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Anexo ao Ato Declaratório Executivo Cofis n o XXX/2015 Manual de Orientação do Leiaute da ECD Atualização: Fevereiro de 2015 MANUAL DE ORIENTAÇÃO DO LEIAUTE DO SPED CONTÁBIL (ECD) Capítulo 1 – Informações Gerais................................................7 Seção 1.1. Introdução..........................................................7 Seção 1.2. Legislação..........................................................8 Seção 1.3. Pessoas Jurídicas Obrigadas a Entregar o Sped Contábil..............8 Seção 1.4. Obrigações Acessórias Dispensadas no Caso de Transmissão da Escrituração Via Sped Contábil.................................................8 Seção 1.5. Prazos para Apresentação dos Livros Digitais........................9 Seção 1.6. Livros Abrangidos pelo Sped Contábil...............................10 Seção 1.7. Regras de Convivência entre os Livros Abrangidos pelo Sped Contábil 10 Seção 1.8. Hash do livro.......................................................10 Seção 1.9. Impressão dos Livros...............................................10 Seção 1.10. Quantidade de Livros por Arquivo e Quantidade de Arquivos por Ano- Calendário....................................................................10 Seção 1.11. Limite de Tamanho e Período dos Livros............................11 Seção 1.12. Substituição do Livro Digital Transmitido.........................12 Seção 1.13. Assinatura do Livro Digital.......................................14 Seção 1.14. Utilização do Receitanet e do ReceitanetBX........................15 Seção 1.15. Dados Agregados...................................................15 Seção 1.16. Lançamentos de Quarta Fórmula e Planos de Contas com 4 níveis.....15 Seção 1.17. Plano de Contas Referencial para o Sped Contábil..................16 Seção 1.18. Configurações Necessárias para Consultar a Situação da Escrituração no PVA do Sped Contábil.......................................................16 Seção 1.19. Autenticação dos Livros Digitais..................................16 Seção 1.20. Multa por Atraso na Entrega da Escrituração Digital...............16 Seção 1.21. Livro Digital Extraviado ou Corrompido............................17 Seção 1.22. Requerimentos do PVA do Sped Contábil.............................18 Capítulo 2 – Dados Técnicos para Geração do Arquivo da ECD....................19 Seção 2.1. Introdução.........................................................19 Seção 2.2. Características do Arquivo.........................................19 Seção 2.3. Regras Gerais de Preenchimento.....................................20 Seção 2.3.1. Formato dos Campos...............................................20 Seção 2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Conteúdo Alfanumérico (C). 20 Seção 2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numéricos (N) com Casas Decimais ..............................................................................20 Seção 2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numéricos (N) que Representam Data..........................................................................21 RFB/Subsecretaria de Fiscalização/Coordenação Geral de Fiscalização/Divisão de Escrituração Digital Página 1 de 462

Manual de Orientacao Da ECD 2015-02-13

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XXX/2015 Manual de Orientao do Leiaute da ECDAtualizao: Fevereiro de 2015

MANUAL DE ORIENTAO DO LEIAUTE DO SPED CONTBIL (ECD)

Captulo 1 Informaes Gerais7Seo 1.1. Introduo7Seo 1.2. Legislao8Seo 1.3. Pessoas Jurdicas Obrigadas a Entregar o Sped Contbil8Seo 1.4. Obrigaes Acessrias Dispensadas no Caso de Transmisso da Escriturao Via Sped Contbil8Seo 1.5. Prazos para Apresentao dos Livros Digitais9Seo 1.6. Livros Abrangidos pelo Sped Contbil10Seo 1.7. Regras de Convivncia entre os Livros Abrangidos pelo Sped Contbil10Seo 1.8. Hash do livro10Seo 1.9. Impresso dos Livros10Seo 1.10. Quantidade de Livros por Arquivo e Quantidade de Arquivos por Ano-Calendrio10Seo 1.11. Limite de Tamanho e Perodo dos Livros11Seo 1.12. Substituio do Livro Digital Transmitido12Seo 1.13. Assinatura do Livro Digital14Seo 1.14. Utilizao do Receitanet e do ReceitanetBX15Seo 1.15. Dados Agregados15Seo 1.16. Lanamentos de Quarta Frmula e Planos de Contas com 4 nveis.15Seo 1.17. Plano de Contas Referencial para o Sped Contbil16Seo 1.18. Configuraes Necessrias para Consultar a Situao da Escriturao no PVA do Sped Contbil16Seo 1.19. Autenticao dos Livros Digitais16Seo 1.20. Multa por Atraso na Entrega da Escriturao Digital16Seo 1.21. Livro Digital Extraviado ou Corrompido17Seo 1.22. Requerimentos do PVA do Sped Contbil18Captulo 2 Dados Tcnicos para Gerao do Arquivo da ECD19Seo 2.1. Introduo19Seo 2.2. Caractersticas do Arquivo19Seo 2.3. Regras Gerais de Preenchimento20Seo 2.3.1. Formato dos Campos20Seo 2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C)20Seo 2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas Decimais20Seo 2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data21Seo 2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo21Seo 2.4. Cdigos de Identificao21Seo 2.5. Tabelas Externas22Seo 2.6. Tabelas Internas22Seo 2.7. Tabelas Intrnsecas ao Campo23Seo 2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurdica23Captulo 3 Blocos e Registros da ECD23Seo 3.1. Leiaute 123Seo 3.1.1. Blocos do Arquivo23Seo 3.1.2. Tabela de Registros24Seo 3.1.3. Campos dos Registros26Seo 3.1.4. Tabelas Externas26Seo 3.1.5. Composio dos Livros27Seo 3.1.6. Leiaute dos Registros29Seo 3.1.6.1. Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias29Seo 3.1.6.1.1. Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao do Empresrio ou da Sociedade Empresria.29Seo 3.1.6.1.2. Registro 0001: Abertura do Bloco 034Seo 3.1.6.1.3. Registro 0007: Outras Inscries Cadastrais da Pessoa Jurdica35Seo 3.1.6.1.4. Registro 0020: Escriturao Contbil Descentralizada37Seo 3.1.6.1.5. Registro 0150: Tabela de Cadastro do Participante39Seo 3.1.6.1.6. Registro 0180: Identificao do Relacionamento com o Participante42Seo 3.1.6.1.7. Registro 0990: Encerramento do Bloco 044Seo 3.1.6.2. Bloco I: Lanamentos Contbeis45Seo 3.1.6.2.1. Registro I001: Abertura do Bloco I45Seo 3.1.6.2.2. Registro I010: Identificao da Escriturao Contbil46Seo 3.1.6.2.3. Registro I012: Livros Auxiliares ao Dirio48Seo 3.1.6.2.4. Registro I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar51Seo 3.1.6.2.5. Registro I020: Campos Adicionais53Seo 3.1.6.2.6. Registro I030: Termo de Abertura do Livro54Seo 3.1.6.2.7. Registro I050: Plano de Contas57Seo 3.1.6.2.8. Registro I051: Plano de Contas Referencial60Seo 3.1.6.2.9. Registro I052: Indicao dos Cdigos de Aglutinao62Seo 3.1.6.2.10. Registro I075: Tabela de Histrico Padronizado64Seo 3.1.6.2.11. Registro I100: Centro de Custos65Seo 3.1.6.2.12. Registro I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo66Seo 3.1.6.2.13. Registro I151: Assinatura Digital dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento Utilizadas no Perodo67Seo 3.1.6.2.14. Registro I155: Detalhe dos Saldos Peridicos68Seo 3.1.6.2.15. Registro I200: Lanamento Contbil72Seo 3.1.6.2.16. Registro I250: Partidas do Lanamento74Seo 3.1.6.2.17. Registro I300: Balancetes Dirios Identificao da Data77Seo 3.1.6.2.18. Registro I310: Detalhes do Balancete Dirio78Seo 3.1.6.2.19. Registro I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento Identificao da Data80Seo 3.1.6.2.20. Registro I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento81Seo 3.1.6.2.21. Registro I500: Parmetros de Impresso e Visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel83Seo 3.1.6.2.22. Registro I510: Definio de Campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel84Seo 3.1.6.2.23. Registro I550: Detalhes do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel86Seo 3.1.6.2.24. Registro I555: Totais no Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel88Seo 3.1.6.2.25. Registro I990: Encerramento do Bloco I90Seo 3.1.6.3. Bloco J: Demonstraes Contbeis91Seo 3.1.6.3.1. Registro J001: Abertura do Bloco J91Seo 3.1.6.3.2. Registro J005: Demonstraes Contbeis92Seo 3.1.6.3.3. Registro J100: Balano Patrimonial94Seo 3.1.6.3.4. Registro J150: Demonstrao do Resultado do Exerccio96Seo 3.1.6.3.5. Registro J800: Outras Informaes98Seo 3.1.6.3.6. Registro J900: Termo de Encerramento100Seo 3.1.6.3.7. Registro J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao102Seo 3.1.6.3.8. Registro J990: Encerramento do Bloco J104Seo 3.1.6.4. Bloco 9: Controle e Encerramento do Arquivo Digital105Seo 3.1.6.4.1. Registro 9001: Abertura do Bloco 9105Seo 3.1.6.4.2. Registro 9900: Registros do Arquivo106Seo 3.1.6.4.3. Registro 9990: Encerramento do Bloco 9107Seo 3.1.6.5. Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital108Seo 3.2. Leiaute 2109Seo 3.2.1. Blocos do Arquivo109Seo 3.2.2. Tabela de Registros109Seo 3.2.3. Campos dos Registros111Seo 3.2.4. Tabelas Externas111Seo 3.2.5. Composio dos Livros112Seo 3.2.6. Leiaute dos Registros114Seo 3.2.6.1. Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias114Seo 3.2.6.1.1. Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao do Empresrio ou da Sociedade Empresria.114Seo 3.2.6.1.2. Registro 0001: Abertura do Bloco 0123Seo 3.2.6.1.3. Registro 0007: Outras Inscries Cadastrais da Pessoa Jurdica124Seo 3.2.6.1.4. Registro 0020: Escriturao Contbil Descentralizada126Seo 3.2.6.1.5. Registro 0150: Tabela de Cadastro do Participante128Seo 3.2.6.1.6. Registro 0180: Identificao do Relacionamento com o Participante131Seo 3.2.6.1.7. Registro 0990: Encerramento do Bloco 0133Seo 3.2.6.2. Bloco I: Lanamentos Contbeis134Seo 3.2.6.2.1. Registro I001: Abertura do Bloco I134Seo 3.2.6.2.2. Registro I010: Identificao da Escriturao Contbil135Seo 3.2.6.2.3. Registro I012: Livros Auxiliares ao Dirio137Seo 3.2.6.2.4. Registro I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar140Seo 3.2.6.2.5. Registro I020: Campos Adicionais142Seo 3.2.6.2.6. Registro I030: Termo de Abertura do Livro143Seo 3.2.6.2.7. Registro I050: Plano de Contas146Seo 3.2.6.2.8. Registro I051: Plano de Contas Referencial150Seo 3.2.6.2.9. Registro I052: Indicao dos Cdigos de Aglutinao152Seo 3.2.6.2.10. Registro I075: Tabela de Histrico Padronizado154Seo 3.2.6.2.11. Registro I100: Centro de Custos155Seo 3.2.6.2.12. Registro I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo156Seo 3.2.6.2.13. Registro I151: Assinatura Digital dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento Utilizadas no Perodo157Seo 3.2.6.2.14. Registro I155: Detalhe dos Saldos Peridicos158Seo 3.2.6.2.15. Registro I157: Transferncia de Saldos de Plano de Contas Anterior162Seo 3.2.6.2.16. Registro I200: Lanamento Contbil163Seo 3.2.6.2.17. Registro I250: Partidas do Lanamento165Seo 3.2.6.2.18. Registro I300: Balancetes Dirios Identificao da Data168Seo 3.2.6.2.19. Registro I310: Detalhes do Balancete Dirio169Seo 3.2.6.2.20. Registro I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento Identificao da Data171Seo 3.2.6.2.21. Registro I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento172Seo 3.2.6.2.22. Registro I500: Parmetros de Impresso e Visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel174Seo 3.2.6.2.23 Registro I510: Definio de Campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel175Seo 3.2.6.2.24. Registro I550: Detalhes do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel177Seo 3.2.6.2.25. Registro I555: Totais no Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel179Seo 3.2.6.2.26. Registro I990: Encerramento do Bloco I181Seo 3.2.6.3. Bloco J: Demonstraes Contbeis182Seo 3.2.6.3.1. Registro J001: Abertura do Bloco J182Seo 3.2.6.3.2. Registro J005: Demonstraes Contbeis183Seo 3.2.6.3.3. Registro J100: Balano Patrimonial185Seo 3.2.6.3.4. Registro J150: Demonstrao do Resultado do Exerccio188Seo 3.2.6.3.5. Registro J200: Tabela de Histrico de Fatos Contbeis que Modificam a Conta Lucros Acumulados ou a Conta Prejuzos Acumulados ou Todo o Patrimnio Lquido190Seo 3.2.6.3.6. Registro J210: DLPA Demonstrao de Lucros ou Prejuzos Acumulados/DMPL Demonstrao de Mutaes do Patrimnio Lquido191Seo 3.2.6.3.7. Registro J215: Fato Contbil que Altera a Conta Lucros Acumulados ou a Conta Prejuzos Acumulados ou Todo o Patrimnio Lquido194Seo 3.2.6.3.8. Registro J800: Outras Informaes195Seo 3.2.6.3.9. Registro J900: Termo de Encerramento197Seo 3.2.6.3.10. Registro J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao199Seo 3.2.6.3.11. Registro J990: Encerramento do Bloco J202Seo 3.2.6.4. Bloco 9: Controle e Encerramento do Arquivo Digital203Seo 3.2.6.4.1. Registro 9001: Abertura do Bloco 9203Seo 3.2.6.4.2. Registro 9900: Registros do Arquivo204Seo 3.2.6.4.3. Registro 9990: Encerramento do Bloco 9205Seo 3.2.6.5. Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital206Seo 3.3. Leiaute 3207Seo 3.3.1. Blocos do Arquivo207Seo 3.3.2. Tabela de Registros207Seo 3.3.3. Campos dos Registros209Seo 3.3.4. Tabelas Externas209Seo 3.3.5. Composio dos Livros210Seo 3.3.6. Leiaute dos Registros212Seo 3.3.6.1. Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias212Seo 3.3.6.1.1. Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao do Empresrio ou da Sociedade Empresria.212Seo 3.3.6.1.2. Registro 0001: Abertura do Bloco 0221Seo 3.3.6.1.3. Registro 0007: Outras Inscries Cadastrais da Pessoa Jurdica222Seo 3.3.6.1.4. Registro 0020: Escriturao Contbil Descentralizada224Seo 3.3.6.1.5. Registro 0035: Identificao das SCP226Seo 3.3.6.1.6. Registro 0150: Tabela de Cadastro do Participante227Seo 3.3.6.1.7. Registro 0180: Identificao do Relacionamento com o Participante230Seo 3.3.6.1.8. Registro 0990: Encerramento do Bloco 0232Seo 3.3.6.2. Bloco I: Lanamentos Contbeis233Seo 3.3.6.2.1. Registro I001: Abertura do Bloco I233Seo 3.3.6.2.2. Registro I010: Identificao da Escriturao Contbil234Seo 3.3.6.2.3. Registro I012: Livros Auxiliares ao Dirio236Seo 3.3.6.2.4. Registro I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar239Seo 3.3.6.2.5. Registro I020: Campos Adicionais240Seo 3.3.6.2.6. Registro I030: Termo de Abertura do Livro241Seo 3.3.6.2.7. Registro I050: Plano de Contas244Seo 3.3.6.2.8. Registro I051: Plano de Contas Referencial248Seo 3.3.6.2.9. Registro I052: Indicao dos Cdigos de Aglutinao250Seo 3.3.6.2.10. Registro I053: Subcontas Correlatas252Seo 3.3.6.2.11. Registro I075: Tabela de Histrico Padronizado255Seo 3.3.6.2.12. Registro I100: Centro de Custos256Seo 3.3.6.2.13. Registro I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo257Seo 3.3.6.2.14. Registro I151: Assinatura Digital dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento Utilizadas no Perodo258Seo 3.3.6.2.15. Registro I155: Detalhe dos Saldos Peridicos259Seo 3.3.6.2.16. Registro I157: Transferncia de Saldos de Plano de Contas Anterior263Seo 3.3.6.2.17. Registro I200: Lanamento Contbil264Seo 3.3.6.2.18. Registro I250: Partidas do Lanamento266Seo 3.3.6.2.19. Registro I300: Balancetes Dirios Identificao da Data269Seo 3.3.6.2.20. Registro I310: Detalhes do Balancete Dirio270Seo 3.3.6.2.21. Registro I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento Identificao da Data272Seo 3.3.6.2.22. Registro I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento273Seo 3.3.6.2.23. Registro I500: Parmetros de Impresso e Visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel275Seo 3.3.6.2.24. Registro I510: Definio de Campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel276Seo 3.3.6.2.25. Registro I550: Detalhes do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel278Seo 3.3.6.2.26. Registro I555: Totais no Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel280Seo 3.3.6.2.27. Registro I990: Encerramento do Bloco I282Seo 3.3.6.3. Bloco J: Demonstraes Contbeis283Seo 3.3.6.3.1. Registro J001: Abertura do Bloco J283Seo 3.3.6.3.2. Registro J005: Demonstraes Contbeis284Seo 3.3.6.3.3. Registro J100: Balano Patrimonial286Seo 3.3.6.3.4. Registro J150: Demonstrao do Resultado do Exerccio289Seo 3.3.6.3.5. Registro J200: Tabela de Histrico de Fatos Contbeis que Modificam a Conta Lucros Acumulados ou a Conta Prejuzos Acumulados ou Todo o Patrimnio Lquido291Seo 3.3.6.3.6. Registro J210: DLPA Demonstrao de Lucros ou Prejuzos Acumulados/DMPL Demonstrao de Mutaes do Patrimnio Lquido292Seo 3.3.6.3.7. Registro J215: Fato Contbil que Altera a Conta Lucros Acumulados ou a Conta Prejuzos Acumulados ou Todo o Patrimnio Lquido295Seo 3.3.6.3.8. Registro J800: Outras Informaes296Seo 3.3.6.3.9. Registro J900: Termo de Encerramento298Seo 3.3.6.3.10. Registro J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao300Seo 3.3.6.3.11. Registro J935: Identificao dos Auditores Independentes303Seo 3.3.6.3.12. Registro J990: Encerramento do Bloco J304Seo 3.3.6.4. Bloco 9: Controle e Encerramento do Arquivo Digital305Seo 3.3.6.4.1. Registro 9001: Abertura do Bloco 9305Seo 3.3.6.4.2. Registro 9900: Registros do Arquivo306Seo 3.3.6.4.3. Registro 9990: Encerramento do Bloco 9307Seo 3.3.6.5. Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital308Captulo 4 Regras de Validao309Seo 4.1. Regras de Validao Nvel 1310Seo 4.1.1. Regras de Validao de Estrutura 1310Seo 4.1.2. Regras de Validao de Estrutura 2311Seo 4.2. Regras de Validao Nvel 2311

ECD Escriturao Contbil Digital (Sped Contbil)

Captulo 1 Informaes Gerais

Seo 1.1. Introduo

O Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) foi institudo pelo Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007, com alteraes pelo Decreto no 7.979, de 8 de abril de 2013, que o definiu da seguinte maneira:

O Sped instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao de livros e documentos que integram a escriturao contbil e fiscal dos empresrios e das pessoas jurdicas, inclusive imunes ou isentas, mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes. (Redao dada pelo Decreto no 7.979, de 8 de abril de 2013)

O projeto SPED tem como objetivos principais:

- promover a integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das informaes contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais de acesso;

- racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes rgos fiscalizadores; e

- tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes com o cruzamento de dados e auditoria eletrnica.

So vrios os benefcios propiciados pelo SPED, entre eles:- diminuio do consumo de papel, com reduo de custos e preservao do meio ambiente;- reduo de custos com a racionalizao e simplificao das obrigaes acessrias;- uniformizao das informaes que o contribuinte presta aos diversos entes governamentais;- reduo do envolvimento involuntrio em prticas fraudulentas; - reduo do tempo despendido com a presena de auditores fiscais nas instalaes do contribuinte;- simplificao e agilizao dos procedimentos sujeitos ao controle da administrao tributria;- fortalecimento do controle e da fiscalizao por meio de intercmbio de informaes entre as administraes tributrias;- rapidez no acesso s informaes;- aumento da produtividade do auditor atravs da eliminao dos passos para coleta dos arquivos;- possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute padro;- reduo de custos administrativos;- melhoria da qualidade da informao;- possibilidade de cruzamento entre os dados contbeis e os fiscais;- disponibilidade de cpias autnticas e vlidas da escriturao para usos distintos e concomitantes;- reduo do "Custo Brasil"; e- aperfeioamento do combate sonegao.

A Escriturao Contbil Digital (ECD) parte integrante do projeto SPED e tem por objetivo a substituio da escriturao em papel pela escriturao transmitida via arquivo, ou seja, corresponde obrigao de transmitir, em verso digital, os seguintes livros:

I - livro Dirio e seus auxiliares, se houver; II - livro Razo e seus auxiliares, se houver; III - livro Balancetes Dirios, Balanos e fichas de lanamento comprobatrias dos assentamentos neles transcritos.

O Departamento de Registro Empresarial e Integrao (DREI) adota a terminologia Livro Digital, a Receita Federal do Brasil (RFB) utiliza Escriturao Contbil Digital e o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) utiliza Escriturao Contbil em Forma Eletrnica.

Finalmente, Sped Contbil seria uma forma coloquial de nomear os termos acima.

Seo 1.2. Legislao

- Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007, e alteraes posteriores Instituiu o Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED.

- Instruo Normativa DREI no 111, de 9 de dezembro de 2013 Dispe sobre procedimentos para a validade e eficcia dos instrumentos de escriturao dos empresrios individuais, das empresas individuais de responsabilidade Ltda Eireli, das sociedades empresrias das cooperativas, dos consrcios, dos grupos de sociedades, dos leiloeiros, dos tradutores pblicos e intrpretes comerciais.

- Resoluo CFC no 1.299/2010 Aprova o Comunicado Tcnico CT 04 que define as formalidades da escriturao contbil em forma digital para fins de atendimento ao Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED). - Instruo Normativa RFB no 1.420, de 19 de dezembro de 2013, e alteraes posteriores Dispe sobre a Escriturao Contbil Digital.

Seo 1.3. Pessoas Jurdicas Obrigadas a Entregar o Sped Contbil

Segundo o art. 3o da Instruo Normativa RFB no 1.420/2013, esto obrigadas a adotar a ECD, em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2014:

I - as pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no lucro real;

II - as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro presumido, que distriburem, a ttulo de lucros, sem incidncia do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), parcela dos lucros ou dividendos superior ao valor da base de clculo do Imposto, diminuda de todos os impostos e contribuies a que estiver sujeita; e

III - as pessoas jurdicas imunes e isentas que, em relao aos fatos ocorridos no ano calendrio, tenham sido obrigadas apresentao da Escriturao Fiscal Digital das Contribuies, nos termos da Instruo Normativa RFB n 1.252, de 1 de maro de 2012.

IV as Sociedades em Conta de Participao (SCP), como livros auxiliares do scio ostensivo.Para as outras sociedades empresrias a ECD facultativa.

As sociedades simples e as microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional esto dispensadas desta obrigao.

As regras de obrigatoriedade no levam em considerao se a sociedade empresria teve ou no movimento no perodo. Sem movimento no quer dizer sem fato contbil. Normalmente ocorrem eventos como depreciao, incidncia de tributos, pagamento de aluguel, pagamento do contador, pagamento de luz, custo com o cumprimento de obrigaes acessrias, entre outras.

Seo 1.4. Obrigaes Acessrias Dispensadas no Caso de Transmisso da Escriturao Via Sped Contbil

No caso de transmisso da escriturao via Sped Contbil, h uma dispensa implcita: a impresso dos livros.

De acordo com o art. 6o da Instruo Normativa RFB no 1.420/2013:

Art. 6A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa e em relao aos perodos posteriores a 31 de dezembro de 2007, supre:

I - em relao s mesmas informaes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n12, de 20 de junho de 2006.II - a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razo ou fichas utilizados para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lanamentos efetuados no Dirio, prevista no art. 14 da Lei n8.218, de 29 de agosto de 1991.

III - a obrigatoriedade de transcrever no Livro Dirio o Balancete ou Balano de Suspenso ou Reduo do Imposto, de que trata o art. 35 da Lei n8.981, de 20 de janeiro de 1995, disciplinada na alnea b do 5do art. 12 da Instruo Normativa SRF n93, de 24 de dezembro de 1997.

Pargrafo nico. A adoo da Escriturao Fiscal Digital, nos termos do Ajuste Sinief no 02, de 3 de abril de 2009, supre:I - a elaborao, registro e autenticao de livros para registro de inventrio e registro de entradas, em relao ao mesmo perodo. (Lei n 154, de 1947, arts. 2, caput e 7, e 3, e Lei n 3.470, de 1958, art. 71 e Lei n 8.383, de 1991, art. 48), desde que informados na Escriturao Fiscal Digital, nos termos do arts. 261 e 292 a 298 do Regulamento do Imposto de Renda, Decreto n 3.000, de 26 de maro de 1999.

II - em relao s mesmas informaes, da exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006.Seo 1.5. Prazos para Apresentao dos Livros Digitais

Para a RFB, o prazo foi fixado pelo art. 5o da Instruo Normativa no 1.420/2013, reproduzido abaixo:

Art. 5A ECD ser transmitida anualmente ao Sped at o ltimo dia til do ms de junho do ano seguinte ao ano-calendrio a que se refira a escriturao.

1Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, a ECD dever ser entregue pelas pessoas jurdicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras at o ltimo dia til do ms subsequente ao do evento.

2O prazo para entrega da ECD ser encerrado s 23h59min59s (vinte e trs horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horrio de Braslia, do dia fixado para entrega da escriturao.

3A obrigatoriedade de entrega da ECD, na forma prevista no 1, no se aplica incorporadora, nos casos em que as pessoas jurdicas, incorporadora e incorporada, estejam sob o mesmo controle societrio desde o ano-calendrio anterior ao do evento.

4Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, ocorridos de janeiro a maio do ano da entrega da ECD para situaes normais, o prazo de que trata o 1ser at o ltimo dia til do ms de junho do referido ano.

5 Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, ocorridos de janeiro a dezembro de 2014, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2015.Perodo da EscrituraoPrazo de Entrega

Situao normalltimo dia til do ms de junho do ano seguinte ao ano-calendrio a que se refere a escriturao.

Situao especial ocorrida de janeiro a maio do ano da entrega da ECD para situaes normais (extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao) ltimo dia til do ms de junho do ano seguinte ao ano-calendrio a que se refere a escriturao.

Situao especial de junho a dezembro do ano da entrega da ECD para situaes normais (extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao)ltimo dia til do ms seguinte ao do evento.

Situao especial ocorrida de janeiro a dezembro de 2014 (extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao) ltimo dia til do ms de junho de 2015.

Seo 1.6. Livros Abrangidos pelo Sped Contbil

Todos os livros da escriturao contbil podem ser includos no Sped Contbil, em suas diversas formas.

O dirio e o razo so, para o Sped Contbil, um livro digital nico. Cabe ao PVA do Sped Contbil mostr-los no formato escolhido pelo usurio.

So previstas as seguintes formas de escriturao:

G - Dirio Geral; R - Dirio com Escriturao Resumida (vinculado a livro auxiliar); A - Dirio Auxiliar; Z - Razo Auxiliar; B - Livro de Balancetes Dirios e Balanos; e S Livro da SCP Mantida pelo Scio Ostensivo.

Seo 1.7. Regras de Convivncia entre os Livros Abrangidos pelo Sped Contbil

A escriturao G, Dirio Geral, no pode conviver com nenhuma outra escriturao no mesmo perodo, ou seja, as escrituraes principais (G, R ou B) no podem coexistir.

A escriturao G, Dirio Geral, caso a empresa seja scia ostensiva, poder conviver com a escriturao S (escriturao da SCP mantida pela scia ostensiva).

As escrituraes G ou S no possuem livros auxiliares (A ou Z), e, consequentemente, no podem conviver com esses tipos de escriturao.

A escriturao resumida R pode conviver com os livros auxiliares (A e Z).

O livro de balancetes e balanos dirios B pode conviver com os livros auxiliares (A e Z).

Seo 1.8. Hash do livro

Ao ler o arquivo para a validao, o PVA do Sped Contbil calcula o hash do arquivo. O hash no tem letra "O" ( sempre o nmero ZERO (0)).

Se o livro digital estiver validado, o hash do arquivo pode ser obtido utilizando o menu "Visualizao > Dados da Escriturao". Despreze os separadores e o dgito verificador para transcrever o hash em quaisquer campos do arquivo.

Seo 1.9. Impresso dos Livros

So formas alternativas de escriturao: em papel, em fichas ou digital.

Assim, elas no podem coexistir em relao ao mesmo perodo. Ou seja, no podem existir, ao mesmo tempo, dois livros dirios em relao ao mesmo perodo, sendo um digital e outro impresso.

Seo 1.10. Quantidade de Livros por Arquivo e Quantidade de Arquivos por Ano-Calendrio

O arquivo da ECD sempre corresponde a um livro, ou seja, no possvel que um arquivo contenha mais de um livro. Alm disso, regra geral, a ECD ser entregue em apenas um arquivo correspondente a todo o ano-calendrio.

Contudo, h algumas excees, como por exemplo a escriturao resumida com livros auxiliares. Nessa situao, a escriturao poder conter mais de um livro por ano-calendrio e, consequentemente, mais de um arquivo, tendo em vista que haver o livro principal (escriturao resumida) e um ou mais livros auxiliares.

H tambm o caso de o arquivo de um ms ultrapassar 1 GB (gigabyte), situao em que a escriturao pode ser entregue em arquivos mensais (12 arquivos por ano).

Seo 1.11. Limite de Tamanho e Perodo dos Livros

Como regra geral, o livro mensal, mas pode conter mais de um ms, desde que no ultrapasse 1 GB (gigabyte).

Os perodos de escriturao do livro principal e dos livros auxiliares devem coincidir. Portanto, se a escriturao possui um livro principal e um livro auxiliar e, em virtude do tamanho, o livro principal fracionado em 12 livros mensais, o livro auxiliar tambm dever ser dividido em 12 livros mensais, seguindo os perodos adotados no livro principal.

Existem outros limites:

- todos os meses devem estar contidos no mesmo ano.

- no deve conter frao de ms (exceto nos casos de incio de atividade, ciso parcial ou total, fuso, incorporao ou extino).

Para as situaes especiais de ciso parcial ou incorporao (se incorporadora) sero geradas duas escrituraes:

Escriturao 1: do incio do ano-calendrio (ou data posterior, caso o contribuinte tenha iniciado suas atividades do prprio ano-calendrio) at a data da situao especial.

Escriturao 2: da data da situao especial at o final do ano-calendrio.

Exemplo: Uma empresa iniciou atividades em 15/03/2011. Ocorreu um evento de ciso em 28/06/2011 e a empresa prosseguiu as atividades (ciso parcial).

Duas escrituraes devem ser entregues.

Escriturao 1: de 15/03/2011 at 28/06/2011 (a data limite para a entrega ser o ltimo dia til do ms de julho de 2011).

Escriturao 2: de 29/06/2011 a 31/12/2011 (a data limite para a entrega ser o ltimo dia til do ms de junho de 2012).

A exceo, para esses casos (ciso parcial ou incorporao, quando incorporadora), ocorre se a data da situao especial ocorrer no ltimo dia do ano. Nesse caso, ser gerada apenas uma escriturao.

Exemplo: Uma empresa iniciou atividades em 15/03/2011. Ocorreu um evento de ciso em 31/12/2011 e a empresa prosseguiu as atividades (ciso parcial).

Uma escriturao deve ser entregue: de 15/03/2011 at 31/12/2011 (a data limite para a entrega ser o ltimo dia til do ms de janeiro de 2012).

Caso a situao especial ocasione a extino da pessoa jurdica (incorporao, no caso de incorporada, ou ciso total ou fuso) s haver escriturao do incio do ano-calendrio (ou data posterior, caso o contribuinte tenha iniciado suas atividades do prprio ano-calendrio) at a data da situao especial. Exemplo: Uma empresa iniciou atividades em 15/03/2011. Ocorreu um evento de fuso em 28/06/2011.

Uma escriturao deve ser entregue: de 15/03/2011 at 28/06/2011 (a data limite para a entrega ser o ltimo dia til do ms de julho de 2011).

- havendo mais de um ms, no pode haver descontinuidade na sequncia de meses.

Exemplo: Uma escriturao de janeiro a maio, no pode deixar de informar o ms de fevereiro.

Mais algumas observaes:

Apurao Trimestral do IRPJ: Respeitados os limites acima descritos, ainda que a apurao do IRPJ seja trimestral, o livro pode ser anual. A legislao do IRPJ obriga a elaborao e transcrio das demonstraes na data do fato gerador do tributo. Nada impede que, no mesmo livro, existam quatro conjuntos de demonstraes trimestrais e a anual.

Mudana de contador no meio do perodo: Respeitados os limites acima, o perodo da escriturao pode ser fracionado para que cada contabilista assine o perodo pelo qual responsvel tcnico.

Mudana de plano de contas da empresa no meio do perodo: Respeitados os limites acima, o perodo da escriturao pode ser fracionado para que cada plano contas corresponda a um perodo.

Mudana da sede da empresa para outra unidade federao: Nessa situao, a escriturao contbil do perodo que ainda no foi transmitido deve ser enviada considerando o NIRE da nova sede da empresa.

Seo 1.12. Substituio do Livro Digital Transmitido

Se o livro digital j foi enviado para o Sped e houver necessidade de substituio, possvel verificar o andamento dos trabalhos de autenticao por meio do PVA do Sped Contbil, no menu "Consulta Situao".

O livro pode ser substitudo mediante a gerao de requerimento especfico de substituio utilizando a funcionalidade de gerenciar requerimento do PVA do Sped Contbil, exceto quando estiver em um dos seguintes status: em anlise (pela Junta Comercial) ou substitudo. Se o livro estiver "em anlise", dirija-se, com urgncia, quele rgo do registro de comrcio e solicite que o livro seja colocado em exigncia. Tambm pode haver substituio nos seguintes estados: recebido, recebido parcialmente, aguardando processamento, aguardando pagamento e autenticado (*).

StatusPermite Substituio

Em anliseNo

Em ExignciaSim

AutenticadoNo (*)

SubstitudoNo

RecebidoSim

Recebido ParcialmenteSim

Aguardando ProcessamentoSim

Aguardando PagamentoSim

Aps a autenticao do livro, as retificaes de lanamentos feitos com erro esto disciplinadas no art. 16 da Instruo Normativa DREI no 111/13: Art. 16. A retificao de lanamento feito com erro, em livro j autenticado pela Junta Comercial, dever ser efetuada nos livros de escriturao do exerccio em que foi constatada a sua ocorrncia, observadas as Normas Brasileiras de Contabilidade, no podendo o livro j autenticado ser substitudo por outro, de mesmo nmero ou no, contendo a escriturao retificada.

Pargrafo nico: Erros contbeis devero ser tratados conforme previsto pelas Normas Brasileiras de Contabilidade.

No confunda substituio do livro com recomposio da escriturao. O mesmo ato normativo disciplina a recomposio da escriturao nos casos de extravio, destruio ou deteriorao: Art. 34. Ocorrendo extravio, deteriorao ou destruio de qualquer dos instrumentos de escriturao, o empresrio individual, a empresa individual de responsabilidade Ltda Eireli, a sociedade empresria, cooperativa, consrcio, grupo de sociedades far publicar, em jornal de grande circulao do local do estabelecimento, aviso concernente ao fato e deste far minuciosa informao, dentro de quarenta e oito hora Junta Comercial de sua jurisdio.

1o Recomposta a escriturao, o novo instrumento receber o mesmo nmero de ordem do substitudo, devendo o Termo de Autenticao ressalvar, expressamente, a ocorrncia comunicada. 2o A autenticao de novo instrumento de escriturao s ser procedida aps o cumprimento do disposto no caput deste artigo.

3o No caso de livro digital, enquanto for mantida uma via do instrumento objeto de extravio, deteriorao ou destruio no Sped, a Junta Comercial no autenticar livro substitutivo, devendo o empresrio ou sociedade obter reproduo do instrumento junto administradora daquele Sistema.

(*) De acordo com os art. 17, 18, 19, 20 e 21 da Instruo Normativa DREI no 111/13:

Art. 17. Os termos de autenticao podero ser cancelados quando lavrados com erro ou identificado erro de fato que torne imprestvel a escriturao.

Pargrafo nico: Entende-se por erro de fato que torne imprestvel a escriturao qualquer erro que no possa ser corrigido na forma do artigo precedente e que gere demonstraes contbeis inconsistentes.

Art. 18. O termo de cancelamento ser lavrado:

I Na mesma parte do livro onde foi lavrado o Termo de Autenticao, no caso de livro em papel ou fichas; e

II Em arquivo prprio, quando livro digital.

Art. 19. O termo de cancelamento ser lavrado por autenticador e conter nmero do processo administrativo ou judicial que o determinou.

Art. 20. O processo administrativo poder ser instaurado pela Junta Comercial ou por iniciativa do titular da escriturao.

Pargrafo nico: Quando o cancelamento for de iniciativa do titular da escriturao e decorrer de erro de fato que a torne imprestvel, dever ser anexado ao processo administrativo, laudo detalhado firmado por dois contadores.

Art. 21. Identificado erro material a Junta Comercial enviar ofcio ao Departamento de Registro Empresarial e Integrao, solicitando o cancelamento do Termo de Autenticao de livro digital, justificando claramente o motivo para o referido cancelamento.

Pargrafo nico: O DREI encaminhar ao gestor do Sped, na Receita Federal do Brasil, ofcio com a solicitao deferida pela Junta Comercial contendo as informaes do livro (Nome Empresarial, tipo de livro, no de ordem e perodo a que se refere), para providncias cabveis.

Os livros G, R e B so equivalentes. Assim, a substituio entre tais tipos livre. Por exemplo, um livro R pode substituir um livro G, e vice-versa.

LivrosSubstituio

GPode ser substitudo por outro livro G ou pelos livros R ou B.

RPode ser substitudo por outro livro R ou pelos livros G ou B.

BPode ser substitudo por outro livro B ou pelos livros G ou R.

APode ser substitudo por outro livro A ou pelo livro Z.

ZPode ser substitudo por outro livro Z ou pelo livro A.

SPode ser substitudo por outro livro S.

O NIRE o Nmero de Inscrio no Registro de Empresas na Junta Comercial. At a verso 2.X do PVA do Sped Contbil, o sistema identificava a escriturao pela chave [NIRE] + [HASH] do arquivo. O hash , tambm, o nmero do recibo. Portanto, caso o atendimento da exigncia dependa de modificao do NIRE, deve ser utilizado o requerimento normal (primeira opo no topo do formulrio) e no o de substituio, pois o PVA do Sped Contbil no permite a substituio de escriturao em virtude de NIRE incorreto. Tentativa de enviar com requerimento de substituio vai retornar mensagem informando que a escriturao a ser substituda no existe. Guarde cpia do termo de exigncia e dos recibos de transmisso para eventual comprovao.

A partir da verso 3.X do PVA do Sped Contbil (a partir de julho de 2013), a chave o [HASH]. Portanto, a partir da verso 3.X, ser possvel, caso o atendimento da exigncia dependa de modificao do NIRE, efetuar a substituio da escriturao.

No Sped Contbil possvel transmitir uma escriturao de um ano-calendrio posterior e, depois, transmitir a escriturao de um ano-calendrio anterior. A mesma regra vale para a substituio. possvel substituir uma escriturao de um ano-calendrio anterior, mesmo j tendo transmitido uma escriturao de um ano-calendrio posterior.

Roteiro prtico para substituio do livro digital: 1. Corrija as informaes no arquivo (livro digital): se o arquivo o que foi assinado, remova a assinatura. A assinatura um conjunto de caracteres "estranhos" que fica aps o registro 9999. Basta apagar tudo que fica aps tal registro. Para fazer isso, edite a escriturao com algum editor de texto do tipo Bloco de Notas.Observao: A partir da verso 3.X do PVA do Sped Contbil, possvel corrigir as informaes no prprio PVA que possui a funcionalidade de edio de campos.

2. Valide o livro no PVA do Sped Contbil utilizando a funcionalidade Arquivo/Escriturao Contbil/Validar Escriturao Contbil.

3. Assine.

4. Gere o requerimento de substituio (a opo est no topo do formulrio) - o hash do livro a ser substitudo , tambm, o nmero do recibo de entrega. A informao deve ser preenchida utilizando somente os algarismos e as letras maisculas de A at F (No h a letra O no hash; sempre o numeral 0). Informe tambm o DV.

5. Assine o requerimento.

6. Transmita.

Observao: Em alguns casos de correo de exigncias, o hash da escriturao substituta no alterado, como por exemplo, na troca de assinatura do requerimento de autenticao de procurador para administrador. Nessas situaes, para que um novo hash seja gerado, inclua um espao em brando em qualquer campo texto (sem limitao de tamanho) da escriturao e adote novamente o procedimento de substituio do livro digital.

Seo 1.13. Assinatura do Livro Digital

O livro digital deve ser assinado por, no mnimo, duas pessoas: a pessoa fsica que, segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver poderes para a prtica de tal ato e o contabilista. No existe limite para a quantidade de signatrios, mas os contabilistas sempre devem assinar por ltimo. O PVA do Sped Contbil s permite que o contabilista assine aps a assinatura de todos os representantes da empresa listados no registro J930.

O livro digital deve ser assinado com certificado digital de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil).

Devem ser utilizados somente certificados digitais e-PF ou e-CPF, com segurana mnima tipo A3. Os certificados de pessoa jurdica (e-CNPJ ou e-PJ) no podem ser utilizados.

O livro pode ser assinado por procurao, desde que ela seja arquivada na Junta Comercial. O Sped Contbil no faz qualquer conferncia da assinatura ou dos procuradores. Esta verificao feita pela Junta Comercial. A procurao eletrnica da RFB no pode ser utilizada.

Caso o sistema no esteja reconhecendo o certificado digital, siga o seguinte procedimento:1. Delete os certificados expirados do computador, se houver e tente assinar novamente.

Caso no funcione:2. Exporte a chave pblica do certificado utilizando o Internet Explorer e envie para RFB via Fale Conosco do Sped.3. Em caso de erro persistente, envie o print screen da tela de leitura dos certificados para anlise via Fale Conosco do Sped (enquanto o PVA do Sped Contbil tenta ler o certificado).4. Espere, pelo menos 10 minutos, se o PVA do Sped Contbil estiver demorando a ler um certificado.

Seo 1.14. Utilizao do Receitanet e do ReceitanetBX

O programa Receitanet utilizado para transmisso da escriturao contbil digital, enquanto que o programa ReceitanetBX utilizado para fazer o download da escriturao contbil digital j transmitida pelo empresrio ou pela sociedade empresria e dos dados agregados gerados pelo sistema.

O download, via ReceitanetBX, segue as seguintes regras:- Empresrio ou Sociedade Empresria: acessam apenas as escrituraes contbeis digitais e os dados agregados do seu CNPJ.- Representante Legal: acessa apenas as escrituraes contbeis digitais e os dados agregados do CNPJ do qual ele representa.- Procurao Eletrnica: acessa apenas as escrituraes contbeis digitais e os dados agregados do CNPJ do qual ele procurador.

O Receitanet utiliza, na transmisso, a porta 3456 e o endereo IP 200.198.239.21. Para verificar se a conexo est sem problemas, execute o comando "telnet 200.198.239.21 3456".

Seo 1.15. Dados Agregados

Os dados agregados consistem na consolidao mensal de informaes de saldos contbeis e nas demonstraes contbeis.

O sistema gera automaticamente os arquivos de dados agregados, assim que recebe a escriturao contbil digital.

Seo 1.16. Lanamentos de Quarta Frmula e Planos de Contas com 4 nveis.

O Sped Contbil faz validaes para que a Resoluo CFC no 1.299/10 seja cumprida, conforme destacado abaixo: - Os lanamentos de quarta frmula podem ser utilizados desde que se refiram a um nico fato contbil.- O plano de contas da empresa deve ter, no mnimo, 4 nveis.Exemplo: Nvel 1: AtivoNvel 2: Ativo CirculanteNvel 3: DisponibilidadesNvel 4: Caixa

Seo 1.17. Plano de Contas Referencial para o Sped Contbil

Na verso 3.X do PVA do Sped Contbil e alteraes posteriores o mapeamento para os planos de contas referenciais facultativo.

Seo 1.18. Configuraes Necessrias para Consultar a Situao da Escriturao no PVA do Sped Contbil

Para consultar a situao, o PVA utiliza o IP 200.198.239.22 e a porta 80. Caso aparea a mensagem de erro "Erro ao consultar situao. Falha na conexo com o servidor", deve ser adotado o seguinte procedimento:

1. No Windows, selecionar: Iniciar Executar;

2. Digitar "cmd" (para abrir o prompt de comando) e clicar "ok";

3. Na janela aberta, digitar: "telnet 200.198.239.22 80";

4. Se a tela ficar toda preta porque existe conectividade; e

5. Se aparecer a mensagem "Conectando-se a 200.198.239.22. No foi possvel abrir conexo com host na porta 80: conexo falhou", a rede utilizada pelo usurio para acesso est sem conectividade com a internet ou algum ativo de rede (firewall) est bloqueando o acesso.

Seo 1.19. Autenticao dos Livros Digitais

A competncia para autenticao de livros digitais da Junta Comercial. As pendncias relativas autenticao devem ser verificadas diretamente na Junta Comercial.

No podem existir duas escrituraes relativas ao mesmo perodo. Portanto, no caso de j existir um livro em papel j autenticado, a empresa deve transmitir o livro digital para o mesmo perodo, para cumprir a obrigao com a RFB. Este livro dever ser indeferido pela Junta Comercial, tendo em vista que j existe um livro em papel autenticado referente ao mesmo perodo.

Seo 1.20. Multa por Atraso na Entrega da Escriturao Digital

De acordo com o art. 57, da Medida Provisria no 2.158-35, de 24 de agosto de 2001, com a nova redao dada pela Lei no 12.766, de 27 de dezembro de 2012, o sujeito passivo que deixar de apresentar, nos prazos fixados, declarao, demonstrativo ou escriturao digital exigidos nos termos do art. 16, da Lei no 9.779, de 19 de janeiro de 1999, ou que os apresentar com incorrees ou omisses, ser intimado para apresent-los ou para prestar esclarecimentos pela RFB e sujeitar-se- s seguintes multas:

I - por apresentao extempornea:

a) R$ 500,00 (quinhentos reais) por ms-calendrio ou frao, relativamente s pessoas jurdicas que, na ltima declarao apresentada, tenham apurado lucro presumido;

b) R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais) por ms-calendrio ou frao, relativamente s pessoas jurdicas que, na ltima declarao apresentada, tenham apurado lucro real ou tenham optado pelo autoarbitramento;

II - por no atendimento intimao da Secretaria da Receita Federal do Brasil, para apresentar declarao, demonstrativo ou escriturao digital ou para prestar esclarecimentos, nos prazos estipulados pela autoridade fiscal, que nunca sero inferiores a 45 (quarenta e cinco) dias: R$ l.000,00 (mil reais) por ms-calendrio;

III - por apresentar declarao, demonstrativo ou escriturao digital com informaes inexatas, incompletas ou omitidas: 0,2% (dois dcimos por cento), no inferior a R$ 100,00 (cem reais), sobre o faturamento do ms anterior ao da entrega da declarao, demonstrativo ou escriturao equivocada, assim entendido como a receita decorrente das vendas de mercadorias e servios.

1 Na hiptese de pessoa jurdica optante pelo Simples Nacional, os valores e o percentual referidos nos incisos II e III deste artigo sero reduzidos em 70% (setenta por cento).

2 Para fins do disposto no inciso I, em relao s pessoas jurdicas que, na ltima declarao, tenham utilizado mais de uma forma de apurao do lucro, ou tenham realizado algum evento de reorganizao societria, dever ser aplicada a multa de que trata a alnea b do inciso I do caput.

3 A multa prevista no inciso I ser reduzida metade, quando a declarao, demonstrativo ou escriturao digital for apresentado aps o prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofcio.

Exemplo: Se o prazo de entrega termina no dia 30/06 e o livro for entregue no dia 01/07, a multa de R$ 1.500,00 (empresas tributadas pelo lucro real). O valor mantido at o ltimo dia do julho. Iniciado o ms de agosto, a multa passa para R$ 3.000,00. E, assim, sucessivamente. Ainda h possibilidade de reduo de 50% no valor da multa a ser paga, caso a escriturao digital seja entregue aps a data limite e antes de qualquer procedimento de ofcio.

O cdigo de receita da multa por atraso na entrega da ECD 1438.

Seo 1.21. Livro Digital Extraviado ou Corrompido

Algumas vezes, o PVA do Sped Contbil avisa que a escriturao foi alterada ou no pode ser localizada na pasta original. Isso ocorre porque o programa do Sped Contbil memoriza a pasta na qual a escriturao est gravada. Esta pasta foi indicada quando foi realizada a validao.

Pode-se verificar que pasta essa visualizando a escriturao em Dados da Escriturao.

Usualmente, o PVA do Sped Contbil, ao efetuar alguma operao sobre a escriturao, ir procurar a escriturao nesta pasta.

Se a escriturao no est mais acessvel (por exemplo, foi removida da pasta, teve o nome trocado, ou a pasta foi mudada de posio), ou foi alterada ou corrompida (editada, por exemplo), o PVA do Sped Contbil emite uma mensagem de erro. O que fazer ento?

Pode-se tentar:A. Restaurar a pasta com a escriturao original. Isso possvel fazer se a pasta foi movida para outro lugar ou teve o nome alterado. Se a escriturao transmitida foi editada, isso no ser possvel.B. Restaurar uma cpia de segurana previamente feita. recomendvel efetuar uma cpia de segurana da escriturao aps o envio.C. Utilizar o aplicativo ReceitanetBX para fazer o download da escriturao.

Enquanto o livro estiver no ambiente do Sped, o contribuinte poder fazer o download. Para baixar o arquivo, exigido certificado digital da pessoa jurdica, do representante legal ou do procurador.

Roteiro para baixar a escriturao contbil utilizando o ReceitanetBX e import-la no PVA Contbil:1. Instale o aplicativo ReceitanetBX no computador. O instalador do ReceitanetBX pode ser baixado do site do Sped, na rea de download.

Nota: Escolha o perfil correto (Contribuinte, Procurador ou Representante Legal). Em caso de procurao, garanta que a autorizao de efetuar o download da ECD esteja marcada no e-CAC.

2.Qualquer termo (de Autenticao, Indeferimento ou Exigncia) lavrado pela junta comercial tambm ser baixado no mesmo ato. O termo ser gravado automaticamente junto com a escriturao. Nota: O ReceitanetBX grava os termos e a escriturao em uma pasta que pode ser verificada no menu Ferramentas/Opes, campo Salvar os arquivos em. Essa pasta pode ser trocada.

3.Aps o download, importe (valide) o livro digital no PVA Contbil utilizando a funcionalidade Arquivo/Escriturao Contbil/Validar Escriturao Contbil. Como o livro j foi assinado, o programa pergunta se existe termo de autenticao. A indicao do termo de autenticao torna a validao mais rpida.

A partir deste momento, pode-se, no programa do Sped Contbil, visualizar e imprimir a escriturao, inclusive os termos, e, manter-se informado sobre o estado da escriturao, utilizando a funcionalidade Consulta Situao.

Observao: O recibo que comprova a transmisso da escriturao no importado via ReceitanetBX. Caso a empresa perca o recibo de transmisso da escriturao digital, dever tentar transmitir a escriturao novamente via PVA do Sped Contbil. Nessa situao o Receitanet (e no o ReceitanetBX) identificar que a escriturao digital j foi transmitida e far o download do recibo novamente para a pasta estabelecida no PVA.

Seo 1.22. Requerimentos do PVA do Sped Contbil

So dois tipos de requerimento:

- Autenticao de livro (inclusive nos casos de extravio, deteriorao ou destruio) - Substituio de livro colocado em exigncia pela Junta Comercial. Os requerimentos de extravio, deteriorao ou destruio no sero aceitos quando o livro original tiver sido enviado para o Sped e ainda estiver em sua base de dados. Nesse caso, faa o download do livro j transmitido via ReceitanetBX.

Para que o livro colocado em exigncia possa ser autenticado indispensvel, aps a realizao de qualquer tipo modificao em seu contedo, a remessa do novo livro, com requerimento de substituio de livro colocado em exigncia pela Junta Comercial.

Quando a resoluo da exigncia no depender de modificao do livro, basta comunicar Junta Comercial que as providncias foram tomadas para que ela retorne anlise do livro.

Consulte a Junta Comercial de sua jurisdio sobre os procedimentos especficos para comunicao de que a exigncia foi cumprida.

Nmero da guia de recolhimento: consulte a Junta Comercial da sua jurisdio para obter a informao. A Junta Comercial de Minas Gerais dispensa o preenchimento do campo. Quando a informao no estiver disponvel, preencher com "INEXISTENTE". O preenchimento incorreto do campo pode gerar atraso na autenticao do livro. Assinatura no requerimento de autenticao: o documento de autenticao deve ser assinado pelo scio, administrador ou procurador legal da empresa. O contador no assina o requerimento de autenticao. O contador s assina a escriturao.

Captulo 2 Dados Tcnicos para Gerao do Arquivo da ECD

Seo 2.1. Introduo

A empresa dever gerar o arquivo da ECD com recursos prprios. O arquivo ser obrigatoriamente submetido ao PVA do Sped Contbil para validao de contedo, assinatura digital, transmisso e visualizao.

A partir da verso 3.X e atualizaes posteriores tambm ser possvel o preenchimento da ECD no prprio PVA do Sped Contbil, em virtude da funcionalidade de edio de campos.

Seo 2.2. Caractersticas do Arquivo

O arquivo a ser importado para o PVA do Sped Contbil deve ser no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos compactados (packed decimal), zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificaes de texto, tais como EBCDIC.

Ademais, o arquivo possui organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro.

Exemplo: Seja a estrutura hipottica de um arquivo com registros organizados hierarquicamente nos moldes da ECD, conforme abaixo:

Registro 10 - Nvel hierrquico 1Registro 20 - Nvel hierrquico 1Registro 30 - Nvel hierrquico 2Registro 40 - Nvel hierrquico 3Registro 50 - Nvel hierrquico 3Registro 60 - Nvel hierrquico 2Registro 70 - Nvel hierrquico 1

H trs registros pais: 10, 20 e 70. Os registros 10 e 70 no tm filhos. O registro 20 tem dois filhos, 30 e 60. O registro 30, filho de 20, tem, por sua vez, dois filhos, 40 e 50.

Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel.

A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos registros.

Ao incio do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "| (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII). O caractere delimitador "|" (Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos.

Todos os registros devem conter, ao final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador | (Pipe), os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed) correspondentes a "retorno do carro" e "salto de linha", respectivamente (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII).

Exemplo (campos do registro):1o 2o 3o 4oREGNOME CNPJ IE|1550|Jos Silva & Irmos Ltda|60001556000257|01238578455|CRLF|1550|Armando Silva ME|99222333000150||CRLF

Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo ou nulo ou null) dever ser imediatamente encerrado com o caractere "|" (Pipe) delimitador de campo.

Exemplos (contedo do campo):

Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda |Jos da Silva & Irmos Ltda|

Campo numrico: 1234,56 |1234,56|

Campo numrico ou alfanumrico vazio ||

Exemplo (campo vazio no meio da linha): |123,00||123654788000354|

Exemplo (campo vazio em fim de linha):||CRLF

Seo 2.3. Regras Gerais de Preenchimento

Esta seo apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando no excepcionadas por regra especfica referente a um dado registro.

Seo 2.3.1. Formato dos Campos

ALFANUMRICO: representados por "C" - todos os caracteres das posies da Tabela ASCII, excetuados os caracteres "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) e os no imprimveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII).

NUMRICO: representados por "N" - algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII e o caractere , (vrgula: caractere 44 da tabela ASCII).

Seo 2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C)

Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta.

Exemplo:

COD_INFC-

TXTC65.536

Seo 2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas DecimaisDevero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "."; "-" ou "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (Vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII).

Observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo.Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica.

Exemplos (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc):$ 1.129.998,99 |1129989,99|1.255,42 |1255,42|234,567 |234,567|10.000 |10000|10.000,00 |10000| ou |10000,00|17,00% |17,00| ou |17|18,50% |18,5| ou |18,50|30 |30|1.123,456 Kg |1123,456|0,010 litros |0,010|0,00 |0| ou |0,00|0 |0|campo vazio ||

Seo 2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data

Devem ser informados conforme o padro ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: "."; "/"; "-"; etc), onde:

dd = diamm = msaaaa = ano com 4 dgitos

Exemplos (data):01 de Janeiro de 2005 |01012005|11.11.1911 |11111911|21-03-1999 |21031999|09/08/04 |09082004|campo vazio ||

Seo 2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo

Devem ser informados conforme o padro mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: "."; "/"; "-"; etc), onde:

mm = msaaaa = ano com 4 dgitos

Exemplos (perodo):Janeiro de 2005 |012005|11.1911 |111911|03-1999 |031999|08/04 |082004|campo vazio ||

Seo 2.4. Cdigos de Identificao

Os cdigos de identificao so campos numricos ou alfanumricos onde necessrio registrar CNPJ, CPF, CEP, Inscrio Estadual, Inscrio Municipal, dentre outros.

Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive os zeros (0) esquerda. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: "."; "/"; "-"; etc) no devem ser informadas. Os campos numricos cujo tamanho expresso na coluna prpria devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada.

Exemplo (cdigos de identificao numricos com indicao de tamanho):

CNPJN014

CPFN011

NIREN011

CEPN008

CNPJ: 123.456.789/0001-10 |123456789000110|CNPJ: 000.456.789/0001-10 |000456789000110|CPF: 882.440.449-40 |88244044940|CPF: 002.333.449-40 |00233344940|campo vazio ||

Exemplos (cdigos de identificao alfanumricos):

IEC-

IMC-

IE: 129.876.543.215-77 |12987654321577|IE: 04.123.123-7 |041231237|IM: 876.543.219-21 |00087654321921|campo vazio ||

Nos campos onde necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de objeto documento (nmero do documento de arrecadao, nmero do processo, etc) devero ser informados com todos os dgitos vlidos, a includos os caracteres especiais de formatao (tais como: "."; "/"; "-", etc).

Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento devem ter a exata quantidade de caracteres indicada no objeto original.

Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao):

NUM_DAC-

NUM_PROCC-

Documento de arrecadao: 98.765-43 |98.765-43|Documento de arrecadao: A1B2C-34 |A1B2C-34|Autenticao do documento de arrecadao: 001-1234/02120512345 |001-234/02120512345|Nmero do processo: 2002/123456-78 |2002/123456-78|campo vazio ||

Seo 2.5. Tabelas Externas

So tabelas oficiais criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos so necessrios elaborao do arquivo digital. Devero seguir a codificao definida pelo respectivo rgo regulador.

Exemplo: Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE.

Seo 2.6. Tabelas Internas

So as tabelas necessrias para a elaborao do arquivo a ser utilizado no PVA do Sped Contbil e esto relacionadas em ato publicado pelo Sped.

Exemplo: Registro 0000 Abertura do Arquivo Digital e Identificao do Empresrio ou da Sociedade Empresria

Campo 11: Indicador de Situao Especial (IND_SIT_ESP)

CdigoDescrio

1Ciso

2Fuso

3Incorporao

4Extino

5Transformao

Seo 2.7. Tabelas Intrnsecas ao Campo

Constam no leiaute do arquivo e so o seu domnio (contedos vlidos para o campo). As referncias a estas tabelas seguiro a codificao definida no respectivo campo.Exemplo:

IND_MOVIndicador de movimento:0- Bloco com dados informados1- Bloco sem dados informados

Seo 2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurdica

So as tabelas em que o cdigo a ser utilizado de livre atribuio pela pessoa jurdica e tem validade apenas para o arquivo informado, no podendo ser duplicado (cdigo) e nem atribudo a descries diferentes, obedecida a chave indicada no leiaute de cada registro. facultativa a incluso da mscara no prprio cdigo, exceto quando necessria para a sua perfeita identificao (Exemplo: Discriminar entre 1.01 e 10.1. Neste caso, a incluso obrigatria). Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na tabela elaborada pela pessoa jurdica.

Exemplo: Registro I075 Tabela de Histrico PadronizadoCampo 01 Tipo do Registro (I075)

Campo 02 Cdigo do Histrico Padronizado Alfanumrico (C) de at 255 caracteres criado pela pessoa jurdica.

Campo 03 Descrio do Histrico Padronizado Alfanumrico (C) de at 255 caracteres criado pela pessoa jurdica.

Captulo 3 Blocos e Registros da ECD

At a verso 2.X do PVA do Sped Contbil, o leiaute utilizado o 1 (leiaute 1). A partir da publicao da verso 3.X e alteraes posteriores do PVA do Sped Contbil, h um controle de verses. Portanto, possvel utilizar o leiaute 1 e o leiaute 2 conforme a regra abaixo:

Leiaute 1: at o ano-calendrio 2012; eLeiaute 2: a partir do ano-calendrio 2013.

Portanto, este captulo ser dividido em dois leiautes: leiaute 1 e leiaute 2.

Seo 3.1. Leiaute 1

Seo 3.1.1. Blocos do Arquivo

Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital constitudo de blocos, referindo-se cada um deles a um agrupamento de informaes.

Relao de Blocos:BlocoDescrio

0Abertura, Identificao e Referncias

ILanamentos Contbeis

JDemonstraes Contbeis

9Controle e Encerramento do Arquivo Digital

Portanto, o arquivo digital composto por blocos de informao e cada bloco ter um registro de abertura, registros de dados e um registro de encerramento.

Aps o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentao dos demais blocos a sequncia constante na tabela de blocos acima.

Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados.

Seo 3.1.2. Tabela de Registros

O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos (Tabela de Registros).

BlocoDescrioRegistroNvelOcorrncia

0Abertura do Arquivo Digital e Identificao do Empresrio ou da Sociedade Empresria000001

0Abertura do Bloco 0000111

0Outras Inscries Cadastrais da pessoa jurdica00072V

0Escriturao Contbil Descentralizada 00202V

0Tabela de Cadastro do Participante01502V

0Identificao do Relacionamento com o Participante018031:N

0Encerramento do Bloco 0099011

IAbertura do Bloco II00111

IIdentificao da Escriturao ContbilI01021

ILivros Auxiliares ao DirioI01231 ou V (*)

IIdentificao das contas da escriturao resumida a que se refere a escriturao auxiliarI01541:N

ICampos AdicionaisI0203V

ITermo de AberturaI03031

IPlano de ContasI0503V

IPlano de Contas ReferencialI05141:N

IIndicao dos Cdigos de AglutinaoI05241:N

ITabela de Histrico PadronizadoI0753V

ICentro de CustosI1003V

ISaldos Peridicos Identificao do PerodoI1503V

IAssinatura Digital dos arquivos que contm As fichas de lanamento Utilizadas no perodoI1514V

IDetalhes dos Saldos PeridicosI15541:N

ILanamento ContbilI2003V

IPartidas do Lanamento contbilI25041:N

IBalancetes Dirios Identificao da DataI3003V

IDetalhes do Balancete DirioI31041:N

ISaldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento Identificao da DataI3503V

IDetalhes dos saldos das contas de resultado antes do encerramentoI35541:N

IParmetros de Impresso/Visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute ParametrizvelI50031

IDefinio dos Campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute ParametrizvelI5103V

IDetalhes do Livro Razo Auxiliar com Leiaute ParametrizvelI5503V

ITotais no Livro Razo Auxiliar com Leiaute ParametrizvelI5554V

IEncerramento do Bloco II99011

JAbertura do Bloco JJ00111

JDemonstraes ContbeisJ0052V

JBalano PatrimonialJ10031:N

JDemonstrao do Resultado do ExerccioJ15031:N

JOutras InformaesJ80031:N

JTermo de EncerramentoJ90021

JIdentificao dos Signatrios da EscrituraoJ93031:N

JEncerramento do Bloco JJ99011

9Abertura do Bloco 9900111

9Registros do Arquivo99002V

9Encerramento do Bloco 9999011

9Encerramento do Arquivo Digital999901

(*) Depende do tipo de escriturao.V = vrios por arquivo.

A ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente.So obrigatrios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e encerramento de cada um dos blocos que compuserem o arquivo digital relacionado na tabela de blocos. Tambm so exigidos os registros que trazem a indicao "registro obrigatrio".

Os registros que contiverem a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital.

Os registros que contiverem itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.".

Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo". Por outro lado, um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao:

- "Ocorrncia - 1:1" - somente dever haver um nico registro filho para o respectivo registro pai.

- "Ocorrncia - 1:N" - poder haver vrios registros filhos para o respectivo registro pai.

A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho".

Seo 3.1.3. Campos dos Registros

Tabela de CamposItemDescrio

NoIndica o nmero do campo em um dado registro.

CampoIndica o mnemnico do campo.

DescrioIndica a descrio da informao requerida no campo respectivo.Deve-se atentar para as observaes relativas ao preenchimento de cada campo, quando houver.

TipoIndica o tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais j descritas.N Numrico.C - Alfanumrico.

TamIndica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. Estas instrues devem ser seguidas rigorosamente.A indicao de um algarismo aps um campo (N) representa o seu tamanho exato.A indicao "-" aps um campo (N) significa que no h um nmero mximo de caracteres.A indicao de um algarismo aps um campo (C) representa o seu tamanho exato, no caso geral.A indicao "-" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 255 caracteres, no caso geral.A indicao "65536" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 65.536 caracteres, excepcionalmente.

DecIndica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias.A indicao de um algarismo representa a quantidade mxima de decimais do campo (N);A indicao "-" aps um campo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais.

Seo 3.1.4. Tabelas Externas

Exemplos de rgos mantenedores e endereos eletrnicos das tabelas externas.IBGEwww.ibge.gov.brTabela de Municpios

Banco Central do Brasilwww.bcb.gov.brTabela de Pases

Plano Contbil das Instituies Financeiras - Cosif

Secretaria da Receita Federal do Brasilwww.receita.fazenda.gov.brPlano de Contas Referencial

ECT Correioswww.correios.com.brCdigo de Endereamento Postal

Departamento Nacional de Registro do Comrciowww.dnrc.gov.brTabela de Qualificao de Assinante

Seo 3.1.5. Composio dos Livros

FORMAS DE ESCRITURAO (CONFORME REGISTRO I010)NVEL DO REGISTRO

REGISTROGRABZ0123 4

0000OOOOOAbertura do Arquivo Digital e Identificao da pessoa jurdica

0001OOOOOAbertura do bloco 0

0007OOOOOOutras Inscries Cadastrais da pessoa jurdica

0020FFFFFEscriturao Contbil Descentralizada

0150FFFNFTabela de Cadastro do Participante

0180F(1)F(1)F(1)NF(1)Identificao do Relacionamento do Participante

0990OOOOOEncerramento do Bloco 0

I001OOOOOAbertura do Bloco I

I010OOOOOIdentificao da Escriturao Contbil

I012NOOFOLivros Auxiliares ao Dirio

I015NOOFOIdentificao das Contas da Escriturao Resumida a que se refere a escriturao Auxiliar

I020FFFFNCampos Adicionais

I030 O(5)O(5)O(5)O(5)O(5)Termo de Abertura

I050OOOOFPlano de Contas

I051F (4)F (4)F(4)F (4)F (4)Plano de Contas Referencial

I052FFNFNIndicao dos Cdigos de Aglutinao

I075FFFNFTabela de Histrico Padronizado

I100FFFFFCentros de Custos

I150OOFOFSaldos Peridicos Identificao do Perodo

I151 NNNFNAssinatura Digital dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento UtilizadAs no Perodo

I155OOF(3)OF(3)Detalhes dos Saldos Peridicos

I200OOONNLanamento Contbil

I250OOONNPartidas do Lanamento Contbil

I300NNNONBalancetes Dirios Identificao da Data

I310NNNONDetalhes do Balancete Dirio

I350FFNFNSaldos das Contas de Resultado antes do Encerramento Identificao da Data

I355 F(2)F(2)NF(2)NDetalhes dos Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento

I500NNNNOParmetros de Impresso/visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel

I510NNNNODefinio dos Campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel

I550NNNNODetalhes do Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel

I555NNNNFTotais no Livro Auxiliar com Leiaute Parametrizvel

I990OOOOOEncerramento do Bloco I

J001OOOOOAbertura do Bloco J

J005FFNFNDemonstraes Contbeis

J100FFNFNBalano Patrimonial

J150FFNFNDemonstrao do Resultado do Exerccio

J800FFNFNOutras Informaes

J900 O(5)O(5)O(5)O(5)O(5)Termo de Encerramento

J930OOOOOIdentificao dos Signatrios da Escriturao

J990OOOOOEncerramento do Bloco J

9001OOOOOAbertura do Bloco 9

9900OOOOORegistros do Arquivo

9990OOOOOEncerramento do Bloco 9

9999OOOOOEncerramento do Arquivo Digital

(1) = Obrigatrio, se existe o registro 0150.(2) = Obrigatrio, se existe o registro I350.(3) = Obrigatrio, se existe o registro I150.(4) = A obrigatoriedade definida pelo rgo encarregado da manuteno do plano de contas referencial.(5) = Registro obrigatrio para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em rgos de registro do comrcio (Juntas Comerciais).

FORMAS DE ESCRITURAOG= Livro Dirio (Completo, sem escriturao auxiliar)

R= Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar)A= Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao ResumidaB= Livro Balancetes Dirios e Balanos

Z= Razo Auxiliar

OBRIGATORIEDADE:O = REGISTRO OBRIGATRIO

F = REGISTRO FACULTATIVO

N = NO SE APLICA AO TIPO DE ESCRITURAO

Seo 3.1.6. Leiaute dos Registros

Seo 3.1.6.1. Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias

Seo 3.1.6.1.1. Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao do Empresrio ou da Sociedade Empresria.

O registro 0000 abre o arquivo da ECD, informa o perodo correspondente escriturao e identifica a pessoa jurdica.

REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DO EMPRESRIO OU DA SOCIEDADE EMPRESRIA

Regras de validao do registro[REGRA_ PERIODO_MINIMO_ESCRITURACAO][REGRA_ PERIODO_MAXIMO_ESCRITURACAO][REGRA_TAMANHO_ARQUIVO][REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ]

Nvel Hierrquico 0Ocorrncia um (por arquivo)

Campo(s) chave: [REG]

NCampoDescrioTipoTamanhoDecimalValores VlidosObrigatrioRegras de Validao do Campo

01REGTexto fixo contendo 0000.C004-0000Sim-

02LECDTexto fixo contendo LECD.C004-LECDSim-

03DT_INIData inicial das informaes contidas no arquivo.N008--Sim[REGRA_DATA_INI_MAIOR]

04DT_FINData final das informaes contidas no arquivo.N008--Sim-

05NOMENome empresarial da pessoa jurdica.C---Sim-

06CNPJNmero de inscrio da pessoa jurdica no CNPJ.N014--Sim[REGRA_VALIDA_CNPJ]

07UFSigla da unidade da federao da pessoa jurdica.C002--Sim[REGRA_TABELA_UF]

08IEInscrio Estadual da pessoa jurdica.C---No[REGRA_CAMPO_CARACTERE_INVALIDO]

09COD_MUNCdigo do municpio do domiclio fiscal da pessoa jurdica, conforme tabela do IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica.N007--No[REGRA_TABELA_MUNICIPIO]

10IMInscrio Municipal da pessoa jurdica.C---No[REGRA_CAMPO_CARACTERE_INVALIDO]

11IND_SIT_ESPIndicador de situao especial (conforme tabela publicada pelo Sped).N1--No[REGRA_TABELA_SITUACAO]

I - Observaes:Registro obrigatrioNvel hierrquico: 0Ocorrncia - um (por arquivo)

Campo 03 (DT_INI) Data Inicial das Informaes Contidas no Arquivo - e Campo 04 (DT_FIN) Data Final das Informaes Contidas no Arquivo Data de incio (DT_INI) e de fim (DT_FIN) devem estar contidas em um mesmo ano e correspondem ao perodo das informaes contidas no bloco I.

Campo 11 (IND_SIT_ESP) Indicador de Situao Especial Nos casos de fuso, ciso e incorporao, preencher o campo inclusive no perodo imediatamente posterior ao evento, caso a pessoa jurdica seja resultante de fuso, ciso e incorporao.

II Tabelas do Registro:

Campo 07 UF - Tabela de Unidades da Federao

CdigoDescrioCorrespondncia no NIRE

ACAcre12

ALAlagoas27

AMAmazonas13

APAmap16

BABahia29

DFDistrito Federal53

CECear 23

ESEsprito Santo32

GOGois52

MAMaranho21

MTMato Grosso51

MSMato Grosso do Sul54

MGMinas Gerais31

PAPar15

PBParaba25

PEPernambuco26

PRParan41

PIPiau22

RJRio de Janeiro33

RNRio Grande do Norte24

RSRio Grande do Sul43

RRRoraima14

RORondnia11

SCSanta Catarina42

SPSo Paulo35

SESergipe28

TOTocantins17

Campo 09 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio divulgada pelo IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica.

Campo 11 IND_SIT_ESP - Tabela de Situao EspecialCdigoDescrio

0Abertura

1Ciso

2Fuso

3Incorporao

4Extino

5Transformao

Observao: O cdigo 5 deve ser utilizado quando, por exemplo, a empresa passar de limitada (Ltda) para sociedade annima (S.A.). III - Regras de Validao do Registro:

REGRA_PERIODO_MINIMO_ESCRITURACAO: Verifica, caso o campo IND_SIT_ESP (Campo 11) no tenha sido informado, se os campos DT_INI (Campo 03) e DT_FIN (Campo 04) abragem, no mnimo, um ms, ou seja, caso no exista situao especial, devem ser informados sempre meses completos (a DT_INI o primeiro dia de um ms e a DT_FIN o ltimo dia do ms). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.

REGRA_PERIODO_MAXIMO_ESCRITURACAO: Verifica se os campos DT_INI (Campo 03) e DT_FIN (Campo 04) esto contidos no mesmo ano. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.

REGRA_TAMANHO_ARQUIVO: Verifica se o tamanho do arquivo menor que um gigabyte. Se for maior, verifica se o perodo da escriturao (campos DT_INI e DT_FIN) se refere a apenas um ms.Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave 0000 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.

IV Regras de Validao dos Campos:

REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se o campo DT_INI (Campo 03) foi preenchido com a data igual ou anterior a data do DT_FIN (Campo 04). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.

REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do CNPJ (Campo 06) vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.

REGRA_TABELA_UF: Verifica se o cdigo informado da Unidade da Federao - UF (Campo 07) existe naTabela de Unidades da Federao. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.

REGRA_CAMPO_CARACTERE_INVALIDO: Verifica se os campos Inscrio Estadual IE (Campo 08) e Inscrio Municipal IM (Campo 10) foram preenchidos somente com letras e nmeros. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.

REGRA_TABELA_MUNICIPIO: Verifica se o cdigo do municpio informado no campo COD_MUN (Campo 09) existe na tabela do IBGE. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.

REGRA_TABELA_SITUACAO: Verifica se o cdigo informado no campo IND_SIT_ESP (Campo 11) existe naTabela deIndicador de Situao Especial. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.

V - Exemplos de Preenchimento:

V.1 Situao Normal:|0000|LECD|01012011|31122011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3434401|99999|| Campo 01 Tipo de Registro: 0000Campo 02 Identificao do Arquivo: LECDCampo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011)Campo 04 Data Final: 31012011 (Corresponde a 31/12/2011)Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTECampo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)Campo 07 UF: AMCampo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Por isso, foi informado o campo em branco.Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401Campo 10 Inscrio Municipal: 99999Campo 11 Situao Especial: No exemplo, no h situao especial. Por isso, foi informado o campo em branco.

V.2 Abertura da Sociedade Empresria no Perodo:|0000|LECD|20032011|31122011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|0| Campo 01 Tipo de Registro: 0000Campo 02 Identificao do Arquivo: LECDCampo 03 Data Inicial: 20032011 (Corresponde a 20/03/2011 o incio das atividades da empresa ocorreu nessa data)Campo 04 Data Final: 31012011 (Corresponde a 31/12/2011)Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTECampo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)Campo 07 UF: AMCampo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401Campo 10 Inscrio Municipal: 99999Campo 11 Situao Especial: 0 (corresponde a abertura da empresa no perodo)

V.3 Incorporao no perodo no caso de incorporada: s deve transmitir um arquivo do incio do perodo at a data da incorporao.|0000|LECD|01012011|15072011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|3| Campo 01 Tipo de Registro: 0000Campo 02 Identificao do Arquivo: LECDCampo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011)Campo 04 Data Final: 15072011 (Corresponde a 15/07/2011 data da incorporao)Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTECampo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)Campo 07 UF: AMCampo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401Campo 10 Inscrio Municipal: 99999Campo 11 Situao Especial: 3 (corresponde a incorporao no perodo)

V.4 Incorporao no perodo no caso de incorporadora: deve transmitir dois arquivos um do incio do perodo at a data da incorporao e outro da data da incorporao at o final do perodo.

Arquivo 1: |0000|LECD|01012011|15072011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|3| Campo 01 Tipo de Registro: 0000Campo 02 Identificao do Arquivo: LECDCampo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011)Campo 04 Data Final: 15072011 (Corresponde a 15/07/2011 data da incorporao)Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTECampo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)Campo 07 UF: AMCampo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401Campo 10 Inscrio Municipal: 99999Campo 11 Situao Especial: 3 (corresponde a incorporao no perodo)

Arquivo 2: |0000|LECD|16072011|31122011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|3| Campo 01 Tipo de Registro: 0000Campo 02 Identificao do Arquivo: LECDCampo 03 Data Inicial: 16072011 (Corresponde a 16/07/2011 um dia aps a incorporao)Campo 04 Data Final: 31122011 (Corresponde a 31/12/2011)Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTECampo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)Campo 07 UF: AMCampo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401Campo 10 Inscrio Municipal: 99999Campo 11 Situao Especial: 3 (corresponde a incorporao no perodo)

V.5 Ciso parcial no perodo: deve transmitir dois arquivos um do incio do perodo at a data da ciso parcial e outro da data da ciso at o final do perodo.

Arquivo 1: |0000|LECD|01012011|15072011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|1| Campo 01 Tipo de Registro: 0000Campo 02 Identificao do Arquivo: LECDCampo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011)Campo 04 Data Final: 15072011 (Corresponde a 15/07/2011 data da ciso)Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTECampo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)Campo 07 UF: AMCampo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401Campo 10 Inscrio Municipal: 99999Campo 11 Situao Especial: 1 (corresponde a ciso no perodo)

Arquivo 2: |0000|LECD|16072011|31122011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|1| Campo 01 Tipo de Registro: 0000Campo 02 Identificao do Arquivo: LECDCampo 03 Data Inicial: 16072011 (Corresponde a 16/07/2011 um dia aps a ciso)Campo 04 Data Final: 31122011 (Corresponde a 31/12/2011)Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTECampo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)Campo 07 UF: AMCampo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401Campo 10 Inscrio Municipal: 99999Campo 11 Situao Especial: 1 (corresponde a ciso no perodo)

Observao: No caso de situao especial ocorrida em 31 de dezembro, somente ser exigida do contribuinte a apresentao de uma ECD, de 1o de janeiro at 31 de dezembro do ano-calendrio.

Seo 3.1.6.1.2. Registro 0001: Abertura do Bloco 0

O registro 0001 abre o bloco 0 e indica se h ou no h dados informados no bloco.

REGISTRO 0001: ABERTURA DO BLOCO 0

Regras de validao do registro[REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ]

Nvel Hierrquico 1Ocorrncia um (por arquivo)

Campo(s) chave: [REG]

NCampoDescrioTipoTamanhoDecimalValores VlidosObrigatrioRegras de Validao do Campo

01REGTexto fixo contendo 0001.C004-0001Sim-

02IND_DADIndicador de movimento:0- Bloco com dados informados;1- Bloco sem dados informados.N001-[0,1]Sim-

I - Observaes:

Registro obrigatrioNvel hierrquico: 1Ocorrncia - um (por arquivo)

II Tabelas do Registro: no h.

III - Regras de Validao do Registro:

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave 0001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.

IV Regras de Validao dos Campos: no h.

V - Exemplo de Preenchimento: |0001|0| Campo 01 Tipo de Registro: 0001Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)

Seo 3.1.6.1.3. Registro 0007: Outras Inscries Cadastrais da Pessoa Jurdica

Neste registro, devem ser includas as inscries cadastrais da pessoa jurdica que, legalmente, tenha direito de acesso ao livro contbil digital, exceto as informadas no registro 0000. O cdigo da empresa no Banco Central corresponde ao ID_Bacen, conforme registrado no Unicad (Informaes sobre Entidades de Interesse do Banco Central), composto por 8 dgitos e iniciados com a letra "Z".

REGISTRO 0007:OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DA PESSOA JURDICA

Regras de validao do registro

Nvel Hierrquico 2Ocorrncia Vrios (por arquivo)

Campo(s) chave:

NCampoDescrioTipoTamanhoDecimalValores VlidosObrigatrioRegras de Validao do Campo

01REGTexto fixo contendo 0007.C004-0007Sim-

02COD_ENT _REFCdigo da instituio responsvel pela administrao do cadastro (conforme tabela publicada pelo Sped).C---Sim[REGRA_TABELA_INSTITUICOES_CADASTRO]

03COD_INSCRCdigo cadastral da pessoa jurdica na instituio identificada no campo 02.C---No[REGRA_VALIDA_INSCRICAO]

I - Observaes:

Registro obrigatrioNvel hierrquico: 2Ocorrncia - vrios (por arquivo)

II Tabelas do Registro: Campo 02 COD_ENT_REF - Tabela de Instituies Responsveis pela Administrao do Cadastro das Entidades

CdigoDescrio

00Nenhuma inscrio em outras entidades

01Banco Central do Brasil

02Superintendncia de Seguros Privados (Susep)

03Comisso de Valores Mobilirios (CVM)

04Agncia Nacional de Transportes Terrestres (ANTT)

ACSecretaria da Fazenda do Estado do Acre, ou equivalente

ALSecretaria da Fazenda de Alagoas, ou equivalente

AMSecretaria da Fazenda de Amazonas, ou equivalente

APSecretaria da Fazenda do Amap, ou equivalente

BASecretaria da Fazenda da Bahia, ou equivalente

DFSecretaria da Fazenda do Distrito Federal, ou equivalente

CESecretaria da Fazenda do Cear, ou equivalente

ESSecretaria da Fazenda do Esprito Santo, ou equivalente

GOSecretaria da Fazenda de Gois, ou equivalente

MASecretaria da Fazenda do Maranho, ou equivalente

MTSecretaria da Fazenda do Mato Grosso, ou equivalente

MSSecretaria da Fazenda do Mato Grosso do Sul, ou equivalente

MGSecretaria da Fazenda de Minas Gerais, ou equivalente

PASecretaria da Fazenda do Par, ou equivalente

PBSecretaria da Fazenda da Paraba, ou equivalente

PESecretaria da Fazenda de Pernambuco, ou equivalente

PRSecretaria da Fazenda do Paran, ou equivalente

PISecretaria da Fazenda do Piau, ou equivalente

RJSecretaria da Fazenda do Rio de Janeiro, ou equivalente

RNSecretaria da Fazenda do Rio Grande do Norte, ou equivalente

RSSecretaria da Fazenda do Rio Grande do Sul, ou equivalente

RRSecretaria da Fazenda de Roraima, ou equivalente

ROSecretaria da Fazenda de Rondnia, ou equivalente

SCSecretaria da Fazenda de Santa Catarina, ou equivalente

SPSecretaria da Fazenda de So Paulo, ou equivalente

SESecretaria da Fazenda de Sergipe, ou equivalente

TOSecretaria da Fazenda de Tocantins, ou equivalente

III - Regras de Validao do Registro: no h.

IV Regras de Validao dos Campos:

REGRA_TABELA_INSTITUICOES_CADASTRO: Verifica se o cdigo informado em COD_ENT_REF (Campo 02) existe na Tabela de Instituies Responsveis pela Administrao do Cadastrodas Entidades. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.

REGRA_VALIDA_INSCRICAO: Verifica qual a regra de formao do COD_INSCR (Campo 03) que deve ser aplicada, a partir do preenchimento do COD_ENT_REF (Campo 02).

Para COD_ENT_REF = 01, executa a REGRA_VALIDA_ID_BACEN.Para COD_ENT_REF = 02, executa aREGRA_VALIDA_ID_SUSEP.Para o COD_ENT_REF = 03,executa a REGRA_VALIDA_ID_CVM.

As regras acima (Bacen, Susep e CVM) verificam se a regra de formao do cdigo de inscrio vlida. Se no forem cumpridas, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.

V - Exemplo de Preenchimento: |0007|01|Z1234567| Campo 01 Tipo de Registro: 0007Campo 02 Cdigo da Instituio Responsvel pela Administrao do Cadastro: 01 (Bacen)Campo 03 Cdigo Cadastral: Z1234567

Seo 3.1.6.1.4. Registro 0020: Escriturao Contbil Descentralizada

Este registro deve ser preenchido somente quando a pessoa jurdica utilizar escriturao descentralizada. Quando o arquivo se referir escriturao da matriz (Campo 02), os campos de 03 a 08 devem ser preenchidos com os dados da(s) filial(is). Por outro lado, quando o arquivo se referir escriturao da filial (Campo 02), os campos de 03 a 08 devem ser preenchidos com os dados da matriz.

Para identificao de matriz ou filial, deve ser considerada a situao na data final a que se refere a escriturao.

REGISTRO 0020: ESCRITURAO CONTBIL DESCENTRALIZADA

Regras de validao do registro[REGRA_OCORRENCIA_0020_ARQ]

Nvel Hierrquico 2Ocorrncia [REGRA_OCORRENCIA_0020_ARQ]

Campo(s) chave:[IND_DEC]+[CNPJ]

NCampoDescrioTipoTamanhoDecimalValores VlidosObrigatrioRegras de Validao do Campo

01REGTexto fixo contendo 0020.C004-"0020"Sim-

02IND_DECIndicador de descentralizao:0 escriturao da matriz;1 escrituraoda filial.N001-[0,1]Sim-

03CNPJNmero de inscrio da pessoa jurdica no CNPJ da matriz ou da filial.N014--Sim[REGRA_VALIDA_CNPJ]

[REGRA_VERIFICA_CNPJ_REG_0000_REG_0020]

04UFSigla da unidade da federao da matriz ou da filial.C002--Sim[REGRA_TABELA_UF]

05IEInscrio estadual damatriz ou da filial.C---No[REGRA_CAMPO_CARACTERE_INVALIDO]

06COD_MUNCdigo do municpio do domiclio da matriz ou da filial.N007--No[REGRA_TABELA_MUNICIPIO]

07IMNmero de Inscrio Municipal da matriz ou da filial.C---No[REGRA_CAMPO_CARACTERE_INVALIDO]

08NIRENmero de Identificao do Registro de Empresas da matriz ou da filial na Junta Comercial.N11--No[REGRA_VALIDA_NIRE]

I - Observaes:Registro facultativoNvel hierrquico: 2Ocorrncia - vrios por arquivo (quando o arquivo se referir escriturao da matriz) ou um por arquivo (quando se referir escriturao da filial).

II Tabelas do Registro:

Campo 04 UF - Tabela de Unidades da Federao

Campo 06 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio, divulgada pelo IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica.

III - Regras de Validao do Registro:

REGRA_OCORRENCIA_0020_ARQ: Verifica se o IND_DEC (Campo 02) igual a 1 (um) escriturao da filial - e se o registro 0020 ocorreu apenas uma vez no arquivo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.

IV Regras de Validao dos Campos:

REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do CNPJ (Campo 03) vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.

REGRA_VERIFICA_CNPJ_REG_0000_REG_0020: Verifica se os oito primeiros dgitos do campo CNPJ (Campo 06) do registro 0000 so iguais aos oito primeiros dgitos do CNPJ (Campo 03) do registro 0020.Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.

REGRA_TABELA_UF: Verifica se o cdigo informado da Unidade da Federao - UF (Campo 04) existe naTabela de Unidades da Federao. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.

REGRA_CAMPO_CARACTERE_INVALIDO: Verifica se os campos Inscrio Estadual IE (Campo 05) e Inscrio Municipal IM (Campo 07) foram preenchidos somente com letras e nmeros. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.

REGRA_TABELA_MUNICIPIO: Verifica se o cdigo do municpio informado no campo COD_MUN (Campo 06) existe na tabela do IBGE. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.

REGRA_VALIDA_NIRE: Verifica se a regra de formao do NIRE (Campo 08) informado vlida.Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.

V - Exemplo de Preenchimento: |0020|1|11111111000191|DF|123456|3434401||11111111| Campo 01 Tipo de Registro: 0020Campo 02 Indicador de Descentralizao: 1 (escriturao da filial como indica que a escriturao da filial, os campos 03 a 08 sero dados referentes a matriz)Campo 03 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)Campo 04 UF: DFCampo 05 Inscrio Estadual: 123456Campo 06 Cdigo do Municpio: 3434401Campo 07 Inscrio Municipal: No exemplo, no h inscrio municipal.Camp


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