SISTEMA PUBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL - SPED

OUT/2010

REGIMENÃO-CUMULATIVO

TRIBUTAÇÃO MONOFÁSICA

REGIMECUMULATIVO

SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA

VENDAS COM SUSPENSÃO

VENDAS A ALÍQUOTA ZERO

VENDAS COM ISENÇÃO

EXPORTAÇÃO

TIPOS DE CONTRIBUIÇÃO SOBRE O FATURAMENTO:

Código Descrição01 Contribuição não-cumulativa - Alíquota Básica02 Contribuição não-cumulativa - Alíquotas Diferenciadas03 Contribuição não-cumulativa - Alíquotas por Unidade de Produto04 Contribuição não-cumulativa - Atividade Imobiliária

31 Contribuição apurada por substituição tributária32 Contribuição apurada por substituição tributária – Vendas à ZFM

51 Contribuição cumulativa apurada - Alíquota Básica52 Contribuição cumulativa apurada - Alíquotas Diferenciadas53 Contribuição cumulativa - Alíquotas por Unidade de Produto54 Contribuição cumulativa – Atividade Imobiliária

71 Contribuição apurada de SCP – Incidência Não Cumulativa72 Contribuição apurada de SCP – Incidência Cumulativa

ALÍQUOTAS APLICÁVEIS PIS/Pasep COFINS

Básica - Cumulatividade 0,65 3,0Básica - Não-Cumulatividade 1,65 7,6

Gasolina 5,08 23,44Oleo Diesel 4,21 19,42GLP 10,20 47,40Produtos Farmaceuticos 2,10 9,90Artigos de Perfumaria 2,11 10,30Veiculos 2,00 9,60Autopeças 1,65 7,60Autopeças 2,30 10,80Pneus 2,0 9,50Agua, Cerveja e Refrigerantes 3,50 16,65

Álcool - Produtor/Importador 1,50 6,90Álcool - Distribuidor 3,75 17,25

REGIME NÃO-CUMULATIVO – TIPOS DE CRÉDITOS:

100 – Vinculados a Receitas Tributadas

300 – Vinculados a Receitas de Exportação

200 – Vinculados a Receitas Não Tributadas

100 - CRÉDITOS VINCULADOS A RECEITAS TRIBUTADAS:

CÓDIGO DESCRIÇÃO101 Crédito Determinado a Alíquota Básica

102 Crédito Determinado a Alíquotas Diferenciadas

103 Crédito Determinado a Alíquota por Unidade de Produto

104 Crédito Presumido – Estoque de Abertura

105 Crédito vinculado à Aquisição Embalagens para revenda

106 Crédito Presumido da Agroindústria

108 Crédito vinculado à Importação

109 Crédito relativo à Atividade Imobiliária

199 Crédito vinculado à receita tributada no mercado interno – Outros

Custos + Despesas + Encargos

Créditos da Não-Cumulatividade

Vendas Tributáveis no Mercado Interno

Desconto

Exportação / Vendas Não-Tributáveis M.I.

DescontoCompensaçãoRessarcimento

DOCUMENTOS DA ESCRITURACAO – PIS/COFINS:

DOCUMENTOS DA ESCRITURACAO – PIS/COFINS:

NOTA FISCAL (ICMS) BLOCOS C e D

NOTA FISCAL (ISS) BLOCO A

OUTRAS RECEITAS BLOCO F

ALUGUEL BLOCO F

ARRENDAMENTO MERCANTIL BLOCO F

DEPRECIAÇÃO BLOCO F

BENS INCORP. AOIMOBILIZADO BLOCO F

INCORPORAÇÃO CISÃO EFUSÃO BLOCO F

BLOCOS DA ESCRITURAÇÃO DIGITAL – PIS/Pasep e Cofins

Bloco Descrição

0 Abertura, Identificação e Referencias

A Documentos Fiscais - Serviços (ISS)

C Documentos Fiscais I - Mercadorias (ICMS/IPI)

D Documentos Fiscais II - Serviços (ICMS)

F Outros Documentos e Operações

M Apuração da Contribuição e Créditos de PIS/Pasep e COFINS

1 Outras Informações

9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital

BLOCOS DA ESCRITURAÇÃO DIGITAL – PIS/Pasep e Cofins

Bloco Descrição

A Documentos Fiscais - Serviços (ISS)

C Documentos Fiscais I - Mercadorias (ICMS/IPI)

D Documentos Fiscais II - Serviços (ICMS)

F Outros Documentos e Operações

M Apuração da Contribuição e Crédito de PIS/PASEP e da COFINS

ESCRITURAÇÃO DOS CRÉDITOS APURADOS NO PERÍODO (M100 e M500)ESCRITURAÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES APURADAS NO PERÍODO (M200 e M600)ESCRITURAÇÃO DAS OPERAÇÕES NÃO TRIBUTADAS (M400 e M800)

Bens Para RevendaAquisições:

Maquinas/Equipamentos

Insumos

+

+

Tributadas

NãoTributadas

SIM

NÃO

Créditos:

Contribuição Não-Cumulativa x Cumulativa:

REGIME DE APURAÇÃOCUMULATIVO NÃO-CUMULATIVO ESPECIFICAÇÃO

10.000.000,00 10.000.000,00 Faturamento Mensal (Total das Receitas Auferidas)

(-) 350.000,00 250.000,00 Exclusões da base de Cálculo

= 9.650.000,00 9.750.000,00 Base de Cálculo

(x) 3% 7,60% Alíquotas

= 289.500,00 741.000,00 Contribuição Apurada

(-) 500.000,00 Créditos da Não-Cumulatividade

= 289.500,00 241.000,00 Contribuição Devida

(-) 35.000,00 40.000,00 Deduções e Retenções na Fonte

= 254.500,00 201.000,00 Contribuição Social a Pagar

Fatos Geradores dos créditos da Não-Cumulatividade:• Aquisição de Bens para revenda (Inclui o ICMS)• Bens e Serviços Utilizados como Insumos• Despesas de Energia Elétrica• Aluguéis de Prédios, Maquinas e Equipamentos• Despesas Financeiras (Até 31.07.2004)• Contraprestação de Arrendamento mercantil• Máquinas e Equipamentos p/o Imobilizado• Edificações e Benfeitorias em Imóveis Utilizados nas Atividades da Empresa• Bens Recebidos em Devolução• Despesas de Armazenagem de Mercadoria e Frete nas Operações de Vendas• Vale-transporte, vale-refeição, fardamento ou uniforme fornecidos por PJ de serviços de limpeza, conservação e manutenção (abril/2009).