Previdência Complementar

[email protected] 26/07/06

Os modelos:

-Estrutural Sistema público extinto e substituído pelo sistema privado com contas individuais: Chile, Bolivia,México

-Misto Novo modelo de contas individuais que complementa o sistema público, que continua existindo: Argentina, Uruguai

-Paramétrica Mantém as características básicas do sistema atual, com ajustes:Panamá, Brasil (F.P., idade, redutor etc)

A REFORMA PREVIDENCIÁRIA

Substituir:

Regimes financeiros de repartição pelos de capitalização

planos de benefícios definidos por planos de contribuição definida

Gestão pública unificada pela gestão descentralizada

REFORMAS DEFENDIDAS

Regime Próprio de Previdência Social

Histórico (União):- 1938 –IPASE- Instituto de Pensões e aposentadorias dos Servidores- 1952 – Lei 1.711- Estatuto dos Servidores Públicos Federais

- a) 1938:IPASE – alíquota de 4% a 7% sobre a remuneração

- b) 1952 – Alíquota de 6% sobre os vencimentos para pensão mais um adicional de 1,2% para a saúde

- c) 1974 – Reintrodução do regime celetista: 80% dos servidores passaram a contribuir para o RGPS –8 a 10% sobre o teto

- d) 1988- RJU com direito a contagem recíproca – não foi feita a compensação financeira entre os regimes

e)1993- alíquota de 9 a 11% sobre a remuneração e , em 1997, unificada para 11%

REGIME ESTATUTÁRIO

REGIME CELETISTA

REGIME JURÍDICOREGIME JURÍDICO

REGIME JURÍDICO DE TRABALHO

REGIME JURÍDICO DE PREVIDÊNCIA

ART. 201 DA CF/88

LEIS Nº 8212/91 E 8213/91

ART. 40 DA CF/88

LEI Nº 9.717/98

ART. 202 DA CF/88

LC Nº 108 e 109/01

RPC

RPPS

RGPS

ESTRUTURA DO SISTEMA PREVIDENCIÁRIO ESTRUTURA DO SISTEMA PREVIDENCIÁRIO BRASILEIROBRASILEIRO

TRABALHADORES TRABALHADORES DO SETOR DO SETOR PRIVADO E PRIVADO E

FUNCIONÁRIOS FUNCIONÁRIOS PÚBLICOS PÚBLICOS

CELETISTASCELETISTASObrigatório,

nacional, público, subsídios sociais,benefício definido:

teto de R$ 2.801,56Admite Fundo de

Previdência Complementar

PREVIDÊNCIA PREVIDÊNCIA COMPLEMENTARCOMPLEMENTAR

Optativa, administrada por fundos de pensão

abertos ou fechados

FUNCIONÁRIOS FUNCIONÁRIOS PÚBLICOS PÚBLICOS

ESTATUTÁRIOSESTATUTÁRIOSObrigatório, público,

níveis federal, estadual e municipal,

beneficio definido. Admite Fundo de


MILITARES MILITARES FEDERAISFEDERAIS

Obrigatório, público, nível federal,

benefício definido = última remuneração

Administrado pelo Administrado pelo INSSINSS

RGPSRGPS – REGIME – REGIME GERAL DE GERAL DE

PREVIDÊNCIA PREVIDÊNCIA SOCIALSOCIAL

Administrado pelos Administrado pelos respectivos governosrespectivos governos

Administrado pelo Administrado pelo governo federalgoverno federal Fiscalizado pelo MPS Fiscalizado pelo MPS

(fundos fechados) e (fundos fechados) e pelo MF (fundos pelo MF (fundos

abertos)abertos)

RPPSRPPS – REGIMES PRÓPRIOS DE – REGIMES PRÓPRIOS DE PREVIDÊNCIA DOS SERVIDORESPREVIDÊNCIA DOS SERVIDORES

PREVIDÊNCIA PREVIDÊNCIA PRIVADAPRIVADA

REPARTIÇÃO SIMPLES / CAPITALIZAÇÃO EM REPARTIÇÃO SIMPLES / CAPITALIZAÇÃO EM ALGUNS ESTADOS E MUNICÍPIOSALGUNS ESTADOS E MUNICÍPIOS

CAPITALIZAÇÃOCAPITALIZAÇÃOREPARTIÇÃO SIMPLESREPARTIÇÃO SIMPLES

ESTRUTURA DA PREVIDÊNCIA

Constituição federal de 1988Emenda Constitucional nº 20/1998Emenda Constitucional nº 41/2003Emenda Constitucional nº 47/2005

Legislação Básica da Previdência Privada - RGPS - Leis nº 8.212/91 e nº 8.213/91 e Decreto 3048/99

Legislação Básica da Previdência Pública - Lei 9.717/98, e Decreto nº 3.788/2001, Portarias nº 4992/99 e Resoluções 3244/04 e ON 03 e 04/04

Legislação Básica da Previdência Complementar – Lei Complementar 108/01 e Lei Complementar 109/01; Decreto nº 4206/02, resoluções do CMN e CGPCCompensações Previdenciárias (Lei 9.796/99 e Decreto 3.112/99)Lei de Responsabilidade Fiscal (Lei Complementar 101/2000)Lei do Emprego Público (Lei 9.962/00)

Constituição federal de 1988Emenda Constitucional nº 20/1998Emenda Constitucional nº 41/2003Emenda Constitucional nº 47/2005

Legislação Básica da Previdência Privada - RGPS - Leis nº 8.212/91 e nº 8.213/91 e Decreto 3048/99

Legislação Básica da Previdência Pública - Lei 9.717/98, e Decreto nº 3.788/2001, Portarias nº 4992/99 e Resoluções 3244/04 e ON 03 e 04/04

Legislação Básica da Previdência Complementar – Lei Complementar 108/01 e Lei Complementar 109/01; Decreto nº 4206/02, resoluções do CMN e CGPCCompensações Previdenciárias (Lei 9.796/99 e Decreto 3.112/99)Lei de Responsabilidade Fiscal (Lei Complementar 101/2000)Lei do Emprego Público (Lei 9.962/00)

ARCABOUÇO JURÍDICO DO SISTEMA PREVIDENCIÁRIO BRASILEIRO NO CONTEXTO DAS

REFORMAS

ART. 202 - C.F.

“O Regime de Previdência Privada, de caráter complementar e organizado de forma autônoma em relação ao regime geral de Previdência Social, será facultativo, baseado na constituição de reservas que garantam o benefício contratado, e regulado por Lei Complementar.”

- Pleno acesso às informações

- O Plano não integra o contrato de trabalho

- Aporte estatal e paridade contributória

-Lei Complementar para estado patrocinador

L.C.108 e 109/01

Ação do Estado

-Formular a política de previdência complementar

-Disciplinar, coordenar e supervisionar as atividades

-Determinar padrões mínimos de segurança econômico-finan-ceira e atuarial, com fins de preservar a liquidez, solvência eo equilíbrio dos planos de benefícios

-assegurar aos participantes e assistidos pleno acesso às infor-mações

-fiscalizar as entidades, suas operações e aplicar penalidades

-proteger os interesses dos participantes e assistidos dos planosde benefícios

Previdência ComplementarOrdenamento jurídico

-Leis 6.435, de 15/07/77 e 8.020/90 Organização inicial do sistema.

-Leis Complementares 108 e 109, de 29/05/2001 e regulamentação decorrente.

Órgãos de gestão Entidades fechadas--Conselho Deliberativo--Conselho Fiscal--Diretoria Executiva

Órgãos de Fiscalização-Entidades Fechadas-Regulador e Fiscalizador: CGPC/SPC(MPS)-Diretrizes para aplicações:CMN(MF)-Entidades Abertas-Regulador e Fiscalizador:SUSEP(MF)


Entidades Fechadas: personalidade jurídica própria; de caráter privado, sem fins lucrativos, organizadas sob a forma de fundação ou sociedade civil, operam plano de benefício definido ou contribuição definida ou contribuição variável

São qualificadas de acordo com os planos que administram (plano comum ou multiplano) e de acordo com seus patrocinadores ou instituidores (singulares e multipatrocinadas)

Entidades Fechadas de Previdência Complementar (Fundo de Pensão)

-Patrocinador: empresa ou grupo de empresa (U/E/M), que instituam para seus empregados/servidores planos de benefício de caráter previdenciário, através de entidade fechada

-Instituidor: pessoa jurídica de caráter profissional/classista

-EFPC: Sociedade civil ou fundação, sem fins lucrativos, com objetivode operar plano de caráter complementar

-Participante: Aquele que adere o plano de benefício

-Beneficiário: indicado pelo participante para gozar do benefício

-Assistido: parcipante ou seu beneficiário em gozo de benefício

Entidades Fechadas de Previdência Complementar (Fundo de Pensão)

-Filiação facultativa-Constituição de reservas (regime de capitalização)-Identidade de grupo (vinculo empregatício ou associativo)-Contrato civil (relação autônomo)-Poupança previdenciária de longo prazo- Constituição Federal: Título da Ordem Social(art.202)

Previdência ComplementarEntidades abertas: acessíveis a qualquer pessoa física; entidades privadas, com fins lucrativos

Fundos privados :-FAPI-Fundo de Aposentadoria Programada Individual

-PGBL-Plano Gerador de Benefício Livre(IR até 12% da renda)

-VGBL-Vida Gerador de Benefício Livre(destinado aos isentos) -Pouco controle social, sem participação dosparticipantes, embora hoje mais fiscalizado-Histórico ainda deixa dúvida quanto à manuten-ção a longo prazo-Mais fundo financeiro que previdenciário- Serve mais como estímulo de redução de IR

REGIMES FINANCEIROS

- Consiste em determinar a contribuição necessária para atender certo benefício, estabelecendo que o somatório das contribuições efetuadas ao longo do tempo será igual ao valor do benefício em questão.- Constitui reservas tanto para os assistidos como para os ativos.- Fatores de Influência:Contribuição: Valor e TempoEconômicos: Taxa de Juros e Taxa de Inflação

- Modelo pelo qual para cada período arrecada-se apenas o necessário e suficiente para formação da reserva garantidora do cumprimento das despesas futuras que se iniciam neste período. Divide-se esse total pela massa de trabalhadores ativos.- Há formação de reservas somente para os inativos.

- método pelo qual em cada período arrecada-se apenas o necessário e suficiente para cobrir as despesas desse mesmo período (regime orçamentário).- Não há formação de reservas- Sensível a fatores demográficos- Há um pacto entre gerações. Ex.: INSS

REGIME FINANCEIRODE CAPITALIZAÇÃO

REGIME FINANCEIRO DE REPARTIÇÃO DE

COBERTURA

REGIME FINANCEIRO DE REPARTIÇÃO

SIMPLES

MODALIDADE DE PLANO

BENEFÍCIO DEFINIDO - BD: São aqueles em que o benefício é definido, determinável, geralmente relacionado ao salário do empregado/servidor.

CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA - CD: São aqueles em que o benefício não é definido, mas sim a contribuição, que é acumulada por um certo período, para proporcionar o benefício, ou seja, o benefício é calculado considerando a reserva constituída até o momento da concessão.

PLANO MISTO: São aqueles que podem combinar as características dos dois modelos, utilizando uma modalidade para certos tipos de benefício e outra, para outros tipos, podendo ainda combinar regimes financeiros diferentes.

CARACTERIZAÇÃO GERAL

- Regime complementar privado, autônomo e facultativo;

- Normatização de planos de benefício definido,

contribuição definida e contribuição variável -

- Planos de benefícios poderão ser instituídos por instituidores

(pessoas jurídicas de caráter profissional, classista ou setorial,

denominadas instituidores) e patrocinadores (empresas

Privadas ou entidades da Administração Pública).

- Dispõe sobre o Regime de Previdência Complementar

LEI COMPLEMENTAR 109

Institutos

Obrigatórios e acessíveis na cessação do vínculo empregatício

Vesting

Portabilidade

Resgate

VESTING: Benefício Proporcional Diferido em razão da cessação do vínculo empregatício com o patrocinador ou associativo, como instituidor, antes da aquisição de direitos.

PORTABILIDADE: Transferência do direito acumulado para outro plano, quando há cessação de vínculo, cumprida a carência.

RESGATE: Totalidade das contribuições vertidas ao plano pelo participante, descontado o custeio administrativo.

AUTOPATROCÍNIO: É garantida a faculdade de o participante manter sua contribuição e do patrocinador no caso de perda da remuneração

Autopatrocínio

CARACTERIZAÇÃO GERAL- Regra de paridade: aplicação compulsória, mas não absolutamente garantida

- Aplicação subsidiária das regras gerais da L.C. 109 – Art. 2º da LC 108- Carência mínima para benefício: 05 (cinco) anos

- Benefício complementar dependente do benefício do regime previdenciário básico para planos de benefício definido - não autônomo

- Contribuição normal limitada a 1x1

- Contribuição extraordinária do participante, facultativa, sem contrapartida do patrocinador

Dispõe sobre a relação entre os entes estatais e suas EFPCLEI COMPLEMENTAR 108

- Organizadas como fundação ou sociedade civil

- Conselho Deliberativo , Conselho Fiscal e Diretoria Executiva

- Conselho Deliberativo no máximo 06 (seis) membros, com mandato de 04 (quatro) anos

- Conselho Fiscal no máximo 04 (quatro) membros, com mandato de 04 (quatro) anos

- Representação paritária entre representantes dos participantes e assistidos e dos patrocinadores

- Renovação de mandatos (parcial) a cada 02 (dois) anos

ORGANIZAÇÃO DAS EFPC

- Mandato da Diretoria: fixado no Estatuto da entidade

- Patrocinador indica o Presidente do Conselho Deliberativo e participantes e assistidos, o presidente do Conselho Fiscal, ambos com voto de qualidade

- Representante dos participantes e assistidos nos Conselhos: eleitos diretamente

- Diretoria: no máximo 06 (seis) membros - requisitos de experiência, qualificação, idoneidade

ORGANIZAÇÃO DAS EFPC

Política de investimento (Resoluções CMN 3121/3305 )

-Linhas prudenciais: macro-segmentos de aplicação- Renda Fixa: até 100% (com sublimites)-Renda variável : até 50% (com sublimites)-Imóveis: até 14%; em 2009, até 8%-Empréstimos e Financiamentos imobiliários aosParticipantes: até 15%-Política de investimentos atrelado aos compromis-sos atuariais-Envolvimento dos órgãos estatutários-Otimização da auditoria independente e da custódia-Aprimoramento do conceito de risco

Os úmeros do Sistema Total de Patrocinadores: 2.037 Total de Fundos de Pensão: 370 Total de Participantes: 6,27 milhões Patrimônio Total: R$ 321,55 bilhões Investimentos em Renda Fixa: R$ 185,89 bilhões Investimentos em Renda Variável: R$ 90,15 bilhões Investimentos Imobiliários: R$ 11,66 bilhões

Fundos de pensão previstos na Reforma da Previdência

• FUNDOS PÚBLICOS(?) (Natureza Pública)• AUTARQUIAS/FUNDAÇÕES PÚBLICAS• FUNDAÇÃO DE DIREITO PRIVADO

Parág.15, art.40: O regime de previdência complementar de que trata o parág 14 será instituído por lei de iniciativa do respectivoPoder Executivo,observado o disposto no art.202 e seus parágrafos,no que couber, por intermédio de entidades fechadas de previdênciacomplementar, de natureza pública, que oferecerão aos respectivosparticipantes planos de benefícios somente na modalidade de contri-buição definida.

PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR DOS SERVIDORES

Projeto de Lei: - Para servidor titular de cargo efetivo, após a datada criação da entidade (EFPC)-Poderes Executivo, Legislativo e Judiciário-Projeto de iniciativa do poder executivo-Atuais servidores mediante prévia e expressa opção-Poderá haver uma entidade para cada poder-Convênio de adesão entre o patrocinador(ente Público) e entidade(EFPC)


Projeto de Lei: - Natureza Jurídica: Fundação, sem fins lucrativos, de natureza pública e com personalidade jurídica dedireito privado-Natureza Pública:princípios da moralidade, publici-dade, economicidade e da eficiência-Autonomian administrativa, financeira e gerencial,com finalidade de administrar e executar plano de benefícios de caráter previdenciário


Projeto de Lei: - Regulada e fiscalizada pelo MPS, porém a insti-tuição ou alteração, com prévia manifestação dos mi-nistérios da Fazenda e Planejamento(ente federal)-Estrutura organizacional:CD, CF e DE-Recursos garantidores:contribuição do patrocinador, participantes e assistidos-Plano de benefícios:Contribuição Defenida-Previsão da contribuição do patrocinador: 6%-Poderá haver contribuição adicional


Projeto de Lei:

- Entidade poderá contratar com seguradora, seguroespecífico, para cobertura de riscos atuariais decor-rentes de invalidez ou morte


Serviço passado:-Benefício proporcional(Benefício especial), quando da elegibilidade do benefício-Benefício proporcional será proporcional `a diferença entre o salário do regime próprio de previdência sociale o teto do mesmo regime -Razão do tempo de contribuição e o tempo exigido para aposentadoria(35/30 anos)-Taxa de juros real de 4% e IPCA-Contagem de reserva para benefício especial:somenteno serviço público federal


Serviço passado:-Valor do Benefício Especial(VBE):

RATP x (1 + Δ IPCA) x (1 + i) VBE =--------------------------------------- ESOnde: RATP: reserva aparente do tempo passado IPCA: variação do Índice de Preços ao Consumidor-Amplo i : taxa de juros real de 4% ao ano ES: Expectativa de sobrevida

FIM

OBRIGADO!!!OBRIGADO!!!

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