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Tesis previa a optar el grado de
Ingeniera en Contabilidad y
Auditoría, Contador Público-Auditor
“ORGANIZACIÓN CONTABLE Y ANALISIS DEL CAPITAL DE
TRABAJO DE LA EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS “ALTA
TECNOLOGIA” DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO DEL 01 DE
ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2012”
i
LIC. NELSON COBOS SUÁREZ MGS, DOCENTE DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA DEL AREA JURIDICA SOCIAL Y
ADMINISTRATIVA DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA:
CERTIFICO:
Haber dirigido y revisado en su totalidad el presente trabajo de tesis
titulado “ORGANIZACIÓN CONTABLE Y ANALISIS DEL CAPITAL DE
TRABAJO DE LA EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA
TECNOLOGIA DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO DEL 01 DE ENERO
AL 30 DE ABRIL DE 2012”, desarrollado por la Egresada Sandra
Paulina Quito Arias, previo a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y
Auditoría, ha sido dirigido, supervisado y revisado en toda su extensión
por lo tanto autorizo su presentación ante el respectivo Tribunal de Grado.
Loja, enero de 2013
Lic. Nelson Cobos Suárez. Mgs. Sc.
DIRECTOR DE TESIS
ii
AUTORIA
Los conceptos, ideas, criterios, conclusiones y recomendaciones vertidas
en el presente trabajo de tesis, son de exclusiva responsabilidad de la
autora.
Sandra Paulina Quito Arias
iii
DEDICATORIA
Sandra Paulina
El presente trabajo de tesis lo dedico a
Dios, quien me dio la sabiduría y me
oriento por el buen camino y culminar mis
estudios superiores.
A mi querida madrecita María Victoria,
quien me ha enseñado que en la vida
sobresalen aquellos que luchan por lo que
quieren, y por estar siempre a mi lado,
compartir juntas los bellos momentos que
la vida nos ha regalado GRACIAS
MAMACITA AMADA, a mis hermanos
Mirian, Juan Luis y Juan Andrés, por estar
siempre a mi lado.
A mis suegros Laura Enith y Carlos
Eduardo por el amor brindado a mi hija en
los momentos de mi ausencia.
A mi amado esposo Carlos Alberto,
gracias por tu apoyo incondicional, por la
paciencia en este caminar.
En especial al tesoro más grande de mi
vida que Dios me dio a ti mi niña preciosa
Arianita Liseth, el motor que me impulsa
iv
AGRADECIMIENTO
Culminada la presente tesis quiero dejar mis sinceros agradecimientos a
la Universidad nacional de Loja, fuente inagotable del conocimiento y de
formación de profesionales al servicio de la sociedad, en particular a la
carrera de ingeniería en Contabilidad y Auditoría, que me abrió las
puertas hacia el conocimiento de una profesión, democrática y humana.
A los docentes de la carrera Ingeniería en Contabilidad y Auditoría por
compartir sus sabios conocimientos de especial manera al Lic. Nelson
Cobos Suárez, Director de Tesis; quien con su dedicación y esmero supo
guiar y dirigir este trabajo, contribuyendo de esta manera para la
culminación de la presente tesis de grado.
Finalmente agradezco al Sr. Julio Cesar Alarcón, propietario de la
empresa Central de Alarmas Alta Tecnología, ala Sra., Mónica Quezada
Secretaria Contadora de la misma por haberme brindado la información
necesaria para la realización del trabajo de tesis.
Por todos ellos un sincero agradecimiento.
La Autora.
v
a. TITULO
“ORGANIZACIÓN CONTABLE Y ANALISIS DEL CAPITAL DE TRABAJO EN LA
EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS “ALTA TECNOLOGIA” DE LA CIUDAD DE
LOJA, PERIODOD 01 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2012”
-2-
b. RESUMEN
El presente trabajo de tesis tiene como título “Organización Contable y
análisis del Capital de Trabajo en la Empresa Central de Alarmas
“Alta Tecnología” de la Ciudad de Loja, periodo 01 de enero al 30 de
abril de 2012”, cuya actividad comercial es la compra, venta, instalación
y monitoreo de alarmas, el aporte a la misma se orienta a proponer la
organización de un sistema contable que permita a su propietario conocer
la situación financiera real de la empresa, al igual conocer el capital de
trabajo que posee la misma y de esta manera saber si puede endeudarse
de que sus activos puedan sustentar esta deuda, y de esta manera se
tome los correctivos en la conducción de la misma y pueda cumplir con
los fines y objetivos para la que fue creada.
Dentro de los objetivos se diseñó los registros contables para la cuenta
mercaderías que permitió determinar sus existencias oportunamente y la
cuenta por cobrar, estableciendo seguidamente políticas de cobro y de
recuperación de cartera, se presentó los Estados Financieros por medio
de ellos se analizó el Capital de Trabajo que posee la empresa, para
evaluar el desempeño financiero, económico y operacional de la misma,
para facilitar la toma de decisiones, obteniendo como resultados que la
empresa cuenta con un valor positivo para cubrir sus obligaciones con
terceros, no teniendo ningún riesgo de incapacidad de pagos.
-3-
Los métodos, técnicas, procedimiento y resultados obtenidos en el trabajo
de tesis se relacionan con el desarrollo practico del proceso contable el
cual se elaboró en un periodo de cuatro meses comprendido del 01 de
enero al 30 de abril de 2012, iniciando con el plan de cuentas, manual de
cuentas, inventario inicial, estado de situación inicial, diario general, libro
mayor, balance de comprobación hasta llegar a obtener los estados
financieros como son: Estado de Resultados, estado de Situación
Financiera, estado de flujo de efectivo, discusión que comprende todo el
trabajo realizado, finalmente las conclusiones y recomendaciones,
enfocadas a dar orientación al propietario en aspectos contables y de
control, recomendando que la organización contable elaborado en el
trabajo de tesis le servirá para la toma de decisiones oportunas en el
manejo de su empresa.
-4-
SUMMARY
The present thesis work has as title “Countable Organization and analysis
of the working Capital in the Central Company of Alarms “High
Technology” of the City of Loja, period January 01 at April 30 2012” whose
commercial activity is the purchase, sale, installation and monitoring of
alarms, the contribution to the same one it is guided to propose the
countable organization that allows its proprietor to know the real financial
situation of the company, to the equal to know the working capital that
possesses the company which is the real state of the same one if it can
get in debt and that its assets can sustain this debt, and this way he/she
takes the correctives in the conduction of the same one and it can fulfill the
ends and objectives for which was created.
The purpose of the present thesis work is to contribute to the social
economic improvement of the company, this work leaves of a summary in
Spanish and translated to English, in its introduction, the importance of the
study topic, the contribution to the institution and the basic content of the
same one, the Revision of Literature is exposed it is sustained in the
bibliographical investigative summary, as well as the use of a current tool
that is the internet.
The Materials and Methods explain the Techniques and Procedures used
in the development of the investigation, pointing out like base the Scientific
-5-
Method and their auxiliary methods as the Deductive, Analytic, Synthetic
and Mathematical.
The results are based in the institutional context that you/they present the
historical records, organization, it structures and base him gal of the
company, what allows us to present the proposal before exposed., the
discussion of results is based on the opposing falencias inside the
development of our proposal. The presentation of summations and
recommendations, they are oriented to motivate the proprietor and
employees for the taking of decisions that facilitated a better economic
and financial acting of the company. Finally you concludes with the
bibliography and annexes in what the practice was based.
-6-
-6-
c. INTRODUCCIÓN
El desarrollo experimentado por la Contabilidad Comercial aplicable a las
empresas comerciales hace imprescindible su consideración en el
presente trabajo de tesis, específicamente a través del Sistema de
contabilidad por la Cuenta Múltiple que permite obtener resultados útiles,
oportunos y confiables para la respectiva toma de decisiones acertadas
en beneficio del propietario del negocio.
En la actualidad podemos describir a la Contabilidad Comercial como una
herramienta de transcendental importancia para conocer la marcha y el
curso del negocio garantizando un desarrollo económico y sostenido en
todas las actividades cotidianas de un determinado negocio , por ello en el
presente trabajo de tesis cuyo tema es “Organización Contable y
Análisis del Capital de Trabajo en la Empresa Central de Alarmas
“Alta Tecnología, de la Ciudad de Loja”, radica su importancia en el
hecho de permitir la aplicación de un Sistema Contable diseñado de
conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
y las Normas Ecuatorianas de Contabilidad NEC; permitiendo así que el
gerente de la Empresa Central de Alarmas Alta Tecnología, pueda
conocer su realidad económica-financiera con las gestiones realizadas
con la perspectiva de mejorar su negocio en todos los ámbitos.
El presente trabajo de tesis se encuentra estructurado de la siguiente
manera. Título, donde se identifica el tema del trabajo de tesis; el
-7-
Resumen, abarca de forma general el desarrollo del trabajo; la
Introducción, se destaca la importancia del tema, el aporte que
proporciona a la empresa Central de Alarmas Alta Tecnología, contenido
y estructura del trabajo; la Revisión de Literatura, argumenta los
conceptos que sustenta la aplicación práctica; los Materiales y Métodos,
resalta los diversos métodos, técnicas y procedimientos empleados ene el
proceso investigativo; los Resultados, se da a conocer el contexto
institucional, organización contable que contiene el plan y manual de
cuentas, el inventario inicial, que detalla a cada documento que respalda
los bienes, derechos y obligaciones de la empresa, el libro diario que se
registra los asientos de apertura, operaciones y ajustes, el control de las
mercaderías de realiza a través del sistema múltiple, para luego trasladar
al mayor general, posteriormente la obtención del balance para verificar el
saldo de cada una de las cuentas, ajustes, hasta la elaboración de los
estados financieros, estado de resultados, estado de situación financiero y
estado de flujo de efectivo y cierre de libros. Análisis del Capital de
Trabajo, considerando las cuentas por cobrar a clientes, cuentas por
pagar a proveedores considerando la rotación de inventarios, la cual se
da a conocer el informe al propietario de todo el proceso contable
aplicado a la empresa central de alarmas Alta Tecnología.
Finalmente, se formularon las Conclusiones y Recomendaciones que
fundamentan el trabajo realizado: la Bibliografía, en donde destaca los
textos que sirvieron de base para la recolección de información y
-8-
finalmente los anexos, donde constan el diario de compras, diario de
ventas, roles de pagos y el proyecto de tesis.
-9-
-9-
d. REVISION DE LA LITERATURA
LA EMPRESA
Definición:
“La empresa es una entidad que mediante la organización de elementos
humanos, materiales, técnicos y financieros proporciona bienes o
servicios a cambio de un precio que le permite la reposición de los
recursos empleados y la consecución de unos objetivos determinados”.1
Clasificación de la Empresas
Existen algunos criterios para clasificar las empresas, para efectos
contables se consideran más útiles los siguientes:
1.- Por su Naturaleza: - Industriales
- Comerciales
- De servicio
Empresas Industriales.- Son aquellas que se dedican a la
transformación de materias primas en nuevos productos.
Empresas Comerciales.- Son aquellas que se dedican a la compra y
venta de productos, convirtiéndose en intermediarios entre productos y
consumidores.
1 GUIA PARA EL EMPRESARIO, Colección de Temas de Administración. Edit. Negocentro, NAFINSA,
México, 1994
-10-
Empresas de Servicio.- Son aquellas que se dedican a la venta de
servicios a la colectividad.
2. Por el sector al que pertenece: - Publicas
- Privadas
- Mixtas
Empresas Publicas.- Son aquellas cuyo capital pertenece al sector
público (Estado).
Empresas Privadas.- Son aquellas cuyo capital pertenece al sector
privado, (personas naturales o jurídicas).
Empresas Mixtas.- Son aquellas cuyo capital pertenece tanto al
sector público como al sector privado (personas jurídicas).
3. Por la Integración del Capital: - Unipersonales
- Pluripersonales
Unipersonales.- Son aquellas cuyo capital pertenece a una persona
natural.
Pluripersonales.- Son aquellas cuyo capital pertenece a dos o más
personas.
LA CONTABILIDAD
Concepto.- Es la ciencia, la técnica y el arte de recolectar, organizar,
registrar y analizar en forma cronológica cada una de las operaciones
económicas y financieras que realiza una empresa durante un periodo
-11-
determinado, con el fin de conocer los resultados obtenidos y estructurar
los estados financieros que servirán de base para la toma de decisiones.
Objetivo.- El principal objetivo es conocer la situación económica
financiera de una empresa en un periodo determinado, el que
generalmente es de un año; así como también analizar e informar sobre
los resultados obtenidos para poder tomar decisiones adecuadas a los
intereses de la empresa
Importancia.- “Permite conocer con exactitud la real situación económico-
financiero de una empresa; en cambio cuando no llevamos contabilidad,
no se conoce con exactitud: cuanto se tiene, cuanto nos deben o
debemos, cual es el volumen de las compras, ventas, gastos; en definitiva
solo se tiene una idea aproximada de la situación económica de la
empresa o sea en forma empírica”2
Clasificación: Entre las principales clases de contabilidad tenemos:
Contabilidad Comercial o General.- “Se aplica a las empresas
comerciales que se encargan de comprar y vender bienes.
Contabilidad de Costo Industrial.- la empresa Industrial requiere de un
sistema contable especial, dividido en dos partes, la primera relacionada
con la determinación del costo de cada uno de los artículos elaborados y
la segunda con la contabilidad general.
2 SARMIENTO R. Rubén Contabilidad General Edición 2001 Quito-Ecuador Pag. 07
-12-
Contabilidad Gubernamental.- Se aplica en las empresas y organismos
del Estado, ejemplo: ministerios, universidades estatales, etc.
Contabilidad Bancaria.- Es aplicada en el sistema bancario en función
del plan de cuentas que proporcionan la Superintendencia de Bancos, es
decir el contador debe ajustarse estrictamente a este plan de cuentas. Si
desea incluir algunas cuentas en especial debe pedir autorización a la
Superintendencia de Bancos.
Contabilidad De Servicios.- Este sistema contable se aplica a las
empresas que ofrecen servicios como parte de sus transacciones,
telefónica celular y convencional, hoteles, hospitales, transporte aéreo,
marítimo, terrestre, fluvial, servicios profesionales, etc. En cada una de las
empresas que ofrecen servicios, es necesario calcular el precio de
operación. Así como el costo del servicio de una habitación de un hotel, el
costo del servicio médico y alojamiento de un hospital, el costo de
transporte de un pasajero de un lugar a otro, etc.
Contabilidad Agropecuaria.- Es una rama de la contabilidad de costos,
pues es importante conocer el costo de producir un quintal de trigo, un
litro de leche, un kilogramo de queso tierno, un quintal de papas, un
kilogramo de carne de vacuno en pie, etc.
Los hacendados que tiene debidamente organizada su hacienda, tiene
también organizada su sistema contable, para obtener resultados
-13-
satisfactorios en la administración de la hacienda, empresa
agroindustrial.”3
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
(PCGA)4
Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. (PCGA) son
conceptos básicos que establecen la delimitación e identificación del ente
económico, las bases de cuantificación de las operaciones y la prestación
de la información económica y financiera de la empresa a través de los
Estados Financieros.
Clasificación.
Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados se clasifican en
tres grandes grupos:
Conceptos Básicos.- “Son aquellos que se consideran fundamentales
por cuanto orientan la acción de la profesión contable.
Conceptos Esenciales.- Especifican el tratamiento general que debe
aplicarse al reconocimiento y medición de hechos ciertos que afectan la
posición financiera y los resultados de las operaciones de las empresas.
3 ZAPATA SANCHEZ Pedro. Contabilidad General Cuarta Edición. Pág. 27-28
4 PCGA. Aplicaciones al Sector Societario Ecuatoriano N.- SC-901-5-3-009, que están siendo
complementados cpn las NEC
-14-
Conceptos Generales de Operación.- Son los que guían la selección y
medición de los acontecimientos en la contabilidad, así como la
presentación de la información financiera.5
Cada uno de los conceptos antes citados abarca una serie de principios
contables. A continuación se presenta un estudio de los principios de uso
frecuente en la profesión contable.
Ente Contable.- El ente contable lo constituye la empresa como entidad
que desarrolla la actividad económica. El campo de acción de la
contabilidad financiera, es la actividad económica de la empresa.
Equidad.- La contabilidad y su información deben basarse en el principio
de equidad, de tal manera que el registro de los hechos económicos y su
información se basen en la igualdad para todos los sectores, sin
preferencia para ningún otro particular.
Medición de Recursos.- La contabilidad y la información financiera se
fundamentan en los bienes materiales e inmateriales que poseen valor
económico y por tanto son susceptibles de ser valuados en términos
monetarios. La cantidad financiera se ocupa por tanto, en forma especial,
de la medición de recursos y obligaciones económicas y los cambios
operados en ellos.
5 ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz, Contabilidad General, Editorial UTPL, Loja-Ecuador. Año
2008.Pag.21
-15-
Periodo de Tiempo.- La confiabilidad financiera provee información
acerca de las actividades económicas de la empresa por periodos
específicos, los que en comparación con la vida misma de la empresa son
cortos. Normalmente los periodos de tiempo de un ejercicio a otros son
iguales, con la finalidad de poder establecer comparaciones y realizar
análisis que permitan una adecuada toma de decisiones. Las actividades
continuas de la empresa son segmentadas con el fin de que la
correspondiente información pueda ser preparada y presentada
periódicamente.
Continuidad del Ente Contable.- Los principios contables parten del
supuesto de la continuidad de las operaciones del ente-contable, empresa
en marcha, a menos que se indique lo contrario, en cuyo caso se
aplicaran técnicas contables de reconocido valor, en atención a las
particulares circunstancias del momento.
Obviamente, si la liquidación de una empresa es inminente, no puede ser
considerada como empresa en marcha.
Medición en Términos Monetarios.- La contabilidad financiera cuantifica
en términos los recursos, las obligaciones y los cambios que se producen
en ellos. En la actualidad la unidad monetaria en nuestro país es el dólar
de los estados Unidos de Norteamérica.
Uniformidad.- Los principios de contabilidad deben ser aplicados
uniformemente de un periodo a otro. Cuando por circunstancias
-16-
especiales se presentan cambios en los principios técnicos en sus
métodos de aplicación deberá dejarse constancia expresa de tal situación,
a la vez informa sobre los efectos que causan la información contable. No
hay que olvidar que el concepto de uniformidad permite una mejor
utilización de la información de los Estados Financieros.
Unidad de Medida.- Los diferentes recursos y hechos económicos deben
reconocerse en una misma unidad de medida, por regla general se utiliza
como unidad de medida la moneda de curso legal de cada país, en el
caso de operaciones que se realicen en otra moneda, para s
contabilización debe traducirse a la moneda legal, a la tasa oficial de
cambio. En nuestro país la unidad monetaria de medida vigente es el
dólar de los Estados Unidos de Norteamérica.
Conservatismo.- Con mucha frecuencia los activos y pasivos se
determinan en un ambiente de significativa incertidumbre. Usualmente,
los gerentes, inversionistas y contadores prefieren ante posibles errores
en la medición, seguir una política de subestimación, en lugar de
subestimación de la utilidad neta y los activos netos. Esto ha conducido a
la convención del conservatismo, la cual es expresada en ciertas reglas
adoptadas, tales como las reglas por las cuales los inventarios deben ser
determinados al valor de costo o de mercado y que deben reconocerse
las pérdidas acumuladas sobre compromisos de compras en firme de
artículos para inventario.
-17-
Los inventarios y las ganancias no se deben anticipar, sobreestimar, ni
subestimar, por lo que se requiere un alto grado de prudencia. Los costos
y gastos contabilizados deben corresponder al periodo contable en el que
son informados y las perdidas, inclusive las probables, deben
aprovisionarse cuando se reconozcan y sean susceptibles de
cuantificación.
NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD
Son un marco de conceptos adoptados por la Federación de Contadores
del Ecuador, para la preparación y presentación de Estados Financieros.
NEC 01.- PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS
Prescribe las bases de presentación de los Estados Financieros, de los
propósitos de los propósitos generales para asegurar la contabilidad con
los Estados Financieros de periodos anteriores de la misma empresa y
con los Estados Financieros de otras empresas.
NEC 03.- ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Es útil para proporcionar a los usuarios de los Estados Financieros una
base para evaluar la habilidad de la empresa para generar efectivo y sus
equivalentes y las necesidades de la empresa en la que fueron utilizados
dichos flujo de efectivo.
-18-
NEC 05.- UTILIDAD O PÉRDIDA EN EL PERIODO, ERRORES
FUNDAMENTALES Y CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES.
Su objetivo es señalar la clasificación, revelación, y tratamiento contable
de ciertas partidas del Estado de Resultados y Ganancias Retenidas por
ajustes derivados de errores en los registros para que las empresas lo
preparen sobre una base consistente.
NEC 09.- INGRESOS
Esta norma permite determinar cuándo se reconoce el ingreso como tal,
identifica las circunstancias en las que los ingresos se cumplirán y
proporcionaran las guías prácticas para la aplicación de los criterios.
NEC 11.- INVENTARIO
Esta norma proporciona guías prácticas sobre la determinación del costo
y su subsecuente reconocimiento como un gasto, incluida cualquier
disminución de su valor neto de realización.
NEC 13.- CONTABILIZACION DE LA DEPRECIACION
Los activos depreciables comprenden una parte integrante del activo de
muchas empresas, por consiguiente la depreciación tiene un efecto
significativo al momento de determinar y presentar la situación financiera
y los resultados de las operaciones de la empresa.
-19-
PROCESO CONTABLE
Denominado también ciclo contable, constituye la serie de pasos a la
secuencia que sigue la información contable desde el origen de la
transacción, comprobantes o documentos fuente.
Fuente: Mercedes Bravo Valdivieso
Elaborada: La Autora
PLAN DE CUENTAS
COMPROBANTES DOCUMENTOS
MANUAL DE CUENTAS
INVENTARIO INICIAL
LIBROS AUXILIARES
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE SITUACION INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACION
AJUSTES
ESTADOS FINANCIEROS
-20-
DOCUMENTOS DE SOPORTE EN CONTABILIDAD
Toda transacción da origen a los documentos comercial, ordinariamente
tales documentos pueden ser fundamentales o documentos de apoyo y
documentos informativos, constituyen el suministro de materia prima o la
fuente de datos para los procesos contables.
Importancia.- (Tomado de El Asesor Contable N.- 25). Los documentos
mercantiles son de gran importancia por cuanto proporcionan un mayor
grado de confiabilidad y validez a los registros contables; los documentos
comerciales son utilizados como referencia y como comprobantes en caso
de desacuerdo legal.
Clasificación.- Los documentos contables se clasifican en dos tipos:
Documentos Negociables.- Son aquellos que contemplan la actividad
comercial, generalmente se utilizan para cancelar una deuda, para
garantizar una obligación, para financiar una obra, etc. Su redacción está
sujeta a ciertas formalidades legales las mismas que requieren de un
estudio e interpretación cuidadosa de los principios teóricos que los rigen.
Los documentos negociables más utilizados son: cheque, letra de cambio,
pagare, etc.
CHEQUE.- Es un documento de orden de pago de inmediato que el
girador entrega al beneficiario a cargo de una Institución Bancaria,
-21-
también se lo define como un mandato simple de pagar una suma de
dinero.
LETRA DE CAMBIO.- Es una orden de pago incondicional que da el
acreedor a su deudor para que se cancele el valor que se señala en el
documento, dentro de un plazo determinado.
Documentos no Negociables.- Son aquellos que se requieren para la
buena marcha de la Empresa, son de uso diario, constante y corriente,
están ligados a la vida misma del comercio, son indispensables para el
control de la Empresa. El formato de estos formularios contiene
indicaciones que constituyen una guía suficiente para comprender su uso
y completar con pocos datos su contenido. Los documentos no
negociables más utilizados son: factura, nota de venta, roles de pago, etc.
FACTURA.- Es el documento que el vendedor entrega al comprador con
el detalle de las mercaderías vendidas o servicios prestados, indicando
cantidad, especificaciones, precio (unitario y total) condiciones de pago
del crédito.
Importancia: Es un documento de utilización diaria y permanente en los
negocios, es de carácter obligatorio por las transacciones que superan los
4,00 dólares, se debe emitir en original y dos copias. Por medio de La
Factura se puede controlar el movimiento de la mercadería, el valor
unitario y total y el pago de los impuestos fiscales.
-22-
NOTA DE VENTA.- Se emitirán y entregaran notas de venta en
operaciones con consumidores o usuarios finales. Cuando los
contribuyentes requieren sustentar costos y gastos para efectos de la
determinación del impuesto a la renta, se deberá consignar el número de
RUC o cedula de identidad y el nombre, denominación o razón social del
comprador por cualquier monto de la transacción.
CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA Julio Cesar Alarcón
Calles: Olmedo entre Azuay y Mercadillo Teléfono:072577065
FACTURA RUC:1103236343001 003 N. 000003201
N. de Autorización:1110549877
Cliente……………………………………………. N. de cedula o RUC…………………………….. Dirección…………………………………………. Teléfono…………………………………………..
Cantidad Descripción Valor unitario Valor total
Subtotal
Descuento
IVA 0%
IVA 12%
Total
Fuente: Empresa Central de Alarmas Alta Tecnología
Realizado: La Autora
-23-
COMPROBANTES DE RETENCION.- Es un documentos que el
vendedor entrega al comprador, detallando las retenciones del Impuesto a
la Renta e IVA de las mercaderías vendidas o los servicios prestados, en
lo cual se indica específicamente el valor del porcentaje de retención. El
comprobante de retención deberá emitirse el original.
CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA Julio Cesar Alarcón
Calles: Olmedo entre Azuay y Mercadillo Teléfono:072577065
NOTA DE VENTA RUC:1103236343001 003 N. 00000325
N. de Autorización:1110549877
Cliente………………………………….. N. de cedula o RUC…………………… Dirección……………………………….. Día Mes Año Teléfono………………………………… ------ ------- -------
Cantidad Descripción Valor unitario Valor total
Subtotal
Total
COMPROBANTE DE RETENCION CENTRAL DE ALARAMAS ALTA TECNOLOGIA
RUC. 1103236343001 N.- 00001 Telf. 2577065
Fecha de Emisión:………………………………………………………… Cliente:……………………………………………………………………… N. de cedula o RUC:………………………………………………………. Dirección:…………………………………………………………………… Tipo de Comprobante:……………………………N: ……………………
EJERCICIO BASE IMPONIBLE IMPUESTO % VALOR RETENIDO
TOTAL RETENIDO
-24-
ROL DE PAGOS.- Es un registro en donde constan aquellas
bonificaciones y remuneraciones que el empleador paga al empleado en
virtud del control de trabajo.
N.-
Nombre
INGRESOS Total de Ingresos
Deducciones Total de Deducciones
Líquido a Pagar
Firma Cargo S:B:U Horas
Extras Aporte Patron
Prest. IESS
Otros
Total
Elaborado por:………………… Revidado por:…………………. Aprobado por:………………….
PLAN DE CUENTAS
Todas las entidades y organizamos del sector público como el privado
deben diseñar su plan de cuentas codificado según sus características y
necesidades y de acuerdo al tipo de operaciones que realizan el mismo
que constituyen “un listado lógico y ordenado de las cuentas del libro
diario y de las subcuentas aplicables a un entidad especifica con su
denominación y código correspondiente.” 6
MANUAL DE CUENTAS
El manuela de cuentas estará siempre acompañada de una descripción
del uso, dinámico y operatividad general de cada cuenta en los libros de
contabilidad, claro está que este manual se hace su estructuración de
6 ZAPATA sanchez, Pedro Contabilidad General, pag. 27
-25-
acuerdo al tipo de actividad que realiza la empresa y se elabora a la luz
de un estudio previo de conocimientos de las políticas, metas,
perspectivas de crecimiento.
INVENTARIOS
El inventario en un documento contable que recopila detalladamente
todos los bienes, derechos y obligaciones del comerciante con el fin de
determinar con exactitud todo cuanto posee la empresa.
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
ESTADO DE SITUACION INICIAL
Al 01 de enero de 2012
FOLIO N.- 01
CANT. DETALLE SUB. PARCIAL PARCIAL ACTIVO PASIVO
Elaborado: La Autora
ESTADO DE SITUACION INICIAL
El Estado de Situación inicial refleja la información financiera que dispone
la empresa al comienzo del ejercicio económico, es decir muestra los
activos, pasivos y patrimonio.
-26-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
ESTADO DE SITUACION INICIAL
Al 01 de enero de 2012
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja XXXXX
Bancos XXXXX
Documentos por Cobrar XXXXX
Inventario de Mercaderías XXXXX
Inventario de Suministros de oficina XXXXX
Herramientas XXXXX
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTES
XXXXX
ACTIVO FIJO
Muebles y Enseres XXXXX
Vehículos XXXXX
TOTAL DE ACTIVO FIJO
XXXXX
OTROS ACTIVOS
Crédito Tributario XXXXX
TOTAL OTROS ACTIVOS
XXXXX
TOTAL ACTIVOS
XXXXX
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Documentos por Pagar XXXXX
TOTAL PASIVO CORRIENTE
XXXXX
PATRIMONIO
Capital XXXXX
TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
XXXX
CONTADOR PROPIETARIO
-27-
LIBROS AUXILIARES
DIARIO DE COMPRAS.- Es un registro que se utiliza en la empresa
comercial; y, que sirve para controlar las compras de mercaderías (objeto
de la empresa), diario que tiene las columnas necesarias para el débito
como el crédito; es decir su diseño se hará a los requerimientos de cada
empresa.
DIARIO DE COMPRAS
EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA
AL………………………
FECHA DESCRIP.
DEBITOS CREDITOS
N.- COMPRAS OTRAS CUENTAS RETEN.
CAJA PROVEEDOR COMP.
12% 0%
IVA DESCT. COMPRA DEV. COMPRA
DEV.IVA FUENTE
COMPRA COMP. 12% 0% 12% 0%
DIARIO DE VENTAS.- Es un registro que se utiliza en las empresas
comerciales; y, que sirve para controlar todas las ventas de mercaderías
(objetivo de la empresa), diaria que tiene las columnas necesarias para el
débito como para el crédito; es decir su diseño se hará de acuerdo a los
requerimientos de cada empresa.
DIARIO DE VENTAS
EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA
AL………………………
FECHA
DESCRIP.
DEBITOS CREDITOS
N.- VENTAS OTRAS CUENTAS RETEN.
CAJA
CTAS.
COMP. 12
% 0%
IVA DESCT. VENTAS
DEV. VENTAS DEV.IV
A
FUENTE
POR
VENTA
VENTAS 12% 0% 12% 0%
COBRAR
-28-
LIBRO DIARIO
Es el registro en el cual podemos anotar clasificadamente cada una de las
cuentas tanto en los ingresos como en los egresos y obtener un saldo al
término de cada Periodo Contable.
Este saldo permitirá al administrador, ejecutivo o autoridades de la
empresa conocer con mayor exactitud tanto en los ingresos como los
egresos de los diferentes Rubros Contables.
EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA
LIBRO DIARIO
FOLIO N.-
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
LIBRO MAYOR
Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en
forma clasificada y de cuenta todos los asientos jornalizados previamente
en el Diario.
Los valores registrados en él debe del diario pasan al debe de una cuenta
de mayor y los valores registrados en el haber del diario al haber de una
cuenta de mayor, este paso se denomina MAYORIZACION.
EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA
LIBRO MAYOR
Cuenta
Código
FECHA
DETALLE
REF
DEBE
HABER
SALDO
SUMAN
-29-
BALANCE DE COMPROBACION
Permitirá de cierta manera comprobar si se procedió correctamente en la
jornalizacion y la mayorización.
Para realizar el Balance de Comprobación se tomara en cuenta el saldo
de las cuentas y se trasladara a su respectivo saldo ya sea deudor o
acreedor.
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
BALANCE DE COMPROBACION
Al 30 de Abril de 2012
CODIGO CUENTAS
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
SUMAN
GERENTE CONTADOR
HOJA DE TRABAJO
La Hoja de Trabajo es llamada también papeles de trabajo, aunque no
constituye un documento contable, sirve como ayuda para que el contador
pueda formular los Estados Financieros.
La Hoja de Trabajo o papeles de trabajo, contiene básicamente lo
siguiente: Balance de Comprobación, Estado de Resultados, Estado de
Situación Financiera.
-30-
EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA
HOJA DE TRABAJO
AL………………………
COD.
CUENTA
BALANCE DE
COMPROBACION AJUSTES BALANCE
ESTADO DE BALANCE
N.- SUMAS SALDOS
AJUSTADO RESULTADOS GENERAL
COMP.
DEB HABE DEB HABE DEB
E HABE
R DEB
E HABE
R GASTO
S RENTA
S ACTIV
O PASIV
O VENT
AJUSTES
Se elaboran al término de un periodo contables o ejercicio económico, los
ajustes contable s son estrictamente necesarios para las cuentas que han
intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren su saldo real o
verdadero y faciliten la preparación de los estados Financieros.
Los ajustes que con más frecuencia se presentan son:
ACUMULADOS.- Se caracterizan por cuanto la cuenta CAJA se registra
con posterioridad a la realización del gasto o de renta.
DEPRECIACIONES.- Los activos fijos pierden su valor por el uso o por la
obsolescencia disminuyendo su potencial de servicio.
Gasto Sueldos xxxx
Sueldo Acumulado por Pagar xxxx
P/R el sueldo correspondientes al mes …..
-31-
CONSUMO.- La cuenta útiles, mercaderías o suministros de oficina es un
activo que representa el stock adquirido por la empresa para utilizarlo de
acuerdo a sus necesidades. Al finalizar el periodo se requiere del reajuste
correspondiente para sacar de esta cuenta los útiles y materiales
consumidos que son los únicos que pasaran como gastos.
ESTADOS FINANCIEROS
La contabilidad tiene como uno de los principales objetivos el conocer la
situación económica y financiera de la empresa al término de un periodo
contable o ejercicio económico, el mismo que se logra a través de la
preparación de los siguientes Estados Financieros.
Estado de Resultados.- El Estado de Resultados se integra con los
ingresos y los gastos de un periodo determinado, se lo conoce también
con el nombre de Estado de Rendimiento y Gastos y se compone de las
siguientes partes: Ingresos Brutos, Gastos Comerciales, Ganancia Neta.
Depreciaciones de Muebles y Enseres xxxx
Depreciaciones Acumuladas de Muebles y Enseres xxxx
P/R depreciación de activos fijos.
Consumo de Suministros de oficina xxxx
Suministros de Oficina xxxx
P(R El consumo del periodo……..
-32-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
ESTADO DE RESULTADOS
Del……….al ……………
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas Netas xxxxx
Inventario de mercaderías (inicial) xxxxx (+) Compras xxxxx (=) Disponible para Vender xxxxx (-) Inventario de mercaderías final xxxxx (=) Costo de Ventas xxxxx
(=) Ganancia Bruta en Ventas xxxxx GASTOS OPERACIONALES
Sueldos y Salarios xxxxx
TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES RESULTADO DEL EJERCICIO Utilidad del Ejercicio xxxxx
(-)
15% Participación a los trabajadores xxxxx
(=) Guanacia Neta del Ejercicio xxxxx
PROPIETARIO CONTADORA
Estado de Situación Financiera: Se conoce también como Estado de
Recursos y Obligaciones o Estado de Activo, Pasivo y Patrimonio, es un
documento que muestra la situación financiera de la empresa es una
fotografía del negocio tomada a esa fecha, este estado se estructura con
activos, pasivos y patrimonio.
-33-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 30 de Abril de 2012
CODIGO CUENTAS
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja XXXX
1.1.02 Bancos XXXX
1.1.07 Crédito Tributario XXXX
1.1.12 Herramientas XXXX
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE
XXXX
ACTIVO FIJO
1.2.01 Muebles y Enseres XXXX
1.2.07 Vehículo XXXX
TOTAL DE ACTIVO FIJO
XXXX
TOTAL DE ACTIVO
XXXX
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
2.1.02 Documentos por Pagar XXXX
2.1.05.02 Aporte Patronal XXXX
TOTAL DE PASIVO CORRIENTE
XXXX
PATRIMONIO
3.1.01 Capital Propio XXXX
3.2.01 Utilidad del Ejercicio XXXX
TOTAL PATRIMONIO
XXXX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
XXXX
PROPIETARIO CONTADORA
Estado de Flujo del Efectivo: Es un informe contable principal que se
presenta en forma condensada y clasificada los recursos y conceptos de
entradas o salidas de recursos monetarios, efectuados durante un periodo
con el propósito de medir la habilidad en uso racional del efectivo y
proyectar la capacidad financiera empresarial en función de su liquidez.
-34-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Del 01 de Enero al 30 de abril de 2012
1. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERACIONALES
Ingresos en efectivo de clientes xxxx
Ingresos en efectivo por ventas xxxx
Total de ingresos xxxxx
Efectivo pagado a proveedores xxxx
Efectivo pagado a trabajadores xxxx
Pagado de arriendos xxxx
Pagado servicios básicos xxxx
Pago IVA por pagar xxxx
Pago al IESS xxxx
Total efectivo neto utilizado actividades Operacionales
xxxx
2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION xxxx
3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxx
4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES xxxx
Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo
xxxx
Efectivo y sus equivalentes al final del periodo xxxx
PROPIETARIO CONTADORA
LA CUENTA MERCADERIAS
En esta cuenta se registra el valor del inventario inicial de mercaderías el
que permanece invariable durante todo el periodo; al finalizar el mismo se
registra el valor del inventario final (extra contable).
Sistema de Control
Los sistemas de control de la cuenta mercaderías con:
Sistema de cuenta múltiple o de inventario periódico.
Sistema de inventario permanente o inventario interno.
-35-
Estos sistemas de control se aplican de conformidad con las
adquisiciones de la ley de régimen tributario interno.
SISTEMA DE CUENTA MULTIPLE O INVENTARIO PERIODICO
Denominado también sistema de inventario periódico, consiste en
controlar el movimiento de la cuenta mercaderías en varias o múltiples
cuentas que por su nombre nos indica a que se refiere a cada una de
ellas, además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o
extracontables que se obtienen mediante la toma o constatación física de
la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado. El
inventario final extracontable se realiza contando, pesando, midiendo y
valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados para la
venta.
Cuentas que intervienen.- En este sistema se utilizan varias cuentas y al
final del periodo contable se realiza la respectiva Regulación o Ajuste
correspondiente.
Mercaderías
Compras
Descuento en compras
Ventas
Costo en ventas
Utilidad bruta en ventas o
Perdida en ventas
-36-
MERCADERIAS: En esta cuenta se registran el valor del inventario inicial
de mercaderías en el que permanece invariable durante todo el periodo;
al finalizar el mismo se registra el valor final (extracontable).
Debe.- Se debita por el valor del inventario inicial y por el valor del
inventario final.
Haber.- Se acredita por el valor del inventario inicial (regulación).
COMPRAS.- En esta cuenta se registran los valores de todas las
adquisiciones de mercaderías que realiza la empresa (costo).
Debe.- Se debita por todas las adquisiciones o compras a mercaderías a
crédito.
Haber.- Se acredita por el valor de las devoluciones y descuentos en
compras y por el valor de las compras netas (regulación).
DESCUENTO EN COMPRAS.- En estas cuentas se registran los valores
por descuentos o rebajas que terceras personas conceden a la empresa
sobre la mercadería adquirida. Generalmente los descuentos se
presentan en las compras al contado.
Debe.- Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor total
de los descuentos a la cuenta Compras.
Haber.- Se acredita por cada descuento sobre la mercadería adquirida.
-37-
DEVOLUCIÒN EN COMPRAS.- En esta cuenta se registran la devolución
de las mercaderías compradas de la empresa.
Debita.- Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor total
de las devoluciones a la Cuenta Compras.
Acredita.- Se acredita para cada devolución en la compras de
mercaderías.
VENTAS.- En esta cuenta se registran todos los expendios o ventas de
mercaderías que realiza la empresa a precio de venta.
Debe.- Se debita por el valor de las devoluciones, descuentos, ventas y
por el valor de las ventas netas (regulación).
Haber.- Se acredita por todo los expendios o ventas de mercaderías sean
estas al contado o a crédito.
COSTO DE VENTAS.- En esta cuenta se registran los valores que se
determinan mediante la regulación al término de un periodo contable. Esta
regulación permite establecer por diferencia el costo y el precio de ventas.
Debe.- Se debita por el valor del inventario inicial de mercaderías y el
valor de las compras netas.
Haber.- Se acredita por el inventario final de mercaderías (extracontables)
y por la regulación.
-38-
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS.- En esta cuenta se registra el valor
establecido mediante diferencia entre ventas netas y el costo de ventas.
Cuando las ventas son mayores al costo de ventas, la empresa obtiene
utilidad.
Debe.- Se debita por el asiento de cierre fe libros con crédito a la Cuenta
Perdida y ganancias o Resumen de Rentas o Gastos.
Haber.- Se acredita por el valor de la utilidad en ventas obtenida en un
periodo.
PERDIDA EN VENTAS.- En esta cuenta se registra el valor establecido
cuando el costo de ventas es mayor que las ventas netas en este caso el
resultado es una perdida en ventas.
Debe.- Se debita por el valor de la perdida en venta del periodo.
Haber.- Se acredita por el asiento de cierre de libros.
REGULACION DE LA CUENTA MERCADERIAS POR EL SISTEMA DE
CUENTA MULTIPLE
Cuando se controla el movimiento de la cuenta mercaderías mediante el
sistema de cuenta múltiple, al finalizar el periodo contable es necesario
realizar la regulación o ajuste de mercaderías para determinar:
Compras Netas
Ventas Netas
-39-
Mercaduría disponible para la venta
Registrar contablemente el valor del inventario final o extracontable.
Costos de ventas
Utilidad bruta en ventas o perdida en ventas.
Compras Netas.- Se obtiene de las compras brutas menos las
devoluciones y los descuentos en compras.
EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS “ALTA TECNOLOGIA”
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
Devolución en compras
Descuento compras
Compras
P/R determinar compras netas
xxx
xxx
xxx
Ventas Netas.- Se determina de las ventas brutas menos la devolución y
los descuentos en ventas.
CN = CB – DV.C – DS.C
VN = VB – DV.V – DS.V
-40-
EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS “ALTA TECNOLOGIA”
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
Ventas
Devolución Ventas
Descuento Ventas
P/R determinar ventas netas
xxx
xxx xxx
Mercaderías disponibles para la Ventas.- Se determina de las
mercaderías inventario inicial más las compras netas.
EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS “ALTA TECNOLOGIA”
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
Costo de Ventas
Mercaderías (Int.In)
Compras Netas
P/R determinar la mercadería disponible
para la venta y el costo de ventas
Xxx
xxx xxx
Registro Contable del Inventario Final.- La toma física del inventario
extracontable arroja un valor determinado el mismo que se registra
mediante el siguiente asiento.
MDV = MII + CN
-41-
EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS “ALTA TECNOLOGIA”
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
Mercaderías ( Invt Inicial)
Costo de Ventas
P/R el valor del Inventario Final y el Costo
Ventas.
Xxx
xxx
Costo de Ventas.- Se determina de las mercedarias del inventario inicial
más las compras netas menos mercaderías inventario final.
EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS “ALTA TECNOLOGIA”
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
Ventas (Netas)
Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas
P/R Utilidad Bruta en ventas.
xxx
xxx xxx
Perdida en ventas.- Se determina cuando el costo de ventas es mayor
que las ventas netas.
UBV = VN - CV
PV = CV - VN
-42-
EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS “ALTA TECNOLOGIA”
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
Ventas
Perdida en Ventas
Costo de Ventas
P/R Perdida en ventas.
xxx
xxx
xxx
ASPECTOS TRIBUTARIO
REGISTRO UNICO DEL CONTRIBUYENTE
Como primer paso, para identificar a los ciudadanos frente a la
Administración Tributaria, se implementó el Registro Único de
Contribuyentes (RUC), cuya función es registrar e identificar a los
contribuyentes con fines impositivos y proporcionar información a la
Administración Tributaria.
El RUC corresponde a un número de identificación para todas las
personas naturales y sociedades que realicen alguna actividad económica
en el Ecuador, en forma permanente u ocasional o que sean titulares de
bienes o derechos por los cuales deban pagar impuestos.
El número de registro está compuesto por trece números y su
composición varía según el Tipo de Contribuyente.
-43-
El RUC registra información relativa al contribuyente como por ejemplo: la
dirección de la matriz y sus establecimientos donde realiza la actividad
económica, la descripción de las actividades económicas que lleva a
cabo, las obligaciones tributarias que se derivan de aquellas, entre otras.
Las actividades económicas asignadas a un contribuyente se determinan
conforme el clasificador de actividades CIIU (Clasificador Internacional
Industrial Único).
Actualización del RUC
Se deberá comunicar a la Administración Tributaria cualquier novedad
referente a:
Cambio de Nombre Comercial.
Cambio de domicilio
Cese de actividades
Apertura o cierre de otros establecimientos, sucursales o actividades
económicas.
Nota: Deberá informar de estos cambios en un plazo máximo de 30 días
después de lo ocurrido.
-44-
REQUISITOS PARA LA OBTENCION DEL RUC
PERSONAS NATURALES
Presentar el original y entregar la copia de la cedula de identidad
En el caso de extranjeros fotocopia y original de la cedula de identidad
o del pasaporte y fotocopia del censo.
Fotocopia de la última papeleta de votación.
Fotocopia de un documento que certifique la dirección del local donde
se desarrolla su actividad económica recibo de luz eléctrica, agua
potable o teléfono.
En el caso de artesanos, la copia de la calificación artesanal.
PERSONAS JURIDICAS
Copia de estatuto de la persona jurídica con la certificación de
inscripción correspondiente Ley de Creación o Acuerdo Ministerial de
Creación, según corresponda.
Nombramiento del representante legal inscrito en el registro Mercantil
cuando así lo exija la Ley.
Copia de la Cedula de identidad y papelera de votación del
representante legal. En el caso de extranjeros fotocopia y original de la
cedula de identidad, pasaporte y censo.
Fotocopia de un documento que certifique la dirección del local donde
se desarrolla su actividad recibo de luz eléctrica, agua potable o
teléfono.
-45-
Comprobantes de Ventas.- Son documentos autorizados previamente
por el SRI, que respaldan las transacciones efectuadas por los
contribuyentes en la transferencia de bienes o por la prestación de
servicios o la realización de otras transacciones gravadas con tributos, a
excepción de los documentos emitidos por las instituciones del Estado
que prestan servicios administrativos y en los casos de los trabajadores
en relación de dependencia.
Los comprobantes de venta podrán ser llenados en forma manual,
mecánica o a través de sistemas computarizados. Las facturas en original
y copia deben ser llenadas en forma simultánea mediante el uso de papel
carbón, carbonado o autocopiativo químico; en cualquier caso las copias
deberán ser idénticas al original, caso contrario no serán válidas.
La falta de emisión o entrega de documentos autorizados, la emisión
incompleta o falsa de éstos, constituyen casos de defraudación que serán
sancionados de conformidad con el Código Tributario.
La emisión de comprobantes de venta, comprobantes de retención y
documentos complementarios se encuentra condicionada a un tiempo de
vigencia dependiendo del comportamiento tributario del contribuyente.
Recuerde que usted debe mantener en archivo los comprobantes de
venta, retención y documentos complementarios durante 7 años.
-46-
Vigencia de los comprobantes de Ventas
PLAZOS DE AUTORIZACIÓN PARA COMPROBANTES DE VENTA
1 año Cuando esté al día en sus obligaciones tributarias.
3 meses
Cuando tiene pendiente alguna obligación tributaria. Este
permiso se otorga una sola vez, hasta que el contribuyente
regularice su situación.
Sin autorización
Cuando ya se le otorgó la autorización por 3 meses y no ha
cumplido con sus obligaciones tributarias pendientes; o no se
le ubica en el domicilio declarado; o su RUC se encuentra
cancelado.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de
dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en
todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor,
de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios
prestados. Existen básicamente dos tarifas para este impuesto que son
12% y tarifa 0%.
Se entiende también como transferencia a la venta de bienes muebles de
naturaleza corporal, que hayan sido recibidos en consignación y el
arrendamiento de éstos con opción de compraventa, incluido el
-47-
arrendamiento mercantil, bajo todas sus modalidades; así como al uso o
consumo personal de los bienes muebles.
La base imponible de este impuesto corresponde al valor total de los
bienes muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los
servicios que se presten, calculado sobre la base de sus precios de venta
o de prestación del servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y
demás gastos legalmente imputables al precio. Del precio así establecido
sólo podrán deducirse los valores correspondientes a descuentos y
bonificaciones, al valor de los bienes y envases devueltos por el
comprador y a los intereses y las primas de seguros en las ventas a
plazos.
La base imponible, en las importaciones, es el resultado de sumar al valor
CIF los impuestos, aranceles, tasas, derechos, recargos y otros gastos
que figuren en la declaración de importación y en los demás documentos
pertinentes.
En los casos de permuta, de retiro de bienes para uso o consumo
personal y de donaciones, la base imponible será el valor de los bienes, el
cual se determinará en relación a los precios de mercado.
Este impuesto se declara de forma mensual si los bienes que se
transfieren o los servicios que se presten están gravados con tarifa 12%; y
de manera semestral cuando exclusivamente se transfieran bienes o se
presten servicios gravados con tarifa cero o no gravados, así como
-48-
aquellos que estén sujetos a la retención total del IVA causado, a menos
que sea agente de retención de IVA (cuya declaración será mensual).
Noveno
Dígito
Fecha máxima de
declaración
(si es mensual)
Fecha máxima de declaración (si es
semestral)
Primer semestre Segundo Semestre
1 10 del mes siguiente 10 de julio 10 de enero
2 12 del mes siguiente 12 de julio 12 de enero
3 14 del mes siguiente 14 de julio 14 de enero
4 16 del mes siguiente 16 de julio 16 de enero
5 18 del mes siguiente 18 de julio 18 de enero
6 20 del mes siguiente 20 de julio 20 de enero
7 22 del mes siguiente 22 de julio 22 de enero
8 24 del mes siguiente 24 de julio 24 de enero
9 26 del mes siguiente 26 de julio 26 de enero
En el caso de importaciones, la liquidación del IVA se efectuará en la
declaración de importación y su pago se realizará previo al despacho de
los bienes por parte de la oficina de aduanas correspondiente.
En el caso de importaciones de servicios, el IVA se liquidará y pagará en
la declaración mensual que realice el sujeto pasivo. El adquirente del
servicio importado está obligado a emitir la correspondiente liquidación de
compra de bienes y prestación de servicios y a efectuar la retención del
100% del IVA generado. Se entenderá como importación de servicios a
los que se presten por parte de una persona o sociedad no residente o
domiciliada en el Ecuador a favor de una persona o sociedad residente o
domiciliada en el Ecuador, cuya utilización o aprovechamiento tenga lugar
íntegramente en el país, aunque la prestación se realice en el extranjero.
-49-
Liquidación de Impuesto al Valor Agregado
Los sujetos pasivos liquidaran el impuesto en base a las tarifas 12% y del
0% sobre el valor total de las operaciones gravadas (VENTAS) del
impuesto resultante se deducirá el valor del crédito tributario a que
hubiere lugar (COMPRAS) la diferencia constituye el valor a pagar por el
mes declarado. Si la declaración tuviere un saldo a favor del sujeto
pasivo, este saldo será considerado crédito tributario el mismo que se
hará efectivo en las declaraciones de los meses siguientes.
IMPUESTO A LA RENTA
El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las
personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean
nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de
enero al 31 de diciembre.
Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la
totalidad de los ingresos gravados se restará las devoluciones,
descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A
este resultado lo llamamos base imponible.
La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia
está constituida por el ingreso gravado menos el valor de los aportes
personales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad social (IESS), excepto
cuando éstos sean pagados por el empleador.
-50-
La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las
personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la
totalidad de sus rentas estén constituidas por ingresos exentos, a
excepción de:
1. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan
representante en el país y que exclusivamente tengan ingresos
sujetos a retención en la fuente.
2. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio
fiscal no excedieren de la fracción básica no gravada.
Cabe mencionar que están obligados a llevar contabilidad todas las
sociedades y las personas naturales y sucesiones indivisas que al 1ro. de
enero operen con un capital superior a los USD 60.000, o cuyos ingresos
brutos anuales de su actividad económica sean superiores a USD
100.000, o los costos y gastos anuales sean superiores a USD 80.000;
incluyendo las personas naturales que desarrollen actividades agrícolas,
pecuarias, forestales o similares.
Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que
operen con un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el
inciso anterior, así como los profesionales, comisionistas, artesanos,
agentes, representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar
una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible.
-51-
Los plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al
noveno dígito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente:
Noveno
Dígito
Personas
Naturales Sociedades
1 10 de marzo 10 de abril
2 12 de marzo 12 de abril
3 14 de marzo 14 de abril
4 16 de marzo 16 de abril
5 18 de marzo 18 de abril
6 20 de marzo 20 de abril
7 22 de marzo 22 de abril
8 24 de marzo 24 de abril
9 26 de marzo 26 de abril
0 28 de marzo 28 de abril
RETENCION EN LA FUENTE
Toda persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad que
pague o acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta
gravada para quien los reciba, actuará como agente de retención del
Impuesto a la Renta. Los agentes de retención están obligados a entregar
el respectivo comprobante de retención, dentro del término no mayor de
cinco días de recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes
deben efectuar la retención.
-52-
Igualmente están obligados a proporcionar al SRI cualquier tipo de
información vinculada con las transacciones por ellos efectuadas.
La retención en la fuente deberá realizarse al momento del pago o crédito
en cuenta, lo que suceda primero; los porcentajes de retención aplicables
son los siguientes:
DETALLE DE PORCENTAJES Porcentajes
vigentes
Intereses y comisiones que causen en operaciones de crédito entre las
instituciones del Sistema Financiero
1%
Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de
carga
1%
Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica 1%
Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible 1%
Pagos en actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización,
lotización o actividades similares
1%
Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas) 1%
Pagos o créditos en cuenta que se realicen a compañías de arrendamiento
mercantil establecidas en el Ecuador, sobre las cuotas de arrendamiento.
1%
Pagos por servicios de medios de comunicación y de agencias de publicidad 1%
Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra
sobre el factor intelectual
2%
Pagos o créditos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de crédito a
sus establecimientos afiliados
2%
Ingresos por intereses o descuentos y cualquier otro rendimiento financiero
generados por préstamos, cuentas corrientes, certificados financieros, pólizas de
acumulación, depósitos a plazo, certificados de inversión, avales, fianzas y
cualquier otro tipo de documentos similares. No procede retención a los intereses
pagados a instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos, ni a los
intereses pagados en libretas de ahorro a la vista a personas naturales, ni a los
rendimientos por depósitos a plazo fijo de un año o más pagados por las
instituciones financieras nacionales a naturales y sociedades
2%
Los intereses que cualquier entidad del sector público que actúe en calidad de
sujeto activo de impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras,
reconozca a favor del sujeto pasivo
2%
Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Sociedades 2%
-53-
Pagos no contemplados con porcentajes específicos de retención 2%
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales
profesionales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis
meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de
obra, siempre y cuando, los mismos estén relacionados con su título
profesional.”.
10%
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales
nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que
presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra,
siempre y cuando, dicho servicio no esté relacionado con el título profesional que
ostente la persona que lo preste.”.
8%
Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o
extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios
de docencia.”.
8%
Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o crédito en cuenta que se
efectúe a personas naturales con residencia o establecimiento permanente en el
Ecuador relacionados con la titularidad, uso, goce o explotación de derechos de
propiedad intelectual definidos en la Ley de Propiedad Intelectual
8%
Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en
sus actividades notariales o de registro
8%
Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles 8%
Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros de cuerpos técnicos y
artistas nacionales o extranjeros residentes que no se encuentren en relación de
dependencia (caso contrario se rige a la tabla de personas naturales)
8%
Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el país
por más de seis meses
8%
Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Naturales 8%
Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por
financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la
tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se
retiene el 24%)
entre 5 y 24
Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el
BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del
BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)
entre 5 y 24
Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 24%
Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por
financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la
tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se
retiene el 23%)
entre 5 y 23
Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el entre 5 y 23
-54-
BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del
BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 23%)
Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 23%
Pagos al exterior no sujetos a retención No aplica
retención
Con convenio de doble tributación Porcentaje
dependerá del
convenio
CAPITAL DE TRABAJO
La administración de capital de trabajo se refiere al manejo de las cuentas
corrientes de la empresa que incluye activos y pasivos circulantes, este es
uno de los aspectos más importantes en todos los campos de la
administración financiera si la empresa no puede mantener un nivel
satisfactorio de capital de trabajo, es probable que llegue a un estado de
insolvencia y aun que sea forzada a declararse en quiebra, los activos
circulantes de la empresa deben ser lo suficientemente grandes para
cubrir sus pasivos circulantes y poder asi asegurar un margen de
seguridad razonable.
Origen y necesidad
El origen y la necesidad del capital de trabajo está basado en el entorno
de los flujos de caja de la empresa que pueden ser predecibles, también
es fundamental en el conocimiento de crédito con cada uno pero en
realidad lo que es esencial y complicado es la predicción de las entradas
futuras a caja,
Futuras, menor será el capital de trabajo que necesita la empresa.
-55-
ANALISIS DEL CAPITAL DE TRABAJO
El buen uso de los recursos de la empresa son fundamentales para su
progreso, las administración del capital de trabajo es el que nos mide en
gran parte el nivel de solvencia y asegura un margen de seguridad
razonable para las expectativas de los gerentes y administradores. Su
objetivo es manejar cada uno de los activos y pasivos circulantes de la
empresa de tal manera que se mantenga un nivel aceptable del mismo.
IMPORTANCIA
Los niveles excesivos de activo circulante pueden contribuir de manera
significativa a que una empresa obtenga un rendimiento de su inversión
por debajo de lo normal. Sin embargo, las compañías con muy poco
activo circulante pueden tener pérdidas y problemas para operar sin
contratiempos.
DEFINICION
Resumiendo lo de J. Gitman Lawrence, propone una definición alternativa
al referir que es la parte de los activos circulantes que se financian con
fondos a largo plazo, al considerar que el monto resultante de la
diferencia entre el activo circulante y el pasivo circulante (capital neto de
trabajo), debe financiarse con fondos a largo plazo, pues se considera
como parte del activo circulante.
Capital Neto de Trabajo = Activos Circulantes – Pasivos Circulantes
-56-
OBJETIVO: El objetivo primordial de la administración del capital de
trabajo es anejar cada uno de los activos y pasivos corrientes de la
empresa, a mayor riesgo mayor rentabilidad, esto se basa en la
administración del capital de trabajo en el punto que la rentabilidad es
calculada por utilidades después de gastos frente al riesgo que es
determinado por la insolvencia que posiblemente tenga la empresa para
pagar sus obligaciones.
Para obtener un aumento de las utilidades y del capital hay dos formas
esenciales de lograrlo, la primera es aumentar los ingresos por medio de
las ventas y en segundo lugar disminuyendo los costos pagados menos
salarios o servicios que se presta, este postulado se hace indispensable
para comprender como la relación entre la rentabilidad y el riesgo se unen
para una eficaz dirección y ejecución del capital de trabajo. Entre más
grande sea el monto del capital de trabajo que tenga una empresa. Menos
será el riesgo de que esta sea insolvente, esto tiene fundamento en que la
relación que se presenta entre la liquidez, el capital de trabajo y riesgo es
que si se aumenta el primero o el segundo el tercero disminuye en una
proporción equivalente.
ACTIVO CORRIENTE
- Efectivo o caja
- Valores negociables
- Cuentas por cobrar
- Inventarios.
-57-
PASIVO CORRIENTE
- Cuentas por pagar
- Documentos por pagar
- Pasivos acumulados.
La caja, valores negociables e inversiones, cuentas por cobrar y el
inventario son los rubros que pueden garantizar el mantenimiento de un
nivel recomendable y eficiente de liquidez.
COSTO DE CAPITAL
Las empresas se financian con dos clases de recursos los propios y los
terceros. Los propios están constituidos por los aportes que hacen los
accionistas o propietarios de la empresa, es decir, el patrimonio. Los de
terceros, son aquellos créditos que la empresa adquiere a través del
sistema financiero o las deudas obtenidas con personas naturales,
entonces el costo de capital es el rendimiento o el pago que se recibirán
los accionistas por aportar fondos a la empresa. En el caso de los
terceros, ellos se beneficiaran con los intereses del monto que
desembolsan.
Aunque la información contenida de los estados financieros es la que en
primera instancia nos ayuda a conocer algo sobre la empresa, no quiere
decir que sea concluyente en un estudio de la situación financiera de esta.
La contabilidad muestra cifras históricas, que no necesariamente
-58-
determinan lo que sucederá en el futuro. Se hace, por lo tanto, recurrir a
otro tipo de información cuantitativa y cualitativa que completamente la
contabilidad y nos permita conocer con precisión la situación del negocio.
USOS Y APLICACIONES DEL CAPITAL DE TRABAJO
Los principales usos o aplicaciones del capital de trabajo son:
Declaración de dividendos en efectivo.
Compra de activos no corrientes (planta, equipo, inversiones a largo
plazo en títulos valores comerciales).
Reducción de deuda a largo plazo.
Recompensa de acciones de capital en circulación.
Financiamiento espontaneo. Crédito comercial y otras cuentas por
pagar y acumulaciones, que surgen espontáneamente en las
operaciones diarias de la empresa.
Enfoque de protección. Es un método de financiamiento en donde
cada activo seria compensado con un instrumento de financiamiento
de vencimiento aproximado.
ALTERNATIVA ENTRE RENTABILIDAD Y RIESGO
La rentabilidad se va a medir por los ingresos menos costos. El riesgo se
va a determinar por la probabilidad de que la empresa se convierta
técnicamente insolvente, es decir, incapaz de pagar sus deudas al
-59-
vencimiento de estas. Existen tres supuestos básicos que deben tenerse
en cuenta al evaluar la relación rentabilidad-riesgo.
1. El tipo empresa por analizar.
2. Se espera, como norma que la empresa perciba más a partir de sus
activos circulantes.
3. La empresa puede obtener financiamiento de dos fuentes: pasivo a
corto plazo y fondos a largo plazo.
Para medir el riesgo, nos vamos apoyar en el Capital de Trabajo Neto de
trabajo, mientras mayor sea este menor será el riesgo ya que se contara
con recursos para hacer frente a las obligaciones a corto plazo. Se debe
tener en cuenta que también mientras mayor sea esta razón mayor
liquidez tendrá la empresa y en consecuencia estará menos expuesta a la
insolvencia técnica.
RENTABILIDAD DEL CAPITAL
Los datos de productividad media del trabajo y de activos para distintos
tipos de ramas dentro de cada empresa, sirven de base para estimar las
diferencias en rentabilidad del capital entre empresas. Usando los niveles
de productividad media del trabajo y del capital en distintos tipos de
empresas así como los niveles observados en las remuneraciones de los
otros factores (trabajo), es posible obtener como resultados las
diferencias en rentabilidades brutas al capital entre distintas ramas dentro
de un mismo sector.
-60-
POLITICAS DEL ANALISIS DEL CAPITAL DE TRABAJO
Políticas de inversión a corto plazo y su influencia en el riesgo y la
rentabilidad: Están asociadas con las decisiones que se toman sobre los
niveles de cada uno de los activos circulantes en relación con los niveles
de ventas de la empresa.
La política relajada o conservadora: es una política bajo la cual se
aseguran elevados niveles de activos corriente. Con ella se considera a la
empresa preparada para cualquier eventualidad, manteniéndose
cantidades relativamente grandes de efectivo e inventarios y a través de
lo cual, las ventas se estimulan por medio de una política liberal de
crédito, dando como resultado un alto nivel de cuentas por cobrar. Como
resultado de la aplicación de esta política, será mayor la liquidez y por lo
tanto menor el riesgo de insolvencia, así como menor la rentabilidad.
La política restringida o agresiva: Es una política bajo la cual el
mantenimiento de efectivo, inventarios y cuentas por cobrar es
minimizado, es decir, se mantiene cantidades relativamente pequeñas de
activo corriente. Como consecuencia de esta política, el riesgo y la
rentabilidad de la empresa se verán elevados.
Políticas de inversión en activo corriente y su impacto en el riesgo y
rentabilidad: Es la política moderada o intermedia, sin embargo se
encuentra entre la política relajada y la política restringida, donde se
-61-
compensan los altos niveles de riesgo y rentabilidad con los bajos niveles
de estos.
Si mayor es el nivel de activo corriente, mayor será la liquidez de la
empresa, si todo lo demás permanece constante, así mismo, con una
mayor liquidez es menor el riesgo, pero también lo será la rentabilidad.
Políticas de financiamiento a corto plazo y su influencia en el riesgo
y la rentabilidad: Es importante tomar todas las medidas necesarias para
determinar una estructura financiera, donde todos los pasivos corrientes
financien de forma eficaz y eficiente los activos corrientes y la
determinación de un financiamiento óptimo para la generación de utilidad
y bienestar social. Un nivel de ventas que crezca uniformemente a lo largo
de los años necesariamente producirá aumentos en los activos
circulantes.
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-62-
e. MATERIALES Y METODOS
MATERIALES
Suministros de Oficina
Libros
Tesis
Internet
Calculadora
Copias
Estados Financieros
METODOS
La realización del trabajo de tesis tuvo como base la utilización de los
siguientes métodos:
Científico.- Este método sirvió para conocer la realidad del problema,
relacionando la teoría con la práctica, que permitieron organizar, analizar
e interpretar la información financiera.
Deductivo.- Se utilizó en la revisión de las Normas Ecuatorianas de
Contabilidad, y demás aspectos generales de la organización contable,
-63-
permitiendo aclarar definiciones y conceptos que van de lo general a
casos específicos que tengan relación a la información contable.
Inductivo.- Este método se lo utilizo para el análisis ordenado y lógico de
los aspectos particulares del trabajo de tesis puesto que se partió del
conocimiento específico del movimiento contable de la Empresa Central
de Alarmas Alta Tecnología y con la utilización de los conocimientos en
cuanto a contabilidad para poder llegar a los aspectos generales de la
organización contable.
Analítico.- Este método se lo utilizo en el proceso contable y análisis del
capital de trabajo mediante la aplicación de las respectivas formulas
financieras y de esta manera poder emitir el respectivo informe el cual
contiene conclusiones y recomendaciones al propietario de la Empresa
Central de Alarmas Alta Tecnología.
Sintético.- Una vez recopilada la información contable y financiera de la
empresa permitió elaborar el informe final, las mismas que terminan con la
presentación de conclusiones y recomendaciones que ayudarán al
propietario a tomar medidas correctivas en beneficio de la Empresa
Central de Alarmas Alta Tecnología
-64-
-64-
f. RESULTADOS
Contexto Empresarial
Reseña histórica
La empresa Central de Alarmas “Alta Tecnología”, es una empresa
privada, comercial creada en la Ciudad de Loja el 01 de diciembre de
1996, el Sr. Julio Cesar Alarcón inicio su actividad comercial dedicada a la
compra, venta e instalación de alarmas de última tecnología, obteniendo
una gran acogida, habiendo en dicho negocio un capital aproximado de
$4.000 dólares los mismo que se ha ido incrementando.
Para la identificación del local y brindar un mejor servicio a sus clientes
fue necesario obtener una razón social, para lo cual decide denominarlo
Empresa Alta Tecnología Sistema Central de Alarmas, la misma que se
encuentra ubicada en las calles Olmedo entre Mercadillo y Azuay de la
Ciudad de Loja.
Se encuentra inscrita en el SRI con el N.- de RUC 1101499794001, como
persona natural está obligada a declarar el IVA y el impuesto a la Renta,
como lo determina la Ley de Régimen Tributario, toda vez que supere la
base imponible de $24.000,00 de capital propio al 01 de Enero de 2007.
La Empresa central de Alarmas “Alta tecnología” ha incursionado por más
de quince años dentro y fuera de la provincia con éxito en el mercado,
ofreciendo equipos de tecnología. Innovando día a día con la prestación
-65-
de servicios de seguridad siendo hoy una de las empresas pioneras a
nivel local, junto a todo esto, sumamos la confianza depositada por los
clientes y el resultado es una empresa cada vez más fuerte, asegurando
la continuidad de una reputación basada en los valores de la confianza,
fidelidad, flexibilidad y sobre todo cercanía y trato personalizado.
También debemos resaltar las características que se atribuyen a nuestro
personal que recibe constantemente formación y pone a su disposición su
profesionalidad y su experiencia en la instalación de todos los
implementos de seguridad, logrando cumplir a cabalidad el objetivo a ellos
encomendado.
En la actualidad existen varios sistemas de seguridad como son:
Alarmas en general, con servicio de monitoreo las 24 horas.
Motores para garaje a control remoto (cadena, cremallera, etc.)
Videos porteros.
Instalación y mantenimiento de porteros eléctricos.
Control de accesos, con lectores de huella digital o lectores de
proximidad.
Reloj para el control de personal.
Sistemas cámaras de seguridad (DVR y/o variedad de cámaras
profesionales para interior o exterior).
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Antenas anti-hurto.
Sistema telefónico: centralillas telefónicas.
Cajas fuertes.
Stock completo de repuestos.
Base Legal
La Empresa central de alarmas “Alta Tecnología” para su correcto y
adecuado funcionamiento en el desarrollo de sus operaciones
mercantiles, se encuentra inscrita en el Régimen Mercantil y está
registrado en el SRI con el Registro Único de Contribuyentes n.-
1101499794001, y su respectiva razón social, además cuenta con el
permiso de funcionamiento otorgado por el Ilustre Municipio de Loja, la
misma que debe adaptarse a las disposiciones legales que la rijan. Entre
los principales prospectos legales que deberá acogerse están:
Constitución República del Ecuador-
Código de Comercio
Código de Trabajo
Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento.
Ley de Seguridad Social.
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SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD “ALTA TECNOLOGIA”
PLAN DE CUENTAS
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja
1.1.02 Bancos
1.1.02.01 Banco de Loja
1.1.03 Cuentas por Cobrar
1.1.03.01 Provisión de Cuentas Incobrables
1.1.04 Documentos por Cobrar
1.1.05 IVA en Compras
1.1.06 Crédito Tributario
1.1.07 Anticipo Retención en la fuente
1.1.08 Inventario de Mercaderías
1.1.09 Suministros de oficina
1.1.10 Útiles de Aseo y Limpieza
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Muebles y Enseres
1.2.02 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres
1.2.03 Equipo de Computación
1.2.04 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computación
1.2.05 Vehículo
1.2.06 (-) Depreciación Acumulada de Vehículo
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2. PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Documentos por pagar (proveedores)
2.1.02 IVA por Pagar
2.1.03 IVA en Ventas
2.1.04 Retención en la Fuente por Pagar
2.1.05 IESS por Pagar
2.1.05.01 Aporte Personal
2.1.05.02 Aporte Patronal
2.1.06 Provisiones por Pagar
2.1.6.01 Décimo Tercero
2.1.6.02 Décimo Cuarto
2.1.07 Fondos de Reserva
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 Capital Propio
3.2 RESULTADOS
3.2.01 Utilidad del Ejercicio
3.2.02 Pérdida del ejercicio
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 Ventas
4.1.02 Utilidad Bruta en ventas
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5. GASTOS
5.1 GASTOS OPERACIONALES
5.1.01 Sueldos y Salarios
5.1.02 Gasto Aporte Patronal
5.1.03 Gasto Aporte al IESS
5.1.04 Arriendos
5.1.05 Servicios Básicos
5.1.06 Gastos Depreciación de Muebles y enseres
5.1.07 Gasto Depreciación de Equipo de Computación
5.1.08 Gasto Depreciación de Vehículo
5.1.09 Gastos de Cuentas incobrables
5.1.10 Gastos Suministros de oficina
5.1.11 Gastos Suministros de Aseo y Limpieza
5.1.12 Gasto IVA
5.2 GASTOS NO OPERACIONALES
5.2.01 Pérdida en ventas
6. COSTOS
6.1 Costos en ventas
6.1.01 Costo en ventas
6.2 COMPRAS
6.2.01 Compras
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EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS “ALTA CNOLOGIA”
MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVO
Son todos los valores, bienes y derechos que posee la empresa, los
mismos que pueden ser cuantificados objetivamente. Su saldo es deudor.
1.1. ACTIVOS CORRIENTES
Representan los bienes y derechos de la Empresa Central de Alarmas
Alta Tecnología, que están en constante movimiento su característica
principal es la de fácil conversión en efectivo.
1.1.01 CAJA
Esta cuenta controla el movimiento de los valores en efectivo que posee
la empresa ya sea en billetes, monedas y cheques a su favor.
Se debita Se acredita
Por entradas de dinero en
efectivo y cheques recibidos por
cualquier concepto (ventas al
contado, cobro de deudas y
otros valores que alimentan al
patrimonio de la planta).
Por sobrante de caja, cuando se
realiza arqueos.
Por deposito realizados en las
cuentas bancarias.
Por pagos en efectivo debido a
adquisiciones, pago de sueldos,
etc.
Por faltantes en caja, al realizar
arqueos.
Por el cierre de las cuentas del
activo.
Saldo: deudor
-72-
1.1.02 BANCOS
Esta cuenta registra los valores monetarios depositados en cuentas
corrientes y de ahorros que mantiene la empresa en distintas entidades
bancarias. Controla los depósitos y retiros mediante cheques girados.
Se debita Se acredita
Por depósitos.
Por notas de crédito.
Por cheques anulados con
posterioridad a su
contabilización.
Por pagos realizados con
cheque.
Por notas de débito.
Por los retiros bancarios.
Por el cierre de las cuentas del
activo
Saldo: Deudor
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR
Esta cuenta se controla el movimiento de los créditos personales o
simples concedidos por la empresa por la venta de mercaderías o
servicios, estos créditos no tiene respaldo de un documento como letra de
cambio o pagare, etc.
Se debita Se acredita
Por el valor de los créditos
concedidos sin respaldo de
documento.
Por los cobros parciales o
totales de los créditos.
Por la acumulación del crédito
Por el cierre de las cuentas del
activo.
Saldo: deudor
-73-
1.1.03.01 PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES
Cuando existe evidencia de deterioro de las cuentas por cobrar, el importe
de esta cuenta se reducirá mediante una provisión, para efectos de su
presentación en estados financieros. Se registrara la provisión por la
diferencia entre el valor en libros de las cuentas por cobrar menos el
importe recuperable de las mismas.
Se debita Se acredita
Por el cobro de las deudas.
Por los valores que se ha
decidido dar de baja.
Por la provisión que se realiza
al finalizar el periodo contable
por el gasto constituido en el
periodo
Saldo: Acreedor
1.1.05 IVA EN COMPRAS
El IVA graba el valor de los bienes y servicios que adquiere la empresa en
forma y condiciones que determine la Ley de Régimen tributario Interno.
Se debita Se acredita
Por el pago del IVA en las
adquisiciones de bienes y
servicios.
Por la liquidación del IVA en los
asientos de ajuste.
Saldo: Deudor
-74-
1.1.06 CREDITO TRIBUTARIO
Esta cuenta se registra cuando el valor del IVA en compras es mayor al
IVA en ventas con la finalidad de recuperar el exceso pagado durante un
periodo determinado.
Se debita Se acredita
Al momento de realizar la
declaración del IVA, cuando el
saldo del IVA es mayor al saldo
del IVA ventas.
En las declaraciones mensuales
para compensar el saldo del
IVA venta e IVA compras.
Saldo: Deudor
1.1.07 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE
Esta cuenta registra los valores retenidos en la venta de bienes y/o
servicios que están sujetos a retención en la fuente del impuesto a la
renta.
Se debita Se acredita
Por la venta de bienes y
servicios a empresas que
actúan como agente de
retención.
Al momento de realizar la
declaración anual del impuesto
a la renta.
Saldo: Deudor
1.1.08 INVENTARIO DE MERCADERIAS
Inventarios son activos: a) poseídos para ser vendidos en el curso normal
De la operación; b) en proceso de producción con vistas a esa venta o c)
en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso
-75-
de producción, o en la prestación de servicio. Los inventarios se medirán
al costo o al valor neto realizable, el menor y el valor de las ventas al
costo.
Se debita Se acredita
Por el valor del inventario inicial,
por las compras de mercaderías
y por las devoluciones de las
ventas al costo.
Por las devoluciones en
compras y por las ventas de
mercaderías al costo..
Saldo: Deudor
1.1.09 SUMINISTROS DE OFICINA
En esta cuenta se incluye los valores por artículos como: lápices,
cuadernos, papel bond, bolígrafos, sobres, etc.; los mismos que están
destinados para uso exclusivo de las oficinas de la empresa.
Se debita Se acredita
Por la adquisición de los
materiales.
Por el valor consumido.
Por la venta de los materiales.
Por los ajustes realizados.
Saldo: Deudor
1.1.10 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA
Esta cuenta registra los gastos pagados causados por el concepto de
artículos como: escobas, trapeadores, detergente, etc.; que están
destinados para el desarrollo de las actividades o uso de la empresa.
-76-
Se debita Se acredita
Por la adquisición de los útiles
de aseo..
Por el porcentaje que haya que
convertir en consumo.
Por los ajustes realizados..
Saldo: Deudor
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
Está constituido por un grupo de cuentas que representan bienes
corporales que reúnen características como de propiedad propia, valor
significativo, larga duración y sirve para el beneficio y logro de los
objetivos de la Empresa.
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES
Esta cuenta constituye todos los valores que la empresa posee en bienes,
muebles tangibles, además están destinados a prestar servicios como
elementos de trabajo.
Se debita Se acredita
Por el inventario inicial.
Por la compra de muebles y
enseres.
Por donaciones recibidas.
Por la venta.
Cuando se da de baja por
perdida, robo o fuerza mayor.
Por las donaciones entregadas..
Saldo: Deudor
-77-
1.2.02 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
Esta cuenta se deprecia al final del ejercicio, pero sin alterar en los libros
su valor de compras controla la disminución.
Se debita Se acredita
Por el valor de la depreciación
acumulada al momento de la
venta, baja, donación o perdida.
Por ajustes realizados
Por el valor de la depreciación
por cualquiera de los métodos
conocidos.
Saldo: Acreedor
1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
En esta cuenta se registran los equipos informáticos (computadoras,
impresoras, scanner) de propiedad de la empresa y utilizados para el
desarrollo de sus operaciones.
Se debita Se acredita
Por la adquisición.
Por el valor de mejoras que
representen un mayor valor de
los equipos de computación.
Por el valor estimados en
donaciones recibidas.
Por la venta.
Cuando se da de baja por
perdida, robo, caso fortuito o
fuerza mayor.
Por las donaciones entregadas.
Saldo: Deudor
-78-
1.2.04 (-) DEPRECIAICON ACUMULADA DE EQUIPO DE
COMPUTACIÓN
Esta cuenta registra el valor de disminución de los equipos de oficina por
efecto del uso u obsolescencia.
Se debita Se acredita
Por el valor de la depreciación
acumulada al momento de la
venta, baja, donación o perdida.
Por ajustes realizados.
Por el valor de la depreciación
acumulada por cualquiera de
los métodos conocidos.
Saldo: Acreedor
1.2.05 VEHICULO
Esta cuenta registra los vehículos de propiedad de la empresa y utilizados
para el desarrollo de sus operaciones.
Se debita Se acredita
Por la adquisición..
Por el valor de mejoras que
representen un mayor valor de
los vehículos.
Por el valor estimados en
donaciones recibidas.
Por la venta.
Cuando se da de baja por
perdida, robo, caso fortuito o
fuerza mayor.
Por las donaciones entregadas.
Saldo: Deudor
-79-
1.1.06 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULO
Registra el valor de la disminución de los vehículos por efecto del uso u
obsolescencia.
Se debita Se acredita
Por el valor de la depreciación
acumulada al momento de la
venta, baja, donación o perdida.
Por ajustes realizados.
Por la cuota de depreciación
acumulada mediante cualquiera
de los métodos conocidos.
Saldo: Acreedor
2. PASIVO
Representa las obligaciones que tiene la empresa con terceros por
adquisiciones de bienes o servicios a crédito, por deudas contraídas con
instituciones financieras o ´por otras deudas de actividad de la empresa.
2.1. PASIVO CORRIENTE
El pasivo corriente representa las deudas controladas por la empresa
cuya cancelación se espera hacerla en el plazo hasta un año.
2.1.01 DOCUMENTOS POR PAGAR (PROVEEDORES)
Son las obligaciones provenientes exclusivamente de las operaciones
comerciales de la entidad en favor de terceros, así como los préstamos
otorgados por bancos e instituciones financieras, con vencimiento.
-80-
Se debita Se acredita
Por la cancelación parcial o total
de las obligaciones.
Por las obligaciones contraídas.
Saldo: Acreedor
2.1.02 IVA POR PAGAR
Se presenta cuando el IVA pagado (en compras), es menor que el IVA
cobrado (en ventas), y la diferencia resultante debe ser cancelada al SRI
tomando en consideración lo que determina la Ley de Régimen Tributario.
Se debita Se acredita
Por el pago de la declaración
mensual del impuesto.Por el
inventario inicial.
Por la liquidación mensual del
impuesto.
Saldo: Acreedor
2.1.03 IVA EN VENTAS (cobrado)
Es el valor adicional que se cobra al momento de efectuar la venta de
mercaderías al consumidor.
Se debita Se acredita
Por la declaración mensual del
impuesto
Por el valor cobrado en la
factura de venta de mercaderías
Saldo: Acreedor
-81-
2.1.04 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR
Es el pago que realiza la empresa por adelantado del impuesto a la renta,
producido por el pago de bienes muebles o renta de servicios
Se debita Se acredita
Por la retención que se realiza
al momento de las ventas.
Al momento de realizar la
cancelación al SRI.
Saldo: Deudor
2.1.05 IESS POR PAGAR
Son las obligaciones que la empresa tiene que cancelar al IESS por
concepto de aportes patronales y personales, fondos de reserva, etc.
Se debita Se acredita
Por los valores pagados al
IESS.
Por los valores retenidos a los
empleados.
Saldo: Acreedor
2.1.05.01 APORTE PERSONAL
Constituye el 9.35% del sueldo básico unificado que el trabajador aporta
al IESS.
Se debita Se acredita
Por la cancelación de la
aportación al IESS.
Por el descuento que es objeto
de la aportación
Saldo: Acreedor
-82-
2.1.05.02 APORTE PATRONAL
Constituye el 12.15% del sueldo básico unificado que el empleador aporta
al IESS.
Se debita Se acredita
Por la cancelación de la
aportación al IESS.
Por el descuento que es objeto
de la aportación
Saldo: Acreedor
2.1.06 PROVISIONES POR PAGAR
Esta cuenta representa el valor de los beneficios pendientes de pago por
concepto de décimo tercer, décimo cuarto, fondos de reserva.
Se debita Se acredita
Cuando se cancela las
obligaciones.
Por el valor de las provisiones
mensuales con cargo a los
resultados del ejercicio
económico
Saldo: Acreedor
2.1.06.01 DECIMO TERCERO
Consiste en una suma equivalente a la doceava parte de lo recibido por el
trabajador en los meses comprendidos entre el primero de diciembre el
año anterior y el 30 de noviembre del año en curso el mismo que debe
pagarse hasta el 24 de diciembre de cada año.
-83-
Se debita Se acredita
Por el valor pagado al
trabajador.
Por ajustes realizados.
Al cierre del ejercicio
económico.
Saldo: Deudor
2.1.06.02 DECIMO CUARTO
Esta remuneración debe ser pagada hasta el 15 de diciembre de cada
año y equivale a un salario básico unificado de un trabajador divido por
los doce meses que tiene el año.
Se debita Se acredita
Por el valor pagado al
trabajador.
Por ajustes realizados.
Al cierre del ejercicio
económico.
Saldo: Deudor
2.1.07 FONDOS DE RESERVA
Registra los valores abonados al IESS equivale a un sueldo por cada año
completo posterior al primero de sus servicios.
Se debita Se acredita
Por el valor pagado al
trabajador.
Por ajustes realizados.
Al cierre del ejercicio
económico.
Saldo: Deudor
3. PATRIMONIO
El patrimonio esta constituido por el capital aportado por el propietario y
los resultados del ejercicio económico.
-84-
3.1. CAPITAL
Es el total de bienes aportados por el propietario al realizar operaciones y
sus aplicaciones posteriores.
3.1.01 CAPITAL PROPIO
En esta cuenta se registra el monto total del capital.
Se debita Se acredita
Por disminución de capital por
el propietario.
Por la amortización de las
pérdidas del ejercicio
económico.
Por el incremento de capital.
Por capitalización de las
utilidades.
Saldo: Acreedor
3.2 RESULTADOS
Refleja la utilidad o pérdida obtenida en el ejercicio económico anterior,
así como en el actual ejercicio económico.
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO
Refleja el resultado positivo que ha tenido la empresa en el actual
ejercicio económico.
Se debita Se acredita
Por la distribución de las
utilidades para cumplir con las
obligaciones patronales y
fiscales.
Por el valor de las utilidades
obtenidas en el ejercicio
económico.
-85-
Por la determinación de las
reservas.
Por la determinación de
dividendo a los socios o
accionistas.
Saldo: Acreedor
3.2.02 PERDIDA DEL EJERCICIO
Refleja el resultado negativo que ha tenido la empresa en el actual
ejercicio económico.
Se debita Se acredita
Por el valor de la perdida
obtenida en el ejercicio
económico.
Por la amortización de las
perdidas obtenidas.
Saldo: Acreedor
4. INGRESOS
Los ingresos de actividades ordinarias surgen en el curso de las
actividades ordinarias de la entidad y corresponden a una variada gama
de denominaciones, tales como ventas, honorarios, interese, dividendos,
alquileres y regalías.
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
Son aquellos que surgen en el curso de las actividades ordinarias de la
entidad y adoptan una gran variedad de nombres, tales como ventas,
comisiones, intereses, dividendos y regalías.
-86-
4.1.01 VENTAS
Registra los valores que recibe la empresa por concepto de venta de
mercaderías que posee la empresa para comercializarlas.
Se debita Se acredita
En el sistema de cuenta múltiple:
Al final del ejercicio económico
por el cierre de los descuentos y
devoluciones en ventas y
determinar las ventas netas.
Por el cierre de las ventas
netas.
En el sistema de cuenta múltiple e
inventario permanente:
Por la venta de mercaderías, al
contado o crédito.
Saldo: Acreedor
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Representa la ganancia obtenida en la comercialización de las
mercaderías. Se obtiene por las diferencias de las ventas netas.
Se debita Se acredita
Al final del ejercicio económico
por el cierre de las cuentas de
ingreso.
En el sistema de cuenta múltiple:
Por la diferencia de las ventas
netas y costo de ventas.
Saldo: Acreedor
5. GASTOS
Los gastos de la actividad ordinaria se encuentran, por ejemplo, el costo
de las ventas, los salarios y la depreciación. Usualmente los gastos toman
la forma de una salida o depreciación de activos, tales como efectivo y
otras equivalentes al efectivo, inventarios o propiedades, planta y equipo.
-87-
Son perdidas otras partidas que cumpliendo la definición de gastos,
pueden o no surgir de las actividades ordinarias de la entidad.
5.1. GASTOS OPERACIONALES
Agrupa las cuentas que representan los cargos operativos o financieros
que incurren en el ente económico en el desarrollo normal de sus
actividades en un ejercicio económico determinado.
5.1.01 SUELDOS Y SALARIOS
Esta cuenta registra los gastos ocasionados por la empresa y que están
vinculados directamente con la gestión administrativa.
Se debita Se acredita
Por el valor pagado por
concepto de sueldos del
personal de la empresa.
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio económico
por el cierre de las cuentas de
gasto
Saldo: Deudor
5.1.02 GASTO APORTE PATRONAL
Registra el valor de los gastos pagados o causados por la empresa por
concepto de aporte patronal al IESS, se conformidad con disposiciones
legales.
Se debita Se acredita
Por el valor pagado o causado
por concepto de aporte patronal
al IESS del personal que labora.
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio económico
por el cierre de las cuentas de
gasto
Saldo: Deudor
-88-
5.1.03 GASTO APORTE AL IESS
Representa el valor generado por concepto de aporte al IESS.
Se debita Se acredita
Por el valor pagado o causado por
concepto de aporte personal al
IESS del personal que labora.
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio económico por
el cierre de las cuentas de gasto
Saldo: Deudor
5.1.04 ARRIENDOS
Registra el valor de los arriendos pagados o causados de bienes
inmuebles que sirven para el desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita Se acredita
Por el valor pagado por concepto
de arriendos.
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio económico por
el cierre de las cuentas de gasto
Saldo: Deudor
5.1.05 SERVICIOS BASICOS
Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto de
servicios básicos como son: agua, luz eléctrica, teléfono e internet,
utilizados en el desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita Se acredita
Por el valor pagado por concepto
de servicios básicos.
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio económico por
el cierre de las cuentas de gasto
Saldo: Deudor
-89-
5.1.06 GASTOS DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES
Registra los valores de la depreciación de los muebles y enseres,
calculados por la empresa de acuerdo al método de depreciación
seleccionada.
Se debita Se acredita
Por el valor dela depreciación
efectuada durante el ejercicio
económico.
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio económico
por el cierre de las cuentas de
gasto
Saldo: Deudor
5.1.07 GASTO DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Registra los valores de la depreciación de los equipos de computación,
calculados por la empresa de acuerdo al método de depreciación
seleccionado.
Se debita Se acredita
Por el valor dela depreciación
efectuada durante el ejercicio
económico.
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio económico
por el cierre de las cuentas de
gasto
Saldo: Deudor
5.1.08 GASTO DEPRECIACIÓN VEHICULOS
Registra los valores de la depreciación de los vehículos, calculados por la
empresa de acuerdo al método de depreciación seleccionado.
-90-
Se debita Se acredita
Por el valor dela depreciación
efectuada durante el ejercicio
económico.
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio económico
por el cierre de las cuentas de
gasto
Saldo: Deudor
5.1.09 GASTO DE CUENTAS INCOBRABLES
Registra el valor calculado por concepto de cuentas incobrables de
deudas pendientes de cobro.
Se debita Se acredita
Por el valor calculado como
incobrables según el método
aplicado.
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio económico
por el cierre de las cuentas de
gasto
Saldo: Deudor
5.1.10 GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA
Es una cuenta reguladora del activo de suministros de oficina.
Se debita Se acredita
Por el gasto que se ha originado. Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio económico por
el cierre de las cuentas de gasto
Saldo: Deudor
5.1.11 GASTOS SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA
Es una cuenta reguladora del activo de los suministros de aseo y
limpieza.
-91-
Se debita Se acredita
Por el gasto que se ha
originado.
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio económico
por el cierre de las cuentas de
gasto
Saldo: Deudor
5.1.12 GASTO IVA
Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas por el
pago de intereses tributarios, seguros y otras operaciones de igual
naturaleza.
Se debita Se acredita
Por el gasto que se ha
originado.
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio económico
por el cierre de las cuentas de
gasto
Saldo: Deudor
5.2 GASTOS NO OPERACIONALES
Son aquellos que no se los realizan con frecuencia ni se encuentran
comprendidos en las actividades normales de la actividad comercial.
5.2.1 PERDIDA EN VENTAS
Registra el resultado en contra o pérdida de la empresa en el ejercicio
económico.
-92-
Se debita Se acredita
Por el valor de la perdida
obtenida en el ejercicio
económico.
Por la amortización de las
perdidas obtenidas
Saldo: Acreedor
6. COSTOS
Constituyen una inversión recuperable, que trae consigo ganancia y con
ello beneficio para el propietario o accionistas.
6.1. COSTOS DE VENTAS
Representa el valor de las mercaderías vendidas al precio de costo.
6.1.01 COSTO DE VENTAS
Comprende el valor de los costos incurridos por la empresa en la
adquisición manejo y venta de bienes y/o servicios que brinda la empresa.
Se debita Se acredita
Por el costo de adquisición de
los bienes o mercaderías
vendidas.
Al cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor
6.2 COMPRAS
En esta cuenta se registran los valores de todas las adquisiciones de las
mercaderías que se reciben para ser vendidas ya sean al contado o
crédito en la Empresa.
-93-
6.2.01. COMPRAS
Registra los valores por la compra de mercaderías destinadas para la
venta.
Se debita Se acredita
Por todas las adquisiciones o
compras de mercadería sean
están al contado o a crédito
Por el valor de las devoluciones
y descuentos en compras y por
el valor de las compras netas en
el asiento de regulación.
Saldo: Deudor
-94-
FLUJO DE OPERACIONES
La empresa central de alarmas “Alta Tecnología” se dedica a la compra,
venta de artículos e implementos de seguridad.
Al 01 de enero de 2012 inicia su control contable con los siguientes
bienes, valores y obligaciones
Caja $ 80.00
Bancos $ 150.00
Cuentas por Cobrar $ 565.00
Inventario de Mercaderías $ 14.220,52
Equipo de Computación $ 2,340.00
Suministros de Oficina $ 51,21
Útiles de Aseo y Limpieza $ 13.00
Muebles y Enseres $ 1,585.00
Equipo de Computación $ 2.340,00
Vehículos $ 9,000.00
Documentos por Pagar $ 725,00
Capital $ 27.279,73
Enero 03 Se registra los siguientes movimientos del día:
- Venta al contado según factura 001-001-000002209 por un valor de
$21.43 más IVA.
- Se compra al contado a la empresa RIGOTECH según factura 001-
001-0007459 por un valor de $585 más IVA.
- Se deposita al banco el dinero de las ventas del día.
-95-
- Se compra a crédito por un valor de $627.79 más IVA, a las siguientes
empresas:
FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL IVA 12% T. FACT RET. 1%
03/01/2012 001-001-000001452 FC ELECTRONICS 151,79 18,21 170,00 1,52
03/01/2012 001-001-000023635 MARCADOSMIL 431 51,72 482,72 4,31
03/01/2012 001-001-000023641 MARCADOSMIL 45 5,40 50,40 0,45
TOTAL 627,79 75,33 703,12 6,28
Enero 10 Se registran las siguientes ventas a crédito del 04 al 09
enero.
FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% TOTAL
4-ene 001-001-000002211 HOGAR SANTA MARIANA DE JESUS 359,99 43,20 403,19
4-ene 001-001-000002212 JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ 446,43 53,57 500,00
5-ene 001-001-000002213 COOP. AHORRO Y CREDITO URDANETA 1112,50 133,50 1246,00
5-ene 001-001-000002214 LOAIZA VALDIVIESO FEDERICO 35,71 4,29 40,00
9-ene 001-001-000002215 VEGA PALACIOS & CIA – APROMED 848,90 101,87 950,77
9-ene 001-001-000002217 CORMACH CIA LTDA 190,00 22,80 212,80
TOTAL 2993,53 359,22 3352,75
- Nos cancela la Comercializadora Ramírez Galván por instalación de
alarmas en el local comercial, según factura N.- 000002210 por un
valor de $280,00.
- Se deposita en el banco el valor de $280,00.
Enero 11 Se registran las siguientes compras a crédito del 04 al 09 de
enero
FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL IVA 12% T. FACT RET. 1%
5-ene 001-001-0004105 RAFAEL TERAN 330,36 39,64 370,00 3,30
5-ene 002-001-000004906 QUIMANDI S.A. 160 19,20 179,20 1,60
5-ene 001-001-000023565 MARCADOSMIL 368 44,16 412,16 3,68
5-ene 001-001-0004036 RAFAEL TERAN 160,71 19,29 180,00 1,61
9-ene 001-001-0007535 RIGOTECH 934,08 112,09 1046,17 9,34
TOTAL 1953,15 234,38 2187,53 19,53
-96-
Enero 13 Se registra la compra del 10 al 12 de enero, al contado a los
siguientes distribuidores, se paga con bancos
FECH N. FACTURA PROVEEDOR ST IVA 12% T. FT RET. 1%
10-ene 001-000078628 COMERCIAL MACRISLI 16,07 1,93 18,00 0,16
10-ene 003-000015407 MERCANTIL FLORES CAMPOVERDE CIA LTDA 3,93 0,47 4,40 0,04
12-ene 003-000020702 IMPORTADORA TOMEBAMBA 27,56 3,31 30,87 0,28
TOTAL 47,56 5,71 53,27 0,48
Enero 15 Se registran las siguientes ventas al contado del 10 al 14 de
enero
FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% TOTAL
10-ene 001-001-000002218 EQUIPSA S.A. 625,00 75,00 700,00
11-ene 001-001-000002219 JULIO SIVISACA 13,39 1,61 15,00
13-ene 001-001-000002220 ESTACION DE SERVICIO ORTEGA 2719,67 326,36 3046,03
TOTAL 3358,06 402,97 3761,03
- Se deposita al banco lo recolectado de las ventas al contado del 10 al
14 de enero por un valor de $3,761.03
Enero 18 Se registra la compra al contado según factura N.- 00007673
a la empresa RIGOTECH, por un valor de $583.60 más IVA,
se cancela con bancos
Enero 20 Se registran las siguientes ventas a crédito del 16 al 19 de
enero.
FECH N. FACTURA CLIENTE SUBTOTA IVA 12% TOTAL
16-ene 001-001-000002221 GOBIERNO AUT.DESC. CANTON PALTAS 14553,57 1746,43 16300,00
17-ene 001-001-000002223 COAC LAS LAGUNAS 576,79 69,21 646,00
17-ene 001-001-000002224 COAC LAS LAGUNAS 1648,00 197,76 1845,76
18-ene 001-001-000002225 COAC LAS LAGUNAS 267,86 32,14 300,00
19-ene 001-001-000002226 ULISES FERNANDO SILVA MORALES 1294,64 155,36 1450,00
19-ene 001-001-000002227 SILMOGAS CIA LTDA 1981,43 237,77 2219,20
TOTAL 20322,29 2438,67 22760,96
-97-
Enero 20 Se registra la compra al contado a la empresa ICO
INTERNACIONAL, según factura N.- 0016419, por un valor
de $277.55 más IVA., se cancela con bancos.
Enero 25 Se registra compras a crédito del 20 al 25 de enero a las
siguientes empresas
FECH N. FACTURA PROVEEDOR SUBTO IVA 12% T. FT R. 1%
20-ene 001-001-000023832 MARCADOSMIL 90 10,80 100,80 0,90
21-ene 001-001-000000640 ELECTROAUTOMATIZACION GC 4499,13 539,90 5039,03 44,99
23-ene 001-001-000023841 MARCADOSMIL 370,5 44,46 414,96 3,71
23-ene 001-001-000005636 ELECTRICERK 155 18,60 173,60 1,55
24-ene 002-001-000311 SEGUNDO RICARDO FLORES TERAN 157,12 18,85 175,97 1,57
24-ene 002-001-000310 SEGUNDO RICARDO FLORES TERAN 392,86 47,14 440,00 3,93
TOTAL 5664,61 679,75 6344,36 56,65
Enero 27 Se registran las siguientes transacciones:
- Ventas al contado del 20 al 27 de enero
FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% TOTAL
21-ene 001-001-000002228 FANNY MINGA 250,00 30,00 280,00
24-ene 001-001-000002229 GRACIELA RUIZ YEPEZ 580,36 69,64 650,00
26-ene 001-001-000002230 XINJIANG GOLDWIND SCIENCE LTDA 280,00 33,60 313,60
27-ene 001-001-000002231 ALEX UCHUARI 13,39 1,61 15,00
TOTAL 1123,75 134,85 1258,60
- Se deposita en el banco el dinero recolectado por las ventas al
contado del 20 al 27 de enero.
- Se cancela a la empresa ELECTRICERK según factura N.- 56363
valor de $155 más IVA, se cancela con bancos.
-98-
- Se registra la cancelación de las compras a crédito a las siguientes
empresas, por un valor de $627.79 más IVA.
FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL IVA 12% T. FACT RET. 1%
03/01/2012 001-001-000001452 FC ELECTRONICS 151,79 18,21 170,00 1,52
03/01/2012 001-001-000023635 MARCADOSMIL 431 51,72 482,72 4,31
03/01/2012 001-001-000023641 MARCADOSMIL 45 5,40 50,40 0,45
TOTAL 627,79 75,33 703,12 6,28
Enero 31 Se registran las siguientes compras a crédito del 26 al 30 de
enero, por un valor de $1775.80 más IVA.
FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL IVA 12% T. FACT RET. 1%
26-ene 001-001-006041 GARAJES FLORES CIA LTDA 446,44 53,57 500,01 4,46
27-ene 001-001-000023875 MARCADOSMIL 162 19,44 181,44 1,62
29-ene 002-002-0016338 ICO INTERNACIONAL S.A. 867,04 104,04 971,08 8,67
30-ene 002-001-000005100 QUIMANDI S.A. 160 19,20 179,20 1,60
30-ene 001-001-000018326 EXPERTATEL S.A. 140,3 16,84 157,14 1,40
TOTAL 1775,78 213,09 1988,87 17,76
Enero 31 Se registra el pago de sueldos al personal que labora en la
empresa central de Alarmas Alta Tecnología por el mes de
enero.
Febrero 01 Se registra las siguientes ventas a crédito del 30 de enero al
01 de febrero, por un valor de $2610.24 más IVA.
FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% TOTAL
30-ene 1-000002235 JESSICA JAMIZA 17,86 2,14 20,00
30-ene 1-000002236 CORDOVA MACHADO JOSE VICENTE 321,43 38,57 360,00
30-ene 1-000002237 ONKEV S.A. 321,43 38,57 360,00
31-ene 1-000002238 AUSBERTO MOISES ZUÑIGA SALINAS 577,90 69,35 647,25
31-ene 1-000002240 ESPINOZA CARVAJAL CIA LTDA 828,94 99,47 928,41
31-ene 1-000002241 DANIEL AMABLE VIVANCO OBANDO 339,29 40,71 380,00
31-ene 1-000002242 ALEX UCHUARI 13,39 1,61 15,00
1-feb 1-000002243 JORGE ALEJANDRO CABRERA VASQUEZ 190,00 22,80 212,80
TOTAL 2610,24 313,23 2923,47
-99-
Febrero 02 se registra la cancelación de documentos por pagar del 25 al
26 de enero, a los siguientes proveedores por un valor de $
1.971,11 con bancos
FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL IVA 12% T. FACT
26-ene 001-001-006041 GARAJES FLORES CIA LTDA 446,44 53,57 500,01
27-ene 001-001-000023875 MARCADOSMIL 162 19,44 181,44
29-ene 002-002-0016338 ICO INTERNACIONAL S.A. 867,04 104,04 971,08
30-ene 002-001-000005100 QUIMANDI S.A. 160 19,20 179,20
30-ene 001-001-000018326 EXPERTATEL S.A. 140,3 16,84 157,14
TOTAL 1775,78 213,09 1971,11
Febrero 05 Se cancela el arriendo por un valor de $250, más IVA por el
mes de enero.
Febrero 06 Nos cancelan documentos por cobrar del 04 al 05 de enero,
los siguientes clientes por la instalación y mantenimiento de
alarmas
FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% TOTAL
4-ene 001-001-000002211 HOGAR SANTA MARIANA DE JESUS 359,99 43,20 403,19
4-ene 001-001-000002212 JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ 446,43 53,57 500,00
5-ene 001-001-000002213 COOP. AHORRO Y CREDITO URDANETA 1112,50 133,50 1246,00
5-ene 001-001-000002214 LOAIZA VALDIVIESO FEDERICO 35,71 4,29 40,00
9-ene 001-001-000002215 VEGA PALACIOS & CIA – APROMED 848,90 101,87 950,77
9-ene 001-001-000002217 CORMACH CIA LTDA 190,00 22,80 212,80
TOTAL 2993,53 359,22 3354,34
- Se deposita el dinero en bancos de los documentos cobrados a
clientes.
FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% TOTAL
4-ene 001-001-000002211 HOGAR SANTA MARIANA DE JESUS 359,99 43,20 403,19
4-ene 001-001-000002212 JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ 446,43 53,57 500,00
5-ene 001-001-000002213 COOP. AHORRO Y CREDITO URDANETA 1112,50 133,50 1246,00
5-ene 001-001-000002214 LOAIZA VALDIVIESO FEDERICO 35,71 4,29 40,00
9-ene 001-001-000002215 VEGA PALACIOS & CIA – APROMED 848,90 101,87 950,77
9-ene 001-001-000002217 CORMACH CIA LTDA 190,00 22,80 212,80
TOTAL 2993,53 359,22 3354,34
-100-
Febrero 07 Se cancela los servicios básicos de la empresa mediante
cheque según como se detalla a continuación:
Luz Eléctrica $60.00
Agua Potable $10.00
Teléfono $37.99
Internet $45.99
Febrero 10 Se registra la venta al contado a los siguientes clientes
FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% TOTAL
3-feb 2244 GEOVANNA NOHEMI RUIZ VEGA 357,14 42,86 400,00
8-feb 2248 PARROQUIA ECLESIASTICA DE EL CISNE 200,00 24,00 224,00
9-feb 2249 GEOVANNA NOHEMI RUIZ VEGA 50,00 6,00 56,00
TOTAL 607,14 72,86 673,93
Febrero 10 Se deposita en bancos las ventas al contado por un valor de
$ 673,93
Febrero 10 Se cancela a los siguientes proveedores el valor de $2.168,00
FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL IVA 12% T. FACT RET. 1%
5-ene 001-001-0004105 RAFAEL TERAN 330,36 39,64 370,00 3,30
5-ene 001-001-000023565 MARCADOSMIL 368 44,16 412,16 3,68
5-ene 001-001-0004036 RAFAEL TERAN 160,71 19,29 180,00 1,61
9-ene 001-001-0007535 RIGOTECH 934,08 112,09 1046,17 9,34
TOTAL 1953,15 234,38 2168,00 19,53
-101-
Febrero 13 se compra a crédito a los siguientes proveedores
FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL IVA 12% T. FACT RET. 1%
6-feb 23914 MARCADOSMIL 328 39,36 367,36 3,28
6-feb 7936 RIGOTECH 2162,62 259,51 2422,13 21,63
8-feb 625 MULTISEGURIDAD 680 81,60 761,60 6,80
9-feb 23943 MARCADOSMIL 806 96,72 902,72 8,06
10-feb 16574 ICO INTERNACIONAL S.A. 28,76 3,45 32,21 0,29
10-feb 16572 ICO INTERNACIONAL S.A. 57,52 6,90 64,42 0,58
10-ene 23949 MARCADOSMIL 75 9,00 84,00 0,75
TOTAL 5049,4 605,93 5604,83 50,49
Febrero 13 Se compra al contado s/f N.- 8013 por un valor de $ 171,12
más IVA.
Febrero 15 Se compra al contado s/f N.- 5797 por un valor de $ 98,00
más IVA.
Febrero 15 Se cancela aportes patronales al IESS, correspondientes al
mes de enero, se cancela con bancos.
Febrero 15 Se paga el IVA por ventas al SRI correspondiente al mes de
enero, se cancela con bancos.
Febrero 18 Se vende al contado del 13 al 17 de febrero a los siguientes
clientes
FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% TOTAL
13-feb 001-001-000002250 ALEX UCHUARI 13,39 1,61 15,00
15-feb 001-001-000002251 JOSE VAZQUEZ 13,39 1,61 15,00
15-feb 001-001-000002252 JOSE BOLIVAR MARTINEZ 13,39 1,61 15,00
16-feb 001-001-000002253 HAMILTON CUENCA 31,25 3,75 35,00
17-feb 001-001-000002254 TORO RIOS ENITH DEL CARMEN 607,14 72,86 680,00
TOTAL 678,56 81,43 753,20
-102-
Febrero 18 Se deposita en el banco el valor de $ 753,20,
correspondientes a las ventas al contado del 13 al 17 de
febrero.
Febrero 22 Se compra al contado a los siguientes proveedores s/f 5476-
23995
FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL IVA 12% T. FACT RET. 1%
22-feb 5476 MARCADOSMIL 75 9,00 84,00 0,75
22-feb 23995 MARCADOSMIL 156 18,72 174,72 1,56
TOTAL 231 27,72 258,72 2,31
Febrero 22 Se vende a crédito s/f 2256-2257 a los siguientes clientes
FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% TOTAL
27-feb 2256 BECERRA VAZQUEZ MILTON RODRIGO 276,79 33,21 310,00
27-feb 2257 GEOVANNA NOHEMI RUIZ VEGA 125,00 15,00 140,00
TOTAL 401,79 48,21 450,00
Febrero 22 Se compra a crédito s/f N.- 24023
FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL IVA 12% T. FACT
27-feb 24023 ICO INTERNACIONAL S.A. 431 51,72 482,72
TOTAL 431 51,72 482,72
Febrero 24 Se deposita en el banco el valor de $22.557,74 s/f N.- 2221
Febrero 27 Se cancela al personal de Alta Tecnología el sueldo
correspondiente al mes de febrero.
Febrero 27 Se realiza la liquidación del IVA por el mes de febrero y el
pago de las retenciones en la fuente.
-103-
Marzo 02 Se registra la compra a crédito según factura número 0000-
16681, por un valor de $867.04 más IVA.
Marzo 05 Se cancela el arriendo un valor de $250 más IVA, por el mes
de febrero de 2012, se cancela con bancos.
Marzo 07 Se cancela servicios básicos según se detalla a
continuación:
Luz Eléctrica $60.00
Agua Potable $10.00
Teléfono $37.99
Internet $45.99
Marzo 11 Se registra las ventas al contado del 05 al 10 de marzo, de
alarmas por un valor de $3413.00 a los siguientes clientes:
FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% TOTAL
5-mar 2258 PATRICIO CALLE 13,39 1,61 15,00
5-mar 2259 LEOPOLDINA GODOY 312,50 37,50 350,00
8-mar 2260 SILMOGAS CIA LTDA 400,00 48,00 448,00
9-mar 2261 AMABLE ALFONSO PIEDRA 580,36 69,64 650,00
10-mar 2262 PABLO AGUILAR 133,93 16,07 150,00
10-mar 2263 FERNANDO HERMOSA 1607,14 192,86 1800,00
TOTAL 3047,32 365,68 3413,00
Marzo 11 Se deposita en bancos el valor de $ 3.382,53 por las ventas al
contado s/f N.- 2258-59-60-61-62-63
Marzo 14 Se cancela el valor de $6.287,71 a proveedores, según
facturas N.- 23832-640-23841-5636-311-310
-104-
Marzo 15 Se registra las compras a crédito por un valor de $2833 más
IVA, a los siguientes proveedores.
FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL IVA 12% T. FACT RET. 1%
10-mar 001-001-000034402 MARCADOSMIL 238 28,56 266,56 2,38
13-mar 001-001-000024123 MARCADOSMIL 90 10,80 100,80 0,90
13-mar 001-001-0008341 MARCADOSMIL 242,41 29,09 271,50 2,42
13-mar 001-001-0008332 ICO INTERNACIONAL S.A. 153,48 18,42 171,90 1,53
13-mar 002-002-0016758 GARAJES FLORES CIA LTDA 479,38 57,53 536,91 4,79
14-mar 001-001-0007824 EXPERTATEL S.A. 1300,89 156,11 1457,00 13,01
14-mar 001-001-006397 GEOTRON 53,58 6,43 60,01 0,54
14-mar 001-001-000018819 RIGOTECH 146,4 17,57 163,97 1,46
14-mar 001-001-0008361 MARCADOSMIL 128,86 15,46 144,32 1,29
TOTAL 2833 339,96 3172,96 28,33
Marzo 15 Se cancela el pago de obligaciones patronales correspondiente
al mes de febrero.
Marzo 17 Se registra las ventas al contado del 13 al 16 de marzo, por un
valor de $3.541,25 más IVA, según se detalla a continuación:
FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% TOTAL
13-mar 2264 ALONSO ESTRADA 13,39 1,61 15,00
13-mar 2267 FIDEL BRAVO RODRIGUEZ 267,86 32,14 300,00
16-mar 2269 SIXTO MANUEL DOMINGUEZ NARVAEZ 3260,00 391,20 3651,20
TOTAL 3541,25 424,95 3966,20
Marzo 17 Se deposita en el banco el valor de las ventas al contado el
valor de $ 3.930,79 según facturas número 2264-2267-2269.
Marzo 20 Se registra la cancelación de documentos por pagar por un
valor de $1,106.33 se cancela con bancos.
-105-
06/02/2012 16522 ICO INTERNACIONAL S.A. 911,5 109,38 1020,88
10/02/2012 16574 ICO INTERNACIONAL S.A. 28,76 3,45 32,21
10/02/2012 16572 ICO INTERNACIONAL S.A. 57,52 6,90 64,42
Marzo 23 Se registra la compra al crédito de material eléctrico por un
valor de $721,04 más IVA.
20/03/2012 000024158 ELECTRICERK 258 30,96 288,96
20/03/2012 0016817 Marcadosmil 233,04 27,96 261,00
22/03/2012 000005965 RIGOTECH 230 27,60 257,60
Marzo 29 Se registra las ventas al contado del 20 al 29 de marzo, por
un valor de $556,79 más IVA., según detalle:
20/03/2012 000002270 CARRION VIVANCO GLORIA 260,00 31,20 291,20
26/03/2012 000002271 DICOSIL CIA LTDA 210,00 25,20 235,20
26/03/2012 000002272 FERNANDO ESPINOZA 26,79 3,21 30,00
29/03/2012 000002273 ESTACION DE SERVICIO 60,00 7,20 67,20
- Se deposita al banco el valor de $618.03, del 20 al 29 de marzo, por
ventas al contado.
Marzo 30 Se registra compra a crédito del 26 al 30 de marzo, por un
valor de $2.3734 más IVA, a los siguientes proveedores:
26/03/2012 0016860 ICO INTERNACIONAL S.A. 299,64 35,96 335,60
27/03/2012 0008532 ANA SOFIS LOPEZ 867,98 104,16 972,14
30/03/2012 0016901 BASTIDAS ALDAS OSCAR 83,13 9,98 93,11
30/03/2012 000000003 BASTIDAS ALDAS OSCAR 628,65 75,44 704,09
30/03/2012 0004316 ICO INTERNACIONAL S.A. 494,62 59,35 553,97
-106-
Marzo 30 Se registra el pago de sueldos al personal que labora en la
Empresa Central de Alarmas Alta Tecnología,
correspondiente al mes de marzo del 2012.
Abril 02 Se registra la compra a crédito a la empresa
MARCADOSMIL según factura N.-00004319, por un valor de
$357.14 más IVA.
Abril 05 Se registra la venta al contado del 02 al 04 de abril, por un
valor de $945,18 más IVA
02/04/2012 000002274 CONDOMINIOS SAN LUIS 17,86 2,14 20,00
02/04/2012 000002275 COOP. CAMARA DE COMERCIO 93,75 11,25 105,00
02/04/2012 000002276 COOP. CAMARA DE COMERCIO 100,00 12,00 112,00
04/04/2012 000002280 LALANGUI ERAS GALO 553,57 66,43 620,00
04/04/2012 000002281 PARR. ECLES CISNE 180,00 21,60 201,60
- Se deposita en el banco el valor de $1,049,15 por concepto de ventas
al contado.
- Se cancela el arriendo por el mes de marzo, por un valor de $250.00,
se cancela con bancos.
Abril 07 Se registra el pago de servicios básicos por el mes de
marzo, según el detalle:
Luz Eléctrica $66.00
Agua Potable $10.00
Teléfono $47.79
Internet $45.99
-107-
Abril 13 Se registra el pago de documentos por pagar según factura
N.- 16681, por un valor de $962,41 se cancela con bancos.
Abril 14 Se registra las ventas al contado del 11 al 13 de abril por un
valor de $901.74 más IVA
11/04/2012 000002284 Wilson Álvarez 26,74 3,21 29,95
12/04/2012 000002285 CONG. SOCIALES IGLESIA 840,00 100,80 940,80
13/04/2012 000002287 SERVICIOS Y ALIMENTOS PIO 35,00 4,20 39,20
- Se deposita al banco el valor de $1,000.93 por concepto de ventas al
contado del 11 al 13 de abril.
Abril 14 Se registra la compra a crédito del 09 al 13 de abril, por un
valor de $1,333.78 más IVA.
09/04/2012 0016951 EXPERTATEL S.A. 634 76,08 710,08
12/04/2012 000024266 RIGOTECH 506 60,72 566,72
12/04/2012 000019134 RIGOTECH 146,4 17,57 163,97
13/04/2012 0008777 SOROKIN VLADIMIR 47,38 5,69 53,07
Abril 17 Se registra la compra a crédito del 16 al 17 de abril, por un
valor de $1,041.34 más IVA.
16/04/2012 0008793 RIGOTECH 171,72 20,61 192,33
16/04/2012 0000014 RIGOTECH 588 70,56 658,56
17/04/2012 0008804 RIGOTECH 281,62 33,79 315,41
Abril 21 Se registra las ventas al contado del 18 al 20 de abril, por un
valor de $1.526,25
-108-
18/04/2012 000002288 COOP. PADRE JULIAN 290,00 34,80 324,80
19/04/2012 000002290 Surectel 732,14 87,86 820,00
19/04/2012 000002291 óscar Ludeña Gaona 40,00 4,80 44,80
19/04/2012 000002292 Ruperto Valdivieso Arias 31,25 3,75 35,00
20/04/2012 000002294 CONDOMINIOS SAN LUIS 142,86 17,14 160,00
20/04/2012 000002295 SISCONET 65,00 7,80 72,80
20/04/2012 000002297 COAC CASA FACIL 225,00 27,00 252,00
- Se deposita al banco el dinero de las ventas al contado del 18 al 20 de
abril, por un valor de $ 1,694,14
Abril 23 Se registra la compra al contado a la empresa FC
ELECTRONICS según factura N.- 2027, por un valor de
$151,79 se cancela con bancos.
Abril 26 Se registra la compra a crédito a la empresa RIGOTECH,
según factura N.- 8930, por un valor de $72,96
Abril 28 Se registra las ventas al contado del 25 al 27 de abril, por un
valor de $290,18
25/04/2012 000002298 Luis Hidalgo Torres 250,00 30,00 280,00
26/04/2012 000002299 Marielena león 13,39 1,61 15,00
27/04/2012 000002300 Ana Cristina Benavides 26,79 3,21 30,00
Abril 30 Se cancela el sueldo a los trabajadores de Alta Tecnología,
correspondientes del mes de abril.
-109-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
INVENTARIO INICIAL
Al 01 de enero de 2012
FOLIO N.- 01
CANT DETALLE SUB.
PARCIAL PARCIA ACTIVO PASIV
En la ciudad de Loja, al primer día del mes
de enero del dos mil doce, se inicia la contabilidad
en la EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA
TECNOLOGIA, con los siguientes valores
que se detallan a continuación
CAJA 80,00
BANCOS 150,00
Banco Loja cta. Cte. N.- 2900424102 150,00
CUENTAS POR COBRAR 565,00
COMERCIALIZADORA RAMIREZ GALVAN 80,00
HOGAR SANTA MARIANA DE JESUS 83,00
JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ 60,00
COOP. AHORRO Y CREDITO URDANETA 180,00
VEGA PALACIOS & CIA – APROMED 50,00
ESTACION DE SERVICIO ORTEGA 20,00
ULISES FERNANDO SILVA MORALES 50,00
GEOVANNA NOHEMI RUIZ VEGA 42,00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 14.220,52
2 Etiquetas de papel serie 410 BC 40,00 80,00
20 Galones de esmalte 16,00 320,00
20 Libras de Suelda 2,00 40,00
20 Libras de alumbre 2,00 40,00
15 Discos de corte 10,00 150,00
2 Amigo Chip 4,46 8,93
2 Base de celular Gsm Dwt 75,89 151,79
1 Esmalte Prof. Blanco Hueso 2,68 2,68
50
Tarjetas de Código de barras 2,10 105,00
PASAN: 15.015,52
-110-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
INVENTARIO INICIAL
Al 01 de enero de 2012
FOLIO N.- 02
CANT DETALLE SUB.
PARCIAL PARCIAL ACTIVO PASIVO
VIENEN 15.015,52
20 Batería 12V 4AH 11,90 238,00
20 Transformador 16,5 VAC 6,50 130,00
1 Motor Crafstman 1/2 HP 160,71 160,71
1 Cámara color mini domo PTZ 585,00 585,00
2 Base de celular Gsm Dwt 75,89 151,79
2 Motor Crafstman 1/2 HP 165,18 330,36
2 Soporte Blindaje Metálico para cámara 8,50 17,00
2 Houbing Conir 80,80 161,60
1 Cámara color mini domo PTZ 585,00 585,00
1 Cámara Profesional 600tvl 123,48 123,48
2 Lente varifocal autoris 22,00 44,00
2 T rec 1 1/2 x 3/4 x 1 8,04 16,07
2 Amigo Chip 1,96 3,93
2 Teléfonos alámbricos resig. 13,78 27,56
610 Cable telefónico 2 pares 0,23 140,30
2 Disco Duro 142,80 285,60
2 Kit 4 Cámaras a color 149,00 298,00
9 Reflectores de mercurio 70wb 85,71 771,39
2 reflectores de mercurio de 150 wb 117,86 235,72
200 Metros de manguera LED-rojo 5,54 1108,00
300 Metros de manguera LED-verde 5,54 1662,00
25 transformadores de corriente 11,25 281,25
150 Metros de cable 2 x 14 1,65 247,50
1 Tablero de distribución y control 410,71 410,71
1 Timer 110v 42,86 42,86
3 Control Genius 19,64 58,92
1 Brazo Genius flash 120 160,71 160,71
PASAN: 15.015,52
-111-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
INVENTARIO INICIAL
Al 01 de enero de 2012
FOLIO N.- 03
CANT. DETALLE SUB.
PARCIAL PARCIAL ACTIVO PASIVO
VIENEN 15.015,52
1 Central 142,86 142,86
1 Receptora 35,71 35,71
2 Controles 17,86 35,72
1 Lampara INT 17,86 17,86
30 Detector Movimiento 9,25 277,50
10 GAVP 63,40 634,00
24 Detector Movimiento 9,51 228,24
2 Etiquetas de papel serie 410 BC 80,00 160,00
610 Cable telefónico 2 pares 0,23 140,30
2 cable de 3 pares 69,72 139,44
1 Brazo derecho Simply 110v 133,93 133,93
1 Brazo izquierdo Simply 110v 133,93 133,93
1 Central E-Soft 142,86 142,86
2 Control Daspi Iero 17,86 35,72
12 transformadores de corriente 7,50 90,00
20 Batería 12V 11,90 238,00
12 Contacto Magnético Lanfor 10,50 126,00
30 Contacto Magnético Adhesivo 1,20 36,00
12 Transformadores 16.5 VAC 7,50 90,00
3 Luz strobe grande 15,00 45,00
20 Batería 12V 11,90 238,00
10 Sirena s corneta 30 watt 10,80 108,00
10 Cajas Metálicas Grandes 8,50 85,00
31 Detector de Humo y temperatura 4H 26,00 806,00
5 Luz strobe grande 15,00 75,00
1 Batería 12V 15,00 15,00
PASAN: 15.015,52
-112-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
INVENTARIO INICIAL
Al 01 de enero de 2012
FOLIO N.- 04
CANT DETALLE
SUB. PARCIAL PARCI ACTIVO PASIVO
VIENEN 15.015,52
10 Sirena s corneta 30 watt 10,80 108,00
10 Cajas Metálicas Grandes 8,50 85,00
20 Batería 12V 11,90 238,00
6 Detector de Humo y temperatura 4H 26,00 156,00
5 Luz strobe grande 15,00 75,00
10 Electrificadoras max-1 68,00 680,00
1 Tarjeta 8 zonas expiación para power 28,76 28,76
10 Pc585 TZD/PC1555 RKZ/GAVP 63,40 634,00
30 Detector movimiento anti mascotas 9,25 277,50
2 Tarjeta 8 zonas expiación para power 28,76 57,52
5 Controles Garem 17,50 87,50
600 Pasantes 0,35 210,00
250 Templadores 0,50 125,00
3 Rollos de cable 4 cm 25,00 75,00
3 Video Grabador digital 4H 298,70 896,10
1 Cámara color mini 602,55 602,55
3 Disco Duro 171,02 513,06
1 DVR 4H, H264 8 TAMD Alone 109,40 109,40
2 Tarjeta central de alarma 78,19 156,38
2 Gabinete DSC metálico 6,17 12,34
10 Pc585 TZD/PC1555 RKZ/GAVP 63,40 634,00
24
Detector movimiento anti mascotas 9,71 233,04
1
Video Grabador digital 4H 691,26 691,26
1
Disco Duro 171,72 171,72
1 JKS-1AEDVK,t placa sobrepuesta 931,25 931,25
1 JK-1HD monitor secundario 369,64 369,64
PASAN 15.015,52
-113-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
INVENTARIO INICIAL
Al 01 de enero de 2012
FOLIO N.- 05
CANT DETALLE SUB.
PARCIAL PARCIAL ACTIV PASIV
VIENEN 15.015,52
5 FYIFG0235YM 60,60 303,00
1 FY9828DVR 185,50 185,50
1 Disco Duro un terrabyte 210,50 210,50
610 Cable Telefónico dos pares 0,24 146,40
3 Control nice flor 17,88 53,64
1 Tarjeta PC1832 51,36 51,36
2 Teclado alfanumérico para power 83,48 166,96
3 Talleta 8 zona expansión para power 28,76 86,28
18 Detector movimiento anti mascotas 9,71 174,78
1 JKS-1AEDVK,t placa sobrepuesta 931,25 931,25
1 JK-1HD monitor secundario 369,64 369,64
1 Motor Garem 200,00 200,00
1 Piñón interno blanco 12,50 12,50
1 Cremallera 17,50 17,50
35 Video Balum 6,80 238,00
24 Detector movimiento anti mascotas 9,71 233,04
5 Fuente 12V 1.5ª 10,00 50,00
5 Fuente 12V 1ª 7,50 37,50
6 Kit inalámbrico de tres botones 35,91 215,46
6 Transmisor inalámbrico 14,03 84,18
2 Cable de tres pares 71,71 143,42
1 Cable UTP Cat 98,78 98,78
1 KT4 Cámaras 8 color, cables fuentes 153,47 153,47
10 Sirena Corneta 10,80 108,00
12 transformador 16.5 Vac 7,50 90,00
50 Contacto magnético adhesivo 1,20 60,00
PASAN: 15.015,52
-114-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
INVENTARIO INICIAL
Al 01 de enero de 2012
FOLIO N.- 06
CAN DETALLE SUB.
PARCIAL PARCIAL ACTIVO PASIV
VIENEN 15.015,52
6 Controles remoto tres canales 17,50 105,00
1 Engranaje 20,00 20,00
2 Kit cuatro cámaras bala color, canales, puentes 160,00 320,00
7 Cámara color infrarroja Sony 49,61 347,27
610 Cable Telefónico dos pares 0,24 146,40
60 Contacto magnético ventana 5,80 348,00
10 PC 585 TZD/PC1555 RKZ/4-8 zonas 63,40 634,00
INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA 51,21
1 Lápices Mongol 0,35 0,35
1 Esferos color negro, azul y rojo 0,40 0,40
1 Resaltadores 0,75 0,75
5 Carpetas Archivador 1,25 6,25
1 Libreta de 100 facturas 0,08 6,16
2 Libreta de recibos 0,08 6,16
1 Resmas de papel bond 3,25 3,25
1 Estilete Metálico 2,15 2,15
1 Gomero-Silicona 2,75 2,75
1 Perforadora 5,00 5,00
1 Grapadora metálica grande 12,99 12,99
50 Hojas membretadas 0,10 5,00
INVENTARIO UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 13,00
1 Basurero 5,00 5,00
1 Escoba 1,50 1,50
1 Trapeador 3,00 3,00
1 Desinfectante 3,50 3,50
PASAN 15.079,73
-115-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
INVENTARIO INICIAL
Al 01 de enero de 2012
FOLIO N.- 07
CANT. DETALLE
SUB. PARCIA PARCIA ACTIVO PASIV
VIENEN 15.079,73
MUEBLES Y ENSERES 1.585,00
1 Vitrina mostrador 47cm x 220cm 3 servicios metal 220,00 220,00
1 Vitrina mostrador 47cm x 230cm 3 servicios metal 220,00 220,00
1 Estación de Trabajo Auxiliar 1 gaveta de dos lápices y archivador 310,00 310,00
1 Archivador Aéreo de 120 cm 265,00 265,00
1 Archivador de cuatro gavetas 245,00 245,00
1 Silla tetrapersonal graffity color azul 138,00 138,00
1 Silla focus secretaria 89,00 89,00
2 Sillas graffity unipersonal 49,00 98,00
EQUIPO DE COMPUTACION
2.340,00
1 Computador, CPU, teclado incluido, mouse 890,00 890,00
1 Impresora 110,00 110,00
1 HP G43268La Notebook PC 1.340,00 1.340,00
VEHICULO 9.000,00
1 VEHICULO 9.000,00 9.000,00
PROVEEDORES 725,00
RIGOTECH 400,00
FC ELECTRONICS 75,00
MARCADOSMIL 200,00
RAFAEL TERAN 50,00
CAPITAL
Capital inicial Sr. Julio Cesar Alarcón 27466,00
PASAN 28.191,00
28.191,0
-116-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
ESTADO DE SITUACION INICIAL
Al 01 de enero de 2012
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE Caja 80,00
Bancos 150,00 Cuentas por Cobrar 565,00 Inventario de Mercaderías 14.220,52 Inventario de Suministros de oficina 51,21 Inventario útiles de aseo y limpieza 13,00 TOTAL DE ACTIVO CORRIENTES
15.079,73
ACTIVO FIJO
Muebles y Enseres 1.585,00 Equipo de Computación 2.340,00 Vehículos 9.000,00
TOTAL DE ACTIVO FIJO
12.925,00
TOTAL ACTIVOS
28.004,73
PASIVO
PASIVO CORRIENTE Documentos por Pagar 725,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE
725,00
PATRIMONIO Capital 27.279,73
TOTAL PATRIMONIO
27.279,73
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
28.004,73
PROPIETARIO CONTADORA
-117-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
DIARO GENERAL
FOLIO N.- 01
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
---1---
ene-01 1.1.01 Caja 80,00
1.1.02 Bancos 150,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 565,00
1.1.08 Inventario de Mercaderías 14.220,52
1.1.09 Suministros de oficina 51,21
1.1.10 Útiles de Aseo y limpieza 13,00
1.2.01 Muebles y enseres 1.585,00
1.2.03 Equipo de Computación 2.340,00
1.2.07 Vehículo 9.000,00
2.1.01 Documentos por Pagar 725,00
3.1.01 Capital 27.279,73
P/R Según estado de Situación Inicial
---2---
ene-03 1.1.01 Caja 23,79
1.1.07 Anticipo 1% IRF 0,21
4.1.01 Ventas 21,43
2.1.08 IVA en Ventas 2,57
P/R venta al contado s/f N.- 2209
---3---
ene-03 1.1.03 Cuentas por Cobrar 277,20
1.1.07 Anticipo 1% IRF 2,80
4.1.01 Ventas 250,00
2.1.08 IVA en Ventas 30,00
P/R venta a crédito s/f N.- 2210
-
---4---
ene-03 6.2.01 Compras 585,00
1.1.06 IVA en Compras 70,20
1.1.02 Bancos 649,35
2.1.04 Retención en la fuente por pagar 5,85
P/R compra al contado s/f N.- 7459
---5---
ene-03 1.1.02 Bancos 23,79
1.1.01 Caja 23,79
P/R deposito la venta s/f N.- 2209
---6---
ene-03 6.2.01 Compras 627,79
1.1.06 IVA en Compras 75,33
2.1.01 Documentos por Pagar 696,84
2.1.04 Retención en la fuente por pagar 6,28
P/R compras a crédito s/f N.- 1452,23635,23461
SUMAN 29.690,84 29.690,84
-118-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
DIARO GENERAL
FOLIO N.- 02
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 29.690,84 29.690,84
---7---
ene-10 1.1.03 Cuentas por Cobrar 3.354,34
1.1.07 Anticipo 1% IRF 30,22
4.1.01 Ventas 3.021,93
2.1.08 IVA en Ventas 362,63
P/R venta a crédito s/f 2211-12-13-14-15-17
---8---
ene-10 1.1.01 Caja 277,20
1.1.03 Cuentas por Cobrar 277,20
P/R el pago s/f N.- 2210
---9---
ene-10 1.1.02 Bancos 277,20
1.1.01 Caja 277,20
P/R el depósito de la venta s/f N.- 2210
---10---
ene-11 6.2.01 Compras 1.953,15
1.1.06 IVA en Compras 234,38
2.1.01 Documentos por Pagar 2.168,00
2.1.04 Retención en la fuente por pagar 19,53
P/R compras a crédito s/f N.- 4105, 4906, 23565,4036
---11---
ene-13 6.2.01 Compras 47,56
1.1.06 IVA en Compras 5,71
1.1.02 Bancos 53,27
P/R compra al contado s/f N.- 78628,15407,20702
---12---
ene-15 1.1.01 Caja 3.727,45
1.1.07 Anticipo 1% IRF 33,58
4.1.01 Ventas 3.358,06
2.1.08 IVA en Ventas 402,97
P/R ventas al contado s/f N.- 2218,2219,2220
---13---
ene-15 1.1.02 Bancos 3.727,45
1.1.01 Caja 3.727,45
P/R dinero de la venta del día s/f N. 2218,2219,2220
---14---
ene-18 6.2.01 Compras 583,60
1.1.06 IVA en Compras 70,03
1.1.02 Bancos 647,79
2.1.04 Retención en la fuente por pagar 5,84
P/R la compra al contado s/f N.- 7673
SUMAN 44.012,71 44.012,71
-119-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
DIARO GENERAL
FOLIO N.- 03
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 44.012,71 44.012,71
---15---
ene-20 1.1.01 Caja 22.557,74
1.1.07 Anticipo 1% IRF 203,22
4.1.01 Ventas 20.322,29
2.1.08 IVA en Ventas 2.438,67
P/R ventas al contado s/f N.- 2221,3,4,5,6,7
---16---
ene-20 6.2.01 Compras 277,50
1.1.06 IVA en Compras 33,30
1.1.02 Bancos 308,03
2.1.04 Retención en la fuente por pagar 2,78
P/R compra al contado s/f N. 16419
---17---
ene-25 6.2.01 Compras 5.664,61
1.1.06 IVA en Compras 679,75
2.1.01 Documentos por Pagar 6.287,71
2.1.04 Retención en la fuente por pagar 56,65
P/R compras a crédito del 20 al 25 de enero
s/f N.- 23832, 640, 23841, 5636, 311, 310
---18---
ene-27 1.1.01 Caja 1.247,36
1.1.07 Anticipo 1% IRF 11,24
4.1.01 Ventas 1.123,75
2.1.08 IVA en Ventas 134,85
P/R la venta al contado del 20 al 27 de enero
s/f N.- 2228-9-2230-1
---19---
ene-27 1.1.02 Bancos 1.247,36
1.1.01 Caja 1.247,36
P/R El depósito de las ventas al contado s/f 2228-9-30-1
---20---
ene-31 2.1.01 Documentos por Pagar 696,84
1.1.02 Bancos 696,84
P/R cancelar a proveedores s/f N.- 1452-23635-23461
---21---
ene-31 6.2.01 Compras 1.775,78
1.1.06 IVA en Compras 213,09
2.1.01 Documentos por Pagar 1.971,11
2.1.04 Retención en la fuente por pagar 17,76
P/R Compras a Crédito del 26 al 30 de enero
s/f N. 6041,23875,16338,5100,18326
SUMAN 78.620,50 78.620,50
-120-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
DIARO GENERAL
FOLIO N.- 04
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 78.620,50 78.620,50
---22---
ene-31 5.1.01 Sueldos y Salarios 1.168,00
5.1.02 Gasto Aporte Patronal 141,91
5.1.13 Gasto Provisiones sociales 292,96
1.1.02 Bancos 1.058,79
2.1.03 IESS por pagar 251,12
2.1.07 PROVICIONES POR PAGAR 292,96
2.1.07.01 Décimo Tercero 97,33
2.1.07.02 Décimo Cuarto 97,33
P/R Sueldos y Salarios por el mes de Enero de 2012
---23---
ene-31 2.1.03 IVA en Ventas 3.354,97
1.1.05 IVA en Compras 1.381,79
2.1.02 IVA por pagar 1.973,18
P/R liquidación del IVA mes de enero 2012
---24---
ene-31 2.1.04 retención en la fuente por pagar 114,67
1.1.07 Anticipo 1% IRF 281,27
1.1.02 Bancos -166,60
P/R Pago de retenciones en la fuente de IR de enero
---25---
feb-01 1.1.03 Cuentas por Cobrar 2.923,47
1.1.07 Anticipo 1% IRF 26,34
4.1.01 Ventas 2.633,76
2.1.08 IVA en Ventas 316,05
P/R Ventas a crédito del 30 de enero al 01 de febrero
s/f N.- 2235-6-7-8-40-41-42-43
---26---
feb-02 2.1.01 Documentos por pagar 1.971,11
1.1.02 Bancos 1.971,11
P/R cancelación a proveedores s/f N.- 7775-6041
---27---
feb-05 5.1.04 Arriendos 250,00
1.1.06 IVA en Compras 30,00
1.1.02 Bancos 280,00
P/R el pago de arriendo por el mes de enero
---28---
feb-06 1.1.01 Caja 3.354,34
1.1.03 Cuentas por Cobrar 3.354,34
P/R nos cancelan s/f N.- 2211-12-13-14
SUMAN 92.248,27 92.248,27
-121-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
DIARO GENERAL
FOLIO N.05
FECH CODIGO DETALLE PARCIA DEBE HABER
VIENEN 92.248,27 92.248,27
---29---
feb-06 1.1.02 Bancos 3.354,34
1.1.01 Caja 3.354,34
P/R deposito s/f N.- 2211-12-13-14
---30---
5.1.05 SERVICIOS BASICOS 153,98
feb-07 5.1.05.0 Teléfono 60,00
5.1.05.0 Luz Eléctrica 10,00
5.1.05.03 Agua Potable 37,99
5.1.05.04 Internet 45,99
1.1.02 Bancos 153,98
P/R pago de servicios básicos mes enero
---31---
feb-10 1.1.01 Caja 673,93
1.1.07 Anticipo 1% IRF 6,07
4.1.01 Ventas 607,14
2.1.08 IVA en Ventas 72,86
P/R ventas al contado del 03 al 09 febrero
s/f N. 2244-48-49
---32---
feb-10 1.1.02 Bancos 673,93
1.1.01 Caja 673,93
P/R depósito de las ventas s/f 2244-48-49
---33---
feb-10 2.1.01 Documentos por Pagar 2.168,00
1.1.02 Bancos 2.168,00
P/R se cancela a proveedores s/f N.- 4105.4906,4036
---34---
feb-11 6.2.01 Compras 5.049,39
1.1.06 IVA en Compras 605,93
2.1.01 Documentos por Pagar 5.604,83
2.1.04 Retención en la fuente por pagar 50,49
P/R compras a crédito del 06 al 10 febr.
s/f N.- 23914-7936-16522-625-23943
---35---
feb-13 6.2.01 Compras 171,72
1.1.06 IVA en Compras 20,61
1.1.02 Bancos 190,61
2.1.04 Retención en la fuente por pagar 1,72
P/R compra al contado s/f N.- 8013
SUMAN 105.126,17 105.126,17
-122-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
DIARO GENERAL
FOLIO N.- 06
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 105.126,17 105.126,17
---36---
feb-15 6.2.01 Compras 98,00
1.1.06 IVA en Compras 11,76
1.1.02 Bancos 108,78
2.1.04 Retención en la fuente por pagar 0,98
P/R compra contado s/f N.- 5797
---37---
feb-15 2.1.03 IESS por pagar 251,12
1.1.02 Bancos 251,12
P/R pago al IESS mes de enero
---38---
feb-15 2.1.09 IVA por pagar 1.973,18
1.1.02 Bancos 1.973,18
P/R el pago del IVA por ventas del mes de enero 2012
---39---
feb-18 1.1.01 Caja 753,20
1.1.07 Anticipo 1% IRF 6,79
4.1.01 Ventas 678,56
2.1.08 IVA en Ventas
81,43
P/R ventas al contado del 13 al 17 de febrero
s/f N.- 2250-51-52-53-54
---40---
feb-18 1.1.02 Bancos 753,20
1.1.01 Caja 753,20
P/R depósito de ventas al contado del 13 al 17 febrero
s/f N.- 2250-51-52-53-54
---41---
feb-22 6.2.01 Compras 231,00
1.1.06 IVA en Compras 27,72
1.1.02 Bancos 256,41
2.1.04 Retención en la fuente por pagar 2,31
P/R compra al contado s/f N.- 5476-23995
---42---
feb-22 1.1.03 Cuentas por Cobrar 450,00
4.1.01 Ventas 401,79
2.1.08 IVA en Ventas 48,21
P/R la venta acredito S/F 2256, 2257
SUMAN 109.682,15 109.682,15
-123-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
DIARO GENERAL
FOLIO N.- 07
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 109.682,15 109.682,15
---43---
feb-22 6.2.01 Compras 431,00
1.1.06 IVA en Compras 51,72
2.1.01 Documentos por Pagar 478,41
2.1.04 Retención en la fuente por pagar 4,31
P/R la compra a crédito S/F 24023
---44---
feb-22 1.1.02 Bancos 22.557,74
1.1.01 Caja 22.557,74
P/R deposito s/f N. 2221
---45---
feb-22 5.1.01 Sueldos y Salarios 1.168,00
5.1.02 Gasto Aporte Patronal 141,91
5.1.13 Gasto Provisiones sociales 292,96
1.1.02 Bancos 1.058,79
2.1.03 IESS por pagar 251,12
2.1.07 PROVICIONES POR PAGAR 292,96
2.1.07.01 Décimo Tercero 97,33
2.1.07.02 Décimo Cuarto 97,33
2.1.06 Fondos de Reserva por Pagar 97,29
P/R Sueldos y Salarios por el mes de febrero de 2012
---46---
feb-22 2.1.08 IVA en Ventas 518,55
1.1.07 Crédito Tributario 229,19
1.1.06 IVA en Compras 747,74
P/R la liquidación del IVA mes de febrero 2012
---47---
feb-22 2.1.04 Retención en la fuente por pagar 59,81
1.1.07 Anticipo 1% IRF 39,19
1.1.02 Bancos 20,62
pago de retenciones en la fuente de IR de febrero
---48---
mar-02 6.2.01 Compras 867,04
1.1.06 IVA en Compras 104,04
2.1.01 Documentos por Pagar 962,41
2.1.04 Retención en la fuente por pagar 8,67
P/R la compra a crédito S/F 16681
---49---
mar-05 5.1.04 Arriendos 250,00
1.1.06 IVA en Compras 30,00
1.1.02 Bancos 280,00
P/R el pago del arriendo por el mes de febrero del 2012
SUMAN 136.384,11 136.384,11
-124-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
DIARO GENERAL
FOLIO N.- 08
FECH CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 136.384,11 136.384,11
---50---
mar-07 5.1.05 SERVICIOS BASICOS 153,98
5.1.05.0 Teléfono 60,00
5.1.05.0 Luz Eléctrica 10,00
5.1.05.0 Agua Potable 37,99
5.1.05.0 Internet 45,99
1.1.02 Bancos 153,98
P/R cancelación de servicios básicos febrero
---51---
mar-11 1.1.01 Caja 3.382,53
1.1.07 Anticipo 1% IRF 30,47
4.1.01 Ventas 3.047,32
2.1.08 IVA en Ventas 365,68
P/R las ventas al contado del 05 al 10 de marzo
s/f N.- 2258-59-60-61-62-63
---52---
mar-11 1.1.02 Bancos 3.382,53
1.1.01 Caja 3.382,53
P/R depositar el dinero recaudado del 05 al 10 de marzo
---53---
mar-12 2.1.01 Documentos por Pagar 6.287,71
1.1.02 Bancos 6.287,71
P/R cancelación a proveedores s/f N.- 23832-640
23841-5636-311-310-
---54---
mar-15 6.2.01 Compras 2.833,00
1.1.06 IVA en Compras 339,96
2.1.01 Documentos por Pagar 3.144,63
2.1.04 Retención en la fuente por pagar 28,33
P/R compras a crédito del 10 al 14 de marzo
s/f N.- 34402-24123-8341-8332-16758-7824-6397
---55---
mar-15 2.1.03 IESS por pagar 251,12
1.1.02 Bancos 251,12
P/R pago de obligaciones patronales mes febrero
---56---
mar-17 1.1.01 Caja 3.930,79
1.1.07 Anticipo 1% IRF 35,41
4.1.01 Ventas 3.541,25
2.1.08 IVA en Ventas 424,95
P/R las ventas al contado de 13 al 16 de marzo
s/f N.- 2264-2267-2269
SUMAN 157.011,60 157.011,60
-125-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
DIARO GENERAL
FOLIO N.- 09
FECH CODIG DETALLE PARCIA DEBE HABER
VIENEN 168.359,68 168.359,68
---64---
mar-30 2.1.08 IVA en Ventas 857,44
2.1.09 IVA por pagar 12,04
1.1.06 IVA en Compras 845,40
P/R liquidación del IVA mes de marzo
---65---
mar-30 2.1.04 Retención en la fuente por pagar 67,95
1.1.07 Anticipo 1% IRF 71,45
1.1.02 Bancos -3,50
pago de retenciones en la fuente de IR de marzo
---66---
abr-02 6.2.01 Compras 357,14
1.1.06 IVA en Compras 42,86
2.1.01 Documentos por Pagar 396,43
2.1.04 Retención en la fuente por pagar 3,57
P/R la compra al crédito S/F 4319
---67---
abr-05 1.1.01 Caja 1.049,15
1.1.07 Anticipo 1% IRF 9,45
4.1.01 Ventas 945,18
2.1.08 IVA en Ventas 113,42
P/R la venta al contado del 02 al 04 de abril
s/f N. 2274-75-76-80-81
---68---
abr-05 1.1.02 Bancos 1.049,15
1.1.01 Caja 1.049,15
P/R el depósito de ventas al contado del 02 al 04 de abril
s/f N. 2274-75-76-80-81
---69---
abr-05 5.1.04 Arriendos 250,00
1.1.06 IVA en Compras 30,00
1.1.02 Bancos 280,00
P/R el pago de arriendo por el mes de marzo
---70---
abr-07 5.1.05 SERVICOS BASICOS 153,98
5.1.05.0 Teléfono 60,00
5.1.05.0 Luz Eléctrica 10,00
5.1.05.0 Agua Potable 37,99
5.1.05.0 Internet 45,99
1.1.02 Bancos 153,98
P/R el pago de servicios básicos por el mes de marzo
SUMAN 172.226,80 172.226,80
-126-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
DIARO GENERAL
FOLIO N.- 10
FECHA CODIGO DETALLE PARCI DEBE HABER
VIENEN 172.226,80 172.226,80
---71---
abr-13 2.1.01 Documentos por Pagar 962,41
1.1.02 Bancos 962,41
P/R el pago de la factura 16681
---72---
abr-14 1.1.01 Caja 1.000,93
1.1.07 Anticipo 1% IRF 9,02
4.1.01 Ventas 901,74
2.1.08 IVA en Ventas 108,21
P/R las ventas al contado del 11 al 13 de abril
s/f N.- 2284-85-87
---73---
abr-14 1.1.02 Bancos 1.000,93
1.1.01 Caja 1.000,93
P/R el depósito de ventas al contado del 11 al 13 de abril
---74---
abr-14 6.2.01 Compras 1.333,78
1.1.06 IVA en Compras 160,05
2.1.01 Documentos por Pagar 1.480,49
2.1.04 Retención en la fuente por pagar 13,34
P/R la compra s a crédito del 09 al 13 de abril
---75---
abr-15 2.1.03 IESS por pagar 251,12
1.1.02 Bancos 251,12
P/R pago de aportaciones mes de marzo
---76---
abr-17 6.2.01 Compras 1.041,34
1.1.06 IVA en Compras 124,96
2.1.01 Documentos por Pagar 1.155,89
2.1.04 Retención en la fuente por pagar 10,41
P/R La compra a crédito del 16 al 17 de abril
---77---
abr-21 1.1.01 Caja 1.694,14
1.1.07 Anticipo 1% IRF 15,26
4.1.01 Ventas 1.526,25
2.1.08 IVA en Ventas 183,15
P/R ventas al contado del 18 al 20 de abril
---78---
abr-21 1.1.02 Bancos 1.694,14
1.1.01 Caja 1.694,14
P/R el depósito de las ventas del 18 al 20 de abril
s/f N.- 2288-90-91-92-94-95-97
SUMAN 181.514,88 181.514,88
-127-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
DIARO GENERAL
FOLIO N.- 11
FECHA CODIGO DETALLE PARCI DEBE HABER
VIENEN 181.514,88 181.514,88
---79---
abr-23 6.2.01 Compras 151,79
1.1.06 IVA en Compras 18,21
1.1.02 Bancos 168,48
2.1.04 Retención en la fuente por pagar 1,52
P/R la compra al contado S/F 2027
---80---
abr-26 6.2.01 Compras 72,96
1.1.06 IVA en Compras 8,76
1.1.02 Bancos 80,99
2.1.04 Retención en la fuente por pagar 0,73
P/R compra contado s/f N.- 8930
---81---
abr-28 1.1.01 Caja 322,10
1.1.07 Anticipo 1% IRF 2,90
4.1.01 Ventas 290,18
2.1.08 IVA en Venta 34,82
P/R las ventas al contado del 25 al 27 de abril
s/f N.- 2298-99-2300
28-abr
---82---
1.1.02 Bancos 322,10
1.1.01 Caja 322,10
P/R depósito de las ventas al contado s/f N.- 2298-9930
---83---
abr-30 5.1.01 Sueldos y Salarios 1.168,00
5.1.02 Gasto Aporte Patronal 141,91
5.1.13 Gasto Provisiones sociales 292,96
1.1.02 Bancos 1.058,79
2.1.03 IESS por pagar 251,12
2.1.07 PROVICIONES POR PAGAR 292,96
2.1.07.01 Décimo Tercero 97,33
2.1.07.02 Décimo Cuarto 97,33
2.1.06 Fondos de Reserva por Pagar 97,29
P/R Sueldos y Salarios por el mes de abril de 2012
---84---
abr-30 1.2.02 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 34,44
1.2.04 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computo 171,12
1.2.08 (-) Depreciación Acumulada de Vehículo 480,00
5.1.06 Gasto depreciación de muebles y enseres 34,44
5.1.07 Gasto depreciación de equipo de computación 171,12
5.1.09 Gasto depreciación de vehículo 480,00
P/R depreciaciones de enero a abril
SUMAN 184.702,13 184.702,13
-128-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
DIARO GENERAL
FOLIO N.- 12
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 184.702,13 184.702,13
---85---
abr-30 6.1.01 Costos en Ventas 41.468,73
1.1.09 Inventario de Mercaderías (inicial) 14.220,52
6.2.01 Compras 27.248,21
P/R determinación mercadería disponible venta
---86---
abr-30 1.1.09 Inventario de Mercaderías (final) 15.369,73
6.1.01 Costos en Ventas 15.369,73
P/R determinación del costo de ventas
y registrar el inventario final de mercaderías
---87---
abr-30 4.1.01 Ventas 43.227,42
6.1.01 Costos en Ventas 26.099,00
4.1.02 Utilidad Bruta en ventas 17.128,42
P/R la utilidad bruta en ventas
---88---
abr-30 4.1.02 Utilidad Bruta en ventas 17.128,42
6.1.00 Pérdidas y Ganancias 17.128,42
P/R cierre de las cuentas de ingreso
---89---
5.1.11 Gastos suministros de oficina 5,10
1.1.09 Suministros de oficina 5,10
P/R el 10% de consumo de suministros de oficina
---90---
5.1.12 Gasto suministros de aseo y limpieza 0,65
1.1.10 Útiles de aseo y limpieza 0,65
P/R el 5% de consumo de aseo
---91---
abr-30 6.1.00 Pérdidas y Ganancias 8.314,78
5.1.01 Sueldos y Salarios 4.672,00
5.1.02 Gasto Aporte Patronal 567,64
5.1.13 Gasto Provisiones sociales 1.171,84
5.1.05 SERVICIOS BASICOS 461,94
5.1.06 Gasto depreciación de muebles y enseres 34,44
5.1.07 Gasto depreciación de equipo de computación 171,17
5.1.09 Gasto depreciación de vehículo 480,00
5.1.04 Arriendos 750,00
5.1.11 gastos suministros de oficina 5,10
5.1.12 Gasto suministros de aseo y limpieza 0,65
P/R cierre de las cuentas de gasto
SUMAN 310.216,96 310.216,96
-129-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
DIARO GENERAL
FOLIO N.- 13
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 310.216,96 310.216,96
---92---
abr-30 6.1.00 Pérdidas y Ganancias 8.813,64
3.2.01 Utilidad del Ejercicio 8.813,64
P/R establecimiento de la utilidad del ejercicio
SUMAN 319.030,60 319.030,60
-130-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: Caja Código: 1.1.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
ene-01 P/R Según estado de Situación Inicial 1 80,00 80,00
ene-03 P/R venta al contado s/f N.- 2209 2 23,79 103,79
ene-03 P/R deposito la venta s/f N.- 2209 5 23,79 80,00
ene-10 P/R el pago s/f N.- 2210 8 277,20 357,20
ene-10 P/R el depósito de la venta s/f N.- 2210 9 277,20 80,00
ene-15 P/R ventas al contado s/f N.- 2218,2219,2220 12 3.727,45 3.807,45
ene-15 P/R dinero de la venta del día s/f N. 2218,2219,2220 13 3.727,45 80,00
ene-20 P/R ventas al contado s/f N.- 2221,3,4,5,6,7 15 22.557,74 22.637,74
ene-27 P/R la venta al contado del 20 al 27 de enero 18 1.247,36 23.885,10
ene-27 P/R El depósito de las ventas al contado s/f 2228-9-30-1 19 1.247,36 22.637,74
feb-06 P/R nos cancelan s/f N.- 2211-12-13-14 27 3.354,34 25.992,08
feb-06 P/R deposito s/f N.- 2211-12-13-14 28 3.354,34 22.637,74
feb-10 P/R ventas al contado del 03 al 09 febrero 30 673,93 23.311,67
feb-10 P/R depósito de las ventas s/f 2244-48-49 31 673,93 22.637,74
feb-18 P/R ventas al contado del 13 al 17 de febrero 38 753,20 23.390,94
feb-18 P/R depósito de ventas al contado del 13 al 17 febrero 39 753,20 22.637,74
feb-22 P/R depósito de ventas al contado s/f 2221-3-4-5-6-7 44 22.557,74 80,00
mar-11 P/R las ventas al contado del 05 al 10 de marzo 49 3.382,53 3.462,53
mar-11 P/R depositar el dinero recaudado del 05 al 10 de marzo 50 3.382,53 80,00
mar-17 P/R las ventas al contado de 13 al 16 de marzo 54 3.930,79 4.010,79
mar-17 P/R el depósito de las ventas del 13 al 16 de marzo 55 3.930,79 80,00
mar-29 P/R las ventas al contado del 20 al 29 de marzo 58 618,03 698,03
mar-29 P/R el depósito de las ventas del 20 al 29 de marzo 59 618,03 80,00
abr-05 P/R la venta al contado del 02 al 04 de abril 64 1.049,15 1.129,15
abr-05 P/R el depósito de ventas al contado del 02 al 04 de abril 65 1.049,15 80,00
abr-14 P/R las ventas al contado del 11 al 13 de abril 69 1.000,93 1.080,93
abr-14 P/R el depósito de ventas al contado del 11 al 13 de abril 70 1.000,93 80,00
abr-21 P/R ventas al contado del 18 al 20 de abril 74 1.694,14 1.774,14
abr-21 P/R el depósito de las ventas del 18 al 20 de abril 75 1.694,14 80,00
abr-28 P/R las ventas al contado del 25 al 27 de abril 78 322,10 402,10
abr-28 P/R depósito de las ventas al contado 79 322,10 80,00
SUMAN 44.692,67 44.612,67 80,00
-131-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: Bancos Código: 1.1.02
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
ene-03 P/R Según estado de Situación Inicial 1 150,00 150,00
ene-03 P/R compra al contado s/f N.- 7459 4 649,35 -499,35
ene-03 P/R deposito la venta s/f N.- 2209 5 23,79 -475,56
ene-10 P/R el depósito de la venta s/f N.- 2210 9 277,20 -198,36
ene-13 P/R compra al contado s/f N.- 78628,15407,20702 11 53,27 -251,63
ene-15 P/R dinero de la venta del día s/f N. 2218,2219,2220 13 3.727,45 3.475,82
ene-15 P/R la compra al contado s/f N.- 7673 14 647,79 2.828,02
ene-20 P/R compra al contado s/f N. 16419 16 308,03 2.520,00
ene-27 P/R El depósito de las ventas al contado s/f 2228-9-30-1 19 1.247,36 3.767,36
ene-31 P/R cancelar a proveedores s/f N.- 1452-23635-23461 20 696,84 3.070,52
ene-31 P/R Sueldos y Salarios por el mes de Enero de 2012 22 1.058,79 2.011,72
ene-31 P/R Pago de retenciones en la fuente de IR de enero 24 -166,60 2.178,32
feb-06 P/R cancelación a proveedores s/f N.- 7775-6041 25 1.971,11 207,21
feb-06 P/R el pago de arriendo por el mes de enero 26 280,00 -72,79
feb-06 P/R deposito s/f N.- 2211-12-13-14 28 3.354,34 3.281,56
feb-06 P/R pago de servicios básicos consumo mes enero 29 153,98 3.127,58
feb-10 P/R depósito de las ventas s/f 2244-48-49 31 673,93 3.801,50
feb-10 P/R se cancela a proveedores s/f N.- 4105.4906,4036 32 2.168,00 1.633,50
feb-13 P/R compra al contado s/f N.- 8013 34 190,61 1.442,89
feb-15 P/R compra contado s/f N.- 5797 35 108,78 1.334,11
feb-15 P/R pago al IESS mes de enero 36 251,12 1.082,99
feb-15 P/R el pago del IVA por ventas del mes de enero 2012 37 1.973,18 -890,19
feb-18 P/R depósito de ventas al contado del 13 al 17 febrero 39 753,20 -136,98
feb-22 P/R compra al contado s/f N.- 5476-23995 40 256,41 -393,39
feb-22 P/R depósito de ventas al contado s/f 2221-3-4-5-6-7 44 22.557,74 22.164,35
feb-27 P/R Sueldos y Salarios por el mes de febrero de 2012 45 1.058,79 21.105,55
feb-27 pago de retenciones en la fuente de IR de febrero 41 20,62 21.084,93
mar-12 P/R el pago del arriendo por el mes de febrero del 2012 47 280,00 20.804,93
mar-12 P/R cancelación de servicios básicos mes febrero 48 153,98 20.650,95
mar-11 P/R depositar el dinero recaudado del 05 al 10 de marzo 50 3.382,53 24.033,48
mar-12 P/R cancelación a proveedores s/f N.- 23832-640 51 6.287,71 17.745,77
mar-12 P/R pago de obligaciones patronales mes de febrero 53 251,12 17.494,65
mar-29 P/R el depósito de las ventas del 20 al 29 de marzo 59 618,03 20.937,14
SUMAN 40.696,36 19.759,22 20.937,14
-132-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: Bancos Código: 1.1.02
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
VIENE 40.696,36 19.759,22 20.937,14
mar-29 P/R Sueldos y salarios por el mes de marzo de 2012 63 1.058,79 19.878,35
mar-29 pago de retenciones en la fuente de IR de marzo 65 -3,50 19.881,85
abr-05 P/R el depósito de ventas al contado del 02 al 04 de abril 65 1.049,15 20.930,99
abr-05 P/R el pago de arriendo por el mes de marzo 66 280,00 20.650,99
abr-05 P/R el pago de servicios básicos por el mes de marzo 67 153,98 20.497,01
abr-12 P/R el pago de la factura 16681 68 962,41 19.534,60
abr-14 P/R el depósito de ventas al contado del 11 al 13 de abril 70 1.000,93 20.535,54
abr-14 P/R pago de aportaciones mes de marzo 72 251,12 20.284,42
abr-14 P/R pago de la factura 2221 73 467,38 19.817,04
abr-21 P/R el depósito de las ventas del 18 al 20 de abril 75 1.694,14 21.511,17
abr-23 P/R la compra al contado S/F 2027 76 168,48 21.342,69
abr-26 P/R compra contado s/f N.- 8930 77 80,99 21.261,70
abr-30 P/R depósito de las ventas al contado 79 322,10 21.583,80
abr-30 P/R Sueldos y Salarios por el mes de abril de 2012 80 1.058,79 20.525,01
SUMAN 44.762,67 24.237,66 20.525,01
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: Cuentas por Cobrar Código: 1.1.03
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
ene-03 P/R Según estado de Situación Inicial 1 565,00 565,00
ene-03 P/R venta a crédito s/f N.- 2210 3 277,20 842,20
ene-10 P/R venta a crédito s/f 2211-12-13-14-15-17 7 3.354,34 4.196,54
ene-10 P/R el pago s/f N.- 2210 8 277,20 3.919,34
feb-01 P/R Ventas a crédito del 30 de enero al 01 feb. 24 2.923,47 6.842,81
feb-12 P/R nos cancelan s/f N.- 2211-12-13-14 27 3.354,34 3.488,47
feb-22 P/R la venta acredito S/F 2256, 2257 41 450,00 3.938,47
SUMAN 7.570,01 3.631,54 3.938,47
-133-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: Inventario de Mercaderías Código: 1.1.08
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
ene-03 P/R Según estado de Situación Inicial 1 14.220,52 14.220,52
abr-30 P/R determinación mercadería disponible venta 82 14.220,52 0,00
abr-30 P/R determinación del costo de ventas 83 15.569,73 15.569,73
SUMAN 29.790,25 14.220,52 15.569,73
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LIBRO MAYOR
Cuenta: Suministros de Oficina Código: 1.1.09
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
ene-03 P/R Según estado de Situación Inicial 1 51,21 51,21
SUMAN 51,21 51,21
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: Útiles de aseo y limpieza Código: 1.1.10
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
ene-03 P/R Según estado de Situación Inicial 1 13,00 13,00
SUMAN 13,00 13,00
-134-
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LIBRO MAYOR
Cuenta: Muebles y Enseres Código: 1.2.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
ene-03 P/R Según estado de Situación Inicial 1 1.585,00 1.585,00
SUMAN 1.585,00
1.585,00
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: Equipo de Computación Código: 1.2.03
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
ene-03 P/R Según estado de Situación Inicial 1 2.340,00 2.340,00
SUMAN 2.340,00
2.340,00
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LIBRO MAYOR
Cuenta: Vehículo Código: 1.2.07
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
ene-03 P/R Según estado de Situación Inicial 1 9.000,00 9.000,00
SUMAN 9.000,00
9.000,00
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LIBRO MAYOR
Cuenta: Crédito Tributario Código: 1.1.07
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
feb-22 P/R la liquidación del IVA mes de febrero 2012 45 253,19 253,19
SUMAN 253,19
253,19
-135-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: Documentos por pagar Código: 2.1.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
ene-03 P/R Según estado de Situación Inicial 1 725,00 725,00
ene-03 P/R compras a crédito s/f N.- 1452,23635,23461 6 696,84 1.421,84
ene-12 P/R compras a crédito s/f N.- 4105, 4906, 23565,4036 10 2.168,00 3.589,84
ene-27 P/R compras a crédito del 20 al 25 de enero 17 6.287,71 9.877,55
ene-31 P/R cancelar a proveedores s/f N.- 1452-23635-23461 20 696,84 9.180,71
ene-31 P/R Compras a crédito del 26 al 30 de enero 21 1.971,11 11.151,82
feb-02 P/R cancelación a proveedores s/f N.- 7775-6041 25 1.971,11 9.180,71
feb-10 P/R se cancela a proveedores s/f N.- 4105.4906,4036 32 2.168,00 7.012,71
feb-10 P/R compras a crédito del 06 al 10 de febrero 33 5.604,83 12.617,54
feb-22 P/R la compra a crédito S/F 24023 42 478,41 13.095,95
mar-12 P/R la compra a crédito S/F 16681 46 962,41 14.058,36
mar-12 P/R cancelación a proveedores s/f N.- 23832-640 51 6.287,71 7.770,65
mar-12 P/R compras a crédito del 10 al 14 de marzo 52 3.144,63 10.915,28
mar-20 P/R se cancela a proveedores s/f N. 16522-16574 56 1.106,33 9.808,95
mar-20 P/R la compra a crédito s/f N. 24158-16817-5965 57 800,35 10.609,30
mar-20 P/R Las compras a crédito del 26 al 30 de marzo 60 2.635,16 13.244,46
abr-12 P/R la compra al crédito S/F 4319 63 396,43 13.640,89
abr-13 P/R el pago de la factura 16681 68 962,41 12.678,48
abr-14 P/R la compra s a crédito del 09 al 13 de abril 71 1.480,49 14.158,97
abr-17 P/R La compra a crédito del 16 al 17 de abril 73 1.155,89 15.314,86
SUMAN 13.192,40 28.507,26 15.314,86
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LIBRO MAYOR
Cuenta: Capital Propio Código: 3.1.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
ene-03 P/R Según estado de Situación Inicial 1 27.279,73
SUMAN 27.279,73 -27.279,73
-136-
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LIBRO MAYOR
Cuenta: Anticipo Retención en la fuente Código: 1.1.0.7
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
ene-03 P/R venta al contado s/f N.- 2209 2 0,21 0,21
ene-03 P/R venta a crédito s/f N.- 2210 3 2,80 3,01
10-ene P/R venta a crédito s/f 2211-12-13-14-15-17 7 30,22 33,23
15-ene P/R ventas al contado s/f N.- 2218,2219,2220 12 33,58 66,81
20-ene P/R ventas al contado s/f N.- 2221,3,4,5,6,7 15 203,22 270,04
27-ene P/R la venta al contado del 20 al 27 de enero 18 11,24 281,27
30-ene P/R Pago de retenciones en la fuente de IR de enero 24 281,27 0,00
01-feb P/R Ventas a crédito del 30 de enero al 01 de febrero 24 26,34 26,34
10-feb P/R ventas al contado del 03 al 09 febrero 30 6,07 32,41
18-feb P/R ventas al contado del 13 al 17 de febrero 38 6,79 39,20
27-feb P/R pago de retenciones en la fuente de IR de febrero 47 39,19 0,00
11-mar P/R las ventas al contado del 05 al 10 de marzo 49 30,47 30,47
17-mar P/R las ventas al contado de 13 al 16 de marzo 54 35,41 65,89
29-mar P/R las ventas al contado del 20 al 29 de marzo 58 5,57 71,45
30-mar P/R pago de retenciones en la fuente de IR de marzo 65 71,45 0,00
05-abr P/R la venta al contado del 02 al 04 de abril 64 9,45 9,45
14-abr P/R las ventas al contado del 11 al 13 de abril 69 9,02 18,47
21-abr P/R ventas al contado del 18 al 20 de abril 74 15,26 33,73
28-abr P/R las ventas al contado del 25 al 27 de abril 78 2,90 36,63
SUMAN 428,56 391,92 36,64
-137-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: Ventas Código: 4.1.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
03-ene
P/R venta al contado s/f N.- 2209 2 21,43 21,43
03-ene P/R venta a crédito s/f N.- 2210 3 250,00 271,43
10-ene P/R venta a crédito s/f 2211-12-13-14-15-17 7 3.021,93 3.293,36
15-ene P/R ventas al contado s/f N.- 2218,2219,2220 12 3.358,06 6.651,42
20-ene P/R ventas a crédito s/f N.- 2221,3,4,5,6,7 15 20.322,29 26.973,71
27-ene P/R la venta al contado del 20 al 27 de enero 18 1.123,75 28.097,46
01-feb P/R Ventas a crédito del 30 enero al 01 de feb. 24 2.633,76 30.731,22
10-feb P/R ventas al contado del 03 al 09 febrero 30 607,14 31.338,36
18-feb P/R ventas al contado del 13 al 17 de febrero 38 678,56 32.016,92
22-feb P/R la venta acredito S/F 2256, 2257 41 401,79 32.418,71
11-mar P/R las ventas al contado del 05 al 10 de marzo 49 3.047,32 35.466,03
17-mar P/R las ventas al contado de 13 al 16 de marzo 54 3.541,25 39.007,28
29-mar P/R las ventas al contado del 20 al 29 de marzo 58 556,79 39.564,07
05-abr P/R la venta al contado del 02 al 04 de abril 64 945,18 40.509,25
14-abr P/R las ventas al contado del 11 al 13 de abril 69 901,74 41.410,99
21-abr P/R ventas al contado del 18 al 20 de abril 74 1.526,25 42.937,24
28-abr P/R las ventas al contado del 25 al 27 de abril 78 290,18 43.227,42
30-abr P/R la utilidad bruta en ventas 84 43.227,42 0,00
SUMAN 43.227,42 43.227,42 0,00
-138-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: IVA en Ventas Código: 2.1.03
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
3-ene
P/R venta al contado s/f N.- 2209 2 2,57 2,57
3-ene P/R venta a crédito s/f N.- 2210 3 30,00 32,57
10-ene P/R venta a crédito s/f 2211-12-13-14-15-17 7 362,63 395,20
15-ene P/R ventas al contado s/f N.- 2218,2219,2220 12 402,97 798,17
20-ene P/R ventas a crédito s/f N.- 2221,3,4,5,6,7 15 2.438,67 3.236,84
27-ene P/R la venta al contado del 20 al 27 de enero 18 134,85 3.371,69
31-ene P/R Ventas a crédito 30 de enero al 01 de feb 23 3.371,69 0,00
1-feb P/R Ventas a crédito 30 de enero al 01 de feb 24 316,05 316,05
10-feb P/R ventas al contado del 03 al 09 febrero 30 72,86 388,91
18-feb P/R ventas al contado del 13 al 17 de febrero 38 81,43 470,34
22-feb P/R la venta acredito S/F 2256, 2257 41 48,21 518,55
feb-22 P/R la liquidación del IVA mes de febrero 2012 45 518,55 0,00
mar-12 P/R las ventas al contado del 05 al 10 de marzo 49 365,68 365,68
mar-12 P/R las ventas al contado de 13 al 16 de marzo 54 424,95 790,63
mar-29 P/R las ventas al contado del 20 al 29 de marzo 58 66,81 857,44
mar-30 P/R liquidación del IVA mes de marzo 62 857,44 0,00
abr-12 P/R la venta al contado del 02 al 04 de abril 64 113,42 113,42
abr-14 P/R las ventas al contado del 11 al 13 de abril 69 108,21 221,63
abr-21 P/R ventas al contado del 18 al 20 de abril 74 183,15 404,78
28-abr P/R las ventas al contado del 25 al 27 de abril 78 0,00 34,82 439,60
SUMAN 4.747,68 5.187,28 -439,60
-139-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: Compras Código: 6.2.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
ene-03
P/R compra al contado s/f N.- 7459 4 585,00 585,00
ene-03 P/R compras a crédito s/f N.- 1452,23635,23461 6 627,79 1.212,79
ene-11 P/R compras a crédito s/f N.- 4105, 4906, 23565,4036 10 1.953,15 3.165,94
ene-13 P/R compra al contado s/f N.- 78628,15407,20702 11 47,56 3.213,50
ene-18 P/R la compra al contado s/f N.- 7673 14 583,60 3.797,10
ene-20 P/R compra al contado s/f N. 16419 16 277,50 4.074,60
ene-25 P/R compras a crédito del 20 al 25 de enero 17 5.664,61 9.739,21
ene-31 P/R Compras a Crédito del 26 al 30 de enero 21 1.775,78 11.514,99
feb-11 P/R compras a crédito del 06 al 10 de febrero 33 5.049,39 16.564,38
feb-13 P/R compra al contado s/f N.- 8013 34 171,72 16.736,10
feb-15 P/R compra contado s/f N.- 5797 35 98,00 16.834,10
feb-22 P/R compra al contado s/f N.- 5476-23995 40 231,00 17.065,10
feb-22 P/R la compra a crédito S/F 24023 42 431,00 17.496,10
mar-02 P/R la compra a crédito S/F 16681 46 867,04 18.363,14
mar-15 P/R compras a crédito del 10 al 14 de marzo 52 2.833,00 21.196,14
mar-23 P/R la compra a crédito s/f N. 24158-16817-5965 57 721,04 21.917,18
mar-30 P/R Las compras a crédito del 26 al 30 de marzo 60 2.374,02 24.291,20
abr-02 P/R la compra al crédito S/F 4319 63 357,14 24.648,34
abr-14 P/R la compra s a crédito del 09 al 13 de abril 71 1.333,78 25.982,12
abr-17 P/R La compra a crédito del 16 al 17 de abril 73 1.041,34 27.023,46
abr-23 P/R la compra al contado S/F 2027 76 151,79 27.175,25
abr-26 P/R compra contado s/f N.- 8930 77 72,96 27.248,21
abr-30 P/R determinación mercadería disponible venta 82 27.248,21 27.248,21
SUMAN 27.248,21 27.248,21 0,00
-140-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: IVA en compras Código: 1.1.05
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
ene-03
P/R compra al contado s/f N.- 7459 4 70,20 70,20
ene-03 P/R compras a crédito s/f N.- 1452,23635,23461 6 75,33 145,53
ene-11 P/R compras a crédito s/f N.- 4105, 4906, 23565,4036 10 234,38 379,91
ene-13 P/R compra al contado s/f N.- 78628,15407,20702 11 5,71 385,62
ene-18 P/R la compra al contado s/f N.- 7673 14 70,03 455,65
ene-20 P/R compra al contado s/f N. 16419 16 33,30 488,95
ene-25 P/R compras a crédito del 20 al 25 de enero 17 679,75 1.168,70
ene-31 P/R Compras a crédito del 26 al 30 de enero 21 213,09 1.381,79
ene-31 P/R liquidación del IVA mes de enero 2012 23 1.381,79 0,00
05-feb P/R el pago de arriendo por el mes de enero 26 30,00 30,00
feb-11 P/R compras a crédito del 06 al 10 de febrero 33 605,93 635,93
feb-13 P/R compra al contado s/f N.- 8013 34 20,61 656,54
feb-15 P/R compra contado s/f N.- 5797 35 11,76 668,30
feb-22 P/R compra al contado s/f N.- 5476-23995 40 27,72 696,02
feb-22 P/R la compra a crédito S/F 24023 42 51,72 747,74
feb-22 P/R la liquidación del IVA mes de febrero 2012 45 747,74 0,00
mar-02 P/R la compra a crédito S/F 16681 46 104,04 104,04
05-mar P/R el pago del arriendo por el mes de febrero del 2012 47 30,00 134,04
mar-15 P/R compras a crédito del 10 al 14 de marzo 52 339,96 474,00
mar-23 P/R la compra a crédito s/f N. 24158-16817-5965 57 86,52 560,52
mar-30 P/R Las compras a crédito del 26 al 30 de marzo 60 284,88 845,40
mar-30 P/R liquidación del IVA mes de marzo 62 845,40 0,00
abr-02 P/R la compra al crédito S/F 4319 63 42,86 42,86
05-abr P/R el pago de arriendo por el mes de marzo 66 30,00 72,86
abr-14 P/R la compra s a crédito del 09 al 13 de abril 71 160,05 232,91
abr-17 P/R La compra a crédito del 16 al 17 de abril 73 124,96 357,87
abr-23 P/R la compra al contado S/F 2027 76 18,21 376,08
abr-26 P/R compra contado s/f N.- 8930 77 8,76 0,00 384,84
SUMAN 3.359,77 2.974,93 -384,84
-141-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: Retención en la fuente por pagar Código: 2.1.04
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
ene-03 P/R compra al contado s/f N.- 7459 4 5,85 5,85
ene-03 P/R compras a crédito s/f N.- 1452,23635,23461 6 6,28 12,13
ene-11 P/R compras a crédito s/f N.- 4105, 4906, 23565,4036 10 19,53 31,66
ene-13 P/R la compra al contado s/f N.- 7673 14 5,84 37,50
ene-18 P/R compra al contado s/f N. 16419 16 2,78 40,27
ene-20 P/R compras a crédito del 20 al 25 de enero 17 56,65 96,92
ene-25 P/R Compras a crédito del 26 al 30 de enero 21 17,76 114,67
mar-12 P/R Pago de retenciones en la fuente de IR de enero 24 114,67 0,00
feb-11 P/R compras a crédito del 06 al 10 de febrero 33 50,49 50,50
feb-13 P/R compra al contado s/f N.- 8013 34 1,72 52,22
feb-15 P/R compra contado s/f N.- 5797 35 0,98 53,20
feb-22 P/R compra al contado s/f N.- 5476-23995 40 2,31 55,51
feb-22 P/R la compra a crédito S/F 24023 42 4,31 59,82
feb-22 P/R pago de retenciones en la fuente de IR de febrero 47 59,81 0,00
mar-02 P/R la compra a crédito S/F 16681 46 8,67 8,67
mar-15 P/R compras a crédito del 10 al 14 de marzo 52 28,33 37,00
mar-23 P/R la compra a crédito s/f N. 24158-16817-5965 57 7,21 44,22
mar-30 P/R Las compras a crédito del 26 al 30 de marzo 60 23,74 67,96
mar-30 P/R la venta al contado del 02 al 04 de abril 61 67,95 0,00
abr-02 P/R la compra al crédito S/F 4319 63 3,57 3,58
abr-14 P/R la compra s a crédito del 09 al 13 de abril 71 13,34 16,91
abr-17 P/R La compra a crédito del 16 al 17 de abril 73 10,41 27,33
abr-23 P/R la compra al contado S/F 2027 76 1,52 28,84
abr-26 P/R compra contado s/f N.- 8930 77 0,73 29,57
SUMAN 242,43 272,01 -29,57
-142-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: Sueldos y Salarios Código: 5.1.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-ene P/R Sueldos y Salarios por el mes de Enero de 2012 22 1.168,00 1.168,00
22-feb P/R Sueldos y Salarios por el mes de febrero de 2012 45 1.168,00 2.336,00
30-mar P/R Sueldos y Salarios por el mes de marzo de 2012 63 1.168,00 3.504,00
30-abr P/R Sueldos y Salarios por el mes de abril de 2012 83 1.168,00 4.672,00
30-abr P/R cierre de las cuentas de gasto 91 4.672,00 4.672,00
SUMAN 4.672,00 4.672,00 0,00
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: Gasto Aporte Patronal Código: 5.1.02
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-ene P/R Sueldos y Salarios por el mes de Enero de 2012 22 141,91 141,91
27-feb P/R Sueldos y Salarios por el mes de febrero de 2012 45 141,91 283,82
30-mar P/R Sueldos y Salarios por el mes de marzo de 2012 63 141,91 425,73
30-abr P/R Sueldos y Salarios por el mes de abril de 2012 83 141,91 567,64
30-abr P/R cierre de las cuentas de gasto 91 567,64 0,00
SUMAN 567,64 567,64 0,00
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: Gasto provisiones sociales Código: 5.1.13
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-ene P/R Sueldos y Salarios por el mes de Enero de 2012 22 292,96 292,96
27-feb P/R Sueldos y Salarios por el mes de febrero de 2012 45 292,96 585,92
30-mar P/R Sueldos y Salarios por el mes de marzo de 2012 63 292,96 878,88
30-abr P/R Sueldos y Salarios por el mes de abril de 2012 83 292,96 1.171,84
30-abr P/R cierre de las cuentas de gasto 91 1.171,84 1.171,84
SUMAN 1.171,84 1.171,84 0,00
-143-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: IESS por pagar Código: 2.1.03
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
Ene-30 P/R Sueldos y Salarios por el mes de Enero de 2012 22 251,12 251,12
feb-15 P/R pago al IESS mes de enero 37 251,12 502,24
feb-27 P/R Sueldos y Salarios por el mes de febrero de 2012 45 251,12 251,12
mar-15 P/R pago de obligaciones patronales mes de febrero 55 251,12 502,24
mar-30 P/R Sueldos y Salarios por el mes de marzo de 2012 63 251,12 251,12
abr-15 P/R pago de aportaciones mes de marzo 75 251,12 502,24
30-abr P/R Sueldos y Salarios por el mes de abril de 2012 83 251,12 251,12
SUMAN 753,36 1004,48 -251,12
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: Provisiones por Pagar Código: 2.1.06
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30-ene P/R Sueldos y Salarios por el mes de Enero de 2012 22 292,96 292,96
27-feb P/R Sueldos y Salarios por el mes de febrero de 2012 45 292,96 585,92
30-mar P/R Sueldos y Salarios por el mes de marzo de 2012 63 292,96 878,88
30-abr P/R Sueldos y Salarios por el mes de abril de 2012 83 292,96 1171,84
SUMAN 0 1171,84 -1171,84
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: Servicios Básicos Código: 5.01.05
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
07-feb P/R pago de servicios básicos consumo mes enero 153,98 153,98
07-mar P/R cancelación de servicios básicos mes febrero 153,98 307,96
07-abr P/R el pago de servicios básicos por el mes de marzo 153,98 461,94
30-abr P/R cierre de las cuentas de gasto 461,94 0
SUMAN 461,94 461,94 0,00
-144-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: Gasto depreciación de muebles y enseres Código: 5.01.06
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30-abr P/R depreciaciones de enero a abril 84 34,44 34,44
30-abr P/R cierre de las cuentas de gasto 91 34,44 68,88
SUMAN 68,88 -68,88
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: Gasto depreciación de equipo de cómputo Código: 5.01.07
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30-abr P/R depreciaciones de enero a abril 84 171,17 171,17
30-abr P/R cierre de las cuentas de gasto 91 171,17 342,34
SUMAN 342,34 -342,34
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: Gasto depreciación de vehículo Código: 5.01.07
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30-abr P/R depreciaciones de enero a abril 84 480 480
30-abr P/R cierre de las cuentas de gasto 91 480 960
SUMAN 0,00 960,00 -960,00
-145-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: Gasto suministros de oficina Código: 5.01.11
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30-abr P/R el 10% de consumo de suministros de oficina 89 5,1 5,1
30-abr P/R cierre de las cuentas de gasto 91 5,1 10,2
SUMAN 0,00 10,20 -10,20
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: Gasto materiales de aseo Código: 5.01.12
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30-abr P/R el 5% de consumo de aseo 90 0,65 0,65
30-abr P/R cierre de las cuentas de gasto 91 0,65 1,3
SUMAN 0,00 1,30 -1,30
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: IVA por pagar Código: 2.1.02
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-ene P/R liquidación del IVA mes de enero 2012 23 1973,18 1973,18
15-feb P/R el pago del IVA por el mes de enero 37 1973,18 0
30-mar P/R liquidación del IVA mes de marzo 62 12,04 12,04
SUMAN 1973,18 1985,22 -12,04
-146-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: Arriendos Código: 5.1.04
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
05-feb P/R el pago de arriendo por el mes de enero 26 250 250
05-mar P/R el pago del arriendo por el mes de febrero del 2012 47 250 500
05-abr P/R el pago de arriendo por el mes de marzo 66 250 750
30-abr P/R cierre de las cuentas de gasto 86 750 0
SUMAN 750 750 0
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: Depreciación Muebles y Enseres Código: 1.2.02
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30-abr P/R depreciaciones de enero a abril 81 34,44 34,44
SUMAN 34,44
34,44
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: Depreciación Equipo de Computación Código: 1.2.04
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30-abr P/R depreciaciones de enero a abril 81 171,12 171,12
SUMAN 171,12
171,12
-147-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: Depreciación de Vehículo Código: 1.2.07
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30-abr P/R depreciaciones de enero a abril 81 480,00 480,00
SUMAN 480,00
480,00
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
LIBRO MAYOR
Cuenta: Costo de Ventas Código: 5.05.04
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30-abr P/R determinación mercadería disponible venta 82 41468,73 41468,73
30-abr P/R determinación del costo de ventas 83 15569,73 25899
30-abr P/R la utilidad bruta en ventas 84 25899 0
SUMAN 41468,73 41468,73 0
-148-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
BALANCE DE COMPROBACION
DEL O1 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2012
CUENTAS
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Caja 44.692,67 44.612,67 80,00
Bancos 44.762,67 24.237,66 20.525,01
Cuentas por cobrar 7.570,01 3.631,54 3.938,47
Inventario de mercaderías 29.590,25 14.220,52 15.369,73
Suministros de oficina 51,21 51,21
Útiles de aseo y limpieza 13,00 13,00
Muebles y enseres 1.585,00 1.585,00
Equipo de computación 2.340,00 2.340,00
Vehículo 9.000,00 9.000,00
Documentos por pagar 13.192,40 29.926,90 16.734,50
Capital 27.279,73 27.279,73
Anticipo del 1% IRF 428,56 391,92 36,64
IVA compras 3.359,77 2.974,93 384,84
Retención fuente por pagar 242,43 272,01 29,57
IESS por pagar 753,36 1004,48 251,12
Provisiones por pagar 1171,84 1.171,84
Gasto depre. muebles enseres 142,65 142,65
Gasto depre. equipo compt 522,60 522,60
Gasto depreciación de vehículo 1.440,00 1.440,00
Gastos suministros de oficina 10,20 10,20
Gasto sumin. aseo y limpieza 1,30 1,30
IVA ventas 4.747,68 5.187,28 439,60
IVA por pagar 1.973,18 1.985,22 12,04
Depre. Acum. muebles 142,65 142,65
Depre. Acum de equipo 522,60 522,60
Depre. Acumulada vehículo 1.440,00 1.440,00
Utilidad del ejercicio 7.394,00 7.394,00
SUMAN 166.407,45 166.407,45 55.429,15 55.429,15
PROPIETARIO CONTADOR
-149-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
ESTADO DE RESULTADOS
AL 30 DE ABRIL DE 2012
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas 43.227,42
Ventas Netas
43.227,42
Menos. COSTO DE VENTAS
Inventario mercaderías Inicial 14.220,52
Compras Netas 27.248,21
MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA 41.468,73
Inventario mercadería final 15.369,73
26.099,00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
17.128,42
GASTOS OPERACIONALES
Sueldos y Salarios
4.672,00
Gasto Aporte Patronal
567,64
Gasto Provisiones sociales
1.171,84
SERVICIOS BASICOS
461,94
Gasto depreciación de muebles y enseres
142,65
Gasto depreciación de equipo de computación
522,60
Gasto depreciación de vehículo
1.440,00
Arriendos
750,00
Gastos suministros de oficina
5,10
Gasto suministros de aseo y limpieza
0,65
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
9.734,42
UTILIDAD DEL EJERCICIO
7.394,00
PROPIETARIO CONTADORA
-150-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 30 DE ABRIL DE 2012
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja
80,00 Bancos
20.525,01
Cuentas por cobrar
3.938,47 Inventario de mercaderías
15.369,73
Cedrito tributario
253,19 Suministros de Oficina
51,21
Materiales de Aseo
13,00 TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE
40.230,61
ACTIVO FIJO Muebles y Enseres 1.585,00
Depreciación acumulada muebles y enseres 32,16 1.552,84 Equipo de Computo 2.340,00
Depreciación acumulada de equipo de computo 130,65 2.209,35 Vehículo 9.000,00
Depreciación acumulada de vehículo 120,00 8.880,00 TOTAL DE ACTIVOS FIJOS
12.642,19
TOTAL DE ACTIVOS
52.872,80
PASIVO PASIVO CORRIENTE Documentos por Pagar
16.734,50 IVA por pagar
12,04
Retención en la fuente por pagar
29,57 IESS por pagar
251,12
Provisiones sociales por pagar
1.171,84 TOTAL PASIVO CORRIENTE
18.199,07
PATRIMONIO Capital
27.279,73 Utilidad del ejercicio
7.394,00
TOTAL DE PATRIMONIO
34.673,73 TIOTAL PASIVO + PATRIMONIO
52.872,80
PROPIETARIO CONTADORA
-151-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
FLUJO DEL EFECTIVO
DEL 01 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2012
A FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIADES OPERACIONALES
Ingresos en efectivo de clientes 43.177,88
Ingresos en efectivo por ventas 41.575,78
Total de ingresos
84753,66
Efectivo pagado a proveedores 29.926,90
Efectivo pagado a trabajadores 4.672,00
pago por compras 27.248,21
Pago de arriendos 750,00
Pago de servicios básicos 461,94
Pago suministros de oficina 51,00
Pago materiales de aseo 13,00
Pago de IVA por pagar
251,12
Pago al IESS 1004,48
Total efectivo neto utilizado actividades operacionales
64.378,65
B Flujo de efectivo por actividades de inversión
C Aumento neto en efectivo y sus equivalentes
20.375,01
Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo
230,00
D Efectivo y sus equivalentes al final del periodo
20.605,01
PROPIETARIO CONTADORA
-152-
ANÁLISIS DEL CAPITAL DE TRABAJO
El análisis del capital de trabajo es un indicador que debe de ser
aplicado por toda empresa ya que es un elemento de defensa en caso de
que las ventas disminuyan, la Empresa Central de Alarmas “Alta
tecnología”, debe operar bien sus cuentas corrientes es decir sus activos
y pasivos corrientes, los primeros deben ser lo suficientemente
grandes para cubrir los segundos asegurando un margen de
seguridad razonable, de ahí su importancia.
Capital de Trabajo
CT =
40.166,40
-
16.779,43
=
23.386,97
Interpretación.- De acuerdo al resultado obtenido, la Empresa Central de
Alarmas “Alta Tecnología” posee un valor de $23.386,97 para realizar
sus operaciones durante los cuatro primeros meses, luego de haber
cumplido con sus obligaciones corrientes. Sin embargo si medimos el
riesgo de la empresa, apoyándonos en el Capital de Trabajo,
encontramos que tiene un satisfactorio índice de liquidez, ya que de
acuerdo a la razón aplicada, cuenta con recursos para hacer frente a las
obligaciones a corto plazo, y por lo tanto la idea de que esta
em p re sa está expuesta a la insolvencia técnica, es totalmente nula.
CT = ACTIVO CORRIENTE – PASIVO CORRIENTE
-153-
ANÁLISIS DE LA CALIDAD DE CAPITAL DE TRABAJO
Para analizar la calidad del capital de trabajo de la empresa Alta
Tecnología, se procederá a relacionar las disponibilidades inmediatas
(caja-bancos) con las obligaciones inmediatas de la organización.
Calidad de Capital de Trabajo
Interpretación.- El resultado obtenido permite evidenciar que la empresa
está en capacidad absoluta de cancelar sus obligaciones inmediatas, ya
que con sus disponibilidades inmediatas puede cubrirlas sin correr riesgo
de caer en morosidad con proveedores potenciales; esta perspectiva
permite afirmar que la empresa tiene calidad de capital de trabajo positiva,
en virtud de que no necesita de sus inventarios y derechos, para solventar
contingencias con terceras personas.
Este indicador demuestra que el propietario ha tenido un control eficiente
de sus recursos, ya que además de obtener una utilidad favorable para
sus intereses, tiene liquidez inmediata para cubrir sus obligaciones y
poder operar con normalidad las actividades que viene realizando.
CCT =
(80,00 +20525,01)
-
18.199,07
=
2.405,94
CCT = DISPONIBILIDADES – PASIVO CORRIENTE
-154-
ANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA DE LOS ACTIVOS CORRIENTES
CUADRO N° 1
ACTIVO CORRIENTE VALOR PORCENTAJE
Caja 80,00 0,20%
Bancos 20525,01 51,10%
Cuentas por Cobrar 3938,47 9,81%
Inventario de Mercaderías 15369,73 38,27%
Crédito Tributario 253,19 0,63%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 40166,40 100,00%
FUENTE: Estados Financieros
ELABORADO POR: La Autora
GRÁFICO N° 1
FUENTE: Estados Financieros
ELABORADO POR: La Autora
0,00
5000,00
10000,00
15000,00
20000,00
25000,00
Caja Bancos Cuentas porCobrar
Inventariode
Mercaderías
CréditoTributario
Series1 80,00 20525,01 3938,47 15369,73 253,19
Series2 0,20% 51,10% 9,81% 38,27% 0,63%
ESTRUCTURA DE ACTIVOS CORRIENTES
Interpretación.- Dentro de los activos corrientes la cuenta bancos con el
51,10% es el rubro de mayor representatividad, debido a que en la misma
se depositan los ingresos percibidos de las ventas, como medida de
control interno para los recursos que se dispone. La cuenta mercaderías
con el 38,27% es la segunda en grado de participación, en virtud a que
son los productos necesarios para brindar los servicios que se ofertan al
-155-
público, y de donde se deducen los ingresos para la empresa. Completan
la estructura de los activos la cuenta caja con el 0,20% debido al dinero
existente a la fecha de cierre; Cuentas por Cobrar con el 9,81% debido a
las facilidades brindadas a los clientes; y Crédito Tributario con el 0,63%.
ANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA DE LOS PASIVOS CORRIENTES
CUADRO N° 2
PASIVO CORRIENTE VALOR PORCENTAJE
Documentos por Pagar 16734,50 91,95%
IVA por Pagar 12,04 0,07%
Retención en la Fuente por Pagar 29,57 0,16%
IESS por Pagar 251,12 1,38%
Provisiones Sociales por Pagar 1171,84 6,44%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 18199,07 100,00%
FUENTE: Estados Financieros
ELABORADO POR: La Autora
GRÁFICO N° 2
FUENTE: Estados Financieros
ELABORADO POR: La Autora
0,002000,004000,006000,008000,00
10000,0012000,0014000,0016000,0018000,00
Documentospor Pagar
IVA porPagar
Retenciónen la Fuente
por Pagar
IESS porPagar
ProvisionesSociales por
Pagar
Series1 16734,50 12,04 29,57 251,12 1171,84
Series2 91,95% 0,07% 0,16% 1,38% 6,44%
ESTRUCTURA DE PASIVOS CORRIENTES
-156-
Interpretación.- Las obligaciones menores a un año están determinadas
por los Documentos por Pagar en un 91,95% debido a las deudas que se
mantienen con proveedores de mercaderías, necesarias para brindar los
servicios que se ofertan a la ciudadanía.
El 6,44% lo integran las Provisiones Sociales por Pagar y hacen
referencia a los derechos que tienen derecho los trabajadores y que no
han sido canceladas en su totalidad.
ANÁLISIS DE LA VARIACION DE LOS ACTIVOS CORRIENTES
CUADRO N° 3
ACTIVO CORRIENTE 30-abr 01-ene VARIACIÓN PORCENTAJE
Caja 80,00 80,00 0,00 0,00%
Bancos 20525,01 150,00 20375,01 13583,34%
Cuentas por Cobrar 3938,47 565,00 3373,47 597,07%
Inventario de Mercaderías 15369,73 14220,52 1149,21 8,08%
Crédito Tributario 253,19 253,19 100,00%
Inventario de Suministros de Oficina 51,21 -51,21 -100,00%
Inventario Útiles de Aseo y Limpieza 13,00 -13,00 -100,00%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 40166,40 15079,73 25086,67 166,36%
FUENTE: Estados Financieros
ELABORADO POR: La Autora
GRÁFICO N° 3
FUENTE: Estados Financieros
ELABORADO POR: La Autora
-2000,00%
0,00%
2000,00%
4000,00%
6000,00%
8000,00%
10000,00%
12000,00%
14000,00%
Caja Bancos Cuentas porCobrar
Inventariode
Mercaderías
CréditoTributario
Inventariode
Suministrosde Oficina
InventarioÚtiles de
Aseo yLimpieza
TOTALACTIVO
CORRIENTE
Series4 0,00% 13583,34% 597,07% 8,08% 100,00% -1 00,00% -1 00,00% 166,36%
VARIACIÓN ACTIVOS CORRIENTES
-157-
Interpretación.- Los activos corrientes se ven incrementados en un
166,36%, en virtud a los siguientes parámetros:
La principal variación la refleja la cuenta bancos con el 13.583,34% en
virtud a que han existido ventas favorables para la empresa, cuyos
valores han sido depositados en la cuenta de la entidad para operar sus
actividades con normalidad.
Otra cuenta que ve incrementado su valor de manera significativa son las
cuentas por cobrar con el 597,07% en virtud a los créditos concedidos a
clientes ya establecidos con los cuales se ha seguido esta política por
algún tiempo considerable, por lo que no se corre un riesgo mayor de
perder la inversión realizada.
Los inventarios de suministro y de aseo se disminuyen en su totalidad
debido a que han sido utilizados en el periodo analizado, por lo cual su
propietario deberá adoptar las medidas necesarias para solventar la
situación presentada.
ANÁLISIS DE LA VARIACION DE LOS PASIVOS CORRIENTES
CUADRO N° 4
PASIVOS CORRIENTES 30-abr 01-ene VARIACIÓN PORCENTAJE
Documentos por Pagar 16734,50 725,00 16009,50 2208,21%
IVA por Pagar 12,04 12,04 100,00%
Retención en la Fuente por Pagar 29,57 29,57 100,00%
IESS por Pagar 251,12 251,12 100,00%
Provisiones Sociales por Pagar 1171,84 1171,84 100,00%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 18199,07 725,00 17474,07 2410,22%
FUENTE: Estados Financieros
ELABORADO POR: La Autora
-158-
GRÁFICO N° 4
FUENTE: Estados Financieros
ELABORADO POR: La Autora
0,00%
500,00%
1000,00%
1500,00%
2000,00%
2500,00%
Documentos por Pagar
IVA porPagar
Retenciónen la Fuente
por Pagar
IESS porPagar
ProvisionesSociales por
Pagar
TOTALPASIVO
CORRIENTE
Series4 2208,21% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 2410,22%
VARIACIÓN DE LOS PASIVOS CORRIENTES
Interpretación.- Los pasivos corrientes se ven incrementados en un
2.410,22%, en virtud a los siguientes parámetros:
Los documentos por pagar y su incremento del 2.208,21% se originan por
los créditos facilitados por los proveedores para la adquisición de
mercaderías sin contraprestación de dinero en efectivo, poniendo un
plazo considerable que beneficia tanto al comprador como vendedor.
Los demás rubros pendientes de pago se originan por la actividad misma
de la empresa y son el IVA por pagar, Retenciones en la Fuente, IESS por
Pagar y las Provisiones que presentan el 100% de incremento individual.
-159-
ANÀLISIS DE LAS CUENTAS POR COBRAR
FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOTAL 1-30 DÍAS 31-60 DÍAS MÁS DE 61 DÍAS
26-abr 2200 COMERCIALIZADORA RAMIREZ GALVAN 80,00 80,00
4-may 2201 HOGAR SANTA MARIANA DE JESUS 83,00 83,00
16-jul 2202 JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ 60,00 60,00
8-sep 2203 COOP. AHORRO Y CREDITO URDANETA 180,00 180,00
8-sep 2204 VEGA PALACIOS & CIA - APROMED 50,00 50,00
10-oct 2205 ESTACION DE SERVICIO ORTEGA 20,00 20,00
12-dic 2205 ULISES FERNANDO SILVA MORALES 50,00 50,00
28-dic 2206 GEOVANNA NOHEMI RUIZ VEGA 42,00 42,00
30-ene 1-000002235 JESSICA JAMIZA 20,00 20,00
30-ene 1-000002236 CORDOVA MACHADO JOSE VICENTE 360,00 360,00
30-ene 1-000002237 ONKEV S.A. 360,00 360,00
31-ene 1-000002238 AUSBERTO MOISES ZUÑIGA SALINAS 647,25 647,25
001-001-000002239ANULADA 0,00 0,00
31-ene 1-000002240 ESPINOZA CARVAJAL CIA LTDA 928,41 928,41
31-ene 1-000002241 DANIEL AMABLE VIVANCO OBANDO 380,00 380,00
31-ene 1-000002242 ALEX UCHUARI 15,00 15,00
1-feb 1-000002243 JORGE ALEJANDRO CABRERA VASQUEZ 212,80 212,80
27-feb 2256 BECERRA VAZQUEZ MILTON RODRIGO 310,00 310,00
27-feb 2257 GEOVANNA NOHEMI RUIZ VEGA 140,00 140,00
3.938,47 3938,47
CUENTAS POR COBRAR ANTERIORES 565,00 14,35%
CUANTAS POR COBRAR PERIODO 3373,47 85,65%
TOTAL 3938,47 100,00%
CUENTAS POR COBRAR PLAZOS
TOTAL
Interpretación.- Dentro de las cuentas por cobrar existentes, se puede
observar que el 14,35% son de periodos anteriores al determinado,
mientras que el 85,65% pertenecen al periodo establecido, de la misma
forma, los créditos en su totalidad superan los 60 días de vencimiento,
razón por a cual se deberían crear políticas de cobro como descuentos y
promociones con el fin de recuperar la inversión realizada en este rubro.
Cabe indicar que los créditos otorgados si son recuperables, en virtud a
que se da mantenimiento continuo del servicio, por lo que existe contacto
permanente con los deudores.
-160-
ANÀLISIS DE LOS DOCUMENTOS POR PAGAR
FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL CREDITO FECHA DE PAGO
RIGOTECH 400,00
FC ELECTRONICS 75,00
MARCADOSMIL 200,00
RAFAEL TERAN 50,00
6-feb 23914 MARCADOSMIL 364,08 1-may
6-feb 7936 RIGOTECH 2400,51 6-jul
8-feb 625 MULTISEGURIDAD 754,80 12-abr
9-feb 23943 MARCADOSMIL 894,66 27-abr
10-feb 16572 ICO INTERNACIONAL S.A. 63,85 20-mar
10-ene 23949 MARCADOSMIL 83,25 27-abr
27-feb 24023 ICO INTERNACIONAL S.A. 478,41 10-jul
10-mar 001-001-000034402MARCADOSMIL 264,18 27-feb
13-mar 001-001-000024123MARCADOSMIL 99,90 27-feb
13-mar 001-001-0008341 MARCADOSMIL 269,08 12-jul
13-mar 001-001-0008332 ICO INTERNACIONAL S.A. 170,36 30-may
13-mar 002-002-0016758 GARAJES FLORES CIA LTDA 532,11 13-abr
14-mar 001-001-0007824 EXPERTATEL S.A. 1443,99 27-abr
14-mar 001-001-006397 GEOTRON 59,47 27-abr
14-mar 001-001-000018819RIGOTECH 162,50 14-ago
14-mar 001-001-0008361 MARCADOSMIL 143,03 8-jun
20-mar 24158 ELECTRICERK 286,38 12-abr
20-mar 16817 MARCADOSMIL 258,67 18-jul
22-mar 5965 RIGOTECH 255,30 10-abr
26-mar 002-002-0016860 ICO INTERNACIONAL S.A. 332,60 6-jun
27-mar 001-001-0008532 ANA SOFIS LOPEZ CISNEROS 963,46 21-may
30-mar 002-002-0016901 BASTIDAS ALDAS OSCAR RAFAEL 92,27 27-abr
30-mar 001-001-000000003BASTIDAS ALDAS OSCAR RAFAEL 697,80 25-abr
30-mar 001-001-0004316 ICO INTERNACIONAL S.A. 549,03 27-abr
2-abr 001-001-0004319 MARCADOSMIL 396,43 29-abr
9-abr 16951 EXPERTATEL S.A. 703,74 3-may
12-abr 24266 RIGOTECH 561,66 5-may
12-abr 19134 RIGOTECH 162,50 2-may
13-abr 8777 SOROKIN VLADIMIR 52,59 9-may
16-abr 001-001-0008793 RIGOTECH 190,61 6-jun
16-abr 001-001-0000014 RIGOTECH 652,68 17-may
17-abr 001-001-0008804 RIGOTECH 312,60 23-abr
24-abr 20001 EXPERTATEL S.A. 1356,99 6-jun
16734,50
Saldo inicial màs creditos vencidos 7511,02 44,88%
Saldos pendientes sin mora 9223,48 55,12%
TOTAL 16734,50 100,00%
-161-
Interpretación.- Las obligaciones a corto plazo determinadas por los
documentos por pagar reflejan que un gran porcentaje del 44,88% se
encuentran vencidos, aunque se ha solicitad la prorroga respectiva, por lo
que se sugiere al propietario canalizar su exceso de liquides con el fin de
cancelar de forma gradual sus deudas y por ende no correr riesgo con los
proveedores de insumos productos necesarias para el desarrollo de las
actividades de la empresa. De la misma forma se evidencia que el
55,12% de las obligaciones están dentro de los plazos establecidos y no
representan riesgo significativo para los intereses de la organización de
servicios.
-162-
-162-
g. DISCUSIÓN
El presente trabajo de tesis, denominado, “ORGANIZACIÓN CONTABLE
Y ANALISIS DEL CAPITAL DE TRABAJO DE LA EMPRESA CENTRAL
DE ALARMAS “ALTA TECNOLOGIA” DE LA CIUDAD DE LOJA,
PERIODO 01 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2012”, se constituye en
un soporte para el propietario, ya que este le facilitara el registro
cronológico de las operaciones que se presenten día a día en la empresa
en forma ágil y confiable, para así conocer la real situación financiera
,mediante la presentación de los Estados Financieros, los cuales le
permitirán la toma de decisiones oportuna que beneficien el constante
desarrollo de la empresa. La finalidad de esta propuesta se basa en
aportar con conocimientos Teórico - Proactivos, en donde constan los
pasos a seguir para la implantación de un sistema contable; el cual está
diseñado de conformidad con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptadas, las Normas Ecuatoriana de Contabilidad
(NEC).
Además se elaboró un organigrama estructural y funcional ya que el
propietario de la empresa no tiene conocimiento de su estructura, de igual
manera se dio a conocer el Rol de Pago que establece la ley para que de
esta manera pueda remunerar a sus empleados como la ley lo establece
y evitarse en los posterior inconvenientes que se puedan dar.
-163-
Se elaboró los auxiliares de compra y venta ya que la empresa no cuenta
con un registro que le permita conocer en forma ordenada todas las
ventas y compras que se dan diariamente.
Mediante los Estados Financieros se procedió al análisis del capital que
posee la empresa, identificando correctamente los activos corrientes y los
pasivos corrientes, y de esta manera para la toma correcta de decisiones
en el giro del negocio.
-164-
-164-
h. CONCLUSIONES
Al finalizar el presente trabajo de tesis se concluyó lo siguiente:
1. La empresa Central de Alarmas “Alta Tecnología”, de la Ciudad de
Loja, no cuenta con un sistema contable, que le permita determinar la
real situación financiera por lo que atraviesa la empresa en un periodo
determinado.
2. La empresa no cuenta con el fondo de caja chica, el mismo que
serviría para el pago de gastos pequeños.
3. El control de compras y ventas de mercaderías no cuentan con un
adecuado sistema de archivo ni con la seguridad debida, lo cual no
permite conocer sus existencias máximas y mínimas.
4. La empresa Central de Alarmas “Alta Tecnología”, no cuenta con los
servicios profesionales de un contador que se encargue de planificar y
ordenar todas las operaciones generales a diario.
5. Los bienes de la empresa no han sido inventariados por lo que fue
necesario que se elabore el mismo, con el Estado de Situación Inicial,
un Plan y Manual de Cuentas acordes a los requerimientos de la
-165-
empresa.
6. La cuenta de ahorro que posee la empresa no es de uso exclusivo
para las actividades de la empresa ya que esta también es utilizada en
movimientos diferentes al giro del negocio
7. De acuerdo al Estado de Situación Financiera la Utilidad que posee la
empresa es rentable, por lo que la empresa posee liquidez, para
solventar las deudas adquiridas.
8. Existe buena calidad de capital de trabajo ya que se puede cancelar
las obligaciones, utilizando las disponibilidades inmediatas, si se diera
el caso de pagar las deudas de formas instantánea.
9. Existen créditos a favor de la empresa que han superado los dos
meses de retraso, así como deudas con terceras personas en donde
se superado los plazos convenidos entre las partes.
-166-
-166-
i. RECOMEMENDACIONES
1. Al propietario de la empresa Central de Alarmas “Alta Tecnología” se
le recomienda contratar a un profesional Contable con el fin de aplicar
el Sistema Contable propuesto lo cual facilitara obtener resultados
oportunos que reflejen la real situación financiera de la misma
mediante la presentación de los respectivos Estados Financieros
básicos los mismos que servirán para dar información confiables del
giro del negocio.
2. Se recomienda que la empresa tenga un rubro mínimo para caja chica,
de esta manera se evitaría el no control de gastos pequeños de la
empresa con gastos personales.
3. Que se aplique los registro auxiliares diseñados en la presente
propuesta para la compra y venta de mercaderías que reflejan las
entradas y salidas de las mercaderías de tal manera que le permitan
determinar las existencias máximas, mininas y críticas.
4. Se pone a consideración que se efectué anualmente la constatación
física de los bienes y de la mercadería disponible para la venta con el
fin de actualizar la información contable y evitar desfases y faltantes.
5. Se recomienda además utilizar adecuadamente la cuenta bancaria
-167-
exclusiva del giro del negocio, y con esto el normal cumplimiento de
sus actividades comerciales, que permitan al propietario no solo
mantener un control sobre este rubro, sino que proporcione
información a cualquier fecha sobre la disponibilidad de valores para
su utilización en las transacciones.
6. Se deberá controlar los ingresos y gastos con el fin de evitar una
inclusión de gastos personales.
7. Mantener siempre disponibilidades inmediatas para hacer frente a
contingencias que se pudieren presentar con terceras personas.
8. Buscar los mecanismos necesarios con el fin de recuperar la inversión
reflejada en las cuentas por cobrar, así como cancelar las obligaciones
pendientes, que han superado el tiempo de espera fijado con los
proveedores y evitar pagos por intereses y multas.
-168-
-168-
j. BIBLIOGRAFIA
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General, Editora
Neuvodia, 6 Edic. Quito-Ecuador 2005.
ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz, Contabilidad General, Editorial
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HASGADON Jr. Bernard J. Principios de Contabilidad Editorial: Norma
Libro 2 Tomo 8, Bogotá-Colombia 1963
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Ministerio de Educación y Cultura Quito, 1985.
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-169-
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Módulo 8 de Contabilidad y Auditoría, ANALISIS FINANICERO DE
LAS EMPRESAS PUBLICAS Y PRIVADAS, UNL, año 2011.
http://es.wikipedia.org/wiki/Estados financieros Clases de estados
http://www.bci.cl/af/esp/diagnosticofinanciero
-170-
-170-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD DIARIO DE COMPRAS
AL 01 AL 31 DE ENERO DE 2012
Fecha: 03 de enero del 2012
FEC. N. FACTURA PROVEEDOR SUBT IVA 12%
T. FACT
RET. 1%
TIPÓ PAGO
FECHA PAGO
03/01 001-0007459 RIGOTECH 585 70,2 655,2 5,85 CREDIT 04/01
03/01 001-000001452 FC ELECTRON 151,79 18,2 170,0 1,52 CREDIT 06/01
03/01 001-000023635 MARCADOSMI 431 51,7 482,7 4,31 CREDIT 14/03
03/01 -001-000023641 MARCADOSMI 45 5,40 50,40 0,45 CREDIT 14/03
Fecha: 10 al 12 de enero de 2012
FEC N.
FACT PROVEEDOR SUBTOT
AL IVA 12%
T. FACT
RET. 1%
TIPÓ PAGO
FCPAG
10-ene 78628 COMERCIAL MACRISLI 16,07 1,93 18,00 0,16 CONTAD
10-ene 15407 MERCANTIL FLORES 3,93 0,47 4,40 0,04 CONTAD
12-ene 20702 IMPORTADORA TOMEBAMBA 27,56 3,31 30,87 0,28 CONTAD
TOTAL 47,56 5,71 53,27
Fecha. Del 20 al 31 de enero de 2012
FECHA N. FACT PROVEEDOR SUBT. IVA 12% T. FACT TIPÓ
PAGO FECHA PAGO
20-ene 0016419 ICO INTERNACIONAL 277,5 33,30 310,80 contad 27-feb
18-ene 0007673 RIGOTECH 583,6 70,03 653,63 CONT
20-ene 00023832 MARCADOSMIL 90 10,80 100,80 CREDI 14-mar
21-ene 00000640 ELECTROAUTOMATIZ 4499,13 539,90 5039,03 CRED 14-mar
23-ene 00023841 MARCADOSMIL 370,5 44,46 414,96 CREDI 14-mar
24-ene 1-000310 SEGUNDO FLORES 392,86 47,14 440,00 CREDI
25-ene 0007775 RIGOTECH 139,44 16,73 156,17 CREDI 31-ene
26-ene 006041 GARAJES FLORES 446,44 53,57 500,01 CRED 31-ene
27-ene 00023875 MARCADOSMIL 162 19,44 181,44 CREDI 14-mar
29-ene 0016338 ICO INTERNACIONAL 867,04 104,04 971,08 CREDI 27-feb
30-ene 00005100 QUIMANDI S.A. 160 19,20 179,20 CREDI 27-feb
30-ene 00018326 EXPERTATEL S.A. 140,3 16,84 157,14 CREDI 27-feb
TOTAL 1775,78 213,09 1988,87
-171-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD DIARIO DE COMPRAS
AL 01 AL 27 DE FEBRERO DE 2012
Fecha: del 06 al 10 de febrero de 2012
FECHA N. FT PROVEEDOR SUBT
IVA
12% T. FCT
RET.
1%
TIPÓ
PAGO
FECHA
PAGO
6-feb 23914 MARCADOSMIL 328 39,36 367,36 3,28 CREDIT 14-mar
6-feb 7936 RIGOTECH 2237,61 268,51 2506,1 22,38 CREDIT 27-feb
6-feb 16522 ICO INTERNACIONAL 911,5 109,38 1020,8 9,12 CREDIT 20-mar
8-feb 625 MULTISEGURIDAD 680 81,60 761,60 6,80 CREDIT 12-abr
9-feb 23943 MARCADOSMIL 806 96,72 902,72 8,06 CREDIT 27-abr
10-feb 16574 ICO INTERNACIONAL 28,76 3,45 32,21 0,29 CREDIT 20-mar
10-feb 16572 ICO INTERNACIONAL 57,52 6,90 64,42 0,58 CREDIT 20-mar
10-feb 23949 MARCADOSMIL 75 9,00 84,00 0,75 CREDIT 27-abr
TOTAL 5049,39 605,93 5655,3
Fecha: del 13 al 22 de febrero de 2012
FECHA N. FACT PROVEEDOR SUBTOTA
IVA
12%
T.
FACT
RET.
1%
TIPÓ
PAGO
FECHA
PAGO
13-feb 8013 ELECTRICER 171,72 20,61 192,33 1,72 CONTAD
15-feb 5797
ELECTRICER 98 11,76 109,76 0,98 CREDITO 27-feb
22-feb 5476
MARCADOSM 75 9,00 84,00 0,75 CREDITO 27-feb
22-feb 23995
MARCADOSM 156 18,72 174,72 1,56 CREDITO 27-abr
TOTAL 231 27,72 258,72
Fecha: del 27 de febrero de 2012
FECHA
N.
FACTUR PROVEEDO SUBTOTA
IVA
12%
T.
FACT
RET.
1%
TIPÓ
PAGO
FECHA
PAGO
27-feb 24023 ICO INTER.. 431 51,72 482,72 4,31 CREDIT 27-abr
TOTAL 431 51,72 482,72
-172-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
DIARIO DE COMPRAS
AL 01 AL 27 DE FEBRERO DE 2012
Fecha: del 02 de marzo de 2012
FECH N.
FACT PROVEEDOR SUBT IVA 12%
T. FCT
RET. 1%
TIPÓ PAGO
FECHA PAGO
2-mar 16681
MOSQUERA BARSALLO ABRAHAN VINICIO 867,04 104,04 971,0 8,67 CREDI 13-abr
TOTAL 867,04 104,04 971,0
Fecha. Del 10 al 14 de marzo de 2012
FECHA N.
FACTURA PROVEEDOR SUBTOT
AL IVA 12%
T. FACT
RET. 1%
TIPÓ PAGO
FECHA PAGO
10-mar 000034402 MARCADOSMIL 238 28,56 266,56 2,38 CREDI 27-abr
13-mar 000024123 MARCADOSMIL 90 10,80 100,80 0,90 CREDI 27-abr
13-mar 0008341 MARCADOSMIL 242,4 29,09 271,49 2,42 CREDI 14-abr
13-mar 0008332 INTERNACIONAL 153,47 18,42 171,89 1,53 CRED 14-abr
13-mar 0016758 FLORES CIA 479,38 57,53 536,91 4,79 CREDI 12-abr
14-mar 0007824 EXPERTATEL 1300,89 156,11 1457,0
0 13,0
1 CREDI 12-abr
14-mar 006397 GEOTRON 53,58 6,43 60,01 0,54 CREDI 10-abr
14-mar 000018819 RIGOTECH 146,4 17,57 163,97 1,46 CREDI 10-abr
14-mar 0008361 MARCADOSMIL 128,86 15,46 144,32 1,29 CREDI 6-jun
TOTAL 2832,98 339,96
3172,94
Fecha: del 20 al 22 de marzo de 2012
FECHA N. FACT PROVEEDOR SUBT 12% T. FACT RET. 1%
TIPÓ PAGO
FECHA PAGO
20-mar 24158 ELECTRICER 258 30,96 288,96 2,58 CREDIT 21-may
20-mar 16817 MARCADOSM 233,04 27,96 261,00 2,33 CREDIT 19-abr
22-mar 5965 RIGOTECH 230 27,60 257,60 2,30 CREDIT 27-abr
TOTAL 721,04 86,52 807,56
-173-
Fecha: del 26 al 30 de marzo de 2012
FECH N. FACT PROVEEDOR SUBT 12% T. FCT
RET 1%
TIPÓ PAG
FECHA PAGO
26-mar 00016860 ICO INTERNACIONAL 299,64 35,96 335,60 3,00 CRED 25-abr
27-mar 0008532 ANA SOFIS LOPEZ 867,98
104,16 972,14 8,68 CRED 27-abr
30-mar 0016901 BASTIDAS OSCAR 83,13 9,98 93,11 0,83 CRED 29-abr
30-mar 00000003 BASTIDAS OSCAR RA 628,65 75,44 704,09 6,29 CRED 29-abr
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
DIARIO DE COMPRAS
AL 01 AL 30 DE ABRIL DE 2012
Fecha: del 02 de abril de 2012
FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOT
AL IVA 12%
T. FACT
RET. 1%
TIPÓ PAGO
FECHA PAGO
2-abr 0004319 MARCADOSMIL 357,14 42,86 400,00 3,57 CREDIT 20-abr
TOTAL 357,14 42,86 400,00
Fecha: del 09 al 13 de abril de 2012
FECHA N. FACT PROVEEDOR SUBTL 12% T. FACT RET. 1%
TIPÓ PAGO
FECHA PAGO
9-abr 16951 EXPERTATEL S.A. 634 76,08 710,08 6,34 CREDIT 9-may
12-abr 24266 RIGOTECH 506 60,72 566,72 5,06 CREDIT 6-jun
12-abr 19134 RIGOTECH 146,4 17,57 163,97 1,46 CREDIT 17-may
13-abr 8777
SOROKIN VLADIMIR 47,38 5,69 53,07 0,47 CREDIT 23-abr
TOTAL 1333,78 160,05 1493,83
-174-
Fecha: del 16 al 17 de abril de 2012
FECHA N. FACTURA PROVEEDO SUBTOT IVA 12% T. FACT
RET. 1%
TIPÓ PAGO
FECHA PAGO
16-abr 0008793 RIGOTECH 171,72 20,61 192,33 1,72 CREDIT 6-jun
16-abr 0000014 RIGOTECH 588 70,56 658,56 5,88 CREDIT 23-abr
17-abr 0008804 RIGOTECH 281,62 33,79 315,41 2,82 CREDIT 6-jun
TOTAL 1041,34 124,96 1166,30
Fecha: del 23 al 26 de abril de 2012
FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOT IVA 12% T. FACT
RET. 1%
TIPÓ PAG
FECHA PAGO
23-abr 000002027 FC ELECTRONIC 151,79 18,21 170,00 1,52 CON
26-abr 0008930 RIGOTECH 72,96 8,76 81,72 0,73 CRE
DI 6-jun
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
DIARIO DE VENTAS
AL 01 AL 31 DE ENEROL DE 2012
Fecha: del 03 al 05 de enero de 2012
FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOT
AL IVA 12% TOTAL PAGO
3-ene 000002209 FRANCISCO CALVA 21,43 2,57 24,00 CONT
3-ene 000002210 COMERCIALIZADORA RAMIREZ GALVAN 250,00 30,00 280,00 CRED
4-ene 000002211 HOGAR SANTA MARIANA DE JESUS 388,39 46,61 435,00 CRED
4-ene 000002212 JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ 446,43 53,57 500,00 CRED
5-ene 000002213 COOP. AHORRO Y CREDITO URDANETA 1112,50 133,50 1246,00 CRED
5-ene 000002214 LOAIZA VALDIVIESO FEDERICO 35,71 4,29 40,00 CRED
TOTAL 1983,03 237,96 2220,99
-175-
Fecha: del 09 al 17 de enero de 2012
FECH N. FACT CLIENTE SUBTOT IVA 12% TOTAL PAGO
9-ene 00002215 VEGA PALACIOS – APROMED 848,90 101,87 950,77 CRED
9-ene 00002217 CORMACH CIA LTDA 190,00 22,80 212,80 CRED
10-ene 00002218 EQUIPSA S.A. 625,00 75,00 700,00 CONT
11-ene 00002219 JULIO SIVISACA 13,39 1,61 15,00 CONT
13-ene 00002220 ESTACION SERVICIO ORTEGA 2719,67 326,36 3046,03 CONT
16-ene 00002221 GOBIERNO CANTON PALTAS 14553,57 1746,43 16300,00 CRED
17-ene 00002223 COAC LAS LAGUNAS 576,79 69,21 646,00 CRED
17-ene 00002224 COAC LAS LAGUNAS 1648,00 197,76 1845,76 CRED
TOTAL 2224,79 266,97 2491,76
Fecha: del 18 al 27 de enero de 2012
18-ene -000002225 COAC LAS LAGUNAS 267,86 32,14 300,00 CRED
19-ene 000002226 ULISES SILVA MORALES 1294,64 155,36 1450,00 CRED
19-ene 000002227 SILMOGAS CIA LTDA 1981,43 237,77 2219,20 CRED
21-ene 000002228 FANNY MINGA 250,00 30,00 280,00 CONT
24-ene 000002229 GRACIELA RUIZ YEPEZ 580,36 69,64 650,00 CONT
26-ene 000002230 XINJIANG GOLDWIND 280,00 33,60 313,60 CONT
Fecha: del 30 de enero al 31 de enero de 2012
FECH
A
N.
FACTUR CLIENTE SUBTOT 12% TOTAL PAGO
30-ene 000002235 JESSICA JAMIZA 17,86 2,14 20,00 CRED
30-ene 000002236 CORDOVA JOSE VICENTE 321,43 38,57 360,00 CRED
30-ene 000002237 ONKEV S.A. 321,43 38,57 360,00 CRED
31-ene 000002238 AUSBERTO ZUÑIGA SALINAS 580,36 69,64 650,00 CRED
31-ene 000002240 ESPINOZA CARVAJAL 850,00 102,00 952,00 CRED
31-ene 000002241 DANIEL AMABLE VIVANCO 339,29 40,71 380,00 CRED
1-feb 000002243 JORGE ALEJANDRO CABRERA 190,00 22,80 212,80 CRED
-176-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
DIARIO DE VENTAS
AL 01 AL 31 DE FEBRERO DE 2012
Fecha: del 03 al 09 de febrero de 2012
FECH N. FAC CLIENTE SUBTOT 12% TOTAL PAGO
3-feb 2244 GEOVANNA NOHEMI RUIZ VEGA 357,14 42,86 400,00 Conta
8-feb 2248 PARROQUIA ECLESIASTICA DE EL
CISNE
200,00 24,00 224,00 Conta
9-feb 2249 GEOVANNA NOHEMI RUIZ VEGA 50,00 6,00 56,00 Conta
Fecha: del 13 al 17 de febrero de 2012
FECH N. FACTURA CLIENTE SUBTOT 12% TOTAL PAGO
13-feb 000002250 ALEX UCHUARI 13,39 1,61 15,00 CONTADO
15-feb 000002251 JOSE VAZQUEZ 13,39 1,61 15,00 CONTADO
15-feb 000002252 JOSE BOLIVAR MARTINEZ 13,39 1,61 15,00 CONTADO
16-feb 000002253 HAMILTON CUENCA 31,25 3,75 35,00 CONTADO
17-feb 000002254 TORO RIOS ENITH 607,14 72,86 680,00 CONTADO
Fecha: del 27 de febrero de 2012
FECH N. FAC CLIENTE SUBTOT 12% TOTAL PAGO
27-feb 2256 BECERRA VAZQUEZ MILTON 276,79 33,21 310,00 CREDIT
27-feb 2257 GEOVANNA NOHEMI RUIZ 125,00 15,00 140,00 CREDIT
-177-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
DIARIO DE VENTAS
AL 01 AL 31 DE MARZO DE 2012
Fecha: del 05 al 10 de marzo de 2012
FECHA N. FA CLIENTE SUBTOT IVA 12% TOTAL PAGO
5-mar 2258 PATRICIO CALLE 13,39 1,61 15,00 CONTA
5-mar 2259 LEOPOLDINA GODOY 312,50 37,50 350,00 CONTA
8-mar 2260 SILMOGAS CIA LTDA 400,00 48,00 448,00 CONTA
9-mar 2261 AMABLE ALFONSO PIEDRA 580,36 69,64 650,00 CONTA
10-mar 2262 PABLO AGUILAR 133,93 16,07 150,00 CONTA
10-mar 2263 FERNANDO HERMOSA 1607,14 192,86 1800,00 CONTA
Fecha: del 13 al 16 de marzo de 2012
FECHA N. FACT CLIENTE SUBTO 12% TOTAL PAGO
13-mar 2264 ALONSO ESTRADA 13,39 1,61 15,00 CONTAD
13-mar 2267 FIDEL BRAVO RODRIGUEZ 267,86 32,14 300,00 CONTAD
16-mar 2269 SIXTO DOMINGUEZ 3260,00 391,20 3651,20 CONTAD
Fecha: del 20 al 29 de marzo de 2012
FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTO 12% TOTA PAGO
20-mar 000002270 CARRION VIVANCO GLORIA 260,00 31,20 291,20 CONTA
26-mar 000002271 DICOSIL CIA LTDA 210,00 25,20 235,20 CONTA
26-mar 000002272 FERNANDO ESPINOZA 26,79 3,21 30,00 CONTA
29-mar 000002273 ESTACION DE SERVICIO ORTEGA 60,00 7,20 67,20 CONTA
-178-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
DIARIO DE VENTAS
AL 01 AL 30 DE ABRIL DE 2012
Fecha: del 02 al 04 de abril de 2012
FECHA N. FACT CLIENTE SUBTO 12% TOTAL PAGO
2-abr 000002274 CONDOMINIOS SAN LUIS 17,86 2,14 20,00 CONTA
2-abr 000002275
COOP. AHORRO Y CREDITO CAMARA
DE COMERCIO DE LOJA 93,75 11,25 105,00 CONTA
2-abr 000002276
COOP. AHORRO Y CREDITO CAMARA
DE COMERCIO DE LOJA 100,00 12,00 112,00 CONTA
4-abr 000002280 LALANGUI ERAS GALO RODRIGO 553,57 66,43 620,00 CONTA
4-abr 000002281 PARROQUIA ECLESIASTICA EL CISNE 180,00 21,60 201,60 CONTA
Fecha: del 11 al 13 de abril de 2012
FEC N. FACT CLIENTE SUBTOT 12% TOTAL PAGO
11-abr 00002284 WILSON ALVAREZ 26,74 3,21 29,95 CONTA
13-abr 0000002287 SERVICIOS Y ALIMENTOS PIO PIO 35,00 4,20 39,20 CONTA
Fecha: del 18 al 20 de abril de 2012
FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOT 12% TOTAL PAGO
18-abr 0000002288 COOP. PADRE JULIAN 290,00 34,80 324,80 CONTA
19-abr 000002290 SURECTEL INGENIERIA 732,14 87,86 820,00 CONTA
19-abr 000002291 OSCAR EFRAIN LUDEÑA 40,00 4,80 44,80 CONTA
19-abr 000002292 RUPERTO VALDIVIESO 31,25 3,75 35,00 CONTA
20-abr 000002294 CONDOMINIOS SAN LUIS 142,86 17,14 160,00 CONTA
20-abr 000002295 SISCONET 65,00 7,80 72,80 CONTA
20-abr 000002297 VIVIENDA CASA FACIL 225,00 27,00 252,00 CONTA
-179-
Fecha: 25 al 27 de abril de 2012
FECHA N. FACT CLIENTE SUBTOTA 12% TOTAL PAGO
25-abr 000002298 LUIS HIDALGO TORRES 250,00 30,00 280,00 CONTA
26-abr 000002299 MARIELENA LEON 13,39 1,61 15,00 CONTA
27-abr 000002300 ANA CRISTINA BENAVIDES 26,79 3,21 30,00 CONTA
-180-
ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD
DEPRECIACIONES
AL 01 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2012
MUEBLES Y ENSERES
DATOS
VA = 1.585,00
VR = 10%
VU = 10 años
P. CONTABLE = 4 meses
Dep. = ¿
EQUIPO DE COMPUTACION
DATOS
VA = 2.340,00
VR = 33%
VU = 3 años
P. CONTABLE = 4 meses
Dep. = ¿
VEHICULO
DATOS
VA = 9.000,00
VR = 20%
VU = 5 años
P. CONTABLE = 4 meses
Dep. = ¿
Dep =
VA -VR
VU
Dep =
1585-158,5
10
Dep =
142,65
Dep =
VA -VR
VU
Dep =
2340– 772,2
3
Dep =
522,60
Dep =
VA -VR
VU
Dep =
9000-1800
5
Dep =
1440,00
-181-
EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA
ROL DE PAGOS
MES: ENERO 2012
Nº NOMBRE Y APELLIDO CARGO SALARIO
BASICO UNIF. APORTE
PERSONAL 9.35% LIQUIDO A PAGAR
FIRMA
1 Julio Cesar Alarcón Gerente 292,00 27,30 264,70 2 Mónica Quezada Astudillo Secretaria 292,00 27,30 264,70 3 Jaime Maldonado Técnico 292,00 27,30 264,70 4 Patricio Cobos Auxiliar 292,00 27,30 264,70 TOTAL 1168,00 109,21 1058,79
PROVISIONES SOCIALES
Nº NOMBRE Y APELLIDO CARGO
SALARIO BASICO UNIF.
APORTE PATRONAL
12.15%
13er. SUELDO 14to. SUELDO FONDO RESERVA
TOTAL PAGAR
1 Julio Cesar Alarcón Gerente 292,00 35,48 24,33 24,33 24,32 183,53
2 Mónica Quezada Astudillo Secretaria 292,00 35,48 24,33 24,33 24,32 183,53
3 Jaime Maldonado Técnico 292,00 35,48 24,33 24,33 24,32 183,53
4 Patricio Cobos Auxiliar 292,00 35,48 24,33 24,33 24,32 183,53
TOTAL 1168,00 141,91 97,33 97,33 97,29 734,13
PROPIETARIO
CONTADORA
-182-
EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA
ROL DE PAGOS
MES: FEBRERO 2012
Nº NOMBRE Y APELLIDO CARGO SALARIO
BASICO UNIF. APORTE
PERSONAL 9.35% LIQUIDO A PAGAR
FIRMA
1 Julio Cesar Alarcón Gerente 292,00 27,30 264,70 2 Mónica Quezada Astudillo Secretaria 292,00 27,30 264,70 3 Jaime Maldonado Técnico 292,00 27,30 264,70 4 Patricio Cobos Auxiliar 292,00 27,30 264,70 TOTAL 1168,00 109,21 1058,79
PROVISIONES SOCIALES
Nº NOMBRE Y APELLIDO CARGO
SALARIO BASICO UNIF.
APORTE PATRONAL
12.15%
13er. SUELDO 14to. SUELDO FONDO RESERVA
TOTAL PAGAR
1 Julio Cesar Alarcón Gerente 292,00 35,48 24,33 24,33 24,32 183,53
2 Mónica Quezada Astudillo Secretaria 292,00 35,48 24,33 24,33 24,32 183,53
3 Jaime Maldonado Técnico 292,00 35,48 24,33 24,33 24,32 183,53
4 Patricio Cobos Auxiliar 292,00 35,48 24,33 24,33 24,32 183,53
TOTAL 1168,00 141,91 97,33 97,33 97,29 734,13
PROPIETARIO
CONTADORA
-183-
EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA
ROL DE PAGOS
MES: MARZO 2012
Nº NOMBRE Y APELLIDO CARGO SALARIO
BASICO UNIF. APORTE
PERSONAL 9.35% LIQUIDO A PAGAR
FIRMA
1 Julio Cesar Alarcón Gerente 292,00 27,30 264,70 2 Mónica Quezada Astudillo Secretaria 292,00 27,30 264,70 3 Jaime Maldonado Técnico 292,00 27,30 264,70 4 Patricio Cobos Auxiliar 292,00 27,30 264,70 TOTAL 1168,00 109,21 1058,79
PROVISIONES SOCIALES
Nº NOMBRE Y APELLIDO CARGO
SALARIO BASICO UNIF.
APORTE PATRONAL
12.15%
13er. SUELDO 14to. SUELDO FONDO RESERVA
TOTAL PAGAR
1 Julio Cesar Alarcón Gerente 292,00 35,48 24,33 24,33 24,32 183,53
2 Mónica Quezada Astudillo Secretaria 292,00 35,48 24,33 24,33 24,32 183,53
3 Jaime Maldonado Técnico 292,00 35,48 24,33 24,33 24,32 183,53
4 Patricio Cobos Auxiliar 292,00 35,48 24,33 24,33 24,32 183,53
TOTAL 1168,00 141,91 97,33 97,33 97,29 734,13
PROPIETARIO
CONTADORA
-184-
EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA
ROL DE PAGOS
MES: ABRIL 2012
Nº NOMBRE Y APELLIDO CARGO SALARIO
BASICO UNIF. APORTE
PERSONAL 9.35% LIQUIDO A PAGAR
FIRMA
1 Julio Cesar Alarcón Gerente 292,00 27,30 264,70 2 Mónica Quezada Astudillo Secretaria 292,00 27,30 264,70 3 Jaime Maldonado Técnico 292,00 27,30 264,70 4 Patricio Cobos Auxiliar 292,00 27,30 264,70 TOTAL 1168,00 109,21 1058,79
PROVISIONES SOCIALES
Nº NOMBRE Y APELLIDO CARGO
SALARIO BASICO UNIF.
APORTE PATRONAL
12.15%
13er. SUELDO 14to. SUELDO FONDO RESERVA
TOTAL PAGAR
1 Julio Cesar Alarcón Gerente 292,00 35,48 24,33 24,33 24,32 183,53
2 Mónica Quezada Astudillo Secretaria 292,00 35,48 24,33 24,33 24,32 183,53
3 Jaime Maldonado Técnico 292,00 35,48 24,33 24,33 24,32 183,53
4 Patricio Cobos Auxiliar 292,00 35,48 24,33 24,33 24,32 183,53
TOTAL 1168,00 141,91 97,33 97,33 97,29 734,13
PROPIETARIO
CONTADORA
-185-