Relatório de Controle Patrimonial - RCP aos_ag-RCP.pdf · Geográficas - SIG e o sistema contábil de registro patrimonial, que a quantidade total de bens elétricos cadastrados

Relatório de Controle

Patrimonial - RCP

Superintendência de Fiscalização Econômica e Financeira - SFF

15/02/2012

Respostas aos agentes do setor

Alex Correa de Jesus

Gerente de Contabilidade

Triunfo / RIO VERDE

A geradora classificada como produtora independente é

obrigada ao RCP?

Concessionárias, permissionárias e

autorizadas cujos bens são passíveis

de reversão

Marcelo F. Carmo

Diretor

Control Consulting

Se a implantação do MCPSE pode ser efetuado por uma empresa de

consultoria com expertise para tal (a RN367/2009 não faz restrições),

porque essa mesma empresa não pode ser responsável pela validação

desses dados, deixando assim o mercado mais competitivo para esse

trabalho?

Os dados precisam ser auditados por

empresa de auditoria que difere do

trabalho da implementação

Marcelo F. Carmo

Diretor

Control Consulting

A empresa que já sofreu auditoria referente à 2011, deverá

contratar uma nova (ou a mesma) para a auditar o RCP?

Fica a critério da empresa. Não há

óbice para contratação da mesma.

Marcelo F. Carmo

Diretor

Control Consulting

O procedimento para o RCP também servirá para as empresas de

transmissão e geração? Sabe-se que, principalmente os procedimentos

#1, #3, #9, existentes no ANEXO 1, não podem ser aplicados para as

empresas desse segmento. Como proceder?;

Para empresas que não possuam valor

da avaliação regulatória utilizar o valor

contábil. Aplicar os itens no que couber

Marcelo F. Carmo

Diretor

Control Consulting

Esta correto o entendimento que existirá o RCPP? Se

afirmativo onde está disponível?

O relatório de controle patrimonial

parcial está disponível no sítio da SFF e

é uma “aba” do arquivo do RCP

•Está correto o entendimento que existirá o RCPP (Relatório de Controle Patrimonial Provisório)? Se afirmativo, onde está disponível? •Está correto o entendimento que existirá o RCPP (Relatório de Controle Patrimonial Provisório)? Se afirmativo, onde está disponível? •Está correto o entendimento que existirá o RCPP (Relatório de Controle Patrimonial Provisório)? Se afirmativo, onde está disponível?

Marcelo F. Carmo

Diretor

Control Consulting

Das documentações que a EAI deve solicitar

antecipadamente às concessionárias: os itens #2, #3 não

podem ser entregues pelas geradoras e a maioria das

transmissoras.

Para as empresas que não passam por

processo de revisão tarifária os valores

a serem considerados são os valores

originais contábeis

Silvia Curiá M. Cabral

Especialista de Regulação

Norte Energia

Qual o tratamento a ser dado ao Ativo Diferido? Deve-se

seguir o mesmo procedimento da Norma Societária (Grupo

foi extinto?)

As despesas pré-operacionais

consideradas como Ativo Diferido serão

objeto de análise quando da revisão do

MCSE haja vista a extinção do grupo



Norte Energia

Qual o tratamento dado pela ANEEL em relação à

classificação de Benfeitorias em Imóveis de Terceiros?

Conforme previsto no MCSE estes

custos serão registrados no subgrupo

132 quando se constituírem em UAR.



Norte Energia

O modelo da Aneel para o RCP- versão 3 não apresenta os campos de

preenchimento para atividade de administração nos grupos 1.2-Softwares, 1.3-

Outros (Intangíveis), 5.1-Geração (Máquinas e Equipamentos). Onde alocar no

RCP os intangíveis (Softwares) da atividade de administração e as máquinas e

equipamentos da atividade de administração da Geração?

As contribuições para alteração do RCP

estão sendo analisadas para possível

nova versão.



Norte Energia

Quais são os critérios para a Reavaliação Regulatória

Compulsória dos bens? A Reavaliação Regulatória é

obrigatória para todas as concessionárias ou apenas para

distribuidoras (composição de tarifa)?

A revisão compulsória regulatória é

estabelecida no contrato. Para as distribuidoras

o regramento é o Módulo 2.3 do PRORET

(Resol. 457/2011), para as transmissoras

Resol. 386/2009

Fabiana Felix Teixeira Barbosa

Gerente do Dep. de Contabilidade

COSERN

Sim, porém, quando houver meses muito

próximos solicitar a ANEEL para

encaminhamento apenas de um deles.

A data de aniversário da RTP da COSERN é 22/04/2013. Segundo o

MCPSE, em seu item nº 6.8 parágrafo II, “extraordinariamente, apenas

para os agentes submetidos a processos de RTP, deverão enviar o

RCP em até 120 dias antes da data estabelecida para sua

correspondente revisão tarifária”. Então teremos que enviar nosso 2º

RCP até o dia 22/12/2012 com as informações do último mês fechado

que será 30/11/2012? Este também teria que ser auditado por EAI?



COSERN

A critério da ANEEL pode ser solicitado o RCPP

(Relatório de Controle Patrimonial Parcial)

desse mês de novembro

Um dia após o envio do RCP, dia 23/12/2012, estaremos

protocolando o Laudo do 3º ciclo com data-base de 31/10/2012,

como seriam tratadas as diferenças de 01(hum) mês entre a data-

base do Laudo e o RCP ?



COSERN

O RCP deve ser encaminhado auditado e

ajustado

Caso o relatório de auditoria da EAI aponte inconsistências no

1º RCP da COSERN, poderemos proceder às correções

necessárias e reenviar o 1º RCP?



COSERN


ajustado

Se a resposta da questão nº 03 for “Não”, faremos então as

correções necessárias para o 2º RCP, e teremos que apresentar

algum tipo de relatório contendo notas explicativas das correções?



COSERN


ajustado

Se a resposta da questão nº 03 for “Sim”, qual será o prazo para

procedermos as correções e reenviarmos o 1º RCP?



COSERN

Fica subentendido para a realização deste item

No Anexo I – Programa de Trabalho Detalhado, em seu item nº 09,

diz que a EAI deverá conciliar o SIG-Sistema de Informações

Geográficas com o sistema de registro contábil, no que diz respeito

à quantidade; mas na relação de documentos necessários ao

desenvolvimento dos trabalhos da EAI (item nº 8 do Manual de

Auditoria) não consta a extração da base física do SIG.

As contribuições para alteração do RCP estão

sendo analisadas para possível nova versão.

Intangíveis:

- Onde serão lançados os Softwares da Comercialização? Junto com o

negócio? Ex.: Comercialização da Distribuição junto com os softwares da

Distribuição?

- Onde serão lançados os Softwares da Administração? Não serão

lançados? Será criados um item à parte? Será agrupados ao item outros de

cada negócio?

Murilo de Alvarenga Viana Batista

CONENERGIA

As contribuições para alteração do RCP estão

sendo analisadas para possível nova versão.

As Máquinas e Equipamentos da Comercialização e da Administração estão numeradas

com 5.3.5 e 5.3.6 e somadas ao total de ME da Distribuição. Não seria correto numerá-las

como 5.4 e 5.5 e fazer um subtotal separado para cada uma no caso das empresas de

transmissão e geração?

3 – Não seria interessante um campo de IDUC ou número de imobilizado que facilitasse a

conciliação do RCP com os dados contábeis e com a BRR?

4 – Não seria interessante que as empresas que não tem revisão tarifária entregassem o

RCPP ao invés do RCP com inúmeras colunas em branco?

Murilo de Alvarenga Viana Batista

CONENERGIA

Este item foi retirado na versão 4

"Item 8 - Documentos que a EAI deve solicitar antecipadamente às

concessionárias

3. Planilha referente à movimentação da base de remuneração do último

ciclo tarifário até a data base da auditoria, devidamente preenchidas, a

serem disponibilizadas por meio eletrônico."

Claudio Domingorena

AES Eletropaulo

A SFF entende que sendo a data base do RCP

em 31/12 haverá tempo suficiente para

contabilizar o avaliado até o final do trimestre.

Claudio Domingorena

AES Eletropaulo

"Anexo 1 - Programa de trabalho detalhado

1. Confrontar o VOC total informado no RCP com o total da última Base

de Remuneração informada e homologada pela ANEEL, acrescida das

atualizações, com a finalidade de verificar se RCP está contemplando o

total do imobilizado e intangível"

É o valor VNR dos bens 100% depreciados na

data de referência do RCP, calculado a partir da

aplicação de baixas e depreciação (BRR

homologada movimentada)

Claudio Domingorena

AES Eletropaulo

"Anexo 1 - Programa de trabalho detalhado

8. Confrontar as informações de Bens 100% Depreciados VNR por grupo

de bens com os valores/saldos do sistema de controle patrimonial"

O RCP acompanha a prorrogação do prazo da

367

Marcos Sales

Cpfl

Item 09 Verificar, através da conciliação entre o Sistema de Informações

Geográficas - SIG e o sistema contábil de registro patrimonial, que a

quantidade total de bens elétricos cadastrados é a mesma nos dois

sistemas e confere com a coluna “Quantidade” no relatório RCP, por

grupo de bens. (Situação em que foi prorrogado o prazo da 367)

Estas empresas já deveriam ter solicitado

prorrogação de prazo para análise pela SFF

Edney Mendonça de Lima

Coordenador de Controle Patrimonial

Ceron

Como fica a situação das concessionárias que ainda não concluíram a

completa implantação do MCPSE?

A empresa de EAI “poderá” ser a mesma a

critério da concessionária



Ceron

A Empresa de Auditoria Independente – EAI que irá auditar o RCP

deverá ser a mesma que auditar as Demonstrações Financeiras da

Concessionária.?

Está sendo analisado a operacionalização



Ceron

Item “8”, subitem “3”, as planilha de movimentação no qual o manual está

se referindo são as adições e baixas efetuadas desde a ultima revisão

tarifárias periódicas (2º ciclo) até 31 de dezembro/2011?

Está sendo analisado a operacionalização



Ceron

Anexo “1”, item 1, na confrontação entre o VOC do RCP e o total da

última base remuneração, quais são as atualizações pedida para

acrescentar?

É factível fazer desta forma conforme sugerido,

porém solicita-se que guarde a memória para

fins de fiscalização

Akira Fukumitsu

Gerente da Contabilidade Geral

AES Eletropaulo

A implantação das novas taxas de depreciação no SAP demanda tempo,

é já fechamos o o mês de janeiro/12, seria factível contabilizar as novas

taxas a partir de março/ 2012, refletindo os ajustes desde janeiro/2012,

porém, tudo no balancete de março?

Se não terminou o enquadramento da 367, e

autorizado mediante solicitação à Agência, o

RCP é encaminhado após o enquadramento

Marcos Sales

CPFL

1)Item 09 Verificar, através da conciliação entre o Sistema de Informações

Geográficas - SIG e o sistema contábil de registro patrimonial, que a quantidade

total de bens elétricos cadastrados é a mesma nos dois sistemas e confere com a

coluna “Quantidade” no relatório RCP, por grupo de bens;

Questão 1: Considerando que a concessionária ainda não tenha concluído a conciliação

com o inventário físico e que somente após este processo ajustará os sistemas físico e

contábil, entendemos que este item será coberto pela auditoria em consulta à alternativa

da base GIS criada especificamente para refletir o inventário e base para realização da

conciliação com o contábil. Lembro que esta alternativa foi ou será congelada na data

base da conciliação e será ajustada no período subseqüente com as movimentações

ocorrida para refletir a situação real.

Se não terminou o enquadramento da 367, e

autorizado mediante solicitação à Agência, o

RCP é encaminhado após o enquadramento

Marcos Sales

CPFL

2) Considerado por exemplo, que a concessionária teve o prazo de

entrega do RCP prorrogado para, setembro de 2012, a data base da

elaboração do Relatório continua sendo o de 31.12.2011, ou é

possível considerar uma data base mais recente, por exemplo,

31.05.12, que dado a finalização dos inventário nesta data, facilita o

trabalho da conciliação e produzirá para ANEEL um relatório mais

atualizado.

Marcos Sales

CPFL

No site da ANEEL - AVISOS da SFF( conforme abaixo), está publicado em relação as

taxa da UC 160 – Chave duas taxas para mesmo tipo de bem, o que dificulta a

aplicação nos sistema.

Foi evitado trocar os atributos para acomodar a

abertura de taxas diferenciadas para uma

mesma UC. A tabela final manteve os mesmos

atributos das Ucs, deverá, porém, o sistema,

linkar as taxas que forem diferenciadas por

nível de tensão com o atributo indicativo da

tensão da UC

A coluna “Reavaliação Regulatória Compulsória (Diferença)” é o valor do

VOC menos o valor do VNR?

Marcia Beatriz Rodrigues

CEEE

Sim, representa a diferença entre o valor

contábil e o avaliado

Cada linha do RCP apresentar:

1- Para bens individuais: apresentar o bem (UAR principal) com os

valores de todas as UARs (principal e secundárias) somados?;

2- Para bens de massa: apresentar cada linha conforme o cadastro?.


CEEE

1 – Sim, em cada linha é para apresentar uma

UC completa e não as UARs parciais;

2- Sim.


CEEE

O texto do procedimento 11 do manual de

auditoria será adequado.

1.Manual de Orientação dos Trabalhos de Auditoria de Relatório de Controle Patrimonial – RCP

Regulado pela Resolução ANEEL 367/2009 - Superintendência de Fiscalização Econômica e

Financeira – SFF Versão: 04/2012 - Anexo 1 e Procedimento 11

“Verificar se a estrutura de controle de cada bem ou instalação está composta pelos seguintes

campos: Contrato de Concessão; ODI; TI; CM; TUC; UC (A1;A2;A3;A4;A5;A6); IdUC;UAR; Conta

Contábil; Data de incorporação. Campos com códigos definidos pela ANEEL: TI; CM; TUC; A1;A2; A3;

A4; A5;A6. Número de dígitos numéricos: XX.XXX.XXX.XX.XX.XX.XX.XX.XX. Número de dígitos

numéricos: (2). (3). (3). (2). (2). (2) .(2) .(2) .(2) (conforme itens “6.2.1” a “6.2.3.1” do MCPSE).

Certificar que estas informações constam do RCP e do sistema informatizado de controle do

imobilizado.”;

A parte grifada “Certificar que estas informações constam do RCP” como atender se na planilha

não constam colunas que possam ser informados os seguintes campos: IdUC, UAR e Data de

Incorporação?

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