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GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO Secretaria da Fazenda

MMMManual anual anual anual

dodododo Sistema Sistema Sistema Sistema paraparaparapara

Apurao Apurao Apurao Apurao SiSiSiSimmmmplificadplificadplificadplificadaaaa dodododo

Crdito Acumul Crdito Acumul Crdito Acumul Crdito Acumulaaaadodododo

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MANUAL DO SISTEMA PARA APURAO SIMPLIFICADA DO CRDITO ACUMULADO

Apresentao

Este Manual foi elaborado com o objetivo de oferecer ao contribuinte, optante pela apu-rao simplificada, as instrues para prestao de informaes relativas apurao do crdi-to acumulado do ICMS, nos termos do artigo 30 das DDTT do Regulamento do ICMS.

1 Conceito e Entrega das Informaes

1.1 Conceito

O estabelecimento gerador de crdito acumulado do imposto, nos termos do arti-go 71 do RICMS/00, optante pela apurao simplificada, para apropriar e utilizar os crditos acumulados da escrita fiscal est sujeito a compor as informaes institudas no sistema denominado Sistema para Apurao Simplificada do Crdito Acumulado.

Devero ser declaradas todas as informaes relativas s operaes de sadas de mercadorias e prestaes de servios realizadas pelo estabelecimento, estejam ou no re-lacionadas apurao do crdito acumulado do ICMS.

1.2 Entrega das Informaes

As informaes deste sistema sero apresentadas em arquivos digitais, observa-das as orientaes contidas no Anexo Manual de Orientao da Formao do Arquivo Digital do Sistema para Apurao Simplificada do Crdito Acumulado.

A composio e apresentao dos registros das informaes relativas s fichas do sistema sero feitas previamente apresentao do pedido de apropriao de crdito acumulado.

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2 Estrutura das Informaes

As Informaes para a apurao e demonstrao do crdito acumulado gerado pelo esta-belecimento esto estruturadas sob a forma de fichas, agrupadas nos seguintes mdulos:

MDULO 1 - RELAES AUXILIARES

Ficha Nome da Ficha

5C Cadastro de Participantes de Operaes e Prestaes

5D Enquadramento Legal da Operao/Prestao Geradora de Crdito Acumulado do ICMS

5H Dados da Exportao Indireta Comprovada

MDULO 2 GERAO DO CRDITO ACUMULADO DO ICMS

Ficha Nome da Ficha

6A Demonstrativo das Operaes Geradoras de Crdito Acumulado do ICMS - Artigo 71, I do RICMS (Alquotas Diversificadas).

6B Demonstrativo das Operaes Geradoras de Crdito Acumulado do ICMS - Artigo 71, II do RICMS (Reduo da Base de Clculo).

6C

Demonstrativo das Operaes Geradoras de Crdito Acumulado do ICMS - Artigo 71, III do RICMS (Sadas sem o pagamento do Imposto - Exportao).

6D

Demonstrativo das Operaes Geradoras de Crdito Acumulado do ICMS - Artigo 71, III do RICMS (Sadas sem o pagamento do Imposto - Zona Franca de Manaus).

6E

Demonstrativo das Operaes Geradoras de Crdito Acumulado do ICMS - Artigo 71, III do RICMS (Sadas sem o pagamento do Imposto - Demais Casos).

6F Demonstrativo das Operaes no Geradoras de Crdito Acumulado do ICMS.

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2.4 MDULO 1 - RELAES AUXILIARES

Este mdulo agrupa as seguintes relaes auxiliares a este sistema:

Ficha 5C - Cadastro de Participantes de Operaes e Prestaes

Ficha 5D Enquadramento Legal da Operao / Prestao Geradora de Crdito Acumulado do ICMS

Ficha 5H Dados da Exportao Indireta Comprovada

2.4.1 Ficha 5C - Cadastro de Participantes de Operaes e Prestaes

A finalidade desta ficha identificar remetentes, destinatrios, tomadores de servios, transportadoras, etc. com os quais o estabelecimento mantm operaes e ou prestaes de ser-vios alcanadas pela legislao do ICMS.

Elaborar uma nica ficha, atualizada conforme as operaes/prestaes realizadas no pe-rodo, registrando em cada linha um participante do cadastro.

A ficha obedecer ao modelo 5C anexo a este manual, sob o ttulo "Ficha 5C - Cadastro de Participantes de Operaes e Prestaes, observando-se as seguintes disposies relativas a cada coluna:

Nome da Colu-na

Nmero Coluna Descrio da Coluna

Cdigo 1 Cdigo numrico de identificao do participante (transportadores, tomado-res de servios, destinatrios, etc). Nome 2 Razo Social ou nome pessoal do participante. Pas 3 Pas do participante. CNPJ 4 CNPJ ou CPF do participante. IE 5 Inscrio Estadual do Participante. Endereo 6 Logradouro. Nmero 7 Nmero. Complemento 8 Dados complementares do endereo. Bairro 9 Bairro. Municpio 10 Municpio. CEP 11 Cdigo de Endereamento Postal. UF 12 Sigla da unidade da federao do participante. Telefone 13 Nmero do telefone.

Nota 1: Caso o campo Pas seja diferente de Brasil no preencher as colu-nas de 4 a 13.

Observao Geral Geral Nota 2: Neste cadastro dever constar o registro do prprio estabelecimento

do contribuinte declarante e dos demais estabelecimentos filiais no territrio nacional.

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2.5.4 Ficha 5D - Enquadramento Legal da Operao/Prestao Geradora de Crdito Acumu-lado do ICMS

A finalidade desta ficha identificar o dispositivo da legislao do ICMS, na sada do produto, mercadoria ou na prestao de servios, do qual decorre a formao do crdito acu-mulado do imposto. Identifica, tambm, a correspondente hiptese de gerao, conforme defi-nida no artigo 71 do RICMS/00.

Dever ser escriturada uma nica ficha conforme as situaes tributrias, previstas na le-gislao, efetivamente usufrudas pelo estabelecimento no perodo.

A ficha obedecer ao modelo 5D anexo a este manual, sob o ttulo "Ficha 5D - Enqua-dramento Legal da Operao/Prestao Geradora de Crdito Acumulado do ICMS e cada dispositivo da legislao do ICMS ser identificado em uma nica linha, observando-se as se-guintes disposies relativas a cada coluna:

Nome da Coluna Nmero Coluna Descrio da Coluna

Cdigo do Enquadramen-to Legal 1

Cdigo do enquadramento legal da operao ou prestao geradora do crdito acumulado do ICMS atribudo pelo estabelecimento. Utilizar n-meros inteiros a partir do inteiro 1 na primeira linha e as demais linhas numeradas em ordem seqencial.

Cdigo da Hiptese de Gerao 2

Informar um dos seguintes cdigos, relativo hiptese de gerao, con-forme o inciso do artigo 71 do RICMS/00: 1 Inciso I - Operaes interestaduais com alquota 7% 2 Inciso I - Operaes interestaduais com alquota 12% 3 Inciso I - Operaes internas com alquota 7% 4 Inciso I - Operaes internas 5 Inciso I - Outras 6 Inciso II - Reduo de Base de Clculo 7 Inciso III - Sadas sem pagamento de Imposto Exportao 8 Inciso III - Sadas sem pagamento de Imposto Exportao Indireta 9 Inciso III - Sadas sem pagamento de Imposto ZF Manaus 10 Inciso III - Sadas sem pagamento de Imposto Diferimento 11 Inciso III - Sadas sem pagamento de Imposto Iseno 12 Inciso III - Sadas sem pagamento de Imposto ST 13 Inciso III - Sadas sem pagamento de Imposto Outras"

Anexo 3 Informar o Anexo do RICMS referente ao enquadramento legal da opera-o ou prestao geradora do crdito acumulado do ICMS, se existir.

Artigo 4 Informar o Artigo do RICMS referente ao enquadramento legal da opera-o ou prestao geradora do crdito acumulado do ICMS.

Inciso 5 Informar o Inciso do RICMS referente ao enquadramento legal da opera-o ou prestao geradora do crdito acumulado do ICMS, se existir.

Alnea 6 Informar a Alnea do RICMS referente ao enquadramento legal da opera-o ou prestao geradora do crdito acumulado do ICMS, se existir.

Pargrafo 7 Informar o Pargrafo do RICMS referente ao enquadramento legal da operao ou prestao geradora do crdito acumulado do ICMS, se exis-tir.

Item 8 Informar o Item do RICMS referente ao enquadramento legal da operao ou prestao geradora do crdito acumulado do ICMS, se existir.

Letra 9 Informar a letra do RICMS referente ao enquadramento legal da operao ou prestao geradora do crdito acumulado do ICMS, se existir.

Observaes 10 Informao complementar referente ao enquadramento legal da operao ou prestao geradora do crdito acumulado do ICMS.

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2.5.5 Ficha 5H Dados da Exportao Indireta Comprovada

A finalidade desta ficha complementar as informaes da Ficha 6C com os dados do (s) despacho (s) de exportao na hiptese de exportao indireta devidamente concluda e com-provada.

Esta ficha ser preenchida quando disponveis os dados do(s) despacho(s) de exportao da totalidade da remessa lanada em uma linha da Ficha 6C.

Dever ser escriturada uma nica ficha por perodo.

A ficha obedecer ao modelo 5H anexo a este manual, sob o ttulo Ficha 5H Dados da Exportao Indireta Comprovada e os dados de cada despacho de exportao relativo sada da nota fiscal de remessa ser escriturado em uma nica linha, observando-se as seguintes dis-posies relativas a cada coluna:

Nome da Coluna Nmero Coluna Descrio da Coluna

Nmero do Documento Fiscal 1

Nmero do documento fiscal correspondente operao de remessa com fins especficos de exportao lanado na Ficha 6C.

Srie do Documento 2 Srie do documento fiscal correspondente operao de re-messa com fins especficos de exportao lanado na Ficha 6C.

Nmero do Documento Fiscal do Exportador 3

Nmero do documento fiscal do exportador correspondente sada da mercadoria ou produto para o exterior.

Srie do Docum