Sistema de Escrituração Fiscal

Objetivos

Definir o Sistema de Escrituração Fiscal Identificar a sua Estrutura JurídicaApresentar as vantagens do SistemaApresentar o processo dos Sistemas DigitaisApresentar a Certificação Digital

Público - Alvo

Contribuintes Contadores Auditores Professores Estudantes Público em geral

CréditosAutor: Rodolfo Moreira

Coordenação da Escola Fazendária:Edilberto Xavier de Albuquerque Júnior

Coordenação da Unidade de Educação a Distância:

Vânia Pernanbuco

Equipe Pedagógica: Carolina Alvim, Danielle Campello,

Fernanda Cornils, Paulo Kato, Sandra Leal

SEFAZ/ESAFAZ/UNEADDEZ 2004

SEFSistema de Escrituração

Fiscal

ESTADO DE PERNAMBUCO

SECRETARIA DA FAZENDA

O que é oSistema de Escrituração Fiscal?

Os contribuintes do ICMS devem escriturar seus livros fiscais com as operações e prestações relativas ao ICMS em um software oficial gratuito, que deverá ser transmitido à Sefaz/PE via Internet. (Ver Lei 12.333/03)

O Arquivo-SEF tem o status de documento válido para todos os fins da legislação tributária estadual e dispensa os contribuintes da obrigatoriedade de impressão e manutenção de livros em papel.

O aplicativo SEF se encarregará de gerar um arquivo contendo certificado e assinatura digitais, observada a legislação federal relativa à validade e à eficácia jurídica dos documentos eletrônicos.

Lei Estadual 12.333/2003

Art. 2º O contribuinte referido no art. 1º deve lançar os registros das operações e prestações relativas ao imposto em arquivo digital, através de sistema eletrônico de processamento de dados, segundo leiaute e especificações definidos pela Secretaria da Fazenda.

Art. 3º Relativamente ao arquivo digital contendo a escrituração fiscal, em face do disposto nos artigos anteriores, serão observadas as seguintes normas:I – Constituirá a escrituração fiscal do contribuinte, para todos os fins da legislação tributária estadual, dispensada a impressão em papel.

O Sistema de Escrituração Fiscal Institui a escrituração fiscal na mídia digital

Confere validade jurídica do arquivo

Orienta as normas de escrituração digital à auditoria

Padroniza modelos de livros fiscais

Reconhece o livro impresso através do software oficial

Presta diversas informações em um único arquivo

Unifica as datas de transmissão dos vários documentos

Emite e armazena os documentos em meio digital

Principais Características

Obrigatório para os contribuintes 18.1

Escrituração exclusiva em meio digital

Dispensa da impressão obrigatória dos livros

fiscais

Utiliza a certificação e assinatura digital

Aplicativo integrado distribuído pela SEFAZ-PE

Vencimento unificado das obrigações. acessórias

Uma única transmissão

Principais Características

Propicia a elaboração e a visualização de:

Livros fiscais do ICMS; GIAM - informações mensais; GIAF - informações sobre incentivos fiscais; SINTEGRA - informações sobre operações

interestaduais.

Antes do Sistema de Escrituração Fiscal

Diferentes aplicativos de escrituração;

Vários programas para serem conhecidos;

Várias obrigações a serem cumpridas;

Livros em papel e em poder do contribuinte;

Informações resumidas (guias);

Dados informados não confiáveis;

Difícil armazenamento.

Depois do Sistema de Escrituração Fiscal

Software de escrituração oficial;

Único programa/única obrigação;

Livros em arquivos digitais;

Documentos detalhados por itens;

Dados autênticos (espelho na SEFAZ);

Acesso imediato aos livros

padronizados.

Documentos Fiscais do ICMSMercadorias e Serviços

Entradas e Aquisições

• Mercadorias e Produtos• Energia Elétrica• Serviço de Transporte• Serviço de Comunicação• Serviço de

Telecomunicação

Saídas e Prestações

• Mercadorias e Produtos• Energia Elétrica• Serviço de Transporte• Serviço de Comunicação• Serviço de

Telecomunicação

ICMS - Documentos em Papel

Os Livros Fiscais do ICMS

Livros de Entradas

• Mercadorias e Produtos• Energia Elétrica• Serviço de Transporte• Serviço de

Comunicação• Serviço de

Telecomunicação

Livros de Saídas

• Mercadorias e Produtos• Energia Elétrica• Serviço de Transporte• Serviço de

Comunicação• Serviço de

Telecomunicação

A Sistemática de Apuração

Livro de Apuração

- Σ (Entrada x Aliq.) = Créditos

+ Σ (Saída x Aliq.) = Débitos

- Ajustes dos Créditos + Ajustes dos Débitos

= Saldo Devedor

- Deduções

= ICMS a Recolher

Livros Fiscais em papel

Documento DigitalAções do Contribuinte

Documento Digital

Ações da Secretaria da Fazenda

Sistema de Escrituração Fiscal - SEFEstrutura Jurídicawww.sefaz.pe.gov.br/sef

Aplicativo SEFO Contribuinte

Arquivo SEF

Digita

Transmite o Arquivo

Assina o Certificado

Digital

Gera Arquivo SEF

SEF = Certificação Digital + Legislação + Aplicativo

SEF

SefazNet • Transmite com segurança o Arquivo-SEF assinado e criptografado

• Importa arquivo• Visualiza clientes e fornecedores• Visualiza notas e itens• Visualiza LRE, MR-ECF e LRS• Visualiza RAICMS• Visualiza GIAM• Valida e assina

Efeitos Imediatos do SEF

Redução dos custos de escrituração

Redução dos custos de armazenamento

Redução dos custos operacionais de auditoria

Certificação Digital

Art. 1º- Fica instituída a Infra-Estrutura de Chaves

Públicas Brasileira - ICP-Brasil, para garantir a

autenticidade, a integridade e a validade jurídica de

documentos em forma eletrônica, das aplicações de

suporte e das aplicações habilitadas que utilizem

certificados digitais, bem como a realização de

transações eletrônicas seguras.

Medida Provisória 2.200-2/2001

Certificação Digital

Emenda Constitucional nº 32/2001

Os documentos certificados pela ICP-Brasil

presumem-

se verdadeiros em relação aos signatários, na forma do

Código Civil;

Com a certificação digital, o documento é íntegro e

válido;

O que é um Certificado Digital?

Documento Eletrônico

Chave Digital Prova

Autor: empresa ou

indivíduo

Certificação DigitalCertificado

Identificação

Assinatura Digital

Vantagens

Tem igual valor probante da assinatura de próprio punho;

Tem segurança, confiabilidade e confidencialidade; Tem baixo custo, praticidade e é de fácil implementação.

A Prova

Tem autenticidade Arquivo é protegido contra

alterações Tem autoria Identifica quem gerou o arquivo Tem validade jurídica Tem tecnologia segura

Instrumentos de Certificação Digital

E-CPF

E-CNPJ

Leitora deSmart Card

Token

Certificação Digital

Autoridades Certificadoras: Empresas que detêm a tecnologia de gerar e armazenar com

segurança a certificação digital

ICP - Brasil

Presidência Serpro SRF Caixa CertiSign

Cartórios Serpro Agências CEF CRC

SRF

Agências BB

Autoridades de Registro: : Negocia e entrega o certificado digital. Ligadas a uma Autoridade Certificadora

Certificação Digital

Na Administração Pública

Torna o Estado mais eficiente conferindo segurança

jurídica ao uso da tecnologia;

Melhora a qualidade dos serviços públicos;

Desburocratiza os serviços e simplifica os processos,

Permite a automatização de procedimentos e o uso da

Internet como canal de transações com o Governo.

Sistema de Escrituração Fiscal

ESTADO DE PERNAMBUCO

SECRETARIA DA FAZENDA

Secretário da FazendaMozart de Siqueira Campos Araújo

Secretário ExecutivoRicardo Guimarães da Silva

SEFAZ/PE

Alberto FalcãoLuiz Gustavo CordeiroMaurício NevesRodolfo MoreiraAlexandre Rebêlo (Diretor)

FISEPE

Anthony LinsFlávio ValençaGustavo PimentelMarcelo LimaOsman Siqueira Jr.Robson Godói (analista)

COTEPE

José da Cruz Lima Júnior