Operações com duplicatas (parte2)

Prof. MS. Danielle Karla

Contabilidade II

*Operações com Duplicatas (parte 2)

*Operações com Duplicatas

*A duplicata é um Título de crédito que pode ser emitido pelas empresas sempre que efetuarem vendas de mercadorias a prazo.

DuplicatasFatura

*Operações com Duplicatas

1. COBRANÇA SIMPLES:

1.1 Com quitação normal;

1.2 Com quitação na empresa;

1.3 Sem quitação na data do pagamento.

2. DESCONTO DE DUPLICATAS.

3. EMPRÉSTIMO MEDIANTE CAUÇÃO DE DUPLICATAS.

*Exemplo – Operação de

duplicatas com quitação normal.

Pela remessa dos Títulos ao banco:

D- Títulos em cobrança

C- Endosso para cobrança R$ 1.000,00

Pelo registro das Despesas:

D- Despesas Bancárias

C- Banco c/ Movimento R$ 50,00

A empresa X, enviou através do borderô nº 05 valor R$ 1.000,00, uma remessa de duplicatas ao banco JJ para cobrança simples . O banco cobrou R$ 50,00 de comissões e taxas. Contabilizar o fato.


duplicatas com quitação normal.

*Baixa da compensação – Quitação

D- Endosso p/ cobrança

C- Títulos em cobrança R$ 1.000,00

Baixa pelo recebimento das Duplicatas

D- Banco c/ Movimento

C- Duplicatas a receber

Após o vencimento o banco comunica a quitação total dos títulos


duplicatas com quitação na

empresa.

*Pelo recebimento do título– Quitação

D- Caixa

C- Duplicatas a receber R$ 100,00

Baixa do título junto ao banco


C- Títulos em cobrança R$ 100,00

O cliente Marcos, pagou na empresa a importância de R$ 100,00 referente à duplicata de seu aceite, nº 01, a qual

se encontra em cobrança, através do borderô 05.

Com quitação na empresa

*Exemplo – Operação de duplicatas Sem

quitação na data do vencimento

*O banco devolve para a empresa os títulos;

*A empresa procede dando baixa nas contas de compensação.


C- Títulos em cobrança R$ 400,00

Após o vencimento das duplicatas, o banco devolve cinco delas, R$ 400,00 representando o total que não

foram quitadas no vencimento.

Sem quitação na data do pagamento

*Consiste na transferência dos títulos ao banco, onde a empresa recebe o valor pré-estabelecido e transfere ao bando o direito de cobrança dos títulos.

Desconto de Duplicatas A empresa fica responsável

pela liquidação dos títulos , caso os devedores não efetuem o pagamento.

*Desconto de Duplicatas

*Teremos:

*Valor Nominal do Título R$ 1.000,00

*Juros (R$ 180,00)

*Despesas Bancárias (R$ 30,00)

*Valor atual dos Títulos R$ 820,00 Valor a receber

Desconto de Duplicatas com quitação normalUma empresa Desconta no Banco Urupês S/A, dez duplicatas de sua emissão, conforme relação (borderô), no valor nominal total de R$

1.000,00. O banco cobra R$ 150,00 de juros e R$ 30,00 de comissões e taxas.

OPERAÇÃO PREFIXADA


*Contabilização

*Pela remessa dos títulos e respectiva operação de desconto:

D- BANCO C/ MOVIMENTO(URUPÊS) R$ 820,00

D- JUROS PASSIVOS A VENCER R$ 150,00

D- DESPESAS BANCÁRIAS R$ 30,00

C- DUPLICATAS DESCONTADAS R$ 1.000,00CONTA RETIFICADORA DO ATIVO, REDUTORA DA CONTA DUPLICATAS

A RECEBER (OBRIGAÇÃO DA

EMPRESA JUNTO AO BANCO)


*Quitação das duplicatas: (todas duplicatas quitadas)

D- DUPLICATAS DESCONTADAS

C- DUPLICATAS A RECEBER R$ 1.000,00

Apropriação das Despesas Antecipadas

D- JUROS PASSIVOS

C- JUROS PASSIVOS A VENCER R$ 150,00

*Duplicatas descontadas não

quitadas no vencimento

*Após o vencimento o banco comunica o não recebimento de uma duplicata de R$ 100,00 e a retirada deste valor da conta corrente da empresa.


C- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 100,00

*Duplicatas descontadas com

transferência para cobrança simples

Uma duplicata de R$ 100,00, o banco cobra R$ 5,00 de comissão para cobrança.

1)Baixa da obrigação e pagamento ao banco:



2)Registro da compensação pela cobrança e despesas:

D- DUPLCATAS EM COBRANÇA

C- ENDOSSO P/ COBRANÇA R$ 100,00

D- DESPESAS BANCÁRIAS

C – BANCO C/ MOVIMENTO R$ 5,00

*Duplicatas descontadas com

quitação na empresa

*O senhor João Pedro pagou na empresa R$ 100,00.

*Contabilização

1) Pelo recebimento

D- CAIXA

C- DUPLICATAS A RECEBER R$ 100,00

2) Comunica ao banco e autorização de devolução do valor



*EMPRÉSTIMO MEDIANTE

CAUÇÃO DE DUPLICATAS

A caução de títulos é uma operação financeira à qual a empresa recorre para ter numerário disponível para suas atividades.Na caução de títulos há um contrato lavrado entre a empresa e o banco, ficando assim pré-estabelecido: O valor que a empresa terá direito por um determinado número de meses; O valor dos títulos que a empresa oferecerá ao banco; O percentual que a empresa poderá sacar , entre 70 e 80% do total dos títulos caucionados; Os encargos da empresa em relação ao contrato e aos títulos caucionados.

*Duplicatas Caucionadas

*Comissão sobre o contrato R$ 3.000,00

*Comissão sobre a cobrança das duplicatas R$ 1.500,00

A empresa Comercial JJ, contrata com o banco do Brasil S/A a abertura de um crédito, por contrato de caução de

duplicatas, pelo prazo de sei meses, no valor de R$ 240.000,00 e compromete-se a manter em cobrança

caucionada o valor de R$ 300.000,00 em duplicatas de sua emissão. O banco cobrou as despesas:


*Pela remessa de duplicatas para caução (contas de compensação)

D- DUPLICATAS EM CAUÇÃO BANCÁRIA

C- CAUÇÃO BANCÁRIA DE DUPLICATAS R$ 300.000,00

Pela liberação do crédito (80% do total caucionado)

D- BANCO C/ MOVIMENTO(BB)

C- BANCO C/ CAUÇÃO R$ 240.000,00


*Comissão cobrada pelo Banco:

*Sobre o contrato


C- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 3.000,00

*Sobre a cobrança das duplicatas caucionadas


C- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 1.500,00


*Comunicado do banco do recebimento das duplicatas: (quitação)

*Baixa pelo registro de duplicatas

D- BANCO C/ CAUÇÃO

C- DUPLICATAS A RECEBER R$ 300.000,00

*Baixa na conta de compensação

D- CAUÇÃO BANCÁRIA DE DUPLICATAS

C- DUPLICATAS EM CAUÇÃO BANCÁRIA R$ 300.000,00


*Devolução do banco para a empresa (20% restante dos títulos caucionados)

D- BANCO C/ MOVIMENTO(BB)

C- BANCO C/ CAUÇÃO R$ 60.000,00

*EXERCÍCIOS

Education

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