonial (variao patrimonial diminutiva), regulamentada pelo Conselho Federal de Contabilidade- CFC, por meio da Resoluo CFC n 750/1993.

    Dentre os Princpios Contbeis, destaca-se o Princpio da Oportunidade que base indispensvel integridade e fidedignidade dos registros contbeis dos atos e dos fatos que afetem ou possam afetar o patrimnio da entidade pblica. A integridade e a fidedignidade dizem respeito necessidade de as variaes serem reconhecidas na sua tota