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SIMPLES NACIONALp/Corretoras de Seguros
Quem sou eu?Everton Rocha da Silva - Contador29 anos
11 anos de experiência nesse ramoSócio/Fundador Uphold Assessoria Contábil – 4,5 anosMembro Associado – BNI (Business Network Internacional), Grupo BNI Premier – Equipe de Liderança
Formação AcadêmicaCiências Contábeis – UNICSUL (Universidade Cruzeiro do Sul)Especialização em Direito Tributário – IBET (Instituto Brasileiro de Estudos Tributários)
Experiências anterioresCoordenador contábil - Associado – 4 anos (Incompanny Consultoria Contábil)Analista contábil - CLT – 2 anos (Person Consultoria Contábil)Assistente contábil - CLT – 1 anos (Paineira Assessoria Contábil)
“Estamos no simples
nacional. Legal!
O que realmente vai mudar na minha vida”.
(Empresários – Corretores de Seguros - 2014)
E agora?
Noções introdutórias
O Simples Nacional é um regime tributário diferenciado, simplificado
e favorecido previsto naLei Complementar nº 123, de 2006,
aplicável às Microempresas e às Empresas de Pequeno Porte, a partir
de 01.07.2007.
O art. 12 da referida Lei Complementar define o
Simples Nacional como um Regime Especial Unificado de
Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Micro Empresas e Empresas
de Pequeno Porte.
Definição – ME ou EPPEmpresa de Pequeno Porte - EPP considera-se EPP, para efeito do Simples
Nacional, a sociedade empresária, a sociedade simples, a empresa individual de responsabilidade limitada e o empresário
que aufiram, em cada ano-calendário, receita bruta superior a R$ 360.000,00
(trezentos e sessenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 3.600.000,00 (três milhões e
seiscentos mil reais).
Microempresa - ME considera-se ME, para efeito do Simples Nacional, a sociedade
empresária, a sociedade simples, a empresa individual de
responsabilidade limitada e o empresário que aufiram, em cada ano-
calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e
sessenta mil reais).
MEEPP
IRPJ Imposto de renda da Pessoa Jurídica
IPIImposto sobre produtos
industrializados
CSLLContribuição social sobre o
lucro líquido
COFINSContribuição para o financiamento
da seguridade social
PIS/Pasep Contribuição
Tributosabrangidos pelo
Simples
ICMSImposto sobre circulação
de mercadorias
ISSImposto sobre serviços de qualquer natureza
CPP Contribuição Patronal
Previdenciária
Quem está impedido
de aderir ao
• Que tenha auferido, no ano-calendário imediatamente anterior ou no ano-calendário em curso, receita bruta superior a R$ 3.600.000,00;
• Que tenha auferido, no ano-calendário de início de atividade, receita bruta superior ao limite proporcional de R$ 300.000,00 multiplicados pelo número de meses em funcionamento no período, inclusive as frações de meses;
• De cujo capital participe outra pessoa jurídica;
• De cujo capital participe pessoa física que seja inscrita como empresário ou seja sócia de outra empresa que receba tratamento jurídico diferenciado nos termos da Lei Complementar nº 123, de 2006, desde que a receita bruta global ultrapasse o limite de R$ 3.600.000,00;
• Cujo titular ou sócio participe com mais de 10% do capital de outra empresa não beneficiada pela Lei Complementar nº 123, de 2006, desde que a receita bruta global ultrapasse o limite de R$ 3.600.000,00;
• Cujo sócio ou titular seja administrador ou equiparado de outra pessoa jurídica com fins lucrativos, desde que a receita bruta global ultrapasse o limite de R$ 3.600.000,00;
Quem está impedido de aderir ao
LC 123/2006
• Constituída sob a forma de cooperativas, salvo as de consumo;
• Que exerça atividade de banco comercial, de investimentos e de desenvolvimento, de caixa econômica, de sociedade de crédito, financiamento e investimento ou de crédito imobiliário, de corretora ou de distribuidora de títulos, valores mobiliários e câmbio, de empresa de arrendamento mercantil, de seguros privados e de capitalização ou de previdência complementar;
• Resultante ou remanescente de cisão ou qualquer outra forma de desmembramento de pessoa jurídica que tenha ocorrido em um dos 5 anos-calendário anteriores;constituída sob a forma de sociedade por ações;
• Que explore atividade de prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, gerenciamento de ativos (asset management), compras de direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços (factoring);
• Que tenha sócio domiciliado no exterior;
Quem está impedido de aderir ao
LC 123/2006
Quem está impedido de aderir ao
• De cujo capital participe entidade da administração pública, direta ou indireta, federal, estadual ou municipal;
• Que possua débito com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, cuja exigibilidade não esteja suspensa;
• Que preste serviço de transporte intermunicipal e interestadual de passageiros;• Que seja geradora, transmissora, distribuidora ou comercializadora de energia elétrica;• Que exerça atividade de importação ou fabricação de automóveis e motocicletas;• Que exerça atividade de importação de combustíveis;• Que exerça atividade de produção ou venda no atacado de:
cigarros, cigarrilhas, charutos, filtros para cigarros, armas de fogo, munições e pólvoras, explosivos e detonantes;bebidas a seguir descritas: alcoólicas; refrigerantes, inclusive águas saborizadas gaseificadas; preparações compostas, não alcoólicas (extratos concentrados ou sabores concentrados), para elaboração de bebida refrigerante, com capacidade de diluição de até 10 partes da bebida para cada parte do concentrado; cervejas sem álcool;
ME /EPP
• Que tenha por finalidade a prestação de serviços decorrentes do exercício de atividade intelectual, de natureza técnica, científica, desportiva, artística ou cultural, que constitua profissão Regulamentada ou não, bem como a que preste serviços de instrutor, de corretor, de despachante ou de qualquer tipo de intermediação de negócios;
• Que realize cessão ou locação de mão-de-obra;
• Que realize atividade de consultoria;
• Que se dedique ao loteamento e à incorporação de imóveis;
• Que realize atividade de locação de imóveis próprios, exceto quando se referir a prestação de serviços tributados pelo ISS;
• Com ausência de inscrição ou com irregularidade em cadastro fiscal federal, municipal ou estadual, quando exigível.
Quem está impedido de aderir ao
ME /EPP
Lei Complementar 147/2014
(agosto-2014)
O que mudou com a edição da
Todas as atividades passam aderir ao simples, inclusive as
intelectuais;
Vedação apenas por limite de faturamento anual superior à
R$ 3.6 milhões
Criação de uma nova tabela, chamada Anexo VI, com
tributação inicial de 16%.
Desburo-
cratizaçãoAdesão
Tributação
Constituição e encerramento de empresas com facilidade.
Prazo de 5 (cinco) dias.
Criação da nova tabela Anexo VI Receita Bruta em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ, PIS/Pasep,
CSLL ,Cofins e CPP ISS
De R$ 0,00 a R$ 180.000,00 16,93% 14,93% 2,00%De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 17,72% 14,93% 2,79%De R$ 360.000,01 a R$ 540.000,00 18,43% 14,93% 3,50%De R$ 540.000,01 a R$ 720.000,00 18,77% 14,93% 3,84%De R$ 720.000,01 a R$ 900.000,00 19,04% 15,17% 3,87%De R$ 900.000,01 a R$ 1.080.000,00 19,94% 15,71% 4,23%De R$ 1.080.000,01 a R$ 1.260.000,00 20,34% 16,08% 4,26%De R$ 1.260.000,01 a R$ 1.440.000,00 20,66% 16,35% 4,31%De R$ 1.440.000,01 a R$ 1.620.000,00 21,17% 16,56% 4,61%De R$ 1.620.000,01 a R$ 1.800.000,00 21,38% 16,73% 4,65%De R$ 1.800.000,01 a R$ 1.980.000,00 21,86% 16,86% 5,00%De R$ 1.980.000,01 a R$ 2.160.000,00 21,97% 16,97% 5,00%De R$ 2.160.000,01 a R$ 2.340.000,00 22,06% 17,06% 5,00%De R$ 2.340.000,01 a R$ 2.520.000,00 22,14% 17,14% 5,00%De R$ 2.520.000,01 a R$ 2.700.000,00 22,21% 17,21% 5,00%De R$ 2.700.000,01 a R$ 2.880.000,00 22,21% 17,21% 5,00%De R$ 2.880.000,01 a R$ 3.060.000,00 22,32% 17,32% 5,00%De R$ 3.060.000,01 a R$ 3.240.000,00 22,37% 17,37% 5,00%De R$ 3.240.000,01 a R$ 3.420.000,00 22,41% 17,41% 5,00%De R$ 3.420.000,01 a R$ 3.600.000,00 22,45% 17,45% 5,00%
Lei Complementar 147/2014
(agosto-2014)
O que melhorou na emenda da
A atividade de Corretagem de Segurosfoi migrada para o Anexo III
Receita Bruta em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP ISSAté 180.000,00 6,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 4,00% 2,00%De 180.000,01 a 360.000,00 8,21% 0,00% 0,00% 1,42% 0,00% 4,00% 2,79%De 360.000,01 a 540.000,00 10,26% 0,48% 0,43% 1,43% 0,35% 4,07% 3,50%De 540.000,01 a 720.000,00 11,31% 0,53% 0,53% 1,56% 0,38% 4,47% 3,84%De 720.000,01 a 900.000,00 11,40% 0,53% 0,52% 1,58% 0,38% 4,52% 3,87%De 900.000,01 a 1.080.000,00 12,42% 0,57% 0,57% 1,73% 0,40% 4,92% 4,23%De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 12,54% 0,59% 0,56% 1,74% 0,42% 4,97% 4,26%De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 12,68% 0,59% 0,57% 1,76% 0,42% 5,03% 4,31%De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 13,55% 0,63% 0,61% 1,88% 0,45% 5,37% 4,61%De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 13,68% 0,63% 0,64% 1,89% 0,45% 5,42% 4,65%De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 14,93% 0,69% 0,69% 2,07% 0,50% 5,98% 5,00%De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 15,06% 0,69% 0,69% 2,09% 0,50% 6,09% 5,00%De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 15,20% 0,71% 0,70% 2,10% 0,50% 6,19% 5,00%De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 15,35% 0,71% 0,70% 2,13% 0,51% 6,30% 5,00%De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 15,48% 0,72% 0,70% 2,15% 0,51% 6,40% 5,00%De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 16,85% 0,78% 0,76% 2,34% 0,56% 7,41% 5,00%De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 16,98% 0,78% 0,78% 2,36% 0,56% 7,50% 5,00%De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 17,13% 0,80% 0,79% 2,37% 0,57% 7,60% 5,00%De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 17,27% 0,80% 0,79% 2,40% 0,57% 7,71% 5,00%De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 17,42% 0,81% 0,79% 2,42% 0,57% 7,83% 5,00%
• Tributos pagos sobre o faturamento – 16,33%;
• Tributo pago sobre o faturamento – de 6,00% a 17,42%;
LucroPresumido:
SimplesNacional:
• Não importa a lucratividade da empresa;
• Tributos pagos de forma individualizada;
• Retenção na fonte de tributos – ISS e IRRF;
• Pagamento de contribuição patronal – 25,20%
• Não importa a lucratividade da empresa;
• Tributos pagos de forma centralizada – Guia única;
• Não haverá mais retenções na fonte – ISS e IRRF;
• Não há mais contribuição patronal de INSS. Já recolhido dentro da DAS.
Dúvidas
Referencias de negócios
R E F E R E N C I A S D E N E G Ó C I O S
Alguns de nossos clientes:Actus Corretora de SegurosAiron Administradora e Corretora de SegurosAllied Consultoria e Corretagem de SegurosAlliar Prime Corretora e Adm de SegurosAlm Hakone Corretora de SegurosAlmeida Lopes Corretora de SegurosAncla Consultoria e Corretagem de SegurosAravena Corretora de SegurosAtri Corretora de SegurosAtributo Corretora de SegurosAtual Secure Corretora de SegurosAuwen Corretora de SegurosBarros & Araújo – Corretora de SegurosBenecorp Corretora de Seguros e BenefíciosBetel Reis Corretora de SegurosBrokers Partner Agencia de SegurosC.Parque Corretora de SegurosC.W. America Corretora de SegurosCarlos Bonna Corretora de SegurosCasa Azul Corretora de SegurosCaveden Corretora de SegurosCazarin Paulo Corretora de SegurosCepag Corretora de SegurosCristal Azul Corretora de SegurosDantas de Alcantara Corretora de SegurosDato Corretora de SegurosE2 Brasil Corretora e Adm. de SegurosEduan Corretora de Seguros
Efetiveseg Corretora de SegurosExcelência na Corretagem de SegurosExodus Corretora de SegurosFavorita Adm. e Corretora de SegurosFiore Consultoria e Corretagem de SegurosFutura União Assessoria em SegurosGlobo Corretora de SegurosGlobo Paulista Corretora de SegurosGod Bless Corretora de SegurosGrandVia Adm. e Corretora de SegurosHalifax Corretora de SegurosJaber e Jaber Corretora de SegurosJCarvalho Corretora de SegurosJCTucci Agencia de SegurosKraichete Corretora de SegurosLH Protege Corretora de SegurosLuzan Admr. e Corretora de SegurosM&S Gatti Adm. e Corretora de SegurosMagrini Reis Corretora de SegurosM.S. Corretora de SegurosMarseg Corretora de SegurosMarzochi Consultoria e Adm de SegurosMaxitrader Corretora e Adm. de SegurosMC&LVC Corretora de SegurosMoura & Zandonatti Cons., Adm. e Cor. Seg.MZF Imperial Corretora de SegurosNew Phase Corretora de SegurosNew Sac Adm. E Corretora de SegurosOctaviani Corretora de SegurosOliveira & Sabino Corretora de Seguros
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ESPECIALISTA EM CORRETORA DE SEGUROS
Diferenciais da UPHOLD:
Emissões de notas fiscais à seguradora;
Apuração de tributos especializada no ramo de seguros;
Conciliação de relatórios de produção x comissões efetivamente pagas;
Emissão de Relatórios Comparativos de Produção Mês/Mês, Ano/Ano.
Rastreamento de potencialidades e fragilidades de produção por seguradora;
Rua Rua Enéas de Barros, 805 – Penha – São Paulo – SP – CEP 03613-000 Tel.: (11) 2685-2723Email: [email protected]
Cont
atos
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