REPÚBLICA DE MOÇAMBIQUE TRIBUNAL ADMINISTRATIVO · 2017-08-27 · Relatório Final da Auditoria Projecto Polos Integrados de Crescimento (PPIC) DEMONSTRAtivo DE RECEBIMENTOS E PAGAMENTOS

REPÚBLICA DE MOÇAMBIQUE

TRIBUNAL ADMINISTRATIVO

Contadoria de Contas e Auditorias

RELATÓRIO FINAL DA AUDITORIA DE REGULARIDADE AO

PROJECTO POLOS INTEGRADOS DE CRESCIMENTO DO

MINISTÉRIO DE ECONOMIA E FINANÇAS

PPIC

Exercício Económico de 2016

Maputo, Junho de 2017

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TRIBUNAL ADMINISTRATIVOContadoria de Contas e AuditoriasRelatório Final da Auditoria Projecto Polos Integrados de Crescimento (PPIC)

RELATÓRIO FINAL DE AUDITORIA DE REGULARIDADE AO

PROJECTO POLOS INTEGRADOS DE CRESCIMENTO - PPIC, PARA O

ANO DE 2016 DO MINISTÉRIO DE ECONOMIA E FINANÇAS

Introdução

Examinámos as demonstrações financeiras do Projecto Polos Integrados de

Crescimento (PPIC), no Ministério de Economia e Finanças, relativas ao período

de 1 de Janeiro à 31 de Dezembro de 2016, que acompanham o presente relatório,

as quais compreendem a demonstração de origens e aplicação de fundos e as

respectivas notas naquele período.

Responsabilidade da Entidade

É da responsabilidade dos gestores do projecto, a elaboração de demonstrações

financeiras que apresente de forma verdadeira e apropriada a posição financeira do

projecto e o resultado das suas operações de acordo com as Normas Internacionais

de Contabilidade para o Sector Público (IPSAS) - Base de Caixa.

Responsabilidade do auditor

A nossa responsabilidade consiste em expressar uma opinião profissional e

independente, baseada no nosso exame daquelas demonstrações financeiras.

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Âmbito

A nossa auditoria foi realizada de acordo com os procedimentos aprovados pelo

Tribunal Administrativo (TA), que coincidem com os padrões internacionais de

auditoria recomendados pela Organização Internacional de Instituições Supremas

de Auditoria (INTOSAI). Uma auditoria inclui, numa base de teste, a verificação

das evidências que suportam os valores e informações constante das

demonstrações financeiras. Adicionalmente, uma auditoria inclui a apreciação dos

princípios contabilísticos adoptados e avaliação das estimativas significativas

efectuadas pela instituição bem como a forma de apresentação das demonstrações

financeiras.

Planeámos e executámos a nossa auditoria por forma a obtermos convicção

razoável sobre se as referidas demonstrações financeiras não contem distorções

significativas.

Entendemos que a auditoria efectuada proporciona uma base aceitável para a

expressão da nossa opinião sobre aquelas demonstrações financeiras.

Nesse sentido, as matérias levantadas no presente relatório são apenas aquelas de

que tomámos conhecimento durante a realização da auditoria e que constituíram o

universo das operações seleccionadas, consequentemente, os nossos comentários

sobre os sistemas de controlo interno, programas e procedimento não são

exaustivos.

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Opinião Sem Reserva

Em nossa opinião, as demostrações financeiras referidas apresentam de forma

verdadeira e apropriada, em todos os aspectos materialmente relevantes, a posição

financeira do Projecto Polos Integrados de Crescimento (PPIC), em 31 de

Dezembro de 2016, o resultado de suas operações, as origens e aplicações de

recursos referentes ao exercício findo, em conformidade com os padrões de

Normas Internacionais de Contabilidade para o Sector Público.

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Ênfase

Sem afectar a opinião expressa no parágrafo anterior, chamamos atenção para as

situações seguintes:

• Dificiente classificação das despesas;

• A não tradução dos contratos para a língua portuguesa

• A não observância dos procedimentos para a contratação de serviços

constantes do Decreto 15/2010, Regulamento de Contratação de Empreitada

de Obras Públicas, Fornecimento de Bens e Prestação de Serviços, revogada

pela Lei n.° 5/2016, de 8 de Março;

• A falta de submissão dos contratos de prestação fornecimento de bens e

prestação de serviços, conforme o estipulado na Lei n.° 14/2014, de 14 de

Agosto, alterada e republicada pela Lei n° 8/2015, de 6 de Outubro.

Maputo, 30 de Junho de 2017

O Cont dor Geral

Jeremi s 1 ancisc'6 Zuande

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DEMONSTRAtivo DE RECEBIMENTOS E PAGAMENTOS

UNIDADE DE IMPLEMENTAÇÃO DO PROJECTO

FLUXO FINANCEIRO DE 01 DE JANEIRO À 31 DE DEZEMBRO DE

2016

Conta Designada n.° 004801601001 (USD) - Banco de Moçambique

Descrição Notas USD Contra valor

(USD)

Saldo Inicial 2.4 235 892,50 14 759 793,73

Entradas do Período

Banco Mundial 2.4 3 287 892,02 205 723 403,69

Total das Entradas 3 287 892,02 205 723 403,69

Total dos recebimentos (Saldo Inicial + 3 523 784,52 220 483 197,42Entradas)

Saídas

Banco Mundial

Trasferências à CUT 2.5 2 110000,00 132 349 800,00

Pagamentos em USD 2.5 40 845,72 2 555 716,70Encargos bancários 2.5 165,56 10359,09

Total dos Pagamentos 2 151 011,28 134 915 875,79

Saldos Final (total dos recebimentos- Total dos 2.6 1 372 773,24 85 567 321,63Pagamentos)

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FLUXO FINANCEIRO DE 01 DE JANEIRO À 31 DE DEZEMBRO DE 2016

Conta Designada (MT) - Conta Bancaria n 004800513003 - Banco de

Moçambique

Descrição Notas MT Contra Valor(USD)

Saldo Inicial 2.5 11 842 517,50 189268,30


Conta Designada 2.5 132 349 800,00 2 110000,00

Outras Entradas 2.5 65 350,25 1 044,43



Saídas

Pagamentos aos Fornecedores 2.5 137 888 529,02 2 203 748,27

Outras saídas 2.5 164402,25 2627,49


Saldos Final (total dos recebimentos- 2.5 6 204 736,48 93 936,97Total dos Pagamentos)



FUNDO DE INVESTIMENTO E PATRIMÓNIO DO ABASTECIMENTO

DE ÁGUA - FIPAG


Conta Designada (USD) - Conta Bancaria n.° 1891531815001 FNB

Descrição Notas USD Contra valor (USD)

Saldo Inicial 2.5 858 178,75 53 696 244,39


Banco Mundia - Conta 431 2,5 1 504 409,04 94 130 873,63Banco Mundial - Conta 432 (Pagamentos 868 960,73 54 370 872,88Directos)



Saídas

Banco Mundial

Pamemento de despesa 2.5 1 858084,68 116 260 358,43

Pagamentos em USD (conta 432) 868 960,73 54 370 872,88


Saldos Final (total dos recebimentos- 504 503,11 31 566 759,59Total dos Pagamentos)



ADMINISTRAÇÃO NACIONAL DE ESTRADAS - FUNDO DE

ESTRADAS


Conta Designada (USD) - Conta Bancaria n." 4865601008 Banco de

Moçambique

Disponibilidade Notas USD Contra valor(USD)

Saldo Inicial 2.5 1 499 993,35 93 854 583,91


Banco Mundia - Conta 431 2.5 2566982,50 160 616 095,03


Total dos recebimentos (Saldo Inicial + Entradas) 4 066 975,85 254 470 678,93

Saídas

Banco Mundial

Pagamentos em USD (conta 432) 2.5 494 976,33 30 970 668,97

Total dos Pagamentos 494 976,33 30 970 668,97

Saldos Final (total dos recebimentos- Total dos 3 571 999,52 223 500 009,97Pagamentos) 1



PRINCIPAIS POLITICAS CONTABILISTICAS E NOTAS ÀS

DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

1.1 Legislação

Nos termos do Acordo de Financiamento n.° 5237 - MZ, assinado no dia 27 de

Maio de 2013, entre o Governo Moçambicano representado pelo Ministério da

Planificação e Desenvolvimento e a Associação Internacional de Desenvolvimento

- IDA (Banco Mundial) no valor aproximado de USD 100.000.000,00 (Cem

milhões de dólares americanos), o Projecto de Pólos Integrados de Crescimento

(PPIC) foi criado com o objectivo de melhorar o desempenho de empresas e

pequenos produtores no Vale do Zambeze e no Corredor de Nacala, com enfoque

as zonas identificadas de elevado potencial de crescimento (Pólos de Crescimento).

Nos termos da al. d), n.° 2 do artigo 230 da Constituição da República de

Moçambique de 2004, está estabelecido que compete ao Tribunal Administrativo

(TA) fiscalizar a aplicação dos recursos financeiros obtidos no estrangeiro,

nomeadamente através de empréstimos, subsídios, avales e donativos.

Nestes termos, aplica-se ao PPIC o previsto nas Leis n.°s 9/2002, de 12 de

Fevereiro e n.° 14/2014, de 14 de Agosto, alterada e republicada pela Lei n.°

08/2015, de 06 de Outubro, no Regulamento de Contratação de Empreitadas de

Obras Públicas, Fornecimento de Bens e Prestação de Serviços ao Estado,

aprovado pelo Decreto n.° 15/2010, de 24 de Maio, nas Instruções de Execução

Obrigatória do TA publicadas no Br. N.°39, 3.° Suplemento, de 29 de Setembro de

2008, Instruções Sobre a Execução do Orçamento do Estado Publicadas pela

Direcção Nacional de Contabilidade Publica (DNCP), o Manual de Administração



Financeira do Estado, aprovado pelo Diploma Ministerial n.° 181/2013, de 14 de

Outubro e as Directrizes do Banco Mundial.

1.2 Financiamento

Nos termos do Acordo de Financiamento n.° 5237 - MZ, assinado no dia 27 de

Maio de 2013, entre o Governo Moçambicano representado pelo Ministério da

Planificação e Desenvolvimento e a Associação Internacional de Desenvolvimento

- IDA, o projecto conta com um financiamento global de USD 100.000.000,00

(Cem milhões de Dólares Americanos) para um período de 7 anos. O Projecto é

implementado em 3 agencias sendo elas a Unidade de Coordenação do Projecto

(UCP), Fundo de Investimento e Património do Abastecimento de Água (FIPAG) e

a Administração Nacional de Estradas (ANE), tendo o projecto recebido o valor do

financiamento correspondentes ao 3 primeiros anos, conforme ilustra a tabela

abaixo:

Unidade Valor do Execução anual Total SaldoFinanciamento 2013 2014 2015 2016

UCP 47 500 000,00 500 218,75 766 199,41 1 673 034,14 4 466 962,02 7 406 414,32 40 093 585.68

FIPAG 24 500 000,00 0,00 1 000 000,00 1 277 804,39 2373 369,77 4 651 174,16 19 848 825,84

_ 28 000 000,00 0.00 1 499 995,00 0,00 2 566 982,50 4 066 977,50 23 933 042.50

TOTAL 100 000 000,00 500 218,75 3 266 194.41 2 950 838,53 9 407 314,29 16 124 565,98 83 875 434,02TAXA DECAMBIO 1 29,91 30,69 38,28 62,57 1CONTRAVALOREM MT 14 961 542,81 100 239 506,44 112 958 098,93 588 615 655,13 816 774 803,31

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2 Politicas Contabilísticas

2.1 Preparação dos Relatórios Financeiros

Os Relatórios Financeiros foram preparados na base de Caixa, isto é, as Receitas

são registadas quando recebidas e as Despesas são registadas quando pagas,

independentemente do período a que se referem.

2.2 Imobilizado

O Imobilizado e materiais são considerados como despesas da entidade na data de

pagamento. São tratados como despesa no ano de aquisição e são controlados

através de um cadastro do activo fixo.

2.3 Moeda

A moeda funcional do projecto é o Dólar. As transações são efectuadas na moeda

nacional (Metical), onde o dólar é convertido na moeda nacional no momento da

transferência bancária efectuada para a conta Designada em MT n.° 004800513003

sediada no Banco de Moçambique, isto para o caso da UCP.

Para a ANE e FIPAG, as transações são efectuadas a partir da conta designada

USD e o valor é convertido ao cambio do dia aplicado pelo respectivo Banco

Comercial.

2.4 Desembolsos

Os fundos recebidos compreendem os desembolsos efectuados pelo Banco

Mundial e são registados no momento em que o recebimento é efectuado nas

Contas Bancária do Projecto PIC n.° 004801601001 (USD), sediada no Banco de



Moçambique pelo mecanismo de transferência para a conta designada ou através

de pagamentos directos aos fornecedores efectuados pelo Banco Mundial.

DETALHES DOS RECEBIMENTOS E PAGAMENTOS DO PERíODO NA

CONTA DESIGNADA N." 004801601001 (USD) - BANCO DE

MOÇAMBIQUE

UCP

Entradas

Data N.° do documento Valor Cambio Contravalor

saldo Inicial 235 892,50 62,57 14759793,73

24/03/2016 3200011822 186568,10 62,57 11673566,02

11/04/2016 3200014554 248056,68 62,57 15520906,47

20/04/2016 3200015762 169655,03 62,57 10615315,23

12/05/2016 3200019545 183617,21 62,57 11488928,83

20/06/2016 3200025748 2499995,00 62,57 156424687,2

Total das Entradas 3 287 892,02 205723403,7

Saidas

22/02/2016 2140495 200 000,00 47,11 9422000,00

29/03/2016 2175145 200000,00 49,88 9976000,00

13/04/2016 5945508 250000,00 51,31 12 827 500,00

22/04/2016 2197510 175 000,00 52,13 9122750,00

26/05/2016 2253378 185000,00 57,43 10 624 550,00

05/07/2016 2236917 200 000,00 64,06 12 812 000,00

22/08/2016 2242417 100 000,00 71,84 7 184 000,00

08/09/2016 2241388 100000,00 74,51 7451 000,00

19/09/2017 2272292 100 000,00 76,44 7 644 000,00

25/10/2016 2269789 200 000,00 77,21 15 442 000,00

11/11/2016 2287479 100 000,00 76,29 7 629 000,00

23/11/2016 2313125 200000,00 74,85 14 970 000,00

15/12/2016 2406083 100 000,00 72,45 7245000,00

Total Sub Total 2 110 000,00 132 349 800,00

Outras Saídas



20/09/2016 3040000973 1 400,00 87 598,00

22/09/2016 3040000797 18 187,50 1 137991,88

26/09/2016 3200042006 15258,22 954 706,8362,57

18/11/2016 3200051256 4000,00 250280,00

30/11/2016 3200053566 2000,00 125 140,00

Sub Total 40 845,72 2 555 716,70

Encargos bancários 165,56 62,57 10 359,09

Total dos outros Pagamentos 41 011,28 2566 075,79Pagamentos

Total das Saídas 2 151 011,28 134 915 875,79

Saldo Final 1 372 773,24 62,57 85 567 321,63

PAGAMENTOS DIRECTOS (UCP)

Entradas

Data Valor Cambio Contravalor

01/02/2016 340 403,79 62,57 21 299 065,14

08/04/2016 526383,43 62,57 32 935 811,22

18/12/20 16 312282,72 62,57 19539529,79

Total dasEntradas 1 179 069,94 73 774 406,15

Saídas

01/02/2016 340 403,79 62,57 21299 065,14

08/04/2016 526 383,43 62,57 32 935 811,22

18/12/2016 312 282,72 62,57 19 539 529,79

Total das Saídas 1 179 069,94 73 774 406,15



2.5 Pagamentos

Os pagamentos da UCP correspondem a saída de valores da Conta Designada- MT

e são registados no momento da realização da despesa.

Para o a ANE e FIPAG correspondem a saída de valores nas contas designadas

USD e são registados no memento da assunção da despesa.

DETALHES DOS RECEBIMENTOS E PAGAMENTOS DO PERÍODO NA

CONTA 004800513003 (MT) - BANCO DE MOÇAMBIQUE

UCP

Entradas Saídas Saldos

Saldo Inicial 11 842 517,50

Janeiro 0,00 3 167 938,98 8 674 578,52

Fevereiro 9 422 000,00 9 715 018,87 8 381 559,65

Março 10 041 350,25 8 239 995,11 10 182 914,79

Abril 21950 250,00 18 299 575,52 13 833 589,27

Maio 10 624 550,00 7 882 905,26 16 575 234,01

Junho 0,00 11577 259,99 4997974,02

Julho 12 812 000,00 7 634 012,80 10 175 961,22

Agosto 7 184 000,00 11 204 767,31 6 155 193,91

Setembo 15 095 000,00 13 964 557,83 7 285 636,08

Outubro 15 442 000,00 11 028 165,30 11 699 470,78

Novembro 22 599 000,00 20 580 442,64 13 718 028,14

Dezembro 7 245 000,00 14 758 291,66 6 204 736,48

Total 132 415 150,25 138 052 931,27

Cadernos de Encargo Cadernos de

(extra Banco Mundial) encargos (extra(65 350,25) (164 402,25) Banco Mundial)



132 349 800,00 137 888 529,02


CONTA CONTA DESIGNADA (USD) - CONTA BANCARIA N.°

1891531815001 FNB

FIPAG

Descrição Entradas Saídas Saldos

Saldo inicial 858 178,75

Janeiro 858 178,75

Fevereiro 141 776,25 354 627,46 645 327,54

Março 645 327,54

Abril 48 500,55 596 826,99

Maio 403 143,01 208 376,43 791 593,57

Junho 388 581,24 403 012,33

Julho 596 957,67 77 169,89 922 800,11

Agosto 30 963,05 71 607,44 882 155,72

Setembro 8084,88 874070,84

Outubro 77 184,89 194 700,70 756 555,03

Novembro 41 782,25 714 772,78

Dezembro 328 279,74 507 721,36 535 331,16Total 1 578 304,61 1 901 152,20




CONTA CONTA DESIGNADA (USD) - CONTA BANCARIA N.°

4865601008 - BANCO DE MOÇAMBIQUE

ANE - Fundo de Estradas

Descrição Entradas Saídas SaldoSaldoinicial 1 499 993,35Janeiro 13 397,50 1 486 595,85Fevereiro 53 622,91 1 432 972,94

março 24 191,50 1 408 781,44Abril 2 566 982,50 3 975 763,94

Maio 96 821,24 3878942,70

Junho 0,42 3 878 942,28Julho 0,00 3 878 942,28Agosto 32 125,00 3 846 817,28Stembro 148 635,53 3 698 181,75Outubro 80 414,68 3 617 767,07Novembro 0,00 3 617 767,07

Dezembro 45 868,55 3 571 898,52Total 2 566 982,50 495 077,33

2.6 Bancos

O saldo em bancos representa saldos bancários em 31 de Dezembro pelos registos

contabilísticos, reconciliados com os extractos bancários à mesma data.

Descrição Moeda Conta Extracto Mapa Controle

Bancária Bancário Bancário Diferença

(a) (b) (1)= (a) - (b)

Crédito 5237 - USD 004801601001 1.372.773,24 1.372.773,24 0,00

MZ - UCP MT 0048005113003 6.204.736,38 6.204.736,98 0,00


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