RELATÓRIO DE AVALIAÇÃO ATUARIAL D… · Máx de Idade 79 79 79 Média de Idade 58 55 56 Mín de Idade na Concessão 34 29 29 Máx de Idade na Concessão 69 71 71 Média de Idade

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RELATÓRIO DE AVALIAÇÃO ATUARIAL

RIO DAS OSTRAS/RJ - 2018

Sumário

1 – Objetivo ...................................................................... 3

2 – Base de Dados e Estatísticas ....................................... 3

3 – Hipóteses Biométricas ................................................ 9

4 – Hipóteses Atuariais e Econômicas ............................ 10

5 – Regimes e Métodos de Financiamento..................... 11

6 – Patrimônio do Plano ................................................. 13

7 – Plano de Custeio ....................................................... 14

8 – Equacionamento do déficit atuarial.......................... 17

9 – Rentabilidade nas Aplicações ................................... 17

10 – Conclusão ............................................................... 17

3

1 – Objetivo

Este relatório tem por objetivo apresentar a avaliação atuarial de

2018, com data base em 31/12/2017, com base nas informações cadastrais

do Município de Rio das Ostras/RJ, para determinação das Provisões

Matemáticas e o correspondente plano de custeio para fazer frente às

necessidades previdenciárias do plano de benefícios, com o foco no

equilíbrio financeiro e atuarial e que servirá como balizador para as

comparações e posterior tomada de decisão.

Os resultados apresentados estão em conformidade com a legislação

federal, em especial ao art. 40 da Constituição Federal, a Lei Federal n°

9.717/98 e Portaria MPS n° 403/08, que dispõe sobre as normas aplicadas

às avaliações atuariais dos Regimes Próprios de Previdência Social.

2 – Base de Dados e Estatísticas

A Base Cadastral foi enviada pela área responsável, com os dados

posicionados em 31/12/2017.

Nesta base constam informações relativas aos participantes ativos,

assistidos e de seus dependentes, conforme leiaute fornecido por essa

consultoria.

A base de dados disponibilizada, apresenta três aspectos a serem

comentados, os dois primeiros referem-se a prováveis inconsistências de

informações quanto ao tempo de serviço passado, dos servidores ativos e

nas informações dos seus dependentes. A última é referente ao banco de

dados dos servidores da Câmara dos Vereadores, o qual foram trabalhadas

4

as informações do exercício anterior com o objetivo de viabilizar o estudo,

pois conforme informado pelo Instituto de Previdência, as informações não

foram repassadas pela Câmara Municipal.

Importante ressaltar que uma base de dados cadastral que reflita

corretamente à situação da massa de participantes servidores, permitirá

uma maior fidedignidade dos resultados mensurados atuarialmente.

As tabelas abaixo apresentam estatísticas dos arquivos enviados, a

saber: idade média, benefício médio, tempo de Ente, tempo de serviço

anterior.

a) Tabela 1: Estatística de Ativos - Geral:

Valores Masculino Feminino Total geral

Número de Servidores 1.531 2.662 4.193

Mín de Idade 27 26 26

Máx de Idade 72 72 72

Média de Idade 46 46 46

Mín de Tempo de Ente 1 1 1

Máx de Tempo de Ente 35 37 37

Média de Tempo de Ente 13 14 13

Mín de Remuneração R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00

Máx de Remuneração R$ 16.288,79 R$ 19.876,20 R$ 19.876,20

Média de Remuneração R$ 1.910,44 R$ 1.786,15 R$ 1.831,53

Total da Folha R$ 2.924.882,05 R$ 4.754.735,20 R$ 7.679.617,25

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b) Tabela 2: Estatística de Ativos Não Professores:


Número de Servidores 1.340 1.635 2.975










Total da Folha R$ 2.502.989,72 R$ 2.837.923,40 R$ 5.340.913,12

c) Tabela 3: Estatística de Ativos Professores:


Número de Servidores 191 1.027 1.218










Total da Folha R$ 421.892,33 R$ 1.916.811,80 R$ 2.338.704,13

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d) Tabela 4: Estatística de Aposentados - Geral:


Número de Servidores 95 290 385




Mín de Idade na Concessão 34 29 29

Máx de Idade na Concessão 71 71 71

Média de Idade na Concessão 61 57 58

Mín de Valor do Benefício R$ 250,44 R$ 162,87 R$ 162,87

Máx de Valor do Benefício R$ 26.916,09 R$ 5.492,25 R$ 26.916,09

Média de Valor do Benefício R$ 1.822,03 R$ 1.500,17 R$ 1.579,59

Soma de Valor do Benefício R$ 173.092,89 R$ 435.049,82 R$ 608.142,71

e) Tabela 5: Estatística de Aposentados por Invalidez:












Soma de Valor do Benefício 53647,49 117241,65 170889,14

7

f) Tabela 6: Estatística de Aposentados Compulsória:













g) Tabela 7: Estatística de Aposentados por Tempo de Contribuição:











Média de Valor do Benefício R$ 3.625,3 R$2.581,63 R$ 2.807,31


8

h) Tabela 8: Estatística de Aposentados por Idade:











Média de Valor do Benefício R$ 1.049,34 R$ 917,83 R$ 985,09


i) Tabela 9: Estatística de Pensionistas - Geral:



Mín de Idade do Recebedor 4 8 4

Máx de Idade do Recebedor 85 97 97

Média de Idade do Recebedor 37 51 45





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3 – Hipóteses Biométricas

As hipóteses biométricas são determinadas pela utilização das tábuas

biométricas que são tabelas estatísticas que determinam, para cada idade,

a probabilidade da ocorrência de eventos relacionados à morte,

sobrevivência, entrada em invalidez, morte de inválido, rotatividade e

composição familiar.

As Tábuas Biométricas, constante no anexo a este Relatório,

utilizadas para estimar os cálculos na presente avaliação atuarial foram:

Mortalidade Geral: IBGE-2015*

Mortalidade de Inválidos IAPB-55

Entrada em Invalidez ALVARO VINDAS

Hx: Composição familiar**

Rotatividade: Não

Alguns pontos a considerar da tabela acima:

*Mortalidade Geral: IBGE-2015

Foi utilizada a tábua mais recente divulgada pelo IBGE, em

atenção ao Decreto número 3.266, de 29 de novembro de 1999. Para

estimar as idades acima de 80 anos, foi utilizada a técnica de extrapolação

de tábuas, em consonância com a Nota Técnica sobre a metodologia

adotada pelo MPS na Extrapolação das Tábuas de Mortalidade IBGE,

disponível em http://www.previdencia.gov.br/regimes-proprios/atuaria

http://www.previdencia.gov.br/regimes-proprios/atuaria

10

**Hx – Composição Familiar

Para estimar a função Hx (Heritor), que corresponde ao encargo

médio de dependentes por morte de servidores na idade x, foi utilizada a

base de dados dos ativos e aposentados e seus dependentes.

A modelagem do Hx foi estimada utilizando a idade média a partir do

agrupamento pela idade de servidores na idade x de ativos e aposentados,

entretanto foi utilizado somente a idade dos cônjuges na composição

familiar, dado que as informações obtidas a partir das idades dos demais

dependentes apresentou uma dispersão do que se espera da curva Heritor.

4 – Hipóteses Atuariais e Econômicas

São Hipóteses que, juntamente com as tábuas atuariais, impactam no

cálculo atuarial. Os parâmetros utilizados foram:

Taxa de Juros atuarial 6,0% a.a.

Rotatividade 0,0% a.a.

Taxa de crescimento salarial real 1,0% a.a.

Taxa de crescimento de benefícios real 0,0% a.a.

Taxa de despesas administrativas 2,00%

Compensação previdenciária Sim

Salário-Mínimo R$ 937,001

Teto do Regime Geral de Previdência

Social (RGPS)

R$ 5.531,312

Observações:

1 Salário-mínimo vigente na avaliação atuarial. R$ 937,00 a partir de 01/01/2017 (Decreto 8.948/2016). 2 Teto do RGPS vigente na avaliação atuarial, de R$ 5.531,31(Portaria Interministerial MTPS-MF n.º 8/2017 vigente a partir de 01/01/2017.

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Conforme parágrafo único do Artigo 9º da portaria MPAS nº.

403/08, a taxa de juros real do cálculo atuarial não poderá

exceder a 6,0% ao ano;

Conforme o estabelecido no §1º do artigo 7º da portaria MPAS nº.

403/08, a taxa de rotatividade máxima permitida é de 1,0% ao

ano. Para a presente avaliação não foi considerada a hipótese de

rotatividade, por se tratar de servidores públicos com estabilidade,

o que reduz as chances de saída;

A compensação previdenciária a receber será utilizada como Ativo

Financeiro do plano;

5 – Regimes e Métodos de

Financiamento

Os Regimes Financeiros são as técnicas matemáticas utilizadas pelo

atuário para o financiamento dos benefícios oferecidos no plano de

previdência. A tabela abaixo apresenta dos benefícios previdenciários

oferecidos pelo Ente e seus respectivos regime financeiro e métodos de

financiamento:

Benefícios Regime financeiro Método de

financiamento

Aposentadoria Normal Capitalização PUC

Reversão da

Aposentadoria Normal em

Pensão

Capitalização

PUC

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Aposentadoria por

Invalidez

Repartição de

Capitais de

Cobertura

Reversão da

Aposentadoria por

Invalidez em Pensão

Repartição de

Capitais de

Cobertura

Pensão por Morte do

Servidor Ativo

Repartição de

Capitais de

Cobertura

Auxílio-doença Repartição Simples

Salário maternidade Repartição Simples

Auxílio-Reclusão Repartição Simples

Definição:

Regime Financeiro de Capitalização: Regime em que as contribuições

estabelecidas no plano de custeio sejam suficientes para a formação dos

recursos garantidores a cobertura dos compromissos futuros do plano de

benefícios e da taxa de administração.

Regime Financeiro de Repartição de Capitais de Cobertura: Regime em que

as contribuições estabelecidas no plano de custeio, em um determinado

exercício, sejam suficientes para a constituição das reservas matemáticas

dos benefícios iniciados por eventos que ocorram nesse mesmo exercício.

Regime Financeiro de Repartição Simples: Regime em que as contribuições

estabelecidas no plano de custeio, em um determinado exercício, sejam

suficientes para o pagamento dos benefícios nesse exercício, sem o

propósito de acumulação de recursos.

13

Na avaliação, o método de financiamento adotado para o custeio do

benefício de Aposentadoria Normal e sua reversão em pensão ao cônjuge e

dependentes é o PUC (Crédito Unitário Projetado), nesse modelo, o

benefício é calculado com base na remuneração projetada para a data da

aposentadoria. As contribuições são individuais e crescentes.

6 – Patrimônio do Plano

O patrimônio efetivamente constituído pelo RPPS (Ativo do Plano) é o

valor utilizado para fazer face às Provisões Matemáticas calculadas (Passivo

do Plano) e determinará se o Sistema Previdenciário está equilibrado,

deficitário ou superavitário. Esse patrimônio pode ser composto por bens,

direitos e ativos financeiros. Esses ativos financeiros segundo o art.2º da

Resolução CVM nº 3.922 de 25 de novembro de 2010, podem estar

segmentados em Renda Fixa, Renda Variável e Imóveis (Fundos

Imobiliários).

ESPECIFICAÇÃO VALOR (R$) DATA DA APURAÇÃO

Bens 0,00

Renda Fixa 352.355.576,83

Imóveis 0,00

Direitos* 1.212.062,63

Ativos Renda Variável 50.567.668,97

Conta Corrente 3,67

* Valor Presente dos Créditos que o RPPS têm, junto à Prefeitura, segundo termos de parcelamentos

da dívida e termo de parcelamento n° 631/2015 e n° 632/2015.

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A tabela abaixo apresenta o resultado do plano de contas

previdenciário, em conformidade com as rubricas pertinentes e referidas no

PCASP 2017.

7 – Plano de Custeio

O plano de custeio corresponde ao grupo de fontes de receitas do

RPPS e está subdividido em:

- Custo Normal: Contribuições Patronais e dos Segurados, vertidas ao

Plano, após adoção do Regime Financeiro e determinação do Método de

Financiamento, suficientes ao custeio dos Benefícios Futuros.

- Custo Suplementar: Parcela de Contribuição Patronal, destinada ao

custeio do tempo de serviço passado e demais insuficiências que

ocasionaram déficit no ativo necessário a cobertura das reservas

matemáticas.

15

Custos discriminados conforme Tabela Abaixo:

Cabe ressaltar que a alíquota Normal não poderá ser inferior a 11%,

por esse motivo a alíquota normal sofrerá ajustes para atendimento a

legislação vigente.

Com uma diferença de 3,85% entre a alíquota encontrada e a real, a

mesma passará a ser de 14,11%, não podendo haver redução do seu

percentual sem aviso prévio ao SPPS conforme os princípios contidos nos

incisos I a V do Art. 25 da Portaria N° 403 de 10/12/2008.

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Cabe observar que o plano de amortização encontrado em estudos

anteriores e determinado por lei terá seu prosseguimento, podendo ser

revogado desde que os requisitos dos incisos I a V do artigo supracitado

sejam atingidos.

- Outras fontes de receita:

Além das fontes de receitas supracitadas, também consideramos

receitas como Rentabilidade obtidas através das aplicações financeiras dos

recursos vinculados ao patrimônio garantidor do plano e receita de

Compensação Financeira, adquiridas através de acordo de cooperação

técnica firmado junto ao Regime Geral de Previdência Social.

- Taxa Administrativa:

A taxa para despesas administrativas é de 2,00% e o limite de gasto

administrativos para 2018 corresponde ao valor de R$ 3.261.727,82 (três

milhões, duzentos e sessenta e um mil, setecentos e vinte e sete reais e

oitenta e dois centavos), que representa 2,00% (dois por cento) da folha

total dos servidores Ativos, Aposentados e Pensionistas, do exercício de

2017, conforme determinado em Lei do Município.

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8 – Equacionamento do déficit atuarial

Conforme Portaria MPS 403/2008 a Avaliação Atuarial indicará o

plano de custeio, a partir de sua realização, para cobertura do custo normal

e do custo suplementar do plano de benefícios do RPPS, no entanto, o

estudo realizado não apresentou Déficit e sim Superávit.

9 – Rentabilidade nas Aplicações

Como meta atuarial, o RPPS deve atingir rentabilidade que cubra o

IPCA, mais os juros de 6,00% a.a., conforme determinado em Lei do

Município.

10 – Conclusão

Para elaboração do estudo, utilizou-se o banco de dados cadastral

fornecido com informações acerca dos participantes ativos, aposentados,

pensionistas e dependentes, que em linhas gerais apresentou qualidade

satisfatória. Cabe salientar, que dentro dos parâmetros estatísticos utilizou-

se a Tábua de Mortalidade mais recente do IBGE, e para elaboração da

função da composição familiar, utilizou-se a anuidade conforme a idade do

cônjuge agrupada dentro das faixas de idades dos servidores ativos e

aposentados.

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Tendo em vista não ter havido cadastramento previdenciário de

servidores segurados pelo Regime, com a plenitude das informações

necessárias, sugere-se que seja realizada a coleta de informações, em

especial a de tempo de serviço passado, a cada ingresso de novo servidor

concursado, para efetiva qualidade dos dados, para um dimensionamento

dos custos previdenciários mais próximos à realidade do ente.

Através de apreciação dos três últimos exercícios, o crescimento de

Benefícios Concedidos apresenta-se de forma compatível com o perfil da

massa de segurados.

Este é o nosso parecer.

Rio de janeiro, 20 de fevereiro de 2018.

Daniel Barbosa Valoni Atuaria RMT: 2250

19

ANEXOS

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TÁBUAS BIOMÉTRICAS

Idade IBGE-2015 qxi - IAPB55 IX ALVARO VINDAS Hx 0 0,013824 0,0000 0,000000000 0,000000000 1 0,000902 0,0000 0,000000000 0,000000000 2 0,000578 0,0000 0,000000000 0,000000000 3 0,000439 0,0000 0,000000000 0,000000000 4 0,000360 0,0000 0,000000000 0,000000000 5 0,000308 0,0000 0,000000000 0,000000000 6 0,000274 0,0000 0,000000000 0,000000000 7 0,000250 0,0000 0,000000000 0,000000000 8 0,000236 0,0000 0,000000000 0,000000000 9 0,000231 0,0000 0,000000000 0,000000000 10 0,000237 0,0000 0,000000000 0,000000000 11 0,000255 0,0000 0,000000000 0,000000000 12 0,000292 0,0000 0,000000000 0,000000000 13 0,000356 0,0000 0,000000000 0,000000000 14 0,000460 0,0000 0,000590000 0,000000000 15 0,000748 0,2762 0,000590000 0,226481384 16 0,000929 0,2231 0,000580000 0,794636488 17 0,001090 0,1825 0,000580000 1,378088681 18 0,001216 0,1467 0,000580000 1,838726238 19 0,001313 0,1174 0,000580000 2,284829811 20 0,001410 0,0967 0,000570000 2,713699906 21 0,001505 0,0824 0,000570000 3,127269541 22 0,001571 0,0728 0,000570000 3,523807985 23 0,001602 0,0665 0,000570000 3,906042613 24 0,001606 0,0620 0,000570000 4,271113297 25 0,001598 0,0606 0,000570000 4,619758338 26 0,001594 0,0597 0,000570000 4,952828001 27 0,001601 0,0588 0,000570000 5,271150411 28 0,001628 0,0580 0,000580000 5,570137103 29 0,001672 0,0573 0,000590000 5,855423613 30 0,001721 0,0565 0,000590000 6,126116923 31 0,001771 0,0558 0,000600000 6,379494624 32 0,001824 0,0550 0,000610000 6,618304204 33 0,001881 0,0543 0,000630000 6,839879971 34 0,001944 0,0536 0,000650000 7,046929446 35 0,002017 0,0532 0,000670000 7,237578769 36 0,002103 0,0529 0,000700000 7,411893837 37 0,002203 0,0527 0,000740000 7,572660447 38 0,002317 0,0526 0,000780000 7,716244641 39 0,002448 0,0525 0,000820000 7,844467702 40 0,002593 0,0524 0,000870000 7,955392358 41 0,002756 0,0523 0,000920000 8,051812495 42 0,002947 0,0522 0,000990000 8,131777808 43 0,003167 0,0521 0,001050000 8,193377636 44 0,003415 0,0520 0,001120000 8,238316978 45 0,003687 0,0519 0,001200000 8,268454376 46 0,003979 0,0523 0,001290000 8,281853666

21

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22

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RELATÓRIO DE AVALIAÇÃO ATUARIAL D… · Máx de Idade 79 79 79 Média de Idade 58 55 56 Mín de Idade na Concessão 34 29 29 Máx de Idade na Concessão 69 71 71 Média de Idade