Relatório Trimestral · 2020. 9. 1. · Dias de Internamento Doentes Residentes/Crónicos Diária de Internamento (CER) 8.689 3.000 2.822 94,1% -67,5% ... Rastreios - Nº de Rastreios

Relatório Trimestral 1º Trimestre 2020

Relatório Trimestral 1º Trimestre 2020

ÍNDICE

CENTRO HOSPITALAR UNIVERSITÁRIO DO ALGARVE RELATÓRIO TRIMESTRAL 1T

1

Índice Sumário executivo .................................................................................................................................... 5

Parte I .......................................................................................................................................................... 7

Análise Assistencial ................................................................................................................................. 7

Produção .................................................................................................................................................. 9

Parte II ...................................................................................................................................................... 11

Análise Orçamental ................................................................................................................................ 11

1. Orçamental ............................................................................................................................. 13

1.1. Despesa ..................................................................................................................................... 13

1.2. Receita ...................................................................................................................................... 14

2. Lei dos Compromissos e Pagamentos em Atraso (LCPA) ........................................................ 15

Parte III ..................................................................................................................................................... 17

Análise Económico-financeira ............................................................................................................. 17

3. Análise Económico-financeira ................................................................................................... 19

3.1. GASTOS ..................................................................................................................................... 19

Custo das Matérias Vendidas e Matérias Consumidas (CMVMC) .......................................... 19

Fornecimentos e Serviços Externos (FSE) ............................................................................... 22

Gastos com o Pessoal ............................................................................................................. 23

3.2. RENDIMENTOS .......................................................................................................................... 24

Taxas, Vendas, Prestações de Serviços e concessões ............................................................. 24

Outros Rendimentos ............................................................................................................... 25

3.3. RESULTADOS ............................................................................................................................. 26

3.4. BALANÇO ................................................................................................................................... 26

Ativo ........................................................................................................................................ 27

Passivo .................................................................................................................................... 28

Anexos ...................................................................................................................................................... 29

Demonstrações Financeiras .................................................................................................................. 29

Anexo 1. Demonstração de Resultados .......................................................................................... 31

Anexo 2. Balanço ............................................................................................................................. 32

Anexo 3. Mapa de Controlo da Execução Orçamental – Despesa .................................................. 34

Anexo 4. Mapa de Controlo da Execução Orçamental – Receita .................................................... 37

Anexo 5. LCPA 1............................................................................................................................... 38

ÍNDICE DE QUADROS


3

Índice quadros

Quadro 1. Produção 1º Trimestre 2020 ................................................................................................ 10

Quadro 2. Execução Orçamental Despesa ............................................................................................ 13

Quadro 3. Execução Orçamental Receita ............................................................................................. 14

Quadro 4. LCPA 1 ................................................................................................................................. 15

Quadro 5. Pagamentos em Atraso a Fornecedores Externos ................................................................ 16

Quadro 6. Prazo Médio Pagamento a Fornecedores Externos.............................................................. 16

Quadro 7. Prazo Médio Recebimento .................................................................................................. 16

Quadro 8. Gastos ................................................................................................................................. 19

Quadro 9. Custo das Mercadorias Vendidas e Matérias Consumidas ................................................... 20

Quadro 10. Medicamentos Dispensados em Ambulatório, por Patologia ............................................ 21

Quadro 11. Fornecimentos e Serviços Externos ................................................................................... 22

Quadro 12. Gastos com o Pessoal ........................................................................................................ 23

Quadro 13. Rendimentos ..................................................................................................................... 24

Quadro 14. Vendas e Prestações de Serviços ....................................................................................... 25

Quadro 15. Outros Rendimentos ......................................................................................................... 26

Quadro 16. Resultados do Período ...................................................................................................... 26

Quadro 17. Resumo do Balanço ........................................................................................................... 27

Quadro 18. Ativo ................................................................................................................................. 27

Quadro 19. Passivo .............................................................................................................................. 28


5

Sumário executivo

presente relatório tem como objetivo apresentar uma análise sucinta da atividade desenvolvida

pelo Centro Hospitalar Universitário do Algarve (CHUA) ao nível da atividade assistencial assim

como em termos económico-financeiros face ao período homólogo, evidenciando o grau de

execução orçamental das diferentes rubricas.

Com a sua elaboração pretende-se dar cumprimento à alínea c) do artigo 24º do Decreto-Lei n.º

18/2017, de 10 de fevereiro.

O presente relatório analisa a execução dos seguintes documentos estratégicos:

Contrato-Programa (CP);

Orçamento aprovado pela Lei nº 2/2020 de 31 de Março de 2020.

Da Análise Assistencial, comparada com o mesmo período do ano anterior verificou-se no que se

refere à produção uma diminuição em praticamente todas as principais linhas de atividade

(Consultas Externas, Internamento, Hospital de dia, Urgência), exceto em GDH Ambulatório, onde o

aumento foi de 7,9%. Em termos gerais a análise assistencial apresenta uma diminuição de 6,8%

nas principais linhas de produção hospitalar, face ao ano anterior e uma execução de 94,1% do

duodécimo contratado.

Quanto à Análise Orçamental, o orçamento corrigido apresenta para o 1.º Trimestre de 2020 um

valor total de 224.317.374 milhões de euros, onde a Execução da Despesa apresenta uma taxa de

execução superior á Execução da Receita, de 6,3%. Os compromissos assumidos aumentaram

39,1% em relação ao período homólogo com destaque na componente 02. Aquisição de Bens e

Serviços, com um aumento de 75,6% e na componente 01.02 Abonos variáveis e eventuais com

11,4%. No que respeita à receita cobrada aumentou 31,4% em relação ao ano anterior

especialmente por via de entradas de valores para cobertura de prejuízos em março de 2020 no

valor de 11.043.336€, o qual também teve reflexos nos compromissos assumidos por pagar na

componente do orçamento da despesa (02. Aquisição de Bens e Serviços).

Da Análise Económico-Financeira verificou-se um aumento dos Gastos em 6,6%, face ao período

homólogo, tendo aumentado os mesmos em todas as componentes mas em especial nos

Fornecimentos e Serviços Externos com 16,6%, nos CMVMC com 6,1% e nos Gastos com o Pessoal

em 3,7%. Quanto aos Rendimentos estes apresentam um decréscimo de 5,3% em relação ao

período homólogo, nomeadamente contribuindo para esta redução a diminuição na componente

Transferências e Subsídios Correntes Obtidos, mais propriamente nos Gastos de Contexto

financiados pela ACSS.

O


7

Relatório Trimestral | 2020

Janeiro a Março

Centro Hospitalar Universitário do Algarve

Parte I

– Análise Assistencial

Análise Assistencial

A análise da produção assistencial visa identificar a execução e variação das várias

atividades hospitalares, face ao ano anterior, bem como a sua execução face ao

Contrato Programa de 2020.

Os dados analisados são os carregados na plataforma SICA – Sistema de Informação

de Contratualização e Acompanhamento da ACSS, pelo serviço de Produção deste

Centro Hospitalar.

PRODUÇÃO


9

Produção

No quadro seguinte, são identificadas as linhas de produção, a sua execução e variação face ao

período homólogo e a execução do Contrato Programa (CP).

No âmbito das Consultas Externas apresenta uma taxa de execução face ao valor do duodécimo

do CP de 2020 de 96,9%, com um total de 71.999 consultas e uma redução de 1,4% em relação ao

mesmo período de 2019.

No Internamento verifica-se um total de 5.382 de GDH Médicos e 2.078 de GDH Cirúrgico, com

uma taxa de execução em 93% no total de GDH face ao valor do duodécimo do CP. De salientar que

os GDH médicos e cirúrgicos diminuíram em 5,6% e 6,9% respetivamente em relação ao período

homólogo. Quanto aos dias de internamento de doentes crónicos a linha da diária de internamento

do Centro Especializado de Reabilitação (CER) apresenta uma diminuição considerável de 67,5%

face ao período homólogo tendo diminuído 5867 diárias.

Quanto ao GDH de Ambulatório este apresenta uma taxa de execução face ao CP de 93,3%,

sendo que houve um aumento de 7,9% em relação ao período homólogo, enquanto que os GDH

Cirúrgicos diminuíram 18,7% e os GDH médicos aumentaram 21,4%,

O Serviço de Urgência apresenta uma taxa de execução face ao duodécimo do CP de 90,3% e

uma diminuição de 7,8% em relação ao período homólogo.

No Hospital de dia a produção apresenta uma execução de 96,2% face ao duodécimo do CP e

uma diminuição de 3,9% em relação ao período homólogo.

Quanto às Sessões de Radioncologia os Tratamento Simples apresentam uma taxa de execução

de 82,6% em relação ao CP 2020 e uma diminuição de 35,1% em relação ao mesmo período do ano

anterior enquanto os Tratamentos Complexos apresenta uma taxa de 157,9% em relação ao CP

2020 com um aumento de 105,8% em relação ao período homólogo.

A Dispensa Gratuita de Medicamentos em Ambulatório de patologias abrangidas pelo Contrato

Programa apresenta uma taxa de execução de 85,4% e o Sistema de Atribuição de Produtos de

Apoio de Ajudas Técnicas 27%.

De forma generalizada houve diminuição na produção, exceto nas linhas de VIH/SIDA com um

aumento de 5,6% e na saúde sexual e reprodutiva com aumento de 3% e no diagnostico e

tratamento da fertilidade (consultas de apoio à fertilidade) um aumento de 66,7%.


10

Quadro 1. Produção 1º Trimestre 2020

Fonte: SICA, em Abril 2020 - dados carregados pelo Serviço de Produção

Linha Atividade Linha Atividade / Unidade mar/19 CP / Duód. mar/20Tx

Exe c uç ã o -

CP Duod

∆ %

2020/ 2019

Consultas Externas Nº Total Consultas Médicas 73.017 74.299 71.999 96,9% -1,4%

Primeiras Consultas 21.096 22.032 20.576 93,4% -2,5%

Consultas Subsequentes 51.531 51.616 50.680 98,2% -1,7%

Ambulatório (CER) 390 650 743 114,3% 90,5%

Internamento

Doentes Saídos Total GDH 7.933 8.022 7.460 93,0% -6,0%

GDH Médicos 5.701 5.776 5.382 93,2% -5,6%

GDH Médicos 5.615 5.675 5.268 92,8% -6,2%

GDH Médicos Int. Centros Ref. 0 0 0 0,0% 0,0%

GDH Médicos Int. Cuidados Paliativos 86 101 114 113,2% 32,6%

GDH Cirúrgicos 2.232 2.247 2.078 92,5% -6,9%

GDH Cirúrgicos Programados 757 729 654 89,8% -13,6%

GDH Cirúrgicos - Urgentes 1.475 1.518 1.424 93,8% -3,5%

Dias de Internamento Doentes

Residentes/Crónicos Diária de Internamento (CER) 8.689 3.000 2.822 94,1% -67,5%

Psiquiatria-No Hospital 158 91 90 98,6% -43,0%

Psiquiatria-No Exterior (Ordens Religiosas) 90 91 90 98,6% 0,0%

GDH Ambulatório GDH de Ambulatório 4.448 5.141 4.798 93,3% 7,9%

GDH Médicos 2.949 3.785 3.580 94,6% 21,4%

GDH Cirúrgicos 1.499 1.355 1.218 89,9% -18,7%

Urgência Total de Atendimentos 75.956 77.497 70.015 90,3% -7,8%

Total de Atendimentos SU Polivalente 27.785 27.164 25.125 92,5% -9,6%

Total Atendimentos SU Médico-Cirúrgica 21.771 23.281 19.636 84,3% -9,8%

Total de Atendimentos SU Básica 26.400 27.053 25.254 93,4% -4,3%

Hospital de Dia Total Hospital de Dia 8.889 8.878 8.544 96,2% -3,9%

Hematologia 175 151 163 107,9% -6,9%

Imuno-hemoterapia 275 278 257 92,6% -6,5%

Psiquiatria (Adultos e Infância e Adolescência) 1.729 1.741 1.535 88,2% -11,2%

SMC (Adultos e Infância e Adolescência) 1.098 1.251 884 70,7% -19,5%

Base (Pediatria+Pneumologia+Oncologia s/

Quimio+Outros)5.607 5.458 5.696 104,4% 1,6%

Cuidados Paliativos 5 0 9 0,0% 80,0%

Programas de Gestão da Doença Crónica 0

VIH/Sida - Total de Doentes Equivalente/Ano VIH/Sida - Total de Doentes Equivalente/Ano 421 443 445 100,5% 5,6%

Patologia Oncológica Doentes

Equivalente/Ano Cancro do Cólon e Reto - N.º Doentes em Tratamento - 1º ano 24 25 22 86,0% -9,2%

Cancro do Cólon e Reto - N.º Doentes em Tratamento - 2º ano 18 20 20 97,5% 11,4%

Telemonitorização status pós Enfarte

Agudo do Miocárdio Elementos de Telemonitorização EAM 0 0 0 0,0% 0,0%

Telemonitorização status da Insuficiência

Cardíaca Crónica Elementos de Telemonitorização ICC 0 0 0 0,0% 0,0%

PSCI (Centros de Tratamento Autorizados

pela DGS) Doentes Pediátricos 1º ano 4 0 0 0,0% -100,0%

Doenças Lisossomais Doença de Gaucher - N.º Doentes em Tratamento CTP 2 2 2 100,0% 0,0%

Doença de Fabry - N.º Doentes em Tratamento CTP 1 1 1 100,0% 0,0%

Programa de Tratamento Cirúrgico da

Obesidade (PTCO)

Nº Doentes com Pré-Avaliação e Cirúrgia Bariátrica -

Cirurgia de Banda Gástrica0 0 0 0,0% 0,0%

Hepatite C Nº Doentes Tratados (indivíduos) 60 63 38 60,8% -36,7%

Rastreios - Nº de Rastreios Rastreio do Cancro do Cólon e Reto 52 81 42 -19,2%

Doença Pulmonar Obstrutiva Crónica (DPOC) Elementos de Telemonitorização DPOC 0 4 0 0,0% 0,0%

Saude Sexual e Reprodutiva IG até 10 semanas - N.º IG Medicamentosa em Amb. 263 263 271 103,2% 3,0%

Diagnóstico Pré-Natal Diagnóstico Pré-Natal - N.º Protocolos I 177 250 180 72,0% 1,7%

Diagnóstico Pré-Natal - N.º Protocolos II 111 125 80 64,0% -27,9%

Diagnóstico e Tratamento da Infertilidade N.º Consultas de Apoio à Fertilidade 15 23 25 111,1% 66,7%

N.º Induções da Ovulação 5 8 3 40,0% -40,0%

Sessões de Radioncologia Tratamentos Simples 2.040 1.603 1.323 82,6% -35,1%

Tratamentos Complexos 1.457 1.899 2.999 157,9% 105,8%

Serviços Domiciliários Total de Domicílios 650 756 592 78,3% -8,9%

Outros

Disp. Gratuita em Ambul. c/ suporte legal e da

responsabilidade financeira do Hospital (patologias

abrangidas pelo contrato-programa)

626.178 687.500 587.232 85,4% -6,2%

Sistema de Atribuição de Produtos de Apoio 106.226 162.500 43.921 27,0% -58,7%

Programa de Incentivo à Integração de Cuidados 0 114.904 0 0,0% 0,0%


11


Janeiro a Março


Parte II

Análise Orçamental

O CHUA como Entidade Pública Reclassificada passou a integrar o Orçamento

Estado. Assim este capítulo analisa a Execução do Orçamento aprovado pela Lei nº

117/2017 de 29 de dezembro, em termos de compromissos e pagamentos efetuados.

Importa deixar assinalado que o princípio do Orçamento de Estado é o dos

fluxos de caixa, pelo que esta análise não refletirá a realidade económico-financeira

do CHUA. Assim quando analisarmos a despesa estamos na realidade a analisar

pagamentos e recebimentos ao analisar a receita.

ORÇAMENTAL


13

1. Orçamental

1.1. Despesa

No primeiro trimestre de 2020, o CHUA

aumentou os compromissos assumidos das

Despesas Correntes face ao ano anterior em

39,9%, no entanto a que ter em atenção que

neste período ainda não estão a ser

considerados os compromissos transitados

de 2019, quanto à taxa de execução na

rubrica de Despesas Correntes, a mesma

apresenta 36,6%, de compromissos

assumidos face à dotação orçamental.

As Despesas com Pessoal apresentam

uma taxa de execução de 21,5% do

Orçamento, e um aumento de 5,2% em

relação ao período homólogo, onde os

Abonos Variáveis ou Eventuais aumentaram

11,4%, referente a Horas Extraordinárias.

Quanto à diminuição verificada de 19,9%

na rubrica de Aquisições de Bens de Capital

em relação ao ano anterior o mesmo deve-se

ao desinvestimento em ativos fixos.

Quadro 2. Execução Orçamental Despesa

Fonte: DGO em Abril 2020

De salientar que a estrutura da despesa

caracteriza-se pelos pagamentos da rubrica

Despesas com o Pessoal com um peso de

48,3%, Aquisição de Bens e Serviços 50,8%,

tendo as restantes rubricas uma ponderação

de 0,9%, face ao total de pagamentos

efetuados em 2020.

mar/19 Comp./ Orçam.Comprom.

Assumidos

Compromissos

Assumidos

Orçamento Corrigido

2020

Compromissos

Assumidos

Pagamentos

EfetuadosTx Execução

∆ %

2020/ 2019

1. Despesas Correntes 58.188.223 222.527.953 81.386.291 60.349.321 36,6% 39,9%

01. Despesas c/ Pessoal 29.566.013 144.907.258 31.114.134 29.396.176 21,5% 5,2%

01.01 Remunerações certas e permanentes 19.279.799 93.578.768 19.882.975 19.458.076 21,2% 3,1%

01.02 Abonos variáveis ou eventuais 4.883.463 19.968.691 5.438.391 5.336.636 27,2% 11,4%

01.03 Segurança Social 5.402.751 31.359.799 5.792.768 4.601.464 18,5% 7,2%

02. Aquisição de Bens e Serviços 28.586.054 77.475.680 50.188.273 30.918.622 64,8% 75,6%

03. Juros e outros encargos 0 11.100 5.041 5.029 45,4% 0,0%

06. Outras Despesas Correntes 36.156 133.915 78.843 29.494 58,9% 118,1%

2. Despesas de Capital 759.436 1.789.421 608.443 493.286 34,0% -19,9%

07. Aquisições de Bens de Capital 759.436 1.789.421 608.443 493.286 34,0% -19,9%

09. Outras Despesas de Capital 0 0 0 0 0,0% 0,0%

TOTAL DA DESPESA 58.947.659 224.317.374 81.994.734 60.842.607 36,6% 39,1%

mar/20

ORÇAMENTAL


14

1.2. Receita

A Execução Orçamental da Receita no 1.º

trimestre de 2020 (Quadro 3) o CHUA

apresenta uma taxa de execução da Receita

Emitida de 30,3%, sendo que 53.658.239€ é

referente ao adiantamento do Contrato

Programa, onde está incluída um acréscimo

de 5.171.348€ referente ao reforço do

adiantamento para fazer face à pandemia

COVID 19. Importa ainda referir na

componente Administração Central Estado,

a receita emitida deriva do valor de

11.043.336 referente a entradas para

cobertura de prejuízos especificamente,

para pagamento de Divida Vencida por

antiguidade.

Quanto às taxas moderadoras, estas

apresentam uma taxa de cobrança inferior

de 10,6% face ao período homólogo e uma

execução de 15% do valor orçamentado

para 2020.

Quadro 3. Execução Orçamental Receita

Fonte: DGO em Abril 2020

mar/19 Emitida/Orçam.Receita

Cobrada

Receita CobradaOrçamento Corrigido

2020Receita Emitida Receita Cobrada Tx Execução

∆ %

2020/ 2019

04. Taxas, Multas e Out. Penalidades 542.775 3.138.422 471.360 485.015 15,0% -10,6%

05. Rendimentos da Propriedade 0 0 0 0,0% 0,0%

06. Transferências Correntes 26.837 676.700 58.609 22.518 8,7% -16,1%

07. Venda Bens e Serviços Correntes 49.687.130 220.502.252 55.972.938 54.360.518 25,4% 9,4%

08. Outras Receitas Correntes 143.641 0 447.777 307.461 0,0% 114,0%

12. Administração Central Estado 0 0 11.043.336 11.043.336 0,0% 0,0%

16. Saldo Rc - Na posse serviço 0 0 0 0 0,0% 0,0%

TOTAL DA RECEITA 50.400.383 224.317.374 67.994.020 66.218.848 30,3% 31,4%

mar/20

ORÇAMENTAL

LEI DOS COMPROMISSOS E PAGAMENTOS EM ATRASO (LCPA)


15

2. Lei dos Compromissos e Pagamentos em Atraso (LCPA)

Importa referir que esta análise resulta da

aplicação do LCPA que entrou em vigor em

2012 e tem como objetivo o não aumento da

dívida, ou seja, em ultima instância, acomodar a

despesa nos limites da receita cobrada. A

questão que se têm colocado é se esta legislação

é exequível na área da saúde. Por enquanto toda

a legislação em vigor obriga-nos a cumprir

nomeadamente a LOE de 2020.

A análise apresentada foi a extraída do

software de contabilidade SICC-AP, referente ao

1.º trimestre, sendo que já inclui os

compromissos assumidos não pagos de anos

anteriores. Da análise do Quadro 4 pode-se

verificar que o CHUA tem fundos disponíveis

negativos essencialmente devido à divida

transitada de 2019, contudo e em termos gerais

a receita efetiva possui um aumento de

11.870.242€ e os compromissos assumidos

apresentam um aumento de 11.712.815€ face

ao período homólogo.

Quadro 4. LCPA 1

Fonte: CHUA, dados exportados do SICC-AP em Abril 2020

A divida a fornecedores externos (Quadro

5) apresentam um aumento de 7,7% em relação

à do ano anterior, de referir que esta divida

resulta das faturas conferidas e registadas no

sistema de contabilidade, não contemplando as

faturas em conferência no valor de

17.112.337€.

Do Quadro 5 podemos concluir que a

divida inferior a 90 dias aumentou 18,9% e a

divida superior a 90 dias diminuiu 47,6%.

LCPA mar/19 mar/20 ∆ valor

Receita efetiva ou recebida como adiantamento 50.484.765 55.175.512 4.690.747

Ativos e outros passivos financeiros 0 0 0

Previsão da receita efectiva própria 34.384.983 41.564.478 7.179.495

Produto de empréstimos contraídos nos termos da lei 0 11.043.336 11.043.336

Montantes autorizados excecionalmente (artigo 4º da LCPA) 0 0

Saldos Transitados em ano anterior -56.356.099 -70.269.664 -13.913.565

Compromissos assumidos 55.224.487 66.937.303 11.712.815

FUNDOS DISPONÍVEIS -26.710.838 -29.423.641 -2.712.802

LEI DOS COMPROMISSOS E PAGAMENTOS EM ATRASO (LCPA)


16

Quadro 5. Pagamentos em Atraso a Fornecedores Externos

Fonte: CHUA, dados trabalhados manualmente e reportados para a ACSS.

A análise seguinte apresenta a evolução

dos Prazos Médios de Pagamento (PMP) a

fornecedores externos (Quadro 6) sendo que no

primeiro trimestre de 2020 apresenta um

aumento de 1 dia face ao ano anterior,

Este indicador está diretamente

relacionado com a diminuição da dívida a

fornecedores.

Quadro 6. Prazo Médio Pagamento a Fornecedores Externos

Fonte: ACSS em Abril 2020

No cálculo do Prazo Médio de Recebimento de

clientes (Quadro7), foi considerado o valor da

estimativa da faturação do CP, neste rácio o

PMR apresenta uma diminuição de 98 dias face

ao 1º trimestre do período homólogo, no

entanto esta variação deve-se ao facto de no 1.º

trimestre no ano 2020 ter sido emitida uma

nota de crédito à ACSS referente ao

encerramento do contrato programa de 2015

no valor de 16.582.724,71€, reduzindo assim

consideravelmente o PMR.

Quadro 7. Prazo Médio Recebimento

Fonte: ACSS em Abril 2020

Pagamentos em Atraso a Fornecedores Externos mar/19 mar/20 ∆ %

2020/ 2019

Divida a Fornecedores não vencida 6.770.017 6.788.651 0,3%

Divida a Fornecedores vencida <90Dias 14.003.449 17.264.017 18,9%

Divida a Fornecedores vencida >90Dias 3.817.212 2.585.957 -47,6%

Divida TOTAL a Fornecedores Externos 24.590.678 26.638.625 7,7%

PMP a Fornecedores em dias 2019 2020 ∆ em nº dias

1º Trimestre 148 144 -4



4º Trimestre 145 -145

Média PMP em Dias 143 144 1

PMR a Clientes mar/19 mar/20 ∆ em nº dias

nº dias 261 163 -98

PRM=(Clientes/(Taxas+Vendas+PS)x365


17


Janeiro a Março


Parte III

Análise Económico-financeira

Neste capítulo passamos a analisar a execução económico-financeira e variação das

várias rubricas, face ao ano anterior.

Os dados da execução são os exportados do programa de Contabilidade SICC-AP e

reportados à ACSS.


18

ANÁLISE ECONÓMICO-FINANCEIRA


19

3. Análise Económico-financeira

3.1. GASTOS

Dos dados da atividade económica global

do período em análise, apresentados no quadro

abaixo, destacamos os seguintes:

a) Os Gastos Totais registaram um aumento

de 6,6% em comparação ao realizado no 1º

trimestre do ano anterior;

b) A Estrutura de Gastos apresenta a seguinte

ponderação: CMVMC de 27,3%, FSE de

16,7%, Gastos com Pessoal de 53,9% e

restantes Gastos de 2,0%;

c) Os CMVMC apresentam um aumento de

6,1%, os FSE um aumento de 16,6%, e os

Gastos com Pessoal de 3,7%, face ao

período homólogo.

De referir que o aumento verificado nos

Fornecimentos e Serviços Externos está

relacionado com a especialização registada

nas rubricas de Meios Complementares de

Terapêutica – Radioterapia, Internamentos –

SIGIC e Trabalhos Especializados, quanto aos

Gastos de Depreciação a contabilização foi

efetuada por estimativa sendo regularizada no

final do período.

Quadro 8. Gastos

Fonte: CHUA, dados exportados do SICC-AP

Custo das Matérias Vendidas e Matérias

Consumidas (CMVMC)

De acordo com o Quadro 9, e como foi

referido anteriormente os CMVMC apresentam

em relação ao período homólogo, um aumento

de 6,1%. Sendo os Outros produtos

farmacêuticos e o material de consumo clinico

que mais contribuem para este aumento em

5,4% e 9,9% respetivamente. No material de

consumo clinico o aumento no material de

osteossíntese de 62,0%, acaba por assumir um

peso considerável nos gastos dessa

componente. Importar também referir o

aumento de material de consumo hoteleiro em

14,7% em relação ao período homólogo.

Na estrutura de gastos dos CMVMC

apresentam a seguinte ponderação: os Produtos

Farmacêuticos representam 84,7%, o Material

de Consumo Clínico 14,3% e as restantes

rubricas 1%.

GASTOS mar/19 mar/20 ∆ %

2020/ 2019∆ valor

Transferências e subsídios concedidos 0 0 0,0% 0

Custo Mercadorias Vendidas Matérias Consumidas 16.310.313 17.310.086 6,1% 999.773

Fornecimentos e serviços externos 9.093.928 10.601.413 16,6% 1.507.485

Gastos com o pessoal 32.961.075 34.179.785 3,7% 1.218.710

Gastos de depreciação e de amortização 1.118.386 1.118.386 0,0% 0

Outros gastos e perdas 11.860 185.684 1465,6% 173.824

Gastos e perdas por juros e outros encargos 852 5.334 526,0% 4.482

Total GASTOS 59.496.414 63.400.688 6,6% 3.904.274



20

Quadro 9. Custo das Mercadorias Vendidas e Matérias Consumidas


No trimestre em análise a dispensa gratuita

de medicamentos (Quadro 10) é uma variável

que representa 58,5% dos gastos de

Medicamentos, com um aumento de 4,3% face

ao período homólogo, assim como o aumento de

doentes em tratamento (561), sendo o custo

médio por doente para 2020 de 1.191€ e 1150€

em igual período de 2019.

Destaca-se o tratamento da Hepatite C com

um custo médio por doente de 6.389€, e

hemofilia de 28.832€.

Recorde-se que nesta área o CHUA tem

pouca capacidade de intervenção uma vez que

estamos perante a dispensa gratuita de

Medicamentos, prescrita em legislação ao

abrigo do Decreto-Lei n.º13/2009, alterado

posteriormente pelo Decreto-Lei n.º 75/2013.

CMVMC mar/19 mar/20 ∆ %

2020/ 2019∆ valor

Produtos farmacêuticos 13.917.510 14.673.447 5,4% 755.937

Medicamentos 12.979.835 13.574.723 4,6% 594.888

Reagentes e produtos de diagnóstico rápido 861.936 983.045 14,1% 121.109

Outros produtos farmacêuticos 75.739 115.680 52,7% 39.941

Material de consumo clínico 2.257.817 2.481.052 9,9% 223.235

De Penso 70.632 68.459 -3,1% -2.173

Artigos Cirúrgicos 158.383 127.362 -19,6% -31.021

De Tratamento 781.305 785.583 0,5% 4.278

De Electromedicina 52.266 50.040 -4,3% -2.226

De Laboratório 53.801 49.849 -7,3% -3.952

Próteses 407.494 491.533 20,6% 84.039

Osteossíntese 77.247 125.115 62,0% 47.868

Outro Material Consumo Clínico 656.688 783.111 19,3% 126.423

Alimentação - géneros para confecionar 70 307 339,1% 237

Material de consumo hoteleiro 93.521 107.302 14,7% 13.781

Material de consumo administrativo 40.170 42.570 6,0% 2.400

Material de Manutenção e Conservação 1.226 5.408 341,1% 4.182

Outros materiais diversos de consumo 0 0,0% 0

Total CMVMC 16.310.314 17.310.086 6,1% 999.772



21

Quadro 10. Medicamentos Dispensados em Ambulatório, por Patologia

Fonte: SICA em Abril de 2020

Nº de Doentes

em

Tratamento

Encargos com

Medicamentos em

Ambulatório

Nº de Doentes

em

Tratamento

Encargos com

Medicamentos em

Ambulatório

Nº DoentesCusto Médio

por Doente

Insuficientes Crónicos e Transplantados Renais 436 20.743 405 19.122 -31 47

HIV 1.705 2.529.368 1.785 3.037.843 80 1.702

Patologias Hormona do crescimento 0 0 0 0

Esclerose Lateral Amiotrófica 11 1.240 34 5.761 23 169

Esclerose Múltipla 238 553.879 228 562.605 -10 2.468

Síndrome de Lennox-Gastaut 0 0 0 0 0 0

Hepatite C 93 520.952 92 587.762 -1 6.389

Hemofília 4 75.161 2 57.665 -2 28.832

Tuberculose e Lepra 4 25 4 80 0 20

Patologia Oncológica 2.111 544.281 2.366 617.932 255 261

Doença de Gaucher 1 67.879 6 0 5 0

Doença de Fabry 3 141.479 4 0 1 0

Doença oftálmica (apenas patologias neorovasculares) 92 46.831 143 72.847 51 509

Doença inflamatória intestinal ( Doença de Crohn Activa Grave ou

com Formação de Fístulas e Colite ulcerosa)104 217.151 111 209.184 7 1.885

Artrite Reumatóide 548 1.127.669 655 1.284.121 107 1.960

Planeamento Familiar 178 7.767 181 7.406 3 41

Outras Patologias 1.125 1.793.717 1.198 2.127.009 73 1.775

Total para as Patologias detalhadas 6.653 7.648.141 7.214 8.589.339 561 1.191

Total Patologias abrangidas pelo Contrato-Programa 626 626.935 744 588.252 118 -211

¹ - Na linha "Outras Patologias" devem ser registados, apenas em situações excepcionais, e inclui os Dispensandos por autorização do Conselho de

Administração

Medicamentos Dispensados em Ambulatório, por Patologia

mar/2019 mar/2020



22

Fornecimentos e Serviços Externos (FSE)

Na rubrica Fornecimentos e Serviços

Externos, o CHUA atingiu um gasto total de

10.601.413€, representando um aumento de

16,6,% face ao período homólogo. Os maiores

aumentos em valores absolutos face ao ano

anterior verificam-se nas rubricas de Meios

Complementares de Terapêutica e Trabalhos

Especializados. Esta variação está relacionada

diretamente com a especialização efetuada em

2020 em todas as componentes de (FSE) no

cumprimento do normativo contabilístico em

vigor para o SNS (SNC-AP).

Em termos de ponderação, destaca-se a

rubrica de Trabalhos Especializados com uma

ponderação de 54,7% dos FSE seguido da

rubrica subcontratos com 25,0%.

Quadro 11. Fornecimentos e Serviços Externos


Fornecimentos e Serviços Externos mar/19 mar/20 ∆ %

2020/ 2019∆ valor

Subcontratos e concessões de serviços 2.404.747 2.657.935 10,5% 253.188

Meios complementares de diagnóstico 125.154 875.506 599,5% 750.352

Meios complementares de terapêutica 701.904 774.715 10,4% 72.811

Internamentos 1.577.689 1.007.714 -36,1% -569.975

Serviços especializados 4.774.714 5.802.373 21,5% 1.027.659

Trabalhos especializados 2.570.763 3.466.274 34,8% 895.511

Publicidade, comunicação e imagem 7.929 6.393 -19,4% -1.536

Vigilância e segurança 408.846 421.885 3,2% 13.039

Honorários 964.821 852.832 -11,6% -111.989

Conservação e reparação 822.356 1.054.908 28,3% 232.552

Materiais de consumo 1.485 28.968 1850,7% 27.483

Energia e fluidos 1.301.048 1.163.448 -10,6% -137.600

Deslocações, estadas e transportes 299.750 540.132 80,2% 240.382

Serviços diversos 312.184 408.558 30,9% 96.374

Rendas e alugueres 9.325 64.214 588,6% 54.889

Comunicação 52.320 49.489 -5,4% -2.831

Seguros 6.394 11.447 79,0% 5.053

Contencioso e notariado 12.087 5.578 -53,9% -6.509

Despesas de representação dos serviços 0 0,0% 0

Limpeza, higiene e conforto 230.604 232.103 0,6% 1.499

Outros serviços 0 0,0% 0

Total de FSE 9.093.928 10.601.413 16,6% 1.507.485



23

Gastos com o Pessoal

Os Gastos com o pessoal no trimestre em

análise foram de a 34.179.785€,

correspondendo um aumento de 3,7% face ao

período homólogo.

As rubricas com maior ponderação na

estrutura de gastos com o pessoal são:

Remuneração Base com 56,4%, Abonos

Variáveis ou Eventuais com 15,9% e Encargos

com Remunerações com 18,4%.

Os maiores aumentos em valores absolutos

ocorrem nas rubricas remuneração base,

encargos sobre remunerações e outros abonos

variáveis.

Quadro 12. Gastos com o Pessoal


Gastos com o pessoal mar/19 mar/20 ∆ %

2020/ 2019∆ valor

Remunerações dos orgãos sociais e de gestão 111.839 95.706 -14,4% -16.133

Remuneração base 18.543.646 19.303.143 4,1% 759.497

Subsídio de férias 1.478.409 1.589.868 7,5% 111.459

Subsídio de Natal 15.160 14.291 -5,7% -869

Despesas de Representação 8.666 8.306 -4,2% -360

Subsídio de refeição 1.041.029 1.088.211 4,5% 47.182

Abonos variáveis ou eventuais 5.441.058 5.449.727 0,2% 8.669

Subsídio e abono de fixação, residência e alojamento 4.504 4.496 -0,2% -8

Ajudas de custo 22.853 21.960 -3,9% -893

Horas Extraordinárias 2.748.496 2.360.108 -14,1% -388.388

Prevenções 482.440 367.464 -23,8% -114.976

Gratificações variáveis ou eventuais 619 646 4,4% 27

Abono para falhas 14.268 12.284 -13,9% -1.984

Subsídio de prevenção, trabalho noturno e de turno 1.784.119 1.980.188 11,0% 196.069

Formação 752 6.014 699,7% 5.262

Colaboração técnica e especializada 2.128 1.808 -15,0% -320

Outros abonos variáveis 380.879 694.757 82,4% 313.878

Benefícios pós-emprego 8.694 7.874 -9,4% -820

Indeminizações 6.370 4.364 -31,5% -2.006

Encargos sobre remunerações 6.064.067 6.305.433 4,0% 241.366

Acidentes no trabalho e doenças profissionais 76.876 127.651 66,0% 50.775

Gastos de ação social 0 0,0% 0

Outros gastos com o pessoal 64.323 74.373 15,6% 10.050

Outros encargos sociais 100.936 110.837 9,8% 9.901

Total Gastos com o pessoal 32.961.075 34.179.785 3,7% 1.218.710



24

3.2. RENDIMENTOS

Os Rendimentos, no trimestre em análise, foram

de 51.146.554€, tal montante representa uma

diminuição face a 2019 de 5,3%

A estrutura de Rendimentos apresenta a

seguinte ponderação: Prestações de Serviços e

concessões 79,3%, Transferências e Subsídios

obtidos 17,8%, Outros Rendimentos e Ganhos

1,7% e Impostos, contribuições e taxas 0,9% e

os restantes 0,3%.

As Prestações de Serviços e Concessões

apresentam uma diminuição de 0,4% e

nas Transferências e Subsídios Correntes

Obtidos uma diminuição de 20,5%, pela

diminuição do valor de gastos de

contexto previstos no CP para 2020

contratualizados entre o CHUA e a ACSS.

Os Outros Rendimentos e Ganhos

apresentam uma diminuição de 17,4% e

os Impostos e Taxas apresentam uma

diminuição de 24,6% face ao período

homólogo.

Quadro 13. Rendimentos


Taxas, Vendas, Prestações de Serviços e

concessões

No período em análise, as Taxas

Moderadoras, Vendas e Prestações de Serviços

foi de 41.086.623€, representando diminuição

de 0,8% face a 2019.

De referir que as prestações de serviços

referentes ao Serviço Nacional de Saúde (SNS -

Contrato Programa) o valor registado na

rubrica em análise é proveniente

essencialmente da ACSS, entidade que paga a

produção referente ao Serviço Nacional de

Saúde e que é refletida na rubrica Prestação de

Serviços (SNS) por via da especialização com

base da produção efetiva mensal. Nesta rubrica,

o maior aumento ocorreu na rubrica Outras

Prestações e Serviços de Saúde – Serviço

domiciliário, com um aumento de 296,2% e

sessões de radioterapia com 61,6% e GDH

ambulatório com 16,8%.

RENDIMENTOS mar/19 mar/20 ∆ %

2020/ 2019∆ valor

Impostos, contribuições e taxas 622.334 469.093 -24,6% -153.241

Vendas 9.304 10.595 13,9% 1.291

Prestações de serviços e concessões 40.782.779 40.606.934 -0,4% -175.845

Transferências e subsídios correntes obtidos 11.500.473 9.145.042 -20,5% -2.355.431

Reversões 0 0 0,0% 0

Outros rendimentos e ganhos 1.107.007 914.890 -17,4% -192.117

Juros, dividendos e outros rendimentos similares 164 0 -100,0% -164

Total RENDIMENTOS 54.022.061 51.146.554 -5,3% -2.875.507



25

Destaca-se ainda a rubrica de impostos,

contribuições e taxas moderadoras com uma

diminuição de 24,6% face ao período homólogo.

Quadro 14. Vendas e Prestações de Serviços


Outros Rendimentos

Quanto aos outros rendimentos destaca-se

a rúbrica de Transferências e Subsídios

Correntes obtidos com uma diminuição de face

ao período anterior de 20,5% por redução do

valor de custos de contexto pois esta verba é

destinada a compensar situações

extraordinárias e não cobertas pelo Contrato

Programa em termos de produção hospitalar.

Taxas, Vendas e Prestações de Serviços mar/19 mar/20 ∆ %

2020/ 2019∆ valor

Impostos, contribuições e taxas 622.334 469.093 -24,6% -153.241

Vendas 9.304 10.595 13,9% 1.291

Prestações de serviços e concessões 40.782.779 40.606.934 -0,4% -175.845

SNS - SERVIÇO NAC. SAÚDE (Contrato Programa EPE) 39.326.187 40.243.400 2,3% 917.213

Internamento 17.823.446 18.300.804 2,7% 477.358

Consulta 5.052.815 5.586.747 10,6% 533.932

Urgência 4.923.050 4.504.460 -8,5% -418.590

GDH Ambulatório 3.929.618 4.589.285 16,8% 659.667

Hospital de Dia 347.386 343.836 -1,0% -3.550

OUTRAS PRESTAÇÕES SERVIÇOS SAÚDE 7.249.873 6.918.268 -4,6% -331.605

Serviço Domiciliário 24.700 97.861 296,2% 73.161

Programas de gestão da doença crónica 2.916.167 3.252.240 11,5% 336.073

Saúde Sexual e Reprodutiva 90.355 98.727 9,3% 8.372

Valor capitacional (ULS) 0 0,0% 0

Sessões de Radioterapia 579.907 937.266 61,6% 357.359

Medicamentos de Cedência em Ambulatório 626.178 587.232 -6,2% -38.946

Internos 887.032 475.389 -46,4% -411.643

Outras prestações de serviços 521.546 306.957 -41,1% -214.589

Prestações de Saúde de Financiamento Vertical (ACSS) 0 0,0% 0

Outras entidades responsáveis 1.430.671 344.726 -75,9% -1.085.945

Total Taxas, Vendas e Prestações de Serviços 41.414.417 41.086.623 -0,8% -329.085



26

Quadro 15. Outros Rendimentos


3.3. RESULTADOS

O Resultado Líquido do Período apresenta

um défice de 12.254.134€ e o Resultado antes

de depreciações, gastos de financiamento e

impostos (EBITDA) demonstra um

agravamento de 154,9% em termos

operacionais, justificado essencialmente pelo

aumento em 16,6% de gastos em FSE por via da

especialização, 6,1% nos CMVMC e em Gastos

com o Pessoal 3,7%.

Quadro 16. Resultados do Período


3.4. BALANÇO

O Ativo em Março de 2020 ascende a

187.395.916€, constatando-se uma diminuição

de 8,1% em relação ao período homólogo.

O Passivo total é de 237.846.019€,

apresenta um aumento de 11,5%, face ao ano

anterior, correspondendo a um peso de 126,9%

face ao valor total do Ativo.

Outros Rendimentos mar/19 mar/20 ∆ %

2020/ 2019∆ valor

Transferências e subsídios correntes obtidos 11.500.473 9.145.042 -20,5% -2.355.431

Reversões 0 0,0% 0

Outros rendimentos e ganhos 1.107.007 914.890 -17,4% -192.117

Juros obtidos 164 -100,0% -164

Diferenças de câmbio favoráveis na atividade de financiamento 0 0,0% 0

Total Outros Rendimentos 12.607.644 10.059.932 -20,2% -2.547.712

RESULTADOS mar/19 mar/20 ∆ %

2020/ 2019∆ valor

Resultados antes de depreciação, gastos

financiamento e impostos EBITDA-4.366.893 -11.130.413 154,9% -6.763.521

Resultado operacional (antes de gastos

financiamento e impostos) -5.485.279 -12.248.800 123,3% -6.763.521

Resultados antes de Impostos -5.474.355 -12.254.134 123,8% -6.779.779

Resultados líquido do período -5.474.355 -12.254.134 123,8% -6.779.779



27

Quadro 17. Resumo do Balanço


Ativo

A rubrica mais representativa do Ativo é a

de Outras Contas a Receber com 92.551.289€

apresentando um acréscimo de 4,8% face ao

ano anterior e representa 49,3% do ativo,

nomeadamente na componente de acréscimo de

rendimentos onde é registada a especialização

de produção ao SNS, no entanto esta variável

está a ser compensada no Passivo em

Adiantamento de Clientes uma vez que os

recebimentos mensais são contabilizados a

título de Adiantamento de Clientes via ACSS.

Quadro 18. Ativo


BALANÇO mar/19 mar/20 ∆ %

2020/ 2019

Ativo 203.912.598 187.395.916 -8,1%

Capital Próprio -9.452.567 -50.450.103 433,7%

Passivo 213.365.165 237.846.019 11,5%

ATIVO mar/19 mar/20 ∆ %

2020/ 2019

Ativos fixos tangíveis 66.879.970 63.962.074 -4,4%

Ativos intangíveis 95.658 54.959 -42,5%

Outros ativos financeiros 365.888 499.007 36,4%

Inventários 3.762.536 5.904.639 56,9%

Clientes, contribuintes e utentes 29.643.476 18.378.218 -38,0%

Estado e outros entes públicos 262.538 262.538 0,0%

Outras contas a receber 88.330.938 92.551.289 4,8%

Outros ativos financeiros 0 0 0,0%

Caixa e depósitos 14.571.593 5.783.192 -60,3%

Diferimentos 0 0 0,0%

Total do Ativo 203.912.598 187.395.916 -8,1%



28

Os Ativos fixos tangíveis com 63.962.074€

apresentam uma diminuição de 4,4% em

relação ao mesmo período.

A rubrica de Clientes e Utentes que

representa 9,8% do Ativo sofreu uma

diminuição de 38,0% face ao período homólogo.

De salientar ainda o aumento verificada

nas existências de 56,9%, face ao período

homólogo o que corresponde em valores

absolutos a 2.142.104€.

Quanto à liquidez houve uma diminuição

das disponibilidades de 60,3%, denotando uma

preocupação do CHUA na regularização de

dívidas de forma mais atempada.

Passivo

Os Adiantamentos de Clientes representam

58,9% do passivo com 140.245.573€, no

período em análise sofreu um aumento de

18,7% devido á contabilização do duodécimo

mensal que será regularizado no final do ano

por contrapartida do Contrato-Programa para

2020.

A rubrica Fornecedores sofreu um

aumento de 14,1%, face ao período anterior.

Quanto às Outras Contas a Pagar, houve um

aumento de 4,7%, resultante da contabilização

das Remunerações a Pagar e respetivos

encargos, por via dos acréscimos de gastos.

Quadro 19. Passivo

Fonte: CHUA, CHUA, dados exportados do SICC-AP

PASSIVO mar/19 mar/20 ∆ %

2020/ 2019

Provisões 4.632.185 4.852.172 4,7%

Fornecedores 45.678.840 52.125.113 14,1%

Adiantamento clientes, utentes 118.149.316 140.245.573 18,7%

Estado e outros entes publicos 5.965.797 1.142.177 -80,9%

Financiamentos obtidos 69.524 35.022 -49,6%

Fornecedores de investimento 1.812.693 655.576 -63,8%

Outras contas a pagar 37.056.811 38.790.388 4,7%

Outros passivos financeiros 0 0 0,0%

Total do Passivo 213.365.165 237.846.019 11,5%


29


Janeiro a Março


Anexos

Demonstrações Financeiras

As Demonstrações Financeiras em anexo são as exportadas do programa de

contabilidade SICC-AP e as reportadas à ACSS.

Desta forma fazem parte deste grupo: Demonstração de Resultados por

Natureza, Balanço, Mapa de Controlo da Execução Orçamental – Despesa e Receita e

Fundos Disponíveis.


30


31

Anexo 1. Demonstração de Resultados


32

Anexo 2. Balanço


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34

Anexo 3. Mapa de Controlo da Execução Orçamental – Despesa


35


36


37

Anexo 4. Mapa de Controlo da Execução Orçamental – Receita


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Anexo 5. LCPA 1

Documents

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