Prof.º Celso Mesquita

Disciplina Auditoria I

26/02/2014

Agenda

1. Abertura

2. Relembrar conteúdo anterior

Papeis Trabalho e Parecer

3. Controles Internos

Controles InternosCONCEITO

“O controle interno compreende o plano de organização e o conjunto coordenado dos métodos e medidas, adotados pela empresa, para proteger seu patrimônio, verificar a exatidão e a fidedignidade de seus dados contábeis, promover a eficiência operacional e adesão à política traçada pela administração.”

Controles Internos Faturamento; Contabilidade; Recursos Humanos; Estoques, etc); Gerando informações, na qual a inteligência e a criatividade são

os limites para a análise; Conseqüentemente, a área passa de operacional para uma área

de inteligência dentro das organizações, ou seja, atua também como uma consultoria interna.

Controles Internos

Plano de Organização

Compreende o modo pelo qual a empresa organiza o seu sistema de sistema de controles internos. É a divisão adequada e balanceada dos esforços e a forma que sejam estabelecidas as relações de autoridade e responsabilidade entre os vários níveis.

Controles Internos

Métodos e Medidas

Estabelece os meios, as medidas e os caminhos para comparar e julgar a eficiência dos controles internos.

Controles Internos

O que se espera

Proteção do Patrimônio

Forma pela qual são salvaguardados e definidos os bens e direitos da empresa. Definição e estabelecimento de independência de funções (custódia, controle e contabilização) conjugada a um sistema de autorizações.

Controles Internos

O que se espera

Exatidão e fidedignidade dos dados contábeis, que estes correspondam e adequada precisão e observância aos elementos dispostos na contabilidade.

Controles InternosAUDITORIA e CONTROLE INTERNO

As normas de auditoria no tocante ao trabalho de campo estabelecem que o auditor deve avaliar o sistema de controle interno da empresa auditada afim de determinar a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria.

Controles InternosAUDITORIA e CONTROLE INTERNO

Passos:

1. levantar o sistema de controle interno;

2.Verificar se o sistema levantado é o que está sendo seguido na prática;

3.Avaliar a possibilidade do sistema revelar erros e irregularidades;

4.Determinar tipo, data e volume dos testes de auditoria.

Controles InternosAUDITORIA e CONTROLE INTERNO

Pontos Controle: O sistema de controle interno funciona como se fosse

um “filtro” para deter erros e/ou irregularidades; A qualidade do sistema de controle interno é que vai

determinar o volume de teste que o auditor vai aplicar;

Quanto mais forte for o sistema de controle interno menor o volume de testes.

Quanto mais fraco for o sistema de controle interno maior o volume de testes.

Controles InternosAvaliação

- Dúvidas?

Obrigado pela atenção.