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Dinheiro público é da sua conta

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PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA

CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO

SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

Unidade Auditada: EMPRESA DE PLANEJAMENTO E LOGÍSTICA S.A.

Município - UF: Brasília - DF

Relatório nº: 201505003

UCI Executora: SFC/DI/CGTRA - Coordenação-Geral de Auditoria da Área

de Transportes

RELATÓRIO DE AUDITORIA

Senhor Coordenador-Geral,

Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço nº 201505003,

apresentamos os resultados dos exames realizados sob atos e consequentes fatos de gestão,

ocorridos na Unidade supra-referida, no período de 01/01/2015 a 31/12/2015.

I – ESCOPO DO TRABALHO

Os trabalhos foram realizados no período de 08.04.2016 a 17.05.2016, em estrita

observância às normas de auditoria aplicáveis ao serviço público federal, com o objetivo

de avaliar a execução do Plano Anual de Atividades da Auditoria Interna referente ao

exercício de 2015, por meio dos relatórios ou documentos equivalentes das auditorias

realizadas. Nenhuma restrição foi imposta aos nossos exames, realizados sobre a unidade

de Auditoria Interna da Empresa de Planejamento e Logística (Audint/EPL).

Os trabalhos de auditoria foram realizados por amostragem e a seleção de itens auditados

observou os critérios relevantes em cada área de atuação.

II – RESULTADO DOS EXAMES

1 CONTROLES DA GESTÃO

1.1 CONTROLES INTERNOS

1.1.1 ATUAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA

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1.1.1.1 INFORMAÇÃO

ANÁLISE QUANTO AO ATENDIMENTO DA ADEQUAÇÃO DA VERSÃO

PRELIMINAR DO PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA

INTERNA PARA O EXERCÍCIO DE 2015.

Fato

Da análise do Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna (Paint) 2015, observou-se

que as sugestões encaminhadas pelo Controle Interno, quando da elaboração do Plano

(versão final), de uma forma geral, não foram atendidas pela Auditoria Interna da EPL

(Audint), conforme se segue.

Na avaliação sumária quanto ao risco inerente ao objeto a ser auditado e a sua relevância

em relação à entidade, por exemplo, observou-se na versão preliminar do Paint/2015, que

a Auditoria Interna da EPL havia apresentado a definição dos conceitos e da metodologia

para a mensuração dos riscos, mas que estes não haviam sido calculados, fato que

remanesceu no Paint/2015, versão final. Desta forma, permanece, para o próximo Paint, a

sugestão para que a metodologia seja aplicada e apresentada, como consequência, as áreas

em que há necessidade de priorização dos trabalhos em função dos riscos, de modo a

permitir a melhor alocação de homens-hora nessas atividades. Assim como as seguintes.

Quanto ao “Escopo do trabalho”, foi sugerido que, tanto quanto possível, fosse explicitada

a sua representatividade em termos relativos (percentuais) e demonstrada a amplitude dos

exames a serem realizados, em relação ao universo de referência concernente ao objeto a

ser auditado, por exemplo: 20% dos processos de concessão de aposentadoria abertos em

2015, 15% do montante de recursos financeiros dos contratos provenientes de dispensa de

licitação etc. Embora previstas no art. 2º, §1º, incisos II e V da IN/SFC/01/2007, abaixo

não constam do Paint/2015 essas informações.

Art. 2º O planejamento das atividades de auditoria interna das

entidades da administração indireta do Poder Executivo Federal

será consignado no Plano Anual de Atividades de Auditoria

Interna - PAINT, que deverá abordar os seguintes itens:

(...)

§ 1º Na descrição das ações de auditoria interna, para cada

objeto a ser auditado, serão consignadas as seguintes

informações:

(...)

II - avaliação sumária quanto ao risco inerente ao objeto a ser

auditado, e sua relevância em relação à entidade;

(...)

V - escopo do trabalho, explicitando, tanto quanto possível, sua

representatividade em termos relativos, e demonstrando a

amplitude dos exames a serem realizados, em relação ao universo

de referência concernente ao objeto a ser auditado.

No que se refere aos Recursos humanos a serem empregados e à especificação da

quantidade de homens-hora de auditores a serem alocados em cada ação de auditoria,

sugeriu-se que fossem explicitados os conhecimentos específicos que seriam requeridos

na realização dos trabalhos (IN/SFC/01-2007, art. 2º, §1º, VIII), não obstante a

reconhecida multidisciplinaridade dos profissionais da Audint, tendo em vista que há




casos em que são necessários conhecimentos específicos, como a contratação do Centro

de Pesquisas Avançadas Wernher von Braun para desenvolvimento de tecnologia em

radiofrequência, por exemplo. Ainda, foi recomendada a inclusão dos itens “Origem da

Demanda e Local da Realização dos Trabalhos”, a fim de se adequar ao normativo da

CGU (IN/SFC/01-2007, art. 2º, §1º, VII), embora se reconheça que a maioria desses

trabalhos se desenvolvam na sede em Brasília.

##/Fato##


AÇÕES DE AUDITORIA PREVISTAS NO PLANO ANUAL DE ATIVIDADES

DE AUDITORIA INTERNA (PAINT) 2015.

Fato

Da análise do Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna (Paint) 2015, verifica-se

que foi prevista a elaboração de 16 Atividades de Auditoria Interna, as quais deveriam

abranger diversas áreas de atuação da Empresa, tais como Avaliação dos Controles

Internos, Diárias, Demonstrações Contábeis, Recursos Humanos, Tecnologia da

Informação, Licitações e Contratos e Suprimentos, o que demandaria 6.624 homens/hora

para o exercício de 2015, bem como ações da auditoria referentes ao assessoramento ao

Conselho Fiscal e Administrativo, conforme previsto no Quadro 01, seguinte:

Quadro 01 - Ações de Auditoria Previstas para o Exercício de 2015

Ação de Auditoria Seq Escopo do Trabalho Objetivos da Auditoria

Revisão do Plano de

Atividades da Auditoria

Interna Paint/2015

1

Verificação dos

dados/informações

exigidos pelos normativos

da CGU

Realizar o ajuste na versão

preliminar do Paint, considerando

as ressalvas da CGU

Elaboração do Raint/2014 0 Prestar contas das

atividades de auditoria

Atender a instrução emanada dos

órgãos de controle

Revisão e Adequação das

Normas e Procedimentos

de Auditoria

5

Confeccionar papéis de

trabalho e normas de

auditoria

Executar as atividades relacionadas

aos trabalhos de auditoria

Avaliação de Controles

Internos 4

Verificar as fragilidades,

os riscos, as

vulnerabilidades e

identificar as possíveis

falhas existentes.

Verificar os controles relacionados

às áreas incluindo as rotinas, a

existência de normas aplicadas, a

conformidade dos atos e fatos e os

sistemas utilizados.

Diárias 7


os riscos e as

vulnerabilidades.

Verificar a consistência das

informações em confronto com os

comprovantes apresentados.

Relatório de Gestão 2

Verificação dos

dados/informações


da CGU e TCU.

Avaliar a execução orçamentária,

financeira, contábil e patrimonial,

examinando os resultados quanto à

economicidade, eficiência e

regularidade dos atos de gestão.

Demonstrações Contábeis,

Relatório e Parecer da

Auditoria de Gestão

3

Análise dos documentos

referentes aos atos e fatos

de gestão orçamentária,

financeira, contábil e

patrimonial.

Verificar a consistência dos

lançamentos contábeis para fins de

emissão de Relatório de Auditoria

com vistas a subsidiar a aprovação

das contas do exercício de 2014

pelo Conselho Fiscal e compor o

Processo de Contas do Exercício de

2014.

Processo de Prestação de

Contas do Exercício de

2014

6 Verificação dos

dados/informações

Dar conformidade e conteúdo das

informações constantes do

Processo de Contas Anual,






da CGU e TCU.

conforme normatização oriunda do

TCU e da CGU.

Planejamento, Orçamento,

Finanças e Contabilidade. 8


os riscos e as

vulnerabilidades.

Verificar a conformidade dos atos

praticados, da adequação da força

de trabalho, dos processos, das

rotinas e das normas aplicadas.

Recursos Humanos 10


os riscos, as

vulnerabilidades e


falhas existentes.





Tecnologia da Informação 9


os riscos e as

vulnerabilidades.

Verificar os processos, as rotinas, a

aplicação das normas existentes, a

conformidade dos atos e os


Licitações e Contratos 11


os riscos, as

vulnerabilidades.

Verificar os processos, as rotinas, a

aplicação das normas existentes, a

conformidade dos atos, e os


Elaboração do Paint/2016 0

Verificar os

dados/informações


da CGU, identificando os

existentes na Audint e

solicitando os demais

necessários nas diversas

áreas da EPL,

confrontando-os com os

dos sistemas corporativos e

locais.

Elaborar o Plano Anual de

Auditoria Interna (Paint), em

conformidade com o normativo da

CGU

Suprimentos 12


os riscos, as

vulnerabilidades e


falhas existentes.





Auditoria 13

Auxiliar a Diretoria

Executiva nas informações

à SFC/CGU.

Fornecer dados, informações,

orientações e documentos.

Controles Internos na área

finalística 14

Verificar se os riscos

identificados foram

mensurados e classificados

de modo a serem tratados

em uma escala de

prioridade.

Avaliar se os resultados alcançados

geraram informações úteis para

tomada de decisão.

Conselho de

Administração 15

Auxiliar o conselho em sua

missão institucional.

Levantar dados e preparar

informações e documentações para

subsídios.

Conselho Fiscal 16 Auxiliar o conselho em sua

missão institucional.

Levantar dados e preparar

informações e documentações para

subsídios. Fonte: PAINT/2015.

A atuação da Audint, segundo registrado no Paint/2015, foi definida com base nos seguintes

critérios de avaliação: da funcionalidade da estrutura; dos processos internos; do plano de

acompanhamento inserido nos processos; do sistema de monitoramento de risco (em fase de

implantação). ##/Fato##





TRABALHOS DE AUDITORIA REALIZADOS NO EXERCÍCIO DE 2015.

Fato

De acordo com o contido no Relatório de Atividades da Auditoria Interna, exercício de

2015, “foram abertas Ordens de Serviço para realização de Auditorias Ordinárias – AO,

nas unidades de Tecnologia da Informação, Suprimentos, Finanças e Gestão Documental.

Com relação às unidades finalísticas da empresa estiveram abertas para a unidade de Meio

Ambiente e Serviços Logísticos”. No exercício em exame, foram realizados os seguintes

trabalhos de auditoria:

Quadro 02 - Auditorias Realizadas – Exercício 2015

Ordem de

Serviço Área Auditada Objetivo

001/2015 Diretoria Executiva e

Empregados Avaliação dos Controles Internos

002/2015 Gerência de Meio

Ambiente

Análise nos processos e

procedimentos

003/2015 Gerência de Tecnologia e

Informação

Identificação e análise do PETI e do

PDTI

004/2015 Gerência de Suprimentos Análise sobre o TC nº 01/2015

005/2015 Gerência de Finanças Acompanhamento da gestão financeira

e contábil

006/2015 Gerência de Gestão

Documental

Verificação do planejamento,

implementação e execução da gestão

documentos.

007/2015 Gerência de Serviços

Logísticos

Análise do planejamento,

implementação e execução dos

Projetos Preliminares de Serviços.

008/2015 Gerência de Suprimentos

Exame da Política de Gestão de

Suprimentos, das rotinas e normas

internas aprovadas e aplicadas Fonte: Raint/2015

No exercício de 2015, conforme relatado no Raint/2015, as auditorias ordinárias foram

planejadas em programas de auditoria próprios, cujos objetos foram especificados de

modo criterioso, levando-se em conta, além do cumprimento normativo, os aspectos

relacionados à relevância estratégica, materialidade, fragilidade de controles e criticidade.

Ademais, foram identificados e avaliados os riscos inerentes a cada ação de auditoria.

Quadro 03 - Unidades/Setores, Escopo Dos Trabalhos e Cronograma Executado

Exercício 2015

Nº do

Relató

rio

Área

Auditada Escopo dos Trabalhos

Cronograma

Executado

Início Fim

1 AO

Diretoria

Executiva

Empregados

As ações e atividade desenvolvidas internamente na EPL,

ou seja, Ambiente de Controle, Avaliação de Risco,

Procedimento de Controle, Informação e Comunicação e o

Monitoramento.

23/02 27/03

2 AO

Gerência de

Meio

Ambiente

Testes para identificação das fragilidades e constatação de

vulnerabilidades, sendo adequado e em conformidade com 27/04 24/06




Nº do

Relató

rio

Área


Cronograma

Executado

Início Fim

os levantamentos efetuados por ocasião do planejamento da

auditoria.

3AO

Gerência de

Tecnologia e

Informação

Examinar as atividades executadas na Gerência de

Tecnologia da Informação com vistas a implementação do

Plano Diretor de Tecnologia da Informação/PDTI e o

desenvolvimento do Planejamento Estratégico de

Tecnologia da Informação/PETI da EPL.

06/07 05/08

4AO

Gerência de

Gestão

Documental

Examinar as atividades executadas na Gerência de Gestão

Documental com vistas principalmente à implementação

da Política de Segurança da Informação e Comunicação –

POSIC, Desenvolvimento e implementação de

Normas/Regulamentos Internos.

14/09 09/10

5 AO Gerência de

Suprimentos

Examinar as atribuições de logística e suprimento afeta a

Gerência de Suprimentos-GESUP, ou seja, o gerenciamento

de almoxarifado e de bens patrimoniais; os controles de

telefonia fixa e móvel e o controle de veículos.

09/11 04/12

AO – Auditoria Operacional.

Fonte: Raint/2015.

Consta, ainda, como ação de auditoria prevista no Paint/2015, a Nota Técnica nº

03/2015/Audint/EPL - Reserva Técnica, elaborada em atendimento à solicitação do

Conselho Fiscal da EPL, para que a Auditoria Interna procedesse a uma análise sobre o

Termo de Compromisso nº 01/2015 celebrado entre a EPL e a empresa DERSA –

Desenvolvimento Rodoviário S/A, tendo em vista o expressivo valor apresentado.

Ressalva-se que esta, assim como outras ações de auditoria realizadas (Raint/2015), não

guarda clara correlação com as ações previstas no Paint/2015, conforme relatado no tópico

seguinte, não obstante possam ser enquadradas como ações de apoio ao Conselho Fiscal.

No exercício em exame, os cinco relatórios relacionados, no quadro 03, assim como quatro

notas técnicas e duas notas de auditoria, foram encaminhados à CGU no prazo de até 60

dias após sua edição, conforme Art. 8º da Instrução Normativa CGU nº 07/2006, na qual

foram estabelecidas normas de elaboração e acompanhamento da execução do Plano

Anual de Atividades de Auditoria Interna.

Desta forma, verifica-se que a Audint/EPL procedeu à execução de oito ações de auditoria,

segundo consta do quadro 02. Entre essas ações, cinco relatórios foram encaminhados,

nos termos do estabelecido no art. 8º da Instrução Normativa CGU nº 7/2006. Assim, de

forma sucinta, pode-se inferir que cinco auditorias foram realizadas as quais somadas a

quatro ações não realizadas totalizam nove previstas, ou seja, um percentual de

cumprimento do Paint de 55,55 % das auditorias previstas. No exercício anterior, esse

percentual foi de 50 %.

De outra forma, se considerarmos as 16 ações previstas, verifica-se que 8 foram relatadas

no Raint, conforme quadro 02, o que equivaleria a um percentual de 50 %, mas, entende-

se que outras atividades certamente foram realizadas, ainda que não constem do Raint.

Assim, ressalta-se que as ações da auditoria interna envolvem outras atividades tais como

assessoramento ao Conselho Fiscal e Administrativo, elaboração de notas técnicas e notas

de auditoria, de prestação de contas e verificação de dados e informações dos órgãos de

controle, CGU e TCU, entre outras. ##/Fato##





FALTA DE CORRESPONDÊNCIA ENTRE AS AÇÕES PREVISTAS NO

PAINT/2015 E AS AÇÕES EXECUTADAS NO RAINT/2015.

Fato

Se observarmos o Quadro Demonstrativo 02 e 03 – Auditorias Realizadas e compararmos

com o Quadro 01 – Auditorias previstas no Paint, ou seja, se compararmos as ações

descritas no Raint/2015 com as previstas no Paint/2015, verifica-se que não há uma

correspondência clara entre as ações realizadas e as previstas. No Raint/2015, nas Ordens

de Serviço realizadas, o cotejamento entre as ações previstas e as ações realizadas é

dificultado, também, pelo fato de não constar do Raint, na descrição das ações realizadas,

o sequencial correspondente no Paint.

Assim, por exemplo, na Ordem de Serviço nº 001/2015, há a previsão de ações de auditoria

na área de Controles Internos, nos sequenciais 4 e 14, conforme Quadro 04, seguinte:

Quadro 04 - Ações de Avaliação de Controles Internos previstas no PAINT/2015


Avaliação de Controles

Internos 4


os riscos, as

vulnerabilidades e


falhas existentes.

Verificar os controles relacionados

às áreas incluindo as rotinas, a

existência de normas aplicadas, a

conformidade dos atos e fatos e os


Controles Internos na área

finalística 14

Verificar se os riscos

identificados foram

mensurados e classificados

de modo a serem tratados

em uma escala de

prioridade.

Avaliar se os resultados alcançados

geraram informações úteis para

tomada de decisão.

Fonte: Paint/2015.

No Raint/2015, consta apenas uma ação de auditoria realizada na área de Controles

Internos, conforme Quadros 05 e 06, seguintes:

Quadro 05 - Ações de Auditoria realizadas na área de Controles Internos - Exercício de 2015

Ordem de

Serviço Área Auditada Objetivo

001/2015 Diretoria Executiva e

Empregados Avaliação dos Controles Internos

Fonte: Raint/2015

Quadro 06 - Unidades/Setores, Escopo Dos Trabalhos e Cronograma Executado

Área de Controles Internos - Exercício 2015

Nº do

Relató

rio

Área


Cronograma

Executado

Início Fim

1 AO

Diretoria

Executiva

Empregados

As ações e atividade desenvolvidas internamente na EPL,

ou seja, Ambiente de Controle, Avaliação de Risco,

Procedimento de Controle, Informação e Comunicação e o

Monitoramento.

23/02 27/03

AO: Auditoria Operacional

Fonte: Raint/2015

Conforme mostrado nos Quadros 04, 05 e 06, não fica evidente se a ação de auditoria

realizada na área de Controles Internos corresponde ao sequencial 04 ou ao sequencial 14,




ou a ambos, tendo em vista que as descrição das ações previstas não corresponde à

descrição das ações realizadas.

A mesma ressalva pode ser feita quanto a outras ações relatadas no Raint em comparação

com as ações previstas no Paint. Na ação de auditoria na área de Suprimentos, por

exemplo, foi prevista a ação de sequencial 12. No entanto, no Raint, constam duas Ordens

de Serviço executadas nessa área: OS 004 e 008/2015. Assim, não é possível avaliar se

tais ações estão contidas no sequencial 12, ou não, seja porque não há indicação do

sequencial seja porque a descrição das duas ações executadas não guarda clara correlação

com a prevista. Porém, relevante registrar que consta do Relatório Anual de Atividades da

Auditoria Interna, Raint, exercício de 2015, que o sequencial 12 não foi realizado.

A descrição de uma ação prevista e de outra, correlacionada com sua realização, não

necessitam ser obrigatoriamente idênticas, mas a indicação do sequencial descrito no Paint

e no Raint facilitaria o cotejamento entre as ações de auditoria previstas e as realizadas.

Por fim, ainda no tocante a essa questão, verifica-se que a ação de auditoria executada na

Gerência de Meio Ambiente, Ordem de Serviço nº 002/2015, e a ação de auditoria

executada na Gerência de Gestão Documental, Ordem de Serviço 006/2015, sequer estão

descritas no Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna, e deveriam, portanto, constar

como trabalhos de auditoria realizados sem previsão no Paint, e sem prejuízo da indicação

da sua motivação e resultados (IN/CGU/24/2015, art. 15, III).

##/Fato##


TRABALHOS DE AUDITORIA REALIZADOS SEM PREVISÃO NO PAINT:

MOTIVAÇÃO E RESULTADOS.

Fato

No exercício de 2015, a Audint realizou três ações de auditoria, classificadas como

“Reserva Técnica”, duas por solicitação do Conselho Fiscal e uma por solicitação do

Diretor Presidente, conforme se segue.

Nota Técnica nº 001/2015/Audint/EPL, de 24.06.2015 - Reserva Técnica

A Nota Técnica 01/2015 foi elaborada atendimento à demanda do Conselho Fiscal

(Confis/EPL) e refere-se ao Relatório circunstanciado sobre a execução do Contrato nº

021/2013. O Contrato em referência teve por objetivo a prestação de serviços de

planejamento, execução, supervisão, codificação, tabulação e geração de resultados da

pesquisa Origem e Destino – O/D, do transporte rodoviário de carga e de veículos de

passeio e pesquisa de contagem volumétrica classificatória de veículos nas rodovias

brasileiras, ambas por meio de aplicação de questionários e formulários eletrônicos de

coleta de dados em campo, celebrado entre esta Empresa de Planejamento e Logística –

EPL e empresa Axiomas Brasil Pesquisa, Cursos e Consultoria Ltda. Foram identificadas

falhas no seu acompanhamento e decisões diretivas que estão em processo de análise.

Nota Técnica nº 002/2015/Audint/EPL, 28.07.2015. - Reserva Técnica

Pronunciamento acerca dos contratos celebrados pela EPL com valor superior à R$

1.000.000,00 (um milhão de reais) para fins de subsídio aos trabalhos do Colegiado.

Atendimento à demanda do Conselho Fiscal – CONFIS/EPL, emanada na Ata da 5ª

Reunião Ordinária do Conselho Fiscal, realizada no dia 29.05.2015.




Identificação de falhas nos controles das fiscalizações. Alteração nas normas de controle

e segregação nas funções de acompanhamento e execução dos processos.

A Nota Técnica nº 03/2015/Audint/EPL - Reserva Técnica constou como ação de auditoria

prevista no Paint/2015 e foi elaborada em atendimento à solicitação do Conselho Fiscal

da EPL, para que a Auditoria Interna procedesse a uma análise sobre o Termo de

Compromisso nº 01/2015 celebrado entre a EPL e a empresa DERSA – Desenvolvimento

Rodoviário S/A, conforme já relatado no item anterior.

Nota Técnica nº 004/2015/Audint/EPL, 11.11.2015. - Reserva Técnica

Manifestação da Auditoria Interna – AUDINT do Processo Administrativo nº

50840.000365/2015-13, que trata de Comissão de Sindicância Investigativa quanto à

possíveis irregularidades ventiladas na Nota Técnica nº 1625/DITRA/DI/SFC/CGU-PR,

quando da análise de contratação, por inexigibilidade de licitação, do Centro de Pesquisas

Avançadas Wernher von Braun. Atendimento à demanda do Diretor-Presidente, no

Memorando-Circular nº 7/2015-GAB/PRE, de 28.10.2015.

Remessa do processo ao Ministério seccional para andamento dos procedimentos om

vistas a abertura do Processo Administrativo Disciplinar, andamento das providencias

para resolução do contrato com o Centro de Pesquisas Avançadas Wernher von Braun.

Ressalta-se que não constam trabalhos de auditoria realizados a partir de denúncias, uma

vez que a Auditoria Interna não recebeu esse tipo de demanda no ano de 2015. Também

não foi realizada nenhuma auditoria compartilhada entre esta Coordenação e a Unidade

de Auditoria Interna da EPL.

##/Fato##


RELAÇÃO DOS TRABALHOS DE AUDITORIA PREVISTOS NO PAINT NÃO

REALIZADOS OU NÃO CONCLUÍDOS, COM AS JUSTIFICATIVAS PARA

SUA NÃO EXECUÇÃO.

Fato

A Auditoria Interna da EPL descreveu, conforme quadro 07 abaixo, as ações de auditoria

previstas que não foram realizadas e justificou a razão da sua não realização. Conforme

se observa, os sequenciais descritos no Paint 2015 e no Raint 2015 não se correlacionam

completamente.

Quadro 07 - Auditorias Não Realizadas no Exercício de 2015

Seq

Raint

Seq

Paint

Ação de

Auditoria

Área

Auditada Objetivos da Auditoria

Crono-

grama de

Execução

5 7 Diárias Suprimentos

Verificar a consistência das informações em

confronto com os comprovantes

apresentados.

30.03 a

30.04

9 8

Planejamento,

Orçamento,

Finanças,

Contabilidade

Finanças


praticados; da adequação da força de

trabalho; dos processos, das rotinas e das

normas aplicadas.

25.05 a

26.06

10 10 Recursos

Humanos Pessoas



29.06 a

28.07




Seq

Raint

Seq

Paint

Ação de

Auditoria

Área

Auditada Objetivos da Auditoria

Crono-

grama de

Execução trabalho; dos processos, das rotinas e das

normas aplicadas.

12 12 Logística Serviços

Logísticos

Verificar a conformidade: dos atos


trabalho; dos processos e das rotinas; e das

normas aplicadas.

24.09 a

27.10

Fonte: Paint 2015 e Raint 2015.

De acordo com o relatado no Raint, o trabalho que seria realizado com base no pagamento

de diárias perdeu seu objetivo tendo em vista que, na Portaria/PRESI nº 64, de 21.05.2014,

em especial seu art. 2º, foi instituída a vedação de viagens, e daí a perda de objeto deste

trabalho de auditoria.

O trabalho nº 10, previsto na sequência, referente a Recursos Humanos, não foi realizado,

tendo em vista que, ainda não tinham sido apresentadas as providências com relação às

recomendações feitas no Relatório de Auditoria nº 02/2014-AO-Audint/EPL, de 16 de

junho de 2014, o que tornaria, desta forma, um trabalho repetitivo.

O trabalho previsto na sequência nº 09 referente ao acompanhamento da Gestão Financeira

e Contábil, para este foi aberta a Ordem de Serviço nº 005/2015 e encontra-se em pleno

andamento, sua conclusão se dará com o encerramento do exercício e apresentação do

Balanço Financeiro pela Unidade de Contabilidade para juntada ao processo de Prestação

de Contas.

Para o trabalho constante na sequência nº 12, foi aberta a Ordem de Serviço nº 007/2015.

Entretanto, esta não foi levada a termo diante do grupo reduzido de empregados da área,

do auxílio fornecido à outra unidade para os trabalhos de concessão bem como devido ao

gerente responsável encontrar-se à época participando de Comissão Investigativa. Assim,

este trabalho foi inserido no PAINT para o exercício de 2016.

##/Fato##


ACOMPANHAMENTO DAS AÇÕES DE AUDITORIA VINCULADAS AO

PROGRAMA DE ACELERAÇÃO DO CRESCIMENTO (PAC).

Fato

Ressalva-se que, no Raint/2015, não consta nenhuma informação expressa sobre trabalhos

de auditoria de acompanhamento de ações vinculadas ao Programa de Aceleração do

Crescimento (PAC).

Não obstante, em resposta ao contido na SA 201505003/01, a Audint/EPL informou por

meio de planilha, que foi liquidado o montante de R$ 16.407.870,19 e inscrito em “Restos

a Pagar” o valor de R$ 13.482.889,43, ou seja, o valor total de R$ 29.890.759,62 em razão

de ações do PAC. No entanto, a Audint não informou expressamente o quanto desse valor

foi auditado. No Quadro 08, seguinte, estão relacionadas as empresas que receberam

recursos em razão de contratos firmados para executar o PAC, no âmbito da EPL.




Quadro 08: Execução PAC - Estudos e Projetos/Gestão e Coordenação - Exercício 2015

Grupo de

Despesa Ação Governamental Favorecido

Total Pago

(R$)

Saldo RP

(R$)

Investimentos

Estudos e Projetos

(Programa/Ação

26.121.2126.20UA.0001

)

Axiomas Brasil

Pesquisa Cursos e

Consultoria LTDA

ME

53.006,57 0,00

Dersa 923.131,74 2.076.868,26

JGP Consultoria e

Participações LTDA 2.888.732,72 953.380,23

M R S Estudos

Ambientais LTDA 1.410.400,00 2.558.995,62

MARK Sistemas de

Informações e

Informática LTDA-

EPP

1.265.650,00 0,00

PROFILL

Engenharia e

Ambiente LTDA

2.052.000,00 1.215.247,01

PROSUL Projetos

Supervisão e

Planejamento LTDA

1.767.905,94 1.875.810,05

STE Serviços

Técnicos de

Engenharia SA

5.035.497,01 4.802.588,26

Outras

Despesas

Gestão e Coordenação

do PAC

(Programa/Ação

26.122.2126.8785.0001)

CETESB Companhia

Ambiental do Estado

de São Paulo

7.437,50 0,00

IBAMA –

Coordenação Geral

de Finanças CGFIN

974.760,88 0,00

Instituto Chico

Mendes de

Conservação da

Biodiversidade

29.347,83 0,00

TOTAL GERAL 16.407.870,19

13.482.889,4

3

29.890.759,62

Fonte: Elaborado pela CGTRA/DI/SFC/CGU-PR, com base em informações prestadas e documentos

encaminhados pela Audint.

Embora a Audint não tenha informado o montante dos valores auditados, verifica-se, por

meio do Relatório nº 002/2015-AO, que foi realizada auditoria em contratos firmados sob

Regime Diferenciado de Contratação (RDC), no âmbito da Gerência de Meio Ambiente,

pertinentes ao PAC e afetos ao estudo de impacto ambiental com vistas à regularização e à

duplicação de rodovias, conforme mostrado no Quadro 09, seguinte:




Quadro 09: Contratos firmados sob o Regime Diferenciado de Contratação

Processo Contrato Empresa Contatada Valor Auditado

50840.000081/201

2 012/2013 STE - Serviços Técnicos de Engenharia S/A 5.644.301,49 Sim

50840.000080/201

2 013/2013 STE - Serviços Técnicos de Engenharia S/A 5.008.062,96 Não

50840.000249/201

3 031/2013 JPG Consultoria e Participações Ltda 1.930.000,00 Não

50840.000255/201

3 032/2013

PROSUL - Projetos, Supervisão e

Planejamento Ltda 3.913.175,74 Sim

50840.000355/201

3 004/2014 Consórcio MRS/Hollus – MG 3.440.000,00 Sim

50840.000354/201

3 006/2014 JGP Consultoria e Participações Ltda 4.991.974,00 Não

50840.000324/201

3 009/2014 PROFILL Engenharia e Ambiente Ltda 4.275.000,00 Sim

50840.000254/201

3 015/2014

PROSUL - Projetos, Supervisão e

Planejamento Ltda 3.358.228,89 Sim

TOTAL 32.560.743,08 63,36%

Fonte: Relatório nº 002/2015 – AO.

Da análise dos dados contidos, verifica-se que foram firmados oito contratos sob o Regime

Diferenciado de Contratação, pertinente ao PAC, referentes a estudo de impacto

ambiental, no valor total de R$ 32.560.743,08, dos quais foram auditados cinco contratos,

no valor total de R$ 20.630.706,12, equivalente a 63,36 % do valor.

Ressalta-se que as informações acima foram obtidas a partir dos relatórios de auditoria

encaminhados tendo em vista que não foi mencionado o Programa de Aceleração do

Crescimento (PAC) no Raint/2105.

##/Fato##


MONTANTE DE RECURSOS AUDITADOS EM 2015.

Fato

A Auditoria Interna/EPL, no Raint/2015, não mensurou ou estimou o montante auditado.

Não obstante, da leitura dos relatórios e das notas técnicas, entre outros documentos

encaminhados, foi possível extrair valores para uma avaliação do volume de recursos

auditados para, pelo menos, apresentar-se uma estimativa desse montante, conforme se

segue.

No Relatório 01/2015–AO-Audint-EPL, de 06.04.2015, foram abordadas questões

relativas aos controles internos da Unidade e, portanto, não cabe, em princípio, uma

avaliação de natureza financeira.

O Relatório 02/2015-AO-Audint-EPL, de 24.06.2015, refere-se à auditoria realizada em

contratos firmados sob Regime Diferenciado de Contratação (RDC), no âmbito da

Gerência de Meio Ambiente, pertinentes ao PAC. A Audint relatou que foram firmados

oito contratos nessa modalidade, cujo valor total era de R$ 32.560.743,08, dos quais foram

auditados cinco contratos, no valor total de R$ 20.630.706,12, equivalente a 63,36 % do

valor total, conforme Quadro 09.

O Relatório 03/2015-AO-Audint-EPL, de 12.08.2015, teve por objetivo examinar as

atividades desenvolvidas na Gerência de Tecnologia de Informação. Para fins de




quantificação, verifica-se que foram auditados três relatórios no valor total de R$

3.678.534,50.

Quadro 10: Contratos Auditados no Relatório 03/2015-AO-Audint

Empresa Contrato nº Valor (R$)

Tantum Group Consultoria Empresarial Ltda Nº 024/2014 291.900,00

Empresa COM Braxis S/A nº 018/2014 2.096.994,50

TS Consultoria Empresarial Ltda Nº 026/2014 1.289.640,00

Total 3.678.534,50

O Relatório nº 04/2015-AO-Audint-EPL, de 30.11.2015, teve por objetivo examinar as

atividades executadas na Gerência de Gestão Documental (Gedoc) com vistas,

principalmente, à implementação da Política de Segurança da Informação e Comunicação,

Desenvolvimento e Implementação de Normas/Regulamentos Internos e a Gestão

Documental. Dessa forma, essas ações realizadas não se traduzem, necessariamente, em

um valor quantificável, neste caso, embora se destaque a sua alta relevância.

O Relatório nº 05/2015-AO-Audint-EPL, de 14.12.2015, teve por objetivo examinar as

atribuições de logística sob a responsabilidade da Gerência de Suprimentos, ou seja, o

gerenciamento de almoxarifado e de bens patrimoniais, os controles de telefonia fixa e

móvel e o controle de veículos. Na época em que foi realizada a auditoria, o saldo da conta

“Bens Móveis” era de R$ 16.768.930,65 (posição em 15.10.2015), valor que pode ser

considerado como auditado.

No que se refere à Nota Técnica nº 001/2015/Audint/EPL, de 24.06.2015, trata-se do

Contrato nº 21/2013, firmado com a empresa Axiomas Brasil Pesquisa, Cursos e

Consultoria, no valor de R$ 48.134.033,00, valor que pode ser considerado com auditado.

A Nota Técnica nº 002/2015/Audint/EPL, de 28.07.2015, refere-se à análise de

instrumentos pactuados pela EPL com valores superiores a R$ 1 milhão. A Audint apurou

que os instrumentos acima desse valor atingiram o montante de R$ 190.525.917,06. A

Audint e a CGU, ao longo dos exercícios de 2012 a 2015, auditaram instrumentos no valor

de R$ 139.470.077,06, correspondentes a 73,20 % dos recursos pactuados nesses

instrumentos. Ressalta-se que os relatórios de auditoria citados na Nota Técnica

002/2015/Audint, referentes ao exercício de 2015, estão contidos nos valores auditados

no Relatório 002-AO, e, portanto, não contam para efeito de valores auditados, uma vez

que estão contidos neste.

A Nota Técnica nº 003/2015/Audint, de 25.08.2015, refere-se à elaboração do Projeto de

Engenharia e Licenciamento Ambiental prévio do Tramo Norte do Ferroanel

Metropolitano de São Paulo – “Ferroanel Norte”, objeto do Termo de Compromisso nº

001/2015, firmado entre a Empresa de Planejamento e Logística S/A e a empresa

Desenvolvimento Rodoviário S/A (Dersa), em 17.04.2015, no valor total de R$

9.954.388,86, com vigência de 25 meses, após o 1º Termo Aditivo.

A primeira parcela do Termo de Compromisso nº 001/2015, no valor de R$ 923.131,74,

foi liberada em 19.05.2015 mediante a Ordem Bancária R$ 923.131,74. Embora a Audint

tenha abordado diversos aspectos do Termo de Compromisso, considerar-se esta última

como o valor auditado na Nota Técnica nº 003/2015, em vez do valor contratual, mesmo

porque a Audint pretende auditar o contrato em referência no exercício em curso.

A Nota Técnica nº 004/2015/Audint, de 11.11.2015, trata da análise do Relatório Final da

Comissão de Sindicância Investigativa, instaurada para apurar supostas irregularidades na




contratação, por inexigibilidade, do Centro de Estudos Avançados Wernher von Braun,

referente ao Contrato nº 021/2012, no valor de R$ 32.798.081,26. Ressalta-se que a

contratação em questão foi objeto de ações de auditoria, tanto da CGU como da Audint,

nos exercícios anteriores, e esse valor já foi computado no exercício de 2015 como valor

auditado em 2014. Desta forma, tendo em vista que a Nota Técnica nº 004/2015 refere-se

à análise do Relatório Final da Comissão Investigativa, não se considera o valor em

questão como valor auditado.

Da análise dos relatórios elaborados pela Auditoria Interna, esta equipe estimou os valores

auditados de acordo com o comentado nos itens anteriores, consignados no quadro

seguinte:

Quadro 11 : Estimativa dos Valores Auditados a partir dos Relatórios da Audint – Exercício 2015

Relatório Audint/

Nota Técnica Assunto

Valor

(R$)

Rel. 001/2015-AO Controles Internos 0,00

Rel. 002/2015-AO Contratos firmados sob Regime Diferenciado de

Contratação (RDC). Valor total era de R$ 32.560.743,08 20.630.706,12

Rel. 003/2015-AO Ações da Gerência de Tecnologia da Informação 3.678.534,50

Rel. 004/2015-AO Ações da Gerência de Gestão Documental 0,00

Rel. 005/2015-AO Ações da Gerência de Suprimentos 16.768.930,65

NT 001/2015 Contrato nº 21/2013, firmado com a empresa Axiomas

Brasil, Pesquisa, Cursos e Consultoria 48.134.033,00

NT 002/2015 Contratos firmados com valor acima de R$ 1 milhão 0,00

NT 003/2015 Termo de Compromisso firmado com a empresa

Dersa/SP 923.131,74

NT 004/2015

Análise do Relatório Final da Comissão de Sindicância

Investigativa referente ao Contrato nº 021/2012, firmado

com o Centro de Estudos Wernher von Braun

0,00

Total 89.212.204,27

Fonte: Elaborado pela CGTRA a partir de Relatórios e Notas Técnicas elaborados pela Audint

Vale salientar que algumas ações orçamentárias auditadas não geram necessariamente um

dispêndio no período analisado, mas apenas no futuro, e, em contrapartida, há situações

que parte do montante de recursos auditados considerados é referente a dispêndios

ocorridos em exercícios anteriores. Ademais, esclarece-se que nem sempre uma ação de

auditoria terá uma mensuração do volume de recursos auditados, principalmente, quando

envolve a área meio da Empresa.

No Quadro a seguir é apresentado um comparativo entre os resultados da avaliação

presente da Auditoria Interna com os resultados obtidos nos períodos anteriores.

Quadro 12: Evolução/Involução do montante de recursos auditados de 2013 a 2015.

Ano Volume de Recursos

Auditados (R$)

Volume de Recursos

Geridos (R$)

% Recursos

Auditados % Evolução

2013 66.343.517,52 59.883.020,55 110,78 -

2014 66.634.487,67 108.270.714,64 (*) 61,54 0,44

2015 89.212.204,27 45.405.285,75 (**) 196,48 33,88






(*) Dispêndios ocorridos até setembro de 2014.

(**) Siafi, transação >CONOB, OB’s Sacadas, UG 395001, Gestão 39253.

Da análise do quadro, observa-se uma evolução de 33,88 % de recursos auditados em 2015

em relação ao ano anterior, que corresponde a um aumento de R$ 22.577.716,60 em

recursos auditados em relação ao exercício anterior.

##/Fato##


ACOMPANHAMENTO DAS RECOMENDAÇÕES EMITIDAS PELA AUDINT,

PELA CGU E PELO TCU.

Fato

A Audint/EPL, durante o exercício de 2015, elaborou cinco relatórios de auditoria, cuja

realização abrangeu mais de uma unidade do organograma da Empresa, e que resultaram

em 90 recomendações, das quais, 36 foram atendidas.

Quadro 13 : Acompanhamento das Recomendações Emitidas pela Audint

Relatório Área Emitidas Atendidas Em

Andamento

Não

Atendidas

001 Controles Internos 9 1 2 6

002 Meio Ambiente 16 0 4 12

002 Gestão Risco 1 0 0 1

002 Suprimentos 16 13 1 2

002 GEDOC 1 1 0 0

003 TIC 15 8 4 3


003 ASGER 2 1 0 1

004 GEDOC 7 6 1 0


Total 90 36 23 31

Fonte: Informações prestadas e documentos encaminhados pela Audint.

Da análise dos dados contidos no Quadro, observa-se que 36 recomendações foram

atendidas pelos setores auditados entre as 90 emitidas, o que corresponde a 40 % de

implementação. Entre as áreas auditadas destaca-se que foram emitidas 16 recomendações

para a área de Meio Ambiente, mas não nenhuma foi atendida. De acordo com a Audint,

o motivo foi a reestruturação dessa área que estava andamento.

No que se refere ao acompanhamento das recomendações expedidas pela Audint nos

exercícios anteriores, para efeitos de comparação com o exercício em exame, no Quadro

14 é apresentada a situação ocorrida em cada exercício desde a implantação da EPL, mas

essa é uma posição estática ao final de cada ano. Ou seja, ao final de dezembro de 2015,

várias recomendações dos exercícios anteriores já podem ter sido implementadas.

Quadro 14: Acompanhamento das recomendações expedidas pela Audint de 2013 a 2015.

Ano Quantidade de Recomendações

Expedidas

Qtde de Recomendações

Atendidas

Qtde de Recomendações

Pendentes

% Recomendações

Atendidas

% Recomendações

Pendentes

2013 103 43 60 41,75% 58,25%

2014 49 0 49 0,00% 100,00%

2015 90 36 54 40,00% 60,00

Total 242 79 169 32,64% 67,36






Obs. A posição do exercício de 2014 representa a situação até o mês de setembro.

Da análise dos dados do Quadro 14, observa-se que menos da metade das recomendações

da auditoria interna haviam sido implementadas ao final de cada exercício. Portanto, há

necessidade de intensificar a interação com os gestores da Empresa com vistas ao pleno

atendimento das recomendações emitidas. Ainda, sugere-se que, em próximos relatórios,

a Audint apresente informações atualizadas sobre a implementação das recomendações

emitidas em exercícios anteriores.

Acompanhamento das recomendações e solicitações oriundas da CGU e do TCU

Com relação ao acompanhamento das recomendações e solicitações oriundas da CGU e

do TCU, verificou-se a existência de rotina de acompanhamento do seu atendimento. A

normatização das atividades da Auditoria Interna foi realizada no Regimento Interno,

aprovado por meio da Resolução Consad nº 02, de 19.12.2013, e, especificamente, na

Resolução nº 01/2014, por meio da qual foram aprovadas as normas e o Manual de

Auditoria Interna da empresa.

##/Fato##


VINCULAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA, NORMATIZAÇÃO DAS

ATIVIDADES E MANUAL DE AUDITORIA.

Fato

Vinculação da Auditoria Interna

Conforme previsto no Art. 39 do Estatuto Social da EPL - NIRE nº 2012070658, a Audint

está vinculada ao Conselho de Administração, atendendo assim ao disposto no Art. 15, §

3º do Decreto nº 3.591/2000.

Normatização das atividades de Auditoria Interna

Na análise do Raint referente ao exercício de 2014, foi solicitado à Unidade informar se

estavam normatizadas as seguintes questões relacionadas à Auditoria Interna:

a) Definição da missão, da autoridade e da responsabilidade da Auditoria Interna;

b) Delimitação da atuação dos trabalhos de Auditoria Interna, evitando que

desempenhe tarefas de gestão administrativa, própria de gestores;

c) Estabelecimento de normas que devem ser seguidas pelos auditores internos a fim

de evitarem conflitos de interesses e favorecer a imparcialidade e a objetividade

nos resultados dos trabalhos;

d) Autorização para acesso irrestrito a registros, pessoal, informações, sistemas e

propriedades físicas relevantes à execução de suas auditorias;

e) Apresentação de maneira oportuna e tempestiva as informações solicitadas pela

Unidade de Auditoria Interna;

f) Prerrogativa de obtenção de apoio necessário dos servidores das unidades

submetidas a auditoria e de assistência de especialistas e de profissionais, de dentro

e de fora da organização, quando considerado necessário;




g) Vedação da participação dos auditores internos em atividades que possam

caracterizar participação na gestão.

Em resposta, a Audint apresentou as seguintes considerações, por meio da Carta-Ofício nº

1344/2014-PRESI/EPL, de 15.10.2014, e do Memorando nº 020/2014-

Audint/Consad/EPL, 14.10.2014:

Mediante o Memorando nº 15/2014 – Audint/Consad/EPL, de 16.09.2014 foi

encaminhado à Diretoria Executiva o Manual de Auditoria Interna contendo

os ajustes a partir das recomendações registradas no Relatório de Auditoria

nº 201315339 e consoante às orientações do corpo diretivo desta Empresa.

No mesmo processo consta a minuta da norma para sua implementação que

se encontra sob análise e aprovação dessa Diretoria Executiva e envio ao

Conselho de Administração para referendo.

No Raint/2015, observa-se que, por meio da Resolução Consad nº 02, de 19.12.2013, foi

aprovado o novo Regimento Interno da EPL, no qual foram definidas as atribuições da

Audint, entre elas, orientar subsidiariamente os dirigentes da entidade quanto aos

princípios e às normas de controle interno, inclusive sobre a forma de prestar contas bem

como acompanhar a implementação das recomendações dos órgãos/unidades do Sistema

de Controle Interno do Poder Executivo Federal e do TCU.

Verifica-se, ainda, quanto à normatização das atividades da Audint, que as normas e o

Manual de Auditoria Interna da empresa foram aprovados por meio da Resolução nº 01,

de 21.11.2014, bem como se observa que a empresa atende a todos os requisitos previstos

na Resolução CGPAR nº 2, de 31.12.2010.

Manual de Auditoria Interna

O Manual de Auditoria Interna da EPL foi aprovado por meio da Resolução n° 01, de

21.11.2014, e suas atividades devem alcançar todas as unidades organizacionais da EPL,

com vistas à estruturação dos seus processos de trabalho por exames amostrais, conforme

previsto no item 4.1. Além das atribuições previstas no art. 39 do Estatuto Social da EPL,

e no art. 25 do Regimento Interno, incumbem à AUDINT outras também previstas em

legislações, tais como: Lei nº 10.180/2001, Decreto nº 3.591/2000. #

##/Fato##


FORÇA DE TRABALHO DA AUDITORIA INTERNA.

Fato De acordo com o informado no Raint/2015, a Auditoria Interna, possui em sua estrutura

um Auditor Interno, dois Auditores e um Assistente. A equipe é formada por auditores

com formação acadêmica multidisciplinar em Ciências Contábeis, Economia, Engenharia

e Direito. Ressalta-se que, conforme previsto no art. 39 do Estatuto Social da EPL - NIRE

nº 2012070658, a Audint está vinculada ao Conselho de Administração. Comparando-se

a força de trabalho atual e a prevista no Paint 2015, verificou-se que não houve diminuição

da força de trabalho

Ressalva-se que, considerando que nem todas as atribuições e competências conferidas à

EPL estão sendo executadas ou estão ainda em uma fase inicial, que nem todas as ações

de auditoria previstas no Paint 2015 foram realizadas, a demanda crescente do volume de

recursos geridos ou que envolvam participação da EPL, a demanda crescente de




investimentos no setor de transportes, a responsabilidade da EPL por estruturar e executar

o planejamento integrado da logística no país e participação na concessão do Trem de Alta

Velocidade (TAV), as peculiaridades da equipe de auditoria e o papel importante de

assessoramento da auditoria interna na organização, conclui-se que atualmente a força de

trabalho não é a ideal, conforme já registrado no exercício anterior. Cumpre, portanto, à

empresa, avaliar a estrutura de pessoal ideal, tanto quantitativa como qualificativa, para o

desenvolvimento pleno das atividades de auditoria.

##/Fato##


NENHUMA AÇÃO DO PLANO DE CAPACITAÇÃO/2015 DA AUDINT FOI

EXECUTADO.

Fato

Para o exercício de 2015, foram planejadas diversas ações de capacitação, conforme

mostrado no quadro seguinte.

Quadro15: Atividades de Capacitação para a Audint

Resumo da Atividade

Realização de cursos de capacitação e

aprimoramento nas diversas áreas

envolvendo os seguintes assuntos

(dxhxH) Total

(horas)

Regime Diferenciado de Contratação 3x4x3 36

Legislação de Pessoal 5x8x1 40

Siafi Gerencial 8x3x1 24

Auditoria e Controle Internos

Governamentais 10x4x2 80

Metodologia e Planejamento de Auditoria

de Riscos 10x4x3 120

Gestão de Riscos 5x4x3 60

Análise e Melhoria de Processos 4x8x1 32

Contratação Direta, Convite, Pregão e

Registro de Preços 40x4x2 80

Análise de processos aplicada à auditoria e

aos controles internos 10x4x2 80

Gerenciamento de Projetos 5x8x2 80

Total 632 Fonte: Paint 2015

No entanto, a Audint informou que, no exercício de 2015, os empregados lotados na

Auditoria Interna não participaram de nenhuma ação de capacitação em decorrência do

estabelecido no artigo 4º da Portaria/PRESI nº 64, de 21/05/2015:

Art.4º. Fica vedada a inscrição de empregado ou servidor cedido

de outro órgão para a EPL em ações de capacitação e

desenvolvimento que impliquem em ônus para a EPL, mesmo que

sediadas em Brasília-DF. /Fato## #/Fato##/Fato## ##/Fato##




III – CONCLUSÃO

Em face dos exames realizados, verificou-se que a Audint/EPL procedeu à execução de

oito ações de auditoria, das quais resultaram a elaboração de cinco relatórios, todos

encaminhados nos termos do estabelecido no art. 8º da Instrução Normativa CGU nº

7/2006. Ressalta-se que quatro ações de auditoria não foram realizadas. Entretanto,

destaca-se que as atividades de auditoria interna envolvem outras atividades, tais como

assessoramento ao Conselho Fiscal e Administrativo, elaboração de notas técnicas e notas

de auditoria, de prestação de contas e verificação de dados e informações dos órgãos de

controle, CGU e TCU, entre outras. Cumpre registrar que, para o cumprimento dessas

ações, observa-se que o quadro de pessoal da Audint não é, quantitativamente, adequado.

A atuação da Audint, de acordo com o Paint/2015, foi definida com base nos seguintes

critérios de avaliação: da funcionalidade da estrutura; dos processos internos; do plano de

acompanhamento inserido nos processos; do sistema de monitoramento de risco (em fase

de implantação). A matriz foi elaborada com base em quatro critérios para classificação

dos objetos auditáveis, quais sejam: materialidade, relevância, criticidade e ciclo de

auditoria, em conformidade com a IN/SFC nº 1/2001.

Ressalva-se, por fim, que as ações descritas no Raint, como executadas ou não, não

guardam uma correlação clara com as ações previstas no Paint o que dificulta uma

avaliação quantitativa e qualitativa entre as ações planejadas e as ações executadas.

Brasília/DF, 22 de junho de 2016.


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