CAPITAL DE GIRO

É O OXIGÊNIO NECESSÁRIO PARA A SOBREVIVÊNCIA DA EMPRESA

Os mistérios do Capital de Giro• Bens, Direitos e Obrigações de Curto Prazo

(Vencimento até 360 dias) • Ciclo Operacional, Financeiro e de

Produção• Contas Financeiras e Operacionais• Efeito Tesoura

Gestão do Capital de Giro

PMEmp PMEpe PMEpa PMRV

recepção materiais

pagamento fornecedor

venda produto

recebimento venda

ciclo operacional

ciclo econômico

ciclo financeiro

DIVISÃO DO CAPITAL DE GIRO

NCG

NECESSIDADE de Recursos que a empresa precisa para financiar seus Clientes e seu nível de Estocagem

TESOURARIA

São as DISPONIBILIDADES (-) os

FINANCIAMENTOS de CURTO PRAZO como Empréstimos e

Descontos de Duplicatas

ANÁLISE FINANCEIRA DO CAPITAL DE GIRO ANÁLISE FINANCEIRA DO CAPITAL DE GIRO OS CICLOS NO BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO

CIRCULANTE CONTAS ERRÁTICAS/FINANCEIRAS

CAIXA E BANCOSAPLICAÇÕES FINANCEIRASADIANTº a CONTROLADAS e

COLIGADASINVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS

CONTAS CÍCLICAS/OPERACIONAISCONTAS A RECEBER DE CLIENTESESTOQUESDESPESAS ANTECIPADASADIANTAMENTOS A EMPREGADOSOUTROS ATIVOS CIRCULANTE

PERMANENTEREALIZÁVEL A LONGO PRAZOINVESTIMENTOSIMOBILIZADO/INTANGÍVELDIFERIDO

ATIVO

CIRCULANTE CONTAS ERRÁTICAS/FINANCEIRAS

CAIXA E BANCOSAPLICAÇÕES FINANCEIRASADIANTº a CONTROLADAS e

COLIGADASINVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS

CONTAS CÍCLICAS/OPERACIONAISCONTAS A RECEBER DE CLIENTESESTOQUESDESPESAS ANTECIPADASADIANTAMENTOS A EMPREGADOSOUTROS ATIVOS CIRCULANTE

PERMANENTEREALIZÁVEL A LONGO PRAZOINVESTIMENTOSIMOBILIZADO/INTANGÍVELDIFERIDO

PASSIVO

CIRCULANTE CONTAS ERRÁTICAS/FINANCEIRAS

DUPLICATAS DESCONTADASEMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOSDEBÊNTURESIMPOSTO DE RENDA E CSSLDIVIDENDOS A PAGAR

CONTAS CÍCLICAS/OPERACIONAISFORNECEDORESCONTAS A PAGARSALÁRIOS E ENCARGOSOBRIGAÇÕES FISCAIS e

TRIBUTÁRIASOUTROS PASSIVOS CIRCULANTES

PERMANENTEEXIGÍVEL A LONGO PRAZOPATRIMÔNIO LIQUIDO

PASSIVO

CIRCULANTE CONTAS ERRÁTICAS/FINANCEIRAS

DUPLICATAS DESCONTADASEMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOSDEBÊNTURESIMPOSTO DE RENDA E CSSLDIVIDENDOS A PAGAR

CONTAS CÍCLICAS/OPERACIONAISFORNECEDORESCONTAS A PAGARSALÁRIOS E ENCARGOSOBRIGAÇÕES FISCAIS e

TRIBUTÁRIASOUTROS PASSIVOS CIRCULANTES

PERMANENTEEXIGÍVEL A LONGO PRAZOPATRIMÔNIO LIQUIDO

CONCEITOS RELEVANTES DO CAPITAL DE GIRO

• AE – PE = ST

Ativo Errático – Passivo Errático = ST

(Saldo de Tesouraria)

• A Cíclico – P Cíclico = NCG

(Necessidade de Capital de Giro)

• AC - PC = CDG

Ativo Circulante – Passivo Circulante = CDG

(Capital de Giro)

• AE – PE = ST

= Ativo Errático – Passivo ErráticoST

(Saldo de Tesouraria)

• A Cíclico – P Cíclico = NCG

(Necessidade de Capital de Giro)

• AC - PC = CDG

Ativo Circulante – Passivo Circulante = CDG

(Capital de Giro)

DIVISÃO DO CDG (CAPITAL DE GIRO)

LOGO

• AE – PE = ST CG + + + -• ACíclico – PCíclico = NCG NCDG

= = = =

• AC - PC = CDG ST