SE LIGA .....

1ª Parte do Plano de Negócios (completa e encadernada em espiral) - 10 pontos prazo: 26/09/2011

3ª Avaliação - 15 pontos – data: 17/10/2011

Análise EconômicaAnálise EconômicaNotável - Charme &

ElegânciaNívea Cordeiro

2011

Vamos calcular os tributos pelo Lucro Presumido de nossa empresa.

Vamos usar a 3a planilha acessória

%Base de Cálculo

0,65% 185.000,00

IMPOSTOS Valor a Pagar

PIS 1.202,50

%Base de Cálculo

0,65% 185.000,003,00% 185.000,00

IMPOSTOS Valor a Pagar

PIS 1.202,50COFINS 5.550,00

%Base de Cálculo

0,65% 185.000,003,00% 185.000,00

15,00% 14.800,00

IMPOSTOS Valor a Pagar

PIS 1.202,50COFINS 5.550,00IRPJ 2.220,00

%Base de Cálculo

0,65% 185.000,003,00% 185.000,00

15,00% 14.800,009,00% 22.200,00

IMPOSTOS Valor a Pagar

PIS 1.202,50COFINS 5.550,00IRPJ 2.220,00CSL 1.998,00

%Base de Cálculo

0,65% 185.000,003,00% 185.000,00

15,00% 14.800,009,00% 22.200,00

18,00% 107.300,00CSL 1.998,00ICMS 19.314,00

COFINS 5.550,00IRPJ 2.220,00

IMPOSTOS Valor a Pagar

PIS 1.202,50

0,65% 185.000,003,00% 185.000,00

15,00% 14.800,009,00% 22.200,00

18,00% 107.300,00

TOTAL 30.284,50

CSL 1.998,00ICMS 19.314,00

COFINS 5.550,00IRPJ 2.220,00

PIS 1.202,50

DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

CMV 107.300,00Comissões + RSR 5.550,00Encargos Sociais - 75% 4.162,50Royalties 2.682,50Tributos (impostos) 30.284,50

DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

CMV 107.300,00Comissões + RSR 5.550,00Encargos Sociais - 75% 4.162,50Royalties 2.682,50Tributos (impostos) 30.284,50

Sub-total 149.979,50

DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

CMV 107.300,00Comissões + RSR 5.550,00Encargos Sociais - 75% 4.162,50Royalties 2.682,50Tributos (impostos) 30.284,50

Sub-total 149.979,50Outros (3% sobre os itens acima) 4.499,39

Outros (3% sobre os itens acima) 4.499,39TOTAL 154.478,89

Sub-total 149.979,50

Royalties 2.682,50Tributos (impostos) 30.284,50

Comissões + RSR 5.550,00Encargos Sociais - 75% 4.162,50

DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

CMV 107.300,00

Após calcularmos os tributos e as despesas variáveis, vamos encontrar…..

O RESULTADO OPERACIONAL

RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas VariáveisMargem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b)

Despesas FixasLucro Operacional (c-d)

Lucro Líquido Final (e-f-g)

Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%

RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b)

Despesas FixasLucro Operacional (c-d)

Lucro Líquido Final (e-f-g)

Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%

RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 30.521,11Despesas FixasLucro Operacional (c-d)

Lucro Líquido Final (e-f-g)

Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%

RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 30.521,11Despesas Fixas 25.960,78Lucro Operacional (c-d)

Lucro Líquido Final (e-f-g)

Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%

RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 30.521,11Despesas Fixas 25.960,78Lucro Operacional (c-d) 4.560,33

Lucro Líquido Final (e-f-g)

Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%

Lucro Líquido Final (e-f-g) 4.560,33

Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%

Despesas Fixas 25.960,78Lucro Operacional (c-d) 4.560,33

Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 30.521,11

RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

Receita (Faturamento) 185.000,00

Capital de Giro

Hoje vamos completar nossa planilha calculando o

Capital de Giro e osIndicadores de Resultado

Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as

atividades?

Investimentos Fixos

Despesas Pré-Operacionais

Capital de Giro Inicial

LUCRO PRESUMIDO

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTO FIXOVALORES

R$

Veículos 40.000,00

Móveis e Utensílios 30.000,00

Máquinas e Equipamentos 15.000,00

Software 2.000,00

Placas e Letreiros 5.000,00 

   

Sub-total "a" 92.000,00

LUCRO PRESUMIDO

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$

Reforma do Imóvel 30.000,00

Franquia 30.000,00

Treinamentos 2.000,00

Registro da Empresa 600,00

Propaganda e Publicidade 5.000,00

Outros 5.000,00    

Sub-total “b" 72.600,00

LUCRO PRESUMIDO

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

CAPITAL DE GIRO ?????????

   

TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c) ??????????

Investimento Inicial

• Investimento Fixo 92.000,00• Inv.Pré-Operacionais 72.600,00

• Capital de Giro ????????

Total........................... ????????

Capital de Giro Inicial

Ele é composto por duas contas:Caixa Mínimo Operacional ???????

Necessidade de Estoque ???????

TOTAL.................................... ?????????

Caixa MínimoCaixa Mínimo

Para descobrir o Caixa Mínimo...

Precisamos....

1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa.

Caixa MínimoCaixa Mínimo

Para descobrir o Caixa Mínimo...

Precisamos....

1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa.

2º) - saber suas Despesas Totais (Despesas Fixas e Despesas Variáveis)

O que é o CICLO FINANCEIRO?

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

O Ciclo Financeiro é o número

de dias necessários

para que uma empresa opere.

Ciclo FinanceiroCiclo FinanceiroPode ser:

P O S I T I V O

• Necessidade de recursos

• Buscar o autofinanciamento

• Recorrer a financiamento de capital de giro

Ciclo FinanceiroCiclo FinanceiroPode ser:

N E G A T I V O

• Aplicar no mercado de capitais

• Liquidar estoque de baixo giro

• Conceder prazo a cliente especial

• Realizar investimento

• Comprar com desconto significativo

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

CF = P M E + P M R - P M P

Exemplificando:

PME = 5 dias

PMR = 30 dias

PMP = 45 dias

C F = 5 + 30 - 45

CF = - 10 dias

Típico das grandes

Redes Varejistas

Ciclo FinanceiroCiclo FinanceiroPode ser:

N E G A T I V O

• Aplicar no mercado de capitais

• Liquidar estoque de baixo giro

• Conceder prazo a cliente especial

• Realizar investimento

• Comprar com desconto significativo

Caixa Mínimo Operacional

É o capital de giro próprio necessário para movimentar seu negócio.

Representa o valor em dinheiro que a empresa precisa ter disponível para cobrir os custos até que as contas a receber de clientes entrem no caixa.

Corresponde a uma reserva inicial de caixa.

Caixa MínimoCaixa Mínimo

Para descobrir o Caixa Mínimo...

Precisamos....

1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa.

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

CF = P M E + P M R - P M P

PME = 20 dias

PMR = 36 dias

PMP = 25 dias

C F = 20 + 36 - 25

CF = 31 dias

Caixa Mínimo Operacional (são 3 etapas)

1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias

Caixa Mínimo (são 3 etapas)1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias

2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis)

DT = 25.960,78 + 154.478,89 = 180.439,67

Caixa Mínimo (são 3 etapas)1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias

3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo OperacionalCMO = DT : 30 x CF

CMO = 180.439,67 x 31 dias 30 dias

2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis)

DT = 25.960,78 + 154.478,89 = 180.439,67

Caixa Mínimo (são 3 etapas)1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias

3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo OperacionalCMO = DT : 30 x CF

CMO = 180.439,67 x 31 dias = R$ 186.454,33 30 dias

2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis)

DT = 25.960,78 + 154.478,89 = 180.439,67

Cálculo do Estoque para 20 dias

Estima-se que o CMV é de R$ 107.300,00

Cálculo do Estoque para 20 dias

Estima-se que o CMV é de

R$ 107.300,00

Necessidade de Estoque para 20 dias

Cálculo do Estoque para 20 dias

Estima-se que o CMV é de R$ 107.300,00

Necessidade de Estoque para 20 dias

NE = CMV : 30 x PME

Cálculo do Estoque para 20 dias

Estima-se que o CMV é de R$ 107.300,00

Necessidade de Estoque para 20 dias

NE = CMV : 30 x PME

107.300,00 : 30 dias x 20 dias = R$ 71.533,33

Capital de Giro Inicial

Ele é composto por duas contas:

Caixa Mínimo Operacional ???????

Necessidade de Estoque ???????

TOTAL................................... ????????

Capital de Giro Inicial

Ele é composto por duas contas:Caixa Mínimo Operacional 186.454,33

Necessidade de Estoque 71.533,33

TOTAL.................................... 257.987,66

Investimento Inicial

Investimento Fixo 92.000,00Inv.Pré-Operacionais 72.600,00

Capital de Giro 257.987,66

Total........................... 422.587,66

Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as

atividades?

Investimentos Fixos

Despesas Pré-Operacionais

Capital de Giro Inicial

LUCRO PRESUMIDO

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTO FIXOVALORES

R$

Veículos 40.000,00

Móveis e Utensílios 30.000,00

Máquinas e Equipamentos 15.000,00

Software 2.000,00

Placas e Letreiros 5.000,00 

   

Subtotal "a" 92.000,00

LUCRO PRESUMIDO

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$

Reforma do Imóvel 30.000,00

Franquia 30.000,00

Treinamentos 2.000,00

Registro da Empresa 600,00

Propaganda e Publicidade 5.000,00

Outros 5.000,00    

Subtotal “b" 72.600,00

LUCRO PRESUMIDO

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

CAPITAL DE GIRO 257.987,66

Subtotal “c” 257.987,66   

TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c) 422.587,66

Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as atividades?

Investimentos Fixos

Despesas Pré-Operacionais

Capital de Giro Inicial

R$ 422.587,66

Mas…….

Responsa:

O negócio é viável???

Isso só saberemos

Na próxima aula

Mas, antes….

A Lição da Mosca Certa vez, duas moscas caíram num copo de

leite.

A primeira era forte e valente e logo nadou até a borda do copo.

Mas, como a superfície era muito lisa e suas asas estavam molhadas, não conseguiu escapar. 

Acreditando que não havia saída, desanimou, parou de se debater e afundou.

Sua companheira, apesar de não ser tão forte, era tenaz; por isso continuou a se debater e a lutar.

Aos poucos, com tanta agitação, o leite ao seu redor formou um pequeno nódulo de manteiga, onde ela subiu e conseguiu levantar vôo para longe. 

Tempos depois, a mosca tenaz, por um descuido, caiu novamente em um copo, desta vez cheio de água.

Imaginando que já conhecia a solução para aquele problema, começou a se debater na esperança de que, no devido tempo, se salvasse.

Outra mosca, passando por ali e vendo a aflição da outra, pousou na beira do copo e gritou: - Tem um canudo ali, nade até lá e suba. 

A mosca tenaz respondeu: - Pode deixar que eu sei como resolver esse problema. E continuou se debatendo, mais e mais, até que, exausta, afundou na água. 

 Moral da história:

Soluções do passado, em contextos diferentes, podem se transformar em problemas.

Quantas vezes, baseados em experiências anteriores, deixamos de observar as mudanças ao nosso redor e ficamos lutando inutilmente até afundar em nossa própria falta de visão?

Criamos uma confiança equivocada e perdemos a oportunidade de repensar nossas experiências. Ficamos presos a velhos hábitos que nos levaram ao sucesso e perdemos a oportunidade de evoluir...

Os donos do futuro sabem reconhecer essas transformações e fazer as mudanças necessárias para acompanhar a nova situação.

Pense bem sobre isso!

Boa semana para vocês…