PROGRAMA ESPECIAL DE - sindeprestem.com.br · • Acompanhar a situação do requerimento de desistência no e-CAC da PGFN; e ... DÉBITOS DA PROCURADORIA GERAL DA FAZENDA NACIONAL

PROGRAMA ESPECIAL DE REGULARIZAÇÃO TRIBUTÁRIA –

PERT

MEDIDA PROVISÓRIA Nº 783/17

JULHO 2017

PROGRAMA ESPECIAL DE REGULARIZAÇÃO TRIBUTÁRIA - PERT

• Instituído pela Medida Provisória nº 783/17

• Regulamentação:

- Receita Federal do Brasil: Instrução Normativa RFB nº

1.711, de 16 de junho de 2017;

- Procuradoria Geral da Fazenda Nacional: Portaria

PGFN nº 690, de 29 de junho de 2017.

DÉBITOS PARCELÁVEIS• Débitos vencidos até 30 de abril de 2017;

• Inscritos ou não em Dívida Ativa da União (DAU);

• Débitos objeto de parcelamentos anteriores rescindidos ou ativos, em

discussão administrativa ou judicial;

• Decorrentes das contribuições sociais, das contribuições instituídas a

título de substituição e das contribuições devidas a terceiros; e

• Demais débitos administrados pela Receita Federal do Brasil e pela

Procuradoria da Fazenda Nacional.

NÃO PODEM SER LIQUIDADOS NA FORMA DO PERT OS DÉBITOS:

• Apurados na forma do Simples Nacional e do Simples Doméstico;

• Provenientes de tributos passíveis de retenção na fonte, de desconto de terceiros ou de sub-rogação;

• Devidos por pessoa jurídica com falência decretada ou por pessoa física com insolvência civil decretada;

• Devidos pela incorporadora optante do Regime Especial Tributário do Patrimônio de Afetação (RET);

• Constituídos mediante lançamento de ofício efetuado em decorrência da constatação da prática de crime de sonegação, fraude ou conluio.

IMPLICAÇÕES DA ADESÃO:

• Confissão irrevogável e irretratável dos débitos indicados para compor o PERT;

• Aceitação plena de todas as condições estabelecidas;

• Dever de pagar regularmente as parcelas do PERT e os débitos vencidos após 30 de abril de 2017, inscritos ou não em Dívida Ativa da União;

• Vedação de reparcelamento dos débitos que compõem o PERT em qualquer outra forma de parcelamento posterior, ressalvado o reparcelamento previsto na legislação do parcelamento ordinário;

• Cumprimento regular das obrigações do FGTS;

• Expresso consentimento para adesão ao Domicílio Tributário Eletrônico.

PARCELAMENTO DE DÉBITOS DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL

•Débitos Superiores a R$ 15.000.000,00 (quinze milhões) sem

reduções. 1ª Hipótese: Liquidação com a utilização de Prejuízo Fiscal e Base de Cálculo Negativa da CSLL (sem reduções)

Valor de entrada(em espécie) Pagamento da entrada Saldo remanescente Remanescente

(em espécie)

Mínimo de 20% sobre a dívida consolidada (sem

reduções).5 parcelas (agosto a dezembro de 2017).

Utilização de Prejuízo Fiscal e Base de Cálculo

Negativa da CSLL.60 parcelas (a partir de

janeiro de 2018).

2ª Hipótese: Parcelamento do valor total da dívida (sem reduções e sem entrada).

Valor de entrada(em espécie) Pagamento da entrada Saldo remanescente Forma de pagamento do

saldo remanescente

Sem entrada _ 120 meses em parcelas variáveis

1ª a 12ª prestação - 0,4% da dívida


25ª à 36ª prestação - 0,6% da dívida.

37ª em diante - saldo remanescente em até 84

prestações mensais.



3ª Hipótese: Valor de entrada e liquidação ou parcelamento com descontos.

Valor de entrada(em espécie) Pagamento da entrada Saldo remanescente

Descontos para pagamento do saldo

remanescente


reduções) 5 parcelas (agosto a dezembro de 2017)

Parcela única (janeiro 2018)

90% dos juros de mora; 50% das multas de mora,

de ofício e isoladas.

145 meses (a partir de janeiro 2018)

80% dos juros de mora;40% das multas de mora,


175 meses (a partir de janeiro de 2018)¹

50% dos juros de mora;25% das multas de mora,


¹ Para essa hipótese, a parcela será equivalente a 1% da receita bruta do mês imediatamente anterior ao do pagamento, não podendo ser inferior a 1/175 avos do total da dívida consolidada.


• Débitos Inferiores a R$ 15.000.000,00 (quinze milhões) sem reduções.

(i) Redução do pagamento à vista e em espécie para 7,5% da dívida consolidada, sem reduções, em cinco parcelas mensais vencíveis de agosto a dezembro de 2017; e

(ii) Após a aplicação das reduções de multas e juros, utilizar créditos de Prejuízo Fiscal e Base de Cálculo Negativa da CSLL e de outros créditos próprios relativos aos tributos administrados pela RFB, com a liquidação do saldo remanescente, em espécie, pelo número de parcelas previstas para a modalidade.


• Para os débitos da Receita Federal do Brasil, a adesão ao PERT deverá ser

realizada no período de 3 de julho a 31 de agosto de 2017, mediante

requerimento a ser realizado exclusivamente no site da http://rfb.gov.br.

• Devem ser formalizados requerimentos de adesão distintos para os débitos

previdenciários e débitos administrados pela Receita Federal do Brasil;

• No caso de exclusão do parcelamento, é cabível a apresentação de recurso

administrativo no prazo de 10 (dez) dias da data da ciência, com efeito

suspensivo e instância única.

http://rfb.gov.br/


DESISTÊNCIA DE PARCELAMENTOS ANTERIORES EM CURSO:

• No momento da adesão ao PERT o contribuinte deverá formalizar a desistência dos

parcelamentos em curso no site da Receita Federal do Brasil;

• A desistência abrangerá, obrigatoriamente, todos os débitos consolidados na respectiva

modalidade de parcelamento escolhida;

• A desistência poderá ocasionar a perda de todas as reduções aplicadas sobre os valores já

pagos;

• Na hipótese de cancelamento da adesão ao PERT, os parcelamentos objeto da desistência

não serão restabelecidos;

PREJUÍZO FISCAL E BASE DE CÁLCULO NEGATIVA DA CSLL• Podem ser utilizados créditos apurados até 31 de dezembro de

2015 e declarados até 29 de julho de 2016;

• Créditos próprios ou do responsável tributário, de empresas controladora e controlada, de forma direta ou indireta;

• O crédito será determinado pela aplicação da alíquota de:

- 25% sobre o prejuízo fiscal

- 9% sobre a base negativa de CSLL


DÉBITOS DA PROCURADORIA GERAL DA FAZENDA NACIONAL• Nos casos dos débitos da PGFN, diferentemente dos débitos da RFB, não será

permitida a utilização da Base de Cálculo Negativa de CSLL e de créditos do Prejuízo Fiscal.

1ª Hipótese: Parcelamento do valor total da dívida (sem reduções e sem entrada).

Valor de entrada(em espécie) Pagamento da entrada Saldo remanescente Forma de pagamento do

saldo remanescente

Sem entrada _ 120 meses em parcelas variáveis



25ª à 36ª prestação - 0,6% da dívida.

37ª em diante - saldo remanescente em até 84

prestações mensais.

DÉBITOS DA PROCURADORIA GERAL DA FAZENDA NACIONAL

2ª Hipótese: Valor de entrada e liquidação ou parcelamento com descontos.

Valor de entrada(em espécie) Pagamento da entrada Saldo remanescente

Descontos para pagamento do saldo

remanescente


reduções) 5 parcelas (agosto a dezembro de 2017)

Parcela única (janeiro 2018)

90% dos juros de mora; 50% das multas de mora, de ofício e isoladas e 25%

dos encargos legais e honorário advocatícios.

145 meses (a partir de janeiro 2018)

80% dos juros de mora;40% das multas de mora, de ofício e isoladas e 25%


175 meses (a partir de janeiro de 2018)¹

50% dos juros de mora;25% das multas de mora, de ofício e isoladas e 25%



• Débitos Inferiores a R$ 15.000.000,00 (quinze milhões) sem reduções.

(i) Redução do pagamento à vista e em espécie para 7,5% da dívida consolidada, sem reduções, em cinco parcelas mensais vencíveis de agosto a dezembro de 2017; e

(ii) Após a aplicação das reduções de multas e juros, a possibilidade de oferecimento de dação em pagamento de bens imóveis, desde que previamente aceita pela União, para quitação do saldo remanescente.


• Para os débitos da PGFN, a adesão ao PERT deverá ser realizada no período de 1º a 31 de agosto de 2017, mediante requerimento a ser realizado exclusivamente no site da http://www.pgfn.gov.br, no Portal e-CAC.

• Para os débitos relativos às contribuições sociais instituídas pela Lei Complementar nº 110/01, a adesão deverá ser realizada na agência da Caixa Econômica Federal onde estiver localizado o estabelecimento;

• Devem ser formalizados requerimentos de adesão distintos para os débitos previdenciários, demais débitos da PGFN e débitos relativos às contribuições sociais instituídas pela Lei Complementar nº 110/01;

• No caso de exclusão do parcelamento por falta de pagamento de parcelas, a rescisão é imediata e definitiva, independente de notificação do sujeito passivo;

• Para as demais hipóteses de exclusão, é cabível a apresentação de manifestação de inconformidade no prazo de 15 (quinze) dias da data da notificação, com efeito suspensivo e, caso indeferido, recurso administrativo no mesmo prazo.

http://www.pgfn.gov.br/


DESISTÊNCIA DE PARCELAMENTOS ANTERIORES EM CURSO:• Formalizar a desistência desses parcelamentos previamente no site da PGFN,

com exceção dos débitos previdenciários, que a desistência deverá ser formalizada através de requerimento a ser protocolado na Receita Federal do Brasil;

• Acompanhar a situação do requerimento de desistência no e-CAC da PGFN; e

• Após o processamento da desistência, indicar os débitos para inclusão no PERT, até o prazo final para adesão.

• A desistência implicará perda de todas as reduções aplicadas sobre os valores já pagos, e, na hipótese de cancelamento do PERT, os parcelamentos objeto da desistência não serão restabelecidos;

DA DAÇÃO EM PAGAMENTO DE BEM IMÓVEL

• Débitos da PGFN que, na data da adesão ao PERT, possuir dívida total de

valor igual ou inferior a R$ 15.000.000,00.

• Somente poderá ser utilizada para quitação do saldo devedor do

parcelamento a ser realizado, ou seja, após o pagamento da

antecipação em espécie de, no mínimo, 7,5% da dívida consolidada.

• O requerimento deverá ser apresentado na unidade da PGFN e só será

considerado após a aceitação pela União.


PRESTAÇÕES – RFB/PGFN

Parcela mínimaPessoa Jurídica

R$ 1.000,00*

Parcela mínimaPessoa Física

R$ 200,00*

*Atualizadas mensalmente pela SELIC.

HIPÓTESES DE EXCLUSÃO DO PERT• Falta de pagamento de três parcelas consecutivas ou seis alternadas;

• Falta de pagamento de uma parcela, se todas as demais estiverem pagas;

• Constatação de qualquer ato tendente ao esvaziamento patrimonial como forma de fraudar o cumprimento do parcelamento;

• Decretação de falência ou extinção, pela liquidação, do optante pelo PERT;

• Concessão de medida cautelar fiscal;

• A declaração de inaptidão da inscrição no CNPJ;

• A falta de pagamento regular dos débitos vencidos após 30 de abril de 2017, inscritos ou não em Dívida Ativa da União, por três meses consecutivos ou seis alternados; ou

• Falta de cumprimento das obrigações relativas ao FGTS, por três meses consecutivos ou seis alternados.

INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

• A adesão ao PERT implica manutenção dos gravames decorrentes de arrolamentos de bens, de medida cautelar fiscal e das garantias prestadas nas ações de execução fiscal ou qualquer outra ação.

• A desistência parcial de ação judicial proposta só será permitida se o débito objeto de desistência for passível de distinção dos demais débitos discutidos na ação.

• A desistência e a renúncia das ações judiciais não eximem o autor da ação do pagamento dos honorários.

• Os depósitos vinculados aos débitos a serem pagos ou parcelados na forma do PERT serão convertidos em renda da União.

INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

• Aguardar a tramitação no Congresso Nacional?

• Prazo para conversão no Congresso Nacional: 11 de outubro

de 2017, se houver recesso parlamentar.

• Existem mais de 300 sugestões de emendas à Medida

Provisória.

LEGISLAÇÃO APLICÁVEL

• Medida Provisória nº 783, de 31 de maio de 2017.

• Instrução Normativa RFB nº 1.711, de 16 de junho de 2017.

• Portaria PGFN nº 690, de 29 de junho de 2017.

http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2015-2018/2017/Mpv/mpv783.htm

http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=83853

http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=84173

PAULO SCHMIDT PIMENTEL

[email protected](11) 3513-4100

Obrigado!

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