Secretaria de Estado da Fazenda de Santa Catarina – SEF/SC Indra Politec TRÂMITE PROVIDÊNCIAS ADMINISTRATIVAS E TOMADA DE CONTAS ESPECIAL Diretoria de

Secretaria de Estado da Fazenda de Santa Catarina – SEF/SCIndra Politec

TRÂMITETRÂMITEPROVIDÊNCIAS ADMINISTRATIVAS PROVIDÊNCIAS ADMINISTRATIVAS E TOMADA DE CONTAS ESPECIALE TOMADA DE CONTAS ESPECIAL

Diretoria de Auditoria GeralGerência de Auditoria de Recursos Antecipados

Março - 2015


PROVIDÊNCIAS ADMINISTRATIVAS

Providências Administrativas preliminares à instauração de

tomada de contas especial

Providências Administrativas

no caso de irregularidade em

prestações de contas

Decreto N.º 1.886/2013

IN N.º TC-14/2012, Decreto n. º 1.309/12


Providências Administrativas

omissão no dever de prestar contas de recursos de adiantamento ou de recursos concedidos pelo Estado a título de subvenção, auxílio e contribuição, por meio de convênio, acordo, ajuste ou instrumento congênere;

ocorrência de desfalque, desvio de dinheiro, de bens ou de valores públicos;

prática de ato ilegal, ilegítimo ou antieconômico ou omissão no cumprimento de dever legal que resultem prejuízo ao erário; e

Quando devem ser adotadas?

Irregularidade em prestação de contas.


Providências Administrativas que antecedem à TCE (Decreto n.º 1.886/2013)

Contagem do prazo de 5 dias:da data em que deveria ter sido apresentada a prestação de contas; do conhecimento das hipóteses previstas nos incisos II e III do art. 2º do Decreto n.º 1886/13; do recebimento da comunicação da determinação do Tribunal de Contas; oudo recebimento de recomendação da DIAG.

02

01

Processo específico, ao qual serão juntados os documentos que comprovam as providências administrativas e, quando for o caso, os documentos da TCE.


AUTORIDADE NÃO ADOTA PROVIDÊNCIAS ADMINISTRATIVAS01

02

01


A ausência de adoção das providências administrativas, sujeita a autoridade omissa à responsabilização solidária (§10, art. 5º).

Responsável pelo controle interno comunica à DIAG se houver descumprimento dos seguintes prazos:•5 (cinco) dias para início das providências administração; e•60 (sessenta) dias para conclusão das providências administrativas.


AUTORIDADE ADOTA PROVIDÊNCIAS ADMINISTRATIVAS02

PRAZO 60 DIAS

PRAZO

5 DIAS

Portaria ou Comunicação

Interna

Reunir provas, realizar diligências, depoimentos, etc.

02 03




Comissão ou servidor conclui pela inexistência de dano;

Descaracterização do débito (recolhimento do débito, aprovação das contas, etc.);

03

04


QUANDO EXISTE DÉBITO DECORRENTE DE DANO AO ERÁRIO03


04


QUANDO O DANO ATUALIZADO É > QUE R$ 5.000,0004


04

TOMADA DE CONTAS ESPECIAL


Providências Administrativas – Prestação de contas (IN TC N. 14/2012, Decreto n.º 1.309/2012 e Decreto n.º 127/11)

Análise da Prestação de contas

01


Análise da Prestação de contas e parecer do controle interno

No caso da prestação de contas parcial ser considerada regular o parecer do controle interno só deverá ser emitido após a análise da prestação de contas final.

01


02

01


Pronunciamento da Autoridade e início das providências administrativas

Início das Providências Administrativas em prestação de contas irregular.

02


02

03



03


Providências Administrativas - prestações de contas IRREGULAR

APRESENTAÇÃO DA PRESTAÇÃO DE

CONTAS AO CONCEDENTE

AUTUAÇÃO DO PROCESSO E

REGISTRO NO SIGEF

ANÁLISE DA PRESTAÇÃO DE

CONTAS

ANÁLISE DAS CONTAS PROVIDÊNCIAS ADMINISTRATIVAS

DILIGÊNCIASDIREITO AO

CONTRADITÓRIO (INFORMAL)

PRAZO

60

+

30

DIAS

PARECER DO CONTROLE INTERNO

PRONUNCIAMENTO DA AUTORIDADE

NOTIFICAÇÃO DOS RESPONSÁVEIS

DIREITO AO CONTRADITÓRIO E

AMPLA DEFESA

RELATÓRIO CONCLUSIVO

PRAZO

????

DAR CONHECIMENTO DO RC AOS

RESPONSÁVEISPARECER

CONCLUINDO PELA IRREGULARIDADE, QUANTIFICANDO O

DANO, IDENTIFICANDO OS

RESPONSÁVEIS PRONUNCIAMENTO DA AUTORIDADE

ENCAMINHAMENTO AO TRIBUNAL DE CONTAS OU PARA INSCRIÇÃO EM DÍVIDA ATIVA E MEDIDAS JUDICIAIS


Providências Administrativas - prestações de contas REGULARES

APRESENTAÇÃO DA PRESTAÇÃO DE

CONTAS AO CONCEDENTE

AUTUAÇÃO DO PROCESSO E

REGISTRO NO SIGEF

ANÁLISE DA PRESTAÇÃO DE

CONTAS

ANÁLISE DAS CONTAS PROVIDÊNCIAS ADMINISTRATIVAS

DILIGÊNCIAS

PARECER CONCLUINDO PELA REGULARIDADE OU

REGULARIDADE COM RESSALVA

DIREITO AO CONTRADITÓRIO E

AMPLA DEFESA

PRAZO

60

+

30

DIAS

PROVIDÊNCIAS ADMINISTRATIVAS

INEXISTENTES

PARECER DO CONTROLE INTERNO (SOMENTE APÓS O PARECER TÉCNICO DA PRESTAÇÃO DE CONTAS

FINAL)

PRONUNCIAMENTO DA AUTORIDADE

ENCAMINHAMENTOS DAS PRESTAÇÕES DE CONTAS REGULARES

ARQUIVO


Encaminhamentos após Providências Administrativas que antecedem à TCE

Encaminhamentos após Providências Administrativas em PC irregulares

NÃO instaura TCE; Controle interno emite parecer; Pronunciamento da autoridade; e Encaminhamento para inscrição em

dívida ativa. Instaura TCE

Inscrição em dívida ativa e adoção de medidas judiciais cabíveis.

Encaminhar para o Tribunal de Contas.

Dano atualizado IGUAL OU INFERIOR a R$ 5.000,00

Dano atualizado SUPERIOR a R$ 5.000,00

Dano atualizado INFERIOR a R$ 30.000,00

Dano atualizado IGUAL ou SUPERIOR a R$ 30.000,00


Providências Administrativas que antecedem à TCE X Providências Administrativas em prestações de contas irregulares

Providências Administrativas que antecedem à TCE

Providências Administrativas em PC irregulares

Abertura de processo específico contendo a comunicação da irregularidade ;

Não é necessário a abertura de processo. Os documentos referente às providências administrativas serão anexados ao processo de prestação de contas que deverá estar apensado ao processo de concessão;

Previsão legal para designação de servidor (es) para dar início às providências (§3º , art. 5º do Decreto nº 1886/13) (Portaria ou Comunicação Interna);

Não existe previsão legal para designação de servidor (es);

Possui prazo de 60 dias para conclusão; Não existe previsão de prazo para conclusão;

Existe um contraditório (informal) na análise das prestações de contas e outro nas providências administrativas;

Há apenas um contraditório;

Dependendo do valor do débito haverá abertura de Tomada de Contas Especial.

Independente do valor do débito não haverá abertura de Tomada de Contas Especial.


TOMADA DE CONTAS

ESPECIAL

Decreto N.º 1.886/2013


TOMADA DE CONTAS ESPECIAL(Decreto n.º 1.886/2013)

01

Autoridade tem 10 dias para instauração da TCE contados da conclusão do Relatório Conclusivo das Providências Administrativas.

Só haverá nova notificação na TCE quando houver fatos novos, alterações dos responsáveis ou do dano apurado nas providências administrativas.

Servidor ou comissão tem o prazo de 90 dias para emitir o Relatório Conclusivo e encaminhar os autos ao responsável pelo controle interno ou à DIAG, conforme o caso. (prazo reduzido pela metade no caso de omissão no dever de prestar contas (§1º, art. 11))



01

02

Prazo de 30 dias para emissão do Certificado ou do Parecer do responsável pelo Controle Interno (prazo reduzido pela metade no caso de omissão no dever de prestar contas (§1º, art. 11)).

O prazo de 180 dias para conclusão da tomada fica suspenso por até 30 dias para correção ou complementação. (prazo reduzido pela metade no caso de omissão no dever de prestar contas (§1º, art. 11)).

Comissão ou servidor conclui pela inexistência de dano;

Descaracterização do débito (recolhimento do débito, aprovação das contas, etc.);



02

Prazo de 30 dias para pronunciamento da autoridade e encaminhamento ao Tribunal de Contas (prazo reduzido pela metade no caso de omissão no dever de prestar contas (§1º, art. 11)).


Inexistência de dano, recolhimento do débito, aprovação da prestação de contas ou outra situação que o débito seja descaracterizado

Valor IGUAL OU SUPERIOR a R$ 60.000,00

Encaminhamentos ao Controle Interno

TRÂMITE TOMADA DE CONTAS ESPECIAL(Decreto n.º 1.886/2013)

Valor MENOR que R$ 60.000,00

Emissão de Relatório e Certificado de Auditoria (DIAG).

Parecer do controle interno emitido pelo responsável pelo controle interno.

Valor MENOR que R$ 30.000,00

Valor IGUAL OU SUPERIOR a R$ 30.000,00 Encaminha a TCE para o Tribunal de Contas.

Encaminha a TCE para inscrição em dívida ativa e medidas judiciais cabíveis.

Encaminhamentos ao Tribunal de Contas


DÚVIDAS SOBRE O TRÂMITE DE TCE

1. Caso a prestação de contas seja entregue no decorrer da tomada, o que a comissão ou servidor deve fazer?

R: A comissão ou servidor deve analisar a prestação de contas, não cabendo o encaminhamento da mesma para o setor de análise do órgão ou entidade.

2. No caso de um convênio de três parcelas, se o beneficiário entregar a prestação de contas das duas primeiras parcelas e não entregar a prestação de contas da terceira parcela, cabe instauração de procedimentos administrativos e abertura de tomada de contas especial na forma do Decreto n.º 1.886/13?

R: Sim, se houver pelo menos uma omissão no dever de prestar contas, deve ser observado o disposto no Decreto n.º 1.886/13 (art. 3º).


DÚVIDAS SOBRE O TRÂMITE DE TCE

3. No caso de omissão, as demais parcelas deverão ser analisadas conjuntamente?

R: Sim, todas as parcelas repassadas pelo concedente para aquele convênio deverão ser objeto de análise nas providências administrativas e no processo de tomada de contas especial (art. 3º).

4. Se houver procedimento disciplinar instaurado, poderá ser instaurada Tomada de Contas Especial?

R: Sim. O processamento da tomada independe da instauração de procedimentos disciplinares, e vice-versa (§4º art. 9º)


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Março - 2015

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