Prefeitura Municipal de Paracatu - MG

ASPECTOS LEGAIS

Todos os atos do Sistema de Controle Interno fundamentam-se e são amparados pelo princípio da legalidade (art. 37, caput, da Constituição da República).

• Constituição da República – arts. 31, 37, 74 e 75

• Lei Federal nº 4.320/64• Lei Complementar nº 101/2000 (Lei de

Responsabilidade Fiscal)• Lei Orgânica do Tribunal de Contas do

Estado de Minas Gerais• Lei Complementar Estadual nº 33/94 –

arts. 63, 64, 65 e 66• Lei Delegada Municipal nº 001/2007

CONCEITO

É o conjunto de procedimentos utilizados com vistas a assegurar que os objetivos da Administração sejam alcançados, prevenindo incorreções e evidenciando erros, promovendo a eficiência operacional e encorajando a adesão às políticas traçadas pela Administração.

OBJETIVOS

• Salvaguardar os interesses econômicos, patrimoniais e sociais da Municipalidade;

• Prevenir e detectar fraudes e erros ou situações de desperdícios, práticas administrativas abusivas, antieconômicas ou corruptas e outros atos de caráter ilícito;

• Precisar e dar confiabilidade aos informes e relatórios contábeis, financeiros e operacionais;

• Assegurar o acesso aos bens e informações e que a utilização desses ocorra com a autorização de seu responsável;

• Estimular a eficiência operacional, sugerindo formas eficazes e instituindo procedimentos por meio de instruções;

• Dar qualidade às políticas existentes, conjugando os objetivos da organização;

• Garantir que todas as transações sejam realizadas com observância do princípio da legalidade;

• Realizar com freqüência o confronto entre os dados constantes dos instrumentos de planejamento (PPA, LDO e LOA) com os dados contábeis, possibilitando uma análise em percentuais de realização e as medidas adotadas;

• Verificar o fluxo das transações e se elas ocorreram de fato, de acordo com os registros, analisando o controle dos processos de avaliação dos efeitos dessas realizações;

• Promover operações ordenadas, econômicas, eficientes e efetivas e a qualidade dos produtos e serviços em consonância com os objetivos da organização;

• Assegurar o cumprimento das leis, regulamentos e diretrizes da organização;

• Salvaguardar o ativo e assegurar a legitimidade do passivo;

• Assegurar a revisão da legislação municipal, conforme o ordenamento jurídico atualizado;

• Assegurar que todas as transações sejam válidas, registradas, autorizadas, valorizadas corretamente, classificadas corretamente, lançadas e totalizadas corretamente;

• Adotar quaisquer outros procedimentos para o bom desempenho das funções da instituição.

ESPÉCIES DE CONTROLE

• Controle Financeiro – efetiva-se por meio do exame das informações contábeis da Administração sobre operações que produzam efeitos sobre o fluxo de caixa e sobre o patrimônio da Municipalidade.

• Controle Político – abrange os aspectos de mérito e legalidade. Aprecia as decisões administrativas, inclusive sob os aspectos da discricionariedade, relativa à oportunidade e à conveniência do ato frente ao interesse público.

FORMAS DE CONTROLE

• Controle Prévio ou Preventivo – antecede a conclusão ou operatividade do ato. É a expedição de instruções normativas disciplinando procedimentos a serem adotados na Administração Pública, evitando vícios, costumes e desvios de finalidade.

• Controle Concomitante ou Sucessivo – acompanha a realização do ato para verificar a regularidade de sua formação. Consiste no princípio da publicidade e transparência que norteiam a Administração Pública.

• Controle Subseqüente ou Corretivo – se efetiva após a conclusão do ato controlado, visando corrigir eventuais defeitos, declarar a sua nulidade ou dar-lhe eficácia. Em caso de erro técnico (irregularidade formal) ou improbidade administrativa (irregularidade insanável), deverá ser proposta sua correção ou a restituição dos prejuízos provocados ao erário, mediante instauração de processo administrativo.

PONTOS DE CONTROLE

Definição do segmento objeto de exame.

Preocupação do órgão central da Administração, da Controladoria Interna, Secretários e demais agentes públicos.

ESTRUTURA ADMINISTRATIVA(Lei Delegada Municipal nº 001/2007)

COMPOSIÇÃO DA CONTROLADORIA INTERNA

• 01 Controlador Interno• 01 Diretor do Departamento de Controle Interno• 03 Agentes de Controle Interno

Obrigatoriedade de graduação superior em Ciências Contábeis, Direito, Economia ou Administração.

Cargos de livre nomeação e exoneração pelo chefe do Poder Executivo.

PRINCÍPIO DA SUPREMACIA DO INTERESSE PÚBLICO

• Atividade administrativa deve pautar-se por promover o bem comum.

• O objetivo de todo agente público deve ser idêntico.

• Controladoria Interna é auxiliar na atividade administrativa.

• Controle principal: prévio ou preventivo.

“O sucesso nasce do querer. Sempre que o homem aplicar a determinação e a persistência para um objetivo, ele vencerá os obstáculos e, se não atingir o alvo, pelo menos

fará coisas admiráveis”