7/23/2019 Walkthrougash Example
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ABC S.A., XYZ S.A. andXXX S.A.
Walkthrough Memorandum Procedures and Results
I Introducton
II Walkthrough detals
III ! Concluson
1
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I ! Introducton
Client: ABC S.A.
Purpose:
The purpose of this memorandum is to document walkthrough procedures ofthe related process/sub-processes for the period ended December 31, 2015
Cycles:!ur"dico
Objectives of Walkthrough:
#er paragraph 3$ of %& 'o 5, the ob(ecti)es that the auditor should achie)e*which is generall+ accomplished b+ performing a process walkthrough are asfollows .nderstand the ow of transactions related to rele)ant assertions,
including how these transactions are initiated, authoried, processed,and recorded
erif+ that the auditor has identied the risk points within the compan+4sprocesses at which a misstatement including a misstatement due tofraud could arise that indi)iduall+ or in combination with othermisstatements would be material
6dentif+ the controls that management has implemented to addressthese potential misstatements and
6dentif+ the controls that management has implemented o)er thepre)ention or timel+ detection of unauthoried ac7uisition, use, or
disposition of the compan+4s assets that could result in a materialmisstatement of the nancial statements
Procedures and esults:
The following procedures are to be completed as part of the processwalkthrough
!o. Procedure1
2
6dentif+ and document all signicant accounts and rele)antassertions associated with the process
Trace a single transaction from origination through the8ompan+4s process until reected in the nancial statements9nsure we follow the transaction through the entire process ofinitiation, authoriation, processing and recording of indi)idualtransactions and controls, including anti-fraud controls
3
$
6dentif+ risks *what could go wrongs and the related controlsthroughout the process/sub-processes
6dentif+ the automated controls and s+stem generated reports
5 6n7uire of the process owners of the processes that were walkedthrough and )erif+ their abilit+ to articulate their understandingof what is re7uired b+ the 8ompan+4s prescribed procedures and
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:controls
6n7uire of the process owners regarding whether the+ ha)e e)erbeen asked to o)erride the process or the controls within theprocess
II Walkthrough detals
The following discussion of the walkthrough performed o)er the relatedprocess/sub-processes follows the complete ow of a transaction frominitiation through recording
Process:!ur"dicoSub"processes: Trabalhista, Tribut;rio, 8")el e /2015 Tribut;rio23/0>/2015 8")el
23/0>/2015 - 8ontratos 2?/0>/2015 8ontroladoria
$eeting attendees:
% !a&e 'itle ("&ail1 @eonardo Ara
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Hs processos s=o recebidos pela
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no &istema @egalboG n=o J poss")el eGtrair uma composiK=o retroati)a, pois o
sistema J atualiado online e diariamente conforme andamento do processo
Eensalmente, o escritLrio eGterno en)ia *)ia e-mail para o depar%A8ento
(ur"dico as informaKPes atualiadas dos processos atra)Js de um relatLrio
eGtra"do do &istema @egalboG, com todos os processos ati)os,encerrados e em
andamento H coordenador (ur"dico, J respons;)el por formatar e analisar a
base, )ericando o histLrico de processos ati)os e suas respecti)as
contingIncias % an;lise de risco (; )em e)idenciada pelo escritLrio eGterno, o
&r Cl;)io consolida as informaKPes e gera um resumo de contabiliaK=o por
processo % composiK=o J di)idida entre processos ati)os e encerrados, e
ser)ir; como base para a contabiliaK=o feita pela controladoria *elatLrio de
8ontingIncia // +3.2+.2+.12+ $onitora&ento dos processos
trabalhistas abertos contra a Co&panhia.
%pLs an;lise, o &r Cl;)io en)ia a 8ontroladoria (un%A8ente com a apro)aK=o
do &r @eonardo Ara, gerente (ur"dico, a planilha de contingIncias e depLsito
(udicial para 7ue se(am efetuadas as de)idas contabiliaKPes das pro)isPes 99
+3.2.2+.121 " Aprova5-o do c;lculo da provis-o de conting
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contabiliaKPes errneas, ou se(a, n=o h; re)is=o dos lanKamentos efetuados
no sistema &%# @Ponto de controle 99+3.2.2+.12 " Aprova5-o do
provisiona&ento das conting
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(udicial, duas partes podem ser fa)orecidas 8ompanhia ou eclamante
'o caso da 8ompanhia ser sentenciada, ou se(a, a fa)orecida ser a reclamante
*depois de esgotados todos os recursos da fase de conhecimento, a
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e acima de W 50000 a apro)aK=o J feita %A8bJm pela Diretoria conforme
alKada denida Como informados 7ue a pol"tica est; em processo de
atualiaK=o 99 +3.2+.2+.12 " Aprova5-o de paga&ento do P(C pelo
devido Centro de Custo relacionada aos processos trabalhistas
@Altera5-o do no&e do controle pois a aprova5-o n-o G &ais feita por
centro de custo Hbti)emos o print de tela do sistema &%# com o cadastro
do item e o nVmero de A# gerado e a pol"tica de alKada
'=o conseguimos identicar o lanKamento do #98 no sistema &%# *ELdulo
nanceiro e sua conse7uente apro)aK=o e contabiliaK=o @e)antaremos um
ponto de controle pois entendemos 7ue o desenho do controle n=o efetuado de
forma correta Comos informados 7ue para os meses de (aneiro, fe)ereiro e
marKo, algumas #98s se perderam por conta da transiK=o dos sistemas Ponto
de controle.
Uuando o )alor da indeniaK=o puder ser abatido da garantia, o caso se
encerra 8aso contr;rio, o #98 J encaminhado, )ia e-mail, para o nanceiro
(un%A8ente com a guia de #agamento para 7ue se(a inserido o restante das
informaKPes no &istema &%# % Tesouraria )isualia os #98s registrados, analisa
as de)idas apro)aKPes e libera para emiss=o de pagamento Hs compro)antes
s=o obtidos por um funcion;rio do depar%A8ento !ur"dico e inclu"dos no@egalboG para encerramento do processo // +3.2+.2+.12E egistro dos
co&provantes de paga&ento no Siste&a 6egalbo7 dos processos
trabalhistas !O! 8ey Control. 6denticamos %A8bJm no sistema
@egalboG o aneGo referente ao compro)ante banc;rio do depLsito efetuado
% alteraK=o do status do processo acontece apLs recebimento da declaraK=o
de ar7ui)amento pelo Tribunal do Trabalho 9sse processo J feito pelo 9scritLrio
9Gterno e atualiado dire%A8ente no &istema @egalboG e 7uando o escritLrio
eGtrair o relatLrio, (; estar; atualiado 99 +3.2+.2+.12H " ,est-o dos
processos trabalhistas encerrados9enviados para paga&ento para Fue
n-o seja& contingenciados " !O! 8ey Control. Hbti)emos o print de tela
do sistema @egalboG com a e)idIncia do status encerrado
Contratao e Pagamento de escritrios externos
'a
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Contrato Ir&ado entre a Co&panhia e os (scrit=rios (7ternos
prestadores de servi5os > ,er
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%A8bJm o &istema &%# *mLdulo nanceiro, pois fomos informados 7ue n=o J
poss")el e)idenciar o workow de apro)aK=o no portal 99 +3.2H.21.121 "
Autori4a5-o do paga&ento ao (scrit=rio (7terno confor&e valor
contratual @'rabalhista.
ericamos a apro)aK=o do &r @eonardo Ara *
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por atualiar a planilha de monitoramento 99 +3.2+.21.121 " Cadastro e
atuali4a5-o dos processos tribut;rios no Siste&a 'otvs e posterior
revis-o e& planilha eletrLnica. &egundo a &ra Deborah &oares,
8oordenadora do Tribut;rio, o &istema THT& J o sistema de monitoramento
para substituir a planilha eletrnica, porJm de)ido a problemas tJcnicos ainda
n=o est; 100X implantado Todos os no)os processos (; est=o cadastrados
%A8bJm no sistema e, alJm disso, J efetuado ho(e, um check entre os
relatLrios dos ad)ogados *controle prLprio com o sistema THT&, para
)ericar se est=o cadastrados corre%A8ente, porJm n=o h; e)idIncia de
formaliaK=o, alJm disso n=o h; re)is=o em planilha eletrnica Ponto de
controle
Hbti)emos a an;lise feita pela ad)ogada Yaren
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(unho e o e-mail en)iado a controladoria @WP /.0.+E2 9 /.0.+J2 9/.0.+K2.
% e7uipe de 8ontroladoria recebe os relatLrios, trimestralmente, e efetua as
an;lises das mo)imentaKPes, comparando o relatLrio de contingIncias anterior
com o relatLrio atual recebido, segregados em no)os processos, pagamentos e
re)ersPes % an;lise J efetuada em uma planilha a parte *cLpia, uma )e 7ue
as planilhas do (ur"dico s=o blo7ueadas 9m seguida, a contabiliaK=o J
efetuada com base na planilha en)iada *apLs re)is=o Comos informados 7ue
o sistema &%# n=o possui, no momento do lanKamento, uma segregaK=o de
funK=o para mitigar o risco de contabiliaKPes errneas, ou se(a, n=o h; re)is=o
dos lanKamentos efetuados no sistema &%# *Ponto de controle 99
+3.2.2+.12H " Aprova5-o do provisiona&ento das conting
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%lJm disso, trimestralmente, a
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pois o P(C G gerado fora do siste&a 'O'MS Ponto de &elhoria.So(e
o depar%A8ento (ur"dico J respons;)el por efetuar o #98 manual e efetuar uma
solicitaK=o no portal &%# para a ;rea de cadastro para 7ue se(a efetuado o
registro no &istema &%# % ;rea de cadastro J respons;)el por cadastrar os
dados b;sicos, dado do fa)orecido e conta banc;ria, e em seguida gera-se um
nVmero de A# *Ausiness #artner 9sse nVmero J en)iado ao depar%A8ento
(ur"dico por e-mail e J inserido no #98 manualmente *gerada no prJ-cadastro
H #98 J encaminhado, )ia malote, para o depar%A8ento nanceiro 7ue registra
no sistema &%# as informaKPes para pagamento, utiliando como base o
nVmero de A# Depois de cadastrado, a informaK=o J encaminhada para o
apro)ador respons;)el, no caso o &r afael Co(a *
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apresentada inicialmente no processo de 8ontencioso Tribut;rio
Contratao e Pagamento de escritrios externos
% Diretoria !ur"dica assina o contrato ou aditi)o com os 9scritLrios 9Gternos,
(un%A8ente com o Diretor ice #residente e duas testemunhas 99
+3.2H.2+.120 ,est-o dos processos tribut;rios encerrados9enviados
para paga&ento para Fue n-o seja& contingenciados !O! 8ey
Control. Eensalmente os escritLrios en)iam a 8ompanhia uma composiK=o
dos processos ou relatLrio com os honor;rios, ser)indo como uma prJ)ia dos
)alores a serem cobrados H &r afael &il)a *%ssistente !ur"dico recebe por e-
mail e encaminha para o coordenador da ;rea, no caso Deborah &oares com
cLpia para o &r afael Co(a % apro)aK=o J feita, )ia e-mail, pelo gerente ou
coordenadora H &r afael &il)a J respons;)el por efetuar o prJ-cadastro no
&istema &%#, incluindo o nVmero da #H *nVmero de identicaK=o do cadastro
do escritLrio eGterno, )alor e competIncia para geraK=o do nVmero da
entrada de ser)iKo 9sse nVmero J encaminhado, )ia e-mail, ao escritLrio
eGterno para geraK=o da nota scal deniti)a 9m seguida, para 7ue a
cobranKa se(a en)iada ao nanceiro, sistemicamente, J preciso 7ue ha(a a
apro)aK=o do &r afael Co(a *para )alores atJ W 50000 e %line Eessias -
Diretora !ur"dica *para )alores acima de W 50000, )ia workow 99+3.2H.21.120 " Autori4a5-o do paga&ento ao (scrit=rio (7terno
confor&e valor contratual @'ribut;rio.% nota scal J encaminhada direto
ao nanceiro, )ia malote, e uma cLpia J en)iada ao &r afael para controle de
monitoramento, feito atra)Js de uma planilha em 9Gcel #ara realiaK=o do
walkthrough selecionamos o mIs (unho referente ao pagamento ao escritLrio
%d)ocacia @unardelli Hbti)emos inicialmente o contrato rmado entre partes
*e(a WP I.3.230 e I.3.2$0
%lJm disso, obti)emos o e-mail de apro)aK=o dos )alores en)iadosanteriormente a geraK=o da nota scal *e(a O# 63250
Hbti)emos %A8bJm a nota scal referente ao pagamento do mIs de (unho
*e(a O# 632:0
9m seguida, obti)emos %A8bJm os prints de tela do sistema &%# *portal e
%A8bJm o &istema &%# *mLdulo nanceiro, pois fomos informados 7ue n=o J
poss")el e)idenciar o workow de apro)aK=o no portal
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ericamos a apro)aK=o do &r afael Co(a *
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reno)ada */.0.002.+
Hs Diretores ent=o assinam o li)ro do cartLrio, concedendo os poderes ao
cartLrio para emitir a procuraK=o H cartLrio elabora e emite a procuraK=o,
assinando-a e en)iando duas )ias ao Depar%A8ento !ur"dico %s procuraKPes
s=o digitaliadas e registradas no &istema 9spaider .ma )ia J en)iada a ;rea
solicitante *por malote ou &edeG caso a base se(a no eGterior e outra J
mantida no !ur"dico
H monitoramento das procuraKPes pVblicas e particulares acontece no &istema
9spaider Eensalmente o depar%A8ento (ur"dico eGtrai um relatLrio com as
procuraKPes e as respecti)as datas de )encimento e analisa uma a uma as 7ue
est=o prLGimas do )encimento 9m seguida, en)ia um e-mail Rs ;reas
en)ol)idas, 7uestionando a necessidade de reno)aK=o das procuraKPes e
aguarda um retorno 99+3.20.2+.12+ " $onitora&ento for&al das
procura5es da Co&panhia !O! 8ey Control.
Procuraes Conselo de !dministrao !"C #$!
% ;rea solicitante en)ia ao depar%A8ento (ur"dico, )ia e-mail, uma solicitaK=o
de apro)aK=o da matJria *9G aumento de capital, abertura de lias, contrato
entre empresas do grupo H depar%A8ento (ur"dico instrui a ;rea nopreenchimento do formul;rio padr=o *Cormul;rio para %presentaK=o de
EatJrias e ao tJrmino do preenchimento o (ur"dico efetua algumas a)aliaKPes
de risco e plane(amento tribut;rio, dependendo da matJria H 8CH e 89H
apro)am e assinam o formul;rio e encaminha para o (ur"dico
% gerIncia (ur"dica monta a pauta de reuni=o com o conselho e en)ia por e-
mail com sete dias de antecedIncia %pLs reuni=o efetuada, o (ur"dico elabora
uma ata de reuni=o 7ue de)e ser apro)ada pelos 8onselheiros (un%A8ente com
as matJrias (; apro)adas pelo 8CH e 89H% ata J en)iada, em duas )ias, para registro na (unta comercial *!.89 7ue J
feito por uma empresa terceira % ata registrada *)ia original e )ia registrada e
o (ornal com a publicaK=o J en)iado a
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%dministraK=o do dia 12 de maio
,est-o de Contencioso C?vel
Hs processos s=o recebidos pela
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Hbti)emos as planilhas en)iadas pelo escritLrio eGterno *Eassa e ele)ante
com os de)idos saldos 7ue de)em ser contabiliados dos processos com risco
pro);)el *e(a O# I.3.3(0 e I.3.3)0
% &ra Tatiane eis )alida os processos mensalmente 7uanto ao risco
classicado pelo escritLrio *pro);)el, poss")el e remoto, 7uanto ao c;lculo do
)alor de perda com base na classicaK=o do risco e as fLrmulas utiliadas para
c;lculo *mJdia as planilhas recebidas, e en)ia para apro)aK=o da &ra TalitaAra *8oordenadora 8")el e &r afael Co(a *
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c?veis co& base nas infor&a5es recebidas da ,er
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TeiGeira odrigues W 5:?,$3 *e(a O# 633F0
Hbti)emos %A8bJm o %l)ar; !udicial e)idenciando a sentenKa informada pelo
(ui *e(a O# /.0.H12
9m seguida, a ,er
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#ara )alores formaliados atJ W 50000 a apro)aK=o J feita pelo gerente e
acima de W 50000 a apro)aK=o J feita %A8bJm pela Diretoria conforme
alKada denida Como informados 7ue a pol"tica est; em processo de
atualiaK=o 99 +3.2+.20.12 " Aprova5-o de paga&ento do P(C @Pedido
de (&iss-o de CheFue relacionada aos processos c?veis.
% gerIncia (ur"dica acessa o site do banco, imprime o compro)ante e en)ia
para o escritLrio eGterno compro)ar nos autos e incluir no &istema @egalboG
para dar baiGa no processo 99 +3.2+.20.12H " ,est-o dos processos c?veis
encerrados9enviados para paga&ento para Fue n-o seja&
contingenciados.
8aso o (ui determine um depLsito em garantia, o processo de pagamento J o
mesmo de uma indeniaK=o, a Vnica diferenKa ser; a contabiliaK=o do #98,
7ue ser; efetuado em uma conta de depLsitos (udiciais
Contratao e Pagamento de escritrios externos
% Diretoria !ur"dica assina o contrato ou aditi)o com os 9scritLrios 9Gternos,
(un%A8ente com o Diretor ice #residente e duas testemunhas 99
+3.2H.2+.12+ Contrato Ir&ado entre a Co&panhia e os (scrit=rios
(7ternos Fue presABC servi5os > ,er
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9Gcel #ara realiaK=o do walkthrough selecionamos o mIs (unho referente ao
pagamento ao escritLrio Thomas Euller %d)ogados Hbti)emos inicialmente o
contrato rmado entre as partes *e(a O#/.0.H02
%lJm disso, obti)emos o e-mail de apro)aK=o dos )alores en)iados
anteriormente R geraK=o da nota scal *e(a O# 63$$0
9m seguida, obti)emos %A8bJm os prints de tela do sistema &%# *portal e
%A8bJm o &istema &%# *mLdulo nanceiro, pois fomos informados 7ue n=o J
poss")el e)idenciar o workow de apro)aK=o no portal
ericamos a apro)aK=o somente do &r afael Co(a *
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contrato formaliado *e(a O# /.0.HK2
Contratos Customizados (No padronizados)
% ;rea solicitante, 7ue %A8bJm possui acesso a alguns mLdulos do @egalboG,
cadastra a solicitaK=o no sistema e inclui no prLprio sistema o tipo de contrato
e as cl;usulas necess;rias 9m seguida, o pedido J encaminhado para o diretor
da ;rea, 7ue efetua a apro)aK=o Todas as solicitaKPes de contrato de)em ser
apro)adas pelo diretor da ;rea, eGceto para a ;rea de suprimentos 7ue podem
ser apro)ados por gerentes, de)ido ao grande nVmero de solicitaKPes Comos
informados pelo &r @eonardo Ara 7ue ainda n=o h; pol"tica, porJm (; est; em
fase de preparaK=o
%pLs apro)ado, o contrato J elaborado pelo (ur"dico e en)iado a ;rea
solicitante para )ericar as cl;usulas criadas, uma )e 7ue o contrato J
personaliado %pLs )alidaK=o, o contrato J encaminhado ao fornecedor
Uuando o contrato J de)ol)ido pelo fornecedor, de)idamente apro)ado, J
preciso )ericar se a ;rea possui ou n=o procurador 8aso eGista, a ;rea
solicitante obtJm a assinatura do procurador, digitalia e encaminha para o
depar%A8ento (ur"dico, )ia @egalboG 8aso n=o eGista procurador, a ;rea de)e
encontrar algum diretor 7ue tenha procuraK=o para efetuar a apro)aK=o do
contrato % ;rea solicitante ent=o en)ia uma )ia ao fornecedor e outra )iadigitaliada ao depar%A8ento (ur"dico, )ia @egalboG
&elecionamos a @A8% 2$03 referente a locaK=o de um mL)el ericamos 7ue
a criaK=o do contrato no sistema @egalboG e o painel de status, e obti)emos o
contrato formaliado *e(a O# /.0.H32
Bloqueio Judicial / Desbloqueio Judicial
Diariamente, o Finaneiro reebe os e!tratos ban"rios om os sal#os #e blo$%eio e #esblo$%eio
&%#iial, via e'mail( Al)m #isso al*%ns blo$%eios e #esblo$%eios &%#iiais s+o enontra#os nos
e!tratos ban"rios *era#os ela teso%raria -onten#o to#a movimenta.+o #a omanhia e $%an#o
isso aontee, ) reiso rastrear to#o o #esito ara $%e se&a reenhi#o orreABCente na lanilha
#e ontrole( r( ellin*ton Castro ) resons"vel or re*istrar os valores em %ma lanilha
eletr4nia #e blo$%eio e #esblo$%eio99+3.2.20.12+ " $onitora&ento for&al dos
saldos de bloFueio judicial e co&unica5-o > ,er
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btivemos ABCb)m o e'mail #o bano in;orman#o o sal#o a ser #esblo$%ea#o no valor #e 3?,5@ -:e&a (3(@0e ABCb)m o e'mail #e rastreamento #o sal#o #e #esito, ara $%e
se&a ;eito o a#astro orreABCente na lanilha -:e&a (3(70(
m se*%i#a obtivemos as telas #o istema A om o lan.amento #os valores na onta #e
Blo$%eio e Desblo$%eio &%#iialE(
1. The engagement team identied the following account*s and rele)antassertion*s associated with this process/sub-processes
Account@s @code account description C ( A M O PDepLsitos !udiciais ^ ^ ^DepLsitos !udiciais Ciscais ^ ^ ^DepLsitos !udiciais 8")eis ^ ^ ^Alo7ueio !udicial ^ ^ ^
#ro)!uicios @aboral ^ ^ ^#ro)!uicios 8omerci ^ ^ ^#ro)ision por !uicios scales ^ ^ ^8ontingencias Trabal ^ ^ ^#rocesos Tributarios ^ ^ ^ ^#rocesos laborales ^ ^ ^ ^#rocesos 8i)iles ^ ^ ^ ^
0. The engagement team identied the following what could go wrongs*O8
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%usIncia de contabiliaK=oou contabiliaK=o
incorreta/inde)ida dopassi)o e/ou
custos/despesas da8ompanhia
9 1259 133
%usIncia de contabiliaK=oou contabiliaK=o
incorreta/inde)ida dopassi)o e/ou
custos/despesas da8ompanhia
8;lculo de pro)is=orealiado incorre%A8ente
1F0101203 - 8adastro egest=o dos pagamentosdos processos trabalhistas,considerando-
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incorretas, incompletase/ou desatualiadas
Eultas e/ou sanKPes pelon=o cumprimento de
praos legais
%usIncia de contabiliaK=oou contabiliaK=o
incorreta/inde)ida dopassi)o e/ou
custos/despesas da8ompanhia
9 1259 133
%usIncia de contabiliaK=oou contabiliaK=o
incorreta/inde)ida dopassi)o e/ou
custos/despesas da8ompanhia
8;lculo de pro)is=orealiado incorre%A8ente
1F0102203 - 8adastro egest=o dos pagamentosdos processos tribut;rios-
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9 125
e incompletas
Tomada de decisPes combase em informaKPes
incorretas, incompletase/ou desatualiadas
Eultas e/ou sanKPes pelon=o cumprimento de
praos legais
%usIncia de contabiliaK=oou contabiliaK=o
incorreta/inde)ida dopassi)o e/ou
custos/despesas da8ompanhia
@egalboG
9 1339 125
8;lculo de pro)is=orealiado incorre%A8ente
%usIncia de contabiliaK=oou contabiliaK=o
incorreta/inde)ida dopassi)o e/ou
custos/despesas da8ompanhia
1F0103203 - 8adastro egest=o dos pagamentosdos processos c")eis,considerando geraK=o do#98 *#edido de 9miss=o de8he7ue no &istema@egalboG pelos 9scritLrios9Gternos informada R
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8ompanhia
9 31F'omeaK=o ou atribuiK=ode poderes inde)idos aos
procuradores
1F0301202 - %pro)aK=oformal das procuraKPes da8ompanhia
9 111
8ontratos 7ue n=o
asseguram os direitos da8ompanhia ouespeci7uem as
obrigaKPes da contraparte*fornecedores ou clientes
1F0$01201 - 8ontrato
rmado entre a 8ompanhiae os 9scritLrios 9Gternos7ue pres%A8 ser)iKos R
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8ompanhia
8;lculo de pro)is=orealiado incorre%A8ente
8ustos de acordo com o8ronograma deCechamento 8ont;bil doper"odo
9 1259 133
%usIncia de contabiliaK=oou contabiliaK=o
incorreta/inde)ida dopassi)o e/ou
custos/despesas da8ompanhia
8;lculo de pro)is=orealiado incorre%A8ente
1F0501203 - %pro)aK=o
do c;lculo da pro)is=o decontingIncias e en)io dorelatLrio das contingInciasR
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9 330
depLsito (udicial
%usIncia de contabiliaK=oou contabiliaK=o
incorreta/inde)ida do ati)oda 8ompanhia
eGtratos banc;rios para a
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possui 11 anos deeGperiIncia na %A8 etrabalha na ;rea (ur"dicaa mais de 12 anos
2 Cl;)io odella 8oordenador !ur"dico -Trabalhista
Comos informados 7ueo &r Cl;)io possuieGperiIncia de 3 anosna ;rea (ur"dica da %A8,e mais de : anos na;rea (ur"dica
3 Talita Ara 8oordenadora !ur"dico -8")el
Comos informados 7uea % &ra Talita Arapossui 3 anos na ;rea
(ur"dica da %A8 e possuiconhecimento ehabilidade necess;riapara efetuar o seu
trabalho$ afael Co(a @ui Eoura %nalista !unior -8ontroladoria
Comos informados 7ueo &r @ui Eoura*%nalista !unior -8ontroladoria possui :meses de eGperiInciana %A8 %credi%A8os7ue dessa forma o riscode n=o ha)er nenhuma
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apro)aK=o na ;rea Jmaior
? 9laine 8osta %nalista #leno Cinanceiro
Comos informados 7uea &ra 9laine possuimais de 2 anos deempresa e possuieGperiIncia econhecimentonecess;rio para efetuaro seu trabalho
F E;rcia 8hamali %nalista
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Ponto de Controle: '=o identicamos a apro)aK=o no &istema &%# doslanKamentos das contingIncias (ur"dicas
+3.2.2+.12 " %pro)aK=o do pro)isionamento das contingInciastrabalhistas, com base nas informaKPes recebidas da