OFICIO CIR_xx_Encerramento de Exercício_ 2011 - Prefeituras

5/11/2018 OFICIO CIR_xx_Encerramento de Exerc cio_ 2011 - Prefeituras - slidepdf.com

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Salvador, ___de novembro de 2011.

OF. CIR. Nº ___/2011

Senhor(a) Prefeito(a),

Visando um melhor planejamento quanto às atividades e providências a seremadotadas até o final do exercício, encaminhamos a Vossa Excelência a documentação aseguir, no intuito que sejam ultimadas e implementadas pelas áreas responsáveis dessaadministração, ainda no decorrer do exercício corrente.

Entre as minutas e modelos encaminhados, destacamos o Decreto de Encerramentodo Exercício, que dispõe e disciplina a adoção das medidas necessárias a um melhor desempenho das rotinas e procedimentos do final do exercício.

Seguem em anexo, os modelos dos Decretos a serem divulgados:

a) Minuta do Decreto Municipal, dispondo sobre os procedimentos e prazos para arealização de Despesas, até o final do exercício (modelo anexo – 01)

Os campos das datas limites para a execução das fases das despesas encontram-se em“aberto”, para possibilitar a melhor conveniência e decisão dessa administração.

Como sugestão, recomendamos as seguintes datas limites:

a) Data limite para empenho de despesas: 09/12/2011; b) Data limite para liquidação de despesas: 16/12/2011;c) Data limite para pagamentos de despesas: 23/12/2011.

b) Minuta do Decreto Municipal, dispondo sobre a Inscrição de Restos a Pagar Processados e Não Processados, no exercício financeiro de 2011 (modelo anexo - 02);

c) Minuta de Modelo de Decreto Municipal, instituindo comissão para proceder aoinventário físico dos Bens Móveis e Imóveis.

Alertamos, que os valores dos bens levantados, devem coincidir com os mesmosvalores registrados nas contas do Ativo Permanente em 30/12/2011 (modelo anexo -03);

Excelentíssimo(a) Senhor(a)XXXXXXXXXXXXPrefeito(a) Municipal de XXXXXX

XXXXX – BA

Rua Dr. José Peroba, 325 – Edf. Elite Comercial, 12º andarStiep – Salvador – Bahia – CEP 41.770-23571 3176.0540 – WWW.afinconet.com.br



d) Minuta de Decreto instituindo comissão para proceder a análise e avaliação dossaldos das contas dos Grupos do Ativo Realizável e Passivo Financeiro e PassivoPermanente (modelo anexo - 04).

e) Modelo de Decreto instituindo comissão para proceder ao levantamento einventário dos bens de consumo.

Alertamos que os valores dos bens de consumo levantados devem coincidir com osaldo dos registros contábeis da rubrica “Almoxarifado” no Balanço Patrimonial de2011 (modelo anexo - 05);

f) Modelo de Decreto instituindo comissão para proceder levantamento dos valoresem Caixa e conferência dos valores e títulos existentes em Tesouraria, em 30/12/2011. Segueem conjunto, o Modelo do Termo de Conferência de Caixa (modelos anexos – 06 e 07);

Além das providências relativas à publicação e divulgação dos Decretos acima, éimprescindível a adoção das seguintes medidas até o final do exercício, para seus ajustesrespectivos nas demonstrações financeiras de 2011.

apuração das importâncias relativas a tributos, multas, rendas e créditos daFazenda Pública, quer sejam tributárias ou não tributárias, para fins de inscrição naDívida Ativa;

indicação se for o caso, das medidas administrativas e as ações ajuizadas para

cobrança da Dívida Ativa, e as providências adotadas visando evitar a evasão e asonegação de receitas;

apuração do montante das dívidas de longo prazo contraídas pelo Município juntoas entidades financeiras, a exemplo do FGTS, INSS, PASEP e outras dívidascomo: Embasa, Coelba, Telemar etc, providenciando junto as referidas entidades,certidões do saldo em 30/12/2011, conforme o disposto no item 39, do art. 9º daResolução nº 1.060/05 – TCM;

levantamento e apuração dos precatórios judiciais apresentados a partir de05/05/2000 e não pagos durante a execução do exercício financeiro em que foram

incluídos, registrando-os na Dívida Fundada, conforme Resolução nº 43 do SenadoFederal;

levantamento dos precatórios apresentados até 01/07/2011 e não pagos,registrando-os no Passivo Permanente como “Outras Dívidas”;

formalização de processos de insubsistência ativa e de processos de encampaçãocom apropriação do ativo e do passivo, conforme itens 37 e 38 do art. 9º daResolução nº 1.060/05 – TCM;

formalização de processos de cancelamento da Dívidas Ativas e Passivas (item 36)do artigo 9º da Resolução nº 1.060/05 – TCM.

Rua Dr. José Peroba, 325 – Edf. Elite Comercial, 12ºandar

Stiep – Salvador – Bahia – CEP 41.770-23571 3176.0540 – WWW.afinconet.com.br

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apuração dos valores referentes às últimas parcelas do exercício de 2011 dasreceitas intergovernamentais (FPM, ICMS e outros) e da saúde, cujos recursos sóingressarão em 2012, providenciando seu lançamento no Ativo Patrimonial

(conforme orientação no Anexo 08), de acordo com a Portaria STN nº 04/10 eInstrução nº 001/08 do TCM.

Reiteramos a necessidade imperativa da implementação das providências aquirecomendadas, ao tempo em que colocamo-nos à disposição para eventuais esclarecimentos.

Atenciosamente,

Bárbara KellySupervisora de Contabilidade

Guilherme AlmeidaCoordenadoria Geral de Controle e Qualidade



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Ofício Circular - AFINCO

A N E X O 01

MODELODECRETO Nº _____/2011

Dispõe sobre os procedimentos e prazos parao Encerramento do Exercício Financeiro de2011.

O PREFEITO MUNICIPAL DE _______________________________, nouso de suas atribuições legais e considerando o prazo para a Prestação de Contas, nos termos

do artigo 63 da Constituição Estadual e Resolução nº 1.060/05 do Tribunal de Contas dosMunicípios do Estado da Bahia,

DECRETA:

Art. 1º Para o encerramento do exercício financeiro de 2011, observar-se-ãoas normas orçamentárias, financeiras, patrimoniais e contábeis em vigor, bem como asdisposições contidas neste Decreto.

Art. 2º Os responsáveis pela gestão e/ou guarda de bens e valores doMunicípio observarão as datas limites estabelecidas neste Decreto, nos casos que indica:

I — até xx.xx.11, para empenhos e emissão da respectiva Nota de Empenho;

II — até xx.xx.11, para liquidação da despesa por fornecimentos efetuados,serviços prestados e obras executadas;

III — até xx.xx.11, para autorização de pagamento após sua regular liquidação;

IV — até xx.xx.12, para incorporação da execução orçamentária dos fundos

especiais, da Câmara e das Autarquias e Fundações.§ 1º. Excetuam-se das datas limites definidas no caput desse artigo, as

despesas com saúde, educação e fundeb, necessárias ao cumprimento dos limites legais de15%, 25% e 60%, respectivamente;

§ 2º. As regras contidas neste artigo, em casos de excepcional interesse público, poderão ser relevadas exclusivamente por expressa autorização do Prefeito.

Art. 3º As despesas legalmente empenhadas e não pagas até 30.12.11 serãoinscritas em Restos a Pagar, em conformidade ao que determina o Decreto que dispõe sobre

o assunto.



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A N E X O 01(continuação)

Art. 4º Os precatórios judiciais, emitidos a partir de 5 de maio de 2000 e não pagosdurante a execução do exercício financeiro em que houverem sido incluídos, serãoregistrados na Dívida Fundada.

§ 1o Os precatórios judiciais, apresentados até 01.07.11, a serem pagos noexercício de 2012, serão registrados no Passivo Permanente como “Outras Dívidas”.

§ 2o Os precatórios, de que tratam este artigo, serão objeto de controle por parte daAdministração, identificando os beneficiários com observância da ordem cronológica deapresentação.

Art. 5º Os responsáveis por adiantamentos, sob pena de responsabilidade, na formada lei, deverão apresentar as respectivas comprovações até o dia XX de dezembro de 2011,data em que também deverão recolher os saldos remanescentes porventura existentes.

Parágrafo único . Os empenhos correspondentes a adiantamentos concedidos e pendentes de liquidação, por falta de comprovação, serão anulados, inscrevendo-se aresponsabilidade dos respectivos servidores na conta “Diversos Responsáveis”.

Art. 6º Os saldos financeiros porventura existentes em 30.12.11 na CâmaraMunicipal deverão ser transferidos à conta do Tesouro, com exceção dos recursos destinados

exclusivamente ao pagamento de restos a pagar, retenções e consignações legais, na exataquantia dos compromissos correspondentes.

Art. 7º Os valores retidos pela Câmara Municipal e pelos Fundos Municipais,correspondentes ao ISS e IR, deverão ser recolhidos aos cofres da Prefeitura Municipal até30.12.11.

Art. 8º As contas que compõem os grupos do Ativo Realizável, do PassivoFinanceiro e do Passivo Permanente, deverão ser analisadas objetivando a apuração daconsistência dos saldos existentes e apuração da disponibilidade financeira antes da inscriçãodos Restos a Pagar.

§ 1º Para os efeitos do caput deste artigo deverá ser baixada portaria instituindoComissão indicando três servidores que, após análise dos saldos das contas, emitirá parecer indicando as providências que deverão ser adotadas pelo Setor de Contabilidade.

§ 2º A Secretaria de Administração e Finanças deverá encaminhar expediente até ___/___/____ às instituições (Receita Federal do Brasil / INSS; CEF / FGTS; Banco doBrasil / PASEP; EMBASA; COELBA; TELEMAR), com as quais a Prefeitura mantémcontrato de parcelamento de dívida, solicitando informações acerca do saldo devedor em30/12/11.



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§ 3º A Comissão de que trata o § 1º deverá analisar a documentação fornecida pelas instituições acerca do saldo da dívida em 30/12/2011, emitir relatório definindo as providências, encaminhando-o ao Setor de Contabilidade que fará os lançamentos contábeisnecessários.

§ 4º Para apuração da disponibilidade financeira deverá ser considerado o saldo detodas as contas que compõem o Ativo Financeiro e o Passivo Financeiro antes da efetivaçãoda inscrição dos Restos a Pagar referentes ao exercício de 2011.

Art. 9º A Tesouraria deverá informar ao Setor de Contabilidade o montantearrecadado e o valor a ser inscrito referentes às Dívida Ativa Tributária e Dívida Ativa NãoTributária no exercício.

Art. 10 A Secretaria de Administração deverá baixar portaria constituindo Comissãocomposta de, no mínimo, três servidores para proceder análise dos Bens Móveis e Imóveis doMunicípio (Ativo Permanente).

§ 1º Para efeito do disposto no caput deste artigo, com referência aos bens móveis,deverão ser observados os registros no livro de Tombo, número indicativo nas plaquetas dosmóveis e a alocação dos mesmos.

§ 2º Com referência aos bens imóveis, a Comissão deverá examinar todos os bens pertencentes ao Município, emitindo relação contendo bens adquiridos em 2011 e aquelesadquiridos em anos anteriores.

Art. 11 Este Decreto entra em vigor na data de sua publicação, revogadas asdisposições em contrário.

Gabinete do Prefeito Municipal de _______________ , XX, de xxxx de 2011.

(NOME)Prefeito Municipal



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A N E X O 02

MODELO

DECRETO Nº _____/2011

Dispõe sobre a Inscrição de Despesas emRestos a Pagar no Exercício Financeiro de2011, e dá outras providências.

O PREFEITO MUNICIPAL DE _____________________________ no uso daatribuição que lhe confere o art. ____ da Lei Orgânica Municipal nº ____ e a PortariaConjunta SOF/STN nº 4/2010, DE 30/11/2010.

DECRETA:

Art. 1º As despesas legalmente empenhadas e não pagas até 30.12.11 serão inscritas emRestos a Pagar, distinguindo-se as processadas das não processadas, desde que observado odisposto nos parágrafos deste artigo.

§ 1º Somente serão inscritas como Restos a Pagar Processados, as despesas que tenhamsido efetivamente liquidadas no exercício.

§ 2º A inscrição em Restos a Pagar não Processados será procedida após a depuraçãodas despesas pela anulação de empenho e verificação da disponibilidade financeira para

atendê-las.

§ 3º Para os efeitos do parágrafo anterior verificam-se quais as despesas que devem ser inscritas em Restos a Pagar anulando-se as demais.

§ 4º As despesas relativas a serviços continuados, a exemplo de água, luz, telefone eassemelhadas, que tenham sido empenhadas e não liquidadas até _____ de dezembro de2011, serão inscritas como Restos a Pagar Não Processados, observando o disposto nos

parágrafos 2º e 3º.

§ 5º Não poderão ser cancelados os Restos a Pagar Processados, devendo permanecer no Passivo Financeiro – Dívida Flutuante, pelo menos, durante cinco anos, prazo após o queo direito de cobrança da dívida pelo credor prescreve. (Código Civil, art. 206, § 5º)

Art. 2o Considera-se disponibilidade financeira, a diferença positiva entre o AtivoFinanceiro e o Passivo Financeiro antes da efetivação da inscrição dos Restos a Pagar por Fonte de Recurso, identificando sua vinculação, referentes ao exercício de 2011.

Art. 3o Os empenhos das despesas que não tenham sido processadas até 30 de dezembrode 2011, cujos recursos são provenientes de transferências fundo a fundo, convênios ououtros recursos vinculados e com disponibilidade financeira para atendê-las, não deverão ser

anulados, observando o disposto no art. 8º, parágrafo único da Lei Complementar nº 101/00,sendo inscritos em Restos a Pagar não Processados.



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Art. 4º Deverão ser emitidas Relações de Restos a Pagar Processados e Não

Processados por Fonte de Recurso, identificando sua vinculação.

Art. 5º Os Restos a Pagar anteriores a 2006, inclusive, deverão ser baixados doPassivo Financeiro após formalização de processo administrativo de baixa por cancelamento.

Art. 6º Este Decreto entra em vigor na data de sua publicação.


(NOME)

Prefeito Municipal



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A N E X O 03

MODELO

PORTARIA/DECRETO Nº ____/2011

Constitui Comissão para proceder aoInventário dos Bens Móveis e Imóveis,

pertencentes ao Patrimônio da Prefeitura.

O PREFEITO MUNICIPAL DE ________________, no uso de suas atribuições etendo em vista o disposto no artigo 96 da Lei nº 4.320/64, na Resolução nº 1.060/05 doTribunal de Contas dos Municípios do Estado da Bahia.

RESOLVE:

Art. 1º Constituir Comissão composta dos seguintes servidores Carlos KKKKK Sacramento - cadastro nº X0X0X, Mariana TTTTT Sena - cadastro nº X0X0X0 e JosuéWWWW Silva - cadastro nº 0X0X0, para, sob a presidência do primeiro, executar oInventário Geral dos Bens Móveis e Imóveis, pertencentes à Prefeitura em 30.12.11,

procedendo, se necessário, à reavaliação dos referidos bens inventariados, segundo dispostono artigo 106, § 3 da Lei nº 4.320/64.

Art. 2º A comissão ora designada tem o prazo de XX (______) dias, contado a partir

da publicação desta Portaria/Decreto, para a apresentação do Inventário contendo relação dos bens móveis e imóveis, discriminando os já existentes e os adquiridos no exercício de 2011indicando-se a alocação dos bens e número de tombo no caso de bens móveis, com osrespectivos valores.

Art. 3º Esta Portaria/Decreto entra em vigor na data de sua publicação.


(NOME)

Prefeito Municipal



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A N E X O 04

MODELOPORTARIA/DECRETO Nº ____/2011

Constitui Comissão para proceder análise eavaliação das contas constantes dos Grupos doAtivo Realizável, Passivo Financeiro e PassivoPermanente do Balanço Patrimonial doexercício de 2011.

O PREFEITO MUNICIPAL DE ________________, no uso de suas atribuições etendo em vista o disposto na Lei nº 4.320/64, na Resolução nº 1.060/05 do Tribunal deContas dos Municípios do Estado da Bahia.

RESOLVE:

Art. 1º Constituir Comissão composta dos seguintes servidores José _____________ - cadastro nº X0X0X, Maria ______________ - cadastro nº X0X0X0 e Amélia Cerqueira -cadastro nº 0X0X0, para, sob a presidência do primeiro, proceder à análise e avaliação dascontas constantes dos Grupos do Ativo Realizável, Passivo Financeiro e Passivo Permanente

pertencentes ao Balanço Patrimonial do exercício de 2011.

Art. 2º A comissão ora designada tem o prazo de XX (______) dias, a contar doencerramento do exercício, para apresentação do relatório e da relação analítica doselementos que compõem o Ativo Realizável (art. 9º, item 24, Resolução TCM nº 1060/05), oPassivo Financeiro e o Passivo Permanente (art. 9º, item 19, Resolução TCM nº 1060/05).

Parágrafo único. Tratando-se de Restos a Pagar não processados deverão ser discriminados por elemento de despesa, especificando a natureza do bem ou serviço.



(NOME)

Prefeito Municipal



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A N E X O 05

MODELO


Constitui Comissão para proceder aoInventário dos Bens de Consumo, existentesno Almoxarifado da Prefeitura.

O PREFEITO MUNICIPAL DE ____________, no uso de suas atribuições e

tendo em vista o disposto na Lei nº 4.320/64, na Resolução nº 1.060/05 do Tribunal deContas dos Municípios do Estado da Bahia.

RESOLVE:

Art. 1º Constituir Comissão composta dos seguintes servidores AugustoKKKKK Silva - cadastro nº 0X0X0X0, Carmem TTTTT Costa - cadastro nº X0X0X e JosielWWWW Abreu - cadastro nº 0X0X0, para, sob a presidência do primeiro, proceder aoInventário Geral dos Bens de Consumo, existentes no Almoxarifado da Prefeitura em

30.12.11, nos moldes exigidos pela Resolução nº 1.060/05 do TCM.Parágrafo único. Considera-se almoxarifado o local específico onde se

encontram armazenados os itens de material de consumo registrados e controlados por almoxarife, obedecendo normas próprias de controle.

Art. 2º A comissão ora designada tem o prazo de xx (____) dias, contado a partir da publicação desta Portaria/Decreto, para a apresentação do referido Inventário.



(nome)

Prefeito Municipal



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A N E X O 06

MODELO


Constitui Comissão para proceder aoInventário dos Valores em Caixa daPrefeitura Municipal de _____________.

O PREFEITO MUNICIPAL DE ____________, no uso de suas atribuições etendo em vista o disposto na Lei nº 4.320/64 e na Resolução nº 1.060/05 do Tribunal deContas dos Municípios do Estado da Bahia.

RESOLVE:

Art. 1º Constituir Comissão composta dos seguintes servidores José KKKKK Bastos- cadastro nº 0X0X0X0, Maria TTTTT Souza Alves - cadastro nº X0X0X e AméliaCerqueira WWWW Ramos - cadastro nº 0X0X0, para, sob a presidência do primeiro,

proceder ao Inventário dos Valores em Caixa desta Prefeitura em 30.12.11.

Art. 2º A comissão ora designada, tem o prazo de XX (______) dias, a contar doencerramento do exercício, para apresentar Termo ou Ata de Conferência de Caixa lavradono último dia do mês de dezembro (art. 9º, item 20, Resolução TCM nº 1060/05).



(nome)

Prefeito Municipal



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A N E X O 07

MODELO

TERMO DE CONFERÊNCIA DE CAIXA

Aos 30 (trinta) dias do mês de dezembro de 2011, em cumprimento às determinaçõescontidas na Portaria nº XXXXXX/XX do Excelentíssimo Senhor Prefeito _________ doMunicípio de _________, procedemos à conferência física financeira dos documentos evalores em caixa desta Prefeitura, sob a responsabilidade do (a) Sr. (a) ______________,cadastro nº XXXXX tendo sido constatado o seguinte:

a) Caução fiduciária com notas promissórias emitidas pelas empresas:

Construtora KJKJ Ltda R$ X.000,00

HT Construções Ltda R$ XX.000,00

b) Carta Financiada pelo Banco do Brasil declarando-se fiador e principal pagador daempresa (garantia fidejussória):

Elwz Empreendimentos Ltda R$ XX.000,00

c) Valores existentes no Caixa da Prefeitura

Valor em moeda corrente R$ X.000,00

______, 30 de dezembro de 2011.

A Comissão

JOSÉ KWSX BASTOSPresidente - cadastro 0XX0X

MARIA CTKHJW SOUZA ALVESMembro - cadastro 0X0XX

AMÉLIA CERQUEIRA WKHTR REMOSMembro - cadastro 0X0X0XX

JOÃO ROWZYC SOZILVTesoureiro



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A N E X O 08

CONTABILIZAÇÃO DOS RECURSOS A RECEBER NO EXERCÍCIO DE 2011

A INSTRUÇÃO nº 001/08, de 17/12/2008 do Tribunal de Contas dosMunicípios define que:

“As cotas que ingressarem até 10 de janeiro de

2010 deverão ser contabilizadas tão somente noSistema Patrimonial de 2009, sendo

efetivamente receita financeira do exercício de

2010.”

Baseada nessa instrução, sugerimos que os recursos referidos acima sejamcontabilizados conforme indicado a seguir:

Inscrição em 2011

D – Ativo Patrimonial / Créditos FPM / ICMSC – Variação Ativa / Independente da Execução Orçamentária

Em 2012, quando o recurso for creditado em banco:

Pelo recebimento e dedução do FUNDEB

D – Bancos – FPM / ICMSC – Receita Orçamentária – FPM / ICMS

D – Dedução FUNDEB – FPM / ICMSC – Banco – FPM / ICMS

Pela baixa do Ativo Patrimonial – Crédito FPM / ICMS

D – Variação Passiva / Independente da Execução OrçamentáriaC – Ativo Patrimonial – Crédito FPM / ICMS

É relevante esclarecer que os valores contabilizados como Recursos a Receber noAtivo Patrimonial não serão considerados como disponibilidade financeira para o exercíciode 2011.



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