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Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo Tel. (11) 3824-5400 – opções 2 ou 3 (Núcleo de Relacionamento) E-mail: [email protected] | web: www.crcsp.org.br Rua Rosa e Silva, 60 | Higienópolis 01230 909 | São Paulo SP Presidente: Gildo Freire de Araujo Gestão 2016-2017

JANEIRO/

Palestra

Fiscalização Preventiva:

"Orientações e Procedimentos"

Elaborado por:

Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo

O conteúdo desta apostila é de inteira responsabilidade do(a) autor (a).

A reprodução total ou parcial, bem como a reprodução de apostilas a partir desta obra intelectual, de qualquer forma ou por qualquer meio eletrônico ou mecânico, inclusive através de processos xerográficos, de fotocópias e de gravação, somente poderá ocorrer com a permissão expressa do seu Autor (Lei n.º 9.610/1998). TODOS OS DIREITOS RESERVADOS: É PROIBIDA A REPRODUÇÃO TOTAL OU PARCIAL DESTA APOSTILA, DE QUALQUER FORMA OU POR QUALQUER MEIO. CÓDIGO PENAL BRASILEIRO ARTIGO 184.

Agosto/2016

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CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional

1

Programa - Fiscalização Preventiva: “Orientações e Procedimentos”

Nova edição do circuito de palestras do Programa

Fiscalização Preventiva com foco no Decreto-Lei n.º 9.295/1946

(art. 2º, que trata da Fiscalização do exercício da profissão)

CRCSP lança campanha

Contra a Concorrência Desleal


2

Criação do Conselho Federal de Contabilidade e dos

Conselhos Regionais de ContabilidadeDecreto-Lei n.º 9.295, de 27/05/1946

Fundamental para a evolução das práticas contábeis no país.

Regulamentação da profissão

Destinados a registrar e fiscalizar o exercício das profissões de contador e técnico em contabilidade.

O CFC cumpre suas prerrogativas legais, desenvolvendo programas para que os profissionais estejam preparados para atuar no mercado de trabalho.

FISCALIZAÇÃO

PROTEÇÃO

AOS PROFISSIONAIS

À SOCIEDADE


3

Decreto-Lei nº 9.295/1946 sofreu alterações a partir da Lei n.º 12.249, de 11/06/2010

LEI 9.613, DE 03/05/1998 DISPÕE SOBRE OS CRIMES DE “LAVAGEM”

OU OCULTAÇÃODE BENS, DIREITOS E VALORES.

CONSELHO DE CONTROLE DE ATIVIDADES FINANCEIRAS

RESOLUÇÃO CFC N.º 1.445/2013DISPÕE SOBRE OS PROCEDIMENTOS A SEREM OBSERVADOS PELOS PROFISSIONAIS E ORGANIZAÇÕES CONTÁBEIS, QUANDO NO EXERCÍCIO DE SUAS FUNÇÕES, PARA CUMPRIMENTO DAS OBRIGAÇÕES PREVISTAS NA LEI N.º 9.613-1998


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PESSOAS FISICAS OU JURÍDICAS OBRIGADAS segundo o artigo 9º da Lei n.º 9.613/1988

Regulador Setor Regulação Período Prazo Onde declararBCB Instituições financeiras e demais

instituições autorizadas a funcionarpelo Banco Central do Brasil

Circular nº 3.461/2009, art. 15-A

01/01/2015 a 31/12/2015

Até 10 dias úteis após o encerramento do ano civil

SISCOAF(siscoaf.fazenda.gov.br)

CFC Profissionais e Organizações Contábeis, quando no exercício de suas funções

Resolução n.º 1.445/2013, art. 14

01/01/2015 a 31/12/2015

Até 31/01/2016


COAF Fomento comercial (factoring), securitizadora (não regulada pela CVM)

Resolução Coaf n.º 21/2012, art. 14

01/01/2015 a 31/12/2015

Até 31/01/2016


COAF Comércio de joias, pedras e metais preciosos


01/01/2015 a 31/12/2015

Até 31/01/2016


COAF Serviços de assessoria, consultoria, auditoria, aconselhamento ou assistência, exceto contadores, economistas e corretores imobiliários (não submetidas à regulação de órgão próprio regulador)


01/01/2015 a 31/12/2015

Até 31/01/2016


COFECI Pessoas físicas e jurídicas que exerçam atividades de promoção imobiliária ou compra e venda de imóveis, em caráter permanente ou eventual, de forma principal ou acessória.

Resolução COFECI n.º 1.336/2014, Art. 12

01/01/2015 a 31/12/2015

Até 31/01/2016 COFECI(cofeci.gov.br)

COFECON Pessoas físicas e jurídicas prestadoras de serviços de economia e finanças

Resolução n.º 1902/2013, art. 3º, § 3º

01/01/2015 a 31/12/2015

Até 31/01/2016 Conselho Regional de Economia da jurisdição do profissional ou da pessoa jurídica

CVM Pessoas que tenham, em caráter permanente ou eventual, como atividade principal ou acessória, cumulativamente ou não, a custódia, emissão, distribuição, liquidação, negociação, intermediação, consultoria ou administração de títulos ou valores mobiliários e a auditoria independente no âmbito do mercado de valores mobiliários

Instrução CVM n.º 301/1999, art. 7º A

01/01/2015 a 31/12/2015

Até 31/01/2016 SISCOAF(siscoaf.fazenda.gov.br)

CVM Entidades administradoras de mercados organizados

Instrução CVM n.º 301/1999, art. 7º A.

01/01/2015 a 31/12/2015


CVM Demais pessoas sujeitas à regulação da CVM Instrução CVM n.º 301/1999, art. 7º A.

01/01/2015 a 31/12/2015


DREI Juntas Comerciais Instrução Normativa n.º 24/2014, art. 6º

01/01/2015 a 31/12/2015


PREVIC Entidades fechadas de previdência complementar

Instrução n.º 18/2014, art. 11, § 2º

01/01/2015 a 31/12/2015

Até 15/01/2016 PREVICmediante envio de

ofícioSEAE Loterias Portaria MF n.º

537/2013, art. 8º E 9º01/01/2015 a 31/12/2015


SUSEP Sociedades seguradoras e de capitalização, resseguradores locais e admitidos, entidades abertas de previdência complementar.

Circular n.º 445/2012, art. 15

Mensal Até o dia 20 do mês subsequente

SUSEP(susep.gov.br)


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PENALIDADES

As penalidades aplicáveis por descumprimentosão:pelos Conselhos Regionais de Contabilidade –Art. 27, alínea C do Decreto-Lei n.º 9.295/1946(multa)pela Lei Federal n.º 9.613/1998 – Art. 12(multas, cassação da atividade, entre outras)

SEM LIMITE PARA EMISSÃO

ASSINATURA COM CERTIFICAÇÃO DIGITAL

POSSIBILIDADE DE ENVIO À RFB

UPLOAD DOS DOCUMENTOS

Veracidade do documento pelo número do controle


6

Deseja realmente gerar a Decore?Informamos que o documento emitido será disponibilizado para

RECEITA FEDERAL DO BRASIL para conferências futuras.

Deseja realmente emitir a Decore?

Ao emitir uma Decore assinamos a seguinte declaração:

“Declaramos, para os devidos fins de direito perante o destinatário desta declaração e a quem possa

interessar, sob as penas da lei, especialmente das previsões do artigo 299 do Código Penal Brasileiro...”

LEIA COM ATENÇÃO


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NBC PG 12 R1Educação Profissional Continuada Obrigatória

40 pontos anuais(auditores e preparadores de empresas sujeitas

à auditoria de órgãos reguladores)

ATENÇÃO!

OBRIGATORIEDADE DA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL

CONTRATO E DISTRATO

CARTA DE RESPONSABILIDADE

REGULARIDADE EQUIPE TÉCNICA

Pontos de atenção !


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OBRIGATORIEDADE DA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL

Código Civil Brasileiro - Lei n.º 10.406/02: Art. 1.179 – sistema de

contabilidade obrigatório para empresário e sociedade empresária

Decreto n.º 3.048 regulamento da Previdência Social, Art. 225. A empresa é também obrigada a: III - prestar ao Instituto Nacional do Seguro

Social e à Secretaria da Receita Federal todas as informações cadastrais, financeiras e contábeis

de interesse dos mesmos

Normas Brasileiras de Contabilidade

ITG 2000 aprovada pela Resolução CFC n.º 1.330/2011 –ítem 2 - deve ser adotada por

todas as entidades, independente da natureza e do

porte, na elaboração da escrituração contábil

Lei Complementar n.º 123/2006, art27 – ME e EPP poderão adotar

contabilidade simplificada

Res. n.º 10/2007 Comitê Gestor do Simples Nacional – art 3º, parágrafo

3º - obrigatoriedade dos livros Diário e Razão p/ ME e EPP

Lei n.º 11.101/2005 (Lei de recuperação judicial) - Art. 51. A petição inicial de

recuperação judicial será instruída com: II – as demonstrações contábeis relativas aos 3 (três) últimos exercícios sociais e as levantadas especialmente

para instruir o pedido.

OTG 1000 – obrigatoriedade para micro e pequenas

empresas


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CONTRATO E DISTRATO

GARANTIA E SEGURANÇAAO PROFISSIONAL E AO CLIENTE

CÓDIGO CIVILArt. 601. Não sendo o prestador de serviço contratado para certo e

determinado trabalho, entender-se-á que se obrigou a todo e qualquer serviço compatível com as suas forças e condições.

Resolução CFC n.º 987/2003 alterada pela Resolução CFC n.º 1.493/2015A relação do profissional da contabilidade com os seus clientes exige uma definição

clara e objetiva dos direitos e deveres das partes contratantes.

CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS


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TERMO DE TRANSFERÊNCIA DE RESPONSABILIDADE TÉCNICA

Resolução CRC n.º 1.040/2009 – revogada pela Resolução CFC n.º 1.493/2015

DISTRATO DO CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS

Resolução CFC n.º 987/03 (alterada pela Resolução CFC n.º 1.493/2015)

Artigo 5º A: o rompimento do vínculo contratual implica na celebração de distrato entre as partes com a especificação da cessação das

responsabilidades dos contratantes

CARTA DE RESPONSABILIDADE


11

CARTA DE RESPONSABILIDADE DA ADMINISTRAÇÃO

RESOLUÇÃO DO CFC n.º 987/03 (alterada pela Resolução CFC n.º 1.493/2015) Art. 2.º

§ 1º Deverá ser obtida pelo profissional da contabilidade, anualmente, a Carta de Responsabilidade da Administração

para o encerramento do exercício contábil.

§ 2º A assinatura das demonstrações contábeis fica vinculada à entrega da Carta de Responsabilidade da

Administração.


12

EQUIPE TÉCNICA

REGULARIDADE DA EQUIPE TÉCNICA

RESOLUÇÃO CFC n.º 560/1983PRERROGATIVAS PROFISSIONAIS


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Procedimentos para preenchimento dos formulários da fiscalização eletrônica

AVALIAÇÃO TÉCNICA

Base legal: Alínea “c” do Art. 10 do Decreto-Lei n.º 9.295/1946

.

Ficha Informativa de ClientesBase legal: Alínea “c” do Art. 10 combinado com Art. 15 do Decreto-Lei n.º 9.295/1946

PERFIL DO EXECUTOR DE SERVIÇOS CONTÁBEISBase legal: Alínea “c” do Art. 10 combinado com Art. 12 do Decreto-Lei n.º 9.295/1946


14

FICHA INFORMATIVA DE ORGANIZAÇÃO CONTÁBILBase legal: Alínea “c” do Art. 10 do Decreto-Lei n.º 9.295/1946


15

Escrituração fiscal de filial(ais)

Ficha Informativa de ClientesBase legal: Alínea “c” do Art. 10 combinado com Art. 15 do Decreto-Lei nº. 9.295/1946


16

PERFIL DO EXECUTOR DE SERVIÇOS CONTÁBEISBase legal: Alínea “c” do Art. 10 combinado com Art. 12 do Decreto-Lei nº. 9.295/1946


17

O QUE É A CONCORRÊNCIA DESLEAL?

DANOS DA CONCORRÊNCIA DESLEAL:

perda de clientesredução de faturamentoperda da mão de obra qualificadadesqualificação da mão de obra existente


18

COMO COMBATER A CONCORRÊNCIA DESLEAL: união da categoria e participação em

entidades de classe;zelo no exercício da profissão; denúncia.

NOSSA ORGANIZAÇÃO É REGISTRADA NO CRCSP CUMPRIMOS AS NORMAS DISCIPLINARES E ÉTICAS DA

PROFISSÃO

www.crcsp.org.br

ORGANIZAÇÃO CONTÁBIL HABILITADA

ONLINE

http://www.crcsp.org.br


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Atualmente, a transparência deixou de ser meramente umdiscurso politicamente correto nas empresas e organizaçõespara se tornar cada vez mais um critério formal na realização denegócios

Transparência na gestão x fiscalização do governo (rastreabilidade)

UMA NOVA ERA

Exige investimentos em: tecnologia; mão de obra qualificada (bem remunerada); sistemas financeiros, fiscais, trabalhistas, contábeis e de gestão, bem

como a implantação e manutenção de controles internos adequados.


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Profissionais globalizados capazes de atuar em qualquer organização no mundo em que existe o IFRS

Linguagem internacional facilita as negociações com os investidores e reduz o custo de captação

Demonstrações financeiras apresentadas de forma mais transparente/Notas Explicativas

Necessidades do Mercado

Formalização• Contrato Social registrado no cartório/Junta

Comercial e no CRC;• Inscrição no Cadastro Nacional das Pessoas Jurídica

(CNPJ);• Inscrição na Prefeitura;• Se houver sócio de outras profissões faz-se

necessário inserir cláusula especificando que os trabalhos de natureza contábil ficarão sob a responsabilidade exclusivamente dos sócios profissionais da contabilidade;

• Se houver colaboradores não sócios, responsáveis pelas demonstrações contábeis, faz-se necessário registrar no CRC cada colaborador como Responsável Técnico (RT).

Organização Contábil em situação Regular


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José Donizete ValentinaVice-presidente de Fiscalização, Ética e [email protected]

mailto:[email protected]

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