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MANUAL
Certificação de Regularidade Técnica I
“Em Busca da Excelência”
ANO BASE 2017
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ÍNDICE
1 OBJETIVO.................................................................................................... 3
2 IMPORTÂNCIA............................................................................................ 3
2.1 Para cooperativa.................................................................................. 3
2.2 Para o Sistema OCB-SESCOOP/ES.......................................................... 4
3 FUNDAMENTAÇÃO..................................................................................... 4
4 DAS COMPETÊNCIAS.................................................................................. 5
4.1 Sistema OCB-SESCOOP/ES.................................................................... 5
4.2 Cooperativa.......................................................................................... 5
5 PROCEDIMENTOS....................................................................................... 5 5.1 Preenchimento do termo de adesão..................................................... 6
5.2 Questionário documentação................................................................. 6
5.3 Visita de análise das evidências............................................................ 7
5.4 Pontuação............................................................................................ 7
5.5 Adimplência junto ao Sistema OCB-SESCOOP/ES.................................. 8
5.6 Elaboração do relatório conclusivo........................................................ 8
5.7 Plano de Melhorias............................................................................... 8
5.8 Emissão do Certificado de Regularidade Técnica................................... 9
6 CRONOGRAMA............................................................................................ 9
7 MONITORAMENTO DO PLANO DE MELHORIAS............................................. 10
8 EVOLUÇÃO MATURIDADE............................................................................. 10
ANEXO A...................................................................................................... 11
ANEXO B...................................................................................................... 13
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1. OBJETIVO
Assessorar as cooperativas registradas no cumprimento às exigências legais e normativas dos órgãos federais, estaduais e municipais, bem como dos Princípios e Diretrizes do Cooperativismo além de promover nas cooperativas a adoção de boas práticas de gestão e governança, aprimorando os processos de produção, aumento a produtividade e competitividade das organizações.
2. IMPORTÂNCIA
2.1 Para a cooperativa
• Verificação da sua conformidade em relação aos principais requisitos da Lei 5.764/71 e legislações contábeis, tributárias e trabalhistas;
• Diagnóstico do grau de maturidade de suas práticas de governança e gestão com base em modelo referencial construído a partir das boas práticas de governança e do Modelo de Excelência da Gestão®;
• Receber assessoria técnica e auxilio na melhoria dos procedimentos administrativos e operacionais;
• Monitoramento e fortalecimento da Autogestão previstos na Medida Provisória 1.715 de 03/09/98, sobre a criação do SESCOOP, e no programa de diretrizes do Sistema OCB/SESCOOP.
• Relatórios com pontos fortes e oportunidades para melhoria de sua situação legal, suas práticas de governança e gestão, possibilitando a construção de planos de melhoria para o aumento da competitividade;
• Promover a transparência dos atos praticados junto aos seus cooperados, à comunidade, aos fornecedores e consumidores dos bens e/ou serviços da Cooperativa;
• Possibilitar a participação das cooperativas nos processos licitatórios da administração direta e indireta do Estado.
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2.2 Para o sistema OCB-SESCOOP/ES
• Exercer o papel de órgão orientador na atuação das Cooperativas em sua área de competência;
• Dispor de informações qualificadas e quantificadas sobre as Cooperativas registradas, visando o fortalecimento da função de representação do Sistema e das práticas de Autogestão;
• Monitorar e acompanhar o desenvolvimento das Cooperativas, auxiliando-as no que couber com vistas ao seu crescimento conforme estabelecido na Resolução 001/2006 da OCB/ES de 29/03/2006.
• Fortalecimento do Sistema Cooperativista através da segurança da transparência dos procedimentos administrativos para cooperados, colaboradores e clientes das Cooperativas Capixabas;
3. DA FUNDAMENTAÇÃO
• Lei Federal 5.764/71;
• Lei Cooperativista Estadual nº 8.257 Publicada no DIO-ES de 18/01/2006;
• Estatuto Social da OCB/ES;
• Medida Provisória 1.715 - Criação do SESCOOP de 03/09/98;
• Decreto Nº 1.931-R de 02/10/07.
• ITG 2004 – Entidade Cooperativa
• Lei 8.212 de 24/07/1991
• Resolução 007/2016 - OCB/ES e Resolução 019/2016- SESCOOP/ES;
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4. DAS COMPETÊNCIAS
4.1 Sistema OCB-SESCOOP/ES
• Realizar as visitas técnicas;
• Analisar a documentação das cooperativas;
• Compilar os dados contidos nos questionários;
• Emitir relatórios conclusivos das análises e ressalvas apresentadas;
• Assessorar as cooperativas nas recomendações elencadas no relatório e no Plano de
Melhorias;
4.2 Cooperativa
• Preencher e enviar o termo de adesão ao Programa;
• Separar e fornecer a documentação necessária para análise do técnico;
• Disponibilizar data e gestor para realização da visita de análise das evidências
• Analisar e atentar-se para as recomendações contidas no relatório conclusivo;
• Manifestar ao Sistema OCB-SESCOOP/ES as devidas ressalvas e observações
apresentadas no relatório conclusivo no prazo estabelecido neste manual;
• Elaboração do plano de melhorias;
• Cumprimento das metas e prazos estabelecidos no plano de melhorias;
• Separar e fornecer documentação necessária para análise de retorno no ano ímpar
do programa de certificação.
5. PROCEDIMENTOS
O Programa de Certificação de Regularidade Técnica I – Em busca da Excelência com
regularidade bianual, será realizada por etapas e utilizando duas ferramentas, que se
complementam, a saber, Avaliação da Identidade Cooperativista somado ao
Questionário Complementar (Conforme ANEXO B). Tais ferramentas foram elaboradas
após diversas análises e estudos de modo a adequar-se aos diferentes graus de
maturidade das diferentes cooperativas de modo a auxiliar a cooperativa na busca pela
Excelência. O Processo contemplará as seguintes etapas:
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5.1 - Preenchimento do termo de adesão
É fundamental que a cooperativa realize o preenchimento e assinatura do termo de adesão conforme modelo no site do Sistema OCB-SESCOOP/ES, informando sua participação no Programa de Certificação de Regularidade Técnica 2018 – Ano Base 2017.
O termo de adesão assinado deverá ser enviado por e-mail para [email protected] pela sua cooperativa, o técnico entrará em contato com a cooperativa para informar detalhes e agendar os atendimentos necessários.
5.2- Questionários e documentação:
A cooperativa deverá realizar análise de todo questionário e separar a documentação
necessária para evidenciar e comprovar as práticas adotadas pela cooperativa.
Questionário A – Avaliação da Identidade Cooperativista:
▪ Conformidade do Estatuto Social
▪ Conformidade do Registro de Matrícula
▪ Conformidade do livro de Atas das Assembleias Gerais
▪ Conformidade dos Registros dos órgãos de Administração e Conselho Fiscal
▪ Conformidade da Regularidade dos Fundos
▪ Conformidade da Contabilidade Cooperativista
Questionário B – Complementares:
▪ Governança, Liderança, Estratégias, Clientes, Sociedade, Informações e
conhecimento, Processos.
▪ Normas contábeis, tributárias e trabalhistas
No dia da visita será necessário que todos os documentos comprobatórios estejam
devidamente separados e organizados para otimizar e possibilitar a verificação,
conforme listagem no ANEXO A. Caso a cooperativa tenha disponibilidade, importante
liberar ponto de acesso à internet para os técnicos do Sistema OCB-SESCOOP/ES.
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5.3 - Visita de análise das evidências
A visita da equipe técnica do Sistema OCB/ES para verificação e análise dos documentos
será agendada com a cooperativa por e-mail e/ou telefone, e será necessário que um
conselheiro e/ou colaborador responsável pela gestão da cooperativa dê suporte ao
técnico no dia da visita.
5.4 - Pontuação
A composição da pontuação será repartida entre os dois instrumentos da seguinte
forma, a Avaliação da Identidade Cooperativista representará 30% (trinta por cento) e o
Questionário complementar representará 70% (setenta por cento) da pontuação total
da Certificação. Desta forma a cooperativa que alcançar no mínimo 75% (Setenta e cinco
por cento) do total disponibilizado no Programa de Certificação, estará certificada pelo
período de 1 (um) ano a datar do final do processo de certificação, a revalidação do
certificado se dará mediante nova análise e monitoramento das ações da cooperativa
no ano seguinte.
Para melhor compreensão, vejamos a ilustração:
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5.5 - Adimplência junto ao Sistema OCB-SESCOOP/ES
A cooperativa que não enviar anualmente para o Sistema a documentação exigida no Estatuto Social da OCB/ES, após a realização de sua Assembleia Geral, e/ou não estiver adimplente com suas obrigações financeiras com a OCB/ES, bem como não estiver em dia com o envio mensal até o dia 25 de cada mês do GFIP - “Resumo do Fechamento – Empresa”, e GPS do código “2100”, será pontuada negativamente durante o processo de análise das evidências. 5.6 - Elaboração do relatório conclusivo
A equipe técnica do Sistema OCB-SESCOOP/ES responsável pela execução da
certificação na cooperativa, após realização da visita fará a elaboração de relatório
conclusivo em até 15 (quinze) dias contendo pontuação final, orientações e
recomendações de melhoria.
5.7 - Plano de Melhorias
As cooperativas deverão elaborar um Plano de Melhorias após análise do relatório conclusivo, a partir das lacunas identificadas e os pontos fortes conhecidos que irão proporcionar um direcionamento adequado das ações e estratégias da cooperativa, visando melhoria da gestão e consequente aumento da competitividade e sustentabilidade da cooperativa. Uma vez agrupados os pontos fortes e as oportunidades para melhoria, é necessário definir as prioridades para a geração das ações, levando em conta os impactos e os riscos relacionados com o negócio, a partir da priorização definir e detalhar ações e projetos para melhoria da gestão com prazos, responsáveis e recursos necessários, em seguida realizar aprovação do plano de melhorias com os gestores e implantar as ações e projetos.
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5.8 - Emissão do Certificado de Regularidade Técnica
O certificado de regularidade técnica será emitido às Cooperativas que alcançaram a pontuação mínima exigida para a certificação, com a validade de 1 (um) ano.
A pontuação final para a concessão do Certificado de Regularidade Técnica às Cooperativas basear-se-á no seguinte percentual:
STATUS PONTUAÇÃO GERAL DA CERTIFICAÇÃO
Certificada Mínimo de 75%
Não Certificada Abaixo de 75%
ATENÇÃO:
As cooperativas terão prazo de 7 (sete) dias, após a entrega do relatório conclusivo, para
questionar o resultado atribuído. Caso haja ocorrência do item acima, o Sistema OCB-
SESCOOP/ES fará nova análise do relatório conclusivo, emitirá parecer sobre o
questionamento e procederá com as alterações devidas, quando for o caso, no prazo
máximo de 15 (quinze) dias.
6. CRONOGRAMA
O Sistema OCB-SESCOOP/ES realizará as visitas de verificação de conformidade no
período de 04 de junho a 14 de setembro de 2018. Primando pela otimização de tempo
e recursos, os analistas que farão as verificações entrarão em contato com as
cooperativas para a melhor distribuição de visitas e os agendamentos serão
concentrados de acordo com a proximidade das cooperativas participantes.
ATENÇÃO: No caso em que a cooperativa não conseguir encaixar sua disponibilidade de
receber o técnico nas datas propostas ou em caso de após agendamento confirmado,
desmarcar a visita técnica será necessário aguardar o final do ciclo para ser reagendado,
visto que as visitas de cada etapa serão todas agendadas ligadas umas às outras, não
permitindo deste modo realizar visitas durante os atendimentos à outras regiões por
questões de economicidade e otimização de tempo.
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7. MONITORAMENTO DO PLANO DE MELHORIAS As cooperativas receberão acompanhamento e assessorias dos técnicos do Sistema OCB/ES, visando o acompanhamento da evolução e os ajustes dos itens elencados no relatório por meio da execução do plano de melhorias para adequações das inconformidades apontadas no relatório. 8. EVOLUÇÃO MATURIDADE
O Programa em Busca da Excelência é a fase inicial do Programa de Certificação de Regularidade
Técnica, ou seja, as cooperativas participantes devem avançar nas melhorias e ajustes para
evolução de sua maturidade de gestão.
As cooperativas que alcançam 90% no Programa I estão aptas a participar do Programa II, e
automaticamente passam a ser avaliados e monitorados com uso de ferramentas e critérios
mais completos e avançados que auxiliam a cooperativa em seu caminho para a Excelência.
É fundamental que a cooperativa compreenda a necessidade da constante melhoria e avanço
na gestão para a sustentabilidade e sucesso da cooperativa, desta forma deve-se priorizar e
estabelecer ações que auxiliem a cooperativa na evolução de sua maturidade de gestão.
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ANEXO A
LISTA DE DOCUMENTOS
▪ Cartão CNPJ/MF – (Inclusive Filiais, caso existam)
▪ Ata de Constituição da cooperativa registrada na Junta Comercial; ▪ Estatuto Social e suas alterações devidamente arquivadas na Junta Comercial; ▪ Edital de convocação da AGO 2018 (ano base 2017); ▪ Livro e/ou fichas de matricula de cooperados; ▪ Livro de Presença, lista de presença e/ou fichas soltas de cooperados das
Assembleias; ▪ Parecer do Conselho Fiscal – prestação de contas ano base 2017; ▪ Relatório de Gestão da diretoria referente a 2017; ▪ Plano de trabalho 2017; ▪ Atas de AGO’s – Assembleia Geral Ordinária devidamente arquivadas na Junta
comercial; ▪ Atas de AGE’s – Assembleia Geral Extraordinária devidamente arquivadas na
Junta comercial; ▪ Regimento Interno e/ ou Código de ética (quando houver); ▪ Atas de Reunião do Conselho de Administração (Ano base 2017); ▪ Atas de Reunião do Conselho Fiscal (Ano base 2017); ▪ Atas de Reunião da Diretoria Executiva (quando houver); ▪ Planejamento Estratégico; ▪ Metas da cooperativa definidas; ▪ Manual de procedimentos/Fluxograma de procedimentos; ▪ Comprovação/ relatórios ações de interação dos dirigentes com os cooperados;
▪ Comprovação/ relatórios ações de interação dos dirigentes com os
colaboradores;
▪ Certificados/ relatórios de capacitação dos Cooperados;
▪ Certificados/ relatórios de capacitação dos Colaboradores;
▪ Comprovações de Inter cooperação (ações entre cooperativas);
▪ Comprovantes de ações ligadas ao interesse pela comunidade e projetos sociais;
▪ Comprovante da avaliação da satisfação dos cooperados;
▪ Comprovante da avaliação da satisfação dos colaboradores;
▪ Registro de programa ou ações de desenvolvimento de cooperados;
▪ Materiais de divulgação da Cooperativa.
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Documentos contábeis, tributários, trabalhistas (Referente exercício 2017)
▪ Balanço Patrimonial;
▪ Balancete Analítico em 31/12/2017
▪ Demonstração de Sobras e Perdas em 31/12/2017;
▪ Demonstrativo das Mutações do Patrimônio Líquido - DMPL em 31/12/2017;
▪ Demonstrativo de Fluxo de Caixa - DFC (caso o Patrimônio Líquido seja superior
a dois milhões), quando for o caso;
▪ Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis;
▪ Razão da conta contábil do capital social em formato digital;
▪ Razão da conta contábil do FATES em formato digital;
▪ Demonstrativo de Produção - RPC – Recibo de Pagamento ao Cooperado (quando for o caso);
▪ Guias de INSS do cooperado;
▪ Guias de INSS dos empregados;
▪ GFIP e os comprovantes de pagamentos da guia de FGTS;
▪ Guia de recolhimento Contribuição Sindical Patronal;
▪ Guia de Recolhimento da Contribuição Sindical Patronal;
▪ Guia de Recolhimento da Previdência Social – GPS;
▪ Comprovante do cumprimento do acordo coletivo de trabalho (auxílio refeição,
vale transporte, taxa assistencial, seguro de vida);
▪ Certidão Conjunta de Débitos Relativos a Tributos Federais e à Dívida Ativa da União
▪ Certificado de Regularidade do FGTS; ▪ Certidão Negativa de Débitos Trabalhistas – CNDT ▪ Certidão Negativa da Secretaria de Estado da Fazenda – SEFAZ; ▪ Certidão Negativa da Secretaria Municipal; ▪ Alvará de Localização e Funcionamento com Inscrição Municipal – (Inclusive
Filiais, caso existam).
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ANEXO B
QUESTIONÁRIOS
CERTIFICAÇÃO DE REGULARIDADE TÉCNICA 2018 –Ano base 2017
Questionário A: Avaliação da Identidade Cooperativista
1- O objeto social está em conformidade com a atividade principal da
cooperativa?
2- O estatuto atual está registrado na junta comercial?
3- A cooperativa entregou à OCE cópia do estatuto vigente?
4- A denominação, sede, prazo de duração, área de atuação, fixação do exercício
social e da data do levantamento do balanço geral estão definidos no Estatuto,
de forma compatível com o que a legislação estabelece?
5- Os direitos e deveres dos associados e a natureza de suas responsabilidades
estão definidos no estatuto, de forma compatível com o que a legislação
estabelece?
6- As condições de admissão, demissão, eliminação e exclusão de associados estão
definidas no estatuto, de forma compatível com o que a legislação estabelece?
7- As normas para a representação dos associados, pessoa física e pessoa jurídica
(se houver), na assembleia geral estão definidas no estatuto, de forma
compatível com o que a legislação estabelece?
8- O capital mínimo, o valor da quota-parte, o mínimo de quotas-partes a ser
subscrito pelo associado, o modo de integralização das quotas-partes, bem como
as condições para devolução das quotas-partes nos casos de demissão,
eliminação ou de exclusão do associado estão definidos no estatuto, de forma
compatível com o que a legislação estabelece?
9- A forma de distribuição das sobras registradas aos associados, ou do rateio das
perdas apuradas por insuficiência de contribuição para cobertura das despesas
da sociedade está definida no estatuto, de forma compatível com o que a
legislação estabelece?
10- O modo de administração e fiscalização, bem como os respectivos órgãos
responsáveis, com definição de suas atribuições, poderes e funcionamento, está
definido no estatuto, de forma compatível com o que a legislação estabelece?
11- A representação ativa e passiva da sociedade em juízo ou fora dele está definida
no estatuto, de forma compatível com o que a legislação estabelece?
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12- O prazo do mandato, bem como o processo de substituição dos administradores
e conselheiros fiscais, está definido no estatuto, de forma compatível com o que
a legislação estabelece?
13- As formalidades de convocação da assembleia geral estão definidas no estatuto,
de forma compatível com o que a legislação estabelece?
14- O quórum para a instalação da assembleia geral está definida no estatuto, de
forma compatível com o que a legislação estabelece?
15- A validade das deliberações da assembleia geral está definida no estatuto, de
forma compatível com o que a legislação estabelece?
16- A vedação do direito de voto aos que tiverem interesse particular no tema, sem
privá-los da participação nos debates, está estabelecida no estatuto, de forma
compatível com o que a legislação estabelece?
17- Os casos de dissolução voluntária da sociedade cooperativa estão definidos no
estatuto, de forma compatível com o que a legislação estabelece?
18- O modo e o processo de alienação ou oneração de bens imóveis da sociedade
está determinado no estatuto, de forma compatível com o que a legislação
estabelece?
19- O modo de reformar o estatuto está definido no estatuto, de forma compatível
com o que a legislação estabelece?
20- O número mínimo de associados para a manutenção da sociedade está
estabelecido no estatuto, de forma compatível com o que a legislação
estabelece?
21- Observação geral da conformidade do estatuto
22- O livro de matrícula está atualizado?
23- O livro de matrícula está organizado em ordem cronológica de admissão dos
associados?
24- No registro de associado constam: nome, idade, estado civil, nacionalidade,
profissão, residência e conta corrente das respectivas quotas-partes do capital?
25- As transferências de quotas-partes estão averbadas com assinatura do
cessionário, do cedente e do diretor designado no estatuto?
26- O número total de associados na presente data é igual ou superior ao número
mínimo estabelecido na legislação?
27- Observações gerais do registro de matrícula
28- O registro das atas da assembleia geral está atualizado?
29- As atas da assembleia geral estão arquivadas na junta comercial?
30- O modelo de edital de convocação utilizado pela cooperativa está dentro das
obrigações legais e estatutárias?
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31- O quórum para instalação da assembleia geral está em conformidade com a
legislação e o estatuto?
32- O livro ou lista de presença dos cooperados nas assembleias gerais está
devidamente preenchido e assinado sem margens para assinaturas posteriores?
33- A representação dos associados está de acordo com a legalidade e com o
estatuto?
34- A assembleia geral ordinária é realizada dentro da periodicidade legal e
estatutária?
35- Nas cooperativas regidas pela Lei 12.690/12, a assembleia geral especial é
realizada dentro da periodicidade legal e estatutária?
36- A prestação de contas do órgão de administração, quando consta na ordem do
dia do edital de convocação, foi deliberada e está registrada na ata da assembleia
geral com seus respectivos votos?
37- A destinação das sobras apuradas ou rateio das perdas, quando consta na ordem
do dia do edital de convocação, foi deliberada e está registrada na ata da
assembleia geral com seus respectivos votos?
38- A remuneração dos dirigentes dos órgãos de administração e do conselho fiscal,
foi deliberada pela assembleia geral?
39- Quando previsto, a fixação do valor de honorários, gratificações e cédula de
presença dos membros do conselho de administração ou da diretoria e conselho
fiscal, quando consta na ordem do dia do edital de convocação, foi deliberada e
está registrada na ata da assembleia geral com seus respectivos votos?
40- Os assuntos de competência exclusiva de assembleia geral extraordinária
quando consta na ordem do dia do edital de convocação, foi deliberada e estão
registrados na ata da assembleia geral com seus respectivos votos, cumprindo o
mínimo de 2/3 dos associados presentes para validação das deliberações?
41- As sobras ou perdas são apuradas regularmente e distribuídas?
42- As sobras líquidas são rateadas proporcionalmente às operaçõesdos associados?
43- No caso de ocorrer perdas, os cooperados decidem pelo rateio, proporcional às
suas operações, se o saldo do fundo de reserva não for suficiente para cobri-las?
44- Em havendo previsão estatutária, a assembleia geral delibera sobre o
pagamento de juros de até 12% ao ano sobre a parte integralizada do capital?
45- As eleições do órgão de administração está em conformidade com a legislação e
o estatuto?
46- A cooperativa garante a renovação mínima de 1/3 do órgão de administração?
47- Os impedimentos de elegibilidade são respeitados na eleição do órgão de
administração?
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48- As eleições do conselho fiscal estão em conformidade com a legislaçãoe o
estatuto?
49- Existe renovação mínima do conselho fiscal?
50- Os impedimentos de elegibilidade são respeitados na eleição do conselho fiscal?
51- A destituição (total ou parcial) dos órgãos de administração e/ou do conselho
fiscal está de acordo com a legislação e o estatuto?
52- Observações gerais do livro de atas da assembleia geral
53- O livro de atas do órgão de administração está atualizado?
54- As reuniões do órgão de administração obedecem a periodicidade estabelecida
no estatuto?
55- A prestação de contas do órgão de administração está acompanhada de parecer
do conselho fiscal?
56- O livro de atas do conselho fiscal está atualizado?
57- As reuniões do conselho fiscal obedecem a periodicidade estabelecida no
estatuto?
58- A auditoria independente está credenciada na OCB?
59- O parecer da auditoria foi apreciado pelo conselho fiscal?
60- Observações gerais dos registros do órgão de administração e conselho fiscal
61- A cooperativa cumpre as destinações legais e estatutárias dos fundos e reservas?
62- Os outros fundos mantidos pela cooperativa possuem regulamentação?
63- Observações gerais da regularidade dos fundos
64- O código de recolhimento do campo terceiros da GPFIP é 4163 ou 4099
65- O resultado líquido apurado na demonstração de sobras ou perdas, após
eventuais ajustes e as destinações para os fundos obrigatórios, está coerente
com o valor registrado na conta sobras a disposição da AGO, no balanço
patrimonial, grupo patrimônio líquido?
66- A cooperativa segrega a apresentação do resultado dos atos cooperativos e dos
atos não cooperativos na demonstração de sobras ou perdas, conforme define a
Lei Nº 5.764/71?
67- A cooperativa segrega a apresentação do resultado por produto, serviços e
atividades, conforme define a norma brasileira de contabilidade para entidades
cooperativas?
68- A estrutura e a nomenclatura utilizadas para a apresentação das demonstrações
contábeis estão de acordo com a norma brasileira de contabilidade para
entidades cooperativas?
69- As notas explicativas que acompanham as demonstrações contábeis estão de
acordo com a norma brasileira de contabilidade para entidades cooperativas?
70- Observações gerais da contabilidade cooperativista
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QUESTIONÁRIO B – Questões complementares
1- A educação cooperativista é promovida para o quadro social?
2- Há práticas padronizadas para estimular a participação dos cooperados na
cooperativa?
3- O órgão de administração presta contas de sua atuação para os cooperados?
4- As solicitações, reclamações ou sugestões dos cooperados são registradas e tratadas?
5- A satisfação dos cooperados é avaliada?
6- Os dirigentes interagem com os colaboradores visando promover o seu engajamento
com os valores, princípios, objetivos e metas da cooperativa?
7- São realizadas ações de intercooperação?
8- A visão da cooperativa está definida e é comunicada aos colaboradores e
cooperados?
9- As estratégias que permitem alcançar os objetivos da cooperativa estão definidas?
10- As metas relacionadas às estratégias estão estabelecidas?
11- Os produtos e serviços são divulgados aos clientes?
12- Os impactos ambientais adversos decorrentes dos produtos e serviços, processos e
instalações da cooperativa são conhecidos e tratados?
13- A cooperativa apoia ou realiza ações ou projetos sociais?
14- As informações necessárias para operacionalização e gerenciamento da cooperativa
são identificadas e estão organizadas em sistemas de informação?
15- Os conhecimentos mais importantes da cooperativa são difundidos?
16- São realizadas ações para capacitação dos colaboradores?
17- A educação cooperativista dos colaboradores da cooperativa é promovida?
18- A satisfação dos colaboradores é avaliada e os resultados obtidos são utilizados?
19- Os processos principais da cooperativa são controlados?
20- As finanças da cooperativa são controladas?
21- Os movimentos de atos cooperativos estão registrados com a nomenclatura de
“Ingressos” e “Dispêndios”, e os de Atos Não Cooperativos como “Receitas” e
“Despesas”, conforme previsto no item 5 da ITG 2004?
22- As quotas-partes de capital estão individualizadas no Patrimônio Líquido da
Cooperativa, segregando o capital subscrito e capital a integralizar conforme previsto
no item 18 da ITG 2004 e demais normativos aplicáveis às sociedades cooperativas?
23- As sobras líquidas do exercício, após destinações estatutárias, foram postas à
disposição da Assembleia Geral Ordinária da Cooperativa, conforme previsto na Lei
5.764/1971 e ITG 2004?
24- As perdas líquidas apuradas, em caso de cobertura insuficiente do Fundo de Reserva,
foram ou serão rateadas entre os associados, conforme estabelecido no Estatuto
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Social, sendo observadas as disposições presentes na ITG 2004 quanto ao registro das
mesmas?
25- Os resultados positivos apurados de Atos Não Cooperativos foram destinados para o
Fundo de Assistência Técnica Educacional e Social - RATES, conforme prevê a Lei
5.764/1971, observadas as disposições da ITG 2004? E em caso de resultado negativo,
estes foram absorvidos pelo Fundo de Reserva, e em caso de insuficiência do Fundo,
foram rateados entre os Cooperados?
26- As despesas de Assistência Técnica, Educacional e Social foram registradas em contas
de Resultados e em Seguida, foi realizado o abatimento na conta do RATES
(Patrimônio Líquido), no respectivo período de apuração, conforme previsto no item
12 da ITG 2004?
27- O Balanço Patrimonial evidencia os Componentes patrimoniais mínimos, conforme
padrões internacionais, dentre eles, Ativo Circulante, Ativo Não Circulante, Passivo
Circulante, Passivo Não Circulante e Patrimônio Líquido?
28- O resultado apurado no Exercício, foi apresentado como Demonstração de Sobras ou
Perdas, conforme previsto no item 5 da ITG 2004?
29- Conforme a ITG 2004 e a NBC T 1.000 (R1), as Demonstrações contábeis devem ser
acompanhadas de Notas Explicativas, estas foram elaboradas conforme normativo?
e seguem minimamente os critérios previstos na norma?
30- A Cooperativa está com Certidão Negativa ou Certidão Positiva com Efeito Negativo
da Procuradoria Geral da Fazenda Nacional – PGFN?
31- A Cooperativa está com Certidão Negativa ou Certidão Positiva com Efeito Negativo
do Ministério da Previdência Social - MPAS?
32- A Cooperativa está com Certidão Negativa ou Certidão Positiva com Efeito Negativo
da Justiça do Trabalho - CNDT?
33- A Cooperativa está com Certidão Negativa ou Certidão Positiva com Efeito Negativo
do FGTS - CRF?
34- A Cooperativa está com Certidão Negativa ou Certidão Positiva com Efeito Negativo
da Secretaria de Estado da Fazenda - SEFAZ?
35- A Cooperativa está com Certidão Negativa ou Certidão Positiva com Efeito Negativo
da Prefeitura Municipal?
36- A Cooperativa está com Alvará de Licença e Funcionamento dentro do prazo de
validade?
37- A Cooperativa no atual exercício de análise, realizou o pagamento da Contribuição
Cooperativista no item I, Art. 52, do Estatuto Social da OCB/ES?
38- A Cooperativa no atual exercício de análise, realizou o pagamento da Contribuição
Sindical Patronal?
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39- A Cooperativa está adimplente com a taxa de manutenção mensal da OCB/ES,
conforme previsto no item III, Art. 52, do Estatuto Social da OCB/ES?
40- A Cooperativa recolhe, junto com o pagamento de INSS de seus funcionários, os
valores de Outras Entidades para o SESCOOP, conforme previsto no Inciso I, Art. 10
da MP 2.168-40 de 24/08/2001?
41- Cooperativa recolhe com o código correto a guia do INSS de seus Cooperados?
42- A Cooperativa emite o Demonstrativo de Produção Cooperativista (ou Recibo de
Pagamento Cooperativista) e o mesmo é disponibilizado para seus associados?
43- A Cooperativa cumpre todas as normas previstas nas Convenções Coletivas do
Trabalho e nos Acordos Coletivos de Trabalho no período da análise?
