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Relatório de Contas 2014
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CERCIBEJA
RELATRIO E CONTAS
DE 2014
NDICE
03 Nota 1 - IDENTIFICAO DA ENTIDADE
04 DEMONTRAES FINANCEIRAS
05 BALANO
06 DEMOSNTRAO DOS RESULTADOS
07 DEMONSTRAO DOS FLUXOS DE CAIXA
08 DEMONSTRAO DAS ALTERAES NOS FUNDOS
PATRIMONAIS
10 ANEXO I O BALANO
11 Nota 2 Referencial contabilstico de preparao das
demonstraes financeiras e principais polticas contabilsticas
13 Nota 3 Activos fixos tangveis
15 Nota 4 Bens do patrimnio histrico e cultural
15 Nota 5 Propriedades de investimento
16 Nota 6 Actividades intangveis
17 Nota 7 Investimentos financeiros
17 Nota 8 Fundadores/ Patrocinadores/ Doadores/
Associados/ Membros
18 Nota 9 - Inventrios
18 Nota 10 - Clientes
19 Nota 11 Adiantamentos a fornecedores
19 Nota 12 Estado e outros entes pblicos
19 Nota 13 Fundadores/ Patrocinadores/ Doadores/
Associados/ Membros
20 Nota 14 Outras contas a receber
21 Nota 15 Diferimentos
21 Nota 16 Outros activos financeiros
21 Nota 17 Caixa e depsitos bancrios
21 Nota 18 - Fundos
22 Nota 19 Excedentes tcnicos
22 Nota 20 - Reservas
22 Nota 21 Resultados transitados
22 Nota 22 Excedentes de revalorizao
23 Nota 23 Outras variaes dos fundos patrimoniais
23 Nota 24 Resultado lquido do exerccio
24 Notas 25 e 26 - Provises
24 Nota 27 Financiamentos obtidos
25 Nota 28 Outras contas a pagar
25 Nota 29 - Fornecedores
26 Nota 30 Adiantamentos a clientes
26 Nota 31 Estado e outros entes pblicos
27 Nota 32 - Fundadores/ Patrocinadores/ Doadores/
Associados/ Membros
27 Nota 33 Financiamentos obtidos
27 Nota 34 - Diferimentos
28 Nota 35 Outras contas a pagar
29 Nota 36 Outros passivos financeiros
29 Diferena entre activos e passivos correntes
30 Rcios financeiros
31 Factos relevantes ocorridos no perodo
32 ANEXO II A DEMONSTRAO DE RESULTADOS
33 Anlise econmica ao perodo
34 Nota 37 Vendas e servios prestados
36 Nota 38 Subsdios, doaes e legados explorao
37 Nota 39 Variao nos inventrios da produo
37 Nota 40 Trabalhos para a prpria entidade
38 Nota 41 Custo das mercadorias vendidas e matrias
consumidas
38 Nota 42 Fornecimentos e servios externos
42 Nota 43 Gastos com o pessoal
42 Nota 44 Ajustamentos de inventrios
43 Nota 45 Imparidade de dvidas a receber
43 Nota 46 - Provises
44 Nota 47 Outras imparidades
44 Nota 48 Aumentos/redues de justo valor
45 Nota 49 Outros rendimentos e ganhos
46 Nota 50 Outros gastos e perdas
47 Nota 51 Gastos/reverses de depreciao e
amortizao
47 Nota 52 Juros e rendimentos similares obtidos
48 Nota 53 Juros e gastos similares suportados
48 Nota 54 Imposto sobre o rendimento do perodo
49 DEMONSTRAO DOS RESULTADOS POR
VALNCIAS
58 GASTOS, PERDAS E RESULTADOS POR REAS,
COMPARATIVAMENTE COM O ORAMENTO
60 ANEXO III MAPAS ANALTICOS
61 MAPA DE CLIENTES
63 MAPA DE FORNECEDORES
65 MAPA DE DEPRECIAES/AMORTIZAES,
SUBSDIOS PARA INVESTIMENTO E DOAES
72 MAPA DE PESSOAL E TRABALHADORES
INDEPENDENTES
76 MAPA DE DONATIVOS
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
Maro 2015 Pgina 3
NOTA 1 IDENTIFICAO DA ENTIDADE
Nome CERCIBEJA Cooperativa para a Educao e
Reabilitao de Cidados Inadaptados de Beja, CRL
NIPC 500 807 914
Natureza Jurdica Cooperativa
CAE 87302
Data da Constituio
Morada da Sede Quinta dos Britos Apartado 6115
7801-908 BEJA
Telefone 284 311 390
E-mail [email protected]
Website
Nmero de Trabalhadores 63
Nmero de Voluntrios 0
VALNCIA /
RESPOSTA PROTOCOLO / APOIO
NMERO
UTENTES
2203 Cao CActividades Ocupacionais 57
2205 - Lar Lar Residencial I 18
2205 - Lar Lar Residencial II 18
Formao Profissional 124
IDENTIFICAO DO TOC
Nome Carlos Manuel Ferreira Duarte
NIF 114 133 295
N de Membro 39217
Telefone 212 251 430
E-mail [email protected]
Website www.cruzinfor.com
RGOS SOCIAIS
Assembleia Geral
Presidente 182 660 397-Paula Lusa M. Pinto Mendes
Vice-Presidente 198 350 899-Maria Laura Teodsio Abraos
Secretria 179 106 007-M. Filomena Moiso Janota
Suplente
Conselho Fiscal
Presidente 219 658 064-Snia Cristina L.B. Guerreiro
Vice-Presidente
Secretria 211 311 456-Anabela Raminhos Chaveiro
Relator 252 133 048-Ins Guerreiro V. Machado
Direco
Presidente 192 065 041-Jos Hilrio Tareco P. Mendes
Vice-Presidente 171 597 826-Teresa Conceio I. Fialho
Tesoureiro 221 744 282-Luis Miguel Fernandes Vieira
Secretria 221 387 650-Vanda M.Gonalves Rodrigues
Vogal 216 916 208-Vera Cristina Horta L. Neca
1. Suplente 219 914 036-Hugo Antnio Caetano Incio
2. Suplente 193 354 934-Patrocinia Rosa L.J. Pscoa
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
Maro 2015 Pgina 4
DEMONSTRAES
FINANCEIRAS
EM
31.12.2014
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
Maro 2015 Pgina 5
BALANO EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014
CONTAS RBRICAS Notas 31-12-2014 31-12-2013 DIFERENA
4331 a 7-4338/9+453-459 Activos fixos tangveis 3 1.535.254,99 1.580.975,46 -45.720,47
4321/2/3/4/5-4329+455-459 Bens do patrimnio histrico e cultural 4 0,00
421+422-428-429+452-459 Propriedades de investimento 5 0,00
4421 a 6-4428/9+454-459 Activos intangveis 6 56,46 281,93 -225,47
411/2/3/4/5-419+451-459 Investimentos financeiros 7 129,89 129,89
26-269 Fundad. / patrocin. / doadores / assoc. / membros 8 0,00
1.535.441,34 1.581.257,39 -45.816,05
32 a 39 Inventrios 9 1.826,67 523,81 1.302,86
211+212+213-219 Clientes 10 26.661,90 17.735,00 8.926,90
228-229+2713-279 Adiantamentos a fornecedores 11 10,15 131,18 -121,03
24 Estado e outros entes pblicos 12 0,00
26-269 Fundad. / patrocin. / doadores / assoc. / membros 13 13.020,26 10.567,26 2.453,00
232/8-239+2721+278-279 Outras contas a receber 14 209.297,58 189.753,23 19.544,35
281 Diferimentos 15 7.758,82 2.065,84 5.692,98
1411+1421+1431 Outros activos financeiros 16 0,00
11+12+13 Caixa e depsitos bancrios 17 185.509,18 176.632,31 8.876,87
444.084,56 397.408,63 46.675,93
1.979.525,90 1.978.666,02 859,88
51 Fundos 18 2.931,82 2.931,82 0,00
52 Excedentes tcnicos 19 0,00
55 Reservas 20 0,00
56 Resultados transitados 21 249.772,19 221.847,95 27.924,24
58 Excedentes de revalorizao 22 0,00
57+59 Outras variaes fundos patrimoniais 23 907.659,26 933.147,26 -25.488,00
818 Resultado lquido do perodo 24 12.829,68 15.989,85 -3.160,17
1.173.192,95 1.173.916,88 -723,93
29 Provises 25 0,00
29 Provises especficas 26 0,00
25 Financiamentos obtidos 27 588.822,38 550.448,33 38.374,05
237+2711+2712+275 Outras contas a pagar 28 0,00
588.822,38 550.448,33 38.374,05
221+222+225 Fornecedores 29 49.266,55 54.447,62 -5.181,07
218+276 Adiantamentos de clientes 30 180,00 374,00 -194,00
24 Estado e outros entes pblicos 31 23.842,20 36.953,48 -13.111,28
26 Fundad. / patrocin. / doadores / assoc. / membros 32 0,00
25 Financiamentos obtidos 33 43.770,98 49.732,92 -5.961,94
282 Diferimentos 34 0,00
231/8+2711/2/9+2722+273/6/8 Outras contas a pagar 35 100.450,84 112.792,79 -12.341,95
1432 Outros passivos financeiros 36 0,00
217.510,57 254.300,81 -36.790,24
806.332,95 804.749,14 1.583,81
1.979.525,90 1.978.666,02 859,88
TOTAL DO ACTIVO
ACTIVO
Activo No Corrente
Activo Corrente
Passivo Corrente
TOTAL DO PASSIVO
TOTAL DOS FUNDOS PATRIMONIAIS E PASSIVO
FUNDOS PATRIMONIAIS E PASSIVO
Fundos Patrimoniais
TOTAL DO FUNDO DE CAPITAL
PASSIVO
Passivo No Corrente
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
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DEMONSTRAO DE RESULTADOS POR NATUREZA EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014
Contas RENDIMENTOS E GASTOS Notas 2014Valor do
Oramento% Desvio 2013
Diferena
2014 / 2013
+71+72 Vendas e servios prestados 37 182.048,55 174.000,00 4,63% 167.172,99 14.875,56
+75 Subsdios, doaes e legados explorao 38 1.501.962,18 1.668.101,94 -9,96% 1.327.897,96 174.064,22
+73 Variaes nos inventrios da produo 39 #DIV/0! 0,00
+74 Trabalhos para a prpria entidade 40 #DIV/0! 0,00
-61 Custo mercad. Vendidas e mat. consumidas 41 -24.898,07 -22.700,00 9,68% -25.351,32 453,25
-62 Fornecimentos e servios externos 42 -374.783,66 -364.235,40 2,90% -302.907,80 -71.875,86
-63 Gastos com o pessoal 43 -932.348,84 -926.863,36 0,59% -872.688,87 -59.659,97
-652+7622 Ajustamentos inventrios (perdas/reverses) 44 #DIV/0! 0,00
-651+7621 Imparidade dvidas a receber (perdas/reverses) 45 -3.695,25 #DIV/0! -3.695,25
-67+763 Provises (aumentos/redues) 46 #DIV/0! 0,00
-67+763 Provises especficas (aumentos/reverses) 46 #DIV/0! 0,00
-653 a 7+761 Outras imparidades (perdas/reverses) 47 #DIV/0! 0,00
+77-76 Aumentos/redues de justo valor 48 #DIV/0! 0,00
+78 Outros rendimentos e ganhos 49 96.842,81 81.197,10 19,27% 117.198,57 -20.355,76
-68 Outros gastos e perdas 50 -352.833,26 -494.586,02 -28,66% -314.520,88 -38.312,38
92.294,46 114.914,26 -19,68% 96.800,65 -4.506,19
-64+761 Gastos/reverses de depreciao e amortizao 51 -48.528,94 -51.695,14 -6,12% -62.678,80 14.149,86
43.765,52 63.219,12 -30,77% 34.121,85 9.643,67
+79 Juros e rendimentos similares obtidos 52 #DIV/0! 6,34 -6,34
-69 Juros e gastos similares suportados 53 -30.935,84 -12.000,00 157,80% -18.138,34 -12.797,50
811 12.829,68 51.219,12 -74,95% 15.989,85 -3.160,17
812 Imposto sobre o rendimento do perodo 54 #DIV/0! 0,00
818 12.829,68 51.219,12 -74,95% 15.989,85 -3.160,17
Resultado antes de depreciaes, gastos de financiamento e impostos
Resultado operacional (antes de gastos de financiamento e impostos)
Resultado antes de impostos
Resultado lquido do perodo
DEMONSTRAO DE RESULTADOS POR REAS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014
2013
GASTOS RENDIMENTOS RESULTADO RESULTADO
426 153,09 411 486,31 -14 666,78 -38 132,31 23 465,53
241 729,07 251 804,39 10 075,32 -13 100,85 23 176,17
307 867,02 282 318,17 -25 548,85 -25 301,81 -247,04
975 749,18 945 608,87 -30 140,31 -76 534,97 46 394,66
711 636,05 711 636,05 0,00 0,00 0,00
711 636,05 711 636,05 0,00 0,00 0,00
62 070,14 117 695,10 55 624,96 98 032,63 -42 407,67
18 568,49 5 913,52 -12 654,97 -5 507,81 -7 147,16
80 638,63 123 608,62 42 969,99 92 524,82 -49 554,83
1 768 023,86 1 780 853,54 12 829,68 15 989,85 -3 160,17
1 872 079,92 1 923 299,04
-5,56% -7,41%
Totais
RESULTADOS GERAIS
VALOR ORAMENTO GERAL
MARGEM DE ERRO ORAMENTAL
Formao e Projectos
Totais
ACTIVIDADES EXTRA VALNCIAS
9221-Actividades Extra Valncias
9231-Inr-Instituto Nacional Reabilitao
FORMAO E PROJECTOS
2014 DIFERENA
RESULTADO
2014 / 2013DESIGNAO
VALNCIAS
9111-Cao-C.Actividades Ocupacionais
Totais
9121-Lar Residencial I
9122-Lar Residencial II
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
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DEMONSTRAO DOS FLUXOS DE CAIXA
Cdigo RBRICAS Notas 2014 2013
502 Recebimento de clientes e utentes 133.801,85 125.483,66
520 Pagamentos de subsdios -10.613,47 -16.005,68
510 Pagamentos de apoios -1.725,00 -900,00
511 Pagamentos de bolsas -336.623,08 -262.399,65
500 Pagamentos a fornecedores -447.349,42 -311.792,47
501 Pagamentos ao pessoal -611.490,16 -569.628,97
-1.273.999,28 -1.035.243,11
521 Pagamento/recebimento do imposto sobre o rendimento
503 Outros recebimentos/pagamentos 1.262.883,63 931.351,70
-11.115,65 -103.891,41
514 Activos fixos tangveis -2.583,00 -62.120,30
516 Activos intangveis
512 Investimentos financeiros
522 Outros activos
515 Activos fixos tangveis
517 Activos intangveis
513 Investimentos financeiros
523 Outros activos
509 Subsdios ao investimento
507 Juros e rendimentos similares 6,34
524 Dividendos
-2.583,00 -62.113,96
505 Financiamentos obtidos 81.988,50 188.912,60
522 Realizao de fundos
523 Cobertura de prejuzos
506 Doaes 15.099,25 37.720,43
518 Outras operaes de financiamento
504 Financiamentos obtidos -43.576,39 -86.789,84
508 Juros e gastos similares -30.935,84 -18.138,34
525 Dividendos
524 Reduo de fundos
519 Outras operaes de financiamento
22.575,52 121.704,85
8.876,87 -44.300,52
176.632,31 220.932,83
185.509,18 176.632,31
Recebimentos provenientes de:
Fluxos de caixa das actividades operacionais mtodo directo
Caixa gerada pelas operaes
Fluxos de caixa das actividades operacionais (1)
Fluxos de caixa das actividades de investimento
Pagamentos respeitantes a:
Efeitos das diferenas de cambio
Caixa e seus equivalentes no incio do perodo
Caixa e seus equivalentes no fim do perodo
Fluxos de caixa das actividades de investimento (2)
Fluxos de caixa das actividades de financiamento
Recebimentos provenientes de:
Pagamentos respeitantes a:
Fluxos de caixa das actividades de financiamento (3)
Variao de caixa e seus equivalentes (1+2+3)
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
Maro 2015 Pgina 8
DEMONSTRAO DAS ALTERAES NOS FUNDOS PATRIMONAIS
DESCRIO Notas FundosExced.
TcnicosReservas
Resultados
Transitados
Ajustam. Em
Activos
Financ.
Excedentes
de Revalor.
Out. Var.
Fundos
Patrimon.
Resultado
Lquido do
Perodo
TotalInteresses
Minorit.
Total dos
Fundos
Patrimon.
POSIO NO INCIO DO PERODO (6) 2 931,82 161 619,90 883 993,62 60 228,05 1 108 773,39 1 108 773,39
ALTERAES NO PERODO 0,00 0,00
Primeira adopo do novo referec.contabilstico 0,00 0,00
Alteraes de polticas contabilsticas 0,00 0,00
Dif.de converso de demonstraes financeiras 0,00 0,00
Realiz.exced.revalor.activos tangveis e intangveis 0,00 0,00
Exced.revalor.activos tang.intang.e resp.variaes 0,00 0,00
Ajustamentos por impostos diferidos 0,00 0,00
Outras alter.reconhecidas nos fundos patrimoniais 60 228,05 49 153,64 -60 228,05 49 153,64 49 153,64
(7) 0,00 0,00 0,00 60 228,05 0,00 0,00 49 153,64 -60 228,05 49 153,64 0,00 49 153,64
RESULTADO LQUIDO DO PERODO (8) 15 989,85 15 989,85 15 989,85
RESULTADO EXTENSIVO 9=7+8 0,00 0,00 0,00 60 228,05 0,00 0,00 49 153,64 -44 238,20 65 143,49 0,00 65 143,49
OPERAES C/INSTITUIDORES NO PERODO 0,00 0,00
Fundos 0,00 0,00
Subsdios, doaes e legados 0,00 0,00
Outras operaes 0,00 0,00
(10) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
POSIO NO FIM DO PERODO
11=6+7+8+102 931,82 0,00 0,00 221 847,95 0,00 0,00 933 147,26 15 989,85 1 173 916,88 0,00 1 173 916,88
Fundos patrimoniais atribudos aos instituidores da entidade-me2013
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
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DESCRIO Notas FundosExced.
TcnicosReservas
Resultados
Transitados
Ajustam. Em
Activos
Financ.
Excedentes
de Revalor.
Out. Var.
Fundos
Patrimon.
Resultado
Lquido do
Perodo
TotalInteresses
Minorit.
Total dos
Fundos
Patrimon.
POSIO NO INCIO DO PERODO (6) 2.931,82 221.847,95 933.147,26 15.989,85 1.173.916,88 1.173.916,88
ALTERAES NO PERODO 0,00 0,00
Primeira adopo do novo referec.contabilstico 0,00 0,00
Alteraes de polticas contabilsticas 0,00 0,00
Dif.de converso de demonstraes financeiras 0,00 0,00
Realiz.exced.revalor.activos tangveis e intangveis 0,00 0,00
Exced.revalor.activos tang.intang.e resp.variaes 0,00 0,00
Ajustamentos por impostos diferidos 0,00 0,00
Outras alter.reconhecidas nos fundos patrimoniais 27.924,24 -25.488,00 -15.989,85 -13.553,61 -13.553,61
(7) 0,00 0,00 0,00 27.924,24 0,00 0,00 -25.488,00 -15.989,85 -13.553,61 0,00 -13.553,61
RESULTADO LQUIDO DO PERODO (8) 12.829,68 12.829,68 12.829,68
RESULTADO EXTENSIVO 9=7+8 0,00 0,00 0,00 27.924,24 0,00 0,00 -25.488,00 -3.160,17 -723,93 0,00 -723,93
OPERAES C/INSTITUIDORES NO PERODO 0,00 0,00
Fundos 0,00 0,00
Subsdios, doaes e legados 0,00 0,00
Outras operaes 0,00 0,00
(10) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
POSIO NO FIM DO PERODO
11=6+7+8+102.931,82 0,00 0,00 249.772,19 0,00 0,00 907.659,26 12.829,68 1.173.192,95 0,00 1.173.192,95
Fundos patrimoniais atribudos aos instituidores da entidade-me2014
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ANEXO I
O BALANO
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
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As organizaes sem fins lucrativos (OSFL) tm contribuies econmicas, sociais e polticas muito
importantes, e a sua crescente interdependncia com outras entidades e agentes econmicos, designadamente
o Estado, aumentou a necessidade de informao sobre o seu desempenho.
A informao financeira tem constitudo um elemento fundamental no processo de tomadas de deciso,
constituindo em si um factor determinante para o financiamento da instituio.
A contabilidade enquanto sistema de informao tem traduzido um importante factor de conhecimento e
comunicao, disponibilizando informao financeira sobre a instituio.
Assiste-se hoje a um conjunto de desafios comuns, nomeadamente a falta de recursos financeiros para o
desenvolvimento da actividade da instituio e a consciencializao por parte dos rgos directivos da
necessidade de introduzir dia a dia mecanismos e instrumentos que permitam uma actuao mais consistente
e profissional e garantir, no curto, mdio e longo prazo, que a instituio tenha sempre fontes de receita que
permitam honrar os seus compromissos, que esses compromissos esto alinhados com o seu objectivo social e
que a utilidade social maximizada.
NOTA 2 REFERENCIAL CONTABILISTICO DE PREPARAO DAS DEMONSTRAES
FINANCEIRAS E PRINCIPAIS POLTICAS CONTABILSTICAS
NOTA 2.1 REFERENCIAL CONTABILISTICO E PREPARAO DAS DEMONSTRAES
FINANCEIRAS
As presentes demonstraes financeiras foram elaboradas a partir dos registos contabilsticos da entidade e
de acordo com o modelo para as entidades sem fins lucrativos, aprovado pelo Decreto-Lei n. 36-A/2011 de 9
de Maro, e inclui ainda os seguintes instrumentos legais:
Portaria n. 105/2011 de 14 de Maro Modelos de demonstraes financeiras Portaria n. 106/2011 de 14 de Maro Cdigo de Contas Aviso n. 6726-B/2011 de 14 de Maro NCRF-ESNL
As adopes das Normas Contabilsticas e de Relato Financeiro (NCRF-ESNL) ocorreram pela primeira vez
em 2011 e foram registados os respectivos ajustamentos nos fundos patrimoniais.
Nas presentes demonstraes financeiras, preparadas a partir dos registos contabilsticos da Entidade, foram
consideradas as seguintes bases de preparao:
Continuidade
As demonstraes financeiras anexas foram preparadas no pressuposto da continuidade da actividade.
Regime de periodizao econmica (acrscimo)
A instituio regista os seus rendimentos e gastos de acordo com o regime do acrscimo (periodizao
econmica), pelo qual os rendimentos e gastos so reconhecidos medida que so gerados,
independentemente do momento em que so recebidos ou pagos.
As quantias de rendimentos atribuveis ao perodo e ainda no recebidos ou liquidados so reconhecidos na
rubrica de Outras contas a receber em Devedores por acrscimo de rendimento. Por sua vez, as
quantias de gastos atribuveis ao perodo e ainda no pagos ou liquidados so reconhecidos na rubrica de
Outras contas a pagar em Credores por acrscimos de gastos.
As quantias dos rendimentos e dos gastos que, apesar de j ter ocorrido a respectiva receita/recebimento ou
despesa/pagamento, devam ser reconhecidos nos perodos seguintes, so reconhecidos na rubrica de
Diferimentos em Rendimentos a reconhecer ou Gastos a reconhecer, respectivamente.
Consistncia de apresentao
Os critrios de apresentao e de classificao de itens nas demonstraes financeiras so mantidos de um
perodo para o outro, a menos que seja perceptvel, aps uma alterao significativa na natureza das
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
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operaes e que outra apresentao ou classificao mais apropriada, tendo em considerao as polticas
contabilsticas contidas nas NCRF-ESNL.
Materialidade e agregao
Cada classe material de itens semelhantes apresentada separadamente nas demonstraes financeiras em
harmonia com a informao mnima que consta dos modelos de demonstraes financeiras aprovados para
as ESNL.
Compensao
Os activos e os passivos, os rendimentos e os gastos foram relatados separadamente nos respectivos itens do
balano e da demonstrao dos resultados, pelo que nenhum activo foi compensado por qualquer passivo e
nenhum gasto foi compensado por qualquer rendimento.
Comparabilidade
Sempre que a apresentao e a classificao de itens das demonstraes financeiras so alteradas, as
quantias comparativas so reclassificadas, a menos que tal seja impraticvel.
Activos e passivos no correntes
Os activos realizveis e os passivos exigveis a mais de um ano a contar da data da demonstrao da posio
financeira so classificados, respectivamente como activos e passivos no correntes. Adicionalmente, pela
sua natureza, as provises so classificadas como activos e passivos no correntes.
Passivos contingentes
Os passivos contingentes no so reconhecidos no balano, sendo os mesmos divulgados no Anexo, a no ser
que a possibilidade de uma sada de fundos afectando benefcios econmicos futuros seja remota. No presente
perodo no existe qualquer relato sobre este item.
Passivos financeiros
Os passivos financeiros esto classificados de acordo com a substncia contratual, independentemente da
forma legal que assumam.
Eventos subsequentes
Aps a data do Balano no houve conhecimento de eventos ocorridos que proporcionem informao
adicional que afectem as demonstraes financeiras.
Derrogao das disposies do SNC-ESNL
No existiram, no decorrer do exerccio a que respeitam estas demonstraes financeiras, quaisquer casos
excepcionais que implicassem a derrogao de qualquer disposio prevista pelo SNC-ESNL.
NOTA 2.2 PRINCIPAIS POLTICAS CONTABILSTICAS ADOPTADAS
Em cada nota do balano e da demonstrao dos resultados existe uma informao das polticas
contabilsticas adoptadas para cada item.
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
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ACTIVO NO CORRENTE
NOTA 3 ACTIVOS FIXOS TANGVEIS
Os activos fixos tangveis encontram-se registados ao custo de aquisio, deduzido das depreciaes e das
perdas por imparidade acumuladas.
As depreciaes so calculadas, aps o incio da utilizao dos bens, pelo mtodo de linha recta em
conformidade com o perodo de vida til estimado para cada grupo de bens.
As taxas de depreciao utilizadas correspondem aos seguintes perodos de vida til estimada:
Activo fixo tangvel Vida til estimada
Edifcios e outras construes 50 anos
Equipamento bsico 6 anos
Equipamento de transporte 5 anos
Equipamento administrativo entre 5 e 6 anos
Outros activos fixos tangveis Entre 3 e 8 anos
As despesas de conservao e reparao que no aumentam a vida til dos activos nem resultem em
benfeitorias ou melhorias significativas nos elementos dos activos fixos tangveis, so registados como gastos
do perodo em que ocorram.
O desreconhecimento dos activos fixos tangveis, resultantes da venda ou abate, so determinados pela
diferena entre o preo de venda e o valor lquido contabilstico na data da alienao ou abate, sendo
registadas na demonstrao de resultados nas rubricas Outros rendimentos e ganhos ou Outros gastos e
perdas.
Em cada relato efectuada uma reviso das quantias escrituradas dos activos fixos tangveis e intangveis da
instituio com vista a determinar se existe algum indicador de que os mesmos possam estar em imparidade.
A classificao das locaes financeiras ou operacionais realizada em funo da substncia dos contratos,
reconhecendo os activos fixos tangveis e as depreciaes acumuladas correspondentes e as dvidas
pendentes de liquidao de acordo com o plano financeiro contratual.
Adicionalmente, os juros includos no valor das rendas e as depreciaes dos activos tangveis so
reconhecidos como gastos na demonstrao de resultados do perodo a que respeitam.
COMENTRIOS
Esta rubrica registou um investimento no perodo de 2.583,00, compra de uma mquina lavadora.
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Saldos em
01.01.2014
Aquisies
DotaesAbates Transfer. Revaloriz. 31.12.2014 31.12.2013
4331 Terrenos e recursos naturais 6.582,85 6.582,85 6.582,85
4332 Edifcios e outras construes 1.792.807,14 1.792.807,14 1.792.807,14
4333 Equipamento bsico 340.206,30 340.206,30 340.206,30
4334 Equipamento de transporte 324.427,66 324.427,66 324.427,66
4335 Equipamento administrativo 140.597,35 140.597,35 140.597,35
4336 Equipamento biolgico 0,00 0,00
4337 Outros activos fixos tangveis 67.919,46 2.583,00 70.502,46 67.919,46
453 Investimentos em curso 0,00 0,00
2.672.540,76 2.583,00 0,00 0,00 0,00 2.675.123,76 2.672.540,76
43381 Terrenos e recursos naturais 759,42 759,42 759,42
43382 Edifcios e outras construes 279.408,92 34.086,93 313.495,85 279.408,92
43383 Equipamento bsico 312.058,49 5.589,72 317.648,21 312.058,49
43384 Equipamento de transporte 305.513,81 5.137,85 310.651,66 305.513,81
43385 Equipamento administrativo 134.201,47 1.651,36 135.852,83 134.201,47
43386 Equipamento biolgico 0,00 0,00
43387 Outros activos fixos tangveis 59.623,19 1.837,61 61.460,80 59.623,19
1.091.565,30 48.303,47 0,00 0,00 0,00 1.139.868,77 1.091.565,30
Total:
Total:
DEPRECIAES ACUMULADAS
CUSTO
Saldos em
01.01.2014Aumentos Redues 31.12.2014 31.12.2013
43391 Terrenos e recursos naturais 0,00
43392 Edifcios e outras construes 0,00
43393 Equipamento bsico 0,00
43394 Equipamento de transporte 0,00
43395 Equipamento administrativo 0,00
43396 Equipamento biolgico 0,00
43397 Outros activos fixos tangveis 0,00
459 Investimentos em curso 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
PERDAS POR IMPARIDADE ACUMULADAS
Total:
31.12.2014 31.12.2013
Terrenos e recursos naturais 5.823,43 5.823,43
Edifcios e outras construes 1.479.311,29 1.513.398,22
Equipamento bsico 22.558,09 28.147,81
Equipamento de transporte 13.776,00 18.913,85
Equipamento administrativo 4.744,52 6.395,88
Equipamento biolgico
Outros activos fixos tangveis 9.041,66 8.296,27
Investimentos em curso
1.535.254,99 1.580.975,46
ACTIVOS LQUIDOS
Total:
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
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NOTA 4 BENS DO PATRIMNIO HISTRICO E CULTURAL
A Instituio no possui qualquer bem desta natureza, no havendo por isso, nada a relatar.
NOTA 5 PROPRIEDADES DE INVESTIMENTO
As propriedades de investimento so constitudas por terrenos e edifcios, cujos fins so a obteno de rendas
e valorizao do capital investido, e no para uso ou fins administrativos, ou para venda no decurso da
actividade corrente.
As propriedades de investimento so mensuradas ao custo. Os custos suportados so reconhecidos como
gasto no perodo a que referem.
COMENTRIOS
A Instituio no possui activos nesta conta.
Saldos em
01.01.2014Aumentos Redues 31.12.2014 31.12.2013
4291 Terrenos e recursos naturais 0,00
4292 Edifcios e outras construes 0,00
4296 Outras propriedades de investimento 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
PERDAS POR IMPARIDADE ACUMULADAS
Total:
31.12.2014 31.12.2013
Terrenos e recursos naturais
Edifcios e outras construes
Investimentos em curso
0,00 0,00
ACTIVOS LQUIDOS
Total:
Saldos em
01.01.2014Aquisies Alienaes Transfer. Revaloriz. 31.12.2014 31.12.2013
421 Terrenos e recursos naturais 0,00
422 Edifcios e outras construes 0,00
426 Outras propriedades de investimento 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4281 Terrenos e recursos naturais 0,00
4282 Edifcios e outras construes 0,00
4286 Outras propriedades de investimento 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Total:
CUSTO
Total:
DEPRECIAES ACUMULADAS
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
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NOTA 6 ACTIVOS INTANGVEIS
Os activos intangveis encontram-se registados ao custo de aquisio, deduzido das amortizaes e das
perdas por imparidade acumuladas. Estes activos s so reconhecidos se for provvel que deles advenham
benefcios econmicos futuros para a instituio, sejam controlveis pela instituio e se possa medir
razoavelmente o seu valor.
Nos casos de marcas e patentes, sem vida til definida, no so calculadas amortizaes, sendo o seu valor
objecto de testes de imparidade numa base anual.
Activo fixo intangvel Vida til estimada
Projectos de desenvolvimento 3 anos
Programas de computador 3 anos
Outros activos intangveis estimar caso a caso
COMENTRIOS
Durante o perodo o foram registados investimentos nesta rubrica.
Saldos em
01.01.2014
Aquisies
DotaesAbates Transfer. Revaloriz. 31.12.2014 31.12.2013
4421 Goodwill / Trespasse 0,00
4422 Projectos de desenvolvimento 0,00
4423 Programas de computador 9.929,54 9.929,54 9.929,54
4426 Outros activos intangveis 0,00
454 Investimentos em curso 0,00
9.929,54 0,00 0,00 0,00 0,00 9.929,54 9.929,54
442821 Goodwill / Trespasse 0,00
442822 Projectos de desenvolvimento 0,00
442823 Programas de computador 9647,61 225,47 9873,08 9647,61
442826 Outros activos intangveis 0,00
9647,61 225,47 0,00 0,00 0,00 9873,08 9647,61Total:
CUSTO
Total:
DEPRECIAES ACUMULADAS
Saldos em
01.01.2014Aumentos Redues 31.12.2014 31.12.2013
442921 Goodwill / Trespasse 0,00
442922 Projectos de desenvolvimento 0,00
442923 Programas de computador 0,00
442926 Outros activos intangveis 0,00
Investimentos em curso 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
PERDAS POR IMPARIDADE ACUMULADAS
Total:
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
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31.12.2014 31.12.2013
Goodwill / Trespasse
Projectos de desenvolvimento
Programas de computador 56,46 281,93
Outros activos intangveis
Investimentos em curso
56,46 281,93
ACTIVOS LQUIDOS
Total:
NOTA 7 INVESTIMENTOS FINANCEIROS
As participaes financeiras so registadas pelo seu custo de aquisio, ajustado pelo valor correspondente
participao da instituio nos resultados lquidos das entidades associadas e participadas, por
contrapartida de ganhos ou perdas do perodo e pelos dividendos recebidos, liquido de perdas de imparidade
acumuladas.
COMENTRIOS
O valor registado refere-se a fundos de compensao do trabalho.
NOTA 8 FUNDADORES/PATROCINADORES/DOADORES/ASSOCIADOS/MEMBROS
Rubrica destinada a registar as quantias respeitantes s posies financeiras derivadas do relacionamento da
instituio e as entidades acima mencionadas, cuja natureza seja de mdio e longo prazo, nomeadamente
emprstimos. Os valores registados esto mensurados ao custo menos qualquer perda por imparidade.
COMENTRIOS
A Instituio no possui activos nesta conta.
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
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ACTIVO CORRENTE
NOTA 9 - INVENTRIOS
As mercadorias e as matrias-primas, subsidirias e de consumo, encontram-se valorizadas ao custo de
aquisio ou ao valor realizvel lquido, dos dois o mais baixo. Utiliza-se o sistema de inventrio
permanente.
COMENTRIOS
O valor de 1.826,67, refere-se ao saldo das existncias (sobras) data de 31 de Dezembro de gneros alimentares.
Saldos em
01.01.2014Compras
Reclassific.e
Regulariz.31.12.2014 31.12.2013
32 Mercadorias 7.260,00 -7.260,00 0,00 0,00
331 Mat. primas, subsid. e de consumo 523,81 19.095,49 -17.792,63 1.826,67 523,81
34 Produtos acabados e intermdios 0,00 0,00
36 Produtos e trabalhos em curso 0,00 0,00
523,81 26.355,49 -25.052,63 1.826,67 523,81
Custo das mercadorias vendidas e das matrias consumidas 24.898,07 25.351,32
Variaes nos inventrios de produo
Total:
NOTA 10 CLIENTES
As contas de clientes e de utentes no tm implcitos juros e so registadas pelo seu valor nominal diminudo
de eventuais perdas por imparidade, por forma a que as mesmas reflictam o seu valor realizvel lquido.
COMENTRIOS
No final deste relatrio de contas no item "Anexo-Mapas Analiticos", existe um mapa que inclui as dvidas
individuais dos utentes data do fecho do balano, com comparabilidade com o ano anterior.
31.12.2014 31.12.2013
2111 Clientes conta corrente
2117 Utentes conta corrente 26.661,90 17.735,00
213 Clientes factoring
2171 Clientes cobrana duvidosa
2177 Utentes cobrana duvidosa
26.661,90 17.735,00
219 Perdas por imparidade acumuladas
26.661,90 17.735,00
Subtotal:
Total Lquido:
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
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NOTA 11 ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES
Compreende as quantias de activos financeiros respeitantes a adiantamentos a fornecedores de bens e
servios e de investimento, cujo preo no esteja previamente fixado.
COMENTRIOS
O valor de 10,15 corresponde a um adiantamento a 2 fornecedores.
NOTA 12 ESTADO E OUTROS ENTES PBLICOS
Compreende os activos correntes por quantias a favor da instituio respeitantes a impostos, taxas e
contribuies obrigatrias derivadas do relacionamento da instituio com o Estado e outros entes pblicos.
COMENTRIOS
Esta rubrica no regista saldo no final do perodo.
NOTA 13 FUNDADORES/PATROCINADORES/DOADORES/ASSOCIADOS/MEMBROS
Rubrica destinada s quantias correntes por receber respeitantes s posies financeiras derivadas do
relacionamento da Instituio e as entidades acima mencionadas, como por exemplo as quotas dos
associados(as).
31.12.2014 31.12.2013
262 Doadores em curso COMENTRIOS
263 Patrocinadores
264 Quotas 13.020,26 10.567,26
266 Financiamentos concedidos
268 Outras Operaes
13.020,26 10.567,26
269 Perdas por imparidade acumuladas
13.020,26 10.567,26
Subtotal:
Total Lquido:
A quantia registada refere-se aos valores a
receber de quotas dos associados, no
liquidadas dentro do perodo de relato.
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
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NOTA 14 OUTRAS CONTAS A RECEBER
Compreende as quantias de activos financeiros correspondentes de valores a receber que no estejam
inseridas nas demais rubricas de contas a receber.
De notar que os subsdios do Governo so reconhecidos como rendimentos do prprio perodo na
demonstrao de resultados do perodo em que os programas/contratos so realizados independentemente da
data do seu recebimento.
31.12.2014 31.12.2013
232 Adiantamentos ao pessoal COMENTRIOS
238 Outras operaes 403,19 1.720,73
403,19 1.720,73
239 Perdas por imparidade acumuladas
403,19 1.720,73
278411 C.Actividades Ocupacionais
278411 Lares/Moradias
278411 Apoio Domicilirio
278411 Interveno Precoce
278411 Creches
278411 C.Actividades T.Livres
278411 Outras Valncias
278411 Subsdios eventuais
0,00 0,00
278412 C.Emprego Protegido
278412 Estagirios e Pocs
278412 Form.Prof./P.Comunitrios 201.920,54 181.394,43
2784 Outras entidades
201.920,54 181.394,43
278417 INR
278416 Fundo Socorro Social
278414 Ministrio da Educao
278415 Ministrio da Sade
278418 Autarquias e Governos Civis
278418 Qren/Feder/Pares, (Investim.)
278418 Outras entidades
0,00 0,00
201.920,54 181.394,43
2721 Devedores p/ acrsc. rendimentos 250,00
278 Outros devedores 6.973,85 6.388,07
6.973,85 6.638,07
209.297,58 189.753,23
279 Perdas por imparidade acumuladas
209.297,58 189.753,23
TOTAL GERAL:
Total Lquido:
Esta rubrica regista bsicamente os
valores a receber do Sector Pblico
Administrativo, respeitante a subsdios
no reembolsados durante o perodo. Subtotal:
Outros
Subtotal:
Total de subsdios a receber:
OUTRAS CONTAS
SUBSDOS A RECEBER
Subtotal:
Segurana Social
Iefp/Poph/Projectos Comunitrios
Subtotal:
Total Lquido:
PESSOAL
Subtotal:
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NOTA 15 - DIFERIMENTOS
Compreende os gastos que devam ser reconhecidos nos perodos seguintes.
31.12.2014 31.12.2013
28282 Rendas adiantadas 683,30 413,56 COMENTRIOS
28191 Prmios de seguro antecipados 3.735,07 1.445,60
28193 Juros antecipados
281 Outros gastos a reconhecer 3.340,45 206,68
7.758,82 2.065,84Total:
O valor resgistado refere-se a gastos com
despesas a reconhecer no perodo seguinte.
NOTA 16 OUTROS ACTIVOS FINANCEIROS
Esta conta visa reconhecer todos os instrumentos financeiros que no sejam caixa (conta 11) ou depsitos
bancrios que no incluam derivados (contas 12 e 13), que sejam mensurados ao justo valor e cujas
alteraes sejam reconhecidas na demonstrao de resultados.
COMENTRIOS
A Instituio no possui activos nesta rubrica.
NOTA 17 CAIXA E DEPSITOS BANCRIOS
Esta rubrica regista os meios financeiros lquidos, que incluem dinheiro e depsitos bancrios.
data do fecho do balano a rubrica de caixa e depsitos bancrios apresentava a seguinte decomposio:
2013 Dbito Crdito 2014
11 Caixa 5.747,58 171.884,00 174.354,66 3.276,92 COMENTRIOS
12 Depsitos ordem 170.884,73 2.179.463,59 2.168.116,06 182.232,26
131 Depsitos a prazo 0,00
139 Outros depsitos 0,00
176.632,31 2.351.347,59 2.342.470,72 185.509,18Total:
data do balano as rubricas de caixa e
bancos apresentavam os seguintes valores
movimentados e em saldo.
FUNDOS PATRIMONIAIS
NOTA 18 - FUNDOS
Esta conta inclui o fundo (dotao) inicial e os excedentes destinados a aumentar o mesmo.
COMENTRIOS
Esta rubrica no apresentou qualquer movimento durante o perodo de relato.
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NOTA 19 EXCEDENTES TCNICOS
Esta conta utilizada apenas pelas mutualidades.
NOTA 20 RESERVAS
Esta rubrica utilizada para reconhecer as quantias colocadas em reservas, sejam elas de carcter
obrigatrio (legal, estatutria, etc.), sejam carcter voluntrio e pontual.
31.12.2014 31.12.2013
551 Reserva legal COMENTRIOS
5521 Reservas estatutrias
5523 Reservas para investimento
5524 Outras reservas
0,00 0,00Total:
A Instituio no possui reservas registadas.
NOTA 21 RESULTADOS TRANSITADOS
Esta conta reconhece as quantias dos resultados lquidos de perodos anteriores.
Esta conta regista igualmente o reconhecimento de quantias que, embora se verifiquem durante o perodo,
no so de registar nas contas de resultados (classes 6 e 7), mas antes, de acordo com o exigido pelas NCRF,
directamente nos fundos patrimoniais.
COMENTRIOS
Esta rubrica registou a transferencia dos resultados positivos do perodo anterior e correces referentes a registos
de perodo anteriores.
NOTA 22 EXCEDENTES DE REVALORIZAO
Esta conta utilizada para reconhecer os excedentes de revalorizao, positivos, de activos fixos tangveis e
intangveis, que a diferena entre a quantia revalorizada e a quantia escriturada data da revalorizao.
Esta conta regista apenas os excedentes positivos, sendo os negativos reconhecidos nos resultados (classe 6).
31.12.2014 31.12.2013
58111 Terrenos e recursos naturais COMENTRIOS
58112 Edifcios e outras construes
58113 Equipamento bsico
58114 Equipamento de transporte
58115 Equipamento administrativo
58117 Outros activos fixos tangveis
58118 Activos intangveis
0,00 0,00Total:
No tendo at data sido efectuada nenhuma
revalorizao dos activos tangveis e
intangveis, esta rubrica encontra-se no fim
do perodo sem qualquer valor registado.
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
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NOTA 23 OUTRAS VARIAES DOS FUNDOS PATRIMONIAIS
A conta 57-Ajustamentos em activos financeiros evidencia os ajustamentos decorrentes, designadamente do
mtodo da equivalncia patrimonial em subsidirias, associadas e entidades conjuntamente controladas.
A conta 59-Outras variaes dos fundos patrimoniais utilizada para reconhecer as quantias provenientes de
outras variaes nos fundos patrimoniais, que no tenham enquadramento nas outras contas da classe 5.
Na sub-conta 593 Subsdios registam-se os subsdios relacionados com activos, isto , subsdios ao
investimento. Os valores aqui registados sero transferidos, numa base sistemtica, para a conta 7883-
Impuitao de subsdios para investimentos, medida a que forem contabilizadas as
depreciaes/amortizaes do investimento a que respeitam.
31.12.2014 31.12.2013
59311 Terrenos e recursos naturais
59312 Edifcios e outras construes 895.680,19 915.891,05
59313 Equipamento bsico 11.578,99 14.471,98
59314 Equipamento de transporte 2.284,19
59315 Equipamento administrativo
59317 Outros activos fixos tangveis 400,08 500,04
59318 Activos intangveis
594 Doaes
907.659,26 933.147,26Total:
COMENTRIOS
Na conta 57, no existe qualquer registo do perodo ou acumulado. O valor da conta 593, corresponde ao valor dos
activos tangveis e intangveis subsidiados, deduzidos das depreciaes/amortizaes j contabilizadas, conforme
descriminado no Anexo III.
NOTA 24 RESULTADO LQUIDO DO PERODO
Esta conta destina-se a apurar o resultado lquido do perodo, recebendo os saldos das contas 811-
Resultados antes dos impostos e 812-Imposto estimado para o perodo.
COMENTRIOS
Apesar da conjuntura econmica verificou-se um resultado positivo. No entanto, menor que o perodo anterior em
3.160,17.
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
Maro 2015 Pgina 24
PASSIVO NO CORRENTE
NOTAS 25 e 26 - PROVISES
Esta rubrica serve para registar as responsabilidades cuja natureza esteja claramente definida e que data
do balano sejam de ocorrncia provvel ou certa, mas incertas quanto ao seu valor ou data de ocorrncia.
Assim sendo, caracteriza-se pela incerteza acerca do momento concreto da sua ocorrncia (tempestividade)
ou da quantia necessria sua liquidao (quantia incerta).
2014 Aumentos Diminuies 2013
291 Impostos 0,00 COMENTRIOS
292 Garantias a clientes 0,00
293 Proc. judiciais curso 0,00
294 Acid. trab. doena prof. 0,00
295 Matrias ambientais 0,00
296 Contratos onerosos 0,00
297 Reestruturao 0,00
298 Prov. espec. do sector 0,00
299 Outras provises 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00Total:
Esta rubrica no possui registos, porque a
Instituio no teve ainda necessidade de
efectuar provises.
NOTA 27 FINANCIAMENTOS OBTIDOS
Registam-se nesta conta os financiamentos obtidos, sejam eles de instituies de crdito e sociedades
financeiras ou de outras entidades, para serem liquidados num perodo a partir de mais de doze meses aps a
data do balano.
31.12.2014 31.12.2013
251121 Para tesouraria 20.158,37 27.972,82 COMENTRIOS
251122 Para viaturas
251123 Para imveis 514.942,34 468.753,84
251129 Para outros
535.100,71 496.726,66
251321 Para viaturas
251322 Para imveis
251329 Para outros
0,00 0,00
25821 Para tesouraria
25822 Para viaturas
25823 Para imveis
25829 Para outros 53.721,67 53.721,67
53.721,67 53.721,67
588.822,38 550.448,33TOTAL GERAL:
Locaes Financeiras
Outros Financiadores
Subtotal:
A quantia de 27.972,82 diz respeito a
umprstimo no BPI, para fazer face a
dificuldades de tesouraria cujo
pagamento final decorrer deste
perodo a quatro anos.
O valor de 468.753,84 refere-se a um
emprstimo da CGD (279.841,24) e
outro do BEI (188.912,60) para fazer
face ao investimento no Lar II, sem
contrapartida estatal.
A quantia de 53.721,67, refere-se a
um financiamento j antigo do IEFP.
Subtotal:
Emprstimos Bancrios
Subtotal:
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No fecho do balano, os planos de reembolso da dvida da instituio, referente a financiamentos obtidos
para liquidao a partir de mais de 12 meses aps a data do balano incluindo juros, era o seguinte:
Emprstimos
BancriosLocaes
Outros
Financiad.
1 a 2 anos 65.030,00 6.000,00
2 a 3 anos 66.800,00 6.000,00
3 a 4 anos 69.000,00 6.000,00
4 a 5 anos 67.542,82 6.000,00
Mais de 5 anos 266.727,89 29.721,67
535.100,71 0,00 53.721,67Total:
NOTA 28 OUTRAS CONTAS A PAGAR
Compreende as quantias de passivos financeiros correspondentes a contas a pagar a partir de mais de 12
meses aps a data do balano, que no estejam inseridas nas demais rubricas de contas a pagar.
31.12.2014 31.12.2013
237 Caues COMENTRIOS
271 Fornecedores de investimento
2712 Facturas em recepo e conferncia
275 Credores p/ subscri. no liberadas
0,00 0,00Total:
A Instituio no possui valores em divida
nesta rubrica.
PASSIVO CORRENTE
NOTA 29 - FORNECEDORES
Compreende as quantias de passivos financeiros por dvidas a pagar a fornecedores correntes data do
fecho do balano.
31.12.2014 31.12.2013
221 Fornecedores conta corrente 49.266,55 54.447,62
222 Fornecedores trulos a pagar
225 Fornecedores recepo/conferncia
49.266,55 54.447,62Total:
COMENTRIOS
No final deste relatrio de contas no item "Anexo III-Mapas Analiticos", existe um mapa que inclui as dvidas a
fornecedores data de fecho do balano com comparabilidade com o ano anterior.
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
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NOTA 30 ADIANTAMENTOS DE CLIENTES
Compreende as quantias de passivos financeiros respeitantes a adiantamentos de clientes da entidade em
transaces cujo preo no esteja previamente fixado.
31.12.2014 31.12.2013
218 Adiantamentos de clientes 180,00 374,00
276 Adiantamentos por conta de vendas
180,00 374,00Total:
COMENTRIOS
O valor registado diz respeito a adiantamentos de utentes, conforme mapa do Anexo III
NOTA 31 ESTADO E OUTROS ENTES PBLICOS
Compreende os passivos por quantias em dvida respeitantes a impostos, taxas e contribuies obrigatrias
derivadas do relacionamento da instituio com o Estado e outros entes pblicos com autoridade para lanar
tributos.
Embora a legislao no considere no balano as dividas ao Estado que estejam para ser liquidadas a mais
de 12 meses aps a data do balano como passivo no corrente, apresentamos o quadro de modo a que se
possam desdobrar as quantias por pagamentos a efectuar no prazo de 12 meses aps a data do balano e
responsabilidades para com o Estado e outros entes pblicos aps esse perodo.
Curto PrazoMdio e Longo
PrazoTotal 2013
241 Imposto s/ Rendimento 0,00 0,00 COMENTRIOS
2421 IRS-Trab.dependente 6.113,68 6.113,68 8.955,15
2422 IRS-Trab.independente 0,00 797,00
2424 IRS-Prediais 0,00 0,00
2429 IRS-Outros rendimentos 0,00 0,00
243 IVA 0,00 0,00
244 Outros impostos 0,00 0,00
2451 Contrib. Seg. Social 17.711,40 17.711,40 27.201,33
246 Tributos autarquias 0,00 0,00
244 Imposto de selo 0,00 0,00
248 Outras contribuies 17,12 17,12 0,00
23.842,20 0,00 23.842,20 36.953,48Total:
As dvidas ao Estado e outros
entes pblicos referem-se s
retenes, descontos e encargos
do ms de Dezembro a entregar
em Janeiro do perodo seguinte.
31.12.2014
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
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NOTA 32 FUNDADORES/PATROCINADORES/DOADORES/ASSOCIADOS/MEMBROS
Rubrica destinada s quantias correntes por pagar respeitantes s posies financeiras derivadas do
relacionamento da Instituio e as entidades acima mencionadas.
31.12.2014 31.12.2013
263 Patrocinadores COMENTRIOS
264 Quotas
267 Financiamentos obtidos
268 Outras operaes
0,00 0,00Total:
A Instituio no possui valores em dvida
nesta rubrica.
NOTA 33 FINANCIAMENTOS OBTIDOS
Registam-se nesta conta os financiamentos obtidos, sejam eles de instituies de crdito e sociedades
financeiras ou de outras entidades, para serem liquidados nos 12 meses posteriores data do balano.
31.12.2014 31.12.2013
251111 Para tesouraria 7.756,92 7.732,92 COMENTRIOS
251112 Para viaturas
251113 Para imveis 36.014,06 36.000,00
251119 Para outros
43.770,98 43.732,92
251311 Para viaturas
251312 Para imveis
251319 Para outros
0,00 0,00
25811 Para tesouraria
25812 Para viaturas
25813 Para imveis
25819 Para outros 6.000,00
0,00 6.000,00
43.770,98 49.732,92TOTAL GERAL:
Locaes Financeiras
Outros Financiadores
Subtotal:
O valor de 36.000,00 refere-se a um
emprestimo da CGD, para fazer face ao
investimento no Lar II sem contrapartida
estatal.
Subtotal:
Emprstimos Bancrios
Subtotal:
NOTA 34 - DIFERIMENTOS
Rubrica que, por fora do regime do acrscimo, se destina especificamente a evidenciar as quantias
respeitantes a receitas e recebimentos que, data do fecho do balano, devam ser reconhecidos nos perodos
seguintes.
COMENTRIOS
A Instituio no teve registos no perodo de relato nesta rubrica.
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
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NOTA 35 OUTRAS CONTAS A PAGAR
Compreende as quantias de passivos financeiros correspondentes a contas a pagar nos 12 meses posteriores
data do balano, que no estejam inseridas nas demais rubricas de contas a pagar.
31.12.2014 31.12.2013
2312 Remuneraes a pagar COMENTRIOS
2322 Adiantamentos ao pessoal
2372 Caues ao pessoal
273 Benefcios ps emprego
23828 Outras operaes com o pessoal 298,97 529,81
298,97 529,81
2711 Fornecedores de investimento 16.319,68 16.319,68
2712 Facturas recepo e conferncia
271.. Outros fornecedores
16.319,68 16.319,68
27221 Seguros a liquidar
27222 Remuneraes a liquidar 63.464,37 63.464,37
27223 Juros a liquidar 5.283,93
2722.. Outros acrscimos de gastos 1.760,99 2.705,77
70.509,29 66.170,14
275 Credores p/ subscri. No liberadas
27841 Sector pblico administrativo
27842 Caues /F.garantia/retenes 4.189,46 25.634,80
4.189,46 25.634,80
27844 Bolsas a pagar a formandos 131,59
27845 Bolsas/subs. estagirios e Poc's
27847 Consultores, assess. e intermedirios
2784.. Outros credores 9.001,85 4.138,36
9.133,44 4.138,36
100.450,84 112.792,79
data de fecho do balano no
havia remuneraes em dvida ao
pessoal relativamente aos
vencimentos processados. De
acordo com a legislao laboral
aplicvel, o direito a frias e
subsdio de frias relativo ao
perodo, por este coincidir com o
ano civil, vence-se em 31 de
Dezembro de cada ano, sendo
somente pago no perodo seguinte,
pelo que os gastos correspondentes
encontram-se reconhecidos como
benefcios de curto prazo e
escriturados na rubrica "Credores
por acrscimo de gastos". O valor
de 63.464,37 refere-se a esta
contabilizao.
Subtotal:
Subtotal:
TOTAL GERAL:
Subtotal:
Subtotal:
Subtotal:
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
Maro 2015 Pgina 29
NOTA 36 OUTROS PASSIVOS FINANCEIROS
Rubrica destinada apresentao das quantias de passivos classificados como financeiros e que no sejam
includos noutras rubricas do passivo corrente.
COMENTRIOS
A Instituio no possui qualquer registo nesta rubrica.
DIFERENA ENTRE ACTIVOS E PASSIVOS CORRENTES
Ainda sobre as notas e comentrios ao balano, junta-se um quadro simples onde se analisa a diferena entre
os activos e passivos correntes (valores a receber-activos e a pagar-passivos durante um perodo econmico
e financeiro = 1 ano com o ajustamento (se o houver) na parte da rubrica de Estado e outros entes pblicos.
31.12.2014 31.12.2013
Inventrios 1.826,67 523,81 COMENTRIOS
Clientes 26.661,90 17.735,00
Adiantamentos a fornecedores 10,15 131,18
Estado e outros entes pblicos
Fund./patroc./doad./assoc./membros 13.020,26 10.567,26
Outras contas a receber 209.297,58 189.753,23
Diferimentos 7.758,82 2.065,84
Outros activos financeiros
Caixa e depsitos bancrios 185.509,18 176.632,31
444.084,56 397.408,63
Fornecedores 49.266,55 54.447,62
Adiantamentos de clientes 180,00 374,00
Estado e outros entes pblicos 23.842,20 36.953,48
Fund./patroc./doad./assoc./membros
Financiamentos obtidos 43.770,98 49.732,92
Diferimentos
Outras contas a pagar 100.450,84 112.792,79
Outros passivos financeiros
217.510,57 254.300,81
226.573,99 143.107,82
Verifica-se que a Instituio entre o
que tem a receber e a pagar num
perodo de um ano, possui uma
liquidez positiva cujo montante ainda
no tem grande significado. Pelos
resultados positivos que esto a
acontecer regularmente prev-se que
nos prximos quatro anos a mesma
possua uma liquidez financeira
bastante desafogada e com os
compromissos bancrios praticamente
liquidados, desde que os apoios
financeiros estatais fluam
normalmente.
DIFERENA:
ACTIVOS
PASSIVOS
Total do Passivo:
Total do Activo:
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
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RCIOS FINANCEIROS
Por ltimo, apresenta-se alguns rcios financeiros que permitem quantificar factos/caractersticas da
instituio e apontar indcios/detectar anomalias, e um balano funcional.
Rcio Clculo Resultado
Fundos patrimoniais 1.173.192,95
Passivo total 806.332,95
SOLVABILIDADE TOTAL
Expressa a capacidade da instituio para satisfazer os compromissos
com terceiros, medida que se vo vencendo. Um valor superior a 1,
significa que o valor do patrimnio suficiente para cobrir todas as
dvidas da instituio. Um valor inferior a 1, significa que a
instituio est impossibilitada de satisfazer todos os seus
compromissos com meios prprios.
1,45
Rcio Clculo Resultado
Fundos patrimoniais 1.173.192,95
Activo lquido 1.979.525,90
AUTONOMIA FINANCEIRA
Expressa a participao dos fundos patrimoniais no financiamento da
instituio. Um valor inferior a 1/3, significa uma excessiva
dependncia de capitais alheios. Um valor maior ou igual a 1/3,
representa um bom grau de autonomia financeira.
0,59
Rcio Clculo Resultado
Activo corrente 444.084,56
Passivo corrente 217.510,57
LIQUIDEZ GERAL
Expressa a capacidade da instituio satisfazer as suas obrigaes a
curto prazo com os activos correntes. Um valor superior a 1, significa
que a instituio pode utilizar activos lquidos para pagar as dvidas a
curto prazo. Um valor inferior a 1, significa que a instituio tem
dificuldades de tesouraria.
2,04
Rcio Clculo Resultado
Caixa e depsitos bancrios 185.509,18
Passivo corrente 217.510,57
LIQUIDEZ IMEDIATA
Expressa a capacidade da instituio satisfazer as suas dvidas a
curto prazo, apenas com as disponibilidade. Um valor superior a 0,9
poder ser demasiado elevado e significar uma m aplicao dos
fundos de tesouraria.
0,85
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
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Balano Funcional 31.12.2014 31.12.2013
1 Activos no correntes 1.535.441,34 1.581.257,39
2 Passivos no correntes 588.822,38 550.448,33
3 Fundos patrimoniais 1.173.192,95 1.173.916,88
4=2+3-1 Fundo de Maneio Geral 226.573,99 143.107,82
5 Caixa e equivalentes de caixa 185.509,18 176.632,31
6 Dvida financeira corrente 43.770,98 49.732,92
7=5-6 Tesouraria Lquida 141.738,20 126.899,39
8 Restantes activos correntes 258.575,38 220.776,32
9 Restantes passivos correntes 173.739,59 204.567,89
10=8-9 Restante Fundo Maneio 84.835,79 16.208,43
FACTOS RELEVANTES OCORRIDOS NO PERODO
Manuteno dos resultados lquidos positivos;
O global das valncias continua a registar resultados negativos;
Os resultados positivos continuam a dever-se s campanhas de angariao de fundos, quotizaes e donativos;
Aumento do activo lquido em 859,88;
Aumento do passivo em 1.583,81;
Aumento dos compromissos com financiamentos obtidos no valor de 32.412,11 para fazer face a dificuldades momentneas de tesouraria, com boas perspectivas de resoluo nos prximos anos, se
no houver investimentos de valor acentuado e os subsdios estatais continuarem a fluir
normalmente;
O valor significativo de gastos em juros suportados ( 30.935,84).
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
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ANEXO II
A DEMONSTRAO
DE
RESULTADOS
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
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ANLISE ECONMICA AO PERODO
Previso Realizao Variao Desvio
1.923.299,04 1.780.853,54 -142.445,50 -7,41%
ORAMENTO DOS RENDIMENTOS E GANHOS
Constata-se uma diferena significativa entre os valores oramentados e realizados na rubrica de
rendimentos e ganhos a demonstrar por rubrica seguidamente.
COMENTRIO
TOTAL DE RENDIMENTOS E GANHOS
31.12.2014
Valor
do
Oramento
%
Desvio
31.12.2013
Diferena
2014
2013
71 Vendas 14.377,60 10.000,00 43,78% 14.961,60 -584,00
72 Prestaes de Servios 167.670,95 164.000,00 2,24% 152.211,39 15.459,56
73 Variaes Inventrios de Produo #DIV/0! 0,00
74 Trabalhos para a Prpria Entidade #DIV/0! 0,00
75 Subsidios,Doa. e Leg . Explorao 1.501.962,18 1.668.101,94 -9,96% 1.327.897,96 174.064,22
76 Reverses #DIV/0! 0,00
77 Ganhos P/Aumento de Justo Valor #DIV/0! 0,00
78 Outros Rendimentos e Ganhos 96.842,81 81.197,10 19,27% 117.198,57 -20.355,76
79 Juros, Dividendos e O.R. Similares #DIV/0! 6,34 -6,34
1.780.853,54 1.923.299,04 -7,41% 1.612.275,86 168.577,68Total:
COMENTRIOS
A grande diferena existente nos rendimentos comparativamente com o ano anterior reside basicamente na rubrica
de subsdios, cuja anlise ser feita pormenorizadamente a quando do estudo da mesma.
Previso Realizao Variao Desvio
1.872.079,92 1.768.023,86 -104.056,06 -5,56%
ORAMENTO DOS GASTOS E PERDAS
Tal como nos ganhos tambm na rubrica de gastos se verificou uma diferena significativa entre os
valores previstos e realizados, equilibrando assim o resultado previsto.
COMENTRIO
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
Maro 2015 Pgina 34
TOTAL DE GASTOS E PERDAS
31.12.2014
Valor
do
Oramento
%
Desvio
31.12.2013
Diferena
2014
2013
61 Custo Merc.Vend.e Mat.Consumidas 24.898,07 22.700,00 9,68% 25.351,32 -453,25
62 Fornecimentos e Servios Externos 374.783,66 364.235,40 2,90% 302.907,80 71.875,86
63 Gastos Com o Pessoal 932.348,84 926.863,36 0,59% 872.688,87 59.659,97
64 Gastos Depreciao e Amortizao 48.528,94 51.695,14 -6,12% 62.678,80 -14.149,86
65 Perdas Por Imparidade 3.695,25 #DIV/0! 3.695,25
66 Perdas Por Reduo de Justo Valor #DIV/0! 0,00
67 Provises do Perodo #DIV/0! 0,00
68 Outros Gastos e Perdas 352.833,26 494.586,02 -28,66% 314.520,88 38.312,38
69 Gastos e Perdas de Financiamento 30.935,84 12.000,00 157,80% 18.138,34 12.797,50
1.768.023,86 1.872.079,92 -5,56% 1.596.286,01 171.737,85Total:
COMENTRIOS
Verifica-se uma diminuio de gastos em relao ao valor oramentadoa verificar nos qiadros seguintes, em
especial na rubrica de Outros Gastos e Perdas.
Seguidamente analisa-se rubrica a rubrica
NOTA 37 VENDAS E SERVIOS PRESTADOS
Compreende o rdito apurado no perodo, relativo a vendas de bens e os servios prestados.
NOTA 37-A VENDAS
Compreende o rdito apurado no perodo, relativo a vendas de bens.
31.12.2014
Valor
do
Oramento
%
Desvio
31.12.2013
Diferena
2014
2013
711 Mercadorias 14.377,60 10.000,00 43,78% 14.961,60 -584,00
712 Prod.Acabados e Intermdios #DIV/0! 0,00
713 Subprod.,Desperd.,Res.e Refugos #DIV/0! 0,00
714 Activos Biolgicos #DIV/0! 0,00
715 Materiais de Consumo #DIV/0! 0,00
716 Iva das Vendas c/Imp.Incluido #DIV/0! 0,00
717 Devoluo de Vendas #DIV/0! 0,00
718 Descontos e Abatim. Em Vendas #DIV/0! 0,00
14.377,60 10.000,00 43,78% 14.961,60 -584,00Total:
COMENTRIOS
Os valores registados dizem respeito s vendas de materiais da campanha pirilampo mgico.
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NOTA 37-B PRESTAES DE SERVIOS
Compreende o rdito apurado no perodo, relativo aos servios prestados.
31.12.2014
Valor
do
Oramento
%
Desvio
31.12.2013
Diferena
2014
2013
721 Quotas dos utilizadores #DIV/0! 0,00
722 Quotizaes e jias 12.122,00 10.000,00 21,22% 12.577,00 -455,00
723 Promoes p/captao recursos #DIV/0! 0,00
724 Rendim. de patroc., colaboraes #DIV/0! 0,00
12.122,00 10.000,00 21,22% 12.577,00 -455,00
7251 Matric. e mensalidades utentes 140.786,46 142.200,00 -0,99% 126.595,05 14.191,41
7255 Serv.prest.c/partic. dos utentes 2.088,00 #DIV/0! 50,00 2.038,00
7256 Servio de refeies 9.902,13 11.800,00 -16,08% 12.122,53 -2.220,40
7257 Servios sociais #DIV/0! 0,00
7259 Outros servios 2.772,36 #DIV/0! 866,81 1.905,55
155.548,95 154.000,00 1,01% 139.634,39 15.914,56
726 Iva dos serv. c/ imposto includo #DIV/0! 0,00
728 Descontos e abatimentos #DIV/0! 0,00
0,00 0,00 #DIV/0! 0,00 0,00
167.670,95 164.000,00 2,24% 152.211,39 15.459,56TOTAL GERAL:
Total:
Total:
Total:
COMENTRIOS
Tendo em ateno os valores envolvidos e comparando com o perodo anterior verifica-se um aumento de ganhos
nesta rubrica, com incidncia nas mensalidades dos utentes.
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
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NOTA 38 SUBSDIOS, DOAES E LEGADOS EXPLORAO
Compreende as quantias atribudas instituio a ttulo de subsdios relacionados com rendimentos de
contratos/programas estabelecidos, independentemente da data do seu recebimento.
31.12.2014
Valor
do
Oramento
%
Desvio
31.12.2013
Diferena
2014
2013
751111 Creches #DIV/0! 0,00
751112 C. actividades tempos livres #DIV/0! 0,00
7511 Lares/moradias 428.516,07 433.900,00 -1,24% 327.326,32 101.189,75
7511313 C. actividades ocupacionais 321.598,20 318.417,00 1,00% 318.417,00 3.181,20
7511 Apoio domicilirio #DIV/0! 0,00
7511316 Interveno precoce #DIV/0! 0,00
7511 Outras valncias #DIV/0! 0,00
7511 Subsdios eventuais #DIV/0! 0,00
750.114,27 752.317,00 -0,29% 645.743,32 104.370,95
75121 Iefp-C. emprego protegido #DIV/0! 0,00
75122 Iefp-Estagirios e ceis 30.520,07 10.320,00 195,74% 9.208,55 21.311,52
75123 Iefp-Formao profissional #DIV/0! 0,00
7512 Iefp-Outros #DIV/0! 0,00
75131 Fse/Poph-Formao profissional 710.931,50 902.964,94 -21,27% 667.411,96 43.519,54
75132 Projectos comunitrios #DIV/0! 0,00
741.451,57 913.284,94 -18,81% 676.620,51 64.831,06
7514 Ministrio da Educao #DIV/0! 0,00
7515 Ministrio da Sade #DIV/0! 0,00
7516 Fundo de Socorro Social #DIV/0! 0,00
7517 Inr-Instituto nacional reabilitao 5.913,52 #DIV/0! 2.155,83 3.757,69
7518 Autarquias 1.155,00 1.500,00 -23,00% 2.855,00 -1.700,00
7518 Outros entes pblicos 3.327,82 1.000,00 232,78% 523,30 2.804,52
10.396,34 2.500,00 315,85% 5.534,13 4.862,21
752.. Entidades particulares #DIV/0! 0,00
753 Doaes e heranas #DIV/0! 0,00
754 Legados #DIV/0! 0,00
0,00 0,00 #DIV/0! 0,00 0,00
1.501.962,18 1.668.101,94 -9,96% 1.327.897,96 174.064,22
Outras Entidades
Total:
TOTAL GERAL:
Total:
Total:
Total:
C. Regional Segurana Social
Iefp/Poph/Proj.Comunitrios
Outros Entes Pblicos
COMENTRIOS
Constata-se nesta rubrica uma dominuio nos ganhos com subsdios estatais comparativamente com o oramento
sem grande impacto nos resultados, uma vez que a formao financiada a 100%, ou seja se os subsdios diminuem
as despesas decrescem na mesma proporo. De notar que os subsdios explorao representam 84,33% das
receitas totais do perodo.
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NOTA 39 VARIAO NOS INVENTRIOS DA PRODUO
Esta rubrica evidencia as variaes das quantias dos inventrios da produo, entre o incio e o fim do
perodo de relato.
31.12.2014
Valor
do
Oramento
%
Desvio
31.12.2013
Diferena
2014
2013
731 Prod. acabados e intermdios #DIV/0! 0,00
732 Subprod., desperd., res. e refugos #DIV/0! 0,00
733 Produtos e trabalhos em curso #DIV/0! 0,00
734 Activos biolgicos #DIV/0! 0,00
0,00 0,00 #DIV/0! 0,00 0,00Total:
COMENTRIOS
No foram efectuados movimentos nesta rubrica durante o perodo.
NOTA 40 TRABALHOS PARA A PRPRIA ENTIDADE
Compreende as quantias reconhecidas como gastos relativos a trabalhos que a instituio realize para si
mesma e que devam ser capitalizados no perodo como activo.
31.12.2014
Valor
do
Oramento
%
Desvio
31.12.2013
Diferena
2014
2013
741 Activos fixos tangveis #DIV/0! 0,00
742 Activos intangveis #DIV/0! 0,00
743 Propriedades de investimento #DIV/0! 0,00
744 Activos por gastos diferidos #DIV/0! 0,00
0,00 0,00 #DIV/0! 0,00 0,00Total:
COMENTRIOS
No foram efectuados movimentos nesta rubrica durante o perodo.
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
Maro 2015 Pgina 38
NOTA 41 CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS E MATRIAS CONSUMIDAS
Expressa o custo das mercadorias sadas para venda, bem como o custo das matrias primas, subsidirias e
outras matrias consumidas na actividade produtiva de bens e servios.
31.12.2014
Valor
do
Oramento
%
Desvio
31.12.2013
Diferena
2014
2013
611 Mercadorias 7.260,00 7.600,00 -4,47% 7.636,07 -376,07
61211 Mat. primas-gn.alimentares 17.569,67 15.100,00 16,36% 17.685,25 -115,58
61219 Outras matrias primas 68,40 #DIV/0! 30,00 38,40
6123 Embalagens #DIV/0! 0,00
6124 Materiais diversos #DIV/0! 0,00
6125 Matrias em trnsito #DIV/0! 0,00
6126 Existncias doadas #DIV/0! 0,00
613 Activos biolgicos (compras) #DIV/0! 0,00
614 Materiais de consumo #DIV/0! 0,00
615 Subprodut., desperd., res. refugos #DIV/0! 0,00
24.898,07 22.700,00 9,68% 25.351,32 -453,25Total:
COMENTRIOS
Verifica-se um aumento no consumo de gneros alimentaresem relao ao valor oramentado.
NOTA 42 FORNECIMENTOS E SERVIOS EXTERNOS
Compreende as quantias relativas ao consumo e uso de bens e servios destinados ao desenvolvimento da
actividade da instituio.
31.12.2014
Valor
do
Oramento
%
Desvio
31.12.2013
Diferena
2014
2013
621 Subcontratos 124.541,74 122.800,00 1,42% 109.514,13 15.027,61
622 Servios Especializados 70.914,54 70.065,40 1,21% 46.966,82 23.947,72
623 Materiais 40.831,32 33.610,00 21,49% 28.013,27 12.818,05
624 Energia e Fluidos 59.128,00 64.230,00 -7,94% 63.951,70 -4.823,70
625 Desloca.,Estadias e Transportes 8.413,49 18.340,00 -54,12% 16.048,50 -7.635,01
626 Servios Diversos 70.954,57 55.190,00 28,56% 38.413,38 32.541,19
374.783,66 364.235,40 2,90% 302.907,80 71.875,86Total:
Como esta conta (retirando os custos com o pessoal) de grande importncia para a gesto da instituio, analisa-
se seguidamente a mesma por subrubrica dos gastos.
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Maro 2015 Pgina 39
NOTA 42 A FSE - SUBCONTRATOS
Esta conta regista a quantia dos trabalhos necessrios ao processo de gesto, relativamente aos quais se
obteve a cooperao de outras entidades, submetidos a compromissos formalizados ou a simples acordos.
31.12.2014
Valor
do
Oramento
%
Desvio
31.12.2013
Diferena
2014
2013
6211 Explorao de refeitrios 124.541,74 122.800,00 1,42% 109.514,13 15.027,61
6219 Outros subcontratos #DIV/0! 0,00
124.541,74 122.800,00 1,42% 109.514,13 15.027,61Total:
COMENTRIOS
O valor registado refere-se aos gastos com servios de fornecimento de refeies para as valncias do Cao
(67.798,91) e Lar I e II (56.742,83).
NOTA 42 B FSE SERVIOS ESPECIALIZADOS
Esta conta regista os gastos do perodo respeitantes a servios e trabalhos especializados prestados por
entidades externas.
31.12.2014
Valor
do
Oramento
%
Desvio
31.12.2013
Diferena
2014
2013
62211 Trab.Espec.- contabilidade 5.904,00 5.904,00 0,00% 5.904,00 0,00
62212 Trab.Espec.-assist. informtica 1.180,80 3.000,00 -60,64% 1.180,80 0,00
62213/9 Outros trabalhos especializados 19.168,40 6.830,00 180,65% 5.962,35 13.206,05
26.253,20 15.734,00 66,86% 13.047,15 13.206,05
6222 Publicidade e propaganda 2.019,24 340,00 493,89% 367,16 1.652,08
6223 Vigilncia e segurana 1.307,11 430,00 203,98% 1.069,23 237,88
6224 Honorrios 7.893,00 21.001,40 -62,42% 7.511,32 381,68
6225 Comisses 1.985,00 2.300,00 -13,70% 2.300,00 -315,00
13.204,35 24.071,40 -45,15% 11.247,71 1.956,64
62261 Cons. Rep.-edifcios 1.157,49 3.000,00 -61,42% 27,98 1.129,51
62262 Cons. Rep.-veculos 12.609,07 13.590,00 -7,22% 9.572,48 3.036,59
62269 Cons.Rep.-outros equipamentos 17.690,43 12.170,00 45,36% 13.071,50 4.618,93
31.456,99 28.760,00 9,38% 22.671,96 8.785,03
6228 Outros servios especializados 1.500,00 -100,00% 0,00
0,00 1.500,00 -100,00% 0,00 0,00
70.914,54 70.065,40 1,21% 46.966,82 23.947,72TOTAL GERAL:
Total:
Total:
Total:
Total:
COMENTRIOS
Verifica-se um aumento significativo de despesas nesta rubrica comparativamente com o perodo anterior. No
entanto existe equilibrio entre o valor oramentado e realizado.
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
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NOTA 42 C FSE - MATERIAIS
Esta conta regista os gastos do perodo respeitantes ao consumo de materiais. Inclui dispndios suportados
com a aquisio dos vrios materiais consumidos.
31.12.2014
Valor
do
Oramento
%
Desvio
31.12.2013
Diferena
2014
2013
6231 Ferram.Utens.Desg.Rpido 10.535,92 6.000,00 75,60% 4.224,55 6.311,37
6232 Livros e Documentao Tcnica 227,84 #DIV/0! 227,84
6233 Material de Escritrio 4.796,92 3.640,00 31,78% 4.261,59 535,33
6234 Artigos Para Oferta #DIV/0! 0,00
6235 Material Didctico 205,33 #DIV/0! 205,33
62381 Rouparia de Alojamentos 400,00 -100,00% 0,00
62382 Vesturio e Calado 5.213,02 4.480,00 16,36% 3.354,52 1.858,50
62383 Medicamentos e Artigos Sade 491,60 420,00 17,05% 220,34 271,26
62384 Produtos Limpeza e Higiene 8.362,19 9.770,00 -14,41% 7.631,95 730,24
62385 Materiais Para a Formao 10.998,50 8.900,00 23,58% 8.320,32 2.678,18
62386 Material desportivo #DIV/0! 0,00
62387 Material repres. e propaganda #DIV/0! 0,00
62388 Outros Materiais #DIV/0! 0,00
40.831,32 33.610,00 21,49% 28.013,27 12.818,05Total:
COMENTRIOS
Constata-se um aumento gradual de despesas nesta rubrica.
NOTA 42 D FSE ENERGIA E FLUIDOS
Esta conta regista os gastos do perodo respeitantes ao consumo de energia e fluidos.
31.12.2014
Valor
do
Oramento
%
Desvio
31.12.2013
Diferena
2014
2013
6241 Electricidade 23.011,41 26.100,00 -11,83% 27.385,80 -4.374,39
6242 Combustveis 21.892,24 22.190,00 -1,34% 22.369,26 -477,02
6243 gua 4.919,47 4.860,00 1,22% 4.468,03 451,44
6248 Outros 9.304,88 11.080,00 -16,02% 9.728,61 -423,73
59.128,00 64.230,00 -7,94% 63.951,70 -4.823,70Total:
COMENTRIOS
Verifica-se uma reduo de gastos nesta rubrica to importante.
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
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NOTA 42 E FSE DESLOCAES, ESTADIAS E TRANSPORTES
Esta conta regista os gastos do perodo respeitantes a deslocaes e estadias que no sejam suportados
atravs de ajudas de custo. Engloba tambm o transporte de pessoal e de mercadorias (quando este gasto no
directamente atribuvel ao custo dos inventrios).
31.12.2014
Valor
do
Oramento
%
Desvio
31.12.2013
Diferena
2014
2013
6251 Deslocaes e estadias 2.353,05 2.460,00 -4,35% 2.093,65 259,40
6252 Transportes de pessoal e utentes 6.060,44 15.880,00 -61,84% 13.954,85 -7.894,41
6253 Transportes de mercadorias #DIV/0! 0,00
6258 Outros #DIV/0! 0,00
8.413,49 18.340,00 -54,12% 16.048,50 -7.635,01Total:
COMENTRIOS
Verifica-se uma diminuio significativa de gastos nesta rubrica.
NOTA 42 F FSE SERVIOS DIVERSOS
Esta conta regista os gastos do perodo respeitantes a servios diversos, prestados por entidades externas.
31.12.2014
Valor
do
Oramento
%
Desvio
31.12.2013
Diferena
2014
2013
62611 Rendas de Imveis 7.700,00 6.000,00 28,33% 6.550,00 1.150,00
62612 Alugueres de Equipamento 8.565,98 21.900,00 -60,89% 7.201,92 1.364,06
6262 Comunicao 6.247,29 8.380,00 -25,45% 8.196,83 -1.949,54
6263 Seguros 6.484,21 7.240,00 -10,44% 5.608,71 875,50
6265 Contencioso e Notariado 40,00 610,00 -93,44% 650,00 -610,00
6266 Despesas de Representao 216,28 790,00 -72,62% 407,05 -190,77
6267 Servios de Limpeza e Higiene 9.440,00 #DIV/0! 9.440,00
62681 Servios de Transportes #DIV/0! 0,00
62682 Servios Mdico/Hospitalares 17.021,00 #DIV/0! 17.021,00
62683 Activ.Desportivas/Culturais 3.828,87 700,00 446,98% 683,07 3.145,80
62684 Festas/Encontros #DIV/0! 0,00
62685 Colnia de Frias 5.850,00 5.400,00 8,33% 4.487,50 1.362,50
62686 Servios bancrios #DIV/0! 0,00
62689 Outros Servios 5.560,94 4.170,00 33,36% 4.628,30 932,64
70.954,57 55.190,00 28,56% 38.413,38 32.541,19Total:
COMENTRIOS
A diferena significativa de gastos nesta rubrica, refere-se ao projecto construr sorrisos com o BPI, cujas despesas
esto contabilizadas na rubrica de servios mdico/hospitalares.
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
Maro 2015 Pgina 42
NOTA 43 GASTOS COM O PESSOAL
Esta conta regista todas as remuneraes de carcter fixo e peridicas atribudas aos recursos humanos da
instituio, bem como os encargos sociais de conta da instituio (parte patronal) e os gastos de carcter
social, obrigatrios e facultativos.
Engloba tambm os seguros relativos ao pessoal, como seja o caso de seguros dos ramos vida, acidentes de
trabalho e doenas profissionais e bem assim seguros que garantam o benefcio da reforma, invalidez ou
sobrevivncia.
Todos os benefcios dos empregados esto reconhecidos no perodo, independentemente de serem pagos em
perodos subsequentes.
31.12.2014
Valor
do
Oramento
%
Desvio
31.12.2013
Diferena
2014
2013
631 Remuneraes aos orgos sociais #DIV/0! 0,00
6321 Remuneraes Certas 716.597,61 712.285,88 0,61% 667.881,66 48.715,95
6322 Remuneraes Adicionais 56.299,59 54.450,00 3,40% 53.881,39 2.418,20
633 Benefcios ps-emprego #DIV/0! 0,00
634 Indemnizaes #DIV/0! 0,00
635 Encargos Sobre Remuneraes 151.947,73 151.004,62 0,62% 139.217,11 12.730,62
636 Seguros Ac.Trab.e D.Profissionais 5.581,08 7.122,86 -21,65% 5.090,95 490,13
637 Gastos de aco social #DIV/0! 0,00
638 Outros Gastos Com o Pessoal 1.922,83 2.000,00 -3,86% 6.617,76 -4.694,93
932.348,84 926.863,36 0,59% 872.688,87 59.659,97Total:
Para uma melhor anlise dos gastos com o pessoal, durante o perodo, queiram consultar o mapa que se encontra
no Anexo III, onde esto descriminados todos os trabalhadores.
NOTA 44 AJUSTAMENTOS DE INVENTRIOS (PERDAS/REVERSES)
So evidenciados nesta rubrica os ajustamentos/variaes lquidas ocorridas no perodo, referentes s
estimativas de perdas (e suas reverses) que afectam os inventrios.
Perdas Reverses Total 2013Diferena 2014
2013
6522/76222 Mercadorias 0,00 0,00
6523/76223 Matrias primas 0,00 0,00
6524/76224 Prod.acab.intermdios 0,00 0,00
6525/76225 Subprod.,D.R.e refugos 0,00 0,00
6526/76226 Prod.e trabalhos curso 0,00 0,00
6527/76227 Activos biolgicos 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Total:
31.12.2014
COMENTRIOS
No houve movimentos nesta rubrica durante o perodo.
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
Maro 2015 Pgina 43
NOTA 45 IMPARIDADE DE DVIDAS A RECEBER (PERDAS/REVERSES)
Compreende as variaes lquidas ocorridas no perodo, referente s estimativas de perdas (e suas reverses)
por imparidades que afectam as dvidas a receber.
Perdas Reverses Total 2013Diferena 2014
2013
6511/76211 Clientes e utentes 0,00 0,00
6512/76212 Outros devedores 3.695,25 3.695,25 3.695,25
3.695,25 0,00 3.695,25 0,00 3.695,25Total:
31.12.2014
COMENTRIOS
Este registo refere-se s despesas consideradas no elegveis pelas entidades gestoras da formao profissional.
NOTA 46 PROVISES (AUMENTOS/REDUES OU REVERSES)
Compreende as variaes lquidas ocorridas no perodo, referentes s provises em geral, reconhecidas e
mensuradas.
Perdas Reverses Total 2013Diferena 2014
2013
671/7631 Impostos 0,00 0,00
672/7632 Garantias a clientes 0,00 0,00
673/7633 Proc.Judiciais curso 0,00 0,00
674/7634 Acid.trab.doen.prof. 0,00 0,00
675/7635 Matrias ambientais 0,00 0,00
676/7636 Contratos onerosos 0,00 0,00
677/7637 Reestruturao 0,00 0,00
678/7638 Especficas 0,00 0,00
679/7639 Outras provises 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Total:
31.12.2014
COMENTRIOS
No houve movimentos nesta rubrica durante o perodo.
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
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NOTA 47 OUTRAS IMPARIDADES (PERDAS/REVERSES)
Esta rubrica evidencia as variaes lquidas ocorridas no perodo, referentes s estimativas de perdas (e suas
reverses) por imparidades que digam respeito a activos ou grupo de activos no sujeitos a depreciao nem
a amortizao.
Perdas Reverses Total 2013Diferena 2014
2013
653 Investim. Financeiros 0,00 0,00
654/7611 Propried.investimento 0,00 0,00
655/7612 Activos fixos tangveis 0,00 0,00
656/7613 Activos intangveis 0,00 0,00
657 Investimentos em curso 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Total:
31.12.2014
COMENTRIOS
No houve movimentos nesta rubrica durante o perodo.
NOTA 48 AUMENTOS/REDUES DE JUSTO VALOR
Compreende os aumentos ou redues nas quantias de activos ou passivos, mensurados pelo justo valor com
reconhecimento nos resultados.
Perdas Reverses Total 2013Diferena 2014
2013
771/661 Instrum. Financeiros 0,00 0,00
772/662 Investim. Financeiros 0,00 0,00
773/663 Propried. Investimento 0,00 0,00
774/664 Activos biolgicos 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Total:
31.12.2014
COMENTRIOS
No houve movimentos nesta rubrica durante o perodo.
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
Maro 2015 Pgina 45
NOTA 49 OUTROS RENDIMENTOS E GANHOS
Esta rubrica regista os outros rendimentos e ganhos no perodo que no tenham enquadramento nas
restantes contas desta classe.
31.12.2014
Valor
do
Oramento
%
Desvio
31.12.2013
Diferena
2014
2013
7811 Servios Sociais #DIV/0! 0,00
7812 Aluguer de equipamento #DIV/0! 0,00
78161 Campanhas angariao fundos 18.518,85 16.000,00 15,74% 21.671,88 -3.153,03
78162-6 Reembolsos/Festas/Outros 29.099,07 12.000,00 142,49% 20.787,68 8.311,39
7817 Aluguer de instalaes #DIV/0! 0,00
47.617,92 28.000,00 70,06% 42.459,56 5.158,36
782 Desc.pronto pagamento obtidos #DIV/0! 0,00
783 Recuperao dvidas a receber #DIV/0! 0,00
784 Ganhos em inventrios #DIV/0! 0,00
787 Em investimentos financeiros #DIV/0! 0,00
0,00 0,00 #DIV/0! 0,00 0,00
7881 Correces perodos anteriores 554,02 #DIV/0! 929,31 -375,29
7883 Imputao subs.p/investimento 25.488,00 27.197,10 -6,28% 31.203,81 -5.715,81
7885 Restituio de impostos #DIV/0! 0,00
26.042,02 27.197,10 -4,25% 32.133,12 -6.091,10
78861 Donativos em dinheiro 15.099,25 22.000,00 -31,37% 37.720,43 -22.621,18
78862 Donativos em espcie 8.083,62 #DIV/0! 4.885,46 3.198,16
78868 Rendimentos diversos #DIV/0! 0,00
7888.. Outros 4.000,00 -100,00% 0,00
23.182,87 26.000,00 -10,84% 42.605,89 -19.423,02
96.842,81 81.197,10 19,27% 117.198,57 -20.355,76TOTAL GERAL:
Total:
Total:
Total:
Total:
COMENTRIOS
Constata-se nesta rubrica uma boa diferena entre os valores oramentados e os ganhos efectivos. No entanto o
valor menor comparativamente com o realizado no perodo anterior.
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
Maro 2015 Pgina 46
NOTA 50 OUTROS GASTOS E PERDAS
Esta rubrica regista os gastos no perodo que no tenham enquadramento nas restantes contas desta classe.
31.12.2014
Valor
do
Oramento
%
Desvio
31.12.2013
Diferena
2014
2013
6811 Impostos directos #DIV/0! 0,00
68122 Imposto s/ o valor acrescentado #DIV/0! 0,00
6812.. Outros impostos indirectos 27,71 540,00 -94,87% 678,63 -650,92
6813 Taxas 737,58 #DIV/0! 737,58
765,29 540,00 41,72% 678,63 86,66
682 Desc. pronto pagam. Concedidos 120,00 #DIV/0! 120,00
683 Dvidas incobrveis 985,00 #DIV/0! 985,00
684 Perdas em inventrios #DIV/0! 0,00
686 Em investimentos financeiros #DIV/0! 0,00
687 Em investimentos no financeiros #DIV/0! 0,00
1.105,00 0,00 #DIV/0! 0,00 1.105,00
6881 Correces perodos anteriores 170,43 #DIV/0! 422,00 -251,57
6882 Donativos #DIV/0! 0,00
6883 Quotizaes 1.830,99 2.900,00 -36,86% 2.630,99 -800,00
6884 Ofertas e amostras inventrios #DIV/0! 0,00
2.001,42 2.900,00 -30,99% 3.052,99 -1.051,57
68872 Bolsas/subs. estagirios e ceis 37.571,09 17.200,00 118,44% 16.144,13 21.426,96
68872 Bolsas a formandos 309.665,46 470.946,02 -34,25% 290.784,60 18.880,86
347.236,55 488.146,02 -28,87% 306.928,73 40.307,82
68882 Multas e penalidades #DIV/0! 292,50 -292,50
68889 Outros 3.000,00 -100,00% 2.518,03 -2.518,03
689 Gratificaes/Subs./Bolsas estudo 1.725,00 #DIV/0! 1.050,00 675,00
1.725,00 3.000,00 -42,50% 3.860,53 -2.135,53
352.833,26 494.586,02 -28,66% 314.520,88 38.312,38
Total:
TOTAL GERAL:
Total:
Total:
Total:
Total:
COMENTRIOS
A diferena de gastos nesta rubrica deve-se basicamente aos gastos com formandos (que tem uma contrapartida de
receita de 100% na rubrica 75).
RELATRIO E CONTAS 2014 CERCIBEJA
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NOTA 51 GASTOS/REVERSES DE DEPRECIAO E AMORTIZAO
Esta rubrica regista os gastos de depreciaes das propriedades de investimento, do activo fixo tangvel e as
amortizaes dos activos intangveis que devam ser reconhecidos no perodo.
Gastos Reverses Total 2013Diferena 2014
2013
641 Propriedades investimento 0,00 0,00 0,00
6421 Terrenos e recursos naturais 0,00 0,00 0,00
6422 Edificios e outras construes 34.086,93 34.086,93 34.086,93 0,00
6423 Equipamamento bsico 5.589,72 5.589,72 5.627,34 -37,62
6424 Equipamento transporte 5.137,85 5.137,85 13.665,61 -8.527,76
6425 Equipamento administrativo 1.651,36 1.651,36 7.279,01 -5.627,65
6426 Equipamentos biolgicos 0,00 0,00 0,00
6427 Outros activos fixos tangveis 1.837,61 1.837,61 1.794,44 43,17
643 Activos intangveis 225,47 225,47 225,47 0,00
48.528,94 0,00 48.528,94 62.678,80 -14.149,86Total:
31.12.2014
No anexo III deste relatrio existe um mapa discriminativo individual de todos os activos tangveis e intangveis, as
respectivas depreciaes e amortizaes do perodo e acumuladas e os subsdios para investimento da instituio.
NOTA 52 JUROS E RENDIMENTOS SIMILARES OBTIDOS