Entenda como funciona o Diferencial de Alíquota para vendas interestaduais e as novas regras do ICMS

DIFALDiferencial de Alíquota nas operações interestaduais

NIBO Professor Edgar Madruga

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Tópicos da Palestra:

Como era antes

Por que mudou?

Como funciona o DIFAL

A Suspensão e seus efeitos

Novidades recentes

Principais Dúvidas

Como era antes ...


Como era antes ...

Contribuinte GoianoConsumidor Final


Contribuinte Paulista



DIFAL (10%) pagos

pelo destinatário

Não Contribuinte Consumidor FinalNão Contribuinte Consumidor Final

Alíquota ICMS Interestadual (7%)

DIFAL (0%) pagos

pelo destinatárioSão Paulo Goiás

Simples Nacional utilizaria suas

alíquotas internas conforme faixa de

faturamento

Único desafio do remetente: Saber se era contribuinte ou

NÃO

Por que mudou ???


Por que mudou ???





7% de imposto para SP


Não Contribuinte Consumidor FinalNão Contribuinte Consumidor Final

São Paulo Goiás

10% de imposto para GO

17% de imposto para SP 0% de imposto para GO

Aumento das vendas diretas

Como Funciona o DIFAL ???



Como funciona do DIFAL

Transportadora

> Não se esquecer do pagamento do adicional dos Fundos de pobreza para o Estado de Destino

> SOLUÇÃO ... Abrir uma Inscrição Estadual em cada Estado que tiver vendas: Dispensa o pagamento venda a venda,


A ADIN e seus efeitos


A ADIN e seus efeitos


Válido apenas para Simples Nacional

Como proceder?

Suspender o pagamento?

Pagar e pedir ressarcimento depois?

Não pagar e se precisar pagar com multa

depois?

Excluir imediatamente do custo do

produto essa redução dos impostos?


As Novidades

CONVÊNIO ICMS 9/2016

Foi estabelecido temporariamente um prazo para pagamento

do DIFAL.

Dispensado o pagamento nota a nota para alguns Estados

destinatários.

Estes procedimentos NÃO se aplicam aos Estados de Alagoas,

Amapá, Amazonas, Ceará, Espírito Santo, Maranhão, Mato Grosso,

Minas Gerais, Pará, Paraíba, Paraná, Pernambuco, Piauí, Rio

Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondônia e Tocantins.


As Novidades

CONVÊNIO ICMS 9/2016

Desde que, na data de 31 de dezembro de 2015, o contribuinte

remetente tenha inscrição estadual ativa no seu Estado.

Vale somente para os fatos geradores que ocorrerem no período

de 1º de janeiro a 30 de abril de 2016.

Não necessita de ser inscrito na unidade federada de destino.

O contribuinte deve recolher o imposto sobre o total de suas

operações para o Estado de destino até o décimo quinto dia do

mês subsequente à saída do bem ou ao início da prestação de

serviço.


As Novidades

Declaração de Substituição Tributária, Diferencial

de Alíquotas e Antecipação - DeSTDA

Apenas para os optantes pelo simples nacional

Estado de Goiás dispensou o seus contribuintes optante do

Simples Nacional;

Estados de Rondônia e Tocantins a partir de 01 de julho de

2016;

Estado de Espírito Santo a partir 01 de janeiro de 2017.

Demais Estados: Prorrogou a entrega de janeiro e fevereiro para

20 de abril

Vamos nos conectar???

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Muito ObrigadoDeus lhes Abençoe !!!

MBA EM CONTABILIDADE E DIREITO TRIBUTÁRIO DO IPOG | Professor Edgar Madruga

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Abstenções:

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