Sistema Público de Escrituração Digital Janeiro de 2009 SRRF - São Paulo Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e) Escrituração

Sistema Público de Escrituração Digital

Janeiro de 2009SRRF - São Paulo

Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)

Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e)

Escrituração Contábil Digital (ECD)

Escrituração Fiscal Digital (EFD)

Atualizações


Emenda Constitucional nº 42 – 19/12/03

Evolução

Art. 37 da Constituição Federal ...

XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, exercidas por servidores de ......

e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.

2003 2004 2005 2006 2007


2003 2004 2005 2006 2007

I ENAT – Salvador - 17/07/04

Assinatura de Protocolos com o objetivo de buscar soluções conjuntas nas três esferas de Governo que promovessem o aperfeiçoamento das Administrações Tributárias

Evolução


2003 2004 2005 2006 2007

II ENAT – São Paulo - 27/08/05

Assinatura de Protocolo de Cooperação, objetivando o desenvolvimento do Sped

Assinatura de Protocolo de Cooperação, objetivando o desenvolvimento da NF-e, parte integrante do Sped

Evolução


2003 2004 2005 2006 2007

III ENAT – Fortaleza - 10/11/06

Resolução CMN nº 3.430 - 26/12/06

Assinatura de Protocolos de Cooperação, objetivando o desenvolvimento da NFS-e e CT-e

Estabelece linha de financiamento do BNDES para os Estados

Evolução


2003 2004 2005 2006 2007

Decreto nº 6.022 - 22/01/07

Institui o Sistema Público de Escrituração Digital (Sped)

Objetivo: promover a atuação integrada dos fiscos, mediante a padronização e racionalização das informações e o acesso compartilhado à escrituração digital de contribuintes

Evolução


2003 2004 2005 2006 2007

PAC 2007-2010 - 22/01/07

Propiciar melhor ambiente de negócios para as empresas no País

Eliminar a concorrência desleal e aumentar a competitividade entre as empresas

Evolução


MP 2.200-2, de agosto de 2001

Institui a ICP-Brasil com o objetivo de criar no país a cadeia de certificação digital para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurídica de documentos em forma eletrônica.

Certificação Digital padrão ICP Brasil.

PremissasBásica Integração Padronização Compartilhamento


Promover a atuação integrada dos fiscos federal, estaduais e municipais e dos órgãos fiscalizadores


EC nº 42 de 2003



Eliminar a redundância de informações por meio da padronização das Obrigações Acessórias

Uniformizar as informações prestadas pelo contribuinte às diversas unidades federadas

Reduzir os custos das empresas com a racionalização e simplificação das Obrigações Acessórias

Decreto nº 6.022 de 2007



Base de dados única e compartilhada

Acesso compartilhado à escrituração digital de contribuintes por órgãos ou entidades legalmente autorizadas

Decreto nº 6.022 de 2007


BenefíciosEmpresas Fisco Sociedade

Aumento da competitividade entre as empresas por conta da diminuição da concorrência desleal entre as empresas

Simplificação do cumprimento das Obrigações Acessórias pelos contribuintes



Reduzir custos com a dispensa de emissão e armazenamento de documentos em papel

Possibilitar a melhoria e o aperfeiçoamento dos processos internos de faturamento e logística operacional

Eliminar a possibilidade de erros de escrituração no registro de NF-e de Entrada e Saída de mercadorias



Melhoria na qualidade das informações com o conseqüente aperfeiçoamento dos processos de controle fiscal

Aperfeiçoamento do combate à sonegação

Maior integração entre os fiscos e melhor controle administrativo

Redução e eliminação de fraudes



Redução do “Custo Brasil”

Incentivo ao uso de relacionamentos eletrônicos entre empresas (B2B)

Utilização de padrões abertos (WebServices, Internet, XML)

Preservação do meio ambiente pela redução de consumo de papel


Construção ColetivaÓrgãos e Instituições Empresas Outras Entidades

ABRASF ANAC ANTT BACEN CVM DMM DNRC

ENCAT RFB SEFAZ (27 UF) SUFRAMA SUSEP



AMBEV BANCO DO BRASIL BB SEGUROS CAIXA ECONÔMICA CERVEJARIAS KAISER CIA. ULTRAGAZ DISAL EUROFARMA FIAT FORD GENERAL MOTORS GERDAU PETROBRAS PIRELLI PNEUS

REDECARD ROBERT BOSCH SADIA SERPRO SIEMENS SOUZA CRUZ TELEFÔNICA TOKIO SEGURADORA TOYOTA USIMINAS VARIGLOG VOLKSWAGEN WICKBOLD



ABBC ABECS ABRASCA ANDIMA ANFAVEA CFC FEBRABAN FENACON FENAINFO JUCEMG


Abrangência do Projeto

Escrituração Contábil Digital (ECD)

Escrituração Fiscal Digital (EFD)

Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)

Escrituração das Instituições Financeiras

Livro de Apuração do Lucro Real (e-Lalur)

Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e)

Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e)

Central de Balanços

Integração de Sistemas


A Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) é um documento emitido e armazenado eletronicamente,

de existência apenas digital,

com o intuito de documentar uma operação de circulação de mercadorias ou prestação de serviços ocorrida entre as partes,

cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do emitente

e recepção, pelo fisco, antes da ocorrência do Fato Gerador.

Escopo: operações entre empresas. Substitui as Notas Fiscais em papel, modelos 1 e 1A.

O que é NF-e?


Evolução ( 2003 – 2008 )

2003 - Emenda Constitucional nº 42 – 19/12/03 Art. 37 da Constituição Federal:

“XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, exercidas por servidores de ......e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.”

2005 - II ENAT – São Paulo - 27/08/05 Assinatura de Protocolo de Cooperação da NF-e, parte integrante do Sped

Ajuste SINIEF nº 07/2005, de 30/09/2005, institui a NF-e

Ato COTEPE nº 72/2005, de 20/12/2005 – especificações técnicas

2006 - implantação Abril/2006 – 1a. NF-e do projeto Piloto

14/Setembro/2006 – Produção: 1a. NF-e com validade jurídica

2007 - aprimoramentos técnicos e normativos Protocolos ICMS 10/2007, 55/2007 e alterações posteriores

2008 - estratégias de obrigatoriedade, contingência, etc. Abril/2008 – Início da Obrigatoriedade de adoção da NF-e (cigarros e combustíveis)


Premissas do SPED aplicadas à NF-e

Certificação Digital padrão ICP Brasil – condição de validade jurídica.

Integração – entre fiscos, empresas e outros órgãos reguladores ou fiscalizadores. Relevante contribuição das empresas.

Padronização - modelo nacional de documentos e transações; processos padronizados (Ex.: cancelamentos, registro de trânsito).

Compartilhamento – ambiente nacional com base de dados compartilhada.


O projeto da NF-e é coordenado pelos Estados, organizados no

ENCAT. A RFB participa do projeto, contribuindo nas discussões

técnicas e provendo, dentre outros recursos: O Ambiente Nacional – repositório compartilhado

O Portal Nacional da NF-e - www.nfe.fazenda.gov.br O Programa Visualizador A SEFAZ Virtual do Ambiente Nacional (SVAN) O Sistema de Contingência do Ambiente Nacional (SCAN) Armazenagem dos registros do trânsito de mercadorias Central de Atendimento (0800-9782338) e novas funcionalidades estão em desenvolvimento...

A RFB e a NF-e


Construção Coletiva

Empresas participantes do projeto-piloto: CERVEJARIAS KAISER CIA. ULTRAGAZ DIMED ELETROPAULO EUROFARMA FORD GENERAL MOTORS GERDAU OFFICE NET PETROBRAS

PETROBRAS DISTRIBUIDORA ROBERTO BOSCH SADIA SIEMENS SOUZA CRUZ TELEFÔNICA TOYOTA VOLKSWAGEN WICKBOLD


Vendedor

Comprador

Secretaria

Fazenda

Envia

NF-e

A cada operação, o vendedor

deverá solicitar autorização

de uso da NF-e à Sefaz

Recepção é feita antes da

ocorrência do Fato

Gerador

Esquema da NF-e


A Sefaz procederá a validação

da NF-e recebida

Validação

Vendedor Comprador

Secretaria Fazenda

Envia

NF-e

Validação Recepção:

Assinatura Digital

Esquema XML

Numeração

Emitente Autorizado

Esquema da NF-e


Se a análise for positiva,

autorizará o uso da NF-e

Validação Recepção:

Assinatura Digital

Esquema XML

Numeração

Emitente Autorizado

Validação

Comprador

Secretaria Fazenda

Envia

NFE DevolveAutorização

de Uso NF-e

Vendedor

Esquema da NF-e


Retransmitirá a NF-e para a Sefaz de Destino e para a

Receita Federal

Retransmite NF-e

Secretaria Fazenda

Envia

NFE

Devolve

Autorização

de Uso NF-e

CompradorVendedor

Sefaz de Destino

e Receita Federal

Esquema da NF-e


Envia

NFEDevolveAutorizaçãode Uso NF-e

Trânsito Autorizado - DANFE

Autorizado o uso da NF-e naquela operação, o DANFE acompanhará o

trânsito da mercadoria

Vendedor

Secretaria Fazenda

Sefaz de Destino

e Receita Federal

Comprador

Esquema da NF-e


O destinatário poderá verificar a existência e a validade da NF-e por meio de consulta à Internet,

utilizando-se da chave de acesso, ou com o XML

da NF-e.

Vendedor Comprador

Secretaria Fazenda Sítio da NF-e

Esquema da NF-e


Documento Auxiliar da NF-e


RecepçãoValidação

PORTALwww.nfe.fazenda.gov.br

Lote

Resulta

doNF-e

Client WebService

Consultas

ValidaçãoAutorização

WebService

Situação NF-e

NF-eValidação

Assinatura

Gera Nota XML

Internet

Internet

TED Dist

RIS/Internet

Visualizador

Contribuinte SEFAZ de Origem SPED

SEFAZ de Destino SUFRAMADETRAN

Periodicidade: Aleatória

Esquema da NF-e


Infra-estrutura redundante


Em produção desde 2006. Obrigatoriedade em 2008

Sistema emissor gratuito oferecido pela SEFAZ/SP

2 SEFAZ Virtual em operação (Ambiente Nacional e RS)

Operação nas 27 UF (sistema próprio:9, SEFAZ Virtual:14, solução

mista:4)

Mais de 15000 estabelecimentos.

Em 02/jan/09, mais de 73 Milhões de NF-e,

representando mais de R$ 1,54 Trilhões em operações

SCAN em operação

aprimoramento das soluções Alternativas para Contingência (DPEC, FS-DA) Carta de Correção Eletrônica (CC-e), Confirmação de Recebimento

NF-e de 2a. Geração...

Situação Atual da NF-e


A obrigatoriedade de adoção da NF-e é estabelecida por

Protocolos ICMS. Os principais “momentos” são:

Abr/08 – segmentos ind. distrib. cigarros e combustíveis

Dez/08 – indústria: automóveis, cimento, bebidas alc., refrigerantes, aço,

ferro-gusa, frigoríficos; / ind. distr. e atacad.: medicamentos, carnes.

Abr/09 – 25 itens, complementando segmentos de automóveis,

autopeças, combustíveis, álcool, glp, gnv, tintas, resinas, bebidas, vasilhame,

fumo, alumínio e siderurgia

Set/09 – 54 itens, incluindo: cosméticos, higiene, papel, informática,

áudio e vídeo, trigo, café, defensivos, adubos, laticínio, plástico, pães,

tratores, vidros, atacadistas alimentos, tecelagem e outros segmentos.

Obrigatoriedade


Incidência de Documentos

Quantidade de NF-e emitidasde Mar/07 a Dez/08

101.

165

113.

097

138.

437

157.

355

187.

684

232.

701

240.

218

337.

626

381.

358

493.

866

625.

980

742.

507

1.23

0.74

1

3.53

5.97

2

3.72

0.29

0

4.14

7.98

9

4.80

7.62

5

5.01

5.33

8

6.45

6.95

8

8.75

8.58

8

10.4

54.8

03

20.9

16.0

00

mar

/07

abr/

07

mai

/07

jun/

07

jul/0

7

ago/

07

set/

07

out/

07

nov/

07

dez/

07

jan/

08

fev/

08

mar

/08

abr/

08

mai

/08

jun/

08

jul/0

8

ago/

08

set/

08

out/

08

nov/

08

dez/

08


O Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e) é um documento emitido e armazenado eletronicamente,

de existência apenas digital,

com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma prestação de serviços de transporte de cargas, ocorrida entre as partes,

cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do emitente

e pela autorização de uso do documento eletrônico, fornecida pelo fisco, antes da ocorrência do Fato Gerador.

Escopo: todos os modais de transporte de carga. Substitui 6 modelos de documentos em papel.

O que é CT-e?


Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e):

Protocolo ENAT 03/2006 e Ajuste SINIEF 09/2007

Participam também: ANTT, ANAC, DMM

Já em fase de testes pelos Estados de SP e RS

Participação da RFB: Ambiente Nacional, Portal Nacional e

Programa Visualizador

Projeto piloto com 33 empresas

Utilização em todos os modais de transporte de carga

SEFAZ Virtual CT-e: oferecidas por RS e SP

Piloto teve início em junho de 2008

Produção prevista para 02/Março/2009

Integração com Mercante e Siscomex Carga

Situação do CT-e


Diário Geral – G

Diário Geral com Escrituração Resumida – R

Diário Auxiliar - A

Razão Auxiliar - Z

Balancetes Diários e Balanços - B

Sped Contábil

Livros Abrangidos


Decreto nº 6022/07Institui o Sistema Público de Escrituração Digital - Sped.

Instrução Normativa DNRC nº 107/08Dispõe sobre a autenticação de instrumentos de escrituração dos empresários, sociedades empresárias, leiloeiros e tradutores públicos e intérpretes comerciais.

Resolução CFC nº 1020/05Aprova a NBC T 2.8 – Das Formalidades da Escrituração Contábil em Forma Eletrônica.

Instrução Normativa RFB nº 787/07Institui a Escrituração Contábil Digital

Ato Declaratório Executivo Cofis (RFB) nº 36/07Divulga as regras de validação e as tabelas de código

Sped Contábil

Legislação


2.8.2. CONTEÚDO

2.8.2.1. Para fins desta norma, a expressão “em forma contábil” de que trata o item 2.1.2 “b” da NBC T 2.1 deve conter, no mínimo:

a) data do registro contábil, ou seja, a data em que o fato contábil ocorreu na entidade;b) conta(s) devedora(s);c) conta(s) credora(s);d) histórico que represente o verdadeiro significado da

transação ou o código de histórico padronizado, neste caso, baseado em tabela auxiliar, inclusa em livro próprio;e) valor do registro contábil;f) número do lançamento para identificar, de forma unívoca, todos os registros eletrônicos que integram um mesmo

lançamento contábil.

Sped Contábil

Resolução CFC nº 1020/05


2.8.2. CONTEÚDO

2.8.2.2. O registro contábil deve conter o número de identificação do lançamento relacionado ao respectivo documento de origem externa ou interna ou, na sua falta, em elementos que comprovem ou evidenciem fatos e a prática de atos administrativos.

2.8.2.3. Na escrituração contábil em forma eletrônica, o lançamento contábil deve ser efetuado com:a) um registro a débito e um registro a crédito; oub) um registro a débito e vários registros a crédito; ouc) vários registros a débito e um registro a crédito; oud) vários registros a débito e vários registros a crédito........2.8.2.7. O “Livro Diário” e o “Livro Razão” constituem registros permanentes da entidade e, quando escriturados em forma eletrônica, serão constituídos por um conjunto único de informações das quais eles se originam.

Sped Contábil

Resolução CFC nº 1020/05


Art. 2º - § 2º O disposto no caput não dispensa o empresário e a sociedade empresária de manter sob sua guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos previstos na legislação aplicável.

Art. 4º O acesso às informações armazenadas no Sped deverá ser compartilhado com seus usuários, no limite de suas respectivas competências e sem prejuízo da observância à legislação referente aos sigilos comercial, fiscal e bancário.

Art. 7º O Sped manterá, ainda, funcionalidades de uso exclusivo dos órgãos de registro para as atividades de autenticação de livros mercantis.

Sped Contábil

Decreto nº 6.022/07


Art. 3º Ficam obrigadas a adotar a ECD, nos termos do art. 2º do Decreto nº 6.022, de 2007:

I – em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008, as pessoas jurídicas sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado, nos termos da Portaria RFB nº 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas à tributação do imposto de renda com base no lucro real;

II – em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2009, as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto de Renda com base no Lucro Real.

§ 1º Fica facultada a entrega da ECD às demais pessoas jurídicas não obrigadas nos termos do caput, em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008.

Sped Contábil

IN RFB nº 787, 19/11/2007


Art. 4º A ECD deverá ser submetida ao Programa Validador e Assinador (PVA), especificamente desenvolvido para tal fim, a ser disponibilizado na página da RFB na Internet, no endereço <www.receita.fazenda.gov.br/sped>, contendo, no mínimo, as seguintes funcionalidades:

...............

Art. 5º A ECD será transmitida anualmente ao Sped até o último dia útil do mês de junho do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira a escrituração.

§ 1º Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação, a ECD deverá ser entregue pelas pessoas jurídicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras até o último dia útil do mês subseqüente ao do evento.

§ 3º Excepcionalmente, em relação aos fatos contábeis ocorridos em 2008, o prazo de que trata o § 1º será até o último dia útil do mês de junho de 2009

Sped Contábil

IN RFB nº 787, 19/11/2007


Instrução Normativa SRF nº 86/01 e Manad

Sugerida: transcrição de balancete de suspensão e redução no Diário (continua a demonstração da base de cálculo no Lalur)

Sped Contábil

Eliminação de Obrigações Acessórias


Gerar Arquivo

LeiauteBD

Programa Java

AdministradorContabilista

. Escrituração

. Banco Dados

. Validar

. Assinar

. Requerer

. Visualizar

. Transmitir

. Consultar

. Obter autenticação

BD

. Gerar GR

. Verificar Pagamento

. Analisar Livro e Requerimento. Autenticar Livro. Fornecer Situação. Atualizar dados no SPED

. Validar

. Receber

. Fornecer Recibo

. Fornecer Situação

. Enviar Resumo (Requerimento, TA, TE). Receber Autenticação/Exigência

BACEN

SUSEP

SEFAZ

RFB

OUTROS

Reque-rimento

InternetIntranetInternetExtranet

DownloadConsulta Acessos

Internet

Empresário ou Sociedade Empresária SPED – Repositório Nacional

Junta Comercial Entidades

Esquema Sped Contábil


Decreto 6.022/07

Art. 3o São usuários do Sped:

I - a Secretaria da Receita Federal do Ministério da Fazenda;

II - as administrações tributárias dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, mediante convênio celebrado com a Secretaria da Receita Federal; e

III - os órgãos e as entidades da administração pública federal direta e indireta que tenham atribuição legal de regulação, normatização, controle e fiscalização dos empresários e das sociedades empresárias.

Sped Contábil

COMPARTILHAMENTO DA ECD


Decreto 6.022/07

Art. 4o O acesso às informações armazenadas no Sped deverá ser compartilhado com seus usuários, no limite de suas respectivas competências e sem prejuízo da observância à legislação referente aos sigilos comercial, fiscal e bancário.

Sped Contábil



IN RFB 787/07

Art. 7º As informações relativas à ECD, disponíveis no ambiente nacional do Sped, serão compartilhadas com os órgãos e entidades de que tratam os incisos II e III do art. 3º do Decreto nº 6.022, de 2007, no limite de suas respectivas competências e sem prejuízo da observância à legislação referente aos sigilos comercial, fiscal e bancário, nas seguintes modalidades de acesso:

I – integral, para cópia do arquivo da escrituração;

II – parcial, para cópia e consulta à base de dados agregados, que consiste na consolidação mensal de informações de saldos contábeis.

Parágrafo único. Para o acesso previsto no inciso I do caput, o órgão ou a entidade deverá ter iniciado procedimento fiscal ou equivalente, junto à pessoa jurídica titular da ECD.

Sped Contábil



IN RFB 787/07Art. 8º O acesso ao ambiente nacional do Sped fica condicionado a autenticação

mediante certificado digital credenciado pela ICP-Brasil, emitido em nome do órgão ou entidade de que trata o art. 7º.

§ 1º O acesso previsto no caput também será possível às pessoas jurídicas em relação às informações por elas transmitidas ao Sped.

§ 2º O ambiente nacional do Sped manterá o registro dos eventos de acesso, pelo prazo de 6 (seis) anos, contendo, no mínimo:a) identificação do usuário;b) autoridade certificadora emissora do certificado digital;c) número de série do certificado digital;d) data e a hora da operação; ee) tipo da operação realizada, de acordo com o art. 7º.

Art. 9º As informações sobre o acesso à ECD pelos órgãos e entidades de que trata o art. 7º ficarão disponíveis para a pessoa jurídica titular da ECD, em área específica no ambiente nacional do Sped, com acesso mediante certificado digital.

Sped Contábil



Livros Abrangidos

Registro de Entradas

Registro de Saídas

Registro de Apuração ICMS

Registro de Apuração do IPI

Registro de Inventário

Sped Fiscal


SantaCatarina

ProcuraçãoEletrônica

Leiaute Banco de Dados

. Importar

. Digitar

. Validar

. Assinar

. Visualizar

. Transmitir

RepresentanteLegal

ProgramaJava

ArquivoTexto

Internet

RecepçãoValidação

. Arquivo Original

. Banco de Dados

. DownloadSãoPaulo

MinasGeraisRIS

Rio deJaneiro

Periodicidade: MENSAL

Contribuinte RFB

SPED

SEFAZ

Esquema Sped Fiscal


ProcuraçãoEletrônica

Leiaute Banco de Dados

. Importar

. Digitar

. Validar

. Assinar

. Visualizar

. Transmitir

RepresentanteLegal

ProgramaJava

ArquivoTexto

Internet(TED-Client)

RecepçãoValidação•Pós-Validação

. Arquivo Original

. Carga Sistemas (DW)

. Downloads

. Sistema de Consulta

. Integração GIAs

Ambiente Nacional

RIS(TED-Dist)

Periodicidade: MENSAL

Contribuinte RFB ou SEFAZ (SP)

SEFAZ (SP)

SPED (RFB/SERPRO)

Esquema Sped Fiscal (SP)

SEFAZ (Outras UFs)

MinasGerais

Rio deJaneiro

SEFAZ - SPSEFAZ - SP


InícioNecessidades e prioridades dos fiscos: elaborar um projeto em nível nacional englobando as diversas obrigações acessórias a serem cumpridas pelos contribuintes.

GT 48 – Sped Fiscal – COTEPECriação do GT-SPED Fiscal - 03/Agosto/2006

Sped Fiscal


Legislação: Convênio ICMS nº 143, 15/12/2006

Institui a EFD: conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse dos fiscos das unidades federadas e da RFB, bem como, no registro de apuração de impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte (Cláusula primeira)

Sped Fiscal


Histórico do SPED

Convênio ICMS 57/1995

Estudo do Novo Leiaute

2003 - Iniciativa dePernambuco

Livros Eletrônicos

Convênio 54/2005Ato Cotepe 35 e 70/05

2004 Projeto Proffis

Rede Paulista Informações

2005ENCAT / ENAT

SPED FiscalConvênio 143/2006

2008Projeto Piloto

MR

MR Projeto Proffis

Rede Paulista Informações

Ato Cotepe (Leiaute)09/2008

Anacrônicoe incompleto

Evolução SEFAZ - SPSEFAZ - SP


Situação Ideal Futura

Registros Fiscais

Informações Econômico-Fiscais

PortariaCAT 32/06

Combustíveis GRF- registros“88”

Telecomunicações eEnergia ElétricaConvênio 115/03

ECF MFDAto Cotepe 17/04

Substituição TributáriaPortaria CAT 17/99

Nota Fiscal PaulistaPortarias CAT

52/07 - 85/07 - 102/07

Sistema Exclusivo

SistemaPúblico

deEscrituração

Digital

Gia Eletrônica SPED

Sintegra

Leiautes“proprietários”

Processamento de Dados(Manual) Livros Fiscais

LeIaute

Benefícios SEFAZ - SPSEFAZ - SP


Legislação: Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006

A EFD é de uso obrigatório para os contribuintes ICMS ou do IPI.

Os fiscos poderão desobrigar alguns contribuintes da EFD.

Sped Fiscal


Legislação Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006

O contribuinte deverá manter EFD distinta para cada estabelecimento (Cláusula quinta).

O arquivo digital conterá as informações dos períodos de apuração do imposto e será gerado e mantido dentro do prazo estabelecido pela legislação de cada UF e RFB (Cláusula sexta).

Sped Fiscal


ObrigatoriedadeLista comum elaborada pela RFB e Sefaz.

O Ato COTEPE nº 46, de 21/11/2008, atualiza a relação dos contribuintes obrigados à EFD a partir de janeiro de 2009, relacionando 31.619 contribuintes.

ExigibilidadeA partir de janeiro de 2009. (Convênio ICMS 143/06, alterada pelo Convênio ICMS 13, de 4 de abril de 2008). Excepcionalmente, os arquivos da EFD, referentes aos meses de janeiro a abril de 2009, poderão ser entregues até o dia 31 de maio de 2009.

Sped Fiscal


LeiauteAto Cotepe nº 09, de 18 de abril de 2008 (altera o Ato Cotepe nº 11, de 28 de junho de 2007).

Alterações posteriores:

Atos COTEPE 19 , 30 e 45/2008.

Assinatura Digital da EFDNormas da ICP-Brasil.

Pelo contribuinte, por seu representante legal ou por quem a legislação indicar.

Sped Fiscal


Blocos de Informação:

Sped Fiscal

bloco descrição

0 Abertura, Identificação e Referências

C Documentos Fiscais I – Mercadorias (ICMS/IPI)

D Documentos Fiscais II – Serviços (ICMS)

E Apuração do ICMS e do IPI

H Inventário Físico

1 Outras Informações

9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital


Documentos Abrangidos:Nota Fiscal, Nota Fiscal Eletrônica, Nota Fiscal Avulsa, Nota Fiscal de Venda a Consumidor, Cupom Fiscal, Nota Fiscal de Produtor, Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica;

Nota Fiscal de Serviço de Transporte, Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas, Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso, Conhecimento de Transporte Aquaviário de Cargas, Conhecimento Aéreo, Conhecimento de Transporte Ferroviário de Cargas, Bilhete de Passagem Rodoviário, Bilhete de Passagem Aquaviário, Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem, Cupom Fiscal Bilhete de Passagem, Bilhete de Passagem Ferroviário, Resumo de Movimento Diário, Manifesto de Carga, Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas, Nota Fiscal De Transporte Ferroviário De Carga;

Nota Fiscal de Serviço de Comunicação, Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicação, Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gás Canalizado, Nota Fiscal/Conta De Fornecimento D'água Canalizada.

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Algumas dezenas de empresas já transmitiram

EFD em Ambiente de Homologação

Homologação do PVA com a funcionalidade de

digitação.

Guia Prático da EFD (além do Manual), para

esclarecimentos de preenchimento dos campos da

EFD.

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Sistema Público de Escrituração Digital Janeiro de 2009 SRRF - São Paulo Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e) Escrituração