Art. 34
O sistema tributário
nacional entrará em
vigor a partir do
primeiro dia do
quinto mês seguinte
ao da
promulgação...
Art. 34, §5º
Vigente o novo sistema tributário nacional, fica assegurada a aplicação da legislação anterior, no que não seja incompatível com ele e com a legislação referida nos §3º e § 4º.
Súmula Vinculante 8 - STF
São inconstitucionais o parágrafo único do artigo 5º do Decreto-Lei nº 1.569/1977 e os artigos 45 e 46 da Lei nº 8.212/1991, quetratam de prescrição e decadência de crédito tributário.
Art. 59
O processo legislativo
compreende a elaboração
de:
I - Emendas à Constituição;
II - leis complementares;
III - leis ordinárias;
IV - leis delegadas;
V - medidas provisórias;
VI - decretos legislativos;
VII - resoluções.
Geraldo dos Santos, recebeu sua faturacorrespondente ao seu lançamento da Taxa de Lixo domês de fevereiro de 2018. Identificou uma notação norespectivo documento informando: “conformedeterminação do decreto nº 13/2018 fica alterado adata de vencimento da respectiva taxa do dia 10 paratodo dia 2 de cada mês a partir da prévia notificaçãoaos contribuintes”.
Geraldo surpreendido com a cobrança não conseguiuefetuar o pagamento, e ao fazê-lo foi determinadojuros de 2,5% ao mês, o que entende ser indevido,pois o artigo 52, §2º do CDC determina penalidade
máxima de 2%.
Caso...
É indiscutível que a Fazenda pode alterar prazo devencimento, de correção ou da sistemática derecolhimento, por meio de decreto. Simples questãoregulamentar e que independe de maior formalidade.Porém, e isto é óbvio, as modificações introduzidas sóprevaleceram para fatos geradores que ainda vierem aocorrer, vedada a aplicação de novo estatuto parasituações pretéritas. (TJ/SP – 132/129)
Jurisprudência...
O Município de Barueri modificou sua lei ordinária comrelação ao IPTU, e dentre outras alterações,determina:
Artigo 4º - A alíquota do respectivo imposto passa aser progressiva, atendendo o disposto constitucionaldo artigo 156, §1º, I da Constituição Federal, sendo de
1,5% para imóveis cujo valor venal representa atéR$60.000,00 e 2,5% para imóveis acima desse valor.
Artigo 5º - O valor venal dos imóveis, considerar-se ào valor de mercado somado a um acréscimo de 10%sobre a mesma base.
Caso...
Art. 146, III
Cabe à lei complementar:
III - estabelecer normas gerais
em matéria de legislação
tributária, especialmente sobre
a) definição de tributos e de
suas espécies, bem como, em
relação aos impostos
discriminados nesta
Constituição, a dos
respectivos fatos geradores,
bases de cálculo e
contribuintes;
Art. 2º, §3º
A inscrição, que se constitui
no ato de controle
administrativo da legalidade,
será feita pelo órgão
competente para apurar a
liquidez e certeza do crédito e
suspenderá a prescrição,
para todos os efeitos de
direito, por 180 dias, ou até a
distribuição da execução
fiscal, se esta ocorrer antes
de findo aquele prazo.
Jurisprudência...
PRESCRIÇÃO – ART. 2º §3º, DA LEI 6830/80 (SUSPENSÃO
POR 180 DIAS) – NORMA APLICÁVEL SOMENTE ÀS DÍVIDAS
NÃO TRIBUTÁRIAS...1. A norma contida no art. 2º, §3º da Lei
6830q80, segundo a qual a inscrição em dívida ativa suspende a
prescrição por 180 (cento e oitenta) dias ou até a distribuição da
execução fiscal, se anterior àquele prazo, aplica-se tão somente
às dívidas de natureza não tributárias, porque a prescrição das
dívidas tributárias regula-se por lei complementar, no caso o art.
174 do CTN.” (STJ, 2ª T., REsp 881.607/MG, Rel. Ministra Eliana
Calmon, jun/08).
A empresa “XLS – produtos de cosméticos” efetivou acirculação de mercadorias em agosto de 2016 e porisso deve pagar ICMS.
Ocorre que a lei majorou tal imposto em Junho de2016, e por isso a empresa realizou o pagamentoainda com base na lei anterior.
Agiu corretamente a empresa, visto que a lei quemajorou informava que a Lei entrava em vigor na datada sua publicação?
Caso...
TRIBUTÁRIO E CIVIL (...) 4. Distinção entre eficácia evigência. No caso de leis que necessitam deregulamentação, sua eficácia opera-se após a entradaem vigor do respectivo decreto ou regulamento. Oregulamento transforma a estática da lei em condiçãodinâmica. É lícito ao regulamento, sem alterar omandamento legal, estabelecer o termo a quo deincidência da novel norma tributária. Uma vezprometido pela lei um termo inicial, ele não pode serinterpretado de forma a surpreender o contribuinte,nem o Fisco, posto que a isso corresponde violar aratio essendi do princípio da anterioridade e da próprialegalidade.(...) (REsp. 408.621/RS, 1ªT., rel. Min. LuizFux, j.08-10-2002).
Jurisprudência...
Ivana Medeiros após exercer mais de 30 anos o cargo de
servidora pública estadual, conseguiu se aposentar em
10.05.1996. O Estado realiza mensalmente antes do depósito
de sua aposentadoria o desconto correspondente a
contribuição previdenciária. Em 16.12.1998 em razão da EC
nº29/98 o artigo 195, II da CF foi alterado com a seguinte
redação: II - do trabalhador e dos demais segurados da
previdência social, não incidindo contribuição sobre
aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de
previdência social de que trata o art. 201.
O Estado promoveu os descontos do mês de dezembro,
passando a não descontar a partir do mês de janeiro de 1999.
Avalie o caso.
Caso...
Art. 105
A legislação tributária
aplica-se imediatamente
aos fatos geradores
futuros e aos pendentes,
assim entendidos aqueles
cuja ocorrência tenha tido
início mas não esteja
completa nos termos do
artigo 116.
PROCESSUAL CIVIL. AGRAVO REGIMENTAL NO RECURSO
ESPECIAL. EMBARGOS À EXECUÇÃO DE SENTENÇA.
ALEGAÇÃO DE EXCESSO DE EXECUÇÃO. NÃO-
OCORRÊNCIA. DESPROVIMENTO DO AGRAVO
REGIMENTAL. 1. Os arts. 40, § 12, e 195, II, da Constituição
Federal, com a redação dada pela Emenda Constitucional nº
20/98 – ao vedarem a cobrança de contribuição previdenciária
sobre os proventos de aposentadoria e pensão –, deviam
mesmo ser aplicados imediatamente, inclusive aos fatos
geradores pendentes no dia 16 de dezembro de 1998, os quais
somente se aperfeiçoariam no final daquele mês. Se a norma
constitucional imunizante veio ao mundo jurídico em momento
anterior à ocorrência do fato gerador, fato gerador não houve ,
pois a imunidade impede a incidência da norma tributária .
Jurisprudência...
Portanto, está compatível com a Constituição Federal e com o
Código Tributário Nacional a sentença exequenda, que
condenou o Estado de Minas Gerais a devolver o valor total da
contribuição previdenciária descontada dos proventos referentes
ao mês de dezembro de 1998. 2. Agravo regimental desprovido.
AgRg no RECURSO ESPECIAL Nº 964.672 - MG
(2007/0148927-5) 20.10.2009
Jurisprudência...
Art. 108
Na ausência de disposição
expressa, a autoridade
competente para aplicar a
legislação tributária utilizará
sucessivamente, na ordem
indicada:
I – a analogia
II – os princípios gerais do
Direito Tributário
III – os princípios gerais do
Direito Público
IV – a Equidade
A empresa “Som&Música” arrematou em Hasta Públicaum veículo automotor em 10.03.2014. Ocorre queapós a aquisição recebeu uma notificação da FazendaEstadual alegando que o arremate não foi suficientepara quitar todas as dívidas tributárias, sendonecessário um complemento de R$ 3.500,00.
Lavrado o auto sem a imposição de multa,consubstanciado no artigo 131, I do CTN quedetermina ao adquirente a responsabilidade tributária.
Caso...
RECURSO ESPECIAL. TRIBUTÁRIO. IPVA.
ARREMATAÇÃO. VEÍCULO AUTOMOTOR.
SUBROGAÇÃO. PREÇO. 1. Na arrematação de bem
móvel em hasta pública, os débitos de IPVA anteriores
à venda subrogam-se no preço da hasta, quando há
ruptura da relação jurídica entre o bem alienado e o
antigo proprietário. Aplicação analógica do artigo 130,
parágrafo único, do CTN. Precedentes. 2. Recurso
especial não provido. RECURSO ESPECIAL Nº
1.128.903 - RS (2009/0140606-6) – 08.02.2011.
Jurisprudência...
CASO...
LEI Nº 10.705, DE 28 DE DEZEMBRO DE 2000
Dispõe sobre a instituição do Imposto sobre Transmissão "Causa Mortis" e
Doação de Quaisquer Bens ou Direitos - ITCMD.
Artigo 4º - O imposto é devido nas hipóteses abaixo especificadas, sempre
que o doador residir ou tiver domicílio no exterior, e, no caso de morte, se o
"de cujus" possuía bens, era residente ou teve seu inventário processado fora
do país:
I - sendo corpóreo o bem transmitido:
a) quando se encontrar no território do Estado;
b) quando se encontrar no exterior e o herdeiro, legatário ou donatário tiver
domicilio neste Estado;
II - sendo incorpóreo o bem transmitido:
a) quando o ato de sua transferência ou liquidação ocorrer neste Estado;
b) quando o ato referido na alínea anterior ocorrer no exterior e o herdeiro,
legatário ou donatário tiver domicílio neste Estado.