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Normas Internacionais de
Relatoacuterio Financeiro (IFRSs) e Praacuteticas
Contaacutebeis Adotadas no Brasil
(BR GAAP)
Modelo de demonstraccedilotildees
financeiras para 2020 Acesse este e outros conteuacutedos em wwwdeloittecombr
wwwdeloittecombr
Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
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Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020
International GAAP Holdings SA
As demonstraccedilotildees financeiras modelo da International GAAP Holdings SA tecircm como finalidade ilustrar as exigecircncias de apresentaccedilatildeo e divulgaccedilatildeo das praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil (ldquoBR GAAPrdquo) e das normas internacionais de relatoacuterio financeiro (ldquoInternational Financial Reporting Standards ndash IFRSrdquo) para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 sem o uso de valores reais Essas demonstraccedilotildees financeiras contecircm divulgaccedilotildees adicionais para ilustrar exigecircncias de apresentaccedilatildeo e divulgaccedilatildeo apenas requeridas pelas praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil e outras que satildeo consideradas as melhores praacuteticas particularmente quando essas divulgaccedilotildees estatildeo incluiacutedas nos exemplos ilustrativos fornecidos por uma norma especiacutefica
O modelo considera que a International GAAP Holdings SA jaacute adotou as IFRSs em anos anteriores e portanto natildeo estaacute aplicando as exigecircncias constantes na IFRS 1 - Adoccedilatildeo pela Primeira Vez das Normas Internacionais de Relatoacuterio Financeiro (IFRSs) CPC 37 (R1) Os leitores devem consultar a IFRS 1 e o CPC 37 (R1) sobre as exigecircncias especiacuteficas relacionadas agraves primeiras demonstraccedilotildees financeiras de acordo com as IFRSs
Assume-se ainda que a International GAAP Holdings SA natildeo se qualifica como uma entidade de investimento conforme definido na IFRS 10CPC 36 (R3)
O modelo das demonstraccedilotildees financeiras ilustra o efeito da aplicaccedilatildeo das alteraccedilotildees agraves normas internacionais de relatoacuterio financeiro (IFRSs) com adoccedilatildeo obrigatoacuteria a partir de 1ordm de janeiro de 2020 Consequentemente o modelo das demonstraccedilotildees financeiras natildeo inclui os efeitos das normas e interpretaccedilotildees novas e revisadas que ainda natildeo tecircm adoccedilatildeo obrigatoacuteria em 1ordm de janeiro de 2020
Este modelo de demonstraccedilotildees financeiras eacute apresentado com algumas referecircncias a leis e regulamentos brasileiros especialmente quando tal requerimento natildeo eacute exigido pelas IFRSs Os responsaacuteveis por elaborar as demonstraccedilotildees financeiras deveratildeo assegurar que as opccedilotildees selecionadas de acordo com as IFRSs natildeo conflitam com as leis ou os regulamentos aplicaacuteveis (por exemplo a reavaliaccedilatildeo de ativos natildeo eacute permitida em certas jurisdiccedilotildees como o Brasil) Adicionalmente a Lei das Sociedades por Accedilotildees a CVM e o CPC exigem divulgaccedilotildees adicionais natildeo requeridas pelas IFRSs e que estatildeo ilustradas neste modelo
Adicionalmente este modelo de demonstraccedilotildees financeiras assume que a controladora e suas
controladas natildeo satildeo entidades cuja moeda funcional corresponde agrave moeda de uma economia
hiperinflacionaacuteria
As demonstraccedilotildees financeiras modelo incluem as demonstraccedilotildees financeiras individuais e consolidadas preparadas de acordo com as praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil e normas internacionais de relatoacuterio financeiro - IFRSs
Nas divulgaccedilotildees sugeridas satildeo feitas referecircncias agraves respectivas exigecircncias que constam nas praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil e nas normas e interpretaccedilotildees emitidas pelo IASB
Para fins de apresentaccedilatildeo das demonstraccedilotildees do resultado do exerciacutecio do resultado abrangente e dos fluxos de caixa estatildeo sendo apresentadas neste modelo as alternativas permitidas e que atendem simultaneamente agraves exigecircncias das IFRSs e das praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil para essas demonstraccedilotildees Os responsaacuteveis por elaborar as demonstraccedilotildees financeiras devem selecionar as alternativas mais apropriadas agraves suas circunstacircncias assim como as que satildeo permitidas na sua jurisdiccedilatildeo (por exemplo no Brasil somente eacute permitida a apresentaccedilatildeo dos componentes de lucro ou prejuiacutezo em uma demonstraccedilatildeo do resultado separada e portanto este modelo natildeo inclui uma uacutenica demonstraccedilatildeo do resultado abrangente) e aplicar consistentemente o meacutetodo de apresentaccedilatildeo selecionado
Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
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Note que neste modelo de demonstraccedilotildees financeiras normalmente incluiacutemos rubricas para ilustrar itens que apesar de natildeo aplicaacuteveis agrave International GAAP Holdings Limited satildeo usualmente encontrados na praacutetica Isso natildeo quer dizer que tenhamos ilustrado todas as possiacuteveis divulgaccedilotildees nem que as empresas devam apresentar tais itens quando natildeo houver saldo na praacutetica
Consideraccedilotildees sobre a adoccedilatildeo das IFRSs por entidades no Brasil
Conforme o CPC 43 (R1) - Adoccedilatildeo Inicial dos Pronunciamentos Teacutecnicos CPCs 15 a 41 o
processo de convergecircncia agraves IFRSs no Brasil passou a ser legalmente determinado para as
companhias abertas a partir da ediccedilatildeo da Lei nordm 1163807 e foi estendido agraves demais entidades
brasileiras pelo esforccedilo conjunto das entidades instituidoras do CPC
Os documentos emitidos pelo CPC estatildeo convergentes agraves IFRSs emitidas pelo IASB com a
diferenccedila de algumas opccedilotildees permitidas nas normas emitidas pelo IASB que natildeo foram
adotadas no Brasil tendo agraves vezes sido mantida apenas uma entre duas ou mais opccedilotildees Por
exemplo a mensuraccedilatildeo do ativo imobilizado pelo modelo de reavaliaccedilatildeo natildeo eacute permitida no
Brasil e o CPC admite apenas um dos dois formatos que constam nas normas emitidas pelo
IASB para a demonstraccedilatildeo do resultado abrangente No entendimento do CPC as
demonstraccedilotildees financeiras elaboradas de acordo com os pronunciamentos as orientaccedilotildees e as
interpretaccedilotildees teacutecnicas por ele emitidos podem ser declaradas como estando tambeacutem de
acordo com as IFRSs com a seguinte exceccedilatildeo a manutenccedilatildeo nas demonstraccedilotildees financeiras
individuais pelas entidades que optaram por esse procedimento de saldo em conta do ativo
diferido procedimento permitido pelo CPC 13 - Adoccedilatildeo Inicial da Lei nordm 1163807 e da Medida Provisoacuteria nordm 44908 e que tem caraacuteter transitoacuterio ateacute a total amortizaccedilatildeo desses saldos
Este modelo considera que a International GAAP Holdings SA natildeo optou por manter saldo em
conta do ativo diferido nas suas demonstraccedilotildees financeiras individuais
No entendimento do CPC o fato de existir exclusivamente essa exceccedilatildeo e apenas para as
demonstraccedilotildees financeiras individuais faz com que as demonstraccedilotildees financeiras individuais e
consolidadas preparadas de acordo com os pronunciamentos as interpretaccedilotildees e as orientaccedilotildees
teacutecnicos emitidos pelo CPC possam ser declaradas como estando de acordo com as IFRSs
Consideraccedilotildees sobre a alteraccedilatildeo da IAS 27
Em 2014 o IASB modificou a IAS 27 - Separate Financial Statements passando a admitir
como criteacuterio para avaliaccedilatildeo dos investimentos nas demonstraccedilotildees separadas em
controladas coligadas e controladas em conjunto por um dos trecircs criteacuterios custo valor justo
ou equivalecircncia patrimonial Isso significa que sendo equivalecircncia patrimonial um dos criteacuterios
para avaliaccedilatildeo dos investimentos que assim se qualificam e no Brasil essa praacutetica jaacute era
utilizada por determinaccedilatildeo da legislaccedilatildeo societaacuteria a modificaccedilatildeo introduzida pelo IASB a
partir de 2014 natildeo produziu efeito no Brasil mas permitiu quando natildeo houvesse qualquer
outro tipo de diferenccedila concluir que as demonstraccedilotildees individuais preparadas de acordo com
as praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil podem tambeacutem atender agraves IFRS naquilo que se
refere agrave preparaccedilatildeo de demonstraccedilotildees separadas Embora os conceitos de demonstraccedilotildees
separadas (IASB) e individuais (BR GAAP) sejam diferentes em natildeo havendo qualquer outra
diferenccedila as praacuteticas contaacutebeis IFRS e BR GAAP no tocante agrave avaliaccedilatildeo dos investimentos em
controladas coligadas e controladas em conjunto pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial
podem ser equivalentes
Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
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Atualmente os CPCs natildeo permitem que o patrimocircnio e resultado das demonstraccedilotildees
financeiras individuais tenham qualquer divergecircncia para o patrimocircnio liacutequido e resultado do
controlador nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas No entanto nas bases de conclusatildeo
da alteraccedilatildeo da IAS 27 sem entrar em detalhes o IASB reconhece que podem haver situaccedilotildees
em que ao aplicar meacutetodo de equivalecircncia patrimonial sobre investimentos em controladas
nas demonstraccedilotildees financeiras separadas poderia gerar uma divergecircncia com as
demonstraccedilotildees financeiras consolidadas Mesmo assim o IASB decidiu natildeo incluir literatura
teacutecnica adicional para endereccedilar este potencial conflito porque isso resultaria em pesquisas
adicionais e estaria fora do escopo restrito deste projeto
Consideraccedilotildees COVID-19
As aacutereas que podem ser afetadas pelas mudanccedilas climaacuteticas ou pela COVID-19 estatildeo identificadas no Apecircndice 1 Ele indica que o modelo de demonstraccedilotildees financeiras pode ser impactado pelos efeitos da pandemia da COVID-19 ou que as divulgaccedilotildees podem ter que ser adaptadas para explicar como o grupo impacta eou eacute impactado pelas mudanccedilas climaacuteticas
Para visualizar mais detalhadamente como as aacutereas das demonstraccedilotildees financeiras podem ser
afetadas pela COVID-19 consultem a nossa newsletter ldquoIFRS in Focusrdquo Consideraccedilotildees
Contaacutebeis relacionada ao Coronaviacuterus 2019 no seguinte link
httpswwwiaspluscomentag-typesglobalnewslettersifrs-in-focus
Deloitte Account Research Tool (DART)
O DART eacute uma biblioteca online abrangente que contempla a literatura contaacutebil e de
divulgaccedilotildees financeiras que satildeo atualizadas constantemente O iGAAP da Deloitte pode ser
acessado atraveacutes do DART e permite acesso literatura completa das IFRSs com links para
bull Interpretaccedilotildees e comentaacuterios sobre temas natildeo tratados ou ambiacuteguos nas IFRSs
bull Explicaccedilatildeo clara das IFRSs
bull Exemplos da Deloitte
bull Modelos de divulgaccedilatildeo financeira de acordo com as IFRSs
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Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
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Agenda Conjunta de Regulaccedilatildeo CVM e CPC ndash Atualizada em 31 de outubro de 2020
(Fonte wwwcpcorgbr)
Pronunciamentos
CPC Descriccedilatildeo IASB CVM
(Deliberaccedilatildeo) CFC
(Resoluccedilatildeo)
BACEN CMN
(Resoluccedilatildeo)
SUSEP (Circular)
ANEEL (Resoluccedilatildeo Normativa)
ANTT (Resoluccedilatildeo)
ANS (Resoluccedilatildeo Normativa)
CPC 00 (R1)
Estrutura Conceitual para a Elaboraccedilatildeo e Divulgaccedilatildeo de Relatoacuterio Contaacutebil-Financeiro
Framework 67511 NBC TG - Estrutura
Conceitual - 137411
414412 51715 60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 01 (R1) Reduccedilatildeo ao Valor Recuperaacutevel de Ativos
IAS 36 63910 NBC TG 01 (R4)- DOU 22122017
356608 51715 60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 02 (R2)
Efeitos das Mudanccedilas nas Taxas de Cacircmbio e Conversatildeo de Demonstraccedilotildees Contaacutebeis
IAS 21 64010 NBC TG 02 (R2) -
DOU 221216 452416 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 03 (R2) Demonstraccedilatildeo dos Fluxos de Caixa
IAS 7 64110 NBC TG 03 (R3) -
DOU 221216 360408 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 04 (R1) Ativo Intangiacutevel IAS 38 64410 NBC TG 04 (R3) -
DOU 061115 453416 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 05 (R1) Divulgaccedilatildeo sobre Partes Relacionadas
IAS 24 64210 NBC TG 05 (R3) -
DOU 011214 375009 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 06 (R1) Operaccedilotildees de Arrendamento Mercantil (vigente ateacute 31122018)
IAS 17 64510 NBC TG 06 (R2) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 06 (R2) Arrendamentos IFRS 16 78717 NBC TG 06 (R3) -
DOU 221217 - - - - -
CPC 07 (R1) Subvenccedilatildeo e Assistecircncia Governamentais
IAS 20 64610 NBC TG 07 (R1) -
DOU 201213 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 08 (R1) Custos de Transaccedilatildeo e Precircmios na Emissatildeo de Tiacutetulos e Valores Mobiliaacuterios
IAS 39 (partes)
64910 NBC TG 08 -
131310 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 09 Demonstraccedilatildeo do Valor Adicionado (DVA)
- 55708 NBC TG 09 -
113808 - -
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 10 (R1) Pagamento Baseado em Accedilotildees
IFRS 2 65010 NBC TG 10 (R2) -
DOU 011214 398911 51715
60514 Manual
3847 e 384812
Manual
32213 Anexo I
CPC 11 Contratos de Seguro IFRS 4 56308 NBC TG 11 (R1) -
DOU 201213 - 51715
60514 Manual
- -
CPC 12 Ajuste a Valor Presente - 56408 NBC TG 12 -
115109 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 13 Adoccedilatildeo Inicial da Lei nordm 1163807 e da Medida Provisoacuteria nordm 44908
- - NBC TG 13 -
115209 - 51715
60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 15 (R1) Combinaccedilatildeo de Negoacutecios IFRS 3 66511 NBC TG 15 (R3) -
DOU 011214 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 16 (R1) Estoques IAS 2 57509 alterada
pela 62410 NBC TG 16 (R1) -
DOU 201213 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 17 (R1) Contratos de Construccedilatildeo (revogado a partir de 1ordm012018)
IAS 11 69112 NBC TG 17 -
141112 - -
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 18 (R2)
Investimento em Coligada em Controlada e em Empreendimento Controlado em Conjunto
IAS 28 69612 NBC TG 18 (R2) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 19 (R2) Negoacutecios em Conjunto IFRS 11 69412 NBC TG 19 (R2) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 20 (R1) Custos de Empreacutestimos IAS 23 67211 NBC TG 20 (R1) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 21 (R1) Demonstraccedilatildeo Intermediaacuteria
IAS 34 67311 NBC TG 21 (R3) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 22 Informaccedilotildees por Segmento IFRS 8 58209 NBC TG 22 (R2) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 23 Poliacuteticas Contaacutebeis Mudanccedila de Estimativa e Retificaccedilatildeo de Erro
IAS 8 59209 NBC TG 23 (R1) -
DOU 201213 400711 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 24 Evento Subsequente IAS 10 59309 NBC TG 24 (R1) -
DOU 201213 397311 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 25 Provisotildees Passivos Contingentes e Ativos Contingentes
IAS 37 59409 NBC TG 25 (R1) -
DOU 011214 382309 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 26 (R1) Apresentaccedilatildeo das Demonstraccedilotildees Contaacutebeis
IAS 1 67611 NBC TG 26 (R4) -
DOU 221216 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 27 Ativo Imobilizado IAS 16 58309 NBC TG 27 (R3) -
DOU 061115 453516 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 28 Propriedade para Investimento
IAS 40 58409 NBC TG 28 (R3) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 29 Ativo Bioloacutegico e Produto Agriacutecola
IAS 41 59609 NBC TG 29 (R2) -
DOU 061115 - -
60514 Manual
- -
CPC 30 (R1) Receitas (revogado a partir de 1ordm012018)
IAS 18 69212 NBC TG 30 -
141212 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 31 Ativo Natildeo Circulante Mantido para Venda e Operaccedilatildeo Descontinuada
IFRS 5 59809 NBC TG 31 (R3) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
5
CPC Descriccedilatildeo IASB CVM
(Deliberaccedilatildeo) CFC
(Resoluccedilatildeo)
BACEN CMN
(Resoluccedilatildeo)
SUSEP (Circular)
ANEEL (Resoluccedilatildeo Normativa)
ANTT (Resoluccedilatildeo)
ANS (Resoluccedilatildeo Normativa)
CPC 32 Tributos sobre o Lucro IAS 12 59909 NBC TG 32 (R3) -
DOU 221216 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 33 (R1) Benefiacutecios a Empregados IAS 19 69512 NBC TG 33 (R2) -
DOU 061115 442415 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 34 Exploraccedilatildeo e Avaliaccedilatildeo de recursos Minerais ()
IFRS 6 - - - - - - -
CPC 35 (R2) Demonstraccedilotildees Separadas IAS 27 69312 NBC TG 35 (R2) -
DOU 261214 - 51715
60514 Manual
- -
CPC 36 (R3) Demonstraccedilotildees Consolidadas
IFRS 10 69812 NBC TG 36 (R3) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 37 (R1) Adoccedilatildeo Inicial das Normas Internacionais de Contabilidade
IFRS 1 64710 NBC TG 37 (R4) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 38
Instrumentos Financeiros Reconhecimento e Mensuraccedilatildeo (revogado a partir de 1ordm012018)
IAS 39 60409 NBC TG 38 (R3) -
DOU 011214 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 39 Instrumentos Financeiros
Apresentaccedilatildeo IAS 32 60409
NBC TG 39 (R4) -
DOU 221216 - 51715
60514
Manual
3847 e
384812 Manual
32213
Anexo I
CPC 40 (R1) Instrumentos Financeiros Evidenciaccedilatildeo
IFRS 7 68412 NBC TG 40 (R2) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 41 Resultado por Accedilatildeo IAS 33 63610 NBC TG 41 (R1) -
DOU 170414 - 51715
60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 42 Contabilidade e Evidenciaccedilatildeo em Economia Altamente Inflacionaacuteria
IAS 29 80518 NBC TG 42 DOU
211218 - - - - -
CPC 43 (R1) Adoccedilatildeo Inicial dos Pronunciamentos Teacutecnicos CPC 15 a 41
IFRS 1 65110 NBC TG 43 -
131510 - 51715
60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 44 Demonstraccedilotildees Combinadas
- 70813 NBC TG 44 - DOU
260613 - - - -
32213 Anexo I
CPC 45 Divulgaccedilatildeo de Participaccedilotildees em Outras Entidades
IFRS 12 69712 NBC TG 45 (R2) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 46 Mensuraccedilatildeo do Valor Justo IFRS 13 69912 NBC TG 46 (R1) -
DOU 011214 -
51715 60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 47 Receita de Contrato com Cliente
IFRS 15 76216 NBC TG 47
DOU 221216 - - - - -
CPC 48 Instrumentos Financeiros IFRS 9 76316 NBC TG 48
DOU 221216 - - - - -
CPC 49
Contabilizaccedilatildeo e Relatoacuterio Contaacutebil de Planos de
Benefiacutecios de Aposentadoria
IAS 26 - NBC TG 49
DOU 240518 - - - - -
() Contratos de Seguro IFRS 17 - - - - - - -
CPC PME
Contabilidade para Pequenas e Meacutedias Empresas com Glossaacuterio de Termos
IFRS for SMEs
- NBC TG 1000 (R1)
DOU 011116 - - - - -
() Pronunciamento ainda natildeo editado pelo CPC
Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
6
Interpretaccedilotildees
CPC Descriccedilatildeo IASB CVM
(Deliberaccedilatildeo)
CFC (Resoluccedilatildeo)
BACENCMN (Resoluccedilatildeo)
SUSEP (Circular)
ANEEL (Resoluccedilatildeo Normativa)
ANTT (Resoluccedilatildeo)
ANS (Resoluccedilatildeo Normativa)
ICPC 01 (R1)
Contratos de Concessatildeo IFRIC 12 67711 ITG 01 - 126109
- - 60514 Manual
3847 e 384812 Manual
-
ICPC 02 Contrato de Construccedilatildeo do Setor Imobiliaacuterio (revogado a partir de 1ordm012018)
IFRIC 15 61209 ITG 02 - 126609
- - 60514 Manual
- -
ICPC 03
Aspectos Complementares das Operaccedilotildees de Arrendamento Mercantil (revogada a partir de 1ordm012019)
IFRIC 4 SIC 15 e SIC 27
- ITG 03 (R1) ndash DOU 201213
- - 60514 Manual
- -
ICPC 06 Hedge de Investimento Liacutequido em Operaccedilatildeo no Exterior (revogada a partir de 1ordm012018)
IFRIC 16 61609 ITG 06 - 125909
- 51715 60514 Manual
- -
ICPC 07 Distribuiccedilatildeo de Lucros in Natura IFRIC 17 61709 ITG 07 (R1) - DOU 201213
- 51715 60514 Manual
- -
ICPC 08 (R1)
Contabilizaccedilatildeo da Proposta de Pagamento de Dividendos
- 68312 ITG 08 - 139812
- 51715 60514 Manual
3847 e 384812 Manual
-
ICPC 09 (R2)
Demonstraccedilotildees Contaacutebeis Individuais Demonstraccedilotildees Separadas Demonstraccedilotildees Consolidadas e Aplicaccedilatildeo do Meacutetodo de Equivalecircncia Patrimonial
- 72914 ITG 09 (R1) ndash DOU 221216
- 51715 60514 Manual
3847 e 384812 Manual
-
ICPC 10
Interpretaccedilatildeo sobre a Aplicaccedilatildeo Inicial ao Ativo Imobilizado e agrave Propriedade para Investimento dos pronunciamentos teacutecnicos CPCs 27 28 37 e 43
- 61909 ITG 10 - 126309
- 51715 60514 Manual
3847 e 384812 Manual
-
ICPC 11 Recebimento em Transferecircncia de Ativos dos Clientes (revogada a partir de 1ordm012018)
IFRIC 18 62009 ITG 11 - 126409
- 51715 60514 Manual
- -
ICPC 12 Mudanccedilas em Passivos por Desativaccedilatildeo Restauraccedilatildeo e Outros Passivos Similares
IFRIC 1 62109 ITG 12 - 126509
- 51715 60514 Manual
- -
ICPC 13 (R2)
Direitos a Participaccedilotildees Decorrentes de Fundos de Desativaccedilatildeo Restauraccedilatildeo e Reabilitaccedilatildeo Ambiental
IFRIC 5 63710 ITG 13 (R2) -
DOU 22122017
- 51715 60514 Manual
- -
ICPC 14 Cotas de Cooperados em Entidades Cooperativas e Instrumentos Similares
IFRIC 2 71713 - - - 60514 Manual
- -
ICPC 15
Passivos Decorrentes de Participaccedilatildeo em um Mercado Especiacutefico -
Resiacuteduos de Equipamentos Eletroeletrocircnicos
IFRIC 6 63810 ITG 15 -
128910 - -
60514
Manual - -
ICPC 16 (R2)
Extinccedilatildeo de Passivos Financeiros com Instrumentos Patrimoniais
IFRIC 19 65210 ITG 16 (R2) -
DOU 22122017
- 51715 60514 Manual
- -
ICPC 17 Contratos de Concessatildeo Evidenciaccedilatildeo
SIC 29 67711 ITG 17 - 137511
- - 60514 Manual
3847 e 384812 Manual
-
ICPC 18 Custos de Remoccedilatildeo de Esteacuteril (Stripping) de Mina de Superfiacutecie na Fase de Produccedilatildeo
IFRIC 20 71413 ITG18 ndash DOU
281114 - - - - -
ICPC 19 Tributos IFRIC 21 73014 ITG19 ndash DOU
011214 - - - - -
ICPC 20 Limite de Ativo de Benefiacutecio Definido Requisitos de Custeio (Funding) Miacutenimo e sua Interaccedilatildeo
IFRIC 14 73114 ITG20 ndash DOU
281114 - - - - -
ICPC 21 Transaccedilatildeo em Moeda Estrangeira e Adiantamento
IFRIC 22 78617 ITG 21
DOU 221217 - - - - -
ICPC 22 Incerteza sobre Tratamento de Tributos sobre o Lucro
IFRIC 23 80418 ITG 22
DOU 211218 - - - - -
ICPC 23 Aplicaccedilatildeo da Abordagem de Atualizaccedilatildeo Monetaacuteria Prevista no CPC 42
IFRIC 7 80618 ITG 23
DOU 211218 - - - - -
Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
7
Orientaccedilotildees
CPC Descriccedilatildeo IASB CVM
(Deliberaccedilatildeo) CFC
(Resoluccedilatildeo) BACENCMN (Resoluccedilatildeo)
SUSEP (Circular)
ANEEL (Resoluccedilatildeo Normativa)
ANTT (Resoluccedilatildeo)
ANS (Resoluccedilatildeo Normativa)
OCPC 01 (R1)
Entidades de Incorporaccedilatildeo Imobiliaacuteria
- 56108 alterada
pela 62410
CTG01 - 115409
- - 60514 Manual
- -
OCPC 02 Esclarecimentos sobre as Demonstraccedilotildees Contaacutebeis de 2008
- Ofiacutecio-Circular CVMSNCSEP nordm 012009
CTG 02 - 115709
- Carta
DECON 00109
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
-
OCPC 03
Instrumentos Financeiros Reconhecimento Mensuraccedilatildeo e Evidenciaccedilatildeo (CPC 14 R1) (revogado a partir de 1ordm012018)
- Ofiacutecio-Circular CVMSNCSEP nordm 032009
CTG 03 - 119909
- - 60514 Manual
3847 e 384812 Manual
-
OCPC04
Aplicaccedilatildeo da Interpretaccedilatildeo Teacutecnica ICPC 02 agraves Entidades de Incorporaccedilatildeo Imobiliaacuteria Brasileiras
- 65310 CTG 04 - 131710
- - 60514 Manual
- -
OCPC05 Contratos de Concessatildeo - 65410 CTG 05 -
131810 - -
60514
Manual
3847 e
384812 Manual
-
OCPC 06 Apresentaccedilatildeo de Informaccedilotildees Financeiras pro Forma
- 70913 CTG06 ndash DOU
260613 - - - - -
OCPC 07 Evidenciaccedilatildeo na Divulgaccedilatildeo dos Relatoacuterios Contaacutebil-Financeiros de Propoacutesito Geral
- 72714 CTG07 ndash DOU
011214 - - - - -
OCPC 08
Reconhecimento de Determinados Ativos e Passivos nos Relatoacuterios Contaacutebil-Financeiros de Propoacutesito Geral das Distribuidoras de Energia Eleacutetrica emitidos de acordo com as Normas Brasileiras e Internacionais de Contabilidade
- 73214 CTG08 ndash DOU
121214 - - - - -
Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
8
Conteuacutedo Paacutegina Balanccedilo patrimonial 11
Demonstraccedilatildeo do resultado 15
Demonstraccedilatildeo do resultado abrangente 17
Demonstraccedilatildeo das mutaccedilotildees do patrimocircnio liacutequido 20
Demonstraccedilatildeo dos fluxos de caixa 23
Demonstraccedilatildeo do valor adicionado 26
Notas explicativas agraves demonstraccedilotildees financeiras 27
Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
9
Iacutendice para as notas explicativas agraves demonstraccedilotildees financeiras consolidadas
Paacutegina
1 INFORMACcedilOtildeES GERAIS 27
2 PRINCIPAIS POLIacuteTICAS CONTAacuteBEIS 27
3 ADOCcedilAtildeO DAS IFRSs NOVAS E REVISADAS 65
4 PRINCIPAIS JULGAMENTOS CONTAacuteBEIS E FONTES DE INCERTEZAS NAS ESTIMATIVAS 74
5 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 79
6 TIacuteTULOS E VALORES MOBILIAacuteRIOS 80
7 CONTAS A RECEBER DE CLIENTES E OUTRAS 83
8 ESTOQUES 87
9 VALORES A RECEBER DE ARRENDAMENTO FINANCEIRO 87
10 ATIVOS DE CONTRATOS 91
11 CUSTOS CONTRATUAIS 92
12 DIREITO DE DEVOLUCcedilAtildeO DE MERCADORIAS 93
13 INVESTIMENTOS EM COLIGADAS 93
14 INVESTIMENTO EM CONTROLADAS 96
15 NEGOacuteCIOS EM CONJUNTO 97
16 IMOBILIZADO 100
17 PROPRIEDADES PARA INVESTIMENTO 102
18 AacuteGIO 106
19 OUTROS ATIVOS INTANGIacuteVEIS 109
20 CONTAS A PAGAR A FORNECEDORES E OUTRAS CONTAS A PAGAR 111
21 EMPREacuteSTIMOS E FINANCIAMENTOS 112
22 NOTAS DE EMPREacuteSTIMO CONVERSIacuteVEIS 115
23 OUTROS PASSIVOS FINANCEIROS 116
24 PROVISOtildeES 117
25 RECEITA DIFERIDA - SUBVENCcedilAtildeO GOVERNAMENTAL 119
26 INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS 119
27 PASSIVOS DE CONTRATOS 120
28 OBRIGACcedilAtildeO DE RESTITUICcedilAtildeO 121
29 CAPITAL SOCIAL E RESERVAS 122
30 PARTICIPACcedilAtildeO DE NAtildeO CONTROLADORES 131
31 RECEITA 132
32 INFORMACcedilOtildeES SOBRE A NATUREZA DAS DESPESAS RECONHECIDAS NA DEMONSTRACcedilAtildeO DO RESULTADO 134
33 INFORMACcedilAtildeO POR SEGMENTO 135
34 CUSTOS DE REESTRUTURACcedilAtildeO 140
35 OUTROS GANHOS E PERDAS 141
36 RESULTADO FINANCEIRO 142
37 IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUICcedilAtildeO SOCIAL RELACIONADOS A OPERACcedilOtildeES CONTINUADAS 144
38 LUCRO DO EXERCIacuteCIO DAS OPERACcedilOtildeES CONTINUADAS 149
Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
10
39 OPERACcedilOtildeES DESCONTINUADAS 150
40 LUCRO POR ACcedilAtildeO 152
41 PLANOS DE BENEFIacuteCIOS DE APOSENTADORIA 154
42 INSTRUMENTOS FINANCEIROS 160
43 PAGAMENTOS BASEADOS EM ACcedilOtildeES 202
44 TRANSACcedilOtildeES COM PARTES RELACIONADAS 205
45 ALIENACcedilAtildeO DE CONTROLADAS 207
46 AQUISICcedilAtildeO DE CONTROLADAS 208
47 INFORMACcedilOtildeES PARA A DEMONSTRACcedilAtildeO DO FLUXO DE CAIXA 211
48 ARRENDAMENTO ndash GRUPO COMO ARRENDATAacuteRIA 216
49 CONTRATOS DE ARRENDAMENTO OPERACIONAL 220
50 PASSIVOS CONTINGENTES 221
51 COMPROMISSOS 221
52 SEGUROS 222
53 EVENTOS SUBSEQUENTES 222
54 APROVACcedilAtildeO DAS DEMONSTRACcedilOtildeES FINANCEIRAS 222
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
11
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(a)(ea) (f) 51(b)(c)
Balanccedilo patrimonial em 31 de dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais - R$
CPC 26(R1) Nota Controladora Consolidado IAS 1113
explicativa 311220 311219 010119 311220 311219 010119
R$ R$ R$ R$ R$ R$ Reapresentado Reapresentado Reapresentado Reapresentado
Ativos CPC 26(R1)IAS 160-61 66-68
Ativos circulantes
CPC 26(R1) IAS 154(i)
Caixa e equivalentes de caixa 5
CPC 26(R1) IAS 154(d) IAS 155
Tiacutetulos e valores mobiliaacuterios 6
CPC 26(R1) IAS 154(h) | CPC 47IFRS 15116(a)
Contas a receber de clientes e outras 7
CPC 26(R1) IAS 154(g)
Estoques 8
CPC 26(R1) IAS 154(d) IAS 155
Instrumentos financeiros derivativos 26
CPC 26(R1)IAS
154(d) IAS 155 Valores a receber de arrendamento financeiro 9
CPC 26(R1)IAS 155 CPC 47IFRS 15105
Ativos de contratos 10
CPC 26(R1)IAS 155 CPC 47IFRS 15105 IFRS 1591 IFRS 1595
Custos contratuais 11
CPC 26(R1)IAS 155 CPC 47IFRS 15B21
Direito de devoluccedilatildeo de mercadorias 12
CPC 26(R1) IAS 154(n)
Impostos correntes a recuperar
CPC 26(R1)IAS 155 Outros ativos
CPC 26(R1) IAS 154(j) | CPC 31IFRS 538-39
Ativos mantidos para venda 39
Total dos ativos circulantes
CPC 26(R1)IAS 160-61 66-68
Ativos natildeo circulantes
CPC 26(R1) IAS 154(d) IAS 155
Tiacutetulos e valores mobiliaacuterios 6
CPC 26(R1) IAS 154(d) IAS 155
Instrumentos financeiros derivativos 26
CPC 26(R1)IAS 154(d) IAS 155
Valores a receber de arrendamento financeiro 9
CPC 26(R1)IAS 155 CPC 47IFRS 15105 IFRS 15116(a)
Ativos de contratos 10
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
12
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(a)(ea) (f) 51(b)(c)
Balanccedilo patrimonial em 31 de dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais - R$
CPC 26(R1) IAS 1113
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311220 311219 010119 311220 311219 010119 R$ R$ R$ R$ R$ R$
Reapresentado Reapresentado Reapresentado Reapresentado CPC 26(R1) IAS 155 CPC 47IFRS 15105 IFRS 1591 IFRS 1595
Custos contratuais 11
CPC 26(R1) IAS 154(o) IAS 156
Impostos diferidos ativos 37
CPC 26(R1)IAS 155
Outros ativos
CPC 26(R1) IAS 154(e)
Investimentos em coligadas 13 CPC 26(R1) IAS 154(e)
Investimentos em controladas 14 CPC 26(R1) IAS 154(e)
Investimentos em empreendimentos em conjunto 15 CPC 26(R1) IAS 154(a)
Imobilizado 16 CPC 26(R1) IAS 154(b)
Propriedades para investimento 17 CPC 26(R1) IAS 155
Ativos de direito de uso 48 CPC 06 (R2) IFRS 1647(a)
Intangiacutevel CPC 26(R1)IAS 155
Aacutegio 18 CPC 26(R1) IAS 154(c)
Outros ativos intangiacuteveis 19 Total dos ativos natildeo circulantes Total dos ativos
Comentaacuterio O CPC 26 (R1)IAS 140A requer em determinadas situaccedilotildees a apresentaccedilatildeo do balanccedilo patrimonial do iniacutecio do periacuteodo mais antigo comparativo apresentado (terceira coluna do Balanccedilo Patrimonial) quando
(a) Aplica uma poliacutetica contaacutebil retrospectivamente procede agrave reapresentaccedilatildeo retrospectiva de itens das demonstraccedilotildees financeiras ou procede agrave reclassificaccedilatildeo de itens de suas demonstraccedilotildees financeiras e
(b) A aplicaccedilatildeo retrospectiva reapresentaccedilatildeo retrospectiva ou reclassificaccedilatildeo tem efeito material nas informaccedilotildees da 3ordf coluna do balanccedilo patrimonial
Exceto pelas divulgaccedilotildees de determinadas informaccedilotildees especiacuteficas requeridas pela IAS 141-44 e pela IAS 8 - Poliacuteticas Contaacutebeis Mudanccedilas nas Estimativas Contaacutebeis e Erros (CPC 23) as notas explicativas relacionadas agrave 3ordf coluna do balanccedilo patrimonial natildeo precisam ser apresentadas
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
13
Fonte International GAAP Holdings SA CPC 26 (R1) IAS 110(a)(ea) (f) 51(b)(c) CPC 26(R1) IAS 1113
Balanccedilo patrimonial em 31 de dezembro de 2020 (continuaccedilatildeo) Valores expressos em milhares de reais - R$
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311220 311219 010119 311220 311219 010119
R$ R$ R$ R$ R$ R$ Passivos Reapresentado Reapresentado Reapresentado Reapresentado CPC 26(R1) IAS 160-61 69-76
Passivos circulantes
CPC 26(R1) IAS 154(k)
Contas a pagar a fornecedores e outras 20
CPC 26(R1) IAS 154(m)IAS 155 | CPC 06 (R2) IFRS 1647(b)
Valores a pagar de arrendamento financeiro 9
CPC 26(R1) IAS 154(m)IAS 155
Empreacutestimos e financiamentos 21
CPC 26(R1) IAS 154(m)IAS 155
Outros passivos financeiros 23
CPC 26(R1) IAS 154(n)IAS 156
Impostos correntes a pagar
CPC 26(R1) IAS 154(l)
Provisotildees 24
CPC 26(R1) IAS 154(m)IAS 155
Instrumentos financeiros derivativos 26
CPC 26(R1) IAS 155
Receita diferida ndash subvenccedilatildeo governamental 25
CPC 26(R1)IAS 155 CPC 47IFRS 15105 IFRS 15116(a)
Passivos de contrato 27
CPC 26(R1)IAS 155 CPC 47IFRS 15B21 IFRS 15119(d)
Obrigaccedilatildeo de restituiccedilatildeo 28
CPC 26(R1)IAS 155 Outros passivos
CPC 26(R1)IAS
154(p) | CPC 31IFRS
538-39
Passivos diretamente associados a ativos
mantidos para venda
39
Total dos passivos circulantes
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
14
Fonte International GAAP Holdings SA CPC 26 (R1) IAS 110(a)(ea) (f) 51(b)(c) CPC 26(R1) IAS 1113
Balanccedilo patrimonial em 31 de dezembro de 2020 (continuaccedilatildeo) Valores expressos em milhares de reais - R$
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311220 311219 010119 311220 311219 010119
R$ R$ R$ R$ R$ R$ CPC 26(R1)IAS 160-
61 69-76 Passivos natildeo circulantes
Reapresentado Reapresentado Reapresentado Reapresentado
CPC 26(R1)IAS 154(m) IAS 155
Empreacutestimos e financiamentos 21
CPC 26(R1)IAS 154(m) IAS 155
Notas conversiacuteveis 22
CPC 26(R1)IAS 155 Obrigaccedilotildees de benefiacutecios de aposentadoria 41 CPC 26(R1)IAS 154(o) IAS 156
Impostos diferidos passivos 37
CPC 26(R1)IAS 154(l) Provisotildees 24 CPC 26(R1)IAS 155 Receita diferida ndash subvenccedilatildeo governamental 25 CPC 26(R1)IAS 155 CPC 47IFRS 15105 IFRS 15116(a)
Passivos de contrato 27
CPC 26(R1) IAS 154(m)IAS 155 | CPC 06 (R2) IFRS 1647(b)
Valores a pagar de arrendamento financeiro 9
CPC 26(R1) IAS 154(m)IAS 155
Obrigaccedilotildees de pagamento baseado em accedilotildees 43
CPC 26(R1)IAS 155 Contratos de Arrendamento Operacional 49 CPC 26(R1)IAS 155 Outros passivos Total dos passivos natildeo circulantes CPC 26(R1) IAS 155-55A IFRS 1647(b)
Total dos passivos
CPC 26(R1)IAS 155 Capital social 29 CPC 26(R1)IAS 155 Reserva de capital 29 CPC 26(R1)IAS 155 Reserva de lucro 29 CPC 26(R1)IAS 155 Accedilotildees em tesouraria 29 CPC 26(R1)IAS 155 Ajuste de avaliaccedilatildeo patrimonial 29 Outros (descrever) CPC 26(R1)IAS 154(r)
Patrimocircnio liacutequido atribuiacutevel a proprietaacuterios da
controladora
CPC 26(R1)IAS 154(q) | CPC 35(R2)IAS 2727
Participaccedilotildees natildeo controladoras 30
CPC 26(R1) IAS 155-55A
Total do patrimocircnio liacutequido
Total do patrimocircnio liacutequido e passivos
As informaccedilotildees comparativas foram reapresentadas devido a mudanccedilas na poliacutetica contaacutebilerros de exerciacutecios anteriores conforme mencionado na nota explicativa nordm 3
Comentaacuterio O CPC 1342 menciona que a rubrica ldquoLucros acumuladosrdquo tem natureza transitoacuteria e deve ser utilizada para a transferecircncia do lucro apurado no exerciacutecio em contrapartida agraves destinaccedilotildees de lucros Portanto ao final do exerciacutecio referida rubrica natildeo deveraacute apresentar saldo positivo Cabe ressaltar que a OCPC 02115 estabelece que esse requerimento eacute aplicaacutevel somente agraves sociedades por accedilotildees
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
15
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26(R1) IAS 110A 10(b) 10(ea) (f) 51(b)(c)
Demonstraccedilatildeo do resultado para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
CPC 26(R1) Nota Controladora Consolidado
IAS 1113 explicativa 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ CPC 26(R1) IAS
151(d)(e)
Operaccedilotildees continuadas CPC 26(R1) IAS 182(a) Receita 31 CPC 26(R1) IAS 199-103
Custo das vendas 32 CPC 26(R1) IAS 185 85A 85B
Lucro bruto
Outras receitas CPC 26(R1) IAS 199-103
Despesas de venda e distribuiccedilatildeo 32
CPC 26(R1) IAS 199-103
Despesas administrativas 32
CPC 26(R1)CPC 26(R1)IAS 197-98
Custos de reestruturaccedilatildeo 34
CPC 26(R1) IAS 199-103
Outras despesas 32
CPC 26(R1) IAS 185 Outros ganhos e perdas 35 CPC 26(R1) IAS 182(c) Participaccedilatildeo nos lucros de coligadas controladas e empreendimentos controlados em conjunto 13 a 15 CPC 26(R1) IAS 182(aa)
Ganhos (perdas) liacutequidas das baixas de ativos financeiros mensurados ao custo amortizado CPC 26(R1) IAS 182(ca)
Ganhos (perdas) liacutequidas da reclassificaccedilatildeo de ativos financeiros de ao custo amortizado para valor justo por meio do resultado
CPC 26(R1) IAS 182(cb)
Ganhos (perdas) liacutequidas da reclassificaccedilatildeo de ativos financeiros de ao valor justo por meio do
resultado abrangente para o valor justo por meio do resultado
CPC 26(R1) IAS 182(ba)
Perdas e ganhos por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de ativos financeiros e ativos contratuais Lucro antes do resultado financeiro CPC 26(R1) IAS 185 Receitas financeiras 36 CPC 26(R1) IAS 182(b) | CPC 06(R2) IFRS
1649
Despesas financeiras 36
CPC 26(R1) IAS 185 85A 85B
Lucro antes do imposto de renda e contribuiccedilatildeo social
CPC 26(R1) IAS 182(d) Imposto de renda e contribuiccedilatildeo social 37 CPC 26(R1) IAS 185 85A 85B
Lucro do exerciacutecio proveniente de operaccedilotildees continuadas 38 Operaccedilotildees descontinuadas CPC 26(R1) IAS 182(ea) IFRS 533(a)
Lucro (prejuiacutezo) do exerciacutecio proveniente de operaccedilotildees descontinuadas 39 CPC 26(R1) IAS 181A Lucro liacutequido do exerciacutecio Lucro atribuiacutevel a CPC 26(R1) IAS 181B(a)(ii)
Acionistas Controladores
CPC 26(R1) IAS 181B(a)(i)
Participaccedilotildees natildeo controladoras
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
16
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26(R1) IAS 110A 10(b) 10(ea) (f) 51(b)(c)
Demonstraccedilatildeo do resultado para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
Lucro por accedilatildeo 40 Proveniente de operaccedilotildees continuadas CPC 41IAS 332-3 4A
66 67A 69
Baacutesico (centavos por accedilatildeo)
CPC 41IAS 332-3 4A 66 67A 69
Diluiacutedo (centavos por accedilatildeo)
Proveniente de operaccedilotildees continuadas e descontinuadas CPC 41IAS 332-3 4A 66 67A 69
Baacutesico (centavos por accedilatildeo)
CPC 41IAS 332-3 4A 66 67A 69
Diluiacutedo (centavos por accedilatildeo)
A IAS 182(ba) requer a apresentaccedilatildeo das perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel (incluindo reversotildees das perdas ou ganhos por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel) na demonstraccedilatildeo do resultado Essas perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel podem resultar das atividades operacionais ou atividades de investimentofinanciamento Portanto ao apresentar o
subtotal do lucro operacional seraacute mais significativo discriminar as perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel entre aquelas resultantes das atividades operacionais por exemplo
resultantes de contas a receber de clientes e outras contas a receber acima do lucro operacional daqueles resultantes das atividades de investimentofinanciamento por exemplo
resultantes de tiacutetulos da diacutevida abaixo do lucro operacional
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
17
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26(R1) IAS 110A 10(b) 10(ea)
Demonstraccedilatildeo do resultado abrangente para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311220 311219 311220 311219 CPC 26(R1) IAS 151(d)(e)
R$ R$ R$ R$
CPC 26(R1) IAS 110A
Lucro liacutequido do exerciacutecio
Outros resultados abrangentes CPC 26 (R1) IAS 182A (a)(i)
Itens que natildeo seratildeo reclassificados subsequentemente para a demonstraccedilatildeo do resultado
Ganho (perda) da reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis 29 Remensuraccedilatildeo de obrigaccedilotildees de planos de benefiacutecios definidos liacutequidos 41 CPC 40(R1) IFRS 720(a)(vii)
Ganho (perda) de valor justo de investimentos em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio
do resultado abrangente
29
Ganho (perda) de valor justo de passivos financeiros designados ao valor justo por meio do resultado atribuiacutevel a
alteraccedilotildees no risco de creacutedito
29
CPC 26(R1) IAS 180(b)(i)
Parcela de outros resultados abrangentes de coligadas controladas e empreendimentos controlados em conjunto
Outros (especificar) 13 a 15 CPC 26(R1) IAS 190 91(b)
Imposto de renda e contribuiccedilatildeo social relativos a itens que natildeo seratildeo reclassificados subsequentemente para o
resultado do exerciacutecio
37
CPC 26 (R1) IAS 182A (a)(ii)
Itens que poderatildeo ser reclassificados subsequentemente para a demonstraccedilatildeo do resultado
Instrumentos de diacutevida mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes 29 CPC 40(R1) IFRS 720(a)(viii) CPC 48 IFRS 95710 IFRS 9B571A
Ganho (perda) de valor justo de investimentos em instrumentos da diacutevida mensurados ao valor justo por meio de
outros resultados abrangentes
CPC 40(R1) IFRS 720(a)(viii)
Menos (Ganho) perda acumulada de investimentos em instrumentos da diacutevida classificados como ao valor justo
por meio de outros resultados abrangentes reclassificados para o resultado mediante alienaccedilatildeo
CPC 26(R1) IAS 182(cb)
Menos (Ganho) perda acumulada de investimentos em instrumentos da diacutevida classificados como ao valor justo
por meio de outros resultados abrangentes mediante reclassificaccedilatildeo de ao valor justo por meio de outros
resultados abrangentes para ao valor justo por meio do resultado
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26(R1) IAS 110A 10(b) 10(ea)
Demonstraccedilatildeo do resultado abrangente para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311220 311219 311220 311219 CPC 40(R1) IFRS 724C(b)(iv) IFRS 724E(a)
Hedges de fluxo de caixa 29
CPC 40(R1) IFRS 724E(a) CPC 26(R1)IAS 196 CPC 48IFRS 96511
Ganho (perda) de valor justo de instrumentos de hedge durante o periacuteodo
Menos (Ganho) perda acumulada de instrumentos de hedge reclassificada para o resultado Conversatildeo de moeda estrangeira liacutequida de hedges de investimento de operaccedilatildeo no exterior 29 CPC 02(R2) IAS 2152(b)
Variaccedilatildeo cambial na conversatildeo de operaccedilotildees no exterior
Menos (Ganho) perda reclassificada para o resultado mediante alienaccedilatildeo de operaccedilatildeo no exterior CPC 40(R1) IFRS 724C(b)
Ganho (perda) de instrumentos de hedge designados em hedges dos ativos liacutequidos na operaccedilatildeo no exterior
Menos (Ganho) perda de instrumentos de hedge reclassificada para o resultado mediante alienaccedilatildeo de operaccedilatildeo
no exterior
CPC 40(R1) Custo de hedge 29 IFRS 724E(b)-(c) CPC 48 IFRS 96515(b)(ii) -
Variaccedilotildees no valor justo durante o periacuteodo em relaccedilatildeo a itens objeto de hedge relacionados agrave transaccedilatildeo
(iii) e (c) IFRS 96516
Variaccedilotildees no valor justo durante o periacuteodo em relaccedilatildeo a itens objeto de hedge relacionados ao periacuteodo de tempo
Menos (Ganho) perda acumulada de variaccedilotildees no valor justo em relaccedilatildeo a itens objeto de hedge relacionados agrave
transaccedilatildeo reclassificados para o resultado
Menos Amortizaccedilatildeo para o resultado de (ganho) perda acumulada de variaccedilotildees no valor justo em relaccedilatildeo a itens
objeto de hedge relacionados ao periacuteodo de tempo
CPC 26(R1) IAS 190 91(b)
Imposto de renda e contribuiccedilatildeo social relativos a itens que poderatildeo ser reclassificados subsequentemente para o
resultado do exerciacutecio
37
CPC 26(R1) IAS 181A(b)(ii)
Parcela de outros resultados abrangentes de coligadas controladas e empreendimentos controlados em conjunto
liacutequida de impostos
13 a 15
CPC 26(R1) IAS 181A(b)
Outros resultados abrangentes do exerciacutecio liacutequidos de impostos
CPC 26(R1) IAS 181A(c) Resultado abrangente total do exerciacutecio
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26(R1) IAS 110A 10(b) 10(ea)
Demonstraccedilatildeo do resultado abrangente para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311220 311219 311220 311219
Resultado abrangente total atribuiacutedo a CPC 26(R1) IAS 181B(b)(ii)
Acionistas controladores
CPC 26(R1) IAS 181B(b)(i)
Participaccedilotildees natildeo controladoras
Comentaacuterio IFRS 9
A IFRS 96511(d) permite a aplicaccedilatildeo do hedge de fluxo de caixa pela entidade para uma transaccedilatildeo prevista protegida que deve resultar no reconhecimento de um ativo natildeo financeiro ou passivo natildeo financeiro A IFRS 9 requer a inclusatildeo dos valores da reserva de hedge de fluxo de caixa no custo inicial ou outro valor contaacutebil do ativo ou passivo Uma abordagem similar deve ser adotada para ajustar o custo inicial do item natildeo financeiro quando a entidade contabiliza o valor do tempo das opccedilotildees o elemento a termo de contratos a termo e spreads em moeda estrangeira de instrumentos financeiros conforme descrito na IFRS 96515(b) e 6516
Para fins de descriccedilatildeo das exigecircncias da IAS 1 elas satildeo designadas em conjunto como ldquoajustes da baserdquo uma vez que ajustam a base do custo inicial ou outro valor contaacutebil do item natildeo financeiro Os ajustes de reclassificaccedilatildeo natildeo surgem em ajustes da base porque esses valores satildeo transferidos diretamente da reserva de hedge de fluxo de caixa (ou componente separado do patrimocircnio liacutequido) para ativos ou passivos
No entanto esses ajustes da base iratildeo eventualmente afetar o resultado atraveacutes da depreciaccedilatildeo reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel ou baixa dos correspondentes itens natildeo financeiros Portanto ainda que esses valores natildeo correspondam a ajustes de reclassificaccedilatildeo uma vez que natildeo satildeo contabilizados diretamente de outros resultados abrangentes para o resultado tais valores podem ser considerados como itens que seratildeo subsequentemente reclassificados para o resultado (apesar de natildeo serem diretamente reclassificados)
Sendo assim para fins da poliacutetica contaacutebil as entidades podem optar por apresentar os ajustes da base como itens que seratildeo subsequentemente reclassificados para o resultado ou como itens que natildeo seratildeo subsequentemente reclassificados para o resultado A mesma poliacutetica contaacutebil deve ser aplicada a todos os ajustes da base
Comentaacuterio
Para fins de apresentaccedilatildeo das demonstraccedilotildees do resultado e do resultado abrangente estaacute sendo adotada uma opccedilatildeo que atende simultaneamente agraves exigecircncias das IFRSs e das praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil que consiste na apresentaccedilatildeo das referidas peccedilas contaacutebeis em duas demonstraccedilotildees distintas uma seguida da outra Independentemente da opccedilatildeo adotada os itens de outros resultados abrangentes devem ser classificados de acordo com a sua natureza e segregados em dois grupos distintos
(a) Itens que natildeo seratildeo reclassificados subsequentemente para o resultado e
(b) Itens que poderatildeo ser reclassificados para o resultado quando determinadas condiccedilotildees
Uma entidade deve apresentar sua parcela nos outros resultados abrangentes de coligadas e joint ventures contabilizados pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial separadamente daquelas provenientes do Grupo
Adicionalmente as normas contaacutebeis preveem duas opccedilotildees de apresentaccedilatildeo para os componentes dos outros resultados abrangentes como segue
Os componentes individuais podem ser apresentados liacutequidos de imposto na demonstraccedilatildeo do resultado abrangente ou podem ser apresentados brutos com uma rubrica uacutenica para a deduccedilatildeo do imposto (opccedilatildeo adotada neste modelo de demonstraccedilatildeo financeira) Seja qual for a opccedilatildeo selecionada devem ser divulgados o imposto de renda e a contribuiccedilatildeo social relacionados a cada componente do resultado abrangente seja na demonstraccedilatildeo do resultado abrangente seja nas notas explicativas
Entende-se que nas circunstacircncias em que o uacutenico elemento da demonstraccedilatildeo do resultado abrangente eacute o lucro liacutequido (prejuiacutezo) do exerciacutecio (o que equivale dizer que a demonstraccedilatildeo do resultado do exerciacutecio eacute igual a demonstraccedilatildeo do resultado abrangente) a demonstraccedilatildeo do resultado abrangente ainda assim deveraacute ser apresentada
Subtotais
Quando uma entidade apresenta subtotais esses subtotais
bull Devem ser formados pelas rubricas compostas pelos valores reconhecidos e mensurados de acordo com as IFRSs
bull Devem ser apresentados e classificados de maneira que as rubricas que constituem o subtotal sejam claras e compreensiacuteveis
bull Devem ser consistentes de periacuteodo a periacuteodo e
bull Natildeo devem ser mais destacados que os subtotais e totais exigidos nas IFRSs
Itens imateriais
A entidade natildeo precisa fornecer uma divulgaccedilatildeo especiacutefica exigida por uma IFRS se a informaccedilatildeo resultante dessa divulgaccedilatildeo natildeo for relevante Este eacute o caso mesmo que a IFRS contenha uma lista de exigecircncias especiacuteficas ou descreva-as como exigecircncias miacutenimas
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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Fonte International GAAP Holdings SA CPC 26(R1) IAS 110(c)(ea) 51(b)(c)
Demonstraccedilatildeo das mutaccedilotildees do patrimocircnio liacutequido para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais - R$
CPC 26(R1)IAS 1106 IAS 1108
Capital
social
Reserva
de capital
Reserva de lucros
[especificar]
Reserva de reavaliaccedilatildeo de
investimento
Reserva de benefiacutecios a empregados
liquidados com instrumentos
de patrimocircnio
Passivos financeiros na
reserva de risco de
creacutedito ao valor justo por meio do
resultado
Reserva de
custos
de hedge
Reserva de hedge de fluxo de
caixa
Reserva de conversatildeo de moeda
estrangeira
Precircmio de opccedilatildeo
sobre notas
conversiacuteveis
Custo atribuiacutedo ao ativo
imobilizado
Lucros
acumulados
Atribuiacutevel a proprietaacuterios da Companhia (Controladora
BR GAAP)
Participaccedilotildees natildeo
controladoras
Total
(consolidado)
CPC 26(R1) IAS 151(d)(e) R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Saldo em 1ordm de
janeiro de 2019 (originalmente apresentado)
CPC 26(R1) IAS 1106(b) CPC 23 IAS 849(c)
Ajustes de mudanccedilas de praacuteticas contaacutebeis [inserir esta linha caso relevante]
Saldo em 1ordm de janeiro de 2019 reapresentado
CPC 26(R1) IAS 1106(d)(i)
Lucro liacutequido do exerciacutecio
CPC 26(R1) IAS 1106(d)(ii)
Outros resultados abrangentes
CPC 26(R1) IAS 1106(a)
Resultado abrangente total do exerciacutecio
CPC 26(R1)IAS 1106(d)(iii)
Integralizaccedilotildees de capital
Destinaccedilatildeo do resultado do exerciacutecio
Constituiccedilatildeo de reserva legal
CPC 26(R1) IAS 1107
Dividendos distribuiacutedos
Transferecircncia de (ganhos)perdas de hedge de fluxo de caixa e custo de hedge para o valor contaacutebil inicial de itens objeto de
hedge Transferecircncia da
reserva de risco de creacutedito mediante baixa dos correspondentes passivos financeiros
Transferecircncia da reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos mediante alienaccedilatildeo de investimentos em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
21
Fonte International GAAP Holdings SA CPC 26(R1) IAS 110(c)(ea) 51(b)(c)
Demonstraccedilatildeo das mutaccedilotildees do patrimocircnio liacutequido para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais - R$
CPC 26(R1)IAS 1106 IAS 1108
Capital
social
Reserva
de capital
Reserva de lucros
[especificar]
Reserva de reavaliaccedilatildeo de
investimento
Reserva de benefiacutecios a empregados
liquidados com instrumentos
de patrimocircnio
Passivos financeiros na
reserva de risco de
creacutedito ao valor justo por meio do
resultado
Reserva de
custos
de hedge
Reserva de hedge de fluxo de
caixa
Reserva de conversatildeo de moeda
estrangeira
Precircmio de opccedilatildeo
sobre notas
conversiacuteveis
Custo atribuiacutedo ao ativo
imobilizado
Lucros
acumulados
Atribuiacutevel a proprietaacuterios da Companhia (Controladora
BR GAAP)
Participaccedilotildees natildeo
controladoras
Total
(consolidado)
CPC 26(R1) IAS 151(d)(e) R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Accedilotildees proacuteprias
adquiridas no exerciacutecio
Creacutedito no patrimocircnio liacutequido de pagamentos baseados em accedilotildees liquidados com instrumentos patrimoniais
Imposto diferido incidente sobre transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees
Saldo em 31 de dezembro de 2019
Saldo em 1ordm de
janeiro de 2020 CPC 26(R1) IAS 1106(d)(i)
Lucro liacutequido do exerciacutecio
CPC 26(R1) IAS 1106(d)(ii)
Outros resultados abrangentes
CPC 26(R1) IAS 1106(a)
Resultado abrangente total do exerciacutecio
CPC 26(R1)IAS 1106(d)(iii)
Integralizaccedilotildees de capital
Destinaccedilatildeo do resultado do exerciacutecio
Constituiccedilatildeo de reserva legal
CPC 26(R1) IAS 1107
Dividendos distribuiacutedos
Complemento do dividendo miacutenimo obrigatoacuterio
Dividendo adicional proposto
Transferecircncia de (ganhos)perdas de hedge de fluxo de caixa e custo de hedge para o valor contaacutebil inicial de itens objeto de hedge
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
22
Fonte International GAAP Holdings SA CPC 26(R1) IAS 110(c)(ea) 51(b)(c)
Demonstraccedilatildeo das mutaccedilotildees do patrimocircnio liacutequido para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais - R$
CPC 26(R1)IAS 1106 IAS 1108
Capital
social
Reserva
de capital
Reserva de lucros
[especificar]
Reserva de reavaliaccedilatildeo de
investimento
Reserva de benefiacutecios a empregados
liquidados com instrumentos
de patrimocircnio
Passivos financeiros na
reserva de risco de
creacutedito ao valor justo por meio do
resultado
Reserva de
custos
de hedge
Reserva de hedge de fluxo de
caixa
Reserva de conversatildeo de moeda
estrangeira
Precircmio de opccedilatildeo
sobre notas
conversiacuteveis
Custo atribuiacutedo ao ativo
imobilizado
Lucros
acumulados
Atribuiacutevel a proprietaacuterios da Companhia (Controladora
BR GAAP)
Participaccedilotildees natildeo
controladoras
Total
(consolidado)
CPC 26(R1) IAS 151(d)(e) R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Transferecircncia da
reserva de risco de creacutedito mediante baixa dos correspondentes passivos financeiros
Transferecircncia da reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos mediante alienaccedilatildeo de investimentos em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
Accedilotildees proacuteprias adquiridas no exerciacutecio
Creacutedito no patrimocircnio liacutequido de pagamentos baseados em accedilotildees liquidados com instrumentos patrimoniais
Imposto diferido incidente sobre transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees
Ajuste resultante de variaccedilatildeo na participaccedilatildeo
minoritaacuteria Reconhecimento de
componente do patrimocircnio liacutequido de notas conversiacuteveis
Imposto diferido sobre o componente do patrimocircnio liacutequido de notas conversiacuteveis
Saldo em 31 de dezembro de 2020
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
23
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26(R1)
IAS 110(d)(ea) 51(b)(c)
Demonstraccedilatildeo dos fluxos de caixa - meacutetodo indireto
para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais - R$
Controladora Consolidado
CPC 26(R1)
IAS113
Nota explicativa 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Fluxo de caixa de atividades operacionais
Lucro liacutequido do exerciacutecio
Ajustes em Despesa de imposto de renda e
contribuiccedilatildeo social reconhecida no
resultado do exerciacutecio
Participaccedilatildeo nos lucros de coligadas controladas e empreendimentos
controlados em conjunto
Despesas financeiras reconhecidas no
resultado liacutequidas
Rendas de investimento reconhecidas no resultado
Ganho na alienaccedilatildeo de imobilizado
Ganho (perda) nas mudanccedilas no valor
justo sobre propriedade para investimento
Ganho na alienaccedilatildeo de operaccedilotildees
descontinuadas
Reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de aacutegio Perdas por reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel de ativos financeiros
liacutequidas de reversotildees
Depreciaccedilatildeo e amortizaccedilatildeo
Reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de ativo imobilizado
Despesa reconhecida referente a
pagamentos baseados em accedilotildees
liquidados com instrumentos de patrimocircnio
Aumento(reduccedilatildeo) das provisotildees
Valor Justo - ganhoperda em
derivativos e outros ativos financeiros mantidos para
negociaccedilatildeo
Diferenccedila entre contribuiccedilotildees para
planos de previdecircncia privada pagas e o custo dos planos de previdecircncia
privada
Outros ganhos e perdas
Fluxos de caixa operacionais antes das
movimentaccedilotildees no capital de giro
Reduccedilatildeo (aumento) de contas a
receber de clientes e outras
Reduccedilatildeo (aumento) de ativos de contratos
(Aumento) reduccedilatildeo de estoques
Reduccedilatildeo(aumento) em custos
contratuais
Reduccedilatildeo(aumento) em direito de devoluccedilatildeo de mercadorias
Aumento(reduccedilatildeo) em contas a pagar
a fornecedores e outras contas a
pagar
Aumento(reduccedilatildeo) em obrigaccedilotildees
contratuais
Aumento(reduccedilatildeo) em obrigaccedilatildeo de
restituiccedilatildeo
Aumento(reduccedilatildeo) em receita
diferida
CPC 03(R2)IAS 710 12-15 18 20 35-36
Caixa gerado pelas (aplicado nas) nas operaccedilotildees
Juros pagos
Juros recebidos
Dividendos recebidos de coligadas
controladas e empreendimentos controlados em conjunto
Outros dividendos recebidos
Imposto de renda e contribuiccedilatildeo social
pagos
Caixa liacutequido gerado pelas (aplicado
nas) atividades operacionais
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
24
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26(R1)
IAS 110(d)(ea) 51(b)(c)
Demonstraccedilatildeo dos fluxos de caixa - meacutetodo indireto
para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais - R$
Controladora Consolidado
CPC 26(R1)
IAS113
Nota explicativa 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
CPC 03(R2) IAS 71016 21-24 | CPC 48IFRS 9IGG2
Fluxo de caixa de atividades de investimento
CPC 03(R2) IAS 731
Juros recebidos
CPC 03(R2) IAS 738 | CPC 05(R1)IAS 2419(d)(e)
Dividendos recebidos de coligadas
controladas e empreendimentos
controlados em conjunto
CPC 03(R2) IAS 731
Dividendos recebidos de instrumentos
patrimoniais designados ao valor
justo por meio de outros resultados abrangentes
Proventos da alienaccedilatildeo de
instrumentos patrimoniais mantidos
ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
CPC 03(R2) IAS 739
Alienaccedilatildeo de controlada 45
CPC 03(R2) IAS 71017 21-24
Valores recebidos na alienaccedilatildeo de
imobilizado
Pagamentos na aquisiccedilatildeo de
imobilizado
CPC 07(R1) IAS 2028
Subvenccedilatildeo governamental para
aquisiccedilatildeo de equipamentos
Aquisiccedilatildeo de investimento em
coligadas controladas e
empreendimentos controlados em conjunto
46
Aquisiccedilatildeo de instrumentos
patrimoniais designados ao valor
justo por meio de outros resultados abrangentes
Aquisiccedilatildeo de marcas e patentes
registradas
CPC 03(R2IAS 739
Aquisiccedilatildeo de controlada 45
Caixa recebido da liquidaccedilatildeo de
instrumentos financeiros derivativos mantidos para fins de hedge
Caixa pago devido agrave liquidaccedilatildeo de
instrumentos financeiros derivativos
mantidos para fins de hedge
Caixa liacutequido gerado pelas (aplicado nas) atividades de investimento
CPC 03(R2) IAS 710 17 21-24| CPC 48IFRS 9IGG2
Fluxo de caixa de atividades de
financiamento
CPC 03(R2) IAS 731 34
Dividendos pagos
CPC 03(R2) IAS 731 | CPC 06(R2) IFRS
1650(b)
Juros pagos
CPC 03(R2) IAS 721
Custos da transaccedilatildeo relacionados a
empreacutestimos
CPC 03(R2) IAS 717(d)
Amortizaccedilatildeo de empreacutestimos
Captaccedilatildeo de empreacutestimos CPC 03(R2) IAS 717(b)
Recompra de accedilotildees em tesouraria
CPC 03(R2) IAS 717(e)
Pagamento de obrigaccedilotildees assumidas por meio de arrendamentos
financeiros
CPC 03(R2) IAS 717(c)
Valores recebidos na emissatildeo de notas
conversiacuteveis
CPC 03(R2) IAS 717(a)
Proventos da emissatildeo de accedilotildees
CPC 03(R2) IAS 717(c)
Proventos da alienaccedilatildeo de accedilotildees
proacuteprias
Proventos da alienaccedilatildeo parcial de
participaccedilatildeo em controlada natildeo
envolvendo transferecircncia de controle
45
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
25
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26(R1)
IAS 110(d)(ea) 51(b)(c)
Demonstraccedilatildeo dos fluxos de caixa - meacutetodo indireto
para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais - R$
Controladora Consolidado
CPC 26(R1)
IAS113
Nota explicativa 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Caixa liacutequido gerado pelas (aplicado nas) atividades de financiamento
Aumento (diminuiccedilatildeo) liacutequido (a) em
caixa e equivalentes de caixa
Caixa e equivalentes de caixa no iniacutecio
do exerciacutecio
CPC 03(R2)
IAS 728
Efeitos das mudanccedilas de cacircmbio sobre
o saldo de caixa mantido em moedas
estrangeiras
Caixa e equivalentes de caixa no fim do exerciacutecio
5 e 47
Comentaacuterio Esta demonstraccedilatildeo apresenta os fluxos de caixa das atividades operacionais pelo meacutetodo indireto
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
26
Fonte International GAAP Holdings SA
Demonstraccedilatildeo do valor adicionado
para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais - R$
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Receitas
CPC 0914 Vendas de mercadorias produtos e
serviccedilos
31
CPC 0914 Outras receitas CPC 0921 Receitas relativas agrave construccedilatildeo de ativos
proacuteprios
CPC 0914 Provisatildeo para creacuteditos de liquidaccedilatildeo
duvidosa
Insumos adquiridos de terceiros
(inclui os valores dos impostos - ICMS
IPI PIS e COFINS)
CPC 0914 Custos dos produtos das mercadorias e
dos serviccedilos vendidos
CPC 0914 Materiais energia serviccedilos de terceiros e
outros
CPC 0914 Reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de ativo
imobilizado
Outras (especificar)
Valor adicionado bruto
CPC 0914 Depreciaccedilatildeo e amortizaccedilatildeo 32
Valor adicionado liacutequido produzido pela
Companhia
Valor adicionado recebido em transferecircncia CPC 0914 Participaccedilatildeo nos lucros de coligadas
controladas e empreendimentos
controlados em conjunto
13 a 15
CPC 0914 Receitas financeiras
CPC 0914 Outras
Valor adicionado total a distribuir
Distribuiccedilatildeo do valor adicionado
CPC 096(a)15 Pessoal
Remuneraccedilatildeo direta
Benefiacutecios
FGTS
CPC 096(b)15 Impostos taxas e contribuiccedilotildees Federais
Estaduais
Municipais
CPC 096(c)15 Remuneraccedilatildeo de capitais de terceiros
Juros 36 Alugueacuteis
Outras
CPC 0915 Remuneraccedilatildeo de capitais proacuteprios
CPC 096(d)15 Dividendos e juros sobre o capital proacuteprio
CPC 096(e)15 Lucros retidos
Participaccedilatildeo dos natildeo controladores nos lucros retidos
Valor adicionado distribuiacutedo
Comentaacuterio As demonstraccedilotildees do valor adicionado satildeo consideradas como informaccedilatildeo suplementar para fins de IFRSs
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
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1 INFORMACcedilOtildeES GERAIS
A International GAAP Holdings SA (ldquoCompanhiardquo ou ldquoGrupordquo) eacute uma sociedade anocircnima com sede em [Cidade Estado] e estaacute registrada na Bolsa de Valores Mercadorias e Futuros de Satildeo Paulo (BMFampBOVESPA SA) sob o coacutedigo XYZ Sua controladora e holding eacute a International Group Holdings Limited Seu acionista controlador final eacute o Sr _______ Os endereccedilos de sua sede e principal local de negoacutecios estatildeo descritos na introduccedilatildeo ao relatoacuterio anual da Administraccedilatildeo
As principais atividades da Companhia e de suas controladas (o ldquoGrupordquo) bem como a natureza das operaccedilotildees do Grupo estatildeo descritas na nota explicativa nordm 33
Estas demonstraccedilotildees financeiras satildeo apresentadas em Reais (R$) e foram arredondadas para a R$ mais proacutexima As operaccedilotildees no exterior foram incluiacutedas de acordo com as poliacuteticas descritas na nota explicativa nordm 2
Comentaacuterio
A Companhia deve
bull Indicar de forma clara seus objetivos sociais e enfatizar as atividades realmente desenvolvidas por ela
bull Divulgar os aspectos principais caso as empresas controladas tenham atividades complementares ou diferenciadas
bull Comentar os eventuais efeitos de sazonalidade aos quais seus negoacutecios estatildeo sujeitos
bull Indicar mudanccedilas significativas em seus objetivos como por exemplo aquisiccedilatildeo de novas empresas desativaccedilatildeo de unidades de negoacutecios desenvolvimento de novas atividades etc Ou fazer referecircncia agrave outra nota explicativa em que a informaccedilatildeo estaacute sendo divulgada
bull Evidenciar aspectos de concentraccedilatildeo de vendas para determinado cliente ou fazer referecircncia agrave outra nota explicativa em que a informaccedilatildeo estaacute sendo divulgada
bull Incluir aspectos que sejam relevantes sobre a continuidade normal dos negoacutecios quando necessaacuterio
bull Comentar sobre a existecircncia de acordo de acionistas em relaccedilatildeo a controladas de controle compartilhado ou fazer referecircncia agrave outra nota explicativa em que a informaccedilatildeo estaacute sendo divulgada e
bull Divulgar os locais onde suas accedilotildees estatildeo listadas
2 PRINCIPAIS POLIacuteTICAS CONTAacuteBEIS
Comentaacuterio
Satildeo demonstrados a seguir exemplos de poliacuteticas contaacutebeis que podem ser divulgadas nas demonstraccedilotildees financeiras de uma entidade As entidades devem divulgar no sumaacuterio das poliacuteticas contaacutebeis relevantes a base (ou bases) de mensuraccedilatildeo usada(s) na preparaccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras e outras poliacuteticas contaacutebeis utilizadas que sejam importantes para o entendimento das demonstraccedilotildees financeiras Uma poliacutetica contaacutebil pode ser relevante devido agrave natureza das operaccedilotildees da entidade mesmo se os montantes contabilizados natildeo forem materiais no periacuteodo atual e nos periacuteodos anteriores
Ao decidir se uma poliacutetica contaacutebil especiacutefica deve ser divulgada a Administraccedilatildeo considera se essa divulgaccedilatildeo ajudaria o usuaacuterio das demonstraccedilotildees financeiras a entender como as transaccedilotildees outros eventos e as condiccedilotildees satildeo refletidos no desempenho financeiro e na posiccedilatildeo financeira informada A divulgaccedilatildeo de poliacuteticas contaacutebeis especiacuteficas eacute especialmente uacutetil para os usuaacuterios quando essas poliacuteticas satildeo selecionadas entre as opccedilotildees permitidas nas normas e interpretaccedilotildees
CPC 26 (R1) IAS 1138(a)(b) (c) CPC 26 (R1)IAS 151(d)(e) CPC 05 (R1) IAS 2413
CPC 26 (R1) IAS1112(a) 117 119-121
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Cada entidade considera a natureza de suas operaccedilotildees e as poliacuteticas que os usuaacuterios das suas demonstraccedilotildees financeiras esperariam que fossem divulgadas para esse tipo de entidade Eacute tambeacutem apropriado divulgar cada poliacutetica contaacutebil relevante que natildeo seja especificamente requerida pelas IFRSs mas que a entidade selecione e aplique de acordo com a IAS 8 ndash Poliacuteticas Contaacutebeis Mudanccedila de Estimativa e Retificaccedilatildeo de Erro (CPC 23)
Para fins de exemplificaccedilatildeo determinadas poliacuteticas contaacutebeis foram fornecidas neste modelo de demonstraccedilotildees financeiras com relaccedilatildeo a alguns itens imateriais apesar de natildeo haver exigecircncia de acordo com as IFRSs Em geral natildeo eacute necessaacuterio divulgar poliacuteticas imateriais e irrelevantes
Base de elaboraccedilatildeo
As demonstraccedilotildees financeiras individuais e consolidadas foram elaboradas em conformidade com as Normas Internacionais de Relatoacuterio Financeiro (ldquoIFRSrdquo) emitidas pelo International Accounting Standards Board - IASB e tambeacutem de acordo com as praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil (ldquoBR GAAPrdquo)
Comentaacuterio
A declaraccedilatildeo acima deve ser ajustada para a entidade
A maioria das jurisdiccedilotildees possui um mecanismo para integraccedilatildeo das IFRSs no seu sistema de divulgaccedilatildeo de informaccedilotildees Esses mecanismos vatildeo desde a adoccedilatildeo direta da ldquoIFRS conforme emitida pelo IASBrdquo ateacute a adoccedilatildeo de normas locais ldquoequivalentes agrave IFRSrdquo e o mecanismo de endosso abrangente utilizado na Uniatildeo Europeia
As praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil compreendem aquelas incluiacutedas na legislaccedilatildeo societaacuteria brasileira e os pronunciamentos as orientaccedilotildees e as interpretaccedilotildees teacutecnicas emitidos pelo Comitecirc de Pronunciamentos Contaacutebeis - CPC e aprovados pelo Conselho Federal de Contabilidade - CFC e pela Comissatildeo de Valores Mobiliaacuterios - CVM
Como natildeo existe diferenccedila entre o patrimocircnio liacutequido consolidado e o resultado consolidado atribuiacuteveis aos acionistas da controladora constantes nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas preparadas de acordo com as IFRSs e as praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil e o patrimocircnio liacutequido e resultado da controladora constantes nas demonstraccedilotildees financeiras individuais preparadas de acordo com as IFRSs e as praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil a Companhia optou por apresentar essas demonstraccedilotildees financeiras individuais e consolidadas em um uacutenico conjunto lado a lado
A Administraccedilatildeo declara que todas as informaccedilotildees relevantes proacuteprias das demonstraccedilotildees financeiras e somente elas estatildeo sendo evidenciadas e correspondem as utilizadas pela Administraccedilatildeo na sua gestatildeo
As demonstraccedilotildees financeiras foram elaboradas com base no custo histoacuterico exceto pela reavaliaccedilatildeo de determinadas propriedades e instrumentos financeiros mensurados aos seus valores reavaliados ou seus valores justos no final de cada periacuteodo de relatoacuterio conforme descrito nas praacuteticas contaacutebeis a seguir O custo histoacuterico geralmente eacute baseado no valor justo das contraprestaccedilotildees pagas em troca de bens e serviccedilos
Valor justo eacute o preccedilo que seria recebido pela venda de um ativo ou pago pela transferecircncia de um passivo em uma transaccedilatildeo organizada entre participantes do mercado na data de mensuraccedilatildeo independentemente de esse preccedilo ser diretamente observaacutevel ou estimado usando outra teacutecnica de avaliaccedilatildeo Ao estimar o valor justo de um ativo ou passivo o Grupo leva em consideraccedilatildeo as caracteriacutesticas do ativo ou passivo no caso de os participantes do mercado levarem essas caracteriacutesticas em consideraccedilatildeo na precificaccedilatildeo do ativo ou passivo na data de mensuraccedilatildeo O valor justo para fins de mensuraccedilatildeo eou divulgaccedilatildeo nestas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas eacute determinado nessa base exceto por operaccedilotildees de pagamento baseadas em accedilotildees que estatildeo inseridas no escopo da IFRS 2 (CPC 10 (R1)) operaccedilotildees de arrendamento mercantil que estatildeo inseridas no escopo da IFRS16 (CPC 06 (R2)) - Arrendamentos e mensuraccedilotildees que tenham algumas similaridades ao valor justo mas natildeo sejam valor justo como valor liacutequido a realizar mencionado na IAS 2 (CPC 16 (R1)) - Estoques ou valor em uso na IAS 36 (CPC 01 (R1)) - Reduccedilatildeo ao Valor Recuperaacutevel de Ativos
CPC 26 (R1)IAS 117(b)112(a) 117(a)
CPC 26 (R1) IAS 116 IAS 1117(a)
OCPC 0738
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As principais poliacuteticas contaacutebeis adotadas estatildeo descritas a seguir
Continuidade operacional
Os conselheiros tecircm na data de aprovaccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras expectativa razoaacutevel de que o Grupo possui recursos adequados para sua continuidade operacional no futuro proacuteximo Portanto eles continuam a adotar a base contaacutebil de continuidade operacional na elaboraccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras
Bases de consolidaccedilatildeo
As demonstraccedilotildees financeiras consolidadas incluem as demonstraccedilotildees financeiras da Companhia e das entidades controladas pela Companhia (suas controladas) elaboradas ateacute 31 dezembro de cada exerciacutecio O controle eacute obtido quando a Companhia
bull Tem poder sobre a investida
bull Estaacute exposta ou tem direitos a retornos variaacuteveis decorrentes de seu
envolvimento com a investida e
bull Tem a capacidade de usar esse poder para afetar seus retornos
A Companhia reavalia se reteacutem ou natildeo o controle de uma investida se fatos e circunstacircncias indicarem a ocorrecircncia de alteraccedilotildees em um ou mais dos trecircs elementos de controle relacionados anteriormente
Quando a Companhia natildeo deteacutem a maioria dos direitos de voto em uma investida ela
teraacute poder sobre a investida quando os direitos de voto forem suficientes para capacitaacute-la na praacutetica a conduzir as atividades relevantes da investida de forma unilateral Ao avaliar se os direitos de voto da Companhia em uma investida satildeo suficientes para lhe conferir poder a Companhia considera todos os fatos e circunstacircncias relevantes incluindo
bull A dimensatildeo da participaccedilatildeo da Companhia nos direitos de voto em relaccedilatildeo agrave dimensatildeo e dispersatildeo das participaccedilotildees dos outros detentores de direitos de voto
bull Direitos de voto em potencial detidos pela Companhia por outros detentores de direitos de voto ou por outras partes
bull Direitos decorrentes de outros acordos contratuais e
bull Quaisquer fatos e circunstacircncias adicionais que indiquem que a Companhia tem ou natildeo tem a capacidade de conduzir as atividades relevantes no momento em que as decisotildees precisam ser tomadas incluindo padrotildees de votaccedilatildeo em assembleias anteriores
A consolidaccedilatildeo de uma controlada comeccedila quando a Companhia obteacutem o controle sobre a controlada e termina quando a Companhia perde o controle sobre a controlada Especificamente as receitas e despesas de uma controlada adquirida ou alienada durante o exerciacutecio satildeo incluiacutedas no resultado a partir da data em que a Companhia obteacutem o controle ateacute a data em que a Companhia deixa de controlar a controlada
Quando necessaacuterio as demonstraccedilotildees financeiras das controladas satildeo ajustadas para adequar suas poliacuteticas contaacutebeis agraves poliacuteticas contaacutebeis do Grupo
Todas as transaccedilotildees saldos receitas e despesas e fluxos de caixa entre as empresas
do Grupo satildeo eliminados nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas
As participaccedilotildees minoritaacuterias em controladas satildeo identificadas separadamente da participaccedilatildeo do Grupo nessas controladas Essas participaccedilotildees minoritaacuterias que correspondem a participaccedilotildees acionaacuterias atuais e que conferem aos seus titulares
direito a uma parcela proporcional dos ativos da entidade no caso de liquidaccedilatildeo podem ser inicialmente mensuradas pelo valor justo ou com base na parcela proporcional das participaccedilotildees minoritaacuterias no valor justo dos ativos liacutequidos identificaacuteveis da entidade adquirida A seleccedilatildeo do meacutetodo de mensuraccedilatildeo eacute feita transaccedilatildeo a transaccedilatildeo Outros tipos de participaccedilotildees minoritaacuterias satildeo inicialmente mensurados pelo valor justo Apoacutes a aquisiccedilatildeo o valor contaacutebil das participaccedilotildees minoritaacuterias corresponde ao valor dessas participaccedilotildees no reconhecimento inicial acrescido da parcela de variaccedilotildees
subsequentes no patrimocircnio liacutequido das participaccedilotildees minoritaacuterias
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O resultado e cada componente de outros resultados abrangentes satildeo atribuiacutedos aos proprietaacuterios da Companhia e agraves participaccedilotildees minoritaacuterias O resultado abrangente total das controladas eacute atribuiacutedo aos proprietaacuterios da Companhia e agraves participaccedilotildees minoritaacuterias mesmo se isso gerar saldo negativo para as participaccedilotildees minoritaacuterias
As mudanccedilas nas participaccedilotildees do Grupo em controladas que natildeo resultem em perda do controle satildeo registradas como transaccedilotildees de capital O valor contaacutebil das participaccedilotildees do Grupo e das participaccedilotildees minoritaacuterias eacute ajustado para refletir as mudanccedilas nas suas respectivas participaccedilotildees nas controladas A diferenccedila entre o valor com base no qual as participaccedilotildees minoritaacuterias satildeo ajustadas e o valor justo das consideraccedilotildees pagas ou recebidas eacute registrada diretamente no patrimocircnio liacutequido e atribuiacuteda aos proprietaacuterios da Companhia
Quando o Grupo perde o controle de uma controlada o ganho ou a perda da alienaccedilatildeo reconhecido no resultado eacute calculado pela diferenccedila entre (i) a soma do valor justo da consideraccedilatildeo recebida e do valor justo da participaccedilatildeo residual e (ii) o valor contaacutebil anterior dos ativos (incluindo aacutegio) deduzido dos passivos da controlada e das participaccedilotildees minoritaacuterias Todos os valores reconhecidos anteriormente em ldquoOutros resultados abrangentesrdquo relacionados agrave controlada satildeo contabilizados como se o Grupo tivesse alienado diretamente os correspondentes ativos ou passivos da controlada (ou seja reclassificados para o resultado ou transferidos para outra conta do patrimocircnio liacutequido conforme requerido ou permitido pelas IFRSs aplicaacuteveis) O valor justo de qualquer investimento detido na antiga controlada na data em que o controle deixa de existir eacute considerado como o valor justo no reconhecimento inicial para contabilizaccedilatildeo subsequente de acordo com a IAS 39 (CPC 38) - Instrumentos Financeiros quando aplicaacutevel ou como o custo no reconhecimento inicial de um investimento em uma coligada ou joint venture
Combinaccedilotildees de negoacutecios
As aquisiccedilotildees de negoacutecios satildeo contabilizadas pelo meacutetodo de aquisiccedilatildeo A contraprestaccedilatildeo transferida em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios eacute mensurada ao valor justo que eacute calculado pela soma dos valores justos dos ativos transferidos pelo Grupo na data de aquisiccedilatildeo dos passivos incorridos pelo Grupo com relaccedilatildeo aos antigos controladores da entidade adquirida e das participaccedilotildees emitidas pelo Grupo em troca do controle da entidade adquirida Os custos relacionados agrave aquisiccedilatildeo satildeo reconhecidos no resultado quando incorridos
Na data de aquisiccedilatildeo os ativos adquiridos e os passivos assumidos identificaacuteveis satildeo reconhecidos pelo valor justo na data da aquisiccedilatildeo exceto por
bull Ativos ou passivos fiscais diferidos e ativos e passivos relacionados a acordos de benefiacutecios aos empregados satildeo reconhecidos e mensurados de acordo com a IAS 12 e IAS 19 respectivamente (equivalentes aos CPC 32 ndash Impostos sobre a Renda e CPC 33 (R1) ndash Benefiacutecios aos empregados)
bull Passivos ou instrumentos patrimoniais relacionados a acordos de pagamento baseado em accedilotildees da entidade adquirida ou acordos de pagamento baseado em accedilotildees do Grupo celebrados em substituiccedilatildeo aos acordos de pagamento baseado em accedilotildees da entidade adquirida satildeo mensurados de acordo com a IFRS 2 (CPC 10 (R1)) ndash Pagamentos Baseados em Accedilotildees - na data de aquisiccedilatildeo (vide a seguir) e
bull Ativos (ou grupos para alienaccedilatildeo) classificados como mantidos para venda conforme a IFRS 5 (CPC 31 ndash Ativos Natildeo Circulantes Mantidos para Venda e Operaccedilotildees Descontinuadas) satildeo mensurados conforme essa norma
O aacutegio eacute mensurado como o excesso da soma da contraprestaccedilatildeo transferida do valor das participaccedilotildees minoritaacuterias na entidade adquirida e do valor justo da participaccedilatildeo do adquirente anteriormente detida na entidade adquirida (se houver) sobre os valores liacutequidos na data de aquisiccedilatildeo dos ativos adquiridos e passivos assumidos identificaacuteveis Se apoacutes a reavaliaccedilatildeo os valores liacutequidos dos ativos adquiridos e passivos assumidos identificaacuteveis na data de aquisiccedilatildeo forem superiores agrave soma da contraprestaccedilatildeo transferida do valor das participaccedilotildees minoritaacuterias na entidade adquirida e do valor justo da participaccedilatildeo do adquirente anteriormente detida na entidade adquirida (se houver) o excedente eacute reconhecido imediatamente no resultado como ganho de compra vantajosa
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Quando a contraprestaccedilatildeo transferida pelo Grupo em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios inclui um acordo de contraprestaccedilatildeo contingente a contraprestaccedilatildeo contingente eacute mensurada pelo valor justo na data de aquisiccedilatildeo e incluiacuteda na contraprestaccedilatildeo transferida em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios As variaccedilotildees no valor justo da contraprestaccedilatildeo contingente classificadas como ajustes do periacuteodo de mensuraccedilatildeo satildeo
ajustadas retroativamente com correspondentes ajustes ao aacutegio Os ajustes do periacuteodo de mensuraccedilatildeo correspondem a ajustes resultantes de informaccedilotildees adicionais obtidas durante o ldquoperiacuteodo de mensuraccedilatildeordquo (que natildeo poderaacute ser superior a um ano a
partir da data de aquisiccedilatildeo) relacionadas a fatos e circunstacircncias existentes na data de aquisiccedilatildeo
A contabilizaccedilatildeo subsequente das variaccedilotildees no valor justo da contraprestaccedilatildeo contingente natildeo classificadas como ajustes do periacuteodo de mensuraccedilatildeo depende da
forma de classificaccedilatildeo da contraprestaccedilatildeo contingente A contraprestaccedilatildeo contingente classificada como patrimocircnio liacutequido natildeo eacute remensurada nas datas de relatoacuterios subsequentes e sua correspondente liquidaccedilatildeo eacute contabilizada no patrimocircnio liacutequido Outras contraprestaccedilotildees contingentes satildeo remensuradas ao valor justo nas datas de relatoacuterios subsequentes e as variaccedilotildees no valor justo satildeo contabilizadas no resultado
Quando uma combinaccedilatildeo de negoacutecios eacute realizada em etapas a participaccedilatildeo
anteriormente detida pelo Grupo na entidade (incluindo operaccedilotildees conjuntas) adquirida eacute remensurada ao seu valor justo na data de aquisiccedilatildeo e o correspondente ganho ou perda se houver eacute reconhecido no resultado Os valores das participaccedilotildees na entidade adquirida antes da data de aquisiccedilatildeo anteriormente reconhecidos em
ldquoOutros resultados abrangentesrdquo satildeo reclassificados no resultado na medida em que tal tratamento seja adequado caso essa participaccedilatildeo tivesse sido alienada
Se a contabilizaccedilatildeo inicial de uma combinaccedilatildeo de negoacutecios estiver incompleta no
encerramento do periacuteodo no qual essa combinaccedilatildeo ocorreu o Grupo registra os valores provisoacuterios dos itens cuja contabilizaccedilatildeo estiver incompleta Esses valores provisoacuterios satildeo ajustados durante o periacuteodo de mensuraccedilatildeo (vide acima) ou os ativos e passivos adicionais satildeo reconhecidos para refletir as novas informaccedilotildees obtidas relacionadas a fatos e circunstacircncias existentes na data de aquisiccedilatildeo os quais se conhecidos teriam afetado os valores reconhecidos naquela data
Aacutegio
O aacutegio eacute inicialmente reconhecido e mensurado conforme descrito acima
O aacutegio natildeo eacute amortizado mas eacute submetido ao teste de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
no miacutenimo anualmente Para fins do teste de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel o aacutegio eacute alocado a cada uma das unidades geradoras de caixa do Grupo (ou grupos de unidades geradoras de caixa) que iratildeo se beneficiar das sinergias da combinaccedilatildeo As unidades geradoras de caixa agraves quais o aacutegio foi alocado satildeo submetidas anualmente ao teste de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel ou com maior frequecircncia quando houver
indicaccedilatildeo de que a unidade poderaacute apresentar reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel Se o valor recuperaacutevel da unidade geradora de caixa for menor que o valor contaacutebil a perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel eacute primeiramente alocada para reduzir o valor contaacutebil do aacutegio alocado agrave unidade e posteriormente aos outros ativos da unidade proporcionalmente ao valor contaacutebil de cada um dos seus ativos As perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel do aacutegio satildeo reconhecidas no periacuteodo subsequente
Na alienaccedilatildeo da unidade geradora de caixa o valor atribuiacutevel do aacutegio eacute incluiacutedo na
apuraccedilatildeo do lucro ou prejuiacutezo da alienaccedilatildeo
A poliacutetica do Grupo com relaccedilatildeo ao aacutegio resultante da aquisiccedilatildeo de coligadas estaacute
descrita na nota explicativa nordm 25
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Investimentos em coligadas e joint ventures
Uma coligada eacute uma entidade sobre a qual o Grupo possui influecircncia significativa e que natildeo se configura como uma controlada nem uma participaccedilatildeo em uma joint venture Influecircncia significativa eacute o poder de participar nas decisotildees sobre as poliacuteticas financeiras e operacionais da investida sem exercer controle individual ou conjunto sobre essas poliacuteticas
Uma joint venture eacute um acordo conjunto atraveacutes do qual as partes que detecircm controle
conjunto do acordo possuem direitos sobre os ativos liacutequidos do acordo conjunto Controle conjunto eacute o compartilhamento contratualmente acordado de controle de um acordo aplicaacutevel somente quando as decisotildees sobre as atividades relevantes requerem o consentimento unacircnime das partes que compartilham o controle
Os resultados e os ativos e passivos de coligadas ou joint ventures satildeo incorporados nestas demonstraccedilotildees financeiras pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial exceto
quando o investimento eacute classificado como mantido para venda caso em que ele eacute contabilizado de acordo com a IFRS 5 (CPC 31)
De acordo com o meacutetodo de equivalecircncia patrimonial um investimento em uma coligada ou joint venture eacute reconhecido inicialmente no balanccedilo patrimonial consolidado ao custo e ajustado em seguida para reconhecer a participaccedilatildeo do Grupo no resultado e em outros resultados abrangentes da coligada ou joint venture Quando
a participaccedilatildeo do Grupo nas perdas de uma coligada ou joint venture ultrapassa a participaccedilatildeo do Grupo nessa coligada ou joint venture (que inclui quaisquer
participaccedilotildees de longo prazo que em essecircncia formam parte do investimento liacutequido do Grupo na coligada ou joint venture) o Grupo deixa de reconhecer sua participaccedilatildeo em perdas adicionais As perdas adicionais satildeo reconhecidas somente na medida em que o Grupo incorreu em obrigaccedilotildees legais ou presumidas ou efetuou pagamentos em nome da coligada ou joint venture
Um investimento em uma coligada ou joint venture eacute contabilizado pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial a partir da data em que a investida se torna uma coligada ou joint venture Na aquisiccedilatildeo do investimento em uma coligada ou joint venture qualquer excedente do custo do investimento sobre a participaccedilatildeo do Grupo no valor justo liacutequido dos ativos e passivos identificaacuteveis da investida eacute reconhecido como aacutegio que eacute incluiacutedo no valor contaacutebil do investimento Qualquer excedente da participaccedilatildeo do Grupo no valor justo liacutequido dos ativos e passivos identificaacuteveis sobre o custo do
investimento apoacutes a reavaliaccedilatildeo eacute imediatamente reconhecido no resultado do periacuteodo em que o investimento eacute adquirido
As exigecircncias da IAS 36 (CPC 01 (R1)) satildeo aplicadas para determinar a necessidade de reconhecer qualquer perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel relacionada ao investimento do Grupo em uma coligada ou joint venture Quando necessaacuterio o valor contaacutebil total do investimento (incluindo aacutegio) eacute submetido ao teste de reduccedilatildeo ao
valor recuperaacutevel de acordo com a IAS 36 como um uacutenico ativo comparando seu valor recuperaacutevel (que eacute o maior entre o valor em uso e o valor justo deduzido do custo da alienaccedilatildeo) com seu valor contaacutebil As perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel reconhecidas natildeo satildeo alocadas a qualquer ativo incluindo o aacutegio que faz parte do valor contaacutebil do investimento Qualquer reversatildeo dessa perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel eacute reconhecida de acordo com a IAS 36 na extensatildeo em que o valor recuperaacutevel do investimento aumenta posteriormente
O Grupo descontinua o uso do meacutetodo de equivalecircncia patrimonial a partir da data em que o investimento deixa de ser uma coligada ou joint venture Quando o Grupo deteacutem uma participaccedilatildeo na antiga coligada ou joint venture e a participaccedilatildeo detida eacute
um ativo financeiro o Grupo mensura a participaccedilatildeo detida pelo valor justo naquela data e o valor justo eacute considerado seu valor justo no reconhecimento inicial de acordo com a IFRS 9 (CPC 48) A diferenccedila entre o valor contaacutebil da coligada ou joint venture na data em que o uso do meacutetodo de equivalecircncia patrimonial eacute descontinuado e o
valor justo de qualquer participaccedilatildeo detida e qualquer resultado da alienaccedilatildeo parcial da participaccedilatildeo na coligada ou joint venture eacute incluiacutedo na determinaccedilatildeo do ganho ou da perda na alienaccedilatildeo da coligada ou joint venture Aleacutem disso o Grupo contabiliza todos os valores anteriormente reconhecidos em outros resultados abrangentes
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em relaccedilatildeo a essa coligada na mesma base que seria necessaacuteria caso essa coligada tivesse alienado diretamente os correspondentes ativos e passivos Portanto se um ganho ou uma perda anteriormente reconhecida em outros resultados abrangentes pela coligada ou joint venture eacute reclassificada para o resultado na alienaccedilatildeo dos correspondentes ativos e passivos o Grupo reclassifica o ganho ou a perda do
patrimocircnio liacutequido para o resultado (como um ajuste de reclassificaccedilatildeo) quando a coligada ou joint venture eacute alienada
Quando o Grupo reduz sua participaccedilatildeo acionaacuteria em uma coligada ou joint venture
mas continua a usar o meacutetodo de equivalecircncia patrimonial o Grupo reclassifica para o resultado a proporccedilatildeo do ganho ou da perda anteriormente reconhecida em outros resultados abrangentes em relaccedilatildeo a essa reduccedilatildeo na participaccedilatildeo acionaacuteria se esse ganho ou essa perda for reclassificado para o resultado na alienaccedilatildeo dos
correspondentes ativos e passivos
Quando uma entidade do Grupo realiza uma transaccedilatildeo com uma coligada ou joint venture do Grupo os lucros e prejuiacutezos resultantes da transaccedilatildeo com a coligada ou joint venture satildeo reconhecidos nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas do Grupo somente na extensatildeo das participaccedilotildees na coligada ou joint venture que natildeo estejam relacionadas ao Grupo
O Grupo aplica a IFRS 9 incluindo as exigecircncias de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel a investimentos de longo prazo na coligada ou joint venture aos quais o meacutetodo de equivalecircncia patrimonial natildeo eacute aplicaacutevel e que fazem parte do investimento liacutequido na
investida Adicionalmente ao aplicar a IFRS 9 a investimentos de longo prazo a entidade natildeo leva em conta os ajustes ao seu valor contaacutebil necessaacuterios de acordo com a IAS 28 (isto eacute ajustes ao valor contaacutebil dos investimentos de longo prazo resultantes da alocaccedilatildeo das perdas da investida ou da avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel de acordo com a IAS 28)
Participaccedilotildees em operaccedilotildees em conjunto
Uma operaccedilatildeo em conjunto eacute um acordo conjunto atraveacutes do qual as partes que detecircm controle conjunto do acordo possuem direitos sobre os ativos e obrigaccedilotildees sobre os passivos com relaccedilatildeo ao acordo Controle conjunto eacute o compartilhamento contratualmente acordado de controle de um acordo aplicaacutevel somente quando as decisotildees sobre as atividades relevantes requerem o consentimento unacircnime das partes que compartilham o controle
Quando uma entidade do Grupo realiza suas atividades como operaccedilotildees em conjunto
o Grupo como um operador em conjunto reconhece com relaccedilatildeo agrave sua participaccedilatildeo em uma operaccedilatildeo em conjunto
bull Seus ativos incluindo sua participaccedilatildeo nos ativos mantidos em conjunto
bull Seus passivos incluindo sua participaccedilatildeo nos passivos incorridos em conjunto
bull Suas receitas da venda de sua participaccedilatildeo no resultado decorrente da operaccedilatildeo
em conjunto
bull Sua participaccedilatildeo nas receitas da venda do resultado decorrente da operaccedilatildeo em conjunto e
bull Suas despesas incluindo sua participaccedilatildeo nas despesas incorridas em conjunto
O Grupo contabiliza os ativos os passivos as receitas e as despesas relacionados agrave sua participaccedilatildeo em uma operaccedilatildeo em conjunto de acordo com as IFRSs aplicaacuteveis a ativos passivos receitas e despesas especiacuteficos
Quando uma entidade do Grupo realiza uma transaccedilatildeo com uma operaccedilatildeo em conjunto na qual uma entidade do Grupo eacute um operador em conjunto (como uma venda ou contribuiccedilatildeo de ativos) considera-se que o Grupo conduz a transaccedilatildeo com as outras partes da operaccedilatildeo em conjunto e os ganhos e as perdas resultantes das transaccedilotildees satildeo reconhecidos nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas do Grupo somente na extensatildeo das participaccedilotildees de outras partes na operaccedilatildeo em conjunto
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Quando uma entidade do Grupo realiza uma transaccedilatildeo com uma operaccedilatildeo em conjunto na qual uma entidade do Grupo eacute um operador em conjunto (como uma aquisiccedilatildeo de ativos) o Grupo natildeo reconhece sua participaccedilatildeo nos ganhos e nas perdas ateacute que esses ativos sejam revendidos a um terceiro
Ativos natildeo circulantes mantidos para venda
Os ativos natildeo circulantes (e os grupos de alienaccedilatildeo) classificados como mantidos para venda satildeo mensurados pelo menor valor entre o valor contaacutebil e o valor justo menos os custos de venda
Os ativos natildeo circulantes e os grupos de alienaccedilatildeo satildeo classificados como mantidos para venda caso o seu valor contaacutebil seja recuperado por meio de uma transaccedilatildeo de venda e natildeo atraveacutes do uso contiacutenuo Essa condiccedilatildeo eacute atendida somente quando a venda for considerada altamente provaacutevel e o ativo (ou grupo de alienaccedilatildeo) estiver disponiacutevel para venda imediata em sua condiccedilatildeo atual A Administraccedilatildeo deve estar comprometida com a venda a qual se espera que no reconhecimento possa ser considerada como uma venda concluiacuteda dentro de um ano a partir da data de
classificaccedilatildeo
Quando o Grupo estaacute comprometido com um plano de venda que envolve a perda de controle de uma controlada quando atendidos os criteacuterios descritos acima todos os ativos e passivos dessa controlada satildeo classificados como mantidos para venda mesmo que apoacutes a venda o Grupo ainda retenha participaccedilatildeo minoritaacuteria na sua antiga controlada
Quando o Grupo estaacute comprometido com um plano de venda que envolve a alienaccedilatildeo
do investimento em uma coligada ou de uma parcela do investimento em uma coligada o investimento ou a parcela do investimento que seraacute alienado eacute classificado como mantido para venda quando atendidos os criteacuterios descritos anteriormente e o Grupo descontinua o uso do meacutetodo de equivalecircncia patrimonial em relaccedilatildeo agrave parcela classificada como mantida para venda Qualquer parcela do investimento em uma coligada que natildeo foi classificada como mantida para venda
continua sendo contabilizada pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial
Reconhecimento de receita
O Grupo reconhece receita das principais fontes de receitas a seguir
bull venda de artigos de lazer e equipamentos eletrocircnicos incluindo o correspondente programa de fidelidade ldquoMaxi-Pointsrdquo conforme divulgado na nota explicativa nordm 27 manutenccedilatildeo incluiacuteda no preccedilo dos produtos vendidos bem como garantias
oferecidas de acordo com a legislaccedilatildeo local conforme divulgado na nota explicativa nordm 24
bull instalaccedilatildeo de software para aplicativos de negoacutecios especializados e
bull construccedilatildeo de imoacuteveis residenciais
A receita eacute mensurada com base na contraprestaccedilatildeo que o Grupo espera receber em um contrato com o cliente e exclui valores cobrados em nome de terceiros O Grupo reconhece receitas quando transfere o controle do produto ou serviccedilo ao cliente
281 Venda de artigos de lazer
O Grupo vende calccedilados esportivos equipamentos esportivos e equipamentos para atividades outdoor no varejo e diretamente para clientes atraveacutes dos seus proacuteprios pontos de venda As garantias relacionadas a vendas de artigos de lazer natildeo podem
ser adquiridas separadamente e servem como garantia de que os produtos vendidos
atendem as especificaccedilotildees acordadas Portanto o Grupo contabiliza garantias de acordo com a IAS 37 (CPC 25) - Provisotildees Passivos Contingentes e Ativos Contingentes (ver nota explicativa nordm 24)
CPC 47 IFRS 15119(e) IFRS 15B30
CPC 47 IFRS 1531 IFRS 1546 IFRS 1547 IFRS 15119
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Para venda de artigos de lazer para o mercado atacadista a receita eacute reconhecida quando o controle das mercadorias eacute transferido isto eacute quando as mercadorias satildeo enviadas para o local determinado pelo atacadista (entrega) Apoacutes a entrega o atacadista tem total poder para decidir sobre o meacutetodo de distribuiccedilatildeo e o preccedilo de venda das mercadorias assume responsabilidade primaacuteria pela revenda das
mercadorias e assume os riscos de obsolescecircncia e perda com relaccedilatildeo agraves mercadorias O Grupo reconhece um recebiacutevel quando as mercadorias satildeo entregues ao atacadista uma vez que isso representa o momento em que o direito agrave
contraprestaccedilatildeo se torna incondicional tendo em vista que eacute necessaacuteria apenas a passagem do tempo antes do pagamento ser devido
Para vendas de mercadorias para clientes no varejo a receita eacute reconhecida quando o controle das mercadorias eacute transferido isto eacute quando o cliente adquire as mercadorias no ponto de venda O pagamento do preccedilo da transaccedilatildeo eacute devido imediatamente no momento em que o cliente adquire as mercadorias
Conforme previsto no contrato padratildeo do Grupo os clientes tecircm direito de devolver as mercadorias no prazo de ateacute 30 dias No ponto de venda uma obrigaccedilatildeo de
restituiccedilatildeo e o correspondente ajuste da receita satildeo reconhecidos para os produtos cuja devoluccedilatildeo eacute esperada Ao mesmo tempo o Grupo tem o direito de recuperar o produto quando os clientes exercem o direito de devoluccedilatildeo portanto consequentemente o Grupo reconhece o direito agraves mercadorias devolvidas e o correspondente ajuste do custo das vendas O Grupo usa sua experiecircncia histoacuterica acumulada para estimar a quantidade de devoluccedilotildees ao niacutevel da carteira usando o
meacutetodo do valor esperado Haacute uma grande probabilidade de natildeo haver uma
reversatildeo significativa na receita acumulada reconhecida tendo em vista o niacutevel consistente das devoluccedilotildees nos exerciacutecios anteriores
282 Venda de equipamentos eletrocircnicos
O Grupo vende equipamentos eletrocircnicos no atacado e diretamente para clientes atraveacutes dos seus proacuteprios pontos de venda e pela Internet
Para venda de equipamentos eletrocircnicos no atacado e atraveacutes dos pontos de vendas e pela Internet a receita eacute reconhecida pelo Grupo em linha com a poliacutetica descrita acima para a venda de artigos de lazer Para vendas no varejo (atraveacutes dos pontos de venda e pela Internet) eacute oferecido o mesmo periacuteodo de 30 dias para devoluccedilatildeo e portanto uma obrigaccedilatildeo de restituiccedilatildeo e o direito agraves mercadorias devolvidas satildeo reconhecidos com relaccedilatildeo aos equipamentos eletrocircnicos cuja devoluccedilatildeo eacute esperada
Para vendas pela Internet a receita eacute reconhecida quando o controle das
mercadorias eacute transferido para o cliente isto eacute quando as mercadorias satildeo entregues para o cliente A entrega ocorre quando as mercadorias satildeo enviadas
para o local determinado pelo cliente Quando o cliente adquire inicialmente as mercadorias pela Internet o preccedilo da transaccedilatildeo recebido pelo Grupo eacute reconhecido como passivo de contrato ateacute que as mercadorias sejam entregues para o cliente
283 Programa de fidelidade ldquoMaxi-Pointsrdquo
O Grupo opera o programa de fidelidade ldquoMaxi-Pointsrdquo atraveacutes do qual os clientes no varejo acumulam pontos nas compras de artigos de lazer e equipamentos eletrocircnicos que datildeo direito a descontos em compras futuras Esses pontos concedem descontos aos quais os clientes natildeo teriam direito sem comprar artigos de lazer ou equipamentos eletrocircnicos (isto eacute direito relevante) O desconto prometido ao cliente eacute portanto uma obrigaccedilatildeo de desempenho separada
CPC 47 IFRS 15125 IFRS 15108I
CPC 47 IFRS 1555 IFRS 15119(d) IFRS 15126(b) IFRS 15126(d) IFRS 15B21
CPC 47 IFRS 15106 IFRS 15117 IFRS 15125
CPC 47 IFRS 15B39 IFRS 15B40
CPC 47 IFRS 1555 IFRS 15125 IFRS 15119(d) IFRS 15B21
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O preccedilo da transaccedilatildeo eacute alocado entre o produto os serviccedilos de manutenccedilatildeo (se o produto for um equipamento eletrocircnico conforme descrito a seguir) e os pontos com base no preccedilo de venda relativo individual O preccedilo de venda individual por ponto eacute estimado com base no desconto a ser concedido quando os pontos satildeo resgatados pelo cliente e a probabilidade de resgate conforme demonstrado pela
experiecircncia histoacuterica do Grupo O passivo de contrato eacute reconhecido para receitas relacionadas aos pontos do programa de fidelidade na data da transaccedilatildeo de venda inicial A receita dos pontos do programa de fidelidade eacute reconhecida quando os
pontos satildeo resgatados pelo cliente A receita dos pontos natildeo resgatados eacute reconhecida proporcionalmente ao padratildeo dos direitos exercidos pelos clientes
284 Manutenccedilatildeo dos equipamentos eletrocircnicos
A manutenccedilatildeo incluiacuteda no preccedilo de venda do equipamento eletrocircnico eacute um serviccedilo poacutes-venda O serviccedilo compreende o trabalho de manutenccedilatildeo a ser executado no
equipamento durante um periacuteodo de trecircs anos apoacutes a venda Esse periacuteodo pode ser estendido se o cliente tiver necessidade de um periacuteodo maior de serviccedilos de manutenccedilatildeo A renovaccedilatildeo dos serviccedilos apoacutes o periacuteodo de trecircs anos seraacute realizada com base no preccedilo no qual esses serviccedilos satildeo vendidos pelo Grupo para todos os clientes na data de renovaccedilatildeo independentemente da existecircncia de opccedilatildeo de renovaccedilatildeo Consequentemente a opccedilatildeo de estender o periacuteodo de renovaccedilatildeo natildeo
oferece aos clientes nenhuma vantagem ao firmar o contrato inicial e portanto nenhuma receita eacute diferida com relaccedilatildeo a essa opccedilatildeo de renovaccedilatildeo
O serviccedilo de manutenccedilatildeo eacute considerado um serviccedilo distinto uma vez que eacute fornecido
regularmente pelo Grupo para outros clientes separadamente e estaacute disponiacutevel para clientes de outros prestadores de serviccedilos no mercado Uma parte do preccedilo da transaccedilatildeo eacute entatildeo alocada para os serviccedilos de manutenccedilatildeo com base no preccedilo de venda individual desses serviccedilos Descontos natildeo satildeo considerados uma vez que satildeo concedidos apenas em determinadas circunstacircncias e nunca satildeo relevantes
A receita relacionada aos serviccedilos de manutenccedilatildeo eacute reconhecida ao longo do tempo O preccedilo da transaccedilatildeo alocado a esses serviccedilos eacute reconhecido como passivo de contrato na data da transaccedilatildeo de venda inicial e eacute divulgado pelo meacutetodo linear
durante o periacuteodo do serviccedilo (isto eacute trecircs anos quando os serviccedilos satildeo adquiridos em conjunto com o correspondente equipamento)
285 Serviccedilos de instalaccedilatildeo de software
O Grupo fornece serviccedilos de instalaccedilatildeo de diversos produtos de software para negoacutecios especializados Esses serviccedilos satildeo reconhecidos como obrigaccedilatildeo de
desempenho satisfeita ao longo do tempo A receita eacute reconhecida para esses serviccedilos de instalaccedilatildeo com base no estaacutegio de conclusatildeo do contrato Os diretores concluiacuteram que o estaacutegio de conclusatildeo determinado como a proporccedilatildeo do periacuteodo
total esperado para instalaccedilatildeo decorrido no final do periacuteodo de relatoacuterio eacute uma medida apropriada do progresso com relaccedilatildeo ao total cumprimento dessas obrigaccedilotildees de desempenho de acordo com a IFRS 15 (CPC 47) O pagamento pelos serviccedilos de instalaccedilatildeo de software natildeo eacute devido pelo cliente ateacute que os serviccedilos de instalaccedilatildeo sejam concluiacutedos e portanto eacute reconhecido um ativo de contrato durante o periacuteodo no qual os serviccedilos de instalaccedilatildeo satildeo executados representando o direito da entidade de receber contraprestaccedilatildeo pelos serviccedilos executados
286 Construccedilatildeo de imoacuteveis residenciais
O Grupo constroacutei e vende imoacuteveis residenciais de acordo com contratos de longo prazo firmados com os clientes Esses contratos satildeo firmados antes do iniacutecio de construccedilatildeo do imoacutevel residencial Nos termos dos contratos o Grupo estaacute
contratualmente impedido de redirecionar os imoacuteveis para outro cliente e tem direito de receber o pagamento pelo trabalho executado A receita de construccedilatildeo de imoacuteveis residenciais eacute portanto reconhecida ao longo do tempo com base no
meacutetodo de custo isto eacute com base na parcela de custos contratuais incorridos com o trabalho executado ateacute o momento em relaccedilatildeo ao total de custos contratuais estimados Os diretores acreditam que esse meacutetodo de entrada eacute uma medida apropriada do progresso com relaccedilatildeo ao total cumprimento dessas obrigaccedilotildees de desempenho de acordo com a IFRS 15 (CPC 47)
CPC 47 IFRS 1574 IFRS 15106 IFRS 15117 IFRS 15B42
CPC 47 IFRS 15B41
CPC 47 IFRS 1527 IFRS 1574 IFRS 1581 IFRS 15126 (c) IFRS 15B29
CPC 47 IFRS 1535(a) IFRS 15123(a) IFRS 15124 IFRS 15106 IFRS 15117
CPC 47 IFRS 1535(b) IFRS 15124 IFRS 15107 IFRS 15117
CPC 47 IFRS 1535(c) IFRS 15124
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O Grupo pode faturar os clientes pela construccedilatildeo de imoacuteveis residenciais com base no atingimento de uma seacuterie de marcos relacionados ao desempenho Quando um marco especiacutefico eacute atingido o cliente recebe uma correspondente declaraccedilatildeo de trabalho assinada por um avaliador independente e a fatura para pagamento do correspondente marco O Grupo teraacute reconhecido anteriormente um ativo de contrato
para qualquer trabalho executado Qualquer valor anteriormente reconhecido como ativo de contrato eacute reclassificado para contas a receber de clientes no momento que esse valor eacute faturado ao cliente Caso o pagamento do marco exceda a receita
reconhecida ateacute o momento com base no meacutetodo de custo o Grupo reconhece um passivo de contrato em conexatildeo com a diferenccedila Natildeo haacute componente de financiamento significativo nos contratos de construccedilatildeo firmados com clientes uma vez que o periacuteodo entre a data de reconhecimento da receita com base no meacutetodo de
custo e a data de pagamento do marco eacute sempre inferior a um ano
Arrendamento
291 O Grupo como arrendataacuterio
O Grupo avalia se um contrato eacute ou conteacutem um arrendamento no iniacutecio do contrato O Grupo reconhece um ativo de direito de uso e correspondente passivo de arrendamento com relaccedilatildeo a todos os contratos de arrendamento nos quais o Grupo seja o arrendataacuterio exceto arrendamentos de curto prazo (definidos como
arrendamentos com prazo de arrendamento de no maacuteximo 12 meses) e arrendamentos de ativos de baixo valor (tais como tablets e computadores pessoais pequenos itens de moacuteveis de escritoacuterio e telefones) Para esses arrendamentos o
Grupo reconhece os pagamentos de arrendamento operacional como despesa operacional pelo meacutetodo linear pelo periacuteodo do arrendamento exceto quando outra base sistemaacutetica eacute mais representativa para refletir o padratildeo de tempo no qual os benefiacutecios econocircmicos do ativo arrendado satildeo consumidos
O passivo de arrendamento eacute inicialmente mensurado ao valor presente dos pagamentos de arrendamento que natildeo satildeo pagos na data de iniacutecio descontados
aplicando-se a taxa impliacutecita no arrendamento Se essa taxa natildeo puder ser prontamente determinada o Grupo usa sua taxa incremental de captaccedilatildeo
Os pagamentos de arrendamento incluiacutedos na mensuraccedilatildeo do passivo de arrendamento incluem
bull Pagamentos fixos de arrendamento (incluindo pagamentos em substacircncia fixos)
deduzidos de eventuais incentivos de arrendamento a receber
bull Pagamentos variaacuteveis de arrendamento que dependem de um iacutendice ou uma
taxa inicialmente mensurados utilizando-se o iacutendice ou a taxa na data de iniacutecio
bull O valor estimado devido pelo arrendataacuterio em garantias de valor residual
bull O preccedilo de exerciacutecio das opccedilotildees de compra de accedilotildees se o arrendataacuterio tiver certeza razoaacutevel do exerciacutecio das opccedilotildees e
bull Pagamentos de multas pelo teacutermino do arrendamento se o prazo do arrendamento refletir o exerciacutecio da opccedilatildeo para teacutermino do arrendamento
O passivo de arrendamento eacute apresentado em uma linha separada no balanccedilo patrimonial
O passivo de arrendamento eacute subsequentemente mensurado aumentando o valor contaacutebil para refletir os juros sobre o passivo de arrendamento (usando o meacutetodo da taxa de juros efetiva) e reduzindo o valor contaacutebil para refletir o pagamento de
arrendamento realizado
O Grupo remensura o passivo de arrendamento (e faz um ajuste correspondente ao
respectivo ativo de direito de uso) sempre que
bull O prazo de arrendamento for alterado ou houver um evento ou uma mudanccedila
significativa nas circunstacircncias que resulte em uma mudanccedila na avaliaccedilatildeo do exerciacutecio da opccedilatildeo de compra de accedilotildees e nesse caso o passivo de arrendamento eacute remensurado descontando-se os pagamentos de arrendamento revisados usando a taxa de desconto revisada
CPC 47 IFRS 15117 IFRS 15106 IFRS 15107 IFRS 15126
CPC 06 (R2) IFRS 1651 IFRS 165 IFRS 166 IFRS 169 IFRS 1660
CPC 06 (R2) IFRS 1626 CPC 06 (R2) IFRS 1627
CPC 06 (R2) IFRS 1647 CPC 06 (R2) IFRS 1639
CPC 06 (R2) IFRS 1640(a)
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bull Os pagamentos de arrendamento satildeo alterados devido a mudanccedilas no iacutendice ou na taxa ou uma mudanccedila no pagamento esperado no valor residual garantido sendo nesse caso o passivo de arrendamento remensurado descontando-se os pagamentos de arrendamento revisados usando a taxa de desconto natildeo alterada (a menos que a mudanccedila nos pagamentos de arrendamento resulte da mudanccedila
na taxa de juros variaacutevel sendo nesse caso utilizada a taxa de desconto revisada)
bull O contrato de arrendamento eacute modificado e a alteraccedilatildeo no arrendamento natildeo eacute
contabilizada como um arrendamento separado sendo nesse caso o passivo de arrendamento remensurado com base no prazo de arrendamento do arrendamento modificado descontando-se os pagamentos de arrendamento revisados usando a taxa de desconto revisada na data efetiva da modificaccedilatildeo
O Grupo natildeo efetuou esses ajustes durante os periacuteodos apresentados
Os ativos de direito de uso incluem a mensuraccedilatildeo inicial do passivo de
arrendamento correspondente e os pagamentos de arrendamento efetuados na ou antes da data de iniacutecio deduzidos de eventuais incentivos de arrendamento recebidos e eventuais custos diretos iniciais Esses ativos satildeo subsequentemente mensurados ao custo deduzido da depreciaccedilatildeo acumulada e das perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel acumuladas
Sempre que o Grupo assumir uma obrigaccedilatildeo com relaccedilatildeo aos custos para desmontar e remover um ativo arrendado restaurar o local no qual o ativo estiver
localizado ou retornar o correspondente ativo agrave condiccedilatildeo exigida segundo os termos e as condiccedilotildees do arrendamento a provisatildeo eacute reconhecida e mensurada de acordo
com a IAS 37 (CPC 25) Na medida em que os custos se referem ao ativo de direito de uso os custos satildeo incluiacutedos no correspondente ativo de direito de uso a menos que esses custos sejam incorridos para produzir estoques
Os ativos de direito de uso satildeo depreciados durante o periacuteodo de arrendamento e a vida uacutetil do ativo de direito de uso qual for o menor Se o arrendamento transferir a titularidade do correspondente ativo ou o custo do ativo de direito de uso refletir que o Grupo espera exercer uma opccedilatildeo de compra de accedilotildees o correspondente ativo de direito de uso eacute depreciado durante a vida uacutetil do correspondente ativo A depreciaccedilatildeo comeccedila na data de iniacutecio do arrendamento
Os ativos de direito de uso satildeo apresentados como uma linha separada no balanccedilo patrimonial
O Grupo aplica a IAS 36 (CPC 01 (R1)) para determinar se o ativo de direito de uso estaacute sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel e contabilizar eventuais perdas por
reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel identificadas conforme descrito na poliacutetica relacionada ao ldquoImobilizadordquo
Alugueacuteis variaacuteveis que natildeo dependem de um iacutendice ou uma taxa natildeo fazem parte da mensuraccedilatildeo do passivo de arrendamento e ativo de direito de uso Os pagamentos correspondentes satildeo reconhecidos como despesa no periacuteodo no qual o evento ou a condiccedilatildeo que resultou nesses pagamentos ocorre e satildeo registrados na rubrica ldquoOutras despesasrdquo no resultado (ver nota explicativa nordm 48)
Como expediente praacutetico a IFRS 16 (CPC 06 (R2)) permite que o arrendataacuterio natildeo separe componentes de natildeo arrendamento e em vez disso contabilize qualquer arrendamento e correspondentes componentes de natildeo arrendamento como um
contrato uacutenico O Grupo natildeo usou esse expediente praacutetico Para contratos que
contenham um componente de arrendamento e um ou mais arrendamentos adicionais ou componentes de natildeo arrendamento o Grupo aloca a contraprestaccedilatildeo no contrato para cada componente de arrendamento com base no respectivo preccedilo individual do componente de arrendamento e preccedilo individual total dos componentes de natildeo arrendamento
CPC 06 (R2) IFRS 1642
CPC 06 (R2) IFRS 1645(c)
CPC 06 (R2) IFRS 1624 IFRS 1630
CPC 06 (R2) IFRS 1632
CPC 06 (R2) IFRS 1647
CPC 06 (R2) IFRS 1638
CPC 06 (R2) IFRS 1612 IFRS 1615
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292 O Grupo como arrendador
O Grupo celebra contratos de arrendamento na qualidade de arrendador com relaccedilatildeo a algumas de suas propriedades para investimento O Grupo tambeacutem aluga equipamentos para varejistas necessaacuterios para fins de apresentaccedilatildeo e adequaccedilatildeo ao cliente e testes de calccedilados e equipamentos manufaturados pelo Grupo
Os arrendamentos nos quais o Grupo eacute o arrendador satildeo classificados como arrendamentos financeiros ou operacionais Sempre que os termos do
arrendamento transferem substancialmente todos os riscos e benefiacutecios da propriedade do bem para o arrendataacuterio o contrato eacute classificado como
arrendamento financeiro Todos os outros arrendamentos satildeo classificados como arrendamentos operacionais
Quando o Grupo eacute o arrendador intermediaacuterio o arrendamento principal e o
subarrendamento satildeo classificados como dois contratos distintos O subarrendamento eacute classificado como arrendamento financeiro ou operacional com base no ativo de direito de uso resultante do arrendamento principal
A receita de aluguel oriunda de arrendamento operacional eacute reconhecida pelo meacutetodo linear durante o prazo do arrendamento em questatildeo Os custos diretos iniciais incorridos na negociaccedilatildeo e preparaccedilatildeo do arrendamento operacional satildeo adicionados ao valor contaacutebil dos ativos arrendados e reconhecidos pelo meacutetodo linear pelo prazo do arrendamento
As contas a receber de arrendataacuterios referentes a arrendamentos financeiros satildeo reconhecidas como contas a receber no valor do investimento liacutequido do Grupo nos bens arrendados O rendimento do arrendamento financeiro eacute reconhecido nos
periacuteodos contaacutebeis a fim de refletir a taxa de retorno perioacutedica constante sobre o investimento liacutequido do Grupo em aberto em relaccedilatildeo aos arrendamentos
Apoacutes o reconhecimento inicial o Grupo revisa regularmente o valor residual
estimado natildeo garantido e aplica as exigecircncias de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel da
IFRS 9 reconhecendo uma provisatildeo para perdas de creacutedito esperadas para os
valores a receber de arrendamentos
A receita de arrendamento financeiro eacute calculada com base no valor bruto contaacutebil dos valores a receber de arrendamentos exceto pelos ativos financeiros sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel para os quais a receita de juros eacute calculada com base
no seu custo amortizado (isto eacute apoacutes a deduccedilatildeo da provisatildeo para perdas)i
Quando o contrato inclui componentes de arrendamento e natildeo arrendamento o Grupo aplica a IFRS 15 (CPC 47) para alocar a contraprestaccedilatildeo resultante do contrato para cada componente
Moedas estrangeiras
Na elaboraccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras de cada empresa do Grupo as transaccedilotildees em moeda estrangeira ou seja qualquer moeda diferente da moeda funcional de cada empresa satildeo registradas de acordo com as taxas de cacircmbio vigentes na data de cada transaccedilatildeo No fim de cada periacuteodo de relatoacuterio os ativos e passivos monetaacuterios denominados em moeda estrangeira satildeo novamente convertidos pelas taxas vigentes no fim de cada periacuteodo Os itens natildeo monetaacuterios registrados
pelo valor justo apurado em moeda estrangeira satildeo convertidos pelas taxas vigentes na data em que o valor justo foi determinado Os itens natildeo monetaacuterios mensurados
pelo custo histoacuterico em uma moeda estrangeira natildeo satildeo novamente convertidos
As variaccedilotildees cambiais satildeo reconhecidas no resultado no periacuteodo em que ocorrem exceto
bull Variaccedilotildees cambiais decorrentes de empreacutestimos e financiamentos em moeda estrangeira relacionados a ativos em construccedilatildeo para uso produtivo futuro que fazem parte do custo desses ativos quando consideradas como ajustes aos custos com juros dos referidos empreacutestimos e financiamentos em moeda estrangeira
CPC 06 (R2) IFRS 1689
CPC 06 (R2) IFRS 1661 IFRS 1662
CPC 06 (R2) IFRS 16B58
CPC 06 (R2) IFRS 1681 IFRS 1683
CPC 06 (R2) IFRS 1667 IFRS 1675
CPC 06 (R2) IFRS 1617
CPC 06 (R2) IFRS 1635(e)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
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bull Variaccedilotildees cambiais decorrentes de transaccedilotildees contratadas para proteccedilatildeo (hedge) contra riscos de cacircmbio (vide item sobre instrumentos financeiroscontabilizaccedilatildeo de hedge a seguir) e
bull Variaccedilotildees cambiais sobre itens monetaacuterios a receber ou a pagar com relaccedilatildeo a uma operaccedilatildeo no exterior cuja liquidaccedilatildeo natildeo eacute estimada tampouco tem probabilidade de ocorrer (e que portanto faz parte do investimento liacutequido na operaccedilatildeo no exterior) reconhecidas inicialmente em ldquooutros resultados abrangentesrdquo e reclassificadas do patrimocircnio liacutequido para o resultado mediante a
alienaccedilatildeo ou alienaccedilatildeo parcial do investimento liacutequido
Para fins de apresentaccedilatildeo destas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas os ativos e passivos das operaccedilotildees do Grupo no exterior satildeo convertidos utilizando as taxas de cacircmbio vigentes no fim do exerciacutecio Os resultados satildeo convertidos pelas taxas de cacircmbio meacutedias do periacuteodo a menos que as taxas de cacircmbio flutuem significativamente durante o periacuteodo neste caso satildeo utilizadas as taxas de cacircmbio
na data da transaccedilatildeo As variaccedilotildees cambiais resultantes dessas conversotildees se houver satildeo reconhecidas em outros resultados abrangentes e acumuladas em um componente separado da reserva de conversatildeo de moeda estrangeira (atribuiacutedas agraves participaccedilotildees minoritaacuterias conforme apropriado)
Na alienaccedilatildeo de uma operaccedilatildeo no exterior (isto alienaccedilatildeo da participaccedilatildeo total do Grupo em uma operaccedilatildeo no exterior ou alienaccedilatildeo envolvendo perda de controle sobre uma controlada que inclui operaccedilotildees no exterior ou alienaccedilatildeo parcial de
participaccedilatildeo em acordo conjunto ou coligada que inclui uma operaccedilatildeo no exterior no
qual a participaccedilatildeo retida se torna um ativo financeiro) todo o montante da variaccedilatildeo cambial acumulada na reserva de conversatildeo de moeda estrangeira referente a essa operaccedilatildeo atribuiacutevel aos proprietaacuterios da Companhia eacute reclassificado para o resultado
Adicionalmente no caso de alienaccedilatildeo parcial de uma controlada que inclui operaccedilatildeo no exterior que natildeo represente perda de controle do Grupo sobre a controlada as
parcelas proporcionais das diferenccedilas cambiais acumuladas satildeo realocadas para participaccedilotildees minoritaacuterias e natildeo eacute reconhecida no resultado Para todas as demais alienaccedilotildees parciais (ou seja as alienaccedilotildees parciais de coligadas ou acordos em conjunto que natildeo representem perda significativa de influecircncia ou controle conjunto do Grupo) a parcela proporcional das diferenccedilas cambiais acumuladas eacute reclassificada para o resultado
O aacutegio e os ajustes ao valor justo resultantes da aquisiccedilatildeo de uma operaccedilatildeo no
exterior satildeo tratados como ativos e passivos da operaccedilatildeo no exterior e convertidos
com base na taxa de cacircmbio de fechamento As diferenccedilas cambiais satildeo reconhecidas em outros resultados abrangentes
Custos de empreacutestimos
Os custos de empreacutestimos atribuiacuteveis diretamente agrave aquisiccedilatildeo construccedilatildeo ou produccedilatildeo de ativos qualificaacuteveis os quais levam necessariamente um periacuteodo de tempo substancial para ficarem prontos para uso ou venda pretendida satildeo acrescentados ao custo de tais ativos ateacute a data em que estejam prontos para o uso
ou a venda pretendida
Na medida em que os empreacutestimos sujeitos a taxas variaacuteveis satildeo usados para financiar um ativo qualificaacutevel e satildeo objeto de hedge em um hedge de fluxo de caixa efetivo do risco da taxa de juros a parcela efetiva do derivativo eacute reconhecida em outros resultados abrangentes e reclassificada para o resultado quando o ativo qualificaacutevel impactar o resultado Na medida em que os empreacutestimos sujeitos a taxas
fixas satildeo usados para financiar um ativo qualificaacutevel e satildeo objeto de hedge em um hedge de valor justo efetivo do risco da taxa de juros os custos de empreacutestimos capitalizados refletem a taxa de juros objeto de hedge
Os ganhos sobre investimentos decorrentes da aplicaccedilatildeo temporaacuteria dos recursos obtidos com empreacutestimos especiacuteficos ainda natildeo gastos com o ativo qualificaacutevel satildeo deduzidos dos custos com empreacutestimos elegiacuteveis para capitalizaccedilatildeo
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Todos os demais custos com empreacutestimos satildeo reconhecidos no resultado do periacuteodo em que satildeo incorridos
Subvenccedilotildees governamentais
As subvenccedilotildees governamentais natildeo satildeo reconhecidas ateacute que exista seguranccedila razoaacutevel de que o Grupo iraacute atender agraves condiccedilotildees relacionadas e de que as subvenccedilotildees seratildeo recebidas
As subvenccedilotildees governamentais satildeo reconhecidas sistematicamente no resultado
durante os periacuteodos nos quais o Grupo reconhece como despesas os correspondentes custos que as subvenccedilotildees pretendem compensar Mais especificamente as subvenccedilotildees governamentais cuja principal condiccedilatildeo consiste na compra construccedilatildeo ou aquisiccedilatildeo de ativos natildeo circulantes pelo Grupo satildeo reconhecidas como lucro diferido no balanccedilo patrimonial e transferidas para o resultado em base sistemaacutetica e racional durante a vida uacutetil dos correspondentes ativos
As subvenccedilotildees governamentais recebiacuteveis como compensaccedilatildeo por despesas ou prejuiacutezos jaacute incorridos ou com a finalidade de oferecer suporte financeiro imediato ao Grupo sem custos futuros correspondentes satildeo reconhecidas no resultado do periacuteodo em que forem recebidas
Os empreacutestimos subsidiados concedidos pelo Governo e obtidos a taxas de juros abaixo do mercado satildeo tratados como subvenccedilatildeo governamental mensurada pela
diferenccedila entre os valores obtidos e o valor justo do empreacutestimo calculado com base
em taxas de juros de mercado
Comentaacuterio
Os governos podem oferecer suporte agraves entidades por meio de programas que natildeo resultem no reconhecimento de receita nas demonstraccedilotildees financeiras das entidades participantes
Por exemplo determinados governos oferecem linhas de creacutedito de curto prazo algumas vezes na forma de ldquocommercial paperrdquo para suportar a liquidez de entidades que eram financeiramente soacutelidas antes da pandemia da COVID-19 Na medida em que a taxa de juros paga pelo devedor e outros termos e condiccedilotildees dos instrumentos da diacutevida refletem as condiccedilotildees de mercado o empreacutestimo natildeo inclui uma subvenccedilatildeo governamental que exija seu reconhecimento nas demonstraccedilotildees financeiras Portanto esse suporte eacute considerado como assistecircncia governamental de acordo com a IAS 20
As entidades deveratildeo considerar se a importacircncia do benefiacutecio recebido eacute tal de forma que a divulgaccedilatildeo da natureza extensatildeo e duraccedilatildeo da assistecircncia seja necessaacuteria a fim de evitar que as demonstraccedilotildees financeiras sejam enganosas
Benefiacutecios a Empregados
2131 Custos de aposentadoria e benefiacutecios rescisoacuterios
Os pagamentos a planos de aposentadoria de contribuiccedilatildeo definida satildeo reconhecidos como despesa quando os serviccedilos que concedem direito agraves contribuiccedilotildees satildeo prestados pelos empregados Os pagamentos efetuados a planos de aposentadoria
estatais satildeo contabilizados como pagamentos para planos de contribuiccedilatildeo definida nos quais as obrigaccedilotildees do Grupo nesses planos correspondem agravequeles existentes em um plano de aposentadoria de contribuiccedilatildeo definida
CPC 07 (R1) IAS 2039(a)
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No caso dos planos de aposentadoria de benefiacutecio definido o custo da concessatildeo de benefiacutecios eacute determinado pelo Meacutetodo de Creacutedito Unitaacuterio Projetado e a avaliaccedilatildeo atuarial eacute realizada ao final de cada periacuteodo anual de relatoacuterio A remensuraccedilatildeo que inclui ganhos e perdas atuariais o efeito do teto do ativo (se aplicaacutevel) e o retorno sobre ativos do plano (excluindo juros) eacute refletida imediatamente no balanccedilo
patrimonial como deacutebito ou creacutedito reconhecido na demonstraccedilatildeo do resultado abrangente no periacuteodo em que ocorrem A remensuraccedilatildeo reconhecida na demonstraccedilatildeo do resultado abrangente natildeo eacute reclassificada O custo de serviccedilos
passados eacute reconhecido no resultado quando ocorre a alteraccedilatildeo ou reduccedilatildeo do plano ou quando o Grupo reconhece os correspondentes custos de reestruturaccedilatildeo ou benefiacutecios de rescisatildeo se antes Os ganhos ou as perdas da liquidaccedilatildeo do plano de benefiacutecio definido satildeo reconhecidos na data de liquidaccedilatildeo
Os juros liacutequidos satildeo calculados aplicando a taxa de desconto ao valor liacutequido do passivo ou ativo de benefiacutecio definido Os custos de benefiacutecios definidos satildeo classificados em trecircs categorias
bull Custo de serviccedilos incluindo custo de serviccedilos correntes custo de serviccedilos passados e ganhos e perdas sobre reduccedilotildees e liquidaccedilotildees
bull Despesa ou receita financeira liacutequida e
bull Remensuraccedilotildees
O Grupo reconhece os custos dos serviccedilos no resultado como custo de vendas e
despesas administrativas (ver nota explicativa nordm 41)
Os custos ou as receitas de juros satildeo reconhecidos como custos financeiros (vide nota explicativa nordm 36)
A obrigaccedilatildeo de benefiacutecios de aposentadoria reconhecida no balanccedilo patrimonial consolidado representa o deacuteficit ou superaacutevit nos planos de benefiacutecios definidos do
Grupo Qualquer superaacutevit resultante desse caacutelculo eacute limitado ao valor presente de quaisquer benefiacutecios econocircmicos disponiacuteveis na forma de restituiccedilotildees dos planos ou reduccedilotildees em contribuiccedilotildees futuras aos planos
Comentaacuterio
Se aplicaacutevel incluir explicaccedilatildeo alternativa sobre os direitos a restituiccedilotildees ndash O Instrumento de Fideicomisso concede agrave International GAAP Holdings Limited direito incondicional agrave restituiccedilatildeo de ativos excedentes assumindo a completa liquidaccedilatildeo dos passivos do plano na hipoacutetese de extinccedilatildeo do plano Adicionalmente no curso ordinaacuterio dos negoacutecios o Fideicomissaacuterio natildeo tem nenhum direito unilateral de extinccedilatildeo ou de outra forma de aumentar os benefiacutecios devidos a membros do plano Com base nesses direitos qualquer superaacutevit liacutequido no plano eacute reconhecido integralmente
O passivo do benefiacutecio de rescisatildeo eacute reconhecido quando a entidade natildeo pode mais
retirar a oferta do benefiacutecio de rescisatildeo e quando a entidade reconhece os custos de reestruturaccedilatildeo correspondentes o que ocorrer primeiro
Contribuiccedilotildees discricionaacuterias feitas pelos empregados ou terceiros reduzem o custo do serviccedilo apoacutes o pagamento dessas contribuiccedilotildees ao plano
Quando os termos formais dos planos determinam que contribuiccedilotildees seratildeo feitas pelos empregados ou terceiros a contabilizaccedilatildeo depende de as contribuiccedilotildees estarem relacionadas ao serviccedilo ou natildeo conforme segue
bull Se as contribuiccedilotildees natildeo estiverem vinculadas aos serviccedilos (por exemplo eacute necessaacuterio realizar contribuiccedilotildees para reduzir um deacuteficit resultante de perdas sobre os ativos do plano ou de perdas atuariais) elas estaratildeo refletidas na remensuraccedilatildeo do passivo (ativo) associado ao benefiacutecio definido liacutequido
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bull Se as contribuiccedilotildees estiverem vinculadas aos serviccedilos os custos do serviccedilo satildeo reduzidos Se o valor da contribuiccedilatildeo depender do tempo (anos) de serviccedilo a entidade reduz o custo dos serviccedilos atribuindo as contribuiccedilotildees aos periacuteodos de serviccedilos utilizando o meacutetodo de atribuiccedilatildeo previsto na IAS 1970 (CPC 33 (R1)) para os benefiacutecios brutos Se o valor da contribuiccedilatildeo natildeo depender do tempo
(anos) de serviccedilo a entidade [reduz o custo do serviccedilo no periacuteodo em que o correspondente serviccedilo eacute prestado ou reduz o custo do serviccedilo atribuindo as contribuiccedilotildees aos periacuteodos de serviccedilos do empregado de acordo com IAS 1970]
2132 Benefiacutecios a empregados no curto prazo e outros benefiacutecios a empregados no longo prazo
Um passivo de benefiacutecios a empregados eacute provisionado com relaccedilatildeo aos ordenados e salaacuterios feacuterias e afastamentos por doenccedila no periacuteodo em que os correspondentes serviccedilos satildeo prestados a um montante natildeo descontado dos benefiacutecios que se espera que sejam pagos em troca daqueles serviccedilos
Passivos de benefiacutecios a empregados no curto prazo satildeo mensurados pelo montante natildeo descontado dos benefiacutecios que se espera que sejam pagos em troca daqueles serviccedilos
Passivos de outros benefiacutecios a empregados no longo prazo satildeo mensurados pelo valor presente dos desembolsos de caixa futuros estimados que seratildeo feitos pelos Grupo referentes aos serviccedilos prestados pelo empregado ateacute a data de relatoacuterio
Tributaccedilatildeo
A despesa com imposto de renda e contribuiccedilatildeo social representa a soma dos impostos correntes e diferidos
2141 Impostos correntes
O imposto corrente se baseia no lucro real do exerciacutecio O lucro real difere do lucro apresentado no resultado porque exclui receitas ou despesas tributaacuteveis ou dedutiacuteveis em outros exerciacutecios aleacutem de excluir itens natildeo tributaacuteveis ou natildeo dedutiacuteveis de forma permanente Os passivos fiscais correntes do Grupo satildeo calculados com base em aliacutequotas fiscais promulgadas ou substancialmente promulgadas no final do periacuteodo de relatoacuterio
Uma provisatildeo eacute reconhecida para questotildees para as quais a apuraccedilatildeo de impostos eacute incerta mas haacute probabilidade de desembolso futuro de recursos para uma autoridade fiscal As provisotildees representam a melhor estimativa do valor a ser pago O lanccedilamento de impostos se baseia no julgamento de profissionais da
Companhia suportado pela experiecircncia anterior com relaccedilatildeo a essas atividades e
em determinados casos com base na opiniatildeo de consultores fiscais
2142 Impostos diferidos
O imposto diferido eacute o imposto devido ou a recuperar sobre as diferenccedilas entre o
valor contaacutebil de ativos e passivos nas demonstraccedilotildees financeiras e as correspondentes bases de caacutelculo usadas na apuraccedilatildeo do lucro real e eacute contabilizado pelo meacutetodo do passivo Os passivos fiscais diferidos satildeo geralmente reconhecidos sobre todas as diferenccedilas temporaacuterias tributaacuteveis e os ativos fiscais diferidos satildeo reconhecidos quando for provaacutevel que a Companhia apresentaraacute lucro tributaacutevel em montante suficiente para que tais diferenccedilas temporaacuterias dedutiacuteveis possam ser utilizadas Esses ativos e passivos natildeo satildeo reconhecidos se a diferenccedila temporaacuteria
resultar do reconhecimento inicial (exceto combinaccedilatildeo de negoacutecios) de outros ativos e passivos em uma transaccedilatildeo que natildeo afete o lucro tributaacutevel nem o lucro contaacutebil
Adicionalmente passivos fiscais diferidos natildeo satildeo reconhecidos se a diferenccedila temporaacuteria for resultante do reconhecimento inicial de aacutegio
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Os passivos fiscais diferidos satildeo reconhecidos sobre as diferenccedilas temporaacuterias tributaacuteveis associadas a investimentos em controladas coligadas e participaccedilotildees em joint ventures exceto quando o Grupo for capaz de controlar a reversatildeo das diferenccedilas temporaacuterias e quando for provaacutevel que essa reversatildeo natildeo iraacute ocorrer em um futuro previsiacutevel Os ativos fiscais diferidos originados de diferenccedilas temporaacuterias
dedutiacuteveis relacionadas a tais investimentos e participaccedilotildees somente satildeo reconhecidos quando for provaacutevel que haveraacute lucro tributaacutevel futuro em montante suficiente para que tais diferenccedilas temporaacuterias possam ser utilizadas e quando sua
reversatildeo for provaacutevel em um futuro previsiacutevel
O valor contaacutebil dos ativos fiscais diferidos eacute revisado no fim de cada periacuteodo de relatoacuterio e reduzido quando natildeo for mais provaacutevel que lucros tributaacuteveis suficientes estaratildeo disponiacuteveis para permitir a recuperaccedilatildeo de todo o ativo ou parte dele
Impostos diferidos satildeo calculados com base nas aliacutequotas fiscais aplicaacuteveis no periacuteodo no qual se espera que o passivo seja liquidado ou o ativo seja realizado com base nas leis e aliacutequotas fiscais promulgadas ou substancialmente promulgadas no fim de cada periacuteodo de relatoacuterio
A mensuraccedilatildeo dos ativos e passivos fiscais diferidos reflete as consequecircncias fiscais que resultariam da forma na qual o Grupo espera no fim de cada periacuteodo de
relatoacuterio recuperar ou liquidar o valor contaacutebil desses ativos e passivos
Para mensuraccedilatildeo dos ativos e passivos fiscais diferidos das propriedades de investimento avaliadas pelo modelo de valor justo estima-se que os valores
contaacutebeis de tais propriedades seratildeo integralmente recuperados atraveacutes de uma operaccedilatildeo de venda a menos que a premissa seja refutaacutevel Essa premissa seraacute refutaacutevel quando a propriedade de investimento estiver sujeita agrave depreciaccedilatildeo e for detida com base em um modelo de negoacutecios cujo propoacutesito seja o consumo de
praticamente todos os benefiacutecios econocircmicos relacionados agrave propriedade de investimento ao longo do tempo em vez de atraveacutes de uma transaccedilatildeo de venda
A Administraccedilatildeo revisou as carteiras de propriedades de investimento do Grupo e concluiu que nenhuma das carteiras foi registrada de acordo com esse modelo de negoacutecios cujo propoacutesito seja o consumo de praticamente todos os benefiacutecios econocircmicos relacionados agrave propriedade de investimento ao longo do tempo em vez de atraveacutes de uma transaccedilatildeo de venda Portanto a Administraccedilatildeo determinou que a
premissa de ldquovendardquo definida nas alteraccedilotildees agrave IAS 12 (CPC 32) natildeo eacute refutaacutevel Dessa forma o Grupo natildeo reconheceu nenhum imposto diferido sobre as variaccedilotildees no valor justo das propriedades de investimento uma vez que o Grupo natildeo estaacute
sujeito a nenhum imposto de renda incidente sobre as variaccedilotildees no valor justo das propriedades de investimento mediante alienaccedilatildeo
Os ativos e passivos fiscais diferidos satildeo compensados quando haacute um direito
legalmente exequiacutevel de compensar os ativos fiscais correntes contra os passivos fiscais correntes e quando os ativos e passivos fiscais diferidos se relacionam com os impostos incidentes pela mesma autoridade tributaacutevel onde haacute intenccedilatildeo de liquidar os impostos correntes e passivos em uma base liacutequida
2143 Imposto de renda e contribuiccedilatildeo social correntes e diferidos do exerciacutecio
O imposto de renda e a contribuiccedilatildeo social correntes e diferidos satildeo reconhecidos no resultado do exerciacutecio exceto quando estatildeo relacionados a itens registrados em outros resultados abrangentes ou diretamente no patrimocircnio liacutequido caso em que
os impostos correntes e diferidos tambeacutem satildeo reconhecidos em outros resultados abrangentes ou diretamente no patrimocircnio liacutequido respectivamente Quando os
impostos correntes e diferidos resultam da contabilizaccedilatildeo inicial de uma combinaccedilatildeo de negoacutecios o efeito fiscal eacute considerado na contabilizaccedilatildeo da combinaccedilatildeo de negoacutecios
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Imobilizado
Terrenos e edificaccedilotildees para uso na produccedilatildeo ou no fornecimento de mercadorias ou
na prestaccedilatildeo de serviccedilos para terceiros (excluindo propriedades para investimento) ou para fins administrativos satildeo demonstrados no balanccedilo patrimonial aos seus valores reavaliados sendo o valor justo na data de reavaliaccedilatildeo deduzido de depreciaccedilatildeo e perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel acumuladas As reavaliaccedilotildees satildeo conduzidas regularmente de modo que o valor contaacutebil natildeo difere substancialmente do valor que seria determinado usando os valores justos na data
do relatoacuterio
Qualquer aumento de reavaliaccedilatildeo resultante da reavaliaccedilatildeo desses terrenos e edificaccedilotildees eacute creditado na reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis salvo na medida em que ela reverte uma reduccedilatildeo de reavaliaccedilatildeo para o mesmo ativo anteriormente reconhecido como despesa em cujo caso o aumento eacute reconhecido no resultado proporcionalmente agrave reduccedilatildeo anteriormente registrada como despesa Uma reduccedilatildeo no valor contaacutebil resultante da reavaliaccedilatildeo desses terrenos e edificaccedilotildees eacute
registrada como despesa quando exceder o saldo se houve mantido na reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis relacionada agrave reavaliaccedilatildeo anterior daquele ativo
A depreciaccedilatildeo de edificaccedilotildees reavaliadas eacute reconhecida no resultado Na venda ou baixa de uma propriedade reavaliada o excedente de reavaliaccedilatildeo atribuiacutevel remanescente na reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis eacute transferido diretamente para lucros acumulados
Imobilizaccedilotildees em andamento para produccedilatildeo suprimento ou fins administrativos ou
para fins ainda natildeo determinados satildeo demonstrados ao custo deduzidos de eventuais perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel reconhecidas Satildeo registrados como parte dos custos os honoraacuterios profissionais e no caso de ativos qualificaacuteveis os custos de empreacutestimos capitalizados de acordo com a poliacutetica contaacutebil do Grupo A depreciaccedilatildeo desses ativos inicia-se quando eles estatildeo prontos para o uso pretendido na mesma base dos outros ativos imobilizados
Os terrenos natildeo satildeo depreciados
Utensiacutelios e equipamentos estatildeo demonstrados ao custo deduzidos de depreciaccedilatildeo e perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel acumuladas
A depreciaccedilatildeo eacute reconhecida de modo que seja feita a baixa contaacutebil do custo ou a avaliaccedilatildeo dos ativos (exceto terrenos e construccedilotildees em andamento) deduzida dos seus valores residuais com base na vida uacutetil pelo meacutetodo linear conforme segue
Edificaccedilotildees 4 ao ano
Faacutebricas e maquinaacuterios 10 - 25 ao ano
Utensiacutelios e equipamentos 10 - 30 ao ano
A vida uacutetil estimada os valores residuais e o meacutetodo de depreciaccedilatildeo satildeo revisados no fim do periacuteodo de relatoacuterio e o efeito de eventuais mudanccedilas nas estimativas eacute contabilizado prospectivamente
Os ativos de direito de uso satildeo depreciados durante o periacuteodo de arrendamento e a vida uacutetil do correspondente ativo qual for o menor Se o arrendamento transferir a titularidade do correspondente ativo ou o custo do ativo de direito de uso refletir que o Grupo espera exercer uma opccedilatildeo de compra deste ativo o correspondente ativo de direito de uso eacute depreciado durante a vida uacutetil ativo
Um item do imobilizado eacute baixado apoacutes alienaccedilatildeo ou quando natildeo haacute benefiacutecios
econocircmicos futuros resultantes do uso contiacutenuo do ativo O ganho ou a perda na venda ou baixa de um ativo eacute determinado pela diferenccedila entre os valores recebidos na venda e o valor contaacutebil do ativo e eacute reconhecido no resultado
Comentaacuterio
Forneccedila maiores explicaccedilotildees se o Grupo optar pelo uso do valor justo ou de reavaliaccedilatildeo anterior como custo presumido na transiccedilatildeo para as IFRSs
CPC 27 IAS 1673(a)-(c)
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Propriedade para investimento
As propriedades para investimento satildeo propriedades mantidas para obter renda com
alugueacuteis eou valorizaccedilatildeo do capital (incluindo imobilizaccedilotildees em andamento para tal propoacutesito) As propriedades para investimento satildeo mensuradas inicialmente ao custo incluindo os custos da transaccedilatildeo Apoacutes o reconhecimento inicial as propriedades para investimento satildeo mensuradas ao valor justo Todos os rendimentos provenientes do arrendamento operacional de bens para fins de ganho de aluguel ou apreciaccedilatildeo do capital satildeo registrados como propriedades para
investimento e mensurados utilizando o modelo de valor justo Os ganhos e as perdas resultantes de variaccedilotildees no valor justo de uma propriedade para investimento satildeo reconhecidos no resultado do periacuteodo em que ocorrem
Uma propriedade para investimento eacute baixada apoacutes a alienaccedilatildeo ou quando eacute permanentemente retirada de uso e natildeo haacute benefiacutecios econocircmicos futuros resultantes da alienaccedilatildeo Qualquer ganho ou perda resultante da baixa do imoacutevel (calculado como a diferenccedila entre as receitas liacutequidas da alienaccedilatildeo e o valor contaacutebil do ativo) eacute reconhecido no resultado do periacuteodo em que o imoacutevel eacute baixado
Comentaacuterio
Se o Grupo optar pelo uso do modelo de custo para propriedades para investimento (natildeo demonstrado nesse modelo de demonstraccedilotildees financeiras) deve ser divulgada a respectiva poliacutetica contaacutebil e a referecircncia se aplicaacutevel ao uso do valor justo ou de reavaliaccedilotildees anteriores como custo presumido na transiccedilatildeo
Ativos intangiacuteveis
2171 Ativos intangiacuteveis adquiridos separadamente
Ativos intangiacuteveis com vida uacutetil definida adquiridos separadamente satildeo registrados
ao custo deduzido da amortizaccedilatildeo e das perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel acumuladas A amortizaccedilatildeo eacute reconhecida pelo meacutetodo linear com base na vida uacutetil estimada dos ativos A vida uacutetil estimada e o meacutetodo de amortizaccedilatildeo satildeo revisados no fim de cada exerciacutecio e o efeito de eventuais mudanccedilas nas estimativas eacute contabilizado prospectivamente Ativos intangiacuteveis com vida uacutetil indefinida adquiridos separadamente satildeo registrados ao custo deduzido das perdas por
reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel acumuladas
Ativos intangiacuteveis gerados internamente - gastos com pesquisa e desenvolvimento
Os gastos com atividades de pesquisa satildeo reconhecidos como despesa no periacuteodo em que satildeo incorridos
O ativo intangiacutevel gerado internamente resultante de desenvolvimento (ou de uma fase de desenvolvimento de um projeto interno) eacute reconhecido se e somente se demonstradas todas as seguintes condiccedilotildees
bull A viabilidade teacutecnica de completar o ativo intangiacutevel para que seja disponibilizado para uso ou venda
bull A intenccedilatildeo de se completar o ativo intangiacutevel e usaacute-lo ou vendecirc-lo
bull A capacidade de usar ou vender o ativo intangiacutevel
bull Como o ativo intangiacutevel iraacute gerar provaacuteveis benefiacutecios econocircmicos futuros
bull A disponibilidade de recursos teacutecnicos financeiros e outros recursos adequados para concluir o desenvolvimento do ativo intangiacutevel e para usaacute-lo ou vendecirc-lo e
bull A capacidade de mensurar com confianccedila os gastos atribuiacuteveis ao ativo
intangiacutevel durante seu desenvolvimento
O montante inicialmente reconhecido de ativos intangiacuteveis gerados internamente corresponde agrave soma dos gastos incorridos desde a data em que o ativo intangiacutevel passou a atender aos criteacuterios de reconhecimento mencionados anteriormente Quando nenhum ativo intangiacutevel gerado internamente puder ser reconhecido os gastos com desenvolvimento seratildeo reconhecidos no resultado do periacuteodo quando incorridos
CPC 28 IAS 4075(a)
CPC 04 (R1) IAS 38118(a)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Subsequentemente ao reconhecimento inicial os ativos intangiacuteveis gerados internamente satildeo registrados ao valor de custo deduzidos da amortizaccedilatildeo e das perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel acumuladas assim como os ativos intangiacuteveis adquiridos separadamente
2172 Ativos intangiacuteveis adquiridos em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios
Os ativos intangiacuteveis adquiridos em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios e reconhecidos separadamente do aacutegio satildeo inicialmente registrados pelo seu valor justo na data da aquisiccedilatildeo o qual eacute equivalente ao seu custo
Subsequentemente ao reconhecimento inicial os ativos intangiacuteveis adquiridos em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios satildeo registrados ao custo deduzidos da amortizaccedilatildeo e das perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel acumuladas assim como os ativos intangiacuteveis adquiridos separadamente
2173 Baixa de ativos intangiacuteveis
Um ativo intangiacutevel eacute baixado na alienaccedilatildeo ou quando natildeo haacute benefiacutecios econocircmicos futuros resultantes do uso ou da alienaccedilatildeo Os ganhos ou as perdas resultantes da baixa de um ativo intangiacutevel mensurados como a diferenccedila entre as receitas liacutequidas da alienaccedilatildeo e o valor contaacutebil do ativo satildeo reconhecidos no resultado quando o ativo eacute baixado
2174 Patentes e marcas registradas
As patentes e marcas registradas satildeo inicialmente mensuradas ao custo de
aquisiccedilatildeo e amortizadas linearmente com base nas suas vidas uacuteteis estimadas
Reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de edifiacutecio terreno e equipamentos e ativos intangiacuteveis excluindo o aacutegio
No fim de cada exerciacutecio o Grupo revisa o valor contaacutebil dos edifiacutecios terrenos e equipamentos e ativos intangiacuteveis para determinar se haacute alguma indicaccedilatildeo de que esses ativos sofreram alguma perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel Se houver tal indicaccedilatildeo o montante recuperaacutevel do ativo eacute estimado com a finalidade de mensurar o montante dessa perda se houver Quando o ativo natildeo gera fluxos de caixa separadamente dos outros ativos o Grupo calcula o valor recuperaacutevel da unidade geradora de caixa agrave qual o ativo pertence Quando uma base de alocaccedilatildeo
razoaacutevel e consistente pode ser identificada os ativos corporativos tambeacutem satildeo alocados agraves unidades geradoras de caixa individuais ou ao menor grupo de unidades geradoras de caixa para o qual uma base de alocaccedilatildeo razoaacutevel e consistente possa ser identificada
Ativos intangiacuteveis com vida uacutetil indefinida satildeo submetidos ao teste de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel no miacutenimo anualmente e sempre que houver indicaccedilatildeo de que o ativo possa apresentar perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
O valor recuperaacutevel eacute o maior valor entre o valor justo menos os custos de alienaccedilatildeo e o valor em uso Na avaliaccedilatildeo do valor em uso os fluxos de caixa futuros estimados satildeo descontados ao valor presente pela taxa de desconto antes dos impostos que reflete uma avaliaccedilatildeo atual de mercado do valor da moeda no tempo
e os riscos especiacuteficos do ativo para os quais a estimativa de fluxos de caixa futuros natildeo foi ajustada
Se o valor recuperaacutevel de um ativo (ou unidade geradora de caixa) calculado for menor que o seu valor contaacutebil o valor contaacutebil do ativo (ou unidade geradora de caixa) eacute reduzido ao seu valor recuperaacutevel A perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel eacute reconhecida imediatamente no resultado
Quando a perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel eacute revertida subsequentemente ocorre o aumento do valor contaacutebil do ativo (ou unidade geradora de caixa) para a estimativa revisada do seu valor recuperaacutevel desde que natildeo exceda o valor contaacutebil que teria sido determinado caso nenhuma perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel tivesse sido reconhecida para o ativo (ou unidade geradora de caixa) em exerciacutecios
anteriores A reversatildeo da perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel eacute reconhecida
CPC 04 (R1) IAS 38118(b)
CPC 04 (R1) IAS 38118(b)
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Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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imediatamente no resultado na medida em que elimina a perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel que foi reconhecida para o ativo em exerciacutecios anteriores
Estoques
Os estoques satildeo apresentados pelo menor valor entre o custo e o valor liacutequido realizaacutevel Os custos satildeo compostos pelos custos diretos de materiais e se aplicaacutevel pelos custos diretos de matildeo-de-obra e pelos custos gerais incorridos para trazecirc-los agraves suas localizaccedilotildees e condiccedilotildees existentes Os custos dos estoques satildeo determinados pelo meacutetodo do custo meacutedio O valor liacutequido realizaacutevel corresponde ao
preccedilo de venda estimado dos estoques deduzido dos custos estimados para conclusatildeo e custos necessaacuterios para a comercializaccedilatildeo venda e distribuiccedilatildeo dos estoques
Instrumentos financeiros
Os ativos e passivos financeiros satildeo reconhecidos no balanccedilo patrimonial do Grupo quando o Grupo for parte das disposiccedilotildees contratuais dos instrumentos
Os ativos e passivos financeiros satildeo inicialmente mensurados pelo valor justo exceto pelas contas a receber que natildeo possuem componente de financiamento
significativo e que satildeo mensuradas ao preccedilo da transaccedilatildeo Os custos da transaccedilatildeo diretamente atribuiacuteveis agrave aquisiccedilatildeo ou emissatildeo de ativos e passivos financeiros (exceto por ativos e passivos financeiros reconhecidos ao valor justo por meio do resultado) satildeo acrescidos ao ou deduzidos do valor justo dos ativos ou passivos
financeiros se aplicaacutevel no reconhecimento inicial Os custos da transaccedilatildeo diretamente atribuiacuteveis agrave aquisiccedilatildeo de ativos e passivos financeiros ao valor justo por meio do resultado satildeo reconhecidos imediatamente no resultado
2201 Ativos financeiros
Todas as compras ou vendas regulares de ativos financeiros satildeo reconhecidas e baixadas na data da negociaccedilatildeo As compras ou vendas regulares correspondem a compras ou vendas de ativos financeiros que requerem a entrega de ativos dentro do prazo estabelecido por meio de norma ou praacutetica de mercado
Todos os ativos financeiros reconhecidos satildeo subsequentemente mensurados na sua totalidade ao custo amortizado ou ao valor justo dependendo da classificaccedilatildeo dos
ativos financeiros
2202 Classificaccedilatildeo de ativos financeiros
Os instrumentos da diacutevida que atendem agraves condiccedilotildees a seguir satildeo subsequentemente mensurados ao custo amortizado
bull O ativo financeiro eacute mantido em um modelo de negoacutecios cujo objetivo eacute manter ativos financeiros a fim de coletar fluxos de caixa contratuais e
bull Os termos contratuais do ativo financeiro geram em datas especiacuteficas fluxos de caixa que se referem exclusivamente a pagamentos do principal e dos juros
incidentes sobre o valor do principal em aberto
Os instrumentos da diacutevida que atendem agraves condiccedilotildees a seguir satildeo subsequentemente mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
bull O ativo financeiro eacute mantido em um modelo de negoacutecios cujo objetivo eacute atingido ao coletar fluxos de caixa contratuais e vender os ativos financeiros e
bull Os termos contratuais do ativo financeiro geram em datas especiacuteficas fluxos de
caixa que se referem exclusivamente a pagamentos do principal e dos juros incidentes sobre o valor do principal em aberto
Em geral todos os outros ativos financeiros satildeo subsequentemente mensurados ao valor justo por meio do resultado
Apesar do disposto acima o Grupo pode fazer a opccedilatildeodesignaccedilatildeo irrevogaacutevel a seguir no reconhecimento inicial de um ativo financeiro
CPC 16 (R1) IAS 236(a)
CPC 40 (R1) IFRS 721IFRS 721A
CPC 40 (R1) IFRS 7B5(c)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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bull O Grupo pode optar irrevogavelmente por apresentar variaccedilotildees subsequentes no valor justo de um investimento em instrumentos patrimoniais em outros resultados abrangentes se determinados criteacuterios forem cumpridos (ver item (iii) abaixo) e
bull O Grupo pode designar irrevogavelmente um investimento em instrumentos da
diacutevida que atenda aos criteacuterios de custo amortizado ou ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes como mensurado ao valor justo por meio do resultado se ao fazer isso o Grupo eliminar ou reduzir significativamente um
descasamento contaacutebil (ver item (iv) abaixo)
(i) Custo amortizado e meacutetodo da taxa de juros efetiva
O meacutetodo da taxa de juros efetiva eacute utilizado para calcular o custo amortizado de um instrumento da diacutevida e alocar sua receita de juros ao longo do periacuteodo correspondente
Para ativos financeiros exceto por ativos financeiros sujeitos agrave reduccedilatildeo ao
valor recuperaacutevel adquiridos ou originados (isto eacute ativos sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel no reconhecimento inicial) a taxa de juros efetiva eacute a taxa que desconta exatamente os recebimentos de caixa futuros estimados (incluindo todos os honoraacuterios e pontos pagos ou recebidos que sejam parte integrante da taxa de juros efetiva os custos da transaccedilatildeo e outros precircmios ou deduccedilotildees) excluindo perdas de creacutedito esperadas durante a vida estimada do instrumento da diacutevida ou quando apropriado durante um periacuteodo menor para
o valor contaacutebil bruto do instrumento da diacutevida na data do reconhecimento inicial Para ativos financeiros sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel adquiridos ou originados uma taxa de juros efetiva ajustada ao creacutedito eacute calculada descontando os fluxos de caixa futuros estimados incluindo as perdas de creacutedito esperadas para o custo amortizado do instrumento da diacutevida na data do reconhecimento inicial
O custo amortizado de um ativo financeiro corresponde ao valor com base no qual o ativo financeiro eacute mensurado na data do reconhecimento inicial deduzido da amortizaccedilatildeo do valor do principal acrescido da amortizaccedilatildeo acumulada usando o meacutetodo da taxa de juros efetiva de qualquer diferenccedila entre o valor inicial e o valor no vencimento ajustado para qualquer provisatildeo para perdas O valor contaacutebil bruto de um ativo financeiro corresponde ao custo amortizado de um ativo financeiro antes do ajuste para qualquer
provisatildeo para perdas
A receita de juros eacute reconhecida usando o meacutetodo da taxa de juros efetiva para instrumentos da diacutevida mensurados subsequentemente ao custo amortizado e ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes Para ativos financeiros exceto por ativos financeiros sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel adquiridos ou originados a receita de juros eacute calculada aplicando a taxa de juros efetiva ao valor contaacutebil bruto do ativo financeiro exceto por
ativos financeiros que subsequentemente se tornam ativos financeiros sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel (vide abaixo) Para ativos financeiros subsequentemente sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel o Grupo reconhece a receita de juros aplicando a taxa de juros efetiva ao custo amortizado do ativo financeiro Se em periacuteodos de relatoacuterio subsequentes o risco de creacutedito do instrumento financeiro sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel melhorar de
modo que o ativo financeiro natildeo esteja mais sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel a receita de juros eacute reconhecida aplicando a taxa de juros efetiva
ao valor contaacutebil bruto do ativo financeiro
Para ativos financeiros sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel adquiridos ou originados o Grupo reconhece a receita de juros aplicando a taxa de juros efetiva ajustada com base no creacutedito ao custo amortizado do ativo financeiro apoacutes o reconhecimento inicial O caacutelculo natildeo reverte a base bruta mesmo que o
risco de creacutedito do ativo financeiro melhore subsequentemente de modo que o ativo financeiro natildeo esteja mais sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
CPC 40 (R1) IFRS 7B5(e)
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A receita de juros eacute reconhecida no resultado e incluiacutedo na rubrica ldquoReceitas financeiras ndash receita de jurosrdquo (nota explicativa nordm 36)
(ii) Instrumentos da diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros
resultados abrangentes
Os tiacutetulos corporativos mantidos pelo Grupo satildeo classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes O valor justo eacute determinado da maneira descrita na nota explicativa nordm 42(a)(i) Os tiacutetulos corporativos satildeo
inicialmente mensurados ao valor justo acrescidos dos custos da transaccedilatildeo Subsequentemente as variaccedilotildees no valor contaacutebil desses tiacutetulos corporativos
decorrentes de ganhos ou perdas cambiais (vide abaixo) ganhos ou perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel (vide abaixo) e receita de juros calculada usando o meacutetodo da taxa de juros efetiva (vide item (i) acima) satildeo reconhecidas no resultado Os valores reconhecidos no resultado correspondem aos valores que teriam sido reconhecidos no resultado se esses tiacutetulos corporativos tivessem sido mensurados ao custo amortizado Todas as outras variaccedilotildees no valor contaacutebil desses tiacutetulos corporativos satildeo reconhecidas em outros resultados
abrangentes e acumuladas na reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos Quando esses tiacutetulos corporativos satildeo baixados os ganhos ou perdas acumuladas anteriormente reconhecidas em outros resultados abrangentes satildeo reclassificados para o resultado
(iii) Instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros
resultados abrangentes
No reconhecimento inicial o Grupo pode fazer a opccedilatildeo irrevogaacutevel (instrumento a instrumento) de designar investimentos em instrumentos patrimoniais ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes A designaccedilatildeo ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes natildeo eacute permitida se o investimento em instrumentos patrimoniais for mantido para
negociaccedilatildeo ou se for uma contraprestaccedilatildeo contingente reconhecida por um comprador em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios
Os investimentos em instrumentos patrimoniais ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes satildeo inicialmente mensurados ao valor justo acrescidos dos custos da transaccedilatildeo Subsequentemente eles satildeo mensurados ao valor justo com os ganhos e as perdas decorrentes de variaccedilotildees no valor justo reconhecidos em outros resultados abrangentes e acumulados na reserva
de reavaliaccedilatildeo de investimentos Os ganhos ou perdas acumuladas natildeo seratildeo reclassificados para o resultado na alienaccedilatildeo dos investimentos em instrumentos patrimoniais pelo contraacuterio eles seratildeo transferidos para lucros acumulados
Os dividendos sobre esses investimentos em instrumentos patrimoniais satildeo reconhecidos no resultado de acordo com a IFRS 9 (CPC 48) a menos que os
dividendos claramente representem uma recuperaccedilatildeo de parte do custo do investimento Os dividendos satildeo incluiacutedos na conta ldquoReceitas financeiras - Outrasrdquo (nota explicativa nordm 36) no resultado
O Grupo designou todos os investimentos em instrumentos patrimoniais que natildeo sejam mantidos para negociaccedilatildeo ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes mediante adoccedilatildeo inicial da IFRS 9 (CPC 48) (ver nota explicativa nordm 6)
Um ativo financeiro eacute mantido para negociaccedilatildeo se
bull For adquirido principalmente para ser vendido a curto prazo ou
bull No reconhecimento inicial for parte de uma carteira de instrumentos financeiros identificados que o Grupo administra em conjunto e tem um padratildeo real recente de obtenccedilatildeo de lucros a curto prazo ou
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bull For um derivativo (exceto por derivativo que seja um contrato de garantia financeira ou um instrumento de hedge designado e efetivo)
(iv) Ativos financeiros ao valor justo por meio do resultado
Os ativos financeiros que natildeo atendem aos criteacuterios de mensurados ao custo amortizado ou ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes (ver itens (i) a (ii) acima) satildeo mensurados ao valor justo por meio do resultado Especificamente
bull Os investimentos em instrumentos patrimoniais satildeo classificados ao valor justo por meio do resultado a menos que o Grupo designe um investimento em instrumentos patrimoniais que natildeo seja mantido para negociaccedilatildeo nem seja uma contraprestaccedilatildeo contingente decorrente de uma combinaccedilatildeo de negoacutecios ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes no reconhecimento inicial (vide item (iii) acima)
Os instrumentos da diacutevida que natildeo atendem aos criteacuterios de mensurados ao
custo amortizado ou aos criteacuterios de mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes (vide itens (i) e (ii) acima) satildeo classificados ao valor justo por meio do resultado Adicionalmente os instrumentos da diacutevida que atendem aos criteacuterios de mensurados ao custo amortizado ou aos criteacuterios de mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes podem ser designados ao valor justo por meio do resultado mediante reconhecimento inicial se essa designaccedilatildeo eliminar ou reduzir
significativamente uma inconsistecircncia de mensuraccedilatildeo ou reconhecimento (designada ldquodescasamento contaacutebilrdquo) que surgiria da mensuraccedilatildeo dos ativos e passivos ou do reconhecimento dos ganhos e perdas sobre esses ativos e passivos em bases diferentes O Grupo natildeo designou nenhum instrumento da diacutevida ao valor justo por meio do resultado
Os ativos financeiros ao valor justo por meio do resultado satildeo mensurados ao
valor justo no final de cada periacuteodo de relatoacuterio sendo que quaisquer ganhos ou perdas de valor justo satildeo reconhecidos no resultado na medida em que natildeo faccedilam parte de uma relaccedilatildeo de hedge designada (ver a poliacutetica de contabilizaccedilatildeo de hedge) O ganho ou perda liacutequida reconhecida no resultado inclui qualquer dividendo ou juros auferido sobre o ativo financeiro e estaacute incluiacutedo na rubrica ldquoOutros ganhos e perdasrdquo (nota explicativa nordm 35) O valor justo eacute determinado da maneira descrita na nota explicativa nordm 42(a)(i)
2203 Ganho ou perda de variaccedilatildeo cambial
O valor contaacutebil dos ativos financeiros denominados em moeda estrangeira eacute determinado naquela moeda estrangeira e convertido com base na taxa agrave vista no final de cada periacuteodo de relatoacuterio Especificamente
bull Para ativos financeiros mensurados ao custo amortizado que natildeo fazem parte de uma relaccedilatildeo de hedge designada as variaccedilotildees cambiais satildeo reconhecidas no resultado na rubrica ldquoOutros ganhos e perdasrdquo (nota explicativa nordm 35)
bull Para instrumentos da diacutevida mensurados ao valor justo por meio de outros
resultados abrangentes que natildeo fazem parte de uma relaccedilatildeo de hedge designada as variaccedilotildees cambiais sobre o custo amortizado do instrumento da diacutevida satildeo reconhecidas no resultado na rubrica ldquoOutros ganhos e perdasrdquo (nota explicativa nordm 35) Na medida em que o elemento cambial reconhecido no resultado eacute o mesmo como se fosse mensurado ao custo amortizado o elemento
cambial residual com base na conversatildeo do valor contaacutebil (ao valor justo) eacute
reconhecido em outros resultados abrangentes na reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos
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bull Para ativos financeiros mensurados ao valor justo por meio do resultado que natildeo fazem parte de uma relaccedilatildeo de hedge designada as variaccedilotildees cambiais satildeo reconhecidas no resultado na rubrica ldquoOutros ganhos e perdasrdquo como parte do ganho ou perda de valor justo (nota explicativa nordm 35) e
bull Para instrumentos patrimoniais mensurados ao valor justo por meio de outros
resultados abrangentes as variaccedilotildees cambiais satildeo reconhecidas em outros resultados abrangentes na reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos
Ver a poliacutetica de contabilizaccedilatildeo de hedge em relaccedilatildeo ao reconhecimento de variaccedilotildees cambiais quando o componente do risco de cacircmbio de um ativo financeiro for designado como instrumento de hedge para hedge do risco de cacircmbio
2204 Reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de ativos financeiros
O Grupo reconhece uma provisatildeo para perdas de creacutedito esperadas (ldquoPCErdquo) sobre investimentos em instrumentos da diacutevida mensurados ao custo amortizado ou ao
valor justo por meio de outros resultados abrangentes valores a receber de arrendamento valores a receber de clientes e ativos de contrato bem como contratos de garantia financeira O valor das perdas de creacutedito esperadas eacute atualizado em cada data de relatoacuterio para refletir as mudanccedilas no risco de creacutedito desde o reconhecimento inicial do respectivo instrumento financeiro
O Grupo sempre reconhece perdas de creacutedito esperadas (PCE) durante a vida uacutetil
para contas a receber ativos de contrato e valores a receber de arrendamento As
perdas de creacutedito esperadas sobre esses ativos financeiros satildeo estimadas usando uma matriz de provisatildeo com base na experiecircncia de perda de creacutedito histoacuterica do Grupo ajustada com base em fatores especiacuteficos aos devedores nas condiccedilotildees econocircmicas gerais e na avaliaccedilatildeo das condiccedilotildees atuais e projetadas na data do relatoacuterio incluindo o valor da moeda no tempo quando aplicaacutevel
Para todos os outros instrumentos financeiros o Grupo reconhece a PCE durante a
vida uacutetil quando haacute um aumento significativo no risco de creacutedito desde o reconhecimento inicial Poreacutem se o risco de creacutedito sobre o instrumento financeiro natildeo tiver aumentado significativamente desde o reconhecimento inicial o Grupo mensura a provisatildeo para perdas para aquele instrumento financeiro em um valor correspondente agrave PCE do periacuteodo de 12 meses
A PCE durante a vida uacutetil representa as perdas de creacutedito esperadas decorrentes de qualquer evento de inadimplecircncia possiacutevel durante a vida estimada de um
instrumento financeiro Por outro lado a PCE do periacuteodo de 12 meses representa a
parcela da PCE durante a vida uacutetil que deve resultar dos eventos de inadimplecircncia de um instrumento financeiro que sejam possiacuteveis em um periacuteodo de 12 meses apoacutes a data de relatoacuterio
(i) Aumento significativo no risco de creacutedito
Ao avaliar se o risco de creacutedito de um instrumento financeiro aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial o Grupo compara o risco de inadimplecircncia do instrumento financeiro na data de relatoacuterio com o risco de inadimplecircncia do instrumento financeiro na data de reconhecimento inicial Ao
realizar essa avaliaccedilatildeo o Grupo considera tanto as informaccedilotildees quantitativas quanto as informaccedilotildees qualitativas que sejam razoaacuteveis e sustentaacuteveis incluindo as informaccedilotildees sobre a experiecircncia histoacuterica e as informaccedilotildees acerca do futuro disponiacuteveis sem custo ou esforccedilo indevido As informaccedilotildees acerca do futuro levadas em consideraccedilatildeo incluem as perspectivas futuras dos setores
nos quais os devedores do Grupo operam obtidas atraveacutes de relatoacuterios de
especialistas econocircmicos analistas financeiros oacutergatildeos governamentais think-tanks importantes e outras organizaccedilotildees similares bem como vaacuterias fontes externas de informaccedilotildees econocircmicas reais e projetadas que correspondem agraves operaccedilotildees do Grupo
Em particular as informaccedilotildees a seguir satildeo levadas em consideraccedilatildeo ao avaliar se o risco de creacutedito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial
CPC 40 (R1) IFRS 735F
CPC 40 (R1) IFRS 735F(a) IFRS 735G(b)
CPC 40 (R1) IFRS 735F(a) IFRS 735G(a)(ii)
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bull Deterioraccedilatildeo significativa real ou esperada na classificaccedilatildeo de risco interna ou externa (se disponiacutevel) do instrumento financeiro
bull Deterioraccedilatildeo significativa nos indicadores do mercado externo do risco de creacutedito para um instrumento financeiro em particular por exemplo aumento significativo no spread de creacutedito nos preccedilos do credit default swap para o
devedor ou no prazo ou na extensatildeo com base na qual o valor justo de um ativo financeiro eacute inferior ao seu custo amortizado
bull Mudanccedilas adversas existentes ou projetadas nos negoacutecios e nas condiccedilotildees financeiras ou econocircmicas que devem causar uma reduccedilatildeo significativa na capacidade do devedor em cumprir suas obrigaccedilotildees da diacutevida
bull Deterioraccedilatildeo real ou esperada nos resultados operacionais do devedor
bull Aumento significativo no risco de creacutedito de outros instrumentos financeiros
do mesmo devedor
bull Mudanccedila adversa significativa real ou esperada no ambiente regulatoacuterio econocircmico ou tecnoloacutegico do devedor que resulta em uma reduccedilatildeo significativa na capacidade do devedor de cumprir suas obrigaccedilotildees da diacutevida
Independentemente do resultado da avaliaccedilatildeo acima o Grupo presume que o risco de creacutedito de um ativo financeiro aumentou significativamente desde o
reconhecimento inicial quando os pagamentos contratuais estatildeo vencidos haacute mais de 30 dias a menos que o Grupo tenha informaccedilotildees razoaacuteveis e
sustentaacuteveis que demonstrem o contraacuterio
Apesar do disposto acima o Grupo assume que o risco de creacutedito de um instrumento financeiro natildeo aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial se o instrumento financeiro tiver risco de creacutedito baixo na data de relatoacuterio Um instrumento financeiro eacute considerado como tendo
risco de creacutedito baixo se
(1) O instrumento financeiro tiver um risco de inadimplecircncia baixo
(2) O devedor apresentar forte capacidade de cumprir suas obrigaccedilotildees de fluxos de caixa contratuais no curto prazo e
(3) Mudanccedilas adversas nas condiccedilotildees econocircmicas e de negoacutecios no longo prazo puderem reduzir mas natildeo necessariamente reduzem a capacidade do devedor de cumprir suas obrigaccedilotildees de fluxo de caixa contratuais
O Grupo considera um ativo financeiro como tendo um risco de creacutedito baixo quando ele possui classificaccedilatildeo de creacutedito externa de ldquograu de investimentordquo conforme definido mundialmente ou se a classificaccedilatildeo de creacutedito externa natildeo estiver disponiacutevel o ativo possui uma classificaccedilatildeo de creacutedito interna de ldquoadimplenterdquo Adimplente significa que a contraparte tem posiccedilatildeo financeira soacutelida e natildeo haacute valores devidos
Para contratos de garantia financeira a data em que o Grupo se torna parte do compromisso irrevogaacutevel eacute considerada como a data de reconhecimento inicial para fins de avaliaccedilatildeo do instrumento financeiro para reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel Ao avaliar se houve um aumento significativo no risco de creacutedito desde o reconhecimento inicial de contratos de garantia financeira o Grupo considera as mudanccedilas no risco de que o devedor especiacutefico iraacute descumprir o contrato
O Grupo monitora regularmente a eficaacutecia dos criteacuterios usados para identificar se houve um aumento significativo no risco de creacutedito e os revisa conforme adequado para garantir que os criteacuterios consigam identificar um aumento significativo no risco de creacutedito antes que o valor se torne vencido
CPC 40 (R1) IFRS 735F(a)(i)
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(ii) Definiccedilatildeo de inadimplecircncia
O Grupo considera as condiccedilotildees a seguir como parte de um evento de
inadimplecircncia para fins de gestatildeo do risco de creacutedito interno uma vez que a
experiecircncia histoacuterica indica que os ativos financeiros que atendem a um dos
criteacuterios a seguir satildeo em geral natildeo recuperaacuteveis
bull Quando houver descumprimento das obrigaccedilotildees (covenants) financeiras
pelo devedor ou
bull As informaccedilotildees desenvolvidas internamente ou obtidas de fontes externas
indicam que o devedor natildeo iraacute pagar integralmente seus credores incluindo
o Grupo (sem levar em conta quaisquer garantias detidas pelo Grupo)
Independentemente da anaacutelise acima o Grupo considera que a inadimplecircncia
ocorre quando um ativo financeiro estaacute vencido haacute mais de 90 dias a menos
que o Grupo tenha informaccedilotildees razoaacuteveis e sustentaacuteveis que demonstrem que
um criteacuterio de inadimplecircncia mais abrangente seja mais adequado
(iii) Ativos financeiros sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
Um ativo financeiro estaacute sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel quando um ou
mais eventos que tenham um impacto negativo sobre os fluxos de caixa
futuros estimados daquele ativo financeiro tiver ocorrido As evidecircncias de que o ativo financeiro estaacute sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel incluem dados
observaacuteveis sobre os eventos a seguir
(a) Dificuldade financeira significativa do emissor ou do devedor
(b) Violaccedilatildeo de contrato tal como inadimplecircncia ou evento passado (vide item (ii) acima)
(c) O(s) credor(es) do devedor por motivos econocircmicos ou contratuais
relacionados agrave dificuldade financeira do devedor concedeu ao devedor um desconto que o credor natildeo consideraria de outra forma
(d) Eacute provaacutevel que o devedor declare falecircncia ou outra forma de reorganizaccedilatildeo financeira ou
(e) O desaparecimento de um mercado ativo para aquele ativo financeiro devido agraves dificuldades financeiras
(iv) Poliacutetica de baixa
O Grupo baixa um ativo financeiro quando haacute informaccedilotildees que indicam que o devedor estaacute com graves problemas financeiros e natildeo haacute perspectivas realistas
de recuperaccedilatildeo por exemplo quando o devedor estaacute em liquidaccedilatildeo ou
declarou falecircncia ou no caso de contas a receber quando os valores estatildeo vencidos haacute mais de dois anos o que ocorrer primeiro Os ativos financeiros
baixados podem ainda estar sujeitos a atividades de execuccedilatildeo de acordo com
os procedimentos de recuperaccedilatildeo do Grupo levando em consideraccedilatildeo a opiniatildeo
legal quando adequado Qualquer valor recuperado eacute reconhecido no resultado
(v) Mensuraccedilatildeo e reconhecimento de perdas de creacutedito esperadas
A mensuraccedilatildeo das perdas de creacutedito esperadas eacute uma funccedilatildeo da probabilidade
de inadimplecircncia perda por inadimplecircncia (ou seja a extensatildeo da perda se
houver inadimplecircncia) e a exposiccedilatildeo na inadimplecircncia A avaliaccedilatildeo da probabilidade de inadimplecircncia e perda por inadimplecircncia se baseia nos dados
histoacutericos ajustados pelas informaccedilotildees acerca do futuro conforme descrito
acima Em relaccedilatildeo agrave exposiccedilatildeo na inadimplecircncia para ativos financeiros ela eacute representada pelo valor contaacutebil bruto do ativo na data de relatoacuterio para
contratos de garantia financeira a exposiccedilatildeo inclui o valor baixado na data de
relatoacuterio juntamente com quaisquer valores adicionais a serem baixados no futuro na data de inadimplecircncia determinados com base na tendecircncia histoacuterica
no entendimento do Grupo das necessidades de financiamento futuras
especiacuteficas dos devedores e em outras informaccedilotildees acerca do futuro
relevantes
CPC 40 (R1) IFRS 735F(b)
CPC 40 (R1) IFRS 735F(d) IFRS 735G(a)(iii)
CPC 40 (R1) IFRS 735F(e)
CPC 40 (R1) IFRS 735G(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Para ativos financeiros a perda de creacutedito esperada eacute estimada como a diferenccedila entre todos os fluxos de caixa contratuais que satildeo devidos ao Grupo de acordo com o contrato e todos os fluxos de caixa que o Grupo espera receber descontados com base na taxa de juros efetiva original Para um valor a receber de arrendamento os fluxos de caixa usados na determinaccedilatildeo das
perdas de creacutedito esperadas estatildeo em linha com os fluxos de caixa usados na mensuraccedilatildeo do valor a receber de arrendamento de acordo com o IFRS 16 (CPC 06 (R2)) - Operaccedilotildees de Arrendamento Mercantil
Para um contrato de garantia financeira uma vez que o Grupo eacute obrigado a efetuar pagamentos apenas em caso de inadimplecircncia pelo devedor de acordo com os termos do instrumento que eacute garantido a provisatildeo para perdas esperada corresponde aos pagamentos esperados para reembolsar o detentor
da perda de creacutedito incorrida deduzidos de qualquer valor que o Grupo espera receber do detentor do devedor ou de qualquer outra parte
Se o Grupo mensurou a provisatildeo para perdas para um instrumento financeiro em valor equivalente agrave PCE durante a vida uacutetil no periacuteodo de relatoacuterio anterior mas determina na data de relatoacuterio atual que as condiccedilotildees para a PCE durante a vida uacutetil natildeo satildeo mais atendidas o Grupo mensura a provisatildeo para perdas
em valor equivalente agrave PCE do periacuteodo de 12 meses na data de relatoacuterio atual exceto pelos ativos em relaccedilatildeo aos quais a abordagem simplificada foi utilizada
O Grupo reconhece um ganho ou perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel no resultado para todos os instrumentos financeiros com um correspondente ajuste ao seu valor contaacutebil atraveacutes de uma conta de provisatildeo para perdas exceto pelos investimentos em instrumentos da diacutevida que satildeo mensurados ao
valor justo por meio de outros resultados abrangentes para os quais a provisatildeo para perdas eacute reconhecida em outros resultados abrangentes e acumulada na reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos e natildeo reduz o valor contaacutebil do ativo financeiro no balanccedilo patrimonial
2205 Baixa de ativos financeiros
O Grupo baixa um ativo financeiro apenas quando os ativos de contrato aos fluxos de caixa do ativo expiram ou quando o Grupo transfere o ativo financeiro e substancialmente todos os riscos e benefiacutecios da titularidade do ativo para outra
entidade Se o Grupo natildeo transfere ou reteacutem substancialmente todos os riscos e benefiacutecios da titularidade e continua a controlar o ativo transferido o Grupo
reconhece sua parcela retida no ativo e um correspondente passivo em relaccedilatildeo aos valores que o Grupo pode ter que pagar Se o Grupo reteacutem substancialmente todos os riscos e benefiacutecios da titularidade de um ativo transferido o Grupo continua a reconhecer o ativo financeiro e reconhece ainda um empreacutestimo garantido em
relaccedilatildeo aos recursos recebidos
Na baixa de um ativo financeiro mensurado ao custo amortizado a diferenccedila entre o valor contaacutebil do ativo e a soma da contraprestaccedilatildeo recebida e a receber eacute reconhecida no resultado Adicionalmente na baixa de um investimento em um instrumento da diacutevida classificado ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes o ganho ou a perda acumulada anteriormente acumulada na reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos eacute reclassificado para o resultado Por outro lado na
baixa de um investimento em um instrumento patrimonial que o Grupo optou no reconhecimento inicial por mensurar ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes o ganho ou perda acumulado anteriormente acumulado na reserva de
reavaliaccedilatildeo de investimentos natildeo eacute reclassificado para o resultado mas eacute transferido para lucros acumulados
Passivos financeiros e patrimocircnio liacutequido
2211 Classificaccedilatildeo como diacutevida ou patrimocircnio liacutequido
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Os instrumentos da diacutevida e patrimoniais satildeo classificados como passivos financeiros ou como patrimocircnio liacutequido de acordo com a substacircncia dos acordos contratuais e as definiccedilotildees de passivo financeiro e instrumento patrimonial
2212 Instrumentos patrimoniais
Um instrumento patrimonial eacute qualquer contrato que evidencie uma participaccedilatildeo residual no ativo de uma entidade apoacutes a deduccedilatildeo de todos os seus passivos
Instrumentos patrimoniais emitidos pelo Grupo satildeo reconhecidos quando os
recursos satildeo recebidos liacutequidos dos custos diretos de emissatildeo
A recompra dos proacuteprios instrumentos patrimoniais da Companhia eacute reconhecida e deduzida diretamente no patrimocircnio liacutequido Nenhum ganho ou perda eacute reconhecido no resultado resultante da compra venda emissatildeo ou cancelamento dos proacuteprios instrumentos patrimoniais da Companhia
2213 Instrumentos compostos
As partes que compotildeem as notas de empreacutestimos conversiacuteveis emitidas pelo Grupo
satildeo classificadas separadamente como passivos financeiros e como patrimocircnio liacutequido de acordo com a substacircncia dos acordos contratuais e as definiccedilotildees de passivo financeiro e instrumento patrimonial A opccedilatildeo de conversatildeo que seraacute liquidada atraveacutes da troca de um valor fixo de caixa ou outro ativo financeiro por uma quantidade fixa dos proacuteprios instrumentos patrimoniais da Companhia corresponde a um instrumento patrimonial
Na data de emissatildeo o valor justo do componente do passivo eacute estimado usando a taxa de juros vigente no mercado para instrumentos natildeo conversiacuteveis similares Esse valor eacute registrado como passivo com base no custo amortizado pelo meacutetodo da taxa de juros efetiva ateacute sua extinccedilatildeo mediante conversatildeo ou na data de vencimento do instrumento
A opccedilatildeo de conversatildeo classificada como patrimocircnio liacutequido eacute determinada pela deduccedilatildeo do valor do componente do passivo do valor justo do instrumento
composto como um todo Esse valor eacute reconhecido e incluiacutedo no patrimocircnio liacutequido liacutequido dos efeitos do imposto de renda e natildeo eacute subsequentemente remensurado Adicionalmente a opccedilatildeo de conversatildeo classificada como patrimocircnio liacutequido permaneceraacute registrada no patrimocircnio liacutequido ateacute que a opccedilatildeo de conversatildeo seja exercida nesse caso o saldo reconhecido no patrimocircnio liacutequido seraacute transferido para [aacutegio na emissatildeo de accedilotildeesoutro conta do patrimocircnio liacutequido [descrever]] Quando a opccedilatildeo de conversatildeo natildeo eacute exercida na data de vencimento da nota de
empreacutestimo conversiacutevel o saldo reconhecido no patrimocircnio liacutequido seraacute transferido para [lucros acumuladosoutro conta do patrimocircnio liacutequido [descrever]] Nenhum ganho ou perda eacute reconhecido no resultado apoacutes a conversatildeo ou o vencimento da opccedilatildeo de conversatildeo
Os custos da transaccedilatildeo relacionados agrave emissatildeo de notas de empreacutestimo conversiacuteveis satildeo alocados aos componentes do passivo e patrimocircnio liacutequido proporcionalmente agrave
alocaccedilatildeo dos recursos brutos Os custos da transaccedilatildeo relacionados ao componente do patrimocircnio liacutequido satildeo reconhecidos diretamente no patrimocircnio liacutequido Os custos da transaccedilatildeo relacionados ao componente do passivo satildeo incluiacutedos no valor contaacutebil do componente do passivo e amortizados durante a vida das notas de empreacutestimo conversiacuteveis pelo meacutetodo da taxa de juros efetiva
Passivos financeiros
Todos os passivos financeiros satildeo subsequentemente mensurados ao custo
amortizado pelo meacutetodo da taxa de juros efetiva ou ao valor justo por meio do
resultado
Poreacutem os passivos financeiros resultantes quando a transferecircncia de um ativo financeiro natildeo se qualifica para baixa ou quando a abordagem de envolvimento contiacutenuo eacute aplicaacutevel e os contratos de garantia financeira emitidos pelo Grupo satildeo mensurados de acordo com as poliacuteticas contaacutebeis especiacuteficas descritas a seguir
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2221 Passivos financeiros ao valor justo por meio do resultado
Passivos financeiros satildeo classificados ao valor justo por meio do resultado quando o passivo financeiro for (i) uma contraprestaccedilatildeo contingente de um comprador em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios (ii) mantido para negociaccedilatildeo ou (iii) designado ao valor justo por meio do resultado
Um passivo financeiro eacute classificado como mantido para negociaccedilatildeo se
bull For adquirido principalmente para fins de recompra no curto prazo ou
bull No reconhecimento inicial for parte de uma carteira de instrumentos financeiros identificados que o Grupo administra em conjunto e tem um padratildeo real recente de obtenccedilatildeo de lucros a curto prazo ou
bull For um derivativo exceto por derivativo que seja um contrato de garantia financeira ou um instrumento de hedge designado e efetivo
O passivo financeiro exceto pelo passivo financeiro mantido para negociaccedilatildeo ou
contraprestaccedilatildeo contingente de um comprador em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios pode ser designado ao valor justo por meio do resultado mediante reconhecimento inicial se
bull Essa designaccedilatildeo eliminar ou reduzir significativamente uma inconsistecircncia de mensuraccedilatildeo ou reconhecimento que surgiria de outra forma ou
bull O passivo financeiro fizer parte de um grupo de ativos ou passivos financeiros
ou ambos que seja administrado e cujo desempenho seja avaliado com base no seu valor justo de acordo com a gestatildeo de risco documentada ou a estrateacutegia de investimento do Grupo e as informaccedilotildees sobre esse grupo forem fornecidas internamente nessa base ou
bull O passivo financeiro fizer parte de um contrato contendo um ou mais derivativos embutidos e a IFRS 9 (CPC 48) permitir que o contrato combinado como um todo seja designado ao valor justo por meio do resultado
Passivos financeiros ao valor justo por meio do resultado satildeo apresentados ao valor justo sendo que quaisquer ganhos ou perdas decorrentes das variaccedilotildees no valor justo satildeo reconhecidos no resultado na medida em que natildeo fazem parte de uma relaccedilatildeo de hedge designada (ver poliacutetica de contabilizaccedilatildeo de hedge) O ganho ou perda liacutequido reconhecido no resultado incorpora quaisquer juros pagos sobre os passivos financeiros e eacute incluiacutedo na rubrica ldquoOutros ganhos e perdasrdquo (nota
explicativa nordm 35) no resultado
Poreacutem para passivos financeiros designados ao valor justo por meio do resultado o valor das variaccedilotildees no valor justo do passivo financeiro atribuiacuteveis a mudanccedilas no risco de creacutedito daquele passivo eacute reconhecido em outros resultados abrangentes a menos que o reconhecimento dos efeitos das mudanccedilas no risco de creacutedito do passivo em outros resultados abrangentes resultasse no ou aumentasse o descasamento contaacutebil no resultado O valor remanescente da variaccedilatildeo no valor
justo do passivo eacute reconhecido no resultado As variaccedilotildees no valor justo atribuiacuteveis ao risco de creacutedito do passivo financeiro reconhecidas em outros resultados abrangentes natildeo satildeo subsequentemente reclassificadas para o resultado pelo contraacuterio elas satildeo transferidas para lucros acumulados quando o passivo financeiro eacute baixado
Os ganhos ou as perdas resultantes de contratos de garantia financeira emitidos e designados pelo Grupo ao valor justo por meio do resultado satildeo reconhecidos no
resultado
O valor justo eacute determinado da maneira descrita na nota explicativa nordm 42(a)(i)
CPC 40 (R1) IFRS 7B5(e)
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2222 Passivos financeiros subsequentemente mensurados ao custo amortizado
Passivos financeiros que natildeo sejam (i) contraprestaccedilatildeo contingente de um
comprador em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios (ii) mantidos para negociaccedilatildeo ou (iii) designados ao valor justo por meio do resultado satildeo subsequentemente mensurados ao custo amortizado pelo meacutetodo da taxa de juros efetiva
O meacutetodo da taxa de juros efetiva eacute um meacutetodo para calcular o custo amortizado de um passivo financeiro e para alocar as despesas de juros durante o periacuteodo correspondente A taxa de juros efetiva eacute a taxa que desconta exatamente os
pagamentos de caixa futuros estimados (incluindo todas os honoraacuterios e pontos pagos ou recebidos que sejam parte integrante da taxa de juros efetiva os custos de transaccedilatildeo e outros precircmios ou deduccedilotildees) durante a vida estimada do passivo financeiro ou (quando apropriado) durante um periacuteodo menor para o custo amortizado do passivo financeiro
2223 Passivos de contratos de garantia financeira
Um contrato de garantia financeira eacute aquele que requer que o emissor faccedila pagamentos especiacuteficos para reembolsar uma perda incorrida pelo titular devido agrave
falha de um devedor especiacutefico em efetuar pagamentos na data de vencimento de acordo com os termos do instrumento da diacutevida
As obrigaccedilotildees de contratos de garantia financeira satildeo inicialmente mensuradas aos seus valores justos e se natildeo forem designados ao valor justo por meio do resultado
e natildeo resultarem de uma transferecircncia de um ativo satildeo subsequentemente mensurados ao maior valor dentre
bull O valor da provisatildeo para perdas determinado de acordo com a IFRS 9 (CPC 48)
(ver item ldquoAtivos financeirosrdquo acima) e
bull O valor inicialmente reconhecido deduzido quando adequado da amortizaccedilatildeo acumulada reconhecida de acordo com as poliacuteticas de reconhecimento de receitas descritas acima
2224 Ganho ou perda de variaccedilatildeo cambial
Para passivos financeiros denominados em moeda estrangeira e mensurados ao custo amortizado no final de cada periacuteodo de relatoacuterio os ganhos ou as perdas de variaccedilatildeo cambial satildeo determinados com base no custo amortizado dos instrumentos Esses ganhos e perdas de variaccedilatildeo cambial satildeo reconhecidos na
rubrica ldquoOutros ganhos e perdasrdquo no resultado (nota explicativa nordm 35) para
passivos financeiros que natildeo fazem parte de uma relaccedilatildeo de hedge designada Para aqueles designados como instrumento de hedge para proteccedilatildeo contra o risco de cacircmbio os ganhos e as perdas de variaccedilatildeo cambial satildeo reconhecidos em outros resultados abrangentes e acumulados em um componente separado do patrimocircnio
O valor justo dos passivos financeiros denominados em moeda estrangeira eacute determinado naquela moeda estrangeira e convertido com base na taxa agrave vista no
encerramento do exerciacutecio Para passivos financeiros mensurados ao valor justo por meio do resultado o componente de cacircmbio eacute parte integrante dos ganhos ou perdas de valor justo e eacute reconhecido no resultado para passivos financeiros que natildeo fazem parte de uma relaccedilatildeo de hedge designada
2225 Baixa de passivos financeiros
O Grupo baixa um passivo financeiro se e apenas se suas obrigaccedilotildees satildeo retiradas canceladas ou quando elas vencem A diferenccedila entre o valor contaacutebil do passivo
financeiro baixado e a contraprestaccedilatildeo paga e a pagar eacute reconhecida no resultado
Quando o Grupo permuta com o credor existente um instrumento da diacutevida por outro com termos e condiccedilotildees substancialmente diferentes essa permuta eacute
contabilizada como liquidaccedilatildeo do passivo financeiro original e baixa do novo passivo financeiro Igualmente O Grupo contabiliza a modificaccedilatildeo substancial dos termos e as condiccedilotildees de um passivo existente ou parte dele como liquidaccedilatildeo do passivo financeiro original e baixa do novo passivo Os termos e as condiccedilotildees satildeo considerados substancialmente diferentes se o valor presente descontado dos fluxos
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de caixa de acordo com os novos termos e condiccedilotildees incluindo eventuais honoraacuterios pagos liacutequidos dos honoraacuterios recebidos e descontados usando a taxa original efetiva for pelo menos 10 diferente do valor presente descontado dos fluxos de caixa remanescente do passivo financeiro original Se a modificaccedilatildeo natildeo for substancial a diferenccedila entre (1) o valor contaacutebil do passivo antes da
modificaccedilatildeo e (2) o valor presente dos fluxos de caixa apoacutes a modificaccedilatildeo eacute reconhecido no resultado como ganho ou perda de modificaccedilatildeo em ldquoOutros ganhos e perdasrdquo
Instrumentos financeiros derivativos
O Grupo contrata uma seacuterie de instrumentos financeiros derivativos para administrar sua exposiccedilatildeo aos riscos de taxa de juros e cacircmbio incluindo contratos de cacircmbio a termo opccedilotildees e swaps de taxa de juros Maiores informaccedilotildees sobre instrumentos financeiros derivativos estatildeo divulgadas nas notas 26 e 42(c)
Derivativos satildeo inicialmente reconhecidos ao valor justo na data em que os contratos de derivativos satildeo celebrados e satildeo subsequentemente remensurados ao seu valor justo no final de cada periacuteodo de relatoacuterio O ganho ou a perda resultante eacute reconhecido no resultado imediatamente a menos que o derivativo seja designado e efetivo como instrumento de hedge em cujo caso a data de reconhecimento no resultado depende da natureza da relaccedilatildeo de hedge
O derivativo com valor justo positivo eacute reconhecido como ativo financeiro enquanto o derivativo com valor justo negativo eacute reconhecido como passivo financeiro
Derivativos natildeo satildeo baixados nas demonstraccedilotildees financeiras a menos que o Grupo tenha o direito legal e a intenccedilatildeo de baixaacute-los O impacto dos Contratos de Compensaccedilatildeo sobre a condiccedilatildeo financeira do Grupo eacute divulgado na nota explicativa nordm 26 O derivativo eacute apresentado como ativo natildeo circulante ou
passivo natildeo circulante se o vencimento remanescente do instrumento for maior que
12 meses e natildeo seja esperada sua realizaccedilatildeo ou liquidaccedilatildeo em ateacute 12 meses Outros derivativos satildeo apresentados como ativo ou passivo circulante
2231 Derivativos embutidos
O derivativo embutido eacute um componente do contrato hiacutebrido que inclui ainda um contrato principal natildeo derivativo ndash sendo que o efeito de alguns dos fluxos de caixa do instrumento combinado varia de maneira similar a um derivativo separado
Os derivativos embutidos em contratos hiacutebridos que contecircm ativos financeiros
dentro do escopo da IFRS 9 (CPC 48) natildeo satildeo separados O contrato hiacutebrido como
um todo eacute classificado e subsequentemente mensurado ao custo amortizado ou ao valor justo conforme aplicaacutevel
Os derivativos embutidos em contratos hiacutebridos com contratos principais que natildeo sejam ativos financeiros dentro do escopo da IFRS 9 (CPC 48) (por exemplo passivos financeiros) satildeo tratados como derivativos separados quando atendem agrave definiccedilatildeo de derivativo seus riscos e carateriacutesticas natildeo estatildeo intrinsicamente
relacionados aos riscos e agraves carateriacutesticas dos contratos principais e os contratos principais natildeo satildeo mensurados ao valor justo por meio do resultado
Se o contrato hiacutebrido for um passivo financeiro cotado em vez de separar o derivativo embutido o Grupo normalmente designa o contrato hiacutebrido como um todo ao valor justo por meio do resultado
CPC 40 (R1) IFRS 721
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O derivativo embutido eacute apresentado como ativo natildeo circulante ou passivo natildeo circulante se o vencimento remanescente do instrumento hiacutebrido ao qual o derivativo embutido se refere for maior que 12 meses e natildeo seja esperada sua realizaccedilatildeo ou liquidaccedilatildeo em ateacute 12 meses
Contabilizaccedilatildeo de hedge
O Grupo designa determinados derivativos como instrumentos de hedge em relaccedilatildeo
ao risco de cacircmbio e risco de taxas de juro em hedges do valor justo hedges do
fluxo de caixa ou hedges de investimentos liacutequidos em operaccedilotildees no exterior Hedges de risco de cacircmbio de compromissos firmes satildeo contabilizados como hedges de fluxo de caixa
No iniacutecio da relaccedilatildeo de hedge o Grupo documenta a relaccedilatildeo entre o instrumento de hedge e o item objeto de hedge juntamente com seus objetivos de gestatildeo de riscos e sua estrateacutegia para assumir diversas transaccedilotildees de hedge Aleacutem disso no iniacutecio
do hedge e em base contiacutenua o Grupo documenta se o instrumento de hedge eacute efetivo na compensaccedilatildeo de variaccedilotildees nos valores justos ou fluxos de caixa do item objeto de hedge atribuiacuteveis ao risco objeto de hedge que eacute quando as relaccedilotildees de hedge atendem todas agraves exigecircncias de efetividade de hedge a seguir
bull Haacute uma relaccedilatildeo econocircmica entre o item objeto de hedge e o instrumento de hedge
bull O efeito do risco de creacutedito natildeo prevalece sobre as variaccedilotildees no valor
resultantes daquela relaccedilatildeo econocircmica e
bull O coeficiente de hedge da relaccedilatildeo de hedge eacute o mesmo que aquele resultante da quantidade do item objeto de hedge que o Grupo cobre efetivamente e a quantidade do instrumento de hedge que a entidade efetivamente usa para cobrir aquela quantidade do item objeto de hedge
Se a relaccedilatildeo de hedge deixa de atender agraves exigecircncias de efetividade do hedge
relacionadas ao coeficiente de hedge mas o objetivo da gestatildeo de riscos daquela relaccedilatildeo de hedge designada permanecer o mesmo o Grupo ajusta o coeficiente de hedge da relaccedilatildeo de hedge (ou seja reequilibra o hedge) de modo que o Grupo atenda aos criteacuterios de qualificaccedilatildeo novamente
O Grupo designa a variaccedilatildeo no valor justo de um contrato a termo (ou seja incluindo os elementos a termo) como instrumento de hedge para todas as relaccedilotildees de hedge envolvendo contratos a termo
O Grupo designa apenas o valor intriacutenseco dos contratos de opccedilotildees como item objeto de hedge isto eacute excluindo o valor no tempo da opccedilatildeo As variaccedilotildees no valor justo do valor no tempo alinhado da opccedilatildeo satildeo reconhecidas em outros resultados abrangentes e acumuladas no custo da reserva de hedge Se o item objeto de hedge for relacionado agrave transaccedilatildeo o valor no tempo eacute reclassificado para o resultado quando o item objeto de hedge afetar o resultado Se o item objeto de
hedge for relacionado ao periacuteodo de tempo o valor acumulado no custo da reserva de hedge eacute reclassificado para o resultado em base racional ndash o Grupo aplica a amortizaccedilatildeo linear Esses valores reclassificados satildeo reconhecidos no resultado na mesma linha que o item objeto de hedge Se o item objeto de hedge for um item natildeo financeiro o valor acumulado no custo da reserva de hedge eacute deduzido diretamente do patrimocircnio liacutequido e incluiacutedo no valor contaacutebil inicial do item natildeo financeiro reconhecido Adicionalmente se o Grupo espera que parte ou a totalidade
da perda acumulada no custo da reserva de hedge natildeo seja recuperada no futuro
esse valor eacute imediatamente reclassificado para o resultado
A nota explicativa nordm 42(a) descreve os detalhes dos valores justos dos instrumentos derivativos usados para fins de hedge
As movimentaccedilotildees na reserva de hedge no patrimocircnio liacutequido estatildeo detalhadas na nota explicativa nordm 29
CPC 40 (R1) IFRS 721
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2241 Hedges de valor justo
A variaccedilatildeo no valor justo de instrumentos de hedge qualificaacuteveis eacute reconhecida no
resultado exceto quando o instrumento de hedge cobre um instrumento patrimonial designado ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes em cujo caso essa variaccedilatildeo eacute reconhecida em outros resultados abrangentes
O valor contaacutebil de um item objeto de hedge natildeo mensurado ao valor justo eacute ajustado para a variaccedilatildeo no valor justo atribuiacutevel ao risco objeto de hedge com uma correspondente contrapartida no resultado Para instrumentos da diacutevida mensurados
ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes o valor contaacutebil natildeo eacute ajustado uma vez que ele jaacute estaacute designado ao valor justo mas o ganho ou a perda de hedge eacute reconhecido no resultado em vez de em outros resultados abrangentes Quando o item objeto de hedge for um instrumento patrimonial designado ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes o ganho ou a perda de hedge continua a ser reconhecido em outros resultados abrangentes para corresponder ao ganho ou a perda do instrumento de hedge
Quando o ganho ou a perda de hedge eacute reconhecido no resultado ele eacute reconhecido na mesma rubrica que o item objeto de hedge
O Grupo descontinua a contabilizaccedilatildeo de hedge apenas quando a relaccedilatildeo de hedge (ou parte dela) deixa de atender os criteacuterios de qualificaccedilatildeo (apoacutes reequiliacutebrio se aplicaacutevel) Isso inclui circunstacircncias nas quais o instrumento de hedge vence ou eacute vendido rescindido ou exercido A descontinuaccedilatildeo eacute contabilizada
prospectivamente O ajuste ao valor justo do valor contaacutebil do item objeto de hedge resultante do risco objeto de hedge eacute amortizado no resultado a partir daquela data
2242 Hedges de fluxo de caixa
A parcela efetiva das variaccedilotildees no valor justo de derivativos e outros instrumentos de hedge qualificaacuteveis que satildeo designados e qualificados como hedges de fluxos de caixa eacute reconhecida em outros resultados abrangentes e acumulada na reserva de
hedge de fluxo de caixa limitada agrave variaccedilatildeo acumulada do valor justo do item objeto de hedge desde o iniacutecio do hedge O ganho ou a perda relacionada agrave parcela natildeo efetiva eacute reconhecido imediatamente no resultado e eacute incluiacutedo na rubrica ldquoOutros ganhos e perdasrdquo
Os valores anteriormente reconhecidos em outros resultados abrangentes e acumulados no patrimocircnio liacutequido satildeo reclassificados para o resultado nos periacuteodos nos quais o item objeto de hedge afeta o resultado na mesma linha que o item objeto de hedge reconhecido Poreacutem quando a transaccedilatildeo projetada objeto de hedge
resulta no reconhecimento de um ativo natildeo financeiro ou passivo natildeo financeiro os ganhos e as perdas anteriormente reconhecidos em outros resultados abrangentes e acumulados no patrimocircnio liacutequido satildeo excluiacutedos do patrimocircnio liacutequido e incluiacutedos na
mensuraccedilatildeo inicial do custo do ativo ou passivo natildeo financeiro Essa transferecircncia natildeo afeta os outros resultados abrangentes Adicionalmente se o Grupo espera que parte ou a totalidade da perda acumulada na reserva de hedge de fluxo de caixa natildeo seja recuperada no futuro esse valor eacute imediatamente reclassificado para o resultado
O Grupo descontinua a contabilizaccedilatildeo de hedge apenas quando a relaccedilatildeo de hedge (ou parte dela) deixa de atender os criteacuterios de qualificaccedilatildeo (apoacutes reequiliacutebrio se aplicaacutevel) Isso inclui circunstacircncias nas quais o instrumento de hedge vence ou eacute vendido rescindido ou exercido A descontinuaccedilatildeo eacute contabilizada prospectivamente Qualquer ganho ou perda reconhecido em outros resultados abrangentes e acumulado na reserva de hedge de fluxo de caixa naquela data
permanece no patrimocircnio liacutequido e eacute reclassificado para o resultado quando ocorre a transaccedilatildeo projetada Quando natildeo se espera mais que a transaccedilatildeo projetada ocorra o ganho ou a perda acumulada na reserva de hedge de fluxo de caixa eacute reclassificada imediatamente para o resultado
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2243 Hedges de investimentos liacutequidos em operaccedilotildees no exterior
Hedges de investimentos liacutequidos em operaccedilotildees no exterior satildeo contabilizados da mesma forma que os hedges de fluxo de caixa Qualquer ganho ou perda dos contratos a termo em moeda estrangeira relacionado agrave parcela efetiva do hedge eacute
reconhecido em outros resultados abrangentes e acumulado na reserva de conversatildeo de moeda estrangeira O ganho ou a perda relacionada agrave parcela natildeo efetiva eacute reconhecido imediatamente no resultado e eacute incluiacutedo na rubrica ldquoOutros ganhos e perdasrdquo
Os ganhos e as perdas do instrumento de hedge acumulados na reserva de conversatildeo de moeda estrangeira satildeo reclassificados para o resultado mediante alienaccedilatildeo ou alienaccedilatildeo parcial da operaccedilatildeo no exterior
Provisotildees
Uma provisatildeo eacute reconhecida quando o Grupo possui uma obrigaccedilatildeo presente (legal ou presumida) resultante de um evento passado em que eacute provaacutevel que um recurso econocircmico seja exigido para liquidar a obrigaccedilatildeo e for possiacutevel estimar seu valor de maneira confiaacutevel
O valor reconhecido como provisatildeo eacute a melhor estimativa da compensaccedilatildeo necessaacuteria para liquidar a obrigaccedilatildeo presente na data do balanccedilo levando em consideraccedilatildeo os riscos e as incertezas relativos agrave obrigaccedilatildeo Quando a provisatildeo eacute mensurada pelos fluxos de caixa estimados para liquidar a obrigaccedilatildeo presente seu valor contaacutebil corresponde ao valor presente desses fluxos de caixa (quando o efeito
do valor da moeda no tempo for relevante)
Quando se espera que alguns ou todos os benefiacutecios econocircmicos requeridos para a
liquidaccedilatildeo de uma provisatildeo sejam recuperados de um terceiro um recebiacutevel eacute reconhecido como ativo se e somente se o reembolso for virtualmente certo e o valor puder ser mensurado de forma confiaacutevel
2251 Reestruturaccedilotildees
A provisatildeo para reestruturaccedilatildeo eacute reconhecida quando o Grupo traccedila um plano formal detalhado para a reestruturaccedilatildeo e cria naqueles afetados pelo plano uma expectativa vaacutelida de que a reestruturaccedilatildeo seraacute iniciada com a implementaccedilatildeo do
plano ou o anuacutencio dos seus principais aspectos A mensuraccedilatildeo da provisatildeo para reestruturaccedilatildeo inclui apenas os gastos diretos resultantes da reestruturaccedilatildeo que satildeo aqueles valores necessariamente resultantes da reestruturaccedilatildeo e natildeo associados agraves atividades em andamento da entidade
2252 Garantias
As provisotildees para o custo esperado das obrigaccedilotildees de garantia nos termos das leis locais de venda de mercadorias satildeo reconhecidas na data da venda dos respectivos produtos com base na melhor estimativa da Administraccedilatildeo do desembolso necessaacuterio para liquidar a obrigaccedilatildeo do Grupo
2253 Contratos onerosos
As obrigaccedilotildees presentes resultantes de contratos onerosos satildeo reconhecidas e
mensuradas como provisotildees Um contrato oneroso existe quando os custos inevitaacuteveis para satisfazer as obrigaccedilotildees do contrato excedem os benefiacutecios econocircmicos que se espera que sejam recebidos ao longo do mesmo contrato
2254 Provisotildees para restauraccedilatildeo
As provisotildees para custos de restauraccedilatildeo das faacutebricas arrendadas agraves suas condiccedilotildees originais conforme exigido de acordo com os termos e as condiccedilotildees do arrendamento satildeo reconhecidas quando a obrigaccedilatildeo eacute incorrida seja na data de iniacutecio ou em virtude do uso do ativo subjacente durante um periacuteodo de arrendamento especiacutefico segundo
a melhor estimativa da Administraccedilatildeo dos gastos a serem incorridos para restaurar os ativos As estimativas satildeo revisadas e ajustadas regularmente conforme adequado de acordo com as novas circunstacircncias
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Passivos contingentes adquiridos em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios
Os passivos contingentes adquiridos em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios satildeo inicialmente mensurados pelo valor justo na data da aquisiccedilatildeo No encerramento do exerciacutecio esses passivos contingentes satildeo mensurados pelo maior valor entre o valor que seria reconhecido de acordo com a IAS 37 (CPC 25) e o valor inicialmente reconhecido deduzido da amortizaccedilatildeo acumulada da receita reconhecida de acordo
com a IFRS 15 (CPC 47)
Accedilotildees em tesouraria
Accedilotildees em tesouraria satildeo as accedilotildees da controladora International GAAP Holdings Limited mantidas em tesouraria ou pelo Trust de Benefiacutecios dos Empregados As accedilotildees proacuteprias satildeo registradas ao custo e deduzidas do patrimocircnio liacutequido
Pagamentos baseados em accedilotildees
2281 Transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees da Companhia
Os pagamentos baseados em accedilotildees e liquidados em accedilotildees para empregados e outros provedores de serviccedilos similares eacute mensurado pelo valor justo dos instrumentos patrimoniais na data da outorga O valor justo exclui o efeito das
condiccedilotildees de exerciacutecio que natildeo se baseiam no mercado Os detalhes a respeito da determinaccedilatildeo do valor justo das transaccedilotildees baseadas em accedilotildees e liquidadas em accedilotildees estatildeo descritos na nota explicativa nordm 43
O valor justo dos pagamentos baseados em accedilotildees e liquidados em accedilotildees determinado na data da outorga eacute registrado pelo meacutetodo linear como despesa durante o prazo no qual o direito eacute adquirido com base em estimativas do Grupo
sobre a quantidade de instrumentos patrimoniais que seratildeo eventualmente adquiridos No fim de cada periacuteodo de relatoacuterio o Grupo revisa suas estimativas sobre a quantidade de instrumentos patrimoniais que seratildeo adquiridos em virtude do efeito das condiccedilotildees de aquisiccedilatildeo que natildeo se baseiam no mercado O impacto da revisatildeo em relaccedilatildeo agraves estimativas originais se houver eacute reconhecido no resultado do periacuteodo de tal forma que a despesa acumulada reflita as estimativas revisadas com o correspondente ajuste nas reservas
As transaccedilotildees que resultem em pagamentos baseados em accedilotildees cuja liquidaccedilatildeo eacute feita com instrumentos patrimoniais com terceiros exceto funcionaacuterios satildeo mensuradas pelo valor justo das mercadorias ou serviccedilos recebidos Quando o valor justo natildeo pode ser estimado com confianccedila as transaccedilotildees satildeo mensuradas pelo
valor justo dos instrumentos patrimoniais concedidos mensurados na data em que as mercadorias e serviccedilos satildeo recebidos
No caso dos pagamentos baseados em accedilotildees que satildeo liquidados em caixa um
passivo eacute registrado para as mercadorias ou serviccedilos adquiridos inicialmente mensurados ao valor justo do passivo Em cada periacuteodo de relatoacuterio ateacute que o passivo seja liquidado e na data da liquidaccedilatildeo o valor justo do passivo eacute remensurado e as variaccedilotildees no valor justo satildeo registradas no resultado do exerciacutecio
2282 Transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees da entidade adquirida em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios
Quando os precircmios por pagamentos baseados em accedilotildees detidos pelos empregados de uma entidade adquirida (precircmios da entidade adquirida) satildeo substituiacutedos pelos
precircmios por pagamentos baseados em accedilotildees do Grupo (precircmios de substituiccedilatildeo) ambos satildeo mensurados de acordo com a IFRS 2 (CPC 10 (R1)) (ldquomensuraccedilatildeo
baseada no mercadordquo) na data de aquisiccedilatildeo A parcela dos precircmios de substituiccedilatildeo que eacute incluiacuteda no caacutelculo da contraprestaccedilatildeo transferida em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios equivale agrave mensuraccedilatildeo baseada no mercado dos precircmios da entidade adquirida multiplicada pelo coeficiente da parcela do periacuteodo de aquisiccedilatildeo concluiacutedo ateacute o periacuteodo de aquisiccedilatildeo total ou periacuteodo de aquisiccedilatildeo original o que for maior
dos precircmios da entidade adquirida O excedente da mensuraccedilatildeo baseada no mercado dos precircmios de substituiccedilatildeo sobre a mensuraccedilatildeo baseada no mercado dos
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precircmios da entidade adquirida incluiacutedos no caacutelculo da contraprestaccedilatildeo transferida eacute reconhecido como custo de remuneraccedilatildeo de serviccedilos poacutes-combinaccedilatildeo de negoacutecios
No entanto quando os precircmios da entidade adquirida expirarem devido a uma combinaccedilatildeo de negoacutecios e o Grupo substituir esses precircmios quando natildeo tiver essa obrigaccedilatildeo os precircmios de substituiccedilatildeo satildeo mensurados com base na mensuraccedilatildeo
baseada no mercado de acordo com a IFRS 2 (CPC 10 (R1)) A mensuraccedilatildeo baseada no mercado dos precircmios de substituiccedilatildeo eacute reconhecida como custo de remuneraccedilatildeo de serviccedilos poacutes-combinaccedilatildeo de negoacutecios
Na data de aquisiccedilatildeo quando as transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees em
circulaccedilatildeo detidas pelos empregados da entidade adquirida natildeo satildeo substituiacutedas
pelo Grupo pelas suas transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees as transaccedilotildees
de pagamentos baseados em accedilotildees da entidade adquirida satildeo mensuradas com
base na sua mensuraccedilatildeo baseada no mercado na data de aquisiccedilatildeo Caso o direito
tenha sido adquirido sobre as transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees na
data de aquisiccedilatildeo elas seratildeo incluiacutedas como parte da participaccedilatildeo minoritaacuteria na
entidade adquirida No entanto caso o direito natildeo tenha sido adquirido sobre as
transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees na data de aquisiccedilatildeo a mensuraccedilatildeo
com base no mercado das transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees cujo
direito natildeo tenha sido adquirido eacute alocada agrave participaccedilatildeo minoritaacuteria na entidade
adquirida com base no coeficiente da parcela do periacuteodo de aquisiccedilatildeo concluiacutedo ateacute
o periacuteodo de aquisiccedilatildeo total ou periacuteodo de aquisiccedilatildeo original o que for maior das
transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees O saldo eacute reconhecido como custo
de remuneraccedilatildeo de serviccedilos poacutes-combinaccedilatildeo de negoacutecios
Comentaacuterio
Acordos de financiamento de fornecedores e fomento mercantil de contas a receber
A entidade pode celebrar acordos atraveacutes dos quais um ldquofinanciadorrdquo (normalmente uma instituiccedilatildeo financeira) paga um fornecedor em nome da entidade e a entidade (isto eacute o comprador) reembolsa o financiador Esses acordos podem ser denominados por exemplo como ldquofinanciamento de fornecedoresrdquo ldquofomento mercantil reversordquo ou ldquoacordos de contas a pagar estruturadosrdquo Quando esses acordos satildeo relevantes deve-se divulgar explicitamente
bull A abordagem de apresentaccedilatildeo dos acordos de financiamento de fornecedores
relevantes e de acordo com a IAS 1122 (CPC 26 (R1)) os julgamentos feitos
na adoccedilatildeo dessa poliacutetica
bull Como as transaccedilotildees de financiamento de fornecedores estatildeo refletidas na
demonstraccedilatildeo do fluxo de caixa
bull O valor contaacutebil dos passivos em questatildeo e a(s) rubrica(s) na(s) qual(is) eles
satildeo apresentados e
bull Quando os acordos de financiamento de fornecedores foram usados como
ferramenta para gerir o risco de liquidez as divulgaccedilotildees exigidas pela IFRS
739(c) (CPC 40 (R1))
Quando a entidade firma acordos de fomento mercantil de contas a receber na medida em que natildeo sejam integralmente baixados eacute importante que a poliacutetica adotada para tratamento dos fluxos de caixa seja claramente explicada e que qualquer transaccedilatildeo de financiamento que natildeo envolve caixa seja divulgada de acordo com a IAS 743 (CPC 03 (R2)) Em especiacutefico deve-se fornecer uma explicaccedilatildeo sobre se os fluxos de caixa das contas a receber satildeo tratados como entradas de caixa operacional com correspondentes saiacutedas de caixa de financiamento usadas para amortizar a obrigaccedilatildeo de financiamento reconhecida quando a conta a receber eacute transferida Os saldos que resultaratildeo nos fluxos de caixa de atividades de financiamento tambeacutem devem ser incluiacutedos na divulgaccedilatildeo das variaccedilotildees nesses saldos prevista pela IAS 744A-44E
CPC 26 (R1) IAS 1122
CPC 03 (R2) IAS 721
CPC 26 (R1) IAS 154
CPC 03 (R2) IAS 739(c)
CPC 03 (R2) IAS 744A - E
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Demonstraccedilatildeo do Valor Adicionado (ldquoDVArdquo)
Essa demonstraccedilatildeo tem por finalidade evidenciar a riqueza criada pela Companhia e sua distribuiccedilatildeo durante determinado periacuteodo e eacute apresentada pela Companhia conforme requerido pela legislaccedilatildeo societaacuteria brasileira como parte de suas demonstraccedilotildees financeiras individuais e como informaccedilatildeo suplementar agraves demonstraccedilotildees financeiras consolidadas pois natildeo eacute uma demonstraccedilatildeo prevista
nem obrigatoacuteria conforme as IFRSs
A DVA foi preparada com base em informaccedilotildees obtidas dos registros contaacutebeis que servem de base de preparaccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras e seguindo as disposiccedilotildees contidas no CPC 09 - Demonstraccedilatildeo do Valor Adicionado Em sua primeira parte apresenta a riqueza criada pela Companhia representada pelas receitas (receita bruta das vendas incluindo os tributos incidentes sobre ela as outras receitas e os efeitos da provisatildeo para creacuteditos de liquidaccedilatildeo duvidosa) pelos
insumos adquiridos de terceiros (custo das vendas e aquisiccedilotildees de materiais energia e serviccedilos de terceiros incluindo os tributos incluiacutedos no momento da aquisiccedilatildeo os efeitos das perdas e da recuperaccedilatildeo de valores ativos e a depreciaccedilatildeo e amortizaccedilatildeo) e pelo valor adicionado recebido de terceiros (participaccedilatildeo nos lucros de coligadas controladas e empreendimentos controlados em conjunto receitas financeiras e outras receitas) A segunda parte da DVA apresenta a distribuiccedilatildeo da
riqueza entre pessoal impostos taxas e contribuiccedilotildees remuneraccedilatildeo de capitais de terceiros e remuneraccedilatildeo de capitais proacuteprios
3 ADOCcedilAtildeO DAS IFRSs NOVAS E REVISADAS
Mudanccedila na poliacutetica contaacutebil
[Descreva a natureza da mudanccedila na poliacutetica contaacutebil descreva as disposiccedilotildees transitoacuterias (quando aplicaacutevel) e descreva as disposiccedilotildees transitoacuterias que podem afetar periacuteodos futuros (quando aplicaacutevel)]
As tabelas a seguir resumem o impacto da mudanccedila na poliacutetica sobre as demonstraccedilotildees financeiras do Grupo O impacto da mudanccedila na poliacutetica sobre o lucro baacutesico e diluiacutedo por accedilatildeo estaacute apresentado na nota explicativa no 40
31122020 31122019
R$ R$
Demonstraccedilatildeo consolidada do resultado
[Descrever as rubricas afetadas]
Aumento (reduccedilatildeo) do lucro do exerciacutecio
Balanccedilo patrimonial consolidado
[Descrever as rubricas afetadas]
Aumento (reduccedilatildeo) nos ativos liacutequidos
[Descreva o valor do ajuste relacionado aos periacuteodos anteriores agravequeles apresentados (quando aplicaacutevel)]
[Se a adoccedilatildeo retrospectiva for impraticaacutevel para um periacuteodo anterior especiacutefico ou para periacuteodos antes agravequeles apresentados descreva as circunstacircncias que levaram agrave existecircncia dessa condiccedilatildeo e descreva como e a partir de quando a mudanccedila na poliacutetica contaacutebil foi adotada]
Erros de periacuteodos anteriores
[Descreva a natureza do erro do periacuteodo anterior]
CPC 09
CPC 23 IAS 828 IAS 828(a) IAS 828(c) IAS 814-15
CPC 23 IAS 828(f)(i)
CPC 23 IAS 828(g)
CPC 23 IAS 828(h)
CPC 23 IAS 828(h)
CPC 23 IAS 841 IAS 845 IAS 849(a)
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As tabelas a seguir resumem o impacto do erro no periacuteodo anterior sobre as demonstraccedilotildees financeiras do Grupo O impacto do erro no periacuteodo anterior sobre o lucro baacutesico e diluiacutedo por accedilatildeo estaacute apresentado na nota explicativa no 40
31122019
R$
Demonstraccedilatildeo consolidada do resultado
[Descreva as rubricas afetadas]
Aumento (reduccedilatildeo) do lucro do exerciacutecio
Balanccedilo patrimonial consolidado
[Descreva as rubricas afetadas]
(Aumento) reduccedilatildeo dos ativos liacutequidos
[Se a reapresentaccedilatildeo retrospectiva for impraticaacutevel para um periacuteodo anterior especiacutefico descreva as circunstacircncias que levaram agrave existecircncia dessa condiccedilatildeo e como e a partir de quando o erro foi corrigido] 31 IFRSs novas e alteradas em vigor no exerciacutecio corrente
Impacto da adoccedilatildeo inicial das alteraccedilotildees da Reforma da Taxa de Juros de Referecircncia agrave IFRS 9 e IFRS 7
As taxas interbancaacuterias oferecidas (IBORs) satildeo taxas de referecircncia de juros tais como LIBOR EURIBOR e TIBOR Poreacutem devido a recentes discussotildees no mercado colocaram em questatildeo a viabilidade de longo prazo desses benchmarks Desta forma em setembro de
2019 o IASB emitiu Reforma da Taxa de Juros de Referecircncia (Alteraccedilotildees agrave IFRS 9 IAS 39 e IFRS 7) Essas alteraccedilotildees modificam as exigecircncias especiacuteficas de contabilizaccedilatildeo de hedge para permitir a manutenccedilatildeo da contabilizaccedilatildeo de hedge para hedges afetados durante o periacuteodo de incerteza antes que os itens objetos de hedge ou instrumentos de hedge afetados pelas taxas de juros de referecircncia atuais sejam alterados em virtude das reformas
contiacutenuas das taxas de juros de referecircncia
As alteraccedilotildees satildeo relevantes para o Grupo uma vez que o Grupo adota a contabilizaccedilatildeo de hedge para suas exposiccedilotildees agraves taxas de juros de referecircncia A aplicaccedilatildeo das alteraccedilotildees impacta a contabilizaccedilatildeo do Grupo da seguinte forma
bull O Grupo possui diacutevida sujeita a taxa variaacutevel vinculada ao R$ IBOR sujeito ao hedge
de fluxo de caixa usando swaps de taxas de juros As alteraccedilotildees permitem a
manutenccedilatildeo da contabilizaccedilatildeo de hedge mesmo que haja incerteza sobre a eacutepoca e o
valor dos fluxos de caixa objetos de hedge devido agraves reformas das taxas de juros de
referecircncia
bull O Grupo emitiu a diacutevida agrave aliacutequota fixa denominada na [Moeda B] sujeita ao hedge de
valor justo usando swaps de taxas de juros fixas denominados na [Moeda B] para IBOR
denominado na [Moeda B] As alteraccedilotildees permitem a manutenccedilatildeo da contabilizaccedilatildeo de
hedge mesmo que no futuro a taxa de juros de referecircncia objeto de hedge IBOR
denominado na [Moeda B] natildeo seja mais identificaacutevel separadamente Poreacutem essa
medida natildeo se aplica agrave exigecircncia de que o componente de risco da taxa de juros
designada deve continuar a ser mensurado confiavelmente Caso o componente do
risco natildeo seja mais mensurado confiavelmente a relaccedilatildeo de hedge eacute interrompida
CPC 23 IAS 849(d)
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bull O Grupo ira reter o ganho ou perda acumulada na reserve de hedge de fluxo de caixa
para hedges de fluxos de caixa designados que estejam sujeitos agraves reformas da taxa de
juros de referecircncia mesmo que haja incerteza resultante da reforma da taxa de juros de
referecircncia com relaccedilatildeo agrave eacutepoca e valor dos fluxos de caixa dos itens objetos de hedge
Caso o Grupo acredite que os fluxos de caixa futuros objetos de hedge natildeo iratildeo mais
ocorrer devido a outros motivos que natildeo seja a reforma da taxa de juros de referecircncia
o ganho ou perda acumulado seraacute reclassificado imediatamente para o resultado
As alteraccedilotildees introduzem ainda novas exigecircncias de divulgaccedilatildeo na IFRS 7 para relaccedilotildees de hedge que estejam sujeitas agraves exceccedilotildees introduzidas atraveacutes das alteraccedilotildees agrave IFRS 9 As novas exigecircncias de divulgaccedilatildeo estatildeo apresentadas na nota explicativa no 42(c)(ii)
Impacto da aplicaccedilatildeo inicial da Alteraccedilatildeo agrave IFRS 16mdashConcessotildees de Aluguel Relacionadas agrave Covid-19
Em maio de 2020 o IASB emitiu a norma Concessotildees de Aluguel Relacionadas agrave Covid-19
(Alteraccedilotildees agrave IFRS 16) que estabelece medidas praacuteticas para arrendataacuterios na contabilizaccedilatildeo de concessotildees de aluguel ocorridas como resultado direto da COVID-19 ao introduzir um expediente praacutetico para a IFRS 16 O expediente praacutetico permite que o arrendataacuterio opte por natildeo avaliar se a concessatildeo de aluguel relacionada agrave COVID-19 eacute uma modificaccedilatildeo de arrendamento O arrendataacuterio que faz sua opccedilatildeo deveraacute contabilizar qualquer mudanccedila nos pagamentos de arrendamento resultante da concessatildeo de aluguel
relacionada agrave COVID-19 aplicando a IFRS 16 como se a mudanccedila natildeo fosse uma modificaccedilatildeo de arrendamento
O expediente praacutetico eacute aplicaacutevel apenas a concessotildees de aluguel ocorridas como resultado direto da COVID-19 e apenas se todas as condiccedilotildees a seguir forem atendidas
a) A mudanccedila nos pagamentos de arrendamento resulta na contraprestaccedilatildeo revisada
de arrendamento que eacute substancialmente a mesma que ou menor que a
contraprestaccedilatildeo de arrendamento imediatamente anterior agrave mudanccedila
b) Qualquer reduccedilatildeo nos pagamentos de arrendamento afeta apenas os pagamentos
originalmente devidos em ou antes de 30 de junho de 2021 (uma concessatildeo de
aluguel atende essa condiccedilatildeo se resultar em pagamentos de arrendamento
menores em ou antes de 30 de junho de 2021 e pagamentos de arrendamento
maiores apoacutes 30 de junho de 2021) e
c) Natildeo haacute nenhuma mudanccedila substantiva nos outros termos e condiccedilotildees do
arrendamento
No exerciacutecio social corrente o Grupo aplicou as alteraccedilotildees agrave IFRS 16 (conforme emitidas pelo IASB em maio de 2020) antes da sua data de vigecircncia
Impacto sobre a contabilizaccedilatildeo de mudanccedilas nos pagamentos de arrendamento que aplicam a isenccedilatildeo
O Grupo aplicou o expediente praacutetico retrospectivamente a todas as concessotildees de aluguel
que atendem as condiccedilotildees previstas na IFRS 1646B e natildeo reapresentou valores de periacuteodos anteriores
O Grupo teve direito a__ meses de isenccedilatildeo nos pagamentos de arrendamento dos edifiacutecios
no [terreno A] A isenccedilatildeo nos pagamentos de arrendamento no valor de R$__ foi contabilizada como pagamento de arrendamento variaacutevel negativo no resultado O Grupo efetuou a baixa de parte do passivo de arrendamento extinto atraveacutes do perdatildeo dos pagamentos de arrendamento em linha com as exigecircncias contidas na IFRS 9331
CPC 06(R2) IFRS 1646A
CPC 06(R2) IFRS 1646B
CPC 23 IAS 828 (a)-(c) CPC 06(R2) IFRS 16C1A
CPC 06(R2) IFRS 1660A(a)
CPC 06(R2) IFRS 1660A(b)
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O Grupo teve direito a__ meses de carecircncia no pagamento de arrendamento dos edifiacutecios no [terreno B] A carecircncia no pagamento reduz os pagamentos no periacuteodo ateacute [data] em R$__ e aumenta os pagamentos no periacuteodo ateacute [data] em R$__ O Grupo remensurou o passivo de arrendamento usando os pagamentos de arrendamento revisados e a taxa de desconto originalmente aplicada ao arrendamento resultando na reduccedilatildeo do passivo de
arrendamento no valor de R$__ que foi reconhecido como pagamento de arrendamento variaacutevel negativo no resultado O Grupo continuou a reconhecer as despesas com juros sobre o passivo de arrendamento
Impacto da adoccedilatildeo inicial das outras normas IFRSs novas e alteradas em vigor no exerciacutecio corrente
No exerciacutecio corrente o Grupo adotou as alteraccedilotildees a seguir agraves Normas e Interpretaccedilotildees IFRS emitidas pelo IASB em vigor para periacuteodos anuais iniciados em ou apoacutes 1ordm de janeiro de 2020 A adoccedilatildeo dessas Normas e Interpretaccedilotildees natildeo teve nenhum impacto relevante sobre as divulgaccedilotildees ou os valores divulgados nestas demonstraccedilotildees financeiras
Alteraccedilotildees agraves Referecircncias agrave Estrutura Conceitual nas Normas do IFRS
O Grupo adotou as alteraccedilotildees incluiacutedas nas Alteraccedilotildees
agraves Referecircncias agrave Estrutura Conceitual nas Normas do
IFRS pela primeira vez no exerciacutecio corrente As
alteraccedilotildees incluem as alteraccedilotildees subsequentes agraves
Normas afetadas de modo que elas se referem agrave nova
Estrutura Poreacutem nem todas as alteraccedilotildees atualizam
esses pronunciamentos com relaccedilatildeo agraves referecircncias e
citaccedilotildees contidas na Estrutura de modo que elas se
referem agrave Estrutura Conceitual revisada Alguns
pronunciamentos satildeo atualizados apenas para indicar a
qual versatildeo da Estrutura eles se referem (a Estrutura do
IASC adotada pelo IASB em 2001 a Estrutura do IASB
de 2010 ou a nova Estrutura revisada de 2018) ou para
indicar que as definiccedilotildees na Norma natildeo foram
atualizadas com as novas definiccedilotildees desenvolvidas na
Estrutura Conceitual revisada
As Normas alteradas satildeo IFRS 2 IFRS 3 IFRS 6 IFRS 14 IAS 1 IAS 8 IAS 34 IAS 37 IAS 38 IFRIC 12 IFRIC 19 IFRIC 20 IFRIC 22 e SIC-32
Alteraccedilotildees agrave IFRS 3 ndash Definiccedilatildeo de Negoacutecios
O Grupo adotou as alteraccedilotildees agrave IFRS 3 pela primeira vez
no exerciacutecio corrente As alteraccedilotildees esclarecem que
ainda que os negoacutecios normalmente apresentem outputs
(ldquoprodutosrdquo) os produtos natildeo satildeo necessaacuterios para um
conjunto integrado de atividades e ativos para se
qualificarem como negoacutecios Para serem considerados
como um negoacutecio um conjunto adquirido de atividades
e ativos deve incluir no miacutenimo um insumo e um
processo substantivo que em conjunto contribuem
significativamente para a capacidade de criar produtos
As alteraccedilotildees excluem a avaliaccedilatildeo sobre se os
participantes de mercado satildeo capazes de substituir
quaisquer insumos ou processos em falta e continuar a
produzir produtos As alteraccedilotildees tambeacutem introduzem
orientaccedilotildees adicionais que ajudam a determinar se um
processo substantivo foi adquirido
CPC 23 IAS 828
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
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As alteraccedilotildees introduzem um teste de concentraccedilatildeo
opcional que permite uma avaliaccedilatildeo simplificada sobre
se um conjunto adquirido de atividades e ativos natildeo eacute
um negoacutecio De acordo com o teste de concentraccedilatildeo
opcional o conjunto adquirido de atividades e ativos natildeo
eacute um negoacutecio se substancialmente a totalidade do valor
justo dos ativos brutos adquiridos estiver concentrada
em um uacutenico ativo identificaacutevel ou grupo de ativos
similares
As alteraccedilotildees satildeo aplicaacuteveis prospectivamente a todas as combinaccedilotildees de negoacutecios e aquisiccedilotildees de ativos para os quais a data de aquisiccedilatildeo cai em ou apoacutes 1ordm de janeiro de 2020
Alteraccedilotildees agrave IAS 1 e IAS 8 ndash Definiccedilatildeo de Material
O Grupo adotou as alteraccedilotildees agrave IAS 1 e IAS 8 pela
primeira vez no exerciacutecio corrente O objetivo das
alteraccedilotildees eacute facilitar o entendimento da definiccedilatildeo do que
eacute material na IAS 1 e natildeo o de alterar o conceito
subjacente de materialidade nas Normas do IFRS O
conceito de lsquoocultaccedilatildeorsquo de informaccedilotildees materiais com o
conceito de informaccedilotildees imateriais foi incluiacutedo como
parte da nova definiccedilatildeo
O limite de materialidade que influencia os usuaacuterios foi
alterado de lsquopossiacutevel influecircnciarsquo para lsquopossiacutevel influecircncia
razoaacutevelrsquo
A definiccedilatildeo de material na IAS 8 foi substituiacuteda pela referecircncia agrave definiccedilatildeo de material na IAS 1 Adicionalmente o IASB alterou outras Normas e a Estrutura Conceitual que conteacutem uma definiccedilatildeo de material ou faz referecircncia ao termo lsquomaterialrsquo para garantir consistecircncia
32 IFRSs novas e revisadas emitidas e ainda natildeo aplicaacuteveis
Comentaacuterio
As entidades devem divulgar nas suas demonstraccedilotildees financeiras o potencial impacto das IFRSs novas e revisadas jaacute emitidas e ainda natildeo aplicaacuteveis O possiacutevel impacto da adoccedilatildeo das IFRSs novas e revisadas emitidas pelo IASB apoacutes 31 de julho de 2020 mas antes da apresentaccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras tambeacutem deve ser levado em consideraccedilatildeo e reportado O impacto da aplicaccedilatildeo das IFRSs novas e revisadas (demonstrado abaixo) eacute apenas para fins ilustrativos As entidades devem analisar o impacto com base em fatos e circunstacircncias especiacuteficas
Na data de autorizaccedilatildeo destas demonstraccedilotildees financeiras o Grupo natildeo adotou as IFRSs novas e revisadas a seguir jaacute emitidas e ainda natildeo aplicaacuteveis
Comentaacuterio
A declaraccedilatildeo acima deve ser ajustada para a entidade
A maioria das jurisdiccedilotildees possui um mecanismo para integraccedilatildeo das IFRSs no seu sistema de divulgaccedilatildeo de informaccedilotildees Esses mecanismos vatildeo desde a adoccedilatildeo direta da ldquoIFRS conforme emitida pelo IASBrdquo ateacute a adoccedilatildeo de normas locais ldquoequivalentes agrave IFRSrdquo e o mecanismo de endosso abrangente utilizado na Uniatildeo Europeia
O impacto da aplicaccedilatildeo das IFRSs novas e revisadas demonstrado abaixo eacute apenas para fins ilustrativos As entidades devem analisar o impacto dessas IFRSs novas ou revisadas sobre suas demonstraccedilotildees financeiras com base em fatos e circunstacircncias especiacuteficas e efetuar divulgaccedilotildees adequadas
CPC 23 IAS 830 - 31
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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IFRS 17 Contratos de Seguros
IFRS 10 - Demonstraccedilotildees Consolidadas e IAS 28 (alteraccedilotildees)
Alteraccedilotildees agrave IAS 1
Alteraccedilotildees agrave IFRS 3
Alteraccedilotildees agrave IAS 16
Venda ou Contribuiccedilatildeo de Ativos entre um Investidor e sua Coligada ou Joint Venture
Classificaccedilatildeo de Passivos como Circulantes ou Natildeo
Circulantes
Referecircncia agrave Estrutura Conceitual
ImobilizadomdashRecursos Antes do Uso Pretendido
Alteraccedilotildees agrave IAS 37 Contratos Onerosos ndash Custo de Cumprimento do Contrato
Melhorias Anuais ao Ciclo de IFRSs 2018ndash2020
Alteraccedilotildees agrave IFRS 1 - Adoccedilatildeo Inicial das Normas Internacionais de Contabilidade IFRS 9 ndash Instrumentos Financeiros IFRS 16 - Arrendamentos e IAS 41 - Agricultura
Os diretores natildeo esperam que a adoccedilatildeo das normas listadas acima tenha um impacto relevante sobre as demonstraccedilotildees financeiras do Grupo em periacuteodos futuros exceto conforme descrito a seguir
321 IFRS 17 - Contratos de Seguro
A IFRS 17 estabelece os princiacutepios para reconhecimento mensuraccedilatildeo apresentaccedilatildeo
e divulgaccedilatildeo de contratos de seguro e substitui a IFRS 4 ndash Contratos de Seguro (CPC 11)
A IFRS 17 descreve o Modelo Geral modificado para contratos de seguro com caracteriacutesticas de participaccedilatildeo direta descrito como Abordagem de Taxa Variaacutevel O Modelo Geral eacute simplificado se determinados criteacuterios forem atendidos mensurando o passivo para cobertura remanescente usando a Abordagem da Alocaccedilatildeo de Precircmios
O Modelo Geral utiliza premissas atuais para estimativa do valor do prazo e da incerteza de fluxos de caixa futuros e mensura explicitamente o custo dessa incerteza levando em consideraccedilatildeo as taxas de juros do mercado e o impacto das opccedilotildees e garantias dos segurados
Em junho de 2020 o IASB emitiu as Alteraccedilotildees agrave IFRS 17 para endereccedilar os problemas e os desafios de implementaccedilatildeo identificados apoacutes a publicaccedilatildeo da IFRS
17 As alteraccedilotildees postergam a data de adoccedilatildeo inicial da IFRS 17 (incorporando as alteraccedilotildees) para periacuteodos anuais iniciados em ou apoacutes 1ordm de janeiro de 2023 Ao mesmo tempo o IASB emitiu a Prorrogaccedilatildeo da Isenccedilatildeo Temporaacuteria de Aplicaccedilatildeo da IFRS 9 (Alteraccedilotildees agrave IFRS 4) que prorroga a data de vencimento fixa da isenccedilatildeo temporaacuteria de aplicaccedilatildeo da IFRS 9 na IFRS 4 para periacuteodos anuais iniciados em ou apoacutes 1ordm de janeiro de 2023
A IFRS 17 deve ser adotada retrospectivamente a menos que sua adoccedilatildeo seja
inviaacutevel nesse caso seraacute aplicaacutevel a abordagem retrospectiva modificada ou a abordagem de valor justo
Para fins das exigecircncias de transiccedilatildeo a data de adoccedilatildeo inicial corresponde ao iniacutecio do periacuteodo anual no qual a entidade adota a norma pela primeira vez e a data de transiccedilatildeo corresponde ao iniacutecio do periacuteodo imediatamente anterior agrave data de adoccedilatildeo inicial
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322 Alteraccedilotildees agrave IFRS 10 (CPC 36 (R3)) ndash Demonstraccedilotildees Consolidadas e IAS 28 (CPC 18 (R2)) - Venda ou Contribuiccedilatildeo de Ativos entre um Investidor e sua Coligada ou Joint Venture
As alteraccedilotildees agrave IFRS 10 (CPC 36 (R3)) e agrave IAS 28 (CPC 18 (R2)) tratam de situaccedilotildees que envolvem a venda ou contribuiccedilatildeo de ativos entre um investidor e sua coligada ou joint venture Especificamente os ganhos e as perdas resultantes da perda de controle de uma controlada que natildeo contenha um negoacutecio em uma transaccedilatildeo com uma coligada ou joint venture contabilizada utilizando o meacutetodo de
equivalecircncia patrimonial satildeo reconhecidos no resultado da controladora apenas proporcionalmente agraves participaccedilotildees do investidor natildeo relacionado nessa coligada ou joint venture Da mesma forma os ganhos e as perdas resultantes da remensuraccedilatildeo de investimentos retidos em alguma antiga controlada (que tenha se tornado coligada ou joint venture contabilizada pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial) ao valor justo satildeo reconhecidos no resultado da antiga controladora proporcionalmente agraves participaccedilotildees do investidor natildeo relacionado na nova coligada
ou joint venture
A data de vigecircncia das alteraccedilotildees ainda natildeo foi definida pelo IASB poreacutem eacute permitida a adoccedilatildeo antecipada das alteraccedilotildees Os diretores da Companhia esperam que a adoccedilatildeo dessas alteraccedilotildees tenha um impacto sobre as demonstraccedilotildees financeiras consolidadas do Grupo no futuro caso essas transaccedilotildees ocorram
323 Alteraccedilotildees agrave IAS 1 ndash Classificaccedilatildeo de Passivos como Circulantes ou Natildeo Circulantes
As alteraccedilotildees agrave IAS 1 afetam apenas a apresentaccedilatildeo de passivos como circulantes ou natildeo circulantes no balanccedilo patrimonial e natildeo o valor ou a eacutepoca de reconhecimento de qualquer ativo passivo receita ou despesas ou as informaccedilotildees divulgadas sobre esses itens
As alteraccedilotildees esclarecem que a classificaccedilatildeo de passivos como circulantes ou natildeo circulantes se baseia nos direitos existentes na data do balanccedilo especificam que a
classificaccedilatildeo natildeo eacute afetada pelas expectativas sobre se uma entidade iraacute exercer seu direito de postergar a liquidaccedilatildeo do passivo explicam que os direitos existem se as claacuteusulas restritivas satildeo cumpridas na data do balanccedilo e introduzem a definiccedilatildeo de lsquoliquidaccedilatildeorsquo para esclarecer que a liquidaccedilatildeo se refere agrave transferecircncia para uma contraparte um valor em caixa instrumentos patrimoniais outros ativos ou serviccedilos
As alteraccedilotildees satildeo aplicaacuteveis retrospectivamente para periacuteodos anuais iniciados em
ou apoacutes 1ordm de janeiro de 2023 sendo permitida a adoccedilatildeo antecipada
324 Alteraccedilotildees agrave IFRS 3 ndash Referecircncia agrave Estrutura Conceitual
As alteraccedilotildees atualizam a IFRS 3 de modo que ela se refere agrave Estrutura Conceitual
de 2018 em vez da Estrutura de 1989 Elas tambeacutem incluem na IFRS 3 a exigecircncia
de que para obrigaccedilotildees dentro do escopo da IAS 37 o comprador aplica a IAS 37
para determinar se haacute obrigaccedilatildeo presente na data de aquisiccedilatildeo em virtude de
eventos passados Para um tributo dentro do escopo da IFRIC 21 ndash Tributos o
comprador aplica a IFRIC 21 para determinar se o evento que resultou na obrigaccedilatildeo
de pagar o tributo ocorreu ateacute a data de aquisiccedilatildeo
Finalmente as alteraccedilotildees acrescentam uma declaraccedilatildeo expliacutecita de que o
comprador natildeo reconhece ativos contingentes adquiridos em uma combinaccedilatildeo de
negoacutecios
As alteraccedilotildees satildeo aplicaacuteveis a combinaccedilotildees de negoacutecios cuja data de aquisiccedilatildeo
ocorra em ou apoacutes o iniacutecio do primeiro periacuteodo de relatoacuterio iniciado em ou apoacutes 1ordm
de janeiro de 2022 A adoccedilatildeo antecipada eacute permitida se a entidade tambeacutem adotar
todas as outras referecircncias atualizadas (publicada em conjunto com a Estrutura
Conceitual atualizada) na mesma data ou antes
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325 Alteraccedilotildees agrave IAS 16 ndash Imobilizado mdash Recursos Antes do Uso Pretendido
As alteraccedilotildees proiacutebem deduzir do custo de um item do imobilizado qualquer recurso
proveniente da venda de itens produzidos antes do ativo estar disponiacutevel para uso
isto eacute recursos para trazer o ativo ao local e na condiccedilatildeo necessaacuteria para que seja
capaz de operar da maneira pretendida pela Administraccedilatildeo Consequentemente a
entidade reconhece esses recursos da venda e correspondentes custos no resultado
A entidade mensura o custo desses itens de acordo com a IAS 2 - Estoques
As alteraccedilotildees esclarecem ainda o significado de lsquotestar se um ativo estaacute funcionando
adequadamentersquo Atualmente a IAS 16 determina isso como avaliar se o
desempenho teacutecnico e fiacutesico do ativo eacute tal que o mesmo possa ser usado na
produccedilatildeo ou fornecimento de bens ou serviccedilos para aluguel para terceiros ou para
fins administrativos
Se natildeo apresentados separadamente na demonstraccedilatildeo do resultado abrangente as
demonstraccedilotildees financeiras devem divulgar os valores dos recursos e custos
incluiacutedos no resultado correspondentes aos itens produzidos que natildeo sejam um
produto das atividades ordinaacuterias da entidade e cuja(s) rubrica(s) na demonstraccedilatildeo
do resultado abrangente inclua(m) esses recursos e custos
As alteraccedilotildees satildeo aplicadas retrospectivamente mas apenas para itens do
imobilizado que satildeo levados ao local e na condiccedilatildeo necessaacuteria para que os mesmos
sejam capazes de operar da maneira pretendida pela Administraccedilatildeo no ou apoacutes o
iniacutecio do primeiro periacuteodo apresentado nas demonstraccedilotildees financeiras no qual a
entidade aplica as alteraccedilotildees pela primeira vez
A entidade deve reconhecer o efeito acumulado da adoccedilatildeo inicial das alteraccedilotildees como ajuste do saldo inicial de lucros acumulados (ou outro componente do patrimocircnio liacutequido conforme aplicaacutevel) no iniacutecio do primeiro periacuteodo apresentado
As alteraccedilotildees satildeo aplicaacuteveis para periacuteodos anuais iniciados em ou apoacutes 1ordm de janeiro de 2022 sendo permitida a adoccedilatildeo antecipada
326 Alteraccedilotildees agrave IAS 37 ndash Contratos Onerosos ndash Custo de Cumprimento do Contrato
As alteraccedilotildees especificam que o lsquocusto de cumprimentorsquo do contrato compreende os
lsquocustos diretamente relacionados ao contratorsquo Os custos diretamente relacionados
ao contrato compreendem os custos incrementais de cumprimento desse contrato
(por exemplo funcionaacuterios ou materiais) e a alocaccedilatildeo de outros custos diretamente
relacionados ao cumprimento de contratos (por exemplo alocaccedilatildeo das despesas
com depreciaccedilatildeo para um item do imobilizado usado no cumprimento do contrato)
As alteraccedilotildees satildeo aplicaacuteveis a contratos para os quais a entidade ainda natildeo cumpriu
todas as suas obrigaccedilotildees no iniacutecio do periacuteodo anual no qual a entidade aplica as
alteraccedilotildees pela primeira vez Os nuacutemeros comparativos natildeo satildeo reapresentados Ao
inveacutes disso a entidade deve reconhecer o efeito acumulado da adoccedilatildeo inicial das
alteraccedilotildees como ajuste do saldo inicial de lucros acumulados (ou outro componente
do patrimocircnio liacutequido conforme aplicaacutevel) na data de adoccedilatildeo inicial
As alteraccedilotildees satildeo aplicaacuteveis para periacuteodos anuais iniciados em ou apoacutes 1ordm de janeiro
de 2022 sendo permitida adoccedilatildeo antecipada
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327 Melhorias Anuais ao Ciclo de IFRSs 2018ndash2020
As Melhorias Anuais incluem alteraccedilotildees em quatro normas
IFRS 1 - Adoccedilatildeo Inicial das Normas Internacionais de Contabilidade
A alteraccedilatildeo prevecirc medida adicional para uma controlada que se torna adotante
inicial depois da sua controladora com relaccedilatildeo agrave contabilizaccedilatildeo de diferenccedilas
acumuladas de conversatildeo Em virtude da alteraccedilatildeo a controlada que usa a isenccedilatildeo
contida na IFRS 1D16(a) pode agora optar por mensurar as diferenccedilas acumuladas
de conversatildeo para todas as operaccedilotildees no exterior ao valor contaacutebil que seria
incluiacutedo nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas da controladora com base na
data de transiccedilatildeo da controladora para as Normas do IFRS se nenhum ajuste for
feito com relaccedilatildeo aos procedimentos de consolidaccedilatildeo e efeitos da combinaccedilatildeo de
negoacutecios na qual a controladora adquiriu a controlada Uma opccedilatildeo similar estaacute
disponiacutevel para uma coligada ou joint venture que utiliza a isenccedilatildeo contida na IFRS
1D16(a)
A alteraccedilatildeo eacute aplicaacutevel para periacuteodos anuais iniciados em ou apoacutes 1ordm de janeiro de
2022 sendo permitida adoccedilatildeo antecipada
IFRS 9 - Instrumentos Financeiros
A alteraccedilatildeo esclarece que ao aplicar o teste de lsquo10rsquo para avaliar se o passivo
financeiro deve ser baixado a entidade inclui apenas os honoraacuterios pagos ou
recebidos entre a entidade (devedor) e o credor inclusive honoraacuterios pagos ou
recebidos pela entidade ou credor em nome da outra parte
A alteraccedilatildeo eacute aplicaacutevel prospectivamente a modificaccedilotildees e trocas ocorridas na ou
apoacutes a data em que a entidade aplica a alteraccedilatildeo pela primeira vez
A alteraccedilatildeo eacute aplicaacutevel para periacuteodos anuais iniciados em ou apoacutes 1ordm de janeiro de
2022 sendo permitida adoccedilatildeo antecipada
IFRS 16 - Arrendamentos
A alteraccedilatildeo exclui o exemplo de reembolso de benfeitorias em imoacuteveis de terceiros
Uma vez que a alteraccedilatildeo agrave IFRS 16 constitui apenas um exemplo ilustrativo
nenhuma data de vigecircncia eacute definida
IAS 41 - Agricultura
A alteraccedilatildeo exclui a exigecircncia na IAS 41 para as entidades em excluir of fluxos de
caixa para tributaccedilatildeo ao mensurar o valor justo Isso alinha a mensuraccedilatildeo do valor
justo na IAS 41 agraves exigecircncias na IFRS 13 ndash Mensuraccedilatildeo do Valor Justo para fins de
uso de fluxos de caixa e taxas de desconto internamente consistentes e permite que
os preparadores determinem se devem usar fluxos de caixa antes ou depois dos
impostos e taxas de desconto para a mensuraccedilatildeo do valor justo mais adequada
A alteraccedilatildeo eacute aplicaacutevel prospectivamente isto eacute mensuraccedilotildees de valor justo na ou
apoacutes a data em que a entidade aplica inicialmente a alteraccedilatildeo
A alteraccedilatildeo eacute aplicaacutevel para periacuteodos anuais iniciados em ou apoacutes 1ordm de janeiro de 2022 sendo permitida adoccedilatildeo antecipada
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4 PRINCIPAIS JULGAMENTOS CONTAacuteBEIS E FONTES DE INCERTEZAS NAS ESTIMATIVAS
Comentaacuterios
Os exemplos a seguir ilustram os tipos de divulgaccedilotildees que podem ser necessaacuterias nesta aacuterea A natureza dessas divulgaccedilotildees refere-se especificamente agraves circunstacircncias especiacuteficas do Grupo Apesar do modelo de demonstraccedilotildees financeiras ilustrar as divulgaccedilotildees necessaacuterias para atender a essas exigecircncias natildeo eacute provaacutevel que essas divulgaccedilotildees especiacuteficas no modelo sejam adequadas salvo em determinadas circunstacircncias
Na aplicaccedilatildeo das poliacuteticas contaacutebeis do Grupo descritas na nota explicativa nordm 2 a Administraccedilatildeo deve fazer julgamentos (exceto aqueles que envolvem estimativas) que tenham um impacto significativo sobre os valores reportados e elaborar estimativas e premissas a respeito dos valores contaacutebeis dos ativos e passivos que natildeo satildeo facilmente
obtidos de outras fontes As estimativas e as respectivas premissas se baseiam na experiecircncia histoacuterica e em outros fatores considerados relevantes Os resultados reais podem diferir dessas estimativas
As estimativas e premissas subjacentes satildeo revisadas continuamente Os efeitos decorrentes das revisotildees feitas agraves estimativas contaacutebeis satildeo reconhecidos no periacuteodo em que as estimativas satildeo revisadas se a revisatildeo afetar apenas esse periacuteodo ou no periacuteodo da revisatildeo e em periacuteodos posteriores se a revisatildeo afetar tanto o periacuteodo
presente como periacuteodos futuros
41 Principais julgamentos na aplicaccedilatildeo das poliacuteticas contaacutebeis
A seguir satildeo apresentados os principais julgamentos exceto aqueles que envolvem estimativas (que satildeo apresentados separadamente a seguir) efetuados pela Administraccedilatildeo durante o processo de aplicaccedilatildeo das poliacuteticas contaacutebeis do Grupo e que afetam mais significativamente os valores reportados nas demonstraccedilotildees financeiras
411 Julgamentos na determinaccedilatildeo da data de cumprimento das obrigaccedilotildees de desempenho
A nota explicativa nordm 38 descreve os gastos necessaacuterios no exerciacutecio para fins do
trabalho de retificaccedilatildeo relacionado agraves mercadorias fornecidas para um dos principais clientes do Grupo Essas mercadorias foram entregues para o cliente nos meses de __ a __ de 2020 e os defeitos foram identificados pelo cliente logo em seguida Apoacutes negociaccedilatildeo foi elaborado um cronograma de trabalho que envolveraacute
desembolsos por parte do Grupo ateacute 2021 Diante dos problemas identificados a Administraccedilatildeo teve que considerar se seria adequado reconhecer a receita dessas transaccedilotildees no valor de R$__ milhotildees no exerciacutecio corrente de acordo com a poliacutetica
geral do Grupo para reconhecimento de receitas apoacutes a entrega das mercadorias ou se seria mais apropriado postergar o reconhecimento ateacute a conclusatildeo do trabalho de retificaccedilatildeo
Ao realizar seu julgamento a Administraccedilatildeo considerou os criteacuterios detalhados para reconhecimento de receitas previstos na IFRS 15 e em particular se o Grupo transferiu o controle das mercadorias para o cliente Apoacutes a quantificaccedilatildeo criteriosa do passivo do Grupo relacionado ao trabalho de retificaccedilatildeo e agraves limitaccedilotildees
acordadas a respeito da possibilidade de os clientes solicitarem trabalhos adicionais ou a substituiccedilatildeo das mercadorias a Administraccedilatildeo concluiu o controle foi transferido e que o reconhecimento das receitas no exerciacutecio eacute apropriado juntamente com o reconhecimento da provisatildeo para garantias para os custos de
retificaccedilatildeo
CPC 47 IFRS 15123(a) IFRS 15125
CPC 26(R1) IAS 1122
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412 Capitalizaccedilatildeo dos custos dos empreacutestimos
Conforme descrito na nota explicativa nordm 2 o Grupo capitaliza os custos de empreacutestimos diretamente atribuiacuteveis agrave aquisiccedilatildeo construccedilatildeo ou produccedilatildeo de ativos qualificaacuteveis A capitalizaccedilatildeo dos custos de empreacutestimos relacionados agrave construccedilatildeo das instalaccedilotildees do Grupo no [Paiacutes A] foi suspensa em 2019 enquanto o desenvolvimento foi postergado enquanto a Administraccedilatildeo revia seus planos A
capitalizaccedilatildeo dos custos de empreacutestimos foi reiniciada em 2020 ndash apoacutes a finalizaccedilatildeo dos planos revisados e a retomada das atividades necessaacuterias para preparar o ativo
para o uso pretendido Apesar da construccedilatildeo das instalaccedilotildees ter sido reiniciada somente em maio de 2020 os custos de empreacutestimos foram capitalizados a partir de fevereiro de 2020 quando foi reiniciado o trabalho teacutecnico e administrativo relacionado ao projeto
413 Avaliaccedilatildeo do modelo de negoacutecios
A classificaccedilatildeo e mensuraccedilatildeo de ativos financeiros depende dos resultados do teste de ldquoapenas pagamentos de principal e jurosrdquo e do teste do modelo de negoacutecios (ver
as seccedilotildees de ativos financeiros na nota explicativa nordm 2) O Grupo determina o modelo de negoacutecios em um niacutevel que reflete como os grupos de ativos financeiros satildeo gerenciados em conjunto para atingir um objetivo de negoacutecios especiacutefico Essa avaliaccedilatildeo inclui julgamento que reflete todas as evidecircncias relevantes incluindo a forma como o desempenho dos ativos eacute avaliado e como seu desempenho eacute mensurado os riscos que afetam o desempenho dos ativos e como esses ativos satildeo
geridos e como os gestores dos ativos satildeo remunerados O Grupo monitora os
ativos financeiros mensurados ao custo amortizado ou ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes baixados antes do seu vencimento para entender o motivo para a sua alienaccedilatildeo e se os motivos estatildeo de acordo com o objetivo do negoacutecio para o qual o ativo foi mantido O monitoramento faz parte da avaliaccedilatildeo contiacutenua do Grupo sobre se o modelo de negoacutecios para o qual os ativos financeiros remanescentes satildeo mantidos continua adequado e se natildeo for adequado se houve
alguma mudanccedila no modelo de negoacutecios e alguma alteraccedilatildeo prospectiva na classificaccedilatildeo desses ativos Natildeo foi necessaacuteria nenhuma mudanccedila durante os periacuteodos apresentados
414 Aumento significativo no risco de creacutedito
Conforme descrito na nota explicativa nordm 2 a PCE eacute mensurada como provisatildeo equivalente agrave PCE do periacuteodo de 12 meses para os ativos do estaacutegio 1 ou PCE durante a vida uacutetil para os ativos do estaacutegio 2 ou estaacutegio 3 O ativo passa para o
estaacutegio 2 quando o seu risco de creacutedito aumenta significativamente apoacutes o
reconhecimento inicial A IFRS 9 natildeo define o que constitui um aumento significativo no risco de creacutedito Ao avaliar se o risco de creacutedito de um ativo aumentou significativamente o Grupo leva em consideraccedilatildeo informaccedilotildees acerca do futuro qualitativas e quantitativas razoaacuteveis e comprovaacuteveis
415 Tributaccedilatildeo diferida sobre propriedades para investimento
Para fins de mensuraccedilatildeo dos ativos ou passivos fiscais diferidos das propriedades para investimento mensuradas usando o modelo de valor justo a Administraccedilatildeo revisou as carteiras de propriedades para investimento do Grupo e concluiu que
nenhuma das carteiras eacute mantida de acordo com um modelo de negoacutecios cujo propoacutesito seja o consumo de praticamente todos os benefiacutecios econocircmicos relacionados agrave propriedade para investimentos ao longo do tempo em vez da venda Portanto ao determinar a tributaccedilatildeo diferida do Grupo sobre as propriedades
para investimento a Administraccedilatildeo identificou que a premissa de que os valores contaacutebeis das propriedades para investimento determinados com base no modelo
de valor justo integralmente recuperados na venda natildeo eacute refutaacutevel Dessa forma o Grupo natildeo reconheceu impostos diferidos sobre as variaccedilotildees no valor justo das propriedades para investimento uma vez que o Grupo natildeo estaacute sujeito a nenhum imposto sobre a renda incidente sobre as variaccedilotildees no valor justo das propriedades para investimento quando de sua alienaccedilatildeo
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416 Controle sobre a Controlada B Ltda
A nota explicativa nordm 14 descreve que a Controlada B Ltda eacute uma controlada do Grupo embora o Grupo detenha uma participaccedilatildeo acionaacuteria de apenas 45 e somente 45 dos direitos de voto na Controlada B Ltda A Controlada B Ltda estaacute
listada na bolsa de valores do [Paiacutes A] O Grupo deteacutem participaccedilatildeo acionaacuteria de 45 desde junho de 2017 e os 55 remanescentes de participaccedilatildeo satildeo detidos por milhares de acionistas que natildeo tecircm relaccedilatildeo com o Grupo
A Administraccedilatildeo da Companhia avaliou se o Grupo tem ou natildeo controle sobre a
Controlada B Ltda com base na capacidade praacutetica do Grupo de conduzir as atividades relevantes da Controlada B Ltda de forma unilateral Ao fazer seu julgamento a Administraccedilatildeo considerou a dimensatildeo em termos absolutos da participaccedilatildeo do Grupo na Controlada B Ltda e a dimensatildeo em termos relativos da dispersatildeo das participaccedilotildees detidas pelos outros acionistas Apoacutes a avaliaccedilatildeo a Administraccedilatildeo concluiu que o Grupo tem maioria suficiente de votos para conduzir as atividades relevantes da Controlada B Ltda e portanto o Grupo tem controle
sobre a Controlada B Ltda
Caso os diretores tivessem concluiacutedo que a participaccedilatildeo societaacuteria de 45 era insuficiente para dar controle ao Grupo a Controlada B Ltda teria sido classificada como uma coligada e o Grupo teria registrado essa participaccedilatildeo pelo meacutetodo de
equivalecircncia patrimonial
417 Influecircncia significativa sobre a Coligada B Ltda
A nota explicativa nordm 13 descreve que a Coligada B Ltda eacute uma coligada do Grupo embora o Grupo detenha uma participaccedilatildeo acionaacuteria de apenas 17 na Coligada B
Ltda O Grupo tem influecircncia significativa sobre a Coligada B Ltda em decorrecircncia do seu direito contratual de nomear dois dos sete membros do Conselho de Administraccedilatildeo dessa entidade
418 Julgamento na identificaccedilatildeo sobre se um contrato inclui um arrendamento - contrato
para fornecimento de calccedilados esportivos
O Grupo celebrou um contrato com o [Fabricante A] para o fornecimento de
calccedilados esportivos por um periacuteodo de trecircs anos Mensalmente o tipo de calccedilados
esportivos e o volume de produccedilatildeo ateacute o limite de [X] pares satildeo determinados pelo
Grupo e natildeo satildeo especificados no contrato
O [Fabricante A] tem apenas uma faacutebrica que consegue atender agraves necessidades do
Grupo e natildeo consegue fornecer os calccedilados esportivos usando a produccedilatildeo de outra
faacutebrica ou adquirir os calccedilados esportivos de um fornecedor terceirizado O
[Fabricante A] toma todas as decisotildees sobre as operaccedilotildees da faacutebrica incluindo o
niacutevel de produccedilatildeo da faacutebrica e quais os contratos de clientes que seratildeo atendidos
com a produccedilatildeo da faacutebrica que natildeo eacute usada para atender aos contratos do Grupo
naquele mecircs
A Administraccedilatildeo da companhia avaliou se o Grupo executou contrato relacionado aos direitos de quase toda a capacidade da faacutebrica ou natildeo ou se o contrato com o [Fabricante A] prevecirc o arrendamento da faacutebrica Apoacutes indagaccedilotildees com base nos
volumes projetados de produccedilatildeo durante o prazo do contrato a Administraccedilatildeo determinou que o [Fabricante A] pode usar regularmente a faacutebrica para outros fins durante o curso do contrato para fins de fornecimento para outros clientes portanto o Grupo natildeo tem o direito de obter substancialmente todos os benefiacutecios econocircmicos do uso da faacutebrica Consequentemente a Administraccedilatildeo concluiu que o Grupo natildeo contratou substancialmente a totalidade da capacidade da faacutebrica
incluindo a faacutebrica ali localizada portanto o contrato natildeo conteacutem arrendamento
42 Principais fontes de incertezas nas estimativas
A seguir satildeo apresentadas as principais premissas a respeito do futuro e outras principais fontes de incerteza nas estimativas no fim de cada periacuteodo de relatoacuterio que
podem levar a ajustes significativos aos valores contaacutebeis dos ativos e passivos no proacuteximo exerciacutecio
CPC 45 IFRS 127(a) IFRS 129(b)
CPC 45 IFRS 127(b) IFRS 129(e)
CPC 26 (R1) IAS 1125 IAS 1128 IAS 1129 IAS 1131
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
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421 Provisotildees de impostos
A provisatildeo para imposto corrente do Grupo no valor de R$__ refere-se agrave avaliaccedilatildeo da Administraccedilatildeo do valor do imposto a pagar incidente sobre posiccedilotildees fiscais abertas onde os passivos devem ser acordados com [inserir nome da correspondente Autoridade Fiscal] Itens fiscais incertos para os quais eacute reconhecida uma provisatildeo no valor de R$___ referem-se principalmente agrave interpretaccedilatildeo da legislaccedilatildeo fiscal com relaccedilatildeo a acordos firmados pelo Grupo Devido agrave incerteza associada a esses itens fiscais apoacutes a conclusatildeo de questotildees fiscais pendentes no
futuro o resultado final pode diferir significativamente Ainda que uma seacuterie de resultados seja razoavelmente possiacutevel a extensatildeo dos resultados razoavelmente
possiacuteveis varia desde passivos adicionais de ateacute R$__ ateacute uma reduccedilatildeo nos passivos de ateacute R$__
422 Teste de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
Apoacutes a avaliaccedilatildeo do valor recuperaacutevel do aacutegio alocado a ldquoArtigos de lazer ndash pontos
de vendardquo ao qual o aacutegio de R$__ eacute alocado a Administraccedilatildeo considera o valor recuperaacutevel do aacutegio alocado a ldquoArtigos de lazer ndash pontos de vendardquo como o mais sensiacutevel ao atingimento do orccedilamento de 2021 Os orccedilamentos compreendem as projeccedilotildees de receitas os custos de pessoal e os custos gerais com base nas condiccedilotildees de mercado atuais e antecipadas consideradas e aprovadas pelo Conselho de Administraccedilatildeo Embora o Grupo consiga administrar a maior parte dos custos
com ldquoArtigos de lazer ndash pontos de vendardquo as projeccedilotildees de receitas satildeo inerentemente incertas devido agrave natureza de curto prazo dos negoacutecios e agraves
condiccedilotildees instaacuteveis de mercado A receita das UGCs eacute mais sensiacutevel agraves variaccedilotildees na demanda dos setores com relaccedilatildeo a vendas em pontos de venda refletindo o maior uso das vendas eletrocircnicas pelos concorrentes um serviccedilo que o Grupo natildeo oferece atualmente
O mercado para ldquoArtigos de lazer - pontos de vendardquo sofreu desaceleraccedilatildeo
significativa nos uacuteltimos 18 meses devido agrave queda no apetite do cliente para vendas no varejo e ao aumento das vendas eletrocircnicas dos concorrentes no setor Eacute possiacutevel que haja um maior desempenho abaixo do esperado em 2021 caso as tendecircncias predominantes continuem a ser observadas
A anaacutelise de sensibilidade relacionada ao valor recuperaacutevel do aacutegio de ldquoArtigos de lazer - pontos de vendardquo estaacute apresentada na nota explicativa nordm 18
423 Caacutelculo da provisatildeo para perdas
Ao mensurar a PCE o Grupo usa informaccedilotildees sobre o futuro razoaacuteveis e suportaacuteveis
que se baseiam nas premissas para a movimentaccedilatildeo futura de fatores econocircmicos diferentes e como esses fatores iratildeo afetar uns aos outros
A perda por inadimplecircncia eacute uma estimativa da perda resultante de inadimplecircncia Ela se baseia na diferente entre os fluxos de caixa contratuais devidos e aqueles que
o credor esperaria receber levando em consideraccedilatildeo os fluxos de caixa de garantias e as melhorias de creacutedito totais
A probabilidade de inadimplecircncia eacute um dado importante para a mensuraccedilatildeo da PCE A probabilidade de inadimplecircncia eacute uma estimativa da probabilidade de inadimplecircncia durante um periacuteodo de tempo especiacutefico cujo caacutelculo inclui dados
histoacutericos premissas e expectativas de condiccedilotildees futuras
Se as taxas de PCE de contas a receber vendidas entre 61 e 90 fossem X maior (menor) em dezembro de 2020 a provisatildeo para creacuteditos de liquidaccedilatildeo duvidosa teria sido R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) maior (menor)
Se as taxas de PCE de contas a receber vendidas entre 31 e 60 fossem X maior (menor) em dezembro de 2020 a provisatildeo para creacuteditos de liquidaccedilatildeo duvidosa teria sido R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) maior (menor)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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424 Taxa de desconto usada para determinar o valor contaacutebil da obrigaccedilatildeo de benefiacutecios definidos do Grupo
A obrigaccedilatildeo de benefiacutecios definidos do Grupo eacute determinada com base em certas premissas que incluem a taxa de desconto adotada A taxa de desconto eacute definida por referecircncia ao rendimento de mercado no final do periacuteodo de relatoacuterio com
relaccedilatildeo a tiacutetulos corporativos de alta qualidade Satildeo necessaacuterias premissas significativas para estabelecer os criteacuterios de inclusatildeo de tiacutetulos na populaccedilatildeo da qual eacute derivada a curva de rendimentos Os criteacuterios mais significativos
considerados para a seleccedilatildeo de tiacutetulos incluem o volume de emissatildeo dos tiacutetulos corporativos a qualidade dos tiacutetulos e a identificaccedilatildeo de valores extremos que satildeo excluiacutedos Essas premissas satildeo as principais fontes de incertezas nas estimativas
tendo em vista que ateacute mesmo mudanccedilas relativamente insignificantes nas premissas usadas podem ter um efeito significativo sobre as demonstraccedilotildees financeiras do Grupo no proacuteximo exerciacutecio A nota explicativa nordm 41 inclui mais informaccedilotildees sobre os valores contaacutebeis da obrigaccedilatildeo de benefiacutecios definidos do Grupo e a sensibilidade desses valores a alteraccedilotildees na taxa de desconto
425 Mensuraccedilotildees do valor justo e processos de avaliaccedilatildeo
Alguns dos ativos e passivos do Grupo satildeo mensurados pelo valor justo para fins de elaboraccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras O Conselho de Administraccedilatildeo da Companhia criou um comitecirc de avaliaccedilatildeo liderado pelo Diretor Financeiro da Companhia para determinar as teacutecnicas de avaliaccedilatildeo apropriadas e as informaccedilotildees
adequadas agraves mensuraccedilotildees do valor justo
Ao estimar o valor justo de um ativo ou passivo o Grupo usa dados observaacuteveis do mercado na medida em que estejam disponiacuteveis Quando natildeo haacute informaccedilotildees de Niacutevel 1 disponiacuteveis o Grupo contrata avaliadores externos qualificados para fazerem a avaliaccedilatildeo O comitecirc de avaliaccedilatildeo trabalha em conjunto com os avaliadores
externos qualificados para estabelecer as teacutecnicas de avaliaccedilatildeo e informaccedilotildees adequadas ao modelo O Diretor Financeiro informa trimestralmente os resultados obtidos pelo comitecirc de avaliaccedilatildeo ao Conselho de Administraccedilatildeo para explicar a causa das variaccedilotildees no valor justo dos ativos e passivos
As avaliaccedilotildees de investimentos em private equity contraprestaccedilatildeo contingente em combinaccedilotildees de negoacutecios e ativos financeiros natildeo derivativos mantidos para negociaccedilatildeo satildeo particularmente sensiacuteveis a mudanccedilas em um ou mais dados observaacuteveis considerados razoavelmente possiacuteveis no proacuteximo exerciacutecio Maiores informaccedilotildees sobre os valores contaacuteveis desses ativos e a sensibilidade desses valores a mudanccedilas nos dados natildeo observaacuteveis estatildeo divulgadas na nota explicativa
nordm 42(a)(i)
426 Provisatildeo para restauraccedilatildeo de terrenos contaminados
Em 15 de dezembro de 2020 foi promulgada uma nova lei no [Paiacutes A] que resultou na exigecircncia para que a Companhia fizesse a remoccedilatildeo de resiacuteduos em locais de descarte de resiacuteduos historicamente contaminados no [Paiacutes A] e arcasse com os correspondentes custos Consequentemente foi reconhecida uma provisatildeo de R$___ milhotildees Ao estimar a provisatildeo a Administraccedilatildeo elaborou premissas relacionadas agrave interpretaccedilatildeo das leis e estimou os custos com base em informaccedilotildees disponiacuteveis sobre a provaacutevel extensatildeo da contaminaccedilatildeo e as possiacuteveis teacutecnicas de
limpeza Devido agrave respectiva incerteza eacute possiacutevel que as estimativas tenham que ser revisadas durante o proacuteximo exerciacutecio conforme as leis satildeo interpretadas e a extensatildeo da contaminaccedilatildeo e as possiacuteveis abordagens de limpeza satildeo avaliadas mais detalhadamente Ainda que seja possiacutevel uma seacuterie de resultados a Administraccedilatildeo
acredita que um resultado razoavelmente possiacutevel varia de um aumento nas provisotildees de ateacute R$__ milhotildees ateacute uma reduccedilatildeo nas provisotildees de ateacute R$___
milhotildees Veja mais detalhes na nota explicativa nordm 24
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427 Avaliaccedilatildeo sobre se o ativo de direito de uso estaacute sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
Em janeiro de 2014 [Subsidiary D Limited] uma controlada do Grupo contratou um arrendamento com prazo de dez anos para um preacutedio comercial localizado em [local] Apoacutes a aquisiccedilatildeo da [Acquisition A Limited] em [data] de 2020 e um programa de reestruturaccedilatildeo subsequente o Grupo identificou que o espaccedilo comercial ocupado pela [Subsidiary E Limited] que estaacute tambeacutem localizado em
[local] poderia acomodar toda a equipe da [Subsidiary D Limited] e tomou a
decisatildeo de realocar a equipe em um uacutenico escritoacuterio O imoacutevel arrendado anteriormente ocupado pela [Subsidiary D Limited] foi negociado com um agente imobiliaacuterio local e deve ser subarrendado pela firma durante o restante do prazo de arrendamento
A Administraccedilatildeo estimou que a totalidade do pagamento de arrendamento seraacute recuperada atraveacutes do subarrendamento do imoacutevel Isso reflete as taxas de
mercado atuais a serem atingidas para imoacuteveis similares com prazos de arrendamento similares portanto natildeo foi reconhecida reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel O valor contaacutebil do ativo de direito de uso com relaccedilatildeo ao imoacutevel eacute de R$__ em 31 de dezembro de 2020 (2019 R$__)
Ao estimar o valor recuperaacutevel do ativo de direito de uso a Administraccedilatildeo realizou premissas com relaccedilatildeo agraves taxas de mercado a serem atingidas para imoacuteveis
similares com prazos de arrendamento similares Devido agrave incerteza associada eacute
possiacutevel que as estimativas do valor do pagamento de arrendamento que seraacute recuperado atraveacutes do subarrendamento do imoacutevel possam ter que ser revisadas durante o proacuteximo exerciacutecio Eacute razoavelmente possiacutevel obter um subarrendamento para apenas 95 do pagamento de arrendamento com base na experiecircncia recente no mercado e isso resultaria em uma despesa de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de R$__ registrada contra o ativo de direito de uso com relaccedilatildeo ao imoacutevel
5 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
O saldo da rubrica ldquoCaixa e equivalentes de caixardquo inclui caixa em poder do Grupo liacutequido de saldos bancaacuterios a descoberto O saldo dessa rubrica no fim do periacuteodo de relatoacuterio conforme registrado na demonstraccedilatildeo dos fluxos de caixa pode ser conciliado com os respectivos itens dos balanccedilos patrimoniais conforme demonstrado a seguir
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Saldos de caixa e bancos
Saldos bancaacuterios a descoberto
Saldo de caixa e equivalentes de caixa incluiacutedo no grupo de ativos mantidos para venda
CPC 03(R2) IAS 745
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6 TIacuteTULOS E VALORES MOBILIAacuteRIOS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Investimentos em instrumentos da diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
Tiacutetulos corporativos
Investimentos em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros resultados
abrangentes
Accedilotildees
Ativos financeiros obrigatoriamente mensurados ao valor justo por meio do resultado
Accedilotildees
Ativos financeiros mensurados ao custo
amortizado
Letras de cacircmbio
Debecircntures
Notas resgataacuteveis
Empreacutestimos a coligadas
Empreacutestimo a joint venture
Empreacutestimos a outras entidades
Provisatildeo para perdas ( ) ( ) ( ) ( )
Total de tiacutetulos e valores mobiliaacuterios
Os investimentos em tiacutetulos corporativos listados emitidos pela [nome da entidade] rendem __ de juros ao ano e os tiacutetulos venceratildeo em [inserir data] No vencimento o Grupo receberaacute o valor nominal de R$_____ Os tiacutetulos corporativos satildeo detidos pelo
Grupo em um modelo de negoacutecios cujo objetivo eacute tanto coletar seus fluxos de caixa
contratuais que correspondem exclusivamente a pagamentos do principal e dos juros incidentes sobre o valor do principal em aberto quanto vender esses ativos financeiros Portanto os tiacutetulos corporativos satildeo classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes Segue abaixo a avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
O Grupo deteacutem ___ do capital social ordinaacuterio da Rocket Corp Limited uma empresa que atua no refino e na distribuiccedilatildeo de produtos de combustiacutevel Os diretores da
Companhia natildeo acreditam que o Grupo seja capaz de exercer influecircncia significativa sobre a Rocket Corp Limited uma vez que ___ restante do capital social ordinaacuterio eacute detido por um acionista que eacute tambeacutem responsaacutevel pelas operaccedilotildees cotidianas daquela empresa O valor justo do investimento eacute de R$___ (2019____)
Em 31 de dezembro de 2020 o Grupo continua a deter ___ de participaccedilatildeo na E Plus Limited uma antiga coligada o valor justo desses investimentos eacute de R$___
(2019____)
O meacutetodo de valorizaccedilatildeo utilizado para estes investimentos estaacute divulgado na nota explicativa 42(a)(i)
Os dividendos recebidos destes investimentos estatildeo divulgados na nota explicativa 36
CPC 40 (R1) IFRS 78(h)
CPC 40 (R1) IFRS 78(f)
CPC 40 (R1) IFRS 78(h) CPC 40 (R1) IFRS 711A(a)- c)
CPC 40 (R1) IFRS 78(a)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Esses investimentos em instrumentos patrimoniais natildeo satildeo mantidos para negociaccedilatildeo Pelo contraacuterio eles satildeo mantidos para fins estrateacutegicos de meacutedio a longo prazo Portanto os diretores da Companhia optaram por designar esses investimentos em instrumentos patrimoniais ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes uma vez que acreditam que reconhecer flutuaccedilotildees de curto prazo no valor justo desses
investimentos no resultado natildeo estaria em linha com a estrateacutegia do Grupo de manter esses investimentos para fins de longo prazo e observar seu potencial de desempenho no longo prazo
Aleacutem da alienaccedilatildeo de ___ da E Plus Limited conforme divulgada na nota explicativa nordm 13 que resultou na perda de influecircncia significativa do Grupo sobre aquela empresa nenhuma outra accedilatildeo foi alienada durante o periacuteodo de relatoacuterio corrente
O Grupo tambeacutem investiu em um portfoacutelio de accedilotildees listadas que satildeo mantidas para
negociaccedilotildees
As letras de cacircmbio tecircm datas de vencimento que variam entre __ a __ meses a contar do final do periacuteodo de relatoacuterio e estatildeo sujeitas a juros a taxa variaacutevel A taxa de juros meacutedia ponderada desses tiacutetulos eacute de ___ ao ano (2019 ___ ao ano) As contrapartes tecircm classificaccedilatildeo de creacutedito miacutenima A Segue abaixo a avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
As debecircntures estatildeo sujeitas a juros de __ ao ano devidos mensalmente e vencem em [data] As contrapartes tecircm classificaccedilatildeo de creacutedito miacutenima BBB- Segue abaixo a avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
O Grupo deteacutem notas resgataacuteveis listadas com incidecircncia de juros de __ ao ano As notas satildeo resgataacuteveis ao valor nominal em [data] As notas satildeo mantidas junto a uma uacutenica contraparte com classificaccedilatildeo de creacutedito AA O Grupo natildeo tem garantias para essas notas Segue abaixo a avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
O Grupo ofereceu a suas coligadas empreacutestimos de curto prazo com taxas comparaacuteveis agrave taxa de juros meacutedia comercial Mais informaccedilotildees sobre esses empreacutestimos estatildeo descritas na nordm 44 Segue abaixo a avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
O Grupo concedeu a uma joint venture (JV A Limited) um empreacutestimo de longo prazo que faz parte do investimento liacutequido na joint venture O empreacutestimo seraacute amortizado em 2070 e juros de __ satildeo pagos anualmente O Grupo natildeo aplica o meacutetodo de
equivalecircncia patrimonial a esse instrumento uma vez que ele natildeo confere ao Grupo o direito de participaccedilatildeo nos ativos liacutequidos da joint venture Uma vez que a liquidaccedilatildeo
do empreacutestimo natildeo eacute planejada ou tem probabilidade de ocorrer no futuro proacuteximo para fins de contabilizaccedilatildeo das perdas da JV A Limited o empreacutestimo faria parte do investimento liacutequido do Grupo Portanto qualquer perda reconhecida usando o meacutetodo de equivalecircncia patrimonial acima do investimento do Grupo nas accedilotildees ordinaacuterias da
JV A Limited seraacute aplicaacutevel ao empreacutestimo de longo prazo O empreacutestimo eacute detido pelo Grupo em um modelo de negoacutecios cujo objetivo eacute coletar fluxos de caixa contratuais que correspondem exclusivamente a pagamentos do principal e dos juros incidentes sobre o valor do principal em aberto Portanto o empreacutestimo para a joint venture eacute classificado ao custo amortizado Segue abaixo a avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
As letras de cacircmbio debecircntures notas resgataacuteveis letras de cacircmbio debecircntures e
empreacutestimo de curto prazo para coligadas e empreacutestimos para outras partes satildeo detidas pelo Grupo em um modelo de negoacutecios cujo objetivo eacute coletar seus fluxos de caixa contratuais que correspondem exclusivamente a pagamentos do principal e dos
juros incidentes sobre o valor do principal em aberto Portanto esses ativos financeiros satildeo classificados ao custo amortizado
O valor justo dos investimentos demonstrado ao custo amortizado estaacute divulgado na nota explicativa nordm 42(a)
CPC 40 (R1) IFRS 711A(a)-(c) IFRS 742J(a)
CPC 40 (R1) IFRS 711B
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
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61 Reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de ativos financeiros
Para fins de avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel os tiacutetulos corporativos investimentos em notas resgataacuteveis letras de cacircmbio e debecircntures foram considerados como tendo risco de creacutedito baixo uma vez que as contrapartes desses investimentos possuem classificaccedilatildeo de creacutedito miacutenima BBB- Portanto para fins de avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel desses ativos financeiros a provisatildeo para perdas eacute mensurada a um valor equivalente agrave PCE do periacuteodo de 12 meses Quanto
aos empreacutestimos para partes relacionadas e outras partes conforme divulgado na
nota explicativa nordm 2 a PCE durante a vida uacutetil foi contabilizada mediante adoccedilatildeo inicial da IFRS 9 (CPC 48) ateacute que esses ativos financeiros sejam baixados uma vez que foi determinado na adoccedilatildeo inicial da IFRS 9 que isso iria requerer custo e esforccedilo indevido para determinar se seu risco de creacutedito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial ateacute a data de adoccedilatildeo inicial da IFRS 9 Para eventuais empreacutestimos para partes relacionadas ou terceiros que natildeo sejam ativos financeiros
sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel adquiridos ou originados a perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel eacute reconhecida como perda de creacutedito esperada do periacuteodo de 12 meses no reconhecimento inicial desses instrumentos e o Grupo avalia
subsequentemente se houve aumento significativo no risco de creacutedito
Ao determinar as perdas de creacutedito esperadas desses ativos os diretores da
Companhia levaram em consideraccedilatildeo a experiecircncia de inadimplecircncia histoacuterica a posiccedilatildeo financeira das contrapartes bem como as perspectivas futuras dos setores nos quais os emissores das notas resgataacuteveis letras de cacircmbio e debecircntures operam
obtidas atraveacutes de relatoacuterios de especialistas econocircmicos relatoacuterios de analistas financeiros considerando vaacuterias fontes externas de informaccedilotildees econocircmicas reais e projetadas conforme aplicaacutevel ao estimar a probabilidade de inadimplecircncia de cada um desses ativos financeiros ocorrida dentro do seu proacuteprio horizonte de tempo
de avaliaccedilatildeo da respectiva perda bem como a perda por inadimplecircncia em cada caso
Natildeo houve mudanccedila nas teacutecnicas de estimativa ou premissas relevantes feitas durante o periacuteodo de relatoacuterio corrente na avaliaccedilatildeo da provisatildeo para perdas desses ativos financeiros
A nota explicativa nordm 42(d)(ii) descreve o valor contaacutebil bruto a provisatildeo para perdas bem como a base de mensuraccedilatildeo das perdas de creacutedito esperadas para cada um
desses ativos financeiros por classificaccedilatildeo do risco de creacutedito
A tabela a seguir mostra as movimentaccedilotildees nas perdas de creacutedito esperadas que
foram reconhecidas para os respectivos ativos financeiros
Controladora
PCE do periacuteodo de 12 meses
PCE durante a vida uacutetil ndash natildeo sujeita agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
Letras de cacircmbio
Notas resgataacuteveis Debecircntures
Empreacutestimos para joint ventures
Empreacutestimos para partes coligadas
Empreacutestimos para outras entidades Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro de 2019
Aumento da provisatildeo para perdas decorrente de novos ativos financeiros reconhecidos no exerciacutecio
Reduccedilatildeo da provisatildeo para perdas decorrente da baixa de ativos financeiros no exerciacutecio
Saldo em 31 de dezembro de 2019
Aumento da provisatildeo para perdas decorrente de novos ativos financeiros
reconhecidos no exerciacutecio
Reduccedilatildeo da provisatildeo para perdas decorrente da baixa de ativos financeiros no exerciacutecio
Saldo em 31 de dezembro de 2020
CPC 40 (R1) IFRS 735G IFRS 35F(a)(i)
CPC 40 (R1) IFRS 1535G(c) IFRS 15 35F(a)
CPC 40 (R1) IFRS 735M
CPC 40 (R1) IFRS 735H
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
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Consolidado
PCE do periacuteodo de 12 meses
PCE durante a vida uacutetil ndash natildeo
sujeita agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
Letras de cacircmbio
Notas resgataacuteveis Debecircntures
Empreacutestimos
para joint ventures
Empreacutestimos para coligadas
Empreacutestimos
para outras entidades Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro de 2019
Aumento da provisatildeo
para perdas
decorrente de novos ativos financeiros
reconhecidos no
exerciacutecio
Reduccedilatildeo da provisatildeo
para perdas decorrente da baixa
de ativos financeiros
no exerciacutecio
Saldo em 31 de dezembro de 2019
Aumento da provisatildeo
para perdas
decorrente de novos ativos financeiros
reconhecidos no
exerciacutecio
Reduccedilatildeo da provisatildeo para perdas
decorrente da baixa
de ativos financeiros
no exerciacutecio
Saldo em 31 de dezembro de 2020
As variaccedilotildees na provisatildeo para perdas satildeo causadas principalmente pela amortizaccedilatildeo antecipada do empreacutestimo pela Coligada A Limited O valor contaacutebil bruto do empreacutestimo foi de R$__ e a correspondente provisatildeo para perdas totalizou R$__ Natildeo
houve aumento significativo no risco de creacutedito desde o iniacutecio com relaccedilatildeo aos novos empreacutestimos para coligadas joint ventures e outras partes
A provisatildeo para perdas para tiacutetulos corporativos mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes eacute reconhecida em outros resultados abrangentes A movimentaccedilatildeo na provisatildeo para perdas estaacute divulgada na nota explicativa nordm 29
7 CONTAS A RECEBER DE CLIENTES E OUTRAS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Contas a receber de
clientes
Provisatildeo para perda de creacutedito esperada
Contraprestaccedilatildeo diferida proveniente da alienaccedilatildeo da [nome da controlada] (ver nota explicativa nordm 45)
Outras contas a receber Pagamentos antecipados
Em 1ordm de janeiro de 2019 as contas a receber de contratos com clientes totalizaram
R$___ (liacutequidas da provisatildeo para perdas no valor de R$___)
CPC 40 (R1) IFRS 735B(b) IFRS 735H
CPC 47 IFRS 15116(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
84
71 Contas a receber de clientes
O periacuteodo meacutedio de creacutedito na venda de produtos eacute de 60 dias Nenhum juro eacute cobrado sobre as contas a receber de clientes em aberto
O Grupo sempre mensura a provisatildeo para perdas de contas a receber de clientes em um valor equivalente agrave PCE durante a vida uacutetil As perdas de creacutedito esperadas sobre
as contas a receber de clientes satildeo estimadas usando uma matriz de provisatildeo com base na experiecircncia de inadimplecircncia passada do devedor e em uma anaacutelise da
posiccedilatildeo financeira atual do devedor ajustadas com base em fatores especiacuteficos aos devedores condiccedilotildees econocircmicas gerais do setor no qual os devedores operam e uma avaliaccedilatildeo do curso atual e projetado das condiccedilotildees na data de relatoacuterio O Grupo constituiu provisatildeo para perdas para 100 das contas a receber vencidas haacute mais de 120 dias uma vez que a experiecircncia histoacuterica indicou que essas contas a receber em
geral natildeo satildeo recuperaacuteveis
O Grupo contratou um terceiro para fornecer dados econocircmicos relevantes para fins de determinaccedilatildeo dos fatores especiacuteficos aos devedores as condiccedilotildees econocircmicas gerais do setor no qual os devedores atuam e o curso projetado das condiccedilotildees na data do balanccedilo O Grupo aumentou significativamente as taxas de perdas esperadas de contas a receber do exerciacutecio anterior com base no seu julgamento do impacto
das condiccedilotildees econocircmicas atuais e no curso projeto na data do balanccedilo Natildeo houve mudanccedila nas teacutecnicas de estimativa feitas durante o periacuteodo de relatoacuterio corrente
O Grupo baixa uma conta a receber quando haacute informaccedilotildees que indicam que o
devedor estaacute com graves problemas financeiros e natildeo haacute perspectivas realistas de recuperaccedilatildeo por exemplo quando o devedor foi colocado em liquidaccedilatildeo ou declarou falecircncia ou quando as contas a receber estatildeo vencidas haacute mais de dois anos o que ocorrer primeiro Nenhuma conta a receber de clientes baixada estaacute sujeita a
atividades de execuccedilatildeo
A tabela a seguir detalha o perfil de risco das contas a receber de clientes com base na matriz de provisatildeo do Grupo Uma vez que a experiecircncia de perda de creacutedito histoacuterica do Grupo natildeo mostra padrotildees de perda significativamente diferentes para segmentos de clientes diferentes a provisatildeo para perdas com base no status de vencido natildeo eacute mais diferenciada entre a base de cliente diferentes do Grupo
Controladora
Contas a receber de clientes ndash dias vencidos
311220
Natildeo vencidos lt30 31 - 60 61 - 90 91 - 120 gt120 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Taxa de perdas de creacutedito
esperadas __ __ __ __ __ __ Valor contaacutebil bruto total
estimado em atraso
PCE durante a vida uacutetil
Controladora
Contas a receber de clientes ndash dias vencidos
311219
Natildeo vencidos lt30 31 - 60 61 - 90 91 - 120 gt120 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Taxa de perdas de creacutedito
esperadas __ __ __ __ __ __ Valor contaacutebil bruto total
estimado em atraso
PCE durante a vida uacutetil
CPC 40(R1) IFRS 735G
CPC 40(R1) IFRS 735G (c)
CPC 40(R1) IFRS 735F(e) IFRS 735L
CPC 40(R1) IFRS 735M IFRS 735N CPC 48 IFRS 9B5535
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
85
Consolidado
Contas a receber de clientes ndash dias vencidos
311220
Natildeo vencidos lt30 31 - 60 61 - 90 91 - 120 gt120 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Taxa de perdas de creacutedito
esperadas __ __ __ __ __ __ Valor contaacutebil bruto total
estimado em atraso
PCE durante a vida uacutetil
Consolidado
Contas a receber de clientes ndash dias vencidos
311219
Natildeo vencidos lt30 31 - 60 61 - 90 91 - 120 gt120 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Taxa de perdas de creacutedito
esperadas __ __ __ __ __ __ Valor contaacutebil bruto total
estimado em atraso
PCE durante a vida uacutetil
A tabela a seguir mostra as movimentaccedilotildees na PCE durante a vida uacutetil que foi reconhecida para as rubricas de contas a receber de clientes e outras contas a receber de acordo com a abordagem simplificada descrita na IFRS 9
Controladora
Avaliadas coletivamente
Avaliadas individualmente Total
R$ R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro de 2019
Remensuraccedilatildeo liacutequida da provisatildeo para perdas
Valores baixados Valores recuperados Alteraccedilatildeo na provisatildeo para perdas devido a
contas a receber de clientes e outras contas a receber novas originadas liacutequidas daquelas baixadas devido agrave liquidaccedilatildeo
Ganho ou perda de variaccedilatildeo cambial Mudanccedilas nos paracircmetros do risco de
creacutedito
Saldo em 31 de dezembro de 2019
Remensuraccedilatildeo liacutequida da provisatildeo para perdas
Valores baixados Valores recuperados Alteraccedilatildeo na provisatildeo para perdas devido a
contas a receber de clientes e outras contas a receber novas originadas liacutequidas daquelas baixadas devido agrave liquidaccedilatildeo
Ganho ou perda de variaccedilatildeo cambial Mudanccedilas nos paracircmetros do risco de
creacutedito
Saldo em 31 de dezembro de 2020
CPC 40(R1) IFRS 735H
CPC 40 (R1) IFRS 742P
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
86
Consolidado
Avaliadas coletivamente
Avaliadas individualmente Total
R$ R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro de 2019
Remensuraccedilatildeo liacutequida da provisatildeo para perdas
Valores baixados Valores recuperados Alteraccedilatildeo na provisatildeo para perdas devido a
contas a receber de clientes e outras contas a receber novas originadas liacutequidas daquelas baixadas devido agrave liquidaccedilatildeo
Ganho ou perda de variaccedilatildeo cambial Mudanccedilas nos paracircmetros do risco de
creacutedito
Saldo em 31 de dezembro de 2019
Remensuraccedilatildeo liacutequida da provisatildeo para perdas
Valores baixados Valores recuperados Alteraccedilatildeo na provisatildeo para perdas devido a
contas a receber de clientes e outras contas a receber novas originadas liacutequidas daquelas baixadas devido agrave liquidaccedilatildeo
Ganho ou perda de variaccedilatildeo cambial Mudanccedilas nos paracircmetros do risco de
creacutedito
Saldo em 31 de dezembro de 2020
As tabelas a seguir explicam como as variaccedilotildees significativas no valor contaacutebil bruto das contas a receber de clientes contribuiacuteram para as alteraccedilotildees na provisatildeo para perdas
311220
Aumento(reduccedilatildeo) da
PCE durante a vida uacutetil
Controlador Consolidado
R$ R$ Liquidaccedilatildeo integral pelos clientes com valor contaacutebil
bruto de R$_____ vencido haacute mais de 120 dias
Originaccedilatildeo de novas contas a receber de clientes
liacutequidas daquelas liquidadas bem como aumento em dias vencidos ateacute 90 dias
311219
Aumento(reduccedilatildeo) da PCE durante a vida uacutetil
Controlador Consolidado
R$ R$ Saldo de clientes com valor contaacutebil bruto de R$_____
com declaraccedilatildeo de falecircncia
Originaccedilatildeo de novas contas a receber de clientes
liacutequidas daquelas liquidadas bem como aumento em dias vencidos ateacute 60 dias
CPC 40 (R1) IFRS 735B(b) IFRS 735I IFRS 7 IG20B
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
87
Comentaacuterio
A IFRS 735H (CPC 40 (R1)) requer que uma entidade explique os motivos para as alteraccedilotildees na provisatildeo para perdas durante o periacuteodo Aleacutem da conciliaccedilatildeo do saldo inicial com o saldo final da provisatildeo para perdas pode ser necessaacuterio oferecer uma explicaccedilatildeo descritiva das alteraccedilotildees Essa explicaccedilatildeo descritiva pode incluir uma anaacutelise dos motivos para alteraccedilotildees na provisatildeo para perdas durante o periacuteodo incluindo
a) A composiccedilatildeo da carteira
b) O volume de instrumentos financeiros adquiridos ou originados e
c) A gravidade das perdas de creacutedito esperadas
8 ESTOQUES
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Mateacuterias-primas
Produtos em elaboraccedilatildeo
Produtos acabados
O custo dos estoques reconhecido como despesa durante o exerciacutecio em relaccedilatildeo agraves operaccedilotildees continuadas foi de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees)
O custo dos estoques reconhecido como despesa inclui o valor de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) referente a reduccedilotildees de estoques ao valor liacutequido realizaacutevel e foi
reduzido em R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) referente agrave reversatildeo dessas reduccedilotildees As reduccedilotildees anteriores foram revertidas em virtude do aumento no preccedilo das vendas em certos mercados
Estima-se que os estoques de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) sejam recuperados em um periacuteodo superior a 12 meses
Os estoques com valor contaacutebil de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) foram cedidos
em garantia para determinados saldos bancaacuterios a descoberto do Grupo
9 VALORES A RECEBER DE ARRENDAMENTO FINANCEIRO
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Recebiacuteveis de arrendamento financeiro - circulante
Recebiacuteveis de arrendamento financeiro - natildeo circulante
CPC 16(R1) IAS 236(b)
CPC 16(R1) IAS 236(d)
CPC 16(R1) IAS 236(e)(f)(g)
CPC 26(R1) IAS 161
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
88
91 Recebiacuteveis de arrendamento financeiro
Controladora
Pagamentos miacutenimos de arrendamento
Valor presente dos pagamentos miacutenimos de
arrendamento
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Valores a receber de
arrendamentos financeiros Em ateacute 1 ano De 2 a 3 anos De 3 a 4 anos De 4 a 5 anos Mais de 5 anos
Pagamentos de arrendamento natildeo descontados
Valores residuais natildeo garantidos
Menos receitas financeiras a apropriar
Valor presente dos pagamentos de arrendamento a receber
Provisatildeo para perdas ao valor
recuperaacutevel
Investimento liacutequido de arrendamento
Pagamentos de arrendamento natildeo
descontados analisados como A recuperar apoacutes 12 meses A recuperar em ateacute 12 meses
Investimento liacutequido no
arrendamento analisado como A recuperar apoacutes 12 meses
A recuperar em ateacute 12 meses
CPC 06 (R2) IFRS 1694
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
89
Consolidado
Pagamentos miacutenimos de arrendamento
Valor presente dos pagamentos miacutenimos de
arrendamento
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Valores a receber de arrendamentos
financeiros Em ateacute 1 ano De 2 a 3 anos De 3 a 4 anos De 4 a 5 anos Mais de 5 anos Em ateacute 1 ano
Pagamentos de arrendamento natildeo descontados
Valores residuais natildeo garantidos
Menos receitas financeiras a apropriar
Valor presente dos pagamentos de arrendamento a receber
Provisatildeo para perdas ao valor
recuperaacutevel
Investimento liacutequido de arrendamento
Pagamentos de arrendamento natildeo
descontados Analisados como A recuperar apoacutes 12 meses
A recuperar em ateacute 12 meses
Investimento liacutequido de
arrendamento analisado como A recuperar apoacutes 12 meses
A recuperar em ateacute 12 meses
Durante o exerciacutecio os valores a receber de arrendamento financeiro aumentaram
pelos seguintes motivos [explicaccedilatildeo qualitativa e quantitativa das mudanccedilas significativas no valor contaacutebil do investimento liacutequido nos arrendamentos financeiros]
O Grupo celebrou contratos de arrendamento financeiro na qualidade de arrendador para determinados equipamentos para seus varejistas Os equipamentos satildeo necessaacuterios para fins de apresentaccedilatildeo e testes de calccedilados e equipamentos manufaturados pelo Grupo O prazo meacutedio de arrendamentos financeiros celebrados eacute de __ anos Em geral esses contratos de arrendamentos natildeo incluem opccedilotildees para prorrogaccedilatildeo ou teacutermino antecipado
O Grupo natildeo estaacute exposto ao risco de cacircmbio em virtude dos contratos de arrendamento uma vez que todos os arrendamentos satildeo denominados em R$ O risco de valor residual dos equipamentos arrendados natildeo eacute significativo uma vez que haacute um mercado secundaacuterio para os equipamentos
CPC 06 (R2) IFRS 1693
CPC 06 (R2) IFRS 1692
CPC 06 (R2) IFRS 1692 CPC 40 (R1) IFRS 77
CPC 06 (R2) IFRS 1694
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
90
A tabela a seguir apresenta os valores incluiacutedos no resultado
Controladora
31122020 31122019
R$ R$
Resultado da venda para arrendamentos
financeiros
Receita financeira do investimento liacutequido em arrendamentos financeiros
Lucro relacionado aos pagamentos variaacuteveis de arrendamento natildeo incluiacutedos no investimento liacutequido em arrendamentos financeiros
Consolidado
31122020 31122019
R$ R$
Resultado da venda para arrendamentos
financeiros
Receita financeira do investimento liacutequido em arrendamentos financeiros
Lucro relacionado aos pagamentos variaacuteveis de arrendamento natildeo incluiacutedos no investimento liacutequido em arrendamentos financeiros
Os contratos de arrendamento financeiro do Grupo natildeo incluem pagamentos variaacuteveis
A taxa de juros meacutedia efetiva contratada eacute de aproximadamente __ (2019 __) ao ano
A Administraccedilatildeo da companhia estima a provisatildeo para perdas sobre valores a receber de arrendamento financeiro no encerramento do exerciacutecio em um valor correspondente agrave provisatildeo para perdas de creacutedito esperadas (PCE) durante a vida uacutetil Nenhum valor a receber de arrendamento financeiro no encerramento do exerciacutecio
estaacute vencido e levando em consideraccedilatildeo a experiecircncia de inadimplecircncia histoacuterica e as perspectivas futuras dos setores nos quais os arrendataacuterios operam juntamente com o valor das garantias detidas em relaccedilatildeo a esses valores a receber de arrendamento financeiro (ver nota explicativa nordm 42(d)(i)) a Administraccedilatildeo da companhia acredita que nenhum valor a receber de arrendamento financeiro estaacute sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
Natildeo houve mudanccedila nas teacutecnicas de estimativa ou premissas relevantes feitas durante o periacuteodo de relatoacuterio corrente na avaliaccedilatildeo da provisatildeo para valores a receber de arrendamento financeiro
CPC 40 (R1) IFRS 735G(c)
CPC 06 (R2) IFRS 1691
CPC 06 (R2)
IFRS 1690(a)(i)
CPC 06 (R2) IFRS 1690(a)(ii)
CPC 06 (R2) IFRS 1690(a)(iii)
CPC 06 (R2) IFRS 1690(a)(ii)
CPC 06 (R2) IFRS 1690(a)(i)
CPC 06 (R2) IFRS 1690(a)(iii)
CPC 40 (R1) IAS 77
CPC 40 (R1) IFRS 734(a))
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
91
10 ATIVOS DE CONTRATOS
Controladora Consolidado
311220 311219 1119 311220 311219 1119
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Contratos de construccedilatildeo
Serviccedilos de instalaccedilatildeo de
software
Circulante
Natildeo circulante
Os valores relacionados a Ativos de contrato correspondem aos saldos devidos de clientes em contratos de construccedilatildeo existentes quando o Grupo recebe pagamento dos clientes em linha com uma seacuterie de marcos relacionados ao desempenho O Grupo teraacute reconhecido anteriormente um ativo de contrato para qualquer trabalho executado Qualquer valor anteriormente reconhecido como ativo de contrato eacute reclassificado para
contas a receber de clientes no momento em que esse valor eacute faturado ao cliente
O pagamento pelos serviccedilos de instalaccedilatildeo de software natildeo eacute devido pelo cliente ateacute que os serviccedilos de instalaccedilatildeo sejam concluiacutedos e portanto eacute reconhecido um ativo de contrato durante o periacuteodo no qual os serviccedilos de instalaccedilatildeo satildeo executados para representar o direito da entidade de receber contraprestaccedilatildeo pelos serviccedilos transferidos ateacute aquela data
Comentaacuterio
A IFRS 15118 (CPC 47) conteacutem uma exigecircncia para explicar as mudanccedilas relevantes nos saldos de direitos e Passivos de contrato durante o periacuteodo de relatoacuterio Essa explicaccedilatildeo deve incluir informaccedilotildees qualitativas e quantitativas Os exemplos de mudanccedilas nos saldos de direitos e Passivos de contrato incluem
a) Mudanccedilas devido a combinaccedilotildees de negoacutecios
b) os ajustes acumulados agrave receita que afetam o correspondente direito ou passivo de contrato incluindo ajustes resultantes de mudanccedila na determinaccedilatildeo do progresso mudanccedila no preccedilo da transaccedilatildeo estimado (incluindo eventuais mudanccedilas na avaliaccedilatildeo sobre se a contraprestaccedilatildeo variaacutevel estimada eacute limitada) ou modificaccedilatildeo contratual
c) reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel do ativo de contrato
d) mudanccedila no prazo para que o direito agrave contraprestaccedilatildeo se torne incondicional (isto eacute para que o ativo de contrato seja reclassificado como conta a receber) e
e) mudanccedila no prazo para que a obrigaccedilatildeo desempenho seja satisfeita (isto eacute para reconhecimento da receita resultante de um passivo de contrato)
Os diretores da Companhia sempre mensuram a provisatildeo para perdas sobre valores devidos de clientes em um valor equivalente agrave PCE durante a vida uacutetil levando em consideraccedilatildeo a experiecircncia de inadimplecircncia histoacuterica a natureza do cliente e quando aplicaacutevel o setor de atividade do cliente
Natildeo houve mudanccedila nas teacutecnicas de estimativa ou premissas relevantes feitas durante
o periacuteodo de relatoacuterio corrente na avaliaccedilatildeo da provisatildeo para perdas dos valores devidos de clientes em contratos de construccedilatildeo
A tabela a seguir detalha o perfil de risco dos valores devidos de clientes com base na matriz de provisatildeo do Grupo Uma vez que a experiecircncia de perda de creacutedito histoacuterica
do Grupo natildeo mostra padrotildees de perda significativamente diferentes para segmentos de clientes diferentes a provisatildeo para perdas com base no status de vencido natildeo eacute
mais diferenciada entre a base de cliente diferentes do Grupo (ver nota explicativa nordm 7)
CPC 47 IFRS 15116(a)
ICPC 47 FRS 15117
CPC 47 IFRS 15118
CPC 40 (R1) IFRS 735G(c)
CPC 40 (R1) IFRS 735M IFRS 735N CPC 48 IFRS 9B5535
CPC 40 (R1) IFRS 734(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
92
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Taxa de perdas de creacutedito esperadas Valor contaacutebil bruto total estimado em
atraso
PCE durante a vida uacutetil
Valor contaacutebil liacutequido
A tabela a seguir mostra as movimentaccedilotildees na PCE durante a vida uacutetil que foi reconhecida para Ativos de contrato de acordo com a abordagem simplificada descrita na IFRS 9 (CPC 48)
Controladora Consolidado
R$ R$ Saldo em 1ordm de janeiro de 2019 Aumento liacutequido da provisatildeo para perdas decorrente de novos valores reconhecidos no exerciacutecio corrente liacutequida daqueles baixados mediante cobranccedila
Saldo em 31 de dezembro de 2019
Aumento liacutequido da provisatildeo para perdas decorrente de
novos valores reconhecidos no exerciacutecio corrente liacutequida daqueles baixados mediante cobranccedila
Saldo em 31 de dezembro de 2020
Natildeo houve alteraccedilatildeo significativa nos valores brutos Ativos de contrato que tenha
afetado a estimativa da provisatildeo para perdas
11 CUSTOS CONTRATUAIS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Custos para obtenccedilatildeo de contratos
Circulante
Natildeo circulante
Custos para obtenccedilatildeo de contratos estatildeo relacionados aos honoraacuterios de comissatildeo adicionais de ___ pagos aos intermediaacuterios em virtude da celebraccedilatildeo de contratos de vendas de imoacuteveis residenciais Os honoraacuterios de comissatildeo satildeo o uacutenico custo em que o Grupo natildeo teria incorrido caso o contrato natildeo tivesse sido obtido Ainda que o
Grupo incorresse em outros custos necessaacuterios para facilitar uma transaccedilatildeo de venda esses custos teriam sido incorridos mesmo que o cliente tivesse decidido natildeo assinar o contrato e portanto natildeo foram capitalizados
Esses custos satildeo amortizados em base linear durante o periacuteodo de construccedilatildeo (em geral 2 anos) uma vez que isso reflete o periacuteodo no qual o imoacutevel residencial eacute transferido para o cliente Em 2020 foi reconhecida amortizaccedilatildeo no valor de R$_____ (2019 R$_____) como parte do custo das vendas na demonstraccedilatildeo consolidada do
resultado Natildeo houve perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel em relaccedilatildeo aos custos capitalizados
CPC 40 (R1) IFRS 735H IFRS 7 IG20B
CPC 47 IFRS 15128(a)
CPC 47 IFRS 15127 IFRS 15128(b)
CPC 40 (R1) IFRS 735B(b) IFRS 735l
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
93
12 DIREITO DE DEVOLUCcedilAtildeO DE MERCADORIAS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Direito de devoluccedilatildeo de mercadorias
O direito de devoluccedilatildeo de mercadorias representa o direito do de recuperar o produto
quando os clientes exercem o direito de devoluccedilatildeo de acordo com a poliacutetica de
devoluccedilatildeo no prazo de 30 dias do Grupo O Grupo usa sua experiecircncia histoacuterica acumulada para estimar a quantidade de devoluccedilotildees ao niacutevel da carteira usando o meacutetodo do valor esperado
13 INVESTIMENTOS EM COLIGADAS
131 Detalhes sobre coligadas relevantes
As informaccedilotildees sobre as coligadas relevantes do Grupo no encerramento do exerciacutecio satildeo como segue
Comentaacuterio
Para fins ilustrativos assume-se que as coligadas a seguir satildeo relevantes para o Grupo
Nome da coligada
Atividade principal
Local de constituiccedilatildeo e operaccedilatildeo
Participaccedilatildeo e capital votante
detidos -
311220 311219
Coligada A Ltda (i) amp (ii) [Inserir atividade X] [Paiacutes A]
Coligada B Ltda (iii) [Inserir atividade Y] [Paiacutes B]
Todas as coligadas acima satildeo contabilizadas nestas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial conforme descrito nas poliacuteticas contaacutebeis do Grupo na nota explicativa nordm 2
(i) Em conformidade com o acordo de acionistas a Companhia tem direito a __ dos votos nas assembleias de acionistas da Coligada A Ltda
(ii) A data de encerramento do exerciacutecio financeiro da Coligada A Ltda eacute 31 de
outubro Essa data foi estabelecida quando a entidade foi incorporada e natildeo eacute permitido mudar a data de apresentaccedilatildeo de relatoacuterio no Paiacutes __ Para a aplicaccedilatildeo do meacutetodo de equivalecircncia patrimonial foram utilizadas as demonstraccedilotildees financeiras da Coligada A Ltda para o exerciacutecio findo em 31 de outubro de 2020 e os devidos ajustes foram feitos nas principais transaccedilotildees entre essa data e 31 de dezembro de 2020 Em 31 de dezembro de 2020 o valor justo da participaccedilatildeo do Grupo na Coligada A Ltda que estaacute listada na bolsa de valores do [Paiacutes A] era de
R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) com base no preccedilo de mercado cotado disponiacutevel na bolsa de valores do [Paiacutes A] que corresponde a um dado de Niacutevel 1 segundo a IFRS 13 (CPC 46)
(iii) Embora o Grupo detenha menos de __ da participaccedilatildeo acionaacuteria na Coligada B Ltda e menos de __ do poder de voto nas assembleias de acionistas o Grupo exerce influecircncia significativa em decorrecircncia do seu direito contratual de nomear
dois dos sete membros do Conselho de Administraccedilatildeo dessa entidade
Os dividendos recebidos das coligadas a seguir representam os valores reais atribuiacuteveis e portanto recebidos pelo Grupo As outras informaccedilotildees resumidas que antecedem a conciliaccedilatildeo do valor contaacutebil do Grupo representam os valores incluiacutedos nas demonstraccedilotildees financeiras elaboradas de acordo com as IFRSs da coligada e natildeo a parcela desses valores da entidade apesar de esses valores serem ajustados para refletir os ajustes do valor justo na aquisiccedilatildeo ou os ajustes da poliacutetica contaacutebil
CPC 45 IFRS 1221(b)(i)
CPC 45 IFRS 1221(a)(iv)
CPC 45 IFRS 1221(a)
CPC 45 IFRS 1222(b) IFRS 1221(b)(iii) CPC 46 IFRS 1397
CPC 47 IFRS 15B21(c)
CPC 47 IFRS 15126(a) IFRS 15126(d)
CPC 45 IFRS 129(e)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
94
As informaccedilotildees financeiras resumidas relativas a cada uma das coligadas relevantes do Grupo estatildeo apresentadas a seguir As informaccedilotildees financeiras resumidas a seguir representam os valores apresentados nas demonstraccedilotildees financeiras das coligadas elaboradas de acordo com as IFRSs [ajustadas pelo Grupo para fins de contabilizaccedilatildeo pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial]
Coligada A Ltda Coligada B Ltda
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Ativo circulante
Ativo natildeo circulante
Passivo circulante
Passivo natildeo circulante
Patrimocircnio liacutequido atribuiacutevel a
proprietaacuterios da controladora
Participaccedilotildees minoritaacuterias
Receitas
Resultado das operaccedilotildees continuadas
Resultado apoacutes imposto das operaccedilotildees
descontinuadas
Resultado do exerciacutecio
Outros resultados abrangentes atribuiacuteveis
agrave participaccedilatildeo dos proprietaacuterios da
Companhia
Resultado abrangente total do exerciacutecio
Dividendos recebidos da coligada durante
o exerciacutecio
Conciliaccedilatildeo entre as informaccedilotildees financeiras resumidas acima e o valor contaacutebil da participaccedilatildeo na Coligada A Ltda e na Coligada B Ltda reconhecido nas demonstraccedilotildees
financeiras consolidadas
Coligada A Ltda Coligada B Ltda
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Ativos liacutequidos da coligada Proporccedilatildeo da participaccedilatildeo acionaacuteria do
Grupo na coligada Aacutegio Outros ajustes [especificar] Valor contaacutebil da participaccedilatildeo acionaacuteria
do Grupo na coligada
CPC 45 IFRS 12B14(b)
CPC 45IFRS 1221(b)(ii) IFRS 12B12 IFRS 12B14(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
95
Informaccedilotildees agregadas de coligadas que individualmente natildeo satildeo relevantes
Exerciacutecio findo em 311220
Exerciacutecio findo em 311219
R$ R$ Participaccedilatildeo do Grupo no resultado das operaccedilotildees continuadas
Participaccedilatildeo do Grupo no resultado apoacutes imposto das operaccedilotildees
descontinuadas
Participaccedilatildeo do Grupo em outros resultados abrangentes
Participaccedilatildeo do Grupo no total de resultados abrangentes
Valor contaacutebil total da participaccedilatildeo acionaacuteria do Grupo nessas
coligadas
Participaccedilatildeo natildeo reconhecida nos prejuiacutezos da coligada
Exerciacutecio findo em 311220
Exerciacutecio findo em 311219
R$ R$ Participaccedilatildeo natildeo reconhecida nos prejuiacutezos do exerciacutecio de uma coligada
311220 311219
R$ R$
Participaccedilatildeo acumulada nos prejuiacutezos de uma coligada
132 Alteraccedilatildeo na participaccedilatildeo acionaacuteria do Grupo em uma coligada
No exerciacutecio anterior o Grupo detinha participaccedilatildeo de __ na E Plus Limited
contabilizada como investimento em coligada Em dezembro de 2020 o Grupo alienou __ da participaccedilatildeo na E Plus Limited para terceiros pelo montante de R$__ milhotildees (recebido em janeiro de 2020) O Grupo contabilizou a participaccedilatildeo remanescente de __ como ativo financeiro ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes cujo valor justo na data de alienaccedilatildeo era de R$__ que foi determinado usando o modelo de fluxo de caixa descontado [descrever os principais fatores e premissas usados na determinaccedilatildeo do valor justo] Essa transaccedilatildeo resultou no reconhecimento de um ganho no resultado calculado da seguinte forma
R$
Proventos da alienaccedilatildeo Mais valor justo do investimento retido (__) Menos valor contaacutebil do investimento na data da perda de influecircncia
significativa
Ganho reconhecido
O ganho reconhecido no exerciacutecio inclui o lucro realizado no valor de R$__ (equivalente a proventos de R$__ menos o valor contaacutebil da participaccedilatildeo alienada) e o lucro a realizar de $__ (equivalente ao valor justo menos o valor contaacutebil da participaccedilatildeo de __ retida) O ganho realizado no exerciacutecio corrente resultou em uma despesa de imposto corrente de R$__ no periacuteodo e no reconhecimento de uma
despesa diferida de imposto de R$__ sobre a parcela do lucro reconhecido que natildeo eacute
tributaacutevel ateacute a alienaccedilatildeo da participaccedilatildeo restante
CPC 18(R2) IAS 2822
CPC 45 IFRS 1222(c)
CPC 45 IFRS 1221(c)(ii) CPC 45
IFRS 12B16
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
96
133 Restriccedilatildeo significativa
Comentaacuterio
No caso de haver restriccedilotildees significativas sobre a capacidade das coligadas de transferir recursos para o Grupo na forma de dividendos ou de amortizar empreacutestimos ou adiantamentos concedidos pelo Grupo o Grupo deve divulgar a natureza e extensatildeo das restriccedilotildees significativas nas demonstraccedilotildees financeiras
14 INVESTIMENTO EM CONTROLADAS
Comentaacuterio
As IFRSs natildeo exigem explicitamente que uma entidade divulgue uma lista das suas controladas nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas Natildeo obstante as leis ou regulamentos locais podem exigir que uma entidade faccedila essa divulgaccedilatildeo A divulgaccedilatildeo abaixo eacute apenas para fins informativos pode ser necessaacuterio adaptaacute-la para atender agraves exigecircncias locais adicionais
As informaccedilotildees sobre a composiccedilatildeo do Grupo no final do periacuteodo de relatoacuterio estatildeo
apresentadas a seguir
Atividade principal Local de
constituiccedilatildeo e operaccedilatildeo Quantidade de
subsidiaacuterias integrais
311220 311219
[Inserir atividade X] [Paiacutes A]
[Inserir atividade Y] [Paiacutes B]
Atividade principal Local de
constituiccedilatildeo e operaccedilatildeo Quantidade de
subsidiaacuterias natildeo integrais
311220 311219
[Inserir atividade X] [Paiacutes A]
[Inserir atividade Y] [Paiacutes B]
A tabela a seguir apresenta detalhes das subsidiaacuterias natildeo integrais nas quais o Grupo possui participaccedilotildees minoritaacuterias relevantes
Comentaacuterio
Para fins ilustrativos assume-se que as subsidiaacuterias natildeo integrais a seguir possuem participaccedilotildees minoritaacuterias que satildeo relevantes para o Grupo Os valores divulgados abaixo natildeo refletem a eliminaccedilatildeo de transaccedilotildees entre empresas do Grupo
CPC 45 IFRS 1222(a)
CPC 45 IFRS 1210(a)(i) IFRS 124 IFRS 12B4(a) IFRS 12B5-B6
CPC 45 IFRS 1210(a)(ii) IFRS 1212(a)-(f) IFRS 12B11
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
97
Nome da
Controlada
Local de
constituiccedilatildeo
e sede
Proporccedilatildeo da
participaccedilatildeo acionaacuteria e
dos direitos de voto detidos por
participaccedilotildees
minoritaacuterias
Resultado alocado a participaccedilotildees
minoritaacuterias do
exerciacutecio
Resultado alocado a participaccedilotildees
minoritaacuterias do
exerciacutecio
311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Controlada A (i) [Paiacutes A]
Controlada B (ii) [Paiacutes B]
Controladas
individualmente irrelevantes
com
participaccedilotildees
minoritaacuterias
Total
(i) O Grupo possui __ de participaccedilatildeo societaacuteria na Controlada A Entretanto com base nos acordos contratuais entre o Grupo e outros investidores o Grupo tem poder para nomear e destituir a maioria dos membros do Conselho de Administraccedilatildeo da Controlada A As atividades relevantes da Controlada A satildeo determinadas pelo seu Conselho de Administraccedilatildeo por maioria simples dos votos
Portanto a Administraccedilatildeo da Companhia concluiu que o Grupo tem controle sobre a Controlada A e esta eacute consolidada nestas demonstraccedilotildees financeiras
(ii) A Controlada B Ltda estaacute listada na bolsa de valores do [Paiacutes B] Embora o Grupo
detenha uma participaccedilatildeo de apenas __ na Controlada B Ltda a Administraccedilatildeo concluiu que o Grupo tem participaccedilatildeo votante majoritaacuteria para conduzir as atividades relevantes da Controlada B Ltda com base na dimensatildeo em termos absolutos da participaccedilatildeo do Grupo e na dimensatildeo em termos relativos e na
dispersatildeo das participaccedilotildees detidas pelos outros acionistas A participaccedilatildeo acionaacuteria de __ na Controlada B Ltda eacute detida por milhares de acionistas que natildeo tecircm relaccedilatildeo com o Grupo nem detecircm individualmente mais do que __
A conciliaccedilatildeo de participaccedilotildees minoritaacuterias na nota explicativa nordm 30 inclui a anaacutelise do resultado alocado a participaccedilotildees minoritaacuterias de cada controlada nas quais a participaccedilatildeo minoritaacuteria eacute relevante
Natildeo haacute restriccedilotildees significativas sobre a capacidade do Grupo de acessar ou realizar
ativos e liquidar passivos
Durante o exerciacutecio o Grupo alienou _ da sua participaccedilatildeo acionaacuteria na [nome da controlada] Os proventos da alienaccedilatildeo no valor de R$__ milhotildees foram recebidos em espeacutecie O valor de R$__ milhotildees (sendo a parcela proporcional do valor contaacutebil dos ativos liacutequidos na [nome da controlada] foi transferido para participaccedilotildees minoritaacuterias (ver nota explicativa nordm 30) O ganho da alienaccedilatildeo da [nome da controlada] foi
divulgado na nota explicativa nordm 45 Natildeo foi retido nenhum investimento na antiga controlada O ganho da alienaccedilatildeo estaacute incluiacutedo no prejuiacutezo de operaccedilotildees descontinuadas que eacute analisado na nota explicativa nordm 29
Comentaacuterio [Quando o Grupo oferece suporte financeiro a uma entidade estruturada consolidada a natureza e os riscos (incluindo o tipo e o valor do suporte oferecido) devem ser divulgados nas demonstraccedilotildees financeiras Para maiores informaccedilotildees ver IFRS 1215]
15 NEGOacuteCIOS EM CONJUNTO
Comentaacuterio
Neste modelo de demonstraccedilotildees financeiras o Grupo tem apenas uma joint venture a JV A Ltda e para fins ilustrativos assume-se que a JV A Ltda eacute relevante para o Grupo
CPC 45 IFRS 129(b)
CPC 45 IFRS 1213
CPC 45 IFRS 1218
CPC 45 IFRS 1214 - 17
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
98
151 Empreendimentos controlados em conjunto (joint ventures)
Detalhes da joint venture relevante
Os detalhes da joint venture relevante do Grupo no final do periacuteodo de relatoacuterio estatildeo apresentados a seguir
Nome da joint venture
Atividade
principal
Local de constituiccedilatildeo
e sede
Proporccedilatildeo de participaccedilatildeo acionaacuteria e direitos de voto
detidos pelo Grupo
311220 311219
JV A Ltda [Inserir atividade X] Paiacutes A
Todas as joint ventures acima satildeo contabilizadas nestas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial conforme descrito nas poliacuteticas contaacutebeis do Grupo na nota explicativa nordm 2
As informaccedilotildees financeiras resumidas relativas a cada uma das joint ventures
relevantes do Grupo estatildeo apresentadas a seguir As informaccedilotildees financeiras resumidas a seguir representam os valores apresentados nas demonstraccedilotildees financeiras das joint ventures elaboradas de acordo com as IFRSs [ajustadas pelo Grupo para fins de contabilizaccedilatildeo pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial]
JV A Ltda 311220 311219
R$ R$ Ativo circulante Ativo natildeo circulante
Passivo circulante
Passivo natildeo circulante
Os valores dos ativos e passivos supracitados incluem o seguinte
Caixa e equivalentes de caixa Passivos financeiros circulantes (excluindo contas a pagar a
fornecedores e outras e provisotildees)
Passivos financeiros natildeo circulantes (excluindo contas a pagar a fornecedores e outras e provisotildees)
Exerciacutecio findo em 311220
Exerciacutecio findo em 311219
R$ R$ Receita
Resultado de operaccedilotildees continuadas Resultado apoacutes imposto das operaccedilotildees descontinuadas
Resultado do exerciacutecio
Outros resultados abrangentes do exerciacutecio
Resultado abrangente total do exerciacutecio
Dividendos recebidos da joint venture durante o exerciacutecio
O resultado do exerciacutecio inclui o seguinte
Depreciaccedilatildeo e amortizaccedilatildeo Receitas financeiras
Despesas financeiras
Despesa (receita) de imposto de renda e contribuiccedilatildeo social
CPC 45 IFRS 1221(a)
CPC 45 IFRS 1221(b)(i)
CPC 45 IFRS 1221(b)(ii) IFRS 12B12 IFRS 12B14(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
99
Conciliaccedilatildeo entre as informaccedilotildees financeiras resumidas acima e o valor contaacutebil da participaccedilatildeo na joint venture reconhecido nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas
JV A Ltda 311220 311219
R$ R$ Ativos liacutequidos da joint venture Proporccedilatildeo da participaccedilatildeo acionaacuteria do Grupo na joint venture Aacutegio
Outros ajustes (especificar)
Valor contaacutebil da participaccedilatildeo acionaacuteria do
Grupo na joint venture
Informaccedilotildees agregadas de joint ventures as quais
individualmente natildeo satildeo relevantes 311220 311219
R$ R$
Participaccedilatildeo do Grupo no resultado de operaccedilotildees continuadas
Participaccedilatildeo do Grupo no resultado apoacutes imposto das operaccedilotildees
descontinuadas
Participaccedilatildeo do Grupo em outros resultados abrangentes
Participaccedilatildeo do Grupo no resultado abrangente total
Valor contaacutebil total das participaccedilotildees do Grupo nas joint ventures
Participaccedilatildeo natildeo reconhecida nos
prejuiacutezos de uma joint venture 311220 311219
R$ R$ Participaccedilatildeo natildeo reconhecida nos prejuiacutezos do exerciacutecio de uma joint
venture 311220 311219
R$ R$
Participaccedilatildeo acumulada nos prejuiacutezos de uma joint venture
Restriccedilatildeo significativa
Comentaacuterio
No caso de haver restriccedilotildees significativas sobre a capacidade das joint ventures de transferir recursos para o Grupo na forma de dividendos ou de amortizar empreacutestimos ou adiantamentos concedidos pelo Grupo o Grupo deve divulgar a natureza e extensatildeo das restriccedilotildees significativas nas demonstraccedilotildees financeiras
152 Operaccedilotildees em conjunto
O Grupo possui uma operaccedilatildeo em conjunto relevante o Projeto ABC Grupo possui uma participaccedilatildeo de ___ em uma propriedade localizada no Distrito Central na
Cidade A Depois de concluiacuteda a propriedade seraacute mantida para fins de arrendamento O Grupo tem direito a uma participaccedilatildeo proporcional na receita de aluguel e recebida e assume uma parcela proporcional das despesas da operaccedilatildeo em
conjunto
CPC 45 IFRS 12B14(b)
CPC 45 IFRS 1221(c)(i) IFRS 12B16
CPC 45 IFRS 1222(a)
CPC 45 IFRS 1221(a)
CPC 45 IFRS 1222(c))
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
100
16 IMOBILIZADO
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Valores contaacutebeis de Terrenos Edificaccedilotildees
Maacutequinas e equipamentos
Equipamentos adquiridos por meio de arrendamento financeiro
Controladora
Terrenos Edificaccedilotildees
Maacutequinas e equipamentos Total
R$ R$ R$ R$ Custo Em 1ordm de janeiro de 2019 Adiccedilotildees Aquisiccedilatildeo de controlada Variaccedilatildeo cambial Alienaccedilotildees
Em 31 de dezembro de 2019
Adiccedilotildees Aquisiccedilatildeo de controlada Variaccedilatildeo cambial Reclassificado como mantido para venda Transferido para propriedade para
investimento Em 31 de dezembro de 2020
Consolidado
Terrenos Edificaccedilotildees Maacutequinas e
equipamentos Total
R$ R$ R$ R$ Custo Em 1ordm de janeiro de 2019 Adiccedilotildees Aquisiccedilatildeo de controlada Variaccedilatildeo cambial Alienaccedilotildees Aumento de reavaliaccedilatildeo
Em 31 de dezembro de 2019
Adiccedilotildees Aquisiccedilatildeo de controlada Variaccedilatildeo cambial Reclassificado como mantido para venda Transferido para propriedade para
investimento
Em 31 de dezembro de 2020
CPC 27 IAS 1673(d) - (e)
CPC 27 IAS 1673(d) - (e)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
101
Controladora
Terrenos Edificaccedilotildees
Maacutequinas e equipamentos Total
R$ R$ R$ R$ Depreciaccedilatildeo e reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
acumulada Em 1ordm de janeiro de 2019 Despesas do exerciacutecio Perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel Variaccedilatildeo cambial Eliminado na alienaccedilatildeo Em 31 de dezembro de 2019 Despesas do exerciacutecio Perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel Variaccedilatildeo cambial De ativos reclassificados como mantidos para
venda Transferido para propriedade para
investimento
Em 31 de dezembro de 2020
Valor contaacutebil Em 31 de dezembro de 2020
Em 31 de dezembro de 2019
Em 1ordm de janeiro de 2019
Consolidado
Terrenos Edificaccedilotildees
Maacutequinas e equipamentos Total
R$ R$ R$ R$ Depreciaccedilatildeo e reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
acumulada Em 1ordm de janeiro de 2019 Despesas do exerciacutecio Perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel Variaccedilatildeo cambial
Eliminado na alienaccedilatildeo Em 31 de dezembro de 2019 Despesas do exerciacutecio Perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel Variaccedilatildeo cambial De ativos reclassificados como mantidos para
venda Transferido para propriedade para
investimento
Em 31 de dezembro de 2020
Valor contaacutebil
Em 31 de dezembro de 2020
Em 31 de dezembro de 2019
Em 1ordm de janeiro de 2019
Comentaacuterio
Apesar de natildeo estar demonstrado neste Modelo de Demonstraccedilotildees Financeiras para itens do imobilizado sujeitos a um arrendamento operacional o arrendador deve aplicar as exigecircncias de divulgaccedilatildeo da IAS 16
CPC 27 IAS 1673(d) - (e)
CPC 27 IAS 1673(d) - (e)
CPC 06 (R2) IFRS 1695
CPC 27 IAS 1673(d) - (e)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
102
Para tanto cada classe do imobilizado deve ser segregada em ativos sujeitos a arrendamentos operacionais e ativos natildeo sujeitos a arrendamentos operacionais (isto eacute as divulgaccedilotildees exigidas de acordo com a IAS 16 devem ser fornecidas separadamente para ativos sujeitos a um arrendamento operacional (por classe do ativo subjacente) e ativos proacuteprios detidos e usados pelo arrendador
161 Perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel reconhecidas no exerciacutecio
Durante o exerciacutecio o Grupo revisou o valor recuperaacutevel da faacutebrica e dos
correspondentes equipamentos tendo em vista o fraco desempenho natildeo esperado dessa faacutebrica O fraco desempenho da faacutebrica pode ser atribuiacutedo ao [inserir descriccedilatildeo dos motivos para o fraco desempenho por exemplo isso pode incluir se a perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel foi causada por dados externos ou mudanccedilas nas proacuteprias estimativas da Companhia]
Esses ativos satildeo utilizados no segmento reportaacutevel [nome do segmento] do Grupo A revisatildeo resultou no reconhecimento de uma perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de R$__ reconhecida no resultado O Grupo tambeacutem calculou o valor justo menos os custos de venda da faacutebrica e dos correspondentes equipamentos que se baseia nos preccedilos de mercado recentes dos ativos com idade e obsolescecircncia similares O valor justo menos o custo de venda eacute inferior ao valor em uso e portanto o valor
recuperaacutevel dos ativos relevantes foi determinado com base no seu valor em uso A faacutebrica e respectivos equipamentos foram reduzidos ao seu valor recuperaacutevel com base no valor em uso de R$__ que corresponde ao valor contaacutebil no final do
exerciacutecio
A taxa de desconto usada para mensurar o valor em uso foi de ___ ao ano Natildeo foi realizada a avaliaccedilatildeo da perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel em 2019 uma vez que natildeo havia indiacutecios de perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
As perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel adicionais reconhecidas com relaccedilatildeo agrave faacutebrica e maacutequinas no exerciacutecio totalizaram R$__ milhotildees Essas perdas satildeo atribuiacuteveis a um desgaste maior que o previsto Esses ativos que pertenciam ao segmento reportaacutevel [nome do segmento] do Grupo foram totalmente deteriorados
As perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel foram incluiacutedas no resultado na rubrica ldquoOutras despesascusto das vendasrdquo
A perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de utensiacutelios e equipamentos resultou da
reestruturaccedilatildeo ocorrida apoacutes a alienaccedilatildeo de [descreverfornecer referecircncia]
162 Ativos cedidos em garantia
Os terrenos e as edificaccedilotildees com valor contaacutebil de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) foram cedidos em garantia para empreacutestimos do Grupo (vide nota explicativa nordm 21) O Grupo natildeo tem permissatildeo para ceder esses ativos como garantia para outros empreacutestimos nem para vendecirc-los para outra entidade
17 PROPRIEDADES PARA INVESTIMENTO
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Valor justo
Em 1ordm de janeiro de 2019
Adiccedilotildees
Variaccedilatildeo cambial
Alienaccedilotildees
Aumento no valor justo durante o exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2019
Adiccedilotildees
Variaccedilatildeo cambial Alienaccedilotildees
Aumento no valor justo durante o exerciacutecio
Transferido do imobilizado
Em 31 de dezembro de 2020
CPC 01(R1) IAS 36130(a)-(g)
CPC 01(R1) IAS 36131
CPC 01(R1) IAS 36126(a)
CPC 27 IAS 1674(a)
CPC 28 IAS 4076
CPC 28 IAS 4076
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
103
O valor justo da propriedade para investimento do Grupo em 31 de dezembro de 2020 foi calculado com base em uma avaliaccedilatildeo conduzida naquela data pela [Nome dos avaliadores] avaliadores independentes que natildeo tem relaccedilatildeo com o Grupo A avaliaccedilatildeo estaacute de acordo com as Normas Internacionais de Avaliaccedilatildeo O valor justo foi determinado [com base no meacutetodo comparativo de dados do mercado que reflete
o preccedilo de transaccedilotildees recentes para propriedades similaresoutros meacutetodos [descrever]]
Ao estimar o valor justo das propriedades o maior e melhor uso das propriedades eacute o
seu uso atual
A teacutecnica de avaliaccedilatildeo natildeo foi alterada durante o exerciacutecio
Apresentamos a seguir detalhes das propriedades para investimento do Grupo e informaccedilotildees sobre a hierarquia de valor justo no final do periacuteodo de relatoacuterio
Controladora
Niacutevel 2 Niacutevel 3
Valor
justo em 311220
R$ R$ R$ Unidades de propriedade comercial localizadas no Paiacutes X edificaccedilotildees
Total
Controladora
Niacutevel 2 Niacutevel 3
Valor justo em 311219
R$ R$ R$ Unidades de propriedade comercial localizadas no Paiacutes X edificaccedilotildees
Total
Consolidado
Niacutevel 2 Niacutevel 3
Valor
justo em 311220
R$ R$ R$ Unidades de propriedade comercial localizadas no Paiacutes X edificaccedilotildees
Total
Consolidado
Niacutevel 2 Niacutevel 3
Valor
justo em 311219
R$ R$ R$ Unidades de propriedade comercial localizadas no Paiacutes X edificaccedilotildees
Total
CPC 28 IAS 4075(e)
CPC 46 IFRS 1391(a) IFRS 1393(d)
CPC 46 IFRS 1393(b)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
104
Comentaacuterio
Caso tenha ocorrido transferecircncia entre niacuteveis diferentes da hierarquia de valor justo o Grupo deve divulgar os motivos para a transferecircncia e qual a poliacutetica do Grupo para definir quando a transferecircncia entre niacuteveis deve ocorrer (por exemplo no iniacutecio ou no final do periacuteodo de relatoacuterio ou na data do evento que resultou na transferecircncia)
O Grupo deve transferir uma propriedade parade propriedade para investimento se e apenas se houver evidecircncia de mudanccedila no uso A mudanccedila ocorre se a propriedade se enquadra ou deixa de se enquadrar na definiccedilatildeo de propriedade para investimento Uma mudanccedila nas intenccedilotildees da Administraccedilatildeo em conexatildeo com o uso da propriedade natildeo constitui evidecircncia de mudanccedila no uso
Hierarquia do valor justo
A classificaccedilatildeo das mensuraccedilotildees do valor justo nos diferentes niacuteveis de hierarquia do valor justo depende do grau em que as informaccedilotildees para as mensuraccedilotildees do valor justo satildeo observaacuteveis e na importacircncia das informaccedilotildees para a mensuraccedilatildeo do valor justo As classificaccedilotildees anteriores satildeo apenas para fins ilustrativos As seguintes observaccedilotildees devem ser notadas
bull A classificaccedilatildeo entre os 3 niacuteveis de hierarquia natildeo eacute uma opccedilatildeo de poliacutetica contaacutebil Para terrenos e preacutedios dada sua natureza peculiar eacute extremamente raro que a mensuraccedilatildeo do valor justo seja identificada como Niacutevel 1 A classificaccedilatildeo da avaliaccedilatildeo entre o Niacutevel 2 e o Niacutevel 3 vai depender da extensatildeo em que premissas e julgamentos usados para se chegar ao valor justo satildeo de fato observaacuteveis Em diversas situaccedilotildees onde as teacutecnicas de valorizaccedilatildeo (com o uso significativo de variaacuteveis natildeo observaacuteveis) satildeo usadas para a estimativa de valor justo de propriedades eacute bastante provaacutevel que a mensuraccedilatildeo como um todo se enquadre no Niacutevel 3
bull O Niacutevel em que cada mensuraccedilatildeo de valor justo eacute classificado natildeo possui relaccedilatildeo com a qualidade da valorizaccedilatildeo Por exemplo o fato de um imoacutevel para venda estar classificado como Niacutevel 3 de valorizaccedilatildeo do valor justo natildeo significa que a informaccedilatildeo natildeo eacute confiaacutevel - apenas indica que variaacuteveis natildeo observaacuteveis foram utilizadas e julgamentos significantes foram necessaacuterios para se obter o valor justo
Divulgaccedilotildees do valor justo de propriedades para investimento mensurado pelo modelo de custo
bull O niacutevel em que a mensuraccedilatildeo do valor justo eacute classificada (ou seja Niacutevel 1 2 ou 3)
bull Quando a mensuraccedilatildeo do valor justo eacute classificada em Niacutevel 2 ou Niacutevel 3 uma descriccedilatildeo da(s) teacutecnica(s) de avaliaccedilatildeo e as informaccedilotildees usadas na mensuraccedilatildeo do valor justo
bull A melhor utilizaccedilatildeo possiacutevel das propriedades (se diferente de seu uso corrente) e as razotildees pelas quais as propriedades estatildeo sendo usadas de forma diferente da que seria a melhor
CPC 46IFRS 1393(c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
105
Teacutecnica de
valorizaccedilatildeo
Variaacuteveis significativas natildeo observaacuteveis
Sensibilidade
Unidades de
escritoacuterios
localizadas
no Paiacutes X Cidade 2
Abordagem
de receita
Taxa de capitalizaccedilatildeo levando em
consideraccedilatildeo a capitalizaccedilatildeo de
aluguel potencial natureza da
propriedade e condiccedilotildees do
mercado entre x - x
(2019 x - x)
Um pequeno aumento na taxa de
capitalizaccedilatildeo utilizada resultaria em
uma reduccedilatildeo significativa do valor
justo e vice e versa
Aluguel mensal levando em
consideraccedilatildeo a diferenccedila de
localizaccedilatildeo e fatores individuais
tais como direcionamento da
fachada e tamanho entre as
propriedades comparaacuteveis e a
unidade avaliada a uma meacutedia de
R$ X (2019 R$X) por metro
quadrado por mecircs
Um aumento significativo no preccedilo
de aluguel de mercado usado na
avaliaccedilatildeo resultaria em um aumento
significativo do valor justo e vice e
versa
Comentaacuterio
Ao considerar o niacutevel de desagregaccedilatildeo das propriedades para fins das divulgaccedilotildees acima a administraccedilatildeo da entidade deve levar em consideraccedilatildeo a natureza e as caracteriacutesticas dessas propriedades a fim de proporcionar informaccedilotildees uacuteteis para os usuaacuterios das demonstraccedilotildees financeiras referentes a valorizaccedilatildeo do valor justo dos diferentes bens A divisatildeo apresentada acima eacute para propoacutesitos ilustrativos apenas
Conforme ilustrado acima para o niacutevel 3 de valor justo a companhia deve demonstrar informaccedilotildees quantitativas em relaccedilatildeo a relevacircncia das informaccedilotildees natildeo observaacuteveis na mensuraccedilatildeo do valor justo A companhia natildeo eacute requerida a criar informaccedilotildees quantitativas apenas para estar adimplente com os requisitos de divulgaccedilatildeo caso estas informaccedilotildees natildeo observaacuteveis natildeo sejam desenvolvidas pela companhia na mensuraccedilatildeo do valor justo (ex quando a companhia utiliza preccedilos de transaccedilatildeo anteriores ou informaccedilotildees de preccedilo de terceiros sem ajustes) Poreacutem quando divulgar estas informaccedilotildees a companhia natildeo pode ignorar as informaccedilotildees quantitativas natildeo observaacuteveis que satildeo relevantes na mensuraccedilatildeo do valor justo e que estatildeo razoavelmente disponiacuteveis para a companhia
O Grupo concedeu aos bancos todas as propriedades para investimento como garantia para
as linhas de creacuteditos disponibilizadas ao Grupo
O rendimento de aluguel sobre as propriedades para investimento auferidas pelo Grupo os quais foram arrendados e classificados como arrendamento operacional somam o valor de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) As despesas diretas relacionadas as propriedades para
investimento aos quais geraram uma receita de aluguel durante o exerciacutecio totalizaram R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees)
O Grupo possui um contrato para manutenccedilatildeo das propriedades para investimento para os proacuteximos cinco anos que resulta em uma despesa anual de R$__ milhotildees
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
106
18 AacuteGIO
Controladora Consolidado
R$ R$ Custo
Em 1ordm de janeiro de 2019 Variaccedilatildeo cambial Reconhecimento na aquisiccedilatildeo de controlada Baixa na alienaccedilatildeo de controlada
Classificado como mantido para venda Outras variaccedilotildees
Em 31 de dezembro de 2019 Variaccedilatildeo cambial Reconhecimento na aquisiccedilatildeo de controlada Baixa na alienaccedilatildeo de controlada Classificado como mantido para venda Outras variaccedilotildees
Em 31 de dezembro de 2020
Perdas por reduccedilatildeo do valor recuperaacutevel
acumuladas Em 1ordm de janeiro de 2019 Variaccedilatildeo cambial
Perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel reconhecidas no exerciacutecio
Eliminaccedilatildeo na alienaccedilatildeo de controlada
Em 31 de dezembro de 2019 Variaccedilatildeo cambial Perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
reconhecidas no exerciacutecio Eliminaccedilatildeo na alienaccedilatildeo de controlada
Em 31 de dezembro de 2020
Valor contaacutebil Em 31 de dezembro de 2020
Em 31 de dezembro de 2019
Em 1ordm de janeiro de 2019
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
107
O valor contaacutebil do aacutegio foi alocado agraves seguintes UGCs conforme segue
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ [Segmento C] Equipamentos eletrocircnicos ndash
vendas pela Internet [Segmento E] Artigos de lazer ndash Varejistas [Segmento G] Atividades de construccedilatildeo ndash
Alpha Construction [Segmento G] Atividades de construccedilatildeo ndash
outras
O aacutegio eacute submetido anualmente a testes de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel ou com
maior frequecircncia quando houver indicaccedilatildeo de que poderaacute apresentar indicaccedilatildeo de
reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
181 Equipamentos eletrocircnicos ndash vendas pela Internet
O valor recuperaacutevel do segmento de ldquoEquipamentos eletrocircnicos - vendas pela
Internetrdquo como unidade geradora de caixa eacute determinado com base no caacutelculo do
valor em uso utilizando as projeccedilotildees dos fluxos de caixa com base em orccedilamento financeiro de cinco anos aprovado pela Administraccedilatildeo e a taxa de desconto antes dos
impostos de _ ao ano (2019 _ ao ano) calculada pelo [descrever o meacutetodo
usado para determinar a taxa de desconto]
As principais premissas usadas pela Administraccedilatildeo na determinaccedilatildeo dos orccedilamentos
financeiros para o periacuteodo inicial de cinco anos satildeo
bull Taxas projetadas de crescimento das vendas
As taxas projetadas de crescimento das vendas se baseiam na experiecircncia
passada ajustada para [discutir os motivos para ajuste das medidas histoacutericas
por exemplo tendecircncias de vendamercado e decisotildees estrateacutegicas tomadas
com relaccedilatildeo agrave unidade geradora de caixa]
bull Lucro operacional
O lucro operacional eacute uma projeccedilatildeo baseada na experiecircncia passada de margens operacionais ajustada pelo impacto de [descrever motivos para ajuste das
medidas histoacutericas por exemplo mudanccedilas nos custos dos produtos e iniciativas
de economia de custos]
bull Conversatildeo de caixa
A conversatildeo de caixa corresponde ao coeficiente dos fluxos de caixa operacionais
com relaccedilatildeo ao lucro operacional A Administraccedilatildeo projeta as taxas de conversatildeo
de caixa com base na experiecircncia passada
Os fluxos de caixa posteriores ao periacuteodo de cinco anos foram extrapolados com
base em uma taxa de crescimento anual constante de __ (2019 __) ao ano Essa taxa de crescimento excede em__ pontos percentuais a taxa meacutedia de
crescimento a longo prazo para o mercado internacional de equipamentos
eletrocircnicos Poreacutem entre outros fatores a unidade geradora de caixa de vendas pela Internet se beneficia da proteccedilatildeo de uma patente com validade de 20 anos
de equipamentos eletrocircnicos da Seacuterie Z concedida em 2014 que ainda eacute
considerada como um dos melhores modelos disponiacuteveis no mercado
A Administraccedilatildeo estima uma taxa de crescimento constante de __ com base
no desempenho passado da unidade geradora de caixa e nas expectativas de
desenvolvimento do mercado A Administraccedilatildeo acredita que uma reduccedilatildeo na taxa de crescimento de _ a _ reduziria a margem na unidade geradora de
caixa para zero mas natildeo resultaria em despesas com reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel
CPC 01 (R1) IAS 36134 - 135
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
108
182 Artigos de lazer - Varejistas
O valor recuperaacutevel desta unidade geradora de caixa eacute determinado com base no caacutelculo do valor em uso utilizando as projeccedilotildees dos fluxos de caixa com base em orccedilamento financeiro de cinco anos aprovado pela Administraccedilatildeo e a taxa de desconto antes dos impostos de _ ao ano (2019 _ ao ano) calculado pelo [descrever o meacutetodo usado para determinar a taxa de desconto]
As principais premissas usadas pela Administraccedilatildeo na determinaccedilatildeo dos orccedilamentos
financeiros para o periacuteodo inicial de cinco anos satildeo
bull Taxas projetadas de crescimento das vendas
As taxas projetadas de crescimento das vendas se baseiam na experiecircncia
passada ajustada para [discutir os motivos para ajuste das medidas histoacutericas
por exemplo tendecircncias de vendamercado e decisotildees estrateacutegicas tomadas
com relaccedilatildeo agrave unidade geradora de caixa]
bull Lucro operacional
O lucro operacional eacute uma projeccedilatildeo baseada na experiecircncia passada de margens
operacionais ajustada pelo impacto de [descrever motivos para ajuste das
medidas histoacutericas por exemplo mudanccedilas nos custos dos produtos e iniciativas
de economia de custos]
bull Conversatildeo de caixa
A conversatildeo de caixa corresponde ao coeficiente dos fluxos de caixa operacionais com relaccedilatildeo ao lucro operacional A Administraccedilatildeo projeta as taxas de conversatildeo de caixa com base na experiecircncia passada
As projeccedilotildees dos fluxos de caixa para o periacuteodo orccedilado baseiam-se nas mesmas margens brutas esperadas para o periacuteodo e na inflaccedilatildeo do preccedilo da mateacuteria-prima para o periacuteodo Os fluxos de caixa posteriores ao periacuteodo de cinco anos foram extrapolados a uma taxa de crescimento anual constante de _ (2019 _) ao ano que corresponde agrave taxa meacutedia de crescimento a longo prazo projetada para o mercado internacional de artigos de lazer
183 Atividades de construccedilatildeo - Alpha Construction
O aacutegio associado agrave Alpha Construction foi originado quando o negoacutecio foi adquirido pelo Grupo em 2012 O negoacutecio continuou a operar satisfatoriamente mas sem
aumento significativo em sua participaccedilatildeo de mercado
Durante o exerciacutecio o governo do [Paiacutes A] promulgou novas regras exigindo o
registro e a certificaccedilatildeo das construtoras para contratos governamentais Tendo em vista a decisatildeo de dar enfoque agraves atividades de construccedilatildeo do Grupo por meio de outras unidades operacionais operadas pela Controlada C Limited a Administraccedilatildeo decidiu natildeo registrar a Alpha Construction para essa finalidade natildeo havendo portanto perspectivas de obtenccedilatildeo de contratos futuros Consequentemente a Administraccedilatildeo determinou a baixa do aacutegio diretamente relacionada agrave Alpha Construction no valor de R$______ Natildeo foi considerada necessaacuteria nenhuma outra
reduccedilatildeo dos ativos da Alpha Construction Os contratos em andamento ateacute o fim do exerciacutecio seratildeo concluiacutedos sem perdas para o Grupo O valor recuperaacutevel da unidade geradora de caixa Alpha Construction totalizou R$_____ em 31 de dezembro de 2020
A perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel foi incluiacuteda no resultado na rubrica ldquoOutras
despesas operacionaiscusto das vendasrdquo
184 Atividades de construccedilatildeo - outras
O valor recuperaacutevel das atividades de construccedilatildeo remanescentes do Grupo foi determinado com base no caacutelculo do valor em uso utilizando as projeccedilotildees dos fluxos de caixa com base em orccedilamento financeiro de cinco anos aprovado pela Administraccedilatildeo e a taxa de desconto antes dos impostos de _ ao ano (2019 _ ao ano) calculado pelo [descrever o meacutetodo usado para determinar a taxa de desconto]
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
109
As principais premissas usadas pela Administraccedilatildeo na determinaccedilatildeo dos orccedilamentos
financeiros para o periacuteodo inicial de cinco anos satildeo
bull Taxas projetadas de crescimento das vendas
As taxas projetadas de crescimento das vendas se baseiam na experiecircncia
passada ajustada para [discutir os motivos para ajuste das medidas histoacutericas
por exemplo tendecircncias de vendamercado e decisotildees estrateacutegicas tomadas
com relaccedilatildeo agrave unidade geradora de caixa]
bull Lucro operacional
O lucro operacional eacute uma projeccedilatildeo baseada na experiecircncia passada de margens
operacionais ajustada pelo impacto de [descrever motivos para ajuste das
medidas histoacutericas por exemplo mudanccedilas nos custos dos produtos e iniciativas
de economia de custos]
bull Conversatildeo de caixa
A conversatildeo de caixa corresponde ao coeficiente dos fluxos de caixa operacionais com relaccedilatildeo ao lucro operacional A Administraccedilatildeo projeta as taxas de conversatildeo de caixa com base na experiecircncia passada
Os fluxos de caixa posteriores ao periacuteodo de cinco anos foram extrapolados com base em uma taxa de crescimento anual constante de _ (2019 _) ao ano
Essa taxa de crescimento natildeo excede a taxa de crescimento meacutedia de longo prazo prevista para o mercado de construccedilatildeo no [Paiacutes A]
185 Anaacutelise de sensibilidade
O Grupo conduziu uma anaacutelise de sensibilidade do teste de reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel a mudanccedilas nas principais premissas usadas para determinar o valor recuperaacutevel para cada uma das UGCs agrave qual o aacutegio foi alocado A Administraccedilatildeo acredita que qualquer mudanccedila razoavelmente possiacutevel nas principais premissas nas quais o valor recuperaacutevel do segmento de ldquoEquipamentos eletrocircnicos - vendas pela Internetrdquo e ldquoAtividades de construccedilatildeo - outrasrdquo se baseiam natildeo faria com que o valor contaacutebil total excedesse o valor recuperaacutevel total das correspondentes UGCs
No iniacutecio do exerciacutecio o valor recuperaacutevel do segmento de ldquoArtigos de lazer - varejistasrdquo excedeu substancialmente seu valor contaacutebil Devido agraves condiccedilotildees atuais de mercado no final do exerciacutecio conforme discutido na nota explicativa nordm 4 o valor
recuperaacutevel se aproxima do valor contaacutebil
Um desempenho __ abaixo do esperado com relaccedilatildeo agraves taxas de crescimento das vendas projetadas de ldquoArtigos de lazer - varejistasrdquo eacute considerada razoavelmente possiacutevel com base na experiecircncia recente e resultaria em despesas de reduccedilatildeo ao
valor recuperaacutevel de R$__
Um desempenho __ abaixo do esperado com relaccedilatildeo agraves taxas de crescimento das vendas projetadas reduziria a margem de ldquoArtigos de lazer - varejistasrdquo a zero mas natildeo resultaria em despesas de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
19 OUTROS ATIVOS INTANGIacuteVEIS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Desenvolvimentos capitalizados
Patentes Marcas registradas
Licenccedilas
CPC 04(R1) IAS 38118(c)(e)
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Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
110
Controladora
Desenvolvimentos capitalizados Patentes Marcas Licenccedilas Total
R$ R$ R$ R$ R$
Custo
Em 1ordm de janeiro de 2019
Variaccedilatildeo cambial
Adiccedilotildees de desenvolvimentos
internos
Em 31 de dezembro de 2019
Variaccedilatildeo cambial
Adiccedilotildees de desenvolvimentos internos
Adiccedilotildees de aquisiccedilotildees
separadas
Obtidas na aquisiccedilatildeo de controlada
Em 31 de dezembro de 2020
Amortizaccedilatildeo
Em 1ordm de janeiro de 2019
Variaccedilatildeo cambial
Despesas do exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2019
Variaccedilatildeo cambial
Despesas do exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2020
Valor contaacutebil
Em 31 de dezembro de 2020
Em 31 de dezembro de 2019
Em 1ordm de janeiro de 2019
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
111
Consolidado
Desenvolvimentos capitalizados Patentes Marcas Licenccedilas Total
R$ R$ R$ R$ R$
Custo
Em 1ordm de janeiro de 2019
Variaccedilatildeo cambial
Adiccedilotildees de desenvolvimentos internos
Em 31 de dezembro de 2019
Variaccedilatildeo cambial
Adiccedilotildees de desenvolvimentos internos
Adiccedilotildees de aquisiccedilotildees separadas
Obtidas na aquisiccedilatildeo de controlada
Em 31 de dezembro de 2020
Amortizaccedilatildeo
Em 1ordm de janeiro de 2019
Variaccedilatildeo cambial
Despesas do exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2019
Variaccedilatildeo cambial
Despesas do exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2020
Valor contaacutebil
Em 31 de dezembro de 2020
Em 31 de dezembro de 2019
Em 1ordm de janeiro de 2019
O periacuteodo de amortizaccedilatildeo dos custos de desenvolvimento incorridos no
desenvolvimento de [descrever] do Grupo eacute de [quantidade] anos
As patentes e marcas registradas satildeo amortizadas durante as suas vidas uacuteteis estimadas que eacute de [quantidade] anos em meacutedia
O Grupo deteacutem uma patente para a fabricaccedilatildeo de equipamentos eletrocircnicos da Seacuterie
Z O valor contaacutebil da patente de R$____ milhotildees (2019 R$____ milhotildees) seraacute integralmente amortizado em _ anos (2019 _ anos)
20 CONTAS A PAGAR A FORNECEDORES E OUTRAS CONTAS A PAGAR
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Contas a pagar a fornecedores
Dos quais ndash fomento mercantil reverso
Outros impostos e contribuiccedilotildees sociais
Outras contas a pagar
Provisotildees
CPC 04(R1) IAS 38118(c)(e)
CPC 04 (R1) IAS 38122(b)
CPC 04(R1) IAS 38118(c)(e)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
112
As contas a pagar a fornecedores e provisotildees satildeo compostas principalmente pelos valores em aberto de aquisiccedilotildees e custos constantes O periacuteodo meacutedio de creacutedito de aquisiccedilotildees eacute de __ dias Natildeo satildeo cobrados juros sobre as contas a pagar durante os primeiros __ dias a partir da data da fatura para a maior parte dos fornecedores Apoacutes esse periacuteodo satildeo cobradas diversas taxas de juros sobre o saldo em aberto O Grupo
possui poliacuteticas de gestatildeo de risco financeiro em vigor para garantir que todas as contas a pagar satildeo liquidadas dentro dos prazos previamente acordados
Adicionalmente para garantir que seus fornecedores tenham faacutecil acesso ao creacutedito e
facilitar a liquidaccedilatildeo antecipada o Grupo celebrou contratos de fomento mercantil reverso Os acordos contratuais em vigor permitem que o fornecedor obtenha os valores cobrados deduzidos de um desconto de 05 nos valores pagos pelo Banco A O desconto representa menos que o desconto comercial para amortizaccedilatildeo antecipada
normalmente adotado no mercado O Grupo iraacute pagar ao Banco A o valor total da fatura na data de pagamento programada conforme descrito na fatura Uma vez que os contratos natildeo permitem que o Grupo prorrogue o financiamento do Banco A pagando ao Banco A em data posterior agrave data em que o Grupo teria pago seu fornecedor o Grupo acredita que os valores devidos ao Banco A deveriam ser classificados como contas a pagar a fornecedores Os contratos de fomento mercantil
reverso permitem ao Banco A liquidar as faturas antecipadamente em valor equivalente a R$__ ao mecircs o valor maacuteximo usado em um mecircs durante o exerciacutecio foi de R$__ No final do exerciacutecio 12 das contas a pagar a fornecedores correspondiam a valores devidos com base nesses contratos
A Administraccedilatildeo acredita que o valor contaacutebil das contas a pagar natildeo difere do seu valor justo
21 EMPREacuteSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Empreacutestimo natildeo garantido ao valor justo por meio do resultado
Accedilotildees preferenciais cumulativas resgataacuteveis
Empreacutestimo natildeo garantido ao custo amortizado
Saldos bancaacuterios a descoberto Empreacutestimos bancaacuterios Letras de cacircmbio
Empreacutestimos de partes relacionadas Empreacutestimos governamentais Notas perpeacutetuas
Empreacutestimo garantido ao custo amortizado Saldos bancaacuterios a descoberto Empreacutestimos bancaacuterios Total de empreacutestimos
Valor devido para liquidaccedilatildeo em ateacute 12 meses ndash circulante
Valor devido para liquidaccedilatildeo apoacutes 12 meses ndash natildeo circulante
CPC 40(R1) IFRS 729 (a)
CPC 04 (R1) IFRS 77
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Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
113
Controladora
Real
[Moeda
B]
[Moeda
C] Total
R$ R$ R$ R$ Anaacutelise de empreacutestimos por moeda
31 de dezembro de 2020 Saldos bancaacuterios a descoberto Letras de cacircmbio
Empreacutestimos de partes relacionadas Accedilotildees preferenciais cumulativas resgataacuteveis Notas perpeacutetuas
Empreacutestimos bancaacuterios
31 de dezembro de 2019 Saldos bancaacuterios a descoberto Letras de cacircmbio
Empreacutestimos de partes relacionadas Accedilotildees preferenciais cumulativas resgataacuteveis Notas perpeacutetuas
Empreacutestimos bancaacuterios
Consolidado
Real
[Moeda
B]
[Moeda
C] Total
R$ R$ R$ R$ Anaacutelise de empreacutestimos por moeda
31 de dezembro de 2020 Saldos bancaacuterios a descoberto Letras de cacircmbio Empreacutestimos de partes relacionadas Accedilotildees preferenciais cumulativas resgataacuteveis Notas perpeacutetuas
Empreacutestimos bancaacuterios
31 de dezembro de 2019 Saldos bancaacuterios a descoberto
Letras de cacircmbio Empreacutestimos de partes relacionadas
Accedilotildees preferenciais cumulativas resgataacuteveis Notas perpeacutetuas
Empreacutestimos bancaacuterios
As outras principais caracteriacutesticas dos empreacutestimos do Grupo estatildeo descritas a seguir
(i) Saldos bancaacuterios a descoberto satildeo amortizados agrave vista Saldos a descoberto no valor de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) satildeo garantidos por ocircnus sobre determinadas debecircntures mantidas pelo Grupo com data de [data] Em linha com a garantia miacutenima necessaacuteria o valor contaacutebil dessas debecircntures eacute de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) A taxa meacutedia de juros efetiva dos saldos bancaacuterios a descoberto eacute de aproximadamente__ (2019 __) ao ano e eacute
determinada com base no percentual de__ acrescido da taxa referencial
CPC 40(R1) IFRS 77
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
114
(ii) O Grupo possui dois principais empreacutestimos bancaacuterios
(a) Empreacutestimo de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) O empreacutestimo foi tomado em [data] As amortizaccedilotildees tiveram iniacutecio em [data] e continuaratildeo ateacute [data] O empreacutestimo eacute garantido ocircnus variaacutevel sobre determinadas contas a receber do Grupo datadas de [data] cujo valor contaacutebil eacute de R$__
milhotildees (2019 R$__ milhotildees) O Grupo deve manter as contas a receber que natildeo estejam vencidas nem deterioradas com valor contaacutebil de R$__ milhotildees como garantia para o empreacutestimo (ver nota explicativa nordm 7) O empreacutestimo
estaacute sujeito a taxa de juros de __ acima da LIBOR para 3 meses
(b) Empreacutestimo natildeo garantido de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) O empreacutestimo foi antecipado em [data] e seraacute integralmente amortizado em [data] O empreacutestimo bancaacuterio estaacute sujeito a taxa de juros de __ (2019
__) ao ano O Grupo protege uma parcela dos empreacutestimos contra o risco de taxa de juros atraveacutes de swap de taxa de juros permutando a taxa de juros fixa pela taxa de juros variaacutevel O saldo em aberto eacute ajustado em relaccedilatildeo agraves movimentaccedilotildees do valor justo no risco objeto de hedge sendo as movimentaccedilotildees na taxa LIBOR para 6 meses O ajuste do valor justo acumulado ao empreacutestimo foi de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees)
(iii) As letras de cacircmbio com taxas de juros variaacutevel foram emitidas em [data] A taxa de juros efetiva meacutedia ponderada atual incidente sobre as letras de cacircmbio eacute de __ (2019 __) ao ano
(iv) Os valores a amortizar para partes relacionadas do Grupo estatildeo sujeitos a juros de __ a __ (2019 __ a _) ao ano cobrados sobre o saldo dos empreacutestimos em aberto
(v) Accedilotildees preferenciais resgataacuteveis cumulativas de R$__ milhotildees foram emitidas [data]
ao preccedilo de emissatildeo de R$__ por accedilatildeo As accedilotildees tecircm direito a dividendos natildeo discricionaacuterios de __ e satildeo obrigatoriamente resgataacuteveis em [data] ao valor de R$__ por accedilatildeo As accedilotildees preferenciais natildeo contecircm qualquer componente do patrimocircnio liacutequido e satildeo classificadas como passivos financeiros na sua totalidade Na mesma data em que as accedilotildees preferenciais foram emitidas o Grupo contratou swap de taxa de juros variaacutevel para pagamento e fixa para recebimento para reduzir o risco do valor justo de alteraccedilatildeo nas taxas de juros O valor nocional do
swap eacute de R$__ milhotildees e corresponde ao valor do principal das accedilotildees preferenciais O swap vence em [data] Para reduzir o descasamento contaacutebil decorrente da mensuraccedilatildeo do passivo ao custo amortizado e da mensuraccedilatildeo do
derivativo ao valor justo por meio do resultado o Grupo designa accedilotildees preferenciais ao valor justo por meio do resultado As alteraccedilotildees no valor justo das accedilotildees preferenciais atribuiacutevel ao risco de creacutedito natildeo aumentam ou criam diferenccedilas
contaacutebeis assim estas variaccedilotildees satildeo reconhecidas em outros resultados abrangentes e acumuladas na reserva de risco de creacutedito (veja nota explicativa 29)
O valor acumulado da alteraccedilatildeo no valor justo atribuiacutevel ao risco de creacutedito eacute de
R$____ (2019 R$______) A diferenccedila entre o valor contaacutebil (isto eacute o valor justo)
das accedilotildees preferenciais e o valor contratual que deveraacute ser pago no vencimento eacute
de R$_____ (2019 R$____) A metodologia de avaliaccedilatildeo e os dados usados foram
divulgados na nota explicativa nordm 42(a)(i)
(vi) Notas perpeacutetuas de R$__ milhotildees sujeitas a juros de __ foram emitidas em [data] ao valor principal Foram incorridos custos de emissatildeo de R$_____ milhotildees
CPC 40 (R1) IFRS 710(a)(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
115
(vii) Em [data] o Grupo recebeu empreacutestimo sem incidecircncia de juros de R$_____ milhotildees do governo de [paiacutes] para financiar os custos de treinamento da equipe O empreacutestimo eacute amortizado integralmente no final desse periacuteodo de dois anos Com base em taxas de juros em vigor no mercado para um empreacutestimo equivalente de __ o valor justo do empreacutestimo estaacute estimado em R$_____ milhotildees A diferenccedila
de R$_____ entre os recursos brutos e o valor justo do empreacutestimo corresponde ao benefiacutecio resultante do empreacutestimo sem incidecircncia de juros e eacute reconhecida como receita diferida (ver nota explicativa nordm 25) As despesas com juros de
R$_____ seratildeo reconhecidas sobre este empreacutestimo em 2020 (R$__) e 2021 (R$__)
(viii) As obrigaccedilotildees de arrendamento financeiro satildeo garantidas pelos ativos arrendados Os empreacutestimos correspondem a um mix de diacutevida com taxa de juros variaacutevel e
fixa com periacuteodos de amortizaccedilatildeo natildeo superiores a cinco anos
As taxas de juros meacutedias ponderadas pagas durante o exerciacutecio satildeo
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
Saldos bancaacuterios a descoberto
Letras de cacircmbio Empreacutestimos de partes relacionadas Accedilotildees preferenciais cumulativas
resgataacuteveis Notas perpeacutetuas Empreacutestimos bancaacuterios
211 Descumprimento de contrato de empreacutestimo
Durante o exerciacutecio corrente o Grupo atrasou o pagamento de juros do primeiro trimestre em relaccedilatildeo a um dos seus empreacutestimos com valor contaacutebil de R$___ milhotildees O atraso ocorreu devido agrave escassez temporaacuteria de recursos na data em que os juros eram devidos em virtude de problema teacutecnico na liquidaccedilatildeo O pagamento de juros em aberto de R$___ milhotildees foi amortizado integralmente no dia seguinte incluindo juros e multa adicional O credor natildeo solicitou a amortizaccedilatildeo antecipada do
empreacutestimo e os termos do empreacutestimo natildeo foram alterados A Administraccedilatildeo revisou os procedimentos de liquidaccedilatildeo do Grupo para garantir que essas circunstacircncias natildeo ocorram novamente
22 NOTAS DE EMPREacuteSTIMO CONVERSIacuteVEIS
Notas de empreacutestimo conversiacuteveis foram emitidas em [data] ao preccedilo de emissatildeo de R$__ por nota As notas satildeo conversiacuteveis em accedilotildees ordinaacuterias da Companhia a
qualquer momento entre a data de emissatildeo das notas e sua data de liquidaccedilatildeo Na emissatildeo as notas de empreacutestimos eram conversiacuteveis em __ accedilotildees por R$__ de nota de empreacutestimo O preccedilo de conversatildeo corresponde a um precircmio de __ com relaccedilatildeo ao preccedilo das accedilotildees ordinaacuterias na data de emissatildeo das notas de empreacutestimo conversiacuteveis
Caso as notas natildeo sejam convertidas elas seratildeo resgatadas em [data] ao valor nominal Seratildeo pagos juros de __ ao ano ateacute a data de liquidaccedilatildeo
Os recursos liacutequidos recebidos pela emissatildeo das notas de empreacutestimo conversiacuteveis foram segregados entre o elemento do passivo financeiro e o componente do
patrimocircnio liacutequido representando o valor justo da opccedilatildeo embutida para conversatildeo do passivo financeiro em patrimocircnio liacutequido da Companhia conforme segue
CPC 39 IAS 3228
CPC 40(R1) IFRS 718
CPC 40 (R1) IFRS 77
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
116
Consolidado
R$
Recursos da emissatildeo de notas de empreacutestimo conversiacuteveis
Custos da transaccedilatildeo
Recursos liacutequidos da emissatildeo de notas de empreacutestimo conversiacuteveis
Componente do patrimocircnio liacutequido
Custos da transaccedilatildeo relacionados ao componente do patrimocircnio liacutequido
Valor classificado como patrimocircnio liacutequido
Componente do passivo na data de emissatildeo (liacutequido dos custos da
transaccedilatildeo)
Juros cobrados
Juros pagos
Valor contaacutebil do componente do passivo em 31 de dezembro de 2020
O componente do patrimocircnio liacutequido no valor de R$__ milhotildees foi creditado no precircmio de opccedilotildees sobre a reserva de notas conversiacuteveis (ver nota explicativa nordm 29)
Os juros cobrados no exerciacutecio satildeo calculados aplicando-se a taxa de juros efetiva de __ ao componente do passivo para o periacuteodo de__ meses desde a data de emissatildeo
das notas de empreacutestimo O componente do passivo eacute mensurado ao custo
amortizado A diferenccedila entre o valor contaacutebil do componente do passivo na data de emissatildeo e o valor reportado em 31 de dezembro de 2020 representa a taxa de juros efetiva deduzida dos juros pagos naquela data
23 OUTROS PASSIVOS FINANCEIROS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Contraprestaccedilatildeo contingente
Contratos de garantia financeira
O maior fornecedor do Grupo a Entidade A tomou emprestado R$___ milhotildees do
Banco Z em 30 de junho de 2019 O empreacutestimo bancaacuterio vence em 3 anos O Grupo garantiu esse empreacutestimo bancaacuterio e em caso de inadimplecircncia por parte da Entidade A o Grupo teraacute que pagar ao Banco Z A exposiccedilatildeo maacutexima do Grupo eacute de R$___ milhotildees e a garantia prestada cobre o periacuteodo ateacute o vencimento do correspondente
empreacutestimo bancaacuterio O Grupo recebeu bocircnus de R$____ O valor contaacutebil da garantia eacute determinado com o maior entre
(1) O valor da provisatildeo para perdas calculado de acordo com a IFRS 9 e
(2) O bocircnus recebido deduzido da amortizaccedilatildeo acumulada do bocircnus ateacute a presente data (segundo a poliacutetica de amortizaccedilatildeo do Grupo eacute calculado pelo meacutetodo linear ateacute o vencimento do contrato)
No final do periacuteodo de relatoacuterio os diretores da Companhia avaliaram o status de
vencido das diacutevidas sob garantia a posiccedilatildeo financeira dos devedores bem como o cenaacuterio econocircmico dos setores nos quais os devedores operam e concluiacuteram que natildeo
houve aumento significativo no risco de creacutedito desde o reconhecimento inicial dos contratos de garantia financeira Portanto a provisatildeo para perdas para contratos de garantia financeira emitidos pelo Grupo eacute mensurada em um valor correspondente agrave PCE do periacuteodo de 12 meses A nota explicativa nordm 42(d)(ii) conteacutem as classificaccedilotildees do risco de creacutedito desse contrato de garantia financeira
CPC 40 (R1) IFRS 735G(a)-(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
117
Natildeo houve mudanccedila nas teacutecnicas de estimativa ou premissas relevantes feitas durante o periacuteodo de relatoacuterio corrente na avaliaccedilatildeo da provisatildeo para perdas desses ativos financeiros
Em ambos os exerciacutecios o valor da provisatildeo para perdas eacute menor que o bocircnus deduzido da amortizaccedilatildeo acumulada portanto natildeo foi reconhecida nenhuma provisatildeo
para perdas no resultado para o contrato de garantia financeira
24 PROVISOtildeES
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Provisatildeo para garantias
Provisatildeo para reestruturaccedilatildeo
Provisatildeo para restauraccedilatildeo
Outras
Circulante
Natildeo circulante
Controladora
Provisatildeo
para
garantias
Provisatildeo para
reestruturaccedilatildeo
Provisatildeo para
restauraccedilatildeo Outras Total
R$ R$ R$ R$ R$
Em 1ordm de janeiro de 2020
Provisatildeo adicional durante o
exerciacutecio
Reduccedilotildees decorrentes de
pagamentosoutras
Na aquisiccedilatildeo de controlada
Baixa de descontos
Reversatildeo do desconto e
efeito das mudanccedilas na
taxa de desconto
Variaccedilatildeo cambial
Em 31 de dezembro de 2020
Consolidado
Provisatildeo
para
garantias
Provisatildeo para
reestruturaccedilatildeo
Provisatildeo para
restauraccedilatildeo Outras Total
R$ R$ R$ R$ R$
Em 1ordm de janeiro de 2020
Provisatildeo adicional durante o
exerciacutecio
Reduccedilotildees decorrentes de
pagamentosoutras
Na aquisiccedilatildeo de controlada
Baixa de descontos
Reversatildeo do desconto e
efeito das mudanccedilas na
taxa de desconto
Variaccedilatildeo cambial
Em 31 de dezembro de 2020
CPC 25IAS 3784(a)
CPC 25IAS 3784(b)
CPC 25IAS 3784(c)
CPC 25IAS 3784(e)
CPC 40 (R1) IFRS 735G(c)
CPC 25IAS 3784(a)
CPC 25IAS 3784(a)
CPC 25IAS 3784(b)
CPC 25IAS 3784(e)
CPC 25IAS 3784(a)
CPC 25IAS 3784(e)
CPC 25IAS 3784(e)
CPC 25IAS 3784(c)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
118
A provisatildeo para garantia representa a melhor estimativa da Administraccedilatildeo da obrigaccedilatildeo do Grupo nos termos de garantias com prazos de 12 meses concedidas para produtos eletrocircnicos com base na experiecircncia passada e na meacutedia do setor para produtos defeituosos
A provisatildeo para reestruturaccedilatildeo refere-se aos custos de demissatildeo incorridos na
alienaccedilatildeo da [nome da controlada] (ver nota explicativa nordm 45) Em 31 de dezembro de 2020 aproximadamente 50 dos empregados afetados tinha deixado o Grupo sendo que o restante deixaraacute o Grupo em janeiro de 2020
A provisatildeo para restauraccedilatildeo foi criada apoacutes a promulgaccedilatildeo da nova legislaccedilatildeo ambiental no [Paiacutes A] em 15 de dezembro de 2020 que requer que as entidades no [Paiacutes A] realizem a limpeza de terrenos contaminados ateacute 30 de junho de 2021 e arquem com os correspondentes custos A Administraccedilatildeo estaacute analisando
determinados aspectos da legislaccedilatildeo e portanto a avaliaccedilatildeo final dos custos a serem incorridos pela Companhia pode mudar substancialmente com base no resultado dessa anaacutelise Com base na atual interpretaccedilatildeo da legislaccedilatildeo a Administraccedilatildeo estimou um passivo de R$___ Ao estimar o passivo a Administraccedilatildeo fez premissas relacionadas ao volume de contaminaccedilatildeo no local agrave proximidade com locais de aterro aprovados agrave tecnologia disponiacutevel para descontaminaccedilatildeo e os custos necessaacuterios para descarte de
mateacuterias-primas especiacuteficas
[Descrever outras provisotildees]
Comentaacuterio
As notas explicativas nordm 29 a nordm 30 a seguir detalham as descriccedilotildees e conciliaccedilotildees de cada classe do capital social e cada componente do patrimocircnio liacutequido conforme requerido pela IAS 179 IAS 1106 e IAS 1106A A IAS 1 (CPC 26 (R1)) permite certa flexibilidade quanto ao niacutevel de detalhes apresentados na demonstraccedilatildeo das mutaccedilotildees do patrimocircnio liacutequido e estas notas explicativas A IAS 1 permite uma anaacutelise dos outros resultados abrangentes por item para cada componente do patrimocircnio liacutequido a ser apresentado na demonstraccedilatildeo das mutaccedilotildees do patrimocircnio liacutequido ou nas notas explicativas Para fins de elaboraccedilatildeo deste modelo de demonstraccedilotildees financeiras o Grupo optou por apresentar a anaacutelise de outros resultados abrangentes nas notas explicativas
A IAS 1 (CPC 26 (R1)) permite ainda que alguns detalhes relacionados a itens de outros resultados abrangentes (imposto de renda e ajustes de reclassificaccedilatildeo) sejam divulgados nas notas explicativas em vez de serem divulgados na demonstraccedilatildeo do resultado e de outros resultados abrangentes As entidades determinaratildeo a apresentaccedilatildeo mais adequada agraves suas circunstacircncias ndash optar por apresentar a maioria dos detalhes nas notas explicativas (conforme fizemos neste modelo de demonstraccedilotildees financeiras) garante que as demonstraccedilotildees financeiras principais natildeo incluam detalhes desnecessaacuterios mas resulta de fato em notas explicativas bastante detalhadas
Seja qual for a apresentaccedilatildeo selecionada as entidades deveratildeo garantir que as seguintes exigecircncias sejam atendidas
Conciliaccedilotildees detalhadas satildeo necessaacuterias para cada classe do capital social (na demonstraccedilatildeo das mutaccedilotildees do patrimocircnio liacutequido ou nas notas explicativas)
Conciliaccedilotildees detalhadas satildeo necessaacuterias para cada componente do patrimocircnio liacutequido ndash divulgar separadamente o impacto sobre cada componente (i) do resultado (ii) de cada item de outros resultados abrangentes e (iii) das transaccedilotildees com proprietaacuterios na sua qualidade de proprietaacuterios (na demonstraccedilatildeo das mutaccedilotildees do patrimocircnio liacutequido ou nas notas explicativas)
CPC 25 IAS 3785(a)-(b)
CPC 25 IAS 3785(a) - (b)
CPC 25 IAS 3785(a)-(b)
CPC 25 IAS 3785(a)-(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
119
O montante de imposto de renda correspondente a cada item dos outros resultados abrangentes deve ser divulgado (na demonstraccedilatildeo do resultado e de outros resultados abrangentes ou nas notas explicativas) e
Os ajustes de reclassificaccedilatildeo devem ser apresentados separadamente do respectivo item de outros resultados abrangentes (na demonstraccedilatildeo do resultado e de outros resultados abrangentes ou nas notas explicativas)
25 RECEITA DIFERIDA - SUBVENCcedilAtildeO GOVERNAMENTAL
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Custos de treinamento da equipe
Compra de equipamentos
Circulante
Natildeo circulante
A receita diferida fos custos de treinamento da equipe decorre do benefiacutecio recebido do empreacutestimo governamental livre de juros recebido em [data] (ver nota explicativa nordm 21) A receita seraacute compensada contra os custos de treinamento a serem incorridos
em 2021 (R$__) e 2022 (R$__)
A receita diferida da compra de equipamentos decorre da concessatildeo recebida em [data] para instalar maquinaacuterio com baixo consumo de energia para produccedilatildeo de [produto X] A receita seraacute reconhecida no resultado em base linear durante a vida uacutetil do correspondente ativo Natildeo haacute condiccedilotildees natildeo cumpridas ou outras contingecircncias relacionadas a essa concessatildeo
26 INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Ativos financeiros derivativos Derivativos designados e efetivos como
instrumentos de hedge demonstrados ao valor justo Contratos de cacircmbio a termo
Swaps de taxas de juros Opccedilotildees de commodity
Passivos financeiros derivativos Derivativos designados e efetivos como instrumentos de hedge demonstrados ao valor justo Contratos de cacircmbio a termo Swaps de taxas de juros
Derivativos mantidos para negociaccedilatildeo natildeo designados ao valor justo por meio
do resultado Swaps de taxas de juros
O Grupo firmou contratos de compensaccedilatildeo com as contrapartes a seguir [inserir o nome] Os derivativos sujeitos a compensaccedilatildeo contratos de compensaccedilatildeo e qualquer garantia cedida ou recebida satildeo apresentados a seguir
CPC 07(R1) IAS 2039(b)
CPC 40 (R1) IFRS 713B IFRS 713C
CPC 40 (R1) IFRS 78(e)
CPC 40 (R1) IFRS 78(a)
CPC 40 (R1) IFRS 78(e)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
120
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Contraparte A Ativos derivativos Passivos derivativos
Valor liacutequido de ativos(passivos) financeiros apresentados no balanccedilo
patrimonial
Garantia em espeacutecie (recebida)paga
Valor liacutequido
Contraparte B
Ativos derivativos Passivos derivativos
Valor liacutequido
O ativo e passivo derivativo com a Contraparte A atende aos criteacuterios a seguir na IAS 32 (CPC 39) Consequentemente o passivo derivativo bruto eacute compensado contra o ativo derivativo bruto resultando na apresentaccedilatildeo de um ativo derivativo liacutequido no valor de R$__ milhotildees no balanccedilo patrimonial do Grupo
Foi tambeacutem recebida garantia em espeacutecie da Contraparte A para uma parcela do ativo
derivativo liacutequido (R$__ milhotildees) A garantia em espeacutecie no valor de R$__ milhotildees natildeo atende aos criteacuterios de compensaccedilatildeo na IAS 32 mas pode ser compensada contra o valor liacutequido do ativo derivativo e do passivo derivativo na hipoacutetese de inadimplemento e insolvecircncia ou falecircncia de acordo com os correspondentes acordos de garantia
O ativo e passivo derivativo com a Contraparte B natildeo atende aos criteacuterios de compensaccedilatildeo na IAS 32 Consequentemente o valor bruto do ativo derivativo (R$__ milhotildees) e o valor bruto do passivo derivativo (R$___ milhotildees) satildeo apresentados
separadamente no balanccedilo patrimonial do Grupo
O Grupo natildeo celebrou nenhum outro acordo de compensaccedilatildeo exequiacutevel aleacutem daquele discutido acima
Maiores informaccedilotildees sobre instrumentos financeiros derivativos estatildeo divulgadas na nota explicativa nordm 42(c)
27 PASSIVOS DE CONTRATOS
Controladora Consolidado
311220 311219 1119 311220 311219 1119
R$ R$ R$ R$ R$ R$ Decorrente do programa de fidelidade (i) Valores recebidos antes da entrega para vendas pela Internet Vendas (ii) Serviccedilos de manutenccedilatildeo (iii) Valores relacionados a contratos de construccedilatildeo (iv)
Circulante
Natildeo circulante
(i) O passivo de contrato surge em relaccedilatildeo ao esquema Maxi-Points do Grupo uma vez que esses pontos oferecem um benefiacutecio aos clientes que eles natildeo receberiam sem celebrar um contrato de compra e a promessa de oferecer pontos do programa de fidelidade ao cliente eacute portanto uma obrigaccedilatildeo de desempenho
separada O passivo de contrato eacute reconhecido para receitas relacionadas aos pontos do programa de fidelidade na data da transaccedilatildeo de venda inicial
CPC 47 IFRS 15117
CPC 47 IFRS 15116(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
121
(ii) Para vendas pela Internet a receita eacute reconhecida quando o controle das mercadorias eacute transferido para o cliente isto eacute quando as mercadorias satildeo entregues para o cliente Quando o cliente adquire inicialmente as mercadorias pela Internet o preccedilo da transaccedilatildeo recebido naquele momento pelo Grupo eacute reconhecido como passivo de contrato ateacute que as mercadorias sejam entregues
para o cliente
(iii) A receita dos serviccedilos de manutenccedilatildeo eacute reconhecida ao longo do tempo apesar do cliente pagar antecipadamente o valor integral desses serviccedilos O passivo de
contrato eacute reconhecido para as receitas dos serviccedilos de manutenccedilatildeo na data da transaccedilatildeo de venda inicial e eacute liquidada durante o periacuteodo dos serviccedilos
(iv) As Passivos de contrato relacionadas a contratos de construccedilatildeo referem-se a saldos devidos a clientes em contratos de construccedilatildeo Elas surgem se o
pagamento de um marco especiacutefico for superior agrave receita reconhecida pelo meacutetodo de custo
Natildeo houve variaccedilotildees significativas nos saldos de Passivos de contrato durante o periacuteodo de relatoacuterio
A tabela a seguir demonstra como a receita reconhecida no periacuteodo de relatoacuterio corrente corresponde agraves Passivos de contrato antecipadas Natildeo haacute nenhuma receita
reconhecida no periacuteodo de relatoacuterio corrente relacionada agraves obrigaccedilotildees de desempenho que tenham sido satisfeitas no exerciacutecio anterior
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Decorrente do programa de fidelidade Valores recebidos antes da entrega
para vendas pela Internet Vendas Serviccedilos de manutenccedilatildeo
Valores relacionados a contratos de construccedilatildeo
28 OBRIGACcedilAtildeO DE RESTITUICcedilAtildeO
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Obrigaccedilatildeo de restituiccedilatildeo
A obrigaccedilatildeo de restituiccedilatildeo refere-se ao direito dos clientes de devolverem produtos ateacute 30 dias apoacutes a compra No ponto de venda uma obrigaccedilatildeo de restituiccedilatildeo e o correspondente ajuste da receita satildeo reconhecidos para os produtos cuja devoluccedilatildeo eacute esperada O Grupo usa sua experiecircncia histoacuterica acumulada para estimar a quantidade de devoluccedilotildees ao niacutevel da carteira usando o meacutetodo do valor esperado
CPC 47 IFRS 15117
CPC 47 IFRS 15117
CPC 47 IFRS 15117
CPC 47 IFRS 15118
CPC 47 IFRS 15116(b) IFRS 15116(c)
CPC 47 IFRS 15119(d) IFRS 15126(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
122
29 CAPITAL SOCIAL E RESERVAS
291 Capital social
31122020 31122019
Quantidade Quantidade
Autorizado __ milhotildees de accedilotildees ordinaacuterias no valor de R$__ cada
Emitidas e integralizadas Em 1ordm de janeiro de__ milhotildees de accedilotildees ordinaacuterias no valor de R$__ cada Emitidas durante o exerciacutecio Accedilotildees proacuteprias adquiridas no exerciacutecio
Em 31 de dezembro__ milhotildees de accedilotildees ordinaacuterias no valor de R$__ cada
[Forneccedila detalhes das movimentaccedilotildees no capital social durante o exerciacutecio]
A Companhia tem uma classe de accedilotildees ordinaacuterias que natildeo conferem direito a lucro fixo
Adicionalmente o capital social autorizado emitido e integralizado da Companhia eacute composto por__ milhotildees de accedilotildees preferenciais cumulativas resgataacuteveis no valor de R$__ cada classificadas como passivos Essas accedilotildees natildeo conferem direito a voto Os detalhes estatildeo descritos na nota explicativa nordm 21
292 Aacutegio na subscriccedilatildeo de accedilotildees
311220 311219
R$ R$ Saldo em 1ordm de janeiro Aacutegio na emissatildeo de accedilotildees
Custo com emissatildeo de accedilotildees
Saldo em 31 de dezembro
293 Reservas de reavaliaccedilatildeo
2931 Reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis
Na adoccedilatildeo inicial das IFRSs a reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis foi registrada para
a reavaliaccedilatildeo de terrenos e edificaccedilotildees Na venda de terremos ou edificaccedilotildees reavaliados a parcela da reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis que se refere agravequele ativo eacute transferida diretamente para lucros acumulados Os itens de outros resultados abrangentes incluiacutedos na reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis natildeo seratildeo
reclassificados subsequentemente para o resultado
A distribuiccedilatildeo a partir da reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis pode ser realizada na medida em que esteja de acordo com as exigecircncias dos atos constitutivos da Companhia e das leis societaacuterias Os valores tambeacutem podem ser distribuiacutedos efetivamente a partir da reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis como parte da recompra de accedilotildees Em geral natildeo haacute restriccedilotildees sobre o pagamento de ldquobonificaccedilotildeesrdquo a partir da reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis Poreacutem o pagamento de distribuiccedilotildees em
espeacutecie a partir da reserva eacute restringido pelos termos dos atos constitutivos da Companhia Essas restriccedilotildees natildeo satildeo aplicaacuteveis aos valores transferidos para lucros acumulados Atualmente a Administraccedilatildeo natildeo pretende realizar qualquer tipo de
distribuiccedilatildeo a partir da reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis
CPC 26(R1) IAS 179(b)
CPC 26(R1) IAS 179(a)
CPC 26 (R1) IAS 190 IAS 1106(d) IAS 1106A IAS 179(b) IAS 1677(f)
CPC 26(R1) IAS 179(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
123
2932 Reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos
A reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos representa os ganhos e perdas acumulados decorrentes da reavaliaccedilatildeo de
i) Investimentos em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes liacutequidos do ganhoperda acumulado
transferido para lucros acumulados mediante alienaccedilatildeo e
ii) Investimentos em instrumentos da diacutevida classificados ao valor justo por meio
de outros resultados abrangentes liacutequidos da provisatildeo para perdas acumulada reconhecida sobre esses investimentos e ganhoperda acumulado reclassificado para o resultado mediante alienaccedilatildeo ou reclassificaccedilatildeo desses investimentos
Segue abaixo a conciliaccedilatildeo das movimentaccedilotildees na reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos para 2020 e 2019
Investimentos em instrumentos patrimoniais
designados ao valor justo por meio de outros resultados
abrangentes
Investimentos em instrumentos da
diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros
resultados abrangentes
Reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos
R$ R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro de 2019
Ganho(perda) de valor justo durante o periacuteodo
Imposto de renda e contribuiccedilatildeo social relacionado ao ganho(perda) de valor justo durante o periacuteodo
(Ganho)perda acumulado sobre investimentos em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes transferidos para lucros acumulados mediante alienaccedilatildeo
(Ganho)perda acumulada sobre investimentos em instrumentos da diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
reclassificados para o resultado mediante alienaccedilatildeo
CPC 40 (R1) IAS 190 IAS 1106(d) IAS 1106A IAS 179(b)
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(vii) IFRS 720(a)(viii)
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(viii) CPC 48 IFRS 9B571
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(viii) CPC 48 IFRS 9B571
CPC 26 (R1) IAS 182(cb)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
124
Investimentos em instrumentos patrimoniais
designados ao valor justo por meio de outros resultados
abrangentes
Investimentos em instrumentos da
diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros
resultados abrangentes
Reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos
R$ R$ R$
(Ganho)perda acumulado sobre investimentos em instrumentos da diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes reclassificados para o resultado mediante reclassificaccedilatildeo do valor justo por meio de outros resultados abrangentes para o resultado
Saldo em 1ordm de janeiro de 2020
Ganho(perda) de valor justo
durante o periacuteodo
Imposto de renda e contribuiccedilatildeo social relacionado ao ganho(perda) de valor justo durante o periacuteodo
(Ganho)perda acumulado sobre investimentos em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes transferidos para lucros acumulados mediante alienaccedilatildeo
(Ganho)perda acumulada sobre investimentos em instrumentos da diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes reclassificados para o resultado mediante alienaccedilatildeo
(Ganho)perda acumulado sobre investimentos em instrumentos da diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes reclassificados para o resultado mediante reclassificaccedilatildeo do valor justo por meio de outros resultados abrangentes para valor justo por meio do resultado
Saldo em 31 de dezembro de 2020
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(viii)) CPC 26 (R1) IAS 1106A
CPC 26 (R1) IAS 182(cb)) IAS 1106A
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
125
A tabela a seguir mostra as movimentaccedilotildees na PCE do periacuteodo de 12 meses que foi reconhecida para tiacutetulos corporativos classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
2020 2019
R$ R$ Saldo em 1ordm de janeiro
Movimentaccedilatildeo liacutequida do exerciacutecio
Saldo em 31 de dezembro
Os investimentos em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes natildeo estatildeo sujeitos a reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
294 Precircmio de opccedilatildeo sobre a reserva de notas conversiacuteveis
2020 2019
R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro Reconhecimento de componente do patrimocircnio liacutequido de notas de empreacutestimo conversiacuteveis (ver nota explicativa nordm 22) Passivo fiscal diferido sobre o reconhecimento do componente do patrimocircnio liacutequido de notas de empreacutestimo conversiacuteveis
Saldo em 31 de dezembro
Esta reserva representa componente do patrimocircnio liacutequido de instrumentos da diacutevida conversiacuteveis (ver nota explicativa nordm 22)
295 Reserva de risco de creacutedito de passivos financeiros ao valor justo por meio do
resultado
2020 2019
R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro Ganho(perda) de valor justo de passivos financeiros designados ao
valor justo por meio do resultado atribuiacutevel a alteraccedilotildees no risco de creacutedito
Imposto de renda relativo ao ganho(perda) de valor justo sobre
passivos financeiros designados ao valor justo por meio do
resultado atribuiacutevel agraves mudanccedilas no risco de creacutedito Transferecircncia da reserva de risco de creacutedito para lucros acumulados
mediante baixa dos correspondentes passivos financeiros
Saldo em 31 de dezembro
CPC 40 (R1) IFRS 735H
CPC 40 (R1) IFRS 742P
CPC 40 (R1) IAS 1106(d)
CPC 26 (R1) IAS 179(b)
CPC 26 (R1) IAS 1106(d)) IAS 1106A
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(i)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
126
296 Reserva de hedge de fluxo de caixa
Risco de cacircmbio
Risco de
taxa de juros
Risco de
commodities Total
2020 2019 2020 2019 2020 2019 2020 2019
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro
Ganho(perda) de variaccedilotildees
no valor justo de
instrumentos de hedge
durante o periacuteodo
Imposto de renda
relacionado ao
ganho(perda) reconhecido em outros
resultados abrangentes
durante o periacuteodo
(Ganho)perda reclassificado para o resultado ndash o
item objeto de hedge
afetou o resultado
(Ganho)perda reclassificado
para o resultado ndash a
transaccedilatildeo projetada natildeo
deve mais ocorrer
Imposto de renda relativo a
valores reclassificados
para o resultado
(Ganho)perda acumulado
transferido para o valor
contaacutebil inicial dos itens
objeto de hedge
Imposto de renda relativo a
valores transferidos para
o valor contaacutebil inicial do
item objeto de hedge
Saldo em 31 de dezembro
Dos quais
Saldo relacionado ao hedge
de fluxo de caixa de
operaccedilotildees contiacutenuas
Saldo relacionado ao hedge
de fluxo de caixa de
operaccedilotildees descontinuadas
A reserva de hedge de fluxo de caixa representa os ganhos e as perdas acumuladas dos instrumentos de hedge considerados efetivos nos hedges de fluxo de caixa O ganho ou a perda diferida acumulada do instrumento de hedge eacute reconhecida no
resultado quando a transaccedilatildeo objeto de hedge afeta o resultado ou eacute incluiacuteda diretamente no custo inicial ou no valor contaacutebil dos itens natildeo financeiros objeto de hedge (ajuste da base)
297 Reseva de Custos de hedge
O custo da reserva de hedge inclui os efeitos a seguir
bull Variaccedilotildees no valor justo do valor no tempo da opccedilatildeo quando apenas o valor
intriacutenseco da opccedilatildeo eacute designado como instrumento de hedge
bull Variaccedilotildees no valor justo do elemento a termo de um contrato a termo apenas quando a variaccedilatildeo no valor justo do elemento agrave vista do contrato a termo eacute
designada como instrumento de hedge (em linha com a poliacutetica contaacutebil do Grupo para reconhecimento de componente natildeo designado de contratos a termo no patrimocircnio liacutequido) e
CPC 26 (R1) IAS 179(b) IAS 182A
CPC 26 (R1) IAS 1106(d) IAS 179(b) IAS 182A
CPC 40 (R1)
IFRS 724C(b)(i) IFRS 724E(a)
CPC 40 (R1) IFRS 724C(b)(iv) IFRS 724E(a)
CPC 40 (R1) IFRS 724C(b)(iv) IFRS 724E(a)
CPC 40 (R1) IFRS 724B(b)(ii)
CPC 40 (R1) IFRS 724B(b)(iii)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
127
bull Variaccedilotildees no valor justo do spread em moeda estrangeira de um instrumento financeiro quando o spread em moeda estrangeira de um instrumento financeiro eacute excluiacutedo da designaccedilatildeo daquele instrumento financeiro como instrumento de hedge (em linha com a poliacutetica contaacutebil do Grupo para reconhecimento de componente natildeo designado do derivativo em moeda estrangeira no patrimocircnio
liacutequido)
As variaccedilotildees no valor justo do valor no tempo da opccedilatildeo elemento a termo de um contrato a termo e spread em moeda estrangeira de um instrumento financeiro em
relaccedilatildeo a um item objeto de hedge relacionado agrave transaccedilatildeo acumulado no custo da reserva de hedge satildeo reclassificadas para o resultado apenas quando a transaccedilatildeo objeto de hedge afeta o resultado ou incluiacutedas como ajuste da base do item natildeo financeiro objeto de hedge As variaccedilotildees no valor justo do valor no tempo da opccedilatildeo
elemento a termo de um contrato a termo e spread em moeda estrangeira de um instrumento financeiro em relaccedilatildeo a um item objeto de hedge relacionado a um periacuteodo de tempo acumulado na reserva de hedge de fluxo de caixa satildeo amortizadas para o resultado em base racional durante o prazo da relaccedilatildeo de hedge
As variaccedilotildees no valor justo do [valor no tempo opccedilatildeoelemento a termo de um contrato a termospread em moeda estrangeira de um instrumento financeiro] e seus
correspondentes ajustes de reclassificaccedilatildeo e amortizaccedilatildeo por categoria de risco estatildeo apresentadas a seguir
CPC 40 (R1) IFRS 724F
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
128
Risco de cacircmbio Risco de taxa
de juros Risco de
commodities Total
2020 2019 2020 2019 2020 2019 2020 2019
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro
Variaccedilotildees no valor justo do [valor no tempo de uma opccedilatildeoelemento a termospread em moeda estrangeira] em relaccedilatildeo aos itens
objeto de hedge relacionados agrave
transaccedilatildeo durante o periacuteodo
Variaccedilotildees no valor justo do [valor no tempo de uma opccedilatildeoelemento a termospread em moeda estrangeira] em relaccedilatildeo aos itens objeto de hedge relacionados a um
periacuteodo de tempo durante o periacuteodo
Imposto de renda relacionado a
variaccedilotildees no valor justo do [valor no tempo de uma opccedilatildeoelemento a termospread em moeda estrangeira]
(Ganho)perda acumulada resultante de
variaccedilotildees no valor justo do [valor no tempo de uma opccedilatildeoelemento a termospread em moeda estrangeira] em relaccedilatildeo aos itens objeto de hedge relacionados agrave
transaccedilatildeo reclassificados para o
resultado ndash o item objeto de hedge
afetou o resultado
(Ganho)perda resultante de variaccedilotildees no valor justo do [valor no tempo de uma opccedilatildeoelemento a termospread em moeda estrangeira] em relaccedilatildeo aos itens
objeto de hedge relacionados agrave
transaccedilatildeo reclassificados para o resultado ndash a transaccedilatildeo projetada
natildeo deve mais ocorrer
Imposto de renda relativo a valores
reclassificados para o resultado
(Ganho)perda resultante de variaccedilotildees
no valor justo do [valor no tempo de uma opccedilatildeoelemento a termospread em moeda estrangeira] em relaccedilatildeo aos itens
objeto de hedge relacionados agrave
transaccedilatildeo transferidos para o valor
contaacutebil inicial dos itens objeto de hedge
Imposto de renda relativo a valores
transferidos para o valor contaacutebil
inicial do item objeto de hedge
Amortizaccedilatildeo para o resultado das
variaccedilotildees no valor justo do [valor no tempo de uma opccedilatildeoelemento a termospread em moeda estrangeira] em relaccedilatildeo aos itens
objeto de hedge relacionados ao
periacuteodo de tempo
(Ganho)perda resultante de variaccedilotildees
no valor justo do [valor no tempo de uma opccedilatildeoelemento a termospread em moeda estrangeira] em relaccedilatildeo aos itens
reclassificados para o resultado ndash a transaccedilatildeo projetada natildeo deve mais
ocorrer
Imposto de renda relativo aos itens
objeto de hedge relacionados ao periacuteodo de tempo amortizados
reclassificados para o resultado
Saldo em 31 de dezembro
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
129
298 Reserva de conversatildeo cambial
2020 2019
R$ R$ Saldo em 1ordm de janeiro Ganho(perda) resultante de variaccedilotildees no valor justo de
instrumentos de hedge designados no hedge de investimento liacutequido
Imposto de renda relacionado aos ganhos(perdas) sobre o hedge dos ativos liacutequidos de operaccedilotildees no exterior
Diferenccedilas cambiais na conversatildeo dos ativos liacutequidos de operaccedilotildees no exterior
Imposto de renda relacionado aos ganhos(perdas) na conversatildeo dos ativos liacutequidos de operaccedilotildees no exterior
(Ganho)perda de instrumentos de hedge reclassificada para o
resultado mediante alienaccedilatildeo de operaccedilotildees no exterior Imposto de renda relacionado ao ganhoperda de instrumentos de
hedge reclassificados para o resultado na alienaccedilatildeo de operaccedilotildees no exterior
Ganho(perda) reclassificado para o resultado mediante alienaccedilatildeo de operaccedilotildees no exterior
Imposto de renda relacionado ao ganho(perda) reclassificado na
alienaccedilatildeo de operaccedilotildees no exterior
Saldo em 31 de dezembro
Do qual Saldo relacionado aos hedges de investimentos liacutequidos contiacutenuos Saldo relacionado aos hedges de investimentos liacutequidos descontinuados
Saldo relacionado agrave reconversatildeo dos ativos liacutequidos em transaccedilatildeo no exterior
299 Reserva de pagamentos baseados em accedilotildees
R$
Saldo em 1ordm de janeiro de 2019
Creacutedito no patrimocircnio liacutequido de pagamentos baseados em accedilotildees liquidados com instrumentos patrimoniais
Imposto diferido sobre o pagamento baseado em accedilotildees Saldo em 1ordm de janeiro de 2020 Creacutedito no patrimocircnio liacutequido de pagamentos baseados em accedilotildees liquidados
com instrumentos patrimoniais
Imposto diferido sobre o pagamento baseado em accedilotildees
Saldo em 31 de dezembro de 2020
CPC 26 (R1) IAS 1106(d)
CPC 26 (R1) IAS 1106(d)) IAS 1106A
CPC 40 (R1) IFRS 724C(b)(i) IFRS 724E(a)
CPC 40 (R1) IFRS 724C(b)(iv) IFRS 724E(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
130
2910 Lucros acumulados
R$
Saldo em 1ordm de janeiro de 2019 ndash Conforme reapresentado Dividendos pagos Lucro liacutequido do exerciacutecio Outros resultados abrangentes resultantes da mensuraccedilatildeo de obrigaccedilotildees de
planos de benefiacutecios definidos liacutequidas do imposto de renda
Ajuste resultante de variaccedilatildeo na participaccedilatildeo minoritaacuteria (ver nota explicativa nordm 30)
Saldo em 1ordm de janeiro de 2020 Dividendos pagos Lucro liacutequido do exerciacutecio Outros resultados abrangentes resultantes da mensuraccedilatildeo de obrigaccedilotildees de
planos de benefiacutecios definidos liacutequidas do imposto de renda Ajuste resultante de variaccedilatildeo na participaccedilatildeo minoritaacuteria (ver nota
explicativa nordm 30)
Saldo em 31 de dezembro de 2020
O valor de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) que corresponde ao lucro a realizar
resultante da remensuraccedilatildeo das propriedades para investimento do Grupo estaacute registrado em lucros acumulados
2911 Dividendos
2020 2019
R$ R$
Valores reconhecidos como distribuiccedilotildees aos detentores de accedilotildees no exerciacutecio
Dividendo final no exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2019 de R$__ (2017 R$__) por accedilatildeo
Dividendo intermediaacuterio no exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 de R$__ (2019 R$__) por accedilatildeo
Dividendo final proposto no exerciacutecio findo em 31 de dezembro de
2020 de R$__ (2019 R$__) por accedilatildeo
Os dividendos finais propostos estatildeo sujeitos agrave aprovaccedilatildeo dos acionistas reunidos na
Assembleia Geral de Acionistas e natildeo foram incluiacutedos como passivo nestas demonstraccedilotildees financeiras Os dividendos propostos seratildeo pagos aos acionistas registrados no Registro de Acionistas da Companhia em [inserir data]
CPC 26 (R1) IAS 1106(d)
CPC 26 (R1) IAS 1107
CPC 26 (R1) IAS 1137(a) IAS 1013
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
131
O total estimado de dividendos a serem pagos eacute de R$__ por accedilatildeo O pagamento desses dividendos natildeo traraacute nenhum efeito tributaacuterio para o Grupo
Nos termos do acordo datado de [data] o Sr _________ que deteacutem [quantidade] accedilotildees ordinaacuterias representativas de __ do capital social integralizado da companhia concordou em renunciar todos os dividendos devidos por um periacuteodo de
[definir]
2912 Accedilotildees em Tesouraria
2020 2019
R$ R$ Saldo em 1ordm de janeiro Adquiridas no exerciacutecio Alienadas mediante exerciacutecio de opccedilotildees [Outras movimentaccedilotildees]
Saldo em 31 de dezembro
A reserva de accedilotildees proacuteprias representa o custo das accedilotildees da International GAAP Holdings Limited adquiridas no mercado e detidas pelo Trust de Benefiacutecios dos
Empregados da International GAAP Holdings Limited para satisfazer opccedilotildees nos termos dos planos de compra de accedilotildees do Grupo (ver nota explicativa nordm 43) A quantidade de accedilotildees ordinaacuterias detidas pelo Trust de Benefiacutecios dos Empregados em
31 de dezembro de 2020 era de __ (2019 __)
30 PARTICIPACcedilAtildeO DE NAtildeO CONTROLADORES
As informaccedilotildees financeiras resumidas relativas a cada uma das controladas do Grupo que possuem participaccedilotildees minoritaacuterias relevantes estatildeo apresentadas a seguir As
informaccedilotildees financeiras resumidas abaixo representam os valores antes das eliminaccedilotildees entre empresas do Grupo
311220 311219
R$ R$ Controlada A Ltda Ativo circulante Ativo natildeo circulante Passivo circulante Passivo natildeo circulante
Patrimocircnio liacutequido atribuiacutevel aos proprietaacuterios da Companhia
Participaccedilatildeo minoritaacuterias Receitas Despesas Lucro (prejuiacutezo) do exerciacutecio Lucro (prejuiacutezo) do exerciacutecio atribuiacutevel aos acionistas da
Companhia
Lucro (prejuiacutezo) atribuiacutevel agraves participaccedilotildees minoritaacuterias Lucro (prejuiacutezo) do exerciacutecio Outros resultados abrangentes atribuiacuteveis aos proprietaacuterios da
Companhia Outros resultados abrangentes atribuiacuteveis agraves participaccedilotildees
minoritaacuterias
Outros resultados abrangentes do exerciacutecio Total de outros resultados abrangentes atribuiacuteveis aos
proprietaacuterios da Companhia Total de outros resultados abrangentes atribuiacuteveis agraves
participaccedilotildees minoritaacuterias Resultado abrangente total do exerciacutecio
Dividendos pagos agraves participaccedilotildees minoritaacuterias
CPC 26 (R1) IAS 1106(d)
CPC 26 (R1) IAS 179(b)
CPC 46 IFRS 1212(g) IFRS 12B10 - B11
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
132
311220 311219
R$ R$
Entrada (saiacuteda) de caixa liacutequida das atividades operacionais Entrada (saiacuteda) de caixa liacutequida das atividades de investimento Entrada (saiacuteda) de caixa liacutequida das atividades de financiamento Entrada (saiacuteda) de caixa liacutequida
[Inclua uma tabela similar para cada controlada que possua participaccedilatildeo minoritaacuteria relevante]
A nota explicativa nordm 14 conteacutem maiores informaccedilotildees sobre as participaccedilotildees minoritaacuterias
Consolidado
R$ Saldo em 1ordm de janeiro de 2019 Equivalecircncia patrimonial do exerciacutecio
Pagamento de dividendos
Saldo em 1ordm de janeiro de 2020 Equivalecircncia patrimonial do exerciacutecio Pagamento de dividendos
Participaccedilotildees minoritaacuterias na aquisiccedilatildeo da [Acquisition B Ltda] (ver nota explicativa nordm 46) Participaccedilotildees minoritaacuterias adicionais na alienaccedilatildeo de participaccedilatildeo na [Nome da controlada] (ver nota explicativa nordm 14) Participaccedilotildees minoritaacuterias relacionadas agraves opccedilotildees de accedilotildees adquiridas
em circulaccedilatildeo detidas pelos funcionaacuterios da [Acquisition B Ltda] (i)
Saldo em 31 de dezembro de 2020
(i) Em 31 de dezembro de 2020 os executivos e diretores da [Acquisition B Ltda]
detinham opccedilotildees relacionadas a _____ accedilotildees ordinaacuterias da [Acquisition B Ltda]
das quais ___ expiraratildeo em 12 de marccedilo de 2022 e _____ expiraratildeo em 17 de setembro de 2022 Essas opccedilotildees de accedilotildees foram emitidas pela [Acquisition B Ltda] antes da sua aquisiccedilatildeo pelo Grupo no exerciacutecio corrente Todas as opccedilotildees de accedilotildees em circulaccedilatildeo foram exercidas ateacute a data de aquisiccedilatildeo da [Acquisition B
Ltda] O valor de R$_____ representa a mensuraccedilatildeo baseada no mercado dessas opccedilotildees de accedilotildees mensuradas de acordo com a IFRS 2 (CPC 10 (R1)) na data de
aquisiccedilatildeo A nota explicativa nordm 43 conteacutem maiores informaccedilotildees sobre o plano de compra de accedilotildees
31 RECEITA
O Grupo obteacutem suas receitas de contratos com clientes para a transferecircncia de mercadorias e serviccedilos ao longo do tempo e a qualquer momento nas principais linhas de produtos a seguir A divulgaccedilatildeo de receitas por linha de produto estaacute de acordo com as informaccedilotildees sobre receitas divulgas para cada segmento reportaacutevel de acordo
com a IFRS 8 (CPC 22) - Segmentos Operacionais (ver nota explicativa nordm 33)
CPC 47 IFRS 15115
CPC 26 (R1) IAS 1106(b) IAS 1106(d) IAS 1106A
CPC 47 IFRS 15113(a)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
133
Desagregaccedilatildeo de receitas
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Receita externa por
produto Equipamentos
eletrocircnicos ndash venda direta
Equipamentos eletrocircnicos ndash atacadistas
Equipamentos eletrocircnicos ndash vendas pela Internet
Artigos de lazer ndash atacadistas
Artigos de lazer ndash Varejistas
Instalaccedilatildeo de software
Construccedilatildeo
Total
Controladora Consolidado Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Receita externa pela data da receita
Mercadorias transferidas em algum momento especiacutefico no tempo
Mercadorias transferidas no decorrer do tempo
Serviccedilos transferidos em algum momento especiacutefico no tempo
Serviccedilos transferidos no decorrer do tempo
Total
Comentaacuterio
A IFRS 15114 (CPC 47) requer que a entidade desagregue receitas reconhecidas de contratos com clientes em categorias que demonstram como a natureza o valor a eacutepoca e a incerteza das receitas e dos fluxos de caixa satildeo afetadas por fatores econocircmicos Essa desagregaccedilatildeo dependeraacute dos fatos e das circunstacircncias especiacuteficas da entidade
O Grupo avaliou que a desagregaccedilatildeo de receitas por segmentos operacionais eacute adequada para atender agrave exigecircncia de divulgaccedilatildeo uma vez que satildeo informaccedilotildees regularmente revisadas pelo principal tomador de decisotildees operacionais para avaliar o desempenho financeiro da entidade
Se a entidade divulgar receitas desagregadas em uma base que natildeo seja aquela usada para as informaccedilotildees sobre receitas divulgadas para cada segmento reportaacutevel a entidade deve divulgar informaccedilotildees suficientes para permitir que os usuaacuterios das demonstraccedilotildees financeiras entendam a relaccedilatildeo entre essas duas divulgaccedilotildees
CPC 47 IFRS 15114 IFRS 15B-87-89
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
134
O preccedilo da transaccedilatildeo alocado agraves obrigaccedilotildees de desempenho (parcialmente) descumpridas em 31 de dezembro de 2020 estaacute descrito a seguir
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Obrigaccedilotildees de manutenccedilatildeo relacionadas aos equipamentos eletrocircnicos
Serviccedilos de instalaccedilatildeo de software
Construccedilatildeo de imoacuteveis residenciais
A Administraccedilatildeo espera que _ do preccedilo da transaccedilatildeo alocado aos contratos natildeo cumpridos no exerciacutecio de 2020 seja reconhecido como receita durante o proacuteximo periacuteodo de relatoacuterio (R$_ milhotildees) O percentual remanescente de _ no valor de R$_ milhotildees seraacute reconhecido no exerciacutecio de 2022 e no valor de R$_ milhotildees no exerciacutecio de 2023
Comentaacuterio
Natildeo haacute exigecircncia na IFRS 15 (CPC 47) para saldos contratuais (isto eacute ativos de contrato valores a receber e passivo de contrato) a serem divulgados em conjunto em um uacutenico local nas demonstraccedilotildees financeiras Na realidade as entidades provavelmente continuaratildeo a divulgar os saldos resultantes de contratos com clientes na mesma rubrica nas demonstraccedilotildees financeiras e correspondente nota explicativa conforme previsto na IAS 18 (CPC 30 (R1)) por exemplo passivos de contrato na nota de receita diferida A IFRS 15 (CPC 47) permite que as entidades adotem outros termos aleacutem de ativos e passivos de contrato para descrever esses saldos
Os saldos contratuais e as correspondentes divulgaccedilotildees foram incluiacutedos nas notas agraves contas do Grupo a seguir
Contas a receber saldo descrito em ldquoContas a receberrdquo (nota explicativa nordm 7)
Ativos de contrato Nota explicativa nordm 10
Custos contratuais Nota explicativa nordm 11
Passivos de contrato Nota explicativa nordm 27
As consideraccedilotildees envolvendo a materialidade iratildeo afetar as rubricas a serem divulgadas separadamente em cada saldo contratual da IFRS 15 (CPC 47) Um uacutenico direito ou obrigaccedilatildeo contratual liacutequido deve ser apresentado para cada saldo contratual
32 INFORMACcedilOtildeES SOBRE A NATUREZA DAS DESPESAS RECONHECIDAS NA DEMONSTRACcedilAtildeO DO RESULTADO
O Grupo apresentou a demonstraccedilatildeo do resultado utilizando uma classificaccedilatildeo das despesas com base na sua funccedilatildeo As informaccedilotildees sobre a natureza dessas despesas reconhecidas na demonstraccedilatildeo do resultado satildeo apresentadas a seguir
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311219 311218 311219 311218
R$ R$ R$ R$ Mudanccedilas nos estoques de
produtos acabados e trabalho em progresso
Mateacuterias-primas e materiais de consumo utilizados
Despesa de depreciaccedilatildeo e amortizaccedilatildeo
Despesa com benefiacutecios aos empregados
Despesa de pessoal Despesa de frete
CPC 26(R1) IAS 1104
CPC 47 IFRS 15120(b)
CPC 47 IFRS 15120(a)
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Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
135
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311219 311218 311219 311218
R$ R$ R$ R$ Despesa de propaganda e
publicidade Despesas com consultoria Outras despesas Classificadas como Custos das vendas Despesas de distribuiccedilatildeo Despesas de comercializaccedilatildeo Despesas administrativas
Outras despesas (descrever)
Total
33 INFORMACcedilAtildeO POR SEGMENTO
Comentaacuterio
Quando as entidades satildeo requeridas a apresentar informaccedilatildeo por segmento
A informaccedilatildeo por segmento a seguir eacute requerida pela IFRS 8 (CPC 22) ndash Informaccedilotildees por segmento a ser apresentada nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas de um grupo com uma controladora (e nas demonstraccedilotildees financeiras separadas ou individuais de uma entidade)
bull Cujos instrumentos da diacutevida ou patrimoniais sejam negociados em um mercado
puacuteblico (uma bolsa de valores nacional ou estrangeira ou mercado de balcatildeo
incluindo mercados locais e regionais) ou
bull Que registre ou esteja em processo de registro de suas demonstraccedilotildees financeiras
(consolidadas) junto a uma comissatildeo de valores mobiliaacuterios ou outra organizaccedilatildeo
regulatoacuteria a fim de emitir qualquer classe de instrumentos em um mercado
puacuteblico
Qual informaccedilatildeo deve ser divulgada quando as entidades agregam segmentos operacionais em um uacutenico segmento operacional
A IFRS 822 (CPC 22) exige que as entidades forneccedilam uma breve descriccedilatildeo dos segmentos operacionais que foram agregados e os indicadores econocircmicos que foram avaliados na determinaccedilatildeo sobre se os segmentos operacionais agregados compartilham caracteriacutesticas econocircmicas similares
Segundo a IFRS 812 (CPC 22) dois ou mais segmentos operacionais podem ser agregados em um uacutenico segmento operacional se os segmentos tiverem caracteriacutesticas econocircmicas semelhantes e se os segmentos forem semelhantes em cada um dos aspectos a seguir
bull A natureza dos produtos e serviccedilos
bull A natureza dos processos de produccedilatildeo
bull O tipo ou classe de cliente para seus produtos e serviccedilos
bull Os meacutetodos utilizados para distribuir seus produtos ou prestar seus serviccedilos e
bull Se aplicaacutevel a natureza do ambiente regulatoacuterio por exemplo operaccedilotildees
bancaacuterias de seguros ou serviccedilos de utilidade puacuteblica
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
136
331 Produtos e serviccedilos dos quais os segmentos
As informaccedilotildees reportadas ao Presidente do Grupo (principal tomador de decisotildees operacionais) para alocar recursos e avaliar o desempenho dos segmentos se concentram na categoria do cliente para cada tipo de atividade As principais categorias de clientes satildeo vendas diretas aos principais clientes atacadistas e vendas
pela Internet Portanto os segmentos reportaacuteveis do Grupo de acordo com a IFRS 8 (CPC 22) satildeo os seguintes
[Segmento A] ndash Equipamentos eletrocircnicos ndash venda direta [Segmento B] ndash Equipamentos eletrocircnicos ndash atacadistas [Segmento C] ndash Equipamentos eletrocircnicos ndash vendas pela Internet [Segmento D] ndash Artigos de lazer ndash atacadistas [Segmento E] ndash Artigos de lazer ndash varejistas
[Segmento F] ndash Software - Instalaccedilatildeo de software para aplicativos de negoacutecios especializados
[Segmento G] ndash Construccedilatildeo - Construccedilatildeo de imoacuteveis residenciais
O segmento de artigos de lazer fornece calccedilados e equipamentos esportivos e equipamentos para atividades outdoor
O segmento de equipamentos eletrocircnicos (venda direta) inclui uma seacuterie de
operaccedilotildees de venda direta em diversas cidades dentro do Paiacutes A cada uma das quais eacute considerada como um segmento operacional separado pelo principal tomador de decisotildees operacionais Para fins de apresentaccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras
esses segmentos operacionais individuais foram agregados em um uacutenico segmento operacional levando em consideraccedilatildeo os fatores a seguir
bull Esses segmentos operacionais apresentam margens de lucro de longo prazo similares
bull A natureza dos produtos e processos de produccedilatildeo satildeo similares e
bull Os meacutetodos usados para distribuir os produtos para os clientes satildeo os mesmos
bull [outros fatores descrever]
Duas atividades (fabricaccedilatildeo e venda de brinquedos e bicicletas) foram descontinuadas no exerciacutecio corrente As informaccedilotildees por segmento apresentadas nas proacuteximas paacuteginas natildeo incluem nenhum valor relacionado a essas operaccedilotildees descontinuadas que estatildeo descritas mais detalhadamente na nota explicativa nordm 39
Outras operaccedilotildees incluem [identificar outras operaccedilotildees e suas fontes de receitas se houver]
CPC 22 IFRS 822(aa)
CPC 31 IFRS 55B
CPC 22 IFRS 822
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
137
332 Receitas e resultados dos segmentos
A seguir eacute apresentada uma anaacutelise das receitas e dos resultados do Grupo por segmento reportaacutevel em 2020
Consolidado
[Segmento A] 2020
[Segmento B] 2020
[Segmento C] 2020
[Segmento D] 2020
[Segmento E] 2020
[Segmento F] 2020
[Segmento G] 2020
Outros 2020
Eliminaccedilotildees 2020
Consolidado 2020
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Receitas
Vendas externas
Vendas entre segmentos ( )
Total de receitas ( )
As vendas entre segmentos satildeo registradas com base nos
preccedilos de mercado em vigor
Resultados
Lucro do segmento
Custos da administraccedilatildeo central
Parcela dos lucros de coligadas Parcela dos lucros de joint ventures
Receitas financeiras
Outros ganhos e perdas Despesas financeiras
Lucro antes dos impostos
Imposto de renda
Lucro do exerciacutecio proveniente de operaccedilotildees descontinuadas
Lucro apoacutes os impostos e
proveniente de operaccedilotildees
descontinuadas
CPC 22 IFRS 823(a)
CPC 22 IFRS 823(b)
CPC 22 IFRS 828(a)
CPC 22 IFRS 827(a)
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Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
138
A seguir eacute apresentada uma anaacutelise das receitas e dos resultados do Grupo por segmento reportaacutevel em 2019 (reapresentada)
Consolidado
[Segmento A] 2019
[Segmento B] 2019
[Segmento C] 2019
[Segmento D] 2019
[Segmento E] 2019
[Segmento F] 2019
[Segmento G] 2019
Outros 2019
Eliminaccedilotildees 2019
Consolidado 2019
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Receitas
Vendas externas
Vendas entre segmentos ( ) Total de receitas ( )
As vendas entre segmentos satildeo
registradas com base nos
preccedilos de mercado em vigor
Resultados Lucro do segmento
Custos da administraccedilatildeo central Parcela dos lucros de coligadas
Parcela dos lucros de joint ventures
Receitas financeiras Outros ganhos e perdas
Despesas financeiras
Lucro antes dos impostos
Imposto de renda Lucro do exerciacutecio proveniente
de operaccedilotildees descontinuadas
Lucro apoacutes os impostos e
proveniente de operaccedilotildees
descontinuadas
IFRS 828(a)
IFRS 827(a)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
139
As poliacuteticas contaacutebeis para os segmentos reportaacuteveis satildeo as mesmas do Grupo (descritas na nota explicativa nordm 2) O lucro do segmento corresponde ao lucro auferido pelo segmento sem a alocaccedilatildeo dos custos da parcela do lucro de coligadas e joint ventures dos custos da administraccedilatildeo central incluindo a remuneraccedilatildeo dos administradores das receitas financeiras dos ganhos e das perdas natildeo operacionais relacionados aos instrumentos financeiros e das despesas financeiras e da despesa
com imposto de renda Esta eacute a mensuraccedilatildeo reportada ao Presidente do Grupo para alocar recursos e avaliar o desempenho dos segmentos
Os custos com trabalhos de retificaccedilatildeo extraordinaacuterios no valor de R$__ divulgados na nota explicativa nordm 38 referem-se a [identificar segmento]
333 Ativos do segmento
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
Reapresentado Reapresentado R$ R$ R$ R$ [Segmento A] [Segmento B] [Segmento C] [Segmento D] [Segmento E] [Segmento F]
[Segmento G] Outros Total dos ativos dos segmentos
Ativos relacionados agraves operaccedilotildees descontinuadas
Ativos natildeo alocados Ativo total consolidado
Com o propoacutesito de monitorar o desempenho do segmento e alocar os recursos entre
segmentos o Presidente do Grupo monitora os ativos tangiacuteveis intangiacuteveis e financeiros atribuiacuteveis a cada segmento Todos os ativos satildeo alocados aos segmentos reportaacuteveis exceto participaccedilotildees em coligadas e em joint ventures outros ativos financeiros (exceto contas a receber de cliente e outras contas a receber) (ver nota explicativa nordm 7) e ativos fiscais O aacutegio foi alocado aos segmentos reportaacuteveis
conforme descrito na nota explicativa nordm 18 Os ativos utilizados conjuntamente
pelos segmentos reportaacuteveis satildeo alocados com base nas receitas geradas pelo segmento reportaacutevel individualmente
334 Outras informaccedilotildees dos segmentos
Depreciaccedilatildeo e amortizaccedilatildeo
Adiccedilotildees aos ativos natildeo circulantes
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ [Segmento A] [Segmento B] [Segmento C] [Segmento D] [Segmento E] [Segmento F] [Segmento G]
Outros
Os valores excluem adiccedilotildees aos instrumentos financeiros ativos fiscais diferidos e ativos de benefiacutecios definidos liacutequidos
CPCP 22IFRS 827
CPC 22 IFRS 823(f)
CPC 22 IFRS 828(c)
CPC 22 IFRS 827
CPC 22 IFRS 827(c)
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Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
140
Aleacutem da depreciaccedilatildeo e amortizaccedilatildeo apresentadas anteriormente foram reconhecidas perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel nos valores de R$___ (2019 R$__) e R$___ (2019 R$__) relativas ao imobilizado e ao aacutegio respectivamente Essas perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel foram atribuiacutedas aos seguintes segmentos reportaacuteveis
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
[Segmento A]
[Segmento E]
335 Receitas dos principais produtos e serviccedilos
As receitas do Grupo provenientes dos seus principais produtos e serviccedilos satildeo divulgadas na nota explicativa nordm 31
336 Informaccedilotildees geograacuteficas
A receita do Grupo oriunda de clientes externos e as informaccedilotildees sobre os seus ativos do segmento (ativo natildeo circulante excluindo instrumentos financeiros ativos fiscais diferidos e outros ativos financeiros) por aacuterea geograacutefica estatildeo detalhadas a seguir
Receita de clientes
externos
Ativo natildeo circulante
311220 311219 311220 311219 1119
Reapresentado Reapresentado
[Paiacutes A] [Paiacutes B] [Paiacutes C] [Paiacutes D]
Outros
Ativos natildeo circulantes excluem aqueles relativos agraves operaccedilotildees descontinuadas e
ativos natildeo circulantes classificados como mantidos para venda
337 Informaccedilotildees sobre os principais clientes
Estatildeo incluiacutedas nas receitas provenientes do [Segmento A] receitas no valor aproximado de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) provenientes das vendas ao maior cliente do Grupo Nenhum outro cliente individualmente contribuiu com 10 ou mais para as receitas do Grupo em 2020 ou 2019
34 CUSTOS DE REESTRUTURACcedilAtildeO
Em [mecircs] de 2020 o Grupo alienou [nome da controlada] (ver nota explicativa nordm 45) Certos ativos natildeo essenciais da divisatildeo [____] foram mantidos pelo Grupo Adicionalmente as operaccedilotildees de [_______] da divisatildeo [____] foram separadas das operaccedilotildees de manufatura e mantidas pelo Grupo Os ativos mantidos foram descartados e foi reconhecida uma perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel relacionada ao seu valor contaacutebil anterior Uma vez que os empregados natildeo podiam ser
realocados foram acordados termos de demissatildeo
CPC 22 IFRS 823(h) CPC 01 (R1) IAS 36129
CPC 22 IFRS 833(a)
CPCP 22 IFRS 834
CPC 26 (R1) IAS 197 ndash 98 IAS 198(b)
CPC 22IFRS 832
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
141
Os custos de reestruturaccedilatildeo registrados no resultado compreendem o seguinte
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel reconhecida em relaccedilatildeo aos ativos
Custos de demissatildeo
35 OUTROS GANHOS E PERDAS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Ganho(perda) liacutequida decorrente de
passivos financeiros designados ao
valor justo por meio do resultado (i) Ganho(perda) liacutequida decorrente de
ativos financeiros obrigatoriamente mensurados ao valor justo por meio do resultado (ii)
Ganho(perda) liacutequida decorrente de passivos financeiros obrigatoriamente mensurados ao valor justo por meio do resultado (iii)
Reclassificaccedilatildeo de ganho(perda) liacutequida de investimentos em instrumentos da diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes do patrimocircnio liacutequido para o resultado mediante alienaccedilatildeo
Ganho(perda) liacutequida decorrente de baixa de passivos financeiros mensurados ao custo amortizado
Ganho(perda) liacutequida decorrente de modificaccedilatildeo de instrumentos financeiros mensurados ao custo amortizado que natildeo foram baixados
Ganho(perda) decorrente de remensuraccedilatildeo de propriedade para investimento
Inefetividade de hedge em hedges de fluxo de caixa
Inefetividade de hedge em hedges de investimentos liacutequidos
(Ganho)perda decorrente de diacutevida para swap de instrumentos patrimoniais
Ganho(perda) cambial liacutequido
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(viii)
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(v)
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(v) IFRS 720A
CPC 28 (R1) IAS 4076(d)
CPC 40 (R1) IFRS 724A(c) IFRS 724C(b)(ii)
ICPC 16 (R1) IFRIC 1911
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(i)
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(i)
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(i)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
142
(i) A perda liacutequida sobre accedilotildees preferenciais resgataacuteveis designadas ao valor justo por meio do resultado inclui um ganho de R$___ resultante da reduccedilatildeo no valor justo dos passivos exceto pelas variaccedilotildees no valor justo dos passivos atribuiacuteveis ao risco de creacutedito dos passivos compensadas pelos dividendos de R$___ pagos durante o exerciacutecio (nota explicativa nordm 36)
(ii) O valor representa um ganho liacutequido sobre investimentos em accedilotildees listadas (nota explicativa nordm 6) e compreende um aumento no valor justo de R$___ (2019 R$___) incluindo dividendos no valor de R$___ recebidos durante o exerciacutecio (2019 R$___)
(iii) O valor representa uma perda liacutequida decorrente de um swap de taxa de juros que protege economicamente o valor justo das accedilotildees preferenciais cumulativas resgataacuteveis mas para o qual a contabilizaccedilatildeo de hedge natildeo eacute aplicaacutevel (ver nota explicativa nordm 26) A perda liacutequida sobre o swap de taxa de juros compreende um aumento no valor justo de R$___ do swap incluindo juros de R$___ pagos durante o exerciacutecio
O (ganho)perda resultante de ajustes ao item objeto de hedge em uma relaccedilatildeo de contabilizaccedilatildeo de hedge designada ao valor justo refere-se ao empreacutestimo bancaacuterio com taxa fixa cujos detalhes estatildeo incluiacutedos na nota explicativa nordm 21 Esse (ganho)perda compotildee o ganhou ou perda liacutequida de outros passivos financeiros demonstrados ao custo amortizado
Durante o exerciacutecio o Grupo extinguiu alguns dos seus empreacutestimos atraveacutes da emissatildeo de instrumentos patrimoniais De acordo com a IFRIC 19 (ICPC 16) - Extinccedilatildeo de Passivos Financeiros com de Instrumentos Patrimoniais o (ganho)perda reconhecida nessas transaccedilotildees foi de R$__ (2019 R$__)
Os ganhosperdas cambiais surgiram sobre os itens monetaacuterios sem hedge denominados em moedas estrangeiras O montante consiste predominantemente na conversatildeo de empreacutestimos bancaacuterios de R$__ (2019 R$__)
36 RESULTADO FINANCEIRO
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Receitas Financeiras Receita com juros Instrumentos financeiros mensurados ao
custo amortizado - Depoacutesitos bancaacuterios
- Outros ativos financeiros mensurados ao custo amortizado (ver nota explicativa nordm 6)
Investimento em instrumentos da diacutevida mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes (ver nota explicativa nordm 6)
Outros Dividendos recebidos de investimentos em
instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes (ver nota explicativa nordm 6)
- Relacionados a investimentos baixados durante o exerciacutecio
- Relacionados a investimentos mantidos no encerramento do exerciacutecio
Total de receitas financeiras
CPC 40(R1) IFRS 720(b)
CPC 40(R1) IFRS 7B5(e) IFRS 7 11A(d)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
143
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Despesas financeiras Juros sobre saldos bancaacuterios a
descoberto e empreacutestimos Juros sobre notas de empreacutestimo
conversiacuteveis Juros sobre passivo de arrendamento
Total de despesas com juros para passivos financeiros natildeo classificados ao valor justo por meio do resultado
Menos valores incluiacutedos no custo de ativos qualificaacuteveis
Perda(ganho) decorrente de derivativos designados como instrumentos de hedge em hedges de valor justo
(Ganho)perda decorrente de ajuste do item objeto de hedge atribuiacutevel ao risco objeto de hedge em uma relaccedilatildeo de contabilizaccedilatildeo de hedge designada ao valor justo
(Ganho)perda decorrente de swaps de taxa de juros designados como instrumentos de hedge em hedges de fluxo de caixa da diacutevida de taxa variaacutevel reclassificados do patrimocircnio liacutequido para o resultado
(Ganho)perda decorrente de contratos de cacircmbio a termo designados como instrumentos de hedge em hedges de fluxo de caixa de transaccedilotildees projetadas que natildeo devem mais ocorrer reclassificados do patrimocircnio liacutequido para o resultado
Baixa de descontos sobre provisotildees Despesa com juros liacutequida sobre
obrigaccedilatildeo de benefiacutecios definidos Outras despesas financeiras
Total de despesas financeiras
Os custos de empreacutestimos incluiacutedos no custo de ativos qualificaacuteveis durante o exerciacutecio
resultam de um grupo geral de empreacutestimos e satildeo calculados aplicando-se a taxa de capitalizaccedilatildeo de __ (2019 _) aos gastos com esses ativos
CPC 40(R1) IFRS 724C(b)(iv) CPC 48 IFRS 96511(d)(ii)
CPC 40(R1) IFRS 724C(a) CPC 48 IFRS 9658(a)
CPC 20(R1) IAS 2326(b)
CPC 40(R1) IFRS 724C(b)(iv) CPC 48 IFRS 96511(d) (ii)
CPC 20(R1) IAS 2326(a)
CPC 40(R1) IFRS 720(b)
CPC 06(R2) IFRS 1649 IFRS 1653(b)
CPC 48 IFRS 9658(b)
CPC 40(R1) IFRS 724C(b)(iv) CPC 48 IFRS 96512(b) CPC 33 IAS 19134
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
144
37 IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUICcedilAtildeO SOCIAL RELACIONADOS A OPERACcedilOtildeES CONTINUADAS
371 Imposto de renda e contribuiccedilatildeo social reconhecidos no resultado
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Impostos correntes Relacionados ao exerciacutecio corrente ajustes de exerciacutecios anteriores (explicar)
Impostos diferidos Constituiccedilatildeo e reversatildeo de diferenccedilas temporaacuterias Efeito das mudanccedilas nas aliacutequotas fiscais Baixa de ativos fiscais diferidos anteriormente reconhecidos
Outros [descrever]
Total da despesa de imposto de renda e
contribuiccedilatildeo social reconhecida no exerciacutecio referente agraves operaccedilotildees continuadas
A taxa baacutesica dos impostos pessoa juriacutedica aplicados ao lucro reportado eacute de __ (2019 __ )
Comentaacuterio
A conciliaccedilatildeo acima deve se basear na aliacutequota fiscal aplicaacutevel que forneccedila informaccedilotildees mais significativas aos usuaacuterios das demonstraccedilotildees financeiras Normalmente a aliacutequota mais significativa eacute a aliacutequota fiscal domeacutestica do paiacutes de domiciacutelio da entidade que agrega a aliacutequota fiscal aplicada a impostos domeacutesticos agraves aliacutequotas fiscais aplicadas a qualquer imposto local calculado com base em um niacutevel substancialmente similar de lucro real (prejuiacutezo fiscal) Entretanto para uma entidade que opera em diversas jurisdiccedilotildees pode ser mais significativo somar conciliaccedilotildees separadas preparadas com base na aliacutequota domeacutestica em cada jurisdiccedilatildeo individual
A taxa aplicaacutevel foi alterada apoacutes [descrever o impacto de eventuais alteraccedilotildees nas aliacutequotas fiscais das autoridades fiscais (e leis fiscais) que tenham sido promulgadas ou substancialmente promulgadas ateacute o final do periacuteodo de relatoacuterio]
A tributaccedilatildeo em outras jurisdiccedilotildees eacute calculada com base nas aliacutequotas em vigor nas respectivas jurisdiccedilotildees
Natildeo houve deacutebito ou creacutedito proveniente da alienaccedilatildeo da correspondente controlada
A despesa de imposto de renda e contribuiccedilatildeo social do exerciacutecio pode ser conciliada com o lucro contaacutebil conforme a seguir
CPC 32 IAS 1281(c)
CPC 32 IAS 1281(d)
CPC 32 IAS 1281(h)
CPC 32 IAS 1279
CPC 32 IAS 1280
CPC 32 IAS 1285
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
145
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Lucro antes dos impostos de operaccedilotildees continuadas
Tributaccedilatildeo do [Paiacutes A] agrave aliacutequota do imposto pessoa juriacutedica de __ (2019 __)
Efeito fiscal da equivalecircncia patrimonial de coligadas
Efeito fiscal de despesas dedutiacuteveis na determinaccedilatildeo do lucro real
Efeito fiscal do lucro natildeo tributaacutevel na
determinaccedilatildeo do lucro real
Efeito fiscal da utilizaccedilatildeo de prejuiacutezos fiscais natildeo reconhecidos anteriormente
Variaccedilatildeo no ativo fiscal diferido a reconhecer
Efeito da diferenccedila de aliacutequotas fiscais de controladas operando em outras jurisdiccedilotildees
Despesa com impostos no exerciacutecio
Comentaacuterio
A conciliaccedilatildeo deve permitir que os usuaacuterios das demonstraccedilotildees financeiras entendam se a relaccedilatildeo entre as despesas (receitas) de impostos e o lucro contaacutebil eacute incomum e entendam os fatores significativos que poderiam afetar a relaccedilatildeo no futuro Pode ser uacutetil fazer a distinccedilatildeo entre itens recorrentes e natildeo recorrentes Eacute tambeacutem uacutetil informar a aliacutequota fiscal efetiva A relaccedilatildeo entre a despesa (receita) de impostos e o lucro contaacutebil pode ser afetada por esses fatores como a receita que estaacute isenta de impostos as despesas que natildeo satildeo dedutiacuteveis na determinaccedilatildeo do lucro real (prejuiacutezo fiscal) o efeito dos prejuiacutezos fiscais e o efeito das taxas de cacircmbio e eacute uacutetil explicar esses itens Aleacutem do valor registrado no resultado os valores a seguir relacionados a impostos foram reconhecidos em outros resultados abrangentes
Impostos correntes [descreva os itens e classificar entre aqueles que natildeo seratildeo reclassificados posteriormente no
resultado e aqueles que seratildeo reclassificados posteriormente no resultado]
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Impostos diferidos Itens que natildeo seratildeo subsequentemente
reclassificados para o resultado Ganhos(perdas) da reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis Remensuraccedilatildeo de obrigaccedilotildees de planos de
benefiacutecios definidos liacutequidos Ganho(perda) de valor justo de investimentos
em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio do resultado abrangente
Ganho(perda) de valor justo de passivos financeiros designados ao valor justo por meio do resultado atribuiacutevel a alteraccedilotildees no risco de creacutedito
CPC 32 IAS 1285
CPC 32 IAS 1284
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
146
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Itens que podem ser reclassificados
subsequentemente para o resultado Instrumentos da diacutevida mensurados ao valor
justo por meio de outros resultados abrangentes
Ganho(perda) de valor justo de investimentos em instrumentos da diacutevida mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
Menos (Ganho)perda acumulada de investimentos em instrumentos da diacutevida classificados como ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes reclassificada para o resultado mediante alienaccedilatildeo
Menos (Ganho)perda acumulada de investimentos em instrumentos da diacutevida classificados como ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes reclassificados para o resultado mediante reclassificaccedilatildeo ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes para ao valor justo por meio do resultado
Hedges de fluxo de caixa Ganho(perda) de valor justo de instrumentos
de hedge durante o periacuteodo Menos (Ganho)perda acumulada de
instrumentos de hedge reclassificados para o resultado
Custo de hedge natildeo sujeito a ajuste da base Variaccedilotildees no valor justo durante o periacuteodo em
relaccedilatildeo a itens objeto de hedge relacionados agrave transaccedilatildeo
Variaccedilotildees no valor justo durante o periacuteodo em relaccedilatildeo a itens objeto de hedge relacionados ao periacuteodo de tempo
Menos (Ganho)perda acumulada de variaccedilotildees no valor justo em relaccedilatildeo a itens objeto de hedge relacionados agrave transaccedilatildeo reclassificados para o resultado
Menos Amortizaccedilatildeo para o resultado de (ganho)perda acumulada de variaccedilotildees no valor justo em relaccedilatildeo a itens objeto de hedge relacionados ao periacuteodo de tempo
Diferenccedilas cambiais na conversatildeo de operaccedilotildees
no exterior Ganhos(perdas) de hedge de investimento
liacutequido Total do imposto de renda e contribuiccedilatildeo social
reconhecido em outros resultados abrangentes
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
147
Aleacutem do valor registrado no resultado e em outros resultados abrangentes os valores a seguir relacionados a impostos foram reconhecidos diretamente no patrimocircnio liacutequido
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Impostos correntes Excesso de deduccedilotildees tributaacuterias relacionado aos pagamentos baseados em accedilotildees sobre opccedilotildees exercidas
Impostos diferidos Reconhecimento inicial de componente do patrimocircnio liacutequido sobre a emissatildeo de notas de empreacutestimo conversiacuteveis
Variaccedilatildeo no excesso de deduccedilotildees tributaacuterias relacionado aos pagamentos baseados em accedilotildees
Total do imposto de renda e da contribuiccedilatildeo social reconhecidos diretamente no patrimocircnio
372 Impostos diferidos
A tabela a seguir corresponde agrave anaacutelise dos impostos diferidos ativos (passivos) apresentados nos balanccedilos patrimoniais
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Impostos diferidos ativos
Impostos diferidos passivos
Os ativos e passivos fiscais diferidos satildeo compensados quando haacute um direito
legalmente exequiacutevel de compensar os ativos fiscais correntes contra os passivos fiscais correntes e quando os ativos e passivos fiscais diferidos se relacionam com os
impostos incidentes pela mesma autoridade tributaacutevel onde haacute intenccedilatildeo de liquidar os ativos e passivos fiscais correntes em uma base liacutequida
Os principais passivos e ativos fiscais impostos reconhecidos pelo Grupo e suas respectivas movimentaccedilotildees durante o periacuteodo corrente e o periacuteodo de relatoacuterio anterior estatildeo apresentados a seguir
Controladora
Dep Acelerada
Custos de
desenv diferidos
Reavaliaccedilatildeo
de ativos financeiros
Notas Conversiacuteveis ndash
componente do PL
Obri de
benefiacutecios definidos
Pag
Baseado em accedilotildees
Prejuiacutezo fiscal Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Saldo em 1o janeiro de
2019
Reconhecido no
resultado
Reconhecido em
outros
resultados
abrangentes
Reconhecido no Pat Liacutequido
Diferenccedilas de
conversatildeo
Saldo em 1o janeiro de
2020
Reconhecido no
resultado
CPC 32 IAS 1281(a)
CPC 32 IAS 1281(g)
CPC 32 IAS 1281(a)
CPC 32 IAS 1274
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
148
Controladora
Dep Acelerada
Custos de
desenv diferidos
Reavaliaccedilatildeo
de ativos financeiros
Notas
Conversiacuteveis ndash
componente do PL
Obri de
benefiacutecios definidos
Pag
Baseado em accedilotildees
Prejuiacutezo fiscal Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Reconhecido em outros
resultados
abrangentes
Reconhecido no Pat Liacutequido
Aquisiccedilatildeo de
investimetno
Baixa de investimento
Diferenccedilas de
conversatildeo
Mudanccedila na aliacutequota de
imposto
- Reconhecido
no resultado
- Reconhecido em outros
resultados
abrangentes
- Reconhecido no Pat
Liacutequido
Saldo em 31
dezembro de 2020
Consolidado
Dep Acelerada
Custos de
desenv diferidos
Reavaliaccedilatildeo
de ativos financeiros
Notas
Conversiacuteveis ndash
componente do PL
Obri de
benefiacutecios definidos
Pag
Baseado em accedilotildees
Prejuiacutezo fiscal Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Saldo em 1o
janeiro de
2019
Reconhecido no resultado
Reconhecido em
outros
resultados abrangentes
Reconhecido no
Pat Liacutequido
Diferenccedilas de
conversatildeo
Saldo em 1o
janeiro de
2020
Reconhecido no resultado
Reconhecido em
outros
resultados abrangentes
Reconhecido no
Pat Liacutequido
Aquisiccedilatildeo de
investimetno Baixa de
investimento
Diferenccedilas de
conversatildeo
Mudanccedila na
aliacutequota de
imposto
- Reconhecido no resultado
- Reconhecido
em outros
resultados abrangentes
- Reconhecido
no Pat
Liacutequido
Saldo em 31 dezembro de
2020
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
149
Na data do relatoacuterio o Grupo possui prejuiacutezos fiscais natildeo utilizados no valor de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) disponiacuteveis para compensaccedilatildeo contra lucros futuros Foi reconhecido ativo fiscal diferido com relaccedilatildeo ao valor de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) para esses prejuiacutezos Natildeo foi reconhecido nenhum ativo fiscal diferido com relaccedilatildeo ao valor remanescente de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) uma vez que pode natildeo haver lucro real disponiacutevel no futuro O valor de R$__ milhotildees (2019 R$__
milhotildees) foi incluiacutedo nos prejuiacutezos fiscais a reconhecer que venceraacute em [ano] Outros prejuiacutezos natildeo tecircm prescriccedilatildeo
Nenhum passivo fiscal diferido eacute reconhecido sobre diferenccedilas temporaacuterias no valor de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) relacionado aos lucros a remeter de controladas no exterior uma vez que o Grupo consegue controlar a data de reversatildeo dessas diferenccedilas temporaacuterias e eacute provaacutevel que elas natildeo sejam revertidas em um futuro previsiacutevel As diferenccedilas temporaacuterias existentes em conexatildeo com as participaccedilotildees em
coligadas satildeo insignificantes
38 LUCRO DO EXERCIacuteCIO DAS OPERACcedilOtildeES CONTINUADAS
O lucro do exerciacutecio das operaccedilotildees continuadas eacute atribuiacutevel a
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Proprietaacuterios da Companhia
Acionistas natildeo controladores
O lucro do exerciacutecio das operaccedilotildees continuadas foi apurado apoacutes os seguintes
lanccedilamentos
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Perdas(ganhos) cambiais liacutequidos
Custos de pesquisa e desenvolvimento
Subvenccedilotildees governamentais para fins de apoio financeiro imediato
Subvenccedilotildees governamentais relacionadas aos custos de treinamento
Amortizaccedilatildeo de subvenccedilotildees governamentais relacionadas agrave aquisiccedilatildeo de imobilizado
Depreciaccedilatildeo do imobilizado
Reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel do imobilizado
Ganho(perda) sobre a alienaccedilatildeo do imobilizado
Depreciaccedilatildeo de ativos de direito de uso
Amortizaccedilatildeo de ativos intangiacuteveis gerados internamente incluiacutedos em outras despesas operacionais
CPC 26 (R1) IAS 1104
CPC 32 IAS 1281(e)
CPC 02 (R2) IAS 2152(a)
CPC 07 (R1) IAS 2020
CPC 07 (R1) IAS 2039(b)
CPC 26 (R1) IAS 1104
CPC 01 (R1) IAS 36126(a)
CPC 26 (R1) IAS 197 - 98
CPC 04 (R1) IAS 38118(d)
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(viii)
CPC 32 IAS 1281(f)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(a) IFRS 1649
CPC 04 (R1)
IAS 38126
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
150
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel do aacutegio
Custo dos estoques reconhecidos como despesa
Baixas dos estoques reconhecidos como despesa
Reversatildeo da baixa dos estoques reconhecidos no exerciacutecio
Despesas com benefiacutecios aos empregados (vide nota explicativa nordm 41)
Provisatildeo para devedores duvidosos (nota explicativa nordm 7)
Provisatildeo para perdas sobre outros ativos financeiros mensurados ao custo amortizado (nota explicativa nordm 6)
Provisatildeo para perdas sobre investimentos em instrumentos da diacutevida mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes (nota explicativa nordm 29)
Provisatildeo para perdas sobre valores devidos de ativos de contrato (nota explicativa nordm 10)
Natildeo haacute provisatildeo para perdas sobre contratos de garantia financeira (nota explicativa nordm 23)
Custos no valor de R$_____ foram reconhecidos durante o exerciacutecio com relaccedilatildeo ao
trabalho de retificaccedilatildeo a ser executado para mercadorias fornecidas a um dos
principais clientes do Grupo que foram incluiacutedos em [descrever rubrica]
[Descreva as circunstacircncias ou os eventos que resultaram na reversatildeo de eventual baixa dos estoques]
Em 2020 as subvenccedilotildees governamentais de R$__ foram recebidas como parte da iniciativa do governo de oferecer apoio financeiro imediato em virtude de [descrever o evento que levou ao recebimento de subvenccedilotildees e o efeito das subvenccedilotildees sobre o
resultado] Natildeo haacute custos correspondentes futuros relacionados a essas subvenccedilotildees que tenham sido recebidas exclusivamente para fins de compensaccedilatildeo dos custos incorridos no exerciacutecio As subvenccedilotildees governamentais relacionadas aos custos de treinamento e aquisiccedilatildeo de imobilizado estatildeo descritas na nota explicativa no 25
39 OPERACcedilOtildeES DESCONTINUADAS
Em [data] de 2020 o Grupo assinou um acordo de venda para efetuar a alienaccedilatildeo das
operaccedilotildees da [nome da controlada] que realizava todas as operaccedilotildees de [___] do
Grupo A alienaccedilatildeo foi realizada para gerar fluxo de caixa para a expansatildeo dos outros negoacutecios do Grupo A alienaccedilatildeo foi concluiacuteda em [data] de 2020 quando o controle da [nome da controlada] foi transferido para o adquirente Mais detalhes sobre os ativos e passivos alienados e o caacutelculo do resultado da alienaccedilatildeo estatildeo demonstrados na nota explicativa nordm 45
CPC 31 IFRS 530-32
CPC 26 (R1) IAS 197 - 98
CPC 16 (R1) IAS 236(g)
CPC 26 (R1) IAS 1104
CPC 16 (R1) IAS 236(f)
CPC 01 (R1) IAS 36126(a)
CPC 16 (R2) IAS 236(d)
CPC 16 (R2) IAS 236(e)
CPC 40 (R1)
IFRS 720(a)(vi)
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(viii)
CPC 07 (R1) IAS 2020 IAS 2039(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
151
Os resultados das operaccedilotildees descontinuadas que foram incluiacutedos no resultado do exerciacutecio satildeo
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Receitas Despesas
Lucro antes dos impostos Despesa de imposto de renda e contribuiccedilatildeo social atribuiacutevel Perda na alienaccedilatildeo de operaccedilotildees descontinuadas
Despesa de imposto de renda e contribuiccedilatildeo social atribuiacutevel
Prejuiacutezo das operaccedilotildees descontinuadas (atribuiacutevel aos proprietaacuterios da Companhia)
Durante o exerciacutecio [nome da controlada] contribuiu R$__ milhotildees (2019 R$__
milhotildees) aos fluxos de caixa liacutequidos de atividades operacionais do Grupo pagou R$__
milhotildees (2019 R$__ milhotildees) relacionados agraves atividades de investimento e pagou R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) relacionados agraves atividades de financiamento
Foi reconhecida perda de R$__ milhotildees na alienaccedilatildeo da [nome da controlada] sendo a diferenccedila entre o resultado da alienaccedilatildeo e o valor contaacutebil dos ativos liacutequidos e aacutegio atribuiacutevel da controlada
Adicionalmente em [data] o Conselho de Administraccedilatildeo decidiu alienar as operaccedilotildees de [descrever] do Grupo e houve negociaccedilotildees com diversas partes interessadas A alienaccedilatildeo estaacute em linha com a poliacutetica de longo prazo do Grupo de concentrar suas atividades nos outros negoacutecios do Grupo Essas operaccedilotildees que devem ser vendidas no prazo de 12 meses foram classificadas como grupo de alienaccedilatildeo mantido para venda e apresentado separadamente no balanccedilo patrimonial O resultado da alienaccedilatildeo deve exceder substancialmente o valor contaacutebil dos correspondentes ativos liacutequidos e
portanto nenhuma perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel foi reconhecida na classificaccedilatildeo dessas operaccedilotildees como mantidas para venda As principais classes de
ativos e passivos que compotildeem as operaccedilotildees classificadas como mantidas para venda satildeo
Controladora Consolidado
311220 311220
R$ R$
Aacutegio Imobilizado Estoques
Contas a receber de clientes e outras contas a receber Saldos de caixa e bancos Total de ativos classificados como mantidos para venda Contas a pagar a fornecedores e outras contas a pagar Passivo fiscal
Saldos bancaacuterios a descoberto e empreacutestimos
Total de passivos associados a ativos mantidos para venda
Ativos liacutequidos do grupo de alienaccedilatildeo
CPC 31 IFRS 533(b)(i)
CPC 31 IFRS 533(b)(ii) IAS 1281(h)
CPC 31 IFRS 533(c)
CPC 31 IFRS 538 IFRS 541
CPC 31 IFRS 533(b) IFRS 534
CPC 31 IFRS 533(b)(iii)
CPC 31 IFRS 533(d)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
152
40 LUCRO POR ACcedilAtildeO
Comentaacuterio
A IAS 33 (CPC 41) - Resultado por Accedilatildeo requer a apresentaccedilatildeo das informaccedilotildees sobre o lucro por accedilatildeo nas demonstraccedilotildees consolidadas do Grupo com a controladora (e nas demonstraccedilotildees financeiras separadas ou individuais da entidade)
- Cujas accedilotildees ordinaacuterias ou accedilotildees ordinaacuterias potenciais sejam negociadas em um mercado puacuteblico (uma bolsa de valores nacional ou estrangeira ou mercado de balcatildeo incluindo mercados locais e regionais) ou
- Que registre ou esteja em processo de registro de suas demonstraccedilotildees financeiras (consolidadas) junto a uma comissatildeo de valores mobiliaacuterios ou outra organizaccedilatildeo regulatoacuteria a fim de emitir accedilotildees ordinaacuterias em um mercado puacuteblico
Caso outras entidades optem por divulgar informaccedilotildees sobre o lucro por accedilatildeo voluntariamente nas suas demonstraccedilotildees financeiras de acordo com as IFRSs as informaccedilotildees sobre o lucro por accedilatildeo devem cumprir integralmente as exigecircncias descritas na IAS 33 (CPC 41)
Para as companhias de capital fechado deve ser observado o artigo 187 da Lei nordm 640476 item VII que estabelece que as sociedades por accedilotildees satildeo requeridas a divulgar o lucro ou prejuiacutezo liacutequido do exerciacutecio e o seu montante por accedilatildeo do capital social Nesse contexto o entendimento eacute que as sociedades anocircnimas mesmo aquelas de capital fechado satildeo requeridas a aplicar os conceitos estabelecidos pela IAS 33 (CPC 41) na divulgaccedilatildeo do resultado por accedilatildeo
401 Proveniente de operaccedilotildees continuadas e descontinuadas
O caacutelculo do lucro baacutesico e diluiacutedo por accedilatildeo eacute baseado nos seguintes dados
311220 311219
R$ R$ Lucro Lucro para que o lucro baacutesico por accedilatildeo seja o lucro atribuiacutevel aos proprietaacuterios da Companhia
Efeito das accedilotildees ordinaacuterias potenciais dilutivas Juros sobre notas de empreacutestimo conversiacuteveis (liacutequido de impostos)
Lucro para fins de caacutelculo do lucro diluiacutedo por accedilatildeo
311220 311219
R$ R$ Quantidade de accedilotildees Quantidade meacutedia ponderada de accedilotildees ordinaacuterias para fins de caacutelculo do lucro baacutesico por accedilatildeo
Efeito das accedilotildees ordinaacuterias potenciais dilutivas
Opccedilotildees de accedilotildees
O denominador para fins de caacutelculo do lucro baacutesico e diluiacutedo por accedilatildeo foi ajustado para refletir a capitalizaccedilatildeo em 2020
CPC 41 IAS 3370(a)
CPC 41 IAS 3370(b)
CPC 41 IAS 3370(c)
CPC 41 IAS 332-3
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
153
As seguintes accedilotildees ordinaacuterias potenciais satildeo antidilutivas e portanto foram excluiacutedas da quantidade meacutedia ponderada de accedilotildees ordinaacuterias para o caacutelculo do lucro diluiacutedo por accedilatildeo
311220 311219
R$ R$ Quantidade de accedilotildees [Descrever]
402 Proveniente de operaccedilotildees continuadas
311220 311219
Lucro R$ R$
Lucro liacutequido atribuiacutevel aos acionistas da controladora
Ajustes para excluir o prejuiacutezo do exerciacutecio proveniente de operaccedilotildees descontinuadas
Lucro proveniente de operaccedilotildees continuadas para caacutelculo do lucro baacutesico por accedilatildeo
excluindo operaccedilotildees descontinuadas Efeito das accedilotildees ordinaacuterias potenciais
dilutivas
Juros sobre notas de empreacutestimo conversiacuteveis (liacutequido de impostos)
Lucro proveniente de operaccedilotildees continuadas para caacutelculo do lucro diluiacutedo por accedilatildeo
excluindo operaccedilotildees descontinuadas
Os denominadores usados satildeo os mesmos que aqueles descritos acima para o lucro baacutesico e diluiacutedo por accedilatildeo proveniente de operaccedilotildees continuadas e descontinuadas
403 Proveniente de operaccedilotildees descontinuadas
311220 311219
R$ R$ Baacutesico
Diluiacutedo
404 Impacto das mudanccedilas nas poliacuteticas contaacutebeis (ver nota explicativa nordm 3)
Controladora
Impacto sobre o lucro do exerciacutecio
proveniente de operaccedilotildees continuadas
Impacto sobre o lucro baacutesico por
accedilatildeo
Impacto sobre o lucro diluiacutedo por
accedilatildeo
31122020 31122020 31122020
R$ R$ R$
Mudanccedilas nas poliacuteticas contaacutebeis relacionadas a [Descreva as mudanccedilas relevantes na poliacutetica contaacutebil]
CPC 41 IAS 3370(c)
CPC 41 IAS 3370(a)
CPC 41 IAS 3368 IAS 3369
CPC 23 IAS 828(f)(ii)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
154
41 PLANOS DE BENEFIacuteCIOS DE APOSENTADORIA
411 Custos com pessoal
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Benefiacutecios poacutes-emprego (nota
explicativa nordm 41) Planos de contribuiccedilatildeo definida Planos de benefiacutecio definido Pagamentos baseado sem accedilotildees
(nota explicativa nordm 43)
Pagamentos baseados em accedilotildees liquidados em accedilotildees
Pagamentos baseados em accedilotildees liquidados em caixa
Benefiacutecios rescisoacuterios
Outros benefiacutecios a empregados Total da despesa com benefiacutecios a
empregados
412 Planos de contribuiccedilatildeo definida
O Grupo concede planos de aposentadoria de contribuiccedilatildeo definida a todos os empregados elegiacuteveis das suas divisotildees de construccedilotildees e arrendamento no [Paiacutes A]
Os ativos do plano satildeo mantidos separadamente daqueles do Grupo em fundos controlados por agentes fiduciaacuterios
Os empregados da controlada do Grupo localizada no [Paiacutes B] satildeo membros do plano de aposentadoria operado pelo governo desse paiacutes A controlada deve contribuir com uma porcentagem especiacutefica dos custos da folha de pagamento para o plano de aposentadoria a fim de custear os benefiacutecios A uacutenica obrigaccedilatildeo do Grupo com relaccedilatildeo ao plano de benefiacutecio de aposentadoria eacute fazer as contribuiccedilotildees especiacuteficas
A despesa total de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) reconhecida no resultado refere-se a contribuiccedilotildees a pagar pelo Grupo a aliacutequotas especificadas pelas regras
desses planos Em 31 de dezembro de 2020 as contribuiccedilotildees de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) referentes ao periacuteodo de relatoacuterio corrente natildeo haviam sido pagas aos planos
413 Planos de benefiacutecio definido
O Grupo concede planos de benefiacutecios definidos aos empregados elegiacuteveis das suas controladas no [Paiacutes D] e anteriormente aos empregados da [nome da entidade] Os planos de benefiacutecios definidos satildeo administrados por um Fundo que eacute legalmente separado da Companhia Segundo a lei os administradores do fundo de pensatildeo devem agir de acordo com os interesses do fundo e de todos os participantes do plano Os administradores do fundo de pensatildeo satildeo responsaacuteveis pela poliacutetica de investimento com relaccedilatildeo aos ativos do fundo
De acordo com os planos os empregados tecircm direito a parcelas anuais apoacutes a aposentadoria de __ do salaacuterio final para cada ano de serviccedilo ateacute a idade de
aposentadoria de __ anos O salaacuterio de contribuiccedilatildeo eacute limitado a R$__ O salaacuterio de contribuiccedilatildeo eacute a diferenccedila entre o salaacuterio corrente do empregado e o benefiacutecio de aposentadoria oficial Aleacutem disso o tempo de serviccedilo eacute limitado a __ anos resultando em um benefiacutecio anual maacuteximo (pensatildeo vitaliacutecia) de __ do salaacuterio final
CPC 33(R1) IAS 1953
CPC 33(R1) IAS 19139(a)
CPC 33 (R1) IAS 1953
CPC 33 (R1) IAS 19135(b)
CPC 10 (R1) IFRS 250
CPC 10 (R1) IFRS 251(a)
CPC 26 (R1) IAS 1104
CPC 33(R1) IAS 1943
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
155
Os planos de benefiacutecios definidos exigem contribuiccedilotildees dos empregados As contribuiccedilotildees satildeo feitas de duas formas com base no nuacutemero de anos de serviccedilo e com base em um percentual fixo do salaacuterio dos empregados Os empregados tambeacutem podem fazer contribuiccedilotildees discricionaacuterias para os planos
Os planos no [Paiacutes D] normalmente expotildeem a companhia a riscos atuariais tais como risco de investimento risco de taxa de juros risco de longevidade e risco de salaacuterio O risco relacionado a benefiacutecios a serem pagos aos dependentes de membros do plano eacute ressegurado por uma entidade de seguros externa
Risco de investimento
O valor presente do passivo do plano de benefiacutecio definido eacute calculado usando uma taxa de desconto determinada com base na remuneraccedilatildeo dos tiacutetulos corporativos de alta qualidade se o retorno sobre o ativo do plano for abaixo dessa taxa o plano apresentaraacute deacuteficit Atualmente o plano tem um investimento relativamente equilibrado em accedilotildees instrumentos da diacutevida e imoacuteveis Devido agrave natureza de longo prazo dos passivos do plano os administradores do fundo de pensatildeo acreditam que seja apropriado que uma parcela razoaacutevel dos ativos do plano seja investida em accedilotildees e imoacuteveis para alavancar o retorno gerado pelo fundo
Risco de taxa de juros
Uma reduccedilatildeo na taxa de juros dos tiacutetulos aumentaraacute o passivo do plano Entretanto isso seraacute parcialmente compensado por um aumento do retorno sobre os investimentos em tiacutetulos da diacutevida do plano
Risco de longevidade
O valor presente do passivo do plano de benefiacutecio definido eacute calculado por referecircncia agrave melhor estimativa da mortalidade dos participantes do plano durante e apoacutes sua permanecircncia no trabalho Um aumento na expectativa de vida dos participantes do plano aumentaraacute o passivo do plano
Risco de salaacuterio O valor presente do passivo do plano de benefiacutecio definido eacute calculado por referecircncia aos salaacuterios futuros dos participantes do plano Portanto um aumento no salaacuterio dos participantes do plano aumentaraacute o passivo do plano
Nenhum outro benefiacutecio poacutes-aposentadoria eacute oferecido a esses empregados
A avaliaccedilatildeo atuarial mais recente dos ativos do plano e do valor presente da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido foi realizada em 31 de dezembro de 2020 pelo Sr _____ membro do Instituto de Atuaacuterios O valor presente da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido e o respectivo custo dos serviccedilos correntes e custo dos serviccedilos passados foram mensurados pelo meacutetodo da unidade de creacutedito projetada
As principais premissas usadas na avaliaccedilatildeo atuarial foram as seguintes
Avaliaccedilatildeo em
311220 311219
Principais premissas usadas
Taxa(s) de desconto
Taxa(s) esperada(s) de aumento do salaacuterio
Longevidade meacutedia na idade de aposentadoria para pensionistas
atuais (anos)
Homens
Mulheres
Longevidade meacutedia na idade de aposentadoria para empregados
atuais (futuros pensionistas) (anos)
Homens
Mulheres
Outros (descrever)
Com base na taacutebua de mortalidade-padratildeo do [Paiacutes A] com modificaccedilotildees para refletir as
mudanccedilas esperadas na mortalidadeoutros [descrever]
CPC 33(R1) IAS 19139(b)
CPC 33(R1)
IAS 19144
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
156
Os valores reconhecidos no resultado relativos a esses planos de benefiacutecio definido satildeo apresentados a seguir
Controladora e Consolidado
Exerciacutecio findo em 311220
Exerciacutecio findo em 311219
R$ R$
Custo do serviccedilo Custo dos serviccedilos correntes Custo dos serviccedilos passados e (ganhos)perdas de liquidaccedilotildees
Despesa com juros liacutequida
Das despesas (custo dos serviccedilos) do exerciacutecio R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees)
estatildeo incluiacutedos no resultado como custo de vendas e R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) estatildeo incluiacutedos em despesas administrativas A despesa com juros liacutequida foi incluiacuteda nas despesas financeiras (ver nota explicativa nordm 36) A remensuraccedilatildeo do passivo de benefiacutecio definido liacutequido estaacute incluiacuteda em outros resultados abrangentes
Os valores reconhecidos em outros resultados abrangentes estatildeo apresentados a seguir
Controladora e Consolidado
Exerciacutecio findo em 311220
Exerciacutecio findo em 311219
R$ R$
Retorno sobre os ativos do plano (excluindo valores incluiacutedos na
despesa com juros liacutequida) Ganhos e perdas atuariais decorrentes de mudanccedilas em
premissas demograacuteficas Ganhos e perdas atuariais decorrentes de mudanccedilas em
premissas financeiras Ganhos e perdas atuariais decorrentes de ajustes pela
experiecircncia Outros [descrever]
Ajustes para restriccedilotildees sobre ativos de benefiacutecios definidos Remensuraccedilatildeo do passivo (ativo) de benefiacutecio definido liacutequido
O valor incluiacutedo no balanccedilo patrimonial decorrente das obrigaccedilotildees do Grupo relacionadas aos seus planos de benefiacutecio definido estaacute apresentado a seguir
Controladora e Consolidado
Exerciacutecio findo em 311220
Exerciacutecio findo em 311219
R$ R$
Valor presente da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido
Valor justo dos ativos do plano Regime de capitalizaccedilatildeo
Restriccedilotildees sobre ativos reconhecidos Outros [descrever] Passivo liacutequido decorrente da obrigaccedilatildeo de benefiacutecios definidos
CPC 33 IAS 19135 IAS 19120
CPC 33(R1) IAS 19141
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
157
A movimentaccedilatildeo do valor presente da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido no exerciacutecio estaacute apresentada a seguir
Controladora e Consolidado
Exerciacutecio findo em 311229
Exerciacutecio findo em 311219
R$ R$
Obrigaccedilatildeo de benefiacutecios definidos inicial Custo dos serviccedilos correntes Custo dos juros (Ganhos) perdas decorrentes da remensuraccedilatildeo Ganhos e perdas atuariais decorrentes de mudanccedilas em
premissas demograacuteficas
Ganhos e perdas atuariais decorrentes de mudanccedilas em premissas financeiras
Ganhos e perdas atuariais decorrentes de ajustes pela experiecircncia
Outros [descrever] Contribuiccedilotildees dos participantes do plano Custo dos serviccedilos passados Perdas(ganhos) de reduccedilotildees Passivos extintos em liquidaccedilotildees Passivos assumidos em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios Diferenccedilas cambiais entre planos no exterior Benefiacutecios pagos Outros [descrever] Obrigaccedilatildeo de benefiacutecios definidos final
A movimentaccedilatildeo do valor justo dos ativos do plano no exerciacutecio estaacute apresentada a seguir
Controladora e Consolidado
Exerciacutecio findo em 311220
Exerciacutecio findo em 311219
R$ R$
Valor justo inicial dos ativos do plano Receita de juros Ganhos (perdas) decorrentes da remensuraccedilatildeo Retorno sobre os ativos do plano (excluindo valores incluiacutedos na
despesa com juros liacutequida)
Outros [descrever] Diferenccedilas cambiais entre planos no exterior Contribuiccedilotildees do empregador Contribuiccedilotildees dos participantes do plano Benefiacutecios pagos Ativos adquiridos em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios Ativos distribuiacutedos em liquidaccedilotildees Outros [descrever] Valor justo final dos ativos do plano
CPC 33(R1) IAS 19141
CPC 33(R1) IAS 19141
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
158
As principais categorias e valores justos dos ativos do plano no final do periacuteodo de relatoacuterio estatildeo apresentadas a seguir
Controladora e Consolidado
311220 Cotado
311219 Cotado
311220
Natildeo cotado
311219
Natildeo cotado
311220 Total
311219 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ Caixas e equivalestes de caixa Instrumentos patrimoniais ndash Setor de consumo ndash Setor de
manufatura ndash Energia e serviccedilos
puacuteblicos ndash Instituiccedilotildees
financeiras ndash Sauacutede e cuidados
pessoais ndash Tecnologia de
Informaccedilatildeo e Comunicaccedilatildeo (ICT) e telecomunicaccedilotildees
ndash Fundos de
instrumentos patrimoniais
Total do patrimocircnio liacutequido
Instrumentos da diacutevida
ndash AAA ndash AA ndash A ndash BBB e inferior ndash Natildeo classificados
Subtotal dos instrumentos da diacutevida
Imoacuteveis ndash Varejo ndash Imoacuteveis comerciais ndash Imoacuteveis
residenciais
Subtotal de imoacuteveis Derivativos ndash Swaps de taxa de
juros ndash Contratos de
cacircmbio a termo
Subtotal de derivativos
Outros [descrever]
Total
Os derivativos satildeo classificados como instrumentos de Niacutevel 2 e os imoacuteveis como instrumentos de Niacutevel 3 A poliacutetica do fundo eacute usar swaps de taxa de juros para proteger sua exposiccedilatildeo ao risco de taxa de juros O fundo cobre __ da exposiccedilatildeo ao risco de taxa de juros da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido atraveacutes do uso de
instrumentos da diacutevida em conjunto com swaps de taxa de juros Essa poliacutetica foi implantada no periacuteodo corrente e nos periacuteodos anteriores As exposiccedilotildees agrave moeda estrangeira satildeo totalmente protegidas por contratos de cacircmbio a termo
CPC 33(R1)
IAS 19142
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
159
Os ativos do plano incluem accedilotildees ordinaacuterias da International GAAP Holdings com valor justo agregado de R$___ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) e um imoacutevel ocupado por uma controlada da International GAAP Holdings Limited com valor justo de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees)
As premissas atuariais significativas para a determinaccedilatildeo da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido satildeo taxa de desconto aumento salarial esperado e mortalidade As anaacutelises
de sensibilidade a seguir foram determinadas com base em mudanccedilas razoavelmente possiacuteveis das respectivas premissas ocorridas no final do periacuteodo de relatoacuterio
mantendo-se todas as outras premissas constantes
Se a taxa de desconto fosse 100 pontos-base maior (menor) a obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido diminuiria(aumentaria) em R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees)
Se os aumentos salariais esperados aumentassem (diminuiacutessem) em 1 a obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido aumentaria(diminuiria) em R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees)
Se a expectativa de vida aumentasse (diminuiacutesse) em um ano para homens e mulheres a obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido aumentaria(diminuiria) em R$__ milhotildees (2019 R$_ milhotildees)
A anaacutelise de sensibilidade apresentada pode natildeo ser representativa da mudanccedila real na obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido uma vez que natildeo eacute provaacutevel que a mudanccedila ocorresse em premissas isoladas considerando que algumas das premissas podem
estar correlacionadas
Aleacutem disso na apresentaccedilatildeo da anaacutelise de sensibilidade o valor presente da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido foi calculado pelo meacutetodo da unidade de creacutedito projetada no final do periacuteodo de relatoacuterio que eacute equivalente ao aplicado no caacutelculo do passivo da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido reconhecido no balanccedilo patrimonial
Natildeo houve alteraccedilatildeo em relaccedilatildeo a exerciacutecios anteriores nos meacutetodos e nas premissas usados na preparaccedilatildeo da anaacutelise de sensibilidade
Todo ano eacute feito um confronto entre o ativo e o passivo no qual satildeo analisadas as consequecircncias das poliacuteticas de investimento estrateacutegico em termos de perfis de riscoretorno e que inclui as poliacuteticas de investimento e contribuiccedilatildeo
As escolhas estrateacutegicas formuladas no documento de poliacuteticas atuariais e teacutecnicas do Fundo satildeo
minus Mix de ativos com base em __ dos instrumentos patrimoniais __ de
instrumentos da diacutevida e __ de propriedades para investimento
minus A sensibilidade da taxa de juros causada pela duraccedilatildeo da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido deve ser reduzida em __ pelo uso de instrumentos da diacutevida em combinaccedilatildeo com swaps de taxa de juros e
minus Manter um capital de cobertura que assegure em __ que os ativos sejam suficientes nos proacuteximos 12 meses
Natildeo houve nenhuma mudanccedila no processo usado pelo Grupo para administrar seus
riscos de periacuteodos anteriores
As controladas do Grupo financiam o custo dos benefiacutecios que se espera receber anualmente Os empregados pagam uma porcentagem fixa de __ do salaacuterio de contribuiccedilatildeo A contribuiccedilatildeo residual (incluindo pagamentos retroativos de serviccedilos) eacute paga pelas entidades do Grupo As necessidades de captaccedilatildeo satildeo baseadas na estrutura de mensuraccedilatildeo atuarial local pela qual a taxa de desconto eacute fixada com
base em uma taxa livre de risco Aleacutem disso os precircmios satildeo determinados sobre o
salaacuterio de contribuiccedilatildeo atual Passivos adicionais decorrentes de serviccedilos passados devido a aumentos salariais (pagamentos retroativos de serviccedilos) satildeo pagos imediatamente ao plano Aleacutem do pagamento dos custos dos benefiacutecios as controladas do Grupo natildeo satildeo responsaacuteveis pelo pagamento de contribuiccedilotildees adicionais no caso de o plano natildeo possuir ativos suficientes Nesse caso o Fundo tomaria outras providecircncias para restaurar sua solvecircncia como reduzir os benefiacutecios aos membros do plano
CPC 33(R1) IAS 19143
CPC 33(R1) IAS 19145(a)(b)
CPC 33(R1) IAS 19145(c)
CPC 33(R1) IAS 19146
CPC 33(R1)IAS 19147
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
160
A duraccedilatildeo meacutedia da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio no final do periacuteodo de relatoacuterio eacute de __ anos (2019 __ anos) Esse nuacutemero pode ser subdividido em
minus Membros ativos __ anos (2019 __ anos)
minus Membros que abandonaram o plano mas possuem direitos adquiridos __ anos (2019 __ anos) e
minus Aposentados __ anos (2019 __ anos)
O Grupo espera contribuir com R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) aos planos de
benefiacutecio definido durante o proacuteximo exerciacutecio financeiro O Grupo se compromete a contribuir durante os proacuteximos [X] anos com o plano o valor de R$__ ao ano de acordo com o Cronograma de Contribuiccedilotildees acordado
42 INSTRUMENTOS FINANCEIROS
Comentaacuterio
Os exemplos a seguir ilustram os tipos de divulgaccedilotildees que podem ser necessaacuterias nesta aacuterea As questotildees divulgadas seratildeo governadas pelas circunstacircncias da entidade individual pela relevacircncia dos julgamentos e das estimativas feitas em relaccedilatildeo aos resultados e agrave posiccedilatildeo financeira e pelas informaccedilotildees fornecidas ao pessoal-chave da Administraccedilatildeo
(a) Classes e categorias de instrumentos financeiros e seus valores justos
A tabela a seguir consolida informaccedilotildees sobre
bull As classes de instrumentos financeiros com base na sua natureza e caracteriacutesticas
bull Os valores contaacutebeis dos instrumentos financeiros
bull Os valores justos dos instrumentos financeiros (exceto instrumentos financeiros
cujos valores contaacutebeis natildeo diferem dos seus valores juros) e
bull Os niacuteveis de hierarquia de valor justo de ativos e passivos financeiros cujo valor justo foi divulgado
Os niacuteveis de hierarquia de valor justo de 1 a 3 se baseiam no grau com base no qual o valor justo eacute observaacutevel
bull As mensuraccedilotildees do valor justo do Niacutevel 1 satildeo aquelas resultantes dos preccedilos
cotados (natildeo ajustados) em mercados ativos para ativos ou passivos idecircnticos
bull As mensuraccedilotildees do valor justo do Niacutevel 2 satildeo aquelas resultantes de outras informaccedilotildees que natildeo sejam os preccedilos cotados incluiacutedos no Niacutevel 1 que satildeo observaacuteveis para o ativo ou passivo seja direta (por exemplo como preccedilos) ou indiretamente (por exemplo resultante dos preccedilos) e
bull As mensuraccedilotildees do valor justo do Niacutevel 3 satildeo aquelas resultantes de teacutecnicas de avaliaccedilatildeo que incluem informaccedilotildees do ativo ou passivo que natildeo se baseiam em
dados observaacuteveis de mercado (informaccedilotildees natildeo observaacuteveis)
CPC 48 IFRS 9411 IFRS 9421 CPC 40 (R1) IFRS 76-8 IFRS 725 IFRS 729(a) CPC 46 IFRS 1397 IFRS 1393(c)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
161
Controladora Valor contaacutebil Valor justo
Ativos financeiros Passivos financeiros Niacutevel
31 de dezembro de 2020
Designados ao valor
justo por
meio do resultado
Obrigatoriamente
mensurados ao
valor justo por meio do resultado
Valor justo por meio de
outros
resultados abrangentes
Designados ao valor justo por
meio de outros
resultados abrangentes
Custo amortizado
Designados ao valor
justo por
meio do resultado
Obrigatoriamente
mensurados ao
valor justo por meio do resultado
Custo amortizado Total 1 2 3 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Caixa e bancos (nota
explicativa nordm 5) Tiacutetulos e valores
mobiliaacuterios (nota
explicativa nordm 6)
Valores a receber de arrendamento (nota
explicativa nordm 9)
Contas a receber de
clientes e outras contas a receber (nota
explicativa nordm 7)
Empreacutestimos (nota
explicativa nordm 21)
Notas de empreacutestimo conversiacuteveis (nota
explicativa nordm 22)
Instrumentos financeiros
derivativos (nota explicativa nordm 26)
Contas a pagar a
fornecedores e outras
contas a pagar (nota explicativa nordm 20)
Contraprestaccedilatildeo
contingente em
combinaccedilotildees de
negoacutecios (nota explicativa nordm 23)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
162
Controladora Valor contaacutebil Valor justo
Ativos financeiros Passivos financeiros Niacutevel
31 de dezembro
de 2019
Designados ao valor
justo por
meio do resultado
Obrigatoriamente
mensurados ao
valor justo por meio do resultado
Valor justo por meio de
outros
resultados abrangentes
Designados ao valor justo por
meio de outros
resultados abrangentes
Custo amortizado
Designados ao valor
justo por
meio do resultado
Obrigatoriamente
mensurados ao
valor justo por meio do resultado
Custo amortizado Total 1 2 3 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Caixa e bancos (nota explicativa nordm 5)
Tiacutetulos e valores
mobiliaacuterios (nota
explicativa nordm 6)
Valores a receber de arrendamento (nota
explicativa nordm 9)
Contas a receber de
clientes e outras contas a receber (nota
explicativa nordm 7)
Empreacutestimos (nota
explicativa nordm 21) Notas de empreacutestimo
conversiacuteveis (nota
explicativa nordm 22)
Instrumentos financeiros derivativos (nota
explicativa nordm 26)
Contas a pagar a
fornecedores e outras
contas a pagar (nota explicativa nordm 20)
Contraprestaccedilatildeo
contingente em
combinaccedilotildees de negoacutecios (nota
explicativa nordm 23)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
163
Consolidado Valor contaacutebil Valor justo
Ativos financeiros Passivos financeiros Niacutevel
31 de dezembro
de 2020
Designados ao valor
justo por
meio do resultado
Obrigatoriamente
mensurados ao
valor justo por meio do resultado
Valor justo por meio de
outros
resultados abrangentes
Designados ao valor justo por
meio de outros
resultados abrangentes
Custo amortizado
Designados ao valor
justo por
meio do resultado
Obrigatoriamente
mensurados ao
valor justo por meio do resultado
Custo amortizado Total 1 2 3 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Caixa e bancos (nota explicativa nordm 5)
Tiacutetulos e valores
mobiliaacuterios (nota
explicativa nordm 6)
Valores a receber de arrendamento (nota
explicativa nordm 9)
Contas a receber de
clientes e outras contas a receber (nota
explicativa nordm 7)
Empreacutestimos (nota
explicativa nordm 21) Notas de empreacutestimo
conversiacuteveis (nota
explicativa nordm 22)
Instrumentos financeiros derivativos (nota
explicativa nordm 26)
Contas a pagar a
fornecedores e outras
contas a pagar (nota explicativa nordm 20)
Contraprestaccedilatildeo
contingente em
combinaccedilotildees de negoacutecios (nota
explicativa nordm 23)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
164
Consolidado Valor contaacutebil Valor justo
Ativos financeiros Passivos financeiros Niacutevel
31 de dezembro
de 2019
Designados ao valor
justo por
meio do resultado
Obrigatoriamente
mensurados ao
valor justo por meio do resultado
Valor justo por meio de
outros
resultados abrangentes
Designados ao valor justo por
meio de outros
resultados abrangentes
Custo amortizado
Designados ao valor
justo por
meio do resultado
Obrigatoriamente
mensurados ao
valor justo por meio do resultado
Custo amortizado Total 1 2 3 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Caixa e bancos (nota explicativa nordm 5)
Tiacutetulos e valores
mobiliaacuterios (nota
explicativa nordm 6)
Valores a receber de arrendamento (nota
explicativa nordm 9)
Contas a receber de
clientes e outras contas a receber (nota
explicativa nordm 7)
Empreacutestimos (nota
explicativa nordm 21) Notas de empreacutestimo
conversiacuteveis (nota
explicativa nordm 22)
Instrumentos financeiros derivativos (nota
explicativa nordm 26)
Contas a pagar a
fornecedores e outras
contas a pagar (nota explicativa nordm 20)
Contraprestaccedilatildeo
contingente em
combinaccedilotildees de negoacutecios (nota
explicativa nordm 23)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
165
CPC 46 IFRS 1393(d)(g)(h)(i) IFRS 13IE65(e)
(a)(i) Valor justo dos ativos e passivos financeiros do Grupo mensurados ao valor justo em base recorrente
Alguns dos ativos e passivos financeiros do Grupo satildeo mensurados ao valor justo no final de cada periacuteodo de relatoacuterio A tabela a seguir fornece informaccedilotildees sobre como os valores justos desses ativos e passivos financeiros satildeo determinados (em particular a(s) teacutecnica(s) de avaliaccedilatildeo e os dados usados)
Ativospassivos
financeiros
Teacutecnica(s) de avaliaccedilatildeo
e principal(is) dado(s)
Dado(s) significativo(s) natildeo
observaacutevel(is)
Relaccedilatildeo e
sensibilidade dos
dados natildeo observaacuteveis com o
valor justo
1) Contratos de
cacircmbio a termo e
swaps de taxas de
juros (ver nota explicativa nordm 26)
Fluxo de caixa descontado
Fluxos de caixa futuros satildeo estimados com base nas
taxas de cacircmbio futuras (com base em taxas de
cacircmbio futuras observaacuteveis na data do balanccedilo) e
taxas contratuais futuras descontadas com base na taxa que reflete o risco de creacutedito de diversas contrapartes
NA NA
2) Opccedilotildees de
commodities (ver nota explicativa nordm 26)
Modelo Black-Scholes
As variaacuteveis a seguir foram levadas em consideraccedilatildeo
preccedilo subjacente atual da commodity preccedilo de
exerciacutecio das opccedilotildees prazo ateacute o vencimento (expresso como percentual de um ano) volatilidade impliacutecita da commodity e taxa LIBOR
NA NA
3) Accedilotildees mantidas
para negociaccedilatildeo (ver
nota explicativa nordm 6)
Preccedilos de compra cotados em um mercado ativo NA NA
4) Investimentos em
accedilotildees natildeo listadas
(ver nota explicativa nordm 6)
Abordagem da renda ndash nesta abordagem o meacutetodo
do fluxo de caixa descontado foi usado para capturar
o valor presente dos benefiacutecios econocircmicos futuros esperados decorrentes da titularidade dessas investidas
Taxas de crescimento
da receita de longo
prazo levando em consideraccedilatildeo a
experiecircncia e o
conhecimento da
Administraccedilatildeo das
condiccedilotildees de mercado dos setores
especiacuteficos variando
de__ a __ (2019 __ a __ )
Quanto maior a taxa
de crescimento da
receita maior seraacute o valor justo
Se o crescimento da
receita for __
maiormenor ao
mesmo tempo em que todas as outras
variaacuteveis satildeo
mantidas constantes
o valor contaacutebil aumentariadiminuiria
em R$__ milhotildees
(2019
aumentoreduccedilatildeo de R$__ milhotildees)
Margem operacional
de longo prazo antes
dos impostos
levando em consideraccedilatildeo a
experiecircncia e o
conhecimento da
Administraccedilatildeo das
condiccedilotildees de mercado dos setores
especiacuteficos variando
de__ a __ (2019 __ a __ )
Quanto maior a
margem operacional
antes dos impostos
maior seraacute o valor justo Se o
crescimento da
margem operacional
antes dos impostos
for __ maiormenor ao mesmo tempo em
que todas as outras
variaacuteveis satildeo
mantidas constantes o valor contaacutebil
aumentariadiminuiria
em R$__ milhotildees
(2019 aumentoreduccedilatildeo de R$__ milhotildees)
CPC 46 IFRS 1391
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
166
Ativospassivos financeiros
Teacutecnica(s) de avaliaccedilatildeo e principal(is) dado(s)
Dado(s)
significativo(s) natildeo observaacutevel(is)
Relaccedilatildeo e
sensibilidade dos
dados natildeo
observaacuteveis com o valor justo
Custo meacutedio
ponderado do capital
(WACC) determinado
usando o Modelo de
Precificaccedilatildeo de Ativos
de Capital variando de __ a __ (2019 __ a __ )
Quanto maior o custo
meacutedio ponderado do
capital menor seraacute o
valor justo
Se o custo meacutedio
ponderado do capital for __ maiormenor
ao mesmo tempo em
que todas as outras
variaacuteveis satildeo mantidas constantes
o valor contaacutebil
aumentariadiminuiria
em R$__ milhotildees (2019
aumentoreduccedilatildeo de R$__ milhotildees)
Desconto por falta de
comercializaccedilatildeo determinado por
referecircncia ao preccedilo
das accedilotildees de
entidades listadas em
setores similares variando de __ a
__ (2019__ __ a __)
Quanto maior o
desconto menor seraacute o valor justo
Se o desconto for
__ maiormenor ao
mesmo tempo em que
todas as outras variaacuteveis satildeo
mantidas constantes
o valor contaacutebil
aumentariadiminuiria em R$__ milhotildees
(2019
aumentoreduccedilatildeo de R$__ milhotildees)
5) Tiacutetulos corporativos listados (ver nota explicativa nordm 6)
Preccedilos de compra cotados em um mercado ativo NA NA
6) Accedilotildees
preferenciais cumulativas
resgataacuteveis (ver
nota explicativa nordm 21)
Fluxo de caixa descontado com base em uma taxa de
desconto de __ (2019 __) que reflete a atual taxa de empreacutestimo do Grupo no final do periacuteodo de relatoacuterio
NA NA
7) Contraprestaccedilatildeo
contingente em
combinaccedilatildeo de
negoacutecios (ver nota explicativa nordm 23)
O meacutetodo do fluxo de caixa descontado foi usado
para capturar o valor presente do Grupo decorrente de contraprestaccedilatildeo contingente
Taxa de desconto de
__ determinada
usando o Modelo de
Precificaccedilatildeo de Ativos de Capital
Quanto maior a taxa
de desconto menor seraacute o valor justo
Se a taxa de desconto
for __ maiormenor
ao mesmo tempo em
que todas as outras
variaacuteveis satildeo mantidas constantes
o valor contaacutebil
aumentariadiminuiria
em R$__ milhotildees (2019
aumentoreduccedilatildeo de R$__ milhotildees)
Receitas e lucros
ajustados com base na probabilidade
com uma variaccedilatildeo de
R$ ___ a R$ ___ e
uma variaccedilatildeo de R$___ a R$ ___ respectivamente
Quanto maior o valor
das receitas e lucros maior seraacute o valor
justo
Se a receita foi __
maiormenor ao mesmo tempo em que
todas as outras
variaacuteveis satildeo
mantidas constantes
o valor contaacutebil aumentariadiminuiria
em R$__ milhotildees
(2019
aumentoreduccedilatildeo de R$__ milhotildees)
Natildeo houve transferecircncias entre o Niacutevel 1 e 2 durante o exerciacutecio corrente ou anterior CPC 46 IFRS 1393(c)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
167
Comentaacuterio
Para os ativos e passivos financeiros classificados no Niacutevel 3 da hierarquia de valor justo caso a alteraccedilatildeo de um ou mais dados natildeo observaacuteveis para refletir premissas alternativas razoavelmente possiacuteveis alterasse significativamente o valor justo determinado a entidade deveria declarar esse fato e divulgar o efeito dessas alteraccedilotildees A entidade tambeacutem deve divulgar como o efeito de uma alteraccedilatildeo para refletir uma premissa alternativa razoavelmente possiacutevel foi calculado
(a)(ii) Reconciliaccedilatildeo das mensuraccedilotildees de valor justo de Niacutevel 3 dos instrumentos financeiros
A tabela a seguir inclui apenas ativos financeiros Os uacutenicos passivos financeiros subsequentemente mensurados ao valor justo na mensuraccedilatildeo do valor justo de Niacutevel 3 representam a contraprestaccedilatildeo contingente relacionada agrave combinaccedilatildeo de negoacutecios Nenhum ganho ou perda do exerciacutecio relacionado a esta contraprestaccedilatildeo contingente foi reconhecido no resultado
Investimentos em instrumentos patrimoniais
ndash accedilotildees natildeo listadas Controladora Consolidado
R$ R$ Saldo em 1ordm de janeiro de 2019
Total de ganhos ou perdas
ndash no resultado ndash em outros resultados abrangentes Compras Emissotildees Liquidaccedilotildees
Transferecircncias do niacutevel 3 Transferecircncias para o niacutevel 3
Saldo em 1ordm de janeiro de 2020
Total de ganhos ou perdas ndash no resultado
ndash em outros resultados abrangentes Compras Emissotildees Liquidaccedilotildees
Transferecircncias do niacutevel 3 Transferecircncias para o niacutevel 3
Saldo em 31 de dezembro de 2020
Todos os ganhos e perdas de 2020 incluiacutedos em outros resultados abrangentes se referem a tiacutetulos corporativos listados e accedilotildees natildeo cotadas mantidas na data de relatoacuterio e satildeo reportados como variaccedilotildees na ldquoReserva de reavaliaccedilatildeo de
investimentosrdquo (ver nota explicativa nordm 29)
Comentaacuterio
Para mensuraccedilotildees do valor justo recorrentes de Niacutevel 3 a entidade deve divulgar o montante total de ganhos ou perdas a realizar correspondentes ao periacuteodo incluiacutedos no resultado com relaccedilatildeo agravequeles ativos e passivos mantidos no final do periacuteodo de relatoacuterio e a(s) rubrica(s) do resultado em que referidos ganhos ou perdas a realizar satildeo contabilizados
CPC 46 IFRS 1393(e)
CPC 46 IFRS 1393(e)(ii)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
168
(a)(iii) Valor justo de ativos e passivos financeiros natildeo mensurados ao valor justo (mas cujas divulgaccedilotildees de valor justo satildeo necessaacuterias)
O valor justo dos instrumentos classificados no Niacutevel 1 (ver acima) foi determinado com base nos preccedilos cotados daquele instrumento financeiro O valor justo dos instrumentos classificados no Niacutevel 2 (ver acima) foi calculado utilizando-se o meacutetodo do fluxo de caixa descontado A taxa LIBOR de 6 meses ajustada pelo risco de creacutedito foi usada para descontar os fluxos de caixa futuros Natildeo havia instrumentos
financeiros mensurados ao custo amortizado cujo valor justo tenha sido divulgado no Niacutevel 3 no exerciacutecio corrente ou anterior
(a)(iv) Passivos financeiros designados ao valor justo por meio do resultado (sendo as mudanccedilas atribuiacuteveis agrave mudanccedila no risco de creacutedito reconhecidas em outros resultados abrangentes)
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Total de ganho(perda)
acumulado sobre variaccedilotildees no valor justo
- Ganho(perda) acumulado sobre variaccedilotildees no valor justo atribuiacuteveis a mudanccedilas no risco de creacutedito reconhecidas em outros resultados abrangentes (i)
Ganho(perda) acumulado sobre variaccedilotildees no valor justo reconhecidas no resultado
Ganho(perda) acumulado sobre variaccedilotildees no valor justo atribuiacuteveis a mudanccedilas no risco de creacutedito reconhecidas
em outros resultados abrangentes
- Realizado na baixa de passivos financeiros durante o periacuteodo
Diferenccedila entre o valor contaacutebil e o valor contratual no vencimento
- accedilotildees preferenciais cumulativas ao valor justo (nota explicativa nordm 21)
- valor a pagar no vencimento
(a) A alteraccedilatildeo no valor justo atribuiacutevel agrave mudanccedila no risco de creacutedito eacute calculada como a diferenccedila entre a variaccedilatildeo total no valor justo das accedilotildees preferenciais cumulativas (R$ ___) e a variaccedilatildeo no valor justo das accedilotildees preferenciais
cumulativas resgataacuteveis devido agrave mudanccedila nos fatores de risco de mercado apenas (R$ ___) A variaccedilatildeo no valor justo devido a fatores de risco de mercado foi calculada usando as curvas de rendimento da taxa de juros baacutesica no final do periacuteodo de relatoacuterio que apresenta margem de risco de creacutedito constante O valor
justo das accedilotildees preferenciais cumulativas resgataacuteveis foi estimado descontando os fluxos de caixa futuros usando as curvas de rendimento da taxa de juros baacutesica no final do periacuteodo de relatoacuterio e obtendo cotaccedilotildees do credor para
empreacutestimos com vencimento similar para estimar a margem do risco de creacutedito
CPC 46 IFRS 1397
CPC 46 IFRS 13971393(d)
CPC 40 (R1) IFRS 710(a)
CPC 40(R1) IFRS 710(d)
CPC 40(R1) IFRS 710(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
169
A avaliaccedilatildeo qualitativa dos termos das accedilotildees preferenciais cumulativas e do swap de taxa de juros correspondente (ver nota explicativa nordm 26) indica que os efeitos das
mudanccedilas no risco de creacutedito das accedilotildees preferenciais cumulativas natildeo devem ser compensados pelas variaccedilotildees no valor justo do swap de taxa de juros Portanto a Administraccedilatildeo determina que a apresentaccedilatildeo dos efeitos das mudanccedilas no risco de creacutedito das accedilotildees preferenciais cumulativas em outros resultados abrangentes natildeo criaria ou aumentaria o descasamento contaacutebil no resultado
Comentaacuterio
Se uma entidade tiver designado um passivo financeiro ao valor justo por meio do resultado e for obrigada a apresentar todas as variaccedilotildees no valor justo desse passivo (incluindo os efeitos das mudanccedilas no risco de creacutedito do passivo) no resultado (porque reconhecer mudanccedilas no risco de creacutedito do passivo em outros resultados abrangentes aumentaria o descasamento contaacutebil no resultado) a entidade deve divulgar
- O valor da variaccedilatildeo durante o periacuteodo e cumulativamente no valor justo do passivo financeiro que seja atribuiacutevel a mudanccedilas no risco de creacutedito daquele passivo (ver acima)
- A diferenccedila entre o valor contaacutebil do passivo financeiro e o valor que a entidade seria contratualmente obrigada a pagar no vencimento ao titular da obrigaccedilatildeo (ver acima) e
- Uma descriccedilatildeo detalhada da(s) metodologia(s) usada(s) para determinar se a apresentaccedilatildeo dos efeitos das mudanccedilas no risco de creacutedito do passivo em outros resultados abrangentes criaria ou aumentaria o descasamento contaacutebil no resultado e a uma descriccedilatildeo detalhada do relacionamento econocircmico entre as caracteriacutesticas do passivo e as caracteriacutesticas do outro instrumento financeiro quando os efeitos das mudanccedilas no risco de creacutedito do passivo forem reconhecidos no resultado
(b) Objetivos da gestatildeo de riscos financeiros
A aacuterea de Tesouraria Corporativa do Grupo presta serviccedilos para empresas coordena o acesso aos mercados financeiros nacionais e internacionais monitora e administra os
riscos financeiros relacionados agraves operaccedilotildees do Grupo por meio de relatoacuterios internos de riscos que analisam as exposiccedilotildees por grau e importacircncia dos riscos Esses riscos incluem o risco de mercado (incluindo risco de cacircmbio o risco de taxa de juros e outros riscos de preccedilos) o risco de creacutedito e o risco de liquidez
O Grupo busca minimizar os efeitos desses riscos usando instrumentos financeiros derivativos para proteger contra essas exposiccedilotildees ao risco O uso de derivativos
financeiros eacute regido pelas poliacuteticas do Grupo aprovadas pelo Conselho de Administraccedilatildeo que fornece princiacutepios escritos relacionados ao risco de cacircmbio risco de taxa de juros risco de creacutedito o uso de derivativos financeiros e instrumentos financeiros natildeo derivativos e o investimento da liquidez excedente O cumprimento das poliacuteticas e dos limites de exposiccedilatildeo eacute revisado pelos auditores internos continuamente O Grupo natildeo contrata ou negocia instrumentos financeiros incluindo instrumentos financeiros derivativos para fins especulativos
A aacuterea de Tesouraria Corporativa se reporta trimestralmente ao comitecirc de gestatildeo de riscos do Grupo um oacutergatildeo independente que monitora os riscos e as poliacuteticas implementadas para mitigar as exposiccedilotildees ao risco
CPC 40 (R1) IFRS 711(c)
CPC 40 (R1) IFRS 731
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
170
(c) Risco de mercado
As atividades do Grupo o fazem ficar exposto principalmente aos riscos financeiros de
variaccedilotildees nas taxas de cacircmbio e nas taxas de juros (vide abaixo) O Grupo contrata uma seacuterie de instrumentos financeiros derivativos para administrar sua exposiccedilatildeo aos riscos de taxa de cacircmbio e juros incluindo
bull Contratos de cacircmbio a termo para proteger contra o risco de cacircmbio decorrente da exportaccedilatildeo de mercadorias para o [Paiacutes B] e [Paiacutes C]
bull Swaps de taxa de juros para mitigar o risco de aumento nas taxas de juros
bull Opccedilatildeo de commodities para mitigar o risco de preccedilos dos estoques adquiridos e
bull Contratos de cacircmbio a termo para proteger contra o risco de cacircmbio decorrente da conversatildeo do investimento do Grupo em operaccedilatildeo no exterior [nome] cuja moeda funcional eacute a [moeda]
As exposiccedilotildees ao risco de mercado satildeo mensuradas usando a metodologia do valor em risco (VaR) complementada pela anaacutelise de sensibilidade
Natildeo houve mudanccedila na exposiccedilatildeo do Grupo aos riscos de mercado ou na maneira na
qual esses riscos satildeo geridos e mensurados
Anaacutelise do Valor em Risco (VaR)
O VaR mensurado estima a perda potencial no lucro antes dos impostos durante um determinado periacuteodo de retenccedilatildeo para um niacutevel de confianccedila especiacutefico A metodologia VaR eacute estatisticamente definida com base em probabilidades que levam em conta as volatilidades de mercado bem como a diversificaccedilatildeo dos riscos ao reconhecer as posiccedilotildees e correlaccedilotildees de compensaccedilatildeo entre os produtos e os mercados Riscos podem
ser mensurados de maneira consistente em todos os mercados e produtos e as mensuraccedilotildees de risco podem ser consolidadas para chegar a um uacutenico nuacutemero de riscos O nuacutemero VaR para um dia de 95 usado pelo Grupo reflete a probabilidade de 95 de que a perda diaacuteria natildeo iraacute ultrapassar o VaR reportado
As metodologias do VaR usadas para calcular os nuacutemeros diaacuterios de riscos incluem as abordagens histoacutericas e de varianccedilaco-varianccedila Aleacutem dessas duas metodologias as simulaccedilotildees Monte Carlo satildeo mensalmente aplicadas a diversas carteiras para
determinar a exposiccedilatildeo futura em potencial
VaR histoacuterico (95 para um dia) por tipo de risco Meacutedio Miacutenimo Maacuteximo Exerciacutecio findo em
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Cacircmbio
Taxa de juros
Diversificaccedilatildeo
Exposiccedilatildeo VaR total
O VaR do Grupo deve ser interpretado com base nas limitaccedilotildees das metodologias utilizadas Essas limitaccedilotildees incluem
bull Os dados histoacutericos podem natildeo representar a melhor estimativa da distribuiccedilatildeo conjunta das alteraccedilotildees nos fatores de risco no futuro e podem natildeo capturar o risco de possiacuteveis movimentaccedilotildees adversas substanciais no mercado que natildeo tenham ocorrido no periacuteodo histoacuterico usado nos caacutelculos
bull O VaR com base no horizonte de tempo de um dia natildeo captura totalmente o risco
de mercado das posiccedilotildees que natildeo podem ser liquidadas ou cobertas em um dia
bull O VaR com base em um niacutevel de confianccedila de 95 natildeo reflete a extensatildeo das possiacuteveis perdas aleacutem daquele percentil
Essas limitaccedilotildees e a natureza do VaR significam que o Grupo natildeo consegue assegurar que as perdas natildeo excederatildeo os valores do VaR indicados nem que as perdas superiores aos valores do VaR natildeo ocorreratildeo mais do que uma vez a cada 20 dias uacuteteis
CPC 40 (R1) IFRS 733
CPC 40 (R1) IFRS 733(c)
CPC 40 (R1) IFRS 741
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
171
Enquanto o VaR captura a exposiccedilatildeo diaacuteria do Grupo ao risco de cacircmbio e taxa de juros a anaacutelise de sensibilidade avalia o impacto de uma mudanccedila razoavelmente possiacutevel nas
taxas de juros e taxa de cacircmbio durante o ano O periacuteodo mais longo da anaacutelise de sensibilidade complementa o VaR e ajuda o Grupo a avaliar suas exposiccedilotildees ao risco de mercado Os detalhes sobre a anaacutelise de sensibilidade para o risco de cacircmbio e para o risco de taxa de juros estatildeo descritos a seguir
(c)(i) Gestatildeo do risco de cacircmbio
O Grupo conduz transaccedilotildees denominadas em moedas estrangeiras consequentemente surgem as exposiccedilotildees agraves flutuaccedilotildees da taxa de cacircmbio As
exposiccedilotildees agrave taxa de cacircmbio satildeo administradas com base em paracircmetros de poliacuteticas aprovados utilizando contratos de cacircmbio a termo
Os valores contaacutebeis dos ativos e passivos monetaacuterios denominados em moeda estrangeira do Grupo na data de relatoacuterio satildeo conforme segue
Controladora
Passivos Ativos
31122020 31122019 31122020 31122019
R$ R$ R$ R$ [Moeda B] [Moeda C]
Outras
Consolidado
Passivos Ativos
31122020 31122019 31122020 31122019
R$ R$ R$ R$ [Moeda B] [Moeda C] Outras
Anaacutelise de sensibilidade da moeda estrangeira
O Grupo estaacute principalmente exposto agrave moeda do [Paiacutes B] ([Moeda B]) e agrave moeda do [Paiacutes C) ([Moeda C])
A tabela a seguir descreve a sensibilidade do Grupo a um aumento e a uma reduccedilatildeo
de __ nas unidades de moeda em comparaccedilatildeo a moedas estrangeiras relevantes
__ eacute a taxa de sensibilidade usada ao reportar o risco de cacircmbio internamente para o pessoal-chave da Administraccedilatildeo e representa a avaliaccedilatildeo da Administraccedilatildeo da alteraccedilatildeo razoavelmente possiacutevel nas taxas de cacircmbio A anaacutelise de sensibilidade inclui somente os itens monetaacuterios expressos em moeda estrangeira em circulaccedilatildeo e ajusta sua conversatildeo no final do exerciacutecio para uma variaccedilatildeo de __ nas taxas de cacircmbio A anaacutelise de sensibilidade inclui empreacutestimos externos e empreacutestimos para operaccedilotildees no exterior dentro do Grupo onde o empreacutestimo estaacute denominado em uma moeda
diferente da moeda do credor ou do devedor Um nuacutemero positivo abaixo indica um aumento no lucro ou no patrimocircnio liacutequido quando as unidades de moeda valorizam __ em relaccedilatildeo agrave moeda relevante Para uma depreciaccedilatildeo de __ das unidades de moeda em relaccedilatildeo agrave moeda relevante haveria um impacto comparaacutevel sobre o lucro ou o patrimocircnio liacutequido e os saldos abaixo seriam negativos
[Quando as premissas usadas diferirem dos exerciacutecios anteriores inclua detalhes sobre e os motivos para essas diferenccedilas]
CPC 40 (R1) IFRS 733-34
CPC 40 (R1) IFRS 734(a) IFRS 740(b)
CPC 40 (R1) IFRS 740(c)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
172
Controladora
Impacto da [moeda B] Impacto da [moeda C]
31122020 31122019 31122020 31122019
R$ R$ R$ R$ Resultado (i) (iii)
Patrimocircnio liacutequido (ii) (iv)
Controladora
Impacto da [moeda B] Impacto da [moeda C]
31122020 31122019 31122020 31122019
R$ R$ R$ R$ Resultado (i) (iii) Patrimocircnio liacutequido (ii) (iv)
(i) Refere-se principalmente agrave exposiccedilatildeo sobre os valores a pagar e a receber em aberto da [Moeda B] no Grupo no final do periacuteodo de relatoacuterio
(ii) Resulta das variaccedilotildees no valor justo de instrumentos derivativos designados como instrumentos de hedge em hedges de fluxo de caixa e hedges de investimento liacutequido
(iii) Refere-se principalmente agrave exposiccedilatildeo sobre os valores a pagar em aberto da
[Moeda C] no final do periacuteodo de relatoacuterio
(iv) Resulta principalmente das variaccedilotildees no valor justo de instrumentos derivativos designados como instrumentos de hedge em hedges de fluxo de caixa
A sensibilidade do Grupo agrave moeda estrangeira diminuiu durante o exerciacutecio corrente devido principalmente agrave alienaccedilatildeo dos investimentos denominados na [Moeda B] e agrave reduccedilatildeo das vendas na [Moeda B] no uacuteltimo trimestre do exerciacutecio social que resultou em um menor contas a receber de clientes denominadas na [Moeda B]
Na opiniatildeo da Administraccedilatildeo a anaacutelise de sensibilidade natildeo eacute representativa do risco
de cacircmbio inerente porque o exerciacutecio e a exposiccedilatildeo natildeo refletem a exposiccedilatildeo durante o exerciacutecio
As vendas denominadas na [Moeda B] satildeo sazonais com volumes menores de vendas no uacuteltimo trimestre do exerciacutecio social resultando na reduccedilatildeo das contas a receber na
[Moeda B] no final do exerciacutecio
Adicionalmente a alteraccedilatildeo no patrimocircnio liacutequido devido a uma variaccedilatildeo de __ na
unidade de moeda em relaccedilatildeo a todas as taxas de cacircmbio para a conversatildeo dos investimentos liacutequidos em instrumentos de hedge seria uma reduccedilatildeo de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) Poreacutem natildeo haveria nenhum efeito liacutequido no patrimocircnio liacutequido uma vez que haveria uma compensaccedilatildeo na conversatildeo da moeda da operaccedilatildeo no exterior
Contratos de cacircmbio a termo
Eacute poliacutetica do Grupo celebrar contratos de cacircmbio a termo para gerir o risco de cacircmbio
associado agraves transaccedilotildees de compra e venda antecipadas de ateacute 6 meses para ___ a ___ da exposiccedilatildeo gerada Os ajustes base satildeo realizados nos valores contaacutebeis iniciais dos estoques quando as compras antecipadas ocorrem
No exerciacutecio corrente o Grupo designou determinados contratos a termo como hedge
do seu investimento liacutequido na [nome da operaccedilatildeo no exterior] cuja moeda funcional eacute a [Moeda B] A poliacutetica do Grupo foi revisada e devido agrave maior volatilidade da [Moeda B] o Grupo decidiu proteger ateacute 50 dos ativos liacutequidos da [nome da operaccedilatildeo no exterior] contra o risco de cacircmbio a termo decorrente da conversatildeo da operaccedilatildeo no exterior O Grupo utiliza a estrateacutegia de rolagem do hedge atraveacutes de contratos com prazos de ateacute seis meses No vencimento de um contrato a termo o Grupo fecha um novo contrato designado como uma relaccedilatildeo de hedge separada
CPC 40 (R1) IFRS 733(c)
CPC 40 (R1) IFRS 742
CPC 40 (R1) IFRS 722A IFRS 722B IFRS 733 - 34
CPC 40 (R1) IFRS 740(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
173
Para hedges de compras e vendas projetadas altamente provaacuteveis uma vez que os termos criacuteticos (isto eacute o valor nocional a vida uacutetil e subjacente) dos contratos de
cacircmbio a termo e seus correspondentes itens objeto de hedge satildeo os mesmos o Grupo conduz uma avaliaccedilatildeo qualitativa da efetividade e espera-se que o valor dos contratos a termo e o valor dos correspondentes itens objeto de hedge mudem sistematicamente na direccedilatildeo oposta em resposta agraves movimentaccedilotildees nas taxas de cacircmbio subjacentes O Grupo usa o meacutetodo do derivativo hipoteacutetico para avaliaccedilatildeo da eficaacutecia do hedge e mensuraccedilatildeo da inefetividade do hedge Quanto ao hedge do
investimento liacutequido na [nome da operaccedilatildeo no exterior] o Grupo avalia a efetividade
comparando o valor nominal dos ativos liacutequidos designados na relaccedilatildeo de hedge com o valor nominal dos instrumentos de hedge Esta eacute uma abordagem simplificada porque a moeda da exposiccedilatildeo e dos instrumentos de hedge combina perfeitamente e o Grupo exclui o spread em moeda estrangeira da designaccedilatildeo
A principal fonte de inefetividade de hedge nessas relaccedilotildees de hedge eacute o efeito da contraparte e o proacuteprio risco de creacutedito do Grupo sobre o valor justo dos contratos de
cacircmbio a termo que natildeo estaacute refletido no valor justo do item objeto de hedge atribuiacutevel agraves variaccedilotildees nas taxas de cacircmbio Natildeo surgiu nenhuma outra fonte de inefetividade dessas relaccedilotildees de hedge
As tabelas a seguir descrevem os contratos de cacircmbio a termo em aberto no final do periacuteodo de relatoacuterio bem como as informaccedilotildees relacionadas aos seus correspondentes itens objeto de hedge Os ativos e passivos dos contratos de cacircmbio a termo satildeo
apresentados na rubrica ldquoInstrumentos financeiros derivativosrdquo (como ativos ou
passivos) no balanccedilo patrimonial (para maiores informaccedilotildees ver nota explicativa nordm 26)
Controladora
Instrumentos de hedge - contratos em aberto
Taxa de cacircmbio meacutedia
Valor nocional Moeda estrangeira
Valor nocional Moeda local
Alteraccedilatildeo no valor justo para fins de
reconhecimento da inefetividade
do hedge
Valor contaacutebil dos ativos
(passivos) dos instrumentos
de hedge
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
[taxa] [taxa] [ME] [ME] R$ R$ R$ R$ R$ R$ Hedges de fluxo de caixa
Compra de [Moeda B]
Menos de 3 meses
De 3 a 6 meses
Venda de [Moeda B]
Menos de 3 meses
Compra de [Moeda C]
Menos de 3 meses
Hedge de investimento liacutequido
Venda de [Moeda B]
De 3 a 6 meses
thinsp thinsp
CPC 40 (R1) IFRS 722B
CPC 40 (R1) IFRS 724A(a) IFRS 724A(c)-(d)
CPC 40 (R1) IFRS 723C IFRS 723E
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
174
Consolidado
Instrumentos de hedge - contratos em aberto
Taxa de cacircmbio meacutedia
Valor nocional Moeda estrangeira
Valor nocional Moeda local
Alteraccedilatildeo no valor justo para fins de
reconhecimento da inefetividade do hedge
Valor contaacutebil dos ativos(passivos) dos
instrumentos de hedge
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
[taxa] [taxa] [ME] [ME] R$ R$ R$ R$ R$ R$ Hedges de fluxo de caixa
Compra de [Moeda B]
Menos de 3 meses
De 3 a 6 meses
Venda de [Moeda B]
Menos de 3 meses
Compra de [Moeda C]
Menos de 3 meses Hedge de investimento liacutequido
Venda de [Moeda B]
De 3 a 6 meses thinsp thinsp
Controladora
Itens objeto de hedge
Alteraccedilatildeo no valor
usado para caacutelculo da
inefetividade de hedge
Saldo na reserva de
hedge de fluxo de caixareserva de
conversatildeo de moeda
estrangeira para
hedges contiacutenuos
Saldo na reserva de
hedge de fluxo de
caixareserva de
conversatildeo de moeda
estrangeira decorrente de relaccedilotildees de hedge
para os quais a
contabilizaccedilatildeo do hedge
natildeo eacute mais aplicaacutevel
311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Hedges de fluxo de caixa
Vendas projetadas (i)
Compras projetadas (ii)
Hedge de investimento
liacutequido
Investimento na [nome da operaccedilatildeo no exterior] (iii)
Investimento na [nome da
operaccedilatildeo no exterior] (iii)
Consolidado
Itens objeto de hedge
Alteraccedilatildeo no valor
usado para caacutelculo da
inefetividade de hedge
Saldo na reserva de
hedge de fluxo de
caixareserva de
conversatildeo de moeda
estrangeira para
hedges contiacutenuos
Saldo na reserva de
hedge de fluxo de
caixareserva de
conversatildeo de moeda
estrangeira decorrente
de relaccedilotildees de hedge
para os quais a
contabilizaccedilatildeo do hedge
natildeo eacute mais aplicaacutevel
311219 311218 311219 311218 311219 311218
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Hedges de fluxo de caixa
Vendas projetadas (i)
Compras projetadas (ii)
Hedge de investimento
liacutequido
Investimento na [nome da operaccedilatildeo no exterior] (iii)
Investimento na [nome da
operaccedilatildeo no exterior] (iii)
CPC 40 (R1) IFRS 724B(b)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
175
(i) O Grupo espera fornecer mercadorias aos clientes do [Paiacutes B] As vendas esperadas satildeo altamente provaacuteveis O Grupo assinou contratos de cacircmbio a
termo (com prazo natildeo superior a trecircs meses) para a cobertura do risco de cacircmbio decorrente dessas transaccedilotildees futuras antecipadas A previsatildeo eacute de que as vendas sejam efetivadas nos primeiros trecircs meses do proacuteximo exerciacutecio social quando o valor diferido no patrimocircnio liacutequido seraacute reclassificado para o resultado
(ii) O Grupo espera comprar mateacuteria-prima dos fornecedores do [Paiacutes B] e do [Paiacutes C] As compras esperadas satildeo altamente provaacuteveis O Grupo assinou contratos de cacircmbio a termo (com prazo natildeo superior a seis meses) para a cobertura do risco
de cacircmbio decorrente dessas compras futuras antecipadas
Em 31 de dezembro de 2020 o valor total dos ganhos decorrentes de contratos de cacircmbio a termo diferidos na reserva de hedge de fluxo de caixa relacionados a essas transaccedilotildees de compras futuras antecipadas eacute de R$__ milhotildees (2019 ganhos de R$__ milhotildees) A previsatildeo eacute que as compras ocorram durante os primeiros seis meses do proacuteximo exerciacutecio social quando o valor diferido no
patrimocircnio liacutequido seraacute excluiacutedo do patrimocircnio liacutequido e incluiacutedo no valor contaacutebil das mateacuterias-primas A previsatildeo eacute de que as mateacuterias-primas sejam convertidas em estoque e vendidas em 12 meses apoacutes a data da compra
(iii) Em exerciacutecios anteriores o Grupo tinha protegido seu investimento na [nome da operaccedilatildeo no exterior] contra o risco de cacircmbio decorrente da conversatildeo dos ativos liacutequidos da [nome da operaccedilatildeo no exterior] da [Moeda A] para a moeda
funcional da controladora Poreacutem o Grupo deixou de proteger esse investimento
em 2017 com base na expectativa da Administraccedilatildeo sobre a estabilidade contiacutenua da [Moeda A] O investimento na [nome da operaccedilatildeo no exterior] foi completamente alienado no exerciacutecio corrente e o valor acumulado resultante das relaccedilotildees de hedge anteriores diferido no patrimocircnio liacutequido foi reclassificado para o resultado na alienaccedilatildeo
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Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
176
A tabela a seguir descreve a efetividade das relaccedilotildees de hedge e os valores reclassificados da reserva de hedge para o resultado
31122020
Controladora
Variaccedilatildeo no
valor justo do instrumento de
hedge
reconhecida em
outros resultados
abrangentes
Inefetividade
de hedge reconhecida no resultado
Rubrica no
resultado na
qual a
inefetividade de hedge estaacute
incluiacuteda
Custo de
hedge
reconhecido
em outros resultados
abrangentes
Valor da reserva de
hedge de
fluxo de caixa
transferido para o
estoque
Valor do custo da
reserva de
hedge
transferido para o
estoque
Valor
reclassificado
da reserva de hedge de fluxo
de caixa devido
ao item objeto
de hedge que afeta o
resultado
Valor
reclassificado da reserva de hedge
de fluxo de caixa
devido aos fluxos
de caixa futuros objetos de hedge
natildeo
Valor
reclassificado
do custo da
reserva de hedge para o
resultado
Rubrica no
resultado afetada pela
reclassificaccedilatildeo
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Hedges de fluxo de
caixa
Vendas projetadas
Outros ganhos
e perdas Receitas Compras
projetadas Outros ganhos
e perdas NA
Hedge de investimento
liacutequido
Investimento na
[nome da operaccedilatildeo no exterior]
NA
Lucro do
exerciacutecio proveniente de
operaccedilotildees
descontinuadas
Investimento na
[nome da operaccedilatildeo no exterior] NA
IFRS 724C(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
177
31122019
Controladora
Variaccedilatildeo no valor justo do
instrumento de
hedge
reconhecida em
outros resultados
abrangentes
Inefetividade
de hedge reconhecida no resultado
Rubrica no
resultado na
qual a
inefetividade de hedge estaacute
incluiacuteda
Custo de
hedge
reconhecido
em outros resultados
abrangentes
Valor da
reserva de
hedge de
fluxo de caixa
transferido para o
estoque
Valor do
custo da
reserva
de hedge
transferido para o estoque
Valor
reclassificado da reserva de
hedge de fluxo
de caixa devido
ao item objeto
de hedge que afeta o
resultado
Valor reclassificado da
reserva de hedge
de fluxo de caixa
devido aos fluxos
de caixa futuros objetos de hedge
natildeo
Valor
reclassificado
do custo da
reserva de hedge para o
resultado
Rubrica no
resultado afetada pela
reclassificaccedilatildeo
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Hedges de fluxo de
caixa
Vendas projetadas
Outros ganhos e perdas Receitas
Compras projetadas
Outros ganhos
e perdas NA
Hedge de
investimento liacutequido
Investimento na
[nome da operaccedilatildeo no exterior]
NA
Lucro do
exerciacutecio
proveniente de operaccedilotildees
descontinuadas
Investimento na
[nome da operaccedilatildeo no exterior] NA
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
178
31122020
Consolidado
Variaccedilatildeo no valor
justo do instrumento de
hedge
reconhecida em
outros resultados abrangentes
Inefetividade
de hedge
reconhecida no resultado
Rubrica no resultado na
qual a
inefetividade de
hedge estaacute incluiacuteda
Custo de hedge
reconhecido
em outros
resultados abrangentes
Valor da
reserva de hedge de
fluxo de caixa
transferido
para o estoque
Valor do
custo da reserva
de hedge
transferid
o para o estoque
Valor reclassificado
da reserva de hedge de fluxo de
caixa devido ao
item objeto de
hedge que afeta o resultado
Valor reclassificado
da reserva de hedge de fluxo de
caixa devido aos
fluxos de caixa
futuros objetos de hedge natildeo
Valor reclassificado do
custo da
reserva de
hedge para o resultado
Rubrica no
resultado
afetada pela reclassificaccedilatildeo
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Hedges de fluxo de caixa
Vendas
projetadas
Outros ganhos
e perdas
Receitas
Compras projetadas
Outros ganhos e perdas
NA
Hedge de
investimento liacutequido
Investimento
na [nome da operaccedilatildeo no exterior]
NA
Lucro do
exerciacutecio
proveniente de
operaccedilotildees descontinuadas
Investimento
na [nome da operaccedilatildeo no exterior] NA
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
179
31122019
Consolidado
Variaccedilatildeo no valor
justo do instrumento de
hedge
reconhecida em
outros resultados abrangentes
Inefetividade
de hedge
reconhecida no resultado
Rubrica no resultado na
qual a
inefetividade de
hedge estaacute incluiacuteda
Custo de hedge
reconhecido
em outros
resultados abrangentes
Valor da
reserva de hedge de
fluxo de caixa
transferido
para o estoque
Valor do
custo da reserva de
hedge
transferid
o para o estoque
Valor reclassificado
da reserva de hedge de fluxo de
caixa devido ao
item objeto de
hedge que afeta o resultado
Valor reclassificado
da reserva de hedge de fluxo de
caixa devido aos
fluxos de caixa
futuros objetos de hedge natildeo
Valor reclassificado
do custo da
reserva de
hedge para o resultado
Rubrica no
resultado
afetada pela reclassificaccedilatildeo
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Hedges de fluxo de caixa
Vendas
projetadas
Outros ganhos
e perdas
Receitas
Compras projetadas
Outros ganhos e perdas
NA
Hedge de
investimento liacutequido
Investimento
na [nome da operaccedilatildeo no exterior]
NA
Lucro do
exerciacutecio
proveniente de
operaccedilotildees descontinuadas
Investimento
na [nome da operaccedilatildeo no exterior] NA
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
180
(i) No iniacutecio do terceiro trimestre de 2020 o Grupo reduziu suas projeccedilotildees de vendas de equipamentos eletrocircnicos para o [Paiacutes B] devido agrave maior concorrecircncia local e
maiores custos de transporte O Grupo protegeu anteriormente R$____ milhotildees de vendas futuras dos quais R$____ natildeo devem mais ocorrer e R$____ permanecem como altamente provaacuteveis Portanto o Grupo reclassificou R$____ de ganhos sobre contratos de cacircmbio a termo relacionados a transaccedilotildees projetadas que natildeo devem mais ocorrer da reserva de hedge de fluxo de caixa para o resultado
Comentaacuterio
As tabelas acima oferecem um exemplo dos dados quantitativos sobre a exposiccedilatildeo aos riscos de cacircmbio no final do periacuteodo de relatoacuterio que uma entidade pode fornecer internamente para o pessoal-chave da Administraccedilatildeo Outras apresentaccedilotildees tambeacutem podem ser necessaacuterias
(c)(ii) Gestatildeo do risco de taxa de juros
O Grupo estaacute exposto ao risco de taxa de juros porque as entidades do Grupo emprestam recursos com base em taxas de juros fixas e variaacuteveis O risco eacute gerido pelo Grupo mantendo um mix adequado entre empreacutestimos a taxas fixas e variaacuteveis e
atraveacutes do uso de contratos de swap de taxa de juros e contratos de taxas de juros a termo As atividades de hedge satildeo avaliadas regularmente para fins de alinhamento com as taxas de juros e o apetite de risco determinado garantindo a aplicaccedilatildeo das estrateacutegias de custo de hedge mais eficazes
As exposiccedilotildees do Grupo agraves taxas de juros sobre ativos financeiros e passivos financeiros estatildeo descritas na seccedilatildeo de gestatildeo de riscos de liquidez desta nota
O Grupo estaacute exposto agraves taxas de juros de referecircncia a seguir dentro das suas
relaccedilotildees de contabilizaccedilatildeo de hedge que estatildeo sujeitas agrave reforma das taxas de juros
de referecircncia R$ IBOR e [Moeda B] IBOR (em conjunto lsquoIBORsrsquo) Conforme descrito
na nota explicativa no 21 os itens objeto de hedge incluem a diacutevida de taxa fixa
denominada na [Moeda B] emitida e a diacutevida de taxa variaacutevel denominada em R$
emitida
O Grupo monitorou cuidadosamente o mercado e a produccedilatildeo de diversos grupos de
trabalho do setor que administram a transiccedilatildeo para as novas taxas de juros de
referecircncia Isso inclui anuacutencios feitos pelos reguladores do IBOR Os reguladores
esclareceram que no final de 2021 natildeo iraacute mais buscar persuadir ou obrigar os
bancos a apresentar IBORs
Em resposta aos anuacutencios o Grupo definiu um programa de transiccedilatildeo IBOR composto
pelos fluxos de trabalho a seguir gestatildeo de riscos sistemas tributaacuterios de tesouraria
legais e contaacutebeis O programa eacute administrado pelo CFO que se reporta ao Conselho O
objetivo do programa eacute entender onde as exposiccedilotildees ao IBOR estatildeo dentro do negoacutecio
e preparar e entregar um plano de accedilatildeo para permitir uma transiccedilatildeo suave para as
taxas de referecircncia alternativas O Grupo pretende concluir sua transiccedilatildeo e planos de
contingecircncia ateacute o final do primeiro semestre de 2021
Nenhum dos contratos atuais do Grupo denominados em R$ IBOR e agrave [Moeda B] IBOR
incluem disposiccedilotildees contingentes adequadas e robustas para suspensatildeo da taxa de
juros de referecircncia Grupos de trabalho diferentes no setor estatildeo trabalhando na
linguagem alternativa para os diferentes instrumentos e diferentes IBORs que o Grupo
estaacute monitorando cuidadosamente e buscaraacute implementaacute-los quando adequado
Para fins dos derivativos do Grupo as claacuteusulas de fall back da International Swaps
and Derivatives Association (ISDA) foram disponibilizadas no final de 2019 e durante
2020 o Grupo iniciou discussotildees com seus bancos com o objetivo de adotar essa
linguagem nos seus contratos ISDA
CPC 40 (R1) IFRS 733 - 34
CPC 40 (R1) IFRS 723F
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
181
Para a diacutevida de taxa variaacutevel do Grupo o Grupo iniciou discussotildees com o Banco X
para alterar o empreacutestimo bancaacuterio em R$ de modo que a taxa de juros de referecircncia
seraacute alterada para [inserir a nova taxa livre de riscos] O Grupo pretende concluir
essas alteraccedilotildees no primeiro trimestre de 2021 Para o tiacutetulo em IBOR denominado na
[Moeda B] o Grupo determinou que as alteraccedilotildees natildeo seratildeo necessaacuterias porque o
tiacutetulo vence em 2021
Os detalhes dos instrumentos de hedge e itens objeto de hedge no escopo das
alteraccedilotildees agrave IFRS 9 devido agrave reforma da taxa de juros de referecircncia estatildeo descritos a
seguir por tipo de hedge Os termos dos itens objetos de hedge listados correspondem
agravequeles dos correspondentes instrumentos de hedge
Tipo de
hedge Tipo de instrumento
Vencimento
em
Valor
nominal
Item objeto
de hedge
Hedges de valor justo
Pagamento em IBOR de 3 meses [Moeda B] IBOR recebimento de swaps de taxas de juros fixas em R$
2026 [Moeda B] 50 milhotildees
Diacutevida de taxa fixa na [Moeda B] com mesmo vencimento e valor nominal do swap
Hedges de fluxo de caixa
Recebimento em R$ IBOR de 3 meses pagamento de swap de
taxas de juros fixas em R$
2021 R$10 milhotildees
Tiacutetulo emitido em R$ IBOR com mesmo vencimento e valor
nominal do swap
O Grupo continuaraacute a aplicar as alteraccedilotildees agrave IFRS 9 ateacute que a incerteza resultante das reformas da taxa de juros de referecircncia com relaccedilatildeo agrave eacutepoca e valor dos fluxos de caixa subjacentes aos quais o Grupo estaacute exposto seja encerrada O Grupo assumiu que essa incerteza natildeo se encerraraacute ateacute que os contratos do Grupo que utilizam agraves IBORs como referecircncia sejam alterados para determinar a data na qual a taxa de juros
de referecircncia seraacute substituiacuteda os fluxos de caixa da taxa de referecircncia alternativa e o correspondente ajuste de spread Isso dependeraacute em parte da introduccedilatildeo de claacuteusulas fall back que ainda devem ser incluiacutedas nos contratos do Grupo e da negociaccedilatildeo com credores e detentores de tiacutetulos
Anaacutelise de sensibilidade da taxa de juros
As anaacutelises de sensibilidade a seguir foram determinadas com base na exposiccedilatildeo agraves
taxas de juros de instrumentos derivativos e natildeo derivativos na data de relatoacuterio Para
passivos com taxas de juros variaacuteveis a anaacutelise eacute preparada assumindo que o valor do passivo em aberto na data de relatoacuterio estava em aberto durante todo o exerciacutecio Um aumento ou uma reduccedilatildeo de __ pontos base eacute usado ao reportar o risco de taxa de juros internamente para o pessoal-chave da Administraccedilatildeo e representa a avaliaccedilatildeo da Administraccedilatildeo da alteraccedilatildeo razoavelmente possiacutevel nas taxas de juros
[Quando as premissas usadas diferirem dos exerciacutecios anteriores inclua detalhes sobre e os motivos para essas diferenccedilas]
Se as taxas de juros fossem _ maioresmenores e todas as outras variaacuteveis continuassem constantes
bull O lucro do Grupo para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2019 diminuiriaaumentaria em R$___ milhotildees (2019 reduccedilatildeoaumento de R$___ milhotildees) Isso eacute atribuiacutevel principalmente agrave exposiccedilatildeo do Grupo agraves taxas de juros
sobre seus empreacutestimos a taxa variaacutevel e
bull Os outros resultados abrangentes do Grupo diminuiriamaumentariam em R$___ milhotildees (2019 reduccedilatildeoaumento de R$___ milhotildees) principalmente devido agraves variaccedilotildees no valor justo do investimento em tiacutetulos corporativos classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
CPC 40 (R1) IFRS 734(a) IFRS 740(b)
CPC 40 (R1) IFRS 740(c)
CPC 40 (R1) IFRS 740(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
182
A sensibilidade do Grupo agraves taxas de juros diminuiu durante o exerciacutecio corrente devido principalmente agrave reduccedilatildeo nos instrumentos da diacutevida a taxas variaacuteveis e ao aumento nos swaps de taxa de juros para fins de permuta da diacutevida com taxas variaacuteveis para a diacutevida com taxas fixas
Contratos de swap de taxas de juros
De acordo com os contratos de swap de taxa de juros o Grupo concorda em trocar a diferenccedila entre os valores das taxas de juros fixa e variaacutevel calculados sobre os
valores nocionais do principal acordados Esses contratos permitem que o Grupo mitigue o risco de alteraccedilatildeo nas taxas de juros sobre o valor justo da diacutevida emitida com base na taxa fixa e as exposiccedilotildees ao fluxo de caixa da diacutevida emitida com base na taxa variaacutevel O valor justo dos swaps de taxa de juros na data de relatoacuterio eacute determinado pelo desconto dos fluxos de caixa futuros usando as curvas na data de relatoacuterio e o risco de creacutedito inerente do contrato e estaacute divulgado abaixo A taxa
meacutedia de juros se baseia nos saldos em aberto no final do exerciacutecio
Uma vez que os termos criacuteticos dos contratos de swap de taxa de juros e seus correspondentes itens objeto de hedge satildeo os mesmos o Grupo conduz uma avaliaccedilatildeo qualitativa da efetividade e espera-se que o valor dos contratos de swap de taxa de juros e o valor dos correspondentes itens objeto de hedge mudem sistematicamente na direccedilatildeo oposta em resposta agraves movimentaccedilotildees nas taxas de juros subjacentes A principal fonte de inefetividade de hedge nessas relaccedilotildees de hedge eacute o efeito da
contraparte e o proacuteprio risco de creacutedito do Grupo sobre o valor justo dos contratos de
swap de taxa de juros que natildeo estaacute refletido no valor justo do item objeto de hedge atribuiacutevel agraves variaccedilotildees nas taxas de juros Natildeo surgiu nenhuma outra fonte de inefetividade dessas relaccedilotildees de hedge
As tabelas a seguir descrevem diversas informaccedilotildees relacionadas aos contratos de swap de taxa de juros em aberto no final do periacuteodo de relatoacuterio e seus correspondentes itens objeto de hedge Os direitos e obrigaccedilotildees contratuais
decorrentes do swap de taxa de juros estatildeo descritos na nota explicativa nordm 26
Hedges de fluxo de caixa
Controladora
Instrumentos de hedge contratos em aberto de taxa de juros variaacutevel para recebimento e fixa para pagamento
Taxa de juros fixa meacutedia contratada
Valor nocional do principal
Valor contaacutebil dos ativos(passivos) dos
instrumentos de hedge Variaccedilatildeo no valor justo para
caacutelculo da inefetividade do hedge
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$ Menos de 1 ano De 1 a 2 anos De 2 a 5 anos Mais de 5 anos
Consolidado
Instrumentos de hedge contratos em aberto de taxa de juros variaacutevel para recebimento e fixa para pagamento
Taxa de juros fixa meacutedia contratada
Valor nocional do principal
Valor contaacutebil dos ativos(passivos) dos
instrumentos de hedge Variaccedilatildeo no valor justo para
caacutelculo da inefetividade do hedge
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$ Menos de 1 ano De 1 a 2 anos De 2 a 5 anos Mais de 5 anos
CPC 40 (R1) IFRS 733(c)
CPC 40 (R1) IFRS 722A IFRS 722B IFRS 733-34
CPC 40 (R1) IFRS 722B IFRS 723D IFRS 723E
CPC 40 (R1) IFRS 723B IFRS 724A(b)
CPC 40 (R1) IFRS 724A(a) IFRS 724A(c) -
(d)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
183
Controladora
Valor nominal dos
ativos(passivos) do item objeto de hedge
Variaccedilatildeo no
valor usado para caacutelculo da
inefetividade do hedge
Saldo na reserva de hedge
de fluxo de caixa para hedges contiacutenuos
Saldo na reserva de hedge
de fluxo de caixa
decorrente da relaccedilatildeo de hedge para a qual a
contabilizaccedilatildeo de hedge natildeo eacute mais aplicaacutevel
Itens objeto de hedge 311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Empreacutestimos com taxa
variaacutevel
Consolidado
Valor nominal dos ativos(passivos) do
item objeto de hedge
Variaccedilatildeo no
valor usado
para caacutelculo da inefetividade
do hedge
Saldo na reserva
de hedge de fluxo de caixa para
hedges contiacutenuos
Saldo na reserva de hedge
de fluxo de caixa
decorrente da relaccedilatildeo
de hedge para a qual a contabilizaccedilatildeo de hedge
natildeo eacute mais aplicaacutevel
Itens objeto de hedge 311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Empreacutestimos com taxa variaacutevel
Comentaacuterio
As tabelas acima oferecem um exemplo dos dados quantitativos sobre a exposiccedilatildeo aos riscos de taxa de juros no final do periacuteodo de relatoacuterio que uma entidade pode fornecer internamente para o pessoal-chave da Administraccedilatildeo Outras apresentaccedilotildees tambeacutem podem ser necessaacuterias
CPC 40 (R1) IFRS 724B(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
184
A tabela a seguir detalha a efetividade da relaccedilatildeo de hedge e os valores reclassificados da reserva de hedge para o resultado
Controladora
Valor reclassificado para o resultado
Ganhos (perdas) de hedge do periacuteodo
corrente reconhecidos em outros resultados
abrangentes
Valor da inefetividade de hedge
reconhecida no resultado
Rubrica no resultado na
qual a inefetividade
de hedge estaacute incluiacuteda
Devido aos fluxos de caixa futuros objeto de hedge natildeo ocorrerem
mais (i)
Devido ao item objeto de hedge afetando o
resultado
Rubrica no resultado na
qual os ajustes de
reclassificaccedilatildeo estatildeo incluiacutedos
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Itens objeto de hedge
Empreacutestimos com taxa variaacutevel
Outros ganhos e perdas
Despesas financeiras
Consolidado
Valor reclassificado para o resultado
Ganhos (perdas) de hedge do periacuteodo
corrente reconhecidos em outros resultados
abrangentes
Valor da inefetividade de hedge
reconhecida no resultado
Rubrica no resultado na
qual a inefetividade
de hedge estaacute incluiacuteda
Devido aos fluxos de caixa futuros objeto de hedge natildeo ocorrerem
mais (i)
Devido ao item objeto de hedge afetando o
resultado
Rubrica no resultado na
qual os ajustes de
reclassificaccedilatildeo estatildeo
incluiacutedos
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Itens objeto de hedge
Empreacutestimos com taxa variaacutevel
Outros ganhos e perdas
Despesas financeiras
CPC 40 (R1) IFRS 723C IFRS 723E
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
185
Os swaps de taxa de juros satildeo liquidados trimestralmente A taxa variaacutevel dos swaps de taxa de juros eacute a taxa LIBOR de 3 meses O Grupo iraacute liquidar a diferenccedila entre a taxa de juros fixa e variaacutevel em base liacutequida
Todos os contratos de swap de taxa de juros que trocam os valores dos juros variaacuteveis
por valores de juros fixos satildeo designados como hedges de fluxo de caixa para reduzir a exposiccedilatildeo do fluxo de caixa do Grupo resultante das taxas de juros variaacuteveis incidentes sobre os empreacutestimos Os swaps de taxa de juros e os pagamentos de juros incidentes sobre o empreacutestimo ocorrem simultaneamente e o valor acumulado no
patrimocircnio liacutequido eacute reclassificado para o resultado durante o periacuteodo em que os pagamentos de juros com base na taxa variaacutevel incidentes sobre a diacutevida afetam o
resultado
Hedge de valor justo
Controladora
Instrumentos de
hedge - contratos em aberto de taxa de
juros fixa para
recebimento e
variaacutevel para pagamento
Taxa de juros fixa meacutedia contratada
Valor nocional do principal
Valor contaacutebil dos ativos(passivos)
dos instrumentos de hedge
Variaccedilatildeo no valor justo usado para
reconhecimento da inefetividade do hedge
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Menos de 1 ano -
[descrever] -
-
Consolidado
Instrumentos de
hedge - contratos em
aberto de taxa de juros fixa para
recebimento e
variaacutevel para
pagamento
Taxa de juros fixa meacutedia contratada
Valor nocional do principal
Valor contaacutebil dos
ativos(passivos) dos instrumentos de
hedge
Variaccedilatildeo no valor
justo usado para reconhecimento da
inefetividade do hedge
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Menos de 1 ano -
[descrever] -
-
CPC 40 (R1) IFRS 722A IFRS 723A
CPC 40 (R1) IFRS 724A(a) IFRS 724A(c)-(d) IFRS 734(a) IFRS 723B
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
186
Controladora
Item objeto de hedge
Valor contaacutebil do item objeto de hedge ativo(passivo)
Valor acumulado dos ajustes de hedge de valor justo sobre o item objeto de hedge incluiacutedo no valor
contaacutebil do item objeto de hedge
deacutebito(creacutedito)
Rubrica no balanccedilo
patrimonial na qual o
item objeto de hedge estaacute
incluiacutedo
Variaccedilatildeo no valor justo usado
para reconhecimento da inefetividade do hedge
Valor acumulado dos ajustes de hedge de valor justo no balanccedilo patrimonial para itens objeto de hedge que deixaram de ser ajustado
para fins de ganhos e perdas de hedge
31122020 31122019 31122020 31122019 31122020 31122019 31122020 31122019
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Empreacutestimos com taxa fixa
Empreacutestimos
Consolidado
Item objeto de hedge
Valor contaacutebil do item objeto de hedge ativo(passivo)
Valor acumulado dos ajustes de hedge de valor justo sobre o item objeto de hedge incluiacutedo no valor
contaacutebil do item objeto de hedge deacutebito(creacutedito)
Rubrica no balanccedilo
patrimonial na qual o
item objeto de hedge estaacute
incluiacutedo
Variaccedilatildeo no valor justo usado
para reconhecimento da inefetividade do hedge
Valor acumulado dos ajustes de hedge de valor justo no balanccedilo patrimonial para itens objeto de hedge que deixaram de ser ajustado
para fins de ganhos e perdas de hedge
31122020 31122019 31122020 31122019 31122020 31122019 31122020 31122019
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Empreacutestimos com taxa fixa
Empreacutestimos
CPC 40 (R1) IFRS 724B(a)
CPC 40 (R1) IFRS 724B(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
187
A tabela a seguir detalha a inefetividade de hedge decorrente da relaccedilatildeo de hedge e a rubrica no resultado na qual a inefetividade de hedge estaacute incluiacuteda
Controladora
Valor da inefetividade de hedge reconhecida no resultado
Rubrica no resultado
na qual a inefetividade de
hedge estaacute incluiacuteda
Item objeto de hedge 311220 311219
R$ R$
Empreacutestimos com taxa fixa Outros ganhos e
perdas
Consolidado
Valor da inefetividade de hedge reconhecida no resultado
Rubrica no resultado na qual a
inefetividade de hedge estaacute incluiacuteda
Item objeto de hedge 311220 311219
R$ R$
Empreacutestimos com taxa fixa
Outros ganhos e
perdas
Comentaacuterio
As tabelas acima oferecem um exemplo dos dados quantitativos sobre a exposiccedilatildeo aos riscos de cacircmbio no final do periacuteodo de relatoacuterio que uma entidade pode fornecer internamente para o pessoal-chave da Administraccedilatildeo Outras apresentaccedilotildees tambeacutem podem ser necessaacuterias
(c)(iii) Risco de preccedilo das commodities
O risco de preccedilo das commodities no Grupo eacute decorrente principalmente das flutuaccedilotildees nos preccedilos e da disponibilidade de [inserir o tipo de commodity] O Grupo pode contratar transaccedilotildees com derivativos para limitar esses riscos As atividades de hedge
satildeo avaliadas regularmente para fins de alinhamento com as expectativas do Grupo com relaccedilatildeo agraves variaccedilotildees nos preccedilos e o apetite de risco determinado garantindo a aplicaccedilatildeo das estrateacutegias de custo de hedge mais eficazes
Anaacutelise de sensibilidade dos preccedilos das commodities
Se o preccedilo da commodity objeto de hedge for X maior (menor) em dezembro de 2020 o lucro apoacutes os impostos teria sido R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) maior (menor)
Se o preccedilo da commodity das transaccedilotildees de hedge contabilizadas utilizando-se a contabilizaccedilatildeo de hedge de fluxo de caixa for X maior (menor) em dezembro de 2020 o patrimocircnio liacutequido teria sido R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) maior (menor)
Opccedilotildees de commodity
A poliacutetica do Grupo eacute a de contratar opccedilotildees de commodity para gerir o risco de preccedilo das commodities associado agraves transaccedilotildees de compra antecipadas determinado em ateacute 24 meses A poliacutetica do Grupo eacute proteger ateacute 80 da exposiccedilatildeo gerada em ateacute 3 meses cerca de 60 com vencimento de 3 a 12 meses e no maacuteximo 40 da
exposiccedilatildeo gerada em 2 anos Os ajustes base satildeo realizados nos valores contaacutebeis
iniciais dos estoques quando as compras antecipadas ocorrem O Grupo sempre designa o valor intriacutenseco das opccedilotildees
CPC 40 (R1) IFRS 724C(a)
CPC 40 (R1) IFRS 733-34
CPC 40 (R1) IFRS 740
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
188
No exerciacutecio corrente o Grupo designou determinadas opccedilotildees de commodity como hedge de fluxo de caixa de compras com alta probabilidade Uma vez que os termos criacuteticos (isto eacute quantidade vencimento e fator subjacente) da opccedilatildeo de commodity e seus correspondentes itens objetos de hedge satildeo os mesmos o Grupo conduz uma avaliaccedilatildeo qualitativa da efetividade e espera-se que o valor intriacutenseco da opccedilatildeo de commodity e o valor dos correspondentes itens objeto de hedge mudem
sistematicamente na direccedilatildeo oposta em resposta agraves movimentaccedilotildees no preccedilo da commodity subjacente caso o preccedilo da commodity aumente acima do preccedilo de exerciacutecio do derivativo
A principal fonte de inefetividade de hedge nessas relaccedilotildees de hedge eacute o efeito da contraparte e o proacuteprio risco de creacutedito do Grupo sobre o valor justo dos contratos de
opccedilotildees que natildeo estaacute refletido no valor justo do item objeto de hedge atribuiacutevel e se a transaccedilatildeo projetada ocorreraacute antes ou depois da data originalmente estimada
As tabelas a seguir descrevem as opccedilotildees de commodity em aberto no final do periacuteodo de relatoacuterio bem como as informaccedilotildees relacionadas aos seus correspondentes itens objeto de hedge As opccedilotildees de commodity estatildeo apresentadas na rubrica ldquoInstrumentos financeiros derivativosrdquo no balanccedilo patrimonial (para maiores
informaccedilotildees ver nota explicativa nordm 26)
Hedges de fluxo de caixa
Controladora
Instrumentos de hedge
ndash contratos em aberto
Preccedilo meacutedio de exerciacutecio Quantidade
Valor contaacutebil dos instrumentos de hedge
Alteraccedilatildeo no valor justo
para fins de reconhecimento da
inefetividade do hedge
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
[taxa] [taxa] [hellip] [hellip] R$ R$ R$ R$
Menos de 3 meses
3 a 6 meses
6 a 12 meses
1 a 2 anos
Consolidado
Instrumentos de hedge
ndash contratos em aberto
Preccedilo meacutedio de exerciacutecio Quantidade
Valor contaacutebil dos instrumentos de hedge
Alteraccedilatildeo no valor justo
para fins de reconhecimento da
inefetividade do hedge
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
[taxa] [taxa] [hellip] [hellip] R$ R$ R$ R$
Menos de 3 meses
3 a 6 meses
6 a 12 meses
1 a 2 anos
Controladora
Itens objeto de hedge
Variaccedilatildeo no valor usado
para caacutelculo da inefetividade do hedge
Saldo na reserva de hedge de fluxo de caixareserva de
conversatildeo de
moeda estrangeira para hedges contiacutenuos
Saldo na reserva de hedge
de fluxo de caixareserva de conversatildeo de moeda estrangeira
decorrente de relaccedilotildees de hedge
para os quais a contabilizaccedilatildeo do hedge natildeo eacute mais aplicaacutevel
311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Compras
projetadas (i)
Consolidado
Itens objeto de hedge
Variaccedilatildeo no valor usado
para caacutelculo da inefetividade do hedge
Saldo na reserva de hedge de fluxo de caixareserva de
conversatildeo de
moeda estrangeira para hedges contiacutenuos
Saldo na reserva de hedge
de fluxo de caixareserva de conversatildeo de moeda estrangeira
decorrente de relaccedilotildees de hedge
para os quais a contabilizaccedilatildeo do hedge natildeo eacute mais aplicaacutevel
311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Compras
projetadas (i)
CPC 40 (R1) IFRS 723C IFRS 723E CPC 40 (R1) IFRS 724A(a) IFRS 724A(c) - (d) CPC 40 (R1) IFRS 724A(a) IFRS 724A(c)-(d)
CPC 40 (R1) IFRS 724B(b)
CPC 40 (R1)
IFRS 724B(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
189
31122020 Controladora
Instrumentos
de hedge
Variaccedilatildeo no
valor justo
do
instrumento
de hedge reconhecida
em outros
resultados
abrangentes
Valor da inefetividade
de hedge
reconhecida
no resultado
Rubrica no
resultado na qual a
inefetividade
de hedge
estaacute incluiacuteda
Custo de
hedge reconhecido
em outros
resultados
abrangentes
Valor da
reserva de
hedge de
fluxo de caixa
transferido
para o
estoque
Valor do
custo da
reserva de hedge
transferido
para o
estoque
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Opccedilotildees da
commodity X
Outros
ganhos e
perdas
31122019 Controladora
Instrumentos
de hedge
Variaccedilatildeo no
valor justo do
instrumento
de hedge
reconhecida
em outros
resultados
abrangentes
Valor da
inefetividade
de hedge
reconhecida
no resultado
Rubrica no
resultado na
qual a
inefetividade
de hedge
estaacute incluiacuteda
Custo de
hedge
reconhecido
em outros
resultados
abrangentes
Valor da reserva de
hedge de
fluxo de
caixa
transferido
para o
estoque
Valor do
custo da
reserva de
hedge
transferido
para o
estoque
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Opccedilotildees da
commodity X
Outros
ganhos e
perdas
31122020 Consolidado
Itens de
hedge
Variaccedilatildeo no
valor justo
do
instrumento
de hedge
reconhecida
em outros
resultados
abrangentes
Valor da
inefetividade
de hedge
reconhecida
no resultado
Rubrica no
resultado na
qual a
inefetividade
de hedge
estaacute incluiacuteda
Custo de
hedge
reconhecido
em outros
resultados
abrangentes
Valor da
reserva de
hedge de
fluxo de
caixa
transferido
para o
estoque
Valor do
custo da
reserva de
hedge
transferido
para o
estoque
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Opccedilotildees da
commodity X
Outros
ganhos e
perdas
31122019 Consolidado
Instrumentos
de hedge
Variaccedilatildeo no
valor justo
do
instrumento
de hedge reconhecida
em outros
resultados
abrangentes
Valor da inefetividade
de hedge
reconhecida
no resultado
Rubrica no
resultado na qual a
inefetividade
de hedge
estaacute incluiacuteda
Custo de
hedge reconhecido
em outros
resultados
abrangentes
Valor da
reserva de
hedge de
fluxo de caixa
transferido
para o
estoque
Valor do
custo da
reserva de hedge
transferido
para o
estoque
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Opccedilotildees da
commodity X
Outros
ganhos e
perdas
(c)(iv) Outros riscos de preccedilos
O Grupo estaacute exposto aos riscos de preccedilos das accedilotildees resultantes dos investimentos em instrumentos patrimoniais
Os investimentos em instrumentos patrimoniais de entidades natildeo listadas (ver nota explicativa nordm 6) satildeo mantidos para fins estrateacutegicos e natildeo para fins de negociaccedilatildeo O Grupo natildeo negocia ativamente esses investimentos
CPC 40 (R1) IFRS 733 - 34
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
190
O Grupo investiu na carteira de accedilotildees listadas mantidas para negociaccedilatildeo (ver nota explicativa nordm 6) Esse tipo de investimento eacute aprovado pelo Conselho de Administraccedilatildeo [ou inserir nome do respectivo Comitecirc] como alternativa ao investimento no mercado aberto para gerar maior retorno sobre os recursos livres De acordo com a poliacutetica o Grupo pode investir apenas nas entidades que compotildeem os iacutendices FTSE 100 DJIA SampP 500 NASDAQ 100 etc
Anaacutelise de sensibilidade dos preccedilos das accedilotildees
As anaacutelises de sensibilidade abaixo foram determinadas com base na exposiccedilatildeo aos
riscos de preccedilos das accedilotildees na data de relatoacuterio
Se os preccedilos das accedilotildees fossem__ maiormenor
bull O lucro liacutequido do exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 e 2019
aumentariadiminuiria em R$__ milhotildees (2019 aumentoreduccedilatildeo de R$__ milhotildees) em virtude das variaccedilotildees no valor justo dos investimentos em accedilotildees listadas e
bull Os outros resultados abrangentes aumentariamdiminuiriam em R$___ milhotildees
(2019 aumentoreduccedilatildeo de R$___ milhotildees) devido agraves variaccedilotildees no valor justo dos investimentos em instrumentos patrimoniais
Os meacutetodos e as premissas usadas na preparaccedilatildeo da anaacutelise de sensibilidade acima natildeo mudaram significativamente desde o exerciacutecio anterior
[Quando as premissas usadas diferirem dos exerciacutecios anteriores inclua detalhes sobre e os motivos para essas diferenccedilas]
(d) Gestatildeo do risco de creacutedito
A nota explicativa nordm 42(d)(ii) descreve a exposiccedilatildeo maacutexima do Grupo ao risco de creacutedito e as bases de mensuraccedilatildeo usadas para determinar as perdas de creacutedito esperadas
A fim de minimizar o risco de creacutedito o Grupo adotou a poliacutetica de negociar apenas com contrapartes que possuem capacidade de creacutedito e obter garantias suficientes quando apropriado como meio de mitigar o risco de perda financeira por motivo de inadimplecircncia O Grupo conduz transaccedilotildees apenas com entidades com classificaccedilatildeo equivalente ao grau de investimento Os investimentos nesses instrumentos incluindo letras de cacircmbio debecircntures e notas resgataacuteveis estatildeo detalhados na nota explicativa
nordm 6 onde as contrapartes possuem classificaccedilatildeo de creacutedito miacutenima BBB- e satildeo consideradas como tendo baixo risco de creacutedito para fins da avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel As informaccedilotildees sobre a classificaccedilatildeo de creacutedito satildeo fornecidas por
agecircncias de classificaccedilatildeo independentes quando disponiacuteveis e se natildeo disponiacuteveis o Grupo usa outras informaccedilotildees financeiras publicamente disponiacuteveis e seus proacuteprios registros de negociaccedilatildeo para classificar seus principais clientes A exposiccedilatildeo do Grupo
e as classificaccedilotildees de creacutedito das suas contrapartes satildeo continuamente monitoradas e o valor agregado das transaccedilotildees concluiacutedas eacute dividido entre as contrapartes aprovadas
Antes de aceitar novos clientes uma equipe dedicada responsaacutevel pela determinaccedilatildeo dos limites de creacutedito utiliza um sistema externo de pontuaccedilatildeo de creacutedito para avaliar
a qualidade de creacutedito do potencial cliente e definir limites de creacutedito por cliente Os limites e a pontuaccedilatildeo atribuiacutedos aos clientes satildeo revisados e aprovados duas vezes ao ano pelo comitecirc de gestatildeo de riscos 80 das contas a receber recebem a melhor pontuaccedilatildeo de acordo com o sistema externo de pontuaccedilatildeo de creacutedito utilizado pelo Grupo
As aprovaccedilotildees de creacutedito e outros procedimentos de monitoramento tambeacutem foram
implementados para garantir que medidas de controle sejam adotadas para recuperar diacutevidas vencidas Adicionalmente o Grupo revisa o valor recuperaacutevel de cada diacutevida e o investimento em tiacutetulos da diacutevida individualmente no final do periacuteodo de relatoacuterio para garantir que a provisatildeo para perdas adequada seja contabilizada para valores irrecuperaacuteveis Nesse sentido os diretores da Companhia acreditam que o risco de
creacutedito do Grupo eacute significativamente reduzido As contas a receber compreendem um grande nuacutemero de clientes divididos entre diversos setores e aacutereas geograacuteficas
CPC 40 (R1) IFRS 740(a)(b)(c)
CPC 40 (R1) IFRS 733-34 IFRS 735B
CPC 40 (R1) IFRS 735F(a)(i)
CPC 40 (R1) IFRS 734(c)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
191
Eacute realizada avaliaccedilatildeo de creacutedito contiacutenua em relaccedilatildeo agrave condiccedilatildeo financeira das contas a receber e quando adequada eacute adquirida cobertura de seguro para garantia de creacutedito
Do saldo de contas a receber de clientes no final do exerciacutecio R$___ milhotildees (2019
R$___ milhotildees) eacute devido pela Companhia A o maior cliente do Grupo Independentemente disso o Grupo natildeo possui qualquer exposiccedilatildeo de risco de creacutedito a qualquer contraparte ou qualquer grupo de contrapartes com caracteriacutesticas similares O Grupo define contrapartes como tendo caracteriacutesticas similares se elas
forem entidades relacionadas A concentraccedilatildeo do risco de creacutedito relacionada agrave Companhia A natildeo ultrapassou 20 dos ativos monetaacuterios brutos a qualquer momento durante o exerciacutecio A concentraccedilatildeo do risco de creacutedito relacionada a qualquer outra
contraparte natildeo ultrapassou 5 dos ativos monetaacuterios brutos a qualquer momento durante o exerciacutecio A concentraccedilatildeo do risco de creacutedito eacute limitada porque a base de clientes eacute abrangente e natildeo haacute relaccedilatildeo entre os clientes
O risco de creacutedito de recursos liacutequidos e instrumentos financeiros derivativos eacute limitado
porque as contrapartes satildeo bancos com classificaccedilotildees de creacutedito altas atribuiacutedas pelas agecircncias de classificaccedilatildeo internacionais
Adicionalmente o Grupo estaacute exposto ao risco de creacutedito em relaccedilatildeo agraves garantias financeiras oferecidas aos bancos A exposiccedilatildeo maacutexima do Grupo a esse respeito
corresponde ao valor maacuteximo que o Grupo poderia ter que pagar se a garantia fosse exercida (vide abaixo) Em 31 de dezembro de 2020 o valor de R$ ___ (2019 R$ ___) foi estimado como provisatildeo para perdas de acordo com a IFRS 9 (CPC 48)
poreacutem nenhuma provisatildeo para perdas foi reconhecida no resultado tendo em vista que o aacutegio recebido deduzido do valor acumulado reconhecido no resultado foi maior que o valor estimado da provisatildeo para perdas (ver nota explicativa nordm 20)
(d)(i) Garantia mantida como fianccedila e outros creacuteditos aprimorados
O Grupo natildeo deteacutem qualquer garantia ou outros creacuteditos aprimorados para cobrir seus riscos de creacutedito associados aos seus ativos financeiros salvo que o risco de creacutedito
associado aos valores a receber de arrendamento financeiro eacute mitigado uma vez que esses valores satildeo garantidos pelos equipamentos de armazenamento arrendados O valor contaacutebil dos valores a receber de arrendamento financeiro totaliza R$___ milhotildees (2019 R$___) e o valor justo dos ativos arrendados eacute estimado em aproximadamente R$___ milhotildees (2019 R$___ milhotildees O Grupo natildeo tem permissatildeo para vender ou penhorar novamente a garantia na ausecircncia de inadimplecircncia por parte do arrendataacuterio Natildeo houve qualquer mudanccedila significativa na qualidade das garantias
mantidas para valores a receber de arrendamento financeiro O Grupo natildeo reconheceu
uma provisatildeo para perdas para os valores a receber de arrendamento financeiro em virtude dessas garantias
Comentaacuterio
Para todos os instrumentos financeiros para os quais as exigecircncias de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel na IFRS 9 (CPC 48) satildeo aplicaacuteveis a IFRS 735K(b) e (c) (CPC 40 (R1)) determinam que as entidades devem divulgar o que segue
Uma descriccedilatildeo narrativa da garantia mantida como fianccedila e outros creacuteditos aprimorados incluindo
-Uma descriccedilatildeo da natureza e qualidade da garantia mantida
-Uma explicaccedilatildeo sobre qualquer mudanccedila significativa na qualidade daquela garantia ou creacutedito aprimorado em virtude da deterioraccedilatildeo ou mudanccedilas nas poliacuteticas de garantias da entidade durante o periacuteodo de relatoacuterio e
-Informaccedilotildees sobre instrumentos financeiros para os quais uma entidade natildeo reconheceu uma provisatildeo para perdas em virtude da garantia
CPC 40 (R1) IFRS 7B8 IFRS 734(c) IFRS 735B(c)
CPC 40 (R1) IFRS 7B10(b)
CPC 40 (R1) IFRS 7B10(c)
CPC 40 (R1) IFRS 735K(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
192
Informaccedilotildees quantitativas sobre a garantia mantida como fianccedila e outros creacuteditos aprimorados (por exemplo quantificaccedilatildeo da medida na qual a garantia e outros creacuteditos aprimorados mitigam o risco de creacutedito) para ativos financeiros que estatildeo sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel na data de relatoacuterio Para todos os instrumentos financeiros que fazem parte do escopo da IFRS 7 (CPC 40 (R1)) mas para os quais as exigecircncias de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel da IFRS 9 (CPC 48) natildeo satildeo aplicaacuteveis a IFRS 736(b) (CPC 40 (R1)) determina que as entidades devem fornecer uma descriccedilatildeo da garantia mantida como fianccedila e dos outros creacuteditos aprimorados e seu efeito financeiro (por exemplo uma quantificaccedilatildeo da medida na qual a garantia e outros creacuteditos aprimorados mitigam o risco de creacutedito) em relaccedilatildeo ao valor que melhor representa a exposiccedilatildeo maacutexima ao risco de creacutedito
(d)(ii) Visatildeo geral da exposiccedilatildeo do Grupo ao risco de creacutedito
O risco de creacutedito refere-se ao risco de uma contraparte descumprir suas obrigaccedilotildees contratuais resultando em prejuiacutezo financeiro para o Grupo Em 31 de dezembro de 2020 a exposiccedilatildeo maacutexima do Grupo ao risco de creacutedito sem levar em consideraccedilatildeo qualquer garantia detida ou outros creacuteditos aprimorados que causaratildeo um prejuiacutezo financeiro ao Grupo devido agrave falha em cumprir uma obrigaccedilatildeo pelas contrapartes e agraves
garantias financeiras fornecidas pelo Grupo resulta
bull Do valor contaacutebil dos respectivos ativos financeiros reconhecidos conforme demonstrado no balanccedilo patrimonial consolidado e
bull Do valor maacuteximo que a entidade teria que pagar se a garantia financeira fosse
exercida independentemente da probabilidade da garantia ser exercida conforme divulgado na nota explicativa nordm 42(e)(i) A correspondente provisatildeo para perdas eacute divulgada na nota explicativa nordm 23
A fim de minimizar o risco de creacutedito o Grupo atribuiu ao seu comitecirc de gestatildeo de creacutedito a tarefa de desenvolver e manter as classificaccedilotildees do risco de creacutedito do Grupo para categorizar as exposiccedilotildees segundo seu grau de risco de inadimplecircncia As informaccedilotildees sobre a classificaccedilatildeo de creacutedito satildeo fornecidas por agecircncias de classificaccedilatildeo independentes quando disponiacuteveis e se natildeo disponiacuteveis o comitecirc de gestatildeo de creacutedito usa outras informaccedilotildees financeiras publicamente disponiacuteveis e os proacuteprios registros de negociaccedilatildeo do Grupo para classificar seus principais clientes e
outros devedores A exposiccedilatildeo do Grupo e as classificaccedilotildees de creacutedito das suas contrapartes satildeo continuamente monitoradas e o valor agregado das transaccedilotildees concluiacutedas eacute dividido entre as contrapartes aprovadas
A estrutura atual de classificaccedilatildeo do risco de creacutedito do Grupo compreende as categorias a seguir
Categoria Descriccedilatildeo
Base para reconhecimento
das perdas de creacutedito
esperadas
Adimplente A contraparte apresenta baixo risco de inadimplecircncia e
natildeo apresenta valores vencidos PCE do periacuteodo de 12 meses
Duvidosa
O valor estaacute vencido haacute gt30 dias ou haacute aumento
significativo no risco de creacutedito desde o reconhecimento
inicial
PCE durante a vida uacutetil ndash natildeo
sujeita agrave reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel
Inadimplente
O valor estaacute vencido haacute gt90 dias ou haacute evidecircncia
indicando que o ativo estaacute sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
PCE durante a vida uacutetil ndash
sujeita agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
Baixa
Haacute evidecircncia indicando que o devedor enfrenta graves
problemas financeiros e o Grupo natildeo possui perspectiva
realista de recuperaccedilatildeo
Valor estaacute baixado
CPC 40 (R1) IFRS 77 IFRS 731
CPC 40 (R1) IFRS 735K (a)
CPC 40 (R1) IFRS 735M IFRS 7B10(c)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
193
Comentaacuterio
A IFRS 735M (CPC 40 (R1)) requer a divulgaccedilatildeo de informaccedilotildees sobre a exposiccedilatildeo ao risco de creacutedito da entidade e concentraccedilotildees significativas do risco de creacutedito por classificaccedilatildeo do risco de creacutedito na data de relatoacuterio A quantidade de classificaccedilotildees do risco de creacutedito usadas para divulgar essas informaccedilotildees deve estar em linha com a quantidade que a entidade reporta para o pessoal-chave da Administraccedilatildeo para fins de gestatildeo do risco de creacutedito Poreacutem em alguns casos a inadimplecircncia e as informaccedilotildees passadas podem ser as uacutenicas informaccedilotildees especiacuteficas do devedor disponiacuteveis sem custo ou esforccedilo indevido que satildeo usadas para avaliar se o risco de creacutedito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial Nesses casos a entidade deve fornecer uma anaacutelise daqueles ativos financeiros por status de vencimento
As tabelas a seguir descrevem a qualidade de creacutedito dos ativos financeiros ativos de contrato e contratos de garantia financeira do Grupo bem como a exposiccedilatildeo maacutexima ao risco de creacutedito do Grupo por classificaccedilatildeo do risco de creacutedito
Controladora
31122020 Nota
Classificaccedilatildeo
externa de
creacutedito
Classificaccedilatildeo
interna de
creacutedito
PCE do periacuteodo
de 12 meses ou
durante a vida
uacutetil
Valor
contaacutebil
bruto (i)
Provisatildeo
para
perdas
Valor
contaacutebil
liacutequido (i)
R$ R$ R$
Empreacutestimos
para
coligadas
6 NA Duvidosa PCE durante a
vida uacutetil (natildeo
sujeita agrave reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel)
Empreacutestimo
para joint
ventures
25 NA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
(ativo com baixo risco de creacutedito)
Empreacutestimos
para outras
entidades
6 NA Duvidosa PCE durante a
vida uacutetil (natildeo
sujeita agrave reduccedilatildeo
ao valor
recuperaacutevel)
Letras de cacircmbio
6 A Adimplente PCE do periacuteodo de 12 meses
Tiacutetulos
corporativos
(iii)
6 BBB- Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Notas
resgataacuteveis
6 AA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Debecircntures 6 BBB- Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Contas a receber de
clientes
7 NA (ii) PCE durante a vida uacutetil
(abordagem
simplificada)
Valores a
receber de
arrendament
o financeiro
9 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil
(abordagem
simplificada)
Ativos de
contrato
10 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil
(abordagem simplificada)
Contratos de
garantia
financeira
23 NA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
CPC 40 (R1) IFRS 735M IFRS 735N IFRS 736(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
194
Controladora
31122019 Nota
Classificaccedilatildeo
externa de
creacutedito
Classificaccedilatildeo
interna de
creacutedito
PCE do periacuteodo
de 12 meses ou
durante a vida
uacutetil
Valor
contaacutebil
bruto (i)
Provisatildeo
para
perdas
Valor
contaacutebil
liacutequido (i)
R$ R$ R$
Empreacutestimos
para coligadas
6 NA Duvidosa PCE durante a
vida uacutetil (natildeo
sujeita agrave reduccedilatildeo
ao valor recuperaacutevel)
Empreacutestimo
para joint
ventures
25 NA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
(ativo com baixo risco de creacutedito)
Empreacutestimos
para outras
entidades
6 NA Duvidosa PCE durante a
vida uacutetil (natildeo
sujeita agrave reduccedilatildeo
ao valor
recuperaacutevel)
Letras de
cacircmbio
6 A Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Tiacutetulos corporativos (iii)
6 BBB- Adimplente PCE do periacuteodo de 12 meses
Notas
resgataacuteveis
6 AA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Debecircntures 6 BBB- Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Contas a
receber de
clientes e outras
contas a receber
7 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil
(abordagem
simplificada)
Valores a
receber de
arrendamento
financeiro
9 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil
(abordagem
simplificada)
Ativos de
contrato
10 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil
(abordagem
simplificada)
Contratos de garantia
financeira
23 NA Adimplente PCE do periacuteodo de 12 meses
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
195
Consolidado
31122020 Nota
Classificaccedilatildeo
externa de
creacutedito
Classificaccedilatildeo
interna de
creacutedito
PCE do periacuteodo
de 12 meses ou
durante a vida
uacutetil
Valor
contaacutebil
bruto (i)
Provisatildeo
para
perdas
Valor
contaacutebil
liacutequido
(i)
R$ R$ R$
Empreacutestimos
para coligadas
6 NA Duvidosa PCE durante a
vida uacutetil (natildeo
sujeita agrave
reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel)
Empreacutestimo
para joint
ventures
25 NA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
(ativo com baixo risco de creacutedito)
Empreacutestimos
para outras
entidades
6 NA Duvidosa PCE durante a
vida uacutetil (natildeo
sujeita agrave
reduccedilatildeo ao
valor
recuperaacutevel)
Letras de cacircmbio
6 A Adimplente PCE do periacuteodo de 12 meses
Tiacutetulos
corporativos (iii)
6 BBB- Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Notas
resgataacuteveis
6 AA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Debecircntures 6 BBB- Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Contas a
receber de clientes e
outras contas a
receber
7 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil (abordagem
simplificada)
Valores a
receber de
arrendamento
financeiro
9 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil
(abordagem
simplificada)
Ativos de
contrato
10 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil
(abordagem simplificada)
Contratos de
garantia
financeira
23 NA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
196
Consolidado
31122019 Nota
Classificaccedilatildeo
externa de
creacutedito
Classificaccedilatildeo
interna de
creacutedito
PCE do periacuteodo
de 12 meses ou
durante a vida
uacutetil
Valor
contaacutebil
bruto (i)
Provisatildeo
para
perdas
Valor
contaacutebil
liacutequido
(i)
R$ R$ R$
Empreacutestimos
para
coligadas
6 NA Duvidosa PCE durante a
vida uacutetil (natildeo
sujeita agrave
reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel)
Empreacutestimo
para joint
ventures
25 NA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
(ativo com baixo risco de creacutedito)
Empreacutestimos
para outras
entidades
6 NA Duvidosa PCE durante a
vida uacutetil (natildeo
sujeita agrave
reduccedilatildeo ao
valor
recuperaacutevel)
Letras de cacircmbio
6 A Adimplente PCE do periacuteodo de 12 meses
Tiacutetulos
corporativos
(iii)
6 BBB- Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Notas
resgataacuteveis
6 AA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Debecircntures 6 BBB- Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Contas a receber de
clientes e
outras contas
a receber
7 NA (ii) PCE durante a vida uacutetil
(abordagem
simplificada)
Valores a
receber de
arrendament
o financeiro
9 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil
(abordagem
simplificada)
Ativos de
contrato
10 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil (abordagem
simplificada)
Contratos de
garantia
financeira
23 NA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
(i) Para contratos de garantia financeira o valor contaacutebil bruto representa o valor
maacuteximo que o Grupo garantiu nos respectivos contratos e o valor contaacutebil
liacutequido representa a provisatildeo para perdas reconhecida para os contratos
(ii) Para contas a receber de clientes valores a receber de arrendamento
financeiro e ativos de contrato o Grupo adotou a abordagem simplificada da
IFRS 9 (CPC 48) para mensurar a provisatildeo para perdas de creacutedito esperadas
durante a vida uacutetil O Grupo determina as perdas de creacutedito esperadas sobre
esses itens usando uma matriz de provisatildeo estimada com base na experiecircncia
de perda de creacutedito histoacuterica com base no status de vencimento dos
devedores ajustadas conforme adequado para refletir as condiccedilotildees correntes
e as estimativas das condiccedilotildees econocircmicas futuras Portanto o perfil do risco
de creacutedito desses ativos eacute apresentado com base no seu status de vencimento
na matriz de provisatildeo As notas explicativas no 7 9 e 10 incluem maiores
informaccedilotildees sobre a provisatildeo para perdas desses ativos respectivamente
A provisatildeo para perdas sobre tiacutetulos corporativos mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes eacute reconhecida em outros resultados abrangentes e acumulada na reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos Ver nota explicativa nordm 29
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
197
O valor contaacutebil dos ativos financeiros ao valor justo por meio do resultado do Grupo conforme divulgados na nota explicativa nordm 6 representa melhor sua respectiva exposiccedilatildeo maacutexima ao risco de creacutedito O Grupo natildeo tem garantias para esses saldos
Comentaacuterio
Para todos os instrumentos financeiros dentro do escopo da IFRS 7 (CPC 40 (R1)) mas para os quais as exigecircncias de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel da IFRS 9 natildeo satildeo aplicaacuteveis a IFRS 736(a) requer que a entidade divulgue por classe de instrumento financeiro o valor que melhor representa a exposiccedilatildeo maacutexima ao risco de creacutedito da entidade no encerramento do exerciacutecio excluindo o efeito de qualquer garantia e outros valores que natildeo se qualificam para compensaccedilatildeo de acordo com a IAS 32 (CPC 39) Os exemplos de instrumentos financeiros que fazem parte do escopo da IFRS 7 mas que natildeo estatildeo sujeitos agraves exigecircncias de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel da IFRS 9 (CPC 48) incluem
- Ativos financeiros e derivativos mensurados ao valor justo por meio do resultado
- Contratos de garantia financeira emitidos mensurados ao valor justo por meio do resultado e
- Compromissos de empreacutestimo emitidos mensurados ao valor justo por meio do resultado
Os investimentos em instrumentos patrimoniais independentemente se mensurados ao valor justo por meio do resultado ou ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes tambeacutem fazem parte do escopo da IFRS 7 mas natildeo estatildeo sujeitos agraves exigecircncias de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel da IFRS 9 poreacutem eles natildeo resultam em exposiccedilatildeo ao risco de creacutedito e portanto natildeo estatildeo sujeitos agraves divulgaccedilotildees do risco de creacutedito da IFRS 7
(e) Gestatildeo do risco de liquidez
A responsabilidade final pela gestatildeo do risco de liquidez eacute do Conselho de Administraccedilatildeo que estabeleceu uma estrutura de gestatildeo de riscos de liquidez adequada para a gestatildeo das exigecircncias de financiamento e liquidez de curto meacutedio e longo prazos do Grupo O Grupo administra o risco de liquidez mantendo reservas adequadas recursos bancaacuterios e reserva de recursos de empreacutestimo monitorando continuamente os fluxos de caixa projetados e reais e comparando os perfis de vencimento de ativos e passivos financeiros Segue abaixo a descriccedilatildeo dos detalhes dos recursos adicionais natildeo resgatados que o Grupo tem agrave sua disposiccedilatildeo para reduzir ainda mais o risco de liquidez
(e)(i) Tabelas de risco de liquidez e juros
As tabelas a seguir detalham o vencimento contratual remanescente do Grupo para seus passivos financeiros natildeo derivativos com periacuteodos de amortizaccedilatildeo acordados As tabelas foram elaboradas com base nos fluxos de caixa natildeo descontados dos passivos financeiros com base na primeira data na qual o Grupo pode ser obrigado a pagar As tabelas incluem os fluxos de caixa dos juros e do principal Na medida em que os fluxos de caixa de juros correspondem a taxas variaacuteveis o valor natildeo descontado resulta das curvas das taxas de juros na data de relatoacuterio
Os valores incluiacutedos na tabela a seguir para contratos de garantia financeira satildeo os valores maacuteximos que o Grupo poderia ser obrigado a liquidar de acordo com o contrato em relaccedilatildeo ao valor garantido total se aquele valor for solicitado pela contraparte da garantia (ver nota explicativa nordm 23) Com base nas expectativas no final do periacuteodo de relatoacuterio o Grupo considera que haacute grandes probabilidades de nenhum valor ser devido de acordo com o contrato Poreacutem essa estimativa estaacute sujeita a alteraccedilotildees dependendo da probabilidade da contraparte de solicitar a garantia que eacute uma funccedilatildeo da probabilidade de que os recebiacuteveis financeiros mantidos pela contraparte que satildeo garantidos incorram perdas de creacutedito
O vencimento contratual se baseia na primeira data na qual o Grupo pode ser obrigado a pagar
Comentaacuterio
As tabelas a seguir incluem a taxa de juros efetiva meacutedia ponderada e o valor contaacutebil dos respectivos passivos financeiros conforme refletidos no balanccedilo patrimonial consolidado como um exemplo de dados quantitativos resumidos sobre a exposiccedilatildeo agraves taxas de juros no final do periacuteodo de relatoacuterio que uma entidade pode fornecer internamente para o pessoal-chave da Administraccedilatildeo
CPC 40 (R1) IFRS 736(a)-(b) IFRS 7B10(b)
CPC 40 (R1) IFRS 734-35 IFRS 739(c)
CPC 40 (R1) IFRS 733-34
CPC 40 (R1) IFRS 7B10(c)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
198
Controladora
Taxa de juros efetiva meacutedia ponderada
Menos de 1 mecircs
1 a 3 meses
3 meses a 1 ano
1 a 5 anos
Mais de 5 anos Total
Valor contaacutebil
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 31 de dezembro de 2020
Contas a pagar a fornecedores e outros Obrigaccedilatildeo de arrendamento financeiro Instrumentos de taxa de juros variaacutevel Instrumentos de taxa de juros fixa Contratos de garantia financeira Consideraccedilatildeo contingente 31 de dezembro de 2019 Contas a pagar a fornecedores e outros Obrigaccedilatildeo de arrendamento financeiro Instrumentos de taxa de juros variaacutevel Instrumentos de taxa de juros fixa Contratos de garantia financeira Consideraccedilatildeo contingente
Consolidado
Taxa de juros efetiva
meacutedia ponderada
Menos de
1 mecircs
1 a 3
meses
3 meses a
1 ano
1 a 5
anos
Mais de
5 anos Total
Valor
contaacutebil
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 31 de dezembro de 2020 Contas a pagar a fornecedores e outros Obrigaccedilatildeo de arrendamento financeiro Instrumentos de taxa de juros variaacutevel Instrumentos de taxa de juros fixa Contratos de garantia financeira Consideraccedilatildeo contingente 31 de dezembro de 2019 Contas a pagar a fornecedores e outros Obrigaccedilatildeo de arrendamento financeiro Instrumentos de taxa de juros variaacutevel Instrumentos de taxa de juros fixa Contratos de garantia financeira Consideraccedilatildeo contingente
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
199
A tabela a seguir descreve a anaacutelise de liquidez do Grupo em relaccedilatildeo aos seus instrumentos financeiros derivativos com base nos vencimentos contratuais A tabela foi preparada com base nas entradas e saiacutedas de caixa liacutequido natildeo descontadas relacionadas a instrumentos derivativos liquidados em base liacutequida e nas entradas e saiacutedas brutas natildeo descontadas relacionadas agravequeles derivativos que requerem liquidaccedilatildeo bruta Quando o valor a pagar ou a receber natildeo eacute fixo o valor divulgado eacute determinado por referecircncia agraves taxas de juros
projetadas conforme demonstrado pelas curvas de rendimento existentes na data de relatoacuterio
Controladora
Menos de
1 mecircs 1 a 3 meses
3 meses a 1 ano
1 a 2 anos
2 a 5 anos
Mais de 5 anos
R$ R$ R$ R$ R$ R$ 31122020 Liquidados em base liacutequida
Swaps de taxas de juros Opccedilotildees de commodity
Liquidados em base bruta
Contratos de cacircmbio a termo Swaps de moeda
31122019 Liquidados em base liacutequida
Swaps de taxas de juros Opccedilotildees de commodity
Liquidados em base bruta
Contratos de cacircmbio a termo Swaps de moeda
Consolidado
Menos de
1 mecircs 1 a 3 meses
3 meses a 1 ano
1 a 2 anos
2 a 5 anos
Mais de 5 anos
R$ R$ R$ R$ R$ R$ 31122020 Liquidados em base liacutequida
Swaps de taxas de juros Opccedilotildees de commodity
Liquidados em base bruta
Contratos de cacircmbio a termo Swaps de moeda
31122019 Liquidados em base liacutequida
Swaps de taxas de juros Opccedilotildees de commodity
Liquidados em base bruta
Contratos de cacircmbio a termo Swaps de moeda
CPC 40 (R1) IFRS 739(b)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
200
(e)(ii) Recursos de financiamento
O Grupo tem utilizado uma combinaccedilatildeo de geraccedilatildeo de caixa dos ativos financeiros e credito bancaacuterio para gerir a liquidez
A tabela abaixo apresenta a geraccedilatildeo de caixa dos ativos financeiros
Controladora
Menos de
1 mecircs
De 1 a
3 meses
De 3 meses a
1 ano
De 1 a
2 anos
De 2 a
5 anos
Mais de
5 anos Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
31 de dezembro de 2020
Contas a receber de clientes e
outras contas a receber
Direitos contratuais Valores a receber de arrendamento
Investimentos em instrumentos da
diacutevida e patrimoniais
Derivativos liquidados liacutequidos
Entrada bruta sobre derivativos
liquidados brutos
thinsp thinsp thinsp thinsp thinsp thinsp
31 de dezembro de 2019
Contas a receber de clientes e
outras contas a receber
Direitos contratuais
Valores a receber de arrendamento Investimentos em instrumentos da
diacutevida e patrimoniais
Derivativos liquidados liacutequidos
Entrada bruta sobre derivativos
liquidados brutos
Consolidado
Menos de
1 mecircs
De 1 a
3 meses
De 3
meses a
1 ano
De 1 a
2 anos
De 2 a
5 anos
Mais
de
5 anos Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
31 de dezembro de 2020 Contas a receber de clientes e
outras contas a receber
Direitos contratuais
Valores a receber de arrendamento
Investimentos em instrumentos da diacutevida e patrimoniais
Derivativos liquidados liacutequidos
Entrada bruta sobre derivativos
liquidados brutos
thinsp thinsp thinsp thinsp thinsp thinsp
31 de dezembro de 2019 Contas a receber de clientes e
outras contas a receber
Direitos contratuais
Valores a receber de arrendamento
Investimentos em instrumentos da
diacutevida e patrimoniais
Derivativos liquidados liacutequidos
Entrada bruta sobre derivativos
liquidados brutos
O Grupo tem acesso agrave recursos de financiamento conforme descrito abaixo dos quais R$___ milhotildees natildeo foram usados na data de relatoacuterio (2019 R$___ milhotildees) The
Grupo espera cumprir suas outras obrigaccedilotildees decorrentes dos fluxos de caixa operacionais e recursos de ativos financeiros a vencer
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
201
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Recursos bancaacuterios descobertos natildeo garantidos revisados anualmente e
pagaacuteveis em parcela uacutenica
ndash valor utilizado
ndash valor natildeo utilizado
Recurso de aceitaccedilatildeo de letras natildeo garantido revisado anualmente
ndash valor utilizado ndash valor natildeo utilizado
Recurso bancaacuterio descoberto garantido
ndash valor utilizado ndash valor natildeo utilizado
Recurso de empreacutestimo bancaacuterio garantido com diversas datas de vencimento ateacute 2020 e que pode ser
estendido mediante acordo muacutetuo ndash valor utilizado ndash valor natildeo utilizado
(f) Gestatildeo do risco de capital
O Grupo gerencia seu capital com o intuito de garantir a continuidade normal dos negoacutecios das entidades do Grupo de forma a proporcionar o maacuteximo de retorno aos seus acionistas por meio da otimizaccedilatildeo da sua estrutura de diacutevida e capital A estrateacutegia geral do Grupo permanece inalterada desde 2019
A estrutura de capital do Grupo eacute composta pela diacutevida liacutequida (empreacutestimos
apresentados nas notas explicativas no 21 e 22 apoacutes a deduccedilatildeo dos saldos de caixa e bancos) e pelo patrimocircnio liacutequido do Grupo (composto pelo capital social reservas lucros acumulados e participaccedilotildees minoritaacuterias apresentadas nas notas explicativas no 29 a 30)
O Grupo natildeo estaacute sujeito a nenhuma exigecircncia externa sobre o capital
O Comitecirc de Gestatildeo de Riscos do Grupo revisa a estrutura de capital semestralmente Como parte dessa revisatildeo o Comitecirc considera o custo de capital e os riscos associados
a cada classe de capital O Grupo tem coeficiente de alavancagem de __ a __ determinado como a proporccedilatildeo entre a diacutevida liacutequida e o patrimocircnio liacutequido O coeficiente de alavancagem em 31 de dezembro de 2020 de __ (vide abaixo) foi determinado abaixo da meta e retornou ao niacutevel usual de __ desde a data de relatoacuterio
CPC 03 (R2) IAS 750(a)
CPC 26 (R1) IAS 1 134-135
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
202
Coeficiente de alavancagem
O coeficiente de alavancagem no final do exerciacutecio eacute conforme segue
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Diacutevida
Saldos de caixa e equivalentes de caixa
(incluindo saldos de caixa e bancos em
grupo de alienaccedilatildeo mantido para venda)
Diacutevida liacutequida
Patrimocircnio liacutequido
Relaccedilatildeo diacutevida liacutequidacapital
A diacutevida eacute definida como empreacutestimos de curto e longo prazos e passivos de arrendamento (excluindo derivativos e contratos de garantia financeira) conforme detalhados nas notas explicativas nordm 19 21 e 22
O patrimocircnio liacutequido inclui o total do capital social e as reservas do Grupo gerenciados como capital
43 PAGAMENTOS BASEADOS EM ACcedilOtildeES
431 Plano de opccedilotildees de compra de accedilotildees para empregados
A Companhia tem um plano de compra de accedilotildees para todos os empregados do Grupo De acordo com os termos do plano conforme aprovado pelos acionistas em uma assembleia geral anual anterior os empregados com mais de ___ anos de
serviccedilo ao Grupo podem receber opotildees para compra de accedilotildees ordinaacuterias
Cada opccedilatildeo de accedilatildeo exercida eacute convertida em uma accedilatildeo ordinaacuteria da Companhia Nenhum valor eacute pago ou devido pelo beneficiaacuterio ao receber a opccedilatildeo As opccedilotildees natildeo tecircm direito de receber dividendos ou direitos de voto As opccedilotildees podem ser exercidas a qualquer momento a partir da data de aquisiccedilatildeo ateacute a data de vencimento
A quantidade de opccedilotildees concedidas eacute calculada de acordo com uma foacutermula baseada no desempenho e aprovada pelos acionistas na Assembleia Geral Ordinaacuteria realizada
anteriormente e estaacute sujeita agrave aprovaccedilatildeo do Comitecirc de Remuneraccedilatildeo A foacutermula recompensa os executivos e empregados seniores agrave medida que as metas individuais e da Companhia satildeo alcanccediladas em relaccedilatildeo a criteacuterios qualitativos e quantitativos definidos de acordo com os seguintes indicadores financeiros e de atendimento ao
cliente
bull Aumento no preccedilo das accedilotildees
bull Aumento do lucro liacutequido
bull Aumento do retorno aos acionistas
CPC 10(R1) IFRS 244 IFRS 245(a)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
203
bull Reduccedilatildeo nas reclamaccedilotildees por garantia
bull Resultados de pesquisas de satisfaccedilatildeo dos clientes
bull Reduccedilatildeo na taxa de rotatividade dos empregados
As opccedilotildees satildeo exerciacuteveis a um preccedilo equivalente agrave cotaccedilatildeo do preccedilo meacutedio de mercado das accedilotildees da Companhia na data de outorga O periacuteodo de aquisiccedilatildeo eacute de 3 anos As opccedilotildees expiram se natildeo forem exercidas apoacutes um periacuteodo de 5 anos a conta da data de outorga As opccedilotildees satildeo canceladas se o empregado deixar o Grupo antes
da data de aquisiccedilatildeo dos respectivos direitos
As opccedilotildees de accedilotildees em circulaccedilatildeo durante o exerciacutecio estatildeo detalhadas a seguir
2020 2019
Quantidade de opccedilotildees
Preccedilo de exerciacutecio meacutedio
ponderado Quantidade de opccedilotildees
Preccedilo de exerciacutecio meacutedio
ponderado
R$ R$
Saldo no iniacutecio do exerciacutecio Concedidas durante o
exerciacutecio Prescritas por condiccedilotildees natildeo atendidas durante o
exerciacutecio Exercidas durante o exerciacutecio Vencidas durante o exerciacutecio Saldo no fim do exerciacutecio Exerciacuteveis no final do
exerciacutecio
O preccedilo meacutedio ponderado das accedilotildees na data do exerciacutecio das opccedilotildees exercidas durante o periacuteodo era de __ As opccedilotildees em circulaccedilatildeo em 31 de dezembro de 2020
possuiacuteam preccedilo meacutedio ponderado de exerciacutecio de __ e prazo contratual meacutedio ponderado remanescente de __ anos Em 2020 as opccedilotildees foram concedidas em [datas] O valor justo estimado total das opccedilotildees concedidas naquelas datas eacute de R$__ milhotildees Em 2019 as opccedilotildees foram concedidas em [datas] O valor justo estimado total das opccedilotildees concedidas naquelas datas eacute de R$__ milhotildees As
informaccedilotildees sobre o modelo [descreva o modelo] satildeo
311220 311219
Preccedilo meacutedio ponderado das accedilotildees R$ R$ Preccedilo meacutedio ponderado de exerciacutecio R$ R$ Volatilidade esperada Expectativa de vida Anos Anos Taxa livre de risco Receita de dividendos esperada
A volatilidade esperada foi determinada atraveacutes do caacutelculo da volatilidade histoacuterica do
preccedilo das accedilotildees do Grupo durante os __ anos anteriores A vida estimada usada no modelo foi ajustada com base na melhor estimativa da Administraccedilatildeo dos efeitos da natildeo transferecircncia nas restriccedilotildees de exerciacutecio e em fatores comportamentais
Durante 2020 o Grupo reprecificou certas opccedilotildees em circulaccedilatildeo O preccedilo de exerciacutecio foi reduzido de R$__ para o preccedilo de mercado atual de R$__ O valor justo adicional de R$__ seraacute registrado como despesas durante o periacuteodo de aquisiccedilatildeo remanescente
(dois anos) O grupo usou os dados acima para mensurar o valor justo das opccedilotildees antigas e novas
CPC 10(R1) IFRS 245b
CPC 10(R1) IFRS 245(c)(d) IFRS 246 IFRS 247(a)
CPC 10(R1) IFRS 247(c)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
204
O Grupo reconheceu despesas totais de R$__ e R$__ relacionadas a transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees e liquidados atraveacutes de accedilotildees em 2020 e 2019 respectivamente
[As exigecircncias de divulgaccedilatildeo para um plano de incentivos de longo prazo satildeo as mesmas que aquelas para um plano de compra de accedilotildees e devem ser incluiacutedas neste documento se aplicaacutevel]
432 Pagamentos baseados em accedilotildees liquidados em caixa
O Grupo emite direitos sobre a valorizaccedilatildeo de accedilotildees para determinados empregados que exigem que o Grupo pague o valor intriacutenseco dos direitos sobre a valorizaccedilatildeo de accedilotildees aos empregados na data do exerciacutecio O Grupo contabilizou passivos de R$__ e R$__ em 2020 e 2019 O valor justo dos direitos sobre a valorizaccedilatildeo de accedilotildees eacute determinado usando o modelo [descrever] com base nas premissas observadas na tabela acima O Grupo reconheceu despesas totais de R$__ e R$__ em 2020 e 2019
respectivamente O valor intriacutenseco total em 31 de dezembro de 2020 e 2019 era de R$__ e R$__ respectivamente
433 Plano de opccedilotildees de accedilotildees de controlada adquirida no exerciacutecio corrente
A [Acquisition B Ltda] oferece plano de accedilotildees aos seus executivos e agrave alta administraccedilatildeo As opccedilotildees de accedilotildees em circulaccedilatildeo natildeo foram substituiacutedas e ainda estatildeo em vigor na data de aquisiccedilatildeo da [Acquisition B Ltda]
Cada opccedilatildeo de accedilotildees da [Acquisition B Ltda] pode ser convertida em uma accedilatildeo
ordinaacuteria da [Acquisition B Ltda] no momento do exerciacutecio da opccedilatildeo Nenhum valor eacute pago ou devido pelo beneficiaacuterio ao receber a opccedilatildeo As opccedilotildees natildeo tecircm direito de receber dividendos ou direitos de voto As opccedilotildees podem ser exercidas a qualquer momento a partir da data de aquisiccedilatildeo ateacute a data de vencimento Todas as opccedilotildees de accedilotildees em circulaccedilatildeo concedidas pela [Acquisition B Ltda] aos seus empregados foram adquiridas ateacute a data em que o Grupo adquiriu a [Acquisition B Ltda]
Os seguintes contratos de pagamentos baseados em accedilotildees estavam em vigor durante o exerciacutecio corrente
Seacuteries de opccedilotildees Quantidade Data de outorga
Data de validade
Preccedilo de exerciacutecio
Mensuraccedilatildeo baseada no
mercado na data de aquisiccedilatildeo da Acquisition B
Limited
R$ R$
(1) concedidas em 13 de
marccedilo de 2019 (2) concedidas em 18 de
setembro de 2019
Todas as opccedilotildees de accedilotildees em circulaccedilatildeo adquiridas foram mensuradas de acordo com a IFRS 2 (CPC 10 (R1)) baseadas no mercado na data de aquisiccedilatildeo O preccedilo meacutedio ponderado baseado no mercado das opccedilotildees de accedilotildees determinado na data de aquisiccedilatildeo da [Acquisition B Ltda] eacute de R$____ As opccedilotildees foram precificadas de acordo com o modelo de precificaccedilatildeo de opccedilotildees [descrever] Quando aplicaacutevel a vida estimada usada no modelo foi ajustada com base na melhor estimativa da
Administraccedilatildeo dos efeitos da natildeo transferecircncia nas restriccedilotildees de exerciacutecio (incluindo a probabilidade de atender agraves condiccedilotildees de mercado relacionadas agrave opccedilatildeo) e em
fatores comportamentais A volatilidade esperada baseia-se na volatilidade histoacuterica do preccedilo das accedilotildees dos uacuteltimos 5 anos Para considerar os efeitos do exerciacutecio antecipado das accedilotildees presumiu-se que os executivos e empregados seniores iriam exercer a opccedilatildeo apoacutes a data de aquisiccedilatildeo quando o preccedilo da accedilatildeo corresponde a trecircs vezes e meia o preccedilo de exerciacutecio
CPC 10(R1) IFRS 24647(a)
CPC 10(R1) IFRS 251(a)
CPC 10(R1) IFRS 251(b)
CPC 10(R1) IFRS 245(a)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
205
Seacuterie de opccedilotildees
1ordf seacuterie 2ordf seacuterie
Preccedilo da accedilatildeo na data de outorga Preccedilo meacutedio ponderado de exerciacutecio Volatilidade esperada
Expectativa de vida Anos Anos Taxa livre de risco
Receita de dividendos esperada Nenhuma opccedilatildeo foi concedida ou exercida apoacutes a obtenccedilatildeo do controle da [Acquisition B Ltda] pelo Grupo As opccedilotildees em circulaccedilatildeo em 31 de dezembro de 2020 possuiacuteam preccedilo de exerciacutecio de R$__ e prazo contratual meacutedio ponderado
remanescente de __ dias
434 Outros planos de pagamento baseado em accedilotildees
Os planos de compra de accedilotildees estatildeo disponiacuteveis a quase todos os empregados e oferecem um preccedilo de aquisiccedilatildeo equivalente ao preccedilo meacutedio diaacuterio de mercado na data da outorga menos _ As accedilotildees podem ser adquiridas durante um periacuteodo de 2 semanas anualmente As accedilotildees adquiridas dessa forma satildeo em geral alocadas ao
plano de accedilotildees do empregado por um periacuteodo de 5 anos De acordo com esses planos o Grupo emitiu __ accedilotildees ordinaacuterias em 2020 ao preccedilo meacutedio ponderado de __ O desconto de R$__ milhotildees foi registrado como despesa durante o periacuteodo de
aquisiccedilatildeo do direito de __ anos
44 TRANSACcedilOtildeES COM PARTES RELACIONADAS
Os saldos e as transaccedilotildees entre a Companhia e suas controladas que satildeo suas partes relacionadas foram eliminados na consolidaccedilatildeo e natildeo estatildeo apresentados nesta nota
Os detalhes a respeito das transaccedilotildees entre o Grupo e suas coligadasjoint ventures estatildeo apresentados a seguir
441 Transaccedilotildees comerciais
Durante o exerciacutecio as entidades do Grupo realizaram as seguintes transaccedilotildees comerciais com partes relacionadas que natildeo satildeo membros do Grupo
Controladora
Venda de produtos Aquisiccedilatildeo de
produtos
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ X Holdings
Joint ventures
Consolidado
Venda de produtos Aquisiccedilatildeo de
produtos
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Joint ventures
CPC 05(R1) IAS 2413
CPC 10(R1) IFRS 245(d)
CPC 05(R1) IAS 2418-19
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
206
Os seguintes saldos estavam em aberto no fim do periacuteodo de relatoacuterio
Controladora
Valores a receber de partes relacionadas
Valores a pagar a partes relacionadas
311219 311218 311219 311218
R$ R$ R$ R$ X Holdings
Joint ventures
Consolidado
Valores a receber de partes relacionadas
Valores a pagar a partes relacionadas
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Joint ventures X Holdings eacute uma parte relacionada do Grupo devido a [liste os motivos]
A venda de produtos a partes relacionadas eacute feita de acordo com a lista de preccedilos normalmente usada pelo Grupo menos o desconto meacutedio de _ As aquisiccedilotildees satildeo feitas pelo preccedilo de mercado descontado para refletir a quantidade de produtos
adquiridos e o relacionamento entre as partes
Os valores em aberto natildeo satildeo segurados e seratildeo liquidados em caixa Natildeo foram dadas nem recebidas garantias Nenhuma provisatildeo para devedores duvidosos foi reconhecida com relaccedilatildeo aos valores devidos pelas partes relacionadas
Os valores a amortizar para a X Holdings estatildeo sujeitos a juros de __ a __ (2019 __ a __) ao ano cobrados sobre o saldo dos empreacutestimos em aberto (ver nota explicativa nordm 21)
442 Remuneraccedilatildeo do pessoal-chave da Administraccedilatildeo
A remuneraccedilatildeo dos diretores que corresponde ao pessoal-chave da Administraccedilatildeo do Grupo estaacute descrito a seguir no valor total para cada uma das categorias descritas na IAS 24 (CPC 05 (R1)) ndash Divulgaccedilotildees de Partes Relacionadas
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Benefiacutecios de curto prazo Benefiacutecios poacutes-emprego Outros benefiacutecios de longo prazo Pagamentos baseados em accedilotildees Benefiacutecios rescisoacuterios
CPC 05(R1) IAS 21819
CPC 05(R1) IAS 2423
CPC 05(R1) IAS 2417
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Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
207
443 Empreacutestimos para partes relacionadas
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Empreacutestimos para coligadas
Coligada A Limited Coligada B Limited
Empreacutestimo para joint venture
JV A Limited
Empreacutestimos para outras partes relacionadas
O Grupo ofereceu agraves suas coligadas empreacutestimos de curto prazo com taxas
comparaacuteveis agrave taxa de juros meacutedia comercial (ver nota explicativa nordm 6)
45 ALIENACcedilAtildeO DE CONTROLADAS
Conforme descrito na nota explicativa nordm 39 em [data] o Grupo alienou sua participaccedilatildeo na [nome da controlada]
Os ativos liacutequidos da [nome da controlada] na data de alienaccedilatildeo satildeo
[Data]
R$ Imobilizado
Estoques Contas a receber de clientes Saldos bancaacuterios e caixa Obrigaccedilotildees de benefiacutecios de aposentadoria Passivo fiscal diferido Passivo fiscal corrente
Contas a pagar a fornecedores Saldos bancaacuterios a descoberto Aacutegio atribuiacutevel
Ganho de alienaccedilatildeo
Total da contraprestaccedilatildeo
Coberto por
Caixa e equivalentes de caixa Contraprestaccedilatildeo diferida
Entrada de caixa liacutequida resultante da alienaccedilatildeo Contraprestaccedilatildeo recebida em caixa e equivalentes de caixa
Menos caixa e equivalentes de caixa alienados
Natildeo houve alienaccedilotildees de controladas em 2019
A contraprestaccedilatildeo diferida seraacute liquidada em espeacutecie pelo comprador em ou antes de
[data]
O impacto da [nome da controlada] sobre os resultados do Grupo no periacuteodo corrente e anterior estaacute divulgado na nota explicativa nordm 39
O ganho da alienaccedilatildeo estaacute incluiacutedo no lucro do exerciacutecio de operaccedilotildees descontinuadas (ver nota explicativa nordm 39)
CPC 03(R2) IAS 740(d)
CPC 05(R1) IAS 2418
CPC 31 IFRS 541
CPC 03(R2) IAS 740(a)
CPC 03(R2) IAS 740(b)(c)
CPC 45
IFRS 1219
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
208
46 AQUISICcedilAtildeO DE CONTROLADAS
[Acquisition A Ltda]
Em [data] o Grupo adquiriu 100 do capital social da [Acquisition A Ltda] obtendo o controle da [Acquisition A Ltda] A [Acquisition A Ltda] eacute [descreva as operaccedilotildees da entidade adquirida] A [Acquisition A Ltda] foi adquirida [informe os principais motivos para a aquisiccedilatildeo da entidade]
Comentaacuterio
As divulgaccedilotildees exemplificadas satildeo tambeacutem necessaacuterias para combinaccedilotildees de negoacutecios apoacutes o encerramento do exerciacutecio mas antes da autorizaccedilatildeo de emissatildeo das demonstraccedilotildees financeiras a menos que a contabilizaccedilatildeo inicial da aquisiccedilatildeo esteja incompleta no momento em que a emissatildeo das demonstraccedilotildees financeiras fosse autorizada Nesse caso a entidade teria que descrever quais divulgaccedilotildees natildeo poderiam ser feitas e os respectivos motivos
Os valores reconhecidos relacionados aos ativos adquiridos e passivos assumidos identificaacuteveis estatildeo demonstrados na tabela a seguir
[Data]
R$ Ativo financeiro Estoques Imobilizado
Ativos intangiacuteveis identificaacuteveis Passivos financeiros Ativos (passivos) fiscais diferidos
Passivo contingente Total de ativos identificaacuteveis adquiridos e passivos assumidos Aacutegio Total da contraprestaccedilatildeo
Coberto por
Caixa Instrumentos patrimoniais (__ accedilotildees ordinaacuterias da Companhia)
Acordo de contraprestaccedilatildeo contingente Total da contraprestaccedilatildeo transferida
Saiacuteda de caixa liacutequida resultante da aquisiccedilatildeo
Contraprestaccedilatildeo em espeacutecie
Menos saldos de caixa e equivalentes de caixa adquiridos
Contraprestaccedilatildeo recebida em caixa e equivalentes de caixa Menos caixa e equivalentes de caixa alienados
O valor justo dos ativos financeiros inclui contas a receber [descreva o tipo de contas a receber] com valor justo de R$__ milhotildees e valor contratual bruto de R$__ milhotildees A melhor estimativa na data de aquisiccedilatildeo dos fluxos de caixa contratuais a natildeo serem
coletados eacute de R$__ milhotildees
Foi reconhecido passivo contingente de R$__ milhotildees com relaccedilatildeo a [descreva a natureza da obrigaccedilatildeo] Esperamos que a maior parte desse gasto seja incorrido em 2021 e que todo o montante seja incorrido ateacute o final de 2022 O eventual valor natildeo descontado de todos os pagamentos futuros que o Grupo deve fazer relacionados a esse passivo contingente eacute de aproximadamente R$__ milhotildees e R$__ milhotildees
CPC 15 (R1) FRS 3B64(a) - (d)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(i) IAS 740(d)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(f) CPC 03 (R2) IAS 740(a) (b) (c)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(h)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(j)
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Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
209
O aacutegio no valor de R$__ milhotildees resultante da aquisiccedilatildeo eacute composto por [descreva os fatores que formam o aacutegio reconhecido] Natildeo se espera que o aacutegio seja dedutiacutevel para fins do imposto de renda
Comentaacuterio
Se natildeo for possiacutevel concluir a alocaccedilatildeo inicial do aacutegio adquirido em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios durante o periacuteodo ateacute o final do periacuteodo de relatoacuterio o valor do aacutegio natildeo alocado deve ser divulgado juntamente com as razotildees pelas quais esse valor permanece natildeo alocado
O valor justo das __ accedilotildees ordinaacuterias emitidas como parte da contraprestaccedilatildeo paga pela [Acquisition A Ltda] (R$__ milhotildees) foi determinado pelo [descreva o meacutetodo de determinaccedilatildeo do valor justo]
O acordo de contraprestaccedilatildeo contingente requer [descreva as condiccedilotildees do acordo de contraprestaccedilatildeo contingente] O eventual valor natildeo descontado de todos os
pagamentos futuros que a International GAAP Holdings Limited deve fazer nos termos do acordo de contraprestaccedilatildeo contingente eacute de R$__ milhotildees a R$__ milhotildees
O valor justo do acordo de contraprestaccedilatildeo contingente de R$__ milhotildees foi estimado aplicando-se o [descreva o meacutetodo de determinaccedilatildeo do valor justo]
Os custos relacionados agrave aquisiccedilatildeo (incluiacutedos nas despesas administrativas) totalizaram R$__ milhotildees
Os custos relacionados agrave aquisiccedilatildeo (incluiacutedos nas despesas administrativas) totalizaram R$__ milhotildees
[Nome da entidade adquirida] contribuiu com receitas no valor de R$__ milhotildees e R$__ milhotildees para o lucro do Grupo para o periacuteodo entre a data de aquisiccedilatildeo e a data do relatoacuterio
Se a aquisiccedilatildeo da [nome da entidade adquirida] tivesse sido concluiacuteda no primeiro dia do exerciacutecio fiscal as receitas do Grupo para o exerciacutecio teriam sido de R$__ milhotildees e
o lucro do Grupo teria sido de R$__ milhotildees
[Acquisition B Ltda]
Em [data] o Grupo adquiriu 80 do capital social da [Acquisition B Ltda] obtendo o controle da [Acquisition B Ltda] A [Acquisition B Ltda] eacute [descreva as operaccedilotildees da entidade adquirida] A [Acquisition B Ltda] foi adquirida [informe os principais motivos para a aquisiccedilatildeo da entidade]
Os valores reconhecidos relacionados aos ativos adquiridos e passivos assumidos
identificaacuteveis estatildeo demonstrados na tabela a seguir
[Data]
R$
Ativo financeiro Estoques Imobilizado Ativos intangiacuteveis identificaacuteveis Passivos financeiros Total de ativos identificaacuteveis adquiridos e passivos assumidos Aacutegio
Participaccedilatildeo minoritaacuteria de 20 na [Acquisition B Ltda] Participaccedilatildeo minoritaacuteria - opccedilotildees de accedilotildees em circulaccedilatildeo concedidas pela
[Acquisition B Ltda]
Total da contraprestaccedilatildeo
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(e)(k)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(g)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(g)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(m)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(q)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(q)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(a)-(d)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(i) CPC 03 (R2) IAS 740(d)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
210
[Data]
R$ Coberta por
Caixa Instrumentos patrimoniais (__ accedilotildees ordinaacuterias da Companhia)
Total da contraprestaccedilatildeo transferida
Saiacuteda de caixa liacutequida resultante da aquisiccedilatildeo
Contraprestaccedilatildeo em espeacutecie Menos saldos de caixa e equivalentes de caixa adquiridos
A contabilizaccedilatildeo inicial da aquisiccedilatildeo da [Acquisition B Ltda] foi determinada apenas temporariamente no final do periacuteodo de relatoacuterio Para fins fiscais os valores de impostos dos ativos da [Acquisition B Ltda] devem ser redefinidos com base nos valores de mercado dos ativos Na data de conclusatildeo destas demonstraccedilotildees
financeiras consolidadas as avaliaccedilotildees de mercado necessaacuterias e outros caacutelculos natildeo tinham sido finalizados e portanto tinham sido apenas provisoriamente apurados com base na melhor estimativa da Administraccedilatildeo para esses valores provaacuteveis de impostos
O valor justo dos ativos financeiros inclui contas a receber [descreva o tipo de contas a receber] com valor justo de R$__ milhotildees e valor contratual bruto de R$__ milhotildees A melhor estimativa na data de aquisiccedilatildeo dos fluxos de caixa contratuais a natildeo serem
coletados eacute de R$__ milhotildees
O aacutegio no valor de R$__ milhotildees resultante da aquisiccedilatildeo eacute composto por [descreva os fatores que formam o aacutegio reconhecido] Natildeo se espera que o aacutegio seja dedutiacutevel para fins do imposto de renda
O valor justo das __ accedilotildees ordinaacuterias emitidas como parte da contraprestaccedilatildeo paga pela [Acquisition B Ltda] (R$__ milhotildees) foi determinado pelo [descreva o meacutetodo de determinaccedilatildeo do valor justo]
A participaccedilatildeo minoritaacuteria de (20 de participaccedilatildeo societaacuteria na [Acquisition B Ltda]) reconhecida na data de aquisiccedilatildeo foi mensurada com base no valor justo da participaccedilatildeo minoritaacuteria e totalizou R$______ Esse valor justo foi estimado aplicando-se a abordagem da renda Os dados a seguir foram os principais dados usados na determinaccedilatildeo do valor justo
bull taxa de desconto presumida de __
bull taxas de crescimento sustentaacutevel a longo prazo presumidas de __ a __ e
bull ajustes presumidos em virtude da falta de controle ou falta de comercialidade que os participantes de mercado considerariam ao estimar o valor justo das participaccedilotildees minoritaacuterias na [Acquisition B Ltda]
Todas as opccedilotildees de accedilotildees em circulaccedilatildeo concedidas pela [Acquisition B Ltda] aos seus empregados foram adquiridas ateacute a data de aquisiccedilatildeo Essas opccedilotildees de accedilotildees foram mensuradas de acordo com a IFRS 2 (CPC 10 (R1)) com base no seu valor de mercado de R$_____ e foram incluiacutedas na participaccedilatildeo minoritaacuteria na [Acquisition B Ltda] Os
meacutetodos e as premissas significativas usadas na determinaccedilatildeo do valor de mercado na data de aquisiccedilatildeo estatildeo descritos na nota explicativa nordm 43
Os custos relacionados agrave aquisiccedilatildeo (incluiacutedos nas despesas administrativas) totalizaram R$__ milhotildees
[Nome da entidade adquirida] contribuiu com receitas no valor de R$__ milhotildees e R$__ milhotildees para o lucro do Grupo para o periacuteodo entre a data de aquisiccedilatildeo e a data
do relatoacuterio
Se a aquisiccedilatildeo da [nome da entidade adquirida] tivesse sido concluiacuteda no primeiro dia do exerciacutecio fiscal as receitas do Grupo para o exerciacutecio teriam sido de R$__ milhotildees e o lucro do Grupo teria sido de R$__ milhotildees
CPC 15 (R1) IFRS 3B67(a)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(f) CPC 03 (R2)
IAS 740(a) CPC 3 (R2) IAS 740(b)(c)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(h)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(e) (k)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(m)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(q)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(q)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(o)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
211
Comentaacuterio
As divulgaccedilotildees acima devem ser feitas separadamente para cada combinaccedilatildeo de negoacutecios salvo na medida em que determinadas divulgaccedilotildees podem ser feitas em conjunto para combinaccedilotildees de negoacutecios que sejam individualmente irrelevantes
A norma impotildee ainda exigecircncias de divulgaccedilotildees idecircnticas para combinaccedilotildees de negoacutecios que sejam realizadas apoacutes o periacuteodo de relatoacuterio mas antes da data em que as demonstraccedilotildees financeiras satildeo autorizadas para emissatildeo
47 INFORMACcedilOtildeES PARA A DEMONSTRACcedilAtildeO DO FLUXO DE CAIXA
471 Transaccedilotildees natildeo envolvendo caixa
As adiccedilotildees a edifiacutecios e equipamentos durante o exerciacutecio no valor de R$__ milhotildees foram financiadas por novos arrendamentos financeiros As adiccedilotildees de R$__ milhotildees em 2020 (2019 R$__ milhotildees) foram adquiridas com base em termos de pagamento diferido cuja liquidaccedilatildeo ainda estaacute em abeto no final do exerciacutecio
472 Variaccedilotildees nos passivos resultantes das atividades de financiamento
A tabela a seguir detalha as variaccedilotildees nos passivos do Grupo resultantes de atividades de financiamento incluindo mudanccedilas que envolvem e natildeo envolvem caixa Os passivos resultantes de atividades de financiamento satildeo passivos para os quais os fluxos de caixa foram ou os fluxos de caixa futuros seratildeo classificados na demonstraccedilatildeo consolidada dos fluxos de caixa do Grupo como fluxos de caixa de
atividades de financiamento
CPC 03 (R2) IAS 743
CPC 15 (R1) IFRS 3B66
CPC 03(R2) IAS 744A-E
CPC 15 (R1) IFRS 3B65
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
212
Controladora
Alteraccedilotildees que natildeo envolvem caixa
1ordm de
janeiro
de 2020
Fluxos de caixa
de atividades de financiamento (i)
Componente do
patrimocircnio liacutequido de
notas de empreacutestimos conversiacuteveis
Aquisiccedilatildeo de controlada
(nota
explicativa nordm 46)
Alienaccedilatildeo de controlada
(nota
explicativa nordm 45)
Ajustes ao valor
justo (notas
explicativas nordms 35 36 e 42)
Novos
arrendamentos financeiros
Outras movimentaccedilotildees (ii)
31 de
dezembro de 2020
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Notas de empreacutestimo conversiacuteveis (nota explicativa
nordm 22)
Notas perpeacutetuas (nota
explicativa nordm 21)
Empreacutestimos bancaacuterios (nota explicativa nordm 21)
Empreacutestimos de partes
relacionadas (nota explicativa
nordm 21)
Obrigaccedilotildees de arrendamento
financeiro (nota explicativa
nordm 48)
Letras de cacircmbio (nota explicativa nordm 21)
Accedilotildees preferenciais resgataacuteveis
(nota explicativa nordm 22)
Hedge do valor justo de swaps de taxa de juros ou passivos
financeiros com cobertura
econocircmica (nota explicativa
nordm 26)
Contraprestaccedilatildeo contingente (nota explicativa nordm 23)
Total de passivos de atividades
de financiamento
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
213
Controladora
Alteraccedilotildees que natildeo envolvem caixa
1ordm de
janeiro
de 2019
Fluxos de caixa
de atividades de financiamento (i)
Componente do
patrimocircnio liacutequido de
notas de empreacutestimos conversiacuteveis
Aquisiccedilatildeo de controlada
(nota
explicativa nordm 46)
Alienaccedilatildeo de controlada
(nota
explicativa nordm 45)
Ajustes ao valor
justo (notas
explicativas nordms 35 36 e 42)
Novos
arrendamentos financeiros
Outras movimentaccedilotildees (ii)
31 de
dezembro de 2019
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Notas de empreacutestimo conversiacuteveis (nota explicativa
nordm 22)
Notas perpeacutetuas (nota
explicativa nordm 21)
Empreacutestimos bancaacuterios (nota explicativa nordm 21)
Empreacutestimos de partes
relacionadas (nota explicativa
nordm 21) Obrigaccedilotildees de arrendamento
financeiro (nota explicativa
nordm 48)
Letras de cacircmbio (nota explicativa nordm 21)
Accedilotildees preferenciais resgataacuteveis
(nota explicativa nordm 22)
Hedge do valor justo de swaps de taxa de juros ou passivos
financeiros com cobertura
econocircmica (nota explicativa
nordm 26)
Contraprestaccedilatildeo contingente (nota explicativa nordm 23)
Total de passivos de atividades
de financiamento
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
214
Consolidado
Alteraccedilotildees que natildeo envolvem caixa
1ordm de
janeiro
de 2020
Fluxos de caixa
de atividades de financiamento (i)
Componente do
patrimocircnio liacutequido de
notas de empreacutestimos conversiacuteveis
Aquisiccedilatildeo de controlada
(nota
explicativa nordm 46)
Alienaccedilatildeo de controlada
(nota
explicativa nordm 45)
Ajustes ao valor
justo (notas
explicativas nordms 35 36 e 42)
Novos
arrendamentos financeiros
Outras movimentaccedilotildees (ii)
31 de
dezembro de 2020
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Notas de empreacutestimo conversiacuteveis (nota explicativa
nordm 22)
Notas perpeacutetuas (nota
explicativa nordm 21)
Empreacutestimos bancaacuterios (nota explicativa nordm 21)
Empreacutestimos de partes
relacionadas (nota explicativa
nordm 21) Obrigaccedilotildees de arrendamento
financeiro (nota explicativa
nordm 48)
Letras de cacircmbio (nota explicativa nordm 21)
Accedilotildees preferenciais resgataacuteveis
(nota explicativa nordm 22)
Hedge do valor justo de swaps de taxa de juros ou passivos
financeiros com cobertura
econocircmica (nota explicativa
nordm 26)
Contraprestaccedilatildeo contingente (nota explicativa nordm 23)
Total de passivos de atividades
de financiamento
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
215
Consolidado
Alteraccedilotildees que natildeo envolvem caixa
1ordm de
janeiro
de 2019
Fluxos de caixa
de atividades de financiamento (i)
Componente do
patrimocircnio liacutequido de
notas de empreacutestimos conversiacuteveis
Aquisiccedilatildeo de controlada
(nota
explicativa nordm 46)
Alienaccedilatildeo de controlada
(nota
explicativa nordm 45)
Ajustes ao valor
justo (notas
explicativas nordms 35 36 e 42)
Novos
arrendamentos financeiros
Outras movimentaccedilotildees (ii)
31 de
dezembro de 2019
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Notas de empreacutestimo conversiacuteveis (nota explicativa
nordm 22)
Notas perpeacutetuas (nota
explicativa nordm 21)
Empreacutestimos bancaacuterios (nota explicativa nordm 21)
Empreacutestimos de partes
relacionadas (nota explicativa
nordm 21) Obrigaccedilotildees de arrendamento
financeiro (nota explicativa
nordm 48)
Letras de cacircmbio (nota explicativa nordm 21)
Accedilotildees preferenciais resgataacuteveis
(nota explicativa nordm 22)
Hedge do valor justo de swaps de taxa de juros ou passivos
financeiros com cobertura
econocircmica (nota explicativa
nordm 26)
Contraprestaccedilatildeo contingente (nota explicativa nordm 23)
Total de passivos de atividades
de financiamento
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
216
(i) Os fluxos de caixa provenientes de empreacutestimos bancaacuterios empreacutestimos de partes relacionadas e outros empreacutestimos compotildeem o valor liacutequido dos recursos de
empreacutestimos e amortizaccedilotildees de empreacutestimos na demonstraccedilatildeo dos fluxos de caixa
(ii) Outras movimentaccedilotildees incluem juros provisionados e pagamentos
48 ARRENDAMENTO ndash GRUPO COMO ARRENDATAacuteRIA
481 Ativos de direito de uso
Controladora
Ativos de direito de uso Edificaccedilotildees Faacutebricas Equipamentos Total
R$ R$ R$ R$
Custo
Em 1ordm de janeiro de 2019
(+) Adiccedilotildees por novos contratos
(+) Custos diretos incorridos
(+) Custo estimado de desmantelamento
(+-) Ajuste por Remensuraccedilatildeo
Em 31 de dezembro de 2019
(+) Adiccedilotildees por novos contratos
(+) Custos diretos incorridos
(+) Custo estimado de desmantelamento
(+-) Ajuste por Remensuraccedilatildeo
Em 31 de dezembro de 2020
Amortizaccedilatildeo Depreciaccedilatildeo acumulada
Em 1ordm de janeiro de 2019
Despesas do exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2019
Despesas do exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2020
Valor contaacutebil
Em 31 de dezembro de 2020
Em 31 de dezembro de 2019
CPC 06 (R2) IFRS 1652
CPC 06 (R2) IFRS 1653(a)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(j)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
217
Consolidado
Ativos de direito de uso Edificaccedilotildees Faacutebricas Equipamentos Total
R$ R$ R$ R$
Custo
Em 1ordm de janeiro de 2019
(+) Adiccedilotildees por novos contratos
(+) Custos diretos incorridos
(+) Custo estimado de desmantelamento
(+-) Ajuste por Remensuraccedilatildeo
Em 31 de dezembro de 2019
(+) Adiccedilotildees por novos contratos
(+) Custos diretos incorridos
(+) Custo estimado de desmantelamento
(+-) Ajuste por Remensuraccedilatildeo
Em 31 de dezembro de 2020
Amortizaccedilatildeo Depreciaccedilatildeo acumulada
Em 1ordm de janeiro de 2019
Despesas do exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2019
Despesas do exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2020
Valor contaacutebil
Em 31 de dezembro de 2020
Em 31 de dezembro de 2019
O Grupo arrenda diversos ativos incluindo edificaccedilotildees faacutebricas e equipamentos de TI O prazo meacutedio de arrendamento eacute de cinco anos (2019 ___ anos)
O Grupo possui opccedilotildees para compra de determinados equipamentos de manufatura por um
valor nominal ao final do prazo de arrendamento As obrigaccedilotildees do Grupo satildeo garantidas pela titularidade dos ativos arrendados
Aproximadamente 15 dos arrendamentos de edificaccedilotildees e equipamentos venceram no exerciacutecio social corrente Os contratos vencidos foram substituiacutedos por novos arrendamentos para ativos subjacentes idecircnticos Isso resultou em adiccedilotildees aos ativos de direitos de uso no valor de R$___ milhotildees em 2020 (2019 R$___ milhotildees)
482 Passivos de arrendamento
Controlador Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Valores a pagar de arrendamentos Em ateacute 1 ano De 2 a 3 anos De 3 a 4 anos De 4 a 5 anos
Mais de 5 anos
Menos juros a apropriar
Analisados como Passivo circulante
Passivo natildeo circulante
CPC 06 (R2) IFRS 1653(a)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(a)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(j)
CPC 06 (R2) IFRS 1659(a)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(h)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
218
O Grupo natildeo estaacute sujeito a um risco de liquidez significativo com relaccedilatildeo aos seus passivos de arrendamento Os passivos de arrendamento satildeo monitorados pela aacuterea de tesouraria
do Grupo
Confirme discutido na nota explicativa no 3 o Grupo baixou R$__ do passivo de
arrendamento que foi extinto pelo perdatildeo dos pagamentos de arrendamento relacionados a
edifiacutecios no [terreno A]
Adicionalmente o Grupo teve direito a__ meses de carecircncia no pagamento de arrendamento dos edifiacutecios no [terreno B] A pausa no pagamento reduz os pagamentos no periacuteodo ateacute [data] em R$__ e aumenta os pagamentos no periacuteodo ateacute [data] em R$__
483 Movimentaccedilatildeo do Passivo de arrendamento
Controladora Consolidado
R$ R$
Em 1ordm de janeiro de 2019
(+-) Ajuste por remensuraccedilatildeo (+) Juros do periacuteodo (+) Adiccedilatildeo por novos contratos (-) Contraprestaccedilatildeo paga (+-) Outros ajustes (explicar)
em 31 de dezembro de 201ndash9 (+-) Ajuste por remensuraccedilatildeo (+) Juros do periacuteodo (+) Adiccedilatildeo por novos contratos (-) Contraprestaccedilatildeo paga (+-) Outros ajustes (explicar)
em 31 de dezembro de 2020
484 Valores reconhecidos no resultado
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Despesas de depreciaccedilatildeo de ativos de direitos
de uso
Despesas com juros de passivos de
arrendamento
Despesa relacionada a arrendamentos de curto
prazo
Despesa relacionada a arrendamentos de
ativos de baixo valor
Despesa relacionada a pagamentos de
arrendamento variaacuteveis natildeo incluiacutedos na
mensuraccedilatildeo do passivo de arrendamento
Receita do subarrendamento dos ativos de direito de uso
CPC 40 (R1) IAS 739(c))
CPC 06 (R2) IFRS 1654
CPC 06 (R2) IFRS 1653(a)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(e)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(f)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(d)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(c)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
219
485 Outras informaccedilotildees
Prazo dos contratos Taxa aa
2 anos 3 anos 4 anos 5 anos Mais de 5 anos
Em 31 de dezembro de 2020 o Grupo estaacute comprometido em R$___ milhotildees (2019 R$___ milhotildees) para arrendamentos de curto prazo
Alguns dos arrendamentos de imoacuteveis nos quais o Grupo eacute o arrendataacuterio contecircm prazos de pagamento de arrendamento variaacuteveis associados agraves vendas geradas pelas lojas arrendadas Os prazos de pagamento variaacuteveis satildeo usados para associar os pagamentos de
alugueacuteis aos fluxos de caixa das lojas e reduzir os custos fixos Os pagamentos de arrendamento dessas lojas estatildeo descritos a seguir
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Pagamentos fixos
Pagamentos variaacuteveis Total de pagamentos
Em geral os pagamentos variaacuteveis constituem ateacute __ do total de pagamentos de arrendamento do Grupo O Grupo espera que esse coeficiente permaneccedila estaacutevel nos proacuteximos anos Os pagamentos variaacuteveis dependem das vendas e consequentemente do desenvolvimento econocircmico geral durante os proacuteximos anos Levando em consideraccedilatildeo a
evoluccedilatildeo das vendas durante os proacuteximos __ anos as despesas variaacuteveis com alugueacuteis devem continuar a apresentar uma proporccedilatildeo similar de vendas de lojas nos proacuteximos anos
Adicionalmente confirme discutido na nota explicativa no 3 o Grupo teve direito a__ meses de isenccedilatildeo nos pagamentos de arrendamento dos edifiacutecios no [terreno A] e __ meses de
pausa no pagamento de arrendamento dos edifiacutecios no [terreno M] A isenccedilatildeo nos pagamentos de arrendamento no valor de R$__ e a reduccedilatildeo no passivo de arrendamento no valor de R$__ foram contabilizadas como pagamento de arrendamento variaacutevel negativo no resultado
A saiacuteda total de caixa de arrendamentos totalizou R$___ milhotildees (2019 R$___ milhotildees)
Em [data] de 2019 [Subsidiary X Limited] celebrou um arrendamento com prazo de dez anos para aluguel de imoacuteveis que ainda natildeo tinha sido iniciado ateacute o final do exerciacutecio e consequentemente o passivo de arrendamento e ativo de direito de uso natildeo foram reconhecidos em 31 de dezembro de 2020 A saiacuteda total futura de caixa com relaccedilatildeo agrave qual o Grupo estaacute exposto relacionada a esse contrato eacute de
bull Pagamentos fixos de R$__ ao ano durante os proacuteximos dez anos
Natildeo haacute opccedilotildees de prorrogaccedilatildeo ou teacutermino do arrendamento
Comentaacuterio
Aleacutem das divulgaccedilotildees exigidas nos paraacutegrafos 53ndash58 o arrendataacuterio deve divulgar informaccedilotildees qualitativas e quantitativas adicionais relacionadas agraves suas atividades de arrendamento para atender ao objetivo de divulgaccedilatildeo previsto no paraacutegrafo 51 Essas informaccedilotildees adicionais podem incluir sem limitaccedilatildeo informaccedilotildees que ajudem os usuaacuterios das demonstraccedilotildees financeiras a avaliar
CPC 06 (R2) IFRS 1655
CPC 06 (R2) IFRS 1659(b) B49
CPC 06 (R2) IFRS 1659(b)(i) B49
CPC 06 (R2) IFRS 1653(g)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
220
bull A natureza das atividades de arrendamento do arrendataacuterio
bull A saiacuteda futura de caixa agrave qual o arrendataacuterio estaacute possivelmente exposto que natildeo esteja refletida na mensuraccedilatildeo dos passivos de arrendamento Isso inclui a exposiccedilatildeo resultante de
- Pagamentos de arrendamento variaacuteveis
- Opccedilotildees de prorrogaccedilatildeo e opccedilotildees de teacutermino
- Garantias de valor residual
bull Arrendamentos ainda natildeo iniciados com os quais o arrendataacuterio estaacute comprometido
bull Restriccedilotildees ou avenccedilas impostas pelos arrendamentos
bull Transaccedilotildees de venda e leaseback
Informaccedilatildeo adicional para Companhias de Capital Aberto - Supervisionadas pela CVM
Conforme OFIacuteCIO-CIRCULARCVMSNCSEPnordm 022019 para as Companhias que em plena conformidade com o CPC 06 (R2) na mensuraccedilatildeo e na remensuraccedilatildeo de seu passivo de arrendamento e do direito de uso procedam com o uso da teacutecnica de fluxo de caixa descontado sem considerar a inflaccedilatildeo futura projetada nos fluxos a serem descontados estas devem fornecer informaccedilatildeo adicional com a mensuraccedilatildeo do fluxo de caixa considerando uma inflaccedilatildeo projetada ou os inputs miacutenimos necessaacuterios para que os proacuteprios usuaacuterios possam calcular esses valores (taxas nominais ajustadas ao risco de creacutedito divulgadas por faixas de famiacutelias de contratos e prazos notas de agecircncia de rating se disponiacuteveis por prazo contraprestaccedilotildees natildeo ajustadas a valor presente por maturidade entre outros) 49 CONTRATOS DE ARRENDAMENTO OPERACIONAL
Os arrendamentos operacionais nos quais o Grupo eacute o arrendador referem-se a propriedades para investimento detidas pelo Grupo com prazos de arrendamento de ___ a __ anos elegiacuteveis a prorrogaccedilatildeo por um periacuteodo de ___ ano(s) Todos os contratos de arrendamento operacional contecircm claacuteusulas de renovaccedilatildeo caso o arrendataacuterio exerccedila a opccedilatildeo de renovaccedilatildeo O arrendataacuterio natildeo tem a opccedilatildeo de adquirir a propriedade ao teacutermino
do periacuteodo de arrendamento
Os valores residuais natildeo garantidos natildeo representam um risco significativo para o Grupo uma vez que se referem a propriedades situadas em locais que apresentam aumento constante no valor nos uacuteltimos __ anos O Grupo natildeo observou nenhum indiacutecio de mudanccedila
nessa situaccedilatildeo
Anaacutelise do vencimento dos pagamentos de arrendamentos operacionais
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Ateacute 1 ano
De 1 a 2 anos
De 2 a 3 anos
De 3 a 4 anos
De 4 a 5 anos Mais de 5 anos
CPC 06 (R2) IFRS 1689
CPC 06 (R2)
IFRS 1692(b)
CPC 06 (R2) IFRS 1697
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
221
A tabela a seguir apresenta os valores registrados no resultado
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Receita de arrendamentos
operacionais Receita de arrendamento relacionada
a pagamentos de arrendamento
variaacuteveis que natildeo dependem de
iacutendice ou taxa
50 PASSIVOS CONTINGENTES
501 Passivos contingentes
Durante o periacuteodo de relatoacuterio o cliente do Grupo instaurou processos contra o
Grupo devido a supostos defeitos em um produto eletrocircnico que conforme alegado deram iniacutecio a um grande incecircndio nas instalaccedilotildees do cliente em [data] O total de prejuiacutezos relacionados ao cliente foi de aproximadamente R$__ milhotildees e esse valor estaacute sendo cobrado do Grupo
Os advogados do Grupo informaram que natildeo acreditam que a reclamaccedilatildeo tenha meacuterito e recomendaram a sua contestaccedilatildeo Nenhuma provisatildeo foi reconhecida nestas demonstraccedilotildees financeiras uma vez que a Administraccedilatildeo do Grupo natildeo
acredita na probabilidade de perda
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Passivos contingentes incorridos pelo
Grupo decorrentes de sua participaccedilatildeo em coligadas
[descrever] Participaccedilatildeo do Grupo nos passivos
contingentes de coligadas
O valor reportado representa a participaccedilatildeo do Grupo nos passivos contingentes das coligadas O volume de saiacuteda de recursos necessaacuterio dependeraacute de as futuras operaccedilotildees das coligadas serem mais ou menos favoraacuteveis do que a previsatildeo atual
51 COMPROMISSOS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Compromisso para aquisiccedilatildeo de imobilizado
O Grupo tambeacutem assinou um contrato para administraccedilatildeo e manutenccedilatildeo de suas propriedades para investimento para os proacuteximos cinco anos que resultaraacute em uma despesa anual de R$____
CPC 25 IAS 3786(a)(b)
CPC 45 IFRS 1223(b)
CPC 28 IAS 4075(h)
CPC 27 IAS 1674(c)
CPC 06 (R2) IFRS 1691
CPC 06 (R2) IFRS 1690(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
222
A parcela proporcional atribuiacutevel ao Grupo dos compromissos da sua joint venture JV Electronics Limited eacute a seguinte
311220 311219
R$ R$ Compromissos para contribuiccedilatildeo com recursos para
aquisiccedilatildeo de imobilizado Compromissos para concessatildeo de empreacutestimos
Compromissos para aquisiccedilatildeo de participaccedilatildeo acionaacuteria de outro investidor na ocorrecircncia ou natildeo de um evento particular no futuro (especificar o evento particular)
Outros (especificar)
52 SEGUROS
A Companhia e suas controladas mantecircm seguros para determinados bens do ativo imobilizado bem como para responsabilidade civil O resumo das apoacutelices vigentes em 31 de dezembro de 2010 eacute como segue
Valor segurado
Precircmio de
seguro Vigecircncia
[descrever]
53 EVENTOS SUBSEQUENTES
Em [data] as instalaccedilotildees da [nome da controlada] foram seriamente danificadas por um incecircndio Os processos de indenizaccedilatildeo estatildeo em andamento mas a atual estimativa do
custo da reforma ultrapassa o valor de R$___
54 APROVACcedilAtildeO DAS DEMONSTRACcedilOtildeES FINANCEIRAS
As demonstraccedilotildees financeiras foram aprovadas e autorizadas para publicaccedilatildeo pelo Conselho
de Administraccedilatildeo em [Data]
CPC 45 IFRS 1223(a) B18-B19
CPC 24 IAS 1017
CPC 24 IAS 1021
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
223
Apecircndice 1mdashAacutereas do modelo das demonstraccedilotildees financeiras afetadas pelas mudanccedilas climaacuteticas e pela COVID-19
Mudanccedilas climaacuteticas
Os riscos e as incertezas resultantes das mudanccedilas climaacuteticas podem impactar as aacutereas a seguir das demonstraccedilotildees financeiras
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
3 Principais
poliacuteticas contaacutebeis
Avaliaccedilatildeo da
continuidade
operacional
Todas as entidades devem avaliar a capacidade
de a entidade continuar operando ao elaborar as
demonstraccedilotildees financeiras considerando todas
as informaccedilotildees disponiacuteveis sobre o futuro A IAS
1 requer que as informaccedilotildees devem
compreender no miacutenimo 12 meses a partir do
final do periacuteodo de relatoacuterio poreacutem natildeo limitado
a esse periacuteodo Como parte dessa avaliaccedilatildeo a
Administraccedilatildeo levaria em consideraccedilatildeo
informaccedilotildees relacionadas ao impacto das
mudanccedilas climaacuteticas
4 Principais
julgamentos
contaacutebeis e
principais fontes
de incertezas nas
estimativas
13 Coligadas
15 Negoacutecios em
Conjunto
16 Imobilizado
18 Aacutegio
19 Outros ativos
intangiacuteveis
Reduccedilatildeo ao
valor
recuperaacutevel de
ativos natildeo
financeiros
As incertezas relacionadas agraves mudanccedilas
climaacuteticas podem resultar em mudanccedilas nas
projeccedilotildees do fluxo de caixa da Administraccedilatildeo ou
no niacutevel de risco associado para obter esses
fluxos de caixa nesse caso elas fazem parte da
avaliaccedilatildeo do valor em uso ou valor justo A
entidade deve considerar os impactos de longo
prazo das mudanccedilas climaacuteticas e deve avaliar a
divulgaccedilatildeo das premissas relacionadas ao clima
como principais premissas
3 Principais
poliacuteticas contaacutebeis
16 Imobilizado
Vidal uacutetil do
ativo
Os fatores relacionados agraves mudanccedilas climaacuteticas
podem indicar que o ativo poderia ficar
fisicamente indisponiacutevel ou comercialmente
obsoleto antes do prazo esperado
Adicionalmente o prazo esperado de
substituiccedilatildeo dos ativos existentes pode ser
antecipado Esses fatores devem ser
considerados na revisatildeo da vida uacutetil econocircmica
do ativo ou seu valor residual
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
224
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
24 Provisotildees
50 Passivos
contingentes
Provisotildees
contingecircncias e
contratos
onerosos
O ritmo e a gravidade das mudanccedilas climaacuteticas
bem como as poliacuteticas governamentais e
medidas regulatoacuterias relacionadas podem
impactar o reconhecimento a mensuraccedilatildeo e a
divulgaccedilatildeo das provisotildees contingecircncias e
contratos onerosos
4 Principais
julgamentos
contaacutebeis e
principais fontes
de incertezas nas
estimativas
Divulgaccedilotildees dos
principais
julgamentos e
estimativas
Se as premissas relacionadas ao impacto das
mudanccedilas climaacuteticas tecircm risco significativo de
resultar em ajuste relevante nos valores
contaacutebeis dos ativos e passivos dentro do
proacuteximo exerciacutecio social entatildeo as divulgaccedilotildees
relacionadas agrave natureza das premissas devem
ser fornecidas
4 Principais
julgamentos
contaacutebeis e
principais fontes
de incertezas nas
estimativas
Informaccedilotildees
relevantes para
o entendimento
das
demonstraccedilotildees
financeiras
Se os usuaacuterios das demonstraccedilotildees financeiras
podem razoavelmente esperar que os riscos
relacionados agraves mudanccedilas climaacuteticas teratildeo
impacto significativo sobre a Companhia e que
esse impacto influenciaria qualitativamente as
suas decisotildees entatildeo a Administraccedilatildeo deve
divulgar explicitamente as informaccedilotildees sobre as
suas premissas relacionadas agraves mudanccedilas
climaacuteticas (se natildeo forem divulgadas em outro
lugar) incluindo as divulgaccedilotildees sobre a
sensibilidade dessas premissas Isso permitiraacute
que os usuaacuterios entendam a base das projeccedilotildees
com base na qual as demonstraccedilotildees financeiras
foram elaboradas Isso pode significar que as
divulgaccedilotildees devem ser fornecidas mesmo que os
efeitos das mudanccedilas climaacuteticas sobre a
Companhia possam ser sentidos apenas no prazo
de meacutedio a longo prazo
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
225
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
4 Principais
julgamentos
contaacutebeis e
principais fontes
de incertezas nas
estimativas
6 Tiacutetulos e
Valores Mobiliaacuterios
7 Contas a
receber de clientes
e outras
9 Valores a
receber de
arrendamento
financeiro
10 Ativos de
contrato
Reduccedilatildeo ao
valor
recuperaacutevel de
ativos
financeiros
Os eventos relacionados agraves mudanccedilas climaacuteticas
como enchentes e furacotildees podem impactar a
capacidade de creacutedito dos devedores devido a
interrupccedilotildees nos negoacutecios impactos sobre a
solidez financeira valor de mercado e
desemprego Adicionalmente a capacidade de
pagamento da diacutevida dos devedores pode
diminuir se esses devedores atuarem em setores
que perderam a importacircncia e portanto
estiverem em crise O impacto sobre as contas a
receber nas entidades que operam em setores
natildeo financeiros deve ser provavelmente menos
severo porque as condiccedilotildees econocircmicas
apresentam menor probabilidade de mudanccedila
durante o periacuteodo de cobranccedila dos devedores
Poreacutem quando ocorre um evento significativo
relacionado agraves mudanccedilas climaacuteticas o efeito
desse evento sobre as contas a receber no
balanccedilo patrimonial deve ser levado em
consideraccedilatildeo
16 Imobilizado
17 Propriedades
para investimento
42 Instrumentos
financeiros
Ativos
mensurados ao
valor justo
O risco de mudanccedilas climaacuteticas pode impactar a
mensuraccedilatildeo do valor justo com relaccedilatildeo aos
ativos mensurados ao valor justo ou submetidos
ao teste de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel com
base no valor justo deduzidos dos custos de
alienaccedilatildeo
41 Planos de
benefiacutecios de
aposentadoria
Impacto sobre
os riscos dos
planos de
pensatildeo
resultante das
mudanccedilas
climaacuteticas
Os trusts dos planos de pensatildeo devem
considerar todos os riscos financeiros
significativos inclusive a exposiccedilatildeo dos ativos de
pensatildeo ao risco de mudanccedilas climaacuteticas
As premissas demograacuteficas e o desempenho dos
investimentos podem variar significativamente
em diferentes cenaacuterios de mudanccedilas climaacuteticas
impactando a mensuraccedilatildeo dos saldos dos ativos
e passivos de pensatildeo na data do balanccedilo
37 Imposto de
Renda e
Contribuiccedilatildeo
Social
Relacionados a
Operaccedilotildees
Continuadas
Capacidade de
recuperaccedilatildeo dos
ativos fiscais
diferidos
As premissas subjacentes agrave projeccedilatildeo do lucro
tributaacutevel futuro que suportam a capacidade de
recuperaccedilatildeo dos ativos fiscais diferidos devem
estar em linha com as premissas subjacentes agraves
outras projeccedilotildees de lucro usadas na elaboraccedilatildeo
das demonstraccedilotildees financeiras ou divulgadas nos
relatoacuterios descritivos
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
226
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
4 Principais
julgamentos
contaacutebeis e
principais fontes
de incertezas nas
estimativas
37 Imposto de
Renda e
Contribuiccedilatildeo
Social
Relacionados a
Operaccedilotildees
Continuadas 40
Provisotildees
50 Passivos
contingentes
Novos tributos
ou impostos
Novos tributos ou impostos podem ser
introduzidos para encorajar a descarbonizaccedilatildeo
Qualquer passivo fiscal deve ser reconhecido na
medida em que a obrigaccedilatildeo eacute devida nos termos
da lei (conforme a IFRIC 21) e qualquer efeito do
imposto de renda deve ser incorporado agrave
contabilizaccedilatildeo normal da IAS 12 Deve-se
prestar atenccedilatildeo ao distinguir entre um tributo e
o imposto de renda e a aplicaccedilatildeo da IFRIC 21 ou
IAS 12 uma vez que essa mostrou ser uma aacuterea
desafiadora na medida em que novos
impostostributos foram introduzidos no
passado
19 Outros ativos
intangiacuteveis
Sistemas de
negociaccedilatildeo de
creacuteditos de
carbono
Atualmente haacute diferentes abordagens aceitaacuteveis
para contabilizar sistemas de negociaccedilatildeo de
creacuteditos de carbono A poliacutetica contaacutebil adotada
pela entidade deve ser divulgada se for
importante para que os usuaacuterios possam
entender as demonstraccedilotildees financeiras
43 Pagamentos
baseados em
accedilotildees
Sistemas de
incentivo
As entidades podem apresentar sistemas de
incentivo para encorajar a Administraccedilatildeo a
adotar a descarbonizaccedilatildeo Esses sistemas podem
se enquadrar no escopo da IAS 19 ou IFRS 2
dependendo da natureza dos precircmios As metas
de descarbonizaccedilatildeo devem ser tratadas como
qualquer outra incerteza ou premissas atuariais
para benefiacutecios nos termos da IAS 19 e devem
ser tratadas como condiccedilotildees de desempenho
para pagamentos baseados em accedilatildeo nos termos
da IFRS 2
COVID-19 As divulgaccedilotildees nas demonstraccedilotildees financeiras devem transmitir os efeitos relevantes da pandemia da COVID-19 As entidades devem considerar cuidadosamente as circunstacircncias especiacuteficas e exposiccedilotildees ao risco ao analisar como eventos recentes podem afetar suas demonstraccedilotildees financeiras As aacutereas mencionadas a seguir satildeo discutidas mais
detalhadamente em IFRS in Focus Accounting considerations related to the Coronavirus 2019 Disease
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
227
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
bull Demonstraccedilatildeo do
resultado
bull Demonstraccedilatildeo do
resultado e de
outros resultados
abrangentes
Demonstraccedilatildeo do
resultado
Deve-se tomar cuidado ao excluir
os itens relacionados agrave COVID-19
do lucro operacional Diversos
impactos da COVID-19 fazem parte
das atividades normais da entidade
e portanto fazem parte do
desempenho subjacente dos
negoacutecios Portanto eles natildeo
devem ser excluiacutedos dos resultados
lsquosubjacentesrsquo na demonstraccedilatildeo do
resultado e de outros resultados
abrangentes
bull Demonstraccedilatildeo do
resultado
bull Demonstraccedilatildeo do
resultado e de
outros resultados
abrangentes
Indicadores de
desempenho
alternativos (Alternative
performance measures -
APMs)
bull A introduccedilatildeo de novos APMs ou
o ajuste dos APMs existentes
deve ser cuidadosamente
avaliado
bull Deve-se tomar cuidado ao
excluir os itens relacionados agrave
COVID-19 do lucro
operacional Diversos impactos da COVID-
19 fazem parte das atividades
normais da entidade e
portanto fazem parte do
desempenho subjacente dos
negoacutecios Portanto eles natildeo
devem ser excluiacutedos dos
resultados lsquosubjacentesrsquo na
demonstraccedilatildeo do resultado e
de outros resultados
abrangentes
bull Tambeacutem eacute importante
considerar as orientaccedilotildees dos
reguladores locais com relaccedilatildeo
aos APMs uma vez que elas
podem conter restriccedilotildees
expliacutecitas sobre os itens
relacionados agrave COVID-19
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
Continuidade
operacional
Podem surgir incertezas relevantes
que levantam duacutevida significativa
sobre a capacidade da entidade de
continuar operando em virtude dos
eventos relacionados agrave COVID-19
A IAS 1 requer que a entidade
divulgue essas incertezas
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Fonte International GAAP Holdings SA
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Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
relevantes nas demonstraccedilotildees
financeiras
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
Julgamentos e
estimativas relevantes
As entidades devem fornecer tanto
contexto quanto possiacutevel em relaccedilatildeo a como a COVID-19 afeta
as premissas e previsotildees usadas ao estimar os valores reconhecidos nas demonstraccedilotildees financeiras
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
8 Estoques
10 Ativos de contrato
11 Custos contratuais
13 Investimentos em
Coligadas
15 Negoacutecios em
conjunto
16 Imobilizado
18 Aacutegio
19 Outros ativos
intangiacuteveis
Reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel de ativos
natildeo financeiros
bull Ativos sujeitos agraves
exigecircncias da IAS 36
bull Avaliaccedilatildeo de
estoques
bull Custos para obter ou
cumprir um contrato
de receitas e
pagamentos
adiantados para
clientes
bull As entidades iratildeo avaliar a
necessidade de avaliar se
qualquer reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel resultou do
impacto da COVID-19 para
ativos cobertos pela IAS 36 O
valor recuperaacutevel dos ativos
seraacute tambeacutem provavelmente
afetado devido agraves incertezas
nas estimativas associadas agrave
COVID-19
bull A pandemia da COVID-19
tambeacutem pode afetar a
capacidade de recuperaccedilatildeo dos
saldos de estoques
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
16 Imobilizado
17 Propriedades para
investimento
Ativos natildeo financeiros
mensurados ao valor
justo
A pandemia da COVID-19 iraacute
provavelmente afetar as
mensuraccedilotildees ao valor justo O
valor justo deve refletir os pontos
de vista dos participantes de
mercado e os dados de mercado
na data da mensuraccedilatildeo com base
nas condiccedilotildees atuais de mercado
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
6 Tiacutetulos e Valores
Mobiliaacuterios
9 Valores a receber de
arrendamento financeiro
10 Ativos de contrato
Instrumentos
financeiros
bull Provisatildeo para perdas
esperadas de creacutedito
(PCE)
bull Mensuraccedilotildees ao
valor justo
bull Gestatildeo do risco de
liquidez
bull Classificaccedilatildeo de
ativos financeiros
bull Modificaccedilotildees da
diacutevida
bull A pandemia da COVID-19 iraacute
provavelmente afetar as
mensuraccedilotildees ao valor justo O valor justo deve refletir os
pontos de vista dos
participantes de mercado e os
dados de mercado na data da
mensuraccedilatildeo com base nas
condiccedilotildees atuais de mercado
bull A COVID-19 pode afetar a
capacidade dos devedores de
cumprir as suas obrigaccedilotildees
relacionadas agraves relaccedilotildees de
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Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
21 Empreacutestimos e
Financiamentos
32 Contas a receber de
clientes e outras contas
a receber
42 Instrumentos
financeiros
bull Mudanccedilas nos fluxos
de caixa estimados
bull Contabilizaccedilatildeo de
hedge
bull Ativos e passivos
financeiros e natildeo
financeiros
contas a receber e
empreacutestimos
bull Interrupccedilotildees na produccedilatildeo e
volume reduzido de vendas
podem ter impactos sobre o
capital de giro da entidade e
podem resultar na violaccedilatildeo do
contrato da diacutevida fazendo com
que um passivo seja registrado
como circulante
bull Para fins de classificaccedilatildeo dos
ativos financeiros um aumento
na frequecircncia e no valor das
vendas de ativos financeiros
pode resultar na necessidade
de considerar se houve alguma
alteraccedilatildeo no modelo de
negoacutecios da entidade ou se um
novo modelo de negoacutecios foi
lanccedilado
bull As modificaccedilotildees nos ativos e
passivos financeiros podem ser
mais comuns devido agrave
pandemia da COVID-19 e
podem ter impacto contaacutebil Quando uma transaccedilatildeo for
designada como objeto de
hedge em uma relaccedilatildeo de
hedge de fluxo de caixa a
entidade deveraacute considerar se
a transaccedilatildeo ainda eacute uma
ldquotransaccedilatildeo projetada
altamente provaacutevelrdquo
bull A interrupccedilatildeo significativa na
oferta e demanda pode
resultar na liquidaccedilatildeo de caixa
liacutequida de contratos para
aquisiccedilatildeo ou venda de
commodities ou outros ativos
natildeo financeiros que iraacute incluir
esses contratos no escopo da
IFRS 9 e poderaacute resultar na
classificaccedilatildeo dos contratos
como ativos ou passivos
financeiros
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Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
bull Com relaccedilatildeo aos ativos de
contrato a COVID-19 pode
requerer que a entidade
atualize sua abordagem de
amortizaccedilatildeo para refletir
quaisquer mudanccedilas
significativas no prazo
esperado de transferecircncia das
correspondentes mercadorias
ou serviccedilos Isso pode resultar na perda por
reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
desses itens
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
10 Ativos de contrato
11 Custos contratuais
27 Passivos de contrato
31 Receita
Receita de contratos
com clientes
bull Exequibilidade do
contrato
bull Recuperaccedilatildeo
bull Modificaccedilatildeo do
contrato
bull Contraprestaccedilatildeo
variaacutevel
bull Direito relevante
bull Componente
financeiro
significativo
bull Obrigaccedilotildees de
desempenho
impliacutecitas
bull Reconhecimento de
receitas
As entidades devem avaliar
cuidadosamente se as suas
poliacuteticas de reconhecimento de
receitas satildeo afetadas pelas
situaccedilotildees que surgem em virtude
da pandemia da COVID 19
34 Custos de
reestruturaccedilatildeo
39 Operaccedilotildees
descontinuadas
Planos de reestruturaccedilatildeo bull Em um ambiente econocircmico
difiacutecil e enfrentando problemas
para obter financiamento a
entidade pode considerar ou
implementar planos de
reestruturaccedilatildeo como a venda
ou fechamento de parte dos
seus negoacutecios ou a reduccedilatildeo
(temporaacuteria ou
permanentemente) das
operaccedilotildees
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Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
bull Se a entidade aliena ou
classifica como mantido para
venda um componente que
atenda a definiccedilatildeo de operaccedilatildeo
descontinuada as exigecircncias
de apresentaccedilatildeo e divulgaccedilatildeo
da IFRS 5 satildeo aplicaacuteveis
bull As entidades podem reduzir
sua forccedila de trabalho atraveacutes
de demissotildees temporaacuterias de
funcionaacuterios ou podem ser
forccediladas a considerar accedilotildees de
reestruturaccedilatildeo subsequentes
na medida em que as
informaccedilotildees sobre os efeitos
de longo prazo da pandemia
sobre as operaccedilotildees da
entidade satildeo disponibilizadas
24 Provisotildees Provisotildees para contratos
onerosos
Em virtude dos impactos da
COVID-19 os custos inevitaacuteveis de
cumprimento das obrigaccedilotildees de
um contrato podem exceder os
benefiacutecios a serem recebidos
resultando em um contrato
oneroso
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
Indenizaccedilotildees de seguro As entidades que sofrem perdas
resultantes da pandemia da
COVID-19 podem ter direito de
receber indenizaccedilotildees de seguro
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
9 Valores a Receber de
arrendamento financeiro
48 Arrendamentos -
Grupo como
arrendataacuteria
bull Contratos de
arrendamento
bull Reduccedilotildees ao valor
recuperaacutevel
As reduccedilotildees ao valor recuperaacutevel
dos ativos de direito de uso podem
ocorrer em virtude do fechamento
dos negoacutecios interrupccedilatildeo na
cadeia de suprimento ou outras
consequecircncias da pandemia que
afetam negativamente os fluxos de
caixa futuros esperados do uso do
ativo subjacente
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Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
3 Adoccedilatildeo das normas
novas e revisadas
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
9 Valores a Receber de
arrendamento financeiro
48 Arrendamentos -
Grupo como
arrendataacuteria
Alteraccedilotildees agrave IFRS 16 -
Concessotildees de Aluguel
Relacionadas agrave Covid-19
Com relaccedilatildeo agraves concessotildees o IASB
publicou uma alteraccedilatildeo agrave IFRS 16 acrescentando um expediente praacutetico que permite ao arrendataacuterio optar por natildeo avaliar
se a concessatildeo de aluguel relacionada agrave COVID‑19 eacute uma
modificaccedilatildeo de arrendamento As
entidades que aplicam a alteraccedilatildeo devem declarar esse fato e se elas usaram ou natildeo o expediente
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
13 Investimentos em
Coligadas
14 Investimentos em
Controladas
15 Negoacutecios em
Conjunto
Consolidaccedilatildeo
A pandemia da COVID-19 pode
resultar em transaccedilotildees ou eventos
especiacuteficos que podem alterar os
direitos de governanccedila da entidade
de reporte sobre outras pessoas
juriacutedicas e portanto afetar as
conclusotildees contaacutebeis para fins de
consolidaccedilatildeo
39 Operaccedilotildees
descontinuadas
45 Alienaccedilatildeo de
controladas
46 Aquisiccedilatildeo de
controladas
Aquisiccedilotildees e alienaccedilotildees
bull Combinaccedilotildees de
negoacutecios
bull Alienaccedilotildees
Nas atuais circunstacircncias as entidades podem buscar alienar
determinados ativos ou grupo de ativos para captar recursos
Nesses casos a IFRS 5 pode ser aplicaacutevel
41 Planos de benefiacutecios
de aposentadoria
Planos de benefiacutecio
definido
A incerteza econocircmica significativa
associada agrave pandemia da COVID-
19 pode afetar premissas
especiacuteficas na mensuraccedilatildeo das
obrigaccedilotildees de benefiacutecios definidos
e ativos do plano
43 Pagamentos
baseados em accedilotildees
Pagamentos baseados
em accedilotildees bull Alguns negoacutecios podem
interromper suas atividades ou
operar com capacidade
reduzida em virtude dos
impactos da COVID-19 o que
poderia afetar a probabilidade
de que as condiccedilotildees de
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Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
exerciacutecio dos pagamentos
baseados em accedilotildees sujeitos a
condiccedilotildees de desempenho
sejam atendidas
bull Adicionalmente as entidades
podem decidir modificar os
termos e as condiccedilotildees do
bocircnus liquidado com
instrumentos patrimoniais por
exemplo uma mudanccedila na
mensuraccedilatildeo ao valor justo
condiccedilotildees de exerciacutecio ou
classificaccedilatildeo do bocircnus
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
25 Receita diferida ndash
subvenccedilatildeo
governamental
38 Lucro liacutequido do
exerciacutecio das operaccedilotildees
continuadas
Assistecircncia
governamental
1 Em resposta agrave pandemia da COVID-19 os governos de diversas jurisdiccedilotildees estatildeo implementando leis para
ajudar as entidades que estatildeo passando por dificuldades financeiras causadas pela
pandemia A entidade deve avaliar cuidadosamente se o benefiacutecio recebido eacute uma subvenccedilatildeo governamental ou assistecircncia governamental uma vez que isso afeta a contabilizaccedilatildeo ou divulgaccedilatildeo
do benefiacutecio
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
37 Imposto de renda e
contribuiccedilatildeo social
relacionados a
operaccedilotildees continuadas
Imposto de Renda bull As entidades devem considerar
como os problemas de
rentabilidade liquidez e
reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
que podem resultar dos
impactos da COVID-19 podem
afetar a contabilizaccedilatildeo do
imposto de renda nos termos
da IAS 12
bull Para ativos fiscais diferidos ao
avaliar se haveraacute lucro
tributaacutevel futuro provaacutevel
disponiacutevel contra o qual a
diferenccedila temporaacuteria dedutiacutevel
pode ser utilizada as
entidades devem garantir a
razoabilidade do seu plano de
negoacutecios e seu impacto sobre o
lucro tributaacutevel futuro e a
consistecircncia das premissas em
comparaccedilatildeo agraves projeccedilotildees
usadas nas outras estimativas
das demonstraccedilotildees financeiras
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Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
para elementos que devem ser
comparaacuteveis (por exemplo
reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
do aacutegio)
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Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
21 Empreacutestimos e
financiamentos
42 Instrumentos
financeiros
Violaccedilatildeo das obrigaccedilotildees A recessatildeo econocircmica pode
aumentar o risco de violaccedilatildeo das
obrigaccedilotildees financeiras por parte
das entidades Isso pode afetar a
classificaccedilatildeo do passivo como
circulante ou natildeo circulante Aleacutem
disso a falta de liquidez iminente
poderaacute afetar a capacidade de
continuidade operacional da
entidade
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
47 Informaccedilotildees para a
demonstraccedilatildeo do fluxo
de caixa
Caixa e equivalentes de
caixa
As entidades podem ter que
considerar se os investimentos classificados como equivalentes de caixa continuam a atender agrave exigecircncia para essa classificaccedilatildeo uma vez que os investimentos que eram anteriormente de liquidez imediata podem natildeo mais atender
essa condiccedilatildeo Ainda para que um investimento seja considerado como equivalente de caixa seu valor natildeo deve mudar significativamente o que pode natildeo ser mais o caso devido agraves incertezas associadas agrave pandemia
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
21 Empreacutestimos e
financiamentos
Capitalizaccedilatildeo dos custos
dos empreacutestimos
Se a entidade suspender as
atividades relacionadas agrave
construccedilatildeo ou produccedilatildeo de um
ativo qualificaacutevel por um longo
periacuteodo a capitalizaccedilatildeo dos custos
dos empreacutestimos tambeacutem deve ser
interrompida ateacute que as atividades
sejam retomadas
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Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
Taxas de cacircmbio Por motivos praacuteticos eacute comum que
as entidades que conduzem um
grande nuacutemero de transaccedilotildees em
moeda estrangeira usem uma taxa
de cacircmbio mensal ou trimestral
para mensurar essas transaccedilotildees
nos seus registros contaacutebeis e para
desconsiderar as flutuaccedilotildees diaacuterias
nas taxas de cacircmbio As entidades
devem avaliar se as transaccedilotildees em
moeda estrangeira devem ser
analisadas em periacuteodos menores
(por exemplo periacuteodos trimestrais
mensais ou semanais) com uma
taxa meacutedia determinada para cada
uma delas ou ateacute mesmo uma
taxa de cacircmbio especiacutefica a uma
determinada data
53 Eventos
subsequentes
Eventos subsequentes Pode ser difiacutecil para uma entidade
determinar se um evento subsequente eacute ajustaacutevel ou natildeo ajustaacutevel em um mercado global que eacute extremamente volaacutetil e no qual grandes acontecimentos ocorrem diariamente
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publicaccedilatildeo A reproduccedilatildeo de informaccedilotildees nela contidas estaacute
sujeita agrave autorizaccedilatildeo preacutevia mediante consulta formal e
citaccedilatildeo de fonte
O conteuacutedo desta publicaccedilatildeo natildeo tem como objetivo esgotar todas
as questotildees relacionadas agraves preparaccedilotildees das demonstraccedilotildees
financeiras e agraves IFRSs e natildeo deve ser utilizado como base na
tomada de decisotildees
O site wwwiaspluscom da Deloitte fornece gratuitamente
informaccedilotildees completas sobre a emissatildeo de relatoacuterios financeiros
internacionais e as atividades do IASB em particular
Deloitte refere-se a uma ou mais empresas da Deloitte Touche Tohmatsu
Limited (ldquoDTTLrdquo) sua rede global de firmas-membro e suas entidades
relacionadas (coletivamente a ldquoorganizaccedilatildeo Deloitterdquo) A DTTL (tambeacutem
chamada de ldquoDeloitte Globalrdquo) e cada uma de suas firmas-membro e
entidades relacionadas satildeo legalmente separadas e independentes que natildeo
podem se obrigar ou se vincular a terceiros A DTTL cada empresa
membro da DTTL e cada entidade relacionada satildeo responsaacuteveis apenas por
seus proacuteprios atos e omissotildees e natildeo entre si A DTTL natildeo fornece serviccedilos
para clientes Por favor consulte wwwdeloittecomabout para saber mais
A Deloitte eacute liacuteder global de auditoria consultoria empresarial assessoria
financeira gestatildeo de riscos consultoria tributaacuteria e serviccedilos correlatos
Nossa rede global de firmas-membro e entidades relacionadas presente
em mais de 150 paiacuteses e territoacuterios (coletivamente a ldquoorganizaccedilatildeo
Deloitterdquo) atende a quatro de cada cinco organizaccedilotildees listadas pela
Fortune Global 500reg Saiba como os cerca de 334800 profissionais da
Deloitte impactam positivamente seus clientes em wwwdeloittecom
Esta comunicaccedilatildeo conteacutem apenas informaccedilotildees gerais e nenhuma das
empresas Deloitte Touche Tohmatsu Limited (ldquoDTTLrdquo) sua rede global de
firmas-membro ou suas entidades relacionadas (coletivamente a
ldquoorganizaccedilatildeo Deloitterdquo) estaacute por meio desta comunicaccedilatildeo prestando
consultoria ou serviccedilos profissionais Antes de tomar qualquer decisatildeo ou
medidas que possam afetar suas financcedilas ou sua empresa vocecirc deve
procurar um consultor profissional qualificado
Nenhuma representaccedilatildeo garantia ou compromisso (expresso ou impliacutecito)
eacute dado quanto agrave precisatildeo ou integridade das informaccedilotildees contidas nesta
comunicaccedilatildeo e nenhuma das empresas DTTL suas firmas-membro
entidades relacionadas profissionais ou agentes devem ser
responsabilizados por qualquer perda ou dano que ocorra direta ou
indiretamente em conexatildeo com qualquer pessoa que confie nesta
comunicaccedilatildeo A DTTL cada uma de suas firmas-membro e suas entidades
relacionadas satildeo legalmente separadas e independentes
copy 2020 Para mais informaccedilotildees contate a Deloitte Global
Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
1
Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020
International GAAP Holdings SA
As demonstraccedilotildees financeiras modelo da International GAAP Holdings SA tecircm como finalidade ilustrar as exigecircncias de apresentaccedilatildeo e divulgaccedilatildeo das praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil (ldquoBR GAAPrdquo) e das normas internacionais de relatoacuterio financeiro (ldquoInternational Financial Reporting Standards ndash IFRSrdquo) para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 sem o uso de valores reais Essas demonstraccedilotildees financeiras contecircm divulgaccedilotildees adicionais para ilustrar exigecircncias de apresentaccedilatildeo e divulgaccedilatildeo apenas requeridas pelas praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil e outras que satildeo consideradas as melhores praacuteticas particularmente quando essas divulgaccedilotildees estatildeo incluiacutedas nos exemplos ilustrativos fornecidos por uma norma especiacutefica
O modelo considera que a International GAAP Holdings SA jaacute adotou as IFRSs em anos anteriores e portanto natildeo estaacute aplicando as exigecircncias constantes na IFRS 1 - Adoccedilatildeo pela Primeira Vez das Normas Internacionais de Relatoacuterio Financeiro (IFRSs) CPC 37 (R1) Os leitores devem consultar a IFRS 1 e o CPC 37 (R1) sobre as exigecircncias especiacuteficas relacionadas agraves primeiras demonstraccedilotildees financeiras de acordo com as IFRSs
Assume-se ainda que a International GAAP Holdings SA natildeo se qualifica como uma entidade de investimento conforme definido na IFRS 10CPC 36 (R3)
O modelo das demonstraccedilotildees financeiras ilustra o efeito da aplicaccedilatildeo das alteraccedilotildees agraves normas internacionais de relatoacuterio financeiro (IFRSs) com adoccedilatildeo obrigatoacuteria a partir de 1ordm de janeiro de 2020 Consequentemente o modelo das demonstraccedilotildees financeiras natildeo inclui os efeitos das normas e interpretaccedilotildees novas e revisadas que ainda natildeo tecircm adoccedilatildeo obrigatoacuteria em 1ordm de janeiro de 2020
Este modelo de demonstraccedilotildees financeiras eacute apresentado com algumas referecircncias a leis e regulamentos brasileiros especialmente quando tal requerimento natildeo eacute exigido pelas IFRSs Os responsaacuteveis por elaborar as demonstraccedilotildees financeiras deveratildeo assegurar que as opccedilotildees selecionadas de acordo com as IFRSs natildeo conflitam com as leis ou os regulamentos aplicaacuteveis (por exemplo a reavaliaccedilatildeo de ativos natildeo eacute permitida em certas jurisdiccedilotildees como o Brasil) Adicionalmente a Lei das Sociedades por Accedilotildees a CVM e o CPC exigem divulgaccedilotildees adicionais natildeo requeridas pelas IFRSs e que estatildeo ilustradas neste modelo
Adicionalmente este modelo de demonstraccedilotildees financeiras assume que a controladora e suas
controladas natildeo satildeo entidades cuja moeda funcional corresponde agrave moeda de uma economia
hiperinflacionaacuteria
As demonstraccedilotildees financeiras modelo incluem as demonstraccedilotildees financeiras individuais e consolidadas preparadas de acordo com as praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil e normas internacionais de relatoacuterio financeiro - IFRSs
Nas divulgaccedilotildees sugeridas satildeo feitas referecircncias agraves respectivas exigecircncias que constam nas praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil e nas normas e interpretaccedilotildees emitidas pelo IASB
Para fins de apresentaccedilatildeo das demonstraccedilotildees do resultado do exerciacutecio do resultado abrangente e dos fluxos de caixa estatildeo sendo apresentadas neste modelo as alternativas permitidas e que atendem simultaneamente agraves exigecircncias das IFRSs e das praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil para essas demonstraccedilotildees Os responsaacuteveis por elaborar as demonstraccedilotildees financeiras devem selecionar as alternativas mais apropriadas agraves suas circunstacircncias assim como as que satildeo permitidas na sua jurisdiccedilatildeo (por exemplo no Brasil somente eacute permitida a apresentaccedilatildeo dos componentes de lucro ou prejuiacutezo em uma demonstraccedilatildeo do resultado separada e portanto este modelo natildeo inclui uma uacutenica demonstraccedilatildeo do resultado abrangente) e aplicar consistentemente o meacutetodo de apresentaccedilatildeo selecionado
Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
2
Note que neste modelo de demonstraccedilotildees financeiras normalmente incluiacutemos rubricas para ilustrar itens que apesar de natildeo aplicaacuteveis agrave International GAAP Holdings Limited satildeo usualmente encontrados na praacutetica Isso natildeo quer dizer que tenhamos ilustrado todas as possiacuteveis divulgaccedilotildees nem que as empresas devam apresentar tais itens quando natildeo houver saldo na praacutetica
Consideraccedilotildees sobre a adoccedilatildeo das IFRSs por entidades no Brasil
Conforme o CPC 43 (R1) - Adoccedilatildeo Inicial dos Pronunciamentos Teacutecnicos CPCs 15 a 41 o
processo de convergecircncia agraves IFRSs no Brasil passou a ser legalmente determinado para as
companhias abertas a partir da ediccedilatildeo da Lei nordm 1163807 e foi estendido agraves demais entidades
brasileiras pelo esforccedilo conjunto das entidades instituidoras do CPC
Os documentos emitidos pelo CPC estatildeo convergentes agraves IFRSs emitidas pelo IASB com a
diferenccedila de algumas opccedilotildees permitidas nas normas emitidas pelo IASB que natildeo foram
adotadas no Brasil tendo agraves vezes sido mantida apenas uma entre duas ou mais opccedilotildees Por
exemplo a mensuraccedilatildeo do ativo imobilizado pelo modelo de reavaliaccedilatildeo natildeo eacute permitida no
Brasil e o CPC admite apenas um dos dois formatos que constam nas normas emitidas pelo
IASB para a demonstraccedilatildeo do resultado abrangente No entendimento do CPC as
demonstraccedilotildees financeiras elaboradas de acordo com os pronunciamentos as orientaccedilotildees e as
interpretaccedilotildees teacutecnicas por ele emitidos podem ser declaradas como estando tambeacutem de
acordo com as IFRSs com a seguinte exceccedilatildeo a manutenccedilatildeo nas demonstraccedilotildees financeiras
individuais pelas entidades que optaram por esse procedimento de saldo em conta do ativo
diferido procedimento permitido pelo CPC 13 - Adoccedilatildeo Inicial da Lei nordm 1163807 e da Medida Provisoacuteria nordm 44908 e que tem caraacuteter transitoacuterio ateacute a total amortizaccedilatildeo desses saldos
Este modelo considera que a International GAAP Holdings SA natildeo optou por manter saldo em
conta do ativo diferido nas suas demonstraccedilotildees financeiras individuais
No entendimento do CPC o fato de existir exclusivamente essa exceccedilatildeo e apenas para as
demonstraccedilotildees financeiras individuais faz com que as demonstraccedilotildees financeiras individuais e
consolidadas preparadas de acordo com os pronunciamentos as interpretaccedilotildees e as orientaccedilotildees
teacutecnicos emitidos pelo CPC possam ser declaradas como estando de acordo com as IFRSs
Consideraccedilotildees sobre a alteraccedilatildeo da IAS 27
Em 2014 o IASB modificou a IAS 27 - Separate Financial Statements passando a admitir
como criteacuterio para avaliaccedilatildeo dos investimentos nas demonstraccedilotildees separadas em
controladas coligadas e controladas em conjunto por um dos trecircs criteacuterios custo valor justo
ou equivalecircncia patrimonial Isso significa que sendo equivalecircncia patrimonial um dos criteacuterios
para avaliaccedilatildeo dos investimentos que assim se qualificam e no Brasil essa praacutetica jaacute era
utilizada por determinaccedilatildeo da legislaccedilatildeo societaacuteria a modificaccedilatildeo introduzida pelo IASB a
partir de 2014 natildeo produziu efeito no Brasil mas permitiu quando natildeo houvesse qualquer
outro tipo de diferenccedila concluir que as demonstraccedilotildees individuais preparadas de acordo com
as praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil podem tambeacutem atender agraves IFRS naquilo que se
refere agrave preparaccedilatildeo de demonstraccedilotildees separadas Embora os conceitos de demonstraccedilotildees
separadas (IASB) e individuais (BR GAAP) sejam diferentes em natildeo havendo qualquer outra
diferenccedila as praacuteticas contaacutebeis IFRS e BR GAAP no tocante agrave avaliaccedilatildeo dos investimentos em
controladas coligadas e controladas em conjunto pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial
podem ser equivalentes
Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
3
Atualmente os CPCs natildeo permitem que o patrimocircnio e resultado das demonstraccedilotildees
financeiras individuais tenham qualquer divergecircncia para o patrimocircnio liacutequido e resultado do
controlador nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas No entanto nas bases de conclusatildeo
da alteraccedilatildeo da IAS 27 sem entrar em detalhes o IASB reconhece que podem haver situaccedilotildees
em que ao aplicar meacutetodo de equivalecircncia patrimonial sobre investimentos em controladas
nas demonstraccedilotildees financeiras separadas poderia gerar uma divergecircncia com as
demonstraccedilotildees financeiras consolidadas Mesmo assim o IASB decidiu natildeo incluir literatura
teacutecnica adicional para endereccedilar este potencial conflito porque isso resultaria em pesquisas
adicionais e estaria fora do escopo restrito deste projeto
Consideraccedilotildees COVID-19
As aacutereas que podem ser afetadas pelas mudanccedilas climaacuteticas ou pela COVID-19 estatildeo identificadas no Apecircndice 1 Ele indica que o modelo de demonstraccedilotildees financeiras pode ser impactado pelos efeitos da pandemia da COVID-19 ou que as divulgaccedilotildees podem ter que ser adaptadas para explicar como o grupo impacta eou eacute impactado pelas mudanccedilas climaacuteticas
Para visualizar mais detalhadamente como as aacutereas das demonstraccedilotildees financeiras podem ser
afetadas pela COVID-19 consultem a nossa newsletter ldquoIFRS in Focusrdquo Consideraccedilotildees
Contaacutebeis relacionada ao Coronaviacuterus 2019 no seguinte link
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O DART eacute uma biblioteca online abrangente que contempla a literatura contaacutebil e de
divulgaccedilotildees financeiras que satildeo atualizadas constantemente O iGAAP da Deloitte pode ser
acessado atraveacutes do DART e permite acesso literatura completa das IFRSs com links para
bull Interpretaccedilotildees e comentaacuterios sobre temas natildeo tratados ou ambiacuteguos nas IFRSs
bull Explicaccedilatildeo clara das IFRSs
bull Exemplos da Deloitte
bull Modelos de divulgaccedilatildeo financeira de acordo com as IFRSs
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Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
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Agenda Conjunta de Regulaccedilatildeo CVM e CPC ndash Atualizada em 31 de outubro de 2020
(Fonte wwwcpcorgbr)
Pronunciamentos
CPC Descriccedilatildeo IASB CVM
(Deliberaccedilatildeo) CFC
(Resoluccedilatildeo)
BACEN CMN
(Resoluccedilatildeo)
SUSEP (Circular)
ANEEL (Resoluccedilatildeo Normativa)
ANTT (Resoluccedilatildeo)
ANS (Resoluccedilatildeo Normativa)
CPC 00 (R1)
Estrutura Conceitual para a Elaboraccedilatildeo e Divulgaccedilatildeo de Relatoacuterio Contaacutebil-Financeiro
Framework 67511 NBC TG - Estrutura
Conceitual - 137411
414412 51715 60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 01 (R1) Reduccedilatildeo ao Valor Recuperaacutevel de Ativos
IAS 36 63910 NBC TG 01 (R4)- DOU 22122017
356608 51715 60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 02 (R2)
Efeitos das Mudanccedilas nas Taxas de Cacircmbio e Conversatildeo de Demonstraccedilotildees Contaacutebeis
IAS 21 64010 NBC TG 02 (R2) -
DOU 221216 452416 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 03 (R2) Demonstraccedilatildeo dos Fluxos de Caixa
IAS 7 64110 NBC TG 03 (R3) -
DOU 221216 360408 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 04 (R1) Ativo Intangiacutevel IAS 38 64410 NBC TG 04 (R3) -
DOU 061115 453416 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 05 (R1) Divulgaccedilatildeo sobre Partes Relacionadas
IAS 24 64210 NBC TG 05 (R3) -
DOU 011214 375009 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 06 (R1) Operaccedilotildees de Arrendamento Mercantil (vigente ateacute 31122018)
IAS 17 64510 NBC TG 06 (R2) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 06 (R2) Arrendamentos IFRS 16 78717 NBC TG 06 (R3) -
DOU 221217 - - - - -
CPC 07 (R1) Subvenccedilatildeo e Assistecircncia Governamentais
IAS 20 64610 NBC TG 07 (R1) -
DOU 201213 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 08 (R1) Custos de Transaccedilatildeo e Precircmios na Emissatildeo de Tiacutetulos e Valores Mobiliaacuterios
IAS 39 (partes)
64910 NBC TG 08 -
131310 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 09 Demonstraccedilatildeo do Valor Adicionado (DVA)
- 55708 NBC TG 09 -
113808 - -
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 10 (R1) Pagamento Baseado em Accedilotildees
IFRS 2 65010 NBC TG 10 (R2) -
DOU 011214 398911 51715
60514 Manual
3847 e 384812
Manual
32213 Anexo I
CPC 11 Contratos de Seguro IFRS 4 56308 NBC TG 11 (R1) -
DOU 201213 - 51715
60514 Manual
- -
CPC 12 Ajuste a Valor Presente - 56408 NBC TG 12 -
115109 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 13 Adoccedilatildeo Inicial da Lei nordm 1163807 e da Medida Provisoacuteria nordm 44908
- - NBC TG 13 -
115209 - 51715
60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 15 (R1) Combinaccedilatildeo de Negoacutecios IFRS 3 66511 NBC TG 15 (R3) -
DOU 011214 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 16 (R1) Estoques IAS 2 57509 alterada
pela 62410 NBC TG 16 (R1) -
DOU 201213 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 17 (R1) Contratos de Construccedilatildeo (revogado a partir de 1ordm012018)
IAS 11 69112 NBC TG 17 -
141112 - -
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 18 (R2)
Investimento em Coligada em Controlada e em Empreendimento Controlado em Conjunto
IAS 28 69612 NBC TG 18 (R2) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 19 (R2) Negoacutecios em Conjunto IFRS 11 69412 NBC TG 19 (R2) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 20 (R1) Custos de Empreacutestimos IAS 23 67211 NBC TG 20 (R1) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 21 (R1) Demonstraccedilatildeo Intermediaacuteria
IAS 34 67311 NBC TG 21 (R3) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 22 Informaccedilotildees por Segmento IFRS 8 58209 NBC TG 22 (R2) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 23 Poliacuteticas Contaacutebeis Mudanccedila de Estimativa e Retificaccedilatildeo de Erro
IAS 8 59209 NBC TG 23 (R1) -
DOU 201213 400711 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 24 Evento Subsequente IAS 10 59309 NBC TG 24 (R1) -
DOU 201213 397311 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 25 Provisotildees Passivos Contingentes e Ativos Contingentes
IAS 37 59409 NBC TG 25 (R1) -
DOU 011214 382309 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 26 (R1) Apresentaccedilatildeo das Demonstraccedilotildees Contaacutebeis
IAS 1 67611 NBC TG 26 (R4) -
DOU 221216 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 27 Ativo Imobilizado IAS 16 58309 NBC TG 27 (R3) -
DOU 061115 453516 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 28 Propriedade para Investimento
IAS 40 58409 NBC TG 28 (R3) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 29 Ativo Bioloacutegico e Produto Agriacutecola
IAS 41 59609 NBC TG 29 (R2) -
DOU 061115 - -
60514 Manual
- -
CPC 30 (R1) Receitas (revogado a partir de 1ordm012018)
IAS 18 69212 NBC TG 30 -
141212 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 31 Ativo Natildeo Circulante Mantido para Venda e Operaccedilatildeo Descontinuada
IFRS 5 59809 NBC TG 31 (R3) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
5
CPC Descriccedilatildeo IASB CVM
(Deliberaccedilatildeo) CFC
(Resoluccedilatildeo)
BACEN CMN
(Resoluccedilatildeo)
SUSEP (Circular)
ANEEL (Resoluccedilatildeo Normativa)
ANTT (Resoluccedilatildeo)
ANS (Resoluccedilatildeo Normativa)
CPC 32 Tributos sobre o Lucro IAS 12 59909 NBC TG 32 (R3) -
DOU 221216 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 33 (R1) Benefiacutecios a Empregados IAS 19 69512 NBC TG 33 (R2) -
DOU 061115 442415 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 34 Exploraccedilatildeo e Avaliaccedilatildeo de recursos Minerais ()
IFRS 6 - - - - - - -
CPC 35 (R2) Demonstraccedilotildees Separadas IAS 27 69312 NBC TG 35 (R2) -
DOU 261214 - 51715
60514 Manual
- -
CPC 36 (R3) Demonstraccedilotildees Consolidadas
IFRS 10 69812 NBC TG 36 (R3) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 37 (R1) Adoccedilatildeo Inicial das Normas Internacionais de Contabilidade
IFRS 1 64710 NBC TG 37 (R4) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 38
Instrumentos Financeiros Reconhecimento e Mensuraccedilatildeo (revogado a partir de 1ordm012018)
IAS 39 60409 NBC TG 38 (R3) -
DOU 011214 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 39 Instrumentos Financeiros
Apresentaccedilatildeo IAS 32 60409
NBC TG 39 (R4) -
DOU 221216 - 51715
60514
Manual
3847 e
384812 Manual
32213
Anexo I
CPC 40 (R1) Instrumentos Financeiros Evidenciaccedilatildeo
IFRS 7 68412 NBC TG 40 (R2) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 41 Resultado por Accedilatildeo IAS 33 63610 NBC TG 41 (R1) -
DOU 170414 - 51715
60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 42 Contabilidade e Evidenciaccedilatildeo em Economia Altamente Inflacionaacuteria
IAS 29 80518 NBC TG 42 DOU
211218 - - - - -
CPC 43 (R1) Adoccedilatildeo Inicial dos Pronunciamentos Teacutecnicos CPC 15 a 41
IFRS 1 65110 NBC TG 43 -
131510 - 51715
60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 44 Demonstraccedilotildees Combinadas
- 70813 NBC TG 44 - DOU
260613 - - - -
32213 Anexo I
CPC 45 Divulgaccedilatildeo de Participaccedilotildees em Outras Entidades
IFRS 12 69712 NBC TG 45 (R2) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 46 Mensuraccedilatildeo do Valor Justo IFRS 13 69912 NBC TG 46 (R1) -
DOU 011214 -
51715 60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 47 Receita de Contrato com Cliente
IFRS 15 76216 NBC TG 47
DOU 221216 - - - - -
CPC 48 Instrumentos Financeiros IFRS 9 76316 NBC TG 48
DOU 221216 - - - - -
CPC 49
Contabilizaccedilatildeo e Relatoacuterio Contaacutebil de Planos de
Benefiacutecios de Aposentadoria
IAS 26 - NBC TG 49
DOU 240518 - - - - -
() Contratos de Seguro IFRS 17 - - - - - - -
CPC PME
Contabilidade para Pequenas e Meacutedias Empresas com Glossaacuterio de Termos
IFRS for SMEs
- NBC TG 1000 (R1)
DOU 011116 - - - - -
() Pronunciamento ainda natildeo editado pelo CPC
Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
6
Interpretaccedilotildees
CPC Descriccedilatildeo IASB CVM
(Deliberaccedilatildeo)
CFC (Resoluccedilatildeo)
BACENCMN (Resoluccedilatildeo)
SUSEP (Circular)
ANEEL (Resoluccedilatildeo Normativa)
ANTT (Resoluccedilatildeo)
ANS (Resoluccedilatildeo Normativa)
ICPC 01 (R1)
Contratos de Concessatildeo IFRIC 12 67711 ITG 01 - 126109
- - 60514 Manual
3847 e 384812 Manual
-
ICPC 02 Contrato de Construccedilatildeo do Setor Imobiliaacuterio (revogado a partir de 1ordm012018)
IFRIC 15 61209 ITG 02 - 126609
- - 60514 Manual
- -
ICPC 03
Aspectos Complementares das Operaccedilotildees de Arrendamento Mercantil (revogada a partir de 1ordm012019)
IFRIC 4 SIC 15 e SIC 27
- ITG 03 (R1) ndash DOU 201213
- - 60514 Manual
- -
ICPC 06 Hedge de Investimento Liacutequido em Operaccedilatildeo no Exterior (revogada a partir de 1ordm012018)
IFRIC 16 61609 ITG 06 - 125909
- 51715 60514 Manual
- -
ICPC 07 Distribuiccedilatildeo de Lucros in Natura IFRIC 17 61709 ITG 07 (R1) - DOU 201213
- 51715 60514 Manual
- -
ICPC 08 (R1)
Contabilizaccedilatildeo da Proposta de Pagamento de Dividendos
- 68312 ITG 08 - 139812
- 51715 60514 Manual
3847 e 384812 Manual
-
ICPC 09 (R2)
Demonstraccedilotildees Contaacutebeis Individuais Demonstraccedilotildees Separadas Demonstraccedilotildees Consolidadas e Aplicaccedilatildeo do Meacutetodo de Equivalecircncia Patrimonial
- 72914 ITG 09 (R1) ndash DOU 221216
- 51715 60514 Manual
3847 e 384812 Manual
-
ICPC 10
Interpretaccedilatildeo sobre a Aplicaccedilatildeo Inicial ao Ativo Imobilizado e agrave Propriedade para Investimento dos pronunciamentos teacutecnicos CPCs 27 28 37 e 43
- 61909 ITG 10 - 126309
- 51715 60514 Manual
3847 e 384812 Manual
-
ICPC 11 Recebimento em Transferecircncia de Ativos dos Clientes (revogada a partir de 1ordm012018)
IFRIC 18 62009 ITG 11 - 126409
- 51715 60514 Manual
- -
ICPC 12 Mudanccedilas em Passivos por Desativaccedilatildeo Restauraccedilatildeo e Outros Passivos Similares
IFRIC 1 62109 ITG 12 - 126509
- 51715 60514 Manual
- -
ICPC 13 (R2)
Direitos a Participaccedilotildees Decorrentes de Fundos de Desativaccedilatildeo Restauraccedilatildeo e Reabilitaccedilatildeo Ambiental
IFRIC 5 63710 ITG 13 (R2) -
DOU 22122017
- 51715 60514 Manual
- -
ICPC 14 Cotas de Cooperados em Entidades Cooperativas e Instrumentos Similares
IFRIC 2 71713 - - - 60514 Manual
- -
ICPC 15
Passivos Decorrentes de Participaccedilatildeo em um Mercado Especiacutefico -
Resiacuteduos de Equipamentos Eletroeletrocircnicos
IFRIC 6 63810 ITG 15 -
128910 - -
60514
Manual - -
ICPC 16 (R2)
Extinccedilatildeo de Passivos Financeiros com Instrumentos Patrimoniais
IFRIC 19 65210 ITG 16 (R2) -
DOU 22122017
- 51715 60514 Manual
- -
ICPC 17 Contratos de Concessatildeo Evidenciaccedilatildeo
SIC 29 67711 ITG 17 - 137511
- - 60514 Manual
3847 e 384812 Manual
-
ICPC 18 Custos de Remoccedilatildeo de Esteacuteril (Stripping) de Mina de Superfiacutecie na Fase de Produccedilatildeo
IFRIC 20 71413 ITG18 ndash DOU
281114 - - - - -
ICPC 19 Tributos IFRIC 21 73014 ITG19 ndash DOU
011214 - - - - -
ICPC 20 Limite de Ativo de Benefiacutecio Definido Requisitos de Custeio (Funding) Miacutenimo e sua Interaccedilatildeo
IFRIC 14 73114 ITG20 ndash DOU
281114 - - - - -
ICPC 21 Transaccedilatildeo em Moeda Estrangeira e Adiantamento
IFRIC 22 78617 ITG 21
DOU 221217 - - - - -
ICPC 22 Incerteza sobre Tratamento de Tributos sobre o Lucro
IFRIC 23 80418 ITG 22
DOU 211218 - - - - -
ICPC 23 Aplicaccedilatildeo da Abordagem de Atualizaccedilatildeo Monetaacuteria Prevista no CPC 42
IFRIC 7 80618 ITG 23
DOU 211218 - - - - -
Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
7
Orientaccedilotildees
CPC Descriccedilatildeo IASB CVM
(Deliberaccedilatildeo) CFC
(Resoluccedilatildeo) BACENCMN (Resoluccedilatildeo)
SUSEP (Circular)
ANEEL (Resoluccedilatildeo Normativa)
ANTT (Resoluccedilatildeo)
ANS (Resoluccedilatildeo Normativa)
OCPC 01 (R1)
Entidades de Incorporaccedilatildeo Imobiliaacuteria
- 56108 alterada
pela 62410
CTG01 - 115409
- - 60514 Manual
- -
OCPC 02 Esclarecimentos sobre as Demonstraccedilotildees Contaacutebeis de 2008
- Ofiacutecio-Circular CVMSNCSEP nordm 012009
CTG 02 - 115709
- Carta
DECON 00109
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
-
OCPC 03
Instrumentos Financeiros Reconhecimento Mensuraccedilatildeo e Evidenciaccedilatildeo (CPC 14 R1) (revogado a partir de 1ordm012018)
- Ofiacutecio-Circular CVMSNCSEP nordm 032009
CTG 03 - 119909
- - 60514 Manual
3847 e 384812 Manual
-
OCPC04
Aplicaccedilatildeo da Interpretaccedilatildeo Teacutecnica ICPC 02 agraves Entidades de Incorporaccedilatildeo Imobiliaacuteria Brasileiras
- 65310 CTG 04 - 131710
- - 60514 Manual
- -
OCPC05 Contratos de Concessatildeo - 65410 CTG 05 -
131810 - -
60514
Manual
3847 e
384812 Manual
-
OCPC 06 Apresentaccedilatildeo de Informaccedilotildees Financeiras pro Forma
- 70913 CTG06 ndash DOU
260613 - - - - -
OCPC 07 Evidenciaccedilatildeo na Divulgaccedilatildeo dos Relatoacuterios Contaacutebil-Financeiros de Propoacutesito Geral
- 72714 CTG07 ndash DOU
011214 - - - - -
OCPC 08
Reconhecimento de Determinados Ativos e Passivos nos Relatoacuterios Contaacutebil-Financeiros de Propoacutesito Geral das Distribuidoras de Energia Eleacutetrica emitidos de acordo com as Normas Brasileiras e Internacionais de Contabilidade
- 73214 CTG08 ndash DOU
121214 - - - - -
Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
8
Conteuacutedo Paacutegina Balanccedilo patrimonial 11
Demonstraccedilatildeo do resultado 15
Demonstraccedilatildeo do resultado abrangente 17
Demonstraccedilatildeo das mutaccedilotildees do patrimocircnio liacutequido 20
Demonstraccedilatildeo dos fluxos de caixa 23
Demonstraccedilatildeo do valor adicionado 26
Notas explicativas agraves demonstraccedilotildees financeiras 27
Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
9
Iacutendice para as notas explicativas agraves demonstraccedilotildees financeiras consolidadas
Paacutegina
1 INFORMACcedilOtildeES GERAIS 27
2 PRINCIPAIS POLIacuteTICAS CONTAacuteBEIS 27
3 ADOCcedilAtildeO DAS IFRSs NOVAS E REVISADAS 65
4 PRINCIPAIS JULGAMENTOS CONTAacuteBEIS E FONTES DE INCERTEZAS NAS ESTIMATIVAS 74
5 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 79
6 TIacuteTULOS E VALORES MOBILIAacuteRIOS 80
7 CONTAS A RECEBER DE CLIENTES E OUTRAS 83
8 ESTOQUES 87
9 VALORES A RECEBER DE ARRENDAMENTO FINANCEIRO 87
10 ATIVOS DE CONTRATOS 91
11 CUSTOS CONTRATUAIS 92
12 DIREITO DE DEVOLUCcedilAtildeO DE MERCADORIAS 93
13 INVESTIMENTOS EM COLIGADAS 93
14 INVESTIMENTO EM CONTROLADAS 96
15 NEGOacuteCIOS EM CONJUNTO 97
16 IMOBILIZADO 100
17 PROPRIEDADES PARA INVESTIMENTO 102
18 AacuteGIO 106
19 OUTROS ATIVOS INTANGIacuteVEIS 109
20 CONTAS A PAGAR A FORNECEDORES E OUTRAS CONTAS A PAGAR 111
21 EMPREacuteSTIMOS E FINANCIAMENTOS 112
22 NOTAS DE EMPREacuteSTIMO CONVERSIacuteVEIS 115
23 OUTROS PASSIVOS FINANCEIROS 116
24 PROVISOtildeES 117
25 RECEITA DIFERIDA - SUBVENCcedilAtildeO GOVERNAMENTAL 119
26 INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS 119
27 PASSIVOS DE CONTRATOS 120
28 OBRIGACcedilAtildeO DE RESTITUICcedilAtildeO 121
29 CAPITAL SOCIAL E RESERVAS 122
30 PARTICIPACcedilAtildeO DE NAtildeO CONTROLADORES 131
31 RECEITA 132
32 INFORMACcedilOtildeES SOBRE A NATUREZA DAS DESPESAS RECONHECIDAS NA DEMONSTRACcedilAtildeO DO RESULTADO 134
33 INFORMACcedilAtildeO POR SEGMENTO 135
34 CUSTOS DE REESTRUTURACcedilAtildeO 140
35 OUTROS GANHOS E PERDAS 141
36 RESULTADO FINANCEIRO 142
37 IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUICcedilAtildeO SOCIAL RELACIONADOS A OPERACcedilOtildeES CONTINUADAS 144
38 LUCRO DO EXERCIacuteCIO DAS OPERACcedilOtildeES CONTINUADAS 149
Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
10
39 OPERACcedilOtildeES DESCONTINUADAS 150
40 LUCRO POR ACcedilAtildeO 152
41 PLANOS DE BENEFIacuteCIOS DE APOSENTADORIA 154
42 INSTRUMENTOS FINANCEIROS 160
43 PAGAMENTOS BASEADOS EM ACcedilOtildeES 202
44 TRANSACcedilOtildeES COM PARTES RELACIONADAS 205
45 ALIENACcedilAtildeO DE CONTROLADAS 207
46 AQUISICcedilAtildeO DE CONTROLADAS 208
47 INFORMACcedilOtildeES PARA A DEMONSTRACcedilAtildeO DO FLUXO DE CAIXA 211
48 ARRENDAMENTO ndash GRUPO COMO ARRENDATAacuteRIA 216
49 CONTRATOS DE ARRENDAMENTO OPERACIONAL 220
50 PASSIVOS CONTINGENTES 221
51 COMPROMISSOS 221
52 SEGUROS 222
53 EVENTOS SUBSEQUENTES 222
54 APROVACcedilAtildeO DAS DEMONSTRACcedilOtildeES FINANCEIRAS 222
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
11
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(a)(ea) (f) 51(b)(c)
Balanccedilo patrimonial em 31 de dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais - R$
CPC 26(R1) Nota Controladora Consolidado IAS 1113
explicativa 311220 311219 010119 311220 311219 010119
R$ R$ R$ R$ R$ R$ Reapresentado Reapresentado Reapresentado Reapresentado
Ativos CPC 26(R1)IAS 160-61 66-68
Ativos circulantes
CPC 26(R1) IAS 154(i)
Caixa e equivalentes de caixa 5
CPC 26(R1) IAS 154(d) IAS 155
Tiacutetulos e valores mobiliaacuterios 6
CPC 26(R1) IAS 154(h) | CPC 47IFRS 15116(a)
Contas a receber de clientes e outras 7
CPC 26(R1) IAS 154(g)
Estoques 8
CPC 26(R1) IAS 154(d) IAS 155
Instrumentos financeiros derivativos 26
CPC 26(R1)IAS
154(d) IAS 155 Valores a receber de arrendamento financeiro 9
CPC 26(R1)IAS 155 CPC 47IFRS 15105
Ativos de contratos 10
CPC 26(R1)IAS 155 CPC 47IFRS 15105 IFRS 1591 IFRS 1595
Custos contratuais 11
CPC 26(R1)IAS 155 CPC 47IFRS 15B21
Direito de devoluccedilatildeo de mercadorias 12
CPC 26(R1) IAS 154(n)
Impostos correntes a recuperar
CPC 26(R1)IAS 155 Outros ativos
CPC 26(R1) IAS 154(j) | CPC 31IFRS 538-39
Ativos mantidos para venda 39
Total dos ativos circulantes
CPC 26(R1)IAS 160-61 66-68
Ativos natildeo circulantes
CPC 26(R1) IAS 154(d) IAS 155
Tiacutetulos e valores mobiliaacuterios 6
CPC 26(R1) IAS 154(d) IAS 155
Instrumentos financeiros derivativos 26
CPC 26(R1)IAS 154(d) IAS 155
Valores a receber de arrendamento financeiro 9
CPC 26(R1)IAS 155 CPC 47IFRS 15105 IFRS 15116(a)
Ativos de contratos 10
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
12
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(a)(ea) (f) 51(b)(c)
Balanccedilo patrimonial em 31 de dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais - R$
CPC 26(R1) IAS 1113
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311220 311219 010119 311220 311219 010119 R$ R$ R$ R$ R$ R$
Reapresentado Reapresentado Reapresentado Reapresentado CPC 26(R1) IAS 155 CPC 47IFRS 15105 IFRS 1591 IFRS 1595
Custos contratuais 11
CPC 26(R1) IAS 154(o) IAS 156
Impostos diferidos ativos 37
CPC 26(R1)IAS 155
Outros ativos
CPC 26(R1) IAS 154(e)
Investimentos em coligadas 13 CPC 26(R1) IAS 154(e)
Investimentos em controladas 14 CPC 26(R1) IAS 154(e)
Investimentos em empreendimentos em conjunto 15 CPC 26(R1) IAS 154(a)
Imobilizado 16 CPC 26(R1) IAS 154(b)
Propriedades para investimento 17 CPC 26(R1) IAS 155
Ativos de direito de uso 48 CPC 06 (R2) IFRS 1647(a)
Intangiacutevel CPC 26(R1)IAS 155
Aacutegio 18 CPC 26(R1) IAS 154(c)
Outros ativos intangiacuteveis 19 Total dos ativos natildeo circulantes Total dos ativos
Comentaacuterio O CPC 26 (R1)IAS 140A requer em determinadas situaccedilotildees a apresentaccedilatildeo do balanccedilo patrimonial do iniacutecio do periacuteodo mais antigo comparativo apresentado (terceira coluna do Balanccedilo Patrimonial) quando
(a) Aplica uma poliacutetica contaacutebil retrospectivamente procede agrave reapresentaccedilatildeo retrospectiva de itens das demonstraccedilotildees financeiras ou procede agrave reclassificaccedilatildeo de itens de suas demonstraccedilotildees financeiras e
(b) A aplicaccedilatildeo retrospectiva reapresentaccedilatildeo retrospectiva ou reclassificaccedilatildeo tem efeito material nas informaccedilotildees da 3ordf coluna do balanccedilo patrimonial
Exceto pelas divulgaccedilotildees de determinadas informaccedilotildees especiacuteficas requeridas pela IAS 141-44 e pela IAS 8 - Poliacuteticas Contaacutebeis Mudanccedilas nas Estimativas Contaacutebeis e Erros (CPC 23) as notas explicativas relacionadas agrave 3ordf coluna do balanccedilo patrimonial natildeo precisam ser apresentadas
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
13
Fonte International GAAP Holdings SA CPC 26 (R1) IAS 110(a)(ea) (f) 51(b)(c) CPC 26(R1) IAS 1113
Balanccedilo patrimonial em 31 de dezembro de 2020 (continuaccedilatildeo) Valores expressos em milhares de reais - R$
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311220 311219 010119 311220 311219 010119
R$ R$ R$ R$ R$ R$ Passivos Reapresentado Reapresentado Reapresentado Reapresentado CPC 26(R1) IAS 160-61 69-76
Passivos circulantes
CPC 26(R1) IAS 154(k)
Contas a pagar a fornecedores e outras 20
CPC 26(R1) IAS 154(m)IAS 155 | CPC 06 (R2) IFRS 1647(b)
Valores a pagar de arrendamento financeiro 9
CPC 26(R1) IAS 154(m)IAS 155
Empreacutestimos e financiamentos 21
CPC 26(R1) IAS 154(m)IAS 155
Outros passivos financeiros 23
CPC 26(R1) IAS 154(n)IAS 156
Impostos correntes a pagar
CPC 26(R1) IAS 154(l)
Provisotildees 24
CPC 26(R1) IAS 154(m)IAS 155
Instrumentos financeiros derivativos 26
CPC 26(R1) IAS 155
Receita diferida ndash subvenccedilatildeo governamental 25
CPC 26(R1)IAS 155 CPC 47IFRS 15105 IFRS 15116(a)
Passivos de contrato 27
CPC 26(R1)IAS 155 CPC 47IFRS 15B21 IFRS 15119(d)
Obrigaccedilatildeo de restituiccedilatildeo 28
CPC 26(R1)IAS 155 Outros passivos
CPC 26(R1)IAS
154(p) | CPC 31IFRS
538-39
Passivos diretamente associados a ativos
mantidos para venda
39
Total dos passivos circulantes
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
14
Fonte International GAAP Holdings SA CPC 26 (R1) IAS 110(a)(ea) (f) 51(b)(c) CPC 26(R1) IAS 1113
Balanccedilo patrimonial em 31 de dezembro de 2020 (continuaccedilatildeo) Valores expressos em milhares de reais - R$
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311220 311219 010119 311220 311219 010119
R$ R$ R$ R$ R$ R$ CPC 26(R1)IAS 160-
61 69-76 Passivos natildeo circulantes
Reapresentado Reapresentado Reapresentado Reapresentado
CPC 26(R1)IAS 154(m) IAS 155
Empreacutestimos e financiamentos 21
CPC 26(R1)IAS 154(m) IAS 155
Notas conversiacuteveis 22
CPC 26(R1)IAS 155 Obrigaccedilotildees de benefiacutecios de aposentadoria 41 CPC 26(R1)IAS 154(o) IAS 156
Impostos diferidos passivos 37
CPC 26(R1)IAS 154(l) Provisotildees 24 CPC 26(R1)IAS 155 Receita diferida ndash subvenccedilatildeo governamental 25 CPC 26(R1)IAS 155 CPC 47IFRS 15105 IFRS 15116(a)
Passivos de contrato 27
CPC 26(R1) IAS 154(m)IAS 155 | CPC 06 (R2) IFRS 1647(b)
Valores a pagar de arrendamento financeiro 9
CPC 26(R1) IAS 154(m)IAS 155
Obrigaccedilotildees de pagamento baseado em accedilotildees 43
CPC 26(R1)IAS 155 Contratos de Arrendamento Operacional 49 CPC 26(R1)IAS 155 Outros passivos Total dos passivos natildeo circulantes CPC 26(R1) IAS 155-55A IFRS 1647(b)
Total dos passivos
CPC 26(R1)IAS 155 Capital social 29 CPC 26(R1)IAS 155 Reserva de capital 29 CPC 26(R1)IAS 155 Reserva de lucro 29 CPC 26(R1)IAS 155 Accedilotildees em tesouraria 29 CPC 26(R1)IAS 155 Ajuste de avaliaccedilatildeo patrimonial 29 Outros (descrever) CPC 26(R1)IAS 154(r)
Patrimocircnio liacutequido atribuiacutevel a proprietaacuterios da
controladora
CPC 26(R1)IAS 154(q) | CPC 35(R2)IAS 2727
Participaccedilotildees natildeo controladoras 30
CPC 26(R1) IAS 155-55A
Total do patrimocircnio liacutequido
Total do patrimocircnio liacutequido e passivos
As informaccedilotildees comparativas foram reapresentadas devido a mudanccedilas na poliacutetica contaacutebilerros de exerciacutecios anteriores conforme mencionado na nota explicativa nordm 3
Comentaacuterio O CPC 1342 menciona que a rubrica ldquoLucros acumuladosrdquo tem natureza transitoacuteria e deve ser utilizada para a transferecircncia do lucro apurado no exerciacutecio em contrapartida agraves destinaccedilotildees de lucros Portanto ao final do exerciacutecio referida rubrica natildeo deveraacute apresentar saldo positivo Cabe ressaltar que a OCPC 02115 estabelece que esse requerimento eacute aplicaacutevel somente agraves sociedades por accedilotildees
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
15
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26(R1) IAS 110A 10(b) 10(ea) (f) 51(b)(c)
Demonstraccedilatildeo do resultado para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
CPC 26(R1) Nota Controladora Consolidado
IAS 1113 explicativa 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ CPC 26(R1) IAS
151(d)(e)
Operaccedilotildees continuadas CPC 26(R1) IAS 182(a) Receita 31 CPC 26(R1) IAS 199-103
Custo das vendas 32 CPC 26(R1) IAS 185 85A 85B
Lucro bruto
Outras receitas CPC 26(R1) IAS 199-103
Despesas de venda e distribuiccedilatildeo 32
CPC 26(R1) IAS 199-103
Despesas administrativas 32
CPC 26(R1)CPC 26(R1)IAS 197-98
Custos de reestruturaccedilatildeo 34
CPC 26(R1) IAS 199-103
Outras despesas 32
CPC 26(R1) IAS 185 Outros ganhos e perdas 35 CPC 26(R1) IAS 182(c) Participaccedilatildeo nos lucros de coligadas controladas e empreendimentos controlados em conjunto 13 a 15 CPC 26(R1) IAS 182(aa)
Ganhos (perdas) liacutequidas das baixas de ativos financeiros mensurados ao custo amortizado CPC 26(R1) IAS 182(ca)
Ganhos (perdas) liacutequidas da reclassificaccedilatildeo de ativos financeiros de ao custo amortizado para valor justo por meio do resultado
CPC 26(R1) IAS 182(cb)
Ganhos (perdas) liacutequidas da reclassificaccedilatildeo de ativos financeiros de ao valor justo por meio do
resultado abrangente para o valor justo por meio do resultado
CPC 26(R1) IAS 182(ba)
Perdas e ganhos por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de ativos financeiros e ativos contratuais Lucro antes do resultado financeiro CPC 26(R1) IAS 185 Receitas financeiras 36 CPC 26(R1) IAS 182(b) | CPC 06(R2) IFRS
1649
Despesas financeiras 36
CPC 26(R1) IAS 185 85A 85B
Lucro antes do imposto de renda e contribuiccedilatildeo social
CPC 26(R1) IAS 182(d) Imposto de renda e contribuiccedilatildeo social 37 CPC 26(R1) IAS 185 85A 85B
Lucro do exerciacutecio proveniente de operaccedilotildees continuadas 38 Operaccedilotildees descontinuadas CPC 26(R1) IAS 182(ea) IFRS 533(a)
Lucro (prejuiacutezo) do exerciacutecio proveniente de operaccedilotildees descontinuadas 39 CPC 26(R1) IAS 181A Lucro liacutequido do exerciacutecio Lucro atribuiacutevel a CPC 26(R1) IAS 181B(a)(ii)
Acionistas Controladores
CPC 26(R1) IAS 181B(a)(i)
Participaccedilotildees natildeo controladoras
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
16
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26(R1) IAS 110A 10(b) 10(ea) (f) 51(b)(c)
Demonstraccedilatildeo do resultado para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
Lucro por accedilatildeo 40 Proveniente de operaccedilotildees continuadas CPC 41IAS 332-3 4A
66 67A 69
Baacutesico (centavos por accedilatildeo)
CPC 41IAS 332-3 4A 66 67A 69
Diluiacutedo (centavos por accedilatildeo)
Proveniente de operaccedilotildees continuadas e descontinuadas CPC 41IAS 332-3 4A 66 67A 69
Baacutesico (centavos por accedilatildeo)
CPC 41IAS 332-3 4A 66 67A 69
Diluiacutedo (centavos por accedilatildeo)
A IAS 182(ba) requer a apresentaccedilatildeo das perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel (incluindo reversotildees das perdas ou ganhos por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel) na demonstraccedilatildeo do resultado Essas perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel podem resultar das atividades operacionais ou atividades de investimentofinanciamento Portanto ao apresentar o
subtotal do lucro operacional seraacute mais significativo discriminar as perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel entre aquelas resultantes das atividades operacionais por exemplo
resultantes de contas a receber de clientes e outras contas a receber acima do lucro operacional daqueles resultantes das atividades de investimentofinanciamento por exemplo
resultantes de tiacutetulos da diacutevida abaixo do lucro operacional
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
17
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26(R1) IAS 110A 10(b) 10(ea)
Demonstraccedilatildeo do resultado abrangente para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311220 311219 311220 311219 CPC 26(R1) IAS 151(d)(e)
R$ R$ R$ R$
CPC 26(R1) IAS 110A
Lucro liacutequido do exerciacutecio
Outros resultados abrangentes CPC 26 (R1) IAS 182A (a)(i)
Itens que natildeo seratildeo reclassificados subsequentemente para a demonstraccedilatildeo do resultado
Ganho (perda) da reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis 29 Remensuraccedilatildeo de obrigaccedilotildees de planos de benefiacutecios definidos liacutequidos 41 CPC 40(R1) IFRS 720(a)(vii)
Ganho (perda) de valor justo de investimentos em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio
do resultado abrangente
29
Ganho (perda) de valor justo de passivos financeiros designados ao valor justo por meio do resultado atribuiacutevel a
alteraccedilotildees no risco de creacutedito
29
CPC 26(R1) IAS 180(b)(i)
Parcela de outros resultados abrangentes de coligadas controladas e empreendimentos controlados em conjunto
Outros (especificar) 13 a 15 CPC 26(R1) IAS 190 91(b)
Imposto de renda e contribuiccedilatildeo social relativos a itens que natildeo seratildeo reclassificados subsequentemente para o
resultado do exerciacutecio
37
CPC 26 (R1) IAS 182A (a)(ii)
Itens que poderatildeo ser reclassificados subsequentemente para a demonstraccedilatildeo do resultado
Instrumentos de diacutevida mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes 29 CPC 40(R1) IFRS 720(a)(viii) CPC 48 IFRS 95710 IFRS 9B571A
Ganho (perda) de valor justo de investimentos em instrumentos da diacutevida mensurados ao valor justo por meio de
outros resultados abrangentes
CPC 40(R1) IFRS 720(a)(viii)
Menos (Ganho) perda acumulada de investimentos em instrumentos da diacutevida classificados como ao valor justo
por meio de outros resultados abrangentes reclassificados para o resultado mediante alienaccedilatildeo
CPC 26(R1) IAS 182(cb)
Menos (Ganho) perda acumulada de investimentos em instrumentos da diacutevida classificados como ao valor justo
por meio de outros resultados abrangentes mediante reclassificaccedilatildeo de ao valor justo por meio de outros
resultados abrangentes para ao valor justo por meio do resultado
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
18
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26(R1) IAS 110A 10(b) 10(ea)
Demonstraccedilatildeo do resultado abrangente para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311220 311219 311220 311219 CPC 40(R1) IFRS 724C(b)(iv) IFRS 724E(a)
Hedges de fluxo de caixa 29
CPC 40(R1) IFRS 724E(a) CPC 26(R1)IAS 196 CPC 48IFRS 96511
Ganho (perda) de valor justo de instrumentos de hedge durante o periacuteodo
Menos (Ganho) perda acumulada de instrumentos de hedge reclassificada para o resultado Conversatildeo de moeda estrangeira liacutequida de hedges de investimento de operaccedilatildeo no exterior 29 CPC 02(R2) IAS 2152(b)
Variaccedilatildeo cambial na conversatildeo de operaccedilotildees no exterior
Menos (Ganho) perda reclassificada para o resultado mediante alienaccedilatildeo de operaccedilatildeo no exterior CPC 40(R1) IFRS 724C(b)
Ganho (perda) de instrumentos de hedge designados em hedges dos ativos liacutequidos na operaccedilatildeo no exterior
Menos (Ganho) perda de instrumentos de hedge reclassificada para o resultado mediante alienaccedilatildeo de operaccedilatildeo
no exterior
CPC 40(R1) Custo de hedge 29 IFRS 724E(b)-(c) CPC 48 IFRS 96515(b)(ii) -
Variaccedilotildees no valor justo durante o periacuteodo em relaccedilatildeo a itens objeto de hedge relacionados agrave transaccedilatildeo
(iii) e (c) IFRS 96516
Variaccedilotildees no valor justo durante o periacuteodo em relaccedilatildeo a itens objeto de hedge relacionados ao periacuteodo de tempo
Menos (Ganho) perda acumulada de variaccedilotildees no valor justo em relaccedilatildeo a itens objeto de hedge relacionados agrave
transaccedilatildeo reclassificados para o resultado
Menos Amortizaccedilatildeo para o resultado de (ganho) perda acumulada de variaccedilotildees no valor justo em relaccedilatildeo a itens
objeto de hedge relacionados ao periacuteodo de tempo
CPC 26(R1) IAS 190 91(b)
Imposto de renda e contribuiccedilatildeo social relativos a itens que poderatildeo ser reclassificados subsequentemente para o
resultado do exerciacutecio
37
CPC 26(R1) IAS 181A(b)(ii)
Parcela de outros resultados abrangentes de coligadas controladas e empreendimentos controlados em conjunto
liacutequida de impostos
13 a 15
CPC 26(R1) IAS 181A(b)
Outros resultados abrangentes do exerciacutecio liacutequidos de impostos
CPC 26(R1) IAS 181A(c) Resultado abrangente total do exerciacutecio
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
19
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26(R1) IAS 110A 10(b) 10(ea)
Demonstraccedilatildeo do resultado abrangente para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311220 311219 311220 311219
Resultado abrangente total atribuiacutedo a CPC 26(R1) IAS 181B(b)(ii)
Acionistas controladores
CPC 26(R1) IAS 181B(b)(i)
Participaccedilotildees natildeo controladoras
Comentaacuterio IFRS 9
A IFRS 96511(d) permite a aplicaccedilatildeo do hedge de fluxo de caixa pela entidade para uma transaccedilatildeo prevista protegida que deve resultar no reconhecimento de um ativo natildeo financeiro ou passivo natildeo financeiro A IFRS 9 requer a inclusatildeo dos valores da reserva de hedge de fluxo de caixa no custo inicial ou outro valor contaacutebil do ativo ou passivo Uma abordagem similar deve ser adotada para ajustar o custo inicial do item natildeo financeiro quando a entidade contabiliza o valor do tempo das opccedilotildees o elemento a termo de contratos a termo e spreads em moeda estrangeira de instrumentos financeiros conforme descrito na IFRS 96515(b) e 6516
Para fins de descriccedilatildeo das exigecircncias da IAS 1 elas satildeo designadas em conjunto como ldquoajustes da baserdquo uma vez que ajustam a base do custo inicial ou outro valor contaacutebil do item natildeo financeiro Os ajustes de reclassificaccedilatildeo natildeo surgem em ajustes da base porque esses valores satildeo transferidos diretamente da reserva de hedge de fluxo de caixa (ou componente separado do patrimocircnio liacutequido) para ativos ou passivos
No entanto esses ajustes da base iratildeo eventualmente afetar o resultado atraveacutes da depreciaccedilatildeo reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel ou baixa dos correspondentes itens natildeo financeiros Portanto ainda que esses valores natildeo correspondam a ajustes de reclassificaccedilatildeo uma vez que natildeo satildeo contabilizados diretamente de outros resultados abrangentes para o resultado tais valores podem ser considerados como itens que seratildeo subsequentemente reclassificados para o resultado (apesar de natildeo serem diretamente reclassificados)
Sendo assim para fins da poliacutetica contaacutebil as entidades podem optar por apresentar os ajustes da base como itens que seratildeo subsequentemente reclassificados para o resultado ou como itens que natildeo seratildeo subsequentemente reclassificados para o resultado A mesma poliacutetica contaacutebil deve ser aplicada a todos os ajustes da base
Comentaacuterio
Para fins de apresentaccedilatildeo das demonstraccedilotildees do resultado e do resultado abrangente estaacute sendo adotada uma opccedilatildeo que atende simultaneamente agraves exigecircncias das IFRSs e das praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil que consiste na apresentaccedilatildeo das referidas peccedilas contaacutebeis em duas demonstraccedilotildees distintas uma seguida da outra Independentemente da opccedilatildeo adotada os itens de outros resultados abrangentes devem ser classificados de acordo com a sua natureza e segregados em dois grupos distintos
(a) Itens que natildeo seratildeo reclassificados subsequentemente para o resultado e
(b) Itens que poderatildeo ser reclassificados para o resultado quando determinadas condiccedilotildees
Uma entidade deve apresentar sua parcela nos outros resultados abrangentes de coligadas e joint ventures contabilizados pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial separadamente daquelas provenientes do Grupo
Adicionalmente as normas contaacutebeis preveem duas opccedilotildees de apresentaccedilatildeo para os componentes dos outros resultados abrangentes como segue
Os componentes individuais podem ser apresentados liacutequidos de imposto na demonstraccedilatildeo do resultado abrangente ou podem ser apresentados brutos com uma rubrica uacutenica para a deduccedilatildeo do imposto (opccedilatildeo adotada neste modelo de demonstraccedilatildeo financeira) Seja qual for a opccedilatildeo selecionada devem ser divulgados o imposto de renda e a contribuiccedilatildeo social relacionados a cada componente do resultado abrangente seja na demonstraccedilatildeo do resultado abrangente seja nas notas explicativas
Entende-se que nas circunstacircncias em que o uacutenico elemento da demonstraccedilatildeo do resultado abrangente eacute o lucro liacutequido (prejuiacutezo) do exerciacutecio (o que equivale dizer que a demonstraccedilatildeo do resultado do exerciacutecio eacute igual a demonstraccedilatildeo do resultado abrangente) a demonstraccedilatildeo do resultado abrangente ainda assim deveraacute ser apresentada
Subtotais
Quando uma entidade apresenta subtotais esses subtotais
bull Devem ser formados pelas rubricas compostas pelos valores reconhecidos e mensurados de acordo com as IFRSs
bull Devem ser apresentados e classificados de maneira que as rubricas que constituem o subtotal sejam claras e compreensiacuteveis
bull Devem ser consistentes de periacuteodo a periacuteodo e
bull Natildeo devem ser mais destacados que os subtotais e totais exigidos nas IFRSs
Itens imateriais
A entidade natildeo precisa fornecer uma divulgaccedilatildeo especiacutefica exigida por uma IFRS se a informaccedilatildeo resultante dessa divulgaccedilatildeo natildeo for relevante Este eacute o caso mesmo que a IFRS contenha uma lista de exigecircncias especiacuteficas ou descreva-as como exigecircncias miacutenimas
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
20
Fonte International GAAP Holdings SA CPC 26(R1) IAS 110(c)(ea) 51(b)(c)
Demonstraccedilatildeo das mutaccedilotildees do patrimocircnio liacutequido para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais - R$
CPC 26(R1)IAS 1106 IAS 1108
Capital
social
Reserva
de capital
Reserva de lucros
[especificar]
Reserva de reavaliaccedilatildeo de
investimento
Reserva de benefiacutecios a empregados
liquidados com instrumentos
de patrimocircnio
Passivos financeiros na
reserva de risco de
creacutedito ao valor justo por meio do
resultado
Reserva de
custos
de hedge
Reserva de hedge de fluxo de
caixa
Reserva de conversatildeo de moeda
estrangeira
Precircmio de opccedilatildeo
sobre notas
conversiacuteveis
Custo atribuiacutedo ao ativo
imobilizado
Lucros
acumulados
Atribuiacutevel a proprietaacuterios da Companhia (Controladora
BR GAAP)
Participaccedilotildees natildeo
controladoras
Total
(consolidado)
CPC 26(R1) IAS 151(d)(e) R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Saldo em 1ordm de
janeiro de 2019 (originalmente apresentado)
CPC 26(R1) IAS 1106(b) CPC 23 IAS 849(c)
Ajustes de mudanccedilas de praacuteticas contaacutebeis [inserir esta linha caso relevante]
Saldo em 1ordm de janeiro de 2019 reapresentado
CPC 26(R1) IAS 1106(d)(i)
Lucro liacutequido do exerciacutecio
CPC 26(R1) IAS 1106(d)(ii)
Outros resultados abrangentes
CPC 26(R1) IAS 1106(a)
Resultado abrangente total do exerciacutecio
CPC 26(R1)IAS 1106(d)(iii)
Integralizaccedilotildees de capital
Destinaccedilatildeo do resultado do exerciacutecio
Constituiccedilatildeo de reserva legal
CPC 26(R1) IAS 1107
Dividendos distribuiacutedos
Transferecircncia de (ganhos)perdas de hedge de fluxo de caixa e custo de hedge para o valor contaacutebil inicial de itens objeto de
hedge Transferecircncia da
reserva de risco de creacutedito mediante baixa dos correspondentes passivos financeiros
Transferecircncia da reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos mediante alienaccedilatildeo de investimentos em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
21
Fonte International GAAP Holdings SA CPC 26(R1) IAS 110(c)(ea) 51(b)(c)
Demonstraccedilatildeo das mutaccedilotildees do patrimocircnio liacutequido para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais - R$
CPC 26(R1)IAS 1106 IAS 1108
Capital
social
Reserva
de capital
Reserva de lucros
[especificar]
Reserva de reavaliaccedilatildeo de
investimento
Reserva de benefiacutecios a empregados
liquidados com instrumentos
de patrimocircnio
Passivos financeiros na
reserva de risco de
creacutedito ao valor justo por meio do
resultado
Reserva de
custos
de hedge
Reserva de hedge de fluxo de
caixa
Reserva de conversatildeo de moeda
estrangeira
Precircmio de opccedilatildeo
sobre notas
conversiacuteveis
Custo atribuiacutedo ao ativo
imobilizado
Lucros
acumulados
Atribuiacutevel a proprietaacuterios da Companhia (Controladora
BR GAAP)
Participaccedilotildees natildeo
controladoras
Total
(consolidado)
CPC 26(R1) IAS 151(d)(e) R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Accedilotildees proacuteprias
adquiridas no exerciacutecio
Creacutedito no patrimocircnio liacutequido de pagamentos baseados em accedilotildees liquidados com instrumentos patrimoniais
Imposto diferido incidente sobre transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees
Saldo em 31 de dezembro de 2019
Saldo em 1ordm de
janeiro de 2020 CPC 26(R1) IAS 1106(d)(i)
Lucro liacutequido do exerciacutecio
CPC 26(R1) IAS 1106(d)(ii)
Outros resultados abrangentes
CPC 26(R1) IAS 1106(a)
Resultado abrangente total do exerciacutecio
CPC 26(R1)IAS 1106(d)(iii)
Integralizaccedilotildees de capital
Destinaccedilatildeo do resultado do exerciacutecio
Constituiccedilatildeo de reserva legal
CPC 26(R1) IAS 1107
Dividendos distribuiacutedos
Complemento do dividendo miacutenimo obrigatoacuterio
Dividendo adicional proposto
Transferecircncia de (ganhos)perdas de hedge de fluxo de caixa e custo de hedge para o valor contaacutebil inicial de itens objeto de hedge
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
22
Fonte International GAAP Holdings SA CPC 26(R1) IAS 110(c)(ea) 51(b)(c)
Demonstraccedilatildeo das mutaccedilotildees do patrimocircnio liacutequido para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais - R$
CPC 26(R1)IAS 1106 IAS 1108
Capital
social
Reserva
de capital
Reserva de lucros
[especificar]
Reserva de reavaliaccedilatildeo de
investimento
Reserva de benefiacutecios a empregados
liquidados com instrumentos
de patrimocircnio
Passivos financeiros na
reserva de risco de
creacutedito ao valor justo por meio do
resultado
Reserva de
custos
de hedge
Reserva de hedge de fluxo de
caixa
Reserva de conversatildeo de moeda
estrangeira
Precircmio de opccedilatildeo
sobre notas
conversiacuteveis
Custo atribuiacutedo ao ativo
imobilizado
Lucros
acumulados
Atribuiacutevel a proprietaacuterios da Companhia (Controladora
BR GAAP)
Participaccedilotildees natildeo
controladoras
Total
(consolidado)
CPC 26(R1) IAS 151(d)(e) R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Transferecircncia da
reserva de risco de creacutedito mediante baixa dos correspondentes passivos financeiros
Transferecircncia da reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos mediante alienaccedilatildeo de investimentos em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
Accedilotildees proacuteprias adquiridas no exerciacutecio
Creacutedito no patrimocircnio liacutequido de pagamentos baseados em accedilotildees liquidados com instrumentos patrimoniais
Imposto diferido incidente sobre transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees
Ajuste resultante de variaccedilatildeo na participaccedilatildeo
minoritaacuteria Reconhecimento de
componente do patrimocircnio liacutequido de notas conversiacuteveis
Imposto diferido sobre o componente do patrimocircnio liacutequido de notas conversiacuteveis
Saldo em 31 de dezembro de 2020
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
23
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26(R1)
IAS 110(d)(ea) 51(b)(c)
Demonstraccedilatildeo dos fluxos de caixa - meacutetodo indireto
para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais - R$
Controladora Consolidado
CPC 26(R1)
IAS113
Nota explicativa 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Fluxo de caixa de atividades operacionais
Lucro liacutequido do exerciacutecio
Ajustes em Despesa de imposto de renda e
contribuiccedilatildeo social reconhecida no
resultado do exerciacutecio
Participaccedilatildeo nos lucros de coligadas controladas e empreendimentos
controlados em conjunto
Despesas financeiras reconhecidas no
resultado liacutequidas
Rendas de investimento reconhecidas no resultado
Ganho na alienaccedilatildeo de imobilizado
Ganho (perda) nas mudanccedilas no valor
justo sobre propriedade para investimento
Ganho na alienaccedilatildeo de operaccedilotildees
descontinuadas
Reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de aacutegio Perdas por reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel de ativos financeiros
liacutequidas de reversotildees
Depreciaccedilatildeo e amortizaccedilatildeo
Reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de ativo imobilizado
Despesa reconhecida referente a
pagamentos baseados em accedilotildees
liquidados com instrumentos de patrimocircnio
Aumento(reduccedilatildeo) das provisotildees
Valor Justo - ganhoperda em
derivativos e outros ativos financeiros mantidos para
negociaccedilatildeo
Diferenccedila entre contribuiccedilotildees para
planos de previdecircncia privada pagas e o custo dos planos de previdecircncia
privada
Outros ganhos e perdas
Fluxos de caixa operacionais antes das
movimentaccedilotildees no capital de giro
Reduccedilatildeo (aumento) de contas a
receber de clientes e outras
Reduccedilatildeo (aumento) de ativos de contratos
(Aumento) reduccedilatildeo de estoques
Reduccedilatildeo(aumento) em custos
contratuais
Reduccedilatildeo(aumento) em direito de devoluccedilatildeo de mercadorias
Aumento(reduccedilatildeo) em contas a pagar
a fornecedores e outras contas a
pagar
Aumento(reduccedilatildeo) em obrigaccedilotildees
contratuais
Aumento(reduccedilatildeo) em obrigaccedilatildeo de
restituiccedilatildeo
Aumento(reduccedilatildeo) em receita
diferida
CPC 03(R2)IAS 710 12-15 18 20 35-36
Caixa gerado pelas (aplicado nas) nas operaccedilotildees
Juros pagos
Juros recebidos
Dividendos recebidos de coligadas
controladas e empreendimentos controlados em conjunto
Outros dividendos recebidos
Imposto de renda e contribuiccedilatildeo social
pagos
Caixa liacutequido gerado pelas (aplicado
nas) atividades operacionais
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
24
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26(R1)
IAS 110(d)(ea) 51(b)(c)
Demonstraccedilatildeo dos fluxos de caixa - meacutetodo indireto
para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais - R$
Controladora Consolidado
CPC 26(R1)
IAS113
Nota explicativa 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
CPC 03(R2) IAS 71016 21-24 | CPC 48IFRS 9IGG2
Fluxo de caixa de atividades de investimento
CPC 03(R2) IAS 731
Juros recebidos
CPC 03(R2) IAS 738 | CPC 05(R1)IAS 2419(d)(e)
Dividendos recebidos de coligadas
controladas e empreendimentos
controlados em conjunto
CPC 03(R2) IAS 731
Dividendos recebidos de instrumentos
patrimoniais designados ao valor
justo por meio de outros resultados abrangentes
Proventos da alienaccedilatildeo de
instrumentos patrimoniais mantidos
ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
CPC 03(R2) IAS 739
Alienaccedilatildeo de controlada 45
CPC 03(R2) IAS 71017 21-24
Valores recebidos na alienaccedilatildeo de
imobilizado
Pagamentos na aquisiccedilatildeo de
imobilizado
CPC 07(R1) IAS 2028
Subvenccedilatildeo governamental para
aquisiccedilatildeo de equipamentos
Aquisiccedilatildeo de investimento em
coligadas controladas e
empreendimentos controlados em conjunto
46
Aquisiccedilatildeo de instrumentos
patrimoniais designados ao valor
justo por meio de outros resultados abrangentes
Aquisiccedilatildeo de marcas e patentes
registradas
CPC 03(R2IAS 739
Aquisiccedilatildeo de controlada 45
Caixa recebido da liquidaccedilatildeo de
instrumentos financeiros derivativos mantidos para fins de hedge
Caixa pago devido agrave liquidaccedilatildeo de
instrumentos financeiros derivativos
mantidos para fins de hedge
Caixa liacutequido gerado pelas (aplicado nas) atividades de investimento
CPC 03(R2) IAS 710 17 21-24| CPC 48IFRS 9IGG2
Fluxo de caixa de atividades de
financiamento
CPC 03(R2) IAS 731 34
Dividendos pagos
CPC 03(R2) IAS 731 | CPC 06(R2) IFRS
1650(b)
Juros pagos
CPC 03(R2) IAS 721
Custos da transaccedilatildeo relacionados a
empreacutestimos
CPC 03(R2) IAS 717(d)
Amortizaccedilatildeo de empreacutestimos
Captaccedilatildeo de empreacutestimos CPC 03(R2) IAS 717(b)
Recompra de accedilotildees em tesouraria
CPC 03(R2) IAS 717(e)
Pagamento de obrigaccedilotildees assumidas por meio de arrendamentos
financeiros
CPC 03(R2) IAS 717(c)
Valores recebidos na emissatildeo de notas
conversiacuteveis
CPC 03(R2) IAS 717(a)
Proventos da emissatildeo de accedilotildees
CPC 03(R2) IAS 717(c)
Proventos da alienaccedilatildeo de accedilotildees
proacuteprias
Proventos da alienaccedilatildeo parcial de
participaccedilatildeo em controlada natildeo
envolvendo transferecircncia de controle
45
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
25
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26(R1)
IAS 110(d)(ea) 51(b)(c)
Demonstraccedilatildeo dos fluxos de caixa - meacutetodo indireto
para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais - R$
Controladora Consolidado
CPC 26(R1)
IAS113
Nota explicativa 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Caixa liacutequido gerado pelas (aplicado nas) atividades de financiamento
Aumento (diminuiccedilatildeo) liacutequido (a) em
caixa e equivalentes de caixa
Caixa e equivalentes de caixa no iniacutecio
do exerciacutecio
CPC 03(R2)
IAS 728
Efeitos das mudanccedilas de cacircmbio sobre
o saldo de caixa mantido em moedas
estrangeiras
Caixa e equivalentes de caixa no fim do exerciacutecio
5 e 47
Comentaacuterio Esta demonstraccedilatildeo apresenta os fluxos de caixa das atividades operacionais pelo meacutetodo indireto
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
26
Fonte International GAAP Holdings SA
Demonstraccedilatildeo do valor adicionado
para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais - R$
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Receitas
CPC 0914 Vendas de mercadorias produtos e
serviccedilos
31
CPC 0914 Outras receitas CPC 0921 Receitas relativas agrave construccedilatildeo de ativos
proacuteprios
CPC 0914 Provisatildeo para creacuteditos de liquidaccedilatildeo
duvidosa
Insumos adquiridos de terceiros
(inclui os valores dos impostos - ICMS
IPI PIS e COFINS)
CPC 0914 Custos dos produtos das mercadorias e
dos serviccedilos vendidos
CPC 0914 Materiais energia serviccedilos de terceiros e
outros
CPC 0914 Reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de ativo
imobilizado
Outras (especificar)
Valor adicionado bruto
CPC 0914 Depreciaccedilatildeo e amortizaccedilatildeo 32
Valor adicionado liacutequido produzido pela
Companhia
Valor adicionado recebido em transferecircncia CPC 0914 Participaccedilatildeo nos lucros de coligadas
controladas e empreendimentos
controlados em conjunto
13 a 15
CPC 0914 Receitas financeiras
CPC 0914 Outras
Valor adicionado total a distribuir
Distribuiccedilatildeo do valor adicionado
CPC 096(a)15 Pessoal
Remuneraccedilatildeo direta
Benefiacutecios
FGTS
CPC 096(b)15 Impostos taxas e contribuiccedilotildees Federais
Estaduais
Municipais
CPC 096(c)15 Remuneraccedilatildeo de capitais de terceiros
Juros 36 Alugueacuteis
Outras
CPC 0915 Remuneraccedilatildeo de capitais proacuteprios
CPC 096(d)15 Dividendos e juros sobre o capital proacuteprio
CPC 096(e)15 Lucros retidos
Participaccedilatildeo dos natildeo controladores nos lucros retidos
Valor adicionado distribuiacutedo
Comentaacuterio As demonstraccedilotildees do valor adicionado satildeo consideradas como informaccedilatildeo suplementar para fins de IFRSs
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
27
1 INFORMACcedilOtildeES GERAIS
A International GAAP Holdings SA (ldquoCompanhiardquo ou ldquoGrupordquo) eacute uma sociedade anocircnima com sede em [Cidade Estado] e estaacute registrada na Bolsa de Valores Mercadorias e Futuros de Satildeo Paulo (BMFampBOVESPA SA) sob o coacutedigo XYZ Sua controladora e holding eacute a International Group Holdings Limited Seu acionista controlador final eacute o Sr _______ Os endereccedilos de sua sede e principal local de negoacutecios estatildeo descritos na introduccedilatildeo ao relatoacuterio anual da Administraccedilatildeo
As principais atividades da Companhia e de suas controladas (o ldquoGrupordquo) bem como a natureza das operaccedilotildees do Grupo estatildeo descritas na nota explicativa nordm 33
Estas demonstraccedilotildees financeiras satildeo apresentadas em Reais (R$) e foram arredondadas para a R$ mais proacutexima As operaccedilotildees no exterior foram incluiacutedas de acordo com as poliacuteticas descritas na nota explicativa nordm 2
Comentaacuterio
A Companhia deve
bull Indicar de forma clara seus objetivos sociais e enfatizar as atividades realmente desenvolvidas por ela
bull Divulgar os aspectos principais caso as empresas controladas tenham atividades complementares ou diferenciadas
bull Comentar os eventuais efeitos de sazonalidade aos quais seus negoacutecios estatildeo sujeitos
bull Indicar mudanccedilas significativas em seus objetivos como por exemplo aquisiccedilatildeo de novas empresas desativaccedilatildeo de unidades de negoacutecios desenvolvimento de novas atividades etc Ou fazer referecircncia agrave outra nota explicativa em que a informaccedilatildeo estaacute sendo divulgada
bull Evidenciar aspectos de concentraccedilatildeo de vendas para determinado cliente ou fazer referecircncia agrave outra nota explicativa em que a informaccedilatildeo estaacute sendo divulgada
bull Incluir aspectos que sejam relevantes sobre a continuidade normal dos negoacutecios quando necessaacuterio
bull Comentar sobre a existecircncia de acordo de acionistas em relaccedilatildeo a controladas de controle compartilhado ou fazer referecircncia agrave outra nota explicativa em que a informaccedilatildeo estaacute sendo divulgada e
bull Divulgar os locais onde suas accedilotildees estatildeo listadas
2 PRINCIPAIS POLIacuteTICAS CONTAacuteBEIS
Comentaacuterio
Satildeo demonstrados a seguir exemplos de poliacuteticas contaacutebeis que podem ser divulgadas nas demonstraccedilotildees financeiras de uma entidade As entidades devem divulgar no sumaacuterio das poliacuteticas contaacutebeis relevantes a base (ou bases) de mensuraccedilatildeo usada(s) na preparaccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras e outras poliacuteticas contaacutebeis utilizadas que sejam importantes para o entendimento das demonstraccedilotildees financeiras Uma poliacutetica contaacutebil pode ser relevante devido agrave natureza das operaccedilotildees da entidade mesmo se os montantes contabilizados natildeo forem materiais no periacuteodo atual e nos periacuteodos anteriores
Ao decidir se uma poliacutetica contaacutebil especiacutefica deve ser divulgada a Administraccedilatildeo considera se essa divulgaccedilatildeo ajudaria o usuaacuterio das demonstraccedilotildees financeiras a entender como as transaccedilotildees outros eventos e as condiccedilotildees satildeo refletidos no desempenho financeiro e na posiccedilatildeo financeira informada A divulgaccedilatildeo de poliacuteticas contaacutebeis especiacuteficas eacute especialmente uacutetil para os usuaacuterios quando essas poliacuteticas satildeo selecionadas entre as opccedilotildees permitidas nas normas e interpretaccedilotildees
CPC 26 (R1) IAS 1138(a)(b) (c) CPC 26 (R1)IAS 151(d)(e) CPC 05 (R1) IAS 2413
CPC 26 (R1) IAS1112(a) 117 119-121
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Cada entidade considera a natureza de suas operaccedilotildees e as poliacuteticas que os usuaacuterios das suas demonstraccedilotildees financeiras esperariam que fossem divulgadas para esse tipo de entidade Eacute tambeacutem apropriado divulgar cada poliacutetica contaacutebil relevante que natildeo seja especificamente requerida pelas IFRSs mas que a entidade selecione e aplique de acordo com a IAS 8 ndash Poliacuteticas Contaacutebeis Mudanccedila de Estimativa e Retificaccedilatildeo de Erro (CPC 23)
Para fins de exemplificaccedilatildeo determinadas poliacuteticas contaacutebeis foram fornecidas neste modelo de demonstraccedilotildees financeiras com relaccedilatildeo a alguns itens imateriais apesar de natildeo haver exigecircncia de acordo com as IFRSs Em geral natildeo eacute necessaacuterio divulgar poliacuteticas imateriais e irrelevantes
Base de elaboraccedilatildeo
As demonstraccedilotildees financeiras individuais e consolidadas foram elaboradas em conformidade com as Normas Internacionais de Relatoacuterio Financeiro (ldquoIFRSrdquo) emitidas pelo International Accounting Standards Board - IASB e tambeacutem de acordo com as praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil (ldquoBR GAAPrdquo)
Comentaacuterio
A declaraccedilatildeo acima deve ser ajustada para a entidade
A maioria das jurisdiccedilotildees possui um mecanismo para integraccedilatildeo das IFRSs no seu sistema de divulgaccedilatildeo de informaccedilotildees Esses mecanismos vatildeo desde a adoccedilatildeo direta da ldquoIFRS conforme emitida pelo IASBrdquo ateacute a adoccedilatildeo de normas locais ldquoequivalentes agrave IFRSrdquo e o mecanismo de endosso abrangente utilizado na Uniatildeo Europeia
As praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil compreendem aquelas incluiacutedas na legislaccedilatildeo societaacuteria brasileira e os pronunciamentos as orientaccedilotildees e as interpretaccedilotildees teacutecnicas emitidos pelo Comitecirc de Pronunciamentos Contaacutebeis - CPC e aprovados pelo Conselho Federal de Contabilidade - CFC e pela Comissatildeo de Valores Mobiliaacuterios - CVM
Como natildeo existe diferenccedila entre o patrimocircnio liacutequido consolidado e o resultado consolidado atribuiacuteveis aos acionistas da controladora constantes nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas preparadas de acordo com as IFRSs e as praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil e o patrimocircnio liacutequido e resultado da controladora constantes nas demonstraccedilotildees financeiras individuais preparadas de acordo com as IFRSs e as praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil a Companhia optou por apresentar essas demonstraccedilotildees financeiras individuais e consolidadas em um uacutenico conjunto lado a lado
A Administraccedilatildeo declara que todas as informaccedilotildees relevantes proacuteprias das demonstraccedilotildees financeiras e somente elas estatildeo sendo evidenciadas e correspondem as utilizadas pela Administraccedilatildeo na sua gestatildeo
As demonstraccedilotildees financeiras foram elaboradas com base no custo histoacuterico exceto pela reavaliaccedilatildeo de determinadas propriedades e instrumentos financeiros mensurados aos seus valores reavaliados ou seus valores justos no final de cada periacuteodo de relatoacuterio conforme descrito nas praacuteticas contaacutebeis a seguir O custo histoacuterico geralmente eacute baseado no valor justo das contraprestaccedilotildees pagas em troca de bens e serviccedilos
Valor justo eacute o preccedilo que seria recebido pela venda de um ativo ou pago pela transferecircncia de um passivo em uma transaccedilatildeo organizada entre participantes do mercado na data de mensuraccedilatildeo independentemente de esse preccedilo ser diretamente observaacutevel ou estimado usando outra teacutecnica de avaliaccedilatildeo Ao estimar o valor justo de um ativo ou passivo o Grupo leva em consideraccedilatildeo as caracteriacutesticas do ativo ou passivo no caso de os participantes do mercado levarem essas caracteriacutesticas em consideraccedilatildeo na precificaccedilatildeo do ativo ou passivo na data de mensuraccedilatildeo O valor justo para fins de mensuraccedilatildeo eou divulgaccedilatildeo nestas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas eacute determinado nessa base exceto por operaccedilotildees de pagamento baseadas em accedilotildees que estatildeo inseridas no escopo da IFRS 2 (CPC 10 (R1)) operaccedilotildees de arrendamento mercantil que estatildeo inseridas no escopo da IFRS16 (CPC 06 (R2)) - Arrendamentos e mensuraccedilotildees que tenham algumas similaridades ao valor justo mas natildeo sejam valor justo como valor liacutequido a realizar mencionado na IAS 2 (CPC 16 (R1)) - Estoques ou valor em uso na IAS 36 (CPC 01 (R1)) - Reduccedilatildeo ao Valor Recuperaacutevel de Ativos
CPC 26 (R1)IAS 117(b)112(a) 117(a)
CPC 26 (R1) IAS 116 IAS 1117(a)
OCPC 0738
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As principais poliacuteticas contaacutebeis adotadas estatildeo descritas a seguir
Continuidade operacional
Os conselheiros tecircm na data de aprovaccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras expectativa razoaacutevel de que o Grupo possui recursos adequados para sua continuidade operacional no futuro proacuteximo Portanto eles continuam a adotar a base contaacutebil de continuidade operacional na elaboraccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras
Bases de consolidaccedilatildeo
As demonstraccedilotildees financeiras consolidadas incluem as demonstraccedilotildees financeiras da Companhia e das entidades controladas pela Companhia (suas controladas) elaboradas ateacute 31 dezembro de cada exerciacutecio O controle eacute obtido quando a Companhia
bull Tem poder sobre a investida
bull Estaacute exposta ou tem direitos a retornos variaacuteveis decorrentes de seu
envolvimento com a investida e
bull Tem a capacidade de usar esse poder para afetar seus retornos
A Companhia reavalia se reteacutem ou natildeo o controle de uma investida se fatos e circunstacircncias indicarem a ocorrecircncia de alteraccedilotildees em um ou mais dos trecircs elementos de controle relacionados anteriormente
Quando a Companhia natildeo deteacutem a maioria dos direitos de voto em uma investida ela
teraacute poder sobre a investida quando os direitos de voto forem suficientes para capacitaacute-la na praacutetica a conduzir as atividades relevantes da investida de forma unilateral Ao avaliar se os direitos de voto da Companhia em uma investida satildeo suficientes para lhe conferir poder a Companhia considera todos os fatos e circunstacircncias relevantes incluindo
bull A dimensatildeo da participaccedilatildeo da Companhia nos direitos de voto em relaccedilatildeo agrave dimensatildeo e dispersatildeo das participaccedilotildees dos outros detentores de direitos de voto
bull Direitos de voto em potencial detidos pela Companhia por outros detentores de direitos de voto ou por outras partes
bull Direitos decorrentes de outros acordos contratuais e
bull Quaisquer fatos e circunstacircncias adicionais que indiquem que a Companhia tem ou natildeo tem a capacidade de conduzir as atividades relevantes no momento em que as decisotildees precisam ser tomadas incluindo padrotildees de votaccedilatildeo em assembleias anteriores
A consolidaccedilatildeo de uma controlada comeccedila quando a Companhia obteacutem o controle sobre a controlada e termina quando a Companhia perde o controle sobre a controlada Especificamente as receitas e despesas de uma controlada adquirida ou alienada durante o exerciacutecio satildeo incluiacutedas no resultado a partir da data em que a Companhia obteacutem o controle ateacute a data em que a Companhia deixa de controlar a controlada
Quando necessaacuterio as demonstraccedilotildees financeiras das controladas satildeo ajustadas para adequar suas poliacuteticas contaacutebeis agraves poliacuteticas contaacutebeis do Grupo
Todas as transaccedilotildees saldos receitas e despesas e fluxos de caixa entre as empresas
do Grupo satildeo eliminados nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas
As participaccedilotildees minoritaacuterias em controladas satildeo identificadas separadamente da participaccedilatildeo do Grupo nessas controladas Essas participaccedilotildees minoritaacuterias que correspondem a participaccedilotildees acionaacuterias atuais e que conferem aos seus titulares
direito a uma parcela proporcional dos ativos da entidade no caso de liquidaccedilatildeo podem ser inicialmente mensuradas pelo valor justo ou com base na parcela proporcional das participaccedilotildees minoritaacuterias no valor justo dos ativos liacutequidos identificaacuteveis da entidade adquirida A seleccedilatildeo do meacutetodo de mensuraccedilatildeo eacute feita transaccedilatildeo a transaccedilatildeo Outros tipos de participaccedilotildees minoritaacuterias satildeo inicialmente mensurados pelo valor justo Apoacutes a aquisiccedilatildeo o valor contaacutebil das participaccedilotildees minoritaacuterias corresponde ao valor dessas participaccedilotildees no reconhecimento inicial acrescido da parcela de variaccedilotildees
subsequentes no patrimocircnio liacutequido das participaccedilotildees minoritaacuterias
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O resultado e cada componente de outros resultados abrangentes satildeo atribuiacutedos aos proprietaacuterios da Companhia e agraves participaccedilotildees minoritaacuterias O resultado abrangente total das controladas eacute atribuiacutedo aos proprietaacuterios da Companhia e agraves participaccedilotildees minoritaacuterias mesmo se isso gerar saldo negativo para as participaccedilotildees minoritaacuterias
As mudanccedilas nas participaccedilotildees do Grupo em controladas que natildeo resultem em perda do controle satildeo registradas como transaccedilotildees de capital O valor contaacutebil das participaccedilotildees do Grupo e das participaccedilotildees minoritaacuterias eacute ajustado para refletir as mudanccedilas nas suas respectivas participaccedilotildees nas controladas A diferenccedila entre o valor com base no qual as participaccedilotildees minoritaacuterias satildeo ajustadas e o valor justo das consideraccedilotildees pagas ou recebidas eacute registrada diretamente no patrimocircnio liacutequido e atribuiacuteda aos proprietaacuterios da Companhia
Quando o Grupo perde o controle de uma controlada o ganho ou a perda da alienaccedilatildeo reconhecido no resultado eacute calculado pela diferenccedila entre (i) a soma do valor justo da consideraccedilatildeo recebida e do valor justo da participaccedilatildeo residual e (ii) o valor contaacutebil anterior dos ativos (incluindo aacutegio) deduzido dos passivos da controlada e das participaccedilotildees minoritaacuterias Todos os valores reconhecidos anteriormente em ldquoOutros resultados abrangentesrdquo relacionados agrave controlada satildeo contabilizados como se o Grupo tivesse alienado diretamente os correspondentes ativos ou passivos da controlada (ou seja reclassificados para o resultado ou transferidos para outra conta do patrimocircnio liacutequido conforme requerido ou permitido pelas IFRSs aplicaacuteveis) O valor justo de qualquer investimento detido na antiga controlada na data em que o controle deixa de existir eacute considerado como o valor justo no reconhecimento inicial para contabilizaccedilatildeo subsequente de acordo com a IAS 39 (CPC 38) - Instrumentos Financeiros quando aplicaacutevel ou como o custo no reconhecimento inicial de um investimento em uma coligada ou joint venture
Combinaccedilotildees de negoacutecios
As aquisiccedilotildees de negoacutecios satildeo contabilizadas pelo meacutetodo de aquisiccedilatildeo A contraprestaccedilatildeo transferida em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios eacute mensurada ao valor justo que eacute calculado pela soma dos valores justos dos ativos transferidos pelo Grupo na data de aquisiccedilatildeo dos passivos incorridos pelo Grupo com relaccedilatildeo aos antigos controladores da entidade adquirida e das participaccedilotildees emitidas pelo Grupo em troca do controle da entidade adquirida Os custos relacionados agrave aquisiccedilatildeo satildeo reconhecidos no resultado quando incorridos
Na data de aquisiccedilatildeo os ativos adquiridos e os passivos assumidos identificaacuteveis satildeo reconhecidos pelo valor justo na data da aquisiccedilatildeo exceto por
bull Ativos ou passivos fiscais diferidos e ativos e passivos relacionados a acordos de benefiacutecios aos empregados satildeo reconhecidos e mensurados de acordo com a IAS 12 e IAS 19 respectivamente (equivalentes aos CPC 32 ndash Impostos sobre a Renda e CPC 33 (R1) ndash Benefiacutecios aos empregados)
bull Passivos ou instrumentos patrimoniais relacionados a acordos de pagamento baseado em accedilotildees da entidade adquirida ou acordos de pagamento baseado em accedilotildees do Grupo celebrados em substituiccedilatildeo aos acordos de pagamento baseado em accedilotildees da entidade adquirida satildeo mensurados de acordo com a IFRS 2 (CPC 10 (R1)) ndash Pagamentos Baseados em Accedilotildees - na data de aquisiccedilatildeo (vide a seguir) e
bull Ativos (ou grupos para alienaccedilatildeo) classificados como mantidos para venda conforme a IFRS 5 (CPC 31 ndash Ativos Natildeo Circulantes Mantidos para Venda e Operaccedilotildees Descontinuadas) satildeo mensurados conforme essa norma
O aacutegio eacute mensurado como o excesso da soma da contraprestaccedilatildeo transferida do valor das participaccedilotildees minoritaacuterias na entidade adquirida e do valor justo da participaccedilatildeo do adquirente anteriormente detida na entidade adquirida (se houver) sobre os valores liacutequidos na data de aquisiccedilatildeo dos ativos adquiridos e passivos assumidos identificaacuteveis Se apoacutes a reavaliaccedilatildeo os valores liacutequidos dos ativos adquiridos e passivos assumidos identificaacuteveis na data de aquisiccedilatildeo forem superiores agrave soma da contraprestaccedilatildeo transferida do valor das participaccedilotildees minoritaacuterias na entidade adquirida e do valor justo da participaccedilatildeo do adquirente anteriormente detida na entidade adquirida (se houver) o excedente eacute reconhecido imediatamente no resultado como ganho de compra vantajosa
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Quando a contraprestaccedilatildeo transferida pelo Grupo em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios inclui um acordo de contraprestaccedilatildeo contingente a contraprestaccedilatildeo contingente eacute mensurada pelo valor justo na data de aquisiccedilatildeo e incluiacuteda na contraprestaccedilatildeo transferida em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios As variaccedilotildees no valor justo da contraprestaccedilatildeo contingente classificadas como ajustes do periacuteodo de mensuraccedilatildeo satildeo
ajustadas retroativamente com correspondentes ajustes ao aacutegio Os ajustes do periacuteodo de mensuraccedilatildeo correspondem a ajustes resultantes de informaccedilotildees adicionais obtidas durante o ldquoperiacuteodo de mensuraccedilatildeordquo (que natildeo poderaacute ser superior a um ano a
partir da data de aquisiccedilatildeo) relacionadas a fatos e circunstacircncias existentes na data de aquisiccedilatildeo
A contabilizaccedilatildeo subsequente das variaccedilotildees no valor justo da contraprestaccedilatildeo contingente natildeo classificadas como ajustes do periacuteodo de mensuraccedilatildeo depende da
forma de classificaccedilatildeo da contraprestaccedilatildeo contingente A contraprestaccedilatildeo contingente classificada como patrimocircnio liacutequido natildeo eacute remensurada nas datas de relatoacuterios subsequentes e sua correspondente liquidaccedilatildeo eacute contabilizada no patrimocircnio liacutequido Outras contraprestaccedilotildees contingentes satildeo remensuradas ao valor justo nas datas de relatoacuterios subsequentes e as variaccedilotildees no valor justo satildeo contabilizadas no resultado
Quando uma combinaccedilatildeo de negoacutecios eacute realizada em etapas a participaccedilatildeo
anteriormente detida pelo Grupo na entidade (incluindo operaccedilotildees conjuntas) adquirida eacute remensurada ao seu valor justo na data de aquisiccedilatildeo e o correspondente ganho ou perda se houver eacute reconhecido no resultado Os valores das participaccedilotildees na entidade adquirida antes da data de aquisiccedilatildeo anteriormente reconhecidos em
ldquoOutros resultados abrangentesrdquo satildeo reclassificados no resultado na medida em que tal tratamento seja adequado caso essa participaccedilatildeo tivesse sido alienada
Se a contabilizaccedilatildeo inicial de uma combinaccedilatildeo de negoacutecios estiver incompleta no
encerramento do periacuteodo no qual essa combinaccedilatildeo ocorreu o Grupo registra os valores provisoacuterios dos itens cuja contabilizaccedilatildeo estiver incompleta Esses valores provisoacuterios satildeo ajustados durante o periacuteodo de mensuraccedilatildeo (vide acima) ou os ativos e passivos adicionais satildeo reconhecidos para refletir as novas informaccedilotildees obtidas relacionadas a fatos e circunstacircncias existentes na data de aquisiccedilatildeo os quais se conhecidos teriam afetado os valores reconhecidos naquela data
Aacutegio
O aacutegio eacute inicialmente reconhecido e mensurado conforme descrito acima
O aacutegio natildeo eacute amortizado mas eacute submetido ao teste de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
no miacutenimo anualmente Para fins do teste de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel o aacutegio eacute alocado a cada uma das unidades geradoras de caixa do Grupo (ou grupos de unidades geradoras de caixa) que iratildeo se beneficiar das sinergias da combinaccedilatildeo As unidades geradoras de caixa agraves quais o aacutegio foi alocado satildeo submetidas anualmente ao teste de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel ou com maior frequecircncia quando houver
indicaccedilatildeo de que a unidade poderaacute apresentar reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel Se o valor recuperaacutevel da unidade geradora de caixa for menor que o valor contaacutebil a perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel eacute primeiramente alocada para reduzir o valor contaacutebil do aacutegio alocado agrave unidade e posteriormente aos outros ativos da unidade proporcionalmente ao valor contaacutebil de cada um dos seus ativos As perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel do aacutegio satildeo reconhecidas no periacuteodo subsequente
Na alienaccedilatildeo da unidade geradora de caixa o valor atribuiacutevel do aacutegio eacute incluiacutedo na
apuraccedilatildeo do lucro ou prejuiacutezo da alienaccedilatildeo
A poliacutetica do Grupo com relaccedilatildeo ao aacutegio resultante da aquisiccedilatildeo de coligadas estaacute
descrita na nota explicativa nordm 25
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Investimentos em coligadas e joint ventures
Uma coligada eacute uma entidade sobre a qual o Grupo possui influecircncia significativa e que natildeo se configura como uma controlada nem uma participaccedilatildeo em uma joint venture Influecircncia significativa eacute o poder de participar nas decisotildees sobre as poliacuteticas financeiras e operacionais da investida sem exercer controle individual ou conjunto sobre essas poliacuteticas
Uma joint venture eacute um acordo conjunto atraveacutes do qual as partes que detecircm controle
conjunto do acordo possuem direitos sobre os ativos liacutequidos do acordo conjunto Controle conjunto eacute o compartilhamento contratualmente acordado de controle de um acordo aplicaacutevel somente quando as decisotildees sobre as atividades relevantes requerem o consentimento unacircnime das partes que compartilham o controle
Os resultados e os ativos e passivos de coligadas ou joint ventures satildeo incorporados nestas demonstraccedilotildees financeiras pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial exceto
quando o investimento eacute classificado como mantido para venda caso em que ele eacute contabilizado de acordo com a IFRS 5 (CPC 31)
De acordo com o meacutetodo de equivalecircncia patrimonial um investimento em uma coligada ou joint venture eacute reconhecido inicialmente no balanccedilo patrimonial consolidado ao custo e ajustado em seguida para reconhecer a participaccedilatildeo do Grupo no resultado e em outros resultados abrangentes da coligada ou joint venture Quando
a participaccedilatildeo do Grupo nas perdas de uma coligada ou joint venture ultrapassa a participaccedilatildeo do Grupo nessa coligada ou joint venture (que inclui quaisquer
participaccedilotildees de longo prazo que em essecircncia formam parte do investimento liacutequido do Grupo na coligada ou joint venture) o Grupo deixa de reconhecer sua participaccedilatildeo em perdas adicionais As perdas adicionais satildeo reconhecidas somente na medida em que o Grupo incorreu em obrigaccedilotildees legais ou presumidas ou efetuou pagamentos em nome da coligada ou joint venture
Um investimento em uma coligada ou joint venture eacute contabilizado pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial a partir da data em que a investida se torna uma coligada ou joint venture Na aquisiccedilatildeo do investimento em uma coligada ou joint venture qualquer excedente do custo do investimento sobre a participaccedilatildeo do Grupo no valor justo liacutequido dos ativos e passivos identificaacuteveis da investida eacute reconhecido como aacutegio que eacute incluiacutedo no valor contaacutebil do investimento Qualquer excedente da participaccedilatildeo do Grupo no valor justo liacutequido dos ativos e passivos identificaacuteveis sobre o custo do
investimento apoacutes a reavaliaccedilatildeo eacute imediatamente reconhecido no resultado do periacuteodo em que o investimento eacute adquirido
As exigecircncias da IAS 36 (CPC 01 (R1)) satildeo aplicadas para determinar a necessidade de reconhecer qualquer perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel relacionada ao investimento do Grupo em uma coligada ou joint venture Quando necessaacuterio o valor contaacutebil total do investimento (incluindo aacutegio) eacute submetido ao teste de reduccedilatildeo ao
valor recuperaacutevel de acordo com a IAS 36 como um uacutenico ativo comparando seu valor recuperaacutevel (que eacute o maior entre o valor em uso e o valor justo deduzido do custo da alienaccedilatildeo) com seu valor contaacutebil As perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel reconhecidas natildeo satildeo alocadas a qualquer ativo incluindo o aacutegio que faz parte do valor contaacutebil do investimento Qualquer reversatildeo dessa perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel eacute reconhecida de acordo com a IAS 36 na extensatildeo em que o valor recuperaacutevel do investimento aumenta posteriormente
O Grupo descontinua o uso do meacutetodo de equivalecircncia patrimonial a partir da data em que o investimento deixa de ser uma coligada ou joint venture Quando o Grupo deteacutem uma participaccedilatildeo na antiga coligada ou joint venture e a participaccedilatildeo detida eacute
um ativo financeiro o Grupo mensura a participaccedilatildeo detida pelo valor justo naquela data e o valor justo eacute considerado seu valor justo no reconhecimento inicial de acordo com a IFRS 9 (CPC 48) A diferenccedila entre o valor contaacutebil da coligada ou joint venture na data em que o uso do meacutetodo de equivalecircncia patrimonial eacute descontinuado e o
valor justo de qualquer participaccedilatildeo detida e qualquer resultado da alienaccedilatildeo parcial da participaccedilatildeo na coligada ou joint venture eacute incluiacutedo na determinaccedilatildeo do ganho ou da perda na alienaccedilatildeo da coligada ou joint venture Aleacutem disso o Grupo contabiliza todos os valores anteriormente reconhecidos em outros resultados abrangentes
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em relaccedilatildeo a essa coligada na mesma base que seria necessaacuteria caso essa coligada tivesse alienado diretamente os correspondentes ativos e passivos Portanto se um ganho ou uma perda anteriormente reconhecida em outros resultados abrangentes pela coligada ou joint venture eacute reclassificada para o resultado na alienaccedilatildeo dos correspondentes ativos e passivos o Grupo reclassifica o ganho ou a perda do
patrimocircnio liacutequido para o resultado (como um ajuste de reclassificaccedilatildeo) quando a coligada ou joint venture eacute alienada
Quando o Grupo reduz sua participaccedilatildeo acionaacuteria em uma coligada ou joint venture
mas continua a usar o meacutetodo de equivalecircncia patrimonial o Grupo reclassifica para o resultado a proporccedilatildeo do ganho ou da perda anteriormente reconhecida em outros resultados abrangentes em relaccedilatildeo a essa reduccedilatildeo na participaccedilatildeo acionaacuteria se esse ganho ou essa perda for reclassificado para o resultado na alienaccedilatildeo dos
correspondentes ativos e passivos
Quando uma entidade do Grupo realiza uma transaccedilatildeo com uma coligada ou joint venture do Grupo os lucros e prejuiacutezos resultantes da transaccedilatildeo com a coligada ou joint venture satildeo reconhecidos nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas do Grupo somente na extensatildeo das participaccedilotildees na coligada ou joint venture que natildeo estejam relacionadas ao Grupo
O Grupo aplica a IFRS 9 incluindo as exigecircncias de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel a investimentos de longo prazo na coligada ou joint venture aos quais o meacutetodo de equivalecircncia patrimonial natildeo eacute aplicaacutevel e que fazem parte do investimento liacutequido na
investida Adicionalmente ao aplicar a IFRS 9 a investimentos de longo prazo a entidade natildeo leva em conta os ajustes ao seu valor contaacutebil necessaacuterios de acordo com a IAS 28 (isto eacute ajustes ao valor contaacutebil dos investimentos de longo prazo resultantes da alocaccedilatildeo das perdas da investida ou da avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel de acordo com a IAS 28)
Participaccedilotildees em operaccedilotildees em conjunto
Uma operaccedilatildeo em conjunto eacute um acordo conjunto atraveacutes do qual as partes que detecircm controle conjunto do acordo possuem direitos sobre os ativos e obrigaccedilotildees sobre os passivos com relaccedilatildeo ao acordo Controle conjunto eacute o compartilhamento contratualmente acordado de controle de um acordo aplicaacutevel somente quando as decisotildees sobre as atividades relevantes requerem o consentimento unacircnime das partes que compartilham o controle
Quando uma entidade do Grupo realiza suas atividades como operaccedilotildees em conjunto
o Grupo como um operador em conjunto reconhece com relaccedilatildeo agrave sua participaccedilatildeo em uma operaccedilatildeo em conjunto
bull Seus ativos incluindo sua participaccedilatildeo nos ativos mantidos em conjunto
bull Seus passivos incluindo sua participaccedilatildeo nos passivos incorridos em conjunto
bull Suas receitas da venda de sua participaccedilatildeo no resultado decorrente da operaccedilatildeo
em conjunto
bull Sua participaccedilatildeo nas receitas da venda do resultado decorrente da operaccedilatildeo em conjunto e
bull Suas despesas incluindo sua participaccedilatildeo nas despesas incorridas em conjunto
O Grupo contabiliza os ativos os passivos as receitas e as despesas relacionados agrave sua participaccedilatildeo em uma operaccedilatildeo em conjunto de acordo com as IFRSs aplicaacuteveis a ativos passivos receitas e despesas especiacuteficos
Quando uma entidade do Grupo realiza uma transaccedilatildeo com uma operaccedilatildeo em conjunto na qual uma entidade do Grupo eacute um operador em conjunto (como uma venda ou contribuiccedilatildeo de ativos) considera-se que o Grupo conduz a transaccedilatildeo com as outras partes da operaccedilatildeo em conjunto e os ganhos e as perdas resultantes das transaccedilotildees satildeo reconhecidos nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas do Grupo somente na extensatildeo das participaccedilotildees de outras partes na operaccedilatildeo em conjunto
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Quando uma entidade do Grupo realiza uma transaccedilatildeo com uma operaccedilatildeo em conjunto na qual uma entidade do Grupo eacute um operador em conjunto (como uma aquisiccedilatildeo de ativos) o Grupo natildeo reconhece sua participaccedilatildeo nos ganhos e nas perdas ateacute que esses ativos sejam revendidos a um terceiro
Ativos natildeo circulantes mantidos para venda
Os ativos natildeo circulantes (e os grupos de alienaccedilatildeo) classificados como mantidos para venda satildeo mensurados pelo menor valor entre o valor contaacutebil e o valor justo menos os custos de venda
Os ativos natildeo circulantes e os grupos de alienaccedilatildeo satildeo classificados como mantidos para venda caso o seu valor contaacutebil seja recuperado por meio de uma transaccedilatildeo de venda e natildeo atraveacutes do uso contiacutenuo Essa condiccedilatildeo eacute atendida somente quando a venda for considerada altamente provaacutevel e o ativo (ou grupo de alienaccedilatildeo) estiver disponiacutevel para venda imediata em sua condiccedilatildeo atual A Administraccedilatildeo deve estar comprometida com a venda a qual se espera que no reconhecimento possa ser considerada como uma venda concluiacuteda dentro de um ano a partir da data de
classificaccedilatildeo
Quando o Grupo estaacute comprometido com um plano de venda que envolve a perda de controle de uma controlada quando atendidos os criteacuterios descritos acima todos os ativos e passivos dessa controlada satildeo classificados como mantidos para venda mesmo que apoacutes a venda o Grupo ainda retenha participaccedilatildeo minoritaacuteria na sua antiga controlada
Quando o Grupo estaacute comprometido com um plano de venda que envolve a alienaccedilatildeo
do investimento em uma coligada ou de uma parcela do investimento em uma coligada o investimento ou a parcela do investimento que seraacute alienado eacute classificado como mantido para venda quando atendidos os criteacuterios descritos anteriormente e o Grupo descontinua o uso do meacutetodo de equivalecircncia patrimonial em relaccedilatildeo agrave parcela classificada como mantida para venda Qualquer parcela do investimento em uma coligada que natildeo foi classificada como mantida para venda
continua sendo contabilizada pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial
Reconhecimento de receita
O Grupo reconhece receita das principais fontes de receitas a seguir
bull venda de artigos de lazer e equipamentos eletrocircnicos incluindo o correspondente programa de fidelidade ldquoMaxi-Pointsrdquo conforme divulgado na nota explicativa nordm 27 manutenccedilatildeo incluiacuteda no preccedilo dos produtos vendidos bem como garantias
oferecidas de acordo com a legislaccedilatildeo local conforme divulgado na nota explicativa nordm 24
bull instalaccedilatildeo de software para aplicativos de negoacutecios especializados e
bull construccedilatildeo de imoacuteveis residenciais
A receita eacute mensurada com base na contraprestaccedilatildeo que o Grupo espera receber em um contrato com o cliente e exclui valores cobrados em nome de terceiros O Grupo reconhece receitas quando transfere o controle do produto ou serviccedilo ao cliente
281 Venda de artigos de lazer
O Grupo vende calccedilados esportivos equipamentos esportivos e equipamentos para atividades outdoor no varejo e diretamente para clientes atraveacutes dos seus proacuteprios pontos de venda As garantias relacionadas a vendas de artigos de lazer natildeo podem
ser adquiridas separadamente e servem como garantia de que os produtos vendidos
atendem as especificaccedilotildees acordadas Portanto o Grupo contabiliza garantias de acordo com a IAS 37 (CPC 25) - Provisotildees Passivos Contingentes e Ativos Contingentes (ver nota explicativa nordm 24)
CPC 47 IFRS 15119(e) IFRS 15B30
CPC 47 IFRS 1531 IFRS 1546 IFRS 1547 IFRS 15119
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Para venda de artigos de lazer para o mercado atacadista a receita eacute reconhecida quando o controle das mercadorias eacute transferido isto eacute quando as mercadorias satildeo enviadas para o local determinado pelo atacadista (entrega) Apoacutes a entrega o atacadista tem total poder para decidir sobre o meacutetodo de distribuiccedilatildeo e o preccedilo de venda das mercadorias assume responsabilidade primaacuteria pela revenda das
mercadorias e assume os riscos de obsolescecircncia e perda com relaccedilatildeo agraves mercadorias O Grupo reconhece um recebiacutevel quando as mercadorias satildeo entregues ao atacadista uma vez que isso representa o momento em que o direito agrave
contraprestaccedilatildeo se torna incondicional tendo em vista que eacute necessaacuteria apenas a passagem do tempo antes do pagamento ser devido
Para vendas de mercadorias para clientes no varejo a receita eacute reconhecida quando o controle das mercadorias eacute transferido isto eacute quando o cliente adquire as mercadorias no ponto de venda O pagamento do preccedilo da transaccedilatildeo eacute devido imediatamente no momento em que o cliente adquire as mercadorias
Conforme previsto no contrato padratildeo do Grupo os clientes tecircm direito de devolver as mercadorias no prazo de ateacute 30 dias No ponto de venda uma obrigaccedilatildeo de
restituiccedilatildeo e o correspondente ajuste da receita satildeo reconhecidos para os produtos cuja devoluccedilatildeo eacute esperada Ao mesmo tempo o Grupo tem o direito de recuperar o produto quando os clientes exercem o direito de devoluccedilatildeo portanto consequentemente o Grupo reconhece o direito agraves mercadorias devolvidas e o correspondente ajuste do custo das vendas O Grupo usa sua experiecircncia histoacuterica acumulada para estimar a quantidade de devoluccedilotildees ao niacutevel da carteira usando o
meacutetodo do valor esperado Haacute uma grande probabilidade de natildeo haver uma
reversatildeo significativa na receita acumulada reconhecida tendo em vista o niacutevel consistente das devoluccedilotildees nos exerciacutecios anteriores
282 Venda de equipamentos eletrocircnicos
O Grupo vende equipamentos eletrocircnicos no atacado e diretamente para clientes atraveacutes dos seus proacuteprios pontos de venda e pela Internet
Para venda de equipamentos eletrocircnicos no atacado e atraveacutes dos pontos de vendas e pela Internet a receita eacute reconhecida pelo Grupo em linha com a poliacutetica descrita acima para a venda de artigos de lazer Para vendas no varejo (atraveacutes dos pontos de venda e pela Internet) eacute oferecido o mesmo periacuteodo de 30 dias para devoluccedilatildeo e portanto uma obrigaccedilatildeo de restituiccedilatildeo e o direito agraves mercadorias devolvidas satildeo reconhecidos com relaccedilatildeo aos equipamentos eletrocircnicos cuja devoluccedilatildeo eacute esperada
Para vendas pela Internet a receita eacute reconhecida quando o controle das
mercadorias eacute transferido para o cliente isto eacute quando as mercadorias satildeo entregues para o cliente A entrega ocorre quando as mercadorias satildeo enviadas
para o local determinado pelo cliente Quando o cliente adquire inicialmente as mercadorias pela Internet o preccedilo da transaccedilatildeo recebido pelo Grupo eacute reconhecido como passivo de contrato ateacute que as mercadorias sejam entregues para o cliente
283 Programa de fidelidade ldquoMaxi-Pointsrdquo
O Grupo opera o programa de fidelidade ldquoMaxi-Pointsrdquo atraveacutes do qual os clientes no varejo acumulam pontos nas compras de artigos de lazer e equipamentos eletrocircnicos que datildeo direito a descontos em compras futuras Esses pontos concedem descontos aos quais os clientes natildeo teriam direito sem comprar artigos de lazer ou equipamentos eletrocircnicos (isto eacute direito relevante) O desconto prometido ao cliente eacute portanto uma obrigaccedilatildeo de desempenho separada
CPC 47 IFRS 15125 IFRS 15108I
CPC 47 IFRS 1555 IFRS 15119(d) IFRS 15126(b) IFRS 15126(d) IFRS 15B21
CPC 47 IFRS 15106 IFRS 15117 IFRS 15125
CPC 47 IFRS 15B39 IFRS 15B40
CPC 47 IFRS 1555 IFRS 15125 IFRS 15119(d) IFRS 15B21
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O preccedilo da transaccedilatildeo eacute alocado entre o produto os serviccedilos de manutenccedilatildeo (se o produto for um equipamento eletrocircnico conforme descrito a seguir) e os pontos com base no preccedilo de venda relativo individual O preccedilo de venda individual por ponto eacute estimado com base no desconto a ser concedido quando os pontos satildeo resgatados pelo cliente e a probabilidade de resgate conforme demonstrado pela
experiecircncia histoacuterica do Grupo O passivo de contrato eacute reconhecido para receitas relacionadas aos pontos do programa de fidelidade na data da transaccedilatildeo de venda inicial A receita dos pontos do programa de fidelidade eacute reconhecida quando os
pontos satildeo resgatados pelo cliente A receita dos pontos natildeo resgatados eacute reconhecida proporcionalmente ao padratildeo dos direitos exercidos pelos clientes
284 Manutenccedilatildeo dos equipamentos eletrocircnicos
A manutenccedilatildeo incluiacuteda no preccedilo de venda do equipamento eletrocircnico eacute um serviccedilo poacutes-venda O serviccedilo compreende o trabalho de manutenccedilatildeo a ser executado no
equipamento durante um periacuteodo de trecircs anos apoacutes a venda Esse periacuteodo pode ser estendido se o cliente tiver necessidade de um periacuteodo maior de serviccedilos de manutenccedilatildeo A renovaccedilatildeo dos serviccedilos apoacutes o periacuteodo de trecircs anos seraacute realizada com base no preccedilo no qual esses serviccedilos satildeo vendidos pelo Grupo para todos os clientes na data de renovaccedilatildeo independentemente da existecircncia de opccedilatildeo de renovaccedilatildeo Consequentemente a opccedilatildeo de estender o periacuteodo de renovaccedilatildeo natildeo
oferece aos clientes nenhuma vantagem ao firmar o contrato inicial e portanto nenhuma receita eacute diferida com relaccedilatildeo a essa opccedilatildeo de renovaccedilatildeo
O serviccedilo de manutenccedilatildeo eacute considerado um serviccedilo distinto uma vez que eacute fornecido
regularmente pelo Grupo para outros clientes separadamente e estaacute disponiacutevel para clientes de outros prestadores de serviccedilos no mercado Uma parte do preccedilo da transaccedilatildeo eacute entatildeo alocada para os serviccedilos de manutenccedilatildeo com base no preccedilo de venda individual desses serviccedilos Descontos natildeo satildeo considerados uma vez que satildeo concedidos apenas em determinadas circunstacircncias e nunca satildeo relevantes
A receita relacionada aos serviccedilos de manutenccedilatildeo eacute reconhecida ao longo do tempo O preccedilo da transaccedilatildeo alocado a esses serviccedilos eacute reconhecido como passivo de contrato na data da transaccedilatildeo de venda inicial e eacute divulgado pelo meacutetodo linear
durante o periacuteodo do serviccedilo (isto eacute trecircs anos quando os serviccedilos satildeo adquiridos em conjunto com o correspondente equipamento)
285 Serviccedilos de instalaccedilatildeo de software
O Grupo fornece serviccedilos de instalaccedilatildeo de diversos produtos de software para negoacutecios especializados Esses serviccedilos satildeo reconhecidos como obrigaccedilatildeo de
desempenho satisfeita ao longo do tempo A receita eacute reconhecida para esses serviccedilos de instalaccedilatildeo com base no estaacutegio de conclusatildeo do contrato Os diretores concluiacuteram que o estaacutegio de conclusatildeo determinado como a proporccedilatildeo do periacuteodo
total esperado para instalaccedilatildeo decorrido no final do periacuteodo de relatoacuterio eacute uma medida apropriada do progresso com relaccedilatildeo ao total cumprimento dessas obrigaccedilotildees de desempenho de acordo com a IFRS 15 (CPC 47) O pagamento pelos serviccedilos de instalaccedilatildeo de software natildeo eacute devido pelo cliente ateacute que os serviccedilos de instalaccedilatildeo sejam concluiacutedos e portanto eacute reconhecido um ativo de contrato durante o periacuteodo no qual os serviccedilos de instalaccedilatildeo satildeo executados representando o direito da entidade de receber contraprestaccedilatildeo pelos serviccedilos executados
286 Construccedilatildeo de imoacuteveis residenciais
O Grupo constroacutei e vende imoacuteveis residenciais de acordo com contratos de longo prazo firmados com os clientes Esses contratos satildeo firmados antes do iniacutecio de construccedilatildeo do imoacutevel residencial Nos termos dos contratos o Grupo estaacute
contratualmente impedido de redirecionar os imoacuteveis para outro cliente e tem direito de receber o pagamento pelo trabalho executado A receita de construccedilatildeo de imoacuteveis residenciais eacute portanto reconhecida ao longo do tempo com base no
meacutetodo de custo isto eacute com base na parcela de custos contratuais incorridos com o trabalho executado ateacute o momento em relaccedilatildeo ao total de custos contratuais estimados Os diretores acreditam que esse meacutetodo de entrada eacute uma medida apropriada do progresso com relaccedilatildeo ao total cumprimento dessas obrigaccedilotildees de desempenho de acordo com a IFRS 15 (CPC 47)
CPC 47 IFRS 1574 IFRS 15106 IFRS 15117 IFRS 15B42
CPC 47 IFRS 15B41
CPC 47 IFRS 1527 IFRS 1574 IFRS 1581 IFRS 15126 (c) IFRS 15B29
CPC 47 IFRS 1535(a) IFRS 15123(a) IFRS 15124 IFRS 15106 IFRS 15117
CPC 47 IFRS 1535(b) IFRS 15124 IFRS 15107 IFRS 15117
CPC 47 IFRS 1535(c) IFRS 15124
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O Grupo pode faturar os clientes pela construccedilatildeo de imoacuteveis residenciais com base no atingimento de uma seacuterie de marcos relacionados ao desempenho Quando um marco especiacutefico eacute atingido o cliente recebe uma correspondente declaraccedilatildeo de trabalho assinada por um avaliador independente e a fatura para pagamento do correspondente marco O Grupo teraacute reconhecido anteriormente um ativo de contrato
para qualquer trabalho executado Qualquer valor anteriormente reconhecido como ativo de contrato eacute reclassificado para contas a receber de clientes no momento que esse valor eacute faturado ao cliente Caso o pagamento do marco exceda a receita
reconhecida ateacute o momento com base no meacutetodo de custo o Grupo reconhece um passivo de contrato em conexatildeo com a diferenccedila Natildeo haacute componente de financiamento significativo nos contratos de construccedilatildeo firmados com clientes uma vez que o periacuteodo entre a data de reconhecimento da receita com base no meacutetodo de
custo e a data de pagamento do marco eacute sempre inferior a um ano
Arrendamento
291 O Grupo como arrendataacuterio
O Grupo avalia se um contrato eacute ou conteacutem um arrendamento no iniacutecio do contrato O Grupo reconhece um ativo de direito de uso e correspondente passivo de arrendamento com relaccedilatildeo a todos os contratos de arrendamento nos quais o Grupo seja o arrendataacuterio exceto arrendamentos de curto prazo (definidos como
arrendamentos com prazo de arrendamento de no maacuteximo 12 meses) e arrendamentos de ativos de baixo valor (tais como tablets e computadores pessoais pequenos itens de moacuteveis de escritoacuterio e telefones) Para esses arrendamentos o
Grupo reconhece os pagamentos de arrendamento operacional como despesa operacional pelo meacutetodo linear pelo periacuteodo do arrendamento exceto quando outra base sistemaacutetica eacute mais representativa para refletir o padratildeo de tempo no qual os benefiacutecios econocircmicos do ativo arrendado satildeo consumidos
O passivo de arrendamento eacute inicialmente mensurado ao valor presente dos pagamentos de arrendamento que natildeo satildeo pagos na data de iniacutecio descontados
aplicando-se a taxa impliacutecita no arrendamento Se essa taxa natildeo puder ser prontamente determinada o Grupo usa sua taxa incremental de captaccedilatildeo
Os pagamentos de arrendamento incluiacutedos na mensuraccedilatildeo do passivo de arrendamento incluem
bull Pagamentos fixos de arrendamento (incluindo pagamentos em substacircncia fixos)
deduzidos de eventuais incentivos de arrendamento a receber
bull Pagamentos variaacuteveis de arrendamento que dependem de um iacutendice ou uma
taxa inicialmente mensurados utilizando-se o iacutendice ou a taxa na data de iniacutecio
bull O valor estimado devido pelo arrendataacuterio em garantias de valor residual
bull O preccedilo de exerciacutecio das opccedilotildees de compra de accedilotildees se o arrendataacuterio tiver certeza razoaacutevel do exerciacutecio das opccedilotildees e
bull Pagamentos de multas pelo teacutermino do arrendamento se o prazo do arrendamento refletir o exerciacutecio da opccedilatildeo para teacutermino do arrendamento
O passivo de arrendamento eacute apresentado em uma linha separada no balanccedilo patrimonial
O passivo de arrendamento eacute subsequentemente mensurado aumentando o valor contaacutebil para refletir os juros sobre o passivo de arrendamento (usando o meacutetodo da taxa de juros efetiva) e reduzindo o valor contaacutebil para refletir o pagamento de
arrendamento realizado
O Grupo remensura o passivo de arrendamento (e faz um ajuste correspondente ao
respectivo ativo de direito de uso) sempre que
bull O prazo de arrendamento for alterado ou houver um evento ou uma mudanccedila
significativa nas circunstacircncias que resulte em uma mudanccedila na avaliaccedilatildeo do exerciacutecio da opccedilatildeo de compra de accedilotildees e nesse caso o passivo de arrendamento eacute remensurado descontando-se os pagamentos de arrendamento revisados usando a taxa de desconto revisada
CPC 47 IFRS 15117 IFRS 15106 IFRS 15107 IFRS 15126
CPC 06 (R2) IFRS 1651 IFRS 165 IFRS 166 IFRS 169 IFRS 1660
CPC 06 (R2) IFRS 1626 CPC 06 (R2) IFRS 1627
CPC 06 (R2) IFRS 1647 CPC 06 (R2) IFRS 1639
CPC 06 (R2) IFRS 1640(a)
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bull Os pagamentos de arrendamento satildeo alterados devido a mudanccedilas no iacutendice ou na taxa ou uma mudanccedila no pagamento esperado no valor residual garantido sendo nesse caso o passivo de arrendamento remensurado descontando-se os pagamentos de arrendamento revisados usando a taxa de desconto natildeo alterada (a menos que a mudanccedila nos pagamentos de arrendamento resulte da mudanccedila
na taxa de juros variaacutevel sendo nesse caso utilizada a taxa de desconto revisada)
bull O contrato de arrendamento eacute modificado e a alteraccedilatildeo no arrendamento natildeo eacute
contabilizada como um arrendamento separado sendo nesse caso o passivo de arrendamento remensurado com base no prazo de arrendamento do arrendamento modificado descontando-se os pagamentos de arrendamento revisados usando a taxa de desconto revisada na data efetiva da modificaccedilatildeo
O Grupo natildeo efetuou esses ajustes durante os periacuteodos apresentados
Os ativos de direito de uso incluem a mensuraccedilatildeo inicial do passivo de
arrendamento correspondente e os pagamentos de arrendamento efetuados na ou antes da data de iniacutecio deduzidos de eventuais incentivos de arrendamento recebidos e eventuais custos diretos iniciais Esses ativos satildeo subsequentemente mensurados ao custo deduzido da depreciaccedilatildeo acumulada e das perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel acumuladas
Sempre que o Grupo assumir uma obrigaccedilatildeo com relaccedilatildeo aos custos para desmontar e remover um ativo arrendado restaurar o local no qual o ativo estiver
localizado ou retornar o correspondente ativo agrave condiccedilatildeo exigida segundo os termos e as condiccedilotildees do arrendamento a provisatildeo eacute reconhecida e mensurada de acordo
com a IAS 37 (CPC 25) Na medida em que os custos se referem ao ativo de direito de uso os custos satildeo incluiacutedos no correspondente ativo de direito de uso a menos que esses custos sejam incorridos para produzir estoques
Os ativos de direito de uso satildeo depreciados durante o periacuteodo de arrendamento e a vida uacutetil do ativo de direito de uso qual for o menor Se o arrendamento transferir a titularidade do correspondente ativo ou o custo do ativo de direito de uso refletir que o Grupo espera exercer uma opccedilatildeo de compra de accedilotildees o correspondente ativo de direito de uso eacute depreciado durante a vida uacutetil do correspondente ativo A depreciaccedilatildeo comeccedila na data de iniacutecio do arrendamento
Os ativos de direito de uso satildeo apresentados como uma linha separada no balanccedilo patrimonial
O Grupo aplica a IAS 36 (CPC 01 (R1)) para determinar se o ativo de direito de uso estaacute sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel e contabilizar eventuais perdas por
reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel identificadas conforme descrito na poliacutetica relacionada ao ldquoImobilizadordquo
Alugueacuteis variaacuteveis que natildeo dependem de um iacutendice ou uma taxa natildeo fazem parte da mensuraccedilatildeo do passivo de arrendamento e ativo de direito de uso Os pagamentos correspondentes satildeo reconhecidos como despesa no periacuteodo no qual o evento ou a condiccedilatildeo que resultou nesses pagamentos ocorre e satildeo registrados na rubrica ldquoOutras despesasrdquo no resultado (ver nota explicativa nordm 48)
Como expediente praacutetico a IFRS 16 (CPC 06 (R2)) permite que o arrendataacuterio natildeo separe componentes de natildeo arrendamento e em vez disso contabilize qualquer arrendamento e correspondentes componentes de natildeo arrendamento como um
contrato uacutenico O Grupo natildeo usou esse expediente praacutetico Para contratos que
contenham um componente de arrendamento e um ou mais arrendamentos adicionais ou componentes de natildeo arrendamento o Grupo aloca a contraprestaccedilatildeo no contrato para cada componente de arrendamento com base no respectivo preccedilo individual do componente de arrendamento e preccedilo individual total dos componentes de natildeo arrendamento
CPC 06 (R2) IFRS 1642
CPC 06 (R2) IFRS 1645(c)
CPC 06 (R2) IFRS 1624 IFRS 1630
CPC 06 (R2) IFRS 1632
CPC 06 (R2) IFRS 1647
CPC 06 (R2) IFRS 1638
CPC 06 (R2) IFRS 1612 IFRS 1615
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292 O Grupo como arrendador
O Grupo celebra contratos de arrendamento na qualidade de arrendador com relaccedilatildeo a algumas de suas propriedades para investimento O Grupo tambeacutem aluga equipamentos para varejistas necessaacuterios para fins de apresentaccedilatildeo e adequaccedilatildeo ao cliente e testes de calccedilados e equipamentos manufaturados pelo Grupo
Os arrendamentos nos quais o Grupo eacute o arrendador satildeo classificados como arrendamentos financeiros ou operacionais Sempre que os termos do
arrendamento transferem substancialmente todos os riscos e benefiacutecios da propriedade do bem para o arrendataacuterio o contrato eacute classificado como
arrendamento financeiro Todos os outros arrendamentos satildeo classificados como arrendamentos operacionais
Quando o Grupo eacute o arrendador intermediaacuterio o arrendamento principal e o
subarrendamento satildeo classificados como dois contratos distintos O subarrendamento eacute classificado como arrendamento financeiro ou operacional com base no ativo de direito de uso resultante do arrendamento principal
A receita de aluguel oriunda de arrendamento operacional eacute reconhecida pelo meacutetodo linear durante o prazo do arrendamento em questatildeo Os custos diretos iniciais incorridos na negociaccedilatildeo e preparaccedilatildeo do arrendamento operacional satildeo adicionados ao valor contaacutebil dos ativos arrendados e reconhecidos pelo meacutetodo linear pelo prazo do arrendamento
As contas a receber de arrendataacuterios referentes a arrendamentos financeiros satildeo reconhecidas como contas a receber no valor do investimento liacutequido do Grupo nos bens arrendados O rendimento do arrendamento financeiro eacute reconhecido nos
periacuteodos contaacutebeis a fim de refletir a taxa de retorno perioacutedica constante sobre o investimento liacutequido do Grupo em aberto em relaccedilatildeo aos arrendamentos
Apoacutes o reconhecimento inicial o Grupo revisa regularmente o valor residual
estimado natildeo garantido e aplica as exigecircncias de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel da
IFRS 9 reconhecendo uma provisatildeo para perdas de creacutedito esperadas para os
valores a receber de arrendamentos
A receita de arrendamento financeiro eacute calculada com base no valor bruto contaacutebil dos valores a receber de arrendamentos exceto pelos ativos financeiros sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel para os quais a receita de juros eacute calculada com base
no seu custo amortizado (isto eacute apoacutes a deduccedilatildeo da provisatildeo para perdas)i
Quando o contrato inclui componentes de arrendamento e natildeo arrendamento o Grupo aplica a IFRS 15 (CPC 47) para alocar a contraprestaccedilatildeo resultante do contrato para cada componente
Moedas estrangeiras
Na elaboraccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras de cada empresa do Grupo as transaccedilotildees em moeda estrangeira ou seja qualquer moeda diferente da moeda funcional de cada empresa satildeo registradas de acordo com as taxas de cacircmbio vigentes na data de cada transaccedilatildeo No fim de cada periacuteodo de relatoacuterio os ativos e passivos monetaacuterios denominados em moeda estrangeira satildeo novamente convertidos pelas taxas vigentes no fim de cada periacuteodo Os itens natildeo monetaacuterios registrados
pelo valor justo apurado em moeda estrangeira satildeo convertidos pelas taxas vigentes na data em que o valor justo foi determinado Os itens natildeo monetaacuterios mensurados
pelo custo histoacuterico em uma moeda estrangeira natildeo satildeo novamente convertidos
As variaccedilotildees cambiais satildeo reconhecidas no resultado no periacuteodo em que ocorrem exceto
bull Variaccedilotildees cambiais decorrentes de empreacutestimos e financiamentos em moeda estrangeira relacionados a ativos em construccedilatildeo para uso produtivo futuro que fazem parte do custo desses ativos quando consideradas como ajustes aos custos com juros dos referidos empreacutestimos e financiamentos em moeda estrangeira
CPC 06 (R2) IFRS 1689
CPC 06 (R2) IFRS 1661 IFRS 1662
CPC 06 (R2) IFRS 16B58
CPC 06 (R2) IFRS 1681 IFRS 1683
CPC 06 (R2) IFRS 1667 IFRS 1675
CPC 06 (R2) IFRS 1617
CPC 06 (R2) IFRS 1635(e)
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bull Variaccedilotildees cambiais decorrentes de transaccedilotildees contratadas para proteccedilatildeo (hedge) contra riscos de cacircmbio (vide item sobre instrumentos financeiroscontabilizaccedilatildeo de hedge a seguir) e
bull Variaccedilotildees cambiais sobre itens monetaacuterios a receber ou a pagar com relaccedilatildeo a uma operaccedilatildeo no exterior cuja liquidaccedilatildeo natildeo eacute estimada tampouco tem probabilidade de ocorrer (e que portanto faz parte do investimento liacutequido na operaccedilatildeo no exterior) reconhecidas inicialmente em ldquooutros resultados abrangentesrdquo e reclassificadas do patrimocircnio liacutequido para o resultado mediante a
alienaccedilatildeo ou alienaccedilatildeo parcial do investimento liacutequido
Para fins de apresentaccedilatildeo destas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas os ativos e passivos das operaccedilotildees do Grupo no exterior satildeo convertidos utilizando as taxas de cacircmbio vigentes no fim do exerciacutecio Os resultados satildeo convertidos pelas taxas de cacircmbio meacutedias do periacuteodo a menos que as taxas de cacircmbio flutuem significativamente durante o periacuteodo neste caso satildeo utilizadas as taxas de cacircmbio
na data da transaccedilatildeo As variaccedilotildees cambiais resultantes dessas conversotildees se houver satildeo reconhecidas em outros resultados abrangentes e acumuladas em um componente separado da reserva de conversatildeo de moeda estrangeira (atribuiacutedas agraves participaccedilotildees minoritaacuterias conforme apropriado)
Na alienaccedilatildeo de uma operaccedilatildeo no exterior (isto alienaccedilatildeo da participaccedilatildeo total do Grupo em uma operaccedilatildeo no exterior ou alienaccedilatildeo envolvendo perda de controle sobre uma controlada que inclui operaccedilotildees no exterior ou alienaccedilatildeo parcial de
participaccedilatildeo em acordo conjunto ou coligada que inclui uma operaccedilatildeo no exterior no
qual a participaccedilatildeo retida se torna um ativo financeiro) todo o montante da variaccedilatildeo cambial acumulada na reserva de conversatildeo de moeda estrangeira referente a essa operaccedilatildeo atribuiacutevel aos proprietaacuterios da Companhia eacute reclassificado para o resultado
Adicionalmente no caso de alienaccedilatildeo parcial de uma controlada que inclui operaccedilatildeo no exterior que natildeo represente perda de controle do Grupo sobre a controlada as
parcelas proporcionais das diferenccedilas cambiais acumuladas satildeo realocadas para participaccedilotildees minoritaacuterias e natildeo eacute reconhecida no resultado Para todas as demais alienaccedilotildees parciais (ou seja as alienaccedilotildees parciais de coligadas ou acordos em conjunto que natildeo representem perda significativa de influecircncia ou controle conjunto do Grupo) a parcela proporcional das diferenccedilas cambiais acumuladas eacute reclassificada para o resultado
O aacutegio e os ajustes ao valor justo resultantes da aquisiccedilatildeo de uma operaccedilatildeo no
exterior satildeo tratados como ativos e passivos da operaccedilatildeo no exterior e convertidos
com base na taxa de cacircmbio de fechamento As diferenccedilas cambiais satildeo reconhecidas em outros resultados abrangentes
Custos de empreacutestimos
Os custos de empreacutestimos atribuiacuteveis diretamente agrave aquisiccedilatildeo construccedilatildeo ou produccedilatildeo de ativos qualificaacuteveis os quais levam necessariamente um periacuteodo de tempo substancial para ficarem prontos para uso ou venda pretendida satildeo acrescentados ao custo de tais ativos ateacute a data em que estejam prontos para o uso
ou a venda pretendida
Na medida em que os empreacutestimos sujeitos a taxas variaacuteveis satildeo usados para financiar um ativo qualificaacutevel e satildeo objeto de hedge em um hedge de fluxo de caixa efetivo do risco da taxa de juros a parcela efetiva do derivativo eacute reconhecida em outros resultados abrangentes e reclassificada para o resultado quando o ativo qualificaacutevel impactar o resultado Na medida em que os empreacutestimos sujeitos a taxas
fixas satildeo usados para financiar um ativo qualificaacutevel e satildeo objeto de hedge em um hedge de valor justo efetivo do risco da taxa de juros os custos de empreacutestimos capitalizados refletem a taxa de juros objeto de hedge
Os ganhos sobre investimentos decorrentes da aplicaccedilatildeo temporaacuteria dos recursos obtidos com empreacutestimos especiacuteficos ainda natildeo gastos com o ativo qualificaacutevel satildeo deduzidos dos custos com empreacutestimos elegiacuteveis para capitalizaccedilatildeo
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Todos os demais custos com empreacutestimos satildeo reconhecidos no resultado do periacuteodo em que satildeo incorridos
Subvenccedilotildees governamentais
As subvenccedilotildees governamentais natildeo satildeo reconhecidas ateacute que exista seguranccedila razoaacutevel de que o Grupo iraacute atender agraves condiccedilotildees relacionadas e de que as subvenccedilotildees seratildeo recebidas
As subvenccedilotildees governamentais satildeo reconhecidas sistematicamente no resultado
durante os periacuteodos nos quais o Grupo reconhece como despesas os correspondentes custos que as subvenccedilotildees pretendem compensar Mais especificamente as subvenccedilotildees governamentais cuja principal condiccedilatildeo consiste na compra construccedilatildeo ou aquisiccedilatildeo de ativos natildeo circulantes pelo Grupo satildeo reconhecidas como lucro diferido no balanccedilo patrimonial e transferidas para o resultado em base sistemaacutetica e racional durante a vida uacutetil dos correspondentes ativos
As subvenccedilotildees governamentais recebiacuteveis como compensaccedilatildeo por despesas ou prejuiacutezos jaacute incorridos ou com a finalidade de oferecer suporte financeiro imediato ao Grupo sem custos futuros correspondentes satildeo reconhecidas no resultado do periacuteodo em que forem recebidas
Os empreacutestimos subsidiados concedidos pelo Governo e obtidos a taxas de juros abaixo do mercado satildeo tratados como subvenccedilatildeo governamental mensurada pela
diferenccedila entre os valores obtidos e o valor justo do empreacutestimo calculado com base
em taxas de juros de mercado
Comentaacuterio
Os governos podem oferecer suporte agraves entidades por meio de programas que natildeo resultem no reconhecimento de receita nas demonstraccedilotildees financeiras das entidades participantes
Por exemplo determinados governos oferecem linhas de creacutedito de curto prazo algumas vezes na forma de ldquocommercial paperrdquo para suportar a liquidez de entidades que eram financeiramente soacutelidas antes da pandemia da COVID-19 Na medida em que a taxa de juros paga pelo devedor e outros termos e condiccedilotildees dos instrumentos da diacutevida refletem as condiccedilotildees de mercado o empreacutestimo natildeo inclui uma subvenccedilatildeo governamental que exija seu reconhecimento nas demonstraccedilotildees financeiras Portanto esse suporte eacute considerado como assistecircncia governamental de acordo com a IAS 20
As entidades deveratildeo considerar se a importacircncia do benefiacutecio recebido eacute tal de forma que a divulgaccedilatildeo da natureza extensatildeo e duraccedilatildeo da assistecircncia seja necessaacuteria a fim de evitar que as demonstraccedilotildees financeiras sejam enganosas
Benefiacutecios a Empregados
2131 Custos de aposentadoria e benefiacutecios rescisoacuterios
Os pagamentos a planos de aposentadoria de contribuiccedilatildeo definida satildeo reconhecidos como despesa quando os serviccedilos que concedem direito agraves contribuiccedilotildees satildeo prestados pelos empregados Os pagamentos efetuados a planos de aposentadoria
estatais satildeo contabilizados como pagamentos para planos de contribuiccedilatildeo definida nos quais as obrigaccedilotildees do Grupo nesses planos correspondem agravequeles existentes em um plano de aposentadoria de contribuiccedilatildeo definida
CPC 07 (R1) IAS 2039(a)
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No caso dos planos de aposentadoria de benefiacutecio definido o custo da concessatildeo de benefiacutecios eacute determinado pelo Meacutetodo de Creacutedito Unitaacuterio Projetado e a avaliaccedilatildeo atuarial eacute realizada ao final de cada periacuteodo anual de relatoacuterio A remensuraccedilatildeo que inclui ganhos e perdas atuariais o efeito do teto do ativo (se aplicaacutevel) e o retorno sobre ativos do plano (excluindo juros) eacute refletida imediatamente no balanccedilo
patrimonial como deacutebito ou creacutedito reconhecido na demonstraccedilatildeo do resultado abrangente no periacuteodo em que ocorrem A remensuraccedilatildeo reconhecida na demonstraccedilatildeo do resultado abrangente natildeo eacute reclassificada O custo de serviccedilos
passados eacute reconhecido no resultado quando ocorre a alteraccedilatildeo ou reduccedilatildeo do plano ou quando o Grupo reconhece os correspondentes custos de reestruturaccedilatildeo ou benefiacutecios de rescisatildeo se antes Os ganhos ou as perdas da liquidaccedilatildeo do plano de benefiacutecio definido satildeo reconhecidos na data de liquidaccedilatildeo
Os juros liacutequidos satildeo calculados aplicando a taxa de desconto ao valor liacutequido do passivo ou ativo de benefiacutecio definido Os custos de benefiacutecios definidos satildeo classificados em trecircs categorias
bull Custo de serviccedilos incluindo custo de serviccedilos correntes custo de serviccedilos passados e ganhos e perdas sobre reduccedilotildees e liquidaccedilotildees
bull Despesa ou receita financeira liacutequida e
bull Remensuraccedilotildees
O Grupo reconhece os custos dos serviccedilos no resultado como custo de vendas e
despesas administrativas (ver nota explicativa nordm 41)
Os custos ou as receitas de juros satildeo reconhecidos como custos financeiros (vide nota explicativa nordm 36)
A obrigaccedilatildeo de benefiacutecios de aposentadoria reconhecida no balanccedilo patrimonial consolidado representa o deacuteficit ou superaacutevit nos planos de benefiacutecios definidos do
Grupo Qualquer superaacutevit resultante desse caacutelculo eacute limitado ao valor presente de quaisquer benefiacutecios econocircmicos disponiacuteveis na forma de restituiccedilotildees dos planos ou reduccedilotildees em contribuiccedilotildees futuras aos planos
Comentaacuterio
Se aplicaacutevel incluir explicaccedilatildeo alternativa sobre os direitos a restituiccedilotildees ndash O Instrumento de Fideicomisso concede agrave International GAAP Holdings Limited direito incondicional agrave restituiccedilatildeo de ativos excedentes assumindo a completa liquidaccedilatildeo dos passivos do plano na hipoacutetese de extinccedilatildeo do plano Adicionalmente no curso ordinaacuterio dos negoacutecios o Fideicomissaacuterio natildeo tem nenhum direito unilateral de extinccedilatildeo ou de outra forma de aumentar os benefiacutecios devidos a membros do plano Com base nesses direitos qualquer superaacutevit liacutequido no plano eacute reconhecido integralmente
O passivo do benefiacutecio de rescisatildeo eacute reconhecido quando a entidade natildeo pode mais
retirar a oferta do benefiacutecio de rescisatildeo e quando a entidade reconhece os custos de reestruturaccedilatildeo correspondentes o que ocorrer primeiro
Contribuiccedilotildees discricionaacuterias feitas pelos empregados ou terceiros reduzem o custo do serviccedilo apoacutes o pagamento dessas contribuiccedilotildees ao plano
Quando os termos formais dos planos determinam que contribuiccedilotildees seratildeo feitas pelos empregados ou terceiros a contabilizaccedilatildeo depende de as contribuiccedilotildees estarem relacionadas ao serviccedilo ou natildeo conforme segue
bull Se as contribuiccedilotildees natildeo estiverem vinculadas aos serviccedilos (por exemplo eacute necessaacuterio realizar contribuiccedilotildees para reduzir um deacuteficit resultante de perdas sobre os ativos do plano ou de perdas atuariais) elas estaratildeo refletidas na remensuraccedilatildeo do passivo (ativo) associado ao benefiacutecio definido liacutequido
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bull Se as contribuiccedilotildees estiverem vinculadas aos serviccedilos os custos do serviccedilo satildeo reduzidos Se o valor da contribuiccedilatildeo depender do tempo (anos) de serviccedilo a entidade reduz o custo dos serviccedilos atribuindo as contribuiccedilotildees aos periacuteodos de serviccedilos utilizando o meacutetodo de atribuiccedilatildeo previsto na IAS 1970 (CPC 33 (R1)) para os benefiacutecios brutos Se o valor da contribuiccedilatildeo natildeo depender do tempo
(anos) de serviccedilo a entidade [reduz o custo do serviccedilo no periacuteodo em que o correspondente serviccedilo eacute prestado ou reduz o custo do serviccedilo atribuindo as contribuiccedilotildees aos periacuteodos de serviccedilos do empregado de acordo com IAS 1970]
2132 Benefiacutecios a empregados no curto prazo e outros benefiacutecios a empregados no longo prazo
Um passivo de benefiacutecios a empregados eacute provisionado com relaccedilatildeo aos ordenados e salaacuterios feacuterias e afastamentos por doenccedila no periacuteodo em que os correspondentes serviccedilos satildeo prestados a um montante natildeo descontado dos benefiacutecios que se espera que sejam pagos em troca daqueles serviccedilos
Passivos de benefiacutecios a empregados no curto prazo satildeo mensurados pelo montante natildeo descontado dos benefiacutecios que se espera que sejam pagos em troca daqueles serviccedilos
Passivos de outros benefiacutecios a empregados no longo prazo satildeo mensurados pelo valor presente dos desembolsos de caixa futuros estimados que seratildeo feitos pelos Grupo referentes aos serviccedilos prestados pelo empregado ateacute a data de relatoacuterio
Tributaccedilatildeo
A despesa com imposto de renda e contribuiccedilatildeo social representa a soma dos impostos correntes e diferidos
2141 Impostos correntes
O imposto corrente se baseia no lucro real do exerciacutecio O lucro real difere do lucro apresentado no resultado porque exclui receitas ou despesas tributaacuteveis ou dedutiacuteveis em outros exerciacutecios aleacutem de excluir itens natildeo tributaacuteveis ou natildeo dedutiacuteveis de forma permanente Os passivos fiscais correntes do Grupo satildeo calculados com base em aliacutequotas fiscais promulgadas ou substancialmente promulgadas no final do periacuteodo de relatoacuterio
Uma provisatildeo eacute reconhecida para questotildees para as quais a apuraccedilatildeo de impostos eacute incerta mas haacute probabilidade de desembolso futuro de recursos para uma autoridade fiscal As provisotildees representam a melhor estimativa do valor a ser pago O lanccedilamento de impostos se baseia no julgamento de profissionais da
Companhia suportado pela experiecircncia anterior com relaccedilatildeo a essas atividades e
em determinados casos com base na opiniatildeo de consultores fiscais
2142 Impostos diferidos
O imposto diferido eacute o imposto devido ou a recuperar sobre as diferenccedilas entre o
valor contaacutebil de ativos e passivos nas demonstraccedilotildees financeiras e as correspondentes bases de caacutelculo usadas na apuraccedilatildeo do lucro real e eacute contabilizado pelo meacutetodo do passivo Os passivos fiscais diferidos satildeo geralmente reconhecidos sobre todas as diferenccedilas temporaacuterias tributaacuteveis e os ativos fiscais diferidos satildeo reconhecidos quando for provaacutevel que a Companhia apresentaraacute lucro tributaacutevel em montante suficiente para que tais diferenccedilas temporaacuterias dedutiacuteveis possam ser utilizadas Esses ativos e passivos natildeo satildeo reconhecidos se a diferenccedila temporaacuteria
resultar do reconhecimento inicial (exceto combinaccedilatildeo de negoacutecios) de outros ativos e passivos em uma transaccedilatildeo que natildeo afete o lucro tributaacutevel nem o lucro contaacutebil
Adicionalmente passivos fiscais diferidos natildeo satildeo reconhecidos se a diferenccedila temporaacuteria for resultante do reconhecimento inicial de aacutegio
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Os passivos fiscais diferidos satildeo reconhecidos sobre as diferenccedilas temporaacuterias tributaacuteveis associadas a investimentos em controladas coligadas e participaccedilotildees em joint ventures exceto quando o Grupo for capaz de controlar a reversatildeo das diferenccedilas temporaacuterias e quando for provaacutevel que essa reversatildeo natildeo iraacute ocorrer em um futuro previsiacutevel Os ativos fiscais diferidos originados de diferenccedilas temporaacuterias
dedutiacuteveis relacionadas a tais investimentos e participaccedilotildees somente satildeo reconhecidos quando for provaacutevel que haveraacute lucro tributaacutevel futuro em montante suficiente para que tais diferenccedilas temporaacuterias possam ser utilizadas e quando sua
reversatildeo for provaacutevel em um futuro previsiacutevel
O valor contaacutebil dos ativos fiscais diferidos eacute revisado no fim de cada periacuteodo de relatoacuterio e reduzido quando natildeo for mais provaacutevel que lucros tributaacuteveis suficientes estaratildeo disponiacuteveis para permitir a recuperaccedilatildeo de todo o ativo ou parte dele
Impostos diferidos satildeo calculados com base nas aliacutequotas fiscais aplicaacuteveis no periacuteodo no qual se espera que o passivo seja liquidado ou o ativo seja realizado com base nas leis e aliacutequotas fiscais promulgadas ou substancialmente promulgadas no fim de cada periacuteodo de relatoacuterio
A mensuraccedilatildeo dos ativos e passivos fiscais diferidos reflete as consequecircncias fiscais que resultariam da forma na qual o Grupo espera no fim de cada periacuteodo de
relatoacuterio recuperar ou liquidar o valor contaacutebil desses ativos e passivos
Para mensuraccedilatildeo dos ativos e passivos fiscais diferidos das propriedades de investimento avaliadas pelo modelo de valor justo estima-se que os valores
contaacutebeis de tais propriedades seratildeo integralmente recuperados atraveacutes de uma operaccedilatildeo de venda a menos que a premissa seja refutaacutevel Essa premissa seraacute refutaacutevel quando a propriedade de investimento estiver sujeita agrave depreciaccedilatildeo e for detida com base em um modelo de negoacutecios cujo propoacutesito seja o consumo de
praticamente todos os benefiacutecios econocircmicos relacionados agrave propriedade de investimento ao longo do tempo em vez de atraveacutes de uma transaccedilatildeo de venda
A Administraccedilatildeo revisou as carteiras de propriedades de investimento do Grupo e concluiu que nenhuma das carteiras foi registrada de acordo com esse modelo de negoacutecios cujo propoacutesito seja o consumo de praticamente todos os benefiacutecios econocircmicos relacionados agrave propriedade de investimento ao longo do tempo em vez de atraveacutes de uma transaccedilatildeo de venda Portanto a Administraccedilatildeo determinou que a
premissa de ldquovendardquo definida nas alteraccedilotildees agrave IAS 12 (CPC 32) natildeo eacute refutaacutevel Dessa forma o Grupo natildeo reconheceu nenhum imposto diferido sobre as variaccedilotildees no valor justo das propriedades de investimento uma vez que o Grupo natildeo estaacute
sujeito a nenhum imposto de renda incidente sobre as variaccedilotildees no valor justo das propriedades de investimento mediante alienaccedilatildeo
Os ativos e passivos fiscais diferidos satildeo compensados quando haacute um direito
legalmente exequiacutevel de compensar os ativos fiscais correntes contra os passivos fiscais correntes e quando os ativos e passivos fiscais diferidos se relacionam com os impostos incidentes pela mesma autoridade tributaacutevel onde haacute intenccedilatildeo de liquidar os impostos correntes e passivos em uma base liacutequida
2143 Imposto de renda e contribuiccedilatildeo social correntes e diferidos do exerciacutecio
O imposto de renda e a contribuiccedilatildeo social correntes e diferidos satildeo reconhecidos no resultado do exerciacutecio exceto quando estatildeo relacionados a itens registrados em outros resultados abrangentes ou diretamente no patrimocircnio liacutequido caso em que
os impostos correntes e diferidos tambeacutem satildeo reconhecidos em outros resultados abrangentes ou diretamente no patrimocircnio liacutequido respectivamente Quando os
impostos correntes e diferidos resultam da contabilizaccedilatildeo inicial de uma combinaccedilatildeo de negoacutecios o efeito fiscal eacute considerado na contabilizaccedilatildeo da combinaccedilatildeo de negoacutecios
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Imobilizado
Terrenos e edificaccedilotildees para uso na produccedilatildeo ou no fornecimento de mercadorias ou
na prestaccedilatildeo de serviccedilos para terceiros (excluindo propriedades para investimento) ou para fins administrativos satildeo demonstrados no balanccedilo patrimonial aos seus valores reavaliados sendo o valor justo na data de reavaliaccedilatildeo deduzido de depreciaccedilatildeo e perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel acumuladas As reavaliaccedilotildees satildeo conduzidas regularmente de modo que o valor contaacutebil natildeo difere substancialmente do valor que seria determinado usando os valores justos na data
do relatoacuterio
Qualquer aumento de reavaliaccedilatildeo resultante da reavaliaccedilatildeo desses terrenos e edificaccedilotildees eacute creditado na reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis salvo na medida em que ela reverte uma reduccedilatildeo de reavaliaccedilatildeo para o mesmo ativo anteriormente reconhecido como despesa em cujo caso o aumento eacute reconhecido no resultado proporcionalmente agrave reduccedilatildeo anteriormente registrada como despesa Uma reduccedilatildeo no valor contaacutebil resultante da reavaliaccedilatildeo desses terrenos e edificaccedilotildees eacute
registrada como despesa quando exceder o saldo se houve mantido na reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis relacionada agrave reavaliaccedilatildeo anterior daquele ativo
A depreciaccedilatildeo de edificaccedilotildees reavaliadas eacute reconhecida no resultado Na venda ou baixa de uma propriedade reavaliada o excedente de reavaliaccedilatildeo atribuiacutevel remanescente na reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis eacute transferido diretamente para lucros acumulados
Imobilizaccedilotildees em andamento para produccedilatildeo suprimento ou fins administrativos ou
para fins ainda natildeo determinados satildeo demonstrados ao custo deduzidos de eventuais perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel reconhecidas Satildeo registrados como parte dos custos os honoraacuterios profissionais e no caso de ativos qualificaacuteveis os custos de empreacutestimos capitalizados de acordo com a poliacutetica contaacutebil do Grupo A depreciaccedilatildeo desses ativos inicia-se quando eles estatildeo prontos para o uso pretendido na mesma base dos outros ativos imobilizados
Os terrenos natildeo satildeo depreciados
Utensiacutelios e equipamentos estatildeo demonstrados ao custo deduzidos de depreciaccedilatildeo e perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel acumuladas
A depreciaccedilatildeo eacute reconhecida de modo que seja feita a baixa contaacutebil do custo ou a avaliaccedilatildeo dos ativos (exceto terrenos e construccedilotildees em andamento) deduzida dos seus valores residuais com base na vida uacutetil pelo meacutetodo linear conforme segue
Edificaccedilotildees 4 ao ano
Faacutebricas e maquinaacuterios 10 - 25 ao ano
Utensiacutelios e equipamentos 10 - 30 ao ano
A vida uacutetil estimada os valores residuais e o meacutetodo de depreciaccedilatildeo satildeo revisados no fim do periacuteodo de relatoacuterio e o efeito de eventuais mudanccedilas nas estimativas eacute contabilizado prospectivamente
Os ativos de direito de uso satildeo depreciados durante o periacuteodo de arrendamento e a vida uacutetil do correspondente ativo qual for o menor Se o arrendamento transferir a titularidade do correspondente ativo ou o custo do ativo de direito de uso refletir que o Grupo espera exercer uma opccedilatildeo de compra deste ativo o correspondente ativo de direito de uso eacute depreciado durante a vida uacutetil ativo
Um item do imobilizado eacute baixado apoacutes alienaccedilatildeo ou quando natildeo haacute benefiacutecios
econocircmicos futuros resultantes do uso contiacutenuo do ativo O ganho ou a perda na venda ou baixa de um ativo eacute determinado pela diferenccedila entre os valores recebidos na venda e o valor contaacutebil do ativo e eacute reconhecido no resultado
Comentaacuterio
Forneccedila maiores explicaccedilotildees se o Grupo optar pelo uso do valor justo ou de reavaliaccedilatildeo anterior como custo presumido na transiccedilatildeo para as IFRSs
CPC 27 IAS 1673(a)-(c)
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Propriedade para investimento
As propriedades para investimento satildeo propriedades mantidas para obter renda com
alugueacuteis eou valorizaccedilatildeo do capital (incluindo imobilizaccedilotildees em andamento para tal propoacutesito) As propriedades para investimento satildeo mensuradas inicialmente ao custo incluindo os custos da transaccedilatildeo Apoacutes o reconhecimento inicial as propriedades para investimento satildeo mensuradas ao valor justo Todos os rendimentos provenientes do arrendamento operacional de bens para fins de ganho de aluguel ou apreciaccedilatildeo do capital satildeo registrados como propriedades para
investimento e mensurados utilizando o modelo de valor justo Os ganhos e as perdas resultantes de variaccedilotildees no valor justo de uma propriedade para investimento satildeo reconhecidos no resultado do periacuteodo em que ocorrem
Uma propriedade para investimento eacute baixada apoacutes a alienaccedilatildeo ou quando eacute permanentemente retirada de uso e natildeo haacute benefiacutecios econocircmicos futuros resultantes da alienaccedilatildeo Qualquer ganho ou perda resultante da baixa do imoacutevel (calculado como a diferenccedila entre as receitas liacutequidas da alienaccedilatildeo e o valor contaacutebil do ativo) eacute reconhecido no resultado do periacuteodo em que o imoacutevel eacute baixado
Comentaacuterio
Se o Grupo optar pelo uso do modelo de custo para propriedades para investimento (natildeo demonstrado nesse modelo de demonstraccedilotildees financeiras) deve ser divulgada a respectiva poliacutetica contaacutebil e a referecircncia se aplicaacutevel ao uso do valor justo ou de reavaliaccedilotildees anteriores como custo presumido na transiccedilatildeo
Ativos intangiacuteveis
2171 Ativos intangiacuteveis adquiridos separadamente
Ativos intangiacuteveis com vida uacutetil definida adquiridos separadamente satildeo registrados
ao custo deduzido da amortizaccedilatildeo e das perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel acumuladas A amortizaccedilatildeo eacute reconhecida pelo meacutetodo linear com base na vida uacutetil estimada dos ativos A vida uacutetil estimada e o meacutetodo de amortizaccedilatildeo satildeo revisados no fim de cada exerciacutecio e o efeito de eventuais mudanccedilas nas estimativas eacute contabilizado prospectivamente Ativos intangiacuteveis com vida uacutetil indefinida adquiridos separadamente satildeo registrados ao custo deduzido das perdas por
reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel acumuladas
Ativos intangiacuteveis gerados internamente - gastos com pesquisa e desenvolvimento
Os gastos com atividades de pesquisa satildeo reconhecidos como despesa no periacuteodo em que satildeo incorridos
O ativo intangiacutevel gerado internamente resultante de desenvolvimento (ou de uma fase de desenvolvimento de um projeto interno) eacute reconhecido se e somente se demonstradas todas as seguintes condiccedilotildees
bull A viabilidade teacutecnica de completar o ativo intangiacutevel para que seja disponibilizado para uso ou venda
bull A intenccedilatildeo de se completar o ativo intangiacutevel e usaacute-lo ou vendecirc-lo
bull A capacidade de usar ou vender o ativo intangiacutevel
bull Como o ativo intangiacutevel iraacute gerar provaacuteveis benefiacutecios econocircmicos futuros
bull A disponibilidade de recursos teacutecnicos financeiros e outros recursos adequados para concluir o desenvolvimento do ativo intangiacutevel e para usaacute-lo ou vendecirc-lo e
bull A capacidade de mensurar com confianccedila os gastos atribuiacuteveis ao ativo
intangiacutevel durante seu desenvolvimento
O montante inicialmente reconhecido de ativos intangiacuteveis gerados internamente corresponde agrave soma dos gastos incorridos desde a data em que o ativo intangiacutevel passou a atender aos criteacuterios de reconhecimento mencionados anteriormente Quando nenhum ativo intangiacutevel gerado internamente puder ser reconhecido os gastos com desenvolvimento seratildeo reconhecidos no resultado do periacuteodo quando incorridos
CPC 28 IAS 4075(a)
CPC 04 (R1) IAS 38118(a)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
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Subsequentemente ao reconhecimento inicial os ativos intangiacuteveis gerados internamente satildeo registrados ao valor de custo deduzidos da amortizaccedilatildeo e das perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel acumuladas assim como os ativos intangiacuteveis adquiridos separadamente
2172 Ativos intangiacuteveis adquiridos em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios
Os ativos intangiacuteveis adquiridos em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios e reconhecidos separadamente do aacutegio satildeo inicialmente registrados pelo seu valor justo na data da aquisiccedilatildeo o qual eacute equivalente ao seu custo
Subsequentemente ao reconhecimento inicial os ativos intangiacuteveis adquiridos em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios satildeo registrados ao custo deduzidos da amortizaccedilatildeo e das perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel acumuladas assim como os ativos intangiacuteveis adquiridos separadamente
2173 Baixa de ativos intangiacuteveis
Um ativo intangiacutevel eacute baixado na alienaccedilatildeo ou quando natildeo haacute benefiacutecios econocircmicos futuros resultantes do uso ou da alienaccedilatildeo Os ganhos ou as perdas resultantes da baixa de um ativo intangiacutevel mensurados como a diferenccedila entre as receitas liacutequidas da alienaccedilatildeo e o valor contaacutebil do ativo satildeo reconhecidos no resultado quando o ativo eacute baixado
2174 Patentes e marcas registradas
As patentes e marcas registradas satildeo inicialmente mensuradas ao custo de
aquisiccedilatildeo e amortizadas linearmente com base nas suas vidas uacuteteis estimadas
Reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de edifiacutecio terreno e equipamentos e ativos intangiacuteveis excluindo o aacutegio
No fim de cada exerciacutecio o Grupo revisa o valor contaacutebil dos edifiacutecios terrenos e equipamentos e ativos intangiacuteveis para determinar se haacute alguma indicaccedilatildeo de que esses ativos sofreram alguma perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel Se houver tal indicaccedilatildeo o montante recuperaacutevel do ativo eacute estimado com a finalidade de mensurar o montante dessa perda se houver Quando o ativo natildeo gera fluxos de caixa separadamente dos outros ativos o Grupo calcula o valor recuperaacutevel da unidade geradora de caixa agrave qual o ativo pertence Quando uma base de alocaccedilatildeo
razoaacutevel e consistente pode ser identificada os ativos corporativos tambeacutem satildeo alocados agraves unidades geradoras de caixa individuais ou ao menor grupo de unidades geradoras de caixa para o qual uma base de alocaccedilatildeo razoaacutevel e consistente possa ser identificada
Ativos intangiacuteveis com vida uacutetil indefinida satildeo submetidos ao teste de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel no miacutenimo anualmente e sempre que houver indicaccedilatildeo de que o ativo possa apresentar perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
O valor recuperaacutevel eacute o maior valor entre o valor justo menos os custos de alienaccedilatildeo e o valor em uso Na avaliaccedilatildeo do valor em uso os fluxos de caixa futuros estimados satildeo descontados ao valor presente pela taxa de desconto antes dos impostos que reflete uma avaliaccedilatildeo atual de mercado do valor da moeda no tempo
e os riscos especiacuteficos do ativo para os quais a estimativa de fluxos de caixa futuros natildeo foi ajustada
Se o valor recuperaacutevel de um ativo (ou unidade geradora de caixa) calculado for menor que o seu valor contaacutebil o valor contaacutebil do ativo (ou unidade geradora de caixa) eacute reduzido ao seu valor recuperaacutevel A perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel eacute reconhecida imediatamente no resultado
Quando a perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel eacute revertida subsequentemente ocorre o aumento do valor contaacutebil do ativo (ou unidade geradora de caixa) para a estimativa revisada do seu valor recuperaacutevel desde que natildeo exceda o valor contaacutebil que teria sido determinado caso nenhuma perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel tivesse sido reconhecida para o ativo (ou unidade geradora de caixa) em exerciacutecios
anteriores A reversatildeo da perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel eacute reconhecida
CPC 04 (R1) IAS 38118(b)
CPC 04 (R1) IAS 38118(b)
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Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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imediatamente no resultado na medida em que elimina a perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel que foi reconhecida para o ativo em exerciacutecios anteriores
Estoques
Os estoques satildeo apresentados pelo menor valor entre o custo e o valor liacutequido realizaacutevel Os custos satildeo compostos pelos custos diretos de materiais e se aplicaacutevel pelos custos diretos de matildeo-de-obra e pelos custos gerais incorridos para trazecirc-los agraves suas localizaccedilotildees e condiccedilotildees existentes Os custos dos estoques satildeo determinados pelo meacutetodo do custo meacutedio O valor liacutequido realizaacutevel corresponde ao
preccedilo de venda estimado dos estoques deduzido dos custos estimados para conclusatildeo e custos necessaacuterios para a comercializaccedilatildeo venda e distribuiccedilatildeo dos estoques
Instrumentos financeiros
Os ativos e passivos financeiros satildeo reconhecidos no balanccedilo patrimonial do Grupo quando o Grupo for parte das disposiccedilotildees contratuais dos instrumentos
Os ativos e passivos financeiros satildeo inicialmente mensurados pelo valor justo exceto pelas contas a receber que natildeo possuem componente de financiamento
significativo e que satildeo mensuradas ao preccedilo da transaccedilatildeo Os custos da transaccedilatildeo diretamente atribuiacuteveis agrave aquisiccedilatildeo ou emissatildeo de ativos e passivos financeiros (exceto por ativos e passivos financeiros reconhecidos ao valor justo por meio do resultado) satildeo acrescidos ao ou deduzidos do valor justo dos ativos ou passivos
financeiros se aplicaacutevel no reconhecimento inicial Os custos da transaccedilatildeo diretamente atribuiacuteveis agrave aquisiccedilatildeo de ativos e passivos financeiros ao valor justo por meio do resultado satildeo reconhecidos imediatamente no resultado
2201 Ativos financeiros
Todas as compras ou vendas regulares de ativos financeiros satildeo reconhecidas e baixadas na data da negociaccedilatildeo As compras ou vendas regulares correspondem a compras ou vendas de ativos financeiros que requerem a entrega de ativos dentro do prazo estabelecido por meio de norma ou praacutetica de mercado
Todos os ativos financeiros reconhecidos satildeo subsequentemente mensurados na sua totalidade ao custo amortizado ou ao valor justo dependendo da classificaccedilatildeo dos
ativos financeiros
2202 Classificaccedilatildeo de ativos financeiros
Os instrumentos da diacutevida que atendem agraves condiccedilotildees a seguir satildeo subsequentemente mensurados ao custo amortizado
bull O ativo financeiro eacute mantido em um modelo de negoacutecios cujo objetivo eacute manter ativos financeiros a fim de coletar fluxos de caixa contratuais e
bull Os termos contratuais do ativo financeiro geram em datas especiacuteficas fluxos de caixa que se referem exclusivamente a pagamentos do principal e dos juros
incidentes sobre o valor do principal em aberto
Os instrumentos da diacutevida que atendem agraves condiccedilotildees a seguir satildeo subsequentemente mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
bull O ativo financeiro eacute mantido em um modelo de negoacutecios cujo objetivo eacute atingido ao coletar fluxos de caixa contratuais e vender os ativos financeiros e
bull Os termos contratuais do ativo financeiro geram em datas especiacuteficas fluxos de
caixa que se referem exclusivamente a pagamentos do principal e dos juros incidentes sobre o valor do principal em aberto
Em geral todos os outros ativos financeiros satildeo subsequentemente mensurados ao valor justo por meio do resultado
Apesar do disposto acima o Grupo pode fazer a opccedilatildeodesignaccedilatildeo irrevogaacutevel a seguir no reconhecimento inicial de um ativo financeiro
CPC 16 (R1) IAS 236(a)
CPC 40 (R1) IFRS 721IFRS 721A
CPC 40 (R1) IFRS 7B5(c)
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bull O Grupo pode optar irrevogavelmente por apresentar variaccedilotildees subsequentes no valor justo de um investimento em instrumentos patrimoniais em outros resultados abrangentes se determinados criteacuterios forem cumpridos (ver item (iii) abaixo) e
bull O Grupo pode designar irrevogavelmente um investimento em instrumentos da
diacutevida que atenda aos criteacuterios de custo amortizado ou ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes como mensurado ao valor justo por meio do resultado se ao fazer isso o Grupo eliminar ou reduzir significativamente um
descasamento contaacutebil (ver item (iv) abaixo)
(i) Custo amortizado e meacutetodo da taxa de juros efetiva
O meacutetodo da taxa de juros efetiva eacute utilizado para calcular o custo amortizado de um instrumento da diacutevida e alocar sua receita de juros ao longo do periacuteodo correspondente
Para ativos financeiros exceto por ativos financeiros sujeitos agrave reduccedilatildeo ao
valor recuperaacutevel adquiridos ou originados (isto eacute ativos sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel no reconhecimento inicial) a taxa de juros efetiva eacute a taxa que desconta exatamente os recebimentos de caixa futuros estimados (incluindo todos os honoraacuterios e pontos pagos ou recebidos que sejam parte integrante da taxa de juros efetiva os custos da transaccedilatildeo e outros precircmios ou deduccedilotildees) excluindo perdas de creacutedito esperadas durante a vida estimada do instrumento da diacutevida ou quando apropriado durante um periacuteodo menor para
o valor contaacutebil bruto do instrumento da diacutevida na data do reconhecimento inicial Para ativos financeiros sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel adquiridos ou originados uma taxa de juros efetiva ajustada ao creacutedito eacute calculada descontando os fluxos de caixa futuros estimados incluindo as perdas de creacutedito esperadas para o custo amortizado do instrumento da diacutevida na data do reconhecimento inicial
O custo amortizado de um ativo financeiro corresponde ao valor com base no qual o ativo financeiro eacute mensurado na data do reconhecimento inicial deduzido da amortizaccedilatildeo do valor do principal acrescido da amortizaccedilatildeo acumulada usando o meacutetodo da taxa de juros efetiva de qualquer diferenccedila entre o valor inicial e o valor no vencimento ajustado para qualquer provisatildeo para perdas O valor contaacutebil bruto de um ativo financeiro corresponde ao custo amortizado de um ativo financeiro antes do ajuste para qualquer
provisatildeo para perdas
A receita de juros eacute reconhecida usando o meacutetodo da taxa de juros efetiva para instrumentos da diacutevida mensurados subsequentemente ao custo amortizado e ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes Para ativos financeiros exceto por ativos financeiros sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel adquiridos ou originados a receita de juros eacute calculada aplicando a taxa de juros efetiva ao valor contaacutebil bruto do ativo financeiro exceto por
ativos financeiros que subsequentemente se tornam ativos financeiros sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel (vide abaixo) Para ativos financeiros subsequentemente sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel o Grupo reconhece a receita de juros aplicando a taxa de juros efetiva ao custo amortizado do ativo financeiro Se em periacuteodos de relatoacuterio subsequentes o risco de creacutedito do instrumento financeiro sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel melhorar de
modo que o ativo financeiro natildeo esteja mais sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel a receita de juros eacute reconhecida aplicando a taxa de juros efetiva
ao valor contaacutebil bruto do ativo financeiro
Para ativos financeiros sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel adquiridos ou originados o Grupo reconhece a receita de juros aplicando a taxa de juros efetiva ajustada com base no creacutedito ao custo amortizado do ativo financeiro apoacutes o reconhecimento inicial O caacutelculo natildeo reverte a base bruta mesmo que o
risco de creacutedito do ativo financeiro melhore subsequentemente de modo que o ativo financeiro natildeo esteja mais sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
CPC 40 (R1) IFRS 7B5(e)
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A receita de juros eacute reconhecida no resultado e incluiacutedo na rubrica ldquoReceitas financeiras ndash receita de jurosrdquo (nota explicativa nordm 36)
(ii) Instrumentos da diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros
resultados abrangentes
Os tiacutetulos corporativos mantidos pelo Grupo satildeo classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes O valor justo eacute determinado da maneira descrita na nota explicativa nordm 42(a)(i) Os tiacutetulos corporativos satildeo
inicialmente mensurados ao valor justo acrescidos dos custos da transaccedilatildeo Subsequentemente as variaccedilotildees no valor contaacutebil desses tiacutetulos corporativos
decorrentes de ganhos ou perdas cambiais (vide abaixo) ganhos ou perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel (vide abaixo) e receita de juros calculada usando o meacutetodo da taxa de juros efetiva (vide item (i) acima) satildeo reconhecidas no resultado Os valores reconhecidos no resultado correspondem aos valores que teriam sido reconhecidos no resultado se esses tiacutetulos corporativos tivessem sido mensurados ao custo amortizado Todas as outras variaccedilotildees no valor contaacutebil desses tiacutetulos corporativos satildeo reconhecidas em outros resultados
abrangentes e acumuladas na reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos Quando esses tiacutetulos corporativos satildeo baixados os ganhos ou perdas acumuladas anteriormente reconhecidas em outros resultados abrangentes satildeo reclassificados para o resultado
(iii) Instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros
resultados abrangentes
No reconhecimento inicial o Grupo pode fazer a opccedilatildeo irrevogaacutevel (instrumento a instrumento) de designar investimentos em instrumentos patrimoniais ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes A designaccedilatildeo ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes natildeo eacute permitida se o investimento em instrumentos patrimoniais for mantido para
negociaccedilatildeo ou se for uma contraprestaccedilatildeo contingente reconhecida por um comprador em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios
Os investimentos em instrumentos patrimoniais ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes satildeo inicialmente mensurados ao valor justo acrescidos dos custos da transaccedilatildeo Subsequentemente eles satildeo mensurados ao valor justo com os ganhos e as perdas decorrentes de variaccedilotildees no valor justo reconhecidos em outros resultados abrangentes e acumulados na reserva
de reavaliaccedilatildeo de investimentos Os ganhos ou perdas acumuladas natildeo seratildeo reclassificados para o resultado na alienaccedilatildeo dos investimentos em instrumentos patrimoniais pelo contraacuterio eles seratildeo transferidos para lucros acumulados
Os dividendos sobre esses investimentos em instrumentos patrimoniais satildeo reconhecidos no resultado de acordo com a IFRS 9 (CPC 48) a menos que os
dividendos claramente representem uma recuperaccedilatildeo de parte do custo do investimento Os dividendos satildeo incluiacutedos na conta ldquoReceitas financeiras - Outrasrdquo (nota explicativa nordm 36) no resultado
O Grupo designou todos os investimentos em instrumentos patrimoniais que natildeo sejam mantidos para negociaccedilatildeo ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes mediante adoccedilatildeo inicial da IFRS 9 (CPC 48) (ver nota explicativa nordm 6)
Um ativo financeiro eacute mantido para negociaccedilatildeo se
bull For adquirido principalmente para ser vendido a curto prazo ou
bull No reconhecimento inicial for parte de uma carteira de instrumentos financeiros identificados que o Grupo administra em conjunto e tem um padratildeo real recente de obtenccedilatildeo de lucros a curto prazo ou
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bull For um derivativo (exceto por derivativo que seja um contrato de garantia financeira ou um instrumento de hedge designado e efetivo)
(iv) Ativos financeiros ao valor justo por meio do resultado
Os ativos financeiros que natildeo atendem aos criteacuterios de mensurados ao custo amortizado ou ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes (ver itens (i) a (ii) acima) satildeo mensurados ao valor justo por meio do resultado Especificamente
bull Os investimentos em instrumentos patrimoniais satildeo classificados ao valor justo por meio do resultado a menos que o Grupo designe um investimento em instrumentos patrimoniais que natildeo seja mantido para negociaccedilatildeo nem seja uma contraprestaccedilatildeo contingente decorrente de uma combinaccedilatildeo de negoacutecios ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes no reconhecimento inicial (vide item (iii) acima)
Os instrumentos da diacutevida que natildeo atendem aos criteacuterios de mensurados ao
custo amortizado ou aos criteacuterios de mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes (vide itens (i) e (ii) acima) satildeo classificados ao valor justo por meio do resultado Adicionalmente os instrumentos da diacutevida que atendem aos criteacuterios de mensurados ao custo amortizado ou aos criteacuterios de mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes podem ser designados ao valor justo por meio do resultado mediante reconhecimento inicial se essa designaccedilatildeo eliminar ou reduzir
significativamente uma inconsistecircncia de mensuraccedilatildeo ou reconhecimento (designada ldquodescasamento contaacutebilrdquo) que surgiria da mensuraccedilatildeo dos ativos e passivos ou do reconhecimento dos ganhos e perdas sobre esses ativos e passivos em bases diferentes O Grupo natildeo designou nenhum instrumento da diacutevida ao valor justo por meio do resultado
Os ativos financeiros ao valor justo por meio do resultado satildeo mensurados ao
valor justo no final de cada periacuteodo de relatoacuterio sendo que quaisquer ganhos ou perdas de valor justo satildeo reconhecidos no resultado na medida em que natildeo faccedilam parte de uma relaccedilatildeo de hedge designada (ver a poliacutetica de contabilizaccedilatildeo de hedge) O ganho ou perda liacutequida reconhecida no resultado inclui qualquer dividendo ou juros auferido sobre o ativo financeiro e estaacute incluiacutedo na rubrica ldquoOutros ganhos e perdasrdquo (nota explicativa nordm 35) O valor justo eacute determinado da maneira descrita na nota explicativa nordm 42(a)(i)
2203 Ganho ou perda de variaccedilatildeo cambial
O valor contaacutebil dos ativos financeiros denominados em moeda estrangeira eacute determinado naquela moeda estrangeira e convertido com base na taxa agrave vista no final de cada periacuteodo de relatoacuterio Especificamente
bull Para ativos financeiros mensurados ao custo amortizado que natildeo fazem parte de uma relaccedilatildeo de hedge designada as variaccedilotildees cambiais satildeo reconhecidas no resultado na rubrica ldquoOutros ganhos e perdasrdquo (nota explicativa nordm 35)
bull Para instrumentos da diacutevida mensurados ao valor justo por meio de outros
resultados abrangentes que natildeo fazem parte de uma relaccedilatildeo de hedge designada as variaccedilotildees cambiais sobre o custo amortizado do instrumento da diacutevida satildeo reconhecidas no resultado na rubrica ldquoOutros ganhos e perdasrdquo (nota explicativa nordm 35) Na medida em que o elemento cambial reconhecido no resultado eacute o mesmo como se fosse mensurado ao custo amortizado o elemento
cambial residual com base na conversatildeo do valor contaacutebil (ao valor justo) eacute
reconhecido em outros resultados abrangentes na reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos
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bull Para ativos financeiros mensurados ao valor justo por meio do resultado que natildeo fazem parte de uma relaccedilatildeo de hedge designada as variaccedilotildees cambiais satildeo reconhecidas no resultado na rubrica ldquoOutros ganhos e perdasrdquo como parte do ganho ou perda de valor justo (nota explicativa nordm 35) e
bull Para instrumentos patrimoniais mensurados ao valor justo por meio de outros
resultados abrangentes as variaccedilotildees cambiais satildeo reconhecidas em outros resultados abrangentes na reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos
Ver a poliacutetica de contabilizaccedilatildeo de hedge em relaccedilatildeo ao reconhecimento de variaccedilotildees cambiais quando o componente do risco de cacircmbio de um ativo financeiro for designado como instrumento de hedge para hedge do risco de cacircmbio
2204 Reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de ativos financeiros
O Grupo reconhece uma provisatildeo para perdas de creacutedito esperadas (ldquoPCErdquo) sobre investimentos em instrumentos da diacutevida mensurados ao custo amortizado ou ao
valor justo por meio de outros resultados abrangentes valores a receber de arrendamento valores a receber de clientes e ativos de contrato bem como contratos de garantia financeira O valor das perdas de creacutedito esperadas eacute atualizado em cada data de relatoacuterio para refletir as mudanccedilas no risco de creacutedito desde o reconhecimento inicial do respectivo instrumento financeiro
O Grupo sempre reconhece perdas de creacutedito esperadas (PCE) durante a vida uacutetil
para contas a receber ativos de contrato e valores a receber de arrendamento As
perdas de creacutedito esperadas sobre esses ativos financeiros satildeo estimadas usando uma matriz de provisatildeo com base na experiecircncia de perda de creacutedito histoacuterica do Grupo ajustada com base em fatores especiacuteficos aos devedores nas condiccedilotildees econocircmicas gerais e na avaliaccedilatildeo das condiccedilotildees atuais e projetadas na data do relatoacuterio incluindo o valor da moeda no tempo quando aplicaacutevel
Para todos os outros instrumentos financeiros o Grupo reconhece a PCE durante a
vida uacutetil quando haacute um aumento significativo no risco de creacutedito desde o reconhecimento inicial Poreacutem se o risco de creacutedito sobre o instrumento financeiro natildeo tiver aumentado significativamente desde o reconhecimento inicial o Grupo mensura a provisatildeo para perdas para aquele instrumento financeiro em um valor correspondente agrave PCE do periacuteodo de 12 meses
A PCE durante a vida uacutetil representa as perdas de creacutedito esperadas decorrentes de qualquer evento de inadimplecircncia possiacutevel durante a vida estimada de um
instrumento financeiro Por outro lado a PCE do periacuteodo de 12 meses representa a
parcela da PCE durante a vida uacutetil que deve resultar dos eventos de inadimplecircncia de um instrumento financeiro que sejam possiacuteveis em um periacuteodo de 12 meses apoacutes a data de relatoacuterio
(i) Aumento significativo no risco de creacutedito
Ao avaliar se o risco de creacutedito de um instrumento financeiro aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial o Grupo compara o risco de inadimplecircncia do instrumento financeiro na data de relatoacuterio com o risco de inadimplecircncia do instrumento financeiro na data de reconhecimento inicial Ao
realizar essa avaliaccedilatildeo o Grupo considera tanto as informaccedilotildees quantitativas quanto as informaccedilotildees qualitativas que sejam razoaacuteveis e sustentaacuteveis incluindo as informaccedilotildees sobre a experiecircncia histoacuterica e as informaccedilotildees acerca do futuro disponiacuteveis sem custo ou esforccedilo indevido As informaccedilotildees acerca do futuro levadas em consideraccedilatildeo incluem as perspectivas futuras dos setores
nos quais os devedores do Grupo operam obtidas atraveacutes de relatoacuterios de
especialistas econocircmicos analistas financeiros oacutergatildeos governamentais think-tanks importantes e outras organizaccedilotildees similares bem como vaacuterias fontes externas de informaccedilotildees econocircmicas reais e projetadas que correspondem agraves operaccedilotildees do Grupo
Em particular as informaccedilotildees a seguir satildeo levadas em consideraccedilatildeo ao avaliar se o risco de creacutedito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial
CPC 40 (R1) IFRS 735F
CPC 40 (R1) IFRS 735F(a) IFRS 735G(b)
CPC 40 (R1) IFRS 735F(a) IFRS 735G(a)(ii)
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bull Deterioraccedilatildeo significativa real ou esperada na classificaccedilatildeo de risco interna ou externa (se disponiacutevel) do instrumento financeiro
bull Deterioraccedilatildeo significativa nos indicadores do mercado externo do risco de creacutedito para um instrumento financeiro em particular por exemplo aumento significativo no spread de creacutedito nos preccedilos do credit default swap para o
devedor ou no prazo ou na extensatildeo com base na qual o valor justo de um ativo financeiro eacute inferior ao seu custo amortizado
bull Mudanccedilas adversas existentes ou projetadas nos negoacutecios e nas condiccedilotildees financeiras ou econocircmicas que devem causar uma reduccedilatildeo significativa na capacidade do devedor em cumprir suas obrigaccedilotildees da diacutevida
bull Deterioraccedilatildeo real ou esperada nos resultados operacionais do devedor
bull Aumento significativo no risco de creacutedito de outros instrumentos financeiros
do mesmo devedor
bull Mudanccedila adversa significativa real ou esperada no ambiente regulatoacuterio econocircmico ou tecnoloacutegico do devedor que resulta em uma reduccedilatildeo significativa na capacidade do devedor de cumprir suas obrigaccedilotildees da diacutevida
Independentemente do resultado da avaliaccedilatildeo acima o Grupo presume que o risco de creacutedito de um ativo financeiro aumentou significativamente desde o
reconhecimento inicial quando os pagamentos contratuais estatildeo vencidos haacute mais de 30 dias a menos que o Grupo tenha informaccedilotildees razoaacuteveis e
sustentaacuteveis que demonstrem o contraacuterio
Apesar do disposto acima o Grupo assume que o risco de creacutedito de um instrumento financeiro natildeo aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial se o instrumento financeiro tiver risco de creacutedito baixo na data de relatoacuterio Um instrumento financeiro eacute considerado como tendo
risco de creacutedito baixo se
(1) O instrumento financeiro tiver um risco de inadimplecircncia baixo
(2) O devedor apresentar forte capacidade de cumprir suas obrigaccedilotildees de fluxos de caixa contratuais no curto prazo e
(3) Mudanccedilas adversas nas condiccedilotildees econocircmicas e de negoacutecios no longo prazo puderem reduzir mas natildeo necessariamente reduzem a capacidade do devedor de cumprir suas obrigaccedilotildees de fluxo de caixa contratuais
O Grupo considera um ativo financeiro como tendo um risco de creacutedito baixo quando ele possui classificaccedilatildeo de creacutedito externa de ldquograu de investimentordquo conforme definido mundialmente ou se a classificaccedilatildeo de creacutedito externa natildeo estiver disponiacutevel o ativo possui uma classificaccedilatildeo de creacutedito interna de ldquoadimplenterdquo Adimplente significa que a contraparte tem posiccedilatildeo financeira soacutelida e natildeo haacute valores devidos
Para contratos de garantia financeira a data em que o Grupo se torna parte do compromisso irrevogaacutevel eacute considerada como a data de reconhecimento inicial para fins de avaliaccedilatildeo do instrumento financeiro para reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel Ao avaliar se houve um aumento significativo no risco de creacutedito desde o reconhecimento inicial de contratos de garantia financeira o Grupo considera as mudanccedilas no risco de que o devedor especiacutefico iraacute descumprir o contrato
O Grupo monitora regularmente a eficaacutecia dos criteacuterios usados para identificar se houve um aumento significativo no risco de creacutedito e os revisa conforme adequado para garantir que os criteacuterios consigam identificar um aumento significativo no risco de creacutedito antes que o valor se torne vencido
CPC 40 (R1) IFRS 735F(a)(i)
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(ii) Definiccedilatildeo de inadimplecircncia
O Grupo considera as condiccedilotildees a seguir como parte de um evento de
inadimplecircncia para fins de gestatildeo do risco de creacutedito interno uma vez que a
experiecircncia histoacuterica indica que os ativos financeiros que atendem a um dos
criteacuterios a seguir satildeo em geral natildeo recuperaacuteveis
bull Quando houver descumprimento das obrigaccedilotildees (covenants) financeiras
pelo devedor ou
bull As informaccedilotildees desenvolvidas internamente ou obtidas de fontes externas
indicam que o devedor natildeo iraacute pagar integralmente seus credores incluindo
o Grupo (sem levar em conta quaisquer garantias detidas pelo Grupo)
Independentemente da anaacutelise acima o Grupo considera que a inadimplecircncia
ocorre quando um ativo financeiro estaacute vencido haacute mais de 90 dias a menos
que o Grupo tenha informaccedilotildees razoaacuteveis e sustentaacuteveis que demonstrem que
um criteacuterio de inadimplecircncia mais abrangente seja mais adequado
(iii) Ativos financeiros sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
Um ativo financeiro estaacute sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel quando um ou
mais eventos que tenham um impacto negativo sobre os fluxos de caixa
futuros estimados daquele ativo financeiro tiver ocorrido As evidecircncias de que o ativo financeiro estaacute sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel incluem dados
observaacuteveis sobre os eventos a seguir
(a) Dificuldade financeira significativa do emissor ou do devedor
(b) Violaccedilatildeo de contrato tal como inadimplecircncia ou evento passado (vide item (ii) acima)
(c) O(s) credor(es) do devedor por motivos econocircmicos ou contratuais
relacionados agrave dificuldade financeira do devedor concedeu ao devedor um desconto que o credor natildeo consideraria de outra forma
(d) Eacute provaacutevel que o devedor declare falecircncia ou outra forma de reorganizaccedilatildeo financeira ou
(e) O desaparecimento de um mercado ativo para aquele ativo financeiro devido agraves dificuldades financeiras
(iv) Poliacutetica de baixa
O Grupo baixa um ativo financeiro quando haacute informaccedilotildees que indicam que o devedor estaacute com graves problemas financeiros e natildeo haacute perspectivas realistas
de recuperaccedilatildeo por exemplo quando o devedor estaacute em liquidaccedilatildeo ou
declarou falecircncia ou no caso de contas a receber quando os valores estatildeo vencidos haacute mais de dois anos o que ocorrer primeiro Os ativos financeiros
baixados podem ainda estar sujeitos a atividades de execuccedilatildeo de acordo com
os procedimentos de recuperaccedilatildeo do Grupo levando em consideraccedilatildeo a opiniatildeo
legal quando adequado Qualquer valor recuperado eacute reconhecido no resultado
(v) Mensuraccedilatildeo e reconhecimento de perdas de creacutedito esperadas
A mensuraccedilatildeo das perdas de creacutedito esperadas eacute uma funccedilatildeo da probabilidade
de inadimplecircncia perda por inadimplecircncia (ou seja a extensatildeo da perda se
houver inadimplecircncia) e a exposiccedilatildeo na inadimplecircncia A avaliaccedilatildeo da probabilidade de inadimplecircncia e perda por inadimplecircncia se baseia nos dados
histoacutericos ajustados pelas informaccedilotildees acerca do futuro conforme descrito
acima Em relaccedilatildeo agrave exposiccedilatildeo na inadimplecircncia para ativos financeiros ela eacute representada pelo valor contaacutebil bruto do ativo na data de relatoacuterio para
contratos de garantia financeira a exposiccedilatildeo inclui o valor baixado na data de
relatoacuterio juntamente com quaisquer valores adicionais a serem baixados no futuro na data de inadimplecircncia determinados com base na tendecircncia histoacuterica
no entendimento do Grupo das necessidades de financiamento futuras
especiacuteficas dos devedores e em outras informaccedilotildees acerca do futuro
relevantes
CPC 40 (R1) IFRS 735F(b)
CPC 40 (R1) IFRS 735F(d) IFRS 735G(a)(iii)
CPC 40 (R1) IFRS 735F(e)
CPC 40 (R1) IFRS 735G(a)
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Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Para ativos financeiros a perda de creacutedito esperada eacute estimada como a diferenccedila entre todos os fluxos de caixa contratuais que satildeo devidos ao Grupo de acordo com o contrato e todos os fluxos de caixa que o Grupo espera receber descontados com base na taxa de juros efetiva original Para um valor a receber de arrendamento os fluxos de caixa usados na determinaccedilatildeo das
perdas de creacutedito esperadas estatildeo em linha com os fluxos de caixa usados na mensuraccedilatildeo do valor a receber de arrendamento de acordo com o IFRS 16 (CPC 06 (R2)) - Operaccedilotildees de Arrendamento Mercantil
Para um contrato de garantia financeira uma vez que o Grupo eacute obrigado a efetuar pagamentos apenas em caso de inadimplecircncia pelo devedor de acordo com os termos do instrumento que eacute garantido a provisatildeo para perdas esperada corresponde aos pagamentos esperados para reembolsar o detentor
da perda de creacutedito incorrida deduzidos de qualquer valor que o Grupo espera receber do detentor do devedor ou de qualquer outra parte
Se o Grupo mensurou a provisatildeo para perdas para um instrumento financeiro em valor equivalente agrave PCE durante a vida uacutetil no periacuteodo de relatoacuterio anterior mas determina na data de relatoacuterio atual que as condiccedilotildees para a PCE durante a vida uacutetil natildeo satildeo mais atendidas o Grupo mensura a provisatildeo para perdas
em valor equivalente agrave PCE do periacuteodo de 12 meses na data de relatoacuterio atual exceto pelos ativos em relaccedilatildeo aos quais a abordagem simplificada foi utilizada
O Grupo reconhece um ganho ou perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel no resultado para todos os instrumentos financeiros com um correspondente ajuste ao seu valor contaacutebil atraveacutes de uma conta de provisatildeo para perdas exceto pelos investimentos em instrumentos da diacutevida que satildeo mensurados ao
valor justo por meio de outros resultados abrangentes para os quais a provisatildeo para perdas eacute reconhecida em outros resultados abrangentes e acumulada na reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos e natildeo reduz o valor contaacutebil do ativo financeiro no balanccedilo patrimonial
2205 Baixa de ativos financeiros
O Grupo baixa um ativo financeiro apenas quando os ativos de contrato aos fluxos de caixa do ativo expiram ou quando o Grupo transfere o ativo financeiro e substancialmente todos os riscos e benefiacutecios da titularidade do ativo para outra
entidade Se o Grupo natildeo transfere ou reteacutem substancialmente todos os riscos e benefiacutecios da titularidade e continua a controlar o ativo transferido o Grupo
reconhece sua parcela retida no ativo e um correspondente passivo em relaccedilatildeo aos valores que o Grupo pode ter que pagar Se o Grupo reteacutem substancialmente todos os riscos e benefiacutecios da titularidade de um ativo transferido o Grupo continua a reconhecer o ativo financeiro e reconhece ainda um empreacutestimo garantido em
relaccedilatildeo aos recursos recebidos
Na baixa de um ativo financeiro mensurado ao custo amortizado a diferenccedila entre o valor contaacutebil do ativo e a soma da contraprestaccedilatildeo recebida e a receber eacute reconhecida no resultado Adicionalmente na baixa de um investimento em um instrumento da diacutevida classificado ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes o ganho ou a perda acumulada anteriormente acumulada na reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos eacute reclassificado para o resultado Por outro lado na
baixa de um investimento em um instrumento patrimonial que o Grupo optou no reconhecimento inicial por mensurar ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes o ganho ou perda acumulado anteriormente acumulado na reserva de
reavaliaccedilatildeo de investimentos natildeo eacute reclassificado para o resultado mas eacute transferido para lucros acumulados
Passivos financeiros e patrimocircnio liacutequido
2211 Classificaccedilatildeo como diacutevida ou patrimocircnio liacutequido
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Os instrumentos da diacutevida e patrimoniais satildeo classificados como passivos financeiros ou como patrimocircnio liacutequido de acordo com a substacircncia dos acordos contratuais e as definiccedilotildees de passivo financeiro e instrumento patrimonial
2212 Instrumentos patrimoniais
Um instrumento patrimonial eacute qualquer contrato que evidencie uma participaccedilatildeo residual no ativo de uma entidade apoacutes a deduccedilatildeo de todos os seus passivos
Instrumentos patrimoniais emitidos pelo Grupo satildeo reconhecidos quando os
recursos satildeo recebidos liacutequidos dos custos diretos de emissatildeo
A recompra dos proacuteprios instrumentos patrimoniais da Companhia eacute reconhecida e deduzida diretamente no patrimocircnio liacutequido Nenhum ganho ou perda eacute reconhecido no resultado resultante da compra venda emissatildeo ou cancelamento dos proacuteprios instrumentos patrimoniais da Companhia
2213 Instrumentos compostos
As partes que compotildeem as notas de empreacutestimos conversiacuteveis emitidas pelo Grupo
satildeo classificadas separadamente como passivos financeiros e como patrimocircnio liacutequido de acordo com a substacircncia dos acordos contratuais e as definiccedilotildees de passivo financeiro e instrumento patrimonial A opccedilatildeo de conversatildeo que seraacute liquidada atraveacutes da troca de um valor fixo de caixa ou outro ativo financeiro por uma quantidade fixa dos proacuteprios instrumentos patrimoniais da Companhia corresponde a um instrumento patrimonial
Na data de emissatildeo o valor justo do componente do passivo eacute estimado usando a taxa de juros vigente no mercado para instrumentos natildeo conversiacuteveis similares Esse valor eacute registrado como passivo com base no custo amortizado pelo meacutetodo da taxa de juros efetiva ateacute sua extinccedilatildeo mediante conversatildeo ou na data de vencimento do instrumento
A opccedilatildeo de conversatildeo classificada como patrimocircnio liacutequido eacute determinada pela deduccedilatildeo do valor do componente do passivo do valor justo do instrumento
composto como um todo Esse valor eacute reconhecido e incluiacutedo no patrimocircnio liacutequido liacutequido dos efeitos do imposto de renda e natildeo eacute subsequentemente remensurado Adicionalmente a opccedilatildeo de conversatildeo classificada como patrimocircnio liacutequido permaneceraacute registrada no patrimocircnio liacutequido ateacute que a opccedilatildeo de conversatildeo seja exercida nesse caso o saldo reconhecido no patrimocircnio liacutequido seraacute transferido para [aacutegio na emissatildeo de accedilotildeesoutro conta do patrimocircnio liacutequido [descrever]] Quando a opccedilatildeo de conversatildeo natildeo eacute exercida na data de vencimento da nota de
empreacutestimo conversiacutevel o saldo reconhecido no patrimocircnio liacutequido seraacute transferido para [lucros acumuladosoutro conta do patrimocircnio liacutequido [descrever]] Nenhum ganho ou perda eacute reconhecido no resultado apoacutes a conversatildeo ou o vencimento da opccedilatildeo de conversatildeo
Os custos da transaccedilatildeo relacionados agrave emissatildeo de notas de empreacutestimo conversiacuteveis satildeo alocados aos componentes do passivo e patrimocircnio liacutequido proporcionalmente agrave
alocaccedilatildeo dos recursos brutos Os custos da transaccedilatildeo relacionados ao componente do patrimocircnio liacutequido satildeo reconhecidos diretamente no patrimocircnio liacutequido Os custos da transaccedilatildeo relacionados ao componente do passivo satildeo incluiacutedos no valor contaacutebil do componente do passivo e amortizados durante a vida das notas de empreacutestimo conversiacuteveis pelo meacutetodo da taxa de juros efetiva
Passivos financeiros
Todos os passivos financeiros satildeo subsequentemente mensurados ao custo
amortizado pelo meacutetodo da taxa de juros efetiva ou ao valor justo por meio do
resultado
Poreacutem os passivos financeiros resultantes quando a transferecircncia de um ativo financeiro natildeo se qualifica para baixa ou quando a abordagem de envolvimento contiacutenuo eacute aplicaacutevel e os contratos de garantia financeira emitidos pelo Grupo satildeo mensurados de acordo com as poliacuteticas contaacutebeis especiacuteficas descritas a seguir
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2221 Passivos financeiros ao valor justo por meio do resultado
Passivos financeiros satildeo classificados ao valor justo por meio do resultado quando o passivo financeiro for (i) uma contraprestaccedilatildeo contingente de um comprador em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios (ii) mantido para negociaccedilatildeo ou (iii) designado ao valor justo por meio do resultado
Um passivo financeiro eacute classificado como mantido para negociaccedilatildeo se
bull For adquirido principalmente para fins de recompra no curto prazo ou
bull No reconhecimento inicial for parte de uma carteira de instrumentos financeiros identificados que o Grupo administra em conjunto e tem um padratildeo real recente de obtenccedilatildeo de lucros a curto prazo ou
bull For um derivativo exceto por derivativo que seja um contrato de garantia financeira ou um instrumento de hedge designado e efetivo
O passivo financeiro exceto pelo passivo financeiro mantido para negociaccedilatildeo ou
contraprestaccedilatildeo contingente de um comprador em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios pode ser designado ao valor justo por meio do resultado mediante reconhecimento inicial se
bull Essa designaccedilatildeo eliminar ou reduzir significativamente uma inconsistecircncia de mensuraccedilatildeo ou reconhecimento que surgiria de outra forma ou
bull O passivo financeiro fizer parte de um grupo de ativos ou passivos financeiros
ou ambos que seja administrado e cujo desempenho seja avaliado com base no seu valor justo de acordo com a gestatildeo de risco documentada ou a estrateacutegia de investimento do Grupo e as informaccedilotildees sobre esse grupo forem fornecidas internamente nessa base ou
bull O passivo financeiro fizer parte de um contrato contendo um ou mais derivativos embutidos e a IFRS 9 (CPC 48) permitir que o contrato combinado como um todo seja designado ao valor justo por meio do resultado
Passivos financeiros ao valor justo por meio do resultado satildeo apresentados ao valor justo sendo que quaisquer ganhos ou perdas decorrentes das variaccedilotildees no valor justo satildeo reconhecidos no resultado na medida em que natildeo fazem parte de uma relaccedilatildeo de hedge designada (ver poliacutetica de contabilizaccedilatildeo de hedge) O ganho ou perda liacutequido reconhecido no resultado incorpora quaisquer juros pagos sobre os passivos financeiros e eacute incluiacutedo na rubrica ldquoOutros ganhos e perdasrdquo (nota
explicativa nordm 35) no resultado
Poreacutem para passivos financeiros designados ao valor justo por meio do resultado o valor das variaccedilotildees no valor justo do passivo financeiro atribuiacuteveis a mudanccedilas no risco de creacutedito daquele passivo eacute reconhecido em outros resultados abrangentes a menos que o reconhecimento dos efeitos das mudanccedilas no risco de creacutedito do passivo em outros resultados abrangentes resultasse no ou aumentasse o descasamento contaacutebil no resultado O valor remanescente da variaccedilatildeo no valor
justo do passivo eacute reconhecido no resultado As variaccedilotildees no valor justo atribuiacuteveis ao risco de creacutedito do passivo financeiro reconhecidas em outros resultados abrangentes natildeo satildeo subsequentemente reclassificadas para o resultado pelo contraacuterio elas satildeo transferidas para lucros acumulados quando o passivo financeiro eacute baixado
Os ganhos ou as perdas resultantes de contratos de garantia financeira emitidos e designados pelo Grupo ao valor justo por meio do resultado satildeo reconhecidos no
resultado
O valor justo eacute determinado da maneira descrita na nota explicativa nordm 42(a)(i)
CPC 40 (R1) IFRS 7B5(e)
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2222 Passivos financeiros subsequentemente mensurados ao custo amortizado
Passivos financeiros que natildeo sejam (i) contraprestaccedilatildeo contingente de um
comprador em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios (ii) mantidos para negociaccedilatildeo ou (iii) designados ao valor justo por meio do resultado satildeo subsequentemente mensurados ao custo amortizado pelo meacutetodo da taxa de juros efetiva
O meacutetodo da taxa de juros efetiva eacute um meacutetodo para calcular o custo amortizado de um passivo financeiro e para alocar as despesas de juros durante o periacuteodo correspondente A taxa de juros efetiva eacute a taxa que desconta exatamente os
pagamentos de caixa futuros estimados (incluindo todas os honoraacuterios e pontos pagos ou recebidos que sejam parte integrante da taxa de juros efetiva os custos de transaccedilatildeo e outros precircmios ou deduccedilotildees) durante a vida estimada do passivo financeiro ou (quando apropriado) durante um periacuteodo menor para o custo amortizado do passivo financeiro
2223 Passivos de contratos de garantia financeira
Um contrato de garantia financeira eacute aquele que requer que o emissor faccedila pagamentos especiacuteficos para reembolsar uma perda incorrida pelo titular devido agrave
falha de um devedor especiacutefico em efetuar pagamentos na data de vencimento de acordo com os termos do instrumento da diacutevida
As obrigaccedilotildees de contratos de garantia financeira satildeo inicialmente mensuradas aos seus valores justos e se natildeo forem designados ao valor justo por meio do resultado
e natildeo resultarem de uma transferecircncia de um ativo satildeo subsequentemente mensurados ao maior valor dentre
bull O valor da provisatildeo para perdas determinado de acordo com a IFRS 9 (CPC 48)
(ver item ldquoAtivos financeirosrdquo acima) e
bull O valor inicialmente reconhecido deduzido quando adequado da amortizaccedilatildeo acumulada reconhecida de acordo com as poliacuteticas de reconhecimento de receitas descritas acima
2224 Ganho ou perda de variaccedilatildeo cambial
Para passivos financeiros denominados em moeda estrangeira e mensurados ao custo amortizado no final de cada periacuteodo de relatoacuterio os ganhos ou as perdas de variaccedilatildeo cambial satildeo determinados com base no custo amortizado dos instrumentos Esses ganhos e perdas de variaccedilatildeo cambial satildeo reconhecidos na
rubrica ldquoOutros ganhos e perdasrdquo no resultado (nota explicativa nordm 35) para
passivos financeiros que natildeo fazem parte de uma relaccedilatildeo de hedge designada Para aqueles designados como instrumento de hedge para proteccedilatildeo contra o risco de cacircmbio os ganhos e as perdas de variaccedilatildeo cambial satildeo reconhecidos em outros resultados abrangentes e acumulados em um componente separado do patrimocircnio
O valor justo dos passivos financeiros denominados em moeda estrangeira eacute determinado naquela moeda estrangeira e convertido com base na taxa agrave vista no
encerramento do exerciacutecio Para passivos financeiros mensurados ao valor justo por meio do resultado o componente de cacircmbio eacute parte integrante dos ganhos ou perdas de valor justo e eacute reconhecido no resultado para passivos financeiros que natildeo fazem parte de uma relaccedilatildeo de hedge designada
2225 Baixa de passivos financeiros
O Grupo baixa um passivo financeiro se e apenas se suas obrigaccedilotildees satildeo retiradas canceladas ou quando elas vencem A diferenccedila entre o valor contaacutebil do passivo
financeiro baixado e a contraprestaccedilatildeo paga e a pagar eacute reconhecida no resultado
Quando o Grupo permuta com o credor existente um instrumento da diacutevida por outro com termos e condiccedilotildees substancialmente diferentes essa permuta eacute
contabilizada como liquidaccedilatildeo do passivo financeiro original e baixa do novo passivo financeiro Igualmente O Grupo contabiliza a modificaccedilatildeo substancial dos termos e as condiccedilotildees de um passivo existente ou parte dele como liquidaccedilatildeo do passivo financeiro original e baixa do novo passivo Os termos e as condiccedilotildees satildeo considerados substancialmente diferentes se o valor presente descontado dos fluxos
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de caixa de acordo com os novos termos e condiccedilotildees incluindo eventuais honoraacuterios pagos liacutequidos dos honoraacuterios recebidos e descontados usando a taxa original efetiva for pelo menos 10 diferente do valor presente descontado dos fluxos de caixa remanescente do passivo financeiro original Se a modificaccedilatildeo natildeo for substancial a diferenccedila entre (1) o valor contaacutebil do passivo antes da
modificaccedilatildeo e (2) o valor presente dos fluxos de caixa apoacutes a modificaccedilatildeo eacute reconhecido no resultado como ganho ou perda de modificaccedilatildeo em ldquoOutros ganhos e perdasrdquo
Instrumentos financeiros derivativos
O Grupo contrata uma seacuterie de instrumentos financeiros derivativos para administrar sua exposiccedilatildeo aos riscos de taxa de juros e cacircmbio incluindo contratos de cacircmbio a termo opccedilotildees e swaps de taxa de juros Maiores informaccedilotildees sobre instrumentos financeiros derivativos estatildeo divulgadas nas notas 26 e 42(c)
Derivativos satildeo inicialmente reconhecidos ao valor justo na data em que os contratos de derivativos satildeo celebrados e satildeo subsequentemente remensurados ao seu valor justo no final de cada periacuteodo de relatoacuterio O ganho ou a perda resultante eacute reconhecido no resultado imediatamente a menos que o derivativo seja designado e efetivo como instrumento de hedge em cujo caso a data de reconhecimento no resultado depende da natureza da relaccedilatildeo de hedge
O derivativo com valor justo positivo eacute reconhecido como ativo financeiro enquanto o derivativo com valor justo negativo eacute reconhecido como passivo financeiro
Derivativos natildeo satildeo baixados nas demonstraccedilotildees financeiras a menos que o Grupo tenha o direito legal e a intenccedilatildeo de baixaacute-los O impacto dos Contratos de Compensaccedilatildeo sobre a condiccedilatildeo financeira do Grupo eacute divulgado na nota explicativa nordm 26 O derivativo eacute apresentado como ativo natildeo circulante ou
passivo natildeo circulante se o vencimento remanescente do instrumento for maior que
12 meses e natildeo seja esperada sua realizaccedilatildeo ou liquidaccedilatildeo em ateacute 12 meses Outros derivativos satildeo apresentados como ativo ou passivo circulante
2231 Derivativos embutidos
O derivativo embutido eacute um componente do contrato hiacutebrido que inclui ainda um contrato principal natildeo derivativo ndash sendo que o efeito de alguns dos fluxos de caixa do instrumento combinado varia de maneira similar a um derivativo separado
Os derivativos embutidos em contratos hiacutebridos que contecircm ativos financeiros
dentro do escopo da IFRS 9 (CPC 48) natildeo satildeo separados O contrato hiacutebrido como
um todo eacute classificado e subsequentemente mensurado ao custo amortizado ou ao valor justo conforme aplicaacutevel
Os derivativos embutidos em contratos hiacutebridos com contratos principais que natildeo sejam ativos financeiros dentro do escopo da IFRS 9 (CPC 48) (por exemplo passivos financeiros) satildeo tratados como derivativos separados quando atendem agrave definiccedilatildeo de derivativo seus riscos e carateriacutesticas natildeo estatildeo intrinsicamente
relacionados aos riscos e agraves carateriacutesticas dos contratos principais e os contratos principais natildeo satildeo mensurados ao valor justo por meio do resultado
Se o contrato hiacutebrido for um passivo financeiro cotado em vez de separar o derivativo embutido o Grupo normalmente designa o contrato hiacutebrido como um todo ao valor justo por meio do resultado
CPC 40 (R1) IFRS 721
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O derivativo embutido eacute apresentado como ativo natildeo circulante ou passivo natildeo circulante se o vencimento remanescente do instrumento hiacutebrido ao qual o derivativo embutido se refere for maior que 12 meses e natildeo seja esperada sua realizaccedilatildeo ou liquidaccedilatildeo em ateacute 12 meses
Contabilizaccedilatildeo de hedge
O Grupo designa determinados derivativos como instrumentos de hedge em relaccedilatildeo
ao risco de cacircmbio e risco de taxas de juro em hedges do valor justo hedges do
fluxo de caixa ou hedges de investimentos liacutequidos em operaccedilotildees no exterior Hedges de risco de cacircmbio de compromissos firmes satildeo contabilizados como hedges de fluxo de caixa
No iniacutecio da relaccedilatildeo de hedge o Grupo documenta a relaccedilatildeo entre o instrumento de hedge e o item objeto de hedge juntamente com seus objetivos de gestatildeo de riscos e sua estrateacutegia para assumir diversas transaccedilotildees de hedge Aleacutem disso no iniacutecio
do hedge e em base contiacutenua o Grupo documenta se o instrumento de hedge eacute efetivo na compensaccedilatildeo de variaccedilotildees nos valores justos ou fluxos de caixa do item objeto de hedge atribuiacuteveis ao risco objeto de hedge que eacute quando as relaccedilotildees de hedge atendem todas agraves exigecircncias de efetividade de hedge a seguir
bull Haacute uma relaccedilatildeo econocircmica entre o item objeto de hedge e o instrumento de hedge
bull O efeito do risco de creacutedito natildeo prevalece sobre as variaccedilotildees no valor
resultantes daquela relaccedilatildeo econocircmica e
bull O coeficiente de hedge da relaccedilatildeo de hedge eacute o mesmo que aquele resultante da quantidade do item objeto de hedge que o Grupo cobre efetivamente e a quantidade do instrumento de hedge que a entidade efetivamente usa para cobrir aquela quantidade do item objeto de hedge
Se a relaccedilatildeo de hedge deixa de atender agraves exigecircncias de efetividade do hedge
relacionadas ao coeficiente de hedge mas o objetivo da gestatildeo de riscos daquela relaccedilatildeo de hedge designada permanecer o mesmo o Grupo ajusta o coeficiente de hedge da relaccedilatildeo de hedge (ou seja reequilibra o hedge) de modo que o Grupo atenda aos criteacuterios de qualificaccedilatildeo novamente
O Grupo designa a variaccedilatildeo no valor justo de um contrato a termo (ou seja incluindo os elementos a termo) como instrumento de hedge para todas as relaccedilotildees de hedge envolvendo contratos a termo
O Grupo designa apenas o valor intriacutenseco dos contratos de opccedilotildees como item objeto de hedge isto eacute excluindo o valor no tempo da opccedilatildeo As variaccedilotildees no valor justo do valor no tempo alinhado da opccedilatildeo satildeo reconhecidas em outros resultados abrangentes e acumuladas no custo da reserva de hedge Se o item objeto de hedge for relacionado agrave transaccedilatildeo o valor no tempo eacute reclassificado para o resultado quando o item objeto de hedge afetar o resultado Se o item objeto de
hedge for relacionado ao periacuteodo de tempo o valor acumulado no custo da reserva de hedge eacute reclassificado para o resultado em base racional ndash o Grupo aplica a amortizaccedilatildeo linear Esses valores reclassificados satildeo reconhecidos no resultado na mesma linha que o item objeto de hedge Se o item objeto de hedge for um item natildeo financeiro o valor acumulado no custo da reserva de hedge eacute deduzido diretamente do patrimocircnio liacutequido e incluiacutedo no valor contaacutebil inicial do item natildeo financeiro reconhecido Adicionalmente se o Grupo espera que parte ou a totalidade
da perda acumulada no custo da reserva de hedge natildeo seja recuperada no futuro
esse valor eacute imediatamente reclassificado para o resultado
A nota explicativa nordm 42(a) descreve os detalhes dos valores justos dos instrumentos derivativos usados para fins de hedge
As movimentaccedilotildees na reserva de hedge no patrimocircnio liacutequido estatildeo detalhadas na nota explicativa nordm 29
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2241 Hedges de valor justo
A variaccedilatildeo no valor justo de instrumentos de hedge qualificaacuteveis eacute reconhecida no
resultado exceto quando o instrumento de hedge cobre um instrumento patrimonial designado ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes em cujo caso essa variaccedilatildeo eacute reconhecida em outros resultados abrangentes
O valor contaacutebil de um item objeto de hedge natildeo mensurado ao valor justo eacute ajustado para a variaccedilatildeo no valor justo atribuiacutevel ao risco objeto de hedge com uma correspondente contrapartida no resultado Para instrumentos da diacutevida mensurados
ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes o valor contaacutebil natildeo eacute ajustado uma vez que ele jaacute estaacute designado ao valor justo mas o ganho ou a perda de hedge eacute reconhecido no resultado em vez de em outros resultados abrangentes Quando o item objeto de hedge for um instrumento patrimonial designado ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes o ganho ou a perda de hedge continua a ser reconhecido em outros resultados abrangentes para corresponder ao ganho ou a perda do instrumento de hedge
Quando o ganho ou a perda de hedge eacute reconhecido no resultado ele eacute reconhecido na mesma rubrica que o item objeto de hedge
O Grupo descontinua a contabilizaccedilatildeo de hedge apenas quando a relaccedilatildeo de hedge (ou parte dela) deixa de atender os criteacuterios de qualificaccedilatildeo (apoacutes reequiliacutebrio se aplicaacutevel) Isso inclui circunstacircncias nas quais o instrumento de hedge vence ou eacute vendido rescindido ou exercido A descontinuaccedilatildeo eacute contabilizada
prospectivamente O ajuste ao valor justo do valor contaacutebil do item objeto de hedge resultante do risco objeto de hedge eacute amortizado no resultado a partir daquela data
2242 Hedges de fluxo de caixa
A parcela efetiva das variaccedilotildees no valor justo de derivativos e outros instrumentos de hedge qualificaacuteveis que satildeo designados e qualificados como hedges de fluxos de caixa eacute reconhecida em outros resultados abrangentes e acumulada na reserva de
hedge de fluxo de caixa limitada agrave variaccedilatildeo acumulada do valor justo do item objeto de hedge desde o iniacutecio do hedge O ganho ou a perda relacionada agrave parcela natildeo efetiva eacute reconhecido imediatamente no resultado e eacute incluiacutedo na rubrica ldquoOutros ganhos e perdasrdquo
Os valores anteriormente reconhecidos em outros resultados abrangentes e acumulados no patrimocircnio liacutequido satildeo reclassificados para o resultado nos periacuteodos nos quais o item objeto de hedge afeta o resultado na mesma linha que o item objeto de hedge reconhecido Poreacutem quando a transaccedilatildeo projetada objeto de hedge
resulta no reconhecimento de um ativo natildeo financeiro ou passivo natildeo financeiro os ganhos e as perdas anteriormente reconhecidos em outros resultados abrangentes e acumulados no patrimocircnio liacutequido satildeo excluiacutedos do patrimocircnio liacutequido e incluiacutedos na
mensuraccedilatildeo inicial do custo do ativo ou passivo natildeo financeiro Essa transferecircncia natildeo afeta os outros resultados abrangentes Adicionalmente se o Grupo espera que parte ou a totalidade da perda acumulada na reserva de hedge de fluxo de caixa natildeo seja recuperada no futuro esse valor eacute imediatamente reclassificado para o resultado
O Grupo descontinua a contabilizaccedilatildeo de hedge apenas quando a relaccedilatildeo de hedge (ou parte dela) deixa de atender os criteacuterios de qualificaccedilatildeo (apoacutes reequiliacutebrio se aplicaacutevel) Isso inclui circunstacircncias nas quais o instrumento de hedge vence ou eacute vendido rescindido ou exercido A descontinuaccedilatildeo eacute contabilizada prospectivamente Qualquer ganho ou perda reconhecido em outros resultados abrangentes e acumulado na reserva de hedge de fluxo de caixa naquela data
permanece no patrimocircnio liacutequido e eacute reclassificado para o resultado quando ocorre a transaccedilatildeo projetada Quando natildeo se espera mais que a transaccedilatildeo projetada ocorra o ganho ou a perda acumulada na reserva de hedge de fluxo de caixa eacute reclassificada imediatamente para o resultado
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2243 Hedges de investimentos liacutequidos em operaccedilotildees no exterior
Hedges de investimentos liacutequidos em operaccedilotildees no exterior satildeo contabilizados da mesma forma que os hedges de fluxo de caixa Qualquer ganho ou perda dos contratos a termo em moeda estrangeira relacionado agrave parcela efetiva do hedge eacute
reconhecido em outros resultados abrangentes e acumulado na reserva de conversatildeo de moeda estrangeira O ganho ou a perda relacionada agrave parcela natildeo efetiva eacute reconhecido imediatamente no resultado e eacute incluiacutedo na rubrica ldquoOutros ganhos e perdasrdquo
Os ganhos e as perdas do instrumento de hedge acumulados na reserva de conversatildeo de moeda estrangeira satildeo reclassificados para o resultado mediante alienaccedilatildeo ou alienaccedilatildeo parcial da operaccedilatildeo no exterior
Provisotildees
Uma provisatildeo eacute reconhecida quando o Grupo possui uma obrigaccedilatildeo presente (legal ou presumida) resultante de um evento passado em que eacute provaacutevel que um recurso econocircmico seja exigido para liquidar a obrigaccedilatildeo e for possiacutevel estimar seu valor de maneira confiaacutevel
O valor reconhecido como provisatildeo eacute a melhor estimativa da compensaccedilatildeo necessaacuteria para liquidar a obrigaccedilatildeo presente na data do balanccedilo levando em consideraccedilatildeo os riscos e as incertezas relativos agrave obrigaccedilatildeo Quando a provisatildeo eacute mensurada pelos fluxos de caixa estimados para liquidar a obrigaccedilatildeo presente seu valor contaacutebil corresponde ao valor presente desses fluxos de caixa (quando o efeito
do valor da moeda no tempo for relevante)
Quando se espera que alguns ou todos os benefiacutecios econocircmicos requeridos para a
liquidaccedilatildeo de uma provisatildeo sejam recuperados de um terceiro um recebiacutevel eacute reconhecido como ativo se e somente se o reembolso for virtualmente certo e o valor puder ser mensurado de forma confiaacutevel
2251 Reestruturaccedilotildees
A provisatildeo para reestruturaccedilatildeo eacute reconhecida quando o Grupo traccedila um plano formal detalhado para a reestruturaccedilatildeo e cria naqueles afetados pelo plano uma expectativa vaacutelida de que a reestruturaccedilatildeo seraacute iniciada com a implementaccedilatildeo do
plano ou o anuacutencio dos seus principais aspectos A mensuraccedilatildeo da provisatildeo para reestruturaccedilatildeo inclui apenas os gastos diretos resultantes da reestruturaccedilatildeo que satildeo aqueles valores necessariamente resultantes da reestruturaccedilatildeo e natildeo associados agraves atividades em andamento da entidade
2252 Garantias
As provisotildees para o custo esperado das obrigaccedilotildees de garantia nos termos das leis locais de venda de mercadorias satildeo reconhecidas na data da venda dos respectivos produtos com base na melhor estimativa da Administraccedilatildeo do desembolso necessaacuterio para liquidar a obrigaccedilatildeo do Grupo
2253 Contratos onerosos
As obrigaccedilotildees presentes resultantes de contratos onerosos satildeo reconhecidas e
mensuradas como provisotildees Um contrato oneroso existe quando os custos inevitaacuteveis para satisfazer as obrigaccedilotildees do contrato excedem os benefiacutecios econocircmicos que se espera que sejam recebidos ao longo do mesmo contrato
2254 Provisotildees para restauraccedilatildeo
As provisotildees para custos de restauraccedilatildeo das faacutebricas arrendadas agraves suas condiccedilotildees originais conforme exigido de acordo com os termos e as condiccedilotildees do arrendamento satildeo reconhecidas quando a obrigaccedilatildeo eacute incorrida seja na data de iniacutecio ou em virtude do uso do ativo subjacente durante um periacuteodo de arrendamento especiacutefico segundo
a melhor estimativa da Administraccedilatildeo dos gastos a serem incorridos para restaurar os ativos As estimativas satildeo revisadas e ajustadas regularmente conforme adequado de acordo com as novas circunstacircncias
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Passivos contingentes adquiridos em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios
Os passivos contingentes adquiridos em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios satildeo inicialmente mensurados pelo valor justo na data da aquisiccedilatildeo No encerramento do exerciacutecio esses passivos contingentes satildeo mensurados pelo maior valor entre o valor que seria reconhecido de acordo com a IAS 37 (CPC 25) e o valor inicialmente reconhecido deduzido da amortizaccedilatildeo acumulada da receita reconhecida de acordo
com a IFRS 15 (CPC 47)
Accedilotildees em tesouraria
Accedilotildees em tesouraria satildeo as accedilotildees da controladora International GAAP Holdings Limited mantidas em tesouraria ou pelo Trust de Benefiacutecios dos Empregados As accedilotildees proacuteprias satildeo registradas ao custo e deduzidas do patrimocircnio liacutequido
Pagamentos baseados em accedilotildees
2281 Transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees da Companhia
Os pagamentos baseados em accedilotildees e liquidados em accedilotildees para empregados e outros provedores de serviccedilos similares eacute mensurado pelo valor justo dos instrumentos patrimoniais na data da outorga O valor justo exclui o efeito das
condiccedilotildees de exerciacutecio que natildeo se baseiam no mercado Os detalhes a respeito da determinaccedilatildeo do valor justo das transaccedilotildees baseadas em accedilotildees e liquidadas em accedilotildees estatildeo descritos na nota explicativa nordm 43
O valor justo dos pagamentos baseados em accedilotildees e liquidados em accedilotildees determinado na data da outorga eacute registrado pelo meacutetodo linear como despesa durante o prazo no qual o direito eacute adquirido com base em estimativas do Grupo
sobre a quantidade de instrumentos patrimoniais que seratildeo eventualmente adquiridos No fim de cada periacuteodo de relatoacuterio o Grupo revisa suas estimativas sobre a quantidade de instrumentos patrimoniais que seratildeo adquiridos em virtude do efeito das condiccedilotildees de aquisiccedilatildeo que natildeo se baseiam no mercado O impacto da revisatildeo em relaccedilatildeo agraves estimativas originais se houver eacute reconhecido no resultado do periacuteodo de tal forma que a despesa acumulada reflita as estimativas revisadas com o correspondente ajuste nas reservas
As transaccedilotildees que resultem em pagamentos baseados em accedilotildees cuja liquidaccedilatildeo eacute feita com instrumentos patrimoniais com terceiros exceto funcionaacuterios satildeo mensuradas pelo valor justo das mercadorias ou serviccedilos recebidos Quando o valor justo natildeo pode ser estimado com confianccedila as transaccedilotildees satildeo mensuradas pelo
valor justo dos instrumentos patrimoniais concedidos mensurados na data em que as mercadorias e serviccedilos satildeo recebidos
No caso dos pagamentos baseados em accedilotildees que satildeo liquidados em caixa um
passivo eacute registrado para as mercadorias ou serviccedilos adquiridos inicialmente mensurados ao valor justo do passivo Em cada periacuteodo de relatoacuterio ateacute que o passivo seja liquidado e na data da liquidaccedilatildeo o valor justo do passivo eacute remensurado e as variaccedilotildees no valor justo satildeo registradas no resultado do exerciacutecio
2282 Transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees da entidade adquirida em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios
Quando os precircmios por pagamentos baseados em accedilotildees detidos pelos empregados de uma entidade adquirida (precircmios da entidade adquirida) satildeo substituiacutedos pelos
precircmios por pagamentos baseados em accedilotildees do Grupo (precircmios de substituiccedilatildeo) ambos satildeo mensurados de acordo com a IFRS 2 (CPC 10 (R1)) (ldquomensuraccedilatildeo
baseada no mercadordquo) na data de aquisiccedilatildeo A parcela dos precircmios de substituiccedilatildeo que eacute incluiacuteda no caacutelculo da contraprestaccedilatildeo transferida em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios equivale agrave mensuraccedilatildeo baseada no mercado dos precircmios da entidade adquirida multiplicada pelo coeficiente da parcela do periacuteodo de aquisiccedilatildeo concluiacutedo ateacute o periacuteodo de aquisiccedilatildeo total ou periacuteodo de aquisiccedilatildeo original o que for maior
dos precircmios da entidade adquirida O excedente da mensuraccedilatildeo baseada no mercado dos precircmios de substituiccedilatildeo sobre a mensuraccedilatildeo baseada no mercado dos
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precircmios da entidade adquirida incluiacutedos no caacutelculo da contraprestaccedilatildeo transferida eacute reconhecido como custo de remuneraccedilatildeo de serviccedilos poacutes-combinaccedilatildeo de negoacutecios
No entanto quando os precircmios da entidade adquirida expirarem devido a uma combinaccedilatildeo de negoacutecios e o Grupo substituir esses precircmios quando natildeo tiver essa obrigaccedilatildeo os precircmios de substituiccedilatildeo satildeo mensurados com base na mensuraccedilatildeo
baseada no mercado de acordo com a IFRS 2 (CPC 10 (R1)) A mensuraccedilatildeo baseada no mercado dos precircmios de substituiccedilatildeo eacute reconhecida como custo de remuneraccedilatildeo de serviccedilos poacutes-combinaccedilatildeo de negoacutecios
Na data de aquisiccedilatildeo quando as transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees em
circulaccedilatildeo detidas pelos empregados da entidade adquirida natildeo satildeo substituiacutedas
pelo Grupo pelas suas transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees as transaccedilotildees
de pagamentos baseados em accedilotildees da entidade adquirida satildeo mensuradas com
base na sua mensuraccedilatildeo baseada no mercado na data de aquisiccedilatildeo Caso o direito
tenha sido adquirido sobre as transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees na
data de aquisiccedilatildeo elas seratildeo incluiacutedas como parte da participaccedilatildeo minoritaacuteria na
entidade adquirida No entanto caso o direito natildeo tenha sido adquirido sobre as
transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees na data de aquisiccedilatildeo a mensuraccedilatildeo
com base no mercado das transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees cujo
direito natildeo tenha sido adquirido eacute alocada agrave participaccedilatildeo minoritaacuteria na entidade
adquirida com base no coeficiente da parcela do periacuteodo de aquisiccedilatildeo concluiacutedo ateacute
o periacuteodo de aquisiccedilatildeo total ou periacuteodo de aquisiccedilatildeo original o que for maior das
transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees O saldo eacute reconhecido como custo
de remuneraccedilatildeo de serviccedilos poacutes-combinaccedilatildeo de negoacutecios
Comentaacuterio
Acordos de financiamento de fornecedores e fomento mercantil de contas a receber
A entidade pode celebrar acordos atraveacutes dos quais um ldquofinanciadorrdquo (normalmente uma instituiccedilatildeo financeira) paga um fornecedor em nome da entidade e a entidade (isto eacute o comprador) reembolsa o financiador Esses acordos podem ser denominados por exemplo como ldquofinanciamento de fornecedoresrdquo ldquofomento mercantil reversordquo ou ldquoacordos de contas a pagar estruturadosrdquo Quando esses acordos satildeo relevantes deve-se divulgar explicitamente
bull A abordagem de apresentaccedilatildeo dos acordos de financiamento de fornecedores
relevantes e de acordo com a IAS 1122 (CPC 26 (R1)) os julgamentos feitos
na adoccedilatildeo dessa poliacutetica
bull Como as transaccedilotildees de financiamento de fornecedores estatildeo refletidas na
demonstraccedilatildeo do fluxo de caixa
bull O valor contaacutebil dos passivos em questatildeo e a(s) rubrica(s) na(s) qual(is) eles
satildeo apresentados e
bull Quando os acordos de financiamento de fornecedores foram usados como
ferramenta para gerir o risco de liquidez as divulgaccedilotildees exigidas pela IFRS
739(c) (CPC 40 (R1))
Quando a entidade firma acordos de fomento mercantil de contas a receber na medida em que natildeo sejam integralmente baixados eacute importante que a poliacutetica adotada para tratamento dos fluxos de caixa seja claramente explicada e que qualquer transaccedilatildeo de financiamento que natildeo envolve caixa seja divulgada de acordo com a IAS 743 (CPC 03 (R2)) Em especiacutefico deve-se fornecer uma explicaccedilatildeo sobre se os fluxos de caixa das contas a receber satildeo tratados como entradas de caixa operacional com correspondentes saiacutedas de caixa de financiamento usadas para amortizar a obrigaccedilatildeo de financiamento reconhecida quando a conta a receber eacute transferida Os saldos que resultaratildeo nos fluxos de caixa de atividades de financiamento tambeacutem devem ser incluiacutedos na divulgaccedilatildeo das variaccedilotildees nesses saldos prevista pela IAS 744A-44E
CPC 26 (R1) IAS 1122
CPC 03 (R2) IAS 721
CPC 26 (R1) IAS 154
CPC 03 (R2) IAS 739(c)
CPC 03 (R2) IAS 744A - E
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Demonstraccedilatildeo do Valor Adicionado (ldquoDVArdquo)
Essa demonstraccedilatildeo tem por finalidade evidenciar a riqueza criada pela Companhia e sua distribuiccedilatildeo durante determinado periacuteodo e eacute apresentada pela Companhia conforme requerido pela legislaccedilatildeo societaacuteria brasileira como parte de suas demonstraccedilotildees financeiras individuais e como informaccedilatildeo suplementar agraves demonstraccedilotildees financeiras consolidadas pois natildeo eacute uma demonstraccedilatildeo prevista
nem obrigatoacuteria conforme as IFRSs
A DVA foi preparada com base em informaccedilotildees obtidas dos registros contaacutebeis que servem de base de preparaccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras e seguindo as disposiccedilotildees contidas no CPC 09 - Demonstraccedilatildeo do Valor Adicionado Em sua primeira parte apresenta a riqueza criada pela Companhia representada pelas receitas (receita bruta das vendas incluindo os tributos incidentes sobre ela as outras receitas e os efeitos da provisatildeo para creacuteditos de liquidaccedilatildeo duvidosa) pelos
insumos adquiridos de terceiros (custo das vendas e aquisiccedilotildees de materiais energia e serviccedilos de terceiros incluindo os tributos incluiacutedos no momento da aquisiccedilatildeo os efeitos das perdas e da recuperaccedilatildeo de valores ativos e a depreciaccedilatildeo e amortizaccedilatildeo) e pelo valor adicionado recebido de terceiros (participaccedilatildeo nos lucros de coligadas controladas e empreendimentos controlados em conjunto receitas financeiras e outras receitas) A segunda parte da DVA apresenta a distribuiccedilatildeo da
riqueza entre pessoal impostos taxas e contribuiccedilotildees remuneraccedilatildeo de capitais de terceiros e remuneraccedilatildeo de capitais proacuteprios
3 ADOCcedilAtildeO DAS IFRSs NOVAS E REVISADAS
Mudanccedila na poliacutetica contaacutebil
[Descreva a natureza da mudanccedila na poliacutetica contaacutebil descreva as disposiccedilotildees transitoacuterias (quando aplicaacutevel) e descreva as disposiccedilotildees transitoacuterias que podem afetar periacuteodos futuros (quando aplicaacutevel)]
As tabelas a seguir resumem o impacto da mudanccedila na poliacutetica sobre as demonstraccedilotildees financeiras do Grupo O impacto da mudanccedila na poliacutetica sobre o lucro baacutesico e diluiacutedo por accedilatildeo estaacute apresentado na nota explicativa no 40
31122020 31122019
R$ R$
Demonstraccedilatildeo consolidada do resultado
[Descrever as rubricas afetadas]
Aumento (reduccedilatildeo) do lucro do exerciacutecio
Balanccedilo patrimonial consolidado
[Descrever as rubricas afetadas]
Aumento (reduccedilatildeo) nos ativos liacutequidos
[Descreva o valor do ajuste relacionado aos periacuteodos anteriores agravequeles apresentados (quando aplicaacutevel)]
[Se a adoccedilatildeo retrospectiva for impraticaacutevel para um periacuteodo anterior especiacutefico ou para periacuteodos antes agravequeles apresentados descreva as circunstacircncias que levaram agrave existecircncia dessa condiccedilatildeo e descreva como e a partir de quando a mudanccedila na poliacutetica contaacutebil foi adotada]
Erros de periacuteodos anteriores
[Descreva a natureza do erro do periacuteodo anterior]
CPC 09
CPC 23 IAS 828 IAS 828(a) IAS 828(c) IAS 814-15
CPC 23 IAS 828(f)(i)
CPC 23 IAS 828(g)
CPC 23 IAS 828(h)
CPC 23 IAS 828(h)
CPC 23 IAS 841 IAS 845 IAS 849(a)
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As tabelas a seguir resumem o impacto do erro no periacuteodo anterior sobre as demonstraccedilotildees financeiras do Grupo O impacto do erro no periacuteodo anterior sobre o lucro baacutesico e diluiacutedo por accedilatildeo estaacute apresentado na nota explicativa no 40
31122019
R$
Demonstraccedilatildeo consolidada do resultado
[Descreva as rubricas afetadas]
Aumento (reduccedilatildeo) do lucro do exerciacutecio
Balanccedilo patrimonial consolidado
[Descreva as rubricas afetadas]
(Aumento) reduccedilatildeo dos ativos liacutequidos
[Se a reapresentaccedilatildeo retrospectiva for impraticaacutevel para um periacuteodo anterior especiacutefico descreva as circunstacircncias que levaram agrave existecircncia dessa condiccedilatildeo e como e a partir de quando o erro foi corrigido] 31 IFRSs novas e alteradas em vigor no exerciacutecio corrente
Impacto da adoccedilatildeo inicial das alteraccedilotildees da Reforma da Taxa de Juros de Referecircncia agrave IFRS 9 e IFRS 7
As taxas interbancaacuterias oferecidas (IBORs) satildeo taxas de referecircncia de juros tais como LIBOR EURIBOR e TIBOR Poreacutem devido a recentes discussotildees no mercado colocaram em questatildeo a viabilidade de longo prazo desses benchmarks Desta forma em setembro de
2019 o IASB emitiu Reforma da Taxa de Juros de Referecircncia (Alteraccedilotildees agrave IFRS 9 IAS 39 e IFRS 7) Essas alteraccedilotildees modificam as exigecircncias especiacuteficas de contabilizaccedilatildeo de hedge para permitir a manutenccedilatildeo da contabilizaccedilatildeo de hedge para hedges afetados durante o periacuteodo de incerteza antes que os itens objetos de hedge ou instrumentos de hedge afetados pelas taxas de juros de referecircncia atuais sejam alterados em virtude das reformas
contiacutenuas das taxas de juros de referecircncia
As alteraccedilotildees satildeo relevantes para o Grupo uma vez que o Grupo adota a contabilizaccedilatildeo de hedge para suas exposiccedilotildees agraves taxas de juros de referecircncia A aplicaccedilatildeo das alteraccedilotildees impacta a contabilizaccedilatildeo do Grupo da seguinte forma
bull O Grupo possui diacutevida sujeita a taxa variaacutevel vinculada ao R$ IBOR sujeito ao hedge
de fluxo de caixa usando swaps de taxas de juros As alteraccedilotildees permitem a
manutenccedilatildeo da contabilizaccedilatildeo de hedge mesmo que haja incerteza sobre a eacutepoca e o
valor dos fluxos de caixa objetos de hedge devido agraves reformas das taxas de juros de
referecircncia
bull O Grupo emitiu a diacutevida agrave aliacutequota fixa denominada na [Moeda B] sujeita ao hedge de
valor justo usando swaps de taxas de juros fixas denominados na [Moeda B] para IBOR
denominado na [Moeda B] As alteraccedilotildees permitem a manutenccedilatildeo da contabilizaccedilatildeo de
hedge mesmo que no futuro a taxa de juros de referecircncia objeto de hedge IBOR
denominado na [Moeda B] natildeo seja mais identificaacutevel separadamente Poreacutem essa
medida natildeo se aplica agrave exigecircncia de que o componente de risco da taxa de juros
designada deve continuar a ser mensurado confiavelmente Caso o componente do
risco natildeo seja mais mensurado confiavelmente a relaccedilatildeo de hedge eacute interrompida
CPC 23 IAS 849(d)
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bull O Grupo ira reter o ganho ou perda acumulada na reserve de hedge de fluxo de caixa
para hedges de fluxos de caixa designados que estejam sujeitos agraves reformas da taxa de
juros de referecircncia mesmo que haja incerteza resultante da reforma da taxa de juros de
referecircncia com relaccedilatildeo agrave eacutepoca e valor dos fluxos de caixa dos itens objetos de hedge
Caso o Grupo acredite que os fluxos de caixa futuros objetos de hedge natildeo iratildeo mais
ocorrer devido a outros motivos que natildeo seja a reforma da taxa de juros de referecircncia
o ganho ou perda acumulado seraacute reclassificado imediatamente para o resultado
As alteraccedilotildees introduzem ainda novas exigecircncias de divulgaccedilatildeo na IFRS 7 para relaccedilotildees de hedge que estejam sujeitas agraves exceccedilotildees introduzidas atraveacutes das alteraccedilotildees agrave IFRS 9 As novas exigecircncias de divulgaccedilatildeo estatildeo apresentadas na nota explicativa no 42(c)(ii)
Impacto da aplicaccedilatildeo inicial da Alteraccedilatildeo agrave IFRS 16mdashConcessotildees de Aluguel Relacionadas agrave Covid-19
Em maio de 2020 o IASB emitiu a norma Concessotildees de Aluguel Relacionadas agrave Covid-19
(Alteraccedilotildees agrave IFRS 16) que estabelece medidas praacuteticas para arrendataacuterios na contabilizaccedilatildeo de concessotildees de aluguel ocorridas como resultado direto da COVID-19 ao introduzir um expediente praacutetico para a IFRS 16 O expediente praacutetico permite que o arrendataacuterio opte por natildeo avaliar se a concessatildeo de aluguel relacionada agrave COVID-19 eacute uma modificaccedilatildeo de arrendamento O arrendataacuterio que faz sua opccedilatildeo deveraacute contabilizar qualquer mudanccedila nos pagamentos de arrendamento resultante da concessatildeo de aluguel
relacionada agrave COVID-19 aplicando a IFRS 16 como se a mudanccedila natildeo fosse uma modificaccedilatildeo de arrendamento
O expediente praacutetico eacute aplicaacutevel apenas a concessotildees de aluguel ocorridas como resultado direto da COVID-19 e apenas se todas as condiccedilotildees a seguir forem atendidas
a) A mudanccedila nos pagamentos de arrendamento resulta na contraprestaccedilatildeo revisada
de arrendamento que eacute substancialmente a mesma que ou menor que a
contraprestaccedilatildeo de arrendamento imediatamente anterior agrave mudanccedila
b) Qualquer reduccedilatildeo nos pagamentos de arrendamento afeta apenas os pagamentos
originalmente devidos em ou antes de 30 de junho de 2021 (uma concessatildeo de
aluguel atende essa condiccedilatildeo se resultar em pagamentos de arrendamento
menores em ou antes de 30 de junho de 2021 e pagamentos de arrendamento
maiores apoacutes 30 de junho de 2021) e
c) Natildeo haacute nenhuma mudanccedila substantiva nos outros termos e condiccedilotildees do
arrendamento
No exerciacutecio social corrente o Grupo aplicou as alteraccedilotildees agrave IFRS 16 (conforme emitidas pelo IASB em maio de 2020) antes da sua data de vigecircncia
Impacto sobre a contabilizaccedilatildeo de mudanccedilas nos pagamentos de arrendamento que aplicam a isenccedilatildeo
O Grupo aplicou o expediente praacutetico retrospectivamente a todas as concessotildees de aluguel
que atendem as condiccedilotildees previstas na IFRS 1646B e natildeo reapresentou valores de periacuteodos anteriores
O Grupo teve direito a__ meses de isenccedilatildeo nos pagamentos de arrendamento dos edifiacutecios
no [terreno A] A isenccedilatildeo nos pagamentos de arrendamento no valor de R$__ foi contabilizada como pagamento de arrendamento variaacutevel negativo no resultado O Grupo efetuou a baixa de parte do passivo de arrendamento extinto atraveacutes do perdatildeo dos pagamentos de arrendamento em linha com as exigecircncias contidas na IFRS 9331
CPC 06(R2) IFRS 1646A
CPC 06(R2) IFRS 1646B
CPC 23 IAS 828 (a)-(c) CPC 06(R2) IFRS 16C1A
CPC 06(R2) IFRS 1660A(a)
CPC 06(R2) IFRS 1660A(b)
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O Grupo teve direito a__ meses de carecircncia no pagamento de arrendamento dos edifiacutecios no [terreno B] A carecircncia no pagamento reduz os pagamentos no periacuteodo ateacute [data] em R$__ e aumenta os pagamentos no periacuteodo ateacute [data] em R$__ O Grupo remensurou o passivo de arrendamento usando os pagamentos de arrendamento revisados e a taxa de desconto originalmente aplicada ao arrendamento resultando na reduccedilatildeo do passivo de
arrendamento no valor de R$__ que foi reconhecido como pagamento de arrendamento variaacutevel negativo no resultado O Grupo continuou a reconhecer as despesas com juros sobre o passivo de arrendamento
Impacto da adoccedilatildeo inicial das outras normas IFRSs novas e alteradas em vigor no exerciacutecio corrente
No exerciacutecio corrente o Grupo adotou as alteraccedilotildees a seguir agraves Normas e Interpretaccedilotildees IFRS emitidas pelo IASB em vigor para periacuteodos anuais iniciados em ou apoacutes 1ordm de janeiro de 2020 A adoccedilatildeo dessas Normas e Interpretaccedilotildees natildeo teve nenhum impacto relevante sobre as divulgaccedilotildees ou os valores divulgados nestas demonstraccedilotildees financeiras
Alteraccedilotildees agraves Referecircncias agrave Estrutura Conceitual nas Normas do IFRS
O Grupo adotou as alteraccedilotildees incluiacutedas nas Alteraccedilotildees
agraves Referecircncias agrave Estrutura Conceitual nas Normas do
IFRS pela primeira vez no exerciacutecio corrente As
alteraccedilotildees incluem as alteraccedilotildees subsequentes agraves
Normas afetadas de modo que elas se referem agrave nova
Estrutura Poreacutem nem todas as alteraccedilotildees atualizam
esses pronunciamentos com relaccedilatildeo agraves referecircncias e
citaccedilotildees contidas na Estrutura de modo que elas se
referem agrave Estrutura Conceitual revisada Alguns
pronunciamentos satildeo atualizados apenas para indicar a
qual versatildeo da Estrutura eles se referem (a Estrutura do
IASC adotada pelo IASB em 2001 a Estrutura do IASB
de 2010 ou a nova Estrutura revisada de 2018) ou para
indicar que as definiccedilotildees na Norma natildeo foram
atualizadas com as novas definiccedilotildees desenvolvidas na
Estrutura Conceitual revisada
As Normas alteradas satildeo IFRS 2 IFRS 3 IFRS 6 IFRS 14 IAS 1 IAS 8 IAS 34 IAS 37 IAS 38 IFRIC 12 IFRIC 19 IFRIC 20 IFRIC 22 e SIC-32
Alteraccedilotildees agrave IFRS 3 ndash Definiccedilatildeo de Negoacutecios
O Grupo adotou as alteraccedilotildees agrave IFRS 3 pela primeira vez
no exerciacutecio corrente As alteraccedilotildees esclarecem que
ainda que os negoacutecios normalmente apresentem outputs
(ldquoprodutosrdquo) os produtos natildeo satildeo necessaacuterios para um
conjunto integrado de atividades e ativos para se
qualificarem como negoacutecios Para serem considerados
como um negoacutecio um conjunto adquirido de atividades
e ativos deve incluir no miacutenimo um insumo e um
processo substantivo que em conjunto contribuem
significativamente para a capacidade de criar produtos
As alteraccedilotildees excluem a avaliaccedilatildeo sobre se os
participantes de mercado satildeo capazes de substituir
quaisquer insumos ou processos em falta e continuar a
produzir produtos As alteraccedilotildees tambeacutem introduzem
orientaccedilotildees adicionais que ajudam a determinar se um
processo substantivo foi adquirido
CPC 23 IAS 828
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As alteraccedilotildees introduzem um teste de concentraccedilatildeo
opcional que permite uma avaliaccedilatildeo simplificada sobre
se um conjunto adquirido de atividades e ativos natildeo eacute
um negoacutecio De acordo com o teste de concentraccedilatildeo
opcional o conjunto adquirido de atividades e ativos natildeo
eacute um negoacutecio se substancialmente a totalidade do valor
justo dos ativos brutos adquiridos estiver concentrada
em um uacutenico ativo identificaacutevel ou grupo de ativos
similares
As alteraccedilotildees satildeo aplicaacuteveis prospectivamente a todas as combinaccedilotildees de negoacutecios e aquisiccedilotildees de ativos para os quais a data de aquisiccedilatildeo cai em ou apoacutes 1ordm de janeiro de 2020
Alteraccedilotildees agrave IAS 1 e IAS 8 ndash Definiccedilatildeo de Material
O Grupo adotou as alteraccedilotildees agrave IAS 1 e IAS 8 pela
primeira vez no exerciacutecio corrente O objetivo das
alteraccedilotildees eacute facilitar o entendimento da definiccedilatildeo do que
eacute material na IAS 1 e natildeo o de alterar o conceito
subjacente de materialidade nas Normas do IFRS O
conceito de lsquoocultaccedilatildeorsquo de informaccedilotildees materiais com o
conceito de informaccedilotildees imateriais foi incluiacutedo como
parte da nova definiccedilatildeo
O limite de materialidade que influencia os usuaacuterios foi
alterado de lsquopossiacutevel influecircnciarsquo para lsquopossiacutevel influecircncia
razoaacutevelrsquo
A definiccedilatildeo de material na IAS 8 foi substituiacuteda pela referecircncia agrave definiccedilatildeo de material na IAS 1 Adicionalmente o IASB alterou outras Normas e a Estrutura Conceitual que conteacutem uma definiccedilatildeo de material ou faz referecircncia ao termo lsquomaterialrsquo para garantir consistecircncia
32 IFRSs novas e revisadas emitidas e ainda natildeo aplicaacuteveis
Comentaacuterio
As entidades devem divulgar nas suas demonstraccedilotildees financeiras o potencial impacto das IFRSs novas e revisadas jaacute emitidas e ainda natildeo aplicaacuteveis O possiacutevel impacto da adoccedilatildeo das IFRSs novas e revisadas emitidas pelo IASB apoacutes 31 de julho de 2020 mas antes da apresentaccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras tambeacutem deve ser levado em consideraccedilatildeo e reportado O impacto da aplicaccedilatildeo das IFRSs novas e revisadas (demonstrado abaixo) eacute apenas para fins ilustrativos As entidades devem analisar o impacto com base em fatos e circunstacircncias especiacuteficas
Na data de autorizaccedilatildeo destas demonstraccedilotildees financeiras o Grupo natildeo adotou as IFRSs novas e revisadas a seguir jaacute emitidas e ainda natildeo aplicaacuteveis
Comentaacuterio
A declaraccedilatildeo acima deve ser ajustada para a entidade
A maioria das jurisdiccedilotildees possui um mecanismo para integraccedilatildeo das IFRSs no seu sistema de divulgaccedilatildeo de informaccedilotildees Esses mecanismos vatildeo desde a adoccedilatildeo direta da ldquoIFRS conforme emitida pelo IASBrdquo ateacute a adoccedilatildeo de normas locais ldquoequivalentes agrave IFRSrdquo e o mecanismo de endosso abrangente utilizado na Uniatildeo Europeia
O impacto da aplicaccedilatildeo das IFRSs novas e revisadas demonstrado abaixo eacute apenas para fins ilustrativos As entidades devem analisar o impacto dessas IFRSs novas ou revisadas sobre suas demonstraccedilotildees financeiras com base em fatos e circunstacircncias especiacuteficas e efetuar divulgaccedilotildees adequadas
CPC 23 IAS 830 - 31
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
70
IFRS 17 Contratos de Seguros
IFRS 10 - Demonstraccedilotildees Consolidadas e IAS 28 (alteraccedilotildees)
Alteraccedilotildees agrave IAS 1
Alteraccedilotildees agrave IFRS 3
Alteraccedilotildees agrave IAS 16
Venda ou Contribuiccedilatildeo de Ativos entre um Investidor e sua Coligada ou Joint Venture
Classificaccedilatildeo de Passivos como Circulantes ou Natildeo
Circulantes
Referecircncia agrave Estrutura Conceitual
ImobilizadomdashRecursos Antes do Uso Pretendido
Alteraccedilotildees agrave IAS 37 Contratos Onerosos ndash Custo de Cumprimento do Contrato
Melhorias Anuais ao Ciclo de IFRSs 2018ndash2020
Alteraccedilotildees agrave IFRS 1 - Adoccedilatildeo Inicial das Normas Internacionais de Contabilidade IFRS 9 ndash Instrumentos Financeiros IFRS 16 - Arrendamentos e IAS 41 - Agricultura
Os diretores natildeo esperam que a adoccedilatildeo das normas listadas acima tenha um impacto relevante sobre as demonstraccedilotildees financeiras do Grupo em periacuteodos futuros exceto conforme descrito a seguir
321 IFRS 17 - Contratos de Seguro
A IFRS 17 estabelece os princiacutepios para reconhecimento mensuraccedilatildeo apresentaccedilatildeo
e divulgaccedilatildeo de contratos de seguro e substitui a IFRS 4 ndash Contratos de Seguro (CPC 11)
A IFRS 17 descreve o Modelo Geral modificado para contratos de seguro com caracteriacutesticas de participaccedilatildeo direta descrito como Abordagem de Taxa Variaacutevel O Modelo Geral eacute simplificado se determinados criteacuterios forem atendidos mensurando o passivo para cobertura remanescente usando a Abordagem da Alocaccedilatildeo de Precircmios
O Modelo Geral utiliza premissas atuais para estimativa do valor do prazo e da incerteza de fluxos de caixa futuros e mensura explicitamente o custo dessa incerteza levando em consideraccedilatildeo as taxas de juros do mercado e o impacto das opccedilotildees e garantias dos segurados
Em junho de 2020 o IASB emitiu as Alteraccedilotildees agrave IFRS 17 para endereccedilar os problemas e os desafios de implementaccedilatildeo identificados apoacutes a publicaccedilatildeo da IFRS
17 As alteraccedilotildees postergam a data de adoccedilatildeo inicial da IFRS 17 (incorporando as alteraccedilotildees) para periacuteodos anuais iniciados em ou apoacutes 1ordm de janeiro de 2023 Ao mesmo tempo o IASB emitiu a Prorrogaccedilatildeo da Isenccedilatildeo Temporaacuteria de Aplicaccedilatildeo da IFRS 9 (Alteraccedilotildees agrave IFRS 4) que prorroga a data de vencimento fixa da isenccedilatildeo temporaacuteria de aplicaccedilatildeo da IFRS 9 na IFRS 4 para periacuteodos anuais iniciados em ou apoacutes 1ordm de janeiro de 2023
A IFRS 17 deve ser adotada retrospectivamente a menos que sua adoccedilatildeo seja
inviaacutevel nesse caso seraacute aplicaacutevel a abordagem retrospectiva modificada ou a abordagem de valor justo
Para fins das exigecircncias de transiccedilatildeo a data de adoccedilatildeo inicial corresponde ao iniacutecio do periacuteodo anual no qual a entidade adota a norma pela primeira vez e a data de transiccedilatildeo corresponde ao iniacutecio do periacuteodo imediatamente anterior agrave data de adoccedilatildeo inicial
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Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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322 Alteraccedilotildees agrave IFRS 10 (CPC 36 (R3)) ndash Demonstraccedilotildees Consolidadas e IAS 28 (CPC 18 (R2)) - Venda ou Contribuiccedilatildeo de Ativos entre um Investidor e sua Coligada ou Joint Venture
As alteraccedilotildees agrave IFRS 10 (CPC 36 (R3)) e agrave IAS 28 (CPC 18 (R2)) tratam de situaccedilotildees que envolvem a venda ou contribuiccedilatildeo de ativos entre um investidor e sua coligada ou joint venture Especificamente os ganhos e as perdas resultantes da perda de controle de uma controlada que natildeo contenha um negoacutecio em uma transaccedilatildeo com uma coligada ou joint venture contabilizada utilizando o meacutetodo de
equivalecircncia patrimonial satildeo reconhecidos no resultado da controladora apenas proporcionalmente agraves participaccedilotildees do investidor natildeo relacionado nessa coligada ou joint venture Da mesma forma os ganhos e as perdas resultantes da remensuraccedilatildeo de investimentos retidos em alguma antiga controlada (que tenha se tornado coligada ou joint venture contabilizada pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial) ao valor justo satildeo reconhecidos no resultado da antiga controladora proporcionalmente agraves participaccedilotildees do investidor natildeo relacionado na nova coligada
ou joint venture
A data de vigecircncia das alteraccedilotildees ainda natildeo foi definida pelo IASB poreacutem eacute permitida a adoccedilatildeo antecipada das alteraccedilotildees Os diretores da Companhia esperam que a adoccedilatildeo dessas alteraccedilotildees tenha um impacto sobre as demonstraccedilotildees financeiras consolidadas do Grupo no futuro caso essas transaccedilotildees ocorram
323 Alteraccedilotildees agrave IAS 1 ndash Classificaccedilatildeo de Passivos como Circulantes ou Natildeo Circulantes
As alteraccedilotildees agrave IAS 1 afetam apenas a apresentaccedilatildeo de passivos como circulantes ou natildeo circulantes no balanccedilo patrimonial e natildeo o valor ou a eacutepoca de reconhecimento de qualquer ativo passivo receita ou despesas ou as informaccedilotildees divulgadas sobre esses itens
As alteraccedilotildees esclarecem que a classificaccedilatildeo de passivos como circulantes ou natildeo circulantes se baseia nos direitos existentes na data do balanccedilo especificam que a
classificaccedilatildeo natildeo eacute afetada pelas expectativas sobre se uma entidade iraacute exercer seu direito de postergar a liquidaccedilatildeo do passivo explicam que os direitos existem se as claacuteusulas restritivas satildeo cumpridas na data do balanccedilo e introduzem a definiccedilatildeo de lsquoliquidaccedilatildeorsquo para esclarecer que a liquidaccedilatildeo se refere agrave transferecircncia para uma contraparte um valor em caixa instrumentos patrimoniais outros ativos ou serviccedilos
As alteraccedilotildees satildeo aplicaacuteveis retrospectivamente para periacuteodos anuais iniciados em
ou apoacutes 1ordm de janeiro de 2023 sendo permitida a adoccedilatildeo antecipada
324 Alteraccedilotildees agrave IFRS 3 ndash Referecircncia agrave Estrutura Conceitual
As alteraccedilotildees atualizam a IFRS 3 de modo que ela se refere agrave Estrutura Conceitual
de 2018 em vez da Estrutura de 1989 Elas tambeacutem incluem na IFRS 3 a exigecircncia
de que para obrigaccedilotildees dentro do escopo da IAS 37 o comprador aplica a IAS 37
para determinar se haacute obrigaccedilatildeo presente na data de aquisiccedilatildeo em virtude de
eventos passados Para um tributo dentro do escopo da IFRIC 21 ndash Tributos o
comprador aplica a IFRIC 21 para determinar se o evento que resultou na obrigaccedilatildeo
de pagar o tributo ocorreu ateacute a data de aquisiccedilatildeo
Finalmente as alteraccedilotildees acrescentam uma declaraccedilatildeo expliacutecita de que o
comprador natildeo reconhece ativos contingentes adquiridos em uma combinaccedilatildeo de
negoacutecios
As alteraccedilotildees satildeo aplicaacuteveis a combinaccedilotildees de negoacutecios cuja data de aquisiccedilatildeo
ocorra em ou apoacutes o iniacutecio do primeiro periacuteodo de relatoacuterio iniciado em ou apoacutes 1ordm
de janeiro de 2022 A adoccedilatildeo antecipada eacute permitida se a entidade tambeacutem adotar
todas as outras referecircncias atualizadas (publicada em conjunto com a Estrutura
Conceitual atualizada) na mesma data ou antes
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325 Alteraccedilotildees agrave IAS 16 ndash Imobilizado mdash Recursos Antes do Uso Pretendido
As alteraccedilotildees proiacutebem deduzir do custo de um item do imobilizado qualquer recurso
proveniente da venda de itens produzidos antes do ativo estar disponiacutevel para uso
isto eacute recursos para trazer o ativo ao local e na condiccedilatildeo necessaacuteria para que seja
capaz de operar da maneira pretendida pela Administraccedilatildeo Consequentemente a
entidade reconhece esses recursos da venda e correspondentes custos no resultado
A entidade mensura o custo desses itens de acordo com a IAS 2 - Estoques
As alteraccedilotildees esclarecem ainda o significado de lsquotestar se um ativo estaacute funcionando
adequadamentersquo Atualmente a IAS 16 determina isso como avaliar se o
desempenho teacutecnico e fiacutesico do ativo eacute tal que o mesmo possa ser usado na
produccedilatildeo ou fornecimento de bens ou serviccedilos para aluguel para terceiros ou para
fins administrativos
Se natildeo apresentados separadamente na demonstraccedilatildeo do resultado abrangente as
demonstraccedilotildees financeiras devem divulgar os valores dos recursos e custos
incluiacutedos no resultado correspondentes aos itens produzidos que natildeo sejam um
produto das atividades ordinaacuterias da entidade e cuja(s) rubrica(s) na demonstraccedilatildeo
do resultado abrangente inclua(m) esses recursos e custos
As alteraccedilotildees satildeo aplicadas retrospectivamente mas apenas para itens do
imobilizado que satildeo levados ao local e na condiccedilatildeo necessaacuteria para que os mesmos
sejam capazes de operar da maneira pretendida pela Administraccedilatildeo no ou apoacutes o
iniacutecio do primeiro periacuteodo apresentado nas demonstraccedilotildees financeiras no qual a
entidade aplica as alteraccedilotildees pela primeira vez
A entidade deve reconhecer o efeito acumulado da adoccedilatildeo inicial das alteraccedilotildees como ajuste do saldo inicial de lucros acumulados (ou outro componente do patrimocircnio liacutequido conforme aplicaacutevel) no iniacutecio do primeiro periacuteodo apresentado
As alteraccedilotildees satildeo aplicaacuteveis para periacuteodos anuais iniciados em ou apoacutes 1ordm de janeiro de 2022 sendo permitida a adoccedilatildeo antecipada
326 Alteraccedilotildees agrave IAS 37 ndash Contratos Onerosos ndash Custo de Cumprimento do Contrato
As alteraccedilotildees especificam que o lsquocusto de cumprimentorsquo do contrato compreende os
lsquocustos diretamente relacionados ao contratorsquo Os custos diretamente relacionados
ao contrato compreendem os custos incrementais de cumprimento desse contrato
(por exemplo funcionaacuterios ou materiais) e a alocaccedilatildeo de outros custos diretamente
relacionados ao cumprimento de contratos (por exemplo alocaccedilatildeo das despesas
com depreciaccedilatildeo para um item do imobilizado usado no cumprimento do contrato)
As alteraccedilotildees satildeo aplicaacuteveis a contratos para os quais a entidade ainda natildeo cumpriu
todas as suas obrigaccedilotildees no iniacutecio do periacuteodo anual no qual a entidade aplica as
alteraccedilotildees pela primeira vez Os nuacutemeros comparativos natildeo satildeo reapresentados Ao
inveacutes disso a entidade deve reconhecer o efeito acumulado da adoccedilatildeo inicial das
alteraccedilotildees como ajuste do saldo inicial de lucros acumulados (ou outro componente
do patrimocircnio liacutequido conforme aplicaacutevel) na data de adoccedilatildeo inicial
As alteraccedilotildees satildeo aplicaacuteveis para periacuteodos anuais iniciados em ou apoacutes 1ordm de janeiro
de 2022 sendo permitida adoccedilatildeo antecipada
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327 Melhorias Anuais ao Ciclo de IFRSs 2018ndash2020
As Melhorias Anuais incluem alteraccedilotildees em quatro normas
IFRS 1 - Adoccedilatildeo Inicial das Normas Internacionais de Contabilidade
A alteraccedilatildeo prevecirc medida adicional para uma controlada que se torna adotante
inicial depois da sua controladora com relaccedilatildeo agrave contabilizaccedilatildeo de diferenccedilas
acumuladas de conversatildeo Em virtude da alteraccedilatildeo a controlada que usa a isenccedilatildeo
contida na IFRS 1D16(a) pode agora optar por mensurar as diferenccedilas acumuladas
de conversatildeo para todas as operaccedilotildees no exterior ao valor contaacutebil que seria
incluiacutedo nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas da controladora com base na
data de transiccedilatildeo da controladora para as Normas do IFRS se nenhum ajuste for
feito com relaccedilatildeo aos procedimentos de consolidaccedilatildeo e efeitos da combinaccedilatildeo de
negoacutecios na qual a controladora adquiriu a controlada Uma opccedilatildeo similar estaacute
disponiacutevel para uma coligada ou joint venture que utiliza a isenccedilatildeo contida na IFRS
1D16(a)
A alteraccedilatildeo eacute aplicaacutevel para periacuteodos anuais iniciados em ou apoacutes 1ordm de janeiro de
2022 sendo permitida adoccedilatildeo antecipada
IFRS 9 - Instrumentos Financeiros
A alteraccedilatildeo esclarece que ao aplicar o teste de lsquo10rsquo para avaliar se o passivo
financeiro deve ser baixado a entidade inclui apenas os honoraacuterios pagos ou
recebidos entre a entidade (devedor) e o credor inclusive honoraacuterios pagos ou
recebidos pela entidade ou credor em nome da outra parte
A alteraccedilatildeo eacute aplicaacutevel prospectivamente a modificaccedilotildees e trocas ocorridas na ou
apoacutes a data em que a entidade aplica a alteraccedilatildeo pela primeira vez
A alteraccedilatildeo eacute aplicaacutevel para periacuteodos anuais iniciados em ou apoacutes 1ordm de janeiro de
2022 sendo permitida adoccedilatildeo antecipada
IFRS 16 - Arrendamentos
A alteraccedilatildeo exclui o exemplo de reembolso de benfeitorias em imoacuteveis de terceiros
Uma vez que a alteraccedilatildeo agrave IFRS 16 constitui apenas um exemplo ilustrativo
nenhuma data de vigecircncia eacute definida
IAS 41 - Agricultura
A alteraccedilatildeo exclui a exigecircncia na IAS 41 para as entidades em excluir of fluxos de
caixa para tributaccedilatildeo ao mensurar o valor justo Isso alinha a mensuraccedilatildeo do valor
justo na IAS 41 agraves exigecircncias na IFRS 13 ndash Mensuraccedilatildeo do Valor Justo para fins de
uso de fluxos de caixa e taxas de desconto internamente consistentes e permite que
os preparadores determinem se devem usar fluxos de caixa antes ou depois dos
impostos e taxas de desconto para a mensuraccedilatildeo do valor justo mais adequada
A alteraccedilatildeo eacute aplicaacutevel prospectivamente isto eacute mensuraccedilotildees de valor justo na ou
apoacutes a data em que a entidade aplica inicialmente a alteraccedilatildeo
A alteraccedilatildeo eacute aplicaacutevel para periacuteodos anuais iniciados em ou apoacutes 1ordm de janeiro de 2022 sendo permitida adoccedilatildeo antecipada
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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4 PRINCIPAIS JULGAMENTOS CONTAacuteBEIS E FONTES DE INCERTEZAS NAS ESTIMATIVAS
Comentaacuterios
Os exemplos a seguir ilustram os tipos de divulgaccedilotildees que podem ser necessaacuterias nesta aacuterea A natureza dessas divulgaccedilotildees refere-se especificamente agraves circunstacircncias especiacuteficas do Grupo Apesar do modelo de demonstraccedilotildees financeiras ilustrar as divulgaccedilotildees necessaacuterias para atender a essas exigecircncias natildeo eacute provaacutevel que essas divulgaccedilotildees especiacuteficas no modelo sejam adequadas salvo em determinadas circunstacircncias
Na aplicaccedilatildeo das poliacuteticas contaacutebeis do Grupo descritas na nota explicativa nordm 2 a Administraccedilatildeo deve fazer julgamentos (exceto aqueles que envolvem estimativas) que tenham um impacto significativo sobre os valores reportados e elaborar estimativas e premissas a respeito dos valores contaacutebeis dos ativos e passivos que natildeo satildeo facilmente
obtidos de outras fontes As estimativas e as respectivas premissas se baseiam na experiecircncia histoacuterica e em outros fatores considerados relevantes Os resultados reais podem diferir dessas estimativas
As estimativas e premissas subjacentes satildeo revisadas continuamente Os efeitos decorrentes das revisotildees feitas agraves estimativas contaacutebeis satildeo reconhecidos no periacuteodo em que as estimativas satildeo revisadas se a revisatildeo afetar apenas esse periacuteodo ou no periacuteodo da revisatildeo e em periacuteodos posteriores se a revisatildeo afetar tanto o periacuteodo
presente como periacuteodos futuros
41 Principais julgamentos na aplicaccedilatildeo das poliacuteticas contaacutebeis
A seguir satildeo apresentados os principais julgamentos exceto aqueles que envolvem estimativas (que satildeo apresentados separadamente a seguir) efetuados pela Administraccedilatildeo durante o processo de aplicaccedilatildeo das poliacuteticas contaacutebeis do Grupo e que afetam mais significativamente os valores reportados nas demonstraccedilotildees financeiras
411 Julgamentos na determinaccedilatildeo da data de cumprimento das obrigaccedilotildees de desempenho
A nota explicativa nordm 38 descreve os gastos necessaacuterios no exerciacutecio para fins do
trabalho de retificaccedilatildeo relacionado agraves mercadorias fornecidas para um dos principais clientes do Grupo Essas mercadorias foram entregues para o cliente nos meses de __ a __ de 2020 e os defeitos foram identificados pelo cliente logo em seguida Apoacutes negociaccedilatildeo foi elaborado um cronograma de trabalho que envolveraacute
desembolsos por parte do Grupo ateacute 2021 Diante dos problemas identificados a Administraccedilatildeo teve que considerar se seria adequado reconhecer a receita dessas transaccedilotildees no valor de R$__ milhotildees no exerciacutecio corrente de acordo com a poliacutetica
geral do Grupo para reconhecimento de receitas apoacutes a entrega das mercadorias ou se seria mais apropriado postergar o reconhecimento ateacute a conclusatildeo do trabalho de retificaccedilatildeo
Ao realizar seu julgamento a Administraccedilatildeo considerou os criteacuterios detalhados para reconhecimento de receitas previstos na IFRS 15 e em particular se o Grupo transferiu o controle das mercadorias para o cliente Apoacutes a quantificaccedilatildeo criteriosa do passivo do Grupo relacionado ao trabalho de retificaccedilatildeo e agraves limitaccedilotildees
acordadas a respeito da possibilidade de os clientes solicitarem trabalhos adicionais ou a substituiccedilatildeo das mercadorias a Administraccedilatildeo concluiu o controle foi transferido e que o reconhecimento das receitas no exerciacutecio eacute apropriado juntamente com o reconhecimento da provisatildeo para garantias para os custos de
retificaccedilatildeo
CPC 47 IFRS 15123(a) IFRS 15125
CPC 26(R1) IAS 1122
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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75
412 Capitalizaccedilatildeo dos custos dos empreacutestimos
Conforme descrito na nota explicativa nordm 2 o Grupo capitaliza os custos de empreacutestimos diretamente atribuiacuteveis agrave aquisiccedilatildeo construccedilatildeo ou produccedilatildeo de ativos qualificaacuteveis A capitalizaccedilatildeo dos custos de empreacutestimos relacionados agrave construccedilatildeo das instalaccedilotildees do Grupo no [Paiacutes A] foi suspensa em 2019 enquanto o desenvolvimento foi postergado enquanto a Administraccedilatildeo revia seus planos A
capitalizaccedilatildeo dos custos de empreacutestimos foi reiniciada em 2020 ndash apoacutes a finalizaccedilatildeo dos planos revisados e a retomada das atividades necessaacuterias para preparar o ativo
para o uso pretendido Apesar da construccedilatildeo das instalaccedilotildees ter sido reiniciada somente em maio de 2020 os custos de empreacutestimos foram capitalizados a partir de fevereiro de 2020 quando foi reiniciado o trabalho teacutecnico e administrativo relacionado ao projeto
413 Avaliaccedilatildeo do modelo de negoacutecios
A classificaccedilatildeo e mensuraccedilatildeo de ativos financeiros depende dos resultados do teste de ldquoapenas pagamentos de principal e jurosrdquo e do teste do modelo de negoacutecios (ver
as seccedilotildees de ativos financeiros na nota explicativa nordm 2) O Grupo determina o modelo de negoacutecios em um niacutevel que reflete como os grupos de ativos financeiros satildeo gerenciados em conjunto para atingir um objetivo de negoacutecios especiacutefico Essa avaliaccedilatildeo inclui julgamento que reflete todas as evidecircncias relevantes incluindo a forma como o desempenho dos ativos eacute avaliado e como seu desempenho eacute mensurado os riscos que afetam o desempenho dos ativos e como esses ativos satildeo
geridos e como os gestores dos ativos satildeo remunerados O Grupo monitora os
ativos financeiros mensurados ao custo amortizado ou ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes baixados antes do seu vencimento para entender o motivo para a sua alienaccedilatildeo e se os motivos estatildeo de acordo com o objetivo do negoacutecio para o qual o ativo foi mantido O monitoramento faz parte da avaliaccedilatildeo contiacutenua do Grupo sobre se o modelo de negoacutecios para o qual os ativos financeiros remanescentes satildeo mantidos continua adequado e se natildeo for adequado se houve
alguma mudanccedila no modelo de negoacutecios e alguma alteraccedilatildeo prospectiva na classificaccedilatildeo desses ativos Natildeo foi necessaacuteria nenhuma mudanccedila durante os periacuteodos apresentados
414 Aumento significativo no risco de creacutedito
Conforme descrito na nota explicativa nordm 2 a PCE eacute mensurada como provisatildeo equivalente agrave PCE do periacuteodo de 12 meses para os ativos do estaacutegio 1 ou PCE durante a vida uacutetil para os ativos do estaacutegio 2 ou estaacutegio 3 O ativo passa para o
estaacutegio 2 quando o seu risco de creacutedito aumenta significativamente apoacutes o
reconhecimento inicial A IFRS 9 natildeo define o que constitui um aumento significativo no risco de creacutedito Ao avaliar se o risco de creacutedito de um ativo aumentou significativamente o Grupo leva em consideraccedilatildeo informaccedilotildees acerca do futuro qualitativas e quantitativas razoaacuteveis e comprovaacuteveis
415 Tributaccedilatildeo diferida sobre propriedades para investimento
Para fins de mensuraccedilatildeo dos ativos ou passivos fiscais diferidos das propriedades para investimento mensuradas usando o modelo de valor justo a Administraccedilatildeo revisou as carteiras de propriedades para investimento do Grupo e concluiu que
nenhuma das carteiras eacute mantida de acordo com um modelo de negoacutecios cujo propoacutesito seja o consumo de praticamente todos os benefiacutecios econocircmicos relacionados agrave propriedade para investimentos ao longo do tempo em vez da venda Portanto ao determinar a tributaccedilatildeo diferida do Grupo sobre as propriedades
para investimento a Administraccedilatildeo identificou que a premissa de que os valores contaacutebeis das propriedades para investimento determinados com base no modelo
de valor justo integralmente recuperados na venda natildeo eacute refutaacutevel Dessa forma o Grupo natildeo reconheceu impostos diferidos sobre as variaccedilotildees no valor justo das propriedades para investimento uma vez que o Grupo natildeo estaacute sujeito a nenhum imposto sobre a renda incidente sobre as variaccedilotildees no valor justo das propriedades para investimento quando de sua alienaccedilatildeo
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416 Controle sobre a Controlada B Ltda
A nota explicativa nordm 14 descreve que a Controlada B Ltda eacute uma controlada do Grupo embora o Grupo detenha uma participaccedilatildeo acionaacuteria de apenas 45 e somente 45 dos direitos de voto na Controlada B Ltda A Controlada B Ltda estaacute
listada na bolsa de valores do [Paiacutes A] O Grupo deteacutem participaccedilatildeo acionaacuteria de 45 desde junho de 2017 e os 55 remanescentes de participaccedilatildeo satildeo detidos por milhares de acionistas que natildeo tecircm relaccedilatildeo com o Grupo
A Administraccedilatildeo da Companhia avaliou se o Grupo tem ou natildeo controle sobre a
Controlada B Ltda com base na capacidade praacutetica do Grupo de conduzir as atividades relevantes da Controlada B Ltda de forma unilateral Ao fazer seu julgamento a Administraccedilatildeo considerou a dimensatildeo em termos absolutos da participaccedilatildeo do Grupo na Controlada B Ltda e a dimensatildeo em termos relativos da dispersatildeo das participaccedilotildees detidas pelos outros acionistas Apoacutes a avaliaccedilatildeo a Administraccedilatildeo concluiu que o Grupo tem maioria suficiente de votos para conduzir as atividades relevantes da Controlada B Ltda e portanto o Grupo tem controle
sobre a Controlada B Ltda
Caso os diretores tivessem concluiacutedo que a participaccedilatildeo societaacuteria de 45 era insuficiente para dar controle ao Grupo a Controlada B Ltda teria sido classificada como uma coligada e o Grupo teria registrado essa participaccedilatildeo pelo meacutetodo de
equivalecircncia patrimonial
417 Influecircncia significativa sobre a Coligada B Ltda
A nota explicativa nordm 13 descreve que a Coligada B Ltda eacute uma coligada do Grupo embora o Grupo detenha uma participaccedilatildeo acionaacuteria de apenas 17 na Coligada B
Ltda O Grupo tem influecircncia significativa sobre a Coligada B Ltda em decorrecircncia do seu direito contratual de nomear dois dos sete membros do Conselho de Administraccedilatildeo dessa entidade
418 Julgamento na identificaccedilatildeo sobre se um contrato inclui um arrendamento - contrato
para fornecimento de calccedilados esportivos
O Grupo celebrou um contrato com o [Fabricante A] para o fornecimento de
calccedilados esportivos por um periacuteodo de trecircs anos Mensalmente o tipo de calccedilados
esportivos e o volume de produccedilatildeo ateacute o limite de [X] pares satildeo determinados pelo
Grupo e natildeo satildeo especificados no contrato
O [Fabricante A] tem apenas uma faacutebrica que consegue atender agraves necessidades do
Grupo e natildeo consegue fornecer os calccedilados esportivos usando a produccedilatildeo de outra
faacutebrica ou adquirir os calccedilados esportivos de um fornecedor terceirizado O
[Fabricante A] toma todas as decisotildees sobre as operaccedilotildees da faacutebrica incluindo o
niacutevel de produccedilatildeo da faacutebrica e quais os contratos de clientes que seratildeo atendidos
com a produccedilatildeo da faacutebrica que natildeo eacute usada para atender aos contratos do Grupo
naquele mecircs
A Administraccedilatildeo da companhia avaliou se o Grupo executou contrato relacionado aos direitos de quase toda a capacidade da faacutebrica ou natildeo ou se o contrato com o [Fabricante A] prevecirc o arrendamento da faacutebrica Apoacutes indagaccedilotildees com base nos
volumes projetados de produccedilatildeo durante o prazo do contrato a Administraccedilatildeo determinou que o [Fabricante A] pode usar regularmente a faacutebrica para outros fins durante o curso do contrato para fins de fornecimento para outros clientes portanto o Grupo natildeo tem o direito de obter substancialmente todos os benefiacutecios econocircmicos do uso da faacutebrica Consequentemente a Administraccedilatildeo concluiu que o Grupo natildeo contratou substancialmente a totalidade da capacidade da faacutebrica
incluindo a faacutebrica ali localizada portanto o contrato natildeo conteacutem arrendamento
42 Principais fontes de incertezas nas estimativas
A seguir satildeo apresentadas as principais premissas a respeito do futuro e outras principais fontes de incerteza nas estimativas no fim de cada periacuteodo de relatoacuterio que
podem levar a ajustes significativos aos valores contaacutebeis dos ativos e passivos no proacuteximo exerciacutecio
CPC 45 IFRS 127(a) IFRS 129(b)
CPC 45 IFRS 127(b) IFRS 129(e)
CPC 26 (R1) IAS 1125 IAS 1128 IAS 1129 IAS 1131
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
77
421 Provisotildees de impostos
A provisatildeo para imposto corrente do Grupo no valor de R$__ refere-se agrave avaliaccedilatildeo da Administraccedilatildeo do valor do imposto a pagar incidente sobre posiccedilotildees fiscais abertas onde os passivos devem ser acordados com [inserir nome da correspondente Autoridade Fiscal] Itens fiscais incertos para os quais eacute reconhecida uma provisatildeo no valor de R$___ referem-se principalmente agrave interpretaccedilatildeo da legislaccedilatildeo fiscal com relaccedilatildeo a acordos firmados pelo Grupo Devido agrave incerteza associada a esses itens fiscais apoacutes a conclusatildeo de questotildees fiscais pendentes no
futuro o resultado final pode diferir significativamente Ainda que uma seacuterie de resultados seja razoavelmente possiacutevel a extensatildeo dos resultados razoavelmente
possiacuteveis varia desde passivos adicionais de ateacute R$__ ateacute uma reduccedilatildeo nos passivos de ateacute R$__
422 Teste de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
Apoacutes a avaliaccedilatildeo do valor recuperaacutevel do aacutegio alocado a ldquoArtigos de lazer ndash pontos
de vendardquo ao qual o aacutegio de R$__ eacute alocado a Administraccedilatildeo considera o valor recuperaacutevel do aacutegio alocado a ldquoArtigos de lazer ndash pontos de vendardquo como o mais sensiacutevel ao atingimento do orccedilamento de 2021 Os orccedilamentos compreendem as projeccedilotildees de receitas os custos de pessoal e os custos gerais com base nas condiccedilotildees de mercado atuais e antecipadas consideradas e aprovadas pelo Conselho de Administraccedilatildeo Embora o Grupo consiga administrar a maior parte dos custos
com ldquoArtigos de lazer ndash pontos de vendardquo as projeccedilotildees de receitas satildeo inerentemente incertas devido agrave natureza de curto prazo dos negoacutecios e agraves
condiccedilotildees instaacuteveis de mercado A receita das UGCs eacute mais sensiacutevel agraves variaccedilotildees na demanda dos setores com relaccedilatildeo a vendas em pontos de venda refletindo o maior uso das vendas eletrocircnicas pelos concorrentes um serviccedilo que o Grupo natildeo oferece atualmente
O mercado para ldquoArtigos de lazer - pontos de vendardquo sofreu desaceleraccedilatildeo
significativa nos uacuteltimos 18 meses devido agrave queda no apetite do cliente para vendas no varejo e ao aumento das vendas eletrocircnicas dos concorrentes no setor Eacute possiacutevel que haja um maior desempenho abaixo do esperado em 2021 caso as tendecircncias predominantes continuem a ser observadas
A anaacutelise de sensibilidade relacionada ao valor recuperaacutevel do aacutegio de ldquoArtigos de lazer - pontos de vendardquo estaacute apresentada na nota explicativa nordm 18
423 Caacutelculo da provisatildeo para perdas
Ao mensurar a PCE o Grupo usa informaccedilotildees sobre o futuro razoaacuteveis e suportaacuteveis
que se baseiam nas premissas para a movimentaccedilatildeo futura de fatores econocircmicos diferentes e como esses fatores iratildeo afetar uns aos outros
A perda por inadimplecircncia eacute uma estimativa da perda resultante de inadimplecircncia Ela se baseia na diferente entre os fluxos de caixa contratuais devidos e aqueles que
o credor esperaria receber levando em consideraccedilatildeo os fluxos de caixa de garantias e as melhorias de creacutedito totais
A probabilidade de inadimplecircncia eacute um dado importante para a mensuraccedilatildeo da PCE A probabilidade de inadimplecircncia eacute uma estimativa da probabilidade de inadimplecircncia durante um periacuteodo de tempo especiacutefico cujo caacutelculo inclui dados
histoacutericos premissas e expectativas de condiccedilotildees futuras
Se as taxas de PCE de contas a receber vendidas entre 61 e 90 fossem X maior (menor) em dezembro de 2020 a provisatildeo para creacuteditos de liquidaccedilatildeo duvidosa teria sido R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) maior (menor)
Se as taxas de PCE de contas a receber vendidas entre 31 e 60 fossem X maior (menor) em dezembro de 2020 a provisatildeo para creacuteditos de liquidaccedilatildeo duvidosa teria sido R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) maior (menor)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
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424 Taxa de desconto usada para determinar o valor contaacutebil da obrigaccedilatildeo de benefiacutecios definidos do Grupo
A obrigaccedilatildeo de benefiacutecios definidos do Grupo eacute determinada com base em certas premissas que incluem a taxa de desconto adotada A taxa de desconto eacute definida por referecircncia ao rendimento de mercado no final do periacuteodo de relatoacuterio com
relaccedilatildeo a tiacutetulos corporativos de alta qualidade Satildeo necessaacuterias premissas significativas para estabelecer os criteacuterios de inclusatildeo de tiacutetulos na populaccedilatildeo da qual eacute derivada a curva de rendimentos Os criteacuterios mais significativos
considerados para a seleccedilatildeo de tiacutetulos incluem o volume de emissatildeo dos tiacutetulos corporativos a qualidade dos tiacutetulos e a identificaccedilatildeo de valores extremos que satildeo excluiacutedos Essas premissas satildeo as principais fontes de incertezas nas estimativas
tendo em vista que ateacute mesmo mudanccedilas relativamente insignificantes nas premissas usadas podem ter um efeito significativo sobre as demonstraccedilotildees financeiras do Grupo no proacuteximo exerciacutecio A nota explicativa nordm 41 inclui mais informaccedilotildees sobre os valores contaacutebeis da obrigaccedilatildeo de benefiacutecios definidos do Grupo e a sensibilidade desses valores a alteraccedilotildees na taxa de desconto
425 Mensuraccedilotildees do valor justo e processos de avaliaccedilatildeo
Alguns dos ativos e passivos do Grupo satildeo mensurados pelo valor justo para fins de elaboraccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras O Conselho de Administraccedilatildeo da Companhia criou um comitecirc de avaliaccedilatildeo liderado pelo Diretor Financeiro da Companhia para determinar as teacutecnicas de avaliaccedilatildeo apropriadas e as informaccedilotildees
adequadas agraves mensuraccedilotildees do valor justo
Ao estimar o valor justo de um ativo ou passivo o Grupo usa dados observaacuteveis do mercado na medida em que estejam disponiacuteveis Quando natildeo haacute informaccedilotildees de Niacutevel 1 disponiacuteveis o Grupo contrata avaliadores externos qualificados para fazerem a avaliaccedilatildeo O comitecirc de avaliaccedilatildeo trabalha em conjunto com os avaliadores
externos qualificados para estabelecer as teacutecnicas de avaliaccedilatildeo e informaccedilotildees adequadas ao modelo O Diretor Financeiro informa trimestralmente os resultados obtidos pelo comitecirc de avaliaccedilatildeo ao Conselho de Administraccedilatildeo para explicar a causa das variaccedilotildees no valor justo dos ativos e passivos
As avaliaccedilotildees de investimentos em private equity contraprestaccedilatildeo contingente em combinaccedilotildees de negoacutecios e ativos financeiros natildeo derivativos mantidos para negociaccedilatildeo satildeo particularmente sensiacuteveis a mudanccedilas em um ou mais dados observaacuteveis considerados razoavelmente possiacuteveis no proacuteximo exerciacutecio Maiores informaccedilotildees sobre os valores contaacuteveis desses ativos e a sensibilidade desses valores a mudanccedilas nos dados natildeo observaacuteveis estatildeo divulgadas na nota explicativa
nordm 42(a)(i)
426 Provisatildeo para restauraccedilatildeo de terrenos contaminados
Em 15 de dezembro de 2020 foi promulgada uma nova lei no [Paiacutes A] que resultou na exigecircncia para que a Companhia fizesse a remoccedilatildeo de resiacuteduos em locais de descarte de resiacuteduos historicamente contaminados no [Paiacutes A] e arcasse com os correspondentes custos Consequentemente foi reconhecida uma provisatildeo de R$___ milhotildees Ao estimar a provisatildeo a Administraccedilatildeo elaborou premissas relacionadas agrave interpretaccedilatildeo das leis e estimou os custos com base em informaccedilotildees disponiacuteveis sobre a provaacutevel extensatildeo da contaminaccedilatildeo e as possiacuteveis teacutecnicas de
limpeza Devido agrave respectiva incerteza eacute possiacutevel que as estimativas tenham que ser revisadas durante o proacuteximo exerciacutecio conforme as leis satildeo interpretadas e a extensatildeo da contaminaccedilatildeo e as possiacuteveis abordagens de limpeza satildeo avaliadas mais detalhadamente Ainda que seja possiacutevel uma seacuterie de resultados a Administraccedilatildeo
acredita que um resultado razoavelmente possiacutevel varia de um aumento nas provisotildees de ateacute R$__ milhotildees ateacute uma reduccedilatildeo nas provisotildees de ateacute R$___
milhotildees Veja mais detalhes na nota explicativa nordm 24
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
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427 Avaliaccedilatildeo sobre se o ativo de direito de uso estaacute sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
Em janeiro de 2014 [Subsidiary D Limited] uma controlada do Grupo contratou um arrendamento com prazo de dez anos para um preacutedio comercial localizado em [local] Apoacutes a aquisiccedilatildeo da [Acquisition A Limited] em [data] de 2020 e um programa de reestruturaccedilatildeo subsequente o Grupo identificou que o espaccedilo comercial ocupado pela [Subsidiary E Limited] que estaacute tambeacutem localizado em
[local] poderia acomodar toda a equipe da [Subsidiary D Limited] e tomou a
decisatildeo de realocar a equipe em um uacutenico escritoacuterio O imoacutevel arrendado anteriormente ocupado pela [Subsidiary D Limited] foi negociado com um agente imobiliaacuterio local e deve ser subarrendado pela firma durante o restante do prazo de arrendamento
A Administraccedilatildeo estimou que a totalidade do pagamento de arrendamento seraacute recuperada atraveacutes do subarrendamento do imoacutevel Isso reflete as taxas de
mercado atuais a serem atingidas para imoacuteveis similares com prazos de arrendamento similares portanto natildeo foi reconhecida reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel O valor contaacutebil do ativo de direito de uso com relaccedilatildeo ao imoacutevel eacute de R$__ em 31 de dezembro de 2020 (2019 R$__)
Ao estimar o valor recuperaacutevel do ativo de direito de uso a Administraccedilatildeo realizou premissas com relaccedilatildeo agraves taxas de mercado a serem atingidas para imoacuteveis
similares com prazos de arrendamento similares Devido agrave incerteza associada eacute
possiacutevel que as estimativas do valor do pagamento de arrendamento que seraacute recuperado atraveacutes do subarrendamento do imoacutevel possam ter que ser revisadas durante o proacuteximo exerciacutecio Eacute razoavelmente possiacutevel obter um subarrendamento para apenas 95 do pagamento de arrendamento com base na experiecircncia recente no mercado e isso resultaria em uma despesa de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de R$__ registrada contra o ativo de direito de uso com relaccedilatildeo ao imoacutevel
5 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
O saldo da rubrica ldquoCaixa e equivalentes de caixardquo inclui caixa em poder do Grupo liacutequido de saldos bancaacuterios a descoberto O saldo dessa rubrica no fim do periacuteodo de relatoacuterio conforme registrado na demonstraccedilatildeo dos fluxos de caixa pode ser conciliado com os respectivos itens dos balanccedilos patrimoniais conforme demonstrado a seguir
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Saldos de caixa e bancos
Saldos bancaacuterios a descoberto
Saldo de caixa e equivalentes de caixa incluiacutedo no grupo de ativos mantidos para venda
CPC 03(R2) IAS 745
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
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6 TIacuteTULOS E VALORES MOBILIAacuteRIOS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Investimentos em instrumentos da diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
Tiacutetulos corporativos
Investimentos em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros resultados
abrangentes
Accedilotildees
Ativos financeiros obrigatoriamente mensurados ao valor justo por meio do resultado
Accedilotildees
Ativos financeiros mensurados ao custo
amortizado
Letras de cacircmbio
Debecircntures
Notas resgataacuteveis
Empreacutestimos a coligadas
Empreacutestimo a joint venture
Empreacutestimos a outras entidades
Provisatildeo para perdas ( ) ( ) ( ) ( )
Total de tiacutetulos e valores mobiliaacuterios
Os investimentos em tiacutetulos corporativos listados emitidos pela [nome da entidade] rendem __ de juros ao ano e os tiacutetulos venceratildeo em [inserir data] No vencimento o Grupo receberaacute o valor nominal de R$_____ Os tiacutetulos corporativos satildeo detidos pelo
Grupo em um modelo de negoacutecios cujo objetivo eacute tanto coletar seus fluxos de caixa
contratuais que correspondem exclusivamente a pagamentos do principal e dos juros incidentes sobre o valor do principal em aberto quanto vender esses ativos financeiros Portanto os tiacutetulos corporativos satildeo classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes Segue abaixo a avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
O Grupo deteacutem ___ do capital social ordinaacuterio da Rocket Corp Limited uma empresa que atua no refino e na distribuiccedilatildeo de produtos de combustiacutevel Os diretores da
Companhia natildeo acreditam que o Grupo seja capaz de exercer influecircncia significativa sobre a Rocket Corp Limited uma vez que ___ restante do capital social ordinaacuterio eacute detido por um acionista que eacute tambeacutem responsaacutevel pelas operaccedilotildees cotidianas daquela empresa O valor justo do investimento eacute de R$___ (2019____)
Em 31 de dezembro de 2020 o Grupo continua a deter ___ de participaccedilatildeo na E Plus Limited uma antiga coligada o valor justo desses investimentos eacute de R$___
(2019____)
O meacutetodo de valorizaccedilatildeo utilizado para estes investimentos estaacute divulgado na nota explicativa 42(a)(i)
Os dividendos recebidos destes investimentos estatildeo divulgados na nota explicativa 36
CPC 40 (R1) IFRS 78(h)
CPC 40 (R1) IFRS 78(f)
CPC 40 (R1) IFRS 78(h) CPC 40 (R1) IFRS 711A(a)- c)
CPC 40 (R1) IFRS 78(a)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
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Esses investimentos em instrumentos patrimoniais natildeo satildeo mantidos para negociaccedilatildeo Pelo contraacuterio eles satildeo mantidos para fins estrateacutegicos de meacutedio a longo prazo Portanto os diretores da Companhia optaram por designar esses investimentos em instrumentos patrimoniais ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes uma vez que acreditam que reconhecer flutuaccedilotildees de curto prazo no valor justo desses
investimentos no resultado natildeo estaria em linha com a estrateacutegia do Grupo de manter esses investimentos para fins de longo prazo e observar seu potencial de desempenho no longo prazo
Aleacutem da alienaccedilatildeo de ___ da E Plus Limited conforme divulgada na nota explicativa nordm 13 que resultou na perda de influecircncia significativa do Grupo sobre aquela empresa nenhuma outra accedilatildeo foi alienada durante o periacuteodo de relatoacuterio corrente
O Grupo tambeacutem investiu em um portfoacutelio de accedilotildees listadas que satildeo mantidas para
negociaccedilotildees
As letras de cacircmbio tecircm datas de vencimento que variam entre __ a __ meses a contar do final do periacuteodo de relatoacuterio e estatildeo sujeitas a juros a taxa variaacutevel A taxa de juros meacutedia ponderada desses tiacutetulos eacute de ___ ao ano (2019 ___ ao ano) As contrapartes tecircm classificaccedilatildeo de creacutedito miacutenima A Segue abaixo a avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
As debecircntures estatildeo sujeitas a juros de __ ao ano devidos mensalmente e vencem em [data] As contrapartes tecircm classificaccedilatildeo de creacutedito miacutenima BBB- Segue abaixo a avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
O Grupo deteacutem notas resgataacuteveis listadas com incidecircncia de juros de __ ao ano As notas satildeo resgataacuteveis ao valor nominal em [data] As notas satildeo mantidas junto a uma uacutenica contraparte com classificaccedilatildeo de creacutedito AA O Grupo natildeo tem garantias para essas notas Segue abaixo a avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
O Grupo ofereceu a suas coligadas empreacutestimos de curto prazo com taxas comparaacuteveis agrave taxa de juros meacutedia comercial Mais informaccedilotildees sobre esses empreacutestimos estatildeo descritas na nordm 44 Segue abaixo a avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
O Grupo concedeu a uma joint venture (JV A Limited) um empreacutestimo de longo prazo que faz parte do investimento liacutequido na joint venture O empreacutestimo seraacute amortizado em 2070 e juros de __ satildeo pagos anualmente O Grupo natildeo aplica o meacutetodo de
equivalecircncia patrimonial a esse instrumento uma vez que ele natildeo confere ao Grupo o direito de participaccedilatildeo nos ativos liacutequidos da joint venture Uma vez que a liquidaccedilatildeo
do empreacutestimo natildeo eacute planejada ou tem probabilidade de ocorrer no futuro proacuteximo para fins de contabilizaccedilatildeo das perdas da JV A Limited o empreacutestimo faria parte do investimento liacutequido do Grupo Portanto qualquer perda reconhecida usando o meacutetodo de equivalecircncia patrimonial acima do investimento do Grupo nas accedilotildees ordinaacuterias da
JV A Limited seraacute aplicaacutevel ao empreacutestimo de longo prazo O empreacutestimo eacute detido pelo Grupo em um modelo de negoacutecios cujo objetivo eacute coletar fluxos de caixa contratuais que correspondem exclusivamente a pagamentos do principal e dos juros incidentes sobre o valor do principal em aberto Portanto o empreacutestimo para a joint venture eacute classificado ao custo amortizado Segue abaixo a avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
As letras de cacircmbio debecircntures notas resgataacuteveis letras de cacircmbio debecircntures e
empreacutestimo de curto prazo para coligadas e empreacutestimos para outras partes satildeo detidas pelo Grupo em um modelo de negoacutecios cujo objetivo eacute coletar seus fluxos de caixa contratuais que correspondem exclusivamente a pagamentos do principal e dos
juros incidentes sobre o valor do principal em aberto Portanto esses ativos financeiros satildeo classificados ao custo amortizado
O valor justo dos investimentos demonstrado ao custo amortizado estaacute divulgado na nota explicativa nordm 42(a)
CPC 40 (R1) IFRS 711A(a)-(c) IFRS 742J(a)
CPC 40 (R1) IFRS 711B
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
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61 Reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de ativos financeiros
Para fins de avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel os tiacutetulos corporativos investimentos em notas resgataacuteveis letras de cacircmbio e debecircntures foram considerados como tendo risco de creacutedito baixo uma vez que as contrapartes desses investimentos possuem classificaccedilatildeo de creacutedito miacutenima BBB- Portanto para fins de avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel desses ativos financeiros a provisatildeo para perdas eacute mensurada a um valor equivalente agrave PCE do periacuteodo de 12 meses Quanto
aos empreacutestimos para partes relacionadas e outras partes conforme divulgado na
nota explicativa nordm 2 a PCE durante a vida uacutetil foi contabilizada mediante adoccedilatildeo inicial da IFRS 9 (CPC 48) ateacute que esses ativos financeiros sejam baixados uma vez que foi determinado na adoccedilatildeo inicial da IFRS 9 que isso iria requerer custo e esforccedilo indevido para determinar se seu risco de creacutedito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial ateacute a data de adoccedilatildeo inicial da IFRS 9 Para eventuais empreacutestimos para partes relacionadas ou terceiros que natildeo sejam ativos financeiros
sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel adquiridos ou originados a perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel eacute reconhecida como perda de creacutedito esperada do periacuteodo de 12 meses no reconhecimento inicial desses instrumentos e o Grupo avalia
subsequentemente se houve aumento significativo no risco de creacutedito
Ao determinar as perdas de creacutedito esperadas desses ativos os diretores da
Companhia levaram em consideraccedilatildeo a experiecircncia de inadimplecircncia histoacuterica a posiccedilatildeo financeira das contrapartes bem como as perspectivas futuras dos setores nos quais os emissores das notas resgataacuteveis letras de cacircmbio e debecircntures operam
obtidas atraveacutes de relatoacuterios de especialistas econocircmicos relatoacuterios de analistas financeiros considerando vaacuterias fontes externas de informaccedilotildees econocircmicas reais e projetadas conforme aplicaacutevel ao estimar a probabilidade de inadimplecircncia de cada um desses ativos financeiros ocorrida dentro do seu proacuteprio horizonte de tempo
de avaliaccedilatildeo da respectiva perda bem como a perda por inadimplecircncia em cada caso
Natildeo houve mudanccedila nas teacutecnicas de estimativa ou premissas relevantes feitas durante o periacuteodo de relatoacuterio corrente na avaliaccedilatildeo da provisatildeo para perdas desses ativos financeiros
A nota explicativa nordm 42(d)(ii) descreve o valor contaacutebil bruto a provisatildeo para perdas bem como a base de mensuraccedilatildeo das perdas de creacutedito esperadas para cada um
desses ativos financeiros por classificaccedilatildeo do risco de creacutedito
A tabela a seguir mostra as movimentaccedilotildees nas perdas de creacutedito esperadas que
foram reconhecidas para os respectivos ativos financeiros
Controladora
PCE do periacuteodo de 12 meses
PCE durante a vida uacutetil ndash natildeo sujeita agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
Letras de cacircmbio
Notas resgataacuteveis Debecircntures
Empreacutestimos para joint ventures
Empreacutestimos para partes coligadas
Empreacutestimos para outras entidades Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro de 2019
Aumento da provisatildeo para perdas decorrente de novos ativos financeiros reconhecidos no exerciacutecio
Reduccedilatildeo da provisatildeo para perdas decorrente da baixa de ativos financeiros no exerciacutecio
Saldo em 31 de dezembro de 2019
Aumento da provisatildeo para perdas decorrente de novos ativos financeiros
reconhecidos no exerciacutecio
Reduccedilatildeo da provisatildeo para perdas decorrente da baixa de ativos financeiros no exerciacutecio
Saldo em 31 de dezembro de 2020
CPC 40 (R1) IFRS 735G IFRS 35F(a)(i)
CPC 40 (R1) IFRS 1535G(c) IFRS 15 35F(a)
CPC 40 (R1) IFRS 735M
CPC 40 (R1) IFRS 735H
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
83
Consolidado
PCE do periacuteodo de 12 meses
PCE durante a vida uacutetil ndash natildeo
sujeita agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
Letras de cacircmbio
Notas resgataacuteveis Debecircntures
Empreacutestimos
para joint ventures
Empreacutestimos para coligadas
Empreacutestimos
para outras entidades Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro de 2019
Aumento da provisatildeo
para perdas
decorrente de novos ativos financeiros
reconhecidos no
exerciacutecio
Reduccedilatildeo da provisatildeo
para perdas decorrente da baixa
de ativos financeiros
no exerciacutecio
Saldo em 31 de dezembro de 2019
Aumento da provisatildeo
para perdas
decorrente de novos ativos financeiros
reconhecidos no
exerciacutecio
Reduccedilatildeo da provisatildeo para perdas
decorrente da baixa
de ativos financeiros
no exerciacutecio
Saldo em 31 de dezembro de 2020
As variaccedilotildees na provisatildeo para perdas satildeo causadas principalmente pela amortizaccedilatildeo antecipada do empreacutestimo pela Coligada A Limited O valor contaacutebil bruto do empreacutestimo foi de R$__ e a correspondente provisatildeo para perdas totalizou R$__ Natildeo
houve aumento significativo no risco de creacutedito desde o iniacutecio com relaccedilatildeo aos novos empreacutestimos para coligadas joint ventures e outras partes
A provisatildeo para perdas para tiacutetulos corporativos mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes eacute reconhecida em outros resultados abrangentes A movimentaccedilatildeo na provisatildeo para perdas estaacute divulgada na nota explicativa nordm 29
7 CONTAS A RECEBER DE CLIENTES E OUTRAS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Contas a receber de
clientes
Provisatildeo para perda de creacutedito esperada
Contraprestaccedilatildeo diferida proveniente da alienaccedilatildeo da [nome da controlada] (ver nota explicativa nordm 45)
Outras contas a receber Pagamentos antecipados
Em 1ordm de janeiro de 2019 as contas a receber de contratos com clientes totalizaram
R$___ (liacutequidas da provisatildeo para perdas no valor de R$___)
CPC 40 (R1) IFRS 735B(b) IFRS 735H
CPC 47 IFRS 15116(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
84
71 Contas a receber de clientes
O periacuteodo meacutedio de creacutedito na venda de produtos eacute de 60 dias Nenhum juro eacute cobrado sobre as contas a receber de clientes em aberto
O Grupo sempre mensura a provisatildeo para perdas de contas a receber de clientes em um valor equivalente agrave PCE durante a vida uacutetil As perdas de creacutedito esperadas sobre
as contas a receber de clientes satildeo estimadas usando uma matriz de provisatildeo com base na experiecircncia de inadimplecircncia passada do devedor e em uma anaacutelise da
posiccedilatildeo financeira atual do devedor ajustadas com base em fatores especiacuteficos aos devedores condiccedilotildees econocircmicas gerais do setor no qual os devedores operam e uma avaliaccedilatildeo do curso atual e projetado das condiccedilotildees na data de relatoacuterio O Grupo constituiu provisatildeo para perdas para 100 das contas a receber vencidas haacute mais de 120 dias uma vez que a experiecircncia histoacuterica indicou que essas contas a receber em
geral natildeo satildeo recuperaacuteveis
O Grupo contratou um terceiro para fornecer dados econocircmicos relevantes para fins de determinaccedilatildeo dos fatores especiacuteficos aos devedores as condiccedilotildees econocircmicas gerais do setor no qual os devedores atuam e o curso projetado das condiccedilotildees na data do balanccedilo O Grupo aumentou significativamente as taxas de perdas esperadas de contas a receber do exerciacutecio anterior com base no seu julgamento do impacto
das condiccedilotildees econocircmicas atuais e no curso projeto na data do balanccedilo Natildeo houve mudanccedila nas teacutecnicas de estimativa feitas durante o periacuteodo de relatoacuterio corrente
O Grupo baixa uma conta a receber quando haacute informaccedilotildees que indicam que o
devedor estaacute com graves problemas financeiros e natildeo haacute perspectivas realistas de recuperaccedilatildeo por exemplo quando o devedor foi colocado em liquidaccedilatildeo ou declarou falecircncia ou quando as contas a receber estatildeo vencidas haacute mais de dois anos o que ocorrer primeiro Nenhuma conta a receber de clientes baixada estaacute sujeita a
atividades de execuccedilatildeo
A tabela a seguir detalha o perfil de risco das contas a receber de clientes com base na matriz de provisatildeo do Grupo Uma vez que a experiecircncia de perda de creacutedito histoacuterica do Grupo natildeo mostra padrotildees de perda significativamente diferentes para segmentos de clientes diferentes a provisatildeo para perdas com base no status de vencido natildeo eacute mais diferenciada entre a base de cliente diferentes do Grupo
Controladora
Contas a receber de clientes ndash dias vencidos
311220
Natildeo vencidos lt30 31 - 60 61 - 90 91 - 120 gt120 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Taxa de perdas de creacutedito
esperadas __ __ __ __ __ __ Valor contaacutebil bruto total
estimado em atraso
PCE durante a vida uacutetil
Controladora
Contas a receber de clientes ndash dias vencidos
311219
Natildeo vencidos lt30 31 - 60 61 - 90 91 - 120 gt120 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Taxa de perdas de creacutedito
esperadas __ __ __ __ __ __ Valor contaacutebil bruto total
estimado em atraso
PCE durante a vida uacutetil
CPC 40(R1) IFRS 735G
CPC 40(R1) IFRS 735G (c)
CPC 40(R1) IFRS 735F(e) IFRS 735L
CPC 40(R1) IFRS 735M IFRS 735N CPC 48 IFRS 9B5535
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
85
Consolidado
Contas a receber de clientes ndash dias vencidos
311220
Natildeo vencidos lt30 31 - 60 61 - 90 91 - 120 gt120 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Taxa de perdas de creacutedito
esperadas __ __ __ __ __ __ Valor contaacutebil bruto total
estimado em atraso
PCE durante a vida uacutetil
Consolidado
Contas a receber de clientes ndash dias vencidos
311219
Natildeo vencidos lt30 31 - 60 61 - 90 91 - 120 gt120 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Taxa de perdas de creacutedito
esperadas __ __ __ __ __ __ Valor contaacutebil bruto total
estimado em atraso
PCE durante a vida uacutetil
A tabela a seguir mostra as movimentaccedilotildees na PCE durante a vida uacutetil que foi reconhecida para as rubricas de contas a receber de clientes e outras contas a receber de acordo com a abordagem simplificada descrita na IFRS 9
Controladora
Avaliadas coletivamente
Avaliadas individualmente Total
R$ R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro de 2019
Remensuraccedilatildeo liacutequida da provisatildeo para perdas
Valores baixados Valores recuperados Alteraccedilatildeo na provisatildeo para perdas devido a
contas a receber de clientes e outras contas a receber novas originadas liacutequidas daquelas baixadas devido agrave liquidaccedilatildeo
Ganho ou perda de variaccedilatildeo cambial Mudanccedilas nos paracircmetros do risco de
creacutedito
Saldo em 31 de dezembro de 2019
Remensuraccedilatildeo liacutequida da provisatildeo para perdas
Valores baixados Valores recuperados Alteraccedilatildeo na provisatildeo para perdas devido a
contas a receber de clientes e outras contas a receber novas originadas liacutequidas daquelas baixadas devido agrave liquidaccedilatildeo
Ganho ou perda de variaccedilatildeo cambial Mudanccedilas nos paracircmetros do risco de
creacutedito
Saldo em 31 de dezembro de 2020
CPC 40(R1) IFRS 735H
CPC 40 (R1) IFRS 742P
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
86
Consolidado
Avaliadas coletivamente
Avaliadas individualmente Total
R$ R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro de 2019
Remensuraccedilatildeo liacutequida da provisatildeo para perdas
Valores baixados Valores recuperados Alteraccedilatildeo na provisatildeo para perdas devido a
contas a receber de clientes e outras contas a receber novas originadas liacutequidas daquelas baixadas devido agrave liquidaccedilatildeo
Ganho ou perda de variaccedilatildeo cambial Mudanccedilas nos paracircmetros do risco de
creacutedito
Saldo em 31 de dezembro de 2019
Remensuraccedilatildeo liacutequida da provisatildeo para perdas
Valores baixados Valores recuperados Alteraccedilatildeo na provisatildeo para perdas devido a
contas a receber de clientes e outras contas a receber novas originadas liacutequidas daquelas baixadas devido agrave liquidaccedilatildeo
Ganho ou perda de variaccedilatildeo cambial Mudanccedilas nos paracircmetros do risco de
creacutedito
Saldo em 31 de dezembro de 2020
As tabelas a seguir explicam como as variaccedilotildees significativas no valor contaacutebil bruto das contas a receber de clientes contribuiacuteram para as alteraccedilotildees na provisatildeo para perdas
311220
Aumento(reduccedilatildeo) da
PCE durante a vida uacutetil
Controlador Consolidado
R$ R$ Liquidaccedilatildeo integral pelos clientes com valor contaacutebil
bruto de R$_____ vencido haacute mais de 120 dias
Originaccedilatildeo de novas contas a receber de clientes
liacutequidas daquelas liquidadas bem como aumento em dias vencidos ateacute 90 dias
311219
Aumento(reduccedilatildeo) da PCE durante a vida uacutetil
Controlador Consolidado
R$ R$ Saldo de clientes com valor contaacutebil bruto de R$_____
com declaraccedilatildeo de falecircncia
Originaccedilatildeo de novas contas a receber de clientes
liacutequidas daquelas liquidadas bem como aumento em dias vencidos ateacute 60 dias
CPC 40 (R1) IFRS 735B(b) IFRS 735I IFRS 7 IG20B
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
87
Comentaacuterio
A IFRS 735H (CPC 40 (R1)) requer que uma entidade explique os motivos para as alteraccedilotildees na provisatildeo para perdas durante o periacuteodo Aleacutem da conciliaccedilatildeo do saldo inicial com o saldo final da provisatildeo para perdas pode ser necessaacuterio oferecer uma explicaccedilatildeo descritiva das alteraccedilotildees Essa explicaccedilatildeo descritiva pode incluir uma anaacutelise dos motivos para alteraccedilotildees na provisatildeo para perdas durante o periacuteodo incluindo
a) A composiccedilatildeo da carteira
b) O volume de instrumentos financeiros adquiridos ou originados e
c) A gravidade das perdas de creacutedito esperadas
8 ESTOQUES
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Mateacuterias-primas
Produtos em elaboraccedilatildeo
Produtos acabados
O custo dos estoques reconhecido como despesa durante o exerciacutecio em relaccedilatildeo agraves operaccedilotildees continuadas foi de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees)
O custo dos estoques reconhecido como despesa inclui o valor de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) referente a reduccedilotildees de estoques ao valor liacutequido realizaacutevel e foi
reduzido em R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) referente agrave reversatildeo dessas reduccedilotildees As reduccedilotildees anteriores foram revertidas em virtude do aumento no preccedilo das vendas em certos mercados
Estima-se que os estoques de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) sejam recuperados em um periacuteodo superior a 12 meses
Os estoques com valor contaacutebil de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) foram cedidos
em garantia para determinados saldos bancaacuterios a descoberto do Grupo
9 VALORES A RECEBER DE ARRENDAMENTO FINANCEIRO
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Recebiacuteveis de arrendamento financeiro - circulante
Recebiacuteveis de arrendamento financeiro - natildeo circulante
CPC 16(R1) IAS 236(b)
CPC 16(R1) IAS 236(d)
CPC 16(R1) IAS 236(e)(f)(g)
CPC 26(R1) IAS 161
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
88
91 Recebiacuteveis de arrendamento financeiro
Controladora
Pagamentos miacutenimos de arrendamento
Valor presente dos pagamentos miacutenimos de
arrendamento
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Valores a receber de
arrendamentos financeiros Em ateacute 1 ano De 2 a 3 anos De 3 a 4 anos De 4 a 5 anos Mais de 5 anos
Pagamentos de arrendamento natildeo descontados
Valores residuais natildeo garantidos
Menos receitas financeiras a apropriar
Valor presente dos pagamentos de arrendamento a receber
Provisatildeo para perdas ao valor
recuperaacutevel
Investimento liacutequido de arrendamento
Pagamentos de arrendamento natildeo
descontados analisados como A recuperar apoacutes 12 meses A recuperar em ateacute 12 meses
Investimento liacutequido no
arrendamento analisado como A recuperar apoacutes 12 meses
A recuperar em ateacute 12 meses
CPC 06 (R2) IFRS 1694
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
89
Consolidado
Pagamentos miacutenimos de arrendamento
Valor presente dos pagamentos miacutenimos de
arrendamento
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Valores a receber de arrendamentos
financeiros Em ateacute 1 ano De 2 a 3 anos De 3 a 4 anos De 4 a 5 anos Mais de 5 anos Em ateacute 1 ano
Pagamentos de arrendamento natildeo descontados
Valores residuais natildeo garantidos
Menos receitas financeiras a apropriar
Valor presente dos pagamentos de arrendamento a receber
Provisatildeo para perdas ao valor
recuperaacutevel
Investimento liacutequido de arrendamento
Pagamentos de arrendamento natildeo
descontados Analisados como A recuperar apoacutes 12 meses
A recuperar em ateacute 12 meses
Investimento liacutequido de
arrendamento analisado como A recuperar apoacutes 12 meses
A recuperar em ateacute 12 meses
Durante o exerciacutecio os valores a receber de arrendamento financeiro aumentaram
pelos seguintes motivos [explicaccedilatildeo qualitativa e quantitativa das mudanccedilas significativas no valor contaacutebil do investimento liacutequido nos arrendamentos financeiros]
O Grupo celebrou contratos de arrendamento financeiro na qualidade de arrendador para determinados equipamentos para seus varejistas Os equipamentos satildeo necessaacuterios para fins de apresentaccedilatildeo e testes de calccedilados e equipamentos manufaturados pelo Grupo O prazo meacutedio de arrendamentos financeiros celebrados eacute de __ anos Em geral esses contratos de arrendamentos natildeo incluem opccedilotildees para prorrogaccedilatildeo ou teacutermino antecipado
O Grupo natildeo estaacute exposto ao risco de cacircmbio em virtude dos contratos de arrendamento uma vez que todos os arrendamentos satildeo denominados em R$ O risco de valor residual dos equipamentos arrendados natildeo eacute significativo uma vez que haacute um mercado secundaacuterio para os equipamentos
CPC 06 (R2) IFRS 1693
CPC 06 (R2) IFRS 1692
CPC 06 (R2) IFRS 1692 CPC 40 (R1) IFRS 77
CPC 06 (R2) IFRS 1694
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
90
A tabela a seguir apresenta os valores incluiacutedos no resultado
Controladora
31122020 31122019
R$ R$
Resultado da venda para arrendamentos
financeiros
Receita financeira do investimento liacutequido em arrendamentos financeiros
Lucro relacionado aos pagamentos variaacuteveis de arrendamento natildeo incluiacutedos no investimento liacutequido em arrendamentos financeiros
Consolidado
31122020 31122019
R$ R$
Resultado da venda para arrendamentos
financeiros
Receita financeira do investimento liacutequido em arrendamentos financeiros
Lucro relacionado aos pagamentos variaacuteveis de arrendamento natildeo incluiacutedos no investimento liacutequido em arrendamentos financeiros
Os contratos de arrendamento financeiro do Grupo natildeo incluem pagamentos variaacuteveis
A taxa de juros meacutedia efetiva contratada eacute de aproximadamente __ (2019 __) ao ano
A Administraccedilatildeo da companhia estima a provisatildeo para perdas sobre valores a receber de arrendamento financeiro no encerramento do exerciacutecio em um valor correspondente agrave provisatildeo para perdas de creacutedito esperadas (PCE) durante a vida uacutetil Nenhum valor a receber de arrendamento financeiro no encerramento do exerciacutecio
estaacute vencido e levando em consideraccedilatildeo a experiecircncia de inadimplecircncia histoacuterica e as perspectivas futuras dos setores nos quais os arrendataacuterios operam juntamente com o valor das garantias detidas em relaccedilatildeo a esses valores a receber de arrendamento financeiro (ver nota explicativa nordm 42(d)(i)) a Administraccedilatildeo da companhia acredita que nenhum valor a receber de arrendamento financeiro estaacute sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
Natildeo houve mudanccedila nas teacutecnicas de estimativa ou premissas relevantes feitas durante o periacuteodo de relatoacuterio corrente na avaliaccedilatildeo da provisatildeo para valores a receber de arrendamento financeiro
CPC 40 (R1) IFRS 735G(c)
CPC 06 (R2) IFRS 1691
CPC 06 (R2)
IFRS 1690(a)(i)
CPC 06 (R2) IFRS 1690(a)(ii)
CPC 06 (R2) IFRS 1690(a)(iii)
CPC 06 (R2) IFRS 1690(a)(ii)
CPC 06 (R2) IFRS 1690(a)(i)
CPC 06 (R2) IFRS 1690(a)(iii)
CPC 40 (R1) IAS 77
CPC 40 (R1) IFRS 734(a))
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
91
10 ATIVOS DE CONTRATOS
Controladora Consolidado
311220 311219 1119 311220 311219 1119
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Contratos de construccedilatildeo
Serviccedilos de instalaccedilatildeo de
software
Circulante
Natildeo circulante
Os valores relacionados a Ativos de contrato correspondem aos saldos devidos de clientes em contratos de construccedilatildeo existentes quando o Grupo recebe pagamento dos clientes em linha com uma seacuterie de marcos relacionados ao desempenho O Grupo teraacute reconhecido anteriormente um ativo de contrato para qualquer trabalho executado Qualquer valor anteriormente reconhecido como ativo de contrato eacute reclassificado para
contas a receber de clientes no momento em que esse valor eacute faturado ao cliente
O pagamento pelos serviccedilos de instalaccedilatildeo de software natildeo eacute devido pelo cliente ateacute que os serviccedilos de instalaccedilatildeo sejam concluiacutedos e portanto eacute reconhecido um ativo de contrato durante o periacuteodo no qual os serviccedilos de instalaccedilatildeo satildeo executados para representar o direito da entidade de receber contraprestaccedilatildeo pelos serviccedilos transferidos ateacute aquela data
Comentaacuterio
A IFRS 15118 (CPC 47) conteacutem uma exigecircncia para explicar as mudanccedilas relevantes nos saldos de direitos e Passivos de contrato durante o periacuteodo de relatoacuterio Essa explicaccedilatildeo deve incluir informaccedilotildees qualitativas e quantitativas Os exemplos de mudanccedilas nos saldos de direitos e Passivos de contrato incluem
a) Mudanccedilas devido a combinaccedilotildees de negoacutecios
b) os ajustes acumulados agrave receita que afetam o correspondente direito ou passivo de contrato incluindo ajustes resultantes de mudanccedila na determinaccedilatildeo do progresso mudanccedila no preccedilo da transaccedilatildeo estimado (incluindo eventuais mudanccedilas na avaliaccedilatildeo sobre se a contraprestaccedilatildeo variaacutevel estimada eacute limitada) ou modificaccedilatildeo contratual
c) reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel do ativo de contrato
d) mudanccedila no prazo para que o direito agrave contraprestaccedilatildeo se torne incondicional (isto eacute para que o ativo de contrato seja reclassificado como conta a receber) e
e) mudanccedila no prazo para que a obrigaccedilatildeo desempenho seja satisfeita (isto eacute para reconhecimento da receita resultante de um passivo de contrato)
Os diretores da Companhia sempre mensuram a provisatildeo para perdas sobre valores devidos de clientes em um valor equivalente agrave PCE durante a vida uacutetil levando em consideraccedilatildeo a experiecircncia de inadimplecircncia histoacuterica a natureza do cliente e quando aplicaacutevel o setor de atividade do cliente
Natildeo houve mudanccedila nas teacutecnicas de estimativa ou premissas relevantes feitas durante
o periacuteodo de relatoacuterio corrente na avaliaccedilatildeo da provisatildeo para perdas dos valores devidos de clientes em contratos de construccedilatildeo
A tabela a seguir detalha o perfil de risco dos valores devidos de clientes com base na matriz de provisatildeo do Grupo Uma vez que a experiecircncia de perda de creacutedito histoacuterica
do Grupo natildeo mostra padrotildees de perda significativamente diferentes para segmentos de clientes diferentes a provisatildeo para perdas com base no status de vencido natildeo eacute
mais diferenciada entre a base de cliente diferentes do Grupo (ver nota explicativa nordm 7)
CPC 47 IFRS 15116(a)
ICPC 47 FRS 15117
CPC 47 IFRS 15118
CPC 40 (R1) IFRS 735G(c)
CPC 40 (R1) IFRS 735M IFRS 735N CPC 48 IFRS 9B5535
CPC 40 (R1) IFRS 734(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
92
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Taxa de perdas de creacutedito esperadas Valor contaacutebil bruto total estimado em
atraso
PCE durante a vida uacutetil
Valor contaacutebil liacutequido
A tabela a seguir mostra as movimentaccedilotildees na PCE durante a vida uacutetil que foi reconhecida para Ativos de contrato de acordo com a abordagem simplificada descrita na IFRS 9 (CPC 48)
Controladora Consolidado
R$ R$ Saldo em 1ordm de janeiro de 2019 Aumento liacutequido da provisatildeo para perdas decorrente de novos valores reconhecidos no exerciacutecio corrente liacutequida daqueles baixados mediante cobranccedila
Saldo em 31 de dezembro de 2019
Aumento liacutequido da provisatildeo para perdas decorrente de
novos valores reconhecidos no exerciacutecio corrente liacutequida daqueles baixados mediante cobranccedila
Saldo em 31 de dezembro de 2020
Natildeo houve alteraccedilatildeo significativa nos valores brutos Ativos de contrato que tenha
afetado a estimativa da provisatildeo para perdas
11 CUSTOS CONTRATUAIS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Custos para obtenccedilatildeo de contratos
Circulante
Natildeo circulante
Custos para obtenccedilatildeo de contratos estatildeo relacionados aos honoraacuterios de comissatildeo adicionais de ___ pagos aos intermediaacuterios em virtude da celebraccedilatildeo de contratos de vendas de imoacuteveis residenciais Os honoraacuterios de comissatildeo satildeo o uacutenico custo em que o Grupo natildeo teria incorrido caso o contrato natildeo tivesse sido obtido Ainda que o
Grupo incorresse em outros custos necessaacuterios para facilitar uma transaccedilatildeo de venda esses custos teriam sido incorridos mesmo que o cliente tivesse decidido natildeo assinar o contrato e portanto natildeo foram capitalizados
Esses custos satildeo amortizados em base linear durante o periacuteodo de construccedilatildeo (em geral 2 anos) uma vez que isso reflete o periacuteodo no qual o imoacutevel residencial eacute transferido para o cliente Em 2020 foi reconhecida amortizaccedilatildeo no valor de R$_____ (2019 R$_____) como parte do custo das vendas na demonstraccedilatildeo consolidada do
resultado Natildeo houve perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel em relaccedilatildeo aos custos capitalizados
CPC 40 (R1) IFRS 735H IFRS 7 IG20B
CPC 47 IFRS 15128(a)
CPC 47 IFRS 15127 IFRS 15128(b)
CPC 40 (R1) IFRS 735B(b) IFRS 735l
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
93
12 DIREITO DE DEVOLUCcedilAtildeO DE MERCADORIAS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Direito de devoluccedilatildeo de mercadorias
O direito de devoluccedilatildeo de mercadorias representa o direito do de recuperar o produto
quando os clientes exercem o direito de devoluccedilatildeo de acordo com a poliacutetica de
devoluccedilatildeo no prazo de 30 dias do Grupo O Grupo usa sua experiecircncia histoacuterica acumulada para estimar a quantidade de devoluccedilotildees ao niacutevel da carteira usando o meacutetodo do valor esperado
13 INVESTIMENTOS EM COLIGADAS
131 Detalhes sobre coligadas relevantes
As informaccedilotildees sobre as coligadas relevantes do Grupo no encerramento do exerciacutecio satildeo como segue
Comentaacuterio
Para fins ilustrativos assume-se que as coligadas a seguir satildeo relevantes para o Grupo
Nome da coligada
Atividade principal
Local de constituiccedilatildeo e operaccedilatildeo
Participaccedilatildeo e capital votante
detidos -
311220 311219
Coligada A Ltda (i) amp (ii) [Inserir atividade X] [Paiacutes A]
Coligada B Ltda (iii) [Inserir atividade Y] [Paiacutes B]
Todas as coligadas acima satildeo contabilizadas nestas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial conforme descrito nas poliacuteticas contaacutebeis do Grupo na nota explicativa nordm 2
(i) Em conformidade com o acordo de acionistas a Companhia tem direito a __ dos votos nas assembleias de acionistas da Coligada A Ltda
(ii) A data de encerramento do exerciacutecio financeiro da Coligada A Ltda eacute 31 de
outubro Essa data foi estabelecida quando a entidade foi incorporada e natildeo eacute permitido mudar a data de apresentaccedilatildeo de relatoacuterio no Paiacutes __ Para a aplicaccedilatildeo do meacutetodo de equivalecircncia patrimonial foram utilizadas as demonstraccedilotildees financeiras da Coligada A Ltda para o exerciacutecio findo em 31 de outubro de 2020 e os devidos ajustes foram feitos nas principais transaccedilotildees entre essa data e 31 de dezembro de 2020 Em 31 de dezembro de 2020 o valor justo da participaccedilatildeo do Grupo na Coligada A Ltda que estaacute listada na bolsa de valores do [Paiacutes A] era de
R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) com base no preccedilo de mercado cotado disponiacutevel na bolsa de valores do [Paiacutes A] que corresponde a um dado de Niacutevel 1 segundo a IFRS 13 (CPC 46)
(iii) Embora o Grupo detenha menos de __ da participaccedilatildeo acionaacuteria na Coligada B Ltda e menos de __ do poder de voto nas assembleias de acionistas o Grupo exerce influecircncia significativa em decorrecircncia do seu direito contratual de nomear
dois dos sete membros do Conselho de Administraccedilatildeo dessa entidade
Os dividendos recebidos das coligadas a seguir representam os valores reais atribuiacuteveis e portanto recebidos pelo Grupo As outras informaccedilotildees resumidas que antecedem a conciliaccedilatildeo do valor contaacutebil do Grupo representam os valores incluiacutedos nas demonstraccedilotildees financeiras elaboradas de acordo com as IFRSs da coligada e natildeo a parcela desses valores da entidade apesar de esses valores serem ajustados para refletir os ajustes do valor justo na aquisiccedilatildeo ou os ajustes da poliacutetica contaacutebil
CPC 45 IFRS 1221(b)(i)
CPC 45 IFRS 1221(a)(iv)
CPC 45 IFRS 1221(a)
CPC 45 IFRS 1222(b) IFRS 1221(b)(iii) CPC 46 IFRS 1397
CPC 47 IFRS 15B21(c)
CPC 47 IFRS 15126(a) IFRS 15126(d)
CPC 45 IFRS 129(e)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
94
As informaccedilotildees financeiras resumidas relativas a cada uma das coligadas relevantes do Grupo estatildeo apresentadas a seguir As informaccedilotildees financeiras resumidas a seguir representam os valores apresentados nas demonstraccedilotildees financeiras das coligadas elaboradas de acordo com as IFRSs [ajustadas pelo Grupo para fins de contabilizaccedilatildeo pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial]
Coligada A Ltda Coligada B Ltda
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Ativo circulante
Ativo natildeo circulante
Passivo circulante
Passivo natildeo circulante
Patrimocircnio liacutequido atribuiacutevel a
proprietaacuterios da controladora
Participaccedilotildees minoritaacuterias
Receitas
Resultado das operaccedilotildees continuadas
Resultado apoacutes imposto das operaccedilotildees
descontinuadas
Resultado do exerciacutecio
Outros resultados abrangentes atribuiacuteveis
agrave participaccedilatildeo dos proprietaacuterios da
Companhia
Resultado abrangente total do exerciacutecio
Dividendos recebidos da coligada durante
o exerciacutecio
Conciliaccedilatildeo entre as informaccedilotildees financeiras resumidas acima e o valor contaacutebil da participaccedilatildeo na Coligada A Ltda e na Coligada B Ltda reconhecido nas demonstraccedilotildees
financeiras consolidadas
Coligada A Ltda Coligada B Ltda
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Ativos liacutequidos da coligada Proporccedilatildeo da participaccedilatildeo acionaacuteria do
Grupo na coligada Aacutegio Outros ajustes [especificar] Valor contaacutebil da participaccedilatildeo acionaacuteria
do Grupo na coligada
CPC 45 IFRS 12B14(b)
CPC 45IFRS 1221(b)(ii) IFRS 12B12 IFRS 12B14(a)
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Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
95
Informaccedilotildees agregadas de coligadas que individualmente natildeo satildeo relevantes
Exerciacutecio findo em 311220
Exerciacutecio findo em 311219
R$ R$ Participaccedilatildeo do Grupo no resultado das operaccedilotildees continuadas
Participaccedilatildeo do Grupo no resultado apoacutes imposto das operaccedilotildees
descontinuadas
Participaccedilatildeo do Grupo em outros resultados abrangentes
Participaccedilatildeo do Grupo no total de resultados abrangentes
Valor contaacutebil total da participaccedilatildeo acionaacuteria do Grupo nessas
coligadas
Participaccedilatildeo natildeo reconhecida nos prejuiacutezos da coligada
Exerciacutecio findo em 311220
Exerciacutecio findo em 311219
R$ R$ Participaccedilatildeo natildeo reconhecida nos prejuiacutezos do exerciacutecio de uma coligada
311220 311219
R$ R$
Participaccedilatildeo acumulada nos prejuiacutezos de uma coligada
132 Alteraccedilatildeo na participaccedilatildeo acionaacuteria do Grupo em uma coligada
No exerciacutecio anterior o Grupo detinha participaccedilatildeo de __ na E Plus Limited
contabilizada como investimento em coligada Em dezembro de 2020 o Grupo alienou __ da participaccedilatildeo na E Plus Limited para terceiros pelo montante de R$__ milhotildees (recebido em janeiro de 2020) O Grupo contabilizou a participaccedilatildeo remanescente de __ como ativo financeiro ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes cujo valor justo na data de alienaccedilatildeo era de R$__ que foi determinado usando o modelo de fluxo de caixa descontado [descrever os principais fatores e premissas usados na determinaccedilatildeo do valor justo] Essa transaccedilatildeo resultou no reconhecimento de um ganho no resultado calculado da seguinte forma
R$
Proventos da alienaccedilatildeo Mais valor justo do investimento retido (__) Menos valor contaacutebil do investimento na data da perda de influecircncia
significativa
Ganho reconhecido
O ganho reconhecido no exerciacutecio inclui o lucro realizado no valor de R$__ (equivalente a proventos de R$__ menos o valor contaacutebil da participaccedilatildeo alienada) e o lucro a realizar de $__ (equivalente ao valor justo menos o valor contaacutebil da participaccedilatildeo de __ retida) O ganho realizado no exerciacutecio corrente resultou em uma despesa de imposto corrente de R$__ no periacuteodo e no reconhecimento de uma
despesa diferida de imposto de R$__ sobre a parcela do lucro reconhecido que natildeo eacute
tributaacutevel ateacute a alienaccedilatildeo da participaccedilatildeo restante
CPC 18(R2) IAS 2822
CPC 45 IFRS 1222(c)
CPC 45 IFRS 1221(c)(ii) CPC 45
IFRS 12B16
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
96
133 Restriccedilatildeo significativa
Comentaacuterio
No caso de haver restriccedilotildees significativas sobre a capacidade das coligadas de transferir recursos para o Grupo na forma de dividendos ou de amortizar empreacutestimos ou adiantamentos concedidos pelo Grupo o Grupo deve divulgar a natureza e extensatildeo das restriccedilotildees significativas nas demonstraccedilotildees financeiras
14 INVESTIMENTO EM CONTROLADAS
Comentaacuterio
As IFRSs natildeo exigem explicitamente que uma entidade divulgue uma lista das suas controladas nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas Natildeo obstante as leis ou regulamentos locais podem exigir que uma entidade faccedila essa divulgaccedilatildeo A divulgaccedilatildeo abaixo eacute apenas para fins informativos pode ser necessaacuterio adaptaacute-la para atender agraves exigecircncias locais adicionais
As informaccedilotildees sobre a composiccedilatildeo do Grupo no final do periacuteodo de relatoacuterio estatildeo
apresentadas a seguir
Atividade principal Local de
constituiccedilatildeo e operaccedilatildeo Quantidade de
subsidiaacuterias integrais
311220 311219
[Inserir atividade X] [Paiacutes A]
[Inserir atividade Y] [Paiacutes B]
Atividade principal Local de
constituiccedilatildeo e operaccedilatildeo Quantidade de
subsidiaacuterias natildeo integrais
311220 311219
[Inserir atividade X] [Paiacutes A]
[Inserir atividade Y] [Paiacutes B]
A tabela a seguir apresenta detalhes das subsidiaacuterias natildeo integrais nas quais o Grupo possui participaccedilotildees minoritaacuterias relevantes
Comentaacuterio
Para fins ilustrativos assume-se que as subsidiaacuterias natildeo integrais a seguir possuem participaccedilotildees minoritaacuterias que satildeo relevantes para o Grupo Os valores divulgados abaixo natildeo refletem a eliminaccedilatildeo de transaccedilotildees entre empresas do Grupo
CPC 45 IFRS 1222(a)
CPC 45 IFRS 1210(a)(i) IFRS 124 IFRS 12B4(a) IFRS 12B5-B6
CPC 45 IFRS 1210(a)(ii) IFRS 1212(a)-(f) IFRS 12B11
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
97
Nome da
Controlada
Local de
constituiccedilatildeo
e sede
Proporccedilatildeo da
participaccedilatildeo acionaacuteria e
dos direitos de voto detidos por
participaccedilotildees
minoritaacuterias
Resultado alocado a participaccedilotildees
minoritaacuterias do
exerciacutecio
Resultado alocado a participaccedilotildees
minoritaacuterias do
exerciacutecio
311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Controlada A (i) [Paiacutes A]
Controlada B (ii) [Paiacutes B]
Controladas
individualmente irrelevantes
com
participaccedilotildees
minoritaacuterias
Total
(i) O Grupo possui __ de participaccedilatildeo societaacuteria na Controlada A Entretanto com base nos acordos contratuais entre o Grupo e outros investidores o Grupo tem poder para nomear e destituir a maioria dos membros do Conselho de Administraccedilatildeo da Controlada A As atividades relevantes da Controlada A satildeo determinadas pelo seu Conselho de Administraccedilatildeo por maioria simples dos votos
Portanto a Administraccedilatildeo da Companhia concluiu que o Grupo tem controle sobre a Controlada A e esta eacute consolidada nestas demonstraccedilotildees financeiras
(ii) A Controlada B Ltda estaacute listada na bolsa de valores do [Paiacutes B] Embora o Grupo
detenha uma participaccedilatildeo de apenas __ na Controlada B Ltda a Administraccedilatildeo concluiu que o Grupo tem participaccedilatildeo votante majoritaacuteria para conduzir as atividades relevantes da Controlada B Ltda com base na dimensatildeo em termos absolutos da participaccedilatildeo do Grupo e na dimensatildeo em termos relativos e na
dispersatildeo das participaccedilotildees detidas pelos outros acionistas A participaccedilatildeo acionaacuteria de __ na Controlada B Ltda eacute detida por milhares de acionistas que natildeo tecircm relaccedilatildeo com o Grupo nem detecircm individualmente mais do que __
A conciliaccedilatildeo de participaccedilotildees minoritaacuterias na nota explicativa nordm 30 inclui a anaacutelise do resultado alocado a participaccedilotildees minoritaacuterias de cada controlada nas quais a participaccedilatildeo minoritaacuteria eacute relevante
Natildeo haacute restriccedilotildees significativas sobre a capacidade do Grupo de acessar ou realizar
ativos e liquidar passivos
Durante o exerciacutecio o Grupo alienou _ da sua participaccedilatildeo acionaacuteria na [nome da controlada] Os proventos da alienaccedilatildeo no valor de R$__ milhotildees foram recebidos em espeacutecie O valor de R$__ milhotildees (sendo a parcela proporcional do valor contaacutebil dos ativos liacutequidos na [nome da controlada] foi transferido para participaccedilotildees minoritaacuterias (ver nota explicativa nordm 30) O ganho da alienaccedilatildeo da [nome da controlada] foi
divulgado na nota explicativa nordm 45 Natildeo foi retido nenhum investimento na antiga controlada O ganho da alienaccedilatildeo estaacute incluiacutedo no prejuiacutezo de operaccedilotildees descontinuadas que eacute analisado na nota explicativa nordm 29
Comentaacuterio [Quando o Grupo oferece suporte financeiro a uma entidade estruturada consolidada a natureza e os riscos (incluindo o tipo e o valor do suporte oferecido) devem ser divulgados nas demonstraccedilotildees financeiras Para maiores informaccedilotildees ver IFRS 1215]
15 NEGOacuteCIOS EM CONJUNTO
Comentaacuterio
Neste modelo de demonstraccedilotildees financeiras o Grupo tem apenas uma joint venture a JV A Ltda e para fins ilustrativos assume-se que a JV A Ltda eacute relevante para o Grupo
CPC 45 IFRS 129(b)
CPC 45 IFRS 1213
CPC 45 IFRS 1218
CPC 45 IFRS 1214 - 17
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
98
151 Empreendimentos controlados em conjunto (joint ventures)
Detalhes da joint venture relevante
Os detalhes da joint venture relevante do Grupo no final do periacuteodo de relatoacuterio estatildeo apresentados a seguir
Nome da joint venture
Atividade
principal
Local de constituiccedilatildeo
e sede
Proporccedilatildeo de participaccedilatildeo acionaacuteria e direitos de voto
detidos pelo Grupo
311220 311219
JV A Ltda [Inserir atividade X] Paiacutes A
Todas as joint ventures acima satildeo contabilizadas nestas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial conforme descrito nas poliacuteticas contaacutebeis do Grupo na nota explicativa nordm 2
As informaccedilotildees financeiras resumidas relativas a cada uma das joint ventures
relevantes do Grupo estatildeo apresentadas a seguir As informaccedilotildees financeiras resumidas a seguir representam os valores apresentados nas demonstraccedilotildees financeiras das joint ventures elaboradas de acordo com as IFRSs [ajustadas pelo Grupo para fins de contabilizaccedilatildeo pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial]
JV A Ltda 311220 311219
R$ R$ Ativo circulante Ativo natildeo circulante
Passivo circulante
Passivo natildeo circulante
Os valores dos ativos e passivos supracitados incluem o seguinte
Caixa e equivalentes de caixa Passivos financeiros circulantes (excluindo contas a pagar a
fornecedores e outras e provisotildees)
Passivos financeiros natildeo circulantes (excluindo contas a pagar a fornecedores e outras e provisotildees)
Exerciacutecio findo em 311220
Exerciacutecio findo em 311219
R$ R$ Receita
Resultado de operaccedilotildees continuadas Resultado apoacutes imposto das operaccedilotildees descontinuadas
Resultado do exerciacutecio
Outros resultados abrangentes do exerciacutecio
Resultado abrangente total do exerciacutecio
Dividendos recebidos da joint venture durante o exerciacutecio
O resultado do exerciacutecio inclui o seguinte
Depreciaccedilatildeo e amortizaccedilatildeo Receitas financeiras
Despesas financeiras
Despesa (receita) de imposto de renda e contribuiccedilatildeo social
CPC 45 IFRS 1221(a)
CPC 45 IFRS 1221(b)(i)
CPC 45 IFRS 1221(b)(ii) IFRS 12B12 IFRS 12B14(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
99
Conciliaccedilatildeo entre as informaccedilotildees financeiras resumidas acima e o valor contaacutebil da participaccedilatildeo na joint venture reconhecido nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas
JV A Ltda 311220 311219
R$ R$ Ativos liacutequidos da joint venture Proporccedilatildeo da participaccedilatildeo acionaacuteria do Grupo na joint venture Aacutegio
Outros ajustes (especificar)
Valor contaacutebil da participaccedilatildeo acionaacuteria do
Grupo na joint venture
Informaccedilotildees agregadas de joint ventures as quais
individualmente natildeo satildeo relevantes 311220 311219
R$ R$
Participaccedilatildeo do Grupo no resultado de operaccedilotildees continuadas
Participaccedilatildeo do Grupo no resultado apoacutes imposto das operaccedilotildees
descontinuadas
Participaccedilatildeo do Grupo em outros resultados abrangentes
Participaccedilatildeo do Grupo no resultado abrangente total
Valor contaacutebil total das participaccedilotildees do Grupo nas joint ventures
Participaccedilatildeo natildeo reconhecida nos
prejuiacutezos de uma joint venture 311220 311219
R$ R$ Participaccedilatildeo natildeo reconhecida nos prejuiacutezos do exerciacutecio de uma joint
venture 311220 311219
R$ R$
Participaccedilatildeo acumulada nos prejuiacutezos de uma joint venture
Restriccedilatildeo significativa
Comentaacuterio
No caso de haver restriccedilotildees significativas sobre a capacidade das joint ventures de transferir recursos para o Grupo na forma de dividendos ou de amortizar empreacutestimos ou adiantamentos concedidos pelo Grupo o Grupo deve divulgar a natureza e extensatildeo das restriccedilotildees significativas nas demonstraccedilotildees financeiras
152 Operaccedilotildees em conjunto
O Grupo possui uma operaccedilatildeo em conjunto relevante o Projeto ABC Grupo possui uma participaccedilatildeo de ___ em uma propriedade localizada no Distrito Central na
Cidade A Depois de concluiacuteda a propriedade seraacute mantida para fins de arrendamento O Grupo tem direito a uma participaccedilatildeo proporcional na receita de aluguel e recebida e assume uma parcela proporcional das despesas da operaccedilatildeo em
conjunto
CPC 45 IFRS 12B14(b)
CPC 45 IFRS 1221(c)(i) IFRS 12B16
CPC 45 IFRS 1222(a)
CPC 45 IFRS 1221(a)
CPC 45 IFRS 1222(c))
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
100
16 IMOBILIZADO
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Valores contaacutebeis de Terrenos Edificaccedilotildees
Maacutequinas e equipamentos
Equipamentos adquiridos por meio de arrendamento financeiro
Controladora
Terrenos Edificaccedilotildees
Maacutequinas e equipamentos Total
R$ R$ R$ R$ Custo Em 1ordm de janeiro de 2019 Adiccedilotildees Aquisiccedilatildeo de controlada Variaccedilatildeo cambial Alienaccedilotildees
Em 31 de dezembro de 2019
Adiccedilotildees Aquisiccedilatildeo de controlada Variaccedilatildeo cambial Reclassificado como mantido para venda Transferido para propriedade para
investimento Em 31 de dezembro de 2020
Consolidado
Terrenos Edificaccedilotildees Maacutequinas e
equipamentos Total
R$ R$ R$ R$ Custo Em 1ordm de janeiro de 2019 Adiccedilotildees Aquisiccedilatildeo de controlada Variaccedilatildeo cambial Alienaccedilotildees Aumento de reavaliaccedilatildeo
Em 31 de dezembro de 2019
Adiccedilotildees Aquisiccedilatildeo de controlada Variaccedilatildeo cambial Reclassificado como mantido para venda Transferido para propriedade para
investimento
Em 31 de dezembro de 2020
CPC 27 IAS 1673(d) - (e)
CPC 27 IAS 1673(d) - (e)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
101
Controladora
Terrenos Edificaccedilotildees
Maacutequinas e equipamentos Total
R$ R$ R$ R$ Depreciaccedilatildeo e reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
acumulada Em 1ordm de janeiro de 2019 Despesas do exerciacutecio Perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel Variaccedilatildeo cambial Eliminado na alienaccedilatildeo Em 31 de dezembro de 2019 Despesas do exerciacutecio Perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel Variaccedilatildeo cambial De ativos reclassificados como mantidos para
venda Transferido para propriedade para
investimento
Em 31 de dezembro de 2020
Valor contaacutebil Em 31 de dezembro de 2020
Em 31 de dezembro de 2019
Em 1ordm de janeiro de 2019
Consolidado
Terrenos Edificaccedilotildees
Maacutequinas e equipamentos Total
R$ R$ R$ R$ Depreciaccedilatildeo e reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
acumulada Em 1ordm de janeiro de 2019 Despesas do exerciacutecio Perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel Variaccedilatildeo cambial
Eliminado na alienaccedilatildeo Em 31 de dezembro de 2019 Despesas do exerciacutecio Perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel Variaccedilatildeo cambial De ativos reclassificados como mantidos para
venda Transferido para propriedade para
investimento
Em 31 de dezembro de 2020
Valor contaacutebil
Em 31 de dezembro de 2020
Em 31 de dezembro de 2019
Em 1ordm de janeiro de 2019
Comentaacuterio
Apesar de natildeo estar demonstrado neste Modelo de Demonstraccedilotildees Financeiras para itens do imobilizado sujeitos a um arrendamento operacional o arrendador deve aplicar as exigecircncias de divulgaccedilatildeo da IAS 16
CPC 27 IAS 1673(d) - (e)
CPC 27 IAS 1673(d) - (e)
CPC 06 (R2) IFRS 1695
CPC 27 IAS 1673(d) - (e)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
102
Para tanto cada classe do imobilizado deve ser segregada em ativos sujeitos a arrendamentos operacionais e ativos natildeo sujeitos a arrendamentos operacionais (isto eacute as divulgaccedilotildees exigidas de acordo com a IAS 16 devem ser fornecidas separadamente para ativos sujeitos a um arrendamento operacional (por classe do ativo subjacente) e ativos proacuteprios detidos e usados pelo arrendador
161 Perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel reconhecidas no exerciacutecio
Durante o exerciacutecio o Grupo revisou o valor recuperaacutevel da faacutebrica e dos
correspondentes equipamentos tendo em vista o fraco desempenho natildeo esperado dessa faacutebrica O fraco desempenho da faacutebrica pode ser atribuiacutedo ao [inserir descriccedilatildeo dos motivos para o fraco desempenho por exemplo isso pode incluir se a perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel foi causada por dados externos ou mudanccedilas nas proacuteprias estimativas da Companhia]
Esses ativos satildeo utilizados no segmento reportaacutevel [nome do segmento] do Grupo A revisatildeo resultou no reconhecimento de uma perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de R$__ reconhecida no resultado O Grupo tambeacutem calculou o valor justo menos os custos de venda da faacutebrica e dos correspondentes equipamentos que se baseia nos preccedilos de mercado recentes dos ativos com idade e obsolescecircncia similares O valor justo menos o custo de venda eacute inferior ao valor em uso e portanto o valor
recuperaacutevel dos ativos relevantes foi determinado com base no seu valor em uso A faacutebrica e respectivos equipamentos foram reduzidos ao seu valor recuperaacutevel com base no valor em uso de R$__ que corresponde ao valor contaacutebil no final do
exerciacutecio
A taxa de desconto usada para mensurar o valor em uso foi de ___ ao ano Natildeo foi realizada a avaliaccedilatildeo da perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel em 2019 uma vez que natildeo havia indiacutecios de perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
As perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel adicionais reconhecidas com relaccedilatildeo agrave faacutebrica e maacutequinas no exerciacutecio totalizaram R$__ milhotildees Essas perdas satildeo atribuiacuteveis a um desgaste maior que o previsto Esses ativos que pertenciam ao segmento reportaacutevel [nome do segmento] do Grupo foram totalmente deteriorados
As perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel foram incluiacutedas no resultado na rubrica ldquoOutras despesascusto das vendasrdquo
A perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de utensiacutelios e equipamentos resultou da
reestruturaccedilatildeo ocorrida apoacutes a alienaccedilatildeo de [descreverfornecer referecircncia]
162 Ativos cedidos em garantia
Os terrenos e as edificaccedilotildees com valor contaacutebil de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) foram cedidos em garantia para empreacutestimos do Grupo (vide nota explicativa nordm 21) O Grupo natildeo tem permissatildeo para ceder esses ativos como garantia para outros empreacutestimos nem para vendecirc-los para outra entidade
17 PROPRIEDADES PARA INVESTIMENTO
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Valor justo
Em 1ordm de janeiro de 2019
Adiccedilotildees
Variaccedilatildeo cambial
Alienaccedilotildees
Aumento no valor justo durante o exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2019
Adiccedilotildees
Variaccedilatildeo cambial Alienaccedilotildees
Aumento no valor justo durante o exerciacutecio
Transferido do imobilizado
Em 31 de dezembro de 2020
CPC 01(R1) IAS 36130(a)-(g)
CPC 01(R1) IAS 36131
CPC 01(R1) IAS 36126(a)
CPC 27 IAS 1674(a)
CPC 28 IAS 4076
CPC 28 IAS 4076
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
103
O valor justo da propriedade para investimento do Grupo em 31 de dezembro de 2020 foi calculado com base em uma avaliaccedilatildeo conduzida naquela data pela [Nome dos avaliadores] avaliadores independentes que natildeo tem relaccedilatildeo com o Grupo A avaliaccedilatildeo estaacute de acordo com as Normas Internacionais de Avaliaccedilatildeo O valor justo foi determinado [com base no meacutetodo comparativo de dados do mercado que reflete
o preccedilo de transaccedilotildees recentes para propriedades similaresoutros meacutetodos [descrever]]
Ao estimar o valor justo das propriedades o maior e melhor uso das propriedades eacute o
seu uso atual
A teacutecnica de avaliaccedilatildeo natildeo foi alterada durante o exerciacutecio
Apresentamos a seguir detalhes das propriedades para investimento do Grupo e informaccedilotildees sobre a hierarquia de valor justo no final do periacuteodo de relatoacuterio
Controladora
Niacutevel 2 Niacutevel 3
Valor
justo em 311220
R$ R$ R$ Unidades de propriedade comercial localizadas no Paiacutes X edificaccedilotildees
Total
Controladora
Niacutevel 2 Niacutevel 3
Valor justo em 311219
R$ R$ R$ Unidades de propriedade comercial localizadas no Paiacutes X edificaccedilotildees
Total
Consolidado
Niacutevel 2 Niacutevel 3
Valor
justo em 311220
R$ R$ R$ Unidades de propriedade comercial localizadas no Paiacutes X edificaccedilotildees
Total
Consolidado
Niacutevel 2 Niacutevel 3
Valor
justo em 311219
R$ R$ R$ Unidades de propriedade comercial localizadas no Paiacutes X edificaccedilotildees
Total
CPC 28 IAS 4075(e)
CPC 46 IFRS 1391(a) IFRS 1393(d)
CPC 46 IFRS 1393(b)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
104
Comentaacuterio
Caso tenha ocorrido transferecircncia entre niacuteveis diferentes da hierarquia de valor justo o Grupo deve divulgar os motivos para a transferecircncia e qual a poliacutetica do Grupo para definir quando a transferecircncia entre niacuteveis deve ocorrer (por exemplo no iniacutecio ou no final do periacuteodo de relatoacuterio ou na data do evento que resultou na transferecircncia)
O Grupo deve transferir uma propriedade parade propriedade para investimento se e apenas se houver evidecircncia de mudanccedila no uso A mudanccedila ocorre se a propriedade se enquadra ou deixa de se enquadrar na definiccedilatildeo de propriedade para investimento Uma mudanccedila nas intenccedilotildees da Administraccedilatildeo em conexatildeo com o uso da propriedade natildeo constitui evidecircncia de mudanccedila no uso
Hierarquia do valor justo
A classificaccedilatildeo das mensuraccedilotildees do valor justo nos diferentes niacuteveis de hierarquia do valor justo depende do grau em que as informaccedilotildees para as mensuraccedilotildees do valor justo satildeo observaacuteveis e na importacircncia das informaccedilotildees para a mensuraccedilatildeo do valor justo As classificaccedilotildees anteriores satildeo apenas para fins ilustrativos As seguintes observaccedilotildees devem ser notadas
bull A classificaccedilatildeo entre os 3 niacuteveis de hierarquia natildeo eacute uma opccedilatildeo de poliacutetica contaacutebil Para terrenos e preacutedios dada sua natureza peculiar eacute extremamente raro que a mensuraccedilatildeo do valor justo seja identificada como Niacutevel 1 A classificaccedilatildeo da avaliaccedilatildeo entre o Niacutevel 2 e o Niacutevel 3 vai depender da extensatildeo em que premissas e julgamentos usados para se chegar ao valor justo satildeo de fato observaacuteveis Em diversas situaccedilotildees onde as teacutecnicas de valorizaccedilatildeo (com o uso significativo de variaacuteveis natildeo observaacuteveis) satildeo usadas para a estimativa de valor justo de propriedades eacute bastante provaacutevel que a mensuraccedilatildeo como um todo se enquadre no Niacutevel 3
bull O Niacutevel em que cada mensuraccedilatildeo de valor justo eacute classificado natildeo possui relaccedilatildeo com a qualidade da valorizaccedilatildeo Por exemplo o fato de um imoacutevel para venda estar classificado como Niacutevel 3 de valorizaccedilatildeo do valor justo natildeo significa que a informaccedilatildeo natildeo eacute confiaacutevel - apenas indica que variaacuteveis natildeo observaacuteveis foram utilizadas e julgamentos significantes foram necessaacuterios para se obter o valor justo
Divulgaccedilotildees do valor justo de propriedades para investimento mensurado pelo modelo de custo
bull O niacutevel em que a mensuraccedilatildeo do valor justo eacute classificada (ou seja Niacutevel 1 2 ou 3)
bull Quando a mensuraccedilatildeo do valor justo eacute classificada em Niacutevel 2 ou Niacutevel 3 uma descriccedilatildeo da(s) teacutecnica(s) de avaliaccedilatildeo e as informaccedilotildees usadas na mensuraccedilatildeo do valor justo
bull A melhor utilizaccedilatildeo possiacutevel das propriedades (se diferente de seu uso corrente) e as razotildees pelas quais as propriedades estatildeo sendo usadas de forma diferente da que seria a melhor
CPC 46IFRS 1393(c)
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Teacutecnica de
valorizaccedilatildeo
Variaacuteveis significativas natildeo observaacuteveis
Sensibilidade
Unidades de
escritoacuterios
localizadas
no Paiacutes X Cidade 2
Abordagem
de receita
Taxa de capitalizaccedilatildeo levando em
consideraccedilatildeo a capitalizaccedilatildeo de
aluguel potencial natureza da
propriedade e condiccedilotildees do
mercado entre x - x
(2019 x - x)
Um pequeno aumento na taxa de
capitalizaccedilatildeo utilizada resultaria em
uma reduccedilatildeo significativa do valor
justo e vice e versa
Aluguel mensal levando em
consideraccedilatildeo a diferenccedila de
localizaccedilatildeo e fatores individuais
tais como direcionamento da
fachada e tamanho entre as
propriedades comparaacuteveis e a
unidade avaliada a uma meacutedia de
R$ X (2019 R$X) por metro
quadrado por mecircs
Um aumento significativo no preccedilo
de aluguel de mercado usado na
avaliaccedilatildeo resultaria em um aumento
significativo do valor justo e vice e
versa
Comentaacuterio
Ao considerar o niacutevel de desagregaccedilatildeo das propriedades para fins das divulgaccedilotildees acima a administraccedilatildeo da entidade deve levar em consideraccedilatildeo a natureza e as caracteriacutesticas dessas propriedades a fim de proporcionar informaccedilotildees uacuteteis para os usuaacuterios das demonstraccedilotildees financeiras referentes a valorizaccedilatildeo do valor justo dos diferentes bens A divisatildeo apresentada acima eacute para propoacutesitos ilustrativos apenas
Conforme ilustrado acima para o niacutevel 3 de valor justo a companhia deve demonstrar informaccedilotildees quantitativas em relaccedilatildeo a relevacircncia das informaccedilotildees natildeo observaacuteveis na mensuraccedilatildeo do valor justo A companhia natildeo eacute requerida a criar informaccedilotildees quantitativas apenas para estar adimplente com os requisitos de divulgaccedilatildeo caso estas informaccedilotildees natildeo observaacuteveis natildeo sejam desenvolvidas pela companhia na mensuraccedilatildeo do valor justo (ex quando a companhia utiliza preccedilos de transaccedilatildeo anteriores ou informaccedilotildees de preccedilo de terceiros sem ajustes) Poreacutem quando divulgar estas informaccedilotildees a companhia natildeo pode ignorar as informaccedilotildees quantitativas natildeo observaacuteveis que satildeo relevantes na mensuraccedilatildeo do valor justo e que estatildeo razoavelmente disponiacuteveis para a companhia
O Grupo concedeu aos bancos todas as propriedades para investimento como garantia para
as linhas de creacuteditos disponibilizadas ao Grupo
O rendimento de aluguel sobre as propriedades para investimento auferidas pelo Grupo os quais foram arrendados e classificados como arrendamento operacional somam o valor de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) As despesas diretas relacionadas as propriedades para
investimento aos quais geraram uma receita de aluguel durante o exerciacutecio totalizaram R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees)
O Grupo possui um contrato para manutenccedilatildeo das propriedades para investimento para os proacuteximos cinco anos que resulta em uma despesa anual de R$__ milhotildees
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
106
18 AacuteGIO
Controladora Consolidado
R$ R$ Custo
Em 1ordm de janeiro de 2019 Variaccedilatildeo cambial Reconhecimento na aquisiccedilatildeo de controlada Baixa na alienaccedilatildeo de controlada
Classificado como mantido para venda Outras variaccedilotildees
Em 31 de dezembro de 2019 Variaccedilatildeo cambial Reconhecimento na aquisiccedilatildeo de controlada Baixa na alienaccedilatildeo de controlada Classificado como mantido para venda Outras variaccedilotildees
Em 31 de dezembro de 2020
Perdas por reduccedilatildeo do valor recuperaacutevel
acumuladas Em 1ordm de janeiro de 2019 Variaccedilatildeo cambial
Perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel reconhecidas no exerciacutecio
Eliminaccedilatildeo na alienaccedilatildeo de controlada
Em 31 de dezembro de 2019 Variaccedilatildeo cambial Perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
reconhecidas no exerciacutecio Eliminaccedilatildeo na alienaccedilatildeo de controlada
Em 31 de dezembro de 2020
Valor contaacutebil Em 31 de dezembro de 2020
Em 31 de dezembro de 2019
Em 1ordm de janeiro de 2019
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O valor contaacutebil do aacutegio foi alocado agraves seguintes UGCs conforme segue
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ [Segmento C] Equipamentos eletrocircnicos ndash
vendas pela Internet [Segmento E] Artigos de lazer ndash Varejistas [Segmento G] Atividades de construccedilatildeo ndash
Alpha Construction [Segmento G] Atividades de construccedilatildeo ndash
outras
O aacutegio eacute submetido anualmente a testes de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel ou com
maior frequecircncia quando houver indicaccedilatildeo de que poderaacute apresentar indicaccedilatildeo de
reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
181 Equipamentos eletrocircnicos ndash vendas pela Internet
O valor recuperaacutevel do segmento de ldquoEquipamentos eletrocircnicos - vendas pela
Internetrdquo como unidade geradora de caixa eacute determinado com base no caacutelculo do
valor em uso utilizando as projeccedilotildees dos fluxos de caixa com base em orccedilamento financeiro de cinco anos aprovado pela Administraccedilatildeo e a taxa de desconto antes dos
impostos de _ ao ano (2019 _ ao ano) calculada pelo [descrever o meacutetodo
usado para determinar a taxa de desconto]
As principais premissas usadas pela Administraccedilatildeo na determinaccedilatildeo dos orccedilamentos
financeiros para o periacuteodo inicial de cinco anos satildeo
bull Taxas projetadas de crescimento das vendas
As taxas projetadas de crescimento das vendas se baseiam na experiecircncia
passada ajustada para [discutir os motivos para ajuste das medidas histoacutericas
por exemplo tendecircncias de vendamercado e decisotildees estrateacutegicas tomadas
com relaccedilatildeo agrave unidade geradora de caixa]
bull Lucro operacional
O lucro operacional eacute uma projeccedilatildeo baseada na experiecircncia passada de margens operacionais ajustada pelo impacto de [descrever motivos para ajuste das
medidas histoacutericas por exemplo mudanccedilas nos custos dos produtos e iniciativas
de economia de custos]
bull Conversatildeo de caixa
A conversatildeo de caixa corresponde ao coeficiente dos fluxos de caixa operacionais
com relaccedilatildeo ao lucro operacional A Administraccedilatildeo projeta as taxas de conversatildeo
de caixa com base na experiecircncia passada
Os fluxos de caixa posteriores ao periacuteodo de cinco anos foram extrapolados com
base em uma taxa de crescimento anual constante de __ (2019 __) ao ano Essa taxa de crescimento excede em__ pontos percentuais a taxa meacutedia de
crescimento a longo prazo para o mercado internacional de equipamentos
eletrocircnicos Poreacutem entre outros fatores a unidade geradora de caixa de vendas pela Internet se beneficia da proteccedilatildeo de uma patente com validade de 20 anos
de equipamentos eletrocircnicos da Seacuterie Z concedida em 2014 que ainda eacute
considerada como um dos melhores modelos disponiacuteveis no mercado
A Administraccedilatildeo estima uma taxa de crescimento constante de __ com base
no desempenho passado da unidade geradora de caixa e nas expectativas de
desenvolvimento do mercado A Administraccedilatildeo acredita que uma reduccedilatildeo na taxa de crescimento de _ a _ reduziria a margem na unidade geradora de
caixa para zero mas natildeo resultaria em despesas com reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel
CPC 01 (R1) IAS 36134 - 135
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
108
182 Artigos de lazer - Varejistas
O valor recuperaacutevel desta unidade geradora de caixa eacute determinado com base no caacutelculo do valor em uso utilizando as projeccedilotildees dos fluxos de caixa com base em orccedilamento financeiro de cinco anos aprovado pela Administraccedilatildeo e a taxa de desconto antes dos impostos de _ ao ano (2019 _ ao ano) calculado pelo [descrever o meacutetodo usado para determinar a taxa de desconto]
As principais premissas usadas pela Administraccedilatildeo na determinaccedilatildeo dos orccedilamentos
financeiros para o periacuteodo inicial de cinco anos satildeo
bull Taxas projetadas de crescimento das vendas
As taxas projetadas de crescimento das vendas se baseiam na experiecircncia
passada ajustada para [discutir os motivos para ajuste das medidas histoacutericas
por exemplo tendecircncias de vendamercado e decisotildees estrateacutegicas tomadas
com relaccedilatildeo agrave unidade geradora de caixa]
bull Lucro operacional
O lucro operacional eacute uma projeccedilatildeo baseada na experiecircncia passada de margens
operacionais ajustada pelo impacto de [descrever motivos para ajuste das
medidas histoacutericas por exemplo mudanccedilas nos custos dos produtos e iniciativas
de economia de custos]
bull Conversatildeo de caixa
A conversatildeo de caixa corresponde ao coeficiente dos fluxos de caixa operacionais com relaccedilatildeo ao lucro operacional A Administraccedilatildeo projeta as taxas de conversatildeo de caixa com base na experiecircncia passada
As projeccedilotildees dos fluxos de caixa para o periacuteodo orccedilado baseiam-se nas mesmas margens brutas esperadas para o periacuteodo e na inflaccedilatildeo do preccedilo da mateacuteria-prima para o periacuteodo Os fluxos de caixa posteriores ao periacuteodo de cinco anos foram extrapolados a uma taxa de crescimento anual constante de _ (2019 _) ao ano que corresponde agrave taxa meacutedia de crescimento a longo prazo projetada para o mercado internacional de artigos de lazer
183 Atividades de construccedilatildeo - Alpha Construction
O aacutegio associado agrave Alpha Construction foi originado quando o negoacutecio foi adquirido pelo Grupo em 2012 O negoacutecio continuou a operar satisfatoriamente mas sem
aumento significativo em sua participaccedilatildeo de mercado
Durante o exerciacutecio o governo do [Paiacutes A] promulgou novas regras exigindo o
registro e a certificaccedilatildeo das construtoras para contratos governamentais Tendo em vista a decisatildeo de dar enfoque agraves atividades de construccedilatildeo do Grupo por meio de outras unidades operacionais operadas pela Controlada C Limited a Administraccedilatildeo decidiu natildeo registrar a Alpha Construction para essa finalidade natildeo havendo portanto perspectivas de obtenccedilatildeo de contratos futuros Consequentemente a Administraccedilatildeo determinou a baixa do aacutegio diretamente relacionada agrave Alpha Construction no valor de R$______ Natildeo foi considerada necessaacuteria nenhuma outra
reduccedilatildeo dos ativos da Alpha Construction Os contratos em andamento ateacute o fim do exerciacutecio seratildeo concluiacutedos sem perdas para o Grupo O valor recuperaacutevel da unidade geradora de caixa Alpha Construction totalizou R$_____ em 31 de dezembro de 2020
A perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel foi incluiacuteda no resultado na rubrica ldquoOutras
despesas operacionaiscusto das vendasrdquo
184 Atividades de construccedilatildeo - outras
O valor recuperaacutevel das atividades de construccedilatildeo remanescentes do Grupo foi determinado com base no caacutelculo do valor em uso utilizando as projeccedilotildees dos fluxos de caixa com base em orccedilamento financeiro de cinco anos aprovado pela Administraccedilatildeo e a taxa de desconto antes dos impostos de _ ao ano (2019 _ ao ano) calculado pelo [descrever o meacutetodo usado para determinar a taxa de desconto]
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
109
As principais premissas usadas pela Administraccedilatildeo na determinaccedilatildeo dos orccedilamentos
financeiros para o periacuteodo inicial de cinco anos satildeo
bull Taxas projetadas de crescimento das vendas
As taxas projetadas de crescimento das vendas se baseiam na experiecircncia
passada ajustada para [discutir os motivos para ajuste das medidas histoacutericas
por exemplo tendecircncias de vendamercado e decisotildees estrateacutegicas tomadas
com relaccedilatildeo agrave unidade geradora de caixa]
bull Lucro operacional
O lucro operacional eacute uma projeccedilatildeo baseada na experiecircncia passada de margens
operacionais ajustada pelo impacto de [descrever motivos para ajuste das
medidas histoacutericas por exemplo mudanccedilas nos custos dos produtos e iniciativas
de economia de custos]
bull Conversatildeo de caixa
A conversatildeo de caixa corresponde ao coeficiente dos fluxos de caixa operacionais com relaccedilatildeo ao lucro operacional A Administraccedilatildeo projeta as taxas de conversatildeo de caixa com base na experiecircncia passada
Os fluxos de caixa posteriores ao periacuteodo de cinco anos foram extrapolados com base em uma taxa de crescimento anual constante de _ (2019 _) ao ano
Essa taxa de crescimento natildeo excede a taxa de crescimento meacutedia de longo prazo prevista para o mercado de construccedilatildeo no [Paiacutes A]
185 Anaacutelise de sensibilidade
O Grupo conduziu uma anaacutelise de sensibilidade do teste de reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel a mudanccedilas nas principais premissas usadas para determinar o valor recuperaacutevel para cada uma das UGCs agrave qual o aacutegio foi alocado A Administraccedilatildeo acredita que qualquer mudanccedila razoavelmente possiacutevel nas principais premissas nas quais o valor recuperaacutevel do segmento de ldquoEquipamentos eletrocircnicos - vendas pela Internetrdquo e ldquoAtividades de construccedilatildeo - outrasrdquo se baseiam natildeo faria com que o valor contaacutebil total excedesse o valor recuperaacutevel total das correspondentes UGCs
No iniacutecio do exerciacutecio o valor recuperaacutevel do segmento de ldquoArtigos de lazer - varejistasrdquo excedeu substancialmente seu valor contaacutebil Devido agraves condiccedilotildees atuais de mercado no final do exerciacutecio conforme discutido na nota explicativa nordm 4 o valor
recuperaacutevel se aproxima do valor contaacutebil
Um desempenho __ abaixo do esperado com relaccedilatildeo agraves taxas de crescimento das vendas projetadas de ldquoArtigos de lazer - varejistasrdquo eacute considerada razoavelmente possiacutevel com base na experiecircncia recente e resultaria em despesas de reduccedilatildeo ao
valor recuperaacutevel de R$__
Um desempenho __ abaixo do esperado com relaccedilatildeo agraves taxas de crescimento das vendas projetadas reduziria a margem de ldquoArtigos de lazer - varejistasrdquo a zero mas natildeo resultaria em despesas de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
19 OUTROS ATIVOS INTANGIacuteVEIS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Desenvolvimentos capitalizados
Patentes Marcas registradas
Licenccedilas
CPC 04(R1) IAS 38118(c)(e)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
110
Controladora
Desenvolvimentos capitalizados Patentes Marcas Licenccedilas Total
R$ R$ R$ R$ R$
Custo
Em 1ordm de janeiro de 2019
Variaccedilatildeo cambial
Adiccedilotildees de desenvolvimentos
internos
Em 31 de dezembro de 2019
Variaccedilatildeo cambial
Adiccedilotildees de desenvolvimentos internos
Adiccedilotildees de aquisiccedilotildees
separadas
Obtidas na aquisiccedilatildeo de controlada
Em 31 de dezembro de 2020
Amortizaccedilatildeo
Em 1ordm de janeiro de 2019
Variaccedilatildeo cambial
Despesas do exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2019
Variaccedilatildeo cambial
Despesas do exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2020
Valor contaacutebil
Em 31 de dezembro de 2020
Em 31 de dezembro de 2019
Em 1ordm de janeiro de 2019
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
111
Consolidado
Desenvolvimentos capitalizados Patentes Marcas Licenccedilas Total
R$ R$ R$ R$ R$
Custo
Em 1ordm de janeiro de 2019
Variaccedilatildeo cambial
Adiccedilotildees de desenvolvimentos internos
Em 31 de dezembro de 2019
Variaccedilatildeo cambial
Adiccedilotildees de desenvolvimentos internos
Adiccedilotildees de aquisiccedilotildees separadas
Obtidas na aquisiccedilatildeo de controlada
Em 31 de dezembro de 2020
Amortizaccedilatildeo
Em 1ordm de janeiro de 2019
Variaccedilatildeo cambial
Despesas do exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2019
Variaccedilatildeo cambial
Despesas do exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2020
Valor contaacutebil
Em 31 de dezembro de 2020
Em 31 de dezembro de 2019
Em 1ordm de janeiro de 2019
O periacuteodo de amortizaccedilatildeo dos custos de desenvolvimento incorridos no
desenvolvimento de [descrever] do Grupo eacute de [quantidade] anos
As patentes e marcas registradas satildeo amortizadas durante as suas vidas uacuteteis estimadas que eacute de [quantidade] anos em meacutedia
O Grupo deteacutem uma patente para a fabricaccedilatildeo de equipamentos eletrocircnicos da Seacuterie
Z O valor contaacutebil da patente de R$____ milhotildees (2019 R$____ milhotildees) seraacute integralmente amortizado em _ anos (2019 _ anos)
20 CONTAS A PAGAR A FORNECEDORES E OUTRAS CONTAS A PAGAR
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Contas a pagar a fornecedores
Dos quais ndash fomento mercantil reverso
Outros impostos e contribuiccedilotildees sociais
Outras contas a pagar
Provisotildees
CPC 04(R1) IAS 38118(c)(e)
CPC 04 (R1) IAS 38122(b)
CPC 04(R1) IAS 38118(c)(e)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
112
As contas a pagar a fornecedores e provisotildees satildeo compostas principalmente pelos valores em aberto de aquisiccedilotildees e custos constantes O periacuteodo meacutedio de creacutedito de aquisiccedilotildees eacute de __ dias Natildeo satildeo cobrados juros sobre as contas a pagar durante os primeiros __ dias a partir da data da fatura para a maior parte dos fornecedores Apoacutes esse periacuteodo satildeo cobradas diversas taxas de juros sobre o saldo em aberto O Grupo
possui poliacuteticas de gestatildeo de risco financeiro em vigor para garantir que todas as contas a pagar satildeo liquidadas dentro dos prazos previamente acordados
Adicionalmente para garantir que seus fornecedores tenham faacutecil acesso ao creacutedito e
facilitar a liquidaccedilatildeo antecipada o Grupo celebrou contratos de fomento mercantil reverso Os acordos contratuais em vigor permitem que o fornecedor obtenha os valores cobrados deduzidos de um desconto de 05 nos valores pagos pelo Banco A O desconto representa menos que o desconto comercial para amortizaccedilatildeo antecipada
normalmente adotado no mercado O Grupo iraacute pagar ao Banco A o valor total da fatura na data de pagamento programada conforme descrito na fatura Uma vez que os contratos natildeo permitem que o Grupo prorrogue o financiamento do Banco A pagando ao Banco A em data posterior agrave data em que o Grupo teria pago seu fornecedor o Grupo acredita que os valores devidos ao Banco A deveriam ser classificados como contas a pagar a fornecedores Os contratos de fomento mercantil
reverso permitem ao Banco A liquidar as faturas antecipadamente em valor equivalente a R$__ ao mecircs o valor maacuteximo usado em um mecircs durante o exerciacutecio foi de R$__ No final do exerciacutecio 12 das contas a pagar a fornecedores correspondiam a valores devidos com base nesses contratos
A Administraccedilatildeo acredita que o valor contaacutebil das contas a pagar natildeo difere do seu valor justo
21 EMPREacuteSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Empreacutestimo natildeo garantido ao valor justo por meio do resultado
Accedilotildees preferenciais cumulativas resgataacuteveis
Empreacutestimo natildeo garantido ao custo amortizado
Saldos bancaacuterios a descoberto Empreacutestimos bancaacuterios Letras de cacircmbio
Empreacutestimos de partes relacionadas Empreacutestimos governamentais Notas perpeacutetuas
Empreacutestimo garantido ao custo amortizado Saldos bancaacuterios a descoberto Empreacutestimos bancaacuterios Total de empreacutestimos
Valor devido para liquidaccedilatildeo em ateacute 12 meses ndash circulante
Valor devido para liquidaccedilatildeo apoacutes 12 meses ndash natildeo circulante
CPC 40(R1) IFRS 729 (a)
CPC 04 (R1) IFRS 77
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
113
Controladora
Real
[Moeda
B]
[Moeda
C] Total
R$ R$ R$ R$ Anaacutelise de empreacutestimos por moeda
31 de dezembro de 2020 Saldos bancaacuterios a descoberto Letras de cacircmbio
Empreacutestimos de partes relacionadas Accedilotildees preferenciais cumulativas resgataacuteveis Notas perpeacutetuas
Empreacutestimos bancaacuterios
31 de dezembro de 2019 Saldos bancaacuterios a descoberto Letras de cacircmbio
Empreacutestimos de partes relacionadas Accedilotildees preferenciais cumulativas resgataacuteveis Notas perpeacutetuas
Empreacutestimos bancaacuterios
Consolidado
Real
[Moeda
B]
[Moeda
C] Total
R$ R$ R$ R$ Anaacutelise de empreacutestimos por moeda
31 de dezembro de 2020 Saldos bancaacuterios a descoberto Letras de cacircmbio Empreacutestimos de partes relacionadas Accedilotildees preferenciais cumulativas resgataacuteveis Notas perpeacutetuas
Empreacutestimos bancaacuterios
31 de dezembro de 2019 Saldos bancaacuterios a descoberto
Letras de cacircmbio Empreacutestimos de partes relacionadas
Accedilotildees preferenciais cumulativas resgataacuteveis Notas perpeacutetuas
Empreacutestimos bancaacuterios
As outras principais caracteriacutesticas dos empreacutestimos do Grupo estatildeo descritas a seguir
(i) Saldos bancaacuterios a descoberto satildeo amortizados agrave vista Saldos a descoberto no valor de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) satildeo garantidos por ocircnus sobre determinadas debecircntures mantidas pelo Grupo com data de [data] Em linha com a garantia miacutenima necessaacuteria o valor contaacutebil dessas debecircntures eacute de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) A taxa meacutedia de juros efetiva dos saldos bancaacuterios a descoberto eacute de aproximadamente__ (2019 __) ao ano e eacute
determinada com base no percentual de__ acrescido da taxa referencial
CPC 40(R1) IFRS 77
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
114
(ii) O Grupo possui dois principais empreacutestimos bancaacuterios
(a) Empreacutestimo de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) O empreacutestimo foi tomado em [data] As amortizaccedilotildees tiveram iniacutecio em [data] e continuaratildeo ateacute [data] O empreacutestimo eacute garantido ocircnus variaacutevel sobre determinadas contas a receber do Grupo datadas de [data] cujo valor contaacutebil eacute de R$__
milhotildees (2019 R$__ milhotildees) O Grupo deve manter as contas a receber que natildeo estejam vencidas nem deterioradas com valor contaacutebil de R$__ milhotildees como garantia para o empreacutestimo (ver nota explicativa nordm 7) O empreacutestimo
estaacute sujeito a taxa de juros de __ acima da LIBOR para 3 meses
(b) Empreacutestimo natildeo garantido de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) O empreacutestimo foi antecipado em [data] e seraacute integralmente amortizado em [data] O empreacutestimo bancaacuterio estaacute sujeito a taxa de juros de __ (2019
__) ao ano O Grupo protege uma parcela dos empreacutestimos contra o risco de taxa de juros atraveacutes de swap de taxa de juros permutando a taxa de juros fixa pela taxa de juros variaacutevel O saldo em aberto eacute ajustado em relaccedilatildeo agraves movimentaccedilotildees do valor justo no risco objeto de hedge sendo as movimentaccedilotildees na taxa LIBOR para 6 meses O ajuste do valor justo acumulado ao empreacutestimo foi de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees)
(iii) As letras de cacircmbio com taxas de juros variaacutevel foram emitidas em [data] A taxa de juros efetiva meacutedia ponderada atual incidente sobre as letras de cacircmbio eacute de __ (2019 __) ao ano
(iv) Os valores a amortizar para partes relacionadas do Grupo estatildeo sujeitos a juros de __ a __ (2019 __ a _) ao ano cobrados sobre o saldo dos empreacutestimos em aberto
(v) Accedilotildees preferenciais resgataacuteveis cumulativas de R$__ milhotildees foram emitidas [data]
ao preccedilo de emissatildeo de R$__ por accedilatildeo As accedilotildees tecircm direito a dividendos natildeo discricionaacuterios de __ e satildeo obrigatoriamente resgataacuteveis em [data] ao valor de R$__ por accedilatildeo As accedilotildees preferenciais natildeo contecircm qualquer componente do patrimocircnio liacutequido e satildeo classificadas como passivos financeiros na sua totalidade Na mesma data em que as accedilotildees preferenciais foram emitidas o Grupo contratou swap de taxa de juros variaacutevel para pagamento e fixa para recebimento para reduzir o risco do valor justo de alteraccedilatildeo nas taxas de juros O valor nocional do
swap eacute de R$__ milhotildees e corresponde ao valor do principal das accedilotildees preferenciais O swap vence em [data] Para reduzir o descasamento contaacutebil decorrente da mensuraccedilatildeo do passivo ao custo amortizado e da mensuraccedilatildeo do
derivativo ao valor justo por meio do resultado o Grupo designa accedilotildees preferenciais ao valor justo por meio do resultado As alteraccedilotildees no valor justo das accedilotildees preferenciais atribuiacutevel ao risco de creacutedito natildeo aumentam ou criam diferenccedilas
contaacutebeis assim estas variaccedilotildees satildeo reconhecidas em outros resultados abrangentes e acumuladas na reserva de risco de creacutedito (veja nota explicativa 29)
O valor acumulado da alteraccedilatildeo no valor justo atribuiacutevel ao risco de creacutedito eacute de
R$____ (2019 R$______) A diferenccedila entre o valor contaacutebil (isto eacute o valor justo)
das accedilotildees preferenciais e o valor contratual que deveraacute ser pago no vencimento eacute
de R$_____ (2019 R$____) A metodologia de avaliaccedilatildeo e os dados usados foram
divulgados na nota explicativa nordm 42(a)(i)
(vi) Notas perpeacutetuas de R$__ milhotildees sujeitas a juros de __ foram emitidas em [data] ao valor principal Foram incorridos custos de emissatildeo de R$_____ milhotildees
CPC 40 (R1) IFRS 710(a)(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
115
(vii) Em [data] o Grupo recebeu empreacutestimo sem incidecircncia de juros de R$_____ milhotildees do governo de [paiacutes] para financiar os custos de treinamento da equipe O empreacutestimo eacute amortizado integralmente no final desse periacuteodo de dois anos Com base em taxas de juros em vigor no mercado para um empreacutestimo equivalente de __ o valor justo do empreacutestimo estaacute estimado em R$_____ milhotildees A diferenccedila
de R$_____ entre os recursos brutos e o valor justo do empreacutestimo corresponde ao benefiacutecio resultante do empreacutestimo sem incidecircncia de juros e eacute reconhecida como receita diferida (ver nota explicativa nordm 25) As despesas com juros de
R$_____ seratildeo reconhecidas sobre este empreacutestimo em 2020 (R$__) e 2021 (R$__)
(viii) As obrigaccedilotildees de arrendamento financeiro satildeo garantidas pelos ativos arrendados Os empreacutestimos correspondem a um mix de diacutevida com taxa de juros variaacutevel e
fixa com periacuteodos de amortizaccedilatildeo natildeo superiores a cinco anos
As taxas de juros meacutedias ponderadas pagas durante o exerciacutecio satildeo
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
Saldos bancaacuterios a descoberto
Letras de cacircmbio Empreacutestimos de partes relacionadas Accedilotildees preferenciais cumulativas
resgataacuteveis Notas perpeacutetuas Empreacutestimos bancaacuterios
211 Descumprimento de contrato de empreacutestimo
Durante o exerciacutecio corrente o Grupo atrasou o pagamento de juros do primeiro trimestre em relaccedilatildeo a um dos seus empreacutestimos com valor contaacutebil de R$___ milhotildees O atraso ocorreu devido agrave escassez temporaacuteria de recursos na data em que os juros eram devidos em virtude de problema teacutecnico na liquidaccedilatildeo O pagamento de juros em aberto de R$___ milhotildees foi amortizado integralmente no dia seguinte incluindo juros e multa adicional O credor natildeo solicitou a amortizaccedilatildeo antecipada do
empreacutestimo e os termos do empreacutestimo natildeo foram alterados A Administraccedilatildeo revisou os procedimentos de liquidaccedilatildeo do Grupo para garantir que essas circunstacircncias natildeo ocorram novamente
22 NOTAS DE EMPREacuteSTIMO CONVERSIacuteVEIS
Notas de empreacutestimo conversiacuteveis foram emitidas em [data] ao preccedilo de emissatildeo de R$__ por nota As notas satildeo conversiacuteveis em accedilotildees ordinaacuterias da Companhia a
qualquer momento entre a data de emissatildeo das notas e sua data de liquidaccedilatildeo Na emissatildeo as notas de empreacutestimos eram conversiacuteveis em __ accedilotildees por R$__ de nota de empreacutestimo O preccedilo de conversatildeo corresponde a um precircmio de __ com relaccedilatildeo ao preccedilo das accedilotildees ordinaacuterias na data de emissatildeo das notas de empreacutestimo conversiacuteveis
Caso as notas natildeo sejam convertidas elas seratildeo resgatadas em [data] ao valor nominal Seratildeo pagos juros de __ ao ano ateacute a data de liquidaccedilatildeo
Os recursos liacutequidos recebidos pela emissatildeo das notas de empreacutestimo conversiacuteveis foram segregados entre o elemento do passivo financeiro e o componente do
patrimocircnio liacutequido representando o valor justo da opccedilatildeo embutida para conversatildeo do passivo financeiro em patrimocircnio liacutequido da Companhia conforme segue
CPC 39 IAS 3228
CPC 40(R1) IFRS 718
CPC 40 (R1) IFRS 77
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
116
Consolidado
R$
Recursos da emissatildeo de notas de empreacutestimo conversiacuteveis
Custos da transaccedilatildeo
Recursos liacutequidos da emissatildeo de notas de empreacutestimo conversiacuteveis
Componente do patrimocircnio liacutequido
Custos da transaccedilatildeo relacionados ao componente do patrimocircnio liacutequido
Valor classificado como patrimocircnio liacutequido
Componente do passivo na data de emissatildeo (liacutequido dos custos da
transaccedilatildeo)
Juros cobrados
Juros pagos
Valor contaacutebil do componente do passivo em 31 de dezembro de 2020
O componente do patrimocircnio liacutequido no valor de R$__ milhotildees foi creditado no precircmio de opccedilotildees sobre a reserva de notas conversiacuteveis (ver nota explicativa nordm 29)
Os juros cobrados no exerciacutecio satildeo calculados aplicando-se a taxa de juros efetiva de __ ao componente do passivo para o periacuteodo de__ meses desde a data de emissatildeo
das notas de empreacutestimo O componente do passivo eacute mensurado ao custo
amortizado A diferenccedila entre o valor contaacutebil do componente do passivo na data de emissatildeo e o valor reportado em 31 de dezembro de 2020 representa a taxa de juros efetiva deduzida dos juros pagos naquela data
23 OUTROS PASSIVOS FINANCEIROS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Contraprestaccedilatildeo contingente
Contratos de garantia financeira
O maior fornecedor do Grupo a Entidade A tomou emprestado R$___ milhotildees do
Banco Z em 30 de junho de 2019 O empreacutestimo bancaacuterio vence em 3 anos O Grupo garantiu esse empreacutestimo bancaacuterio e em caso de inadimplecircncia por parte da Entidade A o Grupo teraacute que pagar ao Banco Z A exposiccedilatildeo maacutexima do Grupo eacute de R$___ milhotildees e a garantia prestada cobre o periacuteodo ateacute o vencimento do correspondente
empreacutestimo bancaacuterio O Grupo recebeu bocircnus de R$____ O valor contaacutebil da garantia eacute determinado com o maior entre
(1) O valor da provisatildeo para perdas calculado de acordo com a IFRS 9 e
(2) O bocircnus recebido deduzido da amortizaccedilatildeo acumulada do bocircnus ateacute a presente data (segundo a poliacutetica de amortizaccedilatildeo do Grupo eacute calculado pelo meacutetodo linear ateacute o vencimento do contrato)
No final do periacuteodo de relatoacuterio os diretores da Companhia avaliaram o status de
vencido das diacutevidas sob garantia a posiccedilatildeo financeira dos devedores bem como o cenaacuterio econocircmico dos setores nos quais os devedores operam e concluiacuteram que natildeo
houve aumento significativo no risco de creacutedito desde o reconhecimento inicial dos contratos de garantia financeira Portanto a provisatildeo para perdas para contratos de garantia financeira emitidos pelo Grupo eacute mensurada em um valor correspondente agrave PCE do periacuteodo de 12 meses A nota explicativa nordm 42(d)(ii) conteacutem as classificaccedilotildees do risco de creacutedito desse contrato de garantia financeira
CPC 40 (R1) IFRS 735G(a)-(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
117
Natildeo houve mudanccedila nas teacutecnicas de estimativa ou premissas relevantes feitas durante o periacuteodo de relatoacuterio corrente na avaliaccedilatildeo da provisatildeo para perdas desses ativos financeiros
Em ambos os exerciacutecios o valor da provisatildeo para perdas eacute menor que o bocircnus deduzido da amortizaccedilatildeo acumulada portanto natildeo foi reconhecida nenhuma provisatildeo
para perdas no resultado para o contrato de garantia financeira
24 PROVISOtildeES
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Provisatildeo para garantias
Provisatildeo para reestruturaccedilatildeo
Provisatildeo para restauraccedilatildeo
Outras
Circulante
Natildeo circulante
Controladora
Provisatildeo
para
garantias
Provisatildeo para
reestruturaccedilatildeo
Provisatildeo para
restauraccedilatildeo Outras Total
R$ R$ R$ R$ R$
Em 1ordm de janeiro de 2020
Provisatildeo adicional durante o
exerciacutecio
Reduccedilotildees decorrentes de
pagamentosoutras
Na aquisiccedilatildeo de controlada
Baixa de descontos
Reversatildeo do desconto e
efeito das mudanccedilas na
taxa de desconto
Variaccedilatildeo cambial
Em 31 de dezembro de 2020
Consolidado
Provisatildeo
para
garantias
Provisatildeo para
reestruturaccedilatildeo
Provisatildeo para
restauraccedilatildeo Outras Total
R$ R$ R$ R$ R$
Em 1ordm de janeiro de 2020
Provisatildeo adicional durante o
exerciacutecio
Reduccedilotildees decorrentes de
pagamentosoutras
Na aquisiccedilatildeo de controlada
Baixa de descontos
Reversatildeo do desconto e
efeito das mudanccedilas na
taxa de desconto
Variaccedilatildeo cambial
Em 31 de dezembro de 2020
CPC 25IAS 3784(a)
CPC 25IAS 3784(b)
CPC 25IAS 3784(c)
CPC 25IAS 3784(e)
CPC 40 (R1) IFRS 735G(c)
CPC 25IAS 3784(a)
CPC 25IAS 3784(a)
CPC 25IAS 3784(b)
CPC 25IAS 3784(e)
CPC 25IAS 3784(a)
CPC 25IAS 3784(e)
CPC 25IAS 3784(e)
CPC 25IAS 3784(c)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
118
A provisatildeo para garantia representa a melhor estimativa da Administraccedilatildeo da obrigaccedilatildeo do Grupo nos termos de garantias com prazos de 12 meses concedidas para produtos eletrocircnicos com base na experiecircncia passada e na meacutedia do setor para produtos defeituosos
A provisatildeo para reestruturaccedilatildeo refere-se aos custos de demissatildeo incorridos na
alienaccedilatildeo da [nome da controlada] (ver nota explicativa nordm 45) Em 31 de dezembro de 2020 aproximadamente 50 dos empregados afetados tinha deixado o Grupo sendo que o restante deixaraacute o Grupo em janeiro de 2020
A provisatildeo para restauraccedilatildeo foi criada apoacutes a promulgaccedilatildeo da nova legislaccedilatildeo ambiental no [Paiacutes A] em 15 de dezembro de 2020 que requer que as entidades no [Paiacutes A] realizem a limpeza de terrenos contaminados ateacute 30 de junho de 2021 e arquem com os correspondentes custos A Administraccedilatildeo estaacute analisando
determinados aspectos da legislaccedilatildeo e portanto a avaliaccedilatildeo final dos custos a serem incorridos pela Companhia pode mudar substancialmente com base no resultado dessa anaacutelise Com base na atual interpretaccedilatildeo da legislaccedilatildeo a Administraccedilatildeo estimou um passivo de R$___ Ao estimar o passivo a Administraccedilatildeo fez premissas relacionadas ao volume de contaminaccedilatildeo no local agrave proximidade com locais de aterro aprovados agrave tecnologia disponiacutevel para descontaminaccedilatildeo e os custos necessaacuterios para descarte de
mateacuterias-primas especiacuteficas
[Descrever outras provisotildees]
Comentaacuterio
As notas explicativas nordm 29 a nordm 30 a seguir detalham as descriccedilotildees e conciliaccedilotildees de cada classe do capital social e cada componente do patrimocircnio liacutequido conforme requerido pela IAS 179 IAS 1106 e IAS 1106A A IAS 1 (CPC 26 (R1)) permite certa flexibilidade quanto ao niacutevel de detalhes apresentados na demonstraccedilatildeo das mutaccedilotildees do patrimocircnio liacutequido e estas notas explicativas A IAS 1 permite uma anaacutelise dos outros resultados abrangentes por item para cada componente do patrimocircnio liacutequido a ser apresentado na demonstraccedilatildeo das mutaccedilotildees do patrimocircnio liacutequido ou nas notas explicativas Para fins de elaboraccedilatildeo deste modelo de demonstraccedilotildees financeiras o Grupo optou por apresentar a anaacutelise de outros resultados abrangentes nas notas explicativas
A IAS 1 (CPC 26 (R1)) permite ainda que alguns detalhes relacionados a itens de outros resultados abrangentes (imposto de renda e ajustes de reclassificaccedilatildeo) sejam divulgados nas notas explicativas em vez de serem divulgados na demonstraccedilatildeo do resultado e de outros resultados abrangentes As entidades determinaratildeo a apresentaccedilatildeo mais adequada agraves suas circunstacircncias ndash optar por apresentar a maioria dos detalhes nas notas explicativas (conforme fizemos neste modelo de demonstraccedilotildees financeiras) garante que as demonstraccedilotildees financeiras principais natildeo incluam detalhes desnecessaacuterios mas resulta de fato em notas explicativas bastante detalhadas
Seja qual for a apresentaccedilatildeo selecionada as entidades deveratildeo garantir que as seguintes exigecircncias sejam atendidas
Conciliaccedilotildees detalhadas satildeo necessaacuterias para cada classe do capital social (na demonstraccedilatildeo das mutaccedilotildees do patrimocircnio liacutequido ou nas notas explicativas)
Conciliaccedilotildees detalhadas satildeo necessaacuterias para cada componente do patrimocircnio liacutequido ndash divulgar separadamente o impacto sobre cada componente (i) do resultado (ii) de cada item de outros resultados abrangentes e (iii) das transaccedilotildees com proprietaacuterios na sua qualidade de proprietaacuterios (na demonstraccedilatildeo das mutaccedilotildees do patrimocircnio liacutequido ou nas notas explicativas)
CPC 25 IAS 3785(a)-(b)
CPC 25 IAS 3785(a) - (b)
CPC 25 IAS 3785(a)-(b)
CPC 25 IAS 3785(a)-(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
119
O montante de imposto de renda correspondente a cada item dos outros resultados abrangentes deve ser divulgado (na demonstraccedilatildeo do resultado e de outros resultados abrangentes ou nas notas explicativas) e
Os ajustes de reclassificaccedilatildeo devem ser apresentados separadamente do respectivo item de outros resultados abrangentes (na demonstraccedilatildeo do resultado e de outros resultados abrangentes ou nas notas explicativas)
25 RECEITA DIFERIDA - SUBVENCcedilAtildeO GOVERNAMENTAL
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Custos de treinamento da equipe
Compra de equipamentos
Circulante
Natildeo circulante
A receita diferida fos custos de treinamento da equipe decorre do benefiacutecio recebido do empreacutestimo governamental livre de juros recebido em [data] (ver nota explicativa nordm 21) A receita seraacute compensada contra os custos de treinamento a serem incorridos
em 2021 (R$__) e 2022 (R$__)
A receita diferida da compra de equipamentos decorre da concessatildeo recebida em [data] para instalar maquinaacuterio com baixo consumo de energia para produccedilatildeo de [produto X] A receita seraacute reconhecida no resultado em base linear durante a vida uacutetil do correspondente ativo Natildeo haacute condiccedilotildees natildeo cumpridas ou outras contingecircncias relacionadas a essa concessatildeo
26 INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Ativos financeiros derivativos Derivativos designados e efetivos como
instrumentos de hedge demonstrados ao valor justo Contratos de cacircmbio a termo
Swaps de taxas de juros Opccedilotildees de commodity
Passivos financeiros derivativos Derivativos designados e efetivos como instrumentos de hedge demonstrados ao valor justo Contratos de cacircmbio a termo Swaps de taxas de juros
Derivativos mantidos para negociaccedilatildeo natildeo designados ao valor justo por meio
do resultado Swaps de taxas de juros
O Grupo firmou contratos de compensaccedilatildeo com as contrapartes a seguir [inserir o nome] Os derivativos sujeitos a compensaccedilatildeo contratos de compensaccedilatildeo e qualquer garantia cedida ou recebida satildeo apresentados a seguir
CPC 07(R1) IAS 2039(b)
CPC 40 (R1) IFRS 713B IFRS 713C
CPC 40 (R1) IFRS 78(e)
CPC 40 (R1) IFRS 78(a)
CPC 40 (R1) IFRS 78(e)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
120
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Contraparte A Ativos derivativos Passivos derivativos
Valor liacutequido de ativos(passivos) financeiros apresentados no balanccedilo
patrimonial
Garantia em espeacutecie (recebida)paga
Valor liacutequido
Contraparte B
Ativos derivativos Passivos derivativos
Valor liacutequido
O ativo e passivo derivativo com a Contraparte A atende aos criteacuterios a seguir na IAS 32 (CPC 39) Consequentemente o passivo derivativo bruto eacute compensado contra o ativo derivativo bruto resultando na apresentaccedilatildeo de um ativo derivativo liacutequido no valor de R$__ milhotildees no balanccedilo patrimonial do Grupo
Foi tambeacutem recebida garantia em espeacutecie da Contraparte A para uma parcela do ativo
derivativo liacutequido (R$__ milhotildees) A garantia em espeacutecie no valor de R$__ milhotildees natildeo atende aos criteacuterios de compensaccedilatildeo na IAS 32 mas pode ser compensada contra o valor liacutequido do ativo derivativo e do passivo derivativo na hipoacutetese de inadimplemento e insolvecircncia ou falecircncia de acordo com os correspondentes acordos de garantia
O ativo e passivo derivativo com a Contraparte B natildeo atende aos criteacuterios de compensaccedilatildeo na IAS 32 Consequentemente o valor bruto do ativo derivativo (R$__ milhotildees) e o valor bruto do passivo derivativo (R$___ milhotildees) satildeo apresentados
separadamente no balanccedilo patrimonial do Grupo
O Grupo natildeo celebrou nenhum outro acordo de compensaccedilatildeo exequiacutevel aleacutem daquele discutido acima
Maiores informaccedilotildees sobre instrumentos financeiros derivativos estatildeo divulgadas na nota explicativa nordm 42(c)
27 PASSIVOS DE CONTRATOS
Controladora Consolidado
311220 311219 1119 311220 311219 1119
R$ R$ R$ R$ R$ R$ Decorrente do programa de fidelidade (i) Valores recebidos antes da entrega para vendas pela Internet Vendas (ii) Serviccedilos de manutenccedilatildeo (iii) Valores relacionados a contratos de construccedilatildeo (iv)
Circulante
Natildeo circulante
(i) O passivo de contrato surge em relaccedilatildeo ao esquema Maxi-Points do Grupo uma vez que esses pontos oferecem um benefiacutecio aos clientes que eles natildeo receberiam sem celebrar um contrato de compra e a promessa de oferecer pontos do programa de fidelidade ao cliente eacute portanto uma obrigaccedilatildeo de desempenho
separada O passivo de contrato eacute reconhecido para receitas relacionadas aos pontos do programa de fidelidade na data da transaccedilatildeo de venda inicial
CPC 47 IFRS 15117
CPC 47 IFRS 15116(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
121
(ii) Para vendas pela Internet a receita eacute reconhecida quando o controle das mercadorias eacute transferido para o cliente isto eacute quando as mercadorias satildeo entregues para o cliente Quando o cliente adquire inicialmente as mercadorias pela Internet o preccedilo da transaccedilatildeo recebido naquele momento pelo Grupo eacute reconhecido como passivo de contrato ateacute que as mercadorias sejam entregues
para o cliente
(iii) A receita dos serviccedilos de manutenccedilatildeo eacute reconhecida ao longo do tempo apesar do cliente pagar antecipadamente o valor integral desses serviccedilos O passivo de
contrato eacute reconhecido para as receitas dos serviccedilos de manutenccedilatildeo na data da transaccedilatildeo de venda inicial e eacute liquidada durante o periacuteodo dos serviccedilos
(iv) As Passivos de contrato relacionadas a contratos de construccedilatildeo referem-se a saldos devidos a clientes em contratos de construccedilatildeo Elas surgem se o
pagamento de um marco especiacutefico for superior agrave receita reconhecida pelo meacutetodo de custo
Natildeo houve variaccedilotildees significativas nos saldos de Passivos de contrato durante o periacuteodo de relatoacuterio
A tabela a seguir demonstra como a receita reconhecida no periacuteodo de relatoacuterio corrente corresponde agraves Passivos de contrato antecipadas Natildeo haacute nenhuma receita
reconhecida no periacuteodo de relatoacuterio corrente relacionada agraves obrigaccedilotildees de desempenho que tenham sido satisfeitas no exerciacutecio anterior
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Decorrente do programa de fidelidade Valores recebidos antes da entrega
para vendas pela Internet Vendas Serviccedilos de manutenccedilatildeo
Valores relacionados a contratos de construccedilatildeo
28 OBRIGACcedilAtildeO DE RESTITUICcedilAtildeO
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Obrigaccedilatildeo de restituiccedilatildeo
A obrigaccedilatildeo de restituiccedilatildeo refere-se ao direito dos clientes de devolverem produtos ateacute 30 dias apoacutes a compra No ponto de venda uma obrigaccedilatildeo de restituiccedilatildeo e o correspondente ajuste da receita satildeo reconhecidos para os produtos cuja devoluccedilatildeo eacute esperada O Grupo usa sua experiecircncia histoacuterica acumulada para estimar a quantidade de devoluccedilotildees ao niacutevel da carteira usando o meacutetodo do valor esperado
CPC 47 IFRS 15117
CPC 47 IFRS 15117
CPC 47 IFRS 15117
CPC 47 IFRS 15118
CPC 47 IFRS 15116(b) IFRS 15116(c)
CPC 47 IFRS 15119(d) IFRS 15126(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
122
29 CAPITAL SOCIAL E RESERVAS
291 Capital social
31122020 31122019
Quantidade Quantidade
Autorizado __ milhotildees de accedilotildees ordinaacuterias no valor de R$__ cada
Emitidas e integralizadas Em 1ordm de janeiro de__ milhotildees de accedilotildees ordinaacuterias no valor de R$__ cada Emitidas durante o exerciacutecio Accedilotildees proacuteprias adquiridas no exerciacutecio
Em 31 de dezembro__ milhotildees de accedilotildees ordinaacuterias no valor de R$__ cada
[Forneccedila detalhes das movimentaccedilotildees no capital social durante o exerciacutecio]
A Companhia tem uma classe de accedilotildees ordinaacuterias que natildeo conferem direito a lucro fixo
Adicionalmente o capital social autorizado emitido e integralizado da Companhia eacute composto por__ milhotildees de accedilotildees preferenciais cumulativas resgataacuteveis no valor de R$__ cada classificadas como passivos Essas accedilotildees natildeo conferem direito a voto Os detalhes estatildeo descritos na nota explicativa nordm 21
292 Aacutegio na subscriccedilatildeo de accedilotildees
311220 311219
R$ R$ Saldo em 1ordm de janeiro Aacutegio na emissatildeo de accedilotildees
Custo com emissatildeo de accedilotildees
Saldo em 31 de dezembro
293 Reservas de reavaliaccedilatildeo
2931 Reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis
Na adoccedilatildeo inicial das IFRSs a reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis foi registrada para
a reavaliaccedilatildeo de terrenos e edificaccedilotildees Na venda de terremos ou edificaccedilotildees reavaliados a parcela da reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis que se refere agravequele ativo eacute transferida diretamente para lucros acumulados Os itens de outros resultados abrangentes incluiacutedos na reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis natildeo seratildeo
reclassificados subsequentemente para o resultado
A distribuiccedilatildeo a partir da reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis pode ser realizada na medida em que esteja de acordo com as exigecircncias dos atos constitutivos da Companhia e das leis societaacuterias Os valores tambeacutem podem ser distribuiacutedos efetivamente a partir da reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis como parte da recompra de accedilotildees Em geral natildeo haacute restriccedilotildees sobre o pagamento de ldquobonificaccedilotildeesrdquo a partir da reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis Poreacutem o pagamento de distribuiccedilotildees em
espeacutecie a partir da reserva eacute restringido pelos termos dos atos constitutivos da Companhia Essas restriccedilotildees natildeo satildeo aplicaacuteveis aos valores transferidos para lucros acumulados Atualmente a Administraccedilatildeo natildeo pretende realizar qualquer tipo de
distribuiccedilatildeo a partir da reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis
CPC 26(R1) IAS 179(b)
CPC 26(R1) IAS 179(a)
CPC 26 (R1) IAS 190 IAS 1106(d) IAS 1106A IAS 179(b) IAS 1677(f)
CPC 26(R1) IAS 179(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
123
2932 Reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos
A reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos representa os ganhos e perdas acumulados decorrentes da reavaliaccedilatildeo de
i) Investimentos em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes liacutequidos do ganhoperda acumulado
transferido para lucros acumulados mediante alienaccedilatildeo e
ii) Investimentos em instrumentos da diacutevida classificados ao valor justo por meio
de outros resultados abrangentes liacutequidos da provisatildeo para perdas acumulada reconhecida sobre esses investimentos e ganhoperda acumulado reclassificado para o resultado mediante alienaccedilatildeo ou reclassificaccedilatildeo desses investimentos
Segue abaixo a conciliaccedilatildeo das movimentaccedilotildees na reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos para 2020 e 2019
Investimentos em instrumentos patrimoniais
designados ao valor justo por meio de outros resultados
abrangentes
Investimentos em instrumentos da
diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros
resultados abrangentes
Reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos
R$ R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro de 2019
Ganho(perda) de valor justo durante o periacuteodo
Imposto de renda e contribuiccedilatildeo social relacionado ao ganho(perda) de valor justo durante o periacuteodo
(Ganho)perda acumulado sobre investimentos em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes transferidos para lucros acumulados mediante alienaccedilatildeo
(Ganho)perda acumulada sobre investimentos em instrumentos da diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
reclassificados para o resultado mediante alienaccedilatildeo
CPC 40 (R1) IAS 190 IAS 1106(d) IAS 1106A IAS 179(b)
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(vii) IFRS 720(a)(viii)
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(viii) CPC 48 IFRS 9B571
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(viii) CPC 48 IFRS 9B571
CPC 26 (R1) IAS 182(cb)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
124
Investimentos em instrumentos patrimoniais
designados ao valor justo por meio de outros resultados
abrangentes
Investimentos em instrumentos da
diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros
resultados abrangentes
Reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos
R$ R$ R$
(Ganho)perda acumulado sobre investimentos em instrumentos da diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes reclassificados para o resultado mediante reclassificaccedilatildeo do valor justo por meio de outros resultados abrangentes para o resultado
Saldo em 1ordm de janeiro de 2020
Ganho(perda) de valor justo
durante o periacuteodo
Imposto de renda e contribuiccedilatildeo social relacionado ao ganho(perda) de valor justo durante o periacuteodo
(Ganho)perda acumulado sobre investimentos em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes transferidos para lucros acumulados mediante alienaccedilatildeo
(Ganho)perda acumulada sobre investimentos em instrumentos da diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes reclassificados para o resultado mediante alienaccedilatildeo
(Ganho)perda acumulado sobre investimentos em instrumentos da diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes reclassificados para o resultado mediante reclassificaccedilatildeo do valor justo por meio de outros resultados abrangentes para valor justo por meio do resultado
Saldo em 31 de dezembro de 2020
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(viii)) CPC 26 (R1) IAS 1106A
CPC 26 (R1) IAS 182(cb)) IAS 1106A
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
125
A tabela a seguir mostra as movimentaccedilotildees na PCE do periacuteodo de 12 meses que foi reconhecida para tiacutetulos corporativos classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
2020 2019
R$ R$ Saldo em 1ordm de janeiro
Movimentaccedilatildeo liacutequida do exerciacutecio
Saldo em 31 de dezembro
Os investimentos em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes natildeo estatildeo sujeitos a reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
294 Precircmio de opccedilatildeo sobre a reserva de notas conversiacuteveis
2020 2019
R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro Reconhecimento de componente do patrimocircnio liacutequido de notas de empreacutestimo conversiacuteveis (ver nota explicativa nordm 22) Passivo fiscal diferido sobre o reconhecimento do componente do patrimocircnio liacutequido de notas de empreacutestimo conversiacuteveis
Saldo em 31 de dezembro
Esta reserva representa componente do patrimocircnio liacutequido de instrumentos da diacutevida conversiacuteveis (ver nota explicativa nordm 22)
295 Reserva de risco de creacutedito de passivos financeiros ao valor justo por meio do
resultado
2020 2019
R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro Ganho(perda) de valor justo de passivos financeiros designados ao
valor justo por meio do resultado atribuiacutevel a alteraccedilotildees no risco de creacutedito
Imposto de renda relativo ao ganho(perda) de valor justo sobre
passivos financeiros designados ao valor justo por meio do
resultado atribuiacutevel agraves mudanccedilas no risco de creacutedito Transferecircncia da reserva de risco de creacutedito para lucros acumulados
mediante baixa dos correspondentes passivos financeiros
Saldo em 31 de dezembro
CPC 40 (R1) IFRS 735H
CPC 40 (R1) IFRS 742P
CPC 40 (R1) IAS 1106(d)
CPC 26 (R1) IAS 179(b)
CPC 26 (R1) IAS 1106(d)) IAS 1106A
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(i)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
126
296 Reserva de hedge de fluxo de caixa
Risco de cacircmbio
Risco de
taxa de juros
Risco de
commodities Total
2020 2019 2020 2019 2020 2019 2020 2019
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro
Ganho(perda) de variaccedilotildees
no valor justo de
instrumentos de hedge
durante o periacuteodo
Imposto de renda
relacionado ao
ganho(perda) reconhecido em outros
resultados abrangentes
durante o periacuteodo
(Ganho)perda reclassificado para o resultado ndash o
item objeto de hedge
afetou o resultado
(Ganho)perda reclassificado
para o resultado ndash a
transaccedilatildeo projetada natildeo
deve mais ocorrer
Imposto de renda relativo a
valores reclassificados
para o resultado
(Ganho)perda acumulado
transferido para o valor
contaacutebil inicial dos itens
objeto de hedge
Imposto de renda relativo a
valores transferidos para
o valor contaacutebil inicial do
item objeto de hedge
Saldo em 31 de dezembro
Dos quais
Saldo relacionado ao hedge
de fluxo de caixa de
operaccedilotildees contiacutenuas
Saldo relacionado ao hedge
de fluxo de caixa de
operaccedilotildees descontinuadas
A reserva de hedge de fluxo de caixa representa os ganhos e as perdas acumuladas dos instrumentos de hedge considerados efetivos nos hedges de fluxo de caixa O ganho ou a perda diferida acumulada do instrumento de hedge eacute reconhecida no
resultado quando a transaccedilatildeo objeto de hedge afeta o resultado ou eacute incluiacuteda diretamente no custo inicial ou no valor contaacutebil dos itens natildeo financeiros objeto de hedge (ajuste da base)
297 Reseva de Custos de hedge
O custo da reserva de hedge inclui os efeitos a seguir
bull Variaccedilotildees no valor justo do valor no tempo da opccedilatildeo quando apenas o valor
intriacutenseco da opccedilatildeo eacute designado como instrumento de hedge
bull Variaccedilotildees no valor justo do elemento a termo de um contrato a termo apenas quando a variaccedilatildeo no valor justo do elemento agrave vista do contrato a termo eacute
designada como instrumento de hedge (em linha com a poliacutetica contaacutebil do Grupo para reconhecimento de componente natildeo designado de contratos a termo no patrimocircnio liacutequido) e
CPC 26 (R1) IAS 179(b) IAS 182A
CPC 26 (R1) IAS 1106(d) IAS 179(b) IAS 182A
CPC 40 (R1)
IFRS 724C(b)(i) IFRS 724E(a)
CPC 40 (R1) IFRS 724C(b)(iv) IFRS 724E(a)
CPC 40 (R1) IFRS 724C(b)(iv) IFRS 724E(a)
CPC 40 (R1) IFRS 724B(b)(ii)
CPC 40 (R1) IFRS 724B(b)(iii)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
127
bull Variaccedilotildees no valor justo do spread em moeda estrangeira de um instrumento financeiro quando o spread em moeda estrangeira de um instrumento financeiro eacute excluiacutedo da designaccedilatildeo daquele instrumento financeiro como instrumento de hedge (em linha com a poliacutetica contaacutebil do Grupo para reconhecimento de componente natildeo designado do derivativo em moeda estrangeira no patrimocircnio
liacutequido)
As variaccedilotildees no valor justo do valor no tempo da opccedilatildeo elemento a termo de um contrato a termo e spread em moeda estrangeira de um instrumento financeiro em
relaccedilatildeo a um item objeto de hedge relacionado agrave transaccedilatildeo acumulado no custo da reserva de hedge satildeo reclassificadas para o resultado apenas quando a transaccedilatildeo objeto de hedge afeta o resultado ou incluiacutedas como ajuste da base do item natildeo financeiro objeto de hedge As variaccedilotildees no valor justo do valor no tempo da opccedilatildeo
elemento a termo de um contrato a termo e spread em moeda estrangeira de um instrumento financeiro em relaccedilatildeo a um item objeto de hedge relacionado a um periacuteodo de tempo acumulado na reserva de hedge de fluxo de caixa satildeo amortizadas para o resultado em base racional durante o prazo da relaccedilatildeo de hedge
As variaccedilotildees no valor justo do [valor no tempo opccedilatildeoelemento a termo de um contrato a termospread em moeda estrangeira de um instrumento financeiro] e seus
correspondentes ajustes de reclassificaccedilatildeo e amortizaccedilatildeo por categoria de risco estatildeo apresentadas a seguir
CPC 40 (R1) IFRS 724F
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
128
Risco de cacircmbio Risco de taxa
de juros Risco de
commodities Total
2020 2019 2020 2019 2020 2019 2020 2019
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro
Variaccedilotildees no valor justo do [valor no tempo de uma opccedilatildeoelemento a termospread em moeda estrangeira] em relaccedilatildeo aos itens
objeto de hedge relacionados agrave
transaccedilatildeo durante o periacuteodo
Variaccedilotildees no valor justo do [valor no tempo de uma opccedilatildeoelemento a termospread em moeda estrangeira] em relaccedilatildeo aos itens objeto de hedge relacionados a um
periacuteodo de tempo durante o periacuteodo
Imposto de renda relacionado a
variaccedilotildees no valor justo do [valor no tempo de uma opccedilatildeoelemento a termospread em moeda estrangeira]
(Ganho)perda acumulada resultante de
variaccedilotildees no valor justo do [valor no tempo de uma opccedilatildeoelemento a termospread em moeda estrangeira] em relaccedilatildeo aos itens objeto de hedge relacionados agrave
transaccedilatildeo reclassificados para o
resultado ndash o item objeto de hedge
afetou o resultado
(Ganho)perda resultante de variaccedilotildees no valor justo do [valor no tempo de uma opccedilatildeoelemento a termospread em moeda estrangeira] em relaccedilatildeo aos itens
objeto de hedge relacionados agrave
transaccedilatildeo reclassificados para o resultado ndash a transaccedilatildeo projetada
natildeo deve mais ocorrer
Imposto de renda relativo a valores
reclassificados para o resultado
(Ganho)perda resultante de variaccedilotildees
no valor justo do [valor no tempo de uma opccedilatildeoelemento a termospread em moeda estrangeira] em relaccedilatildeo aos itens
objeto de hedge relacionados agrave
transaccedilatildeo transferidos para o valor
contaacutebil inicial dos itens objeto de hedge
Imposto de renda relativo a valores
transferidos para o valor contaacutebil
inicial do item objeto de hedge
Amortizaccedilatildeo para o resultado das
variaccedilotildees no valor justo do [valor no tempo de uma opccedilatildeoelemento a termospread em moeda estrangeira] em relaccedilatildeo aos itens
objeto de hedge relacionados ao
periacuteodo de tempo
(Ganho)perda resultante de variaccedilotildees
no valor justo do [valor no tempo de uma opccedilatildeoelemento a termospread em moeda estrangeira] em relaccedilatildeo aos itens
reclassificados para o resultado ndash a transaccedilatildeo projetada natildeo deve mais
ocorrer
Imposto de renda relativo aos itens
objeto de hedge relacionados ao periacuteodo de tempo amortizados
reclassificados para o resultado
Saldo em 31 de dezembro
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
129
298 Reserva de conversatildeo cambial
2020 2019
R$ R$ Saldo em 1ordm de janeiro Ganho(perda) resultante de variaccedilotildees no valor justo de
instrumentos de hedge designados no hedge de investimento liacutequido
Imposto de renda relacionado aos ganhos(perdas) sobre o hedge dos ativos liacutequidos de operaccedilotildees no exterior
Diferenccedilas cambiais na conversatildeo dos ativos liacutequidos de operaccedilotildees no exterior
Imposto de renda relacionado aos ganhos(perdas) na conversatildeo dos ativos liacutequidos de operaccedilotildees no exterior
(Ganho)perda de instrumentos de hedge reclassificada para o
resultado mediante alienaccedilatildeo de operaccedilotildees no exterior Imposto de renda relacionado ao ganhoperda de instrumentos de
hedge reclassificados para o resultado na alienaccedilatildeo de operaccedilotildees no exterior
Ganho(perda) reclassificado para o resultado mediante alienaccedilatildeo de operaccedilotildees no exterior
Imposto de renda relacionado ao ganho(perda) reclassificado na
alienaccedilatildeo de operaccedilotildees no exterior
Saldo em 31 de dezembro
Do qual Saldo relacionado aos hedges de investimentos liacutequidos contiacutenuos Saldo relacionado aos hedges de investimentos liacutequidos descontinuados
Saldo relacionado agrave reconversatildeo dos ativos liacutequidos em transaccedilatildeo no exterior
299 Reserva de pagamentos baseados em accedilotildees
R$
Saldo em 1ordm de janeiro de 2019
Creacutedito no patrimocircnio liacutequido de pagamentos baseados em accedilotildees liquidados com instrumentos patrimoniais
Imposto diferido sobre o pagamento baseado em accedilotildees Saldo em 1ordm de janeiro de 2020 Creacutedito no patrimocircnio liacutequido de pagamentos baseados em accedilotildees liquidados
com instrumentos patrimoniais
Imposto diferido sobre o pagamento baseado em accedilotildees
Saldo em 31 de dezembro de 2020
CPC 26 (R1) IAS 1106(d)
CPC 26 (R1) IAS 1106(d)) IAS 1106A
CPC 40 (R1) IFRS 724C(b)(i) IFRS 724E(a)
CPC 40 (R1) IFRS 724C(b)(iv) IFRS 724E(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
130
2910 Lucros acumulados
R$
Saldo em 1ordm de janeiro de 2019 ndash Conforme reapresentado Dividendos pagos Lucro liacutequido do exerciacutecio Outros resultados abrangentes resultantes da mensuraccedilatildeo de obrigaccedilotildees de
planos de benefiacutecios definidos liacutequidas do imposto de renda
Ajuste resultante de variaccedilatildeo na participaccedilatildeo minoritaacuteria (ver nota explicativa nordm 30)
Saldo em 1ordm de janeiro de 2020 Dividendos pagos Lucro liacutequido do exerciacutecio Outros resultados abrangentes resultantes da mensuraccedilatildeo de obrigaccedilotildees de
planos de benefiacutecios definidos liacutequidas do imposto de renda Ajuste resultante de variaccedilatildeo na participaccedilatildeo minoritaacuteria (ver nota
explicativa nordm 30)
Saldo em 31 de dezembro de 2020
O valor de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) que corresponde ao lucro a realizar
resultante da remensuraccedilatildeo das propriedades para investimento do Grupo estaacute registrado em lucros acumulados
2911 Dividendos
2020 2019
R$ R$
Valores reconhecidos como distribuiccedilotildees aos detentores de accedilotildees no exerciacutecio
Dividendo final no exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2019 de R$__ (2017 R$__) por accedilatildeo
Dividendo intermediaacuterio no exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 de R$__ (2019 R$__) por accedilatildeo
Dividendo final proposto no exerciacutecio findo em 31 de dezembro de
2020 de R$__ (2019 R$__) por accedilatildeo
Os dividendos finais propostos estatildeo sujeitos agrave aprovaccedilatildeo dos acionistas reunidos na
Assembleia Geral de Acionistas e natildeo foram incluiacutedos como passivo nestas demonstraccedilotildees financeiras Os dividendos propostos seratildeo pagos aos acionistas registrados no Registro de Acionistas da Companhia em [inserir data]
CPC 26 (R1) IAS 1106(d)
CPC 26 (R1) IAS 1107
CPC 26 (R1) IAS 1137(a) IAS 1013
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
131
O total estimado de dividendos a serem pagos eacute de R$__ por accedilatildeo O pagamento desses dividendos natildeo traraacute nenhum efeito tributaacuterio para o Grupo
Nos termos do acordo datado de [data] o Sr _________ que deteacutem [quantidade] accedilotildees ordinaacuterias representativas de __ do capital social integralizado da companhia concordou em renunciar todos os dividendos devidos por um periacuteodo de
[definir]
2912 Accedilotildees em Tesouraria
2020 2019
R$ R$ Saldo em 1ordm de janeiro Adquiridas no exerciacutecio Alienadas mediante exerciacutecio de opccedilotildees [Outras movimentaccedilotildees]
Saldo em 31 de dezembro
A reserva de accedilotildees proacuteprias representa o custo das accedilotildees da International GAAP Holdings Limited adquiridas no mercado e detidas pelo Trust de Benefiacutecios dos
Empregados da International GAAP Holdings Limited para satisfazer opccedilotildees nos termos dos planos de compra de accedilotildees do Grupo (ver nota explicativa nordm 43) A quantidade de accedilotildees ordinaacuterias detidas pelo Trust de Benefiacutecios dos Empregados em
31 de dezembro de 2020 era de __ (2019 __)
30 PARTICIPACcedilAtildeO DE NAtildeO CONTROLADORES
As informaccedilotildees financeiras resumidas relativas a cada uma das controladas do Grupo que possuem participaccedilotildees minoritaacuterias relevantes estatildeo apresentadas a seguir As
informaccedilotildees financeiras resumidas abaixo representam os valores antes das eliminaccedilotildees entre empresas do Grupo
311220 311219
R$ R$ Controlada A Ltda Ativo circulante Ativo natildeo circulante Passivo circulante Passivo natildeo circulante
Patrimocircnio liacutequido atribuiacutevel aos proprietaacuterios da Companhia
Participaccedilatildeo minoritaacuterias Receitas Despesas Lucro (prejuiacutezo) do exerciacutecio Lucro (prejuiacutezo) do exerciacutecio atribuiacutevel aos acionistas da
Companhia
Lucro (prejuiacutezo) atribuiacutevel agraves participaccedilotildees minoritaacuterias Lucro (prejuiacutezo) do exerciacutecio Outros resultados abrangentes atribuiacuteveis aos proprietaacuterios da
Companhia Outros resultados abrangentes atribuiacuteveis agraves participaccedilotildees
minoritaacuterias
Outros resultados abrangentes do exerciacutecio Total de outros resultados abrangentes atribuiacuteveis aos
proprietaacuterios da Companhia Total de outros resultados abrangentes atribuiacuteveis agraves
participaccedilotildees minoritaacuterias Resultado abrangente total do exerciacutecio
Dividendos pagos agraves participaccedilotildees minoritaacuterias
CPC 26 (R1) IAS 1106(d)
CPC 26 (R1) IAS 179(b)
CPC 46 IFRS 1212(g) IFRS 12B10 - B11
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
132
311220 311219
R$ R$
Entrada (saiacuteda) de caixa liacutequida das atividades operacionais Entrada (saiacuteda) de caixa liacutequida das atividades de investimento Entrada (saiacuteda) de caixa liacutequida das atividades de financiamento Entrada (saiacuteda) de caixa liacutequida
[Inclua uma tabela similar para cada controlada que possua participaccedilatildeo minoritaacuteria relevante]
A nota explicativa nordm 14 conteacutem maiores informaccedilotildees sobre as participaccedilotildees minoritaacuterias
Consolidado
R$ Saldo em 1ordm de janeiro de 2019 Equivalecircncia patrimonial do exerciacutecio
Pagamento de dividendos
Saldo em 1ordm de janeiro de 2020 Equivalecircncia patrimonial do exerciacutecio Pagamento de dividendos
Participaccedilotildees minoritaacuterias na aquisiccedilatildeo da [Acquisition B Ltda] (ver nota explicativa nordm 46) Participaccedilotildees minoritaacuterias adicionais na alienaccedilatildeo de participaccedilatildeo na [Nome da controlada] (ver nota explicativa nordm 14) Participaccedilotildees minoritaacuterias relacionadas agraves opccedilotildees de accedilotildees adquiridas
em circulaccedilatildeo detidas pelos funcionaacuterios da [Acquisition B Ltda] (i)
Saldo em 31 de dezembro de 2020
(i) Em 31 de dezembro de 2020 os executivos e diretores da [Acquisition B Ltda]
detinham opccedilotildees relacionadas a _____ accedilotildees ordinaacuterias da [Acquisition B Ltda]
das quais ___ expiraratildeo em 12 de marccedilo de 2022 e _____ expiraratildeo em 17 de setembro de 2022 Essas opccedilotildees de accedilotildees foram emitidas pela [Acquisition B Ltda] antes da sua aquisiccedilatildeo pelo Grupo no exerciacutecio corrente Todas as opccedilotildees de accedilotildees em circulaccedilatildeo foram exercidas ateacute a data de aquisiccedilatildeo da [Acquisition B
Ltda] O valor de R$_____ representa a mensuraccedilatildeo baseada no mercado dessas opccedilotildees de accedilotildees mensuradas de acordo com a IFRS 2 (CPC 10 (R1)) na data de
aquisiccedilatildeo A nota explicativa nordm 43 conteacutem maiores informaccedilotildees sobre o plano de compra de accedilotildees
31 RECEITA
O Grupo obteacutem suas receitas de contratos com clientes para a transferecircncia de mercadorias e serviccedilos ao longo do tempo e a qualquer momento nas principais linhas de produtos a seguir A divulgaccedilatildeo de receitas por linha de produto estaacute de acordo com as informaccedilotildees sobre receitas divulgas para cada segmento reportaacutevel de acordo
com a IFRS 8 (CPC 22) - Segmentos Operacionais (ver nota explicativa nordm 33)
CPC 47 IFRS 15115
CPC 26 (R1) IAS 1106(b) IAS 1106(d) IAS 1106A
CPC 47 IFRS 15113(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
133
Desagregaccedilatildeo de receitas
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Receita externa por
produto Equipamentos
eletrocircnicos ndash venda direta
Equipamentos eletrocircnicos ndash atacadistas
Equipamentos eletrocircnicos ndash vendas pela Internet
Artigos de lazer ndash atacadistas
Artigos de lazer ndash Varejistas
Instalaccedilatildeo de software
Construccedilatildeo
Total
Controladora Consolidado Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Receita externa pela data da receita
Mercadorias transferidas em algum momento especiacutefico no tempo
Mercadorias transferidas no decorrer do tempo
Serviccedilos transferidos em algum momento especiacutefico no tempo
Serviccedilos transferidos no decorrer do tempo
Total
Comentaacuterio
A IFRS 15114 (CPC 47) requer que a entidade desagregue receitas reconhecidas de contratos com clientes em categorias que demonstram como a natureza o valor a eacutepoca e a incerteza das receitas e dos fluxos de caixa satildeo afetadas por fatores econocircmicos Essa desagregaccedilatildeo dependeraacute dos fatos e das circunstacircncias especiacuteficas da entidade
O Grupo avaliou que a desagregaccedilatildeo de receitas por segmentos operacionais eacute adequada para atender agrave exigecircncia de divulgaccedilatildeo uma vez que satildeo informaccedilotildees regularmente revisadas pelo principal tomador de decisotildees operacionais para avaliar o desempenho financeiro da entidade
Se a entidade divulgar receitas desagregadas em uma base que natildeo seja aquela usada para as informaccedilotildees sobre receitas divulgadas para cada segmento reportaacutevel a entidade deve divulgar informaccedilotildees suficientes para permitir que os usuaacuterios das demonstraccedilotildees financeiras entendam a relaccedilatildeo entre essas duas divulgaccedilotildees
CPC 47 IFRS 15114 IFRS 15B-87-89
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
134
O preccedilo da transaccedilatildeo alocado agraves obrigaccedilotildees de desempenho (parcialmente) descumpridas em 31 de dezembro de 2020 estaacute descrito a seguir
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Obrigaccedilotildees de manutenccedilatildeo relacionadas aos equipamentos eletrocircnicos
Serviccedilos de instalaccedilatildeo de software
Construccedilatildeo de imoacuteveis residenciais
A Administraccedilatildeo espera que _ do preccedilo da transaccedilatildeo alocado aos contratos natildeo cumpridos no exerciacutecio de 2020 seja reconhecido como receita durante o proacuteximo periacuteodo de relatoacuterio (R$_ milhotildees) O percentual remanescente de _ no valor de R$_ milhotildees seraacute reconhecido no exerciacutecio de 2022 e no valor de R$_ milhotildees no exerciacutecio de 2023
Comentaacuterio
Natildeo haacute exigecircncia na IFRS 15 (CPC 47) para saldos contratuais (isto eacute ativos de contrato valores a receber e passivo de contrato) a serem divulgados em conjunto em um uacutenico local nas demonstraccedilotildees financeiras Na realidade as entidades provavelmente continuaratildeo a divulgar os saldos resultantes de contratos com clientes na mesma rubrica nas demonstraccedilotildees financeiras e correspondente nota explicativa conforme previsto na IAS 18 (CPC 30 (R1)) por exemplo passivos de contrato na nota de receita diferida A IFRS 15 (CPC 47) permite que as entidades adotem outros termos aleacutem de ativos e passivos de contrato para descrever esses saldos
Os saldos contratuais e as correspondentes divulgaccedilotildees foram incluiacutedos nas notas agraves contas do Grupo a seguir
Contas a receber saldo descrito em ldquoContas a receberrdquo (nota explicativa nordm 7)
Ativos de contrato Nota explicativa nordm 10
Custos contratuais Nota explicativa nordm 11
Passivos de contrato Nota explicativa nordm 27
As consideraccedilotildees envolvendo a materialidade iratildeo afetar as rubricas a serem divulgadas separadamente em cada saldo contratual da IFRS 15 (CPC 47) Um uacutenico direito ou obrigaccedilatildeo contratual liacutequido deve ser apresentado para cada saldo contratual
32 INFORMACcedilOtildeES SOBRE A NATUREZA DAS DESPESAS RECONHECIDAS NA DEMONSTRACcedilAtildeO DO RESULTADO
O Grupo apresentou a demonstraccedilatildeo do resultado utilizando uma classificaccedilatildeo das despesas com base na sua funccedilatildeo As informaccedilotildees sobre a natureza dessas despesas reconhecidas na demonstraccedilatildeo do resultado satildeo apresentadas a seguir
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311219 311218 311219 311218
R$ R$ R$ R$ Mudanccedilas nos estoques de
produtos acabados e trabalho em progresso
Mateacuterias-primas e materiais de consumo utilizados
Despesa de depreciaccedilatildeo e amortizaccedilatildeo
Despesa com benefiacutecios aos empregados
Despesa de pessoal Despesa de frete
CPC 26(R1) IAS 1104
CPC 47 IFRS 15120(b)
CPC 47 IFRS 15120(a)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
135
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311219 311218 311219 311218
R$ R$ R$ R$ Despesa de propaganda e
publicidade Despesas com consultoria Outras despesas Classificadas como Custos das vendas Despesas de distribuiccedilatildeo Despesas de comercializaccedilatildeo Despesas administrativas
Outras despesas (descrever)
Total
33 INFORMACcedilAtildeO POR SEGMENTO
Comentaacuterio
Quando as entidades satildeo requeridas a apresentar informaccedilatildeo por segmento
A informaccedilatildeo por segmento a seguir eacute requerida pela IFRS 8 (CPC 22) ndash Informaccedilotildees por segmento a ser apresentada nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas de um grupo com uma controladora (e nas demonstraccedilotildees financeiras separadas ou individuais de uma entidade)
bull Cujos instrumentos da diacutevida ou patrimoniais sejam negociados em um mercado
puacuteblico (uma bolsa de valores nacional ou estrangeira ou mercado de balcatildeo
incluindo mercados locais e regionais) ou
bull Que registre ou esteja em processo de registro de suas demonstraccedilotildees financeiras
(consolidadas) junto a uma comissatildeo de valores mobiliaacuterios ou outra organizaccedilatildeo
regulatoacuteria a fim de emitir qualquer classe de instrumentos em um mercado
puacuteblico
Qual informaccedilatildeo deve ser divulgada quando as entidades agregam segmentos operacionais em um uacutenico segmento operacional
A IFRS 822 (CPC 22) exige que as entidades forneccedilam uma breve descriccedilatildeo dos segmentos operacionais que foram agregados e os indicadores econocircmicos que foram avaliados na determinaccedilatildeo sobre se os segmentos operacionais agregados compartilham caracteriacutesticas econocircmicas similares
Segundo a IFRS 812 (CPC 22) dois ou mais segmentos operacionais podem ser agregados em um uacutenico segmento operacional se os segmentos tiverem caracteriacutesticas econocircmicas semelhantes e se os segmentos forem semelhantes em cada um dos aspectos a seguir
bull A natureza dos produtos e serviccedilos
bull A natureza dos processos de produccedilatildeo
bull O tipo ou classe de cliente para seus produtos e serviccedilos
bull Os meacutetodos utilizados para distribuir seus produtos ou prestar seus serviccedilos e
bull Se aplicaacutevel a natureza do ambiente regulatoacuterio por exemplo operaccedilotildees
bancaacuterias de seguros ou serviccedilos de utilidade puacuteblica
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
136
331 Produtos e serviccedilos dos quais os segmentos
As informaccedilotildees reportadas ao Presidente do Grupo (principal tomador de decisotildees operacionais) para alocar recursos e avaliar o desempenho dos segmentos se concentram na categoria do cliente para cada tipo de atividade As principais categorias de clientes satildeo vendas diretas aos principais clientes atacadistas e vendas
pela Internet Portanto os segmentos reportaacuteveis do Grupo de acordo com a IFRS 8 (CPC 22) satildeo os seguintes
[Segmento A] ndash Equipamentos eletrocircnicos ndash venda direta [Segmento B] ndash Equipamentos eletrocircnicos ndash atacadistas [Segmento C] ndash Equipamentos eletrocircnicos ndash vendas pela Internet [Segmento D] ndash Artigos de lazer ndash atacadistas [Segmento E] ndash Artigos de lazer ndash varejistas
[Segmento F] ndash Software - Instalaccedilatildeo de software para aplicativos de negoacutecios especializados
[Segmento G] ndash Construccedilatildeo - Construccedilatildeo de imoacuteveis residenciais
O segmento de artigos de lazer fornece calccedilados e equipamentos esportivos e equipamentos para atividades outdoor
O segmento de equipamentos eletrocircnicos (venda direta) inclui uma seacuterie de
operaccedilotildees de venda direta em diversas cidades dentro do Paiacutes A cada uma das quais eacute considerada como um segmento operacional separado pelo principal tomador de decisotildees operacionais Para fins de apresentaccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras
esses segmentos operacionais individuais foram agregados em um uacutenico segmento operacional levando em consideraccedilatildeo os fatores a seguir
bull Esses segmentos operacionais apresentam margens de lucro de longo prazo similares
bull A natureza dos produtos e processos de produccedilatildeo satildeo similares e
bull Os meacutetodos usados para distribuir os produtos para os clientes satildeo os mesmos
bull [outros fatores descrever]
Duas atividades (fabricaccedilatildeo e venda de brinquedos e bicicletas) foram descontinuadas no exerciacutecio corrente As informaccedilotildees por segmento apresentadas nas proacuteximas paacuteginas natildeo incluem nenhum valor relacionado a essas operaccedilotildees descontinuadas que estatildeo descritas mais detalhadamente na nota explicativa nordm 39
Outras operaccedilotildees incluem [identificar outras operaccedilotildees e suas fontes de receitas se houver]
CPC 22 IFRS 822(aa)
CPC 31 IFRS 55B
CPC 22 IFRS 822
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
137
332 Receitas e resultados dos segmentos
A seguir eacute apresentada uma anaacutelise das receitas e dos resultados do Grupo por segmento reportaacutevel em 2020
Consolidado
[Segmento A] 2020
[Segmento B] 2020
[Segmento C] 2020
[Segmento D] 2020
[Segmento E] 2020
[Segmento F] 2020
[Segmento G] 2020
Outros 2020
Eliminaccedilotildees 2020
Consolidado 2020
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Receitas
Vendas externas
Vendas entre segmentos ( )
Total de receitas ( )
As vendas entre segmentos satildeo registradas com base nos
preccedilos de mercado em vigor
Resultados
Lucro do segmento
Custos da administraccedilatildeo central
Parcela dos lucros de coligadas Parcela dos lucros de joint ventures
Receitas financeiras
Outros ganhos e perdas Despesas financeiras
Lucro antes dos impostos
Imposto de renda
Lucro do exerciacutecio proveniente de operaccedilotildees descontinuadas
Lucro apoacutes os impostos e
proveniente de operaccedilotildees
descontinuadas
CPC 22 IFRS 823(a)
CPC 22 IFRS 823(b)
CPC 22 IFRS 828(a)
CPC 22 IFRS 827(a)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
138
A seguir eacute apresentada uma anaacutelise das receitas e dos resultados do Grupo por segmento reportaacutevel em 2019 (reapresentada)
Consolidado
[Segmento A] 2019
[Segmento B] 2019
[Segmento C] 2019
[Segmento D] 2019
[Segmento E] 2019
[Segmento F] 2019
[Segmento G] 2019
Outros 2019
Eliminaccedilotildees 2019
Consolidado 2019
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Receitas
Vendas externas
Vendas entre segmentos ( ) Total de receitas ( )
As vendas entre segmentos satildeo
registradas com base nos
preccedilos de mercado em vigor
Resultados Lucro do segmento
Custos da administraccedilatildeo central Parcela dos lucros de coligadas
Parcela dos lucros de joint ventures
Receitas financeiras Outros ganhos e perdas
Despesas financeiras
Lucro antes dos impostos
Imposto de renda Lucro do exerciacutecio proveniente
de operaccedilotildees descontinuadas
Lucro apoacutes os impostos e
proveniente de operaccedilotildees
descontinuadas
IFRS 828(a)
IFRS 827(a)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
139
As poliacuteticas contaacutebeis para os segmentos reportaacuteveis satildeo as mesmas do Grupo (descritas na nota explicativa nordm 2) O lucro do segmento corresponde ao lucro auferido pelo segmento sem a alocaccedilatildeo dos custos da parcela do lucro de coligadas e joint ventures dos custos da administraccedilatildeo central incluindo a remuneraccedilatildeo dos administradores das receitas financeiras dos ganhos e das perdas natildeo operacionais relacionados aos instrumentos financeiros e das despesas financeiras e da despesa
com imposto de renda Esta eacute a mensuraccedilatildeo reportada ao Presidente do Grupo para alocar recursos e avaliar o desempenho dos segmentos
Os custos com trabalhos de retificaccedilatildeo extraordinaacuterios no valor de R$__ divulgados na nota explicativa nordm 38 referem-se a [identificar segmento]
333 Ativos do segmento
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
Reapresentado Reapresentado R$ R$ R$ R$ [Segmento A] [Segmento B] [Segmento C] [Segmento D] [Segmento E] [Segmento F]
[Segmento G] Outros Total dos ativos dos segmentos
Ativos relacionados agraves operaccedilotildees descontinuadas
Ativos natildeo alocados Ativo total consolidado
Com o propoacutesito de monitorar o desempenho do segmento e alocar os recursos entre
segmentos o Presidente do Grupo monitora os ativos tangiacuteveis intangiacuteveis e financeiros atribuiacuteveis a cada segmento Todos os ativos satildeo alocados aos segmentos reportaacuteveis exceto participaccedilotildees em coligadas e em joint ventures outros ativos financeiros (exceto contas a receber de cliente e outras contas a receber) (ver nota explicativa nordm 7) e ativos fiscais O aacutegio foi alocado aos segmentos reportaacuteveis
conforme descrito na nota explicativa nordm 18 Os ativos utilizados conjuntamente
pelos segmentos reportaacuteveis satildeo alocados com base nas receitas geradas pelo segmento reportaacutevel individualmente
334 Outras informaccedilotildees dos segmentos
Depreciaccedilatildeo e amortizaccedilatildeo
Adiccedilotildees aos ativos natildeo circulantes
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ [Segmento A] [Segmento B] [Segmento C] [Segmento D] [Segmento E] [Segmento F] [Segmento G]
Outros
Os valores excluem adiccedilotildees aos instrumentos financeiros ativos fiscais diferidos e ativos de benefiacutecios definidos liacutequidos
CPCP 22IFRS 827
CPC 22 IFRS 823(f)
CPC 22 IFRS 828(c)
CPC 22 IFRS 827
CPC 22 IFRS 827(c)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
140
Aleacutem da depreciaccedilatildeo e amortizaccedilatildeo apresentadas anteriormente foram reconhecidas perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel nos valores de R$___ (2019 R$__) e R$___ (2019 R$__) relativas ao imobilizado e ao aacutegio respectivamente Essas perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel foram atribuiacutedas aos seguintes segmentos reportaacuteveis
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
[Segmento A]
[Segmento E]
335 Receitas dos principais produtos e serviccedilos
As receitas do Grupo provenientes dos seus principais produtos e serviccedilos satildeo divulgadas na nota explicativa nordm 31
336 Informaccedilotildees geograacuteficas
A receita do Grupo oriunda de clientes externos e as informaccedilotildees sobre os seus ativos do segmento (ativo natildeo circulante excluindo instrumentos financeiros ativos fiscais diferidos e outros ativos financeiros) por aacuterea geograacutefica estatildeo detalhadas a seguir
Receita de clientes
externos
Ativo natildeo circulante
311220 311219 311220 311219 1119
Reapresentado Reapresentado
[Paiacutes A] [Paiacutes B] [Paiacutes C] [Paiacutes D]
Outros
Ativos natildeo circulantes excluem aqueles relativos agraves operaccedilotildees descontinuadas e
ativos natildeo circulantes classificados como mantidos para venda
337 Informaccedilotildees sobre os principais clientes
Estatildeo incluiacutedas nas receitas provenientes do [Segmento A] receitas no valor aproximado de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) provenientes das vendas ao maior cliente do Grupo Nenhum outro cliente individualmente contribuiu com 10 ou mais para as receitas do Grupo em 2020 ou 2019
34 CUSTOS DE REESTRUTURACcedilAtildeO
Em [mecircs] de 2020 o Grupo alienou [nome da controlada] (ver nota explicativa nordm 45) Certos ativos natildeo essenciais da divisatildeo [____] foram mantidos pelo Grupo Adicionalmente as operaccedilotildees de [_______] da divisatildeo [____] foram separadas das operaccedilotildees de manufatura e mantidas pelo Grupo Os ativos mantidos foram descartados e foi reconhecida uma perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel relacionada ao seu valor contaacutebil anterior Uma vez que os empregados natildeo podiam ser
realocados foram acordados termos de demissatildeo
CPC 22 IFRS 823(h) CPC 01 (R1) IAS 36129
CPC 22 IFRS 833(a)
CPCP 22 IFRS 834
CPC 26 (R1) IAS 197 ndash 98 IAS 198(b)
CPC 22IFRS 832
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
141
Os custos de reestruturaccedilatildeo registrados no resultado compreendem o seguinte
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel reconhecida em relaccedilatildeo aos ativos
Custos de demissatildeo
35 OUTROS GANHOS E PERDAS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Ganho(perda) liacutequida decorrente de
passivos financeiros designados ao
valor justo por meio do resultado (i) Ganho(perda) liacutequida decorrente de
ativos financeiros obrigatoriamente mensurados ao valor justo por meio do resultado (ii)
Ganho(perda) liacutequida decorrente de passivos financeiros obrigatoriamente mensurados ao valor justo por meio do resultado (iii)
Reclassificaccedilatildeo de ganho(perda) liacutequida de investimentos em instrumentos da diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes do patrimocircnio liacutequido para o resultado mediante alienaccedilatildeo
Ganho(perda) liacutequida decorrente de baixa de passivos financeiros mensurados ao custo amortizado
Ganho(perda) liacutequida decorrente de modificaccedilatildeo de instrumentos financeiros mensurados ao custo amortizado que natildeo foram baixados
Ganho(perda) decorrente de remensuraccedilatildeo de propriedade para investimento
Inefetividade de hedge em hedges de fluxo de caixa
Inefetividade de hedge em hedges de investimentos liacutequidos
(Ganho)perda decorrente de diacutevida para swap de instrumentos patrimoniais
Ganho(perda) cambial liacutequido
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(viii)
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(v)
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(v) IFRS 720A
CPC 28 (R1) IAS 4076(d)
CPC 40 (R1) IFRS 724A(c) IFRS 724C(b)(ii)
ICPC 16 (R1) IFRIC 1911
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(i)
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(i)
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(i)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
142
(i) A perda liacutequida sobre accedilotildees preferenciais resgataacuteveis designadas ao valor justo por meio do resultado inclui um ganho de R$___ resultante da reduccedilatildeo no valor justo dos passivos exceto pelas variaccedilotildees no valor justo dos passivos atribuiacuteveis ao risco de creacutedito dos passivos compensadas pelos dividendos de R$___ pagos durante o exerciacutecio (nota explicativa nordm 36)
(ii) O valor representa um ganho liacutequido sobre investimentos em accedilotildees listadas (nota explicativa nordm 6) e compreende um aumento no valor justo de R$___ (2019 R$___) incluindo dividendos no valor de R$___ recebidos durante o exerciacutecio (2019 R$___)
(iii) O valor representa uma perda liacutequida decorrente de um swap de taxa de juros que protege economicamente o valor justo das accedilotildees preferenciais cumulativas resgataacuteveis mas para o qual a contabilizaccedilatildeo de hedge natildeo eacute aplicaacutevel (ver nota explicativa nordm 26) A perda liacutequida sobre o swap de taxa de juros compreende um aumento no valor justo de R$___ do swap incluindo juros de R$___ pagos durante o exerciacutecio
O (ganho)perda resultante de ajustes ao item objeto de hedge em uma relaccedilatildeo de contabilizaccedilatildeo de hedge designada ao valor justo refere-se ao empreacutestimo bancaacuterio com taxa fixa cujos detalhes estatildeo incluiacutedos na nota explicativa nordm 21 Esse (ganho)perda compotildee o ganhou ou perda liacutequida de outros passivos financeiros demonstrados ao custo amortizado
Durante o exerciacutecio o Grupo extinguiu alguns dos seus empreacutestimos atraveacutes da emissatildeo de instrumentos patrimoniais De acordo com a IFRIC 19 (ICPC 16) - Extinccedilatildeo de Passivos Financeiros com de Instrumentos Patrimoniais o (ganho)perda reconhecida nessas transaccedilotildees foi de R$__ (2019 R$__)
Os ganhosperdas cambiais surgiram sobre os itens monetaacuterios sem hedge denominados em moedas estrangeiras O montante consiste predominantemente na conversatildeo de empreacutestimos bancaacuterios de R$__ (2019 R$__)
36 RESULTADO FINANCEIRO
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Receitas Financeiras Receita com juros Instrumentos financeiros mensurados ao
custo amortizado - Depoacutesitos bancaacuterios
- Outros ativos financeiros mensurados ao custo amortizado (ver nota explicativa nordm 6)
Investimento em instrumentos da diacutevida mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes (ver nota explicativa nordm 6)
Outros Dividendos recebidos de investimentos em
instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes (ver nota explicativa nordm 6)
- Relacionados a investimentos baixados durante o exerciacutecio
- Relacionados a investimentos mantidos no encerramento do exerciacutecio
Total de receitas financeiras
CPC 40(R1) IFRS 720(b)
CPC 40(R1) IFRS 7B5(e) IFRS 7 11A(d)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
143
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Despesas financeiras Juros sobre saldos bancaacuterios a
descoberto e empreacutestimos Juros sobre notas de empreacutestimo
conversiacuteveis Juros sobre passivo de arrendamento
Total de despesas com juros para passivos financeiros natildeo classificados ao valor justo por meio do resultado
Menos valores incluiacutedos no custo de ativos qualificaacuteveis
Perda(ganho) decorrente de derivativos designados como instrumentos de hedge em hedges de valor justo
(Ganho)perda decorrente de ajuste do item objeto de hedge atribuiacutevel ao risco objeto de hedge em uma relaccedilatildeo de contabilizaccedilatildeo de hedge designada ao valor justo
(Ganho)perda decorrente de swaps de taxa de juros designados como instrumentos de hedge em hedges de fluxo de caixa da diacutevida de taxa variaacutevel reclassificados do patrimocircnio liacutequido para o resultado
(Ganho)perda decorrente de contratos de cacircmbio a termo designados como instrumentos de hedge em hedges de fluxo de caixa de transaccedilotildees projetadas que natildeo devem mais ocorrer reclassificados do patrimocircnio liacutequido para o resultado
Baixa de descontos sobre provisotildees Despesa com juros liacutequida sobre
obrigaccedilatildeo de benefiacutecios definidos Outras despesas financeiras
Total de despesas financeiras
Os custos de empreacutestimos incluiacutedos no custo de ativos qualificaacuteveis durante o exerciacutecio
resultam de um grupo geral de empreacutestimos e satildeo calculados aplicando-se a taxa de capitalizaccedilatildeo de __ (2019 _) aos gastos com esses ativos
CPC 40(R1) IFRS 724C(b)(iv) CPC 48 IFRS 96511(d)(ii)
CPC 40(R1) IFRS 724C(a) CPC 48 IFRS 9658(a)
CPC 20(R1) IAS 2326(b)
CPC 40(R1) IFRS 724C(b)(iv) CPC 48 IFRS 96511(d) (ii)
CPC 20(R1) IAS 2326(a)
CPC 40(R1) IFRS 720(b)
CPC 06(R2) IFRS 1649 IFRS 1653(b)
CPC 48 IFRS 9658(b)
CPC 40(R1) IFRS 724C(b)(iv) CPC 48 IFRS 96512(b) CPC 33 IAS 19134
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
144
37 IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUICcedilAtildeO SOCIAL RELACIONADOS A OPERACcedilOtildeES CONTINUADAS
371 Imposto de renda e contribuiccedilatildeo social reconhecidos no resultado
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Impostos correntes Relacionados ao exerciacutecio corrente ajustes de exerciacutecios anteriores (explicar)
Impostos diferidos Constituiccedilatildeo e reversatildeo de diferenccedilas temporaacuterias Efeito das mudanccedilas nas aliacutequotas fiscais Baixa de ativos fiscais diferidos anteriormente reconhecidos
Outros [descrever]
Total da despesa de imposto de renda e
contribuiccedilatildeo social reconhecida no exerciacutecio referente agraves operaccedilotildees continuadas
A taxa baacutesica dos impostos pessoa juriacutedica aplicados ao lucro reportado eacute de __ (2019 __ )
Comentaacuterio
A conciliaccedilatildeo acima deve se basear na aliacutequota fiscal aplicaacutevel que forneccedila informaccedilotildees mais significativas aos usuaacuterios das demonstraccedilotildees financeiras Normalmente a aliacutequota mais significativa eacute a aliacutequota fiscal domeacutestica do paiacutes de domiciacutelio da entidade que agrega a aliacutequota fiscal aplicada a impostos domeacutesticos agraves aliacutequotas fiscais aplicadas a qualquer imposto local calculado com base em um niacutevel substancialmente similar de lucro real (prejuiacutezo fiscal) Entretanto para uma entidade que opera em diversas jurisdiccedilotildees pode ser mais significativo somar conciliaccedilotildees separadas preparadas com base na aliacutequota domeacutestica em cada jurisdiccedilatildeo individual
A taxa aplicaacutevel foi alterada apoacutes [descrever o impacto de eventuais alteraccedilotildees nas aliacutequotas fiscais das autoridades fiscais (e leis fiscais) que tenham sido promulgadas ou substancialmente promulgadas ateacute o final do periacuteodo de relatoacuterio]
A tributaccedilatildeo em outras jurisdiccedilotildees eacute calculada com base nas aliacutequotas em vigor nas respectivas jurisdiccedilotildees
Natildeo houve deacutebito ou creacutedito proveniente da alienaccedilatildeo da correspondente controlada
A despesa de imposto de renda e contribuiccedilatildeo social do exerciacutecio pode ser conciliada com o lucro contaacutebil conforme a seguir
CPC 32 IAS 1281(c)
CPC 32 IAS 1281(d)
CPC 32 IAS 1281(h)
CPC 32 IAS 1279
CPC 32 IAS 1280
CPC 32 IAS 1285
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
145
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Lucro antes dos impostos de operaccedilotildees continuadas
Tributaccedilatildeo do [Paiacutes A] agrave aliacutequota do imposto pessoa juriacutedica de __ (2019 __)
Efeito fiscal da equivalecircncia patrimonial de coligadas
Efeito fiscal de despesas dedutiacuteveis na determinaccedilatildeo do lucro real
Efeito fiscal do lucro natildeo tributaacutevel na
determinaccedilatildeo do lucro real
Efeito fiscal da utilizaccedilatildeo de prejuiacutezos fiscais natildeo reconhecidos anteriormente
Variaccedilatildeo no ativo fiscal diferido a reconhecer
Efeito da diferenccedila de aliacutequotas fiscais de controladas operando em outras jurisdiccedilotildees
Despesa com impostos no exerciacutecio
Comentaacuterio
A conciliaccedilatildeo deve permitir que os usuaacuterios das demonstraccedilotildees financeiras entendam se a relaccedilatildeo entre as despesas (receitas) de impostos e o lucro contaacutebil eacute incomum e entendam os fatores significativos que poderiam afetar a relaccedilatildeo no futuro Pode ser uacutetil fazer a distinccedilatildeo entre itens recorrentes e natildeo recorrentes Eacute tambeacutem uacutetil informar a aliacutequota fiscal efetiva A relaccedilatildeo entre a despesa (receita) de impostos e o lucro contaacutebil pode ser afetada por esses fatores como a receita que estaacute isenta de impostos as despesas que natildeo satildeo dedutiacuteveis na determinaccedilatildeo do lucro real (prejuiacutezo fiscal) o efeito dos prejuiacutezos fiscais e o efeito das taxas de cacircmbio e eacute uacutetil explicar esses itens Aleacutem do valor registrado no resultado os valores a seguir relacionados a impostos foram reconhecidos em outros resultados abrangentes
Impostos correntes [descreva os itens e classificar entre aqueles que natildeo seratildeo reclassificados posteriormente no
resultado e aqueles que seratildeo reclassificados posteriormente no resultado]
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Impostos diferidos Itens que natildeo seratildeo subsequentemente
reclassificados para o resultado Ganhos(perdas) da reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis Remensuraccedilatildeo de obrigaccedilotildees de planos de
benefiacutecios definidos liacutequidos Ganho(perda) de valor justo de investimentos
em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio do resultado abrangente
Ganho(perda) de valor justo de passivos financeiros designados ao valor justo por meio do resultado atribuiacutevel a alteraccedilotildees no risco de creacutedito
CPC 32 IAS 1285
CPC 32 IAS 1284
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
146
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Itens que podem ser reclassificados
subsequentemente para o resultado Instrumentos da diacutevida mensurados ao valor
justo por meio de outros resultados abrangentes
Ganho(perda) de valor justo de investimentos em instrumentos da diacutevida mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
Menos (Ganho)perda acumulada de investimentos em instrumentos da diacutevida classificados como ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes reclassificada para o resultado mediante alienaccedilatildeo
Menos (Ganho)perda acumulada de investimentos em instrumentos da diacutevida classificados como ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes reclassificados para o resultado mediante reclassificaccedilatildeo ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes para ao valor justo por meio do resultado
Hedges de fluxo de caixa Ganho(perda) de valor justo de instrumentos
de hedge durante o periacuteodo Menos (Ganho)perda acumulada de
instrumentos de hedge reclassificados para o resultado
Custo de hedge natildeo sujeito a ajuste da base Variaccedilotildees no valor justo durante o periacuteodo em
relaccedilatildeo a itens objeto de hedge relacionados agrave transaccedilatildeo
Variaccedilotildees no valor justo durante o periacuteodo em relaccedilatildeo a itens objeto de hedge relacionados ao periacuteodo de tempo
Menos (Ganho)perda acumulada de variaccedilotildees no valor justo em relaccedilatildeo a itens objeto de hedge relacionados agrave transaccedilatildeo reclassificados para o resultado
Menos Amortizaccedilatildeo para o resultado de (ganho)perda acumulada de variaccedilotildees no valor justo em relaccedilatildeo a itens objeto de hedge relacionados ao periacuteodo de tempo
Diferenccedilas cambiais na conversatildeo de operaccedilotildees
no exterior Ganhos(perdas) de hedge de investimento
liacutequido Total do imposto de renda e contribuiccedilatildeo social
reconhecido em outros resultados abrangentes
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
147
Aleacutem do valor registrado no resultado e em outros resultados abrangentes os valores a seguir relacionados a impostos foram reconhecidos diretamente no patrimocircnio liacutequido
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Impostos correntes Excesso de deduccedilotildees tributaacuterias relacionado aos pagamentos baseados em accedilotildees sobre opccedilotildees exercidas
Impostos diferidos Reconhecimento inicial de componente do patrimocircnio liacutequido sobre a emissatildeo de notas de empreacutestimo conversiacuteveis
Variaccedilatildeo no excesso de deduccedilotildees tributaacuterias relacionado aos pagamentos baseados em accedilotildees
Total do imposto de renda e da contribuiccedilatildeo social reconhecidos diretamente no patrimocircnio
372 Impostos diferidos
A tabela a seguir corresponde agrave anaacutelise dos impostos diferidos ativos (passivos) apresentados nos balanccedilos patrimoniais
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Impostos diferidos ativos
Impostos diferidos passivos
Os ativos e passivos fiscais diferidos satildeo compensados quando haacute um direito
legalmente exequiacutevel de compensar os ativos fiscais correntes contra os passivos fiscais correntes e quando os ativos e passivos fiscais diferidos se relacionam com os
impostos incidentes pela mesma autoridade tributaacutevel onde haacute intenccedilatildeo de liquidar os ativos e passivos fiscais correntes em uma base liacutequida
Os principais passivos e ativos fiscais impostos reconhecidos pelo Grupo e suas respectivas movimentaccedilotildees durante o periacuteodo corrente e o periacuteodo de relatoacuterio anterior estatildeo apresentados a seguir
Controladora
Dep Acelerada
Custos de
desenv diferidos
Reavaliaccedilatildeo
de ativos financeiros
Notas Conversiacuteveis ndash
componente do PL
Obri de
benefiacutecios definidos
Pag
Baseado em accedilotildees
Prejuiacutezo fiscal Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Saldo em 1o janeiro de
2019
Reconhecido no
resultado
Reconhecido em
outros
resultados
abrangentes
Reconhecido no Pat Liacutequido
Diferenccedilas de
conversatildeo
Saldo em 1o janeiro de
2020
Reconhecido no
resultado
CPC 32 IAS 1281(a)
CPC 32 IAS 1281(g)
CPC 32 IAS 1281(a)
CPC 32 IAS 1274
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
148
Controladora
Dep Acelerada
Custos de
desenv diferidos
Reavaliaccedilatildeo
de ativos financeiros
Notas
Conversiacuteveis ndash
componente do PL
Obri de
benefiacutecios definidos
Pag
Baseado em accedilotildees
Prejuiacutezo fiscal Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Reconhecido em outros
resultados
abrangentes
Reconhecido no Pat Liacutequido
Aquisiccedilatildeo de
investimetno
Baixa de investimento
Diferenccedilas de
conversatildeo
Mudanccedila na aliacutequota de
imposto
- Reconhecido
no resultado
- Reconhecido em outros
resultados
abrangentes
- Reconhecido no Pat
Liacutequido
Saldo em 31
dezembro de 2020
Consolidado
Dep Acelerada
Custos de
desenv diferidos
Reavaliaccedilatildeo
de ativos financeiros
Notas
Conversiacuteveis ndash
componente do PL
Obri de
benefiacutecios definidos
Pag
Baseado em accedilotildees
Prejuiacutezo fiscal Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Saldo em 1o
janeiro de
2019
Reconhecido no resultado
Reconhecido em
outros
resultados abrangentes
Reconhecido no
Pat Liacutequido
Diferenccedilas de
conversatildeo
Saldo em 1o
janeiro de
2020
Reconhecido no resultado
Reconhecido em
outros
resultados abrangentes
Reconhecido no
Pat Liacutequido
Aquisiccedilatildeo de
investimetno Baixa de
investimento
Diferenccedilas de
conversatildeo
Mudanccedila na
aliacutequota de
imposto
- Reconhecido no resultado
- Reconhecido
em outros
resultados abrangentes
- Reconhecido
no Pat
Liacutequido
Saldo em 31 dezembro de
2020
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
149
Na data do relatoacuterio o Grupo possui prejuiacutezos fiscais natildeo utilizados no valor de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) disponiacuteveis para compensaccedilatildeo contra lucros futuros Foi reconhecido ativo fiscal diferido com relaccedilatildeo ao valor de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) para esses prejuiacutezos Natildeo foi reconhecido nenhum ativo fiscal diferido com relaccedilatildeo ao valor remanescente de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) uma vez que pode natildeo haver lucro real disponiacutevel no futuro O valor de R$__ milhotildees (2019 R$__
milhotildees) foi incluiacutedo nos prejuiacutezos fiscais a reconhecer que venceraacute em [ano] Outros prejuiacutezos natildeo tecircm prescriccedilatildeo
Nenhum passivo fiscal diferido eacute reconhecido sobre diferenccedilas temporaacuterias no valor de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) relacionado aos lucros a remeter de controladas no exterior uma vez que o Grupo consegue controlar a data de reversatildeo dessas diferenccedilas temporaacuterias e eacute provaacutevel que elas natildeo sejam revertidas em um futuro previsiacutevel As diferenccedilas temporaacuterias existentes em conexatildeo com as participaccedilotildees em
coligadas satildeo insignificantes
38 LUCRO DO EXERCIacuteCIO DAS OPERACcedilOtildeES CONTINUADAS
O lucro do exerciacutecio das operaccedilotildees continuadas eacute atribuiacutevel a
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Proprietaacuterios da Companhia
Acionistas natildeo controladores
O lucro do exerciacutecio das operaccedilotildees continuadas foi apurado apoacutes os seguintes
lanccedilamentos
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Perdas(ganhos) cambiais liacutequidos
Custos de pesquisa e desenvolvimento
Subvenccedilotildees governamentais para fins de apoio financeiro imediato
Subvenccedilotildees governamentais relacionadas aos custos de treinamento
Amortizaccedilatildeo de subvenccedilotildees governamentais relacionadas agrave aquisiccedilatildeo de imobilizado
Depreciaccedilatildeo do imobilizado
Reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel do imobilizado
Ganho(perda) sobre a alienaccedilatildeo do imobilizado
Depreciaccedilatildeo de ativos de direito de uso
Amortizaccedilatildeo de ativos intangiacuteveis gerados internamente incluiacutedos em outras despesas operacionais
CPC 26 (R1) IAS 1104
CPC 32 IAS 1281(e)
CPC 02 (R2) IAS 2152(a)
CPC 07 (R1) IAS 2020
CPC 07 (R1) IAS 2039(b)
CPC 26 (R1) IAS 1104
CPC 01 (R1) IAS 36126(a)
CPC 26 (R1) IAS 197 - 98
CPC 04 (R1) IAS 38118(d)
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(viii)
CPC 32 IAS 1281(f)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(a) IFRS 1649
CPC 04 (R1)
IAS 38126
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
150
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel do aacutegio
Custo dos estoques reconhecidos como despesa
Baixas dos estoques reconhecidos como despesa
Reversatildeo da baixa dos estoques reconhecidos no exerciacutecio
Despesas com benefiacutecios aos empregados (vide nota explicativa nordm 41)
Provisatildeo para devedores duvidosos (nota explicativa nordm 7)
Provisatildeo para perdas sobre outros ativos financeiros mensurados ao custo amortizado (nota explicativa nordm 6)
Provisatildeo para perdas sobre investimentos em instrumentos da diacutevida mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes (nota explicativa nordm 29)
Provisatildeo para perdas sobre valores devidos de ativos de contrato (nota explicativa nordm 10)
Natildeo haacute provisatildeo para perdas sobre contratos de garantia financeira (nota explicativa nordm 23)
Custos no valor de R$_____ foram reconhecidos durante o exerciacutecio com relaccedilatildeo ao
trabalho de retificaccedilatildeo a ser executado para mercadorias fornecidas a um dos
principais clientes do Grupo que foram incluiacutedos em [descrever rubrica]
[Descreva as circunstacircncias ou os eventos que resultaram na reversatildeo de eventual baixa dos estoques]
Em 2020 as subvenccedilotildees governamentais de R$__ foram recebidas como parte da iniciativa do governo de oferecer apoio financeiro imediato em virtude de [descrever o evento que levou ao recebimento de subvenccedilotildees e o efeito das subvenccedilotildees sobre o
resultado] Natildeo haacute custos correspondentes futuros relacionados a essas subvenccedilotildees que tenham sido recebidas exclusivamente para fins de compensaccedilatildeo dos custos incorridos no exerciacutecio As subvenccedilotildees governamentais relacionadas aos custos de treinamento e aquisiccedilatildeo de imobilizado estatildeo descritas na nota explicativa no 25
39 OPERACcedilOtildeES DESCONTINUADAS
Em [data] de 2020 o Grupo assinou um acordo de venda para efetuar a alienaccedilatildeo das
operaccedilotildees da [nome da controlada] que realizava todas as operaccedilotildees de [___] do
Grupo A alienaccedilatildeo foi realizada para gerar fluxo de caixa para a expansatildeo dos outros negoacutecios do Grupo A alienaccedilatildeo foi concluiacuteda em [data] de 2020 quando o controle da [nome da controlada] foi transferido para o adquirente Mais detalhes sobre os ativos e passivos alienados e o caacutelculo do resultado da alienaccedilatildeo estatildeo demonstrados na nota explicativa nordm 45
CPC 31 IFRS 530-32
CPC 26 (R1) IAS 197 - 98
CPC 16 (R1) IAS 236(g)
CPC 26 (R1) IAS 1104
CPC 16 (R1) IAS 236(f)
CPC 01 (R1) IAS 36126(a)
CPC 16 (R2) IAS 236(d)
CPC 16 (R2) IAS 236(e)
CPC 40 (R1)
IFRS 720(a)(vi)
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(viii)
CPC 07 (R1) IAS 2020 IAS 2039(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
151
Os resultados das operaccedilotildees descontinuadas que foram incluiacutedos no resultado do exerciacutecio satildeo
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Receitas Despesas
Lucro antes dos impostos Despesa de imposto de renda e contribuiccedilatildeo social atribuiacutevel Perda na alienaccedilatildeo de operaccedilotildees descontinuadas
Despesa de imposto de renda e contribuiccedilatildeo social atribuiacutevel
Prejuiacutezo das operaccedilotildees descontinuadas (atribuiacutevel aos proprietaacuterios da Companhia)
Durante o exerciacutecio [nome da controlada] contribuiu R$__ milhotildees (2019 R$__
milhotildees) aos fluxos de caixa liacutequidos de atividades operacionais do Grupo pagou R$__
milhotildees (2019 R$__ milhotildees) relacionados agraves atividades de investimento e pagou R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) relacionados agraves atividades de financiamento
Foi reconhecida perda de R$__ milhotildees na alienaccedilatildeo da [nome da controlada] sendo a diferenccedila entre o resultado da alienaccedilatildeo e o valor contaacutebil dos ativos liacutequidos e aacutegio atribuiacutevel da controlada
Adicionalmente em [data] o Conselho de Administraccedilatildeo decidiu alienar as operaccedilotildees de [descrever] do Grupo e houve negociaccedilotildees com diversas partes interessadas A alienaccedilatildeo estaacute em linha com a poliacutetica de longo prazo do Grupo de concentrar suas atividades nos outros negoacutecios do Grupo Essas operaccedilotildees que devem ser vendidas no prazo de 12 meses foram classificadas como grupo de alienaccedilatildeo mantido para venda e apresentado separadamente no balanccedilo patrimonial O resultado da alienaccedilatildeo deve exceder substancialmente o valor contaacutebil dos correspondentes ativos liacutequidos e
portanto nenhuma perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel foi reconhecida na classificaccedilatildeo dessas operaccedilotildees como mantidas para venda As principais classes de
ativos e passivos que compotildeem as operaccedilotildees classificadas como mantidas para venda satildeo
Controladora Consolidado
311220 311220
R$ R$
Aacutegio Imobilizado Estoques
Contas a receber de clientes e outras contas a receber Saldos de caixa e bancos Total de ativos classificados como mantidos para venda Contas a pagar a fornecedores e outras contas a pagar Passivo fiscal
Saldos bancaacuterios a descoberto e empreacutestimos
Total de passivos associados a ativos mantidos para venda
Ativos liacutequidos do grupo de alienaccedilatildeo
CPC 31 IFRS 533(b)(i)
CPC 31 IFRS 533(b)(ii) IAS 1281(h)
CPC 31 IFRS 533(c)
CPC 31 IFRS 538 IFRS 541
CPC 31 IFRS 533(b) IFRS 534
CPC 31 IFRS 533(b)(iii)
CPC 31 IFRS 533(d)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
152
40 LUCRO POR ACcedilAtildeO
Comentaacuterio
A IAS 33 (CPC 41) - Resultado por Accedilatildeo requer a apresentaccedilatildeo das informaccedilotildees sobre o lucro por accedilatildeo nas demonstraccedilotildees consolidadas do Grupo com a controladora (e nas demonstraccedilotildees financeiras separadas ou individuais da entidade)
- Cujas accedilotildees ordinaacuterias ou accedilotildees ordinaacuterias potenciais sejam negociadas em um mercado puacuteblico (uma bolsa de valores nacional ou estrangeira ou mercado de balcatildeo incluindo mercados locais e regionais) ou
- Que registre ou esteja em processo de registro de suas demonstraccedilotildees financeiras (consolidadas) junto a uma comissatildeo de valores mobiliaacuterios ou outra organizaccedilatildeo regulatoacuteria a fim de emitir accedilotildees ordinaacuterias em um mercado puacuteblico
Caso outras entidades optem por divulgar informaccedilotildees sobre o lucro por accedilatildeo voluntariamente nas suas demonstraccedilotildees financeiras de acordo com as IFRSs as informaccedilotildees sobre o lucro por accedilatildeo devem cumprir integralmente as exigecircncias descritas na IAS 33 (CPC 41)
Para as companhias de capital fechado deve ser observado o artigo 187 da Lei nordm 640476 item VII que estabelece que as sociedades por accedilotildees satildeo requeridas a divulgar o lucro ou prejuiacutezo liacutequido do exerciacutecio e o seu montante por accedilatildeo do capital social Nesse contexto o entendimento eacute que as sociedades anocircnimas mesmo aquelas de capital fechado satildeo requeridas a aplicar os conceitos estabelecidos pela IAS 33 (CPC 41) na divulgaccedilatildeo do resultado por accedilatildeo
401 Proveniente de operaccedilotildees continuadas e descontinuadas
O caacutelculo do lucro baacutesico e diluiacutedo por accedilatildeo eacute baseado nos seguintes dados
311220 311219
R$ R$ Lucro Lucro para que o lucro baacutesico por accedilatildeo seja o lucro atribuiacutevel aos proprietaacuterios da Companhia
Efeito das accedilotildees ordinaacuterias potenciais dilutivas Juros sobre notas de empreacutestimo conversiacuteveis (liacutequido de impostos)
Lucro para fins de caacutelculo do lucro diluiacutedo por accedilatildeo
311220 311219
R$ R$ Quantidade de accedilotildees Quantidade meacutedia ponderada de accedilotildees ordinaacuterias para fins de caacutelculo do lucro baacutesico por accedilatildeo
Efeito das accedilotildees ordinaacuterias potenciais dilutivas
Opccedilotildees de accedilotildees
O denominador para fins de caacutelculo do lucro baacutesico e diluiacutedo por accedilatildeo foi ajustado para refletir a capitalizaccedilatildeo em 2020
CPC 41 IAS 3370(a)
CPC 41 IAS 3370(b)
CPC 41 IAS 3370(c)
CPC 41 IAS 332-3
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
153
As seguintes accedilotildees ordinaacuterias potenciais satildeo antidilutivas e portanto foram excluiacutedas da quantidade meacutedia ponderada de accedilotildees ordinaacuterias para o caacutelculo do lucro diluiacutedo por accedilatildeo
311220 311219
R$ R$ Quantidade de accedilotildees [Descrever]
402 Proveniente de operaccedilotildees continuadas
311220 311219
Lucro R$ R$
Lucro liacutequido atribuiacutevel aos acionistas da controladora
Ajustes para excluir o prejuiacutezo do exerciacutecio proveniente de operaccedilotildees descontinuadas
Lucro proveniente de operaccedilotildees continuadas para caacutelculo do lucro baacutesico por accedilatildeo
excluindo operaccedilotildees descontinuadas Efeito das accedilotildees ordinaacuterias potenciais
dilutivas
Juros sobre notas de empreacutestimo conversiacuteveis (liacutequido de impostos)
Lucro proveniente de operaccedilotildees continuadas para caacutelculo do lucro diluiacutedo por accedilatildeo
excluindo operaccedilotildees descontinuadas
Os denominadores usados satildeo os mesmos que aqueles descritos acima para o lucro baacutesico e diluiacutedo por accedilatildeo proveniente de operaccedilotildees continuadas e descontinuadas
403 Proveniente de operaccedilotildees descontinuadas
311220 311219
R$ R$ Baacutesico
Diluiacutedo
404 Impacto das mudanccedilas nas poliacuteticas contaacutebeis (ver nota explicativa nordm 3)
Controladora
Impacto sobre o lucro do exerciacutecio
proveniente de operaccedilotildees continuadas
Impacto sobre o lucro baacutesico por
accedilatildeo
Impacto sobre o lucro diluiacutedo por
accedilatildeo
31122020 31122020 31122020
R$ R$ R$
Mudanccedilas nas poliacuteticas contaacutebeis relacionadas a [Descreva as mudanccedilas relevantes na poliacutetica contaacutebil]
CPC 41 IAS 3370(c)
CPC 41 IAS 3370(a)
CPC 41 IAS 3368 IAS 3369
CPC 23 IAS 828(f)(ii)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
154
41 PLANOS DE BENEFIacuteCIOS DE APOSENTADORIA
411 Custos com pessoal
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Benefiacutecios poacutes-emprego (nota
explicativa nordm 41) Planos de contribuiccedilatildeo definida Planos de benefiacutecio definido Pagamentos baseado sem accedilotildees
(nota explicativa nordm 43)
Pagamentos baseados em accedilotildees liquidados em accedilotildees
Pagamentos baseados em accedilotildees liquidados em caixa
Benefiacutecios rescisoacuterios
Outros benefiacutecios a empregados Total da despesa com benefiacutecios a
empregados
412 Planos de contribuiccedilatildeo definida
O Grupo concede planos de aposentadoria de contribuiccedilatildeo definida a todos os empregados elegiacuteveis das suas divisotildees de construccedilotildees e arrendamento no [Paiacutes A]
Os ativos do plano satildeo mantidos separadamente daqueles do Grupo em fundos controlados por agentes fiduciaacuterios
Os empregados da controlada do Grupo localizada no [Paiacutes B] satildeo membros do plano de aposentadoria operado pelo governo desse paiacutes A controlada deve contribuir com uma porcentagem especiacutefica dos custos da folha de pagamento para o plano de aposentadoria a fim de custear os benefiacutecios A uacutenica obrigaccedilatildeo do Grupo com relaccedilatildeo ao plano de benefiacutecio de aposentadoria eacute fazer as contribuiccedilotildees especiacuteficas
A despesa total de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) reconhecida no resultado refere-se a contribuiccedilotildees a pagar pelo Grupo a aliacutequotas especificadas pelas regras
desses planos Em 31 de dezembro de 2020 as contribuiccedilotildees de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) referentes ao periacuteodo de relatoacuterio corrente natildeo haviam sido pagas aos planos
413 Planos de benefiacutecio definido
O Grupo concede planos de benefiacutecios definidos aos empregados elegiacuteveis das suas controladas no [Paiacutes D] e anteriormente aos empregados da [nome da entidade] Os planos de benefiacutecios definidos satildeo administrados por um Fundo que eacute legalmente separado da Companhia Segundo a lei os administradores do fundo de pensatildeo devem agir de acordo com os interesses do fundo e de todos os participantes do plano Os administradores do fundo de pensatildeo satildeo responsaacuteveis pela poliacutetica de investimento com relaccedilatildeo aos ativos do fundo
De acordo com os planos os empregados tecircm direito a parcelas anuais apoacutes a aposentadoria de __ do salaacuterio final para cada ano de serviccedilo ateacute a idade de
aposentadoria de __ anos O salaacuterio de contribuiccedilatildeo eacute limitado a R$__ O salaacuterio de contribuiccedilatildeo eacute a diferenccedila entre o salaacuterio corrente do empregado e o benefiacutecio de aposentadoria oficial Aleacutem disso o tempo de serviccedilo eacute limitado a __ anos resultando em um benefiacutecio anual maacuteximo (pensatildeo vitaliacutecia) de __ do salaacuterio final
CPC 33(R1) IAS 1953
CPC 33(R1) IAS 19139(a)
CPC 33 (R1) IAS 1953
CPC 33 (R1) IAS 19135(b)
CPC 10 (R1) IFRS 250
CPC 10 (R1) IFRS 251(a)
CPC 26 (R1) IAS 1104
CPC 33(R1) IAS 1943
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
155
Os planos de benefiacutecios definidos exigem contribuiccedilotildees dos empregados As contribuiccedilotildees satildeo feitas de duas formas com base no nuacutemero de anos de serviccedilo e com base em um percentual fixo do salaacuterio dos empregados Os empregados tambeacutem podem fazer contribuiccedilotildees discricionaacuterias para os planos
Os planos no [Paiacutes D] normalmente expotildeem a companhia a riscos atuariais tais como risco de investimento risco de taxa de juros risco de longevidade e risco de salaacuterio O risco relacionado a benefiacutecios a serem pagos aos dependentes de membros do plano eacute ressegurado por uma entidade de seguros externa
Risco de investimento
O valor presente do passivo do plano de benefiacutecio definido eacute calculado usando uma taxa de desconto determinada com base na remuneraccedilatildeo dos tiacutetulos corporativos de alta qualidade se o retorno sobre o ativo do plano for abaixo dessa taxa o plano apresentaraacute deacuteficit Atualmente o plano tem um investimento relativamente equilibrado em accedilotildees instrumentos da diacutevida e imoacuteveis Devido agrave natureza de longo prazo dos passivos do plano os administradores do fundo de pensatildeo acreditam que seja apropriado que uma parcela razoaacutevel dos ativos do plano seja investida em accedilotildees e imoacuteveis para alavancar o retorno gerado pelo fundo
Risco de taxa de juros
Uma reduccedilatildeo na taxa de juros dos tiacutetulos aumentaraacute o passivo do plano Entretanto isso seraacute parcialmente compensado por um aumento do retorno sobre os investimentos em tiacutetulos da diacutevida do plano
Risco de longevidade
O valor presente do passivo do plano de benefiacutecio definido eacute calculado por referecircncia agrave melhor estimativa da mortalidade dos participantes do plano durante e apoacutes sua permanecircncia no trabalho Um aumento na expectativa de vida dos participantes do plano aumentaraacute o passivo do plano
Risco de salaacuterio O valor presente do passivo do plano de benefiacutecio definido eacute calculado por referecircncia aos salaacuterios futuros dos participantes do plano Portanto um aumento no salaacuterio dos participantes do plano aumentaraacute o passivo do plano
Nenhum outro benefiacutecio poacutes-aposentadoria eacute oferecido a esses empregados
A avaliaccedilatildeo atuarial mais recente dos ativos do plano e do valor presente da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido foi realizada em 31 de dezembro de 2020 pelo Sr _____ membro do Instituto de Atuaacuterios O valor presente da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido e o respectivo custo dos serviccedilos correntes e custo dos serviccedilos passados foram mensurados pelo meacutetodo da unidade de creacutedito projetada
As principais premissas usadas na avaliaccedilatildeo atuarial foram as seguintes
Avaliaccedilatildeo em
311220 311219
Principais premissas usadas
Taxa(s) de desconto
Taxa(s) esperada(s) de aumento do salaacuterio
Longevidade meacutedia na idade de aposentadoria para pensionistas
atuais (anos)
Homens
Mulheres
Longevidade meacutedia na idade de aposentadoria para empregados
atuais (futuros pensionistas) (anos)
Homens
Mulheres
Outros (descrever)
Com base na taacutebua de mortalidade-padratildeo do [Paiacutes A] com modificaccedilotildees para refletir as
mudanccedilas esperadas na mortalidadeoutros [descrever]
CPC 33(R1) IAS 19139(b)
CPC 33(R1)
IAS 19144
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
156
Os valores reconhecidos no resultado relativos a esses planos de benefiacutecio definido satildeo apresentados a seguir
Controladora e Consolidado
Exerciacutecio findo em 311220
Exerciacutecio findo em 311219
R$ R$
Custo do serviccedilo Custo dos serviccedilos correntes Custo dos serviccedilos passados e (ganhos)perdas de liquidaccedilotildees
Despesa com juros liacutequida
Das despesas (custo dos serviccedilos) do exerciacutecio R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees)
estatildeo incluiacutedos no resultado como custo de vendas e R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) estatildeo incluiacutedos em despesas administrativas A despesa com juros liacutequida foi incluiacuteda nas despesas financeiras (ver nota explicativa nordm 36) A remensuraccedilatildeo do passivo de benefiacutecio definido liacutequido estaacute incluiacuteda em outros resultados abrangentes
Os valores reconhecidos em outros resultados abrangentes estatildeo apresentados a seguir
Controladora e Consolidado
Exerciacutecio findo em 311220
Exerciacutecio findo em 311219
R$ R$
Retorno sobre os ativos do plano (excluindo valores incluiacutedos na
despesa com juros liacutequida) Ganhos e perdas atuariais decorrentes de mudanccedilas em
premissas demograacuteficas Ganhos e perdas atuariais decorrentes de mudanccedilas em
premissas financeiras Ganhos e perdas atuariais decorrentes de ajustes pela
experiecircncia Outros [descrever]
Ajustes para restriccedilotildees sobre ativos de benefiacutecios definidos Remensuraccedilatildeo do passivo (ativo) de benefiacutecio definido liacutequido
O valor incluiacutedo no balanccedilo patrimonial decorrente das obrigaccedilotildees do Grupo relacionadas aos seus planos de benefiacutecio definido estaacute apresentado a seguir
Controladora e Consolidado
Exerciacutecio findo em 311220
Exerciacutecio findo em 311219
R$ R$
Valor presente da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido
Valor justo dos ativos do plano Regime de capitalizaccedilatildeo
Restriccedilotildees sobre ativos reconhecidos Outros [descrever] Passivo liacutequido decorrente da obrigaccedilatildeo de benefiacutecios definidos
CPC 33 IAS 19135 IAS 19120
CPC 33(R1) IAS 19141
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
157
A movimentaccedilatildeo do valor presente da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido no exerciacutecio estaacute apresentada a seguir
Controladora e Consolidado
Exerciacutecio findo em 311229
Exerciacutecio findo em 311219
R$ R$
Obrigaccedilatildeo de benefiacutecios definidos inicial Custo dos serviccedilos correntes Custo dos juros (Ganhos) perdas decorrentes da remensuraccedilatildeo Ganhos e perdas atuariais decorrentes de mudanccedilas em
premissas demograacuteficas
Ganhos e perdas atuariais decorrentes de mudanccedilas em premissas financeiras
Ganhos e perdas atuariais decorrentes de ajustes pela experiecircncia
Outros [descrever] Contribuiccedilotildees dos participantes do plano Custo dos serviccedilos passados Perdas(ganhos) de reduccedilotildees Passivos extintos em liquidaccedilotildees Passivos assumidos em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios Diferenccedilas cambiais entre planos no exterior Benefiacutecios pagos Outros [descrever] Obrigaccedilatildeo de benefiacutecios definidos final
A movimentaccedilatildeo do valor justo dos ativos do plano no exerciacutecio estaacute apresentada a seguir
Controladora e Consolidado
Exerciacutecio findo em 311220
Exerciacutecio findo em 311219
R$ R$
Valor justo inicial dos ativos do plano Receita de juros Ganhos (perdas) decorrentes da remensuraccedilatildeo Retorno sobre os ativos do plano (excluindo valores incluiacutedos na
despesa com juros liacutequida)
Outros [descrever] Diferenccedilas cambiais entre planos no exterior Contribuiccedilotildees do empregador Contribuiccedilotildees dos participantes do plano Benefiacutecios pagos Ativos adquiridos em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios Ativos distribuiacutedos em liquidaccedilotildees Outros [descrever] Valor justo final dos ativos do plano
CPC 33(R1) IAS 19141
CPC 33(R1) IAS 19141
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
158
As principais categorias e valores justos dos ativos do plano no final do periacuteodo de relatoacuterio estatildeo apresentadas a seguir
Controladora e Consolidado
311220 Cotado
311219 Cotado
311220
Natildeo cotado
311219
Natildeo cotado
311220 Total
311219 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ Caixas e equivalestes de caixa Instrumentos patrimoniais ndash Setor de consumo ndash Setor de
manufatura ndash Energia e serviccedilos
puacuteblicos ndash Instituiccedilotildees
financeiras ndash Sauacutede e cuidados
pessoais ndash Tecnologia de
Informaccedilatildeo e Comunicaccedilatildeo (ICT) e telecomunicaccedilotildees
ndash Fundos de
instrumentos patrimoniais
Total do patrimocircnio liacutequido
Instrumentos da diacutevida
ndash AAA ndash AA ndash A ndash BBB e inferior ndash Natildeo classificados
Subtotal dos instrumentos da diacutevida
Imoacuteveis ndash Varejo ndash Imoacuteveis comerciais ndash Imoacuteveis
residenciais
Subtotal de imoacuteveis Derivativos ndash Swaps de taxa de
juros ndash Contratos de
cacircmbio a termo
Subtotal de derivativos
Outros [descrever]
Total
Os derivativos satildeo classificados como instrumentos de Niacutevel 2 e os imoacuteveis como instrumentos de Niacutevel 3 A poliacutetica do fundo eacute usar swaps de taxa de juros para proteger sua exposiccedilatildeo ao risco de taxa de juros O fundo cobre __ da exposiccedilatildeo ao risco de taxa de juros da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido atraveacutes do uso de
instrumentos da diacutevida em conjunto com swaps de taxa de juros Essa poliacutetica foi implantada no periacuteodo corrente e nos periacuteodos anteriores As exposiccedilotildees agrave moeda estrangeira satildeo totalmente protegidas por contratos de cacircmbio a termo
CPC 33(R1)
IAS 19142
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
159
Os ativos do plano incluem accedilotildees ordinaacuterias da International GAAP Holdings com valor justo agregado de R$___ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) e um imoacutevel ocupado por uma controlada da International GAAP Holdings Limited com valor justo de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees)
As premissas atuariais significativas para a determinaccedilatildeo da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido satildeo taxa de desconto aumento salarial esperado e mortalidade As anaacutelises
de sensibilidade a seguir foram determinadas com base em mudanccedilas razoavelmente possiacuteveis das respectivas premissas ocorridas no final do periacuteodo de relatoacuterio
mantendo-se todas as outras premissas constantes
Se a taxa de desconto fosse 100 pontos-base maior (menor) a obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido diminuiria(aumentaria) em R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees)
Se os aumentos salariais esperados aumentassem (diminuiacutessem) em 1 a obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido aumentaria(diminuiria) em R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees)
Se a expectativa de vida aumentasse (diminuiacutesse) em um ano para homens e mulheres a obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido aumentaria(diminuiria) em R$__ milhotildees (2019 R$_ milhotildees)
A anaacutelise de sensibilidade apresentada pode natildeo ser representativa da mudanccedila real na obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido uma vez que natildeo eacute provaacutevel que a mudanccedila ocorresse em premissas isoladas considerando que algumas das premissas podem
estar correlacionadas
Aleacutem disso na apresentaccedilatildeo da anaacutelise de sensibilidade o valor presente da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido foi calculado pelo meacutetodo da unidade de creacutedito projetada no final do periacuteodo de relatoacuterio que eacute equivalente ao aplicado no caacutelculo do passivo da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido reconhecido no balanccedilo patrimonial
Natildeo houve alteraccedilatildeo em relaccedilatildeo a exerciacutecios anteriores nos meacutetodos e nas premissas usados na preparaccedilatildeo da anaacutelise de sensibilidade
Todo ano eacute feito um confronto entre o ativo e o passivo no qual satildeo analisadas as consequecircncias das poliacuteticas de investimento estrateacutegico em termos de perfis de riscoretorno e que inclui as poliacuteticas de investimento e contribuiccedilatildeo
As escolhas estrateacutegicas formuladas no documento de poliacuteticas atuariais e teacutecnicas do Fundo satildeo
minus Mix de ativos com base em __ dos instrumentos patrimoniais __ de
instrumentos da diacutevida e __ de propriedades para investimento
minus A sensibilidade da taxa de juros causada pela duraccedilatildeo da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido deve ser reduzida em __ pelo uso de instrumentos da diacutevida em combinaccedilatildeo com swaps de taxa de juros e
minus Manter um capital de cobertura que assegure em __ que os ativos sejam suficientes nos proacuteximos 12 meses
Natildeo houve nenhuma mudanccedila no processo usado pelo Grupo para administrar seus
riscos de periacuteodos anteriores
As controladas do Grupo financiam o custo dos benefiacutecios que se espera receber anualmente Os empregados pagam uma porcentagem fixa de __ do salaacuterio de contribuiccedilatildeo A contribuiccedilatildeo residual (incluindo pagamentos retroativos de serviccedilos) eacute paga pelas entidades do Grupo As necessidades de captaccedilatildeo satildeo baseadas na estrutura de mensuraccedilatildeo atuarial local pela qual a taxa de desconto eacute fixada com
base em uma taxa livre de risco Aleacutem disso os precircmios satildeo determinados sobre o
salaacuterio de contribuiccedilatildeo atual Passivos adicionais decorrentes de serviccedilos passados devido a aumentos salariais (pagamentos retroativos de serviccedilos) satildeo pagos imediatamente ao plano Aleacutem do pagamento dos custos dos benefiacutecios as controladas do Grupo natildeo satildeo responsaacuteveis pelo pagamento de contribuiccedilotildees adicionais no caso de o plano natildeo possuir ativos suficientes Nesse caso o Fundo tomaria outras providecircncias para restaurar sua solvecircncia como reduzir os benefiacutecios aos membros do plano
CPC 33(R1) IAS 19143
CPC 33(R1) IAS 19145(a)(b)
CPC 33(R1) IAS 19145(c)
CPC 33(R1) IAS 19146
CPC 33(R1)IAS 19147
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
160
A duraccedilatildeo meacutedia da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio no final do periacuteodo de relatoacuterio eacute de __ anos (2019 __ anos) Esse nuacutemero pode ser subdividido em
minus Membros ativos __ anos (2019 __ anos)
minus Membros que abandonaram o plano mas possuem direitos adquiridos __ anos (2019 __ anos) e
minus Aposentados __ anos (2019 __ anos)
O Grupo espera contribuir com R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) aos planos de
benefiacutecio definido durante o proacuteximo exerciacutecio financeiro O Grupo se compromete a contribuir durante os proacuteximos [X] anos com o plano o valor de R$__ ao ano de acordo com o Cronograma de Contribuiccedilotildees acordado
42 INSTRUMENTOS FINANCEIROS
Comentaacuterio
Os exemplos a seguir ilustram os tipos de divulgaccedilotildees que podem ser necessaacuterias nesta aacuterea As questotildees divulgadas seratildeo governadas pelas circunstacircncias da entidade individual pela relevacircncia dos julgamentos e das estimativas feitas em relaccedilatildeo aos resultados e agrave posiccedilatildeo financeira e pelas informaccedilotildees fornecidas ao pessoal-chave da Administraccedilatildeo
(a) Classes e categorias de instrumentos financeiros e seus valores justos
A tabela a seguir consolida informaccedilotildees sobre
bull As classes de instrumentos financeiros com base na sua natureza e caracteriacutesticas
bull Os valores contaacutebeis dos instrumentos financeiros
bull Os valores justos dos instrumentos financeiros (exceto instrumentos financeiros
cujos valores contaacutebeis natildeo diferem dos seus valores juros) e
bull Os niacuteveis de hierarquia de valor justo de ativos e passivos financeiros cujo valor justo foi divulgado
Os niacuteveis de hierarquia de valor justo de 1 a 3 se baseiam no grau com base no qual o valor justo eacute observaacutevel
bull As mensuraccedilotildees do valor justo do Niacutevel 1 satildeo aquelas resultantes dos preccedilos
cotados (natildeo ajustados) em mercados ativos para ativos ou passivos idecircnticos
bull As mensuraccedilotildees do valor justo do Niacutevel 2 satildeo aquelas resultantes de outras informaccedilotildees que natildeo sejam os preccedilos cotados incluiacutedos no Niacutevel 1 que satildeo observaacuteveis para o ativo ou passivo seja direta (por exemplo como preccedilos) ou indiretamente (por exemplo resultante dos preccedilos) e
bull As mensuraccedilotildees do valor justo do Niacutevel 3 satildeo aquelas resultantes de teacutecnicas de avaliaccedilatildeo que incluem informaccedilotildees do ativo ou passivo que natildeo se baseiam em
dados observaacuteveis de mercado (informaccedilotildees natildeo observaacuteveis)
CPC 48 IFRS 9411 IFRS 9421 CPC 40 (R1) IFRS 76-8 IFRS 725 IFRS 729(a) CPC 46 IFRS 1397 IFRS 1393(c)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
161
Controladora Valor contaacutebil Valor justo
Ativos financeiros Passivos financeiros Niacutevel
31 de dezembro de 2020
Designados ao valor
justo por
meio do resultado
Obrigatoriamente
mensurados ao
valor justo por meio do resultado
Valor justo por meio de
outros
resultados abrangentes
Designados ao valor justo por
meio de outros
resultados abrangentes
Custo amortizado
Designados ao valor
justo por
meio do resultado
Obrigatoriamente
mensurados ao
valor justo por meio do resultado
Custo amortizado Total 1 2 3 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Caixa e bancos (nota
explicativa nordm 5) Tiacutetulos e valores
mobiliaacuterios (nota
explicativa nordm 6)
Valores a receber de arrendamento (nota
explicativa nordm 9)
Contas a receber de
clientes e outras contas a receber (nota
explicativa nordm 7)
Empreacutestimos (nota
explicativa nordm 21)
Notas de empreacutestimo conversiacuteveis (nota
explicativa nordm 22)
Instrumentos financeiros
derivativos (nota explicativa nordm 26)
Contas a pagar a
fornecedores e outras
contas a pagar (nota explicativa nordm 20)
Contraprestaccedilatildeo
contingente em
combinaccedilotildees de
negoacutecios (nota explicativa nordm 23)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
162
Controladora Valor contaacutebil Valor justo
Ativos financeiros Passivos financeiros Niacutevel
31 de dezembro
de 2019
Designados ao valor
justo por
meio do resultado
Obrigatoriamente
mensurados ao
valor justo por meio do resultado
Valor justo por meio de
outros
resultados abrangentes
Designados ao valor justo por
meio de outros
resultados abrangentes
Custo amortizado
Designados ao valor
justo por
meio do resultado
Obrigatoriamente
mensurados ao
valor justo por meio do resultado
Custo amortizado Total 1 2 3 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Caixa e bancos (nota explicativa nordm 5)
Tiacutetulos e valores
mobiliaacuterios (nota
explicativa nordm 6)
Valores a receber de arrendamento (nota
explicativa nordm 9)
Contas a receber de
clientes e outras contas a receber (nota
explicativa nordm 7)
Empreacutestimos (nota
explicativa nordm 21) Notas de empreacutestimo
conversiacuteveis (nota
explicativa nordm 22)
Instrumentos financeiros derivativos (nota
explicativa nordm 26)
Contas a pagar a
fornecedores e outras
contas a pagar (nota explicativa nordm 20)
Contraprestaccedilatildeo
contingente em
combinaccedilotildees de negoacutecios (nota
explicativa nordm 23)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
163
Consolidado Valor contaacutebil Valor justo
Ativos financeiros Passivos financeiros Niacutevel
31 de dezembro
de 2020
Designados ao valor
justo por
meio do resultado
Obrigatoriamente
mensurados ao
valor justo por meio do resultado
Valor justo por meio de
outros
resultados abrangentes
Designados ao valor justo por
meio de outros
resultados abrangentes
Custo amortizado
Designados ao valor
justo por
meio do resultado
Obrigatoriamente
mensurados ao
valor justo por meio do resultado
Custo amortizado Total 1 2 3 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Caixa e bancos (nota explicativa nordm 5)
Tiacutetulos e valores
mobiliaacuterios (nota
explicativa nordm 6)
Valores a receber de arrendamento (nota
explicativa nordm 9)
Contas a receber de
clientes e outras contas a receber (nota
explicativa nordm 7)
Empreacutestimos (nota
explicativa nordm 21) Notas de empreacutestimo
conversiacuteveis (nota
explicativa nordm 22)
Instrumentos financeiros derivativos (nota
explicativa nordm 26)
Contas a pagar a
fornecedores e outras
contas a pagar (nota explicativa nordm 20)
Contraprestaccedilatildeo
contingente em
combinaccedilotildees de negoacutecios (nota
explicativa nordm 23)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
164
Consolidado Valor contaacutebil Valor justo
Ativos financeiros Passivos financeiros Niacutevel
31 de dezembro
de 2019
Designados ao valor
justo por
meio do resultado
Obrigatoriamente
mensurados ao
valor justo por meio do resultado
Valor justo por meio de
outros
resultados abrangentes
Designados ao valor justo por
meio de outros
resultados abrangentes
Custo amortizado
Designados ao valor
justo por
meio do resultado
Obrigatoriamente
mensurados ao
valor justo por meio do resultado
Custo amortizado Total 1 2 3 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Caixa e bancos (nota explicativa nordm 5)
Tiacutetulos e valores
mobiliaacuterios (nota
explicativa nordm 6)
Valores a receber de arrendamento (nota
explicativa nordm 9)
Contas a receber de
clientes e outras contas a receber (nota
explicativa nordm 7)
Empreacutestimos (nota
explicativa nordm 21) Notas de empreacutestimo
conversiacuteveis (nota
explicativa nordm 22)
Instrumentos financeiros derivativos (nota
explicativa nordm 26)
Contas a pagar a
fornecedores e outras
contas a pagar (nota explicativa nordm 20)
Contraprestaccedilatildeo
contingente em
combinaccedilotildees de negoacutecios (nota
explicativa nordm 23)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
165
CPC 46 IFRS 1393(d)(g)(h)(i) IFRS 13IE65(e)
(a)(i) Valor justo dos ativos e passivos financeiros do Grupo mensurados ao valor justo em base recorrente
Alguns dos ativos e passivos financeiros do Grupo satildeo mensurados ao valor justo no final de cada periacuteodo de relatoacuterio A tabela a seguir fornece informaccedilotildees sobre como os valores justos desses ativos e passivos financeiros satildeo determinados (em particular a(s) teacutecnica(s) de avaliaccedilatildeo e os dados usados)
Ativospassivos
financeiros
Teacutecnica(s) de avaliaccedilatildeo
e principal(is) dado(s)
Dado(s) significativo(s) natildeo
observaacutevel(is)
Relaccedilatildeo e
sensibilidade dos
dados natildeo observaacuteveis com o
valor justo
1) Contratos de
cacircmbio a termo e
swaps de taxas de
juros (ver nota explicativa nordm 26)
Fluxo de caixa descontado
Fluxos de caixa futuros satildeo estimados com base nas
taxas de cacircmbio futuras (com base em taxas de
cacircmbio futuras observaacuteveis na data do balanccedilo) e
taxas contratuais futuras descontadas com base na taxa que reflete o risco de creacutedito de diversas contrapartes
NA NA
2) Opccedilotildees de
commodities (ver nota explicativa nordm 26)
Modelo Black-Scholes
As variaacuteveis a seguir foram levadas em consideraccedilatildeo
preccedilo subjacente atual da commodity preccedilo de
exerciacutecio das opccedilotildees prazo ateacute o vencimento (expresso como percentual de um ano) volatilidade impliacutecita da commodity e taxa LIBOR
NA NA
3) Accedilotildees mantidas
para negociaccedilatildeo (ver
nota explicativa nordm 6)
Preccedilos de compra cotados em um mercado ativo NA NA
4) Investimentos em
accedilotildees natildeo listadas
(ver nota explicativa nordm 6)
Abordagem da renda ndash nesta abordagem o meacutetodo
do fluxo de caixa descontado foi usado para capturar
o valor presente dos benefiacutecios econocircmicos futuros esperados decorrentes da titularidade dessas investidas
Taxas de crescimento
da receita de longo
prazo levando em consideraccedilatildeo a
experiecircncia e o
conhecimento da
Administraccedilatildeo das
condiccedilotildees de mercado dos setores
especiacuteficos variando
de__ a __ (2019 __ a __ )
Quanto maior a taxa
de crescimento da
receita maior seraacute o valor justo
Se o crescimento da
receita for __
maiormenor ao
mesmo tempo em que todas as outras
variaacuteveis satildeo
mantidas constantes
o valor contaacutebil aumentariadiminuiria
em R$__ milhotildees
(2019
aumentoreduccedilatildeo de R$__ milhotildees)
Margem operacional
de longo prazo antes
dos impostos
levando em consideraccedilatildeo a
experiecircncia e o
conhecimento da
Administraccedilatildeo das
condiccedilotildees de mercado dos setores
especiacuteficos variando
de__ a __ (2019 __ a __ )
Quanto maior a
margem operacional
antes dos impostos
maior seraacute o valor justo Se o
crescimento da
margem operacional
antes dos impostos
for __ maiormenor ao mesmo tempo em
que todas as outras
variaacuteveis satildeo
mantidas constantes o valor contaacutebil
aumentariadiminuiria
em R$__ milhotildees
(2019 aumentoreduccedilatildeo de R$__ milhotildees)
CPC 46 IFRS 1391
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
166
Ativospassivos financeiros
Teacutecnica(s) de avaliaccedilatildeo e principal(is) dado(s)
Dado(s)
significativo(s) natildeo observaacutevel(is)
Relaccedilatildeo e
sensibilidade dos
dados natildeo
observaacuteveis com o valor justo
Custo meacutedio
ponderado do capital
(WACC) determinado
usando o Modelo de
Precificaccedilatildeo de Ativos
de Capital variando de __ a __ (2019 __ a __ )
Quanto maior o custo
meacutedio ponderado do
capital menor seraacute o
valor justo
Se o custo meacutedio
ponderado do capital for __ maiormenor
ao mesmo tempo em
que todas as outras
variaacuteveis satildeo mantidas constantes
o valor contaacutebil
aumentariadiminuiria
em R$__ milhotildees (2019
aumentoreduccedilatildeo de R$__ milhotildees)
Desconto por falta de
comercializaccedilatildeo determinado por
referecircncia ao preccedilo
das accedilotildees de
entidades listadas em
setores similares variando de __ a
__ (2019__ __ a __)
Quanto maior o
desconto menor seraacute o valor justo
Se o desconto for
__ maiormenor ao
mesmo tempo em que
todas as outras variaacuteveis satildeo
mantidas constantes
o valor contaacutebil
aumentariadiminuiria em R$__ milhotildees
(2019
aumentoreduccedilatildeo de R$__ milhotildees)
5) Tiacutetulos corporativos listados (ver nota explicativa nordm 6)
Preccedilos de compra cotados em um mercado ativo NA NA
6) Accedilotildees
preferenciais cumulativas
resgataacuteveis (ver
nota explicativa nordm 21)
Fluxo de caixa descontado com base em uma taxa de
desconto de __ (2019 __) que reflete a atual taxa de empreacutestimo do Grupo no final do periacuteodo de relatoacuterio
NA NA
7) Contraprestaccedilatildeo
contingente em
combinaccedilatildeo de
negoacutecios (ver nota explicativa nordm 23)
O meacutetodo do fluxo de caixa descontado foi usado
para capturar o valor presente do Grupo decorrente de contraprestaccedilatildeo contingente
Taxa de desconto de
__ determinada
usando o Modelo de
Precificaccedilatildeo de Ativos de Capital
Quanto maior a taxa
de desconto menor seraacute o valor justo
Se a taxa de desconto
for __ maiormenor
ao mesmo tempo em
que todas as outras
variaacuteveis satildeo mantidas constantes
o valor contaacutebil
aumentariadiminuiria
em R$__ milhotildees (2019
aumentoreduccedilatildeo de R$__ milhotildees)
Receitas e lucros
ajustados com base na probabilidade
com uma variaccedilatildeo de
R$ ___ a R$ ___ e
uma variaccedilatildeo de R$___ a R$ ___ respectivamente
Quanto maior o valor
das receitas e lucros maior seraacute o valor
justo
Se a receita foi __
maiormenor ao mesmo tempo em que
todas as outras
variaacuteveis satildeo
mantidas constantes
o valor contaacutebil aumentariadiminuiria
em R$__ milhotildees
(2019
aumentoreduccedilatildeo de R$__ milhotildees)
Natildeo houve transferecircncias entre o Niacutevel 1 e 2 durante o exerciacutecio corrente ou anterior CPC 46 IFRS 1393(c)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
167
Comentaacuterio
Para os ativos e passivos financeiros classificados no Niacutevel 3 da hierarquia de valor justo caso a alteraccedilatildeo de um ou mais dados natildeo observaacuteveis para refletir premissas alternativas razoavelmente possiacuteveis alterasse significativamente o valor justo determinado a entidade deveria declarar esse fato e divulgar o efeito dessas alteraccedilotildees A entidade tambeacutem deve divulgar como o efeito de uma alteraccedilatildeo para refletir uma premissa alternativa razoavelmente possiacutevel foi calculado
(a)(ii) Reconciliaccedilatildeo das mensuraccedilotildees de valor justo de Niacutevel 3 dos instrumentos financeiros
A tabela a seguir inclui apenas ativos financeiros Os uacutenicos passivos financeiros subsequentemente mensurados ao valor justo na mensuraccedilatildeo do valor justo de Niacutevel 3 representam a contraprestaccedilatildeo contingente relacionada agrave combinaccedilatildeo de negoacutecios Nenhum ganho ou perda do exerciacutecio relacionado a esta contraprestaccedilatildeo contingente foi reconhecido no resultado
Investimentos em instrumentos patrimoniais
ndash accedilotildees natildeo listadas Controladora Consolidado
R$ R$ Saldo em 1ordm de janeiro de 2019
Total de ganhos ou perdas
ndash no resultado ndash em outros resultados abrangentes Compras Emissotildees Liquidaccedilotildees
Transferecircncias do niacutevel 3 Transferecircncias para o niacutevel 3
Saldo em 1ordm de janeiro de 2020
Total de ganhos ou perdas ndash no resultado
ndash em outros resultados abrangentes Compras Emissotildees Liquidaccedilotildees
Transferecircncias do niacutevel 3 Transferecircncias para o niacutevel 3
Saldo em 31 de dezembro de 2020
Todos os ganhos e perdas de 2020 incluiacutedos em outros resultados abrangentes se referem a tiacutetulos corporativos listados e accedilotildees natildeo cotadas mantidas na data de relatoacuterio e satildeo reportados como variaccedilotildees na ldquoReserva de reavaliaccedilatildeo de
investimentosrdquo (ver nota explicativa nordm 29)
Comentaacuterio
Para mensuraccedilotildees do valor justo recorrentes de Niacutevel 3 a entidade deve divulgar o montante total de ganhos ou perdas a realizar correspondentes ao periacuteodo incluiacutedos no resultado com relaccedilatildeo agravequeles ativos e passivos mantidos no final do periacuteodo de relatoacuterio e a(s) rubrica(s) do resultado em que referidos ganhos ou perdas a realizar satildeo contabilizados
CPC 46 IFRS 1393(e)
CPC 46 IFRS 1393(e)(ii)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
168
(a)(iii) Valor justo de ativos e passivos financeiros natildeo mensurados ao valor justo (mas cujas divulgaccedilotildees de valor justo satildeo necessaacuterias)
O valor justo dos instrumentos classificados no Niacutevel 1 (ver acima) foi determinado com base nos preccedilos cotados daquele instrumento financeiro O valor justo dos instrumentos classificados no Niacutevel 2 (ver acima) foi calculado utilizando-se o meacutetodo do fluxo de caixa descontado A taxa LIBOR de 6 meses ajustada pelo risco de creacutedito foi usada para descontar os fluxos de caixa futuros Natildeo havia instrumentos
financeiros mensurados ao custo amortizado cujo valor justo tenha sido divulgado no Niacutevel 3 no exerciacutecio corrente ou anterior
(a)(iv) Passivos financeiros designados ao valor justo por meio do resultado (sendo as mudanccedilas atribuiacuteveis agrave mudanccedila no risco de creacutedito reconhecidas em outros resultados abrangentes)
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Total de ganho(perda)
acumulado sobre variaccedilotildees no valor justo
- Ganho(perda) acumulado sobre variaccedilotildees no valor justo atribuiacuteveis a mudanccedilas no risco de creacutedito reconhecidas em outros resultados abrangentes (i)
Ganho(perda) acumulado sobre variaccedilotildees no valor justo reconhecidas no resultado
Ganho(perda) acumulado sobre variaccedilotildees no valor justo atribuiacuteveis a mudanccedilas no risco de creacutedito reconhecidas
em outros resultados abrangentes
- Realizado na baixa de passivos financeiros durante o periacuteodo
Diferenccedila entre o valor contaacutebil e o valor contratual no vencimento
- accedilotildees preferenciais cumulativas ao valor justo (nota explicativa nordm 21)
- valor a pagar no vencimento
(a) A alteraccedilatildeo no valor justo atribuiacutevel agrave mudanccedila no risco de creacutedito eacute calculada como a diferenccedila entre a variaccedilatildeo total no valor justo das accedilotildees preferenciais cumulativas (R$ ___) e a variaccedilatildeo no valor justo das accedilotildees preferenciais
cumulativas resgataacuteveis devido agrave mudanccedila nos fatores de risco de mercado apenas (R$ ___) A variaccedilatildeo no valor justo devido a fatores de risco de mercado foi calculada usando as curvas de rendimento da taxa de juros baacutesica no final do periacuteodo de relatoacuterio que apresenta margem de risco de creacutedito constante O valor
justo das accedilotildees preferenciais cumulativas resgataacuteveis foi estimado descontando os fluxos de caixa futuros usando as curvas de rendimento da taxa de juros baacutesica no final do periacuteodo de relatoacuterio e obtendo cotaccedilotildees do credor para
empreacutestimos com vencimento similar para estimar a margem do risco de creacutedito
CPC 46 IFRS 1397
CPC 46 IFRS 13971393(d)
CPC 40 (R1) IFRS 710(a)
CPC 40(R1) IFRS 710(d)
CPC 40(R1) IFRS 710(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
169
A avaliaccedilatildeo qualitativa dos termos das accedilotildees preferenciais cumulativas e do swap de taxa de juros correspondente (ver nota explicativa nordm 26) indica que os efeitos das
mudanccedilas no risco de creacutedito das accedilotildees preferenciais cumulativas natildeo devem ser compensados pelas variaccedilotildees no valor justo do swap de taxa de juros Portanto a Administraccedilatildeo determina que a apresentaccedilatildeo dos efeitos das mudanccedilas no risco de creacutedito das accedilotildees preferenciais cumulativas em outros resultados abrangentes natildeo criaria ou aumentaria o descasamento contaacutebil no resultado
Comentaacuterio
Se uma entidade tiver designado um passivo financeiro ao valor justo por meio do resultado e for obrigada a apresentar todas as variaccedilotildees no valor justo desse passivo (incluindo os efeitos das mudanccedilas no risco de creacutedito do passivo) no resultado (porque reconhecer mudanccedilas no risco de creacutedito do passivo em outros resultados abrangentes aumentaria o descasamento contaacutebil no resultado) a entidade deve divulgar
- O valor da variaccedilatildeo durante o periacuteodo e cumulativamente no valor justo do passivo financeiro que seja atribuiacutevel a mudanccedilas no risco de creacutedito daquele passivo (ver acima)
- A diferenccedila entre o valor contaacutebil do passivo financeiro e o valor que a entidade seria contratualmente obrigada a pagar no vencimento ao titular da obrigaccedilatildeo (ver acima) e
- Uma descriccedilatildeo detalhada da(s) metodologia(s) usada(s) para determinar se a apresentaccedilatildeo dos efeitos das mudanccedilas no risco de creacutedito do passivo em outros resultados abrangentes criaria ou aumentaria o descasamento contaacutebil no resultado e a uma descriccedilatildeo detalhada do relacionamento econocircmico entre as caracteriacutesticas do passivo e as caracteriacutesticas do outro instrumento financeiro quando os efeitos das mudanccedilas no risco de creacutedito do passivo forem reconhecidos no resultado
(b) Objetivos da gestatildeo de riscos financeiros
A aacuterea de Tesouraria Corporativa do Grupo presta serviccedilos para empresas coordena o acesso aos mercados financeiros nacionais e internacionais monitora e administra os
riscos financeiros relacionados agraves operaccedilotildees do Grupo por meio de relatoacuterios internos de riscos que analisam as exposiccedilotildees por grau e importacircncia dos riscos Esses riscos incluem o risco de mercado (incluindo risco de cacircmbio o risco de taxa de juros e outros riscos de preccedilos) o risco de creacutedito e o risco de liquidez
O Grupo busca minimizar os efeitos desses riscos usando instrumentos financeiros derivativos para proteger contra essas exposiccedilotildees ao risco O uso de derivativos
financeiros eacute regido pelas poliacuteticas do Grupo aprovadas pelo Conselho de Administraccedilatildeo que fornece princiacutepios escritos relacionados ao risco de cacircmbio risco de taxa de juros risco de creacutedito o uso de derivativos financeiros e instrumentos financeiros natildeo derivativos e o investimento da liquidez excedente O cumprimento das poliacuteticas e dos limites de exposiccedilatildeo eacute revisado pelos auditores internos continuamente O Grupo natildeo contrata ou negocia instrumentos financeiros incluindo instrumentos financeiros derivativos para fins especulativos
A aacuterea de Tesouraria Corporativa se reporta trimestralmente ao comitecirc de gestatildeo de riscos do Grupo um oacutergatildeo independente que monitora os riscos e as poliacuteticas implementadas para mitigar as exposiccedilotildees ao risco
CPC 40 (R1) IFRS 711(c)
CPC 40 (R1) IFRS 731
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
170
(c) Risco de mercado
As atividades do Grupo o fazem ficar exposto principalmente aos riscos financeiros de
variaccedilotildees nas taxas de cacircmbio e nas taxas de juros (vide abaixo) O Grupo contrata uma seacuterie de instrumentos financeiros derivativos para administrar sua exposiccedilatildeo aos riscos de taxa de cacircmbio e juros incluindo
bull Contratos de cacircmbio a termo para proteger contra o risco de cacircmbio decorrente da exportaccedilatildeo de mercadorias para o [Paiacutes B] e [Paiacutes C]
bull Swaps de taxa de juros para mitigar o risco de aumento nas taxas de juros
bull Opccedilatildeo de commodities para mitigar o risco de preccedilos dos estoques adquiridos e
bull Contratos de cacircmbio a termo para proteger contra o risco de cacircmbio decorrente da conversatildeo do investimento do Grupo em operaccedilatildeo no exterior [nome] cuja moeda funcional eacute a [moeda]
As exposiccedilotildees ao risco de mercado satildeo mensuradas usando a metodologia do valor em risco (VaR) complementada pela anaacutelise de sensibilidade
Natildeo houve mudanccedila na exposiccedilatildeo do Grupo aos riscos de mercado ou na maneira na
qual esses riscos satildeo geridos e mensurados
Anaacutelise do Valor em Risco (VaR)
O VaR mensurado estima a perda potencial no lucro antes dos impostos durante um determinado periacuteodo de retenccedilatildeo para um niacutevel de confianccedila especiacutefico A metodologia VaR eacute estatisticamente definida com base em probabilidades que levam em conta as volatilidades de mercado bem como a diversificaccedilatildeo dos riscos ao reconhecer as posiccedilotildees e correlaccedilotildees de compensaccedilatildeo entre os produtos e os mercados Riscos podem
ser mensurados de maneira consistente em todos os mercados e produtos e as mensuraccedilotildees de risco podem ser consolidadas para chegar a um uacutenico nuacutemero de riscos O nuacutemero VaR para um dia de 95 usado pelo Grupo reflete a probabilidade de 95 de que a perda diaacuteria natildeo iraacute ultrapassar o VaR reportado
As metodologias do VaR usadas para calcular os nuacutemeros diaacuterios de riscos incluem as abordagens histoacutericas e de varianccedilaco-varianccedila Aleacutem dessas duas metodologias as simulaccedilotildees Monte Carlo satildeo mensalmente aplicadas a diversas carteiras para
determinar a exposiccedilatildeo futura em potencial
VaR histoacuterico (95 para um dia) por tipo de risco Meacutedio Miacutenimo Maacuteximo Exerciacutecio findo em
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Cacircmbio
Taxa de juros
Diversificaccedilatildeo
Exposiccedilatildeo VaR total
O VaR do Grupo deve ser interpretado com base nas limitaccedilotildees das metodologias utilizadas Essas limitaccedilotildees incluem
bull Os dados histoacutericos podem natildeo representar a melhor estimativa da distribuiccedilatildeo conjunta das alteraccedilotildees nos fatores de risco no futuro e podem natildeo capturar o risco de possiacuteveis movimentaccedilotildees adversas substanciais no mercado que natildeo tenham ocorrido no periacuteodo histoacuterico usado nos caacutelculos
bull O VaR com base no horizonte de tempo de um dia natildeo captura totalmente o risco
de mercado das posiccedilotildees que natildeo podem ser liquidadas ou cobertas em um dia
bull O VaR com base em um niacutevel de confianccedila de 95 natildeo reflete a extensatildeo das possiacuteveis perdas aleacutem daquele percentil
Essas limitaccedilotildees e a natureza do VaR significam que o Grupo natildeo consegue assegurar que as perdas natildeo excederatildeo os valores do VaR indicados nem que as perdas superiores aos valores do VaR natildeo ocorreratildeo mais do que uma vez a cada 20 dias uacuteteis
CPC 40 (R1) IFRS 733
CPC 40 (R1) IFRS 733(c)
CPC 40 (R1) IFRS 741
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
171
Enquanto o VaR captura a exposiccedilatildeo diaacuteria do Grupo ao risco de cacircmbio e taxa de juros a anaacutelise de sensibilidade avalia o impacto de uma mudanccedila razoavelmente possiacutevel nas
taxas de juros e taxa de cacircmbio durante o ano O periacuteodo mais longo da anaacutelise de sensibilidade complementa o VaR e ajuda o Grupo a avaliar suas exposiccedilotildees ao risco de mercado Os detalhes sobre a anaacutelise de sensibilidade para o risco de cacircmbio e para o risco de taxa de juros estatildeo descritos a seguir
(c)(i) Gestatildeo do risco de cacircmbio
O Grupo conduz transaccedilotildees denominadas em moedas estrangeiras consequentemente surgem as exposiccedilotildees agraves flutuaccedilotildees da taxa de cacircmbio As
exposiccedilotildees agrave taxa de cacircmbio satildeo administradas com base em paracircmetros de poliacuteticas aprovados utilizando contratos de cacircmbio a termo
Os valores contaacutebeis dos ativos e passivos monetaacuterios denominados em moeda estrangeira do Grupo na data de relatoacuterio satildeo conforme segue
Controladora
Passivos Ativos
31122020 31122019 31122020 31122019
R$ R$ R$ R$ [Moeda B] [Moeda C]
Outras
Consolidado
Passivos Ativos
31122020 31122019 31122020 31122019
R$ R$ R$ R$ [Moeda B] [Moeda C] Outras
Anaacutelise de sensibilidade da moeda estrangeira
O Grupo estaacute principalmente exposto agrave moeda do [Paiacutes B] ([Moeda B]) e agrave moeda do [Paiacutes C) ([Moeda C])
A tabela a seguir descreve a sensibilidade do Grupo a um aumento e a uma reduccedilatildeo
de __ nas unidades de moeda em comparaccedilatildeo a moedas estrangeiras relevantes
__ eacute a taxa de sensibilidade usada ao reportar o risco de cacircmbio internamente para o pessoal-chave da Administraccedilatildeo e representa a avaliaccedilatildeo da Administraccedilatildeo da alteraccedilatildeo razoavelmente possiacutevel nas taxas de cacircmbio A anaacutelise de sensibilidade inclui somente os itens monetaacuterios expressos em moeda estrangeira em circulaccedilatildeo e ajusta sua conversatildeo no final do exerciacutecio para uma variaccedilatildeo de __ nas taxas de cacircmbio A anaacutelise de sensibilidade inclui empreacutestimos externos e empreacutestimos para operaccedilotildees no exterior dentro do Grupo onde o empreacutestimo estaacute denominado em uma moeda
diferente da moeda do credor ou do devedor Um nuacutemero positivo abaixo indica um aumento no lucro ou no patrimocircnio liacutequido quando as unidades de moeda valorizam __ em relaccedilatildeo agrave moeda relevante Para uma depreciaccedilatildeo de __ das unidades de moeda em relaccedilatildeo agrave moeda relevante haveria um impacto comparaacutevel sobre o lucro ou o patrimocircnio liacutequido e os saldos abaixo seriam negativos
[Quando as premissas usadas diferirem dos exerciacutecios anteriores inclua detalhes sobre e os motivos para essas diferenccedilas]
CPC 40 (R1) IFRS 733-34
CPC 40 (R1) IFRS 734(a) IFRS 740(b)
CPC 40 (R1) IFRS 740(c)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
172
Controladora
Impacto da [moeda B] Impacto da [moeda C]
31122020 31122019 31122020 31122019
R$ R$ R$ R$ Resultado (i) (iii)
Patrimocircnio liacutequido (ii) (iv)
Controladora
Impacto da [moeda B] Impacto da [moeda C]
31122020 31122019 31122020 31122019
R$ R$ R$ R$ Resultado (i) (iii) Patrimocircnio liacutequido (ii) (iv)
(i) Refere-se principalmente agrave exposiccedilatildeo sobre os valores a pagar e a receber em aberto da [Moeda B] no Grupo no final do periacuteodo de relatoacuterio
(ii) Resulta das variaccedilotildees no valor justo de instrumentos derivativos designados como instrumentos de hedge em hedges de fluxo de caixa e hedges de investimento liacutequido
(iii) Refere-se principalmente agrave exposiccedilatildeo sobre os valores a pagar em aberto da
[Moeda C] no final do periacuteodo de relatoacuterio
(iv) Resulta principalmente das variaccedilotildees no valor justo de instrumentos derivativos designados como instrumentos de hedge em hedges de fluxo de caixa
A sensibilidade do Grupo agrave moeda estrangeira diminuiu durante o exerciacutecio corrente devido principalmente agrave alienaccedilatildeo dos investimentos denominados na [Moeda B] e agrave reduccedilatildeo das vendas na [Moeda B] no uacuteltimo trimestre do exerciacutecio social que resultou em um menor contas a receber de clientes denominadas na [Moeda B]
Na opiniatildeo da Administraccedilatildeo a anaacutelise de sensibilidade natildeo eacute representativa do risco
de cacircmbio inerente porque o exerciacutecio e a exposiccedilatildeo natildeo refletem a exposiccedilatildeo durante o exerciacutecio
As vendas denominadas na [Moeda B] satildeo sazonais com volumes menores de vendas no uacuteltimo trimestre do exerciacutecio social resultando na reduccedilatildeo das contas a receber na
[Moeda B] no final do exerciacutecio
Adicionalmente a alteraccedilatildeo no patrimocircnio liacutequido devido a uma variaccedilatildeo de __ na
unidade de moeda em relaccedilatildeo a todas as taxas de cacircmbio para a conversatildeo dos investimentos liacutequidos em instrumentos de hedge seria uma reduccedilatildeo de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) Poreacutem natildeo haveria nenhum efeito liacutequido no patrimocircnio liacutequido uma vez que haveria uma compensaccedilatildeo na conversatildeo da moeda da operaccedilatildeo no exterior
Contratos de cacircmbio a termo
Eacute poliacutetica do Grupo celebrar contratos de cacircmbio a termo para gerir o risco de cacircmbio
associado agraves transaccedilotildees de compra e venda antecipadas de ateacute 6 meses para ___ a ___ da exposiccedilatildeo gerada Os ajustes base satildeo realizados nos valores contaacutebeis iniciais dos estoques quando as compras antecipadas ocorrem
No exerciacutecio corrente o Grupo designou determinados contratos a termo como hedge
do seu investimento liacutequido na [nome da operaccedilatildeo no exterior] cuja moeda funcional eacute a [Moeda B] A poliacutetica do Grupo foi revisada e devido agrave maior volatilidade da [Moeda B] o Grupo decidiu proteger ateacute 50 dos ativos liacutequidos da [nome da operaccedilatildeo no exterior] contra o risco de cacircmbio a termo decorrente da conversatildeo da operaccedilatildeo no exterior O Grupo utiliza a estrateacutegia de rolagem do hedge atraveacutes de contratos com prazos de ateacute seis meses No vencimento de um contrato a termo o Grupo fecha um novo contrato designado como uma relaccedilatildeo de hedge separada
CPC 40 (R1) IFRS 733(c)
CPC 40 (R1) IFRS 742
CPC 40 (R1) IFRS 722A IFRS 722B IFRS 733 - 34
CPC 40 (R1) IFRS 740(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
173
Para hedges de compras e vendas projetadas altamente provaacuteveis uma vez que os termos criacuteticos (isto eacute o valor nocional a vida uacutetil e subjacente) dos contratos de
cacircmbio a termo e seus correspondentes itens objeto de hedge satildeo os mesmos o Grupo conduz uma avaliaccedilatildeo qualitativa da efetividade e espera-se que o valor dos contratos a termo e o valor dos correspondentes itens objeto de hedge mudem sistematicamente na direccedilatildeo oposta em resposta agraves movimentaccedilotildees nas taxas de cacircmbio subjacentes O Grupo usa o meacutetodo do derivativo hipoteacutetico para avaliaccedilatildeo da eficaacutecia do hedge e mensuraccedilatildeo da inefetividade do hedge Quanto ao hedge do
investimento liacutequido na [nome da operaccedilatildeo no exterior] o Grupo avalia a efetividade
comparando o valor nominal dos ativos liacutequidos designados na relaccedilatildeo de hedge com o valor nominal dos instrumentos de hedge Esta eacute uma abordagem simplificada porque a moeda da exposiccedilatildeo e dos instrumentos de hedge combina perfeitamente e o Grupo exclui o spread em moeda estrangeira da designaccedilatildeo
A principal fonte de inefetividade de hedge nessas relaccedilotildees de hedge eacute o efeito da contraparte e o proacuteprio risco de creacutedito do Grupo sobre o valor justo dos contratos de
cacircmbio a termo que natildeo estaacute refletido no valor justo do item objeto de hedge atribuiacutevel agraves variaccedilotildees nas taxas de cacircmbio Natildeo surgiu nenhuma outra fonte de inefetividade dessas relaccedilotildees de hedge
As tabelas a seguir descrevem os contratos de cacircmbio a termo em aberto no final do periacuteodo de relatoacuterio bem como as informaccedilotildees relacionadas aos seus correspondentes itens objeto de hedge Os ativos e passivos dos contratos de cacircmbio a termo satildeo
apresentados na rubrica ldquoInstrumentos financeiros derivativosrdquo (como ativos ou
passivos) no balanccedilo patrimonial (para maiores informaccedilotildees ver nota explicativa nordm 26)
Controladora
Instrumentos de hedge - contratos em aberto
Taxa de cacircmbio meacutedia
Valor nocional Moeda estrangeira
Valor nocional Moeda local
Alteraccedilatildeo no valor justo para fins de
reconhecimento da inefetividade
do hedge
Valor contaacutebil dos ativos
(passivos) dos instrumentos
de hedge
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
[taxa] [taxa] [ME] [ME] R$ R$ R$ R$ R$ R$ Hedges de fluxo de caixa
Compra de [Moeda B]
Menos de 3 meses
De 3 a 6 meses
Venda de [Moeda B]
Menos de 3 meses
Compra de [Moeda C]
Menos de 3 meses
Hedge de investimento liacutequido
Venda de [Moeda B]
De 3 a 6 meses
thinsp thinsp
CPC 40 (R1) IFRS 722B
CPC 40 (R1) IFRS 724A(a) IFRS 724A(c)-(d)
CPC 40 (R1) IFRS 723C IFRS 723E
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
174
Consolidado
Instrumentos de hedge - contratos em aberto
Taxa de cacircmbio meacutedia
Valor nocional Moeda estrangeira
Valor nocional Moeda local
Alteraccedilatildeo no valor justo para fins de
reconhecimento da inefetividade do hedge
Valor contaacutebil dos ativos(passivos) dos
instrumentos de hedge
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
[taxa] [taxa] [ME] [ME] R$ R$ R$ R$ R$ R$ Hedges de fluxo de caixa
Compra de [Moeda B]
Menos de 3 meses
De 3 a 6 meses
Venda de [Moeda B]
Menos de 3 meses
Compra de [Moeda C]
Menos de 3 meses Hedge de investimento liacutequido
Venda de [Moeda B]
De 3 a 6 meses thinsp thinsp
Controladora
Itens objeto de hedge
Alteraccedilatildeo no valor
usado para caacutelculo da
inefetividade de hedge
Saldo na reserva de
hedge de fluxo de caixareserva de
conversatildeo de moeda
estrangeira para
hedges contiacutenuos
Saldo na reserva de
hedge de fluxo de
caixareserva de
conversatildeo de moeda
estrangeira decorrente de relaccedilotildees de hedge
para os quais a
contabilizaccedilatildeo do hedge
natildeo eacute mais aplicaacutevel
311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Hedges de fluxo de caixa
Vendas projetadas (i)
Compras projetadas (ii)
Hedge de investimento
liacutequido
Investimento na [nome da operaccedilatildeo no exterior] (iii)
Investimento na [nome da
operaccedilatildeo no exterior] (iii)
Consolidado
Itens objeto de hedge
Alteraccedilatildeo no valor
usado para caacutelculo da
inefetividade de hedge
Saldo na reserva de
hedge de fluxo de
caixareserva de
conversatildeo de moeda
estrangeira para
hedges contiacutenuos
Saldo na reserva de
hedge de fluxo de
caixareserva de
conversatildeo de moeda
estrangeira decorrente
de relaccedilotildees de hedge
para os quais a
contabilizaccedilatildeo do hedge
natildeo eacute mais aplicaacutevel
311219 311218 311219 311218 311219 311218
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Hedges de fluxo de caixa
Vendas projetadas (i)
Compras projetadas (ii)
Hedge de investimento
liacutequido
Investimento na [nome da operaccedilatildeo no exterior] (iii)
Investimento na [nome da
operaccedilatildeo no exterior] (iii)
CPC 40 (R1) IFRS 724B(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
175
(i) O Grupo espera fornecer mercadorias aos clientes do [Paiacutes B] As vendas esperadas satildeo altamente provaacuteveis O Grupo assinou contratos de cacircmbio a
termo (com prazo natildeo superior a trecircs meses) para a cobertura do risco de cacircmbio decorrente dessas transaccedilotildees futuras antecipadas A previsatildeo eacute de que as vendas sejam efetivadas nos primeiros trecircs meses do proacuteximo exerciacutecio social quando o valor diferido no patrimocircnio liacutequido seraacute reclassificado para o resultado
(ii) O Grupo espera comprar mateacuteria-prima dos fornecedores do [Paiacutes B] e do [Paiacutes C] As compras esperadas satildeo altamente provaacuteveis O Grupo assinou contratos de cacircmbio a termo (com prazo natildeo superior a seis meses) para a cobertura do risco
de cacircmbio decorrente dessas compras futuras antecipadas
Em 31 de dezembro de 2020 o valor total dos ganhos decorrentes de contratos de cacircmbio a termo diferidos na reserva de hedge de fluxo de caixa relacionados a essas transaccedilotildees de compras futuras antecipadas eacute de R$__ milhotildees (2019 ganhos de R$__ milhotildees) A previsatildeo eacute que as compras ocorram durante os primeiros seis meses do proacuteximo exerciacutecio social quando o valor diferido no
patrimocircnio liacutequido seraacute excluiacutedo do patrimocircnio liacutequido e incluiacutedo no valor contaacutebil das mateacuterias-primas A previsatildeo eacute de que as mateacuterias-primas sejam convertidas em estoque e vendidas em 12 meses apoacutes a data da compra
(iii) Em exerciacutecios anteriores o Grupo tinha protegido seu investimento na [nome da operaccedilatildeo no exterior] contra o risco de cacircmbio decorrente da conversatildeo dos ativos liacutequidos da [nome da operaccedilatildeo no exterior] da [Moeda A] para a moeda
funcional da controladora Poreacutem o Grupo deixou de proteger esse investimento
em 2017 com base na expectativa da Administraccedilatildeo sobre a estabilidade contiacutenua da [Moeda A] O investimento na [nome da operaccedilatildeo no exterior] foi completamente alienado no exerciacutecio corrente e o valor acumulado resultante das relaccedilotildees de hedge anteriores diferido no patrimocircnio liacutequido foi reclassificado para o resultado na alienaccedilatildeo
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
176
A tabela a seguir descreve a efetividade das relaccedilotildees de hedge e os valores reclassificados da reserva de hedge para o resultado
31122020
Controladora
Variaccedilatildeo no
valor justo do instrumento de
hedge
reconhecida em
outros resultados
abrangentes
Inefetividade
de hedge reconhecida no resultado
Rubrica no
resultado na
qual a
inefetividade de hedge estaacute
incluiacuteda
Custo de
hedge
reconhecido
em outros resultados
abrangentes
Valor da reserva de
hedge de
fluxo de caixa
transferido para o
estoque
Valor do custo da
reserva de
hedge
transferido para o
estoque
Valor
reclassificado
da reserva de hedge de fluxo
de caixa devido
ao item objeto
de hedge que afeta o
resultado
Valor
reclassificado da reserva de hedge
de fluxo de caixa
devido aos fluxos
de caixa futuros objetos de hedge
natildeo
Valor
reclassificado
do custo da
reserva de hedge para o
resultado
Rubrica no
resultado afetada pela
reclassificaccedilatildeo
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Hedges de fluxo de
caixa
Vendas projetadas
Outros ganhos
e perdas Receitas Compras
projetadas Outros ganhos
e perdas NA
Hedge de investimento
liacutequido
Investimento na
[nome da operaccedilatildeo no exterior]
NA
Lucro do
exerciacutecio proveniente de
operaccedilotildees
descontinuadas
Investimento na
[nome da operaccedilatildeo no exterior] NA
IFRS 724C(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
177
31122019
Controladora
Variaccedilatildeo no valor justo do
instrumento de
hedge
reconhecida em
outros resultados
abrangentes
Inefetividade
de hedge reconhecida no resultado
Rubrica no
resultado na
qual a
inefetividade de hedge estaacute
incluiacuteda
Custo de
hedge
reconhecido
em outros resultados
abrangentes
Valor da
reserva de
hedge de
fluxo de caixa
transferido para o
estoque
Valor do
custo da
reserva
de hedge
transferido para o estoque
Valor
reclassificado da reserva de
hedge de fluxo
de caixa devido
ao item objeto
de hedge que afeta o
resultado
Valor reclassificado da
reserva de hedge
de fluxo de caixa
devido aos fluxos
de caixa futuros objetos de hedge
natildeo
Valor
reclassificado
do custo da
reserva de hedge para o
resultado
Rubrica no
resultado afetada pela
reclassificaccedilatildeo
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Hedges de fluxo de
caixa
Vendas projetadas
Outros ganhos e perdas Receitas
Compras projetadas
Outros ganhos
e perdas NA
Hedge de
investimento liacutequido
Investimento na
[nome da operaccedilatildeo no exterior]
NA
Lucro do
exerciacutecio
proveniente de operaccedilotildees
descontinuadas
Investimento na
[nome da operaccedilatildeo no exterior] NA
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
178
31122020
Consolidado
Variaccedilatildeo no valor
justo do instrumento de
hedge
reconhecida em
outros resultados abrangentes
Inefetividade
de hedge
reconhecida no resultado
Rubrica no resultado na
qual a
inefetividade de
hedge estaacute incluiacuteda
Custo de hedge
reconhecido
em outros
resultados abrangentes
Valor da
reserva de hedge de
fluxo de caixa
transferido
para o estoque
Valor do
custo da reserva
de hedge
transferid
o para o estoque
Valor reclassificado
da reserva de hedge de fluxo de
caixa devido ao
item objeto de
hedge que afeta o resultado
Valor reclassificado
da reserva de hedge de fluxo de
caixa devido aos
fluxos de caixa
futuros objetos de hedge natildeo
Valor reclassificado do
custo da
reserva de
hedge para o resultado
Rubrica no
resultado
afetada pela reclassificaccedilatildeo
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Hedges de fluxo de caixa
Vendas
projetadas
Outros ganhos
e perdas
Receitas
Compras projetadas
Outros ganhos e perdas
NA
Hedge de
investimento liacutequido
Investimento
na [nome da operaccedilatildeo no exterior]
NA
Lucro do
exerciacutecio
proveniente de
operaccedilotildees descontinuadas
Investimento
na [nome da operaccedilatildeo no exterior] NA
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
179
31122019
Consolidado
Variaccedilatildeo no valor
justo do instrumento de
hedge
reconhecida em
outros resultados abrangentes
Inefetividade
de hedge
reconhecida no resultado
Rubrica no resultado na
qual a
inefetividade de
hedge estaacute incluiacuteda
Custo de hedge
reconhecido
em outros
resultados abrangentes
Valor da
reserva de hedge de
fluxo de caixa
transferido
para o estoque
Valor do
custo da reserva de
hedge
transferid
o para o estoque
Valor reclassificado
da reserva de hedge de fluxo de
caixa devido ao
item objeto de
hedge que afeta o resultado
Valor reclassificado
da reserva de hedge de fluxo de
caixa devido aos
fluxos de caixa
futuros objetos de hedge natildeo
Valor reclassificado
do custo da
reserva de
hedge para o resultado
Rubrica no
resultado
afetada pela reclassificaccedilatildeo
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Hedges de fluxo de caixa
Vendas
projetadas
Outros ganhos
e perdas
Receitas
Compras projetadas
Outros ganhos e perdas
NA
Hedge de
investimento liacutequido
Investimento
na [nome da operaccedilatildeo no exterior]
NA
Lucro do
exerciacutecio
proveniente de
operaccedilotildees descontinuadas
Investimento
na [nome da operaccedilatildeo no exterior] NA
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
180
(i) No iniacutecio do terceiro trimestre de 2020 o Grupo reduziu suas projeccedilotildees de vendas de equipamentos eletrocircnicos para o [Paiacutes B] devido agrave maior concorrecircncia local e
maiores custos de transporte O Grupo protegeu anteriormente R$____ milhotildees de vendas futuras dos quais R$____ natildeo devem mais ocorrer e R$____ permanecem como altamente provaacuteveis Portanto o Grupo reclassificou R$____ de ganhos sobre contratos de cacircmbio a termo relacionados a transaccedilotildees projetadas que natildeo devem mais ocorrer da reserva de hedge de fluxo de caixa para o resultado
Comentaacuterio
As tabelas acima oferecem um exemplo dos dados quantitativos sobre a exposiccedilatildeo aos riscos de cacircmbio no final do periacuteodo de relatoacuterio que uma entidade pode fornecer internamente para o pessoal-chave da Administraccedilatildeo Outras apresentaccedilotildees tambeacutem podem ser necessaacuterias
(c)(ii) Gestatildeo do risco de taxa de juros
O Grupo estaacute exposto ao risco de taxa de juros porque as entidades do Grupo emprestam recursos com base em taxas de juros fixas e variaacuteveis O risco eacute gerido pelo Grupo mantendo um mix adequado entre empreacutestimos a taxas fixas e variaacuteveis e
atraveacutes do uso de contratos de swap de taxa de juros e contratos de taxas de juros a termo As atividades de hedge satildeo avaliadas regularmente para fins de alinhamento com as taxas de juros e o apetite de risco determinado garantindo a aplicaccedilatildeo das estrateacutegias de custo de hedge mais eficazes
As exposiccedilotildees do Grupo agraves taxas de juros sobre ativos financeiros e passivos financeiros estatildeo descritas na seccedilatildeo de gestatildeo de riscos de liquidez desta nota
O Grupo estaacute exposto agraves taxas de juros de referecircncia a seguir dentro das suas
relaccedilotildees de contabilizaccedilatildeo de hedge que estatildeo sujeitas agrave reforma das taxas de juros
de referecircncia R$ IBOR e [Moeda B] IBOR (em conjunto lsquoIBORsrsquo) Conforme descrito
na nota explicativa no 21 os itens objeto de hedge incluem a diacutevida de taxa fixa
denominada na [Moeda B] emitida e a diacutevida de taxa variaacutevel denominada em R$
emitida
O Grupo monitorou cuidadosamente o mercado e a produccedilatildeo de diversos grupos de
trabalho do setor que administram a transiccedilatildeo para as novas taxas de juros de
referecircncia Isso inclui anuacutencios feitos pelos reguladores do IBOR Os reguladores
esclareceram que no final de 2021 natildeo iraacute mais buscar persuadir ou obrigar os
bancos a apresentar IBORs
Em resposta aos anuacutencios o Grupo definiu um programa de transiccedilatildeo IBOR composto
pelos fluxos de trabalho a seguir gestatildeo de riscos sistemas tributaacuterios de tesouraria
legais e contaacutebeis O programa eacute administrado pelo CFO que se reporta ao Conselho O
objetivo do programa eacute entender onde as exposiccedilotildees ao IBOR estatildeo dentro do negoacutecio
e preparar e entregar um plano de accedilatildeo para permitir uma transiccedilatildeo suave para as
taxas de referecircncia alternativas O Grupo pretende concluir sua transiccedilatildeo e planos de
contingecircncia ateacute o final do primeiro semestre de 2021
Nenhum dos contratos atuais do Grupo denominados em R$ IBOR e agrave [Moeda B] IBOR
incluem disposiccedilotildees contingentes adequadas e robustas para suspensatildeo da taxa de
juros de referecircncia Grupos de trabalho diferentes no setor estatildeo trabalhando na
linguagem alternativa para os diferentes instrumentos e diferentes IBORs que o Grupo
estaacute monitorando cuidadosamente e buscaraacute implementaacute-los quando adequado
Para fins dos derivativos do Grupo as claacuteusulas de fall back da International Swaps
and Derivatives Association (ISDA) foram disponibilizadas no final de 2019 e durante
2020 o Grupo iniciou discussotildees com seus bancos com o objetivo de adotar essa
linguagem nos seus contratos ISDA
CPC 40 (R1) IFRS 733 - 34
CPC 40 (R1) IFRS 723F
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
181
Para a diacutevida de taxa variaacutevel do Grupo o Grupo iniciou discussotildees com o Banco X
para alterar o empreacutestimo bancaacuterio em R$ de modo que a taxa de juros de referecircncia
seraacute alterada para [inserir a nova taxa livre de riscos] O Grupo pretende concluir
essas alteraccedilotildees no primeiro trimestre de 2021 Para o tiacutetulo em IBOR denominado na
[Moeda B] o Grupo determinou que as alteraccedilotildees natildeo seratildeo necessaacuterias porque o
tiacutetulo vence em 2021
Os detalhes dos instrumentos de hedge e itens objeto de hedge no escopo das
alteraccedilotildees agrave IFRS 9 devido agrave reforma da taxa de juros de referecircncia estatildeo descritos a
seguir por tipo de hedge Os termos dos itens objetos de hedge listados correspondem
agravequeles dos correspondentes instrumentos de hedge
Tipo de
hedge Tipo de instrumento
Vencimento
em
Valor
nominal
Item objeto
de hedge
Hedges de valor justo
Pagamento em IBOR de 3 meses [Moeda B] IBOR recebimento de swaps de taxas de juros fixas em R$
2026 [Moeda B] 50 milhotildees
Diacutevida de taxa fixa na [Moeda B] com mesmo vencimento e valor nominal do swap
Hedges de fluxo de caixa
Recebimento em R$ IBOR de 3 meses pagamento de swap de
taxas de juros fixas em R$
2021 R$10 milhotildees
Tiacutetulo emitido em R$ IBOR com mesmo vencimento e valor
nominal do swap
O Grupo continuaraacute a aplicar as alteraccedilotildees agrave IFRS 9 ateacute que a incerteza resultante das reformas da taxa de juros de referecircncia com relaccedilatildeo agrave eacutepoca e valor dos fluxos de caixa subjacentes aos quais o Grupo estaacute exposto seja encerrada O Grupo assumiu que essa incerteza natildeo se encerraraacute ateacute que os contratos do Grupo que utilizam agraves IBORs como referecircncia sejam alterados para determinar a data na qual a taxa de juros
de referecircncia seraacute substituiacuteda os fluxos de caixa da taxa de referecircncia alternativa e o correspondente ajuste de spread Isso dependeraacute em parte da introduccedilatildeo de claacuteusulas fall back que ainda devem ser incluiacutedas nos contratos do Grupo e da negociaccedilatildeo com credores e detentores de tiacutetulos
Anaacutelise de sensibilidade da taxa de juros
As anaacutelises de sensibilidade a seguir foram determinadas com base na exposiccedilatildeo agraves
taxas de juros de instrumentos derivativos e natildeo derivativos na data de relatoacuterio Para
passivos com taxas de juros variaacuteveis a anaacutelise eacute preparada assumindo que o valor do passivo em aberto na data de relatoacuterio estava em aberto durante todo o exerciacutecio Um aumento ou uma reduccedilatildeo de __ pontos base eacute usado ao reportar o risco de taxa de juros internamente para o pessoal-chave da Administraccedilatildeo e representa a avaliaccedilatildeo da Administraccedilatildeo da alteraccedilatildeo razoavelmente possiacutevel nas taxas de juros
[Quando as premissas usadas diferirem dos exerciacutecios anteriores inclua detalhes sobre e os motivos para essas diferenccedilas]
Se as taxas de juros fossem _ maioresmenores e todas as outras variaacuteveis continuassem constantes
bull O lucro do Grupo para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2019 diminuiriaaumentaria em R$___ milhotildees (2019 reduccedilatildeoaumento de R$___ milhotildees) Isso eacute atribuiacutevel principalmente agrave exposiccedilatildeo do Grupo agraves taxas de juros
sobre seus empreacutestimos a taxa variaacutevel e
bull Os outros resultados abrangentes do Grupo diminuiriamaumentariam em R$___ milhotildees (2019 reduccedilatildeoaumento de R$___ milhotildees) principalmente devido agraves variaccedilotildees no valor justo do investimento em tiacutetulos corporativos classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
CPC 40 (R1) IFRS 734(a) IFRS 740(b)
CPC 40 (R1) IFRS 740(c)
CPC 40 (R1) IFRS 740(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
182
A sensibilidade do Grupo agraves taxas de juros diminuiu durante o exerciacutecio corrente devido principalmente agrave reduccedilatildeo nos instrumentos da diacutevida a taxas variaacuteveis e ao aumento nos swaps de taxa de juros para fins de permuta da diacutevida com taxas variaacuteveis para a diacutevida com taxas fixas
Contratos de swap de taxas de juros
De acordo com os contratos de swap de taxa de juros o Grupo concorda em trocar a diferenccedila entre os valores das taxas de juros fixa e variaacutevel calculados sobre os
valores nocionais do principal acordados Esses contratos permitem que o Grupo mitigue o risco de alteraccedilatildeo nas taxas de juros sobre o valor justo da diacutevida emitida com base na taxa fixa e as exposiccedilotildees ao fluxo de caixa da diacutevida emitida com base na taxa variaacutevel O valor justo dos swaps de taxa de juros na data de relatoacuterio eacute determinado pelo desconto dos fluxos de caixa futuros usando as curvas na data de relatoacuterio e o risco de creacutedito inerente do contrato e estaacute divulgado abaixo A taxa
meacutedia de juros se baseia nos saldos em aberto no final do exerciacutecio
Uma vez que os termos criacuteticos dos contratos de swap de taxa de juros e seus correspondentes itens objeto de hedge satildeo os mesmos o Grupo conduz uma avaliaccedilatildeo qualitativa da efetividade e espera-se que o valor dos contratos de swap de taxa de juros e o valor dos correspondentes itens objeto de hedge mudem sistematicamente na direccedilatildeo oposta em resposta agraves movimentaccedilotildees nas taxas de juros subjacentes A principal fonte de inefetividade de hedge nessas relaccedilotildees de hedge eacute o efeito da
contraparte e o proacuteprio risco de creacutedito do Grupo sobre o valor justo dos contratos de
swap de taxa de juros que natildeo estaacute refletido no valor justo do item objeto de hedge atribuiacutevel agraves variaccedilotildees nas taxas de juros Natildeo surgiu nenhuma outra fonte de inefetividade dessas relaccedilotildees de hedge
As tabelas a seguir descrevem diversas informaccedilotildees relacionadas aos contratos de swap de taxa de juros em aberto no final do periacuteodo de relatoacuterio e seus correspondentes itens objeto de hedge Os direitos e obrigaccedilotildees contratuais
decorrentes do swap de taxa de juros estatildeo descritos na nota explicativa nordm 26
Hedges de fluxo de caixa
Controladora
Instrumentos de hedge contratos em aberto de taxa de juros variaacutevel para recebimento e fixa para pagamento
Taxa de juros fixa meacutedia contratada
Valor nocional do principal
Valor contaacutebil dos ativos(passivos) dos
instrumentos de hedge Variaccedilatildeo no valor justo para
caacutelculo da inefetividade do hedge
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$ Menos de 1 ano De 1 a 2 anos De 2 a 5 anos Mais de 5 anos
Consolidado
Instrumentos de hedge contratos em aberto de taxa de juros variaacutevel para recebimento e fixa para pagamento
Taxa de juros fixa meacutedia contratada
Valor nocional do principal
Valor contaacutebil dos ativos(passivos) dos
instrumentos de hedge Variaccedilatildeo no valor justo para
caacutelculo da inefetividade do hedge
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$ Menos de 1 ano De 1 a 2 anos De 2 a 5 anos Mais de 5 anos
CPC 40 (R1) IFRS 733(c)
CPC 40 (R1) IFRS 722A IFRS 722B IFRS 733-34
CPC 40 (R1) IFRS 722B IFRS 723D IFRS 723E
CPC 40 (R1) IFRS 723B IFRS 724A(b)
CPC 40 (R1) IFRS 724A(a) IFRS 724A(c) -
(d)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
183
Controladora
Valor nominal dos
ativos(passivos) do item objeto de hedge
Variaccedilatildeo no
valor usado para caacutelculo da
inefetividade do hedge
Saldo na reserva de hedge
de fluxo de caixa para hedges contiacutenuos
Saldo na reserva de hedge
de fluxo de caixa
decorrente da relaccedilatildeo de hedge para a qual a
contabilizaccedilatildeo de hedge natildeo eacute mais aplicaacutevel
Itens objeto de hedge 311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Empreacutestimos com taxa
variaacutevel
Consolidado
Valor nominal dos ativos(passivos) do
item objeto de hedge
Variaccedilatildeo no
valor usado
para caacutelculo da inefetividade
do hedge
Saldo na reserva
de hedge de fluxo de caixa para
hedges contiacutenuos
Saldo na reserva de hedge
de fluxo de caixa
decorrente da relaccedilatildeo
de hedge para a qual a contabilizaccedilatildeo de hedge
natildeo eacute mais aplicaacutevel
Itens objeto de hedge 311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Empreacutestimos com taxa variaacutevel
Comentaacuterio
As tabelas acima oferecem um exemplo dos dados quantitativos sobre a exposiccedilatildeo aos riscos de taxa de juros no final do periacuteodo de relatoacuterio que uma entidade pode fornecer internamente para o pessoal-chave da Administraccedilatildeo Outras apresentaccedilotildees tambeacutem podem ser necessaacuterias
CPC 40 (R1) IFRS 724B(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
184
A tabela a seguir detalha a efetividade da relaccedilatildeo de hedge e os valores reclassificados da reserva de hedge para o resultado
Controladora
Valor reclassificado para o resultado
Ganhos (perdas) de hedge do periacuteodo
corrente reconhecidos em outros resultados
abrangentes
Valor da inefetividade de hedge
reconhecida no resultado
Rubrica no resultado na
qual a inefetividade
de hedge estaacute incluiacuteda
Devido aos fluxos de caixa futuros objeto de hedge natildeo ocorrerem
mais (i)
Devido ao item objeto de hedge afetando o
resultado
Rubrica no resultado na
qual os ajustes de
reclassificaccedilatildeo estatildeo incluiacutedos
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Itens objeto de hedge
Empreacutestimos com taxa variaacutevel
Outros ganhos e perdas
Despesas financeiras
Consolidado
Valor reclassificado para o resultado
Ganhos (perdas) de hedge do periacuteodo
corrente reconhecidos em outros resultados
abrangentes
Valor da inefetividade de hedge
reconhecida no resultado
Rubrica no resultado na
qual a inefetividade
de hedge estaacute incluiacuteda
Devido aos fluxos de caixa futuros objeto de hedge natildeo ocorrerem
mais (i)
Devido ao item objeto de hedge afetando o
resultado
Rubrica no resultado na
qual os ajustes de
reclassificaccedilatildeo estatildeo
incluiacutedos
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Itens objeto de hedge
Empreacutestimos com taxa variaacutevel
Outros ganhos e perdas
Despesas financeiras
CPC 40 (R1) IFRS 723C IFRS 723E
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
185
Os swaps de taxa de juros satildeo liquidados trimestralmente A taxa variaacutevel dos swaps de taxa de juros eacute a taxa LIBOR de 3 meses O Grupo iraacute liquidar a diferenccedila entre a taxa de juros fixa e variaacutevel em base liacutequida
Todos os contratos de swap de taxa de juros que trocam os valores dos juros variaacuteveis
por valores de juros fixos satildeo designados como hedges de fluxo de caixa para reduzir a exposiccedilatildeo do fluxo de caixa do Grupo resultante das taxas de juros variaacuteveis incidentes sobre os empreacutestimos Os swaps de taxa de juros e os pagamentos de juros incidentes sobre o empreacutestimo ocorrem simultaneamente e o valor acumulado no
patrimocircnio liacutequido eacute reclassificado para o resultado durante o periacuteodo em que os pagamentos de juros com base na taxa variaacutevel incidentes sobre a diacutevida afetam o
resultado
Hedge de valor justo
Controladora
Instrumentos de
hedge - contratos em aberto de taxa de
juros fixa para
recebimento e
variaacutevel para pagamento
Taxa de juros fixa meacutedia contratada
Valor nocional do principal
Valor contaacutebil dos ativos(passivos)
dos instrumentos de hedge
Variaccedilatildeo no valor justo usado para
reconhecimento da inefetividade do hedge
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Menos de 1 ano -
[descrever] -
-
Consolidado
Instrumentos de
hedge - contratos em
aberto de taxa de juros fixa para
recebimento e
variaacutevel para
pagamento
Taxa de juros fixa meacutedia contratada
Valor nocional do principal
Valor contaacutebil dos
ativos(passivos) dos instrumentos de
hedge
Variaccedilatildeo no valor
justo usado para reconhecimento da
inefetividade do hedge
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Menos de 1 ano -
[descrever] -
-
CPC 40 (R1) IFRS 722A IFRS 723A
CPC 40 (R1) IFRS 724A(a) IFRS 724A(c)-(d) IFRS 734(a) IFRS 723B
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
186
Controladora
Item objeto de hedge
Valor contaacutebil do item objeto de hedge ativo(passivo)
Valor acumulado dos ajustes de hedge de valor justo sobre o item objeto de hedge incluiacutedo no valor
contaacutebil do item objeto de hedge
deacutebito(creacutedito)
Rubrica no balanccedilo
patrimonial na qual o
item objeto de hedge estaacute
incluiacutedo
Variaccedilatildeo no valor justo usado
para reconhecimento da inefetividade do hedge
Valor acumulado dos ajustes de hedge de valor justo no balanccedilo patrimonial para itens objeto de hedge que deixaram de ser ajustado
para fins de ganhos e perdas de hedge
31122020 31122019 31122020 31122019 31122020 31122019 31122020 31122019
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Empreacutestimos com taxa fixa
Empreacutestimos
Consolidado
Item objeto de hedge
Valor contaacutebil do item objeto de hedge ativo(passivo)
Valor acumulado dos ajustes de hedge de valor justo sobre o item objeto de hedge incluiacutedo no valor
contaacutebil do item objeto de hedge deacutebito(creacutedito)
Rubrica no balanccedilo
patrimonial na qual o
item objeto de hedge estaacute
incluiacutedo
Variaccedilatildeo no valor justo usado
para reconhecimento da inefetividade do hedge
Valor acumulado dos ajustes de hedge de valor justo no balanccedilo patrimonial para itens objeto de hedge que deixaram de ser ajustado
para fins de ganhos e perdas de hedge
31122020 31122019 31122020 31122019 31122020 31122019 31122020 31122019
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Empreacutestimos com taxa fixa
Empreacutestimos
CPC 40 (R1) IFRS 724B(a)
CPC 40 (R1) IFRS 724B(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
187
A tabela a seguir detalha a inefetividade de hedge decorrente da relaccedilatildeo de hedge e a rubrica no resultado na qual a inefetividade de hedge estaacute incluiacuteda
Controladora
Valor da inefetividade de hedge reconhecida no resultado
Rubrica no resultado
na qual a inefetividade de
hedge estaacute incluiacuteda
Item objeto de hedge 311220 311219
R$ R$
Empreacutestimos com taxa fixa Outros ganhos e
perdas
Consolidado
Valor da inefetividade de hedge reconhecida no resultado
Rubrica no resultado na qual a
inefetividade de hedge estaacute incluiacuteda
Item objeto de hedge 311220 311219
R$ R$
Empreacutestimos com taxa fixa
Outros ganhos e
perdas
Comentaacuterio
As tabelas acima oferecem um exemplo dos dados quantitativos sobre a exposiccedilatildeo aos riscos de cacircmbio no final do periacuteodo de relatoacuterio que uma entidade pode fornecer internamente para o pessoal-chave da Administraccedilatildeo Outras apresentaccedilotildees tambeacutem podem ser necessaacuterias
(c)(iii) Risco de preccedilo das commodities
O risco de preccedilo das commodities no Grupo eacute decorrente principalmente das flutuaccedilotildees nos preccedilos e da disponibilidade de [inserir o tipo de commodity] O Grupo pode contratar transaccedilotildees com derivativos para limitar esses riscos As atividades de hedge
satildeo avaliadas regularmente para fins de alinhamento com as expectativas do Grupo com relaccedilatildeo agraves variaccedilotildees nos preccedilos e o apetite de risco determinado garantindo a aplicaccedilatildeo das estrateacutegias de custo de hedge mais eficazes
Anaacutelise de sensibilidade dos preccedilos das commodities
Se o preccedilo da commodity objeto de hedge for X maior (menor) em dezembro de 2020 o lucro apoacutes os impostos teria sido R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) maior (menor)
Se o preccedilo da commodity das transaccedilotildees de hedge contabilizadas utilizando-se a contabilizaccedilatildeo de hedge de fluxo de caixa for X maior (menor) em dezembro de 2020 o patrimocircnio liacutequido teria sido R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) maior (menor)
Opccedilotildees de commodity
A poliacutetica do Grupo eacute a de contratar opccedilotildees de commodity para gerir o risco de preccedilo das commodities associado agraves transaccedilotildees de compra antecipadas determinado em ateacute 24 meses A poliacutetica do Grupo eacute proteger ateacute 80 da exposiccedilatildeo gerada em ateacute 3 meses cerca de 60 com vencimento de 3 a 12 meses e no maacuteximo 40 da
exposiccedilatildeo gerada em 2 anos Os ajustes base satildeo realizados nos valores contaacutebeis
iniciais dos estoques quando as compras antecipadas ocorrem O Grupo sempre designa o valor intriacutenseco das opccedilotildees
CPC 40 (R1) IFRS 724C(a)
CPC 40 (R1) IFRS 733-34
CPC 40 (R1) IFRS 740
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
188
No exerciacutecio corrente o Grupo designou determinadas opccedilotildees de commodity como hedge de fluxo de caixa de compras com alta probabilidade Uma vez que os termos criacuteticos (isto eacute quantidade vencimento e fator subjacente) da opccedilatildeo de commodity e seus correspondentes itens objetos de hedge satildeo os mesmos o Grupo conduz uma avaliaccedilatildeo qualitativa da efetividade e espera-se que o valor intriacutenseco da opccedilatildeo de commodity e o valor dos correspondentes itens objeto de hedge mudem
sistematicamente na direccedilatildeo oposta em resposta agraves movimentaccedilotildees no preccedilo da commodity subjacente caso o preccedilo da commodity aumente acima do preccedilo de exerciacutecio do derivativo
A principal fonte de inefetividade de hedge nessas relaccedilotildees de hedge eacute o efeito da contraparte e o proacuteprio risco de creacutedito do Grupo sobre o valor justo dos contratos de
opccedilotildees que natildeo estaacute refletido no valor justo do item objeto de hedge atribuiacutevel e se a transaccedilatildeo projetada ocorreraacute antes ou depois da data originalmente estimada
As tabelas a seguir descrevem as opccedilotildees de commodity em aberto no final do periacuteodo de relatoacuterio bem como as informaccedilotildees relacionadas aos seus correspondentes itens objeto de hedge As opccedilotildees de commodity estatildeo apresentadas na rubrica ldquoInstrumentos financeiros derivativosrdquo no balanccedilo patrimonial (para maiores
informaccedilotildees ver nota explicativa nordm 26)
Hedges de fluxo de caixa
Controladora
Instrumentos de hedge
ndash contratos em aberto
Preccedilo meacutedio de exerciacutecio Quantidade
Valor contaacutebil dos instrumentos de hedge
Alteraccedilatildeo no valor justo
para fins de reconhecimento da
inefetividade do hedge
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
[taxa] [taxa] [hellip] [hellip] R$ R$ R$ R$
Menos de 3 meses
3 a 6 meses
6 a 12 meses
1 a 2 anos
Consolidado
Instrumentos de hedge
ndash contratos em aberto
Preccedilo meacutedio de exerciacutecio Quantidade
Valor contaacutebil dos instrumentos de hedge
Alteraccedilatildeo no valor justo
para fins de reconhecimento da
inefetividade do hedge
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
[taxa] [taxa] [hellip] [hellip] R$ R$ R$ R$
Menos de 3 meses
3 a 6 meses
6 a 12 meses
1 a 2 anos
Controladora
Itens objeto de hedge
Variaccedilatildeo no valor usado
para caacutelculo da inefetividade do hedge
Saldo na reserva de hedge de fluxo de caixareserva de
conversatildeo de
moeda estrangeira para hedges contiacutenuos
Saldo na reserva de hedge
de fluxo de caixareserva de conversatildeo de moeda estrangeira
decorrente de relaccedilotildees de hedge
para os quais a contabilizaccedilatildeo do hedge natildeo eacute mais aplicaacutevel
311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Compras
projetadas (i)
Consolidado
Itens objeto de hedge
Variaccedilatildeo no valor usado
para caacutelculo da inefetividade do hedge
Saldo na reserva de hedge de fluxo de caixareserva de
conversatildeo de
moeda estrangeira para hedges contiacutenuos
Saldo na reserva de hedge
de fluxo de caixareserva de conversatildeo de moeda estrangeira
decorrente de relaccedilotildees de hedge
para os quais a contabilizaccedilatildeo do hedge natildeo eacute mais aplicaacutevel
311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Compras
projetadas (i)
CPC 40 (R1) IFRS 723C IFRS 723E CPC 40 (R1) IFRS 724A(a) IFRS 724A(c) - (d) CPC 40 (R1) IFRS 724A(a) IFRS 724A(c)-(d)
CPC 40 (R1) IFRS 724B(b)
CPC 40 (R1)
IFRS 724B(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
189
31122020 Controladora
Instrumentos
de hedge
Variaccedilatildeo no
valor justo
do
instrumento
de hedge reconhecida
em outros
resultados
abrangentes
Valor da inefetividade
de hedge
reconhecida
no resultado
Rubrica no
resultado na qual a
inefetividade
de hedge
estaacute incluiacuteda
Custo de
hedge reconhecido
em outros
resultados
abrangentes
Valor da
reserva de
hedge de
fluxo de caixa
transferido
para o
estoque
Valor do
custo da
reserva de hedge
transferido
para o
estoque
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Opccedilotildees da
commodity X
Outros
ganhos e
perdas
31122019 Controladora
Instrumentos
de hedge
Variaccedilatildeo no
valor justo do
instrumento
de hedge
reconhecida
em outros
resultados
abrangentes
Valor da
inefetividade
de hedge
reconhecida
no resultado
Rubrica no
resultado na
qual a
inefetividade
de hedge
estaacute incluiacuteda
Custo de
hedge
reconhecido
em outros
resultados
abrangentes
Valor da reserva de
hedge de
fluxo de
caixa
transferido
para o
estoque
Valor do
custo da
reserva de
hedge
transferido
para o
estoque
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Opccedilotildees da
commodity X
Outros
ganhos e
perdas
31122020 Consolidado
Itens de
hedge
Variaccedilatildeo no
valor justo
do
instrumento
de hedge
reconhecida
em outros
resultados
abrangentes
Valor da
inefetividade
de hedge
reconhecida
no resultado
Rubrica no
resultado na
qual a
inefetividade
de hedge
estaacute incluiacuteda
Custo de
hedge
reconhecido
em outros
resultados
abrangentes
Valor da
reserva de
hedge de
fluxo de
caixa
transferido
para o
estoque
Valor do
custo da
reserva de
hedge
transferido
para o
estoque
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Opccedilotildees da
commodity X
Outros
ganhos e
perdas
31122019 Consolidado
Instrumentos
de hedge
Variaccedilatildeo no
valor justo
do
instrumento
de hedge reconhecida
em outros
resultados
abrangentes
Valor da inefetividade
de hedge
reconhecida
no resultado
Rubrica no
resultado na qual a
inefetividade
de hedge
estaacute incluiacuteda
Custo de
hedge reconhecido
em outros
resultados
abrangentes
Valor da
reserva de
hedge de
fluxo de caixa
transferido
para o
estoque
Valor do
custo da
reserva de hedge
transferido
para o
estoque
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Opccedilotildees da
commodity X
Outros
ganhos e
perdas
(c)(iv) Outros riscos de preccedilos
O Grupo estaacute exposto aos riscos de preccedilos das accedilotildees resultantes dos investimentos em instrumentos patrimoniais
Os investimentos em instrumentos patrimoniais de entidades natildeo listadas (ver nota explicativa nordm 6) satildeo mantidos para fins estrateacutegicos e natildeo para fins de negociaccedilatildeo O Grupo natildeo negocia ativamente esses investimentos
CPC 40 (R1) IFRS 733 - 34
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
190
O Grupo investiu na carteira de accedilotildees listadas mantidas para negociaccedilatildeo (ver nota explicativa nordm 6) Esse tipo de investimento eacute aprovado pelo Conselho de Administraccedilatildeo [ou inserir nome do respectivo Comitecirc] como alternativa ao investimento no mercado aberto para gerar maior retorno sobre os recursos livres De acordo com a poliacutetica o Grupo pode investir apenas nas entidades que compotildeem os iacutendices FTSE 100 DJIA SampP 500 NASDAQ 100 etc
Anaacutelise de sensibilidade dos preccedilos das accedilotildees
As anaacutelises de sensibilidade abaixo foram determinadas com base na exposiccedilatildeo aos
riscos de preccedilos das accedilotildees na data de relatoacuterio
Se os preccedilos das accedilotildees fossem__ maiormenor
bull O lucro liacutequido do exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 e 2019
aumentariadiminuiria em R$__ milhotildees (2019 aumentoreduccedilatildeo de R$__ milhotildees) em virtude das variaccedilotildees no valor justo dos investimentos em accedilotildees listadas e
bull Os outros resultados abrangentes aumentariamdiminuiriam em R$___ milhotildees
(2019 aumentoreduccedilatildeo de R$___ milhotildees) devido agraves variaccedilotildees no valor justo dos investimentos em instrumentos patrimoniais
Os meacutetodos e as premissas usadas na preparaccedilatildeo da anaacutelise de sensibilidade acima natildeo mudaram significativamente desde o exerciacutecio anterior
[Quando as premissas usadas diferirem dos exerciacutecios anteriores inclua detalhes sobre e os motivos para essas diferenccedilas]
(d) Gestatildeo do risco de creacutedito
A nota explicativa nordm 42(d)(ii) descreve a exposiccedilatildeo maacutexima do Grupo ao risco de creacutedito e as bases de mensuraccedilatildeo usadas para determinar as perdas de creacutedito esperadas
A fim de minimizar o risco de creacutedito o Grupo adotou a poliacutetica de negociar apenas com contrapartes que possuem capacidade de creacutedito e obter garantias suficientes quando apropriado como meio de mitigar o risco de perda financeira por motivo de inadimplecircncia O Grupo conduz transaccedilotildees apenas com entidades com classificaccedilatildeo equivalente ao grau de investimento Os investimentos nesses instrumentos incluindo letras de cacircmbio debecircntures e notas resgataacuteveis estatildeo detalhados na nota explicativa
nordm 6 onde as contrapartes possuem classificaccedilatildeo de creacutedito miacutenima BBB- e satildeo consideradas como tendo baixo risco de creacutedito para fins da avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel As informaccedilotildees sobre a classificaccedilatildeo de creacutedito satildeo fornecidas por
agecircncias de classificaccedilatildeo independentes quando disponiacuteveis e se natildeo disponiacuteveis o Grupo usa outras informaccedilotildees financeiras publicamente disponiacuteveis e seus proacuteprios registros de negociaccedilatildeo para classificar seus principais clientes A exposiccedilatildeo do Grupo
e as classificaccedilotildees de creacutedito das suas contrapartes satildeo continuamente monitoradas e o valor agregado das transaccedilotildees concluiacutedas eacute dividido entre as contrapartes aprovadas
Antes de aceitar novos clientes uma equipe dedicada responsaacutevel pela determinaccedilatildeo dos limites de creacutedito utiliza um sistema externo de pontuaccedilatildeo de creacutedito para avaliar
a qualidade de creacutedito do potencial cliente e definir limites de creacutedito por cliente Os limites e a pontuaccedilatildeo atribuiacutedos aos clientes satildeo revisados e aprovados duas vezes ao ano pelo comitecirc de gestatildeo de riscos 80 das contas a receber recebem a melhor pontuaccedilatildeo de acordo com o sistema externo de pontuaccedilatildeo de creacutedito utilizado pelo Grupo
As aprovaccedilotildees de creacutedito e outros procedimentos de monitoramento tambeacutem foram
implementados para garantir que medidas de controle sejam adotadas para recuperar diacutevidas vencidas Adicionalmente o Grupo revisa o valor recuperaacutevel de cada diacutevida e o investimento em tiacutetulos da diacutevida individualmente no final do periacuteodo de relatoacuterio para garantir que a provisatildeo para perdas adequada seja contabilizada para valores irrecuperaacuteveis Nesse sentido os diretores da Companhia acreditam que o risco de
creacutedito do Grupo eacute significativamente reduzido As contas a receber compreendem um grande nuacutemero de clientes divididos entre diversos setores e aacutereas geograacuteficas
CPC 40 (R1) IFRS 740(a)(b)(c)
CPC 40 (R1) IFRS 733-34 IFRS 735B
CPC 40 (R1) IFRS 735F(a)(i)
CPC 40 (R1) IFRS 734(c)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
191
Eacute realizada avaliaccedilatildeo de creacutedito contiacutenua em relaccedilatildeo agrave condiccedilatildeo financeira das contas a receber e quando adequada eacute adquirida cobertura de seguro para garantia de creacutedito
Do saldo de contas a receber de clientes no final do exerciacutecio R$___ milhotildees (2019
R$___ milhotildees) eacute devido pela Companhia A o maior cliente do Grupo Independentemente disso o Grupo natildeo possui qualquer exposiccedilatildeo de risco de creacutedito a qualquer contraparte ou qualquer grupo de contrapartes com caracteriacutesticas similares O Grupo define contrapartes como tendo caracteriacutesticas similares se elas
forem entidades relacionadas A concentraccedilatildeo do risco de creacutedito relacionada agrave Companhia A natildeo ultrapassou 20 dos ativos monetaacuterios brutos a qualquer momento durante o exerciacutecio A concentraccedilatildeo do risco de creacutedito relacionada a qualquer outra
contraparte natildeo ultrapassou 5 dos ativos monetaacuterios brutos a qualquer momento durante o exerciacutecio A concentraccedilatildeo do risco de creacutedito eacute limitada porque a base de clientes eacute abrangente e natildeo haacute relaccedilatildeo entre os clientes
O risco de creacutedito de recursos liacutequidos e instrumentos financeiros derivativos eacute limitado
porque as contrapartes satildeo bancos com classificaccedilotildees de creacutedito altas atribuiacutedas pelas agecircncias de classificaccedilatildeo internacionais
Adicionalmente o Grupo estaacute exposto ao risco de creacutedito em relaccedilatildeo agraves garantias financeiras oferecidas aos bancos A exposiccedilatildeo maacutexima do Grupo a esse respeito
corresponde ao valor maacuteximo que o Grupo poderia ter que pagar se a garantia fosse exercida (vide abaixo) Em 31 de dezembro de 2020 o valor de R$ ___ (2019 R$ ___) foi estimado como provisatildeo para perdas de acordo com a IFRS 9 (CPC 48)
poreacutem nenhuma provisatildeo para perdas foi reconhecida no resultado tendo em vista que o aacutegio recebido deduzido do valor acumulado reconhecido no resultado foi maior que o valor estimado da provisatildeo para perdas (ver nota explicativa nordm 20)
(d)(i) Garantia mantida como fianccedila e outros creacuteditos aprimorados
O Grupo natildeo deteacutem qualquer garantia ou outros creacuteditos aprimorados para cobrir seus riscos de creacutedito associados aos seus ativos financeiros salvo que o risco de creacutedito
associado aos valores a receber de arrendamento financeiro eacute mitigado uma vez que esses valores satildeo garantidos pelos equipamentos de armazenamento arrendados O valor contaacutebil dos valores a receber de arrendamento financeiro totaliza R$___ milhotildees (2019 R$___) e o valor justo dos ativos arrendados eacute estimado em aproximadamente R$___ milhotildees (2019 R$___ milhotildees O Grupo natildeo tem permissatildeo para vender ou penhorar novamente a garantia na ausecircncia de inadimplecircncia por parte do arrendataacuterio Natildeo houve qualquer mudanccedila significativa na qualidade das garantias
mantidas para valores a receber de arrendamento financeiro O Grupo natildeo reconheceu
uma provisatildeo para perdas para os valores a receber de arrendamento financeiro em virtude dessas garantias
Comentaacuterio
Para todos os instrumentos financeiros para os quais as exigecircncias de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel na IFRS 9 (CPC 48) satildeo aplicaacuteveis a IFRS 735K(b) e (c) (CPC 40 (R1)) determinam que as entidades devem divulgar o que segue
Uma descriccedilatildeo narrativa da garantia mantida como fianccedila e outros creacuteditos aprimorados incluindo
-Uma descriccedilatildeo da natureza e qualidade da garantia mantida
-Uma explicaccedilatildeo sobre qualquer mudanccedila significativa na qualidade daquela garantia ou creacutedito aprimorado em virtude da deterioraccedilatildeo ou mudanccedilas nas poliacuteticas de garantias da entidade durante o periacuteodo de relatoacuterio e
-Informaccedilotildees sobre instrumentos financeiros para os quais uma entidade natildeo reconheceu uma provisatildeo para perdas em virtude da garantia
CPC 40 (R1) IFRS 7B8 IFRS 734(c) IFRS 735B(c)
CPC 40 (R1) IFRS 7B10(b)
CPC 40 (R1) IFRS 7B10(c)
CPC 40 (R1) IFRS 735K(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
192
Informaccedilotildees quantitativas sobre a garantia mantida como fianccedila e outros creacuteditos aprimorados (por exemplo quantificaccedilatildeo da medida na qual a garantia e outros creacuteditos aprimorados mitigam o risco de creacutedito) para ativos financeiros que estatildeo sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel na data de relatoacuterio Para todos os instrumentos financeiros que fazem parte do escopo da IFRS 7 (CPC 40 (R1)) mas para os quais as exigecircncias de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel da IFRS 9 (CPC 48) natildeo satildeo aplicaacuteveis a IFRS 736(b) (CPC 40 (R1)) determina que as entidades devem fornecer uma descriccedilatildeo da garantia mantida como fianccedila e dos outros creacuteditos aprimorados e seu efeito financeiro (por exemplo uma quantificaccedilatildeo da medida na qual a garantia e outros creacuteditos aprimorados mitigam o risco de creacutedito) em relaccedilatildeo ao valor que melhor representa a exposiccedilatildeo maacutexima ao risco de creacutedito
(d)(ii) Visatildeo geral da exposiccedilatildeo do Grupo ao risco de creacutedito
O risco de creacutedito refere-se ao risco de uma contraparte descumprir suas obrigaccedilotildees contratuais resultando em prejuiacutezo financeiro para o Grupo Em 31 de dezembro de 2020 a exposiccedilatildeo maacutexima do Grupo ao risco de creacutedito sem levar em consideraccedilatildeo qualquer garantia detida ou outros creacuteditos aprimorados que causaratildeo um prejuiacutezo financeiro ao Grupo devido agrave falha em cumprir uma obrigaccedilatildeo pelas contrapartes e agraves
garantias financeiras fornecidas pelo Grupo resulta
bull Do valor contaacutebil dos respectivos ativos financeiros reconhecidos conforme demonstrado no balanccedilo patrimonial consolidado e
bull Do valor maacuteximo que a entidade teria que pagar se a garantia financeira fosse
exercida independentemente da probabilidade da garantia ser exercida conforme divulgado na nota explicativa nordm 42(e)(i) A correspondente provisatildeo para perdas eacute divulgada na nota explicativa nordm 23
A fim de minimizar o risco de creacutedito o Grupo atribuiu ao seu comitecirc de gestatildeo de creacutedito a tarefa de desenvolver e manter as classificaccedilotildees do risco de creacutedito do Grupo para categorizar as exposiccedilotildees segundo seu grau de risco de inadimplecircncia As informaccedilotildees sobre a classificaccedilatildeo de creacutedito satildeo fornecidas por agecircncias de classificaccedilatildeo independentes quando disponiacuteveis e se natildeo disponiacuteveis o comitecirc de gestatildeo de creacutedito usa outras informaccedilotildees financeiras publicamente disponiacuteveis e os proacuteprios registros de negociaccedilatildeo do Grupo para classificar seus principais clientes e
outros devedores A exposiccedilatildeo do Grupo e as classificaccedilotildees de creacutedito das suas contrapartes satildeo continuamente monitoradas e o valor agregado das transaccedilotildees concluiacutedas eacute dividido entre as contrapartes aprovadas
A estrutura atual de classificaccedilatildeo do risco de creacutedito do Grupo compreende as categorias a seguir
Categoria Descriccedilatildeo
Base para reconhecimento
das perdas de creacutedito
esperadas
Adimplente A contraparte apresenta baixo risco de inadimplecircncia e
natildeo apresenta valores vencidos PCE do periacuteodo de 12 meses
Duvidosa
O valor estaacute vencido haacute gt30 dias ou haacute aumento
significativo no risco de creacutedito desde o reconhecimento
inicial
PCE durante a vida uacutetil ndash natildeo
sujeita agrave reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel
Inadimplente
O valor estaacute vencido haacute gt90 dias ou haacute evidecircncia
indicando que o ativo estaacute sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
PCE durante a vida uacutetil ndash
sujeita agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
Baixa
Haacute evidecircncia indicando que o devedor enfrenta graves
problemas financeiros e o Grupo natildeo possui perspectiva
realista de recuperaccedilatildeo
Valor estaacute baixado
CPC 40 (R1) IFRS 77 IFRS 731
CPC 40 (R1) IFRS 735K (a)
CPC 40 (R1) IFRS 735M IFRS 7B10(c)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
193
Comentaacuterio
A IFRS 735M (CPC 40 (R1)) requer a divulgaccedilatildeo de informaccedilotildees sobre a exposiccedilatildeo ao risco de creacutedito da entidade e concentraccedilotildees significativas do risco de creacutedito por classificaccedilatildeo do risco de creacutedito na data de relatoacuterio A quantidade de classificaccedilotildees do risco de creacutedito usadas para divulgar essas informaccedilotildees deve estar em linha com a quantidade que a entidade reporta para o pessoal-chave da Administraccedilatildeo para fins de gestatildeo do risco de creacutedito Poreacutem em alguns casos a inadimplecircncia e as informaccedilotildees passadas podem ser as uacutenicas informaccedilotildees especiacuteficas do devedor disponiacuteveis sem custo ou esforccedilo indevido que satildeo usadas para avaliar se o risco de creacutedito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial Nesses casos a entidade deve fornecer uma anaacutelise daqueles ativos financeiros por status de vencimento
As tabelas a seguir descrevem a qualidade de creacutedito dos ativos financeiros ativos de contrato e contratos de garantia financeira do Grupo bem como a exposiccedilatildeo maacutexima ao risco de creacutedito do Grupo por classificaccedilatildeo do risco de creacutedito
Controladora
31122020 Nota
Classificaccedilatildeo
externa de
creacutedito
Classificaccedilatildeo
interna de
creacutedito
PCE do periacuteodo
de 12 meses ou
durante a vida
uacutetil
Valor
contaacutebil
bruto (i)
Provisatildeo
para
perdas
Valor
contaacutebil
liacutequido (i)
R$ R$ R$
Empreacutestimos
para
coligadas
6 NA Duvidosa PCE durante a
vida uacutetil (natildeo
sujeita agrave reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel)
Empreacutestimo
para joint
ventures
25 NA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
(ativo com baixo risco de creacutedito)
Empreacutestimos
para outras
entidades
6 NA Duvidosa PCE durante a
vida uacutetil (natildeo
sujeita agrave reduccedilatildeo
ao valor
recuperaacutevel)
Letras de cacircmbio
6 A Adimplente PCE do periacuteodo de 12 meses
Tiacutetulos
corporativos
(iii)
6 BBB- Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Notas
resgataacuteveis
6 AA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Debecircntures 6 BBB- Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Contas a receber de
clientes
7 NA (ii) PCE durante a vida uacutetil
(abordagem
simplificada)
Valores a
receber de
arrendament
o financeiro
9 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil
(abordagem
simplificada)
Ativos de
contrato
10 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil
(abordagem simplificada)
Contratos de
garantia
financeira
23 NA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
CPC 40 (R1) IFRS 735M IFRS 735N IFRS 736(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
194
Controladora
31122019 Nota
Classificaccedilatildeo
externa de
creacutedito
Classificaccedilatildeo
interna de
creacutedito
PCE do periacuteodo
de 12 meses ou
durante a vida
uacutetil
Valor
contaacutebil
bruto (i)
Provisatildeo
para
perdas
Valor
contaacutebil
liacutequido (i)
R$ R$ R$
Empreacutestimos
para coligadas
6 NA Duvidosa PCE durante a
vida uacutetil (natildeo
sujeita agrave reduccedilatildeo
ao valor recuperaacutevel)
Empreacutestimo
para joint
ventures
25 NA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
(ativo com baixo risco de creacutedito)
Empreacutestimos
para outras
entidades
6 NA Duvidosa PCE durante a
vida uacutetil (natildeo
sujeita agrave reduccedilatildeo
ao valor
recuperaacutevel)
Letras de
cacircmbio
6 A Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Tiacutetulos corporativos (iii)
6 BBB- Adimplente PCE do periacuteodo de 12 meses
Notas
resgataacuteveis
6 AA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Debecircntures 6 BBB- Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Contas a
receber de
clientes e outras
contas a receber
7 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil
(abordagem
simplificada)
Valores a
receber de
arrendamento
financeiro
9 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil
(abordagem
simplificada)
Ativos de
contrato
10 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil
(abordagem
simplificada)
Contratos de garantia
financeira
23 NA Adimplente PCE do periacuteodo de 12 meses
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
195
Consolidado
31122020 Nota
Classificaccedilatildeo
externa de
creacutedito
Classificaccedilatildeo
interna de
creacutedito
PCE do periacuteodo
de 12 meses ou
durante a vida
uacutetil
Valor
contaacutebil
bruto (i)
Provisatildeo
para
perdas
Valor
contaacutebil
liacutequido
(i)
R$ R$ R$
Empreacutestimos
para coligadas
6 NA Duvidosa PCE durante a
vida uacutetil (natildeo
sujeita agrave
reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel)
Empreacutestimo
para joint
ventures
25 NA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
(ativo com baixo risco de creacutedito)
Empreacutestimos
para outras
entidades
6 NA Duvidosa PCE durante a
vida uacutetil (natildeo
sujeita agrave
reduccedilatildeo ao
valor
recuperaacutevel)
Letras de cacircmbio
6 A Adimplente PCE do periacuteodo de 12 meses
Tiacutetulos
corporativos (iii)
6 BBB- Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Notas
resgataacuteveis
6 AA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Debecircntures 6 BBB- Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Contas a
receber de clientes e
outras contas a
receber
7 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil (abordagem
simplificada)
Valores a
receber de
arrendamento
financeiro
9 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil
(abordagem
simplificada)
Ativos de
contrato
10 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil
(abordagem simplificada)
Contratos de
garantia
financeira
23 NA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
196
Consolidado
31122019 Nota
Classificaccedilatildeo
externa de
creacutedito
Classificaccedilatildeo
interna de
creacutedito
PCE do periacuteodo
de 12 meses ou
durante a vida
uacutetil
Valor
contaacutebil
bruto (i)
Provisatildeo
para
perdas
Valor
contaacutebil
liacutequido
(i)
R$ R$ R$
Empreacutestimos
para
coligadas
6 NA Duvidosa PCE durante a
vida uacutetil (natildeo
sujeita agrave
reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel)
Empreacutestimo
para joint
ventures
25 NA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
(ativo com baixo risco de creacutedito)
Empreacutestimos
para outras
entidades
6 NA Duvidosa PCE durante a
vida uacutetil (natildeo
sujeita agrave
reduccedilatildeo ao
valor
recuperaacutevel)
Letras de cacircmbio
6 A Adimplente PCE do periacuteodo de 12 meses
Tiacutetulos
corporativos
(iii)
6 BBB- Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Notas
resgataacuteveis
6 AA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Debecircntures 6 BBB- Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Contas a receber de
clientes e
outras contas
a receber
7 NA (ii) PCE durante a vida uacutetil
(abordagem
simplificada)
Valores a
receber de
arrendament
o financeiro
9 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil
(abordagem
simplificada)
Ativos de
contrato
10 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil (abordagem
simplificada)
Contratos de
garantia
financeira
23 NA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
(i) Para contratos de garantia financeira o valor contaacutebil bruto representa o valor
maacuteximo que o Grupo garantiu nos respectivos contratos e o valor contaacutebil
liacutequido representa a provisatildeo para perdas reconhecida para os contratos
(ii) Para contas a receber de clientes valores a receber de arrendamento
financeiro e ativos de contrato o Grupo adotou a abordagem simplificada da
IFRS 9 (CPC 48) para mensurar a provisatildeo para perdas de creacutedito esperadas
durante a vida uacutetil O Grupo determina as perdas de creacutedito esperadas sobre
esses itens usando uma matriz de provisatildeo estimada com base na experiecircncia
de perda de creacutedito histoacuterica com base no status de vencimento dos
devedores ajustadas conforme adequado para refletir as condiccedilotildees correntes
e as estimativas das condiccedilotildees econocircmicas futuras Portanto o perfil do risco
de creacutedito desses ativos eacute apresentado com base no seu status de vencimento
na matriz de provisatildeo As notas explicativas no 7 9 e 10 incluem maiores
informaccedilotildees sobre a provisatildeo para perdas desses ativos respectivamente
A provisatildeo para perdas sobre tiacutetulos corporativos mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes eacute reconhecida em outros resultados abrangentes e acumulada na reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos Ver nota explicativa nordm 29
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
197
O valor contaacutebil dos ativos financeiros ao valor justo por meio do resultado do Grupo conforme divulgados na nota explicativa nordm 6 representa melhor sua respectiva exposiccedilatildeo maacutexima ao risco de creacutedito O Grupo natildeo tem garantias para esses saldos
Comentaacuterio
Para todos os instrumentos financeiros dentro do escopo da IFRS 7 (CPC 40 (R1)) mas para os quais as exigecircncias de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel da IFRS 9 natildeo satildeo aplicaacuteveis a IFRS 736(a) requer que a entidade divulgue por classe de instrumento financeiro o valor que melhor representa a exposiccedilatildeo maacutexima ao risco de creacutedito da entidade no encerramento do exerciacutecio excluindo o efeito de qualquer garantia e outros valores que natildeo se qualificam para compensaccedilatildeo de acordo com a IAS 32 (CPC 39) Os exemplos de instrumentos financeiros que fazem parte do escopo da IFRS 7 mas que natildeo estatildeo sujeitos agraves exigecircncias de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel da IFRS 9 (CPC 48) incluem
- Ativos financeiros e derivativos mensurados ao valor justo por meio do resultado
- Contratos de garantia financeira emitidos mensurados ao valor justo por meio do resultado e
- Compromissos de empreacutestimo emitidos mensurados ao valor justo por meio do resultado
Os investimentos em instrumentos patrimoniais independentemente se mensurados ao valor justo por meio do resultado ou ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes tambeacutem fazem parte do escopo da IFRS 7 mas natildeo estatildeo sujeitos agraves exigecircncias de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel da IFRS 9 poreacutem eles natildeo resultam em exposiccedilatildeo ao risco de creacutedito e portanto natildeo estatildeo sujeitos agraves divulgaccedilotildees do risco de creacutedito da IFRS 7
(e) Gestatildeo do risco de liquidez
A responsabilidade final pela gestatildeo do risco de liquidez eacute do Conselho de Administraccedilatildeo que estabeleceu uma estrutura de gestatildeo de riscos de liquidez adequada para a gestatildeo das exigecircncias de financiamento e liquidez de curto meacutedio e longo prazos do Grupo O Grupo administra o risco de liquidez mantendo reservas adequadas recursos bancaacuterios e reserva de recursos de empreacutestimo monitorando continuamente os fluxos de caixa projetados e reais e comparando os perfis de vencimento de ativos e passivos financeiros Segue abaixo a descriccedilatildeo dos detalhes dos recursos adicionais natildeo resgatados que o Grupo tem agrave sua disposiccedilatildeo para reduzir ainda mais o risco de liquidez
(e)(i) Tabelas de risco de liquidez e juros
As tabelas a seguir detalham o vencimento contratual remanescente do Grupo para seus passivos financeiros natildeo derivativos com periacuteodos de amortizaccedilatildeo acordados As tabelas foram elaboradas com base nos fluxos de caixa natildeo descontados dos passivos financeiros com base na primeira data na qual o Grupo pode ser obrigado a pagar As tabelas incluem os fluxos de caixa dos juros e do principal Na medida em que os fluxos de caixa de juros correspondem a taxas variaacuteveis o valor natildeo descontado resulta das curvas das taxas de juros na data de relatoacuterio
Os valores incluiacutedos na tabela a seguir para contratos de garantia financeira satildeo os valores maacuteximos que o Grupo poderia ser obrigado a liquidar de acordo com o contrato em relaccedilatildeo ao valor garantido total se aquele valor for solicitado pela contraparte da garantia (ver nota explicativa nordm 23) Com base nas expectativas no final do periacuteodo de relatoacuterio o Grupo considera que haacute grandes probabilidades de nenhum valor ser devido de acordo com o contrato Poreacutem essa estimativa estaacute sujeita a alteraccedilotildees dependendo da probabilidade da contraparte de solicitar a garantia que eacute uma funccedilatildeo da probabilidade de que os recebiacuteveis financeiros mantidos pela contraparte que satildeo garantidos incorram perdas de creacutedito
O vencimento contratual se baseia na primeira data na qual o Grupo pode ser obrigado a pagar
Comentaacuterio
As tabelas a seguir incluem a taxa de juros efetiva meacutedia ponderada e o valor contaacutebil dos respectivos passivos financeiros conforme refletidos no balanccedilo patrimonial consolidado como um exemplo de dados quantitativos resumidos sobre a exposiccedilatildeo agraves taxas de juros no final do periacuteodo de relatoacuterio que uma entidade pode fornecer internamente para o pessoal-chave da Administraccedilatildeo
CPC 40 (R1) IFRS 736(a)-(b) IFRS 7B10(b)
CPC 40 (R1) IFRS 734-35 IFRS 739(c)
CPC 40 (R1) IFRS 733-34
CPC 40 (R1) IFRS 7B10(c)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
198
Controladora
Taxa de juros efetiva meacutedia ponderada
Menos de 1 mecircs
1 a 3 meses
3 meses a 1 ano
1 a 5 anos
Mais de 5 anos Total
Valor contaacutebil
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 31 de dezembro de 2020
Contas a pagar a fornecedores e outros Obrigaccedilatildeo de arrendamento financeiro Instrumentos de taxa de juros variaacutevel Instrumentos de taxa de juros fixa Contratos de garantia financeira Consideraccedilatildeo contingente 31 de dezembro de 2019 Contas a pagar a fornecedores e outros Obrigaccedilatildeo de arrendamento financeiro Instrumentos de taxa de juros variaacutevel Instrumentos de taxa de juros fixa Contratos de garantia financeira Consideraccedilatildeo contingente
Consolidado
Taxa de juros efetiva
meacutedia ponderada
Menos de
1 mecircs
1 a 3
meses
3 meses a
1 ano
1 a 5
anos
Mais de
5 anos Total
Valor
contaacutebil
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 31 de dezembro de 2020 Contas a pagar a fornecedores e outros Obrigaccedilatildeo de arrendamento financeiro Instrumentos de taxa de juros variaacutevel Instrumentos de taxa de juros fixa Contratos de garantia financeira Consideraccedilatildeo contingente 31 de dezembro de 2019 Contas a pagar a fornecedores e outros Obrigaccedilatildeo de arrendamento financeiro Instrumentos de taxa de juros variaacutevel Instrumentos de taxa de juros fixa Contratos de garantia financeira Consideraccedilatildeo contingente
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
199
A tabela a seguir descreve a anaacutelise de liquidez do Grupo em relaccedilatildeo aos seus instrumentos financeiros derivativos com base nos vencimentos contratuais A tabela foi preparada com base nas entradas e saiacutedas de caixa liacutequido natildeo descontadas relacionadas a instrumentos derivativos liquidados em base liacutequida e nas entradas e saiacutedas brutas natildeo descontadas relacionadas agravequeles derivativos que requerem liquidaccedilatildeo bruta Quando o valor a pagar ou a receber natildeo eacute fixo o valor divulgado eacute determinado por referecircncia agraves taxas de juros
projetadas conforme demonstrado pelas curvas de rendimento existentes na data de relatoacuterio
Controladora
Menos de
1 mecircs 1 a 3 meses
3 meses a 1 ano
1 a 2 anos
2 a 5 anos
Mais de 5 anos
R$ R$ R$ R$ R$ R$ 31122020 Liquidados em base liacutequida
Swaps de taxas de juros Opccedilotildees de commodity
Liquidados em base bruta
Contratos de cacircmbio a termo Swaps de moeda
31122019 Liquidados em base liacutequida
Swaps de taxas de juros Opccedilotildees de commodity
Liquidados em base bruta
Contratos de cacircmbio a termo Swaps de moeda
Consolidado
Menos de
1 mecircs 1 a 3 meses
3 meses a 1 ano
1 a 2 anos
2 a 5 anos
Mais de 5 anos
R$ R$ R$ R$ R$ R$ 31122020 Liquidados em base liacutequida
Swaps de taxas de juros Opccedilotildees de commodity
Liquidados em base bruta
Contratos de cacircmbio a termo Swaps de moeda
31122019 Liquidados em base liacutequida
Swaps de taxas de juros Opccedilotildees de commodity
Liquidados em base bruta
Contratos de cacircmbio a termo Swaps de moeda
CPC 40 (R1) IFRS 739(b)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
200
(e)(ii) Recursos de financiamento
O Grupo tem utilizado uma combinaccedilatildeo de geraccedilatildeo de caixa dos ativos financeiros e credito bancaacuterio para gerir a liquidez
A tabela abaixo apresenta a geraccedilatildeo de caixa dos ativos financeiros
Controladora
Menos de
1 mecircs
De 1 a
3 meses
De 3 meses a
1 ano
De 1 a
2 anos
De 2 a
5 anos
Mais de
5 anos Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
31 de dezembro de 2020
Contas a receber de clientes e
outras contas a receber
Direitos contratuais Valores a receber de arrendamento
Investimentos em instrumentos da
diacutevida e patrimoniais
Derivativos liquidados liacutequidos
Entrada bruta sobre derivativos
liquidados brutos
thinsp thinsp thinsp thinsp thinsp thinsp
31 de dezembro de 2019
Contas a receber de clientes e
outras contas a receber
Direitos contratuais
Valores a receber de arrendamento Investimentos em instrumentos da
diacutevida e patrimoniais
Derivativos liquidados liacutequidos
Entrada bruta sobre derivativos
liquidados brutos
Consolidado
Menos de
1 mecircs
De 1 a
3 meses
De 3
meses a
1 ano
De 1 a
2 anos
De 2 a
5 anos
Mais
de
5 anos Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
31 de dezembro de 2020 Contas a receber de clientes e
outras contas a receber
Direitos contratuais
Valores a receber de arrendamento
Investimentos em instrumentos da diacutevida e patrimoniais
Derivativos liquidados liacutequidos
Entrada bruta sobre derivativos
liquidados brutos
thinsp thinsp thinsp thinsp thinsp thinsp
31 de dezembro de 2019 Contas a receber de clientes e
outras contas a receber
Direitos contratuais
Valores a receber de arrendamento
Investimentos em instrumentos da
diacutevida e patrimoniais
Derivativos liquidados liacutequidos
Entrada bruta sobre derivativos
liquidados brutos
O Grupo tem acesso agrave recursos de financiamento conforme descrito abaixo dos quais R$___ milhotildees natildeo foram usados na data de relatoacuterio (2019 R$___ milhotildees) The
Grupo espera cumprir suas outras obrigaccedilotildees decorrentes dos fluxos de caixa operacionais e recursos de ativos financeiros a vencer
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
201
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Recursos bancaacuterios descobertos natildeo garantidos revisados anualmente e
pagaacuteveis em parcela uacutenica
ndash valor utilizado
ndash valor natildeo utilizado
Recurso de aceitaccedilatildeo de letras natildeo garantido revisado anualmente
ndash valor utilizado ndash valor natildeo utilizado
Recurso bancaacuterio descoberto garantido
ndash valor utilizado ndash valor natildeo utilizado
Recurso de empreacutestimo bancaacuterio garantido com diversas datas de vencimento ateacute 2020 e que pode ser
estendido mediante acordo muacutetuo ndash valor utilizado ndash valor natildeo utilizado
(f) Gestatildeo do risco de capital
O Grupo gerencia seu capital com o intuito de garantir a continuidade normal dos negoacutecios das entidades do Grupo de forma a proporcionar o maacuteximo de retorno aos seus acionistas por meio da otimizaccedilatildeo da sua estrutura de diacutevida e capital A estrateacutegia geral do Grupo permanece inalterada desde 2019
A estrutura de capital do Grupo eacute composta pela diacutevida liacutequida (empreacutestimos
apresentados nas notas explicativas no 21 e 22 apoacutes a deduccedilatildeo dos saldos de caixa e bancos) e pelo patrimocircnio liacutequido do Grupo (composto pelo capital social reservas lucros acumulados e participaccedilotildees minoritaacuterias apresentadas nas notas explicativas no 29 a 30)
O Grupo natildeo estaacute sujeito a nenhuma exigecircncia externa sobre o capital
O Comitecirc de Gestatildeo de Riscos do Grupo revisa a estrutura de capital semestralmente Como parte dessa revisatildeo o Comitecirc considera o custo de capital e os riscos associados
a cada classe de capital O Grupo tem coeficiente de alavancagem de __ a __ determinado como a proporccedilatildeo entre a diacutevida liacutequida e o patrimocircnio liacutequido O coeficiente de alavancagem em 31 de dezembro de 2020 de __ (vide abaixo) foi determinado abaixo da meta e retornou ao niacutevel usual de __ desde a data de relatoacuterio
CPC 03 (R2) IAS 750(a)
CPC 26 (R1) IAS 1 134-135
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
202
Coeficiente de alavancagem
O coeficiente de alavancagem no final do exerciacutecio eacute conforme segue
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Diacutevida
Saldos de caixa e equivalentes de caixa
(incluindo saldos de caixa e bancos em
grupo de alienaccedilatildeo mantido para venda)
Diacutevida liacutequida
Patrimocircnio liacutequido
Relaccedilatildeo diacutevida liacutequidacapital
A diacutevida eacute definida como empreacutestimos de curto e longo prazos e passivos de arrendamento (excluindo derivativos e contratos de garantia financeira) conforme detalhados nas notas explicativas nordm 19 21 e 22
O patrimocircnio liacutequido inclui o total do capital social e as reservas do Grupo gerenciados como capital
43 PAGAMENTOS BASEADOS EM ACcedilOtildeES
431 Plano de opccedilotildees de compra de accedilotildees para empregados
A Companhia tem um plano de compra de accedilotildees para todos os empregados do Grupo De acordo com os termos do plano conforme aprovado pelos acionistas em uma assembleia geral anual anterior os empregados com mais de ___ anos de
serviccedilo ao Grupo podem receber opotildees para compra de accedilotildees ordinaacuterias
Cada opccedilatildeo de accedilatildeo exercida eacute convertida em uma accedilatildeo ordinaacuteria da Companhia Nenhum valor eacute pago ou devido pelo beneficiaacuterio ao receber a opccedilatildeo As opccedilotildees natildeo tecircm direito de receber dividendos ou direitos de voto As opccedilotildees podem ser exercidas a qualquer momento a partir da data de aquisiccedilatildeo ateacute a data de vencimento
A quantidade de opccedilotildees concedidas eacute calculada de acordo com uma foacutermula baseada no desempenho e aprovada pelos acionistas na Assembleia Geral Ordinaacuteria realizada
anteriormente e estaacute sujeita agrave aprovaccedilatildeo do Comitecirc de Remuneraccedilatildeo A foacutermula recompensa os executivos e empregados seniores agrave medida que as metas individuais e da Companhia satildeo alcanccediladas em relaccedilatildeo a criteacuterios qualitativos e quantitativos definidos de acordo com os seguintes indicadores financeiros e de atendimento ao
cliente
bull Aumento no preccedilo das accedilotildees
bull Aumento do lucro liacutequido
bull Aumento do retorno aos acionistas
CPC 10(R1) IFRS 244 IFRS 245(a)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
203
bull Reduccedilatildeo nas reclamaccedilotildees por garantia
bull Resultados de pesquisas de satisfaccedilatildeo dos clientes
bull Reduccedilatildeo na taxa de rotatividade dos empregados
As opccedilotildees satildeo exerciacuteveis a um preccedilo equivalente agrave cotaccedilatildeo do preccedilo meacutedio de mercado das accedilotildees da Companhia na data de outorga O periacuteodo de aquisiccedilatildeo eacute de 3 anos As opccedilotildees expiram se natildeo forem exercidas apoacutes um periacuteodo de 5 anos a conta da data de outorga As opccedilotildees satildeo canceladas se o empregado deixar o Grupo antes
da data de aquisiccedilatildeo dos respectivos direitos
As opccedilotildees de accedilotildees em circulaccedilatildeo durante o exerciacutecio estatildeo detalhadas a seguir
2020 2019
Quantidade de opccedilotildees
Preccedilo de exerciacutecio meacutedio
ponderado Quantidade de opccedilotildees
Preccedilo de exerciacutecio meacutedio
ponderado
R$ R$
Saldo no iniacutecio do exerciacutecio Concedidas durante o
exerciacutecio Prescritas por condiccedilotildees natildeo atendidas durante o
exerciacutecio Exercidas durante o exerciacutecio Vencidas durante o exerciacutecio Saldo no fim do exerciacutecio Exerciacuteveis no final do
exerciacutecio
O preccedilo meacutedio ponderado das accedilotildees na data do exerciacutecio das opccedilotildees exercidas durante o periacuteodo era de __ As opccedilotildees em circulaccedilatildeo em 31 de dezembro de 2020
possuiacuteam preccedilo meacutedio ponderado de exerciacutecio de __ e prazo contratual meacutedio ponderado remanescente de __ anos Em 2020 as opccedilotildees foram concedidas em [datas] O valor justo estimado total das opccedilotildees concedidas naquelas datas eacute de R$__ milhotildees Em 2019 as opccedilotildees foram concedidas em [datas] O valor justo estimado total das opccedilotildees concedidas naquelas datas eacute de R$__ milhotildees As
informaccedilotildees sobre o modelo [descreva o modelo] satildeo
311220 311219
Preccedilo meacutedio ponderado das accedilotildees R$ R$ Preccedilo meacutedio ponderado de exerciacutecio R$ R$ Volatilidade esperada Expectativa de vida Anos Anos Taxa livre de risco Receita de dividendos esperada
A volatilidade esperada foi determinada atraveacutes do caacutelculo da volatilidade histoacuterica do
preccedilo das accedilotildees do Grupo durante os __ anos anteriores A vida estimada usada no modelo foi ajustada com base na melhor estimativa da Administraccedilatildeo dos efeitos da natildeo transferecircncia nas restriccedilotildees de exerciacutecio e em fatores comportamentais
Durante 2020 o Grupo reprecificou certas opccedilotildees em circulaccedilatildeo O preccedilo de exerciacutecio foi reduzido de R$__ para o preccedilo de mercado atual de R$__ O valor justo adicional de R$__ seraacute registrado como despesas durante o periacuteodo de aquisiccedilatildeo remanescente
(dois anos) O grupo usou os dados acima para mensurar o valor justo das opccedilotildees antigas e novas
CPC 10(R1) IFRS 245b
CPC 10(R1) IFRS 245(c)(d) IFRS 246 IFRS 247(a)
CPC 10(R1) IFRS 247(c)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
204
O Grupo reconheceu despesas totais de R$__ e R$__ relacionadas a transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees e liquidados atraveacutes de accedilotildees em 2020 e 2019 respectivamente
[As exigecircncias de divulgaccedilatildeo para um plano de incentivos de longo prazo satildeo as mesmas que aquelas para um plano de compra de accedilotildees e devem ser incluiacutedas neste documento se aplicaacutevel]
432 Pagamentos baseados em accedilotildees liquidados em caixa
O Grupo emite direitos sobre a valorizaccedilatildeo de accedilotildees para determinados empregados que exigem que o Grupo pague o valor intriacutenseco dos direitos sobre a valorizaccedilatildeo de accedilotildees aos empregados na data do exerciacutecio O Grupo contabilizou passivos de R$__ e R$__ em 2020 e 2019 O valor justo dos direitos sobre a valorizaccedilatildeo de accedilotildees eacute determinado usando o modelo [descrever] com base nas premissas observadas na tabela acima O Grupo reconheceu despesas totais de R$__ e R$__ em 2020 e 2019
respectivamente O valor intriacutenseco total em 31 de dezembro de 2020 e 2019 era de R$__ e R$__ respectivamente
433 Plano de opccedilotildees de accedilotildees de controlada adquirida no exerciacutecio corrente
A [Acquisition B Ltda] oferece plano de accedilotildees aos seus executivos e agrave alta administraccedilatildeo As opccedilotildees de accedilotildees em circulaccedilatildeo natildeo foram substituiacutedas e ainda estatildeo em vigor na data de aquisiccedilatildeo da [Acquisition B Ltda]
Cada opccedilatildeo de accedilotildees da [Acquisition B Ltda] pode ser convertida em uma accedilatildeo
ordinaacuteria da [Acquisition B Ltda] no momento do exerciacutecio da opccedilatildeo Nenhum valor eacute pago ou devido pelo beneficiaacuterio ao receber a opccedilatildeo As opccedilotildees natildeo tecircm direito de receber dividendos ou direitos de voto As opccedilotildees podem ser exercidas a qualquer momento a partir da data de aquisiccedilatildeo ateacute a data de vencimento Todas as opccedilotildees de accedilotildees em circulaccedilatildeo concedidas pela [Acquisition B Ltda] aos seus empregados foram adquiridas ateacute a data em que o Grupo adquiriu a [Acquisition B Ltda]
Os seguintes contratos de pagamentos baseados em accedilotildees estavam em vigor durante o exerciacutecio corrente
Seacuteries de opccedilotildees Quantidade Data de outorga
Data de validade
Preccedilo de exerciacutecio
Mensuraccedilatildeo baseada no
mercado na data de aquisiccedilatildeo da Acquisition B
Limited
R$ R$
(1) concedidas em 13 de
marccedilo de 2019 (2) concedidas em 18 de
setembro de 2019
Todas as opccedilotildees de accedilotildees em circulaccedilatildeo adquiridas foram mensuradas de acordo com a IFRS 2 (CPC 10 (R1)) baseadas no mercado na data de aquisiccedilatildeo O preccedilo meacutedio ponderado baseado no mercado das opccedilotildees de accedilotildees determinado na data de aquisiccedilatildeo da [Acquisition B Ltda] eacute de R$____ As opccedilotildees foram precificadas de acordo com o modelo de precificaccedilatildeo de opccedilotildees [descrever] Quando aplicaacutevel a vida estimada usada no modelo foi ajustada com base na melhor estimativa da
Administraccedilatildeo dos efeitos da natildeo transferecircncia nas restriccedilotildees de exerciacutecio (incluindo a probabilidade de atender agraves condiccedilotildees de mercado relacionadas agrave opccedilatildeo) e em
fatores comportamentais A volatilidade esperada baseia-se na volatilidade histoacuterica do preccedilo das accedilotildees dos uacuteltimos 5 anos Para considerar os efeitos do exerciacutecio antecipado das accedilotildees presumiu-se que os executivos e empregados seniores iriam exercer a opccedilatildeo apoacutes a data de aquisiccedilatildeo quando o preccedilo da accedilatildeo corresponde a trecircs vezes e meia o preccedilo de exerciacutecio
CPC 10(R1) IFRS 24647(a)
CPC 10(R1) IFRS 251(a)
CPC 10(R1) IFRS 251(b)
CPC 10(R1) IFRS 245(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
205
Seacuterie de opccedilotildees
1ordf seacuterie 2ordf seacuterie
Preccedilo da accedilatildeo na data de outorga Preccedilo meacutedio ponderado de exerciacutecio Volatilidade esperada
Expectativa de vida Anos Anos Taxa livre de risco
Receita de dividendos esperada Nenhuma opccedilatildeo foi concedida ou exercida apoacutes a obtenccedilatildeo do controle da [Acquisition B Ltda] pelo Grupo As opccedilotildees em circulaccedilatildeo em 31 de dezembro de 2020 possuiacuteam preccedilo de exerciacutecio de R$__ e prazo contratual meacutedio ponderado
remanescente de __ dias
434 Outros planos de pagamento baseado em accedilotildees
Os planos de compra de accedilotildees estatildeo disponiacuteveis a quase todos os empregados e oferecem um preccedilo de aquisiccedilatildeo equivalente ao preccedilo meacutedio diaacuterio de mercado na data da outorga menos _ As accedilotildees podem ser adquiridas durante um periacuteodo de 2 semanas anualmente As accedilotildees adquiridas dessa forma satildeo em geral alocadas ao
plano de accedilotildees do empregado por um periacuteodo de 5 anos De acordo com esses planos o Grupo emitiu __ accedilotildees ordinaacuterias em 2020 ao preccedilo meacutedio ponderado de __ O desconto de R$__ milhotildees foi registrado como despesa durante o periacuteodo de
aquisiccedilatildeo do direito de __ anos
44 TRANSACcedilOtildeES COM PARTES RELACIONADAS
Os saldos e as transaccedilotildees entre a Companhia e suas controladas que satildeo suas partes relacionadas foram eliminados na consolidaccedilatildeo e natildeo estatildeo apresentados nesta nota
Os detalhes a respeito das transaccedilotildees entre o Grupo e suas coligadasjoint ventures estatildeo apresentados a seguir
441 Transaccedilotildees comerciais
Durante o exerciacutecio as entidades do Grupo realizaram as seguintes transaccedilotildees comerciais com partes relacionadas que natildeo satildeo membros do Grupo
Controladora
Venda de produtos Aquisiccedilatildeo de
produtos
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ X Holdings
Joint ventures
Consolidado
Venda de produtos Aquisiccedilatildeo de
produtos
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Joint ventures
CPC 05(R1) IAS 2413
CPC 10(R1) IFRS 245(d)
CPC 05(R1) IAS 2418-19
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
206
Os seguintes saldos estavam em aberto no fim do periacuteodo de relatoacuterio
Controladora
Valores a receber de partes relacionadas
Valores a pagar a partes relacionadas
311219 311218 311219 311218
R$ R$ R$ R$ X Holdings
Joint ventures
Consolidado
Valores a receber de partes relacionadas
Valores a pagar a partes relacionadas
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Joint ventures X Holdings eacute uma parte relacionada do Grupo devido a [liste os motivos]
A venda de produtos a partes relacionadas eacute feita de acordo com a lista de preccedilos normalmente usada pelo Grupo menos o desconto meacutedio de _ As aquisiccedilotildees satildeo feitas pelo preccedilo de mercado descontado para refletir a quantidade de produtos
adquiridos e o relacionamento entre as partes
Os valores em aberto natildeo satildeo segurados e seratildeo liquidados em caixa Natildeo foram dadas nem recebidas garantias Nenhuma provisatildeo para devedores duvidosos foi reconhecida com relaccedilatildeo aos valores devidos pelas partes relacionadas
Os valores a amortizar para a X Holdings estatildeo sujeitos a juros de __ a __ (2019 __ a __) ao ano cobrados sobre o saldo dos empreacutestimos em aberto (ver nota explicativa nordm 21)
442 Remuneraccedilatildeo do pessoal-chave da Administraccedilatildeo
A remuneraccedilatildeo dos diretores que corresponde ao pessoal-chave da Administraccedilatildeo do Grupo estaacute descrito a seguir no valor total para cada uma das categorias descritas na IAS 24 (CPC 05 (R1)) ndash Divulgaccedilotildees de Partes Relacionadas
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Benefiacutecios de curto prazo Benefiacutecios poacutes-emprego Outros benefiacutecios de longo prazo Pagamentos baseados em accedilotildees Benefiacutecios rescisoacuterios
CPC 05(R1) IAS 21819
CPC 05(R1) IAS 2423
CPC 05(R1) IAS 2417
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
207
443 Empreacutestimos para partes relacionadas
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Empreacutestimos para coligadas
Coligada A Limited Coligada B Limited
Empreacutestimo para joint venture
JV A Limited
Empreacutestimos para outras partes relacionadas
O Grupo ofereceu agraves suas coligadas empreacutestimos de curto prazo com taxas
comparaacuteveis agrave taxa de juros meacutedia comercial (ver nota explicativa nordm 6)
45 ALIENACcedilAtildeO DE CONTROLADAS
Conforme descrito na nota explicativa nordm 39 em [data] o Grupo alienou sua participaccedilatildeo na [nome da controlada]
Os ativos liacutequidos da [nome da controlada] na data de alienaccedilatildeo satildeo
[Data]
R$ Imobilizado
Estoques Contas a receber de clientes Saldos bancaacuterios e caixa Obrigaccedilotildees de benefiacutecios de aposentadoria Passivo fiscal diferido Passivo fiscal corrente
Contas a pagar a fornecedores Saldos bancaacuterios a descoberto Aacutegio atribuiacutevel
Ganho de alienaccedilatildeo
Total da contraprestaccedilatildeo
Coberto por
Caixa e equivalentes de caixa Contraprestaccedilatildeo diferida
Entrada de caixa liacutequida resultante da alienaccedilatildeo Contraprestaccedilatildeo recebida em caixa e equivalentes de caixa
Menos caixa e equivalentes de caixa alienados
Natildeo houve alienaccedilotildees de controladas em 2019
A contraprestaccedilatildeo diferida seraacute liquidada em espeacutecie pelo comprador em ou antes de
[data]
O impacto da [nome da controlada] sobre os resultados do Grupo no periacuteodo corrente e anterior estaacute divulgado na nota explicativa nordm 39
O ganho da alienaccedilatildeo estaacute incluiacutedo no lucro do exerciacutecio de operaccedilotildees descontinuadas (ver nota explicativa nordm 39)
CPC 03(R2) IAS 740(d)
CPC 05(R1) IAS 2418
CPC 31 IFRS 541
CPC 03(R2) IAS 740(a)
CPC 03(R2) IAS 740(b)(c)
CPC 45
IFRS 1219
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
208
46 AQUISICcedilAtildeO DE CONTROLADAS
[Acquisition A Ltda]
Em [data] o Grupo adquiriu 100 do capital social da [Acquisition A Ltda] obtendo o controle da [Acquisition A Ltda] A [Acquisition A Ltda] eacute [descreva as operaccedilotildees da entidade adquirida] A [Acquisition A Ltda] foi adquirida [informe os principais motivos para a aquisiccedilatildeo da entidade]
Comentaacuterio
As divulgaccedilotildees exemplificadas satildeo tambeacutem necessaacuterias para combinaccedilotildees de negoacutecios apoacutes o encerramento do exerciacutecio mas antes da autorizaccedilatildeo de emissatildeo das demonstraccedilotildees financeiras a menos que a contabilizaccedilatildeo inicial da aquisiccedilatildeo esteja incompleta no momento em que a emissatildeo das demonstraccedilotildees financeiras fosse autorizada Nesse caso a entidade teria que descrever quais divulgaccedilotildees natildeo poderiam ser feitas e os respectivos motivos
Os valores reconhecidos relacionados aos ativos adquiridos e passivos assumidos identificaacuteveis estatildeo demonstrados na tabela a seguir
[Data]
R$ Ativo financeiro Estoques Imobilizado
Ativos intangiacuteveis identificaacuteveis Passivos financeiros Ativos (passivos) fiscais diferidos
Passivo contingente Total de ativos identificaacuteveis adquiridos e passivos assumidos Aacutegio Total da contraprestaccedilatildeo
Coberto por
Caixa Instrumentos patrimoniais (__ accedilotildees ordinaacuterias da Companhia)
Acordo de contraprestaccedilatildeo contingente Total da contraprestaccedilatildeo transferida
Saiacuteda de caixa liacutequida resultante da aquisiccedilatildeo
Contraprestaccedilatildeo em espeacutecie
Menos saldos de caixa e equivalentes de caixa adquiridos
Contraprestaccedilatildeo recebida em caixa e equivalentes de caixa Menos caixa e equivalentes de caixa alienados
O valor justo dos ativos financeiros inclui contas a receber [descreva o tipo de contas a receber] com valor justo de R$__ milhotildees e valor contratual bruto de R$__ milhotildees A melhor estimativa na data de aquisiccedilatildeo dos fluxos de caixa contratuais a natildeo serem
coletados eacute de R$__ milhotildees
Foi reconhecido passivo contingente de R$__ milhotildees com relaccedilatildeo a [descreva a natureza da obrigaccedilatildeo] Esperamos que a maior parte desse gasto seja incorrido em 2021 e que todo o montante seja incorrido ateacute o final de 2022 O eventual valor natildeo descontado de todos os pagamentos futuros que o Grupo deve fazer relacionados a esse passivo contingente eacute de aproximadamente R$__ milhotildees e R$__ milhotildees
CPC 15 (R1) FRS 3B64(a) - (d)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(i) IAS 740(d)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(f) CPC 03 (R2) IAS 740(a) (b) (c)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(h)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(j)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
209
O aacutegio no valor de R$__ milhotildees resultante da aquisiccedilatildeo eacute composto por [descreva os fatores que formam o aacutegio reconhecido] Natildeo se espera que o aacutegio seja dedutiacutevel para fins do imposto de renda
Comentaacuterio
Se natildeo for possiacutevel concluir a alocaccedilatildeo inicial do aacutegio adquirido em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios durante o periacuteodo ateacute o final do periacuteodo de relatoacuterio o valor do aacutegio natildeo alocado deve ser divulgado juntamente com as razotildees pelas quais esse valor permanece natildeo alocado
O valor justo das __ accedilotildees ordinaacuterias emitidas como parte da contraprestaccedilatildeo paga pela [Acquisition A Ltda] (R$__ milhotildees) foi determinado pelo [descreva o meacutetodo de determinaccedilatildeo do valor justo]
O acordo de contraprestaccedilatildeo contingente requer [descreva as condiccedilotildees do acordo de contraprestaccedilatildeo contingente] O eventual valor natildeo descontado de todos os
pagamentos futuros que a International GAAP Holdings Limited deve fazer nos termos do acordo de contraprestaccedilatildeo contingente eacute de R$__ milhotildees a R$__ milhotildees
O valor justo do acordo de contraprestaccedilatildeo contingente de R$__ milhotildees foi estimado aplicando-se o [descreva o meacutetodo de determinaccedilatildeo do valor justo]
Os custos relacionados agrave aquisiccedilatildeo (incluiacutedos nas despesas administrativas) totalizaram R$__ milhotildees
Os custos relacionados agrave aquisiccedilatildeo (incluiacutedos nas despesas administrativas) totalizaram R$__ milhotildees
[Nome da entidade adquirida] contribuiu com receitas no valor de R$__ milhotildees e R$__ milhotildees para o lucro do Grupo para o periacuteodo entre a data de aquisiccedilatildeo e a data do relatoacuterio
Se a aquisiccedilatildeo da [nome da entidade adquirida] tivesse sido concluiacuteda no primeiro dia do exerciacutecio fiscal as receitas do Grupo para o exerciacutecio teriam sido de R$__ milhotildees e
o lucro do Grupo teria sido de R$__ milhotildees
[Acquisition B Ltda]
Em [data] o Grupo adquiriu 80 do capital social da [Acquisition B Ltda] obtendo o controle da [Acquisition B Ltda] A [Acquisition B Ltda] eacute [descreva as operaccedilotildees da entidade adquirida] A [Acquisition B Ltda] foi adquirida [informe os principais motivos para a aquisiccedilatildeo da entidade]
Os valores reconhecidos relacionados aos ativos adquiridos e passivos assumidos
identificaacuteveis estatildeo demonstrados na tabela a seguir
[Data]
R$
Ativo financeiro Estoques Imobilizado Ativos intangiacuteveis identificaacuteveis Passivos financeiros Total de ativos identificaacuteveis adquiridos e passivos assumidos Aacutegio
Participaccedilatildeo minoritaacuteria de 20 na [Acquisition B Ltda] Participaccedilatildeo minoritaacuteria - opccedilotildees de accedilotildees em circulaccedilatildeo concedidas pela
[Acquisition B Ltda]
Total da contraprestaccedilatildeo
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(e)(k)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(g)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(g)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(m)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(q)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(q)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(a)-(d)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(i) CPC 03 (R2) IAS 740(d)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
210
[Data]
R$ Coberta por
Caixa Instrumentos patrimoniais (__ accedilotildees ordinaacuterias da Companhia)
Total da contraprestaccedilatildeo transferida
Saiacuteda de caixa liacutequida resultante da aquisiccedilatildeo
Contraprestaccedilatildeo em espeacutecie Menos saldos de caixa e equivalentes de caixa adquiridos
A contabilizaccedilatildeo inicial da aquisiccedilatildeo da [Acquisition B Ltda] foi determinada apenas temporariamente no final do periacuteodo de relatoacuterio Para fins fiscais os valores de impostos dos ativos da [Acquisition B Ltda] devem ser redefinidos com base nos valores de mercado dos ativos Na data de conclusatildeo destas demonstraccedilotildees
financeiras consolidadas as avaliaccedilotildees de mercado necessaacuterias e outros caacutelculos natildeo tinham sido finalizados e portanto tinham sido apenas provisoriamente apurados com base na melhor estimativa da Administraccedilatildeo para esses valores provaacuteveis de impostos
O valor justo dos ativos financeiros inclui contas a receber [descreva o tipo de contas a receber] com valor justo de R$__ milhotildees e valor contratual bruto de R$__ milhotildees A melhor estimativa na data de aquisiccedilatildeo dos fluxos de caixa contratuais a natildeo serem
coletados eacute de R$__ milhotildees
O aacutegio no valor de R$__ milhotildees resultante da aquisiccedilatildeo eacute composto por [descreva os fatores que formam o aacutegio reconhecido] Natildeo se espera que o aacutegio seja dedutiacutevel para fins do imposto de renda
O valor justo das __ accedilotildees ordinaacuterias emitidas como parte da contraprestaccedilatildeo paga pela [Acquisition B Ltda] (R$__ milhotildees) foi determinado pelo [descreva o meacutetodo de determinaccedilatildeo do valor justo]
A participaccedilatildeo minoritaacuteria de (20 de participaccedilatildeo societaacuteria na [Acquisition B Ltda]) reconhecida na data de aquisiccedilatildeo foi mensurada com base no valor justo da participaccedilatildeo minoritaacuteria e totalizou R$______ Esse valor justo foi estimado aplicando-se a abordagem da renda Os dados a seguir foram os principais dados usados na determinaccedilatildeo do valor justo
bull taxa de desconto presumida de __
bull taxas de crescimento sustentaacutevel a longo prazo presumidas de __ a __ e
bull ajustes presumidos em virtude da falta de controle ou falta de comercialidade que os participantes de mercado considerariam ao estimar o valor justo das participaccedilotildees minoritaacuterias na [Acquisition B Ltda]
Todas as opccedilotildees de accedilotildees em circulaccedilatildeo concedidas pela [Acquisition B Ltda] aos seus empregados foram adquiridas ateacute a data de aquisiccedilatildeo Essas opccedilotildees de accedilotildees foram mensuradas de acordo com a IFRS 2 (CPC 10 (R1)) com base no seu valor de mercado de R$_____ e foram incluiacutedas na participaccedilatildeo minoritaacuteria na [Acquisition B Ltda] Os
meacutetodos e as premissas significativas usadas na determinaccedilatildeo do valor de mercado na data de aquisiccedilatildeo estatildeo descritos na nota explicativa nordm 43
Os custos relacionados agrave aquisiccedilatildeo (incluiacutedos nas despesas administrativas) totalizaram R$__ milhotildees
[Nome da entidade adquirida] contribuiu com receitas no valor de R$__ milhotildees e R$__ milhotildees para o lucro do Grupo para o periacuteodo entre a data de aquisiccedilatildeo e a data
do relatoacuterio
Se a aquisiccedilatildeo da [nome da entidade adquirida] tivesse sido concluiacuteda no primeiro dia do exerciacutecio fiscal as receitas do Grupo para o exerciacutecio teriam sido de R$__ milhotildees e o lucro do Grupo teria sido de R$__ milhotildees
CPC 15 (R1) IFRS 3B67(a)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(f) CPC 03 (R2)
IAS 740(a) CPC 3 (R2) IAS 740(b)(c)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(h)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(e) (k)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(m)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(q)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(q)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(o)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
211
Comentaacuterio
As divulgaccedilotildees acima devem ser feitas separadamente para cada combinaccedilatildeo de negoacutecios salvo na medida em que determinadas divulgaccedilotildees podem ser feitas em conjunto para combinaccedilotildees de negoacutecios que sejam individualmente irrelevantes
A norma impotildee ainda exigecircncias de divulgaccedilotildees idecircnticas para combinaccedilotildees de negoacutecios que sejam realizadas apoacutes o periacuteodo de relatoacuterio mas antes da data em que as demonstraccedilotildees financeiras satildeo autorizadas para emissatildeo
47 INFORMACcedilOtildeES PARA A DEMONSTRACcedilAtildeO DO FLUXO DE CAIXA
471 Transaccedilotildees natildeo envolvendo caixa
As adiccedilotildees a edifiacutecios e equipamentos durante o exerciacutecio no valor de R$__ milhotildees foram financiadas por novos arrendamentos financeiros As adiccedilotildees de R$__ milhotildees em 2020 (2019 R$__ milhotildees) foram adquiridas com base em termos de pagamento diferido cuja liquidaccedilatildeo ainda estaacute em abeto no final do exerciacutecio
472 Variaccedilotildees nos passivos resultantes das atividades de financiamento
A tabela a seguir detalha as variaccedilotildees nos passivos do Grupo resultantes de atividades de financiamento incluindo mudanccedilas que envolvem e natildeo envolvem caixa Os passivos resultantes de atividades de financiamento satildeo passivos para os quais os fluxos de caixa foram ou os fluxos de caixa futuros seratildeo classificados na demonstraccedilatildeo consolidada dos fluxos de caixa do Grupo como fluxos de caixa de
atividades de financiamento
CPC 03 (R2) IAS 743
CPC 15 (R1) IFRS 3B66
CPC 03(R2) IAS 744A-E
CPC 15 (R1) IFRS 3B65
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
212
Controladora
Alteraccedilotildees que natildeo envolvem caixa
1ordm de
janeiro
de 2020
Fluxos de caixa
de atividades de financiamento (i)
Componente do
patrimocircnio liacutequido de
notas de empreacutestimos conversiacuteveis
Aquisiccedilatildeo de controlada
(nota
explicativa nordm 46)
Alienaccedilatildeo de controlada
(nota
explicativa nordm 45)
Ajustes ao valor
justo (notas
explicativas nordms 35 36 e 42)
Novos
arrendamentos financeiros
Outras movimentaccedilotildees (ii)
31 de
dezembro de 2020
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Notas de empreacutestimo conversiacuteveis (nota explicativa
nordm 22)
Notas perpeacutetuas (nota
explicativa nordm 21)
Empreacutestimos bancaacuterios (nota explicativa nordm 21)
Empreacutestimos de partes
relacionadas (nota explicativa
nordm 21)
Obrigaccedilotildees de arrendamento
financeiro (nota explicativa
nordm 48)
Letras de cacircmbio (nota explicativa nordm 21)
Accedilotildees preferenciais resgataacuteveis
(nota explicativa nordm 22)
Hedge do valor justo de swaps de taxa de juros ou passivos
financeiros com cobertura
econocircmica (nota explicativa
nordm 26)
Contraprestaccedilatildeo contingente (nota explicativa nordm 23)
Total de passivos de atividades
de financiamento
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
213
Controladora
Alteraccedilotildees que natildeo envolvem caixa
1ordm de
janeiro
de 2019
Fluxos de caixa
de atividades de financiamento (i)
Componente do
patrimocircnio liacutequido de
notas de empreacutestimos conversiacuteveis
Aquisiccedilatildeo de controlada
(nota
explicativa nordm 46)
Alienaccedilatildeo de controlada
(nota
explicativa nordm 45)
Ajustes ao valor
justo (notas
explicativas nordms 35 36 e 42)
Novos
arrendamentos financeiros
Outras movimentaccedilotildees (ii)
31 de
dezembro de 2019
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Notas de empreacutestimo conversiacuteveis (nota explicativa
nordm 22)
Notas perpeacutetuas (nota
explicativa nordm 21)
Empreacutestimos bancaacuterios (nota explicativa nordm 21)
Empreacutestimos de partes
relacionadas (nota explicativa
nordm 21) Obrigaccedilotildees de arrendamento
financeiro (nota explicativa
nordm 48)
Letras de cacircmbio (nota explicativa nordm 21)
Accedilotildees preferenciais resgataacuteveis
(nota explicativa nordm 22)
Hedge do valor justo de swaps de taxa de juros ou passivos
financeiros com cobertura
econocircmica (nota explicativa
nordm 26)
Contraprestaccedilatildeo contingente (nota explicativa nordm 23)
Total de passivos de atividades
de financiamento
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
214
Consolidado
Alteraccedilotildees que natildeo envolvem caixa
1ordm de
janeiro
de 2020
Fluxos de caixa
de atividades de financiamento (i)
Componente do
patrimocircnio liacutequido de
notas de empreacutestimos conversiacuteveis
Aquisiccedilatildeo de controlada
(nota
explicativa nordm 46)
Alienaccedilatildeo de controlada
(nota
explicativa nordm 45)
Ajustes ao valor
justo (notas
explicativas nordms 35 36 e 42)
Novos
arrendamentos financeiros
Outras movimentaccedilotildees (ii)
31 de
dezembro de 2020
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Notas de empreacutestimo conversiacuteveis (nota explicativa
nordm 22)
Notas perpeacutetuas (nota
explicativa nordm 21)
Empreacutestimos bancaacuterios (nota explicativa nordm 21)
Empreacutestimos de partes
relacionadas (nota explicativa
nordm 21) Obrigaccedilotildees de arrendamento
financeiro (nota explicativa
nordm 48)
Letras de cacircmbio (nota explicativa nordm 21)
Accedilotildees preferenciais resgataacuteveis
(nota explicativa nordm 22)
Hedge do valor justo de swaps de taxa de juros ou passivos
financeiros com cobertura
econocircmica (nota explicativa
nordm 26)
Contraprestaccedilatildeo contingente (nota explicativa nordm 23)
Total de passivos de atividades
de financiamento
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
215
Consolidado
Alteraccedilotildees que natildeo envolvem caixa
1ordm de
janeiro
de 2019
Fluxos de caixa
de atividades de financiamento (i)
Componente do
patrimocircnio liacutequido de
notas de empreacutestimos conversiacuteveis
Aquisiccedilatildeo de controlada
(nota
explicativa nordm 46)
Alienaccedilatildeo de controlada
(nota
explicativa nordm 45)
Ajustes ao valor
justo (notas
explicativas nordms 35 36 e 42)
Novos
arrendamentos financeiros
Outras movimentaccedilotildees (ii)
31 de
dezembro de 2019
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Notas de empreacutestimo conversiacuteveis (nota explicativa
nordm 22)
Notas perpeacutetuas (nota
explicativa nordm 21)
Empreacutestimos bancaacuterios (nota explicativa nordm 21)
Empreacutestimos de partes
relacionadas (nota explicativa
nordm 21) Obrigaccedilotildees de arrendamento
financeiro (nota explicativa
nordm 48)
Letras de cacircmbio (nota explicativa nordm 21)
Accedilotildees preferenciais resgataacuteveis
(nota explicativa nordm 22)
Hedge do valor justo de swaps de taxa de juros ou passivos
financeiros com cobertura
econocircmica (nota explicativa
nordm 26)
Contraprestaccedilatildeo contingente (nota explicativa nordm 23)
Total de passivos de atividades
de financiamento
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
216
(i) Os fluxos de caixa provenientes de empreacutestimos bancaacuterios empreacutestimos de partes relacionadas e outros empreacutestimos compotildeem o valor liacutequido dos recursos de
empreacutestimos e amortizaccedilotildees de empreacutestimos na demonstraccedilatildeo dos fluxos de caixa
(ii) Outras movimentaccedilotildees incluem juros provisionados e pagamentos
48 ARRENDAMENTO ndash GRUPO COMO ARRENDATAacuteRIA
481 Ativos de direito de uso
Controladora
Ativos de direito de uso Edificaccedilotildees Faacutebricas Equipamentos Total
R$ R$ R$ R$
Custo
Em 1ordm de janeiro de 2019
(+) Adiccedilotildees por novos contratos
(+) Custos diretos incorridos
(+) Custo estimado de desmantelamento
(+-) Ajuste por Remensuraccedilatildeo
Em 31 de dezembro de 2019
(+) Adiccedilotildees por novos contratos
(+) Custos diretos incorridos
(+) Custo estimado de desmantelamento
(+-) Ajuste por Remensuraccedilatildeo
Em 31 de dezembro de 2020
Amortizaccedilatildeo Depreciaccedilatildeo acumulada
Em 1ordm de janeiro de 2019
Despesas do exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2019
Despesas do exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2020
Valor contaacutebil
Em 31 de dezembro de 2020
Em 31 de dezembro de 2019
CPC 06 (R2) IFRS 1652
CPC 06 (R2) IFRS 1653(a)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(j)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
217
Consolidado
Ativos de direito de uso Edificaccedilotildees Faacutebricas Equipamentos Total
R$ R$ R$ R$
Custo
Em 1ordm de janeiro de 2019
(+) Adiccedilotildees por novos contratos
(+) Custos diretos incorridos
(+) Custo estimado de desmantelamento
(+-) Ajuste por Remensuraccedilatildeo
Em 31 de dezembro de 2019
(+) Adiccedilotildees por novos contratos
(+) Custos diretos incorridos
(+) Custo estimado de desmantelamento
(+-) Ajuste por Remensuraccedilatildeo
Em 31 de dezembro de 2020
Amortizaccedilatildeo Depreciaccedilatildeo acumulada
Em 1ordm de janeiro de 2019
Despesas do exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2019
Despesas do exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2020
Valor contaacutebil
Em 31 de dezembro de 2020
Em 31 de dezembro de 2019
O Grupo arrenda diversos ativos incluindo edificaccedilotildees faacutebricas e equipamentos de TI O prazo meacutedio de arrendamento eacute de cinco anos (2019 ___ anos)
O Grupo possui opccedilotildees para compra de determinados equipamentos de manufatura por um
valor nominal ao final do prazo de arrendamento As obrigaccedilotildees do Grupo satildeo garantidas pela titularidade dos ativos arrendados
Aproximadamente 15 dos arrendamentos de edificaccedilotildees e equipamentos venceram no exerciacutecio social corrente Os contratos vencidos foram substituiacutedos por novos arrendamentos para ativos subjacentes idecircnticos Isso resultou em adiccedilotildees aos ativos de direitos de uso no valor de R$___ milhotildees em 2020 (2019 R$___ milhotildees)
482 Passivos de arrendamento
Controlador Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Valores a pagar de arrendamentos Em ateacute 1 ano De 2 a 3 anos De 3 a 4 anos De 4 a 5 anos
Mais de 5 anos
Menos juros a apropriar
Analisados como Passivo circulante
Passivo natildeo circulante
CPC 06 (R2) IFRS 1653(a)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(a)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(j)
CPC 06 (R2) IFRS 1659(a)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(h)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
218
O Grupo natildeo estaacute sujeito a um risco de liquidez significativo com relaccedilatildeo aos seus passivos de arrendamento Os passivos de arrendamento satildeo monitorados pela aacuterea de tesouraria
do Grupo
Confirme discutido na nota explicativa no 3 o Grupo baixou R$__ do passivo de
arrendamento que foi extinto pelo perdatildeo dos pagamentos de arrendamento relacionados a
edifiacutecios no [terreno A]
Adicionalmente o Grupo teve direito a__ meses de carecircncia no pagamento de arrendamento dos edifiacutecios no [terreno B] A pausa no pagamento reduz os pagamentos no periacuteodo ateacute [data] em R$__ e aumenta os pagamentos no periacuteodo ateacute [data] em R$__
483 Movimentaccedilatildeo do Passivo de arrendamento
Controladora Consolidado
R$ R$
Em 1ordm de janeiro de 2019
(+-) Ajuste por remensuraccedilatildeo (+) Juros do periacuteodo (+) Adiccedilatildeo por novos contratos (-) Contraprestaccedilatildeo paga (+-) Outros ajustes (explicar)
em 31 de dezembro de 201ndash9 (+-) Ajuste por remensuraccedilatildeo (+) Juros do periacuteodo (+) Adiccedilatildeo por novos contratos (-) Contraprestaccedilatildeo paga (+-) Outros ajustes (explicar)
em 31 de dezembro de 2020
484 Valores reconhecidos no resultado
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Despesas de depreciaccedilatildeo de ativos de direitos
de uso
Despesas com juros de passivos de
arrendamento
Despesa relacionada a arrendamentos de curto
prazo
Despesa relacionada a arrendamentos de
ativos de baixo valor
Despesa relacionada a pagamentos de
arrendamento variaacuteveis natildeo incluiacutedos na
mensuraccedilatildeo do passivo de arrendamento
Receita do subarrendamento dos ativos de direito de uso
CPC 40 (R1) IAS 739(c))
CPC 06 (R2) IFRS 1654
CPC 06 (R2) IFRS 1653(a)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(e)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(f)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(d)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(c)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
219
485 Outras informaccedilotildees
Prazo dos contratos Taxa aa
2 anos 3 anos 4 anos 5 anos Mais de 5 anos
Em 31 de dezembro de 2020 o Grupo estaacute comprometido em R$___ milhotildees (2019 R$___ milhotildees) para arrendamentos de curto prazo
Alguns dos arrendamentos de imoacuteveis nos quais o Grupo eacute o arrendataacuterio contecircm prazos de pagamento de arrendamento variaacuteveis associados agraves vendas geradas pelas lojas arrendadas Os prazos de pagamento variaacuteveis satildeo usados para associar os pagamentos de
alugueacuteis aos fluxos de caixa das lojas e reduzir os custos fixos Os pagamentos de arrendamento dessas lojas estatildeo descritos a seguir
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Pagamentos fixos
Pagamentos variaacuteveis Total de pagamentos
Em geral os pagamentos variaacuteveis constituem ateacute __ do total de pagamentos de arrendamento do Grupo O Grupo espera que esse coeficiente permaneccedila estaacutevel nos proacuteximos anos Os pagamentos variaacuteveis dependem das vendas e consequentemente do desenvolvimento econocircmico geral durante os proacuteximos anos Levando em consideraccedilatildeo a
evoluccedilatildeo das vendas durante os proacuteximos __ anos as despesas variaacuteveis com alugueacuteis devem continuar a apresentar uma proporccedilatildeo similar de vendas de lojas nos proacuteximos anos
Adicionalmente confirme discutido na nota explicativa no 3 o Grupo teve direito a__ meses de isenccedilatildeo nos pagamentos de arrendamento dos edifiacutecios no [terreno A] e __ meses de
pausa no pagamento de arrendamento dos edifiacutecios no [terreno M] A isenccedilatildeo nos pagamentos de arrendamento no valor de R$__ e a reduccedilatildeo no passivo de arrendamento no valor de R$__ foram contabilizadas como pagamento de arrendamento variaacutevel negativo no resultado
A saiacuteda total de caixa de arrendamentos totalizou R$___ milhotildees (2019 R$___ milhotildees)
Em [data] de 2019 [Subsidiary X Limited] celebrou um arrendamento com prazo de dez anos para aluguel de imoacuteveis que ainda natildeo tinha sido iniciado ateacute o final do exerciacutecio e consequentemente o passivo de arrendamento e ativo de direito de uso natildeo foram reconhecidos em 31 de dezembro de 2020 A saiacuteda total futura de caixa com relaccedilatildeo agrave qual o Grupo estaacute exposto relacionada a esse contrato eacute de
bull Pagamentos fixos de R$__ ao ano durante os proacuteximos dez anos
Natildeo haacute opccedilotildees de prorrogaccedilatildeo ou teacutermino do arrendamento
Comentaacuterio
Aleacutem das divulgaccedilotildees exigidas nos paraacutegrafos 53ndash58 o arrendataacuterio deve divulgar informaccedilotildees qualitativas e quantitativas adicionais relacionadas agraves suas atividades de arrendamento para atender ao objetivo de divulgaccedilatildeo previsto no paraacutegrafo 51 Essas informaccedilotildees adicionais podem incluir sem limitaccedilatildeo informaccedilotildees que ajudem os usuaacuterios das demonstraccedilotildees financeiras a avaliar
CPC 06 (R2) IFRS 1655
CPC 06 (R2) IFRS 1659(b) B49
CPC 06 (R2) IFRS 1659(b)(i) B49
CPC 06 (R2) IFRS 1653(g)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
220
bull A natureza das atividades de arrendamento do arrendataacuterio
bull A saiacuteda futura de caixa agrave qual o arrendataacuterio estaacute possivelmente exposto que natildeo esteja refletida na mensuraccedilatildeo dos passivos de arrendamento Isso inclui a exposiccedilatildeo resultante de
- Pagamentos de arrendamento variaacuteveis
- Opccedilotildees de prorrogaccedilatildeo e opccedilotildees de teacutermino
- Garantias de valor residual
bull Arrendamentos ainda natildeo iniciados com os quais o arrendataacuterio estaacute comprometido
bull Restriccedilotildees ou avenccedilas impostas pelos arrendamentos
bull Transaccedilotildees de venda e leaseback
Informaccedilatildeo adicional para Companhias de Capital Aberto - Supervisionadas pela CVM
Conforme OFIacuteCIO-CIRCULARCVMSNCSEPnordm 022019 para as Companhias que em plena conformidade com o CPC 06 (R2) na mensuraccedilatildeo e na remensuraccedilatildeo de seu passivo de arrendamento e do direito de uso procedam com o uso da teacutecnica de fluxo de caixa descontado sem considerar a inflaccedilatildeo futura projetada nos fluxos a serem descontados estas devem fornecer informaccedilatildeo adicional com a mensuraccedilatildeo do fluxo de caixa considerando uma inflaccedilatildeo projetada ou os inputs miacutenimos necessaacuterios para que os proacuteprios usuaacuterios possam calcular esses valores (taxas nominais ajustadas ao risco de creacutedito divulgadas por faixas de famiacutelias de contratos e prazos notas de agecircncia de rating se disponiacuteveis por prazo contraprestaccedilotildees natildeo ajustadas a valor presente por maturidade entre outros) 49 CONTRATOS DE ARRENDAMENTO OPERACIONAL
Os arrendamentos operacionais nos quais o Grupo eacute o arrendador referem-se a propriedades para investimento detidas pelo Grupo com prazos de arrendamento de ___ a __ anos elegiacuteveis a prorrogaccedilatildeo por um periacuteodo de ___ ano(s) Todos os contratos de arrendamento operacional contecircm claacuteusulas de renovaccedilatildeo caso o arrendataacuterio exerccedila a opccedilatildeo de renovaccedilatildeo O arrendataacuterio natildeo tem a opccedilatildeo de adquirir a propriedade ao teacutermino
do periacuteodo de arrendamento
Os valores residuais natildeo garantidos natildeo representam um risco significativo para o Grupo uma vez que se referem a propriedades situadas em locais que apresentam aumento constante no valor nos uacuteltimos __ anos O Grupo natildeo observou nenhum indiacutecio de mudanccedila
nessa situaccedilatildeo
Anaacutelise do vencimento dos pagamentos de arrendamentos operacionais
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Ateacute 1 ano
De 1 a 2 anos
De 2 a 3 anos
De 3 a 4 anos
De 4 a 5 anos Mais de 5 anos
CPC 06 (R2) IFRS 1689
CPC 06 (R2)
IFRS 1692(b)
CPC 06 (R2) IFRS 1697
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
221
A tabela a seguir apresenta os valores registrados no resultado
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Receita de arrendamentos
operacionais Receita de arrendamento relacionada
a pagamentos de arrendamento
variaacuteveis que natildeo dependem de
iacutendice ou taxa
50 PASSIVOS CONTINGENTES
501 Passivos contingentes
Durante o periacuteodo de relatoacuterio o cliente do Grupo instaurou processos contra o
Grupo devido a supostos defeitos em um produto eletrocircnico que conforme alegado deram iniacutecio a um grande incecircndio nas instalaccedilotildees do cliente em [data] O total de prejuiacutezos relacionados ao cliente foi de aproximadamente R$__ milhotildees e esse valor estaacute sendo cobrado do Grupo
Os advogados do Grupo informaram que natildeo acreditam que a reclamaccedilatildeo tenha meacuterito e recomendaram a sua contestaccedilatildeo Nenhuma provisatildeo foi reconhecida nestas demonstraccedilotildees financeiras uma vez que a Administraccedilatildeo do Grupo natildeo
acredita na probabilidade de perda
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Passivos contingentes incorridos pelo
Grupo decorrentes de sua participaccedilatildeo em coligadas
[descrever] Participaccedilatildeo do Grupo nos passivos
contingentes de coligadas
O valor reportado representa a participaccedilatildeo do Grupo nos passivos contingentes das coligadas O volume de saiacuteda de recursos necessaacuterio dependeraacute de as futuras operaccedilotildees das coligadas serem mais ou menos favoraacuteveis do que a previsatildeo atual
51 COMPROMISSOS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Compromisso para aquisiccedilatildeo de imobilizado
O Grupo tambeacutem assinou um contrato para administraccedilatildeo e manutenccedilatildeo de suas propriedades para investimento para os proacuteximos cinco anos que resultaraacute em uma despesa anual de R$____
CPC 25 IAS 3786(a)(b)
CPC 45 IFRS 1223(b)
CPC 28 IAS 4075(h)
CPC 27 IAS 1674(c)
CPC 06 (R2) IFRS 1691
CPC 06 (R2) IFRS 1690(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
222
A parcela proporcional atribuiacutevel ao Grupo dos compromissos da sua joint venture JV Electronics Limited eacute a seguinte
311220 311219
R$ R$ Compromissos para contribuiccedilatildeo com recursos para
aquisiccedilatildeo de imobilizado Compromissos para concessatildeo de empreacutestimos
Compromissos para aquisiccedilatildeo de participaccedilatildeo acionaacuteria de outro investidor na ocorrecircncia ou natildeo de um evento particular no futuro (especificar o evento particular)
Outros (especificar)
52 SEGUROS
A Companhia e suas controladas mantecircm seguros para determinados bens do ativo imobilizado bem como para responsabilidade civil O resumo das apoacutelices vigentes em 31 de dezembro de 2010 eacute como segue
Valor segurado
Precircmio de
seguro Vigecircncia
[descrever]
53 EVENTOS SUBSEQUENTES
Em [data] as instalaccedilotildees da [nome da controlada] foram seriamente danificadas por um incecircndio Os processos de indenizaccedilatildeo estatildeo em andamento mas a atual estimativa do
custo da reforma ultrapassa o valor de R$___
54 APROVACcedilAtildeO DAS DEMONSTRACcedilOtildeES FINANCEIRAS
As demonstraccedilotildees financeiras foram aprovadas e autorizadas para publicaccedilatildeo pelo Conselho
de Administraccedilatildeo em [Data]
CPC 45 IFRS 1223(a) B18-B19
CPC 24 IAS 1017
CPC 24 IAS 1021
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
223
Apecircndice 1mdashAacutereas do modelo das demonstraccedilotildees financeiras afetadas pelas mudanccedilas climaacuteticas e pela COVID-19
Mudanccedilas climaacuteticas
Os riscos e as incertezas resultantes das mudanccedilas climaacuteticas podem impactar as aacutereas a seguir das demonstraccedilotildees financeiras
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
3 Principais
poliacuteticas contaacutebeis
Avaliaccedilatildeo da
continuidade
operacional
Todas as entidades devem avaliar a capacidade
de a entidade continuar operando ao elaborar as
demonstraccedilotildees financeiras considerando todas
as informaccedilotildees disponiacuteveis sobre o futuro A IAS
1 requer que as informaccedilotildees devem
compreender no miacutenimo 12 meses a partir do
final do periacuteodo de relatoacuterio poreacutem natildeo limitado
a esse periacuteodo Como parte dessa avaliaccedilatildeo a
Administraccedilatildeo levaria em consideraccedilatildeo
informaccedilotildees relacionadas ao impacto das
mudanccedilas climaacuteticas
4 Principais
julgamentos
contaacutebeis e
principais fontes
de incertezas nas
estimativas
13 Coligadas
15 Negoacutecios em
Conjunto
16 Imobilizado
18 Aacutegio
19 Outros ativos
intangiacuteveis
Reduccedilatildeo ao
valor
recuperaacutevel de
ativos natildeo
financeiros
As incertezas relacionadas agraves mudanccedilas
climaacuteticas podem resultar em mudanccedilas nas
projeccedilotildees do fluxo de caixa da Administraccedilatildeo ou
no niacutevel de risco associado para obter esses
fluxos de caixa nesse caso elas fazem parte da
avaliaccedilatildeo do valor em uso ou valor justo A
entidade deve considerar os impactos de longo
prazo das mudanccedilas climaacuteticas e deve avaliar a
divulgaccedilatildeo das premissas relacionadas ao clima
como principais premissas
3 Principais
poliacuteticas contaacutebeis
16 Imobilizado
Vidal uacutetil do
ativo
Os fatores relacionados agraves mudanccedilas climaacuteticas
podem indicar que o ativo poderia ficar
fisicamente indisponiacutevel ou comercialmente
obsoleto antes do prazo esperado
Adicionalmente o prazo esperado de
substituiccedilatildeo dos ativos existentes pode ser
antecipado Esses fatores devem ser
considerados na revisatildeo da vida uacutetil econocircmica
do ativo ou seu valor residual
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
224
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
24 Provisotildees
50 Passivos
contingentes
Provisotildees
contingecircncias e
contratos
onerosos
O ritmo e a gravidade das mudanccedilas climaacuteticas
bem como as poliacuteticas governamentais e
medidas regulatoacuterias relacionadas podem
impactar o reconhecimento a mensuraccedilatildeo e a
divulgaccedilatildeo das provisotildees contingecircncias e
contratos onerosos
4 Principais
julgamentos
contaacutebeis e
principais fontes
de incertezas nas
estimativas
Divulgaccedilotildees dos
principais
julgamentos e
estimativas
Se as premissas relacionadas ao impacto das
mudanccedilas climaacuteticas tecircm risco significativo de
resultar em ajuste relevante nos valores
contaacutebeis dos ativos e passivos dentro do
proacuteximo exerciacutecio social entatildeo as divulgaccedilotildees
relacionadas agrave natureza das premissas devem
ser fornecidas
4 Principais
julgamentos
contaacutebeis e
principais fontes
de incertezas nas
estimativas
Informaccedilotildees
relevantes para
o entendimento
das
demonstraccedilotildees
financeiras
Se os usuaacuterios das demonstraccedilotildees financeiras
podem razoavelmente esperar que os riscos
relacionados agraves mudanccedilas climaacuteticas teratildeo
impacto significativo sobre a Companhia e que
esse impacto influenciaria qualitativamente as
suas decisotildees entatildeo a Administraccedilatildeo deve
divulgar explicitamente as informaccedilotildees sobre as
suas premissas relacionadas agraves mudanccedilas
climaacuteticas (se natildeo forem divulgadas em outro
lugar) incluindo as divulgaccedilotildees sobre a
sensibilidade dessas premissas Isso permitiraacute
que os usuaacuterios entendam a base das projeccedilotildees
com base na qual as demonstraccedilotildees financeiras
foram elaboradas Isso pode significar que as
divulgaccedilotildees devem ser fornecidas mesmo que os
efeitos das mudanccedilas climaacuteticas sobre a
Companhia possam ser sentidos apenas no prazo
de meacutedio a longo prazo
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
225
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
4 Principais
julgamentos
contaacutebeis e
principais fontes
de incertezas nas
estimativas
6 Tiacutetulos e
Valores Mobiliaacuterios
7 Contas a
receber de clientes
e outras
9 Valores a
receber de
arrendamento
financeiro
10 Ativos de
contrato
Reduccedilatildeo ao
valor
recuperaacutevel de
ativos
financeiros
Os eventos relacionados agraves mudanccedilas climaacuteticas
como enchentes e furacotildees podem impactar a
capacidade de creacutedito dos devedores devido a
interrupccedilotildees nos negoacutecios impactos sobre a
solidez financeira valor de mercado e
desemprego Adicionalmente a capacidade de
pagamento da diacutevida dos devedores pode
diminuir se esses devedores atuarem em setores
que perderam a importacircncia e portanto
estiverem em crise O impacto sobre as contas a
receber nas entidades que operam em setores
natildeo financeiros deve ser provavelmente menos
severo porque as condiccedilotildees econocircmicas
apresentam menor probabilidade de mudanccedila
durante o periacuteodo de cobranccedila dos devedores
Poreacutem quando ocorre um evento significativo
relacionado agraves mudanccedilas climaacuteticas o efeito
desse evento sobre as contas a receber no
balanccedilo patrimonial deve ser levado em
consideraccedilatildeo
16 Imobilizado
17 Propriedades
para investimento
42 Instrumentos
financeiros
Ativos
mensurados ao
valor justo
O risco de mudanccedilas climaacuteticas pode impactar a
mensuraccedilatildeo do valor justo com relaccedilatildeo aos
ativos mensurados ao valor justo ou submetidos
ao teste de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel com
base no valor justo deduzidos dos custos de
alienaccedilatildeo
41 Planos de
benefiacutecios de
aposentadoria
Impacto sobre
os riscos dos
planos de
pensatildeo
resultante das
mudanccedilas
climaacuteticas
Os trusts dos planos de pensatildeo devem
considerar todos os riscos financeiros
significativos inclusive a exposiccedilatildeo dos ativos de
pensatildeo ao risco de mudanccedilas climaacuteticas
As premissas demograacuteficas e o desempenho dos
investimentos podem variar significativamente
em diferentes cenaacuterios de mudanccedilas climaacuteticas
impactando a mensuraccedilatildeo dos saldos dos ativos
e passivos de pensatildeo na data do balanccedilo
37 Imposto de
Renda e
Contribuiccedilatildeo
Social
Relacionados a
Operaccedilotildees
Continuadas
Capacidade de
recuperaccedilatildeo dos
ativos fiscais
diferidos
As premissas subjacentes agrave projeccedilatildeo do lucro
tributaacutevel futuro que suportam a capacidade de
recuperaccedilatildeo dos ativos fiscais diferidos devem
estar em linha com as premissas subjacentes agraves
outras projeccedilotildees de lucro usadas na elaboraccedilatildeo
das demonstraccedilotildees financeiras ou divulgadas nos
relatoacuterios descritivos
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
226
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
4 Principais
julgamentos
contaacutebeis e
principais fontes
de incertezas nas
estimativas
37 Imposto de
Renda e
Contribuiccedilatildeo
Social
Relacionados a
Operaccedilotildees
Continuadas 40
Provisotildees
50 Passivos
contingentes
Novos tributos
ou impostos
Novos tributos ou impostos podem ser
introduzidos para encorajar a descarbonizaccedilatildeo
Qualquer passivo fiscal deve ser reconhecido na
medida em que a obrigaccedilatildeo eacute devida nos termos
da lei (conforme a IFRIC 21) e qualquer efeito do
imposto de renda deve ser incorporado agrave
contabilizaccedilatildeo normal da IAS 12 Deve-se
prestar atenccedilatildeo ao distinguir entre um tributo e
o imposto de renda e a aplicaccedilatildeo da IFRIC 21 ou
IAS 12 uma vez que essa mostrou ser uma aacuterea
desafiadora na medida em que novos
impostostributos foram introduzidos no
passado
19 Outros ativos
intangiacuteveis
Sistemas de
negociaccedilatildeo de
creacuteditos de
carbono
Atualmente haacute diferentes abordagens aceitaacuteveis
para contabilizar sistemas de negociaccedilatildeo de
creacuteditos de carbono A poliacutetica contaacutebil adotada
pela entidade deve ser divulgada se for
importante para que os usuaacuterios possam
entender as demonstraccedilotildees financeiras
43 Pagamentos
baseados em
accedilotildees
Sistemas de
incentivo
As entidades podem apresentar sistemas de
incentivo para encorajar a Administraccedilatildeo a
adotar a descarbonizaccedilatildeo Esses sistemas podem
se enquadrar no escopo da IAS 19 ou IFRS 2
dependendo da natureza dos precircmios As metas
de descarbonizaccedilatildeo devem ser tratadas como
qualquer outra incerteza ou premissas atuariais
para benefiacutecios nos termos da IAS 19 e devem
ser tratadas como condiccedilotildees de desempenho
para pagamentos baseados em accedilatildeo nos termos
da IFRS 2
COVID-19 As divulgaccedilotildees nas demonstraccedilotildees financeiras devem transmitir os efeitos relevantes da pandemia da COVID-19 As entidades devem considerar cuidadosamente as circunstacircncias especiacuteficas e exposiccedilotildees ao risco ao analisar como eventos recentes podem afetar suas demonstraccedilotildees financeiras As aacutereas mencionadas a seguir satildeo discutidas mais
detalhadamente em IFRS in Focus Accounting considerations related to the Coronavirus 2019 Disease
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
227
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
bull Demonstraccedilatildeo do
resultado
bull Demonstraccedilatildeo do
resultado e de
outros resultados
abrangentes
Demonstraccedilatildeo do
resultado
Deve-se tomar cuidado ao excluir
os itens relacionados agrave COVID-19
do lucro operacional Diversos
impactos da COVID-19 fazem parte
das atividades normais da entidade
e portanto fazem parte do
desempenho subjacente dos
negoacutecios Portanto eles natildeo
devem ser excluiacutedos dos resultados
lsquosubjacentesrsquo na demonstraccedilatildeo do
resultado e de outros resultados
abrangentes
bull Demonstraccedilatildeo do
resultado
bull Demonstraccedilatildeo do
resultado e de
outros resultados
abrangentes
Indicadores de
desempenho
alternativos (Alternative
performance measures -
APMs)
bull A introduccedilatildeo de novos APMs ou
o ajuste dos APMs existentes
deve ser cuidadosamente
avaliado
bull Deve-se tomar cuidado ao
excluir os itens relacionados agrave
COVID-19 do lucro
operacional Diversos impactos da COVID-
19 fazem parte das atividades
normais da entidade e
portanto fazem parte do
desempenho subjacente dos
negoacutecios Portanto eles natildeo
devem ser excluiacutedos dos
resultados lsquosubjacentesrsquo na
demonstraccedilatildeo do resultado e
de outros resultados
abrangentes
bull Tambeacutem eacute importante
considerar as orientaccedilotildees dos
reguladores locais com relaccedilatildeo
aos APMs uma vez que elas
podem conter restriccedilotildees
expliacutecitas sobre os itens
relacionados agrave COVID-19
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
Continuidade
operacional
Podem surgir incertezas relevantes
que levantam duacutevida significativa
sobre a capacidade da entidade de
continuar operando em virtude dos
eventos relacionados agrave COVID-19
A IAS 1 requer que a entidade
divulgue essas incertezas
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
228
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
relevantes nas demonstraccedilotildees
financeiras
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
Julgamentos e
estimativas relevantes
As entidades devem fornecer tanto
contexto quanto possiacutevel em relaccedilatildeo a como a COVID-19 afeta
as premissas e previsotildees usadas ao estimar os valores reconhecidos nas demonstraccedilotildees financeiras
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
8 Estoques
10 Ativos de contrato
11 Custos contratuais
13 Investimentos em
Coligadas
15 Negoacutecios em
conjunto
16 Imobilizado
18 Aacutegio
19 Outros ativos
intangiacuteveis
Reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel de ativos
natildeo financeiros
bull Ativos sujeitos agraves
exigecircncias da IAS 36
bull Avaliaccedilatildeo de
estoques
bull Custos para obter ou
cumprir um contrato
de receitas e
pagamentos
adiantados para
clientes
bull As entidades iratildeo avaliar a
necessidade de avaliar se
qualquer reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel resultou do
impacto da COVID-19 para
ativos cobertos pela IAS 36 O
valor recuperaacutevel dos ativos
seraacute tambeacutem provavelmente
afetado devido agraves incertezas
nas estimativas associadas agrave
COVID-19
bull A pandemia da COVID-19
tambeacutem pode afetar a
capacidade de recuperaccedilatildeo dos
saldos de estoques
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
16 Imobilizado
17 Propriedades para
investimento
Ativos natildeo financeiros
mensurados ao valor
justo
A pandemia da COVID-19 iraacute
provavelmente afetar as
mensuraccedilotildees ao valor justo O
valor justo deve refletir os pontos
de vista dos participantes de
mercado e os dados de mercado
na data da mensuraccedilatildeo com base
nas condiccedilotildees atuais de mercado
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
6 Tiacutetulos e Valores
Mobiliaacuterios
9 Valores a receber de
arrendamento financeiro
10 Ativos de contrato
Instrumentos
financeiros
bull Provisatildeo para perdas
esperadas de creacutedito
(PCE)
bull Mensuraccedilotildees ao
valor justo
bull Gestatildeo do risco de
liquidez
bull Classificaccedilatildeo de
ativos financeiros
bull Modificaccedilotildees da
diacutevida
bull A pandemia da COVID-19 iraacute
provavelmente afetar as
mensuraccedilotildees ao valor justo O valor justo deve refletir os
pontos de vista dos
participantes de mercado e os
dados de mercado na data da
mensuraccedilatildeo com base nas
condiccedilotildees atuais de mercado
bull A COVID-19 pode afetar a
capacidade dos devedores de
cumprir as suas obrigaccedilotildees
relacionadas agraves relaccedilotildees de
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Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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229
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
21 Empreacutestimos e
Financiamentos
32 Contas a receber de
clientes e outras contas
a receber
42 Instrumentos
financeiros
bull Mudanccedilas nos fluxos
de caixa estimados
bull Contabilizaccedilatildeo de
hedge
bull Ativos e passivos
financeiros e natildeo
financeiros
contas a receber e
empreacutestimos
bull Interrupccedilotildees na produccedilatildeo e
volume reduzido de vendas
podem ter impactos sobre o
capital de giro da entidade e
podem resultar na violaccedilatildeo do
contrato da diacutevida fazendo com
que um passivo seja registrado
como circulante
bull Para fins de classificaccedilatildeo dos
ativos financeiros um aumento
na frequecircncia e no valor das
vendas de ativos financeiros
pode resultar na necessidade
de considerar se houve alguma
alteraccedilatildeo no modelo de
negoacutecios da entidade ou se um
novo modelo de negoacutecios foi
lanccedilado
bull As modificaccedilotildees nos ativos e
passivos financeiros podem ser
mais comuns devido agrave
pandemia da COVID-19 e
podem ter impacto contaacutebil Quando uma transaccedilatildeo for
designada como objeto de
hedge em uma relaccedilatildeo de
hedge de fluxo de caixa a
entidade deveraacute considerar se
a transaccedilatildeo ainda eacute uma
ldquotransaccedilatildeo projetada
altamente provaacutevelrdquo
bull A interrupccedilatildeo significativa na
oferta e demanda pode
resultar na liquidaccedilatildeo de caixa
liacutequida de contratos para
aquisiccedilatildeo ou venda de
commodities ou outros ativos
natildeo financeiros que iraacute incluir
esses contratos no escopo da
IFRS 9 e poderaacute resultar na
classificaccedilatildeo dos contratos
como ativos ou passivos
financeiros
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
230
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
bull Com relaccedilatildeo aos ativos de
contrato a COVID-19 pode
requerer que a entidade
atualize sua abordagem de
amortizaccedilatildeo para refletir
quaisquer mudanccedilas
significativas no prazo
esperado de transferecircncia das
correspondentes mercadorias
ou serviccedilos Isso pode resultar na perda por
reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
desses itens
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
10 Ativos de contrato
11 Custos contratuais
27 Passivos de contrato
31 Receita
Receita de contratos
com clientes
bull Exequibilidade do
contrato
bull Recuperaccedilatildeo
bull Modificaccedilatildeo do
contrato
bull Contraprestaccedilatildeo
variaacutevel
bull Direito relevante
bull Componente
financeiro
significativo
bull Obrigaccedilotildees de
desempenho
impliacutecitas
bull Reconhecimento de
receitas
As entidades devem avaliar
cuidadosamente se as suas
poliacuteticas de reconhecimento de
receitas satildeo afetadas pelas
situaccedilotildees que surgem em virtude
da pandemia da COVID 19
34 Custos de
reestruturaccedilatildeo
39 Operaccedilotildees
descontinuadas
Planos de reestruturaccedilatildeo bull Em um ambiente econocircmico
difiacutecil e enfrentando problemas
para obter financiamento a
entidade pode considerar ou
implementar planos de
reestruturaccedilatildeo como a venda
ou fechamento de parte dos
seus negoacutecios ou a reduccedilatildeo
(temporaacuteria ou
permanentemente) das
operaccedilotildees
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
231
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
bull Se a entidade aliena ou
classifica como mantido para
venda um componente que
atenda a definiccedilatildeo de operaccedilatildeo
descontinuada as exigecircncias
de apresentaccedilatildeo e divulgaccedilatildeo
da IFRS 5 satildeo aplicaacuteveis
bull As entidades podem reduzir
sua forccedila de trabalho atraveacutes
de demissotildees temporaacuterias de
funcionaacuterios ou podem ser
forccediladas a considerar accedilotildees de
reestruturaccedilatildeo subsequentes
na medida em que as
informaccedilotildees sobre os efeitos
de longo prazo da pandemia
sobre as operaccedilotildees da
entidade satildeo disponibilizadas
24 Provisotildees Provisotildees para contratos
onerosos
Em virtude dos impactos da
COVID-19 os custos inevitaacuteveis de
cumprimento das obrigaccedilotildees de
um contrato podem exceder os
benefiacutecios a serem recebidos
resultando em um contrato
oneroso
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
Indenizaccedilotildees de seguro As entidades que sofrem perdas
resultantes da pandemia da
COVID-19 podem ter direito de
receber indenizaccedilotildees de seguro
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
9 Valores a Receber de
arrendamento financeiro
48 Arrendamentos -
Grupo como
arrendataacuteria
bull Contratos de
arrendamento
bull Reduccedilotildees ao valor
recuperaacutevel
As reduccedilotildees ao valor recuperaacutevel
dos ativos de direito de uso podem
ocorrer em virtude do fechamento
dos negoacutecios interrupccedilatildeo na
cadeia de suprimento ou outras
consequecircncias da pandemia que
afetam negativamente os fluxos de
caixa futuros esperados do uso do
ativo subjacente
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
232
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
3 Adoccedilatildeo das normas
novas e revisadas
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
9 Valores a Receber de
arrendamento financeiro
48 Arrendamentos -
Grupo como
arrendataacuteria
Alteraccedilotildees agrave IFRS 16 -
Concessotildees de Aluguel
Relacionadas agrave Covid-19
Com relaccedilatildeo agraves concessotildees o IASB
publicou uma alteraccedilatildeo agrave IFRS 16 acrescentando um expediente praacutetico que permite ao arrendataacuterio optar por natildeo avaliar
se a concessatildeo de aluguel relacionada agrave COVID‑19 eacute uma
modificaccedilatildeo de arrendamento As
entidades que aplicam a alteraccedilatildeo devem declarar esse fato e se elas usaram ou natildeo o expediente
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
13 Investimentos em
Coligadas
14 Investimentos em
Controladas
15 Negoacutecios em
Conjunto
Consolidaccedilatildeo
A pandemia da COVID-19 pode
resultar em transaccedilotildees ou eventos
especiacuteficos que podem alterar os
direitos de governanccedila da entidade
de reporte sobre outras pessoas
juriacutedicas e portanto afetar as
conclusotildees contaacutebeis para fins de
consolidaccedilatildeo
39 Operaccedilotildees
descontinuadas
45 Alienaccedilatildeo de
controladas
46 Aquisiccedilatildeo de
controladas
Aquisiccedilotildees e alienaccedilotildees
bull Combinaccedilotildees de
negoacutecios
bull Alienaccedilotildees
Nas atuais circunstacircncias as entidades podem buscar alienar
determinados ativos ou grupo de ativos para captar recursos
Nesses casos a IFRS 5 pode ser aplicaacutevel
41 Planos de benefiacutecios
de aposentadoria
Planos de benefiacutecio
definido
A incerteza econocircmica significativa
associada agrave pandemia da COVID-
19 pode afetar premissas
especiacuteficas na mensuraccedilatildeo das
obrigaccedilotildees de benefiacutecios definidos
e ativos do plano
43 Pagamentos
baseados em accedilotildees
Pagamentos baseados
em accedilotildees bull Alguns negoacutecios podem
interromper suas atividades ou
operar com capacidade
reduzida em virtude dos
impactos da COVID-19 o que
poderia afetar a probabilidade
de que as condiccedilotildees de
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
233
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
exerciacutecio dos pagamentos
baseados em accedilotildees sujeitos a
condiccedilotildees de desempenho
sejam atendidas
bull Adicionalmente as entidades
podem decidir modificar os
termos e as condiccedilotildees do
bocircnus liquidado com
instrumentos patrimoniais por
exemplo uma mudanccedila na
mensuraccedilatildeo ao valor justo
condiccedilotildees de exerciacutecio ou
classificaccedilatildeo do bocircnus
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
25 Receita diferida ndash
subvenccedilatildeo
governamental
38 Lucro liacutequido do
exerciacutecio das operaccedilotildees
continuadas
Assistecircncia
governamental
1 Em resposta agrave pandemia da COVID-19 os governos de diversas jurisdiccedilotildees estatildeo implementando leis para
ajudar as entidades que estatildeo passando por dificuldades financeiras causadas pela
pandemia A entidade deve avaliar cuidadosamente se o benefiacutecio recebido eacute uma subvenccedilatildeo governamental ou assistecircncia governamental uma vez que isso afeta a contabilizaccedilatildeo ou divulgaccedilatildeo
do benefiacutecio
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
37 Imposto de renda e
contribuiccedilatildeo social
relacionados a
operaccedilotildees continuadas
Imposto de Renda bull As entidades devem considerar
como os problemas de
rentabilidade liquidez e
reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
que podem resultar dos
impactos da COVID-19 podem
afetar a contabilizaccedilatildeo do
imposto de renda nos termos
da IAS 12
bull Para ativos fiscais diferidos ao
avaliar se haveraacute lucro
tributaacutevel futuro provaacutevel
disponiacutevel contra o qual a
diferenccedila temporaacuteria dedutiacutevel
pode ser utilizada as
entidades devem garantir a
razoabilidade do seu plano de
negoacutecios e seu impacto sobre o
lucro tributaacutevel futuro e a
consistecircncia das premissas em
comparaccedilatildeo agraves projeccedilotildees
usadas nas outras estimativas
das demonstraccedilotildees financeiras
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234
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
para elementos que devem ser
comparaacuteveis (por exemplo
reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
do aacutegio)
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235
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
21 Empreacutestimos e
financiamentos
42 Instrumentos
financeiros
Violaccedilatildeo das obrigaccedilotildees A recessatildeo econocircmica pode
aumentar o risco de violaccedilatildeo das
obrigaccedilotildees financeiras por parte
das entidades Isso pode afetar a
classificaccedilatildeo do passivo como
circulante ou natildeo circulante Aleacutem
disso a falta de liquidez iminente
poderaacute afetar a capacidade de
continuidade operacional da
entidade
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
47 Informaccedilotildees para a
demonstraccedilatildeo do fluxo
de caixa
Caixa e equivalentes de
caixa
As entidades podem ter que
considerar se os investimentos classificados como equivalentes de caixa continuam a atender agrave exigecircncia para essa classificaccedilatildeo uma vez que os investimentos que eram anteriormente de liquidez imediata podem natildeo mais atender
essa condiccedilatildeo Ainda para que um investimento seja considerado como equivalente de caixa seu valor natildeo deve mudar significativamente o que pode natildeo ser mais o caso devido agraves incertezas associadas agrave pandemia
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
21 Empreacutestimos e
financiamentos
Capitalizaccedilatildeo dos custos
dos empreacutestimos
Se a entidade suspender as
atividades relacionadas agrave
construccedilatildeo ou produccedilatildeo de um
ativo qualificaacutevel por um longo
periacuteodo a capitalizaccedilatildeo dos custos
dos empreacutestimos tambeacutem deve ser
interrompida ateacute que as atividades
sejam retomadas
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Fonte International GAAP Holdings SA
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
236
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
Taxas de cacircmbio Por motivos praacuteticos eacute comum que
as entidades que conduzem um
grande nuacutemero de transaccedilotildees em
moeda estrangeira usem uma taxa
de cacircmbio mensal ou trimestral
para mensurar essas transaccedilotildees
nos seus registros contaacutebeis e para
desconsiderar as flutuaccedilotildees diaacuterias
nas taxas de cacircmbio As entidades
devem avaliar se as transaccedilotildees em
moeda estrangeira devem ser
analisadas em periacuteodos menores
(por exemplo periacuteodos trimestrais
mensais ou semanais) com uma
taxa meacutedia determinada para cada
uma delas ou ateacute mesmo uma
taxa de cacircmbio especiacutefica a uma
determinada data
53 Eventos
subsequentes
Eventos subsequentes Pode ser difiacutecil para uma entidade
determinar se um evento subsequente eacute ajustaacutevel ou natildeo ajustaacutevel em um mercado global que eacute extremamente volaacutetil e no qual grandes acontecimentos ocorrem diariamente
Conteuacutedos para decisores Acesse os canais digitais da Deloitte conheccedila nossas publicaccedilotildees e compartilhe em suas miacutedias sociais
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publicaccedilatildeo A reproduccedilatildeo de informaccedilotildees nela contidas estaacute
sujeita agrave autorizaccedilatildeo preacutevia mediante consulta formal e
citaccedilatildeo de fonte
O conteuacutedo desta publicaccedilatildeo natildeo tem como objetivo esgotar todas
as questotildees relacionadas agraves preparaccedilotildees das demonstraccedilotildees
financeiras e agraves IFRSs e natildeo deve ser utilizado como base na
tomada de decisotildees
O site wwwiaspluscom da Deloitte fornece gratuitamente
informaccedilotildees completas sobre a emissatildeo de relatoacuterios financeiros
internacionais e as atividades do IASB em particular
Deloitte refere-se a uma ou mais empresas da Deloitte Touche Tohmatsu
Limited (ldquoDTTLrdquo) sua rede global de firmas-membro e suas entidades
relacionadas (coletivamente a ldquoorganizaccedilatildeo Deloitterdquo) A DTTL (tambeacutem
chamada de ldquoDeloitte Globalrdquo) e cada uma de suas firmas-membro e
entidades relacionadas satildeo legalmente separadas e independentes que natildeo
podem se obrigar ou se vincular a terceiros A DTTL cada empresa
membro da DTTL e cada entidade relacionada satildeo responsaacuteveis apenas por
seus proacuteprios atos e omissotildees e natildeo entre si A DTTL natildeo fornece serviccedilos
para clientes Por favor consulte wwwdeloittecomabout para saber mais
A Deloitte eacute liacuteder global de auditoria consultoria empresarial assessoria
financeira gestatildeo de riscos consultoria tributaacuteria e serviccedilos correlatos
Nossa rede global de firmas-membro e entidades relacionadas presente
em mais de 150 paiacuteses e territoacuterios (coletivamente a ldquoorganizaccedilatildeo
Deloitterdquo) atende a quatro de cada cinco organizaccedilotildees listadas pela
Fortune Global 500reg Saiba como os cerca de 334800 profissionais da
Deloitte impactam positivamente seus clientes em wwwdeloittecom
Esta comunicaccedilatildeo conteacutem apenas informaccedilotildees gerais e nenhuma das
empresas Deloitte Touche Tohmatsu Limited (ldquoDTTLrdquo) sua rede global de
firmas-membro ou suas entidades relacionadas (coletivamente a
ldquoorganizaccedilatildeo Deloitterdquo) estaacute por meio desta comunicaccedilatildeo prestando
consultoria ou serviccedilos profissionais Antes de tomar qualquer decisatildeo ou
medidas que possam afetar suas financcedilas ou sua empresa vocecirc deve
procurar um consultor profissional qualificado
Nenhuma representaccedilatildeo garantia ou compromisso (expresso ou impliacutecito)
eacute dado quanto agrave precisatildeo ou integridade das informaccedilotildees contidas nesta
comunicaccedilatildeo e nenhuma das empresas DTTL suas firmas-membro
entidades relacionadas profissionais ou agentes devem ser
responsabilizados por qualquer perda ou dano que ocorra direta ou
indiretamente em conexatildeo com qualquer pessoa que confie nesta
comunicaccedilatildeo A DTTL cada uma de suas firmas-membro e suas entidades
relacionadas satildeo legalmente separadas e independentes
copy 2020 Para mais informaccedilotildees contate a Deloitte Global
Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
2
Note que neste modelo de demonstraccedilotildees financeiras normalmente incluiacutemos rubricas para ilustrar itens que apesar de natildeo aplicaacuteveis agrave International GAAP Holdings Limited satildeo usualmente encontrados na praacutetica Isso natildeo quer dizer que tenhamos ilustrado todas as possiacuteveis divulgaccedilotildees nem que as empresas devam apresentar tais itens quando natildeo houver saldo na praacutetica
Consideraccedilotildees sobre a adoccedilatildeo das IFRSs por entidades no Brasil
Conforme o CPC 43 (R1) - Adoccedilatildeo Inicial dos Pronunciamentos Teacutecnicos CPCs 15 a 41 o
processo de convergecircncia agraves IFRSs no Brasil passou a ser legalmente determinado para as
companhias abertas a partir da ediccedilatildeo da Lei nordm 1163807 e foi estendido agraves demais entidades
brasileiras pelo esforccedilo conjunto das entidades instituidoras do CPC
Os documentos emitidos pelo CPC estatildeo convergentes agraves IFRSs emitidas pelo IASB com a
diferenccedila de algumas opccedilotildees permitidas nas normas emitidas pelo IASB que natildeo foram
adotadas no Brasil tendo agraves vezes sido mantida apenas uma entre duas ou mais opccedilotildees Por
exemplo a mensuraccedilatildeo do ativo imobilizado pelo modelo de reavaliaccedilatildeo natildeo eacute permitida no
Brasil e o CPC admite apenas um dos dois formatos que constam nas normas emitidas pelo
IASB para a demonstraccedilatildeo do resultado abrangente No entendimento do CPC as
demonstraccedilotildees financeiras elaboradas de acordo com os pronunciamentos as orientaccedilotildees e as
interpretaccedilotildees teacutecnicas por ele emitidos podem ser declaradas como estando tambeacutem de
acordo com as IFRSs com a seguinte exceccedilatildeo a manutenccedilatildeo nas demonstraccedilotildees financeiras
individuais pelas entidades que optaram por esse procedimento de saldo em conta do ativo
diferido procedimento permitido pelo CPC 13 - Adoccedilatildeo Inicial da Lei nordm 1163807 e da Medida Provisoacuteria nordm 44908 e que tem caraacuteter transitoacuterio ateacute a total amortizaccedilatildeo desses saldos
Este modelo considera que a International GAAP Holdings SA natildeo optou por manter saldo em
conta do ativo diferido nas suas demonstraccedilotildees financeiras individuais
No entendimento do CPC o fato de existir exclusivamente essa exceccedilatildeo e apenas para as
demonstraccedilotildees financeiras individuais faz com que as demonstraccedilotildees financeiras individuais e
consolidadas preparadas de acordo com os pronunciamentos as interpretaccedilotildees e as orientaccedilotildees
teacutecnicos emitidos pelo CPC possam ser declaradas como estando de acordo com as IFRSs
Consideraccedilotildees sobre a alteraccedilatildeo da IAS 27
Em 2014 o IASB modificou a IAS 27 - Separate Financial Statements passando a admitir
como criteacuterio para avaliaccedilatildeo dos investimentos nas demonstraccedilotildees separadas em
controladas coligadas e controladas em conjunto por um dos trecircs criteacuterios custo valor justo
ou equivalecircncia patrimonial Isso significa que sendo equivalecircncia patrimonial um dos criteacuterios
para avaliaccedilatildeo dos investimentos que assim se qualificam e no Brasil essa praacutetica jaacute era
utilizada por determinaccedilatildeo da legislaccedilatildeo societaacuteria a modificaccedilatildeo introduzida pelo IASB a
partir de 2014 natildeo produziu efeito no Brasil mas permitiu quando natildeo houvesse qualquer
outro tipo de diferenccedila concluir que as demonstraccedilotildees individuais preparadas de acordo com
as praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil podem tambeacutem atender agraves IFRS naquilo que se
refere agrave preparaccedilatildeo de demonstraccedilotildees separadas Embora os conceitos de demonstraccedilotildees
separadas (IASB) e individuais (BR GAAP) sejam diferentes em natildeo havendo qualquer outra
diferenccedila as praacuteticas contaacutebeis IFRS e BR GAAP no tocante agrave avaliaccedilatildeo dos investimentos em
controladas coligadas e controladas em conjunto pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial
podem ser equivalentes
Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
3
Atualmente os CPCs natildeo permitem que o patrimocircnio e resultado das demonstraccedilotildees
financeiras individuais tenham qualquer divergecircncia para o patrimocircnio liacutequido e resultado do
controlador nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas No entanto nas bases de conclusatildeo
da alteraccedilatildeo da IAS 27 sem entrar em detalhes o IASB reconhece que podem haver situaccedilotildees
em que ao aplicar meacutetodo de equivalecircncia patrimonial sobre investimentos em controladas
nas demonstraccedilotildees financeiras separadas poderia gerar uma divergecircncia com as
demonstraccedilotildees financeiras consolidadas Mesmo assim o IASB decidiu natildeo incluir literatura
teacutecnica adicional para endereccedilar este potencial conflito porque isso resultaria em pesquisas
adicionais e estaria fora do escopo restrito deste projeto
Consideraccedilotildees COVID-19
As aacutereas que podem ser afetadas pelas mudanccedilas climaacuteticas ou pela COVID-19 estatildeo identificadas no Apecircndice 1 Ele indica que o modelo de demonstraccedilotildees financeiras pode ser impactado pelos efeitos da pandemia da COVID-19 ou que as divulgaccedilotildees podem ter que ser adaptadas para explicar como o grupo impacta eou eacute impactado pelas mudanccedilas climaacuteticas
Para visualizar mais detalhadamente como as aacutereas das demonstraccedilotildees financeiras podem ser
afetadas pela COVID-19 consultem a nossa newsletter ldquoIFRS in Focusrdquo Consideraccedilotildees
Contaacutebeis relacionada ao Coronaviacuterus 2019 no seguinte link
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O DART eacute uma biblioteca online abrangente que contempla a literatura contaacutebil e de
divulgaccedilotildees financeiras que satildeo atualizadas constantemente O iGAAP da Deloitte pode ser
acessado atraveacutes do DART e permite acesso literatura completa das IFRSs com links para
bull Interpretaccedilotildees e comentaacuterios sobre temas natildeo tratados ou ambiacuteguos nas IFRSs
bull Explicaccedilatildeo clara das IFRSs
bull Exemplos da Deloitte
bull Modelos de divulgaccedilatildeo financeira de acordo com as IFRSs
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Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
4
Agenda Conjunta de Regulaccedilatildeo CVM e CPC ndash Atualizada em 31 de outubro de 2020
(Fonte wwwcpcorgbr)
Pronunciamentos
CPC Descriccedilatildeo IASB CVM
(Deliberaccedilatildeo) CFC
(Resoluccedilatildeo)
BACEN CMN
(Resoluccedilatildeo)
SUSEP (Circular)
ANEEL (Resoluccedilatildeo Normativa)
ANTT (Resoluccedilatildeo)
ANS (Resoluccedilatildeo Normativa)
CPC 00 (R1)
Estrutura Conceitual para a Elaboraccedilatildeo e Divulgaccedilatildeo de Relatoacuterio Contaacutebil-Financeiro
Framework 67511 NBC TG - Estrutura
Conceitual - 137411
414412 51715 60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 01 (R1) Reduccedilatildeo ao Valor Recuperaacutevel de Ativos
IAS 36 63910 NBC TG 01 (R4)- DOU 22122017
356608 51715 60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 02 (R2)
Efeitos das Mudanccedilas nas Taxas de Cacircmbio e Conversatildeo de Demonstraccedilotildees Contaacutebeis
IAS 21 64010 NBC TG 02 (R2) -
DOU 221216 452416 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 03 (R2) Demonstraccedilatildeo dos Fluxos de Caixa
IAS 7 64110 NBC TG 03 (R3) -
DOU 221216 360408 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 04 (R1) Ativo Intangiacutevel IAS 38 64410 NBC TG 04 (R3) -
DOU 061115 453416 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 05 (R1) Divulgaccedilatildeo sobre Partes Relacionadas
IAS 24 64210 NBC TG 05 (R3) -
DOU 011214 375009 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 06 (R1) Operaccedilotildees de Arrendamento Mercantil (vigente ateacute 31122018)
IAS 17 64510 NBC TG 06 (R2) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 06 (R2) Arrendamentos IFRS 16 78717 NBC TG 06 (R3) -
DOU 221217 - - - - -
CPC 07 (R1) Subvenccedilatildeo e Assistecircncia Governamentais
IAS 20 64610 NBC TG 07 (R1) -
DOU 201213 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 08 (R1) Custos de Transaccedilatildeo e Precircmios na Emissatildeo de Tiacutetulos e Valores Mobiliaacuterios
IAS 39 (partes)
64910 NBC TG 08 -
131310 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 09 Demonstraccedilatildeo do Valor Adicionado (DVA)
- 55708 NBC TG 09 -
113808 - -
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 10 (R1) Pagamento Baseado em Accedilotildees
IFRS 2 65010 NBC TG 10 (R2) -
DOU 011214 398911 51715
60514 Manual
3847 e 384812
Manual
32213 Anexo I
CPC 11 Contratos de Seguro IFRS 4 56308 NBC TG 11 (R1) -
DOU 201213 - 51715
60514 Manual
- -
CPC 12 Ajuste a Valor Presente - 56408 NBC TG 12 -
115109 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 13 Adoccedilatildeo Inicial da Lei nordm 1163807 e da Medida Provisoacuteria nordm 44908
- - NBC TG 13 -
115209 - 51715
60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 15 (R1) Combinaccedilatildeo de Negoacutecios IFRS 3 66511 NBC TG 15 (R3) -
DOU 011214 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 16 (R1) Estoques IAS 2 57509 alterada
pela 62410 NBC TG 16 (R1) -
DOU 201213 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 17 (R1) Contratos de Construccedilatildeo (revogado a partir de 1ordm012018)
IAS 11 69112 NBC TG 17 -
141112 - -
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 18 (R2)
Investimento em Coligada em Controlada e em Empreendimento Controlado em Conjunto
IAS 28 69612 NBC TG 18 (R2) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 19 (R2) Negoacutecios em Conjunto IFRS 11 69412 NBC TG 19 (R2) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 20 (R1) Custos de Empreacutestimos IAS 23 67211 NBC TG 20 (R1) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 21 (R1) Demonstraccedilatildeo Intermediaacuteria
IAS 34 67311 NBC TG 21 (R3) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 22 Informaccedilotildees por Segmento IFRS 8 58209 NBC TG 22 (R2) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 23 Poliacuteticas Contaacutebeis Mudanccedila de Estimativa e Retificaccedilatildeo de Erro
IAS 8 59209 NBC TG 23 (R1) -
DOU 201213 400711 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 24 Evento Subsequente IAS 10 59309 NBC TG 24 (R1) -
DOU 201213 397311 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 25 Provisotildees Passivos Contingentes e Ativos Contingentes
IAS 37 59409 NBC TG 25 (R1) -
DOU 011214 382309 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 26 (R1) Apresentaccedilatildeo das Demonstraccedilotildees Contaacutebeis
IAS 1 67611 NBC TG 26 (R4) -
DOU 221216 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 27 Ativo Imobilizado IAS 16 58309 NBC TG 27 (R3) -
DOU 061115 453516 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 28 Propriedade para Investimento
IAS 40 58409 NBC TG 28 (R3) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 29 Ativo Bioloacutegico e Produto Agriacutecola
IAS 41 59609 NBC TG 29 (R2) -
DOU 061115 - -
60514 Manual
- -
CPC 30 (R1) Receitas (revogado a partir de 1ordm012018)
IAS 18 69212 NBC TG 30 -
141212 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 31 Ativo Natildeo Circulante Mantido para Venda e Operaccedilatildeo Descontinuada
IFRS 5 59809 NBC TG 31 (R3) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
5
CPC Descriccedilatildeo IASB CVM
(Deliberaccedilatildeo) CFC
(Resoluccedilatildeo)
BACEN CMN
(Resoluccedilatildeo)
SUSEP (Circular)
ANEEL (Resoluccedilatildeo Normativa)
ANTT (Resoluccedilatildeo)
ANS (Resoluccedilatildeo Normativa)
CPC 32 Tributos sobre o Lucro IAS 12 59909 NBC TG 32 (R3) -
DOU 221216 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 33 (R1) Benefiacutecios a Empregados IAS 19 69512 NBC TG 33 (R2) -
DOU 061115 442415 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 34 Exploraccedilatildeo e Avaliaccedilatildeo de recursos Minerais ()
IFRS 6 - - - - - - -
CPC 35 (R2) Demonstraccedilotildees Separadas IAS 27 69312 NBC TG 35 (R2) -
DOU 261214 - 51715
60514 Manual
- -
CPC 36 (R3) Demonstraccedilotildees Consolidadas
IFRS 10 69812 NBC TG 36 (R3) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 37 (R1) Adoccedilatildeo Inicial das Normas Internacionais de Contabilidade
IFRS 1 64710 NBC TG 37 (R4) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 38
Instrumentos Financeiros Reconhecimento e Mensuraccedilatildeo (revogado a partir de 1ordm012018)
IAS 39 60409 NBC TG 38 (R3) -
DOU 011214 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 39 Instrumentos Financeiros
Apresentaccedilatildeo IAS 32 60409
NBC TG 39 (R4) -
DOU 221216 - 51715
60514
Manual
3847 e
384812 Manual
32213
Anexo I
CPC 40 (R1) Instrumentos Financeiros Evidenciaccedilatildeo
IFRS 7 68412 NBC TG 40 (R2) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
32213 Anexo I
CPC 41 Resultado por Accedilatildeo IAS 33 63610 NBC TG 41 (R1) -
DOU 170414 - 51715
60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 42 Contabilidade e Evidenciaccedilatildeo em Economia Altamente Inflacionaacuteria
IAS 29 80518 NBC TG 42 DOU
211218 - - - - -
CPC 43 (R1) Adoccedilatildeo Inicial dos Pronunciamentos Teacutecnicos CPC 15 a 41
IFRS 1 65110 NBC TG 43 -
131510 - 51715
60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 44 Demonstraccedilotildees Combinadas
- 70813 NBC TG 44 - DOU
260613 - - - -
32213 Anexo I
CPC 45 Divulgaccedilatildeo de Participaccedilotildees em Outras Entidades
IFRS 12 69712 NBC TG 45 (R2) -
DOU 061115 - 51715
60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 46 Mensuraccedilatildeo do Valor Justo IFRS 13 69912 NBC TG 46 (R1) -
DOU 011214 -
51715 60514 Manual
- 32213 Anexo I
CPC 47 Receita de Contrato com Cliente
IFRS 15 76216 NBC TG 47
DOU 221216 - - - - -
CPC 48 Instrumentos Financeiros IFRS 9 76316 NBC TG 48
DOU 221216 - - - - -
CPC 49
Contabilizaccedilatildeo e Relatoacuterio Contaacutebil de Planos de
Benefiacutecios de Aposentadoria
IAS 26 - NBC TG 49
DOU 240518 - - - - -
() Contratos de Seguro IFRS 17 - - - - - - -
CPC PME
Contabilidade para Pequenas e Meacutedias Empresas com Glossaacuterio de Termos
IFRS for SMEs
- NBC TG 1000 (R1)
DOU 011116 - - - - -
() Pronunciamento ainda natildeo editado pelo CPC
Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
6
Interpretaccedilotildees
CPC Descriccedilatildeo IASB CVM
(Deliberaccedilatildeo)
CFC (Resoluccedilatildeo)
BACENCMN (Resoluccedilatildeo)
SUSEP (Circular)
ANEEL (Resoluccedilatildeo Normativa)
ANTT (Resoluccedilatildeo)
ANS (Resoluccedilatildeo Normativa)
ICPC 01 (R1)
Contratos de Concessatildeo IFRIC 12 67711 ITG 01 - 126109
- - 60514 Manual
3847 e 384812 Manual
-
ICPC 02 Contrato de Construccedilatildeo do Setor Imobiliaacuterio (revogado a partir de 1ordm012018)
IFRIC 15 61209 ITG 02 - 126609
- - 60514 Manual
- -
ICPC 03
Aspectos Complementares das Operaccedilotildees de Arrendamento Mercantil (revogada a partir de 1ordm012019)
IFRIC 4 SIC 15 e SIC 27
- ITG 03 (R1) ndash DOU 201213
- - 60514 Manual
- -
ICPC 06 Hedge de Investimento Liacutequido em Operaccedilatildeo no Exterior (revogada a partir de 1ordm012018)
IFRIC 16 61609 ITG 06 - 125909
- 51715 60514 Manual
- -
ICPC 07 Distribuiccedilatildeo de Lucros in Natura IFRIC 17 61709 ITG 07 (R1) - DOU 201213
- 51715 60514 Manual
- -
ICPC 08 (R1)
Contabilizaccedilatildeo da Proposta de Pagamento de Dividendos
- 68312 ITG 08 - 139812
- 51715 60514 Manual
3847 e 384812 Manual
-
ICPC 09 (R2)
Demonstraccedilotildees Contaacutebeis Individuais Demonstraccedilotildees Separadas Demonstraccedilotildees Consolidadas e Aplicaccedilatildeo do Meacutetodo de Equivalecircncia Patrimonial
- 72914 ITG 09 (R1) ndash DOU 221216
- 51715 60514 Manual
3847 e 384812 Manual
-
ICPC 10
Interpretaccedilatildeo sobre a Aplicaccedilatildeo Inicial ao Ativo Imobilizado e agrave Propriedade para Investimento dos pronunciamentos teacutecnicos CPCs 27 28 37 e 43
- 61909 ITG 10 - 126309
- 51715 60514 Manual
3847 e 384812 Manual
-
ICPC 11 Recebimento em Transferecircncia de Ativos dos Clientes (revogada a partir de 1ordm012018)
IFRIC 18 62009 ITG 11 - 126409
- 51715 60514 Manual
- -
ICPC 12 Mudanccedilas em Passivos por Desativaccedilatildeo Restauraccedilatildeo e Outros Passivos Similares
IFRIC 1 62109 ITG 12 - 126509
- 51715 60514 Manual
- -
ICPC 13 (R2)
Direitos a Participaccedilotildees Decorrentes de Fundos de Desativaccedilatildeo Restauraccedilatildeo e Reabilitaccedilatildeo Ambiental
IFRIC 5 63710 ITG 13 (R2) -
DOU 22122017
- 51715 60514 Manual
- -
ICPC 14 Cotas de Cooperados em Entidades Cooperativas e Instrumentos Similares
IFRIC 2 71713 - - - 60514 Manual
- -
ICPC 15
Passivos Decorrentes de Participaccedilatildeo em um Mercado Especiacutefico -
Resiacuteduos de Equipamentos Eletroeletrocircnicos
IFRIC 6 63810 ITG 15 -
128910 - -
60514
Manual - -
ICPC 16 (R2)
Extinccedilatildeo de Passivos Financeiros com Instrumentos Patrimoniais
IFRIC 19 65210 ITG 16 (R2) -
DOU 22122017
- 51715 60514 Manual
- -
ICPC 17 Contratos de Concessatildeo Evidenciaccedilatildeo
SIC 29 67711 ITG 17 - 137511
- - 60514 Manual
3847 e 384812 Manual
-
ICPC 18 Custos de Remoccedilatildeo de Esteacuteril (Stripping) de Mina de Superfiacutecie na Fase de Produccedilatildeo
IFRIC 20 71413 ITG18 ndash DOU
281114 - - - - -
ICPC 19 Tributos IFRIC 21 73014 ITG19 ndash DOU
011214 - - - - -
ICPC 20 Limite de Ativo de Benefiacutecio Definido Requisitos de Custeio (Funding) Miacutenimo e sua Interaccedilatildeo
IFRIC 14 73114 ITG20 ndash DOU
281114 - - - - -
ICPC 21 Transaccedilatildeo em Moeda Estrangeira e Adiantamento
IFRIC 22 78617 ITG 21
DOU 221217 - - - - -
ICPC 22 Incerteza sobre Tratamento de Tributos sobre o Lucro
IFRIC 23 80418 ITG 22
DOU 211218 - - - - -
ICPC 23 Aplicaccedilatildeo da Abordagem de Atualizaccedilatildeo Monetaacuteria Prevista no CPC 42
IFRIC 7 80618 ITG 23
DOU 211218 - - - - -
Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
7
Orientaccedilotildees
CPC Descriccedilatildeo IASB CVM
(Deliberaccedilatildeo) CFC
(Resoluccedilatildeo) BACENCMN (Resoluccedilatildeo)
SUSEP (Circular)
ANEEL (Resoluccedilatildeo Normativa)
ANTT (Resoluccedilatildeo)
ANS (Resoluccedilatildeo Normativa)
OCPC 01 (R1)
Entidades de Incorporaccedilatildeo Imobiliaacuteria
- 56108 alterada
pela 62410
CTG01 - 115409
- - 60514 Manual
- -
OCPC 02 Esclarecimentos sobre as Demonstraccedilotildees Contaacutebeis de 2008
- Ofiacutecio-Circular CVMSNCSEP nordm 012009
CTG 02 - 115709
- Carta
DECON 00109
60514 Manual
3847 e 384812 Manual
-
OCPC 03
Instrumentos Financeiros Reconhecimento Mensuraccedilatildeo e Evidenciaccedilatildeo (CPC 14 R1) (revogado a partir de 1ordm012018)
- Ofiacutecio-Circular CVMSNCSEP nordm 032009
CTG 03 - 119909
- - 60514 Manual
3847 e 384812 Manual
-
OCPC04
Aplicaccedilatildeo da Interpretaccedilatildeo Teacutecnica ICPC 02 agraves Entidades de Incorporaccedilatildeo Imobiliaacuteria Brasileiras
- 65310 CTG 04 - 131710
- - 60514 Manual
- -
OCPC05 Contratos de Concessatildeo - 65410 CTG 05 -
131810 - -
60514
Manual
3847 e
384812 Manual
-
OCPC 06 Apresentaccedilatildeo de Informaccedilotildees Financeiras pro Forma
- 70913 CTG06 ndash DOU
260613 - - - - -
OCPC 07 Evidenciaccedilatildeo na Divulgaccedilatildeo dos Relatoacuterios Contaacutebil-Financeiros de Propoacutesito Geral
- 72714 CTG07 ndash DOU
011214 - - - - -
OCPC 08
Reconhecimento de Determinados Ativos e Passivos nos Relatoacuterios Contaacutebil-Financeiros de Propoacutesito Geral das Distribuidoras de Energia Eleacutetrica emitidos de acordo com as Normas Brasileiras e Internacionais de Contabilidade
- 73214 CTG08 ndash DOU
121214 - - - - -
Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
8
Conteuacutedo Paacutegina Balanccedilo patrimonial 11
Demonstraccedilatildeo do resultado 15
Demonstraccedilatildeo do resultado abrangente 17
Demonstraccedilatildeo das mutaccedilotildees do patrimocircnio liacutequido 20
Demonstraccedilatildeo dos fluxos de caixa 23
Demonstraccedilatildeo do valor adicionado 26
Notas explicativas agraves demonstraccedilotildees financeiras 27
Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
9
Iacutendice para as notas explicativas agraves demonstraccedilotildees financeiras consolidadas
Paacutegina
1 INFORMACcedilOtildeES GERAIS 27
2 PRINCIPAIS POLIacuteTICAS CONTAacuteBEIS 27
3 ADOCcedilAtildeO DAS IFRSs NOVAS E REVISADAS 65
4 PRINCIPAIS JULGAMENTOS CONTAacuteBEIS E FONTES DE INCERTEZAS NAS ESTIMATIVAS 74
5 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 79
6 TIacuteTULOS E VALORES MOBILIAacuteRIOS 80
7 CONTAS A RECEBER DE CLIENTES E OUTRAS 83
8 ESTOQUES 87
9 VALORES A RECEBER DE ARRENDAMENTO FINANCEIRO 87
10 ATIVOS DE CONTRATOS 91
11 CUSTOS CONTRATUAIS 92
12 DIREITO DE DEVOLUCcedilAtildeO DE MERCADORIAS 93
13 INVESTIMENTOS EM COLIGADAS 93
14 INVESTIMENTO EM CONTROLADAS 96
15 NEGOacuteCIOS EM CONJUNTO 97
16 IMOBILIZADO 100
17 PROPRIEDADES PARA INVESTIMENTO 102
18 AacuteGIO 106
19 OUTROS ATIVOS INTANGIacuteVEIS 109
20 CONTAS A PAGAR A FORNECEDORES E OUTRAS CONTAS A PAGAR 111
21 EMPREacuteSTIMOS E FINANCIAMENTOS 112
22 NOTAS DE EMPREacuteSTIMO CONVERSIacuteVEIS 115
23 OUTROS PASSIVOS FINANCEIROS 116
24 PROVISOtildeES 117
25 RECEITA DIFERIDA - SUBVENCcedilAtildeO GOVERNAMENTAL 119
26 INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS 119
27 PASSIVOS DE CONTRATOS 120
28 OBRIGACcedilAtildeO DE RESTITUICcedilAtildeO 121
29 CAPITAL SOCIAL E RESERVAS 122
30 PARTICIPACcedilAtildeO DE NAtildeO CONTROLADORES 131
31 RECEITA 132
32 INFORMACcedilOtildeES SOBRE A NATUREZA DAS DESPESAS RECONHECIDAS NA DEMONSTRACcedilAtildeO DO RESULTADO 134
33 INFORMACcedilAtildeO POR SEGMENTO 135
34 CUSTOS DE REESTRUTURACcedilAtildeO 140
35 OUTROS GANHOS E PERDAS 141
36 RESULTADO FINANCEIRO 142
37 IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUICcedilAtildeO SOCIAL RELACIONADOS A OPERACcedilOtildeES CONTINUADAS 144
38 LUCRO DO EXERCIacuteCIO DAS OPERACcedilOtildeES CONTINUADAS 149
Regulamentaccedilatildeo contaacutebil Praacuteticas contaacutebeis brasileiras
10
39 OPERACcedilOtildeES DESCONTINUADAS 150
40 LUCRO POR ACcedilAtildeO 152
41 PLANOS DE BENEFIacuteCIOS DE APOSENTADORIA 154
42 INSTRUMENTOS FINANCEIROS 160
43 PAGAMENTOS BASEADOS EM ACcedilOtildeES 202
44 TRANSACcedilOtildeES COM PARTES RELACIONADAS 205
45 ALIENACcedilAtildeO DE CONTROLADAS 207
46 AQUISICcedilAtildeO DE CONTROLADAS 208
47 INFORMACcedilOtildeES PARA A DEMONSTRACcedilAtildeO DO FLUXO DE CAIXA 211
48 ARRENDAMENTO ndash GRUPO COMO ARRENDATAacuteRIA 216
49 CONTRATOS DE ARRENDAMENTO OPERACIONAL 220
50 PASSIVOS CONTINGENTES 221
51 COMPROMISSOS 221
52 SEGUROS 222
53 EVENTOS SUBSEQUENTES 222
54 APROVACcedilAtildeO DAS DEMONSTRACcedilOtildeES FINANCEIRAS 222
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
11
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(a)(ea) (f) 51(b)(c)
Balanccedilo patrimonial em 31 de dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais - R$
CPC 26(R1) Nota Controladora Consolidado IAS 1113
explicativa 311220 311219 010119 311220 311219 010119
R$ R$ R$ R$ R$ R$ Reapresentado Reapresentado Reapresentado Reapresentado
Ativos CPC 26(R1)IAS 160-61 66-68
Ativos circulantes
CPC 26(R1) IAS 154(i)
Caixa e equivalentes de caixa 5
CPC 26(R1) IAS 154(d) IAS 155
Tiacutetulos e valores mobiliaacuterios 6
CPC 26(R1) IAS 154(h) | CPC 47IFRS 15116(a)
Contas a receber de clientes e outras 7
CPC 26(R1) IAS 154(g)
Estoques 8
CPC 26(R1) IAS 154(d) IAS 155
Instrumentos financeiros derivativos 26
CPC 26(R1)IAS
154(d) IAS 155 Valores a receber de arrendamento financeiro 9
CPC 26(R1)IAS 155 CPC 47IFRS 15105
Ativos de contratos 10
CPC 26(R1)IAS 155 CPC 47IFRS 15105 IFRS 1591 IFRS 1595
Custos contratuais 11
CPC 26(R1)IAS 155 CPC 47IFRS 15B21
Direito de devoluccedilatildeo de mercadorias 12
CPC 26(R1) IAS 154(n)
Impostos correntes a recuperar
CPC 26(R1)IAS 155 Outros ativos
CPC 26(R1) IAS 154(j) | CPC 31IFRS 538-39
Ativos mantidos para venda 39
Total dos ativos circulantes
CPC 26(R1)IAS 160-61 66-68
Ativos natildeo circulantes
CPC 26(R1) IAS 154(d) IAS 155
Tiacutetulos e valores mobiliaacuterios 6
CPC 26(R1) IAS 154(d) IAS 155
Instrumentos financeiros derivativos 26
CPC 26(R1)IAS 154(d) IAS 155
Valores a receber de arrendamento financeiro 9
CPC 26(R1)IAS 155 CPC 47IFRS 15105 IFRS 15116(a)
Ativos de contratos 10
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(a)(ea) (f) 51(b)(c)
Balanccedilo patrimonial em 31 de dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais - R$
CPC 26(R1) IAS 1113
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311220 311219 010119 311220 311219 010119 R$ R$ R$ R$ R$ R$
Reapresentado Reapresentado Reapresentado Reapresentado CPC 26(R1) IAS 155 CPC 47IFRS 15105 IFRS 1591 IFRS 1595
Custos contratuais 11
CPC 26(R1) IAS 154(o) IAS 156
Impostos diferidos ativos 37
CPC 26(R1)IAS 155
Outros ativos
CPC 26(R1) IAS 154(e)
Investimentos em coligadas 13 CPC 26(R1) IAS 154(e)
Investimentos em controladas 14 CPC 26(R1) IAS 154(e)
Investimentos em empreendimentos em conjunto 15 CPC 26(R1) IAS 154(a)
Imobilizado 16 CPC 26(R1) IAS 154(b)
Propriedades para investimento 17 CPC 26(R1) IAS 155
Ativos de direito de uso 48 CPC 06 (R2) IFRS 1647(a)
Intangiacutevel CPC 26(R1)IAS 155
Aacutegio 18 CPC 26(R1) IAS 154(c)
Outros ativos intangiacuteveis 19 Total dos ativos natildeo circulantes Total dos ativos
Comentaacuterio O CPC 26 (R1)IAS 140A requer em determinadas situaccedilotildees a apresentaccedilatildeo do balanccedilo patrimonial do iniacutecio do periacuteodo mais antigo comparativo apresentado (terceira coluna do Balanccedilo Patrimonial) quando
(a) Aplica uma poliacutetica contaacutebil retrospectivamente procede agrave reapresentaccedilatildeo retrospectiva de itens das demonstraccedilotildees financeiras ou procede agrave reclassificaccedilatildeo de itens de suas demonstraccedilotildees financeiras e
(b) A aplicaccedilatildeo retrospectiva reapresentaccedilatildeo retrospectiva ou reclassificaccedilatildeo tem efeito material nas informaccedilotildees da 3ordf coluna do balanccedilo patrimonial
Exceto pelas divulgaccedilotildees de determinadas informaccedilotildees especiacuteficas requeridas pela IAS 141-44 e pela IAS 8 - Poliacuteticas Contaacutebeis Mudanccedilas nas Estimativas Contaacutebeis e Erros (CPC 23) as notas explicativas relacionadas agrave 3ordf coluna do balanccedilo patrimonial natildeo precisam ser apresentadas
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
13
Fonte International GAAP Holdings SA CPC 26 (R1) IAS 110(a)(ea) (f) 51(b)(c) CPC 26(R1) IAS 1113
Balanccedilo patrimonial em 31 de dezembro de 2020 (continuaccedilatildeo) Valores expressos em milhares de reais - R$
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311220 311219 010119 311220 311219 010119
R$ R$ R$ R$ R$ R$ Passivos Reapresentado Reapresentado Reapresentado Reapresentado CPC 26(R1) IAS 160-61 69-76
Passivos circulantes
CPC 26(R1) IAS 154(k)
Contas a pagar a fornecedores e outras 20
CPC 26(R1) IAS 154(m)IAS 155 | CPC 06 (R2) IFRS 1647(b)
Valores a pagar de arrendamento financeiro 9
CPC 26(R1) IAS 154(m)IAS 155
Empreacutestimos e financiamentos 21
CPC 26(R1) IAS 154(m)IAS 155
Outros passivos financeiros 23
CPC 26(R1) IAS 154(n)IAS 156
Impostos correntes a pagar
CPC 26(R1) IAS 154(l)
Provisotildees 24
CPC 26(R1) IAS 154(m)IAS 155
Instrumentos financeiros derivativos 26
CPC 26(R1) IAS 155
Receita diferida ndash subvenccedilatildeo governamental 25
CPC 26(R1)IAS 155 CPC 47IFRS 15105 IFRS 15116(a)
Passivos de contrato 27
CPC 26(R1)IAS 155 CPC 47IFRS 15B21 IFRS 15119(d)
Obrigaccedilatildeo de restituiccedilatildeo 28
CPC 26(R1)IAS 155 Outros passivos
CPC 26(R1)IAS
154(p) | CPC 31IFRS
538-39
Passivos diretamente associados a ativos
mantidos para venda
39
Total dos passivos circulantes
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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Fonte International GAAP Holdings SA CPC 26 (R1) IAS 110(a)(ea) (f) 51(b)(c) CPC 26(R1) IAS 1113
Balanccedilo patrimonial em 31 de dezembro de 2020 (continuaccedilatildeo) Valores expressos em milhares de reais - R$
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311220 311219 010119 311220 311219 010119
R$ R$ R$ R$ R$ R$ CPC 26(R1)IAS 160-
61 69-76 Passivos natildeo circulantes
Reapresentado Reapresentado Reapresentado Reapresentado
CPC 26(R1)IAS 154(m) IAS 155
Empreacutestimos e financiamentos 21
CPC 26(R1)IAS 154(m) IAS 155
Notas conversiacuteveis 22
CPC 26(R1)IAS 155 Obrigaccedilotildees de benefiacutecios de aposentadoria 41 CPC 26(R1)IAS 154(o) IAS 156
Impostos diferidos passivos 37
CPC 26(R1)IAS 154(l) Provisotildees 24 CPC 26(R1)IAS 155 Receita diferida ndash subvenccedilatildeo governamental 25 CPC 26(R1)IAS 155 CPC 47IFRS 15105 IFRS 15116(a)
Passivos de contrato 27
CPC 26(R1) IAS 154(m)IAS 155 | CPC 06 (R2) IFRS 1647(b)
Valores a pagar de arrendamento financeiro 9
CPC 26(R1) IAS 154(m)IAS 155
Obrigaccedilotildees de pagamento baseado em accedilotildees 43
CPC 26(R1)IAS 155 Contratos de Arrendamento Operacional 49 CPC 26(R1)IAS 155 Outros passivos Total dos passivos natildeo circulantes CPC 26(R1) IAS 155-55A IFRS 1647(b)
Total dos passivos
CPC 26(R1)IAS 155 Capital social 29 CPC 26(R1)IAS 155 Reserva de capital 29 CPC 26(R1)IAS 155 Reserva de lucro 29 CPC 26(R1)IAS 155 Accedilotildees em tesouraria 29 CPC 26(R1)IAS 155 Ajuste de avaliaccedilatildeo patrimonial 29 Outros (descrever) CPC 26(R1)IAS 154(r)
Patrimocircnio liacutequido atribuiacutevel a proprietaacuterios da
controladora
CPC 26(R1)IAS 154(q) | CPC 35(R2)IAS 2727
Participaccedilotildees natildeo controladoras 30
CPC 26(R1) IAS 155-55A
Total do patrimocircnio liacutequido
Total do patrimocircnio liacutequido e passivos
As informaccedilotildees comparativas foram reapresentadas devido a mudanccedilas na poliacutetica contaacutebilerros de exerciacutecios anteriores conforme mencionado na nota explicativa nordm 3
Comentaacuterio O CPC 1342 menciona que a rubrica ldquoLucros acumuladosrdquo tem natureza transitoacuteria e deve ser utilizada para a transferecircncia do lucro apurado no exerciacutecio em contrapartida agraves destinaccedilotildees de lucros Portanto ao final do exerciacutecio referida rubrica natildeo deveraacute apresentar saldo positivo Cabe ressaltar que a OCPC 02115 estabelece que esse requerimento eacute aplicaacutevel somente agraves sociedades por accedilotildees
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26(R1) IAS 110A 10(b) 10(ea) (f) 51(b)(c)
Demonstraccedilatildeo do resultado para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
CPC 26(R1) Nota Controladora Consolidado
IAS 1113 explicativa 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ CPC 26(R1) IAS
151(d)(e)
Operaccedilotildees continuadas CPC 26(R1) IAS 182(a) Receita 31 CPC 26(R1) IAS 199-103
Custo das vendas 32 CPC 26(R1) IAS 185 85A 85B
Lucro bruto
Outras receitas CPC 26(R1) IAS 199-103
Despesas de venda e distribuiccedilatildeo 32
CPC 26(R1) IAS 199-103
Despesas administrativas 32
CPC 26(R1)CPC 26(R1)IAS 197-98
Custos de reestruturaccedilatildeo 34
CPC 26(R1) IAS 199-103
Outras despesas 32
CPC 26(R1) IAS 185 Outros ganhos e perdas 35 CPC 26(R1) IAS 182(c) Participaccedilatildeo nos lucros de coligadas controladas e empreendimentos controlados em conjunto 13 a 15 CPC 26(R1) IAS 182(aa)
Ganhos (perdas) liacutequidas das baixas de ativos financeiros mensurados ao custo amortizado CPC 26(R1) IAS 182(ca)
Ganhos (perdas) liacutequidas da reclassificaccedilatildeo de ativos financeiros de ao custo amortizado para valor justo por meio do resultado
CPC 26(R1) IAS 182(cb)
Ganhos (perdas) liacutequidas da reclassificaccedilatildeo de ativos financeiros de ao valor justo por meio do
resultado abrangente para o valor justo por meio do resultado
CPC 26(R1) IAS 182(ba)
Perdas e ganhos por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de ativos financeiros e ativos contratuais Lucro antes do resultado financeiro CPC 26(R1) IAS 185 Receitas financeiras 36 CPC 26(R1) IAS 182(b) | CPC 06(R2) IFRS
1649
Despesas financeiras 36
CPC 26(R1) IAS 185 85A 85B
Lucro antes do imposto de renda e contribuiccedilatildeo social
CPC 26(R1) IAS 182(d) Imposto de renda e contribuiccedilatildeo social 37 CPC 26(R1) IAS 185 85A 85B
Lucro do exerciacutecio proveniente de operaccedilotildees continuadas 38 Operaccedilotildees descontinuadas CPC 26(R1) IAS 182(ea) IFRS 533(a)
Lucro (prejuiacutezo) do exerciacutecio proveniente de operaccedilotildees descontinuadas 39 CPC 26(R1) IAS 181A Lucro liacutequido do exerciacutecio Lucro atribuiacutevel a CPC 26(R1) IAS 181B(a)(ii)
Acionistas Controladores
CPC 26(R1) IAS 181B(a)(i)
Participaccedilotildees natildeo controladoras
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Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26(R1) IAS 110A 10(b) 10(ea) (f) 51(b)(c)
Demonstraccedilatildeo do resultado para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
Lucro por accedilatildeo 40 Proveniente de operaccedilotildees continuadas CPC 41IAS 332-3 4A
66 67A 69
Baacutesico (centavos por accedilatildeo)
CPC 41IAS 332-3 4A 66 67A 69
Diluiacutedo (centavos por accedilatildeo)
Proveniente de operaccedilotildees continuadas e descontinuadas CPC 41IAS 332-3 4A 66 67A 69
Baacutesico (centavos por accedilatildeo)
CPC 41IAS 332-3 4A 66 67A 69
Diluiacutedo (centavos por accedilatildeo)
A IAS 182(ba) requer a apresentaccedilatildeo das perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel (incluindo reversotildees das perdas ou ganhos por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel) na demonstraccedilatildeo do resultado Essas perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel podem resultar das atividades operacionais ou atividades de investimentofinanciamento Portanto ao apresentar o
subtotal do lucro operacional seraacute mais significativo discriminar as perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel entre aquelas resultantes das atividades operacionais por exemplo
resultantes de contas a receber de clientes e outras contas a receber acima do lucro operacional daqueles resultantes das atividades de investimentofinanciamento por exemplo
resultantes de tiacutetulos da diacutevida abaixo do lucro operacional
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Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26(R1) IAS 110A 10(b) 10(ea)
Demonstraccedilatildeo do resultado abrangente para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311220 311219 311220 311219 CPC 26(R1) IAS 151(d)(e)
R$ R$ R$ R$
CPC 26(R1) IAS 110A
Lucro liacutequido do exerciacutecio
Outros resultados abrangentes CPC 26 (R1) IAS 182A (a)(i)
Itens que natildeo seratildeo reclassificados subsequentemente para a demonstraccedilatildeo do resultado
Ganho (perda) da reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis 29 Remensuraccedilatildeo de obrigaccedilotildees de planos de benefiacutecios definidos liacutequidos 41 CPC 40(R1) IFRS 720(a)(vii)
Ganho (perda) de valor justo de investimentos em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio
do resultado abrangente
29
Ganho (perda) de valor justo de passivos financeiros designados ao valor justo por meio do resultado atribuiacutevel a
alteraccedilotildees no risco de creacutedito
29
CPC 26(R1) IAS 180(b)(i)
Parcela de outros resultados abrangentes de coligadas controladas e empreendimentos controlados em conjunto
Outros (especificar) 13 a 15 CPC 26(R1) IAS 190 91(b)
Imposto de renda e contribuiccedilatildeo social relativos a itens que natildeo seratildeo reclassificados subsequentemente para o
resultado do exerciacutecio
37
CPC 26 (R1) IAS 182A (a)(ii)
Itens que poderatildeo ser reclassificados subsequentemente para a demonstraccedilatildeo do resultado
Instrumentos de diacutevida mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes 29 CPC 40(R1) IFRS 720(a)(viii) CPC 48 IFRS 95710 IFRS 9B571A
Ganho (perda) de valor justo de investimentos em instrumentos da diacutevida mensurados ao valor justo por meio de
outros resultados abrangentes
CPC 40(R1) IFRS 720(a)(viii)
Menos (Ganho) perda acumulada de investimentos em instrumentos da diacutevida classificados como ao valor justo
por meio de outros resultados abrangentes reclassificados para o resultado mediante alienaccedilatildeo
CPC 26(R1) IAS 182(cb)
Menos (Ganho) perda acumulada de investimentos em instrumentos da diacutevida classificados como ao valor justo
por meio de outros resultados abrangentes mediante reclassificaccedilatildeo de ao valor justo por meio de outros
resultados abrangentes para ao valor justo por meio do resultado
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26(R1) IAS 110A 10(b) 10(ea)
Demonstraccedilatildeo do resultado abrangente para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311220 311219 311220 311219 CPC 40(R1) IFRS 724C(b)(iv) IFRS 724E(a)
Hedges de fluxo de caixa 29
CPC 40(R1) IFRS 724E(a) CPC 26(R1)IAS 196 CPC 48IFRS 96511
Ganho (perda) de valor justo de instrumentos de hedge durante o periacuteodo
Menos (Ganho) perda acumulada de instrumentos de hedge reclassificada para o resultado Conversatildeo de moeda estrangeira liacutequida de hedges de investimento de operaccedilatildeo no exterior 29 CPC 02(R2) IAS 2152(b)
Variaccedilatildeo cambial na conversatildeo de operaccedilotildees no exterior
Menos (Ganho) perda reclassificada para o resultado mediante alienaccedilatildeo de operaccedilatildeo no exterior CPC 40(R1) IFRS 724C(b)
Ganho (perda) de instrumentos de hedge designados em hedges dos ativos liacutequidos na operaccedilatildeo no exterior
Menos (Ganho) perda de instrumentos de hedge reclassificada para o resultado mediante alienaccedilatildeo de operaccedilatildeo
no exterior
CPC 40(R1) Custo de hedge 29 IFRS 724E(b)-(c) CPC 48 IFRS 96515(b)(ii) -
Variaccedilotildees no valor justo durante o periacuteodo em relaccedilatildeo a itens objeto de hedge relacionados agrave transaccedilatildeo
(iii) e (c) IFRS 96516
Variaccedilotildees no valor justo durante o periacuteodo em relaccedilatildeo a itens objeto de hedge relacionados ao periacuteodo de tempo
Menos (Ganho) perda acumulada de variaccedilotildees no valor justo em relaccedilatildeo a itens objeto de hedge relacionados agrave
transaccedilatildeo reclassificados para o resultado
Menos Amortizaccedilatildeo para o resultado de (ganho) perda acumulada de variaccedilotildees no valor justo em relaccedilatildeo a itens
objeto de hedge relacionados ao periacuteodo de tempo
CPC 26(R1) IAS 190 91(b)
Imposto de renda e contribuiccedilatildeo social relativos a itens que poderatildeo ser reclassificados subsequentemente para o
resultado do exerciacutecio
37
CPC 26(R1) IAS 181A(b)(ii)
Parcela de outros resultados abrangentes de coligadas controladas e empreendimentos controlados em conjunto
liacutequida de impostos
13 a 15
CPC 26(R1) IAS 181A(b)
Outros resultados abrangentes do exerciacutecio liacutequidos de impostos
CPC 26(R1) IAS 181A(c) Resultado abrangente total do exerciacutecio
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26(R1) IAS 110A 10(b) 10(ea)
Demonstraccedilatildeo do resultado abrangente para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311220 311219 311220 311219
Resultado abrangente total atribuiacutedo a CPC 26(R1) IAS 181B(b)(ii)
Acionistas controladores
CPC 26(R1) IAS 181B(b)(i)
Participaccedilotildees natildeo controladoras
Comentaacuterio IFRS 9
A IFRS 96511(d) permite a aplicaccedilatildeo do hedge de fluxo de caixa pela entidade para uma transaccedilatildeo prevista protegida que deve resultar no reconhecimento de um ativo natildeo financeiro ou passivo natildeo financeiro A IFRS 9 requer a inclusatildeo dos valores da reserva de hedge de fluxo de caixa no custo inicial ou outro valor contaacutebil do ativo ou passivo Uma abordagem similar deve ser adotada para ajustar o custo inicial do item natildeo financeiro quando a entidade contabiliza o valor do tempo das opccedilotildees o elemento a termo de contratos a termo e spreads em moeda estrangeira de instrumentos financeiros conforme descrito na IFRS 96515(b) e 6516
Para fins de descriccedilatildeo das exigecircncias da IAS 1 elas satildeo designadas em conjunto como ldquoajustes da baserdquo uma vez que ajustam a base do custo inicial ou outro valor contaacutebil do item natildeo financeiro Os ajustes de reclassificaccedilatildeo natildeo surgem em ajustes da base porque esses valores satildeo transferidos diretamente da reserva de hedge de fluxo de caixa (ou componente separado do patrimocircnio liacutequido) para ativos ou passivos
No entanto esses ajustes da base iratildeo eventualmente afetar o resultado atraveacutes da depreciaccedilatildeo reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel ou baixa dos correspondentes itens natildeo financeiros Portanto ainda que esses valores natildeo correspondam a ajustes de reclassificaccedilatildeo uma vez que natildeo satildeo contabilizados diretamente de outros resultados abrangentes para o resultado tais valores podem ser considerados como itens que seratildeo subsequentemente reclassificados para o resultado (apesar de natildeo serem diretamente reclassificados)
Sendo assim para fins da poliacutetica contaacutebil as entidades podem optar por apresentar os ajustes da base como itens que seratildeo subsequentemente reclassificados para o resultado ou como itens que natildeo seratildeo subsequentemente reclassificados para o resultado A mesma poliacutetica contaacutebil deve ser aplicada a todos os ajustes da base
Comentaacuterio
Para fins de apresentaccedilatildeo das demonstraccedilotildees do resultado e do resultado abrangente estaacute sendo adotada uma opccedilatildeo que atende simultaneamente agraves exigecircncias das IFRSs e das praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil que consiste na apresentaccedilatildeo das referidas peccedilas contaacutebeis em duas demonstraccedilotildees distintas uma seguida da outra Independentemente da opccedilatildeo adotada os itens de outros resultados abrangentes devem ser classificados de acordo com a sua natureza e segregados em dois grupos distintos
(a) Itens que natildeo seratildeo reclassificados subsequentemente para o resultado e
(b) Itens que poderatildeo ser reclassificados para o resultado quando determinadas condiccedilotildees
Uma entidade deve apresentar sua parcela nos outros resultados abrangentes de coligadas e joint ventures contabilizados pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial separadamente daquelas provenientes do Grupo
Adicionalmente as normas contaacutebeis preveem duas opccedilotildees de apresentaccedilatildeo para os componentes dos outros resultados abrangentes como segue
Os componentes individuais podem ser apresentados liacutequidos de imposto na demonstraccedilatildeo do resultado abrangente ou podem ser apresentados brutos com uma rubrica uacutenica para a deduccedilatildeo do imposto (opccedilatildeo adotada neste modelo de demonstraccedilatildeo financeira) Seja qual for a opccedilatildeo selecionada devem ser divulgados o imposto de renda e a contribuiccedilatildeo social relacionados a cada componente do resultado abrangente seja na demonstraccedilatildeo do resultado abrangente seja nas notas explicativas
Entende-se que nas circunstacircncias em que o uacutenico elemento da demonstraccedilatildeo do resultado abrangente eacute o lucro liacutequido (prejuiacutezo) do exerciacutecio (o que equivale dizer que a demonstraccedilatildeo do resultado do exerciacutecio eacute igual a demonstraccedilatildeo do resultado abrangente) a demonstraccedilatildeo do resultado abrangente ainda assim deveraacute ser apresentada
Subtotais
Quando uma entidade apresenta subtotais esses subtotais
bull Devem ser formados pelas rubricas compostas pelos valores reconhecidos e mensurados de acordo com as IFRSs
bull Devem ser apresentados e classificados de maneira que as rubricas que constituem o subtotal sejam claras e compreensiacuteveis
bull Devem ser consistentes de periacuteodo a periacuteodo e
bull Natildeo devem ser mais destacados que os subtotais e totais exigidos nas IFRSs
Itens imateriais
A entidade natildeo precisa fornecer uma divulgaccedilatildeo especiacutefica exigida por uma IFRS se a informaccedilatildeo resultante dessa divulgaccedilatildeo natildeo for relevante Este eacute o caso mesmo que a IFRS contenha uma lista de exigecircncias especiacuteficas ou descreva-as como exigecircncias miacutenimas
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
20
Fonte International GAAP Holdings SA CPC 26(R1) IAS 110(c)(ea) 51(b)(c)
Demonstraccedilatildeo das mutaccedilotildees do patrimocircnio liacutequido para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais - R$
CPC 26(R1)IAS 1106 IAS 1108
Capital
social
Reserva
de capital
Reserva de lucros
[especificar]
Reserva de reavaliaccedilatildeo de
investimento
Reserva de benefiacutecios a empregados
liquidados com instrumentos
de patrimocircnio
Passivos financeiros na
reserva de risco de
creacutedito ao valor justo por meio do
resultado
Reserva de
custos
de hedge
Reserva de hedge de fluxo de
caixa
Reserva de conversatildeo de moeda
estrangeira
Precircmio de opccedilatildeo
sobre notas
conversiacuteveis
Custo atribuiacutedo ao ativo
imobilizado
Lucros
acumulados
Atribuiacutevel a proprietaacuterios da Companhia (Controladora
BR GAAP)
Participaccedilotildees natildeo
controladoras
Total
(consolidado)
CPC 26(R1) IAS 151(d)(e) R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Saldo em 1ordm de
janeiro de 2019 (originalmente apresentado)
CPC 26(R1) IAS 1106(b) CPC 23 IAS 849(c)
Ajustes de mudanccedilas de praacuteticas contaacutebeis [inserir esta linha caso relevante]
Saldo em 1ordm de janeiro de 2019 reapresentado
CPC 26(R1) IAS 1106(d)(i)
Lucro liacutequido do exerciacutecio
CPC 26(R1) IAS 1106(d)(ii)
Outros resultados abrangentes
CPC 26(R1) IAS 1106(a)
Resultado abrangente total do exerciacutecio
CPC 26(R1)IAS 1106(d)(iii)
Integralizaccedilotildees de capital
Destinaccedilatildeo do resultado do exerciacutecio
Constituiccedilatildeo de reserva legal
CPC 26(R1) IAS 1107
Dividendos distribuiacutedos
Transferecircncia de (ganhos)perdas de hedge de fluxo de caixa e custo de hedge para o valor contaacutebil inicial de itens objeto de
hedge Transferecircncia da
reserva de risco de creacutedito mediante baixa dos correspondentes passivos financeiros
Transferecircncia da reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos mediante alienaccedilatildeo de investimentos em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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Fonte International GAAP Holdings SA CPC 26(R1) IAS 110(c)(ea) 51(b)(c)
Demonstraccedilatildeo das mutaccedilotildees do patrimocircnio liacutequido para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais - R$
CPC 26(R1)IAS 1106 IAS 1108
Capital
social
Reserva
de capital
Reserva de lucros
[especificar]
Reserva de reavaliaccedilatildeo de
investimento
Reserva de benefiacutecios a empregados
liquidados com instrumentos
de patrimocircnio
Passivos financeiros na
reserva de risco de
creacutedito ao valor justo por meio do
resultado
Reserva de
custos
de hedge
Reserva de hedge de fluxo de
caixa
Reserva de conversatildeo de moeda
estrangeira
Precircmio de opccedilatildeo
sobre notas
conversiacuteveis
Custo atribuiacutedo ao ativo
imobilizado
Lucros
acumulados
Atribuiacutevel a proprietaacuterios da Companhia (Controladora
BR GAAP)
Participaccedilotildees natildeo
controladoras
Total
(consolidado)
CPC 26(R1) IAS 151(d)(e) R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Accedilotildees proacuteprias
adquiridas no exerciacutecio
Creacutedito no patrimocircnio liacutequido de pagamentos baseados em accedilotildees liquidados com instrumentos patrimoniais
Imposto diferido incidente sobre transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees
Saldo em 31 de dezembro de 2019
Saldo em 1ordm de
janeiro de 2020 CPC 26(R1) IAS 1106(d)(i)
Lucro liacutequido do exerciacutecio
CPC 26(R1) IAS 1106(d)(ii)
Outros resultados abrangentes
CPC 26(R1) IAS 1106(a)
Resultado abrangente total do exerciacutecio
CPC 26(R1)IAS 1106(d)(iii)
Integralizaccedilotildees de capital
Destinaccedilatildeo do resultado do exerciacutecio
Constituiccedilatildeo de reserva legal
CPC 26(R1) IAS 1107
Dividendos distribuiacutedos
Complemento do dividendo miacutenimo obrigatoacuterio
Dividendo adicional proposto
Transferecircncia de (ganhos)perdas de hedge de fluxo de caixa e custo de hedge para o valor contaacutebil inicial de itens objeto de hedge
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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Fonte International GAAP Holdings SA CPC 26(R1) IAS 110(c)(ea) 51(b)(c)
Demonstraccedilatildeo das mutaccedilotildees do patrimocircnio liacutequido para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais - R$
CPC 26(R1)IAS 1106 IAS 1108
Capital
social
Reserva
de capital
Reserva de lucros
[especificar]
Reserva de reavaliaccedilatildeo de
investimento
Reserva de benefiacutecios a empregados
liquidados com instrumentos
de patrimocircnio
Passivos financeiros na
reserva de risco de
creacutedito ao valor justo por meio do
resultado
Reserva de
custos
de hedge
Reserva de hedge de fluxo de
caixa
Reserva de conversatildeo de moeda
estrangeira
Precircmio de opccedilatildeo
sobre notas
conversiacuteveis
Custo atribuiacutedo ao ativo
imobilizado
Lucros
acumulados
Atribuiacutevel a proprietaacuterios da Companhia (Controladora
BR GAAP)
Participaccedilotildees natildeo
controladoras
Total
(consolidado)
CPC 26(R1) IAS 151(d)(e) R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Transferecircncia da
reserva de risco de creacutedito mediante baixa dos correspondentes passivos financeiros
Transferecircncia da reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos mediante alienaccedilatildeo de investimentos em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
Accedilotildees proacuteprias adquiridas no exerciacutecio
Creacutedito no patrimocircnio liacutequido de pagamentos baseados em accedilotildees liquidados com instrumentos patrimoniais
Imposto diferido incidente sobre transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees
Ajuste resultante de variaccedilatildeo na participaccedilatildeo
minoritaacuteria Reconhecimento de
componente do patrimocircnio liacutequido de notas conversiacuteveis
Imposto diferido sobre o componente do patrimocircnio liacutequido de notas conversiacuteveis
Saldo em 31 de dezembro de 2020
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Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26(R1)
IAS 110(d)(ea) 51(b)(c)
Demonstraccedilatildeo dos fluxos de caixa - meacutetodo indireto
para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais - R$
Controladora Consolidado
CPC 26(R1)
IAS113
Nota explicativa 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Fluxo de caixa de atividades operacionais
Lucro liacutequido do exerciacutecio
Ajustes em Despesa de imposto de renda e
contribuiccedilatildeo social reconhecida no
resultado do exerciacutecio
Participaccedilatildeo nos lucros de coligadas controladas e empreendimentos
controlados em conjunto
Despesas financeiras reconhecidas no
resultado liacutequidas
Rendas de investimento reconhecidas no resultado
Ganho na alienaccedilatildeo de imobilizado
Ganho (perda) nas mudanccedilas no valor
justo sobre propriedade para investimento
Ganho na alienaccedilatildeo de operaccedilotildees
descontinuadas
Reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de aacutegio Perdas por reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel de ativos financeiros
liacutequidas de reversotildees
Depreciaccedilatildeo e amortizaccedilatildeo
Reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de ativo imobilizado
Despesa reconhecida referente a
pagamentos baseados em accedilotildees
liquidados com instrumentos de patrimocircnio
Aumento(reduccedilatildeo) das provisotildees
Valor Justo - ganhoperda em
derivativos e outros ativos financeiros mantidos para
negociaccedilatildeo
Diferenccedila entre contribuiccedilotildees para
planos de previdecircncia privada pagas e o custo dos planos de previdecircncia
privada
Outros ganhos e perdas
Fluxos de caixa operacionais antes das
movimentaccedilotildees no capital de giro
Reduccedilatildeo (aumento) de contas a
receber de clientes e outras
Reduccedilatildeo (aumento) de ativos de contratos
(Aumento) reduccedilatildeo de estoques
Reduccedilatildeo(aumento) em custos
contratuais
Reduccedilatildeo(aumento) em direito de devoluccedilatildeo de mercadorias
Aumento(reduccedilatildeo) em contas a pagar
a fornecedores e outras contas a
pagar
Aumento(reduccedilatildeo) em obrigaccedilotildees
contratuais
Aumento(reduccedilatildeo) em obrigaccedilatildeo de
restituiccedilatildeo
Aumento(reduccedilatildeo) em receita
diferida
CPC 03(R2)IAS 710 12-15 18 20 35-36
Caixa gerado pelas (aplicado nas) nas operaccedilotildees
Juros pagos
Juros recebidos
Dividendos recebidos de coligadas
controladas e empreendimentos controlados em conjunto
Outros dividendos recebidos
Imposto de renda e contribuiccedilatildeo social
pagos
Caixa liacutequido gerado pelas (aplicado
nas) atividades operacionais
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26(R1)
IAS 110(d)(ea) 51(b)(c)
Demonstraccedilatildeo dos fluxos de caixa - meacutetodo indireto
para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais - R$
Controladora Consolidado
CPC 26(R1)
IAS113
Nota explicativa 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
CPC 03(R2) IAS 71016 21-24 | CPC 48IFRS 9IGG2
Fluxo de caixa de atividades de investimento
CPC 03(R2) IAS 731
Juros recebidos
CPC 03(R2) IAS 738 | CPC 05(R1)IAS 2419(d)(e)
Dividendos recebidos de coligadas
controladas e empreendimentos
controlados em conjunto
CPC 03(R2) IAS 731
Dividendos recebidos de instrumentos
patrimoniais designados ao valor
justo por meio de outros resultados abrangentes
Proventos da alienaccedilatildeo de
instrumentos patrimoniais mantidos
ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
CPC 03(R2) IAS 739
Alienaccedilatildeo de controlada 45
CPC 03(R2) IAS 71017 21-24
Valores recebidos na alienaccedilatildeo de
imobilizado
Pagamentos na aquisiccedilatildeo de
imobilizado
CPC 07(R1) IAS 2028
Subvenccedilatildeo governamental para
aquisiccedilatildeo de equipamentos
Aquisiccedilatildeo de investimento em
coligadas controladas e
empreendimentos controlados em conjunto
46
Aquisiccedilatildeo de instrumentos
patrimoniais designados ao valor
justo por meio de outros resultados abrangentes
Aquisiccedilatildeo de marcas e patentes
registradas
CPC 03(R2IAS 739
Aquisiccedilatildeo de controlada 45
Caixa recebido da liquidaccedilatildeo de
instrumentos financeiros derivativos mantidos para fins de hedge
Caixa pago devido agrave liquidaccedilatildeo de
instrumentos financeiros derivativos
mantidos para fins de hedge
Caixa liacutequido gerado pelas (aplicado nas) atividades de investimento
CPC 03(R2) IAS 710 17 21-24| CPC 48IFRS 9IGG2
Fluxo de caixa de atividades de
financiamento
CPC 03(R2) IAS 731 34
Dividendos pagos
CPC 03(R2) IAS 731 | CPC 06(R2) IFRS
1650(b)
Juros pagos
CPC 03(R2) IAS 721
Custos da transaccedilatildeo relacionados a
empreacutestimos
CPC 03(R2) IAS 717(d)
Amortizaccedilatildeo de empreacutestimos
Captaccedilatildeo de empreacutestimos CPC 03(R2) IAS 717(b)
Recompra de accedilotildees em tesouraria
CPC 03(R2) IAS 717(e)
Pagamento de obrigaccedilotildees assumidas por meio de arrendamentos
financeiros
CPC 03(R2) IAS 717(c)
Valores recebidos na emissatildeo de notas
conversiacuteveis
CPC 03(R2) IAS 717(a)
Proventos da emissatildeo de accedilotildees
CPC 03(R2) IAS 717(c)
Proventos da alienaccedilatildeo de accedilotildees
proacuteprias
Proventos da alienaccedilatildeo parcial de
participaccedilatildeo em controlada natildeo
envolvendo transferecircncia de controle
45
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
25
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26(R1)
IAS 110(d)(ea) 51(b)(c)
Demonstraccedilatildeo dos fluxos de caixa - meacutetodo indireto
para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais - R$
Controladora Consolidado
CPC 26(R1)
IAS113
Nota explicativa 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Caixa liacutequido gerado pelas (aplicado nas) atividades de financiamento
Aumento (diminuiccedilatildeo) liacutequido (a) em
caixa e equivalentes de caixa
Caixa e equivalentes de caixa no iniacutecio
do exerciacutecio
CPC 03(R2)
IAS 728
Efeitos das mudanccedilas de cacircmbio sobre
o saldo de caixa mantido em moedas
estrangeiras
Caixa e equivalentes de caixa no fim do exerciacutecio
5 e 47
Comentaacuterio Esta demonstraccedilatildeo apresenta os fluxos de caixa das atividades operacionais pelo meacutetodo indireto
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
26
Fonte International GAAP Holdings SA
Demonstraccedilatildeo do valor adicionado
para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais - R$
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Receitas
CPC 0914 Vendas de mercadorias produtos e
serviccedilos
31
CPC 0914 Outras receitas CPC 0921 Receitas relativas agrave construccedilatildeo de ativos
proacuteprios
CPC 0914 Provisatildeo para creacuteditos de liquidaccedilatildeo
duvidosa
Insumos adquiridos de terceiros
(inclui os valores dos impostos - ICMS
IPI PIS e COFINS)
CPC 0914 Custos dos produtos das mercadorias e
dos serviccedilos vendidos
CPC 0914 Materiais energia serviccedilos de terceiros e
outros
CPC 0914 Reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de ativo
imobilizado
Outras (especificar)
Valor adicionado bruto
CPC 0914 Depreciaccedilatildeo e amortizaccedilatildeo 32
Valor adicionado liacutequido produzido pela
Companhia
Valor adicionado recebido em transferecircncia CPC 0914 Participaccedilatildeo nos lucros de coligadas
controladas e empreendimentos
controlados em conjunto
13 a 15
CPC 0914 Receitas financeiras
CPC 0914 Outras
Valor adicionado total a distribuir
Distribuiccedilatildeo do valor adicionado
CPC 096(a)15 Pessoal
Remuneraccedilatildeo direta
Benefiacutecios
FGTS
CPC 096(b)15 Impostos taxas e contribuiccedilotildees Federais
Estaduais
Municipais
CPC 096(c)15 Remuneraccedilatildeo de capitais de terceiros
Juros 36 Alugueacuteis
Outras
CPC 0915 Remuneraccedilatildeo de capitais proacuteprios
CPC 096(d)15 Dividendos e juros sobre o capital proacuteprio
CPC 096(e)15 Lucros retidos
Participaccedilatildeo dos natildeo controladores nos lucros retidos
Valor adicionado distribuiacutedo
Comentaacuterio As demonstraccedilotildees do valor adicionado satildeo consideradas como informaccedilatildeo suplementar para fins de IFRSs
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
27
1 INFORMACcedilOtildeES GERAIS
A International GAAP Holdings SA (ldquoCompanhiardquo ou ldquoGrupordquo) eacute uma sociedade anocircnima com sede em [Cidade Estado] e estaacute registrada na Bolsa de Valores Mercadorias e Futuros de Satildeo Paulo (BMFampBOVESPA SA) sob o coacutedigo XYZ Sua controladora e holding eacute a International Group Holdings Limited Seu acionista controlador final eacute o Sr _______ Os endereccedilos de sua sede e principal local de negoacutecios estatildeo descritos na introduccedilatildeo ao relatoacuterio anual da Administraccedilatildeo
As principais atividades da Companhia e de suas controladas (o ldquoGrupordquo) bem como a natureza das operaccedilotildees do Grupo estatildeo descritas na nota explicativa nordm 33
Estas demonstraccedilotildees financeiras satildeo apresentadas em Reais (R$) e foram arredondadas para a R$ mais proacutexima As operaccedilotildees no exterior foram incluiacutedas de acordo com as poliacuteticas descritas na nota explicativa nordm 2
Comentaacuterio
A Companhia deve
bull Indicar de forma clara seus objetivos sociais e enfatizar as atividades realmente desenvolvidas por ela
bull Divulgar os aspectos principais caso as empresas controladas tenham atividades complementares ou diferenciadas
bull Comentar os eventuais efeitos de sazonalidade aos quais seus negoacutecios estatildeo sujeitos
bull Indicar mudanccedilas significativas em seus objetivos como por exemplo aquisiccedilatildeo de novas empresas desativaccedilatildeo de unidades de negoacutecios desenvolvimento de novas atividades etc Ou fazer referecircncia agrave outra nota explicativa em que a informaccedilatildeo estaacute sendo divulgada
bull Evidenciar aspectos de concentraccedilatildeo de vendas para determinado cliente ou fazer referecircncia agrave outra nota explicativa em que a informaccedilatildeo estaacute sendo divulgada
bull Incluir aspectos que sejam relevantes sobre a continuidade normal dos negoacutecios quando necessaacuterio
bull Comentar sobre a existecircncia de acordo de acionistas em relaccedilatildeo a controladas de controle compartilhado ou fazer referecircncia agrave outra nota explicativa em que a informaccedilatildeo estaacute sendo divulgada e
bull Divulgar os locais onde suas accedilotildees estatildeo listadas
2 PRINCIPAIS POLIacuteTICAS CONTAacuteBEIS
Comentaacuterio
Satildeo demonstrados a seguir exemplos de poliacuteticas contaacutebeis que podem ser divulgadas nas demonstraccedilotildees financeiras de uma entidade As entidades devem divulgar no sumaacuterio das poliacuteticas contaacutebeis relevantes a base (ou bases) de mensuraccedilatildeo usada(s) na preparaccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras e outras poliacuteticas contaacutebeis utilizadas que sejam importantes para o entendimento das demonstraccedilotildees financeiras Uma poliacutetica contaacutebil pode ser relevante devido agrave natureza das operaccedilotildees da entidade mesmo se os montantes contabilizados natildeo forem materiais no periacuteodo atual e nos periacuteodos anteriores
Ao decidir se uma poliacutetica contaacutebil especiacutefica deve ser divulgada a Administraccedilatildeo considera se essa divulgaccedilatildeo ajudaria o usuaacuterio das demonstraccedilotildees financeiras a entender como as transaccedilotildees outros eventos e as condiccedilotildees satildeo refletidos no desempenho financeiro e na posiccedilatildeo financeira informada A divulgaccedilatildeo de poliacuteticas contaacutebeis especiacuteficas eacute especialmente uacutetil para os usuaacuterios quando essas poliacuteticas satildeo selecionadas entre as opccedilotildees permitidas nas normas e interpretaccedilotildees
CPC 26 (R1) IAS 1138(a)(b) (c) CPC 26 (R1)IAS 151(d)(e) CPC 05 (R1) IAS 2413
CPC 26 (R1) IAS1112(a) 117 119-121
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
28
Cada entidade considera a natureza de suas operaccedilotildees e as poliacuteticas que os usuaacuterios das suas demonstraccedilotildees financeiras esperariam que fossem divulgadas para esse tipo de entidade Eacute tambeacutem apropriado divulgar cada poliacutetica contaacutebil relevante que natildeo seja especificamente requerida pelas IFRSs mas que a entidade selecione e aplique de acordo com a IAS 8 ndash Poliacuteticas Contaacutebeis Mudanccedila de Estimativa e Retificaccedilatildeo de Erro (CPC 23)
Para fins de exemplificaccedilatildeo determinadas poliacuteticas contaacutebeis foram fornecidas neste modelo de demonstraccedilotildees financeiras com relaccedilatildeo a alguns itens imateriais apesar de natildeo haver exigecircncia de acordo com as IFRSs Em geral natildeo eacute necessaacuterio divulgar poliacuteticas imateriais e irrelevantes
Base de elaboraccedilatildeo
As demonstraccedilotildees financeiras individuais e consolidadas foram elaboradas em conformidade com as Normas Internacionais de Relatoacuterio Financeiro (ldquoIFRSrdquo) emitidas pelo International Accounting Standards Board - IASB e tambeacutem de acordo com as praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil (ldquoBR GAAPrdquo)
Comentaacuterio
A declaraccedilatildeo acima deve ser ajustada para a entidade
A maioria das jurisdiccedilotildees possui um mecanismo para integraccedilatildeo das IFRSs no seu sistema de divulgaccedilatildeo de informaccedilotildees Esses mecanismos vatildeo desde a adoccedilatildeo direta da ldquoIFRS conforme emitida pelo IASBrdquo ateacute a adoccedilatildeo de normas locais ldquoequivalentes agrave IFRSrdquo e o mecanismo de endosso abrangente utilizado na Uniatildeo Europeia
As praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil compreendem aquelas incluiacutedas na legislaccedilatildeo societaacuteria brasileira e os pronunciamentos as orientaccedilotildees e as interpretaccedilotildees teacutecnicas emitidos pelo Comitecirc de Pronunciamentos Contaacutebeis - CPC e aprovados pelo Conselho Federal de Contabilidade - CFC e pela Comissatildeo de Valores Mobiliaacuterios - CVM
Como natildeo existe diferenccedila entre o patrimocircnio liacutequido consolidado e o resultado consolidado atribuiacuteveis aos acionistas da controladora constantes nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas preparadas de acordo com as IFRSs e as praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil e o patrimocircnio liacutequido e resultado da controladora constantes nas demonstraccedilotildees financeiras individuais preparadas de acordo com as IFRSs e as praacuteticas contaacutebeis adotadas no Brasil a Companhia optou por apresentar essas demonstraccedilotildees financeiras individuais e consolidadas em um uacutenico conjunto lado a lado
A Administraccedilatildeo declara que todas as informaccedilotildees relevantes proacuteprias das demonstraccedilotildees financeiras e somente elas estatildeo sendo evidenciadas e correspondem as utilizadas pela Administraccedilatildeo na sua gestatildeo
As demonstraccedilotildees financeiras foram elaboradas com base no custo histoacuterico exceto pela reavaliaccedilatildeo de determinadas propriedades e instrumentos financeiros mensurados aos seus valores reavaliados ou seus valores justos no final de cada periacuteodo de relatoacuterio conforme descrito nas praacuteticas contaacutebeis a seguir O custo histoacuterico geralmente eacute baseado no valor justo das contraprestaccedilotildees pagas em troca de bens e serviccedilos
Valor justo eacute o preccedilo que seria recebido pela venda de um ativo ou pago pela transferecircncia de um passivo em uma transaccedilatildeo organizada entre participantes do mercado na data de mensuraccedilatildeo independentemente de esse preccedilo ser diretamente observaacutevel ou estimado usando outra teacutecnica de avaliaccedilatildeo Ao estimar o valor justo de um ativo ou passivo o Grupo leva em consideraccedilatildeo as caracteriacutesticas do ativo ou passivo no caso de os participantes do mercado levarem essas caracteriacutesticas em consideraccedilatildeo na precificaccedilatildeo do ativo ou passivo na data de mensuraccedilatildeo O valor justo para fins de mensuraccedilatildeo eou divulgaccedilatildeo nestas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas eacute determinado nessa base exceto por operaccedilotildees de pagamento baseadas em accedilotildees que estatildeo inseridas no escopo da IFRS 2 (CPC 10 (R1)) operaccedilotildees de arrendamento mercantil que estatildeo inseridas no escopo da IFRS16 (CPC 06 (R2)) - Arrendamentos e mensuraccedilotildees que tenham algumas similaridades ao valor justo mas natildeo sejam valor justo como valor liacutequido a realizar mencionado na IAS 2 (CPC 16 (R1)) - Estoques ou valor em uso na IAS 36 (CPC 01 (R1)) - Reduccedilatildeo ao Valor Recuperaacutevel de Ativos
CPC 26 (R1)IAS 117(b)112(a) 117(a)
CPC 26 (R1) IAS 116 IAS 1117(a)
OCPC 0738
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As principais poliacuteticas contaacutebeis adotadas estatildeo descritas a seguir
Continuidade operacional
Os conselheiros tecircm na data de aprovaccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras expectativa razoaacutevel de que o Grupo possui recursos adequados para sua continuidade operacional no futuro proacuteximo Portanto eles continuam a adotar a base contaacutebil de continuidade operacional na elaboraccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras
Bases de consolidaccedilatildeo
As demonstraccedilotildees financeiras consolidadas incluem as demonstraccedilotildees financeiras da Companhia e das entidades controladas pela Companhia (suas controladas) elaboradas ateacute 31 dezembro de cada exerciacutecio O controle eacute obtido quando a Companhia
bull Tem poder sobre a investida
bull Estaacute exposta ou tem direitos a retornos variaacuteveis decorrentes de seu
envolvimento com a investida e
bull Tem a capacidade de usar esse poder para afetar seus retornos
A Companhia reavalia se reteacutem ou natildeo o controle de uma investida se fatos e circunstacircncias indicarem a ocorrecircncia de alteraccedilotildees em um ou mais dos trecircs elementos de controle relacionados anteriormente
Quando a Companhia natildeo deteacutem a maioria dos direitos de voto em uma investida ela
teraacute poder sobre a investida quando os direitos de voto forem suficientes para capacitaacute-la na praacutetica a conduzir as atividades relevantes da investida de forma unilateral Ao avaliar se os direitos de voto da Companhia em uma investida satildeo suficientes para lhe conferir poder a Companhia considera todos os fatos e circunstacircncias relevantes incluindo
bull A dimensatildeo da participaccedilatildeo da Companhia nos direitos de voto em relaccedilatildeo agrave dimensatildeo e dispersatildeo das participaccedilotildees dos outros detentores de direitos de voto
bull Direitos de voto em potencial detidos pela Companhia por outros detentores de direitos de voto ou por outras partes
bull Direitos decorrentes de outros acordos contratuais e
bull Quaisquer fatos e circunstacircncias adicionais que indiquem que a Companhia tem ou natildeo tem a capacidade de conduzir as atividades relevantes no momento em que as decisotildees precisam ser tomadas incluindo padrotildees de votaccedilatildeo em assembleias anteriores
A consolidaccedilatildeo de uma controlada comeccedila quando a Companhia obteacutem o controle sobre a controlada e termina quando a Companhia perde o controle sobre a controlada Especificamente as receitas e despesas de uma controlada adquirida ou alienada durante o exerciacutecio satildeo incluiacutedas no resultado a partir da data em que a Companhia obteacutem o controle ateacute a data em que a Companhia deixa de controlar a controlada
Quando necessaacuterio as demonstraccedilotildees financeiras das controladas satildeo ajustadas para adequar suas poliacuteticas contaacutebeis agraves poliacuteticas contaacutebeis do Grupo
Todas as transaccedilotildees saldos receitas e despesas e fluxos de caixa entre as empresas
do Grupo satildeo eliminados nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas
As participaccedilotildees minoritaacuterias em controladas satildeo identificadas separadamente da participaccedilatildeo do Grupo nessas controladas Essas participaccedilotildees minoritaacuterias que correspondem a participaccedilotildees acionaacuterias atuais e que conferem aos seus titulares
direito a uma parcela proporcional dos ativos da entidade no caso de liquidaccedilatildeo podem ser inicialmente mensuradas pelo valor justo ou com base na parcela proporcional das participaccedilotildees minoritaacuterias no valor justo dos ativos liacutequidos identificaacuteveis da entidade adquirida A seleccedilatildeo do meacutetodo de mensuraccedilatildeo eacute feita transaccedilatildeo a transaccedilatildeo Outros tipos de participaccedilotildees minoritaacuterias satildeo inicialmente mensurados pelo valor justo Apoacutes a aquisiccedilatildeo o valor contaacutebil das participaccedilotildees minoritaacuterias corresponde ao valor dessas participaccedilotildees no reconhecimento inicial acrescido da parcela de variaccedilotildees
subsequentes no patrimocircnio liacutequido das participaccedilotildees minoritaacuterias
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O resultado e cada componente de outros resultados abrangentes satildeo atribuiacutedos aos proprietaacuterios da Companhia e agraves participaccedilotildees minoritaacuterias O resultado abrangente total das controladas eacute atribuiacutedo aos proprietaacuterios da Companhia e agraves participaccedilotildees minoritaacuterias mesmo se isso gerar saldo negativo para as participaccedilotildees minoritaacuterias
As mudanccedilas nas participaccedilotildees do Grupo em controladas que natildeo resultem em perda do controle satildeo registradas como transaccedilotildees de capital O valor contaacutebil das participaccedilotildees do Grupo e das participaccedilotildees minoritaacuterias eacute ajustado para refletir as mudanccedilas nas suas respectivas participaccedilotildees nas controladas A diferenccedila entre o valor com base no qual as participaccedilotildees minoritaacuterias satildeo ajustadas e o valor justo das consideraccedilotildees pagas ou recebidas eacute registrada diretamente no patrimocircnio liacutequido e atribuiacuteda aos proprietaacuterios da Companhia
Quando o Grupo perde o controle de uma controlada o ganho ou a perda da alienaccedilatildeo reconhecido no resultado eacute calculado pela diferenccedila entre (i) a soma do valor justo da consideraccedilatildeo recebida e do valor justo da participaccedilatildeo residual e (ii) o valor contaacutebil anterior dos ativos (incluindo aacutegio) deduzido dos passivos da controlada e das participaccedilotildees minoritaacuterias Todos os valores reconhecidos anteriormente em ldquoOutros resultados abrangentesrdquo relacionados agrave controlada satildeo contabilizados como se o Grupo tivesse alienado diretamente os correspondentes ativos ou passivos da controlada (ou seja reclassificados para o resultado ou transferidos para outra conta do patrimocircnio liacutequido conforme requerido ou permitido pelas IFRSs aplicaacuteveis) O valor justo de qualquer investimento detido na antiga controlada na data em que o controle deixa de existir eacute considerado como o valor justo no reconhecimento inicial para contabilizaccedilatildeo subsequente de acordo com a IAS 39 (CPC 38) - Instrumentos Financeiros quando aplicaacutevel ou como o custo no reconhecimento inicial de um investimento em uma coligada ou joint venture
Combinaccedilotildees de negoacutecios
As aquisiccedilotildees de negoacutecios satildeo contabilizadas pelo meacutetodo de aquisiccedilatildeo A contraprestaccedilatildeo transferida em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios eacute mensurada ao valor justo que eacute calculado pela soma dos valores justos dos ativos transferidos pelo Grupo na data de aquisiccedilatildeo dos passivos incorridos pelo Grupo com relaccedilatildeo aos antigos controladores da entidade adquirida e das participaccedilotildees emitidas pelo Grupo em troca do controle da entidade adquirida Os custos relacionados agrave aquisiccedilatildeo satildeo reconhecidos no resultado quando incorridos
Na data de aquisiccedilatildeo os ativos adquiridos e os passivos assumidos identificaacuteveis satildeo reconhecidos pelo valor justo na data da aquisiccedilatildeo exceto por
bull Ativos ou passivos fiscais diferidos e ativos e passivos relacionados a acordos de benefiacutecios aos empregados satildeo reconhecidos e mensurados de acordo com a IAS 12 e IAS 19 respectivamente (equivalentes aos CPC 32 ndash Impostos sobre a Renda e CPC 33 (R1) ndash Benefiacutecios aos empregados)
bull Passivos ou instrumentos patrimoniais relacionados a acordos de pagamento baseado em accedilotildees da entidade adquirida ou acordos de pagamento baseado em accedilotildees do Grupo celebrados em substituiccedilatildeo aos acordos de pagamento baseado em accedilotildees da entidade adquirida satildeo mensurados de acordo com a IFRS 2 (CPC 10 (R1)) ndash Pagamentos Baseados em Accedilotildees - na data de aquisiccedilatildeo (vide a seguir) e
bull Ativos (ou grupos para alienaccedilatildeo) classificados como mantidos para venda conforme a IFRS 5 (CPC 31 ndash Ativos Natildeo Circulantes Mantidos para Venda e Operaccedilotildees Descontinuadas) satildeo mensurados conforme essa norma
O aacutegio eacute mensurado como o excesso da soma da contraprestaccedilatildeo transferida do valor das participaccedilotildees minoritaacuterias na entidade adquirida e do valor justo da participaccedilatildeo do adquirente anteriormente detida na entidade adquirida (se houver) sobre os valores liacutequidos na data de aquisiccedilatildeo dos ativos adquiridos e passivos assumidos identificaacuteveis Se apoacutes a reavaliaccedilatildeo os valores liacutequidos dos ativos adquiridos e passivos assumidos identificaacuteveis na data de aquisiccedilatildeo forem superiores agrave soma da contraprestaccedilatildeo transferida do valor das participaccedilotildees minoritaacuterias na entidade adquirida e do valor justo da participaccedilatildeo do adquirente anteriormente detida na entidade adquirida (se houver) o excedente eacute reconhecido imediatamente no resultado como ganho de compra vantajosa
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Quando a contraprestaccedilatildeo transferida pelo Grupo em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios inclui um acordo de contraprestaccedilatildeo contingente a contraprestaccedilatildeo contingente eacute mensurada pelo valor justo na data de aquisiccedilatildeo e incluiacuteda na contraprestaccedilatildeo transferida em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios As variaccedilotildees no valor justo da contraprestaccedilatildeo contingente classificadas como ajustes do periacuteodo de mensuraccedilatildeo satildeo
ajustadas retroativamente com correspondentes ajustes ao aacutegio Os ajustes do periacuteodo de mensuraccedilatildeo correspondem a ajustes resultantes de informaccedilotildees adicionais obtidas durante o ldquoperiacuteodo de mensuraccedilatildeordquo (que natildeo poderaacute ser superior a um ano a
partir da data de aquisiccedilatildeo) relacionadas a fatos e circunstacircncias existentes na data de aquisiccedilatildeo
A contabilizaccedilatildeo subsequente das variaccedilotildees no valor justo da contraprestaccedilatildeo contingente natildeo classificadas como ajustes do periacuteodo de mensuraccedilatildeo depende da
forma de classificaccedilatildeo da contraprestaccedilatildeo contingente A contraprestaccedilatildeo contingente classificada como patrimocircnio liacutequido natildeo eacute remensurada nas datas de relatoacuterios subsequentes e sua correspondente liquidaccedilatildeo eacute contabilizada no patrimocircnio liacutequido Outras contraprestaccedilotildees contingentes satildeo remensuradas ao valor justo nas datas de relatoacuterios subsequentes e as variaccedilotildees no valor justo satildeo contabilizadas no resultado
Quando uma combinaccedilatildeo de negoacutecios eacute realizada em etapas a participaccedilatildeo
anteriormente detida pelo Grupo na entidade (incluindo operaccedilotildees conjuntas) adquirida eacute remensurada ao seu valor justo na data de aquisiccedilatildeo e o correspondente ganho ou perda se houver eacute reconhecido no resultado Os valores das participaccedilotildees na entidade adquirida antes da data de aquisiccedilatildeo anteriormente reconhecidos em
ldquoOutros resultados abrangentesrdquo satildeo reclassificados no resultado na medida em que tal tratamento seja adequado caso essa participaccedilatildeo tivesse sido alienada
Se a contabilizaccedilatildeo inicial de uma combinaccedilatildeo de negoacutecios estiver incompleta no
encerramento do periacuteodo no qual essa combinaccedilatildeo ocorreu o Grupo registra os valores provisoacuterios dos itens cuja contabilizaccedilatildeo estiver incompleta Esses valores provisoacuterios satildeo ajustados durante o periacuteodo de mensuraccedilatildeo (vide acima) ou os ativos e passivos adicionais satildeo reconhecidos para refletir as novas informaccedilotildees obtidas relacionadas a fatos e circunstacircncias existentes na data de aquisiccedilatildeo os quais se conhecidos teriam afetado os valores reconhecidos naquela data
Aacutegio
O aacutegio eacute inicialmente reconhecido e mensurado conforme descrito acima
O aacutegio natildeo eacute amortizado mas eacute submetido ao teste de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
no miacutenimo anualmente Para fins do teste de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel o aacutegio eacute alocado a cada uma das unidades geradoras de caixa do Grupo (ou grupos de unidades geradoras de caixa) que iratildeo se beneficiar das sinergias da combinaccedilatildeo As unidades geradoras de caixa agraves quais o aacutegio foi alocado satildeo submetidas anualmente ao teste de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel ou com maior frequecircncia quando houver
indicaccedilatildeo de que a unidade poderaacute apresentar reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel Se o valor recuperaacutevel da unidade geradora de caixa for menor que o valor contaacutebil a perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel eacute primeiramente alocada para reduzir o valor contaacutebil do aacutegio alocado agrave unidade e posteriormente aos outros ativos da unidade proporcionalmente ao valor contaacutebil de cada um dos seus ativos As perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel do aacutegio satildeo reconhecidas no periacuteodo subsequente
Na alienaccedilatildeo da unidade geradora de caixa o valor atribuiacutevel do aacutegio eacute incluiacutedo na
apuraccedilatildeo do lucro ou prejuiacutezo da alienaccedilatildeo
A poliacutetica do Grupo com relaccedilatildeo ao aacutegio resultante da aquisiccedilatildeo de coligadas estaacute
descrita na nota explicativa nordm 25
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Investimentos em coligadas e joint ventures
Uma coligada eacute uma entidade sobre a qual o Grupo possui influecircncia significativa e que natildeo se configura como uma controlada nem uma participaccedilatildeo em uma joint venture Influecircncia significativa eacute o poder de participar nas decisotildees sobre as poliacuteticas financeiras e operacionais da investida sem exercer controle individual ou conjunto sobre essas poliacuteticas
Uma joint venture eacute um acordo conjunto atraveacutes do qual as partes que detecircm controle
conjunto do acordo possuem direitos sobre os ativos liacutequidos do acordo conjunto Controle conjunto eacute o compartilhamento contratualmente acordado de controle de um acordo aplicaacutevel somente quando as decisotildees sobre as atividades relevantes requerem o consentimento unacircnime das partes que compartilham o controle
Os resultados e os ativos e passivos de coligadas ou joint ventures satildeo incorporados nestas demonstraccedilotildees financeiras pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial exceto
quando o investimento eacute classificado como mantido para venda caso em que ele eacute contabilizado de acordo com a IFRS 5 (CPC 31)
De acordo com o meacutetodo de equivalecircncia patrimonial um investimento em uma coligada ou joint venture eacute reconhecido inicialmente no balanccedilo patrimonial consolidado ao custo e ajustado em seguida para reconhecer a participaccedilatildeo do Grupo no resultado e em outros resultados abrangentes da coligada ou joint venture Quando
a participaccedilatildeo do Grupo nas perdas de uma coligada ou joint venture ultrapassa a participaccedilatildeo do Grupo nessa coligada ou joint venture (que inclui quaisquer
participaccedilotildees de longo prazo que em essecircncia formam parte do investimento liacutequido do Grupo na coligada ou joint venture) o Grupo deixa de reconhecer sua participaccedilatildeo em perdas adicionais As perdas adicionais satildeo reconhecidas somente na medida em que o Grupo incorreu em obrigaccedilotildees legais ou presumidas ou efetuou pagamentos em nome da coligada ou joint venture
Um investimento em uma coligada ou joint venture eacute contabilizado pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial a partir da data em que a investida se torna uma coligada ou joint venture Na aquisiccedilatildeo do investimento em uma coligada ou joint venture qualquer excedente do custo do investimento sobre a participaccedilatildeo do Grupo no valor justo liacutequido dos ativos e passivos identificaacuteveis da investida eacute reconhecido como aacutegio que eacute incluiacutedo no valor contaacutebil do investimento Qualquer excedente da participaccedilatildeo do Grupo no valor justo liacutequido dos ativos e passivos identificaacuteveis sobre o custo do
investimento apoacutes a reavaliaccedilatildeo eacute imediatamente reconhecido no resultado do periacuteodo em que o investimento eacute adquirido
As exigecircncias da IAS 36 (CPC 01 (R1)) satildeo aplicadas para determinar a necessidade de reconhecer qualquer perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel relacionada ao investimento do Grupo em uma coligada ou joint venture Quando necessaacuterio o valor contaacutebil total do investimento (incluindo aacutegio) eacute submetido ao teste de reduccedilatildeo ao
valor recuperaacutevel de acordo com a IAS 36 como um uacutenico ativo comparando seu valor recuperaacutevel (que eacute o maior entre o valor em uso e o valor justo deduzido do custo da alienaccedilatildeo) com seu valor contaacutebil As perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel reconhecidas natildeo satildeo alocadas a qualquer ativo incluindo o aacutegio que faz parte do valor contaacutebil do investimento Qualquer reversatildeo dessa perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel eacute reconhecida de acordo com a IAS 36 na extensatildeo em que o valor recuperaacutevel do investimento aumenta posteriormente
O Grupo descontinua o uso do meacutetodo de equivalecircncia patrimonial a partir da data em que o investimento deixa de ser uma coligada ou joint venture Quando o Grupo deteacutem uma participaccedilatildeo na antiga coligada ou joint venture e a participaccedilatildeo detida eacute
um ativo financeiro o Grupo mensura a participaccedilatildeo detida pelo valor justo naquela data e o valor justo eacute considerado seu valor justo no reconhecimento inicial de acordo com a IFRS 9 (CPC 48) A diferenccedila entre o valor contaacutebil da coligada ou joint venture na data em que o uso do meacutetodo de equivalecircncia patrimonial eacute descontinuado e o
valor justo de qualquer participaccedilatildeo detida e qualquer resultado da alienaccedilatildeo parcial da participaccedilatildeo na coligada ou joint venture eacute incluiacutedo na determinaccedilatildeo do ganho ou da perda na alienaccedilatildeo da coligada ou joint venture Aleacutem disso o Grupo contabiliza todos os valores anteriormente reconhecidos em outros resultados abrangentes
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em relaccedilatildeo a essa coligada na mesma base que seria necessaacuteria caso essa coligada tivesse alienado diretamente os correspondentes ativos e passivos Portanto se um ganho ou uma perda anteriormente reconhecida em outros resultados abrangentes pela coligada ou joint venture eacute reclassificada para o resultado na alienaccedilatildeo dos correspondentes ativos e passivos o Grupo reclassifica o ganho ou a perda do
patrimocircnio liacutequido para o resultado (como um ajuste de reclassificaccedilatildeo) quando a coligada ou joint venture eacute alienada
Quando o Grupo reduz sua participaccedilatildeo acionaacuteria em uma coligada ou joint venture
mas continua a usar o meacutetodo de equivalecircncia patrimonial o Grupo reclassifica para o resultado a proporccedilatildeo do ganho ou da perda anteriormente reconhecida em outros resultados abrangentes em relaccedilatildeo a essa reduccedilatildeo na participaccedilatildeo acionaacuteria se esse ganho ou essa perda for reclassificado para o resultado na alienaccedilatildeo dos
correspondentes ativos e passivos
Quando uma entidade do Grupo realiza uma transaccedilatildeo com uma coligada ou joint venture do Grupo os lucros e prejuiacutezos resultantes da transaccedilatildeo com a coligada ou joint venture satildeo reconhecidos nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas do Grupo somente na extensatildeo das participaccedilotildees na coligada ou joint venture que natildeo estejam relacionadas ao Grupo
O Grupo aplica a IFRS 9 incluindo as exigecircncias de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel a investimentos de longo prazo na coligada ou joint venture aos quais o meacutetodo de equivalecircncia patrimonial natildeo eacute aplicaacutevel e que fazem parte do investimento liacutequido na
investida Adicionalmente ao aplicar a IFRS 9 a investimentos de longo prazo a entidade natildeo leva em conta os ajustes ao seu valor contaacutebil necessaacuterios de acordo com a IAS 28 (isto eacute ajustes ao valor contaacutebil dos investimentos de longo prazo resultantes da alocaccedilatildeo das perdas da investida ou da avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel de acordo com a IAS 28)
Participaccedilotildees em operaccedilotildees em conjunto
Uma operaccedilatildeo em conjunto eacute um acordo conjunto atraveacutes do qual as partes que detecircm controle conjunto do acordo possuem direitos sobre os ativos e obrigaccedilotildees sobre os passivos com relaccedilatildeo ao acordo Controle conjunto eacute o compartilhamento contratualmente acordado de controle de um acordo aplicaacutevel somente quando as decisotildees sobre as atividades relevantes requerem o consentimento unacircnime das partes que compartilham o controle
Quando uma entidade do Grupo realiza suas atividades como operaccedilotildees em conjunto
o Grupo como um operador em conjunto reconhece com relaccedilatildeo agrave sua participaccedilatildeo em uma operaccedilatildeo em conjunto
bull Seus ativos incluindo sua participaccedilatildeo nos ativos mantidos em conjunto
bull Seus passivos incluindo sua participaccedilatildeo nos passivos incorridos em conjunto
bull Suas receitas da venda de sua participaccedilatildeo no resultado decorrente da operaccedilatildeo
em conjunto
bull Sua participaccedilatildeo nas receitas da venda do resultado decorrente da operaccedilatildeo em conjunto e
bull Suas despesas incluindo sua participaccedilatildeo nas despesas incorridas em conjunto
O Grupo contabiliza os ativos os passivos as receitas e as despesas relacionados agrave sua participaccedilatildeo em uma operaccedilatildeo em conjunto de acordo com as IFRSs aplicaacuteveis a ativos passivos receitas e despesas especiacuteficos
Quando uma entidade do Grupo realiza uma transaccedilatildeo com uma operaccedilatildeo em conjunto na qual uma entidade do Grupo eacute um operador em conjunto (como uma venda ou contribuiccedilatildeo de ativos) considera-se que o Grupo conduz a transaccedilatildeo com as outras partes da operaccedilatildeo em conjunto e os ganhos e as perdas resultantes das transaccedilotildees satildeo reconhecidos nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas do Grupo somente na extensatildeo das participaccedilotildees de outras partes na operaccedilatildeo em conjunto
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Quando uma entidade do Grupo realiza uma transaccedilatildeo com uma operaccedilatildeo em conjunto na qual uma entidade do Grupo eacute um operador em conjunto (como uma aquisiccedilatildeo de ativos) o Grupo natildeo reconhece sua participaccedilatildeo nos ganhos e nas perdas ateacute que esses ativos sejam revendidos a um terceiro
Ativos natildeo circulantes mantidos para venda
Os ativos natildeo circulantes (e os grupos de alienaccedilatildeo) classificados como mantidos para venda satildeo mensurados pelo menor valor entre o valor contaacutebil e o valor justo menos os custos de venda
Os ativos natildeo circulantes e os grupos de alienaccedilatildeo satildeo classificados como mantidos para venda caso o seu valor contaacutebil seja recuperado por meio de uma transaccedilatildeo de venda e natildeo atraveacutes do uso contiacutenuo Essa condiccedilatildeo eacute atendida somente quando a venda for considerada altamente provaacutevel e o ativo (ou grupo de alienaccedilatildeo) estiver disponiacutevel para venda imediata em sua condiccedilatildeo atual A Administraccedilatildeo deve estar comprometida com a venda a qual se espera que no reconhecimento possa ser considerada como uma venda concluiacuteda dentro de um ano a partir da data de
classificaccedilatildeo
Quando o Grupo estaacute comprometido com um plano de venda que envolve a perda de controle de uma controlada quando atendidos os criteacuterios descritos acima todos os ativos e passivos dessa controlada satildeo classificados como mantidos para venda mesmo que apoacutes a venda o Grupo ainda retenha participaccedilatildeo minoritaacuteria na sua antiga controlada
Quando o Grupo estaacute comprometido com um plano de venda que envolve a alienaccedilatildeo
do investimento em uma coligada ou de uma parcela do investimento em uma coligada o investimento ou a parcela do investimento que seraacute alienado eacute classificado como mantido para venda quando atendidos os criteacuterios descritos anteriormente e o Grupo descontinua o uso do meacutetodo de equivalecircncia patrimonial em relaccedilatildeo agrave parcela classificada como mantida para venda Qualquer parcela do investimento em uma coligada que natildeo foi classificada como mantida para venda
continua sendo contabilizada pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial
Reconhecimento de receita
O Grupo reconhece receita das principais fontes de receitas a seguir
bull venda de artigos de lazer e equipamentos eletrocircnicos incluindo o correspondente programa de fidelidade ldquoMaxi-Pointsrdquo conforme divulgado na nota explicativa nordm 27 manutenccedilatildeo incluiacuteda no preccedilo dos produtos vendidos bem como garantias
oferecidas de acordo com a legislaccedilatildeo local conforme divulgado na nota explicativa nordm 24
bull instalaccedilatildeo de software para aplicativos de negoacutecios especializados e
bull construccedilatildeo de imoacuteveis residenciais
A receita eacute mensurada com base na contraprestaccedilatildeo que o Grupo espera receber em um contrato com o cliente e exclui valores cobrados em nome de terceiros O Grupo reconhece receitas quando transfere o controle do produto ou serviccedilo ao cliente
281 Venda de artigos de lazer
O Grupo vende calccedilados esportivos equipamentos esportivos e equipamentos para atividades outdoor no varejo e diretamente para clientes atraveacutes dos seus proacuteprios pontos de venda As garantias relacionadas a vendas de artigos de lazer natildeo podem
ser adquiridas separadamente e servem como garantia de que os produtos vendidos
atendem as especificaccedilotildees acordadas Portanto o Grupo contabiliza garantias de acordo com a IAS 37 (CPC 25) - Provisotildees Passivos Contingentes e Ativos Contingentes (ver nota explicativa nordm 24)
CPC 47 IFRS 15119(e) IFRS 15B30
CPC 47 IFRS 1531 IFRS 1546 IFRS 1547 IFRS 15119
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Para venda de artigos de lazer para o mercado atacadista a receita eacute reconhecida quando o controle das mercadorias eacute transferido isto eacute quando as mercadorias satildeo enviadas para o local determinado pelo atacadista (entrega) Apoacutes a entrega o atacadista tem total poder para decidir sobre o meacutetodo de distribuiccedilatildeo e o preccedilo de venda das mercadorias assume responsabilidade primaacuteria pela revenda das
mercadorias e assume os riscos de obsolescecircncia e perda com relaccedilatildeo agraves mercadorias O Grupo reconhece um recebiacutevel quando as mercadorias satildeo entregues ao atacadista uma vez que isso representa o momento em que o direito agrave
contraprestaccedilatildeo se torna incondicional tendo em vista que eacute necessaacuteria apenas a passagem do tempo antes do pagamento ser devido
Para vendas de mercadorias para clientes no varejo a receita eacute reconhecida quando o controle das mercadorias eacute transferido isto eacute quando o cliente adquire as mercadorias no ponto de venda O pagamento do preccedilo da transaccedilatildeo eacute devido imediatamente no momento em que o cliente adquire as mercadorias
Conforme previsto no contrato padratildeo do Grupo os clientes tecircm direito de devolver as mercadorias no prazo de ateacute 30 dias No ponto de venda uma obrigaccedilatildeo de
restituiccedilatildeo e o correspondente ajuste da receita satildeo reconhecidos para os produtos cuja devoluccedilatildeo eacute esperada Ao mesmo tempo o Grupo tem o direito de recuperar o produto quando os clientes exercem o direito de devoluccedilatildeo portanto consequentemente o Grupo reconhece o direito agraves mercadorias devolvidas e o correspondente ajuste do custo das vendas O Grupo usa sua experiecircncia histoacuterica acumulada para estimar a quantidade de devoluccedilotildees ao niacutevel da carteira usando o
meacutetodo do valor esperado Haacute uma grande probabilidade de natildeo haver uma
reversatildeo significativa na receita acumulada reconhecida tendo em vista o niacutevel consistente das devoluccedilotildees nos exerciacutecios anteriores
282 Venda de equipamentos eletrocircnicos
O Grupo vende equipamentos eletrocircnicos no atacado e diretamente para clientes atraveacutes dos seus proacuteprios pontos de venda e pela Internet
Para venda de equipamentos eletrocircnicos no atacado e atraveacutes dos pontos de vendas e pela Internet a receita eacute reconhecida pelo Grupo em linha com a poliacutetica descrita acima para a venda de artigos de lazer Para vendas no varejo (atraveacutes dos pontos de venda e pela Internet) eacute oferecido o mesmo periacuteodo de 30 dias para devoluccedilatildeo e portanto uma obrigaccedilatildeo de restituiccedilatildeo e o direito agraves mercadorias devolvidas satildeo reconhecidos com relaccedilatildeo aos equipamentos eletrocircnicos cuja devoluccedilatildeo eacute esperada
Para vendas pela Internet a receita eacute reconhecida quando o controle das
mercadorias eacute transferido para o cliente isto eacute quando as mercadorias satildeo entregues para o cliente A entrega ocorre quando as mercadorias satildeo enviadas
para o local determinado pelo cliente Quando o cliente adquire inicialmente as mercadorias pela Internet o preccedilo da transaccedilatildeo recebido pelo Grupo eacute reconhecido como passivo de contrato ateacute que as mercadorias sejam entregues para o cliente
283 Programa de fidelidade ldquoMaxi-Pointsrdquo
O Grupo opera o programa de fidelidade ldquoMaxi-Pointsrdquo atraveacutes do qual os clientes no varejo acumulam pontos nas compras de artigos de lazer e equipamentos eletrocircnicos que datildeo direito a descontos em compras futuras Esses pontos concedem descontos aos quais os clientes natildeo teriam direito sem comprar artigos de lazer ou equipamentos eletrocircnicos (isto eacute direito relevante) O desconto prometido ao cliente eacute portanto uma obrigaccedilatildeo de desempenho separada
CPC 47 IFRS 15125 IFRS 15108I
CPC 47 IFRS 1555 IFRS 15119(d) IFRS 15126(b) IFRS 15126(d) IFRS 15B21
CPC 47 IFRS 15106 IFRS 15117 IFRS 15125
CPC 47 IFRS 15B39 IFRS 15B40
CPC 47 IFRS 1555 IFRS 15125 IFRS 15119(d) IFRS 15B21
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O preccedilo da transaccedilatildeo eacute alocado entre o produto os serviccedilos de manutenccedilatildeo (se o produto for um equipamento eletrocircnico conforme descrito a seguir) e os pontos com base no preccedilo de venda relativo individual O preccedilo de venda individual por ponto eacute estimado com base no desconto a ser concedido quando os pontos satildeo resgatados pelo cliente e a probabilidade de resgate conforme demonstrado pela
experiecircncia histoacuterica do Grupo O passivo de contrato eacute reconhecido para receitas relacionadas aos pontos do programa de fidelidade na data da transaccedilatildeo de venda inicial A receita dos pontos do programa de fidelidade eacute reconhecida quando os
pontos satildeo resgatados pelo cliente A receita dos pontos natildeo resgatados eacute reconhecida proporcionalmente ao padratildeo dos direitos exercidos pelos clientes
284 Manutenccedilatildeo dos equipamentos eletrocircnicos
A manutenccedilatildeo incluiacuteda no preccedilo de venda do equipamento eletrocircnico eacute um serviccedilo poacutes-venda O serviccedilo compreende o trabalho de manutenccedilatildeo a ser executado no
equipamento durante um periacuteodo de trecircs anos apoacutes a venda Esse periacuteodo pode ser estendido se o cliente tiver necessidade de um periacuteodo maior de serviccedilos de manutenccedilatildeo A renovaccedilatildeo dos serviccedilos apoacutes o periacuteodo de trecircs anos seraacute realizada com base no preccedilo no qual esses serviccedilos satildeo vendidos pelo Grupo para todos os clientes na data de renovaccedilatildeo independentemente da existecircncia de opccedilatildeo de renovaccedilatildeo Consequentemente a opccedilatildeo de estender o periacuteodo de renovaccedilatildeo natildeo
oferece aos clientes nenhuma vantagem ao firmar o contrato inicial e portanto nenhuma receita eacute diferida com relaccedilatildeo a essa opccedilatildeo de renovaccedilatildeo
O serviccedilo de manutenccedilatildeo eacute considerado um serviccedilo distinto uma vez que eacute fornecido
regularmente pelo Grupo para outros clientes separadamente e estaacute disponiacutevel para clientes de outros prestadores de serviccedilos no mercado Uma parte do preccedilo da transaccedilatildeo eacute entatildeo alocada para os serviccedilos de manutenccedilatildeo com base no preccedilo de venda individual desses serviccedilos Descontos natildeo satildeo considerados uma vez que satildeo concedidos apenas em determinadas circunstacircncias e nunca satildeo relevantes
A receita relacionada aos serviccedilos de manutenccedilatildeo eacute reconhecida ao longo do tempo O preccedilo da transaccedilatildeo alocado a esses serviccedilos eacute reconhecido como passivo de contrato na data da transaccedilatildeo de venda inicial e eacute divulgado pelo meacutetodo linear
durante o periacuteodo do serviccedilo (isto eacute trecircs anos quando os serviccedilos satildeo adquiridos em conjunto com o correspondente equipamento)
285 Serviccedilos de instalaccedilatildeo de software
O Grupo fornece serviccedilos de instalaccedilatildeo de diversos produtos de software para negoacutecios especializados Esses serviccedilos satildeo reconhecidos como obrigaccedilatildeo de
desempenho satisfeita ao longo do tempo A receita eacute reconhecida para esses serviccedilos de instalaccedilatildeo com base no estaacutegio de conclusatildeo do contrato Os diretores concluiacuteram que o estaacutegio de conclusatildeo determinado como a proporccedilatildeo do periacuteodo
total esperado para instalaccedilatildeo decorrido no final do periacuteodo de relatoacuterio eacute uma medida apropriada do progresso com relaccedilatildeo ao total cumprimento dessas obrigaccedilotildees de desempenho de acordo com a IFRS 15 (CPC 47) O pagamento pelos serviccedilos de instalaccedilatildeo de software natildeo eacute devido pelo cliente ateacute que os serviccedilos de instalaccedilatildeo sejam concluiacutedos e portanto eacute reconhecido um ativo de contrato durante o periacuteodo no qual os serviccedilos de instalaccedilatildeo satildeo executados representando o direito da entidade de receber contraprestaccedilatildeo pelos serviccedilos executados
286 Construccedilatildeo de imoacuteveis residenciais
O Grupo constroacutei e vende imoacuteveis residenciais de acordo com contratos de longo prazo firmados com os clientes Esses contratos satildeo firmados antes do iniacutecio de construccedilatildeo do imoacutevel residencial Nos termos dos contratos o Grupo estaacute
contratualmente impedido de redirecionar os imoacuteveis para outro cliente e tem direito de receber o pagamento pelo trabalho executado A receita de construccedilatildeo de imoacuteveis residenciais eacute portanto reconhecida ao longo do tempo com base no
meacutetodo de custo isto eacute com base na parcela de custos contratuais incorridos com o trabalho executado ateacute o momento em relaccedilatildeo ao total de custos contratuais estimados Os diretores acreditam que esse meacutetodo de entrada eacute uma medida apropriada do progresso com relaccedilatildeo ao total cumprimento dessas obrigaccedilotildees de desempenho de acordo com a IFRS 15 (CPC 47)
CPC 47 IFRS 1574 IFRS 15106 IFRS 15117 IFRS 15B42
CPC 47 IFRS 15B41
CPC 47 IFRS 1527 IFRS 1574 IFRS 1581 IFRS 15126 (c) IFRS 15B29
CPC 47 IFRS 1535(a) IFRS 15123(a) IFRS 15124 IFRS 15106 IFRS 15117
CPC 47 IFRS 1535(b) IFRS 15124 IFRS 15107 IFRS 15117
CPC 47 IFRS 1535(c) IFRS 15124
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O Grupo pode faturar os clientes pela construccedilatildeo de imoacuteveis residenciais com base no atingimento de uma seacuterie de marcos relacionados ao desempenho Quando um marco especiacutefico eacute atingido o cliente recebe uma correspondente declaraccedilatildeo de trabalho assinada por um avaliador independente e a fatura para pagamento do correspondente marco O Grupo teraacute reconhecido anteriormente um ativo de contrato
para qualquer trabalho executado Qualquer valor anteriormente reconhecido como ativo de contrato eacute reclassificado para contas a receber de clientes no momento que esse valor eacute faturado ao cliente Caso o pagamento do marco exceda a receita
reconhecida ateacute o momento com base no meacutetodo de custo o Grupo reconhece um passivo de contrato em conexatildeo com a diferenccedila Natildeo haacute componente de financiamento significativo nos contratos de construccedilatildeo firmados com clientes uma vez que o periacuteodo entre a data de reconhecimento da receita com base no meacutetodo de
custo e a data de pagamento do marco eacute sempre inferior a um ano
Arrendamento
291 O Grupo como arrendataacuterio
O Grupo avalia se um contrato eacute ou conteacutem um arrendamento no iniacutecio do contrato O Grupo reconhece um ativo de direito de uso e correspondente passivo de arrendamento com relaccedilatildeo a todos os contratos de arrendamento nos quais o Grupo seja o arrendataacuterio exceto arrendamentos de curto prazo (definidos como
arrendamentos com prazo de arrendamento de no maacuteximo 12 meses) e arrendamentos de ativos de baixo valor (tais como tablets e computadores pessoais pequenos itens de moacuteveis de escritoacuterio e telefones) Para esses arrendamentos o
Grupo reconhece os pagamentos de arrendamento operacional como despesa operacional pelo meacutetodo linear pelo periacuteodo do arrendamento exceto quando outra base sistemaacutetica eacute mais representativa para refletir o padratildeo de tempo no qual os benefiacutecios econocircmicos do ativo arrendado satildeo consumidos
O passivo de arrendamento eacute inicialmente mensurado ao valor presente dos pagamentos de arrendamento que natildeo satildeo pagos na data de iniacutecio descontados
aplicando-se a taxa impliacutecita no arrendamento Se essa taxa natildeo puder ser prontamente determinada o Grupo usa sua taxa incremental de captaccedilatildeo
Os pagamentos de arrendamento incluiacutedos na mensuraccedilatildeo do passivo de arrendamento incluem
bull Pagamentos fixos de arrendamento (incluindo pagamentos em substacircncia fixos)
deduzidos de eventuais incentivos de arrendamento a receber
bull Pagamentos variaacuteveis de arrendamento que dependem de um iacutendice ou uma
taxa inicialmente mensurados utilizando-se o iacutendice ou a taxa na data de iniacutecio
bull O valor estimado devido pelo arrendataacuterio em garantias de valor residual
bull O preccedilo de exerciacutecio das opccedilotildees de compra de accedilotildees se o arrendataacuterio tiver certeza razoaacutevel do exerciacutecio das opccedilotildees e
bull Pagamentos de multas pelo teacutermino do arrendamento se o prazo do arrendamento refletir o exerciacutecio da opccedilatildeo para teacutermino do arrendamento
O passivo de arrendamento eacute apresentado em uma linha separada no balanccedilo patrimonial
O passivo de arrendamento eacute subsequentemente mensurado aumentando o valor contaacutebil para refletir os juros sobre o passivo de arrendamento (usando o meacutetodo da taxa de juros efetiva) e reduzindo o valor contaacutebil para refletir o pagamento de
arrendamento realizado
O Grupo remensura o passivo de arrendamento (e faz um ajuste correspondente ao
respectivo ativo de direito de uso) sempre que
bull O prazo de arrendamento for alterado ou houver um evento ou uma mudanccedila
significativa nas circunstacircncias que resulte em uma mudanccedila na avaliaccedilatildeo do exerciacutecio da opccedilatildeo de compra de accedilotildees e nesse caso o passivo de arrendamento eacute remensurado descontando-se os pagamentos de arrendamento revisados usando a taxa de desconto revisada
CPC 47 IFRS 15117 IFRS 15106 IFRS 15107 IFRS 15126
CPC 06 (R2) IFRS 1651 IFRS 165 IFRS 166 IFRS 169 IFRS 1660
CPC 06 (R2) IFRS 1626 CPC 06 (R2) IFRS 1627
CPC 06 (R2) IFRS 1647 CPC 06 (R2) IFRS 1639
CPC 06 (R2) IFRS 1640(a)
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bull Os pagamentos de arrendamento satildeo alterados devido a mudanccedilas no iacutendice ou na taxa ou uma mudanccedila no pagamento esperado no valor residual garantido sendo nesse caso o passivo de arrendamento remensurado descontando-se os pagamentos de arrendamento revisados usando a taxa de desconto natildeo alterada (a menos que a mudanccedila nos pagamentos de arrendamento resulte da mudanccedila
na taxa de juros variaacutevel sendo nesse caso utilizada a taxa de desconto revisada)
bull O contrato de arrendamento eacute modificado e a alteraccedilatildeo no arrendamento natildeo eacute
contabilizada como um arrendamento separado sendo nesse caso o passivo de arrendamento remensurado com base no prazo de arrendamento do arrendamento modificado descontando-se os pagamentos de arrendamento revisados usando a taxa de desconto revisada na data efetiva da modificaccedilatildeo
O Grupo natildeo efetuou esses ajustes durante os periacuteodos apresentados
Os ativos de direito de uso incluem a mensuraccedilatildeo inicial do passivo de
arrendamento correspondente e os pagamentos de arrendamento efetuados na ou antes da data de iniacutecio deduzidos de eventuais incentivos de arrendamento recebidos e eventuais custos diretos iniciais Esses ativos satildeo subsequentemente mensurados ao custo deduzido da depreciaccedilatildeo acumulada e das perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel acumuladas
Sempre que o Grupo assumir uma obrigaccedilatildeo com relaccedilatildeo aos custos para desmontar e remover um ativo arrendado restaurar o local no qual o ativo estiver
localizado ou retornar o correspondente ativo agrave condiccedilatildeo exigida segundo os termos e as condiccedilotildees do arrendamento a provisatildeo eacute reconhecida e mensurada de acordo
com a IAS 37 (CPC 25) Na medida em que os custos se referem ao ativo de direito de uso os custos satildeo incluiacutedos no correspondente ativo de direito de uso a menos que esses custos sejam incorridos para produzir estoques
Os ativos de direito de uso satildeo depreciados durante o periacuteodo de arrendamento e a vida uacutetil do ativo de direito de uso qual for o menor Se o arrendamento transferir a titularidade do correspondente ativo ou o custo do ativo de direito de uso refletir que o Grupo espera exercer uma opccedilatildeo de compra de accedilotildees o correspondente ativo de direito de uso eacute depreciado durante a vida uacutetil do correspondente ativo A depreciaccedilatildeo comeccedila na data de iniacutecio do arrendamento
Os ativos de direito de uso satildeo apresentados como uma linha separada no balanccedilo patrimonial
O Grupo aplica a IAS 36 (CPC 01 (R1)) para determinar se o ativo de direito de uso estaacute sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel e contabilizar eventuais perdas por
reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel identificadas conforme descrito na poliacutetica relacionada ao ldquoImobilizadordquo
Alugueacuteis variaacuteveis que natildeo dependem de um iacutendice ou uma taxa natildeo fazem parte da mensuraccedilatildeo do passivo de arrendamento e ativo de direito de uso Os pagamentos correspondentes satildeo reconhecidos como despesa no periacuteodo no qual o evento ou a condiccedilatildeo que resultou nesses pagamentos ocorre e satildeo registrados na rubrica ldquoOutras despesasrdquo no resultado (ver nota explicativa nordm 48)
Como expediente praacutetico a IFRS 16 (CPC 06 (R2)) permite que o arrendataacuterio natildeo separe componentes de natildeo arrendamento e em vez disso contabilize qualquer arrendamento e correspondentes componentes de natildeo arrendamento como um
contrato uacutenico O Grupo natildeo usou esse expediente praacutetico Para contratos que
contenham um componente de arrendamento e um ou mais arrendamentos adicionais ou componentes de natildeo arrendamento o Grupo aloca a contraprestaccedilatildeo no contrato para cada componente de arrendamento com base no respectivo preccedilo individual do componente de arrendamento e preccedilo individual total dos componentes de natildeo arrendamento
CPC 06 (R2) IFRS 1642
CPC 06 (R2) IFRS 1645(c)
CPC 06 (R2) IFRS 1624 IFRS 1630
CPC 06 (R2) IFRS 1632
CPC 06 (R2) IFRS 1647
CPC 06 (R2) IFRS 1638
CPC 06 (R2) IFRS 1612 IFRS 1615
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292 O Grupo como arrendador
O Grupo celebra contratos de arrendamento na qualidade de arrendador com relaccedilatildeo a algumas de suas propriedades para investimento O Grupo tambeacutem aluga equipamentos para varejistas necessaacuterios para fins de apresentaccedilatildeo e adequaccedilatildeo ao cliente e testes de calccedilados e equipamentos manufaturados pelo Grupo
Os arrendamentos nos quais o Grupo eacute o arrendador satildeo classificados como arrendamentos financeiros ou operacionais Sempre que os termos do
arrendamento transferem substancialmente todos os riscos e benefiacutecios da propriedade do bem para o arrendataacuterio o contrato eacute classificado como
arrendamento financeiro Todos os outros arrendamentos satildeo classificados como arrendamentos operacionais
Quando o Grupo eacute o arrendador intermediaacuterio o arrendamento principal e o
subarrendamento satildeo classificados como dois contratos distintos O subarrendamento eacute classificado como arrendamento financeiro ou operacional com base no ativo de direito de uso resultante do arrendamento principal
A receita de aluguel oriunda de arrendamento operacional eacute reconhecida pelo meacutetodo linear durante o prazo do arrendamento em questatildeo Os custos diretos iniciais incorridos na negociaccedilatildeo e preparaccedilatildeo do arrendamento operacional satildeo adicionados ao valor contaacutebil dos ativos arrendados e reconhecidos pelo meacutetodo linear pelo prazo do arrendamento
As contas a receber de arrendataacuterios referentes a arrendamentos financeiros satildeo reconhecidas como contas a receber no valor do investimento liacutequido do Grupo nos bens arrendados O rendimento do arrendamento financeiro eacute reconhecido nos
periacuteodos contaacutebeis a fim de refletir a taxa de retorno perioacutedica constante sobre o investimento liacutequido do Grupo em aberto em relaccedilatildeo aos arrendamentos
Apoacutes o reconhecimento inicial o Grupo revisa regularmente o valor residual
estimado natildeo garantido e aplica as exigecircncias de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel da
IFRS 9 reconhecendo uma provisatildeo para perdas de creacutedito esperadas para os
valores a receber de arrendamentos
A receita de arrendamento financeiro eacute calculada com base no valor bruto contaacutebil dos valores a receber de arrendamentos exceto pelos ativos financeiros sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel para os quais a receita de juros eacute calculada com base
no seu custo amortizado (isto eacute apoacutes a deduccedilatildeo da provisatildeo para perdas)i
Quando o contrato inclui componentes de arrendamento e natildeo arrendamento o Grupo aplica a IFRS 15 (CPC 47) para alocar a contraprestaccedilatildeo resultante do contrato para cada componente
Moedas estrangeiras
Na elaboraccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras de cada empresa do Grupo as transaccedilotildees em moeda estrangeira ou seja qualquer moeda diferente da moeda funcional de cada empresa satildeo registradas de acordo com as taxas de cacircmbio vigentes na data de cada transaccedilatildeo No fim de cada periacuteodo de relatoacuterio os ativos e passivos monetaacuterios denominados em moeda estrangeira satildeo novamente convertidos pelas taxas vigentes no fim de cada periacuteodo Os itens natildeo monetaacuterios registrados
pelo valor justo apurado em moeda estrangeira satildeo convertidos pelas taxas vigentes na data em que o valor justo foi determinado Os itens natildeo monetaacuterios mensurados
pelo custo histoacuterico em uma moeda estrangeira natildeo satildeo novamente convertidos
As variaccedilotildees cambiais satildeo reconhecidas no resultado no periacuteodo em que ocorrem exceto
bull Variaccedilotildees cambiais decorrentes de empreacutestimos e financiamentos em moeda estrangeira relacionados a ativos em construccedilatildeo para uso produtivo futuro que fazem parte do custo desses ativos quando consideradas como ajustes aos custos com juros dos referidos empreacutestimos e financiamentos em moeda estrangeira
CPC 06 (R2) IFRS 1689
CPC 06 (R2) IFRS 1661 IFRS 1662
CPC 06 (R2) IFRS 16B58
CPC 06 (R2) IFRS 1681 IFRS 1683
CPC 06 (R2) IFRS 1667 IFRS 1675
CPC 06 (R2) IFRS 1617
CPC 06 (R2) IFRS 1635(e)
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bull Variaccedilotildees cambiais decorrentes de transaccedilotildees contratadas para proteccedilatildeo (hedge) contra riscos de cacircmbio (vide item sobre instrumentos financeiroscontabilizaccedilatildeo de hedge a seguir) e
bull Variaccedilotildees cambiais sobre itens monetaacuterios a receber ou a pagar com relaccedilatildeo a uma operaccedilatildeo no exterior cuja liquidaccedilatildeo natildeo eacute estimada tampouco tem probabilidade de ocorrer (e que portanto faz parte do investimento liacutequido na operaccedilatildeo no exterior) reconhecidas inicialmente em ldquooutros resultados abrangentesrdquo e reclassificadas do patrimocircnio liacutequido para o resultado mediante a
alienaccedilatildeo ou alienaccedilatildeo parcial do investimento liacutequido
Para fins de apresentaccedilatildeo destas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas os ativos e passivos das operaccedilotildees do Grupo no exterior satildeo convertidos utilizando as taxas de cacircmbio vigentes no fim do exerciacutecio Os resultados satildeo convertidos pelas taxas de cacircmbio meacutedias do periacuteodo a menos que as taxas de cacircmbio flutuem significativamente durante o periacuteodo neste caso satildeo utilizadas as taxas de cacircmbio
na data da transaccedilatildeo As variaccedilotildees cambiais resultantes dessas conversotildees se houver satildeo reconhecidas em outros resultados abrangentes e acumuladas em um componente separado da reserva de conversatildeo de moeda estrangeira (atribuiacutedas agraves participaccedilotildees minoritaacuterias conforme apropriado)
Na alienaccedilatildeo de uma operaccedilatildeo no exterior (isto alienaccedilatildeo da participaccedilatildeo total do Grupo em uma operaccedilatildeo no exterior ou alienaccedilatildeo envolvendo perda de controle sobre uma controlada que inclui operaccedilotildees no exterior ou alienaccedilatildeo parcial de
participaccedilatildeo em acordo conjunto ou coligada que inclui uma operaccedilatildeo no exterior no
qual a participaccedilatildeo retida se torna um ativo financeiro) todo o montante da variaccedilatildeo cambial acumulada na reserva de conversatildeo de moeda estrangeira referente a essa operaccedilatildeo atribuiacutevel aos proprietaacuterios da Companhia eacute reclassificado para o resultado
Adicionalmente no caso de alienaccedilatildeo parcial de uma controlada que inclui operaccedilatildeo no exterior que natildeo represente perda de controle do Grupo sobre a controlada as
parcelas proporcionais das diferenccedilas cambiais acumuladas satildeo realocadas para participaccedilotildees minoritaacuterias e natildeo eacute reconhecida no resultado Para todas as demais alienaccedilotildees parciais (ou seja as alienaccedilotildees parciais de coligadas ou acordos em conjunto que natildeo representem perda significativa de influecircncia ou controle conjunto do Grupo) a parcela proporcional das diferenccedilas cambiais acumuladas eacute reclassificada para o resultado
O aacutegio e os ajustes ao valor justo resultantes da aquisiccedilatildeo de uma operaccedilatildeo no
exterior satildeo tratados como ativos e passivos da operaccedilatildeo no exterior e convertidos
com base na taxa de cacircmbio de fechamento As diferenccedilas cambiais satildeo reconhecidas em outros resultados abrangentes
Custos de empreacutestimos
Os custos de empreacutestimos atribuiacuteveis diretamente agrave aquisiccedilatildeo construccedilatildeo ou produccedilatildeo de ativos qualificaacuteveis os quais levam necessariamente um periacuteodo de tempo substancial para ficarem prontos para uso ou venda pretendida satildeo acrescentados ao custo de tais ativos ateacute a data em que estejam prontos para o uso
ou a venda pretendida
Na medida em que os empreacutestimos sujeitos a taxas variaacuteveis satildeo usados para financiar um ativo qualificaacutevel e satildeo objeto de hedge em um hedge de fluxo de caixa efetivo do risco da taxa de juros a parcela efetiva do derivativo eacute reconhecida em outros resultados abrangentes e reclassificada para o resultado quando o ativo qualificaacutevel impactar o resultado Na medida em que os empreacutestimos sujeitos a taxas
fixas satildeo usados para financiar um ativo qualificaacutevel e satildeo objeto de hedge em um hedge de valor justo efetivo do risco da taxa de juros os custos de empreacutestimos capitalizados refletem a taxa de juros objeto de hedge
Os ganhos sobre investimentos decorrentes da aplicaccedilatildeo temporaacuteria dos recursos obtidos com empreacutestimos especiacuteficos ainda natildeo gastos com o ativo qualificaacutevel satildeo deduzidos dos custos com empreacutestimos elegiacuteveis para capitalizaccedilatildeo
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Todos os demais custos com empreacutestimos satildeo reconhecidos no resultado do periacuteodo em que satildeo incorridos
Subvenccedilotildees governamentais
As subvenccedilotildees governamentais natildeo satildeo reconhecidas ateacute que exista seguranccedila razoaacutevel de que o Grupo iraacute atender agraves condiccedilotildees relacionadas e de que as subvenccedilotildees seratildeo recebidas
As subvenccedilotildees governamentais satildeo reconhecidas sistematicamente no resultado
durante os periacuteodos nos quais o Grupo reconhece como despesas os correspondentes custos que as subvenccedilotildees pretendem compensar Mais especificamente as subvenccedilotildees governamentais cuja principal condiccedilatildeo consiste na compra construccedilatildeo ou aquisiccedilatildeo de ativos natildeo circulantes pelo Grupo satildeo reconhecidas como lucro diferido no balanccedilo patrimonial e transferidas para o resultado em base sistemaacutetica e racional durante a vida uacutetil dos correspondentes ativos
As subvenccedilotildees governamentais recebiacuteveis como compensaccedilatildeo por despesas ou prejuiacutezos jaacute incorridos ou com a finalidade de oferecer suporte financeiro imediato ao Grupo sem custos futuros correspondentes satildeo reconhecidas no resultado do periacuteodo em que forem recebidas
Os empreacutestimos subsidiados concedidos pelo Governo e obtidos a taxas de juros abaixo do mercado satildeo tratados como subvenccedilatildeo governamental mensurada pela
diferenccedila entre os valores obtidos e o valor justo do empreacutestimo calculado com base
em taxas de juros de mercado
Comentaacuterio
Os governos podem oferecer suporte agraves entidades por meio de programas que natildeo resultem no reconhecimento de receita nas demonstraccedilotildees financeiras das entidades participantes
Por exemplo determinados governos oferecem linhas de creacutedito de curto prazo algumas vezes na forma de ldquocommercial paperrdquo para suportar a liquidez de entidades que eram financeiramente soacutelidas antes da pandemia da COVID-19 Na medida em que a taxa de juros paga pelo devedor e outros termos e condiccedilotildees dos instrumentos da diacutevida refletem as condiccedilotildees de mercado o empreacutestimo natildeo inclui uma subvenccedilatildeo governamental que exija seu reconhecimento nas demonstraccedilotildees financeiras Portanto esse suporte eacute considerado como assistecircncia governamental de acordo com a IAS 20
As entidades deveratildeo considerar se a importacircncia do benefiacutecio recebido eacute tal de forma que a divulgaccedilatildeo da natureza extensatildeo e duraccedilatildeo da assistecircncia seja necessaacuteria a fim de evitar que as demonstraccedilotildees financeiras sejam enganosas
Benefiacutecios a Empregados
2131 Custos de aposentadoria e benefiacutecios rescisoacuterios
Os pagamentos a planos de aposentadoria de contribuiccedilatildeo definida satildeo reconhecidos como despesa quando os serviccedilos que concedem direito agraves contribuiccedilotildees satildeo prestados pelos empregados Os pagamentos efetuados a planos de aposentadoria
estatais satildeo contabilizados como pagamentos para planos de contribuiccedilatildeo definida nos quais as obrigaccedilotildees do Grupo nesses planos correspondem agravequeles existentes em um plano de aposentadoria de contribuiccedilatildeo definida
CPC 07 (R1) IAS 2039(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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No caso dos planos de aposentadoria de benefiacutecio definido o custo da concessatildeo de benefiacutecios eacute determinado pelo Meacutetodo de Creacutedito Unitaacuterio Projetado e a avaliaccedilatildeo atuarial eacute realizada ao final de cada periacuteodo anual de relatoacuterio A remensuraccedilatildeo que inclui ganhos e perdas atuariais o efeito do teto do ativo (se aplicaacutevel) e o retorno sobre ativos do plano (excluindo juros) eacute refletida imediatamente no balanccedilo
patrimonial como deacutebito ou creacutedito reconhecido na demonstraccedilatildeo do resultado abrangente no periacuteodo em que ocorrem A remensuraccedilatildeo reconhecida na demonstraccedilatildeo do resultado abrangente natildeo eacute reclassificada O custo de serviccedilos
passados eacute reconhecido no resultado quando ocorre a alteraccedilatildeo ou reduccedilatildeo do plano ou quando o Grupo reconhece os correspondentes custos de reestruturaccedilatildeo ou benefiacutecios de rescisatildeo se antes Os ganhos ou as perdas da liquidaccedilatildeo do plano de benefiacutecio definido satildeo reconhecidos na data de liquidaccedilatildeo
Os juros liacutequidos satildeo calculados aplicando a taxa de desconto ao valor liacutequido do passivo ou ativo de benefiacutecio definido Os custos de benefiacutecios definidos satildeo classificados em trecircs categorias
bull Custo de serviccedilos incluindo custo de serviccedilos correntes custo de serviccedilos passados e ganhos e perdas sobre reduccedilotildees e liquidaccedilotildees
bull Despesa ou receita financeira liacutequida e
bull Remensuraccedilotildees
O Grupo reconhece os custos dos serviccedilos no resultado como custo de vendas e
despesas administrativas (ver nota explicativa nordm 41)
Os custos ou as receitas de juros satildeo reconhecidos como custos financeiros (vide nota explicativa nordm 36)
A obrigaccedilatildeo de benefiacutecios de aposentadoria reconhecida no balanccedilo patrimonial consolidado representa o deacuteficit ou superaacutevit nos planos de benefiacutecios definidos do
Grupo Qualquer superaacutevit resultante desse caacutelculo eacute limitado ao valor presente de quaisquer benefiacutecios econocircmicos disponiacuteveis na forma de restituiccedilotildees dos planos ou reduccedilotildees em contribuiccedilotildees futuras aos planos
Comentaacuterio
Se aplicaacutevel incluir explicaccedilatildeo alternativa sobre os direitos a restituiccedilotildees ndash O Instrumento de Fideicomisso concede agrave International GAAP Holdings Limited direito incondicional agrave restituiccedilatildeo de ativos excedentes assumindo a completa liquidaccedilatildeo dos passivos do plano na hipoacutetese de extinccedilatildeo do plano Adicionalmente no curso ordinaacuterio dos negoacutecios o Fideicomissaacuterio natildeo tem nenhum direito unilateral de extinccedilatildeo ou de outra forma de aumentar os benefiacutecios devidos a membros do plano Com base nesses direitos qualquer superaacutevit liacutequido no plano eacute reconhecido integralmente
O passivo do benefiacutecio de rescisatildeo eacute reconhecido quando a entidade natildeo pode mais
retirar a oferta do benefiacutecio de rescisatildeo e quando a entidade reconhece os custos de reestruturaccedilatildeo correspondentes o que ocorrer primeiro
Contribuiccedilotildees discricionaacuterias feitas pelos empregados ou terceiros reduzem o custo do serviccedilo apoacutes o pagamento dessas contribuiccedilotildees ao plano
Quando os termos formais dos planos determinam que contribuiccedilotildees seratildeo feitas pelos empregados ou terceiros a contabilizaccedilatildeo depende de as contribuiccedilotildees estarem relacionadas ao serviccedilo ou natildeo conforme segue
bull Se as contribuiccedilotildees natildeo estiverem vinculadas aos serviccedilos (por exemplo eacute necessaacuterio realizar contribuiccedilotildees para reduzir um deacuteficit resultante de perdas sobre os ativos do plano ou de perdas atuariais) elas estaratildeo refletidas na remensuraccedilatildeo do passivo (ativo) associado ao benefiacutecio definido liacutequido
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bull Se as contribuiccedilotildees estiverem vinculadas aos serviccedilos os custos do serviccedilo satildeo reduzidos Se o valor da contribuiccedilatildeo depender do tempo (anos) de serviccedilo a entidade reduz o custo dos serviccedilos atribuindo as contribuiccedilotildees aos periacuteodos de serviccedilos utilizando o meacutetodo de atribuiccedilatildeo previsto na IAS 1970 (CPC 33 (R1)) para os benefiacutecios brutos Se o valor da contribuiccedilatildeo natildeo depender do tempo
(anos) de serviccedilo a entidade [reduz o custo do serviccedilo no periacuteodo em que o correspondente serviccedilo eacute prestado ou reduz o custo do serviccedilo atribuindo as contribuiccedilotildees aos periacuteodos de serviccedilos do empregado de acordo com IAS 1970]
2132 Benefiacutecios a empregados no curto prazo e outros benefiacutecios a empregados no longo prazo
Um passivo de benefiacutecios a empregados eacute provisionado com relaccedilatildeo aos ordenados e salaacuterios feacuterias e afastamentos por doenccedila no periacuteodo em que os correspondentes serviccedilos satildeo prestados a um montante natildeo descontado dos benefiacutecios que se espera que sejam pagos em troca daqueles serviccedilos
Passivos de benefiacutecios a empregados no curto prazo satildeo mensurados pelo montante natildeo descontado dos benefiacutecios que se espera que sejam pagos em troca daqueles serviccedilos
Passivos de outros benefiacutecios a empregados no longo prazo satildeo mensurados pelo valor presente dos desembolsos de caixa futuros estimados que seratildeo feitos pelos Grupo referentes aos serviccedilos prestados pelo empregado ateacute a data de relatoacuterio
Tributaccedilatildeo
A despesa com imposto de renda e contribuiccedilatildeo social representa a soma dos impostos correntes e diferidos
2141 Impostos correntes
O imposto corrente se baseia no lucro real do exerciacutecio O lucro real difere do lucro apresentado no resultado porque exclui receitas ou despesas tributaacuteveis ou dedutiacuteveis em outros exerciacutecios aleacutem de excluir itens natildeo tributaacuteveis ou natildeo dedutiacuteveis de forma permanente Os passivos fiscais correntes do Grupo satildeo calculados com base em aliacutequotas fiscais promulgadas ou substancialmente promulgadas no final do periacuteodo de relatoacuterio
Uma provisatildeo eacute reconhecida para questotildees para as quais a apuraccedilatildeo de impostos eacute incerta mas haacute probabilidade de desembolso futuro de recursos para uma autoridade fiscal As provisotildees representam a melhor estimativa do valor a ser pago O lanccedilamento de impostos se baseia no julgamento de profissionais da
Companhia suportado pela experiecircncia anterior com relaccedilatildeo a essas atividades e
em determinados casos com base na opiniatildeo de consultores fiscais
2142 Impostos diferidos
O imposto diferido eacute o imposto devido ou a recuperar sobre as diferenccedilas entre o
valor contaacutebil de ativos e passivos nas demonstraccedilotildees financeiras e as correspondentes bases de caacutelculo usadas na apuraccedilatildeo do lucro real e eacute contabilizado pelo meacutetodo do passivo Os passivos fiscais diferidos satildeo geralmente reconhecidos sobre todas as diferenccedilas temporaacuterias tributaacuteveis e os ativos fiscais diferidos satildeo reconhecidos quando for provaacutevel que a Companhia apresentaraacute lucro tributaacutevel em montante suficiente para que tais diferenccedilas temporaacuterias dedutiacuteveis possam ser utilizadas Esses ativos e passivos natildeo satildeo reconhecidos se a diferenccedila temporaacuteria
resultar do reconhecimento inicial (exceto combinaccedilatildeo de negoacutecios) de outros ativos e passivos em uma transaccedilatildeo que natildeo afete o lucro tributaacutevel nem o lucro contaacutebil
Adicionalmente passivos fiscais diferidos natildeo satildeo reconhecidos se a diferenccedila temporaacuteria for resultante do reconhecimento inicial de aacutegio
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Os passivos fiscais diferidos satildeo reconhecidos sobre as diferenccedilas temporaacuterias tributaacuteveis associadas a investimentos em controladas coligadas e participaccedilotildees em joint ventures exceto quando o Grupo for capaz de controlar a reversatildeo das diferenccedilas temporaacuterias e quando for provaacutevel que essa reversatildeo natildeo iraacute ocorrer em um futuro previsiacutevel Os ativos fiscais diferidos originados de diferenccedilas temporaacuterias
dedutiacuteveis relacionadas a tais investimentos e participaccedilotildees somente satildeo reconhecidos quando for provaacutevel que haveraacute lucro tributaacutevel futuro em montante suficiente para que tais diferenccedilas temporaacuterias possam ser utilizadas e quando sua
reversatildeo for provaacutevel em um futuro previsiacutevel
O valor contaacutebil dos ativos fiscais diferidos eacute revisado no fim de cada periacuteodo de relatoacuterio e reduzido quando natildeo for mais provaacutevel que lucros tributaacuteveis suficientes estaratildeo disponiacuteveis para permitir a recuperaccedilatildeo de todo o ativo ou parte dele
Impostos diferidos satildeo calculados com base nas aliacutequotas fiscais aplicaacuteveis no periacuteodo no qual se espera que o passivo seja liquidado ou o ativo seja realizado com base nas leis e aliacutequotas fiscais promulgadas ou substancialmente promulgadas no fim de cada periacuteodo de relatoacuterio
A mensuraccedilatildeo dos ativos e passivos fiscais diferidos reflete as consequecircncias fiscais que resultariam da forma na qual o Grupo espera no fim de cada periacuteodo de
relatoacuterio recuperar ou liquidar o valor contaacutebil desses ativos e passivos
Para mensuraccedilatildeo dos ativos e passivos fiscais diferidos das propriedades de investimento avaliadas pelo modelo de valor justo estima-se que os valores
contaacutebeis de tais propriedades seratildeo integralmente recuperados atraveacutes de uma operaccedilatildeo de venda a menos que a premissa seja refutaacutevel Essa premissa seraacute refutaacutevel quando a propriedade de investimento estiver sujeita agrave depreciaccedilatildeo e for detida com base em um modelo de negoacutecios cujo propoacutesito seja o consumo de
praticamente todos os benefiacutecios econocircmicos relacionados agrave propriedade de investimento ao longo do tempo em vez de atraveacutes de uma transaccedilatildeo de venda
A Administraccedilatildeo revisou as carteiras de propriedades de investimento do Grupo e concluiu que nenhuma das carteiras foi registrada de acordo com esse modelo de negoacutecios cujo propoacutesito seja o consumo de praticamente todos os benefiacutecios econocircmicos relacionados agrave propriedade de investimento ao longo do tempo em vez de atraveacutes de uma transaccedilatildeo de venda Portanto a Administraccedilatildeo determinou que a
premissa de ldquovendardquo definida nas alteraccedilotildees agrave IAS 12 (CPC 32) natildeo eacute refutaacutevel Dessa forma o Grupo natildeo reconheceu nenhum imposto diferido sobre as variaccedilotildees no valor justo das propriedades de investimento uma vez que o Grupo natildeo estaacute
sujeito a nenhum imposto de renda incidente sobre as variaccedilotildees no valor justo das propriedades de investimento mediante alienaccedilatildeo
Os ativos e passivos fiscais diferidos satildeo compensados quando haacute um direito
legalmente exequiacutevel de compensar os ativos fiscais correntes contra os passivos fiscais correntes e quando os ativos e passivos fiscais diferidos se relacionam com os impostos incidentes pela mesma autoridade tributaacutevel onde haacute intenccedilatildeo de liquidar os impostos correntes e passivos em uma base liacutequida
2143 Imposto de renda e contribuiccedilatildeo social correntes e diferidos do exerciacutecio
O imposto de renda e a contribuiccedilatildeo social correntes e diferidos satildeo reconhecidos no resultado do exerciacutecio exceto quando estatildeo relacionados a itens registrados em outros resultados abrangentes ou diretamente no patrimocircnio liacutequido caso em que
os impostos correntes e diferidos tambeacutem satildeo reconhecidos em outros resultados abrangentes ou diretamente no patrimocircnio liacutequido respectivamente Quando os
impostos correntes e diferidos resultam da contabilizaccedilatildeo inicial de uma combinaccedilatildeo de negoacutecios o efeito fiscal eacute considerado na contabilizaccedilatildeo da combinaccedilatildeo de negoacutecios
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Imobilizado
Terrenos e edificaccedilotildees para uso na produccedilatildeo ou no fornecimento de mercadorias ou
na prestaccedilatildeo de serviccedilos para terceiros (excluindo propriedades para investimento) ou para fins administrativos satildeo demonstrados no balanccedilo patrimonial aos seus valores reavaliados sendo o valor justo na data de reavaliaccedilatildeo deduzido de depreciaccedilatildeo e perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel acumuladas As reavaliaccedilotildees satildeo conduzidas regularmente de modo que o valor contaacutebil natildeo difere substancialmente do valor que seria determinado usando os valores justos na data
do relatoacuterio
Qualquer aumento de reavaliaccedilatildeo resultante da reavaliaccedilatildeo desses terrenos e edificaccedilotildees eacute creditado na reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis salvo na medida em que ela reverte uma reduccedilatildeo de reavaliaccedilatildeo para o mesmo ativo anteriormente reconhecido como despesa em cujo caso o aumento eacute reconhecido no resultado proporcionalmente agrave reduccedilatildeo anteriormente registrada como despesa Uma reduccedilatildeo no valor contaacutebil resultante da reavaliaccedilatildeo desses terrenos e edificaccedilotildees eacute
registrada como despesa quando exceder o saldo se houve mantido na reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis relacionada agrave reavaliaccedilatildeo anterior daquele ativo
A depreciaccedilatildeo de edificaccedilotildees reavaliadas eacute reconhecida no resultado Na venda ou baixa de uma propriedade reavaliada o excedente de reavaliaccedilatildeo atribuiacutevel remanescente na reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis eacute transferido diretamente para lucros acumulados
Imobilizaccedilotildees em andamento para produccedilatildeo suprimento ou fins administrativos ou
para fins ainda natildeo determinados satildeo demonstrados ao custo deduzidos de eventuais perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel reconhecidas Satildeo registrados como parte dos custos os honoraacuterios profissionais e no caso de ativos qualificaacuteveis os custos de empreacutestimos capitalizados de acordo com a poliacutetica contaacutebil do Grupo A depreciaccedilatildeo desses ativos inicia-se quando eles estatildeo prontos para o uso pretendido na mesma base dos outros ativos imobilizados
Os terrenos natildeo satildeo depreciados
Utensiacutelios e equipamentos estatildeo demonstrados ao custo deduzidos de depreciaccedilatildeo e perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel acumuladas
A depreciaccedilatildeo eacute reconhecida de modo que seja feita a baixa contaacutebil do custo ou a avaliaccedilatildeo dos ativos (exceto terrenos e construccedilotildees em andamento) deduzida dos seus valores residuais com base na vida uacutetil pelo meacutetodo linear conforme segue
Edificaccedilotildees 4 ao ano
Faacutebricas e maquinaacuterios 10 - 25 ao ano
Utensiacutelios e equipamentos 10 - 30 ao ano
A vida uacutetil estimada os valores residuais e o meacutetodo de depreciaccedilatildeo satildeo revisados no fim do periacuteodo de relatoacuterio e o efeito de eventuais mudanccedilas nas estimativas eacute contabilizado prospectivamente
Os ativos de direito de uso satildeo depreciados durante o periacuteodo de arrendamento e a vida uacutetil do correspondente ativo qual for o menor Se o arrendamento transferir a titularidade do correspondente ativo ou o custo do ativo de direito de uso refletir que o Grupo espera exercer uma opccedilatildeo de compra deste ativo o correspondente ativo de direito de uso eacute depreciado durante a vida uacutetil ativo
Um item do imobilizado eacute baixado apoacutes alienaccedilatildeo ou quando natildeo haacute benefiacutecios
econocircmicos futuros resultantes do uso contiacutenuo do ativo O ganho ou a perda na venda ou baixa de um ativo eacute determinado pela diferenccedila entre os valores recebidos na venda e o valor contaacutebil do ativo e eacute reconhecido no resultado
Comentaacuterio
Forneccedila maiores explicaccedilotildees se o Grupo optar pelo uso do valor justo ou de reavaliaccedilatildeo anterior como custo presumido na transiccedilatildeo para as IFRSs
CPC 27 IAS 1673(a)-(c)
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Propriedade para investimento
As propriedades para investimento satildeo propriedades mantidas para obter renda com
alugueacuteis eou valorizaccedilatildeo do capital (incluindo imobilizaccedilotildees em andamento para tal propoacutesito) As propriedades para investimento satildeo mensuradas inicialmente ao custo incluindo os custos da transaccedilatildeo Apoacutes o reconhecimento inicial as propriedades para investimento satildeo mensuradas ao valor justo Todos os rendimentos provenientes do arrendamento operacional de bens para fins de ganho de aluguel ou apreciaccedilatildeo do capital satildeo registrados como propriedades para
investimento e mensurados utilizando o modelo de valor justo Os ganhos e as perdas resultantes de variaccedilotildees no valor justo de uma propriedade para investimento satildeo reconhecidos no resultado do periacuteodo em que ocorrem
Uma propriedade para investimento eacute baixada apoacutes a alienaccedilatildeo ou quando eacute permanentemente retirada de uso e natildeo haacute benefiacutecios econocircmicos futuros resultantes da alienaccedilatildeo Qualquer ganho ou perda resultante da baixa do imoacutevel (calculado como a diferenccedila entre as receitas liacutequidas da alienaccedilatildeo e o valor contaacutebil do ativo) eacute reconhecido no resultado do periacuteodo em que o imoacutevel eacute baixado
Comentaacuterio
Se o Grupo optar pelo uso do modelo de custo para propriedades para investimento (natildeo demonstrado nesse modelo de demonstraccedilotildees financeiras) deve ser divulgada a respectiva poliacutetica contaacutebil e a referecircncia se aplicaacutevel ao uso do valor justo ou de reavaliaccedilotildees anteriores como custo presumido na transiccedilatildeo
Ativos intangiacuteveis
2171 Ativos intangiacuteveis adquiridos separadamente
Ativos intangiacuteveis com vida uacutetil definida adquiridos separadamente satildeo registrados
ao custo deduzido da amortizaccedilatildeo e das perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel acumuladas A amortizaccedilatildeo eacute reconhecida pelo meacutetodo linear com base na vida uacutetil estimada dos ativos A vida uacutetil estimada e o meacutetodo de amortizaccedilatildeo satildeo revisados no fim de cada exerciacutecio e o efeito de eventuais mudanccedilas nas estimativas eacute contabilizado prospectivamente Ativos intangiacuteveis com vida uacutetil indefinida adquiridos separadamente satildeo registrados ao custo deduzido das perdas por
reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel acumuladas
Ativos intangiacuteveis gerados internamente - gastos com pesquisa e desenvolvimento
Os gastos com atividades de pesquisa satildeo reconhecidos como despesa no periacuteodo em que satildeo incorridos
O ativo intangiacutevel gerado internamente resultante de desenvolvimento (ou de uma fase de desenvolvimento de um projeto interno) eacute reconhecido se e somente se demonstradas todas as seguintes condiccedilotildees
bull A viabilidade teacutecnica de completar o ativo intangiacutevel para que seja disponibilizado para uso ou venda
bull A intenccedilatildeo de se completar o ativo intangiacutevel e usaacute-lo ou vendecirc-lo
bull A capacidade de usar ou vender o ativo intangiacutevel
bull Como o ativo intangiacutevel iraacute gerar provaacuteveis benefiacutecios econocircmicos futuros
bull A disponibilidade de recursos teacutecnicos financeiros e outros recursos adequados para concluir o desenvolvimento do ativo intangiacutevel e para usaacute-lo ou vendecirc-lo e
bull A capacidade de mensurar com confianccedila os gastos atribuiacuteveis ao ativo
intangiacutevel durante seu desenvolvimento
O montante inicialmente reconhecido de ativos intangiacuteveis gerados internamente corresponde agrave soma dos gastos incorridos desde a data em que o ativo intangiacutevel passou a atender aos criteacuterios de reconhecimento mencionados anteriormente Quando nenhum ativo intangiacutevel gerado internamente puder ser reconhecido os gastos com desenvolvimento seratildeo reconhecidos no resultado do periacuteodo quando incorridos
CPC 28 IAS 4075(a)
CPC 04 (R1) IAS 38118(a)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Subsequentemente ao reconhecimento inicial os ativos intangiacuteveis gerados internamente satildeo registrados ao valor de custo deduzidos da amortizaccedilatildeo e das perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel acumuladas assim como os ativos intangiacuteveis adquiridos separadamente
2172 Ativos intangiacuteveis adquiridos em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios
Os ativos intangiacuteveis adquiridos em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios e reconhecidos separadamente do aacutegio satildeo inicialmente registrados pelo seu valor justo na data da aquisiccedilatildeo o qual eacute equivalente ao seu custo
Subsequentemente ao reconhecimento inicial os ativos intangiacuteveis adquiridos em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios satildeo registrados ao custo deduzidos da amortizaccedilatildeo e das perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel acumuladas assim como os ativos intangiacuteveis adquiridos separadamente
2173 Baixa de ativos intangiacuteveis
Um ativo intangiacutevel eacute baixado na alienaccedilatildeo ou quando natildeo haacute benefiacutecios econocircmicos futuros resultantes do uso ou da alienaccedilatildeo Os ganhos ou as perdas resultantes da baixa de um ativo intangiacutevel mensurados como a diferenccedila entre as receitas liacutequidas da alienaccedilatildeo e o valor contaacutebil do ativo satildeo reconhecidos no resultado quando o ativo eacute baixado
2174 Patentes e marcas registradas
As patentes e marcas registradas satildeo inicialmente mensuradas ao custo de
aquisiccedilatildeo e amortizadas linearmente com base nas suas vidas uacuteteis estimadas
Reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de edifiacutecio terreno e equipamentos e ativos intangiacuteveis excluindo o aacutegio
No fim de cada exerciacutecio o Grupo revisa o valor contaacutebil dos edifiacutecios terrenos e equipamentos e ativos intangiacuteveis para determinar se haacute alguma indicaccedilatildeo de que esses ativos sofreram alguma perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel Se houver tal indicaccedilatildeo o montante recuperaacutevel do ativo eacute estimado com a finalidade de mensurar o montante dessa perda se houver Quando o ativo natildeo gera fluxos de caixa separadamente dos outros ativos o Grupo calcula o valor recuperaacutevel da unidade geradora de caixa agrave qual o ativo pertence Quando uma base de alocaccedilatildeo
razoaacutevel e consistente pode ser identificada os ativos corporativos tambeacutem satildeo alocados agraves unidades geradoras de caixa individuais ou ao menor grupo de unidades geradoras de caixa para o qual uma base de alocaccedilatildeo razoaacutevel e consistente possa ser identificada
Ativos intangiacuteveis com vida uacutetil indefinida satildeo submetidos ao teste de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel no miacutenimo anualmente e sempre que houver indicaccedilatildeo de que o ativo possa apresentar perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
O valor recuperaacutevel eacute o maior valor entre o valor justo menos os custos de alienaccedilatildeo e o valor em uso Na avaliaccedilatildeo do valor em uso os fluxos de caixa futuros estimados satildeo descontados ao valor presente pela taxa de desconto antes dos impostos que reflete uma avaliaccedilatildeo atual de mercado do valor da moeda no tempo
e os riscos especiacuteficos do ativo para os quais a estimativa de fluxos de caixa futuros natildeo foi ajustada
Se o valor recuperaacutevel de um ativo (ou unidade geradora de caixa) calculado for menor que o seu valor contaacutebil o valor contaacutebil do ativo (ou unidade geradora de caixa) eacute reduzido ao seu valor recuperaacutevel A perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel eacute reconhecida imediatamente no resultado
Quando a perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel eacute revertida subsequentemente ocorre o aumento do valor contaacutebil do ativo (ou unidade geradora de caixa) para a estimativa revisada do seu valor recuperaacutevel desde que natildeo exceda o valor contaacutebil que teria sido determinado caso nenhuma perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel tivesse sido reconhecida para o ativo (ou unidade geradora de caixa) em exerciacutecios
anteriores A reversatildeo da perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel eacute reconhecida
CPC 04 (R1) IAS 38118(b)
CPC 04 (R1) IAS 38118(b)
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imediatamente no resultado na medida em que elimina a perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel que foi reconhecida para o ativo em exerciacutecios anteriores
Estoques
Os estoques satildeo apresentados pelo menor valor entre o custo e o valor liacutequido realizaacutevel Os custos satildeo compostos pelos custos diretos de materiais e se aplicaacutevel pelos custos diretos de matildeo-de-obra e pelos custos gerais incorridos para trazecirc-los agraves suas localizaccedilotildees e condiccedilotildees existentes Os custos dos estoques satildeo determinados pelo meacutetodo do custo meacutedio O valor liacutequido realizaacutevel corresponde ao
preccedilo de venda estimado dos estoques deduzido dos custos estimados para conclusatildeo e custos necessaacuterios para a comercializaccedilatildeo venda e distribuiccedilatildeo dos estoques
Instrumentos financeiros
Os ativos e passivos financeiros satildeo reconhecidos no balanccedilo patrimonial do Grupo quando o Grupo for parte das disposiccedilotildees contratuais dos instrumentos
Os ativos e passivos financeiros satildeo inicialmente mensurados pelo valor justo exceto pelas contas a receber que natildeo possuem componente de financiamento
significativo e que satildeo mensuradas ao preccedilo da transaccedilatildeo Os custos da transaccedilatildeo diretamente atribuiacuteveis agrave aquisiccedilatildeo ou emissatildeo de ativos e passivos financeiros (exceto por ativos e passivos financeiros reconhecidos ao valor justo por meio do resultado) satildeo acrescidos ao ou deduzidos do valor justo dos ativos ou passivos
financeiros se aplicaacutevel no reconhecimento inicial Os custos da transaccedilatildeo diretamente atribuiacuteveis agrave aquisiccedilatildeo de ativos e passivos financeiros ao valor justo por meio do resultado satildeo reconhecidos imediatamente no resultado
2201 Ativos financeiros
Todas as compras ou vendas regulares de ativos financeiros satildeo reconhecidas e baixadas na data da negociaccedilatildeo As compras ou vendas regulares correspondem a compras ou vendas de ativos financeiros que requerem a entrega de ativos dentro do prazo estabelecido por meio de norma ou praacutetica de mercado
Todos os ativos financeiros reconhecidos satildeo subsequentemente mensurados na sua totalidade ao custo amortizado ou ao valor justo dependendo da classificaccedilatildeo dos
ativos financeiros
2202 Classificaccedilatildeo de ativos financeiros
Os instrumentos da diacutevida que atendem agraves condiccedilotildees a seguir satildeo subsequentemente mensurados ao custo amortizado
bull O ativo financeiro eacute mantido em um modelo de negoacutecios cujo objetivo eacute manter ativos financeiros a fim de coletar fluxos de caixa contratuais e
bull Os termos contratuais do ativo financeiro geram em datas especiacuteficas fluxos de caixa que se referem exclusivamente a pagamentos do principal e dos juros
incidentes sobre o valor do principal em aberto
Os instrumentos da diacutevida que atendem agraves condiccedilotildees a seguir satildeo subsequentemente mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
bull O ativo financeiro eacute mantido em um modelo de negoacutecios cujo objetivo eacute atingido ao coletar fluxos de caixa contratuais e vender os ativos financeiros e
bull Os termos contratuais do ativo financeiro geram em datas especiacuteficas fluxos de
caixa que se referem exclusivamente a pagamentos do principal e dos juros incidentes sobre o valor do principal em aberto
Em geral todos os outros ativos financeiros satildeo subsequentemente mensurados ao valor justo por meio do resultado
Apesar do disposto acima o Grupo pode fazer a opccedilatildeodesignaccedilatildeo irrevogaacutevel a seguir no reconhecimento inicial de um ativo financeiro
CPC 16 (R1) IAS 236(a)
CPC 40 (R1) IFRS 721IFRS 721A
CPC 40 (R1) IFRS 7B5(c)
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Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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bull O Grupo pode optar irrevogavelmente por apresentar variaccedilotildees subsequentes no valor justo de um investimento em instrumentos patrimoniais em outros resultados abrangentes se determinados criteacuterios forem cumpridos (ver item (iii) abaixo) e
bull O Grupo pode designar irrevogavelmente um investimento em instrumentos da
diacutevida que atenda aos criteacuterios de custo amortizado ou ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes como mensurado ao valor justo por meio do resultado se ao fazer isso o Grupo eliminar ou reduzir significativamente um
descasamento contaacutebil (ver item (iv) abaixo)
(i) Custo amortizado e meacutetodo da taxa de juros efetiva
O meacutetodo da taxa de juros efetiva eacute utilizado para calcular o custo amortizado de um instrumento da diacutevida e alocar sua receita de juros ao longo do periacuteodo correspondente
Para ativos financeiros exceto por ativos financeiros sujeitos agrave reduccedilatildeo ao
valor recuperaacutevel adquiridos ou originados (isto eacute ativos sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel no reconhecimento inicial) a taxa de juros efetiva eacute a taxa que desconta exatamente os recebimentos de caixa futuros estimados (incluindo todos os honoraacuterios e pontos pagos ou recebidos que sejam parte integrante da taxa de juros efetiva os custos da transaccedilatildeo e outros precircmios ou deduccedilotildees) excluindo perdas de creacutedito esperadas durante a vida estimada do instrumento da diacutevida ou quando apropriado durante um periacuteodo menor para
o valor contaacutebil bruto do instrumento da diacutevida na data do reconhecimento inicial Para ativos financeiros sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel adquiridos ou originados uma taxa de juros efetiva ajustada ao creacutedito eacute calculada descontando os fluxos de caixa futuros estimados incluindo as perdas de creacutedito esperadas para o custo amortizado do instrumento da diacutevida na data do reconhecimento inicial
O custo amortizado de um ativo financeiro corresponde ao valor com base no qual o ativo financeiro eacute mensurado na data do reconhecimento inicial deduzido da amortizaccedilatildeo do valor do principal acrescido da amortizaccedilatildeo acumulada usando o meacutetodo da taxa de juros efetiva de qualquer diferenccedila entre o valor inicial e o valor no vencimento ajustado para qualquer provisatildeo para perdas O valor contaacutebil bruto de um ativo financeiro corresponde ao custo amortizado de um ativo financeiro antes do ajuste para qualquer
provisatildeo para perdas
A receita de juros eacute reconhecida usando o meacutetodo da taxa de juros efetiva para instrumentos da diacutevida mensurados subsequentemente ao custo amortizado e ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes Para ativos financeiros exceto por ativos financeiros sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel adquiridos ou originados a receita de juros eacute calculada aplicando a taxa de juros efetiva ao valor contaacutebil bruto do ativo financeiro exceto por
ativos financeiros que subsequentemente se tornam ativos financeiros sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel (vide abaixo) Para ativos financeiros subsequentemente sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel o Grupo reconhece a receita de juros aplicando a taxa de juros efetiva ao custo amortizado do ativo financeiro Se em periacuteodos de relatoacuterio subsequentes o risco de creacutedito do instrumento financeiro sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel melhorar de
modo que o ativo financeiro natildeo esteja mais sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel a receita de juros eacute reconhecida aplicando a taxa de juros efetiva
ao valor contaacutebil bruto do ativo financeiro
Para ativos financeiros sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel adquiridos ou originados o Grupo reconhece a receita de juros aplicando a taxa de juros efetiva ajustada com base no creacutedito ao custo amortizado do ativo financeiro apoacutes o reconhecimento inicial O caacutelculo natildeo reverte a base bruta mesmo que o
risco de creacutedito do ativo financeiro melhore subsequentemente de modo que o ativo financeiro natildeo esteja mais sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
CPC 40 (R1) IFRS 7B5(e)
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A receita de juros eacute reconhecida no resultado e incluiacutedo na rubrica ldquoReceitas financeiras ndash receita de jurosrdquo (nota explicativa nordm 36)
(ii) Instrumentos da diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros
resultados abrangentes
Os tiacutetulos corporativos mantidos pelo Grupo satildeo classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes O valor justo eacute determinado da maneira descrita na nota explicativa nordm 42(a)(i) Os tiacutetulos corporativos satildeo
inicialmente mensurados ao valor justo acrescidos dos custos da transaccedilatildeo Subsequentemente as variaccedilotildees no valor contaacutebil desses tiacutetulos corporativos
decorrentes de ganhos ou perdas cambiais (vide abaixo) ganhos ou perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel (vide abaixo) e receita de juros calculada usando o meacutetodo da taxa de juros efetiva (vide item (i) acima) satildeo reconhecidas no resultado Os valores reconhecidos no resultado correspondem aos valores que teriam sido reconhecidos no resultado se esses tiacutetulos corporativos tivessem sido mensurados ao custo amortizado Todas as outras variaccedilotildees no valor contaacutebil desses tiacutetulos corporativos satildeo reconhecidas em outros resultados
abrangentes e acumuladas na reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos Quando esses tiacutetulos corporativos satildeo baixados os ganhos ou perdas acumuladas anteriormente reconhecidas em outros resultados abrangentes satildeo reclassificados para o resultado
(iii) Instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros
resultados abrangentes
No reconhecimento inicial o Grupo pode fazer a opccedilatildeo irrevogaacutevel (instrumento a instrumento) de designar investimentos em instrumentos patrimoniais ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes A designaccedilatildeo ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes natildeo eacute permitida se o investimento em instrumentos patrimoniais for mantido para
negociaccedilatildeo ou se for uma contraprestaccedilatildeo contingente reconhecida por um comprador em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios
Os investimentos em instrumentos patrimoniais ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes satildeo inicialmente mensurados ao valor justo acrescidos dos custos da transaccedilatildeo Subsequentemente eles satildeo mensurados ao valor justo com os ganhos e as perdas decorrentes de variaccedilotildees no valor justo reconhecidos em outros resultados abrangentes e acumulados na reserva
de reavaliaccedilatildeo de investimentos Os ganhos ou perdas acumuladas natildeo seratildeo reclassificados para o resultado na alienaccedilatildeo dos investimentos em instrumentos patrimoniais pelo contraacuterio eles seratildeo transferidos para lucros acumulados
Os dividendos sobre esses investimentos em instrumentos patrimoniais satildeo reconhecidos no resultado de acordo com a IFRS 9 (CPC 48) a menos que os
dividendos claramente representem uma recuperaccedilatildeo de parte do custo do investimento Os dividendos satildeo incluiacutedos na conta ldquoReceitas financeiras - Outrasrdquo (nota explicativa nordm 36) no resultado
O Grupo designou todos os investimentos em instrumentos patrimoniais que natildeo sejam mantidos para negociaccedilatildeo ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes mediante adoccedilatildeo inicial da IFRS 9 (CPC 48) (ver nota explicativa nordm 6)
Um ativo financeiro eacute mantido para negociaccedilatildeo se
bull For adquirido principalmente para ser vendido a curto prazo ou
bull No reconhecimento inicial for parte de uma carteira de instrumentos financeiros identificados que o Grupo administra em conjunto e tem um padratildeo real recente de obtenccedilatildeo de lucros a curto prazo ou
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bull For um derivativo (exceto por derivativo que seja um contrato de garantia financeira ou um instrumento de hedge designado e efetivo)
(iv) Ativos financeiros ao valor justo por meio do resultado
Os ativos financeiros que natildeo atendem aos criteacuterios de mensurados ao custo amortizado ou ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes (ver itens (i) a (ii) acima) satildeo mensurados ao valor justo por meio do resultado Especificamente
bull Os investimentos em instrumentos patrimoniais satildeo classificados ao valor justo por meio do resultado a menos que o Grupo designe um investimento em instrumentos patrimoniais que natildeo seja mantido para negociaccedilatildeo nem seja uma contraprestaccedilatildeo contingente decorrente de uma combinaccedilatildeo de negoacutecios ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes no reconhecimento inicial (vide item (iii) acima)
Os instrumentos da diacutevida que natildeo atendem aos criteacuterios de mensurados ao
custo amortizado ou aos criteacuterios de mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes (vide itens (i) e (ii) acima) satildeo classificados ao valor justo por meio do resultado Adicionalmente os instrumentos da diacutevida que atendem aos criteacuterios de mensurados ao custo amortizado ou aos criteacuterios de mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes podem ser designados ao valor justo por meio do resultado mediante reconhecimento inicial se essa designaccedilatildeo eliminar ou reduzir
significativamente uma inconsistecircncia de mensuraccedilatildeo ou reconhecimento (designada ldquodescasamento contaacutebilrdquo) que surgiria da mensuraccedilatildeo dos ativos e passivos ou do reconhecimento dos ganhos e perdas sobre esses ativos e passivos em bases diferentes O Grupo natildeo designou nenhum instrumento da diacutevida ao valor justo por meio do resultado
Os ativos financeiros ao valor justo por meio do resultado satildeo mensurados ao
valor justo no final de cada periacuteodo de relatoacuterio sendo que quaisquer ganhos ou perdas de valor justo satildeo reconhecidos no resultado na medida em que natildeo faccedilam parte de uma relaccedilatildeo de hedge designada (ver a poliacutetica de contabilizaccedilatildeo de hedge) O ganho ou perda liacutequida reconhecida no resultado inclui qualquer dividendo ou juros auferido sobre o ativo financeiro e estaacute incluiacutedo na rubrica ldquoOutros ganhos e perdasrdquo (nota explicativa nordm 35) O valor justo eacute determinado da maneira descrita na nota explicativa nordm 42(a)(i)
2203 Ganho ou perda de variaccedilatildeo cambial
O valor contaacutebil dos ativos financeiros denominados em moeda estrangeira eacute determinado naquela moeda estrangeira e convertido com base na taxa agrave vista no final de cada periacuteodo de relatoacuterio Especificamente
bull Para ativos financeiros mensurados ao custo amortizado que natildeo fazem parte de uma relaccedilatildeo de hedge designada as variaccedilotildees cambiais satildeo reconhecidas no resultado na rubrica ldquoOutros ganhos e perdasrdquo (nota explicativa nordm 35)
bull Para instrumentos da diacutevida mensurados ao valor justo por meio de outros
resultados abrangentes que natildeo fazem parte de uma relaccedilatildeo de hedge designada as variaccedilotildees cambiais sobre o custo amortizado do instrumento da diacutevida satildeo reconhecidas no resultado na rubrica ldquoOutros ganhos e perdasrdquo (nota explicativa nordm 35) Na medida em que o elemento cambial reconhecido no resultado eacute o mesmo como se fosse mensurado ao custo amortizado o elemento
cambial residual com base na conversatildeo do valor contaacutebil (ao valor justo) eacute
reconhecido em outros resultados abrangentes na reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos
CPC 40 (R1) IFRS 7B5(e)
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bull Para ativos financeiros mensurados ao valor justo por meio do resultado que natildeo fazem parte de uma relaccedilatildeo de hedge designada as variaccedilotildees cambiais satildeo reconhecidas no resultado na rubrica ldquoOutros ganhos e perdasrdquo como parte do ganho ou perda de valor justo (nota explicativa nordm 35) e
bull Para instrumentos patrimoniais mensurados ao valor justo por meio de outros
resultados abrangentes as variaccedilotildees cambiais satildeo reconhecidas em outros resultados abrangentes na reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos
Ver a poliacutetica de contabilizaccedilatildeo de hedge em relaccedilatildeo ao reconhecimento de variaccedilotildees cambiais quando o componente do risco de cacircmbio de um ativo financeiro for designado como instrumento de hedge para hedge do risco de cacircmbio
2204 Reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de ativos financeiros
O Grupo reconhece uma provisatildeo para perdas de creacutedito esperadas (ldquoPCErdquo) sobre investimentos em instrumentos da diacutevida mensurados ao custo amortizado ou ao
valor justo por meio de outros resultados abrangentes valores a receber de arrendamento valores a receber de clientes e ativos de contrato bem como contratos de garantia financeira O valor das perdas de creacutedito esperadas eacute atualizado em cada data de relatoacuterio para refletir as mudanccedilas no risco de creacutedito desde o reconhecimento inicial do respectivo instrumento financeiro
O Grupo sempre reconhece perdas de creacutedito esperadas (PCE) durante a vida uacutetil
para contas a receber ativos de contrato e valores a receber de arrendamento As
perdas de creacutedito esperadas sobre esses ativos financeiros satildeo estimadas usando uma matriz de provisatildeo com base na experiecircncia de perda de creacutedito histoacuterica do Grupo ajustada com base em fatores especiacuteficos aos devedores nas condiccedilotildees econocircmicas gerais e na avaliaccedilatildeo das condiccedilotildees atuais e projetadas na data do relatoacuterio incluindo o valor da moeda no tempo quando aplicaacutevel
Para todos os outros instrumentos financeiros o Grupo reconhece a PCE durante a
vida uacutetil quando haacute um aumento significativo no risco de creacutedito desde o reconhecimento inicial Poreacutem se o risco de creacutedito sobre o instrumento financeiro natildeo tiver aumentado significativamente desde o reconhecimento inicial o Grupo mensura a provisatildeo para perdas para aquele instrumento financeiro em um valor correspondente agrave PCE do periacuteodo de 12 meses
A PCE durante a vida uacutetil representa as perdas de creacutedito esperadas decorrentes de qualquer evento de inadimplecircncia possiacutevel durante a vida estimada de um
instrumento financeiro Por outro lado a PCE do periacuteodo de 12 meses representa a
parcela da PCE durante a vida uacutetil que deve resultar dos eventos de inadimplecircncia de um instrumento financeiro que sejam possiacuteveis em um periacuteodo de 12 meses apoacutes a data de relatoacuterio
(i) Aumento significativo no risco de creacutedito
Ao avaliar se o risco de creacutedito de um instrumento financeiro aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial o Grupo compara o risco de inadimplecircncia do instrumento financeiro na data de relatoacuterio com o risco de inadimplecircncia do instrumento financeiro na data de reconhecimento inicial Ao
realizar essa avaliaccedilatildeo o Grupo considera tanto as informaccedilotildees quantitativas quanto as informaccedilotildees qualitativas que sejam razoaacuteveis e sustentaacuteveis incluindo as informaccedilotildees sobre a experiecircncia histoacuterica e as informaccedilotildees acerca do futuro disponiacuteveis sem custo ou esforccedilo indevido As informaccedilotildees acerca do futuro levadas em consideraccedilatildeo incluem as perspectivas futuras dos setores
nos quais os devedores do Grupo operam obtidas atraveacutes de relatoacuterios de
especialistas econocircmicos analistas financeiros oacutergatildeos governamentais think-tanks importantes e outras organizaccedilotildees similares bem como vaacuterias fontes externas de informaccedilotildees econocircmicas reais e projetadas que correspondem agraves operaccedilotildees do Grupo
Em particular as informaccedilotildees a seguir satildeo levadas em consideraccedilatildeo ao avaliar se o risco de creacutedito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial
CPC 40 (R1) IFRS 735F
CPC 40 (R1) IFRS 735F(a) IFRS 735G(b)
CPC 40 (R1) IFRS 735F(a) IFRS 735G(a)(ii)
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bull Deterioraccedilatildeo significativa real ou esperada na classificaccedilatildeo de risco interna ou externa (se disponiacutevel) do instrumento financeiro
bull Deterioraccedilatildeo significativa nos indicadores do mercado externo do risco de creacutedito para um instrumento financeiro em particular por exemplo aumento significativo no spread de creacutedito nos preccedilos do credit default swap para o
devedor ou no prazo ou na extensatildeo com base na qual o valor justo de um ativo financeiro eacute inferior ao seu custo amortizado
bull Mudanccedilas adversas existentes ou projetadas nos negoacutecios e nas condiccedilotildees financeiras ou econocircmicas que devem causar uma reduccedilatildeo significativa na capacidade do devedor em cumprir suas obrigaccedilotildees da diacutevida
bull Deterioraccedilatildeo real ou esperada nos resultados operacionais do devedor
bull Aumento significativo no risco de creacutedito de outros instrumentos financeiros
do mesmo devedor
bull Mudanccedila adversa significativa real ou esperada no ambiente regulatoacuterio econocircmico ou tecnoloacutegico do devedor que resulta em uma reduccedilatildeo significativa na capacidade do devedor de cumprir suas obrigaccedilotildees da diacutevida
Independentemente do resultado da avaliaccedilatildeo acima o Grupo presume que o risco de creacutedito de um ativo financeiro aumentou significativamente desde o
reconhecimento inicial quando os pagamentos contratuais estatildeo vencidos haacute mais de 30 dias a menos que o Grupo tenha informaccedilotildees razoaacuteveis e
sustentaacuteveis que demonstrem o contraacuterio
Apesar do disposto acima o Grupo assume que o risco de creacutedito de um instrumento financeiro natildeo aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial se o instrumento financeiro tiver risco de creacutedito baixo na data de relatoacuterio Um instrumento financeiro eacute considerado como tendo
risco de creacutedito baixo se
(1) O instrumento financeiro tiver um risco de inadimplecircncia baixo
(2) O devedor apresentar forte capacidade de cumprir suas obrigaccedilotildees de fluxos de caixa contratuais no curto prazo e
(3) Mudanccedilas adversas nas condiccedilotildees econocircmicas e de negoacutecios no longo prazo puderem reduzir mas natildeo necessariamente reduzem a capacidade do devedor de cumprir suas obrigaccedilotildees de fluxo de caixa contratuais
O Grupo considera um ativo financeiro como tendo um risco de creacutedito baixo quando ele possui classificaccedilatildeo de creacutedito externa de ldquograu de investimentordquo conforme definido mundialmente ou se a classificaccedilatildeo de creacutedito externa natildeo estiver disponiacutevel o ativo possui uma classificaccedilatildeo de creacutedito interna de ldquoadimplenterdquo Adimplente significa que a contraparte tem posiccedilatildeo financeira soacutelida e natildeo haacute valores devidos
Para contratos de garantia financeira a data em que o Grupo se torna parte do compromisso irrevogaacutevel eacute considerada como a data de reconhecimento inicial para fins de avaliaccedilatildeo do instrumento financeiro para reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel Ao avaliar se houve um aumento significativo no risco de creacutedito desde o reconhecimento inicial de contratos de garantia financeira o Grupo considera as mudanccedilas no risco de que o devedor especiacutefico iraacute descumprir o contrato
O Grupo monitora regularmente a eficaacutecia dos criteacuterios usados para identificar se houve um aumento significativo no risco de creacutedito e os revisa conforme adequado para garantir que os criteacuterios consigam identificar um aumento significativo no risco de creacutedito antes que o valor se torne vencido
CPC 40 (R1) IFRS 735F(a)(i)
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(ii) Definiccedilatildeo de inadimplecircncia
O Grupo considera as condiccedilotildees a seguir como parte de um evento de
inadimplecircncia para fins de gestatildeo do risco de creacutedito interno uma vez que a
experiecircncia histoacuterica indica que os ativos financeiros que atendem a um dos
criteacuterios a seguir satildeo em geral natildeo recuperaacuteveis
bull Quando houver descumprimento das obrigaccedilotildees (covenants) financeiras
pelo devedor ou
bull As informaccedilotildees desenvolvidas internamente ou obtidas de fontes externas
indicam que o devedor natildeo iraacute pagar integralmente seus credores incluindo
o Grupo (sem levar em conta quaisquer garantias detidas pelo Grupo)
Independentemente da anaacutelise acima o Grupo considera que a inadimplecircncia
ocorre quando um ativo financeiro estaacute vencido haacute mais de 90 dias a menos
que o Grupo tenha informaccedilotildees razoaacuteveis e sustentaacuteveis que demonstrem que
um criteacuterio de inadimplecircncia mais abrangente seja mais adequado
(iii) Ativos financeiros sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
Um ativo financeiro estaacute sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel quando um ou
mais eventos que tenham um impacto negativo sobre os fluxos de caixa
futuros estimados daquele ativo financeiro tiver ocorrido As evidecircncias de que o ativo financeiro estaacute sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel incluem dados
observaacuteveis sobre os eventos a seguir
(a) Dificuldade financeira significativa do emissor ou do devedor
(b) Violaccedilatildeo de contrato tal como inadimplecircncia ou evento passado (vide item (ii) acima)
(c) O(s) credor(es) do devedor por motivos econocircmicos ou contratuais
relacionados agrave dificuldade financeira do devedor concedeu ao devedor um desconto que o credor natildeo consideraria de outra forma
(d) Eacute provaacutevel que o devedor declare falecircncia ou outra forma de reorganizaccedilatildeo financeira ou
(e) O desaparecimento de um mercado ativo para aquele ativo financeiro devido agraves dificuldades financeiras
(iv) Poliacutetica de baixa
O Grupo baixa um ativo financeiro quando haacute informaccedilotildees que indicam que o devedor estaacute com graves problemas financeiros e natildeo haacute perspectivas realistas
de recuperaccedilatildeo por exemplo quando o devedor estaacute em liquidaccedilatildeo ou
declarou falecircncia ou no caso de contas a receber quando os valores estatildeo vencidos haacute mais de dois anos o que ocorrer primeiro Os ativos financeiros
baixados podem ainda estar sujeitos a atividades de execuccedilatildeo de acordo com
os procedimentos de recuperaccedilatildeo do Grupo levando em consideraccedilatildeo a opiniatildeo
legal quando adequado Qualquer valor recuperado eacute reconhecido no resultado
(v) Mensuraccedilatildeo e reconhecimento de perdas de creacutedito esperadas
A mensuraccedilatildeo das perdas de creacutedito esperadas eacute uma funccedilatildeo da probabilidade
de inadimplecircncia perda por inadimplecircncia (ou seja a extensatildeo da perda se
houver inadimplecircncia) e a exposiccedilatildeo na inadimplecircncia A avaliaccedilatildeo da probabilidade de inadimplecircncia e perda por inadimplecircncia se baseia nos dados
histoacutericos ajustados pelas informaccedilotildees acerca do futuro conforme descrito
acima Em relaccedilatildeo agrave exposiccedilatildeo na inadimplecircncia para ativos financeiros ela eacute representada pelo valor contaacutebil bruto do ativo na data de relatoacuterio para
contratos de garantia financeira a exposiccedilatildeo inclui o valor baixado na data de
relatoacuterio juntamente com quaisquer valores adicionais a serem baixados no futuro na data de inadimplecircncia determinados com base na tendecircncia histoacuterica
no entendimento do Grupo das necessidades de financiamento futuras
especiacuteficas dos devedores e em outras informaccedilotildees acerca do futuro
relevantes
CPC 40 (R1) IFRS 735F(b)
CPC 40 (R1) IFRS 735F(d) IFRS 735G(a)(iii)
CPC 40 (R1) IFRS 735F(e)
CPC 40 (R1) IFRS 735G(a)
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Para ativos financeiros a perda de creacutedito esperada eacute estimada como a diferenccedila entre todos os fluxos de caixa contratuais que satildeo devidos ao Grupo de acordo com o contrato e todos os fluxos de caixa que o Grupo espera receber descontados com base na taxa de juros efetiva original Para um valor a receber de arrendamento os fluxos de caixa usados na determinaccedilatildeo das
perdas de creacutedito esperadas estatildeo em linha com os fluxos de caixa usados na mensuraccedilatildeo do valor a receber de arrendamento de acordo com o IFRS 16 (CPC 06 (R2)) - Operaccedilotildees de Arrendamento Mercantil
Para um contrato de garantia financeira uma vez que o Grupo eacute obrigado a efetuar pagamentos apenas em caso de inadimplecircncia pelo devedor de acordo com os termos do instrumento que eacute garantido a provisatildeo para perdas esperada corresponde aos pagamentos esperados para reembolsar o detentor
da perda de creacutedito incorrida deduzidos de qualquer valor que o Grupo espera receber do detentor do devedor ou de qualquer outra parte
Se o Grupo mensurou a provisatildeo para perdas para um instrumento financeiro em valor equivalente agrave PCE durante a vida uacutetil no periacuteodo de relatoacuterio anterior mas determina na data de relatoacuterio atual que as condiccedilotildees para a PCE durante a vida uacutetil natildeo satildeo mais atendidas o Grupo mensura a provisatildeo para perdas
em valor equivalente agrave PCE do periacuteodo de 12 meses na data de relatoacuterio atual exceto pelos ativos em relaccedilatildeo aos quais a abordagem simplificada foi utilizada
O Grupo reconhece um ganho ou perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel no resultado para todos os instrumentos financeiros com um correspondente ajuste ao seu valor contaacutebil atraveacutes de uma conta de provisatildeo para perdas exceto pelos investimentos em instrumentos da diacutevida que satildeo mensurados ao
valor justo por meio de outros resultados abrangentes para os quais a provisatildeo para perdas eacute reconhecida em outros resultados abrangentes e acumulada na reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos e natildeo reduz o valor contaacutebil do ativo financeiro no balanccedilo patrimonial
2205 Baixa de ativos financeiros
O Grupo baixa um ativo financeiro apenas quando os ativos de contrato aos fluxos de caixa do ativo expiram ou quando o Grupo transfere o ativo financeiro e substancialmente todos os riscos e benefiacutecios da titularidade do ativo para outra
entidade Se o Grupo natildeo transfere ou reteacutem substancialmente todos os riscos e benefiacutecios da titularidade e continua a controlar o ativo transferido o Grupo
reconhece sua parcela retida no ativo e um correspondente passivo em relaccedilatildeo aos valores que o Grupo pode ter que pagar Se o Grupo reteacutem substancialmente todos os riscos e benefiacutecios da titularidade de um ativo transferido o Grupo continua a reconhecer o ativo financeiro e reconhece ainda um empreacutestimo garantido em
relaccedilatildeo aos recursos recebidos
Na baixa de um ativo financeiro mensurado ao custo amortizado a diferenccedila entre o valor contaacutebil do ativo e a soma da contraprestaccedilatildeo recebida e a receber eacute reconhecida no resultado Adicionalmente na baixa de um investimento em um instrumento da diacutevida classificado ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes o ganho ou a perda acumulada anteriormente acumulada na reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos eacute reclassificado para o resultado Por outro lado na
baixa de um investimento em um instrumento patrimonial que o Grupo optou no reconhecimento inicial por mensurar ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes o ganho ou perda acumulado anteriormente acumulado na reserva de
reavaliaccedilatildeo de investimentos natildeo eacute reclassificado para o resultado mas eacute transferido para lucros acumulados
Passivos financeiros e patrimocircnio liacutequido
2211 Classificaccedilatildeo como diacutevida ou patrimocircnio liacutequido
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Os instrumentos da diacutevida e patrimoniais satildeo classificados como passivos financeiros ou como patrimocircnio liacutequido de acordo com a substacircncia dos acordos contratuais e as definiccedilotildees de passivo financeiro e instrumento patrimonial
2212 Instrumentos patrimoniais
Um instrumento patrimonial eacute qualquer contrato que evidencie uma participaccedilatildeo residual no ativo de uma entidade apoacutes a deduccedilatildeo de todos os seus passivos
Instrumentos patrimoniais emitidos pelo Grupo satildeo reconhecidos quando os
recursos satildeo recebidos liacutequidos dos custos diretos de emissatildeo
A recompra dos proacuteprios instrumentos patrimoniais da Companhia eacute reconhecida e deduzida diretamente no patrimocircnio liacutequido Nenhum ganho ou perda eacute reconhecido no resultado resultante da compra venda emissatildeo ou cancelamento dos proacuteprios instrumentos patrimoniais da Companhia
2213 Instrumentos compostos
As partes que compotildeem as notas de empreacutestimos conversiacuteveis emitidas pelo Grupo
satildeo classificadas separadamente como passivos financeiros e como patrimocircnio liacutequido de acordo com a substacircncia dos acordos contratuais e as definiccedilotildees de passivo financeiro e instrumento patrimonial A opccedilatildeo de conversatildeo que seraacute liquidada atraveacutes da troca de um valor fixo de caixa ou outro ativo financeiro por uma quantidade fixa dos proacuteprios instrumentos patrimoniais da Companhia corresponde a um instrumento patrimonial
Na data de emissatildeo o valor justo do componente do passivo eacute estimado usando a taxa de juros vigente no mercado para instrumentos natildeo conversiacuteveis similares Esse valor eacute registrado como passivo com base no custo amortizado pelo meacutetodo da taxa de juros efetiva ateacute sua extinccedilatildeo mediante conversatildeo ou na data de vencimento do instrumento
A opccedilatildeo de conversatildeo classificada como patrimocircnio liacutequido eacute determinada pela deduccedilatildeo do valor do componente do passivo do valor justo do instrumento
composto como um todo Esse valor eacute reconhecido e incluiacutedo no patrimocircnio liacutequido liacutequido dos efeitos do imposto de renda e natildeo eacute subsequentemente remensurado Adicionalmente a opccedilatildeo de conversatildeo classificada como patrimocircnio liacutequido permaneceraacute registrada no patrimocircnio liacutequido ateacute que a opccedilatildeo de conversatildeo seja exercida nesse caso o saldo reconhecido no patrimocircnio liacutequido seraacute transferido para [aacutegio na emissatildeo de accedilotildeesoutro conta do patrimocircnio liacutequido [descrever]] Quando a opccedilatildeo de conversatildeo natildeo eacute exercida na data de vencimento da nota de
empreacutestimo conversiacutevel o saldo reconhecido no patrimocircnio liacutequido seraacute transferido para [lucros acumuladosoutro conta do patrimocircnio liacutequido [descrever]] Nenhum ganho ou perda eacute reconhecido no resultado apoacutes a conversatildeo ou o vencimento da opccedilatildeo de conversatildeo
Os custos da transaccedilatildeo relacionados agrave emissatildeo de notas de empreacutestimo conversiacuteveis satildeo alocados aos componentes do passivo e patrimocircnio liacutequido proporcionalmente agrave
alocaccedilatildeo dos recursos brutos Os custos da transaccedilatildeo relacionados ao componente do patrimocircnio liacutequido satildeo reconhecidos diretamente no patrimocircnio liacutequido Os custos da transaccedilatildeo relacionados ao componente do passivo satildeo incluiacutedos no valor contaacutebil do componente do passivo e amortizados durante a vida das notas de empreacutestimo conversiacuteveis pelo meacutetodo da taxa de juros efetiva
Passivos financeiros
Todos os passivos financeiros satildeo subsequentemente mensurados ao custo
amortizado pelo meacutetodo da taxa de juros efetiva ou ao valor justo por meio do
resultado
Poreacutem os passivos financeiros resultantes quando a transferecircncia de um ativo financeiro natildeo se qualifica para baixa ou quando a abordagem de envolvimento contiacutenuo eacute aplicaacutevel e os contratos de garantia financeira emitidos pelo Grupo satildeo mensurados de acordo com as poliacuteticas contaacutebeis especiacuteficas descritas a seguir
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Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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2221 Passivos financeiros ao valor justo por meio do resultado
Passivos financeiros satildeo classificados ao valor justo por meio do resultado quando o passivo financeiro for (i) uma contraprestaccedilatildeo contingente de um comprador em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios (ii) mantido para negociaccedilatildeo ou (iii) designado ao valor justo por meio do resultado
Um passivo financeiro eacute classificado como mantido para negociaccedilatildeo se
bull For adquirido principalmente para fins de recompra no curto prazo ou
bull No reconhecimento inicial for parte de uma carteira de instrumentos financeiros identificados que o Grupo administra em conjunto e tem um padratildeo real recente de obtenccedilatildeo de lucros a curto prazo ou
bull For um derivativo exceto por derivativo que seja um contrato de garantia financeira ou um instrumento de hedge designado e efetivo
O passivo financeiro exceto pelo passivo financeiro mantido para negociaccedilatildeo ou
contraprestaccedilatildeo contingente de um comprador em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios pode ser designado ao valor justo por meio do resultado mediante reconhecimento inicial se
bull Essa designaccedilatildeo eliminar ou reduzir significativamente uma inconsistecircncia de mensuraccedilatildeo ou reconhecimento que surgiria de outra forma ou
bull O passivo financeiro fizer parte de um grupo de ativos ou passivos financeiros
ou ambos que seja administrado e cujo desempenho seja avaliado com base no seu valor justo de acordo com a gestatildeo de risco documentada ou a estrateacutegia de investimento do Grupo e as informaccedilotildees sobre esse grupo forem fornecidas internamente nessa base ou
bull O passivo financeiro fizer parte de um contrato contendo um ou mais derivativos embutidos e a IFRS 9 (CPC 48) permitir que o contrato combinado como um todo seja designado ao valor justo por meio do resultado
Passivos financeiros ao valor justo por meio do resultado satildeo apresentados ao valor justo sendo que quaisquer ganhos ou perdas decorrentes das variaccedilotildees no valor justo satildeo reconhecidos no resultado na medida em que natildeo fazem parte de uma relaccedilatildeo de hedge designada (ver poliacutetica de contabilizaccedilatildeo de hedge) O ganho ou perda liacutequido reconhecido no resultado incorpora quaisquer juros pagos sobre os passivos financeiros e eacute incluiacutedo na rubrica ldquoOutros ganhos e perdasrdquo (nota
explicativa nordm 35) no resultado
Poreacutem para passivos financeiros designados ao valor justo por meio do resultado o valor das variaccedilotildees no valor justo do passivo financeiro atribuiacuteveis a mudanccedilas no risco de creacutedito daquele passivo eacute reconhecido em outros resultados abrangentes a menos que o reconhecimento dos efeitos das mudanccedilas no risco de creacutedito do passivo em outros resultados abrangentes resultasse no ou aumentasse o descasamento contaacutebil no resultado O valor remanescente da variaccedilatildeo no valor
justo do passivo eacute reconhecido no resultado As variaccedilotildees no valor justo atribuiacuteveis ao risco de creacutedito do passivo financeiro reconhecidas em outros resultados abrangentes natildeo satildeo subsequentemente reclassificadas para o resultado pelo contraacuterio elas satildeo transferidas para lucros acumulados quando o passivo financeiro eacute baixado
Os ganhos ou as perdas resultantes de contratos de garantia financeira emitidos e designados pelo Grupo ao valor justo por meio do resultado satildeo reconhecidos no
resultado
O valor justo eacute determinado da maneira descrita na nota explicativa nordm 42(a)(i)
CPC 40 (R1) IFRS 7B5(e)
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2222 Passivos financeiros subsequentemente mensurados ao custo amortizado
Passivos financeiros que natildeo sejam (i) contraprestaccedilatildeo contingente de um
comprador em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios (ii) mantidos para negociaccedilatildeo ou (iii) designados ao valor justo por meio do resultado satildeo subsequentemente mensurados ao custo amortizado pelo meacutetodo da taxa de juros efetiva
O meacutetodo da taxa de juros efetiva eacute um meacutetodo para calcular o custo amortizado de um passivo financeiro e para alocar as despesas de juros durante o periacuteodo correspondente A taxa de juros efetiva eacute a taxa que desconta exatamente os
pagamentos de caixa futuros estimados (incluindo todas os honoraacuterios e pontos pagos ou recebidos que sejam parte integrante da taxa de juros efetiva os custos de transaccedilatildeo e outros precircmios ou deduccedilotildees) durante a vida estimada do passivo financeiro ou (quando apropriado) durante um periacuteodo menor para o custo amortizado do passivo financeiro
2223 Passivos de contratos de garantia financeira
Um contrato de garantia financeira eacute aquele que requer que o emissor faccedila pagamentos especiacuteficos para reembolsar uma perda incorrida pelo titular devido agrave
falha de um devedor especiacutefico em efetuar pagamentos na data de vencimento de acordo com os termos do instrumento da diacutevida
As obrigaccedilotildees de contratos de garantia financeira satildeo inicialmente mensuradas aos seus valores justos e se natildeo forem designados ao valor justo por meio do resultado
e natildeo resultarem de uma transferecircncia de um ativo satildeo subsequentemente mensurados ao maior valor dentre
bull O valor da provisatildeo para perdas determinado de acordo com a IFRS 9 (CPC 48)
(ver item ldquoAtivos financeirosrdquo acima) e
bull O valor inicialmente reconhecido deduzido quando adequado da amortizaccedilatildeo acumulada reconhecida de acordo com as poliacuteticas de reconhecimento de receitas descritas acima
2224 Ganho ou perda de variaccedilatildeo cambial
Para passivos financeiros denominados em moeda estrangeira e mensurados ao custo amortizado no final de cada periacuteodo de relatoacuterio os ganhos ou as perdas de variaccedilatildeo cambial satildeo determinados com base no custo amortizado dos instrumentos Esses ganhos e perdas de variaccedilatildeo cambial satildeo reconhecidos na
rubrica ldquoOutros ganhos e perdasrdquo no resultado (nota explicativa nordm 35) para
passivos financeiros que natildeo fazem parte de uma relaccedilatildeo de hedge designada Para aqueles designados como instrumento de hedge para proteccedilatildeo contra o risco de cacircmbio os ganhos e as perdas de variaccedilatildeo cambial satildeo reconhecidos em outros resultados abrangentes e acumulados em um componente separado do patrimocircnio
O valor justo dos passivos financeiros denominados em moeda estrangeira eacute determinado naquela moeda estrangeira e convertido com base na taxa agrave vista no
encerramento do exerciacutecio Para passivos financeiros mensurados ao valor justo por meio do resultado o componente de cacircmbio eacute parte integrante dos ganhos ou perdas de valor justo e eacute reconhecido no resultado para passivos financeiros que natildeo fazem parte de uma relaccedilatildeo de hedge designada
2225 Baixa de passivos financeiros
O Grupo baixa um passivo financeiro se e apenas se suas obrigaccedilotildees satildeo retiradas canceladas ou quando elas vencem A diferenccedila entre o valor contaacutebil do passivo
financeiro baixado e a contraprestaccedilatildeo paga e a pagar eacute reconhecida no resultado
Quando o Grupo permuta com o credor existente um instrumento da diacutevida por outro com termos e condiccedilotildees substancialmente diferentes essa permuta eacute
contabilizada como liquidaccedilatildeo do passivo financeiro original e baixa do novo passivo financeiro Igualmente O Grupo contabiliza a modificaccedilatildeo substancial dos termos e as condiccedilotildees de um passivo existente ou parte dele como liquidaccedilatildeo do passivo financeiro original e baixa do novo passivo Os termos e as condiccedilotildees satildeo considerados substancialmente diferentes se o valor presente descontado dos fluxos
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de caixa de acordo com os novos termos e condiccedilotildees incluindo eventuais honoraacuterios pagos liacutequidos dos honoraacuterios recebidos e descontados usando a taxa original efetiva for pelo menos 10 diferente do valor presente descontado dos fluxos de caixa remanescente do passivo financeiro original Se a modificaccedilatildeo natildeo for substancial a diferenccedila entre (1) o valor contaacutebil do passivo antes da
modificaccedilatildeo e (2) o valor presente dos fluxos de caixa apoacutes a modificaccedilatildeo eacute reconhecido no resultado como ganho ou perda de modificaccedilatildeo em ldquoOutros ganhos e perdasrdquo
Instrumentos financeiros derivativos
O Grupo contrata uma seacuterie de instrumentos financeiros derivativos para administrar sua exposiccedilatildeo aos riscos de taxa de juros e cacircmbio incluindo contratos de cacircmbio a termo opccedilotildees e swaps de taxa de juros Maiores informaccedilotildees sobre instrumentos financeiros derivativos estatildeo divulgadas nas notas 26 e 42(c)
Derivativos satildeo inicialmente reconhecidos ao valor justo na data em que os contratos de derivativos satildeo celebrados e satildeo subsequentemente remensurados ao seu valor justo no final de cada periacuteodo de relatoacuterio O ganho ou a perda resultante eacute reconhecido no resultado imediatamente a menos que o derivativo seja designado e efetivo como instrumento de hedge em cujo caso a data de reconhecimento no resultado depende da natureza da relaccedilatildeo de hedge
O derivativo com valor justo positivo eacute reconhecido como ativo financeiro enquanto o derivativo com valor justo negativo eacute reconhecido como passivo financeiro
Derivativos natildeo satildeo baixados nas demonstraccedilotildees financeiras a menos que o Grupo tenha o direito legal e a intenccedilatildeo de baixaacute-los O impacto dos Contratos de Compensaccedilatildeo sobre a condiccedilatildeo financeira do Grupo eacute divulgado na nota explicativa nordm 26 O derivativo eacute apresentado como ativo natildeo circulante ou
passivo natildeo circulante se o vencimento remanescente do instrumento for maior que
12 meses e natildeo seja esperada sua realizaccedilatildeo ou liquidaccedilatildeo em ateacute 12 meses Outros derivativos satildeo apresentados como ativo ou passivo circulante
2231 Derivativos embutidos
O derivativo embutido eacute um componente do contrato hiacutebrido que inclui ainda um contrato principal natildeo derivativo ndash sendo que o efeito de alguns dos fluxos de caixa do instrumento combinado varia de maneira similar a um derivativo separado
Os derivativos embutidos em contratos hiacutebridos que contecircm ativos financeiros
dentro do escopo da IFRS 9 (CPC 48) natildeo satildeo separados O contrato hiacutebrido como
um todo eacute classificado e subsequentemente mensurado ao custo amortizado ou ao valor justo conforme aplicaacutevel
Os derivativos embutidos em contratos hiacutebridos com contratos principais que natildeo sejam ativos financeiros dentro do escopo da IFRS 9 (CPC 48) (por exemplo passivos financeiros) satildeo tratados como derivativos separados quando atendem agrave definiccedilatildeo de derivativo seus riscos e carateriacutesticas natildeo estatildeo intrinsicamente
relacionados aos riscos e agraves carateriacutesticas dos contratos principais e os contratos principais natildeo satildeo mensurados ao valor justo por meio do resultado
Se o contrato hiacutebrido for um passivo financeiro cotado em vez de separar o derivativo embutido o Grupo normalmente designa o contrato hiacutebrido como um todo ao valor justo por meio do resultado
CPC 40 (R1) IFRS 721
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O derivativo embutido eacute apresentado como ativo natildeo circulante ou passivo natildeo circulante se o vencimento remanescente do instrumento hiacutebrido ao qual o derivativo embutido se refere for maior que 12 meses e natildeo seja esperada sua realizaccedilatildeo ou liquidaccedilatildeo em ateacute 12 meses
Contabilizaccedilatildeo de hedge
O Grupo designa determinados derivativos como instrumentos de hedge em relaccedilatildeo
ao risco de cacircmbio e risco de taxas de juro em hedges do valor justo hedges do
fluxo de caixa ou hedges de investimentos liacutequidos em operaccedilotildees no exterior Hedges de risco de cacircmbio de compromissos firmes satildeo contabilizados como hedges de fluxo de caixa
No iniacutecio da relaccedilatildeo de hedge o Grupo documenta a relaccedilatildeo entre o instrumento de hedge e o item objeto de hedge juntamente com seus objetivos de gestatildeo de riscos e sua estrateacutegia para assumir diversas transaccedilotildees de hedge Aleacutem disso no iniacutecio
do hedge e em base contiacutenua o Grupo documenta se o instrumento de hedge eacute efetivo na compensaccedilatildeo de variaccedilotildees nos valores justos ou fluxos de caixa do item objeto de hedge atribuiacuteveis ao risco objeto de hedge que eacute quando as relaccedilotildees de hedge atendem todas agraves exigecircncias de efetividade de hedge a seguir
bull Haacute uma relaccedilatildeo econocircmica entre o item objeto de hedge e o instrumento de hedge
bull O efeito do risco de creacutedito natildeo prevalece sobre as variaccedilotildees no valor
resultantes daquela relaccedilatildeo econocircmica e
bull O coeficiente de hedge da relaccedilatildeo de hedge eacute o mesmo que aquele resultante da quantidade do item objeto de hedge que o Grupo cobre efetivamente e a quantidade do instrumento de hedge que a entidade efetivamente usa para cobrir aquela quantidade do item objeto de hedge
Se a relaccedilatildeo de hedge deixa de atender agraves exigecircncias de efetividade do hedge
relacionadas ao coeficiente de hedge mas o objetivo da gestatildeo de riscos daquela relaccedilatildeo de hedge designada permanecer o mesmo o Grupo ajusta o coeficiente de hedge da relaccedilatildeo de hedge (ou seja reequilibra o hedge) de modo que o Grupo atenda aos criteacuterios de qualificaccedilatildeo novamente
O Grupo designa a variaccedilatildeo no valor justo de um contrato a termo (ou seja incluindo os elementos a termo) como instrumento de hedge para todas as relaccedilotildees de hedge envolvendo contratos a termo
O Grupo designa apenas o valor intriacutenseco dos contratos de opccedilotildees como item objeto de hedge isto eacute excluindo o valor no tempo da opccedilatildeo As variaccedilotildees no valor justo do valor no tempo alinhado da opccedilatildeo satildeo reconhecidas em outros resultados abrangentes e acumuladas no custo da reserva de hedge Se o item objeto de hedge for relacionado agrave transaccedilatildeo o valor no tempo eacute reclassificado para o resultado quando o item objeto de hedge afetar o resultado Se o item objeto de
hedge for relacionado ao periacuteodo de tempo o valor acumulado no custo da reserva de hedge eacute reclassificado para o resultado em base racional ndash o Grupo aplica a amortizaccedilatildeo linear Esses valores reclassificados satildeo reconhecidos no resultado na mesma linha que o item objeto de hedge Se o item objeto de hedge for um item natildeo financeiro o valor acumulado no custo da reserva de hedge eacute deduzido diretamente do patrimocircnio liacutequido e incluiacutedo no valor contaacutebil inicial do item natildeo financeiro reconhecido Adicionalmente se o Grupo espera que parte ou a totalidade
da perda acumulada no custo da reserva de hedge natildeo seja recuperada no futuro
esse valor eacute imediatamente reclassificado para o resultado
A nota explicativa nordm 42(a) descreve os detalhes dos valores justos dos instrumentos derivativos usados para fins de hedge
As movimentaccedilotildees na reserva de hedge no patrimocircnio liacutequido estatildeo detalhadas na nota explicativa nordm 29
CPC 40 (R1) IFRS 721
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2241 Hedges de valor justo
A variaccedilatildeo no valor justo de instrumentos de hedge qualificaacuteveis eacute reconhecida no
resultado exceto quando o instrumento de hedge cobre um instrumento patrimonial designado ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes em cujo caso essa variaccedilatildeo eacute reconhecida em outros resultados abrangentes
O valor contaacutebil de um item objeto de hedge natildeo mensurado ao valor justo eacute ajustado para a variaccedilatildeo no valor justo atribuiacutevel ao risco objeto de hedge com uma correspondente contrapartida no resultado Para instrumentos da diacutevida mensurados
ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes o valor contaacutebil natildeo eacute ajustado uma vez que ele jaacute estaacute designado ao valor justo mas o ganho ou a perda de hedge eacute reconhecido no resultado em vez de em outros resultados abrangentes Quando o item objeto de hedge for um instrumento patrimonial designado ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes o ganho ou a perda de hedge continua a ser reconhecido em outros resultados abrangentes para corresponder ao ganho ou a perda do instrumento de hedge
Quando o ganho ou a perda de hedge eacute reconhecido no resultado ele eacute reconhecido na mesma rubrica que o item objeto de hedge
O Grupo descontinua a contabilizaccedilatildeo de hedge apenas quando a relaccedilatildeo de hedge (ou parte dela) deixa de atender os criteacuterios de qualificaccedilatildeo (apoacutes reequiliacutebrio se aplicaacutevel) Isso inclui circunstacircncias nas quais o instrumento de hedge vence ou eacute vendido rescindido ou exercido A descontinuaccedilatildeo eacute contabilizada
prospectivamente O ajuste ao valor justo do valor contaacutebil do item objeto de hedge resultante do risco objeto de hedge eacute amortizado no resultado a partir daquela data
2242 Hedges de fluxo de caixa
A parcela efetiva das variaccedilotildees no valor justo de derivativos e outros instrumentos de hedge qualificaacuteveis que satildeo designados e qualificados como hedges de fluxos de caixa eacute reconhecida em outros resultados abrangentes e acumulada na reserva de
hedge de fluxo de caixa limitada agrave variaccedilatildeo acumulada do valor justo do item objeto de hedge desde o iniacutecio do hedge O ganho ou a perda relacionada agrave parcela natildeo efetiva eacute reconhecido imediatamente no resultado e eacute incluiacutedo na rubrica ldquoOutros ganhos e perdasrdquo
Os valores anteriormente reconhecidos em outros resultados abrangentes e acumulados no patrimocircnio liacutequido satildeo reclassificados para o resultado nos periacuteodos nos quais o item objeto de hedge afeta o resultado na mesma linha que o item objeto de hedge reconhecido Poreacutem quando a transaccedilatildeo projetada objeto de hedge
resulta no reconhecimento de um ativo natildeo financeiro ou passivo natildeo financeiro os ganhos e as perdas anteriormente reconhecidos em outros resultados abrangentes e acumulados no patrimocircnio liacutequido satildeo excluiacutedos do patrimocircnio liacutequido e incluiacutedos na
mensuraccedilatildeo inicial do custo do ativo ou passivo natildeo financeiro Essa transferecircncia natildeo afeta os outros resultados abrangentes Adicionalmente se o Grupo espera que parte ou a totalidade da perda acumulada na reserva de hedge de fluxo de caixa natildeo seja recuperada no futuro esse valor eacute imediatamente reclassificado para o resultado
O Grupo descontinua a contabilizaccedilatildeo de hedge apenas quando a relaccedilatildeo de hedge (ou parte dela) deixa de atender os criteacuterios de qualificaccedilatildeo (apoacutes reequiliacutebrio se aplicaacutevel) Isso inclui circunstacircncias nas quais o instrumento de hedge vence ou eacute vendido rescindido ou exercido A descontinuaccedilatildeo eacute contabilizada prospectivamente Qualquer ganho ou perda reconhecido em outros resultados abrangentes e acumulado na reserva de hedge de fluxo de caixa naquela data
permanece no patrimocircnio liacutequido e eacute reclassificado para o resultado quando ocorre a transaccedilatildeo projetada Quando natildeo se espera mais que a transaccedilatildeo projetada ocorra o ganho ou a perda acumulada na reserva de hedge de fluxo de caixa eacute reclassificada imediatamente para o resultado
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2243 Hedges de investimentos liacutequidos em operaccedilotildees no exterior
Hedges de investimentos liacutequidos em operaccedilotildees no exterior satildeo contabilizados da mesma forma que os hedges de fluxo de caixa Qualquer ganho ou perda dos contratos a termo em moeda estrangeira relacionado agrave parcela efetiva do hedge eacute
reconhecido em outros resultados abrangentes e acumulado na reserva de conversatildeo de moeda estrangeira O ganho ou a perda relacionada agrave parcela natildeo efetiva eacute reconhecido imediatamente no resultado e eacute incluiacutedo na rubrica ldquoOutros ganhos e perdasrdquo
Os ganhos e as perdas do instrumento de hedge acumulados na reserva de conversatildeo de moeda estrangeira satildeo reclassificados para o resultado mediante alienaccedilatildeo ou alienaccedilatildeo parcial da operaccedilatildeo no exterior
Provisotildees
Uma provisatildeo eacute reconhecida quando o Grupo possui uma obrigaccedilatildeo presente (legal ou presumida) resultante de um evento passado em que eacute provaacutevel que um recurso econocircmico seja exigido para liquidar a obrigaccedilatildeo e for possiacutevel estimar seu valor de maneira confiaacutevel
O valor reconhecido como provisatildeo eacute a melhor estimativa da compensaccedilatildeo necessaacuteria para liquidar a obrigaccedilatildeo presente na data do balanccedilo levando em consideraccedilatildeo os riscos e as incertezas relativos agrave obrigaccedilatildeo Quando a provisatildeo eacute mensurada pelos fluxos de caixa estimados para liquidar a obrigaccedilatildeo presente seu valor contaacutebil corresponde ao valor presente desses fluxos de caixa (quando o efeito
do valor da moeda no tempo for relevante)
Quando se espera que alguns ou todos os benefiacutecios econocircmicos requeridos para a
liquidaccedilatildeo de uma provisatildeo sejam recuperados de um terceiro um recebiacutevel eacute reconhecido como ativo se e somente se o reembolso for virtualmente certo e o valor puder ser mensurado de forma confiaacutevel
2251 Reestruturaccedilotildees
A provisatildeo para reestruturaccedilatildeo eacute reconhecida quando o Grupo traccedila um plano formal detalhado para a reestruturaccedilatildeo e cria naqueles afetados pelo plano uma expectativa vaacutelida de que a reestruturaccedilatildeo seraacute iniciada com a implementaccedilatildeo do
plano ou o anuacutencio dos seus principais aspectos A mensuraccedilatildeo da provisatildeo para reestruturaccedilatildeo inclui apenas os gastos diretos resultantes da reestruturaccedilatildeo que satildeo aqueles valores necessariamente resultantes da reestruturaccedilatildeo e natildeo associados agraves atividades em andamento da entidade
2252 Garantias
As provisotildees para o custo esperado das obrigaccedilotildees de garantia nos termos das leis locais de venda de mercadorias satildeo reconhecidas na data da venda dos respectivos produtos com base na melhor estimativa da Administraccedilatildeo do desembolso necessaacuterio para liquidar a obrigaccedilatildeo do Grupo
2253 Contratos onerosos
As obrigaccedilotildees presentes resultantes de contratos onerosos satildeo reconhecidas e
mensuradas como provisotildees Um contrato oneroso existe quando os custos inevitaacuteveis para satisfazer as obrigaccedilotildees do contrato excedem os benefiacutecios econocircmicos que se espera que sejam recebidos ao longo do mesmo contrato
2254 Provisotildees para restauraccedilatildeo
As provisotildees para custos de restauraccedilatildeo das faacutebricas arrendadas agraves suas condiccedilotildees originais conforme exigido de acordo com os termos e as condiccedilotildees do arrendamento satildeo reconhecidas quando a obrigaccedilatildeo eacute incorrida seja na data de iniacutecio ou em virtude do uso do ativo subjacente durante um periacuteodo de arrendamento especiacutefico segundo
a melhor estimativa da Administraccedilatildeo dos gastos a serem incorridos para restaurar os ativos As estimativas satildeo revisadas e ajustadas regularmente conforme adequado de acordo com as novas circunstacircncias
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Passivos contingentes adquiridos em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios
Os passivos contingentes adquiridos em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios satildeo inicialmente mensurados pelo valor justo na data da aquisiccedilatildeo No encerramento do exerciacutecio esses passivos contingentes satildeo mensurados pelo maior valor entre o valor que seria reconhecido de acordo com a IAS 37 (CPC 25) e o valor inicialmente reconhecido deduzido da amortizaccedilatildeo acumulada da receita reconhecida de acordo
com a IFRS 15 (CPC 47)
Accedilotildees em tesouraria
Accedilotildees em tesouraria satildeo as accedilotildees da controladora International GAAP Holdings Limited mantidas em tesouraria ou pelo Trust de Benefiacutecios dos Empregados As accedilotildees proacuteprias satildeo registradas ao custo e deduzidas do patrimocircnio liacutequido
Pagamentos baseados em accedilotildees
2281 Transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees da Companhia
Os pagamentos baseados em accedilotildees e liquidados em accedilotildees para empregados e outros provedores de serviccedilos similares eacute mensurado pelo valor justo dos instrumentos patrimoniais na data da outorga O valor justo exclui o efeito das
condiccedilotildees de exerciacutecio que natildeo se baseiam no mercado Os detalhes a respeito da determinaccedilatildeo do valor justo das transaccedilotildees baseadas em accedilotildees e liquidadas em accedilotildees estatildeo descritos na nota explicativa nordm 43
O valor justo dos pagamentos baseados em accedilotildees e liquidados em accedilotildees determinado na data da outorga eacute registrado pelo meacutetodo linear como despesa durante o prazo no qual o direito eacute adquirido com base em estimativas do Grupo
sobre a quantidade de instrumentos patrimoniais que seratildeo eventualmente adquiridos No fim de cada periacuteodo de relatoacuterio o Grupo revisa suas estimativas sobre a quantidade de instrumentos patrimoniais que seratildeo adquiridos em virtude do efeito das condiccedilotildees de aquisiccedilatildeo que natildeo se baseiam no mercado O impacto da revisatildeo em relaccedilatildeo agraves estimativas originais se houver eacute reconhecido no resultado do periacuteodo de tal forma que a despesa acumulada reflita as estimativas revisadas com o correspondente ajuste nas reservas
As transaccedilotildees que resultem em pagamentos baseados em accedilotildees cuja liquidaccedilatildeo eacute feita com instrumentos patrimoniais com terceiros exceto funcionaacuterios satildeo mensuradas pelo valor justo das mercadorias ou serviccedilos recebidos Quando o valor justo natildeo pode ser estimado com confianccedila as transaccedilotildees satildeo mensuradas pelo
valor justo dos instrumentos patrimoniais concedidos mensurados na data em que as mercadorias e serviccedilos satildeo recebidos
No caso dos pagamentos baseados em accedilotildees que satildeo liquidados em caixa um
passivo eacute registrado para as mercadorias ou serviccedilos adquiridos inicialmente mensurados ao valor justo do passivo Em cada periacuteodo de relatoacuterio ateacute que o passivo seja liquidado e na data da liquidaccedilatildeo o valor justo do passivo eacute remensurado e as variaccedilotildees no valor justo satildeo registradas no resultado do exerciacutecio
2282 Transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees da entidade adquirida em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios
Quando os precircmios por pagamentos baseados em accedilotildees detidos pelos empregados de uma entidade adquirida (precircmios da entidade adquirida) satildeo substituiacutedos pelos
precircmios por pagamentos baseados em accedilotildees do Grupo (precircmios de substituiccedilatildeo) ambos satildeo mensurados de acordo com a IFRS 2 (CPC 10 (R1)) (ldquomensuraccedilatildeo
baseada no mercadordquo) na data de aquisiccedilatildeo A parcela dos precircmios de substituiccedilatildeo que eacute incluiacuteda no caacutelculo da contraprestaccedilatildeo transferida em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios equivale agrave mensuraccedilatildeo baseada no mercado dos precircmios da entidade adquirida multiplicada pelo coeficiente da parcela do periacuteodo de aquisiccedilatildeo concluiacutedo ateacute o periacuteodo de aquisiccedilatildeo total ou periacuteodo de aquisiccedilatildeo original o que for maior
dos precircmios da entidade adquirida O excedente da mensuraccedilatildeo baseada no mercado dos precircmios de substituiccedilatildeo sobre a mensuraccedilatildeo baseada no mercado dos
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precircmios da entidade adquirida incluiacutedos no caacutelculo da contraprestaccedilatildeo transferida eacute reconhecido como custo de remuneraccedilatildeo de serviccedilos poacutes-combinaccedilatildeo de negoacutecios
No entanto quando os precircmios da entidade adquirida expirarem devido a uma combinaccedilatildeo de negoacutecios e o Grupo substituir esses precircmios quando natildeo tiver essa obrigaccedilatildeo os precircmios de substituiccedilatildeo satildeo mensurados com base na mensuraccedilatildeo
baseada no mercado de acordo com a IFRS 2 (CPC 10 (R1)) A mensuraccedilatildeo baseada no mercado dos precircmios de substituiccedilatildeo eacute reconhecida como custo de remuneraccedilatildeo de serviccedilos poacutes-combinaccedilatildeo de negoacutecios
Na data de aquisiccedilatildeo quando as transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees em
circulaccedilatildeo detidas pelos empregados da entidade adquirida natildeo satildeo substituiacutedas
pelo Grupo pelas suas transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees as transaccedilotildees
de pagamentos baseados em accedilotildees da entidade adquirida satildeo mensuradas com
base na sua mensuraccedilatildeo baseada no mercado na data de aquisiccedilatildeo Caso o direito
tenha sido adquirido sobre as transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees na
data de aquisiccedilatildeo elas seratildeo incluiacutedas como parte da participaccedilatildeo minoritaacuteria na
entidade adquirida No entanto caso o direito natildeo tenha sido adquirido sobre as
transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees na data de aquisiccedilatildeo a mensuraccedilatildeo
com base no mercado das transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees cujo
direito natildeo tenha sido adquirido eacute alocada agrave participaccedilatildeo minoritaacuteria na entidade
adquirida com base no coeficiente da parcela do periacuteodo de aquisiccedilatildeo concluiacutedo ateacute
o periacuteodo de aquisiccedilatildeo total ou periacuteodo de aquisiccedilatildeo original o que for maior das
transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees O saldo eacute reconhecido como custo
de remuneraccedilatildeo de serviccedilos poacutes-combinaccedilatildeo de negoacutecios
Comentaacuterio
Acordos de financiamento de fornecedores e fomento mercantil de contas a receber
A entidade pode celebrar acordos atraveacutes dos quais um ldquofinanciadorrdquo (normalmente uma instituiccedilatildeo financeira) paga um fornecedor em nome da entidade e a entidade (isto eacute o comprador) reembolsa o financiador Esses acordos podem ser denominados por exemplo como ldquofinanciamento de fornecedoresrdquo ldquofomento mercantil reversordquo ou ldquoacordos de contas a pagar estruturadosrdquo Quando esses acordos satildeo relevantes deve-se divulgar explicitamente
bull A abordagem de apresentaccedilatildeo dos acordos de financiamento de fornecedores
relevantes e de acordo com a IAS 1122 (CPC 26 (R1)) os julgamentos feitos
na adoccedilatildeo dessa poliacutetica
bull Como as transaccedilotildees de financiamento de fornecedores estatildeo refletidas na
demonstraccedilatildeo do fluxo de caixa
bull O valor contaacutebil dos passivos em questatildeo e a(s) rubrica(s) na(s) qual(is) eles
satildeo apresentados e
bull Quando os acordos de financiamento de fornecedores foram usados como
ferramenta para gerir o risco de liquidez as divulgaccedilotildees exigidas pela IFRS
739(c) (CPC 40 (R1))
Quando a entidade firma acordos de fomento mercantil de contas a receber na medida em que natildeo sejam integralmente baixados eacute importante que a poliacutetica adotada para tratamento dos fluxos de caixa seja claramente explicada e que qualquer transaccedilatildeo de financiamento que natildeo envolve caixa seja divulgada de acordo com a IAS 743 (CPC 03 (R2)) Em especiacutefico deve-se fornecer uma explicaccedilatildeo sobre se os fluxos de caixa das contas a receber satildeo tratados como entradas de caixa operacional com correspondentes saiacutedas de caixa de financiamento usadas para amortizar a obrigaccedilatildeo de financiamento reconhecida quando a conta a receber eacute transferida Os saldos que resultaratildeo nos fluxos de caixa de atividades de financiamento tambeacutem devem ser incluiacutedos na divulgaccedilatildeo das variaccedilotildees nesses saldos prevista pela IAS 744A-44E
CPC 26 (R1) IAS 1122
CPC 03 (R2) IAS 721
CPC 26 (R1) IAS 154
CPC 03 (R2) IAS 739(c)
CPC 03 (R2) IAS 744A - E
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Demonstraccedilatildeo do Valor Adicionado (ldquoDVArdquo)
Essa demonstraccedilatildeo tem por finalidade evidenciar a riqueza criada pela Companhia e sua distribuiccedilatildeo durante determinado periacuteodo e eacute apresentada pela Companhia conforme requerido pela legislaccedilatildeo societaacuteria brasileira como parte de suas demonstraccedilotildees financeiras individuais e como informaccedilatildeo suplementar agraves demonstraccedilotildees financeiras consolidadas pois natildeo eacute uma demonstraccedilatildeo prevista
nem obrigatoacuteria conforme as IFRSs
A DVA foi preparada com base em informaccedilotildees obtidas dos registros contaacutebeis que servem de base de preparaccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras e seguindo as disposiccedilotildees contidas no CPC 09 - Demonstraccedilatildeo do Valor Adicionado Em sua primeira parte apresenta a riqueza criada pela Companhia representada pelas receitas (receita bruta das vendas incluindo os tributos incidentes sobre ela as outras receitas e os efeitos da provisatildeo para creacuteditos de liquidaccedilatildeo duvidosa) pelos
insumos adquiridos de terceiros (custo das vendas e aquisiccedilotildees de materiais energia e serviccedilos de terceiros incluindo os tributos incluiacutedos no momento da aquisiccedilatildeo os efeitos das perdas e da recuperaccedilatildeo de valores ativos e a depreciaccedilatildeo e amortizaccedilatildeo) e pelo valor adicionado recebido de terceiros (participaccedilatildeo nos lucros de coligadas controladas e empreendimentos controlados em conjunto receitas financeiras e outras receitas) A segunda parte da DVA apresenta a distribuiccedilatildeo da
riqueza entre pessoal impostos taxas e contribuiccedilotildees remuneraccedilatildeo de capitais de terceiros e remuneraccedilatildeo de capitais proacuteprios
3 ADOCcedilAtildeO DAS IFRSs NOVAS E REVISADAS
Mudanccedila na poliacutetica contaacutebil
[Descreva a natureza da mudanccedila na poliacutetica contaacutebil descreva as disposiccedilotildees transitoacuterias (quando aplicaacutevel) e descreva as disposiccedilotildees transitoacuterias que podem afetar periacuteodos futuros (quando aplicaacutevel)]
As tabelas a seguir resumem o impacto da mudanccedila na poliacutetica sobre as demonstraccedilotildees financeiras do Grupo O impacto da mudanccedila na poliacutetica sobre o lucro baacutesico e diluiacutedo por accedilatildeo estaacute apresentado na nota explicativa no 40
31122020 31122019
R$ R$
Demonstraccedilatildeo consolidada do resultado
[Descrever as rubricas afetadas]
Aumento (reduccedilatildeo) do lucro do exerciacutecio
Balanccedilo patrimonial consolidado
[Descrever as rubricas afetadas]
Aumento (reduccedilatildeo) nos ativos liacutequidos
[Descreva o valor do ajuste relacionado aos periacuteodos anteriores agravequeles apresentados (quando aplicaacutevel)]
[Se a adoccedilatildeo retrospectiva for impraticaacutevel para um periacuteodo anterior especiacutefico ou para periacuteodos antes agravequeles apresentados descreva as circunstacircncias que levaram agrave existecircncia dessa condiccedilatildeo e descreva como e a partir de quando a mudanccedila na poliacutetica contaacutebil foi adotada]
Erros de periacuteodos anteriores
[Descreva a natureza do erro do periacuteodo anterior]
CPC 09
CPC 23 IAS 828 IAS 828(a) IAS 828(c) IAS 814-15
CPC 23 IAS 828(f)(i)
CPC 23 IAS 828(g)
CPC 23 IAS 828(h)
CPC 23 IAS 828(h)
CPC 23 IAS 841 IAS 845 IAS 849(a)
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As tabelas a seguir resumem o impacto do erro no periacuteodo anterior sobre as demonstraccedilotildees financeiras do Grupo O impacto do erro no periacuteodo anterior sobre o lucro baacutesico e diluiacutedo por accedilatildeo estaacute apresentado na nota explicativa no 40
31122019
R$
Demonstraccedilatildeo consolidada do resultado
[Descreva as rubricas afetadas]
Aumento (reduccedilatildeo) do lucro do exerciacutecio
Balanccedilo patrimonial consolidado
[Descreva as rubricas afetadas]
(Aumento) reduccedilatildeo dos ativos liacutequidos
[Se a reapresentaccedilatildeo retrospectiva for impraticaacutevel para um periacuteodo anterior especiacutefico descreva as circunstacircncias que levaram agrave existecircncia dessa condiccedilatildeo e como e a partir de quando o erro foi corrigido] 31 IFRSs novas e alteradas em vigor no exerciacutecio corrente
Impacto da adoccedilatildeo inicial das alteraccedilotildees da Reforma da Taxa de Juros de Referecircncia agrave IFRS 9 e IFRS 7
As taxas interbancaacuterias oferecidas (IBORs) satildeo taxas de referecircncia de juros tais como LIBOR EURIBOR e TIBOR Poreacutem devido a recentes discussotildees no mercado colocaram em questatildeo a viabilidade de longo prazo desses benchmarks Desta forma em setembro de
2019 o IASB emitiu Reforma da Taxa de Juros de Referecircncia (Alteraccedilotildees agrave IFRS 9 IAS 39 e IFRS 7) Essas alteraccedilotildees modificam as exigecircncias especiacuteficas de contabilizaccedilatildeo de hedge para permitir a manutenccedilatildeo da contabilizaccedilatildeo de hedge para hedges afetados durante o periacuteodo de incerteza antes que os itens objetos de hedge ou instrumentos de hedge afetados pelas taxas de juros de referecircncia atuais sejam alterados em virtude das reformas
contiacutenuas das taxas de juros de referecircncia
As alteraccedilotildees satildeo relevantes para o Grupo uma vez que o Grupo adota a contabilizaccedilatildeo de hedge para suas exposiccedilotildees agraves taxas de juros de referecircncia A aplicaccedilatildeo das alteraccedilotildees impacta a contabilizaccedilatildeo do Grupo da seguinte forma
bull O Grupo possui diacutevida sujeita a taxa variaacutevel vinculada ao R$ IBOR sujeito ao hedge
de fluxo de caixa usando swaps de taxas de juros As alteraccedilotildees permitem a
manutenccedilatildeo da contabilizaccedilatildeo de hedge mesmo que haja incerteza sobre a eacutepoca e o
valor dos fluxos de caixa objetos de hedge devido agraves reformas das taxas de juros de
referecircncia
bull O Grupo emitiu a diacutevida agrave aliacutequota fixa denominada na [Moeda B] sujeita ao hedge de
valor justo usando swaps de taxas de juros fixas denominados na [Moeda B] para IBOR
denominado na [Moeda B] As alteraccedilotildees permitem a manutenccedilatildeo da contabilizaccedilatildeo de
hedge mesmo que no futuro a taxa de juros de referecircncia objeto de hedge IBOR
denominado na [Moeda B] natildeo seja mais identificaacutevel separadamente Poreacutem essa
medida natildeo se aplica agrave exigecircncia de que o componente de risco da taxa de juros
designada deve continuar a ser mensurado confiavelmente Caso o componente do
risco natildeo seja mais mensurado confiavelmente a relaccedilatildeo de hedge eacute interrompida
CPC 23 IAS 849(d)
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bull O Grupo ira reter o ganho ou perda acumulada na reserve de hedge de fluxo de caixa
para hedges de fluxos de caixa designados que estejam sujeitos agraves reformas da taxa de
juros de referecircncia mesmo que haja incerteza resultante da reforma da taxa de juros de
referecircncia com relaccedilatildeo agrave eacutepoca e valor dos fluxos de caixa dos itens objetos de hedge
Caso o Grupo acredite que os fluxos de caixa futuros objetos de hedge natildeo iratildeo mais
ocorrer devido a outros motivos que natildeo seja a reforma da taxa de juros de referecircncia
o ganho ou perda acumulado seraacute reclassificado imediatamente para o resultado
As alteraccedilotildees introduzem ainda novas exigecircncias de divulgaccedilatildeo na IFRS 7 para relaccedilotildees de hedge que estejam sujeitas agraves exceccedilotildees introduzidas atraveacutes das alteraccedilotildees agrave IFRS 9 As novas exigecircncias de divulgaccedilatildeo estatildeo apresentadas na nota explicativa no 42(c)(ii)
Impacto da aplicaccedilatildeo inicial da Alteraccedilatildeo agrave IFRS 16mdashConcessotildees de Aluguel Relacionadas agrave Covid-19
Em maio de 2020 o IASB emitiu a norma Concessotildees de Aluguel Relacionadas agrave Covid-19
(Alteraccedilotildees agrave IFRS 16) que estabelece medidas praacuteticas para arrendataacuterios na contabilizaccedilatildeo de concessotildees de aluguel ocorridas como resultado direto da COVID-19 ao introduzir um expediente praacutetico para a IFRS 16 O expediente praacutetico permite que o arrendataacuterio opte por natildeo avaliar se a concessatildeo de aluguel relacionada agrave COVID-19 eacute uma modificaccedilatildeo de arrendamento O arrendataacuterio que faz sua opccedilatildeo deveraacute contabilizar qualquer mudanccedila nos pagamentos de arrendamento resultante da concessatildeo de aluguel
relacionada agrave COVID-19 aplicando a IFRS 16 como se a mudanccedila natildeo fosse uma modificaccedilatildeo de arrendamento
O expediente praacutetico eacute aplicaacutevel apenas a concessotildees de aluguel ocorridas como resultado direto da COVID-19 e apenas se todas as condiccedilotildees a seguir forem atendidas
a) A mudanccedila nos pagamentos de arrendamento resulta na contraprestaccedilatildeo revisada
de arrendamento que eacute substancialmente a mesma que ou menor que a
contraprestaccedilatildeo de arrendamento imediatamente anterior agrave mudanccedila
b) Qualquer reduccedilatildeo nos pagamentos de arrendamento afeta apenas os pagamentos
originalmente devidos em ou antes de 30 de junho de 2021 (uma concessatildeo de
aluguel atende essa condiccedilatildeo se resultar em pagamentos de arrendamento
menores em ou antes de 30 de junho de 2021 e pagamentos de arrendamento
maiores apoacutes 30 de junho de 2021) e
c) Natildeo haacute nenhuma mudanccedila substantiva nos outros termos e condiccedilotildees do
arrendamento
No exerciacutecio social corrente o Grupo aplicou as alteraccedilotildees agrave IFRS 16 (conforme emitidas pelo IASB em maio de 2020) antes da sua data de vigecircncia
Impacto sobre a contabilizaccedilatildeo de mudanccedilas nos pagamentos de arrendamento que aplicam a isenccedilatildeo
O Grupo aplicou o expediente praacutetico retrospectivamente a todas as concessotildees de aluguel
que atendem as condiccedilotildees previstas na IFRS 1646B e natildeo reapresentou valores de periacuteodos anteriores
O Grupo teve direito a__ meses de isenccedilatildeo nos pagamentos de arrendamento dos edifiacutecios
no [terreno A] A isenccedilatildeo nos pagamentos de arrendamento no valor de R$__ foi contabilizada como pagamento de arrendamento variaacutevel negativo no resultado O Grupo efetuou a baixa de parte do passivo de arrendamento extinto atraveacutes do perdatildeo dos pagamentos de arrendamento em linha com as exigecircncias contidas na IFRS 9331
CPC 06(R2) IFRS 1646A
CPC 06(R2) IFRS 1646B
CPC 23 IAS 828 (a)-(c) CPC 06(R2) IFRS 16C1A
CPC 06(R2) IFRS 1660A(a)
CPC 06(R2) IFRS 1660A(b)
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O Grupo teve direito a__ meses de carecircncia no pagamento de arrendamento dos edifiacutecios no [terreno B] A carecircncia no pagamento reduz os pagamentos no periacuteodo ateacute [data] em R$__ e aumenta os pagamentos no periacuteodo ateacute [data] em R$__ O Grupo remensurou o passivo de arrendamento usando os pagamentos de arrendamento revisados e a taxa de desconto originalmente aplicada ao arrendamento resultando na reduccedilatildeo do passivo de
arrendamento no valor de R$__ que foi reconhecido como pagamento de arrendamento variaacutevel negativo no resultado O Grupo continuou a reconhecer as despesas com juros sobre o passivo de arrendamento
Impacto da adoccedilatildeo inicial das outras normas IFRSs novas e alteradas em vigor no exerciacutecio corrente
No exerciacutecio corrente o Grupo adotou as alteraccedilotildees a seguir agraves Normas e Interpretaccedilotildees IFRS emitidas pelo IASB em vigor para periacuteodos anuais iniciados em ou apoacutes 1ordm de janeiro de 2020 A adoccedilatildeo dessas Normas e Interpretaccedilotildees natildeo teve nenhum impacto relevante sobre as divulgaccedilotildees ou os valores divulgados nestas demonstraccedilotildees financeiras
Alteraccedilotildees agraves Referecircncias agrave Estrutura Conceitual nas Normas do IFRS
O Grupo adotou as alteraccedilotildees incluiacutedas nas Alteraccedilotildees
agraves Referecircncias agrave Estrutura Conceitual nas Normas do
IFRS pela primeira vez no exerciacutecio corrente As
alteraccedilotildees incluem as alteraccedilotildees subsequentes agraves
Normas afetadas de modo que elas se referem agrave nova
Estrutura Poreacutem nem todas as alteraccedilotildees atualizam
esses pronunciamentos com relaccedilatildeo agraves referecircncias e
citaccedilotildees contidas na Estrutura de modo que elas se
referem agrave Estrutura Conceitual revisada Alguns
pronunciamentos satildeo atualizados apenas para indicar a
qual versatildeo da Estrutura eles se referem (a Estrutura do
IASC adotada pelo IASB em 2001 a Estrutura do IASB
de 2010 ou a nova Estrutura revisada de 2018) ou para
indicar que as definiccedilotildees na Norma natildeo foram
atualizadas com as novas definiccedilotildees desenvolvidas na
Estrutura Conceitual revisada
As Normas alteradas satildeo IFRS 2 IFRS 3 IFRS 6 IFRS 14 IAS 1 IAS 8 IAS 34 IAS 37 IAS 38 IFRIC 12 IFRIC 19 IFRIC 20 IFRIC 22 e SIC-32
Alteraccedilotildees agrave IFRS 3 ndash Definiccedilatildeo de Negoacutecios
O Grupo adotou as alteraccedilotildees agrave IFRS 3 pela primeira vez
no exerciacutecio corrente As alteraccedilotildees esclarecem que
ainda que os negoacutecios normalmente apresentem outputs
(ldquoprodutosrdquo) os produtos natildeo satildeo necessaacuterios para um
conjunto integrado de atividades e ativos para se
qualificarem como negoacutecios Para serem considerados
como um negoacutecio um conjunto adquirido de atividades
e ativos deve incluir no miacutenimo um insumo e um
processo substantivo que em conjunto contribuem
significativamente para a capacidade de criar produtos
As alteraccedilotildees excluem a avaliaccedilatildeo sobre se os
participantes de mercado satildeo capazes de substituir
quaisquer insumos ou processos em falta e continuar a
produzir produtos As alteraccedilotildees tambeacutem introduzem
orientaccedilotildees adicionais que ajudam a determinar se um
processo substantivo foi adquirido
CPC 23 IAS 828
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As alteraccedilotildees introduzem um teste de concentraccedilatildeo
opcional que permite uma avaliaccedilatildeo simplificada sobre
se um conjunto adquirido de atividades e ativos natildeo eacute
um negoacutecio De acordo com o teste de concentraccedilatildeo
opcional o conjunto adquirido de atividades e ativos natildeo
eacute um negoacutecio se substancialmente a totalidade do valor
justo dos ativos brutos adquiridos estiver concentrada
em um uacutenico ativo identificaacutevel ou grupo de ativos
similares
As alteraccedilotildees satildeo aplicaacuteveis prospectivamente a todas as combinaccedilotildees de negoacutecios e aquisiccedilotildees de ativos para os quais a data de aquisiccedilatildeo cai em ou apoacutes 1ordm de janeiro de 2020
Alteraccedilotildees agrave IAS 1 e IAS 8 ndash Definiccedilatildeo de Material
O Grupo adotou as alteraccedilotildees agrave IAS 1 e IAS 8 pela
primeira vez no exerciacutecio corrente O objetivo das
alteraccedilotildees eacute facilitar o entendimento da definiccedilatildeo do que
eacute material na IAS 1 e natildeo o de alterar o conceito
subjacente de materialidade nas Normas do IFRS O
conceito de lsquoocultaccedilatildeorsquo de informaccedilotildees materiais com o
conceito de informaccedilotildees imateriais foi incluiacutedo como
parte da nova definiccedilatildeo
O limite de materialidade que influencia os usuaacuterios foi
alterado de lsquopossiacutevel influecircnciarsquo para lsquopossiacutevel influecircncia
razoaacutevelrsquo
A definiccedilatildeo de material na IAS 8 foi substituiacuteda pela referecircncia agrave definiccedilatildeo de material na IAS 1 Adicionalmente o IASB alterou outras Normas e a Estrutura Conceitual que conteacutem uma definiccedilatildeo de material ou faz referecircncia ao termo lsquomaterialrsquo para garantir consistecircncia
32 IFRSs novas e revisadas emitidas e ainda natildeo aplicaacuteveis
Comentaacuterio
As entidades devem divulgar nas suas demonstraccedilotildees financeiras o potencial impacto das IFRSs novas e revisadas jaacute emitidas e ainda natildeo aplicaacuteveis O possiacutevel impacto da adoccedilatildeo das IFRSs novas e revisadas emitidas pelo IASB apoacutes 31 de julho de 2020 mas antes da apresentaccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras tambeacutem deve ser levado em consideraccedilatildeo e reportado O impacto da aplicaccedilatildeo das IFRSs novas e revisadas (demonstrado abaixo) eacute apenas para fins ilustrativos As entidades devem analisar o impacto com base em fatos e circunstacircncias especiacuteficas
Na data de autorizaccedilatildeo destas demonstraccedilotildees financeiras o Grupo natildeo adotou as IFRSs novas e revisadas a seguir jaacute emitidas e ainda natildeo aplicaacuteveis
Comentaacuterio
A declaraccedilatildeo acima deve ser ajustada para a entidade
A maioria das jurisdiccedilotildees possui um mecanismo para integraccedilatildeo das IFRSs no seu sistema de divulgaccedilatildeo de informaccedilotildees Esses mecanismos vatildeo desde a adoccedilatildeo direta da ldquoIFRS conforme emitida pelo IASBrdquo ateacute a adoccedilatildeo de normas locais ldquoequivalentes agrave IFRSrdquo e o mecanismo de endosso abrangente utilizado na Uniatildeo Europeia
O impacto da aplicaccedilatildeo das IFRSs novas e revisadas demonstrado abaixo eacute apenas para fins ilustrativos As entidades devem analisar o impacto dessas IFRSs novas ou revisadas sobre suas demonstraccedilotildees financeiras com base em fatos e circunstacircncias especiacuteficas e efetuar divulgaccedilotildees adequadas
CPC 23 IAS 830 - 31
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
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IFRS 17 Contratos de Seguros
IFRS 10 - Demonstraccedilotildees Consolidadas e IAS 28 (alteraccedilotildees)
Alteraccedilotildees agrave IAS 1
Alteraccedilotildees agrave IFRS 3
Alteraccedilotildees agrave IAS 16
Venda ou Contribuiccedilatildeo de Ativos entre um Investidor e sua Coligada ou Joint Venture
Classificaccedilatildeo de Passivos como Circulantes ou Natildeo
Circulantes
Referecircncia agrave Estrutura Conceitual
ImobilizadomdashRecursos Antes do Uso Pretendido
Alteraccedilotildees agrave IAS 37 Contratos Onerosos ndash Custo de Cumprimento do Contrato
Melhorias Anuais ao Ciclo de IFRSs 2018ndash2020
Alteraccedilotildees agrave IFRS 1 - Adoccedilatildeo Inicial das Normas Internacionais de Contabilidade IFRS 9 ndash Instrumentos Financeiros IFRS 16 - Arrendamentos e IAS 41 - Agricultura
Os diretores natildeo esperam que a adoccedilatildeo das normas listadas acima tenha um impacto relevante sobre as demonstraccedilotildees financeiras do Grupo em periacuteodos futuros exceto conforme descrito a seguir
321 IFRS 17 - Contratos de Seguro
A IFRS 17 estabelece os princiacutepios para reconhecimento mensuraccedilatildeo apresentaccedilatildeo
e divulgaccedilatildeo de contratos de seguro e substitui a IFRS 4 ndash Contratos de Seguro (CPC 11)
A IFRS 17 descreve o Modelo Geral modificado para contratos de seguro com caracteriacutesticas de participaccedilatildeo direta descrito como Abordagem de Taxa Variaacutevel O Modelo Geral eacute simplificado se determinados criteacuterios forem atendidos mensurando o passivo para cobertura remanescente usando a Abordagem da Alocaccedilatildeo de Precircmios
O Modelo Geral utiliza premissas atuais para estimativa do valor do prazo e da incerteza de fluxos de caixa futuros e mensura explicitamente o custo dessa incerteza levando em consideraccedilatildeo as taxas de juros do mercado e o impacto das opccedilotildees e garantias dos segurados
Em junho de 2020 o IASB emitiu as Alteraccedilotildees agrave IFRS 17 para endereccedilar os problemas e os desafios de implementaccedilatildeo identificados apoacutes a publicaccedilatildeo da IFRS
17 As alteraccedilotildees postergam a data de adoccedilatildeo inicial da IFRS 17 (incorporando as alteraccedilotildees) para periacuteodos anuais iniciados em ou apoacutes 1ordm de janeiro de 2023 Ao mesmo tempo o IASB emitiu a Prorrogaccedilatildeo da Isenccedilatildeo Temporaacuteria de Aplicaccedilatildeo da IFRS 9 (Alteraccedilotildees agrave IFRS 4) que prorroga a data de vencimento fixa da isenccedilatildeo temporaacuteria de aplicaccedilatildeo da IFRS 9 na IFRS 4 para periacuteodos anuais iniciados em ou apoacutes 1ordm de janeiro de 2023
A IFRS 17 deve ser adotada retrospectivamente a menos que sua adoccedilatildeo seja
inviaacutevel nesse caso seraacute aplicaacutevel a abordagem retrospectiva modificada ou a abordagem de valor justo
Para fins das exigecircncias de transiccedilatildeo a data de adoccedilatildeo inicial corresponde ao iniacutecio do periacuteodo anual no qual a entidade adota a norma pela primeira vez e a data de transiccedilatildeo corresponde ao iniacutecio do periacuteodo imediatamente anterior agrave data de adoccedilatildeo inicial
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322 Alteraccedilotildees agrave IFRS 10 (CPC 36 (R3)) ndash Demonstraccedilotildees Consolidadas e IAS 28 (CPC 18 (R2)) - Venda ou Contribuiccedilatildeo de Ativos entre um Investidor e sua Coligada ou Joint Venture
As alteraccedilotildees agrave IFRS 10 (CPC 36 (R3)) e agrave IAS 28 (CPC 18 (R2)) tratam de situaccedilotildees que envolvem a venda ou contribuiccedilatildeo de ativos entre um investidor e sua coligada ou joint venture Especificamente os ganhos e as perdas resultantes da perda de controle de uma controlada que natildeo contenha um negoacutecio em uma transaccedilatildeo com uma coligada ou joint venture contabilizada utilizando o meacutetodo de
equivalecircncia patrimonial satildeo reconhecidos no resultado da controladora apenas proporcionalmente agraves participaccedilotildees do investidor natildeo relacionado nessa coligada ou joint venture Da mesma forma os ganhos e as perdas resultantes da remensuraccedilatildeo de investimentos retidos em alguma antiga controlada (que tenha se tornado coligada ou joint venture contabilizada pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial) ao valor justo satildeo reconhecidos no resultado da antiga controladora proporcionalmente agraves participaccedilotildees do investidor natildeo relacionado na nova coligada
ou joint venture
A data de vigecircncia das alteraccedilotildees ainda natildeo foi definida pelo IASB poreacutem eacute permitida a adoccedilatildeo antecipada das alteraccedilotildees Os diretores da Companhia esperam que a adoccedilatildeo dessas alteraccedilotildees tenha um impacto sobre as demonstraccedilotildees financeiras consolidadas do Grupo no futuro caso essas transaccedilotildees ocorram
323 Alteraccedilotildees agrave IAS 1 ndash Classificaccedilatildeo de Passivos como Circulantes ou Natildeo Circulantes
As alteraccedilotildees agrave IAS 1 afetam apenas a apresentaccedilatildeo de passivos como circulantes ou natildeo circulantes no balanccedilo patrimonial e natildeo o valor ou a eacutepoca de reconhecimento de qualquer ativo passivo receita ou despesas ou as informaccedilotildees divulgadas sobre esses itens
As alteraccedilotildees esclarecem que a classificaccedilatildeo de passivos como circulantes ou natildeo circulantes se baseia nos direitos existentes na data do balanccedilo especificam que a
classificaccedilatildeo natildeo eacute afetada pelas expectativas sobre se uma entidade iraacute exercer seu direito de postergar a liquidaccedilatildeo do passivo explicam que os direitos existem se as claacuteusulas restritivas satildeo cumpridas na data do balanccedilo e introduzem a definiccedilatildeo de lsquoliquidaccedilatildeorsquo para esclarecer que a liquidaccedilatildeo se refere agrave transferecircncia para uma contraparte um valor em caixa instrumentos patrimoniais outros ativos ou serviccedilos
As alteraccedilotildees satildeo aplicaacuteveis retrospectivamente para periacuteodos anuais iniciados em
ou apoacutes 1ordm de janeiro de 2023 sendo permitida a adoccedilatildeo antecipada
324 Alteraccedilotildees agrave IFRS 3 ndash Referecircncia agrave Estrutura Conceitual
As alteraccedilotildees atualizam a IFRS 3 de modo que ela se refere agrave Estrutura Conceitual
de 2018 em vez da Estrutura de 1989 Elas tambeacutem incluem na IFRS 3 a exigecircncia
de que para obrigaccedilotildees dentro do escopo da IAS 37 o comprador aplica a IAS 37
para determinar se haacute obrigaccedilatildeo presente na data de aquisiccedilatildeo em virtude de
eventos passados Para um tributo dentro do escopo da IFRIC 21 ndash Tributos o
comprador aplica a IFRIC 21 para determinar se o evento que resultou na obrigaccedilatildeo
de pagar o tributo ocorreu ateacute a data de aquisiccedilatildeo
Finalmente as alteraccedilotildees acrescentam uma declaraccedilatildeo expliacutecita de que o
comprador natildeo reconhece ativos contingentes adquiridos em uma combinaccedilatildeo de
negoacutecios
As alteraccedilotildees satildeo aplicaacuteveis a combinaccedilotildees de negoacutecios cuja data de aquisiccedilatildeo
ocorra em ou apoacutes o iniacutecio do primeiro periacuteodo de relatoacuterio iniciado em ou apoacutes 1ordm
de janeiro de 2022 A adoccedilatildeo antecipada eacute permitida se a entidade tambeacutem adotar
todas as outras referecircncias atualizadas (publicada em conjunto com a Estrutura
Conceitual atualizada) na mesma data ou antes
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325 Alteraccedilotildees agrave IAS 16 ndash Imobilizado mdash Recursos Antes do Uso Pretendido
As alteraccedilotildees proiacutebem deduzir do custo de um item do imobilizado qualquer recurso
proveniente da venda de itens produzidos antes do ativo estar disponiacutevel para uso
isto eacute recursos para trazer o ativo ao local e na condiccedilatildeo necessaacuteria para que seja
capaz de operar da maneira pretendida pela Administraccedilatildeo Consequentemente a
entidade reconhece esses recursos da venda e correspondentes custos no resultado
A entidade mensura o custo desses itens de acordo com a IAS 2 - Estoques
As alteraccedilotildees esclarecem ainda o significado de lsquotestar se um ativo estaacute funcionando
adequadamentersquo Atualmente a IAS 16 determina isso como avaliar se o
desempenho teacutecnico e fiacutesico do ativo eacute tal que o mesmo possa ser usado na
produccedilatildeo ou fornecimento de bens ou serviccedilos para aluguel para terceiros ou para
fins administrativos
Se natildeo apresentados separadamente na demonstraccedilatildeo do resultado abrangente as
demonstraccedilotildees financeiras devem divulgar os valores dos recursos e custos
incluiacutedos no resultado correspondentes aos itens produzidos que natildeo sejam um
produto das atividades ordinaacuterias da entidade e cuja(s) rubrica(s) na demonstraccedilatildeo
do resultado abrangente inclua(m) esses recursos e custos
As alteraccedilotildees satildeo aplicadas retrospectivamente mas apenas para itens do
imobilizado que satildeo levados ao local e na condiccedilatildeo necessaacuteria para que os mesmos
sejam capazes de operar da maneira pretendida pela Administraccedilatildeo no ou apoacutes o
iniacutecio do primeiro periacuteodo apresentado nas demonstraccedilotildees financeiras no qual a
entidade aplica as alteraccedilotildees pela primeira vez
A entidade deve reconhecer o efeito acumulado da adoccedilatildeo inicial das alteraccedilotildees como ajuste do saldo inicial de lucros acumulados (ou outro componente do patrimocircnio liacutequido conforme aplicaacutevel) no iniacutecio do primeiro periacuteodo apresentado
As alteraccedilotildees satildeo aplicaacuteveis para periacuteodos anuais iniciados em ou apoacutes 1ordm de janeiro de 2022 sendo permitida a adoccedilatildeo antecipada
326 Alteraccedilotildees agrave IAS 37 ndash Contratos Onerosos ndash Custo de Cumprimento do Contrato
As alteraccedilotildees especificam que o lsquocusto de cumprimentorsquo do contrato compreende os
lsquocustos diretamente relacionados ao contratorsquo Os custos diretamente relacionados
ao contrato compreendem os custos incrementais de cumprimento desse contrato
(por exemplo funcionaacuterios ou materiais) e a alocaccedilatildeo de outros custos diretamente
relacionados ao cumprimento de contratos (por exemplo alocaccedilatildeo das despesas
com depreciaccedilatildeo para um item do imobilizado usado no cumprimento do contrato)
As alteraccedilotildees satildeo aplicaacuteveis a contratos para os quais a entidade ainda natildeo cumpriu
todas as suas obrigaccedilotildees no iniacutecio do periacuteodo anual no qual a entidade aplica as
alteraccedilotildees pela primeira vez Os nuacutemeros comparativos natildeo satildeo reapresentados Ao
inveacutes disso a entidade deve reconhecer o efeito acumulado da adoccedilatildeo inicial das
alteraccedilotildees como ajuste do saldo inicial de lucros acumulados (ou outro componente
do patrimocircnio liacutequido conforme aplicaacutevel) na data de adoccedilatildeo inicial
As alteraccedilotildees satildeo aplicaacuteveis para periacuteodos anuais iniciados em ou apoacutes 1ordm de janeiro
de 2022 sendo permitida adoccedilatildeo antecipada
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327 Melhorias Anuais ao Ciclo de IFRSs 2018ndash2020
As Melhorias Anuais incluem alteraccedilotildees em quatro normas
IFRS 1 - Adoccedilatildeo Inicial das Normas Internacionais de Contabilidade
A alteraccedilatildeo prevecirc medida adicional para uma controlada que se torna adotante
inicial depois da sua controladora com relaccedilatildeo agrave contabilizaccedilatildeo de diferenccedilas
acumuladas de conversatildeo Em virtude da alteraccedilatildeo a controlada que usa a isenccedilatildeo
contida na IFRS 1D16(a) pode agora optar por mensurar as diferenccedilas acumuladas
de conversatildeo para todas as operaccedilotildees no exterior ao valor contaacutebil que seria
incluiacutedo nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas da controladora com base na
data de transiccedilatildeo da controladora para as Normas do IFRS se nenhum ajuste for
feito com relaccedilatildeo aos procedimentos de consolidaccedilatildeo e efeitos da combinaccedilatildeo de
negoacutecios na qual a controladora adquiriu a controlada Uma opccedilatildeo similar estaacute
disponiacutevel para uma coligada ou joint venture que utiliza a isenccedilatildeo contida na IFRS
1D16(a)
A alteraccedilatildeo eacute aplicaacutevel para periacuteodos anuais iniciados em ou apoacutes 1ordm de janeiro de
2022 sendo permitida adoccedilatildeo antecipada
IFRS 9 - Instrumentos Financeiros
A alteraccedilatildeo esclarece que ao aplicar o teste de lsquo10rsquo para avaliar se o passivo
financeiro deve ser baixado a entidade inclui apenas os honoraacuterios pagos ou
recebidos entre a entidade (devedor) e o credor inclusive honoraacuterios pagos ou
recebidos pela entidade ou credor em nome da outra parte
A alteraccedilatildeo eacute aplicaacutevel prospectivamente a modificaccedilotildees e trocas ocorridas na ou
apoacutes a data em que a entidade aplica a alteraccedilatildeo pela primeira vez
A alteraccedilatildeo eacute aplicaacutevel para periacuteodos anuais iniciados em ou apoacutes 1ordm de janeiro de
2022 sendo permitida adoccedilatildeo antecipada
IFRS 16 - Arrendamentos
A alteraccedilatildeo exclui o exemplo de reembolso de benfeitorias em imoacuteveis de terceiros
Uma vez que a alteraccedilatildeo agrave IFRS 16 constitui apenas um exemplo ilustrativo
nenhuma data de vigecircncia eacute definida
IAS 41 - Agricultura
A alteraccedilatildeo exclui a exigecircncia na IAS 41 para as entidades em excluir of fluxos de
caixa para tributaccedilatildeo ao mensurar o valor justo Isso alinha a mensuraccedilatildeo do valor
justo na IAS 41 agraves exigecircncias na IFRS 13 ndash Mensuraccedilatildeo do Valor Justo para fins de
uso de fluxos de caixa e taxas de desconto internamente consistentes e permite que
os preparadores determinem se devem usar fluxos de caixa antes ou depois dos
impostos e taxas de desconto para a mensuraccedilatildeo do valor justo mais adequada
A alteraccedilatildeo eacute aplicaacutevel prospectivamente isto eacute mensuraccedilotildees de valor justo na ou
apoacutes a data em que a entidade aplica inicialmente a alteraccedilatildeo
A alteraccedilatildeo eacute aplicaacutevel para periacuteodos anuais iniciados em ou apoacutes 1ordm de janeiro de 2022 sendo permitida adoccedilatildeo antecipada
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4 PRINCIPAIS JULGAMENTOS CONTAacuteBEIS E FONTES DE INCERTEZAS NAS ESTIMATIVAS
Comentaacuterios
Os exemplos a seguir ilustram os tipos de divulgaccedilotildees que podem ser necessaacuterias nesta aacuterea A natureza dessas divulgaccedilotildees refere-se especificamente agraves circunstacircncias especiacuteficas do Grupo Apesar do modelo de demonstraccedilotildees financeiras ilustrar as divulgaccedilotildees necessaacuterias para atender a essas exigecircncias natildeo eacute provaacutevel que essas divulgaccedilotildees especiacuteficas no modelo sejam adequadas salvo em determinadas circunstacircncias
Na aplicaccedilatildeo das poliacuteticas contaacutebeis do Grupo descritas na nota explicativa nordm 2 a Administraccedilatildeo deve fazer julgamentos (exceto aqueles que envolvem estimativas) que tenham um impacto significativo sobre os valores reportados e elaborar estimativas e premissas a respeito dos valores contaacutebeis dos ativos e passivos que natildeo satildeo facilmente
obtidos de outras fontes As estimativas e as respectivas premissas se baseiam na experiecircncia histoacuterica e em outros fatores considerados relevantes Os resultados reais podem diferir dessas estimativas
As estimativas e premissas subjacentes satildeo revisadas continuamente Os efeitos decorrentes das revisotildees feitas agraves estimativas contaacutebeis satildeo reconhecidos no periacuteodo em que as estimativas satildeo revisadas se a revisatildeo afetar apenas esse periacuteodo ou no periacuteodo da revisatildeo e em periacuteodos posteriores se a revisatildeo afetar tanto o periacuteodo
presente como periacuteodos futuros
41 Principais julgamentos na aplicaccedilatildeo das poliacuteticas contaacutebeis
A seguir satildeo apresentados os principais julgamentos exceto aqueles que envolvem estimativas (que satildeo apresentados separadamente a seguir) efetuados pela Administraccedilatildeo durante o processo de aplicaccedilatildeo das poliacuteticas contaacutebeis do Grupo e que afetam mais significativamente os valores reportados nas demonstraccedilotildees financeiras
411 Julgamentos na determinaccedilatildeo da data de cumprimento das obrigaccedilotildees de desempenho
A nota explicativa nordm 38 descreve os gastos necessaacuterios no exerciacutecio para fins do
trabalho de retificaccedilatildeo relacionado agraves mercadorias fornecidas para um dos principais clientes do Grupo Essas mercadorias foram entregues para o cliente nos meses de __ a __ de 2020 e os defeitos foram identificados pelo cliente logo em seguida Apoacutes negociaccedilatildeo foi elaborado um cronograma de trabalho que envolveraacute
desembolsos por parte do Grupo ateacute 2021 Diante dos problemas identificados a Administraccedilatildeo teve que considerar se seria adequado reconhecer a receita dessas transaccedilotildees no valor de R$__ milhotildees no exerciacutecio corrente de acordo com a poliacutetica
geral do Grupo para reconhecimento de receitas apoacutes a entrega das mercadorias ou se seria mais apropriado postergar o reconhecimento ateacute a conclusatildeo do trabalho de retificaccedilatildeo
Ao realizar seu julgamento a Administraccedilatildeo considerou os criteacuterios detalhados para reconhecimento de receitas previstos na IFRS 15 e em particular se o Grupo transferiu o controle das mercadorias para o cliente Apoacutes a quantificaccedilatildeo criteriosa do passivo do Grupo relacionado ao trabalho de retificaccedilatildeo e agraves limitaccedilotildees
acordadas a respeito da possibilidade de os clientes solicitarem trabalhos adicionais ou a substituiccedilatildeo das mercadorias a Administraccedilatildeo concluiu o controle foi transferido e que o reconhecimento das receitas no exerciacutecio eacute apropriado juntamente com o reconhecimento da provisatildeo para garantias para os custos de
retificaccedilatildeo
CPC 47 IFRS 15123(a) IFRS 15125
CPC 26(R1) IAS 1122
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412 Capitalizaccedilatildeo dos custos dos empreacutestimos
Conforme descrito na nota explicativa nordm 2 o Grupo capitaliza os custos de empreacutestimos diretamente atribuiacuteveis agrave aquisiccedilatildeo construccedilatildeo ou produccedilatildeo de ativos qualificaacuteveis A capitalizaccedilatildeo dos custos de empreacutestimos relacionados agrave construccedilatildeo das instalaccedilotildees do Grupo no [Paiacutes A] foi suspensa em 2019 enquanto o desenvolvimento foi postergado enquanto a Administraccedilatildeo revia seus planos A
capitalizaccedilatildeo dos custos de empreacutestimos foi reiniciada em 2020 ndash apoacutes a finalizaccedilatildeo dos planos revisados e a retomada das atividades necessaacuterias para preparar o ativo
para o uso pretendido Apesar da construccedilatildeo das instalaccedilotildees ter sido reiniciada somente em maio de 2020 os custos de empreacutestimos foram capitalizados a partir de fevereiro de 2020 quando foi reiniciado o trabalho teacutecnico e administrativo relacionado ao projeto
413 Avaliaccedilatildeo do modelo de negoacutecios
A classificaccedilatildeo e mensuraccedilatildeo de ativos financeiros depende dos resultados do teste de ldquoapenas pagamentos de principal e jurosrdquo e do teste do modelo de negoacutecios (ver
as seccedilotildees de ativos financeiros na nota explicativa nordm 2) O Grupo determina o modelo de negoacutecios em um niacutevel que reflete como os grupos de ativos financeiros satildeo gerenciados em conjunto para atingir um objetivo de negoacutecios especiacutefico Essa avaliaccedilatildeo inclui julgamento que reflete todas as evidecircncias relevantes incluindo a forma como o desempenho dos ativos eacute avaliado e como seu desempenho eacute mensurado os riscos que afetam o desempenho dos ativos e como esses ativos satildeo
geridos e como os gestores dos ativos satildeo remunerados O Grupo monitora os
ativos financeiros mensurados ao custo amortizado ou ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes baixados antes do seu vencimento para entender o motivo para a sua alienaccedilatildeo e se os motivos estatildeo de acordo com o objetivo do negoacutecio para o qual o ativo foi mantido O monitoramento faz parte da avaliaccedilatildeo contiacutenua do Grupo sobre se o modelo de negoacutecios para o qual os ativos financeiros remanescentes satildeo mantidos continua adequado e se natildeo for adequado se houve
alguma mudanccedila no modelo de negoacutecios e alguma alteraccedilatildeo prospectiva na classificaccedilatildeo desses ativos Natildeo foi necessaacuteria nenhuma mudanccedila durante os periacuteodos apresentados
414 Aumento significativo no risco de creacutedito
Conforme descrito na nota explicativa nordm 2 a PCE eacute mensurada como provisatildeo equivalente agrave PCE do periacuteodo de 12 meses para os ativos do estaacutegio 1 ou PCE durante a vida uacutetil para os ativos do estaacutegio 2 ou estaacutegio 3 O ativo passa para o
estaacutegio 2 quando o seu risco de creacutedito aumenta significativamente apoacutes o
reconhecimento inicial A IFRS 9 natildeo define o que constitui um aumento significativo no risco de creacutedito Ao avaliar se o risco de creacutedito de um ativo aumentou significativamente o Grupo leva em consideraccedilatildeo informaccedilotildees acerca do futuro qualitativas e quantitativas razoaacuteveis e comprovaacuteveis
415 Tributaccedilatildeo diferida sobre propriedades para investimento
Para fins de mensuraccedilatildeo dos ativos ou passivos fiscais diferidos das propriedades para investimento mensuradas usando o modelo de valor justo a Administraccedilatildeo revisou as carteiras de propriedades para investimento do Grupo e concluiu que
nenhuma das carteiras eacute mantida de acordo com um modelo de negoacutecios cujo propoacutesito seja o consumo de praticamente todos os benefiacutecios econocircmicos relacionados agrave propriedade para investimentos ao longo do tempo em vez da venda Portanto ao determinar a tributaccedilatildeo diferida do Grupo sobre as propriedades
para investimento a Administraccedilatildeo identificou que a premissa de que os valores contaacutebeis das propriedades para investimento determinados com base no modelo
de valor justo integralmente recuperados na venda natildeo eacute refutaacutevel Dessa forma o Grupo natildeo reconheceu impostos diferidos sobre as variaccedilotildees no valor justo das propriedades para investimento uma vez que o Grupo natildeo estaacute sujeito a nenhum imposto sobre a renda incidente sobre as variaccedilotildees no valor justo das propriedades para investimento quando de sua alienaccedilatildeo
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416 Controle sobre a Controlada B Ltda
A nota explicativa nordm 14 descreve que a Controlada B Ltda eacute uma controlada do Grupo embora o Grupo detenha uma participaccedilatildeo acionaacuteria de apenas 45 e somente 45 dos direitos de voto na Controlada B Ltda A Controlada B Ltda estaacute
listada na bolsa de valores do [Paiacutes A] O Grupo deteacutem participaccedilatildeo acionaacuteria de 45 desde junho de 2017 e os 55 remanescentes de participaccedilatildeo satildeo detidos por milhares de acionistas que natildeo tecircm relaccedilatildeo com o Grupo
A Administraccedilatildeo da Companhia avaliou se o Grupo tem ou natildeo controle sobre a
Controlada B Ltda com base na capacidade praacutetica do Grupo de conduzir as atividades relevantes da Controlada B Ltda de forma unilateral Ao fazer seu julgamento a Administraccedilatildeo considerou a dimensatildeo em termos absolutos da participaccedilatildeo do Grupo na Controlada B Ltda e a dimensatildeo em termos relativos da dispersatildeo das participaccedilotildees detidas pelos outros acionistas Apoacutes a avaliaccedilatildeo a Administraccedilatildeo concluiu que o Grupo tem maioria suficiente de votos para conduzir as atividades relevantes da Controlada B Ltda e portanto o Grupo tem controle
sobre a Controlada B Ltda
Caso os diretores tivessem concluiacutedo que a participaccedilatildeo societaacuteria de 45 era insuficiente para dar controle ao Grupo a Controlada B Ltda teria sido classificada como uma coligada e o Grupo teria registrado essa participaccedilatildeo pelo meacutetodo de
equivalecircncia patrimonial
417 Influecircncia significativa sobre a Coligada B Ltda
A nota explicativa nordm 13 descreve que a Coligada B Ltda eacute uma coligada do Grupo embora o Grupo detenha uma participaccedilatildeo acionaacuteria de apenas 17 na Coligada B
Ltda O Grupo tem influecircncia significativa sobre a Coligada B Ltda em decorrecircncia do seu direito contratual de nomear dois dos sete membros do Conselho de Administraccedilatildeo dessa entidade
418 Julgamento na identificaccedilatildeo sobre se um contrato inclui um arrendamento - contrato
para fornecimento de calccedilados esportivos
O Grupo celebrou um contrato com o [Fabricante A] para o fornecimento de
calccedilados esportivos por um periacuteodo de trecircs anos Mensalmente o tipo de calccedilados
esportivos e o volume de produccedilatildeo ateacute o limite de [X] pares satildeo determinados pelo
Grupo e natildeo satildeo especificados no contrato
O [Fabricante A] tem apenas uma faacutebrica que consegue atender agraves necessidades do
Grupo e natildeo consegue fornecer os calccedilados esportivos usando a produccedilatildeo de outra
faacutebrica ou adquirir os calccedilados esportivos de um fornecedor terceirizado O
[Fabricante A] toma todas as decisotildees sobre as operaccedilotildees da faacutebrica incluindo o
niacutevel de produccedilatildeo da faacutebrica e quais os contratos de clientes que seratildeo atendidos
com a produccedilatildeo da faacutebrica que natildeo eacute usada para atender aos contratos do Grupo
naquele mecircs
A Administraccedilatildeo da companhia avaliou se o Grupo executou contrato relacionado aos direitos de quase toda a capacidade da faacutebrica ou natildeo ou se o contrato com o [Fabricante A] prevecirc o arrendamento da faacutebrica Apoacutes indagaccedilotildees com base nos
volumes projetados de produccedilatildeo durante o prazo do contrato a Administraccedilatildeo determinou que o [Fabricante A] pode usar regularmente a faacutebrica para outros fins durante o curso do contrato para fins de fornecimento para outros clientes portanto o Grupo natildeo tem o direito de obter substancialmente todos os benefiacutecios econocircmicos do uso da faacutebrica Consequentemente a Administraccedilatildeo concluiu que o Grupo natildeo contratou substancialmente a totalidade da capacidade da faacutebrica
incluindo a faacutebrica ali localizada portanto o contrato natildeo conteacutem arrendamento
42 Principais fontes de incertezas nas estimativas
A seguir satildeo apresentadas as principais premissas a respeito do futuro e outras principais fontes de incerteza nas estimativas no fim de cada periacuteodo de relatoacuterio que
podem levar a ajustes significativos aos valores contaacutebeis dos ativos e passivos no proacuteximo exerciacutecio
CPC 45 IFRS 127(a) IFRS 129(b)
CPC 45 IFRS 127(b) IFRS 129(e)
CPC 26 (R1) IAS 1125 IAS 1128 IAS 1129 IAS 1131
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421 Provisotildees de impostos
A provisatildeo para imposto corrente do Grupo no valor de R$__ refere-se agrave avaliaccedilatildeo da Administraccedilatildeo do valor do imposto a pagar incidente sobre posiccedilotildees fiscais abertas onde os passivos devem ser acordados com [inserir nome da correspondente Autoridade Fiscal] Itens fiscais incertos para os quais eacute reconhecida uma provisatildeo no valor de R$___ referem-se principalmente agrave interpretaccedilatildeo da legislaccedilatildeo fiscal com relaccedilatildeo a acordos firmados pelo Grupo Devido agrave incerteza associada a esses itens fiscais apoacutes a conclusatildeo de questotildees fiscais pendentes no
futuro o resultado final pode diferir significativamente Ainda que uma seacuterie de resultados seja razoavelmente possiacutevel a extensatildeo dos resultados razoavelmente
possiacuteveis varia desde passivos adicionais de ateacute R$__ ateacute uma reduccedilatildeo nos passivos de ateacute R$__
422 Teste de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
Apoacutes a avaliaccedilatildeo do valor recuperaacutevel do aacutegio alocado a ldquoArtigos de lazer ndash pontos
de vendardquo ao qual o aacutegio de R$__ eacute alocado a Administraccedilatildeo considera o valor recuperaacutevel do aacutegio alocado a ldquoArtigos de lazer ndash pontos de vendardquo como o mais sensiacutevel ao atingimento do orccedilamento de 2021 Os orccedilamentos compreendem as projeccedilotildees de receitas os custos de pessoal e os custos gerais com base nas condiccedilotildees de mercado atuais e antecipadas consideradas e aprovadas pelo Conselho de Administraccedilatildeo Embora o Grupo consiga administrar a maior parte dos custos
com ldquoArtigos de lazer ndash pontos de vendardquo as projeccedilotildees de receitas satildeo inerentemente incertas devido agrave natureza de curto prazo dos negoacutecios e agraves
condiccedilotildees instaacuteveis de mercado A receita das UGCs eacute mais sensiacutevel agraves variaccedilotildees na demanda dos setores com relaccedilatildeo a vendas em pontos de venda refletindo o maior uso das vendas eletrocircnicas pelos concorrentes um serviccedilo que o Grupo natildeo oferece atualmente
O mercado para ldquoArtigos de lazer - pontos de vendardquo sofreu desaceleraccedilatildeo
significativa nos uacuteltimos 18 meses devido agrave queda no apetite do cliente para vendas no varejo e ao aumento das vendas eletrocircnicas dos concorrentes no setor Eacute possiacutevel que haja um maior desempenho abaixo do esperado em 2021 caso as tendecircncias predominantes continuem a ser observadas
A anaacutelise de sensibilidade relacionada ao valor recuperaacutevel do aacutegio de ldquoArtigos de lazer - pontos de vendardquo estaacute apresentada na nota explicativa nordm 18
423 Caacutelculo da provisatildeo para perdas
Ao mensurar a PCE o Grupo usa informaccedilotildees sobre o futuro razoaacuteveis e suportaacuteveis
que se baseiam nas premissas para a movimentaccedilatildeo futura de fatores econocircmicos diferentes e como esses fatores iratildeo afetar uns aos outros
A perda por inadimplecircncia eacute uma estimativa da perda resultante de inadimplecircncia Ela se baseia na diferente entre os fluxos de caixa contratuais devidos e aqueles que
o credor esperaria receber levando em consideraccedilatildeo os fluxos de caixa de garantias e as melhorias de creacutedito totais
A probabilidade de inadimplecircncia eacute um dado importante para a mensuraccedilatildeo da PCE A probabilidade de inadimplecircncia eacute uma estimativa da probabilidade de inadimplecircncia durante um periacuteodo de tempo especiacutefico cujo caacutelculo inclui dados
histoacutericos premissas e expectativas de condiccedilotildees futuras
Se as taxas de PCE de contas a receber vendidas entre 61 e 90 fossem X maior (menor) em dezembro de 2020 a provisatildeo para creacuteditos de liquidaccedilatildeo duvidosa teria sido R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) maior (menor)
Se as taxas de PCE de contas a receber vendidas entre 31 e 60 fossem X maior (menor) em dezembro de 2020 a provisatildeo para creacuteditos de liquidaccedilatildeo duvidosa teria sido R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) maior (menor)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
78
424 Taxa de desconto usada para determinar o valor contaacutebil da obrigaccedilatildeo de benefiacutecios definidos do Grupo
A obrigaccedilatildeo de benefiacutecios definidos do Grupo eacute determinada com base em certas premissas que incluem a taxa de desconto adotada A taxa de desconto eacute definida por referecircncia ao rendimento de mercado no final do periacuteodo de relatoacuterio com
relaccedilatildeo a tiacutetulos corporativos de alta qualidade Satildeo necessaacuterias premissas significativas para estabelecer os criteacuterios de inclusatildeo de tiacutetulos na populaccedilatildeo da qual eacute derivada a curva de rendimentos Os criteacuterios mais significativos
considerados para a seleccedilatildeo de tiacutetulos incluem o volume de emissatildeo dos tiacutetulos corporativos a qualidade dos tiacutetulos e a identificaccedilatildeo de valores extremos que satildeo excluiacutedos Essas premissas satildeo as principais fontes de incertezas nas estimativas
tendo em vista que ateacute mesmo mudanccedilas relativamente insignificantes nas premissas usadas podem ter um efeito significativo sobre as demonstraccedilotildees financeiras do Grupo no proacuteximo exerciacutecio A nota explicativa nordm 41 inclui mais informaccedilotildees sobre os valores contaacutebeis da obrigaccedilatildeo de benefiacutecios definidos do Grupo e a sensibilidade desses valores a alteraccedilotildees na taxa de desconto
425 Mensuraccedilotildees do valor justo e processos de avaliaccedilatildeo
Alguns dos ativos e passivos do Grupo satildeo mensurados pelo valor justo para fins de elaboraccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras O Conselho de Administraccedilatildeo da Companhia criou um comitecirc de avaliaccedilatildeo liderado pelo Diretor Financeiro da Companhia para determinar as teacutecnicas de avaliaccedilatildeo apropriadas e as informaccedilotildees
adequadas agraves mensuraccedilotildees do valor justo
Ao estimar o valor justo de um ativo ou passivo o Grupo usa dados observaacuteveis do mercado na medida em que estejam disponiacuteveis Quando natildeo haacute informaccedilotildees de Niacutevel 1 disponiacuteveis o Grupo contrata avaliadores externos qualificados para fazerem a avaliaccedilatildeo O comitecirc de avaliaccedilatildeo trabalha em conjunto com os avaliadores
externos qualificados para estabelecer as teacutecnicas de avaliaccedilatildeo e informaccedilotildees adequadas ao modelo O Diretor Financeiro informa trimestralmente os resultados obtidos pelo comitecirc de avaliaccedilatildeo ao Conselho de Administraccedilatildeo para explicar a causa das variaccedilotildees no valor justo dos ativos e passivos
As avaliaccedilotildees de investimentos em private equity contraprestaccedilatildeo contingente em combinaccedilotildees de negoacutecios e ativos financeiros natildeo derivativos mantidos para negociaccedilatildeo satildeo particularmente sensiacuteveis a mudanccedilas em um ou mais dados observaacuteveis considerados razoavelmente possiacuteveis no proacuteximo exerciacutecio Maiores informaccedilotildees sobre os valores contaacuteveis desses ativos e a sensibilidade desses valores a mudanccedilas nos dados natildeo observaacuteveis estatildeo divulgadas na nota explicativa
nordm 42(a)(i)
426 Provisatildeo para restauraccedilatildeo de terrenos contaminados
Em 15 de dezembro de 2020 foi promulgada uma nova lei no [Paiacutes A] que resultou na exigecircncia para que a Companhia fizesse a remoccedilatildeo de resiacuteduos em locais de descarte de resiacuteduos historicamente contaminados no [Paiacutes A] e arcasse com os correspondentes custos Consequentemente foi reconhecida uma provisatildeo de R$___ milhotildees Ao estimar a provisatildeo a Administraccedilatildeo elaborou premissas relacionadas agrave interpretaccedilatildeo das leis e estimou os custos com base em informaccedilotildees disponiacuteveis sobre a provaacutevel extensatildeo da contaminaccedilatildeo e as possiacuteveis teacutecnicas de
limpeza Devido agrave respectiva incerteza eacute possiacutevel que as estimativas tenham que ser revisadas durante o proacuteximo exerciacutecio conforme as leis satildeo interpretadas e a extensatildeo da contaminaccedilatildeo e as possiacuteveis abordagens de limpeza satildeo avaliadas mais detalhadamente Ainda que seja possiacutevel uma seacuterie de resultados a Administraccedilatildeo
acredita que um resultado razoavelmente possiacutevel varia de um aumento nas provisotildees de ateacute R$__ milhotildees ateacute uma reduccedilatildeo nas provisotildees de ateacute R$___
milhotildees Veja mais detalhes na nota explicativa nordm 24
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
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427 Avaliaccedilatildeo sobre se o ativo de direito de uso estaacute sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
Em janeiro de 2014 [Subsidiary D Limited] uma controlada do Grupo contratou um arrendamento com prazo de dez anos para um preacutedio comercial localizado em [local] Apoacutes a aquisiccedilatildeo da [Acquisition A Limited] em [data] de 2020 e um programa de reestruturaccedilatildeo subsequente o Grupo identificou que o espaccedilo comercial ocupado pela [Subsidiary E Limited] que estaacute tambeacutem localizado em
[local] poderia acomodar toda a equipe da [Subsidiary D Limited] e tomou a
decisatildeo de realocar a equipe em um uacutenico escritoacuterio O imoacutevel arrendado anteriormente ocupado pela [Subsidiary D Limited] foi negociado com um agente imobiliaacuterio local e deve ser subarrendado pela firma durante o restante do prazo de arrendamento
A Administraccedilatildeo estimou que a totalidade do pagamento de arrendamento seraacute recuperada atraveacutes do subarrendamento do imoacutevel Isso reflete as taxas de
mercado atuais a serem atingidas para imoacuteveis similares com prazos de arrendamento similares portanto natildeo foi reconhecida reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel O valor contaacutebil do ativo de direito de uso com relaccedilatildeo ao imoacutevel eacute de R$__ em 31 de dezembro de 2020 (2019 R$__)
Ao estimar o valor recuperaacutevel do ativo de direito de uso a Administraccedilatildeo realizou premissas com relaccedilatildeo agraves taxas de mercado a serem atingidas para imoacuteveis
similares com prazos de arrendamento similares Devido agrave incerteza associada eacute
possiacutevel que as estimativas do valor do pagamento de arrendamento que seraacute recuperado atraveacutes do subarrendamento do imoacutevel possam ter que ser revisadas durante o proacuteximo exerciacutecio Eacute razoavelmente possiacutevel obter um subarrendamento para apenas 95 do pagamento de arrendamento com base na experiecircncia recente no mercado e isso resultaria em uma despesa de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de R$__ registrada contra o ativo de direito de uso com relaccedilatildeo ao imoacutevel
5 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
O saldo da rubrica ldquoCaixa e equivalentes de caixardquo inclui caixa em poder do Grupo liacutequido de saldos bancaacuterios a descoberto O saldo dessa rubrica no fim do periacuteodo de relatoacuterio conforme registrado na demonstraccedilatildeo dos fluxos de caixa pode ser conciliado com os respectivos itens dos balanccedilos patrimoniais conforme demonstrado a seguir
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Saldos de caixa e bancos
Saldos bancaacuterios a descoberto
Saldo de caixa e equivalentes de caixa incluiacutedo no grupo de ativos mantidos para venda
CPC 03(R2) IAS 745
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
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6 TIacuteTULOS E VALORES MOBILIAacuteRIOS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Investimentos em instrumentos da diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
Tiacutetulos corporativos
Investimentos em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros resultados
abrangentes
Accedilotildees
Ativos financeiros obrigatoriamente mensurados ao valor justo por meio do resultado
Accedilotildees
Ativos financeiros mensurados ao custo
amortizado
Letras de cacircmbio
Debecircntures
Notas resgataacuteveis
Empreacutestimos a coligadas
Empreacutestimo a joint venture
Empreacutestimos a outras entidades
Provisatildeo para perdas ( ) ( ) ( ) ( )
Total de tiacutetulos e valores mobiliaacuterios
Os investimentos em tiacutetulos corporativos listados emitidos pela [nome da entidade] rendem __ de juros ao ano e os tiacutetulos venceratildeo em [inserir data] No vencimento o Grupo receberaacute o valor nominal de R$_____ Os tiacutetulos corporativos satildeo detidos pelo
Grupo em um modelo de negoacutecios cujo objetivo eacute tanto coletar seus fluxos de caixa
contratuais que correspondem exclusivamente a pagamentos do principal e dos juros incidentes sobre o valor do principal em aberto quanto vender esses ativos financeiros Portanto os tiacutetulos corporativos satildeo classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes Segue abaixo a avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
O Grupo deteacutem ___ do capital social ordinaacuterio da Rocket Corp Limited uma empresa que atua no refino e na distribuiccedilatildeo de produtos de combustiacutevel Os diretores da
Companhia natildeo acreditam que o Grupo seja capaz de exercer influecircncia significativa sobre a Rocket Corp Limited uma vez que ___ restante do capital social ordinaacuterio eacute detido por um acionista que eacute tambeacutem responsaacutevel pelas operaccedilotildees cotidianas daquela empresa O valor justo do investimento eacute de R$___ (2019____)
Em 31 de dezembro de 2020 o Grupo continua a deter ___ de participaccedilatildeo na E Plus Limited uma antiga coligada o valor justo desses investimentos eacute de R$___
(2019____)
O meacutetodo de valorizaccedilatildeo utilizado para estes investimentos estaacute divulgado na nota explicativa 42(a)(i)
Os dividendos recebidos destes investimentos estatildeo divulgados na nota explicativa 36
CPC 40 (R1) IFRS 78(h)
CPC 40 (R1) IFRS 78(f)
CPC 40 (R1) IFRS 78(h) CPC 40 (R1) IFRS 711A(a)- c)
CPC 40 (R1) IFRS 78(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
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Esses investimentos em instrumentos patrimoniais natildeo satildeo mantidos para negociaccedilatildeo Pelo contraacuterio eles satildeo mantidos para fins estrateacutegicos de meacutedio a longo prazo Portanto os diretores da Companhia optaram por designar esses investimentos em instrumentos patrimoniais ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes uma vez que acreditam que reconhecer flutuaccedilotildees de curto prazo no valor justo desses
investimentos no resultado natildeo estaria em linha com a estrateacutegia do Grupo de manter esses investimentos para fins de longo prazo e observar seu potencial de desempenho no longo prazo
Aleacutem da alienaccedilatildeo de ___ da E Plus Limited conforme divulgada na nota explicativa nordm 13 que resultou na perda de influecircncia significativa do Grupo sobre aquela empresa nenhuma outra accedilatildeo foi alienada durante o periacuteodo de relatoacuterio corrente
O Grupo tambeacutem investiu em um portfoacutelio de accedilotildees listadas que satildeo mantidas para
negociaccedilotildees
As letras de cacircmbio tecircm datas de vencimento que variam entre __ a __ meses a contar do final do periacuteodo de relatoacuterio e estatildeo sujeitas a juros a taxa variaacutevel A taxa de juros meacutedia ponderada desses tiacutetulos eacute de ___ ao ano (2019 ___ ao ano) As contrapartes tecircm classificaccedilatildeo de creacutedito miacutenima A Segue abaixo a avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
As debecircntures estatildeo sujeitas a juros de __ ao ano devidos mensalmente e vencem em [data] As contrapartes tecircm classificaccedilatildeo de creacutedito miacutenima BBB- Segue abaixo a avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
O Grupo deteacutem notas resgataacuteveis listadas com incidecircncia de juros de __ ao ano As notas satildeo resgataacuteveis ao valor nominal em [data] As notas satildeo mantidas junto a uma uacutenica contraparte com classificaccedilatildeo de creacutedito AA O Grupo natildeo tem garantias para essas notas Segue abaixo a avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
O Grupo ofereceu a suas coligadas empreacutestimos de curto prazo com taxas comparaacuteveis agrave taxa de juros meacutedia comercial Mais informaccedilotildees sobre esses empreacutestimos estatildeo descritas na nordm 44 Segue abaixo a avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
O Grupo concedeu a uma joint venture (JV A Limited) um empreacutestimo de longo prazo que faz parte do investimento liacutequido na joint venture O empreacutestimo seraacute amortizado em 2070 e juros de __ satildeo pagos anualmente O Grupo natildeo aplica o meacutetodo de
equivalecircncia patrimonial a esse instrumento uma vez que ele natildeo confere ao Grupo o direito de participaccedilatildeo nos ativos liacutequidos da joint venture Uma vez que a liquidaccedilatildeo
do empreacutestimo natildeo eacute planejada ou tem probabilidade de ocorrer no futuro proacuteximo para fins de contabilizaccedilatildeo das perdas da JV A Limited o empreacutestimo faria parte do investimento liacutequido do Grupo Portanto qualquer perda reconhecida usando o meacutetodo de equivalecircncia patrimonial acima do investimento do Grupo nas accedilotildees ordinaacuterias da
JV A Limited seraacute aplicaacutevel ao empreacutestimo de longo prazo O empreacutestimo eacute detido pelo Grupo em um modelo de negoacutecios cujo objetivo eacute coletar fluxos de caixa contratuais que correspondem exclusivamente a pagamentos do principal e dos juros incidentes sobre o valor do principal em aberto Portanto o empreacutestimo para a joint venture eacute classificado ao custo amortizado Segue abaixo a avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
As letras de cacircmbio debecircntures notas resgataacuteveis letras de cacircmbio debecircntures e
empreacutestimo de curto prazo para coligadas e empreacutestimos para outras partes satildeo detidas pelo Grupo em um modelo de negoacutecios cujo objetivo eacute coletar seus fluxos de caixa contratuais que correspondem exclusivamente a pagamentos do principal e dos
juros incidentes sobre o valor do principal em aberto Portanto esses ativos financeiros satildeo classificados ao custo amortizado
O valor justo dos investimentos demonstrado ao custo amortizado estaacute divulgado na nota explicativa nordm 42(a)
CPC 40 (R1) IFRS 711A(a)-(c) IFRS 742J(a)
CPC 40 (R1) IFRS 711B
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
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61 Reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de ativos financeiros
Para fins de avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel os tiacutetulos corporativos investimentos em notas resgataacuteveis letras de cacircmbio e debecircntures foram considerados como tendo risco de creacutedito baixo uma vez que as contrapartes desses investimentos possuem classificaccedilatildeo de creacutedito miacutenima BBB- Portanto para fins de avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel desses ativos financeiros a provisatildeo para perdas eacute mensurada a um valor equivalente agrave PCE do periacuteodo de 12 meses Quanto
aos empreacutestimos para partes relacionadas e outras partes conforme divulgado na
nota explicativa nordm 2 a PCE durante a vida uacutetil foi contabilizada mediante adoccedilatildeo inicial da IFRS 9 (CPC 48) ateacute que esses ativos financeiros sejam baixados uma vez que foi determinado na adoccedilatildeo inicial da IFRS 9 que isso iria requerer custo e esforccedilo indevido para determinar se seu risco de creacutedito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial ateacute a data de adoccedilatildeo inicial da IFRS 9 Para eventuais empreacutestimos para partes relacionadas ou terceiros que natildeo sejam ativos financeiros
sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel adquiridos ou originados a perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel eacute reconhecida como perda de creacutedito esperada do periacuteodo de 12 meses no reconhecimento inicial desses instrumentos e o Grupo avalia
subsequentemente se houve aumento significativo no risco de creacutedito
Ao determinar as perdas de creacutedito esperadas desses ativos os diretores da
Companhia levaram em consideraccedilatildeo a experiecircncia de inadimplecircncia histoacuterica a posiccedilatildeo financeira das contrapartes bem como as perspectivas futuras dos setores nos quais os emissores das notas resgataacuteveis letras de cacircmbio e debecircntures operam
obtidas atraveacutes de relatoacuterios de especialistas econocircmicos relatoacuterios de analistas financeiros considerando vaacuterias fontes externas de informaccedilotildees econocircmicas reais e projetadas conforme aplicaacutevel ao estimar a probabilidade de inadimplecircncia de cada um desses ativos financeiros ocorrida dentro do seu proacuteprio horizonte de tempo
de avaliaccedilatildeo da respectiva perda bem como a perda por inadimplecircncia em cada caso
Natildeo houve mudanccedila nas teacutecnicas de estimativa ou premissas relevantes feitas durante o periacuteodo de relatoacuterio corrente na avaliaccedilatildeo da provisatildeo para perdas desses ativos financeiros
A nota explicativa nordm 42(d)(ii) descreve o valor contaacutebil bruto a provisatildeo para perdas bem como a base de mensuraccedilatildeo das perdas de creacutedito esperadas para cada um
desses ativos financeiros por classificaccedilatildeo do risco de creacutedito
A tabela a seguir mostra as movimentaccedilotildees nas perdas de creacutedito esperadas que
foram reconhecidas para os respectivos ativos financeiros
Controladora
PCE do periacuteodo de 12 meses
PCE durante a vida uacutetil ndash natildeo sujeita agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
Letras de cacircmbio
Notas resgataacuteveis Debecircntures
Empreacutestimos para joint ventures
Empreacutestimos para partes coligadas
Empreacutestimos para outras entidades Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro de 2019
Aumento da provisatildeo para perdas decorrente de novos ativos financeiros reconhecidos no exerciacutecio
Reduccedilatildeo da provisatildeo para perdas decorrente da baixa de ativos financeiros no exerciacutecio
Saldo em 31 de dezembro de 2019
Aumento da provisatildeo para perdas decorrente de novos ativos financeiros
reconhecidos no exerciacutecio
Reduccedilatildeo da provisatildeo para perdas decorrente da baixa de ativos financeiros no exerciacutecio
Saldo em 31 de dezembro de 2020
CPC 40 (R1) IFRS 735G IFRS 35F(a)(i)
CPC 40 (R1) IFRS 1535G(c) IFRS 15 35F(a)
CPC 40 (R1) IFRS 735M
CPC 40 (R1) IFRS 735H
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
83
Consolidado
PCE do periacuteodo de 12 meses
PCE durante a vida uacutetil ndash natildeo
sujeita agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
Letras de cacircmbio
Notas resgataacuteveis Debecircntures
Empreacutestimos
para joint ventures
Empreacutestimos para coligadas
Empreacutestimos
para outras entidades Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro de 2019
Aumento da provisatildeo
para perdas
decorrente de novos ativos financeiros
reconhecidos no
exerciacutecio
Reduccedilatildeo da provisatildeo
para perdas decorrente da baixa
de ativos financeiros
no exerciacutecio
Saldo em 31 de dezembro de 2019
Aumento da provisatildeo
para perdas
decorrente de novos ativos financeiros
reconhecidos no
exerciacutecio
Reduccedilatildeo da provisatildeo para perdas
decorrente da baixa
de ativos financeiros
no exerciacutecio
Saldo em 31 de dezembro de 2020
As variaccedilotildees na provisatildeo para perdas satildeo causadas principalmente pela amortizaccedilatildeo antecipada do empreacutestimo pela Coligada A Limited O valor contaacutebil bruto do empreacutestimo foi de R$__ e a correspondente provisatildeo para perdas totalizou R$__ Natildeo
houve aumento significativo no risco de creacutedito desde o iniacutecio com relaccedilatildeo aos novos empreacutestimos para coligadas joint ventures e outras partes
A provisatildeo para perdas para tiacutetulos corporativos mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes eacute reconhecida em outros resultados abrangentes A movimentaccedilatildeo na provisatildeo para perdas estaacute divulgada na nota explicativa nordm 29
7 CONTAS A RECEBER DE CLIENTES E OUTRAS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Contas a receber de
clientes
Provisatildeo para perda de creacutedito esperada
Contraprestaccedilatildeo diferida proveniente da alienaccedilatildeo da [nome da controlada] (ver nota explicativa nordm 45)
Outras contas a receber Pagamentos antecipados
Em 1ordm de janeiro de 2019 as contas a receber de contratos com clientes totalizaram
R$___ (liacutequidas da provisatildeo para perdas no valor de R$___)
CPC 40 (R1) IFRS 735B(b) IFRS 735H
CPC 47 IFRS 15116(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
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71 Contas a receber de clientes
O periacuteodo meacutedio de creacutedito na venda de produtos eacute de 60 dias Nenhum juro eacute cobrado sobre as contas a receber de clientes em aberto
O Grupo sempre mensura a provisatildeo para perdas de contas a receber de clientes em um valor equivalente agrave PCE durante a vida uacutetil As perdas de creacutedito esperadas sobre
as contas a receber de clientes satildeo estimadas usando uma matriz de provisatildeo com base na experiecircncia de inadimplecircncia passada do devedor e em uma anaacutelise da
posiccedilatildeo financeira atual do devedor ajustadas com base em fatores especiacuteficos aos devedores condiccedilotildees econocircmicas gerais do setor no qual os devedores operam e uma avaliaccedilatildeo do curso atual e projetado das condiccedilotildees na data de relatoacuterio O Grupo constituiu provisatildeo para perdas para 100 das contas a receber vencidas haacute mais de 120 dias uma vez que a experiecircncia histoacuterica indicou que essas contas a receber em
geral natildeo satildeo recuperaacuteveis
O Grupo contratou um terceiro para fornecer dados econocircmicos relevantes para fins de determinaccedilatildeo dos fatores especiacuteficos aos devedores as condiccedilotildees econocircmicas gerais do setor no qual os devedores atuam e o curso projetado das condiccedilotildees na data do balanccedilo O Grupo aumentou significativamente as taxas de perdas esperadas de contas a receber do exerciacutecio anterior com base no seu julgamento do impacto
das condiccedilotildees econocircmicas atuais e no curso projeto na data do balanccedilo Natildeo houve mudanccedila nas teacutecnicas de estimativa feitas durante o periacuteodo de relatoacuterio corrente
O Grupo baixa uma conta a receber quando haacute informaccedilotildees que indicam que o
devedor estaacute com graves problemas financeiros e natildeo haacute perspectivas realistas de recuperaccedilatildeo por exemplo quando o devedor foi colocado em liquidaccedilatildeo ou declarou falecircncia ou quando as contas a receber estatildeo vencidas haacute mais de dois anos o que ocorrer primeiro Nenhuma conta a receber de clientes baixada estaacute sujeita a
atividades de execuccedilatildeo
A tabela a seguir detalha o perfil de risco das contas a receber de clientes com base na matriz de provisatildeo do Grupo Uma vez que a experiecircncia de perda de creacutedito histoacuterica do Grupo natildeo mostra padrotildees de perda significativamente diferentes para segmentos de clientes diferentes a provisatildeo para perdas com base no status de vencido natildeo eacute mais diferenciada entre a base de cliente diferentes do Grupo
Controladora
Contas a receber de clientes ndash dias vencidos
311220
Natildeo vencidos lt30 31 - 60 61 - 90 91 - 120 gt120 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Taxa de perdas de creacutedito
esperadas __ __ __ __ __ __ Valor contaacutebil bruto total
estimado em atraso
PCE durante a vida uacutetil
Controladora
Contas a receber de clientes ndash dias vencidos
311219
Natildeo vencidos lt30 31 - 60 61 - 90 91 - 120 gt120 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Taxa de perdas de creacutedito
esperadas __ __ __ __ __ __ Valor contaacutebil bruto total
estimado em atraso
PCE durante a vida uacutetil
CPC 40(R1) IFRS 735G
CPC 40(R1) IFRS 735G (c)
CPC 40(R1) IFRS 735F(e) IFRS 735L
CPC 40(R1) IFRS 735M IFRS 735N CPC 48 IFRS 9B5535
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
85
Consolidado
Contas a receber de clientes ndash dias vencidos
311220
Natildeo vencidos lt30 31 - 60 61 - 90 91 - 120 gt120 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Taxa de perdas de creacutedito
esperadas __ __ __ __ __ __ Valor contaacutebil bruto total
estimado em atraso
PCE durante a vida uacutetil
Consolidado
Contas a receber de clientes ndash dias vencidos
311219
Natildeo vencidos lt30 31 - 60 61 - 90 91 - 120 gt120 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Taxa de perdas de creacutedito
esperadas __ __ __ __ __ __ Valor contaacutebil bruto total
estimado em atraso
PCE durante a vida uacutetil
A tabela a seguir mostra as movimentaccedilotildees na PCE durante a vida uacutetil que foi reconhecida para as rubricas de contas a receber de clientes e outras contas a receber de acordo com a abordagem simplificada descrita na IFRS 9
Controladora
Avaliadas coletivamente
Avaliadas individualmente Total
R$ R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro de 2019
Remensuraccedilatildeo liacutequida da provisatildeo para perdas
Valores baixados Valores recuperados Alteraccedilatildeo na provisatildeo para perdas devido a
contas a receber de clientes e outras contas a receber novas originadas liacutequidas daquelas baixadas devido agrave liquidaccedilatildeo
Ganho ou perda de variaccedilatildeo cambial Mudanccedilas nos paracircmetros do risco de
creacutedito
Saldo em 31 de dezembro de 2019
Remensuraccedilatildeo liacutequida da provisatildeo para perdas
Valores baixados Valores recuperados Alteraccedilatildeo na provisatildeo para perdas devido a
contas a receber de clientes e outras contas a receber novas originadas liacutequidas daquelas baixadas devido agrave liquidaccedilatildeo
Ganho ou perda de variaccedilatildeo cambial Mudanccedilas nos paracircmetros do risco de
creacutedito
Saldo em 31 de dezembro de 2020
CPC 40(R1) IFRS 735H
CPC 40 (R1) IFRS 742P
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
86
Consolidado
Avaliadas coletivamente
Avaliadas individualmente Total
R$ R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro de 2019
Remensuraccedilatildeo liacutequida da provisatildeo para perdas
Valores baixados Valores recuperados Alteraccedilatildeo na provisatildeo para perdas devido a
contas a receber de clientes e outras contas a receber novas originadas liacutequidas daquelas baixadas devido agrave liquidaccedilatildeo
Ganho ou perda de variaccedilatildeo cambial Mudanccedilas nos paracircmetros do risco de
creacutedito
Saldo em 31 de dezembro de 2019
Remensuraccedilatildeo liacutequida da provisatildeo para perdas
Valores baixados Valores recuperados Alteraccedilatildeo na provisatildeo para perdas devido a
contas a receber de clientes e outras contas a receber novas originadas liacutequidas daquelas baixadas devido agrave liquidaccedilatildeo
Ganho ou perda de variaccedilatildeo cambial Mudanccedilas nos paracircmetros do risco de
creacutedito
Saldo em 31 de dezembro de 2020
As tabelas a seguir explicam como as variaccedilotildees significativas no valor contaacutebil bruto das contas a receber de clientes contribuiacuteram para as alteraccedilotildees na provisatildeo para perdas
311220
Aumento(reduccedilatildeo) da
PCE durante a vida uacutetil
Controlador Consolidado
R$ R$ Liquidaccedilatildeo integral pelos clientes com valor contaacutebil
bruto de R$_____ vencido haacute mais de 120 dias
Originaccedilatildeo de novas contas a receber de clientes
liacutequidas daquelas liquidadas bem como aumento em dias vencidos ateacute 90 dias
311219
Aumento(reduccedilatildeo) da PCE durante a vida uacutetil
Controlador Consolidado
R$ R$ Saldo de clientes com valor contaacutebil bruto de R$_____
com declaraccedilatildeo de falecircncia
Originaccedilatildeo de novas contas a receber de clientes
liacutequidas daquelas liquidadas bem como aumento em dias vencidos ateacute 60 dias
CPC 40 (R1) IFRS 735B(b) IFRS 735I IFRS 7 IG20B
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
87
Comentaacuterio
A IFRS 735H (CPC 40 (R1)) requer que uma entidade explique os motivos para as alteraccedilotildees na provisatildeo para perdas durante o periacuteodo Aleacutem da conciliaccedilatildeo do saldo inicial com o saldo final da provisatildeo para perdas pode ser necessaacuterio oferecer uma explicaccedilatildeo descritiva das alteraccedilotildees Essa explicaccedilatildeo descritiva pode incluir uma anaacutelise dos motivos para alteraccedilotildees na provisatildeo para perdas durante o periacuteodo incluindo
a) A composiccedilatildeo da carteira
b) O volume de instrumentos financeiros adquiridos ou originados e
c) A gravidade das perdas de creacutedito esperadas
8 ESTOQUES
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Mateacuterias-primas
Produtos em elaboraccedilatildeo
Produtos acabados
O custo dos estoques reconhecido como despesa durante o exerciacutecio em relaccedilatildeo agraves operaccedilotildees continuadas foi de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees)
O custo dos estoques reconhecido como despesa inclui o valor de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) referente a reduccedilotildees de estoques ao valor liacutequido realizaacutevel e foi
reduzido em R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) referente agrave reversatildeo dessas reduccedilotildees As reduccedilotildees anteriores foram revertidas em virtude do aumento no preccedilo das vendas em certos mercados
Estima-se que os estoques de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) sejam recuperados em um periacuteodo superior a 12 meses
Os estoques com valor contaacutebil de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) foram cedidos
em garantia para determinados saldos bancaacuterios a descoberto do Grupo
9 VALORES A RECEBER DE ARRENDAMENTO FINANCEIRO
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Recebiacuteveis de arrendamento financeiro - circulante
Recebiacuteveis de arrendamento financeiro - natildeo circulante
CPC 16(R1) IAS 236(b)
CPC 16(R1) IAS 236(d)
CPC 16(R1) IAS 236(e)(f)(g)
CPC 26(R1) IAS 161
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
88
91 Recebiacuteveis de arrendamento financeiro
Controladora
Pagamentos miacutenimos de arrendamento
Valor presente dos pagamentos miacutenimos de
arrendamento
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Valores a receber de
arrendamentos financeiros Em ateacute 1 ano De 2 a 3 anos De 3 a 4 anos De 4 a 5 anos Mais de 5 anos
Pagamentos de arrendamento natildeo descontados
Valores residuais natildeo garantidos
Menos receitas financeiras a apropriar
Valor presente dos pagamentos de arrendamento a receber
Provisatildeo para perdas ao valor
recuperaacutevel
Investimento liacutequido de arrendamento
Pagamentos de arrendamento natildeo
descontados analisados como A recuperar apoacutes 12 meses A recuperar em ateacute 12 meses
Investimento liacutequido no
arrendamento analisado como A recuperar apoacutes 12 meses
A recuperar em ateacute 12 meses
CPC 06 (R2) IFRS 1694
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
89
Consolidado
Pagamentos miacutenimos de arrendamento
Valor presente dos pagamentos miacutenimos de
arrendamento
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Valores a receber de arrendamentos
financeiros Em ateacute 1 ano De 2 a 3 anos De 3 a 4 anos De 4 a 5 anos Mais de 5 anos Em ateacute 1 ano
Pagamentos de arrendamento natildeo descontados
Valores residuais natildeo garantidos
Menos receitas financeiras a apropriar
Valor presente dos pagamentos de arrendamento a receber
Provisatildeo para perdas ao valor
recuperaacutevel
Investimento liacutequido de arrendamento
Pagamentos de arrendamento natildeo
descontados Analisados como A recuperar apoacutes 12 meses
A recuperar em ateacute 12 meses
Investimento liacutequido de
arrendamento analisado como A recuperar apoacutes 12 meses
A recuperar em ateacute 12 meses
Durante o exerciacutecio os valores a receber de arrendamento financeiro aumentaram
pelos seguintes motivos [explicaccedilatildeo qualitativa e quantitativa das mudanccedilas significativas no valor contaacutebil do investimento liacutequido nos arrendamentos financeiros]
O Grupo celebrou contratos de arrendamento financeiro na qualidade de arrendador para determinados equipamentos para seus varejistas Os equipamentos satildeo necessaacuterios para fins de apresentaccedilatildeo e testes de calccedilados e equipamentos manufaturados pelo Grupo O prazo meacutedio de arrendamentos financeiros celebrados eacute de __ anos Em geral esses contratos de arrendamentos natildeo incluem opccedilotildees para prorrogaccedilatildeo ou teacutermino antecipado
O Grupo natildeo estaacute exposto ao risco de cacircmbio em virtude dos contratos de arrendamento uma vez que todos os arrendamentos satildeo denominados em R$ O risco de valor residual dos equipamentos arrendados natildeo eacute significativo uma vez que haacute um mercado secundaacuterio para os equipamentos
CPC 06 (R2) IFRS 1693
CPC 06 (R2) IFRS 1692
CPC 06 (R2) IFRS 1692 CPC 40 (R1) IFRS 77
CPC 06 (R2) IFRS 1694
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
90
A tabela a seguir apresenta os valores incluiacutedos no resultado
Controladora
31122020 31122019
R$ R$
Resultado da venda para arrendamentos
financeiros
Receita financeira do investimento liacutequido em arrendamentos financeiros
Lucro relacionado aos pagamentos variaacuteveis de arrendamento natildeo incluiacutedos no investimento liacutequido em arrendamentos financeiros
Consolidado
31122020 31122019
R$ R$
Resultado da venda para arrendamentos
financeiros
Receita financeira do investimento liacutequido em arrendamentos financeiros
Lucro relacionado aos pagamentos variaacuteveis de arrendamento natildeo incluiacutedos no investimento liacutequido em arrendamentos financeiros
Os contratos de arrendamento financeiro do Grupo natildeo incluem pagamentos variaacuteveis
A taxa de juros meacutedia efetiva contratada eacute de aproximadamente __ (2019 __) ao ano
A Administraccedilatildeo da companhia estima a provisatildeo para perdas sobre valores a receber de arrendamento financeiro no encerramento do exerciacutecio em um valor correspondente agrave provisatildeo para perdas de creacutedito esperadas (PCE) durante a vida uacutetil Nenhum valor a receber de arrendamento financeiro no encerramento do exerciacutecio
estaacute vencido e levando em consideraccedilatildeo a experiecircncia de inadimplecircncia histoacuterica e as perspectivas futuras dos setores nos quais os arrendataacuterios operam juntamente com o valor das garantias detidas em relaccedilatildeo a esses valores a receber de arrendamento financeiro (ver nota explicativa nordm 42(d)(i)) a Administraccedilatildeo da companhia acredita que nenhum valor a receber de arrendamento financeiro estaacute sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
Natildeo houve mudanccedila nas teacutecnicas de estimativa ou premissas relevantes feitas durante o periacuteodo de relatoacuterio corrente na avaliaccedilatildeo da provisatildeo para valores a receber de arrendamento financeiro
CPC 40 (R1) IFRS 735G(c)
CPC 06 (R2) IFRS 1691
CPC 06 (R2)
IFRS 1690(a)(i)
CPC 06 (R2) IFRS 1690(a)(ii)
CPC 06 (R2) IFRS 1690(a)(iii)
CPC 06 (R2) IFRS 1690(a)(ii)
CPC 06 (R2) IFRS 1690(a)(i)
CPC 06 (R2) IFRS 1690(a)(iii)
CPC 40 (R1) IAS 77
CPC 40 (R1) IFRS 734(a))
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
91
10 ATIVOS DE CONTRATOS
Controladora Consolidado
311220 311219 1119 311220 311219 1119
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Contratos de construccedilatildeo
Serviccedilos de instalaccedilatildeo de
software
Circulante
Natildeo circulante
Os valores relacionados a Ativos de contrato correspondem aos saldos devidos de clientes em contratos de construccedilatildeo existentes quando o Grupo recebe pagamento dos clientes em linha com uma seacuterie de marcos relacionados ao desempenho O Grupo teraacute reconhecido anteriormente um ativo de contrato para qualquer trabalho executado Qualquer valor anteriormente reconhecido como ativo de contrato eacute reclassificado para
contas a receber de clientes no momento em que esse valor eacute faturado ao cliente
O pagamento pelos serviccedilos de instalaccedilatildeo de software natildeo eacute devido pelo cliente ateacute que os serviccedilos de instalaccedilatildeo sejam concluiacutedos e portanto eacute reconhecido um ativo de contrato durante o periacuteodo no qual os serviccedilos de instalaccedilatildeo satildeo executados para representar o direito da entidade de receber contraprestaccedilatildeo pelos serviccedilos transferidos ateacute aquela data
Comentaacuterio
A IFRS 15118 (CPC 47) conteacutem uma exigecircncia para explicar as mudanccedilas relevantes nos saldos de direitos e Passivos de contrato durante o periacuteodo de relatoacuterio Essa explicaccedilatildeo deve incluir informaccedilotildees qualitativas e quantitativas Os exemplos de mudanccedilas nos saldos de direitos e Passivos de contrato incluem
a) Mudanccedilas devido a combinaccedilotildees de negoacutecios
b) os ajustes acumulados agrave receita que afetam o correspondente direito ou passivo de contrato incluindo ajustes resultantes de mudanccedila na determinaccedilatildeo do progresso mudanccedila no preccedilo da transaccedilatildeo estimado (incluindo eventuais mudanccedilas na avaliaccedilatildeo sobre se a contraprestaccedilatildeo variaacutevel estimada eacute limitada) ou modificaccedilatildeo contratual
c) reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel do ativo de contrato
d) mudanccedila no prazo para que o direito agrave contraprestaccedilatildeo se torne incondicional (isto eacute para que o ativo de contrato seja reclassificado como conta a receber) e
e) mudanccedila no prazo para que a obrigaccedilatildeo desempenho seja satisfeita (isto eacute para reconhecimento da receita resultante de um passivo de contrato)
Os diretores da Companhia sempre mensuram a provisatildeo para perdas sobre valores devidos de clientes em um valor equivalente agrave PCE durante a vida uacutetil levando em consideraccedilatildeo a experiecircncia de inadimplecircncia histoacuterica a natureza do cliente e quando aplicaacutevel o setor de atividade do cliente
Natildeo houve mudanccedila nas teacutecnicas de estimativa ou premissas relevantes feitas durante
o periacuteodo de relatoacuterio corrente na avaliaccedilatildeo da provisatildeo para perdas dos valores devidos de clientes em contratos de construccedilatildeo
A tabela a seguir detalha o perfil de risco dos valores devidos de clientes com base na matriz de provisatildeo do Grupo Uma vez que a experiecircncia de perda de creacutedito histoacuterica
do Grupo natildeo mostra padrotildees de perda significativamente diferentes para segmentos de clientes diferentes a provisatildeo para perdas com base no status de vencido natildeo eacute
mais diferenciada entre a base de cliente diferentes do Grupo (ver nota explicativa nordm 7)
CPC 47 IFRS 15116(a)
ICPC 47 FRS 15117
CPC 47 IFRS 15118
CPC 40 (R1) IFRS 735G(c)
CPC 40 (R1) IFRS 735M IFRS 735N CPC 48 IFRS 9B5535
CPC 40 (R1) IFRS 734(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
92
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Taxa de perdas de creacutedito esperadas Valor contaacutebil bruto total estimado em
atraso
PCE durante a vida uacutetil
Valor contaacutebil liacutequido
A tabela a seguir mostra as movimentaccedilotildees na PCE durante a vida uacutetil que foi reconhecida para Ativos de contrato de acordo com a abordagem simplificada descrita na IFRS 9 (CPC 48)
Controladora Consolidado
R$ R$ Saldo em 1ordm de janeiro de 2019 Aumento liacutequido da provisatildeo para perdas decorrente de novos valores reconhecidos no exerciacutecio corrente liacutequida daqueles baixados mediante cobranccedila
Saldo em 31 de dezembro de 2019
Aumento liacutequido da provisatildeo para perdas decorrente de
novos valores reconhecidos no exerciacutecio corrente liacutequida daqueles baixados mediante cobranccedila
Saldo em 31 de dezembro de 2020
Natildeo houve alteraccedilatildeo significativa nos valores brutos Ativos de contrato que tenha
afetado a estimativa da provisatildeo para perdas
11 CUSTOS CONTRATUAIS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Custos para obtenccedilatildeo de contratos
Circulante
Natildeo circulante
Custos para obtenccedilatildeo de contratos estatildeo relacionados aos honoraacuterios de comissatildeo adicionais de ___ pagos aos intermediaacuterios em virtude da celebraccedilatildeo de contratos de vendas de imoacuteveis residenciais Os honoraacuterios de comissatildeo satildeo o uacutenico custo em que o Grupo natildeo teria incorrido caso o contrato natildeo tivesse sido obtido Ainda que o
Grupo incorresse em outros custos necessaacuterios para facilitar uma transaccedilatildeo de venda esses custos teriam sido incorridos mesmo que o cliente tivesse decidido natildeo assinar o contrato e portanto natildeo foram capitalizados
Esses custos satildeo amortizados em base linear durante o periacuteodo de construccedilatildeo (em geral 2 anos) uma vez que isso reflete o periacuteodo no qual o imoacutevel residencial eacute transferido para o cliente Em 2020 foi reconhecida amortizaccedilatildeo no valor de R$_____ (2019 R$_____) como parte do custo das vendas na demonstraccedilatildeo consolidada do
resultado Natildeo houve perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel em relaccedilatildeo aos custos capitalizados
CPC 40 (R1) IFRS 735H IFRS 7 IG20B
CPC 47 IFRS 15128(a)
CPC 47 IFRS 15127 IFRS 15128(b)
CPC 40 (R1) IFRS 735B(b) IFRS 735l
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
93
12 DIREITO DE DEVOLUCcedilAtildeO DE MERCADORIAS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Direito de devoluccedilatildeo de mercadorias
O direito de devoluccedilatildeo de mercadorias representa o direito do de recuperar o produto
quando os clientes exercem o direito de devoluccedilatildeo de acordo com a poliacutetica de
devoluccedilatildeo no prazo de 30 dias do Grupo O Grupo usa sua experiecircncia histoacuterica acumulada para estimar a quantidade de devoluccedilotildees ao niacutevel da carteira usando o meacutetodo do valor esperado
13 INVESTIMENTOS EM COLIGADAS
131 Detalhes sobre coligadas relevantes
As informaccedilotildees sobre as coligadas relevantes do Grupo no encerramento do exerciacutecio satildeo como segue
Comentaacuterio
Para fins ilustrativos assume-se que as coligadas a seguir satildeo relevantes para o Grupo
Nome da coligada
Atividade principal
Local de constituiccedilatildeo e operaccedilatildeo
Participaccedilatildeo e capital votante
detidos -
311220 311219
Coligada A Ltda (i) amp (ii) [Inserir atividade X] [Paiacutes A]
Coligada B Ltda (iii) [Inserir atividade Y] [Paiacutes B]
Todas as coligadas acima satildeo contabilizadas nestas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial conforme descrito nas poliacuteticas contaacutebeis do Grupo na nota explicativa nordm 2
(i) Em conformidade com o acordo de acionistas a Companhia tem direito a __ dos votos nas assembleias de acionistas da Coligada A Ltda
(ii) A data de encerramento do exerciacutecio financeiro da Coligada A Ltda eacute 31 de
outubro Essa data foi estabelecida quando a entidade foi incorporada e natildeo eacute permitido mudar a data de apresentaccedilatildeo de relatoacuterio no Paiacutes __ Para a aplicaccedilatildeo do meacutetodo de equivalecircncia patrimonial foram utilizadas as demonstraccedilotildees financeiras da Coligada A Ltda para o exerciacutecio findo em 31 de outubro de 2020 e os devidos ajustes foram feitos nas principais transaccedilotildees entre essa data e 31 de dezembro de 2020 Em 31 de dezembro de 2020 o valor justo da participaccedilatildeo do Grupo na Coligada A Ltda que estaacute listada na bolsa de valores do [Paiacutes A] era de
R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) com base no preccedilo de mercado cotado disponiacutevel na bolsa de valores do [Paiacutes A] que corresponde a um dado de Niacutevel 1 segundo a IFRS 13 (CPC 46)
(iii) Embora o Grupo detenha menos de __ da participaccedilatildeo acionaacuteria na Coligada B Ltda e menos de __ do poder de voto nas assembleias de acionistas o Grupo exerce influecircncia significativa em decorrecircncia do seu direito contratual de nomear
dois dos sete membros do Conselho de Administraccedilatildeo dessa entidade
Os dividendos recebidos das coligadas a seguir representam os valores reais atribuiacuteveis e portanto recebidos pelo Grupo As outras informaccedilotildees resumidas que antecedem a conciliaccedilatildeo do valor contaacutebil do Grupo representam os valores incluiacutedos nas demonstraccedilotildees financeiras elaboradas de acordo com as IFRSs da coligada e natildeo a parcela desses valores da entidade apesar de esses valores serem ajustados para refletir os ajustes do valor justo na aquisiccedilatildeo ou os ajustes da poliacutetica contaacutebil
CPC 45 IFRS 1221(b)(i)
CPC 45 IFRS 1221(a)(iv)
CPC 45 IFRS 1221(a)
CPC 45 IFRS 1222(b) IFRS 1221(b)(iii) CPC 46 IFRS 1397
CPC 47 IFRS 15B21(c)
CPC 47 IFRS 15126(a) IFRS 15126(d)
CPC 45 IFRS 129(e)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
94
As informaccedilotildees financeiras resumidas relativas a cada uma das coligadas relevantes do Grupo estatildeo apresentadas a seguir As informaccedilotildees financeiras resumidas a seguir representam os valores apresentados nas demonstraccedilotildees financeiras das coligadas elaboradas de acordo com as IFRSs [ajustadas pelo Grupo para fins de contabilizaccedilatildeo pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial]
Coligada A Ltda Coligada B Ltda
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Ativo circulante
Ativo natildeo circulante
Passivo circulante
Passivo natildeo circulante
Patrimocircnio liacutequido atribuiacutevel a
proprietaacuterios da controladora
Participaccedilotildees minoritaacuterias
Receitas
Resultado das operaccedilotildees continuadas
Resultado apoacutes imposto das operaccedilotildees
descontinuadas
Resultado do exerciacutecio
Outros resultados abrangentes atribuiacuteveis
agrave participaccedilatildeo dos proprietaacuterios da
Companhia
Resultado abrangente total do exerciacutecio
Dividendos recebidos da coligada durante
o exerciacutecio
Conciliaccedilatildeo entre as informaccedilotildees financeiras resumidas acima e o valor contaacutebil da participaccedilatildeo na Coligada A Ltda e na Coligada B Ltda reconhecido nas demonstraccedilotildees
financeiras consolidadas
Coligada A Ltda Coligada B Ltda
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Ativos liacutequidos da coligada Proporccedilatildeo da participaccedilatildeo acionaacuteria do
Grupo na coligada Aacutegio Outros ajustes [especificar] Valor contaacutebil da participaccedilatildeo acionaacuteria
do Grupo na coligada
CPC 45 IFRS 12B14(b)
CPC 45IFRS 1221(b)(ii) IFRS 12B12 IFRS 12B14(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
95
Informaccedilotildees agregadas de coligadas que individualmente natildeo satildeo relevantes
Exerciacutecio findo em 311220
Exerciacutecio findo em 311219
R$ R$ Participaccedilatildeo do Grupo no resultado das operaccedilotildees continuadas
Participaccedilatildeo do Grupo no resultado apoacutes imposto das operaccedilotildees
descontinuadas
Participaccedilatildeo do Grupo em outros resultados abrangentes
Participaccedilatildeo do Grupo no total de resultados abrangentes
Valor contaacutebil total da participaccedilatildeo acionaacuteria do Grupo nessas
coligadas
Participaccedilatildeo natildeo reconhecida nos prejuiacutezos da coligada
Exerciacutecio findo em 311220
Exerciacutecio findo em 311219
R$ R$ Participaccedilatildeo natildeo reconhecida nos prejuiacutezos do exerciacutecio de uma coligada
311220 311219
R$ R$
Participaccedilatildeo acumulada nos prejuiacutezos de uma coligada
132 Alteraccedilatildeo na participaccedilatildeo acionaacuteria do Grupo em uma coligada
No exerciacutecio anterior o Grupo detinha participaccedilatildeo de __ na E Plus Limited
contabilizada como investimento em coligada Em dezembro de 2020 o Grupo alienou __ da participaccedilatildeo na E Plus Limited para terceiros pelo montante de R$__ milhotildees (recebido em janeiro de 2020) O Grupo contabilizou a participaccedilatildeo remanescente de __ como ativo financeiro ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes cujo valor justo na data de alienaccedilatildeo era de R$__ que foi determinado usando o modelo de fluxo de caixa descontado [descrever os principais fatores e premissas usados na determinaccedilatildeo do valor justo] Essa transaccedilatildeo resultou no reconhecimento de um ganho no resultado calculado da seguinte forma
R$
Proventos da alienaccedilatildeo Mais valor justo do investimento retido (__) Menos valor contaacutebil do investimento na data da perda de influecircncia
significativa
Ganho reconhecido
O ganho reconhecido no exerciacutecio inclui o lucro realizado no valor de R$__ (equivalente a proventos de R$__ menos o valor contaacutebil da participaccedilatildeo alienada) e o lucro a realizar de $__ (equivalente ao valor justo menos o valor contaacutebil da participaccedilatildeo de __ retida) O ganho realizado no exerciacutecio corrente resultou em uma despesa de imposto corrente de R$__ no periacuteodo e no reconhecimento de uma
despesa diferida de imposto de R$__ sobre a parcela do lucro reconhecido que natildeo eacute
tributaacutevel ateacute a alienaccedilatildeo da participaccedilatildeo restante
CPC 18(R2) IAS 2822
CPC 45 IFRS 1222(c)
CPC 45 IFRS 1221(c)(ii) CPC 45
IFRS 12B16
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
96
133 Restriccedilatildeo significativa
Comentaacuterio
No caso de haver restriccedilotildees significativas sobre a capacidade das coligadas de transferir recursos para o Grupo na forma de dividendos ou de amortizar empreacutestimos ou adiantamentos concedidos pelo Grupo o Grupo deve divulgar a natureza e extensatildeo das restriccedilotildees significativas nas demonstraccedilotildees financeiras
14 INVESTIMENTO EM CONTROLADAS
Comentaacuterio
As IFRSs natildeo exigem explicitamente que uma entidade divulgue uma lista das suas controladas nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas Natildeo obstante as leis ou regulamentos locais podem exigir que uma entidade faccedila essa divulgaccedilatildeo A divulgaccedilatildeo abaixo eacute apenas para fins informativos pode ser necessaacuterio adaptaacute-la para atender agraves exigecircncias locais adicionais
As informaccedilotildees sobre a composiccedilatildeo do Grupo no final do periacuteodo de relatoacuterio estatildeo
apresentadas a seguir
Atividade principal Local de
constituiccedilatildeo e operaccedilatildeo Quantidade de
subsidiaacuterias integrais
311220 311219
[Inserir atividade X] [Paiacutes A]
[Inserir atividade Y] [Paiacutes B]
Atividade principal Local de
constituiccedilatildeo e operaccedilatildeo Quantidade de
subsidiaacuterias natildeo integrais
311220 311219
[Inserir atividade X] [Paiacutes A]
[Inserir atividade Y] [Paiacutes B]
A tabela a seguir apresenta detalhes das subsidiaacuterias natildeo integrais nas quais o Grupo possui participaccedilotildees minoritaacuterias relevantes
Comentaacuterio
Para fins ilustrativos assume-se que as subsidiaacuterias natildeo integrais a seguir possuem participaccedilotildees minoritaacuterias que satildeo relevantes para o Grupo Os valores divulgados abaixo natildeo refletem a eliminaccedilatildeo de transaccedilotildees entre empresas do Grupo
CPC 45 IFRS 1222(a)
CPC 45 IFRS 1210(a)(i) IFRS 124 IFRS 12B4(a) IFRS 12B5-B6
CPC 45 IFRS 1210(a)(ii) IFRS 1212(a)-(f) IFRS 12B11
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
97
Nome da
Controlada
Local de
constituiccedilatildeo
e sede
Proporccedilatildeo da
participaccedilatildeo acionaacuteria e
dos direitos de voto detidos por
participaccedilotildees
minoritaacuterias
Resultado alocado a participaccedilotildees
minoritaacuterias do
exerciacutecio
Resultado alocado a participaccedilotildees
minoritaacuterias do
exerciacutecio
311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Controlada A (i) [Paiacutes A]
Controlada B (ii) [Paiacutes B]
Controladas
individualmente irrelevantes
com
participaccedilotildees
minoritaacuterias
Total
(i) O Grupo possui __ de participaccedilatildeo societaacuteria na Controlada A Entretanto com base nos acordos contratuais entre o Grupo e outros investidores o Grupo tem poder para nomear e destituir a maioria dos membros do Conselho de Administraccedilatildeo da Controlada A As atividades relevantes da Controlada A satildeo determinadas pelo seu Conselho de Administraccedilatildeo por maioria simples dos votos
Portanto a Administraccedilatildeo da Companhia concluiu que o Grupo tem controle sobre a Controlada A e esta eacute consolidada nestas demonstraccedilotildees financeiras
(ii) A Controlada B Ltda estaacute listada na bolsa de valores do [Paiacutes B] Embora o Grupo
detenha uma participaccedilatildeo de apenas __ na Controlada B Ltda a Administraccedilatildeo concluiu que o Grupo tem participaccedilatildeo votante majoritaacuteria para conduzir as atividades relevantes da Controlada B Ltda com base na dimensatildeo em termos absolutos da participaccedilatildeo do Grupo e na dimensatildeo em termos relativos e na
dispersatildeo das participaccedilotildees detidas pelos outros acionistas A participaccedilatildeo acionaacuteria de __ na Controlada B Ltda eacute detida por milhares de acionistas que natildeo tecircm relaccedilatildeo com o Grupo nem detecircm individualmente mais do que __
A conciliaccedilatildeo de participaccedilotildees minoritaacuterias na nota explicativa nordm 30 inclui a anaacutelise do resultado alocado a participaccedilotildees minoritaacuterias de cada controlada nas quais a participaccedilatildeo minoritaacuteria eacute relevante
Natildeo haacute restriccedilotildees significativas sobre a capacidade do Grupo de acessar ou realizar
ativos e liquidar passivos
Durante o exerciacutecio o Grupo alienou _ da sua participaccedilatildeo acionaacuteria na [nome da controlada] Os proventos da alienaccedilatildeo no valor de R$__ milhotildees foram recebidos em espeacutecie O valor de R$__ milhotildees (sendo a parcela proporcional do valor contaacutebil dos ativos liacutequidos na [nome da controlada] foi transferido para participaccedilotildees minoritaacuterias (ver nota explicativa nordm 30) O ganho da alienaccedilatildeo da [nome da controlada] foi
divulgado na nota explicativa nordm 45 Natildeo foi retido nenhum investimento na antiga controlada O ganho da alienaccedilatildeo estaacute incluiacutedo no prejuiacutezo de operaccedilotildees descontinuadas que eacute analisado na nota explicativa nordm 29
Comentaacuterio [Quando o Grupo oferece suporte financeiro a uma entidade estruturada consolidada a natureza e os riscos (incluindo o tipo e o valor do suporte oferecido) devem ser divulgados nas demonstraccedilotildees financeiras Para maiores informaccedilotildees ver IFRS 1215]
15 NEGOacuteCIOS EM CONJUNTO
Comentaacuterio
Neste modelo de demonstraccedilotildees financeiras o Grupo tem apenas uma joint venture a JV A Ltda e para fins ilustrativos assume-se que a JV A Ltda eacute relevante para o Grupo
CPC 45 IFRS 129(b)
CPC 45 IFRS 1213
CPC 45 IFRS 1218
CPC 45 IFRS 1214 - 17
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
98
151 Empreendimentos controlados em conjunto (joint ventures)
Detalhes da joint venture relevante
Os detalhes da joint venture relevante do Grupo no final do periacuteodo de relatoacuterio estatildeo apresentados a seguir
Nome da joint venture
Atividade
principal
Local de constituiccedilatildeo
e sede
Proporccedilatildeo de participaccedilatildeo acionaacuteria e direitos de voto
detidos pelo Grupo
311220 311219
JV A Ltda [Inserir atividade X] Paiacutes A
Todas as joint ventures acima satildeo contabilizadas nestas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial conforme descrito nas poliacuteticas contaacutebeis do Grupo na nota explicativa nordm 2
As informaccedilotildees financeiras resumidas relativas a cada uma das joint ventures
relevantes do Grupo estatildeo apresentadas a seguir As informaccedilotildees financeiras resumidas a seguir representam os valores apresentados nas demonstraccedilotildees financeiras das joint ventures elaboradas de acordo com as IFRSs [ajustadas pelo Grupo para fins de contabilizaccedilatildeo pelo meacutetodo de equivalecircncia patrimonial]
JV A Ltda 311220 311219
R$ R$ Ativo circulante Ativo natildeo circulante
Passivo circulante
Passivo natildeo circulante
Os valores dos ativos e passivos supracitados incluem o seguinte
Caixa e equivalentes de caixa Passivos financeiros circulantes (excluindo contas a pagar a
fornecedores e outras e provisotildees)
Passivos financeiros natildeo circulantes (excluindo contas a pagar a fornecedores e outras e provisotildees)
Exerciacutecio findo em 311220
Exerciacutecio findo em 311219
R$ R$ Receita
Resultado de operaccedilotildees continuadas Resultado apoacutes imposto das operaccedilotildees descontinuadas
Resultado do exerciacutecio
Outros resultados abrangentes do exerciacutecio
Resultado abrangente total do exerciacutecio
Dividendos recebidos da joint venture durante o exerciacutecio
O resultado do exerciacutecio inclui o seguinte
Depreciaccedilatildeo e amortizaccedilatildeo Receitas financeiras
Despesas financeiras
Despesa (receita) de imposto de renda e contribuiccedilatildeo social
CPC 45 IFRS 1221(a)
CPC 45 IFRS 1221(b)(i)
CPC 45 IFRS 1221(b)(ii) IFRS 12B12 IFRS 12B14(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
99
Conciliaccedilatildeo entre as informaccedilotildees financeiras resumidas acima e o valor contaacutebil da participaccedilatildeo na joint venture reconhecido nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas
JV A Ltda 311220 311219
R$ R$ Ativos liacutequidos da joint venture Proporccedilatildeo da participaccedilatildeo acionaacuteria do Grupo na joint venture Aacutegio
Outros ajustes (especificar)
Valor contaacutebil da participaccedilatildeo acionaacuteria do
Grupo na joint venture
Informaccedilotildees agregadas de joint ventures as quais
individualmente natildeo satildeo relevantes 311220 311219
R$ R$
Participaccedilatildeo do Grupo no resultado de operaccedilotildees continuadas
Participaccedilatildeo do Grupo no resultado apoacutes imposto das operaccedilotildees
descontinuadas
Participaccedilatildeo do Grupo em outros resultados abrangentes
Participaccedilatildeo do Grupo no resultado abrangente total
Valor contaacutebil total das participaccedilotildees do Grupo nas joint ventures
Participaccedilatildeo natildeo reconhecida nos
prejuiacutezos de uma joint venture 311220 311219
R$ R$ Participaccedilatildeo natildeo reconhecida nos prejuiacutezos do exerciacutecio de uma joint
venture 311220 311219
R$ R$
Participaccedilatildeo acumulada nos prejuiacutezos de uma joint venture
Restriccedilatildeo significativa
Comentaacuterio
No caso de haver restriccedilotildees significativas sobre a capacidade das joint ventures de transferir recursos para o Grupo na forma de dividendos ou de amortizar empreacutestimos ou adiantamentos concedidos pelo Grupo o Grupo deve divulgar a natureza e extensatildeo das restriccedilotildees significativas nas demonstraccedilotildees financeiras
152 Operaccedilotildees em conjunto
O Grupo possui uma operaccedilatildeo em conjunto relevante o Projeto ABC Grupo possui uma participaccedilatildeo de ___ em uma propriedade localizada no Distrito Central na
Cidade A Depois de concluiacuteda a propriedade seraacute mantida para fins de arrendamento O Grupo tem direito a uma participaccedilatildeo proporcional na receita de aluguel e recebida e assume uma parcela proporcional das despesas da operaccedilatildeo em
conjunto
CPC 45 IFRS 12B14(b)
CPC 45 IFRS 1221(c)(i) IFRS 12B16
CPC 45 IFRS 1222(a)
CPC 45 IFRS 1221(a)
CPC 45 IFRS 1222(c))
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
100
16 IMOBILIZADO
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Valores contaacutebeis de Terrenos Edificaccedilotildees
Maacutequinas e equipamentos
Equipamentos adquiridos por meio de arrendamento financeiro
Controladora
Terrenos Edificaccedilotildees
Maacutequinas e equipamentos Total
R$ R$ R$ R$ Custo Em 1ordm de janeiro de 2019 Adiccedilotildees Aquisiccedilatildeo de controlada Variaccedilatildeo cambial Alienaccedilotildees
Em 31 de dezembro de 2019
Adiccedilotildees Aquisiccedilatildeo de controlada Variaccedilatildeo cambial Reclassificado como mantido para venda Transferido para propriedade para
investimento Em 31 de dezembro de 2020
Consolidado
Terrenos Edificaccedilotildees Maacutequinas e
equipamentos Total
R$ R$ R$ R$ Custo Em 1ordm de janeiro de 2019 Adiccedilotildees Aquisiccedilatildeo de controlada Variaccedilatildeo cambial Alienaccedilotildees Aumento de reavaliaccedilatildeo
Em 31 de dezembro de 2019
Adiccedilotildees Aquisiccedilatildeo de controlada Variaccedilatildeo cambial Reclassificado como mantido para venda Transferido para propriedade para
investimento
Em 31 de dezembro de 2020
CPC 27 IAS 1673(d) - (e)
CPC 27 IAS 1673(d) - (e)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
101
Controladora
Terrenos Edificaccedilotildees
Maacutequinas e equipamentos Total
R$ R$ R$ R$ Depreciaccedilatildeo e reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
acumulada Em 1ordm de janeiro de 2019 Despesas do exerciacutecio Perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel Variaccedilatildeo cambial Eliminado na alienaccedilatildeo Em 31 de dezembro de 2019 Despesas do exerciacutecio Perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel Variaccedilatildeo cambial De ativos reclassificados como mantidos para
venda Transferido para propriedade para
investimento
Em 31 de dezembro de 2020
Valor contaacutebil Em 31 de dezembro de 2020
Em 31 de dezembro de 2019
Em 1ordm de janeiro de 2019
Consolidado
Terrenos Edificaccedilotildees
Maacutequinas e equipamentos Total
R$ R$ R$ R$ Depreciaccedilatildeo e reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
acumulada Em 1ordm de janeiro de 2019 Despesas do exerciacutecio Perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel Variaccedilatildeo cambial
Eliminado na alienaccedilatildeo Em 31 de dezembro de 2019 Despesas do exerciacutecio Perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel Variaccedilatildeo cambial De ativos reclassificados como mantidos para
venda Transferido para propriedade para
investimento
Em 31 de dezembro de 2020
Valor contaacutebil
Em 31 de dezembro de 2020
Em 31 de dezembro de 2019
Em 1ordm de janeiro de 2019
Comentaacuterio
Apesar de natildeo estar demonstrado neste Modelo de Demonstraccedilotildees Financeiras para itens do imobilizado sujeitos a um arrendamento operacional o arrendador deve aplicar as exigecircncias de divulgaccedilatildeo da IAS 16
CPC 27 IAS 1673(d) - (e)
CPC 27 IAS 1673(d) - (e)
CPC 06 (R2) IFRS 1695
CPC 27 IAS 1673(d) - (e)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
102
Para tanto cada classe do imobilizado deve ser segregada em ativos sujeitos a arrendamentos operacionais e ativos natildeo sujeitos a arrendamentos operacionais (isto eacute as divulgaccedilotildees exigidas de acordo com a IAS 16 devem ser fornecidas separadamente para ativos sujeitos a um arrendamento operacional (por classe do ativo subjacente) e ativos proacuteprios detidos e usados pelo arrendador
161 Perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel reconhecidas no exerciacutecio
Durante o exerciacutecio o Grupo revisou o valor recuperaacutevel da faacutebrica e dos
correspondentes equipamentos tendo em vista o fraco desempenho natildeo esperado dessa faacutebrica O fraco desempenho da faacutebrica pode ser atribuiacutedo ao [inserir descriccedilatildeo dos motivos para o fraco desempenho por exemplo isso pode incluir se a perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel foi causada por dados externos ou mudanccedilas nas proacuteprias estimativas da Companhia]
Esses ativos satildeo utilizados no segmento reportaacutevel [nome do segmento] do Grupo A revisatildeo resultou no reconhecimento de uma perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de R$__ reconhecida no resultado O Grupo tambeacutem calculou o valor justo menos os custos de venda da faacutebrica e dos correspondentes equipamentos que se baseia nos preccedilos de mercado recentes dos ativos com idade e obsolescecircncia similares O valor justo menos o custo de venda eacute inferior ao valor em uso e portanto o valor
recuperaacutevel dos ativos relevantes foi determinado com base no seu valor em uso A faacutebrica e respectivos equipamentos foram reduzidos ao seu valor recuperaacutevel com base no valor em uso de R$__ que corresponde ao valor contaacutebil no final do
exerciacutecio
A taxa de desconto usada para mensurar o valor em uso foi de ___ ao ano Natildeo foi realizada a avaliaccedilatildeo da perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel em 2019 uma vez que natildeo havia indiacutecios de perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
As perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel adicionais reconhecidas com relaccedilatildeo agrave faacutebrica e maacutequinas no exerciacutecio totalizaram R$__ milhotildees Essas perdas satildeo atribuiacuteveis a um desgaste maior que o previsto Esses ativos que pertenciam ao segmento reportaacutevel [nome do segmento] do Grupo foram totalmente deteriorados
As perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel foram incluiacutedas no resultado na rubrica ldquoOutras despesascusto das vendasrdquo
A perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel de utensiacutelios e equipamentos resultou da
reestruturaccedilatildeo ocorrida apoacutes a alienaccedilatildeo de [descreverfornecer referecircncia]
162 Ativos cedidos em garantia
Os terrenos e as edificaccedilotildees com valor contaacutebil de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) foram cedidos em garantia para empreacutestimos do Grupo (vide nota explicativa nordm 21) O Grupo natildeo tem permissatildeo para ceder esses ativos como garantia para outros empreacutestimos nem para vendecirc-los para outra entidade
17 PROPRIEDADES PARA INVESTIMENTO
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Valor justo
Em 1ordm de janeiro de 2019
Adiccedilotildees
Variaccedilatildeo cambial
Alienaccedilotildees
Aumento no valor justo durante o exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2019
Adiccedilotildees
Variaccedilatildeo cambial Alienaccedilotildees
Aumento no valor justo durante o exerciacutecio
Transferido do imobilizado
Em 31 de dezembro de 2020
CPC 01(R1) IAS 36130(a)-(g)
CPC 01(R1) IAS 36131
CPC 01(R1) IAS 36126(a)
CPC 27 IAS 1674(a)
CPC 28 IAS 4076
CPC 28 IAS 4076
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
103
O valor justo da propriedade para investimento do Grupo em 31 de dezembro de 2020 foi calculado com base em uma avaliaccedilatildeo conduzida naquela data pela [Nome dos avaliadores] avaliadores independentes que natildeo tem relaccedilatildeo com o Grupo A avaliaccedilatildeo estaacute de acordo com as Normas Internacionais de Avaliaccedilatildeo O valor justo foi determinado [com base no meacutetodo comparativo de dados do mercado que reflete
o preccedilo de transaccedilotildees recentes para propriedades similaresoutros meacutetodos [descrever]]
Ao estimar o valor justo das propriedades o maior e melhor uso das propriedades eacute o
seu uso atual
A teacutecnica de avaliaccedilatildeo natildeo foi alterada durante o exerciacutecio
Apresentamos a seguir detalhes das propriedades para investimento do Grupo e informaccedilotildees sobre a hierarquia de valor justo no final do periacuteodo de relatoacuterio
Controladora
Niacutevel 2 Niacutevel 3
Valor
justo em 311220
R$ R$ R$ Unidades de propriedade comercial localizadas no Paiacutes X edificaccedilotildees
Total
Controladora
Niacutevel 2 Niacutevel 3
Valor justo em 311219
R$ R$ R$ Unidades de propriedade comercial localizadas no Paiacutes X edificaccedilotildees
Total
Consolidado
Niacutevel 2 Niacutevel 3
Valor
justo em 311220
R$ R$ R$ Unidades de propriedade comercial localizadas no Paiacutes X edificaccedilotildees
Total
Consolidado
Niacutevel 2 Niacutevel 3
Valor
justo em 311219
R$ R$ R$ Unidades de propriedade comercial localizadas no Paiacutes X edificaccedilotildees
Total
CPC 28 IAS 4075(e)
CPC 46 IFRS 1391(a) IFRS 1393(d)
CPC 46 IFRS 1393(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
104
Comentaacuterio
Caso tenha ocorrido transferecircncia entre niacuteveis diferentes da hierarquia de valor justo o Grupo deve divulgar os motivos para a transferecircncia e qual a poliacutetica do Grupo para definir quando a transferecircncia entre niacuteveis deve ocorrer (por exemplo no iniacutecio ou no final do periacuteodo de relatoacuterio ou na data do evento que resultou na transferecircncia)
O Grupo deve transferir uma propriedade parade propriedade para investimento se e apenas se houver evidecircncia de mudanccedila no uso A mudanccedila ocorre se a propriedade se enquadra ou deixa de se enquadrar na definiccedilatildeo de propriedade para investimento Uma mudanccedila nas intenccedilotildees da Administraccedilatildeo em conexatildeo com o uso da propriedade natildeo constitui evidecircncia de mudanccedila no uso
Hierarquia do valor justo
A classificaccedilatildeo das mensuraccedilotildees do valor justo nos diferentes niacuteveis de hierarquia do valor justo depende do grau em que as informaccedilotildees para as mensuraccedilotildees do valor justo satildeo observaacuteveis e na importacircncia das informaccedilotildees para a mensuraccedilatildeo do valor justo As classificaccedilotildees anteriores satildeo apenas para fins ilustrativos As seguintes observaccedilotildees devem ser notadas
bull A classificaccedilatildeo entre os 3 niacuteveis de hierarquia natildeo eacute uma opccedilatildeo de poliacutetica contaacutebil Para terrenos e preacutedios dada sua natureza peculiar eacute extremamente raro que a mensuraccedilatildeo do valor justo seja identificada como Niacutevel 1 A classificaccedilatildeo da avaliaccedilatildeo entre o Niacutevel 2 e o Niacutevel 3 vai depender da extensatildeo em que premissas e julgamentos usados para se chegar ao valor justo satildeo de fato observaacuteveis Em diversas situaccedilotildees onde as teacutecnicas de valorizaccedilatildeo (com o uso significativo de variaacuteveis natildeo observaacuteveis) satildeo usadas para a estimativa de valor justo de propriedades eacute bastante provaacutevel que a mensuraccedilatildeo como um todo se enquadre no Niacutevel 3
bull O Niacutevel em que cada mensuraccedilatildeo de valor justo eacute classificado natildeo possui relaccedilatildeo com a qualidade da valorizaccedilatildeo Por exemplo o fato de um imoacutevel para venda estar classificado como Niacutevel 3 de valorizaccedilatildeo do valor justo natildeo significa que a informaccedilatildeo natildeo eacute confiaacutevel - apenas indica que variaacuteveis natildeo observaacuteveis foram utilizadas e julgamentos significantes foram necessaacuterios para se obter o valor justo
Divulgaccedilotildees do valor justo de propriedades para investimento mensurado pelo modelo de custo
bull O niacutevel em que a mensuraccedilatildeo do valor justo eacute classificada (ou seja Niacutevel 1 2 ou 3)
bull Quando a mensuraccedilatildeo do valor justo eacute classificada em Niacutevel 2 ou Niacutevel 3 uma descriccedilatildeo da(s) teacutecnica(s) de avaliaccedilatildeo e as informaccedilotildees usadas na mensuraccedilatildeo do valor justo
bull A melhor utilizaccedilatildeo possiacutevel das propriedades (se diferente de seu uso corrente) e as razotildees pelas quais as propriedades estatildeo sendo usadas de forma diferente da que seria a melhor
CPC 46IFRS 1393(c)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
105
Teacutecnica de
valorizaccedilatildeo
Variaacuteveis significativas natildeo observaacuteveis
Sensibilidade
Unidades de
escritoacuterios
localizadas
no Paiacutes X Cidade 2
Abordagem
de receita
Taxa de capitalizaccedilatildeo levando em
consideraccedilatildeo a capitalizaccedilatildeo de
aluguel potencial natureza da
propriedade e condiccedilotildees do
mercado entre x - x
(2019 x - x)
Um pequeno aumento na taxa de
capitalizaccedilatildeo utilizada resultaria em
uma reduccedilatildeo significativa do valor
justo e vice e versa
Aluguel mensal levando em
consideraccedilatildeo a diferenccedila de
localizaccedilatildeo e fatores individuais
tais como direcionamento da
fachada e tamanho entre as
propriedades comparaacuteveis e a
unidade avaliada a uma meacutedia de
R$ X (2019 R$X) por metro
quadrado por mecircs
Um aumento significativo no preccedilo
de aluguel de mercado usado na
avaliaccedilatildeo resultaria em um aumento
significativo do valor justo e vice e
versa
Comentaacuterio
Ao considerar o niacutevel de desagregaccedilatildeo das propriedades para fins das divulgaccedilotildees acima a administraccedilatildeo da entidade deve levar em consideraccedilatildeo a natureza e as caracteriacutesticas dessas propriedades a fim de proporcionar informaccedilotildees uacuteteis para os usuaacuterios das demonstraccedilotildees financeiras referentes a valorizaccedilatildeo do valor justo dos diferentes bens A divisatildeo apresentada acima eacute para propoacutesitos ilustrativos apenas
Conforme ilustrado acima para o niacutevel 3 de valor justo a companhia deve demonstrar informaccedilotildees quantitativas em relaccedilatildeo a relevacircncia das informaccedilotildees natildeo observaacuteveis na mensuraccedilatildeo do valor justo A companhia natildeo eacute requerida a criar informaccedilotildees quantitativas apenas para estar adimplente com os requisitos de divulgaccedilatildeo caso estas informaccedilotildees natildeo observaacuteveis natildeo sejam desenvolvidas pela companhia na mensuraccedilatildeo do valor justo (ex quando a companhia utiliza preccedilos de transaccedilatildeo anteriores ou informaccedilotildees de preccedilo de terceiros sem ajustes) Poreacutem quando divulgar estas informaccedilotildees a companhia natildeo pode ignorar as informaccedilotildees quantitativas natildeo observaacuteveis que satildeo relevantes na mensuraccedilatildeo do valor justo e que estatildeo razoavelmente disponiacuteveis para a companhia
O Grupo concedeu aos bancos todas as propriedades para investimento como garantia para
as linhas de creacuteditos disponibilizadas ao Grupo
O rendimento de aluguel sobre as propriedades para investimento auferidas pelo Grupo os quais foram arrendados e classificados como arrendamento operacional somam o valor de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) As despesas diretas relacionadas as propriedades para
investimento aos quais geraram uma receita de aluguel durante o exerciacutecio totalizaram R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees)
O Grupo possui um contrato para manutenccedilatildeo das propriedades para investimento para os proacuteximos cinco anos que resulta em uma despesa anual de R$__ milhotildees
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
106
18 AacuteGIO
Controladora Consolidado
R$ R$ Custo
Em 1ordm de janeiro de 2019 Variaccedilatildeo cambial Reconhecimento na aquisiccedilatildeo de controlada Baixa na alienaccedilatildeo de controlada
Classificado como mantido para venda Outras variaccedilotildees
Em 31 de dezembro de 2019 Variaccedilatildeo cambial Reconhecimento na aquisiccedilatildeo de controlada Baixa na alienaccedilatildeo de controlada Classificado como mantido para venda Outras variaccedilotildees
Em 31 de dezembro de 2020
Perdas por reduccedilatildeo do valor recuperaacutevel
acumuladas Em 1ordm de janeiro de 2019 Variaccedilatildeo cambial
Perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel reconhecidas no exerciacutecio
Eliminaccedilatildeo na alienaccedilatildeo de controlada
Em 31 de dezembro de 2019 Variaccedilatildeo cambial Perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
reconhecidas no exerciacutecio Eliminaccedilatildeo na alienaccedilatildeo de controlada
Em 31 de dezembro de 2020
Valor contaacutebil Em 31 de dezembro de 2020
Em 31 de dezembro de 2019
Em 1ordm de janeiro de 2019
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
107
O valor contaacutebil do aacutegio foi alocado agraves seguintes UGCs conforme segue
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ [Segmento C] Equipamentos eletrocircnicos ndash
vendas pela Internet [Segmento E] Artigos de lazer ndash Varejistas [Segmento G] Atividades de construccedilatildeo ndash
Alpha Construction [Segmento G] Atividades de construccedilatildeo ndash
outras
O aacutegio eacute submetido anualmente a testes de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel ou com
maior frequecircncia quando houver indicaccedilatildeo de que poderaacute apresentar indicaccedilatildeo de
reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
181 Equipamentos eletrocircnicos ndash vendas pela Internet
O valor recuperaacutevel do segmento de ldquoEquipamentos eletrocircnicos - vendas pela
Internetrdquo como unidade geradora de caixa eacute determinado com base no caacutelculo do
valor em uso utilizando as projeccedilotildees dos fluxos de caixa com base em orccedilamento financeiro de cinco anos aprovado pela Administraccedilatildeo e a taxa de desconto antes dos
impostos de _ ao ano (2019 _ ao ano) calculada pelo [descrever o meacutetodo
usado para determinar a taxa de desconto]
As principais premissas usadas pela Administraccedilatildeo na determinaccedilatildeo dos orccedilamentos
financeiros para o periacuteodo inicial de cinco anos satildeo
bull Taxas projetadas de crescimento das vendas
As taxas projetadas de crescimento das vendas se baseiam na experiecircncia
passada ajustada para [discutir os motivos para ajuste das medidas histoacutericas
por exemplo tendecircncias de vendamercado e decisotildees estrateacutegicas tomadas
com relaccedilatildeo agrave unidade geradora de caixa]
bull Lucro operacional
O lucro operacional eacute uma projeccedilatildeo baseada na experiecircncia passada de margens operacionais ajustada pelo impacto de [descrever motivos para ajuste das
medidas histoacutericas por exemplo mudanccedilas nos custos dos produtos e iniciativas
de economia de custos]
bull Conversatildeo de caixa
A conversatildeo de caixa corresponde ao coeficiente dos fluxos de caixa operacionais
com relaccedilatildeo ao lucro operacional A Administraccedilatildeo projeta as taxas de conversatildeo
de caixa com base na experiecircncia passada
Os fluxos de caixa posteriores ao periacuteodo de cinco anos foram extrapolados com
base em uma taxa de crescimento anual constante de __ (2019 __) ao ano Essa taxa de crescimento excede em__ pontos percentuais a taxa meacutedia de
crescimento a longo prazo para o mercado internacional de equipamentos
eletrocircnicos Poreacutem entre outros fatores a unidade geradora de caixa de vendas pela Internet se beneficia da proteccedilatildeo de uma patente com validade de 20 anos
de equipamentos eletrocircnicos da Seacuterie Z concedida em 2014 que ainda eacute
considerada como um dos melhores modelos disponiacuteveis no mercado
A Administraccedilatildeo estima uma taxa de crescimento constante de __ com base
no desempenho passado da unidade geradora de caixa e nas expectativas de
desenvolvimento do mercado A Administraccedilatildeo acredita que uma reduccedilatildeo na taxa de crescimento de _ a _ reduziria a margem na unidade geradora de
caixa para zero mas natildeo resultaria em despesas com reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel
CPC 01 (R1) IAS 36134 - 135
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
108
182 Artigos de lazer - Varejistas
O valor recuperaacutevel desta unidade geradora de caixa eacute determinado com base no caacutelculo do valor em uso utilizando as projeccedilotildees dos fluxos de caixa com base em orccedilamento financeiro de cinco anos aprovado pela Administraccedilatildeo e a taxa de desconto antes dos impostos de _ ao ano (2019 _ ao ano) calculado pelo [descrever o meacutetodo usado para determinar a taxa de desconto]
As principais premissas usadas pela Administraccedilatildeo na determinaccedilatildeo dos orccedilamentos
financeiros para o periacuteodo inicial de cinco anos satildeo
bull Taxas projetadas de crescimento das vendas
As taxas projetadas de crescimento das vendas se baseiam na experiecircncia
passada ajustada para [discutir os motivos para ajuste das medidas histoacutericas
por exemplo tendecircncias de vendamercado e decisotildees estrateacutegicas tomadas
com relaccedilatildeo agrave unidade geradora de caixa]
bull Lucro operacional
O lucro operacional eacute uma projeccedilatildeo baseada na experiecircncia passada de margens
operacionais ajustada pelo impacto de [descrever motivos para ajuste das
medidas histoacutericas por exemplo mudanccedilas nos custos dos produtos e iniciativas
de economia de custos]
bull Conversatildeo de caixa
A conversatildeo de caixa corresponde ao coeficiente dos fluxos de caixa operacionais com relaccedilatildeo ao lucro operacional A Administraccedilatildeo projeta as taxas de conversatildeo de caixa com base na experiecircncia passada
As projeccedilotildees dos fluxos de caixa para o periacuteodo orccedilado baseiam-se nas mesmas margens brutas esperadas para o periacuteodo e na inflaccedilatildeo do preccedilo da mateacuteria-prima para o periacuteodo Os fluxos de caixa posteriores ao periacuteodo de cinco anos foram extrapolados a uma taxa de crescimento anual constante de _ (2019 _) ao ano que corresponde agrave taxa meacutedia de crescimento a longo prazo projetada para o mercado internacional de artigos de lazer
183 Atividades de construccedilatildeo - Alpha Construction
O aacutegio associado agrave Alpha Construction foi originado quando o negoacutecio foi adquirido pelo Grupo em 2012 O negoacutecio continuou a operar satisfatoriamente mas sem
aumento significativo em sua participaccedilatildeo de mercado
Durante o exerciacutecio o governo do [Paiacutes A] promulgou novas regras exigindo o
registro e a certificaccedilatildeo das construtoras para contratos governamentais Tendo em vista a decisatildeo de dar enfoque agraves atividades de construccedilatildeo do Grupo por meio de outras unidades operacionais operadas pela Controlada C Limited a Administraccedilatildeo decidiu natildeo registrar a Alpha Construction para essa finalidade natildeo havendo portanto perspectivas de obtenccedilatildeo de contratos futuros Consequentemente a Administraccedilatildeo determinou a baixa do aacutegio diretamente relacionada agrave Alpha Construction no valor de R$______ Natildeo foi considerada necessaacuteria nenhuma outra
reduccedilatildeo dos ativos da Alpha Construction Os contratos em andamento ateacute o fim do exerciacutecio seratildeo concluiacutedos sem perdas para o Grupo O valor recuperaacutevel da unidade geradora de caixa Alpha Construction totalizou R$_____ em 31 de dezembro de 2020
A perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel foi incluiacuteda no resultado na rubrica ldquoOutras
despesas operacionaiscusto das vendasrdquo
184 Atividades de construccedilatildeo - outras
O valor recuperaacutevel das atividades de construccedilatildeo remanescentes do Grupo foi determinado com base no caacutelculo do valor em uso utilizando as projeccedilotildees dos fluxos de caixa com base em orccedilamento financeiro de cinco anos aprovado pela Administraccedilatildeo e a taxa de desconto antes dos impostos de _ ao ano (2019 _ ao ano) calculado pelo [descrever o meacutetodo usado para determinar a taxa de desconto]
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
109
As principais premissas usadas pela Administraccedilatildeo na determinaccedilatildeo dos orccedilamentos
financeiros para o periacuteodo inicial de cinco anos satildeo
bull Taxas projetadas de crescimento das vendas
As taxas projetadas de crescimento das vendas se baseiam na experiecircncia
passada ajustada para [discutir os motivos para ajuste das medidas histoacutericas
por exemplo tendecircncias de vendamercado e decisotildees estrateacutegicas tomadas
com relaccedilatildeo agrave unidade geradora de caixa]
bull Lucro operacional
O lucro operacional eacute uma projeccedilatildeo baseada na experiecircncia passada de margens
operacionais ajustada pelo impacto de [descrever motivos para ajuste das
medidas histoacutericas por exemplo mudanccedilas nos custos dos produtos e iniciativas
de economia de custos]
bull Conversatildeo de caixa
A conversatildeo de caixa corresponde ao coeficiente dos fluxos de caixa operacionais com relaccedilatildeo ao lucro operacional A Administraccedilatildeo projeta as taxas de conversatildeo de caixa com base na experiecircncia passada
Os fluxos de caixa posteriores ao periacuteodo de cinco anos foram extrapolados com base em uma taxa de crescimento anual constante de _ (2019 _) ao ano
Essa taxa de crescimento natildeo excede a taxa de crescimento meacutedia de longo prazo prevista para o mercado de construccedilatildeo no [Paiacutes A]
185 Anaacutelise de sensibilidade
O Grupo conduziu uma anaacutelise de sensibilidade do teste de reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel a mudanccedilas nas principais premissas usadas para determinar o valor recuperaacutevel para cada uma das UGCs agrave qual o aacutegio foi alocado A Administraccedilatildeo acredita que qualquer mudanccedila razoavelmente possiacutevel nas principais premissas nas quais o valor recuperaacutevel do segmento de ldquoEquipamentos eletrocircnicos - vendas pela Internetrdquo e ldquoAtividades de construccedilatildeo - outrasrdquo se baseiam natildeo faria com que o valor contaacutebil total excedesse o valor recuperaacutevel total das correspondentes UGCs
No iniacutecio do exerciacutecio o valor recuperaacutevel do segmento de ldquoArtigos de lazer - varejistasrdquo excedeu substancialmente seu valor contaacutebil Devido agraves condiccedilotildees atuais de mercado no final do exerciacutecio conforme discutido na nota explicativa nordm 4 o valor
recuperaacutevel se aproxima do valor contaacutebil
Um desempenho __ abaixo do esperado com relaccedilatildeo agraves taxas de crescimento das vendas projetadas de ldquoArtigos de lazer - varejistasrdquo eacute considerada razoavelmente possiacutevel com base na experiecircncia recente e resultaria em despesas de reduccedilatildeo ao
valor recuperaacutevel de R$__
Um desempenho __ abaixo do esperado com relaccedilatildeo agraves taxas de crescimento das vendas projetadas reduziria a margem de ldquoArtigos de lazer - varejistasrdquo a zero mas natildeo resultaria em despesas de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
19 OUTROS ATIVOS INTANGIacuteVEIS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Desenvolvimentos capitalizados
Patentes Marcas registradas
Licenccedilas
CPC 04(R1) IAS 38118(c)(e)
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Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
110
Controladora
Desenvolvimentos capitalizados Patentes Marcas Licenccedilas Total
R$ R$ R$ R$ R$
Custo
Em 1ordm de janeiro de 2019
Variaccedilatildeo cambial
Adiccedilotildees de desenvolvimentos
internos
Em 31 de dezembro de 2019
Variaccedilatildeo cambial
Adiccedilotildees de desenvolvimentos internos
Adiccedilotildees de aquisiccedilotildees
separadas
Obtidas na aquisiccedilatildeo de controlada
Em 31 de dezembro de 2020
Amortizaccedilatildeo
Em 1ordm de janeiro de 2019
Variaccedilatildeo cambial
Despesas do exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2019
Variaccedilatildeo cambial
Despesas do exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2020
Valor contaacutebil
Em 31 de dezembro de 2020
Em 31 de dezembro de 2019
Em 1ordm de janeiro de 2019
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
111
Consolidado
Desenvolvimentos capitalizados Patentes Marcas Licenccedilas Total
R$ R$ R$ R$ R$
Custo
Em 1ordm de janeiro de 2019
Variaccedilatildeo cambial
Adiccedilotildees de desenvolvimentos internos
Em 31 de dezembro de 2019
Variaccedilatildeo cambial
Adiccedilotildees de desenvolvimentos internos
Adiccedilotildees de aquisiccedilotildees separadas
Obtidas na aquisiccedilatildeo de controlada
Em 31 de dezembro de 2020
Amortizaccedilatildeo
Em 1ordm de janeiro de 2019
Variaccedilatildeo cambial
Despesas do exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2019
Variaccedilatildeo cambial
Despesas do exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2020
Valor contaacutebil
Em 31 de dezembro de 2020
Em 31 de dezembro de 2019
Em 1ordm de janeiro de 2019
O periacuteodo de amortizaccedilatildeo dos custos de desenvolvimento incorridos no
desenvolvimento de [descrever] do Grupo eacute de [quantidade] anos
As patentes e marcas registradas satildeo amortizadas durante as suas vidas uacuteteis estimadas que eacute de [quantidade] anos em meacutedia
O Grupo deteacutem uma patente para a fabricaccedilatildeo de equipamentos eletrocircnicos da Seacuterie
Z O valor contaacutebil da patente de R$____ milhotildees (2019 R$____ milhotildees) seraacute integralmente amortizado em _ anos (2019 _ anos)
20 CONTAS A PAGAR A FORNECEDORES E OUTRAS CONTAS A PAGAR
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Contas a pagar a fornecedores
Dos quais ndash fomento mercantil reverso
Outros impostos e contribuiccedilotildees sociais
Outras contas a pagar
Provisotildees
CPC 04(R1) IAS 38118(c)(e)
CPC 04 (R1) IAS 38122(b)
CPC 04(R1) IAS 38118(c)(e)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
112
As contas a pagar a fornecedores e provisotildees satildeo compostas principalmente pelos valores em aberto de aquisiccedilotildees e custos constantes O periacuteodo meacutedio de creacutedito de aquisiccedilotildees eacute de __ dias Natildeo satildeo cobrados juros sobre as contas a pagar durante os primeiros __ dias a partir da data da fatura para a maior parte dos fornecedores Apoacutes esse periacuteodo satildeo cobradas diversas taxas de juros sobre o saldo em aberto O Grupo
possui poliacuteticas de gestatildeo de risco financeiro em vigor para garantir que todas as contas a pagar satildeo liquidadas dentro dos prazos previamente acordados
Adicionalmente para garantir que seus fornecedores tenham faacutecil acesso ao creacutedito e
facilitar a liquidaccedilatildeo antecipada o Grupo celebrou contratos de fomento mercantil reverso Os acordos contratuais em vigor permitem que o fornecedor obtenha os valores cobrados deduzidos de um desconto de 05 nos valores pagos pelo Banco A O desconto representa menos que o desconto comercial para amortizaccedilatildeo antecipada
normalmente adotado no mercado O Grupo iraacute pagar ao Banco A o valor total da fatura na data de pagamento programada conforme descrito na fatura Uma vez que os contratos natildeo permitem que o Grupo prorrogue o financiamento do Banco A pagando ao Banco A em data posterior agrave data em que o Grupo teria pago seu fornecedor o Grupo acredita que os valores devidos ao Banco A deveriam ser classificados como contas a pagar a fornecedores Os contratos de fomento mercantil
reverso permitem ao Banco A liquidar as faturas antecipadamente em valor equivalente a R$__ ao mecircs o valor maacuteximo usado em um mecircs durante o exerciacutecio foi de R$__ No final do exerciacutecio 12 das contas a pagar a fornecedores correspondiam a valores devidos com base nesses contratos
A Administraccedilatildeo acredita que o valor contaacutebil das contas a pagar natildeo difere do seu valor justo
21 EMPREacuteSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Empreacutestimo natildeo garantido ao valor justo por meio do resultado
Accedilotildees preferenciais cumulativas resgataacuteveis
Empreacutestimo natildeo garantido ao custo amortizado
Saldos bancaacuterios a descoberto Empreacutestimos bancaacuterios Letras de cacircmbio
Empreacutestimos de partes relacionadas Empreacutestimos governamentais Notas perpeacutetuas
Empreacutestimo garantido ao custo amortizado Saldos bancaacuterios a descoberto Empreacutestimos bancaacuterios Total de empreacutestimos
Valor devido para liquidaccedilatildeo em ateacute 12 meses ndash circulante
Valor devido para liquidaccedilatildeo apoacutes 12 meses ndash natildeo circulante
CPC 40(R1) IFRS 729 (a)
CPC 04 (R1) IFRS 77
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Controladora
Real
[Moeda
B]
[Moeda
C] Total
R$ R$ R$ R$ Anaacutelise de empreacutestimos por moeda
31 de dezembro de 2020 Saldos bancaacuterios a descoberto Letras de cacircmbio
Empreacutestimos de partes relacionadas Accedilotildees preferenciais cumulativas resgataacuteveis Notas perpeacutetuas
Empreacutestimos bancaacuterios
31 de dezembro de 2019 Saldos bancaacuterios a descoberto Letras de cacircmbio
Empreacutestimos de partes relacionadas Accedilotildees preferenciais cumulativas resgataacuteveis Notas perpeacutetuas
Empreacutestimos bancaacuterios
Consolidado
Real
[Moeda
B]
[Moeda
C] Total
R$ R$ R$ R$ Anaacutelise de empreacutestimos por moeda
31 de dezembro de 2020 Saldos bancaacuterios a descoberto Letras de cacircmbio Empreacutestimos de partes relacionadas Accedilotildees preferenciais cumulativas resgataacuteveis Notas perpeacutetuas
Empreacutestimos bancaacuterios
31 de dezembro de 2019 Saldos bancaacuterios a descoberto
Letras de cacircmbio Empreacutestimos de partes relacionadas
Accedilotildees preferenciais cumulativas resgataacuteveis Notas perpeacutetuas
Empreacutestimos bancaacuterios
As outras principais caracteriacutesticas dos empreacutestimos do Grupo estatildeo descritas a seguir
(i) Saldos bancaacuterios a descoberto satildeo amortizados agrave vista Saldos a descoberto no valor de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) satildeo garantidos por ocircnus sobre determinadas debecircntures mantidas pelo Grupo com data de [data] Em linha com a garantia miacutenima necessaacuteria o valor contaacutebil dessas debecircntures eacute de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) A taxa meacutedia de juros efetiva dos saldos bancaacuterios a descoberto eacute de aproximadamente__ (2019 __) ao ano e eacute
determinada com base no percentual de__ acrescido da taxa referencial
CPC 40(R1) IFRS 77
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114
(ii) O Grupo possui dois principais empreacutestimos bancaacuterios
(a) Empreacutestimo de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) O empreacutestimo foi tomado em [data] As amortizaccedilotildees tiveram iniacutecio em [data] e continuaratildeo ateacute [data] O empreacutestimo eacute garantido ocircnus variaacutevel sobre determinadas contas a receber do Grupo datadas de [data] cujo valor contaacutebil eacute de R$__
milhotildees (2019 R$__ milhotildees) O Grupo deve manter as contas a receber que natildeo estejam vencidas nem deterioradas com valor contaacutebil de R$__ milhotildees como garantia para o empreacutestimo (ver nota explicativa nordm 7) O empreacutestimo
estaacute sujeito a taxa de juros de __ acima da LIBOR para 3 meses
(b) Empreacutestimo natildeo garantido de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) O empreacutestimo foi antecipado em [data] e seraacute integralmente amortizado em [data] O empreacutestimo bancaacuterio estaacute sujeito a taxa de juros de __ (2019
__) ao ano O Grupo protege uma parcela dos empreacutestimos contra o risco de taxa de juros atraveacutes de swap de taxa de juros permutando a taxa de juros fixa pela taxa de juros variaacutevel O saldo em aberto eacute ajustado em relaccedilatildeo agraves movimentaccedilotildees do valor justo no risco objeto de hedge sendo as movimentaccedilotildees na taxa LIBOR para 6 meses O ajuste do valor justo acumulado ao empreacutestimo foi de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees)
(iii) As letras de cacircmbio com taxas de juros variaacutevel foram emitidas em [data] A taxa de juros efetiva meacutedia ponderada atual incidente sobre as letras de cacircmbio eacute de __ (2019 __) ao ano
(iv) Os valores a amortizar para partes relacionadas do Grupo estatildeo sujeitos a juros de __ a __ (2019 __ a _) ao ano cobrados sobre o saldo dos empreacutestimos em aberto
(v) Accedilotildees preferenciais resgataacuteveis cumulativas de R$__ milhotildees foram emitidas [data]
ao preccedilo de emissatildeo de R$__ por accedilatildeo As accedilotildees tecircm direito a dividendos natildeo discricionaacuterios de __ e satildeo obrigatoriamente resgataacuteveis em [data] ao valor de R$__ por accedilatildeo As accedilotildees preferenciais natildeo contecircm qualquer componente do patrimocircnio liacutequido e satildeo classificadas como passivos financeiros na sua totalidade Na mesma data em que as accedilotildees preferenciais foram emitidas o Grupo contratou swap de taxa de juros variaacutevel para pagamento e fixa para recebimento para reduzir o risco do valor justo de alteraccedilatildeo nas taxas de juros O valor nocional do
swap eacute de R$__ milhotildees e corresponde ao valor do principal das accedilotildees preferenciais O swap vence em [data] Para reduzir o descasamento contaacutebil decorrente da mensuraccedilatildeo do passivo ao custo amortizado e da mensuraccedilatildeo do
derivativo ao valor justo por meio do resultado o Grupo designa accedilotildees preferenciais ao valor justo por meio do resultado As alteraccedilotildees no valor justo das accedilotildees preferenciais atribuiacutevel ao risco de creacutedito natildeo aumentam ou criam diferenccedilas
contaacutebeis assim estas variaccedilotildees satildeo reconhecidas em outros resultados abrangentes e acumuladas na reserva de risco de creacutedito (veja nota explicativa 29)
O valor acumulado da alteraccedilatildeo no valor justo atribuiacutevel ao risco de creacutedito eacute de
R$____ (2019 R$______) A diferenccedila entre o valor contaacutebil (isto eacute o valor justo)
das accedilotildees preferenciais e o valor contratual que deveraacute ser pago no vencimento eacute
de R$_____ (2019 R$____) A metodologia de avaliaccedilatildeo e os dados usados foram
divulgados na nota explicativa nordm 42(a)(i)
(vi) Notas perpeacutetuas de R$__ milhotildees sujeitas a juros de __ foram emitidas em [data] ao valor principal Foram incorridos custos de emissatildeo de R$_____ milhotildees
CPC 40 (R1) IFRS 710(a)(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
115
(vii) Em [data] o Grupo recebeu empreacutestimo sem incidecircncia de juros de R$_____ milhotildees do governo de [paiacutes] para financiar os custos de treinamento da equipe O empreacutestimo eacute amortizado integralmente no final desse periacuteodo de dois anos Com base em taxas de juros em vigor no mercado para um empreacutestimo equivalente de __ o valor justo do empreacutestimo estaacute estimado em R$_____ milhotildees A diferenccedila
de R$_____ entre os recursos brutos e o valor justo do empreacutestimo corresponde ao benefiacutecio resultante do empreacutestimo sem incidecircncia de juros e eacute reconhecida como receita diferida (ver nota explicativa nordm 25) As despesas com juros de
R$_____ seratildeo reconhecidas sobre este empreacutestimo em 2020 (R$__) e 2021 (R$__)
(viii) As obrigaccedilotildees de arrendamento financeiro satildeo garantidas pelos ativos arrendados Os empreacutestimos correspondem a um mix de diacutevida com taxa de juros variaacutevel e
fixa com periacuteodos de amortizaccedilatildeo natildeo superiores a cinco anos
As taxas de juros meacutedias ponderadas pagas durante o exerciacutecio satildeo
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
Saldos bancaacuterios a descoberto
Letras de cacircmbio Empreacutestimos de partes relacionadas Accedilotildees preferenciais cumulativas
resgataacuteveis Notas perpeacutetuas Empreacutestimos bancaacuterios
211 Descumprimento de contrato de empreacutestimo
Durante o exerciacutecio corrente o Grupo atrasou o pagamento de juros do primeiro trimestre em relaccedilatildeo a um dos seus empreacutestimos com valor contaacutebil de R$___ milhotildees O atraso ocorreu devido agrave escassez temporaacuteria de recursos na data em que os juros eram devidos em virtude de problema teacutecnico na liquidaccedilatildeo O pagamento de juros em aberto de R$___ milhotildees foi amortizado integralmente no dia seguinte incluindo juros e multa adicional O credor natildeo solicitou a amortizaccedilatildeo antecipada do
empreacutestimo e os termos do empreacutestimo natildeo foram alterados A Administraccedilatildeo revisou os procedimentos de liquidaccedilatildeo do Grupo para garantir que essas circunstacircncias natildeo ocorram novamente
22 NOTAS DE EMPREacuteSTIMO CONVERSIacuteVEIS
Notas de empreacutestimo conversiacuteveis foram emitidas em [data] ao preccedilo de emissatildeo de R$__ por nota As notas satildeo conversiacuteveis em accedilotildees ordinaacuterias da Companhia a
qualquer momento entre a data de emissatildeo das notas e sua data de liquidaccedilatildeo Na emissatildeo as notas de empreacutestimos eram conversiacuteveis em __ accedilotildees por R$__ de nota de empreacutestimo O preccedilo de conversatildeo corresponde a um precircmio de __ com relaccedilatildeo ao preccedilo das accedilotildees ordinaacuterias na data de emissatildeo das notas de empreacutestimo conversiacuteveis
Caso as notas natildeo sejam convertidas elas seratildeo resgatadas em [data] ao valor nominal Seratildeo pagos juros de __ ao ano ateacute a data de liquidaccedilatildeo
Os recursos liacutequidos recebidos pela emissatildeo das notas de empreacutestimo conversiacuteveis foram segregados entre o elemento do passivo financeiro e o componente do
patrimocircnio liacutequido representando o valor justo da opccedilatildeo embutida para conversatildeo do passivo financeiro em patrimocircnio liacutequido da Companhia conforme segue
CPC 39 IAS 3228
CPC 40(R1) IFRS 718
CPC 40 (R1) IFRS 77
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
116
Consolidado
R$
Recursos da emissatildeo de notas de empreacutestimo conversiacuteveis
Custos da transaccedilatildeo
Recursos liacutequidos da emissatildeo de notas de empreacutestimo conversiacuteveis
Componente do patrimocircnio liacutequido
Custos da transaccedilatildeo relacionados ao componente do patrimocircnio liacutequido
Valor classificado como patrimocircnio liacutequido
Componente do passivo na data de emissatildeo (liacutequido dos custos da
transaccedilatildeo)
Juros cobrados
Juros pagos
Valor contaacutebil do componente do passivo em 31 de dezembro de 2020
O componente do patrimocircnio liacutequido no valor de R$__ milhotildees foi creditado no precircmio de opccedilotildees sobre a reserva de notas conversiacuteveis (ver nota explicativa nordm 29)
Os juros cobrados no exerciacutecio satildeo calculados aplicando-se a taxa de juros efetiva de __ ao componente do passivo para o periacuteodo de__ meses desde a data de emissatildeo
das notas de empreacutestimo O componente do passivo eacute mensurado ao custo
amortizado A diferenccedila entre o valor contaacutebil do componente do passivo na data de emissatildeo e o valor reportado em 31 de dezembro de 2020 representa a taxa de juros efetiva deduzida dos juros pagos naquela data
23 OUTROS PASSIVOS FINANCEIROS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Contraprestaccedilatildeo contingente
Contratos de garantia financeira
O maior fornecedor do Grupo a Entidade A tomou emprestado R$___ milhotildees do
Banco Z em 30 de junho de 2019 O empreacutestimo bancaacuterio vence em 3 anos O Grupo garantiu esse empreacutestimo bancaacuterio e em caso de inadimplecircncia por parte da Entidade A o Grupo teraacute que pagar ao Banco Z A exposiccedilatildeo maacutexima do Grupo eacute de R$___ milhotildees e a garantia prestada cobre o periacuteodo ateacute o vencimento do correspondente
empreacutestimo bancaacuterio O Grupo recebeu bocircnus de R$____ O valor contaacutebil da garantia eacute determinado com o maior entre
(1) O valor da provisatildeo para perdas calculado de acordo com a IFRS 9 e
(2) O bocircnus recebido deduzido da amortizaccedilatildeo acumulada do bocircnus ateacute a presente data (segundo a poliacutetica de amortizaccedilatildeo do Grupo eacute calculado pelo meacutetodo linear ateacute o vencimento do contrato)
No final do periacuteodo de relatoacuterio os diretores da Companhia avaliaram o status de
vencido das diacutevidas sob garantia a posiccedilatildeo financeira dos devedores bem como o cenaacuterio econocircmico dos setores nos quais os devedores operam e concluiacuteram que natildeo
houve aumento significativo no risco de creacutedito desde o reconhecimento inicial dos contratos de garantia financeira Portanto a provisatildeo para perdas para contratos de garantia financeira emitidos pelo Grupo eacute mensurada em um valor correspondente agrave PCE do periacuteodo de 12 meses A nota explicativa nordm 42(d)(ii) conteacutem as classificaccedilotildees do risco de creacutedito desse contrato de garantia financeira
CPC 40 (R1) IFRS 735G(a)-(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
117
Natildeo houve mudanccedila nas teacutecnicas de estimativa ou premissas relevantes feitas durante o periacuteodo de relatoacuterio corrente na avaliaccedilatildeo da provisatildeo para perdas desses ativos financeiros
Em ambos os exerciacutecios o valor da provisatildeo para perdas eacute menor que o bocircnus deduzido da amortizaccedilatildeo acumulada portanto natildeo foi reconhecida nenhuma provisatildeo
para perdas no resultado para o contrato de garantia financeira
24 PROVISOtildeES
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Provisatildeo para garantias
Provisatildeo para reestruturaccedilatildeo
Provisatildeo para restauraccedilatildeo
Outras
Circulante
Natildeo circulante
Controladora
Provisatildeo
para
garantias
Provisatildeo para
reestruturaccedilatildeo
Provisatildeo para
restauraccedilatildeo Outras Total
R$ R$ R$ R$ R$
Em 1ordm de janeiro de 2020
Provisatildeo adicional durante o
exerciacutecio
Reduccedilotildees decorrentes de
pagamentosoutras
Na aquisiccedilatildeo de controlada
Baixa de descontos
Reversatildeo do desconto e
efeito das mudanccedilas na
taxa de desconto
Variaccedilatildeo cambial
Em 31 de dezembro de 2020
Consolidado
Provisatildeo
para
garantias
Provisatildeo para
reestruturaccedilatildeo
Provisatildeo para
restauraccedilatildeo Outras Total
R$ R$ R$ R$ R$
Em 1ordm de janeiro de 2020
Provisatildeo adicional durante o
exerciacutecio
Reduccedilotildees decorrentes de
pagamentosoutras
Na aquisiccedilatildeo de controlada
Baixa de descontos
Reversatildeo do desconto e
efeito das mudanccedilas na
taxa de desconto
Variaccedilatildeo cambial
Em 31 de dezembro de 2020
CPC 25IAS 3784(a)
CPC 25IAS 3784(b)
CPC 25IAS 3784(c)
CPC 25IAS 3784(e)
CPC 40 (R1) IFRS 735G(c)
CPC 25IAS 3784(a)
CPC 25IAS 3784(a)
CPC 25IAS 3784(b)
CPC 25IAS 3784(e)
CPC 25IAS 3784(a)
CPC 25IAS 3784(e)
CPC 25IAS 3784(e)
CPC 25IAS 3784(c)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
118
A provisatildeo para garantia representa a melhor estimativa da Administraccedilatildeo da obrigaccedilatildeo do Grupo nos termos de garantias com prazos de 12 meses concedidas para produtos eletrocircnicos com base na experiecircncia passada e na meacutedia do setor para produtos defeituosos
A provisatildeo para reestruturaccedilatildeo refere-se aos custos de demissatildeo incorridos na
alienaccedilatildeo da [nome da controlada] (ver nota explicativa nordm 45) Em 31 de dezembro de 2020 aproximadamente 50 dos empregados afetados tinha deixado o Grupo sendo que o restante deixaraacute o Grupo em janeiro de 2020
A provisatildeo para restauraccedilatildeo foi criada apoacutes a promulgaccedilatildeo da nova legislaccedilatildeo ambiental no [Paiacutes A] em 15 de dezembro de 2020 que requer que as entidades no [Paiacutes A] realizem a limpeza de terrenos contaminados ateacute 30 de junho de 2021 e arquem com os correspondentes custos A Administraccedilatildeo estaacute analisando
determinados aspectos da legislaccedilatildeo e portanto a avaliaccedilatildeo final dos custos a serem incorridos pela Companhia pode mudar substancialmente com base no resultado dessa anaacutelise Com base na atual interpretaccedilatildeo da legislaccedilatildeo a Administraccedilatildeo estimou um passivo de R$___ Ao estimar o passivo a Administraccedilatildeo fez premissas relacionadas ao volume de contaminaccedilatildeo no local agrave proximidade com locais de aterro aprovados agrave tecnologia disponiacutevel para descontaminaccedilatildeo e os custos necessaacuterios para descarte de
mateacuterias-primas especiacuteficas
[Descrever outras provisotildees]
Comentaacuterio
As notas explicativas nordm 29 a nordm 30 a seguir detalham as descriccedilotildees e conciliaccedilotildees de cada classe do capital social e cada componente do patrimocircnio liacutequido conforme requerido pela IAS 179 IAS 1106 e IAS 1106A A IAS 1 (CPC 26 (R1)) permite certa flexibilidade quanto ao niacutevel de detalhes apresentados na demonstraccedilatildeo das mutaccedilotildees do patrimocircnio liacutequido e estas notas explicativas A IAS 1 permite uma anaacutelise dos outros resultados abrangentes por item para cada componente do patrimocircnio liacutequido a ser apresentado na demonstraccedilatildeo das mutaccedilotildees do patrimocircnio liacutequido ou nas notas explicativas Para fins de elaboraccedilatildeo deste modelo de demonstraccedilotildees financeiras o Grupo optou por apresentar a anaacutelise de outros resultados abrangentes nas notas explicativas
A IAS 1 (CPC 26 (R1)) permite ainda que alguns detalhes relacionados a itens de outros resultados abrangentes (imposto de renda e ajustes de reclassificaccedilatildeo) sejam divulgados nas notas explicativas em vez de serem divulgados na demonstraccedilatildeo do resultado e de outros resultados abrangentes As entidades determinaratildeo a apresentaccedilatildeo mais adequada agraves suas circunstacircncias ndash optar por apresentar a maioria dos detalhes nas notas explicativas (conforme fizemos neste modelo de demonstraccedilotildees financeiras) garante que as demonstraccedilotildees financeiras principais natildeo incluam detalhes desnecessaacuterios mas resulta de fato em notas explicativas bastante detalhadas
Seja qual for a apresentaccedilatildeo selecionada as entidades deveratildeo garantir que as seguintes exigecircncias sejam atendidas
Conciliaccedilotildees detalhadas satildeo necessaacuterias para cada classe do capital social (na demonstraccedilatildeo das mutaccedilotildees do patrimocircnio liacutequido ou nas notas explicativas)
Conciliaccedilotildees detalhadas satildeo necessaacuterias para cada componente do patrimocircnio liacutequido ndash divulgar separadamente o impacto sobre cada componente (i) do resultado (ii) de cada item de outros resultados abrangentes e (iii) das transaccedilotildees com proprietaacuterios na sua qualidade de proprietaacuterios (na demonstraccedilatildeo das mutaccedilotildees do patrimocircnio liacutequido ou nas notas explicativas)
CPC 25 IAS 3785(a)-(b)
CPC 25 IAS 3785(a) - (b)
CPC 25 IAS 3785(a)-(b)
CPC 25 IAS 3785(a)-(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
119
O montante de imposto de renda correspondente a cada item dos outros resultados abrangentes deve ser divulgado (na demonstraccedilatildeo do resultado e de outros resultados abrangentes ou nas notas explicativas) e
Os ajustes de reclassificaccedilatildeo devem ser apresentados separadamente do respectivo item de outros resultados abrangentes (na demonstraccedilatildeo do resultado e de outros resultados abrangentes ou nas notas explicativas)
25 RECEITA DIFERIDA - SUBVENCcedilAtildeO GOVERNAMENTAL
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Custos de treinamento da equipe
Compra de equipamentos
Circulante
Natildeo circulante
A receita diferida fos custos de treinamento da equipe decorre do benefiacutecio recebido do empreacutestimo governamental livre de juros recebido em [data] (ver nota explicativa nordm 21) A receita seraacute compensada contra os custos de treinamento a serem incorridos
em 2021 (R$__) e 2022 (R$__)
A receita diferida da compra de equipamentos decorre da concessatildeo recebida em [data] para instalar maquinaacuterio com baixo consumo de energia para produccedilatildeo de [produto X] A receita seraacute reconhecida no resultado em base linear durante a vida uacutetil do correspondente ativo Natildeo haacute condiccedilotildees natildeo cumpridas ou outras contingecircncias relacionadas a essa concessatildeo
26 INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Ativos financeiros derivativos Derivativos designados e efetivos como
instrumentos de hedge demonstrados ao valor justo Contratos de cacircmbio a termo
Swaps de taxas de juros Opccedilotildees de commodity
Passivos financeiros derivativos Derivativos designados e efetivos como instrumentos de hedge demonstrados ao valor justo Contratos de cacircmbio a termo Swaps de taxas de juros
Derivativos mantidos para negociaccedilatildeo natildeo designados ao valor justo por meio
do resultado Swaps de taxas de juros
O Grupo firmou contratos de compensaccedilatildeo com as contrapartes a seguir [inserir o nome] Os derivativos sujeitos a compensaccedilatildeo contratos de compensaccedilatildeo e qualquer garantia cedida ou recebida satildeo apresentados a seguir
CPC 07(R1) IAS 2039(b)
CPC 40 (R1) IFRS 713B IFRS 713C
CPC 40 (R1) IFRS 78(e)
CPC 40 (R1) IFRS 78(a)
CPC 40 (R1) IFRS 78(e)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
120
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Contraparte A Ativos derivativos Passivos derivativos
Valor liacutequido de ativos(passivos) financeiros apresentados no balanccedilo
patrimonial
Garantia em espeacutecie (recebida)paga
Valor liacutequido
Contraparte B
Ativos derivativos Passivos derivativos
Valor liacutequido
O ativo e passivo derivativo com a Contraparte A atende aos criteacuterios a seguir na IAS 32 (CPC 39) Consequentemente o passivo derivativo bruto eacute compensado contra o ativo derivativo bruto resultando na apresentaccedilatildeo de um ativo derivativo liacutequido no valor de R$__ milhotildees no balanccedilo patrimonial do Grupo
Foi tambeacutem recebida garantia em espeacutecie da Contraparte A para uma parcela do ativo
derivativo liacutequido (R$__ milhotildees) A garantia em espeacutecie no valor de R$__ milhotildees natildeo atende aos criteacuterios de compensaccedilatildeo na IAS 32 mas pode ser compensada contra o valor liacutequido do ativo derivativo e do passivo derivativo na hipoacutetese de inadimplemento e insolvecircncia ou falecircncia de acordo com os correspondentes acordos de garantia
O ativo e passivo derivativo com a Contraparte B natildeo atende aos criteacuterios de compensaccedilatildeo na IAS 32 Consequentemente o valor bruto do ativo derivativo (R$__ milhotildees) e o valor bruto do passivo derivativo (R$___ milhotildees) satildeo apresentados
separadamente no balanccedilo patrimonial do Grupo
O Grupo natildeo celebrou nenhum outro acordo de compensaccedilatildeo exequiacutevel aleacutem daquele discutido acima
Maiores informaccedilotildees sobre instrumentos financeiros derivativos estatildeo divulgadas na nota explicativa nordm 42(c)
27 PASSIVOS DE CONTRATOS
Controladora Consolidado
311220 311219 1119 311220 311219 1119
R$ R$ R$ R$ R$ R$ Decorrente do programa de fidelidade (i) Valores recebidos antes da entrega para vendas pela Internet Vendas (ii) Serviccedilos de manutenccedilatildeo (iii) Valores relacionados a contratos de construccedilatildeo (iv)
Circulante
Natildeo circulante
(i) O passivo de contrato surge em relaccedilatildeo ao esquema Maxi-Points do Grupo uma vez que esses pontos oferecem um benefiacutecio aos clientes que eles natildeo receberiam sem celebrar um contrato de compra e a promessa de oferecer pontos do programa de fidelidade ao cliente eacute portanto uma obrigaccedilatildeo de desempenho
separada O passivo de contrato eacute reconhecido para receitas relacionadas aos pontos do programa de fidelidade na data da transaccedilatildeo de venda inicial
CPC 47 IFRS 15117
CPC 47 IFRS 15116(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
121
(ii) Para vendas pela Internet a receita eacute reconhecida quando o controle das mercadorias eacute transferido para o cliente isto eacute quando as mercadorias satildeo entregues para o cliente Quando o cliente adquire inicialmente as mercadorias pela Internet o preccedilo da transaccedilatildeo recebido naquele momento pelo Grupo eacute reconhecido como passivo de contrato ateacute que as mercadorias sejam entregues
para o cliente
(iii) A receita dos serviccedilos de manutenccedilatildeo eacute reconhecida ao longo do tempo apesar do cliente pagar antecipadamente o valor integral desses serviccedilos O passivo de
contrato eacute reconhecido para as receitas dos serviccedilos de manutenccedilatildeo na data da transaccedilatildeo de venda inicial e eacute liquidada durante o periacuteodo dos serviccedilos
(iv) As Passivos de contrato relacionadas a contratos de construccedilatildeo referem-se a saldos devidos a clientes em contratos de construccedilatildeo Elas surgem se o
pagamento de um marco especiacutefico for superior agrave receita reconhecida pelo meacutetodo de custo
Natildeo houve variaccedilotildees significativas nos saldos de Passivos de contrato durante o periacuteodo de relatoacuterio
A tabela a seguir demonstra como a receita reconhecida no periacuteodo de relatoacuterio corrente corresponde agraves Passivos de contrato antecipadas Natildeo haacute nenhuma receita
reconhecida no periacuteodo de relatoacuterio corrente relacionada agraves obrigaccedilotildees de desempenho que tenham sido satisfeitas no exerciacutecio anterior
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Decorrente do programa de fidelidade Valores recebidos antes da entrega
para vendas pela Internet Vendas Serviccedilos de manutenccedilatildeo
Valores relacionados a contratos de construccedilatildeo
28 OBRIGACcedilAtildeO DE RESTITUICcedilAtildeO
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Obrigaccedilatildeo de restituiccedilatildeo
A obrigaccedilatildeo de restituiccedilatildeo refere-se ao direito dos clientes de devolverem produtos ateacute 30 dias apoacutes a compra No ponto de venda uma obrigaccedilatildeo de restituiccedilatildeo e o correspondente ajuste da receita satildeo reconhecidos para os produtos cuja devoluccedilatildeo eacute esperada O Grupo usa sua experiecircncia histoacuterica acumulada para estimar a quantidade de devoluccedilotildees ao niacutevel da carteira usando o meacutetodo do valor esperado
CPC 47 IFRS 15117
CPC 47 IFRS 15117
CPC 47 IFRS 15117
CPC 47 IFRS 15118
CPC 47 IFRS 15116(b) IFRS 15116(c)
CPC 47 IFRS 15119(d) IFRS 15126(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
122
29 CAPITAL SOCIAL E RESERVAS
291 Capital social
31122020 31122019
Quantidade Quantidade
Autorizado __ milhotildees de accedilotildees ordinaacuterias no valor de R$__ cada
Emitidas e integralizadas Em 1ordm de janeiro de__ milhotildees de accedilotildees ordinaacuterias no valor de R$__ cada Emitidas durante o exerciacutecio Accedilotildees proacuteprias adquiridas no exerciacutecio
Em 31 de dezembro__ milhotildees de accedilotildees ordinaacuterias no valor de R$__ cada
[Forneccedila detalhes das movimentaccedilotildees no capital social durante o exerciacutecio]
A Companhia tem uma classe de accedilotildees ordinaacuterias que natildeo conferem direito a lucro fixo
Adicionalmente o capital social autorizado emitido e integralizado da Companhia eacute composto por__ milhotildees de accedilotildees preferenciais cumulativas resgataacuteveis no valor de R$__ cada classificadas como passivos Essas accedilotildees natildeo conferem direito a voto Os detalhes estatildeo descritos na nota explicativa nordm 21
292 Aacutegio na subscriccedilatildeo de accedilotildees
311220 311219
R$ R$ Saldo em 1ordm de janeiro Aacutegio na emissatildeo de accedilotildees
Custo com emissatildeo de accedilotildees
Saldo em 31 de dezembro
293 Reservas de reavaliaccedilatildeo
2931 Reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis
Na adoccedilatildeo inicial das IFRSs a reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis foi registrada para
a reavaliaccedilatildeo de terrenos e edificaccedilotildees Na venda de terremos ou edificaccedilotildees reavaliados a parcela da reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis que se refere agravequele ativo eacute transferida diretamente para lucros acumulados Os itens de outros resultados abrangentes incluiacutedos na reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis natildeo seratildeo
reclassificados subsequentemente para o resultado
A distribuiccedilatildeo a partir da reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis pode ser realizada na medida em que esteja de acordo com as exigecircncias dos atos constitutivos da Companhia e das leis societaacuterias Os valores tambeacutem podem ser distribuiacutedos efetivamente a partir da reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis como parte da recompra de accedilotildees Em geral natildeo haacute restriccedilotildees sobre o pagamento de ldquobonificaccedilotildeesrdquo a partir da reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis Poreacutem o pagamento de distribuiccedilotildees em
espeacutecie a partir da reserva eacute restringido pelos termos dos atos constitutivos da Companhia Essas restriccedilotildees natildeo satildeo aplicaacuteveis aos valores transferidos para lucros acumulados Atualmente a Administraccedilatildeo natildeo pretende realizar qualquer tipo de
distribuiccedilatildeo a partir da reserva de reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis
CPC 26(R1) IAS 179(b)
CPC 26(R1) IAS 179(a)
CPC 26 (R1) IAS 190 IAS 1106(d) IAS 1106A IAS 179(b) IAS 1677(f)
CPC 26(R1) IAS 179(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
123
2932 Reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos
A reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos representa os ganhos e perdas acumulados decorrentes da reavaliaccedilatildeo de
i) Investimentos em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes liacutequidos do ganhoperda acumulado
transferido para lucros acumulados mediante alienaccedilatildeo e
ii) Investimentos em instrumentos da diacutevida classificados ao valor justo por meio
de outros resultados abrangentes liacutequidos da provisatildeo para perdas acumulada reconhecida sobre esses investimentos e ganhoperda acumulado reclassificado para o resultado mediante alienaccedilatildeo ou reclassificaccedilatildeo desses investimentos
Segue abaixo a conciliaccedilatildeo das movimentaccedilotildees na reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos para 2020 e 2019
Investimentos em instrumentos patrimoniais
designados ao valor justo por meio de outros resultados
abrangentes
Investimentos em instrumentos da
diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros
resultados abrangentes
Reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos
R$ R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro de 2019
Ganho(perda) de valor justo durante o periacuteodo
Imposto de renda e contribuiccedilatildeo social relacionado ao ganho(perda) de valor justo durante o periacuteodo
(Ganho)perda acumulado sobre investimentos em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes transferidos para lucros acumulados mediante alienaccedilatildeo
(Ganho)perda acumulada sobre investimentos em instrumentos da diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
reclassificados para o resultado mediante alienaccedilatildeo
CPC 40 (R1) IAS 190 IAS 1106(d) IAS 1106A IAS 179(b)
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(vii) IFRS 720(a)(viii)
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(viii) CPC 48 IFRS 9B571
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(viii) CPC 48 IFRS 9B571
CPC 26 (R1) IAS 182(cb)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
124
Investimentos em instrumentos patrimoniais
designados ao valor justo por meio de outros resultados
abrangentes
Investimentos em instrumentos da
diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros
resultados abrangentes
Reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos
R$ R$ R$
(Ganho)perda acumulado sobre investimentos em instrumentos da diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes reclassificados para o resultado mediante reclassificaccedilatildeo do valor justo por meio de outros resultados abrangentes para o resultado
Saldo em 1ordm de janeiro de 2020
Ganho(perda) de valor justo
durante o periacuteodo
Imposto de renda e contribuiccedilatildeo social relacionado ao ganho(perda) de valor justo durante o periacuteodo
(Ganho)perda acumulado sobre investimentos em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes transferidos para lucros acumulados mediante alienaccedilatildeo
(Ganho)perda acumulada sobre investimentos em instrumentos da diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes reclassificados para o resultado mediante alienaccedilatildeo
(Ganho)perda acumulado sobre investimentos em instrumentos da diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes reclassificados para o resultado mediante reclassificaccedilatildeo do valor justo por meio de outros resultados abrangentes para valor justo por meio do resultado
Saldo em 31 de dezembro de 2020
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(viii)) CPC 26 (R1) IAS 1106A
CPC 26 (R1) IAS 182(cb)) IAS 1106A
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
125
A tabela a seguir mostra as movimentaccedilotildees na PCE do periacuteodo de 12 meses que foi reconhecida para tiacutetulos corporativos classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
2020 2019
R$ R$ Saldo em 1ordm de janeiro
Movimentaccedilatildeo liacutequida do exerciacutecio
Saldo em 31 de dezembro
Os investimentos em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes natildeo estatildeo sujeitos a reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
294 Precircmio de opccedilatildeo sobre a reserva de notas conversiacuteveis
2020 2019
R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro Reconhecimento de componente do patrimocircnio liacutequido de notas de empreacutestimo conversiacuteveis (ver nota explicativa nordm 22) Passivo fiscal diferido sobre o reconhecimento do componente do patrimocircnio liacutequido de notas de empreacutestimo conversiacuteveis
Saldo em 31 de dezembro
Esta reserva representa componente do patrimocircnio liacutequido de instrumentos da diacutevida conversiacuteveis (ver nota explicativa nordm 22)
295 Reserva de risco de creacutedito de passivos financeiros ao valor justo por meio do
resultado
2020 2019
R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro Ganho(perda) de valor justo de passivos financeiros designados ao
valor justo por meio do resultado atribuiacutevel a alteraccedilotildees no risco de creacutedito
Imposto de renda relativo ao ganho(perda) de valor justo sobre
passivos financeiros designados ao valor justo por meio do
resultado atribuiacutevel agraves mudanccedilas no risco de creacutedito Transferecircncia da reserva de risco de creacutedito para lucros acumulados
mediante baixa dos correspondentes passivos financeiros
Saldo em 31 de dezembro
CPC 40 (R1) IFRS 735H
CPC 40 (R1) IFRS 742P
CPC 40 (R1) IAS 1106(d)
CPC 26 (R1) IAS 179(b)
CPC 26 (R1) IAS 1106(d)) IAS 1106A
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(i)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
126
296 Reserva de hedge de fluxo de caixa
Risco de cacircmbio
Risco de
taxa de juros
Risco de
commodities Total
2020 2019 2020 2019 2020 2019 2020 2019
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro
Ganho(perda) de variaccedilotildees
no valor justo de
instrumentos de hedge
durante o periacuteodo
Imposto de renda
relacionado ao
ganho(perda) reconhecido em outros
resultados abrangentes
durante o periacuteodo
(Ganho)perda reclassificado para o resultado ndash o
item objeto de hedge
afetou o resultado
(Ganho)perda reclassificado
para o resultado ndash a
transaccedilatildeo projetada natildeo
deve mais ocorrer
Imposto de renda relativo a
valores reclassificados
para o resultado
(Ganho)perda acumulado
transferido para o valor
contaacutebil inicial dos itens
objeto de hedge
Imposto de renda relativo a
valores transferidos para
o valor contaacutebil inicial do
item objeto de hedge
Saldo em 31 de dezembro
Dos quais
Saldo relacionado ao hedge
de fluxo de caixa de
operaccedilotildees contiacutenuas
Saldo relacionado ao hedge
de fluxo de caixa de
operaccedilotildees descontinuadas
A reserva de hedge de fluxo de caixa representa os ganhos e as perdas acumuladas dos instrumentos de hedge considerados efetivos nos hedges de fluxo de caixa O ganho ou a perda diferida acumulada do instrumento de hedge eacute reconhecida no
resultado quando a transaccedilatildeo objeto de hedge afeta o resultado ou eacute incluiacuteda diretamente no custo inicial ou no valor contaacutebil dos itens natildeo financeiros objeto de hedge (ajuste da base)
297 Reseva de Custos de hedge
O custo da reserva de hedge inclui os efeitos a seguir
bull Variaccedilotildees no valor justo do valor no tempo da opccedilatildeo quando apenas o valor
intriacutenseco da opccedilatildeo eacute designado como instrumento de hedge
bull Variaccedilotildees no valor justo do elemento a termo de um contrato a termo apenas quando a variaccedilatildeo no valor justo do elemento agrave vista do contrato a termo eacute
designada como instrumento de hedge (em linha com a poliacutetica contaacutebil do Grupo para reconhecimento de componente natildeo designado de contratos a termo no patrimocircnio liacutequido) e
CPC 26 (R1) IAS 179(b) IAS 182A
CPC 26 (R1) IAS 1106(d) IAS 179(b) IAS 182A
CPC 40 (R1)
IFRS 724C(b)(i) IFRS 724E(a)
CPC 40 (R1) IFRS 724C(b)(iv) IFRS 724E(a)
CPC 40 (R1) IFRS 724C(b)(iv) IFRS 724E(a)
CPC 40 (R1) IFRS 724B(b)(ii)
CPC 40 (R1) IFRS 724B(b)(iii)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
127
bull Variaccedilotildees no valor justo do spread em moeda estrangeira de um instrumento financeiro quando o spread em moeda estrangeira de um instrumento financeiro eacute excluiacutedo da designaccedilatildeo daquele instrumento financeiro como instrumento de hedge (em linha com a poliacutetica contaacutebil do Grupo para reconhecimento de componente natildeo designado do derivativo em moeda estrangeira no patrimocircnio
liacutequido)
As variaccedilotildees no valor justo do valor no tempo da opccedilatildeo elemento a termo de um contrato a termo e spread em moeda estrangeira de um instrumento financeiro em
relaccedilatildeo a um item objeto de hedge relacionado agrave transaccedilatildeo acumulado no custo da reserva de hedge satildeo reclassificadas para o resultado apenas quando a transaccedilatildeo objeto de hedge afeta o resultado ou incluiacutedas como ajuste da base do item natildeo financeiro objeto de hedge As variaccedilotildees no valor justo do valor no tempo da opccedilatildeo
elemento a termo de um contrato a termo e spread em moeda estrangeira de um instrumento financeiro em relaccedilatildeo a um item objeto de hedge relacionado a um periacuteodo de tempo acumulado na reserva de hedge de fluxo de caixa satildeo amortizadas para o resultado em base racional durante o prazo da relaccedilatildeo de hedge
As variaccedilotildees no valor justo do [valor no tempo opccedilatildeoelemento a termo de um contrato a termospread em moeda estrangeira de um instrumento financeiro] e seus
correspondentes ajustes de reclassificaccedilatildeo e amortizaccedilatildeo por categoria de risco estatildeo apresentadas a seguir
CPC 40 (R1) IFRS 724F
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
128
Risco de cacircmbio Risco de taxa
de juros Risco de
commodities Total
2020 2019 2020 2019 2020 2019 2020 2019
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Saldo em 1ordm de janeiro
Variaccedilotildees no valor justo do [valor no tempo de uma opccedilatildeoelemento a termospread em moeda estrangeira] em relaccedilatildeo aos itens
objeto de hedge relacionados agrave
transaccedilatildeo durante o periacuteodo
Variaccedilotildees no valor justo do [valor no tempo de uma opccedilatildeoelemento a termospread em moeda estrangeira] em relaccedilatildeo aos itens objeto de hedge relacionados a um
periacuteodo de tempo durante o periacuteodo
Imposto de renda relacionado a
variaccedilotildees no valor justo do [valor no tempo de uma opccedilatildeoelemento a termospread em moeda estrangeira]
(Ganho)perda acumulada resultante de
variaccedilotildees no valor justo do [valor no tempo de uma opccedilatildeoelemento a termospread em moeda estrangeira] em relaccedilatildeo aos itens objeto de hedge relacionados agrave
transaccedilatildeo reclassificados para o
resultado ndash o item objeto de hedge
afetou o resultado
(Ganho)perda resultante de variaccedilotildees no valor justo do [valor no tempo de uma opccedilatildeoelemento a termospread em moeda estrangeira] em relaccedilatildeo aos itens
objeto de hedge relacionados agrave
transaccedilatildeo reclassificados para o resultado ndash a transaccedilatildeo projetada
natildeo deve mais ocorrer
Imposto de renda relativo a valores
reclassificados para o resultado
(Ganho)perda resultante de variaccedilotildees
no valor justo do [valor no tempo de uma opccedilatildeoelemento a termospread em moeda estrangeira] em relaccedilatildeo aos itens
objeto de hedge relacionados agrave
transaccedilatildeo transferidos para o valor
contaacutebil inicial dos itens objeto de hedge
Imposto de renda relativo a valores
transferidos para o valor contaacutebil
inicial do item objeto de hedge
Amortizaccedilatildeo para o resultado das
variaccedilotildees no valor justo do [valor no tempo de uma opccedilatildeoelemento a termospread em moeda estrangeira] em relaccedilatildeo aos itens
objeto de hedge relacionados ao
periacuteodo de tempo
(Ganho)perda resultante de variaccedilotildees
no valor justo do [valor no tempo de uma opccedilatildeoelemento a termospread em moeda estrangeira] em relaccedilatildeo aos itens
reclassificados para o resultado ndash a transaccedilatildeo projetada natildeo deve mais
ocorrer
Imposto de renda relativo aos itens
objeto de hedge relacionados ao periacuteodo de tempo amortizados
reclassificados para o resultado
Saldo em 31 de dezembro
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
129
298 Reserva de conversatildeo cambial
2020 2019
R$ R$ Saldo em 1ordm de janeiro Ganho(perda) resultante de variaccedilotildees no valor justo de
instrumentos de hedge designados no hedge de investimento liacutequido
Imposto de renda relacionado aos ganhos(perdas) sobre o hedge dos ativos liacutequidos de operaccedilotildees no exterior
Diferenccedilas cambiais na conversatildeo dos ativos liacutequidos de operaccedilotildees no exterior
Imposto de renda relacionado aos ganhos(perdas) na conversatildeo dos ativos liacutequidos de operaccedilotildees no exterior
(Ganho)perda de instrumentos de hedge reclassificada para o
resultado mediante alienaccedilatildeo de operaccedilotildees no exterior Imposto de renda relacionado ao ganhoperda de instrumentos de
hedge reclassificados para o resultado na alienaccedilatildeo de operaccedilotildees no exterior
Ganho(perda) reclassificado para o resultado mediante alienaccedilatildeo de operaccedilotildees no exterior
Imposto de renda relacionado ao ganho(perda) reclassificado na
alienaccedilatildeo de operaccedilotildees no exterior
Saldo em 31 de dezembro
Do qual Saldo relacionado aos hedges de investimentos liacutequidos contiacutenuos Saldo relacionado aos hedges de investimentos liacutequidos descontinuados
Saldo relacionado agrave reconversatildeo dos ativos liacutequidos em transaccedilatildeo no exterior
299 Reserva de pagamentos baseados em accedilotildees
R$
Saldo em 1ordm de janeiro de 2019
Creacutedito no patrimocircnio liacutequido de pagamentos baseados em accedilotildees liquidados com instrumentos patrimoniais
Imposto diferido sobre o pagamento baseado em accedilotildees Saldo em 1ordm de janeiro de 2020 Creacutedito no patrimocircnio liacutequido de pagamentos baseados em accedilotildees liquidados
com instrumentos patrimoniais
Imposto diferido sobre o pagamento baseado em accedilotildees
Saldo em 31 de dezembro de 2020
CPC 26 (R1) IAS 1106(d)
CPC 26 (R1) IAS 1106(d)) IAS 1106A
CPC 40 (R1) IFRS 724C(b)(i) IFRS 724E(a)
CPC 40 (R1) IFRS 724C(b)(iv) IFRS 724E(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
130
2910 Lucros acumulados
R$
Saldo em 1ordm de janeiro de 2019 ndash Conforme reapresentado Dividendos pagos Lucro liacutequido do exerciacutecio Outros resultados abrangentes resultantes da mensuraccedilatildeo de obrigaccedilotildees de
planos de benefiacutecios definidos liacutequidas do imposto de renda
Ajuste resultante de variaccedilatildeo na participaccedilatildeo minoritaacuteria (ver nota explicativa nordm 30)
Saldo em 1ordm de janeiro de 2020 Dividendos pagos Lucro liacutequido do exerciacutecio Outros resultados abrangentes resultantes da mensuraccedilatildeo de obrigaccedilotildees de
planos de benefiacutecios definidos liacutequidas do imposto de renda Ajuste resultante de variaccedilatildeo na participaccedilatildeo minoritaacuteria (ver nota
explicativa nordm 30)
Saldo em 31 de dezembro de 2020
O valor de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) que corresponde ao lucro a realizar
resultante da remensuraccedilatildeo das propriedades para investimento do Grupo estaacute registrado em lucros acumulados
2911 Dividendos
2020 2019
R$ R$
Valores reconhecidos como distribuiccedilotildees aos detentores de accedilotildees no exerciacutecio
Dividendo final no exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2019 de R$__ (2017 R$__) por accedilatildeo
Dividendo intermediaacuterio no exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 de R$__ (2019 R$__) por accedilatildeo
Dividendo final proposto no exerciacutecio findo em 31 de dezembro de
2020 de R$__ (2019 R$__) por accedilatildeo
Os dividendos finais propostos estatildeo sujeitos agrave aprovaccedilatildeo dos acionistas reunidos na
Assembleia Geral de Acionistas e natildeo foram incluiacutedos como passivo nestas demonstraccedilotildees financeiras Os dividendos propostos seratildeo pagos aos acionistas registrados no Registro de Acionistas da Companhia em [inserir data]
CPC 26 (R1) IAS 1106(d)
CPC 26 (R1) IAS 1107
CPC 26 (R1) IAS 1137(a) IAS 1013
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
131
O total estimado de dividendos a serem pagos eacute de R$__ por accedilatildeo O pagamento desses dividendos natildeo traraacute nenhum efeito tributaacuterio para o Grupo
Nos termos do acordo datado de [data] o Sr _________ que deteacutem [quantidade] accedilotildees ordinaacuterias representativas de __ do capital social integralizado da companhia concordou em renunciar todos os dividendos devidos por um periacuteodo de
[definir]
2912 Accedilotildees em Tesouraria
2020 2019
R$ R$ Saldo em 1ordm de janeiro Adquiridas no exerciacutecio Alienadas mediante exerciacutecio de opccedilotildees [Outras movimentaccedilotildees]
Saldo em 31 de dezembro
A reserva de accedilotildees proacuteprias representa o custo das accedilotildees da International GAAP Holdings Limited adquiridas no mercado e detidas pelo Trust de Benefiacutecios dos
Empregados da International GAAP Holdings Limited para satisfazer opccedilotildees nos termos dos planos de compra de accedilotildees do Grupo (ver nota explicativa nordm 43) A quantidade de accedilotildees ordinaacuterias detidas pelo Trust de Benefiacutecios dos Empregados em
31 de dezembro de 2020 era de __ (2019 __)
30 PARTICIPACcedilAtildeO DE NAtildeO CONTROLADORES
As informaccedilotildees financeiras resumidas relativas a cada uma das controladas do Grupo que possuem participaccedilotildees minoritaacuterias relevantes estatildeo apresentadas a seguir As
informaccedilotildees financeiras resumidas abaixo representam os valores antes das eliminaccedilotildees entre empresas do Grupo
311220 311219
R$ R$ Controlada A Ltda Ativo circulante Ativo natildeo circulante Passivo circulante Passivo natildeo circulante
Patrimocircnio liacutequido atribuiacutevel aos proprietaacuterios da Companhia
Participaccedilatildeo minoritaacuterias Receitas Despesas Lucro (prejuiacutezo) do exerciacutecio Lucro (prejuiacutezo) do exerciacutecio atribuiacutevel aos acionistas da
Companhia
Lucro (prejuiacutezo) atribuiacutevel agraves participaccedilotildees minoritaacuterias Lucro (prejuiacutezo) do exerciacutecio Outros resultados abrangentes atribuiacuteveis aos proprietaacuterios da
Companhia Outros resultados abrangentes atribuiacuteveis agraves participaccedilotildees
minoritaacuterias
Outros resultados abrangentes do exerciacutecio Total de outros resultados abrangentes atribuiacuteveis aos
proprietaacuterios da Companhia Total de outros resultados abrangentes atribuiacuteveis agraves
participaccedilotildees minoritaacuterias Resultado abrangente total do exerciacutecio
Dividendos pagos agraves participaccedilotildees minoritaacuterias
CPC 26 (R1) IAS 1106(d)
CPC 26 (R1) IAS 179(b)
CPC 46 IFRS 1212(g) IFRS 12B10 - B11
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
132
311220 311219
R$ R$
Entrada (saiacuteda) de caixa liacutequida das atividades operacionais Entrada (saiacuteda) de caixa liacutequida das atividades de investimento Entrada (saiacuteda) de caixa liacutequida das atividades de financiamento Entrada (saiacuteda) de caixa liacutequida
[Inclua uma tabela similar para cada controlada que possua participaccedilatildeo minoritaacuteria relevante]
A nota explicativa nordm 14 conteacutem maiores informaccedilotildees sobre as participaccedilotildees minoritaacuterias
Consolidado
R$ Saldo em 1ordm de janeiro de 2019 Equivalecircncia patrimonial do exerciacutecio
Pagamento de dividendos
Saldo em 1ordm de janeiro de 2020 Equivalecircncia patrimonial do exerciacutecio Pagamento de dividendos
Participaccedilotildees minoritaacuterias na aquisiccedilatildeo da [Acquisition B Ltda] (ver nota explicativa nordm 46) Participaccedilotildees minoritaacuterias adicionais na alienaccedilatildeo de participaccedilatildeo na [Nome da controlada] (ver nota explicativa nordm 14) Participaccedilotildees minoritaacuterias relacionadas agraves opccedilotildees de accedilotildees adquiridas
em circulaccedilatildeo detidas pelos funcionaacuterios da [Acquisition B Ltda] (i)
Saldo em 31 de dezembro de 2020
(i) Em 31 de dezembro de 2020 os executivos e diretores da [Acquisition B Ltda]
detinham opccedilotildees relacionadas a _____ accedilotildees ordinaacuterias da [Acquisition B Ltda]
das quais ___ expiraratildeo em 12 de marccedilo de 2022 e _____ expiraratildeo em 17 de setembro de 2022 Essas opccedilotildees de accedilotildees foram emitidas pela [Acquisition B Ltda] antes da sua aquisiccedilatildeo pelo Grupo no exerciacutecio corrente Todas as opccedilotildees de accedilotildees em circulaccedilatildeo foram exercidas ateacute a data de aquisiccedilatildeo da [Acquisition B
Ltda] O valor de R$_____ representa a mensuraccedilatildeo baseada no mercado dessas opccedilotildees de accedilotildees mensuradas de acordo com a IFRS 2 (CPC 10 (R1)) na data de
aquisiccedilatildeo A nota explicativa nordm 43 conteacutem maiores informaccedilotildees sobre o plano de compra de accedilotildees
31 RECEITA
O Grupo obteacutem suas receitas de contratos com clientes para a transferecircncia de mercadorias e serviccedilos ao longo do tempo e a qualquer momento nas principais linhas de produtos a seguir A divulgaccedilatildeo de receitas por linha de produto estaacute de acordo com as informaccedilotildees sobre receitas divulgas para cada segmento reportaacutevel de acordo
com a IFRS 8 (CPC 22) - Segmentos Operacionais (ver nota explicativa nordm 33)
CPC 47 IFRS 15115
CPC 26 (R1) IAS 1106(b) IAS 1106(d) IAS 1106A
CPC 47 IFRS 15113(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
133
Desagregaccedilatildeo de receitas
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Receita externa por
produto Equipamentos
eletrocircnicos ndash venda direta
Equipamentos eletrocircnicos ndash atacadistas
Equipamentos eletrocircnicos ndash vendas pela Internet
Artigos de lazer ndash atacadistas
Artigos de lazer ndash Varejistas
Instalaccedilatildeo de software
Construccedilatildeo
Total
Controladora Consolidado Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Receita externa pela data da receita
Mercadorias transferidas em algum momento especiacutefico no tempo
Mercadorias transferidas no decorrer do tempo
Serviccedilos transferidos em algum momento especiacutefico no tempo
Serviccedilos transferidos no decorrer do tempo
Total
Comentaacuterio
A IFRS 15114 (CPC 47) requer que a entidade desagregue receitas reconhecidas de contratos com clientes em categorias que demonstram como a natureza o valor a eacutepoca e a incerteza das receitas e dos fluxos de caixa satildeo afetadas por fatores econocircmicos Essa desagregaccedilatildeo dependeraacute dos fatos e das circunstacircncias especiacuteficas da entidade
O Grupo avaliou que a desagregaccedilatildeo de receitas por segmentos operacionais eacute adequada para atender agrave exigecircncia de divulgaccedilatildeo uma vez que satildeo informaccedilotildees regularmente revisadas pelo principal tomador de decisotildees operacionais para avaliar o desempenho financeiro da entidade
Se a entidade divulgar receitas desagregadas em uma base que natildeo seja aquela usada para as informaccedilotildees sobre receitas divulgadas para cada segmento reportaacutevel a entidade deve divulgar informaccedilotildees suficientes para permitir que os usuaacuterios das demonstraccedilotildees financeiras entendam a relaccedilatildeo entre essas duas divulgaccedilotildees
CPC 47 IFRS 15114 IFRS 15B-87-89
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
134
O preccedilo da transaccedilatildeo alocado agraves obrigaccedilotildees de desempenho (parcialmente) descumpridas em 31 de dezembro de 2020 estaacute descrito a seguir
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Obrigaccedilotildees de manutenccedilatildeo relacionadas aos equipamentos eletrocircnicos
Serviccedilos de instalaccedilatildeo de software
Construccedilatildeo de imoacuteveis residenciais
A Administraccedilatildeo espera que _ do preccedilo da transaccedilatildeo alocado aos contratos natildeo cumpridos no exerciacutecio de 2020 seja reconhecido como receita durante o proacuteximo periacuteodo de relatoacuterio (R$_ milhotildees) O percentual remanescente de _ no valor de R$_ milhotildees seraacute reconhecido no exerciacutecio de 2022 e no valor de R$_ milhotildees no exerciacutecio de 2023
Comentaacuterio
Natildeo haacute exigecircncia na IFRS 15 (CPC 47) para saldos contratuais (isto eacute ativos de contrato valores a receber e passivo de contrato) a serem divulgados em conjunto em um uacutenico local nas demonstraccedilotildees financeiras Na realidade as entidades provavelmente continuaratildeo a divulgar os saldos resultantes de contratos com clientes na mesma rubrica nas demonstraccedilotildees financeiras e correspondente nota explicativa conforme previsto na IAS 18 (CPC 30 (R1)) por exemplo passivos de contrato na nota de receita diferida A IFRS 15 (CPC 47) permite que as entidades adotem outros termos aleacutem de ativos e passivos de contrato para descrever esses saldos
Os saldos contratuais e as correspondentes divulgaccedilotildees foram incluiacutedos nas notas agraves contas do Grupo a seguir
Contas a receber saldo descrito em ldquoContas a receberrdquo (nota explicativa nordm 7)
Ativos de contrato Nota explicativa nordm 10
Custos contratuais Nota explicativa nordm 11
Passivos de contrato Nota explicativa nordm 27
As consideraccedilotildees envolvendo a materialidade iratildeo afetar as rubricas a serem divulgadas separadamente em cada saldo contratual da IFRS 15 (CPC 47) Um uacutenico direito ou obrigaccedilatildeo contratual liacutequido deve ser apresentado para cada saldo contratual
32 INFORMACcedilOtildeES SOBRE A NATUREZA DAS DESPESAS RECONHECIDAS NA DEMONSTRACcedilAtildeO DO RESULTADO
O Grupo apresentou a demonstraccedilatildeo do resultado utilizando uma classificaccedilatildeo das despesas com base na sua funccedilatildeo As informaccedilotildees sobre a natureza dessas despesas reconhecidas na demonstraccedilatildeo do resultado satildeo apresentadas a seguir
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311219 311218 311219 311218
R$ R$ R$ R$ Mudanccedilas nos estoques de
produtos acabados e trabalho em progresso
Mateacuterias-primas e materiais de consumo utilizados
Despesa de depreciaccedilatildeo e amortizaccedilatildeo
Despesa com benefiacutecios aos empregados
Despesa de pessoal Despesa de frete
CPC 26(R1) IAS 1104
CPC 47 IFRS 15120(b)
CPC 47 IFRS 15120(a)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
135
Nota Controladora Consolidado
explicativa 311219 311218 311219 311218
R$ R$ R$ R$ Despesa de propaganda e
publicidade Despesas com consultoria Outras despesas Classificadas como Custos das vendas Despesas de distribuiccedilatildeo Despesas de comercializaccedilatildeo Despesas administrativas
Outras despesas (descrever)
Total
33 INFORMACcedilAtildeO POR SEGMENTO
Comentaacuterio
Quando as entidades satildeo requeridas a apresentar informaccedilatildeo por segmento
A informaccedilatildeo por segmento a seguir eacute requerida pela IFRS 8 (CPC 22) ndash Informaccedilotildees por segmento a ser apresentada nas demonstraccedilotildees financeiras consolidadas de um grupo com uma controladora (e nas demonstraccedilotildees financeiras separadas ou individuais de uma entidade)
bull Cujos instrumentos da diacutevida ou patrimoniais sejam negociados em um mercado
puacuteblico (uma bolsa de valores nacional ou estrangeira ou mercado de balcatildeo
incluindo mercados locais e regionais) ou
bull Que registre ou esteja em processo de registro de suas demonstraccedilotildees financeiras
(consolidadas) junto a uma comissatildeo de valores mobiliaacuterios ou outra organizaccedilatildeo
regulatoacuteria a fim de emitir qualquer classe de instrumentos em um mercado
puacuteblico
Qual informaccedilatildeo deve ser divulgada quando as entidades agregam segmentos operacionais em um uacutenico segmento operacional
A IFRS 822 (CPC 22) exige que as entidades forneccedilam uma breve descriccedilatildeo dos segmentos operacionais que foram agregados e os indicadores econocircmicos que foram avaliados na determinaccedilatildeo sobre se os segmentos operacionais agregados compartilham caracteriacutesticas econocircmicas similares
Segundo a IFRS 812 (CPC 22) dois ou mais segmentos operacionais podem ser agregados em um uacutenico segmento operacional se os segmentos tiverem caracteriacutesticas econocircmicas semelhantes e se os segmentos forem semelhantes em cada um dos aspectos a seguir
bull A natureza dos produtos e serviccedilos
bull A natureza dos processos de produccedilatildeo
bull O tipo ou classe de cliente para seus produtos e serviccedilos
bull Os meacutetodos utilizados para distribuir seus produtos ou prestar seus serviccedilos e
bull Se aplicaacutevel a natureza do ambiente regulatoacuterio por exemplo operaccedilotildees
bancaacuterias de seguros ou serviccedilos de utilidade puacuteblica
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
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331 Produtos e serviccedilos dos quais os segmentos
As informaccedilotildees reportadas ao Presidente do Grupo (principal tomador de decisotildees operacionais) para alocar recursos e avaliar o desempenho dos segmentos se concentram na categoria do cliente para cada tipo de atividade As principais categorias de clientes satildeo vendas diretas aos principais clientes atacadistas e vendas
pela Internet Portanto os segmentos reportaacuteveis do Grupo de acordo com a IFRS 8 (CPC 22) satildeo os seguintes
[Segmento A] ndash Equipamentos eletrocircnicos ndash venda direta [Segmento B] ndash Equipamentos eletrocircnicos ndash atacadistas [Segmento C] ndash Equipamentos eletrocircnicos ndash vendas pela Internet [Segmento D] ndash Artigos de lazer ndash atacadistas [Segmento E] ndash Artigos de lazer ndash varejistas
[Segmento F] ndash Software - Instalaccedilatildeo de software para aplicativos de negoacutecios especializados
[Segmento G] ndash Construccedilatildeo - Construccedilatildeo de imoacuteveis residenciais
O segmento de artigos de lazer fornece calccedilados e equipamentos esportivos e equipamentos para atividades outdoor
O segmento de equipamentos eletrocircnicos (venda direta) inclui uma seacuterie de
operaccedilotildees de venda direta em diversas cidades dentro do Paiacutes A cada uma das quais eacute considerada como um segmento operacional separado pelo principal tomador de decisotildees operacionais Para fins de apresentaccedilatildeo das demonstraccedilotildees financeiras
esses segmentos operacionais individuais foram agregados em um uacutenico segmento operacional levando em consideraccedilatildeo os fatores a seguir
bull Esses segmentos operacionais apresentam margens de lucro de longo prazo similares
bull A natureza dos produtos e processos de produccedilatildeo satildeo similares e
bull Os meacutetodos usados para distribuir os produtos para os clientes satildeo os mesmos
bull [outros fatores descrever]
Duas atividades (fabricaccedilatildeo e venda de brinquedos e bicicletas) foram descontinuadas no exerciacutecio corrente As informaccedilotildees por segmento apresentadas nas proacuteximas paacuteginas natildeo incluem nenhum valor relacionado a essas operaccedilotildees descontinuadas que estatildeo descritas mais detalhadamente na nota explicativa nordm 39
Outras operaccedilotildees incluem [identificar outras operaccedilotildees e suas fontes de receitas se houver]
CPC 22 IFRS 822(aa)
CPC 31 IFRS 55B
CPC 22 IFRS 822
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
137
332 Receitas e resultados dos segmentos
A seguir eacute apresentada uma anaacutelise das receitas e dos resultados do Grupo por segmento reportaacutevel em 2020
Consolidado
[Segmento A] 2020
[Segmento B] 2020
[Segmento C] 2020
[Segmento D] 2020
[Segmento E] 2020
[Segmento F] 2020
[Segmento G] 2020
Outros 2020
Eliminaccedilotildees 2020
Consolidado 2020
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Receitas
Vendas externas
Vendas entre segmentos ( )
Total de receitas ( )
As vendas entre segmentos satildeo registradas com base nos
preccedilos de mercado em vigor
Resultados
Lucro do segmento
Custos da administraccedilatildeo central
Parcela dos lucros de coligadas Parcela dos lucros de joint ventures
Receitas financeiras
Outros ganhos e perdas Despesas financeiras
Lucro antes dos impostos
Imposto de renda
Lucro do exerciacutecio proveniente de operaccedilotildees descontinuadas
Lucro apoacutes os impostos e
proveniente de operaccedilotildees
descontinuadas
CPC 22 IFRS 823(a)
CPC 22 IFRS 823(b)
CPC 22 IFRS 828(a)
CPC 22 IFRS 827(a)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
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A seguir eacute apresentada uma anaacutelise das receitas e dos resultados do Grupo por segmento reportaacutevel em 2019 (reapresentada)
Consolidado
[Segmento A] 2019
[Segmento B] 2019
[Segmento C] 2019
[Segmento D] 2019
[Segmento E] 2019
[Segmento F] 2019
[Segmento G] 2019
Outros 2019
Eliminaccedilotildees 2019
Consolidado 2019
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Receitas
Vendas externas
Vendas entre segmentos ( ) Total de receitas ( )
As vendas entre segmentos satildeo
registradas com base nos
preccedilos de mercado em vigor
Resultados Lucro do segmento
Custos da administraccedilatildeo central Parcela dos lucros de coligadas
Parcela dos lucros de joint ventures
Receitas financeiras Outros ganhos e perdas
Despesas financeiras
Lucro antes dos impostos
Imposto de renda Lucro do exerciacutecio proveniente
de operaccedilotildees descontinuadas
Lucro apoacutes os impostos e
proveniente de operaccedilotildees
descontinuadas
IFRS 828(a)
IFRS 827(a)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
139
As poliacuteticas contaacutebeis para os segmentos reportaacuteveis satildeo as mesmas do Grupo (descritas na nota explicativa nordm 2) O lucro do segmento corresponde ao lucro auferido pelo segmento sem a alocaccedilatildeo dos custos da parcela do lucro de coligadas e joint ventures dos custos da administraccedilatildeo central incluindo a remuneraccedilatildeo dos administradores das receitas financeiras dos ganhos e das perdas natildeo operacionais relacionados aos instrumentos financeiros e das despesas financeiras e da despesa
com imposto de renda Esta eacute a mensuraccedilatildeo reportada ao Presidente do Grupo para alocar recursos e avaliar o desempenho dos segmentos
Os custos com trabalhos de retificaccedilatildeo extraordinaacuterios no valor de R$__ divulgados na nota explicativa nordm 38 referem-se a [identificar segmento]
333 Ativos do segmento
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
Reapresentado Reapresentado R$ R$ R$ R$ [Segmento A] [Segmento B] [Segmento C] [Segmento D] [Segmento E] [Segmento F]
[Segmento G] Outros Total dos ativos dos segmentos
Ativos relacionados agraves operaccedilotildees descontinuadas
Ativos natildeo alocados Ativo total consolidado
Com o propoacutesito de monitorar o desempenho do segmento e alocar os recursos entre
segmentos o Presidente do Grupo monitora os ativos tangiacuteveis intangiacuteveis e financeiros atribuiacuteveis a cada segmento Todos os ativos satildeo alocados aos segmentos reportaacuteveis exceto participaccedilotildees em coligadas e em joint ventures outros ativos financeiros (exceto contas a receber de cliente e outras contas a receber) (ver nota explicativa nordm 7) e ativos fiscais O aacutegio foi alocado aos segmentos reportaacuteveis
conforme descrito na nota explicativa nordm 18 Os ativos utilizados conjuntamente
pelos segmentos reportaacuteveis satildeo alocados com base nas receitas geradas pelo segmento reportaacutevel individualmente
334 Outras informaccedilotildees dos segmentos
Depreciaccedilatildeo e amortizaccedilatildeo
Adiccedilotildees aos ativos natildeo circulantes
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ [Segmento A] [Segmento B] [Segmento C] [Segmento D] [Segmento E] [Segmento F] [Segmento G]
Outros
Os valores excluem adiccedilotildees aos instrumentos financeiros ativos fiscais diferidos e ativos de benefiacutecios definidos liacutequidos
CPCP 22IFRS 827
CPC 22 IFRS 823(f)
CPC 22 IFRS 828(c)
CPC 22 IFRS 827
CPC 22 IFRS 827(c)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
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Aleacutem da depreciaccedilatildeo e amortizaccedilatildeo apresentadas anteriormente foram reconhecidas perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel nos valores de R$___ (2019 R$__) e R$___ (2019 R$__) relativas ao imobilizado e ao aacutegio respectivamente Essas perdas por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel foram atribuiacutedas aos seguintes segmentos reportaacuteveis
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
[Segmento A]
[Segmento E]
335 Receitas dos principais produtos e serviccedilos
As receitas do Grupo provenientes dos seus principais produtos e serviccedilos satildeo divulgadas na nota explicativa nordm 31
336 Informaccedilotildees geograacuteficas
A receita do Grupo oriunda de clientes externos e as informaccedilotildees sobre os seus ativos do segmento (ativo natildeo circulante excluindo instrumentos financeiros ativos fiscais diferidos e outros ativos financeiros) por aacuterea geograacutefica estatildeo detalhadas a seguir
Receita de clientes
externos
Ativo natildeo circulante
311220 311219 311220 311219 1119
Reapresentado Reapresentado
[Paiacutes A] [Paiacutes B] [Paiacutes C] [Paiacutes D]
Outros
Ativos natildeo circulantes excluem aqueles relativos agraves operaccedilotildees descontinuadas e
ativos natildeo circulantes classificados como mantidos para venda
337 Informaccedilotildees sobre os principais clientes
Estatildeo incluiacutedas nas receitas provenientes do [Segmento A] receitas no valor aproximado de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) provenientes das vendas ao maior cliente do Grupo Nenhum outro cliente individualmente contribuiu com 10 ou mais para as receitas do Grupo em 2020 ou 2019
34 CUSTOS DE REESTRUTURACcedilAtildeO
Em [mecircs] de 2020 o Grupo alienou [nome da controlada] (ver nota explicativa nordm 45) Certos ativos natildeo essenciais da divisatildeo [____] foram mantidos pelo Grupo Adicionalmente as operaccedilotildees de [_______] da divisatildeo [____] foram separadas das operaccedilotildees de manufatura e mantidas pelo Grupo Os ativos mantidos foram descartados e foi reconhecida uma perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel relacionada ao seu valor contaacutebil anterior Uma vez que os empregados natildeo podiam ser
realocados foram acordados termos de demissatildeo
CPC 22 IFRS 823(h) CPC 01 (R1) IAS 36129
CPC 22 IFRS 833(a)
CPCP 22 IFRS 834
CPC 26 (R1) IAS 197 ndash 98 IAS 198(b)
CPC 22IFRS 832
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
141
Os custos de reestruturaccedilatildeo registrados no resultado compreendem o seguinte
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel reconhecida em relaccedilatildeo aos ativos
Custos de demissatildeo
35 OUTROS GANHOS E PERDAS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Ganho(perda) liacutequida decorrente de
passivos financeiros designados ao
valor justo por meio do resultado (i) Ganho(perda) liacutequida decorrente de
ativos financeiros obrigatoriamente mensurados ao valor justo por meio do resultado (ii)
Ganho(perda) liacutequida decorrente de passivos financeiros obrigatoriamente mensurados ao valor justo por meio do resultado (iii)
Reclassificaccedilatildeo de ganho(perda) liacutequida de investimentos em instrumentos da diacutevida classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes do patrimocircnio liacutequido para o resultado mediante alienaccedilatildeo
Ganho(perda) liacutequida decorrente de baixa de passivos financeiros mensurados ao custo amortizado
Ganho(perda) liacutequida decorrente de modificaccedilatildeo de instrumentos financeiros mensurados ao custo amortizado que natildeo foram baixados
Ganho(perda) decorrente de remensuraccedilatildeo de propriedade para investimento
Inefetividade de hedge em hedges de fluxo de caixa
Inefetividade de hedge em hedges de investimentos liacutequidos
(Ganho)perda decorrente de diacutevida para swap de instrumentos patrimoniais
Ganho(perda) cambial liacutequido
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(viii)
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(v)
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(v) IFRS 720A
CPC 28 (R1) IAS 4076(d)
CPC 40 (R1) IFRS 724A(c) IFRS 724C(b)(ii)
ICPC 16 (R1) IFRIC 1911
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(i)
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(i)
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(i)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
142
(i) A perda liacutequida sobre accedilotildees preferenciais resgataacuteveis designadas ao valor justo por meio do resultado inclui um ganho de R$___ resultante da reduccedilatildeo no valor justo dos passivos exceto pelas variaccedilotildees no valor justo dos passivos atribuiacuteveis ao risco de creacutedito dos passivos compensadas pelos dividendos de R$___ pagos durante o exerciacutecio (nota explicativa nordm 36)
(ii) O valor representa um ganho liacutequido sobre investimentos em accedilotildees listadas (nota explicativa nordm 6) e compreende um aumento no valor justo de R$___ (2019 R$___) incluindo dividendos no valor de R$___ recebidos durante o exerciacutecio (2019 R$___)
(iii) O valor representa uma perda liacutequida decorrente de um swap de taxa de juros que protege economicamente o valor justo das accedilotildees preferenciais cumulativas resgataacuteveis mas para o qual a contabilizaccedilatildeo de hedge natildeo eacute aplicaacutevel (ver nota explicativa nordm 26) A perda liacutequida sobre o swap de taxa de juros compreende um aumento no valor justo de R$___ do swap incluindo juros de R$___ pagos durante o exerciacutecio
O (ganho)perda resultante de ajustes ao item objeto de hedge em uma relaccedilatildeo de contabilizaccedilatildeo de hedge designada ao valor justo refere-se ao empreacutestimo bancaacuterio com taxa fixa cujos detalhes estatildeo incluiacutedos na nota explicativa nordm 21 Esse (ganho)perda compotildee o ganhou ou perda liacutequida de outros passivos financeiros demonstrados ao custo amortizado
Durante o exerciacutecio o Grupo extinguiu alguns dos seus empreacutestimos atraveacutes da emissatildeo de instrumentos patrimoniais De acordo com a IFRIC 19 (ICPC 16) - Extinccedilatildeo de Passivos Financeiros com de Instrumentos Patrimoniais o (ganho)perda reconhecida nessas transaccedilotildees foi de R$__ (2019 R$__)
Os ganhosperdas cambiais surgiram sobre os itens monetaacuterios sem hedge denominados em moedas estrangeiras O montante consiste predominantemente na conversatildeo de empreacutestimos bancaacuterios de R$__ (2019 R$__)
36 RESULTADO FINANCEIRO
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Receitas Financeiras Receita com juros Instrumentos financeiros mensurados ao
custo amortizado - Depoacutesitos bancaacuterios
- Outros ativos financeiros mensurados ao custo amortizado (ver nota explicativa nordm 6)
Investimento em instrumentos da diacutevida mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes (ver nota explicativa nordm 6)
Outros Dividendos recebidos de investimentos em
instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes (ver nota explicativa nordm 6)
- Relacionados a investimentos baixados durante o exerciacutecio
- Relacionados a investimentos mantidos no encerramento do exerciacutecio
Total de receitas financeiras
CPC 40(R1) IFRS 720(b)
CPC 40(R1) IFRS 7B5(e) IFRS 7 11A(d)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
143
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Despesas financeiras Juros sobre saldos bancaacuterios a
descoberto e empreacutestimos Juros sobre notas de empreacutestimo
conversiacuteveis Juros sobre passivo de arrendamento
Total de despesas com juros para passivos financeiros natildeo classificados ao valor justo por meio do resultado
Menos valores incluiacutedos no custo de ativos qualificaacuteveis
Perda(ganho) decorrente de derivativos designados como instrumentos de hedge em hedges de valor justo
(Ganho)perda decorrente de ajuste do item objeto de hedge atribuiacutevel ao risco objeto de hedge em uma relaccedilatildeo de contabilizaccedilatildeo de hedge designada ao valor justo
(Ganho)perda decorrente de swaps de taxa de juros designados como instrumentos de hedge em hedges de fluxo de caixa da diacutevida de taxa variaacutevel reclassificados do patrimocircnio liacutequido para o resultado
(Ganho)perda decorrente de contratos de cacircmbio a termo designados como instrumentos de hedge em hedges de fluxo de caixa de transaccedilotildees projetadas que natildeo devem mais ocorrer reclassificados do patrimocircnio liacutequido para o resultado
Baixa de descontos sobre provisotildees Despesa com juros liacutequida sobre
obrigaccedilatildeo de benefiacutecios definidos Outras despesas financeiras
Total de despesas financeiras
Os custos de empreacutestimos incluiacutedos no custo de ativos qualificaacuteveis durante o exerciacutecio
resultam de um grupo geral de empreacutestimos e satildeo calculados aplicando-se a taxa de capitalizaccedilatildeo de __ (2019 _) aos gastos com esses ativos
CPC 40(R1) IFRS 724C(b)(iv) CPC 48 IFRS 96511(d)(ii)
CPC 40(R1) IFRS 724C(a) CPC 48 IFRS 9658(a)
CPC 20(R1) IAS 2326(b)
CPC 40(R1) IFRS 724C(b)(iv) CPC 48 IFRS 96511(d) (ii)
CPC 20(R1) IAS 2326(a)
CPC 40(R1) IFRS 720(b)
CPC 06(R2) IFRS 1649 IFRS 1653(b)
CPC 48 IFRS 9658(b)
CPC 40(R1) IFRS 724C(b)(iv) CPC 48 IFRS 96512(b) CPC 33 IAS 19134
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
144
37 IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUICcedilAtildeO SOCIAL RELACIONADOS A OPERACcedilOtildeES CONTINUADAS
371 Imposto de renda e contribuiccedilatildeo social reconhecidos no resultado
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Impostos correntes Relacionados ao exerciacutecio corrente ajustes de exerciacutecios anteriores (explicar)
Impostos diferidos Constituiccedilatildeo e reversatildeo de diferenccedilas temporaacuterias Efeito das mudanccedilas nas aliacutequotas fiscais Baixa de ativos fiscais diferidos anteriormente reconhecidos
Outros [descrever]
Total da despesa de imposto de renda e
contribuiccedilatildeo social reconhecida no exerciacutecio referente agraves operaccedilotildees continuadas
A taxa baacutesica dos impostos pessoa juriacutedica aplicados ao lucro reportado eacute de __ (2019 __ )
Comentaacuterio
A conciliaccedilatildeo acima deve se basear na aliacutequota fiscal aplicaacutevel que forneccedila informaccedilotildees mais significativas aos usuaacuterios das demonstraccedilotildees financeiras Normalmente a aliacutequota mais significativa eacute a aliacutequota fiscal domeacutestica do paiacutes de domiciacutelio da entidade que agrega a aliacutequota fiscal aplicada a impostos domeacutesticos agraves aliacutequotas fiscais aplicadas a qualquer imposto local calculado com base em um niacutevel substancialmente similar de lucro real (prejuiacutezo fiscal) Entretanto para uma entidade que opera em diversas jurisdiccedilotildees pode ser mais significativo somar conciliaccedilotildees separadas preparadas com base na aliacutequota domeacutestica em cada jurisdiccedilatildeo individual
A taxa aplicaacutevel foi alterada apoacutes [descrever o impacto de eventuais alteraccedilotildees nas aliacutequotas fiscais das autoridades fiscais (e leis fiscais) que tenham sido promulgadas ou substancialmente promulgadas ateacute o final do periacuteodo de relatoacuterio]
A tributaccedilatildeo em outras jurisdiccedilotildees eacute calculada com base nas aliacutequotas em vigor nas respectivas jurisdiccedilotildees
Natildeo houve deacutebito ou creacutedito proveniente da alienaccedilatildeo da correspondente controlada
A despesa de imposto de renda e contribuiccedilatildeo social do exerciacutecio pode ser conciliada com o lucro contaacutebil conforme a seguir
CPC 32 IAS 1281(c)
CPC 32 IAS 1281(d)
CPC 32 IAS 1281(h)
CPC 32 IAS 1279
CPC 32 IAS 1280
CPC 32 IAS 1285
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Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
145
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Lucro antes dos impostos de operaccedilotildees continuadas
Tributaccedilatildeo do [Paiacutes A] agrave aliacutequota do imposto pessoa juriacutedica de __ (2019 __)
Efeito fiscal da equivalecircncia patrimonial de coligadas
Efeito fiscal de despesas dedutiacuteveis na determinaccedilatildeo do lucro real
Efeito fiscal do lucro natildeo tributaacutevel na
determinaccedilatildeo do lucro real
Efeito fiscal da utilizaccedilatildeo de prejuiacutezos fiscais natildeo reconhecidos anteriormente
Variaccedilatildeo no ativo fiscal diferido a reconhecer
Efeito da diferenccedila de aliacutequotas fiscais de controladas operando em outras jurisdiccedilotildees
Despesa com impostos no exerciacutecio
Comentaacuterio
A conciliaccedilatildeo deve permitir que os usuaacuterios das demonstraccedilotildees financeiras entendam se a relaccedilatildeo entre as despesas (receitas) de impostos e o lucro contaacutebil eacute incomum e entendam os fatores significativos que poderiam afetar a relaccedilatildeo no futuro Pode ser uacutetil fazer a distinccedilatildeo entre itens recorrentes e natildeo recorrentes Eacute tambeacutem uacutetil informar a aliacutequota fiscal efetiva A relaccedilatildeo entre a despesa (receita) de impostos e o lucro contaacutebil pode ser afetada por esses fatores como a receita que estaacute isenta de impostos as despesas que natildeo satildeo dedutiacuteveis na determinaccedilatildeo do lucro real (prejuiacutezo fiscal) o efeito dos prejuiacutezos fiscais e o efeito das taxas de cacircmbio e eacute uacutetil explicar esses itens Aleacutem do valor registrado no resultado os valores a seguir relacionados a impostos foram reconhecidos em outros resultados abrangentes
Impostos correntes [descreva os itens e classificar entre aqueles que natildeo seratildeo reclassificados posteriormente no
resultado e aqueles que seratildeo reclassificados posteriormente no resultado]
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Impostos diferidos Itens que natildeo seratildeo subsequentemente
reclassificados para o resultado Ganhos(perdas) da reavaliaccedilatildeo de imoacuteveis Remensuraccedilatildeo de obrigaccedilotildees de planos de
benefiacutecios definidos liacutequidos Ganho(perda) de valor justo de investimentos
em instrumentos patrimoniais designados ao valor justo por meio do resultado abrangente
Ganho(perda) de valor justo de passivos financeiros designados ao valor justo por meio do resultado atribuiacutevel a alteraccedilotildees no risco de creacutedito
CPC 32 IAS 1285
CPC 32 IAS 1284
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
146
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Itens que podem ser reclassificados
subsequentemente para o resultado Instrumentos da diacutevida mensurados ao valor
justo por meio de outros resultados abrangentes
Ganho(perda) de valor justo de investimentos em instrumentos da diacutevida mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
Menos (Ganho)perda acumulada de investimentos em instrumentos da diacutevida classificados como ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes reclassificada para o resultado mediante alienaccedilatildeo
Menos (Ganho)perda acumulada de investimentos em instrumentos da diacutevida classificados como ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes reclassificados para o resultado mediante reclassificaccedilatildeo ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes para ao valor justo por meio do resultado
Hedges de fluxo de caixa Ganho(perda) de valor justo de instrumentos
de hedge durante o periacuteodo Menos (Ganho)perda acumulada de
instrumentos de hedge reclassificados para o resultado
Custo de hedge natildeo sujeito a ajuste da base Variaccedilotildees no valor justo durante o periacuteodo em
relaccedilatildeo a itens objeto de hedge relacionados agrave transaccedilatildeo
Variaccedilotildees no valor justo durante o periacuteodo em relaccedilatildeo a itens objeto de hedge relacionados ao periacuteodo de tempo
Menos (Ganho)perda acumulada de variaccedilotildees no valor justo em relaccedilatildeo a itens objeto de hedge relacionados agrave transaccedilatildeo reclassificados para o resultado
Menos Amortizaccedilatildeo para o resultado de (ganho)perda acumulada de variaccedilotildees no valor justo em relaccedilatildeo a itens objeto de hedge relacionados ao periacuteodo de tempo
Diferenccedilas cambiais na conversatildeo de operaccedilotildees
no exterior Ganhos(perdas) de hedge de investimento
liacutequido Total do imposto de renda e contribuiccedilatildeo social
reconhecido em outros resultados abrangentes
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
147
Aleacutem do valor registrado no resultado e em outros resultados abrangentes os valores a seguir relacionados a impostos foram reconhecidos diretamente no patrimocircnio liacutequido
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Impostos correntes Excesso de deduccedilotildees tributaacuterias relacionado aos pagamentos baseados em accedilotildees sobre opccedilotildees exercidas
Impostos diferidos Reconhecimento inicial de componente do patrimocircnio liacutequido sobre a emissatildeo de notas de empreacutestimo conversiacuteveis
Variaccedilatildeo no excesso de deduccedilotildees tributaacuterias relacionado aos pagamentos baseados em accedilotildees
Total do imposto de renda e da contribuiccedilatildeo social reconhecidos diretamente no patrimocircnio
372 Impostos diferidos
A tabela a seguir corresponde agrave anaacutelise dos impostos diferidos ativos (passivos) apresentados nos balanccedilos patrimoniais
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Impostos diferidos ativos
Impostos diferidos passivos
Os ativos e passivos fiscais diferidos satildeo compensados quando haacute um direito
legalmente exequiacutevel de compensar os ativos fiscais correntes contra os passivos fiscais correntes e quando os ativos e passivos fiscais diferidos se relacionam com os
impostos incidentes pela mesma autoridade tributaacutevel onde haacute intenccedilatildeo de liquidar os ativos e passivos fiscais correntes em uma base liacutequida
Os principais passivos e ativos fiscais impostos reconhecidos pelo Grupo e suas respectivas movimentaccedilotildees durante o periacuteodo corrente e o periacuteodo de relatoacuterio anterior estatildeo apresentados a seguir
Controladora
Dep Acelerada
Custos de
desenv diferidos
Reavaliaccedilatildeo
de ativos financeiros
Notas Conversiacuteveis ndash
componente do PL
Obri de
benefiacutecios definidos
Pag
Baseado em accedilotildees
Prejuiacutezo fiscal Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Saldo em 1o janeiro de
2019
Reconhecido no
resultado
Reconhecido em
outros
resultados
abrangentes
Reconhecido no Pat Liacutequido
Diferenccedilas de
conversatildeo
Saldo em 1o janeiro de
2020
Reconhecido no
resultado
CPC 32 IAS 1281(a)
CPC 32 IAS 1281(g)
CPC 32 IAS 1281(a)
CPC 32 IAS 1274
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
148
Controladora
Dep Acelerada
Custos de
desenv diferidos
Reavaliaccedilatildeo
de ativos financeiros
Notas
Conversiacuteveis ndash
componente do PL
Obri de
benefiacutecios definidos
Pag
Baseado em accedilotildees
Prejuiacutezo fiscal Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Reconhecido em outros
resultados
abrangentes
Reconhecido no Pat Liacutequido
Aquisiccedilatildeo de
investimetno
Baixa de investimento
Diferenccedilas de
conversatildeo
Mudanccedila na aliacutequota de
imposto
- Reconhecido
no resultado
- Reconhecido em outros
resultados
abrangentes
- Reconhecido no Pat
Liacutequido
Saldo em 31
dezembro de 2020
Consolidado
Dep Acelerada
Custos de
desenv diferidos
Reavaliaccedilatildeo
de ativos financeiros
Notas
Conversiacuteveis ndash
componente do PL
Obri de
benefiacutecios definidos
Pag
Baseado em accedilotildees
Prejuiacutezo fiscal Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Saldo em 1o
janeiro de
2019
Reconhecido no resultado
Reconhecido em
outros
resultados abrangentes
Reconhecido no
Pat Liacutequido
Diferenccedilas de
conversatildeo
Saldo em 1o
janeiro de
2020
Reconhecido no resultado
Reconhecido em
outros
resultados abrangentes
Reconhecido no
Pat Liacutequido
Aquisiccedilatildeo de
investimetno Baixa de
investimento
Diferenccedilas de
conversatildeo
Mudanccedila na
aliacutequota de
imposto
- Reconhecido no resultado
- Reconhecido
em outros
resultados abrangentes
- Reconhecido
no Pat
Liacutequido
Saldo em 31 dezembro de
2020
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
149
Na data do relatoacuterio o Grupo possui prejuiacutezos fiscais natildeo utilizados no valor de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) disponiacuteveis para compensaccedilatildeo contra lucros futuros Foi reconhecido ativo fiscal diferido com relaccedilatildeo ao valor de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) para esses prejuiacutezos Natildeo foi reconhecido nenhum ativo fiscal diferido com relaccedilatildeo ao valor remanescente de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) uma vez que pode natildeo haver lucro real disponiacutevel no futuro O valor de R$__ milhotildees (2019 R$__
milhotildees) foi incluiacutedo nos prejuiacutezos fiscais a reconhecer que venceraacute em [ano] Outros prejuiacutezos natildeo tecircm prescriccedilatildeo
Nenhum passivo fiscal diferido eacute reconhecido sobre diferenccedilas temporaacuterias no valor de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) relacionado aos lucros a remeter de controladas no exterior uma vez que o Grupo consegue controlar a data de reversatildeo dessas diferenccedilas temporaacuterias e eacute provaacutevel que elas natildeo sejam revertidas em um futuro previsiacutevel As diferenccedilas temporaacuterias existentes em conexatildeo com as participaccedilotildees em
coligadas satildeo insignificantes
38 LUCRO DO EXERCIacuteCIO DAS OPERACcedilOtildeES CONTINUADAS
O lucro do exerciacutecio das operaccedilotildees continuadas eacute atribuiacutevel a
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Proprietaacuterios da Companhia
Acionistas natildeo controladores
O lucro do exerciacutecio das operaccedilotildees continuadas foi apurado apoacutes os seguintes
lanccedilamentos
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Perdas(ganhos) cambiais liacutequidos
Custos de pesquisa e desenvolvimento
Subvenccedilotildees governamentais para fins de apoio financeiro imediato
Subvenccedilotildees governamentais relacionadas aos custos de treinamento
Amortizaccedilatildeo de subvenccedilotildees governamentais relacionadas agrave aquisiccedilatildeo de imobilizado
Depreciaccedilatildeo do imobilizado
Reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel do imobilizado
Ganho(perda) sobre a alienaccedilatildeo do imobilizado
Depreciaccedilatildeo de ativos de direito de uso
Amortizaccedilatildeo de ativos intangiacuteveis gerados internamente incluiacutedos em outras despesas operacionais
CPC 26 (R1) IAS 1104
CPC 32 IAS 1281(e)
CPC 02 (R2) IAS 2152(a)
CPC 07 (R1) IAS 2020
CPC 07 (R1) IAS 2039(b)
CPC 26 (R1) IAS 1104
CPC 01 (R1) IAS 36126(a)
CPC 26 (R1) IAS 197 - 98
CPC 04 (R1) IAS 38118(d)
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(viii)
CPC 32 IAS 1281(f)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(a) IFRS 1649
CPC 04 (R1)
IAS 38126
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
150
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel do aacutegio
Custo dos estoques reconhecidos como despesa
Baixas dos estoques reconhecidos como despesa
Reversatildeo da baixa dos estoques reconhecidos no exerciacutecio
Despesas com benefiacutecios aos empregados (vide nota explicativa nordm 41)
Provisatildeo para devedores duvidosos (nota explicativa nordm 7)
Provisatildeo para perdas sobre outros ativos financeiros mensurados ao custo amortizado (nota explicativa nordm 6)
Provisatildeo para perdas sobre investimentos em instrumentos da diacutevida mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes (nota explicativa nordm 29)
Provisatildeo para perdas sobre valores devidos de ativos de contrato (nota explicativa nordm 10)
Natildeo haacute provisatildeo para perdas sobre contratos de garantia financeira (nota explicativa nordm 23)
Custos no valor de R$_____ foram reconhecidos durante o exerciacutecio com relaccedilatildeo ao
trabalho de retificaccedilatildeo a ser executado para mercadorias fornecidas a um dos
principais clientes do Grupo que foram incluiacutedos em [descrever rubrica]
[Descreva as circunstacircncias ou os eventos que resultaram na reversatildeo de eventual baixa dos estoques]
Em 2020 as subvenccedilotildees governamentais de R$__ foram recebidas como parte da iniciativa do governo de oferecer apoio financeiro imediato em virtude de [descrever o evento que levou ao recebimento de subvenccedilotildees e o efeito das subvenccedilotildees sobre o
resultado] Natildeo haacute custos correspondentes futuros relacionados a essas subvenccedilotildees que tenham sido recebidas exclusivamente para fins de compensaccedilatildeo dos custos incorridos no exerciacutecio As subvenccedilotildees governamentais relacionadas aos custos de treinamento e aquisiccedilatildeo de imobilizado estatildeo descritas na nota explicativa no 25
39 OPERACcedilOtildeES DESCONTINUADAS
Em [data] de 2020 o Grupo assinou um acordo de venda para efetuar a alienaccedilatildeo das
operaccedilotildees da [nome da controlada] que realizava todas as operaccedilotildees de [___] do
Grupo A alienaccedilatildeo foi realizada para gerar fluxo de caixa para a expansatildeo dos outros negoacutecios do Grupo A alienaccedilatildeo foi concluiacuteda em [data] de 2020 quando o controle da [nome da controlada] foi transferido para o adquirente Mais detalhes sobre os ativos e passivos alienados e o caacutelculo do resultado da alienaccedilatildeo estatildeo demonstrados na nota explicativa nordm 45
CPC 31 IFRS 530-32
CPC 26 (R1) IAS 197 - 98
CPC 16 (R1) IAS 236(g)
CPC 26 (R1) IAS 1104
CPC 16 (R1) IAS 236(f)
CPC 01 (R1) IAS 36126(a)
CPC 16 (R2) IAS 236(d)
CPC 16 (R2) IAS 236(e)
CPC 40 (R1)
IFRS 720(a)(vi)
CPC 40 (R1) IFRS 720(a)(viii)
CPC 07 (R1) IAS 2020 IAS 2039(b)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
151
Os resultados das operaccedilotildees descontinuadas que foram incluiacutedos no resultado do exerciacutecio satildeo
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Receitas Despesas
Lucro antes dos impostos Despesa de imposto de renda e contribuiccedilatildeo social atribuiacutevel Perda na alienaccedilatildeo de operaccedilotildees descontinuadas
Despesa de imposto de renda e contribuiccedilatildeo social atribuiacutevel
Prejuiacutezo das operaccedilotildees descontinuadas (atribuiacutevel aos proprietaacuterios da Companhia)
Durante o exerciacutecio [nome da controlada] contribuiu R$__ milhotildees (2019 R$__
milhotildees) aos fluxos de caixa liacutequidos de atividades operacionais do Grupo pagou R$__
milhotildees (2019 R$__ milhotildees) relacionados agraves atividades de investimento e pagou R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) relacionados agraves atividades de financiamento
Foi reconhecida perda de R$__ milhotildees na alienaccedilatildeo da [nome da controlada] sendo a diferenccedila entre o resultado da alienaccedilatildeo e o valor contaacutebil dos ativos liacutequidos e aacutegio atribuiacutevel da controlada
Adicionalmente em [data] o Conselho de Administraccedilatildeo decidiu alienar as operaccedilotildees de [descrever] do Grupo e houve negociaccedilotildees com diversas partes interessadas A alienaccedilatildeo estaacute em linha com a poliacutetica de longo prazo do Grupo de concentrar suas atividades nos outros negoacutecios do Grupo Essas operaccedilotildees que devem ser vendidas no prazo de 12 meses foram classificadas como grupo de alienaccedilatildeo mantido para venda e apresentado separadamente no balanccedilo patrimonial O resultado da alienaccedilatildeo deve exceder substancialmente o valor contaacutebil dos correspondentes ativos liacutequidos e
portanto nenhuma perda por reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel foi reconhecida na classificaccedilatildeo dessas operaccedilotildees como mantidas para venda As principais classes de
ativos e passivos que compotildeem as operaccedilotildees classificadas como mantidas para venda satildeo
Controladora Consolidado
311220 311220
R$ R$
Aacutegio Imobilizado Estoques
Contas a receber de clientes e outras contas a receber Saldos de caixa e bancos Total de ativos classificados como mantidos para venda Contas a pagar a fornecedores e outras contas a pagar Passivo fiscal
Saldos bancaacuterios a descoberto e empreacutestimos
Total de passivos associados a ativos mantidos para venda
Ativos liacutequidos do grupo de alienaccedilatildeo
CPC 31 IFRS 533(b)(i)
CPC 31 IFRS 533(b)(ii) IAS 1281(h)
CPC 31 IFRS 533(c)
CPC 31 IFRS 538 IFRS 541
CPC 31 IFRS 533(b) IFRS 534
CPC 31 IFRS 533(b)(iii)
CPC 31 IFRS 533(d)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
152
40 LUCRO POR ACcedilAtildeO
Comentaacuterio
A IAS 33 (CPC 41) - Resultado por Accedilatildeo requer a apresentaccedilatildeo das informaccedilotildees sobre o lucro por accedilatildeo nas demonstraccedilotildees consolidadas do Grupo com a controladora (e nas demonstraccedilotildees financeiras separadas ou individuais da entidade)
- Cujas accedilotildees ordinaacuterias ou accedilotildees ordinaacuterias potenciais sejam negociadas em um mercado puacuteblico (uma bolsa de valores nacional ou estrangeira ou mercado de balcatildeo incluindo mercados locais e regionais) ou
- Que registre ou esteja em processo de registro de suas demonstraccedilotildees financeiras (consolidadas) junto a uma comissatildeo de valores mobiliaacuterios ou outra organizaccedilatildeo regulatoacuteria a fim de emitir accedilotildees ordinaacuterias em um mercado puacuteblico
Caso outras entidades optem por divulgar informaccedilotildees sobre o lucro por accedilatildeo voluntariamente nas suas demonstraccedilotildees financeiras de acordo com as IFRSs as informaccedilotildees sobre o lucro por accedilatildeo devem cumprir integralmente as exigecircncias descritas na IAS 33 (CPC 41)
Para as companhias de capital fechado deve ser observado o artigo 187 da Lei nordm 640476 item VII que estabelece que as sociedades por accedilotildees satildeo requeridas a divulgar o lucro ou prejuiacutezo liacutequido do exerciacutecio e o seu montante por accedilatildeo do capital social Nesse contexto o entendimento eacute que as sociedades anocircnimas mesmo aquelas de capital fechado satildeo requeridas a aplicar os conceitos estabelecidos pela IAS 33 (CPC 41) na divulgaccedilatildeo do resultado por accedilatildeo
401 Proveniente de operaccedilotildees continuadas e descontinuadas
O caacutelculo do lucro baacutesico e diluiacutedo por accedilatildeo eacute baseado nos seguintes dados
311220 311219
R$ R$ Lucro Lucro para que o lucro baacutesico por accedilatildeo seja o lucro atribuiacutevel aos proprietaacuterios da Companhia
Efeito das accedilotildees ordinaacuterias potenciais dilutivas Juros sobre notas de empreacutestimo conversiacuteveis (liacutequido de impostos)
Lucro para fins de caacutelculo do lucro diluiacutedo por accedilatildeo
311220 311219
R$ R$ Quantidade de accedilotildees Quantidade meacutedia ponderada de accedilotildees ordinaacuterias para fins de caacutelculo do lucro baacutesico por accedilatildeo
Efeito das accedilotildees ordinaacuterias potenciais dilutivas
Opccedilotildees de accedilotildees
O denominador para fins de caacutelculo do lucro baacutesico e diluiacutedo por accedilatildeo foi ajustado para refletir a capitalizaccedilatildeo em 2020
CPC 41 IAS 3370(a)
CPC 41 IAS 3370(b)
CPC 41 IAS 3370(c)
CPC 41 IAS 332-3
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
153
As seguintes accedilotildees ordinaacuterias potenciais satildeo antidilutivas e portanto foram excluiacutedas da quantidade meacutedia ponderada de accedilotildees ordinaacuterias para o caacutelculo do lucro diluiacutedo por accedilatildeo
311220 311219
R$ R$ Quantidade de accedilotildees [Descrever]
402 Proveniente de operaccedilotildees continuadas
311220 311219
Lucro R$ R$
Lucro liacutequido atribuiacutevel aos acionistas da controladora
Ajustes para excluir o prejuiacutezo do exerciacutecio proveniente de operaccedilotildees descontinuadas
Lucro proveniente de operaccedilotildees continuadas para caacutelculo do lucro baacutesico por accedilatildeo
excluindo operaccedilotildees descontinuadas Efeito das accedilotildees ordinaacuterias potenciais
dilutivas
Juros sobre notas de empreacutestimo conversiacuteveis (liacutequido de impostos)
Lucro proveniente de operaccedilotildees continuadas para caacutelculo do lucro diluiacutedo por accedilatildeo
excluindo operaccedilotildees descontinuadas
Os denominadores usados satildeo os mesmos que aqueles descritos acima para o lucro baacutesico e diluiacutedo por accedilatildeo proveniente de operaccedilotildees continuadas e descontinuadas
403 Proveniente de operaccedilotildees descontinuadas
311220 311219
R$ R$ Baacutesico
Diluiacutedo
404 Impacto das mudanccedilas nas poliacuteticas contaacutebeis (ver nota explicativa nordm 3)
Controladora
Impacto sobre o lucro do exerciacutecio
proveniente de operaccedilotildees continuadas
Impacto sobre o lucro baacutesico por
accedilatildeo
Impacto sobre o lucro diluiacutedo por
accedilatildeo
31122020 31122020 31122020
R$ R$ R$
Mudanccedilas nas poliacuteticas contaacutebeis relacionadas a [Descreva as mudanccedilas relevantes na poliacutetica contaacutebil]
CPC 41 IAS 3370(c)
CPC 41 IAS 3370(a)
CPC 41 IAS 3368 IAS 3369
CPC 23 IAS 828(f)(ii)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
154
41 PLANOS DE BENEFIacuteCIOS DE APOSENTADORIA
411 Custos com pessoal
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Benefiacutecios poacutes-emprego (nota
explicativa nordm 41) Planos de contribuiccedilatildeo definida Planos de benefiacutecio definido Pagamentos baseado sem accedilotildees
(nota explicativa nordm 43)
Pagamentos baseados em accedilotildees liquidados em accedilotildees
Pagamentos baseados em accedilotildees liquidados em caixa
Benefiacutecios rescisoacuterios
Outros benefiacutecios a empregados Total da despesa com benefiacutecios a
empregados
412 Planos de contribuiccedilatildeo definida
O Grupo concede planos de aposentadoria de contribuiccedilatildeo definida a todos os empregados elegiacuteveis das suas divisotildees de construccedilotildees e arrendamento no [Paiacutes A]
Os ativos do plano satildeo mantidos separadamente daqueles do Grupo em fundos controlados por agentes fiduciaacuterios
Os empregados da controlada do Grupo localizada no [Paiacutes B] satildeo membros do plano de aposentadoria operado pelo governo desse paiacutes A controlada deve contribuir com uma porcentagem especiacutefica dos custos da folha de pagamento para o plano de aposentadoria a fim de custear os benefiacutecios A uacutenica obrigaccedilatildeo do Grupo com relaccedilatildeo ao plano de benefiacutecio de aposentadoria eacute fazer as contribuiccedilotildees especiacuteficas
A despesa total de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) reconhecida no resultado refere-se a contribuiccedilotildees a pagar pelo Grupo a aliacutequotas especificadas pelas regras
desses planos Em 31 de dezembro de 2020 as contribuiccedilotildees de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) referentes ao periacuteodo de relatoacuterio corrente natildeo haviam sido pagas aos planos
413 Planos de benefiacutecio definido
O Grupo concede planos de benefiacutecios definidos aos empregados elegiacuteveis das suas controladas no [Paiacutes D] e anteriormente aos empregados da [nome da entidade] Os planos de benefiacutecios definidos satildeo administrados por um Fundo que eacute legalmente separado da Companhia Segundo a lei os administradores do fundo de pensatildeo devem agir de acordo com os interesses do fundo e de todos os participantes do plano Os administradores do fundo de pensatildeo satildeo responsaacuteveis pela poliacutetica de investimento com relaccedilatildeo aos ativos do fundo
De acordo com os planos os empregados tecircm direito a parcelas anuais apoacutes a aposentadoria de __ do salaacuterio final para cada ano de serviccedilo ateacute a idade de
aposentadoria de __ anos O salaacuterio de contribuiccedilatildeo eacute limitado a R$__ O salaacuterio de contribuiccedilatildeo eacute a diferenccedila entre o salaacuterio corrente do empregado e o benefiacutecio de aposentadoria oficial Aleacutem disso o tempo de serviccedilo eacute limitado a __ anos resultando em um benefiacutecio anual maacuteximo (pensatildeo vitaliacutecia) de __ do salaacuterio final
CPC 33(R1) IAS 1953
CPC 33(R1) IAS 19139(a)
CPC 33 (R1) IAS 1953
CPC 33 (R1) IAS 19135(b)
CPC 10 (R1) IFRS 250
CPC 10 (R1) IFRS 251(a)
CPC 26 (R1) IAS 1104
CPC 33(R1) IAS 1943
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
155
Os planos de benefiacutecios definidos exigem contribuiccedilotildees dos empregados As contribuiccedilotildees satildeo feitas de duas formas com base no nuacutemero de anos de serviccedilo e com base em um percentual fixo do salaacuterio dos empregados Os empregados tambeacutem podem fazer contribuiccedilotildees discricionaacuterias para os planos
Os planos no [Paiacutes D] normalmente expotildeem a companhia a riscos atuariais tais como risco de investimento risco de taxa de juros risco de longevidade e risco de salaacuterio O risco relacionado a benefiacutecios a serem pagos aos dependentes de membros do plano eacute ressegurado por uma entidade de seguros externa
Risco de investimento
O valor presente do passivo do plano de benefiacutecio definido eacute calculado usando uma taxa de desconto determinada com base na remuneraccedilatildeo dos tiacutetulos corporativos de alta qualidade se o retorno sobre o ativo do plano for abaixo dessa taxa o plano apresentaraacute deacuteficit Atualmente o plano tem um investimento relativamente equilibrado em accedilotildees instrumentos da diacutevida e imoacuteveis Devido agrave natureza de longo prazo dos passivos do plano os administradores do fundo de pensatildeo acreditam que seja apropriado que uma parcela razoaacutevel dos ativos do plano seja investida em accedilotildees e imoacuteveis para alavancar o retorno gerado pelo fundo
Risco de taxa de juros
Uma reduccedilatildeo na taxa de juros dos tiacutetulos aumentaraacute o passivo do plano Entretanto isso seraacute parcialmente compensado por um aumento do retorno sobre os investimentos em tiacutetulos da diacutevida do plano
Risco de longevidade
O valor presente do passivo do plano de benefiacutecio definido eacute calculado por referecircncia agrave melhor estimativa da mortalidade dos participantes do plano durante e apoacutes sua permanecircncia no trabalho Um aumento na expectativa de vida dos participantes do plano aumentaraacute o passivo do plano
Risco de salaacuterio O valor presente do passivo do plano de benefiacutecio definido eacute calculado por referecircncia aos salaacuterios futuros dos participantes do plano Portanto um aumento no salaacuterio dos participantes do plano aumentaraacute o passivo do plano
Nenhum outro benefiacutecio poacutes-aposentadoria eacute oferecido a esses empregados
A avaliaccedilatildeo atuarial mais recente dos ativos do plano e do valor presente da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido foi realizada em 31 de dezembro de 2020 pelo Sr _____ membro do Instituto de Atuaacuterios O valor presente da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido e o respectivo custo dos serviccedilos correntes e custo dos serviccedilos passados foram mensurados pelo meacutetodo da unidade de creacutedito projetada
As principais premissas usadas na avaliaccedilatildeo atuarial foram as seguintes
Avaliaccedilatildeo em
311220 311219
Principais premissas usadas
Taxa(s) de desconto
Taxa(s) esperada(s) de aumento do salaacuterio
Longevidade meacutedia na idade de aposentadoria para pensionistas
atuais (anos)
Homens
Mulheres
Longevidade meacutedia na idade de aposentadoria para empregados
atuais (futuros pensionistas) (anos)
Homens
Mulheres
Outros (descrever)
Com base na taacutebua de mortalidade-padratildeo do [Paiacutes A] com modificaccedilotildees para refletir as
mudanccedilas esperadas na mortalidadeoutros [descrever]
CPC 33(R1) IAS 19139(b)
CPC 33(R1)
IAS 19144
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
156
Os valores reconhecidos no resultado relativos a esses planos de benefiacutecio definido satildeo apresentados a seguir
Controladora e Consolidado
Exerciacutecio findo em 311220
Exerciacutecio findo em 311219
R$ R$
Custo do serviccedilo Custo dos serviccedilos correntes Custo dos serviccedilos passados e (ganhos)perdas de liquidaccedilotildees
Despesa com juros liacutequida
Das despesas (custo dos serviccedilos) do exerciacutecio R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees)
estatildeo incluiacutedos no resultado como custo de vendas e R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) estatildeo incluiacutedos em despesas administrativas A despesa com juros liacutequida foi incluiacuteda nas despesas financeiras (ver nota explicativa nordm 36) A remensuraccedilatildeo do passivo de benefiacutecio definido liacutequido estaacute incluiacuteda em outros resultados abrangentes
Os valores reconhecidos em outros resultados abrangentes estatildeo apresentados a seguir
Controladora e Consolidado
Exerciacutecio findo em 311220
Exerciacutecio findo em 311219
R$ R$
Retorno sobre os ativos do plano (excluindo valores incluiacutedos na
despesa com juros liacutequida) Ganhos e perdas atuariais decorrentes de mudanccedilas em
premissas demograacuteficas Ganhos e perdas atuariais decorrentes de mudanccedilas em
premissas financeiras Ganhos e perdas atuariais decorrentes de ajustes pela
experiecircncia Outros [descrever]
Ajustes para restriccedilotildees sobre ativos de benefiacutecios definidos Remensuraccedilatildeo do passivo (ativo) de benefiacutecio definido liacutequido
O valor incluiacutedo no balanccedilo patrimonial decorrente das obrigaccedilotildees do Grupo relacionadas aos seus planos de benefiacutecio definido estaacute apresentado a seguir
Controladora e Consolidado
Exerciacutecio findo em 311220
Exerciacutecio findo em 311219
R$ R$
Valor presente da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido
Valor justo dos ativos do plano Regime de capitalizaccedilatildeo
Restriccedilotildees sobre ativos reconhecidos Outros [descrever] Passivo liacutequido decorrente da obrigaccedilatildeo de benefiacutecios definidos
CPC 33 IAS 19135 IAS 19120
CPC 33(R1) IAS 19141
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
157
A movimentaccedilatildeo do valor presente da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido no exerciacutecio estaacute apresentada a seguir
Controladora e Consolidado
Exerciacutecio findo em 311229
Exerciacutecio findo em 311219
R$ R$
Obrigaccedilatildeo de benefiacutecios definidos inicial Custo dos serviccedilos correntes Custo dos juros (Ganhos) perdas decorrentes da remensuraccedilatildeo Ganhos e perdas atuariais decorrentes de mudanccedilas em
premissas demograacuteficas
Ganhos e perdas atuariais decorrentes de mudanccedilas em premissas financeiras
Ganhos e perdas atuariais decorrentes de ajustes pela experiecircncia
Outros [descrever] Contribuiccedilotildees dos participantes do plano Custo dos serviccedilos passados Perdas(ganhos) de reduccedilotildees Passivos extintos em liquidaccedilotildees Passivos assumidos em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios Diferenccedilas cambiais entre planos no exterior Benefiacutecios pagos Outros [descrever] Obrigaccedilatildeo de benefiacutecios definidos final
A movimentaccedilatildeo do valor justo dos ativos do plano no exerciacutecio estaacute apresentada a seguir
Controladora e Consolidado
Exerciacutecio findo em 311220
Exerciacutecio findo em 311219
R$ R$
Valor justo inicial dos ativos do plano Receita de juros Ganhos (perdas) decorrentes da remensuraccedilatildeo Retorno sobre os ativos do plano (excluindo valores incluiacutedos na
despesa com juros liacutequida)
Outros [descrever] Diferenccedilas cambiais entre planos no exterior Contribuiccedilotildees do empregador Contribuiccedilotildees dos participantes do plano Benefiacutecios pagos Ativos adquiridos em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios Ativos distribuiacutedos em liquidaccedilotildees Outros [descrever] Valor justo final dos ativos do plano
CPC 33(R1) IAS 19141
CPC 33(R1) IAS 19141
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
158
As principais categorias e valores justos dos ativos do plano no final do periacuteodo de relatoacuterio estatildeo apresentadas a seguir
Controladora e Consolidado
311220 Cotado
311219 Cotado
311220
Natildeo cotado
311219
Natildeo cotado
311220 Total
311219 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ Caixas e equivalestes de caixa Instrumentos patrimoniais ndash Setor de consumo ndash Setor de
manufatura ndash Energia e serviccedilos
puacuteblicos ndash Instituiccedilotildees
financeiras ndash Sauacutede e cuidados
pessoais ndash Tecnologia de
Informaccedilatildeo e Comunicaccedilatildeo (ICT) e telecomunicaccedilotildees
ndash Fundos de
instrumentos patrimoniais
Total do patrimocircnio liacutequido
Instrumentos da diacutevida
ndash AAA ndash AA ndash A ndash BBB e inferior ndash Natildeo classificados
Subtotal dos instrumentos da diacutevida
Imoacuteveis ndash Varejo ndash Imoacuteveis comerciais ndash Imoacuteveis
residenciais
Subtotal de imoacuteveis Derivativos ndash Swaps de taxa de
juros ndash Contratos de
cacircmbio a termo
Subtotal de derivativos
Outros [descrever]
Total
Os derivativos satildeo classificados como instrumentos de Niacutevel 2 e os imoacuteveis como instrumentos de Niacutevel 3 A poliacutetica do fundo eacute usar swaps de taxa de juros para proteger sua exposiccedilatildeo ao risco de taxa de juros O fundo cobre __ da exposiccedilatildeo ao risco de taxa de juros da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido atraveacutes do uso de
instrumentos da diacutevida em conjunto com swaps de taxa de juros Essa poliacutetica foi implantada no periacuteodo corrente e nos periacuteodos anteriores As exposiccedilotildees agrave moeda estrangeira satildeo totalmente protegidas por contratos de cacircmbio a termo
CPC 33(R1)
IAS 19142
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
159
Os ativos do plano incluem accedilotildees ordinaacuterias da International GAAP Holdings com valor justo agregado de R$___ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) e um imoacutevel ocupado por uma controlada da International GAAP Holdings Limited com valor justo de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees)
As premissas atuariais significativas para a determinaccedilatildeo da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido satildeo taxa de desconto aumento salarial esperado e mortalidade As anaacutelises
de sensibilidade a seguir foram determinadas com base em mudanccedilas razoavelmente possiacuteveis das respectivas premissas ocorridas no final do periacuteodo de relatoacuterio
mantendo-se todas as outras premissas constantes
Se a taxa de desconto fosse 100 pontos-base maior (menor) a obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido diminuiria(aumentaria) em R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees)
Se os aumentos salariais esperados aumentassem (diminuiacutessem) em 1 a obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido aumentaria(diminuiria) em R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees)
Se a expectativa de vida aumentasse (diminuiacutesse) em um ano para homens e mulheres a obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido aumentaria(diminuiria) em R$__ milhotildees (2019 R$_ milhotildees)
A anaacutelise de sensibilidade apresentada pode natildeo ser representativa da mudanccedila real na obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido uma vez que natildeo eacute provaacutevel que a mudanccedila ocorresse em premissas isoladas considerando que algumas das premissas podem
estar correlacionadas
Aleacutem disso na apresentaccedilatildeo da anaacutelise de sensibilidade o valor presente da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido foi calculado pelo meacutetodo da unidade de creacutedito projetada no final do periacuteodo de relatoacuterio que eacute equivalente ao aplicado no caacutelculo do passivo da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido reconhecido no balanccedilo patrimonial
Natildeo houve alteraccedilatildeo em relaccedilatildeo a exerciacutecios anteriores nos meacutetodos e nas premissas usados na preparaccedilatildeo da anaacutelise de sensibilidade
Todo ano eacute feito um confronto entre o ativo e o passivo no qual satildeo analisadas as consequecircncias das poliacuteticas de investimento estrateacutegico em termos de perfis de riscoretorno e que inclui as poliacuteticas de investimento e contribuiccedilatildeo
As escolhas estrateacutegicas formuladas no documento de poliacuteticas atuariais e teacutecnicas do Fundo satildeo
minus Mix de ativos com base em __ dos instrumentos patrimoniais __ de
instrumentos da diacutevida e __ de propriedades para investimento
minus A sensibilidade da taxa de juros causada pela duraccedilatildeo da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio definido deve ser reduzida em __ pelo uso de instrumentos da diacutevida em combinaccedilatildeo com swaps de taxa de juros e
minus Manter um capital de cobertura que assegure em __ que os ativos sejam suficientes nos proacuteximos 12 meses
Natildeo houve nenhuma mudanccedila no processo usado pelo Grupo para administrar seus
riscos de periacuteodos anteriores
As controladas do Grupo financiam o custo dos benefiacutecios que se espera receber anualmente Os empregados pagam uma porcentagem fixa de __ do salaacuterio de contribuiccedilatildeo A contribuiccedilatildeo residual (incluindo pagamentos retroativos de serviccedilos) eacute paga pelas entidades do Grupo As necessidades de captaccedilatildeo satildeo baseadas na estrutura de mensuraccedilatildeo atuarial local pela qual a taxa de desconto eacute fixada com
base em uma taxa livre de risco Aleacutem disso os precircmios satildeo determinados sobre o
salaacuterio de contribuiccedilatildeo atual Passivos adicionais decorrentes de serviccedilos passados devido a aumentos salariais (pagamentos retroativos de serviccedilos) satildeo pagos imediatamente ao plano Aleacutem do pagamento dos custos dos benefiacutecios as controladas do Grupo natildeo satildeo responsaacuteveis pelo pagamento de contribuiccedilotildees adicionais no caso de o plano natildeo possuir ativos suficientes Nesse caso o Fundo tomaria outras providecircncias para restaurar sua solvecircncia como reduzir os benefiacutecios aos membros do plano
CPC 33(R1) IAS 19143
CPC 33(R1) IAS 19145(a)(b)
CPC 33(R1) IAS 19145(c)
CPC 33(R1) IAS 19146
CPC 33(R1)IAS 19147
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
160
A duraccedilatildeo meacutedia da obrigaccedilatildeo de benefiacutecio no final do periacuteodo de relatoacuterio eacute de __ anos (2019 __ anos) Esse nuacutemero pode ser subdividido em
minus Membros ativos __ anos (2019 __ anos)
minus Membros que abandonaram o plano mas possuem direitos adquiridos __ anos (2019 __ anos) e
minus Aposentados __ anos (2019 __ anos)
O Grupo espera contribuir com R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) aos planos de
benefiacutecio definido durante o proacuteximo exerciacutecio financeiro O Grupo se compromete a contribuir durante os proacuteximos [X] anos com o plano o valor de R$__ ao ano de acordo com o Cronograma de Contribuiccedilotildees acordado
42 INSTRUMENTOS FINANCEIROS
Comentaacuterio
Os exemplos a seguir ilustram os tipos de divulgaccedilotildees que podem ser necessaacuterias nesta aacuterea As questotildees divulgadas seratildeo governadas pelas circunstacircncias da entidade individual pela relevacircncia dos julgamentos e das estimativas feitas em relaccedilatildeo aos resultados e agrave posiccedilatildeo financeira e pelas informaccedilotildees fornecidas ao pessoal-chave da Administraccedilatildeo
(a) Classes e categorias de instrumentos financeiros e seus valores justos
A tabela a seguir consolida informaccedilotildees sobre
bull As classes de instrumentos financeiros com base na sua natureza e caracteriacutesticas
bull Os valores contaacutebeis dos instrumentos financeiros
bull Os valores justos dos instrumentos financeiros (exceto instrumentos financeiros
cujos valores contaacutebeis natildeo diferem dos seus valores juros) e
bull Os niacuteveis de hierarquia de valor justo de ativos e passivos financeiros cujo valor justo foi divulgado
Os niacuteveis de hierarquia de valor justo de 1 a 3 se baseiam no grau com base no qual o valor justo eacute observaacutevel
bull As mensuraccedilotildees do valor justo do Niacutevel 1 satildeo aquelas resultantes dos preccedilos
cotados (natildeo ajustados) em mercados ativos para ativos ou passivos idecircnticos
bull As mensuraccedilotildees do valor justo do Niacutevel 2 satildeo aquelas resultantes de outras informaccedilotildees que natildeo sejam os preccedilos cotados incluiacutedos no Niacutevel 1 que satildeo observaacuteveis para o ativo ou passivo seja direta (por exemplo como preccedilos) ou indiretamente (por exemplo resultante dos preccedilos) e
bull As mensuraccedilotildees do valor justo do Niacutevel 3 satildeo aquelas resultantes de teacutecnicas de avaliaccedilatildeo que incluem informaccedilotildees do ativo ou passivo que natildeo se baseiam em
dados observaacuteveis de mercado (informaccedilotildees natildeo observaacuteveis)
CPC 48 IFRS 9411 IFRS 9421 CPC 40 (R1) IFRS 76-8 IFRS 725 IFRS 729(a) CPC 46 IFRS 1397 IFRS 1393(c)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
161
Controladora Valor contaacutebil Valor justo
Ativos financeiros Passivos financeiros Niacutevel
31 de dezembro de 2020
Designados ao valor
justo por
meio do resultado
Obrigatoriamente
mensurados ao
valor justo por meio do resultado
Valor justo por meio de
outros
resultados abrangentes
Designados ao valor justo por
meio de outros
resultados abrangentes
Custo amortizado
Designados ao valor
justo por
meio do resultado
Obrigatoriamente
mensurados ao
valor justo por meio do resultado
Custo amortizado Total 1 2 3 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Caixa e bancos (nota
explicativa nordm 5) Tiacutetulos e valores
mobiliaacuterios (nota
explicativa nordm 6)
Valores a receber de arrendamento (nota
explicativa nordm 9)
Contas a receber de
clientes e outras contas a receber (nota
explicativa nordm 7)
Empreacutestimos (nota
explicativa nordm 21)
Notas de empreacutestimo conversiacuteveis (nota
explicativa nordm 22)
Instrumentos financeiros
derivativos (nota explicativa nordm 26)
Contas a pagar a
fornecedores e outras
contas a pagar (nota explicativa nordm 20)
Contraprestaccedilatildeo
contingente em
combinaccedilotildees de
negoacutecios (nota explicativa nordm 23)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
162
Controladora Valor contaacutebil Valor justo
Ativos financeiros Passivos financeiros Niacutevel
31 de dezembro
de 2019
Designados ao valor
justo por
meio do resultado
Obrigatoriamente
mensurados ao
valor justo por meio do resultado
Valor justo por meio de
outros
resultados abrangentes
Designados ao valor justo por
meio de outros
resultados abrangentes
Custo amortizado
Designados ao valor
justo por
meio do resultado
Obrigatoriamente
mensurados ao
valor justo por meio do resultado
Custo amortizado Total 1 2 3 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Caixa e bancos (nota explicativa nordm 5)
Tiacutetulos e valores
mobiliaacuterios (nota
explicativa nordm 6)
Valores a receber de arrendamento (nota
explicativa nordm 9)
Contas a receber de
clientes e outras contas a receber (nota
explicativa nordm 7)
Empreacutestimos (nota
explicativa nordm 21) Notas de empreacutestimo
conversiacuteveis (nota
explicativa nordm 22)
Instrumentos financeiros derivativos (nota
explicativa nordm 26)
Contas a pagar a
fornecedores e outras
contas a pagar (nota explicativa nordm 20)
Contraprestaccedilatildeo
contingente em
combinaccedilotildees de negoacutecios (nota
explicativa nordm 23)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
163
Consolidado Valor contaacutebil Valor justo
Ativos financeiros Passivos financeiros Niacutevel
31 de dezembro
de 2020
Designados ao valor
justo por
meio do resultado
Obrigatoriamente
mensurados ao
valor justo por meio do resultado
Valor justo por meio de
outros
resultados abrangentes
Designados ao valor justo por
meio de outros
resultados abrangentes
Custo amortizado
Designados ao valor
justo por
meio do resultado
Obrigatoriamente
mensurados ao
valor justo por meio do resultado
Custo amortizado Total 1 2 3 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Caixa e bancos (nota explicativa nordm 5)
Tiacutetulos e valores
mobiliaacuterios (nota
explicativa nordm 6)
Valores a receber de arrendamento (nota
explicativa nordm 9)
Contas a receber de
clientes e outras contas a receber (nota
explicativa nordm 7)
Empreacutestimos (nota
explicativa nordm 21) Notas de empreacutestimo
conversiacuteveis (nota
explicativa nordm 22)
Instrumentos financeiros derivativos (nota
explicativa nordm 26)
Contas a pagar a
fornecedores e outras
contas a pagar (nota explicativa nordm 20)
Contraprestaccedilatildeo
contingente em
combinaccedilotildees de negoacutecios (nota
explicativa nordm 23)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
164
Consolidado Valor contaacutebil Valor justo
Ativos financeiros Passivos financeiros Niacutevel
31 de dezembro
de 2019
Designados ao valor
justo por
meio do resultado
Obrigatoriamente
mensurados ao
valor justo por meio do resultado
Valor justo por meio de
outros
resultados abrangentes
Designados ao valor justo por
meio de outros
resultados abrangentes
Custo amortizado
Designados ao valor
justo por
meio do resultado
Obrigatoriamente
mensurados ao
valor justo por meio do resultado
Custo amortizado Total 1 2 3 Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Caixa e bancos (nota explicativa nordm 5)
Tiacutetulos e valores
mobiliaacuterios (nota
explicativa nordm 6)
Valores a receber de arrendamento (nota
explicativa nordm 9)
Contas a receber de
clientes e outras contas a receber (nota
explicativa nordm 7)
Empreacutestimos (nota
explicativa nordm 21) Notas de empreacutestimo
conversiacuteveis (nota
explicativa nordm 22)
Instrumentos financeiros derivativos (nota
explicativa nordm 26)
Contas a pagar a
fornecedores e outras
contas a pagar (nota explicativa nordm 20)
Contraprestaccedilatildeo
contingente em
combinaccedilotildees de negoacutecios (nota
explicativa nordm 23)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
165
CPC 46 IFRS 1393(d)(g)(h)(i) IFRS 13IE65(e)
(a)(i) Valor justo dos ativos e passivos financeiros do Grupo mensurados ao valor justo em base recorrente
Alguns dos ativos e passivos financeiros do Grupo satildeo mensurados ao valor justo no final de cada periacuteodo de relatoacuterio A tabela a seguir fornece informaccedilotildees sobre como os valores justos desses ativos e passivos financeiros satildeo determinados (em particular a(s) teacutecnica(s) de avaliaccedilatildeo e os dados usados)
Ativospassivos
financeiros
Teacutecnica(s) de avaliaccedilatildeo
e principal(is) dado(s)
Dado(s) significativo(s) natildeo
observaacutevel(is)
Relaccedilatildeo e
sensibilidade dos
dados natildeo observaacuteveis com o
valor justo
1) Contratos de
cacircmbio a termo e
swaps de taxas de
juros (ver nota explicativa nordm 26)
Fluxo de caixa descontado
Fluxos de caixa futuros satildeo estimados com base nas
taxas de cacircmbio futuras (com base em taxas de
cacircmbio futuras observaacuteveis na data do balanccedilo) e
taxas contratuais futuras descontadas com base na taxa que reflete o risco de creacutedito de diversas contrapartes
NA NA
2) Opccedilotildees de
commodities (ver nota explicativa nordm 26)
Modelo Black-Scholes
As variaacuteveis a seguir foram levadas em consideraccedilatildeo
preccedilo subjacente atual da commodity preccedilo de
exerciacutecio das opccedilotildees prazo ateacute o vencimento (expresso como percentual de um ano) volatilidade impliacutecita da commodity e taxa LIBOR
NA NA
3) Accedilotildees mantidas
para negociaccedilatildeo (ver
nota explicativa nordm 6)
Preccedilos de compra cotados em um mercado ativo NA NA
4) Investimentos em
accedilotildees natildeo listadas
(ver nota explicativa nordm 6)
Abordagem da renda ndash nesta abordagem o meacutetodo
do fluxo de caixa descontado foi usado para capturar
o valor presente dos benefiacutecios econocircmicos futuros esperados decorrentes da titularidade dessas investidas
Taxas de crescimento
da receita de longo
prazo levando em consideraccedilatildeo a
experiecircncia e o
conhecimento da
Administraccedilatildeo das
condiccedilotildees de mercado dos setores
especiacuteficos variando
de__ a __ (2019 __ a __ )
Quanto maior a taxa
de crescimento da
receita maior seraacute o valor justo
Se o crescimento da
receita for __
maiormenor ao
mesmo tempo em que todas as outras
variaacuteveis satildeo
mantidas constantes
o valor contaacutebil aumentariadiminuiria
em R$__ milhotildees
(2019
aumentoreduccedilatildeo de R$__ milhotildees)
Margem operacional
de longo prazo antes
dos impostos
levando em consideraccedilatildeo a
experiecircncia e o
conhecimento da
Administraccedilatildeo das
condiccedilotildees de mercado dos setores
especiacuteficos variando
de__ a __ (2019 __ a __ )
Quanto maior a
margem operacional
antes dos impostos
maior seraacute o valor justo Se o
crescimento da
margem operacional
antes dos impostos
for __ maiormenor ao mesmo tempo em
que todas as outras
variaacuteveis satildeo
mantidas constantes o valor contaacutebil
aumentariadiminuiria
em R$__ milhotildees
(2019 aumentoreduccedilatildeo de R$__ milhotildees)
CPC 46 IFRS 1391
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
166
Ativospassivos financeiros
Teacutecnica(s) de avaliaccedilatildeo e principal(is) dado(s)
Dado(s)
significativo(s) natildeo observaacutevel(is)
Relaccedilatildeo e
sensibilidade dos
dados natildeo
observaacuteveis com o valor justo
Custo meacutedio
ponderado do capital
(WACC) determinado
usando o Modelo de
Precificaccedilatildeo de Ativos
de Capital variando de __ a __ (2019 __ a __ )
Quanto maior o custo
meacutedio ponderado do
capital menor seraacute o
valor justo
Se o custo meacutedio
ponderado do capital for __ maiormenor
ao mesmo tempo em
que todas as outras
variaacuteveis satildeo mantidas constantes
o valor contaacutebil
aumentariadiminuiria
em R$__ milhotildees (2019
aumentoreduccedilatildeo de R$__ milhotildees)
Desconto por falta de
comercializaccedilatildeo determinado por
referecircncia ao preccedilo
das accedilotildees de
entidades listadas em
setores similares variando de __ a
__ (2019__ __ a __)
Quanto maior o
desconto menor seraacute o valor justo
Se o desconto for
__ maiormenor ao
mesmo tempo em que
todas as outras variaacuteveis satildeo
mantidas constantes
o valor contaacutebil
aumentariadiminuiria em R$__ milhotildees
(2019
aumentoreduccedilatildeo de R$__ milhotildees)
5) Tiacutetulos corporativos listados (ver nota explicativa nordm 6)
Preccedilos de compra cotados em um mercado ativo NA NA
6) Accedilotildees
preferenciais cumulativas
resgataacuteveis (ver
nota explicativa nordm 21)
Fluxo de caixa descontado com base em uma taxa de
desconto de __ (2019 __) que reflete a atual taxa de empreacutestimo do Grupo no final do periacuteodo de relatoacuterio
NA NA
7) Contraprestaccedilatildeo
contingente em
combinaccedilatildeo de
negoacutecios (ver nota explicativa nordm 23)
O meacutetodo do fluxo de caixa descontado foi usado
para capturar o valor presente do Grupo decorrente de contraprestaccedilatildeo contingente
Taxa de desconto de
__ determinada
usando o Modelo de
Precificaccedilatildeo de Ativos de Capital
Quanto maior a taxa
de desconto menor seraacute o valor justo
Se a taxa de desconto
for __ maiormenor
ao mesmo tempo em
que todas as outras
variaacuteveis satildeo mantidas constantes
o valor contaacutebil
aumentariadiminuiria
em R$__ milhotildees (2019
aumentoreduccedilatildeo de R$__ milhotildees)
Receitas e lucros
ajustados com base na probabilidade
com uma variaccedilatildeo de
R$ ___ a R$ ___ e
uma variaccedilatildeo de R$___ a R$ ___ respectivamente
Quanto maior o valor
das receitas e lucros maior seraacute o valor
justo
Se a receita foi __
maiormenor ao mesmo tempo em que
todas as outras
variaacuteveis satildeo
mantidas constantes
o valor contaacutebil aumentariadiminuiria
em R$__ milhotildees
(2019
aumentoreduccedilatildeo de R$__ milhotildees)
Natildeo houve transferecircncias entre o Niacutevel 1 e 2 durante o exerciacutecio corrente ou anterior CPC 46 IFRS 1393(c)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
167
Comentaacuterio
Para os ativos e passivos financeiros classificados no Niacutevel 3 da hierarquia de valor justo caso a alteraccedilatildeo de um ou mais dados natildeo observaacuteveis para refletir premissas alternativas razoavelmente possiacuteveis alterasse significativamente o valor justo determinado a entidade deveria declarar esse fato e divulgar o efeito dessas alteraccedilotildees A entidade tambeacutem deve divulgar como o efeito de uma alteraccedilatildeo para refletir uma premissa alternativa razoavelmente possiacutevel foi calculado
(a)(ii) Reconciliaccedilatildeo das mensuraccedilotildees de valor justo de Niacutevel 3 dos instrumentos financeiros
A tabela a seguir inclui apenas ativos financeiros Os uacutenicos passivos financeiros subsequentemente mensurados ao valor justo na mensuraccedilatildeo do valor justo de Niacutevel 3 representam a contraprestaccedilatildeo contingente relacionada agrave combinaccedilatildeo de negoacutecios Nenhum ganho ou perda do exerciacutecio relacionado a esta contraprestaccedilatildeo contingente foi reconhecido no resultado
Investimentos em instrumentos patrimoniais
ndash accedilotildees natildeo listadas Controladora Consolidado
R$ R$ Saldo em 1ordm de janeiro de 2019
Total de ganhos ou perdas
ndash no resultado ndash em outros resultados abrangentes Compras Emissotildees Liquidaccedilotildees
Transferecircncias do niacutevel 3 Transferecircncias para o niacutevel 3
Saldo em 1ordm de janeiro de 2020
Total de ganhos ou perdas ndash no resultado
ndash em outros resultados abrangentes Compras Emissotildees Liquidaccedilotildees
Transferecircncias do niacutevel 3 Transferecircncias para o niacutevel 3
Saldo em 31 de dezembro de 2020
Todos os ganhos e perdas de 2020 incluiacutedos em outros resultados abrangentes se referem a tiacutetulos corporativos listados e accedilotildees natildeo cotadas mantidas na data de relatoacuterio e satildeo reportados como variaccedilotildees na ldquoReserva de reavaliaccedilatildeo de
investimentosrdquo (ver nota explicativa nordm 29)
Comentaacuterio
Para mensuraccedilotildees do valor justo recorrentes de Niacutevel 3 a entidade deve divulgar o montante total de ganhos ou perdas a realizar correspondentes ao periacuteodo incluiacutedos no resultado com relaccedilatildeo agravequeles ativos e passivos mantidos no final do periacuteodo de relatoacuterio e a(s) rubrica(s) do resultado em que referidos ganhos ou perdas a realizar satildeo contabilizados
CPC 46 IFRS 1393(e)
CPC 46 IFRS 1393(e)(ii)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
168
(a)(iii) Valor justo de ativos e passivos financeiros natildeo mensurados ao valor justo (mas cujas divulgaccedilotildees de valor justo satildeo necessaacuterias)
O valor justo dos instrumentos classificados no Niacutevel 1 (ver acima) foi determinado com base nos preccedilos cotados daquele instrumento financeiro O valor justo dos instrumentos classificados no Niacutevel 2 (ver acima) foi calculado utilizando-se o meacutetodo do fluxo de caixa descontado A taxa LIBOR de 6 meses ajustada pelo risco de creacutedito foi usada para descontar os fluxos de caixa futuros Natildeo havia instrumentos
financeiros mensurados ao custo amortizado cujo valor justo tenha sido divulgado no Niacutevel 3 no exerciacutecio corrente ou anterior
(a)(iv) Passivos financeiros designados ao valor justo por meio do resultado (sendo as mudanccedilas atribuiacuteveis agrave mudanccedila no risco de creacutedito reconhecidas em outros resultados abrangentes)
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Total de ganho(perda)
acumulado sobre variaccedilotildees no valor justo
- Ganho(perda) acumulado sobre variaccedilotildees no valor justo atribuiacuteveis a mudanccedilas no risco de creacutedito reconhecidas em outros resultados abrangentes (i)
Ganho(perda) acumulado sobre variaccedilotildees no valor justo reconhecidas no resultado
Ganho(perda) acumulado sobre variaccedilotildees no valor justo atribuiacuteveis a mudanccedilas no risco de creacutedito reconhecidas
em outros resultados abrangentes
- Realizado na baixa de passivos financeiros durante o periacuteodo
Diferenccedila entre o valor contaacutebil e o valor contratual no vencimento
- accedilotildees preferenciais cumulativas ao valor justo (nota explicativa nordm 21)
- valor a pagar no vencimento
(a) A alteraccedilatildeo no valor justo atribuiacutevel agrave mudanccedila no risco de creacutedito eacute calculada como a diferenccedila entre a variaccedilatildeo total no valor justo das accedilotildees preferenciais cumulativas (R$ ___) e a variaccedilatildeo no valor justo das accedilotildees preferenciais
cumulativas resgataacuteveis devido agrave mudanccedila nos fatores de risco de mercado apenas (R$ ___) A variaccedilatildeo no valor justo devido a fatores de risco de mercado foi calculada usando as curvas de rendimento da taxa de juros baacutesica no final do periacuteodo de relatoacuterio que apresenta margem de risco de creacutedito constante O valor
justo das accedilotildees preferenciais cumulativas resgataacuteveis foi estimado descontando os fluxos de caixa futuros usando as curvas de rendimento da taxa de juros baacutesica no final do periacuteodo de relatoacuterio e obtendo cotaccedilotildees do credor para
empreacutestimos com vencimento similar para estimar a margem do risco de creacutedito
CPC 46 IFRS 1397
CPC 46 IFRS 13971393(d)
CPC 40 (R1) IFRS 710(a)
CPC 40(R1) IFRS 710(d)
CPC 40(R1) IFRS 710(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
169
A avaliaccedilatildeo qualitativa dos termos das accedilotildees preferenciais cumulativas e do swap de taxa de juros correspondente (ver nota explicativa nordm 26) indica que os efeitos das
mudanccedilas no risco de creacutedito das accedilotildees preferenciais cumulativas natildeo devem ser compensados pelas variaccedilotildees no valor justo do swap de taxa de juros Portanto a Administraccedilatildeo determina que a apresentaccedilatildeo dos efeitos das mudanccedilas no risco de creacutedito das accedilotildees preferenciais cumulativas em outros resultados abrangentes natildeo criaria ou aumentaria o descasamento contaacutebil no resultado
Comentaacuterio
Se uma entidade tiver designado um passivo financeiro ao valor justo por meio do resultado e for obrigada a apresentar todas as variaccedilotildees no valor justo desse passivo (incluindo os efeitos das mudanccedilas no risco de creacutedito do passivo) no resultado (porque reconhecer mudanccedilas no risco de creacutedito do passivo em outros resultados abrangentes aumentaria o descasamento contaacutebil no resultado) a entidade deve divulgar
- O valor da variaccedilatildeo durante o periacuteodo e cumulativamente no valor justo do passivo financeiro que seja atribuiacutevel a mudanccedilas no risco de creacutedito daquele passivo (ver acima)
- A diferenccedila entre o valor contaacutebil do passivo financeiro e o valor que a entidade seria contratualmente obrigada a pagar no vencimento ao titular da obrigaccedilatildeo (ver acima) e
- Uma descriccedilatildeo detalhada da(s) metodologia(s) usada(s) para determinar se a apresentaccedilatildeo dos efeitos das mudanccedilas no risco de creacutedito do passivo em outros resultados abrangentes criaria ou aumentaria o descasamento contaacutebil no resultado e a uma descriccedilatildeo detalhada do relacionamento econocircmico entre as caracteriacutesticas do passivo e as caracteriacutesticas do outro instrumento financeiro quando os efeitos das mudanccedilas no risco de creacutedito do passivo forem reconhecidos no resultado
(b) Objetivos da gestatildeo de riscos financeiros
A aacuterea de Tesouraria Corporativa do Grupo presta serviccedilos para empresas coordena o acesso aos mercados financeiros nacionais e internacionais monitora e administra os
riscos financeiros relacionados agraves operaccedilotildees do Grupo por meio de relatoacuterios internos de riscos que analisam as exposiccedilotildees por grau e importacircncia dos riscos Esses riscos incluem o risco de mercado (incluindo risco de cacircmbio o risco de taxa de juros e outros riscos de preccedilos) o risco de creacutedito e o risco de liquidez
O Grupo busca minimizar os efeitos desses riscos usando instrumentos financeiros derivativos para proteger contra essas exposiccedilotildees ao risco O uso de derivativos
financeiros eacute regido pelas poliacuteticas do Grupo aprovadas pelo Conselho de Administraccedilatildeo que fornece princiacutepios escritos relacionados ao risco de cacircmbio risco de taxa de juros risco de creacutedito o uso de derivativos financeiros e instrumentos financeiros natildeo derivativos e o investimento da liquidez excedente O cumprimento das poliacuteticas e dos limites de exposiccedilatildeo eacute revisado pelos auditores internos continuamente O Grupo natildeo contrata ou negocia instrumentos financeiros incluindo instrumentos financeiros derivativos para fins especulativos
A aacuterea de Tesouraria Corporativa se reporta trimestralmente ao comitecirc de gestatildeo de riscos do Grupo um oacutergatildeo independente que monitora os riscos e as poliacuteticas implementadas para mitigar as exposiccedilotildees ao risco
CPC 40 (R1) IFRS 711(c)
CPC 40 (R1) IFRS 731
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
170
(c) Risco de mercado
As atividades do Grupo o fazem ficar exposto principalmente aos riscos financeiros de
variaccedilotildees nas taxas de cacircmbio e nas taxas de juros (vide abaixo) O Grupo contrata uma seacuterie de instrumentos financeiros derivativos para administrar sua exposiccedilatildeo aos riscos de taxa de cacircmbio e juros incluindo
bull Contratos de cacircmbio a termo para proteger contra o risco de cacircmbio decorrente da exportaccedilatildeo de mercadorias para o [Paiacutes B] e [Paiacutes C]
bull Swaps de taxa de juros para mitigar o risco de aumento nas taxas de juros
bull Opccedilatildeo de commodities para mitigar o risco de preccedilos dos estoques adquiridos e
bull Contratos de cacircmbio a termo para proteger contra o risco de cacircmbio decorrente da conversatildeo do investimento do Grupo em operaccedilatildeo no exterior [nome] cuja moeda funcional eacute a [moeda]
As exposiccedilotildees ao risco de mercado satildeo mensuradas usando a metodologia do valor em risco (VaR) complementada pela anaacutelise de sensibilidade
Natildeo houve mudanccedila na exposiccedilatildeo do Grupo aos riscos de mercado ou na maneira na
qual esses riscos satildeo geridos e mensurados
Anaacutelise do Valor em Risco (VaR)
O VaR mensurado estima a perda potencial no lucro antes dos impostos durante um determinado periacuteodo de retenccedilatildeo para um niacutevel de confianccedila especiacutefico A metodologia VaR eacute estatisticamente definida com base em probabilidades que levam em conta as volatilidades de mercado bem como a diversificaccedilatildeo dos riscos ao reconhecer as posiccedilotildees e correlaccedilotildees de compensaccedilatildeo entre os produtos e os mercados Riscos podem
ser mensurados de maneira consistente em todos os mercados e produtos e as mensuraccedilotildees de risco podem ser consolidadas para chegar a um uacutenico nuacutemero de riscos O nuacutemero VaR para um dia de 95 usado pelo Grupo reflete a probabilidade de 95 de que a perda diaacuteria natildeo iraacute ultrapassar o VaR reportado
As metodologias do VaR usadas para calcular os nuacutemeros diaacuterios de riscos incluem as abordagens histoacutericas e de varianccedilaco-varianccedila Aleacutem dessas duas metodologias as simulaccedilotildees Monte Carlo satildeo mensalmente aplicadas a diversas carteiras para
determinar a exposiccedilatildeo futura em potencial
VaR histoacuterico (95 para um dia) por tipo de risco Meacutedio Miacutenimo Maacuteximo Exerciacutecio findo em
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Cacircmbio
Taxa de juros
Diversificaccedilatildeo
Exposiccedilatildeo VaR total
O VaR do Grupo deve ser interpretado com base nas limitaccedilotildees das metodologias utilizadas Essas limitaccedilotildees incluem
bull Os dados histoacutericos podem natildeo representar a melhor estimativa da distribuiccedilatildeo conjunta das alteraccedilotildees nos fatores de risco no futuro e podem natildeo capturar o risco de possiacuteveis movimentaccedilotildees adversas substanciais no mercado que natildeo tenham ocorrido no periacuteodo histoacuterico usado nos caacutelculos
bull O VaR com base no horizonte de tempo de um dia natildeo captura totalmente o risco
de mercado das posiccedilotildees que natildeo podem ser liquidadas ou cobertas em um dia
bull O VaR com base em um niacutevel de confianccedila de 95 natildeo reflete a extensatildeo das possiacuteveis perdas aleacutem daquele percentil
Essas limitaccedilotildees e a natureza do VaR significam que o Grupo natildeo consegue assegurar que as perdas natildeo excederatildeo os valores do VaR indicados nem que as perdas superiores aos valores do VaR natildeo ocorreratildeo mais do que uma vez a cada 20 dias uacuteteis
CPC 40 (R1) IFRS 733
CPC 40 (R1) IFRS 733(c)
CPC 40 (R1) IFRS 741
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
171
Enquanto o VaR captura a exposiccedilatildeo diaacuteria do Grupo ao risco de cacircmbio e taxa de juros a anaacutelise de sensibilidade avalia o impacto de uma mudanccedila razoavelmente possiacutevel nas
taxas de juros e taxa de cacircmbio durante o ano O periacuteodo mais longo da anaacutelise de sensibilidade complementa o VaR e ajuda o Grupo a avaliar suas exposiccedilotildees ao risco de mercado Os detalhes sobre a anaacutelise de sensibilidade para o risco de cacircmbio e para o risco de taxa de juros estatildeo descritos a seguir
(c)(i) Gestatildeo do risco de cacircmbio
O Grupo conduz transaccedilotildees denominadas em moedas estrangeiras consequentemente surgem as exposiccedilotildees agraves flutuaccedilotildees da taxa de cacircmbio As
exposiccedilotildees agrave taxa de cacircmbio satildeo administradas com base em paracircmetros de poliacuteticas aprovados utilizando contratos de cacircmbio a termo
Os valores contaacutebeis dos ativos e passivos monetaacuterios denominados em moeda estrangeira do Grupo na data de relatoacuterio satildeo conforme segue
Controladora
Passivos Ativos
31122020 31122019 31122020 31122019
R$ R$ R$ R$ [Moeda B] [Moeda C]
Outras
Consolidado
Passivos Ativos
31122020 31122019 31122020 31122019
R$ R$ R$ R$ [Moeda B] [Moeda C] Outras
Anaacutelise de sensibilidade da moeda estrangeira
O Grupo estaacute principalmente exposto agrave moeda do [Paiacutes B] ([Moeda B]) e agrave moeda do [Paiacutes C) ([Moeda C])
A tabela a seguir descreve a sensibilidade do Grupo a um aumento e a uma reduccedilatildeo
de __ nas unidades de moeda em comparaccedilatildeo a moedas estrangeiras relevantes
__ eacute a taxa de sensibilidade usada ao reportar o risco de cacircmbio internamente para o pessoal-chave da Administraccedilatildeo e representa a avaliaccedilatildeo da Administraccedilatildeo da alteraccedilatildeo razoavelmente possiacutevel nas taxas de cacircmbio A anaacutelise de sensibilidade inclui somente os itens monetaacuterios expressos em moeda estrangeira em circulaccedilatildeo e ajusta sua conversatildeo no final do exerciacutecio para uma variaccedilatildeo de __ nas taxas de cacircmbio A anaacutelise de sensibilidade inclui empreacutestimos externos e empreacutestimos para operaccedilotildees no exterior dentro do Grupo onde o empreacutestimo estaacute denominado em uma moeda
diferente da moeda do credor ou do devedor Um nuacutemero positivo abaixo indica um aumento no lucro ou no patrimocircnio liacutequido quando as unidades de moeda valorizam __ em relaccedilatildeo agrave moeda relevante Para uma depreciaccedilatildeo de __ das unidades de moeda em relaccedilatildeo agrave moeda relevante haveria um impacto comparaacutevel sobre o lucro ou o patrimocircnio liacutequido e os saldos abaixo seriam negativos
[Quando as premissas usadas diferirem dos exerciacutecios anteriores inclua detalhes sobre e os motivos para essas diferenccedilas]
CPC 40 (R1) IFRS 733-34
CPC 40 (R1) IFRS 734(a) IFRS 740(b)
CPC 40 (R1) IFRS 740(c)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
172
Controladora
Impacto da [moeda B] Impacto da [moeda C]
31122020 31122019 31122020 31122019
R$ R$ R$ R$ Resultado (i) (iii)
Patrimocircnio liacutequido (ii) (iv)
Controladora
Impacto da [moeda B] Impacto da [moeda C]
31122020 31122019 31122020 31122019
R$ R$ R$ R$ Resultado (i) (iii) Patrimocircnio liacutequido (ii) (iv)
(i) Refere-se principalmente agrave exposiccedilatildeo sobre os valores a pagar e a receber em aberto da [Moeda B] no Grupo no final do periacuteodo de relatoacuterio
(ii) Resulta das variaccedilotildees no valor justo de instrumentos derivativos designados como instrumentos de hedge em hedges de fluxo de caixa e hedges de investimento liacutequido
(iii) Refere-se principalmente agrave exposiccedilatildeo sobre os valores a pagar em aberto da
[Moeda C] no final do periacuteodo de relatoacuterio
(iv) Resulta principalmente das variaccedilotildees no valor justo de instrumentos derivativos designados como instrumentos de hedge em hedges de fluxo de caixa
A sensibilidade do Grupo agrave moeda estrangeira diminuiu durante o exerciacutecio corrente devido principalmente agrave alienaccedilatildeo dos investimentos denominados na [Moeda B] e agrave reduccedilatildeo das vendas na [Moeda B] no uacuteltimo trimestre do exerciacutecio social que resultou em um menor contas a receber de clientes denominadas na [Moeda B]
Na opiniatildeo da Administraccedilatildeo a anaacutelise de sensibilidade natildeo eacute representativa do risco
de cacircmbio inerente porque o exerciacutecio e a exposiccedilatildeo natildeo refletem a exposiccedilatildeo durante o exerciacutecio
As vendas denominadas na [Moeda B] satildeo sazonais com volumes menores de vendas no uacuteltimo trimestre do exerciacutecio social resultando na reduccedilatildeo das contas a receber na
[Moeda B] no final do exerciacutecio
Adicionalmente a alteraccedilatildeo no patrimocircnio liacutequido devido a uma variaccedilatildeo de __ na
unidade de moeda em relaccedilatildeo a todas as taxas de cacircmbio para a conversatildeo dos investimentos liacutequidos em instrumentos de hedge seria uma reduccedilatildeo de R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) Poreacutem natildeo haveria nenhum efeito liacutequido no patrimocircnio liacutequido uma vez que haveria uma compensaccedilatildeo na conversatildeo da moeda da operaccedilatildeo no exterior
Contratos de cacircmbio a termo
Eacute poliacutetica do Grupo celebrar contratos de cacircmbio a termo para gerir o risco de cacircmbio
associado agraves transaccedilotildees de compra e venda antecipadas de ateacute 6 meses para ___ a ___ da exposiccedilatildeo gerada Os ajustes base satildeo realizados nos valores contaacutebeis iniciais dos estoques quando as compras antecipadas ocorrem
No exerciacutecio corrente o Grupo designou determinados contratos a termo como hedge
do seu investimento liacutequido na [nome da operaccedilatildeo no exterior] cuja moeda funcional eacute a [Moeda B] A poliacutetica do Grupo foi revisada e devido agrave maior volatilidade da [Moeda B] o Grupo decidiu proteger ateacute 50 dos ativos liacutequidos da [nome da operaccedilatildeo no exterior] contra o risco de cacircmbio a termo decorrente da conversatildeo da operaccedilatildeo no exterior O Grupo utiliza a estrateacutegia de rolagem do hedge atraveacutes de contratos com prazos de ateacute seis meses No vencimento de um contrato a termo o Grupo fecha um novo contrato designado como uma relaccedilatildeo de hedge separada
CPC 40 (R1) IFRS 733(c)
CPC 40 (R1) IFRS 742
CPC 40 (R1) IFRS 722A IFRS 722B IFRS 733 - 34
CPC 40 (R1) IFRS 740(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
173
Para hedges de compras e vendas projetadas altamente provaacuteveis uma vez que os termos criacuteticos (isto eacute o valor nocional a vida uacutetil e subjacente) dos contratos de
cacircmbio a termo e seus correspondentes itens objeto de hedge satildeo os mesmos o Grupo conduz uma avaliaccedilatildeo qualitativa da efetividade e espera-se que o valor dos contratos a termo e o valor dos correspondentes itens objeto de hedge mudem sistematicamente na direccedilatildeo oposta em resposta agraves movimentaccedilotildees nas taxas de cacircmbio subjacentes O Grupo usa o meacutetodo do derivativo hipoteacutetico para avaliaccedilatildeo da eficaacutecia do hedge e mensuraccedilatildeo da inefetividade do hedge Quanto ao hedge do
investimento liacutequido na [nome da operaccedilatildeo no exterior] o Grupo avalia a efetividade
comparando o valor nominal dos ativos liacutequidos designados na relaccedilatildeo de hedge com o valor nominal dos instrumentos de hedge Esta eacute uma abordagem simplificada porque a moeda da exposiccedilatildeo e dos instrumentos de hedge combina perfeitamente e o Grupo exclui o spread em moeda estrangeira da designaccedilatildeo
A principal fonte de inefetividade de hedge nessas relaccedilotildees de hedge eacute o efeito da contraparte e o proacuteprio risco de creacutedito do Grupo sobre o valor justo dos contratos de
cacircmbio a termo que natildeo estaacute refletido no valor justo do item objeto de hedge atribuiacutevel agraves variaccedilotildees nas taxas de cacircmbio Natildeo surgiu nenhuma outra fonte de inefetividade dessas relaccedilotildees de hedge
As tabelas a seguir descrevem os contratos de cacircmbio a termo em aberto no final do periacuteodo de relatoacuterio bem como as informaccedilotildees relacionadas aos seus correspondentes itens objeto de hedge Os ativos e passivos dos contratos de cacircmbio a termo satildeo
apresentados na rubrica ldquoInstrumentos financeiros derivativosrdquo (como ativos ou
passivos) no balanccedilo patrimonial (para maiores informaccedilotildees ver nota explicativa nordm 26)
Controladora
Instrumentos de hedge - contratos em aberto
Taxa de cacircmbio meacutedia
Valor nocional Moeda estrangeira
Valor nocional Moeda local
Alteraccedilatildeo no valor justo para fins de
reconhecimento da inefetividade
do hedge
Valor contaacutebil dos ativos
(passivos) dos instrumentos
de hedge
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
[taxa] [taxa] [ME] [ME] R$ R$ R$ R$ R$ R$ Hedges de fluxo de caixa
Compra de [Moeda B]
Menos de 3 meses
De 3 a 6 meses
Venda de [Moeda B]
Menos de 3 meses
Compra de [Moeda C]
Menos de 3 meses
Hedge de investimento liacutequido
Venda de [Moeda B]
De 3 a 6 meses
thinsp thinsp
CPC 40 (R1) IFRS 722B
CPC 40 (R1) IFRS 724A(a) IFRS 724A(c)-(d)
CPC 40 (R1) IFRS 723C IFRS 723E
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
174
Consolidado
Instrumentos de hedge - contratos em aberto
Taxa de cacircmbio meacutedia
Valor nocional Moeda estrangeira
Valor nocional Moeda local
Alteraccedilatildeo no valor justo para fins de
reconhecimento da inefetividade do hedge
Valor contaacutebil dos ativos(passivos) dos
instrumentos de hedge
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
[taxa] [taxa] [ME] [ME] R$ R$ R$ R$ R$ R$ Hedges de fluxo de caixa
Compra de [Moeda B]
Menos de 3 meses
De 3 a 6 meses
Venda de [Moeda B]
Menos de 3 meses
Compra de [Moeda C]
Menos de 3 meses Hedge de investimento liacutequido
Venda de [Moeda B]
De 3 a 6 meses thinsp thinsp
Controladora
Itens objeto de hedge
Alteraccedilatildeo no valor
usado para caacutelculo da
inefetividade de hedge
Saldo na reserva de
hedge de fluxo de caixareserva de
conversatildeo de moeda
estrangeira para
hedges contiacutenuos
Saldo na reserva de
hedge de fluxo de
caixareserva de
conversatildeo de moeda
estrangeira decorrente de relaccedilotildees de hedge
para os quais a
contabilizaccedilatildeo do hedge
natildeo eacute mais aplicaacutevel
311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Hedges de fluxo de caixa
Vendas projetadas (i)
Compras projetadas (ii)
Hedge de investimento
liacutequido
Investimento na [nome da operaccedilatildeo no exterior] (iii)
Investimento na [nome da
operaccedilatildeo no exterior] (iii)
Consolidado
Itens objeto de hedge
Alteraccedilatildeo no valor
usado para caacutelculo da
inefetividade de hedge
Saldo na reserva de
hedge de fluxo de
caixareserva de
conversatildeo de moeda
estrangeira para
hedges contiacutenuos
Saldo na reserva de
hedge de fluxo de
caixareserva de
conversatildeo de moeda
estrangeira decorrente
de relaccedilotildees de hedge
para os quais a
contabilizaccedilatildeo do hedge
natildeo eacute mais aplicaacutevel
311219 311218 311219 311218 311219 311218
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Hedges de fluxo de caixa
Vendas projetadas (i)
Compras projetadas (ii)
Hedge de investimento
liacutequido
Investimento na [nome da operaccedilatildeo no exterior] (iii)
Investimento na [nome da
operaccedilatildeo no exterior] (iii)
CPC 40 (R1) IFRS 724B(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
175
(i) O Grupo espera fornecer mercadorias aos clientes do [Paiacutes B] As vendas esperadas satildeo altamente provaacuteveis O Grupo assinou contratos de cacircmbio a
termo (com prazo natildeo superior a trecircs meses) para a cobertura do risco de cacircmbio decorrente dessas transaccedilotildees futuras antecipadas A previsatildeo eacute de que as vendas sejam efetivadas nos primeiros trecircs meses do proacuteximo exerciacutecio social quando o valor diferido no patrimocircnio liacutequido seraacute reclassificado para o resultado
(ii) O Grupo espera comprar mateacuteria-prima dos fornecedores do [Paiacutes B] e do [Paiacutes C] As compras esperadas satildeo altamente provaacuteveis O Grupo assinou contratos de cacircmbio a termo (com prazo natildeo superior a seis meses) para a cobertura do risco
de cacircmbio decorrente dessas compras futuras antecipadas
Em 31 de dezembro de 2020 o valor total dos ganhos decorrentes de contratos de cacircmbio a termo diferidos na reserva de hedge de fluxo de caixa relacionados a essas transaccedilotildees de compras futuras antecipadas eacute de R$__ milhotildees (2019 ganhos de R$__ milhotildees) A previsatildeo eacute que as compras ocorram durante os primeiros seis meses do proacuteximo exerciacutecio social quando o valor diferido no
patrimocircnio liacutequido seraacute excluiacutedo do patrimocircnio liacutequido e incluiacutedo no valor contaacutebil das mateacuterias-primas A previsatildeo eacute de que as mateacuterias-primas sejam convertidas em estoque e vendidas em 12 meses apoacutes a data da compra
(iii) Em exerciacutecios anteriores o Grupo tinha protegido seu investimento na [nome da operaccedilatildeo no exterior] contra o risco de cacircmbio decorrente da conversatildeo dos ativos liacutequidos da [nome da operaccedilatildeo no exterior] da [Moeda A] para a moeda
funcional da controladora Poreacutem o Grupo deixou de proteger esse investimento
em 2017 com base na expectativa da Administraccedilatildeo sobre a estabilidade contiacutenua da [Moeda A] O investimento na [nome da operaccedilatildeo no exterior] foi completamente alienado no exerciacutecio corrente e o valor acumulado resultante das relaccedilotildees de hedge anteriores diferido no patrimocircnio liacutequido foi reclassificado para o resultado na alienaccedilatildeo
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
176
A tabela a seguir descreve a efetividade das relaccedilotildees de hedge e os valores reclassificados da reserva de hedge para o resultado
31122020
Controladora
Variaccedilatildeo no
valor justo do instrumento de
hedge
reconhecida em
outros resultados
abrangentes
Inefetividade
de hedge reconhecida no resultado
Rubrica no
resultado na
qual a
inefetividade de hedge estaacute
incluiacuteda
Custo de
hedge
reconhecido
em outros resultados
abrangentes
Valor da reserva de
hedge de
fluxo de caixa
transferido para o
estoque
Valor do custo da
reserva de
hedge
transferido para o
estoque
Valor
reclassificado
da reserva de hedge de fluxo
de caixa devido
ao item objeto
de hedge que afeta o
resultado
Valor
reclassificado da reserva de hedge
de fluxo de caixa
devido aos fluxos
de caixa futuros objetos de hedge
natildeo
Valor
reclassificado
do custo da
reserva de hedge para o
resultado
Rubrica no
resultado afetada pela
reclassificaccedilatildeo
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Hedges de fluxo de
caixa
Vendas projetadas
Outros ganhos
e perdas Receitas Compras
projetadas Outros ganhos
e perdas NA
Hedge de investimento
liacutequido
Investimento na
[nome da operaccedilatildeo no exterior]
NA
Lucro do
exerciacutecio proveniente de
operaccedilotildees
descontinuadas
Investimento na
[nome da operaccedilatildeo no exterior] NA
IFRS 724C(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
177
31122019
Controladora
Variaccedilatildeo no valor justo do
instrumento de
hedge
reconhecida em
outros resultados
abrangentes
Inefetividade
de hedge reconhecida no resultado
Rubrica no
resultado na
qual a
inefetividade de hedge estaacute
incluiacuteda
Custo de
hedge
reconhecido
em outros resultados
abrangentes
Valor da
reserva de
hedge de
fluxo de caixa
transferido para o
estoque
Valor do
custo da
reserva
de hedge
transferido para o estoque
Valor
reclassificado da reserva de
hedge de fluxo
de caixa devido
ao item objeto
de hedge que afeta o
resultado
Valor reclassificado da
reserva de hedge
de fluxo de caixa
devido aos fluxos
de caixa futuros objetos de hedge
natildeo
Valor
reclassificado
do custo da
reserva de hedge para o
resultado
Rubrica no
resultado afetada pela
reclassificaccedilatildeo
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Hedges de fluxo de
caixa
Vendas projetadas
Outros ganhos e perdas Receitas
Compras projetadas
Outros ganhos
e perdas NA
Hedge de
investimento liacutequido
Investimento na
[nome da operaccedilatildeo no exterior]
NA
Lucro do
exerciacutecio
proveniente de operaccedilotildees
descontinuadas
Investimento na
[nome da operaccedilatildeo no exterior] NA
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
178
31122020
Consolidado
Variaccedilatildeo no valor
justo do instrumento de
hedge
reconhecida em
outros resultados abrangentes
Inefetividade
de hedge
reconhecida no resultado
Rubrica no resultado na
qual a
inefetividade de
hedge estaacute incluiacuteda
Custo de hedge
reconhecido
em outros
resultados abrangentes
Valor da
reserva de hedge de
fluxo de caixa
transferido
para o estoque
Valor do
custo da reserva
de hedge
transferid
o para o estoque
Valor reclassificado
da reserva de hedge de fluxo de
caixa devido ao
item objeto de
hedge que afeta o resultado
Valor reclassificado
da reserva de hedge de fluxo de
caixa devido aos
fluxos de caixa
futuros objetos de hedge natildeo
Valor reclassificado do
custo da
reserva de
hedge para o resultado
Rubrica no
resultado
afetada pela reclassificaccedilatildeo
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Hedges de fluxo de caixa
Vendas
projetadas
Outros ganhos
e perdas
Receitas
Compras projetadas
Outros ganhos e perdas
NA
Hedge de
investimento liacutequido
Investimento
na [nome da operaccedilatildeo no exterior]
NA
Lucro do
exerciacutecio
proveniente de
operaccedilotildees descontinuadas
Investimento
na [nome da operaccedilatildeo no exterior] NA
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
179
31122019
Consolidado
Variaccedilatildeo no valor
justo do instrumento de
hedge
reconhecida em
outros resultados abrangentes
Inefetividade
de hedge
reconhecida no resultado
Rubrica no resultado na
qual a
inefetividade de
hedge estaacute incluiacuteda
Custo de hedge
reconhecido
em outros
resultados abrangentes
Valor da
reserva de hedge de
fluxo de caixa
transferido
para o estoque
Valor do
custo da reserva de
hedge
transferid
o para o estoque
Valor reclassificado
da reserva de hedge de fluxo de
caixa devido ao
item objeto de
hedge que afeta o resultado
Valor reclassificado
da reserva de hedge de fluxo de
caixa devido aos
fluxos de caixa
futuros objetos de hedge natildeo
Valor reclassificado
do custo da
reserva de
hedge para o resultado
Rubrica no
resultado
afetada pela reclassificaccedilatildeo
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Hedges de fluxo de caixa
Vendas
projetadas
Outros ganhos
e perdas
Receitas
Compras projetadas
Outros ganhos e perdas
NA
Hedge de
investimento liacutequido
Investimento
na [nome da operaccedilatildeo no exterior]
NA
Lucro do
exerciacutecio
proveniente de
operaccedilotildees descontinuadas
Investimento
na [nome da operaccedilatildeo no exterior] NA
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
180
(i) No iniacutecio do terceiro trimestre de 2020 o Grupo reduziu suas projeccedilotildees de vendas de equipamentos eletrocircnicos para o [Paiacutes B] devido agrave maior concorrecircncia local e
maiores custos de transporte O Grupo protegeu anteriormente R$____ milhotildees de vendas futuras dos quais R$____ natildeo devem mais ocorrer e R$____ permanecem como altamente provaacuteveis Portanto o Grupo reclassificou R$____ de ganhos sobre contratos de cacircmbio a termo relacionados a transaccedilotildees projetadas que natildeo devem mais ocorrer da reserva de hedge de fluxo de caixa para o resultado
Comentaacuterio
As tabelas acima oferecem um exemplo dos dados quantitativos sobre a exposiccedilatildeo aos riscos de cacircmbio no final do periacuteodo de relatoacuterio que uma entidade pode fornecer internamente para o pessoal-chave da Administraccedilatildeo Outras apresentaccedilotildees tambeacutem podem ser necessaacuterias
(c)(ii) Gestatildeo do risco de taxa de juros
O Grupo estaacute exposto ao risco de taxa de juros porque as entidades do Grupo emprestam recursos com base em taxas de juros fixas e variaacuteveis O risco eacute gerido pelo Grupo mantendo um mix adequado entre empreacutestimos a taxas fixas e variaacuteveis e
atraveacutes do uso de contratos de swap de taxa de juros e contratos de taxas de juros a termo As atividades de hedge satildeo avaliadas regularmente para fins de alinhamento com as taxas de juros e o apetite de risco determinado garantindo a aplicaccedilatildeo das estrateacutegias de custo de hedge mais eficazes
As exposiccedilotildees do Grupo agraves taxas de juros sobre ativos financeiros e passivos financeiros estatildeo descritas na seccedilatildeo de gestatildeo de riscos de liquidez desta nota
O Grupo estaacute exposto agraves taxas de juros de referecircncia a seguir dentro das suas
relaccedilotildees de contabilizaccedilatildeo de hedge que estatildeo sujeitas agrave reforma das taxas de juros
de referecircncia R$ IBOR e [Moeda B] IBOR (em conjunto lsquoIBORsrsquo) Conforme descrito
na nota explicativa no 21 os itens objeto de hedge incluem a diacutevida de taxa fixa
denominada na [Moeda B] emitida e a diacutevida de taxa variaacutevel denominada em R$
emitida
O Grupo monitorou cuidadosamente o mercado e a produccedilatildeo de diversos grupos de
trabalho do setor que administram a transiccedilatildeo para as novas taxas de juros de
referecircncia Isso inclui anuacutencios feitos pelos reguladores do IBOR Os reguladores
esclareceram que no final de 2021 natildeo iraacute mais buscar persuadir ou obrigar os
bancos a apresentar IBORs
Em resposta aos anuacutencios o Grupo definiu um programa de transiccedilatildeo IBOR composto
pelos fluxos de trabalho a seguir gestatildeo de riscos sistemas tributaacuterios de tesouraria
legais e contaacutebeis O programa eacute administrado pelo CFO que se reporta ao Conselho O
objetivo do programa eacute entender onde as exposiccedilotildees ao IBOR estatildeo dentro do negoacutecio
e preparar e entregar um plano de accedilatildeo para permitir uma transiccedilatildeo suave para as
taxas de referecircncia alternativas O Grupo pretende concluir sua transiccedilatildeo e planos de
contingecircncia ateacute o final do primeiro semestre de 2021
Nenhum dos contratos atuais do Grupo denominados em R$ IBOR e agrave [Moeda B] IBOR
incluem disposiccedilotildees contingentes adequadas e robustas para suspensatildeo da taxa de
juros de referecircncia Grupos de trabalho diferentes no setor estatildeo trabalhando na
linguagem alternativa para os diferentes instrumentos e diferentes IBORs que o Grupo
estaacute monitorando cuidadosamente e buscaraacute implementaacute-los quando adequado
Para fins dos derivativos do Grupo as claacuteusulas de fall back da International Swaps
and Derivatives Association (ISDA) foram disponibilizadas no final de 2019 e durante
2020 o Grupo iniciou discussotildees com seus bancos com o objetivo de adotar essa
linguagem nos seus contratos ISDA
CPC 40 (R1) IFRS 733 - 34
CPC 40 (R1) IFRS 723F
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
181
Para a diacutevida de taxa variaacutevel do Grupo o Grupo iniciou discussotildees com o Banco X
para alterar o empreacutestimo bancaacuterio em R$ de modo que a taxa de juros de referecircncia
seraacute alterada para [inserir a nova taxa livre de riscos] O Grupo pretende concluir
essas alteraccedilotildees no primeiro trimestre de 2021 Para o tiacutetulo em IBOR denominado na
[Moeda B] o Grupo determinou que as alteraccedilotildees natildeo seratildeo necessaacuterias porque o
tiacutetulo vence em 2021
Os detalhes dos instrumentos de hedge e itens objeto de hedge no escopo das
alteraccedilotildees agrave IFRS 9 devido agrave reforma da taxa de juros de referecircncia estatildeo descritos a
seguir por tipo de hedge Os termos dos itens objetos de hedge listados correspondem
agravequeles dos correspondentes instrumentos de hedge
Tipo de
hedge Tipo de instrumento
Vencimento
em
Valor
nominal
Item objeto
de hedge
Hedges de valor justo
Pagamento em IBOR de 3 meses [Moeda B] IBOR recebimento de swaps de taxas de juros fixas em R$
2026 [Moeda B] 50 milhotildees
Diacutevida de taxa fixa na [Moeda B] com mesmo vencimento e valor nominal do swap
Hedges de fluxo de caixa
Recebimento em R$ IBOR de 3 meses pagamento de swap de
taxas de juros fixas em R$
2021 R$10 milhotildees
Tiacutetulo emitido em R$ IBOR com mesmo vencimento e valor
nominal do swap
O Grupo continuaraacute a aplicar as alteraccedilotildees agrave IFRS 9 ateacute que a incerteza resultante das reformas da taxa de juros de referecircncia com relaccedilatildeo agrave eacutepoca e valor dos fluxos de caixa subjacentes aos quais o Grupo estaacute exposto seja encerrada O Grupo assumiu que essa incerteza natildeo se encerraraacute ateacute que os contratos do Grupo que utilizam agraves IBORs como referecircncia sejam alterados para determinar a data na qual a taxa de juros
de referecircncia seraacute substituiacuteda os fluxos de caixa da taxa de referecircncia alternativa e o correspondente ajuste de spread Isso dependeraacute em parte da introduccedilatildeo de claacuteusulas fall back que ainda devem ser incluiacutedas nos contratos do Grupo e da negociaccedilatildeo com credores e detentores de tiacutetulos
Anaacutelise de sensibilidade da taxa de juros
As anaacutelises de sensibilidade a seguir foram determinadas com base na exposiccedilatildeo agraves
taxas de juros de instrumentos derivativos e natildeo derivativos na data de relatoacuterio Para
passivos com taxas de juros variaacuteveis a anaacutelise eacute preparada assumindo que o valor do passivo em aberto na data de relatoacuterio estava em aberto durante todo o exerciacutecio Um aumento ou uma reduccedilatildeo de __ pontos base eacute usado ao reportar o risco de taxa de juros internamente para o pessoal-chave da Administraccedilatildeo e representa a avaliaccedilatildeo da Administraccedilatildeo da alteraccedilatildeo razoavelmente possiacutevel nas taxas de juros
[Quando as premissas usadas diferirem dos exerciacutecios anteriores inclua detalhes sobre e os motivos para essas diferenccedilas]
Se as taxas de juros fossem _ maioresmenores e todas as outras variaacuteveis continuassem constantes
bull O lucro do Grupo para o exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2019 diminuiriaaumentaria em R$___ milhotildees (2019 reduccedilatildeoaumento de R$___ milhotildees) Isso eacute atribuiacutevel principalmente agrave exposiccedilatildeo do Grupo agraves taxas de juros
sobre seus empreacutestimos a taxa variaacutevel e
bull Os outros resultados abrangentes do Grupo diminuiriamaumentariam em R$___ milhotildees (2019 reduccedilatildeoaumento de R$___ milhotildees) principalmente devido agraves variaccedilotildees no valor justo do investimento em tiacutetulos corporativos classificados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes
CPC 40 (R1) IFRS 734(a) IFRS 740(b)
CPC 40 (R1) IFRS 740(c)
CPC 40 (R1) IFRS 740(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
182
A sensibilidade do Grupo agraves taxas de juros diminuiu durante o exerciacutecio corrente devido principalmente agrave reduccedilatildeo nos instrumentos da diacutevida a taxas variaacuteveis e ao aumento nos swaps de taxa de juros para fins de permuta da diacutevida com taxas variaacuteveis para a diacutevida com taxas fixas
Contratos de swap de taxas de juros
De acordo com os contratos de swap de taxa de juros o Grupo concorda em trocar a diferenccedila entre os valores das taxas de juros fixa e variaacutevel calculados sobre os
valores nocionais do principal acordados Esses contratos permitem que o Grupo mitigue o risco de alteraccedilatildeo nas taxas de juros sobre o valor justo da diacutevida emitida com base na taxa fixa e as exposiccedilotildees ao fluxo de caixa da diacutevida emitida com base na taxa variaacutevel O valor justo dos swaps de taxa de juros na data de relatoacuterio eacute determinado pelo desconto dos fluxos de caixa futuros usando as curvas na data de relatoacuterio e o risco de creacutedito inerente do contrato e estaacute divulgado abaixo A taxa
meacutedia de juros se baseia nos saldos em aberto no final do exerciacutecio
Uma vez que os termos criacuteticos dos contratos de swap de taxa de juros e seus correspondentes itens objeto de hedge satildeo os mesmos o Grupo conduz uma avaliaccedilatildeo qualitativa da efetividade e espera-se que o valor dos contratos de swap de taxa de juros e o valor dos correspondentes itens objeto de hedge mudem sistematicamente na direccedilatildeo oposta em resposta agraves movimentaccedilotildees nas taxas de juros subjacentes A principal fonte de inefetividade de hedge nessas relaccedilotildees de hedge eacute o efeito da
contraparte e o proacuteprio risco de creacutedito do Grupo sobre o valor justo dos contratos de
swap de taxa de juros que natildeo estaacute refletido no valor justo do item objeto de hedge atribuiacutevel agraves variaccedilotildees nas taxas de juros Natildeo surgiu nenhuma outra fonte de inefetividade dessas relaccedilotildees de hedge
As tabelas a seguir descrevem diversas informaccedilotildees relacionadas aos contratos de swap de taxa de juros em aberto no final do periacuteodo de relatoacuterio e seus correspondentes itens objeto de hedge Os direitos e obrigaccedilotildees contratuais
decorrentes do swap de taxa de juros estatildeo descritos na nota explicativa nordm 26
Hedges de fluxo de caixa
Controladora
Instrumentos de hedge contratos em aberto de taxa de juros variaacutevel para recebimento e fixa para pagamento
Taxa de juros fixa meacutedia contratada
Valor nocional do principal
Valor contaacutebil dos ativos(passivos) dos
instrumentos de hedge Variaccedilatildeo no valor justo para
caacutelculo da inefetividade do hedge
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$ Menos de 1 ano De 1 a 2 anos De 2 a 5 anos Mais de 5 anos
Consolidado
Instrumentos de hedge contratos em aberto de taxa de juros variaacutevel para recebimento e fixa para pagamento
Taxa de juros fixa meacutedia contratada
Valor nocional do principal
Valor contaacutebil dos ativos(passivos) dos
instrumentos de hedge Variaccedilatildeo no valor justo para
caacutelculo da inefetividade do hedge
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$ Menos de 1 ano De 1 a 2 anos De 2 a 5 anos Mais de 5 anos
CPC 40 (R1) IFRS 733(c)
CPC 40 (R1) IFRS 722A IFRS 722B IFRS 733-34
CPC 40 (R1) IFRS 722B IFRS 723D IFRS 723E
CPC 40 (R1) IFRS 723B IFRS 724A(b)
CPC 40 (R1) IFRS 724A(a) IFRS 724A(c) -
(d)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020 Valores expressos em milhares de reais ndash R$
183
Controladora
Valor nominal dos
ativos(passivos) do item objeto de hedge
Variaccedilatildeo no
valor usado para caacutelculo da
inefetividade do hedge
Saldo na reserva de hedge
de fluxo de caixa para hedges contiacutenuos
Saldo na reserva de hedge
de fluxo de caixa
decorrente da relaccedilatildeo de hedge para a qual a
contabilizaccedilatildeo de hedge natildeo eacute mais aplicaacutevel
Itens objeto de hedge 311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Empreacutestimos com taxa
variaacutevel
Consolidado
Valor nominal dos ativos(passivos) do
item objeto de hedge
Variaccedilatildeo no
valor usado
para caacutelculo da inefetividade
do hedge
Saldo na reserva
de hedge de fluxo de caixa para
hedges contiacutenuos
Saldo na reserva de hedge
de fluxo de caixa
decorrente da relaccedilatildeo
de hedge para a qual a contabilizaccedilatildeo de hedge
natildeo eacute mais aplicaacutevel
Itens objeto de hedge 311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Empreacutestimos com taxa variaacutevel
Comentaacuterio
As tabelas acima oferecem um exemplo dos dados quantitativos sobre a exposiccedilatildeo aos riscos de taxa de juros no final do periacuteodo de relatoacuterio que uma entidade pode fornecer internamente para o pessoal-chave da Administraccedilatildeo Outras apresentaccedilotildees tambeacutem podem ser necessaacuterias
CPC 40 (R1) IFRS 724B(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
184
A tabela a seguir detalha a efetividade da relaccedilatildeo de hedge e os valores reclassificados da reserva de hedge para o resultado
Controladora
Valor reclassificado para o resultado
Ganhos (perdas) de hedge do periacuteodo
corrente reconhecidos em outros resultados
abrangentes
Valor da inefetividade de hedge
reconhecida no resultado
Rubrica no resultado na
qual a inefetividade
de hedge estaacute incluiacuteda
Devido aos fluxos de caixa futuros objeto de hedge natildeo ocorrerem
mais (i)
Devido ao item objeto de hedge afetando o
resultado
Rubrica no resultado na
qual os ajustes de
reclassificaccedilatildeo estatildeo incluiacutedos
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Itens objeto de hedge
Empreacutestimos com taxa variaacutevel
Outros ganhos e perdas
Despesas financeiras
Consolidado
Valor reclassificado para o resultado
Ganhos (perdas) de hedge do periacuteodo
corrente reconhecidos em outros resultados
abrangentes
Valor da inefetividade de hedge
reconhecida no resultado
Rubrica no resultado na
qual a inefetividade
de hedge estaacute incluiacuteda
Devido aos fluxos de caixa futuros objeto de hedge natildeo ocorrerem
mais (i)
Devido ao item objeto de hedge afetando o
resultado
Rubrica no resultado na
qual os ajustes de
reclassificaccedilatildeo estatildeo
incluiacutedos
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Itens objeto de hedge
Empreacutestimos com taxa variaacutevel
Outros ganhos e perdas
Despesas financeiras
CPC 40 (R1) IFRS 723C IFRS 723E
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
185
Os swaps de taxa de juros satildeo liquidados trimestralmente A taxa variaacutevel dos swaps de taxa de juros eacute a taxa LIBOR de 3 meses O Grupo iraacute liquidar a diferenccedila entre a taxa de juros fixa e variaacutevel em base liacutequida
Todos os contratos de swap de taxa de juros que trocam os valores dos juros variaacuteveis
por valores de juros fixos satildeo designados como hedges de fluxo de caixa para reduzir a exposiccedilatildeo do fluxo de caixa do Grupo resultante das taxas de juros variaacuteveis incidentes sobre os empreacutestimos Os swaps de taxa de juros e os pagamentos de juros incidentes sobre o empreacutestimo ocorrem simultaneamente e o valor acumulado no
patrimocircnio liacutequido eacute reclassificado para o resultado durante o periacuteodo em que os pagamentos de juros com base na taxa variaacutevel incidentes sobre a diacutevida afetam o
resultado
Hedge de valor justo
Controladora
Instrumentos de
hedge - contratos em aberto de taxa de
juros fixa para
recebimento e
variaacutevel para pagamento
Taxa de juros fixa meacutedia contratada
Valor nocional do principal
Valor contaacutebil dos ativos(passivos)
dos instrumentos de hedge
Variaccedilatildeo no valor justo usado para
reconhecimento da inefetividade do hedge
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Menos de 1 ano -
[descrever] -
-
Consolidado
Instrumentos de
hedge - contratos em
aberto de taxa de juros fixa para
recebimento e
variaacutevel para
pagamento
Taxa de juros fixa meacutedia contratada
Valor nocional do principal
Valor contaacutebil dos
ativos(passivos) dos instrumentos de
hedge
Variaccedilatildeo no valor
justo usado para reconhecimento da
inefetividade do hedge
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Menos de 1 ano -
[descrever] -
-
CPC 40 (R1) IFRS 722A IFRS 723A
CPC 40 (R1) IFRS 724A(a) IFRS 724A(c)-(d) IFRS 734(a) IFRS 723B
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
186
Controladora
Item objeto de hedge
Valor contaacutebil do item objeto de hedge ativo(passivo)
Valor acumulado dos ajustes de hedge de valor justo sobre o item objeto de hedge incluiacutedo no valor
contaacutebil do item objeto de hedge
deacutebito(creacutedito)
Rubrica no balanccedilo
patrimonial na qual o
item objeto de hedge estaacute
incluiacutedo
Variaccedilatildeo no valor justo usado
para reconhecimento da inefetividade do hedge
Valor acumulado dos ajustes de hedge de valor justo no balanccedilo patrimonial para itens objeto de hedge que deixaram de ser ajustado
para fins de ganhos e perdas de hedge
31122020 31122019 31122020 31122019 31122020 31122019 31122020 31122019
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Empreacutestimos com taxa fixa
Empreacutestimos
Consolidado
Item objeto de hedge
Valor contaacutebil do item objeto de hedge ativo(passivo)
Valor acumulado dos ajustes de hedge de valor justo sobre o item objeto de hedge incluiacutedo no valor
contaacutebil do item objeto de hedge deacutebito(creacutedito)
Rubrica no balanccedilo
patrimonial na qual o
item objeto de hedge estaacute
incluiacutedo
Variaccedilatildeo no valor justo usado
para reconhecimento da inefetividade do hedge
Valor acumulado dos ajustes de hedge de valor justo no balanccedilo patrimonial para itens objeto de hedge que deixaram de ser ajustado
para fins de ganhos e perdas de hedge
31122020 31122019 31122020 31122019 31122020 31122019 31122020 31122019
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Empreacutestimos com taxa fixa
Empreacutestimos
CPC 40 (R1) IFRS 724B(a)
CPC 40 (R1) IFRS 724B(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
187
A tabela a seguir detalha a inefetividade de hedge decorrente da relaccedilatildeo de hedge e a rubrica no resultado na qual a inefetividade de hedge estaacute incluiacuteda
Controladora
Valor da inefetividade de hedge reconhecida no resultado
Rubrica no resultado
na qual a inefetividade de
hedge estaacute incluiacuteda
Item objeto de hedge 311220 311219
R$ R$
Empreacutestimos com taxa fixa Outros ganhos e
perdas
Consolidado
Valor da inefetividade de hedge reconhecida no resultado
Rubrica no resultado na qual a
inefetividade de hedge estaacute incluiacuteda
Item objeto de hedge 311220 311219
R$ R$
Empreacutestimos com taxa fixa
Outros ganhos e
perdas
Comentaacuterio
As tabelas acima oferecem um exemplo dos dados quantitativos sobre a exposiccedilatildeo aos riscos de cacircmbio no final do periacuteodo de relatoacuterio que uma entidade pode fornecer internamente para o pessoal-chave da Administraccedilatildeo Outras apresentaccedilotildees tambeacutem podem ser necessaacuterias
(c)(iii) Risco de preccedilo das commodities
O risco de preccedilo das commodities no Grupo eacute decorrente principalmente das flutuaccedilotildees nos preccedilos e da disponibilidade de [inserir o tipo de commodity] O Grupo pode contratar transaccedilotildees com derivativos para limitar esses riscos As atividades de hedge
satildeo avaliadas regularmente para fins de alinhamento com as expectativas do Grupo com relaccedilatildeo agraves variaccedilotildees nos preccedilos e o apetite de risco determinado garantindo a aplicaccedilatildeo das estrateacutegias de custo de hedge mais eficazes
Anaacutelise de sensibilidade dos preccedilos das commodities
Se o preccedilo da commodity objeto de hedge for X maior (menor) em dezembro de 2020 o lucro apoacutes os impostos teria sido R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) maior (menor)
Se o preccedilo da commodity das transaccedilotildees de hedge contabilizadas utilizando-se a contabilizaccedilatildeo de hedge de fluxo de caixa for X maior (menor) em dezembro de 2020 o patrimocircnio liacutequido teria sido R$__ milhotildees (2019 R$__ milhotildees) maior (menor)
Opccedilotildees de commodity
A poliacutetica do Grupo eacute a de contratar opccedilotildees de commodity para gerir o risco de preccedilo das commodities associado agraves transaccedilotildees de compra antecipadas determinado em ateacute 24 meses A poliacutetica do Grupo eacute proteger ateacute 80 da exposiccedilatildeo gerada em ateacute 3 meses cerca de 60 com vencimento de 3 a 12 meses e no maacuteximo 40 da
exposiccedilatildeo gerada em 2 anos Os ajustes base satildeo realizados nos valores contaacutebeis
iniciais dos estoques quando as compras antecipadas ocorrem O Grupo sempre designa o valor intriacutenseco das opccedilotildees
CPC 40 (R1) IFRS 724C(a)
CPC 40 (R1) IFRS 733-34
CPC 40 (R1) IFRS 740
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
188
No exerciacutecio corrente o Grupo designou determinadas opccedilotildees de commodity como hedge de fluxo de caixa de compras com alta probabilidade Uma vez que os termos criacuteticos (isto eacute quantidade vencimento e fator subjacente) da opccedilatildeo de commodity e seus correspondentes itens objetos de hedge satildeo os mesmos o Grupo conduz uma avaliaccedilatildeo qualitativa da efetividade e espera-se que o valor intriacutenseco da opccedilatildeo de commodity e o valor dos correspondentes itens objeto de hedge mudem
sistematicamente na direccedilatildeo oposta em resposta agraves movimentaccedilotildees no preccedilo da commodity subjacente caso o preccedilo da commodity aumente acima do preccedilo de exerciacutecio do derivativo
A principal fonte de inefetividade de hedge nessas relaccedilotildees de hedge eacute o efeito da contraparte e o proacuteprio risco de creacutedito do Grupo sobre o valor justo dos contratos de
opccedilotildees que natildeo estaacute refletido no valor justo do item objeto de hedge atribuiacutevel e se a transaccedilatildeo projetada ocorreraacute antes ou depois da data originalmente estimada
As tabelas a seguir descrevem as opccedilotildees de commodity em aberto no final do periacuteodo de relatoacuterio bem como as informaccedilotildees relacionadas aos seus correspondentes itens objeto de hedge As opccedilotildees de commodity estatildeo apresentadas na rubrica ldquoInstrumentos financeiros derivativosrdquo no balanccedilo patrimonial (para maiores
informaccedilotildees ver nota explicativa nordm 26)
Hedges de fluxo de caixa
Controladora
Instrumentos de hedge
ndash contratos em aberto
Preccedilo meacutedio de exerciacutecio Quantidade
Valor contaacutebil dos instrumentos de hedge
Alteraccedilatildeo no valor justo
para fins de reconhecimento da
inefetividade do hedge
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
[taxa] [taxa] [hellip] [hellip] R$ R$ R$ R$
Menos de 3 meses
3 a 6 meses
6 a 12 meses
1 a 2 anos
Consolidado
Instrumentos de hedge
ndash contratos em aberto
Preccedilo meacutedio de exerciacutecio Quantidade
Valor contaacutebil dos instrumentos de hedge
Alteraccedilatildeo no valor justo
para fins de reconhecimento da
inefetividade do hedge
311220 311219 311220 311219 311220 311219 311220 311219
[taxa] [taxa] [hellip] [hellip] R$ R$ R$ R$
Menos de 3 meses
3 a 6 meses
6 a 12 meses
1 a 2 anos
Controladora
Itens objeto de hedge
Variaccedilatildeo no valor usado
para caacutelculo da inefetividade do hedge
Saldo na reserva de hedge de fluxo de caixareserva de
conversatildeo de
moeda estrangeira para hedges contiacutenuos
Saldo na reserva de hedge
de fluxo de caixareserva de conversatildeo de moeda estrangeira
decorrente de relaccedilotildees de hedge
para os quais a contabilizaccedilatildeo do hedge natildeo eacute mais aplicaacutevel
311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Compras
projetadas (i)
Consolidado
Itens objeto de hedge
Variaccedilatildeo no valor usado
para caacutelculo da inefetividade do hedge
Saldo na reserva de hedge de fluxo de caixareserva de
conversatildeo de
moeda estrangeira para hedges contiacutenuos
Saldo na reserva de hedge
de fluxo de caixareserva de conversatildeo de moeda estrangeira
decorrente de relaccedilotildees de hedge
para os quais a contabilizaccedilatildeo do hedge natildeo eacute mais aplicaacutevel
311220 311219 311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Compras
projetadas (i)
CPC 40 (R1) IFRS 723C IFRS 723E CPC 40 (R1) IFRS 724A(a) IFRS 724A(c) - (d) CPC 40 (R1) IFRS 724A(a) IFRS 724A(c)-(d)
CPC 40 (R1) IFRS 724B(b)
CPC 40 (R1)
IFRS 724B(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
189
31122020 Controladora
Instrumentos
de hedge
Variaccedilatildeo no
valor justo
do
instrumento
de hedge reconhecida
em outros
resultados
abrangentes
Valor da inefetividade
de hedge
reconhecida
no resultado
Rubrica no
resultado na qual a
inefetividade
de hedge
estaacute incluiacuteda
Custo de
hedge reconhecido
em outros
resultados
abrangentes
Valor da
reserva de
hedge de
fluxo de caixa
transferido
para o
estoque
Valor do
custo da
reserva de hedge
transferido
para o
estoque
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Opccedilotildees da
commodity X
Outros
ganhos e
perdas
31122019 Controladora
Instrumentos
de hedge
Variaccedilatildeo no
valor justo do
instrumento
de hedge
reconhecida
em outros
resultados
abrangentes
Valor da
inefetividade
de hedge
reconhecida
no resultado
Rubrica no
resultado na
qual a
inefetividade
de hedge
estaacute incluiacuteda
Custo de
hedge
reconhecido
em outros
resultados
abrangentes
Valor da reserva de
hedge de
fluxo de
caixa
transferido
para o
estoque
Valor do
custo da
reserva de
hedge
transferido
para o
estoque
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Opccedilotildees da
commodity X
Outros
ganhos e
perdas
31122020 Consolidado
Itens de
hedge
Variaccedilatildeo no
valor justo
do
instrumento
de hedge
reconhecida
em outros
resultados
abrangentes
Valor da
inefetividade
de hedge
reconhecida
no resultado
Rubrica no
resultado na
qual a
inefetividade
de hedge
estaacute incluiacuteda
Custo de
hedge
reconhecido
em outros
resultados
abrangentes
Valor da
reserva de
hedge de
fluxo de
caixa
transferido
para o
estoque
Valor do
custo da
reserva de
hedge
transferido
para o
estoque
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Opccedilotildees da
commodity X
Outros
ganhos e
perdas
31122019 Consolidado
Instrumentos
de hedge
Variaccedilatildeo no
valor justo
do
instrumento
de hedge reconhecida
em outros
resultados
abrangentes
Valor da inefetividade
de hedge
reconhecida
no resultado
Rubrica no
resultado na qual a
inefetividade
de hedge
estaacute incluiacuteda
Custo de
hedge reconhecido
em outros
resultados
abrangentes
Valor da
reserva de
hedge de
fluxo de caixa
transferido
para o
estoque
Valor do
custo da
reserva de hedge
transferido
para o
estoque
R$ R$ R$ R$ R$ R$
Opccedilotildees da
commodity X
Outros
ganhos e
perdas
(c)(iv) Outros riscos de preccedilos
O Grupo estaacute exposto aos riscos de preccedilos das accedilotildees resultantes dos investimentos em instrumentos patrimoniais
Os investimentos em instrumentos patrimoniais de entidades natildeo listadas (ver nota explicativa nordm 6) satildeo mantidos para fins estrateacutegicos e natildeo para fins de negociaccedilatildeo O Grupo natildeo negocia ativamente esses investimentos
CPC 40 (R1) IFRS 733 - 34
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
190
O Grupo investiu na carteira de accedilotildees listadas mantidas para negociaccedilatildeo (ver nota explicativa nordm 6) Esse tipo de investimento eacute aprovado pelo Conselho de Administraccedilatildeo [ou inserir nome do respectivo Comitecirc] como alternativa ao investimento no mercado aberto para gerar maior retorno sobre os recursos livres De acordo com a poliacutetica o Grupo pode investir apenas nas entidades que compotildeem os iacutendices FTSE 100 DJIA SampP 500 NASDAQ 100 etc
Anaacutelise de sensibilidade dos preccedilos das accedilotildees
As anaacutelises de sensibilidade abaixo foram determinadas com base na exposiccedilatildeo aos
riscos de preccedilos das accedilotildees na data de relatoacuterio
Se os preccedilos das accedilotildees fossem__ maiormenor
bull O lucro liacutequido do exerciacutecio findo em 31 de dezembro de 2020 e 2019
aumentariadiminuiria em R$__ milhotildees (2019 aumentoreduccedilatildeo de R$__ milhotildees) em virtude das variaccedilotildees no valor justo dos investimentos em accedilotildees listadas e
bull Os outros resultados abrangentes aumentariamdiminuiriam em R$___ milhotildees
(2019 aumentoreduccedilatildeo de R$___ milhotildees) devido agraves variaccedilotildees no valor justo dos investimentos em instrumentos patrimoniais
Os meacutetodos e as premissas usadas na preparaccedilatildeo da anaacutelise de sensibilidade acima natildeo mudaram significativamente desde o exerciacutecio anterior
[Quando as premissas usadas diferirem dos exerciacutecios anteriores inclua detalhes sobre e os motivos para essas diferenccedilas]
(d) Gestatildeo do risco de creacutedito
A nota explicativa nordm 42(d)(ii) descreve a exposiccedilatildeo maacutexima do Grupo ao risco de creacutedito e as bases de mensuraccedilatildeo usadas para determinar as perdas de creacutedito esperadas
A fim de minimizar o risco de creacutedito o Grupo adotou a poliacutetica de negociar apenas com contrapartes que possuem capacidade de creacutedito e obter garantias suficientes quando apropriado como meio de mitigar o risco de perda financeira por motivo de inadimplecircncia O Grupo conduz transaccedilotildees apenas com entidades com classificaccedilatildeo equivalente ao grau de investimento Os investimentos nesses instrumentos incluindo letras de cacircmbio debecircntures e notas resgataacuteveis estatildeo detalhados na nota explicativa
nordm 6 onde as contrapartes possuem classificaccedilatildeo de creacutedito miacutenima BBB- e satildeo consideradas como tendo baixo risco de creacutedito para fins da avaliaccedilatildeo da reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel As informaccedilotildees sobre a classificaccedilatildeo de creacutedito satildeo fornecidas por
agecircncias de classificaccedilatildeo independentes quando disponiacuteveis e se natildeo disponiacuteveis o Grupo usa outras informaccedilotildees financeiras publicamente disponiacuteveis e seus proacuteprios registros de negociaccedilatildeo para classificar seus principais clientes A exposiccedilatildeo do Grupo
e as classificaccedilotildees de creacutedito das suas contrapartes satildeo continuamente monitoradas e o valor agregado das transaccedilotildees concluiacutedas eacute dividido entre as contrapartes aprovadas
Antes de aceitar novos clientes uma equipe dedicada responsaacutevel pela determinaccedilatildeo dos limites de creacutedito utiliza um sistema externo de pontuaccedilatildeo de creacutedito para avaliar
a qualidade de creacutedito do potencial cliente e definir limites de creacutedito por cliente Os limites e a pontuaccedilatildeo atribuiacutedos aos clientes satildeo revisados e aprovados duas vezes ao ano pelo comitecirc de gestatildeo de riscos 80 das contas a receber recebem a melhor pontuaccedilatildeo de acordo com o sistema externo de pontuaccedilatildeo de creacutedito utilizado pelo Grupo
As aprovaccedilotildees de creacutedito e outros procedimentos de monitoramento tambeacutem foram
implementados para garantir que medidas de controle sejam adotadas para recuperar diacutevidas vencidas Adicionalmente o Grupo revisa o valor recuperaacutevel de cada diacutevida e o investimento em tiacutetulos da diacutevida individualmente no final do periacuteodo de relatoacuterio para garantir que a provisatildeo para perdas adequada seja contabilizada para valores irrecuperaacuteveis Nesse sentido os diretores da Companhia acreditam que o risco de
creacutedito do Grupo eacute significativamente reduzido As contas a receber compreendem um grande nuacutemero de clientes divididos entre diversos setores e aacutereas geograacuteficas
CPC 40 (R1) IFRS 740(a)(b)(c)
CPC 40 (R1) IFRS 733-34 IFRS 735B
CPC 40 (R1) IFRS 735F(a)(i)
CPC 40 (R1) IFRS 734(c)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
191
Eacute realizada avaliaccedilatildeo de creacutedito contiacutenua em relaccedilatildeo agrave condiccedilatildeo financeira das contas a receber e quando adequada eacute adquirida cobertura de seguro para garantia de creacutedito
Do saldo de contas a receber de clientes no final do exerciacutecio R$___ milhotildees (2019
R$___ milhotildees) eacute devido pela Companhia A o maior cliente do Grupo Independentemente disso o Grupo natildeo possui qualquer exposiccedilatildeo de risco de creacutedito a qualquer contraparte ou qualquer grupo de contrapartes com caracteriacutesticas similares O Grupo define contrapartes como tendo caracteriacutesticas similares se elas
forem entidades relacionadas A concentraccedilatildeo do risco de creacutedito relacionada agrave Companhia A natildeo ultrapassou 20 dos ativos monetaacuterios brutos a qualquer momento durante o exerciacutecio A concentraccedilatildeo do risco de creacutedito relacionada a qualquer outra
contraparte natildeo ultrapassou 5 dos ativos monetaacuterios brutos a qualquer momento durante o exerciacutecio A concentraccedilatildeo do risco de creacutedito eacute limitada porque a base de clientes eacute abrangente e natildeo haacute relaccedilatildeo entre os clientes
O risco de creacutedito de recursos liacutequidos e instrumentos financeiros derivativos eacute limitado
porque as contrapartes satildeo bancos com classificaccedilotildees de creacutedito altas atribuiacutedas pelas agecircncias de classificaccedilatildeo internacionais
Adicionalmente o Grupo estaacute exposto ao risco de creacutedito em relaccedilatildeo agraves garantias financeiras oferecidas aos bancos A exposiccedilatildeo maacutexima do Grupo a esse respeito
corresponde ao valor maacuteximo que o Grupo poderia ter que pagar se a garantia fosse exercida (vide abaixo) Em 31 de dezembro de 2020 o valor de R$ ___ (2019 R$ ___) foi estimado como provisatildeo para perdas de acordo com a IFRS 9 (CPC 48)
poreacutem nenhuma provisatildeo para perdas foi reconhecida no resultado tendo em vista que o aacutegio recebido deduzido do valor acumulado reconhecido no resultado foi maior que o valor estimado da provisatildeo para perdas (ver nota explicativa nordm 20)
(d)(i) Garantia mantida como fianccedila e outros creacuteditos aprimorados
O Grupo natildeo deteacutem qualquer garantia ou outros creacuteditos aprimorados para cobrir seus riscos de creacutedito associados aos seus ativos financeiros salvo que o risco de creacutedito
associado aos valores a receber de arrendamento financeiro eacute mitigado uma vez que esses valores satildeo garantidos pelos equipamentos de armazenamento arrendados O valor contaacutebil dos valores a receber de arrendamento financeiro totaliza R$___ milhotildees (2019 R$___) e o valor justo dos ativos arrendados eacute estimado em aproximadamente R$___ milhotildees (2019 R$___ milhotildees O Grupo natildeo tem permissatildeo para vender ou penhorar novamente a garantia na ausecircncia de inadimplecircncia por parte do arrendataacuterio Natildeo houve qualquer mudanccedila significativa na qualidade das garantias
mantidas para valores a receber de arrendamento financeiro O Grupo natildeo reconheceu
uma provisatildeo para perdas para os valores a receber de arrendamento financeiro em virtude dessas garantias
Comentaacuterio
Para todos os instrumentos financeiros para os quais as exigecircncias de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel na IFRS 9 (CPC 48) satildeo aplicaacuteveis a IFRS 735K(b) e (c) (CPC 40 (R1)) determinam que as entidades devem divulgar o que segue
Uma descriccedilatildeo narrativa da garantia mantida como fianccedila e outros creacuteditos aprimorados incluindo
-Uma descriccedilatildeo da natureza e qualidade da garantia mantida
-Uma explicaccedilatildeo sobre qualquer mudanccedila significativa na qualidade daquela garantia ou creacutedito aprimorado em virtude da deterioraccedilatildeo ou mudanccedilas nas poliacuteticas de garantias da entidade durante o periacuteodo de relatoacuterio e
-Informaccedilotildees sobre instrumentos financeiros para os quais uma entidade natildeo reconheceu uma provisatildeo para perdas em virtude da garantia
CPC 40 (R1) IFRS 7B8 IFRS 734(c) IFRS 735B(c)
CPC 40 (R1) IFRS 7B10(b)
CPC 40 (R1) IFRS 7B10(c)
CPC 40 (R1) IFRS 735K(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
192
Informaccedilotildees quantitativas sobre a garantia mantida como fianccedila e outros creacuteditos aprimorados (por exemplo quantificaccedilatildeo da medida na qual a garantia e outros creacuteditos aprimorados mitigam o risco de creacutedito) para ativos financeiros que estatildeo sujeitos agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel na data de relatoacuterio Para todos os instrumentos financeiros que fazem parte do escopo da IFRS 7 (CPC 40 (R1)) mas para os quais as exigecircncias de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel da IFRS 9 (CPC 48) natildeo satildeo aplicaacuteveis a IFRS 736(b) (CPC 40 (R1)) determina que as entidades devem fornecer uma descriccedilatildeo da garantia mantida como fianccedila e dos outros creacuteditos aprimorados e seu efeito financeiro (por exemplo uma quantificaccedilatildeo da medida na qual a garantia e outros creacuteditos aprimorados mitigam o risco de creacutedito) em relaccedilatildeo ao valor que melhor representa a exposiccedilatildeo maacutexima ao risco de creacutedito
(d)(ii) Visatildeo geral da exposiccedilatildeo do Grupo ao risco de creacutedito
O risco de creacutedito refere-se ao risco de uma contraparte descumprir suas obrigaccedilotildees contratuais resultando em prejuiacutezo financeiro para o Grupo Em 31 de dezembro de 2020 a exposiccedilatildeo maacutexima do Grupo ao risco de creacutedito sem levar em consideraccedilatildeo qualquer garantia detida ou outros creacuteditos aprimorados que causaratildeo um prejuiacutezo financeiro ao Grupo devido agrave falha em cumprir uma obrigaccedilatildeo pelas contrapartes e agraves
garantias financeiras fornecidas pelo Grupo resulta
bull Do valor contaacutebil dos respectivos ativos financeiros reconhecidos conforme demonstrado no balanccedilo patrimonial consolidado e
bull Do valor maacuteximo que a entidade teria que pagar se a garantia financeira fosse
exercida independentemente da probabilidade da garantia ser exercida conforme divulgado na nota explicativa nordm 42(e)(i) A correspondente provisatildeo para perdas eacute divulgada na nota explicativa nordm 23
A fim de minimizar o risco de creacutedito o Grupo atribuiu ao seu comitecirc de gestatildeo de creacutedito a tarefa de desenvolver e manter as classificaccedilotildees do risco de creacutedito do Grupo para categorizar as exposiccedilotildees segundo seu grau de risco de inadimplecircncia As informaccedilotildees sobre a classificaccedilatildeo de creacutedito satildeo fornecidas por agecircncias de classificaccedilatildeo independentes quando disponiacuteveis e se natildeo disponiacuteveis o comitecirc de gestatildeo de creacutedito usa outras informaccedilotildees financeiras publicamente disponiacuteveis e os proacuteprios registros de negociaccedilatildeo do Grupo para classificar seus principais clientes e
outros devedores A exposiccedilatildeo do Grupo e as classificaccedilotildees de creacutedito das suas contrapartes satildeo continuamente monitoradas e o valor agregado das transaccedilotildees concluiacutedas eacute dividido entre as contrapartes aprovadas
A estrutura atual de classificaccedilatildeo do risco de creacutedito do Grupo compreende as categorias a seguir
Categoria Descriccedilatildeo
Base para reconhecimento
das perdas de creacutedito
esperadas
Adimplente A contraparte apresenta baixo risco de inadimplecircncia e
natildeo apresenta valores vencidos PCE do periacuteodo de 12 meses
Duvidosa
O valor estaacute vencido haacute gt30 dias ou haacute aumento
significativo no risco de creacutedito desde o reconhecimento
inicial
PCE durante a vida uacutetil ndash natildeo
sujeita agrave reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel
Inadimplente
O valor estaacute vencido haacute gt90 dias ou haacute evidecircncia
indicando que o ativo estaacute sujeito agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
PCE durante a vida uacutetil ndash
sujeita agrave reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
Baixa
Haacute evidecircncia indicando que o devedor enfrenta graves
problemas financeiros e o Grupo natildeo possui perspectiva
realista de recuperaccedilatildeo
Valor estaacute baixado
CPC 40 (R1) IFRS 77 IFRS 731
CPC 40 (R1) IFRS 735K (a)
CPC 40 (R1) IFRS 735M IFRS 7B10(c)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
193
Comentaacuterio
A IFRS 735M (CPC 40 (R1)) requer a divulgaccedilatildeo de informaccedilotildees sobre a exposiccedilatildeo ao risco de creacutedito da entidade e concentraccedilotildees significativas do risco de creacutedito por classificaccedilatildeo do risco de creacutedito na data de relatoacuterio A quantidade de classificaccedilotildees do risco de creacutedito usadas para divulgar essas informaccedilotildees deve estar em linha com a quantidade que a entidade reporta para o pessoal-chave da Administraccedilatildeo para fins de gestatildeo do risco de creacutedito Poreacutem em alguns casos a inadimplecircncia e as informaccedilotildees passadas podem ser as uacutenicas informaccedilotildees especiacuteficas do devedor disponiacuteveis sem custo ou esforccedilo indevido que satildeo usadas para avaliar se o risco de creacutedito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial Nesses casos a entidade deve fornecer uma anaacutelise daqueles ativos financeiros por status de vencimento
As tabelas a seguir descrevem a qualidade de creacutedito dos ativos financeiros ativos de contrato e contratos de garantia financeira do Grupo bem como a exposiccedilatildeo maacutexima ao risco de creacutedito do Grupo por classificaccedilatildeo do risco de creacutedito
Controladora
31122020 Nota
Classificaccedilatildeo
externa de
creacutedito
Classificaccedilatildeo
interna de
creacutedito
PCE do periacuteodo
de 12 meses ou
durante a vida
uacutetil
Valor
contaacutebil
bruto (i)
Provisatildeo
para
perdas
Valor
contaacutebil
liacutequido (i)
R$ R$ R$
Empreacutestimos
para
coligadas
6 NA Duvidosa PCE durante a
vida uacutetil (natildeo
sujeita agrave reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel)
Empreacutestimo
para joint
ventures
25 NA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
(ativo com baixo risco de creacutedito)
Empreacutestimos
para outras
entidades
6 NA Duvidosa PCE durante a
vida uacutetil (natildeo
sujeita agrave reduccedilatildeo
ao valor
recuperaacutevel)
Letras de cacircmbio
6 A Adimplente PCE do periacuteodo de 12 meses
Tiacutetulos
corporativos
(iii)
6 BBB- Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Notas
resgataacuteveis
6 AA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Debecircntures 6 BBB- Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Contas a receber de
clientes
7 NA (ii) PCE durante a vida uacutetil
(abordagem
simplificada)
Valores a
receber de
arrendament
o financeiro
9 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil
(abordagem
simplificada)
Ativos de
contrato
10 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil
(abordagem simplificada)
Contratos de
garantia
financeira
23 NA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
CPC 40 (R1) IFRS 735M IFRS 735N IFRS 736(a)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
194
Controladora
31122019 Nota
Classificaccedilatildeo
externa de
creacutedito
Classificaccedilatildeo
interna de
creacutedito
PCE do periacuteodo
de 12 meses ou
durante a vida
uacutetil
Valor
contaacutebil
bruto (i)
Provisatildeo
para
perdas
Valor
contaacutebil
liacutequido (i)
R$ R$ R$
Empreacutestimos
para coligadas
6 NA Duvidosa PCE durante a
vida uacutetil (natildeo
sujeita agrave reduccedilatildeo
ao valor recuperaacutevel)
Empreacutestimo
para joint
ventures
25 NA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
(ativo com baixo risco de creacutedito)
Empreacutestimos
para outras
entidades
6 NA Duvidosa PCE durante a
vida uacutetil (natildeo
sujeita agrave reduccedilatildeo
ao valor
recuperaacutevel)
Letras de
cacircmbio
6 A Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Tiacutetulos corporativos (iii)
6 BBB- Adimplente PCE do periacuteodo de 12 meses
Notas
resgataacuteveis
6 AA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Debecircntures 6 BBB- Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Contas a
receber de
clientes e outras
contas a receber
7 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil
(abordagem
simplificada)
Valores a
receber de
arrendamento
financeiro
9 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil
(abordagem
simplificada)
Ativos de
contrato
10 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil
(abordagem
simplificada)
Contratos de garantia
financeira
23 NA Adimplente PCE do periacuteodo de 12 meses
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
195
Consolidado
31122020 Nota
Classificaccedilatildeo
externa de
creacutedito
Classificaccedilatildeo
interna de
creacutedito
PCE do periacuteodo
de 12 meses ou
durante a vida
uacutetil
Valor
contaacutebil
bruto (i)
Provisatildeo
para
perdas
Valor
contaacutebil
liacutequido
(i)
R$ R$ R$
Empreacutestimos
para coligadas
6 NA Duvidosa PCE durante a
vida uacutetil (natildeo
sujeita agrave
reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel)
Empreacutestimo
para joint
ventures
25 NA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
(ativo com baixo risco de creacutedito)
Empreacutestimos
para outras
entidades
6 NA Duvidosa PCE durante a
vida uacutetil (natildeo
sujeita agrave
reduccedilatildeo ao
valor
recuperaacutevel)
Letras de cacircmbio
6 A Adimplente PCE do periacuteodo de 12 meses
Tiacutetulos
corporativos (iii)
6 BBB- Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Notas
resgataacuteveis
6 AA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Debecircntures 6 BBB- Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Contas a
receber de clientes e
outras contas a
receber
7 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil (abordagem
simplificada)
Valores a
receber de
arrendamento
financeiro
9 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil
(abordagem
simplificada)
Ativos de
contrato
10 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil
(abordagem simplificada)
Contratos de
garantia
financeira
23 NA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
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Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
196
Consolidado
31122019 Nota
Classificaccedilatildeo
externa de
creacutedito
Classificaccedilatildeo
interna de
creacutedito
PCE do periacuteodo
de 12 meses ou
durante a vida
uacutetil
Valor
contaacutebil
bruto (i)
Provisatildeo
para
perdas
Valor
contaacutebil
liacutequido
(i)
R$ R$ R$
Empreacutestimos
para
coligadas
6 NA Duvidosa PCE durante a
vida uacutetil (natildeo
sujeita agrave
reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel)
Empreacutestimo
para joint
ventures
25 NA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
(ativo com baixo risco de creacutedito)
Empreacutestimos
para outras
entidades
6 NA Duvidosa PCE durante a
vida uacutetil (natildeo
sujeita agrave
reduccedilatildeo ao
valor
recuperaacutevel)
Letras de cacircmbio
6 A Adimplente PCE do periacuteodo de 12 meses
Tiacutetulos
corporativos
(iii)
6 BBB- Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Notas
resgataacuteveis
6 AA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Debecircntures 6 BBB- Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
Contas a receber de
clientes e
outras contas
a receber
7 NA (ii) PCE durante a vida uacutetil
(abordagem
simplificada)
Valores a
receber de
arrendament
o financeiro
9 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil
(abordagem
simplificada)
Ativos de
contrato
10 NA (ii) PCE durante a
vida uacutetil (abordagem
simplificada)
Contratos de
garantia
financeira
23 NA Adimplente PCE do periacuteodo
de 12 meses
(i) Para contratos de garantia financeira o valor contaacutebil bruto representa o valor
maacuteximo que o Grupo garantiu nos respectivos contratos e o valor contaacutebil
liacutequido representa a provisatildeo para perdas reconhecida para os contratos
(ii) Para contas a receber de clientes valores a receber de arrendamento
financeiro e ativos de contrato o Grupo adotou a abordagem simplificada da
IFRS 9 (CPC 48) para mensurar a provisatildeo para perdas de creacutedito esperadas
durante a vida uacutetil O Grupo determina as perdas de creacutedito esperadas sobre
esses itens usando uma matriz de provisatildeo estimada com base na experiecircncia
de perda de creacutedito histoacuterica com base no status de vencimento dos
devedores ajustadas conforme adequado para refletir as condiccedilotildees correntes
e as estimativas das condiccedilotildees econocircmicas futuras Portanto o perfil do risco
de creacutedito desses ativos eacute apresentado com base no seu status de vencimento
na matriz de provisatildeo As notas explicativas no 7 9 e 10 incluem maiores
informaccedilotildees sobre a provisatildeo para perdas desses ativos respectivamente
A provisatildeo para perdas sobre tiacutetulos corporativos mensurados ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes eacute reconhecida em outros resultados abrangentes e acumulada na reserva de reavaliaccedilatildeo de investimentos Ver nota explicativa nordm 29
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
197
O valor contaacutebil dos ativos financeiros ao valor justo por meio do resultado do Grupo conforme divulgados na nota explicativa nordm 6 representa melhor sua respectiva exposiccedilatildeo maacutexima ao risco de creacutedito O Grupo natildeo tem garantias para esses saldos
Comentaacuterio
Para todos os instrumentos financeiros dentro do escopo da IFRS 7 (CPC 40 (R1)) mas para os quais as exigecircncias de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel da IFRS 9 natildeo satildeo aplicaacuteveis a IFRS 736(a) requer que a entidade divulgue por classe de instrumento financeiro o valor que melhor representa a exposiccedilatildeo maacutexima ao risco de creacutedito da entidade no encerramento do exerciacutecio excluindo o efeito de qualquer garantia e outros valores que natildeo se qualificam para compensaccedilatildeo de acordo com a IAS 32 (CPC 39) Os exemplos de instrumentos financeiros que fazem parte do escopo da IFRS 7 mas que natildeo estatildeo sujeitos agraves exigecircncias de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel da IFRS 9 (CPC 48) incluem
- Ativos financeiros e derivativos mensurados ao valor justo por meio do resultado
- Contratos de garantia financeira emitidos mensurados ao valor justo por meio do resultado e
- Compromissos de empreacutestimo emitidos mensurados ao valor justo por meio do resultado
Os investimentos em instrumentos patrimoniais independentemente se mensurados ao valor justo por meio do resultado ou ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes tambeacutem fazem parte do escopo da IFRS 7 mas natildeo estatildeo sujeitos agraves exigecircncias de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel da IFRS 9 poreacutem eles natildeo resultam em exposiccedilatildeo ao risco de creacutedito e portanto natildeo estatildeo sujeitos agraves divulgaccedilotildees do risco de creacutedito da IFRS 7
(e) Gestatildeo do risco de liquidez
A responsabilidade final pela gestatildeo do risco de liquidez eacute do Conselho de Administraccedilatildeo que estabeleceu uma estrutura de gestatildeo de riscos de liquidez adequada para a gestatildeo das exigecircncias de financiamento e liquidez de curto meacutedio e longo prazos do Grupo O Grupo administra o risco de liquidez mantendo reservas adequadas recursos bancaacuterios e reserva de recursos de empreacutestimo monitorando continuamente os fluxos de caixa projetados e reais e comparando os perfis de vencimento de ativos e passivos financeiros Segue abaixo a descriccedilatildeo dos detalhes dos recursos adicionais natildeo resgatados que o Grupo tem agrave sua disposiccedilatildeo para reduzir ainda mais o risco de liquidez
(e)(i) Tabelas de risco de liquidez e juros
As tabelas a seguir detalham o vencimento contratual remanescente do Grupo para seus passivos financeiros natildeo derivativos com periacuteodos de amortizaccedilatildeo acordados As tabelas foram elaboradas com base nos fluxos de caixa natildeo descontados dos passivos financeiros com base na primeira data na qual o Grupo pode ser obrigado a pagar As tabelas incluem os fluxos de caixa dos juros e do principal Na medida em que os fluxos de caixa de juros correspondem a taxas variaacuteveis o valor natildeo descontado resulta das curvas das taxas de juros na data de relatoacuterio
Os valores incluiacutedos na tabela a seguir para contratos de garantia financeira satildeo os valores maacuteximos que o Grupo poderia ser obrigado a liquidar de acordo com o contrato em relaccedilatildeo ao valor garantido total se aquele valor for solicitado pela contraparte da garantia (ver nota explicativa nordm 23) Com base nas expectativas no final do periacuteodo de relatoacuterio o Grupo considera que haacute grandes probabilidades de nenhum valor ser devido de acordo com o contrato Poreacutem essa estimativa estaacute sujeita a alteraccedilotildees dependendo da probabilidade da contraparte de solicitar a garantia que eacute uma funccedilatildeo da probabilidade de que os recebiacuteveis financeiros mantidos pela contraparte que satildeo garantidos incorram perdas de creacutedito
O vencimento contratual se baseia na primeira data na qual o Grupo pode ser obrigado a pagar
Comentaacuterio
As tabelas a seguir incluem a taxa de juros efetiva meacutedia ponderada e o valor contaacutebil dos respectivos passivos financeiros conforme refletidos no balanccedilo patrimonial consolidado como um exemplo de dados quantitativos resumidos sobre a exposiccedilatildeo agraves taxas de juros no final do periacuteodo de relatoacuterio que uma entidade pode fornecer internamente para o pessoal-chave da Administraccedilatildeo
CPC 40 (R1) IFRS 736(a)-(b) IFRS 7B10(b)
CPC 40 (R1) IFRS 734-35 IFRS 739(c)
CPC 40 (R1) IFRS 733-34
CPC 40 (R1) IFRS 7B10(c)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
198
Controladora
Taxa de juros efetiva meacutedia ponderada
Menos de 1 mecircs
1 a 3 meses
3 meses a 1 ano
1 a 5 anos
Mais de 5 anos Total
Valor contaacutebil
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 31 de dezembro de 2020
Contas a pagar a fornecedores e outros Obrigaccedilatildeo de arrendamento financeiro Instrumentos de taxa de juros variaacutevel Instrumentos de taxa de juros fixa Contratos de garantia financeira Consideraccedilatildeo contingente 31 de dezembro de 2019 Contas a pagar a fornecedores e outros Obrigaccedilatildeo de arrendamento financeiro Instrumentos de taxa de juros variaacutevel Instrumentos de taxa de juros fixa Contratos de garantia financeira Consideraccedilatildeo contingente
Consolidado
Taxa de juros efetiva
meacutedia ponderada
Menos de
1 mecircs
1 a 3
meses
3 meses a
1 ano
1 a 5
anos
Mais de
5 anos Total
Valor
contaacutebil
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 31 de dezembro de 2020 Contas a pagar a fornecedores e outros Obrigaccedilatildeo de arrendamento financeiro Instrumentos de taxa de juros variaacutevel Instrumentos de taxa de juros fixa Contratos de garantia financeira Consideraccedilatildeo contingente 31 de dezembro de 2019 Contas a pagar a fornecedores e outros Obrigaccedilatildeo de arrendamento financeiro Instrumentos de taxa de juros variaacutevel Instrumentos de taxa de juros fixa Contratos de garantia financeira Consideraccedilatildeo contingente
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
199
A tabela a seguir descreve a anaacutelise de liquidez do Grupo em relaccedilatildeo aos seus instrumentos financeiros derivativos com base nos vencimentos contratuais A tabela foi preparada com base nas entradas e saiacutedas de caixa liacutequido natildeo descontadas relacionadas a instrumentos derivativos liquidados em base liacutequida e nas entradas e saiacutedas brutas natildeo descontadas relacionadas agravequeles derivativos que requerem liquidaccedilatildeo bruta Quando o valor a pagar ou a receber natildeo eacute fixo o valor divulgado eacute determinado por referecircncia agraves taxas de juros
projetadas conforme demonstrado pelas curvas de rendimento existentes na data de relatoacuterio
Controladora
Menos de
1 mecircs 1 a 3 meses
3 meses a 1 ano
1 a 2 anos
2 a 5 anos
Mais de 5 anos
R$ R$ R$ R$ R$ R$ 31122020 Liquidados em base liacutequida
Swaps de taxas de juros Opccedilotildees de commodity
Liquidados em base bruta
Contratos de cacircmbio a termo Swaps de moeda
31122019 Liquidados em base liacutequida
Swaps de taxas de juros Opccedilotildees de commodity
Liquidados em base bruta
Contratos de cacircmbio a termo Swaps de moeda
Consolidado
Menos de
1 mecircs 1 a 3 meses
3 meses a 1 ano
1 a 2 anos
2 a 5 anos
Mais de 5 anos
R$ R$ R$ R$ R$ R$ 31122020 Liquidados em base liacutequida
Swaps de taxas de juros Opccedilotildees de commodity
Liquidados em base bruta
Contratos de cacircmbio a termo Swaps de moeda
31122019 Liquidados em base liacutequida
Swaps de taxas de juros Opccedilotildees de commodity
Liquidados em base bruta
Contratos de cacircmbio a termo Swaps de moeda
CPC 40 (R1) IFRS 739(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
200
(e)(ii) Recursos de financiamento
O Grupo tem utilizado uma combinaccedilatildeo de geraccedilatildeo de caixa dos ativos financeiros e credito bancaacuterio para gerir a liquidez
A tabela abaixo apresenta a geraccedilatildeo de caixa dos ativos financeiros
Controladora
Menos de
1 mecircs
De 1 a
3 meses
De 3 meses a
1 ano
De 1 a
2 anos
De 2 a
5 anos
Mais de
5 anos Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
31 de dezembro de 2020
Contas a receber de clientes e
outras contas a receber
Direitos contratuais Valores a receber de arrendamento
Investimentos em instrumentos da
diacutevida e patrimoniais
Derivativos liquidados liacutequidos
Entrada bruta sobre derivativos
liquidados brutos
thinsp thinsp thinsp thinsp thinsp thinsp
31 de dezembro de 2019
Contas a receber de clientes e
outras contas a receber
Direitos contratuais
Valores a receber de arrendamento Investimentos em instrumentos da
diacutevida e patrimoniais
Derivativos liquidados liacutequidos
Entrada bruta sobre derivativos
liquidados brutos
Consolidado
Menos de
1 mecircs
De 1 a
3 meses
De 3
meses a
1 ano
De 1 a
2 anos
De 2 a
5 anos
Mais
de
5 anos Total
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
31 de dezembro de 2020 Contas a receber de clientes e
outras contas a receber
Direitos contratuais
Valores a receber de arrendamento
Investimentos em instrumentos da diacutevida e patrimoniais
Derivativos liquidados liacutequidos
Entrada bruta sobre derivativos
liquidados brutos
thinsp thinsp thinsp thinsp thinsp thinsp
31 de dezembro de 2019 Contas a receber de clientes e
outras contas a receber
Direitos contratuais
Valores a receber de arrendamento
Investimentos em instrumentos da
diacutevida e patrimoniais
Derivativos liquidados liacutequidos
Entrada bruta sobre derivativos
liquidados brutos
O Grupo tem acesso agrave recursos de financiamento conforme descrito abaixo dos quais R$___ milhotildees natildeo foram usados na data de relatoacuterio (2019 R$___ milhotildees) The
Grupo espera cumprir suas outras obrigaccedilotildees decorrentes dos fluxos de caixa operacionais e recursos de ativos financeiros a vencer
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
201
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Recursos bancaacuterios descobertos natildeo garantidos revisados anualmente e
pagaacuteveis em parcela uacutenica
ndash valor utilizado
ndash valor natildeo utilizado
Recurso de aceitaccedilatildeo de letras natildeo garantido revisado anualmente
ndash valor utilizado ndash valor natildeo utilizado
Recurso bancaacuterio descoberto garantido
ndash valor utilizado ndash valor natildeo utilizado
Recurso de empreacutestimo bancaacuterio garantido com diversas datas de vencimento ateacute 2020 e que pode ser
estendido mediante acordo muacutetuo ndash valor utilizado ndash valor natildeo utilizado
(f) Gestatildeo do risco de capital
O Grupo gerencia seu capital com o intuito de garantir a continuidade normal dos negoacutecios das entidades do Grupo de forma a proporcionar o maacuteximo de retorno aos seus acionistas por meio da otimizaccedilatildeo da sua estrutura de diacutevida e capital A estrateacutegia geral do Grupo permanece inalterada desde 2019
A estrutura de capital do Grupo eacute composta pela diacutevida liacutequida (empreacutestimos
apresentados nas notas explicativas no 21 e 22 apoacutes a deduccedilatildeo dos saldos de caixa e bancos) e pelo patrimocircnio liacutequido do Grupo (composto pelo capital social reservas lucros acumulados e participaccedilotildees minoritaacuterias apresentadas nas notas explicativas no 29 a 30)
O Grupo natildeo estaacute sujeito a nenhuma exigecircncia externa sobre o capital
O Comitecirc de Gestatildeo de Riscos do Grupo revisa a estrutura de capital semestralmente Como parte dessa revisatildeo o Comitecirc considera o custo de capital e os riscos associados
a cada classe de capital O Grupo tem coeficiente de alavancagem de __ a __ determinado como a proporccedilatildeo entre a diacutevida liacutequida e o patrimocircnio liacutequido O coeficiente de alavancagem em 31 de dezembro de 2020 de __ (vide abaixo) foi determinado abaixo da meta e retornou ao niacutevel usual de __ desde a data de relatoacuterio
CPC 03 (R2) IAS 750(a)
CPC 26 (R1) IAS 1 134-135
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
202
Coeficiente de alavancagem
O coeficiente de alavancagem no final do exerciacutecio eacute conforme segue
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Diacutevida
Saldos de caixa e equivalentes de caixa
(incluindo saldos de caixa e bancos em
grupo de alienaccedilatildeo mantido para venda)
Diacutevida liacutequida
Patrimocircnio liacutequido
Relaccedilatildeo diacutevida liacutequidacapital
A diacutevida eacute definida como empreacutestimos de curto e longo prazos e passivos de arrendamento (excluindo derivativos e contratos de garantia financeira) conforme detalhados nas notas explicativas nordm 19 21 e 22
O patrimocircnio liacutequido inclui o total do capital social e as reservas do Grupo gerenciados como capital
43 PAGAMENTOS BASEADOS EM ACcedilOtildeES
431 Plano de opccedilotildees de compra de accedilotildees para empregados
A Companhia tem um plano de compra de accedilotildees para todos os empregados do Grupo De acordo com os termos do plano conforme aprovado pelos acionistas em uma assembleia geral anual anterior os empregados com mais de ___ anos de
serviccedilo ao Grupo podem receber opotildees para compra de accedilotildees ordinaacuterias
Cada opccedilatildeo de accedilatildeo exercida eacute convertida em uma accedilatildeo ordinaacuteria da Companhia Nenhum valor eacute pago ou devido pelo beneficiaacuterio ao receber a opccedilatildeo As opccedilotildees natildeo tecircm direito de receber dividendos ou direitos de voto As opccedilotildees podem ser exercidas a qualquer momento a partir da data de aquisiccedilatildeo ateacute a data de vencimento
A quantidade de opccedilotildees concedidas eacute calculada de acordo com uma foacutermula baseada no desempenho e aprovada pelos acionistas na Assembleia Geral Ordinaacuteria realizada
anteriormente e estaacute sujeita agrave aprovaccedilatildeo do Comitecirc de Remuneraccedilatildeo A foacutermula recompensa os executivos e empregados seniores agrave medida que as metas individuais e da Companhia satildeo alcanccediladas em relaccedilatildeo a criteacuterios qualitativos e quantitativos definidos de acordo com os seguintes indicadores financeiros e de atendimento ao
cliente
bull Aumento no preccedilo das accedilotildees
bull Aumento do lucro liacutequido
bull Aumento do retorno aos acionistas
CPC 10(R1) IFRS 244 IFRS 245(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
203
bull Reduccedilatildeo nas reclamaccedilotildees por garantia
bull Resultados de pesquisas de satisfaccedilatildeo dos clientes
bull Reduccedilatildeo na taxa de rotatividade dos empregados
As opccedilotildees satildeo exerciacuteveis a um preccedilo equivalente agrave cotaccedilatildeo do preccedilo meacutedio de mercado das accedilotildees da Companhia na data de outorga O periacuteodo de aquisiccedilatildeo eacute de 3 anos As opccedilotildees expiram se natildeo forem exercidas apoacutes um periacuteodo de 5 anos a conta da data de outorga As opccedilotildees satildeo canceladas se o empregado deixar o Grupo antes
da data de aquisiccedilatildeo dos respectivos direitos
As opccedilotildees de accedilotildees em circulaccedilatildeo durante o exerciacutecio estatildeo detalhadas a seguir
2020 2019
Quantidade de opccedilotildees
Preccedilo de exerciacutecio meacutedio
ponderado Quantidade de opccedilotildees
Preccedilo de exerciacutecio meacutedio
ponderado
R$ R$
Saldo no iniacutecio do exerciacutecio Concedidas durante o
exerciacutecio Prescritas por condiccedilotildees natildeo atendidas durante o
exerciacutecio Exercidas durante o exerciacutecio Vencidas durante o exerciacutecio Saldo no fim do exerciacutecio Exerciacuteveis no final do
exerciacutecio
O preccedilo meacutedio ponderado das accedilotildees na data do exerciacutecio das opccedilotildees exercidas durante o periacuteodo era de __ As opccedilotildees em circulaccedilatildeo em 31 de dezembro de 2020
possuiacuteam preccedilo meacutedio ponderado de exerciacutecio de __ e prazo contratual meacutedio ponderado remanescente de __ anos Em 2020 as opccedilotildees foram concedidas em [datas] O valor justo estimado total das opccedilotildees concedidas naquelas datas eacute de R$__ milhotildees Em 2019 as opccedilotildees foram concedidas em [datas] O valor justo estimado total das opccedilotildees concedidas naquelas datas eacute de R$__ milhotildees As
informaccedilotildees sobre o modelo [descreva o modelo] satildeo
311220 311219
Preccedilo meacutedio ponderado das accedilotildees R$ R$ Preccedilo meacutedio ponderado de exerciacutecio R$ R$ Volatilidade esperada Expectativa de vida Anos Anos Taxa livre de risco Receita de dividendos esperada
A volatilidade esperada foi determinada atraveacutes do caacutelculo da volatilidade histoacuterica do
preccedilo das accedilotildees do Grupo durante os __ anos anteriores A vida estimada usada no modelo foi ajustada com base na melhor estimativa da Administraccedilatildeo dos efeitos da natildeo transferecircncia nas restriccedilotildees de exerciacutecio e em fatores comportamentais
Durante 2020 o Grupo reprecificou certas opccedilotildees em circulaccedilatildeo O preccedilo de exerciacutecio foi reduzido de R$__ para o preccedilo de mercado atual de R$__ O valor justo adicional de R$__ seraacute registrado como despesas durante o periacuteodo de aquisiccedilatildeo remanescente
(dois anos) O grupo usou os dados acima para mensurar o valor justo das opccedilotildees antigas e novas
CPC 10(R1) IFRS 245b
CPC 10(R1) IFRS 245(c)(d) IFRS 246 IFRS 247(a)
CPC 10(R1) IFRS 247(c)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
204
O Grupo reconheceu despesas totais de R$__ e R$__ relacionadas a transaccedilotildees de pagamentos baseados em accedilotildees e liquidados atraveacutes de accedilotildees em 2020 e 2019 respectivamente
[As exigecircncias de divulgaccedilatildeo para um plano de incentivos de longo prazo satildeo as mesmas que aquelas para um plano de compra de accedilotildees e devem ser incluiacutedas neste documento se aplicaacutevel]
432 Pagamentos baseados em accedilotildees liquidados em caixa
O Grupo emite direitos sobre a valorizaccedilatildeo de accedilotildees para determinados empregados que exigem que o Grupo pague o valor intriacutenseco dos direitos sobre a valorizaccedilatildeo de accedilotildees aos empregados na data do exerciacutecio O Grupo contabilizou passivos de R$__ e R$__ em 2020 e 2019 O valor justo dos direitos sobre a valorizaccedilatildeo de accedilotildees eacute determinado usando o modelo [descrever] com base nas premissas observadas na tabela acima O Grupo reconheceu despesas totais de R$__ e R$__ em 2020 e 2019
respectivamente O valor intriacutenseco total em 31 de dezembro de 2020 e 2019 era de R$__ e R$__ respectivamente
433 Plano de opccedilotildees de accedilotildees de controlada adquirida no exerciacutecio corrente
A [Acquisition B Ltda] oferece plano de accedilotildees aos seus executivos e agrave alta administraccedilatildeo As opccedilotildees de accedilotildees em circulaccedilatildeo natildeo foram substituiacutedas e ainda estatildeo em vigor na data de aquisiccedilatildeo da [Acquisition B Ltda]
Cada opccedilatildeo de accedilotildees da [Acquisition B Ltda] pode ser convertida em uma accedilatildeo
ordinaacuteria da [Acquisition B Ltda] no momento do exerciacutecio da opccedilatildeo Nenhum valor eacute pago ou devido pelo beneficiaacuterio ao receber a opccedilatildeo As opccedilotildees natildeo tecircm direito de receber dividendos ou direitos de voto As opccedilotildees podem ser exercidas a qualquer momento a partir da data de aquisiccedilatildeo ateacute a data de vencimento Todas as opccedilotildees de accedilotildees em circulaccedilatildeo concedidas pela [Acquisition B Ltda] aos seus empregados foram adquiridas ateacute a data em que o Grupo adquiriu a [Acquisition B Ltda]
Os seguintes contratos de pagamentos baseados em accedilotildees estavam em vigor durante o exerciacutecio corrente
Seacuteries de opccedilotildees Quantidade Data de outorga
Data de validade
Preccedilo de exerciacutecio
Mensuraccedilatildeo baseada no
mercado na data de aquisiccedilatildeo da Acquisition B
Limited
R$ R$
(1) concedidas em 13 de
marccedilo de 2019 (2) concedidas em 18 de
setembro de 2019
Todas as opccedilotildees de accedilotildees em circulaccedilatildeo adquiridas foram mensuradas de acordo com a IFRS 2 (CPC 10 (R1)) baseadas no mercado na data de aquisiccedilatildeo O preccedilo meacutedio ponderado baseado no mercado das opccedilotildees de accedilotildees determinado na data de aquisiccedilatildeo da [Acquisition B Ltda] eacute de R$____ As opccedilotildees foram precificadas de acordo com o modelo de precificaccedilatildeo de opccedilotildees [descrever] Quando aplicaacutevel a vida estimada usada no modelo foi ajustada com base na melhor estimativa da
Administraccedilatildeo dos efeitos da natildeo transferecircncia nas restriccedilotildees de exerciacutecio (incluindo a probabilidade de atender agraves condiccedilotildees de mercado relacionadas agrave opccedilatildeo) e em
fatores comportamentais A volatilidade esperada baseia-se na volatilidade histoacuterica do preccedilo das accedilotildees dos uacuteltimos 5 anos Para considerar os efeitos do exerciacutecio antecipado das accedilotildees presumiu-se que os executivos e empregados seniores iriam exercer a opccedilatildeo apoacutes a data de aquisiccedilatildeo quando o preccedilo da accedilatildeo corresponde a trecircs vezes e meia o preccedilo de exerciacutecio
CPC 10(R1) IFRS 24647(a)
CPC 10(R1) IFRS 251(a)
CPC 10(R1) IFRS 251(b)
CPC 10(R1) IFRS 245(a)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
205
Seacuterie de opccedilotildees
1ordf seacuterie 2ordf seacuterie
Preccedilo da accedilatildeo na data de outorga Preccedilo meacutedio ponderado de exerciacutecio Volatilidade esperada
Expectativa de vida Anos Anos Taxa livre de risco
Receita de dividendos esperada Nenhuma opccedilatildeo foi concedida ou exercida apoacutes a obtenccedilatildeo do controle da [Acquisition B Ltda] pelo Grupo As opccedilotildees em circulaccedilatildeo em 31 de dezembro de 2020 possuiacuteam preccedilo de exerciacutecio de R$__ e prazo contratual meacutedio ponderado
remanescente de __ dias
434 Outros planos de pagamento baseado em accedilotildees
Os planos de compra de accedilotildees estatildeo disponiacuteveis a quase todos os empregados e oferecem um preccedilo de aquisiccedilatildeo equivalente ao preccedilo meacutedio diaacuterio de mercado na data da outorga menos _ As accedilotildees podem ser adquiridas durante um periacuteodo de 2 semanas anualmente As accedilotildees adquiridas dessa forma satildeo em geral alocadas ao
plano de accedilotildees do empregado por um periacuteodo de 5 anos De acordo com esses planos o Grupo emitiu __ accedilotildees ordinaacuterias em 2020 ao preccedilo meacutedio ponderado de __ O desconto de R$__ milhotildees foi registrado como despesa durante o periacuteodo de
aquisiccedilatildeo do direito de __ anos
44 TRANSACcedilOtildeES COM PARTES RELACIONADAS
Os saldos e as transaccedilotildees entre a Companhia e suas controladas que satildeo suas partes relacionadas foram eliminados na consolidaccedilatildeo e natildeo estatildeo apresentados nesta nota
Os detalhes a respeito das transaccedilotildees entre o Grupo e suas coligadasjoint ventures estatildeo apresentados a seguir
441 Transaccedilotildees comerciais
Durante o exerciacutecio as entidades do Grupo realizaram as seguintes transaccedilotildees comerciais com partes relacionadas que natildeo satildeo membros do Grupo
Controladora
Venda de produtos Aquisiccedilatildeo de
produtos
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ X Holdings
Joint ventures
Consolidado
Venda de produtos Aquisiccedilatildeo de
produtos
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Joint ventures
CPC 05(R1) IAS 2413
CPC 10(R1) IFRS 245(d)
CPC 05(R1) IAS 2418-19
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
206
Os seguintes saldos estavam em aberto no fim do periacuteodo de relatoacuterio
Controladora
Valores a receber de partes relacionadas
Valores a pagar a partes relacionadas
311219 311218 311219 311218
R$ R$ R$ R$ X Holdings
Joint ventures
Consolidado
Valores a receber de partes relacionadas
Valores a pagar a partes relacionadas
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Joint ventures X Holdings eacute uma parte relacionada do Grupo devido a [liste os motivos]
A venda de produtos a partes relacionadas eacute feita de acordo com a lista de preccedilos normalmente usada pelo Grupo menos o desconto meacutedio de _ As aquisiccedilotildees satildeo feitas pelo preccedilo de mercado descontado para refletir a quantidade de produtos
adquiridos e o relacionamento entre as partes
Os valores em aberto natildeo satildeo segurados e seratildeo liquidados em caixa Natildeo foram dadas nem recebidas garantias Nenhuma provisatildeo para devedores duvidosos foi reconhecida com relaccedilatildeo aos valores devidos pelas partes relacionadas
Os valores a amortizar para a X Holdings estatildeo sujeitos a juros de __ a __ (2019 __ a __) ao ano cobrados sobre o saldo dos empreacutestimos em aberto (ver nota explicativa nordm 21)
442 Remuneraccedilatildeo do pessoal-chave da Administraccedilatildeo
A remuneraccedilatildeo dos diretores que corresponde ao pessoal-chave da Administraccedilatildeo do Grupo estaacute descrito a seguir no valor total para cada uma das categorias descritas na IAS 24 (CPC 05 (R1)) ndash Divulgaccedilotildees de Partes Relacionadas
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Benefiacutecios de curto prazo Benefiacutecios poacutes-emprego Outros benefiacutecios de longo prazo Pagamentos baseados em accedilotildees Benefiacutecios rescisoacuterios
CPC 05(R1) IAS 21819
CPC 05(R1) IAS 2423
CPC 05(R1) IAS 2417
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
207
443 Empreacutestimos para partes relacionadas
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Empreacutestimos para coligadas
Coligada A Limited Coligada B Limited
Empreacutestimo para joint venture
JV A Limited
Empreacutestimos para outras partes relacionadas
O Grupo ofereceu agraves suas coligadas empreacutestimos de curto prazo com taxas
comparaacuteveis agrave taxa de juros meacutedia comercial (ver nota explicativa nordm 6)
45 ALIENACcedilAtildeO DE CONTROLADAS
Conforme descrito na nota explicativa nordm 39 em [data] o Grupo alienou sua participaccedilatildeo na [nome da controlada]
Os ativos liacutequidos da [nome da controlada] na data de alienaccedilatildeo satildeo
[Data]
R$ Imobilizado
Estoques Contas a receber de clientes Saldos bancaacuterios e caixa Obrigaccedilotildees de benefiacutecios de aposentadoria Passivo fiscal diferido Passivo fiscal corrente
Contas a pagar a fornecedores Saldos bancaacuterios a descoberto Aacutegio atribuiacutevel
Ganho de alienaccedilatildeo
Total da contraprestaccedilatildeo
Coberto por
Caixa e equivalentes de caixa Contraprestaccedilatildeo diferida
Entrada de caixa liacutequida resultante da alienaccedilatildeo Contraprestaccedilatildeo recebida em caixa e equivalentes de caixa
Menos caixa e equivalentes de caixa alienados
Natildeo houve alienaccedilotildees de controladas em 2019
A contraprestaccedilatildeo diferida seraacute liquidada em espeacutecie pelo comprador em ou antes de
[data]
O impacto da [nome da controlada] sobre os resultados do Grupo no periacuteodo corrente e anterior estaacute divulgado na nota explicativa nordm 39
O ganho da alienaccedilatildeo estaacute incluiacutedo no lucro do exerciacutecio de operaccedilotildees descontinuadas (ver nota explicativa nordm 39)
CPC 03(R2) IAS 740(d)
CPC 05(R1) IAS 2418
CPC 31 IFRS 541
CPC 03(R2) IAS 740(a)
CPC 03(R2) IAS 740(b)(c)
CPC 45
IFRS 1219
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
208
46 AQUISICcedilAtildeO DE CONTROLADAS
[Acquisition A Ltda]
Em [data] o Grupo adquiriu 100 do capital social da [Acquisition A Ltda] obtendo o controle da [Acquisition A Ltda] A [Acquisition A Ltda] eacute [descreva as operaccedilotildees da entidade adquirida] A [Acquisition A Ltda] foi adquirida [informe os principais motivos para a aquisiccedilatildeo da entidade]
Comentaacuterio
As divulgaccedilotildees exemplificadas satildeo tambeacutem necessaacuterias para combinaccedilotildees de negoacutecios apoacutes o encerramento do exerciacutecio mas antes da autorizaccedilatildeo de emissatildeo das demonstraccedilotildees financeiras a menos que a contabilizaccedilatildeo inicial da aquisiccedilatildeo esteja incompleta no momento em que a emissatildeo das demonstraccedilotildees financeiras fosse autorizada Nesse caso a entidade teria que descrever quais divulgaccedilotildees natildeo poderiam ser feitas e os respectivos motivos
Os valores reconhecidos relacionados aos ativos adquiridos e passivos assumidos identificaacuteveis estatildeo demonstrados na tabela a seguir
[Data]
R$ Ativo financeiro Estoques Imobilizado
Ativos intangiacuteveis identificaacuteveis Passivos financeiros Ativos (passivos) fiscais diferidos
Passivo contingente Total de ativos identificaacuteveis adquiridos e passivos assumidos Aacutegio Total da contraprestaccedilatildeo
Coberto por
Caixa Instrumentos patrimoniais (__ accedilotildees ordinaacuterias da Companhia)
Acordo de contraprestaccedilatildeo contingente Total da contraprestaccedilatildeo transferida
Saiacuteda de caixa liacutequida resultante da aquisiccedilatildeo
Contraprestaccedilatildeo em espeacutecie
Menos saldos de caixa e equivalentes de caixa adquiridos
Contraprestaccedilatildeo recebida em caixa e equivalentes de caixa Menos caixa e equivalentes de caixa alienados
O valor justo dos ativos financeiros inclui contas a receber [descreva o tipo de contas a receber] com valor justo de R$__ milhotildees e valor contratual bruto de R$__ milhotildees A melhor estimativa na data de aquisiccedilatildeo dos fluxos de caixa contratuais a natildeo serem
coletados eacute de R$__ milhotildees
Foi reconhecido passivo contingente de R$__ milhotildees com relaccedilatildeo a [descreva a natureza da obrigaccedilatildeo] Esperamos que a maior parte desse gasto seja incorrido em 2021 e que todo o montante seja incorrido ateacute o final de 2022 O eventual valor natildeo descontado de todos os pagamentos futuros que o Grupo deve fazer relacionados a esse passivo contingente eacute de aproximadamente R$__ milhotildees e R$__ milhotildees
CPC 15 (R1) FRS 3B64(a) - (d)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(i) IAS 740(d)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(f) CPC 03 (R2) IAS 740(a) (b) (c)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(h)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(j)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
209
O aacutegio no valor de R$__ milhotildees resultante da aquisiccedilatildeo eacute composto por [descreva os fatores que formam o aacutegio reconhecido] Natildeo se espera que o aacutegio seja dedutiacutevel para fins do imposto de renda
Comentaacuterio
Se natildeo for possiacutevel concluir a alocaccedilatildeo inicial do aacutegio adquirido em uma combinaccedilatildeo de negoacutecios durante o periacuteodo ateacute o final do periacuteodo de relatoacuterio o valor do aacutegio natildeo alocado deve ser divulgado juntamente com as razotildees pelas quais esse valor permanece natildeo alocado
O valor justo das __ accedilotildees ordinaacuterias emitidas como parte da contraprestaccedilatildeo paga pela [Acquisition A Ltda] (R$__ milhotildees) foi determinado pelo [descreva o meacutetodo de determinaccedilatildeo do valor justo]
O acordo de contraprestaccedilatildeo contingente requer [descreva as condiccedilotildees do acordo de contraprestaccedilatildeo contingente] O eventual valor natildeo descontado de todos os
pagamentos futuros que a International GAAP Holdings Limited deve fazer nos termos do acordo de contraprestaccedilatildeo contingente eacute de R$__ milhotildees a R$__ milhotildees
O valor justo do acordo de contraprestaccedilatildeo contingente de R$__ milhotildees foi estimado aplicando-se o [descreva o meacutetodo de determinaccedilatildeo do valor justo]
Os custos relacionados agrave aquisiccedilatildeo (incluiacutedos nas despesas administrativas) totalizaram R$__ milhotildees
Os custos relacionados agrave aquisiccedilatildeo (incluiacutedos nas despesas administrativas) totalizaram R$__ milhotildees
[Nome da entidade adquirida] contribuiu com receitas no valor de R$__ milhotildees e R$__ milhotildees para o lucro do Grupo para o periacuteodo entre a data de aquisiccedilatildeo e a data do relatoacuterio
Se a aquisiccedilatildeo da [nome da entidade adquirida] tivesse sido concluiacuteda no primeiro dia do exerciacutecio fiscal as receitas do Grupo para o exerciacutecio teriam sido de R$__ milhotildees e
o lucro do Grupo teria sido de R$__ milhotildees
[Acquisition B Ltda]
Em [data] o Grupo adquiriu 80 do capital social da [Acquisition B Ltda] obtendo o controle da [Acquisition B Ltda] A [Acquisition B Ltda] eacute [descreva as operaccedilotildees da entidade adquirida] A [Acquisition B Ltda] foi adquirida [informe os principais motivos para a aquisiccedilatildeo da entidade]
Os valores reconhecidos relacionados aos ativos adquiridos e passivos assumidos
identificaacuteveis estatildeo demonstrados na tabela a seguir
[Data]
R$
Ativo financeiro Estoques Imobilizado Ativos intangiacuteveis identificaacuteveis Passivos financeiros Total de ativos identificaacuteveis adquiridos e passivos assumidos Aacutegio
Participaccedilatildeo minoritaacuteria de 20 na [Acquisition B Ltda] Participaccedilatildeo minoritaacuteria - opccedilotildees de accedilotildees em circulaccedilatildeo concedidas pela
[Acquisition B Ltda]
Total da contraprestaccedilatildeo
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(e)(k)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(g)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(g)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(m)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(q)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(q)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(a)-(d)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(i) CPC 03 (R2) IAS 740(d)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
210
[Data]
R$ Coberta por
Caixa Instrumentos patrimoniais (__ accedilotildees ordinaacuterias da Companhia)
Total da contraprestaccedilatildeo transferida
Saiacuteda de caixa liacutequida resultante da aquisiccedilatildeo
Contraprestaccedilatildeo em espeacutecie Menos saldos de caixa e equivalentes de caixa adquiridos
A contabilizaccedilatildeo inicial da aquisiccedilatildeo da [Acquisition B Ltda] foi determinada apenas temporariamente no final do periacuteodo de relatoacuterio Para fins fiscais os valores de impostos dos ativos da [Acquisition B Ltda] devem ser redefinidos com base nos valores de mercado dos ativos Na data de conclusatildeo destas demonstraccedilotildees
financeiras consolidadas as avaliaccedilotildees de mercado necessaacuterias e outros caacutelculos natildeo tinham sido finalizados e portanto tinham sido apenas provisoriamente apurados com base na melhor estimativa da Administraccedilatildeo para esses valores provaacuteveis de impostos
O valor justo dos ativos financeiros inclui contas a receber [descreva o tipo de contas a receber] com valor justo de R$__ milhotildees e valor contratual bruto de R$__ milhotildees A melhor estimativa na data de aquisiccedilatildeo dos fluxos de caixa contratuais a natildeo serem
coletados eacute de R$__ milhotildees
O aacutegio no valor de R$__ milhotildees resultante da aquisiccedilatildeo eacute composto por [descreva os fatores que formam o aacutegio reconhecido] Natildeo se espera que o aacutegio seja dedutiacutevel para fins do imposto de renda
O valor justo das __ accedilotildees ordinaacuterias emitidas como parte da contraprestaccedilatildeo paga pela [Acquisition B Ltda] (R$__ milhotildees) foi determinado pelo [descreva o meacutetodo de determinaccedilatildeo do valor justo]
A participaccedilatildeo minoritaacuteria de (20 de participaccedilatildeo societaacuteria na [Acquisition B Ltda]) reconhecida na data de aquisiccedilatildeo foi mensurada com base no valor justo da participaccedilatildeo minoritaacuteria e totalizou R$______ Esse valor justo foi estimado aplicando-se a abordagem da renda Os dados a seguir foram os principais dados usados na determinaccedilatildeo do valor justo
bull taxa de desconto presumida de __
bull taxas de crescimento sustentaacutevel a longo prazo presumidas de __ a __ e
bull ajustes presumidos em virtude da falta de controle ou falta de comercialidade que os participantes de mercado considerariam ao estimar o valor justo das participaccedilotildees minoritaacuterias na [Acquisition B Ltda]
Todas as opccedilotildees de accedilotildees em circulaccedilatildeo concedidas pela [Acquisition B Ltda] aos seus empregados foram adquiridas ateacute a data de aquisiccedilatildeo Essas opccedilotildees de accedilotildees foram mensuradas de acordo com a IFRS 2 (CPC 10 (R1)) com base no seu valor de mercado de R$_____ e foram incluiacutedas na participaccedilatildeo minoritaacuteria na [Acquisition B Ltda] Os
meacutetodos e as premissas significativas usadas na determinaccedilatildeo do valor de mercado na data de aquisiccedilatildeo estatildeo descritos na nota explicativa nordm 43
Os custos relacionados agrave aquisiccedilatildeo (incluiacutedos nas despesas administrativas) totalizaram R$__ milhotildees
[Nome da entidade adquirida] contribuiu com receitas no valor de R$__ milhotildees e R$__ milhotildees para o lucro do Grupo para o periacuteodo entre a data de aquisiccedilatildeo e a data
do relatoacuterio
Se a aquisiccedilatildeo da [nome da entidade adquirida] tivesse sido concluiacuteda no primeiro dia do exerciacutecio fiscal as receitas do Grupo para o exerciacutecio teriam sido de R$__ milhotildees e o lucro do Grupo teria sido de R$__ milhotildees
CPC 15 (R1) IFRS 3B67(a)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(f) CPC 03 (R2)
IAS 740(a) CPC 3 (R2) IAS 740(b)(c)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(h)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(e) (k)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(m)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(q)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(q)
CPC 15 (R1) IFRS 3B64(o)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
211
Comentaacuterio
As divulgaccedilotildees acima devem ser feitas separadamente para cada combinaccedilatildeo de negoacutecios salvo na medida em que determinadas divulgaccedilotildees podem ser feitas em conjunto para combinaccedilotildees de negoacutecios que sejam individualmente irrelevantes
A norma impotildee ainda exigecircncias de divulgaccedilotildees idecircnticas para combinaccedilotildees de negoacutecios que sejam realizadas apoacutes o periacuteodo de relatoacuterio mas antes da data em que as demonstraccedilotildees financeiras satildeo autorizadas para emissatildeo
47 INFORMACcedilOtildeES PARA A DEMONSTRACcedilAtildeO DO FLUXO DE CAIXA
471 Transaccedilotildees natildeo envolvendo caixa
As adiccedilotildees a edifiacutecios e equipamentos durante o exerciacutecio no valor de R$__ milhotildees foram financiadas por novos arrendamentos financeiros As adiccedilotildees de R$__ milhotildees em 2020 (2019 R$__ milhotildees) foram adquiridas com base em termos de pagamento diferido cuja liquidaccedilatildeo ainda estaacute em abeto no final do exerciacutecio
472 Variaccedilotildees nos passivos resultantes das atividades de financiamento
A tabela a seguir detalha as variaccedilotildees nos passivos do Grupo resultantes de atividades de financiamento incluindo mudanccedilas que envolvem e natildeo envolvem caixa Os passivos resultantes de atividades de financiamento satildeo passivos para os quais os fluxos de caixa foram ou os fluxos de caixa futuros seratildeo classificados na demonstraccedilatildeo consolidada dos fluxos de caixa do Grupo como fluxos de caixa de
atividades de financiamento
CPC 03 (R2) IAS 743
CPC 15 (R1) IFRS 3B66
CPC 03(R2) IAS 744A-E
CPC 15 (R1) IFRS 3B65
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
212
Controladora
Alteraccedilotildees que natildeo envolvem caixa
1ordm de
janeiro
de 2020
Fluxos de caixa
de atividades de financiamento (i)
Componente do
patrimocircnio liacutequido de
notas de empreacutestimos conversiacuteveis
Aquisiccedilatildeo de controlada
(nota
explicativa nordm 46)
Alienaccedilatildeo de controlada
(nota
explicativa nordm 45)
Ajustes ao valor
justo (notas
explicativas nordms 35 36 e 42)
Novos
arrendamentos financeiros
Outras movimentaccedilotildees (ii)
31 de
dezembro de 2020
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Notas de empreacutestimo conversiacuteveis (nota explicativa
nordm 22)
Notas perpeacutetuas (nota
explicativa nordm 21)
Empreacutestimos bancaacuterios (nota explicativa nordm 21)
Empreacutestimos de partes
relacionadas (nota explicativa
nordm 21)
Obrigaccedilotildees de arrendamento
financeiro (nota explicativa
nordm 48)
Letras de cacircmbio (nota explicativa nordm 21)
Accedilotildees preferenciais resgataacuteveis
(nota explicativa nordm 22)
Hedge do valor justo de swaps de taxa de juros ou passivos
financeiros com cobertura
econocircmica (nota explicativa
nordm 26)
Contraprestaccedilatildeo contingente (nota explicativa nordm 23)
Total de passivos de atividades
de financiamento
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
213
Controladora
Alteraccedilotildees que natildeo envolvem caixa
1ordm de
janeiro
de 2019
Fluxos de caixa
de atividades de financiamento (i)
Componente do
patrimocircnio liacutequido de
notas de empreacutestimos conversiacuteveis
Aquisiccedilatildeo de controlada
(nota
explicativa nordm 46)
Alienaccedilatildeo de controlada
(nota
explicativa nordm 45)
Ajustes ao valor
justo (notas
explicativas nordms 35 36 e 42)
Novos
arrendamentos financeiros
Outras movimentaccedilotildees (ii)
31 de
dezembro de 2019
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Notas de empreacutestimo conversiacuteveis (nota explicativa
nordm 22)
Notas perpeacutetuas (nota
explicativa nordm 21)
Empreacutestimos bancaacuterios (nota explicativa nordm 21)
Empreacutestimos de partes
relacionadas (nota explicativa
nordm 21) Obrigaccedilotildees de arrendamento
financeiro (nota explicativa
nordm 48)
Letras de cacircmbio (nota explicativa nordm 21)
Accedilotildees preferenciais resgataacuteveis
(nota explicativa nordm 22)
Hedge do valor justo de swaps de taxa de juros ou passivos
financeiros com cobertura
econocircmica (nota explicativa
nordm 26)
Contraprestaccedilatildeo contingente (nota explicativa nordm 23)
Total de passivos de atividades
de financiamento
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
214
Consolidado
Alteraccedilotildees que natildeo envolvem caixa
1ordm de
janeiro
de 2020
Fluxos de caixa
de atividades de financiamento (i)
Componente do
patrimocircnio liacutequido de
notas de empreacutestimos conversiacuteveis
Aquisiccedilatildeo de controlada
(nota
explicativa nordm 46)
Alienaccedilatildeo de controlada
(nota
explicativa nordm 45)
Ajustes ao valor
justo (notas
explicativas nordms 35 36 e 42)
Novos
arrendamentos financeiros
Outras movimentaccedilotildees (ii)
31 de
dezembro de 2020
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Notas de empreacutestimo conversiacuteveis (nota explicativa
nordm 22)
Notas perpeacutetuas (nota
explicativa nordm 21)
Empreacutestimos bancaacuterios (nota explicativa nordm 21)
Empreacutestimos de partes
relacionadas (nota explicativa
nordm 21) Obrigaccedilotildees de arrendamento
financeiro (nota explicativa
nordm 48)
Letras de cacircmbio (nota explicativa nordm 21)
Accedilotildees preferenciais resgataacuteveis
(nota explicativa nordm 22)
Hedge do valor justo de swaps de taxa de juros ou passivos
financeiros com cobertura
econocircmica (nota explicativa
nordm 26)
Contraprestaccedilatildeo contingente (nota explicativa nordm 23)
Total de passivos de atividades
de financiamento
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
215
Consolidado
Alteraccedilotildees que natildeo envolvem caixa
1ordm de
janeiro
de 2019
Fluxos de caixa
de atividades de financiamento (i)
Componente do
patrimocircnio liacutequido de
notas de empreacutestimos conversiacuteveis
Aquisiccedilatildeo de controlada
(nota
explicativa nordm 46)
Alienaccedilatildeo de controlada
(nota
explicativa nordm 45)
Ajustes ao valor
justo (notas
explicativas nordms 35 36 e 42)
Novos
arrendamentos financeiros
Outras movimentaccedilotildees (ii)
31 de
dezembro de 2019
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Notas de empreacutestimo conversiacuteveis (nota explicativa
nordm 22)
Notas perpeacutetuas (nota
explicativa nordm 21)
Empreacutestimos bancaacuterios (nota explicativa nordm 21)
Empreacutestimos de partes
relacionadas (nota explicativa
nordm 21) Obrigaccedilotildees de arrendamento
financeiro (nota explicativa
nordm 48)
Letras de cacircmbio (nota explicativa nordm 21)
Accedilotildees preferenciais resgataacuteveis
(nota explicativa nordm 22)
Hedge do valor justo de swaps de taxa de juros ou passivos
financeiros com cobertura
econocircmica (nota explicativa
nordm 26)
Contraprestaccedilatildeo contingente (nota explicativa nordm 23)
Total de passivos de atividades
de financiamento
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
216
(i) Os fluxos de caixa provenientes de empreacutestimos bancaacuterios empreacutestimos de partes relacionadas e outros empreacutestimos compotildeem o valor liacutequido dos recursos de
empreacutestimos e amortizaccedilotildees de empreacutestimos na demonstraccedilatildeo dos fluxos de caixa
(ii) Outras movimentaccedilotildees incluem juros provisionados e pagamentos
48 ARRENDAMENTO ndash GRUPO COMO ARRENDATAacuteRIA
481 Ativos de direito de uso
Controladora
Ativos de direito de uso Edificaccedilotildees Faacutebricas Equipamentos Total
R$ R$ R$ R$
Custo
Em 1ordm de janeiro de 2019
(+) Adiccedilotildees por novos contratos
(+) Custos diretos incorridos
(+) Custo estimado de desmantelamento
(+-) Ajuste por Remensuraccedilatildeo
Em 31 de dezembro de 2019
(+) Adiccedilotildees por novos contratos
(+) Custos diretos incorridos
(+) Custo estimado de desmantelamento
(+-) Ajuste por Remensuraccedilatildeo
Em 31 de dezembro de 2020
Amortizaccedilatildeo Depreciaccedilatildeo acumulada
Em 1ordm de janeiro de 2019
Despesas do exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2019
Despesas do exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2020
Valor contaacutebil
Em 31 de dezembro de 2020
Em 31 de dezembro de 2019
CPC 06 (R2) IFRS 1652
CPC 06 (R2) IFRS 1653(a)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(j)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
217
Consolidado
Ativos de direito de uso Edificaccedilotildees Faacutebricas Equipamentos Total
R$ R$ R$ R$
Custo
Em 1ordm de janeiro de 2019
(+) Adiccedilotildees por novos contratos
(+) Custos diretos incorridos
(+) Custo estimado de desmantelamento
(+-) Ajuste por Remensuraccedilatildeo
Em 31 de dezembro de 2019
(+) Adiccedilotildees por novos contratos
(+) Custos diretos incorridos
(+) Custo estimado de desmantelamento
(+-) Ajuste por Remensuraccedilatildeo
Em 31 de dezembro de 2020
Amortizaccedilatildeo Depreciaccedilatildeo acumulada
Em 1ordm de janeiro de 2019
Despesas do exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2019
Despesas do exerciacutecio
Em 31 de dezembro de 2020
Valor contaacutebil
Em 31 de dezembro de 2020
Em 31 de dezembro de 2019
O Grupo arrenda diversos ativos incluindo edificaccedilotildees faacutebricas e equipamentos de TI O prazo meacutedio de arrendamento eacute de cinco anos (2019 ___ anos)
O Grupo possui opccedilotildees para compra de determinados equipamentos de manufatura por um
valor nominal ao final do prazo de arrendamento As obrigaccedilotildees do Grupo satildeo garantidas pela titularidade dos ativos arrendados
Aproximadamente 15 dos arrendamentos de edificaccedilotildees e equipamentos venceram no exerciacutecio social corrente Os contratos vencidos foram substituiacutedos por novos arrendamentos para ativos subjacentes idecircnticos Isso resultou em adiccedilotildees aos ativos de direitos de uso no valor de R$___ milhotildees em 2020 (2019 R$___ milhotildees)
482 Passivos de arrendamento
Controlador Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Valores a pagar de arrendamentos Em ateacute 1 ano De 2 a 3 anos De 3 a 4 anos De 4 a 5 anos
Mais de 5 anos
Menos juros a apropriar
Analisados como Passivo circulante
Passivo natildeo circulante
CPC 06 (R2) IFRS 1653(a)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(a)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(j)
CPC 06 (R2) IFRS 1659(a)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(h)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
218
O Grupo natildeo estaacute sujeito a um risco de liquidez significativo com relaccedilatildeo aos seus passivos de arrendamento Os passivos de arrendamento satildeo monitorados pela aacuterea de tesouraria
do Grupo
Confirme discutido na nota explicativa no 3 o Grupo baixou R$__ do passivo de
arrendamento que foi extinto pelo perdatildeo dos pagamentos de arrendamento relacionados a
edifiacutecios no [terreno A]
Adicionalmente o Grupo teve direito a__ meses de carecircncia no pagamento de arrendamento dos edifiacutecios no [terreno B] A pausa no pagamento reduz os pagamentos no periacuteodo ateacute [data] em R$__ e aumenta os pagamentos no periacuteodo ateacute [data] em R$__
483 Movimentaccedilatildeo do Passivo de arrendamento
Controladora Consolidado
R$ R$
Em 1ordm de janeiro de 2019
(+-) Ajuste por remensuraccedilatildeo (+) Juros do periacuteodo (+) Adiccedilatildeo por novos contratos (-) Contraprestaccedilatildeo paga (+-) Outros ajustes (explicar)
em 31 de dezembro de 201ndash9 (+-) Ajuste por remensuraccedilatildeo (+) Juros do periacuteodo (+) Adiccedilatildeo por novos contratos (-) Contraprestaccedilatildeo paga (+-) Outros ajustes (explicar)
em 31 de dezembro de 2020
484 Valores reconhecidos no resultado
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Despesas de depreciaccedilatildeo de ativos de direitos
de uso
Despesas com juros de passivos de
arrendamento
Despesa relacionada a arrendamentos de curto
prazo
Despesa relacionada a arrendamentos de
ativos de baixo valor
Despesa relacionada a pagamentos de
arrendamento variaacuteveis natildeo incluiacutedos na
mensuraccedilatildeo do passivo de arrendamento
Receita do subarrendamento dos ativos de direito de uso
CPC 40 (R1) IAS 739(c))
CPC 06 (R2) IFRS 1654
CPC 06 (R2) IFRS 1653(a)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(e)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(f)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(d)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(c)
CPC 06 (R2) IFRS 1653(b)
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
219
485 Outras informaccedilotildees
Prazo dos contratos Taxa aa
2 anos 3 anos 4 anos 5 anos Mais de 5 anos
Em 31 de dezembro de 2020 o Grupo estaacute comprometido em R$___ milhotildees (2019 R$___ milhotildees) para arrendamentos de curto prazo
Alguns dos arrendamentos de imoacuteveis nos quais o Grupo eacute o arrendataacuterio contecircm prazos de pagamento de arrendamento variaacuteveis associados agraves vendas geradas pelas lojas arrendadas Os prazos de pagamento variaacuteveis satildeo usados para associar os pagamentos de
alugueacuteis aos fluxos de caixa das lojas e reduzir os custos fixos Os pagamentos de arrendamento dessas lojas estatildeo descritos a seguir
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Pagamentos fixos
Pagamentos variaacuteveis Total de pagamentos
Em geral os pagamentos variaacuteveis constituem ateacute __ do total de pagamentos de arrendamento do Grupo O Grupo espera que esse coeficiente permaneccedila estaacutevel nos proacuteximos anos Os pagamentos variaacuteveis dependem das vendas e consequentemente do desenvolvimento econocircmico geral durante os proacuteximos anos Levando em consideraccedilatildeo a
evoluccedilatildeo das vendas durante os proacuteximos __ anos as despesas variaacuteveis com alugueacuteis devem continuar a apresentar uma proporccedilatildeo similar de vendas de lojas nos proacuteximos anos
Adicionalmente confirme discutido na nota explicativa no 3 o Grupo teve direito a__ meses de isenccedilatildeo nos pagamentos de arrendamento dos edifiacutecios no [terreno A] e __ meses de
pausa no pagamento de arrendamento dos edifiacutecios no [terreno M] A isenccedilatildeo nos pagamentos de arrendamento no valor de R$__ e a reduccedilatildeo no passivo de arrendamento no valor de R$__ foram contabilizadas como pagamento de arrendamento variaacutevel negativo no resultado
A saiacuteda total de caixa de arrendamentos totalizou R$___ milhotildees (2019 R$___ milhotildees)
Em [data] de 2019 [Subsidiary X Limited] celebrou um arrendamento com prazo de dez anos para aluguel de imoacuteveis que ainda natildeo tinha sido iniciado ateacute o final do exerciacutecio e consequentemente o passivo de arrendamento e ativo de direito de uso natildeo foram reconhecidos em 31 de dezembro de 2020 A saiacuteda total futura de caixa com relaccedilatildeo agrave qual o Grupo estaacute exposto relacionada a esse contrato eacute de
bull Pagamentos fixos de R$__ ao ano durante os proacuteximos dez anos
Natildeo haacute opccedilotildees de prorrogaccedilatildeo ou teacutermino do arrendamento
Comentaacuterio
Aleacutem das divulgaccedilotildees exigidas nos paraacutegrafos 53ndash58 o arrendataacuterio deve divulgar informaccedilotildees qualitativas e quantitativas adicionais relacionadas agraves suas atividades de arrendamento para atender ao objetivo de divulgaccedilatildeo previsto no paraacutegrafo 51 Essas informaccedilotildees adicionais podem incluir sem limitaccedilatildeo informaccedilotildees que ajudem os usuaacuterios das demonstraccedilotildees financeiras a avaliar
CPC 06 (R2) IFRS 1655
CPC 06 (R2) IFRS 1659(b) B49
CPC 06 (R2) IFRS 1659(b)(i) B49
CPC 06 (R2) IFRS 1653(g)
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Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
220
bull A natureza das atividades de arrendamento do arrendataacuterio
bull A saiacuteda futura de caixa agrave qual o arrendataacuterio estaacute possivelmente exposto que natildeo esteja refletida na mensuraccedilatildeo dos passivos de arrendamento Isso inclui a exposiccedilatildeo resultante de
- Pagamentos de arrendamento variaacuteveis
- Opccedilotildees de prorrogaccedilatildeo e opccedilotildees de teacutermino
- Garantias de valor residual
bull Arrendamentos ainda natildeo iniciados com os quais o arrendataacuterio estaacute comprometido
bull Restriccedilotildees ou avenccedilas impostas pelos arrendamentos
bull Transaccedilotildees de venda e leaseback
Informaccedilatildeo adicional para Companhias de Capital Aberto - Supervisionadas pela CVM
Conforme OFIacuteCIO-CIRCULARCVMSNCSEPnordm 022019 para as Companhias que em plena conformidade com o CPC 06 (R2) na mensuraccedilatildeo e na remensuraccedilatildeo de seu passivo de arrendamento e do direito de uso procedam com o uso da teacutecnica de fluxo de caixa descontado sem considerar a inflaccedilatildeo futura projetada nos fluxos a serem descontados estas devem fornecer informaccedilatildeo adicional com a mensuraccedilatildeo do fluxo de caixa considerando uma inflaccedilatildeo projetada ou os inputs miacutenimos necessaacuterios para que os proacuteprios usuaacuterios possam calcular esses valores (taxas nominais ajustadas ao risco de creacutedito divulgadas por faixas de famiacutelias de contratos e prazos notas de agecircncia de rating se disponiacuteveis por prazo contraprestaccedilotildees natildeo ajustadas a valor presente por maturidade entre outros) 49 CONTRATOS DE ARRENDAMENTO OPERACIONAL
Os arrendamentos operacionais nos quais o Grupo eacute o arrendador referem-se a propriedades para investimento detidas pelo Grupo com prazos de arrendamento de ___ a __ anos elegiacuteveis a prorrogaccedilatildeo por um periacuteodo de ___ ano(s) Todos os contratos de arrendamento operacional contecircm claacuteusulas de renovaccedilatildeo caso o arrendataacuterio exerccedila a opccedilatildeo de renovaccedilatildeo O arrendataacuterio natildeo tem a opccedilatildeo de adquirir a propriedade ao teacutermino
do periacuteodo de arrendamento
Os valores residuais natildeo garantidos natildeo representam um risco significativo para o Grupo uma vez que se referem a propriedades situadas em locais que apresentam aumento constante no valor nos uacuteltimos __ anos O Grupo natildeo observou nenhum indiacutecio de mudanccedila
nessa situaccedilatildeo
Anaacutelise do vencimento dos pagamentos de arrendamentos operacionais
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Ateacute 1 ano
De 1 a 2 anos
De 2 a 3 anos
De 3 a 4 anos
De 4 a 5 anos Mais de 5 anos
CPC 06 (R2) IFRS 1689
CPC 06 (R2)
IFRS 1692(b)
CPC 06 (R2) IFRS 1697
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
221
A tabela a seguir apresenta os valores registrados no resultado
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Receita de arrendamentos
operacionais Receita de arrendamento relacionada
a pagamentos de arrendamento
variaacuteveis que natildeo dependem de
iacutendice ou taxa
50 PASSIVOS CONTINGENTES
501 Passivos contingentes
Durante o periacuteodo de relatoacuterio o cliente do Grupo instaurou processos contra o
Grupo devido a supostos defeitos em um produto eletrocircnico que conforme alegado deram iniacutecio a um grande incecircndio nas instalaccedilotildees do cliente em [data] O total de prejuiacutezos relacionados ao cliente foi de aproximadamente R$__ milhotildees e esse valor estaacute sendo cobrado do Grupo
Os advogados do Grupo informaram que natildeo acreditam que a reclamaccedilatildeo tenha meacuterito e recomendaram a sua contestaccedilatildeo Nenhuma provisatildeo foi reconhecida nestas demonstraccedilotildees financeiras uma vez que a Administraccedilatildeo do Grupo natildeo
acredita na probabilidade de perda
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$ Passivos contingentes incorridos pelo
Grupo decorrentes de sua participaccedilatildeo em coligadas
[descrever] Participaccedilatildeo do Grupo nos passivos
contingentes de coligadas
O valor reportado representa a participaccedilatildeo do Grupo nos passivos contingentes das coligadas O volume de saiacuteda de recursos necessaacuterio dependeraacute de as futuras operaccedilotildees das coligadas serem mais ou menos favoraacuteveis do que a previsatildeo atual
51 COMPROMISSOS
Controladora Consolidado
311220 311219 311220 311219
R$ R$ R$ R$
Compromisso para aquisiccedilatildeo de imobilizado
O Grupo tambeacutem assinou um contrato para administraccedilatildeo e manutenccedilatildeo de suas propriedades para investimento para os proacuteximos cinco anos que resultaraacute em uma despesa anual de R$____
CPC 25 IAS 3786(a)(b)
CPC 45 IFRS 1223(b)
CPC 28 IAS 4075(h)
CPC 27 IAS 1674(c)
CPC 06 (R2) IFRS 1691
CPC 06 (R2) IFRS 1690(b)
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
222
A parcela proporcional atribuiacutevel ao Grupo dos compromissos da sua joint venture JV Electronics Limited eacute a seguinte
311220 311219
R$ R$ Compromissos para contribuiccedilatildeo com recursos para
aquisiccedilatildeo de imobilizado Compromissos para concessatildeo de empreacutestimos
Compromissos para aquisiccedilatildeo de participaccedilatildeo acionaacuteria de outro investidor na ocorrecircncia ou natildeo de um evento particular no futuro (especificar o evento particular)
Outros (especificar)
52 SEGUROS
A Companhia e suas controladas mantecircm seguros para determinados bens do ativo imobilizado bem como para responsabilidade civil O resumo das apoacutelices vigentes em 31 de dezembro de 2010 eacute como segue
Valor segurado
Precircmio de
seguro Vigecircncia
[descrever]
53 EVENTOS SUBSEQUENTES
Em [data] as instalaccedilotildees da [nome da controlada] foram seriamente danificadas por um incecircndio Os processos de indenizaccedilatildeo estatildeo em andamento mas a atual estimativa do
custo da reforma ultrapassa o valor de R$___
54 APROVACcedilAtildeO DAS DEMONSTRACcedilOtildeES FINANCEIRAS
As demonstraccedilotildees financeiras foram aprovadas e autorizadas para publicaccedilatildeo pelo Conselho
de Administraccedilatildeo em [Data]
CPC 45 IFRS 1223(a) B18-B19
CPC 24 IAS 1017
CPC 24 IAS 1021
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
223
Apecircndice 1mdashAacutereas do modelo das demonstraccedilotildees financeiras afetadas pelas mudanccedilas climaacuteticas e pela COVID-19
Mudanccedilas climaacuteticas
Os riscos e as incertezas resultantes das mudanccedilas climaacuteticas podem impactar as aacutereas a seguir das demonstraccedilotildees financeiras
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
3 Principais
poliacuteticas contaacutebeis
Avaliaccedilatildeo da
continuidade
operacional
Todas as entidades devem avaliar a capacidade
de a entidade continuar operando ao elaborar as
demonstraccedilotildees financeiras considerando todas
as informaccedilotildees disponiacuteveis sobre o futuro A IAS
1 requer que as informaccedilotildees devem
compreender no miacutenimo 12 meses a partir do
final do periacuteodo de relatoacuterio poreacutem natildeo limitado
a esse periacuteodo Como parte dessa avaliaccedilatildeo a
Administraccedilatildeo levaria em consideraccedilatildeo
informaccedilotildees relacionadas ao impacto das
mudanccedilas climaacuteticas
4 Principais
julgamentos
contaacutebeis e
principais fontes
de incertezas nas
estimativas
13 Coligadas
15 Negoacutecios em
Conjunto
16 Imobilizado
18 Aacutegio
19 Outros ativos
intangiacuteveis
Reduccedilatildeo ao
valor
recuperaacutevel de
ativos natildeo
financeiros
As incertezas relacionadas agraves mudanccedilas
climaacuteticas podem resultar em mudanccedilas nas
projeccedilotildees do fluxo de caixa da Administraccedilatildeo ou
no niacutevel de risco associado para obter esses
fluxos de caixa nesse caso elas fazem parte da
avaliaccedilatildeo do valor em uso ou valor justo A
entidade deve considerar os impactos de longo
prazo das mudanccedilas climaacuteticas e deve avaliar a
divulgaccedilatildeo das premissas relacionadas ao clima
como principais premissas
3 Principais
poliacuteticas contaacutebeis
16 Imobilizado
Vidal uacutetil do
ativo
Os fatores relacionados agraves mudanccedilas climaacuteticas
podem indicar que o ativo poderia ficar
fisicamente indisponiacutevel ou comercialmente
obsoleto antes do prazo esperado
Adicionalmente o prazo esperado de
substituiccedilatildeo dos ativos existentes pode ser
antecipado Esses fatores devem ser
considerados na revisatildeo da vida uacutetil econocircmica
do ativo ou seu valor residual
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
224
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
24 Provisotildees
50 Passivos
contingentes
Provisotildees
contingecircncias e
contratos
onerosos
O ritmo e a gravidade das mudanccedilas climaacuteticas
bem como as poliacuteticas governamentais e
medidas regulatoacuterias relacionadas podem
impactar o reconhecimento a mensuraccedilatildeo e a
divulgaccedilatildeo das provisotildees contingecircncias e
contratos onerosos
4 Principais
julgamentos
contaacutebeis e
principais fontes
de incertezas nas
estimativas
Divulgaccedilotildees dos
principais
julgamentos e
estimativas
Se as premissas relacionadas ao impacto das
mudanccedilas climaacuteticas tecircm risco significativo de
resultar em ajuste relevante nos valores
contaacutebeis dos ativos e passivos dentro do
proacuteximo exerciacutecio social entatildeo as divulgaccedilotildees
relacionadas agrave natureza das premissas devem
ser fornecidas
4 Principais
julgamentos
contaacutebeis e
principais fontes
de incertezas nas
estimativas
Informaccedilotildees
relevantes para
o entendimento
das
demonstraccedilotildees
financeiras
Se os usuaacuterios das demonstraccedilotildees financeiras
podem razoavelmente esperar que os riscos
relacionados agraves mudanccedilas climaacuteticas teratildeo
impacto significativo sobre a Companhia e que
esse impacto influenciaria qualitativamente as
suas decisotildees entatildeo a Administraccedilatildeo deve
divulgar explicitamente as informaccedilotildees sobre as
suas premissas relacionadas agraves mudanccedilas
climaacuteticas (se natildeo forem divulgadas em outro
lugar) incluindo as divulgaccedilotildees sobre a
sensibilidade dessas premissas Isso permitiraacute
que os usuaacuterios entendam a base das projeccedilotildees
com base na qual as demonstraccedilotildees financeiras
foram elaboradas Isso pode significar que as
divulgaccedilotildees devem ser fornecidas mesmo que os
efeitos das mudanccedilas climaacuteticas sobre a
Companhia possam ser sentidos apenas no prazo
de meacutedio a longo prazo
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
225
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
4 Principais
julgamentos
contaacutebeis e
principais fontes
de incertezas nas
estimativas
6 Tiacutetulos e
Valores Mobiliaacuterios
7 Contas a
receber de clientes
e outras
9 Valores a
receber de
arrendamento
financeiro
10 Ativos de
contrato
Reduccedilatildeo ao
valor
recuperaacutevel de
ativos
financeiros
Os eventos relacionados agraves mudanccedilas climaacuteticas
como enchentes e furacotildees podem impactar a
capacidade de creacutedito dos devedores devido a
interrupccedilotildees nos negoacutecios impactos sobre a
solidez financeira valor de mercado e
desemprego Adicionalmente a capacidade de
pagamento da diacutevida dos devedores pode
diminuir se esses devedores atuarem em setores
que perderam a importacircncia e portanto
estiverem em crise O impacto sobre as contas a
receber nas entidades que operam em setores
natildeo financeiros deve ser provavelmente menos
severo porque as condiccedilotildees econocircmicas
apresentam menor probabilidade de mudanccedila
durante o periacuteodo de cobranccedila dos devedores
Poreacutem quando ocorre um evento significativo
relacionado agraves mudanccedilas climaacuteticas o efeito
desse evento sobre as contas a receber no
balanccedilo patrimonial deve ser levado em
consideraccedilatildeo
16 Imobilizado
17 Propriedades
para investimento
42 Instrumentos
financeiros
Ativos
mensurados ao
valor justo
O risco de mudanccedilas climaacuteticas pode impactar a
mensuraccedilatildeo do valor justo com relaccedilatildeo aos
ativos mensurados ao valor justo ou submetidos
ao teste de reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel com
base no valor justo deduzidos dos custos de
alienaccedilatildeo
41 Planos de
benefiacutecios de
aposentadoria
Impacto sobre
os riscos dos
planos de
pensatildeo
resultante das
mudanccedilas
climaacuteticas
Os trusts dos planos de pensatildeo devem
considerar todos os riscos financeiros
significativos inclusive a exposiccedilatildeo dos ativos de
pensatildeo ao risco de mudanccedilas climaacuteticas
As premissas demograacuteficas e o desempenho dos
investimentos podem variar significativamente
em diferentes cenaacuterios de mudanccedilas climaacuteticas
impactando a mensuraccedilatildeo dos saldos dos ativos
e passivos de pensatildeo na data do balanccedilo
37 Imposto de
Renda e
Contribuiccedilatildeo
Social
Relacionados a
Operaccedilotildees
Continuadas
Capacidade de
recuperaccedilatildeo dos
ativos fiscais
diferidos
As premissas subjacentes agrave projeccedilatildeo do lucro
tributaacutevel futuro que suportam a capacidade de
recuperaccedilatildeo dos ativos fiscais diferidos devem
estar em linha com as premissas subjacentes agraves
outras projeccedilotildees de lucro usadas na elaboraccedilatildeo
das demonstraccedilotildees financeiras ou divulgadas nos
relatoacuterios descritivos
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
226
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
4 Principais
julgamentos
contaacutebeis e
principais fontes
de incertezas nas
estimativas
37 Imposto de
Renda e
Contribuiccedilatildeo
Social
Relacionados a
Operaccedilotildees
Continuadas 40
Provisotildees
50 Passivos
contingentes
Novos tributos
ou impostos
Novos tributos ou impostos podem ser
introduzidos para encorajar a descarbonizaccedilatildeo
Qualquer passivo fiscal deve ser reconhecido na
medida em que a obrigaccedilatildeo eacute devida nos termos
da lei (conforme a IFRIC 21) e qualquer efeito do
imposto de renda deve ser incorporado agrave
contabilizaccedilatildeo normal da IAS 12 Deve-se
prestar atenccedilatildeo ao distinguir entre um tributo e
o imposto de renda e a aplicaccedilatildeo da IFRIC 21 ou
IAS 12 uma vez que essa mostrou ser uma aacuterea
desafiadora na medida em que novos
impostostributos foram introduzidos no
passado
19 Outros ativos
intangiacuteveis
Sistemas de
negociaccedilatildeo de
creacuteditos de
carbono
Atualmente haacute diferentes abordagens aceitaacuteveis
para contabilizar sistemas de negociaccedilatildeo de
creacuteditos de carbono A poliacutetica contaacutebil adotada
pela entidade deve ser divulgada se for
importante para que os usuaacuterios possam
entender as demonstraccedilotildees financeiras
43 Pagamentos
baseados em
accedilotildees
Sistemas de
incentivo
As entidades podem apresentar sistemas de
incentivo para encorajar a Administraccedilatildeo a
adotar a descarbonizaccedilatildeo Esses sistemas podem
se enquadrar no escopo da IAS 19 ou IFRS 2
dependendo da natureza dos precircmios As metas
de descarbonizaccedilatildeo devem ser tratadas como
qualquer outra incerteza ou premissas atuariais
para benefiacutecios nos termos da IAS 19 e devem
ser tratadas como condiccedilotildees de desempenho
para pagamentos baseados em accedilatildeo nos termos
da IFRS 2
COVID-19 As divulgaccedilotildees nas demonstraccedilotildees financeiras devem transmitir os efeitos relevantes da pandemia da COVID-19 As entidades devem considerar cuidadosamente as circunstacircncias especiacuteficas e exposiccedilotildees ao risco ao analisar como eventos recentes podem afetar suas demonstraccedilotildees financeiras As aacutereas mencionadas a seguir satildeo discutidas mais
detalhadamente em IFRS in Focus Accounting considerations related to the Coronavirus 2019 Disease
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CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
227
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
bull Demonstraccedilatildeo do
resultado
bull Demonstraccedilatildeo do
resultado e de
outros resultados
abrangentes
Demonstraccedilatildeo do
resultado
Deve-se tomar cuidado ao excluir
os itens relacionados agrave COVID-19
do lucro operacional Diversos
impactos da COVID-19 fazem parte
das atividades normais da entidade
e portanto fazem parte do
desempenho subjacente dos
negoacutecios Portanto eles natildeo
devem ser excluiacutedos dos resultados
lsquosubjacentesrsquo na demonstraccedilatildeo do
resultado e de outros resultados
abrangentes
bull Demonstraccedilatildeo do
resultado
bull Demonstraccedilatildeo do
resultado e de
outros resultados
abrangentes
Indicadores de
desempenho
alternativos (Alternative
performance measures -
APMs)
bull A introduccedilatildeo de novos APMs ou
o ajuste dos APMs existentes
deve ser cuidadosamente
avaliado
bull Deve-se tomar cuidado ao
excluir os itens relacionados agrave
COVID-19 do lucro
operacional Diversos impactos da COVID-
19 fazem parte das atividades
normais da entidade e
portanto fazem parte do
desempenho subjacente dos
negoacutecios Portanto eles natildeo
devem ser excluiacutedos dos
resultados lsquosubjacentesrsquo na
demonstraccedilatildeo do resultado e
de outros resultados
abrangentes
bull Tambeacutem eacute importante
considerar as orientaccedilotildees dos
reguladores locais com relaccedilatildeo
aos APMs uma vez que elas
podem conter restriccedilotildees
expliacutecitas sobre os itens
relacionados agrave COVID-19
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
Continuidade
operacional
Podem surgir incertezas relevantes
que levantam duacutevida significativa
sobre a capacidade da entidade de
continuar operando em virtude dos
eventos relacionados agrave COVID-19
A IAS 1 requer que a entidade
divulgue essas incertezas
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
228
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
relevantes nas demonstraccedilotildees
financeiras
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
Julgamentos e
estimativas relevantes
As entidades devem fornecer tanto
contexto quanto possiacutevel em relaccedilatildeo a como a COVID-19 afeta
as premissas e previsotildees usadas ao estimar os valores reconhecidos nas demonstraccedilotildees financeiras
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
8 Estoques
10 Ativos de contrato
11 Custos contratuais
13 Investimentos em
Coligadas
15 Negoacutecios em
conjunto
16 Imobilizado
18 Aacutegio
19 Outros ativos
intangiacuteveis
Reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel de ativos
natildeo financeiros
bull Ativos sujeitos agraves
exigecircncias da IAS 36
bull Avaliaccedilatildeo de
estoques
bull Custos para obter ou
cumprir um contrato
de receitas e
pagamentos
adiantados para
clientes
bull As entidades iratildeo avaliar a
necessidade de avaliar se
qualquer reduccedilatildeo ao valor
recuperaacutevel resultou do
impacto da COVID-19 para
ativos cobertos pela IAS 36 O
valor recuperaacutevel dos ativos
seraacute tambeacutem provavelmente
afetado devido agraves incertezas
nas estimativas associadas agrave
COVID-19
bull A pandemia da COVID-19
tambeacutem pode afetar a
capacidade de recuperaccedilatildeo dos
saldos de estoques
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
16 Imobilizado
17 Propriedades para
investimento
Ativos natildeo financeiros
mensurados ao valor
justo
A pandemia da COVID-19 iraacute
provavelmente afetar as
mensuraccedilotildees ao valor justo O
valor justo deve refletir os pontos
de vista dos participantes de
mercado e os dados de mercado
na data da mensuraccedilatildeo com base
nas condiccedilotildees atuais de mercado
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
6 Tiacutetulos e Valores
Mobiliaacuterios
9 Valores a receber de
arrendamento financeiro
10 Ativos de contrato
Instrumentos
financeiros
bull Provisatildeo para perdas
esperadas de creacutedito
(PCE)
bull Mensuraccedilotildees ao
valor justo
bull Gestatildeo do risco de
liquidez
bull Classificaccedilatildeo de
ativos financeiros
bull Modificaccedilotildees da
diacutevida
bull A pandemia da COVID-19 iraacute
provavelmente afetar as
mensuraccedilotildees ao valor justo O valor justo deve refletir os
pontos de vista dos
participantes de mercado e os
dados de mercado na data da
mensuraccedilatildeo com base nas
condiccedilotildees atuais de mercado
bull A COVID-19 pode afetar a
capacidade dos devedores de
cumprir as suas obrigaccedilotildees
relacionadas agraves relaccedilotildees de
IFRSBR GAAP - Modelo de demonstraccedilotildees financeiras para 2020
Fonte International GAAP Holdings SA
CPC 26 (R1) IAS 110(e) (ea) 51(b) e (c)
Notas Explicativas agraves Demonstraccedilotildees Financeiras para o Exerciacutecio Findo em 31 de Dezembro de 2020
Valores expressos em milhares de reais ndash R$
229
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
21 Empreacutestimos e
Financiamentos
32 Contas a receber de
clientes e outras contas
a receber
42 Instrumentos
financeiros
bull Mudanccedilas nos fluxos
de caixa estimados
bull Contabilizaccedilatildeo de
hedge
bull Ativos e passivos
financeiros e natildeo
financeiros
contas a receber e
empreacutestimos
bull Interrupccedilotildees na produccedilatildeo e
volume reduzido de vendas
podem ter impactos sobre o
capital de giro da entidade e
podem resultar na violaccedilatildeo do
contrato da diacutevida fazendo com
que um passivo seja registrado
como circulante
bull Para fins de classificaccedilatildeo dos
ativos financeiros um aumento
na frequecircncia e no valor das
vendas de ativos financeiros
pode resultar na necessidade
de considerar se houve alguma
alteraccedilatildeo no modelo de
negoacutecios da entidade ou se um
novo modelo de negoacutecios foi
lanccedilado
bull As modificaccedilotildees nos ativos e
passivos financeiros podem ser
mais comuns devido agrave
pandemia da COVID-19 e
podem ter impacto contaacutebil Quando uma transaccedilatildeo for
designada como objeto de
hedge em uma relaccedilatildeo de
hedge de fluxo de caixa a
entidade deveraacute considerar se
a transaccedilatildeo ainda eacute uma
ldquotransaccedilatildeo projetada
altamente provaacutevelrdquo
bull A interrupccedilatildeo significativa na
oferta e demanda pode
resultar na liquidaccedilatildeo de caixa
liacutequida de contratos para
aquisiccedilatildeo ou venda de
commodities ou outros ativos
natildeo financeiros que iraacute incluir
esses contratos no escopo da
IFRS 9 e poderaacute resultar na
classificaccedilatildeo dos contratos
como ativos ou passivos
financeiros
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
230
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
bull Com relaccedilatildeo aos ativos de
contrato a COVID-19 pode
requerer que a entidade
atualize sua abordagem de
amortizaccedilatildeo para refletir
quaisquer mudanccedilas
significativas no prazo
esperado de transferecircncia das
correspondentes mercadorias
ou serviccedilos Isso pode resultar na perda por
reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
desses itens
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
10 Ativos de contrato
11 Custos contratuais
27 Passivos de contrato
31 Receita
Receita de contratos
com clientes
bull Exequibilidade do
contrato
bull Recuperaccedilatildeo
bull Modificaccedilatildeo do
contrato
bull Contraprestaccedilatildeo
variaacutevel
bull Direito relevante
bull Componente
financeiro
significativo
bull Obrigaccedilotildees de
desempenho
impliacutecitas
bull Reconhecimento de
receitas
As entidades devem avaliar
cuidadosamente se as suas
poliacuteticas de reconhecimento de
receitas satildeo afetadas pelas
situaccedilotildees que surgem em virtude
da pandemia da COVID 19
34 Custos de
reestruturaccedilatildeo
39 Operaccedilotildees
descontinuadas
Planos de reestruturaccedilatildeo bull Em um ambiente econocircmico
difiacutecil e enfrentando problemas
para obter financiamento a
entidade pode considerar ou
implementar planos de
reestruturaccedilatildeo como a venda
ou fechamento de parte dos
seus negoacutecios ou a reduccedilatildeo
(temporaacuteria ou
permanentemente) das
operaccedilotildees
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
231
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
bull Se a entidade aliena ou
classifica como mantido para
venda um componente que
atenda a definiccedilatildeo de operaccedilatildeo
descontinuada as exigecircncias
de apresentaccedilatildeo e divulgaccedilatildeo
da IFRS 5 satildeo aplicaacuteveis
bull As entidades podem reduzir
sua forccedila de trabalho atraveacutes
de demissotildees temporaacuterias de
funcionaacuterios ou podem ser
forccediladas a considerar accedilotildees de
reestruturaccedilatildeo subsequentes
na medida em que as
informaccedilotildees sobre os efeitos
de longo prazo da pandemia
sobre as operaccedilotildees da
entidade satildeo disponibilizadas
24 Provisotildees Provisotildees para contratos
onerosos
Em virtude dos impactos da
COVID-19 os custos inevitaacuteveis de
cumprimento das obrigaccedilotildees de
um contrato podem exceder os
benefiacutecios a serem recebidos
resultando em um contrato
oneroso
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
Indenizaccedilotildees de seguro As entidades que sofrem perdas
resultantes da pandemia da
COVID-19 podem ter direito de
receber indenizaccedilotildees de seguro
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
9 Valores a Receber de
arrendamento financeiro
48 Arrendamentos -
Grupo como
arrendataacuteria
bull Contratos de
arrendamento
bull Reduccedilotildees ao valor
recuperaacutevel
As reduccedilotildees ao valor recuperaacutevel
dos ativos de direito de uso podem
ocorrer em virtude do fechamento
dos negoacutecios interrupccedilatildeo na
cadeia de suprimento ou outras
consequecircncias da pandemia que
afetam negativamente os fluxos de
caixa futuros esperados do uso do
ativo subjacente
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232
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
3 Adoccedilatildeo das normas
novas e revisadas
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
9 Valores a Receber de
arrendamento financeiro
48 Arrendamentos -
Grupo como
arrendataacuteria
Alteraccedilotildees agrave IFRS 16 -
Concessotildees de Aluguel
Relacionadas agrave Covid-19
Com relaccedilatildeo agraves concessotildees o IASB
publicou uma alteraccedilatildeo agrave IFRS 16 acrescentando um expediente praacutetico que permite ao arrendataacuterio optar por natildeo avaliar
se a concessatildeo de aluguel relacionada agrave COVID‑19 eacute uma
modificaccedilatildeo de arrendamento As
entidades que aplicam a alteraccedilatildeo devem declarar esse fato e se elas usaram ou natildeo o expediente
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
13 Investimentos em
Coligadas
14 Investimentos em
Controladas
15 Negoacutecios em
Conjunto
Consolidaccedilatildeo
A pandemia da COVID-19 pode
resultar em transaccedilotildees ou eventos
especiacuteficos que podem alterar os
direitos de governanccedila da entidade
de reporte sobre outras pessoas
juriacutedicas e portanto afetar as
conclusotildees contaacutebeis para fins de
consolidaccedilatildeo
39 Operaccedilotildees
descontinuadas
45 Alienaccedilatildeo de
controladas
46 Aquisiccedilatildeo de
controladas
Aquisiccedilotildees e alienaccedilotildees
bull Combinaccedilotildees de
negoacutecios
bull Alienaccedilotildees
Nas atuais circunstacircncias as entidades podem buscar alienar
determinados ativos ou grupo de ativos para captar recursos
Nesses casos a IFRS 5 pode ser aplicaacutevel
41 Planos de benefiacutecios
de aposentadoria
Planos de benefiacutecio
definido
A incerteza econocircmica significativa
associada agrave pandemia da COVID-
19 pode afetar premissas
especiacuteficas na mensuraccedilatildeo das
obrigaccedilotildees de benefiacutecios definidos
e ativos do plano
43 Pagamentos
baseados em accedilotildees
Pagamentos baseados
em accedilotildees bull Alguns negoacutecios podem
interromper suas atividades ou
operar com capacidade
reduzida em virtude dos
impactos da COVID-19 o que
poderia afetar a probabilidade
de que as condiccedilotildees de
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
233
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
exerciacutecio dos pagamentos
baseados em accedilotildees sujeitos a
condiccedilotildees de desempenho
sejam atendidas
bull Adicionalmente as entidades
podem decidir modificar os
termos e as condiccedilotildees do
bocircnus liquidado com
instrumentos patrimoniais por
exemplo uma mudanccedila na
mensuraccedilatildeo ao valor justo
condiccedilotildees de exerciacutecio ou
classificaccedilatildeo do bocircnus
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
25 Receita diferida ndash
subvenccedilatildeo
governamental
38 Lucro liacutequido do
exerciacutecio das operaccedilotildees
continuadas
Assistecircncia
governamental
1 Em resposta agrave pandemia da COVID-19 os governos de diversas jurisdiccedilotildees estatildeo implementando leis para
ajudar as entidades que estatildeo passando por dificuldades financeiras causadas pela
pandemia A entidade deve avaliar cuidadosamente se o benefiacutecio recebido eacute uma subvenccedilatildeo governamental ou assistecircncia governamental uma vez que isso afeta a contabilizaccedilatildeo ou divulgaccedilatildeo
do benefiacutecio
4 Principais
julgamentos contaacutebeis e
principais fontes de
incertezas nas
estimativas
37 Imposto de renda e
contribuiccedilatildeo social
relacionados a
operaccedilotildees continuadas
Imposto de Renda bull As entidades devem considerar
como os problemas de
rentabilidade liquidez e
reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
que podem resultar dos
impactos da COVID-19 podem
afetar a contabilizaccedilatildeo do
imposto de renda nos termos
da IAS 12
bull Para ativos fiscais diferidos ao
avaliar se haveraacute lucro
tributaacutevel futuro provaacutevel
disponiacutevel contra o qual a
diferenccedila temporaacuteria dedutiacutevel
pode ser utilizada as
entidades devem garantir a
razoabilidade do seu plano de
negoacutecios e seu impacto sobre o
lucro tributaacutevel futuro e a
consistecircncia das premissas em
comparaccedilatildeo agraves projeccedilotildees
usadas nas outras estimativas
das demonstraccedilotildees financeiras
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
234
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
para elementos que devem ser
comparaacuteveis (por exemplo
reduccedilatildeo ao valor recuperaacutevel
do aacutegio)
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Valores expressos em milhares de reais ndash R$
235
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
21 Empreacutestimos e
financiamentos
42 Instrumentos
financeiros
Violaccedilatildeo das obrigaccedilotildees A recessatildeo econocircmica pode
aumentar o risco de violaccedilatildeo das
obrigaccedilotildees financeiras por parte
das entidades Isso pode afetar a
classificaccedilatildeo do passivo como
circulante ou natildeo circulante Aleacutem
disso a falta de liquidez iminente
poderaacute afetar a capacidade de
continuidade operacional da
entidade
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
47 Informaccedilotildees para a
demonstraccedilatildeo do fluxo
de caixa
Caixa e equivalentes de
caixa
As entidades podem ter que
considerar se os investimentos classificados como equivalentes de caixa continuam a atender agrave exigecircncia para essa classificaccedilatildeo uma vez que os investimentos que eram anteriormente de liquidez imediata podem natildeo mais atender
essa condiccedilatildeo Ainda para que um investimento seja considerado como equivalente de caixa seu valor natildeo deve mudar significativamente o que pode natildeo ser mais o caso devido agraves incertezas associadas agrave pandemia
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
21 Empreacutestimos e
financiamentos
Capitalizaccedilatildeo dos custos
dos empreacutestimos
Se a entidade suspender as
atividades relacionadas agrave
construccedilatildeo ou produccedilatildeo de um
ativo qualificaacutevel por um longo
periacuteodo a capitalizaccedilatildeo dos custos
dos empreacutestimos tambeacutem deve ser
interrompida ateacute que as atividades
sejam retomadas
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236
Seccedilatildeo Aacuterea Comentaacuterio
2 Principais poliacuteticas
contaacutebeis
Taxas de cacircmbio Por motivos praacuteticos eacute comum que
as entidades que conduzem um
grande nuacutemero de transaccedilotildees em
moeda estrangeira usem uma taxa
de cacircmbio mensal ou trimestral
para mensurar essas transaccedilotildees
nos seus registros contaacutebeis e para
desconsiderar as flutuaccedilotildees diaacuterias
nas taxas de cacircmbio As entidades
devem avaliar se as transaccedilotildees em
moeda estrangeira devem ser
analisadas em periacuteodos menores
(por exemplo periacuteodos trimestrais
mensais ou semanais) com uma
taxa meacutedia determinada para cada
uma delas ou ateacute mesmo uma
taxa de cacircmbio especiacutefica a uma
determinada data
53 Eventos
subsequentes
Eventos subsequentes Pode ser difiacutecil para uma entidade
determinar se um evento subsequente eacute ajustaacutevel ou natildeo ajustaacutevel em um mercado global que eacute extremamente volaacutetil e no qual grandes acontecimentos ocorrem diariamente
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O conteuacutedo desta publicaccedilatildeo natildeo tem como objetivo esgotar todas
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financeiras e agraves IFRSs e natildeo deve ser utilizado como base na
tomada de decisotildees
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internacionais e as atividades do IASB em particular
Deloitte refere-se a uma ou mais empresas da Deloitte Touche Tohmatsu
Limited (ldquoDTTLrdquo) sua rede global de firmas-membro e suas entidades
relacionadas (coletivamente a ldquoorganizaccedilatildeo Deloitterdquo) A DTTL (tambeacutem
chamada de ldquoDeloitte Globalrdquo) e cada uma de suas firmas-membro e
entidades relacionadas satildeo legalmente separadas e independentes que natildeo
podem se obrigar ou se vincular a terceiros A DTTL cada empresa
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seus proacuteprios atos e omissotildees e natildeo entre si A DTTL natildeo fornece serviccedilos
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Nossa rede global de firmas-membro e entidades relacionadas presente
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Deloitterdquo) atende a quatro de cada cinco organizaccedilotildees listadas pela
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Deloitte impactam positivamente seus clientes em wwwdeloittecom
Esta comunicaccedilatildeo conteacutem apenas informaccedilotildees gerais e nenhuma das
empresas Deloitte Touche Tohmatsu Limited (ldquoDTTLrdquo) sua rede global de
firmas-membro ou suas entidades relacionadas (coletivamente a
ldquoorganizaccedilatildeo Deloitterdquo) estaacute por meio desta comunicaccedilatildeo prestando
consultoria ou serviccedilos profissionais Antes de tomar qualquer decisatildeo ou
medidas que possam afetar suas financcedilas ou sua empresa vocecirc deve
procurar um consultor profissional qualificado
Nenhuma representaccedilatildeo garantia ou compromisso (expresso ou impliacutecito)
eacute dado quanto agrave precisatildeo ou integridade das informaccedilotildees contidas nesta
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entidades relacionadas profissionais ou agentes devem ser
responsabilizados por qualquer perda ou dano que ocorra direta ou
indiretamente em conexatildeo com qualquer pessoa que confie nesta
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relacionadas satildeo legalmente separadas e independentes
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