Manual de Orientacao Da ECF 31-08-2015

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 60/2015 Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Atualizao: Agosto de 2015

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 1 de 1335

MANUAL DE ORIENTAO DO LEIAUTE DA ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)

ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF) ................................................................................................................................................................................................................................................. 12

Captulo 1 Informaes Gerais .......................................................................................................................................................................................................................................................................... 12

1.1. Introduo ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 12

1.2. Legislao ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 14

1.3. Importao da ECF e Recuperao da ECD .................................................................................................................................................................................................................................................. 14

1.4. Pessoas Jurdicas Imunes e Isentas ................................................................................................................................................................................................................................................................ 14

1.5. Arquivo da ECF ............................................................................................................................................................................................................................................................................................. 15

1.6. Recuperao de ECD Sem Mapeamento para o Plano Referencial ............................................................................................................................................................................................................... 15

1.7. Recuperao de ECD Com Encerramento do Exerccio Diferente dos Encerramentos da ECF ................................................................................................................................................................... 15

1.8. Registro do Prejuzo Fiscal do Perodo na Pate B do e-Lalur ........................................................................................................................................................................................................................ 16

1.9. Registro da Base de Clculo Negativa da CSLL do Perodo na Pate B do e-Lacs ........................................................................................................................................................................................ 16

1.10. Mudana de Contador no Perodo ............................................................................................................................................................................................................................................................... 16

1.11. Plano de Contas e Mapeamento ................................................................................................................................................................................................................................................................... 16

1.12. Registros de Planos de Contas Referenciais (L100, L300, P100, P150, U100 e U150) .............................................................................................................................................................................. 16

1.13. Conta Resultado do Exerccio .................................................................................................................................................................................................................................................................. 17

1.14. Retificao da ECF ...................................................................................................................................................................................................................................................................................... 17

1.15. O que significa a mensagem Dados atualizados na linha de acordo com a tabela da RFB? .................................................................................................................................................................... 17

Captulo 2 Dados Tcnicos para Gerao do Arquivo da ECF.......................................................................................................................................................................................................................... 18

2.1. Introduo ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 18

2.2. Caractersticas do Arquivo ............................................................................................................................................................................................................................................................................ 18

2.3. Regras Gerais de Preenchimento ................................................................................................................................................................................................................................................................... 19

2.3.1. Formato dos Campos .................................................................................................................................................................................................................................................................................. 19

2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C) ................................................................................................................................................................................................. 19

2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas Decimais ............................................................................................................................................................................................ 20

2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data ........................................................................................................................................................................................... 20

2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo ...................................................................................................................................................................................... 21

2.3.6. Edio de Campos Identificados Como Clculos Alterveis ...................................................................................................................................................................................................................... 21




2.4. Cdigos de Identificao ............................................................................................................................................................................................................................................................................... 21

2.5. Tabelas Externas ............................................................................................................................................................................................................................................................................................ 23

2.6. Tabelas Internas ............................................................................................................................................................................................................................................................................................. 23

2.7. Tabelas Intrnsecas ao Campo ....................................................................................................................................................................................................................................................................... 23

2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurdica ....................................................................................................................................................................................................................................................... 23

2.9. Tabelas Dinmicas e Registros Dinmicos .................................................................................................................................................................................................................................................... 24

Captulo 3 Blocos e Registros da ECF .............................................................................................................................................................................................................................................................. 25

3.1. Blocos do Arquivo ......................................................................................................................................................................................................................................................................................... 25

3.1.2. Tabela de Registros .................................................................................................................................................................................................................................................................................... 26

3.1.3. Campos dos Registros ................................................................................................................................................................................................................................................................................ 48

3.1.4. Tabelas Externas ......................................................................................................................................................................................................................................................................................... 48

3.1.5. Leiaute dos Registros.................................................................................................................................................................................................................................................................................. 49

Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias .................................................................................................................................................................................................................................................... 49

Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica.................................................................................................................................................................................................. 49

Registro 0001: Abertura do Bloco 0 ..................................................................................................................................................................................................................................................................... 55

Registro 0010: Parmetros de Tributao ............................................................................................................................................................................................................................................................. 56

Registro 0020: Parmetros Complementares ........................................................................................................................................................................................................................................................ 64

Registro 0030: Dados Cadastrais .......................................................................................................................................................................................................................................................................... 74

Registro 0035: Identificao das SCP .................................................................................................................................................................................................................................................................. 76

Registro 0930: Identificao dos Signatrios da ECF .......................................................................................................................................................................................................................................... 77

Registro 0990: Encerramento do Bloco 0 ............................................................................................................................................................................................................................................................. 81

Bloco C: Informaes Recuperadas da ECD ........................................................................................................................................................................................................................................................ 82

Registro C001: Abertura do Bloco C ................................................................................................................................................................................................................................................................... 82

Registro C040: Identificador da ECD .................................................................................................................................................................................................................................................................. 83

Registro C050: Plano de Contas da ECD ............................................................................................................................................................................................................................................................. 84

Registro C051: Plano de Contas Referencial ........................................................................................................................................................................................................................................................ 85

Registro C053: Subcontas Correlatas ................................................................................................................................................................................................................................................................... 86

Registro C100: Centro de Custos ......................................................................................................................................................................................................................................................................... 87




Registro C150: Identificao do Perodo dos Saldos Peridicos das Contas........................................................................................................................................................................................................ 88

Registro C155: Detalhes dos Saldos Contbeis das Contas .................................................................................................................................................................................................................................. 89

Registro C157: Transferncia de Saldos do Plano de Contas Anterior ................................................................................................................................................................................................................ 90

Registro C350: Identificao da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento .................................................................................................................................................................. 91

Registro C355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento ...................................................................................................................................................................................... 92

Registro C990: Encerramento do Bloco C ........................................................................................................................................................................................................................................................... 93

Bloco E: Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD ........................................................................................................................................................... 94

Registro E001: Abertura do Bloco E .................................................................................................................................................................................................................................................................... 94

Registro E010: Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior ............................................................................................................................................................................................................................... 95

Registro E015: Contas Contbeis Mapeadas ........................................................................................................................................................................................................................................................ 96

Registro E020: Saldos Finais das Contas na Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente Anterior ...................................................................................................................................................................... 97

Registro E030: Identificao do Perodo .............................................................................................................................................................................................................................................................. 98

Registro E155: Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base nas ECD ................................................................................................................................................................................................ 100

Registro E355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento..................................................................................................................................................................................... 101

Registro E990: Encerramento do Bloco E .......................................................................................................................................................................................................................................................... 102

Bloco J: Plano de Contas e Mapeamento ........................................................................................................................................................................................................................................................... 103

Registro J001: Abertura do Bloco J .................................................................................................................................................................................................................................................................... 103

Registro J050: Plano de Contas do Contribuinte ................................................................................................................................................................................................................................................ 104

Registro J051: Plano de Contas Referencial ....................................................................................................................................................................................................................................................... 107

Registro J053: Subcontas Correlatas .................................................................................................................................................................................................................................................................. 108

Registro J100: Centro de Custos ........................................................................................................................................................................................................................................................................ 111

Registro J990: Encerramento do Bloco J............................................................................................................................................................................................................................................................ 112

Bloco K: Saldos das Contas Contbeis e Referenciais ....................................................................................................................................................................................................................................... 113

Registro K001: Abertura do Bloco K ................................................................................................................................................................................................................................................................. 113

Registro K030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio .................................................................................................................................................... 114

Registro K155: Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do Encerramento do Resultado do Perodo) .............................................................................................................................................................. 116

Registro K156: Mapeamento Referencial do Saldo Final .................................................................................................................................................................................................................................. 120

Registro K355: Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento .............................................................................................................................................................................. 122




Registro K356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento .............................................................................................................................. 124

Registro K990: Encerramento do Bloco K ......................................................................................................................................................................................................................................................... 126

Bloco L: Lucro Lquido Lucro Real ................................................................................................................................................................................................................................................................ 127

Registro L001: Abertura do Bloco L .................................................................................................................................................................................................................................................................. 185

Registro L030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio ..................................................................................................................................................... 186

Registro L100: Balano Patrimonial .................................................................................................................................................................................................................................................................. 188

Registro L200: Mtodo de Avaliao do Estoque Final ..................................................................................................................................................................................................................................... 191

Registro L210: Informativo da Composio de Custos ...................................................................................................................................................................................................................................... 192

Registro L300: Demonstrao do Resultado Lquido no Perodo Fiscal ............................................................................................................................................................................................................ 196

Registro L990: Encerramento do Bloco L .......................................................................................................................................................................................................................................................... 198

Bloco M: Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Livro Eletrnico de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs) ..................................................................................................... 199

Registro M001: Abertura do Bloco M ................................................................................................................................................................................................................................................................ 199

Registro M010: Identificao da Conta na Parte B do e-Lalur e do e-Lacs ....................................................................................................................................................................................................... 200

Registro M030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real ................................................................................................................ 203

Registro M300: Lanamentos da Parte A do e-Lalur ......................................................................................................................................................................................................................................... 205

Registro M305: Conta da Parte B do e-Lalur ..................................................................................................................................................................................................................................................... 314

Registro M310: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lalur ................................................................................................................................................................................... 316

Registro M312: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil .................................................................................................................................................................................................... 318

Registro M315: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento ................................................................................................................................................................ 320

Registro M350: Lanamentos da Parte A do e-Lacs .......................................................................................................................................................................................................................................... 321

Registro M355: Conta da Parte B do e-Lacs ...................................................................................................................................................................................................................................................... 359

Registro M360: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lacs .................................................................................................................................................................................... 362

Registro M362: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil .................................................................................................................................................................................................... 364


Registro M410: Lanamento na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs sem Reflexo na Parte A .................................................................................................................................................................. 367


Registro M500: Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs ........................................................................................................................................................................................... 370

Registro M990: Encerramento do Bloco M ........................................................................................................................................................................................................................................................ 372




Bloco N: Clculo do IRPJ e da CSLL Lucro Real .......................................................................................................................................................................................................................................... 373

Registro N001: Abertura do Bloco N ................................................................................................................................................................................................................................................................. 373

Registro N030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real ................................................................................................................ 374

Registro N500: Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as Compensaes de Prejuzos ................................................................................................................................................................ 376

Registro N600: Demonstrao do Lucro da Explorao .................................................................................................................................................................................................................................... 378

Registro N610: Clculo da Iseno e Reduo do Imposto Sobre o Lucro Real ................................................................................................................................................................................................ 397

Registro N615: Informaes da Base de Clclulo dos Incentivos Fiscais .......................................................................................................................................................................................................... 406

Registro N620: Clculo do IRPJ Mensal por Estimativa.................................................................................................................................................................................................................................... 411

Registro N630: Clculo do IRPJ Com Base no Lucro Real ............................................................................................................................................................................................................................... 417

Registro N650: Base de Clculo da CSLL Aps as Compensaes da Base de Clculo Negativa .................................................................................................................................................................... 432

Registro N660: Clculo da CSLL Mensal por Estimativa .................................................................................................................................................................................................................................. 434

Registro N670: Clculo da CSLL Com Base no Lucro Real .............................................................................................................................................................................................................................. 443

Registro N990: Encerramento do Bloco N ......................................................................................................................................................................................................................................................... 450

Bloco P: Lucro Presumido .................................................................................................................................................................................................................................................................................. 451

Registro P001: Abertura do Bloco P .................................................................................................................................................................................................................................................................. 463

Registro P030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido ....................................................................................................... 464

Registro P100: Balano Patrimonial ................................................................................................................................................................................................................................................................... 466

Registro P130: Demonstrao das Receitas Incentivadas do Lucro Presumido ................................................................................................................................................................................................. 469

Registro P150: Demonstrativo do Resultado do Exerccio................................................................................................................................................................................................................................. 484

Registro P200: Apurao da Base de Clculo do Lucro Presumido ................................................................................................................................................................................................................... 486

Registro P230: Clculo da Iseno e Reduo do Lucro Presumido .................................................................................................................................................................................................................. 493

Registro P300: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido ....................................................................................................................................................................................................................... 500

Registro P400: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido ................................................................................................................................................................................... 505

Registro P500: Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido ..................................................................................................................................................................................................................... 509

Registro P990: Encerramento do Bloco P .......................................................................................................................................................................................................................................................... 515

Bloco T: Lucro Arbitrado ................................................................................................................................................................................................................................................................................... 516

Registro T001: Abertura do Bloco T .................................................................................................................................................................................................................................................................. 525

Registro T030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Arbitrado ......................................................................................................... 526




Registro T120: Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado ...................................................................................................................................................................................... 528

Registro T150: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado......................................................................................................................................................................................................................... 534

Registro T170: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado .................................................................................................................................................................................... 539

Registro T181: Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado ....................................................................................................................................................................................................................... 544

Registro T990: Encerramento do Bloco T .......................................................................................................................................................................................................................................................... 549

Bloco U: Imunes e Isentas .................................................................................................................................................................................................................................................................................. 550

Registro U001: Abertura do Bloco U ................................................................................................................................................................................................................................................................. 554

Registro U030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Imunes e Isentas .................................................................................................................................. 555

Registro U100: Balano Patrimonial .................................................................................................................................................................................................................................................................. 557

Registro U150: Demonstrao do Resultado ...................................................................................................................................................................................................................................................... 560

Registro U180: Clculo do IRPJ das Empresas Imunes e Isentas ...................................................................................................................................................................................................................... 562

Registro U182: Clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) das Empresas Imunes e Isentas ............................................................................................................................................. 564

Registro U990: Encerramento do Bloco U ......................................................................................................................................................................................................................................................... 569

Bloco X: Informaes Econmicas .................................................................................................................................................................................................................................................................... 570

Registro X001: Abertura do Bloco X ................................................................................................................................................................................................................................................................. 570

Registro X280: Atividades Incentivadas PJ em Geral ..................................................................................................................................................................................................................................... 571

Registro X291: Operaes com o Exterior Pessoa Vinculada/Interposta/Pas com Tributao Favorecida ................................................................................................................................................... 577

Registro X292: Operaes com o Exterior Pessoa No Vinculada/No Interposta/Pas sem Tributao Favorecida ..................................................................................................................................... 588

Registro X300: Operaes com o Exterior Exportaes (Entradas de Divisas) .............................................................................................................................................................................................. 594

Registro X310: Operaes com o Exterior Contratantes das Exportaes ...................................................................................................................................................................................................... 603

Registro X320: Operaes com o Exterior Importaes (Sada de Divisas) ................................................................................................................................................................................................... 604

Registro X330: Operaes com o Exterior Contratantes das Importaes ...................................................................................................................................................................................................... 613

Registro X340: Identificao da Participao no Exterior ................................................................................................................................................................................................................................. 614

Registro X350: Participaes no Exterior Resultado do Perodo de Apurao ............................................................................................................................................................................................... 616

Registro X351: Demonstrativo de Resultados e de Imposto Pago no Exterior .................................................................................................................................................................................................. 619

Registro X352: Demonstrativo de Resultados no Exterior Auferidos por Intermdio de Coligadas em Regime de Caixa ............................................................................................................................... 622

Registro X353: Demonstrativo de Consolidao................................................................................................................................................................................................................................................ 623

Registro X354: Demonstrativo de Prejuzos Acumulados ................................................................................................................................................................................................................................. 624




Registro X355: Demonstrativo de Rendas Ativas e Passivas ............................................................................................................................................................................................................................. 625

Registro X356: Demonstrativo de Estrutura Societria ...................................................................................................................................................................................................................................... 627

Registro X390: Origem e Aplicao de Recursos Imunes e Isentas ................................................................................................................................................................................................................ 628

Registro X400: Comrcio Eletrnico e Tecnologia da Informao Informaes das Vendas ......................................................................................................................................................................... 630

Registro X410: Comrcio Eletrnico Informao de Homepage/Servidor ..................................................................................................................................................................................................... 638

Registro X420: Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior ..................................................................................................................................................................................... 640

Registro X430: Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior ..................................................................................................................................................... 644

Registro X450: Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior ...................................................................................................................................... 648

Registro X460: Inovao Tecnolgica e Desenvolvimento Tecnolgico ........................................................................................................................................................................................................... 653

Registro X470: Capacitao de Informtica e Incluso Digital .......................................................................................................................................................................................................................... 666

Registro X480: Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas ................................ 674

Registro X490: Plo Industrial de Manaus e Amaznia Ocidental .................................................................................................................................................................................................................... 705

Registro X500: Zonas de Processamento de Exportao (ZPE) ......................................................................................................................................................................................................................... 717

Registro X510: reas de Livre Comrcio (ALC) ............................................................................................................................................................................................................................................... 721

Registro X990: Encerramento do Bloco X ......................................................................................................................................................................................................................................................... 724

Bloco Y: Informaes Gerais ............................................................................................................................................................................................................................................................................. 725

Registro Y001: Abertura do Bloco Y ................................................................................................................................................................................................................................................................. 725

Registro Y520: Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de No Residentes ................................................................................................................................................................................................. 726

Registro Y540: Discriminao da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econmica ........................................................................................................................................................... 728

Registro Y550: Vendas a Comercial Exportadora com Fim Especfico de Exportao ..................................................................................................................................................................................... 730

Registro Y560: Detalhamento das Exportaes da Comercial Exportadora ...................................................................................................................................................................................................... 731

Registro Y570: Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL Retidos na Fonte ............................................................................................................................................................................................... 733

Registro Y580: Doaes a Campanhas Eleitorais .............................................................................................................................................................................................................................................. 736

Registro Y590: Ativos no Exterior ..................................................................................................................................................................................................................................................................... 738

Registro Y600: Identificao de Scios ou Titular ............................................................................................................................................................................................................................................. 740

Registro Y611: Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Scios ou Titular ................................................................................................................................................................................................... 744

Registro Y612: Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros Imunes ou Isentas .............................................................................................................................................................................................. 747

Registro Y620: Participaes Avaliadas Pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial ......................................................................................................................................................................................... 749




Registro Y630: Fundos/Clubes de Investimento ................................................................................................................................................................................................................................................ 753

Registro Y640: Participaes em Consrcios de Empresas ............................................................................................................................................................................................................................... 755

Registro Y650: Participantes do Consrcio ........................................................................................................................................................................................................................................................ 757

Registro Y660: Dados de Sucessoras ................................................................................................................................................................................................................................................................. 758

Registro Y665: Demonstrativo das Diferenas na Adoo Inicial ..................................................................................................................................................................................................................... 760

Registro Y671: Outras Informaes (Lucro Real) .............................................................................................................................................................................................................................................. 763

Registro Y672: Outras Informaes (Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado) .................................................................................................................................................................................................... 766

Registro Y680: Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado) .............................................................................................................................................................. 771

Registro Y681: Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado) ............................................................................................................................................................................. 772

Registro Y682: Informaes de Optantes pelo Refis Imunes ou Isentas ......................................................................................................................................................................................................... 777

Registro Y690: Informaes de Optantes pelo PAES ........................................................................................................................................................................................................................................ 779

Registro Y700: Declarao de Informaes de Operaes Relevantes (DIOR) ................................................................................................................................................................................................. 781

Registro Y710: Tributos Vinculados a DIOR .................................................................................................................................................................................................................................................... 785

Registro Y720: Informaes de Perodos Anteriores ......................................................................................................................................................................................................................................... 787

Registro Y800: Outras Informaes ................................................................................................................................................................................................................................................................... 788

Registro Y990: Encerramento do Bloco Y ......................................................................................................................................................................................................................................................... 790

Bloco 9: Encerramento do Arquivo Digital ........................................................................................................................................................................................................................................................ 791

Registro 9001: Abertura do Bloco 9 ................................................................................................................................................................................................................................................................... 791

Registro 9100: Avisos da Escriturao ............................................................................................................................................................................................................................................................... 792

Registro 9900: Registros do Arquivo ................................................................................................................................................................................................................................................................. 793

Registro 9990: Encerramento do Bloco 9 ........................................................................................................................................................................................................................................................... 795

Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital .............................................................................................................................................................................................................................................. 796

Captulo 4 Regras de Validao ...................................................................................................................................................................................................................................................................... 797

Seo 4.1. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.1................................................................................................................................................................................................................................... 798

Seo 4.2. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.2, Regras de Validao de Campos Nvel 2 e Regras de Validao de Registros Nvel 3 .................................................................................... 798

Anexos ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 799

A.1. Planos de Contas Referenciais .................................................................................................................................................................................................................................................................... 799

A.1.1. Lucro Real ............................................................................................................................................................................................................................................................................................... 799




A.1.1.1. Contas Patrimoniais .............................................................................................................................................................................................................................................................................. 799

A.1.1.1.1. L100A - PJ em Geral ......................................................................................................................................................................................................................................................................... 799

A.1.1.1.2. L100B - Financeiras .......................................................................................................................................................................................................................................................................... 916

A.1.1.1.3. L100C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar .................................................................................................................................................................................... 986

A.1.1.2. Contas de Resultado ............................................................................................................................................................................................................................................................................. 992

A.1.1.2.1. L300A PJ em Geral ........................................................................................................................................................................................................................................................................ 992

A.1.1.2.2. L300B Financeiras ........................................................................................................................................................................................................................................................................ 1043

A.1.1.2.3. L300C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar .................................................................................................................................................................................. 1059

A.1.2. Lucro Presumido .................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1063

A.1.2.1. Contas Patrimoniais ............................................................................................................................................................................................................................................................................ 1063

A.1.2.1.1. P100 ................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 1063

A.1.2.2. Contas de Resultado ........................................................................................................................................................................................................................................................................... 1123

A.1.2.2.1. P150 ................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 1123

A.1.3. Imunes e Isentas ..................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1168

A.1.3.1. Contas Patrimoniais ............................................................................................................................................................................................................................................................................ 1168

A.1.3.1.1. U100A Imunes e Isentas em Geral ............................................................................................................................................................................................................................................... 1168

A.1.3.1.2. U100B Associao de Poupana e Emprstimo ........................................................................................................................................................................................................................... 1176

A.1.3.1.3. U100C Entidades Abertas de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos) ....................................................................................................................................................................... 1245

A.1.3.1.4. U100D Entidades Fechadas de Previdncia Complementar ......................................................................................................................................................................................................... 1252

A.1.3.1.5. U100E Partidos Polticos .............................................................................................................................................................................................................................................................. 1261

A.1.3.2. Contas de Resultado ........................................................................................................................................................................................................................................................................... 1276

A.1.3.2.1. U150A Imunes e Isentas em Geral ............................................................................................................................................................................................................................................... 1276

A.1.3.2.2. U150B Associao de Poupana e Emprstimo ........................................................................................................................................................................................................................... 1283

A.1.3.2.3. U150C Entidades Abertas de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos) ....................................................................................................................................................................... 1299

A.1.3.2.4. U150D Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Plano de Gesto Administrativa) ................................................................................................................................................... 1303

A.1.3.2.5. U150E Partidos Polticos .............................................................................................................................................................................................................................................................. 1307

A.2. Alteraes do Manual ............................................................................................................................................................................................................................................................................... 1322

Alteraes em Relao ao Manual Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 43/2015 .......................................................................................................................................................................... 1322




1.1. Introduo: Incluso e alterao de texto. ................................................................................................................................................................................................................................................ 1322

1.3. Importao da ECF e Recuperao da ECD: Alterao do texto. ............................................................................................................................................................................................................. 1322

1.4. Pessoas Jurdicas Imunes e Isentas: Incluso. ........................................................................................................................................................................................................................................... 1322

1.5. Arquivo da ECF: Incluso ......................................................................................................................................................................................................................................................................... 1323

1.6. Recuperao de ECD Sem Mapeamento para o Plano Referencial: Incluso. .......................................................................................................................................................................................... 1323

1.7. Recuperao de ECD Com Encerramento do Exerccio Diferente dos Encerramentos da ECF: Incluso. ............................................................................................................................................... 1323

1.8. Registro do Prejuzo Fiscal do Perodo na Pate B do e-Lalur: Incluso. ................................................................................................................................................................................................... 1324

1.9. Registro da Base de Clculo Negativa da CSLL do Perodo na Pate B do e-Lacs: Incluso. .................................................................................................................................................................... 1324

1.10. Mudana de Contador no Perodo: Incluso. ........................................................................................................................................................................................................................................... 1324

1.11. Plano de Contas e Mapeamento: Incluso. .............................................................................................................................................................................................................................................. 1324

1.12. Registros de Planos de Contas Referenciais (L100, L300, P100, P150, U100 e U150): Incluso .......................................................................................................................................................... 1324

1.13. Conta Resultado do Exerccio .............................................................................................................................................................................................................................................................. 1325

1.14. Retificao da ECF .................................................................................................................................................................................................................................................................................. 1325

1.15. O que significa a mensagem Dados atualizados na linha de acordo com a tabela da RFB? ................................................................................................................................................................ 1325

3.1. Blocos do Arquivo: Incluso de texto. ...................................................................................................................................................................................................................................................... 1325

3.1.2. Tabelas de Registros: Incluso de registros ............................................................................................................................................................................................................................................ 1325

Registro 0930: Identificao dos Signatrios da ECF Incluso de texto. ...................................................................................................................................................................................................... 1326

Registro L200: Mtodo de Avaliao do Estoque Final: Incluso de cdigo no campo 6 (L200.IND_AVAL_ESTOQ) ............................................................................................................................... 1326

Registro L210: Incluso de texto. ..................................................................................................................................................................................................................................................................... 1326

Registro K030: Incluso de texto na descrio do campo. ............................................................................................................................................................................................................................... 1326

Registro M300: Incluso de Tabela Explicativa e Alterao das frmulas ..................................................................................................................................................................................................... 1326

Registro M350: Incluso de Tabela Explicativa e Alterao das frmulas ...................................................................................................................................................................................................... 1327

Registro M415: Alterao da descrio do registro. ......................................................................................................................................................................................................................................... 1327

Registro N600: Alterao das frmulas abaixo: ............................................................................................................................................................................................................................................... 1327

Registro X300: Operaes com o Exterior Exportaes (Entradas de Divisas) Criao da opo Outras em Unidades de Medida (Campo 8) e a alterao da descrio do campo .......................... 1328

Registro X320: Alterao da descrio de campo e excluso da regra............................................................................................................................................................................................................. 1328

Registro X340: Identificao da Participao no Exterior: Incluso de cdigos no campo 4 (X340.IND_CONTROLE) ............................................................................................................................... 1329

Registro Y600: Alterao do tamanho dos campos abaixo. ............................................................................................................................................................................................................................. 1329




Registro Y611: Alterao da chave do registro. ............................................................................................................................................................................................................................................... 1329

Registro Y672: Retirada a opo No se aplica no campo 20. ..................................................................................................................................................................................................................... 1329

Registro Y700: Declarao de Informaes de Operaes Relevantes (DIOR) Incluso de registro ............................................................................................................................................................ 1330

Registro Y710: Tributos Vinculados a DIOR Incluso de registro ............................................................................................................................................................................................................... 1333

Registro Y720: Informaes de Perodos Anteriores ..........................................................................................................................................................................

Documents

Manual de Orientacao Da ECF 31-08-2015