Nota Fiscal Eletrônica

NOTA FISCAL ELETRÔNICA

Luiz Eduardo [email protected]

Versão 1.2 – Outubro/2011

Professor

Prof. Luiz Eduardo Bettega

MBA em Gestão Empresarial – Fundação Getúlio VargasEspecialização em Gerenciamento de Projetos de TI – SCRUMGraduação em Direito – Faculdades Novo AteneuExperiência em Projetos na Área Financeira e de TI.Experiência em Gestão de empresa e-Commerce. B2B (Digital7 – 2006 - 2008)Experiência em Comércio Eletrônico B2G (Governo Federal, Estadual, Municipal e Autarquias) (FluxoTi e-Commerce 2009 – Atual)Consultoria em Projetos para Call Center de Cobrança

2Nota Fiscal Eletrônica

Plano de Curso

• Histórico da Escrituração Eletrônica

• Tributação no Brasil

• Conceito de Nota Fiscal Eletrônica

• Vantagens da NF-e

• Requisitos para emitir NF-e

• e-Commerce e NF-e3Nota Fiscal Eletrônica

Histórico da Escrituração Eletrônica


O Mundo de Ontem O Mundo de Hoje



20 anos atrás poderíamos imaginar isso?



Estamos saindo da era INDUSTRIAL

Para entrar na era da INFORMAÇÃO

Tributação no Brasil


Tributação no Brasil


Tributação no Brasil - Peculiaridades


- Uma das MAIS ALTAS cargas tributárias do Mundo.

- Um dos PIORES regimes de tributação do Mundo.

- Um dos MAIS AVANÇADOS sistemas de informática para cobrança de tributos do Mundo.

Tributação no Brasil - Fiscalização


Tributação no Brasil - SPED


Sistema Público de Escrituração Digital (SPED)

Instrumento que unifica as atividades de recepção, validação e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias.

Tributação no Brasil - SPED


Abrangência do SPED

Tributação no Brasil – Objetivo SPED


Conceito de Nota Fiscal Eletrônica


Nota Fiscal Impressa Nota Fiscal Eletrônica

Conceito de Nota Fiscal Eletrônica


Nota Fiscal Eletrônica

A Nota Fiscal Eletrônica tem como objetivo a implantação de um modelo nacional de documento fiscal eletrônico para a substituição da sistemática atual de emissão do documento fiscal em papel que atualmente acoberta as operações com mercadorias entre empresas (modelos 1 e 1-A e Nota Fiscal de Produtor modelo 4), e entre empresas e consumidores finais, reduzindo custos, simplificando as obrigações acessórias dos contribuintes e permitindo, ao mesmo tempo, o acompanhamento em tempo real das operações comerciais pelo Fisco. O conceito adotado trata a Nota Fiscal Eletrônica como um documento de existência apenas digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma operação de circulação de mercadorias ou uma prestação serviços, ocorrida entre as partes, e cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do emissor (garantia de autoria e de integridade) e pela recepção, pela Fazenda, do documento eletrônico, antes da ocorrência da circulação ou saída da mercadoria.

Vantagens da Nota Fiscal Eletrônica


Benefícios para o Contribuinte Vendedor (Emissor da NF-e)

Redução de custos de impressão;

Redução de custos de aquisição de papel;

Redução de custos de envio do documento fiscal;

Redução de custos de armazenagem de documentos fiscais;

Simplificação de obrigações acessórias, como dispensa de AIDF;

Redução de tempo de parada de caminhões em Postos Fiscais de Fronteira;

Incentivo a uso de relacionamentos eletrônicos com clientes (B2B);



Benefícios para o Contribuinte Comprador (Receptor da NF-e)

Eliminação de digitação de notas fiscais na recepção de mercadorias;

Planejamento de logística de entrega pela recepção antecipada da informação da NF-e;

Redução de erros de escrituração devido a erros de digitação de notas fiscais;

Incentivo a uso de relacionamentos eletrônicos com fornecedores (B2B);



Benefícios para a Sociedade

Redução do consumo de papel, com impacto em termos ecológicos;

Incentivo ao comércio eletrônico e ao uso de novas tecnologias;

Padronização dos relacionamentos eletrônicos entre empresas;

Surgimento de oportunidades de negócios e empregos na prestação de serviços ligados a Nota Fiscal Eletrônica.



Benefícios para as Administrações Tributárias

Aumento na confiabilidade da Nota Fiscal;

Melhoria no processo de controle fiscal, possibilitando um melhor intercâmbio e compartilhamento de informações entre os fiscos;

Redução de custos no processo de controle das notas fiscais capturadas pela fiscalização de mercadorias em trânsito;

Diminuição da sonegação e aumento da arrecadação;

Suporte aos projetos de escrituração eletrônica contábil e fiscal da Secretaria da RFB (Sistema Público de Escrituração Digital – SPED).

Obrigatoriedade da Nota Fiscal Eletrônica


Operações destinadas a Administração Pública direta ou indireta, inclusive empresa pública e sociedade de economia mista, de qualquer dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios;

Com destinatário localizado em unidade da Federação diferente daquela do emitente;

De comércio exterior.

Passos para Emitir Nota Fiscal Eletrônica


Sistema para Emissão de NF-e

Certificado Digital

Autorização da Secretaria da Fazenda do Estado

Sistema para Emitir Nota Fiscal Eletrônica


- Sistema integrado com e-Commerce ou ERP (Totvs, SAP, outros)

- Sistema gratuito da Secretaria da Fazenda (São Paulo)

- Sistema de Software Houses (FluxoTi, Notanet)

- Sistemas personalizados

Sistema para Emitir Nota Fiscal Eletrônica


Custo para Desenvolvimento

Custo para Implantação

Custo para Manutenção

Facilidade de Uso Integração com outros processos da empresa

Integrado nenhum alto médio fácil excelente

Gratuito nenhum nenhum nenhum difícil nenhum

Software House

nenhum baixo baixo fácil bom

Próprio altíssimo alto alto fácil excelente

Certificação Digital


Basicamente: É um arquivo de computador que contém um conjunto de informações eletrônicas referentes a uma empresa ou pessoa física.

A NF-e tem validade fiscal e jurídica garantida pela assinatura do emitente realizada com o uso de um certificado digital no padrão ICP-Brasil. É o certificado, portanto, que garante à Nota Fiscal Eletrônica a certeza de integridade e autoria.

Certificação Digital


Emissoras mais conhecidas:

Certisign

Serasa

Certificação Digital – Tipos de Certificado


Token: Semelhante a um pen drive, é inserido no computador que deseja emitir as NF-e.

Cartão: Depende de um leitor, onde o cartão é inserido para leitura.

Arquivo: É instalado no computador para emissão.

Certificado E-CNPJ ou NF-E


CERTIFICADO NF-e: Permite a integridade e autoria da geração da Nota Fiscal Eletrônica Atende apenas para a NF eletrônica

CERTIFICADO e-CNPJ: Permite a integridade e autoria da geração da Nota Fiscal Eletrônica Atende diversos serviços – Assinar documentos eletrônicos, Consultas de Certidões e Declarações IRPF, DIPJ e DCTF e também a geração da NF eletrônica

Registro na Receita Estadual


Emissão de uma NF-e


Transmissão de uma NF-e


Emitente

Solicitação

Resultado

Web Service Fila de processos

SEFAZ

DANFE


DANFE – Documento Auxiliar da NF-e

É um documento auxiliar impresso em papel com objetivo:

a) Acompanhar o trânsito de mercadorias

b) Colher a firma do destinatário/tomador para comprovação de entrega das mercadorias ou prestação de serviços

c) Auxiliar a escrituração da NF-e pelo destinatário não credenciado como emissor de NF-e

DANFE


O DANFE não é uma nota fiscal, nem a substitui, serve apenas como instrumento auxiliar para consulta da NF-e, pois contém a chave de acesso da NF-e, que permite ao detentor desse documento confirmar a efetiva existência da NF-e É a representação gráfica/impressa da NF-e

Verificação da DANFE


Impressão da DANFE


Arquivo físico da NF-e - EMITENTE: O emissor da NF-e não precisa guardar o DANFE impresso dentro da sua empresa

Arquivo eletrônico da NF-e - EMITENTE:Salvar em xml, guardar o arquivo no seu PC/Servidor, organizado por mês/ano* Para futura fiscalização, o arquivo válido é na extensão xml (deve ser guardado por 5 anos)

Obs: O DANFE pode ser salvo também em pdf

Impressão da DANFE


Arquivo físico NF-e – DESTINATÁRIO/TRANSPORTADORA: O destinatário/transportadora da NF-e deve guardar o DANFE impresso por 10 nos dentro da sua empresa

Arquivo eletrônico NF-e DESTINATÁRIO/TRANSPORTADORA: Caso o destinatário/transportadora receber o arquivo xml da NF-e, guardar o arquivo no seu PC/Servidor, organizado por mês/ano* Para futura fiscalização, o arquivo válido é na extensão xml (deve ser guardado por 5 anos)

Fontes Pesquisadas


www.fluxoti.com/nfehttps://www.fazenda.sp.gov.br/nfe/José Adriano www.joseadriano.com.br Roberto Dias Duarte www.robertodiasduarte.com.brVinícius Carvalho - InfofiscoBH

http://www.fluxoti.com/nfe

https://www.fazenda.sp.gov.br/nfe/

https://www.fazenda.sp.gov.br/nfe/

http://www.joseadriano.com.br/

http://www.robertodiasduarte.com.br/

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