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Mobilidade e Logística - Principais

desafios às Empresas do Setor

Automotivo no País

Rota 2030

Inovar Auto vs Rota 2030

Denominação

Vigência

Objetivo

Beneficiários

Benefício

Inovar Auto Rota 2030

Programa de Incentivo à Inovação Tecnológica e Adensamento da Cadeia Produtiva de Veículos Automotores -

Inovar-Auto

Rota 2030 – Mobilidade e Logística & Regime tributário de autopeças não produzidas;

De 2013 à 2017 De 2018 à 2032 – Ciclos de 5 anos

Apoiar o desenvolvimento tecnológico, a inovação, a segurança, a proteção ao meio ambiente, a eficiência

energética e a qualidade dos veículos e das autopeças.

Apoiar o desenvolvimento tecnológico, a competitividade, a inovação, a segurança veicular, a proteção ao meio ambiente, a eficiência energética e a qualidade de veículos produzidos.

Montadoras Montadoras, Autopeças e Sistemistas

Concessão de benefícios fiscais relativos ao Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI, na forma de crédito

presumido, redução de alíquota e suspensão do imposto.

Concessão de crédito de P&D para usufruir com Imposto de Renda e Contribuição Social (IRPJ e CSLL).

Rota 2030I. Incrementar a eficiência

energética, o desempenho

estrutural e a disponibilidade de

tecnologias assistivas à direção

dos veículos comercializados no País;

II. Aumentar os investimentos em

pesquisa, desenvolvimento e

inovação no País;

III. Estimular a produção de novas

tecnologias e inovações, de acordo

com as tendências tecnológicas

globais;

IV. Automatizar o processo de

manufatura e o incremento da

produtividade das indústrias para a

mobilidade e logística;

V. Promover o uso de

biocombustíveis e de formas

alternativas de propulsão e valorizar a

matriz energética brasileira; e

VI. Integrar a indústria automotiva

brasileira às cadeias globais de

valor

Diretrizes

Apoiar o desenvolvimento tecnológico, a competitividade, a inovação, a segurança veicular, a proteção ao meio ambiente, a eficiência energética e a qualidade de automóveis, caminhões, ônibus, chassis com motor e autopeças

O Programa Rota 2030 –mobilidade e Logística vigerá de 1º de Dezembro de 2018 à 30 de Novembro de 2023

A habilitação será solicitada ao MDIC, e concedida por ato específico (ANUAL)

As obrigações e os direitos da empresa constarão no Termo de Compromisso, conforme estabelecido em ato do MDIC

I. Empresas que produzam, no

País, os veículos classificados

nos códigos 87.01 a 87.06 (exceto

87.05) da TIPI, ou as

autopeças ou sistemas

estratégicos para a produção

destes veículos

II. Não produzam, mas

comercializem, no País, os

produtos referidos acima

III. Tenham projeto de

desenvolvimento e produção

tecnológica aprovado para a

produção, no País, de novos

produtos ou novos modelos de

produtos já existentes referidos

acima, ou de novas soluções

estratégicas para a mobilidade e

logística

Habilitações

I. Realizar gastos, percentuais ao

faturamento líquido, com

atividades de pesquisa e

desenvolvimento tecnológica

II. Realizar Reportes Periódicos /

MCTIC/ MIDC / RFB, através de

obrigações acessórias a serem

III. Produzir documentação

consistente para eventual

processo de auditoria

IV. Controlar contabilmente as

benefício do programa, de modo a

impactar o resultado operacional

da unidade de negócio

V. Atingir níveis mínimos de

consumo energético expressos

em megajoules por quilômetro

(MJ/Km)

VI. Incluir itens mínimos de

Desemprenho estrutural

associado a Tecnologia Assistiva,

Compromissos

Autopeças

Peças, incluindo pneumáticos,

subconjuntos e conjuntos necessários à

produção de veículos, bem como as

necessárias à produção de outras

autopeças, incluídas as destinadas ao

mercado de reposição

Sistemas Estratégicos

Sistemas para propulsão, segurança,

tecnologias assistivas à direção, e para

gerenciamento e controle das funções

elétricas ou eletrônicas de veículos

Mobilidade e Logística

Mobilidade: Condições de deslocamento

ou acessibilidade ou inclusão de pessoas

no espaço geográfico, envolvendo uma ou

mais mobilidades por meio de veículos na

cidade e nas rodovias, por meio de

transportes públicos, ou por meio de

transportes individuais

Logística: Transporte de bens e

mercadorias, gestão de suprimentos e

armazenagem, considerando o uso de

diferentes modais de transporte.

Peças

Produtos elaborados e terminados,

tecnicamente caracterizados por sua

individualidade funcional, não compostos

por outras partes ou peças que possam

ter aplicação separada e que se destinem

a integrar fisicamente um subconjunto ou

um conjunto, com função específica

mecânica ou estrutural e que não seja

passível de caracterização como matéria-

prima

Subconjuntos

Grupos de peças unidas para serem

incorporadas a um grupo maior para

formar um conjunto

Conjuntos ou Sistemas

Unidades funcionais formadas por peças

ou subconjuntos, com função específica

no veículo

Soluções estratégicas para mobilidade

e logística

Equipamentos, tecnologias, serviços,

sistemas ou infraestruturas para suporte à

operação dos veículos

Algumas definições: Decreto 9.557/2018

Montadoras Auto-peças

Rotulagem Veicular

Eficiência energética Veicular

Desempenho estrutural associado a tecnologias assistivas à direção

Regularidade Fiscal em relação aos tributos federais

Dispêndios com pesquisa e desenvolvimento tecnológico

Ser tributado pelo regime de Lucro Real e possuir Centros de Custo de P&D

Requisitos para HabilitaçãoPara fins de habilitação no Programa Rota 2030 - Mobilidade e

Logística, o Poder Executivo federal estabelecerá requisitos relativos à:

Automóveis comerciais leves, autopeças, sistemas estratégicos ou Soluções de Mobilidade e Logística

Percentual mínimo ano-calendário 2018 2019 2020 2021 2022 2023

Receita decorrente da Fabricação ou Importação 0,50% 0,70% 0,85% 1,00% 1,20% 1,20%

Metas exigidas – Dispêndios em P&DPara fins de habilitação no Programa Rota 2030 - Mobilidade e

Logística, o Poder Executivo federal estabelecerá requisitos relativos à:

Caminhões, Ônibus e Chassis com motor

Percentual mínimo ano-calendário 2018 2019 2020 2021 2022 2023

Receita decorrente da Fabricação ou Importação 0,25% 0,40% 0,50% 0,60% 0,75% 0,75%

Pesquisa &

Desenvolvimento

Pesquisa Básica Dirigida

Pesquisa Aplicada

Serviço de Apoio Técnico

Desenvolvimento Experimental

Tecnologia Industrial Básica

Capacitação de Fornecedores

Manufatura Básica

Dispêndios

Estratégicos

Manufatura Avançada

Conectividade

Mobilidade

Logística

Desenvolvimento de ferramental*

Nanotecnologia

Pesquisadores Exclusivos

Big data

Novas Tecnologias de Propulsão

Autonomia veicular

Dispêndios com pesquisa e desenvolvimento tecnológico

Projetos

Estruturantes*

conjunto de recursos físicos, de conhecimentos, de

tecnologias e metodologias reunidas com a finalidade de

criar ou ampliar as condições necessárias ao

funcionamento de um centro de Desenvolvimento

envolvendo: formação profissional, instalações físicas

para laboratórios, centros de pesquisa aplicada, pista de

testes e da infraestrutura para seu funcionamento com

os respectivos equipamentos, softwares para atividades

de pesquisa e desenvolvimento.

Características dos Dispêndios EstratégicosI - manufatura avançada, que se caracteriza pelo

desenvolvimento de processo industrial ou manufatura que

utilize sistemas ciberfísicos de forma integrada e

controlados ou automaticamente ajustados ou

compensados por algum tipo de inteligência artificial e que

promova a integração e a interação entre os diversos níveis,

sequenciais ou não, de sistemas ou etapas produtivas ou de

organizações;

II - conectividade, que se caracteriza pelo desenvolvimento de

produto ou processo de comunicação entre equipamentos,

máquinas e sistemas, embarcados em veículos ou

equipamentos ou sistemas, que permitam que dados ou

informações sejam transmitidos de um ponto a outro e

envolvam uma ou mais das seguintes modalidades:

conectividade veículo com ambiente interno e externo; e

conectividade industrial;

III - mobilidade, que se caracteriza pelo desenvolvimento de

processos, atividades, produtos ou projetos que visem à

melhoria do deslocamento ou da acessibilidade ou à

inclusão de pessoas e que envolvam uma ou mais das

seguintes modalidades: por meio de veículos na cidade e nas

rodovias; b) por meio de transportes públicos; e c) por meio de

transportes individuais;

IV - logística, que se caracteriza pelo desenvolvimento de soluções

destinadas ao incremento da eficiência do transporte de bens e

mercadorias, da gestão de suprimentos e da armazenagem,

considerado o uso de diferentes modais de transporte;

V - novas tecnologias de propulsão, alternativas à combustão fóssil;

VI - autonomia veicular;

VII - desenvolvimento de ferramental, moldes e modelos para moldes,

matrizes e dispositivos, como instrumentos e aparelhos industriais e de

controle de qualidade, novos, e seus acessórios e peças, utilizados no

processo produtivo, contempladas as etapas de planejamento,

projeto, construção, testes e acabamento;

VIII - nanotecnologia, que se caracteriza pelo desenvolvimento ou

pelas aplicações de nanotecnologias e materiais avançados para

produtos, seus componentes ou sistemas, com foco na inovação, na

otimização, no melhoramento ou na agregação de novas funcionalidades

ou características;

IX - pesquisadores exclusivos, que são aqueles com dedicação

exclusiva a projetos de pesquisa e desenvolvimento no País; e

X - big data , sistemas analíticos e preditivos ( data analytics ) e

inteligência artificial, que se caracterizam pelo desenvolvimento de

processos e soluções para análise, tratamento e cruzamento de

grandes volumes de dados, com ou sem a interferência humana.

Sem IncentivosRota 2030

(MP 843/18)

Lei do Bem

(11.196/05)

Rota 2030

+ Lei do Bem

Receita 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00

Despesas/Custo -500.000,00 -500.000,00 -500.000,00 -500.000,00

Despesas com P&D -100.000,00 -100.000,00 -100.000,00 -100.000,00

Receita - Rota 2030 – (30%x34%) - 10.200,00 - 10.200,00

Receita - Rota 2030 (estratégico) – (15%x34%) - 2.295,00 - 2.295,00

Resultado Operacional 400.000,00 412.495,00 400.000,00 412.495,00

Efeito Rota 2030 (Receita Não tributável) - -12.495,00 - -12.495,00

Exclusão Adicional – Lei do Bem (60% do P&D) - -60.000,00 -60.000,00

Base de cálculo do IRPJ e da CSLL 400.000,00 400.000,00 340.000,00 340.000,00

IRPJ e CSLL devidos (34%) 136.000,00 136.000,00 115.600,00 115.600,00

Saldo restante a Pagar (IR/CS) – após utilizar Rota 136.000,00 123.505,00 115.600,00 103.105,00

Saving (%) - 12,495% 20,400% 32,895%

P&DDispêndios

Estratégicos

Benefício de 10,2%

Benefício de 2,295%

Incentivos do Programa

Considerações

Dispêndios

classificáveis como

operacional de acordo

com o RIR

A utilização será

limitada ao imposto

devido do período

Possibilidade de

dedução em apurações

subsequentes,

limitado à 30% dos

tributos (carry over)

Os créditos serão reconhecidos

como Resultado Operacional, e

não tributados (IRPJ/CSLL/

PIS/Cofins)

Este benefício não exclui a

utilização de outros incentivos

fiscais voltados à inovação

tecnológica

Incentivos do Programa (cont.)

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Sanções AdministrativasO descumprimento de requisitos, compromissos, condições

e obrigações acessórias do Programa Rota 2030 Mobilidade

e Logística poderá acarretar as seguintes penalidades:

cancelamento da habilitação com efeitos retroativos

multa de até dois por cento sobre o faturamento

apurado no mês anterior à prática da infração

suspensão da habilitação

A redução de alíquota referente ao desempenho estrutural poderá ser concedida

somente ao veículo cuja alíquota de IPI aplicável já tenha sido reduzida em, no

mínimo, um ponto percentual referente à eficiência energética

O somatório das reduções de alíquotas de eficiência e de desempenho estrutural

que tratam os incisos I e II do caput fica limitado a dois pontos percentuais

Benefícios à serem concedidos à partir de 2022

A empresa poderá

obter redução das

alíquotas do IPI para

os veículos que

atingirem níveis

mínimos de eficiência

energética e/ou

desempenho

estrutural associado a

tecnologias assistivas

à direção.

De um a dois pontos percentuais

para os veículos que atenderem a

requisitos específicos de eficiência

energética

Até um ponto percentual para os

veículos que atenderem a requisitos

específicos de desempenho

estrutural associado a tecnologias

assistivas à direção

Incentivos Fiscais atrelados à Eficiência Energética

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Regime de Autopeças não Produzidas

Regime tributário para a importação

das partes, peças, componentes,

conjuntos e subconjuntos, acabados e

semiacabados, e pneumáticos, sem

capacidade de produção nacional

equivalente, todos novos.

O que é

Isenção do imposto de importação

para os produtos, quando destinados à

industrialização de produtos

automotivos.

Benefício

Contrapartida

Aplicação, no País, de 2% em

projetos de P&D e inovação e em

programas prioritários de apoio

ao desenvolvimento industrial e

tecnológico para o setor

automotivo e sua cadeia, em

parceria com:

ICTs

Entidades Brasileiras de ensino

Entidades Sociais (Lei 9.637/98) que promovam PD&I para o setor

Empresas públicas com foco em desenvolvimento e na

sustentabilidade industrial e tecnologia para mobilidade e logística

Habilitação especifica no Siscomex;

Regularidade Fiscal;

Os bens deverão ser integralmente

aplicados nos produtos em até 3 anos

Lista publicado no Anexo X do Decreto

9.557/18

Requisitos

Mapeamento das áreas elegíveis

Elegibilidade das atividades de P&D e dos itens

considerados Estratégicos

Identificação dos produtos ou soluções estratégicas,

com sua descrição e características técnicas

Estruturação de ICTs e parcerias com Universidades

Reportes Periódicos / MCTIC/ MIDC / RFB

Revisão dos contratos nas aquisições e operações

estratégicas

Estruturação do pipeline de P&D para otimização do

benefícioPMO – Gerenciamento do Programa

Auditorias do GovernoAproveitamento e Procedimentos para utilização dos

Créditos Tributários

Rota 2030: Os desafios da Empresa

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Escritórios

Em todo o Brasilsomos,

aproximadamente,

4.000profissionais.

KPMG no Brasil

AMPA

MA

AP

RO

MT

TO

BA

PI

CE

MG

SP

MS

Manaus

PR

SC

RS

RJ

ES

SEAL

PE

PB

RN

GO

DF

AC

RR

Cuiabá

São Paulo

Florianópolis

Porto Alegre

Belém

Fortaleza

Recife

BeloHorizonte

Goiânia

Ribeirão Preto

Brasília

Joinville Salvador

Campinas

Londrina São Carlos

Cuiabá

Manaus São José dosCampos

Curitiba

Osasco Uberlândia

RelacionamentoNossa atuação lado

a lado com cada cliente dá suporte às suas

decisões,promove novas

práticas e auxilia em sua implantação.

Prédio e escritório

de São Paulo com Certificações

LEED CS Gold® LEED ID+C Gold®

Estamosdistribuídos em

22 cidadeslocalizadas em

13 Estados e noDistrito Federal.Rio de Janeiro

Há mais de 100 anos

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R&D Tax Incentives

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Liderança

William Calegari de SousaSócio Lider, R&D Tax Incentives +55 (11) 3940-5301 wcalegari@kpmg.com.br

Ricardo Dias RoaSócio D, R&D Tax Incentives +55 (11) 3940-6596 rroa@kpmg.com.br

Contamos com

36 profissionaisnas diferentes categorias.

16 especialistasem Engenharia e 20 em

Tax/Contábil

Nos envolvemos em

mais de 16 montadoras ao

decorrer do Programa Inovar Auto, além de

atendermos algumas Auto-peças em Lei do

Bem e Consultoria Tributária

Foco no Resultado,

uso de tecnologia (eficiência),

experiência comprovada

INOVAÇÃO e

TECNOLOGIA

QUALIDADE PESSOAS

EFICIÊNCIA

CLIENTES

Roberto PuoçoSócio , R&D Tax Incentives +55 (11) 3940-6566 rpuoco@kpmg.com.br

Contatos

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Wiliam Calegari

Sócio Lider, RD&I Tax Incentives

+55 (11) 3940-5301

wcalegari@kpmg.com.br

Ricardo Roa

Sócio Diretor RD&I Tax Incentives

+55 (11) 3940-6596

rroa@kpmg.com.br