Curso: Técnico em Segurança no Trabalho Disciplina: Administração Aplicada em

Saúde e Segurança no Trabalho

Apresentado por R Gómez Graduado em Administração de Empresa

Especializado em Gestão Empresarial

Com habilidades em: Administração geral, supervisão geral,

gerência, direção, acessória empresarial, processos

empresariais, gestão estratégica, qualidade organizacional,

custos, gestão financeira, gestão de pessoas, gestão de

serviços, logística, produção, marketing, inovação,

recrutamento de pessoas, Recursos Humano (RH), gestão

do conhecimento, relações de comércio exterior, aplicação

da psicologia positiva, palestra motivacional e

comportamental.

Noções básicas sobre Administração financeiro

Conceitos básicos de administração financeira

A administração financeira visa a uma maior rentabilidade possível sobre o investimento efetuado pelos sócios ou acionistas, através da melhor utilização de recursos, de modo geral, escassos. Por isso, todos os aspectos de uma empresa estão sob a ótica da administração financeira. A administração financeira está estritamente ligada à Economia e Contabilidade, e pode ser vista como uma forma de Economia aplicada, que se baseia amplamente em conceitos econômicos, como também em dados contábeis para suas análises.

Dependendo do nível em que estivermos atuando, a

administração financeira pode ser muito complexa. O que

não será o nosso caso. Trataremos de conceitos básicos

que todo empreendedor individual, micro e pequeno

empresário deve saber.

Levando em conta empresas já em pleno

funcionamento, encontraremos na maioria delas poucos

controles financeiros efetivos. E será sobre esse assunto

de fundamental importância que iremos tratar.

O estoque é tão importante que todo

empreendimento deveria designar um “ministro”.

O ministro do estoque. É nesse setor que os

empreendimentos começam a encontrar problemas

crônicos. Estes se refletirão no financeiro: capital de giro,

contas a pagar, investimentos e depois na vida pessoal

dos sócios. Vejamos o porquê disso. Para que o estoque

seja bem administrado é preciso que tenhamos a Curva

ABC. Esta curva consiste em listar em ordem crescente

ou decrescente (opção do gestor) os produtos que têm

participações maiores, medianas e menores tanto em

faturamento quanto em volume de vendas.

Assim, nela encontraremos os produtos que respondem pelo maior volume de vendas e faturamento; estes não podem faltar. Com base nesses dados faremos as programações de compra e venda. Haverá sempre a necessidade de um estoque mínimo. Mas apenas o suficiente para a empresa suportar um possível atraso na entrega de seus fornecedores. Nada de comprar exageros.

Alguns empreendedores acham que se o estoque estiver baixo isso é sinal de que o negócio vai indo mal. Não pega bem junto aos clientes. Ora, o estoque precisa de rígido controle, não necessariamente ser lotado até o teto. O que não pode acontecer é faltar aquele produto responsável pelo maior faturamento da empresa. A Curva ABC serve para dar esse norte para a empresa. É um belíssimo relatório financeiro.

A compra de matérias primas ou produtos acabados

em excesso traz diversos inconvenientes. Entre eles, o

principal é o comprometimento do capital de giro. Afinal,

estoque parado é dinheiro que não rende. E esse dinheiro

“congelado” fará falta em algum outro momento.

Com necessidades de caixa, o gestor buscará

socorro junto a bancos, financeiras ou agiotas (isso é

muito mau), descontando cheques ou duplicatas. Mas o

pior de tudo é quando usa o limite de cheque especial e

de cartão de crédito, tanto de pessoa física como de

jurídica. Com a chegada do desespero, é muito comum o

empreendedor tomar medidas precipitadas, impensadas.

Essas poderão levar péssimas consequências ao

prosseguimento do negócio.

Outro ponto importante é a conciliação bancária,

contas a pagar e a receber.

Tendo um controle aperfeiçoado sobre o fluxo de

caixa, a empresa saberá com antecedência quando

haverá sobra ou falta de dinheiro. Com isso, sua

programação financeira será realista. Nunca se

esquecendo de usar o princípio da prudência: pagará tudo

e não receberá nada. Assim, o empreendimento deve

contar com um volume tal de recursos que possa suportar

todas suas despesas fixas. Além das variáveis (afinal,

houve vendas) e com fornecedores (houve compras). Mas

se houver excesso no estoque...

A melhor maneira de se financiar a custo baixíssimo

é através de seus fornecedores de produtos (matéria

prima, produtos acabados, maquinários etc). Não que as

vendas a prazo não possuam juro embutido. Geralmente

há. Entretanto, se houver diferença entre os valores à

vista e a prazo, essa diferença será lançada como

despesa financeira, e não como custo.

Custos é uma arte. E como tal deve ser tratada.

De nada adianta uma produção otimizada, a melhor

força de vendas, logística impecável, recursos humanos

bem treinados e motivados se o preço praticado estiver

com sua formação errada. Poderá estar vendendo muito e

tendo até mesmo prejuízo, como vendendo abaixo do que

poderia justamente porque o preço está superavaliado.

Com isso não consegue ganhar mercado. Perdendo

faturamento e lucro. Que é o que um negócio deve gerar

para seus sócios ou acionistas.

Muitos empreendedores compram determinado produto e colocam, por exemplo, um mark up de 2,00, ou seja, acrescentam 100% sobre o preço de custo. Isso apenas na intuição. Quando o correto é fazer uma planilha de custos. Nela, serão colocados os custos fixos e variáveis acrescidos da margem de lucro desejada. Entre os valores em percentuais que devemos lançar nessa planilha estão as despesas administrativas, comerciais, custos de produção (indústria)/comercialização (comércio e serviços), os impostos sobre a venda (ICMS, PIS/COFINS) e, é claro, a margem de lucro. Podemos dizer que preço = custos + despesas + lucro. Assim, o preço alcançado será aquele que atende os objetivos da empresa. A partir daí, comparações com a concorrência poderão ser feitas.

Após a elaboração dos custos haverá o controle

sobre o lucro, que se destina a corrigi-lo quando o mesmo

é insatisfatório. Ou seja, se a meta não for alcançada,

correções de rumo precisarão ser efetuadas. Sejam elas

nos custos, nas despesas ou no lançamento ou extinção

de produtos/serviços. Por outro lado, se o lucro desejado

for atingido, a empresa deverá se esforçar ainda mais

para que no próximo exercício financeiro esse resultado

positivo se repita. O controle deverá ser ainda mais

rigoroso na administração financeira do empreendimento.

Afinal, o novo ditado é “em time que está ganhando

também se mexe”.

As micro e pequenas empresas são 98% daquelas

em atividades, empregando 67% da mão de obra, tendo

participação de 20% do PIB.

PRINCIPAIS CAUSAS DA MORTALIDADE DAS EMPRESAS ABERTAS

características empreendedoras (conhecimentos,

habilidades e atitudes insuficientes);

falta de planejamento antes da abertura;

falta de políticas de apoio (peso dos impostos,

burocracia, falta de crédito e de política de

compras governamentais);

baixo crescimento da economia (demanda fraca e

concorrência forte);

problemas de saúde, particulares, com sócios, de

sucessão e a criminalidade prejudicam o negócio;

deficiência na gestão do negócio, após a abertura (ex:

aperfeiçoamento de produtos, fluxo de caixa, propaganda

e divulgação, gestão de custos e busca de apoio/auxílio).

Os números apresentados acima são assustadores.

Por isso, não caia na mesma armadilha. Planeje bem seu

negócio. Se precisar de ajuda, procure. Não seja

orgulhoso.

O sucesso será consequência de uma boa administração

financeira.

As empresas são criadas para gerar riqueza para os

sócios ou acionistas. Para isso elas precisam produzir,

comercializar ou prestar serviços. São necessários, então,

a aquisição de insumos, matérias primas ou produtos

acabados. Estes nem sempre são pagos à vista, assim

como os clientes também pagam a prazo uma grande

parcela dos produtos e serviços adquiridos.

Mesmo com disponibilidades em caixa/bancos,

muitos gestores preferem contrair empréstimos ou

financiamentos (principalmente estes) no momento em

que decidem ampliar seus negócios, seja reformando

imóveis, adquirindo móveis, maquinários, peças e até

mesmo outras empresas. Esta escolha se dá para que o

empreendimento não se descapitalize e possa enfrentar

problemas contingenciais com mais tranquilidade que

outros que não se preveniram.

Mesmo com disponibilidades em caixa/bancos,

muitos gestores preferem contrair empréstimos ou

financiamentos (principalmente estes) no momento em

que decidem ampliar seus negócios, seja reformando

imóveis, adquirindo móveis, maquinários, peças e até

mesmo outras empresas. Esta escolha se dá para que o

empreendimento não se descapitalize e possa enfrentar

problemas contingenciais com mais tranquilidade que

outros que não se preveniram.

Com contas a receber de seus clientes, a pagar a

fornecedores (inclui-se água, luz e telefone) e bancos

(que também é um fornecedor - de capitais), além dos

salários de seus colaboradores, as empresas necessitam

possuir apurado controle de suas finanças. Imagine o

gestor chamar seus colaboradores e dizer que descobriu

na hora de fazer os pagamentos que não há dinheiro

suficiente para cumprir essa obrigação. Revolta total. E

fim de credibilidade junto ao mais importante parceiro, o

funcionário. Por isso deve ser tomadas as decisões,

sendo o mais sensato usar o princípio da prudência.

Deve-se levar em conta que todas as obrigações

serão pagas em dia, mas nem todos os direitos serão

recebidos na data combinada. Para isso, toda empresa

deverá possuir estudo mostrando o nível de

inadimplência. Desta forma, na data combinada, dia 15

por exemplo, lança-se R$ 100,00 e imediatamente o

redutor de 5% (outro exemplo) como provisão para

devedores duvidosos. Mesmo que haja certeza absoluta

que aquele cliente nunca atrasa. Nunca atrasou, mas...

Precaução e caldo de galinha não fazem mal algum.

FATURAMENTO

Faturamento não é lucro Um erro muito comum na administração de

negócios cometidos pelos iniciantes e mesmo pelos

experientes é misturar pessoa física com pessoa jurídica.

A pessoa física (ou natural) faz parte do corpo social

de uma organização, seja ela com ou sem fins lucrativos.

A pessoa jurídica é a forma personalizada e legal de

representar uma organização. São, portanto, entes

distintos e com finalidades diferentes.

Quando uma pessoa jurídica inicia suas atividades,

gera receitas e despesas, envolvendo seus sócios,

colaboradores e os mais diversos tipos de fornecedores.

Sendo que a vida particular dos sócios continua, com

suas obrigações pessoais com água, luz, telefone,

financiamentos, escolas etc. E é aí que mora o perigo.

Na maioria das vezes por pura falta de informação e

preparo, os gestores de seus negócios retiram dinheiro do

caixa de suas empresas para fazer pagamentos de contas

particulares, o que é errado. Cada sócio que trabalhar na

empresa deverá ter seu salário (pró-labore) suficiente ou

próximo ao que ganhava antes de se tornar empresário.

Não dá para a empresa pagar cada centavo das

despesas de cada sócio. Esse é o começo do fim de um

negócio.

Não é porque é dono de algum empreendimento

que essa pessoa jurídica tem a obrigação de liquidar com

os deveres dos sócios. Assim está tudo errado.

O empresário precisa se conscientizar da

necessidade de separar as contas e fortalecer a empresa

na qual investiu suas economias (muitas vezes de seu

cônjuge, parentes e amigos). Afinal, será dos resultados

(positivos) desse empreendimento que os sócios poderão

estabelecer suas retiradas legais.

Com o crescimento sustentado do negócio, com o

tempo haverá a possibilidade de aumento nos pró-

labores, e os sócios atingirão, então, um padrão financeiro

e econômico mais elevado. Muitas vezes bem maiores do

que quando iniciaram seus negócios. Mas isso leva

tempo. Nada de precipitação. Não se pode quitar todas as

contas que se acumularam ao longo de anos em poucos

meses de empreendimento.

Vamos frisar bem: sócios têm pró-labore. Sem essa

de tirar do caixa da empresa todas as suas necessidades

financeiras. Pessoa jurídica tem faturamento, e

faturamento não é lucro.

Faturamento é o total arrecadado pela empresa ao longo de

um dia, mês ou ano. Ao final de um período qualquer.

Lucro é o resultado final positivo das atividades de uma

empresa com fins lucrativos após os pagamentos de suas

despesas com compras e manutenção de todas as atividades

organizacionais.

É do lucro que sairá a retirada dos sócios, que deverá ser

previamente estabelecida. Portanto, se o empreendimento

em determinado período não der lucro, a retirada dos sócios

ficará impossibilitada. Essa é a maior dificuldade de

compreensão.

Para alcançar o objetivo principal de todo

empreendimento com finalidade lucrativa, a administração

financeira se torna essencial. Por isso, investir em

controles eficientes dará aos seus gestores uma visão

mais clara e objetiva do que está passando na

organização. Assim, suas decisões serão as mais

próximas possíveis das necessidades da empresa.

Errar todo mundo erra. Mas com uma gestão financeira

eficiente, esse erro ficará minimizado.

ATIVIDADE

01 – O que visa Administração financeira? Comente:

02 – Faça um comentário sobre a diferença de

Faturamento do Lucro: