Medir o Valor da função deAuditoria Interna: Umanova perspetivaConferência IPAI

7 de fevereiro de 2020

AGENDA1. Valor da função de AI

2. Relevância da mensuração

3. Equilíbrio Auditoria - Consultoria

4. Utilização de dados estruturados

5. Pirâmide de AI

6. Nova perspetiva das métricas

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Fatores que influenciam como a AI é percecionada

Requisitosregulamentares

Pressãoconcorrencial

Dimensão,complexidade e

natureza donegócio

Estruturaorganizacional

Culturacorporativa Assurance

Insight Objectivity

Internal Auditing

Fonte: The Value of Internal Auditing for Stakeholders, IIA

Proposta de Valor da Auditoria Interna

Aconselhar deforma objetiva eindependente

Dar insights erecomendaçõespara melhorar a

eficiência e aeficácia dos

processos

Dar garantia nos processos de governance,gestão de risco e controlo, apoiando a

empresa a atingir os objetivos

Valor dafunção de AIO valor da Auditoria Interna (AI) está nos olhos de quem a vê…

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Definir valor na AI

Identificar osstakeholders chave

Entrevistar osstakeholders para

compreender as suasexpectativas face à AI

Comunicação regular

Periodicamente, revalidar com os stakeholders chave

Definir Medir Reportar

Através da comunicação frequente com o negócio, a AI ajuda a aumentar aconsciencialização sobre risco e controlo e constrói a marca da função de AI na organização

Definir atividadescom base nas

contribuições dosstakeholders

Analisar e adicionaroutras atividades devalor acrescentado

Validar com osstakeholders, o AuditCommittee e a Gestão

Executiva

Como consegue a AI demonstrar valor?

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A definição e implementação de métricas na AI permite adicionar valor àorganização

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Relevância damensuração

► É fundamental garantir que a AI e os stakeholders chave estão alinhados através da comunicaçãoformal e informal

► A AI e os stakeholders têm diferentes perspetivas sobre o valor e só através da colaboraçãoconseguem chegar a acordo no que respeita à definição e mensuração das atividades

Métricas desalinhadasdos objetivos da

organização podemdificultar o alcance

desses objetivos

Definir objetivos e prioridadesefetivas

Direcionar comportamentos

Aumentar a satisfação emotivação dos colaboradoresatravés de métricas eficazes

Alinhar as métricas com omandato da AI facilita a entrega

de valor

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Métricas corretamente estabelecidas suportam o exercício de autoavaliação

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“Norma 1311 – Avaliações internas

As avaliações internas têm que incluir:

► Monitorizações contínuas do desempenhoda atividade de auditoria interna; e

► Revisões periódicas, através daautoavaliação, ou de avaliaçõesefetuadas por outros colaboradores dointerior da organização, comconhecimento suficiente das práticas deauditoria interna.”

Fonte: IPAI, Enquadramento Internacional de Práticas Profissionais de Auditoria Interna

MONITORIZAÇÃO

► Parte integrante da supervisão, revisãoe medição, no dia-a-dia, da atividade deAI

► Incorporada nas políticas e práticasutilizadas para gerir a atividade de AI

► Utiliza processos, instrumentos einformação relevante para avaliar aconformidade

► Avalia a conformidade com a Definiçãode AI, o Código de Ética e as Normas

Definir ospadrões

Medir eficiênciae eficácia da

atividade de AI

Identificarmelhorias em

áreas deconformidade

Alinhar asexpectativas

com osstakeholders

Melhorarcontinuamente oprocesso de AI

Benefícios das métricas na autoavaliação

REVISÃO

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► As constantes mudanças organizacionais e do meio envolvente requerem que a AI seja flexível► Encontrar o equilíbrio é único para cada organização e varia de acordo com os objetivos estratégicos

► Esse equilíbrio é dinâmico e evolutivo, oscila continuamente à medida que os objetivos mudam► A AI deve alinhar o seu foco às expectativas dos stakeholders

Atividades de consultoriainterna que geraminsights de negócio

Atividades delineadas nosplanos de auditoria

EquilíbrioAuditoria -

Consultoria

CONSULTORIAAUDITORIA

A AI deve encontrar o equilíbrio entre as atividades tradicionais auditoria ea consultoria

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DADOS NÃO ESTRUTURADOSDADOS NÃO ESTRUTURADOS

Existe uma crescente necessidade de usar dadosestruturados na AI

80% dados sãonão estruturados

DADOS ESTRUTURADOS

• Suporte ao Core Business• Informação criada e

pertencente à própriaorganização

• Fonte dos dados:

SharePoint Internet e Intranet

Vídeos PowerPoint

Emails

Firewall

Outras

Utilizaçãode dadosestruturados

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• Maior entendimento dos negócios• Possibilita a utilização de recursos

mais avançados de monitorização• Maior eficácia na verificação dos

processos e controlos através detestes end-to-end

• Redução de custos através daautomação

• Identificação precoce de anomaliase padrões de alto risco

• Identificação de padrões etendências

• Maior relevância da função de AI nonegócio

DataAnalytics

• Machine Learning - maior controlosobre fraudes e áreas de alto risco

• Programação Neurolinguística -maior agilidade na digitalização degrandes volumes de documentos

• Robotic Process Automation e DeepLearning - mais facilidade narecolha, categorização e análise dedocumentos

InteligênciaArtificial

• Maior facilidade na recolha dedados

• Transações auto-verificáveis(redução de fraude e erro humano)

• Auditorias em tempo real• Transparência e agilidade

BlockChain

A utilização de dados estruturados possibilita a aplicação de tecnologiasinovadoras

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Propósitoe

Mandato

DesenvolvimentoCompetências

RecursosModelo de

Talento

Ferramentase Técnicas

Operações

Metodologia

Gestãodo

Conhecimento

Qualidadee

Inovação

GOVERNANCE

PESSOAS

INFRAESTRUTURAE OPERAÇÕES

• Âmbito e Expectativas• Modelo Interpessoal

• Alinhamento• Execução• Satisfação dos stakeholders

• Eficiência• Eficácia• Elevada Qualidade

DEFINE

CONCEDE

FACILITA

Pirâmidede AI

São 3 os componentes chave para uma função de AI efetiva

As dimensõesdevem ser

mensuráveis emensuradas

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5 Atividades queacrescem mais valor

Garantira adequação e

eficácia do sistemade controlo

interno(86%)

Recomendarmelhorias nosprocessos de

negócio(55%)

Informar eaconselhar a

gestão(40%)

Garantir aconformidade

regulatória(50%)

Garantir osprocessos de

gestão de riscoda organização

(53%)

% deconclusão

do plano deauditoria

(66%)

Encerramentooportuno dequestões de

auditoria(42%)

Metasde satisfação do

cliente(38%)

Conclusãoda coberturaobrigatória

(41%)

Atingir asexpectativas dos

stakeholders(32%)

Fonte: Delivering on the promise: Measuring InternalAudit Value and Performance, IIA CBOK 2015

GAP

Combinaçãode métricas

5 Principais medidasde desempenho

Foi identificado um gap entre as atividades de valor acrescentado e osprincipais KPI percecionados pela gestão

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MÉTRICASTRADICIONAIS

MÉTRICASINOVADORAS

- Taxa de utilização- Conclusão do plano de auditoria

- Cobertura das áreas de risco- Tempo de ciclo da auditoria

- Horas de formação

- Conversas substanciais- Partilha das melhores práticas

- Projeto de avaliação de controlos- Desenvolvimento de liderança

- Tendências e problemasidentificados

Aliando as métricas inovadoras às tradicionais é possível endereçar o gapidentificado através de uma abordagem equilibrada

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The better the quest ion. The better the answer �.The better the world works.

Obrigada pela atenção