UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA MODALIDAD DE ......mi esposo, Fausto Fabián Ortiz Poma, por haberme dado ánimo en los momentos difíciles, a mis padres Flor Cabrera y Cesar Becerra

i

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TITULO

“DETERMINACION DEL COSTO DE PRODUCCION DE

CAMARON EN LA CAMARONERA “MAR Y CIELO” EN EL

SECTOR LA MARAVILLA CANTON SANTA ROSA, PERIODO

FEBRERO A MAYO DEL 2015”

AUTORA:

Cecilia Dolores Becerra Cabrera.

DIRECTORA:

Dra. Luz Judith Gómez Gómez. Mg

LOJA – ECUADOR

2016.

TESIS, PREVIA A OPTAR EL GRADO DE

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y

AUDITORIA C.P.A.

ii

Mg. Luz Judith Gómez Gómez, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD

NACIONAL DE LOJA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA,

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA Y DIRECTORA DE TESIS:

CERTIFICA:

Haber asesorado, revisado y orientado en todas sus partes, el desarrollo

de la investigación: “DETERMINACION DEL COSTO DE PRODUCCION

DE CAMARON EN LA CAMARONERA “MAR Y CIELO” EN EL

SECTOR LA MARAVILLA CANTON SANTA ROSA, PERIODO

FEBRERO A MAYO DEL 2015”, elaborada por la egresada Sra. CECILIA

DOLORES BECERRA CABRERA previo a optar el Grado de Ingeniera en

Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor, ha sido realizado bajo

mi dirección y en cumplimiento a lo dispuesto en el Reglamento de

Régimen Académico y luego de haberlo revisado autorizo su

presentación.

Loja, 25 julio de 2016.

Dra. Luz Judith Gómez Gómez. Mg.

DIRECTORA DE TESIS

iii

AUTORÍA

Yo CECILIA DOLORES BECERRA CABRERA declaro ser autora del

presente trabajo de tesis y eximo expresamente a la Universidad Nacional

de Loja y a sus representantes jurídicos de posibles reclamos o acciones

legales por el contenido de la misma.

Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la

publicación de mi Tesis en el Repositorio Institucional – Biblioteca Virtual.

Firma:

Autora: CECILIA DOLORES BECERRA CABRERA

Cédula: 070224975-6

Fecha : Loja, julio de 2016

iv

CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DE LA AUTORA PARA

LA CONSULTA, REPRODUCCIÓN PARCIAL O TOTAL Y PUBLICACIÓN

ELECTRÓNICA DEL TEXTO COMPLETO

Yo, CECILIA DOLORES BECERRA CABRERA declaro ser autora de la Tesis

titulada: “DETERMINACION DEL COSTO DE PRODUCCION DE CAMARON

EN LA CAMARONERA “MAR Y CIELO” EN EL SECTOR LA MARAVILLA

CANTÓN SANTA ROSA, PERIODO FEBRERO A MAYO DEL 2015”.,como

requisito para optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría CPA,

autorizo al Bibliotecario de la Universidad Nacional de Loja para que con fines

académicos, muestre al mundo la producción intelectual de la Universidad, a

través de la visibilidad de su contenido de la siguiente manera en el Repositorio

Digital Institucional.

Los usuarios pueden consultar el contenido de este trabajo en el RDI, en las

redes de información del país y del exterior, con las cuales tenga convenio la

Universidad.

La Universidad Nacional de Loja, no se responsabiliza por el plagio o copia de la

Tesis que realice un tercero.

Para constancia de esta autorización, en la ciudad de Loja, a los 25 días del mes

de julio del dos mil dieciséis, firma la Autora.

Firma:

Autora: CECILIA DOLORES BECERRA CABRERA

Cédula: 0702249756

Dirección: Huaquillas Calle Coangos y Ecuador

Correo Electrónico: [email protected]

Teléfono: 072970377 (0996752737)

DATOS COMPLEMENTARIOS

Directora de Tesis: Dra. Luz Judith Gómez Gómez Mg.

Tribunal de grado:

Presidenta: Mgtr. Natalia Largo

Miembro del Tribunal: Mgtr. Rita Martínez Ordóñez

Miembro del Tribunal: Mgtr. Liliana de Jesús Matailo Yaguana

v

DEDICATORIA.-

Dedico con cariño primero a Dios por ser parte principal de mi vida y

haberme dado las fuerzas necesarias para salir adelante en mis estudios.

A mis hijos Ana Cecilia Becerra Cabrera, Phool y Rafael Ortiz Becerra, a

mi esposo, Fausto Fabián Ortiz Poma, por haberme dado ánimo en los

momentos difíciles, a mis padres Flor Cabrera y Cesar Becerra y a todas

las personas que de una u otra manera fueron fundamentales para la

realización de mi tesis y por ser la razón de mi existencia por eso dedico

este diminuto esfuerzo a ustedes.


vi

AGRADECIMIENTO

A la Universidad Nacional de Loja, Modalidad de Estudios a Distancia

Carrera de Contabilidad y Auditoría, al personal docente que día a día nos

impartió sus conocimientos y formaron profesionalmente.

De manera particular dejo mi más profundo agradecimiento a la Dra. Luz

Judith Gómez Gómez. Mg, quien dedico parte de su valioso tiempo para

guiarme y enseñarme a través de sus conocimientos y llegar a culminar

con éxito mi tesis.

Especialmente a la gerente propietaria de la camaronera “Mar y Cielo”,

Ing. Gabriela Aponte, por la confianza y oportunidad brindada, por

facilitarme la información contable y financiera, necesaria para realizar la

presente tesis en la camaronera de su propiedad.

A todas las personas que colaboraron con información indispensable.


1

a.TÍTULO:

“Determinacion del Costo de Produccion de Camaron en la

camaronera “Mar y Cielo” en el sector La Maravilla Canton Santa

Rosa, Periodo Febrero a Mayo del 2015”

2

b. RESUMEN

El presente trabajo de investigación tiene como objetivo La

“DETERMINACIÓN DEL COSTO DE PRODUCCION DE CAMARON EN

LA CAMARONERA “MAR Y CIELO” EN EL SECTOR LA MARAVILLA

CANTÓN SANTA ROSA, PERIODO FEBRERO A MAYO DEL 2015”,

atendiendo la necesidad de establecer el costo de producción de

camarón, propiedad de la Sra. Maryuri Gabriela Aponte Jumbo. Se

desarrolló en base al Reglamento de Régimen Académico de la

Universidad Nacional de Loja, previo a optar el Grado de Ingeniera en

Contabilidad y Auditoría CPA.

Para el desarrollo de la presente investigación se recopilo datos

proporcionados por la Sra. Maryuri Gabriela Aponte Jumbo gerente de la

camaronera, para ello fue necesario realizar un inventario inicial, plan y

manual de cuentas, para posteriormente proceder al registro contable de

cada uno de los movimientos económicos, y así cumplir con los objetivos

planteados principalmente con la determinación del costo de camarón en

esta empresa.

Al término de este trabajo se elaboró las conclusiones como problema

principal de la camaronera “Mar y Cielo”, esta no posee un sistema de

control de costos, en la distribución de la materia prima, la mano de obra y

los costos indirectos, elementos necesarios en la producción de camarón,

dando lugar a elaborar recomendaciones para mejoras de la empresa y

toma de decisiones.

3

SUMMARY

The present research work aims to the "determination of the cost of

production of SHRIMP" in the SHRIMP "Sea and sky" in the SECTOR LA

MARAVILLA CANTON SANTA ROSA, February to may period of 2015

serving the need to establish the cost of production of shrimp, owned by

Ms. Gabriela Aponte. Se nexus base regulations for academic regime of

the National University of Loja prior to choose the degree of engineer in

accounting and CPA audit.

The development of this research are compiled data provided by the Eng.

Gabriela Aponte Manager of the shrimp, so it was necessary to carry out

an initial inventory, chart of accounts, accounts manual, and subsequently

proceeded to the ledger of each economic movements, and thus meet the

objectives mainly with the determination of the cost of shrimp in this

company.

At the end of this work was to draw up the conclusions as the shrimp "Sea

and sky" main problem does not have a system of cost control, in the

distribution of raw material, labor and indirect costs elements required in

the production of shrimp, resulting in recommendations for improvements

of the company and decision-making.

4

c. INTRODUCCIÓN

El Ecuador es uno de los principales productores y exportadores

mundiales de camarón cultivado en piscinas, esta industria se ha

constituido como uno de los rubros más importantes en el País.

En el presente trabajo de investigación, además de presentar una reseña

de la actividad acuícola para el Ecuador, se mostrará la importancia para

la determinación del costo de producción.

En el Sector La Maravilla del Cantón Santa Rosa, se encuentra la

camaronera “MAR Y CIELO” de propiedad de la Sra. MARYURI

GABRIELA APONTE JUMBO, posee un área de 65 hectáreas de terreno,

en la que se encuentran 8 piscinas adecuadas para la producción de

camarón, esta empresa y como todas las demás está obligada a llevar

contabilidad y está legalmente autorizada por el SRI, realiza sus

operaciones bajo el número RUC 0704855253001, sus declaraciones

tributarias las realiza de acuerdo a la Ley de Régimen Tributario Interno.

Cuyo objeto universal es de contribuir con mis conocimientos adquiridos

en las aulas universitarias, de cómo determinar el costo de producción de

camarón para la camaronera “Mar y Cielo”, debido a que la correcta

utilización de una contabilidad de Costos y Agropecuaria le brindara una

información necesaria en el momento oportuno y tomar decisiones

acertadas para su empresa. La Determinación del costo se lo realizó en el

periodo comprendido de febrero a mayo del 2015 en donde luego de

proceder a realizar los registros contables necesarios para determinar el

costo de producción de camarón en una corrida como se le llama a una

cosecha que dura aproximadamente tres meses. Se manifiesta que la

investigación está garantizada por cuanto se posee información

proporcionada por la propietaria, información documental, tecnológica,

componentes de los elementos del proyecto, además de la disponibilidad

de tiempo y los recursos necesarios para ejecutar la temática.

5

La parte estructural de la tesis, se basa en los lineamientos establecidos

en el Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de

Loja, contiene:

TITULO dónde describe el tema propuesto a ser investigado. RESUMEN

EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES, el que me ayuda a

relacionar las partes preliminares e importantes. INTRODUCCIÓN da una

explicación del trabajo realizado. REVISIÓN DE LITERATURA da a

conocer los conceptos teóricos que tiene relación con el tema de estudio.

MATERIALES Y MÉTODOS identifica lo que se utilizó para la elaboración

de la tesis, así como los principales métodos y procedimiento.

RESULTADOS contienen toda la información contable de la empresa y

los resultados que se obtuvo del presente trabajo. DISCUSIÓN indica el

problema que fue encontrado y el cumplimiento de los objetivos.

CONCLUSIONES se detallan en forma resumida los hallazgos

encontrados teniendo presente los objetivos planteados.

RECOMENDACIONES la parte final en donde doy mi aporte para la

mejora de la empresa. BIBLIOGRAFÍA encontramos las principales obras

y autores utilizados para la elaboración de la tesis y finalmente. ANEXOS

se adjunta la documentación que me sirvió para la elaboración de los

registros contables.

6

d. REVISIÓN DE LITERATURA.

CONTABILIDAD

(BRAVO VALDIVIESO, 2013 p. 24)afirma que

La contabilidad es un sistema de información que permite recopilar,

clasificar y registrar, de una forma sistemática y estructural, las

operaciones mercantiles realizadas por una empresa, con el fin de

producir informes que, interpretados y analizados, permiten planear,

controlar y tomar decisiones sobre la actividad de la empresa.

Hoy en día la contabilidad es importante en una empresa, porque es una

técnica que nos enseña a clasificar, registrar e interpretar en forma

cronológica todos sus movimientos.

OBJETIVO GENERAL DE LA CONTABILIDAD.

Informar de la situación de la empresa, tanto en su aspecto económico-

cuantitativo como en su aspecto económico financiero. Los inventarios

y los balances serán fundamentalmente los instrumentos a través de

los cuales se presentará esa información.

Informar de los resultados obtenidos en cada ejercicio económico, es

decir, cuanto se ha ganado o perdido en un período de tiempo

determinado.

Informar de las causas de dichos resultados. Mucho más importante

que saber “cuanto” se gana o se pierde es saber el “porqué” de esas

pérdidas y de esas ganancias para tratar de corregir gastos e

incrementar ingresos en lo sucesivo. (OMEÑACA GARCIA, 2008, p.

22)

7

Fuente: BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General, (2011)

Elaborado: Cecilia Dolores Becerra Cabrera.

CLASIFICACION DE LA

CONTABILIDAD

Contabilidad

Comercial

Esta contabilidad se la utiliza en las

empresas que se dedican a la compra y

venta de productos.

Contabilidad

Agropecuaria

Es utilizada en el sector agropecuario, en

donde vamos a obtener información

confiable sobre el entorno que involucra

un proceso de producción

Contabilidad

Industrial

Se la utiliza en las empresas industriales ya

que estas se encargan de la

transformación de la materia prima en

productos laborales.

Contabilidad

Bancaria

Esta se encarga de la capacitación, la

medición y valoración de todos aquellos

elementos financieros que circulen dentro

de una institución financiera.

Contabilidad de

Costos

Es la que nos permite conocer el costo de

producción de sus productos y el costo de

venta, mediante un adecuado control de

sus elementos estos son: materia prima,

mano de obra y los gastos de producción.

8

GENERALIDADES DEL SECTOR AGROPECUARIO

Las actividades agropecuarias están relacionadas con la producción

agrícola y ganadera.

Estas actividades se caracterizan por la explotación de recursos

naturales, animales y de capital para lograr productos; terminados

destinados para el consumo y a la venta. (VELASTEGUI, 2013, p. 2)

CONTABILIDAD AGROPECUARIA.

(Ballestero, 2011) afirma que

La contabilidad Agropecuaria es el punto de partida para obtener la

información confiable sobre el entorno que involucra al proceso de la

producción, estableciendo adecuados controles y reuniendo

información que sirva a éste para la toma de decisiones. (p.27-28)

Es así que en la camaronera Mar y Cielo se debe aplicar la contabilidad

agropecuaria ya que mediante esta contabilidad se obtiene información

real y verídica en el proceso de producción y obtener los resultados

deseados y la propietaria pueda tomar alguna decisión para su empresa.

IMPORTANCIA.- Es fundamental y obligatorio que cada uno de los

sectores agropecuarios utilicen la Contabilidad Agropecuaria,

independientemente de cuál sea el sector explotado, pues de esta

manera se obtendrá un mayor entendimiento acerca de los resultados

económicos y a su vez, se facilitará un mejor conocimiento, siendo muy

útil a la hora de tomar decisiones, permitiendo al productor determinar si

es conveniente seguir con el cultivo actual sobre el que se trabaja,

diversificando o alquilando la tierra.

Objetivos de la contabilidad agropecuaria

(SUQUILANDA VALDIVIESO, 2002) Afirma que

9

1. Determinar con exactitud los costos agropecuarios.

2. Dotar al empresario de una información oportuna para la planeación

y control sistemático de los costos agropecuarios para futuras

inversiones.

3. Controlar las operaciones relacionadas con inversiones de capital a

largo plazo, como reposición de maquinarias, equipos mecanizados,

fijación de precios y elaboración de productos. (p. 24)

El objetivo principal de la contabilidad agropecuaria es el determinar con

exactitud los costos agropecuarios obteniendo resultados confiables para

la toma de decisiones de los dueños y exista un buen funcionamiento de

las empresas agropecuarias.

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC)

Las NIC son un conjunto de norma y leyes internacionales que regulan la

información en cada sector mercantil. En el sector agropecuario se utiliza:

NIC 41 Agricultura.- establece el tratamiento contable, la presentación en

los estados financieros y la información a revelar relacionados con la

actividad agrícola, que es un tema no cubierto por otras normas

internacionales de contabilidad. La actividad agrícola es la gestión, por

parte de una empresa, de la transformación biológica de animales vivos o

plantas (activos biológicos) ya sea para su venta, para generar productos

agrícolas o para obtener activos biológicos adicionales.”1

También, establece, entre otras cosas, el tratamiento contable de los

activos biológicos a lo largo del período de crecimiento, degradación,

producción y procreación, así como la valoración inicial de los productos

agrícolas en el punto de su cosecha o recolección. Se exige la valoración

de estos activos biológicos, según su valor razonable menos los costos

estimados en el punto de venta, a partir del reconocimiento inicial tras la

1NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD Nº 41 (NIC 41).

10

obtención de la cosecha, salvo cuando este valor razonable no pueda ser

determinado de forma fiable al proceder a su reconocimiento inicial. Sin

embargo, la NIC 41 no se ocupa del procesamiento de los productos

agrícolas tras la recolección de la cosecha; por ejemplo no trata del

procesamiento de las uvas para obtener vino, ni el de la lana para obtener

hilo.

CONTABILIDAD DE COSTOS

Es la técnica especializada de la contabilidad que utiliza métodos y

procedimientos apropiados para registrar, resumir e interpretar las

operaciones relacionadas con los costos que se requieren para elaborar

un artículo prestar un servicio o los procesos y actividades que fueran

inherentes a su producción.2

La contabilidad de costos tiene como objetivo determinar con exactitud

cuánto cuesta producir o explotar un bien, tanto en su costo unitario como

en su costo total para lo cual se pueden aplicar métodos y sistema para la

determinación del costo de producción.

DIFERENCIA ENTRE COSTOS Y GASTOS

COSTOS.- Son aquellos que se capitalizan directa o indirectamente en el

producto por lo tanto son totalmente recuperables. Ejemplo el hielo para

mantener el camarón en buen estado.

GASTOS.-Son aquellos egresos que no se capitalizan en el producto por

lo tanto no son recuperables. Ejemplo el sueldo para la secretaria de la

oficina de gerencia.

2PEDRO Zapata Sánchez Contabilidad de costos 2011

11

CLASIFICACION DE LOS COSTOS

COSTOS FIJOS.- Son aquellos que se mantienen fijos durante el ciclo

productivo independientemente del volumen de producción, ejemplo el

arriendo de las piscinas.

COSTOS VARIABLES.- Son aquellos que varían conforme cambia el

volumen de cantidad de producción de tal o cual producto es decir se

mueve en función directa al volumen de producción.

COSTOS MIXTOS.-Llamamos también semi variables, son aquellos que

hasta cierto volumen de producción se mantienen fijos, y, a partir de un

incremento en el volumen de la producción es necesario incrementar el

costo.

COSTOS DIRECTOS.-Son aquellos que se capitalizan en el producto de

una explotación agrícola en forma directa, es decir son significativos y de

fácil cuantificación. Ejemplo insumos para el camarón.

COSTOS INDIRECTOS.- son aquellos que también se capitalizan en el

producto pero son de difícil cuantificación o su valor es muy insignificante

ejemplo. El consumo de energía eléctrica al momento de la cosecha.

COSTOS HISTORICOS.-Son aquellos que realmente suceden y se los

puede cuantificar con exactitud una vez ocurridos ejemplo. Lo que se

pagó de mano de obra por el mantenimiento de una piscina.3

COSTOS PREDETERMINADOS.- Son aquellos que se los determina

antes de que se sucedan, es decir son costos supuestos o estimados

ejemplo. Las remuneraciones de la mano de obra por un embarque de 50

gavetas de camarón, costara más o menos unos 200.00 dólares.4

3BOLÍVAR Brito Calderón. 2008. Contabilidad Agropecuaria.Machala.Pag. 167 4BOLÍVAR Brito Calderón. 2008. Contabilidad Agropecuaria. Machala pág. 168

12

LOS SISTEMA DE COSTOS

Existen básicamente dos sistemas de costos.

- Por órdenes o lotes de producción

- Por procesos

SISTEMA DE COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCION.- Consiste

en registrar los costos de producción previa la existencia de un pedido u

orden (lote); para lo cual es necesario abrir una hoja de control de costos

de explotación en la que se registrara tanto el costo unitario de tal o cual

lote o pedido de producción.5

Las empresas que mantienen una producción consecutiva, lotificada, son

las que utilizan este sistema y realizan órdenes específicas a producir uno

o varios artículos similares. Por lo que necesitaran una hoja de control de

costos, luego proceder a obtener el valor unitario de lo fabricado.

SISTEMA DE COSTOS POR PROCESO.- Este sistema se lo utiliza en

explotaciones de carácter continuo o en serie, para lo cual se necesita

establecer periodos de tiempo que permitan controlar el costo de

producción en lo relacionado a materiales, mano de obra y costos

comunes de explotación para tal o cual proceso.6

En la Camaronera “Mar y Cielo” el Sistema de Costo por proceso es el

que considero que se debe utilizar por cuanto es el más adecuado en el

sector camaronero, y el camarón tiene un tiempo aproximado de tres

meses para su cosecha, y es en este tiempo donde el camarón sufrirá

algunos cambios desde su siembra hasta la cosecha, por ende nos

permitirá utilizar los tres elementos del costo como son la materia prima,

mano de obra y los cargos indirectos.

5Ibídem pág. 168 6BOLÍVAR Brito Calderón. 2008. Contabilidad Agropecuaria. Machala pág. 168

13

FORMULAS PARA CALCULAR EL COSTO

El costo total es igual a la sumatoria de los tres elementos de costo de

cada proceso durante un periodo de tiempo.

Dónde:

CT= COSTO TOTAL

CEP= COSTO DE EXPLOTACION PROCESO 1, 2,3…..N

El costo unitario total, es la sumatorio del costo unitario de cada uno de

los procesos durante un periodo de tiempo.

Dónde:

CUT= COSTO UNITARIO TOTAL

CUP= COSTO UNITARIO PROCESO 1, 2,3…..N

El costo unitario de cada uno de las personas de los procesos, se lo mide

atreves de la formula siguiente:7

LOS TRES ELEMENTOS DEL COSTO

Los elementos esenciales que conforman el costo de producción son tres:

MATERIA PRIMA: Es el primer elemento del costo, se lo puede sub

clasificar en materiales directos y materiales comunes, entendiéndose

7BOLÍVAR Brito Calderón. 2008. Contabilidad Agropecuaria. Machalapag168

CT= CEP1 + CEP2 + CEP3 +…….CEPn

CUT= CUP1 + CUP2 + CUP3 + …….CUPn

CUP1= COSTO EXPLOTACIO P1

NºUNIDADES EN P1

14

como “comunes” , todos aquellos materiales que indistintamente se los

puede utilizar en dos o más tipos de explotaciones al mismo tiempo, es

decir que no utiliza concretamente en tal o cual tipo de explotación

específica.8 Ejemplo de materiales directos en el caso de la camaronera

sería el camarón, y los materiales comunes sería el combustible que se

utiliza para el funcionamiento de los equipos de bombeo que sirve para

dragar una o dos piscinas a la vez.

MANO DE OBRA: Es el segundo elemento del costo y al igual que los

materiales se los puede clasificar en Directa y Común: entendiéndose

como “común” el costo relacionado con la remuneración de los jornaleros,

peones o trabajadores que realizan actividades en varias explotaciones al

mismo tiempo.9 Ejemplo. Mano de obra directa: Salarios del personal que

alimenta al camarón. Mano de obra común: salario de guardián de la

camaronera.

COSTOS COMUNES DE EXPLOTACIÓN: Conocidos en la actividad

industrial como “Costos Indirectos de producción”, “Carga fabril”, “Costos

generales de Fabricación”, etc., los denominados “comunes” porque no se

identifican concretamente con ningún lote o proceso de explotación

agrícola o acuícola, etc. En la generalidad de los casos muchas empresas

agropecuarias se dedican al mismo tiempo a explotación agrícola,

acuícolas y otras actividades; entonces llamamos Costos Comunes de

Explotación (CCE) a todos aquellos costos incurridos pero que son

comunes a varias actividades o procesos al mismo tiempo; por ejemplo:

Impuestos a los Predios Rústicos.

Arriendos a la propiedad rustica (hacienda, finca, etc.)

Consumo de energía eléctrica.

Pago de derechos por agua al Consejo Provincial.

8Ibídem pág. 169 9BOLÍVAR Brito Calderón. 2008. Contabilidad Agropecuaria. Machala pág. 169

15

Depreciaciones.

Amortizaciones, etc.10

Podemos decir entonces que los Materiales o materia prima son aquellos

que serán utilizados específicamente en un lote o proceso de explotación,

sea esta agrícola, acuícola, ganadera.

La Mano de Obra será las remuneraciones (sueldos, beneficios y

prestaciones sociales) que se cancelan a jornaleros perennes o

eventuales que realizan labores de cultivos de un lote o proceso de

explotación sea esta ganadera, acuícola o agrícola.

Los Costos Comunes de Explotación entonces estarán conformados por

los materiales comunes, la mano de obra común y otros costos comunes

de explotación.

CONTROL DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO

MATERIALES DIRECTOS O INSUMOS AGRICOLAS

Para el control de la materia prima directa se utilizará las tarjetas.

KARDEX que en los inventarios nos proporcionan información y ayudan al

control de los mismos, existen dos sistemas de inventarios el periódico y

el permanente y para el control existen varios métodos como son método

Ultimas en entrar primeras en salir (UEPS), Primeras en entrar primeras

en salir (PEPS), Método del promedio ponderado, método retail siendo

estos los más utilizados.

Siendo el Método Promedio Ponderado el que utilice por que mediante

este se determina un promedio y es sumando los valores existentes en el

inventario con los valores de las nuevas compras para luego dividirlos

entre el número de unidades existentes en el inventario.

10Ibídem pág. 169

16

MODELO DE TARJETA KARDEX

Fuente: BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad Costos

MANO DE OBRA DIRECTA

Para poder calcular la mano de obra directa nos apoyamos en las tarjetas

reloj, tarjeta tiempo y la planilla de trabajo.

Tarjeta Reloj.-se la utiliza para registrar la hora de entrada y de salida de

los trabajadores, será de mucha utilidad en el proceso de liquidación de

nómina.11

MODELO DE TARJETA RELOJ


11Sinisterra Gonzalo V., Luis E. Polanco Contabilidad Administrativa.

UNIDAD: GALONES METODO: PONDERADO

NOMBRE: GASOLINA PESCA ARTESANAL MINIMO :

MAXIMO :

FECHA DETALLE

CANT V/UNIT V/TOTAL CANT V/UNIT V/TOTAL CANT V/UNIT V/TOTAL

21-Feb-15 COMPRA 45 0.83 37.17 45 0.83 37.17

23-Feb-15 ORDEN DE REQUISICION Nº2 45 0.83 37.17 - 0.83 -

25-Mar-15 COMPRA 45 0.83 37.17 45 0.83 37.17

26-Mar-15 ORDEN DE REQUISICION Nº27 45 0.83 37.17 - 0.83 -

28-Abr-15 COMPRA 45 0.83 37.17 45 0.83 37.17

30-Abr-15 ORDEN DE REQUISICION Nº 45 45 0.83 37.17 - 0.83 -

CAMARONERA "MAR Y CIELO"

RUC 0704855253001

DIRECCION: SECTOR LA MARAVILLA

KARDEX

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

MES : FEBRERO

NOMBRE: CALVOPIÑA MASIAS SERGIO

TOTAL

ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA HORAS

Lunes 02/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 02/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 02/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 02/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 02/06/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 02/09/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 02/10/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 02/11/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 02/12/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 02/13/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

TOTAL 80

DIA


RUC 0704855253001


TARJETA DE RELOJ

FECHA MAÑANA TARDE

17

Tarjeta tiempo.- para poder saber el tiempo que utiliza un trabajador en

una orden de trabajo debemos utilizar la tarjeta tiempo.

MODELODE TARJETA TIEMPO


Planilla De Trabajo.- es el resumen del tiempo laborado por un trabajador

en cada orden y los costos asignables durante el tiempo de explotación.

MODELO DE PLANILLA DE TRABAJO


MES : FEBRERO

TARIFA POR HORA : 3,75

CODIGO: 01 CARGO: TRABAJADOR ACUICOLA

HORA HORA

INICIAL FINAL

LUNES 02/02/2015 08H00 17H00 8 30,00

MARTES 03/02/2015 08H00 17H00 8 30,00

MIERCOLES 04/02/2015 08H00 17H00 8 30,00

JUEVES 05/02/2015 08H00 17H00 8 30,00

VIERNES 06/02/2015 08H00 17H00 8 30,00

TOTAL 40 150,00

DIA TIEMPO COSTO


RUC 0704855253001


TARJETA DE TIEMPO

NOMBRE: CALVOPIÑAS MASIAS SERGIO

PERIODO: Feb-15

CODIGO NOMBRE LOTE TIEM. INDIREC TIEM.OCIOSO TOTAL

1 CALVOPIÑA MASIAS 600 600

2 EVER APONTE 369.54 369.54

969.54

RESUMEN:

MANO DE OBRA DIRECTA : 969.54

TRABAJO INDIRECTO: 0.00

TIEMPO OCIOSO: 0.00

VALOR DE LA PLANILLA : 969.54

CONTADORA


RUC 0704855253001


PLANILLA DE TRABAJO

El Oro, 28 de febrero 2015

GERENTE

18

ROL DE PAGOS.- Es un documento muy útil para una empresa por que

mediante este se realiza el registro de los pagos y descuentos de los

empleados.

En una camaronera se realiza el pago por días ya que son eventuales

solo en una cosecha. Pero también se hace el pago mensual a los

empleados de planta los que permanecen en la camaronera.

MODELO DE ROL DE PAGOS.


DEPRECIACION DE BIENES DE LARGA DURACIÓN

Las Depreciaciones pertenecen al Activo no corriente, Propiedad planta y

equipo estos activos conforme pasan los años sufren desgastes por lo

tanto van perdiendo su valor inicial.

Los porcentajes se basan de acuerdo a la Reglamento de Aplicación de la

Ley de Régimen Tributario Interno en su Art. 28 literal (a)

PERIODO: DE L 1 AL 28 DE FE BRE RO 2015

NOMBRES Y APELLIDOS: CALVOPIÑA MAS IAS SE RGIO OLME DO

CEDULA DE CIUDADANIA No: 0907973978

CARGO: TRABAJ ADOR ACUICOLA

A) INGRESOS B) DESCUENTOS O RETENCIONES

SUE LDO BAS ICO UNIF ICADO $ 600.00 IE SS 9,45% $ 56.70

HORAS E XTRAORDINARIAS $ 0.00 PRE STAMOS $ 0.00

COMIS IONE S $ 0.00 ANTICIPOS $ 0.00

FE R IADOS $ 0.00 OTROS $ 0.00

OTROS $ 0.00 OTROS $ 0.00

FONDOS DE RE SE RVA $ 49.98 OTROS $ 0.00

(A) TOTAL INGRESOS $ 649.98 (B) TOTAL RETENCIONES $ 56.70

VALOR NETO A RECIBIR (A-B) $593.28

FORMA DE PAGO:

CHE QUE Nº256

OBESERVACIONES: F IRMA DE L TRABAJ ADOR RE CIBI CONFORME

C.I. _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ RE CIBI CONFORME

E SPACIO PARA HUE LLA

DIGITAL DE L TRABAJ ADOR

CAMARONERA " MAR Y CIELO"

RUC 704855253001

"LA MARAVILLA"

ROL DE PAGO INDIVIDUAL

19

(a) “La depreciación de los activos fijos se realizará de acuerdo a la

naturaleza de los bienes, a la duración de su vida útil y la técnica

contable. Para que este gasto sea deducible, no podrá superar los

siguientes porcentajes:

(I) Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves, barcazas y similares

5% anual.

(II) Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% anual.

(III) Vehículos, equipos de transporte y equipo caminero móvil 20% anual.

(IV) Equipos de cómputo y software 33% anual.”12

Para el cálculo de la depreciación se utiliza el método de línea recta la

fórmula es:

Calculo de Depreciación de Activos

12Servicio de rentas internas (SRI), 2015.Ley de Régimen Interno.

ACTIVO PISCINA

VALOR DE LA PISCINA 17,499.99

VALOR RESIDUAL 10% 1,750.00

VIDA UTIL 10

D = 17,499.99 1,750.00

10

D= 15,749.99

10

D= 1,575.00 anual

D= 131.25 mensual


RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO

AL 01 DE FEBRERO DEL 2015

Expresado en dólares

DEPRECIACIÓN= VALOR ACTUAL - VALOR RESIDUAL

Nº DE AÑOS DE VIDA

20

ACTIVO CASAS

VALOR DE LA CASA 30,000.00


VIDA UTIL 20

D = 30,000.00 1,500.00

20

D= 28,500.00

20

D= 1,425.00 anual

D= 118.75 mensual


RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO



ACTIVO BARCAZAS Y SIMILARES

2,800.00

VALOR RESIDUAL 5% 140.00

VIDA UTIL 5

D = 2,800.00 140.00

5

D= 2,660.00

5

D= 532.00 anual

D= 44.33 mensual

RUC 0704855253001


LIBRO DIARIO



VALOR DE LAS BARCAZAS Y SIMILARES

ACTIVO VEHÍCULO

5,000.00


VIDA UTIL 10

D = 5,000.00 1,000.00

10

D= 4,000.00

10

D= 400.00 anual

D= 33.33 mensual


RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO



VALOR DEL VEHÍCULO

21

ACTIVO MUEBLES Y ENSERES

1,274.00


VIDA UTIL 10

D = 1,274.00 127.40

10

D= 1,146.60

10

D= 114.66 anual

D= 9.56 mensual

RUC 0704855253001


LIBRO DIARIO



VALOR DE MUEBLES Y ENSERES

ACTIVO EQUIPO DE COMPUTACIÓN

1,600.00


VIDA UTIL 3

D = 1,600.00 528.00

3

D= 1,072.00

3

D= 357.33 anual

D= 29.78 mensual

LIBRO DIARIO



VALOR DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN


RUC 0704855253001

22

PROCESO PRODUCTIVO DE CRÍA DE CAMARÓN

SIEMBRA Y CRÍA DEL CAMARÓN

En una camaronera cuando se va a realizar la siembra y cría de camarón

lo que primero se procede es a la limpieza de las piscinas por lo se cierran

las compuertas para que se sequen, luego se coloca barbasco para matar

los huevos de los peces cuando ha quedado agua; así mismo se utiliza

Cal P-24 y Zeolita que son desinfectantes. Se procede a colocar mayas

verdes y negras en las compuertas para evitar el ingreso de peces y

huevos de jaiba.

Luego que se hace todo el procedimiento de desinfectar se realiza el

bombeo de agua para llenar las piscinas y se aplica fertilizantes para que

exista una buena producción de algas.

La gerente de la camaronera selecciona el laboratorio donde va conseguir

las postlarvas, así mismo realiza la prueba de estrés para saber que

postlarvas comprar.

Se pesa una cantidad de postlarva para contabilizar cuantas unidades

existen y de acuerdo a un promedio se compra la cantidad deseada. Para

transportar la postlarva se lo hace en una caja con una funda dentro y se

coloca agua, carbón, oxigeno, alimento, para que puedan llegar bien

hasta la camaronera.

Luego de que se realiza la compra y llega a la camaronera las postlarvas

se las coloca en las piscinas contabilizando de la misma forma que se

compró de acuerdo a las hectáreas que tenga cada piscina. La

alimentación del camarón es diaria por la mañana y por la tarde desde

que se siembra hasta que se realiza la cosecha

23

COSECHA

Cuando el camarón está listo para cosechar se procede a contratar mano

de obra eventual para cerrar compuertas y colocar bolsos para recoger el

camarón y se va colocando en gavetas con hielo para ser transportado al

lugar donde se ha hecho la comercialización.

Fig. Ciclo de vida de langostinos

Empieza como HUEVO luego son NAUPLIO.

En 24 horas es: PROTOZOEA

En 3 días es: MYSIS

En 5 días es: POST-LARVA

En 10 días se le han desarrollado BRANQUEAS y será:

LARVA va tomando la forma de camarón.

JUVENIL Etapa previa a la adultez.

ADULTO Camarón listo para comercialización o consumo.

24

MAPA DEL PROCESO PRODUCTIVO DEL CAMARÓN.

DOCUMENTOS A UTILIZARSE EN EL PROCESO PRODUCTIVO.

ORDEN DE PRODUCCIÓN.- es el primer documento que se genera para

una producción acuícola en ella contendrá información detallada del

producto solicitado como cantidad y características para empezar la

producción de camarón.

Asistencia técnica

Laboratorio de postlarva / cría Alimentos balanceados

GRANJAS

ACUICOLAS

Industrias de apoyoLab. De sanidad

Insumos especializados (Cal, medicamentos)

Fábrica de hielo Procesadora de

camarón Comercializadora

CONSUMIDOR

Distribuidor mercado

exportación, Venta mercados

nacionales

Elaborado por: Cecilia Dolores Becerra Cabrera.

25

MODELO DE UNA ORDEN DE PRODUCCIÓN


ORDENES DE COMPRA.

La orden de compra se genera luego de que el departamento financiero

ha aprobado la orden de producción, este documento se emite al

proveedor para solicitar la compra de los diferentes suministros

solicitados, como todo documento legal debe contener información del

establecimiento y la dirección donde va a llegar la mercadería solicitada.

En los registros contables, las órdenes de compra tendrán el mismo

número que la orden de requisición que las generó.

MODELO DE ORDEN DE COMPRA


NOMBRE DEL CLIENTE ……………………………………………………………FECHA:………………………………

FECHA DE INICIO:……………………………………………………………………………………….

FECHA DE TERMINO:…………………………………………………………………………………..

CODIGO CANTIDAD ESPICIFICACIONES

GERENTE CONTADOR


RUC 0704855253001

ORDEN DE PRODUCCION Nº1

PROVEEDOR: COOP. PRODUCCION PESQUERA HUALTACO

FECHA DE PEDIDO:25/05/2015 FECHA DE ENTREGA:25/05/2015

LUGAR DE ENTREGA:PTO. HUALTACO CONDICIONES DE PAGO: CONTADO

425 GALONES DIESEL 2 INDUSTRIAL 0.92 390.85

SUBTOTAL 390.85

IVA

TOTAL 390.85

SOLICITADO POR: AUTORIZADO POR:


RUC 0704855253001


ORDEN DE COMPRAS Nº 54

CANT. UNIDAD DESCRIPCION V/UN V/TOTAL

26

COMPROBANTE DE INGRESO A BODEGA

“Sirve para registrar el ingreso a bodega de los productos solicitados, los

mismos que son entregados a los bodegueros, en dónde constará la

cantidad y calidad de lo entregado por el transportador. Así mismo debe

informar diariamente al departamento de contabilidad sobre las entregas

efectuadas, para que se proceda al registro correspondiente.” 13

MODELO DE COMPROBANTE INGRESO A BODEGA

Fuente: Dra. Ligia Suquilanda Valarezo. Contabilidad Agropecuaria

COMPROBANTE DE PEDIDO A BODEGA U ORDEN DE REQUISICIÓN

La orden de pedido a bodega u orden de requisición es un documento

que se envía a bodega solicitando los diferentes materiales, suministros e

insumos para la producción del camarón.

13Dra. Ligia Suquilanda Valarezo. Contabilidad Agropecuaria (Pág. 67)

FECHA: 21/02/2015

RECIBI DE: EVER APONTE ORDEN DE COMPRA Nº: 01

REMISION Nº:

LO SIGUIENTE:

CANTIDAD CONCEPTO V/UNITARIO V/TOTAL

1.200,00 MILLARES LARVAS 2,15 2.580,00

OBSERVACIONES……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………

BODEGUERO TRANSPORTE CONTABILIDAD


RUC 0704855253001


INGRESO A BODEGA

27

MODELO DE PEDIDO A BODEGA U ORDEN DE REQUISICIÓN

Fuente: Dra. Ligia Suquilanda Valarezo. Contabilidad Agropecuaria

RECEPCION DE MATERIALES PARA LA PRODUCCIÓN.

Luego de haber procedido a la compra de materiales el proveedor emite

una factura con todo lo solicitado llega hasta la empresa en donde se

revisa la cantidad, el precio que se acordó en el momento de la compra.

Si esta todo conforme lo solicitado se procede a autorizar el ingreso a

bodega, en caso de no estar conforme con el pedido se debe comunicar

al jefe de producción para que autorice si se acepta o se devuelve.

MODELO DE RECEPCIÓN DE MERCADERIAS.


FECHA DE PEDIDO: 21 DE FEBRERO 2015

SOLICITADO POR: CALVOPIÑAS MASIAS CARGO: TRABAJADOR ACUICOLA

CANTIDAD CONCEPTO

1200 MILLARES DE LARVA

RECIBIDO POR ENTREGADO POR


RUC 0704855253001

DIRECCIÓN: SECTOR LA MARAVILLA

NOTA DE PEDIDO A BODEGA Nº 01

UTILIZACIÓN

PARA LA SIEMBRA DE CAMARON

DE LA PISCINA 1

FECHA DE PEDIDO: FECHA DE ENTREGA:

ORDEN DE COMPRA Nº:

CONDICIONES DE PAGO:

PROVEEDOR COMPROBANTE ESPECIFICACIONES CANTIDAD PRECIO TOTAL

TOTAL

JEFE DE PRODUCCIÓN BODEGUERO


RUC 0704855253001


RECEPCION DE MATERIALES

28

HOJA DE COSTO Y SU UTILIZACIÓN.- Este documento se lo utiliza en

el departamento de contabilidad para mediante este registrar los costos

de producción, en donde se va a resumir los valores de los elementos

básicos como son la materia prima, mano de obra y los gastos generales

de explotación.

MODELO DE LA HOJA DE COSTOS

Fuente: Dra. Ligia Suquilanda Valdivieso, Contabilidad Agropecuaria.

LIQUIDACIÓN DE LA HOJA DE COSTO.

Luego de dar por concluida las ordenes de producción el jefe se encarga

de comunicar al departamento de contabilidad para que se proceda a la

liquidación que consiste en unificar los tres elementos del costo que son

materia prima directa, mano de obra directa y gastos de fabricación.

Con la liquidación de la hoja de costo se da por concluida la producción y

se obtiene el producto final que es el camarón para ser comercializado.

PRODUCTO: CAMARON CANTIDAD EN U.:

FECHA INICIAL: 01 DE FEBRERO 2015 CANTIDAD EN LBRS: 19,303.57 FECHA DE COSECHA: 31 MAYO 2015 COSTO EN LBRS: 1.66

PISCINA 1

FECHA DETALLE O.P CANTIDAD V. U. TOTAL

21-Feb-15 compra de 1200 millares de post-larva 1 1,200 2.15 2,580.00

25-Mar-15 COMPRA nicovita Kr 1 1 80 31.66 2,532.58

SUBTOTAL 5,112.58

FECHA DETALLE O.P HORA C/H TOTAL

27-Feb-15 pago de obra eventual en la siembra 1 1,000.00

31-Mar-15 sueldos del mes de marzo 1 969.54

SUBTOTAL 1,969.54

FECHA DETALLE O.P CANTIDAD V/U TOTAL

21-Feb-15 COMPRA GASOLINA PESCA ARTESANAL 1 45 0.83 37.17

21-Feb-15 COMPRA DIESEL 2 INDUSTRIAL 1 425 0.92 390.85

SUBTOTAL 428.02

LIBRAS VENDIDAS 11,000.00

INSUMOS Y MATERIALES 5,112.58

MANO DE OBRA DIRECTA 1,969.54

COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION 428.02

TOTAL COSTO DE PRODUCCION 7,510.14

COSTO POR LIBRAS 1.46

COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN


RUC 0704855253001

HOJA DE COSTO Nº1

Expresado en dolares USD

INSUMOS Y MATERIALES

MANO DE OBRA DIRECTA

29

PROCESO CONTABLE.

“El Proceso Contable se refiere a todas las operaciones y transacciones

que registra la contabilidad en un periodo determinado regularmente el del

año calendario o ejerció económico, desde la apertura de libros hasta la

preparación y elaboración de los estados financieros”.14

En este caso al ser Determinación del costo, se va a registrar hasta el

libro diario y utilizare el Estado de Costos de Productos Vendidos para

poder determinar cuál es el costo del camarón.

DOCUMENTOS FUENTE

Los documentos fuente sirven para elaborar los asientos contables, estos

documentos contendrán la información necesaria para poder realizar los

registros correspondientes. Estos se van a dividir en dos:

14BRAVO Valdivieso Mercedes, Contabilidad General, Octava Edición, año 2008

PROCESO CONTABLE

DOCUMENTOS FUENTE

REGISTRO OBLIGATORIO

DIARIO GENERAL

REGISTROAUXILIAR

ESTADOS FINANCIEROS

Estado de costos de productos vendidos.

Estados de resultados

INVENTARIO INICIAL

LIBRO MAYOR


Elaborado por: Cecilia D. Becerra C.

30

FACTURA.- “es un documento de carácter administrativo que sirve de

comprobante de una compraventa de un bien o servicio y, además,

incluye toda la información de la operación”15.

MODELO DE FACTURA

ELABORADO: Cecilia Dolores Becerra Cabrera

INVENTARIO INICIAL.-constituye el valor de las existencias de

mercancías en la fecha que comenzó el periodo contable, también se lo

15GLOSARIO DE CONTABILIDAD,04 febrero 2015

RUC: 0990006687001

FACTURA

Nº 134-001-000004805

NUMERO DE AUTORIZACIÓN

AGRIPAC S.A Fecha de autorización: 2015-04-16 13:24:56

Dir. Matriz: General Córdova 623 y Padre Solano Ambiente: PRODUCCIÓN

Dir. Sucursal: LOCAL Nº 5 MANZANA 522,SECTOR 1 Emisión: NORMAL

Contribuyente Especial Nº 6925 CLAVE DE ACCESO

OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD SI

Razón Social/Nombre apellido: APONTE JUMBO MARYURI GABRIELA

Fecha Emisión: 16/04/ 2015 RUC/CI.: 0704855253001

Cod. Cod. Cant. Descripción Precio Descto. Precio

Principal Auxiliar Unitario Total

40000054 4000054 295 FEEDPAC 35% ULTRA 1,8MM 25KG Un Lote: Varios 29.22 905.71 7714.19

INFORMACIÓN ADICIONAL SUBTOTAL 12% 0

Doc. Sap : 1904626215

Cliente: : 1032311 SUBTOTAL 0% 7714.19

Email : [email protected]

Celular :0983520244 SUBTOTAL No sujeto de IVA 0

Plazo :Contado-efectivo

Fecha de Vencimiento :16/04/2015 SUBTOTAL SIN IMPUESTOS 7714.19

g. Vendedor : MAC

Vendedor :900042 DESCUENTO 905.71

Destinatario : APONTE JUMBO MARYURI GABRIELA

Lugar de Destino : PARROQUIA JAMBELI HUAQUILLAS-ECUADOR ICE 0

Nº de pedido : 4618083

usuario : EESPINOZA IVA 12% 0

Cod sucursal : 134

Sucursal : Ag. HUALTACO PROPINA 0

Web :www.agripac.com.ec

VALOR TOTAL 7714.19

1604201513245609900066870014557920379

NEGOCIABLES INSTRUMENTOS: pagare, cheque libranza, letra VALORES acciones, bonos, cedula.

NO NEGOCIABLES

Cotización, Remisión, Factura, y Recibo

31

utiliza para registrar anualmente las existencias de activos, pasivos y

patrimonio de las empresas.

Existen las siguientes clases de inventarios:

- De acuerdo a su ejecución: parcial y general.

- De acuerdo al tiempo en que se realiza: inicial y final.

MODELO DE INVENTARIO INICIAL


ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL.-

También se lo conoce como Balance General o Balance de situación,

mediante este esquema va a reflejar la situación del Patrimonio de una

empresa en un momento determinado.

Se encuentra estructurado por el Activo, el Pasivo y el Patrimonio Neto,

cada uno de ellos se encuentran en grupos de cuentas. Es así que en el

Activo encontramos las cuentas que reflejan los valores que dispone la

entidad. El Pasivo por el contrario nos demuestra todas las obligaciones

de la empresa y las eventualidades que deben registrarse. El Patrimonio

Neto o Capital contable lo obtenemos Activo menos Pasivo, es así que

mostrará a sus gerentes la capacidad de autofinanciamiento para la

empresa.

CODIGO CANTIDAD CUENTAS Y DETALLES V/UNITARIO V/PARCIAL V/TOTAL


AL 01 DE FEBRERO 2015

EXPRESADO EN DOLARES

INVENTARIO INICIAL


RUC 0704855253001

CODIGO CAN. CUENTAS Y DETALLES V/ UNITARIO V/PARCIAL V/TOTAL

GERENTE

El Oro, 01 Febrero 2015

CONTADOR


RUC 0704855253001

INVENTARIO INICIAL

AL 01 DE MARZO DEL 2015

EXPRESADO EN DOLARES USD $

32

MODELO DE INVENTARIO INICIAL


JORNALIZACION.

LIBRO DIARIO.- se utiliza en contabilidad día a día, para registrar de

forma cronológica todas las operaciones económicas que se dan en una

empresa. Al registrar un asiento contable es necesario saber que se va a

registrar y tener presente que la suma de los débitos deben ser iguales a

los créditos y así poder cumplir con el principio de la partida doble.

MODELO DE LIBRO DIARIO

Fuente:BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad Costos

LIBRO MAYOR.- En contabilidad es uno de los más importantes porque

vamos a registrar el resumen de las transacciones de todas las cuentas

COD. CUENTA

1 ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO XXXXXXX

1.1.1.01 CAJA GENERAL XXXXXXX

1.1.3 INVENTARIOS XXXX

TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE XXXXX

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.1 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO XXXX

1.2.1.1 TERRENO

1.2.1.1.01 Piscina -

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE XXXX

TOTAL GENERAL DE ACTIVOS XXXXXXX

2 PASIVO

2.1.1 PROVEEDORES XXXXXX

2.1.2 OBLIGACIONES ADMINISTRACION TRIBUTARIA

TOTAL DE PASIVO CORRIENTE XXXXXX

3 PATRIMONIO

3.1. CAPITAL XXXXX

TOTAL PATRIMONIO XXXXXXX

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO XXXXXXX

GERENTE CONTADOR

El Oro, 01 Febrero del 2015


RUC 0704855253001

ESTADO DE SITUACION INICIAL



FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER


RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO

AL 01 DE MARZO DEL 2015


33

contables en forma individual, es de gran utilidad el libro mayor general

por que mediante este sabremos el saldo de cada una de las cuentas y

así realizar los Estados Financieros.

MODELO DE LIBRO MAYOR.

Fuente:BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad Costos

BALANCE DE COMPROBACIÓN

“El balance de comprobación puede ayudarnos a verificar que en el libro

diario se ha cumplido con el principio de dualidad, presenta la situación

provisional tanto económica, financiero y patrimonial”16.

Como su nombre lo indica nos sirve para comprobar si lo que hemos

realizado en el libro y en el mayor se encuentran bien y así cumplir con el

principio de la partida doble.

MODELO DE BALANCE DE COMPROBACIÓN


16Wanden-Berghe y Fernández, Introducción a la contabilidad 2012).

CUENTA PERDIDA POR MUERTE DE CAMARON CODIGO 5.02

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

31-May-15 P/r perdida por muerte de camaron 244 28,000.00 28,000.00

28,000.00 28,000.00


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR

DEL 01 DE FEBRERO AL 31 MAYO 2015

EXPRESADO EN DOLARES USD

FECHA DETALLE REFMOVIMIENTOS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDORNº CUENTAS CODIGO

SUMAS SALDOS


RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO



34

ESTADO DE RESULTADOS

“Para saber cómo van los negocios y que resultados se han obtenido en

las operaciones realizadas, se elabora el Estado de Resultados; informe

dinámico que muestra los ingresos, costos y gastos incurridos durante un

período (mes, trimestre, semestre o un año), para finalmente reflejar las

Utilidades o Pérdidas del ejercicio, en el periodo de que se trate”17

MODELO DE ESTADO DE RESULTADOS


ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS

“Es un estado financiero por medio del cual se entrega información a los

directivos de una empresa sobre los costos empleados durante el proceso

de producción en un tiempo determinado.

En este estado de costos además intervienen los elementos del costo

(Materia Prima, Mano de obra directa y gastos generales de fabricación)

17Revista online Gestiopolis. 17 febrero 2015

4.1 INGRESOS OPERACIONALES -

4.1.01 VENTAS DE PRODUCCIÓN ACUICOLA -

5.03 COSTO DE VENTAS ACUICOLA -

TOTAL INGRESOS -

6 GASTOS -

5.06 SUELDOS Y SALARIOS -

5.02 PERDIDA POR MUERTE DE CAMARON -

2.1.3.02 IESS APORTE PATRONAL POR PAGAR -

2.1.3.01.02 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR -

6.1.05 SERVICIOS BASICOS -

6.1.03.01 IVA que se carga al gasto -

TOTAL DE GASTOS -

UTILIDAD DEL EJERCICIO -

GERENTE CONTADORA

El Oro 31 de mayo del 2015


RUC 0704855253001

ESTADO DE RESULTADOS



35

consumidos en un periodo, los inventarios iníciales y finales de productos

en proceso y productos terminados.”18

MODELO DE ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS.


18COSTOS I. Yolidespaux.12 febrero 2015

MATERIALES DIRECTOS -

MANO DE OBRA DIRECTA -

COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION -

(=)COSTOS DE PRODUCCION -

(+)INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO -

(=)COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO -

(-)INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

(=)COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO -

(+)INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

(=)COSTO PRODUCTO PARA LA VENTA -

(-)INVENTATIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

(-)PERDIDA POR MUERTE DE CAMARON -

(=)COSTO DE PRODUCTO VENDIDO -

COSTO DE PRODUCTO VENDIDO -

GERENTE CONTADORA



RUC 0704855253001

ESTADO DE COSTO DE PRODUCTO VENDIDO



36


21-feb-15 X

1.1.06 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA XXXXX

1200MILLARES DE POSTLARVA XXXX

1.1.03 BANCOS XXXX

2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR XXXX

2.1.05.01 Retención en la fuente por pagar del 1% XXXX

P/r compra de larva según Fact. Nº 003-001-000002665

a la Empresa Biogemar, para la producción Nº 1

21-feb-15 X

6 GASTO EXPLOTACIÓN ACUICOLA XXXXX


1200MILLARES DE POST-LARVA

P/R la entrega a bodega de larva para la siembra piscina 1

23-feb-15 X

5,2 COSTOS GENERALES DE PRODUCCIÓN REALES XXXXX

6 GASTO EXPLOTACIÓN ACUICOLA XXXXX


P/r el costo general de producción real según N. P a B Nº 01

27-feb-15 X

6.1.11 GASTO COMBUSTIBLE XXXXX

425 galones de Diesel 2industrial XXXX

1.1.03 IVA EN COMPRAS XXXXX

1.1.02 BANCOS XXXXX

P/r compra combustible Diesel 2 industrial según Fact. Nº

000056354 a la Coop. De Producción Pesquera Hualtaco.

20-feb-15 X

6.1.10 GASTO LUBRICANTES XXXXX

2 baldes de aceite XXXXX

1.1.03 BANCOS XXXXX

2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR XXXXX

2.1.05.01 Retención en la fuente por pagar del 1% XXXXX

P/r compra de aceites y filtros para camioneta

27-feb-15 X


70 sacos de Balanceado Nicovita KR1/2 XXXX

50 sacos de Balanceado Nicovita KR1 XXXX

2.1.01 PROVEEDORES XXXXXX

2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR XXXXXX

2.1.05.01 Retención en la fuente por pagar del 1% XXXXX

P/r compra de Balanceado a Rumeya según Fatc. Nº

001-013-000000356

28-feb-15 X

6.1.01 SUELDO Y SALARIO XXXXX

6.1.02 MANO DE OBRA XXXXX

6.1.03 PROVISIONES SOCIALES XXXXX

6.1.03.01 Decimo Tercer Sueldo XXXX

6.1.03.02 Decimo Cuarto Sueldo XXXX

6.1.03.03 Fondos De Reserva XXXX

6.1.04 APORTE PATRONAL AL IESS XXXXX

1.1.02 BANCOS XXXXX

2.1.02 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR XXXXX

2.1.02.01 Decimo Tercer Sueldo XXXXX

2.1.02.02 Decimo Cuarto Sueldo XXXXX

2.1.02.03 Fondos De Reserva XXXXX

2.1.03 APORTE AL IESS POR PAGAR XXXXX

P/r pago de sueldos según rol mes febrero

31-mar-15 X

1.1.02 BANCOS XXXXX

4.1.01 VENTAS XXXXX

P/r. venta siembra producción 1

31-mar-15 x

5,1 COSTO DE PRODUCTO VENDIDO XXXXX

1.1.08 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS XXXXX

p/r venta al precio de costo

31-mar-15 x

1.1.08 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS xxxxx

1.1.07 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO xxxxxx

p/r determinar liquidacion de la hoja de costo Nº 1

31-mar-15 x

4.1.01 VENTAS xxxxxx

5,1 COSTO DE PRODUCTO VENDIDO xxxxx

4.1.02 UTILIDAD EN VENTAS xxxxx

P/r la utilidad en ventas

ASIENTOS TIPO

37

PLAN DE CUENTAS

El plan de cuentas es un listado que registra los hechos contables. Se

trata de una ordenación sistemática de todas las cuentas que forman

parte de un sistema contable.

La estructura de un plan de cuentas suele basarse en las necesidades

que tenga una empresa, el plan de cuentas se puede utilizar números y

letras. Este tiene que estar ordenado, debe ser flexible y poder incluir

nuevas cuentas y debe ser claro en la denominación de las cuentas.

38

e. MATERIALES Y MÉTODOS.

Material Bibliográfico

- Libros sobre Contabilidad de agropecuaria

- Libro sobre contabilidad de costo.

- Publicaciones y literatura sobre camaroneras.

SUMINISTROS DE OFICINA.- Hojas de papel bond, esferos, lápiz,

borrador.

EQUIPO DE CÓMPUTO.- impresora, USB.

INTERNET.

MÉTODOS.

INDUCTIVO.- al aplicar este método en mi trabajo realice una observación

de la camaronera en estudio y luego paso a paso fui investigando los

procesos productivos para obtener los resultados deseados que son el

determinar el costo de producción del camarón que produce esta

camaronera.

DEDUCTIVO.- este método me permitió llegar a conclusiones reales

basadas en conceptos y demás enunciados relacionados con la

contabilidad de costos y los presupuestos que implican en este tipo de

empresas y posibles soluciones que servirán para el desarrollo y

mejoramiento de las actividades productivas en la camaronera objeto de

estudio.

ANALITICO.- me permitió analizar cuál es el proceso de producción, y así

observar las causas, la naturaleza y los efectos. Este método permite

conocer más del objeto de estudio, con lo cual se puede explicar cómo es

la fase del proceso productivo de esta camaronera.

SINTÉTICO.- en este método utilice por ser un proceso de razonamiento

que tiende a reconstruir un todo, a partir de los tres elementos del costo,

para luego determinar las conclusiones y recomendaciones que

39

obtendremos para que la propietaria de la camaronera “Mar y Cielo” tome

decisiones acertadas para su empresa.

TECNICAS DE INVESTIGACIÓN.-

En el presente trabajo de investigación utilice las siguientes técnicas:

ENTREVISTA.-realice una entrevista personal a la señora Gabriela

Aponte Jumbo propietaria de la Camaronera “Mar y Cielo” a fin de que

brinde las facilidades necesarias para que nos proporcione la información

que se requiere para realizar el presente trabajo.

OBSERVACIÓN.- mediante esta técnica observe de manera directa tanto

la infraestructura así como el proceso de trabajo en esta camaronera, a fin

de identificar los principales aspectos, detalles, circunstancias de esta

camaronera objeto de estudio.

40

f.- RESULTADOS

CODIGO

1 ACTIVO

1,1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.01 CAJA

1.1.02 BANCOS

1.1.02.01 Banco Pichincha Cta. Cte. 3482711104

1.1.03 IVA EN COMPRAS

1.1.04 CREDITO TRIBUTARIO

1.1.05 RETENCIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA ANTICIPADO

1.1.06 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

1.1.07 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO

1.1.08 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

1.1.09 HERRAMIENTAS

1.1.10 SUMINISTROS Y MATERIALES

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.1 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1.2.01 PISCINAS (3)

1.2.02 (-)Depreciación acumulada de piscinas

1.2.03 CASAS

1.2.04 (-)Depreciación acumulada de casas

1.2.05 BARCAZAS Y SIMILARES

1.2.06 (-)Depreciación Acumulada de Barcazas y similares

1.2.07 VEHÍCULOS

1.2.08 (-)Depreciación Acumulada de Vehículos

1.2.09 MUEBLES Y ENSERES

1.2.10 (-)Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres

1.2.11 EQUIPO DE COMPUTACIÓN

1.2.12 (-)Depreciación acumulada de Equipo de Computación

2 PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE (a corto plazo)

2.1.01 PROVEEDORES

2.1.02 PROVISINES SOCIALES POR PAGAR

2.1.02.01 Decimo Tercer Sueldo

2.1.02.02 Decimo Cuarto Sueldo

2.1.02.03 Fondos De Reserva


RUC 0704855253001

PLAN DE CUENTAS


CUENTAS

41

2.1.03 APORTE AL IESS POR PAGAR

2.1.04 MANO DE OBRA EVENTUAL POR PAGAR

2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR

2.1.05.01 Retención en la fuente por pagar del 1%

2.1.06 IVA EN VENTAS

2.1.07 RETENCIÓN IVA POR PAGAR

2.1.07.01 Retencion iva por pagar 100%

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.2 RESULTADOS

3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO

4 INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.01 VENTAS

4.1.01.01 Venta tarifa 0%

4.1.02 UTILIDAD EN VENTAS

5 COSTOS

5.1 COSTO DE PRODUCTO VENDIDO

5.2 COSTOS GENERALES DE PRODUCCIÓN REALES

5.3 COSTOS INDIRECTOS APLICADOS

5.3.01 FLETES

5.3.02 LUZ ELECTRICA

6 GASTO EXPLOTACIÓN ACUICOLA

6.1.01 SUELDO Y SALARIO

6.1.02 MANO DE OBRA

6.1.03 PROVISIONES SOCIALES

6.1.03.01 Decimo Tercer Sueldo

6.1.03.02 Decimo Cuarto Sueldo

6.1.03.03 Fondos De Reserva

6.1.04 APORTE PATRONAL AL IESS

6.1.05 GASTO DE MOVILIDAD E INSPECCIÓN

6.1.06 ALIMENTACIÓN AL PERSONAL

6.1.07 HONORARIOS PROFESIONALES

6.1.08 SERVICIOS OCACIONALES

6.1.09 GASTO LUBRICANTES

6.1.10 GASTO COMBUSTIBLE

6.1.11 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN

6.1.11.01 Combustible

6.1.11.02 Aceites y lubricantes

6.1.11.03 Mantenimiento de piscina

6.1.11.04 Mantenimiento de vehículo

6.1.12 GASTO DEPRECIACIONES

6.1.12.01 Gasto Depreciación piscinas

6.1.12.02 Gasto Depreciación casas

6.1.12.03 Gasto Depreciación Bacazas y similares

6.1.12.04 Gasto Depreciación vehículos

6.1.12.05 Gasto Depreciación muebles y enseres

6.1.12.06 Gasto Depreciación Equipo de Computación

7 CUENTAS TRANSITORIAS

7.1 RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS

42

INVENTARIO INICIAL.-

COD. CAN. CUENTAS Y DETALLES Medida Unitario Parcial Total

1 ACTIVO


1.1.01 CAJA 6.017,00

75 Billetes 50 3.750,00

55 Billetes 20 1.100,00

73 Billetes 10 730,00

86 Billetes 5 430,00

7 Billetes 1 7,00

1.1.02 BANCOS 139.000,00

1.1.02.01 Banco Pichincha Cta. Cte. 3482711104 139.000,00

1.1.06 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 4.034,90

100 Balanceado Nicovita KR1/2 SACOS 33,00 3.300,00

15 Ciperpac LITROS 9,66 144,90

5 Fertilizante SACOS 6,30 31,50

9 Melasa FUNDAS 8,50 76,50

30 Barbasco FUNDAS 6,00 180,00

1 Sulfato de Cobre 140,00 140,00

8 Fitobloon SACOS 20,25 162,00

1.1.09 INVENTARIO DE HERRAMIENTAS 315,00

1 Gramera 30,00 150,00

1 Atarrayas 30,00 30,00

3 Linternas 30,00 90,00

3 Tanques 15,00 45,00

1.1.10 INVENTARIO SUMINISTROS Y MATERIALES 177,20

2 Bioplast GALONES 5,80 11,60

5 Cemento FUNDAS 6,34 31,70

2 Varilla de 1/2 UNIDADES 12,20 24,40

2 Alambre LIBRAS 0,90 1,80

2 Clavos de acero 2 1/2 LIBRAS 0,90 1,80

2 Clavos de acero 3 LIBRAS 1,00 2,00

4 Clavos de acero 2 LIBRAS 1,00 4,00

1 Machete UNIDAD 6,50 6,50

3 Tablones UNIDAD 7,00 21,00

2 Tablas tireadas de 4 cm UNIDADES 7,00 14,00

1 Bailejo UNIDAD 3,00 3,00

1 Manguera verde ROLLO 48,00 48,00

1 Brochas y lijas UNIDAD 7,40 7,40

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 149.544,10

1.2.1 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1.2.01 3 Piscina 65 Htas. 5.833,33 17.499,99

1.2.02 1 Casa 30.000,00

1.2.03 8 Barcazas y similares 2.800,00

1.2.04 1 Vehículo 5.000,00


16 Pomas de agua 1,50 24,00

500 Comederos 2,50 1.250,00

1.2.06 1 Equipo de computación 1.600,00 1.600,00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 58.173,99

TOTAL ACTIVO 207.718,09

2 PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE

2.1.01 PROVEEDORES 306,00

2.1.03 APORTE AL IESS POR PAGAR 317,42

2.1.04 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 182,50

TOTAL PASIVO CORRIENTE 805,92

TOTAL PASIVO 805,92

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL 206.912,17

TOTAL DE PATRIMONIO 206.912,17

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 207.718,09


RUC 0704855253001

INVENTARIO INICIAL


EXPRESADO EN DOLARES USB

43

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL.

1 ACTIVO


1.1.01 CAJA 6.017,00

1.1.02 BANCOS 139.000,00


1.1.09 HERRAMIENTAS 315,00

1.1.10 SUMINISTROS Y MATERIALES 177,20

TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 149.544,10

1,2 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1.2.01 Piscina 17.499,99

1.2.03 Casas 30.000,00

1.2.05 Barcazas y similares 2.800,00

1.2.07 Vehículo 5.000,00

1.2.09 Muebles y enseres 1.274,00

1.2.11 Equipo de computación 1.600,00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 58.173,99

TOTAL ACTIVOS 207.718,09

2 PASIVO

2,1 PASIVO CORRIENTE




TOTAL DE PASIVO 805,92

3 PATRIMONIO

3,1 CAPITAL 206.912,17

TOTAL PATRIMONIO 206.912,17

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 207.718,09

GERENTE CONTADORA


RUC 0704855253001

ESTADO DE SITUACION INICIAL



El Oro, 01 Febrero del 2015

44

CAMARONERA “MAR Y CIELO

MANUAL DE CUENTAS

Para la Camaronera “Mar y Cielo” he elaborado el siguiente plan y manual

de cuentas.

1. ACTIVO

Son todos los bienes que posee la camaronera, así mismo sirve para

poder generar ingresos y solventar sus obligaciones.

1.1. ACTIVO CORRIENTE

También denominado activo circulante, el cual se convierte en efectivo en

un corto plazo.

1.1.01 CAJA

Registra los movimientos en efectivo que realiza la camaronera, ya sea en

moneda nacional o extranjera por la venta de producto.

Se debita: por el ingreso de dinero en efectivo y cheques, por concepto

de alguna venta realizada.

Se acredita: por pagos de deudas, pago a proveedores, pago de

arriendos, pago de sueldos, pago de impuestos, etc.

1.1.02. BANCOS

En esta cuenta se registran los movimientos de las cuentas corrientes y

de ahorros que mantengan en diferentes bancos.

Se debita: con los depósitos en efectivo a favor de la camaronera

efectuados en las instituciones bancarias.

Se acredita: con el importe de los cheques emitidos, traspaso de fondos,

cargos bancarios aplicados a la cuenta corriente.

45

1.1.03 IVA EN COMPRAS

Registra los valores cancelados por concepto de impuesto al valor

agregado en la compra que se encuentran gravados con este impuesto.

Se debita: Por la adquisición de insumos y materia prima.

Se acredita: Por la liquidación que se realiza mensualmente.

1.1.04 CREDITO TRIBUTARIO

Registra el valor a favor de la empresa, después de realizar el ajuste del

IVA.

Se debita: Por la declaración del IVA, cuando el saldo del IVA compras es

mayor al saldo del IVA Ventas.

Se acredita: Por la regulación o liquidación del IVA Pagado.

1.1.05 RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA.

Son obligaciones que tiene que cancelar la camaronera al SRI por

concepto de Retenciones del Impuesto a la renta, producto de la compra

de bienes y servicios.

Registra la retención en la fuente del 1%, valor de la transacción en

compras de bienes de naturaleza corporal.

Se debita: por la liquidación de la retención en la fuente del 1%.

Se acredita: Al momento que se realiza la retención en la fuente del

impuesto a la renta por concepto de compra de bienes.

1.1.06 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

Registra la compra de los diferentes insumos destinados para la

producción y que pasaran a formar parte del inventario.

46

Se debita: por el valor de la adquisición de Larvas, post larvas,

balanceado, Nikovita en todas sus etapas y todas las vitaminas, entre

otros, que son necesarios para el crecimiento del camarón.

Se acredita: por la alimentación del camarón y las devoluciones

efectuadas.

1.1.07 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO

Se registran los valores que se utilizan para el proceso de producción del

camarón.

Se debita: por los valores aplicados al proceso de producción de camarón

correspondiente a los tres elementos del costo.

Se acredita: una vez que se da por concluido el proceso de producción al

proceso de cosecha del camarón.

1.1.08 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS.

Registra los valores acumulados en el proceso de producción del camarón

y que estará disponible para la venta.

Se debita: por la terminación de los procesos de cría del camarón, por el

cierre de cuentas o por los costos de productos vendidos.

Se acredita: por la venta del camarón, devoluciones y por el costo de las

variaciones.

1.1.049 HERRAMIENTAS

Registra el valor de instrumentos que se utilizan para remover la tierra,

abrir zanjas, para pesar el camarón, y para la iluminación manual etc. En

la actividad camaronera utilizamos algunas, pero las principales son:

palas, gramera, linternas.

47

Se debita: por adquisiciones de herramientas para uso de la camaronera.

Se acredita: por la venta, pérdida o robo de las herramientas que se

utiliza en la camaronera

1.1.10 SUMINISTRO Y MATERIALES.

Es una cuenta del Activo corriente, tiene que ver con los diferentes

materiales destinados a construcción, conservación, reparación.

Se debita: Por el monto total de inversiones realizadas por cualquiera de

los conceptos señalados anteriormente.

Se acredita: Por los materiales devueltos, utilizados, transferidos entre

otros.

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE.

“Los activos no corrientes son poco líquidos ya que se necesita tiempo

para convertirlos en efectivo. Son un elemento importante en la estructura

financiera de la empresa, pero no sirven para respaldar la liquidez o

necesidad de dinero en efectivo de la empresa en el corto plazo”19.

1.2.01 PISCINA.

Registra el precio de costo de los lotes donde están construidas las

piscinas también los terrenos donde no hay construcciones.

Se debita: Por el costo total de adquisición que representa la compra de

las tierras y sus mejoras y por las actualizaciones.

Se acredita: Por el valor de las tierras, cuando se decide venderlas,

transferirlas o dar de baja por causas naturales evaluadas.

19Activo no corriente.

48

1.2.02 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE PISCINAS.

Registra el valor actual de las depreciaciones acumuladas de las piscinas.

Se debita: por el valor actual cuando se determina el desgaste y los

ajustes correspondientes.

Se acredita: por el cálculo periódico de las depreciaciones imputado al

costo de producción y gasto de funcionamiento.

1.2.03 CASAS

Cuenta de propiedad planta y equipo que registra las edificaciones

existentes.

Se debita: por el valor de la construcción inicial, arreglos posteriores,

siempre y cuando estos representen una mejora real.

Se acredita: por la venta o transferencia.

1.2.04 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE CASAS.

Registra el valor actual de las depreciaciones acumuladas de las casas.





1.2.05 BARCAZAS Y SIMILARES

Registra el valor de las barcazas que existen en la camaronera para el

desarrollo de actividades.

Se debita: por el valor de las barcazas.

49

Se acredita: por la venta.

1.2.06 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BARCAZAS Y

SIMILARES.

Registra el valor que se aprovisiona para cubrir la pérdida del valor ya sea

por su uso u obsolescencia.





1.2.07 VEHÍCULOS.

Registra el valor de los vehículos que posee la camaronera utilizados para

el desarrollo de sus actividades.

Se debita: por el costo de adquisición al concretarse la compra del bien,

por el valor de mejoras de los vehículos.

Se acredita: Cuando estos bienes han sido retirados de su uso. Dados de

baja por causa de deterioro, por la venta o donación.

1.2.08 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHÍCULO

Registra el valor que se aprovisiona para cubrir la pérdida del valor ya sea

por su uso u obsolescencia.

Se debita: por el valor de la depreciación acumulada al momento de la

venta, baja, por ajustes realizados.

Se acredita: Por el valor de la depreciación acumulada calculada por

cualquiera de los métodos conocidos.

50


Registra los valores actuales de los muebles y enseres que tiene en

propiedad la camaronera utilizados para el desarrollo de sus operaciones.

Se debita: por la adquisición de mobiliarios destinados para las

actividades propias de la camaronera.

Se acredita: por la venta o se da de baja, por pérdida, robo, o casos

accidentales.

1.2.10 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES.

Registra el valor de disminución de los muebles y enseres por efecto de

uso y deterioro.

Se debita: cuando se efectiviza la depreciación o cuando se da de baja o

se remata el mueble.

Se acredita: por el porcentaje anual de depreciación para su reposición.

1.2.11 EQUIPO DE COMPUTACIÓN.

Se registra el valor actual de los equipos de computación de propiedad de

la camaronera.

Se debita: por el costo de adquisiciones al concretarse la compra de los

equipos, por la revalorización técnica y actualización establecida.

Se acredita: por el valor en libros, cuando los equipos han sido dados de

baja debido al desgaste por su uso.

1.2.12 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE

COMPUTACIÓN.- Registra el valor actual de las depreciaciones

acumuladas del Equipo de Cómputo.

51

Se debita: por el valor actual cuando se determina la baja, por fuera de

uso. Venta del bien y los ajustes correspondientes.



2. PASIVOS

Son las obligaciones actuales surgidas como consecuencia de sucesos

pasados, para cuya extinción la empresa espera desprenderse de

recursos que puedan producir beneficios o rendimientos económicos en el

futuro.

2.1 PASIVO CORRIENTE (A CORTO PLAZO).

Son deudas contraídas por la camaronera cuya cancelación se espera

hacerla en plazo de hasta un año.

2.1.01 PROVEEDORES.-

Registra las deudas contraídas de la camaronera con los proveedores de

bienes o servicios por concepto de créditos recibidos a título personal los

mismos que deben ser cancelados a corto plazo.

Se debita: por el pago de las deudas contraídas, parcial o totalmente.

Se acredita: por el importe de las obligaciones contraídas, resultado de la

adquisición de bienes y servicios.

2.1.02 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR.

Son valores o bonos extras que es necesario aprovisionar en el momento

que llegue la fecha de pago ya exista constancia en el pasivo de la

contabilidad de la empresa.

Se debita: por el depósito mensual de los aportes en el IESS

52

Se acredita: Por las retenciones ejecutadas mensualmente en el rol de

pagos y aporte patronal al IESS.

2.1.02.01 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR

“El décimo tercer sueldo (décima tercera remuneración) o bono navideño,

es un beneficio que reciben los trabajadores bajo relación de dependencia

y corresponde a una remuneración equivalente a la doceava parte de las

remuneraciones que hubieren percibido durante el año calendario”20




2.1.02.02 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR

“Este bono equivale a la doceava parte de un salario mínimo y es una

ayuda económica que recibe cada empleado para el ingreso de sus hijos

cuando inician clases, se paga en abril para la región costa y en agosto

para la región sierra, cabe anotar que este bono reciben todos por igual,

independientemente de si tienen hijos o no.”21




2.1.02.03 FONDOS DE RESERVA

Registra el pago a los trabajadores de los beneficios adicionales como es

el caso de los fondos de reserva.

20Décimo tercer sueldo. 21Ortiz Efraín. Décimo Cuarto Sueldo o Bono Escolar.

53

Se debita.- Por el valor del fondo de reserva pagado a los trabajadores

que han sido causadas en el mismo periodo.

Se acredita.- Por el valor del fondo de reserva con cargo a los resultados

del ejercicio económico.

2.1.03 APORTE AL IESS POR PAGAR

Registra las obligaciones de la camaronera a favor del Instituto

Ecuatoriano de Seguridad Social por aportes personales y patronales.



pagos y aporte patronal, personal al IESS.

2.1.04 MANO DE OBRA EVENTUAL POR PAGAR.

Registra los pagos que se les proporciona a los trabajadores eventuales

dedicados al proceso de producción del camarón.

Se debita: por el pago efectuado a los trabajadores.

Se acredita: por el importe total de los valores a pagar.

2.1.05 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR

Registra la retención de valores por las transacciones en compras de

bienes de naturaleza corporal.

Se debita: por la declaración de la retención en la fuente del 1%.

Se acredita: Al momento que se realiza la retención en la fuente del

impuesto a la renta por concepto de compra de bienes.

2.1.06 IVA EN VENTAS.- Registra los valores del impuesto al valor

agregado que se recauda el momento de la venta gravada con IVA.

54

Se debita.- Por devoluciones realizadas por parte de los clientes o

cuando se realiza la declaración mensual.

Se acredita.- cuando se realiza la venta.

2.1.07 RETENCIÓN IVA POR PAGAR

Se registran los valores por concepto del impuesto al valor agregado en la

adquisición de servicios profesionales.

Se debita: cuando se procede a realizar una declaración del impuesto al

valor agregado y se cancela los valores retenidos.

Se acredita: cuando se realiza la retención del IVA por adquisición de

servicios profesionales.

3. PATRIMONIO.

Está formado por el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que le

pertenece a la camaronera, los cuales están puestos al servicio del ente

contable; es decir es el derecho del propietario sobre el activo de la

camaronera.

3.1. CAPITAL.

Es el aporte inicial del propietario, este puede aumentar con las utilidades

generadas en cada cosecha, capitalizaciones entre otros, y disminuye

cuando se realiza retiros o pérdidas.

Se debita: por el retiro parcial del capital y por las pérdidas al final del

ejercicio.

Se acredita: por el importe que representa el capital de inversión inicial,

las sucesivas ampliaciones, la capitalización de utilidades, la

capitalización de reservas.

55

3.1.2 RESULTADOS

Registra las variaciones cuantitativas producidas por los hechos

económicos contabilizados durante un período. Es una cuenta diferencial

que recoge todos los quebrantos, pérdidas y gastos del período en él

Debe y todos los beneficios en el Haber.

3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO

Registra las ganancias obtenidas por la camaronera antes de los

impuestos y la participación para trabajadores.

Se debita: por la contabilización de las utilidades netas.

Se acredita: Por la distribución de utilidad entre participación

trabajadores, impuesto a la renta y utilidad neta.

4. INGRESOS

Son todos aquellos valores que recibe la fábrica por concepto de ventas y

otros rendimientos producto de la actividad de la camaronera.

4.1. INGRESOS OPERACIONALES.

Es el grupo de cuentas que encierran las ventas y producción propias de

las actividades normales de la camaronera.

4.1.01 VENTA

Se registra todos los valores obtenidos por la venta de la producción del

camarón.

Se debita: por el cierre de la cuenta de ingresos, por ajustes eventuales,

con abono a la cuenta transitoria de resultados.

56

Se acredita: por la totalidad de los ingresos, resultado de la venta del

producto.

4.1.02 UTILIDAD EN VENTA

Representa el beneficio que ha obtenido la camaronera durante el periodo

contable.

Se debita: por el asiento de cierre de libro con crédito a la cuenta pérdida

o ganancia y resumen de ventas o gastos

Se acredita: por el valor de la utilidad en ventas obtenidas en el período.

5. COSTOS

Son aquellas reparticiones que al realizarlas se capitalizan en el bien o en

el servicio que se fabrican, o se obtienen de la comercialización.

5.01 COSTOS DE PRODUCTO VENDIDO

Se registra el valor obtenido por la producción de camarón realizada por la

camaronera.

Se debita: por la salida del producto terminado.

Se acredita: por el cierre de las cuentas de costo y gasto.

5.2 COSTOS GENERALES DE PRODUCCIÓN REALES

Se registra los valores que intervienen en el proceso de producción.

Se debita: Cuando se producen los gastos.

Se acredita: Por el cierre de las cuentas de costos.

57

5.3 COSTOS INDIRECTOS APLICADOS

Son todos aquellos costos que no se encuentran directamente

relacionados con la manufactura, pero contribuyen y forman parte del

costo de producción.

Se debita: Para los costos indirectos que operan en la camaronera.

Se acredita: Cuándo se aplica a las órdenes de producción.

5.3.01 FLETES

Registra los gastos producidos por concepto de transporte.

Se debita: Por el valor pagado o causado por concepto de transporte

Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas

de gasto, por ajustes realizados.

5.3.02 SERVICIOS BASICOS

Registra los valores de consumo de los servicios básicos que se utilizan

en la empresa o negocio, como: agua, luz, teléfono.

Se debita: por el valor correspondiente al gasto.

Se acredita: por el cierre de las cuentas.

6. GASTO EXPLOTACIÓN AGRICOLA

Son realizados por la camaronera en el acontecer de sus actividades

productivas.

6.1.01 SUELDO Y SALARIO

Registra lo que se le cancela a un trabajador según lo establezca la Ley,

para el año 2015 el SBU es de $ 359.49 para los trabajadores que tienen

esta actividad.

58

Se debita: al cancelar a los trabajadores de la camaronera.


de gasto y por el valor pagado o causado por concepto de sueldos y

salarios.

6.1.02 MANO DE OBRA

Es la que se utiliza directamente en la producción de camarón.

Se debita: por el registro de la mano de obra.

Se acredita: por el pago de la mano de obra.

6.1.03 PROVISIONES SOCIALES

Estas provisiones se las registra en el gasto

Se debita: por el valor que se paga a los empleados

Se acredita: por el cierre final del período contable.

6.1.03.01 DECIMO TERCER SUELDO

Registra el pago que por este concepto se cancela a empleados y

trabajadores de la camaronera. Siendo la doceava parte del monto anual

recibido, se lo cancela en el mes de Diciembre.

Se debita: Por el valor cancelado a los empleados y trabajadores.

Se acredita: Al cierre del ejercicio por medio de la cuenta Pérdidas y

ganancias.

6.1.03.02 DECIMO CUARTO SUELDO

Este es un beneficio que recibe el trabajador en el mes de marzo,

consiste en el pago de un sueldo básico unificado.

59

Se debita: por el valor cancelado a empleados y trabajadores.

Se acredita: al cierre del ejercicio por la cuenta Pérdidas y Ganancias.

6.1.03.03 FONDOS DE RESERVA

Registra el gasto ocasionado por concepto de fondos de reserva al

personal de la empresa.

Se debita: Por el valor pagado o causado por concepto de fondos de

reserva al personal que labora en la empresa.


de gasto y por ajustes realizados.

6.1.04 APORTE PATRONAL AL IESS

Registra el valor de los gastos pagados o causados por la empresa por

concepto de aporte patronal al IESS de conformidad con las disposiciones

legales

Se debita: por el pago efectuado.

Se acredita: por cierre de cuentas al final del período, por la cuenta

Pérdidas y Ganancias.

6.1.05 GASTO DE MOVILIDAD E INSPECCIÓN

Son los gastos que se cancelan por viajes, asuntos relacionados con la

administración de la camaronera.

Se debita: por cualquiera de los gastos mencionados anteriormente.

Se acredita: al cierre del ejercicio por medio de la cuenta Pérdida y

Ganancias.

60

6.1.06 ALIMENTACIÓN DEL PERSONAL.- Registra los gastos

ocasionados con motivo de la alimentación del personal que labora en la

camaronera.

Se debita: por los pagos efectuados en la alimentación del personal.

Se acredita: al cierre del ejercicio por medio de la cuenta de Pérdidas y

Ganancias.

6.1.07 HONORARIOS PROFESIONALES

Se registra el valor que se cancela a profesionales por servicios prestados

a la camaronera.

Se debita: por el valor que se paga al profesional por el servicio prestado.

Se acredita: por el asiento de cierre al final del periodo contable.

6.1.08 SERVICIOS OCASIONALES.

Registra el valor del pago por contratar personal por servicios

ocasionales, estos están amparados por la ley.

Se debita: por los pagos efectuados por servicios ocasionales.

Se acredita: al cierre del ejercicio por medio de la cuenta de Pérdidas y

Ganancias.

6.1.09 GASTO LUBRICANTES

Registra los gastos ocasionados por concepto de lubricantes.

Se debita: Por el valor pagado o causado por concepto de lubricantes.



61

6.1.10 GASTO COMBUSTIBLE

Registra los gastos ocasionados por concepto de lubricantes.

Se debita: Por el valor pagado o causado por concepto de lubricantes.



6.1.11 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN

Este rubro registra todas las adquisiciones de combustibles, aceites,

lubricantes, que son necesarios para el mantenimiento de la camaronera,

así como para el buen mantenimiento de las maquinarias y equipos.

Se debita: por las adquisiciones de aceites, combustibles, entre otros.

Se acredita: al cierre del ejercicio contable, por medio de la cuenta de

Pérdidas y ganancias.

6.1.12 GASTO DEPRECIACIÓN

6.1.12.01 GASTO DEPRECIACIÓN PISCINAS

Registra los valores de la depreciación de las piscinas calculados por la

empresa de acuerdo al método legal.

Se debita: Por el valor de la depreciación efectuada durante el ejercicio.



6.1.12.02 GASTO DEPRECIACIÓN CASAS

Registra los valores de la depreciación de las casas calculados por la


62




6.1.12.03 GASTO DEPRECIACIÓN BARCAZAS Y SIMILARES

Registra los valores de la depreciación de las barcazas y similares

calculados por la empresa de acuerdo al método legal.




6.1.12.04 GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS

Registra los valores de la depreciación del vehículo calculados por la





6.1.12.05 GASTO DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES

Registra los valores de la depreciación muebles y enseres calculados por

la empresa de acuerdo al método legal.




63

6.1.12.06 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Registra los valores de la depreciación de equipo de computación

calculados por la empresa de acuerdo al método legal.




7. CUENTAS TRANSITORIAS

7.1 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Es una cuenta temporal que sirve para registrar al final del ejercicio

económico el cierre de las cuentas de ingreso, gasto, utilidad o pérdida

del ejercicio.

Se debita: Por el cierre de las cuentas de gasto y por el registro de la

utilidad del ejercicio económico

Se acredita: Por el cierre de las cuentas de ingreso y por el registro de la

pérdida del ejercicio económico.

64

CAMARONERA “MAR Y CIELO”

RUC Nº 0704855253001

MEMORANDUM

La camaronera “Mar y Cielo” ubicada en el cantón Santa Rosa sector la

Maravilla da inicio a sus actividades con los valores indicados en el

Inventario Inicial.

FEBRERO 01:

Se registra el Estado Inicial según el inventario inicial.

FEBRER0 08:

Se asigna mano de obra eventual a 5 personas para la limpieza de la

piscina No 1, 40 horas c/u. para recibir a los camarones de 31 días.

FEBRERO 21:

Se realiza la compra de 45 galones de gasolina pesca artesanal a

Cooperativa de Producción Pesquera Hualtaco con factura 56165 por el

valor de $ 37,17 más IVA. Se cancela en efectivo.

Se compra s/f. Nº 003-001-000002665 a Biogemar 1.200 millares Larva

Litopenaeus Vannamei de 31 días por el valor de $ 2,580.00. Se cancela

con cheque.

Se registra el ingreso a bodega de materia prima.

Se realiza la compra de 425 galones de Diesel 2 industrial a Cooperativa

de Producción Pesquera Hualtaco con número de factura 000056164 por

el valor de $ 437.75. Se cancela en efectivo.

FEBRERO 23:

Se registra el Costo General de producción real de 1´200 millares de larva

según Nota de pedido a bodega Nº01.

65

FEBRERO 24:

Se compra s/f Nº 000000038 a María José Florín Herrera 25 fundas de

Barbasco por el valor de $ 150.00. Se cancela en efectivo.


FEBRERO 25:

Se realiza el pago al SRI correspondientes al mes de Enero del 2015, el

valor de $ 182.50, se cancela en efectivo.

Se registra el Costo General de producción real de 25 fundas de barbasco

según Nota de pedido a bodega a bodega Nº 02.

FEBRERO 26:

Se compra según nota de pedido Nº 3729, 6 kilos de Nepravit a $ 13.00

c/u a Enrique Vinicio Jaramillo, se cancela en efectivo.


FEBRERO 27:

Se realiza la compra de 425 galones de Diesel 2 industrial a Cooperativa

de Producción Pesquera Hualtaco con número de factura 000056354 por

el valor de $ 437.75. Se cancela con cheque.

Se compra a la Empresa RUMEYA S.A. según fact. Nº 001-013-

000000356 la cantidad de 70 sacos de balanceado Nicovita Kr 1/2 por el

valor de $ 32.25 c/u, 50 sacos de balanceado Nicovita Kr 1 por el valor de

$31.65 c/u, conceden crédito.


Se compras/f Nº 0011277 a Ferretería “PESCAMAR” 1 Gramera manual

para uso de la camaronera por el valor de $ 20.00, se cancela en efectivo.

Se registra el pago por mano de obra eventual en la siembra del 21 de

febrero y se cancela con cheque el valor de $ 1.000.00

66

Se registra el costo general de producción real de Nepravic según nota de

pedido a bodega Nº 03.

FEBRERO 28:

Se registra el costo general de producción real de 70 QQ de balanceado

Nicovita Kr ½ y 50 sacos de balanceado Nicovita Kr1, según nota de

pedido a bodega Nº 04.

Se registra la depreciación de las piscinas.

Se registra la depreciación de las casas.

Se registra la depreciación de las barcazas y similares.

Se registra la depreciación de los vehículos.

Se registra la depreciación de los muebles y enseres.

Se registra la depreciación del equipo de computación.

Se registra Rol de pago mes febrero, se cancela con cheque.

MARZO 02:

Se realiza la compra de 425 galones de Diesel 2 industrial a Coop. De

producción Pesquera Hualtaco con número de factura 000056407 por el

valor de $ 437.75. Se cancela con cheque.

MARZO 03:

Se compra según nota de pedido Nº 000003780 a Enrique Jaramillo

Orozco, 5 kilos de Ecomote Bacteria por el valor de $ 100.00, se cancela

en efectivo.


Se registra el valor de $ 170.00 por mano de obra eventual para la

siembra de camarón.

Se registra mano de obra del mes de marzo.

67

Se compra s/f Nº 000013759 a Ferretería Castro los siguientes

suministros y materiales: 1galon de acelerante $ 4.92, 10 fundas de

cemento $ 7.06 c/u, 6 varillas de 10” $ 7.86, 5 lbs. De alambre $ 0.80 c/lb,

1 caja de clavos 2 ½ $ 3.21, 3 lbs. de clavo 2 ½ $ 0.80 se cancela con

cheque.

MARZO 04:

Se registra el costo general de producción real de 5 kilos de ecomote

bacteria según nota de pedido a bodega Nº 05

MARZO 05:

Se compras/f Nº 0249793 a Petroecuador 15 galones de gasolina extra a

$ 22.20, se cancela en efectivo.

MARZO 08:

Se cancela la deuda pendiente con Agripac por el valor de $ 306.00.

MARZO 09:

Se compra s/f Nº 000056571 a Coop. De Producción Pesquera 425

galones de diesel 2 industrial por el valor de $ 437.75 cancela con

cheque.

MARZO 10:

Se compras/f Nº 000041666 a Mi Ferretería 2 rollos de manguera de 6 mt.

Cada rollo a $ 34.68 c/r, cancela en efectivo.

MARZO 11:

Se compra s/f Nº 000041680 a Mi Ferretería1 rollo de manguera a $

36.30, se cancela en efectivo.

68

MARZO 12:

Se compras/f Nº 000016233 a Multibandas 4 bandas para el motor del

camión por el valor $ 292.01, se cancela con cheque.

Se compra s/f Electrónica Nº 002001000010131 a Aquatropical2500 post

larva, para la siembra piscina 2 y 3 el valor de $ 5,750.00, se cancela con

cheque.


Se cancela en efectivo el servicio básico correspondiente al mes de

febrero de acuerdo al siguiente detalle:

Planilla de Luz de la Maravilla $ 80.00

Se cancela los aportes al IESS correspondientes a los meses de: Enero

del 2015 el valor de $ 317.42

Febrero del 2015 el valor de $ 317.42, se cancela en efectivo.

MARZO 13:

Se registra el costo general de producción reales de 2500millares de post

larva según nota de pedido a bodega Nº 06, siembra piscina 2,3

MARZO 14:

Se cancela con cheque la deuda que se mantenía con la Empresa

Rumeya S.A. el valor de $ 3.801,68.

MARZO 15:

Se registra el pago de obra eventual de la producción del 3 de marzo se

cancela con cheque.

MARZO 18:

Se realiza el pago al Sri por concepto de retención en la fuente

correspondiente al mes de febrero del 2015 por el valor de $ 185, se

cancela en efectivo.

69

MARZO 21:

Se cancela el valor de $ 80.00 por honorarios profesionales a la

Contadora y realizar la declaración del mes de febrero, se cancela en

efectivo.

MARZO 25:

Se compras/f Nº 000056949 a Cooperativa. De producción pesquera, 45

galones de gasolina pesca – artesanal por el valor $ 41.63, se cancela en

efectivo.

Se compra s/f electrónica Nº 001012000000120 a Rumeya S.A. 10

Nicovita Kr ½ $322.46, 80 Nicovita Kr1 $2532.58, 50 Nicovita Kr2 $

1483.50, 50 Nicovita Kr 1 $ 1559.86, 150 Nicovita Kr2 $ 4385.64

conceden crédito.


MARZO 27:

Se registra el costo general de producción real de 10 Nicovita Kr ½, 80

Nicovita Kr1, 50 Nicovita Kr2, 50 Nicovita Kr 1, 150 Nicovita Kr2 según

nota de pedido Nº 07.

MARZO 30:

Se compra según nota de pedido Nº 000005494 al Sr. Enrique Jaramillo

20 fundas de melaza por el valor de $ 9.00 c/u, y 3 sacos de vitamina

Nutrimin F a $ 85.00 c/u conceden crédito.


Se registra el costo general de producción real de 20 fundas Melaza y

Nutrimin f según nota de pedido Nº 08.




70




Se registra Rol de pago mes Marzo, se cancela con cheque.

Se registra la determinación de la mano de obra del mes de marzo.

Se registra la venta de 19303.57 libras de camarón a $ 2.10 un valor $

40.713,53 Nº 1.

Se registra la venta al costo.

ABRIL 01:

Se compra s/f Nº 000057143 a Coop. De Producción Pesquera425

Galones de Diesel 2 industrial por el valor $437.75, se cancelan con

cheque.

ABRIL 07:

Se compra según nota de pedido Nº 000559 a Enrique Jaramillo Orozco 5

sacos de Nutrilake $ 175.00, 20 fundas de Melaza $ 180.00, 2 Nutrimin f

vitamina $ 170.00 total de la compra 525.00 le conceden crédito.


ABRIL 08:

Se registra el costo general de producción real 5 sacos de Nutrilake, 20

fundas de Melaza, 2Nutriminf vitamina según nota de pedido Nº 09

ABRIL 09:

Se cancela la deuda pendiente con Rumeya por el valor de $ 10.181,20

ABRIL 13:

Se compra s/f electrónica Nº 001013000000440aRumeya 250sacos de

Nicovita Kr2 $ 29.24 c/u, 440 sacos de Nicovita acabado 35% $ 28.58 c/u,

71

la compra da un valor de $ 19.886,54 le conceden crédito.

Se registra el ingreso de materia prima a bodega.

Se compra s/f electrónica Nº 134-001-00004785 a Agripac 250 sacos de

Feedpac 35% $ 29.22 c/u, la compra da un valor de $ 7305.00se cancela

con cheque.


ABRIL 14:

Se registra el costo general de producción real de250 sacos de Nicovita

kr2, 440 sacos de Nicovita acabado 35%según Orden de Requisición Nº

10

Se registra el costo general de producción real 250 sacos de Feedpac

35% según Orden de Requisición Nº 11.

ABRIL 15:

Se cancela el valor de $ 317.42 por los aportes al IESS correspondiente al

mes de Marzo del 2015.

ABRIL 16:

Se compra s/f Electrónica Nº 134-001-000004805a Agripac la cantidad de

295de Feedpac 35% ultra a $ 29.22, total de la fact. 7,714.19 se cancela

con cheque.


Se compras/f Nº 000057432 a Coop. De Producción Pesquera Hualtaco

425 Galones de Diesel 2 industrial por el valor de $ 0.92 c/u, total de la

compra $ 437.75, se cancela con cheque.

ABRIL17:

Se registra el costo general de producción real de 295 sacos de

balanceado ultra según nota de pedido a bodega Nº 12.

72

Se compras/f Nº 0104390 a Petroecuador 15 galones de gasolina extra

para el carro por el valor de $ 1.32 c/u total de la compra $ 22.20 se

cancela en efectivo.

Se compra según nota de pedido Nº 000005732 a Enrique Jaramillo

Orozco, 10 sacos de Cal 200 a $ 5.50 c/u,10 sacos de Melaza a $ 9.00

c/u, 2 vitaminas Nutrimin f a $ 85.00 c/u, valor de la compra $ 315.00 se

concede crédito.


ABRIL 18:

Se registra el costo general de producción real de 10 sacos de Cal 200,

10 sacos de Melaza, 2 vitaminas Nutrim según nota de pedido a bodega

Nº 13.

ABRIL 20:

Se compra s/f Nº 00057537 a Cooperativa de Producción Pesquera

Hualtaco 425 galones de Diesel 2 industrial por el valor de $ 0.92 c/u valor

de la compra $ 437.75, se cancela con cheque.

ABRIL 21:

Se realiza el pago efectivo de servicios básicos correspondientes al mes

de marzo por el valor de $ 50.00.

ABRIL 22:

Se compra según Nota de pedido. Nº 000005755 a Enrique Jaramillo

Orozco 80 sacos de Cal 200ª por el valor $ 5.5 c/u, 20 fundas de Melaza a

$ 9.00 c/u, 2 vitaminas Nutrimin f a $ 85.00 c/u, total de la venta $

790.00conceden crédito.


73

ABRIL 23:

Se registra el costo general de producción real de 80 sacos de Cal 200ª

por el valor $ 5.5 c/u, 20 fundas de Melaza a $ 9.00 c/u, 2 vitaminas

Nutrimin f a $ 85.00 c/u, según nota de pedido a bodega Nº 14.

ABRIL 27:

Se compra a Agripac s/f Nº de fact. 134-001-000004849 la cantidad de

200 Feedpac 35% a $ 39.55 c/u, total de la compra $ 6,978.80 se cancela

con cheque.


ABRIL 28:

Se registra el pago a Enrique Jaramillo Orozco la deuda que se mantenía

por el valor de $ 2,065.00

Se registra el costo general de producción real de 200 sacos Feedpac

35% según nota de pedido Nº 15

Se compras/f Nº 000057740 a Coop. De producción pesquera Hualtaco

45 galones de gasolina pesca artesanal a $ 0.83 c/u, total de la compra $

41.63, se cancela en efectivo.

Se registra el pago a Rumeya la deuda que se mantenía por el valor de $

19,687.67

ABRIL 30:






74


Se registra Rol de pagos abril, se cancela con cheque.

Se registra la determinación de la mano de obra mes abril.

MAYO 01:

Se registra s/f Nº 0000144 de Julio Adrián Córdova Sunción la cantidad de

$ 560.00 por concepto de viajes de larva, se cancela en efectivo.

MAYO 04:

Se compra s/f Electrónica Nº 134-001-000004888, 1 Oxitetraciclina por el

valor de 600.16 y 100 Feedpac 35% $ 3489.40 total de la compra $

4,089.56 se cancela con cheque.


Se compra s/f Electrónica Nº 134-001-000004889, 122 Feedpac 35% por

el valor de 4257.07, 150 Feedpac 35% ultra $ 3922.42, 4 Oxitetraciclina

hcl 1 kg. $ 72.00, 2 lipo-citro G 2 kg. total de la compra $ 8,346.35 se

cancela con cheque.


MAYO 05:

Se registra el costo general de producción real de 1 Oxitetraciclina y 100

Feedpac 35%, según nota de pedido a bodega Nº 16.

Se compra s/f Nº 000057831 a Coop. De producción pesquera Hualtaco

425 galones de diesel 2 industrial a $ 0.83 c/u, total de la compra $

437.75, se cancela con cheque.

75

MAYO 07:

Se registra el costo general de producción real de 122 Feedpac 35%, 150

Feedpac 35% ultra $, 4 Oxitetraciclina hcl 1 kg, 2 lipo-citro G 2 kg. según

nota de pedido a bodega Nº 17.

MAYO 11:

Se compra s/f Nº 134-001000004926 a Agripac200 sacos de Feedpac

35% a $ 34.89 c/u, el valor de la compra es de $ 6,978.80se cancela con

cheque.

MAYO 13:

Se compra s/f Nº 0056255 a Petroecuador 15 galones de gasolina Extra a

$ 1.32 c/g, valor de la compra $ 22.20 se cancela con cheque.

Se compra s/f Nº 000058065 a Coop. De Producción Pesquera Hualtaco

425 galones de Diesel 2 industrial $ 0.92 c/g, valor de la compra $ 437.75

se cancela con cheque.

Se cancela el valor de $ 317.42 por los aportes al IESS correspondiente al

mes de Abril del 2015.

Se registra el costo general de producción real de 200 Feedpac 35%,

según nota de pedido a bodega Nº 18.

MAYO 16:

Se registra mano de obra eventual para la cosecha por el valor de $

720.00.

Se compra s/f Nº 134-001-00004960 a Agripac 200 Feedpac 35% por el

valor de $ 6,978.80 se cancela con cheque.


76

MAYO 18:

Se registra el costo general de producción real de 200 Feedpac 35%,

según nota de pedido a bodega Nº 19.

Se registra el pago de mano de obra eventual de la cosecha del 16 de

mayo, se cancela en cheque.

MAYO 19:

Se compra s/f Nº 000058202 a Coop. De producción pesquera Hualtaco

425 galones de Diesel 2 industrial a $ 0.92 c/u, se cancela con cheque.


975.00.

MAYO 21:


405.00.

MAYO 22:


115.00.

MAYO 23:

Se registra el pago por mano de obra eventual de la cosecha de los días

19, 21,22 de mayo por el $ 1,495.00 se cancela con cheque.

MAYO 25:

Se compra s/f Nº 00058367 a Cooperativa de Producción Pesquera

Hualtaco425 galones de Diesel 2 industrial a $ 0.92 c/u, el valor total $

437.75 se cancela en banco.

77

MAYO 31:

Se cancela con cheque rol de pagos mes de Mayo.

Se registra la determinación de la mano de obra del mes de mayo.

Se registra perdida de camarón por el valor de $ 28,000.00.

Se vende a la Empresa PCC Congelados y frescos 64,156.70 libras de

Camarón por el valor de $ 2.18 c/libra.

Se registra la venta al costo.

Se registra la liquidación de la hoja de costo n 2.







Se registra los asientos de cierre.

78

LIBRO DIARIO.-


01-feb-15 -001-

1.1.01 CAJA 6.017,00

1.1.03 BANCOS 139.000,00




1.2.01 PISCINAS (3) 5.833,33 17.499,99

1.2.03 CASAS 30.000,00

1.2.05 BARCAZAS Y SIMILARES 2.800,00

1.2.07 VEHÍCULOS 5.000,00

1.2.09 MUEBLES Y ENSERES 1.274,00

1.2.11 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.600,00




3.1 CAPITAL 206.912,17

P/ r. Estado Inicial.

08-feb-15 -002-

1.1.07 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 1.000,00

2.1.04 MANO DE OBRA EVENTUAL POR PAGAR 1.000,00

P/r asignacion mano de obra eventual piscina 1, 5 personas

a razon de 200 semanales por 40 h semanales.

21-feb-15 -003-

6.1.10 GASTO COMBUSTIBLE 37,17

45 galones de gasolina pesca artesanal 0,83

1.1.03 IVA EN COMPRAS 4,46

1.1.01 CAJA 41,63

P/r compra de gasolina artesanal según Fact. Nº 000056165

21-feb-15 -004-


1200MILLARES DE POSTLARVA 2,15

1.1.03 BANCOS 2.554,20


2.1.05.01 Retención en la fuente por pagar del 1% 25,80

P/r compra de larva según Fact. Nº 003-001-000002665


21-feb-15 -005-

6 GASTO EXPLOTACIÓN ACUICOLA 2.580,00



P/R la entrega a bodega de larva para la siembra piscina 1

suman y pasan 213.919,72 213.919,72


RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO



79


vienen 213.919,72 213.919,72

21-feb-15 -006-


425 galones diesel 2 industrial 0,92


1.1.01 CAJA 437,75

P/r compra de Diesel 2 industrial según fact. Nº 000056164

a la Coop. De procción pesquera Hualtaco

23-feb-15 -007-

5.2 COSTOS GENERALES DE PRODUCCIÓN REALES 2.580,00




24-feb-15 -008-

1.1.06 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 150,00

25 fundas de barbasco. 6,00

1.1.01 CAJA 148,50



P/r compra de barbasco según Fact. Nº 000000038

a la Sra. María José Florin Herrera.

24-feb-15 -009-

6 GASTO EXPLOTACIÓN ACUICOLA 150,00


25 fundas de barbasco

P/r la entrega de materia prima a bodega

25-feb-15 -010-



1.1.01 CAJA 182,50

Pr/ pago al SRI mes Enero

25-feb-15 -011-

5.2 COSTOS GENERALES DE PRODUCCIÓN REALES 150,00


25 fundas de barbasco


26-feb-15 -012-


6 kilos de Nepravic 13,00

1.1.01 CAJA 78,00

P/r compra Nepravic según Nota de pedido Nº 3729

a Enrique Vinicio Jaramillo

suman y pasan 217.647,97 217.647,97


RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO



80


vienen 217.647,97 217.647,97

26-feb-15 -013-



6 kilos de Nepravic

P/r. la entrega de materia prima a bodega

27-feb-15 -014-


425 galones de Diesel 2industrial 0,92


1.1.02 BANCOS 437,75



27-feb-15 -015-


70 sacos de Balanceado Nicovita KR1/2 32,25

50 sacos de Balanceado Nicovita KR1 31,66

2.1.01 PROVEEDORES 3.801,68




001-013-000000356

27-feb-15 -016-



70 Sacos de balanceado nicovita kr1/2

50 sacos de balanceado nicovita kr 1

p/r entrega a bodega balanceados

27-feb-15 -017-


1 Gramera manual 17,86


1.1.01 CAJA 20,00

P/r compra de 1 gramera manual según Fact. Nº 0011277

a Ferreteria "PESCAMAR"

27-feb-15 -018-


1.1.02 BANCOS 1.000,00

P/r el pago de obra eventual por limpieza piscina 1

27-feb-15 -019-



suman y pasan 226.941,88 226.941,88

RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO




81


vienen 217.647,97 217.647,97

26-feb-15 -013-



6 kilos de Nepravic

P/r. la entrega de materia prima a bodega

27-feb-15 -014-


425 galones de Diesel 2industrial 0,92


1.1.02 BANCOS 437,75



27-feb-15 -015-


70 sacos de Balanceado Nicovita KR1/2 32,25

50 sacos de Balanceado Nicovita KR1 31,66





001-013-000000356

27-feb-15 -016-



70 Sacos de balanceado nicovita kr1/2

50 sacos de balanceado nicovita kr 1

p/r entrega a bodega balanceados

27-feb-15 -017-


1 Gramera manual 17,86


1.1.01 CAJA 20,00

P/r compra de 1 gramera manual según Fact. Nº 0011277


27-feb-15 -018-


1.1.02 BANCOS 1.000,00

P/r el pago de obra eventual por limpieza piscina 1

27-feb-15 -019-



suman y pasan 226.941,88 226.941,88

RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO




82


vienen 226.941,88 226.941,88

6 kilos de Nepravic

P/r el costo general de producción real según N. P. a B. Nº 03

28-feb-15 -020-



70 sacos de Balanceado Nicovita KR1/2

50 sacos de Balanceado Nicovita KR1

P/r el costo general de producción real según N. P. a B Nº 04

28-feb-15 -021-

6.1.12.01 Gasto Depreciación piscinas 131,25

1.2.02 (-)Depreciación acumulada de piscinas 131,25

P/r depreciación de las piscinas

28-feb-15 -022-

6.1.12.02 Gasto Depreciación casa 118,75

1.2.04 (-)Depreciación acumulada de casa 118,75

P/r depreciación de la casa

28-feb-15 -023-

6.1.12.03 Gasto Depreciación Bacazas y similares 44,33

1.2.06 (-)Depreciación acumulada de Barcazas y similares 44,33

P/r depreciación de barcazas y similares

28-feb-15 -024-

6.1.12.04 Gasto Depreciación Vehículo 33,33

1.2.08 (-)Depreciación acumulada de vehículo 33,33

P/r depreciación de Vehículo

28-feb-15 -025-

6.1.12.05 Gasto Depreciación muebles y enseres 9,56

1.2.10 (-)Depreciación acumulada de muebles y enseres 9,56

P/r depreciación de Muebles y enseres

28-feb-15 -026-

6.1.12.06 Gasto Depreciación equipo de computo 29,78

1.2.12 (-)Depreciación acumulada de equipo de computo 29,78

P/r depreciación de Equipo de computo

28-feb-15 -027-

6.1.01 SUELDO Y SALARIO 500,00

6.1.02 MANO DE OBRA 969,54

6.1.03 PROVISIONES SOCIALES 333,37

6.1.03.01 Decimo Tercer Sueldo 122,46

6.1.03.02 Decimo Cuarto Sueldo 88,50

6.1.03.03 Fondos De Reserva 122,41

6.1.04 APORTE PATRONAL AL IESS 178,55

1.1.02 BANCOS 1.330,67

suman y pasan 233.130,42 232.479,63


RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO



83


vienen 233.130,42 232.479,63

2.1.02 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 333,37





P/r pago de sueldos según rol mes febrero

28-feb-15 -028-

1.1.07 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 969,54

6.1.02 MANO DE OBRA 969,54

P/r la determinación de la mano de obra del mes de febrero

02-mar-15 -029-


425 Galones de diesel 2 industrial 0,92


1.1.03 BANCOS 437,75

P/r compra de Diesel 2 Industrial según fact. Nº 000056407

a Coop. De Producción Pesquera Hualtaco.

03-mar-15 -030-


5 Kilos de Ecomote Bacteria 20,00

1.1.01 CAJA 100,00

P/r compra de Ecomote según Nota de pedido Nº 000003780

a Enrique Jaramillo Orozco

02-mar-15 -031-



5 Kilos de Ecomote Bacteria

P/r entrega de materia prima a bodega

03-mar-15 -032-


2.1.04 MANO DE OBRA EVENTUAL POR PAGAR 170,00

P/r.mano de obra eventual para la producción

03-mar-15 -033-


1 Galon de acelerante 4,92

10 fundas de cemento 70,63

6 varillas de 10" 47,13

5 lbs. De alambre 4,02

1 caja de clavos de acero 21/2 3,21

3 lbs. Clavo 2 1/2 2,41


suman y pasan 235.055,91 234.907,71




RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO

84


vienen 235.055,91 234.907,71

1.1.02 BANCOS 146,88



P/r compra de mat. de const. a Ferreteria Castro

según Fact. Nº 000013759

04-mar-15 -034-



5 kilos ecomote bacteria


05-mar-15 -035-


15 galones gasolina extra 1,32


1.1.01 CAJA 22,20

P/r compra de gasolina extra según Fact. Nº 0249793

a Petroecuador

08-mar-15 -036-


1.1.02 BANCOS 306,00

P/r pago de deuda con Agripac

09-mar-15 -037-


425 galones de Diesel 2 Industrial 0,92


1.1.02 BANCOS 437,75

P/r compra de 425 galones de Diesel según Fact. Nº 000056571

a Coop. De producción Pesquera Hualtaco

10-mar-15 -038-


2 Rollo de manguera (35.00 c/rollo) 34,68


1.1.01 CAJA 68,74



P/r compra de 2 rollos de manguera según fact. Nº 000041666

a Mi Ferreteria.

11-mar-15 -039-


1rollo de manguera 36,30


suman y pasan 236.027,52 235.991,22


RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO



85


vienen 236.027,52 235.991,22

1.1.01 CAJA 35,98



P/r compra de 1 rollo de manguera según fact. Nº 000041680

a Mi Ferreteria.

12-mar-15 -040-


4 bandas para motor de camión 65,18


1.1.02 BANCOS 289,40



P/r compra de bandas para camioneta según fact. Nº 000016233

a Multibandas

12-mar-15 -041-


2500 millares de post larva 2,30

1.1.02 BANCOS 5.692,50



P/r compra de post larva a Acuatropical según fact. Elect. Nº

0020010000100131, para la producción Nº1.

12-mar-15 -042-



2500 millares de post larva

P/r entrega a bodega para la producción Nº2, 3

12-mar-15 -043-

5.3 COSTOS INDIRECTOS APLICADOS 80,00

5.3.02 Luz eléctrica 80,00

1.1.01 CAJA 80,00

P/r pago de Luz de la Maravilla

12-mar-15 -044-


Mes enero 317,42

Mes febrero 317,42

1.1.01 CAJA 634,84

P/r cancelación al IESS mes enero y febrero

13-mar-15 -045-



suman y pasan 254.284,37 254.284,37


RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO



86


vienen 254.284,37 254.284,37

2500 millares de post larva

P/r el costo general de producción real según N. P. a B Nº 06 pi.2 y3

14-mar-15 -046-


1.1.02 BANCOS 3.801,68

P/r pago de deuda pendiente con rumeya

15-mar-15 -047-


1.1.02 BANCOS 170,00

P/r pago de la mano de obra para cosecha

18-mar-15 -048-


1.1.01 CAJA 134,65

P/r pago SRI mes Febrero 2015

21-mar-15 -049-

5.2.11 HONORARIOS PROFESIONALES 80,00

1.1.01 CAJA 80,00

P/r pago a Contadora x declaración Febrero

25-mar-15 -050-


45 galones gasolina pesca artesanal 0,83


1.1.01 CAJA 41,63

P/r compra de gasolina pesca artesanal según fact. Nº 000056949

a Coop. Producción Pesquera Hualtaco

25-mar-15 -051-


10 nicovita Kr 1/2 322,46

80 Nicovita Kr 1 2.532,58

50 Nicovita Kr2 1.483,50


150 Nicovita Kr 2 4.385,64

2.1.01 PROVEEDORES 10.181,20



P/r compra según fact. Nº 001012000000120 a Rumeya

25-mar-15 -052-



10 nicovita Kr 1/2

suman y pasan 279.080,41 279.080,41


RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO



87


vienen 279.080,41 279.080,41

80 Nicovita Kr 1

50 Nicovita Kr2

50 Nicovita Kr1

150 Nicovita Kr 2


27-mar-15 -053-

5,2 COSTOS GENERALES DE PRODUCCIÓN REALES 10.284,04


10 nicovita Kr 1/2 322,46

80 Nicovita Kr 1 2.532,58



150 Nicovita Kr 2 4.385,64


30-mar-15 -054-


20 fundas de Melaza (9.00 c/u) 180,00

3 sacos de vitamina Nutrimin F (85.00 c/u) 255,00


p/r compra según nota de pedido Nº 000005494, al sr. Enrique

Jaramillo

30-mar-15 -055-



20 fundas de Melaza (9.00 c/u)

3 sacos de vitamina Nutrimin F (85.00 c/u)

P/r el ingreso de materia prima a bodega

31-mar-15 -056-



20 fundas de Melaza

3 sacos de vitamina Nutrif imin F


31-mar-15 -057-




31-mar-15 -058-



P/r depreciación de casa

suman y pasan 290.919,45 290.919,45


RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO



88


vienen 290.919,45 290.919,45

31-mar-15 -059-




31-mar-15 -060-




31-mar-15 -061-




31-mar-15 -062-




31-mar-15 -063-


6.1.02 MANO DE OBRA 969,54






1.1.02 BANCOS 1.330,67






P/r pago de sueldos según rol mes marzo

31-mar-15 -064-


6.1.02 MANO DE OBRA 969,54

P/r la determinación de la mano de obra del mes de marzo

31-mar-15 -065-

1.1.02 BANCOS 40.713,53

4.1.01 VENTAS 40.713,53

P/r venta de camaróna Promariscos S.A. fact.000000260

31-mar-15 -066-

5.1 COSTO DE PRODUCTO VENDIDO 20.654,82

suman y pasan 355.355,80 334.700,98

LIBRO DIARIO




RUC 0704855253001

89


vienen 355.355,80 334.700,98

1.1.08 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 20.654,82


31-mar-15 -067-

4.1.01 VENTAS 40.713,53


4.1.02 UTILIDAD EN VENTAS 20.058,71


01-abr-15 -068-


425 GALONES Diesel 2 Industrial 0,92


1.1.02 BANCOS 437,75

P/r compra de combustible a Coop. Pesquera Hualtaco según

Fact. Nº 000057143

07-abr-15 -069-


5 sacos de Nutrilake 165,00

20 Fundas de Melaza 180,00

2 Nutrimin f vitamina 170,00


P/r compra de balanceado a Enrique jaramillo Orozco

según Nota de pedido Nº 000559

07-abr-15 -070-



5 sacos de Nutrilake

20 Fundas de Melaza

2 Nutrimin f vitamina


08-abr-15 -071-



5 sacos de Nutrilake

20 Fundas de Melaza

2 Nutrimin f vitamina


09-abr-15 -072-

suman y pasan 398.052,08 398.052,08


RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO



90


vienen 398.052,08 398.052,08

2.1.01 PROVEEDORES 10.181,20

1.1.02 BANCOS 10.079,39



P/r pago a Rumeya

13-abr-15 -073-


250 SACOS DE Nicovita Kr2 ($ 29.24 c/u) 7.309,40

440 sacos de Nicovita 35% ($ 28.58 c/u) 12.577,14

2.1.01 PROVEEDORES 19.687,67



P/r compra a Rumeya según fact. Nº 001013000000440

13-abr-15 -074-



250 SACOS DE Nicovita Kr2 ($ 29.24 c/u)

440 sacos de Nicovita 35% ($ 28.58 c/u)

p/r entrega de materia prima a bodega

13-abr-15 -075-


250 SACOS DE Feedpac 35% ($ 29.22c/u) 29,22

1.1.02 BANCOS 7.231,95



P/r compra a Agripac, según fact Nº 134-001-00004785

13-abr-15 -076-



250 SACOS DE Feedpac 35% ($ 29.22c/u)

p/r entrega de materia prima a bodega

14-abr-15 -077-



250 SACOS DE Nicovita Kr2 ($ 29.24 c/u)

440 sacos de Nicovita 35% ($ 28.58 c/u)


14-abr-15 -078-



250 SACOS DE Feedpac 35% ($ 29.22c/u)

suman y pasan 489.807,90 489.807,90



RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO


91


vienen 489.807,90 489.807,90


15-abr-15 -079-


1.1.01 CAJA 317,42

P/r Aporte al IESS mes Marzo 2015

16-abr-15 -080-


295 Sacos de feedpac 35% 29,22

1.1.02 BANCOS 7.637,05



P/r la compra a Agripac según fact. Nº 134-001-000004805

16-abr-15 -081-



295 Sacos de feedpac 35%


16-abr-15 -082-


425 Galones de Diesel 2 INDUSTRIAL 0,92


1.1.02 BANCOS 437,75

P/r compra de Diesel 2 industrial, según fact. Nº 000057432

17-abr-15 -083-



295 Sacos de feedpac 35%


17-abr-15 -084-


15 Galones de Gasolina extra 1,32


1.1.01 CAJA 22,20

P/r compra a Petroecuador según Fact. Nº 0104390

17-abr-15 -085-


10 sacos de cal 200 (5.50c/u) 55,00

10 sacos de Melaza (9.00c/u) 90,00

2 Nutrimin vitamina (85 c/u) 170,00


P/r compra de balanceado a Enrrique Jaramillo O. según

suman y pasan 514.042,84 514.042,84


RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO



92


vienen 514.042,84 514.042,84

Nota de pedido Nº 00005732

17-abr-15 -086-



10 sacos de cal 200 (5.50c/u)

10 sacos de Melaza (9.00c/u)

2 Nutrimin vitamina (85 c/u)


18-abr-15 -087-



10 sacos de cal 200 (5.50c/u)

10 sacos de Melaza (9.00c/u)

2 Nutrimin vitamina (85 c/u)


20-abr-15 -088-


425 galones de Diesel 2 INDUSTRIAL 0,92


1.1.02 BANCOS 437,75

P/r compra de Diesel 2 Industrial según Fact. Nº 000057537

21-abr-15 -089-


5.3.02 Luz eléctrica 50,00

1.1.01 CAJA 50,00

P/r pago de Luz correspondiente al mes de marzo

22-abr-15 -090-


80 Sacos de Cal 200 (5.50 c/u) 440,00

20 fundas de Melaza (9.00c/u) 180,00

2 Vitamina Nutrimin (85.00c/u) 170,00


P/r compra de balanceado Enrique Jaramillo según

Fact. Nº 000005755

22-abr-15 -091-



80 Sacos de Cal 200 (5.50 c/u)

20 fundas de Melaza (9.00c/u)

2 Vitamina Nutrimin (85.00c/u)

P/r el ingreso de materia prima a bodega

suman y pasan 516.740,59 516.740,59


RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO



93


vienen 516.740,59 516.740,59

23-abr-15 -092-



80 Sacos de Cal 200 (5.50 c/u)

20 fundas de Melaza (9.00c/u)

2 Vitamina Nutrimin (85.00c/u)


27-abr-15 -093-


200 Sacos de Feedpac 35% 34,89

1.1.02 BANCOS 6.909,01



P/r compra a Agripac S.A. según factura Nº 134-001-000004849

27-abr-15 -094-



200 Sacos de Feedpac 35%


28-abr-15 -095-


1.1.02 BANCOS 2.034,45



P/r pago al Sr. Enrique Jaramillo

28-abr-15 -096-



200 Sacos de Feedpac 35%

5P/r el costo general de producción real según N. P. a B Nº 15

28-abr-15 -097-


45 galones de gasolina pesca artesanal (0.83 C/U) 0,83


1.1.01 CAJA 41,63

P/r compra de gasolina pesca artesanal, según Fact. Nº 000057740

28-abr-15 -098-

2.1.01 PROVEEDORES 19.687,67

1.1.02 BANCOS 19.687,67

P/r pago a Rumeya

30-abr-15 -099-

suman y pasan 560.251,29 560.251,29

RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO




94


vienen 560.251,29 560.251,29




30-abr-15 -100-



P/r depreciación de casa

30-abr-15 -101-




30-abr-15 -102-




30-abr-15 -103-




30-abr-15 -104-

6.1.12.06 Gasto Depreciación equipo de computo 29,78 29,78


P/r depreciación de equipo de computo

30-abr-15 -105-


6.1.02 MANO DE OBRA 969,54






1.1.02 BANCOS 1.330,67






P/r pago de sueldos según rol mes Abril

30-abr-15 -106-


6.1.02 MANO DE OBRA 969,54

suman y pasan 563.569,29 563.569,29


RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO



95


vienen 563.569,29 563.569,29

P/r la determinación de la mano de obra del mes de abril

01-may-15 -107-


5.3.01 FLETES 280,00

1.1.02 BANCOS 554,40



P/r pago de flete Salinas-Huaquillas, según fact. Nº 0000144

al Sr. Julio Adrián Córdova Sunción.

04-may-15 -108-


1 Oxitetraciclina 600,16

100 feedpac 35% ($ 34.85 c/u) 3.489,40

1.1.02 BANCOS 4.048,66



P/r compra de antibioticos a Agripac según

Fact. Nº 134-001-000004888

04-may-15 -109-



1 Oxitetraciclina

100 feedpac 35% ($ 34.85 c/u)


04-may-15 -110-


122 Feedpac 35% ($ 34.89 C/U) 4.257,07

150 Feedpac 35% ultra ($ 26.15 c/u) 3.922,42

4 Oxitetraciclina HCL 1 kg. ($ 23.72 c/u) 94,86

2 Lipto-citro G 2 Kg ($36.00 c/u) 72,00

1.1.02 BANCOS 8.262,89



P/r compra a Agripac según fact. Nº 134-001000004889

04-may-15 -111-



122 Feedpac 35% ($ 34.89 C/U)

150 Feedpac 35% ultra ($ 26.15 c/u)

4 Oxitetraciclina HCL 1 kg. ($ 23.72 c/u)

2 Lipto-citro G 2 Kg ($36.00 c/u)

suman y pasan 589.001,11 589.001,11




RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO

96


vienen 589.001,11 589.001,11


05-may-15 -112-



1 Oxitetraciclina

100 feedpac 35% ($ 34.85 c/u)


05-may-15 -113-


425 Galones de Diesel 2 industrial 0,92


1.1.02 BANCOS 437,75

P/r compra Diesel 2 industrial según Fact. Nº 000057831


07-may-15 -114-



122 Feedpac 35% ($ 34.89 C/U)

150 Feedpac 35% ultra ($ 26.15 c/u)

4 Oxitetraciclina HCL 1 kg. ($ 23.72 c/u)

2 Lipto-citro G 2 Kg ($36.00 c/u)


11-may-15 -115-


200 feedpac 35% 34,89

1.1.02 BANCOS 6909,01



P/r compra según fact.Nº 134-001000004926 a Agripac S.A.

11-may-15 -116-



200 feedpac 35%


13-may-15 -117-


15 galones de gasolina extra 1.32 c/u 19,82


1.1.01 CAJA 22,20

P/r compra a Petroecuador según Fact. Nº 000056255

13-may-15 -118-

suman y pasan 615.854,57 615.854,57


RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO



97


vienen 615.854,57 615.854,57


425 galones de diesel 2 industrial 390,85


1.1.02 BANCOS 437,75

P/r compra a Coop. Producción Pesquera Hualtaco según fact.

Nº 000058065.

13-may-15 -119-


Mes de Abril 317,42

1.1.01 CAJA 317,42

P/r Cancelacion al IESS mes abril

13-may-15 -120-



200 feedpac 35%


16-may-15 -121-



P/r mano de obra eventual para la cosecha

16-may-15 -122-


200 Feedpac 35%

1.1.02 BANCOS 6.909,01



P/r Compra de balanceado a Agripac según

fact. Nº 134-001-00004960

16-may-15 -123-



200 FEEDPAC 35%

P/ r la entrega de materia prima a bodega

18-may-15 -124-



200 FEEDPAC 35%


18-may-15 -125-


1.1.02 BANCOS 720,00

suman y pasan 645.964,94 645.964,94


RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO



98


vienen 645.964,94 645.964,94

P/r pago de mano de obra eventual por pagar

19-may-15 -126-




1.1.02 BANCOS 437,75

P/r compra de diesel 2 industrial según Fact. Nº 000058202 a

Coop. De Producción Pesquera Hualtaco

19-may-15 -127-



P/r mano de obra para la cosecha.

21-may-15 -128-



P/r. contratación mano de obra para la cosecha

22-may-15 -129-



P/r. mano de obra eventual para cosecha

23-may-15 -130-


1.1.02 BANCOS 1.495,00

P/r pago de mano de obra eventual de los días 19,21,22 mayo.

25-may-15 -131-




1.1.02 BANCOS 437,75

P/r compra de diesel 2 industrial según Fact. Nº 000058367


31-may-15 -132-


6.1.02 MANO DE OBRA 969,54






1.1.02 BANCOS 1.330,67


suman y pasan 651.811,91 651.494,49


RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO



99


vienen 651.811,91 651.494,49





P/r pago de sueldos según rol mes mayo

31-may-15 -133-


6.1.02 MANO DE OBRA 969,54

P/r la determinación de la mano de obra del mes de mayo

31-may-15 -134-

6 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 872,50


P / r D eterminacio n de lo s co sto s indirecto s aplicado s

31-may-15 -135-

6.1.07 ALIMENTACION AL PERSONAL 50,00

1.1.01 CAJA 50,00

P/r compra de alimentos

31-may-15 -136-

1.1.02 BANCOS 139.928,04

4.1.01 VENTAS 139.928,04

P/r venta de camaróna Promariscos S.A. fact.000000260

31-may-15 -137-


1.1.08 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 80.837,44


31-mar-15 -138-

4.1.01 VENTAS 139.928,04

5,1 COSTO DE PRODUCTO VENDIDO 80.837,44



31-may-15 -139-




31-may-15 -140-



suman y pasan 1.014.647,47 1.014.647,47


RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO



100


vienen 1.014.647,47 1.014.647,47

P/r depreciación de la casa

31-may-15 -141-




31-may-15 -142-




31-may-15 -143-




31-may-15 -144-



P/r depreciación de equipo de computo

ASIENTOS DE CIERRE

31-may-15 -145-


7.1 RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS 79.149,31

P/r el cierre de las cuentas de ingreso

31-may-15 -146-



6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 2.000,00

6.1.03 PROVISIONES SOCIALES 1.333,48


6.1.06 ALIMENTACIÓN AL PERSONAL 50,00


6.1.10 GASTO COMBUSTIBLE 4.470,32

6.1.12.01 GASTO DEPRECIACION DE PISCINAS 525,00

6.1.12.02 GASTO DEPRECIACION CASAS 475,00

6.1.12.03 GASTO DEPRECIACIÓN BARCAZAS Y SIMILARES 177,32

6.1.12.04 GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 133,32

6.1.12.05 GASTO DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 38,24

6.1.12.06 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 119,12

P/r el cierre de las cuentas de ingreso

-147-


UTILIDAD DEL EJERCICIO 80.498,24

P/R LA UTILIDAD EN EL EJERCICIO

suman y pasan 1.264.747,72 1.264.747,72

LIBRO DIARIO




RUC 0704855253001

101

LIBRO MAYOR

CUENTA CAJA CODIGO 1.1.01

DEBE HABER

01-feb-15 P/ r. Estado de situación Inicial. -001- 6.017,00 6.017,00

21-feb-15 P/r compra de gasolina artesanal según Fact. Nº 000056165 -003- 41,63 5.975,37

21-feb-15 P/r compra de Diesel 2 industrial según fact. Nº 000056164 -006- 437,75 5.537,62

24-feb-15 P/r compra de barbasco según Fact. Nº 000000038 -008- 148,50 5.389,12


25-feb-15 Pr/ pago al SRI mes Enero -010- 182,50 5.206,62

26-feb-15 P/r compr Nepravic según Nota de pedido Nº 3729 -012- 78,00 5.128,62


27-feb-15 P/r compra de 1 gramera manual según Fact. Nº 0011277 -017- 20,00 5.108,62

a Ferreteria "La Suca"

03-mar-15 P/r compra de Ecomote según Nota de pedido Nº 000003780 -030- 100,00 5.008,62


05-mar-15 P/r compra de gasolina extra según Fact. Nº 0249793 -035- 22,20 4.986,42

a Petroecuador

10-mar-15 P/r compra de 2 rollos de manguera según fact. Nº 000041666 -038- 68,74 4.917,68

a Mi Ferreteria.

11-mar-15 P/r compra de 1 rollo de manguera según fact. Nº 000041680 -039- 35,98 4.881,70

a Mi Ferreteria.

12-mar-15 P/r pago de Luz de la Maravilla -043- 80,00 4.801,70

12-mar-15 P/r cancelación al IESS mes enero y febrero -044- 634,84 4.166,86

18-mar-15 P/r pago SRI mes Febrero 2015 -048- 134,65 4.032,21

21-mar-15 P/r pago a Contadora x declaración Febrero -049- 80,00 3.952,21

25-mar-15 P/r compra de gasolina pesca artesanal según fact. Nº 000056949 -050- 41,63 3.910,58


15-abr-15 P/r Aporte al IESS mes Marzo 2015 -079- 317,42 3.593,16

17-abr-15 P/r compra a Petroecuador según Fact. Nº 0104390 -084- 22,20 3.570,96

21-abr-15 P/r pago de Luz correspondiente al mes de marzo -089- 50,00 3.520,96

28-abr-15 P/r compra de gasolina pesca artesanal, según Fact. Nº 000057740 -975- 41,63 3.479,33

13-may-15 P/r compra a Petroecuador según Fact. Nº 000056255 -117- 22,20 3.457,13

13-may-15 P/r Cancelacion al IESS mes abril -119- 317,42 3.139,71

31-may-15 P/r compra de agua -135- 50,00 3.089,71

TOTAL 6.017,00 2.927,29 3.089,71


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR



FECHA DETALLE REFMOVIMIENTOS

SALDOS

102

CUENTA BANCOS CODIGO 1.1.02

DEBE HABER


21-feb-15 P/r compra de larva según Fact. Nº 003-001-000002665 -004- 2.554,20 136.445,80


27-feb-15 P/r compra combustible Diesel 2 industrial según Fact. Nº -014- 437,75 136.008,05


27-feb-15 P/r el pago de obra eventual en la siembra -018- 1.000,00 135.008,05

28-feb-15 P/r pago de sueldos según rol mes febrero -027- 1.330,67 133.677,38

02-mar-15 P/r compra de Diesel 2 Industrial según fact. Nº 000056407 -029- 437,75 133.239,63


03-mar-15 P/r compra de mat. de const. a Ferreteria Castro -033- 146,88 133.092,75


08-mar-15 P/r pago de deuda con Agripac -036- 306,00 132.786,75

09-mar-15 P/r compra de 425 galones de Diesel según Fact. Nº 000056571 -037- 437,75 132.349,00


12-mar-15 P/r compra de bandas para camioneta según fact. Nº 000016233 -040- 289,40 132.059,60

a Multibandas

12-mar-15 P/r compra de post larva a Acuatropical según fact. Elect. Nº -041- 5.692,50 126.367,10


14-mar-15 P/r pago de deuda pendiente con rumeya -046- 3.801,68 122.565,42

15-mar-15 P/r pago de la mano de obra para cosecha -047- 170,00 122.395,42

31-mar-15 P/r pago de sueldos según rol mes febrero -063- 1.330,67 121.064,75

31-mar-15 P/r. venta siembra producción 1 -065- 40.713,53 161.778,28

01-abr-15 P/r compra de combustible a Coop. Pesquera Hualtaco según -068- 437,75 161.340,53

Fact. Nº 000057143

09-abr-15 P/r pago a Rumeya -072- 10.079,39 151.261,14

13-abr-15 P/r compra a Agripac, según fact Nº 134-001-00004785 -075- 7.231,95 144.029,19

16-abr-15 P/r la compra a Agripac según fact. Nº 134-001-000004805 -080- 7.637,05 136.392,14

16-abr-15 P/r compra de Diesel 2 industrial, según fact. Nº 000057432 -082- 437,75 135.954,39

20-abr-15 P/r compra de Diesel 2 Industrial según Fact. Nº 000057537 -088- 437,75 135.516,64

27-abr-15 P/r compra a Agripac S.A. según factura Nº 134-001-000004849 -093- 6.909,01 128.607,63

28-abr-15 P/r pago al Sr. Enrique Jaramillo -095- 2.034,45 126.573,18

28-abr-15 P/r pago al Rumeya -098- 19.687,67 106.885,51

30-abr-15 P/r pago de sueldos según rol mes febrero -105- 1.330,67 105.554,84

01-may-15 P/r pago de flete Salinas-Huaquillas, según fact. Nº 0000144 -107- 554,40 105.000,44


04-may-15 P/r compra de antibioticos a Agripac según -108- 4.048,66 100.951,78

Fact. Nº 134-001-000004888

04-may-15 P/r compra a Agripac según fact. Nº 134-001000004889 -110- 8.262,89 92.688,89

05-may-15 P/r compra Diesel 2 industrial según Fact. Nº 000057831 -113- 437,75 92.251,14


11-may-15 P/r compra según fact.Nº 134-001000004926 a Agripac S.A. -115- 6.909,01 85.342,13

13-may-15 P/r compra a Coop. Producción Pesquera Hualtaco según fact. -118- 437,75 84.904,38

Nº 000058065.

16-may-15 P/r Compra de balanceado a Agripac según -122- 6.909,01 77.995,37

fact. Nº 134-001-00004960

18-may-15 P/r pago de mano de obra eventual por pagar -125- 720,00 77.275,37

19-may-15 P/r compra de diesel 2 industrial según Fact. Nº 000058202 a -126- 437,75 76.837,62


23-may-15 P/r pago de mano de obra eventual de los días 19,21,22 mayo. -130- 1.495,00 75.342,62

25-may-15 P/r compra de diesel 2 industrial según Fact. Nº 000058367 -131- 437,75 74.904,87


31-may-15 P/r pago de sueldos según rol mes mayo -132- 1.330,67 73.574,20

31-may-15 P/R venta de siembra 2 -136- 139.928,04 213.502,24

TOTAL 319.641,57 106.139,33 213.502,24


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

103

CUENTA INVENTARIO DE MATERIA PRIMA CODIGO 1.1.06

DEBE HABER


21-feb-15 P/r compra de larva según Fact. Nº 003-001-000002665 -004- 2.580,00 6.614,90


21-feb-15 P/R la entrega a bodega de larva para la siembra piscina 1 -005- 2.580,00 4.034,90

24-feb-15 P/r compra de barbasco según Fact. Nº 000000038 -008- 150,00 4.184,90


24-feb-15 P/r la entrega de materia prima a bodega -009- 150,00 4.034,90

26-feb-15 P/r compra Nepravic según Nota de pedido Nº 3729 -012- 78,00 4.112,90


26-feb-15 P/r. la entrega de materia prima a bodega -013- 78,00 4.034,90

27-feb-15 P/r compra de Balanceado a Rumeya según Fatc. Nº -015- 3.840,08 7.874,98

001-013-000000356

27-feb-15 p/r entrega a bodega balanceados -016- 3.840,08 4.034,90

03-mar-15 P/r compra de Ecomote según Nota de pedido Nº 000003780 -030- 100,00 4.134,90


02-mar-15 P/r entrega de materia prima a bodega -031- 100,00 4.034,90

12-mar-15 P/r compra de post larva a Acuatropical según fact. Elect. Nº -041- 5.750,00 9.784,90


12-mar-15 P/r entrega a bodega para la producción Nº2, 3 -042- 5.750,00 4.034,90

25-mar-15 P/r compra según fact. Nº 001012000000120 a Rumeya -051- 10.284,04 14.318,94

25-mar-15 P/r la entrega de materia prima a bodega -052- 10.284,04 4.034,90

30-mar-15 p/r compra según nota de pedido Nº 000005494, al sr. Enrique -054- 435,00 4.469,90

Jaramillo

30-mar-15 P/r el ingreso de materia prima a bodega -055- 435,00 4.034,90

07-abr-15 P/r compra de balanceado a Enrique jaramillo Orozco -069- 515,00 4.549,90


07-abr-15 P/r la entrega de materia prima a bodega -070- 515,00 4.034,90

13-abr-15 P/r compra a Rumeya según fact. Nº 001013000000440 -073- 19.886,54 23.921,44

13-abr-15 p/r entrega de materia prima a bodega -074- 19.886,54 4.034,90

13-abr-15 P/r compra a Agripac, según fact Nº 134-001-00004785 -075- 7.305,00 11.339,90


16-abr-15 P/r la compra a Agripac según fact. Nº 134-001-000004805 -080- 7.714,19 11.749,09

16-abr-15 P/r la entrega de materia prima a bodega -081- 7.714,19 4.034,90

17-abr-15 P/r compra de balanceado a Enrrique Jaramillo O. según -085- 315,00 4.349,90


17-abr-15 P/r la entrega de materia prima a bodega -086- 315,00 4.034,90

22-abr-15 P/r compra de balanceado Enrique Jaramillo según -090- 790,00 4.824,90

Fact. Nº 000005755

22-abr-15 P/r el ingreso de materia prima a bodega -091- 790,00 4.034,90

27-abr-15 P/r compra a Agripac S.A. según factura Nº 134-001-000004849 -093- 6.978,80 11.013,70


04-may-15 P/r compra de antibioticos a Agripac según -108- 4.089,56 8.124,46

Fact. Nº 134-001-000004888

04-may-15 P/r la entrega de materia prima a bodega -109- 4.089,56 4.034,90

04-may-15 P/r compra a Agripac según fact. Nº 134-001000004889 -110- 8.346,35 12.381,25


11-may-15 P/r compra según fact.Nº 134-001000004926 a Agripac S.A. -115- 6.978,80 11.013,70


16-may-15 P/r Compra de balanceado a Agripac según -122- 6.978,80 11.013,70

fact. Nº 134-001-00004960

16-may-15 P/ r la entrega de materia prima a bodega -123- 6.978,80 4.034,90

TOTAL 97.150,06 93.115,16 4.034,90


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

104

CUENTA INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO CODIGO 1.1.07

DEBE HABER

08-feb-15 P/r. personal contratado la siembra camaron -002- 1.000,00 1.000,00

28-feb-15 P/r la determinación de la mano de obra del mes de febrero -028- 969,54 1.969,54

03-mar-15 P/r.mano de obra eventual para la producción -032- 170,00 2.139,54

31-mar-15 P/r la determinación de la mano de obra del mes de marzo -064- 969,54 3.109,08

30-abr-15 P/r la determinación de la mano de obra del mes de abril -106- 969,54 4.078,62

16-may-15 P/r mano de obra eventual para la cosecha -121- 720,00 4.798,62

19-may-15 P/r mano de obra para la cosecha. -127- 975,00 5.773,62

21-may-15 P/r. contratación mano de obra para la cosecha -128- 405,00 6.178,62

22-may-15 P/r. mano de obra eventual para cosecha -129- 115,00 6.293,62

31-may-15 P/r la determinación de la mano de obra del mes de mayo -133- 969,54 7.263,16

31-may-15 P/r Determinacion de los costos indirectos aplicados -134- 872,50 8.135,66

TOTAL 8.135,66 - 8.135,66


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

CUENTA HERRAMIENTAS CODIGO 1.1.09

DEBE HABER

01-feb-15 P/ r. Estado de situación Inicial. -001- 315,00 315,00

27-feb-15 P/r compra de 1 gramera manual según Fact. Nº 0011277 -017- 17,86 332,86


SUMAN Y PASAN 332,86 - 332,86


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

CUENTA SUMINISTROS Y MATERIALES CODIGO 1.1.10

DEBE HABER


03-mar-15 P/r compra de mat. de const. a Ferreteria Castro -033- 132,32 309,52


10-mar-15 P/r compra de 2 rollos de manguera según fact. Nº 000041666 -038- 61,93 371,45

a Mi Ferreteria.

11-mar-15 P/r compra de 1 rollo de manguera según fact. Nº 000041680 -039- 32,41 403,86

a Mi Ferreteria.

12-mar-15 P/r compra de bandas para camioneta según fact. Nº 000016233 -040- 260,72 664,58

a Multibandas

TOTAL 664,58 - 664,58


SALDOS


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR



105

CUENTA PISCINAS (3) CODIGO 1.2.01

DEBE HABER

01-feb-15 PISCINAS (3) -001- 17.499,99 17.499,99

TOTAL 17.499,99 - 17.499,99


SALDOS


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR



CUENTA CASAS CODIGO 1.2.03

DEBE HABER


TOTAL 30.000,00 - 30.000,00


SALDOS


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR



CUENTA BARCAZAS Y SIMILARES CODIGO 1.2.05

DEBE HABER


TOTAL 2.800,00 - 2.800,00


SALDOS


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR



CUENTA VEHÍCULOS CODIGO 1.2.07

DEBE HABER


TOTAL 5.000,00 - 5.000,00


SALDOS


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR



106

CUENTA MUEBLES Y ENSERES CODIGO 1.2.09

DEBE HABER


TOTAL 1.274,00 - 1.274,00


SALDOS


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR



CUENTA EQUIPO DE COMPUTACIÓN CODIGO 1.2.11

DEBE HABER


TOTAL 1.600,00 - 1.600,00


SALDOS


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR



CUENTA PROVEEDORES CODIGO 2.1.01

DEBE HABER


27-feb-15 P/r compra de Balanceado a Rumeya según Fatc. Nº -015- 3.801,68 4.107,68

001-013-000000356

08-mar-15 P/r pago de deuda con Agripac -036- 306,00 3.801,68

14-mar-15 P/r pago de deuda pendiente con rumeya -046- 3.801,68 -

25-mar-15 P/r compra según fact. Nº 001012000000120 a Rumeya -051- 10.181,20 10.181,20

30-mar-15 p/r compra según nota de pedido Nº 000005494, al sr. Enrique -054- 435,00 10.616,20

Jaramillo

07-abr-15 P/r compra de balanceado a Enrique jaramillo Orozco -069- 515,00 11.131,20


09-abr-15 P/r pago a Rumeya -072- 10.181,20 950,00

13-abr-15 P/r compra a Rumeya según fact. Nº 001013000000440 -073- 19.687,67 20.637,67

17-abr-15 P/r compra de balanceado a Enrrique Jaramillo O. según -085- 315,00 20.952,67


22-abr-15 P/r compra de balanceado Enrique Jaramillo según -090- 790,00 21.742,67

Fact. Nº 000005755

28-abr-15 P/r pago al Sr. Enrique Jaramillo -095- 2.055,00 19.687,67

28-abr-15 P/r pago a Rumeya -098- 19.687,67 -

TOTAL 36.031,55 36.031,55 -


SALDOS


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR



107

CUENTA APORTE AL IESS POR PAGAR CODIGO 2.1.03

DEBE HABER


28-feb-15 P/r pago de sueldos según rol mes febrero -027- 317,42 634,84

12-mar-15 P/r cancelación al IESS mes enero y febrero -044- 634,84 -

31-mar-15 P/r pago de sueldos según rol mes febrero -063- 317,42 317,42

15-abr-15 P/r Aporte al IESS mes Marzo 2015 -079- 317,42 -

30-abr-15 P/r pago de sueldos según rol mes febrero -105- 317,42 317,42

13-may-15 P/r Cancelacion al IESS mes abril -119- 317,42 -

31-may-15 P/r pago de sueldos según rol mes mayo -132- 317,42 317,42

TOTAL 1.269,68 1.587,10 317,42


SALDOS


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR



CUENTA RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR CODIGO 2.1.05

DEBE HABER


21-feb-15 P/r compra de larva según Fact. Nº 003-001-000002665 -004- 25,80 208,30


24-feb-15 P/r compra de barbasco según Fact. Nº 000000038 -008- 1,50 209,80


25-feb-15 Pr/ pago al SRI mes Enero -010- 182,50 27,30

27-feb-15 P/r compra de Balanceado a Rumeya según Fatc. Nº -015- 38,40 65,70

001-013-000000356




a Mi Ferreteria.


a Mi Ferreteria.


a Multibandas

12-mar-15 P/r compra de post larva a Acuatropical según fact. Elect. Nº -041- 57,50 128,07


18-mar-15 P/r pago SRI mes Febrero 2015 -048- 134,65 (6,58)

25-mar-15 P/r compra según fact. Nº 001012000000120 a Rumeya -051- 102,84 96,26

09-abr-15 P/r pago a Rumeya -072- 101,81 198,07

13-abr-15 P/r compra a Rumeya según fact. Nº 001013000000440 -073- 198,87 396,94

13-abr-15 P/r compra a Agripac, según fact Nº 134-001-00004785 -075- 73,05 469,99

16-abr-15 P/r la compra a Agripac según fact. Nº 134-001-000004805 -080- 77,14 547,13

27-abr-15 P/r compra a Agripac S.A. según factura Nº 134-001-000004849 -093- 69,79 616,92

28-abr-15 P/r pago al Sr. Enrique Jaramillo -095- 20,55 637,47

01-may-15 P/r pago de flete Salinas-Huaquillas, según fact. Nº 0000144 -107- 5,60 643,07


04-may-15 P/r compra de antibioticos a Agripac según -108- 40,90 683,97

Fact. Nº 134-001-000004888

04-may-15 P/r compra a Agripac según fact. Nº 134-001000004889 -110- 83,46 767,43

11-may-15 P/r compra según fact.Nº 134-001000004926 a Agripac S.A. -115- 69,79 837,22

16-may-15 P/r Compra de balanceado a Agripac según -122- 69,79 907,01

fact. Nº 134-001-00004960

TOTAL 317,15 1.224,16 907,01


SALDOS


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR



108

CUENTA CAPITAL CODIGO 3.1

DEBE HABER


SUMAN Y PASAN 206.912,17 206.912,17


SALDOS


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR



CUENTA GASTO COMBUSTIBLE CODIGO 6.1.10

DEBE HABER

21-feb-15 P/r compra de gasolina artesanal según Fact. Nº 000056165 -003- 37,17 37,17

21-feb-15 P/r compra de Diesel 2 industrial según fact. Nº 000056164 -006- 390,85 428,02

a la Coop. De procción pesquera Hualtaco 428,02

27-feb-15 P/r compra combustible Diesel 2 industrial según Fact. Nº -014- 390,85 818,87


02-mar-15 P/r compra de Diesel 2 Industrial según fact. Nº 000056407 -029- 390,85 1.209,72


05-mar-15 P/r compra de gasolina extra según Fact. Nº 0249793 -035- 19,82 1.229,54

a Petroecuador

09-mar-15 P/r compra de 425 galones de Diesel según Fact. Nº 000056571 -037- 390,85 1.620,39


25-mar-15 P/r compra de gasolina pesca artesanal según fact. Nº 000056949 -050- 37,17 1.657,56


01-abr-15 P/r compra de combustible a Coop. Pesquera Hualtaco según -068- 390,85 2.048,41

Fact. Nº 000057143

16-abr-15 P/r compra de Diesel 2 industrial, según fact. Nº 000057432 -082- 390,85 2.439,26

17-abr-15 P/r compra a Petroecuador según Fact. Nº 0104390 -084- 19,82 2.459,08

20-abr-15 P/r compra de Diesel 2 Industrial según Fact. Nº 000057537 -088- 390,85 2.849,93

28-abr-15 P/r compra de gasolina pesca artesanal, según Fact. Nº 000057740 -097- 37,17 2.887,10

05-may-15 P/r compra Diesel 2 industrial según Fact. Nº 000057831 -113- 390,85 3.277,95


13-may-15 P/r compra a Petroecuador según Fact. Nº 000056255 -117- 19,82 3.297,77

13-may-15 P/r compra a Coop. Producción Pesquera Hualtaco según fact. -118- 390,85 3.688,62

Nº 000058065.

19-may-15 P/r compra de diesel 2 industrial según Fact. Nº 000058202 a -126- 390,85 4.079,47


25-may-15 P/r compra de diesel 2 industrial según Fact. Nº 000058367 -131- 390,85 4.470,32


31-may-15 P/r el cierre de las cuentas de ingreso -146- 4.470,32 -

TOTAL 4.470,32 4.470,32 -


SALDOS


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR



109

CUENTA HONORARIOS PROFESIONALES CODIGO 6.2.11

DEBE HABER

21-mar-15 P/r pago a Contadora x declaración Febrero -049- 80,00 80,00

31-may-15 P/r el cierre de las cuentas de ingreso -146- 80,00 -

TOTAL 80,00 80,00 -


SALDOS


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR



CUENTA ALIMENTACIÓN AL PERSONAL CODIGO 6.1.06

DEBE HABER

31-may-15 P/r compra de alimentos -135- 50,00 50,00

31-may-15 p/r el cierre de las cuentas -146- 50,00 -

TOTAL 50,00 50,00 -


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

CUENTA Gasto Depreciación piscinas CODIGO 6.1.12.01

DEBE HABER

28-feb-15 P/r depreciación de las piscinas -021- 131,25 131,25

31-mar-15 P/r depreciación de las piscinas -057- 131,25 262,50

30-abr-15 P/r depreciación de las piscinas -099- 131,25 393,75

31-may-15 P/r depreciación de las piscinas -139- 131,25 525,00


TOTAL 525,00 525,00 -


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

CUENTA Gasto Depreciación casa CODIGO 6.1.12.02

DEBE HABER

28-feb-15 P/r depreciación de la casa -022- 118,75 118,75

31-mar-15 P/r depreciación de casa -058- 118,75 237,50

30-abr-15 P/r depreciación de casa -100- 118,75 356,25

31-may-15 P/r depreciación de la casa -140- 118,75 475,00


TOTAL 475,00 475,00 -


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

110

CUENTA Gasto Depreciación Bacazas y similares CODIGO 6.1.12.03

DEBE HABER

28-feb-15 P/r depreciación de barcazas y similares -023- 44,33 44,33

31-mar-15 P/r depreciación de barcazas y similares -059- 44,33 88,66

30-abr-15 P/r depreciación de barcazas y similares -101- 44,33 132,99

31-may-15 P/r depreciación de barcazas y similares -141- 44,33 177,32

31-may-15 P/r el cierre de las cuentas de ingreso -146- 177,32

TOTAL 177,32 177,32 -


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

CUENTA Gasto Depreciación Vehículo CODIGO 6.1.12.04

DEBE HABER

28-feb-15 P/r depreciación de Vehículo -024- 33,33 33,33

31-mar-15 P/r depreciación de Vehículo -060- 33,33 66,66

30-abr-15 P/r depreciación de Vehículo -102- 33,33 99,99

31-may-15 P/r depreciación de Vehículo -142- 33,33 133,32

31-may-15 P/r el cierre de las cuentas de ingreso -146- 133,32

TOTAL 133,32 133,32 -


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

CUENTA Gasto Depreciación muebles y enseres CODIGO 6.1.12.05

DEBE HABER

28-feb-15 P/r depreciación de Muebles y enseres -025- 9,56 9,56

31-mar-15 P/r depreciación de Muebles y enseres -061- 9,56 19,12

30-abr-15 P/r depreciación de Muebles y enseres -103- 9,56 28,68

31-may-15 P/r depreciación de Muebles y enseres -143- 9,56 38,24


TOTAL 38,24 38,24 -


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

CUENTA Gasto Depreciación equipo de computo CODIGO 6.1.12.06

DEBE HABER

28-feb-15 P/r depreciación de Equipo de computo -026- 29,78 29,78

31-mar-15 P/r depreciación de Equipo de computo -062- 29,78 59,56

30-abr-15 P/r depreciación de Equipo de computo -104- 29,78 89,34

31-may-15 P/r depreciación de equipo de computo -144- 29,78 119,12


TOTAL 119,12 119,12 -


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

111

CUENTA (-)Depreciación acumulada de piscinas CODIGO 1.2.02

DEBE HABER

28-feb-15 P/r depreciación de las piscinas -021- 131,25 131,25

31-mar-15 P/r depreciación de las piscinas -057- 131,25 262,50

30-abr-15 P/r depreciación de las piscinas -099- 131,25 393,75

31-may-15 P/r depreciación de las piscinas -139- 131,25 525,00

TOTAL - 525,00 525,00


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

CUENTA (-)Depreciación acumulada de casa CODIGO 1.2.04

DEBE HABER

28-feb-15 P/r depreciación de la casa -022- 118,75 118,75

31-mar-15 P/r depreciación de casa -058- 118,75 237,50

30-abr-15 P/r depreciación de casa -100- 118,75 356,25

31-may-15 P/r depreciación de la casa -140- 118,75 475,00

TOTAL - 475,00 475,00


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

CUENTA (-)Depreciación acumulada de Barcazas y similares CODIGO 1.2.06

DEBE HABER

28-feb-15 P/r depreciación de barcazas y similares -023- 44,33 44,33

31-mar-15 P/r depreciación de barcazas y similares -059- 44,33 88,66

30-abr-15 P/r depreciación de barcazas y similares -101- 44,33 132,99

31-may-15 P/r depreciación de barcazas y similares -141- 44,33 177,32

TOTAL - 177,32 177,32


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

CUENTA (-)Depreciación acumulada de vehículo CODIGO 1.2.08

DEBE HABER

28-feb-15 P/r depreciación de Vehículo -024- 33,33 33,33

31-mar-15 P/r depreciación de Vehículo -060- 33,33 66,66

30-abr-15 P/r depreciación de Vehículo -102- 33,33 99,99

31-may-15 P/r depreciación de Vehículo -142- 33,33 133,32

TOTAL - 133,32 133,32


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

112

CUENTA (-)Depreciación acumulada de muebles y enseres CODIGO 1.2.10

DEBE HABER

28-feb-15 P/r depreciación de Muebles y enseres -025- 9,56 9,56

31-mar-15 P/r depreciación de Muebles y enseres -061- 9,56 19,12

30-abr-15 P/r depreciación de Muebles y enseres -103- 9,56 28,68

31-may-15 P/r depreciación de Muebles y enseres -143- 9,56 38,24

TOTAL - 38,24 38,24


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

CUENTA (-)Depreciación acumulada de equipo de computo CODIGO 1.2.12

DEBE HABER

28-feb-15 P/r depreciación de Equipo de computo -026- 29,78 29,78

31-mar-15 P/r depreciación de Equipo de computo -062- 29,78 59,56

30-abr-15 P/r depreciación de Equipo de computo -104- 29,78 89,34

31-may-15 P/r depreciación de equipo de computo -144- 29,78 119,12

TOTAL - 119,12 119,12


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

CUENTA SUELDO Y SALARIO CODIGO 6.1.01

DEBE HABER


31-mar-15 P/r pago de sueldos según rol mes marzo -063- 500,00 1.000,00

30-abr-15 P/r pago de sueldos según rol mes Abril -105- 500,00 1.500,00

31-may-15 P/r pago de sueldos según rol mes mayo -132- 500,00 2.000,00


TOTAL 2.000,00 2.000,00 -


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

CUENTA PROVISIONES SOCIALES CODIGO 6.1.03

DEBE HABER


31-mar-15 P/r pago de sueldos según rol mes marzo -063- 333,37 666,74




TOTAL 1.333,48 1.333,48 -


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

113

CUENTA APORTE PATRONAL AL IESS CODIGO 6.1.04

DEBE HABER



30-abr-15 P/r pago de sueldos según rol mes Abril -105- 178,55 535,65



TOTAL 714,20 714,20 -


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

CUENTA PROVISINES SOCIALES POR PAGAR CODIGO 2.1.02

DEBE HABER





TOTAL - 1.333,48 1.333,48


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

CUENTA COSTOS INDIRECTOS APLICADOS CODIGO 5.3

DEBE HABER

12-mar-15 P/r pago de Luz de la Maravilla -043- 80,00 80,00

21-abr-15 P/r pago de Luz correspondiente al mes de marzo -089- 50,00 130,00

01-may-15 P/r pago de flete Salinas-Huaquillas, según fact. Nº 0000144 -107- 560,00 690,00


31-may-15 P/r Determinacion de los costos indirectos aplicados -134- 872,50 (182,50)

TOTAL 690,00 872,50 (182,50)


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

CUENTA INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO CODIGO 1.1.08

DEBE HABER

31-mar-15 p/r venta al precio de costo -066- 20.654,82 20.654,82

31-may-15 p/r venta al precio de costo -137- 80.837,44 101.492,26

TOTAL - 101.492,26 101.492,26


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

114

CUENTA VENTAS CODIGO 4.1.01

DEBE HABER

31-mar-15 P/r. venta siembra producción 1 -065- 40.713,53 40.713,53

31-mar-15 P/r la utilidad en ventas -067- 40.713,53 -

31-may-15 P/r venta de siembra 2 -136- 139.928,04 139.928,04

31-may-15 P/r la utilidad en ventas -138- 139.928,04 0,00

TOTAL 180.641,57 180.641,57 0,00


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

CUENTA IVA EN COMPRAS CODIGO 1.1.03

DEBE HABER

21-feb-15 P/r compra de gasolina artesanal según Fact. Nº 000056165 -003- 4,46 4,46

21-feb-15 P/r compra de Diesel 2 industrial según fact. Nº 000056164 -006- 46,90 51,36

a la Coop. De procción pesquera Hualtaco

27-feb-15 P/r compra combustible Diesel 2 industrial según Fact. Nº -014- 46,90 98,26


27-feb-15 P/r compra de 1 gramera manual según Fact. Nº 0011277 -017- 2,14 100,40


02-mar-15 P/r compra de Diesel 2 Industrial según fact. Nº 000056407 -029- 46,90 147,30




05-mar-15 P/r compra de gasolina extra según Fact. Nº 0249793 -035- 2,38 165,56

a Petroecuador

09-mar-15 P/r compra de 425 galones de Diesel según Fact. Nº 000056571 -037- 46,90 212,46



a Mi Ferreteria.


a Mi Ferreteria.


a Multibandas

25-mar-15 P/r compra de gasolina pesca artesanal según fact. Nº 000056949 -050- 4,46 259,53


01-abr-15 P/r compra de combustible a Coop. Pesquera Hualtaco según -068- 46,90 306,43

Fact. Nº 000057143

16-abr-15 P/r compra de Diesel 2 industrial, según fact. Nº 000057432 -082- 46,90 353,33

17-abr-15 P/r compra a Petroecuador según Fact. Nº 0104390 -084- 2,38 355,71

20-abr-15 P/r compra de Diesel 2 Industrial según Fact. Nº 000057537 -088- 46,90 402,61

28-abr-15 P/r compra de gasolina pesca artesanal, según Fact. Nº 000057740 -097- 4,46 407,07

05-may-15 P/r compra Diesel 2 industrial según Fact. Nº 000057831 -113- 46,90 453,97


13-may-15 P/r compra a Petroecuador según Fact. Nº 000056255 -117- 2,38 456,35

13-may-15 P/r compra a Coop. Producción Pesquera Hualtaco según fact. -118- 46,90 503,25

Nº 000058065.

19-may-15 P/r compra de diesel 2 industrial según Fact. Nº 000058202 a -126- 46,90 550,15


25-may-15 P/r compra de diesel 2 industrial según Fact. Nº 000058367 -131- 46,90 597,05


TOTAL 597,05 - 597,05


SALDOS


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR



115

CUENTA COSTOS GENERALES DE PRODUCCIÓN REALES CODIGO 5.2

DEBE HABER

23-feb-15 P/r el costo general de producción real según N. P a B Nº 01 -007- 2.580,00 2.580,00

25-feb-15 P/r el costo general de producción real según N. P a B Nº 02 -011- 150,00 2.730,00

27-feb-15 P/r el costo general de producción real según N. P. a B. Nº 03 -019- 78,00 2.808,00

28-feb-15 P/r el costo general de producción real según N. P. a B Nº 04 -020- 3.840,08 6.648,08

04-mar-15 P/r el costo general de producción real según N. P. a B Nº 05 -034- 100,00 6.748,08

13-mar-15 P/r el costo general de producción real según N. P. a B Nº 6 pi.2 y3 -045- 5.750,00 12.498,08

27-mar-15 P/r el costo general de producción real según N. P. a B Nº 07 -053- 10.284,04 22.782,12

31-mar-15 P/r el costo general de producción real según N. P. a B Nº 08 -056- 435,00 23.217,12

08-abr-15 P/r el costo general de producción real según N. P. a B Nº 09 -071- 515,00 23.732,12

14-abr-15 P/r el costo general de producción real según N. P. a B Nº 10 -077- 19.886,54 43.618,66






05-may-15 P/r el costo general de producción real según N. P. a B Nº 16 -112- 4.089,56 70.811,21




TOTAL 93.115,16 - 93.115,16


SALDOS


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR



CUENTA MANO DE OBRA EVENTUAL POR PAGAR CODIGO 2.1.04

DEBE HABER

08-feb-15 P/r asignacion mano de obra eventual piscina 1, 5 personas -002- 1.000,00 1.000,00

27-feb-15 P/r el pago de obra eventual en la siembra -018- 1.000,00 -

03-mar-15 P/r.mano de obra eventual para la producción -032- 170,00 170,00

15-mar-15 P/r pago de la mano de obra para cosecha -047- 170,00 -

16-may-15 P/r mano de obra eventual para la cosecha -121- 720,00 720,00

18-may-15 P/r pago de mano de obra eventual por pagar -125- 720,00 -

19-may-15 P/r mano de obra para la cosecha. -127- 975,00 975,00

21-may-15 P/r. contratación mano de obra para la cosecha -128- 405,00 1.380,00

22-may-15 P/r. mano de obra eventual para cosecha -129- 115,00 1.495,00

23-may-15 P/r pago de mano de obra eventual de los días 19,21,22 mayo. -130- 1.495,00 -

TOTAL 3.385,00 3.385,00 -


SALDOS


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR



116

CUENTA MANO DE OBRA CODIGO 6.1.02

DEBE HABER


28-feb-15 P/r la determinación de la mano de obra del mes de febrero -028- 969,54 -


31-mar-15 P/r la determinación de la mano de obra del mes de marzo -064- 969,54 -

30-abr-15 P/r pago de sueldos según rol mes Abril -105- 969,54 969,54

30-abr-15 P/r la determinación de la mano de obra del mes de abril -106- 969,54 -


31-may-15 P/r la determinación de la mano de obra del mes de mayo -133- 969,54 -

SUMAN Y PASAN 3.878,16 3.878,16 -


SALDOS


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR



CUENTA COSTO DE PRODUCTO VENDIDO CODIGO 5.1

DEBE HABER

31-mar-15 p/r venta al precio de costo -066- 20.654,82 20.654,82

31-mar-15 P/r la utilidad en ventas -067- 20.654,82 -

31-may-15 P/R venta de siembra 2 -137- 80.837,44 80.837,44

31-may-15 P/r la utilidad en ventas -138- 80.837,44 -

TOTAL 101.492,26 101.492,26 -


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

CUENTA UTILIDAD EN VENTAS CODIGO 4.1.02

DEBE HABER

31-mar-15 P/r la utilidad en ventas -067- 20.058,71 20.058,71

31-may-15 P/r la utilidad en ventas -138- 59.090,60 79.149,31


TOTAL 79.149,31 79.149,31 -


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

CUENTA UTILIDAD EN EL EJERCICIO CODIGO 4.1.02

DEBE HABER

31-may-15 P/r el cierre de las cuentas de ingreso -147- 80.498,24 80.498,24

TOTAL - 80.498,24 80.498,24


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

117

CUENTA GASTO EXPLOTACIÓN ACUICOLA CODIGO 6

DEBE HABER

21-feb-15 P/r la entrega a bodega de larva para la siembra piscina 1 -005- 2.580,00 2.580,00

23-feb-15 P/r el costo general de producción real según N. P a B Nº 01 -007- 2.580,00 -

24-feb-15 P/r la entrega de materia prima a bodega -009- 150,00 150,00

25-feb-15 P/r el costo general de producción real según N. P a B Nº 02 -011- 150,00 -

26-feb-15 P/r. la entrega de materia prima a bodega -013- 78,00 78,00

27-feb-15 p/r entrega a bodega balanceados -016- 3.840,08 3.918,08

27-feb-15 P/r el costo general de producción real según N. P. a B. Nº 03 -019- 78,00 3.840,08

28-feb-15 P/r el costo general de producción real según N. P. a B Nº 04 -020- 3.840,08 -

02-mar-15 P/r entrega de materia prima a bodega -031- 100,00 100,00

04-mar-15 P/r el costo general de producción real según N. P. a B Nº 07 -034- 100,00 -

12-mar-15 P/r entrega a bodega para la producción Nº2, 3 -042- 5.750,00 5.750,00

13-mar-15 P/r el costo general de producción real según N. P. a B Nº 11 pi.2 y3 -045- 5.750,00 -

25-mar-15 P/r la entrega de materia prima a bodega -052- 10.284,04 10.284,04

27-mar-15 P/r el costo general de producción real según N. P. a B Nº 15 -053- 10.284,04 -

30-mar-15 P/r el ingreso de materia prima a bodega -055- 435,00 435,00

31-mar-15 P/r el costo general de producción real según N. P. a B Nº 18 -056- 435,00 -

07-abr-15 P/r la entrega de materia prima a bodega -070- 515,00 515,00

08-abr-15 P/r el costo general de producción real según N. P. a B Nº 21 -071- 515,00 -




14-abr-15 P/r el costo general de producción real según N. P. a B Nº 23 -078- 7.305,00 -



17-abr-15 P/r la entrega de materia prima a bodega -086- 315,00 315,00


22-abr-15 P/r el ingreso de materia prima a bodega -091- 790,00 790,00







07-may-15 P/r el costo general de producción real según N. P. a B Nº 29 -114- 8.346,35 -



16-may-15 P/ r la entrega de materia prima a bodega -123- 6.978,80 6.978,80


TOTAL 93.115,16 93.115,16 -


RUC 0704855253001

LIBRO MAYOR




SALDOS

118

BALANCE DE COMPROBACIÓN

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 CAJA 1.1.01 6.017,00 2.927,29 3.089,71

2 BANCOS 1.1.02 319.641,57 106.139,33 213.502,24

3 IVA EN COMPRAS 1.1.03 597,05 597,05

4 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 1.1.06 97.150,06 93.115,16 4.034,90

5 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 1.1.07 8.135,66 8.135,66

6 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 1.1.08 101.492,26 101.492,26

7 HERRAMIENTAS 1.1.09 332,86 332,86

8 SUMINISTROS Y MATERIALES 1.1.10 664,58 664,58

9 PISCINA 1.2.01 17.499,99 17.499,99

10 CASAS 1.2.03 30.000,00 30.000,00

11 BARCAZAS Y SIMILARES 1.2.05 2.800,00 2.800,00

12 VEHÍCULOS 1.2.07 5.000,00 5.000,00

13 MUEBLES Y ENSERES 1.2.09 1.274,00 1.274,00

14 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.2.11 1.600,00 1.600,00

15 (-)Depreciación acumulada de piscinas 1.2.02 525,00 525,00

16 (-)Depreciación acumulada de casa 1.2.04 475,00 475,00

17 (-)Depreciación acumulada de Barcazas y similares 1.2.06 177,32 177,32

18 (-)Depreciación acumulada de vehículo 1.2.08 133,32 133,32

19 (-)Depreciación acumulada de muebles y enseres 1.2.10 38,24 38,24

20 (-)Depreciación acumulada de equipo de computación 1.2.12 119,12 119,12

21 PROVEEDORES 2.1.01 36.031,55 36.031,55 -

22 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 2.1.02 1.333,48 1.333,48

23 APORTE AL IESS POR PAGAR 2.1.03 1.269,68 1.587,10 317,42

24 MANO DE OBRA EVENTUAL POR PAGAR 2.1.04 3.385,00 3.385,00 -

25 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 2.1.05 317,15 1.224,16 907,01

26 CAPITAL 3.1 206.912,17 206.912,17

27 VENTAS 4.1.01 180.641,57 180.641,57 -

28 COSTO DE PRODUCTO VENDIDO 5,1 101.492,26 101.492,26 -

29 COSTOS GENERALES DE PRODUCCIÓN REALES 5.2 93.115,16 93.115,16

30 COSTOS INDIRECTOS APLICADOS 5.3 690,00 872,50 182,50

31 GASTO EXPLOTACIÓN ACUICOLA 6 93.115,16 93.115,16 -

32 SUELDO Y SALARIO 6.1.01 2.000,00 2.000,00

33 MANO DE OBRA 6.1.02 3.878,16 3.878,16 -

34 PROVISIONES SOCIALES 6.1.03 1.333,48 1.333,48

35 APORTE PATRONAL AL IESS 6.1.04 714,20 714,20

36 ALIMENTACIÓN AL PERSONAL 6.1.07 50,00 50,00

37 HONORARIOS PROFESIONALES 6.1.08 80,00 80,00

38 GASTO COMBUSTIBLE 6.1.11 4.470,32 4.470,32

39 GASTO DEPRECIACIÓN PISCINA 6.1.12.01 525,00 525,00

40 GASTO DEPRECIACIÓN CASAS 6.1.12.02 475,00 475,00

41 GASTO DEPRECIACIÓN BARCAZAS Y SIMILARES 6.1.12.03 177,32 177,32

42 GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 6.1.12.04 133,32 133,32

43 GASTO DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 6.1.12.05 38,24 38,24

44 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 6.1.12.06 119,12 119,12

45 UTILIDAD EN VENTAS 4.1.02 79.149,31 79.149,31

TOTALES 1.014.764,46 1.014.764,46 391.762,15 391.762,15


RUC 0704855253001

LIBRO DIARIO



Nº CUENTAS CODIGOSUMAS SALDOS

119


MATERIA PRIMA 17.317,12

MANO DE OBRA 3.109,08

211,25

TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN 20.637,45

(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO -

(=) COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO 20.637,45

(-)INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 3.109,08

-

(=)COSTO INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 17.528,37

(=)COSTO DE PRODUCTO VENDIDO 17.528,37

GERENTE CONTADORA


COSTOS INDIRECTOS APLICADOS


RUC 0704855253001


AL 31 DE MAYO DEL 2015


MATERIA PRIMA 75.658,04

MANO DE OBRA 4.154,08

872,50

TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN 80.684,62

(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO -

(=) COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO 80.684,62

(-)INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 8.135,66

(=)COSTO INVENTATIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 72.548,96

(=)COSTO DE PRODUCTO VENDIDO 72.548,96

GERENTE CONTADORA

COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN REALES



RUC 0704855253001




120

ESTADO DE RESULTADO

4 INGRESOS

4,1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.01 VENTAS 180.641,57

5,1 (-)COSTO DE PRODUCTO VENDIDO 90.077,33

4.1.02 (=)UTILIDAD EN VENTAS 90.564,24

TOTAL INGRESOS 90.564,24

6 GASTOS EXPLOTACIÓN ACUICOLA

6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 2.000,00

6.1.03 PROVISIONES SOCIALES 1.333,48


6.1.06 ALIMENTACIÓN AL PERSONAL 50,00


6.1.11 GASTO COMBUSTIBLE 4.470,32

6.1.13.01 GASTO DEPRECIACION DE PISCINAS 525,00

6.1.13.02 GASTO DEPRECIACION CASAS 475,00

6.1.13.03 GASTO DEPRECIACIÓN BARCAZAS Y SIMILARES 177,32

6.1.13.04 GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 133,32

6.1.13.05 GASTO DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 38,24

6.1.13.06 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 119,12

TOTAL 10.116,00

TOTAL DE GASTOS 10.066,00

UTILIDAD DEL EJERCICIO 80.498,24

GERENTE CONTADORA




RUC 0704855253001

ESTADO DE DE PERDIDAS Y GANANCIAS


121

ORDENES DE COMPRAS

PROVEEDOR: BIOGEMAR

FECHA DE PEDIDO: 21/02/2015 FECHA DE ENTREGA: 21/02/2015

LUGAR DE ENTREGA: Pto. Hualtaco CONDICIONES DE PAGO:

1.200,00 MILLARES LARVAS 2,15 2.580,00

SUBTOTAL 2.580,00

IVA

TOTAL 2.580,00



RUC 0704855253001




PROVEEDOR: Maria Jose Florin

FECHA DE PEDIDO: 24/02/2015 FECHA DE ENTREGA:24/02/2015

LUGAR DE ENTREGA: PTO HUALTACO CONDICIONES DE PAGO:

25 FUNDAS BARBASCO 6,00 150,00

SUBTOTAL 150,00

IVA

TOTAL 150,00



RUC 0704855253001




PROVEEDOR: SUR PACIFICO


LUGAR DE ENTREGA:PTO. HUALTACO CONDICIONES DE PAGO:

6 KILOS NEPRAVIC 13,00 78,00

SUBTOTAL 78,00

IVA

TOTAL 78,00



RUC 0704855253001




122

PROVEEDOR: RUMEYA



70 SACOS NICOVITA KR1/2 32,25 2.257,50

50 SACOS NICOVITA KR1 31,65 1.582,58

SUBTOTAL 3.840,08

IVA

TOTAL 3.840,08



RUC 0704855253001




PROVEEDOR: Enrique Jaramillo Orozco



5 KILOS ECOMOTE BACTERIA 20,00 100,00

-

SUBTOTAL 100,00

IVA

TOTAL 100,00



RUC 0704855253001




123

PROVEEDOR: AQUATROPICAL



2500 MILLARES POST-LARVA 2,30 5.750,00

SUBTOTAL 5.750,00

IVA

TOTAL 5.750,00



RUC 0704855253001




PROVEEDOR:RUMEYA



10 QUINTALES Nicovita Kr 1/2 32,25 322,46

80 QUINTALES Nicovita Kr 1 31,66 2.532,58

50 QUINTALES Nicovita Kr2 29,67 1.483,50

50 QUINTALES Nicovita Kr1 31,20 1.559,86

150 QUINTALES Nicovita Kr 2 29,24 4.385,64

SUBTOTAL 10.284,04

IVA

TOTAL 10.284,04



RUC 0704855253001




124

PROVEEDOR: SR. ENRIQUE JARAMILLO



20 QUINTALES MELAZA 9,00 180,00

3 QUINTALES NUTRIMIN F 85,00 255,00

SUBTOTAL 435,00

IVA

TOTAL 435,00



RUC 0704855253001




PROVEEDOR: ENRIQUE JARAMILLO



5 QUINTAL NUTRILAKE 35,00 175,00

20 QUINTAL MELAZA 9,00 180,00

2 KILOS NUTRIMIN F 85,00 170,00

SUBTOTAL 525,00

IVA

TOTAL 525,00



RUC 0704855253001




125

PROVEEDOR: RUMEYA



250 QUINTAL NICOVITA KR2 29,24 7.309,40

440 QUINTAL NICOVITA 35% 28,58 12.577,14

SUBTOTAL 19.886,54

IVA

TOTAL 19.886,54



RUC 0704855253001




PROVEEDOR: AGRIPAC



250 SACOS FEEDPAC 35% 29,22 7.305,00

SUBTOTAL 7.305,00

IVA

TOTAL 7.305,00



RUC 0704855253001




126

PROVEEDOR: AGRIPAC



295 SACOS FEEDPAC 35% 29,22 7.714,19

SUBTOTAL 7.714,19

IVA

TOTAL 7.714,19



RUC 0704855253001







10 QUINTAL CAL 200 5,50 55,00

10 QUINTAL MELAZA 9,00 90,00

2 NUTRIMIN F 85,00 170,00

SUBTOTAL 315,00

IVA

TOTAL 315,00



RUC 0704855253001




127



LUGAR DE ENTREGA:PTO. HUALTACO CONDICIONES DE PAGO: CREDITO

80 QUINTALES CAL 200 5,50 440,00

20 QUINTALES MELAZA 9,00 180,00

2 NUTRIMIN F 85,00 170,00

SUBTOTAL 790,00

IVA

TOTAL 790,00



RUC 0704855253001




PROVEEDOR: AGRIPAC


LUGAR DE ENTREGA:PTO. HUALTACO CONDICIONES DE PAGO: CREDITO

200 QUINTALES FEEDPAC 35% 34,89 6.978,80

SUBTOTAL 6.978,80

IVA

TOTAL 6.978,80



RUC 0704855253001




128

PROVEEDOR: AGRIPAC



1 OXITETRACICLINA 600,16 600,16


SUBTOTAL 4.089,56

IVA

TOTAL 4.089,56



RUC 0704855253001




PROVEEDOR: AGRIPAC




150 QUINTALES FEEDPAC 35% ULTRA 26,15 3.922,42

4 OXITETRACICLINA HCL 1 KG 23,72 94,86

2 LIPO-CITRO G 2 KG 36,00 72,00

SUBTOTAL 8.346,35

IVA

TOTAL 8.346,35



RUC 0704855253001




129

PROVEEDOR: AGRIPAC




SUBTOTAL 6.978,80

IVA

TOTAL 6.978,80



RUC 0704855253001




PROVEEDOR: AGRIPAC




SUBTOTAL 6.978,80

IVA

TOTAL 6.978,80



RUC 0704855253001




130

INGRESO A BODEGA

FECHA: 21/02/2015


REMISION Nº:

LO SIGUIENTE:


1.200,00 MILLARES LARVAS 2,15 2.580,00

OBSERVACIONES……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………



RUC 0704855253001


INGRESO A BODEGA

FECHA: 24/02/2015


REMISION Nº:

LO SIGUIENTE:


25 FUNDAS DE BARASCO 6,00 390,85

OBSERVACIONES……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………


RUC 0704855253001



INGRESO A BODEGA

131

FECHA: 26/02/2015

RECIBI DE: ORDEN DE COMPRA Nº: 03

REMISION Nº:

LO SIGUIENTE:


6 KILOS NEPRAVIC 13,00 78,00

OBSERVACIONES……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………


INGRESO A BODEGA


RUC 0704855253001


FECHA: 27/02/2015


REMISION Nº:

LO SIGUIENTE:


70 SACOS NICOVITA KR 1/2 32,25 2.257,22

50 SACOS NICOVITA KR 1 31,66 1.582,86

OBSERVACIONES……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………



RUC 0704855253001


INGRESO A BODEGA

132

FECHA: 03/03/2015


REMISION Nº:

LO SIGUIENTE:


5 KILOS ECOMOTE BACTERIA 20,00 100,00

OBSERVACIONES……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………



RUC 0704855253001


INGRESO A BODEGA

FECHA: 12/03/2015


REMISION Nº:

LO SIGUIENTE:


2.500 MILLARES DE POSTLARVA 2,30 5.750,00

OBSERVACIONES……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………



INGRESO A BODEGA


RUC 0704855253001

133

FECHA: 25/03/2015


REMISION Nº:

LO SIGUIENTE:


10 QQ NICOVITA KR 1/2 32,25 322,46

80 QQ NICOVITA KR 1 31,66 2.532,58

50 QQ NICOVITA KR 2 29,67 1.483,50

50 QQ NICOVITA KR 1 31,20 1.559,86

150 QQ NICOVITA KR 2 29,24 4.385,64

OBSERVACIONES……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………



RUC 0704855253001


INGRESO A BODEGA

FECHA: 30/03/2015


REMISION Nº:

LO SIGUIENTE:


20 FUNDAS MELAZA 9,00 180,00

3 QQ NUTRIMIN F 85,00 255,00

OBSERVACIONES……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………



RUC 0704855253001


INGRESO A BODEGA

134

FECHA: 07/04/2015


REMISION Nº:

LO SIGUIENTE:


5 QQ NUTRILAKE 35,00 175,00

20 FUNDAS DE MELAZA 9,00 180,00

2 KILOS NUTRIMIN F 85,00 170,00

OBSERVACIONES……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………



RUC 0704855253001


INGRESO A BODEGA

FECHA: 13/04/2015


REMISION Nº:

LO SIGUIENTE:


250 QQ NICOVITA KR 2 29,24 7.309,40

440 QQ NICOVITA 35% 28,58 12.577,14

OBSERVACIONES……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………



RUC 0704855253001


INGRESO A BODEGA

135

FECHA: 13/04/2015


REMISION Nº:

LO SIGUIENTE:


250 QQ FEEDPAC 35% 29,22 7.305,00

OBSERVACIONES……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………


RUC 0704855253001



INGRESO A BODEGA

FECHA: 16/04/2015


REMISION Nº:

LO SIGUIENTE:


295 QQ FEEDPAC 35% 29,22 7.714,19

OBSERVACIONES……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………



RUC 0704855253001


INGRESO A BODEGA

136

FECHA: 17/04/2015


REMISION Nº:

LO SIGUIENTE:


10 QQ CAL 200 5,50 55,00

10 QQMELAZA 9,00 90,00

2 NUTRIMIN F 85,00 170,00

OBSERVACIONES……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………



RUC 0704855253001


INGRESO A BODEGA

FECHA: 22/04/2015


REMISION Nº:

LO SIGUIENTE:


80 QQ CAL 200 5,50 440,00

20 FUNDAS MELAZA 9,00 180,00

2 NUTRIMIN F 85,00 170,00

OBSERVACIONES……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………


RUC 0704855253001



INGRESO A BODEGA

137

FECHA: 28/04/2015


REMISION Nº:

LO SIGUIENTE:


200 QQ FEEDPAC 35% 34,89 6.978,80

OBSERVACIONES……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………



RUC 0704855253001


INGRESO A BODEGA

FECHA: 04/05/2015


REMISION Nº:

LO SIGUIENTE:


1 OXITETRACICLINA 600,16 600,16

100 QQ FEEDPAC 35% 34,85 3.489,40

OBSERVACIONES……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………



RUC 0704855253001


INGRESO A BODEGA

138

FECHA: 04/05/2015


REMISION Nº:

LO SIGUIENTE:


122 QQ FEEDPAC 35% 34,89 4.257,07

150 QQ FEEDPAC 35% ULTRA 26,15 3.922,42

4 OXITETRACICLINA HCL 1 KG. 23,72 94,86

2 LIPO-CITRO G 2 KG 36,00 72,00

OBSERVACIONES……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………


RUC 0704855253001



INGRESO A BODEGA

FECHA: 11/05/2015


REMISION Nº:

LO SIGUIENTE:


200 QQ FEEDPAC 35% 34,89 6.978,80

OBSERVACIONES……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………



RUC 0704855253001


INGRESO A BODEGA

139

FECHA: 16/05/2015


REMISION Nº:

LO SIGUIENTE:


200 QQ FEEDPAC 35% 34,89 6.978,80

OBSERVACIONES……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………



RUC 0704855253001


INGRESO A BODEGA

140

NOTAS DE PEDIDO A BODEGA U ORDENES DE REQUISICION



CANTIDAD CONCEPTO

1200 MILLARES DE LARVA



RUC 0704855253001



UTILIZACIÓN

PARA LA SIEMBRA DE CAMARON

DE LA PISCINA 1



CANTIDAD CONCEPTO

25 BARBASCO



UTILIZACIÓN

PARA DESINFECTAR


RUC 0704855253001


A LA PISCINA 1



CANTIDAD CONCEPTO

6 KILOS DE NEPRAVIC



RUC 0704855253001



UTILIZACIÓN

ANTIBIOTICO PARA LOS CAMARONES

141



CANTIDAD CONCEPTO

70 QQ. DE NICOVITA KR1/2

50 QQ. DE NICOVITA KR1



UTILIZACIÓN

PARA LA ALIMENTACION

DE LOS CAMARONES


RUC 0704855253001


FECHA DE PEDIDO: 3 De marzo 2015


CANTIDAD CONCEPTO

5 ECOMOTE BACTERIA



RUC 0704855253001



UTILIZACIÓN

PARA LOS CAMARONES



CANTIDAD CONCEPTO

2500 POST-LARVA


PISCINA 2 Y 3


RUC 0704855253001



UTILIZACIÓN

PARA LA SIEMBRA DE LA

142



CANTIDAD CONCEPTO

10 Nicovita Kr 1/2

80 Nicovita Kr 1

50 Nicovita Kr2

50 Nicovita Kr1

150 Nicovita Kr 2


DE LOS CAMARONES


RUC 0704855253001



UTILIZACIÓN

PARA ALIMENTACION



CANTIDAD CONCEPTO

20 MELAZA

3 NUTRIMIN F



RUC 0704855253001



UTILIZACIÓN

PARA ALIMENTAR A LOS

CAMARONES

FECHA DE PEDIDO: 07 De ABRIL 2015


CANTIDAD CONCEPTO

5 NUTRILAKE

20 MELAZA

2 NUTRIMIN F



RUC 0704855253001



UTILIZACIÓN

PARA ALIMENTACION PARA

LOS CAMARONES

143



CANTIDAD CONCEPTO

250 NICOVITA KR2

440 NICOVITA 35%



UTILIZACIÓN


LOS CAMARONES


RUC 0704855253001




CANTIDAD CONCEPTO

250 FEEDPAC 35%


LOS CAMARONES


RUC 0704855253001



UTILIZACIÓN




CANTIDAD CONCEPTO

250 FEEDPAC 35%



RUC 0704855253001



UTILIZACIÓN


LOS CAMARONES

144

FECHA DE PEDIDO:17/04/2015


CANTIDAD CONCEPTO

10 CAL 200

10 MELAZA

2 NUTRIMIN F



RUC 0704855253001



UTILIZACIÓN


LOS CAMARONES



CANTIDAD CONCEPTO

80 CAL 200

20 MELAZA

2 NUTRIMIN F



UTILIZACIÓN


LOS CAMARONES


RUC 0704855253001




CANTIDAD CONCEPTO

200 FEEDPAC 35%


LOS CAMARONES


RUC 0704855253001



UTILIZACIÓN


145



CANTIDAD CONCEPTO

1 OXITETRACICLINA

100 FEEDPAC 35%



RUC 0704855253001



UTILIZACIÓN


LOS CAMARONES



CANTIDAD CONCEPTO

122 FEEDPAC 35%

150 FEEDPAC 35% ULTRA

4 OXITETRACICLINA HCL 1 KG

2 LIPO-CITRO G 2 KG



RUC 0704855253001



UTILIZACIÓN


LOS CAMARONES



CANTIDAD CONCEPTO

200 FEEDPAC 35%



UTILIZACIÓN


LOS CAMARONES


RUC 0704855253001


146



CANTIDAD CONCEPTO

200 FEEDPAC 35%


LOS CAMARONES


RUC 0704855253001



UTILIZACIÓN


147

KARDEX

UNIDAD: MILLARES METODO:

NOMBRE: LARVAS MINIMO :

MAXIMO :

FECHA DETALLE

CANT V/UNIT V/TOTAL CANT V/UNIT V/TOTAL CANT V/UNIT V/TOTAL

21-feb-15 compra de 1200 millares de larva 1.200 2,15 2.580,00 1.200 2,15 2.580,00

23-feb-15 NOTA DE PEDIDO A BODEGA Nº 1 1.200 2,15 2.580,00 - -

12-mar-15 compra de 2500 millares de larvas 2.500 2,30 5.750,00 2.500 2,30 5.750,00

13-mar-15 NOTA DE PEDIDO A BODEGA Nº 08 2.500 2,30 5.750,00 - -


RUC 0704855253001


KARDEX

ponderado


UNIDAD: FUNDAS METODO:

NOMBRE: BARBASCO MINIMO :

MAXIMO :

FECHA DETALLE

CANT V/UNIT V/T CANT V/UNIT V/TOTAL CANT V/UNIT V/TOTAL

24-feb-15 COMPRA 25 6,00 150,00 25 6,00 150,00

25-feb-15 NOTA DE PEDIDO A BODEGA Nº 02 25 6,00 150,00 - -


RUC 0704855253001


KARDEX

ponderado


UNIDAD: Quintales METODO:

NOMBRE: Balanceado Nicovita Kr 1/2 MINIMO :

MAXIMO :

FECHA DETALLE

CANT V/UNIT CANT V/UNIT V/TOTAL CANT V/UNIT V/TOTAL

27-feb-15 Compra 70 32,25 2.257,22 70 32,25 2.257,50

28-feb-15 NOTA DE PEDIDO A BODEGA Nº 04 70 32,25 2.257,50 - -

25-mar-15 Compra 10 32,25 322,46 10 32,25 322,46

27-mar-15 NOTA DE PEDIDO A BODEGA Nº 07 10 32,25 322,46 - -


RUC 0704855253001


KARDEX

ponderado


UNIDAD: SACOS METODO:

NOMBRE: BALANCEADO NICOVITA KR1 MINIMO :

MAXIMO :

FECHA DETALLE


27-feb-15 COMPRA 50 31,66 1.582,86 50 31,66 1.582,86

28-feb-15 NOTA DE PEDIDO A BODEGA Nº 04 50 31,66 1.582,86 - -

25-mar-15 COMPRA 80 31,66 2.532,58 80 31,66 2.532,58

27-mar-15 NOTA DE PEDIDO A BODEGA Nº 07 80 31,66 2.532,58 - -

25-mar-15 COMPRA 50 31,20 1.559,86 50 31,20 1.559,86



RUC 0704855253001


KARDEX

ponderado


148

UNIDAD: KILOS METODO:

NOMBRE: BALANCEADO NEPRAVIC MINIMO :

MAXIMO :

FECHA DETALLE


26-feb-15 COMPRA 6 13,00 78,00 6 13,00 78,00

27-feb-15 NOTA DE PEDIDO A BODEGA Nº 03 6 13,00 78,00 - -

RUC 0704855253001


KARDEX

ponderado



UNIDAD: KILOS METODO:

NOMBRE: ECOMOTE BACTERIA MINIMO :

MAXIMO :

FECHA DETALLE


03-mar-15 COMPRA 5 20,00 100,00 5 20,00 100,00

04-mar-15 NOTA DE PEDIDO A BODEGA Nº 05 5 20,00 100,00 20,00 -


RUC 0704855253001


KARDEX

ponderado


UNIDAD: QUINTALES METODO:

NOMBRE: NUTRILAKE MINIMO :

FECHA DETALLE


07-abr-15 COMPRA 5 35,00 175,00 5 35,00 175,00

08-abr-15 NOTA DE PEDIDO A BODEGA Nº 09 5 35,00 175,00 - -


RUC 0704855253001


KARDEX

ponderado



NOMBRE: MELAZA MINIMO :

MAXIMO :

FECHA DETALLE


30-mar-15 COMPRA 20 9,00 180,00 20 9,00 180,00


07-abr-15 COMPRA 20 9,00 180,00 20 9,00 180,00


17-abr-15 COMPRA 10 9,00 90,00 10 9,00 90,00


22-abr-15 COMPRA 20 9,00 180,00 20 9,00 180,00



RUC 0704855253001


KARDEX

ponderado


149

UNIDAD: SACOS METODO:

NOMBRE: CAL 200 MINIMO :

MAXIMO :

FECHA DETALLE


17-abr-15 COMPRA 10 5,50 55,00 10 5,50 55,00


22-abr-15 COMPRA 80 5,50 440,00 80 5,50 440,00



RUC 0704855253001


KARDEX

ponderado



NOMBRE: BALANCEADO NICOVITA KR 2 MINIMO :

MAXIMO :

FECHA DETALLE


25-mar-15 COMPRA 50 29,67 1.483,50 50 29,67 1.483,50


25-mar-15 COMPRA 150 29,24 4.385,64 150 29,24 4.385,64


13-abr-15 P/r compra a Rumeya 250 29,24 7.309,40 250 29,24 7.309,40

14-abr-15 NOTA DE PEDIDO A BODEGA Nº 10 250 29,24 7.309,40 - -

RUC 0704855253001


KARDEX

ponderado



UNIDAD: QUINTAL METODO:

NOMBRE: BALANCEADO NICOVITA 35% MINIMO :

MAXIMO :

FECHA DETALLE


13-abr-15 COMPRA 440 28,58 12.577,14 440 28,58 12.577,14



RUC 0704855253001


KARDEX

ponderado



NOMBRE: NUTRIMIN F MINIMO :

MAXIMO :

FECHA DETALLE


30-mar-15 COMPRA 3 85,00 255,00 3 85,00 255,00


07-abr-15 COMPRA 2 85,00 170,00 2 85,00 170,00


17-abr-15 COMPRA 2 85,00 170,00 2 85,00 170,00


22-abr-15 COMPRA 2 85,00 170,00 2 85,00 170,00



RUC 0704855253001


KARDEX

ponderado


150


NOMBRE: FEEDPAC 35% MINIMO :

MAXIMO :

FECHA DETALLE


13-abr-15 COMPRA 250 29,22 7.309,40 250 29,22 7.309,40


16-abr-15 COMPRA 295 29,22 7.714,19 295 29,22 7.714,19


27-abr-15 COMPRA 200 34,89 6.978,80 200 34,89 6.978,80


04-may-15 COMPRA 100 34,85 3.489,40 100 34,85 3.489,40

04-may-15 COMPRA 122 34,89 4.257,07 222 34,89 7.746,47

05-may-15 NOTA DE PEDIDO A BODEGA Nº 16 100 34,85 3.489,40 122 34,85 4.257,07

07-may-15 NOTA DE PEDIDO A BODEGA Nº 17 122 34,89 4.257,07 - -

11-may-15 COMPRA 200 34,89 6.978,80 200 34,89 6.978,80


16-may-15 COMPRA 200 34,89 6.978,80 200 34,89 6.978,80


RUC 0704855253001


KARDEX

ponderado




NOMBRE: OXITETRACICLINA MINIMO :

MAXIMO :

FECHA DETALLE


04-may-15 COMPRA 1 600,16 600,16 1 600,16 600,16

05-may-15 NOTA DE PEDIDO A BODEGA Nº 16 1 600,16 600,16 - -


RUC 0704855253001


KARDEX

ponderado



NOMBRE: OXITETRACICLINA hcl 1kg MINIMO :

MAXIMO :

FECHA DETALLE


04-may-15 COMPRA 4 23,72 94,88 4 23,72 94,88



RUC 0704855253001


KARDEX

ponderado


UNIDAD: METODO:

NOMBRE: LIPO-CITRO G 2kG MINIMO :

MAXIMO :

FECHA DETALLE


04-may-15 COMPRA 2 36,00 72,00 2 36,00 72,00



RUC 0704855253001


KARDEX

ponderado


151


NOMBRE: FEEDPAC 35% ULTRA MINIMO :

MAXIMO :

FECHA DETALLE


04-may-15 COMPRA 150 26,15 3.922,50 150 26,15 3.922,50

07-may-15 NOTA DE PEDIDO A BODEGA Nº 17 150 26,15 3.922,50 - 26,15 -


RUC 0704855253001


KARDEX

ponderado


UNIDAD: LBRAS METODO:

NOMBRE: camaron para la venta MINIMO :

MAXIMO :

FECHA DETALLE


31-mar-15 ingreso a bodega 19.303,57 1,07 20.654,82

31-mar-15 VENTA 19.303,57 1,1700 22.585,18

31-may-15 Ingreso a bodega 64.156,70 1,26 80.837,44 64.156,70 1,26 80.837,44

31-may-15 VENTA 64.156,70 1,26 80.837,44 - 0 -


RUC 0704855253001


KARDEX

ponderado


152

TARJETA RELOJ

MES : FEBRERO


TOTAL


Lunes 02/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 03/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 04/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 05/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 06/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 09/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 10/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 11/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 12/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 13/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 16/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 17/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 18/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 19/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 20/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 23/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 24/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 25/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 26/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 27/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

TOTAL 160,00

DIA


RUC 0704855253001


TARJETA DE RELOJ

FECHA MAÑANA TARDE

153

MES : FEBRERO

NOMBRE: EVER APONTE JUMBO

TOTAL


Lunes 02/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 03/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 04/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 05/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 06/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 09/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 10/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 11/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 12/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 13/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 16/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 17/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 18/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 19/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 20/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 23/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 24/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 25/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 26/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 27/02/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

TOTAL 160,00

DIA


RUC 0704855253001


TARJETA DE RELOJ

FECHA MAÑANA TARDE

154

MES : MARZO


TOTAL


Lunes 02/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 03/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 04/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 05/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 06/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 09/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 10/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 11/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 12/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 13/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 16/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 17/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 18/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 19/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 20/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 23/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 24/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 25/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 26/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 27/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 30/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 31/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

TOTAL 176,00

DIA


RUC 0704855253001


TARJETA DE RELOJ

FECHA MAÑANA TARDE

155

MES : MARZO


TOTAL


Lunes 02/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 03/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 04/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 05/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 06/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 09/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 10/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 11/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 12/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 13/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 16/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 17/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 18/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 19/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 20/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 23/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 24/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 25/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 26/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 27/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 30/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 31/03/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

TOTAL 176,00

DIA


RUC 0704855253001


TARJETA DE RELOJ

FECHA MAÑANA TARDE

156

MES : ABRIL


TOTAL


Miercoles 01/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 02/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 03/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 06/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 07/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 08/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 09/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 10/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 13/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 14/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 15/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 16/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 17/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 20/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 21/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 22/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 23/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 24/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 27/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 28/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 29/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 30/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

TOTAL 176,00

DIA


RUC 0704855253001


TARJETA DE RELOJ

FECHA MAÑANA TARDE

157

MES : ABRIL


TOTAL


Miercoles 01/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 02/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 03/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 06/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 07/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 08/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 09/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 10/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 13/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 14/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 15/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 16/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 17/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 20/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 21/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 22/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 23/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 24/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 27/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 28/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 29/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 30/04/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

TOTAL 176,00

DIA


RUC 0704855253001


TARJETA DE RELOJ

FECHA MAÑANA TARDE

158

MES : MAYO


TOTAL


Viernes 01/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 04/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 05/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 06/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 07/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 08/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 11/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 12/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 13/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 14/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 15/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 18/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 19/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 20/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 21/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 22/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 25/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 26/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 27/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 28/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 29/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

TOTAL 168,00


RUC 0704855253001


TARJETA DE RELOJ

FECHA MAÑANA TARDE

DIA

159

MES : MAYO


TOTAL


Viernes 01/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 04/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 05/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 06/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 07/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 08/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 11/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 12/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 13/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 14/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 15/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 18/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 19/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 20/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 21/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 22/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Lunes 25/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Martes 26/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Miércoles 27/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Jueves 28/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

Viernes 29/05/2015 08H00 12H00 13H00 17H00 8

TOTAL 168,00


RUC 0704855253001


TARJETA DE RELOJ

FECHA MAÑANA TARDE

DIA

160

TARJETA DE TIEMPO

MES : FEBRERO


CODIGO: 01 CARGO: TRABAJADOR ACUICOLA

HORA HORA

INICIAL FINAL

LUNES 02/02/2015 08H00 17H00 8 30,00

MARTES 03/02/2015 08H00 17H00 8 30,00

MIERCOLES 04/02/2015 08H00 17H00 8 30,00

JUEVES 05/02/2015 08H00 17H00 8 30,00

VIERNES 06/02/2015 08H00 17H00 8 30,00

LUNES 09/02/2015 08H00 17H00 8 30,00

MARTES 10/02/2015 08H00 17H00 8 30,00

MIERCOLES 11/02/2015 08H00 17H00 8 30,00

JUEVES 12/02/2015 08H00 17H00 8 30,00

VIERNES 13/02/2015 08H00 17H00 8 30,00

LUNES 16/02/2015 08H00 17H00 8 30,00

MARTES 17/02/2015 08H00 17H00 8 30,00

MIERCOLES 18/02/2015 08H00 17H00 8 30,00

JUEVES 19/02/2015 08H00 17H00 8 30,00

VIERNES 20/02/2015 08H00 17H00 8 30,00

LUNES 23/02/2015 08H00 17H00 8 30,00

MARTES 24/02/2015 08H00 17H00 8 30,00

MIERCOLES 25/02/2015 08H00 17H00 8 30,00

JUEVES 26/02/2015 08H00 17H00 8 30,00

VIERNES 27/02/2015 08H00 17H00 8 30,00

TOTAL 160 600,00


RUC 0704855253001


TARJETA DE TIEMPO

NOMBRE: CALVOPIÑAS MASIAS SERGIO

TIEMPO COSTODIA

161

MES: FEBRERO

TARIFA POR HORA: 2,31

CODIGO: 02

HORA HORA

INICIAL FINAL

LUNES 02/02/2015 08H00 17H00 8 18,48

MARTES 03/02/2015 08H00 17H00 8 18,48

MIERCOLES 04/02/2015 08H00 17H00 8 18,48

JUEVES 05/02/2015 08H00 17H00 8 18,48

VIERNES 06/02/2015 08H00 17H00 8 18,48

LUNES 09/02/2015 08H00 17H00 8 18,48

MARTES 10/02/2015 08H00 17H00 8 18,48

MIERCOLES 11/02/2015 08H00 17H00 8 18,48

JUEVES 12/02/2015 08H00 17H00 8 18,48

VIERNES 13/02/2015 08H00 17H00 8 18,48

LUNES 16/02/2015 08H00 17H00 8 18,48

MARTES 17/02/2015 08H00 17H00 8 18,48

MIERCOLES 18/02/2015 08H00 17H00 8 18,48

JUEVES 19/02/2015 08H00 17H00 8 18,48

VIERNES 20/02/2015 08H00 17H00 8 18,47

LUNES 23/02/2015 08H00 17H00 8 18,47

MARTES 24/02/2015 08H00 17H00 8 18,47

MIERCOLES 25/02/2015 08H00 17H00 8 18,47

JUEVES 26/02/2015 08H00 17H00 8 18,47

VIERNES 27/02/2015 08H00 17H00 8 18,47

TOTAL 160 369,54


DIA

NOMBRE: APONTE EVER

RUC 0704855253001


TARJETA DE TIEMPO

TIEMPO COSTO

CARGO: TRABAJADOR ACUICOLA

162


HORA HORA

INICIAL FINAL

LUNES 02/03/2015 08H00 17H00 8 27,28

MARTES 03/03/2015 08H00 17H00 8 27,28

MIERCOLES 04/03/2015 08H00 17H00 8 27,28

JUEVES 05/03/2015 08H00 17H00 8 27,28

VIERNES 06/03/2015 08H00 17H00 8 27,28

LUNES 09/03/2015 08H00 17H00 8 27,28

MARTES 10/03/2015 08H00 17H00 8 27,27

MIERCOLES 11/03/2015 08H00 17H00 8 27,27

JUEVES 12/03/2015 08H00 17H00 8 27,27

VIERNES 13/03/2015 08H00 17H00 8 27,27

LUNES 16/03/2015 08H00 17H00 8 27,27

MARTES 17/03/2015 08H00 17H00 8 27,27

MIERCOLES 18/03/2015 08H00 17H00 8 27,27

JUEVES 19/03/2015 08H00 17H00 8 27,27

VIERNES 20/03/2015 08H00 17H00 8 27,27

LUNES 23/03/2015 08H00 17H00 8 27,27

MARTES 24/03/2015 08H00 17H00 8 27,27

MIERCOLES 25/03/2015 08H00 17H00 8 27,27

JUEVES 26/03/2015 08H00 17H00 8 27,27

VIERNES 27/03/2015 08H00 17H00 8 27,27

LUNES 30/03/2015 08H00 17H00 8 27,27

MARTES 31/03/2015 08H00 17H00 8 27,27

TOTAL 176 600,00

TARJETA DE TIEMPO

DIA

MES : MARZO



CODIGO: 01


RUC 0704855253001


TIEMPO COSTO

163

HORA HORA

INICIAL FINAL

LUNES 02/03/2015 08H00 17H00 8 16,80

MARTES 03/03/2015 08H00 17H00 8 16,80

MIERCOLES 04/03/2015 08H00 17H00 8 16,80

JUEVES 05/03/2015 08H00 17H00 8 16,80

VIERNES 06/03/2015 08H00 17H00 8 16,80

LUNES 09/03/2015 08H00 17H00 8 16,80

MARTES 10/03/2015 08H00 17H00 8 16,80

MIERCOLES 11/03/2015 08H00 17H00 8 16,80

JUEVES 12/03/2015 08H00 17H00 8 16,80

VIERNES 13/03/2015 08H00 17H00 8 16,80

LUNES 16/03/2015 08H00 17H00 8 16,80

MARTES 17/03/2015 08H00 17H00 8 16,80

MIERCOLES 18/03/2015 08H00 17H00 8 16,80

JUEVES 19/03/2015 08H00 17H00 8 16,80

VIERNES 20/03/2015 08H00 17H00 8 16,80

LUNES 23/03/2015 08H00 17H00 8 16,80

MARTES 24/03/2015 08H00 17H00 8 16,79

MIERCOLES 25/03/2015 08H00 17H00 8 16,79

JUEVES 26/03/2015 08H00 17H00 8 16,79

VIERNES 27/03/2015 08H00 17H00 8 16,79

LUNES 30/03/2015 08H00 17H00 8 16,79

MARTES 31/03/2015 08H00 17H00 8 16,79

TOTAL 176 369,54


RUC 0704855253001


TARJETA DE TIEMPO

NOMBRE: APONTE EVER

TARIFA POR HORA : 2.10

CODIGO: 02

DIA TIEMPO COSTO


MES : MARZO

164

MES : ABRIL


CODIGO: 01

HORA HORA

INICIAL FINAL

MIERCOLES 01/04/2015 08H00 17H00 8 27,28

JUEVES 02/04/2015 08H00 17H00 8 27,28

VIERNES 03/04/2015 08H00 17H00 8 27,28

LUNES 06/04/2015 08H00 17H00 8 27,28

MARTES 07/04/2015 08H00 17H00 8 27,28

MIERCOLES 08/04/2015 08H00 17H00 8 27,28

JUEVES 09/04/2015 08H00 17H00 8 27,27

VIERNES 10/04/2015 08H00 17H00 8 27,27

LUNES 13/04/2015 08H00 17H00 8 27,27

MARTES 14/04/2015 08H00 17H00 8 27,27

MIERCOLES 15/04/2015 08H00 17H00 8 27,27

JUEVES 16/04/2015 08H00 17H00 8 27,27

VIERNES 17/04/2015 08H00 17H00 8 27,27

LUNES 20/04/2015 08H00 17H00 8 27,27

MARTES 21/04/2015 08H00 17H00 8 27,27

MIERCOLES 22/04/2015 08H00 17H00 8 27,27

JUEVES 23/04/2015 08H00 17H00 8 27,27

VIERNES 24/04/2015 08H00 17H00 8 27,27

LUNES 27/04/2015 08H00 17H00 8 27,27

MARTES 28/04/2015 08H00 17H00 8 27,27

MIERCOLES 29/04/2015 08H00 17H00 8 27,27

JUEVES 30/04/2015 08H00 17H00 8 27,27

TOTAL 176 600,00


RUC 0704855253001


TARJETA DE TIEMPO

DIA

NOMBRE: CALVOPIÑA MASIAS CARGO: TRABAJADOR ACUICOLA

TIEMPO COSTO

165

MES : ABRIL

NOMBRE: APONTE EVER


CODIGO: 02

HORA HORA

INICIAL FINAL

MIERCOLES 01/04/2015 08H00 17H00 8 16,80

JUEVES 02/04/2015 08H00 17H00 8 16,80

VIERNES 03/04/2015 08H00 17H00 8 16,80

LUNES 06/04/2015 08H00 17H00 8 16,80

MARTES 07/04/2015 08H00 17H00 8 16,80

MIERCOLES 08/04/2015 08H00 17H00 8 16,80

JUEVES 09/04/2015 08H00 17H00 8 16,80

VIERNES 10/04/2015 08H00 17H00 8 16,80

LUNES 13/04/2015 08H00 17H00 8 16,80

MARTES 14/04/2015 08H00 17H00 8 16,80

MIERCOLES 15/04/2015 08H00 17H00 8 16,80

JUEVES 16/04/2015 08H00 17H00 8 16,80

VIERNES 17/04/2015 08H00 17H00 8 16,80

LUNES 20/04/2015 08H00 17H00 8 16,80

MARTES 21/04/2015 08H00 17H00 8 16,80

MIERCOLES 22/04/2015 08H00 17H00 8 16,80

JUEVES 23/04/2015 08H00 17H00 8 16,79

VIERNES 24/04/2015 08H00 17H00 8 16,79

LUNES 27/04/2015 08H00 17H00 8 16,79

MARTES 28/04/2015 08H00 17H00 8 16,79

MIERCOLES 29/04/2015 08H00 17H00 8 16,79

JUEVES 30/04/2015 08H00 17H00 8 16,79

TOTAL 176 369,54


RUC 0704855253001


TARJETA DE TIEMPO

TIEMPO COSTO


DIA

166

MES : MAYO

NOMBRE: CALVOPIÑA MASIAS CARGO: TRABAJADOR ACUICOLA


CODIGO: 01

HORA HORA

INICIAL FINAL

VIERNES 01/05/2015 08H00 17H00 8 28,58

LUNES 04/05/2015 08H00 17H00 8 28,58

MARTES 05/05/2015 08H00 17H00 8 28,58

MIERCOLES 06/05/2015 08H00 17H00 8 28,57

JUEVES 07/05/2015 08H00 17H00 8 28,57

VIERNES 08/05/2015 08H00 17H00 8 28,57

LUNES 11/05/2015 08H00 17H00 8 28,57

MARTES 12/05/2015 08H00 17H00 8 28,57

MIERCOLES 13/05/2015 08H00 17H00 8 28,57

JUEVES 14/05/2015 08H00 17H00 8 28,57

VIERNES 15/05/2015 08H00 17H00 8 28,57

LUNES 18/05/2015 08H00 17H00 8 28,57

MARTES 19/05/2015 08H00 17H00 8 28,57

MIERCOLES 20/05/2015 08H00 17H00 8 28,57

JUEVES 21/05/2015 08H00 17H00 8 28,57

VIERNES 22/05/2015 08H00 17H00 8 28,57

LUNES 25/05/2015 08H00 17H00 8 28,57

MARTES 26/05/2015 08H00 17H00 8 28,57

MIERCOLES 27/05/2015 08H00 17H00 8 28,57

JUEVES 28/05/2015 08H00 17H00 8 28,57

VIERNES 29/05/2015 08H00 17H00 8 28,57

TOTAL 168 600,00

DIA


RUC 0704855253001


TARJETA DE TIEMPO

TIEMPO COSTO

167

MES : MAYO

NOMBRE: APONTE EVER


CODIGO: 02

HORA HORA

INICIAL FINAL

VIERNES 01/05/2015 08H00 17H00 8 17,60

LUNES 04/05/2015 08H00 17H00 8 17,60

MARTES 05/05/2015 08H00 17H00 8 17,60

MIERCOLES 06/05/2015 08H00 17H00 8 17,60

JUEVES 07/05/2015 08H00 17H00 8 17,60

VIERNES 08/05/2015 08H00 17H00 8 17,60

LUNES 11/05/2015 08H00 17H00 8 17,60

MARTES 12/05/2015 08H00 17H00 8 17,60

MIERCOLES 13/05/2015 08H00 17H00 8 17,60

JUEVES 14/05/2015 08H00 17H00 8 17,60

VIERNES 15/05/2015 08H00 17H00 8 17,60

LUNES 18/05/2015 08H00 17H00 8 17,60

MARTES 19/05/2015 08H00 17H00 8 17,60

MIERCOLES 20/05/2015 08H00 17H00 8 17,60

JUEVES 21/05/2015 08H00 17H00 8 17,60

VIERNES 22/05/2015 08H00 17H00 8 17,59

LUNES 25/05/2015 08H00 17H00 8 17,59

MARTES 26/05/2015 08H00 17H00 8 17,59

MIERCOLES 27/05/2015 08H00 17H00 8 17,59

JUEVES 28/05/2015 08H00 17H00 8 17,59

VIERNES 29/05/2015 08H00 17H00 8 17,59

TOTAL 168 369,54


RUC 0704855253001


TARJETA DE TIEMPO

TIEMPO COSTO


DIA

168

PLANILLA DE TRABAJO

PERIODO: feb-15

CODIGO NOMBRE SUELDO TIEM. INDIREC TIEM.OCIOSO TOTAL


2 EVER APONTE 369,54 369,54

969,54

RESUMEN:

MANO DE OBRA DIRECTA : 969,54

TRABAJO INDIRECTO: 0,00

TIEMPO OCIOSO: 0,00

VALOR DE LA PLANILLA : 969,54

CONTADORA


RUC 0704855253001


PLANILLA DE TRABAJO

El Oro, 28 de febrero 2015

GERENTE

PERIODO: mar-15



2 EVER APONTE 369,54 369,54

969,54

RESUMEN:



TIEMPO OCIOSO: 0,00


CONTADORA GERENTE


RUC 0704855253001


PLANILLA DE TRABAJO

El Oro, 31 de marzo 2015

169

PERIODO: abr-15



2 EVER APONTE 369,54 369,54

969,54

RESUMEN:



TIEMPO OCIOSO: 0,00


CONTADORA


RUC 0704855253001


PLANILLA DE TRABAJO

El Oro, 30 de abril 2015

GERENTE

PERIODO: may-15



2 EVER APONTE 369,54 369,54

969,54

RESUMEN:



TIEMPO OCIOSO: 0,00


CONTADORA GERENTE


RUC 0704855253001


PLANILLA DE TRABAJO

El Oro, 31 de mayo 2015

170

ROL DE PAGOS

MES FEBRERO

PERIODO: DEL 1 AL 28 DE FEBRERO 2015

NOMBRES Y APELLIDOS: CALVOPIÑA MASIAS SERGIO OLMEDO




SUELDO BASICO UNIFICADO $ 600,00 IESS 9,45% $ 56,70

HORAS EXTRAORDINARIAS $ 0,00 PRESTAMOS $ 0,00

COMISIONES $ 0,00 ANTICIPOS $ 0,00

FERIADOS $ 0,00 OTROS $ 0,00

OTROS $ 0,00 OTROS $ 0,00

FONDOS DE RESERVA $ 49,98 OTROS $ 0,00

(A) TOTAL INGRESOS $ 649,98 (B) TOTAL RETENCIONES $ 56,70

VALOR NETO A RECIBIR (A-B) $593,28

FORMA DE PAGO:

CHEQUE Nº256

OBESERVACIONES: FIRMA DEL TRABAJADOR RECIBI CONFORME

C.I. __________________________________ RECIBI CONFORME

ESPACIO PARA HUELLA

DIGITAL DEL TRABAJADOR


RUC 704855253001

"LA MARAVILLA"



NOMBRES Y APELLIDOS: APONTE JUMBO EVER JACOBO












FORMA DE PAGO:

CHEQUE Nº401



ESPACIO PARA HUELLA




RUC 0704855253001

"LA MARAVILLA"

171

MES MARZO


NOMBRES Y APELLIDOS: APONTE JUMBO MARYURI GABRIELA


CARGO: GERENTE Y/O AFINES










FORMA DE PAGO:

CHEQUE Nº680



ESPACIO PARA HUELLA




RUC 0704855253001

"LA MARAVILLA"

PERIODO: DEL 1 AL 31 DE MARZO 2015


CEDULA DE CIUDADANIA No:0907973978











FORMA DE PAGO:

CHEQUE Nº260



ESPACIO PARA HUELLA



RUC 0704855253001

"LA MARAVILLA"


172














FORMA DE PAGO:

CHEQUE Nº450



ESPACIO PARA HUELLA


"LA MARAVILLA"



RUC 0704855253001














FORMA DE PAGO:

CHEQUE Nº690



ESPACIO PARA HUELLA




RUC 0704855253001

"LA MARAVILLA"

173

MES ABRIL

PERIODO: DEL 1 AL 30 DE ABRIL 2015













FORMA DE PAGO:

CHEQUE Nº280



ESPACIO PARA HUELLA



RUC 0704855253001

"LA MARAVILLA"















FORMA DE PAGO:

CHEQUE Nº501



ESPACIO PARA HUELLA



RUC 0704855253001

"LA MARAVILLA"


174

MES MAYO














FORMA DE PAGO:

CHEQUE Nº701



ESPACIO PARA HUELLA




RUC 0704855253001

"LA MARAVILLA"

PERIODO: DEL 1 AL 31 DE MAYO 2015













FORMA DE PAGO:

CHEQUE Nº302



ESPACIO PARA HUELLA



"LA MARAVILLA"


RUC 0704855253001

175














FORMA DE PAGO:

CHEQUE Nº560



ESPACIO PARA HUELLA



"LA MARAVILLA"


RUC 0704855253001














FORMA DE PAGO:

CHEQUE Nº720



ESPACIO PARA HUELLA



"LA MARAVILLA"


RUC 0704855253001

176

SALARIO XIII BONO XIV BONO FONDO TOTAL APORTE TOTAL NETO A FIRMA DEL

UNIFICADO NAVIDEÑO ESCOLAR RESERVA INGRESO IESS EGRESOS PAGAR EMPLEADO

APONTE JUMBO MARYURI ADMINISTRADORA 30 500,00 41,67 29,50 41,65 612,82 47,25 47,25 565,57

CALVOPIÑAS MASIAS T. ACUICOLA 30 600,00 50,00 29,50 49,98 729,48 56,70 56,70 672,78

APONTE JUMBO EVER T. ACUICOLA 30 369,54 30,80 29,50 30,78 460,62 34,92 34,92 425,70

1.469,54 122,47 88,50 122,41 1.802,92 138,87 138,87 1.664,05

NOMINA DE EMPLEADOS CARGO DIAS


RUC 704855253001

"LA MARAVILLA"

PROVISIONES SOCIALES






1.469,54 122,47 88,50 122,41 1.802,92 138,87 138,87 1.664,05




RUC 704855253001

"LA MARAVILLA"






1.469,54 122,47 88,50 122,41 1.802,92 138,87 138,87 1.664,05


RUC 704855253001

"LA MARAVILLA"



177






1.469,54 122,47 88,50 122,41 1.802,92 138,87 138,87 1.664,05

"LA MARAVILLA"



RUC 704855253001


178

HOJA DE COSTO

PISCINA 1

PROPIETARIA: Maryuri Gabriela Aponte Jumbo PRODUCTO: Camarón

FECHA DE INICIACIÓN: 28-02-2015 COSTO TOTAL: 20.637,45

FECHA DE TERMINACIÓN: 31 -05-2015 COSTO LIBRAS: 1,07

FECHA NOTA ART CANTIDAD VALOR UNIT VALOR FECHA TRABAJAD VALOR FECHA CONCEPTO VALOR

P.B TOTAL

21/02/2015 1 LARVAS 1.200,00 2,15 2.580,00 08/02/2015 T. EVENTUAL 1.000,00 12/03/2015 LUZ 80,00

24/02/2015 2 f. BARBASCO 25 6,00 150,00 28/02/2015 T. ACUÍCOLAS 969,54 31/03/2015 DEP. PISCINA 131,25

26/02/2015 3 K. NEPRAVIC 6 13,00 78,00 15/03/2015 T. EVENTUAL 170,00

27/02/2015 4 QQ NICOVITA KR 1/2 70 32,25 2.257,08 31/03/2015 T. ACUÍCOLAS 969,54

27/02/2015 4 QQ NICOVITA KR 1 50 31,66 1.583,00

03/03/2015 5 K. ECOM- BACTERIA 5 20,00 100,00

25/03/2015 7 NICOVITA Kr 1/2 10 32,25 322,46

25/03/2015 7 NICOVITA Kr 1 80 31,66 2.532,58

25/03/2015 7 NICOVITA Kr2 50 29,67 1.483,50

25/03/2015 7 NICOVITA Kr1 50 31,20 1.559,86

25/03/2015 7 NICOVITA Kr 2 150 29,24 4.385,64

30/03/2015 QQ MELAZA 100 9,00 180,00

30/03/2015 QQ NUTRIMIN F 20 85,00 255,00

TOTAL 17.467,12 TOTAL 3.109,08 211,25

RESUMEN

MATERIA PRIMA DIRECTA 17.317,12

MANO DE OBRA DIRECTA 3.109,08

COSTOS INDIRECTOS APLICADOS 211,25

COSTO TOTAL 20.637,45

COSTO POR LIBRAS 19303,57 1,07


RUC 0704855253001

MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS APLICADOS


HOJA DE COSTOS

MATERIA PRIMA DIRECTA

179

PISCINA 2 Y 3

PROPIETARIA: Maryuri Gabriela Aponte Jumbo PRODUCTO: Camarón

FECHA DE INICIACIÓN: 14-03-2015 COSTO TOTAL: 80.684,62

FECHA DE TERMINACIÓN: 31 -05-2015 COSTO LIBRAS: 1,26

FECHA NOTA ART CANTIDAD VALOR UNIT VALOR FECHA TRABAJAD VALOR FECHA CONCEPTO VALOR

P.B TOTAL

12/03/2015 6 LARVA 2.500,00 2,30 5.750,00 30/04/2015 T. ACUÍCOLAS 969,54 21/04/2015 LUZ ELECTRICA 50,00

08/04/2015 9 QQ NUTRILAKE 5 35,00 175,00 18/05/2015 T. EVENTUAL 720,00 30/04/2015 DEP. PISCINA 131,25

9 QQ MELAZA 20 9,00 180,00 23/05/2015 T. EVENTUAL 1.495,00 30/05/2015 DEP. PISCINA 131,25

9 QQ NUTRIMIN F 2 85,00 170,00 31/05/2015 T. ACUÍCOLAS 969,54 01/05/2015 FLETE 560,00

14/04/2015 10 QQ NICOVITA KR2 250 29,24 7.309,40

10 QQ NICOVITA 35% 440 28,58 12.577,14

14/04/2015 11 QQ FEEDPAC 35% 250 29,22 7.305,00

17/04/2015 12 QQ FEEDPAC 35% 295 29,22 7.714,19

18/04/2015 13 QQ CAL 200 10 5,50 55,00

13 QQ MELAZA 10 9,00 90,00

13 QQ NUTRIMIN F 2 85,00 170,00

23/04/2015 14 QQ CAL 200 80 5,50 440,00

14 QQ MELAZA 20 9,00 180,00

14 NUTRIMIN F 2 85,00 170,00

28/04/2015 15 QQ FEEDPAC 35% 200 34,89 6.978,80

05/05/2015 16 OXITETRACICLINA 1 600,16 600,16

16 QQ FEEDPAC 35% 100 34,85 3.489,40

07/05/2015 17 QQ FEEDPAC 35% 122 34,89 4.257,07

17 QQ FEEDPAC 35% ULTRA 150 26,15 3.922,42

17 OXITETRACICLINA HCL 1 KG 4 23,72 94,86

17 LIPO-CITRO G 2 KG 2 36,00 72,00

13/05/2015 18 QQ FEEDPAC 35% 200 34,89 6.978,80

18/05/2015 19 FEEDPAC 35% 200 34,89 6.978,80

TOTAL 75.658,04 TOTAL 4.154,08 872,50

RESUMEN

MATERIA PRIMA DIRECTA 75.658,04

MANO DE OBRA DIRECTA 4.154,08

COSTOS INDIRECTOS APLICADOS 872,50

COSTO TOTAL 80.684,62

COSTO POR LIBRAS 64156,70 1,26


HOJA DE COSTOS

MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS APLICADOS


RUC 0704855253001

180

g. DISCUSIÓN:

Al realizar el presente trabajo de investigación que sirvió como una

contribución para el buen desarrollo de la camaronera “Mar y Cielo” de

propiedad de la Sra. Maryuri Gabriela Aponte, para lo cual fue preciso el

cumplimiento de los objetivos específicos los mismos que fueron:

Analizar el proceso de la crianza del camarón a fin de determinar el costo

de producción para dar cumplimiento con este objetivo se realizó una

visita a la camaronera y conversar con la persona encargada del lugar

para que nos oriente como se realiza este proceso de crianza

contestando algunas interrogantes que tenía en ese momento como se

realiza la siembra de camarón y luego como realizan la alimentación

sabiendo manifestar que se procede a comprar la larva y luego son

llevadas hacia las piscinas adecuadas para la cría de camarón en donde

estarán aproximadamente tres meses tiempo en el que serán alimentados

por la mañana y por la tarde además, estas piscinas tendrán un reservorio

de agua ya que serán llenadas mediante la subida de la marea y por

bombeo.

El segundo objetivo es el de registrar los asientos correspondientes en un

sistema contable en cuanto se refiere a costos en cada fase de la

producción del camarón, se dio cumplimiento a este objetivo con la

recopilación de la documentación necesaria solicitada a la propietaria de

la camaronera, y así proceder con el ordenamiento de la misma de una

forma cronológica, sistemática y clara, de manera que facilite su posterior

registro, dejando de lado los procedimientos empíricos inicialmente

adoptados, paso seguido se realizó una constatación física de todos los

valores, bienes, derechos y obligaciones para que su propietaria tenga un

conocimiento puntual de lo que la camaronera posee y adeuda. Con toda

esta información a la mano fue oportuna la elaboración de un Plan de

Cuentas y Manual de Cuentas acorde a las necesidades y características

de Camaronera “Mar y Cielo”. En base al cual se efectuó el levantamiento

181

del Inventario Inicial, Estado de Situación Inicial y el registro de las

transacciones en el Libro Diario.

Y como tercer objetivo tenemos el de determinar el costo de materia

prima, mano de obra y costos indirectos asignados a la producción de

camarón dando cumplimiento con este objetivo se procedió con el diseño

de documentos contables tales como: Órdenes de Producción, Órdenes

de Requisición, Tarjetas Kárdex, Tarjetas Reloj, Tarjetas Tiempo, Planillas

de Trabajo, culminando con la elaboración de un Presupuesto estimado

de los Costos Generales de producción utilizados en el proceso

productivo, facilitando un adecuado control en el manejo de los elementos

del costo para un correcto registro y asignación en la Hoja de Costo, cuyo

resultado final es la determinación del costo real de la producción del

camarón.

Finalmente se logró la determinación del costo de producción de la piscina

Nº 1 dando como resultado un valor de $ 20.637,45, la cosecha total de

camarón proporcionó la cantidad de 19,303.57 libras de camarón dando el

costo de producción el valor de $ 1.07 por cada libra, la propietaria hizo la

venta a un valor de $ 2.10 cada libra dando un margen de utilidad por libra

de $ 1,03 centavos y un total de $ 19882,68 de utilidad. En las piscinas

Nº 2 y 3 tenemos el costo de producción $ 80.684,62 al cosechar estas

piscinas nos dio 64,156.70 libras de camarón, dando el costo de

producción $1,26 por cada libras, se hizo la venta de camarón a $ 2.18

teniendo un margen de utilidad de $ 0.92 centavos por libra y un total de

59.024,16 de ganancia.

182

h. CONCLUSIONES:

1. Durante la investigación se realizó una entrevista al personal que

labora en la Camaronera, por lo que se constató que no contaban con

la información necesaria para determinar el costo de producción ya

que existe desconocimiento de los costos reales, debido a la falta de

aplicación e implementación de un sistema de costos que proporcione

información financiera para conocer con precisión la determinación de

dichos costos.

2. Se elaboró el inventario inicial en base a la información y recopilación

de documentos fuentes proporcionadas, en la cual se diseñó un plan y

manual de cuentas que funcione adecuadamente en la producción del

camarón y por qué aplicar determinada cuenta en forma oportuna.

3. Se diseñó tarjetas kardex para el control de entradas y salidas de

mercancías así como también tarjetas reloj, tarjetas de tiempo,

planillas de trabajo, rol de pago dedicado a la producción directa e

indirecta, y de esta manera poder distribuir el costo de la mano de obra

para la producción y conocer el costo real.

4. Actualmente el costo de la especie en este caso el camarón que se

cultiva, son calculados por medio de la sumatoria de las erogaciones

que se utilizan para dicho cultivo, es decir el precio lo determinan en

relación al del mercado, no conociendo si se obtiene ganancia o

pérdida al momento de vender el camarón, por tal motivo se elaboró

las hojas de Costo que permitieron acumular los tres elementos de

Costo, como es (materiales e insumos, mano de obra directa y costos

indirectos aplicados) para de esta manera determinar su costo por

libras y total de producción.

183

i. RECOMENDACIONES

1. La aplicación e implementación del sistema de costos que se propone,

que permitirá el conocimiento de los costos de producción y

distribución de las personas que laboran directamente en la

producción del camarón.

2. Adoptar el plan y manual de cuentas como guía es decir, ordenado

que contemple un criterio racional planificado. Y por ende completo

que contenga todas las cuentas necesarias para reflejar todos los

posibles hechos económicos a producirse.

3. Mantener el control constante de los inventarios en las tarjetas Kardex

(materia prima, insumos, costos indirectos de producción) y la

distribución correcta al llevar el registro de cada unidad que ingresa y

sale del inventario, en donde se lleva el registro, fechas de ingreso y la

fecha en que se retira del inventario. De esta forma, en todo momento

se puede conocer la cantidad exacta de los inventarios. Y conservar

las planillas de trabajo para controlar y determinar las horas realmente

trabajadas.

4. Es necesario que se corrijan los hallazgos en la distribución de los

costos incurridos, porque debido a la mala utilización del mismo se

generan falencias al momentos de continuar con la producción, sin

embargo con la correcta utilización de la hoja de costos para registrar

su acumulación (materiales e insumos, mano de obra y los costos

indirectos aplicados lo que permitirá el costeo correcto para la

producción y estos influirán de una manera positiva sobre la

rentabilidad de la Camaronera.

184

j. BIBLIOGRAFIA.-

1. BALLESTERO, Enrique Contabilidad Agraria 4ta, Edición, págs. (27-28)

2. Reyes Triana, Ricardo Contabilidad Básica (2011)

3. THOMPSON BALDIVIEZO, Janneth Mónica.

5. VELASTEGUI, Wilson Contabilidad Agropecuaria (2013).

6. ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro Contabilidad de costos (2011)

7. BRITO CALDERÓN, Bolívar Contabilidad Agropecuaria. (2008). *(Única

Edición)

8. SINISTERRA Gonzalo V, POLANCO Luis E. Contabilidad

Administrativa

9. BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General, Octava

Edición, año 2008.*(Única Edición)

10. NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD Nº 41 (NIC 41)

11. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS (SRI), 2015.Ley de Régimen

Interno

12. WANDEN-BERGHE y Fernández, Introducción a la contabilidad

2012).

13. GLOSARIO DE CONTABILIDAD, 04 febrero 2015

14. REVISTA online Gestiopolis. 17 febrero 2015

185

k. Anexos

186

187

188

189

190

191

192

193

COMPRA DE LARVA

194

RETENCION DE LARVA

195

COMPRA DE DIESEL Y GASOLINA DE PESCA

196

COMPRA DE COMPRA BARBASCO

RETENCION BARBASCO

197

COMPRA NEPRAVIT

COMPRA DE DIESEL 2 INDUSTRIAL

198

COMPRA DE GRAMERA

RETENCION DE GRAMERA

199

COMPRA A RUMEYA

RETENCION RUMEYA

200

COMPRA DE DIESEL

COMPRA FERRETERIA CASTRO

201

RETENCION FERRETERIA

COMPRA ECOMOTE

202

COMPRA DE GASOLINA EXTRA


203

COMPRA DE 2 ROLLOS DE MANGUERA

RETENCION DE MANGUERA

204

COMPRA DE 1 ROLLO DE MANGUERA

RETENCION DE 1 ROLLO DE MANGUERA

205

COMPRA DE LARVA A AQUATROPICAL

RETENCION A AQUATROPICAL

206

COMPRA DE BANDAS

RETENCION DE BANDAS

207

COMPRA A RUMEYA

RETENCION A RUMEYA

208

COMPRA GASOLINA PESCA ARTESANAL

209

COMPRA DE NUTRIMIN F

VENTA DE CAMARON

210

COMPRA DIESEL 2 INDUSTRIAL

COMPRA NUTRILAKE, MELAZA, NUTRIMIN F

211

COMPRA DE NICOVITA KR2

RETENCION PEDIDO RUMEYA

212

COMPRA DE FEEDPAC 35% (13/04/2015)

RETENCION FEEDPAC 35% (13/04/2015)

213

COMPRA DE FEEDPAC 35% (16/04/2015)


214

COMPRA DIESEL 2 INDUSTRIAL

COMPRA DE GASOLINA EXTRA

215

COMPRA DE CAL, MELAZA, NUTRIMIN F.


216

COMPRA DE CAL, MELAZA NUTRIMIN F

COMPRA FEEDPAC 35%

217


COMPRA FACTURA RETENCIÓN

218

COMPRA GASOLINA PESCA ARTESANAL

PAGO DE FLETE RETENCION DE VIAJES

219

COMPRA DE OXITETRACICLINA, FEEDPAC 35%

RETENCION DE OXITETRACICLINA

220

COMPRA FEEDPAC 35%

RETENCIÓN FEEDPAC 35%

221

CIMPRA DE DIESEL 2 INDUSTRIAL

COMPRA FEEDPÀC 35%

222

RETENCION FEDDPAC 35%

COMPRA DE GASOLINA EXTRA, DIESEL

223

COMPRA FEDDPAC 35%

RETENCION FEEDPAC 35%

224

COMPRA DE DIESEL 2 INDUSTRIAL (19/05/2015)

COMPRA DE DIESEL 2 INDUSTRIAL (25/05/2015)

225

VENTA DE CAMARON

226

227

INDICE

CERTIFICACION i

AUTORÍA ii

CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS iii

DEDICATORIA iv

AGRADECIMIENTO v

a. TITULO 1

b. RESUMEN 2

SUMMARY 3

c. INTRODUCCIÓN 4

d. REVISIÓN DE LITERATURA 6

e. MATERIALES Y METODOS 38

f. RESULTADOS 40

g. DISCUSIÓN 180

h. CONCLUSIONES 182

i. RECOMENDACIONES 183

j. BIBLIOGRAFIA 184

k. ANEXOS 185

INDICE 227

Documents

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA MODALIDAD DE ......mi esposo, Fausto Fabián Ortiz Poma, por haberme dado ánimo en los momentos difíciles, a mis padres Flor Cabrera y Cesar Becerra