1° QUADRIMESTRE DE 2008

Prefeitura da Cidade do Rio de JaneiroControladoria Geral do Município

RELATÓRIO DO DESEMPENHO DA PREFEITURA DA CIDADE DO

RIO DE JANEIRO FRENTE À LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL

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TÓRI

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Este relatório tem por objetivo abordar, de forma resumida, algunsaspectos considerados mais relevantes da execução orçamentária

e financeira da Prefeitura da Cidade do Rio de Janeiro no 1ºquadrimestre de 2008 (janeiro a abril). Ao longo deste documento

procuramos oferecer elementos para melhor compreensão dosquadros e tabelas da Lei de Responsabilidade Fiscal – LRF,

publicados no Diário Oficial do Município de 30 de maio de 2008, ecolocados à disposição do público por intermédio da internet (http:/

/www.rio.rj.gov.br/cgm).

INTRODUÇÃO

RELATÓRIO

EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA• ÍNDICES DE EXECUÇÃO DA RECEITA

• ÍNDICES DE EXECUÇÃO DA DESPESA

• COMPOSIÇÃO DO RESULTADO ORÇAMENTÁRIO

GASTOS COM PESSOAL

DISPONIBILIDADES

METAS FISCAIS

RELATÓRIO DO DESEMPENHO DA PREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO FRENTE À LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL

1° QUADRIMESTRE DE 2008

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A execução orçamentária apresentada pela Tabela I foi apurada considerando os ingressosde natureza orçamentária e as despesas liquidadas pela Prefeitura, incluindo AdministraçãoDireta, fundações, autarquias, empresas públicas e sociedades de economia mista duranteo primeiro quadrimestre do exercício financeiro de 2008. Com o objetivo de permitir acomparabilidade, evidenciamos também a execução do mesmo período do ano de 2007.

EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

Tabela I – Execução Orçamentária – Jan-Abr – 2007 e 2008

A execução orçamentária referente a janeiro a abril de 2008 evidencia um superávit daexecução orçamentária da ordem de R$ 1.446.612 mil, enquanto que no mesmo períododo exercício anterior foi apurado um superávit da ordem de R$ 1.106.590 mil.

A Prefeitura apresentou ainda um déficit de previsão no período no valor de R$ 53.341 mil.Este valor equivale a 0,49% da previsão inicial e corresponde ao valor líquido dos créditosadicionais abertos no período.

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EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

Gráfico I – Evolução do Resultado Orçamentário – Jan-Abr – 2001 a 2008

O Gráfico I apresenta a evolução do resultado orçamentário apurado no primeiroquadrimestre dos exercícios de 2001 a 2008 em valores nominais, como segue:

Cabe destacar que entre janeiro e abril de 2008 foram utilizados R$ 115 mil provenientesde saldos financeiros de exercícios anteriores para a abertura de créditos adicionais.

O superávit orçamentário do primeiro quadrimestre é detalhado a seguir pelos índices deexecução da receita e da despesa.

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EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

A Tabela II demonstra a execução orçamentária da Receita no período de janeiro a abrildos exercícios de 2007 e 2008.

Tabela II – Execução Orçamentária da Receita – Jan-Abr – 2007 e 2008

ÍNDICES DE EXECUÇÃO DA RECEITA

A arrecadação do primeiro quadrimestre de 2008 alcançou 36,68% da receita inicialmenteprevista para o ano. Comparando os resultados apurados no período de janeiro a abril de2007 e 2008, verifica-se um crescimento de 1,44 pontos percentuais referentes ao índicede execução da receita.

Ao analisarmos o desempenho da arrecadação, observamos um crescimento nominal naReceita Total da Prefeitura da ordem de 11,80%, em relação ao mesmo período do exercícioanterior, conforme demonstrado na Tabela III.

Tabela III – Receita Total Arrecadada – Jan-Abr – 2007 e 2008

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EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

Tabela IV – Composição das Receitas Arrecadadas – Jan-Abr – 2007 e 2008

Este crescimento foi resultado do incremento, em valores nominais, tanto das receitascorrentes (10,99%) quanto das receitas de capital (82,96%). A Tabela IV mostra a variaçãodos principais itens agregados de receita, bem como sua participação no total arrecadado.

A maior parte das receitas do Município é oriunda de tributos (impostos e taxas) etransferências correntes (cota-parte do ICMS e IPVA, FUNDEF, FPM, etc.), que juntasrepresentam cerca 78,26%% do total arrecadado no primeiro quadrimestre de 2008,sendo 44,24% de receita tributária e 34,03% de transferências correntes.

Cabe destacar a Receita Ordinária Própria cresceu 13,04% se comparada ao primeiroquadrimestre de 2007, enquanto a Receita Ordinária Transferida cresceu nominalmente 9,82%.

O grau de independência financeira do Município, ou seja, quanto as receitas ordináriaspróprias representam do total da receita arrecadada, alcançou 65,21% em abril de 2008,esta mesma relação era de 64,50% em abril de 2007, indicando que o Município se valemais de suas próprias fontes do que de outras esferas de governo ou de agentes financeiros.

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Gráfico II – Composição das Receitas Arrecadadas – Jan-Abr – 2001 a 2008

O Gráfico II demonstra a evolução e a distribuição das receitas arrecadadas no período dejaneiro a abril nos exercícios de 2001 a 2008.

EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

É importante ressaltar que algumas rubricas de receita sofreram variação considerável,se compararmos, em valores absolutos, as arrecadações ocorridas entre janeiro a abril de2007 e 2008, conforme mostra a Tabela V.

Tabela V – Variação das Principais Receitas Arrecadadas – Jan-Abr – 2007 e 2008

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EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

Tabela VI – Detalhamento das Receitas Intergovernamentais – Jan-Abr – 2007 e 2008

A Tabela VI demonstra as principais variações dentro dos grupos de Impostos e TransferênciasIntergovernamentais, responsáveis pela maior fatia da arrecadação municipal.

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Tabela VII – Execução Orçamentária da Despesa – Jan-Abr – 2007 e 2008

Conforme demonstra a Tabela VII, a despesa orçamentária liquidada atingiu o patamar deR$ 2.552.883 mil em abril de 2008, equivalentes a 23,30% do valor autorizado. Já nomesmo período de 2007 o índice de execução da despesa foi de 24,17%.

Quando comparamos o montante liquidado com o efetivamente arrecadado, nota-se queas despesas representaram 63,83% da receita arrecadada, o que denota a preocupaçãoem manter a execução da despesa no mesmo nível da arrecadação, atendendo aosprincípios da Lei de Responsabilidade Fiscal, de que os valores arrecadados é que devemdefinir o poder de gasto, conforme demonstra a Tabela VIII, apresentada a seguir.

EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

ÍNDICES DE EXECUÇÃO DA DESPESA

Tabela VIII – Participação da Despesa sobre a Receita – Jan-Abr – 2007 e 2008

A Tabela VIII mostra que a participação da despesa de capital sobre a receita de capital éde 176,33%, denotando que o superávit do orçamento corrente, no montante de R$1.502.944 mil [R$ 3.925.691 (receita corrente) – R$ 2.422.747 (despesa corrente)],juntamente com saldos de exercícios anteriores, financiou a realização das despesas decapital.

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EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

Tabela IX – Despesas por Categoria Econômica – Jan-Abr – 2007 e 2008

As despesas orçamentárias, classificadas por categoria econômica, ficaram distribuídascomo mostra a Tabela IX.

A Despesa Ordinária representou 96,63% do total das despesas orçamentárias do primeiroquadrimestre de 2008, patamar semelhante ao observado no mesmo período do exercíciode 2007 (96,82%).

Houve um incremento em valores nominais das despesas correntes da ordem de 9,30%. Nestacategoria econômica, houve acréscimo na subcategoria outras receitas correntes que variaram2,02%, por sua vez, a liquidação de despesas com pessoal e encargos sociais aumentounominalmente 10,82%, enquanto com juros e encargos da dívida subiu cerca de 22,74%.

O crescimento nominal das despesas correntes foi acompanhado de uma elevação na suaparticipação no total da despesa, que alcançou patamar de 94,90%. Conseqüentemente,a participação das despesas de capital sobre o total liquidado caiu de 10,28% no primeiroquadrimestre de 2007 para 5,10% em abril de 2008.

Dentro das despesas de capital os investimentos caíram nominalmente 82,10% e asinversões financeiras 31,96%. Já a despesa com amortização da dívida entre janeiro eabril 2008 subiu nominalmente 9,51% se comparada com o mesmo período de 2007.

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Gráfico III – Composição da Despesa Orçamentária – Jan-Abr – 2007 e 2008

O Gráfico III representa a despesa liquidada no primeiro quadrimestre de 2007 e 2008.

EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

No nível mais agregado da execução orçamentária da despesa, temos a distribuição porfunções de governo. A Tabela X apresenta as despesas classificadas por funções degoverno entre janeiro e abril de 2007 e 2008. Ao analisarmos os gastos por funções degoverno, podemos observar a ênfase dada na manutenção do gasto público nas áreassociais. As funções que apresentaram maior gasto foram Previdência Social, Educação eSaúde. Quando observamos a variação nominal da despesa realizada por função,constatamos que os maiores incrementos ocorreram nas funções Encargos Especiais,Judiciária e Assistência Social.

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EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

Tabela X – Despesas por Função de Governo – Jan-Abr – 2007 e 2008

A Tabela X demonstra que o governo aplicou mais recursos, respectivamente, em PrevidênciaSocial, Educação e Saúde.

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Gráfico IV – Despesa Classificada por Função de Governo – Jan-Abr – 2007 e 2008

O Gráfico IV compara a despesa liquidada por função de governo no primeiro quadrimestrede 2007 e 2008.

EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

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EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

Tabela XI – Composição do Resultado Orçamentário – Jan-Abr – 2001 a 2008

Comparando-se as receitas arrecadadas e as despesas realizadas no primeiro quadrimestredos exercícios de 2001 a 2008 evidenciamos os resultados apresentados na Tabela XI.

COMPOSIÇÃO DO RESULTADO ORÇAMENTÁRIO

A Tabela XI mostra a evolução do resultado orçamentário no primeiro quadrimestre dosúltimos sete exercícios, da mesma forma que o Gráfico V apresentado a seguir.

Gráfico V – Evolução do Resultado Orçamentário – Jan-Abr – 2001 a 2008

O exame da Tabela XI e do Gráfico V evidencia uma tendência de crescimento do resultadoorçamentário do primeiro quadrimestre desde 2003. Comparando apenas o resultado daexecução de janeiro a abril de 2007 e 2008, verifica-se um crescimento de R$ 340.022 milem valores nominais.

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EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

Tabela XII – Variação do Resultado Orçamentário – Jan-Abr – 2007 X 2008

A variação do resultado da execução orçamentária do primeiro quadrimestre do exercíciode 2007 para o de 2008 é evidenciada na Tabela XII.

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GASTOS COM PESSOAL

Tabela XIII – Demonstrativo Resumido de Despesa com Pessoal – maio a abril – 2006 e 2007

Outro ponto relevante da administração municipal diz respeito à participação da despesacom pessoal sobre a receita corrente líquida (RCL). Segundo a Lei de ResponsabilidadeFiscal, as despesas de pessoal incorridas nos últimos 12 meses não devem ultrapassar60% da RCL, sendo 54% para o Poder Executivo e 6% para o Poder Legislativo.

Conforme demonstrado pela Tabela XIII, a despesa com pessoal do Poder Executivo noexercício móvel de maio de 2007 a abril de 2008 consumiu 43,93% da receita correntelíquida arrecadada no mesmo período, abaixo do limite legal (54%) e mesmo do limiteprudencial, que é de 51,3%.

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Tabela XIV – Composição da Suficiência de Caixa da Prefeitura – Abril/2008

Em 30/04/2008, a Prefeitura da Cidade do Rio de Janeiro possuía disponibilidades financeirasno montante de R$ 4.706.421 mil, sobre as quais pesava o Passivo Financeiro da ordem de R$827.327 mil, revelando uma suficiência de caixa da ordem de R$ 3.879.094 mil.

A Tabela XIV mostra a composição tanto das disponibilidades quanto das obrigaçõesfinanceiras ao final de abril de 2008.

DISPONIBILIDADES

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DISPONIBILIDADES

É importante destacar que parte das despesas do regime previdenciário é custeada comrecursos do Tesouro Municipal.

Comparando o valor da sobra de caixa de toda Prefeitura em abril de 2008 com a apresentadaem abril de 2007, nota-se uma elevação da ordem de R$ 520.576 mil. Entretanto, se nãoconsiderarmos os valores referentes ao regime previdenciário, ou seja, Prefeitura semFunprevi, o crescimento da suficiência de caixa é da ordem de R$ 524.685 mil, haja vistaque em abril de 2007 o saldo não comprometido, exceto regime previdenciário, era de R$1.536.860 mil, e alcançou R$ 2.061.546 mil em abril de 2008.

Nota-se que o Funprevi é responsável por 41,98% das disponibilidades da prefeitura e por46,85% da suficiência de caixa, conforme representado pelo Gráfico VI.

Gráfico VI – Comprometimento da Disponibilidade de Caixa – Abril/2008

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Esta seção tem como objetivo revelar o desempenho do Município do Rio de Janeiro noprimeiro quadrimestre de 2008 em relação às metas fiscais determinadas pela LeiComplementar nº 101/2000 e pela Lei de Diretrizes Orçamentárias. Para dar sentido efinalidade à transparência como princípio da responsabilidade fiscal, a ControladoriaGeral do Município apresenta a seguir o desempenho do primeiro quadrimestre do exercíciode 2008 comparando com o desempenho no mesmo período de 2007.

A Receita Corrente Líquida apurada no exercício móvel de maio de 2007 a abril de 2008apresenta crescimento em relação ao período anterior de 11,05% em valores nominais,como pode ser observado na Tabela XV e no Gráfico VII.

METAS FISCAIS

Gráfico VII - Evolução da Receita Corrente Líquida - Maio a Abril - 2001 a 2008

Tabela XV – Demonstrativo Resumido da Receita Corrente Líquida – Maio a Abril – 2007 e 2008

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METAS FISCAIS

O resultado primário, que corresponde à diferença entre as receitas e despesas nãofinanceiras, da Prefeitura da Cidade do Rio de Janeiro no primeiro quadrimestre de 2008alcançou patamar superavitário de R$ 1.500.003 mil, superior ao superávit de R$ 1.148.052mil alcançado no mesmo período de 2007.

A Tabela XVI demonstra a comparação do resultado primário no primeiro quadrimestredos exercícios de 2007 e 2008, mediante a comparação das receitas fiscais líquidas, quecorrespondem à arrecadação do período deduzida dos rendimentos de aplicaçõesfinanceiras e receitas de juros de empréstimos concedidos, no caso das receitas correntes,e deduzidas, ainda, de receitas de operações de crédito, amortizações de empréstimos ede alienação de ativos, no caso das receitas de capital. Já as despesas fiscais líquidasequivalem ao total de despesas orçamentárias liquidadas, deduzidas despesas com jurose encargos da dívida (despesas correntes), concessão de empréstimos e amortização dadívida fundada (despesas de capital).

Tabela XVI – Demonstrativo Resumido do Resultado Primário – Jan-Abr – 2007 e 2008

Em valores nominais, o resultado primário alcançado em abril de 2008 foi R$ 351.950 milmaior que o encontrado no mesmo mês de 2007.

Já o resultado nominal, que equivale à variação da dívida pública líquida, foi deficitário deR$ 621.863 mil em abril de 2008.

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Gráfico VIII – Evolução do Resultado Primário e Resultado Nominal – Jan- Abr – 2001 a 2008

METAS FISCAIS

O gráfico VIII demonstra a evolução dos resultados primário e nominal alcançados noprimeiro quadrimestre desde 2001.

O resultado nominal apresentou elevação em relação ao mês de abril do exercícioimediatamente anterior, passando de R$ 755.359 mil negativos para R$ 621.863 milnegativos.

Já a dívida consolidada líquida montou R$ 2.975.597 mil em 30/04/2008, equivalente33,50% da receita corrente líquida, conforme demonstrado na Tabela XVII, estando,portanto, dentro do limite do artigo 3º, inciso II da Resolução nº 40 do Senado Federal, queestabelece que o montante da dívida consolidada líquida dos municípios não poderáexceder 120% da receita corrente líquida.

A dívida consolidada líquida apresentou redução em valores nominais de aproximadamente6,22% em relação a abril de 2007, embora o montante da dívida consolidada bruta tenhacrescido 0,93%.

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METAS FISCAIS

Tabela XVII – Demonstrativo Resumido da Dívida Consolidada Líquida – Abril – 2007 e 2008

O Gráfico IX demonstra a evolução da dívida consolidada bruta, dívida consolidada líquidae do limite para o montante da dívida previsto na Resolução nº 40 do Senado Federal nomês de abril dos exercícios de 2001 a 2008.

Gráfico IX – Evolução da Dívida Consolidada – Abril – 2001 a 2008

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METAS FISCAIS

Tabela XVIII – Gastos co Amortização, Juros e Encargos da Dívida – Jan-Abr – 2007 e 2008

As liberações de operações de crédito realizadas pela Prefeitura da Cidade do Rio deJaneiro no período de janeiro a abril de 2008 montaram R$ 1.270 mil, exclusivamenteoriundos de captações internas. O total de liberações de recursos de operações de créditono primeiro quadrimestre de 2008 equivaleu a 0,01% da receita corrente líquida, enquantoa Resolução nº 43 do Senado Federal estabelece como limite 16% da receita correntelíquida. Porém, cabe destacar que as liberações correspondem apenas ao quadrimestreenquanto a receita corrente líquida ao período de 12 meses.

Ao ser analisada a despesa realizada com juros, encargos e amortização da dívida, verifica-se que houve um crescimento deste tipo de despesa, tanto em valores nominais quanto a suaparticipação sobre a receita corrente líquida, conforme demonstrado pela Tabela XVIII.Ainda assim, o índice de comprometimento alcançado (3,12%) é inferior ao teto estabelecidopela Resolução nº43 do senado Federal, que limita em 11,5% da receita corrente líquida ocomprometimento anual com amortizações, juros e demais encargos da dívida consolidada.Também neste caso, vale salientar que as despesas liquidadas correspondem ao quadrimestreenquanto a receita corrente líquida ao período de 12 meses.

Com a apresentação deste relatório e dos anexos Relatório Resumido de ExecuçãoOrçamentária e Relatório de Gestão Fiscal relativos ao primeiro quadrimestre de 2008, aControladoria Geral do Município cumpre uma das suas tarefas qual seja a apresentaçãodeste relatório.