Palestra - CRCSP | Conselho Regional de Contabilidade do ... · integrantes do comitê gestor do e-Social, a entrega das mesmas informações em outros formulários e declarações

Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo Tel. (11) 3824-5400 - ramal 1529 (núcleo de relacionamento) Email: [email protected] | web: www.crcsp.org.br Rua Rosa e Silva, 60 | Higienópolis 01230 909 | São Paulo SP Presidente: Claudio Avelino Mac-Knight Filippi Gestão 2014-2015

Palestra

e-Social - Atualidades

Práticas

Elaborado por:

Sérgio Roberto da Silva

O conteúdo desta apostila é de inteira responsabilidade do autor (a).

A reprodução total ou parcial, bem como a reprodução de apostilas a partir desta obra intelectual, de qualquer forma ou por qualquer meio eletrônico ou mecânico, inclusive através de processos xerográficos, de fotocópias e de gravação, somente poderá ocorrer com a permissão expressa do seu Autor (Lei n. 9610) TODOS OS DIREITOS RESERVADOS: É PROIBIDA A REPRODUÇÃO TOTAL OU PARCIAL DESTA APOSTILA, DE QUALQUER FORMA OU POR QUALQUER MEIO. CÓDIGO PENAL BRASILEIRO ARTIGO 184.

Agosto 2015

eXPert

PDF

Trial

CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional

1

Objetivo do nosso encontro é propiciar

uma visão geral sobre o SPED E-social

Nossa Agenda1-Introdução aos projetos do SPED-2-E-social : visão geral

eXPert

PDF

Trial


2

Não autorizado a filmagem ou gravação

desta palestra/encontro

INTRODUÇÃO

LegislaçãoeXPert

PDF

Trial


3

Contexto da sociedade que estamos......

Diversos Países/Governo passara a utilizar os recursos da Tecnologia da Informação

eXPert

PDF

Trial


4

Depois da Tecnologia da Informação e Comunicação

Um novo padrão de comunicaçãoeXPert

PDF

Trial


5

Um novo padrão de comunicação

Um novo padrão de comunicação: nova atitude

Auditoria/Verificaçãodos dados antes da entrega ao

Fisco

A responsabilidade é do profissional de Contabilidade

eXPert

PDF

Trial


6

Quem iniciou esse processo no Governo brasileiro

O uso da informática pelo governo federal

Lei n 8.218, de 29.08.91 – DOU de 30.08.91

Lei n 8.383, art. 62 de 30.12.1991

Medida Provisória nº 2.158-34, de 27 de julho de 2001- DOU de 28.7.2001

ANO 1991

ANO 2001

eXPert

PDF

Trial


7

Sistema Integrado de Informações sobre Operações Interestaduais com Mercadorias e Serviços

S I N T E G R A

O uso da internet pelo governo Estadual

A partir de 2003 foi a vez da :

O uso da internet pelo INSSeXPert

PDF

Trial


8

3 legislações de sucesso no âmbito Digital

• IN 86 da Receita Federal• Sintegra dos Estados• MANAD

3 legislações mostram que a

Informática pode combater a

sonegação e aumentar a arrecadação

eXPert

PDF

Trial


9

3 legislações de sucesso no âmbito

Digital

PORÉM ISOLADAS!!

Entende que é necessário estruturar um plano nacional com atenção focada nesse assunto para obter os benefícios esperados

Governo

eXPert

PDF

Trial


10

Propõem um projeto em âmbito federal chamado

SPED-Sistema Público de Escrituração Digital

PIS/Cofins Dacon

ICMS Apuração ICMS DIEF

Livros Fiscais: Entradas Saídas Inventário

CSLL Apuração

de CSLL

IRPJ LALUR

Livros Contábeis: Diário Razão

Outros: DIPJ DIRF DIF-Papel Imune

ISS Apuração ISS

Bacen: Balancetes IFTPublicações

CVM: ITR DFP

Susep:FormuláriosPublicações

IPI Apuração do IPI DIPJ DNF DIF-Cigarros DIF-Bebidase

Central de Balanços: Demonstrações Contábeis, Financeiras e Fiscais

RHGFIPCAGED

eXPert

PDF

Trial


11

Super computador da Receita= T-REX

Sistema parcialmenteutilizado Arpia

eXPert

PDF

Trial


12

Decreto nº 6.022 - 22/01/07Decreto nº 6.022 - 22/01/07

Objetivo:Art. 2o O SPED é instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração contábil e fiscal dos empresários e das pessoas jurídicas, inclusive imunes ou isentas, mediante fluxo único, computadorizado, de informações. (Redação dada pelo Decreto nº 7.979, de 8 de abril de 2013)

Objetivo:Art. 2o O SPED é instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração contábil e fiscal dos empresários e das pessoas jurídicas, inclusive imunes ou isentas, mediante fluxo único, computadorizado, de informações. (Redação dada pelo Decreto nº 7.979, de 8 de abril de 2013)

Conceito de SPED

PIS/Cofins Dacon

ICMS Apuração ICMS DIEF

Livros Fiscais: Entradas Saídas Inventário

CSLL Apuração

de CSLL

IRPJ LALUR

Livros Contábeis: Diário Razão

Outros: DIPJ DIRF DIF-Papel Imune

ISS Apuração ISS

Bacen: Balancetes IFTPublicações

CVM: ITR DFP

Susep:FormuláriosPublicações

IPI Apuração do IPI DIPJ DNF DIF-Cigarros DIF-Bebidase

Central de Balanços: Demonstrações Contábeis, Financeiras e Fiscais

RHGFIPCAGED

eXPert

PDF

Trial


13

Não confunda a Função do SPED

• Artigo 2 § 2º O disposto no caput não dispensa o empresário e as pessoas jurídicas, inclusive imunes ou isentas, de manter sob sua guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos previstos na legislação aplicável. (Redação dada pelo Decreto nº 7.979, de 8 de abril de 2013).

Aguarde legislações de substituiçãoeXPert

PDF

Trial


14

Federal Estadual Municipal

SPED-Sistema Público de Escrituração Digital

Membros do SPED

Documentos Documentos Fiscais

NFE

NFSE

CT-e

MDF-e

CF-e

NFC-e

Escrita Fiscal

ICMS/IPI

Contribuições

SISCOSERVICE

Contabil

ECD

FCONT

ECF-DIPJ

Central de balanços

Social

E-social

Projetos já em execuçãoeXPert

PDF

Trial


15

Antecedes

Bloco Descrição0 (zero) Abertura, identificações e referências

I Lançamentos ContábeisK Informações da Previdência SocialL Sistema Orçamentário e Financeiro dos

Órgãos Públicos9 Controle e encerramento do arquivo digital

eXPert

PDF

Trial


16

obrigatoriedadesRESOLUÇÃO 1, CD-eSOCIAL, DE 24-6-2015 (DO-U DE 25-6-2015)

Art. 1º conforme disposto no Decreto nº 8.373, de 11 de dezembro de 2014, a implantação do eSocial se dará conforme o seguinte cronograma

I - A transmissão dos eventos do empregador com faturamento no ano de 2014 acima de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões reais) deverá ocorrera) A partir da competência setembro de 2016, obrigatoriedade de prestação de informações por meio do eSocial, exceto as relacionadas na alínea (b);b) A partir da competência janeiro de 2017, obrigatoriedade da prestação de informação referente à tabela de ambientes de trabalho, comunicação de acidente de trabalho, monitoramento da saúde do trabalhador e condições ambientais do trabalho

eXPert

PDF

Trial


17

ObrigatoriedadesII - A transmissão dos eventos para os demais obrigados ao eSocial deverá ocorrer:

a) A partir da competência janeiro de 2017, obrigatoriedade de prestação de informações por meio do eSocial, exceto as relacionadas na alínea (b);

b) A partir da competência julho de 2017, obrigatoriedade da prestação de informação referente à tabela de ambientes de trabalho, comunicação de acidente de trabalho, monitoramento da saúde do trabalhador e condições ambientais do trabalho

§ 1º O tratamento diferenciado, simplificado e favorecido a ser dispensado às microempresas e empresas de pequeno porte, ao Micro Empreendedor Individual (MEI) com empregado, ao empregador doméstico, ao segurado especial e ao pequeno produtor rural pessoa física será definido em atos específicos observados os prazos previstos no caput.

ObrigatoriedadeseXPert

PDF

Trial


18

Obrigatoriedades§ 1º O tratamento diferenciado, simplificado e favorecido a ser dispensado às1- microempresas e 2-empresas de pequeno porte, 3-ao Micro Empreendedor Individual (MEI) com empregado, 4-ao empregador doméstico, 5-ao segurado especial e a6-o pequeno produtor rural pessoa física será definido em atos específicos observados os prazos previstos no caput

Penalidades

§ 2º Aquele que deixar de prestar as informações no prazo fixado ou que a apresentar com incorreções ou omissões ficará sujeito às penalidades previstas na legislação.

eXPert

PDF

Trial


19

Substituição das obrigações§ 3º A prestação das informações ao e-Social substituirá, na forma e nos prazos regulamentados pelos órgãos integrantes do comitê gestor do e-Social, a entrega das mesmas informações em outros formulários e declarações a que estão sujeitos os obrigados ao eSocial.

Art. 2º Os órgãos e entidades integrantes do comitê gestor do eSocial regulamentarão, no âmbito de suas competências, o disposto nesta resolução.

TARCÍSIO JOSÉ MASSOTE DE GODOYp/Ministério da Fazenda

MARCELO DE SIQUEIRA FREITASp/Ministério da Previdência Social

FRANCISCO JOSÉ PONTES IBIAPINAp/Ministério do Trabalho e Emprego

JOSÉ CONSTANTINO BASTOS JÚNIORp/Secretaria da Micro e Pequena Empresa da Presidência da República

Assinatura doRESOLUÇÃO 1, CD-eSOCIAL, DE 24-6-2015 (DO-U DE 25-6-2015)

eXPert

PDF

Trial


20

Processo Ideal

Descrição simplificadaO empregador/contribuinte gera um arquivo eletrônico

contendo as informações previstas nos leiautes, assina-o digitalmente, transformando-o em um documento

eletrônico nos termos da legislação, objetivando garantir a integridade dos dados e a autoria do emissor. Este arquivo

eletrônico é transmitido pela Internet para o Ambiente Nacional do e-Social que, após verificar a integridade

formal, emitirá o protocolo de envio e o enviará ao empregador/contribuinte

eXPert

PDF

Trial


21

Descrição simplificada

O eSocial não funciona por meio de um Programa offline Gerador de Declaração –PGD ou Validador e Assinador – PVA, ou seja, não possui um aplicativo para download no ambiente do empregador/contribuinte que importe o arquivo e faça as validações antes de transmitir

O arquivo pode ser gerado de duas formas:• pelo sistema de propriedade do

empregador/contribuinte ou contratado de terceiros, assinado digitalmente e transmitido ao eSocial por meio de webservice, recebendo um recibo de entrega (comprovante);

• diretamente no Portal do eSocial na internet -http://www.esocial.gov.br/, cujo preenchimento e salvamento dos campos e telas já operam a geração e transmissão do evento, módulo simplificado.

Descrição simplificadaeXPert

PDF

Trial


22

• No momento da transmissão, o ambiente do eSocial retornará o protocolo de envio. Após a realização das validações, o eSocial retornará o recibo de entrega ou mensagem de erro.

• O número do recibo de entrega é a referência a ser utilizada em eventuais retificações ou exclusões.

Descrição simplificada

Assinatura DigitaleXPert

PDF

Trial


23

O que informar?

Evento Requisito

Código Descrição Obrigatoriedadedo Evento

Evento Obrigatoriedadedo Requisito

Eventos Iniciais e de Tabelas

S-1000 Informações do Empregador/Contribuinte O Não possui N/A

S-1005 Tabela de Estabelecimentos e Obras deConstrução Civil

O S-1000 O

S-1010 Tabela de Rubricas OC S-1000 O

S-1020 Tabela de Lotações Tributárias OC S-1000 O

S-1030 Tabela de Cargos/Empregos Públicos OC S-1000 O

S-1040 Tabela de Funções/Cargos em Comissão N S-1000 O

S-1050 Tabela de Horários/Turnos de Trabalho OC S-1000 O

S-1060 Tabela de Ambientes deTrabalho OC S-1000 O

S-1070 Tabela de ProcessosAdministrativos/Judiciais OC S-1000 O

S-1080 Tabela de Operadores Portuários OC S-1000 O

S-2100 Cadastramento Inicial do Vínculo OC S-1000 O

Tabelas O

eXPert

PDF

Trial


24

Eventos PeriódicosS-1200 Remuneração do Trabalhador OC S-2100 OC

Evento Requisito

Código Descrição Obrigatoriedade do Evento Evento

Obrigatoriedade do

requisito

S-1200 Remuneração do Trabalhador OCS-2100

OCS-2200S-2300

S-1202 Remuneração de Trabalhadores RPPS OCS-2100

OS-2200S-2300

S-1210 Pagamentos de Rendimentos do Trabalho OC S-1000 OTabelas

S-1220 Pagamentos a Beneficiários Não Identificados OC S-1000 O

S-1250 Aquisição de Produção Rural OC S-1000 OTabelas

S-1260 Comercialização da Produção Rural Pessoa Física OCS-1000 OTabelas

S-1270 Contratação de Trabalhadores Avulsos Não Portuários

OCS-1000 OTabelas

S-1280 Informações Complementares aos Eventos Periódicos

OCS-1000 OTabelas

S-1298 Reabertura dos Eventos Periódicos OC S-1299 O

S-1299 Fechamento dos Eventos Periódicos O

S-1200

OC

S-1210S-1250S-1260S-1270S-1280

S-1300 Contribuição Sindical Patronal OC S-1000 O

Evento RequisitoCódigo Descrição Obrigatoriedade

do Evento Evento Obrigatoriedade dorequisito

S-2190 Admissão de Trabalhador – Registro Preliminar OC S-1000 O

S-2200 Admissão de Trabalhador OCS-1000 OTabelas O

S-2205 Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador OCS-2100 ouS-2200 ou

S-2300OC

S-2206 Alteração de Contrato de Trabalho OC S-2100 ouS-2200 OC

S-2210 Comunicação de Acidente de Trabalho OCS-2100 ouS-2200 ou

S-2300OC

S-2220 Monitoramento da Saúde do Trabalhador OC S-2100 ouS-2200

OC

S-2230 Afastamento Temporário OCS-2100

OCS-2200 ouS-2300

S-2240 Condições Ambientais do Trabalho - Fatores de Risco OC

S-2100 ouS-2200 ouS-2300 eS- 1060

OC

S-2241 Insalubridade, Periculosidade e Aposentadoria Especial OCS-2100 ou S-

2200 ou S-2300 e S- 1060

OC

eXPert

PDF

Trial


25

Evento Requisito

Descrição Obrigatoriedade do Evento Evento Obrigatoriedade do

requisito

S-2241 Insalubridade, Periculosidade e Aposentadoria Especial OCS-2100 ou S-2200

ou S-2300 eS- 1060

OC

S-2250 Aviso Prévio OC S-2200 ou S-2300 OC

S-2298 Reintegração OC S-2299 O

S-2299 Desligamento OC S-2100 ou S-2200 OC

S-2300 Trabalhador Sem Vínculo - Início OC S-1000 OTabelas

S-2305 Trabalhador Sem Vínculo - Alteração Contratual OC S-2300 O

S-2399 Trabalhador Sem Vínculo - Término OC S-2300 O

S-3000 Exclusão de Eventos OC Evento a excluir O

S-4000 Solicitação de Totalização de Eventos, Bases e Contribuições

OCS-1000, S- 1200 e

S-1005

O

S-5001 Totalização da Contribuição Previdenciária por Trabalhador (*) S-4000 (*)

S-5002 Totalização do IRRF por Trabalhador (*) S-4000 (*)

S-5011 Totalização da Contribuição Previdenciária por Empregador (*) S-4000 (*)

S-5012 Totalização do IRRF por Empregador (*) S-4000 (*)

Envolvidos- Grupo de implementação

Quais os usuários que devem ser envolvidos no grupo de implementação do E-Social?

eXPert

PDF

Trial


26

Profissionais da Contabilidade

Profissionais da Informática

Envolvidos- Pessoas

Treinamento com foco na realidade da organização

Profissionais doRecursos Humanos

Gestores de outras áreas

Envolvidos- Papel do Sistema de InformáticaeX

Pert P

DF

Trial


27

Envolvidos- Processo

eXPert

PDF

Trial

Documents

Palestra - CRCSP | Conselho Regional de Contabilidade do ... · integrantes do comitê gestor do e-Social, a entrega das mesmas informações em outros formulários e declarações