Relatório Diagnóstico - APTUS · os seus factores competitivos nem as externalidades consequentes do desempenho que caracteriza a dinâmica do sector social. O exercício de Benchmarking

Santa Casa da Misericórdia Ovar

Julho de 2009

Relatório Diagnóstico Área Gestão Global

Consultor: Luciano dos Santos Carvalho

“Gestão Sustentável” - Diagnóstico de Gestão - Relatório

Santa Casa da Misericórdia de Ovar

2

Trabalho desenvolvido no âmbito do programa de formação acção da União das

Misericórdias Portuguesas denominado “Gestão Sustentável” e financiado pelo POPH

Financiamento

Execução Avaliação Template

Plataforma

Consultor: Luciano Carvalho



3

Conteúdo

Identificação da Misericórdia…………………………………………………………..4

Programa Formação Acção……………………………………………………………..4

Decurso dos Trabalhos………………………………………………………………….5

Principais Conclusões…………………………………………………………………...6

Principais Medidas de Acção……………………………………………………………7

Cronograma Geral………………………………………………………….....................7

Caracterização da Misericórdia……………………………………………………….....8

Análise Global…………………………………………………………………………...9

Estratégia…………………………………………………………………….................12

Pontos Fortes e Fracos………………………………………………….........................14

Governance…………………………………………………………………..................15

Gestão Financeira………………………………………………………………………18

Gestão de Recursos Humanos……………………………………….............................26

Gestão de Aprovisionamentos………………………………………………………….31

Gestão de Património…………………………………………………………………...33

Gestão Sistemas de Informação e TIC´s………………………………………………..35

Ameaças e Oportunidades……………………………………………………………...37

Plano Global de Formação……………………………………………………………..38

Comentários do Consultor……………………………………………………………...40

Comentários do Representante da Misericórdia………………………………………..40

Validação do Relatório…………………………………………………………………41



4

Sumário Executivo

Identificação da Misericórdia


Rua Dr.Francisco Zagalo – 3880 – 225 Ovar

Data da Constituição 29-01-1910

Telefone : 256 579 940

Fax : 256 579 949

NIF 500 834 610

Data de Eleição dos Corpos Sociais – 07-01-2007

Nº de Irmãos 469

Nº de Funcionários 181

Provedor :Dr. Manuel Oliveira Dias

Programa Formação‐Acção

O projecto,”Misericórdias – Gestão Sustentável” vai desenvolver um trabalho em

diferentes níveis, envolvendo dirigentes, técnicos e trabalhadores de 75 Misericórdias

distribuídas pelas regiões Norte, Centro, Alentejo e Algarve.

Numa primeira fase o consultor especialista irá, juntamente com os dirigentes,

nomeadamente o Provedor da Misericórdia, avaliar a estrutura funcional da instituição.

Perante o diagnóstico efectuado, que será analisado também pelos principais técnicos,

será concebido um plano de intervenção para a Misericórdia. Nesta estratégia a carga

horária de formação assumirá especial importância, pois tanto ao nível do sector

administrativo como do sector financeiro há que reorientar os técnicos para novos

procedimentos e regras mais eficazes.



5

Caracterização do Plano Estratégico Sectorial

A União das Misericórdias consciente da necessidade de implementar regras de gestão e

princípios organizacionais nas cerca das 400 Misericórdias Portuguesas, suas

associadas, tem desenvolvido esforços para proporcionar respostas adequadas a esta

realidade.

A especificidade das Misericórdias no panorama da Economia Social portuguesa

justifica que tenhamos, fundamentadas, preocupações em disponibilizar a estas

instituições os melhores instrumentos de gestão e organização.

Move-nos o objectivo de tornar as Misericórdias financeiramente sustentáveis elevando

se possível, os padrões de qualidade da sua actividade.

Nesta determinação dedicaremos especial atenção ao recursos humanos, pois sem

trabalhadores qualificados, não poderemos alcançar os objectivos essenciais da nossa

missão.

Decurso dos trabalhos

O Programa Formação/Acção para Entidades de Economia Social promovido pela

União das Misericórdias Portuguesas com o apoio do POPH - Programa Operacional

Potencial Humano tem por objectivo facultar apoio de Consultoria e Formação às

Direcções das Misericórdias na área de Gestão das Instituições, de modo a

proporcionar-lhes apoio que lhes permita melhorar a sua gestão, assegurando a sua

sustentabilidade a médio prazo, face ao ambiente turbulento e em constante mutação

dos nossos dias.

Este programa é constituído por duas fases – a de Consultoria para elaboração do

Diagnóstico e Plano de Intervenção, em curso, com duração até 37,5 horas – e a de

Formação, a realizar após a conclusão da primeira e de acordo com este Plano, com um

total de 75 horas.

Na 1ª fase – Consultoria, foi preparado um Diagnóstico e um Plano de Intervenção pelo

Consultor, através da análise documental e reuniões com os Dirigentes, Técnicos e



6

Coordenadores da Misericórdia. Foram igualmente respondidos questionários

disponíveis na Plataforma Aptus.com.pt, que deram origem a relatórios incluídos neste

documento, muito centrados na metodologia de Benchmarking.

Na 2ª fase – Formação, serão levados a cabo Módulos de Formação que dêem resposta

às necessidades evidenciadas na 1ª fase, destinados a Mesários, Directores Técnicos,

Coordenadores, Técnicos Administrativos, Chefes de Secção, Técnicos de

Contabilidade, Técnicos de Recursos Humanos e Técnicos de Tesouraria. Estes

módulos contemplarão formação em Sala e em Contexto de Trabalho.

Os principais interlocutores da Instituição são o Srª Provedor e o Adminsitrador, Dr.

Eduardo Pereira.

Os objectivos do Programa Formação/Acção para Entidades de Economia Social,

promovido pela União das Misericórdias Portuguesas, foram considerado prioritários

pelos interlocutores da Instituição, constatando-se a sua total disponibilidade e

participação na disponibilização documental, nas reuniões de trabalho e resposta aos

questionários da Plataforma. Assim, antevê-se uma acção capaz de cumprir

integralmente os objectivos do Programa.

Principais Conclusões

As conclusões que se retirou da 1ª fase da acção são:

1. A Instituição apresenta uma gestão profissional e equilibrada; 2. A sua actividade procura abranger todas as freguesias do concelho de Ovar,

através de respostas sociais diversificadas; 3. A S.C. Misericórdia de Ovar tem preocupações relacionadas com a sua

sustentabilidade futura, ameaçada principalmente pela decrescente natalidade, pela conjuntura recessiva que se vive actualmente e pela própria concorrência das entidades públicas designadamente ao nível da idade pré-escolar e escolar;

4. Pretende identificar claramente as suas “Forças”, “Fraquezas” e as “Ameaças”, “Oportunidades”

5. A Instituição pretende avaliar o nível de correspondência entre os seus procedimentos na área da qualidade e o Sistema de Gestão da Qualidade de acordo com a Norma ISO 9001; não sendo objectivo de curto prazo a certificação de qualidade.



7

Principais Medidas de Acção

Melhorar a situação financeira ao nível do endividamento;

Melhorar a formação dos trabalhadores;

Melhorar o sistema de gestão do património;

Melhorar a Imagem Corporativa;

Implementação/Formalização do sistema de controle interno

Cronograma geral

Na 1ª fase (desde Abril até Julho de 2009) – Consultoria, foi preparado um Diagnóstico

e um Plano de Intervenção pelo Consultor, através da análise documental e reuniões

com os Dirigentes, Técnicos e Coordenadores da Misericórdia; foram igualmente

respondidos questionários disponíveis na Plataforma Aptus.com.pt, que deram origem a

relatórios incluídos neste documento, muito centrados na metodologia de

Benchmarking;

Na 2ª fase (desde Julho até Outubro de 2009) – Formação, serão levados a cabo

Módulos de Formação que dêem resposta às necessidades evidenciadas na 1ª fase,

destinados a Mesários, Directores Técnicos, Coordenadores, Técnicos Administrativos,

Chefes de Secção, Técnicos de Contabilidade, Técnicos de Recursos Humanos e

Técnicos de Tesouraria; estes módulos contemplarão formação em Sala e em Contexto

de Trabalho.

Nesta 2ª fase e posteriormente serão levadas a cabo acções pela Instituição referidas no

Plano de Medidas, que não estão incluídas no plano de formação do programa “Gestão

Sustentável”, de modo a concretizar os seus objectivos estratégicos.



8

Caracterização da Misericórdia

A Misericórdia de Ovar, fundada em 1910, desenvolve a sua actividade nas valências de

IDOSOS

-Apoio Domiciliário

-Centro Dia

-Residência Assistida

-Lar de Idosos

INFÂNCIA

-Creche

-Creche Familiar

-Pré-Escolar

FAMILIA E COMUNIDADE

-Centro Comunitário

SAUDE

-Clínica de S.Tomé

Globalmente apoia cerca de 500 utentes, contando para tal com um quadro de pessoal

de cerca de 200 colaboradores internos e externos.



9

Análise Global

Perspectiva Interna

Entidade Benchmarking Área

Pontuação Classificação Sinal Amostra Classificação Sinal

Estratégia 3.41 Normal 2.86 Normal

Gestão Aprovisionamentos 3.60 Bom 3.29 Normal

Gestão Financeira 2.96 Normal 3.00 Normal

Gestão Património 3.34 Normal 2.25 Atenção Especial

Gestão Recursos Humanos 2.84 Normal 2.79 Normal

Governance 3.60 Bom 3.00 Normal

Respostas Sociais 3.37 Normal 3.42 Normal

Sistemas de Informação e TIC's 3.85 Bom 2.81 Normal

TOTAL 3.36 Normal 3.02 Normal

Extraído de Aptus – Quadro nº1 Relatório Resumo por Áreas de Intervenção

A entidade apresenta indicadores na média das restantes, sendo de assinalar as áreas de

Gestão de aprovisionamento, Governance, e Sistemas de Informação, onde se verificam

indicadores acima da média.

Benchmarking

Tradicionalmente as entidades do 3º sector não conhecem o seu posicionamento face às

duas congéneres e ao sector em que se situa o seu âmbito da actuação. Não é relevado

os seus factores competitivos nem as externalidades consequentes do desempenho que

caracteriza a dinâmica do sector social.

O exercício de Benchmarking proporciona o conhecimento do posicionamento das

entidades em diversos domínios, face a uma amostra pré definida que no caso vertente é

no máximo de 75 Santas Casas da Misericórdia.

Este instrumento é uma parte integrante do ciclo de melhoria contínua, nas

organizações. Medir e comparar os desempenhos da entidade com a dos seus pares, e

identificar as oportunidades de melhoria, são os factores que constituem a essência do

Benchmarking.



10

No âmbito deste programa a entidade além de poder conhecer o estado do seu nível de

gestão (de acordo com as premissas estabelecidas no próprio programa) pode e deve

efectuar uma análise crítica do seu posicionamento relativo. Isto é uma análise objectiva

num sentido crítico positivo tendo em vista a adequação das práticas organizacionais

(ou de actuação).

Os diversos relatórios com a componente de benchmarking incluída permitem uma

análise a vários níveis que vai desde a questão em concreto até a um índice global. Ao

longo deste dossier estas evidências e/ou percepções serão apresentadas e sempre que

for o caso, devidamente comentadas

Extraído da Aptus, Quadro nº 2 - Relatório Benchmarking por Áreas de Intervenção Pontuação Amostra Máximo

Estratégia 3,41 2,88 5,00 Gestão Aprovisionamentos 3,60 3,32 5,00 Gestão Financeira 2,96 3,00 5,00 Gestão Património 3,34 2,28 5,00 Gestão Recursos Humanos 2,84 2,80 5,00 Governance 3,60 3,01 5,00 Respostas Sociais 3,37 3,43 5,00 Sistemas de Informação e TIC's 3,85 2,82 5,00 Valor Global 3,36 3,04 5,00

O universo da amostra assentou em cerca de 70 entidades, sendo que a Santa Casa da

Misericórdia de Ovar, apresenta valores dentro da média para grande parte das áreas,

sendo que apenas na área financeira se apresentam valores abaixo da média das

restantes entidades, embora com um pequeno desvio.

Realçam-se as áreas de Estratégia, Gestão de Aprovisionamentos; Gestão do

Património, Gestão de Recursos Humanos, Governance e Sistemas de Informação e

TICs, onde os indicadores reflectem valores acima da média do universo.



11

0,00

1,00

2,00

3,00

4,00

5,00Estratégia

Gestão Aprovisionamentos

Gestão Financeira

Gestão Património

Gestão Recursos HumanosGovernance

Respostas Sociais

de Informação e TIC's

Valor Global

Pontuação

Amostra

M áximo

Ilustração 1 - Benchmarking por Áreas de Intervenção

Verifica-se no gráfico acima que não existe um afastamento significativo entre os

valores da entidade e os evidenciados na amostra.



12

Análise por Área

Estratégia

Enquadramento

O trabalho foi realizado através de reuniões com o Administrador – Dr.Eduardo Pereira

que interveio activamente no processo, manifestando-se sempre disponível ao longo do

mesmo.

Análise

A análise agregada integra a análise interna e a decorrente do benchmarking

Extraído da Aptus, Quadro nº 3

Pontuação Amostra Máximo

COD 008 - Área Estratégia - Nível I 2,97 2,75 5,00

COD 009 - Área Estratégia - Nível II 3,25 2,59 5,00 COD 010 - Área Estratégia - Criação de Valor 4,00 3,30 5,00

TOTAL 3,41 2,88 5,00

Extraído da Aptus, Quadro nº 3

Na agregação da análise ao nível de Estratégia, a entidade apresenta indicadores acima

da média do universo da amostra, representado que a orientação estratégica da entidade

é adequada.



13

59%

65%

80%

68%

55%

52%

66%

58%

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90%

COD 008 - ÁreaEstratégia - Nível I

COD 009 - ÁreaEstratégia - Nível II

COD 010 - ÁreaEstratégia - Criação

de Valor

TOTAL

Amostra

Pontuaçã

Ilustração 2 – Pontuação da entidade e da amostra em função do máximo possível

A pontuação da entidade relativamente a cada uma das áreas da estratégia é

globalmente superior á média da amostra enfatizando o que acima se refere quanto á

orientação estratégica da entidade.

< Média % ≥ Média %

COD 008 - Área Estratégia - Nível I 32 47% 36 53%

COD 009 - Área Estratégia - Nível II 30 44% 38 56%

COD 010 - Área Estratégia - Criação de Valor 37 55% 30 45%

TOTAL 33 49% 35 51%

Extraído da Aptus, Quadro nº 4 – Distribuição da Amostra

Este quadro serve para ilustrar o posicionamento das diversas entidades face à amostra,

de referir que se numero de entidades dos dois lados da análise forem semelhantes

significa que os valores das diversas entidades se encontram muito próximos da média.



14

Pontos Fortes e Pontos Fracos

Pontos Fortes

• Qualidade Reconhecida dos Serviços Prestados;

• Capacidade Técnica e experiência dos Recursos Humanos;

• Eficiente Organização e Gestão;

• Ligação Histórica à assistência social;

• Capacidade de realização de importantes projectos para o conselho;

• Capacidade como entidade parceira para integrar projectos de interesse social e

de utilidade pública.

Pontos Fracos

• Incapacidade de resposta às necessidades potenciais;

• Insuficiência de infra-estruturas e falta ou obsolescência dos equipamentos;

• Sobrelotação do lar;

• Falta de Rentabilidade operacional das actividades de acção social que registam

custos de funcionamento superiores aos proveitos

• Necessidade de reforçar a Imagem Corporativa.



15

Governance

Enquadramento

A entidade apresenta indicadores da área superiores á média excepto, quanto á área de

Comunicação e Marketing.

Os resultados alcançados na área de Governance estarão ligados á experiência de gestão

dos responsáveis pela entidade, o que é complementado pela gestão profissional

exercida pelo Administrador que pertence aos quadros de colaboradores da instituição.

Análise

Pontuação Amostra Máximo COD 001 - Área Governance - Como se organiza a gestão de topo directores eleitos e processo de tomada de decisão? 4,69

4,11 5,00

COD 002 - Área Governance - Grau de conhecimento/Percepção que existe dos utentes 4,00

3,28 5,00

COD 003 - Área Governance - Transparência, Liderança e Etica de Gestão 4,00

3,46 5,00

COD 004 - Área Governance - Qualidade & Inovação 3,85

2,60 5,00

COD 005 - Área Governance - Comunicação & Marketing I 4,00

3,03 5,00

COD 006 - Área Governance - Comunicação & Marketing II 1,00

1,45 5,00

COD 007 - Área Governance - Relações com a Comunidade 3,69

3,13 5,00

TOTAL 3,60 3,01 5,00

Quadro nº 5



16

94%

80%

80%

77%

80%

20%

74%

72%

82%

66%

69%

52%

61%

29%

63%

60%

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%

COD 001 - ÁreaGovernance - Como seorganiza a gestão de

COD 002 - ÁreaGovernance - Grau de

conhecimento/Percepção

COD 003 - ÁreaGovernance -

Transparência, Liderança

COD 004 - ÁreaGovernance - Qual idade

& Inovação


Comunicação &


Comunicação &

COD 007 - ÁreaGovernance - Relações

com a Comunidade

TOTAL

Amostra

Pontuaçã

Ilustração nº 3

Benchmarking Número de Entidades Questionário Pontuação Classificação Sinal

Amostra Sinal < Média ≥ Média

COD 001 – Área Governance - Como se organiza a gestão de topo directores eleitos e processo de tomada de decisão?

4.69 Muito Bom 4.11 31 41

COD 002 – Área Governance - Grau de conhecimento/Percepção que existe dos utentes

4.00 Bom 3.27 31 40

COD 003 – Área Governance - Transparência, Liderança e Etica de Gestão

4.00 Bom 3.46 24 47

COD 004 – Área Governance - Qualidade & Inovação

3.85 Bom 2.56 33 38

COD 005 – Área Governance - Comunicação & Marketing I

4.00 Bom 3.01 39 33

COD 006 – Área Governance - Comunicação & Marketing II

1.00 Deficiente 1.45 45 26



17

COD 007 – Área Governance - Relações com a Comunidade

3.69 Bom 3.11 33 34

TOTAL 3.60 Bom 3.00 34 37

Quadro nº 6

Os resultados acima, encontram-se todos acima da média, excepto quanto á Área de

Comunicação & Marketing II.

Os resultados nesta área resultam do facto da entidade não ter um site activo na

internet, encontrando-se o mesmo em construção, conforme se demonstra nas respostas

obtidas no inquérito respectivo que se apresenta abaixo:

Questionário : COD 006 - Área Governance - Comunicação & Marketing II

BenchmarkingQuestão Resposta

Sim Não

148 - A comunicação com o exterior é efectuada só por uma pessoa seleccionada para o efeito? Não 17 54

170 - A entidade possui um site? Não 35 36

171 - O site é mantido actualizado? Não 22 49

179 - A entidade edita/envia alguma newsletter? Sim 17 54

578 - A página Web é dinamica (permite comunicação bi-direccional)? Não 12 59

Quadro nº 7



18

Gestão Financeira

Enquadramento

A gestão financeira das entidades do sector da acção-social é uma tarefa particularmente

sensível porquanto estas entidades não têm um objectivo lucrativo, mas sim

eminentemente social.

Os fundos são substancialmente provenientes de apoios públicos que se revelam

escassos para a prossecução do objectivo destas entidades, que obviamente repercutem

também parte dos seus custos nos utentes que usufruem dos seus serviços, embora

sempre com critérios não lucrativos e que se pretendem equitativos.

Neste ambiente, de difícil compatibilização entre os recursos disponíveis e os meios

necessários para prossecução do fim a que se propõem, os resultados, não sendo

importantes do ponto de vista da criação de valor, tal como são entendidos nas entidades

privadas que perseguem fins lucrativos, são contudo fundamentais para a

sustentabilidade da entidade e para a manutenção da sua capacidade de apoio á

comunidade.

A Santa Casa da Misericórdia de Ovar, apresentou nos últimos dois exercícios

resultados operacionais negativos, o que revela a insuficiência dos seus proveitos

operacionais para assegurar a cobertura dos custos operacionais.

Em 2007 a entidade apresentou resultados negativos em cerca em cerca de 270 mil

euros, sendo que em 2008, registaram-se resultados positivos de cerca de 70 mil euros.

Tal como se evidencia no quadro infra, tais resultados foram substancialmente

influenciados pelos resultados extraordinários em consequência da alienação de

património e de donativos, embora em 2008 se tivesse registado um incremento dos

proveitos operacionais em cerca de 11%

Apresenta-se abaixo o mapa comparativo das contas de exploração referentes aos

exercícios de 2007 e 2008



19

ESTRUTURA DE CUSTOS

DESCRIÇÃO 2007 2008 % VALOR % VALOR VAR.

01-VENDAS LIQUIDAS Mercadorias Matérias Primas 02-PRESTACOES DE SERVICOS 100,00% 1.621.055,98 100,00% 1.802.535,79 11,20%03-TRABALHOS PROPRIA EMPRESA 04-VARIACAO DE PRODUCOES 05-PRODUCAO (01+02+03+04) 100,00% 1.621.055,98 100,00% 1.802.535,79 11,20% 06-OUTROS PROVEITOS - Subsídios 88,73% 1.438.354,83 79,99% 1.441.858,48 0,24% 07-TOTAL/PROVEITOS OPERACIONAIS (05+06) 188,73% 3.059.410,81 179,99% 3.244.394,27 6,05% 08-CUSTO MERC.VEND.MAT.CONSUMIDAS 2,17% 35.218,17 1,79% 32.210,47 -8,54% Mat. Primas 35.218,17 32.210,47 -8,54%09-FORNECIMENTOS SERVICOS EXTERNOS 72,18% 1.170.130,57 62,09% 1.119.241,85 -4,35%10-IMPOSTOS 0,05% 762,47 0,04% 796,15 4,42%11-CUSTOS COM O PESSOAL 124,93% 2.025.150,37 115,65% 2.084.674,04 2,94%12-OUTROS CUSTOS OPERACIONAIS 0,10% 1.610,00 0,10% 1.792,50 11,34%13-AMORTIZACOES DO EXERCICIO 27,23% 441.392,29 24,07% 433.797,67 -1,72%14-AJUST. DO EXERCICIO 15-TOTAL/CUSTOS OPERACIONAIS (08 A 14) 226,66% 3.674.263,87 203,74% 3.672.512,68 -0,05% 16-RESULTADOS OPERACIONAIS (07-15) -37,93% -614.853,06 -23,75% -428.118,41 -30,37% 17-CUSTOS E PERDAS FINANCEIROS 21,34% 346.007,04 22,34% 402.775,61 16,41%18-PROVEITOS E GANHOS FINANCEIROS 21,43% 347.439,68 18,60% 335.312,89 -3,49%19-RESULTADOS FINANCEIROS (17-18) -0,09% -1.432,64 3,74% 67.462,72 -4808,98% 20-CUSTOS E PERDAS EXTRAORDINARIOS 3,25% 52.668,90 0,89% 16.092,49 -69,45%21-PROVEITOS E GANHOS EXTRAORDINARIOS 24,02% 389.320,91 32,44% 584.725,10 50,19%22-RESULTADOS EXTRAORDINARIOS (20-21) -20,77% -336.652,01 -31,55% -568.632,61 68,91% 23-RESULT.ANTES IMPOSTOS (16-19-22) -17,07% -276.768,41 4,05% 73.051,48 -126,39%24-IMPOSTO SOBRE RENDIMENTO EXERCICIO 25-RESULTADO LIQUIDO EXERCICIO (23-24) -17,07% -276.768,41 4,05% 73.051,48 -126,39% 26-MARGEM BRUTA (05-08) 97,83% 1.585.837,81 98,21% 1.770.325,32 11,63%27-MEIOS LIBERTOS LIQUIDOS (13+14+25) 10,16% 164.623,88 28,12% 506.849,15 207,88%28-MEIOS LIBERTOS TOTAIS (19+24+27) 10,07% 163.191,24 31,86% 574.311,87 251,93%29-VALOR ACRESCENTADO BRUTO (11+28) 134,99% 2.188.341,61 147,51% 2.658.985,91 21,51%30-PONTO CRITICO {[05(15-08+19+22)]/26} 208,15% 3.374.268,55 177,32% 3.196.247,77 -5,28%

Quadro nº 8



20

No que diz respeito ao balanço desta entidade, verifica-se uma concentração

significativa em activos fixos, o que se considera normal neste tipo de entidades, mas

que comporta necessidades significativas de capitais permanentes com o objectivo de

assegurar o adequado financiamento destes activos e ainda assim financiar as

actividades correntes.

Verifica-se que parte significativa dos capitais próprios da entidade resultam de reservas

de reavaliação do seu património, representando estas ganhos potenciais que apenas são

realizados pelo uso destes activos, ou através da sua venda.

A entidade alcança níveis adequados de autonomia financeira, 40% em 2008,

substancialmente assegurados por aquelas reservas de reavaliação.

Parte significativa do seu passivo, está concentrado em médio-longo prazo, o que

assegura um correcto financiamento dos activos.



21

Apresenta-se abaixo o mapa de balanços comparativos referentes a 2007 e 2008 para

uma melhor compreensão da posição financeira da entidade:

BALANÇOS FINANCEIROS

DESCRICÃO 2007 2008 % VALOR % VALOR

*** A C T I V O ***

1-IMOBILIZADO LIQUIDO 95,35% 12.309.852,90 98,38% 12.272.954,40 -0,30% IMOBILIZ.INCORPOREAS 0,14% 17.979,60 0,14% 17.979,60 #REF! IMOBILIZ.CORPOREAS 112,39% 14.509.752,79 117,96% 14.715.105,44 1,42% INVESTIMENTOS FINANCEIROS 11,44% 1.477.053,31 13,38% 1.668.599,83 (AMORTIZ./PROVISOES) 28,62% 3.694.932,80 33,10% 4.128.730,47 11,74% 2-DIVIDAS DE TERCEIROS-M.L.P. 3-ACTIVO CIRCULANTE 4,40% 568.652,96 1,53% 190.552,97 -66,49% 3.1-EXISTENCIAS 0,00% 629,88 0,00% 569,21 -9,63% MAT.PRIMAS, SUBS.CONS. 0,00% 629,88 0,00% 569,21 -9,63% PRODUTOS TRAB.CURSO PRODUTOS ACABADOS MERCADORIAS (PROVISOES P/EXISTENCIAS) 3.2-DIVIDAS DE TERCEIROS - C.P. 3,89% 502.418,03 1,19% 147.836,97 -70,57% CLIENTES 0,18% 22.958,89 0,21% 26.675,79 16,19% ESTADO E OUT.ENTES PUBLICOS 1,95% 251.237,48 0,18% 22.766,05 -90,94% OUTROS DEVEDORES 1,77% 228.221,66 0,79% 98.395,13 -56,89% (AJUST.COB.DUVIDOSA) 3.3-DISPONIBILIDADES 0,51% 65.605,05 0,34% 42.146,79 -35,76% 4-ACRESCIMOS E DIFERIMENTOS 0,24% 31.188,49 0,09% 10.932,52 -64,95% 5-TOTAL DO ACTIVO LIQUIDO 100,00% 12.909.694,35 100,00% 12.474.439,89 -3,37%

*** CAPITAL PROPRIO E PASSIVO *** 6-CAPITAL PROPRIO 36,97% 4.772.637,73 40,21% 5.016.069,07 5,10% FUNDO SOCIAL 1,06% 137.272,13 1,10% 137.272,13 PRESTACOES ACESSÓRIAS RESERVAS REAVALIACAO 15,81% 2.040.959,31 17,71% 2.209.589,17 8,26% OUTRAS RESERVAS 5,44% 702.404,65 5,64% 704.154,65 0,25% RESULTADOS TRANSITADOS 16,80% 2.168.770,05 15,17% 1.892.001,64 -12,76% RESULTADO LIQUIDO EXERCICIO -2,14% -276.768,41 0,59% 73.051,48 -126,39% 7-PROVISOES RISCOS E ENCARGOS 0,01% 876,19 0,01% 876,19 8-DIVIDAS A TERCEIROS - M.L.P. 40,51% 5.053.934,54 FORNECEDORES



22

EMPRESTIMOS OBTIDOS 40,51% 5.053.934,54 FORNECEDORES DE IMOBILIZADO ACCIONISTAS(SOCIOS) 9-DIVIDAS A TERCEIROS - C.P. 52,34% 6.757.241,05 8,10% 1.009.952,92 -85,05% CLIENTES EMPRESTIMOS OBTIDOS 49,01% 6.327.154,52 4,59% 572.636,60 -90,95% FORNECEDORES 0,98% 126.421,33 1,57% 196.027,10 55,06% FORNECEDORES DE IMOBILIZADO ESTADO E OUTROS ENTES PUBLICOS 0,67% 86.946,69 0,70% 87.698,35 0,86% ACCIONISTAS(SOCIOS) OUTROS CREDORES 1,68% 216.718,51 1,23% 153.590,87 -29,13% 10-ACRESCIMOS E DIFERIMENTOS 10,68% 1.378.939,38 11,17% 1.393.607,17 1,06% 11-TOTAL DO PASSIVO 63,03% 8.137.056,62 59,79% 7.458.370,82 -8,34% 12-TOTAL CAP.PROP.E PASSIVO 100,00% 12.909.694,35 100,00% 12.474.439,89 -3,37%

TRABALHADORES 190 190 V.A.B. 2.188.342 2.658.986 21,51% PRODUCAO 1.621.056 1.802.536 11,20% VENDAS LIQUIDAS+PRESTAÇÃO SERVIÇOS 1.621.056 1.802.536 11,20% PONTO CRÍTICO 3.374.269 3.196.248 -5,28% COMPRAS + FSE 1.184.587 521.666 -55,96% CEVC: Mercadorias 35.218 32.210 -8,54% Materias Primas Quadro nº 9



23

Análise

Pontuação Amostra Máximo COD 012 - Área Financeira - Conhecimentos & Práticas 3,48 3,11 5,00 COD 013 - Àrea Financeira - Fontes de Financiamento 2,50 2,57 5,00

COD 014 - Área Financeira - Orçamento 3,25 3,24 5,00

COD 015 - Área Financeira - Eficiência 2,62 3,08 5,00

TOTAL 2,96 3,00 5,00 Quadro nº 10

70%

50%

65%

52%

59%

62%

51%

65%

62%

60%

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80%

COD 012 - Área Financei ra -Conhecimentos & Práticas

COD 013 - Àrea Financei ra - Fontes deFinanciamento

COD 014 - Área Financei ra - Orçamento

COD 015 - Área Financei ra - Eficiência

TOTAL

Amostra

Pontuaçã

Ilustração nº 4



24



COD 012 - Área Financeira - Conhecimentos & Práticas

3.48 Normal 3.09 35 36

COD 013 - Àrea Financeira - Fontes de Financiamento

2.50 Atenção Especial 2.58 42 29

COD 014 - Área Financeira - Orçamento 3.25 Normal 3.24 29 41

COD 015 - Área Financeira - Eficiência 2.62 Normal 3.08 33 38

TOTAL 2.96 Normal 3.00 35 36

Quadro nº 11

Apresenta-se de seguida o questionário relativo á Área Financeira-Fontes de

Financiamento, para uma melhor compreensão dos resultados alcançados:

Questionário : COD 013 - Àrea Financeira - Fontes de Financiamento

BenchmarkingQuestão Resposta

Sim Não

6 - A entidade possui conhecimentos sobre as alternativas disponíveis para obtenção de financiamento? Sim 65 6

43 - O maior financiador é responsável por menos de 25% das fundos correntes da entidade? Sim 37 34

55 - Os "mecenas" não têm um grau de fidelidade ao membro(s) da equipa de angariadores superior ao que têm à entidade. Não 20 51

150 - As receitas que provêm do estado representam menos de 50% das do orçamento global de exploração? Sim 38 33

205 - Nos ultimos 3 anos os recursos correntes foram suficientes para cobrir os custos inerentes a uma boa prossecução da missão? Não 39 32



25

206 - As expectativas para os próximos 3 anos é de que os recursos correntes serão suficientes para cobrir os custos inerentes a uma boa prossecução da missão?

Não 46 25

207 - A entidade têm capacidade de endividamento negociada e disponível? Sim 66 5

208 - A entidade têm alguma área de intervenção que gera excedentes financeiros e que podem ser alocados ao financiamento da missão? Sim 42 29

209 - A entidade utliza a figura do individuo/empresa que financia um investimento e vê o seu nome ligado ao mesmo? Não 9 62

210 - A entidade utliza a figura do individuo/empresa que financia um projecto e vê o seu nome ligado ao mesmo? Não 13 58

211 - A entidade utiliza alguma forma de auto-produção que represente mais de 5% do orçamento anual? Não 7 64

356 - Existe uma orientação clara da entidade no sentido de alargar as fontes de financiamento alternativo, nomeadamente uma aposta na divulgação de actividades junto da comunidade e de potenciais mecenas?

Sim 28 43

360 - A entidade tem por hábito estar a par dos sistemas de incentivos disponíveis? Sim 68 3

362 - Existe um dia fixo, previsto pela entidade, para efectuar pagamentos? Não 34 37

Quadro nº 12


Os pontos fortes e fracos da área financeira estão substancialmente referidos acima.

Plano de Medidas da Área

Procura de Financiamentos ou melhoria de capitais permanentes da entidade para

ultrapassar os constrangimentos ao nível do financiamento operacional e de

financiamento de Médio-longo prazo;

Melhorar a Gestão de Tesouraria através de eventual alienação de património;

Cronograma

Setembro a Novembro



26

Gestão Recursos Humanos

Enquadramento

A área de recursos humanos apresenta indicadores próximos da média da amostra,

realçando no entanto as áreas da formação e em voluntariado onde se registam valores

acima da média.

A entidade emprega cerca de 200 colaboradores, internos e externos, o que traduz a

sensibilidade desta área e da respectiva importância na gestão global da entidade.

Um dos pontos fortes da entidade assenta na capacidade técnica e experiência dos seus

recursos humanos.

Análise

Pontuação Amostra Máximo COD 021A - Área RH - Recursos Humanos I 3,07 3,21 5,00 COD 021B - Área RH - Recursos Humanos II 3,08 3,36 5,00 COD 021C - Área RH - Recursos Humanos III 3,00 3,18 5,00 COD 022A - Área RH - Formação Profissional I 2,90 2,80 5,00 COD 025 - Área RH - Instrumentos de Apoio à Formação 2,94 3,00 5,00

COD 026 - Área RH - Voluntários 2,40 2,26 5,00

TOTAL 2,90 2,97 5,00 Quadro nº 13



27

61%

62%

60%

58%

59%

48%

58%

64%

67%

64%

56%

60%

45%

59%

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80%

COD 021A - Área RH - Recursos Humanos I

COD 021B - Área RH - Recursos HumanosII

COD 021C - Área RH - Recursos HumanosIII

COD 022A - Área RH - FormaçãoProfissional I

COD 025 - Área RH - Instrumentos deApoio à Formação

COD 026 - Área RH - Voluntários

TOTAL

Amostra

Pontuaçã

Ilustração nº 5



COD 021A - Área RH – Recursos Humanos I 3.07 Normal 3.19 39 32

COD 021B - Área RH – Recursos Humanos II 3.08 Normal 3.34 37 33

COD 021C - Área RH – Recursos Humanos III 3.00 Normal 3.15 37 34

COD 022A - Área RH - Formação Profissional I 2.90 Normal 2.77 37 33

COD 025 - Área RH - Instrumentos de Apoio à Formação

2.94 Normal 2.97 38 31

COD 026 - Área RH – Voluntários 2.40 Atenção

Especial 2.28 26 34

TOTAL 2.90 Normal 2.95 36 33

Quadro nº 14



28

Para uma melhor compreensão dos resultados alcançados, apresenta-se abaixo o

conjunto de respostas obtido em questionários relevantes na área:

Questionário : COD 022B - Área RH - Formação Profissional II

Número de Entidades Questão SIM NÃO

SIM NÃO

372 - Nos próximos 12 meses está previsto aumento do numero de colaboradores(a)? X 37 34

375 - Nos próximos 12 meses está prevista alguma alteração das condições de funcionamento que implique formação especifica? X 32 39

376 - A entidade encontra-se em processo de implementação de algum sistema de qualidade que implique formação profissional? X 29 42

377 - A entidade vai abrir novas respostas sociais? X 36 35

378 - A entidade vai encerrar respostas sociais? X 6 65

379 - Está em curso alguma alteração legislativa que tenha implicações no funcionamento da entidade? X 16 55

380 - A entidade vai abrir novos espaços fisicos - processo de crescimento? X 52 19

381 - A entidade vai encerrar espaços fisicos - processo de decréscimo? X 2 69

TOTAL 4 4 26.00 45.00

Quadro nº 15

Questionário : COD 026 - Área RH - Voluntários

Benchmarking

Questão Resposta

Não Responde

Podia ser melhor

Necessita de atenção

Normal

Razoável

Bom

Muito Bom

Excelente

Não pode ser melhor

237 - São levantadas as competências e capacidades de cada

Normal 18 14 11 11 2 11 2 2 0



29

voluntário?

238 - O trabalho dos voluntários é avaliado?

Normal 21 16 13 9 2 8 2 0 0

239 - É dado feed-back do desempenho dos voluntários?

Normal 22 14 6 12 3 7 6 1 0

240 - Os voluntários são adstritos a actividades de acordo com as suas competências?

Normal 19 13 4 9 7 13 6 0 0

241 - O impacto do trabalho voluntário é medido?

Podia ser melhor 22 18 16 7 1 5 2 0 0

242 - O impacto do trabalho voluntário é divulgado?

Normal 22 12 15 10 0 9 3 0 0

243 - Aos voluntários é dada formação especifica para as actividades que vão desempenhar?

Normal 23 18 8 8 4 7 2 1 0

244 - Os voluntários trabalham lado a lado com funcionários remunerados desempenhando as mesmas tarefas?

Podia ser melhor 25 10 3 16 8 6 1 2 0

245 - Os voluntários conhecem e revêem-se na missão da entidade?

Normal 20 8 3 12 3 19 4 2 0

289 - A institução tem facilidade na angariação de voluntários?

Normal 12 23 12 7 5 9 3 0 0

Quadro nº 16



30



31

Gestão Aprovisionamentos

Enquadramento

A área de aprovisionamentos apresenta indicadores acima da média, o que traduz o

nível de eficiência da gestão a este nível.

Análise


COD 030- Área Aprovisionamento - I 2,97 2,75 5,00

COD 032- Área Aprovisionamento - II 3,25 2,59 5,00

TOTAL 3,41 2,88 5,00 Quadro nº 17

59%

65%

68%

55%

52%

58%

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80%

COD 030- ÁreaAprovisionamento

- I

COD 032- ÁreaAprovisionamento

- II

TOTAL

Amostra

Pontuaçã

Ilustração nº 6



32

Benchmarking

Número de Entidades Questionário Pontuação Classificação Sinal


COD 030- Área Aprovisionamento - I 4.44 Muito Bom 3.69 30 40

COD 032- Área Aprovisionamento - II 2.75 Normal 2.86 37 32

TOTAL 3.60 Bom 3.28 34 36

Quadro nº 18



33

Gestão Património

Enquadramento

O património representa uma parcela significativa do activo da entidade, sendo que

também nesta área são obtidos resultados acima da média da amostra.

Análise


COD 028 - Área Património - I 3,75 1,90 5,00

COD 029 - Área Património - II 2,93 2,66 5,00

TOTAL 3,34 2,28 5,00

Quadro nº 19

75%

59%

67%

38%

53%

46%

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80%

COD 028 - ÁreaPatrimónio - I

COD 029 - ÁreaPatrimónio - II

TOTAL

Amostra

Pontuaçã

Ilustração nº 7



34



COD 028 – Área Património – I 3.75 Bom 1.84 28 43

COD 029 – Área Património – II 2.93 Normal 2.63 35 34

TOTAL 3.34 Normal 2.24 32 39

Quadro nº 20


Pontos Fracos

• Insuficiência de infra-estruturas e falta ou obsolescência dos equipamentos

• Sobrelotação do lar



35

Gestão Sistemas Informação & TIC’s

Enquadramento

O nível de desempenho ao nível das TIC´s está significativamente influenciado pelo

facto do site da internet da entidade se encontrar em construção.

Os colaboradores da entidade dispõem de computadores pessoais, nas tarefas que assim

o exigem, reconhecendo-se a preparação dos seus quadros para um adequado

desempenho das suas responsabilidades.

Análise


COD 016 - Área TICs - Internet/Intranet 1,92 2,04 5,00

COD 017 - Área TICs - Instrumentos 4,23 3,40 5,00

COD 018 - Área TICs - Gestão de Sistemas 5,00 3,31 5,00 COD 019 - Área TICs - Grau de Eficácia dos Sistemas 3,86 3,03 5,00

COD 020A - Área TICs - Formação I 3,78 2,87 5,00

COD 020B - Área TICs - Formação II 4,29 2,27 5,00

TOTAL 3,85 2,82 5,00 Quadro nº 21



36

38%

85%

100%

77%

76%

86%

77%

41%

68%

66%

61%

57%

45%

56%

0% 20% 40% 60% 80% 100% 120%

COD 016 - Área TICs - Internet/ Intranet

COD 017 - Área TICs - Instrumentos

COD 018 - Área TICs - Gestão de Sistemas

COD 019 - Área TICs - Grau de Eficácia dosSistemas

COD 020A - Área TICs - Formação I

COD 020B - Área TICs - Formação II

TOTAL

Amostra

Pontuaçã

Ilustração nº 8



COD 016 – Área TICs - Internet/Intranet 1.92 Insuficiente 2.02 41 30

COD 017 – Área TICs – Instrumentos 4.23 Muito Bom 3.37 34 37

COD 018 – Área TICs - Gestão de Sistemas 5.00 Muito Bom 3.27 36 34

COD 019 – Área TICs - Grau de Eficácia dos Sistemas

3.86 Bom 2.99 33 38

COD 020A - Área TICs - Formação I 3.78 Bom 2.88 36 35

COD 020B - Área TICs - Formação II 4.29 Muito Bom 2.28 45 25

TOTAL 3.85 Bom 2.80 38 33

Quadro nº 22



37

Ameaças & Oportunidades

Apresenta-se de seguida o quadro de análise das ameaças e oportunidades que resultou

do preenchimento dos inquéritos relevantes:

Ameaças Oportunidades

Amostra Amostra Questionário Entidade

Nr. ValorEntidade

Nr. Valor

315 - Aumento do desemprego 2.00 55 2.91 -- 12 8.25

316 - Crise económica 1.00 58 2.53 -- 5 8.20

318 - Relacionamento com a comunidade -- 3 3.00 10.00 64 8.34

319 - Parcerias de financiamento com a comunidade -- 2 4.00 -- 51 7.86

321 - Incentivos Comunitários/Públicos (Investimento, Conservação de Património, Contratação, etc)

-- 2 3.00 10.00 68 8.84

322 - Directrizes de Organismos Tutela/Supervisores/de Acompanhamento 2.00 17 3.41 -- 45 7.80

323 - Enquadramento legal 4.00 17 3.53 -- 31 8.19

325 - Evolução das TIC -- 3 3.67 8.00 68 8.38

326 - Novo Código do Trabalho 4.00 12 3.67 -- 24 7.33

327 - Concorrência do Sector Público 2.00 41 3.12 -- 6 8.67

328 - Concorrência do Sector Privado 4.00 38 3.47 -- 14 7.64

329 - Plano de Novas Oportunidades e Formação -- -- -- 9.00 69 8.29

330 – Política de crédito bancária 1.00 14 3.29 -- 26 7.38

331 - Possibilidade de recurso a apoio profissional à gestão -- -- -- 8.00 69 8.28

332 - Cooperação com Organismos Similares (Parcerias) -- -- -- 8.00 68 8.26

333 - Desertificação/Exôdo da População 1.00 48 2.79 -- 4 7.00

334 - Diminuição da taxa de Natalidade 1.00 54 2.85 -- 5 8.80

335 - Políticas Sociais do Estado 4.00 19 3.05 -- 39 7.82

336 - Capacidade de atracção das populações de concelhos vizinhos 1.00 6 3.50 -- 44 7.95

337 - Novas Respostas Sociais/Valências -- 4 3.75 9.00 62 8.23

338 - Transferência de competências para as autarquias 1.00 33 2.39 -- 20 7.50

Extraído da Aptus, Quadro nº 23 - Relatório Ameaças & Oportunidades



38

Plano Global de Formação

Apresenta-se, o conjunto de respostas, obtido na área de formação :

Questionário : COD 022B - Área RH - Formação Profissional II

Número de Entidades Questão SIM NÃO

SIM NÃO

372 - Nos próximos 12 meses está previsto aumento do numero de colaboradores(a)? X 37 35

375 - Nos próximos 12 meses está prevista alguma alteração das condições de funcionamento que implique formação especifica? X 32 40

376 - A entidade encontra-se em processo de implementação de algum sistema de qualidade que implique formação profissional? X 29 43

377 - A entidade vai abrir novas respostas sociais? X 37 35

378 - A entidade vai encerrar respostas sociais? X 6 66

379 - Está em curso alguma alteração legislativa que tenha implicações no funcionamento da entidade? X 16 56

380 - A entidade vai abrir novos espaços fisicos - processo de crescimento? X 52 20

381 - A entidade vai encerrar espaços fisicos - processo de decréscimo? X 2 70

TOTAL 4 4 26.00 46.00

Extraído da Aptus, Quadro nº 24 - Relatório Benchmarking por Áreas de Intervenção – Recursos

Humanos B



39

Na sequência do diagnóstico efectuado, entendemos recomendar o seguinte plano de

formação:

Plano Formação

Modulo Horas Formandos

Atendimento 8 Administrativos

Microsoft Office – Excel e Power Point 16 Directores Técnicos

Controle Interno 16 Administração

Custo de Utente 8 Administração

Gestão Estratégica 8 Administração

Gestão do Património 8 Administração

Comunicação e Marketing 11 Administração e

Directores

Quadro nº 25



40

Comentários do Consultor

Nada a Salientar.

Comentários do Representante da Misericórdia

Espaço destinado a notas sobre a realização do programa e sugestões para programas futuros



41

Validação do Relatório

Área de validação do trabalho efectuado e o relatório produzido na fase de diagnóstico

Consultor

Misericórdia

Coordenação UMP

Documents

Relatório Diagnóstico - APTUS · os seus factores competitivos nem as externalidades consequentes do desempenho que caracteriza a dinâmica do sector social. O exercício de Benchmarking